浙江瑞晟智能科技股份有限公司内部审计制度

第一章 总 则

第一条为规范浙江瑞晟智能科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经济管理、提高经济效益的作用，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作》等有关法律、法规、规章和规范性文件的规定，结合公司实际情况,制定本内部审计制度。

第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条 本制度所称被审计对象，特指公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司。

第四条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程:

（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;

（二）提高公司经营的效率和效果;

（三）保障公司资产的安全;

（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全、有效实施及其检察监督负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第二章 审计机构和人员

第六条 公司董事会设审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会成员应当为不在公司担任高级管理人员的董事组成,其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。

第七条 审计委员会下设审计部作为公司内部审计的执行机构，审计部负责人由董事会审计委员会提名，董事会任免，公司应当披露审计部负责人的学历、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等，审计部负责人必须具有内部审计的相应能力。

第八条审计部依照国家法律、法规和政策以及公司的规章制度，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督，并对公司经济活动进行系统的内部审计监督。

第九条审计部对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。审计部在监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。审计部发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。

第十条 审计部应当配置具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力的专职审计人员从事内部审计工作，以保证有效地开展内部审计工作。

第十一条 审计人员开展内部审计工作应当保持独立性，坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则，公司审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。审计部负责人的考核，应当经由审计委员会参与发表意见。

第十二条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度,本公司应当予以支持和保障。

第十三条 审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识,提高专业水平和工作能力。

第十四条 内部审计人员独立行使职权、不受其他部门或者个人的干涉，内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权，旬私舞弊，玩忽职守。

第十五条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作，内部审计人员根据公司制定规定行使职权，被审计部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。

第十六条 内部审计人员办理审计事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第三章 审计机构的职责和总体要求

第十七条 审计委员会行使《公司法》规定的监事会的职权。

第十八条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责:

（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施;

（二）审阅公司年度内部审计工作计划;

（三）督促公司内部审计计划的实施;

（四）指导内部审计机构有效运作;

（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题或者线索等;

（六）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

第十九条 审计部应当履行以下主要职责:

（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;

（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;

（三）协助公司其他部门共同建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊

行为;

（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

第二十条 审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行沟通时，内部审计机构应积极配合，提供必要的支持和协作。

第二十一条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划,并在每个会计年度和半年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。

第二十二条 审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

第二十三条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据公司各阶段工作重点和公司领导的部署，组织安排审计工作。审计工作应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。

第二十四条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性，并应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

第二十五条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。审计部应在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后的6个月内送交公司档案室归档。各种审计档案保管期限规定为：审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限为5年，其他审计工作报告保管期限为10年。审计档案销毁必须经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。审计档案除公司审计部工作需要、相关的信息披露需要及法律法规的强制查阅需要之外，对非相关人员实行严格的保密制度。

第四章 内部审计机构的权力

第二十六条 在审计管辖的范围内，审计部的主要权限有:

（一）召开与审议事项有关的会议;

（二）根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等;

（三）审核会计报表、账簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件,查阅有关文件和资料;

（四）根据工作需要列席有关部门的会议;

（五）对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料;

（六）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事会审计委员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审计委员会提出处理的建议;

（七）对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员,报董事会审计委员会核准并经董事长批准可采取封存有关资料、冻结资产等必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议;

（八）经董事会审计委员会核准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。

第五章 审计工作一般程序

第二十七条 审计部根据公司整体发展规划，拟定内部审计工作中长期规划，根据审计工作规划和公司年度总体计划拟定内部审计工作年度计划，经审计委员会审定后报董事长批准执行。

第二十八条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

第二十九条 审计部按照审计工作计划实施审计时,应当对被审计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。

在实施审计时现场通知;被审计单位应当配合审计部门的工作并提供必要的工作条件。

第三十一条 审计部实施审计时所采取的方式,可以是就地审计、报送审计)事前审计、事中审计、事后审计等方式，也可以几种方式结合进行。

第三十二条 审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料。

第三十三条 审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。

第三十四条 审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章。如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。

第三十五条 实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。

第三十六条 审计部门应根据实际情况,对审计报告所揭露问题的整改落实情况进行必要的后续审计。

第三十七条 根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。

第六章 审计工作的具体实施

第三十八条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

第三十九条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。

第四十条 审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

第四十一条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间。

第四十二条 审计部应当适时安排内部控制的后续审查工作,监督整改措施的落实情况，并将其纳入年度内部审计工作计划。

第四十三条 审计部在审计过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。

第七章信息披露

第四十四条 内部控制评价的具体组织实施工作由审计部负责。公司根据审计部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告应包括下列内容:

（一）董事会对内部控制评价报告真实性的声明;

（二）内部控制评价工作的总体情况;

（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法;

（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况;

（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况;

（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施;

（七）内部控制有效性的结论。

会计师事务所应参照主管部门有关规定对公司内部控制评价报告进行核实评价。

公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。

第四十五条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。

第四十六条 公司应当在年度报告披露的同时,在指定网站上披露内部控制评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告。

第八章奖励与处罚

第四十七条 审计部对模范遵守企业规章制度、做出显著成绩的部门和个人，可以向董事长、总经理提出给予奖励的建议。

第四十八条 审计部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会提出给予行政处分、追究经济责任的建议:

（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的;

（二）阻尧审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的;

（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的;

（四）拒绝执行审计决定的;

（五）打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。

上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

第四十九条 内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予行政处分、追究经济责任:

（一）利用职权谋取私利的;

（二）弄虚作假、衔私舞弊的;

（三）玩忽职守、给公司造成经济损失的;

（四）泄露公司秘密的。

上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

第九章附则

第五十条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行;本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的,按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报董事会会议审议通过。

第五十一条 本制度解释权归属公司董事会。

第五十二条 本制度经董事会批准之日起生效。