株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司
财务报表附注
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一、公司基本情况
株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身
株洲市精诚实业有限责任公司，于1996年1月23日经株洲市工商行政管理局核准登记成立。2017年7月，整体变更为股份有限公司。统一社会信用代码：
914302001843451689。
2020年12月，公司向社会公开发行人民币普通股2500万股，并于2020年12月
10日在上海证券交易所科创板上市交易，变更后，注册资本为10000万元。
2022年11月10日，公司向特定对象发行股票1261.6306万股，变更后，注册资
本为11261.6306万元。
2023年5月5日，公司召开第二届董事会第三十一次会议、第二届监事会第二十八次会议，审议通过《关于作废处理2022年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》、《关于公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》，本次归属股票67.52万股，变更后，注册资本为
11329.1506万元。
2023年5月5日，公司2022年度股东大会审议通过《关于2022年度利润分配及资本公积金转增股本方案的议案》，以资本公积向全体股东每10股转增4股，共计转增4531.6602万股，增加注册资本人民币4531.6602万元，变更后的注册资本为15860.8108元。
2023年9月8日，公司召开第二届董事会第三十四次会议、第二届监事会第三十次会议，审议通过《关于调整2022年限制性股票激励计划授予价格及授予数量的议案》、《关于公司2022年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》，本次归属股票17.36万股，变更后，注册资本为15878.1708万元。
注册地址：湖南省株洲市炎陵县中小企业创业园创业路。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设生产管理中心、营销管理中心、采购管理中心、财务部、行政部等部门。
本公司及子公司属金属制造行业，主营业务为数控刀具产品、硬质合金制品的制造、加工、销售。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第十二次会议于2025年4月
24日批准。
二、财务报表的编制基础
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本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、17和附注三、24。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月
31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和合并及公司
现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额重要的单项计提坏账准备的应收款项
的10%以上且金额大于200万元
占相应应收款项金额的3%以上，且金额超过重要的应收款项核销
500万元
投资预算占现有固定资产规模比例超过10%
重要的在建工程项目且当期发生额占在建工程本期发生总额10%
以上(或期末余额占比10%以上)
账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应占应付账款或其他应付款余额5%以上，且金付款额超过500万元
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6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收
益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买
日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他
所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（3）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（4）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
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的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（5）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的
汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金
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融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售
金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、
成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
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金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
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（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加
但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金
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融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
*应收票据组合1：银行承兑汇票
*应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
*应收账款组合1：应收国内客户款
*应收账款组合2：应收国外客户款
*应收账款组合3：应收合并范围内关联方款项
C、合同资产
*合同资产组合：未到期质保金
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。
其他应收款
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本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*其他应收款组合1：应收合并范围内关联方款项
*其他应收款组合2：应收押金和保证金、备用金
*其他应收款组合3：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生
违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
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财务报表附注
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的
输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、周转材料、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
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（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计
算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参
与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单
位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、
19。
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14、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋建筑物20-3054.75-3.17
机器设备3-10531.67-9.50
运输设备8511.88
办公及电子设备3-5531.67-19.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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15、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产，具体的标准和时点如下：
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点设备经过安装调试后达到设计要求或合同规定的标需安装调试的机器设备准，并经过验收合格。
房屋及建筑物建造工程完成竣工验收，达到预定可使用状态。
零星工程工程完成竣工验收，达到预定可使用状态。
在建工程计提资产减值方法见附注三、19。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
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的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
17、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件、专利权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
备类别使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法注土地使用权50年根据土地使用权证期限直线法根据合同期限或预期经济利益软件5年直线法年限根据合同期限或预期经济利益专利权10年直线法年限
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、19。
18、研发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊
销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或
出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生
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产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：
本公司将为获取新技术而进行独创性的计划调查和研究发生的相关费用归为研
究阶段支出；当公司的研发成果在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品时而发生的相关费用，计入开发阶段支出。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19、资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相
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应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费
和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
23、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股
份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
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以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授
予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（5）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
24、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
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*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、10（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
销售商品收入的具体确认原则为：
本公司收入主要来源于以下业务类型：销售商品。
本公司生产并销售数控刀具产品和硬质合金制品等。
国内销售：公司按照合同约定，将产品交付给客户且收到经客户确认的对账单后确认销售收入。
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出口销售：公司按照合同约定，将产品报关、离港，在取得提单后确认销售收入。
不提供安装服务的设备，本公司将设备按照合同规定运至约定交货地点，在客户取得货物验收后且达到控制权转移时点后确认收入。
提供安装服务的设备，由于安装服务复杂、与设备存在重大整合，故安装服务不构成单项履约义务，本公司将设备按照合同规定运至约定交货地点并安装完成后确认收入。
本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本公司为销售产品提供产品质量保证，并确认相应的预计负债，本公司并未因此提供任何额外的服务或额外的质量保证，故该产品质量保证不构成单独的履约义务。
本公司与经销商的合作模式为买断式销售，经销模式下销售收入确认与直销模式一致。
本公司部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
对于附有销售退回条款的商品的销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。
25、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
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*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
26、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
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财务报表附注
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确
认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：
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财务报表附注
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。
28、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、28。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现
值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
*机器设备
*运输设备
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财务报表附注
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了
租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入
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财务报表附注
确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
29、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本
公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
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财务报表附注
30、安全生产费用
本公司根据有关规定，按公司以上年度实际营业收入为计提基数，按照超额累退方式提取安全生产费用
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；
形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
31、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计
估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险
及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者
金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险
以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
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财务报表附注
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。）
32、重要会计政策、会计估计变更及前期差错更正
（1）重要会计政策变更本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更本公司无重要会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率%
增值税应纳税增值额13、6
城市维护建设税实际缴纳的流转税额5、7教育费附加实际缴纳的流转税额3地方教育费附加实际缴纳的流转税额2
企业所得税应纳税所得额15、25
2、企业所得税税率
纳税主体名称所得税税率%株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司15炎陵欧科亿数控精密刀具有限公司25株洲欧科亿切削工具有限公司（以下简称“切削公
15司”）株洲欧科亿智能科技有限公司（以下简称“智能公
25司”）株洲欧科亿新能源有限公司（以下简称“新能源公
25司”）
3、税收优惠及批文
本公司于2023年通过高新技术企业重新认定，享受高新技术企业所得税优惠政策，本年度适用税率15%。
子公司株洲欧科亿切削工具有限公司于2024年取得高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，本年度适用税率15%。
39株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司
财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
银行存款187057974.06477358801.93
其他货币资金112956891.6197392873.71
合计300014865.67574751675.64
其中：存放在境外的款项总额--期末，其他货币资金中103756891.61元为受限的票据保证金，200000.00元为结构性存款的受限保证金，9000000.00元为受限的国内信用证保证金，除了受限的票据、结构性存款、国内信用证保证金外，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、交易性金融资产
项目期末公允价值上年年末公允价值以公允价值计量且其变动计入
371776120.34589986015.13
当期损益的金融资产
其中：结构性存款80478118.38
大额存单289467539.31291245684.26
其他理财产品82308581.03218262212.49
合计371776120.34589986015.13
3、应收票据
票据种期末余额上年年末余额类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承
217399364.65217399364.65137546738.31137546738.31
兑汇票商业承
11399736.68569986.8310829749.8527537690.981376884.5526160806.43
兑汇票
合计228799101.33569986.83228229114.50165084429.291376884.55163707544.74
（1）期末本公司不存在已质押的应收票据。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据82377066.06
商业承兑票据3196104.40
合计85573170.46
（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
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财务报表附注
（4）按坏账计提方法分类期末余额账面余额坏账准备类别预期信账面
金额比例(%)金额用损失价值
率(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准
228799101.33100.00569986.830.25228229114.50
备
其中：
商业承兑汇票11399736.684.98569986.835.0010829749.85
银行承兑票据217399364.6595.02217399364.65
合计228799101.33100.00569986.830.25228229114.50
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用
金额比例(%)金额价值
损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备165084429.29100.001376884.550.83163707544.74
其中：
商业承兑汇票27537690.9816.681376884.555.0026160806.43
银行承兑汇票137546738.3183.32137546738.31
合计165084429.29100.001376884.555.00163707544.74
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额1376884.55本期计提
本期收回或转回806897.72本期核销本期转销
期末余额569986.83
4、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内387508736.29350481478.24
1至2年25570590.5834343630.06
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财务报表附注
账龄期末余额上年年末余额
2至3年2215522.34909028.97
3至4年805920.85
小计416100770.06385734137.27
减：坏账准备26256028.3921412951.39
合计389844741.67364321185.88
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备2802304.700.672802304.70100.00
其中：
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的2802304.700.672802304.70100.00应收账款
按组合计提坏账准备413298465.3699.3323453723.6910.84389844741.67
其中：
应收国内客户款352915522.9384.8220399611.225.78332515911.71
应收海外客户款60382942.4314.513054112.475.0657328829.96
合计416100770.06100.0026256028.396.31389844741.67
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)按单项计提坏账准备
其中：
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备385734137.27100.0021412951.395.55364321185.88
其中：
应收国内客户款367268811.4495.2120489685.105.58346779126.34
应收海外客户款18465325.834.79923266.295.0017542059.54
合计385734137.27100.0021412951.395.55364321185.88
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财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额名称预期信用损失账面余额坏账准备计提理由率（%）常州墅悦精密工具有
2802304.702802304.70100.00无法收回
限公司
续：
上年年末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提理由失率（%）
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收国内客户款期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备损失率
损失率(%)
(%)
1年以内327825100.7516391255.035.00332016152.4116600807.615.00
1至2年22349538.322234953.8310.0034343630.063434363.0010.00
2至3年1934963.01967481.5150.00909028.97454514.4950.00
3至4年805920.85805920.85100.00
合计352915522.9320399611.225.78367268811.4420489685.105.58
组合计提项目：应收海外客户款期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备
损失率(%)损失率(%)
1年以内59683635.542984181.785.0018465325.83923266.295.00
1-2年699306.8969930.6910.00
合计60382942.433054112.475.0618465325.83923266.295.00
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额21412951.39
本期计提4862361.11本期收回或转回
本期核销19284.11
期末余额26256028.39
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财务报表附注
（4）本期实际核销的应收账款为19284.11元。
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额88085558.98元，占应收账款期末余额合计数的比例21.17%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
4633318.21元。
5、应收款项融资
项目期末余额上年年末余额
应收票据41613222.8113755670.78
小计41613222.8113755670.78
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值41613222.8113755670.78
本公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，公司将信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据46146204.84
合计46146204.84
银行承兑票据用于贴现和背书的承兑汇票是由信用等级较高的银行进行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行和贴现方。
6、预付款项
（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄
金额比例%金额比例%
1年以内11018504.6097.3721379252.6999.28
1至2年267623.612.3676336.410.35
2至3年30278.000.262085.270.01
3年以上147.530.0176769.910.36
合计11316553.74100.0021534444.28100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
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财务报表附注
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额8386475.78元，占预付款项期末余额合计数的比例74..12%。
7、其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内354913.682281670.15
1至2年1151400.002010000.00
2至3年2000000.0031104.00
3至4年31104.002400.00
4至5年
5年以上187800.00187800.00
小计3725217.684512974.15
减：坏账准备161125.69186013.51
合计3564091.994326960.64
（2）按款项性质披露期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收押金和保
3238704.003238704.003528704.003528704.00
证金、备用金
应收其他款项486513.68161125.69325387.99984270.15186013.51798256.64
合计3725217.68161125.693564091.994512974.15186013.514326960.64
（3）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值
用损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3581217.6817125.693564091.99
应收其他款项342513.6817125.69325387.99
应收押金和保证金、备
3238704.003238704.00
用金
合计3581217.6817125.693564091.99期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末，处于第三阶段的坏账准备：
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财务报表附注
整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值
（%）按单项计提坏账准
144000.00100.00144000.00
备
上年年末，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值
损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备4368974.1542013.514326960.64
应收其他款项840270.1542013.51798256.64
应收押金和保证金、备
3528704.003528704.00
用金
合计4368974.1542013.514326960.64
上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
上年年末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值
（%）按单项计提坏账准
144000.00100.00144000.00
备
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减期信用损失
值)值)
期初余额42013.51144000.00186013.51
本期计提-24887.82-24887.82本期转回
期末余额17125.69144000.00161125.69
（5）本期不存在核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况其他应收占其他应收坏账准备款项性款款期末余额单位名称账龄质合计数的比期末余额期末余额
例(%)
株洲高科集团有限公司保证金2000000.002至3年53.69
新晨动力机械（沈阳）有限
保证金1000000.001至2年26.84公司
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财务报表附注
其他应收占其他应收坏账准备款项性款款期末余额单位名称账龄质合计数的比期末余额期末余额
例(%)
上海依沃机械有限公司货款144000.005年以上3.87144000.00一汽铸造有限公司成都有色
保证金100000.001至2年2.68铸造分公司
楚天科技股份有限公司保证金50000.001至2年1.34
合计3294000.0088.42144000.00
8、存货
（1）存货分类上年年末余额期末余额
存货种类跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备
原材料152331308.16152331308.1690772276.5590772276.55
库存商品277794985.3620097247.83257697737.53222153979.1610238411.16211915568.00
发出商品48213058.76643317.1547569741.6122785059.87104882.6622680177.21委托加工
105028.61105028.61188078.81188078.81
物资
在产品165186721.30165186721.30159269011.64159269011.64
周转材料8238217.598238217.599399936.879399936.87
合计651869319.7820740564.98631128754.80504568342.9010343293.82494225049.08
（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额转回或转期末余额计提其他其他销
库存商品10238411.1617260083.167401246.4920097247.83
发出商品104882.66643317.15104882.66643317.15
合计10343293.8217903400.317506129.1520740564.98
存货跌价准备（续）本期转回或转销存货跌价准
确定可变现净值/剩余对价与将要
项目备/合同履约成本减值准备的发生的成本的具体依据原因预计售价减去至完工时预计将要库存商品售出结转发生的成本及税费后金额预计售价减去至完工时预计将要发出商品售出结转发生的成本及税费后金额
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财务报表附注
9、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税额91341677.9467186226.31
预缴税款5878999.365373821.37
待摊费用1650859.832551921.91
合计98871537.1375111969.59
10、固定资产
（1）固定资产情况办公及电子项目房屋建筑物机器设备运输设备合计设备
一、账面原值：
1.期初余额582029889.53924504153.0111128241.1327961431.381545623715.05
2.本期增加金额96333925.38442432873.181160778.7624989860.91564917438.23
（1）购置1090534.6083008561.11116371.683077004.4087292471.79
（2）在建工程转入95243390.78345432155.991044407.0821912856.51463632810.36
（3）其他增加13992156.0813992156.08
3.本期减少金额9516803.2841892.8518672.569577368.69
（1）处置或报废9516803.2841892.8518672.569577368.69
4.期末余额678363814.911357420222.9112247127.0452932619.732100963784.59
二、累计折旧
1.期初余额46124200.71354458002.773306087.1519196095.60423084386.23
2.本期增加金额17962114.2496186421.982174097.065413773.12121736406.40
（1）计提17962114.2482194265.902174097.065413773.12107744250.32
（2）其他增加13992156.0813992156.08
3.本期减少金额6395149.2541892.854082.046441124.14
（1）处置或报废6395149.2541892.854082.046441124.14
4.期末余额64086314.95444249275.505438291.3624605786.68538379668.49
三、减值准备
1.期初余额193173.85101634.49294808.34
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额193173.85101634.49294808.34
四、账面价值
1.期末账面价值614277499.96912977773.566808835.6828225198.561562289307.76
2.期初账面价值535905688.82569852976.397822153.988663701.291122244520.48
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财务报表附注
（2）期末，本公司暂时闲置的固定资产情况如下：
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值
机器设备2596709.572257099.006309.86333300.71
（3）期末，本公司无通过经营租赁租出的固定资产。
11、在建工程
（1）在建工程明细期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面净值账面余额账面净值备备数控刀具
产业园1276184949.09276184949.09期数控刀具
产业园2108628866.00108628866.00期
钨项目28299911.4328299911.43439157.25439157.25思普研发
991150.44991150.44495575.22495575.22
管理平台金蝶云星
110440.57110440.57
空锯齿技改
150442.46150442.46343982.78343982.78
项目数控产能
13233330.9013233330.90847747.53847747.53
提升数控精密
42969.5042969.50
研发平台
合计151414141.80151414141.80278354381.37278354381.37
（2）重要在建工程项目变动情况利本息其期
资中：
其利本本期他息工程名称期初余额本期增加转入固定资产化利息期末余额减资累资本少本计化金化金额
率%额数控刀具产
276184949.094447920.82280632869.91
业园1期数控刀具产
252953482.05144324616.05108628866.00
业园2期
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财务报表附注
利本息其期
资中：
其利本本期他息工程名称期初余额本期增加转入固定资产化利息期末余额减资累资本少本计化金化金额
率%额
钨材项目439157.2555496808.1327636053.9528299911.43数控产能提
847747.5319648568.967262985.5913233330.90
升数控精密研
42969.502268541.422311510.92
发平台锯齿技改项
343982.781271233.621464773.94150442.46
目思普研发管
495575.22495575.22991150.44
理平台
合计278354381.37336582130.22463632810.36151303701.23
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称预算数（万元）工程进度%资金来源
预算比例%数控刀具产业园1
60000.00100.66100.00募集资金
期数控刀具产业园2
82608.1636.3736.37自筹资金
期
钨材项目14500.0038.5838.58自筹资金
数控产能提升3033.3599.1899.18自筹资金
数控精密研发平台5800.0099.57100.00募集资金
锯齿技改项目2724.0099.6399.63自筹资金
思普研发管理平台112.0088.5088.50自筹资金
合计168777.51
12、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值：
1.期初余额
2.本期增加金额6828895.276828895.27
（1）租入6828895.276828895.27
3.本期减少金额
（1）其他减少
4.期末余额6828895.276828895.27
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额341444.76341444.76
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财务报表附注
项目房屋及建筑物合计
（1）计提341444.76341444.76
3.本期减少金额
（1）其他减少
4.期末余额341444.76341444.76
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值6487450.516487450.51
2.期初账面价值
13、无形资产
项目土地使用权软件专利权合计
一、账面原值
1.期初余额113928911.391232774.67113950.00115275636.06
2.本期增加金额
（1）购置
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额113928911.391232774.67113950.00115275636.06
二、累计摊销
1.期初余额10177763.201058854.1211236617.32
2.本期增加金额2278363.4476292.042354655.48
（1）计提2278363.4476292.042354655.48
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额12456126.641135146.1613591272.80
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值101472784.7597628.51113950.00101684363.26
2.期初账面价值103751148.19173920.55113950.00104039018.74
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财务报表附注
14、长期待摊费用
本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少
工程维修费6084787.034005294.612939043.377151038.27
工装夹具及其他4005110.7311449837.426873218.008581730.15
合计10089897.7615455132.039812261.3715732768.42
15、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额
项目可抵扣/应纳可抵扣/应纳递延所得税资产/负递延所得税税暂时性差税暂时性差
债资产/负债异异
递延所得税资产：
资产减值准备47993107.177300723.5733595910.755092010.74
可抵扣亏损31287516.317821879.0817960044.084490011.02
递延收益104852689.1615727903.3742362050.207074307.53
内部交易未实现利润8747419.971312112.995075955.60761393.34
租赁负债6937406.301734351.58
小计199818138.9133896970.5998993960.6317417722.63
递延所得税负债：
一次性税前扣除固定资产41257439.066188615.8655711592.888356738.93
公允价值变动16465342.572555079.248233561.091301079.14
使用权资产6487450.511621862.63
小计64210232.1410365557.7363945153.979657818.07
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所递延所得税资得税资产或负项目产和负债期末得税资产或负产和负债上年债上年年末余互抵金额债期末余额年末互抵金额额
递延所得税资产10365557.7323531412.869657818.077759904.56
递延所得税负债10365557.739657818.07
16、其他非流动资产
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款22157278.2122157278.2156026618.1656026618.16
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财务报表附注
17、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金103756891.61票据保证金
货币资金9000000.00国内信用证保证金
货币资金200000.00结构性存款保证金
合计112956891.61/
18、短期借款
项目期末余额上年年末余额
信用借款320245727.78514919481.88
保证借款30036366.67150113972.23
信用证20000000.00
银行承兑汇票贴现96000000.00
合计466282094.45665033454.11
本期末无已逾期未偿还的短期借款，公司本期借款信息如下：
（1）公司与交通银行股份有限公司株洲分行于2024年11月13日签订信用借款合同，期限自2024年11月13日至2025年11月7日，期末借款余额20000000.00元。
（2）公司与湖南银行股份有限公司株洲分行于2024年01月08日签订信用借款合同，期限自2024年1月9日至2025年1月8日，期末借款余额30000000.00元。
（3）公司与中国工商银行股份有限公司株洲董家塅支行于2024年3月26日签订
信用借款合同，期限自2024年3月26日至2025年3月24日，借款金额
120000000.00元，公司于2024年11月7日提前还款50000000.00元，期末借款
余额70000000.00元。
（4）公司与中国工商银行股份有限公司株洲董家塅支行于2024年6月28日签订
信用借款合同，期限自2024年6月28日至2025年6月26日，期末借款余额
30000000.00元。
（5）公司与中国工商银行股份有限公司株洲董家塅支行于2024年9月28日签订
信用借款合同，期限自2024年9月28日至2025年9月18日，期末借款余额
140000000.00元。
（6）公司与招商银行股份有限公司株洲分行营业部于2023年8月28日签订授信协议，授信额度100000000.00元，期限自2023年8月29日至2024年8月28日。
公司与招商银行株洲分行营业部于2024年9月25日签订信用借款合同，期限自
2024年9月25日至2025年9月25日，期末借款余额30000000.00元。
53株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司
财务报表附注
（7）袁美和、谭文清提供连带责任担保，期限自2023年10月25日至2026年10月24日，担保金额50000000.00元。公司与湖南株洲珠江农村商业银行股份有限公司雷打石支行于2024年10月28日签订保证借款合同，借款金额30000000.00元，期限自2024年10月28日至2025年10月28日，公司于2024年12月31日提前还款5000000.00万元，期末借款余额25000000.00元。
（8）切削公司与湖南银行股份有限公司株洲分行营业部于2024年12月30日签
订借款合同，期限自2024年12月30日至2025年12月25日，由公司提供保证，期末借款余额1036000.00元。
（9）新能源公司与湖南银行股份有限公司株洲分行营业部于2024年12月31日
签订借款合同，期限自2024年12月31日至2025年12月29日，由公司、株洲欧东投资合伙企业（有限合伙）提供保证，期末借款余额4000000.00元。
（10）公司与招商银行股份有限公司株洲支行于2024年9月26日签订信用证合同，受益人为切削公司，期限自2024年9月26日至2025年9月26日，切削公司已贴现但未到期的期末信用证金额20000000.00元。
（11）母公司本期开给切削公司的银行承兑汇票，期末切削公司已贴现尚未到期
的票据金额96000000.00元。
19、应付票据
种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票279762418.05233249043.41
信用证45000000.00
合计324762418.05233249043.41本期末无已到期未支付的应付票据。
20、应付账款
项目期末余额上年年末余额
材料采购122633620.62125743189.78
固定资产采购76389599.7281460836.77
其他3324498.354862995.75
合计202347718.69212067022.30本期末无账龄超过1年的重要应付账款。
21、合同负债
项目期末余额上年年末余额
货款14458671.889820141.31
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财务报表附注
22、应付职工薪酬
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬30702728.50158706512.94153696584.5735712656.87
离职后福利-设定提存计划10281149.6010281149.60
辞退福利253928.00100152.00153776.00
合计30702728.50169241590.54164077886.1735866432.87
（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴30702728.50143122140.58138112212.2135712656.87
职工福利费5542401.955542401.95
社会保险费6591099.416591099.41
其中：1．医疗保险费5917192.995917192.99
2．工伤保险费673906.42673906.42
住房公积金3089542.003089542.00
工会经费和职工教育经费361329.00361329.00
合计30702728.50158706512.94153696584.5735712656.87
（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额
离职后福利10281149.6010281149.60
其中：1．基本养老保险费9850250.009850250.00
2．失业保险费430899.60430899.60
合计10281149.6010281149.60
（3）辞退福利本期辞退福利为人力优化补偿金。
23、应交税费
税项期末余额上年年末余额
增值税44620.981811727.11
城建税99249.75156675.58
企业所得税5205504.6691913.98
房产税78165.14300041.20
个人所得税277839.51171403.13
印花税163488.08169833.74
教育费附加59412.5394005.35
地方教育费附加39608.3562670.23
其他税费1020.936328.80
合计5968909.932864599.12
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财务报表附注
24、其他应付款
项目期末余额上年年末余额
个人往来201611.43277383.15
工程款420209.77420209.77
保证金571193.60732800.00
预提费用4233700.972371837.01
其他2286575.181195346.83
合计7713290.954997576.76
25、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款62013980.55
一年内到期的租赁负债418843.16
合计62432823.71
26、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
未终止确认的应收票据85573170.46113692668.16
待转销项税额4180659.55956152.99
合计89753830.01114648821.15
27、长期借款
项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间
保证借款149235700.342.5%-3.0%
小计149235700.34
减：一年内到期的长期借款62013980.552.5%-3.0%
合计87221719.79
本期末无已逾期未偿还的长期借款。公司本期借款信息如下：
（1）袁美和、李琼提供连带责任担保，期限自2023年9月6日至2025年9月6日，担保金额300000000.00元。公司与中国建设银行股份有限公司株洲分行于2024年5月30日签订借款合同，期限自2024年5月30日至2025年6月30日，期末借款余额30000000.00元。
（2）袁美和、李琼提供连带责任担保，期限自2023年9月6日至2025年9月6日，担保金额300000000.00元。公司与中国建设银行股份有限公司株洲分行于2024年6月21日签订借款合同，期限自2024年6月25日至2025年7月25日，期末借款余额30000000.00元。
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财务报表附注
（3）袁美和提供连带责任担保，期限自2024年3月13日至2027年3月12日，担保金额135000000.00元。公司与中国农业银行股份有限公司株洲分行于2024年3月12日签订借款合同，期限自2024年3月13日至2027年3月12日，借款金额25000000.00元，公司于2024年9月提前还款312500.00元，期末借款余额24687500.00元。
（4）袁美和提供连带责任担保，期限自2024年3月13日至2027年3月12日，担保金额135000000.00元。公司与中国农业银行股份有限公司株洲分行于2024年3月12日签订借款合同，期限自2024年3月15日至2027年3月12日，借款金额55000000.00元，公司于2024年9月提前还款687500.00元，期末借款余额54312500.00元。
（5）新能源公司与北京银行股份有限公司株洲分行于2024年12月25日签
订借款合同，期限自2024年12月26日至2027年12月24日，由公司、株洲欧东投资合伙企业（有限合伙）提供保证，期末借款余额227500.00元。
（6）新能源公司与北京银行股份有限公司株洲分行于2024年12月26日签
订借款合同，期限自2024年12月27日至2027年12月25日。由公司、株洲欧东投资合伙企业（有限合伙）提供保证，期末借款余额9900000.00元。
28、租赁负债
项目期末余额上年年末余额
应付租赁款8167441.54
未确认融资费用1230035.24
小计6937406.30
减：一年内到期的租赁负债418843.16
合计6518563.14
2024年计提的租赁负债利息费用金额为10.85万元，计入财务费用-利息支出
金额为10.85万元。
29、递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关
政府补助43460788.7475990000.0013729613.20105721175.54的政府补助
计入递延收益的政府补助详见附注八（1）、政府补助。
30、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）项目期初余额送其期末余额发行新股公积金转股小计股他
股份总数15878.1715878.17
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财务报表附注
31、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价1679732901.531679732901.53
其他资本公积15213275.4615213275.46
合计1694946176.991694946176.99
32、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
回购股份11928097.0718202168.2130130265.28公司于2023年9月8日召开第二届董事会第三十四次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，截至2024年12月31日，公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计回购公司股份1250000股，占公司总股本158781708股的比例为0.79%，回购成交的最高价为33.50元/股，最低价为16.01元/股，支付的资金总额为人民币30130265.28元。
33、专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费281195.514897545.903984102.591194638.82
34、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积70017814.146667632.5376685446.67
本期增加系根据《公司法》、公司章程的规定，按本期母公司净利润的10%计提法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
35、未分配利润
提取或分配项目本期发生额上期发生额比例
调整前上期末未分配利润651291883.86578301989.78调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润651291883.86578301989.78
加：本期归属于母公司所有者的净利润57302404.17166003609.42
减：提取法定盈余公积6667632.5313709661.14提取任意盈余公积
应付普通股股利55234866.0579304054.20
期末未分配利润646691789.45651291883.86
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额
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财务报表附注
36、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1113253670.97855927748.581024001457.33723672498.01
其他业务13932499.3415848536.562459126.811812140.12
合计1127186170.31871776285.141026460584.14725484638.13
（2）营业收入、营业成本产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本
主营业务：
数控刀具产品597908610.71419444981.59578536794.26344698486.60
硬质合金制品501129279.49423863136.09445464663.07378974011.41
钨制品14215780.7712619630.90
小计1113253670.97855927748.581024001457.33723672498.01
其他业务：
销售材料3980313.954174326.412459126.811812140.12
销售废料9952185.3911674210.15
小计13932499.3415848536.562459126.811812140.12
合计1127186170.31871776285.141026460584.14725484638.13
37、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税2696631.231241746.75
教育费附加1617430.07742487.39
地方教育费附加1078286.74494991.59
房产税6115449.982507015.60
土地使用税1502884.131409720.65
印花税804778.52657834.52
车船使用税23420.0017340.00
合计13838880.677071136.50
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
38、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬28342542.6622260130.93
差旅费7854750.317915421.92
广告宣传费及展览8556488.477580015.50
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项目本期发生额上期发生额
业务招待费2508240.583005756.95
样品费1275284.16990911.69
办公费1247696.12364265.96
折旧1143159.76353867.60
物料消耗296430.37237035.54
运输及物流代理485326.31179065.38
其他1039469.62264182.83
合计52749388.3643150654.30
39、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬22385412.9318910569.15
折旧及摊销费18313571.608337661.37
办公费2985305.822725209.43
业务招待费1872986.482101331.24
中介机构费用2149009.072098875.00
差旅费601006.62796285.79
物料消耗1055981.99733830.26
水电费359106.20240444.18
汽车费用456692.74232397.67
董事会经费120000.00178064.44
股权激励费用-252290.94
其他347168.05668464.24
合计50646241.5036770841.83
40、研发费用
项目本期发生额上期发生额
工资及社保44358374.4334184336.65
材料费23316993.1814509698.74
折旧费用10622728.9211143268.32
其他7557967.673994229.57
合计85856064.2063831533.28
41、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出17604841.839024544.42
减：利息收入3086516.424047816.63
汇兑损益-672732.11-2009323.47
手续费及其他504673.47336718.20
合计14350266.773304122.52
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42、其他收益
项目本期发生额上期发生额
政府补助22203078.3826519565.92
增值税加计抵减5832131.131552217.49
合计28035209.5128071783.41
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
43、投资收益
项目本期发生额上期发生额
理财产品收益3382276.0310629137.25
票据贴息-117722.22
合计3264553.81
44、公允价值变动收益
项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产持有期间的投资收益12712812.618856327.99
45、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失806897.72-1310745.06
应收账款坏账损失-4862361.11-6753084.93
其他应收款坏账损失24887.8214371.83
合计-4030575.57-8049458.16
46、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-17903400.31-6595710.25
47、资产处置收益
项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列）-1359139.00238700.79
48、营业外收入
项目本期发生额上期发生额
其他66884.03156274.09
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49、营业外支出
项目本期发生额上期发生额
公益性捐赠支出230759.60
固定资产处置损失14590.52
滞纳金189127.421686177.55
其他40542.2025212.71
合计244260.141942149.86
50、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税19341650.9317843924.62
递延所得税费用-15771508.30-5634971.20
合计3570142.6312208953.42
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目本期发生额上期发生额
利润总额58511128.61178212562.84
按法定（或适用）税率计算的所得税费用8776669.2926731884.43
某些子公司适用不同税率的影响226767.72-272428.01
对以前期间当期所得税的调整6435103.94-397290.92
不可抵扣的成本、费用和损失554225.42445253.01
税率变动对期初递延所得税余额的影响1538573.52利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差
-301682.08
异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响-2867483.48
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-13961197.26-10186317.37
其他-942982.16
所得税费用3570142.6312208953.42
51、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
利息收入3086516.424047816.63
政府补助84463465.1815884887.61
往来款等66884.038172140.10
合计87616865.6328104844.34
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财务报表附注
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
销售费用付现23253223.8920536655.77
管理费用付现9082281.089263513.70
研发支出付现7557967.673994229.57
其他付现2978531.253293355.26
合计36914941.3937087754.30
（3）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
回购股份18202168.2111928097.07
保证金到期18634609.8930000000.00
合计36836778.1041928097.07
（4）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动项目期初余额公允价期末余额现金流入现金流出计提的利息其他值变动短期
665033454.11645036000.00867727000.00-2060359.6626000000.00466282094.45
借款一年内到
期的61910000.00103980.5562013980.55长期借款长期
88217500.001000000.004219.7987221719.79
借款
合计665033454.11795163500.00868727000.00-1952159.3226000000.00615517794.79
52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润54940985.98166003609.42
加：资产减值损失17903400.316595710.25
信用减值损失4030575.578049458.16
固定资产折旧107744250.3288023343.34
无形资产摊销2354655.482362899.07
长期待摊费用摊销9812261.375846485.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
1359139.00-238700.79（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）14590.52
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补充资料本期发生额上期发生额
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-12712812.61-8856327.99
财务费用（收益以“－”号填列）17176120.827186624.24
投资损失（收益以“－”号填列）-3382276.03-10629137.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15771508.304478075.97
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--10113047.17
存货的减少（增加以“－”号填列）-154807106.03-127405241.80
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-63982521.82-46593955.82
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）10487735.00-80490700.43
专项储备的增加（减少以“－”号填列）913443.31-1186220.83
递延收益的增加（减少以“－”号填列）62260386.80-12186895.80
经营活动产生的现金流量净额38341319.70-9154021.93
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增的使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额187057974.06480429393.92
减：现金的期初余额480429393.92437696742.55
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-293371419.8642732651.37
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金187057974.06480429393.92
其中：
库存现金
可随时用于支付的银行存款187057974.06477358801.93
可随时用于支付的其他货币资金3070591.99
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额187057974.06480429393.92
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由
票据保证金103756891.6194322281.72使用受限
国内信用证保证金9000000.00使用受限
结构性存款保证金200000.00使用受限
合计112956891.6194322281.72
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财务报表附注
（4）其他重大活动说明
报告期内，公司销售商品收到的票据背书转让的金额为373474710.36元。
53、外币货币性项目
（1）外币货币性项目期末外币余期末折算人民币项目折算汇率额余额货币资金
其中：美元4255346.767.188430589134.65
欧元837098.957.52576299755.56日元1367631.000.046263184.55应收账款
其中：美元4447355.107.188431969367.39
欧元52919.417.5257398255.57
六、研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
工资及社保44358374.4334184336.65
材料费23316993.1814509698.74
折旧费用10622728.9211143268.32
其他7557967.673994229.57
合计85856064.2063831533.28
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
主要经营持股比例%取得方子公司名称注册地注册资本业务性质地直接间接式
炎陵欧科亿数研发、生产、株洲市炎株洲市炎10000万人民
控精密刀具有销售硬质合金100.00-设立陵县陵县币限公司及其制品
研发、生产、销售硬质合金
刀片、数控刀株洲欧科亿切
70000万人民片、整体硬质
削工具有限公株洲市株洲市100.00-设立
币合金铣刀、孔司
加工刀具、丝
锥、金属陶瓷刀片
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财务报表附注
主要经营持股比例%取得方子公司名称注册地注册资本业务性质地直接间接式
制造、销售金
属工具、机床株洲欧科亿智
5000万人民功能部件、机
能科技有限公株洲市株洲市100.00-设立
币械电气设备;司金属切削加工
服务;金属丝绳及其
制品制造;金属丝绳及其制
品销售;新材
料技术研发;电子专用材料
株洲欧科亿新株洲市炎株洲市炎5000万人民制造;电子专
68.00-设立
能源有限公司陵县陵县币用材料销售;电子专用材料
研发;机械设
备销售;机械
设备研发;金
属制品研发;金属制品销售
公司第三届董事会第五次会议、第三届监事会第四次会议以及2023年年度股东
大会审议通过《关于公司吸收合并全资子公司的议案》，同意吸收合并全资子公司炎陵欧科亿数控精密刀具有限公司。截至报告期末，炎陵欧科亿数控精密刀具有限公司已办理完成工商注销手续。
八、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结与资本期结转计转计入产相补助种本期新增补其他
期初余额入损益的金期末余额损益的关/与项目类助金额变动额列报项收益目相关炎陵财产业与资政其他收
园项1812321.28551640.001260681.28产相拨益目补关款贴炎陵财项目与资政其他收
强夯270000.4420000.00250000.44产相拨益补助关款款
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财务报表附注
本期结与资本期结转计转计入产相补助种本期新增补其他
期初余额入损益的金期末余额损益的关/与项目类助金额变动额列报项收益目相关炎陵财项目与资政其他收
挡土401624.9629750.00371874.96产相拨益墙补关款助款制造强省专项
资金-年产财与资
700吨政其他收
949999.12200000.00749999.12产相
小型拨益关精密款切削刀片生产线年产
1200
吨小型精财密硬与资政其他收
质合600000.00150000.00450000.00产相拨益金切关款削刀片产业化项目株洲市中小企业发财展专与资政其他收
项资148739.4030252.12118487.28产相拨益金装关款备能力提升项目中小财与资企业政其他收
96021.6616608.7279412.94产相
专项拨益关升级款
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财务报表附注
本期结与资本期结转计转计入产相补助种本期新增补其他
期初余额入损益的金期末余额损益的关/与项目类助金额变动额列报项收益目相关两型示范财与资企业政其他收
300028.7942155.76257873.03产相
规范拨益关建设款资金污水处理设施财与资提质政其他收
115950.7511043.00104907.75产相
改造拨益关工程款补助款
2019年株洲市财经济与资政其他收
信息172816.0034296.00138520.00产相拨益产业关款发展专项资金炎陵县九龙工业园财与资拨付政其他收
950489.1539603.72910885.43产相
欧科拨益关亿标款准厂房补贴制造财强省与资政其他收
示范325287.2239215.64286071.58产相拨益车间关款奖励炎陵县人财与资民政政其他收
17656960.492312000.1615344960.33产相
府项拨益关目扶款持专
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财务报表附注
本期结与资本期结转计转计入产相补助种本期新增补其他
期初余额入损益的金期末余额损益的关/与项目类助金额变动额列报项收益目相关项资金
2022年度
第六财批创与资政其他收
新型400000.0050000.00350000.00产相拨益省份关款建设专项资金
2022
年第5财批制与资政其他收
造强800000.00100000.00700000.00产相拨益省专关款项资金炎陵财制造与资政其他收
强省720000.00120000.00600000.00产相拨益专项关款资金炎陵财污水与资政其他收
处理1364600.4456858.401307742.04产相拨益站补关款助企业财与资发展政其他收
9175949.041183472.287992476.76产相
专项拨益关资金款株洲高新技术产业财与收开发政其他收
7200000.007200000.00-益相
区拨拨益关付产款业扶持资金
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财务报表附注
本期结与资本期结转计转计入产相补助种本期新增补其他
期初余额入损益的金期末余额损益的关/与项目类助金额变动额列报项收益目相关先进制造业和财与资现代政其他收
75990000.001542717.4074447282.60产相
服务拨益关业发款展专项
合计43460788.7475990000.0013729613.20105721175.54
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况计入损
上期计入损本期计入损与资产相关/补助项目种类益的列益的金额益的金额与收益相关报项目财政补其他收
专利保险补贴款13100.00与收益相关贴益财政补其他收
2022年度扶持企业发展金100000.00与收益相关
贴益财政补其他收
留工培训补助款项369500.00-500.00与收益相关贴益
2021年第三批就业见习补财政补其他收
15300.00与收益相关
贴贴益欧科亿2022年度产业扶持财政补其他收
资金炎陵高新技术产业开10000000.00与收益相关贴益发区管理委员会财政补其他收
研发补助经费200000.00与收益相关贴益财政补其他收
以工代训补贴退款-500与收益相关贴益
2022年底第一批就业见习财政补其他收
23160.00与收益相关
补贴贴益
鼓励专精特新“小巨人”财政补其他收
100000.00与收益相关
企业贴益财政补其他收
2021年就业见习留用补贴3060.00与收益相关
贴益
2022年度就业见习留用补财政补其他收
4632.00与收益相关
贴贴益财政补其他收
稳岗返还198532.28267286.08与收益相关贴益财政补其他收
人才队伍建设专项经费50000.00与收益相关贴益建档立卡户员工16人减免财政补其他收
111800.00与收益相关
增值税贴益
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财务报表附注
计入损
上期计入损本期计入损与资产相关/补助项目种类益的列益的金额益的金额与收益相关报项目财政补其他收
收到人社局就业资金19185.84与收益相关贴益
2021年度税收增量奖补资财政补其他收
604100.00与收益相关
金贴益
2023年第八批创新型省份财政补其他收
350000.00与收益相关
建设专项资金贴益财政补其他收
进项税额加计5%1552217.495832131.13与收益相关贴益财政补其他收
减免增值税66300.00与收益相关贴益
2023年第四批先进制造业财政补其他收
2100000.00与收益相关
高地建设专项资金贴益炎陵县中小企业创业园项财政补其他收
551640.00551640.00与资产相关
目补助贴益炎陵项目项目用地强夯费财政补其他收
20000.0020000.00与资产相关
用补贴贴益炎陵欧科亿项目挡土墙补财政补其他收
29750.0029750.00与资产相关
助款贴益
2018年第五批制造强省专财政补其他收
200000.00200000.00与资产相关
项资金贴益
2016年第三批战略性新兴
财政补其他收
产业与新型工业化专项资150000.00150000.00与资产相关贴益金
2018年株洲市中小企业发财政补其他收
30252.1230252.12与资产相关
展专项资金贴益财政补其他收
中小企业专项升级16608.7216608.72与资产相关贴益两型示范企业规范建设资财政补其他收
42155.7642155.76与资产相关
金贴益污水处理设施提质改造工财政补其他收
11043.0011043.00与资产相关
程补助款贴益
2019年株洲市经济信息产财政补其他收
34296.0034296.00与资产相关
业发展专项资金贴益炎陵县九龙工业园拨付欧财政补其他收
39603.7239603.72与资产相关
科亿标准厂房补贴贴益财政补其他收
制造强省示范车间奖励39215.6439215.64与资产相关贴益炎陵县人民政府项目扶持财政补其他收
2312000.162312000.16与资产相关
专项资金贴益
2022年度第六批创新型省财政补其他收
50000.0050000.00与资产相关
份建设专项资金贴益
2022年第5批制造强省专财政补其他收
100000.00100000.00与资产相关
项资金贴益
2019年第五批制造强省专财政补其他收
120000.00120000.00与资产相关
项资金贴益
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财务报表附注
计入损
上期计入损本期计入损与资产相关/补助项目种类益的列益的金额益的金额与收益相关报项目财政补其他收
污水处理站补助款56858.4056858.40与资产相关贴益老工业地区振兴发展专项财政补其他收
1183472.281183472.28与资产相关
资金贴益株洲高新技术产业开发区财政补其他收
7200000.007200000.00与收益相关
拨付产业扶持资金贴益财政补其他收
一次性扩岗补助4500.0040500.00与收益相关贴益
2023年企业研发财政奖补财政补其他收
454400.00与收益相关
资金贴益
湘财外指2023-25号安排财政补其他收
2023年中央外经贸发展资567122.00与收益相关
贴益金（进口贴息）财政补其他收
产业发展扶持资金6000000.00与收益相关贴益财政补其他收
2023年中央外贸发展资金50000.00与收益相关
贴益财政补其他收
个税手续费的返还133929.59与收益相关贴益财政补其他收
企业新型学徒制培养补贴200000.00与收益相关贴益
2024年度第十一批新型省
财政补其他收
份建设专项资金2022-202350000.00与收益相关贴益年度湖南省科学技术奖可转位数控刀片专利预警财政补其他收
100000.00与收益相关
分析知识产权专项资金贴益财政补其他收
知识产权维权援助20000.00与收益相关贴益
2023年度高精度数控刀柄
财政补其他收
及难加工材料数控刀具研400000.00与收益相关贴益究资金先进制造业和现代服务业财政补其他收
1542717.40与资产相关
发展专项贴益个人所得税扣缴税款手续财政补其他收
9527.51与收益相关
费返还贴益
2023年中央外经贸发展资财政补其他收
20000.00与收益相关
金贴益财政补其他收
脱贫人口减免增值税161200.00与收益相关贴益
合计28071783.4128035209.51
九、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、交易性金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、长期借款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有
72株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司
财务报表附注
关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期重估这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。内部审计部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、交易性金融资产、应收票据、应收款项融资、应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款、交易性金融资产的交易对手方是声誉良好并拥有较高信用评
级的银行与证券公司，本公司预期银行存款、交易性金融资产不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的21.17%
（2023年：23.32%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款
占本公司其他应收款总额的88.42%（2023年：76.32%）。
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财务报表附注
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2024年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为213112.80万元（2023年12月31日：161652.31万元）。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于短期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的
带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：
项目本期数上期数固定利率金融工具
金融负债660517794.79665033454.11
其中：短期借款511282094.45665033454.11
长期借款87221719.79
一年内到期的长期借款62013980.55
合计660517794.79665033454.11
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财务报表附注
项目本期数上期数浮动利率金融工具
金融资产300014865.67574751675.64
其中：货币资金300014865.67574751675.64
合计300014865.67574751675.64汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、日元）依然存在外汇风险。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、53、外币货币性项目。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于
2024年12月31日，本公司的资产负债率为35.59%（2023年12月31日：33.94%）。
3、金融资产转移
（1）转移方式分类已转移金融资产金终止确认情况转移方式已转移金融资产性质终止确认情况额的判断依据银行信誉等级
部分转移以摊余成本计量131719375.3046146204.84高
（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关项目转移方式终止确认金额的利得或损失
应收票据部分转移46146204.84本公司已背书给供应商用于结算应付账款并且尚未到期的银行承兑汇票账面价值合计为131719375.30元，本公司认为，其中账面价值为46146204.84元（2023年12月31日：56195732.46元）的应收票据于背书时已经转移了几乎所有的风
险与报酬，符合金融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据。这些已终止确认的应收票据继续涉入的风险最大敞口与回购该票据的未折现现金流
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财务报表附注
量，与应收票据的账面价值相等。本公司认为继续涉入已终止确认的应收票据的公允价值并不重大。
十、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计
413389343.15413389343.15
量
（一）交易性金融资产371776120.34371776120.34
（二）应收款项融资41613222.8141613222.81
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司最终控制方是：袁美和与谭文清
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称与本公司关系
格林美股份有限公司持有本公司5%以上股份的股东荆门市格林美新材料有限公司格林美股份有限公司实际控制的公司荆门美德立数控材料有限公司格林美股份有限公司实际控制的公司湖北绿钨资源循环有限公司格林美股份有限公司实际控制的公司武汉格林循环电子废弃物处置有限公格林美股份有限公司实际控制的公司司李琼实际控制人袁美和之妻
董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员
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财务报表附注
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
荆门市格林美新材料有限公司钴粉14535398.2318547787.61
荆门美德立数控材料有限公司碳化钨26479336.29
湖北绿钨资源循环有限公司碳化钨34323893.81
武汉格林循环电子废弃物处置有限公司焊接托盘201366.37
（2）关联担保情况
*本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保终止日已经履行完毕
袁美和、李琼300000000.002023-9-62025-9-6否
袁美和100000000.002023-2-242024-2-24是
袁美和、李琼50000000.002023-8-302025-8-30是
袁美和135000000.002024-3-132027-3-12否
袁美和、谭文清50000000.002023-10-252026-10-24否
（3）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员8人，上期关键管理人员10人，支付薪酬情况见下表：
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬3660044.794018423.10
5、关联方应收应付款项
（1）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额
应付账款湖北绿钨资源循环有限公司7384000.00
应付账款荆门市格林美新材料有限公司1505000.00
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。
77株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司
财务报表附注
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截至2024年12月31日，公司及子公司未到期不可撤销信用证情况如下：
项目币种年末余额年初余额
信用证人民币65000000.00
信用证日元7200000.00
截至2024年12月31日，公司及子公司担保情况如下：
担保是担保起担保终担保类否已经担保方被担保方担保金额始日止日型履行完毕株洲欧科亿切
株洲欧科亿数控精密刀2023-11-2024-11-连带责
削工具有限公100000000.00是具股份有限公司0303任担保司株洲欧科亿切
株洲欧科亿数控精密刀2024-02-2025-02-连带责
削工具有限公80000000.00否具股份有限公司0101任担保司株洲欧科亿切
株洲欧科亿数控精密刀2024-11-2027-11-连带责
削工具有限公20000000.00否具股份有限公司2727任担保司
株洲欧科亿数控精密刀株洲欧科亿新2024-12-2025-12-连带责
13600000.00否
具股份有限公司能源有限公司2322任担保
株洲欧科亿数控精密刀株洲欧科亿新2024-12-2025-12-连带责
2720000.00否
具股份有限公司能源有限公司3129任担保
（2）截至2024年12月31日，公司不存在其他应披露重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况
根据本公司第三届董事会第十二次会议决议，本公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中的股份为基数，向全体股东每
10股派发现金红利1.5元（含税）。该项预案尚需经股东大会审议通过后执行。
2、其他资产负债表日后事项说明
截至2025年4月24日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
78株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司
财务报表附注
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
票据种期末余额上年年末余额类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承
144097380.71144097380.7197715092.6197715092.61
兑汇票商业承
11399736.68569986.8310829749.8526723792.851336189.6425387603.21
兑汇票
合计155497117.39569986.83154927130.56124438885.461336189.64123102695.82
（1）期末本公司不存在已质押的应收票据。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据44865356.1180930814.71
商业承兑票据3196104.40
（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用
金额比例(%)金额价值
损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备155497117.39100.00569986.830.37154927130.56
其中：
商业承兑汇票11399736.687.33569986.835.0010829749.85
银行承兑汇票144097380.7192.67144097380.71
合计155497117.39100.00569986.830.37154927130.56
续：
上年年末余额账面余额坏账准备类别账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备124438885.46100.001336189.641.07123102695.82
其中：
商业承兑汇票26723792.8521.481336189.645.0025387603.21
银行承兑汇票97715092.6178.5297715092.61
合计124438885.46100.001336189.641.07123102695.82
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财务报表附注
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：商业承兑汇票期末余额上年年末余额预期名称预期信信用应收票据坏账准备用损失应收票据坏账准备损失
率(%)
率(%)
商业承兑汇票11399736.68569986.835.0026723792.851336189.645.00
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额1336189.64本期计提
本期收回或转回766202.81本期核销
期末余额569986.83
2、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内657452588.66292028272.62
1至2年28488785.8633467038.67
2至3年1877394.03909028.97
3至4年805920.85
小计688624689.40326404340.26
减：坏账准备24597391.6118063790.15
合计664027297.79308340550.11
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备2521745.370.372521745.37100.00-
按组合计提坏账准备686102944.0399.6322075646.2410.87664027297.79
其中：
应收国内客户款327509770.2647.5619021533.775.81308488236.49
应收海外客户款60382942.438.773054112.475.0657328829.96应收合并单位内关
298210231.3443.30298210231.34
联方款项
合计688624689.40100.0024597391.613.57664027297.79
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财务报表附注
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备326404340.26100.0018063790.155.53308340550.11
其中：
应收国内客户款301162177.8492.2717140523.865.69284021653.98
应收海外客户款18465325.835.66923266.295.0017542059.54应收合并范围内关
6776836.592.076776836.59
联方款项
合计326404340.26100.0018063790.155.53308340550.11
按单项计提坏账准备：
期末余额名称预期信用损失账面余额坏账准备计提理由率（%）常州墅悦精密工具有
2521745.372521745.37100.00无法收回
限公司
续：
上年年末余额名称预期信用损失账面余额坏账准备计提理由率（%）
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收国内客户款期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备
损失率(%)损失率(%)
1年以内304114592.6915205729.635.00266786110.2013339305.50500
1至2年20711862.692071186.2710.0033467038.673346703.8710.00
2至3年1877394.03938697.0250.00909028.97454514.4950.00
3至4年805920.85805920.85100.00
合计327509770.2619021533.775.81301162177.8417140523.865.69
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财务报表附注
组合计提项目：应收海外客户款期末余额上年年末余额预期预期信信用账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备损失
率(%)
率(%)
1年以内59683635.542984181.785.0018465325.83923266.295.00
1至2年699306.8969930.6910.00
合计60382942.433054112.475.0618465325.83923266.295.00
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额18063790.15
本期计提6552885.57本期收回或转回
本期核销19284.11
期末余额24597391.61
（4）本期实际核销的应收账款为19284.11元。
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额338942258.03元，占应收账款期末余额合计数的比例49.22%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
2265641.59元。
3、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
其他应收款418763442.10193242058.90其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内285653917.85191176873.26
1至2年131034620.252000000.00
2至3年2000000.0031104.00
3至4年31104.00
4至5年
5年以上187800.00187800.00
小计418907442.10193395777.26
减：坏账准备144000.00153718.36
合计418763442.10193242058.90
82株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司
财务报表附注
*按款项性质披露期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收其他
144000.00144000.00338367.19153718.36184648.83
款项应收押金和保证
3088704.003088704.003076304.003076304.00
金、备用金应收合并
范围内关415674738.10415674738.10189981106.07189981106.07联方款项
合计418907442.10144000.00418763442.10193395777.26153718.36193242058.90
*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值
用损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3088704.003088704.00应收其他款项
应收押金和保证金、备用金3088704.003088704.00
合计3088704.003088704.00期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值
（%）按单项计提坏账
144000.00100.00144000.00
准备
上年年末，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值
损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备194367.195.009718.36184648.83
应收其他款项194367.195.009718.36184648.83
应收押金和保证金、备用金3076304.003076304.00
合计3270671.195.009718.363260952.83
83株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司
财务报表附注
上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
上年年末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值
（%）按单项计提坏账
144000.00100.00144000.00
准备
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计
期信用损失失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
期初余额9718.36144000.00153718.36
本期计提-9718.36
期末余额144000.00144000.00
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况其他应收款占其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计
期末余额数的比例(%)期末余额
1年以
株洲欧科亿切削工具有限
内部往来371290320.22内、1至88.63公司
2年
株洲欧科亿智能科技有限
内部往来32737084.001至2年7.81公司株洲欧科亿新能源有限公
内部往来11647333.881年以内2.78司
株洲高科集团有限公司保证金2000000.002至3年0.48
新晨动力机械（沈阳）有
保证金1000000.001至2年0.24限公司
合计418674738.1099.94
4、长期股权投资
期末数上年年末数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资717767948.00717767948.00809581716.00809581716.00
（1）对子公司投资
84株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司
财务报表附注
减值本期计本期准备被投资单位上年年末数本期增加期末数提减值减少期末准备余额炎陵欧科亿数控
精密刀具有限公102013768.00102013768.00司株洲欧科亿切削
700793924.00700793924.00
工具有限公司株洲欧科亿智能
6774024.006774024.00
科技有限公司株洲欧科亿新能
10200000.0010200000.00
源有限公司
合计809581716.0010200000.00102013768.00717767948.00
（2）对联营、合营企业投资：无
5、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1097582169.71869672570.84800258180.88556159116.76
其他业务141413132.85141560484.4429765576.9328610683.84
合计1238995302.561011233055.28830023757.81584769800.60
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额
主要产品类型（或行业）收入成本收入成本
主营业务：
数控刀具产品590570096.64415067933.74567827504.33340675655.00
硬质合金制品484521766.06432114330.09232430676.55215483461.76
钨制品22490307.0122490307.01
小计1097582169.71869672570.84800258180.88556159116.76
其他业务：
销售材料141413132.85141560484.4429765576.9328610683.84
小计141413132.85141560484.4429765576.9328610683.84
合计1238995302.561011233055.28830023757.81584769800.60
6、投资收益
项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产持有期间的投资收益3221309.056177618.00
合计3221309.056177618.00
85
沪公网安备31011802005267号
