目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并及母公司资产负债表………………………………第7-8页
（二）合并及母公司利润表……………………………………第9-10页
（三）合并及母公司现金流量表……………………………第11-12页
（四）合并及母公司所有者权益变动表……………………第13-14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—81页
四、附件…………………………………………………………第82—86页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第82页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第83页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料复印件………第84页
（四）签字注册会计师证书复印件………………………第85—86页审计报告
天健审〔2024〕4765号
浙江帕瓦新能源股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江帕瓦新能源股份有限公司（以下简称帕瓦股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了帕瓦股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于帕瓦股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
第1页共86页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十)、五(二)1及十四（一）。
帕瓦股份公司的主营业务为从事锂电池三元前驱体的研发、生产和销售。
2023年度，帕瓦股份公司的营业收入为人民币117161.31万元。由于营业收入
是帕瓦股份公司关键业绩指标之一，可能存在帕瓦股份公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出库单、验收单、客户签收记录及入账记录等；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)通过查询重要客户的工商资料，询问帕瓦股份公司相关人员，以确认重要客户与公司是否存在关联关系；
(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
第2页共86页相关信息披露详见财务报表附注三(九)、三（十）及五(一)3。
截至2023年12月31日，帕瓦股份公司应收账款账面余额为人民币
14265.49万元，坏账准备为人民币758.02万元，账面价值为人民币13507.46万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(5)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
第3页共86页务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估帕瓦股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
帕瓦股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督帕瓦股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
第4页共86页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对帕瓦股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致帕瓦股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就帕瓦股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
第5页共86页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十六日
第6页共86页浙江帕瓦新能源股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江帕瓦新能源股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系诸暨帕瓦新能源有限公司（以下简称帕瓦有限公司），帕瓦有限公司系由诸暨兆远投资有限公司(以下简称兆远投资公司)、浙江展诚建设集团股份有限公司(以下简称展诚建设公司)、彭春丽、王宝良、姚
挺共同出资组建，于2014年7月15日在诸暨市工商行政管理局登记注册，取得注册号为
330681000246984的营业执照，设立时注册资本1000.00万元。帕瓦有限公司以2016年6月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2016年10月9日在绍兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省诸暨市。公司现持有统一社会信用代码为 91330681307478340A营业执照，注册资本161253874.00元，股份总数161253874股（每股面值1元）截至
2023 年末，有限售条件的流通股份 A 股 101263396 股；无限售条件的流通股份 A 股
59990478股。公司股票已于2022年9月19日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属电子专用材料制造业。主要经营活动为锂电池三元前驱体的研发、生产和销售。
产品主要有：三元前驱体。
本财务报表业经公司2024年4月26日第三届董事会第十四次批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
第15页共86页三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置
重要的核销应收账款五（一）3（4）2）单项应收账款金额超过资产总额0.5%单项其他债权投资金额超过资产总额
重要的其他债权投资五（一）9
0.5%
重要的在建工程项目五（一）12在建工程项目金额超过资产总额2%重要的账龄超过1年的应付
五（一）21单项应付账款金额超过资产总额0.5%账款重要的账龄超过1年的其他
五（一）25单项其他应付款金额超过资产总额0.5%应付款投资活动项目现金流量金额超过资产总
重要的投资活动现金流量五（三）1
额10%
重要的子公司七（一）2资产总额超过集团总资产总额的15%
预计影响利润金额超过利润总额10%的
重要的承诺事项十二（一）承诺事项
预计影响利润金额超过利润总额10%的
重要的或有事项十二（二）或有事项
预计影响利润金额超过利润总额10%的重要的资产负债表日后事项十三或有事项
第16页共86页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
第17页共86页负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
第18页共86页司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
第19页共86页金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
第20页共86页减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
第21页共86页确定组合的依组合类别计量预期信用损失的方法据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险应收银行承兑汇票票据类型
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款应收账款——账龄组合账龄
账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收账款——合并范围内关合并范围关联及对未来经济状况的预测，通过违约风险联往来组合方往来敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收其他应收款——账龄组合账龄
款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年20.0020.00
2-3年50.0050.00
3年以上100.00100.00
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
第22页共86页存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
第23页共86页值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
第24页共86页4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
第25页共86页2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法25-405.002.38-3.80
通用设备年限平均法5-105.009.50-19.00
机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00
运输工具年限平均法55.0019.00
(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物建设后达到设计要求或合同规定的标准通用设备安装后达到设计要求或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
第26页共86页为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，按不动产权证上的使用年限直线法专利权5年，预期可产生经济效益年限直线法软件5年，预期可使用年限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
第27页共86页用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按使用面积采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)部分长期资产减值
第28页共86页对长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有
限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
第29页共86页允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
第30页共86页让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司销售三元前驱体等产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户并经客户验收，商品的控制权已转移；已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的控制权已转移。
(二十一)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
第31页共86页准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十二)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十四)递延所得税资产、递延所得税负债第32页共86页1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十五)租赁公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
第33页共86页或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(二十六)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产451677.10
递延所得税负债478052.40
第34页共86页受重要影响的报表项目影响金额备注
盈余公积-2637.53
未分配利润-23737.77
2022年度利润表项目
所得税费用26375.30
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%帕瓦（兰溪）新能源科技有限公司25%帕瓦（诸暨）新能源科技有限公司25%帕瓦（诸暨）固态钠能有限公司25%
帕瓦陶朱（上海）新能源科技有限公司25%帕瓦（长沙）新能源科技有限公司25%
浙江帕瓦供应链管理有限公司25%
(二)税收优惠
1.2023年12月8日，公司取得浙江省科学技术厅、国家税务局总局浙江省税务局、浙江省财政厅颁发的编号为 GR202333007035 的《高新技企业证书》，有效期三年。2023 年度，公司减按15%的税率计缴企业所得税。
第35页共86页2.根据《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)，企业购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。2023年度，公司享受该项税收优惠。
3.公司属于先进制造企业，根据财政部、国家税务总局2023年9月3日文件《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
2023年度，公司享受该项税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
项目期末数期初数
库存现金1884.303012.80
银行存款591434616.471041904234.35
其他货币资金107840136.1075735890.79
合计699276636.871117643137.94
2.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票80070818.47462331342.26
合计80070818.47462331342.26
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第36页共86页比例计提金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备80070818.47100.0080070818.47
其中：银行承兑汇票80070818.47100.0080070818.47
合计80070818.47100.0080070818.47（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备462331342.26100.00462331342.26
其中：银行承兑汇票462331342.26100.00462331342.26
合计462331342.26100.00462331342.26
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合80070818.47
小计80070818.47
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票33000392.73
小计33000392.73
公司银行承兑汇票的承兑人包括大型商业银行、上市股份制银行、其他商业银行及财务公司。公司依据谨慎性原则对银行承兑汇票的承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较高的包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮
政储蓄银行六家大型商业银行，招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行九家上市股份制银行。信用等级一般的包括上述银行之外的其他商业银行和财务公司。对于由信用等级一般的商业银行和财务公司承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时不终止确认，待票据到期后终止确认。
3.应收账款
第37页共86页(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内139671632.5381265663.73
1-2年2983235.75
3年以上99400.00
合计142654868.2881365063.73
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备142654868.281007580228.785.31135074639.50
合计142654868.281007580228.785.31135074639.50（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备81365063.73100.004162683.195.1277202380.54
合计81365063.73100.004162683.195.1277202380.54
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内139671632.536983581.635.00
1-2年2983235.75596647.1520.00
小计142654868.287580228.785.31
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计
4162683.193516945.5999400.007580228.78
提坏账准
第38页共86页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回备
合计4162683.193516945.5999400.007580228.78
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况
项目核销金额
实际核销的应收账款99400.00
2)本期重要的应收账款核销情况
本期无重要的应收账款核销。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称期末账面余额额合计数的比例应收账款坏账准备
（%）广东邦普循环科技有限公
49601049.1234.772480052.46
司[注1]
厦门建益达有限公司40269664.7728.232013483.24
湖南恒优能科技有限公司39650000.0027.791982500.00厦门厦钨新能源材料股份
7790655.675.46389532.78
有限公司[注2]河南福森新能源科技有限
2983235.752.09596647.15
公司
小计140294605.3198.347462215.63
[注1]广东邦普循环科技有限公司，本公司对邦普合并范围内的湖南邦普循环科技有限公司、宁波邦普循环科技有限公司、宜昌邦普循环科技有限公司、宁波邦普时代新能源有限公司的应收账款已合并计算
[注2]厦门厦钨新能源材料股份有限公司，本公司对厦钨新能及其子公司宁德厦钨新能源材料有限公司、厦门璟鹭新能源材料有限公司的应收账款已合并计算
4.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
第39页共86页项目期末数期初数
银行承兑汇票117573668.94108657445.75
合计117573668.94108657445.75
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票227171997.75
小计227171997.75
5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数减减账龄比例值比例值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准（%）准备备
1年以内47554190.3599.1547554190.3550603383.0899.8950603383.08
1-2年409532.200.85409532.2055053.750.1155053.75
合计47963722.55100.0047963722.5550658436.83100.0050658436.83
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
四川三江新能源供应链科技有限责任公司14091386.5729.38
浙江天能新材料有限公司10643990.7622.19
天津中汇普华能源科技有限公司7113786.1914.83
绍兴中能时代新能源有限公司4889529.9710.19
浙江格派钴业新材料有限公司3904101.988.14
小计40642795.4784.73
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
第40页共86页款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金760324.71257260.00
应收暂付款1133059.97395895.25
合计1893384.68653155.25
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内1814234.68624005.25
1-2年50000.0028200.00
2-3年28200.00
3年以上950.00950.00
合计1893384.68653155.25
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备1893384.68100.00115761.746.111777622.94
合计1893384.68100.00115761.746.111777622.94（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备653155.25100.0037790.265.79615364.99
合计653155.25100.0037790.265.79615364.99
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合
其中：1年以内1814234.6890711.745.00
第41页共86页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1-2年50000.0010000.0020.00
2-3年28200.0014100.0050.00
3年以上950.00950.00100.00
小计1893384.68115761.746.11
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数31200.265640.00950.0037790.26
期初数在本期——————
--转入第二阶段-2500.002500.00
--转入第三阶段-5640.005640.00
本期计提62011.487500.008460.0077971.48
期末数90711.7410000.0015050.00115761.74期末坏账准备计
5.0020.0051.636.11
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应单位名称款项性质账面余额账龄收款余额坏账准备
的比例（%）浙江众弘环保科技
应收暂付款961023.161年以内50.7648051.16有限公司长沙矿冶研究院有
押金保证金141078.741年以内7.457053.94限责任公司长沙后湖奥普利文
化旅游发展有限责押金保证金50000.001-2年2.6410000.00任公司诸暨市新城投资开
应收暂付款48976.001年以内2.592448.80发集团有限公司卡迪丹集团有限公
押金保证金32000.001年以内1.691600.00司
小计1233077.9065.1369153.90
第42页共86页7.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料159990708.59159990708.59110685188.67110685188.67
在产品347614606.3481434980.01266179626.33229888890.8213865112.96216023777.86
库存商品444344735.9293568606.67350776129.25327571205.227415249.65320155955.57
发出商品4728840.004728840.00委托加工
812205.34812205.3417546800.0617546800.06
物资
合计952762256.19175003586.68777758669.51690420924.7721280362.61669140562.16
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他
在产品13865112.9677608686.7810038819.7381434980.01
库存商品7415249.6589680606.683527249.6693568606.67
合计21280362.61167289293.4613566069.39175003586.68
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成
在产品本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可本期已将期初计提存货
变现净值本期未转回跌价准备跌价准备的存货耗用/相关产成品估计售价减去售出估计的销售费用以及相关库存商品税费后的金额确定可变现净值
8.其他流动资产
项目期末数期初数
第43页共86页减减值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备增值税留抵
137514650.62137514650.6266858129.7166858129.71
税额可转让大额
10010136.9910010136.9970070958.9070070958.90
存单本息
其他876858.45876858.45584640.49584640.49
合计148401646.06148401646.06137513729.10137513729.10
9.其他债权投资
(1)明细情况期末数累计确项目本期公允累计公允认的成本应计利息账面价值价值变动价值变动信用减值准备大额
320000000.008851725.64328851725.64
存单
合计320000000.008851725.64328851725.64（续上表）期初数累计确项目本期公允累计公允认的成本应计利息账面价值价值变动价值变动信用减值准备大额存
310000000.002079136.99312079136.99
单
合计310000000.002079136.99312079136.99
(2)期末重要的其他债权投资期末数项目票面利面值实际利率到期日逾期本金率单位大额存单新资金
80000000.002.90%2.90%2026/10/8
G07 期 3 年单位大额存单新资金
30000000.002.90%2.90%2026/10/9
G07 期 3 年
第44页共86页期末数项目票面利面值实际利率到期日逾期本金率
小计110000000.00（续上表）期初数项目票面利面值实际利率到期日逾期本金率
单位大额存单新客 G04
50000000.003.55%3.55%2025/1/28
期3年单位大额存2022年第
30000000.003.30%3.30%2025/9/22
905期
小计80000000.00
10.其他权益工具投资
本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失兰溪博观循
环科技有限800000.0012000000.00公司
合计800000.0012000000.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失兰溪博观循环科技有
12800000.00
限公司
合计12800000.00
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因本公司投资该资产目的为长期持有而非出售。
11.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物运输工具通用设备机器设备合计账面原值
期初数261818044.094693923.774355685.99536025744.73806893398.58
第45页共86页项目房屋及建筑物运输工具通用设备机器设备合计
本期增加金额232435937.092011401.394653669.81311121375.60550222383.89
1)购置2011401.392277739.692607886.366897027.44
2)在建工程转入232435937.092375930.12308513489.24543325356.45
本期减少金额
1)处置或报废
期末数494253981.186705325.169009355.80847147120.331357115782.47累计折旧
期初数34257386.961372028.561662418.1485034527.32122326360.98
本期增加金额18692492.86980680.14826173.5456392829.7976892176.33
1)计提18692492.86980680.14826173.5456392829.7976892176.33
本期减少金额
1)处置或报废
期末数52949879.822352708.702488591.68141427357.11199218537.31减值准备
期初数1133404.821133404.82本期增加金额
1)计提
本期减少金额
1)处置或报废
期末数1133404.821133404.82账面价值
期末账面价值441304101.364352616.466520764.12704586358.401156763840.34
期初账面价值227560657.133321895.212693267.85449857812.59683433632.78
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注设备已被拆除
机器设备1919366.33785961.511133404.82并更换，暂无使用价值
合计1919366.33785961.511133404.82
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况
第46页共86页项目账面价值未办妥产权证书原因
年产2.5万吨三元前驱体
176557773.81尚在履行相关审批手续
项目厂房
合计176557773.81
12.在建工程
(1)明细情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备
年产2.5万吨
三元前驱体项231286021.28231286021.28186550143.58186550143.58目
年产1.5万吨
三元前驱体项102385729.08102385729.0884228.9084228.90目四期设备安装
2425688.942425688.948333203.468333203.46
工程
一、二、三车
间提升改造工389380.53389380.5345211176.0845211176.08程
其他零星工程316430.13316430.132154638.952154638.95
合计336803249.96336803249.96242333390.97242333390.97
2)重要在建工程项目本期变动情况
转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产
年产2.5万
71520.15
吨三元前驱186550143.58471543076.90425494372.471312826.73231286021.28万元体项目
年产1.5万
47226.97
吨三元前驱84228.90102301500.18102385729.08万元体项目
小计186634372.48573844577.08425494372.471312826.73333671750.36（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）
第47页共86页工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）
年产2.5万吨三元前
92.0292.02募集资金
驱体项目
年产1.5万吨三元前
35.6835.68募集资金
驱体项目小计
13.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数3278073.593278073.59
本期增加金额1256955.251256955.25
1)租入1256955.251256955.25
本期减少金额
1)处置
期末数4535028.844535028.84累计折旧
期初数91057.6091057.60
本期增加金额734888.85734888.85
1)计提734888.85734888.85
本期减少金额
1)处置
期末数825946.45825946.45账面价值
期末账面价值3709082.393709082.39
期初账面价值3187015.993187015.99
14.无形资产
项目土地使用权软件专利权合计账面原值
第48页共86页项目土地使用权软件专利权合计
期初数158012937.40790151.16970873.79159773962.35
本期增加金额1541388.87371698.11776699.032689786.01
1)购置1541388.87371698.11776699.032689786.01
本期减少金额
1)处置
期末数159554326.271161849.271747572.82162463748.36累计摊销
期初数7905139.83527275.45550161.828982577.10
本期增加金额3215175.12157691.68349514.523722381.32
1)计提3215175.12157691.68349514.523722381.32
本期减少金额
1)处置
期末数11120314.95684967.13899676.3412704958.42账面价值
期末账面价值148434011.32476882.14847896.48149758789.94
期初账面价值150107797.57262875.71420711.97150791385.25
15.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数委外研究
889967.632184465.99889967.632184465.99
开发经费
绿化费977634.101356784.73398824.161935594.67管道扩容
1660712.09276785.401383926.69
工程费
排污费271459.35132325.0085692.60318091.75办公楼装
1910274.14286541.121623733.02
修
合计3799773.175583849.861937810.917445812.12
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
第49页共86页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备182819109.4227422866.4126576450.623986467.60
政府补助54565706.598184855.9945347374.696802106.20
租赁负债3627872.04544180.813011180.68451677.10可结转以后年度公
4411192.84882798.21
益性捐赠
合计245423880.8937034701.4274935005.9911240250.90
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合
1577825.49394456.371620366.62405091.66
并资产评估增值一次性税前扣除的固
41316453.166197467.9747010459.837051568.97
定资产折旧
使用权资产3709082.39556362.363187015.99478052.40
合计46603361.047148286.7051817842.447934713.03
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额余额
递延所得税资产7148286.7029886414.72
递延所得税负债7148286.70
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异115761.7437790.26
可抵扣亏损4882791.691220697.92
合计4998553.431258488.18
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2028年4882791.69
第50页共86页年份期末数期初数备注
合计4882791.69
17.其他非流动资产
期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备设备工程
38984000.0038984000.0074787497.6074787497.60
款
合计38984000.0038984000.0074787497.6074787497.60
18.所有权或使用权受到限制的资产
(1)明细情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金107840136.10107840136.10冻结银行承兑汇票保证金
固定资产94555988.5586092539.26抵押开立商业承兑汇票
无形资产69659610.5065877027.43抵押开立商业承兑汇票
合计272055735.15259809702.79
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金75735890.7975735890.79冻结银行承兑汇票保证金
应收票据141819501.76141819501.76质押开立银行承兑汇票
固定资产94555988.5589723489.18抵押开立商业承兑汇票
无形资产69659610.5067270744.99抵押开立商业承兑汇票
合计381770991.60374549626.72
19.短期借款
项目期末数期初数
保证借款1001166.67
未终止确认票据贴现5002384.00
第51页共86页项目期末数期初数
合计5002384.001001166.67
20.应付票据
项目期末数期初数
商业承兑汇票87747461.06134900591.55
银行承兑汇票719916407.60417617350.46
合计807663868.66552517942.01
21.应付账款
项目期末数期初数
材料款37733622.28268773909.56
设备工程款142421774.6174985274.02
费用款17076765.249000859.67
合计197232162.13352760043.25
22.合同负债
项目期末数期初数
货款175542.09871918.73
合计175542.09871918.73
23.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬10434470.6993228511.7688254461.8915408520.56离职后福利
—设定提存248660.213697997.413620148.93326508.69计划
辞退福利519361.85519361.85
合计10683130.9097445871.0292393972.6715735029.25
(2)短期薪酬明细情况
第52页共86页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
10272593.6884086112.3379190754.3215167951.69
补贴
职工福利费4779221.834779221.83
社会保险费148193.522167579.842111566.36204207.00
其中：医疗保险费144683.402049883.231996268.90198297.73
工伤保险费3510.12117696.61115297.465909.27
住房公积金2019849.002014335.005514.00工会经费和职工教育
13683.49175748.76158584.3830847.87
经费
小计10434470.6993228511.7688254461.8915408520.56
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险240085.723570300.523495103.42315282.82
失业保险费8574.49127696.89125045.5111225.87
小计248660.213697997.413620148.93326508.69
24.应交税费
项目期末数期初数
增值税196204.88
企业所得税1278252.085648133.26
代扣代缴个人所得税102105.7938770.16
房产税2316384.972321030.51
土地使用税2864058.00380628.80
印花税319557.39416777.11
其他11775.5040.54
合计7088338.618805380.38
25.其他应付款
项目期末数期初数
押金保证金1000.00
第53页共86页项目期末数期初数
代收代付款57374.37
暂收应付款330000.0053195.00
其他1.25
合计387375.6254195.00
26.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债668687.40851215.35
合计668687.40851215.35
27.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额22820.47113349.44
合计22820.47113349.44
28.租赁负债
项目期末数期初数
房屋租赁2959184.642159965.33
合计2959184.642159965.33
29.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因研发项目及政府补
45347374.6916832920.007614588.1054565706.59基础设施财
助政补助
合计45347374.6916832920.007614588.1054565706.59
30.股本
(1)明细情况
项目期初数本期增减变动（减少以“—”表示）期末数
第54页共86页发行送股公积金转股其他小计新股股份总数13437822826875646161253874
(2)其他说明
根据经股东大会审议通过的2022年度利润分配及资本公积转增股本方案，本公司以方案实施前的公司总股本134378228.00股为基数，每10股派发现金红利3.3元（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增2股，共计派发现金红利4434.48万元（含税），转增26875646股。上述资本公积转增股本业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具《验资报告》（天健验〔2023〕424号）。
31.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢
2620913047.2526875646.002594037401.25
价）
合计2620913047.2526875646.002594037401.25
(2)其他说明
资本公积变动情况详见本财务报表附注五(一)30之说明。
32.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积35189452.9635189452.96
合计35189452.9635189452.96
33.未分配利润
项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润332657098.00199892288.32
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-23737.77调整后期初未分配利润332633360.23199892288.32
加：本期归属于母公司所有者的净利润-97370032.71145820197.58
减：提取法定盈余公积13055387.90
第55页共86页项目本期数上年同期数
应付现金股利44344815.24
期末未分配利润190918512.28332657098.00
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本主营业务收
1147832309.501048618468.131634636473.871435507351.86
入其他业务收
23780742.2015255442.3621618585.79
入
合计1171613051.701063873910.491656255059.661435507351.86
其中：与客户
之间的合同1171613051.701063873910.491656255059.661435507351.86产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十四(一)之说明。
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内1171595351.701063868776.651656255059.661435507351.86
境外17700.005133.84
小计1171613051.701063873910.491656255059.661435507351.86
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点内确认收入1171613051.701656255059.66
小计1171613051.701656255059.66
4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为851215.35元。
2.税金及附加
第56页共86页项目本期数上年同期数
印花税974270.681112064.07
房产税2311739.422316384.97
土地使用税2864058.00380628.80
其他27197.52174.51
合计6177265.623809252.35
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬1482600.871798632.98
业务招待费734043.511253747.75
业务宣传费177827.38378527.66
交通差旅费205172.16227659.31
其他41293.7134370.81
合计2640937.633692938.51
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬28101173.8418745176.82
折旧与摊销5255605.274128972.79
中介服务费1444460.683561137.19
办公费2190202.592060671.29
业务招待费1612046.981801394.69
绿化装修费1002080.801197786.08
交通差旅费1672959.821141227.72
其他2402150.38662613.65
合计43680680.3633298980.23
5.研发费用
第57页共86页项目本期数上年同期数
职工薪酬24259895.7520446333.01
材料投入7283321.1915399471.47
水电动力3260726.284062787.37
折旧摊销11672424.368644979.61
其他4292255.524343290.45
合计50768623.1052896861.91
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出10383.3465896.27
未确认融资费用156766.6122067.10
利息收入-19393302.12-7343107.76
手续费799532.48471978.02
现金折扣净额-1794489.16-56408.60
汇兑损失166.60
合计-20220942.25-6839574.97
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助7614588.105820367.15
与收益相关的政府补助8600340.0040923942.288600340.00
代扣个人所得税手续费返还63597.5625796.12
加计抵减增值税6095120.17
合计22373645.8346770105.558600340.00
8.投资收益
项目本期数上年同期数
处置金融工具取得的投资收益-2526504.20-4429257.52
第58页共86页项目本期数上年同期数
其中：应收款项融资-2526504.20-4429257.52
其他债权投资在持有期间取得的利息收入12143088.166298071.99
合计9616583.961868814.47
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-3594917.07446097.15
合计-3594917.07446097.15
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-167289293.47-21280362.61
合计-167289293.47-21280362.61
11.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔偿款49886.2324750.4749886.23
其他262930.21262930.21
合计312816.4424750.47312816.44
12.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产毁损报废损失629157.51
对外捐赠5100000.005100000.00
罚款支出825000.00825000.00
赞助款570000.00570000.00
其他4394.2110000.004394.21
合计6499394.21639157.516499394.21
第59页共86页13.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用3562927.7917582729.85
递延所得税费用-26580876.85-2297054.84
合计-23017949.0615285675.01
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-120387981.77161079497.29
按母公司适用税率计算的所得税费用-17112837.0224161924.59
子公司适用不同税率的影响851125.312035509.15调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响316011.44209683.85使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-7836.443709.92或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响-6710265.28-7437249.77
环保设备税收优惠抵减税额的影响-354147.07-2264114.87
22年第四季度购置资产一次性扣除-1423787.86
所得税费用-23017949.0615285675.01
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
工程设备安装636402850.09346359519.52
土地使用权1541388.8750090415.50
第60页共86页项目本期数上年同期数
小计637944238.96396449935.02
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到政府补助25496857.5645935822.28
收回银行承兑汇票保证金290715574.03430998431.34
收到银行存款利息19393302.127343107.76
其他645997.0650546.59
合计336251730.77484327907.97
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现的期间费用12440378.0919198390.66
支付的银行承兑汇票保证金322819819.34388646947.51
支付的捐赠款项5100000.00
其他1399394.2110000.00
合计341759591.64407855338.17
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到可转让定期存款本息165275468.7444147976.10
合计165275468.7444147976.10
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
购买可转让定期存单110000000.00420000000.00
合计110000000.00420000000.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
小型银行承兑汇票贴现取得的款项42220331.092562209.30
合计42220331.092562209.30
(6)支付其他与筹资活动有关的现金
第61页共86页项目本期数上年同期数
支付上市相关费用25006782.18
支付租赁款797030.50288960.01
合计797030.5025295742.19
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-97370032.71145820197.58
加：资产减值准备170884210.5420834265.46
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
76892176.3363539545.80
生物资产折旧
使用权资产折旧734888.8591057.60
无形资产摊销1761949.481505994.33
长期待摊费用摊销1937810.911461977.63
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填
629157.51
列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）167149.9587963.37
投资损失（收益以“－”号填列）-12143088.16-6298071.99递延所得税资产减少（增加以“－”号-18646163.82-2972942.95
填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号-7934713.03649512.81
填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-275907400.82-318988586.33经营性应收项目的减少（增加以“－”
119039070.20-267584217.27号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”
188714064.11382396924.55号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额148129921.8321172778.10
2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额591436500.771041907247.15
第62页共86页补充资料本期数上年同期数
减：现金的期初余额1041907247.15195071191.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-450470746.38846836055.73
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金591436500.771041907247.15
其中：库存现金1884.303012.80
可随时用于支付的银行存款591434616.471041904234.35可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额591436500.771041907247.15
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为现金和项目金额现金等价物的理由
募集资金账户641055651.58募集资金
小计641055651.58
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
承兑汇票保证金107840136.1075735890.79三个月以上，使用受限小计107840136.1075735890.79
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款1001166.6742220331.091000000.0037219113.765002384.00
第63页共86页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债
（含一年
3011180.681570488.47797030.50156766.613627872.04
内到期的租赁负债）
小计4012347.3542220331.091570488.471797030.5037375880.378630256.04
6.不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额452093675.66810955205.09
其中：支付货款393723011.30736937161.95
支付固定资产等长期资产购置款54056203.3674018043.14
支付期间费用等款项4314461.00
(四)其他租赁公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
(2)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用156766.6122067.10
与租赁相关的总现金流出797030.50477917.69
(3)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬24259895.7520446333.01
材料投入7283321.1915399471.47
水电动力3260726.284062787.37
第64页共86页折旧摊销11672424.368644979.61
其他4292255.524343290.45
合计50768623.1052896861.91
其中：费用化研发支出50768623.1052896861.91
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将帕瓦（兰溪）新能源科技有限公司、浙江帕瓦供应链管理有限公司、帕瓦（长
沙）新能源科技有限公司、帕瓦（诸暨）新能源科技有限公司、帕瓦陶朱（上海）新能源科
技有限公司、帕瓦（诸暨）固态钠能有限公司共6家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
公司没有重要的子公司、非全资子公司。
(四)其他原因的合并范围变动合并范围增加股权取得方公司名称股权取得时点出资额出资比例式浙江帕瓦供应链管
新设子公司2023.1.4100000000.00100.00%理有限公司帕瓦（长沙）新能源
新设子公司2023.1.1310000000.00100.00%科技有限公司帕瓦（诸暨）新能源
新设子公司2023.6.95000000.00100.00%科技有限公司
帕瓦陶朱（上海）新
新设子公司2023.7.610000000.00100.00%能源科技有限公司帕瓦（诸暨）固态钠
新设子公司2023.9.1410000000.00100.00%能有限公司
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助16832920.00
其中：计入递延收益16832920.00
与收益相关的政府补助8600340.00
其中：计入其他收益8600340.00
第65页共86页合计25433260.00
(二)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额16214928.1046744309.43
合计16214928.1046744309.43
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
第66页共86页与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的98.34%（2022年12月31日：99.99%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
第67页共86页本公司在报告期内无银行借款等融资，现有现金流可以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款5002384.005002384.005002384.00
应付票据807663868.66807663868.66807663868.66
应付账款197232162.13197232162.13192528870.284526049.66177242.19
其他应付款387375.62387375.62387375.62
租赁负债3627872.043995149.59811363.211811530.031372256.35
小计1013913662.451014280940.001006393861.776337579.691549498.54（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款1001166.671001166.671001166.67
应付票据552517942.01552517942.01552517942.01
应付账款352760043.25352760043.25344978327.677058407.73723307.85
其他应付款54195.0054195.0054195.00
租赁负债3011180.683401103.66538428.811867480.09995194.76
小计909344527.61909734450.59899035865.168980082.821718502.61
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
第68页共86页十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.应收款项融资117573668.94117573668.94
2.其他权益工具投资12800000.0012800000.00
3.大额存单338861862.63338861862.63
持续以公允价值计量的资产总额469235531.57469235531.57
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的银行承兑汇票，以票面金额确定为公允价值；对于持有的其他权益工具投资，被投资企业兰溪博观循环科技有限公司用以确定公允价值的信息不足，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
对于既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的可转让定期存单，根据存单面值和票面利率确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的控股股东情况
(1)本公司的控股股东为兆远投资和张宝，其中法人控股股东兆远投资情况如下：
母公司对母公司对业务性本公司的本公司的控股股东名称注册地注册资本质持股比例表决权比
（%）例（%）商务服1000万人
诸暨兆远投资有限公司诸暨市14.8814.88务业民币
(2)本公司最终控制方是王振宇、张宝。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
第69页共86页其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江展诚建设集团股份有限公司控股股东一致行动人杭州蓝天园林设计建设有限公司王振宇控制之公司
公司与关联方展诚建设公司共同投资企业，第一大股东台州欣创企业管理合伙企业（有兰溪博观循环科技有限公司限合伙）的执行事务合伙人及第二大股东（自然人股东）与张宝存在亲属关系
(二)关联交易情况
1.接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江展诚建设集团股
工程建设15358879.34份有限公司杭州蓝天园林设计建
工程建设1312826.734900.00设有限公司
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬10032565.538844770.24
3.其他关联交易2023年6月26日，公司第三届董事会第七次会议审议通过《关于向参股公司增资暨关联交易的议案》，向参股公司兰溪博观循环科技有限公司增资12000000元，增资后公司对兰溪博观循环科技有限公司的投资总额增加至12800000.00元，持股比例4.85%。截至
2023年12月31日公司相关增资手续已完成。
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江展诚建设集团股
其他应收款28200.0014100.0028200.005640.00份有限公司
小计28200.0014100.0028200.005640.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款浙江展诚建设集团股
1355591.473780256.34
份有限公司
第70页共86页项目名称关联方期末数期初数杭州蓝天园林设计建
249357.79353432.00
设有限公司
小计1604949.264133688.34
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
经公司第三届董事会第十四次会议审议批准，公司2023年度拟分配的利润或股利
拟不进行现金分红，不送红股，不以资本公积金转增股本。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对单晶型 NCM 产品、多晶型 NCM 产品及钠电前驱体的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
产品分部
多晶型 NCM 产
项 目 单晶型 NCM 产品 钠电前驱体 原辅料 合 计品
营业收入1069959218.7339712783.111383556.5660557493.301171613051.70
营业成本976871601.2936431395.021393794.1149177120.071063873910.49
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
第71页共86页1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内144456644.9181265663.73
1-2年2983235.75
3年以上99400.00
合计147439880.6681365063.73
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按组合计提坏账准
147439880.66100.006682117.924.53140757762.74
备
合计147439880.66100.006682117.924.53140757762.74（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备81365063.731004162683.195.1277202380.54
合计81365063.731004162683.195.1277202380.54
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并内关联方组合22747229.50
账龄组合124692651.166682117.925.36
1年以内121709415.416085470.775.00
1-2年2983235.75596647.1520.00
小计147439880.666682117.924.53
(3)坏账准备变动情况
第72页共86页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计
提坏账准4162683.192519434.736682117.92备
合计4162683.192519434.736682117.92
(4)应收账款前5名情况占应收账款期末单位名称期末数余额合计数的比坏账准备例（%）
厦门建益达有限公司40269664.7727.312013483.24
湖南恒优能科技有限公司39650000.0026.891982500.00
广东邦普循环科技有限公司32065632.0021.751603281.60帕瓦（诸暨）新能源科技有限公司22747229.5015.43
厦门厦钨新能源材料股份有限公司7790655.675.28389532.78
小计142523181.9496.665988797.62
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金324528.74257260.00
拆借款8600000.001000000.00
应收暂付款1076089.90395895.25
其他52756.77
合计10053375.411653155.25
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内9974225.411624005.25
1-2年50000.0028200.00
2-3年28200.00
3年以上950.00950.00
第73页共86页账龄期末账面余额期初账面余额
合计10053375.411653155.25
(3)坏账准备计提情况
*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备10053375.41100.0093761.270.939959614.14
合计10053375.41100.0093761.270.939959614.14（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备1653155.25100.0037790.262.291615364.99
合计1653155.25100.0037790.262.291615364.99
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并内关联方组合8600000.00
账龄组合1453375.4193761.276.45
其中：1年以内1374225.4168711.275.00
1-2年50000.0010000.0020.00
2-3年28200.0014100.0050.00
3年以上950.00950.00100.00
小计10053375.4193761.270.93
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
第74页共86页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数31200.265640.00950.0037790.26
期初数在本期——————
--转入第二阶段-2500.002500.00
--转入第三阶段-5640.005640.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提40011.017500.008460.0055971.01
期末数68711.2710000.0015050.0093761.27期末坏账准备计
5.0020.0051.630.93
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄
余额的比例（%）备帕瓦（诸暨）新能
拆借款8600000.001年以内85.54源科技有限公司浙江众弘环保科技
应收暂付款914523.161年以内9.1045726.16有限公司长沙矿冶研究院有
押金保证金141078.741年以内1.407053.94限责任公司长沙后湖奥普利文
化旅游发展有限责押金保证金50000.001-2年0.5010000.00任公司卡迪丹集团有限公
押金保证金32000.001年以内0.321600.00司
小计9737601.9096.8664380.10
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资617269700.00617269700.00482269700.00482269700.00
第75页共86页合计617269700.00617269700.00482269700.00482269700.00
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数减减减计提被投资单位账面值追加少其账面值减值价值准投资投他价值准准备备资备帕瓦（兰溪）新
能源科技有限公482269700.00482269700.00司浙江帕瓦供应链
100000000.00100000000.00
管理有限公司帕瓦（长沙）新
能源科技有限公10000000.0010000000.00司帕瓦（诸暨）新
能源科技有限公5000000.005000000.00司
帕瓦陶朱（上海）
新能源科技有限10000000.0010000000.00公司帕瓦（诸暨）固
10000000.0010000000.00
态钠能有限公司
小计482269700.00135000000.00617269700.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1110472003.431012890552.631634636473.871435507351.86
其他业务收入24457348.8015953553.3821618585.79
合计1134929352.231028844106.011656255059.661435507351.86
其中：与客户之间的
1134929352.231028844106.011656255059.661435507351.86
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
第76页共86页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
单晶型 NCM 产品 1069674778.81 975364478.54 1596867889.80 1404785609.28
多晶型 NCM 产品 39712783.11 36431395.02 37768584.07 30721742.58
钠电前驱体1084441.511094679.07
原辅料24457348.8015953553.3821618585.79
小计1134929352.231028844106.011656255059.661435507351.86
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内1134911652.231028838972.171656255059.661435507351.86
境外17700.005133.84
小计1134929352.231028844106.011656255059.661435507351.86
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1134929352.231656255059.66
小计1134929352.231656255059.66
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为861652.21元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬21807173.2120446333.01
材料投入6863957.9615399471.47
水电动力3260726.284062787.37
折旧摊销11672424.368644979.61
其他4292255.524343290.45
合计47896537.3352896861.91
3.投资收益
项目本期数上年同期数
第77页共86页处置金融工具取得的投资收益-2526504.20-4429257.52
其中：应收款项融资-2526504.20-4429257.52
其他债权投资在持有期间取得的利息收入12143088.166298071.99
合计9616583.961868814.47
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损8600340.00益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
第78页共86页对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-6186577.77其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计2413762.23
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）30876.26
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额2382885.972.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益
37232343.73
净额2022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》
32288901.07
规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
差异4943442.66
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-3.19%-0.60-0.60扣除非经常性损益后归属于公司
-3.27%-0.62-0.62普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -97370032.71
第79页共86页项目序号本期数
非经常性损益 B 2382885.97
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -99752918.68
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3123114088.44
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 44344815.24产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6.00增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1数其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产3052256664.47
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -3.19%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -3.27%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -97370032.71
非经常性损益 B 2382885.97
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -99752918.68
期初股份总数 D 134378228.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 26875646.00
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
第80页共86页项目序号本期数
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 161253874.00
基本每股收益 M=A/L -0.60
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.62
(2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
浙江帕瓦新能源股份有限公司
二〇二四年四月二十六日
第81页共86页附件1本所营业执照复印件
仅为浙江帕瓦新能源股份有限公司2023年报审计之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第82页共86页附件2本所执业证书复印件
仅为浙江帕瓦新能源股份有限公司2023年报审计之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第83页共86页附件3本所从事证券服务业务备案完备证明材料复印件从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期
1 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000051421390A 11000243 2020/11/02
2 北京国富会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02
3北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/02
4 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000599649382G 11000241 2020/11/02
5 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02
6 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590611484C 11010141 2020/11/02
7 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02
8 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 91320200078269333C 32020028 2020/11/02
9广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/02
10 广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙） 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02
11和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/02
12 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 91350100084343026U 35010001 2020/11/02
13利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/02
14 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 91310101568093764U 31000006 2020/11/02
15立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/02
16 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770329160G 47470029 2020/11/02
17普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/02
18容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/02
19 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02
20 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 91310106086242261L 31000008 2020/11/02
21 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙） 91440300770332722R 47470034 2020/11/02
22 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02
23 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026 2020/11/02
24唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/02
25天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/02
26天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/02
27天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/02
28天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/02
29 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html
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