*ST观典:2025年度内部控制评价报告

公司代码：688287 公司简称：*ST 观典

观典防务技术股份有限公司

2025年度内部控制评价报告

观典防务技术股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一.重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论

1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷

√是□否

2.财务报告内部控制评价结论

□有效√无效

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是√否

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素□适用√不适用自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

5.内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致

√是□否

6.内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致

√是□否

三.内部控制评价工作情况

(一).内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

1.纳入评价范围的主要单位包括：观典防务技术股份有限公司、观典防务（河北）特种装备有限公司。

2.纳入评价范围的单位占比：

指标占比（%）纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比100纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比100

3.纳入评价范围的主要业务和事项包括:

销售管理、采购管理、资产管理、财务管理及报告、资金管理、会计核算、关联交易、固定资产、

在建工程、长期股权投资、研发收入。

4.重点关注的高风险领域主要包括：

销售与收款、采购与付款、资产管理、资金管理、在建工程、开发支出、关联方及关联方交易的认定。

5.上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存

在重大遗漏

□是√否

6.是否存在法定豁免

□是√否

7.其他说明事项

无(二).内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及《企业内部控制基本规范》和相关配套指引、上海证券交易所《上市公司内部控制指引》等法律法规，组织开展内部控制评价工作。

1.内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整

□是√否

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，对比以前年度公司只保留了以错报金额占营业收入比例的缺陷认定标准。

2.财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准

错报金额占营业营业收入总额的1%≤错营业收入总额的0.5%≤错报＜营业收入总额的

收入的比例报错报＜营业收入总额的0.5%

说明:无

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

缺陷性质定性标准

重大缺陷1.董事和高级管理人员滥用职权，发生贪污、受贿、挪用公款等舞弊行为；

2.当期财务报告存在重大错报，而对应的控制活动未能识别该重大错报；

3.董事会审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监

督无效

重要缺陷1.未按照公认会计准则选择和应用会计政策；

2.未建立反舞弊程序和控制措施；

3.对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没

有响应的补偿性控制；

4.对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财

务报表达到真实、完整的目标

一般缺陷指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

说明：

无

3.非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准

错报金额占营业营业收入总额的1%≤错营业收入总额的0.5%≤错报＜营业收入总额的

收入的比例报错报＜营业收入总额的0.5%

说明：无

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

缺陷性质定性标准

重大缺陷1.董事和高级管理人员舞弊；

2.严重违反法规，导致政府的重大诉讼，或导致监管机构的调查、责令停业整顿、追究刑事责任或撤换高级管理人员；

3.存在一个或多个流程缺乏书面化的制度，未明确任何控制目标和措施；

4.违反决策程序或决策程序不科学，导致重大决策失误。

重要缺陷1.其他业务部门负责人舞弊；

2.违反法规，导致政府的立案调查或诉讼，或导致监管罚款并没收违法所得、责

令限期整改、警告、通报批评；

3.存在一个或多个流程虽有书面化的制度，但仅有目标性的描述，未明确具体的

控制措施；

4.违反决策程序或决策程序不科学，导致重要决策失误。

一般缺陷1.其他人员舞弊；

2.存在违反企业内部规定或轻微违反法规的问题，或导致监管机构的不良意见反馈；

3.存在未根据实际情况，对一个或多个流程的现有制度进行实时更新；

4.违反决策程序或决策程序不科学，导致一般决策失误。

说明：

无

(三).内部控制缺陷认定及整改情况

1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

1.1.重大缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷

√是□否

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，数量1个。

截至报告基准

财务报告内部缺陷整改情况/截至报告发出日缺陷描述业务领域日是否完成整控制重大缺陷整改计划是否完成整改改应收账款催收公司虽已建财务管理公司对上述问否否控制执行失效立了应收账题进行深度的款账龄分析自查并制定整

及催收管理改措施，成立专制度，但在项整改小组，对实际执行过相关管理制度程中，未能组织开展修订、按照制度要培训及执行检

求对逾期应查，并持续加强收账款实施内部控制管理。

有效的对公司编制2025账、催收及年度财务报表跟进程序。时已考虑上述该执行缺陷缺陷的影响，同导致公司未时，将严格按照能及时识别相关法律、法规客户信用风及规范性文件险的重大变的要求及时履化，进而无行信息披露业法在资产负务，坚决杜绝同债表日对应类事件的再次收账款的可发生。

收回性做出准确评估。

1.2.重要缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷

□是√否

1.3.一般缺陷

无

1.4.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大

缺陷

√是□否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为1个。

1.5.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要

缺陷

□是√否

2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

2.1.重大缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是√否

2.2.重要缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷

□是√否

2.3.一般缺陷

无

2.4.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重

大缺陷

□是√否2.5.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺陷

□是√否

四.其他内部控制相关重大事项说明

1.上一年度内部控制缺陷整改情况

√适用□不适用

2024年度公司存在2项财务报告内部控制重大缺陷：

1、销售售后沟通与跟踪控制环节的内部控制未能有效执行，导致财务报表中收入和成本确认的截

止性、准确性受到影响，部分收入不符合确认条件不予确认，进而造成公司2024年年度业绩预告披露数据不准确。经核查，不予确认的营业收入占业绩预告修正前营业收入的24.34％，该缺陷已超过财务报告内部控制重大缺陷判定标准。

1.1整改措施：

1.1.1开展专项培训，提升岗位配备人员的专业胜任能力；

1.1.2优化人员配置，强化业财对接；

1.1.3开展专项检查，排查潜在风险；

1.1.4规范业绩预告管理，防范披露风险。

1.2整改结果

整改效果达到预期，销售售后沟通与跟踪控制环节管控得到强化，收入确认流程更加规范，财务、业务团队专业能力显著提升，业财对接效率大幅提高，未发现新增收入确认违规及业绩预告数据不准确问题。

2、根据公司于2024年11月19日披露的《关于公司存在为保理业务承担或有付款责任的风险提示公告》，公司存在利用自身信用，通过签署无真实商业实质的合同等方式，为其他公司保理融资提供便利的违规情形。公司在该等保理业务中作为购货方（债务人），若相关公司到期未能向保理公司或银行偿还对应款项，公司需承担连带付款责任。

截至2025年4月，上述应付未付金额仍有9694.72万元未归还，该等款项构成实际控制人对上市公司的非经营性资金占用，违反《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》《公司法》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》等相关法律法

规及《公司章程》规定，损害上市公司及全体股东合法权益。

2.1整改措施

2.1.1.全力督促实际控制人积极筹措资金；

2.1.2全面梳理内部控制薄弱环节，重点完善资金管理相关内控制度；

2.1.3严格规范公司与关联方之间的资金往来行为；

2.1.4充分发挥独立董事在公司治理中的监督作用；

2.1.5加强对公司董事、高级管理人员及核心股东的合规培训。

2.2整改结果

截至2025年12月13日，实际控制人已累计偿还非经营性资金占用款项本金9694.72万元、资金占用利息251.18万元，该等非经营性资金占用款项本息已全部归还完毕，相关违规情形已彻底整改，未对公司造成后续不利影响。

2.本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向

√适用□不适用