山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

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公司基本情况

山东威高骨科材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为山东威高骨科

材料有限公司于2005年4月经威海市工商行政管理局批准，由山东威高集团医用高分子制品有限公司、华威（香港）有限公司和威海富迈特贸易有限公司共同出资设立。

公司于2021年6月30日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为

91370000773168024E 的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年12月31日，本公司累计发行股本总数40000.00万股，注册资本为40000.00万元，注册地址：威海市旅游度假区香江街26号，总部地址：威海市旅游度假区香江街26号，实际控制人为陈学利。

主要经营活动：本公司主要产品和服务为科医疗器械，包括脊柱、创伤、关节类等骨科植入耗材及手术器械。根据中国证监会公布实施的《上市公司行业分类指引》（2012年修订），公司所属行业为“专用设备制造业”（分类代码：C35）；根据中国国家统计局关于国民经济行业的分类，公司所属行业为“医疗仪器设备及器械制造”（分类代码：C358）中“其他医疗设备及器械制造”（分类代码：C3589）下的“植（介）入器械制造”。根据《战略性新兴产业分类（2018）》，公司属于“4.2生物医学工程产业”中的“4.2.2植介入生物医用材料及设备制造”。

本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2025年3月25日批准。

财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计出售费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、17、附注三、20、和附注三、27。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关

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信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥1000.00万元人民币

本期重要的应收款项核销金额≥1000.00万元人民币

重要的在建工程金额≥1500.00万元人民币综合考虑相关主体资产占合并报表总资产的比

重要的非全资子公司例、净利润占合并报表净利润的比例、相关主体是否为上市公司等因素

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买

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方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量

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表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

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（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者

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兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

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如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

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本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

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B、应收账款

*应收账款组合1：账龄分析法组合

*应收账款组合2：关联方组合

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：账龄分析法组合

*其他应收款组合2：关联方组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情

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况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类本公司存货分为原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

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（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用五五摊销法摊销。

包装物采用五五摊销法摊销。

其他周转材料采用五五摊销法摊销。

14、持有待售和终止经营

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流

动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值

减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售

此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司

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是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合

营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于

“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有

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待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

15、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

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因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能

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参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、14。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

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（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物3053.17

机器设备1059.50

专用机械设备2-5547.50-19.00

运输设备5519.00

电子设备、器具及办

5519.00

公设备其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

18、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

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资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

20、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件、专利权、非专有技术、专有技术。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的类别使用寿命摊销方法备注确定依据土地使用权证规

土地使用权50-70年直线法定使用期限

软件2-10年预计受益年限直线法专利10年预计受益年限直线法

专有技术2-10年预计受益年限直线法

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使用寿命的类别使用寿命摊销方法备注确定依据

非专利技术2-10年预计受益年限直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括职工薪酬、材料投入、办公费、差旅费、折旧摊销、注册、检验及实验费用、技术服务费、其他。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉、等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产

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的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

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设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

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（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最

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财务报表附注

佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

27、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

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对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司主要销售产品为骨科医疗器械，属于在某一时点履约合同，产品收入确认需满足以下条件：

（1）国内

经销、OEM：公司向客户发货，客户收货后作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入；

代销：公司在经销商提供代销清单后作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入；

配送模式：公司在配送消耗后作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入；

医院直销：公司在出库消耗后作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入。

（2）国外销售

公司向客户发货，客户收货后作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议

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财务报表附注

价款的公允价值确定销售商品收入金额。

28、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

29、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计

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量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减营业外支出。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

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财务报表附注

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

31、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、32。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

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本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计

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财务报表附注

处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

33、回购股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

34、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

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财务报表附注

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

35、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*企业会计准则解释第17号

财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

流动负债与非流动负债的划分

解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后

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财务报表附注

才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。

负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，并对可比期间信息进行调整。

采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，解释第18号）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会

计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更本公司本年度未发生重要会计估计变更。

税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘增值税以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的13%余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%、5%

企业所得税应纳税所得额15%、25%纳税主体名称所得税税率

山东威高骨科材料股份有限公司15%

山东威高骨科材料股份有限公司成都分公司25%

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财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

山东威高骨科材料股份有限公司威海分公司15%

安徽威高骨科医疗器械有限公司25%

威海威高资产管理有限公司25%

山东明德生物医学工程有限公司25%

山东威高海星医疗器械有限公司25%

常州健力邦德医疗器械有限公司15%

北京威高亚华人工关节开发有限公司25%

山东威高骨科医疗器械销售有限公司25%

四川威高骨科医疗器械有限公司25%

河南威高骨科医疗科技有限公司25%

山东威高亚华医疗器械销售有限公司25%威高（济南）骨科材料有限公司25%威高（上海）骨科材料有限公司25%

上海威高精创医疗科技有限公司25%

湖南威高高创医疗科技有限公司25%

山东威高新生医疗器械有限公司15%

威海联生医疗器械有限公司25%

浙江量子医疗器械有限公司15%

湖南发现量子医疗器械有限公司25%

山东威高精工科技有限公司25%

2、税收优惠及批文

公司于2023年12月7日，公司高新技术企业资格复审获通过，获得编号GR202337004765 的高新技术企业证书，证书有效期三年。

公司之子公司常州健力邦德医疗器械有限公司于2022年12月14日，公司高新技术企业资格复审获通过，获得编号 GR202232017374 的高新技术企业证书，证书有效期三年。报告期内常州健力邦德医疗器械有限公司执行15%的企业所得税税率。

公司之子公司山东威高新生医疗器械有限公司于2024年12月7日，获得编号GR202437000622 的高新技术企业证书，证书有限期三年。报告期内山东威高新生医疗器械有限公司执行15%的企业所得税税率。

公司之子公司浙江量子医疗器械有限公司于 2024 年 12 月 6 日，获得编号 GR202433012730的高新技术企业证书，证书有限期三年。报告期内浙江量子医疗器械有限公司执行15%的企业所得税税率。

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财务报表附注

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额库存现金

银行存款1694025716.231823073198.22

其他货币资金29198372.0137364958.82

合计1723224088.241860438157.04

其中：存放在境外的款项总额

银行存款中含应计利息4205753.42元。

期末，本公司不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项，抵押、冻结、受限情况详见本附注五、17。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：结构性存款90539013.70

合计90539013.70

3、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票6513157.856513157.8515148131.9015148131.90

商业承兑汇票877640.0043882.00833758.00

合计6513157.856513157.8516025771.9043882.0015981889.90

（1）期末本公司无已质押的应收票据

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据1957058.13商业承兑票据

合计1957058.13

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财务报表附注

（3）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

（4）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6513157.85100.006513157.85

其中：

商业承兑汇票

银行承兑汇票6513157.85100.006513157.85

合计6513157.85100.006513157.85

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备16025771.90100.0043882.000.2715981889.90

其中：

商业承兑汇票877640.005.4843882.005.00833758.00

银行承兑汇票15148131.9094.5215148131.90

合计16025771.90100.0043882.000.2715981889.90按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：商业承兑汇票期末余额上年年末余额名称预期信用损预期信用损应收票据坏账准备应收票据坏账准备

失率(%)失率(%)商业承兑

877640.0043882.005.00

汇票

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额43882.00本期计提

本期收回或转回43882.00本期核销本期转销

43山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

坏账准备金额其他期末余额

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内259485799.82263673027.73

1至2年11187079.2531820190.82

2至3年8118075.7426751797.62

3年以上15357699.3618581654.41

小计294148654.17340826670.58

减：坏账准备30668408.6338960094.53

合计263480245.54301866576.05

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备294148654.17100.0030668408.6310.43263480245.54

其中：

账龄分析法组合294148654.17100.0030668408.6310.43263480245.54

合计294148654.17100.0030668408.6310.43263480245.54

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备340826670.58100.0038960094.5311.43301866576.05

其中：

账龄分析法组合340826670.58100.0038960094.5311.43301866576.05

合计340826670.58100.0038960094.5311.43301866576.05

44山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄分析法组合期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内259485799.8212974289.985.00263673027.7313183651.405.00

1至2年11187079.251118707.9310.0031820190.823182019.0810.00

2至3年8118075.741217711.3615.0026751797.624012769.6415.00

3年以上15357699.3615357699.36100.0018581654.4118581654.41100.00

合计294148654.1730668408.6310.43340826670.5838960094.5311.43

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额38960094.53

本期计提-8291685.90本期收回或转回本期核销本期转销其他

期末余额30668408.63

（4）本期无实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况应收账款占应收账款和坏账准备应收账款和合应收账款合同资产合同资产期末和合同资单位名称同资产期末余期末余额期末余额余额合计数的产减值准额

比例%备期末余额陕西医药控股集

团派昂医疗器械46511638.7646511638.7615.812325581.94有限公司上海恒韵医疗器

37443700.0037443700.0012.731872185.00

械有限公司上海恒曦医疗科

22128202.2522128202.257.521106410.11

技有限公司

国科恒天（上海）

医疗科技有限公11941634.4011941634.404.06597081.72司威海固泰贸易有

11561390.9511561390.953.93578069.55

限公司

合计129586566.36129586566.3644.056479328.32

45山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

5、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据25745713.6444139261.95应收账款

小计25745713.6444139261.95

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值25745713.6444139261.95本公司所属部分子公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将该子公司的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

（1）期末本公司无已质押的应收票据

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据42546776.61商业承兑票据

合计42546776.61

6、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内14320234.5588.837662937.3676.90

1至2年950252.485.90367397.923.69

2至3年172121.021.071906494.3219.13

3年以上676617.004.2028192.000.28

合计16119225.05100.009965021.60100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

美国韦恩堡金属产品研发公司2252564.7313.97

湖南华翔医疗科技有限公司1974180.0012.25奥斯奥鹏河北医疗器械销售有

1470072.009.12

限公司

山东柏清普惠科技有限公司1281217.447.95

46山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

安弗尔（北京）科技有限公司851448.135.28

合计7829482.3048.57

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款14053713.552196041.55

合计14053713.552196041.55

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内14123264.671774124.32

1至2年630904.12283982.76

2至3年80939.30300045.85

3年以上1147351.35848005.50

小计15982459.443206158.43

减：坏账准备1928745.891010116.88

合计14053713.552196041.55

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

押金1426915.851126682.54300233.311541840.05863034.55678805.50

备用金784965.4686717.54698247.92768465.2867146.08701319.20

其他13770578.13715345.8113055232.32895853.1079936.25815916.85

合计15982459.441928745.8914053713.553206158.431010116.882196041.55

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备15982459.4412.071928745.8914053713.55

账龄分析法组合15982459.4412.071928745.8914053713.55

合计15982459.4412.071928745.8914053713.55

47山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

期末，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3206158.4331.511010116.882196041.55

账龄分析法组合3206158.4331.511010116.882196041.55

合计3206158.4331.511010116.882196041.55

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

期初余额1010116.881010116.88期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提918629.01918629.01本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1928745.891928745.89

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)威海火炬高技术产业开

其他13337627.001年以内83.46666881.35发区建设局

48山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)押金及保

常州鼎元机械有限公司210000.005年以上1.31210000.00证金北京先锋寰宇大健康管押金及保

170000.001至2年1.0617000.00

理有限责任公司证金

刘鲁备用金160000.001年以内1.008000.00福建海虹医药电子商务押金及保

100000.005年以上0.63100000.00

有限公司证金

合计13977627.0087.461001881.35

8、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料113559934.853695304.19109864630.66117114638.263065479.64114049158.62

在产品84383446.6784383446.6761752366.0661752366.06

库存商品548586829.3566561424.23482025405.12621089223.4252513501.82568575721.60

发出商品2329103.402329103.40694481.00694481.00委托加工

663575.99663575.99522005.16522005.16

物资

周转材料8364460.571040302.967324157.619095586.91910158.468185428.45

合计757887350.8371297031.38686590319.45810268300.8156489139.92753779160.89

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料3065479.641075669.45445844.903695304.19在产品

库存商品52513501.8238543684.7524495762.3466561424.23发出商品委托加工物资

周转材料910158.46139156.229011.721040302.96

合计56489139.9239758510.4224950618.9671297031.38

49山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销

确定可变现净值/剩余对价与将

项目存货跌价准备/合同履约成本减要发生的成本的具体依据值准备的原因根据估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销原材料领用售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值预计售价减去估计将发生的销库存商品出售售费用和相关税费根据估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销周转材料领用售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

增值税留抵税额5052951.7217778852.49

预缴所得税9704633.3115112310.76

应收退货成本23844514.7523292705.85

大额存单本金及利息1326126169.871219392068.49

合计1364728269.651275575937.59

10、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产425931385.03460428545.81固定资产清理

合计425931385.03460428545.81

（1）固定资产

*固定资产情况

电子设备、器项目房屋及建筑物机器设备专用机械设备运输设备合计具及办公设备

一、账面原值：

1.期初余额318414992.48505248173.1149449278.8024861767.574773057.99902747269.95

2.本期增加金额6442084.605628613.426257978.60451584.0718780260.69

（1）购置6442084.605628613.426257978.60451584.0718780260.69

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额4948384.084165107.77120128.361231548.6710465168.88

（1）处置或报废4948384.084165107.77120128.361231548.6710465168.88

（2）其他减少

50山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

电子设备、器项目房屋及建筑物机器设备专用机械设备运输设备合计具及办公设备

4.期末余额313466608.40507525149.9455077892.2230999617.813993093.39911062361.76

二、累计折旧

1.期初余额78330624.09308308670.6934763672.5817894026.622927549.23442224543.21

2.本期增加金额10080946.2530336516.195488923.912571017.27644980.6049122384.22

（1）计提10080946.2530336516.195488923.912571017.27644980.6049122384.22

3.本期减少金额1259187.303840317.02104003.231014587.406218094.95

（1）处置或报废1259187.303840317.02104003.231014587.406218094.95

4.期末余额87152383.04334804869.8640252596.4920361040.662557942.43485128832.48

三、减值准备

1.期初余额93352.00828.9394180.93

2.本期增加金额1243.531243.53

（1）计提1243.531243.53

3.本期减少金额93280.2193280.21

（1）处置或报废93280.2193280.21

4.期末余额71.79828.931243.532144.25

四、账面价值

1.期末账面价值226314225.36172720208.2914824466.8010637333.621435150.96425931385.03

2.期初账面价值240084368.39196846150.4214684777.296967740.951845508.76460428545.81

*暂时闲置的固定资产情况：无

*通过经营租赁租出的固定资产：无

*无未办妥产权证书的固定资产情况

11、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额21896476.6621896476.66

2.本期增加金额1070768.171070768.17

（1）租入1070768.171070768.17

3.本期减少金额159161.44159161.44

（1）其他减少159161.44159161.44

4.期末余额22808083.3922808083.39

二、累计折旧

1.期初余额11109735.0111109735.01

2.本期增加金额4514118.344514118.34

（1）计提4514118.344514118.34

3.本期减少金额46488.4346488.43

（1）其他减少46488.4346488.43

51山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

4.期末余额15577364.9215577364.92

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值7230718.477230718.47

2.期初账面价值10786741.6510786741.65

本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、54。

12、无形资产

（1）无形资产情况非转有技项目土地使用权软件专利专有技术合计术

一、账面原值

1.期初余额85937497.6917552127.8521633661.57377358.4877847666.67203348312.26

2.本期增加金额198113.21742718.45940831.66

（1）购置198113.21742718.45940831.66

3.本期减少金额4275446.104275446.10

（1）处置4275446.104275446.10

4.期末余额81662051.5917750241.0622376380.02377358.4877847666.67200013697.82

二、累计摊销

1.期初余额17083070.668103102.042606177.57242138.0661531000.0189565488.34

2.本期增加金额1841798.272535643.742337535.1537735.804450000.0011202712.96

（1）计提1841798.272535643.742337535.1537735.804450000.0011202712.96

（2）其他增加

3.本期减少金额497899.86497899.86

（1）处置497899.86497899.86

4.期末余额18426969.0710638745.784943712.72279873.8665981000.01100270301.44

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值63235082.527111495.2817432667.3097484.6211866666.6699743396.38

2.期初账面价值68854427.039449025.8119027484.00135220.4216316666.66113782823.92

52山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

13、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商期初余额期末余额誉的事项企业合并其他处置其他形成浙江量子医疗器械有限公

34871901.7934871901.79

司

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形本期增加本期减少期初余额期末余额成商誉的事项计提其他处置其他浙江量子医疗器械有

165499.38235363.63400863.01

限公司

商誉减值准备系递延所得税负债形成的商誉部分，本期就转回的递延所得税负债计提同等金额的商誉减值准备。

14、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

装修改良支出12346401.774397562.173947595.9212796368.02

外借工具87659114.4617042868.6342048613.068366.8362645003.20

邮箱使用费5011.695011.69

合计100010527.9221440430.8046001220.678366.8375441371.22

15、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资产

暂时性差异产/负债暂时性差异/负债

递延所得税资产：

资产减值准备103896330.1516753365.1296597414.2615705673.67

内部交易未实现利润192077885.1540323426.25223563511.8341885959.57

预计负债66862449.9911278327.1069448934.1111812675.66

资产置换交易税差32795572.518198893.1434367641.998591910.50

递延收益21084890.383162733.5622305022.733345753.41

租赁负债6430542.891237729.3010595917.452029267.34

小计423147671.0780954474.47456878442.3783371240.15

递延所得税负债：

53山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资产

暂时性差异产/负债暂时性差异/负债使用权资产产生的所得税

7230718.481352352.4910786741.672047604.10

影响固定资产一次性入费用所

529787.1479468.07597381.5289607.23

得税影响大额存单利息产生的所得

13126169.871968925.4819392068.492908810.27

税影响评估增值产生的所得税影

29283634.604392545.1935757804.435363670.66

响应收退货成本产生的所得

23844514.754268278.7123292705.854130301.49

税影响

小计74014824.8412061569.9489826701.9614539993.75

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所递延所得税资得税资产或负项目产和负债期末得税资产或负产和负债上年债上年年末余互抵金额债期末余额年末互抵金额额

递延所得税资产-1151578.6179802895.86-1508112.9781863127.18

递延所得税负债-1151578.6110909991.33-1508112.9713031880.78

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

资产减值准备6461.93

可抵扣亏损69902152.3167319680.04

合计69902152.3167326141.97

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年——

2025年414473.69414473.69

2026年9010509.6410660919.35

2027年21105556.3524000170.44

2028年22553073.5132244116.56

2029年及以后16818539.12——

合计69902152.3167319680.04

16、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

预付设备、工程款20432207.4020432207.4019791989.0619791989.06

54山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

预付其他长期款项11967614.6611967614.669971207.109971207.10

预付购置软件款2020863.402020863.401290566.001290566.00

合计34420685.4634420685.4631053762.1631053762.16

17、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限情况

货币资金29184048.5929184048.59银行承兑汇票保证金

货币资金9323.429323.42股票回购专款

货币资金 5000.00 5000.00 ETC 车辆保证金

货币资金4205753.424205753.42七天通知存款利息银行预留重要信息未更

货币资金100000477.61100000477.61新

合计133404603.04133404603.04

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限情况

货币资金28879475.1828879475.18银行承兑汇票保证金

货币资金8480483.648480483.64股票回购专款

货币资金 5000.00 5000.00 ETC 车辆保证金

货币资金621244.52621244.52久悬账户无法支付

货币资金3700000.003700000.00七天通知存款利息

合计41686203.3441686203.34

18、交易性金融负债

项目期初余额本期增加本期减少期末余额指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益1560523.00221663.001782186.00的金融负债

其中：

少数股权收购义务1560523.00221663.001782186.00

合计1560523.00221663.001782186.00

19、应付票据

种类期末余额上年年末余额商业承兑汇票

银行承兑汇票70715715.1580079719.47

55山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

种类期末余额上年年末余额

合计70715715.1580079719.47

20、应付账款

项目期末余额上年年末余额

应付材料款108729312.22114509118.29

应付工程设备款7292961.119791333.71

应付服务费84900562.65159902809.94

应付其他费用10760396.8515934482.18

合计211683232.83300137744.12

21、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收货款36609676.3591984438.10

合计36609676.3591984438.10

22、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬93732111.73307781907.75289537260.39111976759.09

离职后福利-设定提存计划160640.9028913840.6828975175.8699305.72

辞退福利3651753.403651753.40一年内到期的其他福利

合计93892752.63340347501.83322164189.65112076064.81

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴43055330.56264337849.59244787614.3462605565.81

职工福利费13513159.0613513159.06

社会保险费42566.1113220595.3613208496.0154665.46

其中：1．医疗保险费39427.5812255668.2912242769.2652326.61

2．工伤保险费3138.53933770.33934570.012338.85

3．生育保险费31156.7431156.74

住房公积金509459.208946425.719455884.91

工会经费和职工教育经费50124755.867763878.038572106.0749316527.82

合计93732111.73307781907.75289537260.39111976759.09

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额离职后福利

56山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其中：基本养老保险费152763.7727779857.6727839224.3193397.13

失业保险费7877.131133983.011135951.555908.59

合计160640.9028913840.6828975175.8699305.72

23、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税7255944.635893121.11

企业所得税17833286.406900093.87

个人所得税535364.21864619.31

城市维护建设税666933.19427696.18

房产税463500.00484237.78

土地使用税542248.00563025.40

教育费附加303554.54194210.43

地方教育费附加202538.36129473.63

地方水利建设基金1157.091715.45

印花税283448.13162770.86

合计28087974.5515620964.02

24、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利20419166.65

其他应付款366075834.97481398808.94

合计386495001.62481398808.94

（1）应付股利项目期末余额上年年末余额

普通股股利20419166.65

（2）其他应付款项目期末余额上年年末余额

押金及保证金155738814.23165232102.67

其他4337020.747166706.27

股权收购款206000000.00309000000.00

合计366075834.97481398808.94

25、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债4888924.914719483.38

57山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

26、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

未终止确认的银行承兑汇票1957058.135749751.40

待转销项税额4148292.6911377716.10

合计6105350.8217127467.50

27、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

1年以内4936088.935082068.30

1-2年1285585.384895784.99

2-3年408028.57912556.81

3-4年98634.29

4-5年

5年以上

小计6629702.8810989044.39

减：未确认融资费用199159.98393126.94

租赁付款额现值小计6430542.9010595917.45

减：一年内到期的租赁负债4888924.924719483.38

合计1541617.985876434.07

2024年计提的租赁负债利息费用金额为23.82万元，计入财务费用-利息支出金额为23.82万元。

28、预计负债

项目期末余额上年年末余额形成原因

预计销售退货66862449.9969448934.11

29、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政

23274073.41782968.604330108.3519726933.66

府补助与收益相关政

5616625.003000000.00809331.527807293.48

府补助

合计28890698.413782968.605139439.8727534227.14

计入递延收益的政府补助详见附注七、政府补助。

30、其他非流动负债

项目期末余额上年年末余额

少数股权收购义务19492948.4218689308.17

58山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

31、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数40000.0040000.00

32、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1302001094.781302001094.78

其他资本公积15839998.0015839998.00

合计1317841092.781317841092.78

33、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额实行股权激励回

36530171.5243476155.0280006326.54

购2023年8月28日，公司召开第三届董事会第四次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份预案的议案》，同意公司以自有资金通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公司已发行的部分人民币普通股股票，用于员工持股及/或股权激励计划。截至2024年8月27日，公司本次股份回购计划实施完毕。公司通过集中竞价交易方式已累计回购股份2713876股，占公司总股本的比例为0.679%，回购的最高价为42.40元/股，最低价为18.88元/股，回购均价为29.46元/股，已支付的总金额为

79962379.43元（不含印花税、交易佣金等交易费用），回购股票产生的佣金手续费为

43947.11元。

34、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积200000000.00200000000.00

35、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润1987607334.702039292334.64--

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润1987607334.702039292334.64

加：本期归属于母公司股东的净利润223751739.09112315000.06--

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利95673916.50164000000.00应付其他权益持有者的股利

59山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例转作股本的普通股股利

期末未分配利润2115685157.291987607334.70

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额

36、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1450508739.64496865331.081282217805.44429355578.23

其他业务2207050.55972679.671331414.25348109.78

合计1452715790.19497838010.751283549219.69429703688.01

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额

主要产品类型（或行业）收入成本收入成本

主营业务：

创伤241724912.5185831075.91194940107.7082083734.46

脊柱421102591.62120656507.62472461444.22103165894.76

关节421496624.17217396673.71288577010.54167721318.75

其他88633692.7732134285.6699700072.1057798948.36

运动医学和组织修复277550918.5740846788.18226539170.8818585681.90

小计1450508739.64496865331.081282217805.44429355578.23

其他业务：2207050.55972679.671331414.25348109.78

小计2207050.55972679.671331414.25348109.78

合计1452715790.19497838010.751283549219.69429703688.01

（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

境内1398638772.83479459127.231223304295.91410936008.70

境外54077017.3618378883.5260244923.7818767679.31

小计1452715790.19497838010.751283549219.69429703688.01

37、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税7263854.067222926.92

教育费附加3285568.073262330.34

60山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

地方教育费附加2190378.672183802.68

水利建设基金12341.2617959.63

房产税1990664.832036659.46

土地使用税2230592.502277201.10

印花税1072872.381510185.23

车船税15863.2917147.26

合计18062135.0618528212.62

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

38、销售费用

项目本期发生额上期发生额

商务服务费272232451.73355090058.72

职工薪酬146074422.23130820526.98

市场推广费26720985.9136038750.88

折旧费1096153.001893509.66

差旅费23504999.5122231653.59

办公费4519667.555946592.63

运输费6249793.377657233.14

其他437645.901145577.28

合计480836119.20560823902.88

39、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬55323080.9926194441.28

交通差旅费2855015.501824441.65

咨询服务费5277863.556980273.89

办公费3277125.313463805.74

车辆费298305.58442598.25

业务招待费3188122.231754080.08

折旧摊销及租赁费14652944.0411849610.03

其他7506339.257376695.00

股份支付1105116.00

合计92378796.4560991061.92

40、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬53322514.8446175714.21

材料投入18808337.5917937692.93

办公费650479.90917219.28

61山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

差旅费2097881.941661875.66

折旧摊销10470684.5311095871.11

注册、检验及实验费用20239685.0127405000.91

技术服务费8721424.3020693917.67

其他5593580.144308122.88

合计119904588.25130195414.65

41、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出1041884.62945769.88

减：利息资本化

利息收入18010682.1028421870.17

汇兑损益995887.461242888.98

手续费及其他257988.99216667.79

合计-15714921.03-26016543.52

42、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助6008569.427381293.88

增值税进项加计抵减5190486.87692229.02

扣代缴个人所得税手续费返还191919.73385275.49

合计11390976.028458798.39

政府补助的具体信息，详见附注七、政府补助。

43、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益-468799.53

交易性金融资产持有期间的投资收益2662791.88

大额存单利息24121663.0528159243.73

合计26784454.9327690444.20

44、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额交易性金融资产

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期

539013.70

损益的金融资产

其他非同一控制下收购少数股权-221663.00126121.00

合计317350.70126121.00

62山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

45、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失43882.00-43882.00

应收账款坏账损失8291685.905289408.67

其他应收款坏账损失-918629.0110797408.26

合计7416938.8916042934.93

46、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-39758510.42-30600631.40

商誉减值损失-235363.63-165499.38

合计-39993874.05-30766130.78

47、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）4948974.2616107.73

无形资产处置利得（损失以“-”填列）1424739.23

合计6373713.4916107.73

48、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

其他255326.491235296.26255326.49

（1）政府补助的具体信息，详见附注七、政府补助。

（2）作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十五、1。

49、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

公益性捐赠支出384838.84469041.28384838.84

非流动资产毁损报废损失18828.2132694.2018828.21

其他611022.631833.87611022.63

合计1014689.68503569.351014689.68

50、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税42660065.7135855869.33

递延所得税费用-3933.98-17324957.81

63山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计42656131.7318530911.52

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额270941258.30131623485.51

按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额

40641188.7619743522.83*15%）

某些子公司适用不同税率的影响7011789.048423285.79

对以前期间当期所得税的调整2957496.53-115538.46权益法核算的合营企业和联营企业损益

无须纳税的收入（以“-”填列）

不可抵扣的成本、费用和损失3269547.043096990.02税率变动对期初递延所得税余额的影响利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异

-1686845.55-1001435.66

的纳税影响（以“-”填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响4505424.792219858.93

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-14042468.88-13835771.93其他

所得税费用42656131.7318530911.52

51、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到政府补助4652098.165738611.19

利息收入17501225.1424511832.51

营业外收入及其他15403914.251788139.69

往来款、保证金212292.9836832448.47

合计37769530.5368871031.86

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

管理费用付现支出23138043.2220818985.52

销售费用付现支出337553768.64418317757.11

研发费用付现支出55214150.2872576276.89

财务费用付现支出233520.97205110.61

营业外支出及其他989510.95470875.15

往来款及其他93187227.60132007474.63

合计510316221.66644396479.91

64山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回拆借款项12085904.55

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

分立往来款13318659.68

（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回银行承兑保证金11830000.00

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

偿还租赁负债支付的金额5714049.114827986.93支付承兑保证金

支付库存股回购款35001291.2645010655.16

支付少数股东投资及分配款1365116.75

支付同一控制下合并款103000000.00721000000.00

合计143715340.37772203758.84

（7）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动项目期初余额现金流计提的利公允价值变期末余额现金流出其他入息动租赁负

10595917.455714049.111548674.566430542.90

债

52、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润228285126.57113092574.00

加：资产减值损失39993874.0530766130.78

信用减值损失-7416938.89-16042934.93

固定资产折旧、投资性房地产折旧49122384.2248072263.15

使用权资产折旧4514118.344490421.00

无形资产摊销11202712.969839517.72

长期待摊费用摊销46001220.6743491749.69

65山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-6373713.49-16107.73（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）18828.2132694.20

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-317350.70-126121.00

财务费用（收益以“－”号填列）120496.43584467.44

投资损失（收益以“－”号填列）-26784454.93-27690444.20

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2060231.32-16804909.32

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2121889.45-520048.49

存货的减少（增加以“－”号填列）13109078.26-160538856.35

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）34135954.77227834406.19

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-111356692.38-137021526.26其他

经营活动产生的现金流量净额274192985.96119443275.89

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1689819962.811818751953.70

减：现金的期初余额1818751953.702705059119.83

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-128931990.89-886307166.13

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金1689819962.811818751953.70

其中：库存现金数字货币

可随时用于支付的银行存款1689819962.811818751953.70可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1689819962.811818751953.70

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

100000477.61

现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由

银行承兑汇票保证金29184048.5928879475.18所有权或使用权受到限制

66山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

股票回购专款9323.428480483.64所有权或使用权受到限制

ETC 车辆保证金 5000.00 5000.00 所有权或使用权受到限制

七天通知存款利息4205753.423700000.00所有权或使用权受到限制

久悬账户无法支付621244.52所有权或使用权受到限制

合计33404125.4341686203.34

53、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元5433113.567.188439055393.51应收账款

其中：美元109935.007.1884790256.75

54、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用709248.19低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

合计709248.19在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例%子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

安徽威高骨科医疗2000万元人医疗器械销售、2017年新

安徽省安徽省100.00器械有限公司民币咨询服务设成立受威高骨科委托

2015年同

威海威高资产管理1000万元人从事资产管理、

山东省山东省100.00一控制下

有限公司民币企业管理、房屋合并租赁

植入材料、人工

2018年同

山东明德生物医学2000万元人器官、缝合材料

山东省山东省80.00一控制下工程有限公司民币及粘合剂生产项合并目建设医疗器械及塑胶2017年非山东威高海星医疗7000万元人

山东省山东省制品销售、咨询90.0010.00同一控制器械有限公司民币服务下合并手术器械的制

造、加工、医疗器2007年非常州健力邦德医疗6500万元人

江苏省江苏省械销售、商品及100.00同一控制器械有限公司民币技术的进出口业下合并务

67山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

持股比例%子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接医疗器械技术开2007年非北京威高亚华人工7000万元人

北京市北京市发、技术服务、医100.00同一控制关节开发有限公司民币疗器械销售下合并

山东威高骨科医疗1000万元人医疗器械销售、2019年新

山东省山东省70.0030.00器械销售有限公司民币咨询服务设成立

四川威高骨科医疗5000万元人医疗器械销售、2019年新

四川省四川省90.0010.00器械有限公司民币咨询服务设成立医疗器械的技术河南威高骨科医疗1000万元人2020年新

河南省河南省开发、技术咨询60.0040.00科技有限公司民币设成立及技术服务威高（济南）骨科材1000万元人医疗器械销售、2020年新

山东省山东省70.0030.00料有限公司民币咨询服务设成立山东威高亚华医疗1000万元人2020年新

山东省山东省医疗器械销售100.00器械销售有限公司民币设成立威高（上海）骨科材1000万元人医疗器械销售、2020年新

上海市上海市80.0020.00料有限公司民币咨询服务设成立

上海威高精创医疗2000万元人医疗器械销售、2021年新

上海市上海市100.00科技有限公司民币咨询服务设成立湖南威高高创医疗500万元人医学研究和试验2022年新

湖南省湖南省60.0040.00科技有限公司民币发展设成立

2023年同

山东威高新生医疗1500万元人医疗诊断、监护

山东省山东省100.00一控制下器械有限公司民币及治疗设备制造合并

2023年同

威海联生医疗器械200万元人其他医疗设备及

山东省山东省100.00一控制下有限公司民币器械制造合并

2023年非

浙江量子医疗器械2285.7143其他医疗设备及

浙江省浙江省66.8750同一控制有限公司万元人民币器械制造下合并

2023年非

湖南发现量子医疗200万元人医疗用品及器材

湖南省湖南省66.8750同一控制器械有限公司民币批发下合并山东威高精工科技2000万元人科技推广和应用2023年新

山东省山东省70.0030.00有限公司民币服务业设成立

（2）重要的非全资子公司少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

比例%股东的损益宣告分派的股利益余额山东明德生物医学

20.002248668.79132141.71

工程有限公司浙江量子医疗器械

33.1252284718.699597810.73

有限公司政府补助

1、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额与资产相关的政

23274073.41782968.604330108.3519726933.66

府补助与收益相关的政

5616625.003000000.00809331.527807293.48

府补助

68山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

分类期初余额本期增加本期减少期末余额

合计28890698.413782968.605139439.8727534227.14

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计本期结转计

本期新增其他与资产相关/种类期初余额入损益的金期末余额入损益的列补助金额变动与收益相关额报项目新型脊柱内固定

系统产业化项目1162500.00225000.00937500.00其他收益与资产相关专项资金基于人工关节和脊柱系列产品技

术改造及其大规9619115.762445000.007174115.76其他收益与资产相关模产业化应用项目改造专项资金基于海洋贝类及海洋多糖的医用

2936354.37342852.962593501.41其他收益与资产相关

骨科新材料开发与产业链构建人工关节用超高分子量聚乙烯关

1000000.001000000.00其他收益与资产相关

键材料国产化及应用项目技改项目扶持资

360971.4467682.15293289.29其他收益与资产相关

金

2021年市级支持

先进制造业和数1215000.00173571.431041428.57其他收益与资产相关字经济发展资金威海市环翠区工

业和信息化局工828571.41124285.73704285.68其他收益与资产相关信发展扶持资金环翠区产业质量

发展扶持意见兑996364.12123261.52873102.60其他收益与资产相关换技术改造资金省级工业转型发

273000.00273000.00其他收益与资产相关

展资金生物医用材料生

4792196.31782968.60828454.564746710.35其他收益与资产相关

产应用示范平台椎体成型术用新型可注射活性骨其他收益与资产相关

90000.0090000.00

水泥泰山产业领军人

800000.00990000.001790000.00其他收益与收益相关

才椎体成型术其他收益与收益相关

81000.0012000.0069000.00

可吸收聚乳酸-乙醇酸共聚物复合材料制备技术

500000.00500000.00其他收益与收益相关

研究及在骨科内固定器械中的应用

碳纤维/聚醚醚酮复合骨科植入

1647500.00430000.00281588.941795911.06其他收益与收益相关

材料及器械研发与产业化

3D打印生物型膝

2000000.002000000.00其他收益与收益相关

关节系统产业化

69山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

开发仿生人工寰齿关

节的结构优化和120000.00120000.00其他收益与收益相关性能研究基于海洋贝类及

海洋多糖的医用158125.00158125.00其他收益与收益相关项目椎体成型术用新

型可注射活性骨310000.00310000.00其他收益与收益相关水泥人工植入物材料及相关器械研发

780000.0015742.58764257.42其他收益与收益相关

的关键技术及制造增材制造脊柱植

入物关键技术研800000.00800000.00其他收益与收益相关发及产业化

合计28890698.413782968.605139439.8727534227.14

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

种类上期计入损益的金额本期计入损益的金额计入损益的列报项目

科技创新券财政补助18302.0019854.00其他收益

收2021年政府扶持资金60475.00其他收益

2023年政府扶持资金100000.00其他收益

稳岗补贴459731.62400053.21其他收益人工植入物材料及相关器

15742.58其他收益

械研发的关键技术及制造

碳纤维/聚醚醚酮复合骨科

植入材料及器械研发与产281588.94其他收益业化

可吸收聚乳酸-乙醇酸共聚物复合材料制备技术研究

500000.00其他收益

及在骨科内固定器械中的应用医用聚乳酸材料的关键技

622344.89其他收益

术研究新型脊柱内固定系统产业

225000.00225000.00其他收益

化项目专项资金威海市人力资源和社会保

障局2022年高技能人才培196000.00其他收益养奖励金威海市环翠区工业和信息

124285.73124285.73其他收益

化局工信发展扶持资金基于人工关节和脊柱系列产品技术改造及其大规模

2445000.002445000.00其他收益

产业化应用项目改造专项资金

技改项目扶持资金67682.1467682.15其他收益基于海洋贝类及海洋多糖

252000.00252000.00其他收益

的医用骨科新材料开发与

70山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

种类上期计入损益的金额本期计入损益的金额计入损益的列报项目产业链构建环翠区产业质量发展扶持

123261.52123261.52其他收益

意见兑换技术改造资金

2021年市级支持先进制造

173571.43173571.43其他收益

业和数字经济发展资金具有骨诱导活性的仿生物

多孔钛合金个性化人工椎52276.58其他收益体临床转化研究寰枢椎后路新型钉棒复位

400000.00其他收益

内固定系统

椎体成型术39000.0012000.00其他收益

扩岗补贴12000.00其他收益

2021年度环翠区知识产权

3160.00其他收益

专利补助

2024年度山东省技术创新引导计划（企业研究开发50000.00其他收益财政补助）威海市环翠区科学技术局

100000.00其他收益

高新企业补助生物医用材料生产应用示

814102.84828454.56其他收益

范平台医用聚氨酯热塑性弹性体

和超高分子量聚乙烯树脂806304.60其他收益研发器械制造及产业化

2023年高区高技能人才奖

200.00其他收益

励金失业合肥市失业保险管理

3552.34其他收益

中心

2021年蜀山区高质量发展

50000.00其他收益

若干政策资金

2023年常州市创新发展专

项(2022年度创新主体培100000.00其他收益

育)资金

2023年常州市创新发展专

项(2022度支持企业加大研80000.00其他收益

发投入)资金

常州市知识产权保护中心900.00其他收益

2022年常州市新发展专项

(2021年度支持企业加大24000.00其他收益

研发投入)资金

济南市市中区商务局资金50000.00其他收益基于海洋贝类及海洋多糖

90852.9690852.96其他收益

的医用项目威海市市级科技创新劵补

44410.00其他收益

助

2023年山东省企业研究开

40000.00其他收益

发财政补助资金

2022年度小型微利企业招12502.57其他收益

71山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

种类上期计入损益的金额本期计入损益的金额计入损益的列报项目用高校毕业生社会保险补贴聚乙烯醇止血海绵标准化

13000.00其他收益

补助资金

高质量发展专项资金50000.00其他收益

高新技术企业补助资金50000.00其他收益

2023年小升规专项资金10000.00其他收益

2024年市级支持先进制造业强市建设专项经费（首25000.00其他收益次纳统工业企业）

威海市标准化资助资金41600.00其他收益

合计7381293.886008569.42金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、其他流动资产、交易性金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、交易性金融

负债、一年内到期的非流动负债、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财

72山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的44.05%（2023年：38.84%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款

总额的87.46%（2023年：23.28%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此本公司认为面临的汇率风险不重大。

73山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为19.90%（上年年末：23.99%）。

3、金融资产转移

（1）转移方式分类终止确认情况的转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况判断依据保留了其几乎所有的风险和报

贴现或背书应收票据1957058.13未终止确认酬，包括与其相关的违约风险已经转移了相关

贴现或背书应收款项融资42546776.61全部终止风险及报酬

合计44503834.74

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关项目转移方式终止确认金额的利得或损失

应收款项融资贴现或背书42546776.6124516.07

A、本公司已背书给供应商用于结算应付账款及已向银行贴现的银行承兑汇票账面价值

合计为42546776.61元，本公司认为，应收票据于背书或贴现时已经转移了几乎所有的风险与报酬，符合金融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据。

（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据贴现或背书1957058.131957058.13公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

74山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产90539013.7090539013.70

1.债务工具投资

2.权益工具投资

3.指定为以公允价值计量且其变动

90539013.7090539013.70

计入当期损益的金融资产

4.其他

（三）应收款项融资--25745713.6425745713.64

（十）交易性金融负债1782186.001782186.00

1.指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

2.其他1782186.001782186.00本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

关联方及关联交易

1、本公司最终控制方是：陈学利

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注六、1。

3、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系上海瑞邦生物材料有限公司实际控制人控制的企业上海珀利医用材料有限公司实际控制人控制的企业威海威高医用材料有限公司实际控制人控制的企业山东威高集团医用高分子制品股份有限公司实际控制人控制的企业威海威高富森医用材料有限公司实际控制人控制的企业

75山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

威海洁瑞医用制品有限公司实际控制人控制的企业威海威高建设有限公司实际控制人控制的企业

迈途医疗科技（山东）有限公司实际控制人控制的企业威海威高进出口有限公司实际控制人控制的企业威海威高益康护理用品有限公司实际控制人控制的企业山东威高拓威医疗器械有限公司实际控制人控制的企业威海威高齐全医疗设备有限公司实际控制人控制的企业

威高集团（威海）医用制品材料供应有限公司董监高任董事或高管的企业威海威高集团模具有限公司实际控制人控制的企业威高集团有限公司采购分公司实际控制人控制的企业威海威高医用制品有限公司实际控制人控制的企业山东威高医用工程有限公司实际控制人控制的企业山东七福健康科技有限公司实际控制人控制的企业浙江威高自动化设备有限公司董监高任董事或高管的企业威高集团有限公司实际控制人控制的企业威海威高食品有限公司实际控制人控制的企业威海卫大厦有限公司实际控制人控制的企业威海德生技术检测有限公司陈晓云曾经担任董事的企业威海市环翠区威高幼儿园实际控制人控制的民办非企业单位山东威高四海酿造有限公司实际控制人控制的企业威海威高温泉酒店有限公司实际控制人控制的企业威海七福现代农业生态园有限公司实际控制人控制的企业山东威高药业股份有限公司实际控制人控制的企业山东威高宏瑞医学科技有限公司实际控制人控制的企业威海威高汽车服务有限公司实际控制人控制的企业山东威高文旅产业发展有限公司实际控制人控制的企业山东七福广济供应链有限公司实际控制人控制的企业山东威高医学检验技术有限公司实际控制人控制的企业威海富信保安服务有限公司实际控制人控制的企业山东威高诺润医学检验实验室有限公司实际控制人控制的企业山东七福城市服务有限公司实际控制人控制的企业威海环山十九餐饮管理有限公司董监高亲属施加重大影响的企业山东威高四海酿造有限公司酱园分公司实际控制人控制的企业山东柏清普惠科技有限公司实际控制人控制的企业威海威高节能科技有限公司实际控制人控制的企业威海执璞餐饮服务有限公司实际控制人控制的企业常州鼎元机械有限公司董监高亲属控制企业山东威拓医疗器械有限公司实际控制人控制的企业威海威高医疗国际贸易有限公司实际控制人控制的企业威海固远贸易有限公司实际控制人控制的企业

76山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司实际控制人共同控制的企业威海威高洁丽康生物材料有限公司实际控制人控制的企业

韩国威高公司（Weigao Medical Korea Co.Ltd.） 实际控制人控制的企业

威高医疗（香港）有限公司实际控制人控制的企业（WEGOHEALTHCARE(HK)LIMITED）湖北威高佰瑞康医疗科技有限公司实际控制人控制的企业

德国威高（WEGO MEDICAL GmbH） 实际控制人控制的企业唐山威高医药科技有限公司实际控制人控制的企业威海威高骨科手术机器人有限公司实际控制人控制的企业北京威高智慧科技有限公司实际控制人控制的企业山东威高瑞生医疗器械有限公司实际控制人控制的企业上海固诚医院管理有限公司实际控制人控制的企业威海固泰贸易有限公司其他关联方及其附属企业甘肃威高固恒医药科技有限公司实际控制人控制的企业河南威高佰瑞医药科技有限公司实际控制人控制的企业济南威高国科医药科技有限公司实际控制人控制的企业辽宁威高医药科技有限公司实际控制人控制的企业山东威高佳禾医药科技有限公司实际控制人控制的企业山东威高手术机器人有限公司实际控制人控制的企业商丘威高医药科技有限公司实际控制人控制的企业威海安辰贸易有限公司实际控制人控制的企业潍坊威高医疗器械有限公司实际控制人控制的企业云南威高医药科技有限公司实际控制人控制的企业上海威高医疗技术发展有限公司实际控制人控制的企业

威高奋威健康科技发展（上海）有限公司实际控制人控制的企业威海威高外科医疗科技有限公司实际控制人控制的企业信阳威高医药科技有限公司实际控制人控制的企业威海蓝海银行股份有限公司实际控制人施加重大影响的企业济南威高医疗器械有限公司实际控制人控制的企业泰安市威新医用制品有限公司实际控制人控制的企业

威高恒科医院管理服务（上海）有限公司实际控制人控制的企业四川威高天府医药科技有限公司实际控制人控制的企业上海常威医疗器械有限公司董监高亲属控制企业江西美威商贸有限公司董监高亲属施加重大影响的企业孔建明董事副总经理山东威高集团医用高分子制品股份有限公司合肥分实际控制人控制的企业公司上海浤彧医疗器械有限公司其他关联方及其附属企业威海威高生物科技有限公司实际控制人控制的企业威海威高医疗影像科技有限公司实际控制人控制的企业山东宜惠家贸易有限公司实际控制人控制的企业

77山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

济南万道商贸有限公司其他关联方及其附属企业上海威高医疗器械有限公司实际控制人控制的企业常州卓美医疗器械有限公司董监高亲属控制企业直接或间接控制公司的董监高施加重大影威海仁东商贸有限公司响的企业威海卫大厦有限公司乾和院分公司实际控制人控制的企业威海威高富森医用材料有限公司上海分公司实际控制人控制的企业威海威高洁盛医疗器材有限公司实际控制人控制的企业山东威高教育产业发展有限公司实际控制人控制的企业威海市万通置业有限公司实际控制人控制的企业洛阳威高佰瑞康医药科技有限公司实际控制人控制的企业山东威高医疗科技有限公司实际控制人控制的企业山东威高肾科医疗器械有限公司实际控制人控制的企业威高集团有限公司工会联合会实际控制人控制的企业山东威高血液净化制品股份有限公司实际控制人控制的企业山东威高讯通信息科技有限公司实际控制人控制的企业威海威高医疗美容有限公司实际控制人控制的企业沈阳洁瑞生物技术有限公司董监高任董事或高管的企业

4、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额上海瑞邦生物材料有限公

购买材料、接受劳务34323626.8719492079.06司上海珀利医用材料有限公

购买材料、接受劳务290846.03司山东威高集团医用高分子

购买材料、接受劳务1715954.451423891.06制品股份有限公司威海威高富森医用材料有

购买材料、接受劳务412366.452961786.87限公司威海洁瑞医用制品有限公

购买材料、接受劳务508861.56215426.33司

迈途医疗科技（山东）有

购买材料、接受劳务5669962.774529600.88限公司

威海威高进出口有限公司购买材料、接受劳务-464203.54618938.04威海威高益康护理用品有

购买材料、接受劳务20.81限公司山东威高拓威医疗器械有

购买材料、接受劳务606463.811863102.78限公司威海威高齐全医疗设备有

购买材料、接受劳务53097.35限公司

威高集团（威海）医用制

购买材料、接受劳务874136.00871.67品材料供应有限公司

78山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额威海威高集团模具有限公

购买材料、接受劳务241883.798283.19司威高集团有限公司采购分

购买材料、接受劳务207190.26公司威海威高医用制品有限公

购买材料、接受劳务633061.853192140.74司山东威高医用工程有限公

购买材料、接受劳务82300.88司山东七福健康科技有限公

购买材料、接受劳务123955.74司

威海威高食品有限公司接受其他服务1985561.682433565.61

威海卫大厦有限公司接受其他服务1622128.491553986.05山东威高集团医用高分子

接受其他服务1806410.871106476.41制品股份有限公司威海德生技术检测有限公

接受其他服务446406.91司

威海市环翠区威高幼儿园接受其他服务1112705.56654879.95威海执璞餐饮服务有限公

接受其他服务110111.06124863.91司山东威高四海酿造有限公

接受其他服务182027.61司威海威高温泉酒店有限公

接受其他服务164665.001569.81司威海七福现代农业生态园

接受其他服务72000.00有限公司山东威高药业股份有限公

接受其他服务330.77司山东威高宏瑞医学科技有

接受其他服务1008.85限公司威海威高汽车服务有限公

接受其他服务881596.47481364.23司

威海威高进出口有限公司接受其他服务5560.002009.10山东威高文旅产业发展有

接受其他服务6106539.765850591.43限公司山东七福广济供应链有限

接受其他服务3808506.683245999.42公司威海威高集团模具有限公

接受其他服务56769.9125287.25司山东威高医学检验技术有

接受其他服务5048.54限公司威海富信保安服务有限公

接受其他服务1123533.45688070.72司山东威高诺润医学检验实

接受其他服务780.00验室有限公司山东七福城市服务有限公

接受其他服务1236953.981094796.48司威海环山十九餐饮管理有

接受其他服务89272.00限公司

79山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额山东威高四海酿造有限公

接受其他服务393234.41司酱园分公司山东柏清普惠科技有限公

接受其他服务8561504.93司威海威高节能科技有限公

接受其他服务4532.11司威海卫大厦有限公司乾和

接受其他服务204527.65院分公司

常州鼎元机械有限公司接受其他服务410155.17497579.87

*销售商品、提供劳务关联交易关联方本期发生额上期发生额内容山东威高集团医用高分子制品股份

销售商品9022132.252568517.79有限公司

山东威拓医疗器械有限公司销售商品1285260.312244906.18

威海威高医疗国际贸易有限公司销售商品16923218.1394673.45

威海固远贸易有限公司销售商品20789021.1818088221.22

威高泰尔茂（威海）医疗制品有限

销售商品70453.7010010.16公司

威海威高洁丽康生物材料有限公司销售商品55059.9555084.74韩国威高公司（Weigao Medical Korea销售商品505434.18300924.36Co.Ltd.）

威高医疗（香港）有限公司

销售商品111651.3136324.45（WEGOHEALTHCARE(HK)LIMITED）

湖北威高佰瑞康医疗科技有限公司销售商品121535.69146160.27

德国威高（WEGO MEDICAL GmbH） 销售商品 50573.54

唐山威高医药科技有限公司销售商品545296.85

威海威高医用制品有限公司销售商品7762784.2364661221.30

威海威高骨科手术机器人有限公司销售商品24.48

北京威高智慧科技有限公司销售商品23680.8260446.65

山东威高瑞生医疗器械有限公司销售商品156035.67

威海威高进出口有限公司销售商品5084.0819838.04

上海固诚医院管理有限公司销售商品7863943.8315651928.20

山东威高拓威医疗器械有限公司销售商品8916.32

威海固泰贸易有限公司销售商品10308511.38

甘肃威高固恒医药科技有限公司销售商品70205.65

河南威高佰瑞医药科技有限公司销售商品157876.80

济南威高国科医药科技有限公司销售商品12878.15

辽宁威高医药科技有限公司销售商品1427.21

山东威高佳禾医药科技有限公司销售商品6342.08

山东威高手术机器人有限公司销售商品16138.55

商丘威高医药科技有限公司销售商品29880.32

80山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

威海安辰贸易有限公司销售商品637.69

威海洁瑞医用制品有限公司销售商品9412.28

潍坊威高医疗器械有限公司销售商品1885.65

云南威高医药科技有限公司销售商品1092486.25

上海威高医疗技术发展有限公司销售商品9008.97

威高奋威健康科技发展（上海）有

销售商品6395.38限公司

威海威高富森医用材料有限公司销售商品2846.30

威海威高外科医疗科技有限公司销售商品622.85

信阳威高医药科技有限公司销售商品152693.43

沈阳洁瑞生物技术有限公司销售商品60987.63

江西美威商贸有限公司销售商品31759.23

（2）关联租赁情况

*公司承租出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项

常州鼎元机械有限公司房屋建筑物1770887.621859432.00山东威高集团医用高分

房屋建筑物730061.09子制品股份有限公司

（3）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额威高集团有限公司采购分公

固定资产采购19584.07司

威海威高集团模具有限公司固定资产采购1441238.95868641.59

威海威高医用材料有限公司固定资产采购321540.16

山东威高医用工程有限公司工程采购1021061.95

山东威高医用工程有限公司固定资产采购21061.95

威海威高建设有限公司工程采购366972.48

威高集团有限公司固定资产采购3426.07浙江威高自动化设备有限公

固定资产采购1716814.16司

（4）关键管理人员薪酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬13481400.008444646.74

（5）关联方存款情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

威海蓝海银行股份有限公司银行存款72762482.9871375622.22

81山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

（6）关联方存款利息情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

威海蓝海银行股份有限公司银行存款利息1585422.371640567.17

5、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备济南威高医疗器

应收账款34200.0027590.00械有限公司应收账款河南威高佰瑞医

838357.2675002.68

药科技有限公司应收账款辽宁威高医药科

33950.005092.5033950.003395.00

技有限公司应收账款山东七福城市服

247137.3012356.87

务有限公司应收账款山东威高集团医

用高分子制品股981770.0049088.502277438.00113871.90份有限公司应收账款山东威高瑞生医

105000.005250.00

疗器械有限公司应收账款山东威高拓威医

10450.00545.00450.0022.50

疗器械有限公司应收账款商丘威高医药科

6151.07307.55

技有限公司应收账款上海固诚医院管

2960454.49148022.7212797782.70639889.14

理有限公司应收账款泰安市威新医用

475340.8371301.12

制品有限公司应收账款唐山威高医药科

252073.9012603.70

技有限公司应收账款威高恒科医院管

理服务（上海）有4606.00230.30限公司应收账款威海固远贸易有

2953307.31147665.374351585.65217579.28

限公司应收账款威海洁瑞医用制

5525.75276.29

品有限公司应收账款威海威高进出口

5702.00285.1019250.00962.50

有限公司应收账款威海威高医疗国

568348.1028417.41

际贸易有限公司应收账款威海威高医用制

11349703.04757592.9854781720.042739086.00

品有限公司应收账款潍坊威高医疗器

20069.371895.44

械有限公司

82山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款信阳威高医药科

172543.448627.17

技有限公司应收账款云南威高医药科

1036470.00103647.002153250.00160027.50

技有限公司应收账款沈阳洁瑞生物技

22800.001140.00

术有限公司应收账款威海固泰贸易有

11561390.95578069.55

限公司常州鼎元机械有

其他应收款210000.00210000.00210000.00210000.00限公司其他应收款山东威高集团医

用高分子制品股66889.543344.48份有限公司其他应收款山东威高瑞生医

2804.83140.24

疗器械有限公司其他应收款四川威高天府医

100000.00100000.00100000.00100000.00

药科技有限公司其他应收款威海威高汽车服

282.5014.13

务有限公司其他应收款河南威高佰瑞医

4320.00350.4

药科技有限公司山东柏清普惠科

预付账款1281217.44技有限公司山东威高宏瑞医

预付账款1656.001656.00学科技有限公司威海卫大厦有限

预付账款100000.00公司威海威高富森医

预付账款135155.00834398.93用材料有限公司威海威高进出口预付账款

有限公司0.01其他非流动资产山东威高医用工

5114220.175064220.17

程有限公司其他非流动资产威海威高集团模

385000.00

具有限公司

（2）应付关联方款项上年年末余项目名称关联方期末余额额

其他应付款上海常威医疗器械有限公司2550.002550.00

其他应付款北京威高智慧科技有限公司97464.0097464.00

其他应付款湖北威高佰瑞康医疗科技有限公司10247.3690067.61

其他应付款江西美威商贸有限公司25574.8425574.84

其他应付款孔建明51589.00山东威高集团医用高分子制品股份有限公

其他应付款132343.07132343.07司

83山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

上年年末余项目名称关联方期末余额额山东威高集团医用高分子制品股份有限公

其他应付款30000.0030000.00司合肥分公司

其他应付款商丘威高医药科技有限公司111963.50111963.50

其他应付款上海浤彧医疗器械有限公司16752.25

其他应付款威海固远贸易有限公司1905661.491846083.51

其他应付款威海威高富森医用材料有限公司82400000.00123600000.00

其他应付款威海威高齐全医疗设备有限公司8240000.0012360000.00

其他应付款威海威高生物科技有限公司98880000.00148320000.00

其他应付款威海威高医疗影像科技有限公司16480000.0024720000.00

应付账款迈途医疗科技（山东）有限公司1256816.32774842.62

应付账款山东七福城市服务有限公司620342.65

应付账款山东七福广济供应链有限公司27804.99

应付账款山东宜惠家贸易有限公司1171.00

应付账款威海执璞餐饮服务有限公司1120.00山东威高集团医用高分子制品股份有限公

应付账款850894.111075332.66司

应付账款山东威高拓威医疗器械有限公司2321333.251931392.03

应付账款山东威高文旅产业发展有限公司113554.00

应付账款山东威高药业股份有限公司51005.7968443.64

应付账款上海珀利医用材料有限公司140000.0046599.04

应付账款上海瑞邦生物材料有限公司60774896.7222148862.26

威高集团（威海）医用制品材料供应有限

应付账款77616.0421128.04公司

应付账款威高集团有限公司采购分公司44099.00

应付账款威海富信保安服务有限公司194136.78

应付账款威海洁瑞医用制品有限公司566345.04135939.78

应付账款威海威高富森医用材料有限公司245207.05288889.58

应付账款威海威高集团模具有限公司934749.391862957.90

应付账款威海威高洁丽康生物材料有限公司40030.92

应付账款威海威高进出口有限公司131198.65595402.18

应付账款威海威高汽车服务有限公司22045.26

应付账款威海威高食品有限公司133200.00

应付账款威海威高医用材料有限公司1074.851074.85

应付账款威海威高医用制品有限公司3600000.00

应付账款威海卫大厦有限公司11647.00185017.00

应付账款浙江威高自动化设备有限公司74000.00

合同负债湖北威高佰瑞康医疗科技有限公司0.15128004.58

合同负债济南万道商贸有限公司20948.67

合同负债江西美威商贸有限公司2289.33

合同负债上海威高医疗器械有限公司398.23398.23

84山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

上年年末余项目名称关联方期末余额额

合同负债威海固远贸易有限公司2587.612013.27

合同负债威海威高骨科手术机器人有限公司295364.08

合同负债威海威高洁丽康生物材料有限公司115831.73167402.53

合同负债威海威高医疗国际贸易有限公司443497.35451196.46

合同负债威海威高医用制品有限公司25607.08

合同负债常州卓美医疗器械有限公司3184.523184.52

威高医疗（香港）有限公司

合同负债118489.70（WEGOHEALTHCARE(HK)LIMITED）

合同负债威海安辰贸易有限公司0.011458672.80

合同负债 德国威高（WEGO MEDICAL GmbH） 42.74

合同负债威海威高医疗美容有限公司353.98承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

资产负债表日后事项

拟分配的利润或股利67538641.08经审议批准宣告发放的利润或股利

公司拟向全体股东每10股派发现金红利1.70元（含税）。截至2024年12月31日，公司总股本为400000000股，以扣除公司回购专用账户的股份2713876股后的股本

397286124股为基数，以此计算拟派发现金红利合计67538641.08元（含税）。

其他重要事项本公司不存在需要披露的其他重要事项。

母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票1241872.401241872.403136900.903136900.90商业承兑汇票

合计1241872.401241872.403136900.903136900.90

85山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

（1）期末本公司无已质押的应收票据

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据721872.40商业承兑票据

合计721872.40

（3）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内137900248.34143338882.65

1至2年13648990.3955708780.14

2至3年8285979.0761041119.05

3年以上32478016.9913404110.75

小计192313234.79273492892.59

减：坏账准备16900072.2224103583.76

合计175413162.57249389308.83

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备192313234.79100.0016900072.228.79175413162.57

其中：

账龄分析法组合112902323.3058.7116900072.2214.9796002251.08

关联方组合79410911.4941.2979410911.49

合计192313234.79100.0016900072.228.79175413162.57

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备273492892.59100.0024103583.768.81249389308.83

其中：

账龄分析法组合153692129.2356.2024103583.7615.68129588545.47

86山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)

关联方组合119800763.3643.80119800763.36

合计273492892.59100.0024103583.768.81249389308.83按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄分析法组合期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内90192978.384509648.915.0089761053.384488052.675.00

1至2年4050537.17405053.7210.0027352488.582735248.8610.00

2至3年7851103.721177665.5615.0023174476.523476171.4815.00

3年以上10807704.0310807704.03100.0013404110.7513404110.75100.00

合计112902323.3016900072.2214.97153692129.2324103583.7615.68

组合计提项目：关联方组合期末金额上年年末金额预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内47707269.9653577829.27

1至2年9598453.2228356291.56

2至3年434875.3537866642.53

3年以上21670312.96

合计79410911.49119800763.36

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额24103583.76

本期计提-7203511.54本期收回或转回本期核销本期转销其他

期末余额16900072.22

87山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况应收账款占应收账款和坏账准备应收账款和合应收账款合同资产合同资产期末和合同资单位名称同资产期末余期末余额期末余额余额合计数的产减值准额

比例%备期末余额威高（上海）骨科

22857116.5322857116.5311.89

材料有限公司上海恒曦医疗科

22128202.2522128202.2511.511106410.11

技有限公司威高（济南）骨科

15913738.1815913738.188.27

材料有限公司

四川威高骨科医14451308.02

14451308.027.51

疗器械有限公司山东威高骨科医

12027167.15

疗器械销售有限12027167.156.25公司

合计87377532.1387377532.1345.431106410.11

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款66442240.1163578580.76

合计66442240.1163578580.76

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内8180471.428895038.78

1至2年8231782.6051466451.00

2至3年50066915.202373912.96

3年以上448681.001261447.67

小计66927850.2263996850.41

减：坏账准备485610.11418269.65

合计66442240.1163578580.76

88山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

押金704822.80468955.54235867.26769322.80410565.65358757.15

备用金179971.428998.57170972.85内部往来

66035400.0066035400.0063219391.6163219391.61

款

其他7656.007656.008136.007704.00432.00

合计66927850.22485610.1166442240.1163996850.41418269.6563578580.76

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备66927850.220.73485610.1166442240.11

账龄分析法组合892450.2254.41485610.11406840.11

关联方组合66035400.0066035400.00

合计66927850.220.73485610.1166442240.11期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

期末，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备63996850.410.65418269.6563578580.76

账龄分析法组合777458.8053.80418269.65359189.15

关联方组合63219391.6163219391.61

合计63996850.410.65418269.6563578580.76

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

89山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

期初余额418269.65418269.65期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提67340.4667340.46本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额485610.11485610.11

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

1年以内

8000000.001

上海威高精创医疗科技内部往来至2年

66035400.0098.67

有限公司款8000000.002至3年

50035400.00

北京先锋环宇电子商务押金及保

170000.001至2年0.2517000.00

有限责任公司证金

刘鲁备用金160000.001年以内0.248000.00福建海虹医药电子商务押金及保

100000.005年以上0.15100000.00

有限公司证金四川威高天府医药科技押金及保

100000.005年以上0.15100000.00

有限公司证金

合计66565400.0099.46225000.00

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资810518066.90810518066.90794568066.90794568066.90

90山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对合营企业投资对联营企业投资

合计810518066.90810518066.90794568066.90794568066.90

（1）对子公司投资本期增减变动减值期初余额减值准期末余额被投资单准备（账面价备期初（账面价位计提减值准期末值）余额追加投资减少投资其他值）备余额

常州健力70840000.0070840000.00邦德医疗器械有限公司

北京威高113280000.00113280000.00亚华人工关节开发有限公司

威海威高254075467.08254075467.08资产管理有限公司

山东威高81759600.0081759600.00海星医疗器械有限公司

安徽威高20000000.0020000000.00骨科医疗器械有限公司

山东明德13200000.0013200000.00生物医学工程有限公司

山东威高10000000.0010000000.00骨科医疗器械销售有限公司

四川威高5000000.005000000.00骨科医疗器械有限公司

河南威高50000.005950000.006000000.00骨科医疗科技有限

91山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

本期增减变动减值期初余额减值准期末余额被投资单准备（账面价备期初（账面价位计提减值准期末值）余额追加投资减少投资其他值）备余额公司

威高（上1000000.001000000.00海）骨科材料有限公司

威高（济1000000.006000000.007000000.00南）骨科材料有限公司

上海威高20000000.0020000000.00精创医疗科技有限公司

湖南威高1000000.002000000.003000000.00高创医疗科技有限公司

山东威高135862999.82135862999.82新生医疗器械有限公司

浙江量子53500000.0053500000.00医疗器械有限公司

山东威高14000000.002000000.0016000000.00精工科技有限公司

合计794568066.9015950000.00810518066.90

5、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务991546047.18554486155.33822312254.05358578757.56

其他业务16056895.1015278293.9914636422.9413873102.15

合计1007602942.28569764449.32836948676.99372451859.71

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益-3061586.00

92山东威高骨科材料股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产持有期间的投资收益2229668.66

大额存单利息23386867.2828159026.43

合计25616535.9425097440.43补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

6354885.28

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益1678461.06产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允3201805.58价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出4641871.62其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额15877023.54

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