南通詹鼎材料科技有限公司
2024年度财务报表及审计报告目录
内容页码
审计报告1-3
合并资产负债表4-5
公司资产负债表6-7合并利润表8公司利润表9合并现金流量表10公司现金流量表11
合并所有者权益变动表12-13
公司所有者权益变动表14-15
财务报表附注16-83审计报告
众会字(2025)第05670号
南通詹鼎材料科技有限公司：
一、对财务报表出具的审计报告
（一）审计意见
我们审计了南通詹鼎材料科技有限公司（以下简称“南通詹鼎”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司所有者权益变动表和合并及公司现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南通詹鼎2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南通詹鼎，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）管理层和治理层对财务报表的责任
南通詹鼎管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南通詹鼎的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南通詹鼎、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南通詹鼎的财务报告过程。
1（四）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南通詹鼎持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南通詹鼎不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
2（本页无正文）
众华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师张金生中国注册会计师潘高莹中国，上海二〇二五年五月十六日
3南通詹鼎材料科技有限公司
2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1公司基本情况
1.1公司概况
1.1.1注册地址：启东市北新镇江苏路199号
1.1.2组织形式：有限责任公司（自然人投资或控股）
1.1.3注册资本：1516.6667万人民币
1.1.4法定代表人：陈朝琦
1.1.5一般项目：电子专用材料制造；电子专用材料研发；新材料技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；专用化学产品销售（不含危险化学品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；日用化学产品销售；合成材料销售；高品质合成橡胶销售；机械设备销售；
电子产品销售；电力电子元器件销售；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）；销售代理；政府采购代理服务；商务代理代办服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；电子、机械设备维护（不含特种设备）；货物进出口；技术进出口；进出口代理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
1.2本年度合并财务报表范围
公司名称是否纳入合并范围甘肃詹鼎新材料有限公司是绍兴国磷新材料有限公司是上海旭璞元应用材料科技有限公司是上海旭寅詹鼎化学品有限公司是
上海正合詹鼎材料科技中心（有限合伙）是上海旭寅青裕材料科技有限公司是江西詹鼎材料有限公司是
2财务报表的编制基础
2.1编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.2持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
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2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3重要会计政策及会计估计
3.1遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
3.2会计期间
会计期间为公历1月1日起至12月31日止。
3.3营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期。
3.4记账本位币
记账本位币为人民币。
3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.5.1同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
3.5.2非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3重要会计政策和会计估计（续）
3.53.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.5.2非同一控制下的企业合并（续）
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.5.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
3.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
3.6.1合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
3.6.2控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
3.6.3决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
（1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
（2）除（1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3重要会计政策和会计估计（续）
3.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）
3.6.4投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
（1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
（2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
（3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
（1）拥有一个以上投资；
（2）拥有一个以上投资者；
（3）投资者不是该主体的关联方；
（4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
3.6.5合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子公
司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）
3.6.5合并程序（续）
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.6.6特殊交易会计处理
3.6.6.1购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.2不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.6.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）
3.6.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易
的处理（续）
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.7合营安排分类及共同经营会计处理方法
3.7.1合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
3.7.2共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.8现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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3.9外币业务和外币报表折算
3.9.1外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
3.9.2外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
3.10金融工具
3.10.1金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.10.2金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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3.10金融工具（续）
3.10.2金融资产的分类（续）
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3.10.3金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产
和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
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3.10金融工具（续）
3.10.4嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
3.10.5金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
3.10.6金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
（1）扣除已偿还的本金。（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额。（3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：（1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。（2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
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2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3重要会计政策和会计估计（续）
3.10金融工具（续）
3.10.7金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.10金融工具（续）
3.10.7金融工具的减值（续）
2）减值准备的确认和计量（续）
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预
计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日
所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
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3.10金融工具（续）
3.10.7金融工具的减值（续）
4）应收票据及应收账款减值（续）
应收票据及应收账款组合：
组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收账款组合1账龄组合应收账款组合2合并关联方组合注：公司对期末已背书未到期的票据按承兑人的信用等级进行划分：信用等级较高银行（中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行、招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）承兑的银行
承兑汇票通过应收款项融资核算，在背书时终止确认；信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票通过应收票据核算，在背书时不进行终止确认，继续确认应收票据，同时确认负债，待到期兑付后终止确认。
上述合并关联方组合系将合并范围内母子公司间的应收款项划分为一个组合。经过测试，上述应收票据组合1和应收账款组合2一般情况下不计提预期信用损失。
各组合预期信用损失率：
应收票据组合2和应收账款组合1：
账龄预期信用损失率（%）
1年以内5.00
1至2年20.00
2至3年50.00
3年以上100.00
5）其他应收款减值按照3.10.72）中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合：
组合名称确定组合依据其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2合并关联方组合
其他应收款组合1：账龄组合系相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征划分为一个组合。
其他应收款组合2：合并关联方组合系将合并范围内母子公司间的应收款项划分为一个组合。
经过测试，上述其他应收款组合2一般情况下不计提预期信用损失。
账龄组合预期信用损失率参考应收账款组合1。
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3.10.7金融工具的减值（续）
6）合同资产减值
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
3.10.8利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减
值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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3.10金融工具（续）
3.10.8利得和损失（续）
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
3.10.9报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
3.10.10权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
3.11应收账款
3.11.1应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10金融工具
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3.12其他应收款
3.12.1其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10金融工具
3.13存货
3.13.1存货的类别及发出存货的计价方法
存货包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资和备品备件等，按成本与可变现净值孰低列示。
3.13.2确定不同类别存货可变现净值的依据
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同
而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
3.13.3存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.13.4低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销计入成本费用。
3.14合同资产
3.14.1合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。
3.14.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10金融工具
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3.15合同成本
3.15.1与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1）该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3）该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
3.15.2与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
3.15.3与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预
期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
3.16持有待售资产
3.16.1划分为持有待售资产的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
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3.16持有待售资产（续）
3.16.2持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊
销或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
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3.17长期股权投资
3.17.1共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.17.2初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与
发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非
货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.17.3后续计量及损益确认方法
3.17.3.1成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
3.17.3.2权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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3.17长期股权投资（续）
3.17.3后续计量及损益确认方法（续）
3.17.3.2权益法后续计量（续）
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3.17.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新
增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
3.17.3.4处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.17长期股权投资（续）
3.17.3后续计量及损益确认方法（续）
3.17.3.4处置部分股权的处理（续）
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
3.17.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.17.3.6处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.18固定资产
3.18.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
3.18.2固定资产初始计量和后续计量
购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3重要会计政策和会计估计（续）
3.18固定资产（续）
3.18.3各类固定资产的折旧方法
类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物2054.75
机器设备3-1059.50-31.67
运输工具4-5519.00-23.75
办公及其他设备3-5519.00-31.67
3.18.4固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
当固定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于固定资产账面价值时，确认固定资产存在减值迹象。固定资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
3.19在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.20借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分
的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
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3.21无形资产
无形资产包括土地使用权、软件等。无形资产以实际成本计量。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
类别依据土地使用权法定使用权期限软件参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
3.22使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
3.23长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
长期待摊费用性质摊销方法装修费按预计受益期间分期平均摊销
3.24合同负债
3.24.1合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.25职工薪酬
3.25.1短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.25.2离职后福利
3.25.2.1设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.25.2.2设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定计入当期损益的金额。
4）确定计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.25职工薪酬（续）
3.25.2离职后福利（续）
3.25.2.2设定受益计划（续）
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.25.3辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.25.4其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。
3.26预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
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3.27收入确认
3.27.1收入确认和计量所采用的会计政策
3.27.1.1收入确认原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
3）本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
5）客户已接受该商品。
6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.27.1.2收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
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3.27收入确认（续）
3.27.1.2收入计量原则（续）
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号—或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
3.27.1.3收入确认的具体方法
内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，经客户签收，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的控制权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得出口报关单、提单或经客户签收，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的控制权已转移。
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3.28政府补助
3.28.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.28.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.28.3同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
3.28.4政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
3.28.5政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.29递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
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3.29递延所得税资产和递延所得税负债（续）
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
3.30租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
3.30.1公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
3.30.1.1使用权资产
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
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3.30租赁（续）
3.30.1.2租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，本公司无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
（3）购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
（4）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
（5）根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用。
在租赁期开始日后，因租赁期发生变化的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产。
3.30.1.3租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，承租人应当将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
（1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人应当相应调整使用权资产的账面价值。
3.30.2公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.30租赁（续）
3.30.2公司作为出租人的会计处理方法（续）
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.30.2.1公司作为出租人的租赁变更会计处理
(1)经营租赁
经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
(2)融资租赁
1)租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
2)租赁变更未作为一项单独租赁
如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
3.31商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
3.32重要会计政策、会计估计的变更
3.32.1重要的会计政策变更
本期无重要的会计政策变更。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3重要会计政策和会计估计（续）
3.32重要会计政策、会计估计的变更（续）
3.32.2重要会计估计变更
本期无重要的会计估计变更。
4税项
4.1主要税种及税率
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和提供
应税劳务以及销售服务、无形资产或
增值税者不动产取得的收入为基础计算销13%、9%、6%项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按应缴流转税额计算缴纳7%、5%
教育费附加按应缴流转税额计算缴纳3%
地方教育附加按应缴流转税额计算缴纳2%
企业所得税按应纳税所得额计算缴纳25%、15%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
南通詹鼎材料科技有限公司15%
甘肃詹鼎新材料有限公司25%
绍兴国磷新材料有限公司25%
上海旭璞元应用材料科技有限公司25%
上海旭寅詹鼎化学品有限公司25%
上海正合詹鼎材料科技中心（有限合伙）不适用
上海旭寅青裕材料科技有限公司25%
江西詹鼎材料有限公司25%
4.2税收优惠
4.2.1公司报告期内无增值税税收优惠
4.2.2企业所得税税收优惠4.2.2.1南通詹鼎材料科技有限公司于2024年12月16日通过高新技术企业审核，取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202432007545，有效期为三年，企业所得税优惠期为 2024 年 1 月 1日至2026年12月31日，按照15%的税率计缴企业所得税。
46南通詹鼎材料科技有限公司
2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注
5.1货币资金
项目2024年12月31日2023年12月31日
库存现金97767.5819905.82
银行存款18539038.6436338714.22
其他货币资金--
合计18636806.2236358620.04
本公司报告期内无因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金。
5.2应收票据
5.2.1应收票据分类列示
种类2024年12月31日2023年12月31日
银行承兑汇票333900.00-
商业承兑汇票--
合计333900.00-
5.2.2期末公司已质押的应收票据
无
5.2.3期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
无
5.3应收账款
5.3.1按账龄披露
账龄2024年12月31日2023年12月31日
1年以内99146727.923619450.00
1至2年2972220.00-
2至3年--
3年以上--
小计102118947.923619450.00
减：坏账准备5551780.40180972.50
合计96567167.523438477.50
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.3应收账款（续）
5.3.2按坏账计提方法分类披露
2024年12月31日
类别账面余额坏账准备比例账面价值
金额金额比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备102118947.92100.005551780.405.4496567167.52
其中：账龄组合102118947.92100.005551780.405.4496567167.52
合计102118947.92100.005551780.405.4496567167.52
2023年12月31日
类别账面余额坏账准备比例账面价值
金额金额比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备3619450.00100.00180972.505.003438477.50
其中：账龄组合3619450.00100.00180972.505.003438477.50
合计3619450.00100.00180972.505.003438477.50本公司无按单项计提坏账准备的情况
按账龄组合计提坏账准备：
2024年12月31日
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内99146727.924957336.405.00
1至2年2972220.00594444.0020.00
2至3年--50.00
3年以上--100.00
合计102118947.925551780.405.44
5.3.3坏账准备的情况
2024年度计提、收回或转回的坏账准备情况：
2023年本期变动金额2024年
类别
12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日
账龄组合180972.505370807.90---5551780.40本公司报告期内无重要的坏账准备收回或转回金额。
5.3.4本期无实际核销的应收账款情况
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.3应收账款(续)
5.3.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额单位名称2024年12月31日坏账准备期末余额
合计数的比例（%）
大冢化学管理（上海）有限公司55786772.5054.632789338.63
漳州兮璞材料科技有限公司26902574.3626.341775031.72
A.D.KOREA CO.LTD 14376800.00 14.08 718840.00
TIME YOUNG PTE.LTD. 2054804.14 2.01 102740.21
上海微祯新材料科技有限公司1545400.001.5177270.00
合计100666351.0098.575463220.56
5.3.6因金融资产转移而终止确认的应收账款：
无。
5.3.7转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：
无。
5.3.8本报告期末应收账款中，应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联
方款项详见6.6关联方应收应付款项。
5.4预付款项
5.4.1预付款项按账龄列示
2024年12月31日2023年12月31日
账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内2060122.09100.001475920.34100.00
5.4.2本公司报告期内无账龄超过一年的重要预付款项。
5.4.3本报告期末预付账款中，无预付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.4预付款项（续）
5.4.4按预付对象归集的期末前五名的预付款情况
占预付款项期末余额单位名称2024年12月31日
合计数的比例（%）
上海赫濯新材料有限公司324851.4715.77
上海市锦天城律师事务所210000.0010.19
南通萨克赛思企业管理咨询有限公司250000.0012.14江西民鉴(金溪）律师事务所230000.0011.16
上海泰夫瑞科技有限公司177763.208.63
合计1192614.6757.89
5.5其他应收款
5.5.5.1其他应收款
项目2024年12月31日2023年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款31953193.655922349.17
合计31953193.655922349.17
5.5.2其他应收款
5.5.2.1按账龄披露
账龄2024年12月31日2023年12月31日
1年以内31976399.461946244.79
1至2年1912160.975091770.77
2至3年91770.77-
3年以上3202000.00-
小计37182331.207038015.56
减：坏账准备5229137.551115666.39
合计31953193.655922349.17
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.5其他应收款（续）
5.5.2.2按款项性质分类
款项性质2024年12月31日2023年12月31日
单位往来款36554200.681767470.77
押金及保证金293658.005248050.50
员工备用金借款281877.9812885.00
其他往来款52594.549609.29
小计37182331.207038015.56
减：坏账准备5229137.551115666.39
合计31953193.655922349.17
5.5.2.3其他应收款坏账准备计提情况
项目2024年12月31日2023年12月31日
其他应收款账面余额37182331.207038015.56
减：坏账准备5229137.551115666.39
其他应收款账面价值31953193.655922349.17
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月预期信用损预期信用损合计预期信用损失（未发生失（已发生失信用减值）信用减值）
2024年1月1日余额1115666.39--1115666.39
2024年1月1日余额在
----本期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提4113471.16--4113471.16
本期转回----
本期转销----
本期核销----
其他变动----
2024年12月31日余额5229137.55--5229137.55
本公司报告期内无按单项计提坏账准备的其他应收款。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.5其他应收款（续）
5.5.2其他应收款（续）
5.5.2.3其他应收款坏账准备计提情况（续）
按组合计提坏账准备：
2024年12月31日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）
账龄组合37182331.205229137.5514.06
2023年12月31日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）
账龄组合7038015.561115666.3915.85
组合1：账龄组合
2024年12月31日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）账龄组合
1年以内31976399.461598819.975.00
1至2年1912160.97382432.1920.00
2至3年91770.7745885.3950.00
3年以上3202000.003202000.00100.00
合计37182331.205229137.5514.06
5.5.2.4坏账准备的情况
2024年度计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
2023年12收回转销2024年12
类别其他月31日计提或转或核月31日变动回销
账龄组合1115666.394113471.16---5229137.55
5.5.2.5本公司报告期内无实际核销的其他应收款。
5.5.2.6本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
5.5.2.7本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
5.5.2.8本报告期末其他应收款中，应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他
关联方款项详见附注6.6关联方应收应付款项。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.5其他应收款（续）
5.5.2其他应收款（续）
5.5.2.9本公司报告期内无涉及政府补助的应收款项。
5.6存货
5.6.1存货分类
2024年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料28256088.38-28256088.38
低值易耗品---
库存商品10880087.33-10880087.33
在产品---
合计39136175.71-39136175.71
2023年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料17889756.00-17889756.00
低值易耗品73561.20-73561.20
库存商品6207624.60-6207624.60
在产品113151.04-113151.04
合计24284092.84-24284092.84
5.7其他流动资产
项目2024年12月31日2023年12月31日
待抵扣增值税进项税额22996003.3919225269.69
预缴税款297.05-
合计22996300.4419225269.69
5.8固定资产
5.8.1固定资产汇总情况
项目2024年12月31日2023年12月31日
固定资产67083332.194278408.13
固定资产清理--
合计67083332.194278408.13
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5.8固定资产（续）
5.8.2固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及其他合计
一、账面原值：
1.2023年12月31日-4484738.9193185.8443539.834621464.58
2.本期增加金额56219083.818731857.17650178.231713309.4767314428.68
（1）购置-433628.32600780.00478930.811513339.13
（2）在建工程转入37813596.66---37813596.66
（3）企业合并增加18405487.158298228.8549398.231234378.6627987492.89
3.本期减少金额-----
（1）处置或报废-----
4.2024年12月31日56219083.8113216596.08743364.071756849.3071935893.26
二、累计折旧
1.2023年12月31日-338230.79-4825.66343056.45
2.本期增加金额2110639.871824508.5372011.85502344.374509504.62
（1）计提1047751.73446647.6659642.3425240.261579281.99
（2）企业合并增加1062888.141377860.8712369.51477104.112930222.63
3.本期减少金额-----
（1）处置或报废-----
4.2024年12月31日2110639.872162739.3272011.85507170.034852561.07
三、减值准备
1.2023年12月31日-----
2.本期增加金额-----
（1）计提-----
3.本期减少金额-----
（1）处置或报废-----
4.2024年12月31日-----
四、账面价值
1.2024年12月31日54108443.9411053856.76671352.221249679.2767083332.19
2.2023年12月31日-4146508.1293185.8438714.174278408.13
5.8.3本公司报告期末无暂时闲置的固定资产情况。
5.8.4本公司报告期末无未办妥产权证书的固定资产情况。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.9在建工程
5.9.1在建工程汇总情况
项目2024年12月31日2023年12月31日
厂房建设500000.0030089073.16
设备安装397345.12-
合计897345.1230089073.16
5.9.2在建工程情况
2024年12月31日2023年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
厂房建设500000.00-500000.0030089073.16-30089073.16
设备安装397345.12-397345.12---
合计897345.12-897345.1230089073.16-30089073.16
5.10无形资产
5.10.1无形资产情况
项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1.2023年12月31日-251945.66251945.66
2.本期增加金额2049339.11827795.432877134.54
（1）购置-157890.48157890.48
（2）在建工程转入---
（3）企业合并增加2049339.11669904.952719244.06
3.本期减少金额---
（1）处置或报废---
4.2024年12月31日2049339.111079741.093129080.20
二、累计摊销
1.2023年12月31日-20912.9520912.95
2.本期增加金额99339.11496942.67596281.78
（1）计提-83715.5883715.58
（2）企业合并增加99339.11413227.09512566.20
3.本期减少金额-
（1）处置或报废---
4.2024年12月31日99339.11517855.62617194.73
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.10无形资产（续）
5.10.1无形资产情况（续）
项目土地使用权软件合计
三、减值准备
1.2023年12月31日---
2.本期增加金额---
（1）计提---
3.本期减少金额---
（1）处置或报废---
4.2024年12月31日---
四、账面价值
1.2024年12月31日1950000.00561885.472511885.47
2.2023年12月31日-231032.71231032.71
期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。
5.10.2报告期末无未办妥产权证书的土地使用权情况
5.11商誉
5.11.1商誉账面原值
被投资单位名称或形2023年本期增加本期减少2024年成商誉的事项12月31日企业合并其他处置其他12月31日甘肃詹鼎新材料有限
-12927512.41---12927512.41公司
合计-12927512.41---12927512.41
5.11.2商誉减值准备
被投资单位名称或形2023年本期增加本期减少2024年成商誉的事项12月31日计提其他处置其他12月31日甘肃詹鼎新材料有限
------公司
合计------
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.11商誉（续）
5.11.3商誉的形成甘肃詹鼎新材料有限公司：2024年7月，南通詹鼎与甘肃荣权化工有限公司（现更名为甘肃詹鼎新材料有限公司，以下简称甘肃詹鼎）及其股东签订了投资协议，约定，上海彩能化工科技有限公司将其持有的甘肃詹鼎23.64%的股权（对应甘肃詹鼎800万元出资额，已全部实缴）以800.00万元的价格转让给南通詹鼎。本次转让的同时，甘肃詹鼎及原股东一致同意甘肃詹鼎增加注册资本8000.00万元，并同意由南通詹鼎以8000.00万元的价格认购甘肃詹鼎本次新增的注册资本。2024年12月27日，甘肃詹鼎完成了相应的工商变更，并委派了董事、监事及高级管理人员，南通詹鼎以增资及股权转让的的方式取得了甘肃詹鼎的控制权，届时南通詹鼎已经向甘肃詹鼎增资1000.00万元，以1800.00万元的价格取得了甘肃詹鼎77.3015%的股权，购买日南通詹鼎取得甘肃詹鼎可辨认净资产的公允价值份额为5072487.60元。合并成本大于合并中取得的甘肃詹鼎可辨认净资产公允价值份额的差额为
12927512.41元，确认为合并资产负债表中的商誉。
5.11.4商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
购买日认定甘肃詹鼎新材料有限公司所拥有的账面资产为唯一资产组。
5.12长期待摊费用
项目2023年12月31日本期增加本期摊销其他减少2024年12月31日
装修费-645999.44125611.00-520388.44
5.13递延所得税资产/递延所得税负债
5.13.1未经抵销的递延所得税资产
2024年12月31日2023年12月31日
项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备10780917.952089355.111295859.26194378.89
可弥补亏损4609963.061152490.77--
合计15390881.013241845.881295859.26194378.89
5.13.2未经抵销的递延所得税负债
2024年12月31日2023年12月31日
项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债非同一控制企业合并
1769969.86442492.47--
资产评估增值
合计1769969.86442492.47--
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.14其他非流动资产
2024年12月31日2023年12月31日
项目账面减值账面账面减值账面余额准备价值余额准备价值
预付设备采购款7215507.82-7215507.82---
5.15所有权或使用权受限资产
2024年12月31日
项目账面余额账面价值受限类型受限情况
固定资产64517312.6661028811.92借款抵押抵押
无形资产2049339.111950000.00借款抵押抵押
合计66566651.7762978811.92
5.16短期借款
5.16.1短期借款分类
借款类别2024年12月31日2023年12月31日
抵押借款60055388.8830000000.00
保证借款15011944.46-
合计75067333.3430000000.00
注：抵押借款有关抵押物详见5.15，保证借款有关保证情况详见6.5.2
5.16.2本公司报告期内无已逾期未偿还的短期借款。
5.17应付账款
5.17.1应付账款列示：
项目2024年12月31日2023年12月31日
1年以内（含1年）28018958.636245858.18
1年以上1838882.002147000.00
合计29857840.638392858.18
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5合并财务报表项目附注(续)
5.17应付账款（续）
5.17.2报告期末无账龄超过1年的重要应付账款。
5.17.3各报告期末，持本公司5%(含5%)以上股份的股东及其他关联方单位款项详见6.6关联方应收应付款项。
5.18合同负债
5.18.1合同负债情况
项目2024年12月31日2023年12月31日
预收货款-91247.62
5.19应付职工薪酬
5.19.1应付职工薪酬列示
2023年2024年
项目本期增加本期减少
12月31日12月31日
一、短期薪酬1065821.4513040985.1911844444.702262361.94
二、离职后福利-设定提存计划33628.46828028.46789544.7872112.14
三、辞退福利-55912.0055912.00-
四、一年内到期的其他福利----
合计1099449.9113924925.6512689901.482334474.08
5.19.2短期薪酬列示
2023年2024年
项目本期增加本期减少
12月31日12月31日
1.工资、奖金、津贴和补贴1009146.4311960165.1610801358.552167953.04
2.职工福利费-181596.15181596.15-
3.社会保险费20666.38471321.12453679.6638307.84
其中：1.医疗保险费20291.29447521.74430552.1937260.84
2.工伤保险费375.0923799.3823127.471047.00
4.住房公积金12980.00352325.00333644.0031661.00
5.工会经费和职工教育经费23028.6475577.7674166.3424440.06
6.短期带薪缺勤----
7.短期利润分享计划----
合计1065821.4513040985.1911844444.702262361.94
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5.19应付职工薪酬（续）
5.19.3设定提存计划列示
2023年2024年
项目本期增加本期减少
12月31日12月31日
1.基本养老保险32609.42802912.00765594.5469926.88
2.失业保险费1019.0425116.4623950.242185.26
合计33628.46828028.46789544.7872112.14
5.20应交税费
税种2024年12月31日2023年12月31日
企业所得税2105190.003164008.90
印花税83772.4728527.79
房产税42651.0035542.50
个人所得税21780.01366.90
土地使用税19835.0016529.17
增值税200.85552621.39
城市维护建设税5.0213815.53
教育费附加（含地方）-13815.53
合计2273434.353825227.71
5.21其他应付款
5.21.1其他应付款
项目2024年12月31日2023年12月31日
应付利息--
应付股利--
其他应付款67424870.18144571.00
合计67424870.18144571.00
5.21.2其他应付款
5.21.2.1按款项性质列示其他应付款
项目2024年12月31日2023年12月31日
往来款38516847.26144571.00
股权转让款意向金20000000.00-
股权转让款8000000.00-
未付工资908022.92-
合计67424870.18144571.00
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.22长期应付款
5.22.1长期应付款分类列示
项目2024年12月31日2023年12月31日
长期应付款325524.96-
专项应付款--
合计325524.96-
5.22.2按款项性质列示长期应付款
项目2024年12月31日2023年12月31日
应付融资租赁款325524.96-
5.23实收资本
股东名称2024年12月31日2023年12月31日上海东福元企业发展中心（有
8140000.001300000.00限合伙）北京八亿时空投资管理有限公
1333333.001333333.00
司
上海凯鑫元企业管理有限公司500000.00500000.00
上海名为圣科技有限公司860000.00860000.00
北京朗清科技有限公司500000.00500000.00苏州趋势一号创业投资合伙企
666667.00666667.00业（有限合伙）上海旭寅詹鼎企业发展中心
666667.00666667.00（有限合伙）张家港金沙新兴产业投资基金
1333333.001333333.00
合伙企业（有限合伙）上海厚雪为新创业投资合伙企
666667.00666667.00
业启东金北翼母基金投资合伙企
500000.00500000.00业（有限合伙）
合计15166667.008326667.00
5.24资本公积
项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
资本溢价（股本溢价）63333333.00--63333333.00
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5.25专项储备
项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
安全生产费63595.13810483.2250814.57823263.78
5.26盈余公积
项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
法定盈余公积890961.17237919.52-1128880.69
5.27未分配利润
项目2024年度2023年度
调整前上期末未分配利润9329711.75-1674575.71
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)--调整后期初未分配利润9329711.75-1674575.71
加：本期归属于公司所有者的净利润854690.8411895248.63
减：提取法定盈余公积237919.52890961.17
提取任意盈余公积--
应付普通股股利14053.45-
转作股本的普通股股利--
期末未分配利润9932429.629329711.75
5.28营业收入和营业成本
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本
主营业务107021826.6276878654.54145486581.35116570063.95
其他业务1728460.18481519.39--
合计108750286.8077360173.93145486581.35116570063.95
5.29税金及附加
项目2024年度2023年度
房产税127953.0035542.50
印花税71939.7851161.80
土地使用税59505.0016529.17
城市维护建设税77.0413815.53
教育费附加（含地方）8.6213815.53
车船使用税-360.00
合计259483.44131224.53
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5.30财务费用
项目2024年度2023年度
利息费用1419756.0472240.22
减:利息收入19171.0229050.44
汇兑损益-64547.20-1298994.23
银行手续费19886.335442.73
合计1355924.15-1250361.72
5.31其他收益
产生其他收益的来源2024年度2023年度
政府补助2000.0030000.00
个税手续费返还58472.04441.60
合计60472.0430441.60
5.32投资收益
项目2024年度2023年度
银行理财产品收益35.29-
5.33信用减值损失
项目2024年度2023年度
应收账款坏账损失-5370807.90-180972.50
其他应收款坏账损失-115707.04-1115666.39
合计-5486514.94-1296638.89
5.34营业外收入
项目2024年度2023年度
其他20.236.84
5.35营业外支出
项目2024年度2023年度
罚款滞纳金支出71832.07390.95
其他3360.19-
合计75192.26390.95
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5.36所得税费用
项目2024年度2023年度
当期所得税费用2105742.253165596.45
递延所得税费用-1210850.16-194378.89
合计894892.092971217.56
5.37现金流量表补充资料
5.37.1现金流量表补充资料
项目2024年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润854690.84
加：少数股东本期收益-769578.66
信用减值损失5486514.94
资产减值准备-
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧1579281.99
使用权资产折旧-
无形资产摊销83715.58
长期待摊费用摊销125611.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）-
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-
财务费用（收益以“-”号填列）1355208.84
投资损失（收益以“-”号填列）-35.29
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-1210850.16
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-
存货的减少（增加以“-”号填列）-12786959.47
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-109786330.05
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）52928390.34其他
经营活动产生的现金流量净额-62140340.10
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本-
一年内到期的可转换公司债券-
融资租入固定资产341880.00
当期增加的使用权资产-
3.现金及现金等价物净变动情况：-
现金的期末余额18636806.22
减：现金的期初余额36358620.04
加：现金等价物的期末余额-
减：现金等价物的期初余额-
现金及现金等价物净增加额-17721813.82
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5.37现金流量表补充资料(续)
5.37.2现金和现金等价物的构成
项目2024年12月31日
一、现金18636806.22
其中：库存现金97767.58
可随时用于支付的银行存款18539038.64
可随时用于支付的其他货币资金-
可用于支付的存放中央银行款项-
存放同业款项-
拆放同业款项-
二、现金等价物-
其中：三个月内到期的债券投资-
三、期末现金及现金等价物余额18636806.22
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物-
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6关联方及关联交易
6.1本公司的实际控制人情况
母公司对本公司母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例司的表决权比
（%）例（%）上海东福元企业其他组织管理发展中心（有限上海市8140000.0053.670353.6703服务
合伙）
本公司的母公司情况的说明：
陈朝琦、由陈朝琦控制的安玖信息科技有限公司及陈朝琦配偶张琴，分别作为上海东福元企业发展中心（有限合伙）的普通合伙人和有限合伙人，合计持有上海东福元企业发展中心（有限合伙）100.00%的财产份额，从而间接持有本公司53.6703%的股份。
本公司最终控制方是：陈朝琦、张琴。
6.2本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注：8.1在子公司中的权益。
6.3本公司报告期内无合营和联营企业。
6.4其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
张琴通过上海兮噗科技有限公司间接持股的公司，持股比例漳州兮璞材料科技有限公司
53.942222%
张琴通过漳州兮璞材料科技有限公司间接持股的公司，持股比南通璞墨材料科技有限公司
例53.942222%
张琴通过漳州兮璞材料科技有限公司间接持股的公司，持股比上海微祯新材料科技有限公司
例53.942222%
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
6关联方及关联交易(续)
6.5关联交易情况
6.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易
6.5.1.1采购商品/接受劳务情况表
关联方关联交易内容2024年度2023年度
漳州兮璞材料科技有限公司氟化液、设备、化学原料9140499.671921522.13
6.5.1.2出售商品/提供劳务情况表
关联方关联交易内容2024年度2023年度
漳州兮璞材料科技有限公司销售氟化液21271287.033623893.81
上海微祯新材料科技有限公司租赁服务、技术服务1422160.18-
6.5.2关联担保情况
担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
陈朝琦、张琴10000000.002024/10/212025/10/20否
陈朝琦、张琴20000000.002024/12/52025/12/4否
陈朝琦、张琴20000000.002024/12/172025/12/16否
陈朝琦、张琴10000000.002024/5/282025/5/27否
陈朝琦、张琴5000000.002024/12/192025/7/18否
其他说明：
（1）2024年10月，陈朝琦、张琴和中国银行股份有限公司启东支行签订最高额保证合同，被担保方为
南通詹鼎材料科技有限公司，最高保证额为6000.00万元，生效日2024/10/20，到期日为2029/12/31。
截至2024年12月31日，贷款余额为5000.00万元。
（2）2024年5月，陈朝琦、张琴和招商银行股份有限公司南通分行签订最高额不可撤销担保书，被担
保方为南通詹鼎材料科技有限公司，最高保证额为1000.00万元，协议生效日为2024/5/28，到期日为
2025/5/27。截至2024年12月31日，贷款余额为1000.00万元。
（3）2024年12月，陈朝琦、张琴和兴业银行股份有限公司南通分行签订最高额保证合同，被担保方为
南通詹鼎材料科技有限公司，最高保证额为500.00万元，生效日2024/12/19，到期日为2025/7/18。截至
2024年12月31日，贷款余额为500.00万元。
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6关联方及关联交易(续)
6.6关联方应收应付款项
6.6.1应收项目
2024年12月31日2023年12月31日
项目名称关联方账面余额账面余额
应收账款漳州兮璞材料科技有限公司26902574.363500000.00
应收账款上海微祯新材料科技有限公司1545400.00-
其他应收款漳州兮璞材料科技有限公司9760000.00-上海东福元企业发展中心（有限合其他应收款5115540.77160270.77
伙）
其他应收款陈朝琦1280000.001280000.00
其他应收款南通璞墨材料科技有限公司1000000.00-
其他应收款张琴242500.00242500.00
6.6.2应付项目
2024年12月31日2023年12月31日
项目名称关联方账面余额账面余额
应付账款漳州兮璞材料科技有限公司8622279.632147000.00
其他应付款上海微祯新材料科技有限公司7750000.00-
其他应付款漳州兮璞材料科技有限公司4850000.00-
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7合并范围的变更
7.1非同一控制下企业合并
7.1.1本公司发生的非同一控制下企业合并
股权取得比例被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式
（%）
甘肃詹鼎新材料有限公司2024年12月18000000.0077.3015股权受让并增资购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称购买日购买日的确定依据购买方的收入购买方的净利润
甘肃詹鼎新材料有限公司2024年12月注--
注：2024年7月，南通詹鼎与甘肃詹鼎及其股东签订了投资协议，约定，上海彩能化工科技有限公司将其持有的甘肃詹鼎23.64%的股权以800.00万元的价格转让给南通詹鼎。同时，甘肃詹鼎及原股东一致同意甘肃詹鼎增加注册资本8000.00万元，并同意全部由南通詹鼎以8000.00万元的价格认购。2024年12月27日，甘肃詹鼎完成了相应的工商变更，并委派了董事、监事及高级管理人员，南通詹鼎以增资及股权转让的的方式取得了甘肃詹鼎77.3015%的股权，形成非同一控制下企业合并。
7.1.2合并成本及商誉
（1）明细情况合并成本甘肃詹鼎新材料有限公司
现金18000000.00
合并成本小计18000000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额5072487.60
商誉12927512.41
（2）大额商誉形成原因本次交易对价系交易双方协商确定，项目组基于联合中和土地房地产资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（联合中和评报字（2025）第6172号）确定购买日甘肃詹鼎可辨认净资产的公允价值。在购买日对合并成本大于合并中取得的甘肃詹鼎可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
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7合并范围的变更(续)
7.1非同一控制下企业合并(续)
7.1.3被购买方于购买日可辨认资产、负债
甘肃詹鼎新材料有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：60722738.5058952768.64
货币资金10084907.2510084907.25
预付款项501185.12501185.12
其他应收款15107509.5315107509.53
存货2065123.401907167.90
其他流动资产1552419.941552419.94
固定资产25057270.2624517489.43
无形资产2206677.861134444.33
递延所得税资产1836616.831836616.83
其他非流动资产2311028.312311028.31
负债：33606233.3933163740.92
短期借款10010666.6710010666.67
应付账款2399546.322399546.32
应付职工薪酬263978.49263978.49
应交税费7141.377141.37
其他应付款20482408.0720482408.07
递延所得税负债442492.47-
净资产：27116505.1125789027.72
减：少数股东权益22044017.5121742700.06
取得的净资产5072487.604046327.66
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
甘肃詹鼎可辨认资产、负债公允价值经联合中和土地房地产资产评估有限公司以2024年12月31日
为评估基准日出具的《资产评估报告》（联合中和评报字（2025）第6172号）为基础确定。
70南通詹鼎材料科技有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
7合并范围的变更(续)
7.2同一控制下企业合并
7.2.1本公司报告期内发生的同一控制下企业合并
企业合并中取得构成同一控制下企业被合并方名称合并日合并日的确定依据的权益比例合并的依据
上海旭璞元应用材料科技有限公司100%同受实际控制人控制2024/12/26完成工商变更登记
绍兴国磷新材料有限公司100%同受实际控制人控制2024/11/28完成工商变更登记（续上表）合并当期期初至合并当期期初至合并比较期间被合比较期间被合并方被合并方名称合并日被合并方日被合并方的净利润并方的收入的净利润的收入
上海旭璞元应用材料科技有限公司--3496882.10--363514.53
绍兴国磷新材料有限公司999336.2810485.78--
7.3反向购买
7.3.1本公司报告期内无发生反向购买业务。
7.4处置子公司
7.4.1本公司报告期内无处置子公司业务。
7.5其他原因的合并范围变动
7.5.1本公司报告期内无其他原因的合并范围变动业务。
8在其他主体中权益的披露
8.1在子公司中的权益
8.1.1企业集团的构成
主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
甘肃詹鼎新材料有限公司甘肃甘肃化学产品生产与销售77.3015-收购
绍兴国磷新材料有限公司绍兴绍兴化学产品生产与销售100.00-收购上海旭璞元应用材料科技有限公
绍兴绍兴化学产品研发100.00-收购司
上海旭寅詹鼎化学品有限公司上海上海化学产品销售100.00-设立上海正合詹鼎材料科技中心（有上海上海技术服务50.00-设立限合伙）
上海旭寅青裕材料科技有限公司上海上海技术服务-25.00设立
江西詹鼎材料有限公司江西江西化学产品生产与销售-20.025设立
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2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
9承诺及或有事项
9.1重要承诺事项
截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
9.2或有事项
截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的或有事项。
10资产负债表日后事项
10.1重要的非调整事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无重要的非调整事项。
10.2利润分配情况
截至本财务报表批准报出日，本公司无利润分配的事项。
10.3销售退回
截至本财务报表批准报出日，本公司无大额销售退回的情况。
10.4其他资产负债表日后事项说明
截至本财务报表批准报出日，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。
72南通詹鼎材料科技有限公司
2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
11其他重要事项
11.1债务重组无。
11.2资产置换
11.2.1非货币性资产交换无。
11.2.2其他资产置换无。
11.3年金计划无。
11.4终止经营无。
11.5分部信息
本公司的业务单一，主要从事化学产品的研发、生产与销售，管理层将此业务作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本公司无需披露分部信息。
11.6其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12公司财务报表主要项目附注
12.1应收账款
12.1.1按账龄披露
账龄2024年12月31日2023年12月31日
1年以内96769927.923619450.00
1至2年2972220.00-
2至3年--
3年以上--
小计99742147.923619450.00
减：坏账准备4832940.40180972.50
合计94909207.523438477.50
12.1.2按坏账计提方法分类披露
2024年12月31日
账面余额坏账准备类别比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备99742147.92100.004832940.404.8594909207.52
其中：账龄组合87742147.9287.974832940.405.5182909207.52
合并关联方组合12000000.0012.03--12000000.00
合计99742147.92100.004832940.404.8594909207.52
2023年12月31日
账面余额坏账准备类别比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备3619450.00100.00180972.505.003438477.50
其中：账龄组合3619450.00100.00180972.505.003438477.50
合并关联方组合-----
合计3619450.00100.00180972.505.003438477.50
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2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12公司财务报表主要项目附注（续）
12.1应收账款（续）
12.1.2按坏账计提方法分类披露（续）
按单项计提坏账准备：
无。
按组合计提坏账准备：账龄组合
2024年12月31日
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内84769927.924238496.405.00
1至2年2972220.00594444.0020.00
2至3年--50.00
3年以上--100.00
合计87742147.924832940.405.51
2023年12月31日
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内3619450.00180972.505.00
1至2年---
2至3年---
3年以上---
合计3619450.00180972.505.00
按组合计提坏账准备：合并关联方组合
2024年12月31日
账龄应收账款坏账准备计提比例
1年以内12000000.00--
1至2年---
2至3年---
3年以上---
合计12000000.00--
2023年12月31日
账龄应收账款坏账准备计提比例
1年以内---
1至2年---
2至3年---
3年以上---
合计---
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2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12公司财务报表主要项目附注（续）
12.1应收账款(续)
12.1.3坏账准备的情况
2024年度计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
2023年12月2024年12月
类别其他
31日计提收回或转回转销或核销31日
变动
账龄组合180972.504651967.90---4832940.40本公司报告期内无重要的坏账准备收回或转回金额。
12.1.4本期无实际核销的应收账款情况
12.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2024年12月占应收账款期末余额坏账准备期末余
单位名称
31日合计数的比例（%）额
大冢化学管理（上海）有限公司55786772.5055.932789338.63
漳州兮璞材料科技有限公司26902574.3626.971775031.72
TIME YOUNG PTE.LTD. 2054804.14 2.06 102740.21
上海微祯新材料科技有限公司1545400.001.5577270.00
LIDANO SOLUTIONS SDN. BHD. 522273.20 0.52 26113.66
合计86811824.2087.034770494.22
12.1.6因金融资产转移而终止确认的应收账款无。
12.1.7转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无。
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2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12公司财务报表主要项目附注（续）
12.2其他应收款
12.2.1其他应收款
项目2024年12月31日2023年12月31日
应收利息-
应收股利-
其他应收款20543851.976707536.30
合计20543851.976707536.30
12.2.2其他应收款
12.2.2.1按账龄披露
账龄2024年12月31日2023年12月31日
1年以内18969726.542730652.29
1至2年2708158.005091770.77
2至3年91770.77-
3年以上--
小计21769655.317822423.06
减：坏账准备1225803.341114886.76
合计20543851.976707536.30
12.2.2.2按款项性质分类
款项性质2024年12月31日2023年12月31日
单位往来款17483890.771767470.77
合并关联方往来款3803999.48800000.00
押金及保证金243658.005232458.00
员工备用金借款200476.2612885.00
其他往来款37630.809609.29
小计21769655.317822423.06
减：坏账准备1225803.341114886.76
合计20543851.976707536.30
12.2.2.3其他应收款坏账准备计提情况
项目2024年12月31日2023年12月31日
其他应收款账面余额21769655.317822423.06
减：坏账准备1225803.341114886.76
其他应收款账面价值20543851.976707536.30
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2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12公司财务报表主要项目附注（续）
12.2其他应收款（续）
12.2.2其他应收款（续）
12.2.2.3其他应收款坏账准备计提情况（续）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）
2024年1月1日余额1114886.76--1114886.76
2024年1月1日余额在本期----
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提110916.58--110916.58
本期转回----
本期转销----
本期核销----
其他变动----
2024年12月31日余额1225803.34--1225803.34
按单项计提坏账准备：无。
按组合计提坏账准备：
2024年12月31日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）
账龄组合17965655.831225803.346.82
合并关联方组合3803999.48--
合计21769655.311225803.345.63
2023年12月31日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）
账龄组合7022423.061114886.7615.88
合并关联方组合800000.00--
合计7822423.061114886.7614.25
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12公司财务报表主要项目附注(续)
12.2其他应收款（续）
12.2.2其他应收款（续）
12.2.2.3其他应收款坏账准备计提情况（续）
组合1：账龄组合
2024年12月31日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）账龄组合
1年以内15965727.06798286.355.00
1至2年1908158.00381631.6020.00
2至3年91770.7745885.3950.00
3年以上--100.00
合计17965655.831225803.346.82
2023年12月31日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）账龄组合
1年以内1930652.2996532.615.00
1至2年5091770.771018354.1520.00
2至3年--50.00
3年以上--100.00
合计7022423.061114886.7615.88
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2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12公司财务报表主要项目附注(续)
12.2其他应收款（续）
12.2.2其他应收款（续）
12.2.2.3其他应收款坏账准备计提情况（续）
组合2：合并关联方组合
2024年12月31日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）合并关联方组合
1年以内3003999.48--
1至2年800000.00--
2至3年---
3年以上---
合计3803999.48--
2023年12月31日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）合并关联方组合
1年以内800000.00--
1至2年---
2至3年---
3年以上---
合计800000.00--
12.2.2.4坏账准备的情况
本年度计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
2023年2024年
类别月日收回或转转销或核其他
1231计提12月31日
回销变动
账龄组合1114886.76110916.58---
1225803.34
合并关联方组合------
合计1114886.76110916.58---1225803.34
12.2.2.5本公司报告期内无实际核销的其他应收款。
12.2.2.6本公司报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
12.2.2.7本公司报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
80南通詹鼎材料科技有限公司
2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12公司财务报表主要项目附注（续）
12.3长期股权投资
12.3.1长期股权投资情况表
2024年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资20803500.00-20803500.00
对联营、合营企业投资---
合计20803500.00-20803500.00
2023年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资---
对联营、合营企业投资---
合计---
81南通詹鼎材料科技有限公司
2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12公司财务报表主要项目附注（续）
12.3长期股权投资（续）
12.3.2对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日减值准备期末余额
甘肃詹鼎新材料有限公司-18000000.00-18000000.00--
上海正合詹鼎材料科技中心---
-2803500.002803500.00（有限合伙）
合计-20803500.00-20803500.00--
82南通詹鼎材料科技有限公司
2024年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12公司财务报表主要项目附注（续）
12.4营业收入和营业成本
12.4.1营业收入和营业成本情况
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本
主营业务102265159.3875905977.55145486581.35116570063.95
其他业务1728460.18481519.39--
合计103993619.5676387496.94145486581.35116570063.95
12.5投资收益
项目2024年度2023年度
银行理财产品收益35.29-
13财务报表之批准
本财务报表业经本公司董事会批准通过。
南通詹鼎材料科技有限公司
日期：2025年5月16日
83南通詹鼎材料科技有限公司
2025年1-9月财务报表及审计报告目录
内容页码
审计报告1-3
合并资产负债表4-5合并利润表6合并现金流量表7
合并所有者权益变动表8-9
财务报表附注10-66审计报告
众会字(2026)第01919号
南通詹鼎材料科技有限公司：
一、审计意见
我们审计了南通詹鼎材料科技有限公司（以下简称“南通詹鼎”）财务报表，包括2025年9月30日的合并资产负债表，2025年1-9月的合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南通詹鼎2025年9月30日的合并财务状况以及2025年1-9月的合并经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和职业道德守则，我们独立于南通詹鼎，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
南通詹鼎管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南通詹鼎的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南通詹鼎、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南通詹鼎的财务报告过程。
1四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南通詹鼎持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南通詹鼎不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
2（本页无正文）
众华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师张金生中国注册会计师潘高莹中国，上海二〇二六年三月六日
3南通詹鼎材料科技有限公司
2025年1-9月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1公司基本情况
1.1公司概况
1.1.1注册地址：启东市北新镇江苏路199号
1.1.2组织形式：有限责任公司（自然人投资或控股）
1.1.3注册资本：1804.8333万人民币
1.1.4法定代表人：陈朝琦
1.1.5一般项目：电子专用材料制造；电子专用材料研发；新材料技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；专用化学产品销售（不含危险化学品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；日用化学产品销售；合成材料销售；高品质合成橡胶销售；机械设备销售；
电子产品销售；电力电子元器件销售；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）；销售代理；政府采购代理服务；商务代理代办服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；电子、机械设备维护（不含特种设备）；货物进出口；技术进出口；进出口代理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
1.2本年度合并财务报表范围
公司名称是否纳入合并范围甘肃詹鼎新材料有限公司是绍兴国磷新材料有限公司是上海旭璞元应用材料科技有限公司是上海旭寅詹鼎化学品有限公司是上海旭寅青裕材料科技有限公司是江西詹鼎材料有限公司是
上海正合詹鼎材料科技中心（有限合伙）是上海旭寅祎柏新材料有限公司是
2财务报表的编制基础
2.1编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.2持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
10南通詹鼎材料科技有限公司
2025年1-9月财务报表附注
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3重要会计政策及会计估计
3.1遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
3.2会计期间
会计期间为公历1月1日起至12月31日止。
3.3营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期。
3.4记账本位币
记账本位币为人民币。
3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.5.1同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
3.5.2非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.53.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.5.2非同一控制下的企业合并（续）
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.5.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
3.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
3.6.1合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
3.6.2控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
3.6.3决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
（1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
（2）除（1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）
3.6.4投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
（1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
（2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
（3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
（1）拥有一个以上投资；
（2）拥有一个以上投资者；
（3）投资者不是该主体的关联方；
（4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
3.6.5合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子
公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）
3.6.5合并程序（续）
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.6.6特殊交易会计处理
3.6.6.1购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.2不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.6.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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3.6.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易
的处理（续）
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.7合营安排分类及共同经营会计处理方法
3.7.1合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
3.7.2共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.8现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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3.9外币业务和外币报表折算
3.9.1外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
3.9.2外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
3.10金融工具
3.10.1金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.10.2金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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3.10金融工具（续）
3.10.2金融资产的分类（续）
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3.10.3金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资
产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
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3.10金融工具（续）
3.10.4嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
3.10.5金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
3.10.6金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
（1）扣除已偿还的本金。（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额。（3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：（1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。（2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
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3.10金融工具（续）
3.10.7金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
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3.10金融工具（续）
3.10.7金融工具的减值（续）
2）减值准备的确认和计量（续）
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日
所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.10金融工具（续）
3.10.7金融工具的减值（续）
4）应收票据及应收账款减值（续）
应收票据及应收账款组合：
组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收账款组合1账龄组合应收账款组合2合并关联方组合注：公司对期末已背书未到期的票据按承兑人的信用等级进行划分：信用等级较高银行（中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行、招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）承兑的银行
承兑汇票通过应收款项融资核算，在背书时终止确认；信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票通过应收票据核算，在背书时不进行终止确认，继续确认应收票据，同时确认负债，待到期兑付后终止确认。
上述合并关联方组合系将合并范围内母子公司间的应收款项划分为一个组合。经过测试，上述应收票据组合1和应收账款组合2一般情况下不计提预期信用损失。
各组合预期信用损失率：
应收票据组合2和应收账款组合1：
账龄预期信用损失率（%）
1年以内5.00
1至2年20.00
2至3年50.00
3年以上100.00
5）其他应收款减值按照3.10.72）中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合：
组合名称确定组合依据其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2合并关联方组合
其他应收款组合1：账龄组合系相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征划分为一个组合。
其他应收款组合2：合并关联方组合系将合并范围内母子公司间的应收款项划分为一个组合。
经过测试，上述其他应收款组合2一般情况下不计提预期信用损失。
账龄组合预期信用损失率参考应收账款组合1。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.10金融工具（续）
3.10.7金融工具的减值（续）
6）合同资产减值
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
3.10.8利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风
险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值
损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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3.10金融工具（续）
3.10.8利得和损失（续）
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
3.10.9报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
3.10.10权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
3.11应收账款
3.11.1应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10金融工具
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3.12其他应收款
3.12.1其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10金融工具
3.13存货
3.13.1存货的类别及发出存货的计价方法
存货包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资和备品备件等，按成本与可变现净值孰低列示。
3.13.2确定不同类别存货可变现净值的依据
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而
持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
3.13.3存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.13.4低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销计入成本费用。
3.14合同资产
3.14.1合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。
3.14.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10金融工具
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.15合同成本
3.15.1与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1）该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3）该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
3.15.2与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
3.15.3与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品
预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
3.16持有待售资产
3.16.1划分为持有待售资产的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
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3.16持有待售资产（续）
3.16.2持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊
销或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
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3.17长期股权投资
3.17.1共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.17.2初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与
发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非
货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.17.3后续计量及损益确认方法
3.17.3.1成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
3.17.3.2权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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3.17长期股权投资（续）
3.17.3后续计量及损益确认方法（续）
3.17.3.2权益法后续计量（续）
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3.17.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新
增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
3.17.3.4处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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3.17长期股权投资（续）
3.17.3后续计量及损益确认方法（续）
3.17.3.4处置部分股权的处理（续）
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重
大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
3.17.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.17.3.6处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.18固定资产
3.18.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
3.18.2固定资产初始计量和后续计量
购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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3.18固定资产（续）
3.18.3各类固定资产的折旧方法
类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物2054.75
机器设备3-1059.50-31.67
运输工具4-5519.00-23.75
办公及其他设备3-5519.00-31.67
3.18.4固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
当固定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于固定资产账面价值时，确认固定资产存在减值迹象。固定资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金额。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
3.19在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.20借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
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3.21无形资产
无形资产包括土地使用权、软件等。无形资产以实际成本计量。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
类别依据土地使用权法定使用权期限软件参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
3.22使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
3.23长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
长期待摊费用性质摊销方法装修费按预计受益期间分期平均摊销
3.24合同负债
3.24.1合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
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3.25职工薪酬
3.25.1短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.25.2离职后福利
3.25.2.1设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.25.2.2设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定计入当期损益的金额。
4）确定计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业
第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.25职工薪酬（续）
3.25.2离职后福利（续）
3.25.2.2设定受益计划（续）
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.25.3辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.25.4其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。
3.26预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
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3.27收入确认
3.27.1收入确认和计量所采用的会计政策
3.27.1.1收入确认原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
3）本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
5）客户已接受该商品。
6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.27.1.2收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
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3.27收入确认（续）
3.27.1.2收入计量原则（续）
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号—或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
3.27.1.3收入确认的具体方法
内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，经客户签收，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的控制权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得出口报关单、提单或经客户签收，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的控制权已转移。
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3.28政府补助
3.28.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.28.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.28.3同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
3.28.4政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
3.28.5政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.29递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
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3.29递延所得税资产和递延所得税负债（续）
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
3.30租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
3.30.1公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
3.30.1.1使用权资产
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
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3.30租赁（续）
3.30.1.2租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，本公司无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
（3）购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
（4）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
（5）根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用。
在租赁期开始日后，因租赁期发生变化的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产。
3.30.1.3租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，承租人应当将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
（1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人应当相应调整使用权资产的账面价值。
3.30.2公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
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3.30租赁（续）
3.30.2公司作为出租人的会计处理方法（续）
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.30.2.1公司作为出租人的租赁变更会计处理
(1)经营租赁
经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
(2)融资租赁
1)租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
2)租赁变更未作为一项单独租赁
如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
3.31商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
3.32重要会计政策、会计估计的变更
3.32.1重要的会计政策变更
本期无重要的会计政策变更。
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3.32重要会计政策、会计估计的变更（续）
3.32.2重要会计估计变更
本期无重要的会计估计变更。
4税项
4.1主要税种及税率
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和提供
应税劳务以及销售服务、无形资产或
增值税者不动产取得的收入为基础计算销13%、9%、6%项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按应缴流转税额计算缴纳7%、5%
教育费附加按应缴流转税额计算缴纳3%
地方教育附加按应缴流转税额计算缴纳2%
企业所得税按应纳税所得额计算缴纳25%、15%、5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
南通詹鼎材料科技有限公司15%
甘肃詹鼎新材料有限公司25%
绍兴国磷新材料有限公司5%
上海旭璞元应用材料科技有限公司25%
上海旭寅詹鼎化学品有限公司25%
上海旭寅青裕材料科技有限公司5%
江西詹鼎材料有限公司25%
上海正合詹鼎材料科技中心（有限合伙）不适用
上海旭寅祎柏新材料有限公司25%
4.2税收优惠
4.2.1公司报告期内无增值税税收优惠
4.2.2企业所得税税收优惠4.2.2.1南通詹鼎材料科技有限公司于2024年12月16日通过高新技术企业审核，取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202432007545，有效期为三年，企业所得税优惠期为 2024 年 1 月 1日至2026年12月31日，按照15%的税率计缴企业所得税。
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5合并财务报表项目附注
5.1货币资金
项目2025年9月30日2024年12月31日
库存现金25000.0097767.58
银行存款15688271.8018539038.64
其他货币资金--
合计15713271.8018636806.22
本公司报告期内无因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金。
5.2应收票据
5.2.1应收票据分类列示
种类2025年9月30日2024年12月31日
银行承兑汇票495754.98333900.00
商业承兑汇票--
合计495754.98333900.00
5.2.2期末公司已质押的应收票据
无
5.2.3期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
无
5.3应收账款
5.3.1按账龄披露
账龄2025年9月30日2024年12月31日
1年以内39549077.5099146727.92
1至2年119663.172972220.00
2至3年--
3年以上--
小计39668740.67102118947.92
减：坏账准备2001386.505551780.40
合计37667354.1796567167.52
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2025年1-9月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.3应收账款（续）
5.3.2按坏账计提方法分类披露
2025年9月30日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备39668740.67100.002001386.505.0537667354.17
其中：账龄组合39668740.67100.002001386.505.0537667354.17
合计39668740.67100.002001386.505.0537667354.17
2024年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备102118947.92100.005551780.405.4496567167.52
其中：账龄组合102118947.92100.005551780.405.4496567167.52
合计102118947.92100.005551780.405.4496567167.52本公司无按单项计提坏账准备的情况
按账龄组合计提坏账准备：
2025年9月30日
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内39549077.501977453.875.00
1至2年119663.1723932.6320.00
2至3年--50.00
3年以上--100.00
合计39668740.672001386.505.05
5.3.3坏账准备的情况
2025年1-9月计提、收回或转回的坏账准备情况：
2024年本期变动金额2025年
类别
12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动9月30日
账龄组合5551780.40-3550393.90---2001386.50本公司报告期内无重要的坏账准备收回或转回金额。
5.3.4本期无实际核销的应收账款情况
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.3应收账款(续)
5.3.5因金融资产转移而终止确认的应收账款：
无。
5.3.6转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：
无。
5.3.7本报告期末应收账款中，应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方
款项详见6.6关联方应收应付款项。
5.4预付款项
5.4.1预付款项按账龄列示
2025年9月30日2024年12月31日
账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内58050671.97100.002060122.09100.00
5.4.2本公司报告期内无账龄超过一年的重要预付款项。
5.4.3本报告期末预付账款中，无预付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
5.5其他应收款
5.5.5.1其他应收款
项目2025年9月30日2024年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款27312409.0331953193.65
合计27312409.0331953193.65
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.5其他应收款（续）
5.5.2其他应收款
5.5.2.1按账龄披露
账龄2025年9月30日2024年12月31日
1年以内28729160.7731976399.46
1至2年24320.001912160.97
2至3年500.6291770.77
3年以上3202000.003202000.00
小计31955981.3937182331.20
减：坏账准备4643572.365229137.55
合计27312409.0331953193.65
5.5.2.2按款项性质分类
款项性质2025年9月30日2024年12月31日
单位往来款28684292.2836554200.68
押金及保证金164700.00293658.00
员工备用金借款1911461.35281877.98
出口退税款1170837.52-
其他往来款-52594.54
代扣代缴24690.24-
小计31955981.3937182331.20
减：坏账准备4643572.365229137.55
合计27312409.0331953193.65
5.5.2.3其他应收款坏账准备计提情况
项目2025年9月30日2024年12月31日
其他应收款账面余额31955981.3937182331.20
减：坏账准备4643572.365229137.55
其他应收款账面价值27312409.0331953193.65
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.5其他应收款（续）
5.5.2其他应收款（续）
5.5.2.3其他应收款坏账准备计提情况（续）
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月预期信用损预期信用损合计预期信用损失失（未发生失（已发生信用减值）信用减值）
2025年1月1日余额5229137.55--5229137.55
2025年1月1日余额在----
本期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提-585565.19---585565.19
本期转回----
本期转销----
本期核销----
其他变动----
2025年9月30日余额4643572.36--4643572.36
本公司报告期内无按单项计提坏账准备的其他应收款。
按组合计提坏账准备：
2025年9月30日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）
账龄组合31955981.394643572.3614.53
2024年12月31日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）
账龄组合37182331.205229137.5514.06
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.5其他应收款（续）
5.5.2其他应收款（续）
5.5.2.3其他应收款坏账准备计提情况（续）
组合1：账龄组合
2025年9月30日
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）账龄组合
1年以内28729160.771436458.055.00
1至2年24320.004864.0020.00
2至3年500.62250.3150.00
3年以上3202000.003202000.00100.00
合计31955981.394643572.3614.53
5.5.2.4坏账准备的情况
2025年1-9月计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
2024年转销2025年
类别12月31收回或其他日计提或核9月30日转回变动销
账龄组合5229137.55-585565.19---4643572.36
5.5.2.5本公司报告期内无实际核销的其他应收款。
5.5.2.6本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
5.5.2.7本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
5.5.2.8本报告期末其他应收款中，应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联
方款项详见附注6.6关联方应收应付款项。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.6存货
5.6.1存货分类
2025年9月30日
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料19321704.72-19321704.72
库存商品26097420.11-26097420.11
在产品232962.26-232962.26
在途物资1716814.16-1716814.16
发出商品1289339.67-1289339.67
合计48658240.92-48658240.92
2024年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料28256088.38-28256088.38
库存商品10880087.33-10880087.33
在产品---
在途物资---
发出商品---
合计39136175.71-39136175.71
5.7其他流动资产
项目2025年9月30日2024年12月31日
待抵扣增值税进项税额26192337.9522996003.39
预缴税款82237.10297.05
合计26274575.0522996300.44
5.8固定资产
5.8.1固定资产汇总情况
项目2025年9月30日2024年12月31日
固定资产66977114.0067083332.19
固定资产清理--
合计66977114.0067083332.19
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.8固定资产（续）
5.8.2固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及其他合计
一、账面原值：
1.2024年12月31日56219083.8113216596.08743364.071756849.3071935893.26
2.本期增加金额-1398409.741082955.751954032.974435398.46
（1）购置-1398409.741082955.751954032.974435398.46
（2）在建工程转入-----
（3）企业合并增加-----
3.本期减少金额-914671.69--914671.69
（1）处置或报废-914671.69--914671.69
4.2025年9月30日56219083.8113700334.131826319.823710882.2775456620.03
二、累计折旧
1.2024年12月31日2110639.872162739.3272011.85507170.034852561.07
2.本期增加金额2003693.241032215.17244171.55638492.553918572.51
（1）计提2003693.241032215.17244171.55638492.553918572.51
（2）企业合并增加-----
3.本期减少金额-291627.55--291627.55
（1）处置或报废-291627.55--291627.55
4.2025年9月30日4114333.112903326.94316183.401145662.588479506.03
三、减值准备
1.2024年12月31日-----
2.本期增加金额-----
（1）计提-----
3.本期减少金额-----
（1）处置或报废-----
4.2025年9月30日-----
四、账面价值
1.2025年9月30日52104750.7010797007.191510136.422565219.6966977114.00
2.2024年12月31日54108443.9411053856.76671352.221249679.2767083332.19
5.8.3本公司报告期末无暂时闲置的固定资产情况。
5.8.4本公司报告期末无未办妥产权证书的固定资产情况。
5.9在建工程
5.9.1在建工程汇总情况
项目2025年9月30日2024年12月31日
年产870吨高端专用化学品建设项目13144159.88-
厂房建设3307721.81500000.00
设备安装829212.23397345.12
PF4K工程项目 378005.32 -
其他项目9449.56-
工程物资22136647.52-
合计39805196.32897345.12
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5.10无形资产
5.10.1无形资产情况
项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1.2024年12月31日2049339.111079741.093129080.20
2.本期增加金额-340672.57340672.57
（1）购置-340672.57340672.57
（2）在建工程转入---
（3）企业合并增加---
3.本期减少金额---
（1）处置或报废---
4.2025年9月30日2049339.111420413.663469752.77
二、累计摊销
1.2024年12月31日99339.11517855.62617194.73
2.本期增加金额32560.31353578.62386138.93
（1）计提32560.31353578.62386138.93
（2）企业合并增加---
3.本期减少金额---
（1）处置或报废---
4.2025年9月30日131899.42871434.241003333.66
三、减值准备
1.2024年12月31日---
2.本期增加金额---
（1）计提---
3.本期减少金额---
（1）处置或报废---
4.2025年9月30日---
四、账面价值
1.2025年9月30日1917439.69548979.422466419.11
2.2024年12月31日1950000.00561885.472511885.47
期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。
5.10.2报告期末无未办妥产权证书的土地使用权情况
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.11商誉
5.11.1商誉账面原值
被投资单位名称或形2024年本期增加本期减少2025年成商誉的事项12月31日企业合并其他处置其他9月30日
甘肃詹鼎新材料有限12927512.41----12927512.41公司
合计12927512.41---12927512.41
5.11.2商誉减值准备
被投资单位名称或形2024年本期增加本期减少2025年成商誉的事项12月31日计提其他处置其他9月30日甘肃詹鼎新材料有限
------公司
合计------
5.11.3商誉的形成甘肃詹鼎新材料有限公司：2024年7月，南通詹鼎与甘肃荣权化工有限公司（现更名为甘肃詹鼎新材料有限公司，以下简称甘肃詹鼎）及其股东签订了投资协议，约定，上海彩能化工科技有限公司将其持有的甘肃詹鼎23.64%的股权（对应甘肃詹鼎800万元出资额，已全部实缴）以800.00万元的价格转让给南通詹鼎。本次转让的同时，甘肃詹鼎及原股东一致同意甘肃詹鼎增加注册资本8000.00万元，并同意由南通詹鼎以8000.00万元的价格认购甘肃詹鼎本次新增的注册资本。2024年12月27日，甘肃詹鼎完成了相应的工商变更，并委派了董事、监事及高级管理人员，南通詹鼎以增资及股权转让的的方式取得了甘肃詹鼎的控制权，届时南通詹鼎已经向甘肃詹鼎增资1000.00万元，以1800.00万元的价格取得了甘肃詹鼎77.3015%的股权，购买日南通詹鼎取得甘肃詹鼎可辨认净资产的公允价值份额为
5072487.60元。合并成本大于合并中取得的甘肃詹鼎可辨认净资产公允价值份额的差额为
12927512.41元，确认为合并资产负债表中的商誉。
5.11.4商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
购买日认定甘肃詹鼎新材料有限公司所拥有的账面资产为唯一资产组。
5.12长期待摊费用
项目2024年12月31日本期增加本期摊销其他减少2025年9月30日
装修费520388.44679245.28199235.71-1000398.01
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5.13递延所得税资产/递延所得税负债
5.13.1未经抵销的递延所得税资产
2025年9月30日2024年12月31日
项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备6638840.741352248.3810780917.952089355.11
可弥补亏损44126893.908255015.254609963.061152490.77
合计50765734.649607263.6315390881.013241845.88
5.13.2未经抵销的递延所得税负债
2025年9月30日2024年12月31日
项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异
非同一控制企业合并1478667.25369666.821769969.86442492.47资产评估增值
合计1478667.25369666.821769969.86442492.47
5.14其他非流动资产
2025年9月30日2024年12月31日
项目账面减值账面账面减值账面余额准备价值余额准备价值
预付设备采购款39047958.18-39047958.187215507.82-7215507.82
5.15所有权或使用权受限资产
2025年9月30日
项目账面余额账面价值受限类型受限情况
固定资产64295404.6858485463.12借款抵押抵押
无形资产2049339.111917439.69借款抵押抵押
合计66344743.7960402902.81
5.16短期借款
5.16.1短期借款分类
借款类别2025年9月30日2024年12月31日
抵押借款25019444.4660055388.88
保证借款20011888.8915011944.46
合计45031333.3575067333.34
注：抵押借款有关抵押物详见5.15，保证借款有关保证情况详见6.5.2
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5.16短期借款（续）
5.16.2本公司报告期内无已逾期未偿还的短期借款。
5.17应付账款
5.17.1应付账款列示：
项目2025年9月30日2024年12月31日
1年以内（含1年）18655430.2528018958.63
1年以上1961531.411838882.00
合计20616961.6629857840.63
5.17.2报告期末无账龄超过1年的重要应付账款。
5.17.3各报告期末，持本公司5%(含5%)以上股份的股东及其他关联方单位款项详见6.6关联方应收应付款项。
5.18合同负债
5.18.1合同负债情况
项目2025年9月30日2024年12月31日
预收货款114014.85-
5.19应付职工薪酬
5.19.1应付职工薪酬列示
2024年2025年
项目1231本期增加本期减少月日9月30日
一、短期薪酬2262361.9430570828.7932610957.95222232.78
二、离职后福利-设定提存计划72112.141829828.131781417.48120522.79
三、辞退福利-315346.60315346.60-
四、一年内到期的其他福利-104046.50104046.50-
合计2334474.0832820050.0234811768.53342755.57
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5.19应付职工薪酬（续）
5.19.2短期薪酬列示
2024年2025年
项目12月31本期增加本期减少日9月30日
1.工资、奖金、津贴和补贴2167953.0427495225.0229558233.26104944.80
2.职工福利费-1227600.261227600.26-
3.社会保险费38307.84985912.87965874.9658345.75
其中：1.医疗保险费37260.84900993.39882181.5956072.64
2.工伤保险费1047.0084919.4883693.372273.11
4.住房公积金31661.00604152.00594824.0040989.00
5.工会经费和职工教育经费24440.06257938.64264425.4717953.23
6.短期带薪缺勤----
7.短期利润分享计划----
合计2262361.9430570828.7932610957.95222232.78
5.19.3设定提存计划列示
2024年2025年
项目12本期增加本期减少月31日9月30日
1.基本养老保险69926.881745863.741702629.62113161.00
2.失业保险费2185.2683964.3978787.867361.79
合计72112.141829828.131781417.48120522.79
5.20应交税费
税种2025年9月30日2024年12月31日
企业所得税-2105190.00
印花税12842.9883772.47
房产税42651.0042651.00
个人所得税180730.0921780.01
土地使用税19835.0019835.00
增值税3193.47200.85
城市维护建设税1527.105.02
教育费附加（含地方）1090.78-
合计261870.422273434.35
53南通詹鼎材料科技有限公司
2025年1-9月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.21其他应付款
5.21.1其他应付款
项目2025年9月30日2024年12月31日
应付利息--
应付股利--
其他应付款36996687.5667424870.18
合计36996687.5667424870.18
5.21.2其他应付款
5.21.2.1按款项性质列示其他应付款
项目2025年9月30日2024年12月31日
往来款12863024.2338516847.26
股权转让款意向金20000000.0020000000.00
股权转让款4000000.008000000.00
未付工资45892.41908022.92
代扣代缴87770.92-
合计36996687.5667424870.18
5.22其他流动负债
5.22.1其他流动负债分类列示：
项目2025年9月30日2024年12月31日
待转销项税额80151.21-
5.23长期应付款
5.23.1长期应付款分类列示
项目2025年9月30日2024年12月31日
长期应付款852004.51325524.96
专项应付款--
合计852004.51325524.96
5.23.2按款项性质列示长期应付款
项目2025年9月30日2024年12月31日
应付融资租赁款852004.51325524.96
54南通詹鼎材料科技有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.24实收资本
股东名称2025年9月30日2024年12月31日
上海东福元企业发展中心（有限合伙）8140000.008140000.00
北京八亿时空投资管理有限公司2091666.001333333.00
上海凯鑫元企业管理有限公司500000.00500000.00
上海名为圣科技有限公司860000.00860000.00
北京朗清科技有限公司500000.00500000.00
苏州趋势一号创业投资合伙企业（有限合伙）666667.00666667.00
上海旭寅詹鼎企业发展中心（有限合伙）666667.00666667.00
张家港金沙新兴产业投资基金合伙企业（有限合伙）1333333.001333333.00
上海厚雪为新创业投资合伙企业666667.00666667.00
启东金北翼母基金投资合伙企业（有限合伙）500000.00500000.00
武汉杉江聚源企业管理中心（有限合伙）9707.00-
长江证券创新投资（湖北）有限公司445293.00-
苏州苏阳企业管理合伙企业（有限合伙）455000.00-
厚雪启明星河股权投资基金（合肥）合伙企业（有限91000.00-合伙）
嘉兴易势股权投资合伙企业（有限合伙）303333.00-
绍兴厚雪股权投资基金合伙企业（有限合伙）182000.00-
厦门雅恒创业投资基金合伙企业（有限合伙）455000.00-
上海厚雪私募投资基金合伙企业（有限合伙）182000.00-
合计18048333.0015166667.00
5.25资本公积
项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年9月30日
资本溢价（股本溢价）63333333.00187118334.00-250451667.00
5.26专项储备
项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年9月30日
安全生产费823263.78428973.68111393.311140844.15
5.27盈余公积
项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年9月30日
法定盈余公积1128880.69--1128880.69
55南通詹鼎材料科技有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.28未分配利润
项目2025年1-9月2024年度
调整前上期末未分配利润9932429.629329711.75
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)--调整后期初未分配利润9932429.629329711.75
加：本期归属于公司所有者的净利润-35584344.07854690.84
减：提取法定盈余公积-237919.52
提取任意盈余公积--
应付普通股股利-14053.45
转作股本的普通股股利--
期末未分配利润-25651914.459932429.62
5.29营业收入和营业成本
2025年1-9月2024年度
项目收入成本收入成本
主营业务20319580.9725607143.37107021826.6276878654.54
其他业务872851.7264210.021728460.18481519.39
合计21192432.6925671353.39108750286.8077360173.93
5.30税金及附加
项目2025年1-9月2024年度
房产税127953.00127953.00
印花税21623.1871939.78
土地使用税59505.0059505.00
城市维护建设税4748.2877.04
教育费附加（含地方）3280.408.62
车船使用税534.40-
合计217644.26259483.44
5.31财务费用
项目2025年1-9月2024年度
利息费用1623487.871419756.04
减:利息收入95439.8019171.02
汇兑损益-86135.32-64547.20
银行手续费22807.1019886.33
合计1464719.851355924.15
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.32其他收益
产生其他收益的来源2025年1-9月2024年度
政府补助95500.002000.00
个税手续费返还13172.1158472.04
合计108672.1160472.04
5.33投资收益
项目2025年1-9月2024年度
银行理财产品收益580.3035.29
5.34信用减值损失
项目2025年1-9月2024年度
应收账款坏账损失3550393.90-5370807.90
其他应收款坏账损失585565.19-115707.04
合计4135959.09-5486514.94
5.35资产处置收益
资产处置收益的来源2025年1-9月2024年度
资产处置利得或损失-410333.59-
5.36营业外收入
项目2025年1-9月2024年度
其他2141.1120.23
废品收入151780.04-
合计153921.1520.23
5.37营业外支出
项目2025年1-9月2024年度
罚款滞纳金支出3772.3071832.07
其他18256.053360.19
合计22028.3575192.26
57南通詹鼎材料科技有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.38所得税费用
项目2025年1-9月2024年度
当期所得税费用-897650.432105742.25
递延所得税费用-6438243.40-1210850.16
合计-7335893.83894892.09
5.39现金流量表补充资料
5.39.1现金流量表补充资料
项目2025年1-9月
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-35584344.07
加：少数股东本期收益-5953055.62
信用减值损失-4135959.09
资产减值准备-
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧3918572.51
使用权资产折旧-
无形资产摊销386138.93
长期待摊费用摊销199235.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）410333.59
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）-
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-
财务费用（收益以“-”号填列）1537352.55
投资损失（收益以“-”号填列）-580.30
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-6365417.75
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-72825.65
存货的减少（增加以“-”号填列）-9522065.21
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）11403617.90
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-41047272.53
其他-
经营活动产生的现金流量净额-84826269.03
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本-
一年内到期的可转换公司债券-
融资租入固定资产-当期增加的使用权资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额15713271.80
减：现金的期初余额18636806.22
加：现金等价物的期末余额-
减：现金等价物的期初余额-
现金及现金等价物净增加额-2923534.42
58南通詹鼎材料科技有限公司
2025年1-9月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5合并财务报表项目附注(续)
5.39现金流量表补充资料(续)
5.39.2现金和现金等价物的构成
项目2025年9月30日
一、现金15713271.80
其中：库存现金25000.00
可随时用于支付的银行存款15688271.80
可随时用于支付的其他货币资金-
可用于支付的存放中央银行款项-
存放同业款项-
拆放同业款项-
二、现金等价物-
其中：三个月内到期的债券投资-
三、期末现金及现金等价物余额15713271.80
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物-
59南通詹鼎材料科技有限公司
2025年1-9月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
6关联方及关联交易
6.1本公司的实际控制人情况
母公司对本公母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本
的持股比例（%司的表决权比）例（%）上海东福元企业其他组织管理发展中心（有限上海市8140000.0045.101145.1011服务
合伙）
本公司的母公司情况的说明：
陈朝琦、由陈朝琦控制的安玖信息科技有限公司及陈朝琦配偶张琴，分别作为上海东福元企业发展中心（有限合伙）的普通合伙人和有限合伙人，合计持有上海东福元企业发展中心（有限合伙）100.00%的财产份额，从而间接持有本公司45.1011%的股份。
本公司最终控制方是：陈朝琦、张琴。
6.2本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注：8.1在子公司中的权益。
6.3本公司报告期内无合营和联营企业。
6.4其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
张琴通过上海兮噗科技有限公司间接持股的公司，持股比例漳州兮璞材料科技有限公司63.07%
张琴通过漳州兮璞材料科技有限公司间接持股的公司，持股比南通璞墨材料科技有限公司
例63.07%
张琴通过漳州兮璞材料科技有限公司间接持股的公司，持股比上海微祯新材料科技有限公司
例63.07%上海旭寅詹鼎企业发展中心（有限合陈朝琦、张琴控制的公司
伙）常州相辉创业投资合伙企业（有限合股东上海名为圣科技有限公司持有该公司7.5441%的股份
伙）
60南通詹鼎材料科技有限公司
2025年1-9月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
6关联方及关联交易(续)
6.5关联交易情况
6.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易
6.5.1.1采购商品/接受劳务情况表
关联方关联交易内容2025年1-9月2024年度
漳州兮璞材料科技有限公司氟化液、设备、化学原料12866382.889140499.67
6.5.1.2出售商品/提供劳务情况表
关联方关联交易内容2025年1-9月2024年度
漳州兮璞材料科技有限公司销售氟化液12522935.5321271287.03
上海微祯新材料科技有限公司租赁服务、技术服务-1422160.18
6.5.2关联担保情况
担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
陈朝琦、张琴5000000.002024/11/52025/10/20否
陈朝琦、张琴20000000.002024/12/232025/12/16否
陈朝琦、张琴10000000.002025/9/192026/9/18否
陈朝琦、张琴5000000.002025/7/312026/7/30否
陈朝琦、张琴5000000.002025/9/232026/9/22否
其他说明：
（1）2024年10月，陈朝琦、张琴和中国银行股份有限公司启东支行签订最高额保证合同，被担保方为
南通詹鼎材料科技有限公司，最高保证额为6000.00万元，生效日2024年10月20日，到期日为2029年12月31日。截至2025年9月30日，贷款余额为2500.00万元。
（2）2025年9月，陈朝琦、张琴和招商银行股份有限公司南通分行签订最高额保证合同，被担保方为
南通詹鼎材料科技有限公司，最高保证额为1000.00万元，生效日2025年9月19日，到期日为2026年9月18日。截至2025年9月30日，贷款余额为1000.00万元。
（3）2025年7月，陈朝琦、张琴和兴业银行股份有限公司南通分行签订最高额保证合同，被担保方为
南通詹鼎材料科技有限公司，最高保证额为1000.00万元，生效日2025年7月28日，到期日为2026年7月17日。截至2025年9月30日，贷款余额为1000.00万元。
61南通詹鼎材料科技有限公司
2025年1-9月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
6关联方及关联交易(续)
6.6关联方应收应付款项
6.6.1应收项目
2025年9月30日2024年12月31日
项目名称关联方账面余额账面余额
应收账款漳州兮璞材料科技有限公司35522387.1626902574.36
应收账款上海微祯新材料科技有限公司1545400.001545400.00
其他应收款漳州兮璞材料科技有限公司6604014.729760000.00上海东福元企业发展中心（有限合其他应收款2010000.005115540.77
伙）
其他应收款陈朝琦1396969.851280000.00
其他应收款南通璞墨材料科技有限公司-1000000.00
其他应收款张琴82500.00242500.00上海旭寅詹鼎企业发展中心（有限合其他应收款8471150.00-
伙）常州相辉创业投资合伙企业（有限合其他应收款3160000.00-
伙）
6.6.2应付项目
2025年9月30日2024年12月31日
项目名称关联方账面余额账面余额
应付账款漳州兮璞材料科技有限公司6961931.738622279.63
其他应付款上海微祯新材料科技有限公司7750000.007750000.00
其他应付款漳州兮璞材料科技有限公司-4850000.00
62南通詹鼎材料科技有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
7合并范围的变更
7.1非同一控制下企业合并
7.1.1本公司报告期内无发生的非同一控制下企业合并情况。
7.2同一控制下企业合并
7.2.1本公司报告期内无发生的同一控制下企业合并情况。
7.3反向购买
7.3.1本公司报告期内无发生反向购买业务。
7.4处置子公司
7.4.1本公司报告期内无处置子公司业务。
7.5其他原因的合并范围变动
7.5.1本公司报告期内无其他原因的合并范围变动业务。
8在其他主体中权益的披露
8.1在子公司中的权益
8.1.1企业集团的构成
主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
甘肃詹鼎新材料有限公司甘肃甘肃化学产品生产与销售77.3015-收购
绍兴国磷新材料有限公司绍兴绍兴化学产品生产与销售100.00-收购
上海旭璞元应用材料科技有限公司绍兴绍兴化学产品研发100.00-收购
上海旭寅詹鼎化学品有限公司上海上海化学产品销售100.00-设立上海正合詹鼎材料科技中心（有限上海上海技术服务50.00-设立
合伙）
上海旭寅祎柏新材料有限公司上海上海技术服务100.00设立
上海旭寅青裕材料科技有限公司上海上海技术服务-25.00设立
江西詹鼎材料有限公司江西江西化学产品生产与销售-20.025设立
63南通詹鼎材料科技有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
9承诺及或有事项
9.1重要承诺事项
截至2025年9月30日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
9.2或有事项
截至2025年9月30日，本公司不存在需要披露的或有事项。
10资产负债表日后事项
10.1重要的非调整事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无重要的非调整事项。
10.2利润分配情况
截至本财务报表批准报出日，本公司无利润分配的事项。
10.3销售退回
截至本财务报表批准报出日，本公司无大额销售退回的情况。
10.4其他资产负债表日后事项说明
截至本财务报表批准报出日，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。
64南通詹鼎材料科技有限公司
2025年1-9月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
11其他重要事项
11.1债务重组无。
11.2资产置换
11.2.1非货币性资产交换无。
11.2.2其他资产置换无。
11.3年金计划无。
11.4终止经营无。
11.5分部信息
本公司的业务单一，主要从事化学产品的研发、生产与销售，管理层将此业务作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本公司无需披露分部信息。
11.6其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。
65
沪公网安备31011802005267号
