芳源股份:芳源股份2024年度会计师事务所履职情况评估报告

广东芳源新材料集团股份有限公司

2024年度会计师事务所履职情况评估报告

广东芳源新材料集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事

务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）作为公司2024年度财务报告和

内部控制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的有关规定，公司对天健所2024年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

一、会计师事务所的基本情况

（一）机构信息

天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立于2011年7月18日，注册地址为浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号，首席合伙人为钟建国，拥有财政部颁发的会计师事务所执业证书。截至2024年12月31日，天健所合伙人数量为

241人，注册会计师总数为2356人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册

会计师为904人。

天健所 2024 年度上市公司（含 A、B 股）审计客户家数为 707 家，审计收费总额为7.20亿元，涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服务业，租赁和商务服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，综合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作等。

（二）项目信息何时成何时开始何时开何时开始为近三年签署或复核上市项目组成员姓名为注册从事上市始在本本公司提供公司审计报告情况会计师公司审计所执业审计服务项目合伙人签署或复核过炬芯科

及签字会计王伟秋2008年2008年2017年2022年技、芳源股份、信雅达等师上市公司审计报告签署或复核过炬芯科

签字会计师吴新2016年2017年2017年2023年技、芳源股份、富乐德等上市公司审计报告签署或复核过迎丰科

项目质量控技、春晖智控、仙琚制丁锡锋2007年2002年2007年2023年制复核人药、斯菱股份、芳源股份等上市公司审计报告

（三）投资者保护能力

天健所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2024年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

天健所近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。天健所近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况如下：

原告被告案件时间主要案情诉讼进展天健所作为华仪电气2017年度、已完结（天健所需华仪电气、2019年度年报审计机构，因华仪在5%的范围内与投资2024年3东海证券、电气涉嫌财务造假，在后续证券华仪电气承担连带者月6日

天健所虚假陈述诉讼案件中被列为共同责任，天健所已按被告，要求承担连带赔偿责任。期履行判决）

（四）诚信记录

天健所近三年（2022年1月1日至2024年12月31日）因执业行为受到行

政处罚4次、监督管理措施13次、自律监管措施8次，纪律处分2次，未受到刑事处罚。从业人员近三年因执业行为受到行政处罚12人次、监督管理措施32人次、自律监管措施24人次、纪律处分13人次、未受到刑事处罚，共涉及67人。

项目合伙人及签字会计师王伟秋、签字会计师吴新、质量控制复核人丁锡锋

近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。（五）独立性项目合伙人及签字会计师王伟秋、签字会计师吴新、质量控制复核人丁锡锋

不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

（六）审计费用

根据公司业务规模、所处行业和会计处理复杂程度等多方面因素，并根据公司年报审计需配备的审计人员情况和投入的工作量以及事务所的收费标准，2024年度审计费用为人民币80万元（含税、含母公司及合并报告），其中年报审计费用为人民币65万元（含税）、内控审计费用为人民币15万元（含税）。收费标准依据有关规定确定，不存在或有收费项目。

二、会计师事务所履职情况

（一）工作方案

2024年年度审计过程中，天健所针对公司的服务需求及实际情况，制定了

全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括现金流、收入核算、应收账款核算、存货核算、在建工程核算、固定资

产减值、递延所得税资产确认、关联交易等。

天健所全面配合公司审计工作，在执行审计工作的过程中，天健所就审计项目组的独立性、审计范围、需要出具的报告、审计时间安排、人员安排、审计重

点关注事项、审计执行情况等方面内容与公司独立董事及审计委员会进行了多次沟通，并听取公司独立董事提出的相关意见和建议，根据计划安排按时完成各项审计工作。

（二）人力及其他资源配备

天健所为公司配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人及项目现场负责人均由资深审计服务人员担任。团队专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。

（三）质量管理水平

天健所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人之间存在未解决的专业意见分歧时，需要执行专业意见分歧解决机制。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024年年度审计过程中，在所有重大审计及会计判断问题上天健所与公司均达成了一致意见，无不能解决的意见分歧。

天健所按照财政部印发的质量管理准则的要求，已建立健全质量管理体系，全面覆盖了风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体