审计报告

合肥井松智能科技股份有限公司

容诚审字[2026]230Z1905 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-121容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

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容诚审字[2026]230Z1905 号

合肥井松智能科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了合肥井松智能科技股份有限公司（以下简称井松智能）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了井松智能2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于井松智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

井松智能主要产品为智能仓储物流系统及智能仓储物流设备，2025年度营业

1收入103503.59万元。由于营业收入是井松智能的关键业绩指标之一，存在井松

智能管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的

固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

收入确认政策和信息参见财务报表附注“三、27.收入确认原则和计量方法”

和“五、42.营业收入和营业成本”。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）获取销售与收款相关的内部控制制度，了解、评估并测试内部控制的设计合理性和运行有效性；

（2）检查销售合同、项目实施关键节点证明文件、验收文件等资料，评估公

司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求，并得到一贯执行；

（3）对账面记录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售发票、出库单、验收文件及其他支持性文件，检查收款记录，评价交易的真实性、准确性；

（4）对主要客户的销售情况、回款情况和往来余额情况进行函证，对未回函

客户实施替代程序，以判断收入确认的真实性和准确性；

（5）查询主要客户工商信息，了解并确认公司与其交易的真实性、合理性，及是否存在关联关系等事项；

（6）结合同行业情况，对收入和毛利率变动执行分析性程序，分析变动的合理性；

（7）针对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，核对出库单、客

户验收单据及其他支持性文件，以评估收入是否确认在恰当的会计期间；

（8）检查相关资金流水，防范自我交易，确认收入的真实性和完整性；

（9）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

（二）应收账款坏账准备

1、事项描述

2截止2025年12月31日井松智能应收账款账面余额为63130.29万元，坏账

准备金额为9099.04万元。

井松智能根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款期末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取

的现金流量并确定其价值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

关于应收账款坏账准备会计政策见附注“三、11.金融工具”；关于应收账款账

面余额及坏账准备见附注“五、4.应收账款”。

2、审计应对

我们对应收账款坏账准备计提实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价与应收账款坏账准备计提相关的关键内部控制的设计合理性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依

据、单项计提坏账准备的判断等；并与同行业上市公司应收账款坏账准备政策进

行对比分析，评估井松智能坏账准备政策的合理性；

（3）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特

征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性、充分性；

（4）获取井松智能坏账准备计提表，检查是否按照坏账准则政策执行，运用预期信用损失模型重新计算坏账准备计提金额是否充分；

（5）对照合同执行情况分析主要应收账款是否逾期；对管理层进行访谈，了

解逾期款项对应的客户信息及欠款的原因，检查是否存在争议或涉及诉讼，同时通过检查历史回款、期后回款记录及其他相关文件，复核管理层判断的合理性，核查应收账款坏账准备计提充分性；

（6）对主要客户的往来余额进行函证，评估应收账款确认的准确性等；

3（7）查询主要客户的工商信息，了解其经营状况及持续经营能力，评估客户的回款能力。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括井松智能2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估井松智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算井松智能、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督井松智能的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

4依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对井松智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致井松智能不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就井松智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

5从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为井松智能容诚审字[2026]230Z1905 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）鲍灵姬（项目合伙人）

中国注册会计师：

刘文

中国·北京中国注册会计师：

胡海涛

2026年4月24日

7合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

合肥井松智能科技股份有限公司（以下简称本公司或公司），系由合肥井松自动化科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，注册资本为人民币44571348.00元，于

2020年6月9日在合肥市工商行政管理局完成变更登记，公司法人营业执照的统一社

会信用代码为913401007998066372。

2022年5月，根据公司2020年度股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2022]503号《关于同意合肥井松智能科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票

14857116股，每股面值1元，增加注册资本人民币14857116.00元。变更后的注册资

本为人民币59428464.00元。

2024年6月，根据公司2023年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司以实施

权益分派股权登记日登记的总股本扣除公司回购专用账户中的回购股份数为基数，以资本公积向全体股东每10股转增4.50股。实施资本公积转增股本的股权登记日，公司总股本为59428464股，扣除公司回购专用证券账户内365474股不参与利润分配的股份，本次公司以资本公积转增股本26578346.00元。变更后的注册资本为86006810.00元。

2024年8月，根据公司2024年第二次临时股东大会授权，公司召开的第二届董事会第十次会议与第二届监事会第八次会议，审议通过了《关于调整公司2024年限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于向2024年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，确定2024年8月5日为授予日，以6.75元/股的授予价格向符合授予条件的32名激励对象授予第一类限制性股票1205474股。其中365474股来源于公司从二级市场回购的本公司 A 股普通股股票，840000 股来源于公司向激励对象定向发行的本公司 A 股普通股股票。本次激励计划限制性股票授予登记完成后，公司股本总数

9合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

由86006810股增至86846810股，变更后的注册资本为人民币86846810.00元。

2025年7月，根据公司2024年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司以资本

公积向全体股东每10股转增1.60股。实施资本公积转增股本的股权登记日，公司总股本为86846810股，本次公司以资本公积转增股本13895490.00元。变更后的注册资本为100742300.00元。

2025年10月，公司回购注销2024年8月实施的限制性股票激励计划第一期未满

足行权条件的股数139835股，公司股本总数由100742300股减少至100602465股，变更后的注册资本为人民币100602465.00元。

公司的经营地址：合肥市新站区毕昇路128号。法定代表人为姚志坚。

公司主要经营活动：研发与制造智能仓储物流设备、开发智能仓储物流软件，以智能仓储物流设备和软件为基础，为下游客户提供智能仓储、智能搬运、智能配送、智能工厂、系统平台等核心产品和服务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业

10合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备或核销的应收款项单项应收款项金额超过200万元重要的应收款项坏账准备收回或转回单项应收款项金额超过200万元账龄超过1年的重要预付款项单项预付款项金额超过200万元重要的在建工程单项在建工程预算金额超过1000万元

重要的账龄超过1年的应付账款、其他应付单项负债金额超过400万元

款、合同负债

重要的投资活动现金流量单项现金流量金额超过资产总额1%

重要的承诺及或有事项涉及金额超过利润总额5%的承诺及或有事项

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资

11合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结

12合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告

13合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

14合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减

15合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

16合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

17合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

18合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即

19合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公

20合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

21合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

22合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

23合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

24合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收票据组合1银行承兑汇票不计提坏账。

应收票据组合2商业承兑汇票整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄商业承兑汇票预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收客户款项

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄组合：

项目确定组合的依据

25合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

基于账龄确认信用风险特征组合，整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3其他应收款项

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

26合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

5年以上100.00

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目应收款项融资预期信用损失率（%）应收款项融资组合1应收票据参照上述应收票据的计提方法执行应收款项融资组合2应收账款参照上述应收账款的计提方法执行

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

除了单项评估信用风险的合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

按账龄组合计提减值准备的计提方法：

项目合同资产预期信用损失率（%）合同资产组合1未到期质保金参照上述应收账款的计提方法执行

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收货款

除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄组合：

27合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目确定组合的依据账龄组合本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征

对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制长期应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

基于账龄确认信用风险特征组合，整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄长期应收款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

28合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾

29合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际

30合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

31合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

32合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、库存商品、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

33合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

34合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

35合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

36合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

37合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

38合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该

39合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制

40合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

41合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机械设备年限平均法3—105.009.50—31.67

运输设备年限平均法3—105.009.50—31.67

电子设备及其他年限平均法3—105.009.50—31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转为固定资产的标准和时点

42合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

*主体建设工程及配套工程已完工；*建设工程达到预定可使用状态

房屋及建筑物但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产

需安装调试的机器设备、*相关设备及其他配套设施已安装完毕;*设备经过调试可在一段时

电子设备等间内保持正常稳定运行;*设备达到预定可使用状态

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法

43合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费、折旧和摊销费用、股份支付费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无

44合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收

45合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限

办公场所网络改造支出3-5年

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计

46合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将

47合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额

48合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

49合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允

50合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

51合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的

52合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否

53合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

公司主要产品为智能仓储物流系统及相关智能设备，在公司将商品交付给客户并安装调试合格，取得客户签发的验收文件后确认销售收入。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同主要包括运维服务及技术咨询服务。其中，对于

54合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

运维服务，按照合同约定的服务总金额在服务期内平均分摊确认收入；技术咨询服务在相关咨询方案经客户认可后确认收入。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

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与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵

56合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

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非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并

58合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

59合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

60合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法2-5年－20.00—50.00

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始

61合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

62合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.安全生产费用本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）提取安全生产费用。

具体计提标准：

机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：

63合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

*营业收入不超过1000万元的，按照2.35%提取；

*营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.25%提取；

*营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.25%提取；

*营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；

*营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

33.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

64合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

34.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

35.重要会计政策和会计估计的变更

65合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售收入、提供劳务13%、6%

城市维护建设税应纳流转税额7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

合肥井松机器人有限公司25%

2.税收优惠

（1）企业所得税优惠

*合肥井松智能科技股份有限公司

公司于2025年10月28日通过高新技术企业重新认定，取得了安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号为GR202534003560，有效期三年。公司本年度享受 15%的企业所得税优惠税率。

*合肥井松软件技术有限公司

子公司合肥井松软件技术有限公司（以下简称“井松软件”）于2023年12月7日

通过高新技术企业重新认定，取得了安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合下发的高新技术企业证书。证书编号为 GR202334007479，有效期三年。子公司井松软件本年度享受15%的企业所得税优惠税率。

66合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

*井松机器人（杭州）有限公司

子公司井松机器人（杭州）有限公司（以下简称“井松机器人（杭州）”）于2023年12月8日首次通过高新技术企业认定，取得了浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合下发的高新技术企业证书。证书编号为GR202333002349，有效期三年。子公司井松机器人（杭州）本年度享受 15%的企业所得税优惠税率。

（2）增值税优惠*根据财政部、国家税务总局于2011年10月13日颁布的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定，自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率（2018年5月1日起调整为16%、2019年

4月1日起调整为13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司及子公司井松软件享受该项税收优惠。

*根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司本期享受该项税收优惠。

（3）其他税收优惠根据财政部税务总局公告2023年第12号《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司子公司井松软件、井松机器人（杭州）本期享受上述优惠税收政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

67合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金40499.5032499.50

银行存款290902922.19332054343.65

其他货币资金28064957.4524272730.44

合计319008379.14356359573.59

其中：存放在境外的款项总额－－

（1）其他货币资金系票据保证金28064087.83元以及存放在华泰证券股份有限公

司的存出投资款869.62元。

（2）期末银行存款余额中，因涉诉被冻结活期账户资金3800000.00元、因公司预

留银行的基础信息未更新被限制使用的活期账户资金633927.48元以及因公司期末认购

结构性存款未扣款被限制使用的活期账户资金140000000.00元。

（3）除上述票据保证金、被冻结的银行存款以及认购未扣款结构性存款的资金外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

80288109.58－

产

其中：理财产品30258657.53－

结构性存款50029452.05

合计80288109.58－

交易性金融资产期末较期初大幅增长，主要系本期购买的理财产品和结构性存款尚未到期赎回所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票39441302.46－39441302.4653170726.21－53170726.21

商业承兑汇票515000.0025750.00489250.00882989.6244149.48838840.14

合计39956302.4625750.0039930552.4654053715.8344149.4854009566.35

（2）期末本公司无已质押的票据。

68合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票－28694226.75

商业承兑汇票－515000.00

合计－29209226.75

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备39956302.46100.0025750.000.0639930552.46

1.银行承兑汇票39441302.4698.71－－39441302.46

2.商业承兑汇票515000.001.2925750.005.00489250.00

合计39956302.46100.0025750.000.0639930552.46（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备54053715.83100.0044149.480.0854009566.35

1.银行承兑汇票53170726.2198.37－－53170726.21

2.商业承兑汇票882989.621.6344149.485.00838840.14

合计54053715.83100.0044149.480.0854009566.35

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。

*按组合1：于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

*按组合2：商业承兑汇票计提坏账准备：

69合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内515000.0025750.005.00882989.6244149.485.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年122025年12

类别月31日收回或转转销或核计提其他变动月31日回销

按单项计提坏账准备－－－－－－

按组合计提坏账准备44149.48-18399.48－－－25750.00

1.银行承兑汇票－－－－－－

2.商业承兑汇票44149.48-18399.48－－－25750.00

合计44149.48-18399.48－－－25750.00

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内349352670.54315370414.01

1至2年144061751.07197610827.07

2至3年92078949.3066603873.87

3至4年28310477.3526998100.84

4至5年8629929.6012000631.91

5年以上8869122.92886245.11

小计631302900.78619470092.81

减：坏账准备90990438.7085212716.63

合计540312462.08534257376.18

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备6974988.711.106974988.71100.00－

按组合计提坏账准备624327912.0798.9084015449.9913.46540312462.08

组合1：应收客户款项624327912.0798.9084015449.9913.46540312462.08

70合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

合计631302900.78100.0090990438.7014.41540312462.08（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备6017000.000.976017000.00100.00－

按组合计提坏账准备613453092.8199.0379195716.6312.91534257376.18

组合1：应收客户款项613453092.8199.0379195716.6312.91534257376.18

合计619470092.81100.0085212716.6313.76534257376.18

坏账准备计提的具体说明：

*按单项计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

海斯摩尔生物科技客户存在财务困难，预计难

4954788.714954788.71100.00

有限公司以收回

中茧新科桑蚕生物客户存在财务困难，预计难

1652000.001652000.00100.00

产业有限公司以收回

中垦薯业有限责任客户存在财务困难，预计难

368200.00368200.00100.00

公司以收回

合计6974988.716974988.71100.00（续上表）

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

海斯摩尔生物科技客户存在财务困难，预计难

5760000.005760000.00100.00

有限公司以收回

中垦薯业有限责任客户存在财务困难，预计难

257000.00257000.00100.00

公司以收回

合计6017000.006017000.00100.00

*按组合计提坏账准备的应收账款

71合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内349352670.5417467633.535.00309353414.0115467670.705.00

1-2年142409751.0714240975.1010.00197610827.0719761082.7110.00

2-3年91967749.3027590324.7930.0066603873.8719981162.1630.00

3-4年28310477.3514155238.6850.0026998100.8413499050.4250.00

4-5年8629929.606903943.6880.0012000631.919600505.5380.00

5年以上3657334.213657334.21100.00886245.11886245.11100.00

合计624327912.0784015449.9913.46613453092.8179195716.6312.91

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月312025年12月31

类别日转销或核其他变计提收回或转回日销动

按单项计提坏账准备6017000.001763200.00805211.29——6974988.71

按组合计提坏账准备79195716.634819733.36－——84015449.99

合计85212716.636582933.36805211.29——90990438.70

（4）本期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

单位1106378000.009953000.00116331000.0015.777907050.00

单位226974071.75—26974071.753.668084457.77

单位321508340.11—21508340.112.928407628.36

单位415319320.003963000.0019282320.002.611792116.00

单位512932000.005568000.0018500000.002.51925000.00

合计183111731.8619484000.00202595731.8627.4727116252.13

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据15157922.028649689.79

72合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收账款4421000.003808146.59

合计19578922.0212457836.38

应收账款系收取客户开具的供应链融资凭证，该类应收账款公司主要用于向其他供应商背书或向银行等金融机构贴现，背书及贴现不附追索权。

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票32952173.10－

（4）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备

按单项计提减值准备－－－

按组合计提减值准备19578922.021.13221050.00

组合1：应收票据15157922.02－－

组合2：应收账款4421000.005.00221050.00

合计19578922.021.13221050.00（续上表）

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备

按单项计提减值准备－－－

按组合计提减值准备12658265.151.58200428.77

组合1：应收票据8649689.79－－

组合2：应收账款4008575.365.00200428.77

合计12658265.151.58200428.77

按组合1：于2025年12月31日，组合1：应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为该组合的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，因此未计提资产减值准备。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）减值准备的变动情况

73合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2024年122025年12

类别月31日收回或转转销或核计提其他变动月31日回销

按单项计提减值准备－－－－－－

按组合计提减值准备200428.7720621.23－－－221050.00

组合1：应收票据－－－－－－

组合2：应收账款200428.7720621.23－－－221050.00

合计200428.7720621.23－－－221050.00

（6）本期无核销的应收款项融资。

（7）应收款项融资期末较期初增长57.16%，主要系期末持有的银行承兑汇票增加所致。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内12704760.0382.8723271716.9296.62

1至2年2420394.1615.79717866.222.98

2至3年109626.800.72－－

3年以上96000.000.6296000.000.40

合计15330780.99100.0024085583.14100.00本公司期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称2025年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

单位12940705.3819.18

单位22013379.6713.13

单位31408495.589.19

单位41044000.006.81

单位5969026.566.32

合计8375607.1954.63

（3）预付款项期末较期初下降36.35%，主要系期初预付货款本期到货较多所致。

7.其他应收款

74合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款15197920.6216990383.40

合计15197920.6216990383.40

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内11659960.9612090045.37

1至2年2263000.003900779.38

2至3年1990629.382688189.09

3至4年1782989.09224813.00

4至5年96613.00－

5年以上804500.00809500.00

小计18597692.4319713326.84

减：坏账准备3399771.812722943.44

合计15197920.6216990383.40

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金18393346.4719550375.52

其他204345.96162951.32

小计18597692.4319713326.84

减：坏账准备3399771.812722943.44

合计15197920.6216990383.40

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段17177692.432129771.8115047920.62

第二阶段－－－

第三阶段1420000.001270000.00150000.00

合计18597692.433399771.8115197920.62

75合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备17177692.4312.402129771.8115047920.62－

组合3：其他应收款项17177692.4312.402129771.8115047920.62－

合计17177692.4312.402129771.8115047920.62

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备1420000.0089.441270000.00150000.001.桑顿新能源科技（长涉诉款项，预

800000.00100.00800000.00－

沙）有限公司计难以收回

2.山东同邦新材料科技涉诉款项，存

300000.0050.00150000.00150000.00

有限责任公司在回收风险

3.湖南乐开口食品科技涉诉款项，预

320000.00100.00320000.00－

股份公司计难以收回

按组合计提坏账准备－－－－－

合计1420000.0089.441270000.00150000.00

B. 截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段19713326.842722943.4416990383.40

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计19713326.842722943.4416990383.40

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备19713326.8413.812722943.4416990383.40－

组合3：其他应收款项19713326.8413.812722943.4416990383.40－

合计19713326.8413.812722943.4416990383.40－

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

76合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日收回或转销或计提其他变动31日

转回核销

按单项计提坏账准备—1270000.00———1270000.00

按组合计提坏账准备2722943.44-593171.63———2129771.81

合计2722943.44676828.37———3399771.81

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)河南省路桥建设集团有

限公司商丘市示范区分保证金2800000.001年以内15.06140000.00公司安徽六安金安经济开发

区管理委员会财政金融保证金2510000.001年以内13.50125500.00审计局江苏通用科技股份有限

保证金1500000.001-2年8.07150000.00公司中铝（北京）招标管理有

保证金1040000.001年以内5.5952000.00限公司

金顺鑫（漳州）智能包装

保证金1000000.001年以内5.3850000.00工业有限公司

合计—8850000.00—47.60517500.00

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料43033037.031609437.7841423599.2538281929.15－38281929.15库存商品

38827507.60－38827507.6031196808.08－31196808.08

及半成品

在产品21341400.91－21341400.9146751279.20－46751279.20合同履约

79116847.293158074.4775958772.82315093491.123056395.04312037096.08

成本

合计182318792.834767512.25177551280.58431323507.553056395.04428267112.51

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

77合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料—1609437.78———1609437.78

合同履约成本3056395.04189227.92—87548.49—3158074.47

合计3056395.041798665.70—87548.49—4767512.25

（3）存货期末较期初下降58.54%，主要系公司本期项目完工验收金额较大，合同履约成本下降较多所致。

9.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金106418753.436154204.24100264549.1982505205.004716947.7477788257.26

小计106418753.436154204.24100264549.1982505205.004716947.7477788257.26

减：列示于其他

非流动资产的合16356744.901181668.5015175076.40———同资产

合计90062008.534972535.7485089472.7982505205.004716947.7477788257.26

（2）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备－－－－－

按组合计提减值准备106418753.43100.006154204.245.78100264549.19

减：列示于其他非流动

16356744.90100.001181668.507.2215175076.40

资产的合同资产

合计90062008.53100.004972535.745.5285089472.79（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备－－－－－

按组合计提减值准备82505205.00100.004716947.745.7277788257.26

减：列示于其他非流动

－－－－－资产的合同资产

78合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

合计82505205.00100.004716947.745.7277788257.26

（3）减值准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

项目

31日本期转销/本期计提本期转回其他变动31日

核销

合同资产-未到期

4716947.741437256.50———6154204.24

的质保金

减：列示于其他非流动资产的合

—1181668.50———1181668.50

同资产-未到期的质保金

合计4716947.74255588.00———4972535.74

（4）本期无实际核销的合同资产。

10.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款1989639.592095927.23

小计1989639.592095927.23

减：减值准备198963.96104796.36

合计1790675.631991130.87

11.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

预缴企业所得税3118934.97—

待抵扣/认证进项税1607519.479115.89

合同取得成本547606.33374200.19

合计5274060.77383316.08

其他流动资产期末较期初大幅增长，主要系期末待抵扣进项税及预缴企业所得税金额较大所致。

12.债权投资

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大额定期存单66575095.89—66575095.89———

小计66575095.89—66575095.89———

13.长期应收款

79合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

（1）长期应收款情况

2025年12月31日2024年12月31日折现率

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

分期收款销售商品4235956.47423595.653812360.826511883.70325594.196186289.514.00%

减：一年内到期的

1989639.59198963.961790675.632095927.23104796.361991130.87

长期应收款

合计2246316.88224631.692021685.194415956.47220797.834195158.64

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2025年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2246316.88224631.692021685.19

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计2246316.88224631.692021685.19

2025年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备2246316.8810.00224631.692021685.19

合计2246316.8810.00224631.692021685.19

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4415956.47220797.834195158.64

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计4415956.47220797.834195158.64

2024年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备4415956.475.00220797.834195158.64

合计4415956.475.00220797.834195158.64－

（3）坏账准备的变动情况

80合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2024年122025年12

类别月31日收回或转转销或核计提其他变动月31日回销

按单项计提坏账准备－－－－－－

按组合计提坏账准备220797.833833.86－－－224631.69

合计220797.833833.86－－－224631.69

（4）本期无实际核销的长期应收款。

（5）长期应收款期末较期初下降51.81%，主要系本期收到销售商品款所致。

14.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12

项目本期计入其本期计入其

2025年12月

月31日追加减少他综合收益他综合收益其他31日投资投资的利得的损失江苏星链激光科

6840000.00－－576000.00－－7416000.00

技有限责任公司（续上表）指定为以公允价值计本期确认的股利累计计入其他综累计计入其他综项目量且其变动计入其他收入合收益的利得合收益的损失综合收益的原因公司持有该权益工具

合计－2616000.00－目的并非交易

（2）本期无终止确认的其他权益工具投资。

15.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产139906354.1886603454.58

固定资产清理－－

合计139906354.1886603454.58

（2）固定资产

*固定资产情况

81合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

一、账面原值：

1.2024年12月31日84716456.6128059917.182983563.1314496182.84130256119.76

2.本期增加金额60411768.431016567.54153737.184186443.6965768516.84

（1）购置－1016567.54153737.184186443.695356748.41

（2）在建工程转入53725733.45－－－53725733.45

（3）其他6686034.98－－－6686034.98

3.本期减少金额－148974.36－－148974.36

（1）处置或报废－148974.36－－148974.36

4.2025年12月31日145128225.0428927510.363137300.3118682626.53195875662.24

二、累计折旧

1.2024年12月31日22371090.9011589636.061692761.767999176.4643652665.18

2.本期增加金额5985618.873178465.35327220.782962974.6312454279.63

（1）计提5985618.873178465.35327220.782962974.6312454279.63

3.本期减少金额－137636.75－－137636.75

（1）处置或报废－137636.75－－137636.75

4.2025年12月31日28356709.7714630464.662019982.5410962151.0955969308.06

三、减值准备－－－－－

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日

116771515.2714297045.701117317.777720475.44139906354.18

账面价值

2.2024年12月31日

62345365.7116470281.121290801.376497006.3886603454.58

账面价值

*于2025年12月31日，公司无暂时闲置的固定资产。

*于2025年12月31日，公司无通过经营租赁租出的固定资产。

*于2025年12月31日，公司无未办妥产权证书的固定资产。

（3）固定资产期末较期初增长61.55%，主要系本期研发中心完工转固金额较大所致。

16.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程43181861.9644525441.56

82合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

工程物资－－

合计43181861.9644525441.56

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值智能物流

装备生产41819030.17－41819030.17－－－线一期

软件工程1362831.79－1362831.79－－－

研发中心－－－42149294.77－42149294.77

附属工程－－－2376146.79－2376146.79

合计43181861.96－43181861.9644525441.56－44525441.56

*重要在建工程项目变动情况预算数2024年12月本期转入固本期转入无2025年12月项目名称本期增加金额（万元）31日定资产金额形资产金额31日智能物流

装备生产38924.97－41819030.17－－41819030.17线一期

研发中心5124.2242149294.777128732.2549278027.02－－（续上表）

工程累计投其中：本期工程进度利息资本化本期利息资项目名称入占预算比利息资本化资金来源

（%）累计金额本化率(%)

例(%)金额智能物流

装备生产10.7410.00－－－募集资金及自筹资金线一期

研发中心96.17100.00－－－募集资金及自筹资金

*2025年末在建工程未发生减值，故未计提在建工程减值准备。

17.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

83合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

1.2024年12月31日4283835.45

2.本期增加金额3364578.26

（1）新增租赁3364578.26

3.本期减少金额3646202.88

（1）租赁到期3646202.88

4.2025年12月31日4002210.83

二、累计折旧

1.2024年12月31日2892190.67

2.本期增加金额1184001.10

（1）计提1184001.10

3.本期减少金额3646202.88

（1）租赁到期3646202.88

4.2025年12月31日429988.89

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值3572221.94

2.2024年12月31日账面价值1391644.78

2025年度使用权资产计提的折旧金额为1184001.10元，均计入管理费用。

（2）使用权资产期末较期初增长156.69%，主要系本期租赁到期重新续租所致。

18.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件及其他合计

一、账面原值

1.2024年12月31日15886254.802760726.1518646980.95

2.本期增加金额33570237.014931485.2038501722.21

（1）购置33570237.01－33570237.01

（2）在建工程转入4931485.204931485.20

3.本期减少金额－－－

（1）处置－－－

4.2025年12月31日49456491.817692211.3557148703.16

二、累计摊销

1.2024年12月31日3210277.27786616.633996893.90

84合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件及其他合计

2.本期增加金额1158148.49364345.001522493.49

（1）计提1158148.49364345.001522493.49

3.本期减少金额－－－

（1）处置－－－

4.2025年12月31日4368425.761150961.635519387.39

三、减值准备

1.2024年12月31日－－－

2.本期增加金额－－－

（1）计提－－－

3.本期减少金额－－－

（1）处置－－－

4.2025年12月31日－－－

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值45088066.056541249.7251629315.77

2.2024年12月31日账面价值12675977.531974109.5214650087.05

（2）于2025年12月31日，公司无通过内部研发形成的无形资产。

（3）于2025年12月31日，公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（4）无形资产期末较期初大幅增长，主要系本期购置的土地使用权金额较大所致。

19.长期待摊费用

2024年12月本期减少2025年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

网络改造费用275528.08－137763.96－137764.12

合计275528.08－137763.96－137764.12

长期待摊费用期末较期初下降50.00%，主要系本期摊销金额较大所致。

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备93105899.1513965884.8687334743.4413171860.91

可弥补亏损17072786.272560917.9314705209.372205781.41

85合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备10851356.291627703.457675543.281151331.50

预计负债14512737.452176910.6210604201.021590630.15

递延收益1451778.88217766.831757112.12263566.82

租赁负债3480057.75522008.661391777.35208766.61

长期应收款162043.5324306.53355116.3053267.45

股份支付13832343.422074851.511458858.61218828.79

合计154469002.7423170350.39125282561.4918864033.64

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加计扣除545133.3781770.01786006.37117900.96其他权益工具投资

2616000.00392400.002040000.00306000.00

公允价值变动交易性金融资产公

288109.5843216.44－－

允价值变动

使用权资产3572221.94535833.291391644.78208746.71

合计7021464.891053219.744217651.15632647.67

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025税资产或负债于和负债于2024税资产或负债于项目年12月31日互2025年12月31年12月31日互2024年12月31抵金额日余额抵金额日余额

递延所得税资产659839.9422510510.45323373.7918540659.85

递延所得税负债659839.94393379.80323373.79309273.88

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损70781432.7441233849.41

信用减值准备1733657.011171089.07

资产减值准备70360.2097799.50

合计72585449.9542502737.98

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日

2032年9150274.899150274.89

86合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

年份2025年12月31日2024年12月31日

2033年19097364.4719097364.47

2034年12809832.8712986210.05

2035年29723960.51－

合计70781432.7441233849.41

21.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期质保金16356744.901181668.5015175076.40－－－

预付工程设备款562600.00－562600.003207529.71－3207529.71

可转让大额存单－－－35466219.18－35466219.18

合计16919344.901181668.5015737676.4038673748.89－38673748.89

其他非流动资产期末较期初减少59.31%，主要系本期可转让大额存单到期金额较大所致。

22.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

其他货币资金28064087.8328064087.83冻结票据保证金认购结构性存款未扣款被

银行存款140000000.00140000000.00冻结限制使用

银行存款3800000.003800000.00冻结司法诉讼被冻结资产预留银行的基础信息未变

银行存款633927.48633927.48冻结更被限制使用

合计172498015.31172498015.31（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

其他货币资金24261860.7324261860.73冻结票据、保函保证金

银行存款9633143.049633143.04冻结司法诉讼被冻结资产预留银行的基础信息未变

银行存款80550.6780550.67冻结更被限制使用

合计33975554.4433975554.44

23.短期借款

87合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

质押、保证借款60000000.00—

信用证融资20430249.112180000.00

保证借款—20000000.00

信用借款—35000000.00

小计80430249.1157180000.00

应计利息42594.4438805.56

合计80472843.5557218805.56

（2）本期末公司无已逾期未偿还的短期借款。

（3）短期借款期末较期初增长40.64%，主要系公司本期流动性资金需求增加，短期借款融资金额增加所致。

24.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票93546958.7061693389.54

商业承兑汇票－－

合计93546958.7061693389.54

（1）于2025年12月31日，本公司无已到期未支付的应付票据。

（2）应付票据期末较期初增长51.63%，主要系公司本期以银行承兑汇票结算货款增加所致。

25.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款335212515.07379852543.26

应付工程款23090183.3511997284.26

其他22928794.1411730445.88

合计381231492.56403580273.40

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款

88合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目余额未偿还或未结转的原因

罗伯泰克自动化科技（苏州）有限公司4159500.21尚未达到合同约定的付款条件

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款154969027.92295297687.80

（2）合同负债较期末期初减少47.52%，主要系本期完工验收项目较多，预收货款结转金额较大所致。

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬17746173.32166167763.03160256912.1323657024.22

二、离职后福利-设定提存计划186097.5011432845.3411480140.67138802.17

合计17932270.82177600608.37171737052.8023795826.39

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴17310404.95151693985.81145464385.5923540005.17

二、职工福利费－4110002.754110002.75－

三、社会保险费110959.574892603.764924154.7079408.63

其中：医疗保险费107451.184251986.514281711.5177726.18

工伤保险费3508.39640617.25642443.191682.45

四、住房公积金291296.005054751.095346047.09－

五、工会经费和职工教育经费33512.80416419.62412322.0037610.42

合计17746173.32166167763.03160256912.1323657024.22

（3）设定提存计划列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

离职后福利：

1.基本养老保险180285.8811124806.2411170496.12134596.00

2.失业保险费5811.62308039.10309644.554206.17

89合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

合计186097.5011432845.3411480140.67138802.17

（4）应付职工薪酬期末较期初增长32.70%，主要系本期员工人数及平均薪酬增加所致。

28.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税15821226.306573911.43

城市维护建设税1124324.81430413.50

个人所得税703145.54659628.41

教育费附加481853.49184462.92

地方教育费附加321235.66122975.27

水利基金274004.52183826.56

房产税238880.76177900.11

印花税228826.42165204.32

土地使用税102758.8649724.10

企业所得税4953.623296450.26

合计19301209.9811844496.88

应交税费期末较期初增长62.96%，主要系公司本期销售收入增长，期末应交增值税金额增加所致。

29.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息－－

应付股利－－

其他应付款12259382.747515102.16

合计12259382.747515102.16

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

债转补政府补助5000000.005000000.00

90合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

股权激励回购义务款4068475.00－

保证金及押金599000.00592000.00

代扣代缴2112925.981504356.62

其他478981.76418745.54

合计12259382.747515102.16

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2025年12月31日余额未偿还或未结转的原因

浙江杭州未来科技城管理委员会5000000.00已收到的政府补助尚不满足确认条件

（3）其他应付款期末较期初增长63.13%，主要系公司本期确认的股权激励回购义务款金额较大所致。

30.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的租赁负债1325039.751097205.15

合计1325039.751097205.15

31.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额7007481.1412180483.98

合计7007481.1412180483.98

其他流动负债期末较期初减少42.47%，主要系公司本期验收项目较多，待转销项税额结转金额较大所致。

32.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额3637038.271478373.18

减：未确认融资费用156980.5286595.83

小计3480057.751391777.35

减：一年内到期的租赁负债1325039.751097205.15

合计2155018.00294572.20

租赁负债期末较期初大幅增长，主要系公司本期租赁到期重新续租所致。

33.预计负债

91合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

保证类质量保证14512737.4510604201.02计提售后服务费

预计负债期末较期初增长36.86%，主要系本期收入增长，计提的售后服务费增加所致。

34.递延收益

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助1757112.12715000.001020333.241451778.88与资产相关

35.股本

2024年12月本次增减变动（+、-）2025年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数86846810.00－－13895490.00-139835.0013755655.00100602465.00

公司本期实施资本公积转增股本，增加股份总数13895490股；其他变动系公司实施的2024年限制性股票激励计划第一个解除限售期部分股权激励未满足解禁条件，公司回购注销139835股。

36.资本公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价480755283.743131931.3814544520.14469342694.98

其他资本公积7090872.015394630.751458858.5911026644.17

合计487846155.758526562.1316003378.73480369339.15

（1）股本溢价本期增加包括：限制性股票第一批部分解锁，对应的股份支付费用从

其他资本公积转入股本溢价1458858.59元；限制性股票第一批部分解锁可以税前扣除

的当期所得税费用1673072.79元。

股本溢价本期减少包括：公司本期实施资本公积转增股本减少资本公积

13895490.00元，以及公司回购注销限制性股票第一批未解锁部分股份减少资本公积

649030.14元。

（2）其他资本公积本期增加包括：本期确认的股份支付费用3494273.10元；根据期末剩余限制性股票未来可税前扣除的最佳估计金额与剩余限制性股票取得成本差

92合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

额部分的所得税影响1900357.65元。

其他资本公积本期减少系限制性股票激励计划第一个解除限售期满足解锁条件的

股权由其他资本公积转入股本溢价1458858.59元。

37.库存股

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

库存股－4068475.00－4068475.00库存股本期增加数系公司实施股权激励计划确认的限制性股票回购义务。

38.其他综合收益

本期发生金额

减：前期

2024年12月减：前期计计入其他税后归2025年12月项目

31日本期所得税入其他综合减：所得税后归属综合收益属于少31日

前发生额收益当期转税费用于母公司当期转入数股东入留存收益损益

一、不能重分类进

损益的其他综合收1734000.00576000.00——86400.00489600.00—2223600.00益

其中：其他权益工

具投资公允价值变1734000.00576000.00——86400.00489600.00—2223600.00动

二、将重分类进损

—221050.00——33157.50187892.50—187892.50益的其他综合收益

其中：应收款项融

—221050.00——33157.50187892.50—187892.50资减值损失

其他综合收益合计1734000.00797050.00——119557.50677492.50—2411492.50

其他综合收益本期较上期增长39.07%，主要系公司持有的权益工具投资公允价值增加所致。

39.专项储备

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

安全生产费－3170649.781106275.402064374.38

专项储备期末较期初大幅增加，主要系本期营业收入增长，按规定标准计提的安全生产费相应增加。

40.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积29526081.363845278.25—33371359.61

93合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及公司章程有关规定，按本期母公司净利润10％提取的法定盈余公积金。

41.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润235007937.57209932046.83

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）－－调整后期初未分配利润235007937.57209932046.83

加：本期归属于母公司所有者的净利润31596153.5942912339.81

减：提取法定盈余公积3845278.254842591.27

应付普通股股利17890442.8512993857.80

期末未分配利润244868370.06235007937.57

42.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1012011098.57839994689.67808653183.01618327558.83

其他业务23024777.919661701.9527374802.4118409873.28

合计1035035876.48849656391.62836027985.42636737432.11

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

智能仓储物流系统845205810.31722542973.66710864417.93558346036.47

智能仓储物流设备166805288.26117451716.0197788765.0859981522.36

合计1012011098.57839994689.67808653183.01618327558.83按经营地区分类

内销906405369.87761623240.17726300594.11561290252.58

外销105605728.7078371449.5082352588.9057037306.25

合计1012011098.57839994689.67808653183.01618327558.83按收入确认时间分类

在某一时点确认收入1012011098.57839994689.67808653183.01618327558.83

在某段时间确认收入－－－－

合计1012011098.57839994689.67808653183.01618327558.83

94合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

（2）营业成本本期较上期增长33.44%，主要系本期营业收入增长且综合毛利率较

上期下降，营业成本增长幅度高于营业收入的增长幅度所致。

43.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税2755631.771804111.40

房产税905488.18543376.73

教育费附加1180924.00773059.27

印花税546037.53450782.36

地方教育附加787282.66515372.84

土地使用税340368.70198896.40

其他658043.52528849.35

合计7173776.364814448.35

税金及附加本期较上期增长49.01%，主要系销售收入增长导致应交增值税增长，城建税及教育费附加等税费相应增加所致。

44.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬31007319.3527518588.97

差旅费8242110.357258218.17

广告宣传费2419451.254082313.00

业务招待费3687730.303347768.66

其他费用4400641.784366970.25

合计49757253.0346573859.05

45.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬18907816.4317044058.52

折旧及摊销8641331.004648197.80

中介咨询费2049141.353015125.94

办公费3338697.071960350.32

其他费用3120723.822504495.42

合计36057709.6729172228.00

46.研发费用

95合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

职工薪酬61907125.0957995342.42

材料费5647265.846240006.03

股份支付1311998.26891331.06

其他费用6003507.235782485.66

合计74869896.4270909165.17

47.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出2857186.821517842.39

其中：租赁负债利息支出78709.0598060.20

减：利息收入1277026.824676357.19

利息净支出1580160.00-3158514.80

汇兑损失354637.68315967.20

减：汇兑收益406437.47165411.56

汇兑净损失-51799.79150555.64

银行手续费375352.35120122.40

合计1903712.56-2887836.76

财务费用本期较上期变动较大，主要系本期存款余额下降利息收入减少，以及借款规模增加借款利息支出增加所致。

48.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助15709811.4616177501.38

进项税加计扣除3543149.993831781.38

个税扣缴税款手续费105013.9074035.92

合计19357975.3520083318.68

49.投资收益

项目2025年度2024年度

交易性金融资产投资收益4031678.673553589.68

合计4031678.673553589.68

50.公允价值变动收益

96合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产288109.58—

公允价值变动收益本期较上期大幅增长，主要系本期购买的理财产品期末公允价值变动所致。

51.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失18399.48-44149.48

应收账款坏账损失-5777722.07-30240098.54

应收款项融资减值损失-20621.23-83723.11

其他应收款坏账损失-676828.37-356665.74

长期应收款坏账损失-98001.46-325594.19

合计-6554773.65-31050231.06

信用减值损失本期较上期大幅下降，主要系本期计提的应收账款坏账准备较上期减少所致。

52.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失-1798665.70-739113.09

二、合同资产减值损失-1437256.50471038.09

合计-3235922.20-268075.00

资产减值损失本期较上期变动较大，主要系公司本期计提的存货跌价准备、合同资产减值准备金额较大所致。

53.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

固定资产报废支出7337.614632.227337.61

罚款704.2848800.00704.28

其他－3887.13－

合计8041.8957319.358041.89

54.所得税费用

（1）所得税费用的组成

97合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

当期所得税费用4953.625549899.38

递延所得税费用-2104944.53-5492266.74

合计-2099990.9157632.64

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额29496162.6842969972.45

按法定/适用税率计算的所得税费用4424424.406359695.87

子公司适用不同税率的影响42148.4017637.72

不可抵扣的成本、费用和损失的影响476022.05449025.36

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-8818.86－本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

4554287.063003758.63

抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-11554896.46-9772484.94

其他-33157.50—

所得税费用-2099990.9157632.64

（3）所得税费用本期较上期大幅下降，主要系公司本期利润总额减少，当期所得税费用大幅下降所致。

55.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助2499899.4015642970.06

冻结货币资金5279766.23—

押金保证金1164029.05—

利息收入1277026.824676357.19

其他105013.90600718.95

合计10325735.4020920046.20

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

差旅费13301471.3410645042.99

广告宣传费2419451.254082313.00

98合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

办公费4795528.213680312.46

业务招待费3833596.053427462.36

咨询费2286931.233501302.93

销售服务费173406.14556582.85

押金保证金—6369609.82

冻结货币资金—4603180.36

其他4053446.564328623.85

合计30863830.7841194430.62

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财产品2014109000.00933447233.52

大额存单35466219.18188774821.91

合计2049575219.181122222055.43

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财产品2234109000.00859000000.00

大额存单66575095.8950000000.00

购建固定资产、无形资产和其

92904920.9730529150.43

他长期资产支付的现金

合计2393589016.86939529150.43

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

长期租赁款1355006.911252772.53

限制性股票回购款788865.14—

合计2143872.051252772.53

*筹资活动产生的各项负债变动情况

99合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少

2024年12月2025年12月

项目

31日非现金变现金变动非现金变动现金变动31日

动

短期借款-本金57180000.0060000000.0020430249.1157180000.00－80430249.11

短期借款-利息38805.56－2778477.772774688.89－42594.44租赁负债（含一年内到期的1391777.35－3443287.311355006.91－3480057.75租赁负债）

合计58610582.9160000000.0026652014.1961309695.80－83952901.30

56.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润31596153.5942912339.81

加：资产减值准备3235922.20268075.00

信用减值准备6554773.6531050231.06

固定资产折旧、投资性房地产折旧12454279.638380493.62

使用权资产折旧1184001.101169715.68

无形资产摊销1522493.49569586.97

长期待摊费用摊销137763.96137763.96

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

－－（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）7337.614632.22

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-288109.58－

财务费用（收益以“－”号填列）2857186.821517842.39

投资损失（收益以“－”号填列）-4031678.67-3553589.68

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-396420.16-5495540.62

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2294.083273.88

存货的减少（增加以“－”号填列）248917166.23-160218205.56

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-21313980.80-135949963.79

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-101831400.61137483785.84

股份支付费用3494273.10646105.12

经营活动产生的现金流量净额184097467.48-81073454.10

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

新增使用权资产3364578.26637632.57

3．现金及现金等价物净变动情况：

100合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

现金的期末余额146510363.83322384019.15

减：现金的期初余额322384019.15224097762.74

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额-175873655.3298286256.41

公司本期销售商品收到的银行承兑汇票、商业承兑汇票、供应链融资票据背书转让

金额183881154.32元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金146510363.83322384019.15

其中：库存现金40499.5032499.50

可随时用于支付的银行存款146468994.71322340649.94

可随时用于支付的其他货币资金869.6210869.71

可用于支付的存放中央银行款项－－

二、现金等价物－－

三、期末现金及现金等价物余额146510363.83322384019.15

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

票据保证金28064087.8319289867.83银行承兑汇票保证金

保函保证金－4971992.90保函保证金认购结构性存款未扣款

一般冻结银行存款140000000.00－被限制使用

司法冻结银行存款3800000.009633143.04司法冻结因预留银行的公司基本

一般冻结银行存款633927.4880550.67信息未更新，被限制使用

合计172498015.3133975554.44－

57.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

应收账款（美元）44500.507.03312785.11

101合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

（2）本公司无境外经营实体。

58.租赁

本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用－本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁－

除外）

租赁负债的利息费用78709.05

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额－

转租使用权资产取得的收入－

与租赁相关的总现金流出1355006.91

售后租回交易产生的相关损益－

六、研发支出按费用性质列示项目2025年度2024年度

职工薪酬61907125.0957995342.42

材料费5647265.846240006.03

股份支付1311998.26891331.06

其他费用6003507.235782485.66

合计74869896.4270909165.17

其中：费用化研发支出74869896.4270909165.17

资本化研发支出－－

七、合并范围的变更无。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

102合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

注册资本持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接合肥井松软件技

1000.00合肥合肥技术开发100.00－新设成立

术有限公司井松机器人（杭

10000.00杭州杭州设备制造100.00－新设成立

州）有限公司合肥井松机器人

5000.00合肥合肥设备制造100.00－新设成立

有限公司

（2）公司无重要的非全资子公司。

2.在合营安排或联营企业中的权益

本公司无合营企业或联营企业。

3.重要的共同经营

本公司无共同经营。

4.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，本公司无按应收金额确认的政府补助。

2.涉及政府补助的负债项目

2024年12本期计入2025年12

资产负债表本期新增本期转入其本期其他与资产/收月31日余营业外收月31日余列报项目补助金额他收益变动益相关额入金额额与资产相

递延收益1757112.12715000.00－1020333.24－1451778.88关与收益相

其他应付款5000000.00－－－－5000000.00关

合计6757112.12715000.00－1020333.24－6451778.88

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益14689478.2214927970.06与收益相关

其他收益1020333.241249531.32与资产相关

103合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

合计15709811.4616177501.38

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要

104合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

105合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1年以上

短期借款80472843.55－

应付票据93546958.70－

应付账款381231492.56－

其他应付款8190907.74－

一年内到期的非流动负债1325039.75－

租赁负债－2155018.00（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1年以上

短期借款57218805.56－

应付票据61693389.54－

106合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

1年以内1年以上

应付账款403580273.40－

其他应付款7515102.16－

一年内到期的非流动负债1097205.15－

租赁负债－294572.20

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的应收账款有关。

*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额

应收账款（美元）44500.507.03312785.11（续上表）

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额

应收账款（美元）586112.487.194213210.95本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加2.66万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本

107合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，本公司向银行借款均系固定利率借款，因此本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产已转移金融资产已转移金融终止确认转移的方终止确认情况的判断依据的性质资产的金额情况式应收票据中尚未由于应收票据中的银行承兑汇票及商业

到期的银行承兑未终止确承兑汇票承兑人信用等级不高，票据相背书转让29209226.75汇票及商业承兑认关的信用风险和延期付款风险仍没有转汇票移，故未终止确认*应收款项融资中的银行承兑汇票是由

信用等级较高的银行承兑，信用风险和应收款项融资中

延期付款风险很小，并且票据相关的利尚未到期的银行

背书转让32952173.10终止确认率风险已转移给银行；*应收账款系迪承兑汇票和应收链凭证，背书及贴现不附追索权。可以账款判断金融工具所有权上的主要风险和报酬已经转移

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失

应收款项融资背书转让32952173.10－

其中：银行承兑汇票背书转让32952173.10－

合计－32952173.10－

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1、2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

108合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价值合计价值计量值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产－－80288109.5880288109.58

权益工具投资－－80288109.5880288109.58

（二）应收款项融资－－19578922.0219578922.02

（三）其他权益工具投

－－7416000.007416000.00资持续以公允价值计量的

－－107283031.60107283031.60资产总额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

*期末交易性金融资产的公允价值确定依据：公司理财产品和结构性存款的公允价值按照预期收益率计算确定。

*应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

*期末其他权益工具投资的公允价值确定依据：采用被投资标的最近融资价格法确定其他权益工具公允价值。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

109合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

1.本公司的母公司情况

*本公司无母公司

*本公司最终控制方：

公司控股股东及实际控制人为姚志坚、阮郭静夫妇。

姚志坚、阮郭静夫妇直接持有公司23.65%的股份；姚志坚通过合肥犇智投资合伙企业（有限合伙）控制公司4.94%的表决权；李凌、合肥凌志投资合伙企业（有限合伙）

将其各自持有的公司股份对应的10.55%表决权全部不可撤销的委托给姚志坚行使。因此，姚志坚、阮郭静夫妇合计控制公司39.14%的表决权，为公司控股股东及实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

本公司无重要的合营和联营企业。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

直接持有井松智能6.34%的股份并担任董事、李凌副总经理

朱祥芝公司董事、副总经理、董事会秘书、财务总监

尹道骏公司董事、副总经理王丹公司董事

程晓章、蒋本跃、凌旭峰、吴焱明公司独立董事

许磊、孙雪芳、朱迎伍公司监事（任期1-5月）

5.关联交易情况

（1）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否

担保方债权方担保金额（万元）担保起始日担保到期日已经履行完毕徽商银行和平

姚志坚、阮郭静3900.002020/6/172025/6/17是路支行

110合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

工商银行双岗

姚志坚、阮郭静6500.002023/3/292026/3/29否支行工商银行双岗

姚志坚5000.002022/9/292025/9/28是支行兴业银行合肥

姚志坚10000.002024/2/22029/2/2否支行招商银行合肥

姚志坚6000.002024/2/22025/2/2是分行招商银行合肥

姚志坚8000.002025/2/212026/2/20否分行

（2）关键管理人员报酬

项目2025年度发生额（万元）2024年度发生额（万元）

关键管理人员报酬337.70393.69本期发生额包含已取消的三位监事在任期内的报酬。

6.关联方应收应付款项

本报告期末及上期末，公司无关联方应收应付款项。

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象类本期授予本期行权本期解锁本期失效别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员－－－－199520935337.4449880233834.36

管理人员－－－－144060675344.1036015168836.02

研发人员－－－－2157601011469.5453940252867.38

合计－－－－5593402622151.08139835655537.76

2.以权益结算的股份支付情况

项目2025年度授予日权益工具公允价值的确定方法根据授予日公司股票市场价格

授予日权益工具公允价值的重要参数－

根据每个报告期末未离职的授予对象数量，及可解锁权益工具数量的确定依据预计业绩满足情况确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因－

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额19964150.93

3.本期股份支付费用

111合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员1062420.84－

管理人员1119854.00－

研发人员1311998.26－

合计3494273.10－

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响原告被告案由受理法院标的额案件进展情况经一审法院判决，本公司应支付167.72万元剩合肥井松智罗伯泰克自动本公司未支付余合同款。本公苏州市中级人能科技股份化科技（苏设备采购合同167.72万元司不服判决，已民法院有限公司州）有限公司剩余款项上诉至苏州市中

级人民法院，截至目前已开庭，法院尚未宣判。

（2）开具保函情况

截至2025年12月31日，本公司已开具未到期的保函金额为8947.41万元。

截至2025年12月31日止，除上述事项外，本公司无其他需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况2026年4月24日，经公司第二届董事会第二十二次会议审议通过的《关于2025年年度利润分配预案的议案》，公司2025年度净利润在根据《公司法》相关规定提取法定盈余公积后，以未来实施分配方案时股权登记日的总股本为基数，向全体股东按每10股派发现金红利0.5元（含税）。截至2025年12月31日，公司总股本100602465股，

112合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

以此计算合计拟派发现金红利5030123.25元（含税）。

以上利润分配议案尚需提交公司2025年年度股东大会审议。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2026年4月24日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内353381148.20313089698.42

1至2年146156224.12194567627.07

2至3年90610289.3064684253.87

3至4年27318137.3526998100.84

4至5年8629929.6012000631.91

5年以上8869122.926903245.11

小计634964851.49618243557.22

减：坏账准备90464541.8984519324.85

合计544500309.60533724232.37

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备6974988.711.106974988.71100.00—

按组合计提坏账准备627989862.7898.9083489553.1813.29544500309.60

组合1：应收客户款项627989862.7898.9083489553.1813.29544500309.60

合计634964851.49100.0090464541.8914.25544500309.60（续上表）

113合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备6017000.000.976017000.00100.00—

按组合计提坏账准备612226557.2299.0378502324.8512.82533724232.37

组合1：应收客户款项612226557.2299.0378502324.8512.82533724232.37

合计618243557.22100.0084519324.8513.67533724232.37

坏账准备计提的具体说明：

*按单项计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

海斯摩尔生物科技客户存在财务困难，预

4954788.714954788.71100.00

有限公司计难以收回

中茧新科桑蚕生物客户存在财务困难，预

1652000.001652000.00100.00

产业有限公司计难以收回

中垦薯业有限责任客户存在财务困难，预

368200.00368200.00100.00

公司计难以收回

合计6974988.716974988.71100.00－（续上表）

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

海斯摩尔生物科客户存在财务困难，预

5760000.005760000.00100.00

技有限公司计难以收回

中垦薯业有限责客户存在财务困难，预

257000.00257000.00100.00

任公司计难以收回

合计6017000.006017000.00100.00－

*按组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内353381148.2017669057.415.00313089698.4215654484.925.00

1-2年144504224.1214450422.4110.00194567627.0719456762.7110.00

2-3年90499089.3027149726.7930.0064684253.8719405276.1630.00

3-4年27318137.3513659068.6850.0026998100.8413499050.4250.00

4-5年8629929.606903943.6880.0012000631.919600505.5380.00

114合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

5年以上3657334.213657334.21100.00886245.11886245.11100.00

合计627989862.7883489553.1813.29612226557.2278502324.8512.82

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日收回或转转销或核计提其他变动31日

回销按单项计提

6017000.001763200.00805211.29－－6974988.71

坏账准备按组合计提

78502324.854987228.33－－－83489553.18

坏账准备

合计84519324.856750428.33805211.29－－90464541.89

（4）本期无实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

单位1106378000.009953000.00116331000.0015.757907050.00

单位226974071.75—26974071.753.658084457.77

单位321508340.11—21508340.112.918407628.36

单位415319320.003963000.0019282320.002.611792116.00

单位59932000.004568000.0014500000.001.96725000.00

合计180111731.8618484000.00198595731.8626.8826916252.13

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款15057940.7616819309.65

合计15057940.7616819309.65

115合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内11522427.0011934500.90

1至2年2263000.003900779.38

2至3年1990629.382688189.09

3至4年1782989.09178200.00

4至5年50000.00－

5年以上804500.00809500.00

小计18413545.4719511169.37

减：坏账准备3355604.712691859.72

合计15057940.7616819309.65

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金18346733.4719503762.52

其他66812.007406.85

小计18413545.4719511169.37

减：坏账准备3355604.712691859.72

合计15057940.7616819309.65

*按坏账计提方法分类披露

A. 截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段16993545.472085604.7114907940.76

第二阶段－－－

第三阶段1420000.001270000.00150000.00

合计18413545.473355604.7115057940.76

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备16993545.4712.272085604.7114907940.76－

组合3：其他应收款项16993545.4712.272085604.7114907940.76－

116合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

合计16993545.4712.272085604.7114907940.76

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备1420000.0089.441270000.00150000.001.桑顿新能源科技（长涉诉款项，预

800000.00100.00800000.00－

沙）有限公司计难以收回

2.山东同邦新材料科技涉诉款项，存

300000.0050.00150000.00150000.00

有限责任公司在回收风险

3.湖南乐开口食品科技涉诉款项，预

320000.00100.00320000.00－

股份公司计难以收回

按组合计提坏账准备－－－－－

合计1420000.0089.441270000.00150000.00

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段19511169.372691859.7216819309.65

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计19511169.372691859.7216819309.65

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备19511169.3713.802691859.7216819309.65

组合3：其他应收款项19511169.3713.802691859.7216819309.65

合计19511169.3713.802691859.7216819309.65

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12

类别

31日收回或转转销或计提其他变动月31日

回核销

按单项计提坏账准备－1270000.00－－－1270000.00

按组合计提坏账准备2691859.72-606255.01－－－2085604.71

合计2691859.72663744.99－－－3355604.71

117合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)河南省路桥建设集团

有限公司商丘市示范保证金2800000.001年以内15.21140000.00区分公司安徽六安金安经济开

发区管理委员会财政保证金2510000.001年以内13.63125500.00金融审计局江苏通用科技股份有

保证金1500000.001-2年8.15150000.00限公司中铝（北京）招标管理

保证金1040000.001年以内5.6552000.00有限公司

金顺鑫（漳州）智能包

保证金1000000.001年以内5.4350000.00装工业有限公司

合计—8850000.00—48.07517500.00

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

对子公司投资277964175.91－277964175.9121000010.00－21000010.00

对联营、合营

－－－－－－企业投资

合计277964175.91－277964175.9121000010.00－21000010.00

（2）对子公司投资

2025年12

本期计

2024年12月2025年12月月31日减

被投资单位本期增加本期减少提减值

31日31日值准备余

准备额合肥井松软件技

10000000.00－－10000000.00－－

术有限公司井松机器人（杭

10000010.00－－10000010.00－－

州）有限公司合肥井松机器人

1000000.00256964165.91－257964165.91－－

有限公司

合计21000010.00256964165.91－277964175.91－－

4.营业收入和营业成本

118合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务996202053.29837505040.81797091775.86620817207.71

其他业务22739621.789661701.9527168134.3418409873.28

合计1018941675.07847166742.76824259910.20639227080.99

主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

智能仓储物流系统836356252.79722774917.73702917515.27558346036.47

智能仓储物流设备159845800.50114730123.0894174260.5962471171.24

合计996202053.29837505040.81797091775.86620817207.71按经营地区分类

内销890596324.59759133591.31714739186.96563779901.46

外销105605728.7078371449.5082352588.9057037306.25

合计996202053.29837505040.81797091775.86620817207.71按收入确认时间分类

在某一时点确认收入996202053.29837505040.81797091775.86620817207.71

在某段时间确认收入－－－－

合计996202053.29837505040.81797091775.86620817207.71

5.投资收益

项目2025年度2024年度

交易性金融资产投资收益2584059.813553589.68

合计2584059.813553589.68

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-7337.61—计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的1784899.40—政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有

金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和4319788.25—金融负债产生的损益

119合肥井松智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度说明

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回805211.29—

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-704.28—

非经常性损益总额6901857.05—

减：非经常性损益的所得税影响数890516.66—

非经常性损益净额6011340.39—

减：归属于少数股东的非经常性损益净额－—

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额6011340.39—

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.720.310.31扣除非经常性损益后归属于公司普通股

3.010.250.25

股东的净利润

*2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.250.430.43扣除非经常性损益后归属于公司普通股

4.570.370.37

股东的净利润

120