目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注…………………………………………………第15—115页

四、附件……………………………………………………………第116-120页

（一）本所营业执照复印件……………………………………第116页

（二）本所执业证书复印件……………………………………第117页

（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料………………第118页

（四）本所签字注册会计师证书复印件……………………第119-120页审计报告

天健审〔2024〕4937号

湖北万润新能源科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖北万润新能源科技股份有限公司（以下简称万润新能公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万润新能公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万润新能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第1页共120页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1及十五(一)。

万润新能公司的营业收入主要来自于磷酸铁锂等产品的销售。2023年度，万润新能公司营业收入金额为人民币1217419.51万元，其中磷酸铁锂的营业收入为人民币1201658.31万元，占营业收入的98.71%。

由于营业收入是万润新能公司关键业绩指标之一，可能存在万润新能公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其

是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否

存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、客户签收单及对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

第2页共120页(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)8。

截至2023年12月31日，万润新能公司存货账面余额为人民币102521.11万元，跌价准备为人民币27859.34万元，账面价值为人民币74661.77万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成

本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

第3页共120页(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估万润新能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

万润新能公司治理层（以下简称治理层）负责监督万润新能公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

第4页共120页并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对万润新能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万润新能公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就万润新能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

第5页共120页我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月二十八日

第6页共120页湖北万润新能源科技股份有限公司财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖北万润新能源科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原湖北万润新能

源科技发展有限公司（以下简称万润有限公司），万润有限公司系由刘世琦、李菲共同出资组建，于2010年12月24日在十堰市工商行政管理局登记注册，取得注册号为

420382000021550的企业法人营业执照。万润有限公司成立时注册资本2000.00万元。万

润有限公司以2019年11月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2020年4月28日在十堰市行政审批局登记注册，总部位于湖北省十堰市。公司现持有统一社会信用代码为914203005654858771的营业执照，注册资本126118463.00元，股份总数126118463股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 54003516 股；无限售条件的流通股份 A 股 72114947 股。公司股票已于 2022 年 9 月 29 日在上海证券交易所科创板挂牌交易。

本公司属锂离子电池材料行业。主要经营活动为锂离子电池材料的研发、生产和销售。

产品主要有：磷酸铁锂、磷酸铁。

本财务报表业经公司2024年4月28日第二届董事会第十二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

第15页共120页重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，WANRUN INTERNATIONAL MINING HK CO.LIMITED 等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断该事项在本财务报表附重要性标准确定方法和选择依据的披露事项注中的披露位置公司将单项计提坏账准备的应收

重要的单项计提坏账准备的账款金额超过资产总额0.5%的应

五(一)4(2)2)应收账款收账款认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款公司将单项应收账款坏账准备收

回或转回金额超过资产总额0.5%重要的应收账款坏账准备收

五(一)4(3)2)的应收账款坏账准备收回或转回回或转回认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回公司将单项应收账款核销金额超

重要的核销应收账款五(一)4(4)2)过资产总额0.5%的应收账款核销认定为重要的核销应收账款公司将单项计提坏账准备的其他

重要的单项计提坏账准备的应收款金额超过资产总额0.5%的

五(一)7(3)2)其他应收款其他应收款认定为重要的单项计提坏账准备的其他应收款

第16页共120页涉及重要性标准判断该事项在本财务报表附重要性标准确定方法和选择依据的披露事项注中的披露位置公司将单项其他应收款核销金额

超过资产总额0.5%的其他应收款

重要的核销其他应收款五(一)7(5)2)核销认定为重要的核销其他应收款公司将账龄超过1年的预付款项

重要的账龄超过1年的预付中单项金额超过资产总额0.5%的

五(一)6(1)2)款项预付款项认定为重要的账龄超过1年的预付款项公司将单项在建工程金额超过资

重要的在建工程项目五(一)13(2)2)产总额0.5%的在建工程认定为重要的在建工程公司将账龄超过1年的应付账款

重要的账龄超过1年的应付中单项金额超过资产总额0.5%的

五(一)22(2)账款应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款公司将账龄超过1年的其他应付

重要的账龄超过1年的其他款中单项金额超过资产总额0.5%

五(一)26(2)应付款的其他应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款公司将单项账龄超过1年的合同重要的账龄超过1年的合同负债中单项金额超过资产总额

五(一)23(2)

负债0.5%的合同负债认定为重要的账龄超过1年的合同负债公司将单项投资活动流量金额超

重要的投资活动现金流量五(三)1过资产总额10%的投资活动流量认定为重要的投资活动现金流量

公司将资产总额/收入总额/利润

总额超过集团总资产/总收入/利

重要的子公司七(一)2、七（四）

润总额的10%的子公司确定为重要子公司

公司将资产总额/收入总额/利润

总额超过集团总资产/总收入/利

重要的联营企业七(五)

润总额的10%的联营企业确定为重要的联营企业

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公

第17页共120页积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报

第18页共120页表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公

允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的

金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计

第19页共120页利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

第20页共120页3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法

由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

第21页共120页5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及

合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。

当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价

第22页共120页值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失

应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收款项融资——应收账款以及对未来经济状况的预测，编制应收账龄

组合-账龄组合款项融资——应收账款账龄与预期信用

损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收款项融资—应收账款其他应收款

应收商业承兑汇票—应收账款账龄预期信用损失率预期信用损失率

预期信用损失率(%)预期信用损失率

（%）（%）

（%）

1年以内

5555（含，下同）

1-2年10101010

2-3年30303030

第23页共120页应收款项融资—应收账款其他应收款

应收商业承兑汇票—应收账款账龄预期信用损失率预期信用损失率

预期信用损失率(%)预期信用损失率

（%）（%）

（%）

3-4年50505050

4-5年80808080

5年以上100100100100

应收商业承兑汇票/应收账款/其他应收款/应收款项融资——应收账款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分

第24页共120页有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成

本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(2)按组合计提存货跌价准备组合类别确定组合的依据存货可变现净值的确定依据

库存商品——库龄组合库龄基于库龄确定存货可变现净值

库龄组合下，可变现净值的计算方法和确定依据库龄库存商品可变现净值计算方法

1-2年账面余额的70.00%

2-3年账面余额的50.00%

3年以上账面余额的0.00%

库龄组合可变现净值的确定依据：公司根据历史经验预估存货在不同库龄状态的可使用情况，确定其可变现净值比例。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务

或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

第25页共120页(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算

下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初

始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长

期股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等

信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

第26页共120页(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；

不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

第27页共120页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-3034.85-3.23

通用设备年限平均法5319.40

专用设备年限平均法3-10332.33-9.70

运输工具年限平均法5-10319.40-9.70

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

建造工作实质上已经完成，与设计要求、合同规房屋建筑物定或者生产要求相符或者基本相符，并可区别其他在建资产单独投入使用时结转为固定资产专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款

费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间

连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生

第28页共120页的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资

金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、办公软件、专利权及专利使用权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，产权登记年限年限平均法办公软件5年，预期经济利益年限年限平均法专利权及专利使用权2-20年，预期经济利益年限年限平均法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失

业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、

检测、维修等费用。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、

第29页共120页设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(5)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无

形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

第30页共120页在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

第31页共120页1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

第32页共120页如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价

值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客

户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户

转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可

第33页共120页能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以

现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所

承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司销售磷酸铁锂、磷酸铁等产品，属于在某一时点履行履约义务，具体的收入确认时点如下：

针对内销业务，对于寄售销售模式，公司以商品已经发出、移交给客户签收并经客户入库或领用作为收入确认的具体时点；对于常规销售模式，公司以商品已经发出、移交给客户并签收作为收入确认的具体时点。

针对外销业务，公司以商品已经报关并取得报关单或将商品交付给客户指定的其他方后，商品所有权上的主要风险和控制权已经转移时确认收入。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资

第34页共120页产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政

府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

第35页共120页关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不

同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付

第36页共120页款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁第37页共120页在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十九)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

第38页共120页因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无重要影响。

2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除20%、25%或房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收1.2%、12%入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额1.5%、2%

15%、16.50%、17%、企业所得税应纳税所得额21%、24.72%、24.94%、

25%、28%、30%、37.50%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

第39页共120页纳税主体名称所得税税率

湖北虹润高科新材料有限公司（以下简称湖北虹润公司）15%

襄阳华虹高科新材料有限公司（以下简称襄阳华虹公司）25%

深圳市华虹清源环保科技有限公司（以下简称华虹清源公司）25%

湖北朗润环保科技有限公司（以下简称湖北朗润公司）25%

湖北宇浩高科新材料有限公司（以下简称湖北宇浩公司）25%

湖北宏迈高科新材料有限公司（以下简称湖北宏迈公司）25%

安庆德润新能源材料有限公司（以下简称安庆德润公司）25%

湖北一诺新能源检测技术有限公司（以下简称湖北一诺公司）25%

鲁北万润智慧能源科技（山东）有限公司（以下简称鲁北万润公司）25%

湖北万润新材供应链管理有限责任公司（以下简称万润供应链公司）25%

深圳市万润矿业有限公司（以下简称万润矿业公司）25%

华虹开元（安徽）科技有限公司（以下简称华虹开元公司）25%

山东万润燃气能源有限公司（以下简称万润燃气能源公司）25%

万润新能（山东）燃气集团有限公司（以下简称万润燃气集团公司）25%

武汉万润新能技术有限公司（以下简称武汉万润公司）25%

湖北武当实验室技术研发有限责任公司（以下简称武当实验室公司）25%

北京万润新能碳科技有限公司（以下简称北京万润公司）25%

Wanrun International Mining HK Co. Limited（中国香港） 16.50%

WANRUN NEW ENERGY TECHNOLOGY HOLDING PTE. LTD.（新加坡） 17%

WANRUN RESOURCES HOLDINGS PTE. LTD.（新加坡） 17%

Wanrun Resources Mauritius Holdings Ltd.（毛里求斯） 15%

WANRUN RESOURCES MAURITIUS HOLDINGS LTD（纳米比亚） 37.50%

WANRUN MINING (RWANDA) Ltd（卢旺达） 28%

Wanrun New Energy Technology Ltd.（英国） 25%

Wanrun Group Corporation（英国） 25%

WANRUN MINERAL EXPLORATION AND PROCESSING CO. LTD（尼日利亚） 30%

Wanrun Holding (Luxembourg) S.à r.l.（卢森堡） 24.94%

Wanrun New Energy Technology (USA) Limited（美国） 21%

WANRUN ZIMBABWE RESOURCES (PRIVATE) LIMITED （津巴布韦） 24.72%

第40页共120页(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)本公司企业所得税根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对湖北省2021年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告》，公司继续被认定为高新技术企业，享受高新技术企业税收优惠政策，公司于 2021 年 11 月 15 日取得编号为 GR202142001091 的《高新技术企业证书》，有效期三年，2021年度至2023年度按15%的税率计缴企业所得税。

(2)湖北虹润公司企业所得税根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对湖北省认定机构2023年认定报备的第五批高新技术企业进行备案的公告》，公司继续被认定为高新技术企业，享受高新技术企业税收优惠政策，公司于 2023 年 12 月 8 日取得编号为 GR202342007706 的《高新技术企业证书》，有效期三年，2023年度至2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

2.增值税根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。2023年度，本公司和湖北虹润公司享受该增值税优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金467630.557097.50

银行存款1580347245.462894945058.82

其他货币资金2133481303.991885426640.64

合计3714296180.004780378796.96

其中：存放在境外的款项总额122689323.40

(2)其他说明其他货币资金情况

第41页共120页项目期末数期初数

银行承兑汇票保证金1763668488.351885426640.64

用于担保的定期存单[注1]354773239.09

贷款保证金10000000.00

存出投资款[注2]5039576.55

合计2133481303.991885426640.64

[注1]用于担保的定期存单中包含应收定期存单利息4773239.09元

[注2]存出投资款系在中信证券股份有限公司开通的股票账户，期末余额为

5039576.55元，该款项使用不受限制

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

327911006.141340010209.86

金融资产

其中：理财产品327911006.141340010209.86

合计327911006.141340010209.86

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票151589603.35276699548.38

合计151589603.35276699548.38

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备151589603.35100.00151589603.35

其中：银行承兑汇票151589603.35100.00151589603.35

合计151589603.35100.00151589603.35

第42页共120页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备276699548.38100.00276699548.38

其中：银行承兑汇票276699548.38100.00276699548.38

合计276699548.38100.00276699548.38

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合151589603.35

小计151589603.35

(3)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票120000000.00

小计120000000.00

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票151504603.35

小计151504603.35

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于大型商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的大型商业银行作为承兑人的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。对小型商业银行以及非银行金融机构作为承兑人的银行承兑汇票，因存在到期不获兑付的风险，故公司将已背书或贴现的小型商业银行及非银行金融机构作为承兑人的承兑汇票不予终止确认。

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

第43页共120页账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1205997089.942315924129.91

1-2年165000.001674750.13

2-3年1172667.9920594418.32

3-4年19934597.302450587.74

4-5年2399158.60

5年以上18000.0018000.00

合计1229686513.832340661886.10

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备22372602.391.8222372602.39100.00

按组合计提坏账准备1207313911.4498.1861062707.255.061146251204.19

合计1229686513.83100.0083435309.646.791146251204.19（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备22872031.530.9822872031.53100.00

按组合计提坏账准备2317789854.5799.02116357335.485.022201432519.09

合计2340661886.10100.00139229367.015.952201432519.09

2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1205997089.9460299854.505.00

1-2年165000.0016500.0010.00

2-3年

第44页共120页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

3-4年595681.50297840.7550.00

4-5年538140.00430512.0080.00

5年以上18000.0018000.00100.00

小计1207313911.4461062707.255.06

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

22872031.5392018.20510015.9981431.3522372602.39

账准备按组合计提

116357335.48-54670888.35623739.8861062707.25

坏账准备

合计139229367.01-54578870.15510015.99705171.2383435309.64

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

实际核销的应收账款779975.41

2)本期无重要的应收账款核销情况。

3)应收账款核销说明

本期实际核销应收账款779975.41元，主要原因系该等款项已无法收回。

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期单位名称期末账面余额末余额的比例坏账准备

（%）

第一名496027422.9640.3424801371.15

第二名334425328.1327.2016721266.41

第三名162010569.4713.178100528.47

第四名86987589.317.074349379.47

第五名39128253.603.181956412.67

小计1118579163.4790.9655928958.17

第45页共120页5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票147354117.67564649630.70

应收账款2000183870.65

合计2147537988.32564649630.70

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备2252810823.61100.00105272835.294.672147537988.32

其中：银行承兑汇票147354117.676.54147354117.67

应收账款2105456705.9493.46105272835.295.002000183870.65

合计2252810823.61100.00105272835.294.672147537988.32（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备564649630.70100.00564649630.70

其中：银行承兑汇票564649630.70100.00564649630.70应收账款

合计564649630.70100.00564649630.70

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合147354117.67

应收账款组合2105456705.94105272835.295.00

其中：1年以内2105456705.94105272835.295.00

第46页共120页期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

小计2252810823.61105272835.294.67

(3)信用减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提减值准备105272835.29105272835.29

合计105272835.29105272835.29

(4)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票67568437.38

应收账款2000183870.65

小计2067752308.03

(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票2080278631.69

应收账款3073302350.52

小计5153580982.21

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于大型商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的大型商业银行作为承兑人的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。对小型商业银行以及非银行金融机构作为承兑人的银行承兑汇票，因存在到期不获兑付的风险，故公司将已背书或贴现的小型商业银行及非银行金融机构作为承兑人的承兑汇票不予终止确认。

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

第47页共120页期末数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内500793388.5099.74500793388.50

1-2年1178968.920.231178968.92

2-3年

3年以上126236.890.03126236.89

合计502098594.31100.00502098594.31（续上表）期初数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内559864090.7799.94559864090.77

1-2年171897.510.03171897.51

2-3年149030.000.03149030.00

3年以上26618.460.00526618.46

合计560211636.74100.00560211636.74

2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第一名263012679.1952.38

第二名182269004.3036.30

第三名25537993.115.09

第四名5567800.001.11

第五名3464890.600.69

小计479852367.2095.57

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收已付货款及设备款17120000.0022120000.00

押金保证金11637733.2710610816.78

第48页共120页款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金126852.22266871.50

应收赔偿款4254545.00

其他29262.00126057.41

合计28913847.4937378290.69

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1524263.4936120796.69

1-2年26152340.00208394.00

2-3年191884.003000.00

3-4年1000.0050200.00

4-5年50000.00920960.00

5年以上994360.0074940.00

合计28913847.4937378290.69

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备18040960.0062.4018040960.00100.00

按组合计提坏账准备10872887.4937.601150912.3710.599721975.12

合计28913847.49100.0019191872.3766.389721975.12（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备18040960.0048.2718040960.00100.00

按组合计提坏账准备19337330.6951.731071819.235.5418265511.46

合计37378290.69100.0019112779.2351.1318265511.46

2)期末无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。

第49页共120页3)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合10872887.491150912.3710.59

其中：1年以内1524263.4976213.175.00

1-2年9032340.00903234.0010.00

2-3年191884.0057565.2030.00

3-4年1000.00500.0050.00

4-5年50000.0040000.0080.00

5年以上73400.0073400.00100.00

小计10872887.491150912.3710.59

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数950039.8320839.4018141900.0019112779.23

期初数在本期——————

--转入第二阶段-451617.00451617.00

--转入第三阶段-19188.4019188.40

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-418283.60449966.0052356.8084039.20本期收回或转回

本期核销1020.001020.00

其他变动[注]-3926.06-3926.06

期末数76213.17903234.0018212425.2019191872.37期末坏账准备计

5.0010.0099.2166.38

提比例（%）

[注]其他变动系外币报表折算差异

各阶段划分依据：第一阶段为账龄1年以内的其他应收款预期信用减值损失，第二阶

第50页共120页段为1-2年的其他应收款预期信用减值损失，第三阶段为2年以上、单项计提坏账准备的其他应收款预期信用减值损失。

(5)本期实际核销的其他应收款情况

1)其他应收款核销情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款1020.00

2)本期无重要的其他应收款核销情况。

3)其他应收款核销说明

本期实际核销其他应收款1020.00元，主要原因系该等款项已无法收回。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）应收已付货

第一名17120000.001-2年59.2117120000.00款及设备款

第二名押金保证金9000000.001-2年31.13900000.00

第三名押金保证金920960.005年以上3.19920960.00

第四名押金保证金358419.851年以内1.2417920.99

第五名押金保证金349060.001年以内1.2117453.00

小计27748439.8595.9818976333.99

8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料280434873.2719061115.97261373757.30

在产品16231432.442462535.9013768896.54

库存商品502400289.70149100780.40353299509.30

发出商品41651819.2113776839.4227874979.79

委托加工物资172711905.6794192082.2678519823.41

低值易耗品11780757.4111780757.41

合计1025211077.70278593353.95746617723.75

第51页共120页（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料1059799993.9391936458.85967863535.08

在产品159426071.1014547621.13144878449.97

库存商品1382378051.78204325037.781178053014.00

发出商品102657906.3112042923.9690614982.35

委托加工物资37358566.083897029.1733461536.91

低值易耗品6709710.746709710.74

合计2748330299.94326749070.892421581229.05

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料91936458.85105853886.96178729229.8419061115.97

在产品14547621.1322977769.1035062854.332462535.90

库存商品204325037.78395994092.37451218349.75149100780.40

发出商品12042923.9627439497.0725705581.6113776839.42

委托加工物资3897029.17110151200.9919856147.9094192082.26

合计326749070.89662416446.49710572163.43278593353.95

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因原材料

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的在产品销售费用和相关税费后的金额确定其可以前期间计提本期已将期初

变现净值；需要经过加工的存货，在正了存货跌价准计提存货跌价库存商品常生产经营过程中以所生产的产成品的备的存货可变准备的存货耗

估计售价减去至完工时估计将要发生的现净值上升用/售出发出商品

成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值委托加工物资

3)按组合计提的存货跌价准备

第52页共120页期末数组合名称账面余额跌价准备计提标准和比例

库存商品——库龄组合14371641.4310040747.8269.87

其中：1-2年1079554.70323866.4130.00

2-3年7150410.643575205.3250.00

3年以上6141676.096141676.09100.00

小计14371641.4310040747.8269.87（续上表）期初数组合名称账面余额跌价准备计提标准和比例

库存商品——库龄组合17775828.929897031.4955.68

其中：1-2年10152468.273045740.5030.00

2-3年1544139.33772069.6750.00

3年以上6079221.326079221.32100.00

小计17775828.929897031.4955.68

9.其他流动资产

期末数项目账面余额减值准备账面价值

待抵扣进项税561734208.76561734208.76

预交企业所得税4486529.594486529.59

预交土地使用税658805.91658805.91

待摊费用1031121.811031121.81

合计567910666.07567910666.07（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

待抵扣进项税388033917.51388033917.51

预交企业所得税69820117.5869820117.58预交土地使用税

待摊费用3811845.683811845.68

第53页共120页期初数项目账面余额减值准备账面价值

合计461665880.77461665880.77

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资74891280.2174891280.2184388446.0584388446.05

合计74891280.2174891280.2184388446.0584388446.05

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的其他综合账面价值准备投资投资投资损益收益调整无棣金海湾锂业科技有限公

35475610.85-9671108.56司（以下简称无棣金海湾）湖北佰利万润新能源有限公

48912835.20-11270.39司（以下简称佰利万润）

合计84388446.05-9682378.95（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益变宣告发放现金计提减减值其他账面价值动股利或利润值准备准备

无棣金海湾185213.1125989715.40

佰利万润48901564.81

合计185213.1174891280.21

11.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失志存锂业集

283260000.00-163060000.00

团有限公司

第54页共120页本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失

合计283260000.00-163060000.00（续上表）本期末累计计入其他综合项目期末数本期确认的股利收入收益的利得和损失志存锂业集

120200000.00-163060000.00

团有限公司

合计120200000.00-163060000.00

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司对志存锂业集团有限公司的股权投资属于非交易性权益工具投资，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数1570503894.4143189013.112276689775.0114318037.013904700719.54

本期增加金额1057481754.7325936278.851647445909.628510381.002739374324.20

1)购置361659881.5925936278.85478582433.998510381.00874688975.43

2)在建工程转入695821873.141168863475.631864685348.77

本期减少金额146581.2076365.402634326.0789743.592947016.26

1)处置或报废146581.2076365.402634326.0789743.592947016.26

期末数2627839067.9469048926.563921501358.5622738674.426641128027.48累计折旧

期初数102726074.978595636.58367320437.712421198.39481063347.65

本期增加金额67013647.208016987.01318981527.991996791.75396008953.95

1)计提67013647.208016987.01318981527.991996791.75396008953.95

本期减少金额66036.3373662.462366956.3051984.202558639.29

1)处置或报废66036.3373662.462366956.3051984.202558639.29

期末数169673685.8416538961.13683935009.404366005.94874513662.31

第55页共120页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计减值准备

期初数98627.1829917931.3486374.2030102932.72

本期增加金额64246577.6964246577.69

1)计提64246577.6964246577.69

本期减少金额

1)处置或报废

期末数98627.1894164509.0386374.2094349510.41账面价值

期末账面价值2458165382.1052411338.253143401840.1318286294.285672264854.76

期初账面价值1467777819.4434494749.351879451405.9611810464.423393534439.17

(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物225514858.1027032672.56198482185.54

通用设备1497408.111289928.6698627.15108852.30

专用设备580362360.65231853701.3257856717.80290651941.53

运输工具113675.2123890.7586374.203410.26

小计807488302.07260200193.2958041719.15489246389.63

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

湖北宇浩厂区车间359691449.40正在办理中

郧阳二厂配电房79235836.32暂估固定资产，尚未办理竣工决算郧阳二厂二期厂房321687445.99暂估固定资产，尚未办理竣工决算湖北虹润附属办公楼及智能仓库24905498.65正在办理中

湖北宏迈厂区房屋建筑物14153823.14暂估固定资产，尚未办理竣工决算鲁北万润厂区房屋建筑物640863708.14暂估固定资产，尚未办理竣工决算鲁北万润员工宿舍楼23365644.00正在办理中

未办理规划、住建手续，无法办理产维修班及门房687410.31权证书

小计1464590815.95

第56页共120页(4)固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额郧阳厂区磷酸铁锂

665146894.14643651470.0021495424.14

生产线湖北虹润公司磷酸

263473390.86242071300.0021402090.86

铁锂生产线湖北宇浩公司磷酸

238390812.35224653510.0013737302.35

铁锂生产线安庆德润公司磷酸

225284400.34217672640.007611760.34

铁锂生产线

小计1392295497.691328048920.0064246577.69（续上表）公允价值和处置项目关键参数及其确定依据费用的确定方式

郧阳厂区磷酸铁锂重置成本：资产的现行再取得成本，由设备现行公允价值为按照

生产线购置价、运杂费、安装调试费、建设期管理费、重置成本乘以成

湖北虹润公司磷酸资金成本、投资利润等若干项组成。

新率减去经济性

铁锂生产线成新率：对价值较大、重要的设备，采用综合分贬值；处置费用根湖北宇浩公司磷酸析系数调整法确定成新率；对于价值量较小的设据评估对象实际

铁锂生产线备主要以使用年限法为基础，结合设备的维护保情况和设定处置

安庆德润公司磷酸养情况和外观现状，确定成新率。

方案分析确定。

铁锂生产线经济性贬值：采用规模经济效应指数法计算得出。

小计

13.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程2990330740.422013805687.59

工程物资357503976.1612265775.48

合计3347834716.582026071463.07

(2)在建工程

1)明细情况

期末数项目账面余额减值准备账面价值

三元正极材料项目183370300.3920404608.00162965692.39

第57页共120页期末数项目账面余额减值准备账面价值

宏迈高科高性能锂离子电池材料项目21427524.5921427524.59安庆德润磷酸铁锂新能源正极材料项目

鲁北万润磷酸铁及磷酸铁锂新能源材料项目2741633695.942741633695.94

湖北虹润磷酸铁及磷酸铁锂扩产改造15009169.5215009169.52磷酸铁环保中心扩产项目自动化立库建设项目

湖北万润新能源锂电池正极材料研发中心24333128.7924333128.79

其他零星工程24961529.1924961529.19

小计3010735348.4220404608.002990330740.42（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

三元正极材料项目183370300.39183370300.39

宏迈高科高性能锂离子电池材料项目343406832.23343406832.23

安庆德润磷酸铁锂新能源正极材料项目6502672.436502672.43

鲁北万润磷酸铁及磷酸铁锂新能源材料项目1404928873.861404928873.86

湖北虹润磷酸铁及磷酸铁锂扩产改造16475050.4316475050.43

磷酸铁环保中心扩产项目22263661.6822263661.68

自动化立库建设项目21161743.3621161743.36湖北万润新能源锂电池正极材料研发中心

其他零星工程15696553.2115696553.21

小计2013805687.592013805687.59

第58页共120页2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入工程名称期初数本期增加在建工程减值期末数（万元）固定资产

三元正极材料项目33647183370300.3920404608.00162965692.39

宏迈高科高性能锂离子电池材料项目80000343406832.2360699510.66382678818.3021427524.59鲁北万润磷酸铁及磷酸铁锂新能源材

6191331404928873.862662345359.481325640537.402741633695.94

料项目湖北万润新能源锂电池正极材料研

727176230383.8451897255.0524333128.79

发中心

小计1931706006.482799275253.981760216610.7520404608.002950360041.71（续上表）工程累计投入占预工程本期利息本期利息资工程名称利息资本化累计金额资金来源

算比例（%）进度（%）资本化金额本化率（%）

三元正极材料项目54.5055自筹资金宏迈高科高性能锂离子电

88.20904944444.461000000.004.00募集资金

池材料项目鲁北万润磷酸铁及磷酸铁

60.676070353118.7467911729.854.70自筹资金+募集资金

锂新能源材料项目湖北万润新能源锂电池正

104.8490自筹资金+募集资金

极材料研发中心

小计75297563.2068911729.85

第59页共120页3)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他

三元正极材料项目20404608.0020404608.00

小计20404608.0020404608.00

4)在建工程减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

三元正极材料项目183370300.39162965692.3920404608.00

小计183370300.39162965692.3920404608.00（续上表）公允价值和处置费用项目关键参数及其确定依据的确定方式

重置成本：资产的现行再取得成本，由设备现行公允价值为按照重置购置价、运杂费、安装调试费、建设期管理费、

成本乘以成新率减去资金成本、投资利润等若干项组成。

三元正极材料经济性贬值；处置费用成新率：对价值较大、重要的设备，采用综合分项目根据评估对象实际情析系数调整法确定成新率；对于价值量较小的设

况和设定处置方案分备主要以使用年限法为基础，结合设备的维护保析确定。养情况和外观现状，确定成新率。

经济性贬值：采用规模经济效应指数法计算得出。

小计

(3)工程物资期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

专用材料357503976.16357503976.1612265775.4812265775.48

小计357503976.16357503976.1612265775.4812265775.48

14.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数4430663.544430663.54

本期增加金额44902386.8944902386.89

第60页共120页项目房屋及建筑物合计

(1)租入44902386.8944902386.89

本期减少金额4421794.024421794.02

(1)处置4421794.024421794.02

期末数44911256.4144911256.41累计折旧

期初数901587.64901587.64

本期增加金额5981841.305981841.30

(1)计提5982887.185982887.18

(2)其他增加[注]-1045.88-1045.88

本期减少金额1786873.551786873.55

(1)处置1786873.551786873.55

期末数5096555.395096555.39账面价值

期末账面价值39814701.0239814701.02

期初账面价值3529075.903529075.90

[注]累计折旧-本期增加金额-其他增加系外币报表折算差异

15.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权专利权及专利使用权办公软件合计账面原值

期初数389118252.2539962788.312800512.97431881553.53

本期增加金额82090585.624588897.1786679482.79

1)购置82090585.624588897.1786679482.79

本期减少金额

1)处置

期末数471208837.8739962788.317389410.14518561036.32累计摊销

期初数16989268.545645829.981404363.1424039461.66

第61页共120页项目土地使用权专利权及专利使用权办公软件合计

本期增加金额8916583.8316321243.96691288.0825929115.87

1)计提8916583.8316321243.96691288.0825929115.87

本期减少金额

1)处置

期末数25905852.3721967073.942095651.2249968577.53账面价值

期末账面价值445302985.5017995714.375293758.92468592458.79

期初账面价值372128983.7134316958.331396149.83407842091.87

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

鲁北万润公司土地使用权61418150.04正在办理中

郧阳二厂二期土地使用权22469628.97暂估无形资产，暂未办理产权证书小计83887779.01

16.长期待摊费用

其他项目期初数本期增加本期摊销期末数减少

装修改造支出2538856.8918524060.063162659.1217900257.83

园林绿化工程1649546.4887155.96644264.281092438.16

合计4188403.3718611216.023806923.4018992695.99

17.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备530730601.8593444384.05493486892.3879888901.65其他权益工具投资公允

163060000.0024459000.00

价值变动

递延收益42728250.647097487.6125539083.944538612.60

内部交易未实现利润7652541.081196185.7429967949.554765807.40

第62页共120页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

可抵扣亏损1872715461.86309535654.931015935766.38185468786.32

未到票费用62537516.799390460.11

租赁负债22505106.593457018.47

合计2701929478.81448580190.911564929692.25274662107.97

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产一次性税前扣

1079282619.19201130913.061218632646.76226996243.77

除交易性金融资产公允价

1705083.32255762.501100213.70165032.06

值变动

使用权资产22283990.153423851.00

计提定期存单利息收入4773239.09852424.22

合计1108044931.75205662950.781219732860.46227161275.83

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额产或负债余额

递延所得税资产-194503339.88254076851.03-219324793.7355337314.24

递延所得税负债-194503339.8811159610.90-219324793.737836482.10

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异68282049.767999858.86

可抵扣亏损879118267.39147716254.71

合计947400317.15155716113.57

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2023年8746913.53

2024年32224459.2532224459.25

第63页共120页年份期末数期初数备注

2025年23036750.8323036750.83

2026年36438194.6736438194.67

2027年47269936.4347269936.43

2028年545063700.01

2033年195085226.20

合计879118267.39147716254.71

18.其他非流动资产

期末数项目账面余额减值准备账面价值

工程设备款117207944.94117207944.94收购安庆德润公司少数股东股权

预付土地款1310435.871310435.87

预付矿产许可证1763775.841763775.84

预付投资款885337.50885337.50

合计121167494.15121167494.15（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

工程设备款869223887.44869223887.44

收购安庆德润公司少数股东股权106301400.00106301400.00预付土地款预付矿产许可证预付投资款

合计975525287.44975525287.44

19.所有权或使用权受到限制的资产

(1)明细情况

1)期末资产受限情况

第64页共120页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因用于应付票据质押担

货币资金2128441727.442128441727.44使用受限、质押

保、贷款保证金

应收票据120000000.00120000000.00质押用于贷款担保

应收账款336410506.03319589980.72质押用于贷款担保用于应付票据质押担

应收款项融资2173025143.322067752308.03质押

保、贷款担保用于贷款及融资租赁抵

固定资产1684986730.801320226271.18抵押押担保

在建工程329429.22329429.22抵押用于贷款担保

无形资产188936814.71178619059.32抵押用于贷款担保

合计6632130351.526134958775.91

2)期初资产受限情况

项目上年末账面余额上年末账面价值受限类型受限原因

货币资金1885426640.641885426640.64质押用于应付票据质押担保用于贷款担保及应付票

应收票据225066413.39225066413.39质押据质押担保

应收账款1500886797.561425842457.68质押用于贷款担保

应收款项融资364001314.65364001314.65质押用于应付票据质押担保用于贷款及融资租赁抵

固定资产1258145547.601056568007.88抵押押担保

在建工程329429.22329429.22抵押用于贷款担保

无形资产169742694.21156751700.47抵押用于贷款担保

合计5403598837.275113985963.93

20.短期借款

项目期末数期初数

保证借款392500000.00

信用借款2386176827.78270000000.00

外部票据贴现借款119105000.01141520000.00

内部票据贴现借款498296505.2228896000.00

抵押借款197041783.33161000000.00

质押及保证借款104284798.61292500000.00

第65页共120页项目期末数期初数

抵押及保证借款29135335.33203000000.00

抵押质押借款58570416.67

质押借款5000000.00

抵押质押保证借款150000000.00

应付利息14700552.791345581.95

合计3412311219.741640761581.95

21.应付票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票1989338487.422529582572.55

合计1989338487.422529582572.55

(2)已到期未支付应付票据情况项目期末数到期未支付原因

已到期未支付应付票据307608403.97公司已足额缴纳保证金，银行到期未扣款

22.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

工程设备款1249885836.501058241033.37

材料款348870029.811516001029.42

费用款18267761.156322196.29

合计1617023627.462580564259.08

(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。

23.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

第66页共120页项目期末数期初数

预收货款2504924.03261597181.32

合计2504924.03261597181.32

(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。

24.应付职工薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬37262659.19396775272.05388343984.6645693946.58

离职后福利—设定

274038.6234018753.2434015469.50277322.36

提存计划

辞退福利456637.50456637.50

合计37536697.81431250662.79422816091.6645971268.94

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

36164465.39314945889.11306594444.8744515909.63

和补贴

职工福利费294444.1046149858.4946198413.03245889.56

社会保险费122894.5218727411.3518701323.71148982.16

其中：医疗保险费111604.7017027182.1517000160.65138626.20

工伤保险费11289.821678983.421679917.2810355.96

生育保险费21245.7821245.78

住房公积金67181.0011667384.5811635283.5899282.00工会经费和职工教

613674.185284728.525214519.47683883.23

育经费

小计37262659.19396775272.05388343984.6645693946.58

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险265134.9232651087.7232647461.79268760.85

失业保险费8903.701367665.521368007.718561.51

小计274038.6234018753.2434015469.50277322.36

25.应交税费

第67页共120页项目期末数期初数

增值税9087464.232981146.37

印花税3065019.495635244.76

房产税2949642.031112695.86

土地使用税1591890.25680989.84

企业所得税1569800.8523110977.89

残疾人就业保障金1220939.29

代扣代缴个人所得税678912.33332281.73

城市维护建设税166969.2537869.63

教育费附加71558.2516229.84

水利建设基金59502.92277018.67

地方教育附加47705.5010819.89

环保税21453.353237.73

合计20530857.7434198512.21

26.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

股权转让款84978000.00

押金保证金1376648.86756000.00

待付费用991926.91242698.05

合计2368575.7785976698.05

(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。

27.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期应付款114067288.17700000000.00

一年内到期的长期借款660300123.63119433359.42

一年内到期的租赁负债11762286.141511143.01

第68页共120页项目期末数期初数

应付利息42563134.443629876.40

合计828692832.38824574378.83

28.其他流动负债

项目期末数期初数

已背书未到期应收票据（未终止确认）31504603.3550133134.98

待转销项税额228434.5933900513.59

合计31733037.9484033648.57

29.长期借款

项目期末数期初数

抵押及保证借款479599850.94572699974.58

信用借款1390000000.00772999945.84

抵押借款1870166666.691049166666.00

应付利息4490297.263012856.78

合计3744256814.892397879443.20

30.租赁负债

项目期末数期初数

租赁负债29242155.222024533.41

减：租赁负债未确认融资费用1864062.2483517.86

合计27378092.981941015.55

31.长期应付款

项目期末数期初数

长期资产购置款999332271.31472645319.40

融资租赁款50813750.01151409791.76

合计1050146021.32624055111.16

第69页共120页32.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到政府

政府补助25539083.9434956255.003701146.0656794192.88补助

合计25539083.9434956255.003701146.0656794192.88

33.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送其期末数公积金转股小计新股股他

股份总数85215178.0040903285.0040903285.00126118463.00

(2)其他说明

本期股本变动系公司以资本公积金转增股本的方式向全体股东每10股转增4.8股。

34.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价7270017845.9140903285.007229114560.91

其他资本公积49580992.273137700.1119278605.8533440086.53

合计7319598838.183137700.1160181890.857262554647.44

(2)其他说明

1)资本公积（股本溢价）本期减少40903285.00元，系公司以资本公积金转增股本

的方式向全体股东每10股转增4.8股所致；

2)资本公积（其他资本公积）本期增加3137700.11元，系：*子公司鲁北万润公

司因持有无棣金海湾其他权益变动185213.11元，公司按持股比例计算净资产增加

148170.49元；*本期确认股份支付2989529.62元，详见本财务报表附注十二之说明；

3)资本公积（其他资本公积）本期减少19278605.85元系因公司对安庆德润公司的

持股比例由60%增加至100%，公司按持股比例享有的安庆德润公司净资产减少

19278605.85元所致。

第70页共120页35.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股份44943286.6844943286.68

合计44943286.6844943286.68

(2)其他说明

本期增加系公司本期回购股份支付的款项总额，详见本财务报表附注十五（二）之说明。

第71页共120页36.其他综合收益本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益当

项目期初数减：前期计入税后归期末数期转入留存收

本期所得税前发生额其他综合收益减：所得税费用税后归属于母公司属于少数

益（税后归属于当期转入损益股东母公司）

不能重分类进损益的其他综合收益-163060000.00-24459000.00-138601000.00-138601000.00

其中：其他权益工具投资公允价值变动-163060000.00-24459000.00-138601000.00-138601000.00

将重分类进损益的其他综合收益-1087300.67-1087300.67-1087300.67

其中：外币财务报表折算差额-1087300.67-1087300.67-1087300.67

其他综合收益合计-164147300.67-24459000.00-139688300.67-139688300.67

第72页共120页37.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积43021116.2243021116.22

合计43021116.2243021116.22

38.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润1142398713.33207599129.47

加：本期归属于母公司所有者的净利润-1503629794.50958698583.19

减：提取法定盈余公积23898999.33

应付普通股股利299957426.56

期末未分配利润-661188507.731142398713.33

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入12019495249.3711957944637.0512237022313.3610168023189.62

其他业务收入154699837.59214521575.20114429977.1077038610.46

合计12174195086.9612172466212.2512351452290.4610245061800.08

其中：与客户之

间的合同产生的12174195086.9612172466212.2512351452290.4610245061800.08收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

磷酸铁锂12016583141.9111955875396.6312166036121.5310141556137.76

磷酸铁370341.07367059.5938474454.2122487213.76

锰酸锂31872691.803533848.24

副产品114058682.21100412111.32113639518.2476414524.01

第73页共120页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他43182921.77115811644.711429504.681070076.31

小计12174195086.9612172466212.2512351452290.4610245061800.08

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内12163240468.4412158925932.9912340551129.5210237493395.33

境外10954618.5213540279.2610901160.947568404.75

小计12174195086.9612172466212.2512351452290.4610245061800.08

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入12174195086.9612351452290.46

小计12174195086.9612351452290.46

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为99915024.44元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

印花税17690877.6513508859.95

房产税12970470.774790068.56

土地使用税5491553.842214113.72

城市维护建设税2949211.995764719.88

教育费附加1398057.843198013.22

水利基金1407232.901371268.41

地方教育附加932038.602132008.80

其它89619.1623261.82

合计42929062.7533002314.36

3.销售费用

项目本期数上年同期数

第74页共120页项目本期数上年同期数

包装费19794690.0722315510.45

折旧及摊销16546796.055618500.81

职工薪酬7206925.875870523.43

办公、差旅、招待费3410923.441113394.90

股份支付233786.16

其他4719616.052691514.55

合计51678951.4837843230.30

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬150493240.8675112987.99

折旧与摊销36451150.9016381265.48

办公、差旅、招待费30036059.4823486096.13

中介服务费22900464.499157837.53

采矿勘探费用9126592.96

劳务费7549454.983444624.09

维修费3942979.121609786.75

股份支付3828284.623072025.87

租赁费1591774.262193559.48

搬迁费900000.00

其他18495657.2813606154.76

合计284415658.95148964338.08

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接投入费用312491264.99362189959.94

人员人工费用58624704.9442242672.10

折旧费用30370898.1117404151.68

第75页共120页项目本期数上年同期数

委托外部研究开发费用13933836.239498134.63

股份支付-838755.00395740.08

其他6977186.503509286.42

合计421559135.77435239944.85

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出232428690.0695010131.82

减：利息收入65016333.5232367323.96

手续费及其他3057375.152726082.10

汇兑损益2221829.60103341.96

合计172691561.2965472231.92

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

增值税加计抵减78352688.98

与收益相关的政府补助19059868.879536831.8219059868.87

与资产相关的政府补助3701146.063335867.61823646.09

企业招用退役士兵、重点群体等

1339400.00344400.00

扣减增值税优惠

代扣个人所得税手续费返还45643.6841640.39

合计102498747.5913258739.8219883514.96

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-9682378.9510838128.00

应收款项融资贴现损失-57503588.46-53882679.45

处置交易性金融资产取得的投资收益11014845.14928396.47

合计-56171122.27-42116154.98

第76页共120页9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数

交易性金融资产2096238.881266158.90

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

2096238.881266158.90

损益的金融负债产生的公允价值变动收益

合计2096238.881266158.90

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失55004846.94-82963094.76

应收款项融资减值损失-105272835.29

合计-50267988.35-82963094.76

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-662416446.49-316122481.11

固定资产减值损失-64246577.69

在建工程减值损失-20404608.00

合计-747067632.18-316122481.11

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-81197.693352429.39-81197.69

使用权资产处置收益12231.2428406.7312231.24

合计-68966.453380836.12-68966.45

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

第77页共120页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

政府补助8000000.006500000.008000000.00

无需支付的款项1564786.20829442.991564786.20

废品收入637530.84315628.55637530.84

赔付款收入337121.47696809.16337121.47

其他87670.5297312.1087670.52

固定资产处置利得742.78

合计10627109.038439935.5810627109.03

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠3113416.00714000.003113416.00

无法收回的款项1575689.311575689.31

固定资产处置损失267798.74267798.74

罚款及滞纳金137641.7568900.45137641.75

其他4354.20

合计5094545.80787254.655094545.80

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用3182470.1438154628.05

递延所得税费用-170957407.99-21827673.73

合计-167774937.8516326954.32

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-1714993655.08970225115.79

按母公司适用税率计算的所得税费用-257249048.27145533767.37

子公司适用不同税率的影响-63360237.5110750301.13

第78页共120页项目本期数上年同期数

调整以前期间所得税的影响-42637.22-412412.39

非应税收入的影响2209713.51

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2329387.961533588.04使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-10325951.06的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

180435184.9710208948.20

异或可抵扣亏损的影响冲回前期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响

技术开发费加计扣除的影响-32042728.36-21188381.16安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员

-54572.93所支付的工资加计扣除的影响未确认递延所得税资产的已减值固定资产税会

-3304935.42差异

第四季度一次性100%加计扣除的固定资产-116467970.39

所得税费用-167774937.8516326954.32

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

到期赎回理财产品2490960000.00887390000.00

小计2490960000.00887390000.00

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

支付工程设备款及土地款4052346543.522600252705.27

小计4052346543.522600252705.27

(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数

第79页共120页项目本期数上年同期数

购买理财产品1477800000.002226050000.00

志存锂业股权转让款84978000.00198282000.00

无棣金海湾股权转让款19000000.00

佰利万润投资款49000000.00

小计1562778000.002492332000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到政府补助62016123.8721096936.82

收到银行存款利息收入60243094.4332367323.96

收往来款及其他5598306.20680459.35

收到押金保证金620648.86

合计128478173.3654144720.13

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付票据保证金净额393028554.141279537404.11

付现费用108224689.2791408256.96

付押金保证金1026916.49867681.99

付现往来款及其他4681447.941913690.02

合计506961607.841373727033.08

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购建长期资产票据保证金变动净额514786706.43

合计514786706.43

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购建长期资产票据保证金变动净额466878487.64

存入用于担保的定期存单350000000.00

第80页共120页项目本期数上年同期数

支付无棣金海湾投资意向保证金4500000.00

合计354500000.00466878487.64

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到融资租赁款300000000.00

收到外部票据贴现借款218573000.01354934069.60

收内部票据贴现融资498296505.2228896000.00

合计716869505.23683830069.60

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

回购股份44943286.68

存入贷款保证金10000000.00

支付购买少数股东股权款106301400.00

偿还内部票据贴现28896000.0059000000.00

支付兴业融资租赁本金及利息110150381.9456811319.44

支付 IPO 发行服务费 44461016.27

偿还关联方拆借款本金及利息21426301.37

支付的融资租赁保证金9000000.00

偿还非关联方资金占用利息2302011.42

偿还租赁负债本金及利息7753381.521042276.00

借款担保费及服务费支出49863.01

合计201743050.14300394187.51

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1547218717.23953898161.47

加：资产减值准备797335620.53399085575.87

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

396008953.95183417499.28

产折旧

第81页共120页补充资料本期数上年同期数

使用权资产折旧5982887.18977566.06

无形资产摊销25929115.8710447516.16

长期待摊费用摊销3806923.401895673.13

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

68966.45-3380836.12损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）267798.74-742.78

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2096238.88-1266158.90

财务费用（收益以“－”号填列）234650519.6695163336.79

投资损失（收益以“－”号填列）-1332466.19-11766524.47

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-174280536.79-28579430.01

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3323128.806751756.28

存货的减少（增加以“－”号填列）1012547058.81-2433344306.82

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1175660511.72-4446537327.56

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-1140373097.132718862528.68

其他2989529.623701552.11

经营活动产生的现金流量净额-1558051064.93-2550674160.83

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1585854452.562894952156.32

减：现金的期初余额2894952156.32171183811.84

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-1309097703.762723768344.48

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

第82页共120页项目期末数期初数

1)现金1585854452.562894952156.32

其中：库存现金467630.557097.50

可随时用于支付的银行存款1580347245.462894945058.82

可随时用于支付的其他货币资金5039576.55

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额1585854452.562894952156.32

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及

505643241.811279924592.91

现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金505643241.811279924592.91使用范围受限但可随时支取

小计505643241.811279924592.91

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物项目期末数期初数的理由

银行承兑汇票保证金1763668488.351885426640.64不可随时支取

用于担保的定期存单354773239.09不可随时支取

贷款保证金10000000.00不可随时支取

小计2128441727.441885426640.64

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动计提的利息

短期借款-银行借款1470345581.954694500000.0011000000.0069377755.64

短期借款-外部票据贴现借

141520000.00218573000.01487277.78

款

短期借款-内部票据贴现借

28896000.00498296505.221148679.14

款长期借款（含一年内到期的

2517474663.472080000000.00145951209.03长期借款）长期应付款（含一年内到期

251409791.769554340.19的长期应付款）

第83页共120页本期增加项目期初数现金变动非现金变动计提的利息租赁负债（含一年内到期的

3452158.5644902386.89883232.95租赁负债）

小计4413098195.747491369505.2355902386.89227402494.73（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动支付的利息

短期借款-银行借款3370000000.0081949580.002793273757.59

短期借款-外部票据贴现

240988000.00119592277.79

借款

短期借款-内部票据贴现

28896000.00499445184.36

借款长期借款（含一年内到期

194233358.74143772399.664405420114.10的长期借款）长期应付款（含一年内到

100000000.0010150381.94150813750.01期的长期应付款）租赁负债（含一年内到期

7450247.572647151.7139140379.12的租赁负债）

小计3700579606.31243635151.71235872361.608007685462.97

6.不涉及现金收支的重大活动

(1)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动详见本财务报表附注五(三)3之说明。

(2)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额4492547403.652276753636.94

其中：支付货款4446991048.612155729586.49

支付固定资产等长期资产购置款45556355.04121024050.45

(五)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金123094290.33

其中：美元17198985.017.0827121815251.13

第84页共120页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

欧元19346.347.8592152046.76

港币73839.150.9062266914.51

卢旺达法郎20259000.000.005688115233.19

新加坡元3987.405.377221441.05

纳米比亚元2404391.410.38404923382.48

摩洛哥迪拉姆23.000.7196816.55

南非兰特12.200.381934.66

其他应收款364446.25

其中：美元2500.007.082717706.75

港币164645.500.90622149205.05

新加坡元36735.565.3772197534.45

其他应付款2380.50

其中：美元20.007.0827141.65

港币2345.000.906222125.09

卢旺达法郎20000.000.005688113.76

一年内到期的非流动负债14996013.93

其中：美元2000000.007.082714165400.00

港币323190.000.90622292881.24

新加坡元100002.365.3772537732.69

租赁负债667771.51

其中：港币242392.500.90622219660.93

新加坡元83335.305.3772448110.58

长期应付款1180048.65

其中：美元166610.007.08271180048.65

(2)境外经营实体说明记账本境外公司名称主要经营地选择依据位币

Wanrun International Mining HK Co. 日常会计核算以美元中国香港美元

Limited 计量

第85页共120页记账本境外公司名称主要经营地选择依据位币

WANRUN NEW ENERGY TECHNOLOGY HOLDING 日常会计核算以欧元新加坡欧元

PTE. LTD. 计量日常会计核算以美元

WANRUN RESOURCES HOLDINGS PTE. LTD. 新加坡 美元计量卢旺达日常会计核算以卢旺

WANRUN MINING (RWANDA) Ltd 卢旺达法郎达法郎计量日常会计核算以欧元

Wanrun Holding (Luxembourg) S.à r.l. 卢森堡 欧元计量

WANRUN RESOURCES MAURITIUS HOLDINGS 纳米比 日常会计核算以纳米纳米比亚

LTD 亚元 比亚元计量

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用2174718.272611256.45

合计2174718.272611256.45

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用883232.9571551.63

与租赁相关的总现金流出10363937.003945916.18

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

直接投入费用312491264.99362189959.94

人员人工费用58624704.9442242672.10

折旧费用30370898.1117404151.68

委托外部研究开发费用13933836.239498134.63

第86页共120页项目本期数上年同期数

股份支付-838755.00395740.08

其他6977186.503509286.42

合计421559135.77435239944.85

其中：费用化研发支出421559135.77435239944.85资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将湖北虹润公司、湖北宏迈公司、鲁北万润公司、万润供应链公司等29家子

公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接湖北省

湖北虹润公司湖北省鄂州市制造业100.00设立鄂州市湖北省

湖北宏迈公司湖北省十堰市制造业100.00设立十堰市山东省

鲁北万润公司山东省滨州市制造业80.00设立滨州市湖北省

万润供应链公司湖北省十堰市贸易100.00设立十堰市

(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

万润燃气能源公司设立2023年3月5000万元100%

武汉万润公司设立2023年6月10000万元100%

武当实验室公司设立2023年6月10000万元100%

Wanrun International Mining HK

设立2023年6月1000万美元100%

Co. Limited

华虹开元公司设立2023年7月10000万元70%

万润燃气集团公司设立2023年7月5000万元100%

WANRUN NEW ENERGY TECHNOLOGY

设立2023年7月1美元100%

HOLDING PTE. LTD.

第87页共120页公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

WANRUN RESOURCES HOLDINGS PTE.设立2023年7月1000万美元100%

LTD.Wanrun New Energy Technology

设立2023年8月5万美元100%

Ltd.Wanrun Group Corporation 设立 2023 年 8 月 5 万美元 100%

Wanrun New Energy Technology

设立2023年8月0.005美元100%

(USA) Limited

Wanrun Resources Mauritius

设立2023年9月1美元100%

Holdings Ltd.WANRUN RESOURCES MAURITIUS

设立2023年10月1万纳米比亚币100%

HOLDINGS LTD

北京万润公司设立2023年10月20000万元100%

WANRUN MINING (RWANDA) Ltd 设立 2023 年 10 月 2.5 亿卢旺达法郎 100%

WANRUN MINERAL EXPLORATION AND

设立2023年12月1亿尼日利亚奈拉100%

PROCESSING CO. LTD

Wanrun Holding (Luxembourg)

设立2023年12月1.2万欧元100%

S.à r.l.WANRUN ZIMBABWE RESOURCES

设立2023年12月2万美元100%

(PRIVATE) LIMITED

(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

安庆德润公司2023年1月60%100%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目安庆德润公司

购买成本对价106301400.00

现金106301400.00

购买成本对价合计106301400.00

减：按取得股权比例计算的子公司净资产份额7022794.15

差额19278605.85

其中：调整资本公积19278605.85

(四)重要的非全资子公司

1.明细情况

第88页共120页少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

鲁北万润公司20.00%-42052288.483222932.06

2.重要非全资子公司的主要财务信息

单位：万元子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

鲁北万润公司58837.94429720.28488558.22246388.78132057.98378446.75（续上表）子公司上年年末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

鲁北万润公司127804.37214982.52342786.89141853.69102814.11244667.80

(2)损益和现金流量情况

单位：万元子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

鲁北万润公司28340.28-21026.14-21026.14-30125.22（续上表）子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

鲁北万润公司-1711.64-1711.64-1255.55

(五)在联营企业中的权益

1.重要的联营企业

公司本期无重要的联营企业。

2.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计74891280.2184388446.05下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-9682378.9510838128.00其他综合收益

综合收益总额-9682378.9510838128.00

第89页共120页八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助34406255.00

其中：计入递延收益34406255.00

与收益相关的政府补助27609868.87

其中：计入递延收益550000.00

计入其他收益19059868.87

计入营业外收入8000000.00

财政贴息1765261.00

其中：冲减财务费用1765261.00

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益24339083.9434406255.003701146.06

递延收益1200000.00550000.00

小计25539083.9434956255.003701146.06（续上表）本期冲减

本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额

递延收益55044192.88与资产相关

递延收益1750000.00与收益相关

小计56794192.88

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额22761014.9312872699.43

计入营业外收入的政府补助金额8000000.006500000.00

净额法下，冲减成本费用的金额净额法下，与资产相关的政府补助对应资产折旧摊销减少的金额

第90页共120页项目本期数上年同期数

财政贴息对利润总额的影响金额1765261.00520000.00

合计32526275.9319892699.43

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

第91页共120页1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及

前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五

(一)5及五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的90.96%（2022年12月31日：97.47%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

第92页共120页为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款7817731333.848230302748.494275300039.793773019376.09181983332.61

应付票据1989338487.421989338487.421989338487.42

应付账款1617023627.461617023627.461617023627.46

其他应付款2368575.772368575.772368575.77

其他流动负债31504603.3531504603.3531504603.35租赁负债（含一年内

39140379.1242452433.4913210278.2725622952.393619202.83到期的租赁负债）

长期应付款1205913268.351211421139.82161180567.19988587646.2861652926.35

小计12703020275.3113124411615.808089926179.254787229974.76247255461.79（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款4158236245.424518596727.111864414874.702013361572.21640820280.20

应付票据2529582572.552529582572.552529582572.55

应付账款2580564259.082580564259.082580564259.08

其他应付款85976698.0585976698.0585976698.05

其他流动负债50133134.9850133134.9850133134.98租赁负债（含一年内到

3452158.563656191.171631657.762024533.41期的租赁负债）

长期应付款1327523126.711369122286.59742679401.19539319043.3987123842.01

小计10735468195.3511137631869.537854982598.312554705149.01727944122.21

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

第93页共120页险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币3460266641.26元

（2022年12月31日：人民币2174800000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率

变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其

327911006.14327911006.14

他非流动金融资产分类为以公允价值计量

且其变动计入当期损益327911006.14327911006.14的金融资产

债务工具投资327911006.14327911006.14

2.应收款项融资2147537988.322147537988.32

3.其他权益工具投资120200000.00120200000.00

持续以公允价值计量的资产

327911006.142267737988.322595648994.46

总额

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的交易性金融资产和金融负债，以正常报价间隔期间可观察的收益率测算的价

第94页共120页值作为持续和非持续第二层次公允价值项目市价确认的依据。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的应收款项融资，采用应收款项及应收票据成本减去累计确认的信用减值准备确定其公允价值。

对于其他权益工具投资，采用特定估值技术确定公允价值，采用的重要参数包括投资成本等。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

期末公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、其他流

动负债、长期借款、长期应付款等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人情况

自然人姓名自然人对本公司的持股比例(%)自然人对本公司的表决权比例(%)

刘世琦和李菲夫妇32.6233.23

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖北锂诺新能源科技有限公司（以下实际控制人具有重大影响的公司简称湖北锂诺）

法珞斯（苏州）能源科技有限公司（以湖北锂诺全资子公司下简称法珞斯）万向一二三股份公司（以下简称万向公司股东，截至报告期末，持有公司2.01%股权，报一二三）告期内为公司的客户山东鲁北企业集团总公司（以下简称公司重要子公司的其他股东（持有鲁北万润公司山东鲁北集团）10.00%股权）山东鑫动能锂电科技有限公司（以下山东鲁北集团直接、间接合计持有山东鑫动能90.00%简称山东鑫动能）股权

第95页共120页其他关联方名称其他关联方与本公司关系

山东鲁北集团间接持有无棣金海湾51.00%股权，公司无棣金海湾

控股子公司鲁北万润公司持有无棣金海湾15%股权安徽金通新能源汽车一期基金合伙企业（有限合伙）（以下简称金通新持有公司2.89%股权的股东能源一期基金）山东鲁北化工股份有限公司（以下简山东鲁北集团直接持有鲁北化工34.24%股权称鲁北化工）山东金海钛业资源科技有限公司（以鲁北化工持有金海钛业100%的股权下简称金海钛业）陈艳红公司监事雷晓宁公司监事喻智浩公司监事雷晓宁的配偶

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

无棣金海湾采购商品4415.5823044247.76

山东鑫动能委托加工费31941332.87

金海钛业采购商品4720599.54

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

万向一二三销售商品922496.4637372123.89

山东鑫动能销售商品406466.05

2.关联租赁情况

公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额

李菲房屋租赁72000.00288000.006485.92

第96页共120页（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额

李菲房屋租赁175000.0022357.13

3.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方借款担保担保担保担保方担保金额备注起始日到期日同时由本公司以对深圳市比

36340104.172023-01-312024-01-31

亚迪供应链管理有限公司、宁德时代新能源科技股份有限

刘世琦19389833.332023-03-132024-03-13公司因销售货物或提供服务产生的全部应收账款（包括已发生的和将要发生的）提供质

48554861.112023-03-302024-03-29

押担保

29135335.332023-03-232024-03-23

同时由本公司以房产提供抵

刘世琦59900000.002022-11-162025-11-15押担保

192400000.002022-12-072025-12-06

同时由本公司以房产提供抵

刘世琦、李菲34500000.002021-11-302024-11-29押担保同时由本公司以设备提供抵

刘世琦、李菲38500000.002022-03-312027-03-30押担保

71578948.002021-11-262028-11-25

35789474.002021-12-172028-11-25

19684200.002022-01-242028-11-25

19684200.002022-02-172028-11-25同时由本公司以房产、土地提

刘世琦、李菲

6531578.942022-03-072028-11-25供抵押担保

9573684.222022-04-132028-11-25

4473684.222022-05-262028-11-25

2684205.202022-07-082028-11-25

第97页共120页担保担保担保方担保金额备注起始日到期日

68000000.002022-08-082025-08-07

合计696720108.52

4.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬521.97636.54

5.其他关联交易(1)2022年12月30日，公司子公司鲁北万润公司与无棣金海湾及其股东签订了《无棣金海湾锂业科技有限公司委托管理协议书》（以下简称托管协议），无棣金海湾股东将其控制的无棣金海湾委托鲁北万润公司全权经营，托管期限自公司股东大会审议通过之日至2023年12月31日。根据协议约定，托管协议下收益分配起算金额为6500万元*托管期限实际天数/365天（以下简称收益分配起算金额）。（1）托管期限内，如无棣金海湾经审计的净利润金额超过收益分配起算金额，超出部分由鲁北万润公司、无棣金海湾按照

50%：50%的比例进行分配；（2）托管期限内，如无棣金海湾经审计的净利润金额不足收益

分配起算金额，则不足部分由鲁北万润公司向无棣金海湾补足，鲁北万润公司向无棣金海湾支付的补足价款金额以人民币12179.13万元*托管期限实际天数/365天为限。

2024年4月4日，鲁北万润公司与无棣金海湾及其股东签订了《委托管理协议书之补充协议》，确定鲁北万润公司应支付给无棣金海湾的受托经营业绩补偿款69404357.26元。

(2)万润供应链公司与无棣金海湾于2023年7月14日签署了关于锂辉石的《工业品买卖合同》、关于碳酸锂的《购销合同》，后经三方协商一致，无棣金海湾、万润供应链公司、鲁北万润公司签订了《协议书》。根据上述协议确定：*万润供应链公司应收无棣金海湾锂辉石货款245536440.00元，应付无棣金海湾碳酸锂货款195438971.18元；

*鲁北万润公司应付无棣金海湾受托经营业绩补偿款69404357.26元；*万润供应链

公司2023年预付无棣金海湾款项3000000.00元；*鲁北万润公司2023年预付无棣金

海湾款项11476888.44元、增资及收购意向金4500000.00元；上述款项相互抵减后，万润供应链公司应向无棣金海湾支付碳酸锂货款尾款330000.00元。

(3)2022年12月5日，公司和安庆德润公司、金通新能源一期基金在安徽省安庆市

签订了《股权转让协议》，金通新能源一期基金拟将其持有的安庆德润公司40%的股权以

第98页共120页人民币10630.14万元转让给公司。本次股权转让工商变更登记完成之日视为股权转让完成，公司即享有转让股权对应的权利及利益并承担对应的义务及风险。本次交易完成后，金通新能源一期基金不再持有安庆德润公司的股权，公司持有安庆德润公司100%的股权，即安庆德润公司变更为公司的全资子公司，公司合并报表范围未发生变化。2023年1月3日本次股权转让的工商变更登记和备案手续已办妥。

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

湖北锂诺614870.00466576.00614870.00290555.00

法珞斯446975.00223487.50446975.00134092.50

万向一二三288470.0014423.5024044500.001202225.00

小计1350315.00704487.0025106345.001626872.50应收票据

万向一二三15000000.00

小计15000000.00预付款项

无棣金海湾72994.5072994.50

金海钛业386616.45

小计459610.9572994.50其他非流动资产金通新能源

106301400.00

一期基金

小计106301400.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

法珞斯16000.0016000.00

无棣金海湾330000.00

第99页共120页项目名称关联方期末数期初数

小计346000.0016000.00合同负债

万向一二三1651200.35

小计1651200.35其它流动负债

万向一二三214656.05

小计214656.05其他应付款

刘世琦120000.00

陈艳红4202.24

喻智浩1438.44

小计125640.68

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员48128771183.001136181601376.00

研发人员15383195017.0048128610113.00

合计48128771183.001290011796393.0048128610113.00

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限

自授予日起4年，合管理人员12.68元/股同剩余期限为5个月

3.其他说明

(1)2018年股份支付

2018年12月，公司39名员工对十堰凯和增资16655453.00元，间接持有公司股权

850636股。本次股权激励授予股权的公允价值参照2018年4月份控股股东刘世琦转让给

第100页共120页无关联第三方的转让价格48.34元/股，公司按上述转让股权的公允价值与上述39名公司

员工实际支付股权转让金额的差额，确认股份支付费用24461298.00元，其中授予刘世琦股权形成股份支付费用7669238.80元，实际控制人刘世琦为十堰凯和的普通合伙人，本次股份支付无锁定期，因此未进行分期摊销；授予其他38名员工股权形成股份支付费用

16792059.20元，本次股权激励计划的锁定期为2016年12月31日之前入职员工的股权

锁定期为4年、2016年12月31日之后入职员工的股权锁定期为5年。2023年度，公司员工方炳友去世，其持有的十堰凯和610113.00元出资额（对应万润新能公司48128股）转让给其配偶鲍静，鲍静将其持有的十堰凯和610113.00元出资额（对应万润新能公司48128股）作价771183.00元转让给公司实际控制人刘世琦，当期失效股数为48128股，

失效金额为610113.00元，当期授予股数为48128股，授予金额为771183.00元，当期解锁48128股，解锁金额771183.00元。2023年度，因股权锁定期到期，当期解锁股数为80873股，解锁金额为1025210元。2023年度确认股份支付费用金额2918267.24元。

(2)2020年股份支付

2020年4月，实际控制人刘世琦与廖琴签订协议，公司员工廖琴以208723.00元的

价格受让刘世琦持有的十堰凯和1.2532%股权（208723.00元），间接持有公司股权10660股，公司按照2019年11月份无关联第三方增资入股的公允价值与员工廖琴实际出资金额的差价确认股份支付费用285049.53元。本次股权激励计划的锁定期为4年。2023年度确认股份支付费用金额71262.38元。

(二)以权益结算的股份支付情况

1.明细情况

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数公开市场价格可行权权益工具数量的确定依据公司管理层最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额29291876.54

2.其他说明

2023年7月，经十堰凯和合伙人会议决议，公司员工方炳友去世，其持有的十堰凯和

610113.00元出资额（对应万润新能公司48128股）转让给其配偶鲍静，鲍静将其持有

的十堰凯和610113.00元出资额（对应万润新能公司48128股）作价771183.00元转让

给公司实际控制人刘世琦，公司按照2023年7月6日公司股价89.02元/股与刘世琦实际

第101页共120页支付股权转让金额的差额确认股份支付费用3513171.56元。实际控制人刘世琦为十堰凯

和的普通合伙人，因此未进行分期摊销。

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员3828284.62

研发人员-838755.00

合计2989529.62

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至2024年4月28日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。

十五、其他重要事项

(一)分部信息本公司主要业务为生产和销售锂离子电池材料产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品、地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二)关于回购股份事项经2023年10月8日公司第二届董事会第九次会议审议通过《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》，以集中竞价交易方式使用不低于人民币10000.00万元（含），不超过人民币 20000.00 万元（含）的自有资金回购公司人民币普通股（A 股）股票，用于股权激励或员工持股计划，回购价格不超过人民币110.00元/股（含），回购期限为自公司董事会审议通过本次回购股份方案之日起12个月内。

截至2023年12月31日，公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式已累

第102页共120页计回购公司股份746990股，占公司总股本126118463股的比例为0.5923%，回购成交

的最高价为61.04元/股，最低价为58.95元/股，支付的资金总额为人民币44943286.68元（不含印花税、交易佣金等交易费用）。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1128650962.531688549578.62

1-2年1323750.13

2-3年821667.9917370220.00

3-4年17251576.802311470.40

4-5年2311488.60

5年以上

合计1149035695.921709555019.15

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备19854263.391.7319854263.39100.00

按组合计提坏账准备1129181432.5398.2756856924.135.041072324508.40

合计1149035695.92100.0076711187.526.681072324508.40（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

第103页共120页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备19762245.191.1619762245.19100.00

按组合计提坏账准备1689792773.9698.8484787715.115.021605005058.85

合计1709555019.15100.00104549960.306.111605005058.85

2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1128650962.5356432548.135.00

4-5年530470.00424376.0080.00

小计1129181432.5356856924.135.04

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏

19762245.1992018.2019854263.39

账准备按组合计提

84787715.11-27308228.92622562.0656856924.13

坏账准备

合计104549960.30-27216210.72622562.0676711187.52

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

实际核销的应收账款697366.24

2)本期无重要的应收账款核销情况。

3)应收账款核销说明

本期实际核销应收账款697366.24元主要原因系该等款项已无法收回。

(5)应收账款金额前5名情况

第104页共120页占应收账款余额的比例单位名称期末账面余额坏账准备

（%）

第一名496027422.9643.1724801371.15

第二名334425328.1329.1016721266.41

第三名162010569.4714.108100528.47

第四名86987589.317.574349379.47

第五名49174343.574.282458717.18

小计1128625253.4498.2256431262.68

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

拆借款959881340.72759407836.62

应收已付货款及设备款17120000.0022120000.00

押金保证金9583703.849217484.00

应收赔偿款4254545.00

备用金209183.00

其他15857.75

合计986585044.56795224906.37

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内299881674.85795007422.37

1-2年686485885.7194284.00

2-3年94284.00

3-4年50000.00

4-5年50000.00

5年以上73200.0073200.00

合计986585044.56795224906.37

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第105页共120页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备17120000.001.7417120000.00100.00

按组合计提坏账准备969465044.5698.2682072157.518.47887392887.05

合计986585044.56100.0099192157.5110.05887392887.05（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备17120000.002.1517120000.00100.00

按组合计提坏账准备778104906.3797.8539001999.515.01739102906.86

合计795224906.37100.0056121999.517.06739102906.86

2)期末无重要的单项计提坏账准备的其他应收款

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合969465044.5682072157.518.47

其中：1年以内299881674.8514994083.745.00

1-2年669365885.7166936588.5710.00

2-3年94284.0028285.2030.00

3-4年

4-5年50000.0040000.0080.00

5年以上73200.0073200.00100.00

小计969465044.5682072157.518.47

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第106页共120页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发期信用损失（已预期信用损失生信用减值）发生信用减值）

期初数38894371.119428.4017218200.0056121999.51

期初数在本期——————

--转入第二阶段-33468294.2933468294.29

--转入第三阶段-9428.409428.40

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提9568006.9233468294.2833856.8043070158.00本期收回或转回本期核销其他变动

期末数14994083.7466936588.5717261485.2099192157.51期末坏账准备计

5.0010.0099.5610.05

提比例（%）

各阶段划分依据：第一阶段为账龄1年以内的其他应收款预期信用减值损失，第二阶段为1-2年的其他应收款预期信用减值损失，第三阶段为2年以上、单项计提坏账准备的其他应收款预期信用减值损失。

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况

(5)本期无实际核销的其他应收款情况

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备余额的比例（%）

1年以内299515455.01

第一名拆借款959881340.72元，1-2年660365885.7197.2981012361.32元应收已付货

第二名17120000.001-2年1.7417120000.00款及设备款

第三名押金保证金9000000.001-2年0.91900000.00

第四名押金保证金358419.851年以内0.0417920.99

第107页共120页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备余额的比例（%）

1年以内6399.99元，2-3年

第五名押金保证金54399.990.0114720.00

48000元

小计986414160.5699.9999065002.31

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4847275636.6738486626.764808789009.91

对联营企业投资48901564.8148901564.81

合计4896177201.4838486626.764857690574.72（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3872774607.6538486626.763834287980.89

对联营企业投资48912835.2048912835.20

合计3921687442.8538486626.763883200816.09

第108页共120页(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少账面减值

计提减值准备其他[注]价值准备投资投资价值准备

湖北虹润公司700162413.7340603.44700203017.17

襄阳华虹公司75902469.0712097530.9375902469.0712097530.93

华虹清源公司831632044.9826389095.8371262.38831703307.3626389095.83

湖北宏迈公司900351053.1187763.20900438816.31

湖北宇浩公司250000000.00250000000.00

湖北一诺公司5240000.005240000.00

安庆德润公司120000000.00106301400.00226301400.00

鲁北万润公司951000000.00330000000.001281000000.00

深圳矿业公司310000000.00310000000.00

万润供应链公司200000000.00200000000.00

万润燃气能源公司6500000.006500000.00

武当实验室公司21500000.0021500000.00

小计3834287980.8938486626.76974301400.00199629.024808789009.9138486626.76

[注]本期增加变动中的其他系确认子公司股份支付

第109页共120页(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加投减少投权益法下确认其他综合账面价值准备资资的投资损益收益调整

佰利万润48912835.20-11270.39

合计48912835.20-11270.39（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减减值其他账面价值益变动股利或利润值准备准备

佰利万润48901564.81

合计48901564.81

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入11855337564.2711946930034.8011172602883.299857727874.31

其他业务收入46179593.5649756440.8067252023.0065807744.49

合计11901517157.8311996686475.6011239854906.299923535618.80

其中：与客户之间

的合同产生的收11901517157.8311996686475.6011239854906.299923535618.80入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

磷酸铁锂11798253286.6911896675372.8210954805650.109711067212.34

磷酸铁52084794.6646475247.60184114411.37141704909.01

锰酸锂31872691.803533848.24

其他51179076.4853535855.1869062153.0267229649.21

小计11901517157.8311996686475.6011239854906.299923535618.80

第110页共120页2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内11894633497.6711987204368.7811228953745.359915967214.05

境外6883660.169482106.8210901160.947568404.75

小计11901517157.8311996686475.6011239854906.299923535618.80

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入11901517157.8311239854906.29

小计11901517157.8311239854906.29

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为95657379.33元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接投入费用210039606.05210890513.35

人员人工费用30088600.6315852704.81

折旧与摊销费用19562790.1310033804.58

委托外部研究开发费用10031097.647186703.98

股份支付-838755.00395740.08

其他5464630.543027376.43

合计274347969.99247386843.23

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-11270.39-70390.00

应收款项融资贴现损失-38522924.71-38163325.56

处置交易性金融资产取得的投资收益6153599.46394800.00

资金拆借利息收入43892371.0715436142.69

合计11511775.43-22402772.87

第111页共120页十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-336765.19计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影29648775.96响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金2096238.88融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益11014845.14对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回510015.99

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2199638.03

第112页共120页项目金额说明

其他符合非经常性损益定义的损益项目-3513171.56[注]

小计37220301.19

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）4753002.82

少数股东权益影响额（税后）161162.55

归属于母公司所有者的非经常性损益净额32306135.82

[注]其他符合非经常性损益定义的损益项目系股份支付-3513171.56元2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额

2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额24743813.132022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司21351062.92所有者的非经常性损益净额

差异3392750.21

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净

-19.83-11.93-11.93利润扣除非经常性损益后归属于

-20.26-12.18-12.18公司普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -1503629794.50

非经常性损益 B 32306135.82

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -1535935930.32

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 8590233845.73

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

E产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 299957426.56

第113页共120页项目序号本期数

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 9995371.48

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 2

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G3 19960368.48

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 1

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G4 14987546.72

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H4持有联营企业除净损益外的净资产变动公司按持股比

I1 148170.49例计算增加的净资产

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

股份支付增加资本公积 I2 2989529.62

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6

其 因对控股子公司增资，导致持股比例变动增加的净资产 I3 -19278605.85他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6

其他权益工具投资公允价值变动增加的净资产 I4 -138601000.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6

外币报表折算差异增加的净资产 I5 -1087300.67

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 6

报告期月份数 K 12

L=D+A/2+E×F/K-G

加权平均净资产7582199920.50

×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L -19.83%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -20.26%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -1503629794.50

非经常性损益 B 32306135.82

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -1535935930.32

期初股份总数 D 85215178

第114页共120页仅为湖北万润新能源科技股份有限公司2023年度审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用

于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

第116页共120页仅为湖北万润新能源科技股份有限公司2023年度审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用于

说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

第117页共120页从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期

1 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000051421390A 11000243 2020/11/02

2 北京国富会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02

3北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/02

4 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000599649382G 11000241 2020/11/02

5 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02

6 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590611484C 11010141 2020/11/02

7 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02

8 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 91320200078269333C 32020028 2020/11/02

9广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/02

10 广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙） 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02

11和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/02

12 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 91350100084343026U 35010001 2020/11/02

13利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/02

14 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 91310101568093764U 31000006 2020/11/02

15立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/02

16 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770329160G 47470029 2020/11/02

17普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/02

18容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/02

19 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02

20 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 91310106086242261L 31000008 2020/11/02

21 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙） 91440300770332722R 47470034 2020/11/02

22 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02

23 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026 2020/11/02

24唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/02

25天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/02

26天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/02

27天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/02

28天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/02

29 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02

http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html

仅为湖北万润新能源科技股份有限公司2023年度审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）从事证券服务业务的备案工作已完备，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

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计报告之目的而提供文件的复印件，仅用于说明王建甫是中国注册会计师。未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

第119页共120页仅为湖北万润新能源科技股份有限公司2023年度审计报告

之目的而提供文件的复印件，仅用于说明柳雷是中国注册会计师。未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。