苏州东微半导体股份有限公司内部审计制度

苏州东微半导体股份有限公司

内部审计制度

第一章总则

第一条为了加强苏州东微半导体股份有限公司（以下简称“公司”）的内

部审计工作，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《苏州东微半导体股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）和有关法律法规的要求，结合公司实际，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部审计机构或人员，对公司内

部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有关

人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

（二）提高公司经营的效率和效果；

（三）保障公司资产的安全；

（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

第四条内部审计遵循“独立、客观、审慎、公正”的原则，保证其工作合

法、合理有效，完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益。

第五条公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。

公司董事、高级管理人员、公司各部门、控股子公司以及对公司具有重大影

响的参股公司的财务收支、经济活动均接受本制度规定的内部审计的监督检查。

第二章内部审计机构和人员

第六条公司设立内审部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制

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度的建立和实施等情况进行监督检查。内审部对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。内审部在监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。内审部发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。

第七条公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置人员从事内部审计工作。

第八条内审部设负责人一名，由审计委员会提名，董事会任免。

第九条内审部保持独立性，不受财务部门的领导，也不与财务部门合署办公。

第十条公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配

合内审部依法履行职责，不得妨碍内审部的工作。

第三章内部审计机构的职责和权限

第十一条审计委员会在指导和监督内审部工作时，应当履行以下主要职责：

（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

（二）指导内审部有效运作；

（三）审阅公司年度内部审计工作计划；

（四）督促公司内部审计计划的实施；

（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；

（六）协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

第十二条内审部应当履行以下主要职责：

（一）对公司各部门、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内

部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（二）对公司各部门、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会

计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、

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合规性、真实性和完整性进行审计；

（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。

第十三条内审部应当及时向审计委员会提交次年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后向审计委员会提交年度内部审计工作报告。

内审部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易等事项作为年度工作计划的必备内容。

第十四条内审部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

第十五条内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露相关的

所有业务环节，包括但不限于：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、货币资金管理、投资与融资管理、研发管理、人力资源管理、信息系统管

理和信息披露事务管理、印章管理、预算管理、职务授权及代理制度等。内审部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述内部审计涵盖业务环节进行调整。

第十六条内部审计人员在审计工作中应将获取审计证据的名称、来源、内

容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中；应当按照有关规定编制与复核

审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

内审部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度。内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得低于10年。

第十七条审计档案管理参照公司档案管理、保密管理等办法执行。

第十八条审计档案的查阅必须履行批准手续。

第十九条内部审计工作权限：

（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财

务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；

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（二）审核有关的报表、凭证、帐薄、预算、决算、合同、协议，以及检查

被审计单位有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；

（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

（四）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（五）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定公布后施行；

（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定，并及时报告，对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及

与经济活动有关的资料，经公司审计委员会批准，有权予以暂时封存；

（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；

（十）对公司有关部门及下属子公司严格遵守财经法规、经济效益显著、贡

献突出的集体和个人，向总经理提出表扬和奖励的建议。

第四章内部审计工作流程

第二十条内部审计工作的日常工作程序：

（一）根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署，确定年度审计工作重点，拟定审计工作计划，并报董事会审计委员会批准；

（二）确定审计对象和审计方式；

（三）审计人员通过审查会计凭证、帐簿、报表和查阅与审计事项有关的文

件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计，并取得有效证明材料，记录审计工作底稿；

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（四）对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应出具书面审计报告报送董事会；

（五）对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行；

（六）被审计对象对审计处理决定如有异议，可以在接到处理决定之日起一

周内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定，内部审计部门复审并经审计委员会确认后提请董事会予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经董事长审批后，可以暂停执行；

（七）根据工作需要进行有关重大事项的后续审计。

第二十一条内审部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部

控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

第二十二条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告相关的内部控制

制度的建立和实施情况。内审部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

第二十三条内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任

部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。

内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。

第二十四条内审部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审

计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：

（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；

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（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行

性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；

（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董

事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；

（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部

控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。

第二十五条内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：

（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；

（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉

及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

第二十六条内审部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审

计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：

（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

（四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；

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（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

第二十七条内审部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审

计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：

（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；

（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；

（三）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；

（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；

（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉

及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

（六）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会损害公司利益。

第二十八条内部审计部门可以在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，可以重点关注以下内容：

（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；

（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；

（三）是否存在重大异常事项；

（四）是否满足持续经营假设；

（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。

第二十九条内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实

施情况时，可以重点关注以下内容：

（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包

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括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；

（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；

（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；

（四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；

（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；

（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

第五章信息披露

第三十条公司内部控制评价的具体组织实施工作由内审部负责。公司根据

内审部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告应当包括以下内容：

（一）内部控制评价工作的总体情况；

（二）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

（三）内部控制存在的缺陷及其认定情况；

（四）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；

（五）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；

（六）内部控制有效性的结论。

公司董事会应当在审议年度报告等事项的同时，对内部控制评价报告形成决议。会计师事务所应参照主管部门有关规定对公司内部控制评价报告进行核实评价。

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第三十一条公司应在披露年度报告的同时，披露年度内部控制评价报告，并披露会计师事务所对内部控制评价报告的核实评价意见。

第三十二条若会计师事务所出具非标准意见的内部控制审计报告或者内部

控制审计报告与董事会的内部控制评价报告意见不一致的，公司应当及时披露，并解释原因。

第六章奖励与处罚

第三十三条公司建立内审部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进

行监督、考核，以评价其工作绩效。如发现内部审计工作存在重大问题，公司将按照有关规定追究责任，处理相关责任人。

第七章附则

第三十四条本制度适用于公司、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司。

第三十五条本制度未尽事宜或与本制度生效后颁布、修改的法律、行政法

规、部门规章、规范性文件及《公司章程》的规定相抵触的，按有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及《公司章程》的规定执行。

第三十六条本制度由公司董事会负责解释。

第三十七条本制度自公司董事会审议通过之日起生效，修改时亦同。

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2025年12月

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