陕西莱特光电材料股份有限公司

财务报表附注

2023年度

一、公司基本情况

陕西莱特光电材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系陕西莱特光电科技有

限公司(以下简称莱特光电有限)，莱特光电有限系由曾继芬和李洪宝共同出资组建的有限责任公司，于2010年2月21日在西安市工商行政管理局登记注册，取得610100100272184号企业法人营业执照，现持有统一社会信用代码为916101316986408773的营业执照。2014年8月13日，有限公司整体变更为股份有限公司。公司注册地：陕西省西安市高新区隆丰路99号3幢3号楼。法定代表人：王亚龙。公司现有注册资本为人民币40243.7585万元，总股本为

40243.7585万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股22444.6018万股；

无限售条件的流通股份A股17799.1567万股。公司股票于2022年3月18日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会。公司下设总经理办公室、研发中心、制造中心、销售中心、采购管理部、资产运营部、财务管理部、内审部和人力资源部等主要职能部门。

本公司属电子专用材料制造业。主要经营活动为：电子专用材料研发、生产、销售。主要产品为 OLED 有机材料。

本财务报表及财务报表附注已于2024年4月24日经公司第四届董事会第四次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的

6-1-1-21公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收票据减值、应收账款减值、应收款项融资减值、其他应收款减值、合同资产减值、固定资产折旧、

无形资产摊销、收入确认原则等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十二)、本附注三(十三)、本附注三(十四)、本附注三(十五)、本附注三

(十七)、本附注三(二十)、本附注三(二十三)和本附注三(三十一)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

6-1-1-22(五)重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

应收账款——金额人民币500万元以上(含)且占应收账款账面余额10%以重要的单项计提坏账准备的

上的款项；其他应收款——金额人民币500万元以上(含)且占其他应收款应收款项

账面余额10%以上的款项。

重要的在建工程人民币1000万元以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

6-1-1-23额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转

为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6-1-1-24(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

6-1-1-254．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6-1-1-26(九)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用上个月末的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十一)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以

6-1-1-27公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

6-1-1-28对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

6-1-1-29该类金融负债按照本附注三(十)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(十)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始

确认金额扣除按照本附注三(三十一)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被

6-1-1-30转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述

的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

6-1-1-31对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6-1-1-32(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

6-1-1-33组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合1承兑人为信用等级较高、信用风险较低的银行

银行承兑汇票组合2承兑人为信用等级较低、信用风险较高的银行商业承兑汇票组合承兑人为银行以外的的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独6-1-1-34进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，

参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用等级较高的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

6-1-1-35(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

6-1-1-36期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据组合名称确定组合的依据可变现净值的确定依据按库龄划分的具有类似流动风库龄组合基于库龄确定存货可变现净值险特征的存货

(3)基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

本公司基于库龄组合确认存货可变现净值，具体如下：

库龄可变现净值的计算方法

原材料、在产品：以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生

的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；

1年以内

半成品、库存商品、发出商品：估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

对于无领用需求的原材料、在产品或近1年内无经常性销售的半成品、库存

商品、发出商品等，公司认为其可变现净值为0；

1年以上

对于有领用需求或近1年内存在经营性销售的存货，按库龄1年以内的可变现净值的计算方法确认

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用

6-1-1-37损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

6-1-1-38本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最

终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投

6-1-1-39资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价

6-1-1-40值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确

认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

6-1-1-41因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的

6-1-1-42入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-300-5.003.17-5.00

机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输工具年限平均法4-105.009.50-23.75

电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

6-1-1-43生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物自达到预定可使用状态之日起

*单独使用的设备，在安装调试后达到设计要求或合同规定的标准以机器设备验收单为时点；*属于特定工程项目的设备，在项目整体验收时，以取得项目整体验收说明和设备清单为时点

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损

6-1-1-44益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组

6-1-1-45取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定

用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3-10

专利权、非专利技术预计受益期限合同约定期限土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，

6-1-1-46与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能

给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(2)具体标准

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、材料费、合作开发费用、知识产权费用、其他费用等，计入当期损益。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

无形资产等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

6-1-1-471．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

6-1-1-48(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立6-1-1-49的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，

是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

(二十八)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反

6-1-1-50映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十九)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关

6-1-1-51成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公

允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

6-1-1-52(三十一)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

(1)内销模式下收入确认方式

6-1-1-53根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，公司在相应的单项履约义务履行后，

即公司将货物运送至指定地点并获取经客户签收确认的货物签收单，作为单项履约义务完成确认收入时点。

(2)外销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，外销主要采用 FOB 及 CIF 方式，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司办理完成通关手续并取得报关单据作为单项履约义务完成确认收入时点。

(三十二)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的

6-1-1-54商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十三)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

6-1-1-55(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

6-1-1-56(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因

6-1-1-57资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别

确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

6-1-1-58本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产

所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

6-1-1-59租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处

理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十)金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十六)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

6-1-1-60响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

6-1-1-61公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

6-1-1-62预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三(十一)公允价值披露。

(三十七)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2023年1月1日起执行其中“关于单项交易产生的[注1]资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

[注1]关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂

时性差异的单项交易不适用《企业会计准则第18号——所得税》关于豁免初始确认递延所

得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司自2023年1月1日起执行解释16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，执行该规定对公司财务报表项目无影响。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

6-1-1-63四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按3%、5%、6%、9%、13%等税率计缴。

销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税出口货物执行“免、退”税政策，退值额

税率为5%-13%。

从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

陕西莱特光电材料股份有限公司15%

陕西莱特迈思光电材料有限公司15%

蒲城莱特光电新材料有限公司15%

陕西莱特电子科技有限公司25%

除上述以外的其他纳税主体20%

(二)税收优惠及批文根据2021年11月25日《关于公示陕西省2021年第三批认定报备高新技术企业名单的通知》，公司高新技术企业复审通过，证书编号为 GR202161002286，根据《企业所得税法》规定2023年度按15%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》

(财政部公告2020年第23号)，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。执行期间为2021年1月1日至2030年12月31日。子公司蒲城莱特光电新材料有限公司、陕西莱特迈思光电材料有限公司2023年度适用此税收优惠政策。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务

总局公告2023年第12号)的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司北京莱特众成光电材料科技有限公司2023年度适用上述税收优惠政策。

6-1-1-64五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金28176.1437365.25

银行存款199072760.91320315657.71

其他货币资金7009077.685158480.00

合计206110014.73325511502.96

其中：存放在境外的款项总额--

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(五十二)

“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十三)“外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当期

693495397.23748637234.66

损益的金融资产

其中：银行理财产品693495397.23728625951.78

资产管理计划-20011282.88

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票-3100000.00

2．按坏账计提方法分类披露

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

6-1-1-65期初数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备3100000.00100.00--3100000.00

合计3100000.00100.00--3100000.00

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)110275225.5376329136.62

1-2年--

2-3年-500000.00

3年以上136969.08136969.08

其中：3-4年--

4-5年--

5年以上136969.08136969.08

合计110412194.6176966105.70

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备110412194.61100.005650730.365.12104761464.25

其中：账龄组合110412194.61100.005650730.365.12104761464.25

合计110412194.61100.005650730.365.12104761464.25

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

6-1-1-66期初数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备76966105.70100.004103425.915.3372862679.79

其中：账龄组合76966105.70100.004103425.915.3372862679.79

合计76966105.70100.004103425.915.3372862679.79

3．坏账计提情况

期末按组合计提坏账准备的应收账款

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合110412194.615650730.365.12

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)110275225.535513761.285.00

5年以上136969.08136969.08100.00

小计110412194.615650730.365.12

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

4103425.911547304.45---5650730.36

账准备

小计4103425.911547304.45---5650730.36

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产期末应收账款和合单位名称同资产期末合计备和合同资产减数数同资产期末数

数的比例(%)值准备期末数京东方

73602893.27-73602893.2766.663680144.67

[注]山东盛安

贝新材料13661950.00-13661950.0012.37683097.50有限公司

第三名11676244.80-11676244.8010.58583812.24

第四名4244782.66-4244782.663.84212239.13

第五名2807893.92-2807893.922.54140394.70

6-1-1-67占应收账款和合应收账款坏账准

应收账款期末合同资产期末应收账款和合单位名称同资产期末合计备和合同资产减数数同资产期末数

数的比例(%)值准备期末数

小计105993764.65-105993764.6595.995299688.24

[注]京东方，包括：京东方科技集团股份有限公司、重庆京东方显示技术有限公司、成都京东方光电科技有限公司、绵阳京东方光电科技有限公司、鄂尔多斯市源盛光电有限责任公司和云南创视界光电科技有限公司。

6．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十三)“外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票50000.001000000.00

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备50000.00100.00--50000.00

其中：信用评级较高

50000.00100.00--50000.00

的银行承兑汇票

合计50000.00100.00--50000.00

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1000000.00100.00--1000000.00

其中：信用评级较高

1000000.00100.00--1000000.00

的银行承兑汇票

合计1000000.00100.00--1000000.00期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

信用评级较高的银行承兑汇票50000.00--

6-1-1-683．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票6152906.08

4．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票1000000.00-950000.00-50000.00

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票1000000.0050000.00--

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内6881863.1885.933504267.35100.00

1-2年1127173.8114.07--

合计8009036.99100.003504267.35100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名3460720.8643.21

第二名1673974.6920.90

第三名1187785.0314.83

第四名363077.694.53

第五名300000.003.75

小计6985558.2787.22

3．账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明

单位名称金额其中：1年以上金额未及时结算的原因北京英创嘉友知识产权

1673974.691003974.69预付代理费

代理事务所(普通合伙)

4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-1-69(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款98589.5057144.7541444.75316691.63241533.3775158.26

合计98589.5057144.7541444.75316691.63241533.3775158.26

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金98589.50298589.50

其他-18102.13

小计98589.50316691.63

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)-299.52

1-2年-8000.00

2-3年8000.0067388.33

3年以上90589.50241003.78

其中：3-4年59089.5041003.78

4-5年31500.00-

5年以上-200000.00

小计98589.50316691.63

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

6-1-1-70期末数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备98589.50100.0057144.7557.9641444.75

其中：账龄组合98589.50100.0057144.7557.9641444.75

合计98589.50100.0057144.7557.9641444.75

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备200000.0063.15200000.00100.00-

按组合计提坏账准备116691.6336.8541533.3735.5975158.26

其中：账龄组合116691.6336.8541533.3735.5975158.26

合计316691.63100.00241533.3776.2775158.26

1)按单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由城固县振华

生物科技有200000.00200000.00----限公司

小计200000.00200000.00---

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合98589.5057144.7557.96

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

2-3年8000.002400.0030.00

3-4年59089.5029544.7550.00

4-5年31500.0025200.0080.00

小计98589.5057144.7557.96

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

6-1-1-71第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额14.9821016.50220501.89241533.37

2023年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段--17726.8517726.85-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-14.98-889.6517516.0116611.38

本期转回----

本期转销----

本期核销--201000.00201000.00

其他变动----

2023年12月31日余额-2400.0054744.7557144.75

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十)5“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为5%，第二阶段坏账准备计提比例为

10%-30%，第三阶段坏账准备计提比例为50%-100%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注十(一)2“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转计提转销或核销其他回按单项计提坏

200000.00--200000.00--

账准备按组合计提坏

41533.3716611.38-1000.00-57144.75

账准备

小计241533.3716611.38-201000.00-57144.75

(5)本期实际核销的其他应收款情况

6-1-1-72项目核销金额

实际核销的其他应收款201000.00

(6)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末合坏账准备单位名称款项的性质期末数账龄

计数的比例(%)期末数

3000.002-3年3.05900.00

第一名保证金及押金

47089.503-4年47.7623544.75

第二名保证金及押金31500.004-5年31.9525200.00

第三名保证金及押金12000.003-4年12.176000.00

第四名保证金及押金5000.002-3年5.071500.00

小计98589.50100.0057144.75

(八)存货

1．明细情况

期末数项目存货跌价准备或合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料21082852.063269952.6917812899.37

在产品40899805.161991342.5438908462.62

库存商品37249992.096153630.4531096361.64

发出商品9604343.18-9604343.18

合计108836992.4911414925.6897422066.81

续上表：

期初数项目存货跌价准备或合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料12247289.703256844.618990445.09

在产品35102600.776130710.9828971889.79

库存商品37929468.3912113283.7225816184.67

发出商品10241449.92-10241449.92

合计95520808.7821500839.3174019969.47

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

6-1-1-73(1)增减变动情况

本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料3256844.611119659.48-1106551.40-3269952.69

在产品6130710.98956347.41-5095715.85-1991342.54

库存商品12113283.723493989.22-9453642.49-6153630.45

小计21500839.315569996.11-15655909.74-11414925.68

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和合类别确定可变现净值的具体依据同履约成本减值准备的原因

日常活动中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工原材料时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费预计售价波动或销售处理后的金额以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要

在产品发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定预计售价波动或销售处理其可变现净值估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确库存商品预计售价波动或销售处理定其可变现净值

(3)按组合计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备期末数期初数跌价或跌价或减组合名称存货跌价准备存货跌价准备减值准值准备计账面余额或合同履约成账面余额或合同履约成备计提提比例本减值准备本减值准备比例

(%)

(%)

库龄组合108836992.4911414925.6810.4995520808.7821500839.3122.51

按组合计提存货跌价准备的计提标准说明详见本附注三(十六)2之说明。

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

待抵扣增值税13692299.527235439.72

预缴企业所得税2141846.924203739.51

待摊费用1457988.742563490.18

预缴房产税-28524.82

合计17292135.1814031194.23

6-1-1-742．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数---

2)本期增加74652607.992837755.3577490363.34

*存货/固定资产/无形资产/在建工

74652607.992837755.3577490363.34

程转入

3)本期减少8869753.2188654.708958407.91

*其他转出8869753.2188654.708958407.91

4)期末数65782854.782749100.6568531955.43

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数---

2)本期增加3029644.52211564.733241209.25

*计提或摊销1526292.9041823.171568116.07

*其他转入1503351.62169741.561673093.18

3)本期减少1457132.1813741.471470873.65

*其他转出1457132.1813741.471470873.65

4)期末数1572512.34197823.261770335.60

(3)账面价值

1)期末账面价值64210342.442551277.3966761619.83

2)期初账面价值---

2．采用成本计量模式的投资性房地产减值测试情况说明

期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．未办妥产权证书的投资性房地产情况说明

项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋、建筑物22188645.65蒲城项目整体完工后一起办理产权证书

房屋、建筑物42021696.79期末正在办理中，已于2024年1月办理完成合计64210342.44

6-1-1-754．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的投资性房地产详见本附注

五(五十二)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十一)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产429073108.41311018082.16

固定资产清理--

合计429073108.41311018082.16

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数256145346.77125700703.075323112.679652519.93396821682.44

2)本期增加134402811.7927692581.105194.691229925.00163330512.58

*购置-676297.48-402556.621078854.10

*在建工程转入125533058.5827016283.625194.69827368.38153381905.27

*其他转入8869753.21---8869753.21

3)本期减少13248435.612064658.91-1902.6515314997.17

*处置或报废-2064658.91-1902.652066561.56

*其他减少13248435.61---13248435.61

4)期末数377299722.95151328625.265328307.3610880542.28544837197.85

(2)累计折旧-

1)期初数38344615.1037974237.082895650.916589097.1985803600.28

2)本期增加15879017.7814233417.48872636.761724229.7832709301.80

*计提14421885.6014233417.48872636.761724229.7831252169.62

*其他增加1457132.18---1457132.18

3)本期减少1503351.621244014.78-1446.242748812.64

*处置或报废-1244014.78-1446.241245461.02

*其他减少1503351.62---1503351.62

6-1-1-76项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

4)期末数52720281.2650963639.783768287.678311880.73115764089.44

(3)账面价值

1)期末账面价值324579441.69100364985.481560019.692568661.55429073108.41

2)期初账面价值217800731.6787726465.992427461.763063422.74311018082.16

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值4664917.89元。

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(4)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物154554359.23蒲城项目整体完工后一起办理产权证书

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注五(五

十二)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十二)在建工程

1．明细情况

期末数项目账面余额减值准备账面价值

在建工程224814375.23-224814375.23

工程物资140196.45-140196.45

合计224954571.68-224954571.68

续上表：

期初数项目账面余额减值准备账面价值

在建工程263154201.84-263154201.84

工程物资---

合计263154201.84-263154201.84

2．在建工程

(1)明细情况

6-1-1-77期末数期初数

工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

长安二期172562477.61-172562477.61120891930.24-120891930.24

蒲城项目48721379.21-48721379.21138496079.37-138496079.37

长安一期22277.23-22277.23200831.60-200831.60

零星工程3508241.18-3508241.183565360.63-3565360.63

小计224814375.23-224814375.23263154201.84-263154201.84

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少

长安一期249994650.61200831.6026462.61157226.9147790.0722277.23

长安二期717842100.00120891930.24102811087.527711268.4243429271.73172562477.61

蒲城项目390000000.00138496079.3777088733.72145510445.3421352988.5448721379.21

零星工程-3565360.631541254.592964.601595409.443508241.18

小计-263154201.84181467538.44153381905.2766425459.78224814375.23

续上表：

工程累计投入利息资本化累其中：本期利息本期利息资本工程名称资金来源

占预算比例(%)计金额资本化金额化率(%)

长安一期91.95---自筹募集资金及

长安二期31.17486786.82-4.90自筹金融机构贷

蒲城项目97.085678471.581016527.415.39款及自筹

小计6165258.401016527.41-

[注]本期其他减少系转入长期待摊费用3402233.03元，转入无形资产1619054.37元，转入投资性房地产61404172.38元。

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)期末用于借款抵押的在建工程，详见本附注五(五十二)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．工程物资

(1)明细情况

6-1-1-78期末数期初数

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料64269.90-64269.90---

专用设备75926.55-75926.55---

小计140196.45-140196.45---

(2)期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

(1)账面原值

1)期初数37636820.0045529134.0019853727.653996220.05107015901.70

2)本期增加88654.70--1619054.371707709.07

*其他增加88654.70--1619054.371707709.07

3)本期减少2837755.35--102912.622940667.97

*处置---102912.62102912.62

*其它减少2837755.35---2837755.35

4)期末数34887719.3545529134.0019853727.655512361.80105782942.80

(2)累计摊销

1)期初数2949924.4024282204.389363257.161019003.8437614389.78

2)本期增加724431.094552913.163406638.96523728.049207711.25

*计提710689.624552913.163406638.96523728.049193969.78

*其他增加13741.47---13741.47

3)本期减少169741.56--102912.62272654.18

*处置---102912.62102912.62

*其它减少169741.56---169741.56

4)期末数3504613.9328835117.5412769896.121439819.2646549446.85

(3)账面价值

1)期末账面价

31383105.4216694016.467083831.534072542.5459233495.95

值

2)期初账面价

34686895.6021246929.6210490470.492977216.2169401511.92

值

6-1-1-79[注]本期软件账面原值的其他增加系由在建工程转入1619054.37元。

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注五(五

十二)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十四)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销期末数

装修费4050647.302711038.671802294.204959391.77

专家引进费3423339.46-2162109.121261230.34

其他181686.76691194.36150489.66722391.46

合计7655673.523402233.034114892.986943013.57

(十五)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备5650730.36847609.564103425.91615513.89

资产减值准备11414925.681712238.8421500839.313225125.89

未抵扣亏损44207838.996631175.853717779.38557666.90

政府补助10080121.621512018.2510457221.701568583.26

预计负债319370.9247905.63557360.0283604.00内部交易未实现利

45375310.226806296.5338931312.275839696.84

润

合计117048297.7917557244.6679267938.5911890190.78

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧44311577.836646736.6733928836.955089325.55计入当期损益的公

3495397.23524309.588637234.661295585.20

允价值变动(增加)

合计47806975.067171046.2542566071.616384910.75

6-1-1-803．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产4339238.0213218006.645124767.206765423.58

递延所得税负债4339238.022831808.235124767.201260143.55

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

坏账准备57144.75241533.37

可抵扣亏损12473294.5321573011.17

小计12530439.2821814544.54

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2023-1767338.53-

20243825631.015345614.09-

20253596440.436681183.09-

20264976054.617315425.56-

202747895.34463449.90-

202827273.14-

小计12473294.5321573011.17-

(十六)其他非流动资产期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

预付设备款14490397.06-14490397.066340537.00-6340537.00

预付工程款801863.89-801863.891433727.17-1433727.17

合计15292260.95-15292260.957774264.17-7774264.17

6-1-1-81(十七)应付票据

票据种类期末数期初数

银行承兑汇票24032176.535158480.00

商业承兑汇票--

合计24032176.535158480.00

(十八)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内45690053.6957263999.12

1-2年15244373.5612907966.08

2-3年1741402.022351550.04

3-4年2206003.48653146.14

4-5年631022.50-

合计65512855.2573176661.38

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

陕西建工第一建设集团有限公司11851436.31工程尚未结算完毕

[注]其中账龄超过1年以上的金额为5059562.02元。

3．外币应付账款情况详见本附注五(五十三)“外币货币性项目”之说明。

(十九)预收款项

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内1353627.86-

2．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

(二十)合同负债

1．明细情况

6-1-1-82项目期末数期初数

预收货款53097.355309.73

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

(二十一)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬8194596.9060935242.9260519366.528610473.30

(2)离职后福利—设定提存计划8466.255741033.905749500.15-

合计8203063.1566676276.8266268866.678610473.30

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴8162110.4650981580.3850887736.998255953.85

(2)职工福利费-5194140.355194140.35-

(3)社会保险费2321.862888684.902891006.76-

其中：医疗保险费2228.882779768.722781997.60-

工伤保险费92.98108916.18109009.16-

(4)住房公积金850.00869985.00870835.00-

(5)工会经费和职工教育经费29314.581000852.29675647.42354519.45

小计8194596.9060935242.9260519366.528610473.30

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险8324.545499047.565507372.10-

(2)失业保险费141.71241986.34242128.05-

小计8466.255741033.905749500.15-

(二十二)应交税费项目期末数期初数

增值税2665817.826443327.19

企业所得税1417067.4510204788.83

6-1-1-83房产税862941.49176961.59

代扣代缴个人所得税339024.27310369.53

城市维护建设税182052.85450951.54

城镇土地使用税109783.36109783.36

印花税89762.7072753.00

教育费附加78022.65193021.48

地方教育附加52015.10128680.99

水利建设基金13512.5225063.70

环境保护税5.84437.69

残疾人保障基金-2748.20

合计5810006.0518118887.10

(二十三)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款2821449.092861621.63

合计2821449.092861621.63

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金240000.00465000.00

应付费用2545291.862396621.63

其他36157.23-

小计2821449.092861621.63

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

6-1-1-84(二十四)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款6122987.0013000000.00

长期借款未到期应付利息387367.71165403.05

合计6510354.7113165403.05

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

保证、抵押借款6122987.0013000000.00

(二十五)其他流动负债项目及内容期末数期初数不满足终止确认条件的已背书未

-100000.00到期承兑汇票

待转销项税6902.65690.27

合计6902.65100690.27

(二十六)长期借款借款类别期末数期初数

保证、抵押借款116259955.2987495334.03

(二十七)预计负债项目期末数期初数

待执行的亏损合同319370.92557360.02

(二十八)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因科技重大专项

政府补助10457221.70450000.00827100.0810080121.62补助、进口设备贴息

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。

6-1-1-85(二十九)其他非流动负债

项目期末数期初数

合作项目1780000.002680000.00

(三十)股本

本次变动增减(+、—)项目期初数期末数送公积金转发行新股其他小计股股

股份总数402437585.00-----402437585.00

(三十一)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价983695909.45--983695909.45

其他资本公积13272880.454612262.74-17885143.19

其中：股份支付13272880.454612262.74-17885143.19

合计996968789.904612262.74-1001581052.64

2．资本公积增减变动原因及依据说明

本期其他资本公积增减变动详见本附注十三“股份支付”之说明。

(三十二)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股份回购-30009895.94-30009895.94

2．其他说明公司于2023年8月23日召开第三届董事会第二十二次会议，审议通过《关于公司以集中竞价交易方式回购股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份。本次回购资金总额不低于人民币3000万元(含)且不超过人民币5000万元(含)，回购的股份将在未来适宜时机用于员工持股及/或股权激励计划，回购价格不超过人民币

29.40元/股(含)。

6-1-1-86截至2023年12月31日，公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式已累

计回购公司股份1690279股，占公司总股本的比例为0.42%，回购成交的最高价为24.00元/股，最低价为16.58元/股。

(三十三)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积20325952.861130062.57-21456015.43

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》和公司章程的规定，公司以本期母公司实现的净利润的10%提取法定盈余公积1130062.57元。

(三十四)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末余额265538660.54201827661.02

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数265538660.54201827661.02

加：本期归属于母公司所有者的净利润77045841.52105475890.82

减：提取法定盈余公积1130062.571521132.80

应付普通股股利40243758.5040243758.50

期末未分配利润301210680.99265538660.54

2．利润分配情况说明

根据公司2023年4月27日2022年度股东大会通过的2022年度利润分配方案，以2022年12月31日的总股本402437585股为基数，每10股派发现金股利1元(含税)，合计派发现金股利

40243758.50元。

本公司2023年度利润分配预案详见本附注十五(一)“利润分配情况”。

(三十五)营业收入/营业成本

1．明细情况

6-1-1-87本期数上年数

项目收入成本收入成本

主营业务277062489.58109386078.02242590509.1782607079.37

其他业务23614630.5818241303.0137707773.5832348620.57

合计300677120.16127627381.03280298282.75114955699.94

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本按产品类别分类

OLED有机材料 257326002.09 90182175.00

其他中间体19736487.4919203903.02

面板用清洗液17977786.7715336020.00

其他5636843.812905283.01

合计300677120.16127627381.03市场或客户类型

国内268336829.96102362537.38

国外32340290.2025264843.65

合计300677120.16127627381.03

3．在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为5309.73元。

4．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

京东方225861036.0075.12

客户二18732974.006.23

客户三15341931.805.10

山东盛安贝新材料有限公司13860132.754.61

客户五9292221.633.09

小计283088296.1894.15

(三十六)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税581680.88959898.63

6-1-1-88项目本期数上年数

教育费附加249700.35414440.28

地方教育附加166466.88276293.54

印花税406478.49400638.45

房产税2694039.111411590.28

城镇土地使用税788253.26439133.44

水利建设基金230397.26213304.16

车船税2760.005520.00

环境保护税1245.802982.90

合计5121022.034123801.68

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(三十七)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬4544018.144391957.04

业务招待费2954916.891872844.21

样品费1194784.324152662.26

交通差旅费1049924.98491487.42

办公费237253.67245706.01

广告宣传费用100058.2979939.10

合计10080956.2911234596.04

(三十八)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬21895328.5420337123.66

折旧与摊销10556211.359212800.99

股份支付4612262.746052840.83

业务招待费4250861.773429821.54

办公费1768513.552892124.05

中介服务费3514460.852790300.68

6-1-1-89项目本期数上年数

交通差旅费1013106.76492415.18

物业费1768180.22352918.65

残保金-145092.16

其他392057.31976837.29

合计49770983.0946682275.03

(三十九)研发费用项目本期数上年数

直接人工20817395.3715770811.01

折旧与摊销8074012.866634399.13

直接材料8031039.104064790.96

合作开发费用3904592.883272653.73

知识产权费用[注]3710981.352667584.86

水电气1369716.06755165.40

其他费用4509122.182612438.18

合计50416859.8035777843.27

[注]知识产权费用，包含专利申请费用、专利检索费用和专利检测费用等支出。

(四十)财务费用项目本期数上年数

利息费用4925652.316042012.98

减：利息资本化1016527.413818456.23

减：利息收入6253463.563365214.99

汇兑损益-3253673.32-7822211.71

手续费支出95334.1764480.66

合计-5502677.81-8899389.29

6-1-1-90(四十一)其他收益

与资产相关/与收计入本期非经常性项目本期数上年数益相关损益的金额与收益相关的政

5079531.254481980.84与收益相关5079531.25

府补助与资产相关的政

827100.08735076.53与资产相关827100.08

府补助

个税手续费返还105821.4649957.87与收益相关105821.46

合计6012452.795267015.246012452.79

(四十二)投资收益项目本期数上年数

银行理财产品投资收益3706249.061564021.41

(四十三)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产14510813.0516211985.57

(四十四)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-1547304.452855532.20

其他应收款坏账损失-16611.38-18149.75

合计-1563915.832837382.45

(四十五)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-4906275.292668010.30

(四十六)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

67825.97-138376.54

资产时确认的收益

其中：固定资产67825.97-138376.54

6-1-1-91(四十七)营业外收入

计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

政府补助2000000.0013500000.002000000.00

罚没及违约金收入46100.0012000.0046100.00

无法支付的应付款215038.131000.00215038.13

其他163956.041657.86163956.04

合计2425094.1713514657.862425094.17

(四十八)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠90000.00381221.1390000.00

资产报废、毁损损失388926.5230816.08388926.52

罚款支出、税收滞纳金330991.80-330991.80

其他26613.95-26613.95

合计836532.27412037.21836532.27

(四十九)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用10413384.2413375073.52

递延所得税费用-4880918.38-914849.18

合计5532465.8612460224.34

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额82578307.38

按法定/适用税率计算的所得税费用12386746.11

子公司适用不同税率的影响201028.85

调整以前期间所得税的影响571016.89

不可抵扣的成本、费用和损失的影响363359.64

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-768682.89

6-1-1-92项目本期数

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4406.13

研发加计扣除-7206970.87

残疾人工资加计扣除-18438.00

所得税费用5532465.86

(五十)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

政府补助及个税手续费6741701.9924801938.71

利息收入6253463.563365214.99

收到保证金15000.00971450.00

其他301571.1913657.86

合计13311736.7429152261.56

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现费用28442574.2922335369.83

支付保证金112955.551122000.00

合计28555529.8423457369.83

2．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

回购库存股30009895.94-

发行相关费用-84765593.32

合计30009895.9484765593.32

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动其他应付

--40243758.5040243758.50--

款-应付

6-1-1-93本期增加本期减少

项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动股利一年内到

期的非流13165403.05-100604839.34107259887.68-6510354.71动负债

长期借款87495334.03124443808.29--95679187.03116259955.29

合计100660737.08124443808.29140848597.84147503646.1895679187.03122770310.00

(五十一)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润77045841.52105475890.82

加：资产减值准备4906275.29-2668010.30

信用减值损失1563915.83-2837382.45

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧32820285.6927441100.72

使用权资产折旧--

无形资产摊销9193969.789188025.40

长期待摊费用摊销4114892.983769490.79

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-67825.97138376.54

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)388926.5230816.08

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-14510813.05-16211985.57

财务费用(收益以“－”号填列)1034588.98-5598654.96

投资损失(收益以“－”号填列)-3706249.06-1564021.41

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-6452583.06-2174992.73

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)1571664.681260143.55

存货的减少(增加以“－”号填列)-28308372.63-28920999.44

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-38794295.0558198982.76

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)20911846.8022873932.87

6-1-1-94项目本期数上年数

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股

权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务--

除外)时确认的损失(收益以“－”号填列)

其他4612262.7412087764.30

经营活动产生的现金流量净额66324331.99180488476.97

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产--

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数199100937.05320353022.96

减：现金的期初数320353022.96172951311.65

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-121252085.91147401711.31

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金199100937.05320353022.96

其中：库存现金28176.1437365.25

可随时用于支付的银行存款199072760.91320315657.71

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物199100937.05320353022.96

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等

--价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行承兑保证金7009077.685158480.00冻结而使用受限

4．不涉及现金收支的票据背书转让金额

2023年度公司使用银行承兑汇票支付采购款未在现金流量表中反映，金额为

6-1-1-9511302946.08元。

(五十二)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

货币资金7009077.687009077.68冻结金

固定资产299141235.83276028120.87抵押贷款抵押

无形资产16148123.4214488631.55抵押贷款抵押

在建工程48721379.2148721379.21抵押贷款抵押

投资性房地产23122768.6322540291.46抵押贷款抵押

合计394142584.77368787500.77

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

货币资金5158480.005158480.00冻结金

固定资产158533228.92145535994.58抵押贷款抵押

在建工程138352941.86138352941.86抵押贷款抵押

无形资产16532029.3515316535.63抵押贷款抵押

合计318576680.13304363952.07

(五十三)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金68990585.93

其中：美元9740718.367.082768990585.93

应收账款9507540.40

其中：美元1342361.027.08279507540.40

应付账款588432.84

其中：美元83080.307.0827588432.84

6-1-1-96(五十四)租赁

1．作为承租人

(1)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用180861.30

(2)与租赁相关的总现金流出项目本期数

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额181967.40

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物3928359.21-

设备945000.00-

合计4873359.21-

2)期末设备租赁已到期终止。

六、研发支出按费用性质列示项目本期数上年数

直接人工20817395.3715770811.01

折旧与摊销8074012.866634399.13

直接材料8031039.104064790.96

合作开发费用3904592.883272653.73

知识产权费用3710981.352667584.86

水电气1369716.06755165.40

其他费用4509122.182612438.18

合计50416859.8035777843.27

其中：费用化研发支出50416859.8035777843.27

6-1-1-97七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

其他原因引起的合并范围的变动

1．因其他原因减少子公司的情况(指因破产、歇业、到期解散等原因而注销减少的子公

司)

莱特众成光电科技有限公司由于业务停滞，该公司董事会决议公司解散并于2023年11月30日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

2．吸收合并

并入的主要资产并入的主要负债类型项目金额项目金额

同一控制下吸收合并----

应收账款13714834.09应付账款5190089.52城固莱特光电新材料有限公司

--其他应付款200000.00

长期股权投资7000000.00--西安朗晨光电材料有限公司

其他应收款18122625.72--

城固莱特光电新材料有限公司、西安朗晨光电材料有限公司主要为少量出租收入及费用支出，处于亏损状态，本期末已被母公司吸收合并。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

在子公司中的权益企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称级次主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接陕西莱特迈思光电

一级陕西西安陕西西安制造业100.00-直接设立材料有限公司陕西莱特电子科技

一级陕西西安陕西西安制造业100.00-直接设立有限公司蒲城莱特光电新材

一级陕西渭南陕西渭南制造业100.00-直接设立料有限公司北京莱特众成光电

一级北京北京服务业100.00-直接设立材料科技有限公司

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

6-1-1-98(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计入与资产相财务报表本期新增补本期转入其

期初数营业外收期末数关/与收项目助金额他收益金额入金额益相关与资产相

递延收益10457221.70450000.00-827100.0810080121.62关其他非流与收益相

2680000.00--900000.001780000.00

动负债关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关827100.08735076.53

与收益相关7079531.2517981980.84

合计7906631.3318717057.37

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

6-1-1-991．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(五十三)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(五十三)“外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-389.55-536.48

下降5%389.55536.48

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

截至2023年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

6-1-1-100本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

6-1-1-1012)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

6-1-1-102本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据2403.22---2403.22

应付账款6551.29---6551.29

其他应付款282.14---282.14

一年内到期的非流动负债1161.56---1161.56

其他流动负债-----

长期借款-1536.971925.4610241.5213703.94

金融负债和或有负债合计10398.211536.971925.4610241.5224102.16

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据515.85---515.85

应付账款7317.67---7317.67

其他应付款286.16---286.16

一年内到期的非流动负债1316.54---1316.54

其他流动负债10.00---10.00

长期借款-1300.001300.006149.538749.53

金融负债和或有负债合计9446.221300.001300.006149.5318195.75

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为12.66%(2022年12月31日：11.70%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

6-1-1-103(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第三层次

第一层次第二层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-693495397.23-693495397.23以公允价值计量且变动计入当期

-693495397.23-693495397.23损益的金融资产

(2)应收款项融资-50000.00-50000.00

持续以公允价值计量的资产总额-693545397.23-693545397.23

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的实控人情况

本公司的实际控制人为王亚龙。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八“在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系西安特莱晶材料科技有限公司实控人控制的企业蒲城特莱晶科技有限责任公司实控人控制的企业

6-1-1-104其他关联方名称与本公司的关系

蒲城鲲鹏半导体材料有限公司实控人控制的企业

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数蒲城鲲鹏半导体材

动力费市场价462592.751305631.30料有限公司蒲城特莱晶科技有

动力费市场价5231.89-限责任公司西安特莱晶材料科

动力费市场价18588.16-技有限公司

合计486412.801305631.30

2．关联租赁情况

公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益西安特莱晶材料科技有

房屋建筑物3048362.25-限公司蒲城特莱晶科技有限责

房屋建筑物879996.96-任公司

合计3928359.21-

3．关联担保情况

本公司作为被担保方担保是否已经

担保方被担保方担保金额(万元)担保起始日担保到期日履行完毕

王亚龙本公司45.032020/11/302030/5/29是[注1]

王亚龙本公司288.002020/12/182030/5/29是[注1]

王亚龙本公司300.002021/2/12030/5/29是[注1]

王亚龙本公司600.002021/2/22030/5/29是[注1]

王亚龙本公司200.002021/2/82030/5/29是[注1]

王亚龙本公司381.002021/4/272030/5/29是[注1]

王亚龙本公司363.002021/5/102030/5/29是[注1]

王亚龙本公司212.002021/5/312030/5/29是[注1]

王亚龙本公司260.002021/6/182030/5/29是[注1]

6-1-1-105担保是否已经

担保方被担保方担保金额(万元)担保起始日担保到期日履行完毕

王亚龙本公司300.002021/6/212030/5/29是[注1]

王亚龙本公司195.002021/6/302030/5/29是[注1]

王亚龙本公司177.502021/7/152030/5/29是[注1]

王亚龙本公司219.002021/7/232030/5/29是[注1]

王亚龙本公司257.002021/8/62030/5/29是[注1]

王亚龙本公司500.002021/8/132030/5/29是[注1]

王亚龙本公司170.002021/8/242030/5/29是[注1]

王亚龙本公司240.002021/9/132030/5/29是[注1]

王亚龙本公司189.002021/10/82030/5/29是[注1]

王亚龙本公司410.002021/10/262030/5/29是[注1]

王亚龙本公司855.002021/11/192030/5/29是[注1]

王亚龙本公司183.002021/12/12030/5/29是[注1]

王亚龙本公司114.002021/12/102030/5/29是[注1]

王亚龙本公司645.002021/12/202030/5/29是[注1]

王亚龙本公司223.002022/1/242030/5/29是[注1]

王亚龙本公司236.002022/1/242030/5/29是[注1]

王亚龙本公司160.002022/2/182030/5/29是[注1]

王亚龙本公司320.002022/3/112030/5/29是[注1]

王亚龙本公司193.002022/3/252030/5/29是[注1]

王亚龙本公司110.002022/4/242030/5/29是[注1]

王亚龙本公司116.002022/4/272030/5/29是[注1]

王亚龙本公司146.002022/5/202030/5/29是[注1]

王亚龙本公司318.002022/6/22030/5/29是[注1]

王亚龙本公司300.002022/6/222030/5/29是[注1]

王亚龙本公司366.002022/6/282030/5/29是[注1]

王亚龙本公司188.002022/7/202030/5/29是[注1]

王亚龙本公司270.002022/7/252030/5/29是[注1]

王亚龙、李红燕本公司9814.102023/5/162034/5/15否[注2]

王亚龙、李红燕本公司857.592023/8/292034/5/15否[注2]

6-1-1-106担保是否已经

担保方被担保方担保金额(万元)担保起始日担保到期日履行完毕

王亚龙、李红燕本公司210.022023/9/212034/5/15否[注2]

王亚龙、李红燕本公司293.012023/10/272034/5/15否[注2]

王亚龙、李红燕本公司444.112023/11/142034/5/15否[注2]

王亚龙、李红燕本公司341.592023/11/282034/5/15否[注2]

王亚龙、李红燕本公司277.882023/12/272034/5/15否[注2]

[注1]以上借款担保为实际控制人王亚龙为蒲城莱特光电新材料有限公司固定资产贷

款提供的担保，借款合同总额度为12000.00万元，已于2023年5月提前还款，截至报告期末，该项担保已履行完毕。

[注2]以上借款担保为实际控制人王亚龙及其配偶李红燕为蒲城莱特光电新材料有限

公司固定资产贷款提供的担保，借款合同总额度35000.00万元，截至报告期末，已使用借款额度12238.29万元。

4．关键管理人员薪酬

关联方名称本期发生额上年发生额关键管理人员人数2524在本公司领取报酬人数2121

报酬总额(万元)1289.801193.70

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况应付项目项目名称关联方名称期末数期初数预收款项

蒲城特莱晶科技有限责任公司365393.70-

西安特莱晶材料科技有限公司988234.16-

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况根据2020年5月20日陕西莱特光电材料股份有限公司2020年第四次临时股东大会决议，公司股东西安麒麟投资管理有限公司将其持有的130.00万股股份用于公司实施员工股权激励。根据2020年5月20日签订的《股权转让协议》，西安麒麟投资管理有限公司将

6-1-1-10770.00万股以10.00元/股转让给共青城麒麟投资合伙企业(有限合伙)，西安麒麟投资管理

有限公司将60.00万股以10.00元/股转让给共青城青荷投资合伙企业(有限合伙)。共青城麒麟投资合伙企业(有限合伙)、共青城青荷投资合伙企业(有限合伙)作为员工持股平台，本次股份支付股份数为76.50万股。根据合伙协议约定服务期为自上市后5年，公司预估上市时间及上市后服务期总计83个月作为员工实际在公司的最佳估计服务期。

根据2020年7月4日签订的《共青城青荷投资合伙企业(有限合伙)财产份额转让协议》，王亚龙将其持有的合伙企业50.00万元财产份额，占合伙企业财产份额总额的8.3333%转让给信慧婷；王亚龙将其持有的合伙企业10.00万元财产份额，占合伙企业财产份额总额的

1.6667%转让给董振华；王亚龙将其持有的合伙企业10.00万元财产份额，占合伙企业财产

份额总额的1.6667%转让给陈凤侠。通过上述合伙企业财产份额转让，本次股份支付股份数为7.00万股。根据合伙协议约定服务期为自上市后5年，公司预估上市时间及上市后服务期总计81个月作为员工实际在公司的最佳估计服务期。

2022年3月18日，公司首次公开发行股票并成功上市交易，实际最佳估计服务期与预

估时间一致，不需要调整股份支付最佳估计服务期。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

管理人员----

研发人员----

合计----

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

管理人员32000.00320000.0015000.00150000.00

研发人员39000.00390000.002000.0020000.00

合计71000.00710000.0017000.00170000.00

6-1-1-108(三)以权益结算的股份支付情况

最近一次增资前外部投资授予日权益工具公允价值的确定方法者的入股价格授予日权益工具公允价值的重要参数入股价格对可行权权益工具数量的确定依据实际行权股数本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额17885143.19

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员2779967.80-

研发人员1832294.94-

合计4612262.74-

(五)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额4612262.74

以股份支付换取的其他服务总额-

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

项目期末数期初数

购建长期资产承诺401740805.79347720900.10

2．募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]4122号文核准，并经上海证券交易所同意，由主承销中信证券股份有限公司负责组织实施本公司非公开发行股票的发行及承销工作，于

2022 年 3月 18 日以公开发行股票的方式发行了普通股(A 股)股票 40243759 股，发行价格

为人民币22.05元/股，截至2022年6月30日本公司共募集资金总额为人民币

887374885.95元，扣除发行费用82442472.86元，募集资金净额为804932413.09元。

根据上海证券交易所《关于免收2022年度相关费用的通知》(上证发[2022]40号)文件，免

6-1-1-109收沪市存量及增量上市公司2022年上市初费和上市年费。公司原扣减发行上市手续费人民

币195489.43元无需支付，调整后，公司募集资金净额为805127902.53元。募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

OLED终端材料研发及产业化项目 563648202.53 222333172.23

补充流动资产241479700.00241479700.00

合计805127902.53463812872.23

3．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注十四(二)1“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)抵押物抵押物担保借款余借款到期担保单位抵押权人抵押标的物账面原值账面价值额日蒲城莱特光蒲城莱特光电兴业银行西安

电新材料股新材料生产研38713.3536177.8412238.292034/5/15分行营业部份有限公司发基地

(二)或有事项

1．本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2023年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注蒲城莱特光电新材料兴业银行西安分行营

本公司12238.292034/5/15[注1]股份有限公司业部

[注1]蒲城莱特光电新材料有限公司提供土地及在建工程抵押担保；陕西莱特光电材

料股份有限公司提供连带责任保证；王亚龙、李红燕提供连带责任保证。

(2)本公司为蒲城莱特光电新材料有限公司在上海浦东发展银行股份有限公司西安分行

营业部开立的银行承兑汇票提供保证担保，截止2023年12月31日已开立未到期票据余额

10161225.12元。

2．其他或有负债及其财务影响

期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票：

出票人金额到期日

出票人 A 300000.00 2024/2/28

出票人 A 5852906.08 2024/6/26

6-1-1-110十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)0.60

拟分配每10股分红股(股)-

拟分配每10股转增数(股)-

经审议批准宣告发放的每10股派息数(元)0.60

经审议批准宣告发放的每10股分红股(股)-

经审议批准宣告发放的每10股转增数(股)-

2024年4月24日，根据公司第四届董事会第四次会议决议，

公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除股份

回购专户中股份数量后的股份总数为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.60元(含税)。公司通过回购专用账户所持有的公司股份不参与本次利润分配，公司不送红股，不进利润分配方案行资本公积金转增股本。如在本财务报告批准报出之日起至实施权益分派股权登记日期间，因回购股份/股权激励授予股份回购注销/重大资产重组股份回购注销等致使公司总股

本发生变动的，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额，并将另行公告具体调整情况。上述利润分配方案需经股东大会审议通过后实施。

(二)其他资产负债表日后事项说明

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的其他重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)分部信息

公司不存在多种经营或跨地区经营，主要经营场所为西安市，主要经营产品为 OLED 中间体及终端材料，故无报告分部。

6-1-1-111(三)其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项

1．2023年员工持股计划进展情况

公司2023年12月29日召开的第四届董事会第二次会议和2024年1月15日召开的2024年第一次临时股东大会审议通过的《陕西莱特光电材料股份有限公司2023年员工持股计划(草案)》，公司2023年员工持股计划资金总额上限为2143.98万元，2023年员工持股计划的股份来源为贵公司回购专用证券账户回购的股份，2023年员工持股计划通过非交易过户方式受让回购股票不超过198.70万股。

截至2024年3月5日止，公司已收到88名2023年员工持股计划参与对象缴纳的认购资金合计人民币20781540.00元，认购股份数192.60万股。

2．期后回购股票情况

截至2024年3月31日，公司报告期后通过上海证券交易所交易系统以集中竞价方式回购回购公司股份1104521股，回购成交的最高价为20.22元/股，最低价为13.88元/股，成交金额19779412.30元(不含交易佣金等交易费用)。2024年3月31日至本财务报告批准报出日，公司未发生回购业务。

十七、母公司财务报表重要项目注释

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)56369653.0129364733.50

2-3年-500000.00

3年以上136969.08136969.08

其中：3-4年--

4-5年--

5年以上136969.08136969.08

账面余额小计56506622.0930001702.58

减：坏账准备1563233.771179389.72

账面价值合计54943388.3228822312.86

2．按坏账计提方法分类披露

6-1-1-112期末数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备56506622.09100.001563233.772.7754943388.32

其中：关联方组合27844359.2049.28--27844359.20

账龄组合28662262.8950.721563233.775.4527099029.12

合计56506622.09100.001563233.772.7754943388.32

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备30001702.58100.001179389.723.9328822312.86

其中：关联方组合11516320.7038.39--11516320.70

账龄组合18485381.8861.611179389.726.3817305992.16

合计30001702.58100.001179389.723.9328822312.86

3．坏账准备计提情况

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合27844359.20--

账龄组合28662262.891563233.775.45

小计56506622.091563233.772.77

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内28525293.811426264.695.00

5年以上136969.08136969.08100.00

小计28662262.891563233.775.45

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

6-1-1-113本期变动金额

种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1179389.72383844.05---1563233.77

账准备

小计1179389.72383844.05---1563233.77

5．应收关联方账款情况

占应收账款期末数的单位名称与本公司关系期末数

比例(%)

陕西莱特迈思光电材料有限公司子公司18529556.8132.79

蒲城莱特光电新材料有限公司子公司9314802.3916.48

小计27844359.2049.28

6．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款和合同单位名称应收账款期末数合同资产期末数同资产期末合计备和合同资产减资产期末数

数的比例(%)值准备期末数

第一名18529556.81-18529556.8132.79-

第二名13661950.00-13661950.0024.18683097.50

第三名9314802.39-9314802.3916.48-

第四名5057841.35-5057841.358.95252892.07

第五名4244782.66-4244782.667.51212239.13

小计50808933.21-50808933.2189.911148228.70

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款136469282.2730444.75136438837.52127007854.48218026.85126789827.63

合计136469282.2730444.75136438837.52127007854.48218026.85126789827.63

2．其他应收款

6-1-1-114(1)按性质分类情况

款项性质期末账面余额期初数账面余额

往来款136407192.77126745764.98

押金保证金62089.50262089.50

小计136469282.27127007854.48

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内35131427.79126745764.98

1-2年101275764.983000.00

2-3年3000.0059089.50

3年以上59089.50200000.00

其中：3-4年59089.50-

4-5年--

5年以上-200000.00

小计136469282.27127007854.48

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备136469282.27100.0030444.750.02136438837.52

其中：账龄组合62089.500.0530444.7549.0331644.75

关联方组合136407192.7799.95--136407192.77

合计136469282.27100.0030444.750.02136438837.52

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备200000.000.16200000.00100.00-

按组合计提坏账准备126807854.4899.8418026.850.01126789827.63

6-1-1-115期初数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：账龄组合62089.500.0518026.8529.0344062.65

关联方组合126745764.9899.79--126745764.98

合计127007854.48100.00218026.850.17126789827.63

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合62089.5030444.7549.03

关联方组合136407192.77--

小计136469282.2730444.750.02

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

2-3年3000.00900.0030.00

3-4年59089.5029544.7550.00

小计62089.5030444.7549.03

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额-18026.85200000.00218026.85

2023年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段--17726.8517726.85-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-600.0011817.9012417.90

本期转回----

本期转销----

本期核销--200000.00200000.00

6-1-1-116第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

其他变动----

2023年12月31日余额-900.0029544.7530444.75

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

200000.00--200000.00--

账准备按组合计提坏

18026.8512417.90---30444.75

账准备

小计218026.8512417.90-200000.00-30444.75

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

城固县振华生物科技有限公司200000.00

(6)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末合坏账准备单位名称款项的性质期末数账龄

计数的比例(%)期末数

第一名往来款104396251.52[注1]76.49-

第二名往来款31890941.25[注2]23.37-

第三名往来款120000.00[注3]0.09-

第四名押金保证金50089.50[注4]0.0424444.75

第五名押金保证金12000.003年以上0.016000.00

小计136469282.27100.0030444.75

[注1]账龄1年以内金额34141467.60元，1-2年金额70254783.92元；[注2]账龄1年以内金额

939960.19元，1-2年金额30950981.06元；[注3]账龄1年以内金额50000.00元，1-2年金额70000.00元；[注4]账龄2-3年金额3000.00元，3年以上金额47089.50元。

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资375405016.31-375405016.31

6-1-1-117续上表：

期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资396011037.095006020.78391005016.31

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资西安朗晨光电材料

5006020.78---

有限公司陕西莱特电子科技

60000000.00---

有限公司陕西莱特迈思光电

228405016.31---

材料有限公司蒲城莱特光电新材

80000000.00---

料有限公司城固莱特光电新材

20940000.00---

料有限公司莱特众成光电科技

1660000.00--1660000.00

有限公司北京莱特众成光电

----材料科技有限公司

小计396011037.09--1660000.00

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他西安朗晨光电材料

--5006020.78--有限公司陕西莱特电子科技

--60000000.00-有限公司陕西莱特迈思光电

--228405016.31-材料有限公司蒲城莱特光电新材

-7000000.0087000000.00-料有限公司城固莱特光电新材

--20940000.00--料有限公司莱特众成光电科技

----有限公司北京莱特众成光电

----材料科技有限公司

小计--18946020.78375405016.31-

[注]本期其他变动系公司吸收合并全资子公司城固莱特光电新材料有限公司及西安朗晨光电材料有

限公司引起的长期股权投资成本变动；因吸收合并西安朗晨光电材料有限公司，其持有的对蒲城莱特光电新材料有限公司股权计入本公司。

6-1-1-118(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务241527649.16158796316.22194298028.79139534153.92

其他业务17069293.1916144129.152916980.531128139.30

合计258596942.35174940445.37197215009.32140662293.22

2．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

第一名178702451.6269.10

第二名15341931.805.93

第三名13860132.755.36

第四名11271174.004.36

第五名10971980.134.24

小计230147670.3088.99

(五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

银行理财产品投资收益3706249.061564021.41

处置长期股权投资产生的投资收益-2624228.88-

合计1082020.181564021.41

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失

6-1-1-119为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-321100.55-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持7906631.33-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置18217062.11-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-1433769.64-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-22511.58-

其他符合非经常性损益定义的损益项目105821.46个税手续费返还

小计24452133.13-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)3702404.16-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额20749728.97-6-1-1-1202．首次执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》对可比会计期间非经常性损益的影响情况本公司自2023年12月22日起执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》，并对可比会计期间2022年度的非经常性损益重新计算列报，受影响的非经常性损益项目和金额如下：

受影响的非经常性损益项目调整前调整数调整后

因取消、修改股权激励计划一次性

--2648132.80-2648132.80确认的股份支付费用

所得税影响额(所得税费用减少以

--397219.92-397219.92

“-”表示)

少数股东损益影响额(税后)---归属于母公司股东的非经常性损益

--2250912.88-2250912.88净额

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.540.190.19扣除非经常性损益后归属于公司普通股

3.320.140.14

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润177045841.52

非经常性损益220749728.97

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-256296112.55

归属于公司普通股股东的期初净资产41685270988.30

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

630501794.97

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数71987116.53

6-1-1-121项目序号本期数

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1695279230.62

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/84.54%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/83.32%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润177045841.52

非经常性损益220749728.97

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-256296112.55

期初股份总数4402437585.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7402334.92

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8402035250.08

基本每股收益10=1/90.19

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.14

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因

1．合并资产负债表项目

报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

货币资金减少36.68%主要系长期资产投资支出增加所致。

应收票据减少100%主要系票据到期承兑及背书所致。

应收账款增加43.78%主要系四季度销售增长所致。

6-1-1-122报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

应收款项融资减少95%主要系票据到期解付所致。

预付款项大幅度增加主要系采购增长所致。

其他应收款减少44.86%主要系押金保证金收回或核销所致。

存货增加31.62%主要系备货增加所致。

投资性房地产本期新增主要系厂房对外出租所致。

固定资产增加35.57%主要系在建转固及投入增加所致。

递延所得税资产增加95.64%主要系未抵扣亏损确认递延所得税资产增加所致。

其他非流动资产增加96.7%主要系预付设备款增加所致。

应付票据大幅度增加主要系开立银行承兑汇票支付增加所致。

预收款项本期新增主要系收到租赁费所致。

主要系本期支付以前年度缓缴的增值税和企业

应交税费减少67.93%所得税所致。

一年内到期的非流动负

减少50.55%主要系本期归还借款所致。

债

长期借款增加32.88%主要系蒲城在建项目借款增加所致。

递延所得税负债大幅度增加主要系固定资产加速折旧增加所致。

库存股本期新增主要系股份回购所致。

2．合并利润表项目

报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

主要系下游客户对于 OLED终端材料的需求提升，公营业收入增加7.27%司量产产品销量增加所致。

营业成本增加11.02%主要系随收入增长所致。

主要系公司加大研发投入，材料消耗和人员费用增研发费用增加40.92%加所致。

财务费用增加38.17%主要系本期美元汇率波动导致汇兑收益减少所致。

投资收益大幅度增加主要系理财收益确认增加所致。

信用减值损失大幅度减少主要系应收账款增长所致。

资产减值损失大幅度减少主要系计提存货跌价所致。

营业外收入减少82.06%主要系收到政府补助减少所致。

营业外支出大幅度增加主要系资产报废损失增加所致。

所得税费用减少55.66%主要系未抵扣亏损确认递延所得税资产增加所致。

6-1-1-123(此页无正文)

陕西莱特光电材料股份有限公司

2024年4月24日

6-1-1-124陕西莱特光电材料股份有限公司

财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

陕西莱特光电材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系陕西莱特光电科技有

限公司(以下简称莱特光电有限)，莱特光电有限系由曾继芬和李洪宝共同出资组建的有限责任公司，于2010年2月21日在西安市工商行政管理局登记注册，取得610100100272184号企业法人营业执照，现持有统一社会信用代码为916101316986408773的营业执照。2014年8月13日，有限公司整体变更为股份有限公司。公司注册地：陕西省西安市高新区隆丰路99号3幢3号楼。法定代表人：王亚龙。公司现有注册资本为人民币40243.7585万元，总股本为

40243.7585万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股22309.4281万股；

无限售条件的流通股份A股17934.3304万股。公司股票于2022年3月18日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会。公司下设总经理办公室、研发中心、制造中心、销售中心、采购管理部、资产运营部、财务管理部、内审部和人力资源部等主要职能部门。

本公司属电子专用材料制造业。主要经营活动为：电子专用材料研发、生产、销售。主要产品为OLED有机材料。

本财务报表及财务报表附注已于2025年4月8日经公司第四届董事会第十次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的

6-1-2-21公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收票据减值、应收账款减值、应收款项融资减值、其他应收款减值、固定资产折旧、无形资产摊销、

收入确认原则等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收票据”、“主要会计政策和会计估计——应收账款”、

“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”、“主要会计政策和会计估计——其他应收款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

6-1-2-22(五)重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

应收账款——金额人民币500万元以上(含)且占应收账款账面余

重要的单项计提坏账准备的应收款项额10%以上的款项；其他应收款——金额人民币500万元以上(含)

且占其他应收款账面余额10%以上的款项重要的在建工程人民币1000万元以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

6-1-2-23额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6-1-2-24(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

6-1-2-254．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6-1-2-26(九)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用上个月末的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

6-1-2-27为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，

6-1-2-28将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

6-1-2-292)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相

6-1-2-30应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加

6-1-2-31权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流

量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权

6-1-2-32利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金

融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公

6-1-2-33司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应

收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合1承兑人为信用等级较高、信用风险较低的银行

银行承兑汇票组合2承兑人为信用等级较低、信用风险较高的银行商业承兑汇票组合承兑人为银行以外的的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

6-1-2-34(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用等级较高的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

6-1-2-35本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风

险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

6-1-2-362)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据组合名称确定组合的依据可变现净值的确定依据按库龄划分的具有类似流动风险特征库龄组合基于库龄确定存货可变现净值的存货

(3)基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据库龄可变现净值的计算方法

原材料、在产品：以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；

1年以内

半成品、库存商品、发出商品：估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

对于无领用需求的原材料、在产品或近1年内无经常性销售的半成品、库存商品、

发出商品等，公司认为其可变现净值为零；

1年以上

对于有领用需求或近1年内存在经营性销售的存货，按库龄1年以内的可变现净值的计算方法确认

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

6-1-2-37本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

6-1-2-382．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

6-1-2-39商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入

的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计

6-1-2-40算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内

部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

6-1-2-41采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

6-1-2-424.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-300-5.003.17-5.00

机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输工具年限平均法4-105.009.50-23.75

电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

说明：

6-1-2-43(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物自达到预定可使用状态之日起

*单独使用的设备，在安装调试后达到设计要求或合同规定的标准以验收单机器设备为时点；*属于特定工程项目的设备，在项目整体验收时，以取得项目整体验收说明和设备清单为时点

4．公司将在建工程达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运

行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规

6-1-2-44定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关

产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资

6-1-2-45本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，

6-1-2-46如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的

无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3-10

专利权、非专利技术预计受益期限合同约定期限土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销

6-1-2-47售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准

则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(2)具体标准

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、材料费、合作开发费用、知识产权费用、其他费用等，计入当期损益。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

6-1-2-48资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职

6-1-2-49工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

(二十八)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

6-1-2-50预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或

有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十九)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估

6-1-2-51计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调

整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

6-1-2-525．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十一)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商

6-1-2-53品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务

的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

(1)内销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司将货物运送至指定地点并获取经客户签收确认的货物签收单，作为单项履约义务完成确认收入时点。

(2)外销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，外销主要采用 FOB 及 CIF 方式，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司办理完成通关手续并取得报关单据作为单项履约义务完成确认收入时点。

(三十二)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

6-1-2-54(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十三)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

6-1-2-55(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

6-1-2-56(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，

本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

6-1-2-57(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

6-1-2-58在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一

定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

6-1-2-59在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租

赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

6-1-2-60(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十六)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

6-1-2-61括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面

价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(三十七)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(三十八)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

6-1-2-62影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的

基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，

6-1-2-63需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

6-1-2-649．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十九)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

3．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，以[注1]

下简称“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执行解释17号的相关规定。

财政部于2024年12月6日发布《企业会计准则解释第18号》(财会[2024]24号，以[注2]

下简称“解释18号”)，本公司自2024年12月6日起执行解释18号的相关规定。

[注1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或者之前应遵

循的契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，执行该规定对公司财务报表项目无影响。

(2)关于供应商融资安排的披露，解释17号规定，企业在对现金流量表进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息。在披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已

6-1-2-65获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。在识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“供应商融资安排的披露”的规定，并对此项会计政策变更采用未来适用法。

(3)关于售后租回交易的会计处理，解释17号规定，售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“租赁准则”)第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量，并按照租赁准则

第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承租人在对售

后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失(因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁

期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外)。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定，执行该规定对公司财务报表项目无影响。

[注2](1)关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示；不再计入“销售费用”科目。

本公司自2024年12月6日起执行解释18号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，执行该规定对公司财务报表项目无影响。

4．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(三)主要税种及税率税种计税依据税率

按3%、5%、6%、9%、13%等税率计缴。

销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税出口货物执行“免、退”税政策，退值额

税率为5%-13%。

从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

6-1-2-66税种计税依据税率

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

陕西莱特光电材料股份有限公司15%

陕西莱特迈思光电材料有限公司15%

蒲城莱特光电新材料有限公司15%

陕西莱特电子科技有限公司25%

北京莱特众成光电材料科技有限公司20%

(四)税收优惠及批文根据2024年12月26日《对陕西省认定机构2024年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，公司高新技术企业复审通过，取得编号为 GR202461001602 的高新技术企业证书，根据《企业所得税法》规定2024年度按15%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》

(财政部公告2020年第23号)，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。执行期间为2021年1月1日至2030年12月31日。子公司蒲城莱特光电新材料有限公司、陕西莱特迈思光电材料有限公司2024年度适用此税收优惠政策。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务

总局公告2023年第12号)的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司北京莱特众成光电材料科技有限公司2024年度适用上述税收优惠政策。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务

总局公告2023年第43号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，陕西莱特光电材料股份有限公司2024年度适用此税收优惠政策。

6-1-2-67五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(五十五)货币资金

4．明细情况

项目期末数期初数

库存现金11046.6128176.14

银行存款581728043.54199072760.91

其他货币资金1435307.477009077.68

合计583174397.62206110014.73

其中：存放在境外的款项总额--

5．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

6．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五十六)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

481947219.44693495397.23

期损益的金融资产

其中：银行理财产品481947219.44693495397.23

(五十七)应收票据

3．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票220000.00-

4．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

6-1-2-68期末数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备220000.00100.00--220000.00

其中：银行承兑汇票

220000.00100.00--220000.00

组合1

合计220000.00100.00--220000.00

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备-----

合计-----

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：银行承兑汇票组合1

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票组合1220000.00--

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

------账准备

小计------

6．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-220000.00

(五十八)应收账款

7．按账龄披露

6-1-2-69账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)135289769.55110275225.53

1-2年6627667.44-

2-3年--

3年以上-136969.08

其中：5年以上-136969.08

合计141917436.99110412194.61

8．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备8260610.005.822478183.0030.005782427.00

按组合计提坏账准备133656826.9994.186689364.225.00126967462.77

其中：账龄组合133656826.9994.186689364.225.00126967462.77

合计141917436.99100.009167547.226.46132749889.77

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备110412194.61100.005650730.365.12104761464.25

其中：账龄组合110412194.61100.005650730.365.12104761464.25

合计110412194.61100.005650730.365.12104761464.25

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由山东盛安贝新材料

8260610.002478183.0030.00款项逾期，多次催讨

有限公司

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

6-1-2-70项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)133526369.556676318.485.00

1-2年130457.4413045.7410.00

小计133656826.996689364.225.00

9．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转计提转销或核销其他回按单项计提

-2478183.00---2478183.00坏账准备按组合计提

5650730.361175602.94-136969.08-6689364.22

坏账准备

小计5650730.363653785.94-136969.08-9167547.22

10．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款136969.08

其中重要的应收账款核销情况：

是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生陕西黄陵煤化工

货款136969.08无法收回经总经理审批否有限责任公司

11．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账合同资产期应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末数末数资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数

京东方[注]117756386.02-117756386.0282.985887819.30

第二名8260610.00-8260610.005.822478183.00

第三名6336689.70-6336689.704.47316834.49

第四名3177560.00-3177560.002.24158878.00

第五名2138200.36-2138200.361.51106910.02

小计137669446.08-137669446.0897.028948624.81

[注]京东方，包括：京东方科技集团股份有限公司、重庆京东方显示技术有限公司、成都京东方光电科技有限公司、绵阳京东方光电科技有限公司、鄂尔多斯市源盛光电有限责任公司和云南创视界光电科技有限公司。

12．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

6-1-2-71(五十九)应收款项融资

5．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票244830.4850000.00

6．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备244830.48100.00--244830.48

其中：银行承兑汇票

244830.48100.00--244830.48

组合

合计244830.48100.00--244830.48

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备50000.00100.00--50000.00

其中：银行承兑汇票

50000.00100.00--50000.00

组合

合计50000.00100.00--50000.00期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合计提项目：银行承兑汇票组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票组合244830.48--

7．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备

6-1-2-72本期变动金额

种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按组合计提坏

------账准备

小计------

8．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票4149663.20

9．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票50000.00194830.48-244830.48

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票50000.00244830.48--

(六十)预付款项

5．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2633535.4568.086881863.1885.93

1-2年1084959.2828.051127173.8114.07

2-3年150015.313.88--

合计3868510.04100.008009036.99100.00

6．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名1501750.9038.82

第二名944104.0624.40

第三名593711.2815.35

第四名300000.007.75

第五名103093.662.66

6-1-2-73单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

小计3442659.9088.98

7．账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明

单位名称金额其中：1年以上金额未及时结算的原因

第二名944104.06772331.42预付代理费

8．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六十一)其他应收款

3．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款86589.5070771.6015817.9098589.5057144.7541444.75

合计86589.5070771.6015817.9098589.5057144.7541444.75

4．其他应收款

(7)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金86589.5098589.50

(8)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)--

1-2年--

2-3年-8000.00

3年以上86589.5090589.50

其中：3-4年8000.0059089.50

4-5年59089.5031500.00

5年以上19500.00-

小计86589.5098589.50

(9)按坏账计提方法分类披露

6-1-2-74期末数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备86589.50100.0070771.6081.7315817.90

其中：账龄组合86589.50100.0070771.6081.7315817.90

合计86589.50100.0070771.6081.7315817.90

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备98589.50100.0057144.7557.9641444.75

其中：账龄组合98589.50100.0057144.7557.9641444.75

合计98589.50100.0057144.7557.9641444.75

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)---

1-2年---

2-3年---

3-4年8000.004000.0050.00

4-5年59089.5047271.6080.00

5年以上19500.0019500.00100.00

小计86589.5070771.6081.73

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段小计

6-1-2-75整个存续期预期信整个存续期预期

未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额-2400.0054744.7557144.75

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段--2400.002400.00-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提--13626.8513626.85

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额--70771.6070771.60

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为5.00%，第二阶段坏账准备计提比例为10-30%，第三阶段坏账准备计提比例为50-100%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(10)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

57144.7513626.85---70771.60

账准备

小计57144.7513626.85---70771.60

(11)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

6-1-2-76占其他应收款期末坏账准备期末

单位名称款项的性质期末数账龄

合计数的比例(%)数

3000.003-4年3.471500.00

第一名保证金及押金

47089.504-5年54.3837671.60

第二名保证金及押金19500.005年以上22.5219500.00

第三名保证金及押金12000.004-5年13.869600.00

第四名保证金及押金5000.003-4年5.772500.00

小计86589.50100.0070771.60

(六十二)存货

4．明细情况

期末数项目存货跌价准备或合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料19661625.254419398.6915242226.56

在产品45545293.025229181.5940316111.43

库存商品38480557.2310732608.5827747948.65

发出商品2707100.8587686.732619414.12

合计106394576.3520468875.5985925700.76

续上表：

期初数项目存货跌价准备或合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料21082852.063269952.6917812899.37

在产品40899805.161991342.5438908462.62

库存商品37249992.096153630.4531096361.64

发出商品9604343.18-9604343.18

合计108836992.4911414925.6897422066.81

5．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(4)增减变动情况

6-1-2-77本期增加本期减少

类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料3269952.692191936.98-1042490.98-4419398.69

在产品1991342.544273478.77-1035639.72-5229181.59

库存商品6153630.456149605.94-1570627.81-10732608.58

发出商品-87686.73---87686.73

小计11414925.6812702708.42-3648758.51-20468875.59

(5)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成类别确定可变现净值的具体依据本减值准备的原因

日常活动中，以所生产的产成品的估计售价减原材料去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售预计售价波动或销售处理费用以及相关税费后的金额以所生产的产成品的估计售价减去至完工时

在产品估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关预计售价波动或销售处理税费后的金额确定其可变现净值估计售价减去估计的销售费用和相关税费后库存商品预计售价波动或销售处理的金额确定其可变现净值估计售价减去估计的销售费用和相关税费后

发出商品-的金额确定其可变现净值

(6)按组合计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备期末数期初数跌价或跌价或组合名称存货跌价准备存货跌价准备减值准减值准账面余额或合同履约成账面余额或合同履约成备计提备计提本减值准备本减值准备

比例(%)比例(%)

库龄组合106394576.3520468875.5919.24108836992.4911414925.6810.49按组合计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备的计提标准说明详见“主要会计政策和会计估计——存货”中“存货跌价准备”之说明。

6．存货期末数中无资本化利息金额。

(六十三)其他流动资产

3．明细情况

项目期末数期初数

待抵扣增值税1542644.0713692299.52

预缴企业所得税3614419.332141846.92

待摊费用2591832.131457988.74

6-1-2-78项目期末数期初数

合计7748895.5317292135.18

4．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六十四)投资性房地产

5．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数65782854.782749100.6568531955.43

2)本期增加---

3)本期减少65782854.782749100.6568531955.43

*其他转出65782854.782749100.6568531955.43

4)期末数---

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数1572512.34197823.261770335.60

2)本期增加1230344.4623440.281253784.74

*计提或摊销1230344.4623440.281253784.74

3)本期减少2802856.80221263.543024120.34

*其他转出2802856.80221263.543024120.34

4)期末数---

(3)账面价值

1)期末账面价值---

2)期初账面价值64210342.442551277.3966761619.83

6．采用成本计量模式的投资性房地产减值测试情况说明

期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六十五)固定资产

3．明细情况

项目期末数期初数

固定资产660582756.43429073108.41

6-1-2-79项目期末数期初数

固定资产清理--

合计660582756.43429073108.41

4．固定资产

(6)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数377299722.95151328625.265328307.3610880542.28544837197.85

2)本期增加177347382.5792370281.47-2886344.99272604009.03

*购置-566696.13-759842.661326538.79

*在建工程转入111564527.7991803585.34-2126502.33205494615.46

*其他增加65782854.78---65782854.78

3)本期减少-433852.90-262237.13696090.03

*处置或报废-168366.17-262237.13430603.30

*其他减少-265486.73--265486.73

4)期末数554647105.52243265053.835328307.3613504650.14816745116.85

(2)累计折旧

1)期初数52720281.2650963639.783768287.678311880.73115764089.44

2)本期增加21236164.1716963633.57745592.401799488.5040744878.64

*计提18433307.3716963633.57745592.401799488.5037942021.84

*其他增加2802856.80---2802856.80

3)本期减少-104039.94-242567.72346607.66

*处置或报废-87225.78-242567.72329793.50

*其他减少-16814.16--16814.16

4)期末数73956445.4367823233.414513880.079868801.51156162360.42

(3)账面价值

1)期末账面价值480690660.09175441820.42814427.293635848.63660582756.43

2)期初账面价值324579441.69100364985.481560019.692568661.55429073108.41

(7)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(8)经营租赁租出的固定资产

6-1-2-80类别账面价值

房屋及建筑物(部分宿舍等)11945362.76

(9)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物170811837.57蒲城项目整体完工后一起办理产权证书

(10)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(六十六)在建工程

4．明细情况

期末数项目账面余额减值准备账面价值

在建工程77971812.15-77971812.15

工程物资50877.87-50877.87

合计78022690.02-78022690.02

续上表：

期初数项目账面余额减值准备账面价值

在建工程224814375.23-224814375.23

工程物资140196.45-140196.45

合计224954571.68-224954571.68

5．在建工程

(5)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

长安一期878391.70-878391.7022277.23-22277.23

长安二期45763981.16-45763981.16172562477.61-172562477.61

蒲城项目27842424.53-27842424.5348721379.21-48721379.21

零星工程3487014.76-3487014.763508241.18-3508241.18

小计77971812.15-77971812.15224814375.23-224814375.23

6-1-2-81(6)在建工程增减变动情况

本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少

长安一期249994650.6122277.231514143.91647409.9710619.47878391.70

长安二期717842100.00172562477.6152583871.82174191228.345191139.9345763981.16

蒲城项目410000000.0048721379.2118550168.9630655977.158773146.4927842424.53

零星工程-3508241.18--21226.423487014.76

小计-224814375.2372648184.69205494615.4613996132.3177971812.15

续上表：

工程累计投入利息资本化累其中：本期利息本期利息资本工程名称资金来源

占预算比例(%)计金额资本化金额化率(%)

长安一期92.56---自筹募集资金及自

长安二期38.60486786.82--筹金融机构贷款

蒲城项目96.876120793.88442322.303.51及自筹

零星工程----自筹

小计6607580.70442322.30-

(7)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(8)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

6．工程物资

(3)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料18849.55-18849.5564269.90-64269.90

专用设备32028.32-32028.3275926.55-75926.55

小计50877.87-50877.87140196.45-140196.45

(4)期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六十七)无形资产

4．明细情况

6-1-2-82项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

(1)账面原值

1)期初数34887719.3545529134.0019853727.655512361.80105782942.80

2)本期增加3008148.99--33185.843041334.83

*在建工程转

259048.34---259048.34

入

*其他增加2749100.65--33185.842782286.49

3)本期减少---42452.8442452.84

*其他减少---42452.8442452.84

4)期末数37895868.3445529134.0019853727.655503094.80108781824.79

(2)累计摊销

1)期初数3504613.9328835117.5412769896.121439819.2646549446.85

2)本期增加951281.504552913.283404139.13631271.799539605.70

*计提730017.964552913.283404139.13631271.799318342.16

*其他增加221263.54---221263.54

3)本期减少-----

*其他减少-----

4)期末数4455895.4333388030.8216174035.252071091.0556089052.55

(3)账面价值

1)期末账面价

33439972.9112141103.183679692.403432003.7552692772.24

值

2)期初账面价

31383105.4216694016.467083831.534072542.5459233495.95

值

5．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

6．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(六十八)开发支出

开发支出情况详见本附注“研发支出”之说明。

(六十九)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销期末数

装修费4959391.7713218014.382366787.4915810618.66

6-1-2-83项目期初数本期增加本期摊销期末数

专家引进费1261230.34-1261230.34-

专家签约金-11016406.05550820.3110465585.74

其他722391.46507110.16320014.14909487.48

合计6943013.5724741530.594498852.2827185691.88

(七十)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备9167547.221375132.085650730.36847609.56

资产减值准备20468875.593070331.3311414925.681712238.84

未抵扣亏损1526888.96229033.3444207838.996631175.85

预计负债432645.2964896.80319370.9247905.63

政府补助13797689.992069653.5010080121.621512018.25

内部交易未实现利润18067964.042710194.6145375310.226806296.53

合计63461611.099519241.66117048297.7917557244.66

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧75603262.2911340489.3544311577.836646736.67计入当期损益的公允

1947219.44292082.923495397.23524309.58

价值变动(增加)

合计77550481.7311632572.2747806975.067171046.25

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产7971938.071547303.594339238.0213218006.64

递延所得税负债7971938.073660634.204339238.022831808.23

4．未确认递延所得税资产明细

6-1-2-84项目期末数期初数

坏账准备70771.6057144.75

可抵扣亏损8658087.2212473294.53

小计8728858.8212530439.28

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2024-3825631.01-

20253596440.433596440.43-

20264976054.614976054.61-

202747895.3447895.34-

202827273.1427273.14-

202910423.70--

小计8658087.2212473294.53

(七十一)其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款1794910.87-1794910.8714490397.06-14490397.06

预付工程款359809.04-359809.04801863.89-801863.89

合计2154719.91-2154719.9115292260.95-15292260.95

(七十二)短期借款借款类别期末数期初数

保证借款48042128.99-

信用借款5005749.99-

合计53047878.98-

(七十三)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票9566027.0424032176.53

6-1-2-85(七十四)应付账款

4．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内55541590.4345690053.69

1-2年13116248.9215244373.56

2-3年4662628.271741402.02

3-4年329143.262206003.48

4-5年104232.99631022.50

合计73753843.8765512855.25

5．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

陕西建工第一建设集团有限公司10717610.22工程款尚未结算完毕

[注]其中账龄超过1年以上的金额为10114620.70元。

6．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(七十五)预收款项

3．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内239625.841353627.86

4．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

(七十六)合同负债项目期末数期初数

预收货款-53097.35

(七十七)应付职工薪酬

4．明细情况

6-1-2-86项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬8610473.3064295574.1062326762.0010579285.40

(2)离职后福利—设定提存计划-6514873.676514873.67-

合计8610473.3070810447.7768841635.6710579285.40

5．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴8255953.8552936656.9151509408.799683201.97

(2)职工福利费-6072591.716072591.71-

(3)社会保险费-3253643.793253643.79-

其中：医疗保险费-3113216.973113216.97-

工伤保险费-140426.82140426.82-

(4)住房公积金-921094.00919519.001575.00

(5)工会经费和职工教育经费354519.451111587.69571598.71894508.43

小计8610473.3064295574.1062326762.0010579285.40

6．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-6249760.986249760.98-

(2)失业保险费-265112.69265112.69-

小计-6514873.676514873.67-

(七十八)应交税费项目期末数期初数

增值税2888000.862665817.82

城市维护建设税151927.66182052.85

企业所得税-1417067.45

房产税1229416.61862941.49

印花税72983.2689762.70

城镇土地使用税109783.36109783.36

教育费附加65111.8678022.65

地方教育附加43407.9052015.10

6-1-2-87项目期末数期初数

水利建设专项资金19388.8913512.52

代扣代缴个人所得税368525.51339024.27

环境保护税4435.535.84

合计4952981.445810006.05

(七十九)其他应付款

3．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款23274518.752821449.09

合计23274518.752821449.09

4．其他应付款

(3)明细情况项目期末数期初数

限制性股票回购义务20781540.00-

押金保证金210000.00240000.00

应付费用2275798.512545291.86

其他7180.2436157.23

小计23274518.752821449.09

(4)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(八十)一年内到期的非流动负债

3．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款12063695.006122987.00

长期借款未到期应付利息130689.26387367.71

合计12194384.266510354.71

4．一年内到期的长期借款

6-1-2-88借款类别期末数期初数

保证、抵押借款12063695.006122987.00

(八十一)其他流动负债

1．明细情况

项目及内容期末数期初数不满足终止确认条件的已背书未

220000.00-

到期承兑汇票

待转销项税-6902.65

合计220000.006902.65

(八十二)长期借款借款类别期末数期初数

保证、抵押借款121397782.31116259955.29

(八十三)预计负债项目期末数期初数

待执行的亏损合同432645.29319370.92

(八十四)递延收益

3．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因科技重大专项

政府补助10080121.624751300.001033731.6313797689.99补助、进口设备贴息等

4．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(八十五)其他非流动负债项目期末数期初数

合作项目6780000.001780000.00

6-1-2-89(八十六)股本

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数402437585.00-----402437585.00

(八十七)资本公积

3．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价983695909.452253743.95-985949653.40

其他资本公积17885143.1912463324.6516201512.0014146955.84

其中：股份支付17885143.1912463324.6516201512.0014146955.84

合计1001581052.6414717068.6016201512.001000096609.24

4．资本公积增减变动原因及依据说明

(1)本期股本溢价增加2253743.95元、其他资本公积减少16201512.00元系公司进行员工持股计划所致；

(2)本期其他资本公积增加12463324.65元详见本附注十三“股份支付”之说明。

(八十八)库存股

3．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股份回购30009895.9419988760.5434725456.0515273200.43限制性股票回购义

-20781540.00-20781540.00务

合计30009895.9440770300.5434725456.0536054740.43

4．其他说明公司于2023年8月23日召开第三届董事会第二十二次会议，审议通过《关于公司以集中竞价交易方式回购股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份。本次回购资金总额不低于人民币3000万元(含)且不超过人民币5000万元(含)，回购的股份将在未来适宜时机用于员工持股及/或股权激励计划，回购价格不超过人民币

29.34元/股(含)。

截至2024年6月17日，公司已完成本次回购股份，总计回购股份2804800股，占公

6-1-2-90司总股本的0.6970%，回购最高价格为24.00元/股，回购最低价格为13.88元/股，回购均

价为17.82元/股，累计使用资金总额为49991225.46元(不含交易佣金等交易费用，其中本期使用资金金额19986562.30元)，其中1926000股已用于公司2023年员工持股计划，对应库存股成本为34725456.05元。

(八十九)盈余公积

3．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积21456015.439058604.69-30514620.12

4．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》和公司章程的规定，公司以本期母公司实现的净利润的10%提取法定盈余公积9058604.69元。

(九十)未分配利润

3．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数301210680.99265538660.54

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数301210680.99265538660.54

加：本期归属于母公司所有者的净利润167318929.3177045841.52

减：提取法定盈余公积9058604.691130062.57

应付普通股股利72281181.3040243758.50

期末未分配利润387189824.31301210680.99

4．利润分配情况说明

根据公司2024年5月16日2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中的股份为基数，每10股派发现金股利0.60元(含税)，合计派发现金股利24094127.10元。

根据公司2024年9月4日2024年第二次临时股东大会通过的2024年半年度利润分配方案，以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中的股份为基数，每10

6-1-2-91股派发现金股利1.20元(含税)，合计派发现金股利48187054.20元。

本公司2024年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(九十一)营业收入/营业成本

5．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务441851917.92130141387.10277062489.58109386078.02

其他业务29914751.3925147702.0523614630.5818241303.01

合计471766669.31155289089.15300677120.16127627381.03

6．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本按产品类别分类

OLED有机材料 421791578.69 117959221.64

其他中间体20060339.2312182165.46

面板用清洗液25873119.0022170699.71

其他4041632.392977002.34

合计471766669.31155289089.15市场或客户类型

国内432690549.29128863239.60

国外39076120.0226425849.55

合计471766669.31155289089.15

7．在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为53097.35元。

(九十二)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税975816.76581680.88

教育费附加418207.19249700.35

地方教育附加278804.78166466.88

印花税550772.77406478.49

6-1-2-92项目本期数上年数

房产税4638926.862694039.11

城镇土地使用税439133.44788253.26

水利建设基金303602.20230397.26

车船税2760.002760.00

环境保护税10724.181245.80

合计7618748.185121022.03

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(九十三)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬4377559.824544018.14

业务招待费3467745.632954916.89

样品费1456110.321194784.32

交通差旅费1121418.441049924.98

办公费286061.76237253.67

广告宣传费用441496.42100058.29

股份支付1417785.84-

合计12568178.2310080956.29

(九十四)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬22119599.3821895328.54

折旧与摊销13216284.3210556211.35

股份支付7045240.354612262.74

业务招待费4534739.794250861.77

办公费1050173.951768513.55

中介服务费3322336.913514460.85

交通差旅费1107457.081013106.76

物业费3025095.951768180.22

6-1-2-93项目本期数上年数

其他421310.95392057.31

合计55842238.6849770983.09

(九十五)研发费用项目本期数上年数

直接材料18189913.908031039.10

直接人工22838711.4820817395.37

折旧与摊销9345533.788074012.86

知识产权费用3025970.593710981.35

水电气2000032.321369716.06

合作开发费用1428700.003904592.88

股份支付3120110.04-

其他费用4737565.984509122.18

合计64686538.0950416859.80

(九十六)财务费用项目本期数上年数

利息费用5288526.214925652.31

减：利息资本化442322.301016527.41

减：利息收入6081676.136253463.56

汇兑损益-1043321.98-3253673.32

手续费支出124796.9895334.17

合计-2153997.22-5502677.81

(九十七)其他收益项目本期数上年数

与收益相关的政府补助3742980.175079531.25

与资产相关的政府补助1033731.63827100.08

个税手续费返还103524.27105821.46

6-1-2-94项目本期数上年数

先进制造业进项税加计抵减3115794.98-

税款减免233180.66-

合计8229211.716012452.79

(九十八)投资收益项目本期数上年数

银行理财产品投资收益4203265.423706249.06

(九十九)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产10798516.6614510813.05

(一百)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-3653785.94-1547304.45

其他应收款坏账损失-13626.85-16611.38

合计-3667412.79-1563915.83

(一百〇一)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-11567800.10-4906275.29

(一百〇二)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-67825.97资产时确认的收益

其中：固定资产-67825.97

6-1-2-95(一百〇三)营业外收入

计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

政府补助3060000.002000000.003060000.00

罚没及违约金收入5200.0046100.005200.00

无法支付的应付款233687.62215038.13233687.62

其他9190.62163956.049190.62

合计3308078.242425094.173308078.24

(一百〇四)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠280000.0090000.00280000.00

资产报废、毁损损失100809.80388926.52100809.80

罚款支出、税收滞纳金81387.52330991.8081387.52

其他5000.0026613.955000.00

合计467197.32836532.27467197.32

(一百〇五)所得税费用

3．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用8934077.6910413384.24

递延所得税费用12499529.02-4880918.38

合计21433606.715532465.86

4．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额188752536.02

按法定/适用税率计算的所得税费用28312880.40

子公司适用不同税率的影响298838.80

调整以前期间所得税的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2413837.14

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-809776.21

6-1-2-96项目本期数

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2465.22

研发加计扣除-8765702.64

残疾人工资加计扣除-18936.00

所得税费用21433606.71

(一百〇六)合并现金流量表主要项目注释

3．与经营活动有关的现金

(3)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

政府补助及个税手续费16664015.896741701.99

利息收入6081676.136253463.56

收到保证金12000.0015000.00

其他14993.45301571.19

合计22772685.4713311736.74

(4)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现费用34897308.0128442574.29

支付保证金30000.00112955.55

合计34927308.0128555529.84

4．与筹资活动有关的现金

(3)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

员工持股计划认购款20781540.00-

(4)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

回购库存股20003003.5430009895.94

(5)筹资活动产生的各项负债变动情况

6-1-2-97本期增加本期减少

项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

其他应付款-

--72281181.3072281181.30--应付股利

短期借款-53005458.18644003.72601582.92-53047878.98一年内到期

的非流动负6510354.71-17720768.4912036738.94-12194384.26债

长期借款116259955.2918214073.02--13076246.00121397782.31

合计122770310.0071219531.2090645953.5184919503.1613076246.00186640045.55

(一百〇七)现金流量表补充资料

5．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润167318929.3177045841.52

加：资产减值准备11567800.104906275.29

信用减值损失3667412.791563915.83

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

39195806.5832820285.69

折旧

使用权资产折旧--

无形资产摊销9318342.169193969.78

长期待摊费用摊销4498852.284114892.98

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

--67825.97

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)100809.80388926.52

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-10798516.66-14510813.05

财务费用(收益以“－”号填列)3406848.171034588.98

投资损失(收益以“－”号填列)-4203265.42-3706249.06

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)11670703.05-6452583.06

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)828825.971571664.68

存货的减少(增加以“－”号填列)-71434.05-28308372.63

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-18361275.34-38794295.05

6-1-2-98项目本期数上年数

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-3204578.5720911846.80

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他12711997.224612262.74

经营活动产生的现金流量净额227647257.3966324331.99

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产--

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数581739493.56199100937.05

减：现金的期初数199100937.05320353022.96

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额382638556.51-121252085.91

6．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金581739493.56199100937.05

其中：库存现金11046.6128176.14

可随时用于支付的银行存款581728043.54199072760.91

可随时用于支付的其他货币资金403.41-

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物581739493.56199100937.05

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

7．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行承兑保证金1434904.067009077.68冻结而使用受限

6-1-2-998．不涉及现金收支的票据背书转让金额

2024年度公司使用银行承兑汇票支付采购款未在现金流量表中反映，金额为

20459386.67元。

(一百〇八)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

货币资金1434904.061434904.06冻结金

固定资产350347710.04312752645.71抵押贷款抵押

无形资产14709020.0013179063.79抵押贷款抵押

在建工程27842424.5327842424.53抵押贷款抵押

合计394334058.63355209038.09

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

货币资金7009077.687009077.68冻结金

固定资产299141235.83276028120.87抵押贷款抵押

无形资产16148123.4214488631.55抵押贷款抵押

在建工程48721379.2148721379.21抵押贷款抵押

投资性房地产23122768.6322540291.46抵押贷款抵押

合计394142584.77368787500.77

(一百〇九)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金106755959.65

其中：美元14851143.467.1884106755959.65

应收账款4346728.44

其中：美元604686.507.18844346728.44

应付账款5751447.90

其中：美元800101.267.18845751447.90

6-1-2-100(一百一十)租赁

3．作为承租人

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用213858.74

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额216754.17

4．作为出租人

(2)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物2471812.32-

2)经营租出固定资产的期末账面价值等详见本附注“合并财务报表项目注释——固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

直接材料18189913.908031039.10

直接人工22838711.4820817395.37

折旧与摊销9345533.788074012.86

知识产权费用3025970.593710981.35

水电气2000032.321369716.06

合作开发费用1428700.003904592.88

股份支付3120110.04-

其他费用4737565.984509122.18

合计64686538.0950416859.80

其中：费用化研发支出64686538.0950416859.80

6-1-2-101七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)其他原因引起的合并范围的变动

3．吸收合并

并入的主要资产并入的主要负债类型项目金额项目金额

同一控制下吸收合并----陕西莱特迈思光电材

应收账款13669.97应付账款5073.70料有限公司

其他应收款5149.82--

存货6295.02--

固定资产4954.74--

无形资产2146.44--

公司分别于2024年4月24日、2024年5月16日召开了第四届董事会第四次会议及2023年年度股东大会，会议审议通过了《关于公司吸收合并全资子公司的议案》，批准公司作为合并方吸收合并公司的全资子公司陕西莱特迈思光电材料有限公司，吸收合并基准日为

2024年3月31日。本次吸收合并完成后，公司作为合并方存续经营，陕西莱特迈思光电材

料有限公司作为被合并方，其独立法人资格将予以注销，其全部业务、资产、负债、权益及其他一切权利和义务均由公司依法承继。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(二)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)主要经营业务性子公司名称级次注册资本注册地取得方式地质直接间接陕西莱特电

子科技有限一级6000.00陕西西安陕西西安制造业100.00-直接设立公司蒲城莱特光

电新材料有一级8700.00陕西渭南陕西渭南制造业100.00-直接设立限公司北京莱特众

一级100.00北京北京服务业100.00直接设立成光电材料

6-1-2-102持股比例(%)

主要经营业务性子公司名称级次注册资本注册地取得方式地质直接间接科技有限公司

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

九、政府补助

(三)涉及政府补助的负债项目本期计入与资产相财务报表本期新增补助本期转入其他

期初数营业外收期末数关/与收益项目金额收益金额入金额相关与资产相

递延收益10080121.624751300.00-1033731.6313797689.99关其他非流与收益相

1780000.005000000.00--6780000.00

动负债关

(四)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关1033731.63827100.08

与收益相关6802980.177079531.25

合计7836711.807906631.33

十、与金融工具相关的风险

(二)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险

6-1-2-103管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由总经理按照董事会批准的政策开展。总经理

通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

5．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(4)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-447.74-389.55

下降5%447.74389.55

管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。

(5)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量

6-1-2-104利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环

境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降50个基点，则对本公司的净利润影响如下：

对净利润的影响(万元)利率变化本期数上年数

上升50个基点-56.72-

下降50个基点56.72-管理层认为50个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

(6)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

6．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(5)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部

6-1-2-105信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用

风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(6)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(7)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变

6-1-2-106化。

(8)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

7．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款5374.00---5374.00

应付票据956.60---956.60

应付账款7375.38---7375.38

其他应付款249.30---249.30一年内到期的非流

1637.97---1637.97

动负债

长期借款-2091.522141.869308.3913541.77金融负债和或有负

15593.252091.522141.869308.3929135.02

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据2403.22---2403.22

应付账款6551.29---6551.29

其他应付款282.14---282.14一年内到期的非流

1161.56---1161.56

动负债

长期借款-1536.971925.4610241.5213703.94

6-1-2-107期初数

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计金融负债和或有负

10398.211536.971925.4610241.5224102.16

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

8．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为15.76%(2023年12月31日：12.66%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(四)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-481947219.44-481947219.44以公允价值计量且变动计入当期

-481947219.44-481947219.44损益的金融资产

(2)应收款项融资-244830.48-244830.48

持续以公允价值计量的资产总额-482192049.92-482192049.92

(五)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

(六)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计

6-1-2-108量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(四)关联方关系

4．本公司的实控人情况

本公司的实际控制人为王亚龙。

5．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

6．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系西安特莱晶材料科技有限公司实控人控制的企业陕西特莱晶科技有限责任公司实控人控制的企业蒲城特莱晶科技有限责任公司实控人控制的企业蒲城鲲鹏半导体材料有限公司实控人控制的企业

(五)关联交易情况

5．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数蒲城鲲鹏半导体

动力费市场价-462592.75材料有限公司蒲城特莱晶科技

动力费市场价-5231.89有限责任公司西安特莱晶材料

动力费市场价-18588.16科技有限公司

合计-486412.80

6．关联租赁情况

(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益

西安特莱晶材料科技有限公司房屋建筑物1208434.803048362.25

蒲城特莱晶科技有限责任公司房屋建筑物1214056.40879996.96

陕西特莱晶科技有限公司房屋建筑物49321.12-

6-1-2-109承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益

合计2471812.323928359.21

7．关联担保情况

(1)本公司作为被担保方担保是否已经

担保方担保金额(万元)担保起始日担保到期日履行完毕

王亚龙、李红燕9342.202023/5/162034/5/15否

王亚龙、李红燕816.392023/8/292034/5/15否

王亚龙、李红燕199.962023/9/212034/5/15否

王亚龙、李红燕273.762023/10/272034/5/15否

王亚龙、李红燕414.932023/11/142034/5/15否

王亚龙、李红燕319.152023/11/282034/5/15否

王亚龙、李红燕259.612023/12/272034/5/15否

王亚龙、李红燕464.312024/1/302034/5/15否

王亚龙、李红燕747.432024/2/52034/5/15否

王亚龙、李红燕80.122024/3/12034/5/15否

王亚龙、李红燕111.932024/4/12034/5/15否

王亚龙、李红燕316.362024/4/262034/5/15否

王亚龙、李红燕1172.552024/5/272025/5/26否

王亚龙、李红燕208.412024/6/32025/6/2否

王亚龙、李红燕1779.362024/6/252025/6/23否

王亚龙、李红燕1640.212024/7/302025/7/28否

(2)关联担保情况说明以上担保到期日为2034年5月15日的借款系实际控制人王亚龙及其配偶李红燕为蒲城

莱特光电新材料有限公司固定资产贷款提供的担保，借款合同总额度35000.00万元，截至

2024年12月31日，已使用借款额度13346.15万元。

其余担保为实际控制人王亚龙及其配偶李红燕为本公司流动资金贷款提供的担保，借款合同总额度10000.00万元，截至2024年12月31日，已使用借款额度4800.55万元。

8．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数2425

6-1-2-110报告期间本期数上年数

在本公司领取报酬人数2021

报酬总额(万元)1374.681289.80

[注]本期报酬总额中，包含了支付给核心技术人员的签约费在本期的摊销金额。

(六)应收、应付关联方等未结算项目情况应付项目项目名称关联方名称期末数期初数预收款项

陕西特莱晶科技有限公司40230.00-

西安特莱晶材料科技有限公司-988234.16

蒲城特莱晶科技有限责任公司160874.94365393.70

蒲城鲲鹏半导体材料有限公司38520.90-

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(六)股份支付基本情况

1．首次公开发行股票前的员工股权激励

根据2020年5月20日陕西莱特光电材料股份有限公司2020年第四次临时股东大会决议，公司股东西安麒麟投资管理有限公司将其持有的130.00万股股份用于公司实施员工股权激励。根据2020年5月20日签订的《股权转让协议》，西安麒麟投资管理有限公司将

70.00万股以10.00元/股转让给共青城麒麟投资合伙企业(有限合伙)，西安麒麟投资管理

有限公司将60.00万股以10.00元/股转让给共青城青荷投资合伙企业(有限合伙)。共青城麒麟投资合伙企业(有限合伙)、共青城青荷投资合伙企业(有限合伙)作为员工持股平台，本次股份支付股份数为76.50万股。根据合伙协议约定服务期为自上市后5年，公司预估上市时间及上市后服务期总计83个月作为员工实际在公司的最佳估计服务期。

根据2020年7月4日签订的《共青城青荷投资合伙企业(有限合伙)财产份额转让协议》，王亚龙将其持有的合伙企业50.00万元财产份额，占合伙企业财产份额总额的8.3333%转让给信慧婷；王亚龙将其持有的合伙企业10.00万元财产份额，占合伙企业财产份额总额的

1.6667%转让给董振华；王亚龙将其持有的合伙企业10.00万元财产份额，占合伙企业财产

6-1-2-111份额总额的1.6667%转让给陈凤侠。通过上述合伙企业财产份额转让，本次股份支付股份数

为7.00万股。根据合伙协议约定服务期为自上市后5年，公司预估上市时间及上市后服务期总计81个月作为员工实际在公司的最佳估计服务期。

2022年3月18日，公司首次公开发行股票并成功上市交易，实际最佳估计服务期与预

估时间一致，不需要调整股份支付最佳估计服务期。

2．2023年度员工持股计划本公司于2024年1月15日通过《陕西莱特光电材料股份有限公司2023年员工持股计划》。公司董事会决定向符合资格员工(“激励对象”)授予限制性股票不超过198.70万股，占公司当前总股本40243.7585万股的0.49%，授予价格10.79元/股。

满足业绩条件下，本员工持股计划标的股票分三期解锁，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满12个月、24个月、36个月，每期解锁的标的股票比例分别为30%、30%、40%。

本员工持股计划锁定期结束后、存续期内，管理委员会根据持有人会议的授权择机出售相应的标的股票，并将本员工持股计划所持股票出售所得现金资产及本员工持股计划资金账户中的其他现金资产在依法扣除相关税费后按照持有人所持份额进行分配。

2024年3月14日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《过户登记确认书》，

确认公司回购专用证券账户所持有的1926000股股票已于2024年3月13日非交易过户至

“陕西莱特光电材料股份有限公司-2023年员工持股计划”证券账户过户价格为10.79元/股。根据参与对象实际认购和最终缴款的审验结果，本员工持股计划实际参与认购的员工共计88人，最终认购份额为20781540份，缴纳认购资金总额为20781540.00元，认购份额对应股份数量为 1926000 股，股票来源为公司回购专用证券账户回购的公司 A 股普通股股票。

(七)股份支付总体情况

2．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

管理人员922000.009948380.00--

研发人员636000.006862440.00--

销售人员289000.003118310.00--

6-1-2-112本期授予本期行权

授予对象类别数量金额数量金额

生产人员79000.00852410.00--

合计1926000.0020781540.00--

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

管理人员--13000.00135530.00

(八)以权益结算的股份支付情况

最近一次增资前外部投资者的入股价格/授予日授予日权益工具公允价值的确定方法收盘价减行权价格

授予日权益工具公允价值的重要参数入股价格/授予日收盘价

对可行权权益工具数量的确定依据实际行权股数/股权激励股份预计可行权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额30348467.84

(九)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员6376846.20-

研发人员4281131.73-

销售人员1417785.84-

生产人员387560.88-

合计12463324.65-

(十)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额12463324.65

以股份支付换取的其他服务总额-

6-1-2-113十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(三)重要承诺事项

4．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

项目期末数期初数

购建长期资产承诺263767149.84401740805.79

2．募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]4122号文核准，并经上海证券交易所同意，由主承销中信证券股份有限公司负责组织实施本公司非公开发行股票的发行及承销工作，于

2022 年 3月 18 日以公开发行股票的方式发行了普通股(A 股)股票 40243759 股，发行价格

为人民币22.05元/股，截至2022年6月30日本公司共募集资金总额为人民币

887374885.95元，扣除发行费用82442472.86元，募集资金净额为804932413.09元。

根据上海证券交易所《关于免收2022年度相关费用的通知》(上证发[2022]40号)文件，免收沪市存量及增量上市公司2022年上市初费和上市年费。公司原扣减发行上市手续费人民币195489.43元无需支付，调整后，公司募集资金净额为805127902.53元。募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

OLED终端材料研发及产业化项目 563648202.53 263186947.71

补充流动资产241479700.00241479700.00

合计805127902.53504666647.71

3．其他重大财务承诺事项

(3)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注“承诺及或有事项——或有事项”中“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

(4)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)抵押物抵押物担保借款余担保单位抵押权人抵押标的物借款到期日账面原值账面价值额蒲城莱特光兴业银行西蒲城莱特光

电新材料股安分行营业电新材料生39289.9235377.4113346.152034/5/15份有限公司部产研发基地

(四)或有事项

3．本公司合并范围内公司之间的担保情况

6-1-2-114(2)截至2024年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)

担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注蒲城莱特光电新材兴业银行西安分行

本公司13346.152034/5/15[注1]料股份有限公司营业部

[注1]蒲城莱特光电新材料有限公司提供土地、房屋及在建工程抵押担保；陕西莱特

光电材料股份有限公司提供连带责任保证；王亚龙、李红燕提供连带责任保证。

(2)本公司为蒲城莱特光电新材料有限公司在上海浦东发展银行股份有限公司西安分行

营业部开立的银行承兑汇票提供保证担保，截至2024年12月31日已开立未到期票据余额

9448392.64元。

4．其他或有负债及其财务影响

期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票：

出票人金额到期日

出票人 A 1240169.52 2025/6/14

出票人 B 210000.00 2025/1/18

出票人 B 570000.00 2025/3/23

出票人 C 695800.00 2025/2/21

出票人 D 38923.68 2025/3/20

出票人 E 10000.00 2025/3/29

出票人 E 119270.00 2025/5/29

出票人 F 9500.00 2025/4/22

出票人 G 756000.00 2025/5/28

出票人 H 220000.00 2025/3/28

出票人 I 500000.00 2025/5/20

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(三)利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)1.30

拟分配每10股分红股(股)-

拟分配每10股转增数(股)-

经审议批准宣告发放的每10股派息数(元)1.30

6-1-2-115经审议批准宣告发放的每10股分红股(股)-

经审议批准宣告发放的每10股转增数(股)-

2025年4月8日，根据公司第四届董事会第十次会议决议，

公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除股份

回购专户中股份数量后的股份总数为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.30元(含税)。公司通过回购专用账户所持有的公司股份不参与本次利润分配，公司不送红股，不进利润分配方案行资本公积金转增股本。如在本财务报告批准报出之日起至实施权益分派股权登记日期间，因回购股份/股权激励授予股份回购注销/重大资产重组股份回购注销等致使公司总股

本发生变动的，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额，并将另行公告具体调整情况。上述利润分配方案需经股东大会审议通过后实施。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)分部信息

公司不存在多种经营或跨地区经营，主要经营场所为西安市，主要经营产品为 OLED 中间体及终端材料，故无报告分部。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(六)应收账款

7．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)154814129.8956369653.01

1-2年6627667.44-

3年以上-136969.08

其中：3-4年--

4-5年--

5年以上-136969.08

6-1-2-116账龄期末账面余额期初账面余额

合计161441797.3356506622.09

8．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备8260610.005.122478183.0030.005782427.00

按组合计提坏账准备153181187.3394.886689364.224.37146491823.11

其中：关联方组合19524360.3412.09--19524360.34

账龄组合133656826.9982.796689364.225.00126967462.77

合计161441797.33100.009167547.225.68152274250.11

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备56506622.09100.001563233.772.7754943388.32

其中：关联方组合27844359.2049.28--27844359.20

账龄组合28662262.8950.721563233.775.4527099029.12

合计56506622.09100.001563233.772.7754943388.32

(2)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

山东盛安贝新材料款项逾期，多次

8260610.002478183.0030.00

有限公司催讨

(3)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)133526369.556676318.485.00

1-2年130457.4413045.7410.00

小计133656826.996689364.225.00

6-1-2-1179．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回按单项计

提坏账准-2478183.00---2478183.00备按组合计

提坏账准1563233.77-829207.26-136969.086092306.796689364.22备

小计1563233.771648975.74-136969.086092306.799167547.22

10．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款136969.08

其中重要的应收账款核销情况：

应收账款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生陕西黄陵煤化工有限责任经总经理审

货款136969.08无法收回否公司批

11．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏账合同资产期末应收账款和合同和合同资产准备和合同资单位名称应收账款期末数数资产期末数期末合计数产减值准备期

的比例(%)末数

第一名117756386.02-117756386.0272.945887819.30

第二名19524360.34-19524360.3412.09-

第三名8260610.00-8260610.005.122478183.00

第四名6336689.70-6336689.703.93316834.49

第五名3177560.00-3177560.001.97158878.00

小计155055606.06-155055606.0696.058841714.79

12．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)蒲城莱特光电新材料有

子公司19524360.3412.09限公司

(七)其他应收款

3．明细情况

项目期末数期初数

6-1-2-118账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款524934.5748771.60476162.97136469282.2730444.75136438837.52

合计524934.5748771.60476162.97136469282.2730444.75136438837.52

4．其他应收款

(7)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款462845.07136407192.77

押金保证金62089.5062089.50

小计524934.57136469282.27

(8)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内290.9935131427.79

1-2年462554.08101275764.98

2-3年-3000.00

3年以上62089.5059089.50

其中：3-4年3000.0059089.50

4-5年59089.50-

5年以上--

小计524934.57136469282.27

(9)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备524934.57100.0048771.609.29476162.97

其中：账龄组合62089.5011.8348771.6078.5513317.90

关联方组合462845.0788.17--462845.07

合计524934.57100.0048771.609.29476162.97

6-1-2-119续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备136469282.27100.0030444.750.02136438837.52

其中：账龄组合62089.500.0530444.7549.0331644.75

关联方组合136407192.7799.95--136407192.77

合计136469282.27100.0030444.750.02136438837.52

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

3-4年3000.001500.0050.00

4-5年59089.5047271.6080.00

小计62089.5048771.6078.55

组合计提项目：关联方组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

合并范围内关联方462845.07--

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额-900.0029544.7530444.75

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段--900.00900.00-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提--18326.8518326.85

本期转回----

6-1-2-120第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额--48771.6048771.60

(10)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

30444.7518326.85---48771.60

账准备

小计30444.7518326.85---48771.60

(11)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末合坏账准备单位名称款项的性质期末数账龄

计数的比例(%)期末数

第一名往来款462554.081-2年88.12-

第二名押金保证金50089.50[注1]9.5439171.60

第三名押金保证金12000.004-5年2.299600.00

第四名往来款290.991年以内0.05-

小计524934.57100.0048771.60

[注1]账龄3-4年金额3000.00元，3年以上金额47089.50元。

(12)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

陕西莱特电子科技有限公司子公司462554.0888.12

蒲城莱特光电新材料有限公司子公司290.990.06

小计462845.0788.18

(八)长期股权投资

3．明细情况

项目期末数期初数

6-1-2-121减值准减值准

账面余额账面价值账面余额账面价值备备对子公司

213040027.60-213040027.60375405016.31-375405016.31

投资

4．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资陕西莱特电子科技

60000000.00-16900000.00-

有限公司陕西莱特迈思光电

228405016.31--228587758.61

材料有限公司蒲城莱特光电新材

87000000.00-48240000.00-

料有限公司北京莱特众成光电

--120000.00-材料科技有限公司

小计375405016.31-65260000.00228587758.61

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他陕西莱特电子科技

-255103.3277155103.32-有限公司陕西莱特迈思光电

-182742.30--材料有限公司蒲城莱特光电新材

-524924.28135764924.28-料有限公司北京莱特众成光电

--120000.00-材料科技有限公司

小计-962769.90213040027.60-

[注]本期减少投资系公司吸收合并全资子公司陕西莱特迈思光电材料有限公司引起的长期股权投资成本变动；本期其他变动系企业集团内涉及不同主体的股份支付。

(九)营业收入/营业成本本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务439621170.15219909801.71241527649.16158796316.22

其他业务7949458.716934828.9317069293.1916144129.15

合计447570628.86226844630.64258596942.35174940445.37

6-1-2-122(十)投资收益

项目本期数上年数

银行理财产品投资收益4203265.423706249.06

处置长期股权投资产生的投资收益--2624228.88

合计4203265.421082020.18

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(四)非经常性损益当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-100809.80-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持7836711.80-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置15001782.08-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

6-1-2-123项目金额说明

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-118309.28-

其他符合非经常性损益定义的损益项目233180.66税款减免

小计22852555.46-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)3500433.12-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额19352122.34-

(五)净资产收益率和每股收益

3．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.590.420.42扣除非经常性损益后归属于公司普通股

8.480.370.37

股东的净利润

4．计算过程

(4)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1167318929.31

非经常性损益219352122.34

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2147966806.97

归属于公司普通股股东的期初净资产41696675438.12

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资515807158.50

6-1-2-124项目序号本期数

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

642101904.60

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-9875410.40

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1744164746.28

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/89.59%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/88.48%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(5)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1167318929.31

非经常性损益219352122.34

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2147966806.97

期初股份总数4402437585.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数61465250.00

报告期因回购等减少股份数的加权数71003837.33

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8402898997.67

基本每股收益10=1/90.42

扣除非经常损益后的基本每股收益11=3/90.37

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(6)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

陕西莱特光电材料股份有限公司

2025年4月8日

6-1-2-125陕西莱特光电材料股份有限公司

财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

陕西莱特光电材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系陕西莱特光电科技有

限公司(以下简称莱特光电有限)，莱特光电有限系由曾继芬和李洪宝共同出资组建的有限责任公司，于2010年2月21日在西安市工商行政管理局登记注册，取得610100100272184号企业法人营业执照，现持有统一社会信用代码为916101316986408773的营业执照。2014年8月13日，有限公司整体变更为股份有限公司。公司注册地：陕西省西安市高新区隆丰路99号3幢3号楼。法定代表人：王亚龙。公司现有注册资本为人民币40243.7585万元，总股本为 40243.7585 万股，每股面值人民币 1 元。其中：无限售条件的流通股份 A 股

40243.7585万股。公司股票于2022年3月18日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬

与考核委员会、提名委员会四个专门委员会。公司下设总经理办公室、研发中心、制造中心、销售中心、采购管理部、资产运营部、财务管理部、内审部和人力资源部等主要职能部门。

本公司属电子专用材料制造业。主要经营活动为：电子专用材料研发、生产、销售。主要产品为 OLED 有机材料。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月28日经公司第四届董事会第十八次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

6-1-3-21(二)持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收票据减值、应收账款减值、应收款项融资减值、其他应收款减值、固定资产折旧、无形资产摊销、

收入确认原则等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收票据”、“主要会计政策和会计估计——应收账款”、

“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”、“主要会计政策和会计估计——其他应收款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款——金额人民币500万元以上(含)且占应收账款账面余额10%以上重要的单项计提坏账准备的

的款项；其他应收款——金额人民币500万元以上(含)且占其他应收款账面应收款项

余额10%以上的款项

6-1-3-22项目重要性标准

重要的在建工程人民币1000万元以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，

6-1-3-23公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的

信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，

6-1-3-24通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧

6-1-3-25失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的

公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处

6-1-3-26理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用上个月末的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

6-1-3-27金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现

6-1-3-28金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

6-1-3-29该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

6-1-3-30该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止

确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分

6-1-3-31金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6-1-3-32整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件

而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输

6-1-3-33入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合1承兑人为信用等级较高、信用风险较低的银行

银行承兑汇票组合2承兑人为信用等级较低、信用风险较高的银行商业承兑汇票组合承兑人为银行以外的的企业

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

6-1-3-34(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用等级较高的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

6-1-3-35本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风

险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允

6-1-3-36价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述

前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确

6-1-3-37定依据

组合名称确定组合的依据可变现净值的确定依据按库龄划分的具有类似流动风险特征库龄组合基于库龄确定存货可变现净值的存货

(3)基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据库龄可变现净值的计算方法

原材料、在产品：以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；

1年以内

半成品、库存商品、发出商品：估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

对于无领用需求的原材料、在产品或近1年内无经常性销售的半成品、库存商品、

发出商品等，公司认为其可变现净值为零；

1年以上

对于有领用需求或近1年内存在经常性销售的存货，按库龄1年以内的可变现净值的计算方法确认

(十八)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

6-1-3-38(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十九)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其

6-1-3-39他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

6-1-3-40(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始

6-1-3-41投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业

出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认

6-1-3-42的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-300-5.003.17-5.00

机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输工具年限平均法4-105.009.50-23.75

电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

6-1-3-43者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物自达到预定可使用状态之日起

*单独使用的设备，在安装调试后达到设计要求或合同规定的标准以验收单机器设备为时点；*属于特定工程项目的设备，在项目整体验收时，以取得项目整体验收说明和设备清单为时点

4．公司将在建工程达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运

行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关

6-1-3-44产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符

合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用6-1-3-45或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的

6-1-3-46无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3-10

专利权、非专利技术预计受益期限合同约定期限土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准

6-1-3-47则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(2)具体标准

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、材料费、合作开发费用、知识产权费用、其他费用等，计入当期损益。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

6-1-3-48在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

6-1-3-491．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

(二十八)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

6-1-3-50最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结

果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十九)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，

6-1-3-51按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

6-1-3-52(三十)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十一)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳

6-1-3-53估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能

不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

(1)内销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司将货物运送至指定地点并获取经客户签收确认的货物签收单，作为单项履约义务完成确认收入时点。

(2)外销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，外销主要采用 FOB 及 CIF 方式，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司办理完成通关手续并取得报关单据作为单项履约义务完成确认收入时点。

(三十二)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

6-1-3-543．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十三)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

6-1-3-552．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

6-1-3-56(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

6-1-3-57照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该

资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

6-1-3-58(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

6-1-3-59本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租

赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

6-1-3-60本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁

款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十六)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之

6-1-3-61间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(三十七)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(三十八)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

6-1-3-62本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为

经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率

6-1-3-63计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值

6-1-3-64技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十九)主要会计政策和会计估计变更说明

5．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

6．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

按3%、5%、6%、9%、13%等税率计缴。

收入为基础计算销项税额，扣除当期允许增值税出口货物执行“免、退”税政策，退抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税率为5%-13%。

税

从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

陕西莱特光电材料股份有限公司15%

蒲城莱特光电新材料有限公司15%

北京莱特众成光电材料科技有限公司20%

陕西莱特电子科技有限公司25%

陕西莱特夸石材料有限公司25%

(二)税收优惠及批文根据2024年12月26日《对陕西省认定机构2024年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，公司高新技术企业复审通过，取得编号为 GR202461001602 的高新技术企

6-1-3-65业证书，根据《企业所得税法》规定2025年度按15%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》

(财政部公告2020年第23号)，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。执行期间为2021年1月1日至2030年12月31日。子公司蒲城莱特光电新材料有限公司2025年度适用此税收优惠政策。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务

总局公告2023年第12号)的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司北京莱特众成光电材料科技有限公司2025年度适用上述税收优惠政策。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务

总局公告2023年第43号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，陕西莱特光电材料股份有限公司2025年度适用此税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

7．明细情况

项目期末数期初数

库存现金5762.7211046.61

银行存款435431574.93581728043.54

其他货币资金4284654.391435307.47

合计439721992.04583174397.62

其中：存放在境外的款项总额--

8．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

9．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

6-1-3-66(二)交易性金融资产

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

471355750.00481947219.44

期损益的金融资产

其中：银行理财产品471355750.00481947219.44

(三)应收票据

7．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票-220000.00

8．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备-----

合计-----

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备220000.00100.00--220000.00

其中：银行承兑汇票

220000.00100.00--220000.00

组合1

合计220000.00100.00--220000.00

(四)应收账款

13．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)151584840.94135289769.55

1-2年-6627667.44

6-1-3-67账龄期末账面余额期初账面余额

2-3年839919.91-

3年以上--

合计152424760.85141917436.99

14．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备152424760.85100.007831218.015.14144593542.84

其中：账龄组合152424760.85100.007831218.015.14144593542.84

合计152424760.85100.007831218.015.14144593542.84

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备8260610.005.822478183.0030.005782427.00

按组合计提坏账准备133656826.9994.186689364.225.00126967462.77

其中：账龄组合133656826.9994.186689364.225.00126967462.77

合计141917436.99100.009167547.226.46132749889.77

(3)按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由山东盛安贝新材料

----有限公司

续上表：

期初数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)山东盛安贝新材料

8260610.002478183.0030.00

有限公司

6-1-3-68(4)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)151584840.947579242.045.00

2-3年839919.91251975.9730.00

小计152424760.857831218.015.14

15．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

2478183.00-2478183.00---

坏账准备按组合计提

6689364.221141853.79---7831218.01

坏账准备

小计9167547.221141853.792478183.00--7831218.01

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比单位名称转回或收回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性依据客户付款逾期情况山东盛安贝新材料银行存款及银行

2478183.00-及彼时其负债和净资产

有限公司承兑汇票

状况确定，具有合理性

16．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款期末账合同资产期应收账款和合同资合同资产期末准备和合同资单位名称面余额末账面余额产期末账面余额账面余额合计产减值准备期

数的比例(%)末数

京东方132723411.13-132723411.1387.006636170.56

第二名8955071.46-8955071.465.87447753.57

第三名1978800.00-1978800.001.3098940.00

第四名1535670.00-1535670.001.0176783.50

第五名1454961.60-1454961.600.9572748.08

小计146647914.19-146647914.1996.137332395.71

[注]京东方，包括：京东方科技集团股份有限公司、重庆京东方显示技术有限公司、成都京东方光电科技有限公司、绵阳京东方光电科技有限公司、鄂尔多斯市源盛光电有限责任

公司、成都京东方显示技术有限公司、北京京东方创元科技有限公司和云南创视界光电科技有限公司

17．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”

6-1-3-69之说明。

(五)应收款项融资

10．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票14850.00244830.48

11．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备14850.00100.00--14850.00

其中：银行承兑汇票

14850.00100.00--14850.00

组合

合计14850.00100.00--14850.00

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备244830.48100.00--244830.48

其中：银行承兑汇票

244830.48100.00--244830.48

组合

合计244830.48100.00--244830.48

(1)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合计提项目：银行承兑汇票组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票14850.00--

12．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票2217060.00

13．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

6-1-3-70项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票244830.48-229980.48-14850.00

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票244830.4814850.00--

(六)预付款项

9．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内3862140.1980.262633535.4568.08

1-2年445142.029.251084959.2828.05

2-3年460281.949.57150015.313.87

3年以上44094.390.92--

合计4811658.54100.003868510.04100.00

10．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名1664601.7634.60

第二名890363.2618.50

第三名865281.9417.98

第四名200000.004.16

第五名132500.002.75

小计3752746.9677.99

11．账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明

单位名称金额其中：1年以上金额未及时结算的原因

第三名865281.94520281.94预付代理费

12．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

5．明细情况

6-1-3-71期末数期初数

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款31350.0012300.0019050.0086589.5070771.6015817.90

合计31350.0012300.0019050.0086589.5070771.6015817.90

6．其他应收款

(12)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金31350.0086589.50

(13)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)19000.00-

1-2年--

2-3年--

3年以上12350.0086589.50

其中：3-4年-8000.00

4-5年5000.0059089.50

5年以上7350.0019500.00

小计31350.0086589.50

(14)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备31350.00100.0012300.0039.2319050.00

其中：账龄组合31350.00100.0012300.0039.2319050.00

合计31350.00100.0012300.0039.2319050.00

续上表：

种类期初数

6-1-3-72账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备86589.50100.0070771.6081.7315817.90

其中：账龄组合86589.50100.0070771.6081.7315817.90

合计86589.50100.0070771.6081.7315817.90

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)19000.00950.005.00

1-2年---

2-3年---

3-4年---

4-5年5000.004000.0080.00

5年以上7350.007350.00100.00

小计31350.0012300.0039.23

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额--70771.6070771.60

2025年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提950.00--59421.60-58471.60

本期转回----

本期转销----

本期核销----

6-1-3-73第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

其他变动----

2025年12月31日余额950.00-11350.0012300.00

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为5.00%，第二阶段坏账准备计提比例为10-30%，第三阶段坏账准备计提比例为50-100%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(15)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

70771.60-58471.60---12300.00

账准备

小计70771.60-58471.60---12300.00

(16)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备单位名称款项的性质期末账面余额账龄账面余额合计数的期末数

比例(%)西安彩虹盈世房地产

押金保证金19000.001年以内60.61950.00经纪有限责任公司蒲城鼎鸿物业管理有

押金保证金7350.005年以上23.447350.00限公司北京景大空间科技有

押金保证金5000.004-5年15.954000.00限公司

小计-31350.00-100.0012300.00

(八)存货

7．明细情况

6-1-3-74期末数期初数

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料41619853.793914344.9837705508.8119661625.254419398.6915242226.56

在产品62207370.485767997.3956439373.0945545293.025229181.5940316111.43

库存商品62071147.0412061106.3350010040.7138480557.2310732608.5827747948.65

发出商品558742.50-558742.502707100.8587686.732619414.12

合计166457113.8121743448.70144713665.11106394576.3520468875.5985925700.76

8．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(7)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料4419398.691721185.71-2226239.42-3914344.98

在产品5229181.591411914.71-873098.91-5767997.39

库存商品10732608.583181939.67-1853441.92-12061106.33

发出商品87686.73--87686.73--

小计20468875.596315040.09-5040466.98-21743448.70

(8)本期计提、转回或转销情况说明本期转回或转销存货跌价准备和合类别确定可变现净值的具体依据同履约成本减值准备的原因

日常活动中，以所生产的产成品的估计售价减去原材料至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用预计售价波动或销售处理以及相关税费后的金额以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计

在产品将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后预计售价波动或销售处理的金额确定其可变现净值估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金库存商品预计售价波动或销售处理额确定其可变现净值估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金发出商品销售处理额确定其可变现净值

(9)按组合计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备期末数期初数组合名称存货跌价准备跌价或减值存货跌价准备跌价或减值账面余额或合同履约成准备计提比账面余额或合同履约成准备计提比

本减值准备例(%)本减值准备例(%)

库龄组合166457113.8121743448.7013.06106394576.3520468875.5919.24按组合计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备的计提标准说明详见“主要会计政策

6-1-3-75和会计估计——存货”中“存货跌价准备”之说明。9．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的验收款、质保

138600.006930.00131670.00---

金

合计138600.006930.00131670.00---

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备138600.00100.006930.005.00131670.00

其中：账龄组合138600.00100.006930.005.00131670.00

合计138600.00100.006930.005.00131670.00

(1)期末按组合计提减值准备的合同资产

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)138600.006930.005.00

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额项目期初数期末数原因收回或转

计提转销/核销其他回按单项计提

-------坏账准备按组合计提

-6930.00---6930.00-坏账准备

小计-6930.00---6930.00-

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

6-1-3-765．其他说明

截至期末，由于履行履约义务的时间早于合同约定的客户付款时间，形成相关的合同资产。

(十)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

待抵扣增值税416387.891542644.07

预缴企业所得税722478.103614419.33

待摊费用2689516.892591832.13

合计3828382.887748895.53

2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十一)其他权益工具投资本期增减变动项目名称期初数本期计入其他综本期计入其他综追加投资减少投资其他合收益的利得合收益的损失西安奕斯伟

材料科技股-47079810.90-82908530.10--份有限公司

续上表：

指定为以公允价累计计入其他累计计入其他本期确认的股值计量且其变动项目名称期末数综合收益的利综合收益的损利收入计入其他综合收得失益的原因西安奕斯伟不以短期获利为

材料科技股129988341.00-82908530.10-目标份有限公司

(十二)固定资产

5．明细情况

项目期末数期初数

固定资产701165018.24660582756.43

固定资产清理--

合计701165018.24660582756.43

6-1-3-776．固定资产

(11)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数554647105.52243265053.835328307.3613504650.14816745116.85

2)本期增加57110970.0229224206.051369911.501679448.5589384536.12

*购置-51327.431369911.50419519.351840758.28

*在建工程转

57110970.0229172878.62-1259929.2087543777.84

入

3)本期减少---9164.609164.60

*处置或报废---9164.609164.60

4)期末数611758075.54272489259.886698218.8615174934.09906120488.37

(2)累计折旧

1)期初数73956445.4367823233.414513880.079868801.51156162360.42

2)本期增加22465438.6824261919.65534151.831538118.0748799628.23

*计提22465438.6824261919.65534151.831538118.0748799628.23

3)本期减少---6518.526518.52

*处置或报废---6518.526518.52

4)期末数96421884.1192085153.065048031.9011400401.06204955470.13

(3)账面价值

1)期末账面价

515336191.43180404106.821650186.963774533.03701165018.24

值

2)期初账面价

480690660.09175441820.42814427.293635848.63660582756.43

值

(12)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(13)经营租赁租出的固定资产类别账面价值

房屋及建筑物(部分宿舍等)11595515.79

机器设备620632.47

小计12216148.26

(14)未办妥产权证书的固定资产情况说明

6-1-3-78项目账面价值未办妥产权证书原因

蒲城项目整体完工后一起办理产权证

房屋及建筑物176035907.53书

(15)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十三)在建工程

7．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程105433808.45-105433808.4577971812.15-77971812.15

工程物资9588.50-9588.5050877.87-50877.87

合计105443396.95-105443396.9578022690.02-78022690.02

8．在建工程

(9)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

长安二期95052842.73-95052842.7345763981.16-45763981.16

长安一期4885826.91-4885826.91878391.70-878391.70蒲城一期项

4447837.24-4447837.2427457306.61-27457306.61

目

蒲城1#、3#、

1014041.39-1014041.39385117.92-385117.92

4#车间项目

钙钛矿项目33260.18-33260.18---

零星工程---3487014.76-3487014.76

小计105433808.45-105433808.4577971812.15-77971812.15

(10)在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少

长安二期717842100.0045763981.16114274697.8659374467.295611369.0095052842.73

长安一期249994650.61878391.706079642.60299716.471772490.924885826.91蒲城一期项

510000000.0027457306.619410543.6827102012.455318000.604447837.24

目

蒲城1#、3#、

521660700.00385117.92628923.47--1014041.39

4#车间项目

6-1-3-79本期转入本期其

工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少

钙钛矿项目33758300.00-33260.18--33260.18

零星工程-3487014.76-767581.632719433.13-

小计77971812.15130427067.7987543777.8415421293.65105433808.45

续上表：

工程累计投

利息资本化累计其中：本期利息本期利息资本工程名称入占预算比资金来源

金额资本化金额化率(%)

例(%)募集资金及自

长安二期54.41486786.82--筹

长安一期94.99---自筹金融机构贷款

蒲城一期项目79.656120793.88--及自筹

蒲城1#、3#、4#

0.19---自筹

车间项目

钙钛矿项目0.10---自筹

零星工程----自筹

小计-6607580.70---

(11)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(12)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

9．工程物资

(5)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料9588.50-9588.5018849.55-18849.55

专用设备---32028.32-32028.32

合计9588.50-9588.5050877.87-50877.87

(6)期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十四)无形资产

7．明细情况

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

(1)账面原值

6-1-3-80项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

1)期初数37895868.3445529134.0019853727.655503094.80108781824.79

2)本期增加---2843864.002843864.00

*在建工程转入---2843864.002843864.00

3)本期减少-----

4)期末数37895868.3445529134.0019853727.658346958.80111625688.79

(2)累计摊销

1)期初数4455895.4333388030.8216174035.252071091.0556089052.55

2)本期增加758185.454552913.283396639.00782973.499490711.22

*计提758185.454552913.283396639.00782973.499490711.22

3)本期减少-----

4)期末数5214080.8837940944.1019570674.252854064.5465579763.77

(3)账面价值

1)期末账面价值32681787.467588189.90283053.405492894.2646045925.02

2)期初账面价值33439972.9112141103.183679692.403432003.7552692772.24

8．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

9．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)开发支出

开发支出情况详见本附注“研发支出”之说明。

(十六)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费15810618.669474057.412938897.41-22345778.66

专家签约金10465585.74-2203281.24-8262304.50

其他909487.48383939.11333259.43-960167.16

合计27185691.889857996.525475438.08-31568250.32

6-1-3-81(十七)递延所得税资产/递延所得税负债

6．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备7831218.011174682.709167547.221375132.08

资产减值准备21750378.703262556.8020468875.593070331.33

预计负债322.7348.41432645.2964896.80

未抵扣亏损--1526888.96229033.34

政府补助12688505.871903275.8813797689.992069653.50内部交易未实现利

19725502.572958825.3918067964.042710194.61

润

合计61995927.889299389.1863461611.099519241.66

7．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资

公允价值变动(增82908530.1012436279.52--

加)交易性金融资产公

1355750.00203362.501947219.44292082.92

允价值变动(增加)

资产加速折旧摊销94746351.9614211952.8075603262.2911340489.35

合计179010632.0626851594.8277550481.7311632572.27

8．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产7699316.221600072.967971938.071547303.59

递延所得税负债7699316.2219152278.607971938.073660634.20

9．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异12300.0070771.60

可抵扣亏损4624734.858658087.22

小计4637034.858728858.82

10．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

6-1-3-82年份期末数期初数备注

2025-3596440.43-

20264399675.324976054.61-

202747895.3447895.34-

202827273.1427273.14-

202910423.7010423.70-

2030139467.35--

小计4624734.858658087.22-

(十八)其他非流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款21384830.20-21384830.201794910.87-1794910.87

预付工程款970818.58-970818.58359809.04-359809.04

合计22355648.78-22355648.782154719.91-2154719.91

2．金额较大的其他非流动资产的内容说明

预付设备款主要系进口设备款，设备预计于2026年3月到货安装。

(十九)短期借款借款类别期末数期初数

保证借款-48042128.99

信用借款-5005749.99

合计-53047878.98

(二十)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票21418377.709566027.04

6-1-3-83(二十一)应付账款

7．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内39002999.7955541590.43

1-2年10018645.5613116248.92

2-3年9597797.684662628.27

3-4年3844185.29329143.26

4-5年295143.26104232.99

5年以上104232.99-

合计62863004.5773753843.87

8．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

陕西建工第一建设集团有限公司10717610.23工程款尚未结算完毕

陕西建工第四建设集团有限公司2503758.86工程款尚未结算完毕

小计13221369.09

[注]其中账龄超过1年以上的金额为11948848.02元。

9．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十二)预收款项

5．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内277426.39239625.84

6．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

(二十三)应付职工薪酬

7．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬10579285.4079507943.8078263321.3811823907.82

(2)离职后福利-设定提存计划-8088140.568088140.56-

6-1-3-84项目期初数本期增加本期减少期末数

(3)辞退福利-115000.00115000.00-

合计10579285.4087711084.3686466461.9411823907.82

8．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴9683201.9766638250.6266009174.4110312278.18

(2)职工福利费-6125208.006125208.00-

(3)社会保险费-4114801.144114801.14-

其中：医疗保险费-3783778.623783778.62-

工伤保险费-331022.52331022.52-

(4)住房公积金1575.001125331.001126906.00-

(5)工会经费和职工教育经费894508.431504353.04887231.831511629.64

小计10579285.4079507943.8078263321.3811823907.82

9．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-7749686.477749686.47-

(2)失业保险费-338454.09338454.09-

小计-8088140.568088140.56-

(二十四)应交税费项目期末数期初数

增值税889811.222888000.86

城市维护建设税42262.49151927.66

企业所得税2475570.01-

房产税1296679.631229416.61

印花税92401.0972983.26

城镇土地使用税109783.36109783.36

教育费附加18112.5065111.86

地方教育附加12075.0043407.90

水利建设专项资金21222.1019388.89

6-1-3-85项目期末数期初数

代扣代缴个人所得税436725.06368525.51

环境保护税3309.754435.53

合计5397952.214952981.44

(二十五)其他应付款

5．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款17732082.7823274518.75

合计17732082.7823274518.75

6．其他应付款

(5)明细情况项目期末数期初数

限制性股票回购义务13754013.0020781540.00

押金保证金210500.00210000.00

应付费用3682481.892275798.51

其他85087.897180.24

小计17732082.7823274518.75

(6)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十六)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的长期借款17355316.6012194384.26

(二十七)其他流动负债项目及内容期末数期初数不满足终止确认条件的已背书未

-220000.00到期承兑汇票

6-1-3-86(二十八)长期借款

借款类别期末数期初数

保证、抵押借款121512772.74133592166.57

信用借款35020854.17-

减:一年内到期的长期借款17355316.6012194384.26

合计139178310.31121397782.31

(二十九)预计负债项目期末数期初数

待执行的亏损合同322.73432645.29

(三十)递延收益

5．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因科技重大专项

政府补助13797689.99-1109184.1212688505.87补助、进口设备贴息等

6．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十一)其他非流动负债项目期末数期初数

高世代 AMOLED 蒸镀用 RGB 磷光材

16670000.00-

料的研发及产业化资金

合作项目7490000.006780000.00

合计24160000.006780000.00

(三十二)股本

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数公积金转发行新股送股其他小计股

股份总数402437585.00-----402437585.00

6-1-3-87(三十三)资本公积

5．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价985949653.405844900.29-991794553.69

其他资本公积14146955.847566317.284841637.0016871636.12

其中：股份支付14146955.847566317.284841637.0016871636.12

合计1000096609.2413411217.574841637.001008666189.81

6．资本公积增减变动原因及依据说明

本期股本溢价增加5844900.29元，其中4841637.00元系2023年员工持股计划锁定期届满且第一批次业绩考核达成，故将其他资本公积转入股本溢价；其中1003263.29元系清算已退还公司的员工股份导致。

本期其他资本公积减少4841637.00元，系2023年员工持股计划锁定期届满且第一批次业绩考核达成，将其他资本公积4841637.00元转入股本溢价；本期其他资本公积增加

7566317.28元，详见本附注“股份支付”之说明。

(三十四)库存股

5．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股份回购15273200.4350010568.22-65283768.65限制性股票回购义

20781540.00-7027527.0013754013.00

务

合计36054740.4350010568.227027527.0079037781.65

6．其他说明公司于2025年4月1日召开了第四届董事会第九次会议，审议通过了《关于公司以集中竞价交易方式回购股份方案的议案》，同意公司以自有资金和中信银行股份有限公司西安分行提供的股票回购专项贷款通过上海证券交易所股票交易系统以集中竞价交易方式回购

公司已发行的部分人民币普通股(A股)股票。回购股份将在未来适宜时机用于公司股权激励及/或员工持股计划，回购的价格不超过人民币32.00元/股(含)，具体回购价格授权公司管理层在回购实施期间结合公司股票价格、财务状况和经营状况确定；回购的资金总额不超过

人民币10000万元(含)，不低于人民币5000万元(含)，其中专项贷款金额不超过人民币

9000万元，具体贷款事宜将以双方签订的贷款合同为准；回购期限自董事会审议通过本次

6-1-3-88回购方案之日起12个月内有效。

截至2025年12月31日，公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计回购公司股份2119649股，占公司总股本402437585股的比例为0.5627%，回购成交的最高价为26.95元/股，回购成交的最低价格为17.30元/股，支付的资金总额为人民币

50005348.02元(不含印花税、交易佣金等交易费用)。

2023年员工持股计划第一批次对应的股票达到可解锁条件，冲减前期确认的回购义务，

导致库存股减少7027527.00元。

(三十五)其他综合收益本期变动额

减：前期减：前期税后项目期初数计入其他计入其他归属期末数本期所得税前税后归属于母公

综合收益综合收益减：所得税费用于少发生额司当期转入当期转入数股损益留存收益东

(1)不能重分类进损益

-82908530.10--12436279.5270472250.58-70472250.58的其他综合收益

1)其他

权益工

具投资-82908530.10--12436279.5270472250.58-70472250.58公允价值变动

合计-82908530.10--12436279.5270472250.58-70472250.58

(三十六)盈余公积

5．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积30514620.1220137342.97-50651963.09

合计30514620.1220137342.97-50651963.09

6．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》和公司章程的规定，公司以本期母公司实现的净利润的10%提取法定盈余公积20137342.97元。

6-1-3-89(三十七)未分配利润

5．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数387189824.31301210680.99

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数387189824.31301210680.99

加：本期归属于母公司所有者的净

219157415.44167318929.31

利润

减：提取法定盈余公积20137342.979058604.69

应付普通股股利124061189.8472281181.30

转作股本的普通股利润--

期末未分配利润462148706.94387189824.31

6．利润分配情况说明2025年5月6日，公司召开2024年年度股东会审议通过了《关于公司2024年年度利润分配方案的议案》，会议决议公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份数为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币1.3元(含税)。截至2025年3月31日，公司总股本402437585股，扣除回购专用证券账户中股份数878800股后，实际参与利润分配的股份数量为401558785股，以此计算合计拟派发现金红利人民币

52202642.05元(含税)。

2025年5月16日，公司发布了《陕西莱特光电材料股份有限公司关于调整2024年年度利润分配现金分红总额的公告》(公告编号：2025-029)，因公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公司股份311513股，导致公司回购专用证券账户中股份总数由

878800股变为1190313股，故本次实际参与分配的股份数发生变动，可参与利润分配的股

本数由401558785股减少至401247272股。按照维持每股分配比例不变，相应调整拟分配利润总额的原则，以公司目前可参与利润分配的股本数401247272股进行测算，2024年年度利润分配现金分红总额由52202642.05元(含税)调整为52162145.36元(含税)。

2025年9月4日，公司召开2025年第一次临时股东会审议通过了《关于公司2025年半年度利润分配方案的议案》，会议决议公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份数为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币1.8元(含税)。

截至2025年8月19日，公司总股本402437585股，扣除回购专用证券账户中股份数2435040股后，实际参与利润分配的股份数量为400002545股，以此计算合计拟派发现金红利人民

6-1-3-90币72000458.10元(含税)。

2025年9月6日，公司发布了《陕西莱特光电材料股份有限公司关于调整2025年半年度利润分配现金分红总额的公告》(公告编号：2025-042)，因公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公司股份563409股，导致公司回购专用证券账户中股份总数由

2435040股变为2998449股，故本次实际参与分配的股份数发生变动，可参与利润分配的

股本数由400002545股减少至399439136股。按照维持每股分配比例不变，相应调整拟分配利润总额的原则，以公司目前可参与利润分配的股本数399439136股进行测算，2025年半年度利润分配现金分红总额由72000458.10元(含税)调整为71899044.48元(含税)。

本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(三十八)营业收入/营业成本

8．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务522038350.70124916146.15441851917.92130141387.10

其他业务30148296.5024128832.3829914751.3925147702.05

合计552186647.20149044978.53471766669.31155289089.15

9．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本按产品类别分类

OLED有机材料 516260051.41 118898714.92

其他中间体5778299.296017431.23

面板用清洗液27918565.1622289597.54

其他2229731.341839234.84

合计552186647.20149044978.53市场或客户类型

国内518830010.82124967377.53

国外33356636.3824077601.00

合计552186647.20149044978.53

6-1-3-91(三十九)税金及附加

项目本期数上年数

城市维护建设税1923265.68975816.76

教育费附加824256.71418207.19

地方教育附加549504.47278804.78

印花税581919.82550772.77

房产税5167269.804638926.86

城镇土地使用税439133.44439133.44

水利建设基金253559.35303602.20

车船税6420.002760.00

环境保护税60667.2110724.18

合计9805996.487618748.18

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬4619046.254377559.82

业务招待费5296116.143467745.63

样品费234943.251456110.32

交通差旅费1044927.991121418.44

办公费540816.66286061.76

广告宣传费用368405.24441496.42

股份支付688638.841417785.84

合计12792894.3712568178.23

(四十一)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬26168497.0522119599.38

折旧与摊销14926823.2713216284.32

股份支付5046050.127045240.35

6-1-3-92项目本期数上年数

业务招待费7978430.114534739.79

办公费1728046.601050173.95

中介服务费5097843.483322336.91

交通差旅费1058813.211107457.08

物业费2983848.863025095.95

其他2700677.54421310.95

合计67689030.2455842238.68

(四十二)研发费用项目本期数上年数

直接人工29491650.1422838711.48

直接材料16276806.3518189913.90

折旧与摊销13435031.699345533.78

知识产权费用2774384.413025970.59

水电气2704342.602000032.32

合作开发费用-1428700.00

股份支付1405474.893120110.04

其他费用5176037.174737565.98

合计71263727.2564686538.09

(四十三)财务费用项目本期数上年数

利息费用5169049.125288526.21

减：利息资本化-442322.30

减：利息收入6048331.036081676.13

汇兑损失3711392.553357565.83

减：汇兑收益1619639.654400887.81

手续费支出124489.72124796.98

合计1336960.71-2153997.22

6-1-3-93(四十四)其他收益

项目本期数上年数

与收益相关的政府补助1436536.383742980.17

与资产相关的政府补助1109184.121033731.63

个税手续费返还241541.12103524.27

先进制造业进项税加计抵减1311147.823115794.98

税款减免27950.00233180.66

合计4126359.448229211.71

(四十五)投资收益项目本期数上年数

银行理财产品投资收益3861313.724203265.42

(四十六)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产6947930.5710798516.66

(四十七)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失1336329.21-3653785.94

其他应收款坏账损失58471.60-13626.85

合计1394800.81-3667412.79

(四十八)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-5970186.58-11567800.10值损失

合同资产减值损失-6930.00-

合计-5977116.58-11567800.10

6-1-3-94(四十九)资产处置收益

项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

3095.13-

资产时确认的收益

其中：固定资产3095.13-

合计3095.13-

(五十)营业外收入计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

政府补助-3060000.00-

罚没及违约金收入100.005200.00100.00

无法支付的应付款-233687.62-

其他96979.339190.6296979.33

合计97079.333308078.2497079.33

(五十一)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠500000.00280000.00500000.00

资产报废、毁损损失2646.08100809.802646.08

罚款支出、税收滞纳金229945.7981387.52229945.79

其他-5000.00-

合计732591.87467197.32732591.87

(五十二)所得税费用

5．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用27843103.898934077.69

递延所得税费用3002595.5112499529.02

合计30845699.4021433606.71

6．会计利润与所得税费用调整过程

6-1-3-95项目本期数

利润总额249973930.17

按法定/适用税率计算的所得税费用37496089.53

子公司适用不同税率的影响417676.72

调整以前期间所得税的影响1605877.10

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2049632.82

研发加计扣除-9682159.21

残疾人工资加计扣除-22279.49

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1043204.93

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响24066.86

所得税费用30845699.40

(五十三)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十四)合并现金流量表主要项目注释

5．与经营活动有关的现金

(5)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

政府补助及个税手续费19072569.9716664015.89

利息收入6048331.036081676.13

收到保证金105739.5012000.00

其他144875.1614993.45

合计25371515.6622772685.47

(6)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现费用34306517.4834897308.01

支付保证金50000.0030000.00

合计34356517.4834927308.01

6-1-3-966．与筹资活动有关的现金

(6)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

员工持股计划认购款-20781540.00

清算已退还公司的员工股份收益1003263.29-

合计1003263.2920781540.00

(7)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

回购库存股50010568.2220003003.54

(8)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

其他应付款-

--124061189.84124061189.84--应付股利

短期借款53047878.98-675932.0253723811.00--一年内到期

的非流动负12194384.26-21712589.0916551656.75-17355316.60债

长期借款121397782.3135000000.00--17219472.00139178310.31

合计186640045.5535000000.00146449710.95194336657.5917219472.00156533626.91

(五十五)现金流量表补充资料

9．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：--

净利润219128230.77167318929.31

加：资产减值准备5977116.5811567800.10

信用减值损失-1394800.813667412.79

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

48799628.2339195806.58

折旧

使用权资产折旧--

无形资产摊销9490711.229318342.16

长期待摊费用摊销5475438.084498852.28

6-1-3-97项目本期数上年数

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-3095.13-

(收益以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)2646.08100809.80

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)-6947930.57-10798516.66

财务费用(收益以“-”号填列)8016298.563406848.17

投资损失(收益以“-”号填列)-3861313.72-4203265.42

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-52769.3711670703.05

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)3055364.88828825.97

存货的减少(增加以“-”号填列)-64758150.93-71434.05

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-7163339.73-18361275.34

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)40726103.41-3204578.57

其他7566317.2812711997.22

经营活动产生的现金流量净额264056454.83227647257.39

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

(3)现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末数435438316.50581739493.56

减：现金的期初数581739493.56199100937.05

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-146301177.06382638556.51

10．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金435438316.50581739493.56

其中：库存现金5762.7211046.61

可随时用于支付的银行存款435431574.93581728043.54

可随时用于支付的其他货币资金978.85403.41

6-1-3-98项目期末数期初数

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物435438316.50581739493.56

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

11．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行承兑保证金4283675.541434904.06冻结而使用受限

12．不涉及现金收支的票据背书转让金额

2025年度公司使用银行承兑汇票支付采购款未在现金流量表中反映，金额为

30956319.50元。

(五十六)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保

货币资金4283675.544283675.54冻结证金

固定资产374855830.79321350385.00抵押贷款抵押

无形资产14709020.0012885106.87抵押贷款抵押

在建工程4447837.244447837.24抵押贷款抵押

合计398296363.57342967004.65

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保

货币资金1434904.061434904.06冻结证金

固定资产350347710.04312752645.71抵押贷款抵押

无形资产14709020.0013179063.79抵押贷款抵押

在建工程27842424.5327842424.53抵押贷款抵押

合计394334058.63355209038.09

6-1-3-99(五十七)外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金137483269.87

其中：美元19559991.737.0288137483269.87

应收账款5071992.62

其中：美元721601.507.02885071992.62

应付账款7245014.74

其中：美元1030761.267.02887245014.74

(五十八)租赁

5．作为承租人

(5)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用286462.21

低价值资产租赁费用-

合计286462.21

(6)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金-

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额301037.24

支付的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

合计301037.24

6．作为出租人

(3)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物551166.91-

设备24682.47-

合计575849.38-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注

6-1-3-100释——固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

直接人工29491650.1422838711.48

直接材料16276806.3518189913.90

折旧与摊销13435031.699345533.78

知识产权费用2774384.413025970.59

水电气2704342.602000032.32

合作开发费用-1428700.00

股份支付1405474.893120110.04

其他费用5176037.174737565.98

合计71263727.2564686538.09

其中：费用化研发支出71263727.2564686538.09

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)其他原因引起的合并范围的变动

4．以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式增

加的子公司)

2025年11月，本公司与青岛鼎量聚合创业投资基金合伙企业(有限合伙)、青岛鼎量聚兴

投资合伙企业(有限合伙)、自然人贺江北共同出资设立西安夸石投资合伙企业(有限合伙)。

该合伙企业于2025年11月11日完成工商设立登记，出资额为人民币2000.00万元，其中本公司出资人民币1554.55万元，占其出资额的77.73%，拥有对其的实质控制权，故自该合伙企业成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，西安夸石投资合伙企业(有限合伙)的净资产为-1000.00元，成立日至期末的净利润为-1000.00元。

2025年12月，本公司与西安夸石投资合伙企业(有限合伙)、青岛鼎量聚合创业投资基金

合伙企业(有限合伙)、青岛鼎量聚兴投资合伙企业(有限合伙)共同出资设立陕西莱特夸石材料有限公司。该公司于2025年12月10日完成工商设立登记，注册资本为人民币5000.00万元，

6-1-3-101其中本公司出资人民币3000.00万元，占其注册资本的60%，拥有对其的实质控制权，故自

该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，陕西莱特夸石材料有限公司的净资产为-130915.20元，成立日至期末的净利润为-130915.20元。

5．本期未发生吸收合并的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

2．企业集团的构成

持股比例(%)主要经营业务性子公司名称级次注册资本注册地取得方式地质直接间接陕西莱特电

子科技有限一级6000.00陕西西安陕西西安制造业100.00-直接设立公司蒲城莱特光

电新材料有一级8700.00陕西渭南陕西渭南制造业100.00-直接设立限公司北京莱特众成光电材料

一级100.00北京北京服务业100.00-直接设立科技有限公司西安夸石投

资合伙企业一级2000.00陕西西安陕西西安服务业77.73-直接设立

(有限合伙)陕西莱特夸

石材料有限一级5000.00陕西西安陕西西安制造业60.0017.88直接设立公司

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计入本期与资产相关财务报表本期新增补助本期转入其他

期初数营业外收其他期末数/与收益相项目金额收益金额入金额变动关

递延收益13797689.99--1109184.12-12688505.87与资产相关其他非流

6780000.00710000.00---7490000.00与收益相关

动负债其他非流

-16670000.00---16670000.00与资产相关动负债

6-1-3-102(二)计入当期损益的政府补助

项目本期数上年数

与资产相关1109184.121033731.63

与收益相关1436536.386802980.17

合计2545720.507836711.80

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由总经理按照董事会批准的政策开展。总经理通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

9．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(7)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外

6-1-3-103币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借

款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元(外币)计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元(外币)升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-575.07-447.74

下降5%575.07447.74

管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。

(8)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降50个基点，则对本公司的净利润影响如下：

对净利润的影响(万元)利率变化本期数上年数

上升50个基点-51.59-56.72

下降50个基点51.5956.72管理层认为50个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

(9)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

6-1-3-10410．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(9)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(10)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

6-1-3-1053)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(11)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(12)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

11．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

6-1-3-106如下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款-----

应付票据2141.84---2141.84

应付账款6286.30---6286.30

其他应付款397.81---397.81一年内到期的非流

2162.75---2162.75

动负债

长期借款-2201.335599.587206.5615007.47金融负债和或有负

10988.702201.335599.587206.5625996.17

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款5374.00---5374.00

应付票据956.60---956.60

应付账款7375.38---7375.38

其他应付款249.30---249.30一年内到期的非流

1637.97---1637.97

动负债

长期借款-2091.522141.869308.3913541.77金融负债和或有负

15593.252091.522141.869308.3929135.02

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

12．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为14.78%(2024年12月31日：15.76%)。

6-1-3-107十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量----

(1)交易性金融资产-471355750.00-471355750.00

1)以公允价值计量且变动

-471355750.00-471355750.00计入当期损益的金融资产

2)指定以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金----融资产

(2)应收款项融资-14850.00-14850.00

(3)其他债权投资----

(4)其他权益工具投资129988341.00--129988341.00持续以公允价值计量的资

129988341.00471370600.00-601358941.00

产总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于存在活跃市场价格的其他权益工具投资，其公允价值按资产负债表日收盘价格确定。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

6-1-3-108(一)关联方关系

7．本公司的实控人情况

本公司的实际控制人为王亚龙。

8．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

9．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系西安特莱晶材料科技有限公司实控人控制的企业陕西特莱晶科技有限责任公司实控人控制的企业蒲城特莱晶科技有限责任公司实控人控制的企业蒲城鲲鹏半导体材料有限公司实控人控制的企业

(二)关联交易情况

9．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数蒲城鲲鹏半导体

动力费市场价11773.02-材料有限公司

10．关联租赁情况

(2)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益

西安特莱晶材料科技有限公司房屋建筑物-1208434.80

蒲城特莱晶科技有限责任公司房屋建筑物301691.161214056.40

陕西特莱晶科技有限公司房屋建筑物147633.0049321.12

蒲城鲲鹏半导体材料有限公司房屋建筑物101842.75-

蒲城鲲鹏半导体材料有限公司设备24682.47-

合计575849.382471812.32

11．关联担保情况

(3)本公司作为被担保方担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

王亚龙、李红燕8484.202023/05/162034/05/15否

6-1-3-109担保是否已经履行

担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

王亚龙、李红燕741.492023/08/292034/05/15否

王亚龙、李红燕190.762023/09/212034/05/15否

王亚龙、李红燕248.642023/10/272034/05/15否

王亚龙、李红燕376.862023/11/142034/05/15否

王亚龙、李红燕289.872023/11/282034/05/15否

王亚龙、李红燕235.802023/12/272034/05/15否

王亚龙、李红燕421.712024/01/302034/05/15否

王亚龙、李红燕678.862024/02/052034/05/15否

王亚龙、李红燕72.772024/03/012034/05/15否

王亚龙、李红燕100.882024/04/012034/05/15否

王亚龙、李红燕297.942024/04/262034/05/15否

(4)关联担保情况说明以上担保到期日为2034年5月15日的借款系实际控制人王亚龙及其配偶李红燕为蒲城

莱特光电新材料有限公司固定资产贷款提供的担保，借款合同总额度35000.00万元，截至

2025年12月31日，已使用借款额度12139.78万元。

12．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

关键管理人员人数22.0024.00

在本公司领取报酬人数19.0020.00

报酬总额(万元)1471.251374.68

[注]本期报酬总额中，包含了支付给核心技术人员的签约费在本期的摊销金额。

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)预收款项

陕西特莱晶科技有限公司60075.0040230.00

蒲城特莱晶科技有限责任公司163240.59160874.94

蒲城鲲鹏半导体材料有限公司54110.8038520.90

6-1-3-110十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

1．首次公开发行股票前的员工股权激励

根据2020年5月20日陕西莱特光电材料股份有限公司2020年第四次临时股东大会决议，公司股东西安麒麟投资管理有限公司将其持有的130.00万股股份用于公司实施员工股权激励。根据2020年5月20日签订的《股权转让协议》，西安麒麟投资管理有限公司将

70.00万股以10.00元/股转让给共青城麒麟投资合伙企业(有限合伙)，西安麒麟投资管理

有限公司将60.00万股以10.00元/股转让给共青城青荷投资合伙企业(有限合伙)。共青城麒麟投资合伙企业(有限合伙)、共青城青荷投资合伙企业(有限合伙)作为员工持股平台，本次股份支付股份数为76.50万股。根据合伙协议约定服务期为自上市后5年，公司预估上市时间及上市后服务期总计83个月作为员工实际在公司的最佳估计服务期。

根据2020年7月4日签订的《共青城青荷投资合伙企业(有限合伙)财产份额转让协议》，王亚龙将其持有的合伙企业50.00万元财产份额，占合伙企业财产份额总额的8.3333%转让给信慧婷；王亚龙将其持有的合伙企业10.00万元财产份额，占合伙企业财产份额总额的

1.6667%转让给董振华；王亚龙将其持有的合伙企业10.00万元财产份额，占合伙企业财产

份额总额的1.6667%转让给陈凤侠。通过上述合伙企业财产份额转让，本次股份支付股份数为7.00万股。根据合伙协议约定服务期为自上市后5年，公司预估上市时间及上市后服务期总计81个月作为员工实际在公司的最佳估计服务期。

2022年3月18日，公司首次公开发行股票并成功上市交易，实际最佳估计服务期与预

估时间一致，不需要调整股份支付最佳估计服务期。

2．2023年度员工持股计划本公司于2024年1月15日通过《陕西莱特光电材料股份有限公司2023年员工持股计划》。公司董事会决定向符合资格员工(“激励对象”)授予限制性股票不超过198.70万股，占公司当前总股本40243.7585万股的0.49%，授予价格10.79元/股。

满足业绩条件下，本员工持股计划标的股票分三期解锁，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满12个月、24个月、36个月，每期解锁的标的股票比例分别为30%、30%、40%。

本员工持股计划锁定期结束后、存续期内，管理委员会根据持有人会议的授权择机出售

6-1-3-111相应的标的股票，并将本员工持股计划所持股票出售所得现金资产及本员工持股计划资金账

户中的其他现金资产在依法扣除相关税费后按照持有人所持份额进行分配。

2024年3月14日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《过户登记确认书》，

确认公司回购专用证券账户所持有的1926000股股票已于2024年3月13日非交易过户至

“陕西莱特光电材料股份有限公司-2023年员工持股计划”证券账户过户价格为10.79元/股。根据参与对象实际认购和最终缴款的审验结果，本员工持股计划实际参与认购的员工共计88人，最终认购份额为20781540份，缴纳认购资金总额为20781540.00元，认购份额对应股份数量为 1926000 股，股票来源为公司回购专用证券账户回购的公司 A 股普通股股票。

(二)股份支付总体情况

3．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

管理人员--277200.006669432.00

研发人员--186600.004489596.00

销售人员--56700.001364202.00

生产人员--55200.001328112.00

合计--575700.0013851342.00

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

管理人员277200.006669432.0051100.00551369.00

研发人员186600.004489596.00--

销售人员56700.001364202.00--

生产人员55200.001328112.0017500.00188825.00

合计575700.0013851342.0068600.00740194.00

(三)以权益结算的股份支付情况

董事(不含独立董事)、监事、高级管理人员、核以权益结算的股份支付对象

心技术人员、核心骨干人员

6-1-3-112最近一次增资前外部投资者的入股价格/授予日

授予日权益工具公允价值的确定方法收盘价减行权价格

授予日权益工具公允价值的重要参数入股价格/授予日收盘价

对可行权权益工具数量的确定依据实际行权股数/股权激励股份预计可行权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额37914785.12

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员4100646.75-

研发人员2350878.26-

销售人员688638.84-

生产人员426153.43-

合计7566317.28-

(五)本期以股份支付换取服务情况

以股份支付换取的职工服务总额7566317.28

以股份支付换取的其他服务总额-

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

5．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

项目期末数期初数

购建长期资产承诺361677936.47263767149.84

6．募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]4122号文核准，并经上海证券交易所同意，由主承销中信证券股份有限公司负责组织实施本公司非公开发行股票的发行及承销工作，于

2022 年 3月 18 日以公开发行股票的方式发行了普通股(A 股)股票 40243759 股，发行价格

为人民币22.05元/股，截至2022年6月30日本公司共募集资金总额为人民币

887374885.95元，扣除发行费用82442472.86元，募集资金净额为804932413.09元。

6-1-3-113根据上海证券交易所《关于免收2022年度相关费用的通知》(上证发[2022]40号)文件，免

收沪市存量及增量上市公司2022年上市初费和上市年费。公司原扣减发行上市手续费人民币195489.43元无需支付，调整后，公司募集资金净额为805127902.53元。募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

OLED终端材料研发及产业化项目 563648202.53 397077007.08

补充流动资金241479700.00241479700.00

合计805127902.53638556707.08

7．其他重大财务承诺事项

(5)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)抵押物抵押物担保借款余担保单位抵押权人抵押标的物借款到期日账面原值账面价值额蒲城莱特光兴业银行西蒲城莱特光

电新材料有安分行营业电新材料生39401.2733868.3312139.782034/5/15限公司部产研发基地

(二)或有事项

5．其他或有负债及其财务影响

期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票：

出票人金额到期日

出票人 A 1088190.00 2026/2/28

出票人 B 355950.00 2026/4/24

出票人 B 772920.00 2026/5/17

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)重要的非调整事项对财务状况和经项目内容无法估计影响数的原因营成果的影响数本次发行尚需经上海证券交易所公司拟向不特定对象发行可转换公审核通过及中国证监会同意注册司债券，向上海证券交易所提交了本股票和债后方可实施，能否取得相关主管部次发行的募集说明书及相关申请文-

券的发行门的注册批复，以及最终取得相关件，于2026年4月23日获上交所正主管部门注册批复的时间存在不式受理并依法进行审核。

确定性。

6-1-3-114(二)利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)1.20

经审议批准宣告发放的每10股派息数(元)1.20

2026年4月28日，根据公司第四届董事会第十八次会议决议，公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除股份回购专户中股份数量后的股份总数为基数，向全体股东每

10股派发现金红利1.20元(含税)。公司通过回购专用账户

所持有的公司股份不参与本次利润分配，公司不送红股，不利润分配方案进行资本公积金转增股本。如在本财务报告批准报出之日起至实施权益分派股权登记日期间，因回购股份/股权激励授予股份回购注销/重大资产重组股份回购注销等致使公司总股

本发生变动的，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额，并将另行公告具体调整情况。上述利润分配方案需经股东大会审议通过后实施。

十六、其他重要事项

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)分部信息

公司不存在多种经营或跨地区经营，主要经营场所为西安市，主要经营产品为 OLED 中间体及终端材料，故无报告分部。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

13．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)175656583.74154814129.89

1-2年-6627667.44

2-3年839919.91-

3年以上--

合计176496503.65161441797.33

14．按坏账计提方法分类披露

6-1-3-115期末数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备176496503.65100.007831218.014.44168665285.64

其中：关联方组合24071742.8013.64--24071742.80

账龄组合152424760.8586.367831218.015.14144593542.84

合计176496503.65100.007831218.014.44168665285.64

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备8260610.005.122478183.0030.005782427.00

按组合计提坏账准备153181187.3394.886689364.224.37146491823.11

其中：关联方组合19524360.3412.09--19524360.34

账龄组合133656826.9982.796689364.225.00126967462.77

合计161441797.33100.009167547.225.68152274250.11

(4)按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

-----

续上表：

期初数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)山东盛安贝新材料有限

8260610.002478183.0030.00

公司

(5)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

6-1-3-116项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)151584840.947579242.045.00

2-3年839919.91251975.9730.00

小计152424760.857831218.015.14

15．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数转销或核计提收回或转回其他销按单项计提坏

2478183.00-2478183.00---

账准备按组合计提坏

6689364.221141853.79---7831218.01

账准备

小计9167547.221141853.792478183.00--7831218.01

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比单位名称转回或收回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性依据客户付款逾期情况山东盛安贝新材料银行存款及银行

2478183.00-及彼时其负债和净资产

有限公司承兑汇票

状况确定，具有合理性

16．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合同应收账款期末账合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称资产期末账面余面余额账面余额账面余额合计产减值准备期额

数的比例(%)末数

第一名132723411.13-132723411.1375.146636170.56

第二名24071742.80-24071742.8013.63-

第三名8955071.46-8955071.465.07447753.57

第四名1978800.00-1978800.001.1298940.00

第五名1535670.00-1535670.000.8776783.50

小计169264695.39-169264695.3995.837259647.63

17．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)蒲城莱特光电新材料有

子公司24071742.8013.64限公司

(二)其他应收款

5．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

6-1-3-117期末数期初数

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款1501700.61950.001500750.61524934.5748771.60476162.97

合计1501700.61950.001500750.61524934.5748771.60476162.97

6．其他应收款

(13)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款1482700.61462845.07

押金保证金19000.0062089.50

小计1501700.61524934.57

(14)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)1038855.54290.99

1-2年290.99462554.08

2-3年462554.08-

3年以上-62089.50

其中：3-4年-3000.00

4-5年-59089.50

5年以上--

小计1501700.61524934.57

(15)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1501700.61100.00950.000.061500750.61

其中：账龄组合19000.001.27950.005.0018050.00

关联方组合1482700.6198.73--1482700.61

6-1-3-118期末数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

合计1501700.61100.00950.000.061500750.61

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备524934.57100.0048771.609.29476162.97

其中：账龄组合62089.5011.8348771.6078.5513317.90

关联方组合462845.0788.17--462845.07

合计524934.57100.0048771.609.29476162.97

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)19000.00950.005.00

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额--48771.6048771.60

2025年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提950.00--48771.60-47821.60

本期转回----

本期转销----

本期核销----

6-1-3-119第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

其他变动----

2025年12月31日余额950.00--950.00

(16)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

48771.60-47821.60---950.00

账准备

小计48771.60-47821.60---950.00

(17)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末账面余额账龄末账面余额合计期末数

数的比例(%)蒲城莱特光电新材料有

往来款1013846.53[注1]67.51-限公司陕西莱特电子科技有限

往来款468854.08[注2]31.22-公司西安彩虹盈世房地产经

押金保证金19000.001年以内1.27950.00纪有限责任公司

小计1501700.61100.00950.00

[注1]账龄1年以内金额1013555.54元，1-2年金额290.99元；[注2]账龄1年以内金额6300.00元，2-3年金额462554.08元；

(18)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)蒲城莱特光电新材料有

子公司1013846.5367.51限公司陕西莱特电子科技有限

子公司468854.0831.22公司

小计1482700.6198.73

(三)长期股权投资

5．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司的投资213359327.32-213359327.32213040027.60-213040027.60

6-1-3-120期末数期初数

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对合营企业投资------

对联营企业投资------

合计213359327.32-213359327.32213040027.60-213040027.60

6．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资陕西莱特电子科技

77155103.32---

有限公司蒲城莱特光电新材

135764924.28---

料有限公司北京莱特众成光电

120000.00---

材料科技有限公司

小计213040027.60---

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他陕西莱特电子科技

-123907.3277279010.64-有限公司蒲城莱特光电新材

-195392.40135960316.68-料有限公司北京莱特众成光电

--120000.00-材料科技有限公司

小计-319299.72213359327.32-

[注]本期其他变动系企业集团内涉及不同主体的股份支付。

7．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务548948998.97178508999.43439621170.15219909801.71

其他业务4857339.684447490.877949458.716934828.93

合计553806338.65182956490.30447570628.86226844630.64

6-1-3-121(五)投资收益

项目本期数上年数

银行理财产品投资收益3861313.724203265.42

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

3．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分449.05-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持2545720.50-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置10809244.29-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2478183.00-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-113303.70-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益

6-1-3-122项目金额说明

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-632866.46-

其他符合非经常性损益定义的损益项目27950.00税款减免

小计15115376.68-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)2376986.54-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额12738390.14-

(二)净资产收益率和每股收益

5．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.880.550.55扣除非经常性损益后归属于公司普通股

11.190.510.51

股东的净利润

6．计算过程

(7)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1219157415.44

非经常性损益212738390.14

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2206419025.30

归属于公司普通股股东的期初净资产[注]41784183898.24

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产671498910.60

6-1-3-123项目序号本期数

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数722005544.34

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1844269239.70

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/811.88%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/811.19%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(8)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1219157415.44

非经常性损益212738390.14

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2206419025.30期初股份总数4401558785

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6379925报告期因回购等减少股份数的加权数71002321

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8400936389

基本每股收益10=1/90.55

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/90.51

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(9)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

陕西莱特光电材料股份有限公司

2026年4月28日

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