审计报告

上海君实生物医药科技股份有限公司

容诚审字[2026]200Z0002 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-136审计报告

容诚审字[2026]200Z0002 号

上海君实生物医药科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海君实生物医药科技股份有限公司（以下简称君实生物）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了君实生物2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于君实生物，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1收入确认会计政策及收入相关数据请分别参见财务报表附注三（27）和附注

五（40）。

君实生物2025年度实现产品销售收入23.01亿元、技术许可及特许权收入1.61

亿元、技术服务等其他收入0.36亿元，合计24.98亿元，其中产品销售收入较2024年度的16.40亿元大幅增长。君实生物收入确认的具体方法如下：（1）销售商品收入：以客户签收作为控制权及风险报酬的转移时点并确认销售收入。（2）技术许可收入：授予客户的知识产权许可构成单项履约义务的，在同时满足以下三项条件时，应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入：（i）合同要求或客户能够合理预期本公司将从事对该项知识产权有重大影响的活动；（ii）该活动对客

户将产生有利或不利影响；（iii）该活动不会导致向客户转让某项商品。否则应当作为在某一时点履行的履约义务确认相关收入，在当许可证转让给被许可方且被许可方能够使用并从中受益时确认为收入。（3）基于销售的特许权使用费（包括基于销售水平的里程碑付款）且该特许权使用费与知识产权许可相关的部分占有

主导地位时，公司将于以下两个时点的较晚者确认收入：（i）有关销售行为已发生；

（ii）与特许权使用费的履约义务已全部或部分完成。（4）技术服务收入：按照履约进度确认收入。同时营业收入的确认对财务报表影响较为重大，为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司2025年度的收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）对君实生物销售收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试，并对管理层进行访谈；

（2）结合行业政策变化及同行业公司情况对营业收入和毛利率的波动实施实

质性分析程序，判断其合理性；

（3）抽样检查君实生物与销售收入相关的产品销售合同、技术许可协议、技

术服务合同的主要合同条款，以及相应的销售发票、运单、客户签收单、结算单、销售回款等支持性资料，评估收入确认的真实性；

2（4）对主要客户的销售发生额及往来余额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等，对未回函函证执行了替代程序并查看期后回款情况；

（5）查询主要客户的工商资料，确认主要客户与君实生物是否存在关联关系，核实主要客户的背景信息及双方的交易信息；

（6）对君实生物资产负债表日前后确认的销售收入，核对销售合同、运单、客户签收单、结算单等资料，评估收入确认的完整性及是否存在跨期；

（7）评估君实生物可变对价会计处理是否正确，取得并复核君实生物提供的

可变对价计算表，抽取样本检查计算的准确性和完整性。

（二）研发费用的确认

1、事项描述

研发费用会计政策及相关数据请分别参见财务报表附注三（21）和附注五（44）。

医药研发为君实生物的主要经营活动之一，2024年度、2025年度的研发费用分别为12.75亿元、13.42亿元，研发费用占营业收入的比率分别为65.45%、53.72%，为利润表重要组成项目，为此将研发费用确认的真实性和完整性作为关键审计事项。

2、审计应对

针对研发费用确认的真实性和完整性，我们实施的相关程序包括：

（1）对君实生物研发管理及研发费用确认相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

（2）检查研发相关的合同、发票、付款单据，函证合同及付款金额、研发进度等；

（3）对研发存货的期末结存实施监盘和抽盘，确认账实一致性，检查研发领料与研发项目的对应情况；

（4）结合薪酬计提与发放的相关内控，检查研发人员薪酬归集的真实性、完

整性、合理性；

3（5）检查研发设备折旧计提的准确性，与研发项目的匹配情况；

（6）抽查各期末和期初大额研发费用支出，审计研发费用确认的完整性。

四、其他信息

君实生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括君实生物2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

君实生物管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估君实生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算君实生物、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督君实生物的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

4依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对君实生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致君实生物不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就君实生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

5从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为上海君实生物医药科技股份有限公司容诚审字[2026]200Z0002 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王艳（项目合伙人）

中国注册会计师：

秦啸

中国·北京中国注册会计师：

孙荣

2026年3月13日

7上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

上海君实生物医药科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由上海君实

生物医药科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2015年5月5日在上海市工商行政管理局办理工商变更登记，注册号310115002060080，成立时注册资本1470万元。

2015年7月28日，经全国中小企业股份转让系统函[2015]4658号《关于同意上海君实生物医药科技股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》同意，本公司于2015年8月13日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券简称“君实生物”，证券代码“833330”。

2015年11月，根据公司临时股东大会决议，以及公司与上海众合医药科技股份有

限公司（以下简称“众合医药”）签订的《换股吸收合并协议》，公司向众合医药全体股东发行股票735万股购买其相关资产，每股发行价为人民币25.903441958元。由众合医药全体股东将其于换股实施日持有的众合医药普通股股票按照1:0.050317983的比例转换为本公司普通股股票方式缴纳。本次换股吸收合并后股本增加至2205万元。

2015年12月，根据公司临时股东大会决议，公司增加注册资本551.25万元，由华

润信托·鼎盛68号君实生物定向增发集合信托计划、江苏瑞华投资控股集团有限公司、

鹰潭市易晟鹏润投资有限公司、深圳盛屯集团有限公司、皮迎军、贾征、高淑芳、周玉

清以货币资金出资。本次增资后股本增至2756.25万元。

2016年3月，根据公司2015年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以总

股本2756.25万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增150股，转增基准日为2015年12月31日，申请增加注册资本人民币41343.75万元。变更后的股本增至

44100.00万元。

2016年3月，根据公司2015年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加

11上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

注册资本6300万元，由珠海高瓴天成股权投资基金（有限合伙）、深圳德和方中投资有限合伙企业（有限合伙）、上海健益兴禾投资管理中心（有限合伙）、王树君、孟晓君以货币资金出资。本次增资后股本增至50400万元。

2016年6月，根据公司2016年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公

司增加注册资本510万元，由中国国际金融股份有限公司、中信证券股份有限公司、东方证券股份有限公司、国海证券股份有限公司以货币资金出资。本次增资后股本增至

50910万元。

2016年8月，根据公司2016年第三次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公

司增加注册资本4090万元，由乐普（北京）医疗器械股份有限公司、上海健益兴禾投资管理中心（有限合伙）、乔晓辉、马文炳、黄菲、赵云、裴宏、潘云、孟晓君、钟鹭、冯芹等以货币资金出资。本次增资后股本增至55000万元。

2017年2月，根据公司2017年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公

司增加注册资本3475万元，由周玉清、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、钟鹭、赵喜根等以货币资金出资。本次增资后股本增至58475万元。

2018年3月，根据公司2018年第一次临时股东大会决议及章程修正案的规定，公

司申请增加注册资本人民币1665万元。由厦门市高鑫泓股权投资有限公司、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、沈淳以货币资金出资，本次增资后股本增至60140万元。

2018年11月21日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2018]1914号），本公司于2018年12月24日在香港联交所主板挂牌并上市交易，证券简称“君实生物-B”，英文简称为“JUNSHIBIO-B”，股票代码为“01877”。本次在香港联交所发行 15891万股，发行后注册资本变更为76031万元。

2019 年 1 月 4 日，按照 H 股招股章程中规定的超额配售权已被悉数行使，公司按

每股19.38港元配发及发行2383.65万股，注册资本变更为78414.65万元。该股份于

2019年1月9日在香港联交所上市交易。

2020年5月20日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于同意上海君实生物医药科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2020]940号），本公司于2020年7月15日在上海证券交易所科创板挂牌并上市交易，证券简称“君实

12上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注生物”，股票代码“688180”。本次共发行8713万股，每股面值为1元，发行后注册资本变更为87127.65万元。

2020年10月22日，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公司

向满足行权条件的陈英格等 203 名激励对象定向发行人民币普通股（A股）121.95 万股，每股面值为1元，发行后注册资本变更为87249.60万元。

2021年4月26日，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公司

向满足行权条件的陈英格等 205 名激励对象定向发行人民币普通股（A股）171.15 万股，每股面值为1元，发行后注册资本变更为87420.75万元。

2021年6月10日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2021]1951号），核准公司增发不超过 36549300 股境外上市外资股（H 股），每股面值人民币 1 元，全部为普通股。本公司于 2021 年 6 月 23 日成功按配售价每股 H 股 70.18 港元配发及发行共 36549200 股新 H 股，发行后注册资本变更为 91075.67 万元。

2022年6月24日，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公司

向满足行权条件的陈英格等 187 名激励对象定向发行人民币普通股（A股）184.52 万股，每股面值为1元，发行后注册资本变更为91260.19万元。

2022年10月25日，根据公司股东大会审议通过的限制性股票激励计划及实施议案，公司向满足归属条件的 61 名激励对象定向发行人民币普通股（A 股）269740 股，每股面值为1元，发行后注册资本变更为91287.164万元。

根据公司2022年第一次临时股东大会决议、第三届董事会第七次和第十二次会议规定，并经中国证券监督管理委员会《关于同意上海君实生物医药科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2022]2616号文）的核准，公司向特定对象发行人民币普通股（A 股）股票 7000 万股，每股面值为 1 元，申请增加注册资本人民币7000万元，变更后的注册资本为人民币98287.164万元。

2023年1月11日，根据公司股东大会审议通过的限制性股票激励计划及实施议案，

公司向满足归属条件的 668 名激励对象定向发行人民币普通股（A 股）2818231 股，每股面值为1元，发行后注册资本变更为98568.9871万元。

13上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025 年 6 月 20 日本公司根据配售协议按每股 H 股 25.35 港元的配售价格向符合条

件的承配人成功配售合计 41.000000 股 H 股配售股份 发行后注册资本变更为

102668.9871万元。

公司总部的注册地址：中国（上海）自由贸易试验区蔡伦路987号4层。法定代表人：熊俊。

本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要经营活动为：研究、开发、生产以及商业化创新型药物。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月13日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

14上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

账龄超过1年的重要预付款项1000.00万人民币

账龄超过1年的重要应付账款1000.00万人民币

重要的单项计提坏账准备的应收账款1000.00万人民币

重要的在建工程单项在建工程本期发生额占集团总资产≥1%

重要的非全资子公司非全资子公司资产总额占集团总资产≥5%对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价重要的合营企业或联营企业

值占集团总资产≥5%

重要的外购在研项目单个外购在研项目发生额占集团研发费用≥5%

按投资性质区分，单项投资有关的现金占集团重要的投资活动

总资产≥1%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，

15上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计

16上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

17上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

18上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有

19上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

20上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

21上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且

22上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原

23上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

24上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

25上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体

26上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始

27上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

本公司对应收账款按两个层次进行风险特征归类，其中第一层次以客户信用评级确定组合：

应收账款组合1按信用评级（分为四个等级）应收账款组合2应收合并范围内关联方客户

第二层次组合：在第一层次组合的基础上，进一步对按信用评级确定的组合按应收

28上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注账款逾期时间进行细分（分别为逾期1-30天、31-60天、61-90天、91-180天、181-360天、360天以上），并编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收合并范围内关联方往来款其他应收款组合2应收押金保证金及备用金其他应收款组合3应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收其他款项

对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

29上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

30上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

31上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

32上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市

33上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存

34上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

35上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

36上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下

37上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

38上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和

合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单

39上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

40上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20-40年5.002.375-4.75

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法20-40年5.002.375-4.75

机器设备年限平均法10-15年5.006.33-9.50

运输设备年限平均法5年5.0019.00

办公及电子设备年限平均法3-5年5.0019.00-31.67

其他设备年限平均法3-10年5.009.50-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

41上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利

42上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利10-20年法定有效期

非专利技术10-20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用

43上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、临床研究及技术服务费用、折旧及摊销费用、其他日常营运费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

44上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

45上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

46上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金

47上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

48上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允

49上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的

50上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

51上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得报关单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

*合作安排

本公司与其他公司的合作安排合同可能包括一项或多项履约义务，包括授予知识产权许可、提供研发服务及交付其他商品的协议安排。在合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同中所包含的各单项履约义务。公司需判断并确定合同中各项履约义务的单独售价，并按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。在确定履约义务的单独售价时，公司将考虑竞争对手对类似或相同产

52上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

品的定价、产品的市场认可度及知名度、产品的预期使用寿命及当前市场趋势。对于各单项履约义务，公司分别判断其是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，然后在履行了各单项履约义务时分别确认收入，但仅限于不受限制的对价。在满足所有有关收入确认条件之前，收到的不可退还的合同款列报为合同负债。

*授予知识产权许可本公司于合同开始日评估授予知识产权许可是否为一项可区别于合作安排中其他

履约义务的单项履约义务。授予客户的知识产权许可构成单项履约义务的，在同时满足以下三项条件时，应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入：（i）合同要求或客户能够合理预期本公司将从事对该项知识产权有重大影响的活动；（ii）该活动对

客户将产生有利或不利影响；（iii）该活动不会导致向客户转让某项商品。否则应当作为在某一时点履行的履约义务确认相关收入，在当许可证转让给被许可方且被许可方能够使用并从中受益时确认为收入。

*技术服务收入

本公司与客户之间的提供技术服务合同通常包含提供技术服务的履约义务，由于公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

*特许权使用费

对于基于销售的特许权使用费（包括基于销售水平的里程碑付款）且该特许权使用

费与知识产权许可相关的部分占有主导地位时，公司将于以下两个时点的较晚者确认收入：（i）有关销售行为已发生；（ii）与特许权使用费的履约义务已全部或部分完成。

*可变对价本公司与部分客户之间的合同存在销售返利的安排和按照协议约定的里程碑取得

收款权利的安排，形成可变对价。公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

53上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相

54上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

55上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

56上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并

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资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评

58上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

59上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始

60上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

61上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

62上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更2025年12月5日，财政部发布了《企业会计准则解释第19号》（财会[2025]32号，以下简称解释19号），自2026年1月1日起施行。本公司于2026年1月1日起执行解释19号的规定。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

（一）本公司及境内子公司

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额1%、3%、6%、13%

城市维护建设税应缴流转税额7%、5%

教育费附加应缴流转税额3%

地方教育费附加应缴流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%

2.税收优惠

（1）本公司于2023年12月11日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国

家税务总局上海市税务局核发的高新技术企业证书，证书号 GR202331005578，有效期三年。自2023年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率征收企业所得税。

（2）子公司上海君实生物工程有限公司（以下简称“君实工程”）2024年12月26日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局核发的高新

技术企业证书，证书号 GR202431005924，有效期三年。自 2024 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率征收企业所得税。

（3）子公司陕西君境迈德生物医药科技有限公司（以下简称“陕西君境”）于2023年11月29日取得陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局核发

63上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

的高新技术企业证书，证书号为 GR202361002706，有效期三年。自 2023 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率征收企业所得税。

（4）根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）等文件规定，至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。享有上述增值税优惠政策子公司如下表所示：

序号子公司名称

1北京众合君实生物医药科技有限公司

2君实创业投资（海南）有限公司

3无锡君实生物医药科技有限公司

4无锡润民医药科技有限公司

5无锡润元生物医药创业投资合伙企业（有限合伙）

6上海润民长健生物医药技术有限公司

7上海承左医药有限公司

8上海楹瓴生物工程发展有限公司

9上海菩莳医药科技有限公司

10上海君峪生物科技发展有限公司

3.其他

按国家和地方有关规定计算缴纳。

（二）重要境外子公司

1.所得税

本公司子公司拓普艾莱注册于美国加利福尼亚州，适用联邦所得税税率为21%，州所得税税率为8.84%。

2.其他税项

按当地有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

64上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

银行存款2614544404.782501179327.25

其他货币资金100.522958.41

数字货币-人民币30000.001019000.00

合计2614574505.302502201285.66

其中：存放在境外的款项总额78940278.5122601618.25

银行存款期末余额中受限的资金合计为20574795.56元，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入

600782465.75430508246.57

当期损益的金融资产

交易性金融资产期末较期初增长39.55%，主要系公司购买短期的银行理财产品所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇

301960.00—301960.00———

票商业承兑汇

——————票

合计301960.00—301960.00———

（2）期末本公司无已质押的应收票据

（3）期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏

—————账准备按组合计提坏

301960.00100.00——301960.00

账准备

65上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

其中：银行承

301960.00100.00——301960.00

兑汇票

商业承兑汇票—————

合计301960.00100.00——301960.00（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏

—————账准备按组合计提坏

—————账准备

其中：银行承

—————兑汇票

商业承兑汇票—————

合计—————

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，无按单项计提坏账准备的票据；

*于2025年12月31日，按银行承兑汇票组合计提坏账准备

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）银行承兑汇

301960.00—————

票

*于2025年12月31日，无按商业承兑汇票组合计提坏账准备的票据。

（5）本期坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

银行承兑汇票—————

商业承兑汇票—————

合计—————

（6）本期无实际核销的应收票据

66上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

应收票据期末较期初增长100.00%，主要系客户使用票据结算方式所致。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内498215812.53423023237.59

1至2年8239352.8290875000.00

2至3年1020000.00—

3至4年——

4至5年——

5年以上——

小计507475165.35513898237.59

减：坏账准备1030561.054081525.14

合计506444604.30509816712.45

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏

507475165.35100.001030561.050.20506444604.30

账准备

其中：信用评

507475165.35100.001030561.050.20506444604.30

级

合计507475165.35100.001030561.050.20506444604.30（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏

89855000.0017.48351979.660.3989503020.34

账准备

其中：客户一89855000.0017.48351979.660.3989503020.34按组合计提坏

424043237.5982.523729545.480.88420313692.11

账准备

其中：信用评

424043237.5982.523729545.480.88420313692.11

级

合计513898237.59100.004081525.140.79509816712.45

坏账准备计提的具体说明：

67上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*于2025年12月31日，无按单项计提坏账准备的说明。

*于2025年12月31日，按公司按信用评级组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内498215812.531030561.050.21423023237.593729545.480.88

1-2年8239352.82——1020000.00——

2-3年1020000.00—————

3-4年——————

4-5年——————

5年以上——————

合计507475165.351030561.050.20424043237.593729545.480.88

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按单项计提

351979.66—351979.66———

坏账准备按组合计提

3729545.48—2698984.43——1030561.05

坏账准备

合计4081525.14—3050964.09——1030561.05本期无重要的坏账准备收回或转回情况

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合应收账款坏账准备减值单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）准备期末余额

客户一56977477.6511.23235507.68

客户二24592227.414.85—

客户三13523142.002.66—

客户四13261886.792.61—

客户五12002242.652.37—

合计120356976.5023.72235507.68

5.预付款项

68上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内134014133.1793.12150072307.1072.15

1至2年7147222.404.9748038640.9623.09

2至3年1775018.611.23865751.090.42

3年以上972074.770.689030803.904.34

小计143908448.95100.00208007503.05100.00

减：预付账款减值

——8220497.35—准备

合计143908448.95—199787005.70—期末，本公司无账龄超过1年重要预付款项

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2025年12月31日余额比例（%）

供应商一9106814.216.33

供应商二6000000.004.17

供应商三4864462.453.38

供应商四4507785.953.13

供应商五4164197.872.89

合计28643260.4819.90

6.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款2042946.5736441479.37

合计2042946.5736441479.37

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内703364.01955992.16

69上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

1至2年446740.2522420584.72

2至3年202271.93326945.14

3至4年115847.0512448291.49

4至5年144290.11400887.14

5年以上430433.22196459.06

小计2042946.5736749159.71

减：坏账准备—307680.34

合计2042946.5736441479.37

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金1559459.9135607681.73

备用金及其他483486.661141477.98

小计2042946.5736749159.71

减：坏账准备—307680.34

合计2042946.5736441479.37

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2042946.57—2042946.57

第二阶段———

第三阶段———

合计2042946.57—2042946.57

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏

—————账准备按组合计提坏

2042946.57——2042946.57—

账准备

其中：应收押

金保证金及备1669459.91——1669459.91—用金

应收其他款项373486.66——373486.66—

合计2042946.57——2042946.57—

70上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，无处于第二阶段、第三阶段的坏账准备：

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段36749159.71307680.3436441479.37

第二阶段———

第三阶段———

合计36749159.71307680.3436441479.37

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏

11578800.000.5159592.7811519207.22谨慎考虑

账准备按组合计提坏

25170359.710.99248087.5624922272.15—

账准备

其中：应收押

金保证金及备24185009.45——24185009.45—用金

应收其他款项985350.2625.18248087.56737262.70—

合计36749159.710.84307680.3436441479.37

2024年12月31日，无处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按单项计提

59592.78—59592.78———

坏账准备按组合计提

248087.56—248087.56———

坏账准备

合计307680.34—307680.34———本期坏账准备无重要的收回或转回金额；

*本期无实际核销的其他应收款情况；

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

71上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期款项的性2025年12月单位名称账龄末余额合计数的坏账准备质31日余额比例（%）南京英派药业有限股权转让

226022.201年以内11.06—

公司款上海在途国际旅行押金保证

150000.005年以上7.34—

社有限公司金北京德源尚嘉城市押金保证

更新置业发展有限140000.001至2年6.85—金公司凯莱英生命科学技资产转让术（天津）有限公138757.001年以内6.79—款司苏州工业园区科智押金保证

136716.151至2年6.69—

商业管理有限公司金

合计791495.3538.73—

其他应收款期末较期初下降94.39%，主要系期初土地履约保证金在本期收回所致。

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值原材

271853900.6920160880.11251693020.58303143383.5027490712.58275652670.92

料库存

104121124.104295575.0899825549.02102337376.5532384419.5869952956.97

商品在产

123664240.6633684547.7089979692.96221120561.0136951407.31184169153.70

品委托

加工208629852.7177018362.72131611489.99111042586.8856346445.6154696141.27物资

合计708269118.16135159365.61573109752.55737643907.94153172985.08584470922.86

（2）存货跌价准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料27490712.5810798285.63—18128118.10—20160880.11

库存商品32384419.58575863.2535351830.4664016538.21—4295575.08

在产品36951407.3132356173.17—271202.3235351830.4633684547.70委托加工

56346445.6120741231.06—69313.95—77018362.72

物资

合计153172985.0864471553.1135351830.4682485172.5835351830.46135159365.61

（3）公司发现迹象表明期末账面存货的预计可变现净值低于账面价值，综合考虑

产品未来市场竞争、价格、进一步加工成本及销售费用，确认存货跌价准备，准确反映

72上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

截止期末存货的账面价值。

8.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日一年内到期的长期租赁押金保

3148508.652187306.15

证金

一年内到期的非流动资产期末较期初增长43.94%，主要系一年内到期的长期租赁押金保证金增加所致。

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣进项税13390319.0018365708.29

待摊费用—38440.00

合计13390319.0018404148.29

10.长期应收款

（1）长期应收款情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

权益转让款24702970.30—24702970.30———

合计24702970.30—24702970.30———

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2025年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段24702970.30—24702970.30

第二阶段———

第三阶段———

合计24702970.30—24702970.30

2025年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏

—————账准备按组合计提坏

—————账准备

其中：应收其24702970.30——24702970.30—

73上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）他款项

合计24702970.30——24702970.30—

2025年12月31日，无处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

（3）本期长期应收款坏账准备变动

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按单项计提

——————坏账准备按组合计提

——————坏账准备

合计——————本期无重要的坏账准备收回或转回金额

（4）本期无实际核销的长期应收款

长期应收款期末较期初增长100.00%，本报告期公司应收未收到权益转让款较多所致。

11.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面价权益法下确认其他综合其他权益变值）追加投资减少投资的投资损益收益调整动

一、合营企业上海偌妥生物

70153539.2425000000.00—-19716873.76——

科技有限公司南京宁泽创新创业投资合伙

—50000000.00—-151231.47——

企业（有限合伙）安徽高投国泰海通健康并购

股权投资基金—67500000.00—-91802.52——合伙企业（有限合伙）上海安万泰生

物科技有限公—50000000.00—-34216047.36——司上海君峪生物

科技发展有限———142808.04——公司

74上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面价权益法下确认其他综合其他权益变值）追加投资减少投资的投资损益收益调整动

小计70153539.24192500000.00—-54033147.07——

二、联营企业

Anwita

85075805.98111789895.66—-9039137.09—29519137.84

BiosciencesInc上海君实西海

生物科技有限603472.59——4142.63——公司君实润佳（上海）医药科技44157459.10——-11972532.28——有限公司海南君实一期股权投资基金

990966.61——251423.60——合伙企业（有限合伙）上海轻胜谦远

生物科技有限9141559.61——-3482169.56—8651803.96公司

EXCELLMAB

6735261.31——-876104.50——

PTE. LTD.苏州科博瑞君

生物医药科技6476377.88——-9840.86——有限公司上海君康立泰

生物医药科技———-10700529.61—3570706.64有限公司苏州睿明生物

—1500000.00—-375047.28——技术有限公司三亚柘之源生

物科技有限公—10000000.00—-509815.08——司上海蔗成生物

医药科技有限—3000000.00—-139768.31——公司上海筠泽创曜

生物科技有限—30000000.00—-24172699.86——公司

小计153180903.08156289895.66—-61022078.20—41741648.44

合计223334442.32348789895.66—-115055225.27—41741648.44（续上表）本期增减变动2025年12月被投资单位宣告发放现金31日（账面价减值准备余额计提减值准备其他股利或利润值）

一、合营企业上海偌妥生物

———75436665.48—科技有限公司南京宁泽创新

———49848768.53—创业投资合伙

75上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年12月被投资单位宣告发放现金31日（账面价减值准备余额计提减值准备其他股利或利润值）

企业（有限合伙）安徽高投国泰海通健康并购

股权投资基金———67408197.48—合伙企业（有限合伙）上海安万泰生

物科技有限公———15783952.64—司上海君峪生物

科技发展有限——-142808.04——公司

小计——-142808.04208477584.13—

二、联营企业

Anwita

———217345702.39—

BiosciencesInc上海君实西海

生物科技有限———607615.22—公司君实润佳（上海）医药科技———32184926.82—有限公司海南君实一期股权投资基金

———1242390.21—合伙企业（有限合伙）上海轻胜谦远

生物科技有限———14311194.01—公司

EXCELLMAB

———5859156.81—

PTE. LTD.苏州科博瑞君

生物医药科技———6466537.02—有限公司上海君康立泰

生物医药科技——9108485.671978662.70—

有限公司*注苏州睿明生物

———1124952.72—技术有限公司三亚柘之源生

物科技有限公———9490184.92—司上海蔗成生物

医药科技有限———2860231.69—公司上海筠泽创曜

生物科技有限———5827300.14—公司

小计——9108485.67299298854.65—

76上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年12月被投资单位宣告发放现金31日（账面价减值准备余额计提减值准备其他股利或利润值）

合计——8965677.63507776438.78—

本期上海君康立泰生物医药科技有限公司接受其他投资方增资，导致本集团对其持股比例下降并丧失控制权，但仍能施加重大影响，故本集团将对君康立泰的长期股权投资从以成本法核算转为以权益法核算。

长期股权投资期末较期初增长127.36%，主要系本期新增合联营企业投资。

12.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12月本期计入本期计入其2025年12月项目

31日追加减少其他综合他综合收益其他31日

投资投资收益的利的损失得

Coherus

BioSciences 24720501.02 — — 151772.04 — — 24872273.06

Inc.上海安领科生

物医药有限公37844590.12————-37844590.12—司

Allink

Biotherapeutics — — — — 6929687.91 37844590.12 30914902.21

Inc.合计62565091.14——151772.046929687.91—55787175.27（续上表）指定为以公允价值本期确认的股利收累计计入其他综合累计计入其他综合计量且其变动计入项目入收益的利得收益的损失其他综合收益的原因

Coherus 长期持有、不以交

——209248584.09

BioSciences Inc. 易为目的上海安领科生物医

—7246790.12——药有限公司

Allink

长期持有、不以交

Biotherapeutics — — 6929687.91易为目的

Inc.合计—7246790.12216178272.00

注：公司持有上海安领科生物医药有限公司的股权通过股权架构重组，平移至其母公司 Allink Biotherapeutics Inc.。

（2）本期无终止确认的其他权益工具投资。

77上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

13.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入

1325768477.83940504669.94

当期损益的金融资产

其中：医药基金226707696.66188869488.36

非上市公司股权投资1099060781.17751635181.58

合计1325768477.83940504669.94

其他非流动金融资产期末较期初增长40.96%，主要系本公司增加对非上市公司股权投资所致。

14.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产2221096731.582281061188.57

固定资产清理——

合计2221096731.582281061188.57

（2）固定资产

*固定资产情况

办公、电子设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备及其他

一、账面原

值：

1.2024年12

1379489101.831363282341.8448013631.50610893919.533401678994.70月31日

2.本期增加金

45183074.95110739871.304954060.2229958678.36190835684.83

额

（1）购置—2119141.10644097.347465962.2210229200.66

（2）在建工

45183074.95107727532.614309962.8812817423.84170037994.28

程转入

（3）企业合

—893197.59—9675292.3010568489.89并增加

3.本期减少金

—4228875.25161111.122124272.226514258.59额

（1）处置或

—4228875.25161111.122124272.226514258.59报废

4.2025年12

1424672176.781469793337.8952806580.60638728325.673586000420.94月31日

二、累计折旧

1.2024年12

215371515.02471886251.4738394955.47394965084.171120617806.13月31日

2.本期增加金51639389.01125721641.424092458.1667074364.70248527853.29

78上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

办公、电子设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备及其他额

（1）计提51639389.01125693356.824092458.1665793673.69247218877.68

（2）企业合

—28284.60—1280691.011308975.61并增加

3.本期减少金

—2142630.00153055.561946284.504241970.06额

（1）处置或

—2142630.00153055.561946284.504241970.06报废

4.2025年12

267010904.03595465262.8942334358.07460093164.371364903689.36月31日

三、减值准备

1.2024年12

—————月31日

2.本期增加金

—————额

（1）计提—————

3.本期减少金

—————额

（1）处置或

—————报废

4.2025年12

—————月31日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账面1157661272.75874328075.0010472222.53178635161.302221096731.58价值

2.2024年12月31日账面1164117586.81891396090.379618676.03215928835.362281061188.57价值

*期末无闲置的固定资产情况

*期末经营租赁租出的固定资产项目2025年12月31日账面价值

机器设备1114759.52

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

临港蓝湾职工宿舍78529552.86暂时无法办理

*期末公司固定资产未发生减值情况，故未计提减值准备；

*期末公司抵押、担保或其他所有权受限的固定资产情况见附注五、21。

15.在建工程

79上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程2571703428.691858563731.17

工程物资——

合计2571703428.691858563731.17

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备苏州君奥肿瘤医

1148806525.04—1148806525.04836329178.99—836329178.99

院项目上海总部及研发

470520423.20—470520423.20454615305.39—454615305.39

基地项目君实生物科技产

业化临港项目二389686460.05—389686460.058781440.66—8781440.66期及改扩建项目苏州总部大厦项

286078593.58—286078593.58284675593.33—284675593.33

目小核酸创新药研

124314081.47—124314081.4787007869.58—87007869.58

发生产基地项目

其他工程152297345.35—152297345.35187154343.22—187154343.22

合计2571703428.69—2571703428.691858563731.17—1858563731.17

*重要在建工程项目变动情况预算数（万2024年12月本期转入固本期其他减2025年12月31项目名称本期增加金额

元）31日定资产金额少金额日苏州君奥肿

245000.00836329178.99312477346.05——1148806525.04

瘤医院项目君实生物科技产业化临

港项目二期65000.008781440.66380905019.39——389686460.05及改扩建项目

合计310000.00845110619.65693382365.44——1538492985.09（续上表）

工程累计投其中：本期本期利息资利息资本化项目名称入占预算比工程进度利息资本化本化率资金来源累计金额例（%）金额（%）苏州君奥肿金融机构贷

46.8948%42320455.5820607217.783.13

瘤医院项目款、自筹君实生物科技产业化临金融机构贷

59.9560%———

港项目二期款、自筹及改扩建项

80上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

工程累计投其中：本期本期利息资利息资本化项目名称入占预算比工程进度利息资本化本化率资金来源累计金额例（%）金额（%）目

合计42320455.5820607217.78

*期末本公司在建工程无减值准备情况

*期末公司抵押、担保或其他所有权受限的在建工程情况见附注五、21。

在建工程期末较期初增长38.37%，主要系公司本期工程项目投入增加所致。

16.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2024年12月31日110635899.20

2.本期增加金额74150552.58

（1）租入52886731.36

（2）企业合并增加21263821.22

3.本期减少金额30027199.57

（1）租赁结束30027199.57

4.2025年12月31日154759252.21

二、累计折旧

1.2024年12月31日55037096.67

2.本期增加金额48008238.47

（1）计提38086613.93

（2）企业合并增加9921624.54

3.本期减少金额27879816.51

（1）处置27879816.51

4.2025年12月31日75165518.63

三、减值准备

1.2024年12月31日—

2.本期增加金额—

3.本期减少金额—

4.2025年12月31日—

四、账面价值

81上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

1.2025年12月31日账面价值79593733.58

2.2024年12月31日账面价值55598802.53

使用权资产期末较期初增长43.16%，主要系本期新增租赁所致。

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利权技术许可非专利技术合计

一、账面原值

1.2024年12月452446482.6196625544.1598019.8019811320.5457733277.92626714645.02

31日

2.本期

增加金—5293683.9984034100.00—26163767.21115491551.20额

（1）购

—12093.46———12093.46置

（2）在

建工程—5281590.53———5281590.53转入

（3）企

业合并————26163767.2126163767.21增加

（4）其

——84034100.00——84034100.00

他*1

3.本期

减少金——————额

4.2025年12月452446482.61101919228.1484132119.8019811320.5483897045.13742206196.22

31日

二、累计摊销

1.2024年12月51545341.2544811699.1954841.03—8897398.28105309279.75

31日

2.本期

增加金11646624.9117424106.492424249.88—3781020.4835276001.76额

（1）计

11646624.9117424106.492424249.88—3781020.4835276001.76

提

3.本期

减少金——————额

4.2025年12月63191966.1662235805.682479090.91—12678418.76140585281.51

31日

三、减值准备

82上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件专利权技术许可非专利技术合计

1.2024年12月——————

31日

2.本期

增加金———19811320.5422035699.7841847020.32额

3.本期

减少金——————额

4.2025年12月———19811320.5422035699.7841847020.32

31日

四、账面价值

1.2025年12月

389254516.4539683422.4681653028.89—49182926.59559773894.39

31日账

面价值

2.2024年12月

400901141.3651813844.9643178.7719811320.5448835879.64521405365.27

31日账

面价值

注*：其他主要系子公司少数股东投入。

（2）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权；

（3）期末抵押、担保或其他所有权受限的无形资产情况见附注五、21。

（4）无形资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数确定依据确定方式

技术许可19811320.54—19811320.54未来现金流——

非专利技术-

12041655.62—12041655.62未来现金流——

项目1

非专利技术-

9994044.16—9994044.16未来现金流——

项目2

合计41847020.32—41847020.32———

18.长期待摊费用

2024年12月本期减少2025年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

装修费6120035.129083901.695444464.77—9759472.04

长期待摊费用期末较期初增长59.47%，主要系非同一控制下企业合并，本期长期待摊费用摊销原值增加所致。

83上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

19.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备96861992.4314529298.8621109289.933166393.49

递延收益134975408.7920246311.3238863294.055829494.11

可抵扣亏损442966515.8666484315.44541495893.0781313694.59内部交易未实现利

43610789.967144943.0931514048.335359859.58

润

租赁税会差异85474976.5213949086.9141287439.867000394.75

合计803889683.56122353955.63674269965.24102669836.52

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

公允价值变动132972064.3519945809.6755442689.958316403.49

租赁税会差异90275144.5114099618.5955598802.537308157.68

合计223247208.8634045428.26111041492.4815624561.17

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2025年12月3112月31日互抵金2024年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产122353955.6388308527.3615624561.1787045275.35

递延所得税负债34045428.26—15624561.17—

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损13737170649.9612355757345.20

股权激励计划可税前抵扣金额—6514200.00

境外所得代扣代缴所得税156874159.15169492165.53

递延收益32195439.0249449815.53

可抵扣暂时性差异39327934.23144673397.98

合计13965568182.3612725886924.24

（5）未确认递延所得税资产的境内公司的可抵扣亏损将于以下年度到期

84上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2025年—63057871.70

2026年362015270.79362487122.15

2027年1318822167.881319321305.85

2028年1132581217.361132842653.99

2029年1968393419.501984004767.80

2030年及以后8064077664.496734009347.06

合计12845889740.0211595723068.55

截至2025年12月31日止，境外子公司未弥补亏损，暂未确认递延所得税资产。

20.其他非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣进项税330519784.10258640485.86

预付设备工程款126386104.78181599215.50

长期保证金押金及其他23446645.5921705000.28

合计480352534.47461944701.64

21.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金20574795.5620574795.56冻结保证金等

固定资产1307275475.68962192109.31抵押银行借款

无形资产266659733.57212798038.17抵押银行借款

在建工程2040941408.262040941408.26抵押银行借款

合计3635451413.073236506351.30

22.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款594470487.37656108312.38

保证借款9448999.4323259352.98

应计利息337665.83398593.84

小计604257152.63679766259.20

减：未确认融资费用1059822.321660104.80

85上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计603197330.31678106154.40

23.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

设备工程款539572577.43511869170.11

技术服务费529153915.82604911529.12

材料款73988577.33111466132.74

其他—4436994.22

合计1142715070.581232683826.19

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

24.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收许可费用11847105.372490089.59

预收技术服务费8902670.362830188.69

预收货款1433735.692845454.25

合计22183511.428165732.53

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

合同负债期末较期初大幅增长，主要系公司本期收到合作方支付的首付款金额较大所致。

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬246784121.821119154841.711119983851.39245955112.14

二、离职后福利-

5897120.67101450554.63100678444.806669230.50

设定提存计划

合计252681242.491220605396.341220662296.19252624342.64

（2）短期薪酬列示

86上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、

220417640.79991224104.43990182543.24221459201.98

津贴和补贴

二、职工福利费—11986134.0111985693.09440.92

三、社会保险费3240689.8952056554.8251757551.103539693.61

其中：医疗保险费3039780.5548093747.7947834416.883299111.46

工伤保险费114421.922216681.602180249.93150853.59

生育保险费86487.421746125.431742884.2989728.56

四、住房公积金3301954.8957570341.8856963790.563908506.21

五、工会经费和职

19823836.256317706.579094273.4017047269.42

工教育经费

合计246784121.821119154841.711119983851.39245955112.14

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

1.基本养老保险5702647.9098107959.2097366058.006444549.10

2.失业保险费194472.773342595.433312386.80224681.40

合计5897120.67101450554.63100678444.806669230.50

26.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税8274138.299576092.14

个人所得税9491964.0712987299.56

房产税2744226.882792691.44

企业所得税4760371.4512405960.06

城市维护建设税377346.35367543.80

教育费附加377093.86366942.47

印花税756683.22521640.09

土地使用税90834.2578872.34

其他270269.26478234.71

合计27142927.6339575276.61

应交税费期末较期初下降31.41%，主要系应交企业所得税减少较多所致。

27.其他应付款

（1）分类列示

87上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息——

应付股利——

其他应付款39011075.2335768048.63

合计39011075.2335768048.63

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

预提日常运营费用5114328.8424887468.62

中介机构服务费5192814.994781263.47

其他28703931.406099316.54

合计39011075.2335768048.63

?期末无账龄超过1年的重要其他应付款

28.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款659392967.54216495239.03

一年内到期的租赁负债32007572.3230293856.41

合计691400539.86246789095.44

一年内到期的非流动负债期末较期初大幅增长，主要系一年内到期的长期借款增加较多所致。

29.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额3236.16154453.34

合计3236.16154453.34

其他流动负债期末较期初下降97.90%，主要系待转销项税额减少所致。

30.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

抵押借款2075384652.82989155741.76

88上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款935477463.13103443963.13

保证借款439500000.001101366033.00

长期借款应付利息2638395.922209778.48

小计3453000511.872196175516.37

减：一年内到期的长期借款659392967.54216495239.03

合计2793607544.331979680277.34*根据子公司君实工程与上海银行和上海农村商业银行签订的《固定资产银团贷款合同》、《借款抵押合同》、《房地产抵押合同》及《银团贷款保证合同》，君实工程以自有的房产、土地、设备抵押，获得银行8.2亿元授信额度，期限为首笔贷款资金的提款日起至2033年7月30日。

*根据子公司苏州君盟生物医药科技有限公司（以下简称“苏州君盟”）与中国工商

银行签订的《固定资产借款合同》、《抵押合同》及《保证合同》，苏州君盟以自有设备抵押，获得银行4.80亿元借款授信，后增加签订了房地产的《抵押合同》，以补充抵押担保，借款期限为2022年5月13日至2030年5月12日。

*根据公司与上海银行签订的《固定资产借款合同》、《房地产抵押合同》，公司以自有土地及在建工程抵押，获得银行4.50亿元借款授信，期限为2022年5月20日起至2030年5月20日。

*根据子公司苏州君奥精准医学有限公司（以下简称“苏州君奥”）与招商银行、中

国工商银行和中国建设银行签订的《固定资产银团贷款合同》、《银团贷款保证合同》，及与上述银行补充签订的自有土地及在建工程《银团贷款抵押合同》，苏州君奥获得银团贷款授信16.00亿元，期限为首笔贷款资金的提款日起至2037年8月3日。

*根据子公司苏州君实生物工程有限公司（以下简称“苏州君实工程”）与招商银行、

中国工商银行签订的《固定资产银团贷款合同》、《银团贷款保证合同》及补充签订的

《银团贷款抵押合同》，公司同中国工商银行签订的《质押合同》，苏州君实工程获得银团贷款授信7.40亿元，期限为首笔贷款资金的提款日起至2029年9月1日。

*根据子公司无锡润民医药科技有限公司（以下简称“无锡润民”）及公司与上海浦

发银行签订的《固定资产贷款合同》、《抵押合同》及《保证合同》，无锡润民以其土地使用权及其后续阶段新增的在建工程、现房作抵押，并由公司提供保证，获得银行3

89上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

亿元项目借款额度，期限为2025年5月15日起至2033年5月15日。

*根据子公司君实工程与上海银行签订的两笔《流动资金借款合同》和两笔《借款保证合同》，君实工程截至期末获得银行2.97亿元普通流动资金借款，分别于为2026年3月和2027年12月到期。

*根据公司与上海浦发银行签订的《流动贷款合同》，公司截至期末获得2亿元银行借款，分别于2027年9月、2027年10月以及2027年12月到期。

*根据公司与招商银行签订的《授信协议》，公司截至期末获得银行2.52亿元借款，于2027年12月份到期。

*在期末，贷款利率为2.24%-3.05%之间。

长期借款期末较期初增长41.11%，主要系本期银行项目借款增加所致。

31.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额96111704.2058698016.68

减：未确认融资费用7487773.992091084.77

小计88623930.2156606931.91

减：一年内到期的租赁负债32007572.3230293856.41

合计56616357.8926313075.50

租赁负债期末较期初增长115.16%，主要系本期新增租赁所致。

32.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

待执行的亏损合同—9566615.01亏损合同

预计负债期末较期初下降100.00%，系期初亏损合同在本期执行完毕。

33.递延收益

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助181913109.5810770000.0025512261.77167170847.81项目补助

34.其他非流动负债

90上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

控股基金其他合伙人出资款391000000.00150000000.00

预收许可费用93570157.48—控股基金其他合伙人出资款财

15489673.258433738.89

务回报

其他30000000.00—

合计530059830.73158433738.89

其他非流动负债期末较期初大幅增加，主要控股基金其他合伙人出资款和预收许可费用增加所致，公司通过授予合作方在合作区域内的储存、分销、推广、营销和销售特瑞普利单抗的独占权利来获取授权收入，公司在许可期限内分期摊销确认独家商业化授权收入；未确认收入的预收许可费用，按照时间期限，分别确认在合同负债和其他非流动负债科目。

35.股本

本次增减变动（+、一）

2024年12月2025年12月31

项目

31日公积金转发行新股送股其他小计日

股

A 股股东 766394171.00 — — — — — 766394171.00

H 股股东 219295700.00 41000000.00 — — — — 260295700.00

合计985689871.0041000000.00————1026689871.00

股本变化原因：本期股本变动原因详见：“一、1.公司概况”。

36.资本公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日资本溢价（股本溢

15394559338.20896029795.54—16290589133.74

价）

其他资本公积11997803.92114904887.62—126902691.54

合计15406557142.121010934683.16—16417491825.28

根据配售协议，本公司于 2025 年 6 月 20 日按每股 H 股 25.35 港元的配售价格向符合条件的承配人成功配售合计 41.000000 股 H 股配售股份，公司共募集 1039350000.00港元，扣除发行费用后募集资金净额折合人民币为937029795.54元，其中增加股本人民币41000000.00元，增加资本公积-股本溢价人民币896029795.54元。

2025年确认股份支付费用，扣除应计入少数股东权益后，增加资本公积-其他资本

公积人民币76455547.60元。2025年联营企业其他权益变动，扣除应计入少数股东权

91上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注益后，增加资本公积-其他资本公积人民币38301011.72元，本公司对君康立泰的长期股权投资从以成本法核算转为以权益法核算增加资本公积-其他资本公积人民币

148328.30元。

37.库存股

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股30892473.08——30892473.08

38.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期

2024年12月期计入减：计入其他税后归2025年12月项目

31日本期所得税前其他综所得税后归属于母综合收益属于少31日

发生额合收益税费公司当期转入数股东当期转用留存收益入损益

一、不能重分类进

损益的其-202153566.01-6777915.87———-6777915.87—-208931481.88他综合收益

其中：其他权益工

具投资公-202153566.01-6777915.87———-6777915.87—-208931481.88允价值变动

二、将重分类进损

42216561.6727661.20———27661.20—42244222.87

益的其他综合收益

其中：外币财务报

42216561.6727661.20———27661.20—42244222.87

表折算差额其他综合

-159937004.34-6750254.67———-6750254.67—-166687259.01收益合计

39.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润-10340993199.41-9060066765.05调整期初未分配利润合计数

——（调增+，调减－）调整后期初未分配利润-10340993199.41-9060066765.05

加：本期归属于母公司所有者

-875174332.71-1280926434.36的净利润

期末未分配利润-11216167532.12-10340993199.41

92上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

40.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务2462234846.28438641679.451875583640.62354123037.45

其他业务36185487.6927863020.0572733675.1056559301.02

合计2498420333.97466504699.501948317315.72410682338.47

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度

项目收入成本商品类型

药品销售2301399595.24438641679.45技术许可及特许权使用收

160835251.04—

入

技术服务及其他36185487.6927863020.05

合计2498420333.97466504699.50按经营地区分类

境内2309133127.30431633224.80

境外189287206.6734871474.70

合计2498420333.97466504699.50按商品转让的时间分类

按时点确认2456711899.38440063423.20

按时段确认41708434.5926441276.30

合计2498420333.97466504699.50

（2）营业收入扣除情况

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入249842.03194831.73营业收入扣除项目正常经营之外的其正常经营之外的其

259.80181.44

合计金额他业务收入他业务收入营业收入扣除项目

合计金额占营业收0.100.09

入的比重（%）

一、与主营业务无

————关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如

259.80181.44

出租固定资产、无

形资产、包装物，销

93上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的正常经营之外的其正常经营之外的其

259.80181.44

业务收入小计他业务收入他业务收入

二、不具备商业实

———质的收入

三、与主营业务无正常经营之外的其正常经营之外的其

关或不具备商业实——他业务收入他业务收入质的其他收入营业收入扣除后金

249582.23194650.29

额

41.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税10696543.9012858369.08

城市维护建设税4402267.333053046.90

教育费附加4241822.023029237.78

印花税2499925.972058554.81

土地使用税876612.51852846.84

其他317846.26441244.42

合计23035017.9922293299.83

42.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬510460890.83492156015.70

市场推广费用507253861.41460000318.66

股份支付3208090.79—

其他运营费用32067267.8832397593.00

合计1052990110.91984553927.36

43.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬176404964.21210907689.94

折旧及摊销126462841.89138278569.83

94上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

日常运营费用109756494.92110855873.84

股份支付32524378.78—

其他49288515.4963161838.52

合计494437195.29523203972.13

44.研发费用

项目2025年度2024年度

临床研究及技术服务费836040252.97765686040.44

职工薪酬337470578.48369776387.09

折旧及摊销89327075.6385852452.39日常运营费用40170396.2553955225.74

股份支付39114870.23—

合计1342123173.561275270105.66

45.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出74772135.4251351964.00

其中：租赁负债利息支出2899084.541767695.77

减：利息收入31884720.6143630497.26

利息净支出42887414.817721466.74

汇兑净损失21678864.75-8265680.02

银行手续费706702.17399805.89

合计65272981.73-144407.39

财务费用本期较上期大幅增长，主要原因是本期借款增加，利息净支出增加，以及汇兑净损失增加较多所致。

46.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助52068954.4353279837.38

个税扣缴税款手续费2431695.592197462.24

其他项目665392.39149011.22

合计55166042.4155626310.84

47.投资收益

95上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度权益法核算的长期股权投资收

-116102429.20-35026266.22益处置长期股权投资产生的投资

1843454.622476204.66

收益处置交易性金融资产取得的投

7842191.809058350.31

资收益

其他—-62189.34

合计-106416782.78-23553900.59

投资收益本期较上期大幅下降，主要系权益法核算的长期股权投资损失增加所致。

48.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

其他非流动金融资产56936035.21-48187002.31

交易性金融资产274219.18508246.57

合计57210254.39-47678755.74

公允价值变动损失本期较上期大幅上升，主要原因是被投资单位公允价值变动所致。

49.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失3050964.0914672019.81

其他应收款坏账损失307680.345052336.92

合计3358644.4319724356.73

信用减值损失本期较上期下降82.97%，主要原因是本期内收到客户回款，按照相应坏账政策确认的坏账损失减少。

50.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失及合同履约

-64471553.11-112855153.42成本减值损失

二、应收退货成本减值损失—5710004.93

三、预付账款减值准备8220497.3518966371.77

四、无形资产减值准备-41847020.32—

合计-98098076.08-88178776.72

51.资产处置收益

96上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度处置未划分为持有待售的固定

资产、在建工程、生产性生物

35198073.5812836768.00

资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-2052066.52129421.32

无形资产37250140.1012707346.68处置使用权资产产生的利得或

61305.14-58919.20

损失

合计35259378.7212777848.80

资产处置收益本期较上期大幅增加，主要系本期公司权益转让款增加较多所致

52.营业外收入

计入当期非经常性损益项目2025年度2024年度的金额

其他777285.042251713.09777285.04

合计777285.042251713.09777285.04

营业外收入本期较上期下降65.48%，主要系本期收到理赔款减少所致。

53.营业外支出

计入当期非经常性损益项目2025年度2024年度的金额

捐赠支出24319862.6419702246.3224319862.64非流动资产毁损报废损

176171.61938428.84176171.61

失

其他92208.94343382.3092208.94

合计24588243.1920984057.4624588243.19

54.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用-12617679.616200836.05

递延所得税费用-1263252.0116350840.82

合计-13880931.6222551676.87

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额-1023274342.07-1357557181.39

按法定/适用税率计算的所得税

-153491151.31-203633577.21费用

97上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

子公司适用不同税率的影响-88796454.30-132802483.13

调整以前期间所得税的影响—15642929.05

非应税收入的影响32727163.9114066394.98

不可抵扣的成本、费用和损失

16344980.0529544693.31

的影响使用前期未确认递延所得税资

——产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的

可抵扣暂时性差异或可抵扣亏317273187.58447832019.77损的影响

研发费用加计扣除-123535567.67-155007047.71税率调整导致期初递延所得税

资产或递延所得税负债余额的——变化

其他-14403089.886908747.81

所得税费用-13880931.6222551676.87

所得税费用本期较上期大幅下降，主要系是收到了境外代扣代缴的所得税退款所致。

55.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、38其他综合收益。

56.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助40774484.3358807551.53

其他54047937.2011003990.32

合计94822421.5369811541.85

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

管理费用70763729.9887186542.29

销售费用120432300.05160808105.44

研发费用23604685.3431031618.51

捐赠24319862.6419702246.32

98上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

押金保证金1176949.52—

其他14586264.5713194960.69

合计254883792.10311923473.25

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

赎回银行理财2270000000.001490000000.00

收到股权转让款—411811816.60

合计2270000000.001901811816.60

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买银行理财2440000000.001920000000.00

购建固定资产、无形资产和其

768298592.70690987533.01

他长期资产

投资非上市公司股权676756642.41239000000.00

合计3885055235.112849987533.01

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

利息收入31884720.6144160556.11非同一控制下企业合并收到现

822629.06—

金

合计32707349.6744160556.11

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

处置子公司现金净流出20918197.31—

其他—62189.34

合计20918197.3162189.34

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

其他合伙人出资款241000000.0—

99上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

长期租赁押金—6350285.82

其他5000000.00—

合计246000000.006350285.82

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

长期租赁付款38288533.7739604563.27

回购股票支付的现金—4001174.00

中介机构服务费2553481.58—

长期租赁押金2654857.8140500.00

合计43496873.1643646237.27

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月31本期增加本期减少2025年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款-

677707560.561604996019.43600282.481680444197.99—602859664.48

本金

短期借款-

398593.84—22535297.6522596225.66—337665.83

利息一年内到

期的非流246789095.44—691400539.86—246789095.44691400539.86动负债

长期借款-

1979680277.341973544220.65214285460.56717147842.60656754571.622793607544.33

本金

长期借款-

——74371031.3071732635.382638395.92—利息

租赁负债26313075.50—100599388.4838288533.7732007572.3256616357.89其他非流

158433738.89241000000.007055934.36——406489673.25

动负债

合计3089322341.573819540240.081110847934.692530209435.40938189635.304551311445.64

57.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现

金流量：

净利润-1009393410.45-1380108858.26

加：资产减值准备98098076.0888178776.72

信用减值损失-3358644.43-19724356.73

固定资产折旧、投资性房地产243515843.96244829609.17

100上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧34040229.5039001550.47

无形资产摊销35257393.8231734565.71

长期待摊费用摊销5444464.7711504314.20

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-35259378.72-12777848.80“－”号填列）固定资产报废损失（收益以

176171.61938428.84“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-57210254.3947678755.74“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

67894071.236033960.32

列）投资损失（收益以“－”号填

106416782.7823553900.59

列）递延所得税资产减少（增加以-1263252.0116350840.82“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以——“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-53110382.81-159273263.21

列）经营性应收项目的减少（增加

105159472.7254205110.00以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-128073222.72-415293504.21以“－”号填列）

其他*172098306.74-10673190.91

经营活动产生的现金流量净额-519567732.32-1433841209.54

2．不涉及现金收支的重大活

动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

新增使用权资产——

3．现金及现金等价物净变动情

况：

现金的期末余额2593999709.742486679108.82

减：现金的期初余额2486679108.823778142035.88

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额107320600.92-1291462927.06

其他：主要系计入损益类的股份支付及受限货币资金的变动。

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

101上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等

—价物

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物822629.06

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金

—或现金等价物

取得子公司支付的现金净额-822629.06

（3）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物—

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价

20918197.31

物

其中：处置子公司及其他营业单位支付的现金20918197.31

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现

—金等价物

处置子公司收到的现金净额-20918197.31

（4）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金2593999709.742486679108.82

其中：库存现金——

可随时用于支付的银行存款2593969609.222485657150.41可随时用于支付的其他货币资

30100.521021958.41

金

二、现金等价物——

其中：三个月内到期的债券投

——资

三、期末现金及现金等价物余

2593999709.742486679108.82

额

其中：母公司或集团内子公司

使用受限制的现金和现金等价——物

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

保证金、久悬等冻结20574795.5615522176.84冻结

合计20574795.5615522176.84

58.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

102上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元118347314.357.0288831839603.11

欧元287949.778.23552371410.33

港元7172935.090.903226478738.43

新加坡元10883.975.458659411.24应收账款

其中：美元9223581.967.028864830712.87

新加坡元120499.505.4586657758.57

港元2375414.510.903222145521.90

欧元685971.008.23555649314.17其他应收款

其中：新加坡元7000.005.458638210.20

港元41024.000.9032237053.69应付账款

其中：美元571785.677.02884018967.12

欧元2633.758.235521690.25

港元122814.150.90322110928.19

新加坡元15695.835.458685677.26其他应付款

其中：美元36338.307.0288255414.65

港元4500.000.903224064.49

新台币150460.000.2245833790.31

（2）境外经营实体说明序号单位名称经营地址记账本位币

1拓普艾莱生物技术有限公司美国美元

2香港君实有限公司中国香港港元

3 TA Biosciences Pte. Ltd. 新加坡 新加坡元

4 RadAlliance Therapeutics Inc. 美国 美元

TopAlliance Biosciences Hong Kong

5中国香港港元

Limited

6 TopAlliance Biosciences Europe Limited 爱尔兰 欧元

7 TopAlliance Biosciences LLC 美国 美元

59.租赁

103上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费

9952323.23

用本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产

—

租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用2899084.54计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁

—付款额

转租使用权资产取得的收入—

与租赁相关的总现金流出48240857.00

售后租回交易产生的相关损益—

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入234954.50

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额

—相关收入

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

临床研究及技术服务费836040252.97765686040.44

职工薪酬337470578.48369776387.09

折旧及摊销89327075.6385852452.39日常运营费用40170396.2553955225.74

股份支付39114870.23—

合计1342123173.561275270105.66

其中：费用化研发支出1342123173.561275270105.66

资本化研发支出——

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

104上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并股权取得比例被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式

（%）上海合润远生物有

2025年5月21日—99.20股权转让

限公司上海君峪生物科技

2025年5月21日—50.00股权转让

发展有限公司（续上表）购买日至期末购买日至期末购买日至期末购买日的确定被购买方名称购买日被购买方的收被购买方的净被购买方的现依据入利润金流量上海合润远生2025年5月21—-1875920.172232080.31物有限公司日上海君峪生物注1

2025年5月21

科技发展有限—-136764.14-135421.56日公司

注1：购买日确定为2025年5月21日，购买日确定依据：

2025年5月21日，本公司控制子公司苏州创美生物技术有限公司与上海合润远生

物有限公司原股东签订股权转让协议。

（2）合并成本及商誉上海君峪生物科技发展有限公合并成本上海合润远生物有限公司司

—现金——

—购买日之前持有的股权于购

—102607.58买日的公允价值

合并成本合计—102607.58

减：取得的可辨认净资产公允

—102607.58价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨

——认净资产公允价值份额的金额

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债上海合润远生物有限公司上海君峪生物科技发展有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金138782.11138782.11683846.95683846.95

预付款项49300.0049300.00——

其他应收款113040.00113040.007680.007680.00

其他流动资产2771785.202771785.20——其他非流动金融资

2000000.002000000.00——

产

105上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

上海合润远生物有限公司上海君峪生物科技发展有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

固定资产9259514.289259514.28——

无形资产26163767.21———

在建工程1224070.791224070.79——

使用权资产11245218.9811245218.9896977.7096977.70

长期待摊费用5190039.305190039.30——

其他非流动资产7111071.747111071.74156135.81156135.81

负债：

应付账款5002915.695002915.69629640.00629640.00

应付职工薪酬277017.75277017.7579087.8179087.81

应交税费154822.40154822.402342.932342.93

其他应付款17750000.0017750000.00——一年内到期的非流

4933937.204933937.2090761.6890761.68

动负债

租赁负债7147896.577147896.57——

其他非流动负债30000000.0030000000.00——

净资产—-26163767.21142808.04142808.04

减：少数股东权益—-13128988.8540200.4640200.46

取得的净资产—-13034778.36102607.58102607.58

*可辨认资产、负债公允价值的确定方法：评估基准日，对被购买方可辨认净资产公允价值，采用资产基础法并结合交易对价确定其公允价值。

（3）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失购买日之前原持购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有股被购买方名称有股权的取得比股权的取得时点股权的取得成本权的取得方式例上海合润远生物

2023年11月21日0.29%4000000.00现金增资

有限公司上海君峪生物科

2024年3月21日35.93%10000000.00现金增资

技发展有限公司（续上表）购买日之前与购买日之前原购买日之前原持购买日之前原原持有股权相购买日之前原持持有股权按照有股权在购买日被购买方名持有股权在购关的其他综合有股权在购买日公允价值重新的公允价值的确称买日的账面价收益转入投资的公允价值计量产生的利定方法及主要假值收益或留存收得或损失设益的金额上海合润远采用资产基础法

————生物有限公并结合交易对价

106上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

购买日之前与购买日之前原购买日之前原持购买日之前原原持有股权相购买日之前原持持有股权按照有股权在购买日被购买方名持有股权在购关的其他综合有股权在购买日公允价值重新的公允价值的确称买日的账面价收益转入投资的公允价值计量产生的利定方法及主要假值收益或留存收得或损失设益的金额司确定上海君峪生

物科技发展102607.58102607.58———有限公司

2.处置子公司

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置投资对丧失控制权丧失控制权丧失控制权丧失控制权应的合并财丧失控制权子公司名称时点的处置时点的处置时点的处置时点的判断务报表层面的时点

价款比例（%）方式依据享有该子公司净资产份额的差额上海君康立少数股东增泰生物医药增资的股东

—60.00资，被动稀2025年3月1337271.49科技有限公会决议释司（续上表）丧失控制权之日合丧失控与原子公司股丧失控制权丧失控制权按照公允价并财务报制权之权投资相关的之日合并财之日合并财值重新计量表层面剩日剩余其他综合收益子公司名称务报表层面务报表层面剩余股权产余股权公股权的转入投资损益剩余股权的剩余股权的生的利得或允价值的比例或留存收益的账面价值公允价值损失确定方法

（%）金额及主要假设上海君康立泰生物医

40.009108485.679108485.67———

药科技有限公司

3.其他原因的合并范围变动

新设子公司序号子公司全称子公司简称纳入合并范围原因

1上海菩莳医药科技有限公司上海菩莳新设

2南京宁泰生物工程有限公司南京宁泰生物新设海南君实二期股权投资基金合伙企业（有

3海南君实二期新设限合伙）

4乾元利康（上海）生物科技有限公司乾元利康新设

5乾元康泽（上海）生物医药科技有限公司乾元康泽新设

107上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

序号子公司全称子公司简称纳入合并范围原因温州仁泽凯狄创业投资合伙企业（有限合

6温州仁泽凯狄新设

伙）宁波甬元兴仑君金创业投资合伙企业（有

7宁波甬元兴仑新设限合伙）宁波君乾时金企业管理合伙企业（有限合

8宁波君乾时金新设

伙）

八、在其他主体中的益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接拓普艾莱生物技术有生物医药研发及

美国美国100.00—设立限公司相关技术开发

生物医药研发、苏州众合生物医药科江苏江苏苏同一控制下企

生产及相关技术100.00—技有限公司苏州州业合并开发苏州君盟生物医药科江苏江苏苏生物医药研发及

100.00—设立

技有限公司苏州州相关技术开发

北京众合君实生物医技术推广、技术

北京北京—100.00设立

药科技有限公司开发、技术转让

生物医药研发、上海君实生物工程有

上海上海生产及相关技术100.00—设立限公司开发苏州君实生物医药科江苏江苏苏药品商业化及相

100.00—设立

技有限公司苏州州关技术服务精准医学技术研苏州君奥精准医学有江苏江苏苏发及相关技术开

100.00—设立

限公司苏州州发；医疗项目投资苏州君实生物工程有江苏江苏苏生物医药研发及

—100.00设立限公司苏州州相关技术开发

技术服务、技术

香港君实有限公司香港香港100.00—设立开发苏州君佑医院管理有江苏江苏苏

医院管理—100.00设立限公司苏州州

君实生物医药科技技术服务、技术

海南海南100.00—设立（海南）有限公司开发君实创业投资（海医疗产业投资管海南海南100.00—设立

南）有限公司理上海君拓生物医药科生物医药研发及

上海上海71.85—设立技有限公司相关技术开发

君拓生物医药科技技术服务、技术

海南海南—71.85设立（海南）有限公司开发上海旺实生物医药科生物医药研发及

上海上海—71.85设立技有限公司相关技术开发苏州君境生物医药科江苏江苏苏生物医药研发及非同一控制下

51.00—

技有限公司苏州州相关技术开发企业合并陕西君境迈德生物医陕西陕西西生物医药研发及非同一控制下

—51.00药科技有限公司西安安相关技术开发企业合并

108上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接无锡君和生物医药科江苏江苏无生物医药研发及

—71.85设立技有限公司无锡锡相关技术开发上海君益拓生物医药生物医药研发及

上海上海—71.85设立科技有限公司相关技术开发苏州君奥肿瘤医院有江苏江苏苏

医院运营管理—100.00设立限公司苏州州

生物医药研发、上海君拓生物工程有

上海上海生产及相关技术—71.85设立限公司开发

生物医药研发、无锡润民医药科技有江苏江苏无

生产及相关技术50.00—设立限公司无锡锡开发无锡君实生物医药科江苏江苏无生物医药研发及

100.00—设立

技有限公司无锡锡相关技术开发无锡润元生物医药创江苏江苏无业投资合伙企业（有创业投资59.800.20设立无锡锡限合伙）

技术服务、技术

开发、技术咨上海瑞佳实生物医药

上海上海询、技术交流、—36.64设立科技有限公司

技术转让、技术推广

生物医药研发、上海润民长健生物医

上海上海生产及相关技术—50.00设立药技术有限公司开发

TA Biosciences Pte. 新加 药品商业化及相

新加坡—100.00设立

Ltd. 坡 关技术服务

TopAlliance药品商业化及相

Biosciences Hong Kong 香港 香港 — 100.00 设立关技术服务

Limited上海承左医药有限公生物医药研发及

上海上海100.00—设立司相关技术开发上海楹瓴生物工程发生物医药研发及

上海上海100.00—设立展有限公司相关技术开发

RadAlliance 生物医药研发及

美国美国—87.91设立

Therapeutics Inc. 相关技术开发

TopAlliance

美国美国投资控股100.00—设立

BiosciencesLLC苏州创美生物技术有江苏江苏苏生物医药研发及

—55.68设立限公司苏州州相关技术开发

TopAlliance爱尔药品商业化及相

Biosciences Europe 爱尔兰 — 100.00 设立兰关技术服务

Limited上海菩莳医药科技有生物医药研发及

上海上海50.00—设立限公司相关技术开发

乾元利康（上海）生生物医药研发及

上海上海—71.42设立物科技有限公司相关技术开发南京宁泰生物工程有江苏江苏南生物医药研发及

100.00—设立

限公司南京京相关技术开发上海合润远生物有限生物医药研发及非同一控制下

上海上海—55.53公司相关技术开发企业合并上海君峪生物科技发生物医药研发及非同一控制下

上海上海—63.69展有限公司相关技术开发企业合并

109上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接海南君实二期股权投资基金合伙企业（有海南海南医疗产业投资90.919.09设立限合伙）温州仁泽凯狄创业投浙江浙江温资合伙企业（有限合医疗产业投资—68.40设立温州州

伙）

乾元康泽（上海）生生物医药研发及

上海上海—71.42设立物医药科技有限公司相关技术开发宁波君乾时金企业管浙江浙江宁理合伙企业（有限合医疗产业投资99.9001—设立宁波波

伙）宁波甬元兴仑君金创浙江浙江宁业投资合伙企业（有医疗产业投资49.001.00设立宁波波限合伙）

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称例东的损益告分派的股利余额上海君拓生物医药

28.15%-104393301.10—-4869110.39

科技有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2025年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海君拓生物

医药科技有限311836500.87671768217.38983604718.25941944361.4559944843.961001889205.41公司（续上表）

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海君拓生物医药

293032501.28265909142.53558941643.81184934946.5739894842.15224829788.72

科技有限公司

2025年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量上海君拓生物医药科技有

40761988.19-367345893.18-367345893.18-14431864.72

限公司（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量上海君拓生物医药科技有限公

54071226.70-297894613.54-297894613.54-202881294.06

司

110上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

合营企业：

投资账面价值合计208477584.1370153539.24下列各项按持股比例计算的合

——计数

——净利润-54033147.07-13201393.34

——其他综合收益——

——综合收益总额-54033147.07-13201393.34

联营企业：

投资账面价值合计299298854.65153180903.08下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-62069282.13-21824872.88

——其他综合收益——

——综合收益总额-62069282.13-21824872.88

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，公司无应收的政府补助款项。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计

资产负与资产/

2024年12月本期新增补入营业本期转入其本期其2025年12月

债表列收益相

31日余额助金额外收入他收益他变动31日余额

报项目关金额递延收与资产

121023109.58——16002261.77—105020847.81

益相关递延收与收益

60890000.0010770000.00—9510000.00—62150000.00

益相关

合计181913109.5810770000.00—25512261.77—167170847.81—

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度

财务费用-3327791.67-6578173.61

其他收益52068954.4353279837.38

十、与金融工具相关的风险

111上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

112上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款603197330.31———

应付账款1142715070.58———

其他应付款39011075.23———一年内到期的非流

691400539.86———

动负债

长期借款—1139312080.41228103645.601426191818.32

租赁负债—17182427.006357323.3833076607.51

合计2476324015.981156494507.41234460968.981459268425.83（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款678106154.40———

应付账款1232683826.19———

其他应付款35768048.63———一年内到期的非流

246789095.44———

动负债

长期借款—623668297.49312375193.461043636786.39

租赁负债—18233350.206036619.672043105.63

合计2193347124.66641901647.69318411813.131045679892.02

1.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2025年12月31日

项目名称美元港币欧元新台币外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金109128130.51767039803.73133890.57120932.64————

113上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目名称美元港币欧元新台币外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币

应收账款8873581.9662370632.87——————

应付账款41648.00292735.46——2633.7521690.25——

其他应付款——————150460.0033790.31

合计117960064.47829117701.14133890.57120932.54-2633.75-21690.25-150460.00-33790.31（续上表）

2024年12月31日

项目名称美元港币欧元英镑外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金83242092.73598377459.3711.2410.41————

应收账款18686596.21134326728.20——————

应付账款654082.914701809.59——4201.0031615.459542.0086607.96

合计101274606.03728002377.9811.2410.41-4201.00-31615.45-9542.00-86607.96本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值1%，那么本公司当年的净利润将增加或减少829.12万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降1%，本公司当年的净利润就会下降或增加27.10万

114上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

（一）交易性金

—600782465.75—600782465.75融资产

（二）其他权益

24872273.06—30914902.2155787175.27

工具投资

（三）其他非流

—487342556.01838425921.821325768477.83动金融资产

合计24872273.061088125021.76869340824.031982338118.85

其他非流动负债——151000000.00151000000.00

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为近期交易倒推法和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、波动率、最近交易价格、赎回概率、清算概率、首次公开发行概率、市场乘数、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

内容2025年12月31日日公允价值说明

上市股权投资24872273.06上市公司，存在活跃市场报价

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

2025年12月31日公允

内容估值技术输入值价值

交易性金融资产600782465.75收益率法—

115上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允

内容估值技术输入值价值

非上市股权投资487342556.01最近交易价格—

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

2025年12月31日公允价

内容估值技术不可观察输入值值

297400855.27近期交易倒推法*流动性折扣15%-29%

*流动性折扣27%*价值市场法（市场乘数

162383004.23乘数3.60*考虑管理人员法）

非上市股权投资的经验和对市场状况的了解

*流动性折扣18%市场法（市场乘数*价值乘数8.88

182849267.87法）*考虑管理人员的经验和

对市场状况的了解

医药基金投资226707696.66净资产价值不适用

其他非流动负债151000000.00净资产价值不适用

5．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其

他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款和租赁负债等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的实际控制人情况

本公司实际控制人为熊凤祥、熊俊父子。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况本公司无重要的合营或联营企业。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余

116上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系上海偌妥生物科技有限公司本公司合营企业

南京宁泽创新创业投资合伙企业（有限合伙）本公司合营企业安徽高投国泰海通健康并购股权投资基金合伙企本公司合营企业业（有限合伙）上海安万泰生物科技有限公司本公司合营企业海南君实一期股权投资基金合伙企业（有限合本公司联营企业

伙）

Excellmab Pte Ltd. 本公司联营企业

Anwita BiosciencesInc. 本公司联营企业

君实润佳（上海）医药科技有限公司本公司联营企业上海科睐杰生物技术有限公司本公司联营企业

2025年3月之前是公司控股子公司，之后转为

上海君康立泰生物医药科技有限公司联营企业。

上海轻胜谦远生物科技有限公司本公司联营企业苏州睿明生物技术有限公司本公司联营企业上海蔗成生物医药科技有限公司本公司联营企业三亚柘之源生物科技有限公司本公司联营企业上海筠泽创曜生物科技有限公司本公司联营企业苏州科博瑞君生物医药科技有限公司本公司联营企业上海君实西海生物科技有限公司本公司联营企业

4.其他持有本公司5%以上股份的股东

关联方名称或姓名与本公司关联关系备注上海檀英投资合伙企业（有限公司股东直接持有本公司5.79%股权

合伙）

5.自然人关联方

本公司目前的自然人关联方包括：公司的主要投资者个人、董事、监事及关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。

6.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

原董事冯辉担任董事，2025年6月22日起不上海安领科生物医药有限公司再为关联方江苏瑞河环境工程研究院有限公司董事汤毅担任董事

本公司联营企业君实润佳（上海）医药科技有

君实润佳（徐州）医药科技有限公司限公司的子公司

117上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

7.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额上海偌妥生物科技有限技术服务费及技术许可

3440376.66—

公司费

Anwita BiosciencesInc. 技术许可 1199033.33 10781550.00

*出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额海南君实一期股权投资基金合伙企业（有限合管理费1009900.991000176.72伙）南京宁泽创新创业投资

管理费345205.48—

合伙企业（有限合伙）安徽高投国泰海通健康

并购股权投资基金合伙执行事务合伙费105453.60—企业（有限合伙）上海安领科生物医药有

技术服务费962252.8233503030.19限公司

技术许可收入—16344030.00

Excellmab Pte Ltd.商品91202.5268613.84上海君峪生物科技发展

技术服务费594000.001320754.71有限公司上海科睐杰生物技术有

技术服务费1603773.58—限公司上海偌妥生物科技有限

技术服务费2754716.99—公司上海君康立泰生物医药技术许可收入及技术服

8530320.00—

科技有限公司务费

君实润佳（徐州）医药

技术服务费6018743.28—科技有限公司

注1：上海君峪生物科技发展有限公司2025年5月由合营企业转为本公司控股子公司。

（2）关联方资产转让、债务重组情况

2025年度确认的租赁2024年度确认的租赁

关联方关联交易内容收入收入上海君康立泰生物医药

资产转让47476.47—科技有限公司

（3）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬37353011.5944321815.20

（4）关联租赁情况

118上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

本公司作为出租方：

2025年度确认的租赁2024年度确认的租赁

承租方名称租赁资产种类收入收入上海科睐杰生物技术有

房屋57963.32—限公司

本公司作为承租方：

2025年度

简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用上海偌妥生

物科技有限房屋———69780.73—公司（续上表）

2024年度

简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用上海偌妥生

物科技有限房屋———130005.344943605.03公司

说明：期末，对上海偌妥生物科技有限公司确认的1年内到期的租赁负债余额为

5143391.10元。

（5）其他关联交易关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

Anwita BiosciencesInc. 对外投资 111789895.66 100000000.00安徽高投国泰海通健康

并购股权投资基金合伙对外投资67500000.00—企业（有限合伙）上海轻胜谦远生物科技

对外投资20000000.00—有限公司南京宁泽创新创业投资

对外投资50000000.00—

合伙企业（有限合伙）三亚柘之源生物科技有

对外投资10000000.00—限公司上海偌妥生物科技有限

对外投资25000000.0025000000.00公司上海筠泽创曜生物科技

对外投资30000000.00—有限公司上海蔗成生物医药科技

对外投资3000000.00—有限公司

119上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额苏州睿明生物技术有限

对外投资1500000.00—公司上海安万泰生物科技有

对外投资50000000.00—限公司

君实润佳（上海）医药

对外投资—30000000.00科技有限公司上海君峪生物科技发展

对外投资—10000000.00有限公司

Excellmab Pte Ltd. 对外投资 — 23722664.29苏州科博瑞君生物医药

减少投资—19818797.13科技有限公司上海君实西海生物科技

减少投资—49090000.00有限公司上海筠泽创曜生物科技

权益转让29702970.30—有限公司

8.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备海南君实一期股权投资基金

应收账款3060000.00—2040000.00—合伙企业（有限合伙）南京宁泽创新创业投资合伙应收账款348657.53———企业（有限合伙）上海偌妥生物

应收账款2920000.00———科技有限公司

EXCELLMAB

应收账款——16533320.003306664.00

PTE LTD.上海安领科生

应收账款物医药有限公——19220452.00—司安徽高投国泰海通健康并购

应收账款股权投资基金111780.82———合伙企业（有限合伙）上海君康立泰

应收账款生物医药科技2460080.00———有限公司君实润佳（徐应收账款州）医药科技6379867.88———有限公司上海筠泽创曜

长期应收款生物科技有限24702970.30———公司

（2）应付项目

120上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日上海偌妥生物科技有限

应付账款—9683962.96公司

应付账款 Anwita BiosciencesInc. — 10781550.00江苏瑞河环境工程研究

应付账款1497247.711497247.71院有限公司

其他应付款王征宇10000.00—

其他应付款冯辉—250000.00对王征宇的其他应付款是代收代付的人才专项奖励。

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对类型数量数量数量数量象类别（万金额（万金额（万金额（万金额股）股）股）股）

管理人356.75

A 股 2515.00 19352.00 万元 — — — — 45.00

员、生万元产人

员、销

售人20429.27万港

港股1321.00——————

员、研元发人员等（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别类型行权价格的范行权价格的范合同剩余期限合同剩余期限围围

管理人员、生1.75年、2.75

A 股 46.67 元/股 — —

产人员、销售年

人员、研发人—

港股32.30港币/股4.67年—员等

注 1：2025 年 A 股股票期权激励计划首次授予部分以 46.67 元/股的行权价格向符合授予条件的 235

名激励对象授予2515.00万份股票期权。2025年11月14日，首次授予登记完成，因9名激励对象因个人原因放弃已被授予的全部股票期权共计45万份，该部分股票期权不予登记，直接作废。调整后，首次授予数量由2515万份调整为2470万份。

注 2：2025 年 H 股股票期权激励计划以 32.30 港元/股的行权价格向符合授予条件的 10 名激励对象

授予1321.00万份股票期权。

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

授予日权益工具公允价值的确定方法二叉树定价模型

121上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率等

按实际行权数量确定、按各归属期的业可行权权益工具数量的确定依据绩考核调减及激励对象的考核结果估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额77202637.75

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员、生产人员、销售

77202637.75—

人员、研发人员等

4.股份无支付的修改、终止情况

5.其他

十四、承诺及或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

1.或有事项

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

担保单位名称被担保单位名称金额（万元）期限上海君实生物医药科技上海君实生物工程有限2025年8月7日至

82000.00

股份有限公司公司2033年7月30日上海君实生物医药科技上海君实生物工程有限2024年3月22日至

30000.00

股份有限公司公司2026年3月10日上海君实生物医药科技上海君实生物工程有限2025年12月30日至

30000.00

股份有限公司公司2027年12月14日上海君实生物医药科技上海君实生物工程有限2025年6月25日至

3000.00

股份有限公司公司2026年6月24日上海君实生物医药科技苏州君盟生物医药科2022年6月29日至

48000.00

股份有限公司技有限公司2030年5月12日上海君实生物医药科技苏州君奥精准医学有限2022年7月13日至

160000.00

股份有限公司公司2037年8月3日上海君实生物医药科技苏州君奥精准医学有限2024年4月30日至

10456.00

股份有限公司公司2027年4月30日上海君实生物医药科技苏州君实生物工程有2022年8月22日至

74000.00

股份有限公司限公司2029年9月1日上海君实生物医药科技无锡润民医药科技有限2025年5月15日至

30000.00

股份有限公司公司2033年5月15日

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

122上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2026年3月13日，根据公司第四届董事会第十七次会议决议，公司2025年度不进

行利润分配，也不进行资本公积转增股本，该决议尚需提交公司2025年年度股东大会审议。

2.其他资产负债表日后事项说明

2025年12月18日，中国银行间市场交易商协会（以下简称“交易商协会”）出具

了《接受注册通知书》（中市协注〔2025〕MTN1249 号），交易商协会决定接受公司科技创新债券注册，注册基础品种为中期票据，注册金额为20亿元，注册额度自《接受注册通知书》落款之日起2年内有效，在注册有效期内可分期发行科技创新债券。

公司2026年度第一期科技创新债券已完成发行，募集资金已于2026年1月到账。

除以上事项外，截至2026年3月13日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2025年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内566693781.731203971657.55

1至2年420716671.85151516390.27

2至3年61661390.27—

3至4年——

4至5年——

5年以上——

小计1049071843.851355488047.82

减：坏账准备235507.683665944.00

合计1048836336.171351822103.82

（2）按坏账计提方法分类披露

123上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏

1049071843.85100.00235507.680.021048836336.17

账准备

其中：信用评

432089770.9841.19235507.680.05431854263.30

级应收合并范围

616982072.8758.81——616982072.87

内关联方客户

合计1049071843.85100.00235507.680.021048836336.17（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏

89855000.006.63351979.660.3989503020.34

账准备

客户一89855000.006.63351979.660.3989503020.34按组合计提坏

1265633047.8293.373313964.340.261262319083.48

账准备

其中：信用评

396555122.7029.253313964.340.84393241158.36

级应收合并范围

869077925.1264.12——869077925.12

内关联方客户

合计1355488047.82100.003665944.000.271351822103.82

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，无按单项计提坏账准备*于2025年12月31日，按信用评级组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内424870433.98235507.680.06396555122.703313964.340.84

1-2年7219337.00—————

2-3年——————

3-4年——————

4-5年——————

5年以上——————

合计432089770.98235507.680.05396555122.703313964.340.84

*于2025年12月31日，按应收合并范围内关联方客户组合

124上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内141823347.75——807416534.85——

1-2年413497334.85——61661390.27——

2-3年61661390.27—————

3-4年——————

4-5年——————

5年以上——————

合计616982072.87——869077925.12——

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按单项

计提坏351979.66—351979.66———账准备按组合

计提坏3313964.34—3078456.66——235507.68账准备

合计3665944.00—3430436.32——235507.68其中，本期无重要的坏账准备收回或转回情况

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合应收账款坏账准备期末单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）余额

客户六253036800.0024.12—

客户七184231312.8917.56—

客户八56896827.025.42—

客户九52559345.065.01—

客户十40000000.003.81—

合计586724284.9755.92—

2.其他应收款

（1）分类列示

125上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款2069624703.441885399915.07

合计2069624703.441885399915.07

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1677064526.911505630936.74

1至2年172718947.04349660450.05

2至3年202253365.043546165.54

3至4年3061560.1226205825.33

4至5年14274071.11340887.14

5年以上252233.2275243.05

小计2069624703.441885459507.85

减：坏账准备—59592.78

合计2069624703.441885399915.07

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

内部往来款2068899100.031872238427.78

保证金及押金499581.2113027783.56

备用金及其他226022.20193296.51

小计2069624703.441885459507.85

减：坏账准备—59592.78

合计2069624703.441885399915.07

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2069624703.44—2069624703.44

第二阶段———

第三阶段———

126上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

合计2069624703.44—2069624703.44

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按组合计提坏

2069624703.44——2069624703.44—

账准备

其中：

应收合并范围

2068899100.03——2068899100.03—

内关联方往来款押金保

499581.21——499581.21—

证金及备用金其他款

226022.20——226022.20—

项

合计2069624703.44——2069624703.44—

2025年12月31日，无处于第二阶段、第三阶段的坏账准备：

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1885459507.8559592.781885399915.07

第二阶段———

第三阶段———

合计1885459507.8559592.781885399915.07

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏

11578800.000.5159592.7811519207.22谨慎考虑

账准备按组合计提坏

1873880707.85——1873880707.85—

账准备

其中：应

收合并范围内1872238427.78——1872238427.78—关联方往来款押金保

1610730.07——1610730.07—

证金及备用金其他款

31550.00——31550.00—

项

合计1885459507.850.0059592.781885399915.07—

2024年12月31日，公司无处于第二阶段、第三阶段的坏账准备；

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、

11。

127上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按单项计提

59592.78—59592.78———

坏账准备按组合计提

——————坏账准备

合计59592.78—59592.78———本期无坏账准备收回或转回金额

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2025年12月31

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额比例（%）上海君实生物

内部往来款791730117.343年以内38.25—工程有限公司苏州众合生物

医药科技有限内部往来款518405157.303年以内25.05—公司上海君拓生物

医药科技有限内部往来款473800000.001年以内22.89—公司上海旺实生物

医药科技有限内部往来款165924451.311年以内8.02—公司苏州君境生物

医药科技有限内部往来款38297754.011-3年1.85—公司

合计1988157479.9696.06—

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

5576260968.51646917204.894929343763.624810248031.44646595894.294163652137.15

资

对联营、合

281536073.30—281536073.30229301916.10—229301916.10

营企业投资

合计5857797041.81646917204.895210879836.925039549947.54646595894.294392954053.25

128上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位账面价值减值准备余额追加投资减少投资计提减值准备其他账面价值减值准备余额上海君实生物

1133292949.26—1484554.42———1134777503.68—

工程有限公司苏州君盟生物

医药科技有限328859032.33308529861.67————328859032.33308529861.67公司苏州众合生物

医药科技有限766958329.12—720657.48———767678986.60—公司苏州君实生物

医药科技有限184328563.75—571215.74———184899779.49—公司拓普艾莱生物

395013755.39278584631.709652723.92———404666479.31278584631.70

技术有限公司君实生物医药科技（海南）—55048692.31287016.16—287016.16——55335708.47有限公司君实创业投资（海南）有限31525171.81—1039320.27———32564492.08—公司上海君拓生物

医药科技有限489599416.27—345915.58———489945331.85—公司上海旺实生物

医药科技有限1240288.52—2135088.10———3375376.62—公司北京众合君实

生物医药科技—4432708.6134294.44—34294.44——4467003.05有限公司君拓生物医药科技（海南）1581546.20—————1581546.20—有限公司

129上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位账面价值减值准备余额追加投资减少投资计提减值准备其他账面价值减值准备余额苏州君境生物

医药科技有限22153084.50—————22153084.50—公司无锡润民医药

400000000.00—————400000000.00—

科技有限公司无锡君实生物

医药科技有限100000000.00—————100000000.00—公司无锡润元生物医药创业投资

299000000.00—89700000.00———388700000.00—合伙企业（有限合伙）上海承左医药

100000.00—————100000.00—

有限公司上海君康立泰

生物医药科技10000000.00——10000000.00————有限公司上海楹瓴生物

工程发展有限——10000000.00———10000000.00—公司上海菩莳医药

——10000000.00———10000000.00—科技有限公司苏州君奥精准

——488324000.00———488324000.00—医学有限公司宁波甬元兴仑君金创业投资

——147000000.00———147000000.00—合伙企业（有限合伙）宁波君乾时金企业管理合伙

——10000000.00———10000000.00—

企业（有限合伙）

130上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位账面价值减值准备余额追加投资减少投资计提减值准备其他账面价值减值准备余额香港君实有限

——4177770.25———4177770.25—公司苏州君佑医院

——115305.20———115305.20—管理有限公司上海君峪生物

科技发展有限——172957.79———172957.79—公司

TopAlliance

Biosciences — — 172957.79 — — — 172957.79 —

Europe Limited

TA Biosciences

——79159.93———79159.93—

Pte. Ltd.合计4163652137.15646595894.29776012937.0710000000.00321310.60—4929343763.62646917204.89

131上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面价权益法下确认其他综合收益值）追加投资减少投资其他权益变动的投资损益调整

一、合营企业上海偌妥生物

70153539.2425000000.0090763622.03-4389917.21——

科技有限公司南京宁泽创新创业投资合伙

—49000000.00—-148206.84——

企业（有限合伙）安徽高投国泰海通健康并购

股权投资基金—66000000.00—-89762.46——合伙企业（有限合伙）

小计70153539.24140000000.0090763622.03-4627886.51——

二、联营企业

Anwita

85075805.98——-9039137.09—29519137.84

BiosciencesInc.上海君实西海

生物科技有限603472.59——4142.63——公司君实润佳（上海）医药科技有60257459.10——-11972532.28——限公司

Excellmab Pte

6735261.31——-876104.50——

Ltd.苏州科博瑞君

生物医药科技6476377.88——-9840.86——有限公司

小计159148376.86——-21893472.10—29519137.84

合计229301916.10140000000.0090763622.03-26521358.61—29519137.84（续上表）本期增减变动

2025年12月312025年12月31

被投资单位宣告发放现金股

计提减值准备其他日（账面价值）日减值准备余额利或利润

一、合营企业上海偌妥生物科

—————技有限公司南京宁泽创新创

业投资合伙企业———48851793.16—（有限合伙）安徽高投国泰海通健康并购股权

———65910237.54—投资基金合伙企业（有限合伙）

小计———114762030.70—

132上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2025年12月312025年12月31

被投资单位宣告发放现金股

计提减值准备其他日（账面价值）日减值准备余额利或利润

二、联营企业

Anwita

———105555806.73—

BiosciencesInc.上海君实西海生

———607615.22—物科技有限公司君实润佳（上海）医药科技有———48284926.82—限公司

Excellmab Pte Ltd. — — — 5859156.81 —苏州科博瑞君生

物医药科技有限———6466537.02—公司

小计———166774042.60—

合计———281536073.30—

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务2286168653.57624868730.292436735105.22550062969.98

其他业务76686382.2376645577.35121396740.5198714548.84

合计2362855035.80701514307.642558131845.73648777518.82

（1）营业收入、营业成本的分解信息：

2025年度

项目收入成本商品类型

药品销售2136773743.10624868730.29

技术许可及特许权使用收入149394910.47—

技术服务及其他76686382.2376645577.35

合计2362855035.80701514307.64按经营地区分类

境内2254385540.35701500551.69

境外108469495.4513755.95

合计2362855035.80701514307.64按商品转让的时间分类

按时点确认2286168653.57624868730.29

133上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

项目收入成本

按时段确认76686382.2376645577.35

合计2362855035.80701514307.64

5.投资收益

项目2025年度2024年度权益法核算的长期股权投资收

-26521358.61-40191075.91益处置长期股权投资产生的投资

10442561.102462853.64

收益处置交易性金融资产取得的投

7776369.889058350.31

资收益

合计-8302427.63-28669871.96

投资收益本期较上期增加71.04%，主要系权益法核算的长期股权投资亏损减少所致。

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准

36926661.73

备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

26676692.66

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

65052446.19

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回411572.44

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-23634786.54

非经常性损益总额105432586.48

减：非经常性损益的所得税影响数—

非经常性损益净额105432586.48

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-9042620.05

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额114475206.53

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度

134上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注

加权平均净资产收益率每股收益报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东

-14.71-0.87-0.87的净利润扣除非经常性损益后归

属于公司普通股股东的-16.64-0.98-0.98净利润

*2024年度加权平均净资产收益率每股收益报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东

-19.71-1.30-1.30的净利润扣除非经常性损益后归

属于公司普通股股东的-19.84-1.31-1.31净利润

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