武汉生一升光电科技有限公司

审计报告

众环审字（2025）0101681号审计报告

众环审字（2025）0101681号

武汉生一升光电科技有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了武汉生一升光电科技有限公司（以下简称“生一升光电”）财务报表，包括

2024年12月31日、2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度、2023年度的

合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了生一升光电2024年12月31日、2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度、

2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于生一升光电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

生一升光电管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估生一升光电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算生一升光电、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督生一升光电的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准审计报告第1页共2页

3-1-1则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对生一升光电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致生一升光电不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就生一升光电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财

务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

朱烨

中国注册会计师：

刘艳

中国·武汉2025年4月22日审计报告第2页共2页

3-1-23-1-33-1-43-1-53-1-63-1-73-1-83-1-93-1-103-1-113-1-123-1-133-1-14武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

2024年度、2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

武汉生一升光电科技有限公司（以下简称“生一升光电”或“本单位”）于2016年4月28日由法人武汉创联智光科技有限公司和宁波铖丰皓企业管理有限公司货币资金出资设立。

2016年5月12日取得武汉市市场监督管理局核发的《营业执照》，社会统一信用代码为

91420100MA4KMJYC90，注册资本 1000.00 万元，法定代表人：莫国善，股东出资及股权

比例如下：

序号股东名称注册资本（万元）股权比例（%）

1武汉创联智光科技有限公司550.0055.00

2宁波铖丰皓企业管理有限公司450.0045.00

合计1000.00100.00

2017年9月28日，经股东会同意，股东宁波铖丰皓企业管理有限公司与武汉创联智光

科技有限公司签署股权转让协议。宁波铖丰皓企业管理有限公司将其认缴的5%股权50.00万元出资额转让给武汉创联智光科技有限公司。同时注册资本金增资至1818.18万元；其中：

武汉创联智光科技有限公司认缴增资218.18万元，宁波铖丰皓企业管理有限公司认缴增资100.00万元，李龙勤认缴出资500.00万元。法定代表人变更为李龙勤。2017年10月17日，

武汉市工商行政管理局出具《准予变更登记通知书》（（鄂武）登记内变字[2017]第12019

号）准予变更登记。本次变更完成后，公司股权结构如下：

序号股东名称变更后出资额（万元）股权比例（%）

1武汉创联智光科技有限公司818.1845.00

2宁波铖丰皓企业管理有限公司500.0027.50

3李龙勤500.0027.50

4合计1818.18100.00

1、本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式：有限责任公司（自然人投资或控股）本公司注册地址：武汉东湖新技术开发区佛祖岭街流芳大道52号凤凰产业园（武汉·中国光谷文化创意产业园）E 地块 1 栋 1-5 层 01 厂房号本报告书共83页第13页

3-1-15武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注本公司总部办公地址：武汉东湖新技术开发区佛祖岭街流芳大道52号凤凰产业园（武汉·中国光谷文化创意产业园）E 地块 1 栋 1-5 层 01 厂房号

2、本公司的业务性质和主要经营活动公司经营范围：光电子器件、光模块、光通信仪器仪表（不含无线电发射设备及计量器具）的技术研发、制造、生产、加工及批发兼销售；通信软件的技术开发、技术转让；光器

件原材料的批发零售；企业管理咨询；网络工程（不含电信增值业务）的设计、施工；货物

进出口、技术进出口、代理进出口（不含国家禁止或限制进出口的货物或技术）；通信设备的生产、批发兼零售、技术服务。（依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可开展经营活动）

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2024年12月31日、2023年12月31日的财务状况及2024年度、2023年度的经营成果和

现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”、四、

15、“无形资产”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注

四、27“重大会计判断和估计”。

本报告书共83页第14页

3-1-16武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应付款占应付账款或其他应付款余额10%以上

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并本报告书共83页第15页

3-1-17武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第

五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）“合并财务报表的编制方法”

（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面

各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别

财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本报告书共83页第16页

3-1-18武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本本报告书共83页第17页

3-1-19武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附

注四、8“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

本报告书共83页第18页

3-1-20武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

7、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本报告书共83页第19页

3-1-21武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该本报告书共83页第20页

3-1-22武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转本报告书共83页第21页

3-1-23武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

9、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等。此外，对合同资产，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损本报告书共83页第22页

3-1-24武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为信用风险较小的公司

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当本报告书共83页第23页

3-1-25武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

合并范围内将合并范围内的企业间应收账款作为具有类似信用风险特征的应收账款组

关联方组合合，除有确凿证据表明无法收回外，不计提坏账准备。

按不同客户和款项性质的信用风险特征，以账龄组合为基础评估预期信用损账龄组合失

合同资产：

合并范围内将合并范围内的企业间应收账款作为具有类似信用风险特征的应收账款组

关联方组合合，除有确凿证据表明无法收回外，不计提坏账准备。

按不同客户和款项性质的信用风险特征，以账龄组合为基础评估预期信用损账龄组合失

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

其他应收款：

合并范围内关联将合并范围内的企业间其他应收款作为具有类似信用风险特征的其他应

方组合收款组合，除有确凿证据表明无法收回外，不计提坏账准备。

账龄组合按不同款项性质的信用风险特征，以账龄组合为基础评估预期信用损失

10、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品、周转材料、委托加

工物资等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

本报告书共83页第24页

3-1-26武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

11、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9、金融资产减值。

12、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

本报告书共83页第25页

3-1-27武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实本报告书共83页第26页

3-1-28武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及本报告书共83页第27页

3-1-29武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，本报告书共83页第28页

3-1-30武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

13、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输设备年限平均法45.0023.75本报告书共83页第29页

3-1-31武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

其他年限平均法3-105.009.50-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

14、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

本报告书共83页第30页

3-1-32武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

15、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

各类无形资产的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法专利权10年直线法软件10年直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

本报告书共83页第31页

3-1-33武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。

16、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

17、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产本报告书共83页第32页

3-1-34武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

18、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

19、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本报告书共83页第33页

3-1-35武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

20、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

21、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

本报告书共83页第34页

3-1-36武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司主要销售无源内连光器件（如 AWG 器件和并行光器件）和光纤阵列器件等，本公司销售商品收入确认的具体方法：公司根据与客户签订的合同或订单组织发货，客户收到货物并验收合格，确认将商品控制权转移给客户，且产品销售收入金额已确定，因转让商品而取得的对价很可能收回时确认收入。

本公司根据下游客户的需求为其提供加工服务，其收入确认的具体方法；根据合同或订单约定提供相关劳务，得到客户认可并收到款项或取得收款权利时，确认销售收入。

22、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款

（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

本报告书共83页第35页

3-1-37武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

23、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，本集团将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据如下：本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本报告书共83页第36页

3-1-38武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

24、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

本报告书共83页第37页

3-1-39武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

25、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量本报告书共83页第38页

3-1-40武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、13“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

26、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

本报告期内，本集团无重大会计政策变更。

（2）会计估计变更

本报告期内，本集团无重大会计估计变更。

27、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本报告书共83页第39页

3-1-41武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（2）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（3）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来本报告书共83页第40页

3-1-42武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（4）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（5）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（6）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入6%、13%

企业所得税应纳税所得额15%、20%

城市维护建设税应纳流转税额3.5%

教育费附加应纳流转税额1.5%

地方教育费附加应纳流转税额1%

2、税收优惠及批文

（1）企业所得税：

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税

务总局公告2022年第13号)和《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政

部税务总局公告2023年第6号)的规定，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按本报告书共83页第41页

3-1-43武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但

不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司生一升（湖北）光电有限公司均适用此政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有：减按15%的税率征收企业所得税。根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

公司于2019年11月28日，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合认定为高新技术企业，取得 GR201942002917 号高新技术企业证书，有效期为三年。2022 年 11 月 9 日，公司取得 GR202242002716 号高新技术企业证书，有效期为三年。

本公司在报告期，作为高新技术企业享受上述所得税税收优惠。

（2）其他税种根据财政部、税务总局发布的2022年第10号公告《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、

房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

六、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目2024-12-312023-12-31

银行存款12228142.1965422.06

合计12228142.1965422.06

2、交易性金融资产

项目2024-12-312023-12-31

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产700000.0014072895.02本报告书共83页第42页

3-1-44武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目2024-12-312023-12-31

其中：理财产品700000.0014072895.02

合计700000.0014072895.02

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

项目2024-12-312023-12-31

银行承兑汇票5017055.42

小计5017055.42

合计5017055.42

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

2024-12-312023-12-31

项目终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票17383850.59

合计17383850.59

4、应收账款

（1）按账龄披露

账龄2024-12-312023-12-31

1年以内29971709.488539591.15

1至2年25866.00343885.00

2至3年846750.40

3至4年190400.00

小计30187975.489730226.55

减：坏账准备1596372.07715393.18

合计28591603.419014833.37

（2）按坏账计提方法分类列示本报告书共83页第43页

3-1-45武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

2024-12-31

账面余额坏账准备类别账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏账准

30187975.48100.001596372.075.2928591603.41

备的应收账款

其中：

账龄组合30187975.48100.001596372.075.2928591603.41

合计30187975.48——1596372.07——28591603.41

2023-12-31

账面余额坏账准备类别账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏账准备

9730226.55100.00715393.187.359014833.37

的应收账款

其中：

账龄组合9730226.55100.00715393.187.359014833.37

合计9730226.55——715393.18——9014833.37

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024-12-312023-12-31

计提项目计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例

（%）

（%）

1年以内29971709.481498585.4758539591.15426979.565

1至2年25866.002586.6010343885.0034388.5010

2至3年30846750.40254025.1230

3至4年190400.0095200.0050

合计30187975.481596372.075.299730226.55715393.187.35本报告书共83页第44页

3-1-46武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

（3）坏账准备的情况本年变动金额

年度/期间年初余额转销或年末余额计提收回或转回其他变动核销

2024年715393.18880978.891596372.07

2023年524146.75191246.43715393.18

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本集团按欠款方归集的2024、2023各年末余额前五名应收账款汇总金额分别为

29103522.80元、9391119.06元，占应收账款各年末余额合计数的比例分别为96.41%、

96.51%，相应计提的坏账准备各年末余额汇总金额分别为1455176.14元、650837.80元。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024-12-312023-12-31

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内949515.1989.41525651.2989.14

1至2年112411.1910.5964009.1510.86

合计1061926.38——589660.44——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的2024、2023各年末余额前五名预付账款汇总金额分别为

591002.25元、372114.40元，占预付账款各年末余额合计数的比例分别55.65%、63.11%。

6、其他应收款

项目2024-12-312023-12-31应收利息应收股利

其他应收款107900.03648728.43

合计107900.03648728.43

（1）其他应收款本报告书共83页第45页

3-1-47武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

*按账龄披露

账龄2024-12-312023-12-31

1年以内91973.72403595.72

1至2年

2至3年300000.00

3至4年110625.00

4至5年102625.00

小计194598.72814220.72

减：坏账准备86698.69165492.29

合计107900.03648728.43

*按款项性质分类情况

款项性质2024-12-312023-12-31

保证金押金193825.00410625.00

往来款项403595.72

其他款项773.72

小计194598.72814220.72

减：坏账准备86698.69165492.29

合计107900.03648728.43

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2023年12月31日余额165492.29165492.29

2023年12月31日余额

在2024年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段本报告书共83页第46页

3-1-48武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

——转回第一阶段

本年计提-78793.60-78793.60本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额86698.6986698.69

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2022年12月31日余额100560.75100560.75

2022年12月31日余额

在2023年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提64931.5464931.54本年转回本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额165492.29165492.29

*坏账准备的情况本报告书共83页第47页

3-1-49武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

本年变动金额

年度/期间年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

2024年165492.29-78793.6086698.69

2023年100560.7564931.54165492.29

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

A、2024 年 12 月 31 日占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

数的比例（%）年末余额武汉联特科技

保证金押金91200.001年以内46.874560.00股份有限公司武汉瑞科鹏志

电子技术有限保证金押金72625.004-5年37.3258100.00公司武汉益传食贸

保证金押金30000.004-5年15.4224000.00易有限公司

社保金其他款项773.721年以内0.4038.69

合计——194598.72——100.0086698.69

B、2023 年 12 月 31 日占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

数的比例（%）年末余额

邹义往来款项403595.721年以内49.5720179.79武汉瑞凯欣企

业管理咨询有保证金押金300000.002-3年36.8590000.00限责任公司武汉瑞科鹏志

电子技术有限保证金押金72625.003-4年8.9236312.50公司武汉益传食贸

保证金押金38000.003-4年4.6719000.00易有限公司

合计——814220.72——100.00165492.29本报告书共83页第48页

3-1-50武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

7、存货

（1）存货分类

2024-12-31

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料3131361.193131361.19

在产品3289235.583289235.58

库存商品3095615.223095615.22

发出商品3217288.723217288.72

委托加工物资569152.67569152.67

合计13302653.3813302653.38

2023-12-31

项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料1208852.901208852.90在产品

库存商品931813.92931813.92

发出商品2100850.502100850.50

合计4241517.324241517.32

8、其他流动资产

项目2024-12-312023-12-31

待抵扣进项税28913.99

合计28913.99

9、固定资产

项目2024-12-312023-12-31

固定资产4156018.692320516.60固定资产清理

合计4156018.692320516.60本报告书共83页第49页

3-1-51武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

（1）固定资产

*固定资产情况

A、2024 年情况项目机器设备运输设备其他合计

一、账面原值

1、2023-12-31余额2692102.97961328.362947746.466601177.79

2、2024年增加金额1386690.241245908.022632598.26

（1）购置1386690.241245908.022632598.26

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3、2024年减少金额33000.0033000.00

（1）处置或报废33000.0033000.00

4、2024-12-31余额4078793.21928328.364193654.489200776.05

二、累计折旧

1、2023-12-31余额1351330.40613166.032316164.764280661.19

2、2024年增加金额286603.58168413.98322402.36777419.92

（1）计提286603.58168413.98322402.36777419.92

3、2024年减少金额13323.7513323.75

（1）处置或报废13323.7513323.75

4、2024-12-31余额1637933.98768256.262638567.125044757.36

三、减值准备

1、2023-12-31余额

2、2024年增加金额

（1）计提

3、2024年减少金额

（1）处置或报废

4、2024-12-31余额

四、账面价值

1、2024-12-31账面价值2440859.23160072.101555087.364156018.69

2、2023-12-31账面价值1340772.57348162.33631581.702320516.60

B、2023 年度情况项目机器设备运输设备其他合计

一、账面原值

1、2023-1-1余额2661660.49961328.362882798.966505787.81

2、2023年增加金额30442.4864947.5095389.98

（1）购置30442.4864947.5095389.98

（2）在建工程转入本报告书共83页第50页

3-1-52武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目机器设备运输设备其他合计

（3）企业合并增加

3、2023年减少金额

（1）处置或报废

4、2023-12-31余额2692102.97961328.362947746.466601177.79

二、累计折旧

1、2023-1-1余额1107517.11395313.701907362.783410193.59

2、2023年增加金额243813.29217852.33408801.98870467.60

（1）计提243813.29217852.33408801.98870467.60

3、2023年减少金额

（1）处置或报废

4、2023-12-31余额1351330.40613166.032316164.764280661.19

三、减值准备

1、2023-1-1余额

2、2023年增加金额

（1）计提

3、2023年减少金额

（1）处置或报废

4、2023-12-31余额

四、账面价值

1、2023-12-31账面价值1340772.57348162.33631581.702320516.60

2、2023-1-1账面价值1554143.38566014.66975436.183095594.22

*暂时闲置的固定资产情况

截至2024、2023各年年末，本集团不存在暂时闲置的固定资产。

*通过融资租赁租入的固定资产情况

截至2024、2023各年年末，本集团不存在通过融资租赁租入的固定资产。

*通过经营租赁租出的固定资产

截至2024、2023各年年末，本集团不存在通过经营租赁租出的固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况

截至2024、2023各年年末，本集团不存在未办妥产权证书的固定资产。

10、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、2023年12月31日3912542.403912542.40

本报告书共83页第51页

3-1-53武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2、2024年1-12月增加金额526551.65526551.65

3、2024年1-12月减少金额

4、2024年12月31日4439094.054439094.05

二、累计折旧

1、2023年12月31日2378825.842378825.84

2、2024年1-12月增加金额832216.11832216.11

（1）计提832216.11832216.11

3、2024年1-12月减少金额

（1）处置

4、2024年12月31日3211041.953211041.95

三、减值准备

1、2023年12月31日

2、2024年1-12月增加金额

（1）计提

3、2024年1-12月减少金额

（1）处置

4、2024年12月31日

四、账面价值

1、2024年12月31日账面价值1228052.101228052.10

2、2023年12月31日账面价值1533716.561533716.56

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、2023年1月1日3912542.403912542.40

2、2023年度增加金额

3、2023年度减少金额

4、2023年12月31日3912542.403912542.40

二、累计折旧本报告书共83页第52页

3-1-54武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

1、2023年1月1日1627617.681627617.68

2、2023年度增加金额751208.16751208.16

（1）计提751208.16751208.16

3、2023年度减少金额

（1）处置

4、2023年12月31日2378825.842378825.84

三、减值准备

1、2023年1月1日

2、2023年度增加金额

（1）计提

3、2023年度减少金额

（1）处置

4、2023年12月31日

四、账面价值

1、2023年12月31日账面价值1533716.561533716.56

2、2023年1月1日账面价值2284924.722284924.72

11、无形资产

（1）无形资产情况

*2024年情况项目专利权软件合计

一、账面原值

1、2023-12-318181800.008181800.00

2、2024年增加金额67924.5367924.53

（1）购置67924.5367924.53

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3、2024年减少金额

本报告书共83页第53页

3-1-55武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目专利权软件合计

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、2024-12-318181800.0067924.538249724.53

二、累计摊销

1、2023-12-313357950.103357950.10

2、2024年增加金额818180.041132.08819312.12

（1）计提818180.041132.08819312.12

3、2024年减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、2024-12-314176130.141132.084177262.22

三、减值准备

1、2023-12-31

2、2024年增加金额

（1）计提

3、2024年减少金额

（1）处置

4、2024-12-31

四、账面价值

1、2024-12-314005669.8666792.454072462.31

2、2023-12-314823849.904823849.90

*2023年度情况项目专利权合计

一、账面原值

1、2023-1-18181800.008181800.00

2、2023年增加金额

（1）购置

（2）内部研发本报告书共83页第54页

3-1-56武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目专利权合计

（3）企业合并增加

3、2023年减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、2023-12-318181800.008181800.00

二、累计摊销

1、2023-1-12539770.062539770.06

2、2023年增加金额818180.04818180.04

（1）计提818180.04818180.04

3、2023年减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、2023-12-313357950.103357950.10

三、减值准备

1、2023-1-1

2、2023年增加金额

（1）计提

3、2023年减少金额

（1）处置

4、2023-12-31

四、账面价值

1、2023-12-314823849.904823849.90

2、2023-1-15642029.945642029.94

12、长期待摊费用

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加金额摊销金额其他减少金额

装修费407307.821173388.94299329.731281367.03本报告书共83页第55页

3-1-57武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加金额摊销金额其他减少金额

合计407307.821173388.94299329.731281367.03

2023年

项目2023-1-12023-12-31增加金额摊销金额其他减少金额

装修费602815.57195507.75407307.82

合计602815.57195507.75407307.82

13、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

2024-12-312023-12-31

项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

资产减值准备1683070.77252458.68880885.47132132.82

租赁负债1311471.80174232.631685128.93252769.34

可抵扣亏损6663868.40954343.695774365.80866154.87

合计9658410.971381035.008340380.201251057.03

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

2024-12-312023-12-31

项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债

使用权资产1228052.10161930.631533716.53230057.48

内部交易未实现利润255565.0025556.50

合计1483617.10187487.131533716.53230057.48

14、所有权或使用权受限资产

项2024-12-312023-12-31本报告书共83页第56页

3-1-58武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

目受受受受限限限限账面余额账面价值账面余额账面价值类情类情型况型况无质质形质押质押

3681800.002393170.003681800.002761350.00

资押借押借产款款

合——

3681800.002393170.003681800.002761350.00

计——

15、短期借款

（1）短期借款分类

项目2024-12-312023-12-31

质押借款1000000.00

保证借款9200000.005010000.00

信用借款800000.00

合计11000000.005010000.00

注1：质押借款系公司向武汉农村商业银行股份有限公司光谷分行借款100.00万元，以公司持有的“一种轻量化 DWDM 元器件”等 16 项专利进行质押。

注2：保证借款见附注十三、4（2）*。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

2024、2023各年年末均不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

16、应付账款

（1）应付账款列示

项目2024-12-312023-12-31

1年以内21304711.765833080.66

1至2年74299.69825413.46

2至3年341403.3125510.00

3至4年25510.0086800.00

4至5年86800.0099950.50

本报告书共83页第57页

3-1-59武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目2024-12-312023-12-31

5年以上99950.50

合计21932675.266870754.62

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

截至2024、2023年各年末，本集团均不存在账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

17、合同负债

项目2024-12-312023-12-31

预收货款12035.391725.66

合计12035.391725.66

18、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

一、短期薪酬1974964.6228926624.8426098150.814803438.65

二、离职后福利-设定提存计划780564.26780564.26

三、辞退福利

合计1974964.6229707189.1026878715.074803438.65

2023年

项目2023-1-12023-12-31增加减少

一、短期薪酬1051806.0812066498.9511143340.411974964.62

二、离职后福利-设定提存计划539279.92539279.92

三、辞退福利

合计1051806.0812605778.8711682620.331974964.62

（2）短期薪酬列示

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

1、工资、奖金、津贴和补贴1974964.6227499718.5824742719.814731963.39

本报告书共83页第58页

3-1-60武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

2、职工福利费942005.53942005.53

3、社会保险费375413.47339082.4736331.00

其中：医疗保险费331673.28295342.2836331.00

工伤保险费14512.0014512.00

生育保险费29228.1929228.19

4、住房公积金109487.2674343.0035144.26

5、工会经费和职工教育经费

6、短期带薪缺勤

合计1974964.6228926624.8426098150.814803438.65

2023年

项目2023-1-12023-12-31增加减少

1、工资、奖金、津贴和补贴1051806.0811120852.3410197693.801974964.62

2、职工福利费589994.13589994.13

3、社会保险费339795.72339795.72

其中：医疗保险费311718.88311718.88

工伤保险费5648.915648.91

生育保险费22427.9322427.93

4、住房公积金15856.7615856.76

5、工会经费和职工教育经费

6、短期带薪缺勤

合计1051806.0812066498.9511143340.411974964.62

（3）设定提存计划列示

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

1、基本养老保险747971.46747971.46

2、失业保险费32592.8032592.80

本报告书共83页第59页

3-1-61武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

合计780564.26780564.26

2023年

项目2023-1-12023-12-31增加减少

1、基本养老保险516674.40516674.40

2、失业保险费22605.5222605.52

合计539279.92539279.92

19、应交税费

项目2024-12-312023-12-31

增值税333159.5325726.86

城市维护建设税41407.799887.60

个人所得税59345.6732607.92

教育费附加39375.0754527.50

地方教育费附加19488.7029590.31

印花税829.90829.90

合计493606.66153170.09

20、其他应付款

项目2024-12-312023-12-31应付利息应付股利

其他应付款18088.9426333.77

合计18088.9426333.77

（1）其他应付款

*按款项性质列示本报告书共83页第60页

3-1-62武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目2024-12-312023-12-31

报销款5088.61

其他13000.3326333.77

合计18088.9426333.77

*账龄超过1年的重要其他应付款

截至2024、2023年各年末，本集团不存在账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

21、一年内到期的非流动负债

项目2024-12-312023-12-31

1年内到期的长期借款（附注六、23）2400000.00

1年内到期的租赁负债（附注六、24）1019785.90823419.95

合计1019785.903223419.95

22、其他流动负债

项目2024-12-312023-12-31

待转销项税额1564.61224.34

合计1564.61224.34

23、长期借款

项目2024-12-312023-12-31

信用借款2400000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、21）2400000.00合计

24、租赁负债

2024年

增加

项目2023-12-312024-12-31减少其新增租赁本期利息他本报告书共83页第61页

3-1-63武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

2024年

增加

项目2023-12-312024-12-31减少其新增租赁本期利息他

厂房1685128.93561024.0073029.891007711.061311471.76

减：一年内到期的租赁负债（附823419.95————1019785.90注六、21）

合计861708.98————291685.86

2023年

增加

项目2023-1-12023-12-31减少新增租本期利息其他赁

厂房2471961.1884667.75871500.001685128.93

减：一年内到期的租赁负债（附注786832.25————————823419.95六、21）

合计1685128.93————————861708.98

25、实收资本

（1）2024年度实收资本变动情况

2024年2024年持股比

投资者名称2023-12-312024-12-31

增加减少例%

武汉创联智光科技有限公司8181800.008181800.0045.00

宁波铖丰皓企业管理有限公司5000000.005000000.0027.50

李龙勤5000000.005000000.0027.50

合计18181800.0018181800.00100.00

（2）2023年度实收资本变动情况

20232023年持股比

投资者名称2023-1-12023-12-31年增加减少例%本报告书共83页第62页

3-1-64武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

20232023年持股比

投资者名称2023-1-12023-12-31年增加减少例%

武汉创联智光科技有限公司8181800.008181800.0045.00

宁波铖丰皓企业管理有限公司5000000.005000000.0027.50

李龙勤5000000.005000000.0027.50

合计18181800.0018181800.00100.00

26、盈余公积

（1）2024年度盈余公积变动情况

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

法定盈余公积945240.05333358.741278598.79

合计945240.05333358.741278598.79

（2）2023年度盈余公积变动情况

2023年

项目2023-1-12023-12-31增加减少

法定盈余公积945240.05945240.05

合计945240.05945240.05

27、未分配利润

项目2024年2023年调整前上年末未分配利润6507160.4111900782.95

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润6507160.4111900782.95

加：本年归属于母公司股东的净利润2745505.65-2448382.49

减：提取法定盈余公积333358.74945240.05

应付普通股股利2000000.00年末未分配利润8919307.326507160.41本报告书共83页第63页

3-1-65武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

28、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

2024年2023年

项目收入成本收入成本

主营业务60502527.9646902803.2321770975.6316670248.00

其他业务1154949.32784766.56463584.16256091.22

合计61657477.2847687569.7922234559.7916926339.22

（2）营业收入按产品大类列示

2024年2023年

产品类型营业收入营业成本营业收入营业成本

无源内连光器件53286467.6542036399.8216062473.7212688746.56

光纤阵列器件4397055.162953520.082346006.041554850.97

其他光器件产品及服务2819005.151912883.333362495.872426650.47

其他业务收入1154949.32784766.56463584.16256091.22

合计61657477.2847687569.7922234559.7916926339.22

（3）营业收入按区域列示

2024年2023年

产品大类营业收入营业成本营业收入营业成本

华中地区43727476.3332811490.4421671235.7016522459.48

西北地区15936391.5413387481.69216083.95155982.86

华东地区1658583.241321425.51108971.1045753.71

华南地区325398.38152561.94224994.70202052.02

其他地区9627.7914610.2113274.3491.15

合计61657477.2847687569.7922234559.7916926339.22

（4）报告期内营业收入前五名客户如下

*2024年度营业收入前五名如下

序号客户名称金额占营业收入的比例（%）

1光迅科技及其关联方39155256.3363.50

2西安奇芯光电科技有限公司14677101.9723.80

本报告书共83页第64页

3-1-66武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

序号客户名称金额占营业收入的比例（%）

3武汉联特科技股份有限公司3320471.095.39

4伽蓝致远及其关联方2423029.123.93

5武汉光启源科技有限公司621834.171.01

合计60197692.6897.63

*2023年度营业收入前五名如下

序号客户名称金额占营业收入的比例（%）

1光迅科技及其关联方15190633.1168.32

2武汉联特科技股份有限公司5804531.8026.11

3武汉奥新科技有限公司346822.001.56

4武汉永鼎光电子技术有限公司240077.851.08

5深圳市易飞扬通信技术有限公司224994.701.01

合计21807059.4698.08

29、税金及附加

项目2024年2023年城市维护建设税132829.6461243.21

教育费附加56926.9826247.02

地方教育费附加37951.3217498.00

印花税12281.345346.18

合计239989.28110334.41

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

30、销售费用

项目2024年2023年职工薪酬及社保统筹等103745.44163365.36

业务招待费698490.10595372.45

办公差旅费27004.097485.73

合计829239.63766223.54本报告书共83页第65页

3-1-67武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

31、管理费用

项目2024年2023年职工薪酬及社保统筹等3308423.603459291.03

折旧及摊销379794.46430979.60

办公差旅费159542.32116934.52

业务招待费39183.637915.90

物业水电费294339.57140722.97

装修维保费143129.764197.44

其他48463.20310914.76

合计4372876.544470956.22

32、研发费用

项目2024年2023年职工薪酬及社保统筹等3339119.401735800.11

材料费656684.00278076.55

折旧及摊销930649.081026548.09

动力费及其他21340.007920.54

合计4947792.483048345.29

33、财务费用

项目2024年2023年利息费用297664.21318452.39

减：利息收入16728.9448809.67

手续费及其他55295.653977.15

合计336230.92273619.87

34、其他收益

项目2024年2023年个税手续费返还4827.12本报告书共83页第66页

3-1-68武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目2024年2023年合计4827.12

35、投资收益

项目2024年2023年交易性金融资产持有期间取得的投资收益141609.23211396.11

合计141609.23211396.11

36、信用减值损失

项目2024年2023年应收账款坏账损失-880978.89-191246.43

其他应收款坏账损失78793.60-64931.54

合计-802185.29-256177.97上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

37、营业外收入

2024年2023年

项目计入非经常性计入非经常性发生额发生额损益金额损益金额与企业日常活动无关的

100016.83100016.83

政府补助

其他4783.004783.0059717.9459717.94

合计4783.004783.00159734.77159734.77其中，计入当期损益的政府补助：

2023年

与资产/收益补助项目冲减成本计入营业外收入计入其他收益相关费用

2023年高企认定奖励资金50000.00与收益相关

高企培育奖励资金50000.00与收益相关本报告书共83页第67页

3-1-69武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

2023年

与资产/收益补助项目冲减成本计入营业外收入计入其他收益相关费用

稳岗补贴返还16.83与收益相关

合计100016.83——

38、营业外支出

2024年2023年

项目计入非经常性计入非经常性发生额发生额损益金额损益金额

非流动资产毁损报废损失14627.7114627.71

其中：固定资产14627.7114627.71

合计14627.7114627.71

39、所得税费用

（1）所得税费用表项目2024年2023年当期所得税费用400.54

递延所得税费用-172548.32-793096.24

合计-172147.78-793096.24

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年2023年利润总额2573357.87-3241478.73

按法定/适用税率计算的所得税费用411825.84-486221.82

子公司适用不同税率的影响6849.04调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响126800.81125831.97使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本报告书共83页第68页

3-1-70武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目2024年2023年年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除影响-717623.47-432706.39

所得税费用-172147.78-793096.24

40、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目2024年2023年收到的政府补助50149.31158799.19

收到的往来款667904.68207815.00

收回押金、保证金300000.00180744.63

收到的利息收入16728.941710.95

收到个税手续费返还4827.12

其他11287.601861.68

合计1046070.53555758.57

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目2024年2023年支付的费用2170388.041642124.12

支付押金、保证金91200.00

支付往来款250000.00420000.00

合计2511588.042062124.12

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目2024年2023年赎回理财产品40109241.6450117844.72

合计40109241.6450117844.72

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目2024年2023年申购理财产品26594737.3953256668.30本报告书共83页第69页

3-1-71武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目2024年2023年合计26594737.3953256668.30

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目2024年2023年支付租金871500.00871500.00

合计871500.00871500.00

41、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年2023年

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润2745505.65-2448382.49

加：资产减值准备

信用减值损失802185.29256177.97

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧777419.92870467.60

使用权资产折旧832216.11751208.16

无形资产摊销819312.12818180.04

长期待摊费用摊销299329.73195507.75处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）14627.71

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）347813.52377234.75

投资损失（收益以“－”号填列）-141609.23-211396.11

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-129977.97-680415.01

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-42570.35-112681.23

存货的减少（增加以“－”号填列）-9061136.06-933786.96

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-14838335.50101918.03

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）17975835.443407513.55本报告书共83页第70页

3-1-72武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

补充资料2024年2023年其他

经营活动产生的现金流量净额400616.382391546.05

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额12228142.1965422.06

减：现金的年初余额65422.061374557.27

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额12162720.13-1309135.21

（2）现金及现金等价物的构成

项目2024-12-312023-12-31

一、现金12228142.1965422.06

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款12228142.1965422.06可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目2024年2023年职工薪酬及社保统筹等3339119.401735800.11

材料费656684.00278076.55

折旧及摊销930649.081026548.09本报告书共83页第71页

3-1-73武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目2024年2023年动力费及其他21340.007920.54

合计4947792.483048345.29

八、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

（1）2024年新设主体

持股比例（%）名称新纳入合并范围的时间直接间接

生一升（湖北）光电有限公司2024年7月100.00

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

持股比例（%）业务性子公司名称主要经营地注册地取得方式质直接间接

生一升（湖北）光

湖北咸宁湖北咸宁制造业100.00设立电有限公司

十、政府补助

1、计入本年损益的政府补助

类型2024年2023年财政贴息50149.3158782.36

2023年高企认定奖励资金50000.00

高企培育奖励资金50000.00

稳岗补贴返还16.83

十一、金融工具及其风险

（一）与金融工具相关的风险本报告书共83页第72页

3-1-74武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

本集团的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本公司无外币存款及外币应收账款、应付账款等，借款利率均系固定利率，因此无需披露与金融工具相关的风险。

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

2024-12-31公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量700000.00700000.00

（一）交易性金融资产700000.00700000.00

1、以公允价值计量且其变动计入当

700000.00700000.00

期损益的金融资产

（1）理财产品700000.00700000.00

2023-12-31公允价值

第一层次第二层次

项目第三层次公公允价值公允价值合计允价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量14072895.0214072895.02

（一）交易性金融资产14072895.0214072895.02

1、以公允价值计量且其变动计入

14072895.0214072895.02

当期损益的金融资产

（1）理财产品14072895.0214072895.02本报告书共83页第73页

3-1-75武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）武汉创联智光

武汉市制造业20.0045.0045.00科技有限公司

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

武汉光启源科技有限公司报告期内程琳担任董事长、总经理、财务负责人的企业

李鹏青间接持股5%以上股东、董事、财务负责人

程琳间接持股5%以上股东、董事、总经理

4、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容2024年2023年武汉光启源科技有限公司加工服务采购1110066.81

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容2024年2023年武汉光启源科技有限公司销售原材料、辅料621834.1740837.18本报告书共83页第74页

3-1-76武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

（2）关联担保情况

*本集团作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

李鹏青4000000.002024/6/262025/6/20否

李鹏青、张德晶6000000.002023/6/72024/6/7是

李鹏青、张德晶12000000.002024/9/262025/9/26否

程琳1000000.002024/8/142027/8/14否

（3）关联方资金拆借

报告期内，公司向关联方拆出资金，明细如下：

关联方2023年1月1本期拆出本期偿还2023年12日月31日

武汉创联智光科技有限公司2038000.002038000.00

武汉光启源科技有限公司480000.00480000.00

注：武汉创联智光科技有限公司于2023年8月偿还公司208.00万元，后公司退还其多偿还金额4.20万元，上表以净额列示偿还金额为203.80万元。

（4）关键管理人员报酬项目2024年2023年关键管理人员报酬897745.20778986.72

（5）关联方转贷

2023年6月，武汉创联智光科技有限公司为公司交通银行股份有限公司武汉东湖新技

术开发区支行500万元借款提供银行贷款资金走账通道（简称“转贷”行为），上述“转贷”行为未形成资金占用，相关款项已于2023年末结清。

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024-12-312023-12-31

项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

本报告书共83页第75页

3-1-77武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

2024-12-312023-12-31

项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

武汉光启源科技有限公司837779.9541889.00210220.0020761.00

合计837779.9541889.00210220.0020761.00

（2）应付项目

项目名称2024-12-312023-12-31

应付账款：

武汉光启源科技有限公司1982142.56

合计1982142.56

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至本报告日，本集团不存在其他需要披露的资产负债表日后事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

账龄2024-12-312023-12-31

1年以内30659961.068539591.15

1至2年25866.00343885.00

2至3年846750.40

3至4年190400.00

小计30876227.069730226.55

减：坏账准备1596372.07715393.18

合计29279854.999014833.37本报告书共83页第76页

3-1-78武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类列示

2024-12-31

账面余额坏账准备类别账面价值比例

金额金额计提比例（%）

（%）按组合计提坏账

30876227.06100.001596372.075.1729279854.99

准备的应收账款

其中：

合并范围内关联

688251.582.23

方组合

账龄组合30187975.4897.771596372.075.2928591603.41

合计30876227.06——1596372.07——29279854.99

2023-12-31

账面余额坏账准备类别账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏账准备

9730226.55100.00715393.187.359014833.37

的应收账款

其中：

账龄组合9730226.55100.00715393.187.359014833.37

合计9730226.55——715393.18——9014833.37

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024-12-312023-12-31

项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内29971709.481498585.4758539591.15426979.565

1至2年25866.002586.6010343885.0034388.5010

2至3年30846750.40254025.1230

本报告书共83页第77页

3-1-79武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

2024-12-312023-12-31

项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

3至4年190400.0095200.0050

合计30187975.481596372.075.299730226.55715393.187.35

（3）坏账准备的情况本年变动金额

年度/期间年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

2024年715393.18880978.891596372.07

2023年524146.75191246.43715393.18

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本集团按欠款方归集的2024、2023各年末余额前五名应收账款汇总金额分别为

29103522.80元、9391119.06元，占应收账款各年末余额合计数的比例分别为94.26%、

96.51%，相应计提的坏账准备各年末余额汇总金额分别为1455176.14元、650837.80元。

2、其他应收款

项目2024-12-312023-12-31应收利息应收股利

其他应收款1872211.32648728.43

合计1872211.32648728.43

（1）其他应收款

*按账龄披露

账龄2024-12-312023-12-31

1年以内1856246.32403595.72

1至2年

2至3年300000.00

3至4年110625.00

4至5年102625.00

本报告书共83页第78页

3-1-80武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

账龄2024-12-312023-12-31

小计1958871.32814220.72

减：坏账准备86660.00165492.29

合计1872211.32648728.43

*按款项性质分类情况

款项性质2024-12-312023-12-31

保证金押金193825.00410625.00

往来款项1765046.32403595.72

小计1958871.32814220.72

减：坏账准备86660.00165492.29

合计1872211.32648728.43

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2023年12月31日余额165492.29165492.29

2023年12月31日余额

在2024年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-78832.29-78832.29本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额86660.0086660.00

本报告书共83页第79页

3-1-81武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2023年1月1日余额100560.75100560.75

2023年1月1日余额在

2023年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提64931.5464931.54本年转回本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额165492.29165492.29

*坏账准备的情况本年变动金额

年度/期间年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

2024年165492.29-78832.2986660.00

2023年100560.7564931.54165492.29

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

A、2024 年 12 月 31 日占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

数的比例（%）年末余额

生一升（湖北）

往来款项1765046.321年以内90.11光电有限公司

武汉联特科技保证金押金91200.001年以内4.664560.00本报告书共83页第80页

3-1-82武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

数的比例（%）年末余额股份有限公司武汉瑞科鹏志

电子技术有限保证金押金72625.004-5年3.7158100.00公司武汉益传食贸

保证金押金30000.004-5年1.5324000.00易有限公司

合计——1958871.32——100.0086660.00

B、2023 年 12 月 31 日占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

数的比例（%）年末余额

邹义往来款项403595.721年以内49.5720179.79武汉瑞凯欣企

业管理咨询有保证金押金300000.002-3年36.8590000.00限责任公司武汉瑞科鹏志

电子技术有限保证金押金72625.003-4年8.9236312.50公司武汉益传食贸

保证金押金38000.003-4年4.6719000.00易有限公司

合计——814220.72——100.00165492.29

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

2024-12-312023-12-31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资500000.00500000.00

合计500000.00500000.00

（2）对子公司投资

被投资单位2023-12-312024年2024-12-312024年计提2024-12-31本报告书共83页第81页

3-1-83武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

减值准备减值准备增加减少

生一升（湖北）

500000.00500000.00

光电有限公司

合计500000.00500000.00

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

2024年2023年

项目收入成本收入成本

主营业务60502594.5146327726.3121770975.6316670248.00

其他业务1763954.961386242.98463584.16256091.22

合计62266549.4747713969.2922234559.7916926339.22

5、投资收益

项目2024年2023年交易性金融资产持有期间取得的投资收益141609.23211396.11

合计141609.23211396.11

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目2024年2023年非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-14627.71计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的50149.31158799.19政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资141609.23211396.11产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失本报告书共83页第82页

3-1-84武汉生一升光电科技有限公司财务报表附注

项目2024年2023年单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出4783.0059717.94

其他符合非经常性损益定义的损益项目4827.12

小计181913.83434740.36

减：所得税影响额27287.0765211.05

少数股东权益影响额（税后）

合计154626.76369529.31

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共83页第83页

3-1-853-1-863-1-873-1-883-1-89