目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—94页

四、附件……………………………………………………………第95—98页

(一)本所执业证书复印件……………………………………第95页

(二)本所营业执照复印件……………………………………第96页

(三)本所签字注册会计师证书复印件……………………第97-98页审计报告

天健审〔2026〕3-80号

上海步科自动化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海步科自动化股份有限公司（以下简称上海步科公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海步科公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海步科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共98页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)及五(二)1。

上海步科公司的营业收入主要来自于工业自动化控制系统产品的销售。2025年度，上海步科公司营业收入金额为人民币723654764.07元。

对于无需安装的境内产品销售，上海步科公司在产品实际交付，并经客户对账或验收合格，或者客户在合同约定期限内未提出异议，则视同验收合格，确认销售收入；需要安装的产品销售，则在将相关产品交付客户并安装完毕，经客户验收合格后确认收入；对于出口销售，在办理完出口报关手续，取得报关单，且货物实际放行时确认销售收入。对于公司提供技术服务，经对方验收合格时确认销售收入。对于公司提供软件使用授权，经双方对账确认、验收合格或根据合同约定视同验收合格后，确认销售收入。

由于营业收入是上海步科公司关键业绩指标之一，可能存在上海步科公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查主要的销售合同，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别

是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、销售出库单、发货通知单、货运单、快递单、验收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

第2页共98页(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)8。

截至2025年12月31日，上海步科公司存货账面余额为人民币

188749308.57元，存货跌价准备余额为人民币11803755.57元，账面价值

176945553.00元。

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市

场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况及市场信息等进行比较；

(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下

第3页共98页降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估上海步科公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

上海步科公司治理层（以下简称治理层）负责监督上海步科公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

第4页共98页由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上海步科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海步科公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就上海步科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

第5页共98页要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月一日

第6页共98页上海步科自动化股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

上海步科自动化股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经上海市工商行政管理局浦

东新区分局批准，由上海步进信息咨询有限公司(原为上海步科电气有限公司)、马学童投资设立，于2008年12月9日在上海市工商行政管理局浦东新区分局登记注册，总部位于上海市。公司现持有统一社会信用代码为913100006822697789的营业执照，注册资本

90832206.00元，股份总数90832206股(每股面值1元)，其中，有限售条件的流通股

份 A 股 6832206 股，无限售条件的流通股份 A 股 84000000 股。公司股票已于 2020 年

11月12日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属工业自动化控制行业。主要从事运动控制和人机交互核心部件的研发、生产、销售以及相关技术服务，并为客户提供自动化控制和机器人动力解决方案。

本财务报表业经公司2026年4月1日第五届第十六次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、使

用权资产折旧、无形资产摊销、在建工程、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

第15页共98页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，香港步科公司作为境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币即美元作为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

单项计提坏账的应收账款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额×0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额×0.5%

重要的其他应收款坏账准备收回或转单项金额超过资产总额×0.5%

重要的合同资产减值准备收回或转回单项金额超过资产总额×0.5%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额×0.5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额×0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的预计负债单项金额超过资产总额×0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额×5%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

第16页共98页冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，

第17页共98页除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

第18页共98页认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

第19页共98页融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第20页共98页(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信

第21页共98页用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险票据类型

应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款应收账款——账龄组合账龄

账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收账款——合并范围内及对未来经济状况的预测，通过违约风险款项性质关联方组合敞口和未来12个月内或整个存续期预期

信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收其他应收款——账龄组合账龄

款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以其他应收款——合并范围及对未来经济状况的预测，通过违约风险款项性质内关联方组合敞口和未来12个月内或整个存续期预期

信用损失率，计算预期信用损失

第22页共98页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产合同资产——账龄组合账龄

账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款合同资产账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年30.0030.0030.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年80.0080.0080.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款/其他应收款/合同资产的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

第23页共98页5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计

第24页共98页量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出

售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

第25页共98页公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金

额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

第26页共98页前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日第27页共98页开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法305.003.17

第28页共98页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法105.009.50

运输工具年限平均法55.0019.00

电子设备及其他年限平均法3-55.0019.00-31.67

(十八)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

第29页共98页金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)无形资产

1.无形资产包括软件、非专利技术及土地使用权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

软件5-10年；按照经济利益预期实现期限确定直线法非专利技术10年；按照经济利益预期实现期限确定直线法

土地使用权40-50年；按照经济利益预期实现期限确定直线法

3.研发支出的归集范围

(1)工资及福利费

工资及福利费包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)材料费

材料费是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。

(3)折旧与摊销

折旧是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

摊销是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用及用于研究开

第30页共98页发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的无形资

产摊销费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)差旅费差旅费是指研发人员针对研发活动而发生的出差费用。

(5)房租及水电是指研发部门租用的房屋建筑产生的房租及水电费用。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

第31页共98页2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

第32页共98页1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

第33页共98页如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十六)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

第34页共98页会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)销售商品公司销售商品属于在某一时点履行履约义务。

公司国内销售的无需安装的工业自动化控制产品，在将相关产品交付客户，并经客户验收合格或对账后确认销售收入；或者根据合同约定，客户在约定期限内未提出异议，则视同验收合格，确认销售收入。

公司国内销售的需要安装的工业自动化控制产品，在将相关产品交付客户并安装完毕，经客户验收合格后确认收入。

出口销售收入确认原则：出口销售在办理完出口报关手续，取得报关单，且货物实际放行时确认销售收入。

(2)提供劳务

公司提供技术服务属于在某一时点履行履约义务，经对方验收合格时确认销售收入。

(3)让渡资产使用权

公司提供软件使用授权属于在某一时点履行履约义务。收入确认具体时点：经双方对账确认、验收合格或根据合同约定视同验收合格后，确认销售收入。

(二十七)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

第35页共98页进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十九)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

第36页共98页或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十一)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短

第37页共98页期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或

预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费

第38页共98页用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

四、税项

(一)主要税种及税率

第39页共98页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、6%、5%的进项税额后，差额部分为应交增值税

3元/平方米、6元/

土地使用税土地使用面积

平方米、8元/平方米

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的从价计征按1.2%，从房产税

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴租计征按12%

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

15%、25%、8.25%、企业所得税应纳税所得额

16.5%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

深圳市步科电气有限公司（以下简称深圳步科公司）15%

常州步科电机有限公司（以下简称常州步科公司）15%

KINCO SCIENTIFIC LIMITED（以下简称香港步科公司） 8.25%、16.5%

成都步科智能有限公司（以下简称成都步科公司）25%

(二)税收优惠

1.增值税(1)根据国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策问题的通知》(国发〔2011〕4号)及财政部、国税总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕

100号)，自2011年1月1日起，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按

适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司享受该项税收优惠政策。

(2)先进制造业企业增值税加计抵减政策根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）、《工业和信息化部办公厅关于2023年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅财函〔2023〕267号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加

第40页共98页计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策），深圳步科公司、常州步科公司享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。

2．企业所得税

(1) 本公司 2023 年通过高新技术企业复审认定(证书编号：GR202331003323，该证书发

证日期2023年12月12日，有效期三年)，享受15%的企业所得税优惠税率，该税率优惠自取得之日起三年有效。

(2)子公司深圳步科公司2024年通过高新技术企业复审认定(证书编号：

GR202444202428，该证书发证日期 2024 年 12 月 26 日，有效期三年)，享受 15%的企业所得

税优惠税率，该税率优惠自取得之日起三年有效。

(3)子公司常州步科公司2025年通过高新技术企业复审认定(证书编号：

GR202532014934，该证书发证日期 2025 年 12 月 19 日，有效期三年)，享受 15%的企业所得

税优惠税率，该税率优惠自取得之日起三年有效。

(4)香港步科公司在报告期内适用香港所得税税率实施两级累进税制，首200.00万港

币的应纳税利润适用8.25%税率，其余应纳税利润适用16.5%税率。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金7151.67

银行存款449680731.84164514969.03

其他货币资金6289929.7611522335.31

合计455970661.60176044456.01

其中：存放在境外的款项总额33041716.0050943745.05

(2)其他说明

其他货币资金包含银行承兑汇票保证金6000000.00元，使用受限；其他货币资金中支付宝和微信余额289929.76元，使用不受限。

2.交易性金融资产

第41页共98页项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

261495684.71139214204.40

金融资产

其中：理财产品146495684.7189214204.40

结构性存款115000000.0050000000.00

合计261495684.71139214204.40

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票52187930.8237196140.96

商业承兑汇票1451594.3020615.00

合计53639525.1237216755.96

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备53715924.82100.0076399.700.1453639525.12

其中：银行承兑汇票52187930.8297.1652187930.82

商业承兑汇票1527994.002.8476399.705.001451594.30

合计53715924.82100.0076399.700.1453639525.12（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备37217840.96100.001085.0037216755.96

其中：银行承兑汇票37196140.9699.9437196140.96

商业承兑汇票21700.000.061085.005.0020615.00

合计37217840.96100.001085.0037216755.96

第42页共98页2)采用组合计提坏账准备的应收票据期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合52187930.82

商业承兑汇票组合1527994.0076399.705.00

小计53715924.8276399.700.14

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

1085.0075314.7076399.70

账准备

合计1085.0075314.7076399.70

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票29294925.74

小计29294925.74

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内174053496.13124884356.84

1-2年1561263.05693161.84

2-3年489346.781000.00

账面余额合计176104105.96125578518.68

减：坏账准备9924314.986313834.10

账面价值合计166179790.98119264684.58

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第43页共98页期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备1039752.000.591039752.00100.00

按组合计提坏账准备175064353.9699.418884562.985.08166179790.98

合计176104105.96100.009924314.985.64166179790.98（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备125578518.68100.006313834.105.03119264684.58

合计125578518.68100.006313834.105.03119264684.58

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内174053076.138702653.815.00

1-2年607371.0560737.1410.00

2-3年403906.78121172.0330.00

小计175064353.968884562.985.08

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

单项计提坏账准备1039752.001039752.00

按组合计提坏账准备6313834.102570728.888884562.98

合计6313834.103610480.889924314.98

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况

第44页共98页期末账面余额占应收账款和合同

资产（含列报于其他应收账款坏账合同资产（含列报单位名称非流动资产的合同准备和合同资应收账款于其他非流动资小计

资产）期末余额合计产减值准备产的合同资产）

数的比例（%）

客户137889838.425000.0037894838.4221.511894741.92

客户221615451.6221615451.6212.271080772.57

客户37731526.707731526.704.39386576.34

客户47653782.9250000.007703782.924.37385189.15

客户56243792.376243792.373.54312189.62

小计81134392.0355000.0081189392.0346.094059469.60

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票50950748.4321202459.35

合计50950748.4321202459.35

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备50950748.43100.0050950748.43

其中：银行承兑汇票50950748.43100.0050950748.43

合计50950748.43100.0050950748.43（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备21202459.35100.0021202459.35

其中：银行承兑汇票21202459.35100.0021202459.35

合计21202459.35100.0021202459.35

第45页共98页2)采用组合计提减值准备的应收款项融资期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合50950748.43

小计50950748.43

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票58652584.86

[注]该等银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任

6.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内2189658.3199.652189658.312090787.5499.272090787.54

1-2年7600.000.357600.0015156.000.7215156.00

2-3年220.000.01220.00

合计2197258.31100.002197258.312106163.54100.002106163.54

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商1210000.009.56

供应商2173056.687.88

供应商3109498.114.98

供应商4100000.004.55

供应商593000.004.23

小计685554.7931.20

第46页共98页7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金2766558.102826890.60

应收暂付款1300066.93970694.59

应收政府款项1968477.38602702.03

其他240000.00411000.35

账面余额合计6275102.414811287.57

减：坏账准备1547517.691007682.60

账面价值合计4727584.723803604.97

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内3581007.662256300.74

1-2年283795.27386858.64

2-3年357921.251416546.79

3-4年1403006.79634527.40

4-5年590817.4415500.00

5年以上58554.00101554.00

账面余额合计6275102.414811287.57

减：坏账准备1547517.691007682.60

账面价值合计4727584.723803604.97

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6275102.41100.001547517.6924.664727584.72

合计6275102.41100.001547517.6924.664727584.72

第47页共98页（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4811287.57100.001007682.6020.943803604.97

合计4811287.57100.001007682.6020.943803604.97

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合6275102.411547517.6924.66

其中：1年以内3581007.66179050.425.00

1-2年283795.2728379.5410.00

2-3年357921.25107376.3830.00

3-4年1403006.79701503.4050.00

4-5年590817.44472653.9580.00

5年以上58554.0058554.00100.00

小计6275102.411547517.6924.66

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数112815.0038685.86856181.741007682.60

期初数在本期——————

--转入第二阶段-14189.7614189.76

--转入第三阶段-35792.1335792.13

第48页共98页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提80425.1811296.05448113.86539835.09本期核销其他变动

期末数179050.4228379.541340087.731547517.69期末坏账准备计

5.0010.0055.6024.66

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）国家税务总局上海应收政府款

1968477.381年以内31.3798423.87

市浦东新区税务局项深圳市瑞亿科技电

押金保证金1617000.002-3年、3-4年25.77748500.00子有限公司

社保应收暂付款662339.041年以内10.5633116.95

深圳意中利实业有1-2年、2-3年、

押金保证金592859.239.45452814.97

限公司3-4年、4-5年住房公积金应收暂付款452755.401年以内7.2222637.77

小计5293431.0584.361355493.56

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料70433626.107079255.9163354370.1952785092.889931788.4742853304.41

在产品30805298.622008456.1028796842.5222442763.684104692.8218338070.86库存商

50289018.042474866.8247814151.2235339023.054603832.0930735190.96

品

第49页共98页期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值发出商

35872901.59219970.6635652930.9323661161.89185618.3723475543.52

品委托加

1348464.2221206.081327258.14551674.7222328.90529345.82

工物资合

188749308.5711803755.57176945553.00134779716.2218848260.65115931455.57

计

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料9931788.474856496.757709029.317079255.91

在产品4104692.822279787.244376023.962008456.10

库存商品4603832.093817489.905946455.172474866.82

发出商品185618.37561300.83526948.54219970.66

委托加工物资22328.9081897.2383020.0521206.08

合计18848260.6511596971.9518641477.0311803755.57

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存

完工估计将要发生的成本、估本期将已计提存货跌价原材料货跌价准备的存货

计的销售费用以及相关税费准备的存货耗用/售出可变现净值上升后的金额确定可变现净值以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发

在产品、委托本期导致存货跌价本期将已计提存货跌价

生的成本、估计的销售费用和加工物资的因素已消除准备的存货耗用相关税费后的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估

库存商品、发本期导致存货跌价本期将已计提存货跌价计的销售费用和相关税费后出商品的因素已消除准备的存货售出的金额确定其可变现净值

9.合同资产

第50页共98页(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金55000.002750.0052250.0055000.002750.0052250.00

合计55000.002750.0052250.0055000.002750.0052250.00

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备55000.00100.002750.005.0052250.00

合计55000.00100.002750.005.0052250.00（续上表）期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备55000.00100.002750.005.0052250.00

合计55000.00100.002750.005.0052250.00

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合55000.002750.005.00

其中：1年以内55000.002750.005.00

小计55000.002750.005.00

(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他按组合计提减

2750.002750.00

值准备

合计2750.002750.00

第51页共98页10.一年内到期的非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备一年内到期的大

75134671.2675134671.26102681002.94102681002.94

额存单及利息

合计75134671.2675134671.26102681002.94102681002.94

11.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值

2034984.132034984.13929613.61929613.61

税进项税

预缴所得税350506.00350506.001354425.691354425.69

待摊费用646738.49646738.49

合计3032228.623032228.622284039.302284039.30

12.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失嘀哩哩科技

(深圳)有限43577.00公司

合计43577.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失

嘀哩哩科技(深圳)有

43577.00

限公司

合计43577.00

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司对 DililiLabsInc 的股权投资属于非交易性权益工具投资，公司将其指定为以公

第52页共98页允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，截至本期末，公司对

DililiLabsInc 股权投资账面价值为零。

公司对嘀哩哩科技(深圳)有限公司的股权投资属于非交易性权益工具投资，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

13.其他非流动金融资产

(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

14845.99600000.00

金融资产

其中：权益工具投资14845.99600000.00

合计14845.99600000.00

(2)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的指定理由和依据

公司于2022年度购买四川多味研创食品科技有限公司1%股权，未来将通过出售获取现金流，公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

14.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数25897391.1525897391.15本期增加金额

1)外购

本期减少金额

1)处置

期末数25897391.1525897391.15累计折旧和累计摊销

期初数8542541.368542541.36

本期增加金额820083.96820083.96

1)计提或摊销820083.96820083.96

本期减少金额

第53页共98页项目房屋及建筑物合计

1)处置

期末数9362625.329362625.32账面价值

期末账面价值16534765.8316534765.83

期初账面价值17354849.7917354849.79

15.固定资产

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计账面原值

期初数45785418.628293071.121767379.4520148825.5875994694.77

本期增加金额88103888.272890758.514974946.1195969592.89

1)购置4740256.724740256.72

2)在建工程转

88103888.272890758.51234689.3991229336.17

入

本期减少金额384454.18291910.671440392.122116756.97

1)处置或报废384454.18291910.671440392.122116756.97

期末数133889306.8910799375.451475468.7823683379.57169847530.69累计折旧

期初数11876093.512487887.491630160.0712155540.5028149681.57

本期增加金额3309842.52803193.3244315.852473633.346630985.03

1)计提3309842.52803193.3244315.852473633.346630985.03

本期减少金额363392.89274075.261306131.041943599.19

1)处置或报废363392.89274075.261306131.041943599.19

期末数15185936.032927687.921400400.6613323042.8032837067.41账面价值

期末账面价值118703370.867871687.5375068.1210360336.77137010463.28

期初账面价值33909325.115805183.63137219.387993285.0847845013.20

16.在建工程

第54页共98页(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

房屋建造工程22456200.1922456200.1967609889.9467609889.94

待安装设备7550732.257550732.25976325.62976325.62

合计30006932.4430006932.4468586215.5668586215.56

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产智能制造生

产基地建设274036400.0066671307.3224953681.8388103888.273521100.88项目成都研发中

18909779.60670019.2514942181.0615612200.31

心（二期）成都研发中

心办公楼8676996.87268563.376575436.516843999.88

（三期）

小计301623176.4767609889.9446471299.4088103888.273521100.8822456200.19（续上表）工程累计投入占工程利息资本化本期利息本期利息资本工程名称资金来源

预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额化率（%）智能制造生产基地募集资金

33.4433.44

建设项目[注]+自有资金成都研发及营销中

募集资金+自有

心办公楼(二期)82.5682.56资金建设项目成都研发中心办公

78.8878.88自有资金

楼（三期）

注：智能制造生产基地建设项目的预算274036400.00元为整个项目建筑工程部分的

预算总额，2025年该项目一期厂房完工转固仅为该项目的一部分智能制造生产基地建设项目整体尚未建造完成

17.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

第55页共98页项目房屋及建筑物合计

期初数34324007.6534324007.65

本期增加金额1241084.611241084.61

1)租入1241084.611241084.61

本期减少金额2264707.272264707.27

1)处置2264707.272264707.27

期末数33300384.9933300384.99累计折旧

期初数15291559.3715291559.37

本期增加金额8558083.348558083.34

1)计提8558083.348558083.34

本期减少金额1490018.501490018.50

1)处置1490018.501490018.50

期末数22359624.2122359624.21账面价值

期末账面价值10940760.7810940760.78

期初账面价值19032448.2819032448.28

18.无形资产

项目软件非专利技术土地使用权合计账面原值

期初数7770531.16258036.5216861657.9124890225.59

本期增加金额1977959.601977959.60

1)购置1977959.601977959.60

本期减少金额2518519.532518519.53

1)处置2518519.532518519.53

期末数7229971.23258036.5216861657.9124349665.66累计摊销

期初数4344156.16195677.30807758.445347591.90

第56页共98页项目软件非专利技术土地使用权合计

本期增加金额1161839.1225803.66381938.041569580.82

1)计提1161839.1225803.66381938.041569580.82

本期减少金额2518519.532518519.53

1)处置2518519.532518519.53

期末数2987475.75221480.961189696.484398653.19账面价值

期末账面价值4242495.4836555.5615671961.4319951012.47

期初账面价值3426375.0062359.2216053899.4719542633.69

19.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面账面余额减值准备账面余额减值准备账面价值价值

深圳亚特公司27795.8527795.85

合计27795.8527795.85

(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他

深圳亚特公司27795.8527795.85

合计27795.8527795.85

20.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费及其他4761744.229575775.682173181.1112164338.79

合计4761744.229575775.682173181.1112164338.79

21.递延所得税资产、递延所得税负债

第57页共98页(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备27821937.914173290.6931163283.804674492.56

内部交易未实现利润13686762.642053014.409897509.051404309.04

可抵扣亏损4751169.71712675.4610422970.581563445.58

预提产品质保费2844662.18426699.331586889.05238033.35

租赁负债11968290.021807982.4720539040.033080856.00

股份支付5028732.51754309.88805687.68120853.15

合计66101554.979927972.2374415380.1911081989.68

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债交易性金融资产公允价

550627.5482594.131714204.40257130.66

值变动

使用权资产10912247.151649576.0418856707.602828506.13

固定资产一次性扣除64589.269688.3995136.1514270.42

合计11527463.951741858.5620666048.153099907.21

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后递延所得税资抵销后递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵递延所得税资和负债互抵金额产或负债余额金额产或负债余额

递延所得税资产1741858.568186113.6711081989.68

递延所得税负债1741858.563099907.21

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异2047600.031525128.55

可抵扣亏损6185018.687433707.25

合计8232618.718958835.80

第58页共98页(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2030年764727.832013416.40

2031年4265134.144265134.14

2033年503164.03503164.03

2034年651992.68651992.68

合计6185018.687433707.25

22.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备大额存单本金

143320177.31143320177.31113822082.20113822082.20

及利息

预付设备款1704759.521704759.52814901.70814901.70

合计145024936.83145024936.83114636983.90114636983.90

23.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金6000000.006000000.00保证金银行承兑汇票保证金受限已背书或贴现且在资产负债

应收票据29294925.7429294925.74质押表日尚未到期的应收票据

合计35294925.7435294925.74

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金11500000.0011500000.00保证金银行承兑汇票保证金受限不能随时支

货币资金20339009.9220339009.92拟持有至到期的定期存款取已背书或贴现且在资产负债

应收票据25551905.1725551905.17质押表日尚未到期的应收票据

合计57390915.0957390915.09

第59页共98页24.短期借款项目期末数期初数

质押借款55000000.0080000000.00

合计55000000.0080000000.00

25.应付账款

项目期末数期初数

货款198418361.65105770546.29

长期资产款14732748.582522964.66

合计213151110.23108293510.95

26.预收款项

项目期末数期初数

预收租金77660.95

合计77660.95

27.合同负债

项目期末数期初数

货款7417077.336101172.14

合计7417077.336101172.14

28.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬20558467.62165568300.98151801159.8034325608.80

离职后福利—设定

223709.0014225760.2714206121.69243347.58

提存计划

辞退福利31040.003005621.873036661.87

合计20813216.62182799683.12169043943.3634568956.38

第60页共98页(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

20278051.67151046251.34137370553.2633953749.75

和补贴

职工福利费1690734.651690734.65

社会保险费122660.596442075.856430562.56134173.88

其中：医疗保险费120518.105419621.335408882.35131257.08

工伤保险费2142.49609385.63608611.322916.80

生育保险费413068.89413068.89

住房公积金93605.006006165.105997845.10101925.00工会经费和职工教

64150.36383074.04311464.23135760.17

育经费

小计20558467.62165568300.98151801159.8034325608.80

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险217013.5213710991.2213691949.22236055.52

失业保险费6695.48514769.05514172.477292.06

小计223709.0014225760.2714206121.69243347.58

29.应交税费

项目期末数期初数

增值税967173.981016526.13

企业所得税3973116.22243528.11

代扣代缴个人所得税581728.29486442.78

城市维护建设税129460.98165059.89

房产税310216.98123359.11

土地使用税26321.3926321.39

教育费附加63862.2677678.68

地方教育附加42574.8451785.79

印花税327663.73126526.93

合计6422118.672317228.81

第61页共98页30.其他应付款项目期末数期初数

应付费用款2328906.552737953.44

押金保证金201969.00201969.00

其他45270.2775266.84

合计2576145.823015189.28

31.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债8553495.188701683.32

一年内到期的产品质量保证646515.76

合计8553495.189348199.08

32.其他流动负债

项目期末数期初数

产品质量保证2844662.18583712.85

待转销项税额353131.46356558.89

合计3197793.64940271.74

33.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额3489815.1312252086.47

减：未确认融资费用75020.29414729.76

合计3414794.8411837356.71

34.预计负债

项目期末数期初数形成原因

产品质量保证356660.44质保期服务费用

合计356660.44

第62页共98页35.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金其期末数送股小计新股转股他股份总数840000006832206683220690832206

(2)其他说明

根据公司第四届董事会第十五次会议和2024年第一次临时股东大会，审议通过了公司向特定对象发行 A 股股票方案的议案，并经中国证券监督管理委员会《关于同意上海步科自动化股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2025〕1045号）同意注册，公司获准向特定对象发行人民币普通股（A 股）股票 6832206 股，增加注册资本人民币6832206.00元，变更后的注册资本为人民币90832206.00元。上述增资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2025〕3-45号）。

36.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价370626316.36449777040.28820403356.64

其他资本公积3483097.2425260798.736686047.4322057848.54

合计374109413.60475037839.016686047.43842461205.18

(2)其他说明

1) 股本溢价本期增加系公司向特定对象发行人民币普通股（A 股）股票 6832206 股，

募集资金总额464999940.36元，减除发行费用人民币8390694.08元后，募集资金净额为456609246.28元。其中，计入股本6832206.00元，计入股本溢价449777040.28元；

2)本期其他资本公积增加25260798.73元系股权激励所致，减少6686047.43元系

前期授予的股份支付因无法达到行权条件失效及部分被激励员工离职所致。

37.其他综合收益

第63页共98页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益项目期初数期末数

减：前期计入其减：所税后归当期转入留存本期所得税前税后归属于他综合收益当得税属于少

收益（税后归发生额母公司期转入损益费用数股东属于母公司）将重分类进损益的其他

463535.89-241200.61-241200.61222335.28

综合收益

其中：外币财务报表折算

463535.89-241200.61-241200.61222335.28

差额

其他综合收益合计463535.89-241200.61-241200.61222335.28

38.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积36231109.273716284.8139947394.08

合计36231109.273716284.8139947394.08

(2)其他说明

盈余公积增加，系根据公司章程规定，按母公司当期净利润的10%计提法定盈余公积金所致。

39.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润278796717.37257860845.15

加：本期归属于母公司所有者的净利润72480977.6948891569.25

减：提取法定盈余公积3716284.812755697.03

应付普通股股利25200000.0025200000.00

期末未分配利润322361410.25278796717.37

(2)其他说明根据公司2025年4月25日第五届董事会第九次会议，审议通过了《关于2024年年度利润分配预案的议案》：以2024年末公司总股本84000000股为基数，向全体股东每股派

第64页共98页发现金红利0.30元（含税），合计分配现金股利人民币25200000.00元，该议案于2025年5月16日经2024年年度股东大会决议通过。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入719996042.88460205200.65544521457.06348987180.43

其他业务收入3658721.191202124.042947016.121215898.61

合计723654764.07461407324.69547468473.18350203079.04

其中：与客户之

间的合同产生的722862426.95460587240.73546098749.15349382995.08收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

控制系统203977802.83119669480.50187827041.65108484917.68

驱动系统512963978.52340382043.68354390128.80240204918.39

其他5920645.60535716.553881578.70693159.01

小计722862426.95460587240.73546098749.15349382995.08

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内615830345.85401104230.31449292209.84295402663.46

境外107032081.1059483010.4296806539.3153980331.62

小计722862426.95460587240.73546098749.15349382995.08

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入722862426.95546098749.15

小计722862426.95546098749.15

第65页共98页(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务

销售商品、商品、技术与客户约定工业自动化产保证类质量保是无技术服务服务交付时的信用期品及技术服务证

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为4613246.42元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税1636121.211261240.17

教育费附加774436.18600041.50

地方教育附加516290.79400062.02

印花税685658.59465026.07

房产税916423.64510362.54

土地使用税136977.76119910.76

其他91155.13

合计4757063.303356643.06

3.销售费用

项目本期数上年同期数

工资及福利费39107029.9332766775.33

差旅费6476077.756119197.03

物料费2261366.104575316.01

使用权资产折旧1938677.522050253.68

广告宣传费2817157.412680338.29

业务招待费2587689.712220284.93

房租及水电666381.87839575.37

股份支付5499140.70527694.40

其他3190239.572414307.62

合计64543760.5654193742.66

第66页共98页4.管理费用项目本期数上年同期数

工资及福利费21553006.3816940899.01

中介费2196912.503142574.70

折旧与摊销3225024.232354239.68

房租及水电1906873.881640829.30

办公费用2333110.731521467.60

差旅费1016830.40969304.75

业务招待费332337.44465408.29

股份支付2186212.0689674.93

其他1798575.231408358.75

合计36548882.8528532757.01

5.研发费用

项目本期数上年同期数

工资及福利费56726011.8753710001.79

材料费10354798.507853319.36

折旧与摊销3587718.093181345.12

差旅费1300408.871520581.14

股份支付7874990.58669080.20

房租及水电111034.16348065.46

其他3875965.365793474.92

合计83830927.4373075867.99

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出1242730.741825454.86

减：利息收入1547166.713538071.41

汇兑损益531885.69-970488.42

手续费及其他209652.13164200.72

合计437101.85-2518904.25

第67页共98页7.其他收益计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与收益相关的政府补助10595319.496756351.394183536.66

增值税加计抵减1849330.663473723.12

代扣个人所得税手续费返还105590.8883846.67

合计12550241.0310313921.184183536.66

8.投资收益

项目本期数上年同期数

应收款项融资贴现损失-20553.72

理财收益10710306.328616479.60

其他-27795.85

合计10682510.478595925.88

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产549966.021714204.40

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

549966.021714204.40

损益的金融资产

其他非流动金融资产-585154.01

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

-585154.01损益的金融资产产生的公允价值变动收益

合计-35187.991714204.40

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-4225630.67-1514025.19

合计-4225630.67-1514025.19

第68页共98页11.资产减值损失项目本期数上年同期数

存货跌价损失-11596971.95-9501466.98

合同资产减值损失2500.00

合计-11596971.95-9498966.98

12.资产处置收益

项目本期数上年同期数计入本期非经常性损益的金额

固定资产处置收益-223536.87

使用权资产处置收益6070.672726.776070.67

合计6070.67-220810.106070.67

13.营业外收入

项目本期数上年同期数计入本期非经常性损益的金额

违约金收入88500.00353420.8088500.00

其他1033.9814112.221033.98

合计89533.98367533.0289533.98

14.营业外支出

项目本期数上年同期数计入本期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失87140.07208478.4587140.07

滞纳金及其他290495.93183902.44290495.93

合计377636.00392380.89377636.00

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用6943567.961715967.39

递延所得税费用-204031.20-625119.60

合计6739536.761090847.79

第69页共98页(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额79222632.9349990688.99

按母公司适用税率计算的所得税费用11883394.947498603.35

子公司适用不同税率的影响-107317.6418798.93

调整以前期间所得税的影响-387384.70642960.81

非应税收入的影响-92610.60-80039.83

不可抵扣的成本、费用和损失的影响309392.51281009.28

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-312172.14-3787.09本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

4131157.79712911.53

抵扣亏损的影响

研发加计扣除-8350603.09-7979609.19

其他-334320.31

所得税费用6739536.761090847.79

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

赎回大额存单、定期存款及理财产品1486256518.38852701842.54

合计1486256518.38852701842.54

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建固定资产49854212.6961715144.25

购买无形资产及其他11553735.283850211.51

合计61407947.9765565355.76

第70页共98页(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买大额存单、定期存款及理财产品1589261824.441065756492.90

合计1589261824.441065756492.90

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回票据保证金15800000.00

银行利息收入1547166.713538071.41

政府补助4183536.661658314.48

租金收入914427.381450829.83

收到往来款及其他195124.86778483.54

合计6840255.6123225699.26

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

管理费用、销售费用、研发费用中的付现支出35167395.6140632583.44

支付票据保证金及其他受限资金3800000.00

手续费等支出209652.13164200.72

支付往来款及其他807953.48800465.96

合计36185001.2245397250.12

(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到的票据贴现借款120476018.26114292665.28

收回票据保证金14700000.0015000000.00

合计135176018.26129292665.28

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

票据兑付款146000000.0076628802.00

支付的票据保证金9200000.0026500000.00

第71页共98页项目本期数上年同期数

偿还租赁负债本金及利息10448743.2210366082.95

支付再融资费用2047616.57675620.00

子公司清算支付少数股东款项3504222.50

合计171200582.29114170504.95

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润72483096.1748899841.20

加：资产减值准备11596971.959498966.98

信用减值准备4225630.671514025.19

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

16009152.3314361404.16

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销1569580.821392450.98

长期待摊费用摊销2173181.111873247.36

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-6070.67220810.10损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）87140.07208478.45

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）35187.99-1714204.40

财务费用（收益以“－”号填列）1774616.43854966.44

投资损失（收益以“－”号填列）-10682510.47-8616479.60

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2895876.01231050.30

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3099907.21-856169.90

存货的减少（增加以“－”号填列）-73191058.51-9735247.89

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-99830387.80-4888.64

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）117261319.1221350005.34

其他18574751.301305708.67

经营活动产生的现金流量净额61876569.3180783964.74

(2)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额449970661.60144205446.09

减：现金的期初余额144205446.09342839500.93

第72页共98页补充资料本期数上年同期数

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额305765215.51-198634054.84

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金449970661.60144205446.09

其中：库存现金7151.67

可随时用于支付的银行存款449680731.84144175959.11

可随时用于支付的其他货币资金289929.7622335.31

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额449970661.60144205446.09

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金、受监管的账户，募集资金364974361.7427831672.17使用范围受限但可随时支取

小计364974361.7427831672.17

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

其他货币资金-票据保

6000000.0011500000.00系银行承兑汇票保证金

证金

银行存款-定期存款20339009.92将持有至到期的定期存款

小计6000000.0031839009.92

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数非现金变期末数现金变动非现金变动现金变动动

短期借款80000000.00120476018.26523981.74146000000.0055000000.00

第73页共98页本期增加本期减少项目期初数非现金变期末数现金变动非现金变动现金变动动租赁负债（含一年内到期的20539040.031964635.409755894.85779490.5611968290.02租赁负债）

小计100539040.03120476018.262488617.14155755894.85779490.5666968290.02

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额210580165.50162484976.74

其中：支付货款209594274.88160300674.68

支付固定资产等长期资产购置款985890.622184302.06

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金51467644.67

其中：美元7101787.237.028849917042.08

欧元182120.258.23551499851.32

港币56190.510.903250751.27

应收账款14174005.17

其中：美元1927034.587.028813544740.66

欧元76408.788.2355629264.51

其他应收款55057.29

其中：美元7833.107.028855057.29

(2)境外经营实体说明经营实体名称主要经营地记账本位币香港步科公司香港美元

第74页共98页2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)17之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用984628.061317855.02

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）66961.9868911.06

合计1051590.041386766.08

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用718749.001118120.14

与租赁相关的总现金流出11603981.9811957755.29

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入792337.121369724.03

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产16534765.8317354849.79

小计16534765.8317354849.79

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)14之说明。

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内301712.80606840.00

合计301712.80606840.00

第75页共98页六、研发支出项目本期数上年同期数

工资及福利费56726011.8753710001.79

材料费10354798.507853319.36

折旧与摊销3587718.093181345.12

差旅费1300408.871520581.14

股份支付7874990.58669080.20

房租及水电111034.16348065.46

其他3875965.365793474.92

合计83830927.4373075867.99

其中：费用化研发支出83830927.4373075867.99

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将深圳步科公司、常州步科公司、成都步科公司及香港步科公司、深圳亚特精

科电气有限公司（以下简称深圳亚特公司）纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接

15000.00

深圳步科公司广东深圳制造业100.00同一控制下合并取得万元人民币

9000.00万

常州步科公司江苏常州制造业100.00同一控制下合并取得元人民币

4900.00万软件和信息

成都步科公司四川成都100.00设立元人民币技术服务业

100.00万美

香港步科公司香港贸易100.00设立元

(二)其他原因的合并范围变动合并范围减少期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润

深圳亚特公司注销2025-2-287332565.634323.45

第76页共98页八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助10595319.49

其中：计入其他收益10595319.49

合计10595319.49

(二)按应收金额确认的政府补助项目期末账面余额

应收政府补助1968477.38

小计1968477.38

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额10595319.496756351.39

合计10595319.496756351.39

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，

第77页共98页通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)9之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

第78页共98页由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款和合同资产的46.09%（2024年12月31日：36.95%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款55000000.0055000000.0055000000.00

应付账款213151110.23213151110.23213151110.23

其他应付款2576145.822576145.822576145.82一年内到期的

8553495.188901113.848901113.84

非流动负债

租赁负债3414794.843489815.133489815.13

小计282695546.07283118185.02279628369.893489815.13（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款80000000.0080000000.0080000000.00

应付账款108293510.95108293510.95108293510.95

其他应付款3015189.283015189.283015189.28一年内到期的非

8701683.329442841.529442841.52

流动负债

租赁负债11837356.7112252086.4712252086.47

小计211847740.26213003628.22200751541.7512252086.47

第79页共98页(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质金额保留了其几乎所有的风险和报

应收票据29294925.74未终止确认酬票据背书已经转移了其几乎所有的风险

应收款项融资58652584.86终止确认和报酬

小计87947510.60

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

应收款项融资背书58652584.86

小计58652584.86

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书29294925.7429294925.74

小计29294925.7429294925.74

第80页共98页十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流

261510530.70261510530.70

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

261495684.71261495684.71

变动计入当期损益的金融资产

其中：理财146495684.71146495684.71

结构性存款115000000.00115000000.00

(2)其他非流动金融资产14845.9914845.99

2.应收款项融资50950748.4350950748.43

3.其他权益工具投资43577.0043577.00

持续以公允价值计量的资产总额261510530.7050994325.43312504856.13

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司将理财产品和结构性存款等金融产品作为第二层次公允价值计量项目，其公允价值根据发行机构公布或提供的产品净值或预期收益率确定。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司持有的应收款项融资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产期末按照成本代表公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）

上海步进信息咨询有限公司上海对外股权投资2000.00万元37.7137.71

第81页共98页(2)本公司最终控制方

本公司最终控制方是唐咚。认定最终控制方的理由：唐咚直接持有公司11.18%的股份，通过上海步进信息咨询有限公司间接控制公司37.71%的股份，通过深圳市同心众益投资管理中心(有限合伙)间接控制公司7.99%的股份，唐咚直接和间接合计控制公司56.88%的股份。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

Frank Loebel Engineering 为 Frank Loebel 在德国设立的

个人企业，Frank Loebel 通过深圳市步进信息咨询有限公司间接持有公司5%以上的股份，按照《上海证券交易所科创板Frank Loebel Engineering股票上市规则》的规定，Frank Loebel 为公司的关联方，FrankLoebel 以 Frank Loebel Engineering 的名义向公司提供电子工程领域的咨询服务

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品和接受劳务的关联交易

单位：万元关联方关联交易内容本期数上年同期数

Frank Loebel Engineering 技术咨询 35.02 32.56

2.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬606.46644.70

(三)关联方应收应付款项应付关联方款项

单位：万元项目名称关联方期末数期初数其他应付款

Frank Loebel

17.337.92

Engineering

小计17.337.92

第82页共98页十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

单位：万股、万元各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员19.60506.157.3257.36

研发人员76.801983.3041.17393.64

销售人员57.101474.5632.08384.35

生产人员27.80717.919.16100.56

合计181.304681.9289.73935.92

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限管理人员

研发人员2个月、14个月、

65.51元/股

销售人员26个月生产人员

3.其他说明

根据公司2025年第一次临时股东大会的授权，公司于2025年2月21日召开第五届董事会第八次会议、第五届监事会第八次会议，审议通过了《关于向2025年股票期权激励计划激励对象首次授予股票期权的议案》，确定股票期权的首次授予日为2025年2月21日，向56名激励对象授予1813000份股票期权，调整后行权价格为65.51元/股，首次授予股票期权的等待期分别为自首次授予之日起12个月、24个月、36个月。

(二)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 “Black-Scholes”模型期权估价方法可行权权益工具数量的确定依据对可行权权益工具的最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额22057848.54

第83页共98页(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员2186212.06

研发人员7874990.58

销售人员5499140.70

生产人员3014407.96

合计18574751.30

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

公司 2025 年通过向特定对象发行 A 股股票共募集资金总额 464999940.36 元，减除发行费用人民币8390694.08元后，募集资金净额为456609246.28元，公司承诺本次募集资金将用于智能制造生产基地建设项目的投资建设。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利27249661.80

(二)其他资产负债表日后事项说明

1.2025年7月21日，公司向特定对象发行的股票，涉及限售股股东数量为14名，持

有限售股共计6832206股，占公司总股本90832206股的7.52%，该部分限售股份已于

2026年1月21日起上市流通。

2.根据公司2025年第一次临时股东大会的授权，公司于2025年2月21日召开第五届董事会第八次会议、第五届监事会第八次会议，审议通过了《关于向2025年股票期权激励计划激励对象首次授予股票期权的议案》，截止本报告报出日，该议案下第一个等待期授予的股份已经满足行权条件，截止至本报告报出日，尚未有人行权。

3. 2026 年 3 月 26 日，公司收到 Dilili Labs，Inc 的董事会通知，由于其资不抵债，

第 84 页 共 98 页将进行破产清算，预计将无法向股东分配任何资产，完成本次清算后，Dilili Labs，Inc将解散。截至本期末，公司对 Dilili LabsInc 股权投资账面价值为零。

十五、其他重要事项分部信息

本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内37067559.9261088.62

账面余额合计37067559.9261088.62

减：坏账准备3054.43

账面价值合计37067559.9258034.19

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备37067559.92100.0037067559.92

合计37067559.92100.0037067559.92（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备61088.62100.003054.435.0058034.19

合计61088.62100.003054.435.0058034.19

第85页共98页2)采用组合计提坏账准备的应收账款期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合37067559.92

小计37067559.92

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备3054.43-3054.43

合计3054.43-3054.43

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同应收账款坏

资产（含列报于其账准备和合单位名称合同资产（含列报他非流动资产的合同资产减值应收账款于其他非流动资小计同资产）期末余额准备产的合同资产）合计数的比例（%）

深圳步科公司37067559.9237067559.92100.00

小计37067559.9237067559.92100.00

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金87135.8487635.59

应收政府款项1968477.38602702.03

其他8040.00

账面余额合计2055613.22698377.62

减：坏账准备126982.5647873.66

账面价值合计1928630.66650503.96

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1977477.63624242.03

第86页共98页账龄期末数期初数

1-2年13500.0028095.60

2-3年28095.6045839.99

3-4年36339.99200.00

4-5年200.00

账面余额合计2055613.22698377.62

减：坏账准备126982.5647873.66

账面价值合计1928630.66650503.96

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备2055613.22100.00126982.566.181928630.66

合计2055613.22100.00126982.566.181928630.66（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备698377.62100.0047873.666.85650503.96

合计698377.62100.0047873.666.85650503.96

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合2055613.22126982.566.18

其中：1年以内1977477.6398873.885.00

1-2年13500.001350.0010.00

2-3年28095.608428.6830.00

3-4年36339.9918170.0050.00

4-5年200.00160.0080.00

小计2055613.22126982.566.18

第87页共98页(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数31212.102809.5613852.0047873.66

期初数在本期——————

--转入第二阶段-675.00675.00

--转入第三阶段-2809.562809.56

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提68336.78675.0010097.1279108.90本期收回或转回本期核销其他变动

期末数98873.881350.0026758.68126982.56期末坏账准备计

5.0010.0041.406.18

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）国家税务总局上应收政府1年以

海市浦东新区税1968477.3895.7698423.87款项内务局押金保证

钱一弘23995.602-3年1.177198.68金山东联恒商业运押金保证

20339.993-4年0.9910170.00

营有限公司金苏州柳川创新企押金保证

16000.003-4年0.788000.00

业管理有限公司金广州聚呗物业管押金保证

13500.001-2年0.661350.00

理有限公司金

小计2042312.9799.35125142.55

3.长期股权投资

第88页共98页(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资354841663.76354841663.76346240165.07346240165.07

合计354841663.76354841663.76346240165.07346240165.07

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少账面减值减值其他价值准备投资投资价值准备准备

深圳步科公司143085404.3210843920.01153929324.33

常州步科公司140662270.803380798.21144043069.01

深圳亚特公司5750207.785750207.78

成都步科公司50002282.17126988.2550129270.42

香港步科公司6740000.006740000.00

小计346240165.075750207.7814351706.47354841663.76

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入71678047.811668825.1259746472.221438124.76

其他业务收入792337.12820083.961369724.03820083.96

合计72470384.932488909.0861116196.252258208.72

其中：与客户之间的

71678047.811668825.1259746472.221438124.76

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

控制系统43570416.001668825.1239672824.021281993.98

第89页共98页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

驱动系统26205745.0019251210.00

其他1901886.81822438.20156130.78

小计71678047.811668825.1259746472.221438124.76

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内71678047.811668825.1259746472.221438124.76

小计71678047.811668825.1259746472.221438124.76

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入71678047.8159746472.22

小计71678047.8159746472.22

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务

销售商品、与客户约定工业自动化产保证类质量保商品交付时是无技术服务的信用期品及技术服务证

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1043807.09元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

工资及福利费17956527.5217538261.79

技术服务与认证费9911295.9015315681.57

折旧与摊销1188339.991029717.90

差旅费523512.87514185.58

股份支付3532656.20313735.55

材料费262921.7068590.14

其他136980.71141649.41

合计33512234.8934921821.94

第90页共98页3.投资收益项目本期数上年同期数

理财收益7156281.283951238.61

成本法核算的长期股权投资收益6989400.698000000.00

应收款项融资贴现损失-186209.72

合计14145681.9711765028.89

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-108865.25计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的4183536.66政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产10675118.33和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允

第91页共98页项目金额说明价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-200961.95其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计14548827.79

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1993245.77

少数股东权益影响额（税后）6398.14

归属于母公司所有者的非经常性损益净额12549183.88

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.300.830.83扣除非经常性损益后归属于公司普通

6.040.690.69

股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 72480977.69

非经常性损益 B 12549183.88

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 59931793.81

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 773600776.13

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的

E 456609246.28净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 5

股权激励行权新增的、归属于公司普通股股东的净资产 G 22057848.54

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 5

第92页共98页项目序号本期数

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净

I 25200000.00资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 7

前次股权激励失效 K1 -3483097.24

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 L1 6其他

其他综合收益影响 K2 -241200.60

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 L2 6

报告期月份数 M 12

N= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产992723738.89

H/M+I×J/M+K×L/M

加权平均净资产收益率 O=A/N 7.30%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 P=C/N 6.04%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 72480977.69

非经常性损益 B 12549183.88

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 59931793.81

期初股份总数 D 84000000

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F 6832206

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 5

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 86846752.50

基本每股收益 M=A/L 0.83

扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L 0.69

第93页共98页(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 72480977.69

稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B

稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 72480977.69

非经常性损益 D 12549183.88稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的

E=C-D 59931793.81净利润

发行在外的普通股加权平均数 F 86846752.50

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权

G 473412.88平均数

稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 87320165.38

稀释每股收益 M=C/H 0.83

扣除非经常性损益稀释每股收益 N=E/H 0.69上海步科自动化股份有限公司

二〇二六年四月一日

第94页共98页本复印件仅供上海步科自动化股份有限公司天健审〔2026〕3-80号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）

具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第95页共98页本复印件仅供上海步科自动化股份有限公司天健审〔2026〕3-80号报告后附之用，证明

天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第96页共98页本复印件仅供上海步科自动化股份有限公司天健审〔2026〕3-80号报告后附之用，证明李振华是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第97页共98页本复印件仅供上海步科自动化股份有限公司天健审〔2026〕3-80号报告后附之用，证明张旭宇是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。