池州昀冢电子科技有限公司

2025年1-9月财务报表审计报告

天衡审字(2026)00034号

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

天衡审字(2026)00034号

池州昀冢电子科技有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了池州昀冢电子科技有限公司（以下简称“池州昀冢公司”）财务报表，包括

2025年9月30日的合并及母公司资产负债表，2025年1-9月合并及母公司利润表、合并及母公

司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了池州昀冢公司2025年9月30日的合并及母公司财务状况以及2025年1-9月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于池州昀冢公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估池州昀冢公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算池州昀冢公司、终止运营或别无其他现实的选择。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对池州昀冢公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致池州昀冢公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就池州昀冢公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。（本页无正文，为天衡会计师事务所（特殊普通合伙）出具的天衡审字(2026)00034号《池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表审计报告》之签字盖章页）

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：吴景亚

中国·南京

2026年01月21日中国注册会计师：庄培娜池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

池州昀冢电子科技有限公司

2025年1-9月财务报表附注

一、公司基本情况

池州昀冢电子科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经皖江江南新兴产业集中

区市场监督管理局登记，公司注册资本为36594.3562万元万元人民币。

公司经营范围：电子产品及配件、塑料制品、电子元器件、其他电子元件、通讯设备（不含卫星电视广播地面接收设备）、机电设备、五金机电、金属材料、模具的研发、生产、制造、销售；工艺品、生活日用品销售；电子产品技术咨询服务；从事自营货物及技术的进出口业务（国家限制和禁止出口的货物及技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

统一社会信用代码：91341700MA2WG7JK0Q

公司注册地址：安徽省池州市皖江江南新兴产业集中区乐山路以西汉江路以北地块。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2.持续经营

本公司已评价自报告期末起至少12个月的持续经营能力，本公司管理层相信公司能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。因此，本公司以持续经营为基础编制截至2025年9月30日止的财务报表。

三、公司主要会计政策、会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

-1-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

-2-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

6、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵销。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵销。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个别财务报表中，对于处置的股权，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生

取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时-3-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、现金等价物的确定标准

现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的会计处理

发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。

（2）外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中单独列示。

9、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

-4-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

（2）金融资产的分类和计量在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）金融资产的初始计量：

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司按照预期有权收取的对价初始计量。

2）金融资产的后续计量：

*以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

*指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计量且-5-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；

保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

（4）金融负债的分类和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

1）金融负债的初始计量

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

2）金融负债的后续计量

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务

担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

-6-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

（6）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团釆用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款。

对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于

第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收款项自初始

确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：

单独评估信用风险的应收款项，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

对于商业承兑汇票和银行承兑汇票，本公司参考应收票据组合1银行承兑汇票

历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过预测违约风险敞口和整个存应收票据组合2商业承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未按照是否同受一方控

应收账款——关联方货款组合来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存制划分

续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——一般应收款项按照账龄划分来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失-7-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款——关联方往来组

合来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12款项性质

个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期其他应收款——押金保证金及其他组合信用损失

对于划分为账龄组合的应收款项，本公司按账款发生日至报表日期间计算账龄，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：

账龄应收账款计提比例(%)

1年以内（含1年）5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3年以上100.00

11、应收款项融资

对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

12、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、委托加工物资、周转材料、在产品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料发出时采用加权平均法计价，产品发出时采用加权平均计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末，按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

本公司对主要原材料、在产品、产成品按单个项目计提存货跌价准备。按单个项目计提存货跌价准备的存货，可变现净值按产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。

-8-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

13、长期股权投资

（1）重大影响、共同控制的判断标准

*本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。

*若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。

（2）投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。

分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有

者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。

追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入留存收益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。

-9-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

*因追加投资等原因，能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新

增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的留存收益。

（3）后续计量及损益确认方法

*对子公司投资

在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、5进行处理。

在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。

*对合营企业投资和对联营企业投资

对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：

对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。

取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；

按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。

（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核

算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比-10-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

14、固定资产

（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折

旧率如下：

类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物15-305.003.17-6.33

机器设备5-105.009.5-19.00

运输工具45.0023.75

电子设备3-105.009.5-31.67

办公设备3-55.0019-31.67

本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

15、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产、长期待摊费用等。

不同类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别结转固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划房屋及建筑物

等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间

需安装调试的机器、设备内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计-11-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注处理，计入当期损益。

16、借款费用

（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。

（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态

所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。

（3）借款费用资本化金额的计算方法*为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。

*为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。

17、使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金额；

（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面-12-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

18、无形资产

（1）本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。

（2）无形资产的摊销方法

本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；

无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

（3）内部研究开发项目

*划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。

*研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

*研发过程中产出的产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

19、长期资产减值

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、固定资产、在建工程、

无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定-13-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。

前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

20、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

21、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

22、职工薪酬

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工

伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利为设定提存计划，主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的支出于发生时-14-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注计入相关资产成本或当期损益。

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

23、租赁负债在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

本公司按照按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内利息费用，并计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

租赁期开始日后，因续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权的评估结果或实际行使情况发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

在针对上述原因或因实质固定付款额变动重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

24、股份支付

(1)股份支付的种类股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等-15-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(2)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，如果由于修改延长或缩短了等待期，按照修改后的等待期进行会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

25、收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

-16-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

公司收入主要来源于商品销售收入，公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让片式多层陶瓷电容器、陶瓷基板的单项履约义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、

商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

陶瓷基板销售收入：在货物发出、客户签收，并经双方核对确认后确认收入；

片式多层陶瓷电容器销售收入：在货物发出、客户签收后确认收入。

26、合同成本

（1）取得合同的成本

本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

（2）履行合同的成本

本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）合同成本减值

合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：*因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。

-17-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款*减*的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

27、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助

界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益（或冲减相关成本）；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益（或冲减相关成本）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值。递延收益在相关资产使用寿命内按照在资产使用寿命内平均分配的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

28、所得税

本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。

当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上对以前年度应交所得税的调整。

资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，-18-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生

的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。

资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得

税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

租赁期

租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

租赁变更

-19-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

（1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，应当相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人应当相应调整使用权资产的账面价值。

（4）承租人会计处理

本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

除上述简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对已识别租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的初始及后续计量见附注三、12及附注三、17。

（5）出租人会计处理本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。但原租赁为短期租赁，且转租出租人对原租赁进行简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。未实现融资收益在租赁期内采用固定的周期性利率计算确认当期利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。取得的-20-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

30、会计政策与会计估计变更

（1）会计政策变更

执行《企业会计准则解释第18号》2024年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”），涉及*关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量；*关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理。自2024年12月31日起施行，也可以选择自发布年度起施行。

（2）会计估计变更报告期，本公司未发生会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售额13%

城市维护建设税实际缴纳流转税额7%

企业所得税应纳税所得税额25%

五、财务报表主要项目注释

（以下如无特别说明，报表截止日为2025年9月30日，上年同期为2024年1-9月，金额以人民币元为单位）

1、货币资金

（1）明细项目项目期末余额期初余额现金

银行存款13576198.5244475237.28其他货币资金

合计13576198.5244475237.28

（2）货币资金余额中无抵押、冻结等对变现有限制或存放境外、或存在潜在回收风险的款项。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示：

-21-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注种类期末余额期初余额

银行承兑汇票10104000.78538724.98商业承兑汇票

合计10104000.78538724.98

（2）按坏账计提方法分类：

期末余额账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备10104000.78100.0010104000.78

合计10104000.78100.0010104000.78

按组合计提坏账准备：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

一年以内10104000.78

合计10104000.78

（3）本期无计提、收回或转回的坏账准备情况；

（4）期末公司无已质押的应收票据

（5）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票7818735.38商业承兑汇票

合计7818735.38

（6）本报告期无实际核销的应收票据情况。

3、应收账款

（1）应收账款账龄分析账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内10888250.372916585.91

合计10888250.372916585.91

减：应收账款坏账准备544412.52145829.30

账面价值10343837.852770756.61

（2）按坏账计提方法分类披露

-22-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

10888250.37100.00544412.525.0010343837.85

应收账款

合计10888250.37100.00544412.525.0010343837.85

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

2916585.91100.00145829.305.002770756.61

应收账款

合计2916585.91100.00145829.305.002770756.61

按组合计提计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收账款-应收关联方货款组合

应收账款-一般应收款项组合10888250.37544412.525.00

合计10888250.37544412.525.00

组合计提项目：一般应收款项组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内10888250.37544412.525.00

合计10888250.37544412.525.00

（3）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提本期收回或转回核销

应收账款坏账准备145829.30398583.22544412.52

（4）本报告期无核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

占应收账款总额比例往来单位名称账面金额相应坏账准备

（%）

深圳市创鑫激光股份有限公司9638179.7888.52481908.99

成都市时代速信科技有限公司614950.005.6530747.50

东莞市佳益电子科技有限公司320904.002.9516045.20

山东华光光电子股份有限公司169337.231.568466.86

-23-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注占应收账款总额比例往来单位名称账面金额相应坏账准备

（%）

浙江睿熙科技有限公司127679.361.176383.97

合计10871050.3799.84543552.52

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄分析

金额比例（%）金额比例（%）

一年以内1243954.99100.00353642.1765.39

一至两年187212.7234.61

合计1243954.99100.00540854.89100.00

（2）报告期末，预付款项金额前五名单位情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为1043572.11元，占预付账款年末余额合计数的比例为83.89%。

5、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1133865.28611561.11

合计1133865.28611561.11

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（1）其他应收款

1）分类情况

期末余额账龄

金额比例(%)

一年以内1163231.5095.94

一至二年-

二至三年14000.001.15

三至四年35190.722.90

合计1212422.22100.00

减：其他应收款坏账准备78556.94

账面价值1133865.28

（续）

-24-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注期初余额账龄期末余额期初余额

一年以内3500.000.29

一至二年10500.000.87

二至三年-

三至四年1197572.2298.84

合计1211572.22100.00

减：其他应收款坏账准备600011.11

账面价值611561.11

2）其他应收款按款项性质分类情况

款项的性质期末余额期初余额

押金及保证金1211572.221211572.22

其他暂付及往来款850.00

合计1212422.221211572.22

（3）按坏账准备计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1212422.22100.0078556.946.481133865.28

其中：信用风险特征组合1212422.22100.0078556.946.481133865.28

合计1212422.22100.0078556.946.481133865.28

（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1211572.22100.00600011.1149.52611561.11

其中：信用风险特征组合1211572.22100.00600011.1149.52611561.11

合计1211572.22100.00600011.1149.52611561.11

按组合计提坏账准备：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

一年以内1163231.5058161.585.00%

二至三年14000.002800.0020.00%

三至四年35190.7217595.3650.00%

合计1212422.2278556.946.48

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

-25-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

用减值)用减值)

2025年1月1日余额175.00599836.11600011.11

2025年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段175.00-175.00

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提57811.58-579265.75-521454.17本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年9月30日余额57811.5820745.3678556.94

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款坏账准备600011.11-521454.1778556.94

合计600011.11-521454.1778556.94

（6）本报告期，无核销的其他应收款情况

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应是否关收款总额坏账准备期末往来单位名称款项性质金额账龄联方比例余额

（%）池州兰安环保咨询服各项保证金

否1162381.5095.871年以内58119.08务有限公司及押金安徽江之南建设发展各项保证金

否35190.722.903-4年17595.36有限公司及押金池州森大轻工制品有各项保证金

否10500.000.872-3年2100.00限公司及押金池州森大轻工制品有各项保证金

否3500.000.292-3年700.00限公司及押金

晏梦茜备用金否850.000.071年以内42.50

合计1212422.22100.0078556.94

6、存货

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料27833993.462326258.8725507734.5920011136.282869977.4417141158.84

在产品15819649.637615185.698204463.948319358.395910182.172409176.22

发出商品1044997.201044997.203515521.681613551.731901969.95

-26-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

周转材料16168.1516168.1558039.5558039.55

库存商品15982269.687856717.058125552.632060715.131419500.35641214.78

低值易耗品2048805.0431825.662016979.381928526.521928526.52

合计62745883.1617829987.2744915895.8935893297.5511813211.6924080085.86

7、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣税金4890770.857894496.23

合计4890770.857894496.23

8、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产723648913.49708808940.94固定资产清理

合计723648913.49708808940.94

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额301342490.09423163295.1636016216.6997688.961920240.66762539931.56

2.本期增加金额920568.8358961840.952260495.1825752.21107141.0462275798.21

其中：购置-

在建工程转入920568.8358961840.952260495.1825752.21107141.0462275798.21

3.本期减少金额-

其中：处置或报废-

4.期末余额302263058.92482125136.1138276711.87123441.172027381.70824815729.77

二、累计折旧-

1.期初余额12351841.7136048594.264869436.3520748.99440369.3153730990.62

2.本期增加金额9927238.4433387244.153739340.6339808.02342194.4247435825.66

其中：计提9927238.4433387244.153739340.6339808.02342194.4247435825.66

3.本期减少金额------

其中：处置或报废-

4.期末余额22279080.1569435838.418608776.9860557.01782563.73101166816.28

三、减值准备-

1.期初余额-

2.本期增加金额-

其中：计提-

3.本期减少金额-

其中：处置或报废-

-27-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注项目房屋建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备合计

4.期末余额-

四、账面价值-

1.期末账面价值279983978.77412689297.7029667934.8962884.161244817.97723648913.49

2.期初账面价值288990648.38387114700.9031146780.3476939.971479871.35708808940.94

（2）其他事项

截至报告期末，公司无闲置的固定资产，无经营租出的固定资产。

（3）未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

综合楼27776460.73尚未办理竣工决算

一号厂房51167245.73尚未办理竣工决算

二号厂房38244523.47尚未办理竣工决算

三号厂房110554521.65尚未办理竣工决算

甲类仓库796488.16尚未办理竣工决算

供氢站1954155.38尚未办理竣工决算

9、在建工程

种类期末余额期初余额

在建工程8484756.311824733.63工程物资

合计8484756.311824733.63

（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

电子陶瓷及 MLCC 一期工

180985.95180985.95

程项目

待安装设备8303770.368303770.36

合计8484756.318484756.31

（续）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

待安装设备1824733.631824733.63

合计1824733.631824733.63本报告期无需要计提在建工程减值准备情况。

（2）重要在建工程项目本期变动情况

-28-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注本期转入固定资本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额产金额减少

汽车电子、电

92432.92

子陶瓷及 MLCC 1101554.78 920568.83 180985.95万元一期工程项目未安装完毕的

1824732.9467834266.8061355229.388303770.36

外购设备

合计1824732.9468935821.5862275798.218484756.31

（续）本期利息资

工程累计投入占利息资本化累计其中：本期利项目名称工程进度本化率资金来源

预算比例（%）金额息资本化金额

（%）

汽车电子、电子陶瓷及

82.74%部分完工15857718.92自筹

MLCC 一期工程项目

合计15857718.92

10、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额4941282.284941282.28

2.本期增加金额

（1）本期租入或购置

3.本期减少金额

（1）转入固定资产

（2）处置或报废

4.期末余额4941282.284941282.28

二、使用权资产累计折旧

1.期初余额2616705.162616705.16

2.本期增加金额651367.35651367.35

（1）本期计提651367.35651367.35

3.本期减少金额

（1）转入固定资产

（2）处置或报废

4.期末余额3268072.513268072.51

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1673209.771673209.77

2.期初账面价值2324577.122324577.12

-29-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

11、无形资产

项目土地使用权财务软件其他合计

一、账面原值

1.期初余额18467900.002867388.6429112.2621364400.90

2.本期增加金额----

（1）本期购置-

3.本期减少金额-

（1）处置或报废-

4.期末余额18467900.002867388.6429112.2621364400.90

二、无形资产累计摊销-

1.期初余额1343194.56286738.863383.891633317.31

2.本期增加金额278817.48430108.294368.78713294.55

（1）本期计提278817.48430108.294368.78713294.55

3.本期减少金额-

（1）处置或报废-

4.期末余额1622012.04716847.157752.672346611.86

三、减值准备-

1.期初余额-

2.本期增加金额-

（1）计提-

3.本期减少金额-

（1）处置-

4.期末余额-

四、账面价值-

1.期末账面价值16845887.962150541.4921359.5919017789.04

2.期初账面价值17124705.442580649.7825728.3719731083.59

12、长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销额期末余额

固定资产装修支出6896859.122019788.194877070.93

其他1604503.631455201.27149302.36

合计8501362.75-3474989.465026373.29

13、递延所得税资产

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备139482.0534870.51586692.34146673.09

存货未实现利润-503960.66-125990.1749646.8312411.71

未弥补亏损201181455.8831747212.8679219967.5313452989.60

租赁负债2092654.51516360.092710964.94665381.96

-30-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

预提费用23460.483519.07确认为递延收益的政

54917938.198237690.7331440000.004716000.00

府补助

合计257851030.4540413663.09114007271.6418993456.36

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产1673209.77416055.302324577.12568785.01

合计1673209.77416055.302324577.12568785.01

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得递延所得税资产和负项目资产或负债期末余负债期初余额互抵税资产或负债期债期末余额互抵金额额金额初余额

递延所得税资产416055.3039997607.79568785.0118424671.35

递延所得税负债416055.30568785.01

（4）未确认递延所得税资产明细：

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损137200628.21137200628.21

资产减值准备18452956.7312559052.10

固定资产累计折旧4497272.962591163.41

递延收益20703622.148878944.38

其他23460.48452592.63

合计180877940.52161682380.73

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

年份期末余额期初余额

2024年

2025年

2026年852407.74852407.74

2027年978497.19978497.19

2028年48555310.4248555310.42

2029年及以后年度86814412.8686814412.86

合计137200628.21137200628.21

14、其他非流动资产

项目期末余额期初余额

长期资产购置款38944841.7336991534.48

合计38944841.7336991534.48

-31-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

15、所有权或使用权受到限制的资产

期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况期末背书或贴现未终

应收票据7818735.387818735.38止确认的应收票据

无形资产17870500.0016281344.8抵押抵押借款

固定资产31905168.1526300587.06抵押抵押借款

合计57594403.5350400667.24

（续）期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况期末背书或贴现未终

应收票据538724.98538724.98止确认的应收票据

合计538724.98538724.98

16、短期借款

项目期末余额期初余额

担保借款15000000.0031000000.00

抵押借款10000000.00

担保抵押借款8600000.00

应付利息41295.8362000.00

合计33641295.8331062000.00

17、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

应付工程款54265645.2142149257.52

应付采购及劳务款项70284058.8730065902.64

其他4834214.223011272.82

合计129383918.3075226432.98

（2）应付账款按照账龄列示项目期末余额期初余额

1年以内90226259.4660538929.58

1至2年39067280.8414687503.40

2至3年90378.00

合计129383918.3075226432.98

18、合同负债

项目期末余额期初余额

预收货款548922.00797164.00

合计548922.00797164.00

-32-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

19、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬5337301.4044229536.8243277246.186289592.04

二、离职后福利-设定提存计划-2295396.632295396.63-

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计5337301.4046524933.4545572642.816289592.04

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴5337301.4040749664.0839797373.446289592.04

2、职工福利费-1298344.161298344.16-

3、社会保险费-1128810.581128810.58-

其中：医疗保险费-1031429.711031429.71-

工伤保险费-97380.8797380.87-

生育保险费---

4、住房公积金-992718.00992718.00-

5、工会经费和职工教育经费-60000.0060000.00-

合计5337301.4044229536.8243277246.186289592.04

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险2225836.162225836.16

2、失业保险费69560.4769560.47

合计2295396.632295396.63

20、应交税费

项目期末余额期初余额

土地使用税205512.07205512.04

个人所得税277576.28177139.25

印花税42488.5326737.66

房产税580757.00386077.23

其他税金17420.313018.00

合计1123754.19798484.18

21、其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款34554597.7534976817.78

合计34554597.7534976817.78

-33-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

性质期末余额期初余额

应付其他采购款项161093.86342838.58

保证及及押金126264.00

关联方借款34254206.5634631137.09

报销款13033.332842.11

合计34554597.7534976817.78

2）截至报告期末，公司无重要的账龄超过1年的其他应付款。

22、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的担保借款84055666.4844169222.33

一年内到期的租赁负债993948.97873786.15

合计85049615.4545043008.48

23、其他流动负债

项目期末余额期初余额

已背书未到期的应收票据7818735.38538724.98

合计7818735.38538724.98

24、长期借款

借款类别期末余额期初余额

担保借款463862248.94517355453.44

合计463862248.94517355453.44

25、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额2192314.242869694.04

减：未确认融资费用99659.73179335.01

减：一年内到期的非流动负债993948.97873786.15

合计1098705.541816572.88

26、递延收益

项目期末余额期初余额

政府补助75621560.3340318944.38

合计75621560.3340318944.38

-34-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

27、实收资本

股东名称期初余额本期增加本期减少期末余额

苏州昀冢电子科技股份有限公司300000000.00300000000.00池州昀鑫企业管理合伙企业（有

5000000.005000000.00限合伙）池州昀腾企业管理合伙企业（有

15200000.0015200000.00限合伙）宣城市徽元绿能贰号股权投资合

25158959.0025158959.00

伙企业（有限合伙）

合计320200000.0025158959.00345358959.00

28、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）29841041.0029841041.00

其他资本公积5818474.252790158.768608633.01

合计5818474.2532631199.7638449674.01

公司对授予员工的股份设有业绩或服务期限，在等待期内确认的股份支付费用计入其他资本公积，本期累计确认2790158.76元。

29、未分配利润

项目本期发生额上期发生额

年初未分配利润-201770757.93-60832264.94

加：前期差错更正

年初未分配利润-201770757.93-60832264.94

加：本期净利润-98028805.25-140938492.99

减：提取法定盈余公积应付股东利润

期末未分配利润-299799563.18-201770757.93

30、营业收入、营业成本

本期发生额上年同期发生额项目收入成本收入成本

主营业务113836696.62125117494.489867514.8327118840.73

其他业务684088.30---

合计114520784.92125117494.489867514.8327118840.73

31、税金及附加

项目本期发生额上年同期发生额

土地使用税623202.031030893.03

印花税147595.30221051.33

房产税1736732.611137286.26

其他135295.737407.96

-35-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注项目本期发生额上年同期发生额

合计2642825.672396638.58

32、销售费用

项目本期发生额上年同期发生额

办公费12367.24

差旅费207.55

业务招待费10286.00

职工薪酬138979.9378052.81

样品费25468.73485066.39

其他费用97286.16221.10

合计272020.82575915.09

33、管理费用

项目本期发生额上年同期发生额

办公费509509.99700170.56

差旅费34746.3827277.63

折旧和摊销4530440.141990960.52

业务招待费175074.69128677.24

修理费16060.33161374.90

服务费5929200.944727280.95

租赁费156189.17319813.27

股份支付407509.29

环保卫生费336633.931442201.53

水电费588230.27435891.93

职工薪酬3162951.013186942.60

装修费1237675.501237675.50

其他费用25510.21122776.65

合计17109731.8514481043.28

34、研发费用

项目本期发生额上年同期发生额

人员费用17881563.8111652947.40

直接投入费用14703604.1927334806.07

折旧费用14450633.694516677.38

其他相关费用871377.7187923.81

合计47907179.4043592354.66

35、财务费用

项目本期发生额上年同期发生额

利息支出15367560.9412170352.32

减：利息收入8213.2412990.55

-36-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注项目本期发生额上年同期发生额

金融机构手续费19297.2715162.82

汇兑收益32531.391939.62

合计15411176.3612174464.21

36、其他收益

项目本期发生额上年同期发生额

政府补助51476.39652823.80

递延收益转入4817384.052701741.33

个税手续费返还28424.4023613.29

合计4897284.843378178.42

37、信用减值损失

项目本期发生额上年同期发生额

坏账准备122870.95-664960.84

合计122870.95-664960.84

38、资产减值损失

项目本期发生额上年同期发生额

存货跌价损失-30680665.84-22279877.44

合计-30680665.84-22279877.44

39、营业外支出

项目本期发生额上年同期发生额

其他1587.98110.00

合计1587.98110.00

40、所得税费用

项目本期发生额上年同期发生额当期所得税费用

递延所得税费用-21572936.44-2631903.80

合计-21572936.44-2631903.80

所得税费用的调整过程:项目本期发生额上年同期发生额

利润总额-119601741.69-110038511.58

法定/适用税率25.00%25.00%

按法定/适用税率计算的所得税费

-29900435.42-27509627.90用

研发费用加计扣除影响-10499111.68-4031786.85

不可抵扣的成本、费用和损失的影

-248426.50839934.44响

本期未确认递延所得税资产的可抵18741898.1228069576.51

-37-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注项目本期发生额上年同期发生额扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

所得税费用-21572936.44-2631903.80

41、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上年同期发生额

收到的各类保证金及押金1345045.50

收到的补贴收入40171476.3930676437.09

受限资金解冻1807124.56

收到的利息收入8213.2412990.55

收到个税手续费返还28424.40

合计41553159.5332496552.20

2）支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上年同期发生额

支付的各类保证金及押金1218781.50

支付的各项费用7039644.833737713.69

合计8258426.333737713.69

（2）现金流量表补充资料项目本期发生额上年同期发生额

一、将净利润调节为经营活动的现金流量：

净利润-98028805.25-107406607.78

加：信用减值损失-122870.95664960.84

资产减值损失30680665.8422279877.44

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、

48087193.0134678656.00

生产性生物资产折旧

无形资产摊销713294.55145297.06

长期待摊费用摊销3474989.462985747.66

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）-

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-

财务费用（收益以“-”号填列）15367560.9412170352.32

投资损失（收益以“-”号填列）--

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-21572936.44-2631903.80

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）--

存货的减少（增加以“-”号填列）-51516475.87-36220392.68

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-15526842.95-28123191.83

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）78065918.3575480771.42

其他2822690.153285695.56

-38-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注项目本期发生额上年同期发生额

经营活动产生的现金流量净额-7555619.16-22690737.79

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额13576198.5216459016.04

减：现金的期初余额44475237.284412540.32

现金等价物的期末余额-

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-30899038.7612046475.72

（3）现金及现金等价物项目期末余额期初余额

一、现金13576198.5244475237.28

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款13576198.5244475237.28可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期债券投资

三、现金及现金等价物余额13576198.5244475237.28

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期发生额上期同期发生额

物料消耗14703604.1927334806.07

职工薪酬17881563.8111652947.40

折旧与摊销费14450633.694516677.38

模具、工艺装备开发及制作

其他871377.7187923.81

合计47907179.4043592354.66

其中：费用化研发支出47907179.4043592354.66资本化研发支出

2、公司无符合资本化条件的研发项目开发支出

七、合并范围变更无

八、在其他主体中权益的披露

-39-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本业务性质取得方式地直接间接中国池州

池州昀海陶电科技有限公司4335万元电镀100.00设立市

九、政府补助

1、报告期末无按应收金额确认的政府补助

2、涉及政府补助的负债项目

本期计入本期计入其他与资产相本期新增补助金

负债项目期初余额营业外收收益金额期末余额关/与收益额金额相关新购设备与资产相

40318944.3840120000.004817384.0575621560.33

补贴关

合计40318944.3840120000.004817384.0575621560.33

3、计入当期损益的政府补助

与收益相关/与资项目本期发生额上期同期发生额产相关

财政拨款51476.39652823.80与收益相关

递延收益-财政拨款转入4817384.052701741.33与资产相关

其他28424.4023613.29与收益相关

合计4897284.843378178.42

十、关联方及关联方交易

（一）关联方

1、本公司的母公司

母公司名称注册地法定代表人统一社会信用代码

苏州昀冢电子科技股份有限公司 昆山市 王宾 91320583085045936C

2、本公司的子公司

持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式直接间接

池州昀海陶电科技有限公司中国池州市电镀100.00设立

注：池州昀海表面处理科技有限公司于2025年7月变更公司名称为池州昀海陶电科技有限公司。

3、本公司的合营及联营企业情况

无

-40-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

4、其他关联方

公司名称其他关联方与本企业关系母公司董事方浩曾任深圳市凯谋电子科技有限公司深圳市凯谋电子科技有限公司

执行董事、总经理安徽昀水表面科技有限公司受同一方控制的公司苏州昀石精密模具有限公司受同一方控制的公司苏州昀灏精密模具有限公司受同一方控制的公司

（二）关联交易

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

1）销售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

深圳市凯谋电子科技有限公司销售商品378201.35773149.92

2）采购商品/接受劳务情况表：

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

安徽昀水表面科技有限公司采购商品及劳务2109891.51845943.16

苏州昀冢电子科技股份有限公司采购商品及劳务1399054.643737356.23

苏州昀石精密模具有限公司采购商品及劳务8584.076592.93

苏州昀灏精密模具有限公司采购商品及劳务1357477.89164862.86

3）关联担保情况

银行借款中本公司及子公司作为被担保方备序号被担保方担保人银行名称开始日结束日总担保金额借款余额注池州昀冢电子苏州昀冢电子中国建设银行股份有

1科技股份有限科技股份有限限公司池州江南产业2022-10-122029-10-398000000.0065237125.92

公司公司集中区支行池州昀冢电子苏州昀冢电子中国建设银行股份有

2科技股份有限科技股份有限限公司昆山分行营业2022-10-122029-10-342000000.0010269654.56

公司公司部池州昀冢电子苏州昀冢电子上海浦东发展银行股

3科技股份有限科技股份有限2022-10-42029-10-360000000.0046908810.18

份有限公司合肥分行公司公司池州昀冢电子苏州昀冢电子中国农业银行昆山分

4科技股份有限科技股份有限2022-10-112032-10-10435000000.00414936198.98

行公司公司池州昀冢电子苏州昀冢电子徽商银行江南集中区

5科技股份有限科技股份有限2025-9-42026-7-48687000.0010000000.00

支行公司公司池州昀冢电子苏州昀冢电子徽商银行江南集中区

6科技股份有限科技股份有限2025-9-292026-9-298600000.008600000.00

支行公司公司池州昀冢电子苏州昀冢电子池州九华农村商业银

7科技股份有限科技股份有限2025-3-272026-3-2610000000.009970000.00

行公司公司池州昀冢电子池州昀海陶电

8科技股份有限2025-7-152026-7-145000000.00

科技有限公司中国邮政储蓄银行股公司

份有限公司池州市分5000000.00苏州昀家电子池州昀海陶电行

9科技股份有限2025-7-152026-7-144343300.00

科技有限公司公司

合计671630300.00570921789.64

-41-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

（三）关联方应收应付款项

（1）应收款项无

（2）应付款项项目名称关联方名称期末余额期初余额

应付账款苏州昀冢电子科技股份有限公司18422495.004645624.12

应付账款安徽昀水表面科技有限公司829438.51232522.74

应付账款苏州昀灏精密模具有限公司354735.00

应付账款苏州昀石精密模具有限公司9700.00

应付账款苏州昀钐精密冲压有限公司35420.7016170.70

其他应付款苏州昀冢电子科技股份有限公司34254206.5634631137.09

十一、或有事项

截至2025年9月30日，公司无需要披露的或有事项。

十二、承诺事项

截至2025年9月30日，本公司无需披露的承诺事项。

十三、资产负债表日后事项

截至报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、前期会计差错更正无。

2、分部信息

基于本公司内部管理现实，无需划分报告分部。

3、其他对投资者决策有用的信息

无

十五、母公司财务报表附注

-42-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

1、应收账款

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例比例金额金额

(%)(%)按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款10888250.37100.00544412.525.0010343837.85

其中：一般应收款项组合10888250.37100.00544412.525.0010343837.85关联方货款组合

合计10888250.37100.00544412.525.0010343837.85

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例比例金额金额

(%)(%)按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款2916585.91100.00145829.305.002770756.61

其中：一般应收款项组合2916585.91100.00145829.305.002770756.61关联方货款组合

合计2916585.91100.00145829.305.002770756.61

*报告期内，无单项计提坏账准备的应收账款情况*按组合计提坏账准备

组合计提项目：一般应收款项期末余额账龄

金额比例(%)

一年以内10888250.37100.00

合计10888250.37100.00

减：坏账准备544412.52

账面价值10343837.85

（2）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额期初余额期末余额计提本期收回或转回核销

145829.30398583.22544412.52

（3）本报告期无核销的应收账款

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

往来单位名称账面金额占应收账款总额比例（%）相应坏账准备

深圳市创鑫激光股份有限公司9638179.7888.52481908.99

成都市时代速信科技有限公司614950.005.6530747.50

-43-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

往来单位名称账面金额占应收账款总额比例（%）相应坏账准备

东莞市佳益电子科技有限公司320904.002.9516045.20

山东华光光电子股份有限公司169337.231.568466.86

浙江睿熙科技有限公司127679.361.176383.97

合计10871050.3799.84543552.52

2、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款21202.8620920.36

合计21202.8620920.36

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（1）其他应收款

1）分类情况

期末余额账龄

金额比例(%)

一年以内850.002.15

二至三年3500.008.85

三至四年35190.7289.00

合计39540.72100.00

减：其他应收款坏账准备18337.86

账面价值21202.86

（续）期初余额账龄期末余额期初余额

一年以内3500.009.05

三至四年35190.7290.95

合计38690.72100.00

减：其他应收款坏账准备17770.36

账面价值20920.36

2）其他应收款按款项性质分类情况

款项的性质期末余额期初余额

押金及保证金38690.7238690.72

其他暂付及往来款850.00

合计39540.7238690.72

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

-44-池州昀冢电子科技有限公司2025年1-9月财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

用减值)用减值)

2025年1月1日余额175.0017595.3617770.36

2025年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段-175.00175.00

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提42.50525.00567.50本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年9月30日余额175.0017595.3618337.86

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款坏账准备17770.36567.5018337.86

合计17770.36567.5018337.86

（6）本报告期，无核销的其他应收款情况

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应是否关收款总额坏账准备期末往来单位名称款项性质金额账龄联方比例余额

（%）池州森大轻工制品有各项保证金

否35190.7289.003-4年17595.36限公司及押金安徽江之南建设发展各项保证金

否3500.008.852-3年700.00有限公司及押金

晏梦茜备用金否850.002.151年以内42.50

合计38690.72100.0018337.86

3、长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资43350000.0043350000.0023350000.0023350000.00

合计43350000.0043350000.0023350000.0023350000.00对子公司投资