观典防务技术股份有限公司
财务报表附注
观典防务技术股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
（一）企业注册地和总部地址
观典防务技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名北京观典航空科技
股份有限公司，成立于2004年8月4日，公司注册地址为北京市东城区白桥大街22号主楼3层301-306，公司法定代表人：高明，本公司组织形式为股份有限公司。
2015年4月15日，本公司股票挂牌转让申请经全国股转公司同意，在全国股转系统公开转让。证券简称：观典防务，证券代码：832317。2020年7月27日，本公司股票挂牌新三板精选层；2021年11月15日，公司登陆北交所；2022年3月31日，上交所同意公司转板至科创板上市。
（二）企业实际从事的主要经营活动
本公司主营业务为无人机飞行服务与数据处理，无人机系统及智能防务装备销售。营业执照登记的经营范围：无人机系统、航空测控、通讯遥感、导航定位、雷达及配套设备、公
共安全及防务系统、侦查、指挥及控制系统的技术开发、技术转让、技术服务；生产、销售
开发后的产品；国际防务工程技术研究合作；基础软件服务；应用软件服务；数据处理(数据
处理中的银行卡中心、PUE 值在 1.5 以上的云计算数据中心除外)；货物进出口；技术进出口。
营业执照登记的经营范围为：一般项目：智能无人飞行器制造；智能无人飞行器销售；
雷达及配套设备制造；安防设备制造；安防设备销售；卫星通信服务；卫星技术综合应用系统集成；卫星遥感应用系统集成；卫星遥感数据处理；地理遥感信息服务；人工智能行业应用系统集成服务；人工智能应用软件开发；智能控制系统集成；软件开发；工程和技术研究
和试验发展；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；技术进出口；业务培训（不含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：火箭控制系统研发；
火箭发射设备研发和制造；火箭发动机研发与制造；民用航空器（发动机、螺旋桨）生产；
民用航空器零部件设计和生产；通用航空服务；民用航空器维修。（依法须经批准的项目，-18-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报表由本公司董事会于2025年4月28日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2024年12月31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、-19-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
项目重要性标准重要的单项计提坏账准备
单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过500万元的应收款项预收款项及合同资产账面
当期变动幅度超过30%价值发生重大变动
投资预算占固定资产金额5%以上当期发生额占在建工程本期发生总额10%以上重要的在建工程项目（或期末余额占比10%以上），且金额超过100万元超过一年的重要应付账款单项金额占应付账款总额5%以上，且金额超过100万元超过一年的重要其他应付
单项金额占其他应付款总额5%以上，且金额超过100万元款
重要的预计负债单项类型预计负债占预计负债总额10%以上，且金额超过100万元单项投资占收到或支付投资活动现金流入或流出总额的10%以上，且金额超过重要的投资活动
1000万元
(六)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，-20-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
2.合并财务报表的编制方法
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控-21-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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(十)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：
*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
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*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
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金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款、进行减值会计处理并确认坏账准备。
2.预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
3.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。
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4.应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法
（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范
的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据本公司，根据信用风险特征将应收票据、应收账款、划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
组合类别确定依据
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内银行承兑汇票组合履行其支付合同现金流量义务的能力很强
商业承兑汇票组合由客户承兑，存在一定的逾期信用损失风险应收账款按照信用风险特征组合：
组合类别确定依据
账龄组合以账龄组合作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对应收账款计算预期信用损失其他组合根据业务性质，认定无信用风险，主要系合并范围内关联方应收款项。
对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
*基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
*按照单项计提坏账准备的判断标准
本公司对应收款项进行单项认定并计提坏账准备，如对账龄超过3或5年以上、发生诉讼、客户已破产、财务发生重大困难等的应收款项单项认定，并根据可收回情况计提坏账准备。
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（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。
5.其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是
否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；债务人经营成果实际或预期是否发生
显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化；预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；本公司对金融工具信用管理方法是否变化等。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合类别确定依据
以账龄组合作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对应收账款账龄组合计算预期信用损失
其他组合根据业务性质，认定无信用风险，包括：纳入合并范围的关联方往来
（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点。对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
（3）按照单项计提坏账准备的判断标准
本公司对其他金融资产进行单项认定并计提坏账准备。如对账龄超过3或5年以上、发生诉讼、客户已破产、财务发生重大困难等的其他金融资产单项认定，并根据可收回情况计提坏账准备。
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(十三)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
(十四)合同资产和合同负债
1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。合同资产按照信用风险特征分为如下组合：
组合类别确定依据
以账龄组合作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对应收账款计算账龄组合预期信用损失
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
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(十五)持有待售的非流动资产或处置组
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
2.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。
(十六)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权-29-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
2.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
3.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十七)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十八)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
-30-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
2.固定资产折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。
资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法3053.17
机器设备年限平均法5-1059.50-19.00
电子设备年限平均法5-6515.83-19.00
运输设备年限平均法5519.00
其他设备年限平均法5519.00
(十九)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已
经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不
再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(二十)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
-31-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十一)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限无形资产采用直线法进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：通常包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形
资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
-32-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。本公司开发阶段中项目取得专家评审报告作为开发阶段资本化、开发支出核算的起点，定型报告验收完成且有意向订单作为转无形资产的依据。
(二十二)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在
减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十三)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
-33-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十五)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
-34-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十六)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
报告期公司营业收入主要包括无人机飞行服务与数据处理服务收入，无人机系统及装备销售收入、制暴器及防务装备销售收入。
无人机飞行服务与数据处理业务，本公司将其作为一项履约义务，在履约义务履行完毕后客户验收时确认收入，即在无人机飞行服务与数据处理完成并交付给客户，依据取得技术服务项目成果验收文件确认收入。
无人机系统及装备销售业务，本公司将其作为一项履约义务，在履约义务履行完毕后客户验收时确认收入，即商品交付客户，客户取得商品控制权并验收，依据取得客户提供验收文件确认收入。
制暴器及防务装备销售业务，本公司将其作为一项履约义务，在履约义务履行完毕后客户验收时确认收入，即商品交付客户，客户取得商品控制权并验收，依据取得客户提供验收文件确认收入。
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(二十七)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(二十八)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
-36-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产账面价值。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税的计量
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
-37-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
3.递延所得税的净额抵消依据
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得
税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
1.承租人的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
-38-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于4万元的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十一)其他重要的会计政策和会计估计无
(三十二)重要会计政策变更、会计估计变更
1.重要会计政策变更
2024年12月，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第18号〉的通知》，明确不属于单项履约义务的保证类质量保证金的会计处理，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》规定，在确认预计负债的同时，将相关金额计入营业成本，并根据流动性列示预计负债。本公司在首次执行日，对此项会计政策变更采用追溯调整法，调整了比较财务报表相关项目列示，分别调增2023年度合并及母公司资产负债表中递延所得税资产11120.25元、
11120.25元，调增预计负债74135.01元、74135.01元，调减盈余公积6301.48元、6301.48元，调减未分配利润56713.28元、56713.28元，调增2023年度合并及母公司利润表中调增营业成本74135.01元、74135.01元，调减所得税费用11120.25元、11120.25元。
2.重要会计估计变更
无
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四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
增值税按扣除进项税后余额缴纳13%、6%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%纳税主体名称所得税税率
观典防务技术股份有限公司15%
观典防务（廊坊）特种装备有限公司25%
(二)重要税收优惠及批文
2023年，本公司取得了由北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务局总局北京
市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202311003036），发证日期为 2023年10月26日，有效期为三年。根据相关规定，公司自获得高新技术企业认定资格后三年内所得税按15%比例征收，即本公司母公司2024年适用所得税税率为15%。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
库存现金7673.447758.40
银行存款250634174.74139007507.07
其他货币资金69276000.0048564500.00存放财务公司存款
合计319917848.18187579765.47
注：截至2024年12月31日，存在使用权受限的货币资金，详情见五、（十七）所有权或使用权受到限制的资产
-40-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
(二)应收票据
1.应收票据的分类
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票21700000.00
商业承兑汇票540000.00772700.00
小计540000.0022472700.00
减：坏账准备27000.00
合计513000.0022472700.00
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的540000.00100.0027000.005.00513000.00应收票据
其中：组合1：银行承兑汇票
组合2：商业承兑汇票540000.00100.0027000.005.00513000.00
合计540000.00100.0027000.005.00513000.00期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据22472700.00100.0022472700.00
其中：组合1：银行承兑汇票21700000.0096.5621700000.00
组合2：商业承兑汇票772700.003.44772700.00
合计22472700.00100.0022472700.00
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据
*组合1：银行承兑汇票期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内21700000.00
合计21700000.00
-41-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
*组合2：商业承兑汇票期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内540000.0027000.005.00772700.00
合计540000.0027000.005.00772700.00
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
商业承兑汇票27000.0027000.00
合计27000.0027000.00
(三)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内57056343.93101481898.40
1至2年61182598.6263377982.00
2至3年61119292.983562572.03
3至4年2626463.26680500.00
4至5年502200.00
5年以上
小计182486898.79169102952.43
减：坏账准备35769856.5815524914.73
合计146717042.21153578037.70
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款9000000.004.939000000.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款173486898.7995.0726769856.5815.43146717042.21
其中：组合1：账龄组合173486898.7995.0726769856.5815.43146717042.21
合计182486898.79100.0035769856.5819.60146717042.21
-42-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款6760000.004.003380000.0050.003380000.00
按组合计提坏账准备的应收账款162342952.4396.0012144914.737.48150198037.70
其中：组合1：账龄组合162342952.4396.0012144914.737.48150198037.70
合计169102952.43100.0015524914.739.18153578037.70
（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据
客户一6760000.006760000.00100.00对方公司重大重组，收回存在不确定性客户二2240000.002240000.00100.00因欧盟制裁业务停滞，员工离职合计9000000.009000000.00期初余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据
客户一6760000.003380000.0050.00对方公司重大重组，收回存在不确定性合计6760000.003380000.00
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
*组合1：账龄组合期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内57056343.932852817.205.00101481898.405074094.925.00
1至2年58942598.625894259.8610.0056617982.005661798.2010.00
2至3年54359292.9816307787.8930.003562572.031068771.6130.00
3至4年2626463.261313231.6350.00680500.00340250.0050.00
4至5年502200.00401760.0080.00
5年以上
合计173486898.7926769856.5815.43162342952.4312144914.737.48
-43-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
单项计提3380000.005620000.009000000.00
账龄组合12144914.7314624941.8526769856.58
合计15524914.7320244941.8535769856.58
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位应收账款合同资产应收账款和合占应收账款和合同资产期坏账准备
名称期末余额期末余额同资产期末余额末余额合计数的比例(%)期末余额
客户三21899000.0021899000.0011.924162662.50
客户四9885260.009885260.005.382965578.00
客户五8390000.008390000.004.571527000.00
客户六7736277.007736277.004.211524703.10
客户七7076417.007076417.003.85464616.45
合计54986954.0054986954.0029.9310644560.05
(四)合同资产
1.合同资产分类
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
质保金1247680.0062384.001185296.00306120.0030612.00275508.00
合计1247680.0062384.001185296.00306120.0030612.00275508.00
2.按减值计提方法分类披露
期末余额类别账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提减值准备的合同资产
按组合计提减值准备的合同资产1247680.00100.0062384.005.001185296.00
其中：组合1：账龄组合1247680.00100.0062384.005.001185296.00
合计1247680.00100.0062384.005.001185296.00
-44-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
期初余额类别账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提减值准备的合同资产
按组合计提减值准备的合同资产306120.00100.0030612.0010.00275508.00
其中：组合1：账龄组合306120.00100.0030612.0010.00275508.00
合计306120.00100.0030612.0010.00275508.00
（1）按信用风险特征组合计提减值准备的合同资产
*组合1：账龄组合期末余额期初余额账龄
账面余额减值准备计提比例（%）账面余额减值准备计提比例（%）
1年以内1247680.0062384.005.00
1至2年306120.0030612.0010.00
合计1247680.0062384.005.00306120.0030612.0010.00
3.合同资产减值准备情况
本期变动金额项目期初余额期末余额原因
计提收回或转回转销/核销其他变动
账龄组合30612.0031772.0062384.00
合计30612.0031772.0062384.00
(五)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内2686421.2588.378388028.4696.24
1至2年306594.2910.09328133.493.76
2至3年46949.581.54
3年以上
合计3039965.12100.008716161.95100.00
-45-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况
单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)
供应商一1664513.2654.75
供应商二297460.009.78
供应商三241217.737.93
供应商四240000.007.89
供应商五172500.005.67
合计2615690.9986.02
(六)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款1262857.93224517207.05
合计1262857.93224517207.05
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内762621.62148394117.11
1至2年598186.0092706151.75
2至3年153227.46
小计1360807.62241253496.32
减：坏账准备97949.6916736289.27
合计1262857.93224517207.05
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
押金70032.08122802.36
保证金821586.001359671.10
备用金及往来款445140.00636511.29
实控人占用款及利息24049.54239134511.57
小计1360807.62241253496.32
减：坏账准备97949.6916736289.27
合计1262857.93224517207.05
-46-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
2024年1月1日余额16736289.2716736289.27
2024年1月1日余额16736289.2716736289.27
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提-16619505.73-16619505.73本期转回本期转销
本期核销18833.8518833.85其他变动
2024年12月31日余额97949.6997949.69
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合16736289.27-16619505.7318833.8597949.69
合计16736289.27-16619505.7318833.8597949.69
（5）本期实际核销的其他应收款情况
本期实际核销的其他应收款金额为205579.00元，其中核销的重要其他应收款情况单位名称账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生
客户一保证金171098.00无法收回总经理办公会否
客户二押金34481.00无法收回总经理办公会否
合计205579.00
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例(%)
客户三保证金581686.001-2年42.7558168.60
客户四往来款149900.001年以内11.027495.00
客户五保证金135900.001年以内9.996795.00
-47-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例(%)
客户六投标保证金40000.001年以内2.942000.00
个人员工备用金31573.601年以内2.321578.68
合计939059.60——69.0276037.28
(七)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额
项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备
原材料3973591.953973591.9519870956.4819870956.48
自制半成品及1289249.331289249.3324635451.2224635451.22在产品
产成品22758398.8122758398.813534860.933534860.93（库存商品）
发出商品14577043.8214577043.82
合计42598283.9142598283.9148041268.6348041268.63
(八)其他流动资产项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额12565698.8112833009.45
预缴所得税1302405.13
房租90073.36164513.36
合计13958177.3012997522.81
(九)投资性房地产
1.按成本计量的投资性房地产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额13745720.9613745720.96
2.本期增加金额
（1）外购
-48-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物合计
（2）存货\固定资产\在建工程转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额13745720.9613745720.96
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额3866987.583866987.58
2.本期增加金额435070.51435070.51
（1）计提或摊销435070.51435070.51
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额4302058.094302058.09
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值9443662.879443662.87
2.期初账面价值9878733.389878733.38
(十)固定资产类别期末余额期初余额
固定资产284528657.35253665161.15固定资产清理
合计284528657.35253665161.15
-49-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
1.固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及机器设备运输工具电子设备办公设备合计建筑物
一、账面原值
1.期初余额172901992.06108229944.024935807.0141819740.923195388.26331082872.27
2.本期增加金额14790038.6040985192.68851769.95114647.7756741649.00
（1）购置3549278.79851769.95114647.774515696.51
（2）在建工程转入14790038.6036957728.3551747766.95
（3）企业合并增加
（4）其他478185.54478185.54
3.本期减少金额10612780.04517117.24994135.46482234.9012606267.64
（1）处置或报废10612780.04517117.24994135.46482234.9012606267.64
4.期末余额187692030.66138602356.665270459.7240940253.232713153.36375218253.63
二、累计折旧
1.期初余额17724910.2528496176.383746499.5824701709.752748415.1677417711.12
2.本期增加金额5513230.8012662327.90346469.484556929.14113564.1723192521.49
（1）计提5513230.8012662327.90346469.484556929.14113564.1723192521.49
3.本期减少金额8269214.72491261.38702675.99457484.249920636.33
（1）处置或报废8269214.72491261.38702675.99457484.249920636.33
4.期末余额23238141.0532889289.563601707.6828555962.902404495.0990689596.28
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值164453889.61105713067.101668752.0412384290.33308658.27284528657.35
2.期初账面价值155177081.8179733767.641189307.4317118031.17446973.10253665161.15
（2）截止2024年12月31日，未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
廊坊开发区岳洋路 7 号—联东 U 谷 5#A 栋、5#B
5#C 87487951.68 2025 年 3 月 10 日取得不动产证 栋、 栋
廊坊开发区岳洋路 7 号—廊坊联东 U 谷 7#A 栋、 已确定产权证分割方案，待缴纳相关契税后
7#B 栋、7#C 栋 32578574.38 办理房产证书
合计120066526.06
-50-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
(十一)在建工程类别期末余额期初余额
在建工程22602476.61工程物资
合计22602476.61
1.在建工程
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
联东 U 谷 7#厂房装修 16237326.61 16237326.61
联东 U 谷 5#展厅 2975000.00 2975000.00
联东 U 谷 7#厂房配电室 3240000.00 3240000.00
联东 U 谷 7#厂房电梯 150150.00 150150.00
合计22602476.61-22602476.61
（2）重大在建工程项目变动情况本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产减少金额
研发中心建设项目-洁净厂房6990825.696990825.696990825.69
EMC 实验室项目 13716814.16 13716814.16 13716814.16
制暴器弹道建设项目15285486.7315285486.7315285486.73
联东 U 谷 7#A 栋房产 14790038.60 14790038.60 14790038.60
新一代无人机产业化能力建设项目964601.77964601.77964601.77
联东 U 谷 7#厂房装修工程 19420000.00 16237326.61 16 237326.61
联东 U 谷 5#展厅改造工程 3500000.00 2975000.00 2 975000.00
联东 U 谷 7#厂房配电室 3600000.00 3240000.00 3 240000.00
联东 U 谷 7#厂房电梯 635500.00 150150.00 150150.00
合计78903266.9574350243.5651747766.9522602476.61
重大在建工程项目变动情况（续）
工程累计投入工程利息资本化其中：本息本期利息项目名称资金源
占预算比例(%)进度(%)累计金额资本化金额资本化率(%)
研发中心建设项目-100.00100.00自有资金洁净厂房
EMC 实验室项目 100.00 100.00 自有资金
制暴器弹道建设项目100.00100.00自有资金
联东 U 谷 7#A 栋房产 100.00 100.00 自有资金
新一代无人机产业化能力建设项目100.00100.00自有资金
-51-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
工程累计投入工程利息资本化其中：本息本期利息项目名称资金源
占预算比例(%)进度(%)累计金额资本化金额资本化率(%)
联东 U 谷 7#厂房装修工程 87.00 87.00 自有资金
联东 U 谷 5#展厅改造工程 85.00 85.00 自有资金
联东 U 谷 7#厂房配电室 90.00 90.00 自有资金
联东 U 谷 7#厂房电梯 24.00 30.00 自有资金合计
(十二)使用权资产
1.使用权资产情况
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额983705.29983705.29
2.本期增加金额
（1）新增租赁
3.本期减少金额
（1）处置983705.29983705.29
4.期末余额
二、累计折旧
1.期初余额238584.81238584.81
2.本期增加金额
（1）计提245926.23245926.23
3.本期减少金额
（1）处置484511.04484511.04
4.期末余额
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
2.期初账面价值745120.48745120.48
-52-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
(十三)无形资产
1.无形资产情况
项目软件专利技术（专利权）非专利技术数据库合计
一、账面原值
1.期初余额90517261.583014500.0024847491.8169205093.15187584346.54
2.本期增加金额
（1）购置196267.42196267.42
3.本期减少金额
（1）处置
其他37735.8537735.85
4.期末余额90713529.003014500.0024809755.9669205093.15187742878.11
二、累计摊销
1.期初余额16888470.373014500.0018393327.7931946406.6070242704.76
2.本期增加金额
（1）计提18081514.552950329.0913841018.6334872862.27
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额34969984.923014500.0021343656.8845787425.23105115567.03
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提28140351.621568508.2314553527.8444262387.69
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额28140351.621568508.2314553527.8444262387.69
四、账面价值
1.期末账面价值27603192.461897590.858864140.0838364923.39
2.期初账面价值73628791.216454164.0237258686.55117341641.78
2.无形资产的减值准备测试情况
（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的预测预测期稳定期关键参数项目账面价值可收回金额减值金额期年的关键的关键的确定依限参数参数据
非专利技术1568508.231568508.236参考上市折现率不适用
数据库23417667.848864140.0014553527.846公司
-53-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
稳定期的预测预测期稳定期项目账面价值可收回金额减值金额关键参数期年的关键的关键的确定依限参数参数据
软件52793367.0224653015.4028140351.626
合计77779543.0933517155.4044262387.69
(十四)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
生产中心改建费826780.25330712.10496068.15
研发中心三期改造729410.45243136.82486273.63
消防安装工程48541.6212393.6036148.02
购江铃全顺车费用81362.2337551.5443810.69
购奔驰车费用609973.45328788.50281184.95
合计2296068.00952582.561343485.44
(十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额期初余额
项目可抵扣/应纳递延所得可抵扣/应纳
递延所得税资产/负债
税暂时性差异税资产/负债税暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备12017114.7080114097.994646764.8430978432.25
预计负债871930.805812872.0011120.2574135.01
租赁负债107406.09716040.60
小计12889045.5085926969.994765291.1831768607.86
递延所得税负债：
使用权资产111768.07745120.48
小计111768.07745120.48
(十六)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产105575.00105575.00
预付长期资产购置款695175.22695175.2216802858.6316802858.63
合计800750.22-800750.2216802858.63-16802858.63
-54-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
(十七)所有权或使用权受限资产期末情况期初情况项目账面账面受限受限受限账面余额账面价值受限类型余额价值类型情况情况
货币资金43000000.0043000000.00定期存款抵押对外担保
货币资金25600000.0025600000.00保证金只收
货币资金41034795.23不付账户
合计41034795.2368600000.0068600000.00--
(十八)短期借款
1.短期借款分类
借款条件期末余额期初余额
票据贴现借款21700000.00
合计21700000.00
(十九)应付账款
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）16783519.4915993905.91
1年以上9018921.422626337.74
合计25802440.9118620243.65
2.账龄超过1年的重要应付账款
债权单位名称期末余额未偿还或未结转的原因
供应商一4394605.78尚未结算
供应商二1977358.49尚未结算
合计6371964.27
(二十)合同负债
1.合同负债的分类
项目期末余额期初余额
-55-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
预收合同款952367.0019208942.39
合计952367.0019208942.39
(二十一)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬2342683.7234333810.3333997004.352679489.70
离职后福利-设定提存计划273595.123671458.123660766.43284286.81
辞退福利360485.33225485.33135000.00一年内到期的其他福利
合计2616278.8438365753.7837883256.113098776.51
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴2054372.0028650518.6028331682.592373208.01
职工福利费641993.84641993.84
社会保险费169131.262216056.532209447.22175740.57
其中：医疗保险费162498.842111830.812105480.74168848.91
工伤保险费6632.42104225.72103966.486891.66生育保险费其他
住房公积金2177378.202177378.20
工会经费和职工教育经费119180.46647863.16636502.50130541.12短期带薪缺勤短期利润分享计划
合计2342683.7234333810.3333997004.352679489.70
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险265304.153557868.313547500.79275671.67
失业保险费8290.97113589.81113265.648615.14企业年金缴费
合计273595.123671458.123660766.43284286.81
-56-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
(二十二)应交税费项目期末余额期初余额
增值税8960474.9611070889.96
企业所得税138252.47
个人所得税33238.3632998.36
城市维护建设税9663.2317606.41
教育费附加6902.3012576.01
印花税2760.9294073.85
合计9021676.5311366397.06
(二十三)其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款9063549.32667335.43
合计9063549.32667335.43
1.其他应付款
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
往来款8710457.01229200.00
个人代垫款67942.31370035.43
保证金及押金285150.0068100.00
合计9063549.32667335.43
(二十四)其他流动负债项目期末余额期初余额
合同负债销项税109939.811240469.50
票据背书289800.00772700.00
合计399739.812013169.50
(二十五)长期借款
-57-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额利率区间
保证借款6202387.89
小计6202387.89
减：一年内到期的长期借款
合计6202387.89
(二十六)租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额752478.18
减：未确认融资费用36437.52
减：一年内到期的租赁负债
合计716040.66
(二十七)预计负债项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼4951068.34
产品质量保证861803.6674135.01
合计5812872.0074135.01
(二十八)股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数370515600.00370515600.00
(二十九)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
资本溢价（股本溢价）312725949.94312725949.94
合计312725949.94312725949.94
(三十)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积38371502.0838371502.08
-58-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
合计38371502.0838371502.08
(三十一)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润275344693.13274941591.86
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-56713.286139.39调整后期初未分配利润275287979.85274947731.25
加：本期归属于母公司所有者的净利润-135875960.1521090129.24
减：提取法定盈余公积2224100.64提取任意盈余公积
应付普通股股利22213409.6618525780.00转作股本的普通股股利
期末未分配利润117198610.04275287979.85
注：1.由于会计政策变更，影响期初未分配利润-56713.28元。
(三十二)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务89525360.47103116567.78211350692.54133042902.90
其他业务458479.711234722.89752688.07435070.50
合计89983840.18104351290.67212103380.61133477973.40
2.营业收入扣除情况表
项目本年度具体扣除情况
营业收入金额89983840.18收入类型飞行培
营业收入扣除项目合计金额458479.71训、服务、维修等非主营收入
-59-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目本年度具体扣除情况
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）0.51/
一、与主营业务无关的业务收入
1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，收入类型飞行培
销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收458479.71训、服务、维修入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。等非主营收入
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及
上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。
4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。
5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。
二、不具备商业实质的收入小计
1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司
或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额89525360.47
3.营业收入、营业成本分解信息
按业务类型营业收入营业成本
无人机飞行服务与数据处理37958347.1573111460.44
无人机系统及装备销售业务38766802.6622276745.68
制暴器及防务装备销售业务12800210.667728361.66
房产租赁收入435070.51
飞行培训177075.47694237.20
其他服务281404.24105415.18
合计89983840.18104351290.67
(三十三)税金及附加项目本期发生额上期发生额
车船使用税6755.846834.24
-60-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
房产税979043.62853823.98
土地使用税50092.2444033.02
城市维护建设税376166.55291953.56
教育费附加161214.23125122.96
地方教育附加107476.1783415.31
印花税67655.44136499.38
合计1748404.091541682.45
(三十四)销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬5219503.203681870.10
广告费613127.16168977.70
差旅费624674.82614300.94
招待费1502663.38662777.88
招标评审及中标费227860.29277770.22
折旧费及使用权资产摊销64454.5584030.82
办公费及其他323284.57343855.96
展览展示费3652191.89
合计12227759.865833583.62
(三十五)管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬10223374.546265229.09
折旧费及摊销4207005.973767601.11
中介费10546400.652690239.46
招待费1814492.84944665.77
办公费1656113.421842798.78
办公室改造费1659901.21
差旅费255813.61259940.51
租金409075.24477179.63
其他费1016964.131003877.86
水电费90612.5473908.48
保险费196388.4916384.45
合计30416241.4319001726.35
-61-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
(三十六)研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬10549171.198475827.76
材料费13552076.937190636.88
固定资产折旧6360436.504547242.62
技术服务费2663860.332790234.78
设计费1398636.92767603.96
无形资产摊销费2305221.241481356.93
测试费511790.23357513.52
其他454064.10549255.16
合计37795257.4426159671.61
(三十七)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用862768.56260790.51
减：利息收入8618059.8310229314.67汇兑损失
减：汇兑收益
手续费支出8117.3315184.56
其他支出32094.387806.30
合计-7715079.56-9945533.30
(三十八)其他收益
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
稳岗补贴4545.45与收益相关
个税手续费返还30018.9241277.32与收益相关
合计34564.3741277.32
(三十九)投资收益项目本期发生额上期发生额
理财投资收益2420.87
合计2420.87
-62-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
(四十)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据信用减值损失-27000.00
应收账款信用减值损失-20244941.85-8403916.65
其他应收款信用减值损失16619505.73-9641044.78
合计-3652436.12-18044961.43
(四十一)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
合同资产减值损失-31772.0013454.20
无形资产减值损失-44262387.69
合计-44294159.6913454.20
(四十二)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
处置未划分为持有待售的非流动资产产生的利得或损失-22761.75-1332405.44
合计-22761.75-1332405.44
(四十三)营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
与日常活动无关的政府补助5000.005315000.005000.00
质量赔款收入55000.00
应付核销99258.48
其他108000.00108000.00
合计113000.005469258.48113000.00
(四十四)营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠50000.0050000.0050000.00
-63-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废损失2218815.001406526.322218815.00
无法收回的款项186745.1525395.00186745.15
滞纳金42847.10144.6142847.10
投资者索赔4951068.344951068.34
合计7449655.601482065.937449655.60
(四十五)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用2125776.45
递延所得税费用-8235522.39-2514651.14其他
合计-8235522.39-388874.69
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额-144111482.54
按法定/适用税率计算的所得税费用-21689587.20
子公司适用不同税率的影响-549713.71调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响428502.42使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响18438010.14
研发费用加计扣除-4862734.04
所得税费用-8235522.39
(四十六)现金流量表
1.经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
往来款及备用金、保证金8913690.099206485.80
银行利息2446163.303667597.85
-64-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
政府补助116820.055356277.32
合计11476673.4418230360.97
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
往来款及备用金、保证金及押金3390622.315043483.60
期间费用25689067.9013561201.63
保理受限资金41034795.23
合计70114485.4418604685.23
2..筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
上期质押保证金及存单本期解押132600000.00249000000.00
应收退回款430491964.14
合计563091964.14249000000.00
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
应收退回款194711634.1492110880.00
保证金质押44600000.00
定期存单质押88000000.00
分红手续费70886.24
房屋租赁197518.82
合计194711634.14224979285.06
(四十七)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-135875960.1521153144.00
加：资产减值准备44294159.69-13454.20
信用减值损失3652436.1218044961.43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产折旧23192521.4924814722.33
使用权资产折旧245926.23140703.96
无形资产摊销34872862.2732172780.53
-65-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
长期待摊费用摊销952582.561434766.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）22761.751342415.92
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2218815.001406526.32
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）-5309127.89260790.51
投资损失（收益以“－”号填列）--2420.87
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8123754.32-2588430.27
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-111768.0791038.77
存货的减少（增加以“－”号填列）5442984.72-5648818.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）13080913.11-85067827.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-43902153.6747755525.56其他
经营活动产生的现金流量净额-65346801.1655296423.69
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额278883052.9554979765.47
减：现金的期初余额54979765.4725020137.97
加：现金等价物的期末余额-
减：现金等价物的期初余额-
现金及现金等价物净增加额223903287.4829959627.50
2.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金278883052.9554979765.47
其中：库存现金7673.447758.40
可随时用于支付的银行存款209599379.5151007507.07
可随时用于支付的其他货币资金69276000.003964500.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
-66-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额278883052.9554979765.47
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物其中，使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况项目本期金额上期金额理由
货币资金88000000.00定期存单违规担保
货币资金44600000.00保函保证金及授信保证金
货币资金41034795.23只收不付账户
合计41034795.23132600000.00——
注：期末华夏银行存在保理事项，银行风控考虑，导致公司银行处于止付状态，2025年4月已经解除。
(四十八)租赁
1.作为承租人
项目金额计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用409075.24计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
与租赁相关的总现金流出512286.12
六、研发支出
（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
职工薪酬10549171.198475827.76
材料费13552076.937190636.88
折旧6360436.504547242.62
技术服务费2663860.332790234.78
设计费1398636.92767603.96
-67-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
无形资产摊销2305221.241481356.93
其他965854.331418558.91
合计37795257.4426671461.84
其中：费用化研发支出37795257.4426159671.61
资本化研发支出511790.23
（二）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加金额本期减少金额期初期末项目余额内部开确认为转入当其他余额发支出无形资产期损益
GDKY032GD-70 无人机 10322296.27 10322296.27气动平台研发
合计10322296.2710322296.27
七、合并范围的变更公司本期合并范围未发生变化。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
主要业务持股比例(%)取得子公司名称注册资本注册地经营地性质直接间接方式
观典防务（廊坊）特种装备河北省23000河北省制造、万元100.00设立有限公司廊坊市廊坊市销售等
九、政府补助
(一)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
企业持续发展基金1000000.00
获得国家级专精特新奖励800000.00
收上市挂牌奖励3500000.00
收两新党组织奖励10000.00
东城区优秀人才项目5000.005000.00
-68-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
合计5000.005315000.00
十、与金融工具相关的风险
(一)信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批。
公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
本公司仅与信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不至面临重大坏账风险。本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司于每月审核每一单项应收款的回收情况，并采用多形式催款，以确保本公司的整体信用风险在可控范围内。
因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。截止2024年12月31日，本公司存在因购买厂房产生的长期银行借款，借款利率为全国银行间同业拆借中心发布 5 年期以上 LRP 的基础上加25个基点。本公司所承担的利率风险不重大。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
-69-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
十一、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
截至2024年12月31日，本公司的实际控制人为高明，持有本公司40.3477%的股份。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系
高明公司控股股东、实际控制人、法定代表人、董事长、总经理
李振冰持有公司10.35%股份的股东
钟曦本公司董事、副总经理
贾云汉本公司董事、副总经理刁伟民本公司独立董事纪常伟本公司独立董事朱冰本公司独立董事李炎飞本公司董事王仁发本公司监事会主席夏海涛本公司监事罗晴职工代表监事娄志磊职工代表监事王彦财务负责人北京合康新能科技股份有限公司独立董事纪常伟担任独立董事的公司北京昭阳文化有限责任公司其他北京路路畅通信息技术有限公司其他韩璐其他
(四)关联交易情况
1.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬3586694.003606570.00
(五)应收、应付关联方等未结算项目情况
1.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
-70-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方期末余额期初余额
其他应付款贾云汉1884.50
其他应付款李炎飞55027.93
其他应付款王小东73000.00
其他应收款高明24049.54239134511.56
2、关联担保情况
（1）本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
观典防务（廊坊）特种装备有限公司6604426.002034-3-82036-3-8否
（2）本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
观典防务技术股份有限公司6604426.002034-3-82036-3-8否
王仁发6604426.002034-3-82036-3-8否
十二、股份支付无
十三、承诺及或有事项无
十四、资产负债表日后事项
公司因通过签署无商业实质的合同等给其他公司保理融资提供便利（下称“保理事项”）
导致被动承担付款义务，其中建设银行北京前门支行因保理事项于2024年12月26日划扣本公司银行账户45567543.17元，构成实控人对本公司的非经营性资金占用，但实控人已于
2024年12月31日向公司以现金方式补足45567543.17元；华夏银行北京运河绿色支行因
保理事项于2025年3月、4月划扣公司银行账户合计26540393.00元，构成实控人对本公司非经营性资金占用，目前尚未补足；北京银行光明支行因保理事项于2025年2月、4月划扣公司银行账户资金合计金额70406757.89元，构成实控人对本公司非经营性资金占用，-71-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
目前尚未补足。综上，因保理事项划扣的资金中，截至报告报出日仍有共计9694.72万元未归还，构成实际控制人对本公司的非经营性资金占用。
十五、其他重要事项无
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内57056343.93101055495.40
1至2年60756195.6263377982.00
2至3年61119292.983562572.03
3至4年2626463.26680500.00
4至5年502200.00
5年以上
小计182060495.79168676549.43
减：坏账准备35727216.2815503594.58
合计146333279.51153172954.85
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例金额金额
(%)(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款9000000.004.949000000.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款173060495.7995.0626727216.2815.44
其中：组合1：账龄组合173060495.7995.0626727216.2815.44
合计182060495.79100.0035727216.2819.62期初余额类别账面余额坏账准备
-72-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款6760000.004.013380000.0050.00
按组合计提坏账准备的应收账款161916549.4395.9912123594.587.49
其中：组合1：账龄组合161916549.4395.9912123594.587.49
合计168676549.439.1915503594.589.19
（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据
客户一6760000.006760000.00100.00对方公司重大重组，收回存在不确定性客户二2240000.002240000.00100.00因欧盟制裁业务停滞，员工离职合计9000000.009000000.00期初余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据
客户一6760000.003380000.0050.00对方公司重大重组，收回存在不确定性合计6760000.003380000.00
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
*组合1：账龄组合期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内57056343.932852817.205.00101055495.405052774.775.00
1至2年58516195.625851619.5610.0056617982.005661798.2010.00
2至3年54359292.9816307787.8930.003562572.031068771.6130.00
3至4年2626463.261313231.6350.00680500.00340250.0050.00
4至5年502200.00401760.0080.00
5年以上
合计173060495.7926727216.2815.43161916549.4312123594.587.49
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
单项计提3380000.005620000.009000000.00
账龄组合12123594.5814603621.7026727216.28
合计15503594.5820223621.70---35727216.28
-73-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位应收账款合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产期坏账准备
名称期末余额期末余额资产期末余额末余额合计数的比例(%)期末余额
客户三21899000.0021899000.0011.954162662.50
客户四9885260.009885260.005.392965578.00
客户五8390000.008390000.004.581527000.00
客户六7736277.007736277.004.221524703.10
客户七7076417.007076417.003.86464616.45
合计54986954.00-54986954.0030.0010644560.05
(二)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款38862304.39246013362.80
合计38862304.39246013362.80
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内38897414.41168798209.26
1至2年92506151.75
2至3年153227.46
3至4年
5年以上
小计38897414.41261457588.47
减：坏账准备35110.0215444225.67
合计38862304.39246013362.80
（2）按款项性质分类款项性质期末余额期初余额
往来款38505947.0946360484.78
保证金239900.00777985.10
押金33532.08106302.36
备用金93985.7095975.93
-74-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
款项性质期末余额期初余额
实控人占用款及利息24049.54214116840.30
小计38897414.41261457588.47
减：坏账准备35110.0215444225.67
合计38862304.39246013362.80
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）失
2024年1月1日余额15444225.6715444225.67
2024年1月1日余额15444225.6715444225.67
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提-15390281.80-15390281.80本期转回本期转销
本期核销18833.8518833.85其他变动
2024年12月31日35110.0235110.02
余额
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动
账龄组合15444225.67-15390281.8018833.8535110.02
合计15444225.67-15390281.8018833.8535110.02
（5）本期实际核销的其他应收款情况
本期实际核销的其他应收款金额为205579.00元，其中核销的重要其他应收款情况单位名称账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生
客户一保证金171098.00无法收回总经理办公会否
客户二押金34481.00无法收回总经理办公会否
合计205579.00
-75-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
余额合计数的比例(%)期末余额
客户三往来款38195214.091年以内98.19
客户四往来款149900.001年以内0.397495.00
客户五保证金135900.001年以内0.356795.00
客户六投标保证金40000.001年以内0.102000.00
个人员工备用金31573.601年以内0.081578.68
合计38552587.69——99.1117868.68
(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资155000000.00155000000.00150000000.00150000000.00
合计155000000.00155000000.00150000000.00150000000.00
1.长期股权投资的情况
（1）对子公司投资本期增减变动减值准减值准期初余额期末余额被投资单位备期初计提备期末（账面价值）追加投资减少其减值（账面价值）余额投资他余额准备
观典防务（廊坊）
特种装备有限公150000000.005000000.00155000000.00司
合计150000000.005000000.00155000000.00
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务89525360.47104364487.29207555579.35135316926.96
其他业务273008.011234722.89752688.07435070.50
合计89798368.48105599210.18208308267.42135751997.46
2.营业收入、营业成本分解信息
按业务类型营业收入营业成本
无人机飞行服务与数据处理37475029.6172355874.78
-76-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
按业务类型营业收入营业成本
无人机系统及装备销售业务39250120.2024280250.83
制暴器及防务装备销售业务12800210.667728361.68
房产租赁收入435070.51
飞行培训177075.47694237.20
其他服务95932.54105415.18
合计89798368.48105599210.18
(五)投资收益项目本期发生额上期发生额
理财投资收益2420.87
合计2420.87
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表上期金额项目本期金额调整前调整后
1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-2241576.75-2728921.28-2728921.28
部分
2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切
相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损9545.455315000.005315000.00益产生持续影响的政府补助除外
3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非
金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费22732146.876561716.826561716.82
5．委托他人投资或管理资产的损益2420.872420.87
6.对外委托贷款取得的损益
7.因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损
失
8.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
9.企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
10.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
11.非货币性资产交换损益
12.债务重组损益
13.企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如
安置职工的支出等
14.因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一
次性影响
-77-观典防务技术股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日—2024年12月31
第18页至第78页的财务报表附注由下列负责人签署公司负责人主管会计工作负责人会计机构负责人
签名：签名：签名：
日期：日期：日期：
—79—
沪公网安备31011802005267号
