合肥颀中科技股份有限公司

审计报告

目录审计报告1

2022年度财务报表5

2022年度财务报表附注17

6-1-1审计报告

合肥颀中科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了合肥颀中科技股份有限公司（以下简称“贵公司”或“颀中科技”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

6-1-2审计报告（续）

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认

我们就收入确认执行的审计程序包括但不限于：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）测试信息系统一般控制、与收入确认流程相关的应用控制；

颀中科技2022年度营业收入为131706.31

（3）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法万元。颀中科技的营业收入主要来源于为境内外是否适当；

客户提供集成电路封装测试服务。

（4）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识由于营业收入是颀中科技关键业绩指标之

别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

一，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

（5）对于境内收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，具体的收入政策、数据披露分别详见财务报

包括销售合同、订单、出库单、销售发票及物流签收单等；对于境外收入，表附注三、（三十三）及附注六、（三十二）所获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、订单、述。出库单、销售发票、出口报关单据、货运提单等支持性文件；

（6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证报告期销售额；

（7）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

贵公司治理层（以下简称“治理层”）负责监督贵公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准

6-1-3则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告（续）

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

[以下无正文]

6-1-4审计报告（续）

[此页无正文]

中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·北京

中国注册会计师：

二○二三年四月十三日

中国注册会计师：

6-1-5合肥颀中科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别说明外，金额单位为人民币元)一、公司的基本情况

（一）公司概况

合肥颀中科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“颀中科技”）（曾用名：合肥颀中封测技术有限公司、合肥奕斯伟封测技术有限公司）注册成立于2018年1月18日。本公司于2021年12月9日进行工商变更，由合肥颀中封测技术有限公司变更为合肥颀中科技股份有限公司，并取得由合肥市市场监督管理局颁发的营业执照，统一社会信用代码：91340100MA2RFYL703；

法定代表人：张莹；注册资本：98903.7288万元；注册地址：合肥市新站区综合保税区内。

2018年1月18日公司设立时股权结构如下表所示：

单位：万美元

序号股东名称认缴出资额出资方式持股比例(%)

1 Chipmore Holding Company Limited 10787.6991 股权出资 100.00

合计10787.6991100.00

2018年6月30日，经股东会决议，合肥奕斯伟封测控股有限公司（以下简称“封测控股”）同意以 7739.80 万美元受让（香港）Chipmore Holding Company Limited（以下简称“ChipmoreHolding （香港）”）持有的本公司 30.34%的股权，对应认缴出资额 3272.9879 万美元；合肥芯屏产业投资基金（有限合伙）（以下简称“芯屏基金”）同意以 2409.60 万美元受让 Chipmore Holding（香港）持有的本公司9.45%的股权，对应认缴出资额1019.4376万美元；北京芯动能投资基金（有限合伙）（以下简称“芯动能基金”）同意以 3200.00 万美元受让 Chipmore Holding （香港）持

有的本公司 12.92%的股权，对应认缴出资额 1393.7707 万美元；CTC Investment Company Limited（以下简称“CTC Investment”）同意以 1061.50万美元受让 Chipmore Holding （香港）持有的本

公司4.83%的股权，对应认缴出资额为521.0459万美元。

股权转让后，股权结构如下表所示：

单位：万美元

序号股东名称认缴出资额出资方式持股比例（%）

1 Chipmore Holding （香港） 4580.4570 股权出资 42.46

2封测控股3272.9879货币出资30.34

3芯屏基金1019.4376货币出资9.45

4芯动能基金1393.7707货币出资12.92

17

6-1-18序号股东名称认缴出资额出资方式持股比例（%）

5 CTC Investment 521.0459 货币出资 4.83

合计10787.6991100.00

全体董事于2018年8月10日一致同意封测控股以人民币43900.00万元增资，对应新增认缴出资额2742.5074万美元。增资后封测控股对应的认缴出资额为6015.4953万美元，并持有公司

41.82%股权；同意股东芯屏基金以人民币13700.00万元向本公司增资，对应新增认缴出资额

853.3923万美元，增资后，芯屏基金认缴出资额为1872.8299万美元，并持有公司13.02%股权。

增资后，本公司注册资本为14383.5988万美元，增资后股权结构如下表所示：

单位：万美元

序号股东名称认缴出资额出资方式持股比例（%）

1封测控股6015.4953货币出资41.82

2 Chipmore Holding （香港） 4580.4570 股权出资 31.85

3芯屏基金1872.8299货币出资13.02

4芯动能基金1393.7707货币出资9.69

5 CTC Investment 521.0459 货币出资 3.62

合计14383.5988100.00

2021年4月，合肥奕斯众志科技合伙企业（有限合伙）（以下简称“合肥众志”）、合肥奕斯

众诚科技合伙企业（有限合伙）（以下简称“合肥众诚”）、合肥奕斯众力科技合伙企业（有限合伙）（以下简称“合肥众力”）合计持有苏州颀中4%股权，以其各自持有的苏州颀中的股权对颀中科技进行增资，增资完成后股权结构如下：

单位：万美元

序号股东名称认缴出资额出资方式持股比例（%）

1封测控股6015.4953货币出资40.15

2 Chipmore Holding（香港） 4580.4570 股权出资 30.58

3芯屏基金1872.8299货币出资12.50

4芯动能基金1393.7707货币出资9.30

5 CTC Investment 521.0459 货币出资 3.48

6合肥众志486.8916股权出资3.25

7合肥众诚96.1406股权出资0.64

8合肥众力14.8404股权出资0.10

合计14981.4714100.00

颀中科技股东会于2021年7月20日由全体股东一致通过如下决议：

186-1-19同意芯动能基金将其持有颀中科技的部分股权分别转让给中信证券投资有限公司（以下简称“中信投资”）、青岛日出智造六号投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“青岛智造六号投资”）、

珠海华金维尔股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“珠海华金股权投资”）、珠海华金

丰盈八号股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“珠海华金八号股权投资”）、泉州常弘

星越股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“泉州常弘股权投资”）、海宁艾克斯光谷创新股

权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“海宁艾克斯股权投资”）、中青芯鑫鼎橡（上海）企业

管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“中青芯鑫鼎”）、青岛初芯海屏股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“青岛初芯海屏股权投资”）、苏州融可源项目管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“苏州融可源”）、庄丽、徐瑛、宁波诚池创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波诚池创投”）、山南置立方投资管理有限公司（以下简称“山南置立方投资”）。

截至2021年8月31日，股东股权结构如下表所示：

单位：万美元

序号股东名称认缴出资额出资方式持股比例（%）

1封测控股6015.4953货币出资40.15

2 Chipmore Holding（香港） 4580.4570 股权出资 30.58

3芯屏基金1872.8299货币出资12.50

4芯动能基金270.16045货币出资1.80

5 CTC Investment 521.0459 货币出资 3.48

6合肥众志486.8916股权出资3.25

7合肥众诚96.1406股权出资0.64

8合肥众力14.8404股权出资0.10

9中信投资107.0105货币出资0.71

10青岛智造六号投资107.0105货币出资0.71

11珠海华金股权投资96.30945货币出资0.64

12珠海华金八号股权投资10.70105货币出资0.07

13泉州常弘股权投资64.2063货币出资0.43

14海宁艾克斯股权投资42.8042货币出资0.29

15中青芯鑫鼎107.0105货币出资0.71

16青岛初芯海屏股权投资85.6084货币出资0.57

17苏州融可源74.90735货币出资0.50

18庄丽42.8042货币出资0.29

19徐瑛278.2273货币出资1.86

19

6-1-20序号股东名称认缴出资额出资方式持股比例（%）

20宁波诚池创投64.2063货币出资0.43

21山南置立方投资42.8042货币出资0.29

合计14981.4714100.00

颀中科技原注册资本为人民币989037287.70元，实收资本为人民币989037287.70元。根据颀中科技出资人关于公司改制变更的决议规定，颀中科技以2021年8月31日为基准日改制，公司类型为股份有限公司。根据颀中科技董事会决议、发起人协议的规定，以颀中科技截至2021年8月31日经审计的净资产人民币2454014049.24元，折合成颀中科技的股份989037288.00股，每股面值人民币1元，其余1464976761.24元计入资本公积，将有限公司改制变更为股份有限公司，股份有限公司的总股本为989037288.00股，注册资本为人民币989037288.00元。

2021年11月，股东珠海华金维尔股权投资基金合伙企业（有限合伙）（简称“珠海华金股权投资”）名称变更为珠海华金领翊新兴科技产业投资基金（有限合伙）（以下简称“华金资本”）；

2021年12月，股东合肥奕斯伟封测控股有限公司（简称“封测控股”）名称变更为合肥颀中科技

控股有限公司（以下简称“颀中控股”）

截至2022年12月31日，股东股权结构如下表所示：

金额单位：万元

序号股东名称认缴出资额出资方式持股比例（%）

1颀中控股39712.7159货币出资40.1529

2 Chipmore Holding（香港） 30238.9708 股权出资 30.5741

3芯屏基金12363.9298货币出资12.5010

4 CTC Investment 3439.8078 货币出资 3.4779

5合肥众志3214.3301股权出资3.2500

6徐瑛1836.7834货币出资1.8571

7芯动能基金1783.5281货币出资1.8033

8中信投资706.4551货币出资0.7143

9青岛智造六号投资706.4551货币出资0.7143

10中青芯鑫鼎706.4551货币出资0.7143

11华金资本635.8096货币出资0.6429

12合肥众诚634.6949股权出资0.6417

13青岛初芯海屏股权投资565.1641货币出资0.5714

20

6-1-21序号股东名称认缴出资额出资方式持股比例（%）

14苏州融可源494.5186货币出资0.5000

15泉州常弘股权投资423.8731货币出资0.4286

16宁波诚池创投423.8731货币出资0.4286

17海宁艾可斯股权投资282.5821货币出资0.2857

18庄丽282.5821货币出资0.2857

19山南置立方投资282.5821货币出资0.2857

20合肥众力97.9724股权出资0.0991

21珠海华金八号股权投资70.6455货币出资0.0714

合计98903.7288100.00

公司所处行业：封装测试行业。

公司经营范围：半导体及光电子、电源、无线射频各类元器件的开发、生产、封装和测试;销售

本公司所生产的产品并提供售后服务：从事本公司生产产品的相关原物料、零配件、机器设备的批

发、进出口、转口贸易、佣金代理(拍卖除外)及相关配套业务(上述涉及配额、许可证管理及专项管

理的商品根据国家有关规定办理)。(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)营业期限：2018年01月18日至无固定期限。

（二）合并报表范围

本年度纳入合并范围的子公司详见附注“八、在其他主体中的权益”；

本年度新增合并范围：无。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

公司自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素，本财务报表以公司持续经营假设为基础进行编制。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指

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6-1-22南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的合并及母

公司财务状况、合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

本公司自2019年1月1日起执行财政部于2017年发布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准

则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）（以下简称“新金融工具准则”）。

（五）企业合并

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在

购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属

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6-1-23当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资

公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买

日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

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6-1-24（六）合并财务报表的编制方法

1.合并范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。如果公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，也将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。

2.合并财务报表的编制方法合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

3.购买子公司少数股权的处理

企业在取得对子公司的控制权，形成企业合并后，购买少数股东全部或部分权益的，实质上是股东之间的权益性交易，应当分别母公司个别财务报表以及合并财务报表两种情况进行处理：母公司个别财务报表中对于自子公司少数股东处新取得的长期股权投资，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》第四条的规定，确定长期股权投资的入账价值。在合并财务报表中，子公司的资产、负债应以购买日（或合并日）开始持续计算的金额反映。母公司新取得的长期股权投资成本与按照新增持股股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份

额之间的差额，应当调整合并财务报表中的资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，调整留存收益。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

24

6-1-25合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（八）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的上月最后一个工作日的即期汇率折算为人民币金额。

资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量

全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

25

6-1-262.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流

量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金

融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外

的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变

26

6-1-27动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的集团风险

管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工

具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该

27

6-1-28金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，公司应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，公司应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风

险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：

放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产

28

6-1-29控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十一）应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。

（十二）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司在计量应收款项预期信用损失时参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用账龄与违约损失率对照表确定该应收账款组合的预期信用损失。

账龄违约损失率

3个月以内（含3个月）1.00%

3个月-1年（含1年）5.00%

1-2年（含2年）50.00%

2-3年（含3年）80.00%

3年以上100.00%

（十三）应收款项融资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金

融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

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6-1-30本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（十四）其他应收款

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见“附注三（十）金融工具”进行处理。

（十五）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或库存商品、处在委外生产过程中的委托加工物

资、在生产过程或提供劳务过程中耗用的原材料及发出客户尚未签收的发出商品等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的

金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照分次摊销法进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

（十六）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

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6-1-312.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

（十七）持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小），预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。

已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后公司是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（十八）债权投资

本公司对债权投资采用预期信用损失的一般模型详见附注三（十）金融工具进行处理。

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6-1-32（十九）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权

益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；

对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与

联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交

易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

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6-1-333.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十）投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无

形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十一）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

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6-1-342.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-40102.25-4.50

机器设备年限平均法5-105-109.00-19.00

运输工具年限平均法51018.00

办公设备年限平均法51018.00

其他设备年限平均法51018.00

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十二）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但

尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十三）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过

3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生

产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的

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6-1-35利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生

产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十四）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3.发生的初始直接费用；

4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。

初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（二十五）无形资产

1.无形资产包括软件、土地使用权，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方

式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限(年)

土地使用权50-70

软件3-10

3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回

金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，

35

6-1-36无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十六）长期资产减值公司应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十七）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

36

6-1-37（二十八）合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

（二十九）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形

式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：

（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。如果本公司在职工为其提

供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

2.离职后福利

（1）设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服

务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。

报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

37

6-1-38*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的

利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第*项和第*项计入当期损益；

第*项计入其他综合收益。

3.辞退福利

辞退福利主要包括：

（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。

（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

4.其他长期职工福利

向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

（三十）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；

38

6-1-394.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。

（三十一）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承

担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负

债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（三十二）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的

市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

39

6-1-40（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（三十三）收入

1.收入的确认

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”

或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

40

6-1-41在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

（1）境内销售以商品发运并取得客户或客户指定的其他方确认时确认收入；

（2）境外销售以商品发出后，根据不同的贸易方式确定相应的收入确认时点。具体如下：

* 在 FOB、CIF、CIP、FCA 贸易模式下，公司将货物交付运输公司并完成报关手续后，货物的主要风险报酬和控制权转移给客户，公司在完成报关手续，取得货物出口报关单及提单时确认收入；

* 在 DDU、DAP、DDP 贸易模式下，以货物送到客户指定地点，货物的主要风险报酬和控制权转移给客户，公司在将货物运送至客户指定地点时确认收入；

* 在 EXW 贸易模式下，公司将货物于工厂处交付给客户指定的承运人后，货物的主要风险报酬和控制权转移给客户，公司在将货物于工厂交付给承运人时确认收入。

3.收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

（1）可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

（3）非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

41

6-1-42（4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（三十四）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十五）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照

公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法

42

6-1-43分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关

递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确

认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4.政府补助采用净额法：

（1）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确

认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本。

5.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

6.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

7.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金

直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本

公司选择按照下列方法进行会计处理：

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

8.政府补助总额法与净额法的实际分类

序号政府补助性质总额法或/净额法

1稳岗补助总额法

2财政贴息净额法

3专利补助总额法

4土地价款补贴总额法

5固定资产相关的补助总额法

6电费返还净额法

（三十六）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

43

6-1-442.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够

的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产

生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十七）租赁

1.承租人

本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。

按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.出租人

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

44

6-1-45四、税项

（一）主要税种及税率

_110266税种_110266计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务或不动产租赁服务5%/6%/9%/13%

城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%/15%/16.5%印花税按国家法定标准

房产税房产原值一次减去30%后的余值1.2%

1.5元/平方米/年、5

土地使用税实际占用的土地面积

元/平方米/年环境保护税按国家法定标准车船税按国家法定标准

注：执行不同企业所得税税率纳税主体的情况说明如下：

纳税主体名称企业所得税税率

合肥颀中科技股份有限公司25.00%

颀中科技(苏州)有限公司15.00%

颀中国际贸易有限公司16.50%

（二）重要税收优惠政策及其依据本公司子公司颀中科技(苏州)有限公司已取得证书编号为 GR202032004760的《高新技术企业证书》，有效期自2020年12月02日至2023年12月02日。执行15%企业所得税税率。

本公司孙公司颀中国际贸易有限公司（以下简称“颀中国贸”）在香港设立离岸公司，享受免征企业所得税。

颀中科技（苏州）有限公司具有进出口经营权，出口产品增值税实行“免、抵、退”的出口退税政策，2022年度退税率为13%。

财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知<财税〔2000〕125号>对按政府规

定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的

私有住房等，暂免征收房产税。

45

6-1-46五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

（1）本公司自2022年1月1日采用《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”

相关规定，解释发布前企业的财务报表未按照上述规定列报的，应当按照本解释对可比期间的财务报表数据进行相应调整。会计政策变更对报表项目和金额无相关影响。

（2）本公司自2022年1月1日采用《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）中“关于亏损合同的判断”的相关规定，根据累计影响数，调整年初留存收益及其他相关的财务报表项目，对前期比较财务报表数据不予调整。会计政策变更对报表项目和金额无相关影响。

（3）本公司自2022年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）规

定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自

2023年1月1日起施行；“关于发行方（指企业，下同）分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容，解释发布前企业的财务报表未按照上述规定列报的，应当按照本解释对可比期间的财务报表数据进行相应调整。会计政策变更对报表项目和金额无相关影响。

2.会计估计的变更：无。

3.前期会计差错更正：无。

六、财务报表主要项目注释

说明：期初指2022年01月01日，期末指2022年12月31日，上期指2021年度，本期指2022年度。

（一）货币资金

1.分类列示

_110286项目_110286期末余额期初余额

银行存款256076860.61436180910.95

其他货币资金396285740.00122797415.82

合计652362600.61558978326.77

其中：存放在境外的款项总额87754205.1576525486.43存放财务公司存款

（二）交易性金融资产

_110290项目_110290期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产111767086.6820000000.00

其中：其他111767086.6820000000.00

46

6-1-47_110290项目_110290期末余额期初余额

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计111767086.6820000000.00

（三）应收账款

1.按账龄披露

_110317账龄_110317期末账面余额

3个月以内（含3个月）72369571.79

3个月-1年（含1年）171125.06

小计72540696.85

坏账准备732310.86

合计71808385.99

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额

_310319类别_310319账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备72540696.85100.00732310.8671808385.99按信用风险特征组合计提坏账准备的应

72540696.85100.00732310.861.0171808385.99

收账款

合计72540696.85100.00732310.8671808385.99

接上表:期初余额

_310320类别_310320账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备175962248.34100.001759654.26174202594.08按信用风险特征组合计提坏账准备

175962248.34100.001759654.261.00174202594.08

的应收账款

合计175962248.34100.001759654.26174202594.08按组合计提坏账准备期末余额

_210324名称_210324

应收账款坏账准备计提比例(%)

3个月以内（含3个月）72369571.79723754.611.00

3个月-1年（含1年）171125.068556.255.00

合计72540696.85732310.86

47

6-1-483.坏账准备的情况

本期变动金额

_210326类别_210326期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组合计提坏

1759654.26-1061719.1934375.79732310.86

账准备的应收账款

合计1759654.26-1061719.1934375.79732310.86

注：其他变动系外币折算所致。

4.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况

_110334单位名称_110334期末余额占应收账款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额

客户121172166.9529.19211721.67

客户211311168.2815.59113111.68

客户310386368.5714.32103863.69

客户49536481.9913.1595364.82

客户58836962.7112.1888369.63

合计61243148.5084.43612431.49

（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额

_210344账龄_210344

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）5318417.35100.004696204.86100.00

合计5318417.35100.004696204.86100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

_110346单位名称_110346期末余额占预付账款期末余额合计数的比例(%)

苏州市兴华木业制造有限公司1487078.7627.96

中国人民财产保险股份有限公司苏州市分公司581441.4810.93

江苏力群科技有限公司296000.005.57

苏州铭久自动化设备有限公司177993.343.35

钟星建设集团有限公司苏州伟业分公司177916.663.35

合计2720430.2451.16

48

6-1-49（五）其他应收款

1.总表情况

（1）分类列示

_110348项目_110348期末余额期初余额

应收利息1721977.92994696.14

其他应收款47700248.725027866.73

合计49422226.646022562.87

2.应收利息

（1）应收利息分类

_110350项目_110350期末余额期初余额

定期存款利息1721977.92994696.14

合计1721977.92994696.14

3.其他应收款

（1）按账龄披露

_110362账龄_110362期末账面余额

1年以内（含1年）47963154.63

1-2年（含2年）101700.00

2-3年（含3年）84814.18

3年以上27350.00

小计48177018.81

坏账准备476770.09

合计47700248.72

（2）按款项性质分类情况

_110364款项性质_110364期末账面余额期初账面余额

往来款47677007.59

押金、备用金、保证金488098.605027866.73

其他11912.62

合计48177018.815027866.73

49

6-1-50（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段

_210366坏账准备_210366未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2022年1月1日余额

2022年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提476770.09476770.09本期转回本期转销本期核销其他变动

2022年12月31日余额476770.09476770.09

（4）坏账准备的情况本期变动金额

_210368类别_210368期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账损失476770.09476770.09

合计476770.09476770.09

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末

_110376单位名称_110376款项性质期末余额账龄总额的比例余额

(%)

客户1往来款42735856.601年以内（含1年）88.71427358.58

客户6往来款4941150.981年以内（含1年）10.2649411.51

苏州市博业物业管理有限公押金、备用

101700.001到2年（含2年）0.21

司金、保证金

苏州工业园区润家住房租赁押金、备用1年以内（含1年）、

72658.000.15

服务有限公司金、保证金2到3年（含3年）国家税务总局合肥新站高新

技术产业开发区税务局税源代扣代缴款11912.551年以内（含1年）0.02管理三科

合计47863278.1399.35476770.09

50

6-1-51（六）存货

1.分类列示

期末余额

_210384项目_210384

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料187872068.1210154696.44177717371.68

在产品74293614.7174293614.71

库存商品109653703.70109653703.70发出商品

低值易耗品71261.1071261.10

合计371890647.6310154696.44361735951.19

接上表:期初余额

_210385项目_210385

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料218919666.856730496.68212189170.17

在产品24032313.6324032313.63

库存商品75307374.2175307374.21

发出商品1621864.701621864.70

低值易耗品255882.21255882.21

合计320137101.606730496.68313406604.92

2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额

_210387类别_210387期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料6730496.686715358.503291158.7410154696.44

合计6730496.686715358.503291158.7410154696.44

（七）其他流动资产

_110403项目_110403期末余额期初余额

增值税进项留抵11554622.1810359399.37

预缴企业所得税5111485.51

预付 IPO中介机构款项 4483207.50

合计21149315.1910359399.37

（一）

51

6-1-52（八）固定资产

1.总表情况

（1）分类列示

_110447项目_110447期末余额期初余额

固定资产2204879648.952109370633.37

合计2204879648.952109370633.37

2.固定资产

（1）固定资产情况

_110449项目_110449房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额515844496.892851604254.401480111.9541711463.8666420594.943477060922.04

2.本期增加金额60635791.65301216684.402977507.801782288.98366612272.83

（1）购置1707115.6119328111.432977507.80910145.0724922879.91

（2）转入58928676.04281888572.97872143.91341689392.92

（3）其他

3.本期减少金额48460.38305496.36251064.0627102.15632122.95

（1）处置或报废48460.38305496.36251064.0627102.15632122.95

（2）转出

（3）其他

4.期末余额576480288.543152772478.421174615.5944437907.6068175781.773843041071.92

二、累计折旧

52

6-1-53_110449项目_110449房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

1.期初余额137401792.991156077696.35745636.9227646161.0045819001.411367690288.67

2.本期增加金额22498197.97241322870.82151528.023849040.163218407.58271040044.55

（1）计提22498197.97241322870.82151528.023849040.163218407.58271040044.55

（2）转入

（3）其他

3.本期减少金额43614.00274946.72225957.6124391.92568910.25

（1）处置或报废43614.00274946.72225957.6124391.92568910.25

（2）转出

（3）其他

4.期末余额159899990.961397356953.17622218.2231269243.5549013017.071638161422.97

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）合并增加

（3）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）合并减少

（3）其他

4.期末余额

53

6-1-54_110449项目_110449房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

四、账面价值

1.期末账面价值416580297.581755415525.25552397.3713168664.0519162764.702204879648.95

2.期初账面价值378442703.901695526558.05734475.0314065302.8620601593.532109370633.37

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

_110455项目_110455账面价值未办妥产权证书原因

三区颀中科技宿舍二期（3#、5#、6#宿舍）工程55263333.51刚竣工，尚未办理合计55263333.51

54

6-1-55（九）在建工程

1.总表情况

（1）分类列示

_110459项目_110459期末余额期初余额

在建工程274032420.27150480728.87

合计274032420.27150480728.87

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额

_210461项目_210461账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值颀中先进封装测试生

146908661.83146908661.83538915.08538915.08

产基地项目

在安装设备127123758.44127123758.44107158205.73107158205.73

三区宿舍二期工程42783608.0642783608.06

合计274032420.27274032420.27150480728.87150480728.87

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期其本期转入固定资

_110463项目名称_110463预算数期初余额本期增加金额他减少期末余额产金额金额颀中先进封装

测试生产基地969737500.00538915.08146369746.75146908661.83项目

在安装设备不适用107158205.73306287798.70286322245.99127123758.44三区宿舍二期

55367146.9342783608.0612583538.8755367146.93

工程

合计150480728.87465241084.32341689392.92274032420.27

接上表:

工程累计投入占预工程进利息资本化其中：本期利息本期利息资

_110464项目名称_110464资金来源

算的比例(%)度(%)累计金额资本化金额本化率(%)颀中先进封装测试

15.1515.15自有资金

生产基地项目在安装设备不适用不适用自有资金

三区宿舍二期工程100.00100.00自有资金

55

6-1-56（十）使用权资产

_110478项目_110478房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额4667313.544667313.54

2.本期增加金额2493851.882493851.88

（1）租入2493851.882493851.88

3.本期减少金额4366789.124366789.12

（1）处置或报废4366789.124366789.12

4.期末余额2794376.302794376.30

二、累计折旧

1.期初余额3182464.133182464.13

2.本期增加金额2602434.532602434.53

（1）计提2602434.532602434.53

3.本期减少金额4366789.124366789.12

（1）处置或报废4366789.124366789.12

4.期末余额1418109.541418109.54

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1376266.761376266.76

2.期初账面价值1484849.411484849.41

（十一）无形资产

1.无形资产情况

_110480项目_110480土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额164014829.7543970594.67207985424.42

2.本期增加金额14401464.20780254.5015181718.70

（1）购置14401464.20780254.5015181718.70

3.本期减少金额33846.1533846.15

56

6-1-57_110480项目_110480土地使用权软件合计

（1）处置或报废33846.1533846.15

4.期末余额178416293.9544717003.02223133296.97

二、累计摊销

1.期初余额15754663.8432063072.0447817735.88

2.本期增加金额3399561.993246398.066645960.05

（1）计提3399561.993246398.066645960.05

3.本期减少金额33846.1533846.15

（1）处置或报废33846.1533846.15

4.期末余额19154225.8335275623.9554429849.78

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值159262068.129441379.07168703447.19

2.期初账面价值148260165.9111907522.63160167688.54

（十二）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少

_210488被投资单位名称或形成商誉的事项_210488期初余额期末余额企业合并形成的其他处置其他

收购苏州颀中确认的核心商誉836880206.35836880206.35

确认递延所得税负债形成的商誉50604572.1750604572.17

合计887484778.52887484778.52

2.商誉减值准备

本期增加

_210490被投资单位名称或形成商誉的事期初余额合并增加其他原因增加

项_210490本期计提额合计额额

确认递延所得税负债形成的商誉12744362.002002039.362002039.36

合计12744362.002002039.362002039.36

57

6-1-58接上表:

本期减少

_210491被投资单位名称或形成商誉的事项_210491期末余额处置转销额合并减少额其他原因减少额合计

确认递延所得税负债形成的商誉14746401.36

合计14746401.36

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

资产组或资产组组合

_210493商誉账面价值_210493本期是否主要构成账面价值确定方法发生变动本公司因并购苏州颀中形成的商与商誉相关的长期资产（包括

872738377.163241436063.16否誉相关的资产组固定资产、无形资产、其他）4.说明商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的确认方法_110495商誉账面价值_110495可收回金额的确定方法重要假设及其合理理由关键参数及其理由按照预计未来现金流量现值确定可收回对资产组进行现金流量预测预测期为5年；预计未金额，以资产组未来若干年度内的现金流时采用的其他关键假设包括来现金流量根据被投资

872738377.16

量作为依据，采用适当折现率折现后加总预计营业收入、营业成本、单位历史期间运营和盈计算得出资产组的资产组现金流的现值增长率以及相关费用等。利情况估计确定。

（十三）长期待摊费用

_110498项目_110498期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

简易家具等2161301.16475835.401685465.76

合计2161301.16475835.401685465.76

（十四）递延所得税资产和递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额

_210500项目_210500可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备11259913.681688987.067929383.771189407.56

固定资产账面折旧与税法折旧差异124875206.4318731280.96103503831.2415525574.69

无形资产账面摊销与税法差异7298859.721094828.967237181.761085577.27

合计143433979.8321515096.98118670396.7717800559.52

2.未抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额

_210502项目_210502应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估增值143432683.2435858170.81151440840.7037860210.17

58

6-1-59期末余额期初余额

_210502项目_210502应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债享受高新技术企业设备购置一次性

35919678.885387951.83

扣除应纳税暂时性差异

交易性金融资产公允价值变动77086.6811563.00

合计179429448.8041257685.64151440840.7037860210.17

（十五）其他非流动资产期末余额期初余额

_210510项目_210510账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款4575670.454575670.4516326335.2316326335.23

合计4575670.454575670.4516326335.2316326335.23

（十六）短期借款

1.短期借款分类

_110512项目_110512期末余额期初余额

信用借款331708840.00368232914.10

短期借款-应付利息1614969.081504176.92

合计333323809.08369737091.02

2.已逾期未偿还的短期借款情况：无。

（十七）应付账款

1.应付账款列示

_110524项目_110524期末余额期初余额

1年以内（含1年）230328366.94127689535.97

1-2年（含2年）628043.074135440.96

2-3年（含3年）996318.61

合计230956410.01132821295.54

（十八）合同负债

1.合同负债情况

_110532项目_110532期末余额期初余额

货款87473785.259955255.34

合计87473785.259955255.34

59

6-1-60（十九）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

_110536项目_110536期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬51668872.22270823265.41270496495.2951995642.34

二、离职后福利中-设定提存计划负债156974.0231761754.9531910391.358337.62

三、辞退福利530268.55530268.55

合计51825846.24303115288.91302937155.1952003979.96

2.短期薪酬列示

_110538项目_110538期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴51202808.25228571633.22228093246.1551681195.32

二、职工福利费14406106.1514406106.15

三、社会保险费50069.118024529.118072501.182097.04

其中：医疗保险费39814.555824777.235863075.851515.93

工伤保险费2716.48671532.17674071.79176.86

生育保险费7538.081528219.711535353.54404.25

四、住房公积金87524.7615469022.0215532203.4324343.35

五、工会经费和职工教育经费328470.104351974.914392438.38288006.63

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计51668872.22270823265.41270496495.2951995642.34

3.设定提存计划列示

_110540项目_110540期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险151360.6330799277.5230942553.198084.96

2.失业保险费5613.39962477.43967838.16252.66

3.企业年金缴费

合计156974.0231761754.9531910391.358337.62

4.辞退福利

_110542项目_110542本期缴费金额期末应付未付金额

辞退补贴530268.55

合计530268.55

（二十）应交税费

_110545税费项目_110545期末余额期初余额

企业所得税1036795.5711718790.96

60

6-1-61_110545税费项目_110545期末余额期初余额

增值税986542.43

土地使用税89111.9187239.34

房产税1267186.611189220.43

代扣代缴个人所得税514595.06930041.27

印花税77.6938.67

合计3894309.2713925330.67

（二十一）其他应付款

1.总表情况

（1）分类列示

_110547项目_110547期末余额期初余额

其他应付款14599428.151686072.78

合计14599428.151686072.78

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

_110555款项性质_110555期末余额期初余额

往来款13102022.18340374.78

员工生育护理津贴381271.74442077.09

押金、保证金886350.00686350.00

代扣代缴款31087.90

其他229784.23186183.01

合计14599428.151686072.78

（二十二）一年内到期的非流动负债

_110561项目_110561期末余额期初余额

1年内到期的长期借款792563.371049688.74

1年内到期的租赁负债687325.47658090.11

合计1479888.841707778.85

（二十三）其他流动负债

1.其他流动负债情况

_110563项目_110563期末余额期初余额

待转销项税1734836.08822971.67

合计1734836.08822971.67

61

6-1-62（二十四）长期借款

_110568借款条件类别_110568期末余额期初余额利率区间

抵押借款815208028.81862353633.691.51%-4.75%

合计815208028.81862353633.69

颀中科技(苏州)有限公司（以下简称“苏州颀中”）于2019年3月8日与中国银行股份有限公司苏州工业园区分行作为代理行以及上海浦东发展银行股份有限公司苏州分行作为参加行的银团签署了编号为2019年园中银团字025号12寸晶圆金属凸块封测厂项目的银团借款；苏州颀中同意以

12寸晶圆金属凸块封测厂项目土地及一期、二期厂房设定抵押。

2020年6月18日苏州颀中与中国银行股份有限公司苏州工业园区分行签订编号为2020年园中

贷字072号固定资产借款合同。合同约定债务的担保方式为：苏州颀中以自身信用担保，待苏州颀中银团贷款到期后及时办妥名下土地厂房抵押手续。

2021年4月1日与中国银行股份有限公司苏州工业园区分行签订编号为2021年园中贷字039号

的固定资产借款合同，合同约定债务的担保方式为：由颀中科技(苏州)有限公司以自身信用提供担保，待借款人银团贷款及1.7亿元固定资产贷款到期后及时办妥名下土地厂房抵押手续。

2022年11月17日与中国银行股份有限公司苏州工业园区分行签订编号为2022年园中贷字029

号的固定资产借款合同，合同约定债务的担保方式为：由颀中科技(苏州)有限公司以自身信用提供担保，待借款人“二期12吋晶圆金属凸块封测厂项目”银团贷款到期后及时办妥名下土地厂房抵押手续。

（二十五）租赁负债

_110584项目_110584期末余额期初余额

租赁付款额687325.47725940.18

减：未确认融资费用1998.53

重分类至一年内到到期的非流动负债687325.47658090.11

合计65851.54

（二十六）递延收益递延收益情况

_110612项目_110612期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助24479811.726586652.9117893158.81政府扶持

合计24479811.726586652.9117893158.81

62

6-1-63涉及政府补助的项目：

本期其与资产相关新增本期计入营业本期计入其他他

_110614负债项目_110614期初余额期末余额/与收益相补助外收入金额收益金额变关金额动合肥新站高新技术产业开发

24479811.723951040.872635612.0417893158.81与收益相关

区运营资金补贴

合计24479811.723951040.872635612.0417893158.81

（二十七）股本

_110618投资者名称_110618期初余额本期增加本期减少期末余额

股份总数989037288.00989037288.00

合计989037288.00989037288.00

注：投资者信息详见本文在“一、公司的基本情况之（一）公司概况”中的相关披露。

（二十八）资本公积

_110631项目_110631期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（或股本溢价）1445750900.351445750900.35

其他资本公积9339812.415705150.6515044963.06

合计1455090712.765705150.651460795863.41注：1、2019年7月经股东会议决定，同意合肥众志、合肥众诚和合肥众力（以下合称“持股平台”）认购苏州颀中4%股权。在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。2022年度确认股份支付金额为2337537.12元。

2、2020年度、2021年度和2022年度因部分员工离职或工作职责调整，该员工将其所持有的合伙

企业份额转让给其他员工，公司持股平台内员工持股份额变动，属于再次授予。员工离职转授予给持股平台其他员工，在当期冲减前期已确认的股份支付，2022年度冲减金额为22120.14元；按照再次授予日公允价值、转让价格、授予股份计算确认股份支付并冲减离职员工未解锁股份对应的股份支付，2022年度确认股份支付金额为3389733.67元。

（一）

63

6-1-64（二十九）其他综合收益

本期发生金额

减：前期计入其减：前期计入其

_210635项目_210635期初余额减：所得税税后归属于期末余额本期所得税前发生额他综合收益当他综合收益当期税后归属于母公司费用少数股东期转入损益转入留存收益将重分类进损益的其

539867.111407807.031407807.031947674.14

他综合收益外币财务报表折算差

539867.111407807.031407807.031947674.14

额

合计539867.111407807.031407807.031947674.14

（一）

64

6-1-65（三十）盈余公积

_110639项目_110639期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积10295546.3510295546.35

合计10295546.3510295546.35

注：按照母公司本期净利润减去年初弥补亏损后的余额的10%计提法定盈余公积金。

（三十一）未分配利润

_110641项目_110641本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润468289188.39164955002.41

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润468289188.39164955002.41

加：本期归属于母公司所有者的净利润303175043.33304665743.85

减：提取法定盈余公积10295546.35提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

其他1331557.87

期末未分配利润761168685.37468289188.39

（三十二）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额

_210648项目_210648收入成本收入成本

主营业务1287641191.33776350221.031299861380.08770092675.96

其他业务29421954.4821620424.1420480043.9214645173.63

合计1317063145.81797970645.171320341424.00784737849.59

2.合同产生的收入的情况

_110650合同分类_1106502022年度商品类型

显示驱动 IC 1167488097.03

非显示驱动 IC 120153094.30

其他29421954.48按经营地区分类

境外591018825.01

境内726044320.80

65

6-1-66_110650合同分类_1106502022年度

按商品转让的时间分类

在某一时点确认1317063145.81

合计1317063145.81

3.分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为18037.00万元，其中：18037.00万元预计将于2023年度确认收入。

（三十三）税金及附加

_110658项目_110658本期发生额上期发生额

房产税4980229.414717558.66

印花税556294.87405026.66

土地使用税296003.63348957.33

环境保护税12408.022843.85

城市维护建设税2019.211840.95

教育费附加865.38788.98

地方教育附加576.93526.00

车船使用税1320.00

合计5848397.455478862.43

（三十四）销售费用

_110660项目_110660本期发生额上期发生额

职工薪酬7464404.545985057.16

股份支付1856775.491850306.91

业务招待费162202.86104457.48

水电费192588.62171685.13

折旧与摊销170885.56166566.65

其他288934.95146875.59

合计10135792.028424948.92

（三十五）管理费用

_110662项目_110662本期发生额上期发生额

职工薪酬44393052.2638583005.05

股份支付1223749.261498116.79

折旧与摊销8438615.729273503.31

中介机构费用6010679.743199354.38

办公费837079.90676150.64

66

6-1-67_110662项目_110662本期发生额上期发生额

维护费5337025.104070000.26

招聘服务费739449.952040535.99

修缮费216926.30788378.45

水电燃气费840247.14791438.81

其他3880237.622423820.76

合计71917062.9963344304.44

（三十六）研发费用

_110664项目_110664本期发生额上期发生额

职工薪酬52386710.3044009111.94

折旧24141629.3918830120.21

耗材12380040.8116645911.26

水电费5480653.734701102.27

股份支付2459103.911355856.25

其他3062870.442668713.32

合计99911008.5888210815.25

（三十七）财务费用

_110666项目_110666本期发生额上期发生额

利息支出42082610.7042377649.87

减：利息收入11088146.284677687.96

汇兑损益-13083465.73-5651408.77

银行手续费220788.05502866.95

合计18131786.7432551420.09

（三十八）其他收益

_110668项目_110668本期发生额上期发生额

合肥新站高新技术产业开发区运营资金补贴2635612.04

苏州市园区制造业技术改造有效投入奖补10000000.00

苏州市智能制造贷款奖励补助1518332.00

稳岗补贴810349.00881237.52

科信局研发后补助项目资金377600.003317.00

返苏复工线上培训补贴280200.00

江苏省2022年创新政策奖补250000.00

苏州市智能车间补贴200000.00

苏州市姑苏人才贡献奖励145233.28

67

6-1-68_110668项目_110668本期发生额上期发生额

苏州市企业专利导航计划补贴100000.00

苏州市园区规上工业企业奖补92739.00

扩岗补贴54000.00

管理体系认证项目补助48984.9021000.00

疫情防疫补贴36893.00

留工补贴829500.00

职业技能等级认定费用补贴386100.00

春节普惠来苏社保补贴39500.00

苏州工业园区产业转型升级（技术改造）专项资金8320000.00

江苏省工业企业技术改造综合奖补1680000.00

开放再出发进口贴息奖638294.00

江苏省示范智能车间补贴500000.00

重点企业春节留苏补贴383500.00

苏州工业园区返苏复工优技（留园优技）项目培训补贴306900.00

苏州市级研发机构认定奖励200000.00

苏州市科技计划验收项目补助150000.00

苏州工业园区知识产权战略推进计划项目补助120000.00

国家级高新技术企业奖补100000.00

苏州市工业园区园区 AEO认证奖补 60000.00

苏州工业园区环境保护引导专项资金-污染源在线监测设施安装补助44300.00

环境监管能力建设、环境宣传教育活动补贴32000.00

苏州市知识产权贯标认证三年复核奖励30000.00

三代手续费（代扣代缴）13476.59

春节招聘补贴11200.00

园区国库支付人才薪酬补贴苏园人才8166.72

录用征地人员补贴款591.08

个税手续费返还94289.15596331.25

合计17899332.3714100314.16

（三十九）投资收益

_110670产生投资收益的来源_110670本期发生额上期发生额

结构性存款投资取得的投资收益4861752.292130120.53

合计4861752.292130120.53

68

6-1-69（四十）公允价值变动收益

_110674产生公允价值变动收益的来源_110674本期发生额上期发生额

交易性金融资产77086.68

合计77086.68

（四十一）信用减值损失

_110676项目_110676本期发生额上期发生额

应收账款减值损失1061719.19-627517.88

其他应收款减值损失-476770.09

合计584949.10-627517.88

（四十二）资产减值损失

_110678项目_110678本期发生额上期发生额存货跌价损失(不包含合同履约成本减值）-6715358.50-4539287.98

合计-6715358.50-4539287.98

（四十三）资产处置收益

_110680项目_110680本期发生额上期发生额

处置非流动资产的利得-889.45788350.82

合计-889.45788350.82

（四十四）营业外收入

1.分类列示

_110682项目_110682本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

政府补助8651040.872747073.708651040.87

其他6870.17145700.266870.17

合计8657911.042892773.968657911.04

2.计入当期损益的政府补助

与资产相关/与收

_110684补助项目_110684本期发生金额上期发生金额益相关

合肥新站高新技术产业开发区运营资金补贴3951040.872747073.70与收益相关

合肥市地方金融监督管理局（企业上市受理奖励）3000000.00与收益相关合肥新站高新技术产业开发区经贸发展局2022年第二次扶持

500000.00与收益相关

产业资金-区级上市补贴

改制完成并在安徽省证监局首次辅导备案的拟上市企业1200000.00与收益相关

合计8651040.872747073.70

69

6-1-70（四十五）营业外支出

_110686项目_110686本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计：32662.68901953.6332662.68

其中：固定资产处置损失32662.68901953.6332662.68

其他697954.266615.42697954.26

合计730616.94908569.05730616.94

（四十六）所得税费用

1.所得税费用表

_110688项目_110688本期发生额上期发生额

当期所得税费用32922598.7545203273.50

递延所得税费用1684977.37-3585326.97

合计34607576.1241617946.53

2.会计利润与所得税费用的调整过程

_110690项目_110690本期发生额上期发生额

利润总额337782619.45351429407.84

按法定/适用税率计算的所得税费用84445654.8687857351.96

子公司适用不同税率的影响-33977383.32-35846110.54调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-572437.25-1680655.47

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2484744.362878893.24使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-12385050.70-11591532.66

享受高新技术企业设备购置一次性扣除的影响-5387951.83

所得税费用合计34607576.1241617946.53

（四十七）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

详见“六、合并财务报表主要项目注释（二十九）其他综合收益”

（四十八）现金流量表项目注释

1.收到的其他与经营活动有关的现金

_110693项目_110693本期发生额上期发生额

其他往来款61231859.26

政府补助及其他28242890.5018151514.42

利息收入10360864.504365130.88

70

6-1-71_110693项目_110693本期发生额上期发生额

合计99835614.2622516645.30

2.支付的其他与经营活动有关的现金

_110695项目_110695本期发生额上期发生额

其他往来款72083722.44

付现费用64231403.0022367034.36

合计136315125.4422367034.36

3.支付的其他与筹资活动有关的现金

_110703项目_110703本期发生额上期发生额

支付租金2568503.913184146.46

支付 IPO相关中介费用 4483207.50

合计7051711.413184146.46

（四十九）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

_110705补充资料_110705本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润303175043.33309811461.31

加：资产减值准备6715358.504539287.98

信用减值损失-584949.10627517.88

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧271040044.55226941351.71

使用权资产摊销2602434.533182464.13

无形资产摊销6645960.057434772.95

长期待摊费用摊销475835.40459514.24

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）889.45-788350.82

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）32662.68901953.63

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-77086.68

财务费用（收益以“－”号填列）37271444.9740631741.11

投资损失（收益以“－”号填列）-4861752.29-2130120.53

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3714537.46-3579820.60

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）5399514.83-5506.37

存货的减少（增加以“－”号填列）-51753546.03-103217034.71

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）59434227.52-68659376.56

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）63897096.36187442612.81

其他5705150.654889545.27

71

6-1-72_110705补充资料_110705本期发生额上期发生额

经营活动产生的现金流量净额701403791.26608482013.43

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额652362600.61558467004.38

减：现金的期初余额558467004.38433764964.41

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额93895596.23124702039.97

2.现金和现金等价物的构成

_110711项目_110711期末余额期初余额

一、现金652362600.61558467004.38

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款256076860.61435669588.56

可随时用于支付的其他货币资金396285740.00122797415.82可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额652362600.61558467004.38

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（五十）所有权或使用权受到限制的资产

_110714项目_110714期末账面价值受限原因

固定资产294515555.67抵押

无形资产4099287.90抵押

合计298614843.57

（五十一）外币货币性项目

_110716项目_110716期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金507372793.22

-美元64972402.436.9646452506793.98

72

6-1-73_110716项目_110716期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

-日元（注1）1047900972.180.05235854865999.10

-欧元（注2）0.027.42290.14

应收账款10341350.93

其中：美元1484844.926.964610341350.93

其他应收款574047.75

其中：美元82423.656.9646574047.75

应付账款299214560.37

其中：美元30814261.276.9646214609004.03日元(注1)1542126880.000.05235880742679.18

欧元(注2)520400.007.42293862877.16

其他应付款6522558.37

其中：美元936530.226.96466522558.37

注1：由于颀中国贸记账本位币为美元，日元折算成美元，再通过美元再折算成人民币，与日元直接折算成人民币的金额有略微差异。

注2：由于颀中国贸记账本位币为美元，欧元金额较小导致最终折算人民币金额与欧元直接折算成人民币的金额有尾差。

（五十二）政府补助

1.政府补助基本情况

_110718种类_110718金额列报项目计入当期损益的金额

递延收益、其他收益、

合肥新站高新技术产业开发区运营资金补贴17893158.816586652.91营业外收入

合肥市地方金融监督管理局（企业上市受理奖励）3000000.00营业外收入3000000.00合肥新站高新技术产业开发区经贸发展局2022年

500000.00营业外收入500000.00

第二次扶持产业资金-区级上市补贴改制完成并在安徽省证监局首次辅导备案的拟上

1200000.00营业外收入1200000.00

市企业

国家级进口贴息补助8272300.00财务费用8272300.00

苏州市园区制造业技术改造有效投入奖补10000000.00其他收益10000000.00

苏州市智能制造贷款奖励补助1518332.00其他收益1518332.00

稳岗补贴810349.00其他收益810349.00

科信局研发后补助项目资金377600.00其他收益377600.00

返苏复工线上培训补贴280200.00其他收益280200.00

江苏省2022年创新政策奖补250000.00其他收益250000.00

苏州市智能车间补贴200000.00其他收益200000.00

73

6-1-74_110718种类_110718金额列报项目计入当期损益的金额

苏州市姑苏人才贡献奖励145233.28其他收益145233.28

苏州市企业专利导航计划补贴100000.00其他收益100000.00

苏州市园区规上工业企业奖补92739.00其他收益92739.00

扩岗补贴54000.00其他收益54000.00

管理体系认证项目补助48984.90其他收益48984.90

疫情防疫补贴36893.00其他收益36893.00

留工补贴829500.00其他收益829500.00

职业技能等级认定费用补贴386100.00其他收益386100.00

春节普惠来苏社保补贴39500.00其他收益39500.00

合计46034889.9934728384.09

七、合并范围的变更无。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.本公司的构成

持股比例（%）表决权比例

_210756子公司全称_210756主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接（%）

颀中科技（苏州）计算机、通信和其他电非同一控制下

苏州苏州100.00100.00有限公司子设备制造业企业合并设立

续上表：

持股比例（%）表决权比孙公司全称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接例(%)颀中国际贸易有非同一控制下企

香港香港贸易100.00100.00限公司业合并设立

2.重要非全资子公司：无。

3.重要的非全资子公司的主要财务信息：无。

4.使用集团资产和清偿集团债务存在重大限制：无。

5.向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。

（二）在合营企业或联营企业中的权益：无。

74

6-1-75九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、可转换债券、融资租赁、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等本公司亦开展衍生交易，主要包括利率互换和远期外汇合同，目的在于管理本集团的运营及其融资渠道的利率风险和外汇风险。于整个年度内，本集团采取了不进行衍生工具投机交易的政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具分类

1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值

2022年12月31日

以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计入金融资产项目合计金融资产入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产

货币资金652362600.61652362600.61

交易性金融资产111767086.68111767086.68

应收账款71808385.9971808385.99

其他应收款49422226.6449422226.64

2021年12月31日

以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计入金融资产项目合计金融资产入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产

货币资金558978326.77558978326.77

交易性金融资产20000000.0020000000.00

应收账款174202594.08174202594.08

其他应收款6022562.876022562.87

2.资产负债表日的各类金融负债的账面价值

2022年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益金融负债项目以摊余成本计量的金融负债合计的金融负债

短期借款333323809.08333323809.08

应付账款230956410.01230956410.01

其他应付款14599428.1514599428.15

一年内到期的非流动负债1479888.841479888.84

长期借款815208028.81815208028.81

75

6-1-762021年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益金融负债项目以摊余成本计量的金融负债合计的金融负债

短期借款369737091.02369737091.02

应付账款132821295.54132821295.54

其他应付款1686072.781686072.78

一年内到期的非流动负债1707778.851707778.85

租赁负债65851.5465851.54

长期借款862353633.69862353633.69

（二）信用风险

本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。

（三）流动性风险

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。

本公司的目标是运用银行借款和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。2022年12月31日，本公司流动资产合计1273563983.65元，流动负债合计725466446.64元，流动比率为1.76。

金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

期末余额项目合计

1年以内1年以上至5年5年以上

短期借款333323809.08333323809.08

应付账款230328366.94628043.07230956410.01

其他应付款14488432.07107596.083400.0014599428.15

一年内到期的非流动负债1479888.841479888.84

长期借款815208028.81815208028.81

续上表：

期初余额项目合计

1年以内1年以上至5年5年以上

短期借款369737091.02369737091.02

应付账款127689535.975131759.57132821295.54

其他应付款1431138.80252133.982800.001686072.78

76

6-1-77期初余额

项目合计

1年以内1年以上至5年5年以上

一年内到期的非流动负债1707778.851707778.85

租赁负债65851.5465851.54

长期借款862353633.69862353633.69

（一）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险，如权益工具投资价格风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的短期及长期负债有关。本公司存在以浮动利率计息的金融负债，其面临的市场利率变动风险较低。

2.汇率风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇汇率变动风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时调整持有的外汇头寸，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币项目列示见“附注六、（五十一）外币货币性项目”。

十、资本管理

本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束。本期资本管理目标、政策或程序未发生变化。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。本公司的资产负债率于2022年12月31日为33.17%。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债期末余额

项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价合计值计量价值计量值计量持续的公允价值计量

77

6-1-78期末余额

项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价合计值计量价值计量值计量

（一）交易性金融资产111767086.68111767086.68

1.以公允价值计量且其变动计入当

111767086.68111767086.68

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他111767086.68111767086.68

（二）应收款项融资

持续以公允价值计量的资产总额111767086.68111767086.68

续上表：

期初余额

项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价合计值计量价值计量值计量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产20000000.0020000000.00

1.以公允价值计量且其变动计入当

20000000.0020000000.00

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他20000000.0020000000.00

（二）应收款项融资

持续以公允价值计量的资产总额20000000.0020000000.00

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目事假的确定依据不适用。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息不适用。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他工具系公司公司2022年12月12日、2022年12月27日分别购买的浮动收益型结构性存款41000000.00元、70690000.00元，按照其平均收益率计算其期末公允价值。

（五）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点

78

6-1-79的政策

本期并无金融资产和金融负债公允价值计量在第一层次和第二层次之间的转移，亦无转入或转

出第三层次的情况。

（六）本期内发生的估值技术变更及变更原因：

无。

（七）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、

短期借款、应付款项、长期借款等。截至2022年12月31日，本公司不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相等。

（八）其他无。

十二、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的母公司情况

母公司名称公司类型注册地法人代表业务性质注册资本（万元）合肥颀中科技控股

其他有限责任公司合肥左长云股权投资170001.00有限公司

续上表：

母公司对本公司的持股比例（%）母公司对本公司的表决权比例（%）组织机构代码

40.1529 40.1529 MA2RLAL2-7

本公司最终控制方：合肥市人民政府国有资产监督管理委员会。

（三）本公司的子公司情况

本集团子公司的情况详见“附注八、在其他主体中的权益”。

（四）本公司的合营和联营企业情况无。

（五）本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系

Chipmore Holding Company Limited（香港） 直接持有本公司 5%以上股份的股东

芯屏产业投资基金（有限合伙）直接持有本公司5%以上股份的股东

合肥奕斯伟封测投资中心合伙企业（有限合伙）通过合肥颀中控股间接持有公司5%以上股份

79

6-1-80其他关联方名称其他关联方与本公司关系

Chipmore Holding Company Limited（开曼） 通过颀中控股（香港）间接持有公司 5%以上股份

通过颀中控股（香港）间接持有公司5%以上股份；公司董事颀邦科技股份有限公司罗世蔚担任其资深副总经理

合肥市建设投资控股（集团）有限公司通过芯屏基金间接持有公司5%以上股份合肥建投资本管理有限公司公司董事余卫珍担任其副总经理

合肥交通投资控股有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥城建投资控股有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥百货大楼集团股份有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥丰乐种业股份有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥科融高科技产业投资有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥蓝科投资有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥市轨道交通集团有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥金太阳能源科技股份有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥文旅博览集团有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥市水务环境建设投资有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业；公司合肥建投资本管理有限公司董事余卫珍担任其副总经理

合肥市乡村振兴投资有限责任公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥市信实产业投资基金（有限合伙）（注销中）合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥芯屏产业投资基金（有限合伙）合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥市电动汽车充电设施投资运营有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥市综合管廊投资运营有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业；公司合肥融科项目投资有限公司董事许靖担任其执行董事兼总经理

合肥市引江济淮投资有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥市建庐建设投资有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

安徽中安智通科技股份有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥建琪城市建设发展合伙企业（有限合伙）合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥市住房租赁发展股份有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥建恒新能源汽车投资基金合伙企业（有限合伙）合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥建新投资有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥晶合集成电路股份有限公司合肥市建设投资控股（集团）有限公司控制的其他企业

合肥瀚屏投资合伙企业（有限合伙）通过芯屏基金间接持有公司5%以上股份

合肥瀚和投资合伙企业（有限合伙）通过芯屏基金间接持有公司5%以上股份合肥颀材科技有限公司控股股东合肥颀中控股直接控制的法人；公司董事长张莹担任

80

6-1-81其他关联方名称其他关联方与本公司关系

其董事长、公司曾经董事王辉、吴非艰、公司董事余卫珍、罗

世蔚、公司监事朱晓玲担任其董事，公司曾经监事吴茜担任其监事，合肥颀中科技控股有限公司持股65.38%，颀中控股（开曼）持股30.25%华泰电子股份有限公司公司董事罗世蔚担任其董事颀诚投资股份有限公司公司董事罗世蔚担任其董事硕禾电子材料股份有限公司公司董事罗世蔚担任其独立董事硕钻材料股份有限公司公司董事罗世蔚担任其独立董事鲜活控股股份有限公司公司董事罗世蔚担任其独立董事

中建材（安徽）新材料基金管理有限公司公司董事许靖担任其董事

启迪新基建产业（合肥）集团有限公司公司董事许靖担任其董事合肥神州数码信创控股有限公司公司董事许靖担任其董事合肥德轩投资管理有限公司公司董事许靖担任其副总经理合肥奕斯伟投资有限公司公司监事会主席左长云担任其执行董事兼总经理合肥奕斯伟计算技术有限公司北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业北京奕斯伟计算技术股份有限公司北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业成都奕成科技有限公司北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业成都奕成集成电路有限公司北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业西安奕斯伟硅片技术有限公司北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业

飞信电子（昆山）有限公司颀邦科技股份有限公司控制的企业

张莹、杨宗铭等本公司董监高人员

米鹏报告期内曾任董事，于2021年7月离任黄颢报告期内曾任董事，于2021年12月离任游敦成报告期内曾任董事，于2021年12月离任王友军报告期内曾任董事，于2021年12月离任王辉报告期内曾任董事，于2021年12月离任吴茜报告期内曾任监事，于2021年12月离任注：除上述关联方外，本公司董事、监事、高级管理人员关系密切的家庭成员及其直接或者间接控制的或者担任董事、高级管理人员的其他企业，以及直接或者间接控制本公司的企业的董事、监事、高级管理人员或其他主要负责人及其直接或间接控制的、担任董事或高级管理人员的其他企业亦为本公司的关联方。

81

6-1-82（六）关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

颀邦科技股份有限公司原物料、二手探针卡及设备11386975.907199771.03

西安奕斯伟硅片技术有限公司原物料178800.00

注：颀邦科技股份有限公司包含其关联方颀邦科技股份有限公司高雄分公司，其中颀邦科技股份有限公司高雄分公司交易额分别为2022年度11126156.17元；2021年度4743462.67元。

（2）出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京奕斯伟计算技术股份有限公司销售产品126816946.8362591246.52

颀邦科技股份有限公司二手探针卡1452688.63

合肥奕斯伟计算技术有限公司销售产品62189.42534850.17

成都奕成集成电路有限公司销售产品624718.00653216.00

合肥颀材科技有限公司销售产品1000.00

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。

3.关联租赁情况：无。

4.关联担保情况：无。

5.关联方资金拆借：无。

6.关联方资产转让、债务重组情况：无。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬7662906.665398091.23

注：公司改制后聘任的关键管理人员报酬在报告期内连续计算

8.其他关联交易：无。

（七）关联方应收应付款项

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备北京奕斯伟计算技

应收账款11311168.28113111.6818205841.08182058.41术股份有限公司

82

6-1-83（2）应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款颀邦科技股份有限公司5021000.133678610.01

合同负债合肥奕斯伟计算技术有限公司30315.4397494.76

合同负债成都奕成集成电路有限公司10836.00

其他流动负债合肥奕斯伟计算技术有限公司3941.0112674.32

其他流动负债成都奕成集成电路有限公司1408.68

其他应付款颀邦科技股份有限公司3994.34

注：应付账款中颀邦科技股份有限公司包含其关联方颀邦科技股份有限公司高雄分公司，其中颀邦科技股份有限公司高雄分公司余额分别为2022年12月底5021000.13元；2021年底

3182019.49元。

（八）关联方承诺事项：无。

（九）其他：无。

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况

_110877项目_110877内容

公司本期授予的各项权益工具总额5705150.65公司本期行权的各项权益工具总额公司本期失效的各项权益工具总额公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

（二）以权益结算的股份支付情况

_110879项目_110879内容

参考近1年内其他投资者的入股价格、同行业可授予日权益工具公允价值的确定方法比上市公司平均市盈率计算估值可行权权益工具数量的确定依据本期估计与上期估计有重大差异的原因

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额15044963.06

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额5705150.65

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项无。

83

6-1-84（二）或有事项无。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无。

（二）利润分配情况无。

（三）其他资产负债表日后调整事项说明

截至本财务报告批准报出日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。

十六、其他重要事项

（一）债务重组无。

（二）资产置换无。

（三）年金计划无。

（四）分部信息

根据本公司内部组织结构、管理要求及内部报告制度为依据，本公司的经营及策略均以一个整体运行，向主要营运决策者提供的财务资料并无载有各项经营活动的损益资料。因此，管理层认为本公司仅有一个经营分部，本公司无需编制分部报告。

（五）借款费用无。

（六）外币折算

1.计入当期损益的汇兑差额

2022年度计入当期损益的汇兑收益为13083465.73元。

2.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响：无。

84

6-1-85十七、母公司会计报表的主要项目附注

（一）其他应收款

1.总表情况

（1）分类列示

_110348项目_110348期末余额期初余额

应收利息40690.44759937.50

其他应收款23087.55

合计63777.99759937.50

2.应收利息

（1）应收利息分类

_110350项目_110350期末余额期初余额

定期存款利息40690.44759937.50

合计40690.44759937.50

3.其他应收款

（1）按账龄披露

_110362账龄_110362期末账面余额

1年以内（含1年）23087.55

合计23087.55

（2）按款项性质分类情况

_110364款项性质_110364期末账面余额期初账面余额

代扣代缴款11912.55

押金6175.00

备用金5000.00

合计23087.55

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款总坏账准备期

_110376单位名称_110376款项性质期末余额账龄

额的比例(%)末余额国家税务总局合肥新站高新技术

代扣代缴款11912.551年以内（含1年）51.60产业开发区税务局税源管理三科

员工一备用金5000.001年以内（含1年）21.65

合肥天享管家房产有限公司押金3675.001年以内（含1年）15.92

徐岩押金2500.001年以内（含1年）10.83

合计23087.55100.00

85

6-1-86（二）长期股权投资

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2452562288.242452562288.24

合计2452562288.242452562288.24

续上表：

2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2452562288.242452562288.24

合计2452562288.242452562288.24对子公司投资本期计提减值准备被投资单位2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日减值准备期末余额

颀中科技（苏州）有限公司2452562288.242452562288.24

合计2452562288.242452562288.24

（三）投资收益产生投资收益的来源2022年度2021年度

其他100000000.00

合计100000000.00

注：2022年7月1日，颀中科技召开股东会会议经审议通过关于苏州颀中利润分配的决议，向股东分配利润100000000.00元。

十八、补充资料

（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求，报告期非经常性损益情况

1.报告期非经常性损益明细

_111003非经常性损益明细_111003金额说明

（1）非流动性资产处置损益-33552.13

（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受

34728384.09的政府补助除外）

（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

86

6-1-87_111003非经常性损益明细_111003金额说明

（6）非货币性资产交换损益

（7）委托他人投资或管理资产的损益

（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

（9）债务重组损益

（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融

资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、4938838.97衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回

（16）对外委托贷款取得的损益

（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响

（19）受托经营取得的托管费收入

（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出-691084.09

（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目94289.15

非经常性损益合计39036875.99

减：所得税影响金额6984546.71

扣除所得税影响后的非经常性损益32052329.28

其中：归属于母公司所有者的非经常性损益32052329.28归属于少数股东的非经常性损益

（二）净资产收益率及每股收益每股收益

_211007报告期利润_211007加权平均净资产收益率（%）基本每股收稀释每股收益益

归属于公司普通股股东的净利润9.880.310.31扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利

8.840.270.27

润合肥颀中科技股份有限公司

二〇二三年四月十三

87

6-1-88合肥颀中科技股份有限公司

审计报告

天职业字[2024]4001号

目录审计报告1

2023年度财务报表5

2023年度财务报表附注17

6-1-94审计报告

天职业字[2024]4001号

合肥颀中科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了合肥颀中科技股份有限公司（以下简称“贵公司”或“颀中科技”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1

6-1-95审计报告（续）

天职业字[2024]4001号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认

我们就收入确认执行的审计程序包括但不限于：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）测试信息系统一般控制、与收入确认流程相关的应用控制；

颀中科技2023年度营业收入为162934.00

（3）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法万元。颀中科技的营业收入主要来源于为境内外是否适当；

客户提供集成电路封装测试服务。

（4）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识由于营业收入是颀中科技关键业绩指标之

别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

一，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

（5）对于境内收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，具体的收入政策、数据披露分别详见财务报

包括销售合同、订单、出库单、销售发票及物流签收单等；对于境外收入，表附注三、（二十六）及附注六、（三十三）所获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、订单、述。出库单、销售发票、出口报关单据、货运提单等支持性文件；

（6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证报告期销售额；

（7）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

贵公司治理层（以下简称“治理层”）负责监督贵公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

2

6-1-96审计报告（续）

天职业字[2024]4001号

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

[以下无正文]

3

6-1-97审计报告（续）

天职业字[2024]4001号

[此页无正文]

中国注册会计师：

中国·北京（项目合伙人）

二○二四年四月十八日

中国注册会计师：

4

6-1-98合肥颀中科技股份有限公司

2023年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

（一）公司概况

合肥颀中科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）注册成立于2018年1月18日。

本公司法定代表人：杨宗铭；注册资本：118903.7288万元；注册地址：合肥市新站区综合保税区大

禹路2350号。本公司于2023年4月20日在上海证券交易所科创板上市，首次公开发行人民币普通股20000.00万股，股票发行完成后总股本为118903.7288万股。

公司所处行业：封装测试行业。

公司经营范围：公司从事集成电路的先进封装与测试业务，可为客户提供全方位的集成电路封测综合服务，覆盖显示驱动芯片封测领域和以电源管理芯片、射频前端芯片为代表的非显示类芯片封测领域。

母公司以及公司最终母公司的名称详见附注“十四、关联方关系及其交易”。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月18日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

公司自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素，本财务报表以公司持续经营假设为基础进行编制。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指

南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

176-1-111此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。

本报告会计期间为2023年1月1日至2023年12月31日。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

本公司自2019年1月1日起执行财政部于2017年发布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准

则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）（以下简称“新金融工具准则”）。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要在建工程项目本期变动情况金额大于200万元收到的重要的投资活动有关的现金金额大于1亿元支付的重要的投资活动有关的现金金额大于1亿元

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

18

6-1-112通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在

购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买

日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

19

6-1-113处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控

制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

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6-1-114（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的上月最后一个工作日的即期汇率折算为人民币金额。

资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全

额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流

量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

21

6-1-115产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金

融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外

的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的集团风险

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6-1-116管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工

具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶

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6-1-117段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风

险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：

放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金

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6-1-118额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求

偿还的最高金额。

（十二）应收账款

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司依据信用风险特征将应收账款全部划分为应收销售款，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，计算预期信用损失。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄违约损失率

3个月以内（含3个月）1.00%

3个月-1年（含1年）5.00%

1-2年（含2年）50.00%

2-3年（含3年）80.00%

3年以上100.00%

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，按单项计提预期信用损失。

（十三）其他应收款

1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、重要会计政策及会计估计（十一）金融工具”进行处理。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为往来款、押金和其他，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与违约损失率对照表，计算预期信用损失。

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6-1-1193.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄违约损失率

3个月以内（含3个月）1.00%

3个月-1年（含1年）5.00%

1-2年（含2年）50.00%

2-3年（含3年）80.00%

3年以上100.00%

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，按单项计提预期信用损失。

（十四）存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的原材料等，包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照使用次数分次进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的

金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

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6-1-1206.按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据不适用。

7.基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据不适用。

（十五）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权

益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；

对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与

联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交

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6-1-121易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单

位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十六）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

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6-1-122类别折旧方法折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-40102.25-4.50

机器设备年限平均法5-105-109.00-19.00

运输工具年限平均法51018.00

办公设备年限平均法51018.00

其他设备年限平均法51018.00

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十七）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但

尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）

建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等房屋建筑物

外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态

但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设

备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）在安装设备生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

（十八）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经

29

6-1-123发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过

3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生

产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（十九）无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件，按成本进行初始计量。

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

*使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）

土地使用权50-70

软件3-10

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。

已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能有在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用

30

6-1-124寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限

内系统合理摊销。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、股权激励费用、材料投入费用、折旧费用与摊销费用、委托外部研究开发费用等。

（2）研发支出相关会计处理方法

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：内部研究开发项目研

究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完

成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未

31

6-1-125来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，

应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十一）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十二）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十三）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

2.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出

给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。

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6-1-126职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提

供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除了社会基本养老保险外职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款供款在发生时计入当期损益。

4.设定受益计划

（1）内退福利

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（2）其他补充退休福利

本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。

（二十四）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承

担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负

债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（二十五）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

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6-1-127（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的

市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

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6-1-128（二十六）收入

1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认

本公司的收入主要包括集成电路的开发、生产、封装和测试等服务。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”

或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

（1）境内销售以商品发运并取得客户或客户指定的其他方确认时确认收入；

（2）境外销售以商品发出后，根据不同的贸易方式确定相应的收入确认时点。具体如下：

* 在 FOB、CIF、CIP、FCA 贸易模式下，公司将货物交付运输公司并完成报关手续后，货物的

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6-1-129主要风险报酬和控制权转移给客户，公司在完成报关手续，取得货物出口报关单及提单时确认收入；

* 在 DDU、DAP、DDP 贸易模式下，以货物送到客户指定地点，货物的主要风险报酬和控制权转移给客户，公司在将货物运送至客户指定地点时确认收入；

* 在 EXW 贸易模式下，公司将货物于工厂处交付给客户指定的承运人后，货物的主要风险报酬和控制权转移给客户，公司在将货物于工厂交付给承运人时确认收入。

（3）收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

*可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

*重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

*非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（4）对收入确认具有重大影响的判断

本公司所采用的以下判断，对收入确认的时点和金额具有重大影响：

本公司销售产品，属于在某一时点履行履约义务。

内销以商品发运并取得客户或客户指定的其他方确认时，作为取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时点，从而在该时点确认收入。

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6-1-130外销根据不同的贸易模式判断收入确认时点：

在 FOB、CIF、CIP、FCA 贸易模式下，以货物交付运输公司并完成报关手续，取得货物出口报关单及提单时，判断取得收款权利且相关的经济利益很可能流入，作为收入确认时点。

在 DDU、DAP、DDP 贸易模式下，以货物送到客户指定地点，取得客户签收单时，判断取得收款权利且相关的经济利益很可能流入，作为收入确认时点。

在 EXW 贸易模式下，将货物于工厂处交付给客户指定的承运人后，并取得承运人签收单时，判断取得收款权利且相关的经济利益很可能流入，作为收入确认时点。

2.同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法不适用。

（二十七）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照

公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确

认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4.政府补助采用净额法：

（1）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确

认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本。

5．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

6.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

7.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金

直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本

公司选择按照下列方法进行会计处理：

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6-1-131以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

8.政府补助总额法与净额法的实际分类

序号政府补助性质总额法或/净额法

1稳岗补助总额法

2财政贴息净额法

3专利补助总额法

4土地价款补贴总额法

5固定资产相关的补助总额法

6电费返还净额法

（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够

的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产

生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（二十九）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

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6-1-132本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低

价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务或不动产租赁服务5%/6%/9%/13%

城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%/15%/16.5%印花税按国家法定标准

房产税房产原值一次减去30%后的余值1.2%

土地使用税实际占用的土地面积1.5元/平方米/年、5元/平方米/年环境保护税按国家法定标准

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6-1-133注：执行不同企业所得税税率纳税主体的情况说明如下：

纳税主体名称所得税税率

合肥颀中科技股份有限公司25.00%

颀中科技（苏州）有限公司15.00%

颀中国际贸易有限公司16.50%

（二）重要税收优惠政策及其依据本公司子公司颀中科技(苏州)有限公司已取得证书编号为 GR202332004292 的《高新技术企业证书》，有效期自2023年11月06日至2026年11月06日。执行15%企业所得税税率。

本公司孙公司颀中国际贸易有限公司（以下简称“颀中国贸”）在香港设立离岸公司，享受免征企业所得税。

颀中科技（苏州）有限公司具有进出口经营权，出口产品增值税实行“免、抵、退”的出口退税政策，2023年退税率为13%。

财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知<财税〔2000〕125号>对按政府规定

价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私

有住房等，暂免征收房产税。

财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知<财税〔2023〕17号>，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业（以下称集成电路企业），按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

（1）本公司自2023年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。会计政策变更导致影响如下：

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

执行《企业会计准则解释第16号》递延所得税资产93946.00

执行《企业会计准则解释第16号》递延所得税负债187038.89

执行《企业会计准则解释第16号》未分配利润-93092.89

执行《企业会计准则解释第16号》所得税费用93092.89（2）2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

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6-1-1342.会计估计的变更：无。

3.前期会计差错更正：无。

4.2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表如下：

合并资产负债表

金额单位：元项目2022年12月31日2023年1月1日调整数

流动资产：

货币资金652362600.61652362600.61

△结算备付金

△拆出资金

交易性金融资产111767086.68111767086.68衍生金融资产应收票据

应收账款71808385.9971808385.99应收款项融资

预付款项5318417.355318417.35

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保合同准备金

其他应收款49422226.6449422226.64

其中：应收利息1721977.921721977.92应收股利

△买入返售金融资产

存货361735951.19361735951.19合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产21149315.1921149315.19

流动资产合计1273563983.651273563983.65

非流动资产：

△发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产2204879648.952204879648.95

在建工程274032420.27274032420.27

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6-1-135项目2022年12月31日2023年1月1日调整数

生产性生物资产油气资产

使用权资产1376266.761376266.76

无形资产168703447.19168703447.19开发支出

商誉872738377.16872738377.16

长期待摊费用1685465.761685465.76

递延所得税资产21515096.9821609042.9893946.00

其他非流动资产4575670.454575670.45

非流动资产合计3549506393.523549600339.5293946.00

资产总计4823070377.174823164323.1793946.00

流动负债：

短期借款333323809.08333323809.08

△向中央银行借款

△拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款230956410.01230956410.01预收款项

合同负债87473785.2587473785.25

△卖出回购金融资产款

△吸收存款及同业存放

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

应付职工薪酬52003979.9652003979.96

应交税费3894309.273894309.27

其他应付款14599428.1514599428.15

其中：应付利息应付股利

△应付手续费及佣金

△应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债1479888.841479888.84

其他流动负债1734836.081734836.08

流动负债合计725466446.64725466446.64

非流动负债：

△保险合同准备金

长期借款815208028.81815208028.81应付债券

其中：优先股永续债

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6-1-136项目2022年12月31日2023年1月1日调整数

租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益17893158.8117893158.81

递延所得税负债41257685.6441444724.53187038.89其他非流动负债

非流动负债合计874358873.26874545912.15187038.89

负债合计1599825319.901600012358.79187038.89

股东权益：

股本989037288.00989037288.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1460795863.411460795863.41

减：库存股

其他综合收益1947674.141947674.14专项储备

盈余公积10295546.3510295546.35

△一般风险准备

未分配利润761168685.37761075592.48-93092.89

归属于母公司股东权益合计3223245057.273223151964.38-93092.89少数股东权益

股东权益合计3223245057.273223151964.38-93092.89

负债和股东权益总计4823070377.174823164323.1793946.00

2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初对母公司资产负债表无影响。

43

6-1-137六、财务报表主要项目注释

说明：期初指2023年01月01日，期末指2023年12月31日，上期指2022年度，本期指2023年度。

（一）货币资金

1.分类列示

_110288项目_110288期末余额期初余额

银行存款1774525728.57256076860.61

其他货币资金368068260.00396285740.00存放财务公司存款

合计2142593988.57652362600.61

其中：存放在境外的款项总额174158904.3987754205.15

（二）交易性金融资产

_110292项目_110292期末余额期初余额指定理由和依据

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产144021461.92111767086.68--

其中：债务工具投资144021461.92111767086.68--

合计144021461.92111767086.68--

（三）应收账款

1.按账龄披露

_110323账龄_110323期末账面余额期初账面余额

3个月以内（含3个月）166320726.3972369571.79

3个月-1年（含1年）3762512.54171125.06

合计170083238.9372540696.85

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额

_310325类别_310325账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备170083238.93100.001858109.28168225129.65按信用风险特征组合计提

170083238.93100.001858109.281.09168225129.65

坏账准备的应收账款

合计170083238.93100.001858109.28168225129.65

接上表:

44

6-1-138期初余额

_310326类别_310326账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备72540696.85100.00732310.8671808385.99按信用风险特征组合计提坏账

72540696.85100.00732310.861.0171808385.99

准备的应收账款

合计72540696.85100.00732310.8671808385.99按组合计提坏账准备期末余额

_210331名称_210331

应收账款坏账准备计提比例(%)

3个月以内（含3个月）166320726.391669983.651.00

3个月-1年（含1年）3762512.54188125.635.00

合计170083238.931858109.28

3.坏账准备的情况

本期变动金额

_210338类别_210338期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组合计提坏

732310.861122914.952883.471858109.28

账准备的应收账款

合计732310.861122914.952883.471858109.28

注：其他变动系外币折算所致。

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

合同资产应收账款和合同资产占应收账款和合同资产期坏账准备期末

_110346单位名称_110346应收账款期末余额

期末余额期末余额末余额合计数的比例(%)余额

第一名35963724.2635963724.2621.14359637.24

第二名32047562.4932047562.4918.84320475.62

第三名21009577.6021009577.6012.35210095.78

第四名17223079.5217223079.5210.13172230.80

第五名9689471.689689471.685.7096894.72

合计115933415.55115933415.5568.161159334.16

45

6-1-139（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额

_210402账龄_210402

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）4756806.9297.525318417.35100.00

1-2年（含2年）120992.422.48

合计4877799.34100.005318417.35100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

_110404单位名称_110404期末余额占预付账款期末余额合计数的比例(%)

合肥新站城市运营管理有限公司810000.0016.61

苏州市博业物业管理有限公司632100.0012.96

中国人民财产保险股份有限公司苏州市分公司599112.0212.28

华泰财产保险有限公司江苏省分公司377358.487.74

安徽逐梦房产管理有限公司315000.006.46

合计2733570.5056.05

（五）其他应收款

1.项目列示

_110406项目_110406期末余额期初余额

应收利息1544593.261721977.92

其他应收款47415195.6847700248.72

合计48959788.9449422226.64

2.应收利息

（1）应收利息分类

_110408项目_110408期末余额期初余额

存款利息1544593.261721977.92

合计1544593.261721977.92

46

6-1-140（2）按坏账计提方法分类披露坏账准备计提情况

期末余额

_310412类别_310412账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1544593.26100.001544593.26

按单项计提坏账准备1544593.26100.001544593.26

合计1544593.26100.001544593.26

接上表:期初余额

_310413类别_310413账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1721977.92100.001721977.92

按单项计提坏账准备1721977.92100.001721977.92

合计1721977.92100.001721977.92

3.其他应收款

（1）按账龄披露

_110458账龄_110458期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）47685246.0747963154.63

1-2年（含2年）2500.00101700.00

2-3年（含3年）101700.0084814.18

3年以上80882.3427350.00

合计47870328.4148177018.81

（2）按款项性质分类情况

_110460款项性质_110460期末账面余额期初账面余额

往来款46076328.2747677007.59

押金、备用金、保证金265188.70488098.60

其他1528811.4411912.62

合计47870328.4148177018.81

47

6-1-141（3）按坏账计提方法分类披露

期末余额

_310462类别_310462账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备2357055.414.922357055.41

按单项计提坏账准备2357055.414.922357055.41

按组合计提坏账准备45513273.0095.08455132.7345058140.27

账龄组合45513273.0095.08455132.731.0045058140.27

合计47870328.41100.00455132.7347415195.68

接上表:期初余额

_310463类别_310463账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备500011.231.04500011.23

按单项计提坏账准备500011.231.04500011.23

按组合计提坏账准备47677007.5898.96476770.0947200237.49

账龄组合47677007.5898.96476770.091.0047200237.49

合计48177018.81100.00476770.0947700248.72按组合计提坏账准备期末余额

_210468名称_210468

其他应收款坏账准备计提比例(%)

账龄组合45513273.00455132.731.00

合计45513273.00455132.73

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用

_210471坏账准备_210471未来12个月预期合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减信用损失值）值）

2023年1月1日余额476770.09476770.09

2023年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

48

6-1-142第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期信用整个存续期预期信用

_210471坏账准备_210471未来12个月预期合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减信用损失值）值）本期计提

本期转回21637.3621637.36本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额455132.73455132.73

（5）坏账准备的情况本期变动金额

_210476类别_210476期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账损失476770.0921637.36455132.73

合计476770.0921637.36455132.73

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备

_110484单位名称_110484期末余额总额的比例款项性质账龄期末余额

(%)

客户 A 45503395.90 95.06 往来款 1年以内（含 1 年） 455033.96中华人民共和国国家金库苏州

1448901.103.03其他1年以内（含1年）

市中心支库

合肥颀材科技有限公司556881.001.16押金、备用金、保证金1年以内（含1年）

苏州市博业物业管理有限公司101700.000.21押金、备用金、保证金3年以上

员工58548.500.12其他1年以内（含1年）

合计47669426.5099.58455033.96

49

6-1-143（六）存货

1.存货分类

期末余额

_210488项目_210488

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料235213854.509052525.79226161328.71

在产品75069097.4575069097.45

库存商品106357907.43106357907.43

低值易耗品625840.07625840.07

合计417266699.459052525.79408214173.66

接上表:期初余额

_210489项目_210489

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料187872068.1210154696.44177717371.68

在产品74293614.7174293614.71

库存商品109653703.70109653703.70

低值易耗品71261.1071261.10

合计371890647.6310154696.44361735951.19

2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额

_210491项目_210491期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料10154696.443745972.284848142.939052525.79

合计10154696.443745972.284848142.939052525.79

本期转回或转销存货跌价准备的原因：本期将已计提存货跌价准备的存货耗用。

（七）其他流动资产

_110533项目_110533期末余额期初余额

增值税进项留抵66249469.0411554622.18

预缴企业所得税2466758.645111485.51

预付 IPO 中介机构款 4483207.50

待摊费用474433.64

合计69190661.3221149315.19

50

6-1-144（八）固定资产

1.项目列示

_110623项目_110623期末余额期初余额

固定资产2520150754.852204879648.95固定资产清理

合计2520150754.852204879648.95

2.固定资产

（1）固定资产情况

_110625项目_110625房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额576480288.543152772478.421174615.5944437907.6068175781.773843041071.92

2.本期增加金额304233632.28343665990.09139000.0011610289.779748603.03669397515.17

（1）购置2628158.0450036104.18139000.0011610289.775534454.0869948006.07

（2）转入301605474.24293629885.914214148.95599449509.10

（3）其他

3.本期减少金额85664924.18623131.381551496.6587839552.21

（1）处置或报废3978620.83489124.2825222.924492968.03

（2）转出81686303.35134007.101526273.7383346584.18

（3）其他

4.期末余额880713920.823410773544.331313615.5955425065.9976372888.154424599034.88

二、累计折旧

51

6-1-145_110625项目_110625房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

1.期初余额159899990.961397356953.17622218.2231269243.5549013017.071638161422.97

2.本期增加金额24966815.57263947446.47161336.014104150.203042561.00296222309.25

（1）计提24966815.57263947446.47161336.014104150.203042561.00296222309.25

（2）转入

（3）其他

3.本期减少金额28369059.22574219.04992173.9329935452.19

（1）处置或报废3580758.69440211.9022700.634043671.22

（2）转出24788300.53134007.14969473.3025891780.97

（3）其他

4.期末余额184866806.531632935340.42783554.2334799174.7151063404.141904448280.03

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）合并增加

（3）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）合并减少

（3）其他

4.期末余额

52

6-1-146_110625项目_110625房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

四、账面价值

1.期末账面价值695847114.291777838203.91530061.3620625891.2825309484.012520150754.85

2.期初账面价值416580297.581755415525.25552397.3713168664.0519162764.702204879648.95

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

_110455项目_110455账面价值未办妥产权证书原因

颀中先进封装测试生产基地项目307089490.59刚竣工，尚未办理合计307089490.59

53

6-1-147（九）在建工程

1.项目列示

_110642项目_110642期末余额期初余额

在建工程565272472.22274032420.27

合计565272472.22274032420.27

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额

_210644项目_210644账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在安装设备284965119.40284965119.40127123758.44127123758.44

化合物半导体项目环保设施建设工程2300885.002300885.00有机排气活性炭吸附工艺改造为沸石

3284403.673284403.67

转轮+RCO 工程二期

颀中先进封装测试生产基地项目274722064.15274722064.15146908661.83146908661.83

合计565272472.22565272472.22274032420.27274032420.27

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定资本期其他减

_110646项目名称_110646预算数期初余额本期增加金额期末余额产金额少金额

在安装设备不适用127123758.44438048542.61280207181.65284965119.40化合物半导体项目环保

不适用2300885.002300885.00设施建设工程有机排气活性炭吸附工艺改造为沸

不适用3284403.673284403.67石转轮

+RCO 工程二期颀中先进封

装测试生产969737500.00146908661.83446977876.89319164474.57274722064.15基地项目

合计969737500.00274032420.27890611708.17599371656.22565272472.22

接上表:

54

6-1-148工程累计投入占利息资本化其中：本期利息本期利息资

_110647项目名称_110647工程进度(%)资金来源

预算的比例(%)累计金额资本化金额本化率(%)在安装设备不适用不适用自有资金化合物半导体项目环保设施建设

不适用90.00自有资金工程有机排气活性炭吸附工艺改造为

不适用90.00自有资金

沸石转轮+RCO 工程二期

颀中先进封装测试生产基地项目61.2461.24自有资金合计

（十）使用权资产

1.使用权资产情况

_110680项目_110680房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额2794376.302794376.30

2.本期增加金额1882581.101882581.10

（1）租入1849256.011849256.01

（2）转入

（3）其他33325.0933325.09

3.本期减少金额2719760.432719760.43

（1）处置或报废2719760.432719760.43

（2）转出

（3）其他

4.期末余额1957196.971957196.97

二、累计折旧

1.期初余额1418109.541418109.54

2.本期增加金额2645012.172645012.17

（1）计提2645012.172645012.17

（2）转入

（3）其他

3.本期减少金额2719760.432719760.43

（1）处置或报废2719760.432719760.43

（2）转出

（3）其他

4.期末余额1343361.281343361.28

三、减值准备

55

6-1-149_110680项目_110680房屋建筑物合计

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）合并增加

（3）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）合并减少

（3）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值613835.69613835.69

2.期初账面价值1376266.761376266.76

（十一）无形资产

1.无形资产情况

_110688项目_110688软件土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额44717003.02178416293.95223133296.97

2.本期增加金额3990218.403990218.40

（1）购置3990218.403990218.40

（2）内部研发

（3）其他

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）转出

（3）其他

4.期末余额48707221.42178416293.95227123515.37

二、累计摊销

1.期初余额35275623.9519154225.8354429849.78

2.本期增加金额3258076.183471569.306729645.48

（1）计提3258076.183471569.306729645.48

（2）转入

（3）其他

3.本期减少金额

56

6-1-150_110688项目_110688软件土地使用权合计

（1）处置或报废

（2）转出

（3）其他

4.期末余额38533700.1322625795.1361159495.26

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）合并增加

（3）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）合并减少

（3）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值10173521.29155790498.82165964020.11

2.期初账面价值9441379.07159262068.12168703447.19

（十二）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少

_210699被投资单位名称或形成商誉的事项_210699期初余额期末余额企业合并形成的其他处置其他

收购苏州颀中确认的商誉887484778.52887484778.52

合计887484778.52887484778.52

2.商誉减值准备

_210701被投资单位名称或形成商誉的事项本期增加期初余额

_210701本期计提额合并增加额其他原因增加额合计

确认递延所得税负债形成的商誉14746401.36

合计14746401.36

接上表:

_210702被投资单位名称或形成商誉的事项_210702本期减少期末余额

57

6-1-151处置转销额合并减少额其他原因减少额合计

确认递延所得税负债形成的商誉14746401.36

合计14746401.36

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属经营分是否与以前年

_110704名称_110704所述资产组或组合的构成及依据部及依据度保持一致收购苏州颀中确认的商誉本公司因并购苏州颀中形成的商誉相关的资产组不适用是

4.可回收金额的具体确定方法

（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期减预测期的预测期的关键稳定期的预测值关键参数内的参参数（增关键参数_110710项目_110710账面价值可收回金额期的

金（增长率、数的确长率、利的确定依年限额利润率等）定依据润率、折据现率等）预计未

2024收入增长来现金预计未来

与商誉相收入增年率流量根现金流量关的长期长

-20282.45%-9.8据被投根据被投

资产（包率0%、年，9%、毛利资单位资单位历括固定资3214416066.414069000000.00毛利率

2029率历史期史期间运

产、无形36.87%

年至37.22%-42间运营营和盈利

资产、其、折现率

永续.02%、折现和盈利情况估计

他）11.18%

期率11.18%情况估确定。

计确定。

合计3214416066.414069000000.00

（十三）长期待摊费用

_110716项目_110716期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

简易家具等1685465.76310000.00488752.051506713.71

合计1685465.76310000.00488752.051506713.71

（十四）递延所得税资产和递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

_210718项目_210718期末余额期初余额

58

6-1-152可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备11039351.021655902.6611259913.681688987.06

固定资产账面折旧与税法折旧差异148537742.7722280661.40124875206.4318731280.96

无形资产账面摊销与税法差异7364731.961110928.207298859.721094828.96

租赁负债税会差异626306.6693946.00

合计166941825.7525047492.26144060286.4921609042.98

2.未抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额

_210720项目_210720应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估增值137662272.6434415568.16143432683.2435858170.81享受高新技术企业设备购置一次性

34040058.255106008.7335919678.885387951.83

扣除应纳税暂时性差异

其他权益工具投资公允价值变动21461.925365.4877086.6811563.00

使用权资产税会差异541115.83135278.961246925.94187038.89

合计172264908.6439662221.33180676374.7441444724.53

（十五）其他非流动资产期末余额期初余额

_210728项目_210728账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款15956940.2315956940.234575670.454575670.45

合计15956940.2315956940.234575670.454575670.45

（十六）所有权或使用权受到限制的资产期末期初

_210730项目_210730账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

固定资产437185083.17275127036.71抵押抵押给银行437170425.20294515555.67抵押抵押给银行

无形资产6010447.883979891.17抵押抵押给银行6010447.884099287.90抵押抵押给银行

合计443195531.05279106927.88443180873.08298614843.57

（十七）短期借款

1.短期借款分类

_110732项目_110732期末余额期初余额

信用借款120607000.00331708840.00

短期借款-应付利息416498.271614969.08

59

6-1-153_110732项目_110732期末余额期初余额

合计121023498.27333323809.08

2.已逾期未偿还的短期借款情况：无。

（十八）应付账款

1.应付账款列示

_110747项目_110747期末余额期初余额

1年以内（含1年）486352780.27230328366.94

1-2年（含2年）6320321.55628043.07

合计492673101.82230956410.01

（十九）合同负债

1.合同负债情况

_110757项目_110757期末余额期初余额

货款30503495.8587473785.25

合计30503495.8587473785.25

（二十）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

_110763项目_110763期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬51995642.34293207003.51280198433.5065004212.35

二、离职后福利中-设定提存计划负债8337.6231422602.5031290353.56140586.56

合计52003979.96324629606.01311488787.0665144798.91

2.短期薪酬列示

_110765项目_110765期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴51681195.32249436558.90236579895.7264537858.50

二、职工福利费14641594.9414641594.94

三、社会保险费2097.048819756.268765618.6756234.63

其中：医疗保险费1515.936681905.686628891.0654530.55

工伤保险费176.86658296.43656769.211704.08

生育保险费404.251479554.151479958.40

四、住房公积金24343.3515375689.3215330496.0769536.60

五、工会经费和职工教育经费288006.634933404.094880828.10340582.62

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

60

6-1-154_110765项目_110765期初余额本期增加本期减少期末余额

八、其他短期薪酬

合计51995642.34293207003.51280198433.5065004212.35

3.设定提存计划列示

_110767项目_110767期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险8084.9630470402.4330342161.03136326.36

2.失业保险费252.66952200.07948192.534260.20

合计8337.6231422602.5031290353.56140586.56

（二十一）应交税费

_110772税费项目_110772期末余额期初余额

企业所得税11192550.621036795.57

增值税986542.43

土地使用税89111.9289111.91

房产税1593573.831267186.61

城市维护建设税485232.45

教育费附加207956.77

代扣代缴个人所得税683507.01514595.06

地方教育附加138637.84

印花税77.69

合计14390570.443894309.27

（二十二）其他应付款

1.项目列示

_110774项目_110774期末余额期初余额

其他应付款25642015.5814599428.15

合计25642015.5814599428.15

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

_110782款项性质_110782期末余额期初余额

往来款23081750.3413102022.18

押金、保证金、备用金888300.00886350.00

员工生育护理津贴800037.74381271.74

61

6-1-155_110782款项性质_110782期末余额期初余额

其他871927.50229784.23

合计25642015.5814599428.15

（二十三）一年内到期的非流动负债

_110788项目_110788期末余额期初余额

1年内到期的长期借款222550126.96792563.37

1年内到期的租赁负债687325.47

合计222550126.961479888.84

（二十四）其他流动负债

1.其他流动负债情况

_110790项目_110790期末余额期初余额

待转销项税2427979.391734836.08

合计2427979.391734836.08

（二十五）长期借款

_110795借款条件类别_110795期末余额期初余额利率区间

抵押借款309189032.14815208028.812.50%-3.50%

合计309189032.14815208028.81

颀中科技(苏州)有限公司（以下简称“苏州颀中”）于2019年3月8日与中国银行股份有限公司苏州工业园区分行作为代理行以及上海浦东发展银行股份有限公司苏州分行作为参加行的银团签署了编号为2019年园中银团字025号12寸晶圆金属凸块封测厂项目的银团借款；苏州颀中同意以12

寸晶圆金属凸块封测厂项目土地及一期、二期厂房设定抵押。

2020年6月18日苏州颀中与中国银行股份有限公司苏州工业园区分行签订编号为2020年园中

贷字072号固定资产借款合同。合同约定债务的担保方式为：苏州颀中以自身信用担保，待苏州颀中银团贷款到期后及时办妥名下土地厂房抵押手续。

2021年4月1日与中国银行股份有限公司苏州工业园区分行签订编号为2021年园中贷字039号

的固定资产借款合同，合同约定债务的担保方式为：由颀中科技(苏州)有限公司以自身信用提供担保，待借款人银团贷款及1.7亿元固定资产贷款到期后及时办妥名下土地厂房抵押手续。

2022年11月17日与中国银行股份有限公司苏州工业园区分行签订编号为2022年园中贷字029

号的固定资产借款合同，合同约定债务的担保方式为：由颀中科技(苏州)有限公司以自身信用提供担保，待借款人“二期12吋晶圆金属凸块封测厂项目”银团贷款到期后及时办妥名下土地厂房抵押手续。

（二十六）租赁负债

_110814项目_110814期末余额期初余额

租赁付款额687325.47

62

6-1-156_110814项目_110814期末余额期初余额

减：未确认融资费用

重分类至一年内到到期的非流动负债687325.47合计

（二十七）递延收益递延收益情况

_110842项目_110842期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助17893158.8117893158.81政府补助

合计17893158.8117893158.81

（二十八）股本

本年增减变动（+、-）公积

_210848项目_210848期初余额送期末余额发行新股金其他合计股转股

一、有限售条件

989037288.0048670949.00-11672604.0036998345.001026035633.00

股份

1.国家持股

2.国有法人持

397127159.0018855157.00-45240.0018809917.00415937076.00

股

3.其他内资持

255122343.0029803974.00-11615546.0018188428.00273310771.00

股

其中：境内

233928688.0029771680.00-11583252.0018188428.00252117116.00

法人持股境内

21193655.0032294.00-32294.0021193655.00

自然人持股

4.境外持股336787786.0011818.00-11818.00336787786.00

其中：境外

336787786.0011818.00-11818.00336787786.00

法人持股境外自然人持股

二、无限售条件

151329051.0011672604.00163001655.00163001655.00

流通股份

1.人民币普通

151329051.0011672604.00163001655.00163001655.00

股

63

6-1-157本年增减变动（+、-）

公积

_210848项目_210848期初余额送期末余额发行新股金其他合计股转股

2.境内上市外

资股

3.境外上市外

资股

4.其他

股份合计989037288.00200000000.00200000000.001189037288.00

（二十九）资本公积

_110859项目_110859期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1445750900.352032626183.243478377083.59

其他资本公积15044963.062316828.9317361791.99

合计1460795863.412034943012.173495738875.58注:根据中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)2023年2月27日出具的《关于同意合肥颀中科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可〔2023〕415号)，本公司获准向社会公开发行人民币普通股(A 股)200000000.00 股，每股发行价格为人民币 12.10 元。本次募集资金总额2420000000.00元，本公司股本增加200000000.00元，扣除发行费用187373816.76元之后，剩余2032626183.24元计入股本溢价。

其他资本公积的本期增加详见“十五、股份支付”

64

6-1-158（三十）其他综合收益

本期发生金额

减：前期计入减：前期计入其他综

_210863项目_210863期初余额减：所得税后归属于期末余额本期所得税前发生额其他综合收益合收益当期转入留税后归属于母公司税费用少数股东当期转入损益存收益

将重分类进损益的其他综合收益1947674.14369283.75369283.752316957.89

外币财务报表折算差额1947674.14369283.75369283.752316957.89

合计1947674.14369283.75369283.752316957.89

65

6-1-159（三十一）盈余公积

_110867项目_110867期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积10295546.355000905.9015296452.25

合计10295546.355000905.9015296452.25

注：按照母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积金。

（三十二）未分配利润

_110869项目_110869本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润761168685.37468289188.39

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）-93092.89调整后期初未分配利润761075592.48468289188.39

加：本期归属于母公司所有者的净利润371662508.64303175043.33

减：提取法定盈余公积5000905.9010295546.35提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润1127737195.22761168685.37

注：由于会计政策变更，影响期初未分配利润93092.89元。

（三十三）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额

_210876项目_210876收入成本收入成本

主营业务1592568026.721018572779.251287641191.33776350221.03

其他业务36772008.7828826377.6629421954.4821620424.14

合计1629340035.501047399156.911317063145.81797970645.17

2.营业收入扣除情况表

不涉及

3.营业收入、营业成本的分解信息

2023年度

合同分类营业收入营业成本商品类型

显示驱动 IC 1462696806.10 929802226.08

66

6-1-1602023年度

合同分类营业收入营业成本

非显示驱动 IC 129871220.62 88770553.17

其他36772008.7828826377.66按经营地区分类

境内959036461.07634580762.43

境外670303574.43412818394.48按商品转让的时间分类

在某一时点确认1629340035.501047399156.91

4.履约义务的说明

公司承担的预期履行履约义务公司承诺转让商是否为主要责公司提供的质量保项目重要的支付条款将退还给客户的的时间品的性质任人证类型及相关义务款项保证类质量保证相客户取得相关合同价款通常于销售商品关义务为向客户保商品或服务控商品或服务验收商品或服务是无或服务证所销售的商品或制权合格后到期服务符合既定标准

5.分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为40，709.06万元，其中：40709.06万元预计将于2024年度确认收入。

6.重大合同变更或重大交易价格调整

不涉及

（三十四）税金及附加

_110890项目_110890本期发生额上期发生额

房产税5744911.344980229.41

城市维护建设税3464332.072019.21

教育费附加1484713.76865.38

地方教育附加989809.16576.93

印花税614844.73556294.87

土地使用税356447.69296003.63

环境保护税470.2912408.02

合计12655529.045848397.45

67

6-1-161（三十五）销售费用

_110892项目_110892本期发生额上期发生额

职工薪酬8604204.417464404.54

股份支付464193.881856775.49

业务招待费286931.93162202.86

水电费238707.25192588.62

差旅费154629.1967354.30

折旧与摊销153791.06170885.56

其他382947.49221580.65

合计10285405.2110135792.02

（三十六）管理费用

_110894项目_110894本期发生额上期发生额

职工薪酬59157645.3744393052.26

折旧与摊销11594824.118438615.72

水电燃气费5124472.41840247.14

维护费3978767.915337025.10

修缮费3208221.58216926.30

业务招待费2738978.191182059.95

中介机构费用2597402.376010679.74

广告宣传费1236364.99425856.37

差旅费1201431.30289953.70

办公费975250.20837079.90

招聘服务费728588.91739449.95

交通费632004.46484488.45

库存领用618212.48

股份支付380862.841223749.26

其他5581279.931497879.15

合计99754307.0571917062.99

（三十七）研发费用

_110896项目_110896本期发生额上期发生额

职工薪酬55750884.2852386710.30

折旧26469043.8524141629.39

耗材13771904.6612380040.81

68

6-1-162_110896项目_110896本期发生额上期发生额

水电费6297443.105480653.73

股份支付1425455.892459103.91

其他2579610.103062870.44

合计106294341.8899911008.58

（三十八）财务费用

_110898项目_110898本期发生额上期发生额

利息支出21420761.9942082610.70

减：利息收入41427147.1711088146.28

汇兑损益-2269395.22-13083465.73

银行手续费124718.06220788.05

合计-22151062.3418131786.74

（三十九）其他收益

_110900项目_110900本期发生额上期发生额

合肥新站高新技术产业开发区运营资金补贴17893158.812635612.04

集成电路企业增值税加计抵减优惠15350359.05

苏州市园区制造业技术改造有效投入奖补10000000.0010000000.00

科信局研发后补助项目资金1265275.00377600.00

园区管委会高贸区产值提升奖励补贴680000.00

苏州工业园区科技计划500000.00

纳米服务型企业项目补贴款312856.70

江苏省智能车间补贴300000.00

苏州市智能车间补贴200000.00200000.00

创新政策省级研发机构认定奖励200000.00

苏州市科技计划补贴款200000.00

重点企业慰问补贴167700.00

苏州市研发费用补助161800.00

个税手续费返还128470.6194289.15

二孩三孩女职工产假期间企业社保补贴款24830.87

2023年度企业环境管理能力提升类项目补助24000.00

2023年度企业引才就业补贴12500.00

紧缺高技能人才补贴10000.00

2023失业保险稳岗返还9847.27

苏州市智能制造贷款奖励补助1518332.00

69

6-1-163_110900项目_110900本期发生额上期发生额

稳岗补贴810349.00

返苏复工线上培训补贴280200.00

苏州市姑苏人才贡献奖励145233.28

苏州市企业专利导航计划补贴100000.00

苏州市园区规上工业企业奖补92739.00

扩岗补贴54000.00

管理体系认证项目补助48984.90

疫情防疫补贴36893.00

留工补贴829500.00

职业技能等级认定费用补贴386100.00

春节普惠来苏社保补贴39500.00

江苏省2022年创新政策奖补250000.00

合计47440798.3117899332.37

（四十）投资收益

_110902产生投资收益的来源_110902本期发生额上期发生额

结构性存款投资取得的投资收益4776155.174861752.29

合计4776155.174861752.29

（四十一）公允价值变动收益

_110906产生公允价值变动收益的来源_110906本期发生额上期发生额

交易性金融资产21461.9277086.68

合计21461.9277086.68

（四十二）信用减值损失

_110908项目_110908本期发生额上期发生额

应收账款减值损失-1122914.951061719.19

其他应收款减值损失21637.36-476770.09

合计-1101277.59584949.10

（四十三）资产减值损失

_110910项目_110910本期发生额上期发生额存货跌价损失(不包含合同履约成本减值）-3745972.28-6715358.50

合计-3745972.28-6715358.50

70

6-1-164（四十四）资产处置收益

_110912项目_110912本期发生额上期发生额

处置非流动资产的利得-889.45

合计-889.45

（四十五）营业外收入

_110914项目_110914本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

政府补助2800000.008651040.872800000.00

其他10497.096870.1710497.09

合计2810497.098657911.042810497.09

（四十六）营业外支出

_110916项目_110916本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计：453721.3532662.68453721.35

其中：固定资产处置损失453721.3532662.68453721.35

赔偿支出2004670.12696516.602004670.12

滞纳金4168754.441437.664168754.44

其他8030.148030.14

合计6635176.05730616.946635176.05

（四十七）所得税费用

1.所得税费用表

_110918项目_110918本期发生额上期发生额

当期所得税费用52227288.1632922598.75

递延所得税费用-5220952.481684977.37

合计47006335.6834607576.12

2.会计利润与所得税费用的调整过程

_110920项目_110920本期发生额

利润总额418668844.32

按法定税率计算的所得税费用104667211.08

子公司适用不同税率的影响-42321041.72调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-561549.46

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1549383.88使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

71

6-1-165_110920项目_110920本期发生额

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-16327668.10享受高新技术企业设备购置一次性扣除的影响

所得税费用合计47006335.68

（四十八）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十）其他综合收益”。

（四十九）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

_110923项目_110923本期发生额上期发生额

其他往来款161970111.7261231859.26

政府补助及其他39617149.5028242890.50

利息收入41427147.1710360864.50

合计243014408.3999835614.26

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

_110925项目_110925本期发生额上期发生额

其他往来款137265901.8672083722.44

付现费用65859631.0764231403.00

合计203125532.93136315125.44

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金

_110927项目_110927本期发生额上期发生额

收回交易性金融资产收到的现金1040100000.001345900000.00

合计1040100000.001345900000.00

（2）支付的重要的投资活动有关的现金

_110929项目_110929本期发生额上期发生额

购买交易性金融资产支付的现金1072410000.001437590000.00

合计1072410000.001437590000.00

72

6-1-1663.与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金

_110937项目_110937本期发生额上期发生额

支付租金2786911.812568503.91

支付 IPO 相关中介费用 28490609.26 4483207.50

合计31277521.077051711.41

（2）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

_210939项目_210939期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款333323809.08143478471.54354580311.541198470.81121023498.27

应交税费225073.74225073.74一年内到

期的非流1479888.84222061319.30693118.81297962.37222550126.96动负债

长期借款815208028.8131500000.00315457677.37222061319.30309189032.14

租赁负债1849256.011868719.26-19463.25

合计1150011726.73174978471.54224135649.05672824900.72223538289.23652762657.37

（五十）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

_110944补充资料_110944本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润371662508.64303175043.33

加：资产减值准备3745972.286715358.50

信用减值损失1101277.59-584949.10

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧296222309.25271040044.55

使用权资产摊销2645012.172602434.53

无形资产摊销6729645.486645960.05

长期待摊费用摊销488752.05475835.40

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）889.45

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）453721.3532662.68

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-21461.92-77086.68

财务费用（收益以“－”号填列）26420876.7737271444.97

73

6-1-167_110944补充资料_110944本期发生额上期发生额

投资损失（收益以“－”号填列）-4776155.17-4861752.29

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3438449.28-3714537.46

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1782503.205399514.83

存货的减少（增加以“－”号填列）-50224194.75-51753546.03

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-149177268.8059434227.52

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）38908297.2263897096.36

其他2316828.935705150.65

经营活动产生的现金流量净额541275168.61701403791.26

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2142593988.57652362600.61

减：现金的期初余额652362600.61558467004.38

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额1490231387.9693895596.23

2.现金和现金等价物的构成

_110950项目_110950期末余额期初余额

一、现金2142593988.57652362600.61

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款1774525728.57256076860.61

可随时用于支付的其他货币资金368068260.00396285740.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2142593988.57652362600.61

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

74

6-1-168（五十一）外币货币性项目

_110716项目_110716期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金265060627.05

其中：美元16654944.627.0827117961976.26日元2929493374.040.050213147098650.79

应收账款49001911.70

其中：美元6918535.547.082749001911.70其他应收款

其中：美元

应付账款226052190.16

其中：美元8519923.827.082760344064.43日元3294042445.320.050213165403753.31

欧元38728.177.8592304372.42

其他应付款2159995.01

其中：美元304967.747.08272159995.01

七、研发支出

（一）按费用性质列示

_110974项目_110974本期发生额上期发生额

职工薪酬55750884.2852386710.30

折旧26469043.8524141629.39

耗材13771904.6612380040.81

水电费6297443.105480653.73

股份支付1425455.892459103.91

其他2579610.103062870.44

合计106294341.8899911008.58

其中：费用化研发支出106294341.8899911008.58资本化研发支出

合计106294341.8899911008.58

八、合并范围的变更无。

75

6-1-169九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.本公司的构成

持股比例（%）

_211017子公司全称_211017主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接颀中科技（苏计算机、通信和其非同一控制下企业苏州115114.8316万元苏州100.00

州）有限公司他电子设备制造业合并设立颀中国际贸易非同一控制下企业

香港113万美元香港贸易100.00有限公司合并设立

2.重要的非全资子公司的主要财务信息：无。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易：无。

（三）在合营企业或联营企业中的权益：无。

（四）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益：无。

十、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

_111057财务报表本期新增本期计入营业本期转入其他收本期其他期末余与资产/期初余额

项目_111057补助金额外收入金额益变动额收益相关与收益相

递延收益17893158.8117893158.81关

合计17893158.8117893158.81

（二）计入当期损益的政府补助

_111059类型_111059本期发生额上期发生额

其他收益47312327.7017805043.22

营业外收入2800000.008651040.87

财务费用7269510.008272300.00

合计57381837.7034728384.09

十一、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、可转换债券、融资租赁、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等

76

6-1-170本公司亦开展衍生交易，主要包括利率互换和远期外汇合同，目的在于管理本公司的运营及其融资

渠道的利率风险和外汇风险。于整个年度内，本公司采取了不进行衍生工具投机交易的政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具的风险

1.金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

*2023年12月31日以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计入金融资产项目以摊余成本计量的金融资产合计入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产

货币资金2142593988.572142593988.57

交易性金融资产144021461.92144021461.92

应收账款168225129.65168225129.65

其他应收款48959788.9448959788.94

*2022年12月31日以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计入金融资产项目以摊余成本计量的金融资产合计入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产

货币资金652362600.61652362600.61

交易性金融资产111767086.68111767086.68

应收账款71808385.9971808385.99

其他应收款49422226.6449422226.64

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

*2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当金融负债项目其他金融负债合计期损益的金融负债

短期借款121023498.27121023498.27

应付账款492673101.82492673101.82

其他应付款25642015.5825642015.58

一年内到期的非流动负债222550126.96222550126.96

长期借款309189032.14309189032.14

77

6-1-171*2022年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当金融负债项目其他金融负债合计期损益的金融负债

短期借款333323809.08333323809.08

应付账款230956410.01230956410.01

其他应付款14599428.1514599428.15

一年内到期的非流动负债1479888.841479888.84

长期借款815208028.81815208028.81

2.信用风险

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

3.流动性风险

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。

本公司的目标是运用银行借款和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。2023年12月31日，本公司流动资产合计2986083003.40元，流动负债合计974355587.22元，流动比率为3.06。

金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

期末余额项目合计

1年以内1年以上至5年5年以上

短期借款121023498.27121023498.27

应付账款486352780.276320321.55492673101.82

其他应付款4577021.4721064994.1125642015.58

一年内到期的非流动负债222550126.96222550126.96

长期借款309189032.14309189032.14

续上表：

期初余额项目合计

1年以内1年以上至5年5年以上

短期借款333323809.08333323809.08

应付账款230328366.94628043.07230956410.01

其他应付款14488432.07107596.083400.0014599428.15

78

6-1-172期初余额

项目合计

1年以内1年以上至5年5年以上

一年内到期的非流动负债1479888.841479888.84

长期借款815208028.81815208028.81

4.市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的短期及长期负债有关。本公司存在以浮动利率计息的金融负债，其面临的市场利率变动风险较低。

（2）汇率风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇汇率变动风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时调整持有的外汇头寸，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币项目列示见“附注六、（五十一）外币货币性项目”。

（二）套期无。

（三）金融资产转移无。

十二、资本管理

本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束。本期资本管理目标、政策或程序未发生变化。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。本公司的资产负债率于2023年12月31日为18.50%。

79

6-1-173十三、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债期末余额

项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价值计合计值计量价值计量量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产144021461.92144021461.92

1.以公允价值计量且其变动计入

144021461.92144021461.92

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资144021461.92144021461.92

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（二）应收款项融资

持续以公允价值计量的资产总额144021461.92144021461.92

续上表：

期初余额

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价值计量合计价值计量价值计量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产111767086.68111767086.68

1.以公允价值计量且其变动计入

111767086.68111767086.68

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资111767086.68111767086.68

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（二）应收款项融资

持续以公允价值计量的资产总额111767086.68111767086.68

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据不适用。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息不适用。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

80

6-1-174以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资系公司2023年12月29日购买的浮

动收益型结构性存款144000000.00元，按照其平均收益率计算其期末公允价值。

（五）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本期并无金融资产和金融负债公允价值计量在第一层次和第二层次之间的转移，亦无转入或转出第三层次的情况。

（六）本期内发生的估值技术变更及变更原因：

无。

（七）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收

款、短期借款、应付款项、长期借款等。截至2023年12月31日，本公司不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相等。

（八）其他无。

十四、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的母公司有关信息母公司对本公司的母公司对本公司的

母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）

持股比例（%）表决权比例（%）

合肥颀中科技控股有限公司合肥股权投资170001.0033.399133.3991

本公司最终控制方：合肥市人民政府国有资产监督管理委员会。

（三）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见“附注九、在其他主体中的权益”。

（四）本公司的合营和联营企业情况无。

81

6-1-175（五）本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

颀邦科技股份有限公司通过颀中控股(香港)间接持有公司5%以上股份公司董事罗世蔚担任其资深副总经理，符合《上海证券交颀邦科技股份有限公司易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

公司控股股东合肥颀中科技控股有限公司控制的其他企业，公司董事余卫珍、罗世蔚担任其董事，公司监事会主席左长云担任其合肥颀材科技有限公司

财务负责人，符合《上海证券交易所科创板股票上市规则》第15.1

条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

根据实质重于形式原则，北京奕斯伟计算技术股份有限公司为对公司有重大影响的北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业，符北京奕斯伟计算技术股份有限公司

合《上海证券交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

根据实质重于形式原则，成都奕成集成电路有限公司为对公司有重大影响的北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业，符合《上成都奕成集成电路有限公司海证券交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

根据实质重于形式原则，海宁奕斯伟计算技术有限公司为对公司有重大影响的北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业，符合《上海宁奕斯伟计算技术有限公司海证券交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

根据实质重于形式原则，合肥奕斯伟计算技术有限公司为对公司有重大影响的北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业，符合《上合肥奕斯伟计算技术有限公司海证券交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

（六）关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

颀邦科技股份有限公司原物料、二手探针卡及设备3302820.0111386975.90

合肥颀材科技有限公司原物料12527.76

注：颀邦科技股份有限公司包含其关联方颀邦科技股份有限公司高雄分公司，其中颀邦科技股份有限公司高雄分公司交易额分别为2022年度11126156.17元；2023年度3302820.01元。

82

6-1-176（2）出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京奕斯伟计算技术股份有限公司销售产品107658605.15126816946.83

海宁奕斯伟计算技术有限公司销售产品21899568.88

颀邦科技股份有限公司二手探针卡1685568.471452688.63

成都奕成集成电路有限公司销售产品556245.00624718.00

合肥奕斯伟计算技术有限公司销售产品62189.42

合肥颀材科技有限公司销售产品3600.00

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。

3.关联租赁情况：

支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产租赁资出租方名称上期发生产种类本期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额额

合肥颀材科房屋建1849256.01

1868719.2619463.25

技有限公司筑物

4.关联担保情况：无。

5.关联方资金拆借：无。

6.关联方资产转让、债务重组情况：无。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬8541939.397662906.66

8.其他关联交易：无。

（七）应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款北京奕斯伟计算技术股份有限公司11105534.58111055.3511311168.28113111.68

应收账款海宁奕斯伟计算技术有限公司6117544.9461175.45

应收账款颀邦科技股份有限公司306426.693064.27

其他应收款合肥颀材科技有限公司556881.000.00

83

6-1-1772.应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款颀邦科技股份有限公司476502.135021000.13

应付账款合肥颀材科技有限公司11332.32

合同负债合肥奕斯伟计算技术有限公司30315.4330315.43

其他流动负债合肥奕斯伟计算技术有限公司3941.013941.01

其他应付款颀邦科技股份有限公司3994.34

注：应付账款中颀邦科技股份有限公司包含其关联方颀邦科技股份有限公司高雄分公司，其中颀邦科技股份有限公司高雄分公司余额分别为2022年12月底5021000.13元；2023年底476502.13元。

3.其他项目:无。

（八）关联方承诺事项：无。

（九）其他：无。

十五、股份支付

（一）各项权益工具本期授予本期行权本期解锁本期失效

_211163授予对象类

别_211163数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员2052768.005119300.00136851.00341287.00

管理人员22924304.0057175390.001528287.003811693.00

研发人员11511215.0028712930.00767414.001914195.00

生产人员2981687.007442350.00198779.00496156.00

合计39469974.0098449970.002631331.006563331.00

（二）以权益结算的股份支付情况

_111167项目_111167内容授予日权益工具公允价值的确定方法参考近1年内其他投资者的入股价格授予日权益工具公允价值的重要参数不适用可行权权益工具数量的确定依据在服务期限内分摊确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额17361791.99

（三）以现金结算的股份支付情况：无。

84

6-1-178（四）本期股份支付费用

_111171授予对象类别_111171以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员464193.88

管理人员380862.84

研发人员1425455.89

生产人员46316.32

合计2316828.93

十六、承诺及或有事项

截至资产负债表日，本公司无需披露的重要承诺及或有事项。

十七、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无。

（二）利润分配情况无。

（三）销售退回无。

（四）其他资产负债表日后调整事项说明

截至本财务报表批准报出日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。

十八、其他重要事项

（一）重要债务重组无。

（二）资产置换无。

（三）年金计划无。

85

6-1-179（四）分部信息

根据本公司内部组织结构、管理要求及内部报告制度为依据，本公司的经营及策略均以一个整体运行，向主要营运决策者提供的财务资料并无载有各项经营活动的损益资料。因此，管理层认为本公司仅有一个经营分部，本公司无需编制分部报告。

（五）借款费用无。

（六）外币折算

1.计入当期损益的汇兑差额

2023年度计入当期损益的汇兑收益为-2269395.22元。

2.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响：无。

十九、母公司财务报表项目注释

（一）其他应收款

1.项目列示

_110406项目_110406期末余额期初余额

应收利息279743.6140690.44

应收股利50000000.00

其他应收款991284094.8923087.55

合计1041563838.5063777.99

2.应收利息

（1）应收利息分类

_110408项目_110408期末余额期初余额

存款利息279743.6140690.44

合计279743.6140690.44

（2）按坏账计提方法分类披露坏账准备计提情况期末余额

_310412类别_310412账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备279743.61100.00279743.61

按单项计提坏账准备279743.61100.00279743.61

合计279743.61100.00279743.61

86

6-1-180接上表:

期初余额

_310413类别_310413账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备40690.44100.0040690.44

按单项计提坏账准备40690.44100.0040690.44

合计40690.44100.0040690.44

3.应收股利

（1）应收股利项目（或被投资单位）期末余额期初余额

颀中科技（苏州）有限公司50000000.00

合计50000000.00

（2）重要的账龄超过1年的应收股利无。

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额

_310412类别_310412账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备50000000.00100.0050000000.00

按单项计提坏账准备50000000.00100.0050000000.00

合计50000000.00100.0050000000.00

4.其他应收款

（1）按账龄披露

_110458账龄_110458期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）991281594.8923087.55

1-2年（含2年）2500.00

合计991284094.8923087.55

（2）按款项性质分类情况

_110460款项性质_110460期末账面余额期初账面余额

关联方991219371.39

暂支款58548.50

押金6175.006175.00

87

6-1-181_110460款项性质_110460期末账面余额期初账面余额

代扣代缴款11912.55

备用金5000.00

合计991284094.8923087.55

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额

_310462类别_310462账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备991284094.89100.00991284094.89

按单项计提坏账准备991284094.89100.00991284094.89

合计991284094.89100.00991284094.89

接上表:期初余额

_310463类别_310463账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备23087.55100.0023087.55

按单项计提坏账准备23087.55100.0023087.55

合计23087.55100.0023087.55

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项性坏账准备期

_110484单位名称_110484期末余额总额的比例账龄质末余额

(%)

颀中科技（苏州）有限公司990662490.3999.94关联方1年以内（含1年）

合肥颀材科技有限公司556881.000.05关联方1年以内（含1年）

合肥颀中办公预支款项56112.000.01暂支款1年以内（含1年）

合肥天享管家房产有限公司3675.00押金1年以内（含1年）

徐岩2500.00押金1至2年合计991281658.39100.00

88

6-1-182（二）长期股权投资

期末余额期初余额

_210589项目_210589账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2452562288.242452562288.242452562288.242452562288.24

合计2452562288.242452562288.242452562288.242452562288.24对子公司投资本期计提减值准备

_110591被投资单位_110591期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

颀中科技（苏州）有限公司2452562288.242452562288.24

合计2452562288.242452562288.24

（三）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额

_210648项目_210648收入成本收入成本主营业务

其他业务38694.1538694.15

合计38694.1538694.15

（四）投资收益

_110670产生投资收益的来源_110670本期发生额上期发生额

结构性存款投资取得的投资收益2326933.92

利润分配50000000.00100000000.00

合计52326933.92100000000.00

二十、补充资料

（一）当期非经常性损益情况

_111338非经常性损益明细_111338金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

42031478.65

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生4797617.09的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

89

6-1-183_111338非经常性损益明细_111338金额说明

委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

-6624678.96除上述各项之外的其他营业外收入和支出

其他符合非经常性损益定义的损益项目128470.61

减：所得税影响金额8355802.78

少数股东权益影响额（税后）

合计31977084.61

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产收益率每股收益

_211342报告期利润_211342

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.590.330.33

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润6.930.300.30合肥颀中科技股份有限公司

二〇二四年四月十八日

90

6-1-184合肥颀中科技股份有限公司

审计报告

天职业字[2025]5905号

目录审计报告1

2024年度财务报表5

2024年度财务报表附注17

6-1-189审计报告

天职业字[2025]5905号

合肥颀中科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了合肥颀中科技股份有限公司（以下简称“贵公司”或“颀中科技”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1

6-1-190审计报告（续）

天职业字[2025]5905号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认

我们就收入确认执行的审计程序包括但不限于：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）测试信息系统一般控制、与收入确认流程相关的应用控制；

颀中科技2024年度营业收入为195937.56

（3）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法万元。颀中科技的营业收入主要来源于为境内外是否适当；

客户提供集成电路封装测试服务。

（4）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识由于营业收入是颀中科技关键业绩指标之

别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

一，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

（5）对于境内收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，具体的收入政策、数据披露分别详见财务报

包括销售合同、订单、出库单、销售发票及物流签收单等；对于境外收入，表附注三、（二十五）及附注六、（三十三）所获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、订单、述。出库单、销售发票、出口报关单据、货运提单等支持性文件；

（6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证报告期销售额；

（7）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

2

6-1-191审计报告（续）

天职业字[2025]5905号

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

贵公司治理层（以下简称“治理层”）负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

3

6-1-192审计报告（续）

天职业字[2025]5905号

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

[以下无正文]

中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·北京

中国注册会计师：

二○二五年三月三十一日

中国注册会计师：

4

6-1-193合肥颀中科技股份有限公司

2024年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

合肥颀中科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）注册成立于2018年1月

18日。本公司法定代表人：杨宗铭；注册资本：118903.7288万元；注册地址：合肥市新站

区综合保税区大禹路2350号。本公司于2023年4月20日在上海证券交易所科创板上市，首次公开发行人民币普通股20000.00万股，股票发行完成后总股本为118903.7288万股。

公司所处行业：封装测试行业。

公司经营范围：公司从事集成电路的先进封装与测试业务，可为客户提供全方位的集成电路封测综合服务，覆盖显示驱动芯片封测领域和以电源管理芯片、射频前端芯片为代表的非显示类芯片封测领域。

母公司以及公司最终母公司的名称详见附注“十四、关联方关系及其交易”。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年3月31日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

公司自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素，本财务报表以公司持续经营假设为基础进行编制。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应

用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15

17

6-1-206号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。

本报告会计期间为2024年1月1日至2024年12月31日。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要在建工程项目本期变动情况金额大于200万元收到的重要的投资活动有关的现金金额大于1亿元支付的重要的投资活动有关的现金金额大于1亿元

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该

股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

18

6-1-207（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本

与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

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6-1-208（六）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：

（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。

任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共

同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（八）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

20

6-1-209（九）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的上月最后一个工作日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现

金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同

现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特

21

6-1-210征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明

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6-1-211的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进

行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未

显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

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6-1-212具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的

信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对

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6-1-213该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十一）应收账款

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司依据信用风险特征将应收账款全部划分为应收销售款，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，计算预期信用损失。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄违约损失率

3个月以内（含3个月）1.00%

3个月-1年（含1年）5.00%

1-2年（含2年）50.00%

2-3年（含3年）80.00%

3年以上100.00%

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，按单项计提预期信用损失。

（十二）其他应收款

1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、重要会计政策及会计估

计（十）金融工具”进行处理。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

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6-1-214本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为往来款、押金和其他，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与违约损失率对照表，计算预期信用损失。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄违约损失率

3个月以内（含3个月）1.00%

3个月-1年（含1年）5.00%

1-2年（含2年）50.00%

2-3年（含3年）80.00%

3年以上100.00%

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，按单项计提预期信用损失。

（十三）存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的原材料等，包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照使用次数分次进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

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6-1-215用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约

定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（十四）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投

27

6-1-216资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十五）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

28

6-1-217类别折旧方法折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-40102.25-4.50

机器设备年限平均法5-105-109.00-19.00

运输工具年限平均法51018.00

办公设备年限平均法51018.00

其他设备年限平均法51018.00

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十六）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计

提相应的减值准备。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门房屋建筑物验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保

在安装设备持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

（十七）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

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6-1-218（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（十八）无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件，按成本进行初始计量。

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

*使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）

土地使用权50-70

软件3-10

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能有在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的

30

6-1-219使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计

使用年限内系统合理摊销。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、股权激励费用、材料投入费用、折旧费用与摊销费用、委托外部研究开发费用等。

（2）研发支出相关会计处理方法

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：内部研究开发项

目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行

性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（十九）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在

近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将

被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低

于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

31

6-1-220资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预

计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十一）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十二）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各

种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

2.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

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6-1-2213.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除了社会基本养老保险外职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款供款在发生时计入当期损益。

4.设定受益计划

（1）内退福利

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（2）其他补充退休福利

本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。

（二十三）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公

司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资

产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（二十四）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

33

6-1-2222.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近

进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

346-1-223如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（二十五）收入

1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认

本公司的收入主要包括集成电路的开发、生产、封装和测试等服务。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

35

6-1-224（1）境内销售以商品发运并取得客户或客户指定的其他方确认时确认收入；

（2）境外销售以商品发出后，根据不同的贸易方式确定相应的收入确认时点。具体如

下：

* 在 FOB、CIF、CIP、FCA 贸易模式下，公司将货物交付运输公司并完成报关手续后，货物的主要风险报酬和控制权转移给客户，公司在完成报关手续，取得货物出口报关单及提单时确认收入；

* 在 DDU、DAP、DDP 贸易模式下，以货物送到客户指定地点，货物的主要风险报酬和控制权转移给客户，公司在将货物运送至客户指定地点时确认收入；

* 在 EXW 贸易模式下，公司将货物于工厂处交付给客户指定的承运人后，货物的主要风险报酬和控制权转移给客户，公司在将货物于工厂交付给承运人时确认收入。

（3）收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

*可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

*重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

*非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值

36

6-1-225的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应

当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（4）对收入确认具有重大影响的判断

本公司所采用的以下判断，对收入确认的时点和金额具有重大影响：

本公司销售产品，属于在某一时点履行履约义务。

内销以商品发运并取得客户或客户指定的其他方确认时，作为取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时点，从而在该时点确认收入。

外销根据不同的贸易模式判断收入确认时点：

在 FOB、CIF、CIP、FCA 贸易模式下，以货物交付运输公司并完成报关手续，取得货物出口报关单及提单时，判断取得收款权利且相关的经济利益很可能流入，作为收入确认时点。

在 DDU、DAP、DDP 贸易模式下，以货物送到客户指定地点，取得客户签收单时，判断取得收款权利且相关的经济利益很可能流入，作为收入确认时点。

在 EXW 贸易模式下，将货物于工厂处交付给客户指定的承运人后，并取得承运人签收单时，判断取得收款权利且相关的经济利益很可能流入，作为收入确认时点。

2.同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法不适用。

（二十六）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统

的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4.政府补助采用净额法：

（1）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；

37

6-1-226（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

在确认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本。

5．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行

会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

6.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相

关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

7.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

8.政府补助总额法与净额法的实际分类

序号政府补助性质总额法或/净额法

1稳岗补助总额法

2财政贴息净额法

3专利补助总额法

4土地价款补贴总额法

5固定资产相关的补助总额法

6电费返还净额法

（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

38

6-1-2274.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（二十八）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

39

6-1-228四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务或不动产租赁服务等5%/6%/9%/13%

城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%/15%/16.5%印花税按国家法定标准

房产税房产原值一次减去30%后的余值1.2%

土地使用税实际占用的土地面积1.5元/平方米/年、5元/平方米/年环境保护税按国家法定标准

注：执行不同企业所得税税率纳税主体的情况说明如下：

纳税主体名称所得税税率

合肥颀中科技股份有限公司25.00%

颀中科技（苏州）有限公司15.00%

颀中国际贸易有限公司16.50%

（二）重要税收优惠政策及其依据本公司子公司颀中科技(苏州)有限公司已取得证书编号为 GR202332004292 的《高新技术企业证书》，有效期自2023年11月06日至2026年11月06日。执行15%企业所得税税率。

本公司孙公司颀中国际贸易有限公司（以下简称“颀中国贸”）在香港设立离岸公司，享受免征企业所得税。

颀中科技（苏州）有限公司具有进出口经营权，出口产品增值税实行“免、抵、退”的出口退税政策，2024年退税率为13%。

财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知<财税〔2023〕17号>，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业（以下称集成电路企业），按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

40

6-1-229五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更：

2023年10月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》相关规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），自印发之日起施行。公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》相关规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.会计估计的变更：无。

3.前期会计差错更正：无。

41

6-1-230六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2024年01月01日，期末指2024年12月31日，上期指2023年度，本期指2024年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额

银行存款757480746.331774525728.57

其他货币资金225046619.73368068260.00

未到期应收利息1963217.37

合计984490583.432142593988.57

其中：存放在境外的款项总额177668208.88174158904.39

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入当期损

517027707.18144021461.92--

益的金融资产

其中：债务工具投资517027707.18144021461.92--

合计517027707.18144021461.92--

（三）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）202998030.22170083238.93

其中：3个月以内（含3个月）202998030.22166320726.39

3个月-1年（含1年）3762512.54

合计202998030.22170083238.93

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备202998030.22100.002029980.33200968049.89按信用风险特征组合计

202998030.22100.002029980.331.00200968049.89

提坏账准备的应收账款

合计202998030.22100.002029980.33200968049.89

42

6-1-231接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备170083238.93100.001858109.28168225129.65按信用风险特征组合计

170083238.93100.001858109.281.09168225129.65

提坏账准备的应收账款

合计170083238.93100.001858109.28168225129.65

按组合计提坏账准备：按账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

其中：3个月以内（含3个月）202998030.222029980.331.00

合计202998030.222029980.33

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组合计提坏

1858109.28168945.852925.202029980.33

账准备的应收账款

合计1858109.28168945.852925.202029980.33

注：其他变动系外币折算所致。

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款期末余合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产期坏账准备期末单位名称

额期末余额资产期末余额末余额合计数的比例(%)余额

第一名43440454.9243440454.9221.40434404.55

第二名33544666.8833544666.8816.52335446.67

第三名29423208.0829423208.0814.49294232.08

第四名22476261.7722476261.7711.07224762.62

第五名13356757.6213356757.626.58133567.58

合计142241349.27142241349.2770.061422413.50

43

6-1-232（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）2564444.8299.134756806.9297.52

1-2年（含2年）22499.990.87120992.422.48

合计2586944.81100.004877799.34100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例(%)

合肥工业大学600000.0023.19

合肥合燃华润燃气有限公司268166.7910.37

赛勉管理咨询（上海）有限公司231886.408.96

合肥银盾安全防范事务所220999.668.54

合肥科大立安安全技术有限责任公司164565.006.36

合计1485617.8557.42

（五）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

应收利息1544593.26

其他应收款68754399.3947415195.68

合计68754399.3948959788.94

2.应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

存款利息1544593.26

合计1544593.26

44

6-1-233（2）按坏账计提方法分类披露坏账准备计提情况

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按单项计提坏账准备合计

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1544593.26100.001544593.26

按单项计提坏账准备1544593.26100.001544593.26

合计1544593.26100.001544593.26

3.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）68574463.6747685246.07

1-2年（含2年）742041.802500.00

2-3年（含3年）101700.00

3年以上121700.0080882.34

合计69438205.4747870328.41

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款68937489.5346076328.27

押金、保证金、备用金500715.94265188.70

其他1528811.44

合计69438205.4747870328.41

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1057597.471.521057597.47

45

6-1-234期末余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1057597.471.521057597.47

按组合计提坏账准备68380608.0098.48683806.0867696801.92

其中：账龄组合68380608.0098.48683806.081.0067696801.92

合计69438205.47100.00683806.0868754399.39

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备2357055.414.922357055.41

按单项计提坏账准备2357055.414.922357055.41

按组合计提坏账准备45513273.0095.08455132.7345058140.27

其中：账龄组合45513273.0095.08455132.731.0045058140.27

合计47870328.41100.00455132.7347415195.68按组合计提坏账准备期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

账龄组合68380608.00683806.081.00

合计68380608.00683806.08

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用

_210471坏账准备_210471未来12个月预合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减期信用损失值）值）

2024年1月1日余额455132.73455132.73

2024年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提228673.35228673.35本期转回

46

6-1-235第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期信用整个存续期预期信用

_210471坏账准备_210471未来12个月预合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减期信用损失值）值）本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额683806.08683806.08

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账损失455132.73228673.35683806.08

合计455132.73228673.35683806.08

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账准备期单位名称期末余额款总额的比款项性质账龄末余额例（%）

客户 A 68380507.66 98.48 往来款 1年以内（含 1 年） 683805.08

合肥颀材科技有限公司556881.000.80押金、备用金、保证金1-2年（含2年）

员工168594.360.24备用金1年以内（含1年）

合肥新站城市运营管理有限公司162000.000.23押金1年以内（含1年）

苏州市博业物业管理有限公司101700.000.15押金、备用金、保证金3年以上

合计69369683.0299.90683805.08

（六）存货

1.存货分类

期末余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料301492460.5211188567.19290303893.33

在产品73298859.501921998.1271376861.38

库存商品118903175.5212207879.99106695295.53

低值易耗品98082.1398082.13

合计493792577.6725318445.30468474132.37

47

6-1-236接上表：

期初余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料235213854.509052525.79226161328.71

在产品75069097.4575069097.45

库存商品106357907.43106357907.43

低值易耗品625840.07625840.07

合计417266699.459052525.79408214173.66

2.确认为存货的数据资源：无。

3.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料9052525.796930657.004794615.6011188567.19

在产品1921998.121921998.12

库存商品12207879.9912207879.99

合计9052525.7921060535.114794615.6025318445.30

本期转回或转销存货跌价准备的原因：本期将已计提存货跌价准备的存货耗用。

（七）其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税进项留抵106171814.6366249469.04

待摊费用6907374.97474433.64

预缴企业所得税2466758.64

合计113079189.6069190661.32

（八）固定资产

1.项目列示

项目期末余额期初余额

固定资产3145646496.952520150754.85固定资产清理

合计3145646496.952520150754.85

48

6-1-2372.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额880713920.823410773544.331313615.5955425065.9976372888.154424599034.88

2.本期增加金额33244178.50936951143.721547248.8614143053.2222713263.941008598888.24

（1）购置31655880.1447771116.221547248.867797842.255347140.5394119228.00

（2）转入1588298.36889180027.506345210.9717366123.41914479660.24

（3）其他

3.本期减少金额6996374.31106900.00202647.3686343.357392265.02

（1）处置或报废4650152.30106900.00202647.3686343.355046043.01

（2）转出2346222.012346222.01

（3）其他

4.期末余额913958099.324340728313.742753964.4569365471.8598999808.745425805658.10

二、累计折旧

1.期初余额184866806.531632935340.42783554.2334799174.7151063404.141904448280.03

2.本期增加金额38190978.09331684644.72235023.746129537.835050560.58381290744.96

（1）计提38190978.09331684644.72235023.746129537.835050560.58381290744.96

（2）转入

（3）其他

3.本期减少金额5258839.2260933.00182382.6177709.015579863.84

（1）处置或报废3979339.7160933.00182382.6177709.014300364.33

（2）转出1279499.511279499.51

（3）其他

4.期末余额223057784.621959361145.92957644.9740746329.9356036255.712280159161.15

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）合并增加

（3）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）合并减少

49

6-1-238项目房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

（3）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值690900314.702381367167.821796319.4828619141.9242963553.033145646496.95

2.期初账面价值695847114.291777838203.91530061.3620625891.2825309484.012520150754.85

（2）暂时闲置的固定资产情况不适用。

（3）通过经营租赁租出的固定资产不适用。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况不适用。

（九）在建工程

1.项目列示

项目期末余额期初余额

在建工程387100403.51565272472.22

合计387100403.51565272472.22

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

在安装设备175661814.92175661814.92化合物半导体项目环保设施建设工程有机排气活性炭吸附工艺改造为沸石

转轮+RCO工程二期

颀中先进封装测试生产基地项目211438588.59211438588.59

合计387100403.51387100403.51

接上表：

期初余额项目账面余额减值准备账面价值

在安装设备284965119.40284965119.40

50

6-1-239期初余额

项目账面余额减值准备账面价值

化合物半导体项目环保设施建设工程2300885.002300885.00有机排气活性炭吸附工艺改造为沸石

3284403.673284403.67

转轮+RCO工程二期

颀中先进封装测试生产基地项目274722064.15274722064.15

合计565272472.22565272472.22

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定资本期其他减项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额产金额少金额

在安装设备不适用284965119.40493156727.98602460032.46175661814.92化合物半导体项

目环保设施建设不适用2300885.002300885.00工程有机排气活性炭吸附工艺改造为

不适用3284403.67355229.363639633.03

沸石转轮+RCO工程二期颀中先进封装测

969737500.00274722064.15243807811.18306079109.751012176.99211438588.59

试生产基地项目

合计969737500.00565272472.22737319768.52914479660.241012176.99387100403.51

接上表：

工程累计投入占预工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息资项目名称资金来源

算的比例（%）(%)累计金额资本化金额本化率（%）

自有资金/募集在安装设备不适用不适用资金化合物半导体项目环保

不适用100.00自有资金设施建设工程有机排气活性炭吸附工

艺改造为沸石转轮+RCO 不适用 100.00 自有资金工程二期颀中先进封装测试生产

91.9791.97募集资金

基地项目合计

51

6-1-240（十）使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额1957196.971957196.97

2.本期增加金额10600465.6610600465.66

（1）租入10600465.6610600465.66

（2）转入

（3）其他

3.本期减少金额2183159.162183159.16

（1）处置或报废2183159.162183159.16

（2）转出

（3）其他

4.期末余额10374503.4710374503.47

二、累计折旧

1.期初余额1343361.281343361.28

2.本期增加金额2570806.902570806.90

（1）计提2570988.112570988.11

（2）转入

（3）其他-181.21-181.21

3.本期减少金额2183159.162183159.16

（1）处置或报废2183159.162183159.16

（2）转出

（3）其他

4.期末余额1731009.021731009.02

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）合并增加

（3）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）合并减少

52

6-1-241项目房屋建筑物合计

（3）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值8643494.458643494.45

2.期初账面价值613835.69613835.69

（十一）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额178416293.9548707221.42227123515.37

2.本期增加金额129208.713950846.864080055.57

（1）购置129208.713950846.864080055.57

（2）内部研发

（3）其他

3.本期减少金额10000.0010000.00

（1）处置或报废10000.0010000.00

（2）转出

（3）其他

4.期末余额178545502.6652648068.28231193570.94

二、累计摊销

1.期初余额22625795.1338533700.1361159495.26

2.本期增加金额3472698.764454216.247926915.00

（1）计提3472698.764454216.247926915.00

（2）转入

（3）其他

3.本期减少金额10000.0010000.00

（1）处置或报废10000.0010000.00

（2）转出

（3）其他

4.期末余额26098493.8942977916.3769076410.26

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

53

6-1-242项目土地使用权软件合计

（1）计提

（2）合并增加

（3）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）合并减少

（3）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值152447008.779670151.91162117160.68

2.期初账面价值155790498.8210173521.29165964020.11

2.确认为无形资产的数据资源：无

（十二）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置

收购苏州颀中确认的商誉887484778.52887484778.52

合计887484778.52887484778.52

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

收购苏州颀中确认的商誉14746401.3614746401.36

合计14746401.3614746401.36

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

名称所述资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致本公司因并购苏州颀中形成的商誉收购苏州颀中确认的商誉不适用是相关的资产组

54

6-1-2434.可回收金额的具体确定方法

（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的关减预测期的关预测预测期内的键参数（增稳定期的关项值键参数（增账面价值可收回金额期的参数的确定长率、利润键参数的确

目金长率、利润

年限依据率、折现率定依据额率等）

等）

2025

与商誉相预计未来现预计未来现年收入增长率关的长期金流量根据收入增长金流量根据

-2029-7.77%-4.9

资产（包被投资单位率0%、毛利被投资单位年，1%、毛利率括固定资3408074629.384530000000.00历史期间运率36.92%、历史期间运

203031.29%-35.

产、无形营和盈利情折现率营和盈利情

年至21%、折现率

资产、其况估计确10.64%况估计确

永续10.64%他）定。定。

期

合计3408074629.384530000000.00

（十三）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

简易家具等1506713.711084926.00558606.502033033.21

合计1506713.711084926.00558606.502033033.21

（十四）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备12826113.511923917.0311039351.021655902.66固定资产账面折旧与税

182950977.2627442646.58148537742.7722280661.40

法折旧差异无形资产账面摊销与税

7185513.661077827.017364731.961110928.20

法差异

递延收益10000000.001500000.00

租赁负债税会差异7049906.471762476.62

合计220012510.9033706867.24166941825.7525047492.26

55

6-1-2442.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资

132666155.6033166538.90137662272.6434415568.16

产评估增值享受高新技术企业设备

购置一次性扣除应纳税30627688.724594153.2834040058.255106008.73暂时性差异交易性金融资产公允价

1100707.18175149.8521461.925365.48

值变动

使用权资产税会差异8241791.202060447.80541115.83135278.96

合计172636342.7039996289.83172264908.6439662221.33

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债无。

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备15084569.98

固定资产账面折旧与税法折旧差异3420001.31

无形资产账面摊销与税法差异1028458.18

可抵扣亏损64658876.21

合计84191905.68

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

202964658876.21

合计64658876.21

（十五）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款23646818.8123646818.8115956940.2315956940.23

合计23646818.8123646818.8115956940.2315956940.23

56

6-1-245（十六）所有权或使用权受限资产

期末期初项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型类型

固定资产437185083.17275127036.71抵押抵押给银行

无形资产6010447.883979891.17抵押抵押给银行

合计443195531.05279106927.88

（十七）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款135455400.00120607000.00

短期借款-应付利息507708.63416498.27

合计135963108.63121023498.27

2.已逾期未偿还的短期借款情况：无。

（十八）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）313573029.41486352780.27

1-2年1105767.266320321.55

合计314678796.67492673101.82

2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款：无。

（十九）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

货款50532220.0530503495.85

合计50532220.0530503495.85

（二十）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬65004212.35359426058.16353788728.5470641541.97

二、离职后福利中-设定提存计划负债140586.5640834264.9740974851.53

三、辞退福利

57

6-1-246项目期初余额本期增加本期减少期末余额

四、一年内到期的其他福利

合计65144798.91400260323.13394763580.0770641541.97

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴64537858.50307230043.00301666998.5670100902.94

二、职工福利费13099644.7513099644.75

三、社会保险费56234.6313834756.3013890990.93

其中：医疗保险费54530.5510386491.3410441021.89

工伤保险费1704.081630847.011632551.09

生育保险费1817417.951817417.95

四、住房公积金69536.6019721939.7119638360.31153116.00

五、工会经费和职工教育经费340582.625539674.405492733.99387523.03

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计65004212.35359426058.16353788728.5470641541.97

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险136326.3639596863.0139733189.37

2.失业保险费4260.201237401.961241662.16

合计140586.5640834264.9740974851.53

（二十一）应交税费税费项目期末余额期初余额

企业所得税14581064.6911192550.62

房产税2151754.911593573.83

代扣代缴个人所得税827560.81683507.01

城市维护建设税471154.94485232.45

教育费附加201923.55207956.77

地方教育附加134615.70138637.84

土地使用税89111.9289111.92

合计18457186.5214390570.44

58

6-1-247（二十二）其他应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

其他应付款28326351.3425642015.58

合计28326351.3425642015.58

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额

往来款25677750.1923081750.34

押金、保证金、备用金938938.00888300.00

员工生育护理津贴128000.00800037.74

其他1581663.15871927.50

合计28326351.3425642015.58

（二十三）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款89649633.85222550126.96

1年内到期的租赁负债2175752.61

合计91825386.46222550126.96

（二十四）其他流动负债

1.其他流动负债情况

项目期末余额期初余额

待转销项税2367764.622427979.39

合计2367764.622427979.39

（二十五）长期借款借款条件类别期末余额期初余额利率区间

信用借款219780800.002.50%-3.50%

抵押借款309189032.142.50%-3.50%

合计219780800.00309189032.14

（二十六）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额7909272.99

减：未确认的融资费用581329.99

59

6-1-248项目期末余额期初余额

重分类至一年内到期的非流动负债2175752.61

合计5152190.39

（二十七）递延收益递延收益情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助10000000.0010000000.00政府补助

合计10000000.0010000000.00

（二十八）股本

本期增减变动（+、-）公积项目期初余额送期末余额发行新股金其他合计股转股

一、有限售条件股份1026035633.00-196879468.00-196879468.00829156165.00

1.国家持股

2.国有法人持股415937076.00-12809917.00-12809917.00403127159.00

3.其他内资持股273310771.00-149671473.00-149671473.00123639298.00

其中：境内法人持股252117116.00-128477818.00-128477818.00123639298.00境内自然人持

21193655.00-21193655.00-21193655.00

股

4.境外持股336787786.00-34398078.00-34398078.00302389708.00

其中：境外法人持股336787786.00-34398078.00-34398078.00302389708.00境外自然人持股

二、无限售条件流通

163001655.00196879468.00196879468.00359881123.00

股份

1.人民币普通股163001655.00196879468.00196879468.00359881123.00

股份合计1189037288.001189037288.00

（二十九）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价3478377083.593478377083.59

其他资本公积17361791.9937902605.9255264397.91

60

6-1-249项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计3495738875.5837902605.923533641481.50

其他资本公积的本期增加详见“十五、股份支付”

（三十）其他综合收益本期发生金额

减：前期计减：前期

减：

本期所得入其他综计入其他税后归项目期初余额所得税后归属期末余额税前发生合收益当综合收益属于少税费于母公司额期转入损当期转入数股东用益留存收益将重分类进损益的其他

2316957.89341269.97341269.972658227.86

综合收益

外币财务报表折算差额2316957.89341269.97341269.972658227.86

合计2316957.89341269.97341269.972658227.86

（三十一）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积15296452.2517363798.2632660250.51

合计15296452.2517363798.2632660250.51

注：按照母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积金。

（三十二）未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润1127737195.22761168685.37

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）-93092.89调整后期初未分配利润1127737195.22761075592.48

加：本期归属于母公司所有者的净利润313276970.57371662508.64

减：提取法定盈余公积17363798.265000905.90提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利178355593.20转作股本的普通股股利

期末未分配利润1245294774.331127737195.22

61

6-1-250（三十三）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1910004863.701314826319.921592568026.721018572779.25

其他业务49370764.6331750821.8936772008.7828826377.66

合计1959375628.331346577141.811629340035.501047399156.91

2.营业收入扣除情况表不涉及。

3.营业收入、营业成本的分解信息

2024年度

合同分类营业收入营业成本

商品类型1959375628.331346577141.81

显示驱动 IC 1758083048.53 1207265095.64

非显示驱动 IC 151921815.17 107561224.28

其他49370764.6331750821.89

按经营地区分类1959375628.331346577141.81

境内1258889427.06849320275.60

境外700486201.27497256866.21

按商品转让的时间分类1959375628.331346577141.81

在某一时点确认1959375628.331346577141.81

合计1959375628.331346577141.81

4.履约义务的说明

履行履约义务公司承诺转让商是否为主公司承担的预期将退公司提供的质量保项目重要的支付条款的时间品的性质要责任人还给客户的款项证类型及相关义务保证类质量保证相客户取得相关合同价款通常于销售商品关义务为向客户保商品或服务控商品或服务验收商品或服务是无或服务证所销售的商品或制权合格后到期服务符合既定标准

5.分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

45981.04万元，其中：45981.04万元预计将于2025年度确认收入。

62

6-1-2516.重大合同变更或重大交易价格调整不涉及。

（三十四）税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税8419690.965744911.34

城市维护建设税3979851.363464332.07

教育费附加1705650.581484713.76

地方教育附加1137100.41989809.16

印花税745499.26614844.73

土地使用税356447.68356447.69

环境保护税98476.70470.29

水利建设基金15647.96

车船使用税1980.00

合计16460344.9112655529.04

（三十五）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬9422712.538604204.41

股份支付3832992.67464193.88

业务招待费367690.55286931.93

水电费257034.92238707.25

差旅费223086.69154629.19

折旧与摊销149917.86153791.06

其他537140.05382947.49

合计14790575.2710285405.21

（三十六）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬59329792.0359157645.37

折旧与摊销19268767.5611594824.11

股份支付11892699.31380862.84

维护费5214640.243978767.91

水电燃气费3364820.125124472.41

中介机构费用3010092.022597402.37

修缮费2994823.463208221.58

63

6-1-252项目本期发生额上期发生额

办公费1994768.14975250.20

业务招待费1751448.502738978.19

差旅费1216645.061201431.30

招聘服务费1008121.31728588.91

广告宣传费835042.671236364.99

交通费606721.67632004.46

其他6001809.866199492.41

合计118490191.9599754307.05

（三十七）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬75937608.3255750884.28

折旧30157823.3526469043.85

耗材21268845.1413771904.66

股份支付14754109.401425455.89

水电费7345415.166297443.10

其他5222825.912579610.10

合计154686627.28106294341.88

（三十八）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出9698475.2821420761.99

减：利息收入31949821.3541427147.17

汇兑损益-416604.26-2269395.22

银行手续费261346.39124718.06

合计-22406603.94-22151062.34

（三十九）其他收益项目本期发生额上期发生额集成电路企业增值税加计抵减优

19167863.9215350359.05

惠

2024年度合肥市集成电路产业政

18000000.00

策资金补贴制造业企业技术改造项目有效投

10000000.0010000000.00

入奖补

64

6-1-253项目本期发生额上期发生额园区经济发展委员会数币付（数币

1776000.00

重付）一企一策奖励

江苏省科技成果转化专项补贴款1000000.00

其他2967934.35

重点企业慰问补贴款167700.00

税款手续费返还128470.61

失业保险稳岗返还9847.27二孩三孩女职工产假期间企业社

24830.87

保补贴款合肥新站高新技术产业开发区运

17893158.81

营资金补贴收入

园区研发后补助1265275.00

苏州工业园区科技计划500000.00

纳米服务型企业项目补贴款312856.70

江苏省智能车间补贴300000.00

苏州市智能车间补贴200000.00

苏州市研发费用补助161800.00

2023年度企业环境管理能力提升

24000.00

类项目补助

2023年度企业引才就业补贴12500.00

创新政策省级研发机构认定奖励200000.00园区管委会高贸区产值提升奖励

680000.00

补贴

紧缺高技能人才补贴10000.00

苏州市科技计划补贴款200000.00

合计52911798.2747440798.31

（四十）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产持有期间取得的投资收益6745737.844776155.17

合计6745737.844776155.17

（四十一）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产1100707.1821461.92

合计1100707.1821461.92

65

6-1-254（四十二）信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-168945.85-1122914.95

其他应收款坏账损失-228673.3521637.36

合计-397619.20-1101277.59

（四十三）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失（不包含合同履约成本减值）-21060535.11-3745972.28

合计-21060535.11-3745972.28

（四十四）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

处置非流动资产的利得1003877.65

合计1003877.65

（四十五）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

政府补助2800000.00

其他439179.3710497.09439179.37

合计439179.372810497.09439179.37

（四十六）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计511503.23453721.35511503.23

其中：固定资产处置损失511503.23453721.35511503.23

赔偿支出1911002.772004670.121911002.77

滞纳金72441.794168754.4472441.79

其他3500.008030.143500.00

合计2498447.796635176.052498447.79

（四十七）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用64070385.1752227288.16

递延所得税费用-8325306.48-5220952.48

合计55745078.6947006335.68

66

6-1-2552.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额369022049.26

按法定税率计算的所得税费用92255512.32

子公司适用不同税率的影响-46010794.69

调整以前期间所得税的影响128095.67

非应税收入的影响-2024.03

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6054641.68使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响21047976.42

研发费用加计扣除-17728328.68

所得税费用合计55745078.69

（四十八）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十）其他综合收益”。

（四十九）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

其他往来款200754394.70161970111.72

利息收入29986603.9841427147.17

政府补助及其他48743934.3539617149.50

合计279484933.03243014408.39

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

其他往来款188667828.74137265901.86

付现费用80251533.3465859631.07

合计268919362.08203125532.93

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回交易性金融资产收到的现金5896355461.921040100000.00

合计5896355461.921040100000.00

67

6-1-256（2）支付的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购买交易性金融资产支付的现金6268261000.001072410000.00

合计6268261000.001072410000.00

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回保证金8560000.00

合计8560000.00

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付保证金8560000.00

合计8560000.00

3.与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租金3807744.212786911.81

支付 IPO相关中介费用 28490609.26

合计3807744.2131277521.07

（2）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款121023498.27179453800.00507708.63164605400.00416498.27135963108.63

应交税费302104.73302104.73一年内到期的

222550126.9691825386.46222550126.9691825386.46

非流动负债

长期借款309189032.1489408232.14219780800.00

租赁负债10600465.663505639.481942635.795152190.39

合计652762657.37179453800.00103235665.48390963271.1791767366.20452721485.48

68

6-1-257（五十）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润313276970.57371662508.64

加：资产减值准备21060535.113745972.28

信用减值损失397619.201101277.59

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧381290744.96296222309.25

使用权资产摊销2570988.112645012.17

无形资产摊销7926915.006729645.48

长期待摊费用摊销558606.50488752.05处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-1003877.65益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）511503.23453721.35

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1100707.18-21461.92

财务费用（收益以“－”号填列）14281871.0226420876.77

投资损失（收益以“－”号填列）-6745737.84-4776155.17

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8659374.98-3438449.28

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）334068.50-1782503.20

存货的减少（增加以“－”号填列）-81320493.82-50224194.75

合同资产的减少（增加以“－”号填列）

合同负债的增加（减少以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-96498966.21-149177268.80

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）105563420.2638908297.22

其他37902605.922316828.93

经营活动产生的现金流量净额690346690.70541275168.61

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额982527366.062142593988.57

减：现金的期初余额2142593988.57652362600.61

加：现金等价物的期末余额

69

6-1-258补充资料本期发生额上期发生额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-1160066622.511490231387.96

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金982527366.062142593988.57

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款757480746.331774525728.57

可随时用于支付的其他货币资金225046619.73368068260.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额982527366.062142593988.57

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额理由

未到期应收利息1963217.37计提的利息

合计1963217.37

（五十一）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金536935580.13

其中：美元56040670.587.1884402842756.40日元2900370379.000.0462134092823.73

应收账款52371831.26

其中：美元7285603.377.188452371831.26

应付账款162290248.44

其中：美元22251567.787.1884159953169.83日元50550010.000.04622337078.61

其他应收款23528.93

其中：美元3273.187.188423528.93

70

6-1-259项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其它应付款36450.15

其中：美元5070.697.188436450.15

注：期末外币余额乘以折算汇率与期末折算人民币余额存在差异主要系折算汇率精确到小数点后四位列示所致。

（五十二）租赁

1.作为承租人

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额：无。

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

计入当期损益的短期租赁费用3050890.75元。

（3）售后租回交易及判断依据：无。

（4）与租赁相关的现金流出总额

与租赁相关的现金流出总额6621898.69元。

（五十三）数据资源无。

（五十四）其他无。

七、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬75937608.3255750884.28

折旧30157823.3526469043.85

耗材21268845.1413771904.66

股份支付14754109.401425455.89

水电费7345415.166297443.10

其他5222825.912579610.10

合计154686627.28106294341.88

其中：费用化研发支出154686627.28106294341.88资本化研发支出

合计154686627.28106294341.88

71

6-1-260八、合并范围的变更无。

九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.本集团的构成

主要经营持股比例（%）子公司全称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接颀中科技（苏计算机、通信和其非同一控制下苏州115114.8316万元苏州100.00

州）有限公司他电子设备制造业企业合并设立颀中国际贸易非同一控制下

香港113万美元香港贸易100.00有限公司企业合并设立

2.重要非全资子公司：无。

3.重要的非全资子公司的主要财务信息：无。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易：无。

（三）投资性主体：无。

（四）在合营企业或联营企业中的权益：无。

（五）重要的共同经营：无。

（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益：无。

（七）其他：无。

十、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期计入营业本期转入其本期其他与资产/收益财务报表项目期初余额期末余额金额外收入金额他收益变动相关

递延收益10000000.0010000000.00与资产相关

合计10000000.0010000000.00

（二）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

其他收益52767476.9447312327.70

72

6-1-261类型本期发生额上期发生额

营业外收入2800000.00

财务费用5000000.007269510.00

合计57767476.9457381837.70

十一、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、可转换债券、融资租赁、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等本公司亦开展衍生交易，主要包括利率互换和远期外汇合同，目的在于管理本公司的运营及其融资渠道的利率风险和外汇风险。于整个年度内，本公司采取了不进行衍生工具投机交易的政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具的风险

1.金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

*2024年12月31日以摊余成本计量以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计的金融资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产

货币资金984490583.43984490583.43

交易性金融资产517027707.18517027707.18

应收账款200968049.89200968049.89

其他应收款68754399.3968754399.39

*2023年12月31日以公允价值计量且其变以公允价值计量且其变动以摊余成本计量金融资产项目动计入当期损益的金融计入其他综合收益的金融合计的金融资产资产资产

货币资金2142593988.572142593988.57

交易性金融资产144021461.92144021461.92

应收账款168225129.65168225129.65

其他应收款48959788.9448959788.94

73

6-1-262（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

*2024年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

短期借款135963108.63135963108.63

应付账款314678796.67314678796.67

其他应付款28326351.3428326351.34

一年内到期的非流动负债91825386.4691825386.46

长期借款219780800.00219780800.00

*2023年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

短期借款121023498.27121023498.27

应付账款492673101.82492673101.82

其他应付款25642015.5825642015.58

一年内到期的非流动负债222550126.96222550126.96

长期借款309189032.14309189032.14

2.信用风险

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

3.流动性风险

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。

本公司的目标是运用银行借款和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。2024年12月31日，本公司流动资产合计2355381006.67元，流动负债合计

712792356.26元，流动比率为3.30。

金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

期末余额项目合计

1年以内1年以上至5年5年以上

短期借款135963108.63135963108.63

应付账款313573029.411105767.26314678796.67

74

6-1-263期末余额

项目合计

1年以内1年以上至5年5年以上

其他应付款28326351.3428326351.34

一年内到期的非流动负债91825386.4691825386.46

长期借款219780800.00219780800.00

接上表：

期初余额项目合计

1年以内1年以上至5年5年以上

短期借款121023498.27121023498.27

应付账款486352780.276320321.55492673101.82

其他应付款4577021.4721064994.1125642015.58

一年内到期的非流动负债222550126.96222550126.96

长期借款309189032.14309189032.14

4.市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险、外汇风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的短期及长期负债有关。本公司存在以浮动利率计息的金融负债，其面临的市场利率变动风险较低。

（2）汇率风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的外汇汇率变动风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时调整持有的外汇头寸，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币项目列示见“附注六、（五十一）外币货币性项目”。

（二）套期无。

（三）金融资产转移无。

75

6-1-264十二、资本管理

本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束。本期资本管理目标、政策或程序未发生变化。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。本公司的资产负债率于2024年12月31日为14.13%：

十三、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价值合计价值计量值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产517027707.18517027707.18

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

517027707.18517027707.18

益的金融资产

（1）债务工具投资517027707.18517027707.18

持续以公允价值计量的资产总额517027707.18517027707.18

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据不适用。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息不适用。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资系公司购买的浮动收益型结构

性存款367000000.00元及国债逆回购148927000.00元，按照其平均收益率计算其期末公允价值。

76

6-1-265（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观

察参数敏感性分析无。

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本期并无金融资产和金融负债公允价值计量在第一层次和第二层次之间的转移，亦无转入或转出第三层次的情况。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因无。

（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他

应收款、短期借款、应付款项、长期借款等。截至2024年12月31日，本公司不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相等。

（九）其他无。

十四、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的母公司有关信息母公司对本公司的母公司对本公司的

母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）

持股比例（%）表决权比例（%）

合肥颀中科技控股有限公司合肥股权投资170001.0033.399133.3991

本公司最终控制方：合肥市人民政府国有资产监督管理委员会。

（三）本公司的子公司情况

本企业子公司的情况详见详见“附注九、在其他主体中的权益”。

（四）本公司的合营和联营企业情况无。

77

6-1-266（五）本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

颀邦科技股份有限公司通过颀中控股(香港)间接持有公司5%以上股颀邦科技股份有限公司份公司董事罗世蔚担任其资深副总经理，符合《上海证券交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

公司控股股东合肥颀中科技控股有限公司控制的其他企业，公司董事余卫珍、罗世蔚担任其董事，公司监事会主席左长云担任其财务负责合肥颀材科技有限公司人，符合《上海证券交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

根据实质重于形式原则，北京奕斯伟计算技术股份有限公司为对公司有重大影响的北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业，符合《上海北京奕斯伟计算技术股份有限公司证券交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

根据实质重于形式原则，海宁奕斯伟计算技术有限公司为对公司有重海宁奕斯伟计算技术有限公司（曾用大影响的北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业，符合《上海证券名：海宁奕斯伟集成电路设计有限公交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人

司）的认定。

根据实质重于形式原则，成都奕成集成电路有限公司为对公司有重大影响的北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业，符合《上海证券交成都奕成集成电路有限公司易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

根据实质重于形式原则，合肥奕斯伟计算技术有限公司为对公司有重大影响的北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业，符合《上海证券合肥奕斯伟计算技术有限公司交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

根据实质重于形式原则，西安奕斯伟计算技术有限公司为对公司有重大影响的北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业，符合《上海证券西安奕斯伟计算技术有限公司交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

根据实质重于形式原则，西安奕斯伟材料科技股份有限公司为对公司有重大影响的北京奕斯伟科技集团有限公司控制的企业，符合《上海西安奕斯伟材料科技股份有限公司证券交易所科创板股票上市规则》第15.1条第(十五)款对上市公司关联人的认定。

（六）关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

颀邦科技股份有限公司原物料及二手探针卡31277386.923302820.01

合肥颀材科技有限公司原物料26040.6212527.76

78

6-1-267关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

西安奕斯伟材料科技股份有限公司原物料470350.00

注：颀邦科技股份有限公司包含其关联方颀邦科技股份有限公司高雄分公司，其中颀邦科技股份有限公司高雄分公司交易额分别为2023年度3302820.01元，2024年度30908161.98元。

（2）出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京奕斯伟计算技术股份有限公司销售产品138953029.81107658605.15

海宁奕斯伟计算技术有限公司销售产品28577370.0421899568.88

西安奕斯伟计算技术有限公司销售产品43501454.52

合肥颀材科技有限公司销售产品5000.003600.00

颀邦科技股份有限公司二手探针卡1685568.47

成都奕成集成电路有限公司销售产品556245.00

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。

3.关联租赁情况

（1）本公司作为承租方：

出租方名租赁资产种支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产称类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额合肥颀材

科技有限房屋建筑物1868719.261868719.26173076.9819463.257754360.331849256.01公司

合计1868719.261868719.26173076.9819463.257754360.331849256.01

4.关联担保情况：无。

5.关联方资金拆借：无。

6.关联方资产转让、债务重组情况：无。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬9598945.278541939.39

79

6-1-2688.其他关联交易：无

（七）应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应收项目

期末金额期初金额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款北京奕斯伟计算技术股份有限公司21942654.54219426.5511105534.58111055.35

应收账款西安奕斯伟计算技术有限公司11602012.34116020.12

应收账款海宁奕斯伟计算技术有限公司6117544.9461175.45

应收账款颀邦科技股份有限公司306426.693064.27

其他应收款合肥颀材科技有限公司556881.00556881.00

2.应付项目

项目名称关联方期末账面金额期初账面金额

合同负债海宁奕斯伟计算技术有限公司741871.62

合同负债合肥奕斯伟计算技术有限公司30315.43

合同负债合肥颀材科技有限公司43454.87

其他流动负债海宁奕斯伟计算技术有限公司96443.31

其他流动负债合肥奕斯伟计算技术有限公司3941.01

其他流动负债合肥颀材科技有限公司5649.13

应付账款颀邦科技股份有限公司560862.71476502.13

应付账款西安奕斯伟材料科技股份有限公司59890.00

应付账款合肥颀材科技有限公司11332.32

其他应付款颀邦科技股份有限公司6450002.25

注：应付账款中颀邦科技股份有限公司包含其关联方颀邦科技股份有限公司高雄分公司，其中颀邦科技股份有限公司高雄分公司余额分别为2023年底476502.13元；2024年底

559938.47元。

80

6-1-2693.其他项目：无。

（八）关联方承诺事项：无。

（九）其他：无。

十五、股份支付

（一）各项权益工具授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

生产人员6490000.0040562500.0080000.00500000.00

销售人员4360000.0027250000.001050000.006562500.00

管理人员10270000.0064187500.00

研发人员13830985.0086443656.251090000.006812500.00

合计34950985.00218443656.252220000.0013875000.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

生产人员6.25元/股17-41个月

销售人员6.25元/股17-41个月

管理人员6.25元/股17-41个月

研发人员6.25元/股17-41个月

（二）以权益结算的股份支付情况项目内容

根据《企业会计准则第11号-股份支付》和《企业会计准则第22号-金融工具确认授予日权益工具公允价值的确定方法和计量》的相关规定，公司选择Black-Scholes模型计算权益工具的公允价值

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率按各归属期的业绩考核条件及激励对象的可行权权益工具数量的确定依据考核结果估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额192734169.83

81

6-1-270（三）以现金结算的股份支付情况：无。

（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

生产人员7422804.54

销售人员3832992.67

管理人员11892699.31

研发人员14754109.40

合计37902605.92

（五）股份支付的修改、终止情况的说明：无。

十六、承诺及或有事项

截至资产负债表日，本公司无需披露的重要承诺及或有事项。

十七、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无。

（二）利润分配情况无。

（三）销售退回无。

（四）其他资产负债表日后调整事项说明

截至本财务报表批准报出日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。

十八、其他重要事项

（一）重要债务重组无。

（二）资产置换

1.非货币性资产交换无。

82

6-1-271（三）年金计划无。

（四）终止经营无。

（五）分部信息

根据本公司内部组织结构、管理要求及内部报告制度为依据，本公司的经营及策略均以一个整体运行，向主要营运决策者提供的财务资料并无载有各项经营活动的损益资料。因此，管理层认为本公司仅有一个经营分部，本公司无需编制分部报告

（六）借款费用无。

（七）外币折算

1.计入当期损益的汇兑差额

2024年度计入当期损益的汇兑收益为-416604.26元。

2.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响：无。

（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。

（九）其他无。

十九、母公司财务报表项目注释

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）

其中：3个月以内（含3个月）13735771.23

1年以内小计13735771.23

合计13735771.23

83

6-1-2722.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备2302648.3116.762302648.31

其中：按单项计提坏账

2302648.3116.762302648.31

准备

按组合计提坏账准备11433122.9283.2426156.4511406966.47

其中：关联方组合8817478.0664.208817478.06

账龄组合2615644.8619.0426156.451.002589488.41

合计13735771.23100.0026156.4513709614.78

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

其中：按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：关联方组合账龄组合合计

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

按单项计提坏账准备2302648.31预计可以收回

合计2302648.31

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

关联方组合8817478.06

账龄组合2615644.8626156.451.00

合计11433122.9226156.45

84

6-1-2733.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合26156.4526156.45

合计26156.4526156.45

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款期末合同资产期应收账款和合同占应收账款和合同资产期末坏账准备期末单位名称

余额末余额资产期末余额余额合计数的比例(%)余额

第一名5919958.635919958.6343.10

第二名2897519.432897519.4321.09

第三名2302567.302302567.3016.76

第四名2284725.762284725.7616.6322847.26

第五名188421.34188421.341.371884.21

合计13593192.4613593192.4698.9524731.47

（二）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

应收利息279743.61

应收股利50000000.00

其他应收款922346213.03991284094.89

合计922346213.031041563838.50

2.应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

存款利息279743.61

合计279743.61

（2）按坏账计提方法分类披露坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按单项计提坏账准备合计

85

6-1-274接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备279743.61100.00279743.61

按单项计提坏账准备279743.61100.00279743.61

合计279743.61100.00279743.61

3.应收股利

（1）应收股利项目（或被投资单位）期末余额期初余额

颀中科技（苏州）有限公司50000000.00

合计50000000.00

（2）重要的账龄超过1年的应收股利：无。

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按单项计提坏账准备合计

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备50000000.00100.0050000000.00

按单项计提坏账准备50000000.00100.0050000000.00

合计50000000.00100.0050000000.00

4.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3535.79991281594.89

1-2年（含2年）922342677.242500.00

86

6-1-275账龄期末账面余额期初账面余额

合计922346213.03991284094.89

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方922182481.17991219371.39

押金162000.006175.00

暂支款1731.8658548.50

合计922346213.03991284094.89

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备922346213.03100.00922346213.03

按单项计提坏账准备922346213.03100.00922346213.03

合计922346213.03100.00922346213.03

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备991284094.89100.00991284094.89

按单项计提坏账准备991284094.89100.00991284094.89

合计991284094.89100.00991284094.89

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

按单项计提坏账准备922346213.03预计可以收回

合计922346213.03

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款总坏账准备期末余单位名称期末余额款项性质账龄

额的比例（%）额

颀中科技（苏州）有限公

921623796.2499.92关联方1-2年（含2年）

司

合肥颀材科技有限公司556881.000.06关联方1-2年（含2年）

87

6-1-276占其他应收款总坏账准备期末余

单位名称期末余额款项性质账龄

额的比例（%）额合肥新站城市运营管理有

162000.000.02押金1-2年（含2年）

限公司

颀中国际贸易有限公司1803.93关联方1年以内（含1年）

员工预支款项1731.86暂支款1年以内（含1年）

合计922346213.03100.00

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

对子公司投资2452562288.242452562288.242452562288.242452562288.24

合计2452562288.242452562288.242452562288.242452562288.24

1.对子公司投资

本期计提减值减值准备期末被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额准备余额

颀中科技（苏州）有限公司2452562288.242452562288.24

合计2452562288.242452562288.24

（四）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务32801271.4482419040.03

其他业务1969472.801418867.1638694.1538694.15

合计34770744.2483837907.1938694.1538694.15

2.营业收入扣除情况表不涉及。

3.营业收入、营业成本的分解信息

合计合同分类营业收入营业成本

商品类型34770744.2483837907.19

显示驱动 IC 32801271.44 82419040.03

非显示驱动 IC

88

6-1-277合计

合同分类营业收入营业成本

其他1969472.801418867.16

按经营地区分类34770744.2483837907.19

境内9711867.0820749120.48

境外25058877.1663088786.71

按商品转让的时间分类34770744.2483837907.19

在某一时点确认34770744.2483837907.19

合计34770744.2483837907.19

4.履约义务的说明

公司承担的预履行履约义重要的支付条公司承诺转让是否为主公司提供的质量保项目期将退还给客务的时间款商品的性质要责任人证类型及相关义务户的款项合同价款通常保证类质量保证相客户取得相销售商品或于商品或服务关义务为向客户保关商品或服商品或服务是无服务验收合格后到证所销售的商品或务控制权期服务符合既定标准

5.分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

3592.56万元，其中：3592.56万元预计将于2025年度确认收入。

6.重大合同变更或重大交易价格调整不涉及。

（五）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产持有期间取得的投资收益2584188.182326933.92

利润分配260000000.0050000000.00

合计262584188.1852326933.92

89

6-1-278二十、补充资料

（一）当期非经常性损益情况非经常性损益明细金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分492374.42计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

38599613.02

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生7846445.02的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1547765.19

其他符合非经常性损益定义的损益项目144321.33

减：所得税影响金额8934797.70

少数股东权益影响额（税后）

合计36600190.90

90

6-1-279（二）净资产收益率及每股收益

加权平均净资每股收益报告期利润

产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.290.260.26

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润4.670.230.23合肥颀中科技股份有限公司

二〇二五年三月三十一日

91

6-1-280