厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

厦门特宝生物工程股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

厦门特宝生物工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是在厦门特宝生物

工程有限公司基础上改制设立的股份有限公司，统一社会信用代码为

913502002600603688，法定代表人为孙黎，注册地及公司总部的经营地址：厦门市海沧

新阳工业区翁角路330号。

2020年1月，经上海证券交易所科创板股票上市委员会审议通过，并经中国证券监

督管理委员会《关于同意厦门特宝生物工程股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2019〕2828 号文）核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）4650万股，并于2020年1月17日在上海证券交易所上市。截至2023年12月31日，

本公司股本总数为40680万股，每股面值为人民币1元。

本公司及子公司业务性质和主要经营活动（经营范围）为：生物药品制造。公司现有产品分为感染线和血液肿瘤线，其中：感染线产品为派格宾，系治疗用生物制品国家

1类新药；血液肿瘤线产品包括珮金、特尔立、特尔康和特尔津四种生物药品。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设研发中心、医学发展中心、知识产权管理中心、生产中心、质量中心、市场中心、销售中心、国际发展

中心、财务中心、人力资源中心、行政中心等部门，拥有厦门伯赛基因转录技术有限公司等六家子公司。本公司及子公司主要从事重组蛋白质药物的研发、生产及销售、健康咨询、医疗服务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经公司第八届董事会第十八次会议于2024年

3月28日决议批准报出。

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二、财务报表的编制基础

1．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

2．持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1．遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2．会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3．营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4．记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

5．重要性标准确定方法和选择依据

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项目重要性标准

重要在建工程项目变动情况预算金额大于资产总额1%，募集资金项目期末账龄超过1年的重要应付账款期末余额大于资产总额1%

账龄超过1年的重要其他应付款期末余额大于资产总额1%

账龄超过1年且金额重大的预付款项期末余额大于资产总额1%

重要预计负债的相关重要假设、估计说明期末余额大于资产总额1%

重大合同变更或重大交易价格调整情况影响金额大于收入总额1%

重要的资本化研发项目情况期末余额大于资产总额1%

重要的外购在研项目情况期末余额大于资产总额1%

收到的重要的投资活动有关的现金发生额大于资产总额1%

支付的重要的投资活动有关的现金发生额大于资产总额1%

6．控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

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*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

7．现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

6-1-1-21厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注险很小的投资。

8．外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

9．金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

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以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行

6-1-1-23厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

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财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或

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源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，及其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款及其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本

评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

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应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

a.应收账款组合 1：应收合并范围内关联交易形成的应收账款、有确凿证据表明不存在减值的应收账款

b.应收账款组合 2：应收其他客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B. 其他应收款

其他应收款确定组合的依据如下：

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

a.其他应收款组合 1：员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等

b.其他应收款组合 2：存放其他单位的押金和保证金

c.其他应收款组合 3：应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

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C. 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

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G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H. 合同付款是否发生逾期超过（含）60 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过60日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限60天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记

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该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

6-1-1-30厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

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（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10．公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

6-1-1-32厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11．存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。原材料发出时采用加权平均法计价。库存商品结转时按定额成本法计价，每个会计期末根据实际发生额对定额成本进行调整。

（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。

用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售

6-1-1-33厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：

组合类别组合类别确定依据可变现净值计算方法和确定依据以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发

原材料根据存货类别生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发

在产品根据存货类别生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后库存商品根据存货类别的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后包装物根据存货类别的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后低值易耗品根据存货类别的金额确定其可变现净值

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12．合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债

6-1-1-34厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13．合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流

6-1-1-35厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14．长期股权投资

本公司的长期股权投资仅有对子公司的权益性投资。

（1）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

6-1-1-36厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

（3）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

15．固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

6-1-1-37厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物34-350-52.94-2.71

机器设备3-140-533.33-6.79

办公设备3-120-333.33-8.08

运输设备5-10319.40-9.70

固定资产改造4-100-325.00-9.70

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别具体转固标准和时点

房屋及建筑物实际开始使用日/完工验收日孰早

机器设备实际开始使用日/完工安装并验收日孰早

17．借款费用

6-1-1-38厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18．无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

6-1-1-39厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目预计使用寿命依据土地使用权受益年限法定使用权派格宾受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命珮金受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利技术受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命非专利技术受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命计算机软件受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

本公司无使用寿命不确定的无形资产。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括临床试验和技术服务费、研发人员职工薪酬、专利实施许可费、材料费、折旧费、燃料动力费、办公

费、租赁费、差旅费、会议费、专利申请费、运输费、维修费、检测费等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

6-1-1-40厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

具体研发项目的资本化条件：

本公司将药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段前的所有开发支出予以费用化；将药品研

发进入Ⅲ期临床试验阶段的时点作为资本化开始的时点，将可直接归属的开发支出予以资本化，进入Ⅲ期临床试验以有关管理部门的批准文件为准；Ⅲ期临床结束后申请并获得药品注册批件与相应的 GMP 证书的时点作为停止资本化的时点。

19．长期资产减值

对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流

6-1-1-41厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20．长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

21．职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

6-1-1-42厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法本公司的离职后福利为设定提存计划。

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

22．预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

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*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23．收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履

6-1-1-44厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

6-1-1-45厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司销售商品收入分为国内销售收入和出口销售收入，其收入确认标准及收入确认时间的具体判断标准如下：

6-1-1-46厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

A、国内销售收入：

a、由本公司负责运输的，于产品送达客户指定地点并经对方验收后确认销售收入。

b、由客户自行提货的，于发货后确认销售收入。

B、出口销售收入：

于发货且报关离境并取得海关确认的放行单后确认收入。

*提供技术开发服务合同本公司与客户之间的提供服务合同通常为向客户提供工艺研发及制备技术开发服务等，按照产出法确定完工进度，根据已转移给客户的商品（包括实际测量的工作进度、评估已实现的结果、已达到的里程碑、时间进度、已完工或交付的产品等指标）对于客

户的价值确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

*商业化授权收入本公司通过授予客户在区域内的药品独家推广及销售权利来获取独家商业化授权收入，本公司在许可期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入。

24．政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

6-1-1-47厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25．递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响

6-1-1-48厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

*同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂

时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

*本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

6-1-1-49厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济

6-1-1-50厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

26．租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

6-1-1-51厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残

6-1-1-52厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法13个月-5年－92.31-20.00

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报

6-1-1-53厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并

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将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

27．重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

28．重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

6-1-1-55厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的

适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月

1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产2020538.94元、递延所得税负债2020538.94元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益及少数股东权益无影响。本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产1616430.95元、递延所得税负债

1616430.95元，相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益无影响。同时，本公司

对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合2022年12月31日/2022年度（母公受影响的报表项目并）司）调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产45868219.7147182843.2746971877.4048049128.36

递延所得税负债13835253.4715149877.0313714608.9414791859.90

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率%

增值税应税收入0、3、6、9、13

城市维护建设税应纳流转税额5、7教育费附加应纳流转税额3地方教育附加应纳流转税额2

企业所得税应纳税所得额15、25本公司和子公司存在不同企业所得税税率的情况

6-1-1-56厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称企业所得税税率%

厦门特宝生物工程股份有限公司、厦门伯赛基因转录技术有限公司15

厦门知眸投资有限公司、厦门松怡健康管理有限公司、海南有麦医

疗科技有限公司、厦门海沧庭悦门诊部有限公司、厦门海沧安睦多25康内科诊所有限公司

2.税收优惠

（1）企业所得税厦门特宝生物工程股份有限公司于2023年11月22日被厦门市科学技术局等相关

部门认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司2023年度减按15%税率缴纳企业所得税。

厦门伯赛基因转录技术有限公司（以下简称伯赛基因）于2022年11月17日被厦

门市科学技术局等相关部门认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，伯赛基因2023年度减按15%税率缴纳企业所得税。

（2）增值税

根据“财税[2014]57号”文“关于简并增值税征收率政策的通知”的规定，针对用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品实施增值税简易征收，按照3%征收率缴纳增值税。经2018年向国家税务总局厦门市海沧区税务局备案，本公司2023年度的增值税按3%简易征收。

根据“财税[2016]36号”文“国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知”，针对提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等，免征增值税率。

2018年子公司伯赛基因向国家税务总局厦门市海沧区税务局申请备案，有效期自2018年1月1日至2023年12月31日止。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金165870.49133760.86

银行存款412491074.77300194276.92

其他货币资金300000.00912498.48

6-1-1-57厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

合计412956945.26301240536.26

其中：存放在境外的款项总额－－

说明 1：银行存款中 6000.00 元系 ETC 备付金，其他货币资金中 300000.00 元系保函保证金，因不能随时用于支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

说明2：期末货币资金较期初增加37.09%，主要系报告期内公司收入规模扩大，回款相应增加所致。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

257081084.58270781272.15

损益的金融资产

其中：债务工具投资257081084.58270781272.15

3.应收票据

(1)分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票3211662.00－3211662.005961567.74－5961567.74

说明：期末应收票据较期初减少46.13%，主要系报告期内客户减少使用票据结算所致。

(2)期末本公司不存在已贴现但尚未到期的应收票据。

(3)期末本公司不存在已质押的应收票据。

(4)期末本公司不存在已背书但尚未到期的应收票据。

(5)期末不存在客观证据表明本公司应收票据发生减值，无需计提应收票据坏账准备。

4.应收账款

(1)按账龄披露

6-1-1-58厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内439223797.50217802063.35

1至2年459645.06877438.22

2至3年71555.200.66

3年以上3311353.983311353.98

小计443066351.74221990856.21

减：坏账准备5255858.054904325.99

合计437810493.69217086530.22

说明：期末应收账款较期初增加101.68%，主要系报告期内收入规模扩大，信用期内的应收账款相应增加所致。

(2)按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备443066351.74100.005255858.051.19437810493.69

其中：

组合2（应收其他客

443066351.74100.005255858.051.19437810493.69户款项）

合计443066351.74100.005255858.051.19437810493.69（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备221990856.21100.004904325.992.21217086530.22

其中：

组合2（应收其他客

221990856.21100.004904325.992.21217086530.22户款项）

6-1-1-59厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计221990856.21100.004904325.992.21217086530.22

坏账准备计提的具体说明：

*2023年12月31日，按组合计提项目2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内439223797.501883027.850.43

1-2年459645.0634416.667.49

2-3年71555.2027059.5637.82

3年以上3311353.983311353.98100.00

合计443066351.745255858.051.19

*2022年12月31日，按组合计提项目2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内217802063.351482805.170.68

1-2年877438.22111101.6012.66

2-3年0.660.4568.18

3年以上3311353.983310418.7799.97

合计221990856.214904325.992.21

(3)本期坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

应收账款坏账准备4904325.99351532.06－－5255858.05

(4)本期不存在实际核销的应收账款。

6-1-1-60厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额125454183.98元，占应收账款期末余额合计数的比例28.31%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额537843.62元。

5.预付款项

(1)预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内22898145.1497.908697461.2897.19

1至2年490969.072.10118589.501.33

3年以上－－132640.001.48

合计23389114.21100.008948690.78100.00

说明：期末预付款项较期初增加161.37%，主要系预付研发费用增加所致。

本公司无账龄超过1年且金额重大的预付款项。

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额17824824.42元，占预付款项期末余额合计数的比例76.21%。

6.其他应收款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款17800218.9920125081.30

合计17800218.9920125081.30

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内16816455.4219276672.26

6-1-1-61厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

1至2年267439.46407913.46

2至3年395393.46221071.28

3年以上491587.80277816.52

小计17970876.1420183473.52

减：坏账准备170657.1558392.22

合计17800218.9920125081.30

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

员工备用金14403601.7119045128.25

押金保证金1433143.011128557.01

代收代付款2134131.424431.38

其他－5356.88

小计17970876.1420183473.52

减：坏账准备170657.1558392.22

合计17800218.9920125081.30

*按坏账计提方法分类披露

A．截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段17970876.14170657.1517800218.99

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计17970876.14170657.1517800218.99

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备17970876.140.95170657.1517800218.99组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

14557733.13

项、有确凿证据表明不存在－－14557733.13减值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金1433143.015.0071657.151361485.86

6-1-1-62厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值和保证金）

组合3（应收其他款项）1980000.005.0099000.001881000.00

合计17970876.140.95170657.1517800218.99

a．2023 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其他应收款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内332806.0016640.305.00

1至2年213355.7510667.795.00

2至3年395393.4619769.675.00

3年以上491587.8024579.395.00

合计1433143.0171657.155.00

b. 2023 年 12 月 31 日，按组合 3（应收其他款项）计提坏账准备的其他应收款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内1980000.0099000.005.00

B．截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段20178116.6456427.8520121688.79

第二阶段－－－

第三阶段5356.881964.373392.51

合计20183473.5258392.2220125081.30

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备20178116.640.2856427.8520121688.79组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

19049559.63

项、有确凿证据表明不存在减－－19049559.63值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金

1128557.015.0056427.851072129.16和保证金）

6-1-1-63厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

合计20178116.640.2856427.8520121688.79

a．2022 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其他应收款

2022年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内221755.7511087.795.00

1至2年407913.4620395.675.00

2至3年221071.2811053.565.00

3年以上277816.5213890.835.00

合计1128557.0156427.855.00

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备5356.8836.671964.373392.51

组合3（应收其他款项）5356.8836.671964.373392.51

合计5356.8836.671964.373392.51

a. 2022 年 12 月 31 日，按组合 3（应收其他款项）计提坏账准备的其他应收款

2022年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内5356.881964.3736.67

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未信用损失(已发生信用损失

发生信用减值)信用减值)

2022年12月31日余额56427.85－1964.3758392.22

2022年12月31日余额

－－－－在本期

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

6-1-1-64厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未信用损失(已发生信用损失

发生信用减值)信用减值)

本期计提114229.30－-1964.37112264.93

本期转回－－－

本期转销－－－－

本期核销－－－－

其他变动－－－－

2023年12月31日余额170657.15－－170657.15

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额3.200349.44元，占其他应收款期末余额合计数的比例17.81%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额140126.96元。

7.存货

2023年12月31日2022年12月31日

项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料31497311.65－31497311.6518492948.87－18492948.87

在产品90571563.47－90571563.4767531857.45－67531857.45

库存商品33815137.12－33815137.1223865167.68－23865167.68

包装物11247201.61－11247201.618027715.76－8027715.76

低值易耗品18816203.72－18816203.7210762487.61－10762487.61

发出商品1070307.17－1070307.171047614.01－1047614.01

合计187017724.74－187017724.74129727791.38－129727791.38

说明：期末存货较期初增加44.16%，主要系报告期内派格宾产品持续放量以及珮金产品上市，由于备货原因增加相应的原材料、在产品及库存商品所致。

8.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

进项税额850368.54134076.61

应收退货成本73421.7848508.70

预缴企业所得税3.131556855.51

6-1-1-65厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

合计923793.451739440.82

说明：期末其他流动资产较期初减少46.89%，主要系子公司预缴企业所得税减少所致。

9.其他非流动金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

权益工具投资37350684.93－

说明：期末新增其他非流动金融资产，主要系报告期内增加两项权益工具投资所致。

10.固定资产

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产298750566.63243999146.06

固定资产清理－－

合计298750566.63243999146.06

(2)固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输设备固定资产改造合计

一、账面原

值：

1.2022年12月

118654984.71247732210.8920912084.213185806.0014515986.29405001072.10

31日

2.本期增加金

18743227.9447435005.513004948.90596000.0012043430.8481822613.19

额

（1）购置－12979137.892251750.00596000.00－15826887.89

（2）在建工程

18743227.9434455867.62753198.90－12043430.8465995725.30

转入

3.本期减少金

1866972.142215223.31678901.38－91329.734852426.56

额

（1）处置或报

1866972.141996223.31678901.38－91329.734633426.56

废

（2）转入在建

－219000.00－－－219000.00工程

6-1-1-66厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输设备固定资产改造合计

4.2023年12月

135531240.51292951993.0923238131.733781806.0026468087.40481971258.73

31日

二、累计折旧

1.2022年12月

13173543.61129850698.0212179878.062215505.273582301.08161001926.04

31日

2.本期增加金

3521516.4817934449.922685528.38234694.791651898.5226028088.09

额-计提

3.本期减少金

1274927.491791727.57652877.13－89789.843809322.03

额

（1）处置或报

1274927.491703215.06652877.13－89789.843720809.52

废

（2）转入在建

－88512.51－－－88512.51工程

4.2023年12月

15420132.60145993420.3714212529.312450200.065144409.76183220692.10

31日

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2023年12月

120111107.91146958572.729025602.421331605.9421323677.64298750566.63

31日账面价值

2.2022年12月

105481441.10117881512.878732206.15970300.7310933685.21243999146.06

31日账面价值

*期末本公司不存在暂时闲置的固定资产。

*期末本公司不存在通过经营租赁租出的固定资产。

*期末本公司不存在未办妥产权证书的固定资产。

*固定资产的减值测试情况

期末固定资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

11.在建工程

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程183715136.39135809928.81

工程物资－－

合计183715136.39135809928.81

6-1-1-67厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

说明：本期在建工程较上期增长 35.27%，主要系本期新增洗烘灌轧拼 PFS 二合一四件套生产线和冰蓄冷系统等新在建工程项目，蛋白质药物生产改扩建和研发中心建设项目本期也在持续建设中。

(2)在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备蛋白质药物生产改

扩建和研发中心建150146219.91－150146219.91130439732.69－130439732.69设项目制剂车间2及行政

－－－5370196.12－5370196.12大楼改造工程特宝生物创新药物

1131972.74－1131972.74－－－

生产改扩项目

洗烘灌轧拼 PFS 二

13700000.00－13700000.00－－－

合一四件套生产线

冰蓄冷系统10618620.34－10618620.34－－－

其他8118323.40－8118323.40－－－

合计183715136.39－183715136.39135809928.81－135809928.81

*重要在建工程项目变动情况本期其

2022年12本期增加本期转入固2023年12

项目名称预算数他减少月31日金额定资产金额月31日金额蛋白质药物生产

改扩建和研发中386536500.00130439732.6961480743.7741774256.55－150146219.91心建设项目制剂车间2及行

8933752.845370196.123563556.728933752.84－－

政大楼改造工程特宝生物创新药

110000000.00－1131972.74－－1131972.74

物生产改扩项目

合计505470252.84135809928.8166176273.2350708009.39－151278192.65（续上表）

6-1-1-68厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

利息资本其中：本期本期利工程累计投入占预工程项目名称化累计金利息资本化息资本资金来源算比例进度额金额化率蛋白质药物生

自筹资金、产改扩建和研

99.44%99.44%－－－募集资金及

发中心建设项政府补助目制剂车间2及

行政大楼改造100.00%100.00%－－－自筹资金工程特宝生物创新

药物生产改扩1.03%1.03%－－－自筹资金项目

*在建工程的减值测试情况

期末在建工程不存在减值迹象，故未计提减值准备。

12.使用权资产

(1)使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2022年12月31日17525119.53

2.本期增加金额3839164.40

3.本期减少金额742304.99

4.2023年12月31日20621978.94

二、累计折旧

1.2022年12月31日7566141.51

2.本期增加金额5386107.12

3.本期减少金额717341.80

4.2023年12月31日12234906.83

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值8387072.11

2.2022年12月31日账面价值9958978.02

说明：2023年度使用权资产计提的折旧金额为5386107.12元。

6-1-1-69厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(2)使用权资产的减值测试情况

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

13.无形资产

(1)无形资产情况项目土地使用权派格宾专利技术非专利技术计算机软件珮金合计

一、账面原值

1.2022年12月

5939904.97254881970.612964989.2918812700.005881443.99－288481008.86

31日

2.本期增加金额－－－－4086513.4596498726.14100585239.59

（1）购置－－－－4086513.45－4086513.45

（2）内部研发－－－－－96498726.1496498726.14

3.本期减少金额－－－－－－－

4.2023年12月

5939904.97254881970.612964989.2918812700.009967957.4496498726.14389066248.45

31日

二、累计摊销

1.2022年12月

3037979.17138861808.581779569.4418812700.004295566.00－166787623.19

31日

2.本期增加金额

126171.0024425297.28228385.56－1133868.134824936.3330738658.30

-计提

3.本期减少金额－－－－－－－

4.2023年12月

3164150.17163287105.862007955.0018812700.005429434.134824936.33197526281.49

31日

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月

2775754.8091594864.75957034.29－4538523.3191673789.81191539966.96

31日账面价值

2.2022年12月

2901925.80116020162.031185419.85－1585877.99－121693385.67

31日账面价值

说明：期末无形资产较期初增加57.4%，主要系报告期内开发支出转入无形资产-珮金所致。

(2)期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例截至2023年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

为95.68%。

(3)无形资产的减值测试情况

6-1-1-70厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

期末无形资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

14.长期待摊费用

2022年12月本期减少2023年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

保修服务费542955.49573060.00656162.14－459853.35

装修费8313150.8711148755.206386370.74346617.0312728918.30

保险费－187602.1561676.32－125925.83

服务费－4702590.812426529.63－2276061.18

合计8856106.3616612008.169530738.83346617.0315590758.66

说明：期末长期待摊费用较期初增加76.05%，主要系报告期内待摊销的装修费用增加所致。

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣公益性捐赠320520000.0048078000.00226680000.0034002000.00

递延收益40445975.446066896.3247467425.667120113.85

预计负债31246034.774686905.2225985949.153897892.37

信用减值准备5426515.20813977.284962718.21744407.73

租赁负债7924019.261188602.889456195.441418429.32

合计405562544.6760834381.70314552288.4647182843.27

(2)未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧106519942.2115977991.3391405242.2813710786.34交易性金融资产

3431769.51514765.43781272.15117190.82

公允价值变动预计期后应收退

73421.7811013.2748508.707276.31

货成本

使用权资产7157784.091073667.618764157.071314623.56

合计117182917.5917577437.64100999180.2015149877.03

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

6-1-1-71厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

递延所得税资产和负债于2023年抵销后递延所得税资产或负债于项目

12月31日互抵金额2023年12月31日余额

递延所得税资产17172380.2543662001.45

递延所得税负债17172380.25405057.39

(4)未确认递延所得税资产的暂时性差异明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣亏损13400773.817312373.80

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目2023年12月31日2022年12月31日

2026年1114907.301115033.38

2027年6197340.426197340.42

2028年6088526.09－

合计13400773.817312373.80

16.其他非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

员工购房暂借款160000.00320000.00

专利申请费247632.81197030.18

预付工程设备款51021363.4118385101.47

预付研发项目款项24359999.947471233.28

合计75788996.1626373364.93

说明：本期其他非流动资产较上期增长187.37%，主要系报告期内预付工程设备款增加。

17.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

银行存款 6000.00 6000.00 业务冻结 ETC 备付金

其他货币资金300000.00300000.00保证冻结保函保证金

合计306000.00306000.00－－（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

银行存款 5500.00 5500.00 业务冻结 ETC 备付金

6-1-1-72厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

其他货币资金904000.00904000.00保证冻结保函保证金

合计909500.00909500.00－－

18.应付账款

(1)按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

货款13659223.125663874.09

运费662288.71687938.11

专利技术费233959.6745747641.07

工程设备款26069153.4745248553.34

合计40624624.9797348006.61

说明：期末应付账款较期初减少58.27%，主要系报告期内专利权使用费减少所致。

(2)期末无账龄超过1年的重要应付账款。

19.合同负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款4871637.417232535.30

预收权益金55181422.54－

合计60053059.957232535.30

说明：期末合同负债较期初增加730.32%，主要系报告期内增加独家商业化授权预收权益金。

20.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬95868194.28546503689.54445373927.39196997956.43

二、离职后福利-设定提存计划509302.6326788250.9927126722.36170831.26

三、辞退福利2547951.595186954.567734906.15－

合计98925448.50578478895.09480235555.90197168787.69

说明：期末应付职工薪酬较期初增加99.31%，主要系随着公司业务规模的扩大，职

6-1-1-73厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

工人数及薪资水平增加所致。

(2)短期薪酬列示

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴81700301.31475594115.09364013255.18193281161.22

二、职工福利费－9747659.439747659.43－

三、社会保险费262488.2913781050.1713950481.8893056.58

其中：医疗保险费246416.5412103570.4812261348.1888638.84

工伤保险费11801.411003266.471013037.752030.13

生育保险费4270.34674213.22676095.952387.61

四、住房公积金539221.0414478793.7014679096.54338918.20

五、工会经费和职工教育经费13366183.6432902071.1542983434.363284820.43

合计95868194.28546503689.54445373927.39196997956.43

(3)设定提存计划列示

2023年12月

项目2022年12月31日本期增加本期减少

31日

离职后福利：

1.基本养老保险492201.5725891769.4326217984.16165986.84

2.失业保险费17101.06896481.56908738.204844.42

合计509302.6326788250.9927126722.36170831.26

21.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税48945748.8441972902.01

增值税10112294.575898368.74

个人所得税3747780.871356679.55

城市维护建设税707860.62412885.81

房产税720320.12448978.98

教育费附加303368.84176951.06

印花税298847.91134729.22

地方教育附加202245.89117967.37

土地使用税51978.6751978.67

环境保护税36.7422.29

合计65090483.0750571463.70

6-1-1-74厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

22.其他应付款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息－－

应付股利－－

其他应付款36414615.489419322.75

合计36414615.489419322.75

(2)其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

预提费用33999688.776944848.69

押金及保证金1002258.501294894.50

救灾基金1324839.64927461.05

代收代付款87828.57252118.51

合计36414615.489419322.75

说明：本期其他应付款较上期增长286.59%，主要系预提费用增加。

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

23.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的租赁负债4163351.224177362.90

24.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额142691.83216976.06

25.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额8351198.2210466473.91

减：未确认融资费用427178.96724284.69

小计7924019.269742189.22

减：一年内到期的租赁负债4163351.224177362.90

合计3760668.045564826.32

6-1-1-75厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

26.预计负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

预计期后退货496529.84403557.00

预计期后销售折让30749504.9325582392.15

合计31246034.7725985949.15

重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

*资产负债表日，本公司根据合同约定的退换货条款及历史经验数据，合理预计退货率，估算退货金额，冲减当期营业收入，并确认预计负债；并根据当期销售毛利率预估退货成本，冲减当期营业成本，并确认其他流动资产-应收退货成本。

*资产负债表日，本公司根据合同约定的销售折让条款及历史经验数据，合理估算折让金额，抵减当期营业收入并确认为预计负债。

27.递延收益

(1)递延收益情况项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

政府补助47682171.10－7065794.0640616377.04

(2)涉及政府补助的项目本期新本期计入与资产相关

2022年12月本期计入其其他2023年12月

补助项目增补助营业外收/与收益相

31日他收益金额变动31日

金额入金额关

Y 型 PEG 化干扰素 α2b 注

9256410.25－－1948717.95－7307692.30与资产相关

射液研发及产业化项目

十二五重大新药创制-Y 型

PEG 化重组人干扰素 α2b 1228185.12 － － 258565.29 － 969619.83 与资产相关

注射液（乙肝Ⅲ期）

市科技计划项目-Y 型 PEG

化重组人干扰素 α2b 注射 612396.69 － － 128925.62 － 483471.07 与资产相关液（乙肝Ⅲ期）

重组人白介素-11水针注射

1000000.00－－1000000.00－－与资产相关

液

厦门市生物医药孵化器249114.76－－45786.90－203327.86与资产相关

治疗性重组蛋白质药物国334285.71－－191020.41－143265.30与资产相关

6-1-1-76厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本期新本期计入与资产相关

2022年12月本期计入其其他2023年12月

补助项目增补助营业外收/与收益相

31日他收益金额变动31日

金额入金额关家地方联合工程研究中心厦门市科学技术局给予的“Y 型 PEG 化重组人干扰素

304633.62－－64472.73－240160.89与资产相关α2b 注射液”临床研究扶持

款-丙肝厦门市科学技术局给予的“Y 型 PEG 化重组人干扰素

608062.83－－128013.22－480049.61与资产相关α2b 注射液”临床研究扶持

款-乙肝

福建省“海纳百川”高端人才

724952.00－－－－724952.00与收益相关

聚集计划厦门市引进高层次人才“双

20595.47－－20595.47－－与收益相关百计划”资助资金

厦门海洋生物产业社区-厦

门海洋生物医药专业测试1592734.00－－－－1592734.00与收益相关分析及研究开发平台蛋白质药物生产改扩建和

30600000.00－－3060316.79－27539683.21与资产相关

研发中心建设项目

聚乙二醇干扰素 α2b 注射

936055.21－－175035.84－761019.37与资产相关

液国际化项目国内外发明及维持专利补

214745.44－－44343.84－170401.60与资产相关

助

合计47682171.10－－7065794.06－40616377.04

28.股本

2022年12月本次增减变动（+、－）2023年12月31

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计日

股份总数406800000.00－－－－－406800000.00

29.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价396538962.00－－396538962.00

其他资本公积500000.00－－500000.00

合计397038962.00－－397038962.00

6-1-1-77厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

30.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积71621907.9744584663.75－116206571.72

任意盈余公积1341871.09－－1341871.09

合计72963779.0644584663.75－117548442.81

31.未分配利润

项目2023年度2022年度

上期末未分配利润530797590.39311769582.04

加：本期净利润555449411.27287019921.16

减：提取法定盈余公积44584663.7527311912.81

减：应付普通股股利86648400.0040680000.00

期末未分配利润955013937.91530797590.39

32.营业收入及营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务2092580553.72137547812.891516905093.76167422808.07

其他业务7742326.962506547.9410000029.881816219.53

合计2100322880.68140054360.831526905123.64169239027.60

说明：本期营业收入较上期增加37.55%，主要系乙肝临床治愈理念的不断普及和科学证据的积累，进一步推动重点产品派格宾的临床应用，产品销售收入持续增长。

(1)主营业务（分行业）

2023年度2022年度

行业名称收入成本收入成本

生物制剂2092580553.72137547812.891516905093.76167422808.07

(2)主营业务（分产品）

2023年度2022年度

产品名称收入成本收入成本

派格宾1789709338.4980109439.671160533503.47121980197.83

特尔津160119940.8232186176.96190968050.8926052233.46

特尔康87164630.7114162174.4699011309.4510450814.42

特尔立45529968.249347726.0466392229.958939562.36

珮金10056675.461742295.76－－

6-1-1-78厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

产品名称收入成本收入成本

合计2092580553.72137547812.891516905093.76167422808.07

(3)主营业务（分地区）

2023年度2022年度

地区名称收入成本收入成本

华东657460274.3644286467.62508868291.8659008374.46

华中293463177.6520697850.14234306415.6125069666.12

西南318867208.9118147069.77218882232.5023594523.25

华南228588346.2116105916.03150077405.8516523496.28

东北89823355.707298977.7272051523.457782528.15

华北323183702.4018129698.30205823168.0821578568.62

西北177179204.5911476181.01122729643.4612681387.98

海外4015283.901405652.304166412.951184263.21

合计2092580553.72137547812.891516905093.76167422808.07

(4)营业收入按收入确认时间分类

2023年度2022年度

类别收入成本收入成本

商品（在某一时

2095747312.43139980523.571521561107.46168553454.36点确认收入）

服务（在某一时

4575568.2573837.265344016.18685573.24段确认收入）

合计2100322880.68140054360.831526905123.64169239027.60

(5)履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

本公司的合同价款通常于2024年1月至2024年3月内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(6)与剩余履约义务有关的信息

6-1-1-79厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

公司通过授予江苏复星医药销售有限公司在区域内的珮金独家推广及销售权利来

获取独家商业化授权收入，公司在许可期限内（2023年5月31日-2030年12月31日）按直线法平均确认独家商业化授权收入，剩余84个月未确认。

(7)重大合同变更或重大交易价格调整情况

派格宾参加的广东11省联盟集采已于2023年1月10日起正式执行，中选规格为

180μg(66 万 U)/0.5 ml/支(预充式)和 135μg(50 万 U)/0.5 ml/支(预充式)，中选单价分别为

697.41 元和 560.15 元；派格宾参加江西干扰素 29 省际联盟集采，中选规格为 180μg(66

万 U)/0.5 ml/支(预充式)、135μg(50 万 U)/0.5 ml/支(预充式)和 90μg(33 万 U)/0.5 ml/支(预充式)，中选单价分别为667.38元、535.96元和393.61元，截至财务报告日中标信息已公示，具体执行时间待通知。

33.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税5189591.553710849.53

教育费附加2224110.651590364.07

地方教育附加1482740.401060242.72

房产税1318978.64731032.62

印花税917038.26644637.77

土地使用税103957.34103957.34

其他税费114.2962.65

合计11236531.137841146.70

说明：本期税金及附加较上年增加43.3%，主要系营业收入增长，附加税随着增长所致。

34.销售费用

项目2023年度2022年度

市场推广费用398913529.96437931623.36

职工薪酬288305474.50160310581.54

调查与咨询服务费50925258.9134348333.00

业务差旅费47853131.1732248345.09

业务招待费36292420.4223973231.57

办公业务费15766088.195802947.67

业务宣传费4942437.142940199.02

6-1-1-80厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

租赁费2193977.432714341.43

保险费1857626.001271335.00

其他1751002.661607529.05

合计848800946.38703148466.73

35.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬155115029.5996479014.48

办公费11732748.1713628807.18

差旅费7996872.055068730.02

资产摊销及折旧6653619.204714718.94

业务招待费5345809.204343588.13

低值易耗品4801658.963956641.05

租赁费3539881.431493796.96

维修费2957673.671323914.50

中介服务费1859744.502222867.79

存货报废损失1482466.76801385.36

董事会费916916.00912000.00

劳动保护费42636.80100948.46

其他7864207.693336817.25

合计210309264.02138383230.12

说明：本期管理费用较上期增加51.98%，主要系因业务规模扩增，员工数量增加，职工薪酬相应增加所致。

36.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬57080422.6336831867.95

临床试验和技术服务费84299110.9393694578.50

专利实施许可费64109083.28－

材料费12941609.6110129501.02

折旧费4229085.754018780.14

燃料动力费2289334.971818529.18

办公费1286440.49992316.98

租赁费1305600.73809734.36

专利申请费567628.24506196.97

6-1-1-81厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

维修费147227.95450741.49

运输费246279.03292088.04

差旅费452091.46177237.32

检测费66478.1681687.26

会议费954723.1833062.42

合计229975116.41149836321.63

说明：本期研发费用较上期增加53.48%，主要系本期外购专利增加，专利实施许可费相应增加所致。

37.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出506172.56620728.94

其中：租赁负债利息支出506172.56620728.94

减：利息收入6627012.194569057.71

利息净支出-6120839.63-3948328.77

汇兑损益1032157.51-478390.59

银行手续费277896.16247225.03

合计-4810785.96-4179494.33

38.其他收益

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助22693731.3438664274.11

其中：与递延收益相关的政府

7045198.593506670.67与资产相关补助（与资产相关）与递延收益相关的政府

20595.4756556.90与收益相关补助（与收益相关）直接计入当期损益的政

15627937.2835101046.54与收益相关

府补助（与收益相关）

二、其他与日常活动相关且计

286172.80201393.24

入其他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费286172.80201393.24

合计22979904.1438865667.35

说明：本期其他收益较上期减少40.87%，主要系收到的政府补助减少所致。

39.投资收益

6-1-1-82厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

处置交易性金融资产取得的投资收益3547176.503520976.32

40.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产299812.43397643.54

其他非流动金融资产2350684.93－

合计2650497.36397643.54

说明：本期公允价值变动收益较上期增加566.55%，主要系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值变动增加。

41.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失-351532.061405519.20

其他应收款坏账损失-112264.932019.29

合计-463796.991407538.49

说明：本期信用减值损失较上期减少132.95%，主要系根据预期信用损失率测算，本期需计提坏账准备减少所致。

42.资产减值损失

项目2023年度2022年度

开发支出减值损失-12759590.36－

说明：本期资产减值损失增加主要系重组人白介素-11(rhIL-11)水针注射液终止研发，本期全额计提资产减值准备。

43.资产处置收益

项目2023年度2022年度

未划分为持有待售的固定资产、使用权

8840.3596063.91

资产的处置利得或损失

其中：固定资产5112.9719855.49

使用权资产3727.3876208.42

合计8840.3596063.91

6-1-1-83厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

44.营业外收入

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

捐赠利得276263.46260385.05276263.46

其他176800.7546737.67176800.75

合计453064.21307122.72453064.21

45.营业外支出

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

对外捐赠36593644.9547403384.7736593644.95

非流动资产毁损报废损失881920.3765358.55881920.37

其他3043489.593836849.493043489.59

合计40519054.9151305592.8140519054.91

46.所得税费用

(1)所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用96429054.7271513938.83

递延所得税费用-11223977.82-2608015.28

合计85205076.9068905923.55

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额640654488.17355925844.71

按适用税率计算的所得税费用96098173.2353388876.71

子公司适用不同税率的影响-609706.10-619920.81

调整以前期间所得税的影响573756.831818740.80

不可抵扣的成本、费用和损失的影响22292381.1444742192.16

研发费用加计扣除-34671628.20-31990187.52本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

1522100.001549287.61

差异或可抵扣亏损的影响

税率变动对期初递延所得税余额的影响－16934.60

所得税费用85205076.9068905923.55

47.现金流量表项目注释

6-1-1-84厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(1)与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

收政府补助款15633689.1135101046.54

利息收入6627012.194569057.71

收押金及保证金2923100.002107460.00

代收代付款4040000.00130826.42

收回员工借款160000.00522000.00

其他469490.89475755.66

合计29853292.1942906146.33

说明：本期收到的其他与经营活动有关的现金较上期减少30.42%，主要系本期收到政府补助款减少所致。

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付期间费用712319823.80712447458.60

捐赠支出22113227.6528414478.79

付押金及保证金2876822.002490312.48

代收代付款6333809.02203569.04

其他3038132.713836849.49

合计746681815.18747392668.40

(2)与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

收回交易性金融资产投资598652505.68629662196.74

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买交易性金融资产581000000.00700000000.00

购买其他非流动金融资产35000000.00－

合计616000000.00700000000.00

6-1-1-85厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(3)与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付租赁负债的本金和利息6261578.767688075.86

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年12本期增加本期减少2023年12

项目月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动月31日租赁负债

（含一年内到期的非流9742189.22－4443408.806261578.76－7924019.26

动负债-租赁

负债）

48.现金流量表补充资料

补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润555449411.27287019921.16

加：资产减值准备12759590.36－

信用减值损失463796.99-1407538.49

固定资产折旧22627305.8117625448.72

使用权资产折旧5327851.384906005.75

无形资产摊销30738658.3025543281.93

长期待摊费用摊销9525322.502300903.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-8840.35-96063.91（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）881920.3765358.55

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2650497.36-397643.54

财务费用（收益以“－”号填列）1612499.26593130.05

投资损失（收益以“－”号填列）-3547176.50-3520976.32

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2206218.26-10907942.63

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-13430196.088299927.35

存货的减少（增加以“－”号填列）-57289933.36-13237252.47

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-205755739.79-15513141.40

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）153190607.5061887270.40

其他－

经营活动产生的现金流量净额512100798.56363160688.75

6-1-1-86厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

租入的资产（简化处理的除外）－－

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额412650945.26300331036.26

减：现金的期初余额300331036.26284909825.22

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额112319909.0015421211.04

(1)现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金412650945.26300331036.26

其中：库存现金165870.49133760.86

可随时用于支付的银行存款412485074.77300188776.92

可随时用于支付的其他货币资金－8498.48

二、现金等价物－－

三、期末现金及现金等价物余额412650945.26300331036.26

(2)不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

银行存款 6000.00 5500.00 ETC 备付金受限

其他货币资金300000.00904000.00因保函保证金受限

合计306000.00909500.00

49.外币货币性项目

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金2656194.05

其中：美元6281.517.082744490.05

欧元332218.637.85922610972.65

菲律宾比索5718.500.127892731.35

应收账款848651.95

6-1-1-87厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

其中：美元119820.407.0827848651.95

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

临床试验和技术服务费101840081.79110611445.06

职工薪酬92130552.1963188110.24

专利实施许可费64109083.28－

材料费17666897.3117409533.01

折旧费8052984.577340548.62

燃料动力费4548935.123550335.38

办公费1595478.761387483.15

租赁费1589030.951042609.53

差旅费1029205.97541529.82

会议费1024723.1857562.42

专利申请费567628.24506196.97

运输费482311.121028282.94

维修费190351.59633611.77

检测费127435.70133315.46

总计294954699.77207430564.37

费用化金额229975116.41149836321.63

资本化金额64979583.3657594242.74

合计294954699.77207430564.37

2.开发支出

(1)符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加本期减少

2022年12月2023年12月

项目内部开发支其他确认为无形计入当期损

31日31日

出增加资产益

Y 型聚乙二醇重组

人粒细胞刺激因子91236792.795261933.35－96498726.14－－（YPEG-G-CSF）慢性乙型肝炎临床

44191459.3819198494.88－－－63389954.26

治愈研究项目

Y 型聚乙二醇重组 57437757.14 40283162.56 － － － 97720919.70

6-1-1-88厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少

2022年12月2023年12月

项目内部开发支其他确认为无形计入当期损

31日31日

出增加资产益人生长激素（YPEG-GH）

AK0706 15000000.00 － － － 15000000.00 －

重组人白介素-

11(rhIL-11)水针注 12523597.79 235992.57 － － 12759590.36 －

射液

合计220389607.1064979583.36－96498726.1427759590.36161110873.96其中，重要的资本化研发项目情况预计经济利益开始资本化开始资本化项目研发进度预计完成时间产生方式的时点的具体依据

Y 型聚乙二醇重已于2023年6月组人粒细胞刺激Ⅲ期临床试

30日获批上市已完成新药获批上市2019年5月

因子（YPEG-G- 验批件（珮金）CSF）

2024年3月15

慢性乙型肝炎临日药监局已受理Ⅲ期临床试

2025年10月新药获批上市2019年5月

床治愈研究项目派格宾增加适应验批件症上市许可申请

2024年1月11

Y 型聚乙二醇重

日药监局已受理Ⅲ期临床试组人生长激素2025年10月新药获批上市2020年6月药品注册申请验批件（YPEG-GH）（益佩生）

(2)开发支出减值准备情况

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

重组人白介素-11(rhIL-

－12759590.3612759590.36－

11)水针注射液

(3)开发支出的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

关键参数可收回公允价值和处置费关键项目账面价值减值金额的确定依金额用的确定方式参数据

重组人白介素-终止研发，全额计

11(rhIL-11)水针 12759590.36 － 12759590.36 提减值准备并核 无 无

注射液销，无处置费用

6-1-1-89厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

3.重要的外购在研项目情况

外购在研项目资本化或项目外购在研项目金额具体依据费用化

ACT200 48720000.00 费用化 外购专利尚未进入Ⅲ期临床试验阶段

七、合并范围的变更

1.增加子公司

本期不存在增加子公司的情况。

2.减少子公司

本期不存在减少子公司的情况。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接厦门伯赛基因转录生物技术研同一控制下

4200万元厦门厦门100.00－

技术有限公司发及转让企业合并厦门知眸投资有限

2000万元厦门厦门投资管理－100.00设立

公司厦门松怡健康管理

2000万元厦门厦门健康咨询－100.00设立

有限公司海南有麦医疗科技研究和试验

1000万元海南海南－100.00设立

有限公司发展厦门海沧庭悦门诊

1000万元厦门厦门医疗服务－100.00设立

部有限公司厦门海沧安睦多康

2000万元厦门厦门医疗服务－100.00设立

内科诊所有限公司

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2023年12月31日，无政府补助应收款项余额。

6-1-1-90厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期新本期计入

2022年12月本期转入其本期其2023年12月与资产/

表列报项增补助营业外收

31日余额他收益他变动31日余额收益相关

目金额入金额与资产

递延收益45343889.63－－7045198.59－38298691.04相关与收益

递延收益2338281.47－－20595.47－2317686.00相关

合计47682171.10－－7065794.06－40616377.04

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益22693731.3438664274.11

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录

6-1-1-91厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评

6-1-1-92厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的28.31%（2022年：23.85%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的17.81%（2022年：4.82%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

单位：万元

6-1-1-93厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目名称一年至三年三年至五年一年以内五年以上合计以内以内

应付账款4062.46－－－4062.46

其他应付款3641.46－－－3641.46

一年内到期的非流动负债416.34－－－416.34

租赁负债－376.07－－376.07

合计8120.26376.07－－8496.33（续上表）

2022年12月31日

项目名称一年至三年三年至五年一年以内五年以上合计以内以内

应付账款9734.80－－－9734.80

其他应付款941.93－－－941.93

一年内到期的非流动负债417.74－－－417.74

租赁负债－551.564.92－556.48

合计11094.47551.564.92－11650.95

3.市场风险

(1)外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、49外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对外币（主要为对美元和欧元）升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少29.79万元。

(2)利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面

6-1-1-94厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

本公司2023年无银行借款，以浮动利率计算的借款利率变动对本公司的净利润无影响。

4.金融资产转移

(1)按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产的已转移金融资产终止确认情况的判断依终止确认情况方式性质的金额据

应收账款保理后，付款保理应收账款36408333.31终止确认银行无权对公司进行追偿，故终止确认。

(2)转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得或项目金融资产转移的方式终止确认金额损失

应收账款保理36408333.31－

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

6-1-1-95厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资

140614021.35116467063.23－257081084.58

产

1.以公允价值计量且

变动计入当期损益的140614021.35116467063.23－257081084.58金融资产

（1）债务工具投资140614021.35116467063.23－257081084.58持续以公允价值计量

140614021.35116467063.23－257081084.58

的资产总额

（二）其他非流动金

－－37350684.9337350684.93融资产

1.以公允价值计量且

变动计入当期损益的－－37350684.9337350684.93金融资产

（1）权益工具投资－－37350684.9337350684.93持续以公允价值计量

－－37350684.9337350684.93的资产总额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

1.本公司的主要股东

关联方名称与本公司关系

杨英本公司董事，持有本公司33.94%股份通化东宝药业股份有限公司施加重大影响的投资方，持有本公司16.03%股份孙黎本公司董事长、总经理，持有本公司8.00%股份杨英、孙黎两人为一致行动人，本公司的实际控制人

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

6-1-1-96厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

3.关联交易情况

关键管理人员报酬单位：万元项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬1975.961288.36

十三、承诺及或有事项

资产负债表日存在的重要对外承诺：

根据公司与中国肝炎防治基金会、北京红心相通公益基金会等签订的捐赠协议，公司未来需要承担的捐赠义务如下：

资金捐药品捐项目协议文件对方单位协议期间赠（万赠（万小计元）元）“中国慢乙肝临床治中国慢乙肝临床中国肝炎愈（珠峰）工程项2018.01.01至治愈（珠峰）工防治基金800.00－800.00目”捐赠协议书及补2025.12.31程项目会充协议中国降低乙肝患“中国降低乙肝患者中国肝炎者肝癌发生率研肝癌发生率研究（绿2020.07.01至防治基金1484.47－1484.47究（绿洲）工程洲）工程项目”捐赠协2027.06.30会项目议书及补充协议中国慢乙肝核苷中国慢乙肝核苷经治中国肝炎

经治低病毒血症低病毒血症患者治疗2021.07.01至

防治基金78.97－78.97

患者治疗研究研究（未名）项目捐2024.06.30会（未名）项目赠协议书

非活动期 IBeAg

阴性慢性 HBv 感 中联肝健

2022.03至

染者临床治愈研捐赠协议康促进中160.00－160.00

2027.12

究（星光计划?心STARI）北京红心

骨髓增殖性肿瘤骨髓增殖性肿瘤临床2022.12.01至

相通公益90.00－90.00

临床研究项目研究项目捐赠协议2025.11.30基金会乙肝抗病毒治疗乙肝抗病毒治疗临床北京红心

2022.12.01至

临床研究平台研究平台（曙光）研相通公益150.00－150.00

2025.11.30（曙光）研究项究项目捐赠协议基金会

6-1-1-97厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

资金捐药品捐项目协议文件对方单位协议期间赠（万赠（万小计元）元）目“PegIFNa-2b 治疗 HBv 相关肝癌 中联肝健

2022.12至

高风险人群的观捐赠协议康促进中43.50－43.50

2027.12察性研究”?长安心工程项目

中联肝健2023.02.01至

“肝路守护”患中联肝健康促进中心

康促进中达到捐赠总数16.0010.3126.31者药品捐赠项目药品捐赠协议书心时止中联肝健

2023.05至

启航项目捐赠协议康促进中332.00－332.00

2026.12

心

北京红心相通公益基北京红心2023.09.04至

“肝遇之路”患

金会药品捐赠协议书相通公益达到捐赠总数24.00195.66219.66者药品捐赠项目及补充协议基金会时止

北京陈菊2023.12.20至

“肝路相伴”患北京陈菊梅公益基金

梅公益基达到捐赠总数30.00116.39146.39者药品捐赠项目会药品捐赠协议书金会时止

合计3208.94322.363531.30

截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的重大承诺及或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况说明

本公司2023年度利润分配预案为：拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，向全体股东按每10股派发现金红利人民币4.10元（含税），不进行资本公积转增股本，不送红股。截至2023年12月31日，公司总股本为406800000股，以此计算合计拟派发现金红利166788000.00元（含税），占公司2023年度合并报表实现归属于上市公司股东净利润的比例为30.03%。上述利润分配预案已经公司第八届董事会第十八次会议审议通过，尚需提交股东大会审议通过后方可实施。

截至2024年3月28日，本公司不存在其他应披露的重大资产负债表日后事项。

6-1-1-98厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

十五、其他重要事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

(1)按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内439295440.50217830577.95

1至2年459645.06877438.22

2至3年71555.200.66

3年以上3311353.983311353.98

小计443137994.74222019370.81

减：坏账准备5255848.594904239.39

合计437882146.15217115131.42

(2)按坏账计提方法分类披露

*2023年12月31日

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备443137994.74100.005255848.591.19437882146.15组合1应收合并范围内关联交易形成的应收

73843.000.02－－73843.00

账款、有确凿证据表明不存在减值的应收账款组合2（应收其他客户

443064151.7499.985255848.591.19437808303.15

款项）

合计443137994.74100.005255848.591.19437882146.15

6-1-1-99厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*2022年12月31日

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备222019370.81100.004904239.392.21217115131.42组合1应收合并范围内关联交易形成的应收

41234.600.02－－41234.60

账款、有确凿证据表明不存在减值的应收账款组合2（应收其他客户

221978136.2199.984904239.392.21217073896.82

款项）

合计222019370.81100.004904239.392.21217115131.42

坏账准备计提的具体说明：

*2023年12月31日，按组合计提项目2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内439221597.501883018.390.43

1-2年459645.0634416.667.49

2-3年71555.2027059.5637.82

3年以上3311353.983311353.98100.00

合计443064151.745255848.591.19

*2022年12月31日，按组合计提项目2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内217789343.351482718.570.68

1-2年877438.22111101.6012.66

2-3年0.660.4568.18

3年以上3311353.983310418.7799.97

合计221978136.214904239.392.21

6-1-1-100厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(3)本期坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

应收账款坏账准备4904239.39351609.20－－5255848.59

(4)本期不存在实际核销的应收账款。

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额125454183.98元，占应收账款期末余额合计数的比例28.31%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额537843.62元。

2.其他应收款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款15420612.7419651304.52

合计15420612.7419651304.52

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内14798308.4219078848.98

1至2年80933.71107620.00

2至3年95100.00221071.28

3年以上491587.80277816.52

小计15465929.9319685356.78

减：坏账准备45317.1934052.26

合计15420612.7419651304.52

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

员工备用金14403601.7119030295.92

押金保证金906343.80641757.80

合并范围内关联方往来款3317.267946.18

代收代付款152667.16－

6-1-1-101厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

款项性质2023年12月31日2022年12月31日

其他－5356.88

小计15465929.9319685356.78

减：坏账准备45317.1934052.26

合计15420612.7419651304.52

*按坏账计提方法分类披露

A．截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段15465929.9345317.1915420612.74

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计15465929.9345317.1915420612.74

截至2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备15465929.930.2945317.1915420612.74组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

14559586.13

项、有确凿证据表明不存在减－－14559586.13值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金

906343.805.0045317.19861026.61和保证金）

合计15465929.930.2945317.1915420612.74

a．2023 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其他应收款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内292806.0014640.305.00

1-2年26850.001342.505.00

2-3年95100.004755.005.00

3年以上491587.8024579.395.00

合计906343.8045317.195.00

6-1-1-102厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

B．截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段19679999.9032087.8919647912.01

第二阶段－－－

第三阶段5356.881964.373392.51

合计19685356.7834052.2619651304.52

截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备19679999.900.1632087.8919647912.01组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

19038242.10

项、有确凿证据表明不存在减－－19038242.10值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金

641757.805.0032087.89609669.91和保证金）

合计19679999.900.1632087.8919647912.01

a．2022 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其他应收款

2022年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内35250.001762.505.00

1-2年107620.005381.005.00

2-3年221071.2811053.565.00

3年以上277816.5213890.835.00

合计641757.8032087.895.00

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－按组合计提坏账准备

组合3（应收其他款项）5356.8836.671964.373392.51

合计5356.8836.671964.373392.51

6-1-1-103厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

a. 2022 年 12 月 31 日，按组合 3（应收其他款项）计提坏账准备的其他应收款

2022年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内5356.881964.3736.67

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未信用损失(已发生信用损失

发生信用减值)信用减值)

2022年12月31日余额32087.89－1964.3734052.26

2022年12月31日余额

－－－－在本期

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提13229.30－-1964.3711264.93

本期转回－－－－

本期转销－－－－

本期核销－－－－

其他变动－－－－

2023年12月31日余额45317.19－－45317.19

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额1022412.97元，占其他应收款期末余额合计数的比例6.61%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额13287.00元。

3.长期股权投资

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

43237138.037871794.1535365343.8843237138.037871794.1535365343.88

投资对子公司投资明细

6-1-1-104厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2022年12月本期本期2023年12月本期计提减2023年12月31

被投资单位

31日增加减少31日值准备日减值准备余额

厦门伯赛基因转

43237138.03－－43237138.03－7871794.15

录技术有限公司

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务2092735369.54285453208.811516995071.12196599903.56

其他业务7057524.38879153.709201358.121272905.57

合计2099792893.92286332362.511526196429.24197872809.13

(1)主营业务（分行业）

2023年度2022年度

行业名称收入成本收入成本

生物制剂2092735369.54285453208.811516995071.12196599903.56

(2)主营业务（分产品）

2023年度2022年度

产品名称收入成本收入成本

派格宾1789863153.92227924698.981160623480.83151157293.32

特尔津160120250.6732186176.96190968050.8926052233.46

特尔康87165077.4614162174.4699011309.4510450814.42

特尔立45530212.039347726.0466392229.958939562.36

珮金10056675.461832432.37－－

合计2092735369.54285453208.811516995071.12196599903.56

(3)主营业务（分地区）

2023年度2022年度

地区名称收入成本收入成本

华东657615090.1892118934.47508958269.2269268407.58

华中293463177.6540449487.68234306415.6129143680.91

6-1-1-105厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

地区名称收入成本收入成本

西南318867208.9141455104.71218882232.5028089916.11

华南228588346.2133095171.20150077405.8519815074.93

东北89823355.7011557964.4572051523.458564223.69

华北323183702.4041788391.23205823168.0825629684.55

西北177179204.5923582502.77122729643.4614904652.58

海外4015283.901405652.304166412.951184263.21

合计2092735369.54285453208.811516995071.12196599903.56

(4)营业收入按收入确认时间分类

2023年度2022年度

类别收入成本收入成本

商品（在某一时

2095425124.64286290709.951520852413.06197185996.58点确认收入）

服务（在某一时

4367769.2841652.565344016.18686812.55段确认收入）

合计2099792893.92286332362.511526196429.24197872809.13

5.投资收益

项目2023年度2022年度

处置交易性金融资产取得的投资收益3547176.503520976.32

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度2022年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-873080.0230705.36冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、22693731.3438664274.11对公司损益产生持续影响的政府补助除外

6-1-1-106厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外6197673.86

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值3918619.86变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-39184070.33-50933111.54

非经常性损益总额-11165745.15-8319512.21

减：非经常性损益的所得税影响数12774818.6838441105.80

非经常性损益净额-23940563.83-46760618.01

减：归属于少数股东的非经常性损益净额－－

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额-23940563.83-46760618.01

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润33.981.371.37扣除非经常性损益后归属于公司普通股

35.441.421.42

股东的净利润

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润22.410.710.71扣除非经常性损益后归属于公司普通股

26.060.820.82

股东的净利润

公司名称：厦门特宝生物工程股份有限公司

日期：2024年3月28日

6-1-1-107厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

厦门特宝生物工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是在厦门特宝生物

工程有限公司基础上改制设立的股份有限公司，统一社会信用代码为

913502002600603688，法定代表人为孙黎，注册地及公司总部的经营地址：厦门市海沧

新阳工业区翁角路330号。

2020年1月，经上海证券交易所科创板股票上市委员会审议通过，并经中国证券监

督管理委员会《关于同意厦门特宝生物工程股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2019〕2828 号文）核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）4650万股，并于2020年1月17日在上海证券交易所上市。截至2024年12月31日，

本公司股本总数为40680万股，每股面值为人民币1元。

本公司及子公司业务性质和主要经营活动（经营范围）为：生物药品制造。公司现有产品分为抗病毒用药和血液/肿瘤用药，其中：抗病毒用药为派格宾，系治疗用生物制品国家1类新药；血液/肿瘤用药包括珮金、特尔立、特尔康和特尔津四种生物药品。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设研发中心、医学发展中心、知识产权管理中心、生产中心、质量中心、市场中心、销售中心、国际发展

中心、财务中心、人力资源中心、行政中心等部门，拥有厦门伯赛基因转录技术有限公司等多家子公司。本公司及子公司主要从事重组蛋白质药物的研发、生产及销售、健康咨询、医疗服务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经公司第九届董事会第七次会议于2025年3月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

6-1-2-18厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

1．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2．持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1．遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2．会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3．营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4．记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

5．重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要在建工程项目变动情况预算金额大于资产总额1%，募集资金项目

6-1-2-19厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

期末账龄超过1年的重要应付账款期末余额大于负债总额1%

账龄超过1年的重要其他应付款期末余额大于负债总额1%

账龄超过1年且金额重大的预付款项期末余额大于资产总额1%

重要预计负债的相关重要假设、估计说明期末余额大于负债总额1%

重大合同变更或重大交易价格调整情况影响金额大于收入总额1%

重要的资本化研发项目情况本期发生额或期末余额大于资产总额1%

重要的外购在研项目情况本期发生额大于研发支出总额的5%单项投资活动金额占收到投资活动相关的现金收到的重要的投资活动有关的现金

流入总额的10%单项投资活动金额占支付投资活动相关的现金支付的重要的投资活动有关的现金

流出总额的10%

金额大于利润总额的1%，或性质特殊的承诺重要承诺事项事项

6．控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财

6-1-2-20厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应

6-1-2-21厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

7．现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8．外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额，计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

9．金融工具

6-1-2-22厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

6-1-2-23厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

6-1-2-24厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具

6-1-2-25厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期

6-1-2-26厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，及其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款及其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本

评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

a.应收账款组合 1：应收合并范围内关联交易形成的应收账款、有确凿证据表明不存在减值的应收账款

b.应收账款组合 2：应收其他客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B. 其他应收款

其他应收款确定组合的依据如下：

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组

6-1-2-27厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

合：

a.其他应收款组合 1：员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等

b.其他应收款组合 2：存放其他单位的押金和保证金

c.其他应收款组合 3：应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

C. 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

6-1-2-28厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H. 合同付款是否发生逾期超过（含）60 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过60日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限60天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

6-1-2-29厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

6-1-2-30厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

6-1-2-31厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10．公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，

6-1-2-32厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11．存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。原材料发出时采用加权平均法计价。库存商品结转时按定额成本法计价，每个会计期末根据实际发生额对定额成本进行调整。

（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、

6-1-2-33厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。

用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：

组合类别组合类别确定依据可变现净值计算方法和确定依据以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发

原材料根据存货类别生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发

在产品根据存货类别生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后库存商品根据存货类别的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后包装物根据存货类别的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后低值易耗品根据存货类别的金额确定其可变现净值

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12．合同资产及合同负债

6-1-2-34厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13．合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

6-1-2-35厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14．长期股权投资

本公司的长期股权投资仅有对子公司的权益性投资。

（1）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

6-1-2-36厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

（3）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。

15．固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

6-1-2-37厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物20-350-55-2.71

机器设备3-140-533.33-6.79

办公设备3-120-333.33-8.08

运输设备5-10319.40-9.70

固定资产改造3-100-333.33-9.70

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧

6-1-2-38厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别具体转固标准和时点

房屋及建筑物实际开始使用日/完工验收日孰早

机器设备实际开始使用日/完工安装并验收日孰早

17．无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权受益年限法定使用权派格宾受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命珮金受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利技术受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命非专利技术受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命计算机软件受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信

6-1-2-39厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

本公司无使用寿命不确定的无形资产。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括临床试验和技术服务费、研发人员职工薪酬、专利实施许可费、材料费、会议费、折旧费、办公费、

燃料动力费、差旅费、租赁费、维修费、运输费、专利申请费、检测费、股权激励费等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

具体研发项目的资本化条件：

本公司将药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段前的所有开发支出予以费用化；将药品研

发进入Ⅲ期临床试验阶段的时点作为资本化开始的时点，将可直接归属的开发支出予以资本化，进入Ⅲ期临床试验以有关管理部门的批准文件为准；Ⅲ期临床结束后申请并获得药品注册证书与相应的 GMP 符合性证明（若适用）的时点作为停止资本化的时点。

6-1-2-40厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

18．长期资产减值

对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

19．长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

20．职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

6-1-2-41厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法本公司的离职后福利为设定提存计划。

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

6-1-2-42厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

21．预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

22．股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付为以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

6-1-2-43厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

6-1-2-44厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

23．收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当

6-1-2-45厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部

6-1-2-46厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司销售商品收入分为国内销售收入和出口销售收入，其收入确认标准及收入确认时间的具体判断标准如下：

A、国内销售收入：

a、由本公司负责运输的，于产品送达客户指定地点并经对方验收后确认销售收入。

b、由客户自行提货的，于发货后确认销售收入。

B、出口销售收入：

于发货且报关离境并取得海关确认的放行单后确认收入。

*提供技术开发服务合同

6-1-2-47厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司与客户之间的提供服务合同通常为向客户提供工艺研发及制备技术开发服务等，按照产出法确定完工进度，根据已转移给客户的商品（包括实际测量的工作进度、评估已实现的结果、已达到的里程碑、时间进度、已完工或交付的产品等指标）对于客

户的价值确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

*商业化授权收入本公司通过授予客户在区域内的药品独家推广及销售权利来获取独家商业化授权收入，本公司在许可期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入。

24．政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

6-1-2-48厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25．递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

6-1-2-49厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂

时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

*本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并

6-1-2-50厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

6-1-2-51厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

26．租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

6-1-2-52厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、21。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法13个月-5年－92.31-20.00

6-1-2-53厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计

6-1-2-54厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

6-1-2-55厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

27．重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

28．重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率%

增值税应税收入0、3、6、9、13

城市维护建设税应纳流转税额5、7教育费附加应纳流转税额3地方教育附加应纳流转税额2

企业所得税应纳税所得额15、20、25

6-1-2-56厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司和子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称企业所得税税率%

厦门特宝生物工程股份有限公司、厦门伯赛基因转录技术有限公司15

厦门知眸投资有限公司、厦门松怡健康管理有限公司、厦门海沧庭

悦门诊部有限公司、厦门海沧安睦多康内科诊所有限公司、深圳市25安睦多康内科诊所海南有麦医疗科技有限公司20

2.税收优惠

（1）企业所得税

*厦门特宝生物工程股份有限公司于2023年11月22日被厦门市科学技术局等相

关部门认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司2024年度减按15%税率缴纳企业所得税。

*厦门伯赛基因转录技术有限公司（以下简称伯赛基因）于2022年11月17日被厦门市科学技术局等相关部门认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，伯赛基因2024年度减按15%税率缴纳企业所得税。

*根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）和《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）增值税

根据“财税[2014]57号”文“关于简并增值税征收率政策的通知”的规定，针对用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品实施增值税简易征收，按照3%征收率缴纳增值税。经2018年向国家税务总局厦门市海沧区税务局备案，本公司2024年度的增值税按3%简易征收。

根据“财税[2016]36号”文“国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知”，针对提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等，免征增值税。

伯赛基因的专利实施许可技术合同符合《技术合同认定规则》中技术许可-专利实施许可

6-1-2-57厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

合同认定要求，厦门市科学技术局予以登记，并在申报2024年度增值税减免税申报明细表中，按免税项目填报。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金111835.47165870.49

银行存款361409862.96412491074.77

其他货币资金10300000.00300000.00

合计371821698.43412956945.26

其中：存放在境外的款项总额－－

说明：银行存款中 6000.00 元系 ETC 保证金，其他货币资金中 10000000.00 元系已扣款尚未确认份额的理财产品，其他货币资金中300000.00元系保函保证金，因不能随时用于支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

289963952.73257081084.58

损益的金融资产

其中：债务工具投资289963952.73257081084.58

3.应收票据

(1)分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票37027868.80－37027868.803211662.00－3211662.00

说明：期末应收票据较期初增加1052.92%，主要系客户使用银行承兑汇票结算货款增多导致。

(2)期末已贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票10244648.13－

(3)期末本公司不存在已质押的应收票据。

6-1-2-58厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(4)期末本公司不存在已背书但尚未到期的应收票据。

(5)于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

4.应收账款

(1)按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内775462327.13439223797.50

1至2年1216032.72459645.06

2至3年327628.8071555.20

3年以上3382909.183311353.98

小计780388897.83443066351.74

减：坏账准备8892358.445255858.05

合计771496539.39437810493.69

说明：期末应收账款较期初增加76.22%，主要系报告期内收入规模扩大，信用期内的应收账款相应增加所致。

(2)按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1042592.800.131042592.80100.00－

牡丹江市康安医院1042592.800.131042592.80100.00－

按组合计提坏账准备779346305.0399.877849765.641.01771496539.39

其中：

组合2（应收其他客

779346305.0399.877849765.641.01771496539.39户款项）

合计780388897.83100.008892358.441.14771496539.39（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

6-1-2-59厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备443066351.74100.005255858.051.19437810493.69

其中：

组合2（应收其他客

443066351.74100.005255858.051.19437810493.69户款项）

合计443066351.74100.005255858.051.19437810493.69

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：牡丹江市康安医院因资金紧张，还款能力大幅下降，本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备。

*2024年12月31日，按组合2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内775462327.134491850.700.58

1-2年572623.9246560.968.13

3年以上3311353.983311353.98100.00

合计779346305.037849765.641.01

*2023年12月31日，按组合2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内439223797.501883027.850.43

1-2年459645.0634416.667.49

2-3年71555.2027059.5637.82

3年以上3311353.983311353.98100.00

合计443066351.745255858.051.19

(3)本期坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

应收账款坏账准备5255858.053715342.71－78842.328892358.44

(4)本期实际核销的应收账款情况

6-1-2-60厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款78842.32

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额180378623.56元，占应收账款期末余额合计数的比例23.11%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1046196.02元。

5.预付款项

(1)预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内38187750.3898.5122898145.1497.90

1至2年257121.110.66490969.072.10

2至3年323295.000.83－－

合计38768166.49100.0023389114.21100.00

说明1：期末预付款项较期初增加65.75%，主要系预付研究开发费等款项增加所致。

说明2：本公司无账龄超过1年且金额重大的预付款项。

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额13722183.31元，占预付款项期末余额合计数的比例35.40%。

6.其他应收款

(1)分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款21976854.0317800218.99

合计21976854.0317800218.99

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内21172143.9416816455.42

6-1-2-61厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1至2年201726.46267439.46

2至3年184700.00395393.46

3年以上482024.00491587.80

小计22040594.4017970876.14

减：坏账准备63740.37170657.15

合计21976854.0317800218.99

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

员工备用金20673292.9514403601.71

押金保证金1274807.451433143.01

代收代付款92494.002134131.42

小计22040594.4017970876.14

减：坏账准备63740.37170657.15

合计21976854.0317800218.99

*按坏账计提方法分类披露

A．截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段22040594.4063740.3721976854.03

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计22040594.4063740.3721976854.03

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备22040594.400.2963740.3721976854.03组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

20765786.95－－20765786.95

项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金

1274807.455.0063740.371211067.08和保证金）

合计22040594.400.2963740.3721976854.03

2024年12月31日，按组合2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其

6-1-2-62厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

他应收款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内410027.4520501.375.00

1至2年198056.009902.805.00

2至3年184700.009235.005.00

3年以上482024.0024101.205.00

合计1274807.4563740.375.00

B．截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段17970876.14170657.1517800218.99

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计17970876.14170657.1517800218.99

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备17970876.140.95170657.1517800218.99组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

14557733.13

项、有确凿证据表明不存在减－－14557733.13值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金

1433143.015.0071657.151361485.86和保证金）

组合3（应收其他款项）1980000.005.0099000.001881000.00

合计17970876.140.95170657.1517800218.99

a．2023 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其他应收款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内332806.0016640.305.00

1至2年213355.7510667.795.00

2至3年395393.4619769.675.00

3年以上491587.8024579.395.00

6-1-2-63厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

合计1433143.0171657.155.00

b. 2023 年 12 月 31 日，按组合 3（应收其他款项）计提坏账准备的其他应收款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内1980000.0099000.005.00

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未信用损失(已发生信用损失

发生信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额170657.15－－170657.15

2023年12月31日余额

－－－－在本期

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提-106916.78－－-106916.78

本期转回－－－－

本期转销－－－－

本期核销－－－－

其他变动－－－－

2024年12月31日余额63740.37－－63740.37

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额1177224.59元，占其他应收款期末余额合计数的比例5.34%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额39326.96元。

7.存货

2024年12月31日2023年12月31日

项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料46380623.71－46380623.7131497311.65－31497311.65

在产品144740096.33－144740096.3390571563.47－90571563.47

6-1-2-64厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

库存商品39362244.86－39362244.8633815137.12－33815137.12

包装物11399083.79－11399083.7911247201.61－11247201.61

低值易耗品20597025.97－20597025.9718816203.72－18816203.72

发出商品1067351.85－1067351.851070307.17－1070307.17

合计263546426.51－263546426.51187017724.74－187017724.74

说明：期末存货较期初增加40.92%，主要系报告期内派格宾产品持续放量，由于备货原因增加相应的原材料、在产品及库存商品所致。

8.一年内到期的非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的其他非流动资产30739961.61－

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税借方余额重分类1389039.46850368.54

应收退货成本359656.2373421.78

预缴企业所得税1.403.13

合计1748697.09923793.45

说明：期末其他流动资产较期初增加89.30%，主要系子公司增值税借方余额重分类增加所致。

10.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

权益工具投资56762884.9337350684.93

11.固定资产

(1)分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产496526291.01298750566.63

固定资产清理－－

合计496526291.01298750566.63

(2)固定资产

6-1-2-65厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*固定资产情况房屋及建筑固定资产改项目机器设备办公设备运输设备合计物造

一、账面原值：

1.2023年12月

135531240.51292951993.0923238131.733781806.0026468087.40481971258.73

31日

2.本期增加金额156075314.0272411820.601852034.78568800.001887654.38232795623.78

（1）购置－13107204.961312034.78568800.001728462.1916716501.93

（2）在建工程

156075314.0259304615.64540000.00－159192.19216079121.85

转入

3.本期减少金额-

－1422530.29517485.12230000.00－2170015.41处置或报废

4.2024年12月

291606554.53363941283.4024572681.394120606.0028355741.78712596867.10

31日

二、累计折旧

1.2023年12月

15420132.60145993420.3714212529.312450200.065144409.76183220692.10

31日

2.本期增加金额-

4097471.8424489209.203061520.90359867.932944759.5234952829.39

计提

3.本期减少金额-

－1377095.90502749.50223100.00－2102945.40处置或报废

4.2024年12月

19517604.44169105533.6716771300.712586967.998089169.28216070576.09

31日

三、减值准备－－－－－－

四、固定资产账面价值

1.2024年12月

272088950.09194835749.737801380.681533638.0120266572.50496526291.01

31日账面价值

2.2023年12月

120111107.91146958572.729025602.421331605.9421323677.64298750566.63

31日账面价值

说明：期末固定资产较期初增加66.20%，主要系报告期内在建工程转入固定资产所致。

*期末本公司不存在暂时闲置的固定资产。

*期末本公司不存在通过经营租赁租出的固定资产。

*期末本公司未办妥产权证书的固定资产账面价值为168369621.95元，主要为

5#研发综合楼和污水处理车间(11#环保综合楼)等房屋建筑物。

*固定资产的减值测试情况

6-1-2-66厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

期末固定资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。

12.在建工程

(1)分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程181556607.69183715136.39

工程物资－－

合计181556607.69183715136.39

(2)在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备蛋白质药物生产改

扩建和研发中心建81002449.60－81002449.60150146219.91－150146219.91设项目生物技术创新融合

3427243.52－3427243.52－－－

及产业化基地项目特宝生物创新药物

57201141.43－57201141.431131972.74－1131972.74

生产改扩项目

洗烘灌轧拼 PFS 二

13700000.00－13700000.0013700000.00－13700000.00

合一四件套生产线

冰蓄冷系统－－－10618620.34－10618620.34

其他26225773.14－26225773.148118323.40－8118323.40

合计181556607.69－181556607.69183715136.39－183715136.39

*重要在建工程项目变动情况本期

2023年12本期转入固定资产其他2024年12

项目名称预算数本期增加金额月31日金额减少月31日金额蛋白质药物生产

改扩建和研发中486536500.00150146219.9195127663.77164271434.08－81002449.60心建设项目特宝生物创新药

170000000.001131972.7456069168.69－－57201141.43

物生产改扩项目生物技术创新融

合及产业化基地230000000.00－3427243.52－－3427243.52项目

6-1-2-67厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本期

2023年12本期转入固定资产其他2024年12

项目名称预算数本期增加金额月31日金额减少月31日金额

合计886536500.00151278192.65154624075.98164271434.08－141630834.55（续上表）本期

工程累计投利息资本其中：本利息项目名称入占预算比工程进度化累计金期利息资资金来源资本例额本化金额化率

蛋白质药物生产改扩自筹资金、募

建和研发中心建设项98.55%98.55%－－－集资金及政府目补助特宝生物创新药物生

33.65%33.65%－－－自筹资金

产改扩项目生物技术创新融合及

1.49%1.49%－－－自筹资金

产业化基地项目

*在建工程的减值测试情况

期末在建工程不存在减值迹象，故未计提减值准备。

13.使用权资产

(1)使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日20621978.94

2.本期增加金额7530045.26

3.本期减少金额7981345.37

4.2024年12月31日20170678.83

二、累计折旧

1.2023年12月31日12234906.83

2.本期增加金额6437269.84

3.本期减少金额7173740.18

4.2024年12月31日11498436.49

三、减值准备－

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值8672242.34

2.2023年12月31日账面价值8387072.11

6-1-2-68厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

说明：2024年度使用权资产计提的折旧金额为6437269.84元。

(2)使用权资产的减值测试情况

期末使用权资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。

14.无形资产

(1)无形资产情况项目土地使用权派格宾专利技术非专利技术计算机软件珮金合计

一、账面原值

1.2023年

5939904.97254881970.612964989.2918812700.009967957.4496498726.14389066248.45

12月31日

2.本期增加

13808700.00－－－1538746.00－15347446.00

金额-购置

3.本期减少

－－－－258749.98－258749.98

金额-处置

4.2024年

19748604.97254881970.612964989.2918812700.0011247953.4696498726.14404154944.47

12月31日

二、累计摊销

1.2023年

3164150.17163287105.862007955.0018812700.005429434.134824936.33197526281.49

12月31日

2.本期增加

219315.6824425297.28228385.56－1517913.609647982.5436038894.66

金额-计提

3.本期减少

－－－－258749.98－258749.98

金额-处置

4.2024年

3383465.85187712403.142236340.5618812700.006688597.7514472918.87233306426.17

12月31日

三、减值

－－－－－－－准备

四、账面价值

1.2024年

12月31日16365139.1267169567.47728648.73－4559355.7182025807.27170848518.30

账面价值

2.2023年

12月31日2775754.8091594864.75957034.29－4538523.3191673789.81191539966.96

账面价值

(2)期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例截至2024年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的

6-1-2-69厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

比例为87.33%。

(3)无形资产的减值测试情况

期末无形资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

15.长期待摊费用

2023年12月本期减少2024年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

保修服务费459853.352124341.081319684.01－1264510.42

装修费12728918.30546519.007077752.34－6197684.96

保险费125925.8374100.0068346.53－131679.30

服务费2276061.1812070840.599632767.80－4714133.97

合计15590758.6614815800.6718098550.68－12308008.65

16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣公益性捐赠428280000.0064242000.00320520000.0048078000.00

递延收益32835335.004925300.2540445975.446066896.32

预计负债39305813.525895872.0331246034.774686905.22

信用减值准备8939758.851340963.835426515.20813977.28

租赁负债4789679.42718451.927924019.261188602.88

特许权使用费收入59029649.678854447.45－－

股权激励14175879.103603883.71－－

职工教育经费11587191.311738078.70－－

合计598943306.8791318997.89405562544.6760834381.70

(2)未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧145275526.1621791328.92106519942.2115977991.33交易性金融资产

4314637.66647195.653431769.51514765.43

公允价值变动预计期后应收退

359656.2353948.4373421.7811013.27

货成本

使用权资产4469713.90670457.097157784.091073667.61

6-1-2-70厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

合计154419533.9523162930.09117182917.5917577437.64

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债于2024年抵销后递延所得税资产或负债于项目

12月31日互抵金额2024年12月31日余额

递延所得税资产22229122.8069089875.09

递延所得税负债22229122.80933807.29

(4)未确认递延所得税资产的暂时性差异明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣亏损19159468.4913400773.81

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目2024年12月31日2023年12月31日

2026年1016168.401114907.30

2027年5476826.996197340.42

2028年6063066.536088526.09

2029年6603406.57－

合计19159468.4913400773.81

17.其他非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

预付研发项目款项30739961.6124359999.94

预付工程设备款16985173.4451021363.41

预付投资款1275096.05－

专利申请费328280.34247632.81

员工购房暂借款80000.00160000.00

合计49408511.4475788996.16

减：一年内到期的其他非流动资

30739961.61－

产

合计18668549.8375788996.16

说明：本期其他非流动资产较上期减少75.37%，主要系报告期内预付工程设备款减少、预付研发项目款项根据流动性重分类至一年内到期的其他非流动资产。

18.所有权或使用权受到限制的资产

6-1-2-71厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行存款 6000.00 6000.00 业务冻结 ETC 备付金其他货币资金保函保证金及尚

10300000.0010300000.00保证冻结未确认份额的理

财产品

合计10306000.0010306000.00（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行存款 6000.00 6000.00 业务冻结 ETC 备付金

其他货币资金300000.00300000.00保证冻结保函保证金

合计306000.00306000.00

19.应付账款

(1)按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

工程设备款41418292.3126069153.47

货款16339365.3513659223.12

专利技术费1618439.20233959.67

运费764659.32662288.71

合计60140756.1840624624.97

说明：期末应付账款较期初增加48.04%，主要系报告期内应付工程设备款增加所致。

(2)期末无账龄超过1年的重要应付账款。

20.合同负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款4096391.404871637.41

预收权益金59029649.6755181422.54

合计63126041.0760053059.95

21.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

6-1-2-72厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬196997956.43701201603.99720981066.43177218493.99

二、离职后福利-设定提存计划170831.2640945690.0240869728.63246792.65

三、辞退福利－3538081.002525076.401013004.60

合计197168787.69745685375.01764375871.46178478291.24

(2)短期薪酬列示

2023年12月

项目本期增加本期减少2024年12月31日

31日

一、工资、

奖金、津贴193281161.22590862248.62643509948.17140633461.67和补贴

二、职工福

－11450472.2211450472.22－利费

三、社会保

93056.5820784235.0820732779.85144511.81

险费

其中：医疗

88638.8418207006.1018157937.94137707.00

保险费

工伤保险费2030.131556720.271555669.533080.87

生育保险费2387.611020508.711019172.383723.94

四、住房公

338918.2020228748.3620129610.24438056.32

积金

五、工会经

费和职工教3284820.4357875899.7125158255.9536002464.19育经费

合计196997956.43701201603.99720981066.43177218493.99

(3)设定提存计划列示

2024年12月

项目2023年12月31日本期增加本期减少

31日

离职后福利：

1.基本养老保险165986.8439571946.8739498370.53239563.18

2.失业保险费4844.421373743.151371358.107229.47

合计170831.2640945690.0240869728.63246792.65

22.应交税费

6-1-2-73厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税50272114.2748945748.84

增值税10247778.7610112294.57

个人所得税6624648.463747780.87

房产税850900.31720320.12

城市维护建设税749114.56707860.62

印花税395245.42298847.91

教育费附加321049.10303368.84

地方教育附加214032.73202245.89

土地使用税89507.3851978.67

环境保护税132.0836.74

合计69764523.0765090483.07

23.其他应付款

(1)分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息－－

应付股利－－

其他应付款43327949.3736414615.48

合计43327949.3736414615.48

(2)其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

预提费用40018318.8233999688.77

救灾基金1646019.641324839.64

押金及保证金1455891.801002258.50

代收代付款207719.1187828.57

合计43327949.3736414615.48

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

24.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的租赁负债5668516.944163351.22

25.其他流动负债

6-1-2-74厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额123387.32142691.83

26.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额9333232.218351198.22

减：未确认融资费用396650.20427178.96

小计8936582.017924019.26

减：一年内到期的租赁负债5668516.944163351.22

合计3268065.073760668.04

27.预计负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

预计期后退货1755363.63496529.84

预计期后销售折让37550449.8930749504.93

合计39305813.5231246034.77

重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

*资产负债表日，本公司根据合同约定的退换货条款及历史经验数据，合理预计退货率，估算退货金额，冲减当期营业收入，并确认预计负债；并根据当期销售毛利率预估退货成本，冲减当期营业成本，并确认其他流动资产-应收退货成本。

*资产负债表日，本公司根据合同约定的销售折让条款及历史经验数据，合理估算折让金额，抵减当期营业收入并确认为预计负债。

28.递延收益

(1)递延收益情况项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

政府补助40616377.04614400.008269384.2832961392.76

(2)涉及政府补助的项目

6-1-2-75厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本期计入其与资产

2023年12月本期新增补营业本期计入其他2024年12月相关/与

补助项目

31日助金额外收他收益金额变31日收益相

入金动关额

Y 型 PEG 化干扰素与资产

α2b 注射液研发及 7307692.30 － － 1948717.95 － 5358974.35相关产业化项目十二五重大新药创

制-Y 型 PEG 化重 与资产

969619.83－－258565.29－711054.54

组人干扰素 α2b 注 相关射液（乙肝Ⅲ期）

市科技计划项目-Y

型 PEG 化重组人干 与资产

483471.07－－128925.62－354545.45

扰素 α2b 注射液 相关（乙肝Ⅲ期）厦门市生物医药孵与资产

203327.86－－68427.81－134900.05

化器相关治疗性重组蛋白质与资产

药物国家地方联合143265.30－－143265.30－－相关工程研究中心厦门市科学技术局给予的“Y 型 PEG与资产

化重组人干扰素240160.89－－64472.73－175688.16相关α2b 注射液”临床研

究扶持款-丙肝厦门市科学技术局给予的“Y 型 PEG与资产

化重组人干扰素480049.61－－128013.22－352036.39相关α2b 注射液”临床研

究扶持款-乙肝

福建省“海纳百川”与收益

724952.00－－42482.56－682469.44

高端人才聚集计划相关厦门海洋生物产业

社区-厦门海洋生物与收益

1592734.00614400.00－2207134.00－－

医药专业测试分析相关及研究开发平台蛋白质药物生产改与资产

扩建和研发中心建27539683.21－－3060000.12－24479683.09相关设项目聚乙二醇干扰素与资产

α2b 注射液国际化 761019.37 － － 175035.84 － 585983.53相关项目

6-1-2-76厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本期计入其与资产

2023年12月本期新增补营业本期计入其他2024年12月相关/与

补助项目

31日助金额外收他收益金额变31日收益相

入金动关额国内外发明及维持与资产

170401.60－－44343.84－126057.76

专利补助相关

合计40616377.04614400.00－8269384.28－32961392.76

29.股本

2023年12月本次增减变动（+、－）2024年12月31

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计日

股份总数406800000.00－－－－－406800000.00

30.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股本溢价396538962.00－－396538962.00

其他资本公积500000.00－－500000.00

股份支付－16100715.14－16100715.14

合计397038962.0016100715.14－413139677.14

说明：本期资本公积增加主要系公司按照股份支付权益工具在授予日的公允价值，将本期取得的服务计入当期费用，同时增加资本公积14623213.30元，确认股份支付递延所得税资产，同时增加资本公积1477501.84元。

31.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积116206571.7265404539.37－181611111.09

任意盈余公积1341871.09－－1341871.09

合计117548442.8165404539.37－182952982.18

32.未分配利润

项目2024年度2023年度

上期末未分配利润955013937.91530797590.39

加：本期净利润827602233.89555449411.27

减：提取法定盈余公积65404539.3744584663.75

减：应付普通股股利166788000.0086648400.00

期末未分配利润1550423632.43955013937.91

6-1-2-77厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

33.营业收入及营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务2809412829.88181636863.762092580553.72137547812.89

其他业务7745412.361874125.507742326.962506547.94

合计2817158242.24183510989.262100322880.68140054360.83

说明：本期营业收入较上期增加34.13%，主要系乙肝临床治愈理念的不断普及和科学证据的积累，进一步推动重点产品派格宾的临床应用，产品销售收入持续增长。

(1)主营业务（分行业）

2024年度2023年度

行业名称收入成本收入成本

生物制剂2809412829.88181636863.762092580553.72137547812.89

(2)主营业务（分产品）

2024年度2023年度

产品名称收入成本收入成本

抗病毒用药2446835287.6792444458.311789709338.4980109439.67

血液/肿瘤用药362577542.2189192405.45302871215.2357438373.22

合计2809412829.88181636863.762092580553.72137547812.89

(3)主营业务（分地区）

2024年度2023年度

地区名称收入成本收入成本

华东921288565.6260566301.26657460274.3644286467.62

华中408762971.8826531372.08293463177.6520697850.14

西南448520582.2635089545.89318867208.9118147069.77

华南306404991.4017737223.60228588346.2116105916.03

东北97586465.567985832.7589823355.707298977.72

华北390049699.7719079247.07323183702.4018129698.30

西北233138454.0113310787.67177179204.5911476181.01

海外3661099.381336553.444015283.901405652.30

合计2809412829.88181636863.762092580553.72137547812.89

(4)营业收入按收入确认时间分类

6-1-2-78厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

类别收入成本收入成本

商品（在某一时

2811357955.48183398715.322095747312.43139980523.57点确认收入）

服务（在某一时

5800286.76112273.944575568.2573837.26段确认收入）

合计2817158242.24183510989.262100322880.68140054360.83

(5)履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

本公司的合同价款通常于2025年1月至2025年3月内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(6)与剩余履约义务有关的信息

公司通过授予复星曜泓（江苏）医药科技有限公司（曾用名：江苏复星医药销售有限公司）在区域内的珮金独家推广及销售权利来获取独家商业化授权收入，公司在许可期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入，剩余108个月未确认。

(7)重大合同变更或重大交易价格调整情况

派格宾参加的广东11省联盟集采已于2023年1月10日起正式执行，中选规格为

180μg(66 万 U)/0.5 ml/支(预充式)和 135μg(50 万 U)/0.5 ml/支(预充式)，中选单价分别为

697.41 元和 560.15 元；派格宾参加江西干扰素 29 省际联盟集采，中选规格为 180μg(66

万 U)/0.5 ml/支(预充式)、135μg(50 万 U)/0.5 ml/支(预充式)和 90μg(33 万 U)/0.5 ml/支(预充式)，中选单价分别为667.38元、535.96元和393.61元。

34.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税6334082.965189591.55

教育费附加2714606.962224110.65

地方教育附加1809737.971482740.40

6-1-2-79厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

房产税1576433.341318978.64

印花税1133064.34917038.26

土地使用税166505.19103957.34

其他税费408.80114.29

合计13734839.5611236531.13

35.销售费用

项目2024年度2023年度

市场推广费用583440630.95398913529.96

职工薪酬363711956.22288305474.50

业务运营费104634454.95108905680.35

调查与咨询服务费56453380.7050925258.91

股权激励费3024755.66－

其他1996200.821751002.66

合计1113261379.30848800946.38

说明：本期销售费用较上期增加31.16%，主要系业务规模扩增，市场推广费用和职工薪酬等费用相应增长所致。

36.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬187173903.58155115029.59

管理运营费59749459.1633327086.69

资产摊销及折旧8211115.766653619.20

股权激励费5798557.33－

低值易耗品5304825.654801658.96

存货报废损失3176409.931482466.76

中介服务费1997598.241859744.50

董事会费911766.67916916.00

其他6011459.696152742.32

合计278335096.01210309264.02

说明：本期管理费用较上期增加32.35%，主要系业务规模扩增，员工数量增加，职工薪酬相应增加所致。

37.研发费用

6-1-2-80厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

临床试验和技术服务费101845239.5784299110.93

职工薪酬96666059.6157080422.63

专利实施许可费45162304.5564109083.28

材料费23757319.8312941609.61

会议费5767097.40954723.18

折旧费6728714.204229085.75

办公费3119766.371286440.49

燃料动力费2425800.582289334.97

差旅费1759213.84452091.46

租赁费1722472.131305600.73

维修费960726.05147227.95

运输费642236.42246279.03

专利申请费579003.97567628.24

检测费221272.0066478.16

股权激励费3349748.65－

合计294706975.17229975116.41

38.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出452682.01506172.56

其中：租赁负债利息支出452682.01506172.56

减：利息收入2940756.946627012.19

利息净支出-2488074.93-6120839.63

汇兑损益117682.911032157.51

银行手续费194914.56277896.16

合计-2175477.46-4810785.96

说明：本期财务费用发生额较上期减少54.78%，主要系利息收入和汇兑损益减少所致。

39.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助33120466.1422693731.34

个税扣缴税款手续费438479.81286172.80

合计33558945.9522979904.14

说明：本期其他收益较上期增加46.04%，主要系收到的政府补助增加所致。

6-1-2-81厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

40.投资收益

项目2024年度2023年度

处置交易性金融资产取得的投资收益4053394.383547176.50

41.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产882868.15299812.43

其他非流动金融资产－2350684.93

合计882868.152650497.36

42.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-3715342.71-351532.06

其他应收款坏账损失106916.78-112264.93

合计-3608425.93-463796.99

说明：本期信用减值损失较上期增加678.02%，主要系业务增长，应收账款余额增长，对应坏账计提增加。

43.资产减值损失

项目2024年度2023年度

开发支出减值损失－-12759590.36

说明：上期资产减值损失主要系开发支出项目全额计提减值损失，本期不存在减值迹象的资产。

44.资产处置收益

项目2024年度2023年度

未划分为持有待售的固定资产、使用权

65368.158840.35

资产的处置利得或损失

其中：固定资产51417.865112.97

使用权资产13950.293727.38

合计65368.158840.35

45.营业外收入

6-1-2-82厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

捐赠利得622942.00276263.46622942.00

其他59333.72176800.7559333.72

合计682275.72453064.21682275.72

46.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

对外捐赠38401000.5836593644.9538401000.58

非流动资产毁损报废损失92286.92881920.3792286.92

其他1899015.293043489.591898779.20

合计40392302.7940519054.9140392066.70

47.所得税费用

(1)所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用126845952.0496429054.72

递延所得税费用-23421621.90-11223977.82

合计103424330.1485205076.90

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额931026564.03640654488.17

按适用税率计算的所得税费用139653984.6096098173.23

子公司适用不同税率的影响-662967.36-609706.10

调整以前期间所得税的影响74797.74573756.83

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6929084.5822292381.14

研发费用加计扣除-44221421.06-34671628.20本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

1650851.641522100.00

差异或可抵扣亏损的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

－－损的影响

103424330.14

所得税费用85205076.90

48.现金流量表项目注释

(1)与经营活动有关的现金

6-1-2-83厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

收政府补助款25465481.8615633689.11

利息收入2940756.946627012.19

收押金及保证金948768.072923100.00

代收代付款2094623.874040000.00

收回员工借款80000.00160000.00

其他586701.37469490.89

合计32116332.1129853292.19

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付期间费用991439280.25712319823.80

捐赠支出29099255.1022113227.65

付押金及保证金－2876822.00

代收代付款10000.006333809.02

其他1895877.863038132.71

合计1022444413.21746681815.18

(2)与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回交易性金融资产投资639120894.38598652505.68

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购买交易性金融资产677000000.00581000000.00

购买其他非流动金融资产19412200.0035000000.00

合计696412200.00616000000.00

(3)与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付租赁负债的本金和利息6228998.146261578.76

*筹资活动产生的各项负债变动情况

6-1-2-84厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2023年12本期增加本期减少2024年12月

项目月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日租赁负债

（含一年内到期的非流7924019.26－7241560.896228998.14－8936582.01

动负债-租赁

负债）

49.现金流量表补充资料

补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润827602233.89555449411.27

加：资产减值准备－12759590.36

信用减值准备3608425.93463796.99

固定资产折旧32993731.8722627305.81

使用权资产折旧6333065.575327851.38

无形资产摊销36036331.9730738658.30

长期待摊费用摊销18082042.939525322.50

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-65368.15-8840.35（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）92286.92881920.37

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-882868.15-2650497.36

财务费用（收益以“－”号填列）587305.321612499.26

投资损失（收益以“－”号填列）-4053394.38-3547176.50

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-25427873.642206218.26

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）528749.90-13430196.08

存货的减少（增加以“－”号填列）-76528701.77-57289933.36

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-404826737.45-205755739.79

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）453232.52153190607.50

其他16100715.14－

经营活动产生的现金流量净额430633178.42512100798.56

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

租入的资产（简化处理的除外）－－

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额361515698.43412650945.26

减：现金的期初余额412650945.26300331036.26

6-1-2-85厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额-51135246.83112319909.00

(1)现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金361515698.43412650945.26

其中：库存现金111835.47165870.49

可随时用于支付的银行存款361403862.96412485074.77

二、现金等价物－－

三、期末现金及现金等价物余额361515698.43412650945.26

(2)不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

银行存款 6000.00 6000.00 ETC 备付金受限保函保证金及尚未确认

其他货币资金10300000.00300000.00份额的理财产品受限

合计10306000.00306000.00

50.外币货币性项目

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金2799802.26

其中：美元14310.627.1884102870.46

欧元358169.197.52572695473.87

菲律宾比索5718.500.1243710.82

埃及镑990.000.1414139.98日元13132.000.0462607.13

应收账款539130.00

其中：美元75000.007.1884539130.00

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

临床试验和技术服务费111314754.74101840081.79

职工薪酬118507929.6992130552.19

专利实施许可费45162304.5564109083.28

6-1-2-86厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

材料费33919235.6017666897.31

折旧费8727386.028052984.57

燃料动力费3553638.314548935.12

办公费3577237.551595478.76

租赁费1834020.761589030.95

差旅费2552999.751029205.97

会议费5767097.401024723.18

专利申请费2239803.97567628.24

运输费674213.88482311.12

维修费1076151.00190351.59

检测费231272.00127435.70

股权激励费3349748.65－

总计342487793.87294954699.77

费用化金额294706975.17229975116.41

资本化金额47780818.7064979583.36

合计342487793.87294954699.77

2.开发支出

（1）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加本期减少

2023年12月2024年12月

项目内部开发支其他确认为无形计入当期损

31日31日

出增加资产益慢性乙型肝炎临床

63389954.2620874109.99－－－84264064.25

治愈研究项目

Y 型聚乙二醇重组

人生长激素97720919.7026906708.71－－－124627628.41（YPEG-GH）

合计161110873.9647780818.70－－－208891692.66其中，重要的资本化研发项目情况预计经济利益开始资本化开始资本化项目研发进度预计完成时间产生方式的时点的具体依据

2024年3月15

慢性乙型肝炎临日药监局已受理Ⅲ期临床试

2025年12月新药获批上市2019年5月

床治愈研究项目派格宾增加适应验批件症上市许可申请

Y 型聚乙二醇重 2024 年 1 月 11 Ⅲ期临床试

2025年12月新药获批上市2020年6月

组人生长激素日药监局已受理验批件

6-1-2-87厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

预计经济利益开始资本化开始资本化项目研发进度预计完成时间产生方式的时点的具体依据（YPEG-GH） 药品注册申请（益佩生）

(2)开发支出的减值测试情况经测试，本期开发支出不存在减值情况。

3.重要的外购在研项目情况

本期无重要的外购在研项目

七、合并范围的变更

1.增加子公司

本期新设成立纳入合并范围的子公司：深圳市安睦多康内科诊所。

2.减少子公司

本期注销的子公司：厦门海沧庭悦门诊部有限公司。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接厦门伯赛基因转录生物技术研同一控制下

4200万元厦门厦门100.00－

技术有限公司发及转让企业合并厦门知眸投资有限

3000万元厦门厦门投资管理－100.00设立

公司厦门松怡健康管理

3000万元厦门厦门健康咨询－100.00设立

有限公司海南有麦医疗科技研究和试验

1000万元海南海南－100.00设立

有限公司发展厦门海沧安睦多康

3000万元厦门厦门医疗服务－100.00设立

内科诊所有限公司深圳市安睦多康内

1000万元深圳深圳医疗服务－100.00新设成立

科诊所

6-1-2-88厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，无政府补助应收款项余额。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入

2023年12月本期新增本期转入其本期其2024年12月与资产/

表列报项营业外收

31日余额补助金额他收益他变动31日余额收益相关

目入金额与资产

递延收益38298691.04－－6019767.72－32278923.32相关与收益

递延收益2317686.00614400.00－2249616.56－682469.44相关

合计40616377.04614400.00－8269384.28－32961392.76

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益6019767.727045198.59与资产相关

其他收益27100698.4215648532.75与收益相关

合计33120466.1422693731.34

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

6-1-2-89厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

6-1-2-90厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的23.11%（2023年：28.31%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的5.34%（2023年：17.81%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的

6-1-2-91厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

单位：万元

2024年12月31日

项目名称一年至三年三年至五年一年以内五年以上合计以内以内

应付账款6014.08－－－6014.08

其他应付款4332.79－－－4332.79

一年内到期的非流动负债566.85－－－566.85

租赁负债－326.81－－326.81

合计10913.72326.81－－11240.53（续上表）

2023年12月31日

项目名称一年至三年三年至五年一年以内五年以上合计以内以内

应付账款4062.46－－－4062.46

其他应付款3641.46－－－3641.46

一年内到期的非流动负债416.34－－－416.34

租赁负债－376.07－－376.07

合计8120.26376.07－－8496.33

3.市场风险

(1)外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、50外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对外币（主要为对美元和欧元）升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少28.38万元。

6-1-2-92厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(2)利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

本公司2024年无银行借款，以浮动利率计算的借款利率变动对本公司的净利润无影响。

4.金融资产转移

(1)按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产的已转移金融资产终止确认情况的判断依终止确认情况方式性质的金额据

应收账款保理后，付款银保理应收账款76310347.26终止确认行无权对公司进行追偿，故终止确认。

(2)转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得或项目金融资产转移的方式终止确认金额损失

应收账款保理76310347.26－

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

6-1-2-93厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产219581386.5170382566.22－289963952.73

1.以公允价值计量且变动

219581386.5170382566.22－289963952.73

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资219581386.5170382566.22－289963952.73持续以公允价值计量的资

219581386.5170382566.22－289963952.73

产总额

（二）其他非流动金融资

－－56762884.9356762884.93产

1.以公允价值计量且变动

－－56762884.9356762884.93计入当期损益的金融资产

（1）权益工具投资－－56762884.9356762884.93持续以公允价值计量的资

－－56762884.9356762884.93产总额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

1.本公司的主要股东

关联方名称与本公司关系

杨英本公司董事，持有本公司33.94%股份通化东宝药业股份有限公司施加重大影响的投资方，持有本公司16.03%股份孙黎本公司董事长、总经理，持有本公司8.00%股份杨英、孙黎两人为一致行动人，本公司的实际控制人

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.关联交易情况

关键管理人员报酬单位：万元

6-1-2-94厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬1615.461975.96

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象类本期授予本期行权本期解锁本期失效别数量金额数量金额数量金额数量金额

公司董事、高级管理人

员、核心技4798000.0097485764.00－－－－7000.00142226.00

术人员、其他激励人员（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

2024年9月25日，公司根

公司董事、高级据《2024年限制性股票激励管理人员、核心计划》，向激励对象首次授9个月-33个月不适用不适用技术人员、其他予的限制性股票价格为激励人员

39.80元/股

2.以权益结算的股份支付情况

2024年度

授予日权益工具公允价值的确定方法 根据 Black-Scholes 模型计算

预期期限、历史波动率、股息率、无风授予日权益工具公允价值的重要参数

险收益率、行权价格、股票的市场价格

激励对象离职率、公司业绩考核指标和可行权权益工具数量的确定依据激励对象个人绩效考核情况确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额14623213.30

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司董事、高级管理

人员、核心技术人员、其他14623213.30不适用激励人员

十三、承诺及或有事项

6-1-2-95厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

资产负债表日存在的重要对外承诺：

根据公司与中国肝炎防治基金会、北京红心相通公益基金会等签订的捐赠协议，公司未来需要承担的主要捐赠义务如下：

资金捐项目协议文件对方单位协议期间赠（万元）“中国慢乙肝临床治愈（珠中国慢乙肝临床治愈（珠中国肝炎防治2018.01.01至峰）工程项目”捐赠协议书400.00

峰）工程项目基金会2025.12.31及补充协议中国降低乙肝患者肝癌发“中国降低乙肝患者肝癌发中国肝炎防治2020.07.01至

生率研究（绿洲）工程项生率研究（绿洲）工程项944.47

基金会2027.06.30目目”捐赠协议书及补充协议

非活动期 IBeAg 阴性慢性

中联肝健康促2022.03至

HBv 感染者临床治愈研究 捐赠协议 160.00

进中心2027.12（星光计划?STARI）乙肝抗病毒治疗临床研究平

乙肝抗病毒治疗临床研究北京红心相通2022.12.01至台（曙光）研究项目捐赠协150.00平台（曙光）研究项目公益基金会2025.11.30议中联肝健康促

启航项目捐赠协议2023.05至332.00

进中心2026.12

中国肝炎防治2024.11.21至

“爱肝一生”宣教项目捐赠协议书400.00

基金会2025.12.31儿童乙肝临床治愈项目

儿童乙肝临床治愈项目中国肝炎防治2024.11.25至（“幸福一生”项目）捐赠协526.40（“幸福一生”项目）基金会2029.12.31议

HBeAg 阴性不确定期慢乙 中联肝健康促 2022.5 至

捐赠协议263.00

肝观察“领航项目”进中心2027.5

MASLD 对乙肝病毒感染

和临床治愈及预后影响研北京陈菊梅公2024.12.01至

捐赠协议书146.63

究一前瞻性、多中心、真益基金会2029.12.31实世界研究

合计3322.50

截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的重大承诺及或有事项。

十四、资产负债表日后事项

6-1-2-96厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

1.重要的非调整事项2025 年 2 月 21 日，本公司全资子公司伯赛基因与 Skyline Therapeutics Limited（以下简称“九天开曼”）及其股东代表 Skyline Therapeutics (US) Inc.签署了《伯赛基因收购九天开曼部分资产的协议》（以下简称“协议”）。根据协议约定，伯赛基因将以自有资金收购九天开曼部分资产，收购范围包括九天开曼及其下属公司的资产（不包含其下属公司 SkylineTherapeutics (US) Inc.及其已取得的资产或权利）。本次交易对价包含合并对价和附加合并对价，其中合并对价为1500万美元；附加合并对价为在协议约定条件满足时，由最高不超过4300万美元的开发和销售里程碑款，再许可提成和按年净销售额个位数百分比计算的销售提成构成。具体内容详见本公司同日在上海证券交易所网站披露的《关于全资子公司收购 Skyline Therapeutics Limited 部分资产的公告》（公告编号：2025-004）。截至2025年3月27日，上述交易处于交割准备过程中。

2.资产负债表日后利润分配情况说明

本公司2024年度利润分配预案为：拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，向全体股东按每10股派发现金红利人民币6.2元（含税），不进行资本公积转增股本，不送红股。截至2024年12月31日，公司总股本为406800000股，以此计算合计拟派发现金红利252216000.00元（含税），占公司2024年度合并报表实现归属于上市公司股东净利润的比例为30.48%。上述利润分配预案已经公司第九届董事会第七次会议审议通过，尚需提交股东大会审议通过后方可实施。

截至2025年3月27日，本公司不存在其他应披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

(1)按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内775475622.19439295440.50

6-1-2-97厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1至2年1216032.72459645.06

2至3年327628.8071555.20

3年以上3382909.183311353.98

小计780402192.89443137994.74

减：坏账准备8892329.245255848.59

合计771509863.65437882146.15

(2)按坏账计提方法分类披露

*2024年12月31日

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1042592.800.131042592.80100.00－

牡丹江市康安医院1042592.800.131042592.80100.00－

按组合计提坏账准备779359600.0999.877849736.441.01771509863.65组合1应收合并范围内关联交易形成的应收账

18337.060.01－－18337.06

款、有确凿证据表明不存在减值的应收账款组合2（应收其他客户

779341263.0399.867849736.441.01771491526.59

款项）

合计780402192.89100.008892329.241.14771509863.65

*2023年12月31日

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备443137994.74100.005255848.591.19437882146.15组合1应收合并范围内关联交易形成的应收账

73843.000.02－－73843.00

款、有确凿证据表明不存在减值的应收账款组合2（应收其他客户

443064151.7499.985255848.591.19437808303.15

款项）

合计443137994.74100.005255848.591.19437882146.15

坏账准备计提的具体说明：

6-1-2-98厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：牡丹江市康安医院因资金紧张，还款能力大幅下降，本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备。

*2024年12月31日，按组合2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内775457285.134491821.500.58

1-2年572623.9246560.968.13

3年以上3311353.983311353.98100.00

合计779341263.037849736.441.01

*2023年12月31日，按组合2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内439221597.501883018.390.43

1-2年459645.0634416.667.49

2-3年71555.2027059.5637.82

3年以上3311353.983311353.98100.00

合计443064151.745255848.591.19

(3)本期坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

应收账款坏账准备5255848.593715322.97－78842.328892329.24

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款78842.32

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额180378623.56元，占应收账款期末余额合计数的比例23.11%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1046196.02元。

2.其他应收款

(1)分类列示

6-1-2-99厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款21466894.7815420612.74

合计21466894.7815420612.74

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内20835344.7314798308.42

1至2年161726.4680933.71

2至3年24700.0095100.00

3年以上482024.00491587.80

小计21503795.1915465929.93

减：坏账准备36900.4145317.19

合计21466894.7815420612.74

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

员工备用金20673292.9514403601.71

押金保证金738008.24906343.80

合并范围内关联方往来款－3317.26

代收代付款92494.00152667.16

小计21503795.1915465929.93

减：坏账准备36900.4145317.19

合计21466894.7815420612.74

*按坏账计提方法分类披露

A．截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段21503795.1936900.4121466894.78

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计21503795.1936900.4121466894.78

截至2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

6-1-2-100厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备21503795.190.1736900.4121466894.78组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

20765786.95－－20765786.95

项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金

738008.245.0036900.41701107.83和保证金）

合计21503795.190.1736900.4121466894.78

a．2024 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其他应收款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内73228.243661.415.00

1-2年158056.007902.805.00

2-3年24700.001235.005.00

3年以上482024.0024101.205.00

合计738008.2436900.415.00

B．截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段15465929.9345317.1915420612.74

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计15465929.9345317.1915420612.74

截至2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备15465929.930.2945317.1915420612.74组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

14559586.13

项、有确凿证据表明不存在减－－14559586.13值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金906343.805.0045317.19861026.61

6-1-2-101厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值和保证金）

合计15465929.930.2945317.1915420612.74

a．2023 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其他应收款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内292806.0014640.305.00

1-2年26850.001342.505.00

2-3年95100.004755.005.00

3年以上491587.8024579.395.00

合计906343.8045317.195.00

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未信用损失(已发生信用损失

发生信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额45317.19－－45317.19

2023年12月31日余额

－－－－在本期

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提-8416.78－－-8416.78

本期转回－－－－

本期转销－－－－

本期核销－－－－

其他变动－－－－

2024年12月31日余额36900.41－－36900.41

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额993535.22元，占其他应收款期末余额合计数的比例4.62%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额10987.00元。

6-1-2-102厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

3.长期股权投资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

43684472.237871794.1535812678.0843237138.037871794.1535365343.88

投资对子公司投资明细

2024年12月

2023年12月本期2024年12月本期计提减

被投资单位本期增加31日减值准备

31日减少31日值准备

余额厦门伯赛基因转

43237138.03447334.20－43684472.23－7871794.15

录技术有限公司

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务2809553631.56407049967.012092735369.54285453208.81

其他业务7334507.42674688.637057524.38879153.70

合计2816888138.98407724655.642099792893.92286332362.51

(1)主营业务（分行业）

2024年度2023年度

行业名称收入成本收入成本

生物制剂2809553631.56407049967.012092735369.54285453208.81

(2)主营业务（分产品）

2024年度2023年度

产品名称收入成本收入成本

抗病毒用药2446976089.35316579709.431789863153.92227924698.98

血液/肿瘤用药362577542.2190470257.58302872215.6257528509.83

合计2809553631.56407049967.012092735369.54285453208.81

(3)主营业务（分地区）

6-1-2-103厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

地区名称收入成本收入成本

华东921429367.30135696483.47657615090.1892118934.47

华中408762971.8858728525.71293463177.6540449487.68

西南448520582.2668496700.88318867208.9141455104.71

华南306404991.4044125016.67228588346.2133095171.20

东北97586465.5613820538.9289823355.7011557964.45

华北390049699.7752186664.11323183702.4041788391.23

西北233138454.0132659483.81177179204.5923582502.77

海外3661099.381336553.444015283.901405652.30

合计2809553631.56407049967.012092735369.54285453208.81

(4)营业收入按收入确认时间分类

2024年度2023年度

类别收入成本收入成本

商品（在某一时

2811267110.14407710886.422095425124.64286290709.95点确认收入）

服务（在某一时

5621028.8413769.224367769.2841652.56段确认收入）

合计2816888138.98407724655.642099792893.92286332362.51

5.投资收益

项目2024年度2023年度

处置交易性金融资产取得的投资收益3955464.353547176.50

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度2023年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-26918.77-873080.02冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、33120466.1422693731.34对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外

4936262.536197673.86

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值

6-1-2-104厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-39617740.15-39184070.33

非经常性损益总额-1587930.25-11165745.15

减：非经常性损益的所得税影响数-2225391.0612774818.68

非经常性损益净额637460.81-23940563.83

减：归属于少数股东的非经常性损益净额－－

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额637460.81-23940563.83

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润37.69%2.032.03扣除非经常性损益后归属于公司普通股

37.66%2.032.03

股东的净利润

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润33.981.371.37扣除非经常性损益后归属于公司普通股

35.441.421.42

股东的净利润

公司名称：厦门特宝生物工程股份有限公司

日期：2025年3月27日

6-1-2-105厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

厦门特宝生物工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是在厦门特宝生物

工程有限公司基础上改制设立的股份有限公司，《营业执照》统一社会信用代码为

913502002600603688，法定代表人为孙黎，注册地及公司总部的经营地址：厦门市海沧

新阳工业区翁角路330号。

根据公司2019年第一次临时股东大会决议的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可〔2019〕2828号文《关于同意厦门特宝生物工程股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，公司于2020年1月13日首次向社会公开发行不超过人民币普通

股（A 股）4650 万股，每股面值 1 元，申请增加注册资本人民币 46500000.00 元，变

更后的注册资本为人民币406800000.00元。

2025年9月26日，公司第九届董事会第十二次会议和第九届监事会第九次会议，审议通过了《关于作废2024年限制性股票激励计划部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》和《关于2024年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》，激励对象共行权138.948万股，行权价格为39.18元/股。本次行权完成后，公司注册资本由406800000.00元增至408189480.00元。截至2025年12月31日，本公司股本总数为408189480.00股，每股面值为人民币1元。

本公司及子公司业务性质和主要经营活动（经营范围）为：生物药品制造。公司现有产品分为抗病毒用药、血液/肿瘤用药、内分泌用药，其中：抗病毒用药为派格宾；血液/肿瘤用药包括珮金、特尔立、特尔康和特尔津四种生物药品；内分泌用药为益佩生。

本公司建立了完善的法人治理结构，目前设研发中心、医学发展中心、知识产权管理中心、生产中心、质量中心、营销中心、国际发展中心、财务中心、人力资源中心、

6-1-3-18厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

行政中心等部门，拥有厦门伯赛基因转录技术有限公司等多家子公司。本公司及子公司主要从事重组蛋白质药物的研发、生产及销售，腺相关病毒(AAV)基因治疗技术平台及管线产品的开发，以及健康咨询、医疗服务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经公司第九届董事会第十七次会议于2026年

3月26日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

6-1-3-19厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

4.记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要在建工程项目变动情况预算金额大于资产总额1%，募集资金项目期末账龄超过1年的重要应付账款期末余额大于负债总额1%

账龄超过1年的重要其他应付款期末余额大于负债总额1%

账龄超过1年且金额重大的预付款项期末余额大于资产总额1%

重要预计负债的相关重要假设、估计说明期末余额大于负债总额1%

重大合同变更或重大交易价格调整情况影响金额大于收入总额1%

重要的资本化研发项目情况本期发生额或期末余额大于资产总额1%

重要的外购在研项目情况本期发生额大于研发支出总额的5%单项投资活动金额占收到投资活动相关的现金流入收到的重要的投资活动有关的现金

总额的10%单项投资活动金额占支付投资活动相关的现金流出支付的重要的投资活动有关的现金

总额的10%

重要承诺事项金额大于利润总额的1%，或性质特殊的承诺事项

6.非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

(2)企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，

6-1-3-20厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

(2)合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

6-1-3-21厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(3)报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C. 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

(4)合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应

6-1-3-22厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

(1)外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额，计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

10.金融工具

6-1-3-23厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

(2)金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

6-1-3-24厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

(3)金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

6-1-3-25厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具

6-1-3-26厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

(4)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期

6-1-3-27厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

的预期信用损失计量损失准备。

A. 应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，及其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款及其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本

评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

a.应收账款组合 1：应收合并范围内关联交易形成的应收账款、有确凿证据表明不存在减值的应收账款

b.应收账款组合 2：应收其他客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B. 其他应收款

其他应收款确定组合的依据如下：

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组

6-1-3-28厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

合：

a.其他应收款组合 1：员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等

b.其他应收款组合 2：存放其他单位的押金和保证金

c.其他应收款组合 3：应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

C. 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经

6-1-3-29厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H. 合同付款是否发生逾期超过（含）60 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过60日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限60天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反

6-1-3-30厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(5)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B. 将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移

6-1-3-31厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A. 所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A. 终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B. 终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

6-1-3-32厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

(6)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(7)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

6-1-3-33厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

(1)存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、发出商品等。

(2)发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。原材料发出时采用加权平均法计价。库存商品结转时按定额成本法计价，每个会计期末根据实际发生额对定额成本进行调整。

(3)存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。

(4)存货跌价准备的计提方法

6-1-3-34厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。

用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：

组合类别组合类别确定依据可变现净值计算方法和确定依据以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发

原材料根据存货类别生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发

在产品根据存货类别生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后库存商品根据存货类别的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后包装物根据存货类别的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后低值易耗品根据存货类别的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后发出商品根据存货类别的金额确定其可变现净值

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢

6-1-3-35厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(5)周转材料的摊销方法

低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损

6-1-3-36厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司的长期股权投资仅有对子公司的权益性投资。

(1)初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

6-1-3-37厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(2)后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

(3)减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

6-1-3-38厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2)各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物20-350-55-2.71

机器设备3-140-533.33-6.79

办公设备3-120-333.33-8.08

运输工具5-10319.40-9.70

固定资产改造3-100-333.33-9.70

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

(1)在建工程以立项项目分类核算。

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的

6-1-3-39厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别具体转固标准和时点

房屋及建筑物实际开始使用日/完工验收日孰早

机器设备实际开始使用日/完工安装并验收日孰早

18.借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

6-1-3-40厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

(1)无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

(2)无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权受益年限法定使用权派格宾受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命益佩生受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命珮金受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利技术受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命非专利技术受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命计算机软件受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信

6-1-3-41厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

本公司无使用寿命不确定的无形资产。

(3)研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括临床试验和技术服务费、研发人员职工薪酬、专利实施许可费、材料费、会议费、折旧费、办公费、

燃料动力费、差旅费、租赁费、维修费、运输费、专利申请费、检测费、股权激励费等。

(4)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

(5)开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

具体研发项目的资本化条件：

本公司将药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段前的所有开发支出予以费用化；将药品研

发进入Ⅲ期临床试验阶段的时点作为资本化开始的时点，将可直接归属的开发支出予以资本化，进入Ⅲ期临床试验以有关管理部门的批准文件为准；Ⅲ期临床结束后申请并获得药品注册证书与相应的 GMP 符合性证明（若适用）的时点作为停止资本化的时点。

6-1-3-42厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

20.长期资产减值

对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

6-1-3-43厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(1)短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

(2)离职后福利的会计处理方法本公司的离职后福利为设定提存计划。

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

6-1-3-44厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

23.预计负债

(1)预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.股份支付

(1)股份支付的种类本公司股份支付为以权益结算的股份支付。

(2)权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

6-1-3-45厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

(4)股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

(5)股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

(6)股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

6-1-3-46厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

(1)一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当

6-1-3-47厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部

6-1-3-48厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

(2)具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司销售商品收入分为国内销售收入和出口销售收入，其收入确认标准及收入确认时间的具体判断标准如下：

A、国内销售收入：

a、由本公司负责运输的，于产品送达客户指定地点并经对方验收后确认销售收入。

b、由客户自行提货的，于发货后确认销售收入。

B、出口销售收入：

于发货且报关离境并取得海关确认的放行单后确认收入。

*提供技术开发服务合同

6-1-3-49厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司与客户之间的提供服务合同通常为向客户提供工艺研发及制备技术开发服务等，按照产出法确定完工进度，根据已转移给客户的商品（包括实际测量的工作进度、评估已实现的结果、已达到的里程碑、时间进度、已完工或交付的产品等指标）对于客

户的价值确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

*商业化授权收入本公司通过授予客户在区域内的药品独家推广及销售权利来获取独家商业化授权收入，本公司在许可期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入。

26.政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

(3)政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

6-1-3-50厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

(1)递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

6-1-3-51厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂

时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

*本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

(2)递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A. 商誉的初始确认；

B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

6-1-3-52厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*本公司对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A. 本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B. 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A. 本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

6-1-3-53厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

(4)递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

(1)租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

(2)单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认

6-1-3-54厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法13个月-5年－92.31-20.00

机器设备年限平均法2年－50.00

6-1-3-55厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

(4)本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计

6-1-3-56厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(5)租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A. 本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B. 本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

6-1-3-57厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

30.重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

(2)重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率%

增值税应税收入0、3、6、9、13

城市维护建设税应纳流转税额5、7教育费附加应纳流转税额3地方教育附加应纳流转税额2

企业所得税应纳税所得额15、20、25

6-1-3-58厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司和子公司存在不同企业所得税税率的情况。

本公司和厦门伯赛基因转录技术有限公司（以下简称伯赛基因）本期企业所得税税

率为15%，海南有麦医疗科技有限公司为20%，其他境内子公司本期企业所得税税率为

25%，其他境外注册的子公司按当地的税率及税收政策缴纳企业所得税。

2.税收优惠

(1)企业所得税

*厦门特宝生物工程股份有限公司于2023年11月22日被厦门市科学技术局等相

关部门认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司2025年度减按15%税率缴纳企业所得税。

*厦门伯赛基因转录技术有限公司（以下简称伯赛基因）于2025年12月25日被厦门市科学技术局等相关部门重新认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，伯赛基因2025年度减按15%税率缴纳企业所得税。

*《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

(2)增值税根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）和“《财政部税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）”的相关规定，针对用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品实施增值税简易征收，按照3%征收率缴纳增值税。经2018年向国家税务总局厦门市海沧区税务局备案，本公司生物制品2025年度的增值税按3%简易征收。该税收优惠政策已于2025年12月31日到期终止，自

2026年1月1日起不再享受。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），针对提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等，免征增值税。伯赛基因的专利实施许可技术合同符合《技术合同认定规则》中技术许可

6-1-3-59厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

-专利实施许可合同认定要求，厦门市科学技术局予以登记，并在申报2025年度增值税减免税申报明细表中，按免税项目填报。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金134248.98111835.47

银行存款522718785.52361409862.96

其他货币资金30308232.3110300000.00

合计553161266.81371821698.43

其中：存放在境外的款项总额3830603.82－

说明：其他货币资金中30000000.00元系已扣款尚未确认份额的理财产品，

300000.00 元系保函保证金，8232.31 元系 ETC 备付金及久悬户资金，因不能随时用于支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

462481948.78289963952.73

损益的金融资产

其中：债务工具投资462481948.78289963952.73

3.应收票据

(1)分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

银行承兑汇票174560466.71－174560466.7137027868.80－37027868.80

说明：期末应收票据较期初增加371.43%，主要系客户使用银行承兑汇票结算货款增多导致。

(2)期末已贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票128182523.7810670352.20

6-1-3-60厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(3)期末本公司不存在已质押的应收票据。

(4)期末本公司不存在已背书但尚未到期的应收票据。

(5)于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

4.应收账款

(1)按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1074161802.71775462327.13

1至2年84616.561216032.72

2至3年505166.20327628.80

3年以上3271801.983382909.18

小计1078023387.45780388897.83

减：坏账准备8847262.428892358.44

合计1069176125.03771496539.39

说明：期末应收账款较期初增加38.58%，主要系报告期内收入规模扩大，信用期内的应收账款相应增加所致。

(2)按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备498966.200.05498966.20100.00－

其中：

牡丹江市康安医院498966.200.05498966.20100.00－

按组合计提坏账准备1077524421.2599.958348296.220.771069176125.03

其中：

组合2（应收其他客

1077524421.2599.958348296.220.771069176125.03户款项）

合计1078023387.45100.008847262.420.821069176125.03（续上表）

6-1-3-61厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1042592.800.131042592.80100.00－

其中：

牡丹江市康安医院1042592.800.131042592.80100.00－

按组合计提坏账准备779346305.0399.877849765.641.01771496539.39

其中：

组合2（应收其他客

779346305.0399.877849765.641.01771496539.39户款项）

合计780388897.83100.008892358.441.14771496539.39

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：牡丹江市康安医院因资金紧张，还款能力大幅下降，2024年末本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备。

2025年收回543626.60元。

*2025年12月31日，按组合2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内1074161802.715068161.490.47

1-2年84616.565960.897.04

2-3年6200.002371.8638.26

3年以上3271801.983271801.98100.00

合计1077524421.258348296.220.77

*2024年12月31日，按组合2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内775462327.134491850.700.58

1-2年572623.9246560.968.13

3年以上3311353.983311353.98100.00

合计779346305.037849765.641.01

(3)本期坏账准备的变动情况

6-1-3-62厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

应收账款坏账准备8892358.44498530.58543626.60－8847262.42

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款－

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款期末占应收账款期末余额应收账款坏账准单位名称

余额合计数的比例（%）备期末余额

第一名96799416.008.98454763.66

第二名48482253.604.50227769.63

第三名34911431.413.24164013.90

第四名34888965.703.24163908.36

第五名34301798.783.18161149.85

合计249383865.4923.131171605.40

5.预付款项

(1)预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内29380112.0395.4038187750.3898.51

1至2年1195161.443.88257121.110.66

2至3年147641.810.48323295.000.83

3年以上74090.000.24－－

合计30797005.28100.0038768166.49100.00

说明：本公司无账龄超过1年且金额重大的预付款项。

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额15565664.66元，占预付款项期末余额合计数的比例50.54%。

6.其他应收款

(1)分类列示

6-1-3-63厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款21933418.9521976854.03

合计21933418.9521976854.03

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内19351964.3221172143.94

1至2年2160961.26201726.46

2至3年138056.00184700.00

3年以上557424.00482024.00

小计22208405.5822040594.40

减：坏账准备274986.6363740.37

合计21933418.9521976854.03

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

员工备用金16505919.9020673292.95

押金保证金5499732.681274807.45

代收代付款202753.0092494.00

小计22208405.5822040594.40

减：坏账准备274986.6363740.37

合计21933418.9521976854.03

*按坏账计提方法分类披露

A．截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段22208405.58274986.6321933418.95

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计22208405.58274986.6321933418.95

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

6-1-3-64厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备22208405.581.24274986.6321933418.95组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

16708672.90－－16708672.90

项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金

5499732.685.00274986.635224746.05和保证金）

合计22208405.581.24274986.6321933418.95

2025年12月31日，按组合2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其

他应收款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内2670976.68133548.835.00

1至2年2133276.00106663.805.00

2至3年138056.006902.805.00

3年以上557424.0027871.205.00

合计5499732.68274986.635.00

B．截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段22040594.4063740.3721976854.03

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计22040594.4063740.3721976854.03

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备22040594.400.2963740.3721976854.03组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

20765786.95－－20765786.95

项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金

1274807.455.0063740.371211067.08和保证金）

合计22040594.400.2963740.3721976854.03

6-1-3-65厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日，按组合2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其

他应收款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内410027.4520501.375.00

1至2年198056.009902.805.00

2至3年184700.009235.005.00

3年以上482024.0024101.205.00

合计1274807.4563740.375.00

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024年12月31日余额63740.37－－63740.37

2024年12月31日余额在本期－－－－

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提105459.68－－105459.68

本期转回－－－－

本期转销－－－－

本期核销－－－－

其他变动105786.58－－105786.58

2025年12月31日余额274986.63－－274986.63

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)上海津创置业有限公

押金保证金829614.871年以内3.7441480.74司杭州万海投资管理有

押金保证金778725.001-2年3.5138936.25限公司

上海张江（集团）有

押金保证金716653.041-2年3.2335832.65限公司

6-1-3-66厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)北京瑞鼎蓝湾商业管

押金保证金657000.001年以内2.9632850.00理有限公司

G-P SingaporePte.Ltd. 押金保证金 494783.17 1 年以内 2.23 24739.16

合计3476776.0815.66173838.80

7.存货

2025年12月31日2024年12月31日

项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料102400689.96－102400689.9646380623.71－46380623.71

在产品219675898.67－219675898.67144740096.33－144740096.33

库存商品47095083.57－47095083.5739362244.86－39362244.86

包装物18352746.59－18352746.5911399083.79－11399083.79

低值易耗品26166643.69－26166643.6920597025.97－20597025.97

发出商品1212624.19－1212624.191067351.85－1067351.85

合计414903686.67－414903686.67263546426.51－263546426.51

说明：期末存货较期初增加57.43%，主要系报告期内派格宾产品持续放量及益佩生上市，由于备货原因增加相应的原材料、在产品及库存商品所致。

8.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的其他非流动资产－30739961.61

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税借方余额重分类3072874.071389039.46

应收退货成本288248.04359656.23

预缴企业所得税2.311.40

合计3361124.421748697.09

说明：期末其他流动资产较期初增加92.21%，主要系新增子公司增值税借方余额重分类增加所致。

10.其他非流动金融资产

6-1-3-67厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资61652393.9956762884.93

11.固定资产

(1)分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产831785904.63496526291.01

固定资产清理－－

合计831785904.63496526291.01

(2)固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备固定资产改造合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日291606554.53363941283.404120606.0024572681.3928355741.78712596867.10

2.本期增加金额200296753.73183236153.06588569.9118393199.95755000.00403269676.65

（1）购置－21770879.10588569.915546385.00－27905834.01

（2）在建工程转入200296753.7393605794.66－7325604.25755000.00301983152.64

（3）合并增加－67859479.30－5521210.70－73380690.00

3.本期减少金额－2224808.82468700.00309299.01393588.633396396.46

（1）处置或报废－2224808.82468700.00309299.01393588.633396396.46

4.2025年12月31日491903308.26544952627.644240475.9142656582.3328717153.151112470147.29

二、累计折旧

1.2024年12月31日19517604.44169105533.672586967.9916771300.718089169.28216070576.09

2.本期增加金额-计提9814928.5046351702.95437529.517803292.512700921.2567108374.72

（1）计提折旧9814928.5046351702.95437529.517803292.512700921.2567108374.72

3.本期减少金额－1553378.46454639.00306405.19180285.502494708.15

4.2025年12月31日29332532.94213903858.162569858.5024268188.0310609805.03280684242.66

三、减值准备－－－－－－

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账

462570775.32331048769.481670617.4118388394.3018107348.12831785904.63

面价值

2.2024年12月31日账

272088950.09194835749.731533638.017801380.6820266572.50496526291.01

面价值

说明：期末固定资产较期初增加67.52%，主要系报告期内在建工程转入及合并增加

6-1-3-68厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注固定资产所致。

*期末暂时闲置的固定资产情况：

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

办公设备173292.48147386.30－25906.18

机器设备52845829.4726972287.20－25873542.27

合计53019121.9527119673.50－25899448.45

说明：本期暂时闲置资产系本年新纳入合并范围子公司的存量资产，目前处于业务整合阶段暂时闲置。

*期末本公司不存在通过经营租赁租出的固定资产。

*期末本公司未办妥产权证书的固定资产账面价值为97762029.48元，主要为7#生产车间和8#污水处理车间等房屋建筑物。

*固定资产的减值测试情况

期末固定资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。

12.在建工程

(1)分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程99706408.33181556607.69

工程物资－－

合计99706408.33181556607.69

(2)在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备蛋白质药物生产改扩建

－－－81002449.60－81002449.60和研发中心建设项目生物技术创新融合及产

77083582.99－77083582.993427243.52－3427243.52

业化基地项目特宝生物创新药物生产

－－－57201141.43－57201141.43改扩项目

6-1-3-69厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

洗烘灌轧拼 PFS 二合一

－－－13700000.00－13700000.00四件套生产线

其他22622825.34－22622825.3426225773.14－26225773.14

合计99706408.33－99706408.33181556607.69－181556607.69

*重要在建工程项目变动情况本期其

2024年12月本期转入固定2025年12月

项目名称预算数本期增加金额他减少

31日资产金额31日

金额蛋白质药物生产改

扩建和研发中心建486536500.0081002449.606151612.8287154062.42－－设项目特宝生物创新药物

170000000.0057201141.4340782517.7597983659.18－－

生产改扩项目生物技术创新融合

760000000.003427243.5273656339.47－－77083582.99

及产业化基地项目

合计1416536500.00141630834.55120590470.04185137721.60－77083582.99（续上表）工程累计

利息资本化其中：本期利本期利息项目名称投入占预工程进度资金来源累计金额息资本化金额资本化率算比例

蛋白质药物生产改自筹资金、募

扩建和研发中心建100.00%已完工－－－集资金及政府设项目补助特宝生物创新药物

100.00%已完工－－－自筹资金

生产改扩项目生物技术创新融合

10.14%建设中6444.446444.440.01%自筹资金

及产业化基地项目

(3)在建工程的减值测试情况

期末在建工程不存在减值迹象，故无需计提减值准备。

13.使用权资产

(1)使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

6-1-3-70厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备合计

1.2024年12月31日20170678.83－20170678.83

2.本期增加金额35532536.95316847.9935849384.94

3.本期减少金额11750535.17－11750535.17

4.2025年12月31日43952680.61316847.9944269528.60

二、累计折旧

1.2024年12月31日11498436.49－11498436.49

2.本期增加金额8339014.01105616.008444630.01

3.本期减少金额10784454.47－10784454.47

4.2025年12月31日9052996.03105616.009158612.03

三、减值准备－－－

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值34899684.58211231.9935110916.57

2.2024年12月31日账面价值8672242.34－8672242.34

(2)使用权资产的减值测试情况

期末使用权资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。

14.无形资产

(1)无形资产情况项目土地使用权派格宾专利技术非专利技术计算机软件珮金益佩生合计

一、账面原值

1.2024年12月31日19748604.97254881970.612964989.2918812700.0011247953.4696498726.14－404154944.47

2.本期增加金额－87696210.296813335.35－5504312.00－137876464.55237890322.19

（1）购置－－－－4563912.00－－4563912.00

（2）内部研发－87696210.29－－－－137876464.55225572674.84

（3）企业合并增加－－6813335.35－940400.00－－7753735.35

3.本期减少金额-处置－－－－698800.00－－698800.00

4.2025年12月31日19748604.97342578180.909778324.6418812700.0016053465.4696498726.14137876464.55641346466.66

二、累计摊销

1.2024年12月31日3383465.85187712403.142236340.5618812700.006688597.7514472918.87－233306426.17

2.本期增加金额405605.0427347806.64436351.83－2492567.789651762.939173218.6749507312.89

（1）计提405605.0427347806.64436351.83－2492567.789651762.939173218.6749507312.89

3.本期减少金额-处置－－－－698800.00－－698800.00

4.2025年12月31日3789070.89215060209.782672692.3918812700.008482365.5324124681.809173218.67282114939.06

三、减值准备

6-1-3-71厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权派格宾专利技术非专利技术计算机软件珮金益佩生合计

四、账面价值

1.2025年12月31日

15959534.08127517971.127105632.25－7571099.9372374044.34128703245.88359231527.60

账面价值

2.2024年12月31日

16365139.1267169567.47728648.73－4559355.7182025807.27－170848518.30

账面价值

(2)期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例截至2025年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的

比例为91.47%。

(3)无形资产的减值测试情况

期末无形资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

15.商誉

(1)商誉账面原值被投资单位名称或形成2024年12月本期增加本期减少2025年12月商誉的事项31日企业合并形成的其他处置其他31日

Skyline Therapeutics

－64475568.67－－－64475568.67

Limited

(2)商誉减值准备被投资单位名称或形成2024年12月本期增加本期减少2025年12月商誉的事项31日计提其他处置其他31日

Skyline Therapeutics

－－－－－－

Limited

(3)商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

资产组确认方法：本公司收购上述公司股权，当初的并购定价是基于市场价值基础的定价，资产组包含在上述公司相关的经营性资产、负债中，商誉对应资产组价值与账面价值的差异，系确定资产组时扣除与经营资产、负债无关的金额，同时在预测现金流量时扣除与经营性资产无关的现金流量。上述资产组或资产组组合与购买日商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。

(4)可收回金额的具体确定方法本公司根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

6-1-3-72厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

值两者之间较高者确定可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来现金流量，其后年度采用的现金流量增长率不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。本公司根据加权平均资本成本转化为税前折现率，作为计算未来现金流现值所采用的税前折现率，已反映了相对于有关分部的风险。

16.长期待摊费用

本期减少项目2024年12月31日本期增加2025年12月31日本期摊销其他减少

保修服务费1264510.422295386.611852331.19－1707565.84

装修费6197684.9631684694.7911042598.97－26839780.78

保险费131679.3096365.8685036.94－143008.22

服务费4714133.9719945856.998511271.83－16148719.13

合计12308008.6554022304.2521491238.93－44839073.97

17.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣公益性捐赠643080000.0096462000.00428280000.0064242000.00

递延收益36424793.885463719.0932835335.004925300.25

预计负债44133602.486620040.3739305813.525895872.03

信用减值准备8886380.561332957.098939758.851340963.83

租赁负债23424957.734331917.014789679.42718451.92

特许权使用费收入52470799.597870619.9459029649.678854447.45

股权激励45005090.5912475385.9314175879.103603883.71

职工教育经费－－11587191.311738078.70

合计853425624.83134556639.43598943306.8791318997.89

(2)未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧217579147.3932636872.11145275526.1621791328.92

使用权资产23034674.804261435.244469713.90670457.09交易性金融资产公

7478944.971121841.754314637.66647195.65

允价值变动

6-1-3-73厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融负债公

257937.5738690.64－－

允价值变动预计期后应收退货

288248.0443237.21359656.2353948.43

成本非同一控制企业合

26488933.846622233.46－－

并资产评估增值

合计275127886.6144724310.41154419533.9523162930.09

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债于2025年12抵销后递延所得税资产或负债于项目月31日互抵金额2025年12月31日余额

递延所得税资产37027487.8597529151.58

递延所得税负债37027487.857696822.56

(4)未确认递延所得税资产的暂时性差异明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损1278546661.7919159468.49

可抵扣暂时性差异876502.03－

合计1279423163.8219159468.49

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目2025年12月31日2024年12月31日

2026年282357992.551016168.40

2027年360056598.715476826.99

2028年313995205.946063066.53

2029年201648343.866603406.57

2030年120488520.73－

合计1278546661.7919159468.49

说明：本期期末未确认递延所得税资产的可抵扣亏损增幅较大主要系新纳入合并范围子公司并入大额的可抵扣亏损。

18.其他非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税借方余额重分类21739772.40－

预付工程设备款8176887.0416985173.44

专利申请费及其他343354.79408280.34

6-1-3-74厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

预付研发项目款项－30739961.61

预付投资款－1275096.05

小计30260014.2349408511.44

减：一年内到期的其他非流动资产－30739961.61

合计30260014.2318668549.83

说明：本期其他非流动资产较上期增加62.09%，主要系报告期内子公司增值税借方余额重分类增加所致。

19.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

其他货币资金 8232.31 8232.31 业务冻结 ETC 备付金、久悬户保函保证金及尚未确认

其他货币资金30300000.0030300000.00保证冻结份额的理财产品

应收票据10670352.2010670352.20贴现质押已贴现未终止确认

合计40978584.5140978584.51（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行存款 6000.00 6000.00 业务冻结 ETC 备付金保函保证金及尚未确认

其他货币资金10300000.0010300000.00保证冻结份额的理财产品

合计10306000.0010306000.00

20.短期借款

(1)短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款19978652.76－

质押借款10670352.20－

合计30649004.96－

21.交易性金融负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

交易性金融负债31491773.87－

6-1-3-75厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其中：收购或有对价31491773.87－

22.应付账款

(1)按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

工程设备款75985000.3741418292.31

货款20932986.4116339365.35

专利技术费8191038.391618439.20

运费893699.33764659.32

待交付原材料义务464685.32－

合计106467409.8260140756.18

说明：期末应付账款较期初增加77.03%，主要系报告期内应付工程设备款、专利技术费增加所致。

(2)期末无账龄超过1年的重要应付账款。

23.合同负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款3424477.234096391.40

预收权益金52470799.5959029649.67

合计55895276.8263126041.07

24.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、短期薪酬177218493.99935334314.35898178985.21214373823.13

二、离职后福利-

246792.6560551228.1557487162.033310858.77

设定提存计划

三、辞退福利1013004.605860215.506873220.10－

合计178478291.241001745758.00962539367.34217684681.90

(2)短期薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、工资、奖金、

140633461.67827442514.22781447475.06186628500.83

津贴和补贴

6-1-3-76厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

二、职工福利费－14976378.5814976378.58－

三、社会保险费144511.8135048945.1033502710.631690746.28

其中：医疗保险费137707.0031403742.3729971934.951569514.42

工伤保险费3080.872251744.362163509.1891316.05

生育保险费3723.941393458.371367266.5029915.81

四、住房公积金438056.3229516528.0728037073.121917511.27

五、工会经费和职

36002464.1928349948.3840215347.8224137064.75

工教育经费

合计177218493.99935334314.35898178985.21214373823.13

(3)设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险239563.1858512584.4755555712.013196435.64

2.失业保险费7229.472038643.681931450.02114423.13

合计246792.6560551228.1557487162.033310858.77

25.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税91275633.2250272114.27

增值税15369426.6610247778.76

个人所得税9899910.886624648.46

城市维护建设税1242656.14749114.56

房产税1943093.17850900.31

教育费附加532566.92321049.10

印花税646291.15395245.42

地方教育附加355044.61214032.73

土地使用税89502.2789507.38

环境保护税211.48132.08

合计121354336.5069764523.07

26.其他应付款

(1)分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息－－

应付股利－－

6-1-3-77厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款126638740.5943327949.37

合计126638740.5943327949.37

(2)其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

预提费用41424764.7540018318.82

应付股权款50045800.00－

押金及保证金1592891.801455891.80

其他往来款33575284.041853738.75

合计126638740.5943327949.37

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

27.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款6091027.78－

一年内到期的租赁负债10738930.275668516.94

合计16829958.055668516.94

28.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额102734.32123387.32

29.长期借款

(1)长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

信用借款110091027.78－1.50%

小计110091027.78－

减：一年内到期的长期借款6091027.78－

合计104000000.00－

30.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额37642404.229333232.21

减：未确认融资费用2412355.62396650.20

6-1-3-78厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

小计35230048.608936582.01

减：一年内到期的租赁负债10738930.275668516.94

合计24491118.333268065.07

31.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

预计期后退货1214061.741755363.63

预计期后销售折让42919540.7437550449.89

合计44133602.4839305813.52

重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

*资产负债表日，本公司根据合同约定的退换货条款及历史经验数据，合理预计退货率，估算退货金额，冲减当期营业收入，并确认预计负债；并根据当期销售毛利率预估退货成本，冲减当期营业成本，并确认其他流动资产-应收退货成本。

*资产负债表日，本公司根据合同约定的销售折让条款及历史经验数据，合理估算折让金额，抵减当期营业收入并确认为预计负债。

32.递延收益

(1)递延收益情况项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

政府补助32961392.7610200000.006654884.9636506507.80

(2)涉及政府补助的项目本期计与资产相关

2024年12月本期新增补助入营业本期计入其其他2025年12月

补助项目/与收益相

31日金额外收入他收益金额变动31日

关金额

Y 型 PEG 化干扰素 α2b 注射

5358974.35－－1948717.95－3410256.40与资产相关

液研发及产业化项目

十二五重大新药创制-Y 型

PEG 化重组人干扰素 α2b 注 711054.54 － － 258565.29 － 452489.25 与资产相关射液（乙肝Ⅲ期）

市科技计划项目-Y 型 PEG

化重组人干扰素 α2b 注射液 354545.45 － － 128925.62 － 225619.83 与资产相关（乙肝Ⅲ期）

厦门市生物医药孵化器134900.05－－46234.97－88665.08与资产相关

6-1-3-79厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本期计与资产相关

2024年12月本期新增补助入营业本期计入其其他2025年12月

补助项目/与收益相

31日金额外收入他收益金额变动31日

关金额厦门市科学技术局给予的“Y型 PEG 化重组人干扰素 α2b

175688.16－－64472.73－111215.43与资产相关注射液”临床研究扶持款-丙肝厦门市科学技术局给予的“Y型 PEG 化重组人干扰素 α2b

352036.39－－128013.22－224023.17与资产相关注射液”临床研究扶持款-乙肝

福建省“海纳百川”高端人才

682469.44－－－－682469.44与收益相关

聚集计划蛋白质药物生产改扩建和研

24479683.095200000.00－3421501.14－26258181.95与资产相关

发中心建设项目

聚乙二醇干扰素 α2b 注射液

585983.53－－161517.48－424466.05与资产相关

国际化项目新药研发补助暨2024年第三批科技计划项目（研发创新－4000000.00－435643.56－3564356.44与资产相关补助-珮金 III 期）

聚乙二醇专利技术政府补助126057.76－－44343.84－81713.92与资产相关

新药（创新药、改良型新药）研发补助（聚乙二醇干－1000000.00－16949.16－983050.84与资产相关扰素 a-2b 注射液(派格宾)）

合计32961392.7610200000.00－6654884.96－36506507.80

33.股本

2024年12月本次增减变动（+、－）2025年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数406800000.001389480.00－－－1389480.00408189480.00

34.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

股本溢价396538962.0079325413.20－475864375.20

其他资本公积500000.00－－500000.00

股份支付16100715.1462802281.8126275066.8052627930.15

合计413139677.14142127695.0126275066.80528992305.35

说明1：本期资本公积-股份支付增加系公司按照股份支付权益工具在授予日的公允价值，将本期取得的服务计入当期费用，增加资本公积-股份支付58555161.35元，确

6-1-3-80厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

认股份支付递延所得税资产，同时增加资本公积-股份支付4247120.46元。

说明2：本期股权激励行权增加资本公积-股本溢价53050346.40元，减少资本公积-股份支付26275066.80元，相应增加资本公积-股本溢价26275066.80元。

35.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积181611111.0922483628.91－204094740.00

任意盈余公积1341871.09－－1341871.09

合计182952982.1822483628.91－205436611.09

36.未分配利润

项目2025年度2024年度

上期末未分配利润1550423632.43955013937.91

加：本期净利润1031236252.58827602233.89

减：提取法定盈余公积22483628.9165404539.37

减：应付普通股股利252216000.00166788000.00

期末未分配利润2306960256.101550423632.43

37.营业收入及营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务3680375611.85252056560.602809412829.88181636863.76

其他业务15192255.787934036.187745412.361874125.50

合计3695567867.63259990596.782817158242.24183510989.26

说明：本期营业收入较上期增加31.18%，主要系乙肝临床治愈理念的不断普及和科学证据的积累，进一步推动重点产品派格宾的临床应用，产品销售收入持续增长。

(1)主营业务（分行业）

2025年度2024年度

行业名称收入成本收入成本

生物制剂3680375611.85252056560.602809412829.88181636863.76

(2)主营业务（分产品）

2025年度2024年度

产品名称收入成本收入成本

抗病毒用药3091282444.37114087067.632446835287.6792444458.31

6-1-3-81厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

产品名称收入成本收入成本

血液/肿瘤用药333284588.81103777058.35362577542.2189192405.45

内分泌用药255808578.6734192434.62－－

合计3680375611.85252056560.602809412829.88181636863.76

(3)主营业务（分地区）

2025年度2024年度

地区名称收入成本收入成本

华东1342586125.6694489352.33921288565.6260566301.26

华中500968631.7931676454.09408762971.8826531372.08

西南678102640.9056106245.65448520582.2635089545.89

华南331885178.7319312826.23306404991.4017737223.60

东北124227628.767664056.4097586465.567985832.75

华北440344282.2525806616.53390049699.7719079247.07

西北254167595.7515231209.60233138454.0113310787.67

海外8093528.011769799.773661099.381336553.44

合计3680375611.85252056560.602809412829.88181636863.76

(4)营业收入按收入确认时间分类

2025年度2024年度

类别收入成本收入成本

商品（在某一时点

3686986856.69258728242.872811357955.48183398715.32确认收入）

服务（在某一时段

8581010.941262353.915800286.76112273.94确认收入）

合计3695567867.63259990596.782817158242.24183510989.26

(5)履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

本公司的合同价款通常于2026年1月至2026年3月内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

6-1-3-82厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(6)与剩余履约义务有关的信息

公司通过授予复星曜泓（江苏）医药科技有限公司（曾用名：江苏复星医药销售有限公司）在区域内的珮金独家推广及销售权利来获取独家商业化授权收入，公司在许可期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入，剩余96个月未确认。

(7)重大合同变更或重大交易价格调整情况

派格宾参加的广东22省联盟集采接续已于2025年12月31日起陆续执行，中选规格为 180μg(66 万 U)/0.5 ml/支(预充式)、135μg(50 万 U)/0.5 ml/支(预充式)和 90μg(33 万

U)/0.5 ml/支(预充式)，中选单价分别为 667.38 元、535.95 元和 393.6 元；派格宾参加江西干扰素 29 省际联盟集采，中选规格为 180μg(66 万 U)/0.5 ml/支(预充式)、135μg(50 万U)/0.5 ml/支(预充式)和 90μg(33 万 U)/0.5 ml/支(预充式)，中选单价分别为 667.38 元、

535.96元和393.61元。益佩生2026年1月1日起执行国谈价格，国谈规格为西林瓶式：

2.0mg（0.5mL）/瓶、预充式：2.5mg（0.35mL）/支、预充式：3.0mg（0.35mL）/支、预

充式：3.5mg（0.35mL）/支、预充式：5.0mg（0.5mL）/支 ，国谈价格分别为 418.11 元、506元、580.29元、651.72元、853.2元，珮金于2026年1月1日起执行国谈续约价格，

国谈续约规格为 1.0mg（4.0×10^7U）/0.5mL/支（西林瓶式）、1.0mg（4.0×10^7U）/0.5mL/支（预充式）、2.0mg（8.0×10^7U）/1.0mL/支（西林瓶式）、2.0mg（8.0×10^7U）/1.0mL/支（预充式）、2.0mg（8.0×10^7U）/1.0mL/支（预充式注射笔），国谈续约价格分别为 932.35元、942.35元、1585元、1595元、1595元。

38.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税8617312.546334082.96

教育费附加3693133.942714606.96

地方教育附加2462089.311809737.97

房产税3314295.791576433.34

印花税1698399.871133064.34

土地使用税179004.53166505.19

其他税费679.15408.80

合计19964915.1313734839.56

39.销售费用

6-1-3-83厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

市场推广费用702832349.38583440630.95

职工薪酬534932688.27363711956.22

业务运营费148956456.85104634454.95

调查与咨询服务费50650751.9256453380.70

股权激励费10725720.033024755.66

其他3302204.141996200.82

合计1451400170.591113261379.30

说明：本期销售费用较上期增加30.37%，主要系业务规模扩增，市场推广费用和职工薪酬等费用相应增长所致。

40.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬205573526.80187173903.58

管理运营费88439693.6659749459.16

资产摊销及折旧23579688.558211115.76

股权激励费22936809.045798557.33

低值易耗品8257498.195304825.65

存货报废损失2448273.653176409.93

中介服务费3346270.771997598.24

董事会费909652.17911766.67

其他8418570.156011459.69

合计363909982.98278335096.01

说明：本期管理费用较上期增加30.75%，主要系业务规模扩增、员工数量增加，运营费及职工薪酬相应增加所致。

41.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬138619293.9896666059.61

临床试验和技术服务费114255489.98102066511.57

专利相关费用48634193.6445741308.52

材料及燃料动力费32993048.1026183120.41

资产折旧及摊销25241585.126728714.20

运营及办公费15069226.2513971512.21

股权激励费13212915.593349748.65

6-1-3-84厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计388025752.66294706975.17

42.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出1424517.72452682.01

其中：租赁负债利息支出696530.45452682.01

减：利息收入4042479.942940756.94

利息净支出-2617962.22-2488074.93

汇兑损益383021.05117682.91

银行手续费145502.58194914.56

合计-2089438.59-2175477.46

43.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助25720575.5833120466.14

个税扣缴税款手续费1255576.82438479.81

增值税减免32053.86－

合计27008206.2633558945.95

44.投资收益

项目2025年度2024年度

处置交易性金融资产取得的投资收益6599263.414053394.38

45.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产-697953.82882868.15

交易性金融负债257937.57－

其他非流动金融资产3888032.08－

合计3448015.83882868.15

46.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失45096.02-3715342.71

其他应收款坏账损失-105459.68106916.78

合计-60363.66-3608425.93

说明：本期信用减值损失较上期减少98.33%，主要系公司本期收回长账龄应收账

6-1-3-85厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注款，回款较好，预期信用损失率降低所致。

47.资产处置收益

项目2025年度2024年度

未划分为持有待售的固定资产、使用

-718026.1365368.15

权资产、无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产14691.8351417.86

使用权资产5586.4313950.29

无形资产-738304.39－

合计-718026.1365368.15

48.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

捐赠利得752742.05622942.00752742.05

其他366984.2059333.72366984.20

无需支付款项37493.27－37493.27

合计1157219.52682275.721157219.52

49.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

对外捐赠73477360.4838401000.5873477360.48

非流动资产毁损报废损失269228.2692286.92269228.26

其他2678833.521899015.292678833.52

合计76425422.2640392302.7976425422.26

50.所得税费用

(1)所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用169755423.44126845952.04

递延所得税费用-25616894.97-23421621.90

合计144138528.47103424330.14

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额1175374781.05931026564.03

按适用税率计算的所得税费用176306217.16139653984.60

6-1-3-86厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

子公司适用不同税率的影响-4175791.89-662967.36

调整以前期间所得税的影响1483175.9374797.74

非应税收入的影响-1272547.18－

不可抵扣的成本、费用和损失的影响11671017.726929084.58

研发费用加计扣除-52253413.25-44221421.06本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

14938660.401650851.64

差异或可抵扣亏损的影响

股份支付费用影响-2558790.42－

所得税费用144138528.47103424330.14

51.现金流量表项目注释

(1)与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

收政府补助款29220134.5725465481.86

利息收入4042479.942940756.94

收押金及保证金956039.07948768.07

代收代付款4262287.842094623.87

收回员工借款－80000.00

其他582203.86586701.37

合计39063145.2832116332.11支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付期间费用1140798969.53991439280.25

捐赠支出44831181.6529099255.10

付押金及保证金2989162.97－

代收代付款5387159.5510000.00

其他2443876.391895877.86

合计1196450350.091022444413.21

(2)与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收回交易性金融资产投资1559427565.98639120894.38

6-1-3-87厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买交易性金融资产1745966623.84677000000.00

购买其他非流动金融资产－19412200.00

合计1745966623.84696412200.00

(3)与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租赁负债的本金和利息9393732.256228998.14筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月本期增加本期减少2025年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

租赁负债

（含一年内到期的非流8936582.01－35687198.849393732.25－35230048.60

动负债-租赁

负债）

52.现金流量表补充资料

补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1031236252.58827602233.89

加：资产减值准备－－

信用减值准备60363.663608425.93

固定资产折旧67097292.4532993731.87

使用权资产折旧8444630.016333065.57

无形资产摊销49189014.3436036331.97

长期待摊费用摊销21405483.7118082042.93

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

718026.13-65368.15（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）269228.2592286.92

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3448015.83-882868.15

财务费用（收益以“－”号填列）1971417.52587305.32

投资损失（收益以“－”号填列）-6599263.41-4053394.38

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-28422780.70-25427873.64

6-1-3-88厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6763015.27528749.90

存货的减少（增加以“－”号填列）-164064868.87-76528701.77

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-405579582.89-404826737.45

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）88480145.44453232.52

其他61855511.2016100715.14

经营活动产生的现金流量净额729375868.86430633178.42

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

租入的资产（简化处理的除外）－－

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额522853034.50361515698.43

减：现金的期初余额361515698.43412650945.26

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额161337336.07-51135246.83

(1)本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物73512147.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物15117425.92

取得子公司支付的现金净额58394721.08

(2)现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金522853034.50361515698.43

其中：库存现金134248.98111835.47

可随时用于支付的银行存款522718785.52361403862.96

二、现金等价物－－

三、期末现金及现金等价物余额522853034.50361515698.43

(3)不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

银行存款 － 6000.00 ETC 备付金

其他货币资金 8232.31 － ETC 备付金及久悬户受限

其他货币资金30300000.0010300000.00保函保证金及尚未确认份

6-1-3-89厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度理由额的理财产品受限

合计30308232.3110306000.00

53.外币货币性项目

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额

货币资金4132411.80

其中：美元519975.147.02883654801.26

欧元57822.008.2355476193.08日元13132.000.044797588.27

菲律宾比索5718.500.1195683.36

埃及镑990.000.1473145.83

应收账款470324.00

其中：美元66913.847.0288470324.00

其他应收款539865.89

其中：美元76807.697.0288539865.89

其他应付款77024.12

其中：美元10958.367.028877024.12

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

临床试验和技术服务费127871168.73111546026.74

职工薪酬150931918.44118507929.69

专利相关费用48925793.6447402108.52

材料及燃料动力费39440336.5137472873.91

资产折旧及摊销26154252.258727386.02

运营及办公费15778197.3915481720.34

股权激励费14159686.203349748.65

总计423261353.16342487793.87

费用化金额388025752.66294706975.17

资本化金额35235600.5047780818.70

合计423261353.16342487793.87

2.开发支出

6-1-3-90厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(1)符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加本期减少

2024年12月计入2025年12月

项目内部开发支其他确认为无形资

31日当期31日

出增加产损益慢性乙型肝炎临床治愈

84264064.253432146.04－87696210.29－－

研究项目

Y 型聚乙二醇重组人生

124627628.4113248836.14－137876464.55－－

长激素（YPEG-GH）

Y 型 PEG 化重组人生长激素（YPEG-rhGH）(ISS-三期 － 16851018.09 － － － 16851018.09

（PEGPESEN-4-2-

001）)

Y 型 PEG 化重组人生长激素（YPEG-rhGH）(SGA-三期 － 1703600.23 － － － 1703600.23

（PEGPESEN-4-2-

002）)

合计208891692.6635235600.50－225572674.84－18554618.32本期无重要的资本化研发项目情况

(2)开发支出的减值测试情况经测试，本期开发支出不存在减值迹象，故无需计提减值准备。

3.重要的外购在研项目情况

本期无重要的外购在研项目。

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

(1)报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式

Skyline Therapeutics 2025 年 7 月

155307658.44100.00收购股权

Limited 29 日（续上表）

6-1-3-91厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

购买日至期购买日至期末购买日至期购买日的确定被购买方名称购买日末被购买方被购买方的净末被购买方依据的收入利润的现金流量

Skyline Therapeutics 2025 年 7 月

取得控制权－-54653865.78-3741670.99

Limited 29 日

(2)合并成本及商誉

合并成本 Skyline Therapeutics Limited

—现金123557947.00

—或有对价的公允价值31749711.44

合并成本合计155307658.44

减：取得的可辨认净资产公允价值份额90832089.77

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额64475568.67

(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债

Skyline Therapeutics Limited项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

流动资产30357444.0130357444.01

非流动资产120484539.9487667539.94

负债：

流动负债51805644.1851805644.18

非流动负债8204250.00854090.87

净资产90832089.7765365248.90

减：少数股东权益－－

取得的净资产90832089.7765365248.90

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

Skyline Therapeutics Limited 购买日公允价值系根据厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司出具的《厦门伯赛基因转录技术有限公司拟合并对价分摊涉及的 SkylineTherapeutics Limited 及下属单位拥有的部分长期资产资产评估报告》（嘉学评估评报字[2025]8200049号）评估确定的可辨认资产、负债。

2.本期新设成立纳入合并范围的子公司

本期新设成立纳入合并范围的子公司：北京安睦多康内科诊所有限公司、BOSAI

CAYMAN LTD、Skyline Therapeutics (US) Inc.。

6-1-3-92厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

3.本期工商注销的子公司

本期注销的子公司：BOSAI CAYMAN LTD。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接厦门伯赛基因转录生物技术研同一控制下

4200万元厦门厦门100.00－

技术有限公司发及转让企业合并厦门知眸投资有限

4000万元厦门厦门投资管理－100.00新设成立

公司厦门松怡健康管理

4000万元厦门厦门健康咨询－100.00新设成立

有限公司海南有麦医疗科技研究和试验

1000万元海南海南－100.00新设成立

有限公司发展厦门海沧安睦多康

3000万元厦门厦门医疗服务－100.00新设成立

内科诊所有限公司深圳市安睦多康内

1000万元深圳深圳医疗服务－100.00新设成立

科诊所北京安睦多康内科

999万元北京北京医疗服务－100.00新设成立

诊所有限公司

Skyline Therapeutics 英属开 英属开 非同一控制

5万美元投资管理－100.00

Limited 曼群岛 曼群岛 下企业合并

Skyline Therapeutics 非同一控制

500万美元香港香港投资管理－100.00

(Hong Kong) Limited 下企业合并九天生物医药（上10000万美研究和试验非同一控制上海上海－100.00

海）有限公司元发展下企业合并九天生物医药（杭研究和试验非同一控制

70000万元杭州杭州－100.00

州）有限公司发展下企业合并揽月生物医药科技研究和试验非同一控制

10万元杭州杭州－100.00（杭州）有限公司发展下企业合并

Skyline Therapeutics 研究和试验

0.50万美元美国美国－100.00新设成立

(US) Inc. 发展

说明： 2025 年 7 月 29 日，公司收购 Skyline Therapeutics Limited 及其下属子公司Skyline Therapeutics (Hong Kong) Limited、九天生物医药(上海)有限公司、九天生物医药

(杭州)有限公司、揽月生物医药科技(杭州)有限公司，上述主体于本期纳入合并报表范

6-1-3-93厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注围。

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，无政府补助应收款项余额。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计资产负债本期

2024年12月本期新增补入营业本期转入其2025年12与资产/收

表列报项其他

31日余额助金额外收入他收益月31日余额益相关

目变动金额

递延收益32278923.3210200000.00－6654884.96－35824038.36与资产相关

递延收益682469.44－－－－682469.44与收益相关

合计32961392.7610200000.00－6654884.96－36506507.80

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益6654884.966019767.72与资产相关

其他收益19065690.6227100698.42与收益相关

合计25720575.5833120466.14

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等，这些

6-1-3-94厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

6-1-3-95厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的23.13%（2024年：23.11%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的15.66%（2024年：5.34%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短

6-1-3-96厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：单位：万元

2025年12月31日

项目名称一年至三年三年至五年一年以内五年以上合计以内以内

短期借款3064.90－－－3064.90

交易性金融负债－2058.45－1090.733149.18

应付账款10646.74－－－10646.74

其他应付款12663.87－－－12663.87

一年内到期的非流动负债1683.00－－－1683.00

长期借款10400.00－－－10400.00

租赁负债－1958.37490.74－2449.11

合计38458.514016.82490.741090.7344056.80（续上表）

2024年12月31日

项目名称一年至三年三年至五年一年以内五年以上合计以内以内

短期借款－－－－－

交易性金融负债－－－－－

应付账款6014.08－－－6014.08

其他应付款4332.79－－－4332.79

一年内到期的非流动负债566.85－－－566.85

长期借款－－－－－

租赁负债－326.81－－326.81

合计10913.72326.81－－11240.53

3.市场风险

(1)外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、53外币货币性项目。

6-1-3-97厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对外币（主要为对美元和欧元）升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少43.04万元。

(2)利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

34.61万元。

4.金融资产转移

(1)按金融资产转移方式分类列示金融资产转移已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据的方式的性质的金额

应收账款保理后，付款银行保理应收账款200457171.58终止确认无权对公司进行追偿，故终止确认。

(2)转移而终止确认的金融资产情况项目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失

应收账款保理200457171.58－

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

6-1-3-98厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产358107936.29104374012.49－462481948.78

1.以公允价值计量且变动计

358107936.29104374012.49－462481948.78

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资358107936.29104374012.49－462481948.78

（二）其他非流动金融资产－－61652393.9961652393.99

1.以公允价值计量且变动计

－－61652393.9961652393.99入当期损益的金融资产

（1）权益工具投资－－61652393.9961652393.99持续以公允价值计量的资产

358107936.29104374012.4961652393.99524134342.77

总额

（三）交易性金融负债－－31491773.8731491773.87

1.以公允价值计量且其变动

－－31491773.8731491773.87计入当期损益的金融负债

（1）收购或有对价－－31491773.8731491773.87持续以公允价值计量的负债

－－31491773.8731491773.87总额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

1.本公司的主要股东

关联方名称与本公司关系

杨英本公司董事，持有本公司33.94%股份通化东宝药业股份有限公司施加重大影响的投资方，持有本公司16.03%股份孙黎本公司董事长、总经理，持有本公司8.00%股份

6-1-3-99厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

关联方名称与本公司关系

杨英、孙黎两人为一致行动人，本公司的实际控制人

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.关联交易情况

关键管理人员报酬单位：万元项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬1309.241615.46

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

公司董事、高级管理人员、核心技

1200000.0052338000.001389480.0026275066.80

术人员、其他激励人员（续上表）本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

公司董事、高级管理人员、核心技

1389480.0026275066.80172700.003564600.70

术人员、其他激励人员（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

公司董事、高级管理

授予价格：39.18元/

人员、核心技术人9个月-21个月不适用不适用股（调整后）

员、其他激励人员

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

授予日权益工具公允价值的确定方法 根据 Black-Scholes 模型计算

预期期限、历史波动率、股息率、无风险授予日权益工具公允价值的重要参数

收益率、行权价格、股票的市场价格

激励对象离职率、公司业绩考核指标和可行权权益工具数量的确定依据激励对象个人绩效考核情况确定

6-1-3-100厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2025年度

本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额73178374.65

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司董事、高级管理人员、核心技术

58555161.35不适用

人员、其他激励人员

十三、承诺及或有事项

资产负债表日存在的重要对外承诺：

根据公司与中国肝炎防治基金会、北京红心相通公益基金会等签订的捐赠协议，公司未来需要承担的主要捐赠义务如下：

资金捐赠项目协议文件对方单位协议期间（万元）中国降低乙肝患者肝癌“中国降低乙肝患者肝癌发中国肝炎防治2020.07.01至发生率研究（绿洲）工生率研究（绿洲）工程项目”404.47

基金会2027.06.30程项目捐赠协议书及补充协议

非活动期 IBeAg 阴性慢

性 HBv 感染者临床治愈 中联肝健康促 2022.03 至

捐赠协议120.00

研究（星光计划进中心2027.12?STARI）

中联肝健康促2023.05至

启航项目捐赠协议332.00

进中心2026.12

中国肝炎防治2024.11.21至

“爱肝一生”宣教项目捐赠协议书90.00

基金会2025.12.31儿童乙肝临床治愈项目儿童乙肝临床治愈项目（“幸中国肝炎防治2024.11.25至

526.40（“幸福一生”项目）福一生”项目）捐赠协议基金会2029.12.31

HBeAg 阴性不确定期慢 中联肝健康促 2022.05 至

捐赠协议263.00

乙肝观察“领航项目”进中心2027.05

MASLD 对乙肝病毒感

染和临床治愈及预后影北京陈菊梅公2024.12.01至

捐赠协议书146.63

响研究一前瞻性、多中益基金会2029.12.31

心、真实世界研究

HBV 相关肝癌高风险人 中国肝炎防治 2025.03.01 至

捐赠协议700.00

群防治项目基金会2030.12.31

"小竹笋儿童健康关爱行中国儿童少年2025.05.30至

捐赠协议750.00

动"项目基金会2029.06.30

6-1-3-101厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

资金捐赠项目协议文件对方单位协议期间（万元）

合计3532.50

截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的重大承诺及或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.资产负债表日后利润分配情况说明

公司2025年度利润分配预案为：拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，向全体股东按每10股派发现金红利人民币6.20元（含税），不进行资本公积转增股本，不送红股。截至2025年12月31日，公司总股本为408189480股，以此计算合计拟派发现金红利253077477.60元（含税），占公司2025年度合并报表实现归属于上市公司股东净利润的比例为24.54%。上述利润分配预案已经公司第九届董事会第十七次会议审议通过，尚需提交股东会审议通过后方可实施。

截至2026年3月26日，本公司不存在其他应披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

(1)按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1074964059.69775475622.19

1至2年84616.561216032.72

2至3年505166.20327628.80

3年以上3271801.983382909.18

小计1078825644.43780402192.89

减：坏账准备8823512.128892329.24

合计1070002132.31771509863.65

6-1-3-102厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(2)按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备498966.200.05498966.20100.00－

牡丹江市康安医院498966.200.05498966.20100.00－

按组合计提坏账准备1078326678.2399.958324545.920.771070002132.31组合1应收合并范围内关联交易形成的应收账

1322405.980.12－－1322405.98

款、有确凿证据表明不存在减值的应收账款组合2（应收其他客户

1077004272.2599.838324545.920.771068679726.33

款项）

合计1078825644.43100.008823512.120.821070002132.31（续上表）

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1042592.800.131042592.80100.00－

牡丹江市康安医院1042592.800.131042592.80100.00－

按组合计提坏账准备779359600.0999.877849736.441.01771509863.65组合1应收合并范围内关联交易形成的应收账

18337.060.01－－18337.06

款、有确凿证据表明不存在减值的应收账款组合2（应收其他客户

779341263.0399.867849736.441.01771491526.59

款项）

合计780402192.89100.008892329.241.14771509863.65

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：牡丹江市康安医院因资金紧张，还款能力大幅下降，2024年末本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备，

2025年已收回543626.60元。

*2025年12月31日，按组合2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

6-1-3-103厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内1073641653.715044411.190.47

1-2年84616.565960.897.04

2-3年6200.002371.8638.26

3年以上3271801.983271801.98100.00

合计1077004272.258324545.920.77

*2024年12月31日，按组合2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内775457285.134491821.500.58

1-2年572623.9246560.968.13

3年以上3311353.983311353.98100.00

合计779341263.037849736.441.01

(3)本期坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

应收账款坏账准备8892329.24474809.48543626.60－8823512.12

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款－

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余应收账款坏账准单位名称应收账款期末余额额合计数的比例备期末余额

（%）

第一名96799416.008.97454763.66

第二名48482253.604.49227769.63

第三名34911431.413.24164013.90

第四名34888965.703.23163908.36

第五名34301798.783.18161149.85

合计249383865.4923.121171605.40

2.其他应收款

6-1-3-104厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(1)分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款17680854.4421466894.78

合计17680854.4421466894.78

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内17138078.9720835344.73

1至2年71429.81161726.46

2至3年128056.0024700.00

3年以上397424.00482024.00

小计17734988.7821503795.19

减：坏账准备54134.3436900.41

合计17680854.4421466894.78

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

员工备用金16449548.9020673292.95

押金保证金1082686.88738008.24

代收代付款202753.0092494.00

小计17734988.7821503795.19

减：坏账准备54134.3436900.41

合计17680854.4421466894.78

*按坏账计提方法分类披露

A．截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段17734988.7854134.3417680854.44

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计17734988.7854134.3417680854.44

截至2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

6-1-3-105厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备17734988.780.3154134.3417680854.44组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的

16652301.90－－16652301.90

款项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押

1082686.885.0054134.341028552.54金和保证金）

合计17734988.780.3154134.3417680854.44

A．2025 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其他应收款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内485878.6424293.935.00

1-2年71328.243566.415.00

2-3年128056.006402.805.00

3年以上397424.0019871.205.00

合计1082686.8854134.345.00

B．截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段21503795.1936900.4121466894.78

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计21503795.1936900.4121466894.78

截至2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备21503795.190.1736900.4121466894.78组合1（员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款

20765786.95－－20765786.95

项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等）组合2（存放其他单位的押金

738008.245.0036900.41701107.83和保证金）

6-1-3-106厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

合计21503795.190.1736900.4121466894.78

A．2024 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的其他应收款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内73228.243661.415.00

1-2年158056.007902.805.00

2-3年24700.001235.005.00

3年以上482024.0024101.205.00

合计738008.2436900.415.00

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024年12月31日余额36900.41－－36900.41

2024年12月31日余额在本期－－－－

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提17233.93－－17233.93

本期转回－－－－

本期转销－－－－

本期核销－－－－

其他变动－－－－

2025年12月31日余额54134.34－－54134.34

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)厦门海投

2-3年：10000.00

物业有限押金保证金209740.001.1810487.00

3年以上：199740.00

公司

6-1-3-107厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

蒋可欣备用金193924.701年以内1.09－

蔡贤耿备用金186582.071年以内1.05－

陈楠楠备用金182168.091年以内1.03－

曹玲备用金175154.721年以内0.99－

合计947569.585.3410487.00

3.长期股权投资

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公

83390066.787871794.1575518272.6343684472.237871794.1535812678.08

司投资对子公司投资明细

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准备余减少计提减减值准备余账面价值追加投资其他账面价值额投资值准备额厦门伯赛基

因转录技术35812678.087871794.15－－2366030.1838178708.267871794.15有限公司九天生物医药（杭州）－－37339564.37－－－37339564.37－有限公司

合计35812678.087871794.1537339564.37－－2366030.1875518272.637871794.15

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务3680439564.10537146684.612809553631.56407049967.01

其他业务14241563.236276811.627334507.42674688.63

合计3694681127.33543423496.232816888138.98407724655.64

(1)主营业务（分行业）

6-1-3-108厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

行业名称收入成本收入成本

生物制剂3680439564.10537146684.612809553631.56407049967.01

(2)主营业务（分产品）

2025年度2024年度

产品名称收入成本收入成本

抗病毒用药3091345842.98394037721.292446976089.35316579709.43

血液/肿瘤用药333285142.45105553445.94362577542.2190470257.58

内分泌用药255808578.6737555517.38－－

合计3680439564.10537146684.612809553631.56407049967.01

(3)主营业务（分地区）

2025年度2024年度

地区名称收入成本收入成本

华东1342650077.91196661619.61921429367.30135696483.47

华中500968631.7970828728.79408762971.8858728525.71

西南678102640.90107043940.54448520582.2668496700.88

华南331885178.7346918488.74306404991.4044125016.67

东北124227628.7617145067.8697586465.5613820538.92

华北440344282.2561116635.36390049699.7752186664.11

西北254167595.7535257124.06233138454.0132659483.81

海外8093528.012175079.653661099.381336553.44

合计3680439564.10537146684.612809553631.56407049967.01

(4)营业收入按收入确认时间分类

2025年度2024年度

类别收入成本收入成本

商品（在某一时点确认

3688062516.60543402319.262811267110.14407710886.42

收入）

服务（在某一时段确认

6618610.7321176.975621028.8413769.22

收入）

合计3694681127.33543423496.232816888138.98407724655.64

6-1-3-109厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

5.投资收益

项目2025年度2024年度

处置交易性金融资产取得的投资收益5346710.163955464.35

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度2024年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-248949.99-26918.77冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、25720575.5833120466.14对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非

金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变10047279.244936262.53动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回543626.60－

非货币性资产交换损益-738304.39－

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-74998974.49-39617740.15

非经常性损益总额-39674747.45-1587930.25

减：非经常性损益的所得税影响数-8782512.99-2225391.06

非经常性损益净额-30892234.46637460.81

减：归属于少数股东的非经常性损益净额－－

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额-30892234.46637460.81

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产每股收益报告期利润收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润34.83%2.532.52扣除非经常性损益后归属于公司普通股

35.87%2.612.59

股东的净利润

*2024年度

6-1-3-110厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

加权平均净资产每股收益报告期利润收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润37.69%2.032.03扣除非经常性损益后归属于公司普通股

37.66%2.032.03

股东的净利润

公司名称：厦门特宝生物工程股份有限公司

日期：2026年3月26日

6-1-3-111