君实生物:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海君实生物医药科技股份有限公司2022年度向特定对象发行股票的财务报表及审计报告

审计报告

上海君实生物医药科技股份有限公司

容诚审字[2022]230Z0387 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

5-1-35-1-3目录

序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表8

3合并利润表9

4合并现金流量表10

5合并所有者权益变动表11-12

6母公司资产负债表13

7母公司利润表14

8母公司现金流量表15

9母公司所有者权益变动表16-17

10财务报表附注18-138

5-1-3审计报告

容诚审字[2022]230Z0387 号

上海君实生物医药科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海君实生物医药科技股份有限公司（以下简称君实生物）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了君实生物2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于君实生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

5-1-4我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

（一）收入确认

1、事项描述

收入确认会计政策及收入相关数据请分别参见财务报表附注三（26）和附注五

（38）。

君实生物2021年度实现产品销售收入4.27亿元、技术许可及特许权收入33.41亿

元、技术服务收入2.57亿元，合计40.25亿元，较2020年度的15.95亿元大幅增长。

君实生物收入确认的具体方法如下：（1）销售商品收入：以客户签收作为控制权及风

险报酬的转移时点并确认销售收入。（2）技术许可收入：授予客户的知识产权许可构成单项履约义务的，在同时满足以下三项条件时，应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入：（i）合同要求或客户能够合理预期本公司将从事对该项知识产权有

重大影响的活动；（ii）该活动对客户将产生有利或不利影响；（iii）该活动不会导致向

客户转让某项商品。否则应当作为在某一时点履行的履约义务确认相关收入，在当许可证转让给被许可方且被许可方能够使用并从中受益时确认为收入。（3）基于销售的特许权使用费（包括基于销售水平的里程碑付款）且该特许权使用费与知识产权许可

相关的部分占有主导地位时，公司将于以下两个时点的较晚者确认收入：（i）有关销售行为已发生；（ii）与特许权使用费的履约义务已全部或部分完成。（4）技术服务收入：

按照履约进度确认收入。同时营业收入的确认对财务报表影响较为重大，为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司2021年度的收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）对君实生物销售收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试，并对管理层进行访谈；

（2）结合行业政策变化及同行业公司情况对营业收入和毛利率的波动实施实质性

分析程序，判断其合理性；

5-1-5（3）抽样检查君实生物与销售收入相关的产品销售合同、技术许可协议、技术服

务合同的主要合同条款，以及相应的销售发票、运单、客户签收单、结算单、销售回款等支持性资料，评估收入确认的真实性；

（4）对主要客户的销售发生额及往来余额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等，对未回函函证执行了替代程序并查看期后回款情况；

（5）查询主要客户的工商资料，确认主要客户与君实生物是否存在关联关系，核实主要客户的背景信息及双方的交易信息；

（6）对君实生物资产负债表日前后确认的销售收入，核对销售合同、运单、客户

签收单、结算单等资料，评估收入确认的完整性及是否存在跨期；

（7）评估君实生物可变对价会计处理是否正确，取得并复核君实生物提供的可变

对价计算表，抽取样本检查计算的准确性和完整性。

（二）研发费用的确认

1、事项描述

研发费用会计政策及相关数据请分别参见财务报表附注三（20）、附注五（42）。

医药研发为君实生物的主要经营活动之一，2021年度、2020年度的研发费用分别为20.69亿元、17.78亿元，研发费用持续增长且为君实生物利润表重要组成项目，为此将研发费用确认的真实性和完整性作为关键审计事项。

2、审计应对

针对研发费用确认的真实性和完整性，我们实施的相关程序包括：

（1）对君实生物研发管理及研发费用确认相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

（2）检查研发相关的合同、发票、付款单据，函证合同及付款金额、研发进度等；

（3）对研发存货的期末结存实施监盘和抽盘，确认账实一致性，检查研发领料与研发项目的对应情况；

5-1-6（4）结合薪酬计提与发放的相关内控，检查研发人员薪酬归集的真实性、完整性、合理性；

（5）检查研发设备折旧计提的准确性，与研发项目的匹配情况；

（6）抽查各期末和期初大额研发费用支出，审计研发费用确认的完整性。

四、其他信息

君实生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括君实生物

2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估君实生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算君实生物、终止运营或别无其他现实的选择。

君实生物治理层（以下简称治理层）负责监督君实生物的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误

5-1-7导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对君实生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致君实生物不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就君实生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，

5-1-8因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披

露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5-1-9（此页无正文，为上海君实生物医药科技股份有限公司容诚审字[2022]230Z0387号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王艳（项目合伙人）

中国注册会计师：

梁子见

中国·北京中国注册会计师：

荆艳茹

2022年3月31日

5-1-10上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2021年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司概况

上海君实生物医药科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由上

海君实生物医药科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2015年5月5日在上海市工商行政管理局办理工商变更登记，注册号310115002060080，成立时注册资本

1470万元。

2015年7月28日，经全国中小企业股份转让系统函[2015]4658号《关于同意上海君实生物医药科技股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》同意，本公司于2015年8月13日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券简称“君实生物”，证券代码“833330”。

2015年11月，根据公司临时股东大会决议，以及公司与上海众合医药科技股份有

限公司（以下简称“众合医药”）签订的《换股吸收合并协议》，公司向众合医药全体股东发行股票735万股购买其相关资产，每股发行价为人民币25.903441958元。由众合医药全体股东将其于换股实施日持有的众合医药普通股股票按照1:0.050317983的比例转换为本公司普通股股票方式缴纳。本次换股吸收合并后股本增加至2205万元。

2015年12月，根据公司临时股东大会决议，公司增加注册资本551.25万元，由

华润信托·鼎盛68号君实生物定向增发集合信托计划、江苏瑞华投资控股集团有限公司、

鹰潭市易晟鹏润投资有限公司、深圳盛屯集团有限公司、皮迎军、贾征、高淑芳、周

玉清以货币资金出资。本次增资后股本增至2756.25万元。

2016年3月，根据公司2015年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以总

股本2756.25万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增150股，转增基准日为2015年12月31日，申请增加注册资本人民币41343.75万元。变更后的股本增至

44100.00万元。

5-1-21上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2016年3月，根据公司2015年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加

注册资本6300万元，由珠海高瓴天成股权投资基金（有限合伙）、深圳德和方中投资有限合伙企业（有限合伙）、上海健益兴禾投资管理中心（有限合伙）、王树君、孟晓君以货币资金出资。本次增资后股本增至50400万元。

2016年6月，根据公司2016年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公

司增加注册资本510万元，由中国国际金融股份有限公司、中信证券股份有限公司、东方证券股份有限公司、国海证券股份有限公司以货币资金出资。本次增资后股本增至50910万元。

2016年8月，根据公司2016年第三次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公

司增加注册资本4090万元，由乐普（北京）医疗器械股份有限公司、上海健益兴禾投资管理中心(有限合伙)、乔晓辉、马文炳、黄菲、赵云、裴宏、潘云、孟晓君、钟鹭、冯芹等以货币资金出资。本次增资后股本增至55000万元。

2017年2月，根据公司2017年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公

司增加注册资本3475万元，由周玉清、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、钟鹭、赵喜根等以货币资金出资。本次增资后股本增至58475万元。

2018年3月，根据公司2018年第一次临时股东大会决议及章程修正案的规定，公

司申请增加注册资本人民币1665万元。由厦门市高鑫泓股权投资有限公司、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、沈淳以货币资金出资，本次增资后股本增至60140万元。

2018年11月21日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2018]1914号），本公司于2018年12月24日在香港联交所主板挂牌并上市交易，证券简称“君实生物-B”，英文简称为“JUNSHI BIO-B”，股票代码为“01877”。本次在香港联交所发行15891万股，发行后注册资本变更为76031万元。

2019 年 1 月 4 日，按照 H 股招股章程中规定的超额配售权已被悉数行使，公司按

每股19.38港元配发及发行2383.65万股，注册资本变更为78414.65万元。该股份于

2019年1月9日在香港联交所上市交易。

2020年5月20日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于同意上海君实生物医药科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2020]940号），

5-1-22上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注本公司于2020年7月15日在上海证券交易所科创板挂牌并上市交易，证券简称“君实生物”，股票代码“688180”。本次共发行8713万股，每股面值为1元，发行后注册资本变更为87127.65万元。

2020年10月22日，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公

司向满足行权条件的陈英格等 203 名激励对象定向发行人民币普通股（A 股）121.95万股，每股面值为1元，发行后注册资本变更为87249.60万元。

2021年4月26日，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公司

向满足行权条件的陈英格等 205 名激励对象定向发行人民币普通股（A 股）171.15 万股，每股面值为1元，发行后注册资本变更为87420.75万元。

2021年6月10日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2021]1951号），核准公司增发不超过 36549300 股境外上市外资股（H 股），每股面值人民币 1 元，全部为普通股。本公司于 2021 年 6 月 23 日成功按配售价每股 H 股 70.18 港元配发及发行共 36549200 股新 H 股，发行后注册资本变更为 91075.67 万元。

公司总部的注册地址：中国(上海)自由贸易试验区海趣路36、58号2号楼10层

1003室。法定代表人：熊俊。

公司主要经营范围：生物医药的研发，并提供相关的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务，从事货物及技术的进出口业务。药品批发，药品委托生产。（详见药品上市许可持有人药品注册批件）【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2022年3月31日决议批准报出。

2.合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

1苏州君盟生物医药科技有限公司苏州君盟100.00—

5-1-23上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2拓普艾莱生物技术有限公司拓普艾莱100.00—

3泰州君实生物医药科技有限公司泰州君实100.00—

4苏州众合生物医药科技有限公司苏州众合100.00—

5北京众合君实生物医药科技有限公司北京众合—100.00

6江苏众合医药科技有限公司江苏众合100.00—

7深圳前海君实医院投资管理有限公司前海君实51.00—

8上海君实生物工程有限公司君实工程100.00—

9苏州君实生物医药科技有限公司苏州君实100.00—

10苏州君奥精准医学有限公司苏州君奥—100.00

11苏州君佑医院管理有限公司苏州君佑—100.00

12苏州君实生物工程有限公司苏州君实工程—100.00

13香港君实有限公司香港君实100.00—

14君实生物医药科技（海南）有限公司海南君实100.00—

15君实创业投资（海南）有限公司君实创投100.00—

16上海君拓生物医药科技有限公司君拓生物68.125—

17君拓生物医药科技（海南）有限公司海南君拓—68.125

18上海旺实生物医药科技有限公司旺实生物—34.063

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司：

序号子公司全称子公司简称纳入合并范围原因

1君实生物医药科技（海南）有限公司海南君实新设

2君实创业投资（海南）有限公司君实创投新设

3上海君拓生物医药科技有限公司君拓生物新设

4君拓生物医药科技（海南）有限公司海南君拓新设

5上海旺实生物医药科技有限公司旺实生物新设

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公

5-1-24上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所

5-1-25上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（5）”。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（5）”。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6.合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的

5-1-26上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

5-1-27上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

5-1-28上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；

合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确

认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买

5-1-29上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

5-1-30上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

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*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行

5-1-32上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

5-1-33上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又

以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产

5-1-34上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付

5-1-35上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允

5-1-36上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初

5-1-37上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成

本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

本公司对应收账款按二个层次进行风险特征归类，其中第一次层次以客户信用评级确定组合：

应收账款组合1按信用评级（分为四个等级）应收账款组合2应收合并范围内关联方客户

第二层次组合：在第一层次组合的基础上，进一步对按信用评级确定的组合按应

5-1-38上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注收账款逾期时间进行细分（分别为逾期1-30天、31-60天、61-90天、91-180天、181-360天、360天以上），并编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，

计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收合并范围内关联方往来款其他应收款组合2应收押金保证金及备用金其他应收款组合3应收其他款项

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违

5-1-39上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流

5-1-40上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务

人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也

5-1-41上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险

5-1-42上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

5-1-43上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除

第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

5-1-44上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

5-1-45上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周

5-1-46上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后

的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费

5-1-47上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并

5-1-48上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

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B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损

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益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合

5-1-51上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如

下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法20年5.004.75

机器设备年限平均法10年5.009.50

运输设备年限平均法5年5.0019.00

办公及电子设备年限平均法3-5年5.0031.67-19.00

其他设备年限平均法3-5年5.0031.67-19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.借款费用

5-1-52上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借

款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

5-1-53上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利10年法定有效期

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

5-1-54上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

5-1-55上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

5-1-56上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产

生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

5-1-57上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

5-1-58上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

5-1-59上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益

工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条

款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

5-1-60上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望

值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

5-1-61上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。

当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且

客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得报关单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

5-1-62上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*合作安排

本公司与其他公司的合作安排合同可能包括一项或多项履约义务，包括授予知识产权许可、提供研发服务及交付其他商品的协议安排。在合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同中所包含的各单项履约义务。公司需判断并确定合同中各项履约义务的单独售价，并按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。在确定履约义务的单独售价时，公司将考虑竞争对手对类似或相同产品的定价、产品的市场认可度及知名度、产品的预期使用寿命及当前市场趋势。对于各单项履约义务，公司分别判断其是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，然后在履行了各单项履约义务时分别确认收入，但仅限于不受限制的对价。在满足所有有关收入确认条件之前，收到的不可退还的合同款列报为合同负债。

*授予知识产权许可本公司于合同开始日评估授予知识产权许可是否为一项可区别于合作安排中其他

履约义务的单项履约义务。授予客户的知识产权许可构成单项履约义务的，在同时满足以下三项条件时，应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入：（i）合同要求或客户能够合理预期本公司将从事对该项知识产权有重大影响的活动；（ii）该活

动对客户将产生有利或不利影响；（iii）该活动不会导致向客户转让某项商品。否则应当作为在某一时点履行的履约义务确认相关收入，在当许可证转让给被许可方且被许可方能够使用并从中受益时确认为收入。

*技术服务收入

本公司与客户之间的提供技术服务合同通常包含提供技术服务的履约义务，由于公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

*特许权使用费

对于基于销售的特许权使用费（包括基于销售水平的里程碑付款）且该特许权使

用费与知识产权许可相关的部分占有主导地位时，公司将于以下两个时点的较晚者确认收入：（i）有关销售行为已发生；（ii）与特许权使用费的履约义务已全部或部分

5-1-63上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注完成。

*可变对价本公司与部分客户之间的合同存在销售返利的安排和按照协议约定的里程碑取得

收款权利的安排，形成可变对价。公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

5-1-64上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

5-1-65上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

5-1-66上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的

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所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全

部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对

5-1-68上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

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计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选

择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。

该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，

5-1-71上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.终止经营

（1）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（2）终止经营的列示本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

31.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第14号》

2021年1月26日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会[2021]1号）（以下简称解释14号），自公布之日起施行。本公司于2021年1月26日执行解释14号，执行该解释对本报告期内财务报表无影响。

5-1-72上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

执行《企业会计准则解释第15号》中“关于资金集中管理相关列报”的规定2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称解释15号），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，本公司自2021年12月30日起执行该规定，执行该规定对本报告期内财务报表无影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

（一）本公司及境内子公司

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额1%、3%、6%、13%

城市维护建设税应缴流转税额7%、5%、1%

教育费附加应缴流转税额3%

地方教育费附加应缴流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%

2.税收优惠

（1）本公司于2020年11月18日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局核发的高新技术企业证书，证书号 GR2020031004523，有效期三年。自2020年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率征收企业所得税。

（2）子公司君实工程于2021年12月23日取得上海市科学技术委员会、上海市

财政局、国家税务总局上海市税务局核发的高新技术企业证书，证书号GR202131003906，有效期三年。自 2021 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率征收企业所得税。

（3）子公司苏州众合于2021年11月30日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政

5-1-73上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

厅、国家税务总局江苏省税务局核发的高新技术企业证书，证书号 GR202132008346，有效期三年。自2021年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率征收企业所得税。

（4）根据《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第7号）文件规定，《财政部、税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第13号）的

执行期限延长至2021年12月31日，子公司泰州君实、北京众合、苏州君奥、苏州君实工程、君拓生物、君实创投、海南君拓、旺实生物作为小规模纳税人，减按1%征收率征收增值税。

3.其他

按国家和地方有关规定计算缴纳。

（二）拓普艾莱生物技术有限公司

1.所得税

本公司子公司拓普艾莱位于美国加利福尼亚州，适用联邦所得税税率为21%，州所得税税率为8.84%。

2.其他税项

按当地有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2021年12月31日2020年12月31日

库存现金——

银行存款3504602004.283384932297.62

其他货币资金2035886.1165264.27

合计3506637890.393384997561.89

其中：存放在境外的款项总额246715214.5053846284.30

其他货币资金中，2033051.67元系信用证保证金，2834.44元系证券账户的存出

5-1-74上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注投资款。除信用证保证金外，2021年末货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2021年12月31日2020年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

—17102.05损益的金融资产

其中：债务工具投资——

权益工具投资——

其他—17102.05

3.应收票据

（1）分类列示

2021年12月31日2020年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票7690139.10—7690139.1074115760.11—74115760.11

商业承兑汇票——————

合计7690139.10—7690139.1074115760.11—74115760.11

（2）期末无已质押的应收票据；

（3）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据；

（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据；

（5）按坏账计提方法分类披露

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备7690139.10100.00——7690139.10

其中：银行承兑汇票7690139.10100.00——7690139.10

商业承兑汇票—————

合计7690139.10100.00——7690139.10

5-1-75上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2020年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备74115760.11100.00——74115760.11

其中：银行承兑汇票74115760.11100.00——74115760.11

商业承兑汇票—————

合计74115760.11100.00——74115760.11

坏账准备计提的具体说明：

*于2021年12月31日，无按单项计提坏账准备的票据；

*于2021年12月31日，按银行承兑汇票组合计提坏账准备

2021年12月31日2020年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

银行承兑汇票7690139.10——74115760.11——

*于2021年12月31日，无按商业承兑汇票组合计提坏账准备的票据。

（6）本期坏账准备的变动情况

2020年12月31本期变动金额2021年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日

银行承兑汇票—————

商业承兑汇票—————

合计—————

（7）本期无实际核销的应收票据；

（8）应收票据2021年末较2020年末大幅下降，主要原因是银行承兑票据于期末到期承兑。

4.应收账款

（1）按账龄披露

5-1-76上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

账龄2021年12月31日2020年12月31日

1年以内1293536859.86590382977.22

1至2年——

2至3年——

3至4年——

4至5年——

5年以上——

小计1293536859.86590382977.22

减：坏账准备414723.6558821.63

合计1293122136.21590324155.59

（2）按坏账计提方法分类披露（按简化模型计提）

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备1293536859.86100.00414723.650.031293122136.21

其中：信用评级1293536859.86100.00414723.650.031293122136.21

合计1293536859.86100.00414723.650.031293122136.21（续上表）

2020年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备590382977.22100.0058821.630.01590324155.59

其中：信用评级590382977.22100.0058821.630.01590324155.59

合计590382977.22100.0058821.630.01590324155.59

坏账准备计提的具体说明：

*于2021年12月31日，无按单项计提坏账准备的应收账款；

*于2021年12月31日，按信用评级组合计提坏账准备的应收账款

2021年12月31日2020年12月31日

账龄账面余额坏账准备计提比例账面余额坏账准备计提比例

5-1-77上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（%）（%）

1年以内1293536859.86414723.650.03590382977.2258821.630.01

1至2年——————

2至3年——————

3至4年——————

4至5年——————

5年以上——————

合计1293536859.86414723.650.03590382977.2258821.630.01

（3）本期坏账准备的变动情况

2020年12月31本期变动金额2021年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日

应收账款58821.63355902.02——414723.65

（4）本期无实际核销的应收账款；

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额

（%）

客户一1254728130.6697.00—

客户二12277967.170.95—

客户三8294472.920.64414723.65

客户四2361211.880.19—

客户五2114418.540.16—

合计1279776201.1798.94414723.65

（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款；

（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债；

（8）应收账款2021年末较2020年末增长119.05%，主要原因是应收的技术许可及特许权收入大幅增加。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示账龄2021年12月31日2020年12月31日

5-1-78上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内368036215.6394.43225358696.0387.29

1至2年1508803.500.3932619587.5412.63

2至3年20208363.505.18200000.000.08

3年以上————

合计389753382.63100.00258178283.57100.00

（2）2021年12月31日本公司账龄超过1年且金额重要的预付款项单位名称2021年12月31日余额未结算原因

上海臻格生物技术有限公司20000000.00合同执行中

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2021年12月31日余额

计数的比例（%）

供应商一24756642.566.35

供应商二22500000.005.77

供应商三21218013.615.45

供应商四20000000.005.13

供应商五19234810.864.94

合计107709467.0327.64

（4）预付款项2021年末较2020年末增长50.96%，主要原因是预付材料款、研发服务费增加。

6.其他应收款

（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款28053132.8522840431.36

合计28053132.8522840431.36

（2）其他应收款

*按账龄披露

5-1-79上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

账龄2021年12月31日2020年12月31日

1年以内25439817.2518333640.21

1至2年989832.00999109.66

2至3年648684.00471441.84

3至4年143728.10285803.97

4至5年57233.993621471.31

5年以上946960.68—

小计28226256.0223711466.99

减：坏账准备173123.17871035.63

合计28053132.8522840431.36

*按款项性质分类情况款项性质2021年12月31日2020年12月31日

保证金及押金25019074.995245386.15

备用金及其他3207181.0318466080.84

小计28226256.0223711466.99

减：坏账准备173123.17871035.63

合计28053132.8522840431.36

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段28226256.02173123.1728053132.85

第二阶段———

第三阶段———

合计28226256.02173123.1728053132.85

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备28226256.020.61173123.1728053132.85—

其中：应收押金保证金及

25019074.99——25019074.99—

备用金

应收其他款项3207181.035.40173123.173034057.86—

合计28226256.020.61173123.1728053132.85

5-1-80上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

截至2021年12月31日止，无处于第二阶段的坏账准备；

截至2021年12月31日止，无处于第三阶段的坏账准备。

B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段23711466.99871035.6322840431.36

第二阶段———

第三阶段———

合计23711466.99871035.6322840431.36

2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备23711466.993.67871035.6322840431.36—

其中：应收押金保证金及

5245386.15——5245386.15—

备用金

应收其他款项18466080.844.72871035.6317595045.21—

合计23711466.993.67871035.6322840431.36

截至2020年12月31日止，无处于第二阶段的坏账准备；

截至2020年12月31日止，无处于第三阶段的坏账准备。

*坏账准备的变动情况

2020年12月本期变动金额2021年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备871035.63-697912.46——173123.17

合计871035.63-697912.46——173123.17

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2021年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

单位一押金保证金19298000.001年以内68.37—

单位二押金保证金1422280.001年以内5.04—

5-1-81上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

单位三押金保证金915142.485年以上3.24—

单位四其他503530.001年以内1.7825176.50

单位五押金保证金468763.481年以内1.66—

合计22607715.9680.0925176.50

*本期无涉及政府补助的应收款项；

*本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；

*本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

7.存货

（1）存货分类

2021年12月31日2020年12月31日

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料370143669.8217085903.84353057765.98281515421.824227129.84277288291.98

库存商品28878353.34—28878353.3434250557.08—34250557.08

在产品103453941.76788693.60102665248.1631886579.21—31886579.21

合计502475964.9217874597.44484601367.48347652558.114227129.84343425428.27

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备年本期增加金额本期减少金额202012月312021年12月31项目日计提其他转回或转销其他日

原材料4227129.8412858774.00———17085903.84

库存商品——————

在产品—788693.60———788693.60

合计4227129.8413647467.60———17874597.44

（3）存货2021年末较2020年末增长41.11%，主要原因是商业化量产及车间试生产所需原物料储备增加。

8.一年内到期的非流动资产

项目2021年12月31日2020年12月31日

5-1-82上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

一年内到期的长期租赁押金保证金1532929.353524807.19

减：减值准备——

合计1532929.353524807.19

9.其他流动资产

项目2021年12月31日2020年12月31日

待抵扣进项税125871686.4510660236.63

待摊费用7628788.667345223.86

其他—3287693.52

合计133500475.1121293154.01

其他流动资产2021年末较2020年末大幅增长，主要原因是待抵扣进项税增加。

10.长期股权投资

本期增减变动

2020年12月

被投资单位

31日权益法下确认的其他综合其他权追加投资减少投资

投资损益收益调整益变动

一、合营企业北京天实医药科

1021145.63——127354.29——

技有限公司苏州科博瑞君生

物医药科技有限—15000000.00—-92934.99——公司

小计1021145.6315000000.00—34419.30——

二、联营企业

Anwita

65150274.0542083510.26—-2966469.40——

BiosciencesInc上海君派英实药

—300000000.00—-40210961.22——业有限公司苏州君境生物医

—13000000.00—-3976801.23——药科技有限公司上海君实西海生

—50000000.00————物科技有限公司君实润佳（上海）医药科技有—20000000.00—-1343683.12——限公司

小计65150274.05425083510.26—-48497914.97——

合计66171419.68440083510.26—-48463495.67——

5-1-83上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注（续上表）本期增减变动

2021年12月31减值准备

被投资单位宣告发放现金股利计提减值准备其他日余额或利润

一、合营企业北京天实医药科

———1148499.92—技有限公司苏州科博瑞君生

物医药科技有限———14907065.01—公司

小计———16055564.93—

二、联营企业

Anwita

———104267314.91—

BiosciencesInc上海君派英实药

———259789038.78—业有限公司苏州君境生物医

———9023198.77—药科技有限公司上海君实西海生

———50000000.00—物科技有限公司君实润佳（上海）医药科技有———18656316.88—限公司

小计———441735869.34—

合计———457791434.27—

长期股权投资2021年末较2020年末大幅增长，主要原因是新增联营企业投资。

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目2021年12月31日2020年12月31日

上市权益工具投资253575159.55—

（2）非交易性权益工具的投资情况其他综合收指定为以公允价值计其他综合收本期确认的项目累计利得累计损失益转入留存量且其变动计入其他益转入留存股利收入收益的金额综合收益的原因收益的原因

Coherus 长期持有、不以交易

—19454302.40———

BioSciences Inc. 为目的

2021 年 2 月，公司与 Coherus BioSciences Inc.（以下简称 Coherus）签署协议，约

定 Coherus 向公司发行 2491988 股普通股，上述发行于 2021 年 4 月完成。公司不参与

5-1-84上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

Coherus 经营等重大决策，不具有重大影响；且公司对 Coherus 计划长期持有、不以交易为目的，故公司将该投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

12.其他非流动金融资产

项目2021年12月31日2020年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

773532521.25356724866.15

损益的金融资产

其中：医药基金155217924.0777030448.62

非上市公司股权投资618314597.18279694417.53

合计773532521.25356724866.15

其他非流动金融资产2021年末较2020年末增长116.84%，主要原因是2021年新增对外投资及投资项目公允价值变动的影响。

13.固定资产

（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日

固定资产1882275784.871905914113.97

固定资产清理——

合计1882275784.871905914113.97

（2）固定资产

*固定资产情况

办公、电子设备项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计及其他

一、账面原值：

1.2020年12月31日880304551.70908171205.1634399006.56304754948.622127629712.04

2.本期增加金额14514311.4845134561.024147747.99123768309.18187564929.67

（1）购置1346091.00—4147747.9960331952.7365825791.72

（2）在建工程转入13168220.4845134561.02—63436356.45121739137.95

（3）其他—————

3.本期减少金额2985604.7410256.41—949658.453945519.60

5-1-85上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（1）处置或报废2985604.7410256.41—949658.453945519.60

（2）其他—————

4.2021年12月31日891833258.44953295509.7738546754.55427573599.352311249122.11

二、累计折旧

1.2020年12月31日34764405.36101925048.9716374397.0868651746.66221715598.07

2.本期增加金额42101351.9287868680.026000633.3671787038.57207757703.87

（1）计提42101351.9287868680.026000633.3671787038.57207757703.87

（2）其他—————

3.本期减少金额161296.899743.59—328924.22499964.70

（1）处置或报废161296.899743.59—328924.22499964.70

（2）其他—————

4.2021年12月31日76704460.39189783985.4022375030.44140109861.01428973337.24

三、减值准备

1.2020年12月31日—————

2.本期增加金额—————

（1）计提—————

3.本期减少金额—————

（1）处置或报废—————

4.2021年12月31日—————

四、固定资产账面价值

1.2021年12月31日账

815128798.05763511524.3716171724.11287463738.341882275784.87

面价值

2.2020年12月31日账

845540146.34806246156.1918024609.48236103201.961905914113.97

面价值

*本期无暂时闲置的固定资产；

*本期无通过融资租赁租入的固定资产；

*本期无通过经营租赁租出的固定资产；

*期末未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

临港蓝湾诚园45套职工宿舍91907937.36暂时无法办理

海南办公房屋1335434.44暂时未办理

*期末抵押、担保或其他所有权受限的固定资产情况项目账面价值担保借款

5-1-86上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

上海君实生物工程有限公司获

得中国工商银行50000.00万元

君实工程房屋建筑物657908316.25固定资产借款，借款利率

3.90%，借款期限：2021年7月

30日-2028年7月28日

14.在建工程

（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日

在建工程801933713.18415550140.47

工程物资——

合计801933713.18415550140.47

（2）在建工程

*在建工程情况

2021年12月31日2020年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值创新性治疗用单克

349519784.18—349519784.1896849956.54—96849956.54

隆抗体产业化项目

临港产业化项目194448730.40—194448730.40178408570.75—178408570.75

苏州总部大厦项目69287502.70—69287502.7048639851.42—48639851.42

其他工程188677695.90—188677695.9091651761.76—91651761.76

合计801933713.18—801933713.18415550140.47—415550140.47

*重要在建工程项目变动情况

2020年12月31本期转入固定资2021年12月31

项目名称本期增加金额本期其他减少金额日产金额日创新性治疗用单克

96849956.54252669827.64——349519784.18

隆抗体产业化项目

临港产业化项目178408570.7531108899.4215068739.77—194448730.40

合计275258527.29283778727.0615068739.77—543968514.58（续上表）

其中：本期利息资本化

项目名称利息资本化累计金额本期利息资本化率(%)资金来源金额创新性治疗用单克

————隆抗体产业化项目

临港产业化项目65217346.18———

合计65217346.18———

5-1-87上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*期末在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备；

*期末公司无抵押、担保或其他所有权的在建工程。

（3）在建工程2021年末较2020年末增长92.98%，主要原因是创新性治疗用单克隆抗体产业化项目的快速推进。

15.使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2020年12月31日91029361.95

2.本期增加金额104943732.36

3.本期减少金额35225349.81

4.2021年12月31日160747744.50

二、累计折旧

1.2020年12月31日35859626.92

2.本期增加金额39239325.00

3.本期减少金额31605066.41

4.2021年12月31日43493885.51

三、减值准备

1.2020年12月31日—

2.本期增加金额—

3.本期减少金额—

4.2021年12月31日—

四、账面价值

1.2021年12月31日账面价值117253858.99

2.2020年12月31日账面价值55169735.03

使用权资产2021年末较2020年末增长112.53%，主要原因是本期新增办公场地租赁。

16.无形资产

（1）无形资产情况

5-1-88上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件专利技术许可合计

一、账面原值

1.2020年12月31

148772788.2714393981.8198019.8019811320.54183076110.42日

2.本期增加金额99384700.0014496968.85——113881668.85

（1）购置99384700.001681313.05——101066013.05

（2）在建工程转入—12815655.80——12815655.80

（3）其他—————

3.本期减少金额—————

（1）处置—————

（2）其他—————

4.2021年12月31

248157488.2728890950.6698019.8019811320.54296957779.27日

二、累计摊销

1.2020年12月31

17703748.843276622.877690.48—20988062.19日

2.本期增加金额5725071.495252961.5211787.60—10989820.61

（1）计提5725071.495252961.5211787.60—10989820.61

（2）其他—————

3.本期减少金额—————

（1）处置—————

（2）其他—————

4.2021年12月31

23428820.338529584.3919478.08—31977882.80日

三、减值准备

1.2020年12月31

—————日

2.本期增加金额—————

（1）计提—————

3.本期减少金额—————

（1）处置—————

4.2021年12月31

—————日

四、账面价值

1.2021年12月31

224728667.9420361366.2778541.7219811320.54264979896.47日账面价值

2.2020年12月31

131069039.4311117358.9490329.3219811320.54162088048.23日账面价值

（2）期末无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备；

5-1-89上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（3）期末未办妥产权证书的土地使用权；

项目账面价值未办妥产权证书的原因浦东新区上海国际医学园区

99219058.83办理中

32-03A 地块土地使用权

（4）期末抵押、担保或其他所有权受限的无形资产情况项目账面价值抵押担保情况上海君实生物工程有限公司获得中国工商银行

君实工程土地52429574.8050000.00万元固定资产借款，借款利率3.90%，借款期限：2021年7月30日-2028年7月28日

无形资产2021年末较2020年末增长63.48%，主要原因是公司新增土地使用权金额较大。

17.长期待摊费用

2020年12月31本期减少2021年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

装修费13236525.1130489261.4415933350.13—27792436.42

长期待摊费用2021年末较2020年末增长109.97%，主要原因是新增办公场地的装修费用。

18.递延所得税资产

（1）未经抵销的递延所得税资产

2021年12月31日2020年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备193635.5929045.3422040.535510.13

资产减值准备17115691.502567353.733122088.75468313.31

递延收益14726271.872208940.783288368.56822092.14

可抵扣亏损558295939.0283744390.85161956272.2824816944.02

合计590331537.9888549730.70168388770.1226112859.60

（2）未确认递延所得税资产明细项目2021年12月31日2020年12月31日

可抵扣亏损4062665855.803572070363.72

5-1-90上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

股权激励计划可税前抵扣金额537635931.47405094888.56

境外所得代扣代缴所得税197970326.88—

递延收益14132258.0033220364.38

可抵扣暂时性差异1153117.175167927.85

合计4813557489.324015553544.51

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2021年12月31日2020年12月31日备注

2021年—23093939.34—

2022年36635654.7161212363.35—

2023年86163947.21114031834.46—

2024年19088113.9219092517.41—

2025年122930142.7497259098.74—

2026年及以后3706793027.173200208778.08—

合计3971610885.753514898531.38

截至2021年12月31日止，美国子公司拓普艾莱累计亏损1498.24万美元、香港子公司香港君实累计亏损0.79万港币，暂未确认递延所得税资产。

19.其他非流动资产

项目2021年12月31日2020年12月31日

预付房屋及设备工程款351530500.82130670845.56

待抵扣进项税154004523.12154296542.59

长期保证金押金16800088.1912757725.71

合计522335112.13297725113.86

其他非流动资产2021年末较2020年末增长75.44%，主要原因是预付设备、房屋款及押金保证金增加。

20.短期借款

（1）短期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日

信用借款—20000000.00

5-1-91上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

应计利息—1234648.29

合计—21234648.29

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款；

（3）短期借款2021年末较2020年末下降，主要原因是信用借款到期偿还。

21.应付票据

项目2021年12月31日2020年12月31日

银行承兑汇票466042.42—

商业承兑汇票——

合计466042.42—

22.应付账款

（1）按性质列示项目2021年12月31日2020年12月31日

技术服务费1359494481.53606141035.56

设备工程款162499653.72135870222.26

材料款51031521.2735701994.06

其他11676863.0619984242.20

合计1584702519.58797697494.08

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款；

（3）应付账款2021年末较2020年末增长98.66%，主要原因是：*随着研发项目

的推进和研发管线的扩张，应付技术服务费增加；*2021年按许可协议约定应付中科院微生物所合作项目的许可费增加。

23.合同负债

（1）合同负债情况项目2021年12月31日2020年12月31日

预收许可费用—32624500.00

5-1-92上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

预收货款45324888.7110517536.14

预收技术服务费471698.11—

合计45796586.8243142036.14

（2）本期无账面价值发生重大变动的合同负债；

（3）2021年末合同负债主要是按照合同约定预收的但需公司履行相应履约义务的货款。

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2020年12月2021年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬200868802.961061881712.551055679295.82207071219.69

二、离职后福利-设定提存计

4157180.3275131405.9872583189.776705396.53

划

三、辞退福利————

四、一年内到期的其他福利————

合计205025983.281137013118.531128262485.59213776616.22

（2）短期薪酬列示

2020年12月2021年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴193341413.97936595823.14930683218.16199254018.95

二、职工福利费—30288612.9030288612.90—

三、社会保险费4705226.4943707417.4444621598.813791045.12

其中：医疗保险费4277596.8039250221.7040161128.203366690.30

工伤保险费85070.661199382.721186070.9798382.41

生育保险费342559.033257813.023274399.64325972.41

四、住房公积金2553432.0347017769.2446283639.863287561.41

五、工会经费和职工教育经费268730.474272089.833802226.09738594.21

六、短期带薪缺勤————

七、短期利润分享计划————

合计200868802.961061881712.551055679295.82207071219.69

（3）设定提存计划列示

5-1-93上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2020年12月2021年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

1.基本养老保险3937492.1672516990.7269959787.436494695.45

2.失业保险费219688.162614415.262623402.34210701.08

合计4157180.3275131405.9872583189.776705396.53

25.应交税费

项目2021年12月31日2020年12月31日

企业所得税63080398.98—

个人所得税8496032.2812593105.76

增值税2893006.625801166.42

印花税992587.32315311.64

城市维护建设税175684.25385505.35

教育费附加164581.17310634.61

房产税137413.11132030.76

残疾人保障基金72615.47—

土地使用税35139.4046259.78

环保税28793.7235526.02

合计76076252.3219619540.34

应交税费2021年末较2020年末大幅增长，主要原因是境外收入应代扣代缴的所得税应付额增加。

26.其他应付款

（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日

应付利息——

应付股利——

其他应付款30704212.73129413494.77

合计30704212.73129413494.77

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

5-1-94上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2021年12月31日2020年12月31日

预提日常运营费用15286352.9648195359.13

中介机构服务费9689638.318086130.54

投资款—68198842.04

其他5728221.464933163.06

合计30704212.73129413494.77

*期末无账龄超过1年的大额其他应付款；

（3）其他应付款2021年末较2020年末下降76.27%，主要原因是2020年末应付

投资款于2021年支付，同时本年预提的日常运营费用减少。

27.一年内到期的非流动负债

项目2021年12月31日2020年12月31日

一年内到期的长期借款10595833.34231111111.11

一年内到期的租赁负债34471728.7325220082.15

合计45067562.07256331193.26

一年内到期的非流动负债2021年末较2020年末下降82.42%，主要原因是将于1年内偿还的长期借款金额减少。

28.其他流动负债

项目2021年12月31日2020年12月31日

待转销项税额4863465.79—

其他流动负债2021年末较2020年末大幅增长，主要原因是预收货款金额增加。

29.长期借款

（1）长期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日2021年利率区间

抵押借款500000000.00773333333.343.90%

长期借款应付利息595833.34—3.90%

小计500595833.34—3.90%

5-1-95上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

减：一年内到期的长期借款10595833.34231111111.113.90%

合计490000000.00542222222.233.90%

（2）长期借款分类的说明：

根据子公司君实工程与中国工商银行签订的《固定资产借款合同》、《抵押合同》及

君实生物与中国工商银行签订的《保证合同》，君实工程以自有的房产抵押，获得银行

5亿元固定资产借款，期限为2021年7月30日至2028年7月28日，贷款年利率为固

定利率3.90%。

30.租赁负债

项目2021年12月31日2020年12月31日

租赁付款额144949084.4061878016.68

减：未确认融资费用17350736.465666591.54

小计127598347.9456211425.14

减：一年内到期的租赁负债34471728.7325220082.15

合计93126619.2130991342.99

租赁负债2021年末较2020年末大幅增长，主要原因是本期新增办公场地租赁。

31.预计负债

项目2021年12月31日2020年12月31日形成原因

预计停工损失—1280411.10—

子公司苏州君实工程建设的公司“苏州总部大厦项目”因整体设计方案变更导致

项目停工，2020年预提的停工损失于2021年转销。

32.递延收益

（1）递延收益情况

2020年12月312021年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日

政府补助103808732.9446060000.0027410203.07122458529.87项目补助

（2）涉及政府补助的项目

5-1-96上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

本期计

2020年12月本期新增补入营业本期计入其2021年12月与资产相关/

补助项目其他变动

31日助金额外收入他收益金额31日与收益相关

金额

战略新兴产业扶持项目28800000.0028800000.00———57600000.00与资产相关新冠病毒治疗药物（中和抗体 JS016）的研制开发 33600000.00 — — — — 33600000.00 与资产相关与产能建设

上海市技术改造项目—11200000.00———11200000.00与资产相关

重组人源化抗 PCSK9 单

克隆抗体注射液的技术转1000000.00——83333.34—916666.66与资产相关移与工艺表征研究

2019年苏州市打造先进制

1023238.14——122788.56—900449.58与资产相关

造业基地专项资金科技领军人才项目创业工

1043181.77——154545.48—888636.29与资产相关

程匹配资金

重大项目补助872834.81——164501.48—708333.33与资产相关

重组人源化抗 PCSK9 单

克隆抗体制剂开发和技术958333.31——255555.60—702777.71与资产相关转移广谱抗肿瘤新药重组人源

化抗 CTLA-4 单克隆抗体 833333.31 — — 200000.04 — 633333.27 与资产相关

注射液（JS007）的开发年产单克隆抗体注射液

742499.89——110000.04—632499.85与资产相关

50万剂项目专项扶持资金

临港新片区智能工厂—500000.00—4854.37—495145.63与资产相关

重组人源化抗 Blys 单克

479448.76——79908.24—399540.52与资产相关

隆抗体注射液专项资金

人源化抗 PD-1 广谱性癌

症免疫治疗抗体药物的开432650.66——67619.04—365031.62与资产相关发及应用

ADC 药物创新平台 — 150000.00 — — — 150000.00 与资产相关新型肿瘤免疫治疗药物抗

PD-1 人源化单克隆体的 166462.53 — — 32547.12 — 133915.41 与资产相关研发及产业化

重组人源化抗 PD-1 单克

隆抗体注射液（JS001）

治疗晚期恶性黑色素瘤、1058413.85——1058413.85——与资产相关膀胱尿路上皮癌和食管癌

的Ⅱ~Ⅲ期临床研究胃癌免疫治疗方案的优化

496163.01——496163.01——与资产相关

研究合作补贴新冠小分子治疗药物

—5000000.00———5000000.00与收益相关

VV116 的研发及临床研究

抗 PCSK9 单抗注射液的

3243000.00————3243000.00与收益相关

临床Ⅰ期研究新冠病毒治疗药物（中和抗体 JS016）的研制开发 2400000.00 — — — — 2400000.00 与收益相关与产能建设

免疫检查点抑制剂(JS001)单药治疗标准治疗失败后

800000.00————800000.00与收益相关

局部进展或转移性膀胱尿

路上皮癌的 II 期临床研究新型冠状病毒肺炎全人源

500000.00————500000.00与收益相关

单克隆中和抗体研发项目

5-1-97上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

特瑞普利单抗联合用药治

440000.00————440000.00与收益相关

疗肝胆肿瘤的临床研究一项在中国健康受试者中

评价 JS016( 抗 SARS-

CoV-2 单克隆抗体)注射液

单剂静脉输注后耐受性、

400000.00————400000.00与收益相关

安全性和药代动力学特征

及免疫原性的随机、双

盲、安慰剂对照 I 期临床研究

上海市浦江人才计划—210000.00———210000.00与收益相关

JS001 注射液治疗晚期胃

139200.00————139200.00与收益相关

癌的Ⅲ期临床研究

重组人源化抗 PD-1 单克

隆抗体注射液（JS001）

治疗晚期恶性黑色素瘤、22297586.15——22297586.15——与收益相关膀胱尿路上皮癌和食管癌

的Ⅱ~Ⅲ期临床研究新冠项目抗新冠病毒中和

1600000.00——1600000.00——与收益相关

抗体开发

抗 PD-1 单药物治疗晚期鼻咽癌和头颈部鳞癌的多

482386.75200000.00—682386.75——与收益相关

中心、开放 II 期和Ⅲ期床研究

合计103808732.9446060000.00—27410203.07—122458529.87

33.其他非流动负债

项目2021年12月31日2020年12月31日

预收合作研发项目进度款11498407.2418837294.77

其他非流动负债2021年末较2020年末下降38.96%，主要原因是预收合作研发项目进度款减少。

34.股本

2020年12月312021年12月31

股东类别本期增加本期减少日日

A 股股东 689749500.00 1711500.00 — 691461000.00

H 股股东 182746500.00 36549200.00 — 219295700.00

合计872496000.0038260700.00—910756700.00

（1）2021年4月26日，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公司向满足行权条件的陈英格等 205 名激励对象定向发行人民币普通股（A 股）171.15万股，每股面值为1元，发行后注册资本变更为874207500元。

5-1-98上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注（2）2021年6月10日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2021]1951号），核准公司增发不超过 36549300 股境外上市外资股（H 股），每股面值人民币 1元，全部为普通股。本公司于 2021 年 6 月 23 日成功按配售价每股 H 股 70.18 港元配发及发行共 36549200 股新 H 股，发行后注册资本变更为 910756700 元。

35.资本公积

2020年12月312021年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价8574038163.062611733729.50—11185771892.56

其他资本公积58342113.60194808446.5716207909.45236942650.72

合计8632380276.662806542176.0716207909.4511422714543.28

股本溢价增加：（1）2021年4月，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公司向满足行权条件的陈英格等 205 名激励对象定向发行人民币普通股（A股）1711500股，发行价格9.20元/股，共收到激励对象缴纳的投资款合计人民币

15745800.00元，其中增加股本人民币1711500元，增加资本公积-股本溢价人民币

14034300.00元。本期已行权股权激励费用由其他资本公积转入股本溢价

16207909.45元。

（2）2021年6月，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2021]1951号），核准公司增发不超过 36549300 股境外上市外资股（H 股），每股面值人民币 1 元，全部为普通股。本公司于 2021 年 6 月 23 日成功按配售价每股 H 股 70.18 港元配发及发行共 36549200 股新 H 股，公司共募集 2565022856.00 港元，扣除发行费用后募集资金净额折合人民币为2103947198.47元，其中增加股本人民币36549200元，增加资本公积-股本溢价人民币2067397998.47元。

（3）2021 年 12 月，子公司君拓生物进行 A 轮融资，公司持股比例由 100.00%下

降至68.125%。公司在子公司君拓生物增资前后按照持股比例计算确认的账面净资产份额差额514093521.58元，在合并层面计入资本公积-股本溢价。

其他资本公积增加194808446.57元系确认的以权益结算的股权激励费用。

5-1-99上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

其他资本公积减少16207909.45元系本期已行权股权激励费用由其他资本公积转入股本溢价。

36.其他综合收益

本期发生金额

2020年12月减：前期计减：前期计入2021年12月

项目税后归

31日本期所得税前入其他综合其他综合收益减：所得税后归属于母属于少31日

发生额收益当期转当期转入未分税费用公司数股东入损益配利润

一、不能重分类

进损益的其他综—19454302.40———19454302.40—19454302.40合收益

其中：重新计量

设定受益计划变————————动额权益法下不能转

损益的其他综合————————收益其他权益工具投

—19454302.40———19454302.40—19454302.40资公允价值变动企业自身信用风

————————险公允价值变动

二、将重分类进

损益的其他综合-9392471.15-9852655.96———-9852655.96—-19245127.11收益

其中：权益法下

可转损益的其他————————综合收益其他债权投资公

————————允价价值变动金融资产重分类

计入其他综合收————————益的金额其他债权投资信

————————用减值准备现金流量套期储

————————备外币财务报表折

-9392471.15-9852655.96———-9852655.96—-19245127.11算差额其他综合收益合

-9392471.159601646.44———9601646.44—209175.29计

其他综合收益2021年末较2020年末大幅增长，主要原因是其他权益工具投资公允价值变动增加。

37.未分配利润

项目2021年度2020年度

5-1-100上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

调整前上期末未分配利润-3667675273.11-1999068441.43

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）——调整后期初未分配利润-3667675273.11-1999068441.43

加：本期归属于母公司所有者的净利润-720909747.05-1668606831.68

减：提取法定盈余公积——

提取任意盈余公积——

提取一般风险准备——

应付普通股股利——

转作股本的普通股股利——

其他综合收益结转留存收益——

期末未分配利润-4388585020.16-3667675273.11

38.营业收入及营业成本

2021年度2020年度

项目收入成本收入成本

主营业务3767754303.191066357557.391507381241.41354493319.23

其他业务257086575.39178182021.4687515322.3018037996.21

合计4024840878.581244539578.851594896563.71372531315.44

（1）主营业务（分产品）

2021年度2020年度

产品名称收入成本收入成本

药品销售收入426636451.90135976499.631102278241.41151941819.23

其中：运输成本—3588737.54—3577419.51技术许可及特许

3341117851.29930381057.76405103000.00202551500.00

权收入

合计3767754303.191066357557.391507381241.41354493319.23

（2）主营业务（分地区）

2021年度2020年度

地区名称收入成本收入成本

境内收入426636451.90135976499.631003180211.21112240405.24

境外收入3341117851.29930381057.76504201030.20242252913.99

合计3767754303.191066357557.391507381241.41354493319.23

5-1-101上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（3）营业收入的具体情况

2021年度2020年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入402484.09—159489.66—营业收入扣除项正常经营之外的

2.81——

目合计金额其他业务收入营业收入扣除项

目合计金额占营————业收入的比重

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资

产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交正常经营之外的

2.81——换，经营受托管其他业务收入理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类

金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、————商业保理、小额

贷款、融资租

赁、典当等业务

形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及

上一会计年度新

————增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有

正常经营业务无

————关的关联交易产生的收入。

5-1-102上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

5.同一控制下企业

合并的子公司期

————初至合并日的收入。

6.未形成或难以形

成稳定业务模式

————的业务所产生的收入。

与主营业务无关

2.81———

的业务收入小计

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业

未来现金流量的

风险、时间分布

————或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务

的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的

虚假收入，利用————互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公

允的业务产生的————收入。

4.本会计年度以显

失公允的对价或非交易方式取得

————的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标

准审计意见涉及————的收入。

6.其他不具有商业

合理性的交易或

————事项产生的收入。

不具备商业实质

————的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商

————业实质的其他收入

100

5-1-103上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

营业收入扣除后

402481.28—159489.66—

金额

（4）营业收入、营业成本2021年度较2020年度大幅增长，主要原因是2021年

度技术许可收入大幅增长、新增特许权收入，对应成本也相应增加。

39.税金及附加

项目2021年度2020年度

印花税4189676.682136058.07

教育费附加945787.931980378.23

房产税890827.77528123.11

城市维护建设税576838.572772529.42

土地使用税201170.46185038.89

其他262400.06118595.44

合计7066701.477720723.16

40.销售费用

项目2021年度2020年度

市场推广费用346044359.78355977494.70

职工薪酬338727541.13304995629.36

股份支付14079052.363364473.85

其他运营费用35711730.8523633320.17

合计734562684.12687970918.08

41.管理费用

项目2021年度2020年度

职工薪酬251405189.53246568468.66日常运营费用118052658.1093957772.43

折旧及摊销110409495.1267682483.04

股份支付100609816.1512037412.13

其他61508847.8319550633.30

合计641986006.73439796769.56

101

5-1-104上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

管理费用2021年度较2020年度增长45.97%，主要原因是2021年确认的股份支付费用金额增加，以及经营规模扩大、组织架构扩张带来的费用增长。

42.研发费用

项目2021年度2020年度

临床研究及技术服务费1466708986.031441081632.02

职工薪酬408156270.05243119199.86

折旧及摊销80339636.5144467575.20日常运营费用59415678.5738614233.80

股份支付54118730.2710740357.75

合计2068739301.431778022998.63

43.财务费用

项目2021年度2020年度

利息支出21833301.3829391039.71

其中：租赁负债利息支出5780690.393079061.49

减：利息收入30978506.7420278062.35

利息净支出-9145205.369112977.36

汇兑损失88719174.5543199061.32

减：汇兑收益48780756.2531524880.16

汇兑净损失39938418.3011674181.16

银行手续费572362.36399132.44

合计31365575.3021186290.96

财务费用2021年度较2020年度增长48.05%，主要原因是汇兑损失增加带来的费用增长。

44.其他收益

项目2021年度2020年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府

82285302.3514455472.33

补助

其中：与递延收益相关的

2830230.171797904.33与资产相关

政府补助

102

5-1-105上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

与递延收益相关的

24579972.90341400.00与收益相关

政府补助直接计入当期损益

54875099.2812316168.00与收益相关

的政府补助

二、其他与日常活动相关

9605881.963999307.89

且计入其他收益的项目

增值税加计抵扣6371584.32—与收益相关

个税手续费返还1440062.102769972.56与收益相关

其他项目1794235.541229335.33与收益相关

合计91891184.3118454780.22

其他收益2021年度较2020年度大幅增长，主要原因是公司2021年收到政府补助增加，以及项目通过验收由递延收益结转确认的政府补助增加。

45.投资收益

项目2021年度2020年度

权益法核算的长期股权投资收益-48463495.67-3805232.03

处置长期股权投资产生的投资收益—630874.66

处置交易性金融资产取得的投资收益1276493.15—

处置其他非流动金融资产取得的投资收益—-2446924.00

合计-47187002.52-5621281.37

投资收益2021年度较2020年度大幅下降，主要原因是权益法核算确认的长期股权投资损失增加。

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2021年度2020年度

金融资产112932821.3846041869.09

公允价值变动收益2021年度较2020年度大幅增长，主要原因是对外投资评估增值。

47.信用减值损失

项目2021年度2020年度

103

5-1-106上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

应收账款坏账损失-355902.02335570.62

其他应收款坏账损失697912.46-590303.73

合计342010.44-254733.11

48.资产减值损失

项目2021年度2020年度

存货跌价损失-13647467.60-4227129.84

资产减值损失2021年度较2020年度大幅增长，主要原因是2021年度计提存货跌价损失增加。

49.资产处置收益

项目2021年度2020年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生

120921.60—

产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产120921.60—

处置使用权资产产生的利得或损失691995.331856958.28

合计812916.931856958.28

资产处置收益2021年度较2020年度下降56.22%，主要原因是2020年部分使用权资产提前终止，确认资产处置收益。

50.营业外收入

（1）营业外收入明细项目2021年度2020年度

合同终止赔偿款—38503512.83

与企业日常活动无关的政府补助—101027.86

其他79567.71116936.23

合计79567.7138721476.92

计入当期非经常性损益金额79567.7138721476.92

（2）与企业日常活动无关的政府补助

补助项目2021年度2020年度与资产相关/与收益

104

5-1-107上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

相关

其他补贴—101027.86与收益相关

营业外收入2021年度较2020年度大幅下降，主要原因是公司2020年收到客户支付的合同终止赔偿款金额较大。

51.营业外支出

项目2021年度2020年度

捐赠36094954.6252979412.74

非流动资产毁损报废损失33943.91733505.16

其他676623.771355823.71

合计36805522.3055068741.61

计入当期非经常性损益金额36805522.3055068741.61

营业外支出2021年度较2020年度下降33.16%，主要原因是2021年慈善援助项目支出较2020年减少。

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2021年度2020年度

当期所得税费用197970326.881701230.79

递延所得税费用-62436871.10-5523164.57

合计135533455.78-3821933.78

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2021年度2020年度

利润总额-595000460.97-1672429253.54

按法定/适用税率计算的所得税费用-89250069.15-250864388.03

子公司适用不同税率的影响-17116143.08991285.84

调整以前期间所得税的影响-3335812.86423115.17

非应税收入的影响——

不可抵扣的成本、费用和损失的影响30297637.4834447410.08

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损-14510639.04—

105

5-1-108上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

152098340.12304541629.01

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-119765640.49-93360985.85税率调整导致期初递延所得税资产或递延所得

-854544.08—税负债余额的变化

其他-境外所得税197970326.88—

所得税费用135533455.78-3821933.78

（3）所得税费用2021年度较2020年度变动主要原因是公司境外收入增加，境外所得应缴纳的所得税金额较大。

53.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、36其他综合收益。

54.现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度

政府补助104169396.9266104632.75

合作研发项目收款24001308.7312046882.00

合同终止赔偿款—38503512.83

货币资金已实现汇兑损益—10842145.82

其他5926078.443747194.35

合计134096784.09131244367.75

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度

管理费用112101907.4855092018.56

销售费用51832222.6049405335.04

研发费用36404156.2424309981.06

捐赠34034361.6236993954.68

押金保证金19773688.84—

106

5-1-109上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

货币资金已实现汇兑损益15493267.83—

其他2374322.207013097.03

合计272013926.81172814386.37

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2021年度2020年度

投资款—70029000.00

利息收入30978506.7420278062.35

合计30978506.7490307062.35

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目2021年度2020年度

投资款—70029000.00

长期租赁押金—8083541.94

信用证保证金2033051.67—

合计2033051.6778112541.94

（5）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度

长期租赁付款35025221.2225347147.11

长期租赁押金4713977.09—

中介机构服务费1284581.9717675853.64

合计41023780.2843023000.75

55.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2021年度2020年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-730533916.75-1668607319.76

加：资产减值准备13647467.604227129.84

信用减值损失-342010.44254733.11

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

198748725.29111718015.60

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧39239325.0026681070.75

107

5-1-110上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

无形资产摊销10989820.617595966.05

长期待摊费用摊销15933350.138335539.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-812916.93-1856958.28（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）33943.91733505.16

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-112932821.38-46041869.09

财务费用（收益以“－”号填列）4228577.6932952646.03

投资损失（收益以“－”号填列）47187002.525621281.37

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-62436871.10-5523164.57

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）——

存货的减少（增加以“－”号填列）-154823406.81-166986844.53

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-770557593.89-482174292.34

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）702326706.43685966736.13

其他195054664.2930727247.30

经营活动产生的现金流量净额-605049953.83-1456376578.00

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

融资租入固定资产——

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额3504604838.723384997561.89

减：现金的期初余额3384997561.891214025879.93

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额119607276.832170971681.96

说明：其他主要系确认的股份支付费用。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2021年12月31日2020年12月31日

一、现金3504604838.723384997561.89

其中：库存现金——

可随时用于支付的银行存款3504602004.283384932297.62

可随时用于支付的其他货币资金2834.4465264.27

二、现金等价物——

108

5-1-111上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

其中：三个月内到期的债券投资——

三、期末现金及现金等价物余额3504604838.723384997561.89

56.所有权或使用权受到限制的资产

项目2021年12月31日账面价值受限原因上海君实生物工程有限公司获

固定资产657908316.25得中国工商银行50000.00万

元固定资产借款，借款利率无形资产52429574.803.90%，借款期限：2021年7月30日-2028年7月28日

货币资金2033051.67信用证保证金

合计712370942.72

57.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2021年12月31日外币2021年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金1258153926.66

其中：美元113502672.416.3757723658988.48

港币653736470.360.8176534494938.18

应收账款1267006097.83

其中：美元198724233.866.37571267006097.83

其他应收款714587.82

其中：美元112079.906.3757714587.82

应付账款17838444.94

其中：美元1395517.856.37578897403.16

英镑745092.808.60646412566.67

欧元2290.837.219716539.11

瑞士法郎360000.006.97762511936.00

其他应付款1180703.70

其中：美元104391.026.3757665565.83

港元630061.000.8176515137.87

（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：

109

5-1-112上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注*公司在美国加利福尼亚州独资设立“拓普艾莱生物技术有限公司”（英文名称：TopAlliance Biosciences Inc.），公司注册资本为9500万美元，记账本位币为“美元”。

* 公司在香港独资设立“香港君实有限公司”（英文名称：Junshi Hong KongLimited），公司注册资本为1000万港币，记账本位币为“港币”。

58.政府补助

（1）与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲资产负债表项目金额本费用损失的金额减相关成本费用损列报项目

2021年度2020年度失的列报项目

战略新兴产业扶持项目57600000.00递延收益——其他收益新冠病毒治疗药物（中和抗体 JS016）的研制开发 33600000.00 递延收益 — — 其他收益与产能建设

上海市技术改造项目11200000.00递延收益——其他收益

重组人源化抗 PCSK9 单

克隆抗体注射液的技术转916666.66递延收益83333.34—其他收益移与工艺表征研究

2019年苏州市打造先进制

900449.58递延收益122788.56122788.56其他收益

造业基地专项资金科技领军人才项目创业工

888636.29递延收益154545.48154545.48其他收益

程匹配资金

重大项目补助708333.33递延收益164501.4847825.48其他收益

重组人源化抗 PCSK9 单

克隆抗体制剂开发和技术702777.71递延收益255555.60216666.69其他收益转移广谱抗肿瘤新药重组人源

化抗 CTLA-4 单克隆抗体 633333.27 递延收益 200000.04 166666.69 其他收益

注射液（JS007）的开发年产单克隆抗体注射液50

632499.85递延收益110000.04110000.04其他收益

万剂项目专项扶持资金

临港新片区智能工厂495145.63递延收益4854.37—其他收益

重组人源化抗 Blys 单克隆

399540.52递延收益79908.2479908.24其他收益

抗体注射液专项资金

人源化抗 PD-1 广谱性癌

症免疫治疗抗体药物的开365031.62递延收益67619.0467619.04其他收益发及应用

ADC 药物创新平台 150000.00 递延收益 — — 其他收益新型肿瘤免疫治疗药物抗

133915.41递延收益32547.1232547.12其他收益

PD-1 人源化单克隆体的研

110

5-1-113上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

发及产业化

重组人源化抗 PD-1 单克

隆抗体注射液（JS001）

治疗晚期恶性黑色素瘤、—递延收益1058413.85—其他收益膀胱尿路上皮癌和食管癌

的Ⅱ~Ⅲ期临床研究胃癌免疫治疗方案的优化

—递延收益496163.01799336.99其他收益研究合作补贴

合计109326329.872830230.171797904.33

（2）与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲资产负债表项目金额本费用损失的金额减相关成本费用损列报项目

2021年度2020年度失的列报项目

新冠小分子治疗药物

5000000.00递延收益——其他收益

VV116 的研发及临床研究

抗 PCSK9 单抗注射液的

3243000.00递延收益——其他收益

临床Ⅰ期研究新冠病毒治疗药物（中和抗体 JS016）的研制开发 2400000.00 递延收益 — — 其他收益与产能建设

免疫检查点抑制剂(JS001)单药治疗标准治疗失败后

800000.00递延收益——其他收益

局部进展或转移性膀胱尿

路上皮癌的 II 期临床研究新型冠状病毒肺炎全人源

500000.00递延收益——其他收益

单克隆中和抗体研发项目特瑞普利单抗联合用药治

440000.00递延收益——其他收益

疗肝胆肿瘤的临床研究一项在中国健康受试者中

评价 JS016(抗 SARS-CoV-

2单克隆抗体)注射液单剂

静脉输注后耐受性、安全400000.00递延收益——其他收益性和药代动力学特征及免

疫原性的随机、双盲、安

慰剂对照 I 期临床研究

上海市浦江人才计划210000.00递延收益——其他收益

JS001 注射液治疗晚期胃

139200.00递延收益——其他收益

癌的Ⅲ期临床研究

重组人源化抗 PD-1 单克

隆抗体注射液（JS001）

治疗晚期恶性黑色素瘤、—递延收益22297586.15—其他收益膀胱尿路上皮癌和食管癌

的Ⅱ~Ⅲ期临床研究新冠项目抗新冠病毒中和

—递延收益1600000.00—其他收益抗体开发

抗 PD-1 单药物治疗晚期

—递延收益682386.75—其他收益鼻咽癌和头颈部鳞癌的多

111

5-1-114上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

中心、开放 II 期和Ⅲ期床研究

重大项目补助—递延收益—150000.00其他收益

人源化抗 PCSK9 单克隆

—递延收益—100000.00其他收益抗体的临床前研究全新治疗用重组人源化抗

PD-1 单克隆抗体的临床前 — 递延收益 — 91400.00 其他收益

和临床Ⅰ期研究

财政扶持资金——21100000.00—其他收益上海科学技术委员会创新

——16020000.00—其他收益产品补助

增值税加计抵减——6371584.32—其他收益

税金及附加返还——4248648.48—其他收益浦东新区高质量发展生物

——3000000.00—其他收益医药项目资助上海市浦东新区财政局国

库高质量发展专项重点投——2390000.00—其他收益资项目补助临港新片区高新产业和科

——2000000.00—其他收益技创新市场拓展补贴张江科学城专项资金支持

药品产业化产业认证项目——2000000.00—其他收益补贴

个税手续费返还——1440062.102769972.56其他收益

保费补贴——1126900.00246500.00其他收益

技术出口贴息——684850.80—其他收益

2020省级工业企业技术改

——590000.00—其他收益造综合奖补资金张江科学城专项资金重大

——500000.00—其他收益科技专项补助

企业研发费用补贴/奖励——415700.00—其他收益

2021年浦东新区科技发展基金知识产权资助（中国——300000.00—其他收益专利金奖）

高企认定补贴——250000.00—其他收益新型冠状病毒感染应急防

——200000.00—其他收益治项目经费上海张江科学城专项发展

———10000000.00其他收益资金

政策扶持资金———1050000.00其他收益

科技创新奖励———801600.00其他收益

科技创新免申报奖———200068.00其他收益

专利补助款——13000.0018000.00其他收益

112

5-1-115上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

科技发展经费——25000.00—其他收益

知识产权奖励——11000.00—其他收益其他与企业日常活动相关

——1794235.541229335.33其他收益的政府补助其他与企业日常活动无关

———101027.86营业外收入的政府补助

合计13132200.0089060954.1416757903.75

（3）本期无退还的政府补助

六、合并范围的变更

1.报告期合并范围增加

新设子公司

（1）君实生物医药科技（海南）有限公司由君实股份于2021年2月设立，经营

范围：许可项目：药品生产；药品委托生产；药品批发；药品互联网信息服务；医疗服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：医学研究和试验发展；细胞技术研发和应用；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；生物基材料销售；医疗设备租赁；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；信息技术咨询服务；健康咨询服务（不含诊疗服务）；互联网数据服务；大数据服务；数据处理服务；市场调查（不含涉外调查）；生物基材料技术研发；

生物基材料聚合技术研发（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）。

（2）君实创业投资（海南）有限公司由君实股份于2021年6月设立，经营范围：

一般项目：私募股权投资基金管理、创业投资基金管理服务（须在中国证券投资基金业协会完成登记备案后方可从事经营活动）（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）。

（3）上海君拓生物医药科技有限公司由君实股份于2021年8月设立，经营范围：

一般项目：生物医药和疫苗的研发（除人体干细胞、基因诊断与治疗技术开发和应用）；

并提供相关的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务；货物进出口；技术进出口。

（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：药品批

113

5-1-116上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注发；药品委托生产。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

（4）君拓生物医药科技（海南）有限公司由君拓生物于2021年12月设立，经营

范围：许可项目：药物临床试验服务；药品委托生产；药品批发；药品进出口；技术

进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：医学研究和试验发展；细胞技术研发和应用；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；生物化工产品技术研发（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）。

（5）上海旺实生物医药科技有限公司由君拓生物于2021年12月设立，经营范围：

一般项目：从事生物科技领域内的技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术

转让、技术推广（人体干细胞、基因诊断与治疗技术开发和应用除外）；医学研究和试

验发展（除人体干细胞、基因诊断与治疗技术开发和应用）；货物进出口；技术进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

2.报告期合并范围减少

无

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

企业集团的构成

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

1苏州君盟生物医药科技有限公司苏州君盟100.00—

2拓普艾莱生物技术有限公司拓普艾莱100.00—

3泰州君实生物医药科技有限公司泰州君实100.00—

4苏州众合生物医药科技有限公司苏州众合100.00—

5北京众合君实生物医药科技有限公司北京众合—100.00

6江苏众合医药科技有限公司江苏众合100.00—

7深圳前海君实医院投资管理有限公司前海君实51.00—

114

5-1-117上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

8上海君实生物工程有限公司君实工程100.00—

9苏州君实生物医药科技有限公司苏州君实100.00—

10苏州君奥精准医学有限公司苏州君奥—100.00

11苏州君佑医院管理有限公司苏州君佑—100.00

12苏州君实生物工程有限公司苏州君实工程—100.00

13香港君实有限公司香港君实100.00—

14君实生物医药科技（海南）有限公司海南君实100.00—

15君实创业投资（海南）有限公司君实创投100.00—

16上海君拓生物医药科技有限公司君拓生物68.125—

17君拓生物医药科技（海南）有限公司海南君拓—68.125

18上海旺实生物医药科技有限公司旺实生物—34.063

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：2021年12月16日，公司第

三届董事会第六次会议审议通过了《关于全资子公司增资扩股的议案》，同意全资子公司君拓生物增加注册资本人民币14036.6972万元，由共青城瑞吉六期投资合伙企业（有限合伙）等14名投资者以人民币127500.00万元认购，上述交易完成后，公司持有君拓生物股权比例由100.00%下降至68.125%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

君实生物处置对价

——现金895000000.00

处置对价合计895000000.00

减：按处置的股权比例计算的子公司净资产份额380906478.42

差额514093521.58

其中：调整资本公积514093521.58

说明：上述交易属于在不丧失控制权的前提下部分处置子公司股权，公司在子公司君拓生物增资前后按照持股比例计算确认的账面净资产份额差额514093521.58元，在合并层面计入资本公积-股本溢价。

3.在合营安排或联营企业中的权益

合营/联营企业名称主要经营注册地业务性质持股比例(%)对合营企业或联

115

5-1-118上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

地营企业投资的会直接间接计处理方法北京天实医药科技生物医药研发及相关

北京北京50.00—权益法有限公司技术开发苏州科博瑞君生物生物医药研发及相关

苏州苏州50.00—权益法医药科技有限公司技术开发

Anwita Biosciences，生物医药研发及相关技特拉华州特拉华州19.53—权益法

Inc. 术开发上海君派英实药业生物医药研发及相关技

上海上海50.00—权益法有限公司术开发苏州君境生物医药生物医药研发及相关技

苏州苏州50.00—权益法科技有限公司术开发上海君实西海生物生物医药研发及相关技

上海上海50.00—权益法科技有限公司术开发

君实润佳（上海）生物医药研发及相关技

上海上海50.00—权益法医药科技有限公司术开发上海君实康生物科生物医药研发及相关技

上海上海49.00—权益法技有限公司术开发；药品批发

八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款，本公司设定相关政策以控

116

5-1-119上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

截至2021年12月31日止，本公司不存在已逾期未减值或已发生单项减值的金融资产。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2021年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2021年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款————

应付账款1584702519.58———

其他应付款30704212.73———

一年内到期的非流动负债45067562.07———

租赁负债—34030641.0922903698.0236192280.10

长期借款—30000000.0060000000.00400000000.00

合计1660474294.3864030641.0982903698.02436192280.10（续上表）

2020年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款21234648.29———

应付账款797697494.08———

其他应付款129413494.77———

一年内到期的非流动负债256331193.26———

租赁负债—16942466.129802740.824246136.05

117

5-1-120上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

长期借款—542222222.23——

合计1204676830.40559164688.359802740.824246136.05

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币、美元、欧元、瑞士法郎和英镑计价的科目有关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截止2021年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2021年12月31日

项目名称美元港币欧元瑞士法郎英镑外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金113502672.41723658988.48653736470.36534494938.18——————

应收账款198724233.861267006097.83————————

其他应收款112079.90714587.82————————

应付账款1395517.858897403.16——2290.8316539.11360000.002511936.00745092.806412566.67

其他应付款104391.02665565.83630061.00515137.87——————

合计310839077.301981816705.14653106409.36533979800.31-2290.83-16539.11-360000.00-2511936.00-745092.80-6412566.67（续上表）

2020年12月31日

项目名称美元港币欧元瑞士法郎英镑外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金92507651.94603603178.1413014.8810953.84——————

应收账款36105513.48235584864.91————————

其他应收款82695.68539581.04————————

应付账款957552.426247933.79——————454242.414038351.30

其他应付款10004667.4665279454.71————————

合计117733641.22768200235.5913014.8810953.84————-454242.41-4038351.30

*敏感性分析

118

5-1-121上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

于2021年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值100个基点，那么本公司当年的净利润将减少或增加310.84万元；如果当日人民币对于港币升值或贬值100个基点，那么本公司当年的净利润将减少或增加

653.11万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2021年12月31日止，本公司长期借款利率为固定利率，不存在利率变动风险。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1、2021年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2021年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允合计价值计量值计量价值计量

（一）其他权益工具投资253575159.55——253575159.55

（二）其他非流动金融资

—528107791.79245424729.46773532521.25产

合计253575159.55528107791.79245424729.461027107680.8

119

5-1-122上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为近期交易推算法和市场法等。

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

内容2021年12月31日公允价值说明

上市股权投资253575159.55上市公司，存在活跃市场报价

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

2021年12月31日

内容估值技术输入值公允价值

非上市股权投资528107791.79近期交易推算法—

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

2021年12月31日

内容估值技术不可观察输入值公允价值

*流动性折扣27%

*价值乘数8.69

1952000.00市场法-市场乘数法

*考虑管理人员的经验和对市场状况的了解

*流动性折扣27%

*价值乘数2.80

非上市股权投资6802000.00市场法-市场乘数法

*考虑管理人员的经验和对市场状况的了解

*流动性折扣25%

市场法-市场乘数法*价值乘数5.39

81452805.39

*考虑管理人员的经验和对市场状况的了解公允价值根据公司持有的合合伙企业净资产的公允价值越

医药基金155217924.07伙企业净资产的公允价值份高，合伙投资的公允价值越高额确定

十、关联方及关联交易

1.本公司的实际控制人情况

本公司实际控制人为熊凤祥、熊俊父子。截至2021年12月31日止，熊凤祥、熊俊父子合计直接持有本公司14.1439%的股权，为公司第一大股东。截至2021年12月

31日，公司实际控制人熊俊、熊凤祥及其一致行动人苏州瑞源盛本生物医药管理合伙

120

5-1-123上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注企业（有限合伙）、苏州本裕天源生物科技有限合伙企业（有限合伙）、珠海华朴投

资管理有限公司、上海宝盈资产管理有限公司、孟晓君、高淑芳、赵云、周玉清合计

控制的公司股东大会股份表决权比例为23.9071%。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。

4.其他持有本公司5%以上股份的股东

关联方名称或姓名与本公司关联关系备注

上海檀英投资合伙企业（有限合伙）公司股东直接持有本公司8.41%股权

5.自然人关联方

本公司目前的自然人关联方包括：公司的主要投资者个人、董事、监事及关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。

6.本公司的其他关联方情况

关联方名称或姓名与本公司关系

上海偌妥生物科技有限公司公司联营企业 Anwita 的全资子公司江苏瑞河环境工程研究院有限公司董事汤毅担任董事北京加科思新药研发有限公司原董事易清清担任董事

7.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2021年度发生额2020年度发生额

Anwita Biosciences，Inc. 技术服务费 24626795.00 13156400.00上海偌妥生物科技有限公司技术服务费23025943.40—江苏瑞河环境工程研究院有限公

工程设备款3743119.27—司

军科正源（北京）药物研究有限

临床及技术服务费—13344089.63责任公司

军科正源（天津）生物医药科技

临床及技术服务费—1101781.11有限公司

121

5-1-124上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

北京正旦国际科技有限责任公司技术服务费—3541781.25

说明：因子公司军科镜德已于2020年1月9日注销，北京正旦国际科技有限责任公司、军科正源（北京）药物研究有限责任公司及其子公司自2021年起不再为公司关联方。

（2）关键管理人员报酬项目2021年度发生额2020年度发生额

关键管理人员报酬76995598.77115547046.76

（3）其他关联交易关联方关联交易内容2021年度发生额2020年度发生额

上海君派英实药业有限公司垫支费用—159060.00

8.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2021年12月31日2020年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

军科正源（北京）药

预付款项——19132.08—物研究有限责任公司上海君派英实药业有

其他应收款——159060.007953.00限公司

军科正源（天津）生

其他流动资产——92399.99—物医药科技有限公司

（2）应付项目项目名称关联方2021年12月31日2020年12月31日上海偌妥生物科技有

应付账款10529717.68—限公司江苏瑞河环境工程研

应付账款2721247.71—究院有限公司北京加科思新药研发

合同负债471698.11—有限公司

军科正源（北京）药

应付账款—1383967.91物研究有限责任公司

十一、股份支付

1.股份支付总体情况

122

5-1-125上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2021年度2020年度

公司本期授予的各项权益工具总额7129000.0028519000.00

公司本期行权的各项权益工具总额1711500.001219500.00

公司本期失效的各项权益工具总额4383700.00326800.00公司期末发行在外的股份期权行权价见其他说明见其他说明格的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行无无权价格的范围和合同剩余期限

其他说明：

（1）2018年股权激励方案

*2018年3月12日，公司与员工签订了股权激励协议，授出员工股票期权。2018年5月14日，2017年年度股东大会审议通过了《关于实施股权激励的议案》，授予员工6023000.00份股票期权，行权价每股9.20元。截至2021年12月31日止，累计失效的股票期权1246800.00份，已行权的股票期权2931000.00份，有效且尚未行使的股票期权1845200份。

* 2018 年股权激励方案的第一个等待期于公司 A 股股票在上海证券交易所科创板

上市之日（2020年7月15日）届满。2020年10月，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公司向满足行权条件的陈英格等203名激励对象定向发行人民币普通股（A 股）1219500.00 股，发行价格为人民币 9.20 元/股，共收到激励对象缴纳的投资金额合计人民币11219400.00元。

*2018年股权激励方案的第二个等待期于2020年12月15日届满。2021年4月，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公司向满足行权条件的陈英格等 205 名激励对象定向发行人民币普通股（A 股）1711500.00 股，发行价格为人民币9.20元/股，共收到激励对象缴纳的投资金额合计人民币15745800.00元。

*2021年12月16日，公司召开第三届董事会第六次会议审议通过了《关于2018年股权激励方案第三个行权期行权条件成就的议案》，2018年股权激励方案的第三个等待期于2021年12月15日届满。

（2）2020年限制性股票激励计划

123

5-1-126上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*为进一步完善公司法人治理结构，建立、健全公司长效激励约束机制，吸引和留住公司管理人员、核心技术人员以及其他人员，充分调动其积极性和创造性，有效提升核心团队凝聚力和企业核心竞争力，有效地将股东、公司和核心团队三方利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远发展，确保公司发展战略和经营目标的实现，在充分保障股东利益的前提下，按照收益与贡献对等的原则，公司股东大会于2020年

11月16日批准了公司制订的限制性股票激励计划。

限制性股票激励计划向1933名激励对象授予3564.80万股限制性股票，占公司股东大会批准之日公司股本总额87249.60万股的4.09%。其中首次授予限制性股票

2851.90万股，预留部分712.90万股。激励对象为公司（含子公司）董事、高级管理

人员、核心技术人员、董事会认为需要激励的其他人员。限制性股票激励计划有效期自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最长不超过48个月。

公司董事会于2020年11月16日决议对激励对象首次授予2851.90万股限制性股票，首次授予价格为55.50元/股；公司董事会于2021年11月15日决议对激励对象授予预留部分712.90万股限制性股票，授予价格为55.50元/股。

限制性股票激励计划授予的限制性股票自授予之日起12个月后，且在激励对象满足相应归属条件后按约定比例分次归属。首次授予的限制性股票的归属安排见下表：

归属安排归属期间归属比例（%）自首次授予部分限制性股票授予日起12个月后的

第一个归属期首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起40.00

24个月内的最后一个交易日当日止

自首次授予部分限制性股票授予日起24个月后首

第二个归属期个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起3630.00个月内的最后一个交易日当日止自首次授予部分限制性股票授予日起36个月后的

第三个归属期首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起30.00

48个月内的最后一个交易日当日止

预留部分的限制性股票归属安排如下：

归属安排归属期间归属比例（%）自预留授予部分限制性股票授予日起12个月后的

第一个归属期首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起50.00

24个月内的最后一个交易日当日止

自预留授予部分限制性股票授予日起24个月后的

第二个归属期50.00首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起

124

5-1-127上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

归属安排归属期间归属比例（%）

36个月内的最后一个交易日当日止

在上述约定期间因归属条件未成就的限制性股票，不得归属或递延至下一年归属，由公司按本激励计划的规定作废失效。在满足限制性股票归属条件后，公司将统一办理满足归属条件的限制性股票归属事宜。

*2021年11月15日，公司召开第三届董事会第五次会议审议通过了《关于公司

2020年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》。2020年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期（2021年11月16日至2022年11月15日）规定的归属条件已经成就，公司将按照激励计划的相关规定为符合条件的激励对象办理归属相关事宜。

2.以权益结算的股份支付情况

2021年度2020年度

Black-Scholes 定价模型、授 Black-Scholes 定价模型、授授予日权益工具公允价值的确定方法予日股票市场价值予日股票市场价值

按实际行权数量确定、按各按实际行权数量确定、按各可行权权益工具数量的确定依据归属期的业绩考核调减及激归属期的业绩考核调减及激励对象的考核结果估计确定励对象的考核结果估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原无无因以权益结算的股份支付计入资本公积

264260205.6169451759.04

的累计金额本期以权益结算的股份支付确认的费

194808446.5732113271.41

用总额

3.股份支付的修改、终止情况2019年6月17日，公司2018年年度股东大会审议通过了《上海君实生物医药科技股份有限公司2018年股权激励方案（修订版）》，对股权激励方案进行了修订，修订后股权激励情况如下：

协议签订授予的权益行权价期权价值项目行权时间

日工具总额（元/股）（元/股）自2018年3月12日起12个月后的

2018年3

第一期首个交易日起至24个月内的最后一1505750.009.209.11月12日个交易日当日止自2018年3月12日起24个月后的

2018年3

第二期首个交易日起至36个月内的最后一2108050.009.209.47月12日个交易日当日止

2018年3自2018年3月12日起36个月后的

第三期2409200.009.2010.34月12日首个交易日起至48个月内的最后一

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5-1-128上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

个交易日当日止2020年3月27日，公司第二届董事会第二十次会议审议通过了《上海君实生物医药科技股份有限公司2018年股权激励方案（第二次修订稿）》，对股权激励方案进行了修订，该方案经公司2019年年度股东大会、2020年第一次内资股类别股东大会和

2020 年第一次 H 股类别股东大会审议通过，修订后股权激励情况如下：

协议签订授予的权益行权价期权价值项目行权时间

日工具总额（元/股）（元/股）自2018年3月12日起12个月后的

2018年3

第一期首个交易日起至科创板上市之日起51505750.009.209.11月12日个月内的最后一个交易日当日止自科创板上市之日起5个月后的首

2018年3

第二期个交易日起至科创板上市之日起172108050.009.209.47月12日个月内的最后一个交易日当日止自科创板上市之日起17个月后的首

2018年3

第三期个交易日起至科创板上市之日起292409200.009.2010.34月12日个月内的最后一个交易日当日止

十二、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1、根据公司与Coherus于2021年2月签署的《独占许可与商业化协议》，公司授予

Coherus特瑞普利单抗和两个可选项目（JS006或JS018-1，如执行）在美国和加拿大的

独占许可，以及两个早期阶段检查点抑制剂抗体药物的优先谈判权。2022年1月10日，经公司与Coherus协商一致，Coherus启动行使可选项目之一重组人源化抗TIGIT单克隆抗体（项目代号：JS006）的选择权的程序，以获得许可在Coherus区域开发JS006或含有JS006的任何产品用于治疗或预防人类疾病。在遵守适用法律及满足双方书面约定的条件的前提下，按照许可与商业化协议，Coherus将向公司一次性支付3500万美元执行费，款项不可退回；在达到相应的里程碑事件后，Coherus将向公司支付累计不超过

126

5-1-129上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2.55亿美元的里程碑款，外加任何包含JS006产品在Coherus区域内年销售净额18%的销售分成。

2、公司于2022年3月7日召开的第三届董事会第七次会议，审议通过了《关于公司

2022年度向特定对象发行A股股票方案的议案》，本次向特定对象发行A股股票尚需获

得公司股东大会审议通过、上海证券交易所审核通过和中国证监会核准。

3、2022年3月31日，根据公司第三届董事会第八次会议决议，2021年度不进行利润分配，也不进行资本公积转增股本，该决议尚需提交公司2021年年度股东大会审议。

截至2022年3月31日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日

1年以内1284432146.64532067968.78

1至2年——

2至3年——

3至4年——

4至5年——

5年以上——

小计1284432146.64532067968.78

减：坏账准备1827.01—

合计1284430319.63532067968.78

（2）按坏账计提方法分类披露类别2021年12月31日

127

5-1-130上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备1284432146.64100.001827.01—1284430319.63

其中：信用评级1284432146.64100.001827.01—1284430319.63应收合并范围内关联

—————方客户

合计1284432146.64100.001827.01—1284430319.63（续上表）

2020年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备532067968.78100.00——532067968.78

其中：信用评级531037961.7199.81——531037961.71应收合并范围内关联

1030007.070.19——1030007.07

方客户

合计532067968.78100.00——532067968.78

坏账准备计提的具体说明：

于2021年12月31日，按信用评级组合计提坏账准备的应收账款

2021年12月31日2020年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内1284432146.641827.01—531037961.71——

1-2年——————

2-3年——————

3-4年——————

4-5年——————

5年以上——————

合计1284432146.641827.01—531037961.71——

于2021年12月31日，按应收合并范围内关联方客户组合计提坏账准备的应收账款账龄2021年12月31日2020年12月31日

128

5-1-131上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内———1030007.07——

1-2年——————

2-3年——————

3-4年——————

4-5年——————

5年以上——————

合计———1030007.07——

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额类别2020年12月31日2021年12月31日计提收回或转回转销或核销

应收账款—1827.01——1827.01

（4）本期无实际核销的应收账款；

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额

（%）

客户一1254728130.6697.69—

客户二12277967.170.96—

客户三2361211.880.18—

客户四2114418.540.16—

客户五1790695.040.14—

合计1273272423.2999.13—

（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款；

（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债；

（8）应收账款2021年末较2020年末大幅增长，主要原因是2021年应收的技术许可及特许权收入大幅增加。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日

129

5-1-132上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

应收利息——

应收股利——

其他应收款694750413.08796131114.84

合计694750413.08796131114.84

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日

1年以内654296769.46733291526.82

1至2年29792704.1957771273.83

2至3年4977109.143787214.94

3至4年3758811.941012263.30

4至5年1001263.30946960.68

5年以上946960.68—

小计694773618.71796809239.57

减：坏账准备23205.63678124.73

合计694750413.08796131114.84

*按款项性质分类情况款项性质2021年12月31日2020年12月31日

内部往来款672660035.07781541097.65

保证金及押金21512462.791864638.16

备用金及其他601120.8513403503.76

小计694773618.71796809239.57

减：坏账准备23205.63678124.73

合计694750413.08796131114.84

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段694773618.7123205.63694750413.08

第二阶段———

第三阶段———

合计694773618.7123205.63694750413.08

130

5-1-133上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备694773618.71—23205.63694750413.08—

其中：应收合并范围内

672660035.07——672660035.07—

关联方往来款应收押金保证金

21792162.79——21792162.79—

及备用金

应收其他款项321420.857.2223205.63298215.22—

合计694773618.71—23205.63694750413.08

截至2021年12月31日止，无处于第二阶段的坏账准备；

截至2021年12月31日止，无处于第三阶段的坏账准备；

B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段796809239.57678124.73796131114.84

第二阶段———

第三阶段———

合计796809239.57678124.73796131114.84

2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备796809239.570.09678124.73796131114.84—

其中：应收合并范围内

781541097.65——781541097.65—

关联方往来款应收押金保证金

1864638.16——1864638.16—

及备用金

应收其他款项13403503.765.06678124.7312725379.03—

合计796809239.570.09678124.73796131114.84

截至2020年12月31日止，无处于第二阶段的坏账准备；

截至2020年12月31日止，无处于第三阶段的坏账准备；

*坏账准备的变动情况

131

5-1-134上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

本期变动金额类别2020年12月31日2021年12月31日计提收回或转回转销或核销按单项计提

—————坏账准备按组合计提

678124.73-654919.10——23205.63

坏账准备

合计678124.73-654919.10——23205.63

*本期无实际核销的其他应收款；

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额单位名称款项的性质2021年12月31日余额账龄坏账准备合计数的比

例(%)

单位一内部往来503890770.191年以内72.53—

单位二内部往来134041686.235年以内19.29—

单位三押金保证金19298000.001年以内2.78—

单位四内部往来16912135.101年以内2.43—

单位五内部往来14224000.001年以内2.05—

合计688366591.5299.08—

*本期无涉及政府补助的应收款项；

*本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；

*本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

3.长期股权投资

2021年12月31日2020年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3611109760.59683981041.072927128719.522507514431.78632114493.371875399938.41

对联营、合营

457791434.27—457791434.2766171419.68—66171419.68

企业投资

合计4068901194.86683981041.073384920153.792573685851.46632114493.371941571358.09

（1）对子公司投资本期增加

2020年12月312021年12月31本期计提减值准2021年12月31

被投资单位本期减少日日备日减值准备余额

新增投资其他-股份支付

132

5-1-135上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

苏州君盟生物医药科

416077737.84195000000.0018290478.43—629368216.27—308529861.67

技有限公司拓普艾莱生物技术有

333113930.16180420230.0029092282.54—542626442.70—278584631.70

限公司苏州众合生物医药科

680545660.4253100000.0024972054.81—758617715.23——

技有限公司江苏众合医药科技有

45000000.00———45000000.00—45000000.00

限公司上海君实生物工程有

877192186.93195000000.0037360343.40—1109552530.33——

限公司苏州君实生物医药科

155584916.4313750000.001188898.88—170523815.31——

技有限公司君实生物医药科技

—50000000.001866547.70—51866547.7051866547.7051866547.70（海南）有限公司君实创业投资（海—3000000.00553776.41—3553776.41——

南）有限公司上海君拓生物医药科

—300000000.00716.64—300000716.64——技有限公司

合计2507514431.78990270230.00113325098.81—3611109760.5951866547.70683981041.07

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动

2020年12月31

投资单位日权益法下确认其他综合收追加投资减少投资其他权益变动的投资损益益调整

一、合营企业北京天实医药科技

1021145.63——127354.29——

有限公司苏州科博瑞君生物

—15000000.00—-92934.99——医药科技有限公司

小计1021145.6315000000.0034419.30——

二、联营企业

Anwita Biosciences

65150274.0542083510.26—-2966469.40——

Inc上海君派英实药业

—300000000.00—-40210961.22——有限公司苏州君境生物医药

—13000000.00-3976801.23——科技有限公司上海君实西海生物

—50000000.00————科技有限公司

君实润佳（上海）

—20000000.00—-1343683.12——医药科技有限公司

小计65150274.05425083510.26—-48497914.97——

合计66171419.68440083510.26—-48463495.67——

(续上表)本期增减变动

2021年12月312021年12月31

投资单位宣告发放现金股利或计提减值准备其他日日减值准备余额利润

一、合营企业北京天实医药科技

———1148499.92—有限公司苏州科博瑞君生物

———14907065.01—医药科技有限公司

133

5-1-136上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

小计———16055564.93—

二、联营企业

Anwita Biosciences

———104267314.91—

Inc上海君派英实药业

———259789038.78—有限公司苏州君境生物医药

———9023198.77—科技有限公司上海君实西海生物

———50000000.00—科技有限公司

君实润佳（上海）

———18656316.88—医药科技有限公司

小计———441735869.34—

合计———457791434.27—

长期股权投资2021年末较2020年末大幅增长，主要原因是对子公司、联营企业的投资增加。

4.营业收入和营业成本

2021年度2020年度

项目收入成本收入成本

主营业务3733523542.321078998166.591264073615.76360115692.13

其他业务309826288.57219858077.51221432019.96109394025.48

合计4043349830.891298856244.101485505635.72469509717.61

（1）主营业务（产品）

2021年度2020年度

产品名称收入成本收入成本

药品销售收入392405691.03148617108.83858970615.76157564192.13

其中：运输成本—2108034.43—507872.64技术许可及特许

3341117851.29930381057.76405103000.00202551500.00

权收入

合计3733523542.321078998166.591264073615.76360115692.13

（2）主营业务（分地区）

2021年度2020年度

地区名称收入成本收入成本

境内收入392405691.03148617108.83858970615.76157564192.13

境外收入3341117851.29930381057.76405103000.00202551500.00

134

5-1-137上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

合计3733523542.321078998166.591264073615.76360115692.13

（3）营业收入、营业成本2021年度较2020年度大幅增长，主要原因是2021年

度技术许可收入大幅增长、新增特许权收入，对应成本也相应增加。

5.投资收益

项目2021年度2020年度

权益法核算的长期股权投资收益-48463495.67-3721369.05

处置其他非流动金融资产取得的投资收益—-2446924.00

处置交易性金融资产取得的投资收益1276493.15—

合计-47187002.52-6168293.05

投资收益2021年度较2020年度大幅下降，主要原因是权益法核算确认的长期股权投资损失。

十六、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2021年度2020年度说明

非流动资产处置损益778973.02-1323470.88五、45/49/51越权审批或无正式批准文件的税收返

——

还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定91891184.3118555808.08五、44/50量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资

——金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投

——资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益——

委托他人投资或管理资产的损益——

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计——提的各项资产减值准备

债务重组损益——

企业重组费用，如安置职工的支出、整——合费用等

135

5-1-138上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

交易价格显失公允的交易产生的超过公

——允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初

——至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产

——生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期

保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金

融负债产生的公允价值变动损益，以及114209314.5346041869.09五、45/46

处置交易性金融资产、衍生金融资产、

交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备

——转回

对外委托贷款取得的损益——采用公允价值模式进行后续计量的投资

——性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对

当期损益进行一次性调整对当期损益的——影响

受托经营取得的托管费收入——除上述各项之外的其他营业外收入和支

-36692010.68-15714787.39五、50/51出

其他符合非经常性损益定义的损益项目——

非经常性损益总额170187461.1847559418.90

减：非经常性损益的所得税影响数7048286.287341278.73

非经常性损益净额163139174.9040218140.17

减：归属于少数股东的非经常性损益净

——额归属于公司普通股股东的非经常性损益

163139174.9040218140.17

净额

2.净资产收益率及每股收益

*2021年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-10.86-0.81-0.81扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-13.32-0.99-0.99股东的净利润

*2020年度

136

5-1-139上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-41.58-2.03-2.03扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-42.58-2.08-2.08股东的净利润

137

5-1-140上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（本页无正文，为上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注之签字盖章页。）公司名称：上海君实生物医药科技股份有限公司

法定代表人：熊俊主管会计工作负责人：许宝红会计机构负责人：蔡婧吾

日期：2022年3月31日

138

5-1-1415-1-1475-1-1485-1-1495-1-1505-1-1515-1-152