深圳市中科蓝讯科技股份有限公司
审计报告目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—76页
四、附件……………………………………………………………第77—80页
（一）本所执业证书复印件…………………………………………第77页
（二）本所营业执照复印件…………………………………………第78页
（三）本所注册会计师执业证书复印件………………………第79—80页审计报告
天健审〔2024〕3-90号
深圳市中科蓝讯科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市中科蓝讯科技股份有限公司（以下简称中科蓝讯公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中科蓝讯公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科蓝讯公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共80页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十八）及五（二）1所述。
中科蓝讯公司的营业收入主要来自于蓝牙音频芯片的销售。2023年度，中科蓝讯公司的营业收入为人民币144688.74万元，其中蓝牙音频芯片业务的营业收入为人民币143211.16万元，占营业收入的98.98%。
由于营业收入是中科蓝讯公司关键业绩指标之一，可能存在中科蓝讯公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、销售模式、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)获取本期经销商新增、退出等变化情况，分析主要经销商变动原因以及本期新增主要经销商背景和收入的真实性；
(5)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单及客户签收单等；
(6)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货跌价准备
1．事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)7所述。
截至2023年12月31日中科蓝讯公司存货账面余额为人民币84257.22万
元、存货跌价准备为人民币2862.82万元，账面价值为人民币81394.40万元。
第2页共80页存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2．审计应对
我们实施的主要审计程序如下：
(1)了解与存货跌价准备相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)选取项目评价存货估计售价的合理性，将估计售价与历史数据、期后销售价格等进行比较；
(3)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(4)获取产品跌价准备计算表，测算管理层对存货跌价准备的计算是否准确；
(5)结合存货监盘，关注期末存货的状况；取得库龄表，关注是否存在长库
龄的产品、是否存在已更新迭代的产品，关注期后各类存货的去化情况，评价管理层存货跌价准备计提的充分性；
(6)检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)货币资金、金融理财产品及理财收益
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(七)、五(一)1、五(一)2、五(二)6、五
(二)8及五(二)9所述。
截至2023年12月31日，公司货币资金、交易性金融资产余额分别为
277927.92万元、92154.79万元，2023年度交易性金融资产产生的投资收益
和公允价值变动损益金额合计5630.29万元，货币资金中大额存单产生的利息收入为3832.83万元。
由于资产负债表日货币资金、交易性金融资产余额较高且理财收益占公司净
利润的比重较大，对中科蓝讯公司的财务报表影响是重要的，我们将货币资金、交易性金融资产及其理财收益识别为关键审计事项。
第3页共80页2.审计应对
(1)了解、评估并测试与货币资金、金融理财产品投资相关内部控制设计和运行的有效性；
(2)查询、打印企业《已开立银行结算账户清单》并与账面情况进行核对，结合上期工作底稿复核银行存款账户的完整性，对所有银行账户实施函证程序；
(3)获取所有银行存款账户的期末对账单，将获取的银行对账单余额与银行
存款日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额调节表，了解差异原因并判断是否需要调整；
(4)选取重要银行账户对其资金流水进行双向测试：
(5)抽样检查相关金融资产的合同及协议、相关理财产品风险和客户权益说明书等，评价理财产品的风险程度；
(6)获取理财产品交易记录账单或资金流水记录、理财产品投资台账，并与
会计处理记录进行核对，评价其完整性，抽样检查相关理财产品投资及收回的会计处理，评价理财产品及其收益确认与计量准确性；
(7)对持有的理财产品及相关的资金账户进行函证，并检查期后投资收回情况；
(8)检查与理财产品及理财收益相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
第4页共80页告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中科蓝讯公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
中科蓝讯公司治理层（以下简称治理层）负责监督中科蓝讯公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
第5页共80页(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中科蓝讯公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中科蓝讯公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就中科蓝讯公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月八日
第6页共80页深圳市中科蓝讯科技股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
深圳市中科蓝讯科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系在深圳市中科蓝讯科技
有限公司的基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2019年12月21日在深圳市市场监督管理局登记注册，总部位于广东省深圳市。公司现持有统一社会信用代码为
91440300MA5DQWK984 的营业执照，注册资本 120000000.00 元，股份总数 120000000 股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 76986249 股；无限售条件的流通股份 A股 43013751 股。公司股票已于 2022 年 7 月 15 日上海证券交易所挂牌交易。
本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。主要经营活动为集成电路的研发、设计和销售。产品主要系蓝牙耳机芯片、蓝牙音箱芯片。
本财务报表业经公司2024年4月8日第二届第十二次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、无
形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
第15页共80页会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置公司将投资活动现金流项目超过资产总
重要的投资活动现金流量五（三）1额5%的认定为重要的投资活动现金流量。
公司将金额超过资产总额0.3%的预付款重要的账龄超过1年的预付无项认定为重要的账龄超过1年的预付款款项项。
公司将金额超过资产总额0.3%的应付账重要的账龄超过1年的应付无款认定为重要的账龄超过1年的应付账账款款。
公司将资产总额超过集团总资产的15%
重要的子公司、非全资子公
无的子公司确定为重要子公司、重要非全司资子公司。
(六)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(七)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损
第16页共80页益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
第17页共80页1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认
第18页共80页该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
第19页共80页预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
第20页共80页(八)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用应收商业承兑汇票损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——合并范围内关
合并范围内关联方状况的预测，通过违约风险联方往来组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——合并范围内状况的预测，通过违约风险合并范围内关联方关联方往来组合敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）55
1-2年1010
2-3年5050
3年以上100100
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
(九)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
第21页共80页产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
第22页共80页值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
第23页共80页4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十一)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
第24页共80页2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
办公、电子设备年限平均法3531.67
运输工具年限平均法4523.75
(十二)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十三)无形资产
1. 无形资产包括软件使用权、专利权、IP 授权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
第25页共80页项目使用寿命及其确定依据摊销方法
软件使用权3年，合同性权利直线法按购买专利权剩余使用年限，合同性专利权直线法权利
IP 授权 5 年，合同性权利 直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、试验耗材、产品试制的治具；2)用于产品设计的软件使用费；3)用于研发新产
品的光罩费用；4)研发人员办公场所的租金及物业水电费。
(3)股份支付针对主要研发人员进行股权激励的费用。
(4)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备的折旧费。
(5)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(6)技术服务费技术服务费是指研发过程中专业机构提供的技术支持需支付的费用。
(7)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
(十四)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资
第26页共80页产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用
寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十五)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十六)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
第27页共80页4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十七)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
第28页共80页(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(十八)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
第29页共80页(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司芯片销售业务分经销、直销两种销售模式，均属于在某一时点履行的履约义务，各模式销售收入确认的具体方法披露如下：
(1)直销模式
公司根据与直销客户签订的销售订单将相关产品交付给客户，经直销客户签收，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(2)经销模式
公司对经销商的销售系卖断方式，根据与经销商签订的销售订单将相关产品交付给经销商，经经销商签收，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(十九)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
第30页共80页(二十)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十一)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
第31页共80页资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十二)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
第32页共80页(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(二十三)重要会计政策和会计估计变更
1.重要会计政策变更
(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更
1)公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2)公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额免税、20%
第33页共80页不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率深圳市中科蓝讯科技股份有限公司免税
深圳市博源创芯科技有限公司20%
(二)税收优惠1.根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），关于增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，本公司享受软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退的税收优惠政策。
2.根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号），国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，
第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。2023年度为获
利年度的第五年，公司免征企业所得税。
3.根据《财政部税务总局关于进一步实施中小企业所得税优惠政策的公告》（2022年
第13号）的规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所
得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本期适用小微企业所得税优惠政策的主体系深圳市博源创芯科技有限公司。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
银行存款2779276056.451216974561.18
其他货币资金3171.43
合计2779279227.881216974561.18
(2)其他说明
期末银行存款中使用受限资金合计1392909241.17元，系计划持有到期的大额存单本金和利息。
第34页共80页2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
921547863.021809711042.28
金融资产
其中：理财产品921547863.021809711042.28
合计921547863.021809711042.28
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票1658678.641054156.00
合计1658678.641054156.00
(2)坏账准备计提情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
按组合计提坏账准备1658678.64100.001658678.64
其中：银行承兑汇票1658678.64100.001658678.64
合计1658678.64100.001658678.64（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
按组合计提坏账准备1054156.00100.001054156.00
其中：银行承兑汇票1054156.00100.001054156.00
合计1054156.00100.001054156.00
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
第35页共80页期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票14671272.301260644.00
小计14671272.301260644.00
(4)其他说明
银行承兑汇票承兑人是大型商业银行的，由于大型商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的大型银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。银行承兑汇票的承兑人是中小商业银行的，由于中小商业银行信用低于大型商业银行，故本公司将已背书或贴现的除6家国有大型商业银行及9家上市股份制银行（6家大型商业银行包括：中国银行、农业银行、建设银行、工商银行、邮政储蓄银行和交通银行；9家上
市股份制商业银行：招商银行、浦发银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、平安银行、兴业银行和浙商银行）之外的其他银行承兑汇票未终止确认。
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内53779624.6952038104.29
合计53779624.6952038104.29
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备53779624.69100.002688981.235.0051090643.46
合计53779624.69100.002688981.235.0051090643.46
第36页共80页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备52038104.29100.002601905.215.0049436199.08
合计52038104.29100.002601905.215.0049436199.08
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内53779624.692688981.235.00
小计53779624.692688981.235.00
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数其收回或核期末数计提其他他转回销按组合计提坏
2601905.2187076.022688981.23
账准备
合计2601905.2187076.022688981.23
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称账面余额坏账准备
额合计数的比例（%）
第一名13968316.9525.97698415.85
第二名9104605.5416.93455230.28
第三名8487756.5015.78424387.83
第四名7192299.6013.37359614.98
第五名4315754.008.02215787.70
小计43068732.5980.072153436.64
5.预付款项
(1)账龄分析
第37页共80页期末数期初数账龄减值减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备
1年以内1551121.5167.161551121.5123712729.2997.4623712729.29
1-2年222070.379.62222070.37471698.121.94471698.12
2-3年471698.1220.42471698.12147174.150.60147174.15
3年以上64697.332.8064697.33
合计2309587.33100.002309587.3324331601.56100.0024331601.56
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名1359843.0058.88
第二名471698.1220.42
第三名279395.1912.10
第四名126000.005.46
第五名64697.332.80
小计2301633.6499.66
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金1353874.391319190.83
合计1353874.391319190.83
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内273513.85145241.29
1-2年600.00898912.54
2-3年810418.548553.00
3年以上269342.00266484.00
合计1353874.391319190.83
(3)坏账准备计提情况
第38页共80页1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备1353874.39100.00688286.9650.84665587.43
合计1353874.39100.00688286.9650.84665587.43（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备1319190.83100.00367913.8227.89951277.01
合计1319190.83100.00367913.8227.89951277.01
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1353874.39688286.9650.84
其中：1年以内273513.8513675.695.00
1-2年600.0060.0010.00
2-3年810418.54405209.2750.00
3-4年269342.00269342.00100.00
小计1353874.39688286.9650.84
(4)坏账准备变动情况
*明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数7262.0789891.25270760.50367913.82
期初数在本期——————
--转入第二阶段-30.0030.00
--转入第三阶段-81041.8581041.85
第39页共80页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
本期计提6443.62-8819.40322748.92320373.14
期末数13675.6960.00674551.27688286.96期末坏账准备计
5.0010.0062.4750.84
提比例（%）
各阶段划分依据：账龄1年以内为第一阶段，1-2年为第二阶段，2年以上为第三阶段
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）
2-3年、
第一名押金保证金447097.0033.02325742.10
3年以上
第二名押金保证金420000.002-3年31.02210000.00
第三名押金保证金249984.001年以内18.4612499.20
2-3年、
第四名押金保证金115193.608.5186395.20
3年以上
1年以内、
第五名押金保证金78754.015.8237127.01
2-3年
小计1311028.6196.84671763.51
7.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料52812236.3852812236.3836455136.9736455136.97
库存商品369372426.1915751947.65353620478.54226626679.053649524.23222977154.82委托加工
420387529.9212876262.02407511267.90244823250.71136798.68244686452.03
物资
合计842572192.4928628209.67813943982.82507905066.733786322.91504118743.82
(2)存货跌价准备
1)明细情况
第40页共80页本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
库存商品3649524.2312572718.39470294.9715751947.65委托加工
136798.6812858232.39118769.0512876262.02
物资
合计3786322.9125430950.78589064.0228628209.67
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成
原材料、委托本期已将期初计提存货
本、估计的销售费用以及加工物资跌价准备的存货领用相关税费后的金额确定可变现净值以该存货的估计售价减去
上期计提跌价的存货，库存商品、发估计的销售费用和相关税本期已将期初计提存货本期减值迹象已经消出商品费后的金额确定其可变现跌价准备的存货售出失净值
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备待抵扣进项
114949176.81114949176.8171857687.0671857687.06
税
待摊销费用471199.46471199.46471199.52471199.52
合计115420376.27115420376.2772328886.5872328886.58
9.其他非流动金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
94250000.00
金融资产
其中：债务工具投资94250000.00
合计94250000.00
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的指定理由和依据
第41页共80页公司对上述金融资产的投资属于非交易性金融资产，故将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产。
10.固定资产
项目办公设备电子设备运输工具合计账面原值
期初数1183348.679669603.991695426.0712548378.73
本期增加金额67502.262061208.872128711.13
1)购置67502.262061208.872128711.13
本期减少金额2374.3389167.3691541.69
1)处置或报废2374.3389167.3691541.69
期末数1248476.6011641645.501695426.0714585548.17累计折旧
期初数503918.465945199.14997603.927446721.52
本期增加金额278944.422075797.62362591.742717333.78
1)计提278944.422075797.62362591.742717333.78
本期减少金额2255.6281418.2683673.88
1)处置或报废2255.6281418.2683673.88
期末数780607.267939578.501360195.6610080381.42账面价值
期末账面价值467869.343702067.00335230.414505166.75
期初账面价值679430.213724404.85697822.155101657.21
11.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数14347492.4014347492.40
本期增加金额3343383.763343383.76
1)租入3343383.763343383.76
第42页共80页项目房屋及建筑物合计
本期减少金额897746.46897746.46
1)租赁到期897746.46897746.46
期末数16793129.7016793129.70累计折旧
期初数7872972.897872972.89
本期增加金额5153309.715153309.71
1)计提5153309.715153309.71
本期减少金额897746.46897746.46
1)处置897746.46897746.46
期末数12128536.1412128536.14账面价值
期末账面价值4664593.564664593.56
期初账面价值6474519.516474519.51
12.无形资产
项 目 软件使用权 专利权 IP 授权 合 计账面原值
期初数20478132.19150000.003319488.0423947620.23
本期增加金额176725.67176725.67
1)购置176725.67176725.67
本期减少金额49778.7649778.76
1)处置49778.7649778.76
期末数20605079.10150000.003319488.0424074567.14累计摊销
期初数7608589.7820885.59553248.048182723.41
本期增加金额6440026.768003.761106496.007554526.52
1)计提6440026.768003.761106496.007554526.52
本期减少金额40721.7940721.79
1)处置40721.7940721.79
第 43 页 共 80 页项 目 软件使用权 专利权 IP 授权 合 计
期末数14007894.7528889.351659744.0415696528.14账面价值
期末账面价值6597184.35121110.651659744.008378039.00
期初账面价值12869542.41129114.412766240.0015764896.82
13.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数珠海办公室
947187.37598223.55348963.82
装修深圳智慧广
127828.26105304.7722523.49
场13楼装修
合计1075015.63703528.32371487.31
14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
租赁负债4455074.00445507.40
递延收益1002507.99100250.80
合计5457581.99545758.20
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
使用权资产4664593.56466459.36交易性金融资产公允
1547863.02154786.30
价值变动
合计6212456.58621245.66
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
第44页共80页期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产445507.40100250.80
递延所得税负债445507.40175738.26
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异46776067.416388228.12
合计46776067.416388228.12
15.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付无形资
238775.00238775.0034955.7534955.75
产款预付待摊授
2547169.812547169.81
权费
合计2785944.812785944.8134955.7534955.75
16.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因不能随时支取且计划意图持有到
货币资金1392909241.171392909241.17持有至到期的大额存期单
应收票据1260644.001260644.00已背书已背书未终止确认
合计1394169885.171394169885.17
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因不能随时支取且计划持意图持有
货币资金1107122479.551107122479.55有至到期的定期存款及到期大额存单
应收票据1054156.001054156.00已背书已背书未终止确认
第45页共80页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
合计1108176635.551108176635.55
17.短期借款
项目期末数期初数
保证借款216370075.57
信用借款583879211.78
合计800249287.35
18.应付账款
项目期末数期初数
货款127967971.91113025544.45
EDA 工具款 6163510.00 12327020.00
授权服务费1310995.632256996.22
合计135442477.54127609560.67
19.合同负债
项目期末数期初数
货款1172348.321662915.00
合计1172348.321662915.00
20.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬19820001.6299545334.4991742004.6927623331.42
离职后福利—设
5527967.265527967.26
定提存计划
辞退福利42227.4112067.4130160.00
合计19820001.62105115529.1697282039.3627653491.42
(2)短期薪酬明细情况
第46页共80页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
19820001.6288416690.5980613360.7927623331.42
补贴
职工福利费4201913.634201913.63
社会保险费2385044.222385044.22
其中：医疗保险费2268041.042268041.04
工伤保险费49035.5349035.53
生育保险费67967.6567967.65
住房公积金4541686.054541686.05
小计19820001.6299545334.4991742004.6927623331.42
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险5333338.185333338.18
失业保险费194629.08194629.08
小计5527967.265527967.26
21.应交税费
项目期末数期初数
代扣代缴个人所得税4764961.483383841.86
城市维护建设税305916.82185896.88
教育费附加131107.2179670.09
地方教育附加87404.8053113.39
印花税495104.71385048.73
企业所得税295.68
合计5784790.704087570.95
22.其他应付款
项目期末数期初数
预提费用1117183.66631353.04
应付暂收款778151.03967453.97
第47页共80页项目期末数期初数
合计1895334.691598807.01
23.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款50035902.78
一年内到期的租赁负债2215328.295042796.32
合计52251231.075042796.32
24.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额152405.28216178.95
合计152405.28216178.95
25.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额2350709.171725432.65
减：未确认融资费用110963.4615099.15
合计2239745.711710333.50
26.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的政
政府补助1327000.00324492.011002507.99府补助
合计1327000.00324492.011002507.99
第48页共80页27.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股股份总数120000000120000000
28.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢
2803267663.232803267663.23
价）
其他资本公积42144937.2919907944.6562052881.94
合计2845412600.5219907944.652865320545.17
(2)其他说明
本期以权益结算的股份支付费用计入其他资本公积的金额为19907944.65元。
29.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积71228534.7471228534.74
合计71228534.7471228534.74
(2)其他说明
本期法定盈余公积无变动，系计提金额已达到注册资本的50%，故本期不再计提法定盈余公积。
30.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润508968213.15448160949.19
加：本期归属于公司所有者的净利润251693156.05140896959.96
第49页共80页项目本期数上年同期数
减：提取法定盈余公积14089696.00
应付普通股股利54000000.0066000000.00
期末未分配利润706661369.20508968213.15
(2)其他说明
2023年5月5日，公司召开2022年度股东大会审议通过2022年度利润分配方案，以
方案实施前的公司总股本120000000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币
4.50元（含税），合计分配人民币54000000.00元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1432111579.021111580182.311078112749.26852838406.09
其他业务收入14775789.998925092.811788278.881110248.40
合计1446887369.011120505275.121079901028.14853948654.49
其中：与客户
之间的合同产1446887369.011120505275.121079901028.14853948654.49生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
蓝牙耳机芯片862514715.79693047703.81695030815.75549086681.22
蓝牙音箱芯片340298448.41253908088.85276570480.02227090058.68
数字音频芯片93216479.0062541101.6458258539.5141517592.71
智能穿戴芯片57800451.1342916181.3122820042.8816708200.91
其他芯片78281484.6959167106.7025432871.1018435872.57
工具及其他14775789.998925092.811788278.881110248.40
小计1446887369.011120505275.121079901028.14853948654.49
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
第50页共80页项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1446887369.011079901028.14
小计1446887369.011079901028.14
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1662915.00元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税2675208.111847062.31
教育费附加1146517.75791598.14
地方教育附加764345.17527732.09
印花税902557.66656511.53
合计5488628.693822904.07
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬4355761.23302111.85
股份支付702176.74183006.44
业务拓展费679383.52254470.26
差旅费274499.52162790.32
广告宣传费172311.31464643.79
其他38870.8444124.92
合计6223003.134411147.58
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬17715795.2412611734.11
折旧与摊销5054751.734616969.09
股份支付2981802.685462500.24
办公费1390908.171298264.85
第51页共80页项目本期数上年同期数
中介服务费1069987.69741699.94
业务招待费695656.891907813.45
租金物业水电费547585.98527978.51
差旅费467457.52279163.89
其他171299.26128697.21
合计30095245.1627574821.29
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬83001745.3159172733.77
光罩费用27870873.6516894048.90
股份支付16223965.233290061.44
物料消耗15406362.016578694.06
折旧与摊销11259000.8311138318.33
技术服务费2325391.015970236.80
租金物业水电费1576302.651469994.78
软件使用费1741908.031902079.21
其他4757883.143541076.22
合计164163431.86109957243.51
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出9555444.43434217.98
减：利息收入60655744.3817637339.65
银行手续费59803.028746.34
合计-51040496.93-17194375.33
7.其他收益
第52页共80页计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额
与资产相关的政府补助324492.01
与收益相关的政府补助[注]48998131.1028124431.3421491710.00
代扣个人所得税手续费返还143764.36136602.96
增值税加计抵减304729.79
合计49771117.2628261034.3021491710.00
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产在持有期间的分红2071232.88
处置交易性金融资产取得的投资收益52683773.817622808.56
合计54755006.697622808.56
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数交易性金融资产（以公允价值计量且其变动计入
1547863.0213092783.05当期损益的金融资产）
合计1547863.0213092783.05
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-407449.16-2755777.47
合计-407449.16-2755777.47
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-25430950.78-2704500.93
合计-25430950.78-2704500.93
第53页共80页12.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无形资产处置收益17491.7017491.70
合计17491.7017491.70
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
违约金10000.0035000.7510000.00
政府补助31412.9331412.93
合计41412.9335000.7541412.93
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失7867.817161.797867.81
滞纳金345.007859.04345.00
其他20000.00
合计8212.8135020.838212.81
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用295.68
递延所得税费用75487.46
合计75783.14
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额251738560.83140896959.96按母公司适用税率计算的所得税费用
子公司适用不同税率的影响295.68
第54页共80页项目本期数上年同期数调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响本期确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异的
75487.46
影响
所得税费用75783.14
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
理财产品收回2169711042.281853921849.80
小计2169711042.281853921849.80
(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数
结构性存款、银行理财1280000000.003380772954.00
其他权益工具投资94250000.00
小计1374250000.003380772954.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
政府补助22850122.937899210.33
利息收入22327425.766444202.86
个税手续费返还143764.36136602.96
其他10000.0056019.46
合计45331313.0514536035.61
(2)支付其他与经营活动有关的现金
第55页共80页项目本期数上年同期数
付现费用49027181.2236229168.74
往来款919113.212404429.33
其他345.0078221.79
合计49946639.4338711819.86
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
定期存款收回104971400.00
大额存单收回922499910.0070000000.00
定期存款、大额存单利息收入15619339.06570567.24
合计938119249.06175541967.24
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付大额存单款1185577692.06859499910.00
支付定期存款411971400.00
合计1185577692.061271471310.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
上市费用及税金39305257.91
适用新租赁准则的租赁费支出5893584.645493134.46
合计5893584.6444798392.37
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润251662777.69140896959.96
加：资产减值准备25838399.945460278.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
2717333.783123670.72
产折旧
使用权资产折旧5153309.714890169.44
无形资产摊销7554526.527172542.66
第56页共80页补充资料本期数上年同期数
长期待摊费用摊销703528.32568904.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-17491.70损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）7867.817161.79
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1547863.02-13092783.05
财务费用（收益以“－”号填列）-28772874.19-10758918.81
投资损失（收益以“－”号填列）-54755006.69-7622808.56
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-100250.80
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）175738.26
存货的减少（增加以“－”号填列）-335256189.7856029217.99
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-23450202.06-47638403.77
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）24563284.9875818540.72
其他19907944.658935568.12
经营活动产生的现金流量净额-105615166.58223790100.21
(2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1386369986.71109852081.63
减：现金的期初余额109852081.633901424.38
现金及现金等价物净增加额1276517905.08105950657.25
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金1386369986.71109852081.63
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款1386366815.28109852081.63
可随时用于支付的其他货币资金3171.43
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额1386369986.71109852081.63
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
第57页共80页5.筹资活动相关负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款947165103.168895313.25155811129.06800249287.35长期借款（含一年内到期50000000.00407986.12372083.3450035902.78的长期借款）租赁负债（含一年内到期6753129.823343383.775893584.64-252145.054455074.00的租赁负债）
小计6753129.82997165103.1612646683.14162076797.04-252145.05854740264.13
(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金
其中：美元0.097.08270.64
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十二)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用149100.00161852.46
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计149100.00161852.46
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用252145.05434217.98计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
第58页共80页转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出6042684.645655470.82
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出
(一)研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬83001745.3159172733.77
光罩费用27870873.6516894048.90
股份支付16223965.233290061.44
物料消耗15406362.016578694.06
折旧与摊销11259000.8311138318.33
技术服务费2325391.015970236.80
租金物业水电费1576302.651469994.78
软件使用费1741908.031902079.21
其他4757883.143541076.22
合计164163431.86109957243.51
其中：费用化研发支出164163431.86109957243.51资本化研发支出
七、在其他主体中的权益企业集团的构成
1.公司将深圳市博源创芯科技有限公司、蔚蓝(深圳)私募创业投资基金合伙企业(有限
合伙)等2家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
第59页共80页主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接
深圳市博源创芯科技有技术服务、
8000.00万元深圳市100.00设立
限公司投资管理
蔚蓝(深圳)私募创业投
资基金合伙企业(有限30000.00万元深圳市投资管理93.67设立
合伙)
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助1327000.00
其中：计入递延收益1327000.00
与收益相关的政府补助49029544.03
其中：计入其他收益48998131.10
计入营业外收入31412.93
合计50356544.03
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益1327000.00324492.01
小计1327000.00324492.01（续上表）本期冲减
本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额
递延收益1002507.99与资产相关
小计1002507.99
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额49322623.1128124431.34
计入营业外收入的政府补助金额31412.93
合计49354036.0428124431.34
第60页共80页九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
第61页共80页2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3五
(一)4、五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的80.07%（2022年12月31日：82.27%）源于余额前五名客户。
本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
第62页共80页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款850285190.13864592206.61864592206.61
应付账款135442477.54135442477.54135442477.54
其他应付款1895334.691895334.691895334.69
租赁负债4455074.004566037.462215328.291702474.29648234.88
小计992078076.361006496056.301004145347.131702474.29648234.88（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款127609560.67127609560.67127609560.67
其他应付款1598807.011598807.011598807.01
租赁负债6753129.826943041.625217608.971725432.65
小计135961497.50136151409.30134425976.651725432.65
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行理财有关。
2.外汇风险
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
第63页共80页期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
1015797863.021015797863.02
动金融资产
(1)分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资1015797863.021015797863.02产
银行理财产品921547863.02921547863.02
债务工具投资94250000.0094250000.00
持续以公允价值计量的资产总额1015797863.021015797863.02
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
交易性金融资产采用银行理财产品可观察收益情况进行估值计量，预期收益率可观察的情况下以预期收益和本金之和确定公允价值，其他情况以本金确定为公允价值。
其他非流动金融资产采用的估值技术和重要参数系以被投资单位最新的估值为参考，估值未发生变动的情况下以成本确定为公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司最终控制方是自然人黄志强。
直接或间接自然人姓名关联方关系身份证号码任职情况
持股比例(%)
黄志强实际控制人3503221956****2516董事长26.3693
2.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系东莞市爱而普电子科技有限公司实际控制人黄志强的儿子黄佳希控制的企业深圳市豪之杰电子科技有限公司实际控制人黄志强外甥黄亦亦控制的企业
3.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
第64页共80页出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数东莞市爱而普电子科
芯片及其他405146.023053097.35技有限公司深圳市豪之杰电子科
芯片及其他4920738.9415327743.37技有限公司
2.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕
23448759.502023-12-012024-10-04否
36233175.442023-02-272024-02-26否
黄志强59027710.422023-09-282024-09-27否
28820412.082023-09-222024-09-21否
27506032.232023-10-082024-10-07否
41333985.902023-12-222024-12-21否
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬7709287.466901705.46
(三)关联方应收应付款项应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款深圳市豪之杰电
4315754.00215787.706000000.00300000.00
子科技有限公司东莞市爱而普电
157950.007897.50
子科技有限公司
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
第65页共80页各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员1360004247063.36
研发人员86500027012572.1114000437197.69
销售人员365001139836.86
合计103750032399472.3314000437197.69
2.其他说明
公司本期失效的权益工具总额14000股，系员工激励对象离职作废14000股。
(二)以权益结算的股份支付情况明细情况
B-S 定价模型授予日权益工具公允价值的确定方法和重要
标的股价、无风险利率、历史波动率、股息参数率
按各解锁期的业绩条件估计，并根据最新取可行权权益工具数量的确定依据得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
62052881.94
金额
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员2981802.68
研发人员16223965.23
销售人员702176.74
合计19907944.65
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要对外披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要对外披露的重要或有事项。
第66页共80页十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利99600000.00
经审议批准宣告发放的利润或股利99600000.00
根据2024年4月8日公司第二届董事会第十二次会议通过的2023年度利润分配预案，以截止至本报告批准对外报出日的总股本120000000股为分配基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币8.30元（含税），合计拟派发现金红利总额为人民币99600000.00元（含税）。若公司利润分配预案公布后至实施前，公司总股本发生变动，将按照分配总额不变的原则对分配比例进行调整，本利润分配预案尚需公司股东大会审议通过。
十五、其他重要事项分部信息
本公司主要业务为生产和销售蓝牙耳机芯片、蓝牙音箱芯片、数字音频类等芯片产品。
公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。
本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内53779624.6952038104.29
合计53779624.6952038104.29
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
第67页共80页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备53779624.69100.002688981.235.0051090643.46
合计53779624.69100.002688981.235.0051090643.46(续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备52038104.29100.002601905.215.0049436199.08
合计52038104.29100.002601905.215.0049436199.08
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内53779624.692688981.235.00
小计53779624.692688981.235.00
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收回或核期末数计提其他其他转回销按组合计提
2601905.2187076.022688981.23
坏账准备
合计2601905.2187076.022688981.23
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末余单位名称账面余额坏账准备
额合计数的比例（%）
第一名13968316.9525.97698415.85
第二名9104605.5416.93455230.28
第三名8487756.5015.78424387.83
第68页共80页占应收账款期末余单位名称账面余额坏账准备
额合计数的比例（%）
第四名7192299.6013.37359614.98
第五名4315754.008.02215787.70
小计43068732.5980.072153436.64
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款10127070.33
押金保证金1353874.391319190.83
合计11480944.721319190.83
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内10400584.18145241.29
1-2年600.00898912.54
2-3年810418.548553.00
3年以上269342.00266484.00
合计11480944.721319190.83
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
按组合计提坏账准备11480944.72100.00688286.966.0010792657.76
小计11480944.72100.00688286.966.0010792657.76
第69页共80页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备1319190.83100.00367913.8227.89951277.01
小计1319190.83100.00367913.8227.89951277.01
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方往来
10127070.33
组合
账龄组合1353874.39688286.9650.84
其中：1年以内273513.8513675.695.00
1-2年600.0060.0010.00
2-3年810418.54405209.2750.00
3-4年269342.00269342.00100.00
小计11480944.72688286.966.00
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数7262.0789891.25270760.50367913.82
期初数在本期——————
--转入第二阶段-30.0030.00
--转入第三阶段-81041.8581041.85
本期计提6443.62-8819.40322748.92320373.14
期末数13675.6960.00674551.27688286.96期末坏账准备计
0.1310.0062.476.00
提比例（%）
各阶段划分依据：账龄1年以内为第一阶段，1-2年为第二阶段，2年以上为第三阶段
(5)其他应收款金额前5名情况
第70页共80页占其他应收款期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄
余额的比例（%）备
第一名往来款10127070.331年以内88.21
押金保证2-3年、3325742.10
第二名447097.003.89金年以上押金保证
第三名420000.002-3年3.66210000.00金押金保证
第四名249984.001年以内2.1812499.20金
押金保证2-3年、3
第五名115193.601.0086395.20金年以上
小计11359344.9398.94634636.50
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值准账面余减值准账面价账面余额账面价值备额备值
对子公司投资86548000.0086548000.00
合计86548000.0086548000.00
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备
蔚蓝(深圳)私募创业投资基
86548000.0086548000.00
金合伙企业
(有限合伙)
小计86548000.0086548000.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1432111579.021111580182.311078112749.26852838406.09
第71页共80页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
其他业务收入14775789.998925092.811788278.881110248.40
合计1446887369.011120505275.121079901028.14853948654.49
其中：与客户之
间的合同产生1446887369.011120505275.121079901028.14853948654.49的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
蓝牙耳机芯片862514715.79693047703.81695030815.75549086681.22
蓝牙音箱芯片340298448.41253908088.85276570480.02227090058.68
数字音频芯片93216479.0062541101.6458258539.5141517592.71
智能穿戴芯片57800451.1342916181.3122820042.8816708200.91
其他芯片78281484.6959167106.7025432871.1018435872.57
工具及其他14775789.998925092.811788278.881110248.40
小计1446887369.011120505275.121079901028.14853948654.49
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1446887369.011079901028.14
小计1446887369.011079901028.14
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬83001745.3159172733.77
光罩费用27870873.6516894048.90
股份支付16223965.233290061.44
物料消耗15406362.016578694.06
折旧与摊销11259000.8311138318.33
技术服务费2325391.015970236.80
第72页共80页租金物业水电费1576302.651469994.78
软件使用费1741908.031902079.21
其他4757883.143541076.22
合计164163431.86109957243.51
3.投资收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产在持有期间的分红2071232.88
处置交易性金融资产取得的投资收益52683773.817622808.56
合计54755006.697622808.56
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准
9623.89
备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标
21491710.00
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的
56302869.71
公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
第73页共80页项目金额说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出41067.93其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计77845271.53减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额77845271.53
(2)重大非经常性损益项目说明
1)单项金额重大的非经常性损益系处置交易性金融资产产生的投资收益和持有期间产
生的公允价值价变动损益，详见附注五（二）8、五（二）9。
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额28751384.822022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司28614781.86所有者的非经常性损益净额
差异136602.96
第74页共80页(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润6.902.102.09扣除非经常性损益后归属于公司
4.761.451.45
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 251693156.05
非经常性损益 B 77845271.53
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 173847884.52
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3545609348.41
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 54000000.00产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
股份支付 I 19907944.65其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J 6数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产3649909898.76
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 6.90%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 4.76%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 251693156.05
非经常性损益 B 77845271.53
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 173847884.52
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健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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目的而提供文件的复印件（原件与复印件一致），仅用于说明李立影是中国注册会计师未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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文件的复印件（原件与复印件一致），仅用于说明李凤是中国注册会计师未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
