科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
财务报表附注公司基本情况
科兴生物制药股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身为山东科兴生物
制品有限公司，是由深圳科益医药控股有限公司、深圳市裕早企业管理合伙企业（有限合伙）、深圳市恒健企业管理合伙企业（有限合伙）共同发起设立的股份
有限公司，于2019年8月经济南市章丘区市场监督管理局批准成立。公司于2020年12月14日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为
91370181613243451M 的营业执照。2024 年 12 月 31 日，公司股本总数 19964.2250万股，股票面值为每股人民币1元。
总部地址：山东省济南市章丘区埠村街道创业路2666号。
主要经营活动：公司属生物医药行业，主要产品和服务为生物制品、化学药、原料药、中药（以上不含危险化学品）的研发、生产及销售；药品委托或受托生产（详见药品上市许可持有人注册批件）及销售；药品技术研发、转让及咨询服务；
货物进出口，技术进出口；自有房屋租赁以及其他按法律、法规、国务院决定等规定未禁止和不需经营许可的项目。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第二十二次会议于2025年4月9日批准。
财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、19、附注三、
20和附注三、26。
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1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月
31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现
金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥营业收入的0.5%
本期重要的应收款项核销金额≥营业收入的0.5%
账龄超过1年且金额重要的预付款项金额≥营业收入的0.5%
重要的在建工程单项工程预算金额大于5000.00万元人民币对联营企业的长期股权投资账面价值占公司总资重要的联营企业
产5%以上
账龄超过一年的重要应付账款金额≥营业收入的0.5%
账龄超过一年的其他应付款金额≥营业收入的0.5%
重要的资本化研发项目单项资本化预算金额大于5000.00万元人民币非全资子公司收入金额或净利润占总收入或总净重要的非全资子公司
利润≥10%
重要的投资活动项目单项投资金额占公司总资产5%以上
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
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通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所
有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买
日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者
权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
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在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公
司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
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8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率或其近似汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
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（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或其近似汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率或其近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
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但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融
资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
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*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失
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计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收票据、应收账款
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
*应收票据组合1：银行承兑汇票
*应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
*应收账款组合1：合并范围内关联方
*应收账款组合2：应收境内客户
*应收账款组合3：应收境外客户
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对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*其他应收款组合1：合并范围内关联方
*其他应收款组合2：信用风险组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生
违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还
将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
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（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次
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输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
13、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品、
周转材料、自制半成品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用月末一次加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司以药品的剩余有效期/保质期为基础，根据药品近效期的情况，并综合考虑临近有效期药品的历史销售情况预测其销售可能性，相应计提跌价准备。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法摊销。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
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（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份
额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
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算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计
算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集
体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股
权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
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（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋及建筑物305.003.17
机器设备5-105.0019.00-9.50
办公及电子设备55.0019.00
运输设备55.0019.00
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其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
17、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
19、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权、专有技术、许可权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，在预计使用年限内采用直线法摊销；
使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
使用寿命的类别使用寿命摊销方法确定依据土地使用权50预计使用年限直线法专利权10预计使用年限直线法专有技术10预计使用年限直线法
许可权5-10预计使用年限直线法软件10预计使用年限直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
20、研发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧摊销费用、试验试制费、临床试验费、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比或其他合理方法分配计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售
的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：
对于1类2类化药、治疗类生物制品的研发项目，自取得Ⅲ期临床批件（或证明性文件）开始至取得生产批件期间作为开发阶段，发生的支出确认为开发支出，取得生产批件后转为无形资产。
21、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相
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关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住
房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
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*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负
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债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
25、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予
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权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
26、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
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*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司收入主要来源于以下业务类型：药品销售及推广服务等。
*药品销售
公司主营业务为药品的生产与销售。按照销售区域，区分为内销与外销。与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
药品销售根据合同条款，满足在某一时点履行履约义务条件的药品销售，本公司根据发货后取得经客户签收的随货同行单、报关单、相关运输单据等，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。
*药品推广服务
根据协议条款，本公司在完成推广服务义务并经对方确认时，确认推广服务收入。
本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本公司为销售产品提供产品质量保证，并确认相应的预计负债，本公司并未因此提供任何额外的服务或额外的质量保证，故该产品质量保证不构成单独的履约义务。
本公司与经销商的合作模式为买断式销售，经销模式下销售收入确认与直销模式一致。
27、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
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财务报表附注
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
28、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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财务报表附注
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。
如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。
29、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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财务报表附注
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。
30、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、31。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现
值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
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财务报表附注
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
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财务报表附注
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
31、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司
作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第
13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何
重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
32、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销
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财务报表附注
股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
33、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其
管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额
发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与
成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济环境变化的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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财务报表附注
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更本公司本期未发生重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更本公司本期未发生重要会计估计变更。
税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售增值税额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进3%、5%、6%、9%、13%项税后的余额计算）
城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税额2%
企业所得税应纳税所得额25%按照房产原值的70%（或租金收房产税1.2%、12%
入）为纳税基准适用不同企业所得税税率的纳税主体
纳税主体名称所得税税率%
科兴生物制药股份有限公司15.00
深圳科兴药业有限公司15.00
科兴生物投资发展有限公司16.50
Kexing Biopharma Singapore PTE.LTD. 17.00
Kexing Biopharma MexicoS.A.de C.V. 30.00
Kexing Biopharm (Egypt)LLC 22.50
Kexing Biopharm GmbH 15.825
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税
2023年12月7日，公司取得经山东省科学技术厅、山东省财政局、国家税务总局
山东省税务局批准的，编号为 GR202337003825，有效期为三年的高新技术企业证书。公司自2023年1月1日至2025年12月31日适用15%所得税率计算缴纳企业所得税。
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财务报表附注
2023年10月16日，子公司深圳科兴药业有限公司取得经深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局批准的，编号为 GR202344200658，有效期为三年的高新技术企业证书。科兴药业自2023年1月1日至2025年12月31日适用15%所得税率计算缴纳企业所得税。
（2）土地使用税
根据《关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》(鲁财税〔2019〕5号)
及《山东省财政厅关于2021年下半年行政规范性文件延期的公告》(鲁财法〔2021〕
6号)，公司自2019年1月1日起按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税，有
效期至2025年12月31日。
合并财务报表项目附注
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
银行存款552864322.23559930585.75
其他货币资金1697896.748865630.02
合计554562218.97568796215.77
其中：存放在境外的款项总额2902563.41593.19
外币信息，在“附注五、57、外币货币性项目”中披露期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
使用受限制的货币资金详见附注五、21、所有权或使用权受限制的资产。
2、应收票据
期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票25288519.9125288519.9111196633.5411196633.54
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据11600368.53
用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
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财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备25288519.91100.0025288519.91
其中：
银行承兑汇票25288519.91100.0025288519.91
合计25288519.91100.0025288519.91
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备11196633.54100.0011196633.54
其中：
银行承兑汇票11196633.54100.0011196633.54
合计11196633.54100.0011196633.54
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内494418072.16285270512.89
1至2年423693.622364177.42
2至3年94369.031983054.64
3年以上6653415.519821126.51
小计501589550.32299438871.46
减：坏账准备26313817.5124915986.30
合计475275732.81274522885.16
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财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值
金额比例(%)金额
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备501589550.32100.0026313817.515.25475275732.81
其中：
应收境内客户406350060.6681.0125361422.616.24380988638.05
应收境外客户95239489.6618.99952394.901.0094287094.76
合计501589550.32100.0026313817.515.25475275732.81
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值
金额比例(%)金额
失率(%)按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备299438871.46100.0024915986.308.32274522885.16
其中：
信用风险组合299438871.46100.0024915986.308.32274522885.16
合计299438871.46100.0024915986.308.32274522885.16
组合计提项目：应收境内客户期末余额
账面余额坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内399178582.5018641639.804.67
1至2年423693.6234149.718.06
2至3年94369.0332217.5934.14
3年以上6653415.516653415.51100.00
合计406350060.6625361422.616.24
组合计提项目：应收境外客户期末余额
账面余额坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内95239489.66952394.901.00
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财务报表附注
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额24915986.30
本期计提1397831.21本期收回或转回本期核销
期末余额26313817.51
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况占应收账款期应收账款应收账款坏账单位名称末余额合计数期末余额准备期末余额
的比例%
期末余额前五名应收账款汇总131487476.4526.216140465.15
4、应收款项融资
项目期末余额上年年末余额
应收票据63252090.3256322009.29
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值63252090.3256322009.29本公司及所属部分子公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行
贴现和背书，故将该银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据40499954.19
用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄
金额比例%金额比例%
1年以内3591873.7853.5320458694.4282.08
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财务报表附注
期末余额上年年末余额账龄
金额比例%金额比例%
1至2年3117152.9146.454466333.0317.92
2至3年1290.040.02
合计6710316.73100.0024925027.45100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称
期末余额合计数的比例%期末余额前五名预付款项汇
5132304.6376.48
总
6、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
其他应收款15903403.264450543.84
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内14767628.163642566.60
1至2年1035932.26713950.63
2至3年659279.841296500.00
3年以上681153.56626876.00
小计17143993.826279893.23
减：坏账准备1240590.561829349.39
合计15903403.264450543.84
*按款项性质披露项目期末余额上年年末余额
保证金13495250.002181600.00
押金1940838.45983416.69
备用金44332.1661635.20
代垫社保、公积金、个税1644645.181702446.96
其他18928.031350794.38
合计17143993.826279893.23
*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备
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财务报表附注
未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值
损失率(%)按组合计提坏账准备
信用风险组合16462840.263.40559437.0015903403.26
合计16462840.263.40559437.0015903403.26期末处于第二阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值
损失率(%)按组合计提坏账准备
信用风险组合81153.56100.0081153.56
合计81153.56100.0081153.56期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值
（%）按单项计提坏账准备深圳金活利生药业有限公
600000.00100.00600000.00
司
合计600000.00100.00600000.00上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值
损失率(%)按组合计提坏账准备
信用风险组合4853017.238.29402473.394450543.84
合计4853017.238.29402473.394450543.84上年年末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值
（%）按组合计提坏账准备
信用风险组合626876.00100.00626876.00
合计626876.00100.00626876.00上年年末处于第三阶段的坏账准备
46科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按单项计提坏账准备
上海珞钰企业管理有限公司560000.00100.00560000.00泉州市仁迈企业管理有限公
240000.00100.00240000.00
司
合计800000.00100.00800000.00
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
期初余额402473.39626876.00800000.001829349.39期初余额在本期
--转入第二阶段-54277.5654277.56
--转入第三阶段-600000.00600000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提211241.17211241.17本期转回本期转销
本期核销800000.00800000.00其他变动
期末余额559437.0081153.56600000.001240590.56
*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款800000.00
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款期末其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄余额合计期末余额期末余额数的比例
(%)
杭州九源基因工程股份有限公司保证金10712250.001年以内62.48318153.83
创益生物科技有限公司押金1550241.602年以内9.0453260.94
通化东宝药业股份有限公司保证金1500000.003年以内8.7544550.00
深圳金活利生药业有限公司保证金600000.003年以上3.50600000.00
47科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
占其他应收款期末其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄余额合计期末余额期末余额数的比例
(%)
甫康(上海)健康科技有限责任公
保证金500000.001-2年2.9214850.00司
合计14862491.6086.691030814.77
7、存货
（1）存货分类期末余额上年年末余额
跌价准备/跌价准备/项目合同履约合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值成本减值准备准备
原材料39603405.2939603405.2949058738.6649058738.66
在产品30857145.4730857145.4743022458.4743022458.47库存商
26536862.131927433.8324609428.3044731670.102500519.8942231150.21
品周转材
968192.76968192.76915687.08915687.08
料低值易
5348947.295348947.299777768.269777768.26
耗品发出商
3803663.963803663.965543450.435543450.43
品自制半
21171044.5021171044.5022779038.9822779038.98
成品
包装物15447591.6715447591.6718036626.1718036626.17
合计143736853.071927433.83141809419.24193865438.152500519.89191364918.26
（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
库存商品2500519.893669050.484242136.541927433.83
8、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
增值税留抵税额4708599.182045875.15
待摊费用299459.67
预缴企业所得税108.64
合计5008058.852045983.79
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财务报表附注
9、长期股权投资
本期增减变动期初余额宣告发期末余额被投资单位（账面价减值准权益法下其他减值准备追加/新减少投其他综合放现金计提减（账面价值）备期初确认的权益其他期末余额增投资资收益调整股利或值准备值）余额投资损益变动利润
*联营企业陕西名坤麝业科技
4023438.04-90945.703932492.34
有限公司
*合营企业
合计4023438.04-90945.703932492.34
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财务报表附注
10、其他权益工具投资
项目期末余额上年年末余额
深圳安泰维生物医药有限公司15860000.0015000000.00
11、其他非流动金融资产
种类期末余额上年年末余额
私募基金份额183613931.09226296683.92
12、投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额38927152.683800179.2642727331.94
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额38927152.683800179.2642727331.94
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额18850214.281944424.5620794638.84
2.本期增加金额1250107.4776003.611326111.08
（1）计提或摊销1250107.4776003.611326111.08
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额20100321.752020428.1722120749.92
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
50科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
1.期末账面价值18826830.931779751.0920606582.02
2.期初账面价值20076938.401855754.7021932693.10
13、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产974868803.13804691512.56
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计
一、账面原值：
1.期初余额662948465.64348522637.291318294.5020577792.781033367190.21
2.本期增加金额91297144.34145012755.41908014.69237217914.44
（1）购置6800094.97908014.697708109.66
（2）在建工程转入91297144.34138212660.44229509804.78
（3）其他增加
3.本期减少金额1472897.78649309.232122207.01
（1）处置或报废1472897.78619977.832092875.61
（2）其他减少
（3）外币报表折算29331.4029331.40
4.期末余额754245609.98492062494.921318294.5020836498.241268462897.64
二、累计折旧
1.期初余额71870247.55142718479.00895832.7613191118.34228675677.65
2.本期增加金额23911858.0740283898.91123551.222460731.0866780039.28
（1）计提23911858.0740283898.91123551.222460731.0866780039.28
3.本期减少金额1353772.87507849.551861622.42
（1）处置或报废1353772.87505284.721859057.59
（2）外币报表折算2564.832564.83
4.期末余额95782105.62181648605.041019383.9815143999.87293594094.51
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
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财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值658463504.36310413889.88298910.525692498.37974868803.13
2.期初账面价值591078218.09205804158.29422461.747386674.44804691512.56
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋建筑物7835531.90正在办理中
14、在建工程
项目期末余额上年年末余额
在建工程176819849.44372557740.50
（1）在建工程
*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值生物谷生产基地
13487593.0613487593.0627601541.0027601541.00
厂房建设生物谷二期厂房
25247973.6725247973.67
建设
产线建设155399156.38155399156.38316497425.83316497425.83
零星工程等其他7933100.007933100.003210800.003210800.00
合计176819849.44176819849.44372557740.50372557740.50
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财务报表附注
*重要在建工程项目变动情况
利息资其中：本本期利工程名称期初余额本期增加转入固定资产其他减少本化累期利息资息资本期末余额
计金额本化金额化率%
生物谷生产基地厂房建设27601541.0013822961.35290986.592190580.2113487593.06
生物谷二期厂房建设25247973.6723930259.361317714.31423215.41产线建设（含干扰素、HC007、预充注射剂、EPO共4条重要产 297097295.53 24364011.09 180059232.48 10128902.78 951328.04 4.11 141402074.14
线）
合计349946810.2024364011.09217812453.191608700.9012742698.40951328.04154889667.20
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占工程名称预算数工程进度资金来源
预算比例%
生物谷生产基地厂房建设280000000.0097.5197.51自筹资金
生物谷二期厂房建设229320000.00100.00100.00自筹资金产线建设（含干扰素、HC007、预充注射剂、EPO共4条
376570000.0085.3785.37募集资金及自筹资金重要产线）
合计885890000.00
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15、使用权资产
项目房屋及建筑物
一、账面原值：
1.期初余额64668406.29
2.本期增加金额16146586.85
（1）租入16146586.85
3.本期减少金额30727873.81
（1）处置
（2）其他30727873.81
4.期末余额50087119.33
二、累计折旧
1.期初余额42156770.92
2.本期增加金额13074825.31
（1）计提13074825.31
3.本期减少金额30727873.81
（1）处置
（2）其他30727873.81
4.期末余额24503722.42
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值25583396.91
2.期初账面价值22511635.37
16、无形资产
项目土地使用权专利权专有技术许可权软件合计
一、账面原值
1.期初余额27653836.3128873792.1613256881.19145109434.0516544950.95231438894.66
2.本期增加金额84367924.532860000.0087227924.53
（1）购置84367924.532860000.0087227924.53
3.本期减少金额
4.期末余额27653836.3128873792.1613256881.19229477358.5819404950.95318666819.19
二、累计摊销
1.期初余额4215628.0624147892.1713256881.1923704905.663734356.8469059663.92
2.本期增加金额539285.85505900.0017975712.551793385.2020814283.60
（1）计提539285.85505900.0017975712.551793385.2020814283.60
3.本期减少金额
4.期末余额4754913.9124653792.1713256881.1941680618.215527742.0489873947.52
三、减值准备
54科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
项目土地使用权专利权专有技术许可权软件合计
1.期初余额3656409.183656409.18
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额3656409.183656409.18
四、账面价值
1.期末账面价值19242513.224219999.99187796740.3713877208.91225136462.49
2.期初账面价值19781799.074725899.99121404528.3912810594.11158722821.56
17、开发支出
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
开发支出30879366.1930879366.19
具体情况详见附注六、研发支出。
18、长期待摊费用
本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少车间净化系统工
780106.66565907.02214199.64
程
车间改造工程788357.75304166.83263196.67829327.91
药物警戒系统121016.67121016.67
质量体系建设等149700.0022008490.573737376.2118420814.36
办公室装修费1238598.301214769.4723828.83
合计3077779.3822312657.405902266.0419488170.74
19、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额
项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资
暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备24138926.273896056.4123958884.203688722.69
可弥补亏损618122816.1197727536.54781392780.03121613843.59
租赁负债27010392.324051558.8523571273.093535690.96
股权激励6387998.62958199.806730760.011009614.01
预提费用22769141.893415371.2822199944.933329991.74
政府补助3150917.74472637.675321803.28798270.49
抵消内部未实现利润41219001.476182850.22
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财务报表附注
期末余额上年年末余额
项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资
暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债
境外抵免税额3358263.07503739.46
按权益法核算的投资收益67507.6610126.15
小计746224965.15117218076.38863175445.54133976133.48
递延所得税负债：
其他非流动金融资产公允
13157527.681973629.1542346145.156351921.77
价值变动其他权益工具投资公允价
860000.00129000.00
值变动
固定资产加速折旧10400640.121560096.0211632232.171744834.83
使用权资产25422254.583813338.1921705923.733255888.56
按权益法核算的投资收益23438.043515.71
小计49840422.387476063.3675707739.0911356160.87
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异8999324.818943380.56
可抵扣亏损90645960.9650699517.10
租赁负债221429.68919087.37
合计99866715.4560561985.03
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期上年年末余年份期末余额备注额
2024年——6173537.17
2025年1965556.381965556.38
2026年521022.74521022.74
2027年10417273.6610417506.56
2028年28616554.1331596669.39
2029年49095220.76
无限期30333.2925224.86
合计90645960.9650699517.10
20、其他非流动资产
期末余额上年年末余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备预付商业化
57488029.3457488029.34120044935.29120044935.29
许可费
56科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
期末余额上年年末余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备预付工程款
917000.00917000.0014183500.0014183500.00
及设备款
预付软件款150000.00150000.00450000.00450000.00
预付股权款21862608.0021862608.00
合计80417637.3480417637.34134678435.29134678435.29
21、所有权或使用权受到限制的资产
期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金1610276.381610276.38使用权受限保证金
应收票据11600368.5311600368.53使用权受限已背书未到期
固定资产566978213.63493806715.54所有权受限抵押
投资性房地产20561220.902804915.27所有权受限抵押
在建工程13487593.0613487593.06所有权受限抵押
合计614237672.50523309868.78
续：
上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金8865630.028865630.02使用权受限保证金、诉讼冻结
应收票据3704385.443704385.44使用权受限已背书未到期
固定资产545319015.65487604641.74所有权受限抵押
无形资产2985720.002597576.40所有权受限抵押
投资性房地产24361400.165311524.97所有权受限抵押
在建工程51237290.5051237290.50所有权受限抵押
合计636473441.77559321049.07
22、短期借款
项目期末余额上年年末余额
抵押借款47614365.0032448555.00
保证借款221508605.7188254056.00
合计269122970.71120702611.00
23、应付账款
项目期末余额上年年末余额
应付材料款71909455.3356022382.81
应付工程及设备款56825884.4981245142.85
57科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
应付费用75490217.6156194742.63
合计204225557.43193462268.29其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因
上海净邦安装工程有限公司7362200.00暂估金额，尚未决算完毕杭州泰格医药科技股份有限公司8734450.06暂估金额，尚未决算完毕合计16096650.06
24、预收款项
项目期末余额上年年末余额
预收租金596225.63799740.07
25、合同负债
项目期末余额上年年末余额
预收货款9252468.9719787888.50
减：计入其他流动负债的合同负债71164.59152152.24
合计9181304.3819635736.26
26、应付职工薪酬
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬23989008.66204134627.38199891579.2428232056.80
离职后福利-设定提存计划7693.9520071913.2520079607.20
辞退福利603636.045107068.074419424.111291280.00
合计24600338.65229313608.70224390610.5529523336.80
（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴23681138.05182195210.92177892061.3227984287.65
职工福利费5631418.915631418.91
社会保险费4663.007739647.747744310.74
其中：1．医疗保险费4569.756449339.516453909.26
2．工伤保险费93.25901558.89901652.14
3．生育保险费388749.34388749.34
住房公积金8051503.708051503.70
工会经费和职工教育经费303207.61516846.11572284.57247769.15
合计23989008.66204134627.38199891579.2428232056.80
58科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额
离职后福利7693.9520071913.2520079607.20
其中：基本养老保险费7460.8019095998.5219103459.32
失业保险费233.15975914.73976147.88
合计7693.9520071913.2520079607.20
27、应交税费
税项期末余额上年年末余额
增值税2528759.99594474.39
个人所得税906212.81815886.16
企业所得税601985.75
城市维护建设税533778.76496428.93
教育费附加381270.54204681.43
房产税1735819.951629078.73
土地使用税243132.32243132.48
印花税162496.90172381.76
其他376.12380.22
合计7093833.144156444.10
28、其他应付款
项目期末余额上年年末余额
其他应付款27504019.7921049086.94
（1）其他应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额
押金及保证金11333872.644365544.19
应付报销款3311261.563642168.18
技术转让款12500000.0012500000.00
关联方往来150271.08181259.57
其他208614.51360115.00
合计27504019.7921049086.94其中，账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因
北京亚东生物制药（安国）有限公
12500000.00技术转让尚未完成
司
59科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
29、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款313252330.34275027294.40
一年内到期的租赁负债12447474.856704805.92
合计325699805.19281732100.32
30、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
预提费用1778777.92
待转销项税额71164.59152152.24
已背书未到期未终止确认的应收票据11600368.533704385.44
合计13450311.043856537.68
31、长期借款
项目期末余额上年年末余额
信用借款9970499.509980000.00
抵押借款415668106.42529264475.10
保证借款498792901.72431622433.90
小计924431507.64970866909.00
减：一年内到期的长期借款313252330.34275027294.40
合计611179177.30695839614.60
32、租赁负债
项目期末余额上年年末余额
租赁付款额29163304.6527108460.02
减：未确认融资费用1931482.652618099.56
减：一年内到期的租赁负债12447474.856704805.92
合计14784347.1517785554.54
33、递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
政府补助5321803.282170885.543150917.74
计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。
34、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数19919.86544.3644.3619964.225
60科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
本期，公司收到51名激励对象缴纳的443600股的股权认购款合计人民币
6964520.00元，其中计入股本443600.00元，计入资本公积(股本溢价)6520920.00元。
35、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价1272183659.4211892732.003996000.001280080391.42
其他资本公积9340640.174443892.665376938.158407594.68
合计1281524299.5916336624.669372938.151288487986.10
（1）资本溢价增加：本期公司2022年限制性股票激励计划第二个归属期行权条
件已成就，激励对象自主行权443600股增加资本公积溢价6520920.00元，以及其他资本公积转入资本溢价5371812.00元。
（2）资本溢价减少：公司本期对子公司安合动保增资，减少资本公积3996000.00元。
（3）其他资本公积增加：公司实施2022年及2024年限制性股票激励计划而确认
股份支付费用4443892.66元。
（4）其他资本公积减少：本期公司2022年限制性股票激励计划第二个归属期行
权对应转让资本溢价5371812.00元，以及回购股份发生交易费用5126.15元。
36、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股份回购31119974.0831119974.08
公司本期累计以31119974.08元（不含交易费用）回购股份1880572股。
37、其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
项目期初余额减：前期计入其期末余额税后归属于母公司他综合收益当期转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.其他权益工具投资公允
731000.00731000.00
价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.外币财务报表折算差额-6259.80388696.97382437.17
其他综合收益合计-6259.801119696.971113437.17
61科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
利润表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
项目减：前期计入减：税后归本期所得税前减：所得税后归属其他综合收益属于少数发生额税费用于母公司当期转入损益股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.其他权益工具投资公
860000.00129000.00731000.00
允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.外币财务报表折算差
388696.97388696.97
额
其他综合收益合计1248696.97129000.001119696.97
其他综合收益的税后净额本期发生额为1119696.97元。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为1119696.97元；归属于少数股东的其他
综合收益的税后净额的本期发生额为0.00元。
38、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积19852419.095103886.2424956305.33
39、未分配利润
提取或项目本期发生额上期发生额分配比例
调整前上期末未分配利润125451529.17315741854.30--调整期初未分配利润合计数（调增+，调--
减-）
调整后期初未分配利润125451529.17315741854.30
加：本期归属于母公司股东的净利润31480893.13-190290325.13--
减：提取法定盈余公积5103886.24
期末未分配利润151828536.06125451529.17
40、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1403402603.27439049546.801255842599.39366122938.07
其他业务3522845.031477794.643193002.721629115.91
合计1406925448.30440527341.441259035602.11367752053.98
62科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分主要产品类型（或行本期发生额上期发生额业）收入成本收入成本
主营业务：
医药产品1401118554.43436639408.061255842599.39366122938.07
其他2284048.842410138.74
小计1403402603.27439049546.801255842599.39366122938.07
其他业务：
租赁2464334.001308446.472214831.411308446.58
其他1058511.03169348.17978171.31320669.33
小计3522845.031477794.643193002.721629115.91
合计1406925448.30440527341.441259035602.11367752053.98
（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本
境内销售1182400705.91328129279.581120506598.50298758686.23
境外销售224524742.39112398061.86138529003.6168993367.75
小计1406925448.30440527341.441259035602.11367752053.98
（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目医药产品其他收入成本收入成本主营业务
其中：在某一时点确认1401118554.43436639408.062284048.842410138.74其他业务
其中：在某一时点确认1058511.03169348.17
在某一时段确认2464334.001308446.47
合计1401118554.43436639408.065806893.873887933.38
41、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税2238323.222413457.23
教育费附加1748508.581573987.40
房产税6846958.955536423.06
土地使用税729953.121215105.28
印花税662514.69895721.52
63科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
其他3553.193364.84
合计12229811.7511638059.33
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
42、销售费用
项目本期发生额上期发生额
市场推广费460496155.15572848650.43
职工薪酬73134807.0069327635.89
折旧与摊销16715850.4816335161.84
差旅费12057659.3911782894.37
其他34360964.4118996053.89
合计596765436.43689290396.42
43、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬45823144.7440115444.54
折旧及摊销12378467.6516242030.08
咨询费6399648.848562655.99
物料消耗4031318.033689613.51
其他17330168.4418206725.74
合计85962747.7086816469.86
44、研发费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬44444865.1451085576.70
材料及燃料费45530794.4248646632.11
折旧摊销费用27320122.6828990381.69
临床及试验费39572597.28196279223.27
其他11182050.5219795036.81
合计168050430.04344796850.58
45、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出43571269.1639134557.73
减：利息收入3626754.456643109.76
汇兑损益-744890.34-3293954.21
手续费及其他373514.20402311.05
64科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
未确认融资费用摊销1281450.191584946.95
合计40854588.7631184751.76
46、其他收益
项目本期发生额上期发生额
政府补助25533923.548616705.99
代扣代缴个人所得税手续费返还195422.50180479.19
合计25729346.048797185.18
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
47、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-90945.7023438.04
金融资产持有期间的投资收益9629817.496910599.96
满足终止确认条件下的票据贴息-212932.10-406237.83
合计9325939.696527800.17
48、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
其他非流动金融资产-29188617.47238629.61
49、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失350000.00
应收账款坏账损失-1397831.212931520.24
其他应收款坏账损失-211422.48-555380.83
长期应收款坏账损失201901.67
合计-1609253.692928041.08
50、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-3669050.48-2561695.30
51、资产处置收益（损失以“-”填列）
项目本期发生额上期发生额
长期资产处置利得（损失以“-”填列）77059.28281292.19
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财务报表附注
52、营业外收入
计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
赔偿及违约金收入147380.41722217.46147380.41
其他49964.7036611.4449964.70
合计197345.11758828.90197345.11
53、营业外支出
计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
违约金60000.00320166.2560000.00
滞纳金6262865.572613181.576262865.57
非流动资产毁损报废损失172386.941604160.88172386.94
其他59560.42
合计6495252.514597069.126495252.51
54、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税17105093.165728149.88
递延所得税费用12748959.59-70311594.75
合计29854052.75-64583444.87
（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额
利润总额56902608.15-260069967.11
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润
8535391.22-39010495.07总额*15%）
某些子公司适用不同税率的影响-4555911.23-5672381.49
对以前期间当期所得税的调整35722505.395728058.67
不可抵扣的成本、费用和损失2108271.822818193.19未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影
12267660.0520182057.81
响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-24223864.50-48628877.98
所得税费用29854052.75-64583444.87
55、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
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财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
利息收入3624372.506643772.64
押金、保证金及往来款20669515.425047624.03
政府补助23260921.8213770404.64
其他4734773.95
合计52289583.6925461801.31
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
期间费用600589089.57825281281.64
银行手续费230934.43331062.68
押金及保证金6244030.109425796.95
其他11671314.217399312.78
合计618735368.31842437454.05
（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
私募基金投资收回本金13494135.3616049461.23
（4）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
非流动资产保证金1891200.003648000.00
长期资产留抵税额退回17308616.35
合计1891200.0020956616.35
（5）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
非流动资产保证金13590050.004963000.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
偿还租赁负债支付的金额10307481.1317676089.60
押金保证金1001568.00
股份回购31125100.23
合计42434149.3617676089.60
（7）筹资活动产生的各项负债的变动情况
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财务报表附注
现金变动非现金变动项目期初余额计提的利期末余额现金流入现金流出其他息
短期借款120702611.00273290263.90157702611.00228456.8132604250.00269122970.71
长期借款970866909.00354365000.00401763215.85962814.49924431507.64
租赁负债24490360.4610128031.311281450.1911588042.6627231822.00
合计1116059880.46627655263.90569593858.162472721.4944192292.661220786300.35
56、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润27048555.40-195486522.24
加：资产减值损失3669050.482561695.30
信用减值损失1609253.69-2928041.08
固定资产折旧、投资性房地产折旧67067060.2156273583.86
使用权资产折旧12949673.9415193017.79
无形资产摊销20806116.9316792554.80
长期待摊费用摊销5897822.1511008432.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-77059.28-281292.19损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）172386.941604160.88
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）29188617.47-238629.61
财务费用（收益以“－”号填列）43357485.9637997760.74
投资损失（收益以“－”号填列）-9538871.79-6934038.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）16758057.10-67121685.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3880097.51-3189909.70
存货的减少（增加以“－”号填列）45886448.54-14868125.75
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-228070473.68-70167363.72
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）69458817.36124929561.47
其他4366892.507719495.73
经营活动产生的现金流量净额106669736.41-87135344.61
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额552951942.59559930585.75
68科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
补充资料本期发生额上期发生额
减：现金的期初余额559930585.75783970776.27
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-6978643.16-224040190.52
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款552864322.23559930585.75
可随时用于支付的其他货币资金87620.36
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额552951942.59559930585.75
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等价物的理项目期末余额上年年末余额由
银行存款7450000.00诉讼冻结农民工保证
1360815.681358453.86
金
其他保证金249460.7057176.16
合计1610276.388865630.02
57、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元3003657.727.188421591488.78
欧元244256.867.52571838203.85
埃及镑282485.620.1413939941.38
越南盾38169723.000.0002810766.53
新加坡元32014.375.3214170361.26应收账款
其中：美元7837681.807.188456340391.54
欧元5168834.547.525738899098.12其他应收款
其中：埃及镑317983.940.1413944960.58
69科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额应付账款
其中：美元66144.007.1884475469.53
欧元239911.897.52571805504.91其他应付款
其中：美元24939.477.1884179271.50
58、租赁
（1）作为承租人项目本期发生额
短期租赁或低价值资产的租赁费用3484354.12
与租赁相关的现金流出总额3334083.04元。
（2）作为出租人经营租赁
*租赁收入项目本期发生额
租赁收入2464334.00
*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额资产负债表日后期末余额上年年末余额
第1年2261998.082183624.99
第2年1961249.77945539.99
第3年1003123.42973906.21
第4年1033217.091003123.42
第5年1064213.601033217.09
5年后2717544.223781757.82
合计10041346.189921169.52研发支出
1、研发支出
本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
职工薪酬44444865.141698054.2051085576.70
材料及燃料费45530794.4213883939.9548646632.11
70科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
折旧摊销费用27320122.681176852.0828990381.69
临床及试验费39572597.2813678542.65196279223.27
其他11182050.52441977.3119795036.81
合计168050430.0430879366.19344796850.58
2、开发支出
本期增加本期减少项目期初余额内部开发确认为计入当期期末余额其他增加支出无形资产损益聚乙二醇化人粒
细胞刺激因子注21054832.0221054832.02射液项目
人干扰素α1b（突变）吸入溶9824534.179824534.17液项目
合计30879366.1930879366.19在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经持股比例%子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接同一控制深圳科兴药业有限
23000.00深圳深圳生物医药100.00下企业合
公司并同一控制深圳同安医药有限
1000.00深圳深圳生物医药100.00下企业合
公司并上海科兴正源生物
5000.00上海上海生物医药100.00直接设立
技术发展有限公司深圳科兴伟创投资
2000.00深圳深圳投资100.00直接设立
有限公司山东克癀药业有限
1000.00山东山东生物医药100.00直接设立
公司山东科兴医药有限
500.00山东山东生物医药100.00直接设立
公司
科兴生物投资发展500.00美
香港香港投资100.00直接设立有限公司元广州安合动保生物
1227.25广州广州生物医药60.000.04直接设立
科技有限公司
青岛拓益科技有限500.00山东山东技术和推100.00直接设立
71科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
主要经持股比例%子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接公司广服务
Kexing Biopharma
1.00新币新加坡新加坡生物医药100.00直接设立
SinGapore PTE.LTD.Kexing Biopharma
5.00比索墨西哥墨西哥生物医药100.00直接设立
MexIco S.A. de C.V.Kexing Biopharm
5.00埃镑埃及埃及生物医药100.00直接设立
(Egypt)LLC
Kexing Biopharm GmbH 2.50 欧元 德国 德国 生物医药 100.00 直接设立深圳科兴天功生物
500.00深圳深圳合成生物100.00直接设立
科技有限公司深圳科兴睿达医药
500.00深圳深圳贸易100.00直接设立
有限公司深圳新天合生物科
3000.00深圳深圳合成生物100.00直接设立
技有限公司深圳市科兴科创私
募股权基金管理有1000.00深圳深圳基金管理100.00直接设立限责任公司深圳科兴丰济生物
1000.00深圳深圳生物技术55.000.045直接设立
科技有限公司山东科兴丰济生物
1000.00山东山东生物技术55.045直接设立
科技有限公司深圳尚熹生物科技
1000.00深圳深圳生物技术100.00直接设立
有限公司深圳科兴健康科技
100.00深圳深圳生物技术100.00直接设立
有限公司广州科兴生物医药
100.00广州广州生物技术100.00直接设立
有限公司
（2）重要的非全资子公司少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称
比例%股东的损益宣告分派的股利权益余额广州安合动保生物
39.96-4432337.734338117.92
科技有限公司
2、其他原因导致的合并范围的变动
（1）报告期新设子公司情况子公司名称变动原因广州科兴生物医药有限公司直接设立
Kexing Biopharm GmbH 直接设立
72科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
（2）报告期子公司注销情况子公司名称变动原因上海科兴正源生物技术发展有限公司注销深圳市科兴科创私募股权基金管理有限责任公司注销山东科兴丰济生物科技有限公司注销深圳科兴天功生物科技有限公司注销深圳科兴丰济生物科技有限公司注销
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数净利润其他综合收益综合收益总额
联营企业：
投资账面价值合计3932492.344023438.04下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-90945.7023438.04其他综合收益
综合收益总额-90945.7023438.04政府补助
1、计入递延收益的政府补助
分类期初余额本期增加本期减少期末余额与资产相关的政
3821803.28670885.543150917.74
府补助与收益相关的政
1500000.001500000.00
府补助
合计5321803.282170885.543150917.74
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计本期新增本期结转计入其他种类期初余额期末余额入损益的列补助金额损益的金额变动报项目与资产相关的
3821803.28670885.543150917.74其他收益
政府补助
73科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
本期结转计本期新增本期结转计入其他种类期初余额期末余额入损益的列补助金额损益的金额变动报项目与收益相关的
1500000.001500000.00其他收益
政府补助
合计5321803.282170885.543150917.74其他收益
2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况
本期计入损益的上期计入损益的种类计入损益的列报项目金额金额
与收益相关的政府补助23363038.008136504.14其他收益
3、采用净额法冲减相关成本费用的政府补助情况
本期冲减相关上期冲减相关冲减相关成本费用的种类成本费用的金额成本费用的金额列报项目与收益相关的政府补
374300.00财务费用
助金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其
他应收款、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付账款、其他应付款、
短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期重估这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
74科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状
况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收票据、应收款项等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截至2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目账面余额减值准备
应收票据25288519.91
应收账款501589550.3226313817.51
其他应收款17143993.821240590.56
合计544022064.0527554408.07
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司财经中心基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需
75科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截至2024年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为52254.00万元（上年年末：69264.00万元）。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财经中心持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。
*本年度公司无利率互换安排。
*截至2024年12月31日，本公司长期带息债务主要为长期借款、租赁负债，详见附注五、31和附注五、32。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司承受汇率风险主要与多项外币有关，本公司的销售客户涉及多个国家/地区客户，涉及外币币种，存在汇率风险。本公司财经中心资金部负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
*本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
*截至2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见附注五、57。
76科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资63252090.3263252090.32
（二）其他权益工具投资15860000.0015860000.00
（三）其他非流动金融资产183613931.09183613931.09
公司持续的公允价值计量的金融资产包括应收款项融资、其他非流动金融资产和
其他权益工具投资，其中应收款项融资，其公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面价值作为其公允价值；其他非流动金融资产系公司认购的私募基金份额，本公司获取被投资企业的审计报告和估值报告，以所取得报告为基础确定期末公允价值；其他权益工具投资中持有的非上市公司股权，以第三方评估公司出具的估值报告确定期末公允价值。
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票
据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期借款等。
上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
77科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
母公司对本公业务注册资本母公司对本公母公司名称注册地司表决权比
性质(万元)司持股比例%
例%
深圳科益医药控股有限公司深圳投资10000.0066.0166.01
本公司最终控制方是：邓学勤
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
合营和联营企业情况详见附注七、3。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称与本公司关系正中投资集团有限公司本公司实际控制人控制的其他企业正中产业控股集团有限公司本公司实际控制人控制的其他企业深圳科兴生物工程有限公司本公司实际控制人控制的其他企业深圳科兴物业经营管理有限公司本公司实际控制人控制的其他企业文少贞本公司实际控制人之配偶创益生物科技有限公司本公司实际控制人控制的其他企业广州云升天纪科技有限公司本公司实际控制人具有重大影响的其他企业
青岛粤兴生物科技有限公司持有本公司重要子公司10%以上股份的股东
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
创益生物科技有限公司水电费等2783329.362726045.58
广州云升天纪科技有限公司物业水电费491903.48455072.58深圳科兴物业经营管理有限公
物业水电费1387106.641560533.60司
（2）关联租赁情况
*公司承租简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额
创益生物科技有限公司房屋及建筑物640540.09273202.20
78科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额正中产业控股集团有限公
房屋及建筑物18300.00司广州云升天纪科技有限公
房屋及建筑物193807.3417720.45司
支付的租金：
出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额
创益生物科技有限公司房屋及建筑物9109677.6215949242.96正中产业控股集团有限公
房屋及建筑物4786470.004786470.00司广州云升天纪科技有限公
房屋及建筑物722461.02835074.17司
公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：
出租方名称租赁资产种类本期利息支出上期利息支出
创益生物科技有限公司房屋及建筑物359182.43504664.11
正中产业控股集团有限公司房屋及建筑物897464.431071332.84
广州云升天纪科技有限公司房屋及建筑物24803.3375379.10
公司作为承租方当年新增的使用权资产：
出租方名称租赁资产种类本期增加上期增加
创益生物科技有限公司房屋及建筑物16146586.85
（3）关联担保情况
*本公司作为被担保方
单位：万元担保是否担保起始担保方担保金额担保终止日已经履行日完毕担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资
邓学勤14000.002021/8/6或贵行受让的应收账款债权的是到期日或每笔垫款的垫款日另加三年担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资
邓学勤14000.002024/1/31或贵行受让的应收账款债权的否到期日或每笔垫款的垫款日另加三年
79科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
担保是否担保起始担保方担保金额担保终止日已经履行日完毕担保书生效之日起至借款或其正中投资集团有限
22000.002020/6/1他债务到期之日或垫款之日起否
公司、邓学勤另加三年正中投资集团有限
18000.002022/4/27债务的履行期限届满日起三年是
公司、邓学勤正中投资集团有限
公司、深圳科益医
29000.002021/10/12主债权清偿期届满之日起三年否
药控股有限公司、邓学勤正中投资集团有限
5000.002022/2/9债务期限届满之日起三年是
公司、邓学勤正中投资集团有限
5000.002023/8/15债务期限届满之日起三年否
公司、邓学勤
正中投资集团有限保证期间为三年，自债权确定
6215.002022/5/12是
公司、邓学勤期间的终止之日起开始计算正中投资集团有限
5000.002022/4/11贷款到期后三年止是
公司、邓学勤本合同项下所担保的债务逐笔正中投资集团有限单独计算保证期间各债务保证
18000.002022/9/28是
公司、邓学勤期间为该笔债务履行期限届满之日起三年正中投资集团有限主债权的清偿期届满之日起三
18000.002024/10/15否
公司、邓学勤年该笔主债务的保证期间按各期
还款义务分别计算，自每期债务履行期限届满之日(或债权人正中投资集团有限
10000.002022/8/10垫付款项之日)起，计至全部主是
公司、邓学勤合同项下最后到期的主债务履
行期限届满之日(或债权人垫付
款项之日)后三年止该笔主债务的保证期间按各期
还款义务分别计算，自每期债务履行期限届满之日(或债权人正中投资集团有限
10000.002024/4/2垫付款项之日)起，计至全部主否
公司、邓学勤合同项下最后到期的主债务履
行期限届满之日(或债权人垫付
款项之日)后三年止主合同下被担保债务的履行期
正中投资集团有限届满(含约定期限届满以及依照
5000.002022/9/5是
公司、邓学勤约定或法律法规的规定提前到期，下同)之日起三年自单笔授信业务的主合同签订正中投资集团有限之日起至债务人在该主合同项
10000.002023/1/20否
公司、邓学勤下的债务履行期限届满日后三年止
80科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
担保是否担保起始担保方担保金额担保终止日已经履行日完毕正中投资集团有限主合同下被担保债务履行期届
10000.002024/1/4否
公司、邓学勤满之日起三年正中投资集团有限自每笔债权合同债务履行期届
公司、邓学勤、文5000.002023/3/30满之日起至该债权合同约定的否少贞债务履行期届满之日后三年止本合同项下的保证期间为本合
邓学勤5000.002023/2/10同第二条确定的主债权之债务是履行期间届满之日起三年本合同项下的保证期间为本合
邓学勤5000.002024/2/2同第二条确定的主债权之债务否履行期间届满之日起三年本合同项下的保证期间为主合正中投资集团有限
10000.002023/4/14同项下债务履行期限届满之日是
公司、邓学勤起三年正中投资集团有限
10000.002023/8/29债务履行期届满之日起三年否
公司、邓学勤正中投资集团有限自主合同项下的借款期限届满
5000.002024/2/5否
公司、邓学勤之次日起三年正中投资集团有限
5000.002024/1/24债务履行期届满之日起三年否
公司、邓学勤正中投资集团有限
5000.002024/4/19债务履行期届满之日起三年否
公司、邓学勤正中投资集团有限
4400.002024/12/6债务履行期限届满之日起三年否
公司、邓学勤
*本公司子公司作为被担保方
单位：万元担保是否担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕担保书生效之日起至借款或其他债务到期之日或垫款之日起
邓学勤3000.002021/7/29另加三年。任一项具体授信展是期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止主合同项下的借款期限届满之日起三年；债权人根据主合同正中投资集团有限
2000.002021/9/17之约定宣布借款提前到期的，是
公司、邓学勤则保证期间为借款提前到期日之次日起三年主合同约定的债务履行期限届
正中投资集团有限满之日起三年，每一主合同项
6000.002021/12/17是
公司、邓学勤下的保证期间单独计算。主合同项下存在分期履行债务的，
81科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
担保是否担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕该主合同的保证期间为最后一期债务履行期限届满之日起三年正中投资集团有限主合同项下每笔债务履行期限
公司、邓学勤、文3000.002022/3/22是届满之日起三年少贞正中投资集团有限
6000.002022/2/21债务的履行期限届满日起三年是
公司、邓学勤正中投资集团有限债权合同约定的债务履行期届
公司、邓学勤、文5000.002022/2/28是满之日后三年少贞正中投资集团有限
3000.002022/4/26债务的履行期限届满日起三年是
公司、邓学勤
邓学勤1000.002022/11/23债务履行期届满之日起三年是
邓学勤1000.002023/12/12债务履行期届满之日起三年否正中投资集团有限主债权的清偿期届满之日起三
4000.002022/10/25否
公司、邓学勤年正中投资集团有限主债权的清偿期届满之日起三
6000.002022/9/20否
公司、邓学勤年
债务履行期限届满之日(或债权
人垫付款项之日)起，计至全部正中投资集团有限
5000.002022/12/9主合同项下最后到期的主债务是
公司、邓学勤
的债务履行期限届满之日(或债
权人垫付款项之日)后三年止主合同项下的借款期限届满之日起三年；债权人根据主合同正中投资集团有限
3000.002023/3/6之约定宣布借款提前到期的，否
公司、邓学勤则保证期间为借款提前到期日之次日起三年正中投资集团有限债权合同约定的债务履行期届
公司、邓学勤、文5000.002023/5/30否满之日后三年少贞正中投资集团有限
10000.002023/6/5债务的履行期限届满日起三年否
公司、邓学勤
债务履行期限届满之日(或债权
人垫付款项之日)起，计至全部正中投资集团有限
3000.002024/3/4主合同项下最后到期的主债务否
公司、邓学勤
的债务履行期限届满之日(或债
权人垫付款项之日)后三年止担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资
邓学勤3000.002024/12/23或贵行受让的应收账款债权的否到期日或每笔垫款的垫款日另加三年
82科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
（4）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
青岛粤兴生物科技有限公司专利权4909000.00
（5）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员13人，上期关键管理人员14人，支付薪酬情况见下表：
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬845.11万元723.01万元
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广州云升天纪科技
其他应收款153129.8465110.81316264.8923469.73有限公司创益生物科技有限
其他应收款1550241.6053260.9444265.802696.29公司
（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额
其他应付款创益生物科技有限公司150271.08179899.57
其他应付款深圳科兴物业经营管理有限公司1360.00股份支付
1、股份支付总体情况
2022年限制性股票激励计划
授予对象类本期授予本期行权本期解锁本期失效别数量金额数量金额数量金额数量金额
董事、高级
90000.001413000.0090000.001413000.00120000.001884000.00
管理人员技术业务骨
353600.005551520.00429400.006741580.00666800.0010468760.00
干人员
合计443600.006964520.00519400.008154580.00786800.0012352760.00
2024年限制性股票激励计划
83科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
授予对象类本期授予本期行权本期解锁本期失效别数量金额数量金额数量金额数量金额
董事、高级
管理人员、
780000.009360000.00
核心技术人员其他激励对
3006000.0036072000.00462000.005544000.00
象
合计3786000.0045432000.00462000.005544000.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范行权价格的范围合同剩余期限合同剩余期限围
董事、高级管理人
12.00元/股5个月、17个月
员、核心技术人员
其他激励对象12.00元/股5个月、17个月
2、以权益结算的股份支付情况
2022年限制性股票激励计划
授予日权益工具公允价值的
布莱克-斯科尔斯期权定价基础模型（B-S 模型）确定方法
1、历史波动率:采用上证指数近12个月、24个月、36个月的
波动率；
授予日权益工具公允价值的
2、无风险利率:分别采用中国人民银行制定的金融机构1年
重要参数
期、2年期、3年期存款基准利率；
3、股息率：0
可行权权益工具数量的确定根据最新取得的可归属的人数变动、业绩指标完成情况等后
依据续信息，修正预计可归属限制性股票的数量本期估计与上期估计有重大无差异的原因以权益结算的股份支付计入
11596812.00
资本公积的累计金额
2024年限制性股票激励计划
授予日权益工具公允价值的
布莱克-斯科尔斯期权定价基础模型（B-S 模型）确定方法
1、历史波动率：采用上证指数最近12个月、24个月的波动率；
授予日权益工具公允价值的
2、无风险利率：分别采用中国人民银行制定的金融机构1年
重要参数
期、2年期存款基准利率；
3、股息率：0
可行权权益工具数量的确定根据最新取得的可归属的人数变动、业绩指标完成情况等后
依据续信息，修正预计可归属限制性股票的数量
84科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
授予日权益工具公允价值的
布莱克-斯科尔斯期权定价基础模型（B-S 模型）确定方法本期估计与上期估计有重大无差异的原因以权益结算的股份支付计入
8412720.83
资本公积的累计金额
3、本期股份支付费用
2022年限制性股票激励计划
授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
董事、高级管理人员-77083.33
技术业务骨干人员-3891744.84
合计-3968828.17
2024年限制性股票激励计划
以现金结算的股份支付授予对象类别以权益结算的股份支付费用费用
董事、高级管理人员、核心技术人员1974104.17
其他激励对象6438616.66
合计8412720.83承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
资产负债表日后事项公司第二届董事会第二十二次会议审议通过《关于公司2024年度利润分配方案的议案》，公司2024年度利润分配预案为：公司拟向全体股东每10股派发现金红利人民币0.8元（含税），不送股，不以资本公积金转增股本。拟分配利润或股利
15820934.24元。
以上利润分配预案尚需2024年度股东大会审议通过。
截至2025年4月9日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
其他重要事项
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
85科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内306272132.10188011530.30
1至2年232065.001365518.17
2至3年85411.031231886.40
3年以上964509.794098540.79
小计307554117.92194707475.66
减：坏账准备11876554.4114005235.05
合计295677563.51180702240.61
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值
金额比例(%)金额
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备307554117.92100.0011876554.413.86295677563.51
其中：
合并范围内关联方1581944.000.511581944.00
应收境内客户214286862.2669.6810959701.295.11203327160.97
应收境外客户91685311.6629.81916853.121.0090768458.54
合计307554117.92100.0011876554.413.86295677563.51
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值
金额比例(%)金额
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备194707475.66100.0014005235.057.19180702240.61
其中：
合并范围内关联方
信用风险组合194707475.66100.0014005235.057.19180702240.61
合计194707475.66100.0014005235.057.19180702240.61
组合计提项目：应收境内客户
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财务报表附注
期末余额
账面余额坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内213004876.449947327.734.67
1至2年232065.0018704.448.06
2至3年85411.0329159.3334.14
3年以上964509.79964509.79100.00
合计214286862.2610959701.295.11
组合计提项目：应收境外客户期末余额
账面余额坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内91685311.66916853.121.00
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额14005235.05
本期计提-2128680.64本期收回或转回本期核销
期末余额11876554.41
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况占应收账款期应收账款应收账款坏账单位名称末余额合计数期末余额准备期末余额
的比例%
期末余额前五名应收账款汇总78264241.8025.453654940.09
2、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
其他应收款133626577.3866955466.62
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内125349557.6566372276.13
1至2年8226059.85523725.79
2至3年506150.001176500.00
3年以上622476.00622476.00
小计134704243.5068694977.92
87科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
账龄期末余额上年年末余额
减：坏账准备1077666.121739511.30
合计133626577.3866955466.62
*按款项性质披露项目期末余额上年年末余额
合并范围内关联方往来118839549.8563338021.79
保证金13495250.002160000.00
押金1168310.85491631.00
备用金45929.60
代垫社保、公积金、个税1182204.771308601.15
其他18928.031350794.38
合计134704243.5068694977.92
*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值
损失率(%)按组合计提坏账准备
合并范围内关联方118839549.85118839549.85
信用风险组合15242217.652.99455190.1214787027.53
合计134081767.502.99455190.12133626577.38期末处于第二阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值
损失率(%)按组合计提坏账准备合并范围内关联方
信用风险组合22476.00100.0022476.00
合计22476.00100.0022476.00期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值
（%）按单项计提坏账准备
深圳金活利生药业有限公司600000.00100.00600000.00
合计600000.00100.00600000.00
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财务报表附注
上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值
损失率(%)按组合计提坏账准备
合并范围内关联方63338021.7963338021.79
信用风险组合3934480.138.06317035.303617444.83
合计67272501.928.06317035.3066955466.62上年年末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值
（%）按组合计提坏账准备
信用风险组合622476.00100.00622476.00
合计622476.00100.00622476.00上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按单项计提坏账准备
上海珞钰企业管理有限公司560000.00100.00560000.00泉州市仁迈企业管理有限公
240000.00100.00240000.00
司
合计800000.00100.00800000.00
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
期初余额317035.30622476.00800000.001739511.30期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-600000.00600000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提138154.82138154.82本期转回本期转销
89科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
本期核销800000.00800000.00其他变动
期末余额455190.1222476.00600000.001077666.12
*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款800000.00
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收其他应收款款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计数的比期末余额
例(%)
青岛拓益科技有限公司内部往来65200000.002年以内48.40
深圳科兴药业有限公司内部往来30415425.501年以内22.58
深圳科兴睿达医药有限公司内部往来12798130.532年以内9.50杭州九源基因工程股份有限
保证金10712250.001年以内7.95318153.83公司深圳新天合生物科技有限公
内部往来4101015.792年以内3.04司
合计123226821.8291.47318153.83
90科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
3、长期股权投资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资375087954.966350714.73368737240.23367355754.416350714.73361005039.68
对联营企业投资3932492.343932492.344023438.044023438.04
合计379020447.306350714.73372669732.57371379192.456350714.73365028477.72
（1）对子公司投资本期增减变动减值准备期减值准备被投资单位期初余额计提减值期末余额初余额追加投资减少投资其他期末余额准备
深圳科兴药业有限公司228133170.70233980.98228367151.68
深圳同安医药有限公司6350714.736350714.73164508.686515223.416350714.73上海科兴正源生物技术发展有限
50000000.0050000000.00
公司
青岛拓益科技有限公司5000000.0035000000.0040000000.00
广州安合动保生物科技有限公司25000000.0010000000.0035000000.00
科兴生物投资发展有限公司1413780.00789054.602202834.60
深圳科兴睿达医药有限公司5000000.00528416.675528416.67
深圳科兴伟创投资有限公司10100000.009900000.0020000000.00
深圳新天合生物科技有限公司30000000.0030000000.00
深圳科兴丰济生物科技有限公司5500000.005500000.00
深圳尚熹生物科技有限公司500000.008000000.0050618.068550618.06
深圳科兴健康科技有限公司50000.00950000.00126545.141126545.14
91科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
本期增减变动减值准备期减值准备被投资单位期初余额初余额计提减值期末余额追加投资减少投资其他期末余额准备深圳市科兴科创私募股权基金管
308088.98308088.98
理有限责任公司
合计367355754.416350714.7364639054.6058010923.581104069.53375087954.966350714.73
92科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
（2）对联营、合营企业投资本期增减变动期初余额期末余额被投资单位（账面价权益法下宣告发放现减值准备减值准备追加/新其他综合其他权益计提减值（账面价值）减少投资确认的金股利或利其他期末余额期初余额增投资收益调整变动准备值）投资损益润
*联营企业陕西名坤麝
业科技有限4023438.04-90945.703932492.34公司
*合营企业
合计4023438.04-90945.703932492.34
93科兴生物制药股份有限公司
财务报表附注
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1041330131.39319419799.26913426522.02258759239.02
其他业务5720333.223650920.583163161.181738639.93
合计1047050464.61323070719.84916589683.20260497878.95
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分本期发生额上期发生额
主要产品类型（或行业）收入成本收入成本
主营业务：
医药产品1041330131.39319419799.26913426522.02258759239.02
小计1041330131.39319419799.26913426522.02258759239.02
其他业务：
租赁2824334.001499941.132214831.411308446.58
其他2895999.222150979.45948329.77430193.35
小计5720333.223650920.583163161.181738639.93
合计1047050464.61323070719.84916589683.20260497878.95
（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本
境内销售829245330.22221546898.66778109248.47191536991.73
境外销售217805134.39101523821.18138480434.7368960887.22
小计1047050464.61323070719.84916589683.20260497878.95
（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目医药产品其他收入成本收入成本主营业务
其中：在某一时点确认1041330131.39319419799.26其他业务
其中：在某一时点确认2895999.222150979.45
在某一时段确认2824334.001499941.13
合计1041330131.39319419799.265720333.223650920.58
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沪公网安备31011802005267号
