生益电子:华兴会计师事务所（特殊普通合伙）关于生益电子股份有限公司2025年度向特定对象发行A股股票的财务报告及审计报告

生益电子股份有限公司

审计报告

华兴审字[2025]24012480012号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2025]24012480012号

生益电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了生益电子股份有限公司（以下简称“生益电子”或“公司”）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了生益电子2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于生益电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

6-1-2（一）收入确认

1.事项描述

生益电子对收入的披露见“财务报表附注三（三十）”和“财务报表附

注五（三十五）”。

本期营业收入的金额为4686630826.09元。由于上述营业收入金额重大，对生益电子财务报表具有重大影响，且不同收入模式收入确认时点不同，可能存在收入未在恰当期间确认的风险，因此我们将营业收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对产品销售的收入确认执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评价生益电子销售及收款中与营业收入确认相关的内部控制，并测试其运行的有效性；

（2）抽取生益电子主要客户的销售合同及订单，检查送货签收单、销售

发票、出口报关单、银行进账单及其他支持性文件，评价生益电子的收入确认是否符合新收入准则相关规定，包括但不限于识别合同履约义务，确定商品控制权转移的时点等；

（3）对主要客户、产品类型的收入以及毛利情况执行了分析程序，分析生益电子的营业收入整体合理性；

（4）对重要客户函证，并就未回函的客户，通过检查销售订单、送货签

收单、销售发票及银行进账单等执行替代测试；

（5）检查相关销售订单、送货签收单、对账单、销售发票、出口报关单、银行进账单及其他支持性文件，以评价相关收入确认的真实性；

6-1-3（6）对临近资产负债表日前后的营业收入进行截止性测试，评价收入是

否确认于恰当的会计期间。

（二）应收账款坏账准备

1.事项描述

生益电子对应收账款的披露见“财务报表附注三（十三）”和“财务报表附注五（二）”。

生益电子2024年12月31日应收账款余额为1751506631.57元，坏账准备余额为4074387.37元。

公司以应收账款整个存续期内预期信用损失为基础，对应收账款进行减值会计处理并确认损失准备，管理层需要参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，计算应收账款预期信用损失。上述事项涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对应收账款坏账准备的计提所执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评估并测试公司应收账款日常管理及可收回性评估的关键内部控制；

（2）对于按照单项金额评估的应收账款，复核管理层基于客户的财务状

况、历史还款记录和未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据；

（3）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对划分的组合及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性。通过比较前期坏账准备计提数与

6-1-4实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性。

（三）存货跌价准备

1.事项描述

生益电子对存货的披露见“财务报表附注三（十六）”和“财务报表附

注五（六）”。

2024年12月31日，存货账面余额为1282768233.27元，存货跌价准备

余额为74861297.67元。资产负债表日，生益电子的存货按照成本与可变现净值孰低计量。由于存货金额重大，且管理层在确定存货跌价准备时作出了重大判断，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对存货跌价准备执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评估并测试与存货跌价准备相关的关键内部控制；

（2）了解并评价生益电子存货跌价准备计提政策的适当性；

（3）对生益电子存货实施了监盘程序，检查存货的数量及状况；

（4）获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计提是否按相关会计

政策执行，并重新测算存货跌价准备。

（四）关联交易

1.事项描述

生益电子对关联交易的披露见“财务报表附注十二”。

2024年度，生益电子向母公司广东生益科技股份有限公司及其子公司采购

材料和接受劳务的金额为498001524.29元，占当期同类采购总额比例为

15.89%。向母公司广东生益科技股份有限公司及其子公司销售商品及提供劳务

为17098828.59元，占当期收入总额比例为0.36%。

6-1-5由于生益电子与关联方之间存在金额重大的关联方交易，关联交易的真

实性、交易价格的公允性会对财务报表的公允反映产生重要影响，因此我们将关联方关系、关联交易的真实性、交易价格的公允性及披露的完整性确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对关联交易执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评估并测试生益电子识别和披露关联方关系及其交易的关键内部控制；

（2）获取管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与财务记录

进行核对；检查协议、入库单、出库单、采购发票、销售发票、采购付款凭

证及销售回款凭证等，结合函证等程序验证关联交易是否真实发生；

（3）访谈相关人员，了解关联交易的必要性和公允性。将关联方交易价

格与对非关联方同类产品交易价格或同类产品市场价格进行比较，判断交易价格是否公允；

（4）将上述关联方关系、关联方交易发生额及余额与财务报表中披露的信息进行了核对。

四、其他信息

生益电子管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括生益电子2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

6-1-6结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，

考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

生益电子管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，生益电子管理层负责评估生益电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算生益电子、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督生益电子的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

6-1-7（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对生益电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致生益电子不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就生益电子实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

6-1-8我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与

治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

华兴会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国福州市2025年3月26日

6-1-9生益电子股份有限公司

财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司概况

生益电子股份有限公司（以下简称“公司”）原为东莞生益电子有限公司，系于1985年5月22日以“粤经贸委资【1985】836号”文件批准设立，由“东莞县电子工业公司”、“广东省对外贸易总公司贸易发展部”、“香港福民发展有限公司”合资成立的企业，注册资本380万美元。后经一系列变更，公司注册资本增至8942万美元。2013年6月18日，经东莞市工商行政管理局“粤莞核变通内字【2013】第1300489701号”核准变更通知书核准，公司外方股东退出，公司成为广东生益科技股份有限公司的全资子公司。

2016年5月20日，经公司股东会决议，广东生益科技股份有限公司将其持有公司的部

分股权分别转让给新余超益投资管理中心（有限合伙）、新余腾益投资管理中心（有限合伙）、新余益信投资管理中心（有限合伙）、新余联益投资管理中心（有限合伙）。

股权转让后，广东生益科技股份有限公司持有公司87.127%股权，新余超益投资管理中心（有限合伙）持有公司3.269%股权，新余腾益投资管理中心（有限合伙）持有公司3.412%股权，新余益信投资管理中心（有限合伙）持有公司2.995%股权，新余联益投资管理中心（有限合伙）持有公司3.197%股权。

2016年5月27日，经公司股东会决议，由东莞生益电子有限公司股东广东生益科技股

份有限公司、新余超益投资管理中心（有限合伙）、新余腾益投资管理中心（有限合伙）、

新余联益投资管理中心（有限合伙）、新余益信投资管理中心（有限合伙）作为发起人，对东莞生益电子有限公司进行整体改组，发起设立生益电子股份有限公司，以截至2015年12月31日经审计的净资产人民币1110255604.41元扣除现金分红后人民币

960255604.41元作为折股依据，按照1:0.6257的比例相应折合为生益电子股份有限公

司股份600829175股，每股面值1元，超过股本部分计入资本公积。公司于2016年6月20日在东莞市工商行政管理局办理变更登记。

196-1-202017年3月17日，经公司股东大会决议，通过了《关于东莞市国弘投资有限公司对生益电子股份有限公司进行增资的议案》，东莞市国弘投资有限公司（以下简称：“国弘投资”）以2.321元/股的价格向公司增资人民币150001588.00元，增资完成后国弘投资持有公司64628000股，占股本9.712%。公司于2017年3月24日在东莞市工商行政管理局办理变更登记。

根据公司股东大会审议通过并经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2021〕7号”文核准，公司于2021年2月25日向社会公众公开发行人民币普通股（A股）166364000股，每股面值1.00元，每股发行价格12.42元，增加注册资本人民币166364000.00元，变更后的注册资本为人民币831821175.00元。公司于2021年3月23日在东莞市工商行政管理局办理变更登记。

公司注册地及总部的经营地址：东莞市东城区（同沙）科技工业园同振路33号

（二）公司主要经营活动

设计、生产和销售印制线路板。

（三）财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2025年3月26日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

6-1-21三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期

公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%重要的单项计提坏账准备的应收款项以上或金额大于10万

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%本期坏账准备收回或转回重要应收款项以上或金额大于10万

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%本期重要的应收款项核销以上或金额大于10万

重要的在建工程投资预算金额超过1亿，且本期发生额大于500万单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的5%账龄超过1年或逾期的重要应付账款以上且金额大于500万元单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额账龄超过1年或逾期的其他应付款

的10%以上且金额大于500万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金重要的与投资活动有关的现金

流入或流出总额的10%以上且金额大于500万元

公司净资产占集团净资产1%以上，或公司净利润占重要的境外经营实体

集团合并5%以上

子公司净资产占集团净资产10%以上，且单个子公重要的非全资子公司

司少数股东权益占集团净资产1%以上对单个被投资单位的长期股权投资的账面价值占

重要的合营企业或联营企业集团净资产5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占合并净利润10%以上

6-1-22（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围

6-1-23控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

6-1-242.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负

6-1-25债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

6-1-26（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

6-1-27（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

6-1-28公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产

划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不

超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资

6-1-29产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值

进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6-1-304.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产

/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风按照继续涉入被转移金融资产的险和报酬未放弃对该金融资产的控制程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

6-1-31（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用

6-1-32损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

6-1-33确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除

特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

6-1-349.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少股东权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称以应收款项的账龄作为信用风险特征应收合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方的应收款项账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

346-1-35本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法详见本会计政策之（十一）金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

本公司对于应收款项融资按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收款项融资外，本公司基于应收款项融资的共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据应收票据以承兑人的信用风险划分应收账款以债务人的信用风险划分

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项融资单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3合并范围内关联方款项其他应收款组合4保证金及押金其他应收款组合5员工备用金其他应收款组合6其他

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否

6-1-36已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、在产品、产成品、发出商品等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：公司存货按计划成本进行日常核算，领用或发出时按计划成本计价，月末对实际成本和计划成本之间的差异通过差异科目进行调整，将计划成本调整为实际成本。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

6-1-37（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可

变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分存货的估计售价为零并全额计提存货跌价准备。

（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称以合同资产的账龄作为信用风险特征合并范围内关联方组合合并范围内关联方的合同资产账龄组合以合同资产的账龄作为信用风险特征

对于划分为账龄组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的合同资产单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

本公司在资产负债表日计算合同资产减值，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用

6-1-38损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

6-1-39公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十九）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

6-1-40重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能

够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成

6-1-41本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产

6-1-42的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企

业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十四）长期资产减值。

（二十）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法使用年限（年）残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法25.005%3.80%

机器设备年限平均法12.005%7.92%

运输设备年限平均法6.005%15.83%

其他设备年限平均法6.005%15.83%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

固定资产的减值测试方法和减值准备的计提方法详见附注三、（二十四）长期资产减值。

（二十一）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、

6-1-43工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程减值准备的确认标准、计提方法详见附注三、（二十四）长期资产减值。

（二十二）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购

6-1-44建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，

将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十三）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定

6-1-45预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）土地使用权直线法50年土地使用证登记年限软件直线法6年受益期限

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十四）长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。研究开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十四）长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产

6-1-46负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其

账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十五）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（二十六）合同负债

公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务列示为合同负债。

6-1-47同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十七）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职

工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

6-1-48A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十八）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

6-1-49预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确

定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十九）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

496-1-50如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利

6-1-51率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑

其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法或产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所

6-1-52有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法

公司的销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。公司收入确认主要分为两种模式：VMI模式和一般模式，这两种模式下销售收入的确认方法分别为：

VMI模式：公司根据客户订单需求将产品发至客户仓库，待客户实际领用后，公司按客户实际领用产品数量及金额确认收入。

6-1-53一般模式：*境内销售：公司在商品已经交付，所有权已经转移，并已收取货款或

取得索取货款的依据时，确认销售收入的实现。*境外销售：为自营出口销售，一般采用FCA、FOB贸易方式。其中，FCA方式公司产品在指定的地点交付给购买方指定的承运人并办理了出口清关手续，作为出口收入的确认时点。FOB方式公司产品在港口装船后，已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，公司不再实施和保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制。公司以完成报关装船（即报关单上记载的出口日期）作为出口收入的确认时点，确认销售收入的实现。

（三十一）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益，即摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他

6-1-54非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

（三十二）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

6-1-55B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲

减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十三）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均

6-1-56法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注三、（二十四）长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

6-1-572.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价

6-1-58格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相

关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十四）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

6-1-59*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（4）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很

可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十五）重要会计政策及会计估计变更

1.重要会计政策变更

受重要影响的报会计政策变更的内容和原因影响金额表项目名称2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），自印发之日起施详见其他说明详见其他说明行。本公司自规定之日起开始执行。

6-1-60其他说明：

财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。

关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的

规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

本公司执行解释第18号对相关项目列报调整影响如下:对公司2023年度合并财务报表的影响项目调整前调整数调整后

营业成本2796342411.828843907.802805186319.62

销售费用98101145.82-8843907.8089257238.02对公司2023年度母公司财务报表的影响项目调整前调整数调整后

营业成本2843773554.477209395.212850982949.68

销售费用93157971.30-7209395.2185948576.09

2.重要会计估计变更

公司本期无重要会计估计的变更。

四、税项

（一）主要税种及税率

税目计税基础税（费）率

增值税应税收入6%、7%、9%、13%

城市维护建设税应交流转税额5%、7%

教育费附加应交流转税额3%

地方教育附加应交流转税额2%

6-1-61不同企业所得税税率纳税主体情况如下：

纳税主体名称企业所得税税率

生益电子股份有限公司15%

吉安生益电子有限公司15%

生益电子（香港）有限公司16.50%

生益电子（国际）有限公司16.50%

生益电子（海外）有限公司16.50%

生益电子（泰国）有限公司20%

（二）税收优惠

1、所得税税收优惠公司为高新技术企业，于2022年12月通过高新技术企业重新认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202244000605，有效期为2022年12月至2025年12月）。按照

2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

下属全资子公司吉安生益电子有限公司为高新技术企业，于2022年11月通过高新技术企业认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202236000984，有效期为2022年11月至2025年11月）。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

2、增值税税收优惠根据国家财政部税务总局公告的2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》的相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司和下属全资子公司吉安生益电子有限公司符合相关规定并按照该优惠政策计缴增值税。

五、合并财务报表项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2024年1月1日“期末”指2024年12月31日，“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

6-1-62（一）货币资金

项目期末余额期初余额

现金776.58805.91

银行存款408511656.09413292250.55

其他货币资金1028654.6915465037.75

银行存款应收利息45544.29145890.10存放财务公司款项

合计409586631.65428903984.31

其中：存放在境外的款项总额9527856.479180758.56存放财务公司存款

—所有银行存款均以公司名义于银行等金融机构开户储存。

—截至期末，其他货币资金余额系公司为开立银行承兑汇票存入的保证金。

（二）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内1747071155.571046148273.21

1至2年1396767.10

2至3年73476.004362000.00

3年以上4362000.00234772.70

小计1751506631.571052141813.01

减：坏账准备4074387.375169819.40

合计1747432244.201046971993.61

—应收账款期末价值较期初价值增加700460250.59元，增幅66.90%，主要系本期销售收入增加所致。

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

1751506631.57100.004074387.370.231747432244.20

应收账款

6-1-63期末余额

类别账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额例（%）

其中：

账龄组合1751506631.57100.004074387.370.231747432244.20合并范围内关联方款项

合计1751506631.57100.004074387.370.231747432244.20

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额例（%）按单项计提坏账准备的

234772.700.02234772.70100.00

应收账款按组合计提坏账准备的

1051907040.3199.984935046.700.471046971993.61

应收账款

其中：

账龄组合1051907040.3199.984935046.700.471046971993.61合并范围内关联方款项

合计1052141813.01100.005169819.400.491046971993.61按组合计提坏账准备期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内1747071155.573992623.570.23

1-2年

2-3年73476.0073476.00100.00

3年以上4362000.008287.800.19

合计1751506631.574074387.370.23

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账

234772.7033018.0033018.00234772.70

准备的应收账款

6-1-64本期变动金额

类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提坏账

4935046.701175432.992053806.2717713.954074387.37

准备的应收账款

合计5169819.401208450.992086824.27234772.7017713.954074387.37

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款234772.70

其中重要的应收账款核销情况：

履行的款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因核销程序联交易产生

单位1销售款234772.70诉讼结案，确认无法收回内部审批否合计234772.70

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

—应收账款期末余额中欠款前五名单位金额总计971644344.55元，占应收账款余额比例为55.47%，具体情况如下：

应收账款和占应收账款和合同应收账款合同资产坏账准备单位名称合同资产资产期末余额合计期末余额期末余额

期末余额数的比例（%）期末余额

单位1605650181.70605650181.7034.581150735.35

单位2179572130.95179572130.9510.25341187.05

单位378882990.0078882990.004.50149877.68

单位458204073.3658204073.363.32110587.74

单位549334968.5449334968.542.82133771.46

合计971644344.55971644344.5555.471886159.28

（三）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收银行承兑汇票107081684.4964829538.30

减：其他综合收益-公允价值变动285464.57176112.41

期末公允价值106796219.9264653425.89

6-1-65—应收款项融资期末价值较期初价值增加42142794.03元，增幅65.18%，主要系本

期销售收入增加，收到银行承兑汇票金额增加所致。

2.截至期末，公司无用于质押的应收款项融资。

3.截至期末，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况如

下：

期末余额项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票97156403.93

合计97156403.93

4.截至期末，公司本期不存在应收款项融资坏账准备计提情况。

5.截至期末，公司本期不存在实际核销的应收款项融资情况。

6.截至期末，公司无因出票人未履约而将其转入应收账款的票据。

（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内6237700.68100.004819143.96100.00

合计6237700.68100.004819143.96100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

—预付款项期末余额中前五名单位金额总计4429442.65元，占期末余额比例为

71.00%。具体列示如下：

占预付款项期末余单位名称账面余额

额的比例(%)

单位12194046.5735.17

单位2809927.6512.98

单位3735498.0211.79

单位4371070.415.95

单位5318900.005.11

合计4429442.6571.00

6-1-66（五）其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1571171.9211421491.97

合计1571171.9211421491.97

—其他应收款期末价值较期初价值减少9850320.05元，降幅86.24%，主要系本期收到洪梅工厂拆迁补偿款所致。

1.截至期末，其他应收款按账龄披露如下：

账龄期末余额期初余额

1年以内918079.381319354.12

1至2年157651.098890360.85

2至3年328664.45

3年以上1036777.001211777.00

小计2441171.9211421491.97

减：坏账准备870000.00

合计1571171.9211421491.97

2.其他应收款按款项性质分类明细如下：

项目期末余额期初余额

保证金及押金1954470.022240221.55员工备用金

其他486701.909181270.42

合计2441171.9211421491.97

3.按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日余额

6-1-67第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提870000.00870000.00本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额870000.00870000.00

4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

保证金及押金870000.00870000.00

合计870000.00870000.00

—截至期末，公司不存在金额重要的坏账准备收回或转回。

5.公司本期无实际核销的其他应收款情况。

6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况如下：

—其他应收款期末余额中欠款的前五名单位金额总计1948276.60元，占其他应收款余额比例为79.81%，具体情况如下：

占其他应收款余坏账准备单位名称账面余额款项的性质账龄

额的比例(%)期末余额

单位1870000.0035.64保证金及押金4年以上870000.00

单位2416640.0017.07保证金及押金1年以内

单位3291410.9111.94其他3年以内

单位4195225.698.00其他1年以内

6-1-68占其他应收款余坏账准备

单位名称账面余额款项的性质账龄

额的比例(%)期末余额

单位5175000.007.17保证金及押金1年以内

合计1948276.6079.81870000.00

7.截至期末，公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

（六）存货

1.存货分项列示如下：

期末余额项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料257142474.612240738.23254901736.38

在产品266289912.9314694263.94251595648.99

产成品409324854.5846734135.09362590719.49

发出商品350010991.1511192160.41338818830.74

合计1282768233.2774861297.671207906935.60

（续）期初余额项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料166017161.155376620.40160640540.75

在产品150218977.2328749407.91121469569.32

产成品264829297.1445718026.97219111270.17

发出商品161674511.0022961742.26138712768.74

合计742739946.52102805797.54639934148.98

—存货期末价值较期初价值增加567972786.62元，增幅88.75%，主要系本期订单增加，期末存货余额增加所致。

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备：

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料5376620.401286763.174422645.342240738.23

在产品28749407.9114055143.9714694263.94

产成品45718026.9744326692.2743310584.1546734135.09

6-1-69本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

发出商品22961742.2611065466.8422835048.6911192160.41

合计102805797.5456678922.2884623422.1574861297.67

3.公司不存在存货期末余额含有借款费用资本化的情况。

4.公司不存在合同履约成本本期摊销金额的情况。

（七）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税79833105.8743973941.67

预缴所得税1503111.44

合计79833105.8745477053.11

—其他流动资产期末余额较期初余额增加34356052.76元，增幅75.55%，主要系本期采购增加，待抵扣进项税额增加所致。

6-1-70（八）长期股权投资

本期增减变动期初余额期末余额减值准备被投资单位

(账面价值)权益法下确认其他综合宣告发放现金计提(账面价值)期末余额追加投资减少投资其他权益变动其他的投资损益收益调整股利或利润减值准备

一、合营企业东莞科创生益产业投资

2000000.00-1342.471998657.53

合伙企业（有限合伙）

小计2000000.00-1342.471998657.53

合计2000000.00-1342.471998657.53

—长期股权投资期末余额较期初余额增加1998657.53元，主要系本期公司投资东莞科创生益产业投资合伙企业（有限合伙）所致。

6-1-71（九）其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额东莞君度生益股权投资合伙企

22068494.8122325917.06业（有限合伙）

合计22068494.8122325917.06

（十）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产3475008056.133502449399.92固定资产清理

合计3475008056.133502449399.92

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额1653617206.513023665494.6417889155.37133381366.014828553222.53

2.本期增加金额52337492.27203654707.99888886.1643775943.55300657029.97

（1）购置

（2）在建工程转入52337492.27203654707.99888886.1643775943.55300657029.97

（3）其他增加

3.本期减少金额62601651.04397115.082255523.8465254289.96

（1）处置或报废62601651.04397115.082255523.8465254289.96

（2）其他减少

4.期末余额1705954698.783164718551.5918380926.45174901785.725063955962.54

二、累计折旧

1.期初余额230315410.271002886854.476388686.1766799558.051306390508.96

2.本期增加金额64108937.28231367443.372446788.2621000313.47318923482.38

（1）计提64108937.28231367443.372446788.2621000313.47318923482.38

（2）其他增加

3.本期减少金额53559512.87378185.752141699.9656079398.58

（1）处置或报废53559512.87378185.752141699.9656079398.58

6-1-72项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

（2）其他减少

4.期末余额294424347.551180694784.978457288.6885658171.561569234592.76

三、减值准备

1.期初余额18658213.431055100.2219713313.65

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他减少

4.期末余额18658213.431055100.2219713313.65

四、账面价值

期末余额1411530351.231965365553.199923637.7788188513.943475008056.13

期初余额1423301796.242002120426.7411500469.2065526707.743502449399.92

（2）截至期末，公司无暂时闲置、融资租赁租入的固定资产。

（3）截至期末，公司无通过经营租赁租出的固定资产。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况。

—截至期末，公司原值为428665208.61元，净值为407695972.50元的房屋建筑物尚未办妥产权证书：

项目账面价值未办妥产权证书原因

东城四期厂房268395836.58尚未竣工结算

研发大楼116765916.16尚未竣工结算

东城四期污水站22534219.76尚未竣工结算

合计407695972.50

（5）截至期末，公司不存在需计提固定资产减值准备的情况。

（十一）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程287744768.50242849269.58工程物资

合计287744768.50242849269.58

6-1-731.在建工程明细情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程287744768.50287744768.50242849269.58242849269.58

合计287744768.50287744768.50242849269.58242849269.58

2.重要在建工程项目本期增减变动情况

工程累本期

其中：

计投入工程利息资利息本期转入固定资产本期其他本期利资金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额占预算进度本化累资本

/无形资产金额减少金额息资本来源比例（%）计金额化率化金额

(%)(%)

东城工厂（四期）5G应用领

募集/

域高速高密印制电路板扩1692863000.0067148534.40189930612.30183853025.5373226121.1782.7382.73自筹建升级项目建设工程

募集/

研发中心建设项目工程230000000.004981970.0621518874.8426257291.81243553.0980.7380.73自筹吉安高密度印制线路板（一

1092559823.013504550.0247434723.9446868477.504070796.4699.1199.11自筹

期）

吉安工厂（二期）多层印制自筹/

1085140000.00161388284.1822401772.2036277.23183753779.1517.0417.04

电路板建设项目募集东城工厂产能优化提升及

234358800.005825930.9261136308.6844929997.2622032242.3480.7680.76自筹

配套工程

泰国工厂一期(大算力高端

1034040000.004418276.294418276.290.430.43自筹

电路板)项目

合计5368961623.01242849269.58346840568.25301945069.33287744768.50

3.截至期末，公司不存在需计提在建工程减值准备的情形。

6-1-74（十二）使用权资产

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额50160956.3550160956.35

2.本期增加金额20735472.6820735472.68

（1）新增租赁合同20728756.3020728756.30

（2）汇率差6716.386716.38

3.本期减少金额19982113.5419982113.54

（1）处置19982113.5419982113.54

（2）租赁变更

4.期末余额50914315.4950914315.49

二、累计折旧

1.期初余额28308998.1528308998.15

2.本期增加金额7053950.517053950.51

（1）计提7049242.417049242.41

（2）汇率差4708.104708.10

3.本期减少金额18988932.0718988932.07

（1）处置18988932.0718988932.07

（2）租赁变更

4.期末余额16374016.5916374016.59

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）租赁变更

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值34540298.9034540298.90

6-1-752.期初账面价值21851958.2021851958.20

—使用权资产期末价值较期初价值增加12688340.70元，增幅58.07%，主要系本期新增租赁所致。

—截至期末，公司不存在需计提使用权资产减值准备的情形。

（十三）无形资产

1.无形资产情况：

土地使用权软件合计

一、账面原值：

1.期初余额72547146.9997957821.03170504968.02

2.本期增加金额92847590.011288039.3694135629.37

（1）购置88130967.3788130967.37

（2）在建工程转入1288039.361288039.36

（3）汇率差4716622.644716622.64

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他减少

4.期末余额165394737.0099245860.39264640597.39

二、累计摊销

1.期初余额15405744.0161288818.0976694562.10

2.本期增加金额1605381.5511027736.3112633117.86

（1）计提1605381.5511027736.3112633117.86

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他减少

4.期末余额17011125.5672316554.4089327679.96

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

6-1-76土地使用权软件合计

（1）处置或报废

（2）其他减少

4.期末余额

四、账面价值

1.期末余额账面价值148383611.4426929305.99175312917.43

2.期初余额账面价值57141402.9836669002.9493810405.92

—无形资产期末价值较期初价值增加81502511.51元，增幅86.88%，主要系本期取得泰国土地所致。

—截至期末，公司不存在需计提无形资产减值准备的情形。

（十四）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产：

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产应收款项融资公允价值变

285464.5742819.69176112.4126416.86

动其他非流动金融资产公允

431505.1964725.78174082.9426112.44

价值变动

应付职工薪酬10048394.401507259.1616267169.332440075.40

递延收益87312571.8013096885.7761529662.029229449.31

信用减值准备4944387.37760362.915169819.40776786.46

资产减值准备94574611.3214186191.70122519111.1918377866.69

租赁负债38384023.365758942.8025532108.533833026.19

可抵扣亏损320562662.8048084399.42585459400.0687818910.01

期权费用300579967.6045086995.14

合计857123588.41128588582.37816827465.88122528643.36

2.未经抵销的递延所得税负债：

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

一次性抵扣的固定资产248000436.0737200065.41278988482.5341848272.38

使用权资产34540298.905182337.1521851958.203280955.05

合计282540734.9742382402.56300840440.7345129227.43

6-1-773.截至期末，公司不存在以抵销后净额列示的递延所得税资产或递延所得税负债。

4.截至期末，公司不存在未确认递延所得税资产或递延所得税负债的情形。

（十五）其他非流动资产项目期末余额期初余额

预付设备款923867.26

预付土地款36059766.92

合计923867.2636059766.92

—其他非流动资产期末余额较期初余额减少35135899.66元，降幅97.44%，主要系前期预付泰国土地款转入无形资产所致。

（十六）所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况货币开立银行承兑开立银行承兑

1024000.001024000.00其他15465037.7515465037.75其他

资金汇票保证金汇票保证金货币

2242.052242.05其他其他

资金

合计1026242.051026242.0515465037.7515465037.75

（十七）短期借款借款类别期末余额期初余额

信用借款938510000.00755140000.00

信用证借款128577193.47100376414.06

应计利息6196444.816827714.69

合计1073283638.28862344128.75

—截至期末，公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

（十八）应付票据项目期末余额期初余额

银行承兑汇票206545712.4174175185.24商业承兑汇票

合计206545712.4174175185.24

—应付票据期末余额较期初余额增加132370527.17元，增幅178.46%，主要系公司

6-1-78未到期的银行承兑汇票增加所致。

—截至期末，公司应付银行承兑汇票余额206545712.41元。其中5120000.00元由公司以保证金1024000.00元存入的方式提供担保，向招商银行股份有限公司东莞东城支行申请授信额度开立。

—截至期末，公司不存在已到期未支付的应付票据。

（十九）应付账款

应付账款列示如下：

项目期末余额期初余额

应付工程设备款230173121.44218329607.89

应付货款1213800994.65673093956.57

合计1443974116.09891423564.46

—应付账款期末余额较期初余额增加552550551.63元，增幅61.99%，主要系本期采购增加所致。

—截至期末，应付账款余额中无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

（二十）合同负债项目期末余额期初余额

预收货款16799577.763865811.61

—合同负债期末余额较期初余额增加12933766.15元，增幅334.57%，主要系本期未完成收入确认的预收货款增加所致。

—截至期末，公司合同负债的余额为16799577.76元，预计1年内转入收入。

（二十一）应付职工薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬95596041.69736121594.93700997324.90130720311.72

离职后福利—设定提存计划6825.0056623852.5156617484.7113192.80

辞退福利461702.00461702.00一年内到期的其他福利

合计95602866.69793207149.44758076511.61130733504.52

—应付职工薪酬期末余额较期初余额增加35130637.83元，增幅36.75%，主要系本期计提的年度绩效奖金增加所致。

6-1-79短期职工薪酬明细列示如下：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴93262654.72659548891.60624476287.71128335258.61

二、职工福利费29321330.5129321330.51

三、社会保险费20007777.1220007777.12

其中：1.医疗保险费17932467.2917932467.29

2.工伤保险费2075309.832075309.83

四、住房公积金1444190.0017915662.0017809837.001550015.00

五、工会经费和职工教育经费889196.979327933.709382092.56835038.11

合计95596041.69736121594.93700997324.90130720311.72

设定提存计划列示如下：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险费6825.0054159966.3154153598.5113192.80

二、失业保险费2463886.202463886.20

合计6825.0056623852.5156617484.7113192.80

辞退福利明细如下：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

辞退福利461702.00461702.00

合计461702.00461702.00

—截至期末，公司无拖欠性质的应付职工薪酬。

（二十二）应交税费项目期末余额期初余额

房产税797420.708196045.49

个人所得税2000237.891230062.38

增值税2544189.52500000.00

城市维护建设税4884619.37414100.28

企业所得税1559379.67133535.35

其他4735430.621725463.24

合计16521277.7712199206.74

6-1-80—应交税费期末余额较期初余额增加4322071.03元，增幅35.43%，主要系本期销

售收入增加，应交增值税及相关附加税增加所致。

（二十三）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款114975351.44105122591.15

合计114975351.44105122591.15

1.其他应付款

其他应付款按性质分类列示如下：

类别期末余额期初余额

应付费用95555089.5888718007.15

保证金及押金17867750.0014959850.00

其他1552511.861444734.00

合计114975351.44105122591.15

—截至期末，其他应付款余额中无账龄超过一年的重要其他应付款。

（二十四）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款20184097.22154000.00

一年内到期的租赁负债6474018.584854157.57

合计26658115.805008157.57

—一年内到期的非流动负债期末余额较期初余额增加21649958.23元，增幅432.29%。

主要系公司本期长期借款重分类至一年内到期的非流动负债增加所致。

一年内到期的长期借款项目期末余额期初余额

信用借款20000000.00

应计利息184097.22154000.00

合计20184097.22154000.00

—截至期末，公司不存在已到期未偿还的一年内到期的非流动负债。

6-1-81（二十五）其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税266595.20277582.14

（二十六）长期借款项目期末余额期初余额

信用借款221000000.00180000000.00

合计221000000.00180000000.00

（二十七）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁负债38384023.3625532108.53

减：一年内到期的非流动负债6474018.584854157.57

一年后到期的租赁负债合计31910004.7820677950.96

—租赁负债期末余额较期初余额增加11232053.82元，增幅54.32%，主要系本期新增租赁所致。

（二十八）递延收益

1.递延收益增加变动如下：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助61529662.0233489951.007707041.2287312571.80-

合计61529662.0233489951.007707041.2287312571.80

—递延收益期末余额较期初余额增加25782909.78元，涨幅41.90%，主要系本期收到与资产相关的政府补助增加所致。

（二十九）股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数831821175.00831821175.00

（三十）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价2253374938.512253374938.51

其他资本公积160084469.01160084469.01

6-1-82项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计2253374938.51160084469.012413459407.52

—其他资本公积本期增加160084469.01元，其中：（1）135291145.73元系本期实施员工股权激励确认期权成本所致；（2）24793323.28元系期末未行权部分的超额可抵扣税额。

（三十一）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股份回购149999822.58149999822.58

合计149999822.58149999822.58

—库存股本期增加149999822.58元，系公司为股权激励而回购本公司股份所致。

6-1-83（三十二）其他综合收益

本期发生额期初余额

项目减：前期计入减：前期计入其税后归属于母期末余额

（1）本期所得税前减：所得税费税后归属于其他综合收益他综合收益当期公司（3）=（1）+（2）发生额用少数股东

当期转入损益转入留存收益（2）

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的

570072.184235800.83-176112.41-16402.834428316.074998388.25

其他综合收益

1.权益法下可转损益的

其他综合收益

2.其他债权投资公允价

-149695.55-285464.57-176112.41-16402.83-92949.33-242644.88值变动

3.金融资产重分类计入

其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减

值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差

719767.734521265.404521265.405241033.13

额

其他综合收益合计570072.184235800.83-176112.41-16402.834428316.074998388.25

—其他综合收益期末余额较期初余额增加4428316.07元，涨幅776.80%，主要系本期外币折算差额增加所致。

—其他债权投资公允价值变动源于应收款项融资。

6-1-84（三十三）盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积187243381.5630133463.94217376845.50

合计187243381.5630133463.94217376845.50

（三十四）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润653691100.78811776120.71

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润653691100.78811776120.71

加：本期归属于母公司所有者的净利润331973153.83-24993631.93

减：提取法定盈余公积30133463.94提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利133091388.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润955530790.67653691100.78

（三十五）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4486106167.183614738464.703136219122.632796018672.75

其他业务200524658.916551967.63136793705.289167646.87

合计4686630826.093621290432.333273012827.912805186319.62

6-1-852.营业收入、营业成本的分解信息

单位：元币种：人民币印制电路板其他业务合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按经营地区分类

—境内2197041589.051938549779.60200524658.916551967.632397566247.961945101747.23

—境外2289064578.131676188685.102289064578.131676188685.10按商品转让的时间分类

—在某一时点确认收入4486106167.183614738464.70200524658.916551967.634686630826.093621290432.33

合计4486106167.183614738464.70200524658.916551967.634686630826.093621290432.33

6-1-86（三十六）税金及附加

项目本期发生额上期发生额

房产税14057388.9910518888.86

城市维护建设税11181106.483614216.45

教育费附加7986504.612581583.19

印花税4187057.751972777.70

土地使用税1201561.001201561.00

其他171375.3483601.74

合计38784994.1719972628.94

—税金及附加本期发生额较上期增加18812365.23元，增幅94.19%，主要系本期销售收入增加，增值税相关附加税增加所致。

（三十七）销售费用项目本期发生额上期发生额

销售佣金85048286.0852148634.29

职工薪酬42579732.4522689090.68

股权激励14800835.72

业务招待费6615400.396175745.07

差旅费4004071.043292561.11

其他6971138.584951206.87

合计160019464.2689257238.02

—销售费用本期发生额较上期增加70762226.24元，增幅79.28%，主要系本期加大市场营销资源投入以及股权激励费用增加所致。

（三十八）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬82551241.1982876069.36

股权激励40663881.01

折旧及摊销43558050.2134080092.67

外包服务费10094527.578060177.91

专业服务费7721612.086828978.50

保险费2829074.743529823.06

6-1-87项目本期发生额上期发生额

办公费3621493.073358524.53

修理费1464106.921570018.95

车辆使用费1485946.071438832.61

劳保及招聘费2420984.431395823.67

其他6457054.2213227796.97

合计202867971.51156366138.23

（三十九）研发费用项目本期发生额上期发生额

材料费116297186.5978123984.82

职工薪酬87568932.6669043220.96

股权激励32863156.80

折旧与摊销17930114.3216349037.01

调试费12847065.1611383218.48

其他16108381.7717821297.12

合计283614837.30192720758.39

—研发费用本期发生额较上期增加90894078.91元，增幅47.16%，主要系本期加大研发投入以及股权激励费用增加所致。

（四十）财务费用项目本期发生额上期发生额

借款利息支出42790073.9252692421.92

加：租赁负债利息支出1500936.851794759.14

减：利息收入4949633.8618223282.32

汇兑损益-25039600.33-5832063.90

其他824886.40585936.78

合计15126662.9831017771.62

—财务费用本期发生额较上期减少15891108.64元，降幅51.23%，主要系汇兑收益增加所致。

6-1-88（四十一）其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关政府补助7707041.224990228.42

与收益相关政府补助6115466.4417532489.50

增值税进项税加计抵减16398704.8310392893.13

其他548088.161472527.92

合计30769300.6534388138.97

（四十二）投资收益项目本期发生额上期发生额

银行承兑汇票贴现息-54079.29

权益法核算的长期股权投资收益-1342.47

合计-1342.47-54079.29

（四十三）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产-257422.25-174082.94

合计-257422.25-174082.94

（四十四）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失911391.28-2901272.50

其他应收款坏账损失-870000.00

合计41391.28-2901272.50

—信用减值损失本期发生额较上期减少2942663.78元，主要系本期逾期货款减少，根据预期信用减值模型计提信用减值损失减少所致。

（四十五）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-36758148.08-65905924.97

合计-36758148.08-65905924.97

—资产减值损失本期发生额较上期减少29147776.89元，降幅44.23%，主要系产品结构优化，高附加值的产品增加，产品销售价格上涨，本期计提存货跌价损失减少所致。

6-1-89（四十六）资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得-7760196.04-174125.94

合计-7760196.04-174125.94

—资产处置损失本期发生额较上期增加7586070.10元，增幅4356.66%，主要系本期处置固定资产增加所致。

（四十七）营业外收入计入当期非经常损益项目本期发生额上期发生额的金额政府补助

其他587995.58517123.18587995.58

合计587995.58517123.18587995.58

（四十八）营业外支出计入当期非经常损益项目本期发生额上期发生额的金额

固定资产报废损失18424.9335172.2718424.93

捐赠支出300000.00310000.00300000.00

罚款支出1501.3413502.711301.34

其他350814.00705072.27351014.00

合计670740.271063747.25670740.27

（四十九）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2898250.672514476.01

递延所得税费用16005897.44-34396841.73

合计18904148.11-31882365.72

—所得税费用本期发生额较上期增加50786513.83元，主要系公司当期利润总额增加所致。

2.会计利润与所得税费用调整过程列示如下：

项目本期发生额

利润总额350877301.94

6-1-90项目本期发生额

按法定/适用税率计算的所得税费用52631595.29

子公司适用不同税率的影响105970.56

调整以前期间所得税的影响149382.05

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1665094.93

权益法核算的合营企业和联营企业损益201.37

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

加计扣除的影响-35648096.09

所得税费用18904148.11

（五十）其他综合收益

详见附注五、（三十二）其他综合收益。

（五十一）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助39698485.4443217098.99

利息收入5049979.6718833083.86

预缴企业所得税返还21670982.39

其他924183.74841894.27

合计45672648.8584563059.51支付主要的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

销售佣金61734741.8045312461.97

技术调试及设计费17611644.1316875591.01

外包服务费10109537.758505499.29

中介及咨询费7735864.576726237.74

业务招待费6907263.686435703.46

差旅费4480702.903816648.66

保险费5585926.673529823.06

6-1-91项目本期发生额上期发生额

办公费4257346.122086320.47

运输费1490946.071438832.61

人事费用1951623.17907724.69

修理费1097698.98692702.89

2.与投资活动有关的现金

收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

洪梅工厂拆迁补偿款8561696.4033246785.60

合计8561696.4033246785.60支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

长期资产投资424646042.50619034486.70

股权投资2000000.0022500000.00

合计426646042.50641534486.70

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回租赁押金502582.20

合计502582.20支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

偿还租赁负债8061655.6311163356.18

股份回购149999822.58

支付租赁押金416640.00

融资手续费19516.83

合计158478118.2111182873.01

6-1-92筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款862344128.751406878748.2648883984.191244823222.921073283638.28

长期借款180000000.00241000000.00150000000.0050000000.00221000000.00

租赁负债20677950.9620728756.309496702.4831910004.78

一年内到期的非流动负债5008157.5765337151.1743033650.07653542.8726658115.80

合计1068030237.281647878748.26134949891.661437856872.9960150245.351352851758.86

4.以净额列报现金流量的说明：不适用。

5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响：不适用。

6-1-93（五十二）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动的现金流量：

净利润331973153.83-24993631.93

加：资产减值损失36758148.0865905924.97

信用减值损失-41391.282901272.50

固定资产折旧318923482.38264828282.40

使用权资产折旧7049242.419820780.00

无形资产摊销12633117.8612912149.58长期待摊费用的摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期

7760196.04174125.94

资产的损失（减收益）

固定资产报废损失18424.9335172.27

公允价值变动损失257422.25174082.94

财务费用54909792.2763445081.85

投资损失（减收益）1342.47

递延所得税资产减少18749787.10-35384656.65

递延所得税负债增加-2746824.87987743.11

存货的减少（减增加）-604730934.70-31734848.53

经营性应收项目的减少（减增加）-742804780.72-54902209.55

经营性应付项目的增加（减减少）776727381.92157211560.19

其他135291145.73

经营活动产生的现金流量净额350728705.70431380829.09

2.现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额408514845.31413293056.46

减：现金的期初余额413293056.461158403016.34现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-4778211.15-745109959.88

6-1-942.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金408514845.31413293056.46

其中：库存现金776.58805.91

可随时用于支付的银行存款408509414.04413292250.55

可随时用于支付的其他货币资金4654.69

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额408514845.31413293056.46

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价项目本期金额上期金额物的理由

银行承兑汇票保证金1024000.0015465037.75不能随时用于支付

计提银行存款利息45544.29145890.10未实际收到

其他2242.05不能随时用于支付

合计1071786.3415610927.85

（五十三）外币货币性项目

1.外币货币性项目

期末余额期末余额项目期末折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元15562800.797.19111896537.68

欧元170396.747.531283087.45日元7091533.000.046326210.52

泰铢22936898.460.21264876384.61

港币862542.260.93802164.30应收账款

其中：美元133696126.907.19961275152.41其他应收款

其中：泰铢307.130.212665.30

港币49471.750.9346008.73

6-1-95期末余额期末余额

项目期末折算汇率外币余额折算人民币余额短期借款

其中：美元119938143.387.19862355250.90应付账款

其中：美元926297.277.196660077.37

欧元71625.007.53539336.25日元75790400.000.0463486358.40

港币264174.000.93245681.82其他应付款

其中：美元5157638.517.1937083420.89

欧元170396.737.531283087.38

英镑1573.829.0814290.29

泰铢203000.000.212643157.80

港币234759.200.93218326.06一年内到期的非流动负债

其中：港币96006.840.9389286.36

2.境外经营实体说明

记账本位币是否重要的境外经营实体名称主要经营地记账本位币记账本位币选择依据发生变化

生益电子（香港）有限公司香港港币注册地所在地区的法定货币否

生益电子（国际）有限公司香港港币注册地所在地区的法定货币否

生益电子（海外）有限公司香港港币注册地所在地区的法定货币否

生益电子（泰国）有限公司泰国泰铢注册地所在国家的法定货币否

在编制合并报表时将企业境外经营的财务报表折算为以母公司记账本位币反映，采用的折算汇率列示如下：

资产负债表利润表项目实收资本

资产、负债项目收入、费用项目折算汇率资产负债表日即期汇率交易发生日近似汇率历史即期汇率

（五十四）租赁承租人信息

1.本公司作为承租方

6-1-96（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额：不适用；

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用：

项目金额

短期租赁费用1344.00

低价值资产的租赁费用583443.68

（3）涉及售后租回交易的情况：不适用；

（4）与租赁相关的现金流出总额为8646443.31元。

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

材料费116297186.5978123984.82

职工薪酬87568932.6669043220.96

股权激励32863156.80

折旧与摊销17930114.3216349037.01

调试费12847065.1611383218.48

其他16108381.7717821297.12

合计283614837.30192720758.39

其中：费用化研发支出283614837.30192720758.39资本化研发支出

—公司不存在符合资本化条件的研发项目。

—公司不存在重要外购在研项目的情况。

七、合并范围的变更公司本期不存在合并范围变更。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)主要子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接吉安生益电子

15亿元人民币吉安吉安制造业100.00投资设立

有限公司

6-1-97持股比例(%)

主要子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接生益电子（香

10万港币香港香港贸易100.00投资设立

港）有限公司生益电子（国

10万港币香港香港贸易100.00投资设立

际）有限公司

—持有子公司股份或权益及其变化期初余额期末余额本期企业名称比例本期增加金额减少比例金额

(%)(%)吉安生益电子

925500000.00100.0054044052.31979544052.31100.00

有限公司生益电子（香

1820300.00100.001820300.00100.00

港）有限公司生益电子（国

36944322.49100.0063940156.68100884479.17100.00

际）有限公司

合计964264622.49117984208.991082248831.48

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1.合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联主要合营企业或联营企业名称注册地业务性质营企业投资的会经营地直接间接计处理方法东莞科创生益产业投资合伙

东莞东莞投资50.00权益法企业（有限合伙）

2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：----

投资账面价值合计1998657.53

下列各项按持股比例计算的合计数----

--净利润-1342.47

--其他综合收益

--综合收益总额-1342.47

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

财务报表本期新增本期计入营业本期转入其他本期其他与资产/收期初余额期末余额项目补助金额外收入金额收益金额变动益相关

递延收益61529662.0233489951.007707041.2287312571.80与资产相关

6-1-98（二）计入当期损益的政府补助

补助项目本期发生额上期发生额

与资产相关7707041.224990228.42

与收益相关6115466.4417532489.50

其他93068.0085510.99

合计13915575.6622608228.91

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截至期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。

公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额及已背书或贴现未到期终止确认的票据金额之和。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

6-1-99公司期末金融负债按未折现的合同现金流量的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

金融负债：

短期借款1073832444.371073832444.37

应付票据206545712.41206545712.41

应付账款1443974116.091443974116.09

其他应付款114975351.44114975351.44

一年内到期的非流动负债20184097.2220184097.22

长期借款61000000.00160000000.00221000000.00

合计2859511721.5361000000.00160000000.003080511721.53

6-1-1003.市场风险

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行借款有关。公司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公司造成的风险。

公司长期带息债务按固定利率合同及浮动利率合同列示如下：

项目期末余额期初余额

浮动利率合同41000000.00

固定利率合同200000000.00180000000.00

合计241000000.00180000000.00

假设以浮动利率计算的长期借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，公司2024度的净利润会减少或增加约89934.73元。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司外销业务规模较大，如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造成不利影响。针对预计存在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方面的衍生金融工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。

公司外币货币性项目主要系美元的金融资产和金融负债（详见附注五、（五十一）外币货币性项目），在其他因素保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值1%，则公司本期将减少或增加净利润1421809.54元。其他外币汇率的变动，对公司经营活动的影响并不重大。

（二）金融资产

1.转移方式分类

转移已转移金融资已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据方式产性质金额已将该金融资产所有权上几乎所有

背书银行承兑汇票86721751.80全部终止确认的风险和报酬转移给转入方已将该金融资产所有权上几乎所有

贴现银行承兑汇票10434652.13全部终止确认的风险和报酬转移给转入方

合计97156403.93

100

6-1-1012.因转移而终止确认的金融资产

金融资产终止确认的与终止确认相关的项目转移方式金融资产金额利得或损失

应收款项融资背书86721751.80

应收款项融资贴现10434652.13

合计97156403.93

3.截至期末，公司不存在继续涉入的资产转移金融资产。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

截至期末，持续的以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值列示如下：

期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

2.指定以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资106796219.92106796219.92

（三）其他权益工具投资

（四）投资性房地产

（五）其他非流动金融资产22068494.8122068494.81

持续以公允价值计量的资产总额128864714.73128864714.73

（六）交易性金融负债

1.以公允价值计量且变动计入当

期损益的金融负债

101

6-1-102期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

2.指定为以公允价值计量且变动

计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

十二、关联方及关联方交易

（一）本企业的母公司情况

单位：万元币种：人民币母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)广东生益科技

东莞制造业235462.98862.9364.13股份有限公司

截至期末，广东生益科技股份有限公司持有公司62.93%的股份。由于公司回购股份形成的库存股不具有表决权，广东生益科技股份有限公司持有公司的表决权比例为

102

6-1-10364.13%。

本企业最终控制方是广东生益科技股份有限公司。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（二）。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系东莞市国弘投资有限公司参股股东

新余联益投资管理中心（有限合伙）参股股东

新余腾益投资管理中心（有限合伙）参股股东

新余超益投资管理中心（有限合伙）参股股东

新余益信投资管理中心（有限合伙）参股股东陕西生益科技有限公司母公司的全资子公司

生益科技（香港）有限公司母公司的全资子公司苏州生益科技有限公司母公司的全资子公司东莞生益资本投资有限公司母公司的全资子公司江苏生益特种材料有限公司母公司的全资子公司江西生益科技有限公司母公司的全资子公司东莞生益房地产开发有限公司母公司的全资子公司东莞生益发展有限公司母公司的全资子公司常熟生益科技有限公司母公司的全资子公司台湾生益科技有限公司母公司的全资子公司咸阳生益房地产开发有限公司母公司的全资子公司东莞生亿物业管理服务有限公司母公司的全资子公司九江宏杰房地产开发有限公司母公司的全资子公司东莞生益置业开发有限公司母公司的全资子公司东莞益安贸易有限公司母公司的全资子公司湖南绿晟环保股份有限公司母公司的控股子公司

103

6-1-104其他关联方名称其他关联方与本企业关系

永兴鹏琨环保有限公司母公司的控股子公司汨罗万容固体废物处理有限公司母公司的控股子公司大庆绿晟环保有限公司母公司的控股子公司

生益科技（国际）有限公司母公司的控股子公司

生益科技（发展）有限公司母公司的控股子公司

生益科技（泰国）有限公司母公司的控股子公司湖南万容科技股份有限公司母公司的联营公司江苏联瑞新材料股份有限公司母公司的联营公司

广州巨湾投资合伙企业（有限合伙）母公司的联营公司广东佛智芯微电子技术研究有限公司母公司的联营公司上海蛮酷科技有限公司母公司的联营公司山东星顺新材料有限公司母公司的联营公司

东莞君度生益股权投资合伙企业（有限合伙）母公司的联营公司

东莞生益君度产业投资企业（有限合伙）母公司的联营公司南京罗朗微太电子科技有限公司母公司的联营公司

东莞科技创新金融集团有限公司参股股东的母公司、关联自然人重大影响的企业东莞市科创资本投资管理有限公司与参股股东受同一控制的企业

东莞市创新创业投资母基金合伙企业（有限合伙）参股股东母公司投资的企业

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东生益科技股份有限公司采购商品483914727.72426774175.32

江苏生益特种材料有限公司采购商品14083988.3615146397.20

江苏联瑞新材料股份有限公司采购商品626174.30488739.90

永兴鹏琨环保有限公司接受劳务2808.21597465.09

出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东生益科技股份有限公司出售商品2216971.751503790.93

104

6-1-105关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

江苏生益特种材料有限公司出售商品30088.47

永兴鹏琨环保有限公司销售废料14851768.3710344666.91

—关联交易价格以市场价格为基础，遵循公平合理的定价原则，确定交易价格。

2.关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

董事、监事、高级管理人员报酬15121947.695813276.01

股份支付归属于本年度服务部分9291140.76

3.其他关联交易2024年10月15日召开的第三届董事会第十四次会议，审议通过了《关于发起设立产业基金暨关联交易的议案》，公司与东莞科技创新金融集团有限公司（“科创集团”）及其关联企业合作发起设立规模1亿元的产业基金，公司拟以自有资金认缴出资0.50亿元。

2024年10月25日，公司与科创集团的全资子公司东莞市科创资本投资管理有限公司（“科创资本”）和东莞市国弘投资有限公司（“国弘投资”），以及科创集团持有50%权益并由科创资本担任普通合伙人的东莞市创新创业投资母基金合伙企业（“创投母基金”）签署《东莞科创生益产业投资合伙企业（有限合伙）之合伙协议》，科创资本作为普通合伙人认缴产业基金100.00万元，公司与创投母基金、国弘投资作为有限合伙人分别认缴出资5000.00万元、3000.00万元和1900.00万元。

2024年12月11日，东莞科创生益产业投资合伙企业（有限合伙）完成工商设立登记手续，取得了东莞市市场监督管理局核发的营业执照，

2024年12月24日，公司向东莞科创生益产业投资合伙企业（有限合伙）实缴出资200万元。

（六）关联方应收应付款项

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东生益科技股份有

应收账款800777.731521.48660812.221321.62限公司

105

6-1-106期末余额期初余额

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备东莞生益房地产开发

应收账款4362000.008287.804362000.008724.00有限公司永兴鹏琨环保有限公

应收账款391543.13743.93309021.98618.04司

2.应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额广东生益科技股份有

应付账款130734644.71124810200.41限公司江苏生益特种材料有

应付账款2588480.643651247.02限公司江苏联瑞新材料股份

应付账款137044.00113100.00有限公司永兴鹏琨环保有限公

应付账款80766.00司永兴鹏琨环保有限公

其他应付款1500000.001500000.00司

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数金数金数量金额数量金额量额量额

董事、高级管理

人员、核心技术356999942511548.09人员核心业务员工

及需要激励的34110941406193085.4399900011896092.00其他员工

合计37680940448704633.5299900011896092.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

第一期：5个月

董事、高级管理人

5.01元/股第二期：17个月

员、核心技术人员

第三期：29个月

第一期：5个月核心业务员工及需

5.01元/股第二期：17个月

要激励的其他员工

第三期：29个月

106

6-1-107（二）以权益结算的股份支付情况

公司选择布莱克-斯克尔斯期权定价模型对授予的授予日权益工具公允价值的确定方法

第二类限制性股票的公允价值进行测算

授予日权益工具公允价值的重要参数波动率、无风险收益率

根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情可行权权益工具数量的确定依据

况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额135291145.73

（三）本期股份支付费用以权益结算的以现金结算的授予对象类别股份支付费用股份支付费用

董事、高级管理人员、核心技术人员13166949.59

核心业务员工及需要激励的其他员工122124196.14

合计135291145.73

（四）股份支付的修改、终止情况无。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1.资本性支出承诺事项

以下为公司于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺：

项目期末余额

工程57977127.57

设备198039240.51

合计256016368.08

2.信用证承诺

根据已开具的不可撤销的信用证，公司未来最低应支付款项汇总如下：

单位：万元项目期末余额

机器设备942.72

107

6-1-1083.出资承诺

以下为公司于资产负债表日，待缴出资承诺：

单位：万元被投资企业币种认缴出资实缴出资待缴出资

吉安生益电子有限公司人民币150000.0095150.0054850.00

生益电子（泰国）有限公司泰铢182000.0049939.50132060.50

东莞君度生益股权投资合伙企业（有限合伙）人民币4500.002250.002250.00

东莞科创生益产业投资合伙企业（有限合伙）人民币5000.00200.004800.00

（二）或有事项

截至本财务报告批准报出日止，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无。

（二）利润分配情况

公司截至2024年12月31日可供股东分配的利润为916777899.38元。公司第三届董

事会第二十一次会议通过2024年度利润分配预案，拟以利润分配预案实施时股权登记日

登记在册的全体股东股数扣除公司回购专用账户中的回购股份数为基数，向登记在册全体股东每10股派现金股利2.50元（含税）。该利润分配预案尚需经2024年度股东大会审议通过后实施。

（三）其他资产负债表日后事项说明

1.2025年1月，公司向下属子公司生益电子（国际）有限公司注资1258.00万美元、生益电子（国际）有限公司向其全资子公司生益电子（海外）有限公司注资377.60万美

元、生益电子（国际）有限公司和生益电子（海外）有限公司分别向生益电子（泰国）

有限公司注资879.90万美元和377.10万美元。2025年1月，生益电子（泰国）有限公司完成注册资本变更登记，变更后注册资本：350000万泰铢，均以货币出资，其中全资子公司生益电子（国际）有限公司出资245000万泰铢，出资比例为70%；全资孙公司生益电

108

6-1-109子（海外）有限公司出资105000万泰铢出资比例为30%。

2.2025年3月4日，下属孙公司生益电子（泰国）有限公司收到泰国投资促进委员会（BOI）颁发的投资优惠证书（证书编号：68-0462-2-00-1-0）。按照泰国的相关规定，生益电子（泰国）有限公司的主要权益如下：

（1）按照规定，允许拥有BOI批准的适当数量的土地所有权，获得BOI批准的设备免征进口关税。

（2）按照规定，获得豁免企业所得税的经营所得净利润，总计不超过投资的100％，不包括土地价值及流动资本。自运营产生收入之日起，为期8年；获得免征企业所得税期间发生亏损的情况下，将获批可以从企业所得税免税期后的净利润中扣除该期间的年度亏损，期限不超过五年，可以选择在任意一年或者多年中扣除；从获得免征企业所得税的投资项目中获得的股息，在免征企业所得税期间，免于计算企业所得税税费。

（3）按照规定，对于需要从国外进口用于生产出口产品的原材料和必要材料免征进口关税，自首次进口之日起，期限为1年；对进口并再出口的货物免征进口关税，自首次进口之日起，期限为1年。

3.公司第三届董事会第二十一次会议通过《关于变更募集资金投资项目的议案》，

拟将原募投项目“吉安工厂（二期）多层印制电路板建设项目”（以下简称“吉安二期项目”）计划投入的募集资金63786.54万元全部变更用于新募投项目“智能算力中心高多层高密互连电路板项目一期”，不足部分由公司自有资金和自筹资金支付。本次变更不影响吉安二期项目自身的建设和发展，公司将以自有资金和自筹资金继续实施吉安二期项目。该议案尚需经2024年度股东大会审议通过后实施。

十六、其他重要事项

（一）分部信息公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬可区分的业务分部。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2024年1月1日“期末”指2024年12月31日，“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

109

6-1-110（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内1699597292.881039778268.50

1至2年1396767.10

2至3年73476.004362000.00

3年以上4362000.00234772.70

小计1704032768.881045771808.30

减：坏账准备2764735.345053314.31

合计1701268033.541040718493.99

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

1704032768.88100.002764735.340.161701268033.54

应收账款

其中：

账龄组合1117857927.7865.602764735.340.251115093192.44

合并范围内关联方款项586174841.1034.40586174841.10

合计1704032768.88100.002764735.340.161701268033.54

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

（%）按单项计提坏账准备的

234772.700.02234772.70100.00

应收账款按组合计提坏账准备的

1045537035.6099.984818541.610.461040718493.99

应收账款

其中：

账龄组合1010477266.1096.634818541.610.481005658724.49

合并范围内关联方款项35059769.503.3535059769.50

合计1045771808.30100.005053314.310.481040718493.99

110

6-1-111按组合计提坏账准备

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内1699597292.882682971.540.16

1-2年

2-3年73476.0073476.00100.00

3年以上4362000.008287.800.19

合计1704032768.882764735.340.16

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账

234772.7033018.0033018.00234772.70

准备的应收账款按组合计提坏账

4818541.612053806.272764735.34

准备的应收账款

合计5053314.3133018.002086824.27234772.702764735.34

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款234772.70

其中重要的应收账款核销情况：

履行的款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因核销程序联交易产生

单位1销售款234772.70诉讼结案，确认无法收回内部审批否合计234772.70

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

—应收账款期末余额中欠款前五名单位金额总计948690650.97元，占应收账款余额比例为55.69%，具体情况如下：

应收账款和占应收账款和合同应收账款合同资产坏账准备单位名称合同资产资产期末余额合计期末余额期末余额

期末余额数的比例（%）期末余额

单位1582696488.12582696488.1234.20

单位2179572130.95179572130.9510.54341187.05

111

6-1-112应收账款和占应收账款和合同

应收账款合同资产坏账准备单位名称合同资产资产期末余额合计期末余额期末余额

期末余额数的比例（%）期末余额

单位378882990.0078882990.004.63149877.68

单位458204073.3658204073.363.42110587.74

单位549334968.5449334968.542.90133771.46

合计948690650.97948690650.9755.69735423.93

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1203409.2011898697.68

合计1203409.2011898697.68

1.截至期末，其他应收款按账龄披露如下：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内727102.391927336.83

1至2年111642.368890360.85

2至3年328664.45

3年以上906000.001081000.00

小计2073409.2011898697.68

减：坏账准备870000.00

合计1203409.2011898697.68

2.其他应收款按款项性质分类明细如下：

项目期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方款项4314.00932025.44

保证金及押金1777684.292064425.26员工备用金

其他291410.918902246.98

合计2073409.2011898697.68

112

6-1-1133.按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日余额

2024年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提870000.00870000.00本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额870000.00870000.00

4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

保证金及押金870000.00870000.00

合计870000.00870000.00

—截至期末，公司不存在金额重要的坏账准备收回或转回。

5.公司本期无实际核销的其他应收款情况。

6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况如下：

—其他应收款期末余额中欠款的前五名单位金额总计1840036.91元，占其他应收款余额比例为88.74%，具体情况如下：

113

6-1-114占其他应收款坏账准备

单位名称款项性质账面余额账龄

余额的比例(%)期末余额

单位1保证金及押金870000.004年以上41.96870000.00

单位2保证金及押金416640.001年以内20.09

单位3其他291410.913年以内14.05

单位4保证金及押金175000.001年以内8.44

单位5保证金及押金86986.003年以内4.20

合计1840036.9188.74870000.00

7.截至期末，公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

114

6-1-115（三）长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1082248831.481082248831.48964264622.49964264622.49

对联营、合营企业投资1998657.531998657.53

合计1084247489.011084247489.01964264622.49964264622.49

1.对子公司投资

本期增减变动减值准备被投资单位期初余额期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他期末余额

吉安生益电子有限公司925500000.0054044052.31979544052.31

生益电子（香港）有限公司1820300.001820300.00

生益电子（国际）有限公司36944322.4963940156.68100884479.17

合计964264622.49117984208.991082248831.48

2.对联营、合营企业投资

本期增减变动期初余额期末余额减值准备被投资单位

(账面价值)权益法下确认其他综合宣告发放现金计提(账面价值)期末余额追加投资减少投资其他权益变动其他的投资损益收益调整股利或利润减值准备

一、合营企业东莞科创生益产业投资

2000000.00-1342.471998657.53

合伙企业（有限合伙）

小计2000000.00-1342.471998657.53

115

6-1-116本期增减变动

期初余额期末余额减值准备被投资单位

(账面价值)权益法下确认其他综合宣告发放现金计提(账面价值)期末余额追加投资减少投资其他权益变动其他的投资损益收益调整股利或利润减值准备

合计2000000.00-1342.471998657.53

（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4401687656.613645122693.193104043935.582835668594.97

其他业务152468030.8215312172.48112680011.6115314354.71

合计4554155687.433660434865.673216723947.192850982949.68

2.营业收入、营业成本的分解信息

印制电路板其他业务合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按经营地区分类

—境内2197041589.051915199514.07152468030.8215312172.482349509619.871930511686.55

—境外2204646067.561729923179.122204646067.561729923179.12按商品转让的时间分类

—在某一时点确认收入4401687656.613645122693.19152468030.8215312172.484554155687.433660434865.67

合计4401687656.613645122693.19152468030.8215312172.484554155687.433660434865.67

116

6-1-117（五）投资收益

项目本期发生额上期发生额

银行承兑汇票贴现息-54079.29

权益法核算的长期股权投资收益-1342.47

合计-1342.47-54079.29

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-7760196.04计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的13915575.66政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资-257422.25产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回33018.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益

117

6-1-118项目金额说明

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-82744.69

其他符合非经常性损益定义的损益项目-15435.19

减：所得税影响额909256.80少数股东权益影响额(税后）

合计4923538.69

（二）净资产收益率及每股收益

加权平均净资每股收益（元）项目

产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.240.400.40

2024年度

扣除非经常性损益后归属于公司

8.120.400.39

普通股股东的净利润

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

生益电子股份有限公司

二〇二五年三月二十六日

118

6-1-119119

6-1-120120

6-1-121121

6-1-122122

6-1-123123

6-1-124124

6-1-125125

6-1-126126

6-1-127127

6-1-128128

6-1-129129

6-1-130130

6-1-131

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