华光新材_6-1 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）关于杭州华光焊接新材料股份有限公司以简易程序向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

杭州华光焊接新材料股份有限公司

2024年度审计报告

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6-1-1目录

页次

一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-136

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6-1-1审计报告

中汇会审[2025]3167号

杭州华光焊接新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州华光焊接新材料股份有限公司(以下简称华光新材公司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华光新材公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华光新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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6-1-3(一)收入确认

1.事项描述

如华光新材公司合并财务报表附注五(三十六)所示，2024年度华光新材公司营业收入为人民币191782.82万元，为华光新材公司合并利润表重要组成项目。由于营业收入是华光新材公司关键财务指标之一，从而存在华光新材公司管理层(以下简称管理层)为达到特定目的或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们确定收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认这一关键审计事项，我们实施审计程序主要包括：

(1)了解、测试华光新材公司与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；复核相关会计政策是否合理且一贯运用；

(2)结合销售的产品类别及华光新材公司实际发展情况，执行分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；

(3)执行细节测试，抽样检查销售相关的合同、订单、出库单、报关单、提单(运

单)、收款记录及结算单据等；

(4)选取主要客户对报告期销售收入结合应收账款执行函证程序；

(5)对营业收入执行截止测试，确认华光新材公司的收入确认是否记录在正确的会计期间。

(二)应收账款减值

1.事项描述

如华光新材公司合并财务报表附注五(四)所示，华光新材公司截至2024年12月31日应收账款账面余额45490.74万元，坏账准备金额2466.53万元，账面价值较高。由于应收账款预期信用减值损失评估固有的重大不确定性及市场环境的不可预测性，很大程度上涉及管理层运用重大会计估计的判断。因此，我们将应收账款的减值作为关键审计事项。

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6-1-42.审计应对

针对应收账款减值这一关键审计事项，我们实施审计程序主要包括：

(1)评估和测试华光新材公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和

运行有效性，包括识别有关减值客观证据和计算坏账准备的控制；

(2)分析华光新材公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账

款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等。

(3)分析华光新材公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，同时结合当前状况并考虑前瞻性信息分析应收账款坏账准备计提是否充分；

(4)分析华光新材公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证

程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

(5)检查华光新材公司应收账款账龄划分的合理性；获取应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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6-1-5五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华光新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华光新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

华光新材公司治理层(以下简称治理层)负责监督华光新材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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6-1-6(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华光新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华光新材公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就华光新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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6-1-7(此页无正文)

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2025年4月2日

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6-1-8杭州华光焊接新材料股份有限公司

财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

杭州华光焊接新材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系杭州华光焊料有限

公司(原名为杭州华光焊接材料有限公司，以下简称华光焊料公司)。华光焊料公司以2010年12月31日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。华光焊料公司系由杭州河西实业总公司和自然人徐清、王德法共同出资组建的有限责任公司，于1997年11月19日在杭州市工商行政管理局下城分局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91330100143200149A的营业执照。公司注册地：浙江省杭州市余杭区仁和街道启航路82号3幢等。法定代表人：

金李梅。公司股票于2020年08月19日在上海证券交易所挂牌交易，证券代码688379。

经中国证券监督管理委员会2020年7月21日《关于同意杭州华光焊接新材料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2020]1533号)批复同意，公司向社会公开发行人民币普通股2200万股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币

22000000.00元，变更后的注册资本为人民币88000000.00元。

根据2022年12月15日召开的第四届董事会第十八次会议决议通过的《关于公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》，公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期规定的归属条件已经成就，本次可归属数量为747520股，增加注册资本人民币747520.00元，相应增加资本公积-股本溢价人民币

8105359.36元，变更后的注册资本为人民币88747520.00元。

根据2023年12月22日召开的第五届董事会第二次会议决议通过的《关于公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》，公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期及预留授予部

分第一个归属期规定的归属条件已经成就，本次可归属数量为694600股(其中首次授予部

分第二个归属期归属546600股，预留授予部分第一个归属期归属148000股)，增加注册

资本人民币694600.00元，相应增加资本公积-股本溢价人民币7531547.80元，变更后的注册资本为人民币89442120.00元。

根据2024年12月24日召开的第五届董事会第十四次会议决议通过的《关于公司2021

6-1-21年限制性股票激励计划首次授予部分第三个归属期及预留授予部分第二个归属期符合归属条件的议案》，公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第三个归属期及预留授予部分第二个归属期规定的归属条件已经成就，本次可归属数量为643400万股（其中首次授予部分第三个归属期归属504900万股，预留授予部分第二个归属期归属138500万股），增加注册资本人民币643400.00元，相应增加资本公积-股本溢价人民币6884380.00元，变更后的注册资本及实收资本(股本)为人民币90085520.00元。

截至2024年12月31日，公司总股本为90085520.00股，每股面值人民币1元。其中：无限售条件的流通股份 A股 89442120股，尚未在中国证券登记结算有限责任公司完成登记的股份为643400股。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审

计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设财经管理中心、人资行政中心、研究院、国内营销部、海外营销部、生产模块、运作与质

量管理中心、采购管理部等主要职能部门。

本公司属于新材料制造行业，经营范围包括一般项目：有色金属合金制造；金属链条及其他金属制品制造；电子专用材料制造；专用化学产品制造（不含危险化学品）；化工

产品生产（不含许可类化工产品）；金属材料制造；有色金属压延加工；金属表面处理及热处理加工；金属切割及焊接设备制造；有色金属合金销售；金属链条及其他金属制品销售；电子专用材料销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；金属材料销售；金属切割及焊接设备销售；高性能有色金属及合金材料销售；新型金属功能材料销售；新材料技术研发；电子专用材料研发；新材料技术推广服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；技

术进出口(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

本财务报表及财务报表附注已于2025年4月2日第五届董事会第十八次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释6-1-22及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收票据坏账准备、应收账款坏账准备、应收款项融资坏账准备、其他应收款坏账准备、存货跌

价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见“主要会计政策和会计估计——应收票据”、“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”、“主要会计政策和会计估计——其他应收款”、“主要会计政策和会计估计——存货”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”、“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的

6-1-23主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的应收账款核销单项金额100万以上的应收账款

重要的联营企业长期股权投资账面价值占公司资产总额的1.00%以上的联营企业

重要的在建工程期末在建工程余额占公司资产总额的1.00%以上的工程项目

重要的投资活动现金流量现金流量金额占公司资产总额的5.00%以上的单项投资活动

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价

值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

6-1-24公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第

28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑

了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交

易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、

其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

6-1-25为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者

权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

6-1-263．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了

在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差

6-1-27额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额

(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产

生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财

务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币

6-1-28报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资

或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额

6-1-29之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金

6-1-30融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非

同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资

产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

6-1-314)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方

6-1-32以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

6-1-334．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行

减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后

已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司

6-1-34以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只

具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

6-1-35(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行(信用等级一般)商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”所述的简化计量方法确

定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

6-1-36本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用

风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”所述的简化计量方

法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行(信用等级较高)

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——其他应收款”所述的一般方法确定

其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

6-1-37组合名称确定组合的依据

与生产经营项目有关且期满可以全部收回的各种保证金、押金低信用风险组合

(单项金额10万元(含)以上)

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

6-1-38资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估

计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。

6-1-39本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将

其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据按同客户应收账款账龄划分的具有类似信用风险特账龄组合征的合同资产

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算各项合同资产同客户的应收账款账龄。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在

假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、

6-1-40转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作

为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具

有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过

6-1-41债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成

6-1-42对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他

综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益

6-1-43和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业

6-1-44提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和

折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法10-203-54.75-9.70

机器设备年限平均法3-103-59.50-32.33

运输工具年限平均法4-83-511.88-24.25

电子及其他设备年限平均法3-103-59.50-32.33

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季

节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际

6-1-45成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已完工；

(2)工程建设达到预定设计要求，经公司、施工、监理以及消防等外部单位完成验收；

厂房等建造工程

(3)达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状

态之日起，按工程成本支出的暂估金额转入固定资产，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原先的暂估金额。

(1)设备安装调试完成，达到设计要求或合同约定的标准；

待安装设备(2)设备试运行期间保持正常稳定，能够产出合格产品；

(3)通过公司生产、技术、设备等部门组织的验收。

(二十一)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生

6-1-46的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金

存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

6-1-47根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)土地使用权土地使用权证登记使用年限50

专利权、专利使用权及非专利技

预计受益期限2-10术

软件使用权预计受益期限2-10

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员薪酬、材料投入、折旧摊销以及其他费用等。

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发

6-1-48阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用

或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十三)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在

建工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

6-1-49资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十五)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

6-1-50或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供

给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

(二十七)股份支付

1．股份支付的种类

6-1-51本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权

益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值

技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工

具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

6-1-52如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相

应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十八)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十九)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

6-1-53满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点

履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

根据结算时间的不同，公司结算模式可分为定期结算和单单结算两种。不同结算模式下的收入确认原则如下：

(1)内销

1)定期结算

定期结算模式下，公司产品入库后，根据与客户签订的合同(或订单等)的要求送达客

6-1-54户指定的地点，待公司取得客户定期提供的结算单并与客户确认后，根据双方确认的品名、数量、金额开具发票并确认收入。

2)单单结算

单单结算模式下，公司产品入库后，根据与客户签订的合同(或订单等)的要求送达客户指定的地点，待客户验收确认后，根据双方确认的品名、数量、金额开具发票并确认收入。

(2)外销

出口销售业务，根据客户的销售订单需求，完成相关产品生产，办理出口报关手续并将货物装船、取得报关单及提单(运单)后确认收入。此时产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，出口产品的成本能够合理计量。

(三十)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资

源；(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的

6-1-55剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并

确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资

产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十一)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费

用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

6-1-56(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

6-1-57政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照

经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类

为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可

抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该

6-1-58资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

6-1-59(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸

及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。

租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

6-1-60本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的

租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

6-1-61本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租

赁款的终止确认和减值按照本附注三(十)金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十四)套期会计

1．套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

2．对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：(1)套期关系仅由符

合条件的套期工具和被套期工具组成；(2)在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；(3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，本公司认定套期关系符合套期有效性要求：(1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；(2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；(3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量

与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

本公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。

套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司进行套期关系再平衡。

3．套期会计处理

(1)公允价值套期

1)套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具(或其组成部分)进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

2)被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计

量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(或其组成部分)，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，不调整其账面价值；被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性

权益工具投资(或其组成部分)的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，不调整其账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺(或其组成部分)的，其在套期关系指定后因被套期

6-1-62风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具(或其组成部分)的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(其组成部分)的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整债务工具(或其组成部分)的账面价值。

(2)现金流量套期

1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：*套期工具自套期开始的累计利得或损失；*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

2)被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

3)其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期

交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

(3)境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，计入其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

(三十五)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

6-1-63(三十六)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差

6-1-64异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所

6-1-65得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十七)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，[注1]

以下简称“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执行解释17号的相关规定。

财政部于2024年3月发布《企业会计准则应用指南汇编2024》(以下简称“新版应用指南”)，规定计提的保证类质保费用应计入“主营业务成本/其他业务成本”，不[注2]再计入“销售费用”，本公司自2024年1月1日起执行新版应用指南的相关规定。

[注1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或

者之前应遵循的契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，执行此项规定对公司财务报表无影响。

(2)关于供应商融资安排的披露，解释17号规定，企业在对现金流量表进行附注披露

6-1-66时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息。在披露流动性风险信息时，应当考虑其

是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。在识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，执行此项规定对公司财务报表无影响。

[注2]本公司对此项会计政策变更采用追溯调整法，但无受重要影响的报表项目。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

销售货物或提供应税劳务过程中产生的增按13%等税率计缴。出口货物执行增值税

值额“免、抵、退”税政策，退税率为13%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额8.25%、15%、20%[注]

[注]子公司杭州孚晶焊接科技有限公司符合小型微利企业条件，减按20%的税率缴纳企业所得税；香港子公司孚汇国际商贸有限公司根据当地利得税政策规定，适用8.25%企业所得税税率。

(二)税收优惠及批文

1.根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2016]195号)有关规定，本公司通过高新技术企业资格重新认定申请，公司已于 2023 年 12 月 08 日取得编号为：GR202333011760 的高新技术企业证书，认证有效期为3年。故2024年公司按15%的税率计缴企业所得税。

2.根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司杭州孚晶焊接科技有限公

6-1-67司2024年度适用此政策。

3.根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财政部税

务总局公告2023年第12号，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、

房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。子公司杭州孚晶焊接科技有限公司2024年度适用此政策。

4.根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告

2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当

期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司2024年度适用此政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金157119.0046685.00

银行存款191195146.68198283843.28

其他货币资金3499767.032860171.21

合计194852032.71201190699.49

其中：存放在境外的款项总额1670648.091225885.93

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产

1．明细情况

6-1-68项目期末数期初数

以公允价值计量且其变动计入当

-7494.12期损益的金融资产

其中：其他-7494.12

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票99470982.8662241576.18

商业承兑汇票206581063.25237976728.98

合计306052046.11300218305.16

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备306052046.11100.0010520741.813.44295531304.30

合计306052046.11100.0010520741.813.44295531304.30

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备300218305.16100.0013169692.134.39287048613.03

合计300218305.16100.0013169692.134.39287048613.03期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票99470982.86--

商业承兑汇票206581063.2510520741.815.09

小计306052046.1110520741.813.44

6-1-693．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回转销或核期末数计提或转销其他回按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

13169692.13-2648950.32---10520741.81

准备

小计13169692.13-2648950.32---10520741.81

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-90750392.03

商业承兑汇票-110611889.26

小计-201362281.29

5．因金融资产转移而终止确认的应收票据情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内450553310.91351592787.71

1-2年2100685.181525298.39

2-3年1123581.08386308.54

3年以上1129800.533004352.71

账面余额小计454907377.70356508747.35

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备400399.890.09400399.89100.00-

按组合计提坏账准备454506977.8199.9124264923.285.34430242054.53

合计454907377.70100.0024665323.175.42430242054.53

6-1-70续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备2568006.540.722568006.54100.00-

按组合计提坏账准备353940740.8199.2818729957.165.29335210783.65

合计356508747.35100.0021297963.705.97335210783.65

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由西安泰富西玛电

283410.33283410.33100.00客户拖欠货款，拒绝履行支付义务

机有限公司成都双流积利热

能科技股份有限116989.56116989.56100.00客户拖欠货款，拒绝履行支付义务公司

小计400399.89400399.89100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内450553310.9222527665.565.00

1-2年2100685.18420137.0420.00

2-3年1071722.08535861.0450.00

3年以上781259.63781259.64100.00

小计454506977.8124264923.285.34

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

2568006.54236925.38-2404532.03-400399.89

坏账准备按组合计提

18729957.165534966.12---24264923.28

坏账准备

小计21297963.705771891.50-2404532.03-24665323.17

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2404532.03

6-1-71其中重要的应收账款核销情况：

应收账款履行的核是否因关联单位名称核销金额核销原因性质销程序交易产生

客户破产，无管理层审河南源泉电器有限公司货款2167606.65否法收回批

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账合同资产期应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末数末数资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数

第一名39708542.68-39708542.688.601985427.13

第二名37147649.98-37147649.988.051857382.50

第三名14183764.02-14183764.023.07709188.20

第四名13073182.66-13073182.662.83653659.13

第五名11168170.69-11168170.692.42558408.53

小计115281310.03-115281310.0324.975764065.49

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

7．因金融资产转移而终止确认的应收账款情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票42101659.5344525451.85

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备42101659.53100.00--42101659.53

合计42101659.53100.00--42101659.53

续上表：

6-1-72期初数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备44525451.85100.00--44525451.85

合计44525451.85100.00--44525451.85期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票42101659.53--

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票195800001.43

4．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票44525451.85-2423792.32-42101659.53

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票44525451.8542101659.53--

5．因金融资产转移而终止确认的应收款项融资情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内74775683.4099.8557841538.3999.73

1-2年80387.350.11113454.180.20

2-3年15245.180.0220895.690.04

3年以上16920.500.0215529.030.03

6-1-73期末数期初数

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

合计74888236.43100.0057991417.29100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名23843915.0231.84

第二名21361942.3128.53

第三名15736430.7121.01

第四名4878775.506.51

第五名4281392.915.72

小计70102456.4593.61

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他

应收5461905.831151005.284310900.556278045.45542629.165735416.29款

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金3407279.704083910.00

备用金及其他2054626.132194135.45

账面余额小计5461905.836278045.45

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内167485.23985839.50

1-2年68597.602113585.95

2-3年2057823.0070000.00

6-1-74账龄期末账面余额期初账面余额

3年以上3168000.003108620.00

账面余额小计5461905.836278045.45

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备5461905.83100.001151005.2821.074310900.55

合计5461905.83100.001151005.2821.074310900.55

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6278045.45100.00542629.168.645735416.29

合计6278045.45100.00542629.168.645735416.29

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合2343905.831151005.2849.11

低信用风险组合3118000.00--

小计5461905.831151005.2821.07

组合计提项目：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内167485.238374.265.00

1-2年68597.6013719.5220.00

2-3年1957823.00978911.5050.00

3年以上150000.00150000.00100.00

小计2343905.831151005.2849.11

6-1-752)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额14291.97437717.1990620.00542629.16

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段20726.42-20726.42--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-26644.13575640.2559380.00608376.12

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额8374.26992631.02150000.001151005.28

*阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为5.00%，第二阶段坏账准备计提比例为48.98%，第三阶段坏账准备计提比例为100.00%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定报告期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

542629.16608376.12---1151005.28

账准备

6-1-76本期变动金额

种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销

小计542629.16608376.12---1151005.28

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收单位名称款项的性质期末数账龄款期末合计坏账准备期末数

数的比例(%)

第一名押金保证金3018000.003年以上55.26-

第二名其他1901847.812-3年34.82950923.91

第三名押金保证金100000.002-3年1.83-

第四名押金保证金65786.401年以内1.203289.32

第五名押金保证金60000.003年以上1.1060000.00

小计5145634.2194.211014213.23

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备或合存货跌价准备或账面余额同履约成本减值准账面价值账面余额合同履约成本减账面价值备值准备

原材料4522573.993486.044519087.954473302.8127901.534445401.28

在产品338141319.45868162.07337273157.38270292552.92613842.20269678710.72库存商

150464334.711032593.58149431741.13125050387.49922610.34124127777.15

品发出商

251294024.541836097.77249457926.77134134768.841690225.07132444543.77

品低值易

---30897.46-30897.46耗品

合计744422252.693740339.46740681913.23533981909.523254579.14530727330.38

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料27901.53294208.80-318624.29-3486.04

在产品613842.202100902.64-1846582.77-868162.07

库存商品922610.341946264.50-1836281.26-1032593.58

6-1-77本期增加本期减少

类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

发出商品1690225.072354689.73-2208817.03-1836097.77

小计3254579.146696065.67-6210305.35-3740339.46

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和合同类别确定可变现净值的具体依据履约成本减值准备的原因

日常活动中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计本期已领用，经生产完工并最终实现原材料

将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额销售

日常活动中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计在产品本期生产完工并最终实现销售

将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

日常活动中，存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税库存商品本期实现销售费后的金额

日常活动中，存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税发出商品本期实现销售费后的金额

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金6775572.35338778.626436793.734821649.36241082.474580566.89

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备6775572.35100.00338778.625.006436793.73

合计6775572.35100.00338778.625.006436793.73

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备-----

6-1-78期初数

种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提减值准备4821649.36100.00241082.475.004580566.89

合计4821649.36100.00241082.475.004580566.89期末按组合计提减值准备的合同资产

组合账面余额减值准备计提比例(%)

账龄组合6775572.35338778.625.00

组合计提项目：账龄组合

账龄账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内6775572.35338778.625.00

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

质保金97696.15---

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

待结算款[注]20000000.00-

待认证进项税16403127.231674164.39

预缴税费1152771.561155949.61

未到期的质保金增值税销项税880824.40626578.77

待摊费用784346.07-

合计39221069.263456692.77

[注]指定用途为结算货款的银行借款，截止期末尚未支付。

2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-79(十一)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资4420350.75-4420350.754624703.38-4624703.38

2．对联营企业投资

本期变动减值准备期被投资单位名称期初数初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益变动广东霍耳激光科

4624703.38----204352.63-

技有限公司

续上表：

本期变动被投资单位名称宣告发放期末数减值准备期末数其他权益变动现金股利计提减值准备其他或利润广东霍耳激光科技

----4420350.75-有限公司

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十二)其他权益工具投资

1．明细情况

本期增减变动项目名称期初数本期计入其本期计入其追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失苏州联结科

-7000000.00----技有限公司

续上表：

指定为以公允价累计计入其他累计计入其他本期确认的股值计量且其变动项目名称期末数综合收益的利综合收益的损利收入计入其他综合收得失益的原因苏州联结科

7000000.00----

技有限公司

(十三)固定资产

1．明细情况

6-1-80项目期末数期初数

固定资产355138548.07352897049.81

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数315618062.24162272475.193315910.1512060226.87493266674.45

2)本期增加1938420.9033624159.3096460.181565407.7537224448.13

*购置-2022693.6796460.18251021.932370175.78

*在建工程

1938420.9031601465.63-1314385.8234854272.35

转入

3)本期减少-3746925.23147709.9567606.843962242.02

*处置或报

-3746925.23147709.9567606.843962242.02废

4)期末数317556483.14192149709.263264660.3813558027.78526528880.56

(2)累计折旧

1)期初数70824502.2658903738.042222849.788418534.56140369624.64

2)本期增加16879070.7515568488.11457586.251386736.9134291882.02

*计提16879070.7515568488.11457586.251386736.9134291882.02

3)本期减少-3164070.7542876.9264226.503271174.17

*处置或报

-3164070.7542876.9264226.503271174.17废

4)期末数87703573.0171308155.402637559.119741044.97171390332.49

(3)账面价值

1)期末账面

229852910.13120841553.86627101.273816982.81355138548.07

价值

2)期初账面

244793559.98103368737.151093060.373641692.31352897049.81

价值

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值30605911.58元。

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)经营租赁租出的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物137411.96106056.61-31355.35

(4)未办妥产权证书的固定资产情况说明

6-1-81项目账面价值未办妥产权证书原因

仁和二期联合厂房142707142.48待仁和二期整体项目完成后统一办理

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程93324816.68-93324816.6835660787.54-35660787.54

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

仁和二期72380795.73-72380795.7320578214.58-20578214.58新型连接材料与工

艺研发中心建设项---1682035.39-1682035.39目现有钎焊材料生产

---98230.06-98230.06线技术改造项目

待安装设备20944020.95-20944020.9513302307.51-13302307.51

小计93324816.68-93324816.6835660787.54-35660787.54

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其

工程名称预算数（万元）期初数本期增加期末数固定资产他减少

仁和二期24719.0020578214.5853741002.051938420.90-72380795.73

续上表：

工程累本期利息计投入工程进

工程名称利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额资本化率资金来源

占预算度(%)

(%)

比例(%)自有资金和

仁和二期92.8192.814472645.81787672.97-募集资金

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-82(十五)无形资产

1．明细情况

专利权、专利使用项目土地使用权软件使用权合计权及非专利技术

(1)账面原值

1)期初数47934360.077258490.466743448.1661936298.69

2)本期增加-11792.4522934018.3622945810.81

*购置-11792.4522934018.3622945810.81

*内部研发----

*企业合并增加----

3)本期减少----

*处置----

4)期末数47934360.077270282.9129677466.5284882109.50

(2)累计摊销

1)期初数6510544.62423647.804746105.4911680297.91

2)本期增加969224.361146792.422737277.914853294.69

*计提969224.361146792.422737277.914853294.69

3)本期减少----

*处置----

4)期末数7479768.981570440.227483383.4016533592.60

(3)账面价值

1)期末账面价值40454591.095699842.6922194083.1268348516.90

2)期初账面价值41423815.456834842.661997342.6750256000.78

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十六)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

未抵扣亏损56550136.818482520.5268067410.7210210111.61

6-1-83期末数期初数

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备35186064.985365139.7134467655.835143781.71

递延收益10629075.081594361.269029757.311354463.60

股份支付10969962.001623493.439230040.261368357.53合同资产减值准

338778.6250816.79241082.4736162.37

备

存货跌价准备3740339.46561050.923254579.14488186.87计入当期损益的

公允价值变动5114.91767.24--

(减少)

合计117419471.8617678149.87124290525.7418601063.69

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧48165720.667224858.1034786354.125217953.12计入当期损益的公允

--7494.121124.12

价值变动(增加)

合计48165720.667224858.1034793848.245219077.24

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产7224858.1010453291.775219077.2413381986.45

递延所得税负债7224858.10-5219077.24-

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异1355357.91773486.33

可抵扣亏损1937282.841310286.44

小计3292640.752083772.77

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

其他1937282.841310286.44香港等年限不确定公司

6-1-84(十七)其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付设备购

3297050.38-5889013.62-5889013.62

置款3297050.38预付无形资

2822780.30-15918110.30-15918110.30

产购置款2822780.30

合计6119830.68-21807123.92-21807123.92

6119830.68

(十八)短期借款借款类别期末数期初数

保证借款383613565.66176589945.56

信用借款160144031.1395760638.88

抵押借款30027005.8430034375.00

承兑汇票贴现47066522.2424884361.97

抵押及保证借款-36642548.61

质押及保证借款-16018577.78

合计620851124.87379930447.80

(十九)交易性金融负债项目期末数期初数

交易性金融负债5114.91-

(二十)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票7068.003358874.55

商业承兑汇票-27400174.40

信用证146373382.6859147319.46

信 e 链 28074499.23 -

合计174454949.9189906368.41

6-1-85(二十一)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内74986509.3651084035.71

1-2年2798017.905479007.31

2-3年1676179.25289436.29

3年以上753686.18728484.62

合计80214392.6957580963.93

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

(二十二)合同负债项目期末数期初数

预收货款4233977.543307024.72

(二十三)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬12927923.6989026191.3287803924.6814150190.33

(2)离职后福利—设定提

408226.935875887.525822254.86461859.59

存计划

合计13336150.6294902078.8493626179.5414612049.92

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和

12458446.9175732183.5774553499.8513637130.63

补贴

(2)职工福利费177672.005290155.485290155.48177672.00

(3)社会保险费291804.783976221.903934799.98333226.70

其中：医疗保险费267433.713392990.263375524.92284899.05

工伤保险费24371.07583231.64559275.0648327.65

(4)住房公积金-2573033.872570914.872119.00

(5)工会经费和职工教

-1454596.501454554.5042.00育经费

6-1-86项目期初数本期增加本期减少期末数

小计12927923.6989026191.3287803924.6814150190.33

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险394150.125682527.725629731.20446946.64

(2)失业保险费14076.81193359.80192523.6614912.95

小计408226.935875887.525822254.86461859.59

(二十四)应交税费项目期末数期初数

房产税2582654.971050807.81

土地使用税386172.00386172.00

代扣代缴个人所得税302878.85322111.39

印花税327643.38206928.33

增值税102661.77174784.81

企业所得税9071.629559.72

城市维护建设税3724.55167.88

教育费附加1596.2371.98

地方教育附加1064.1648.04

环保税309.99280.00

合计3717777.522150931.96

(二十五)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款19348468.073019151.40

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金2075350.001854950.00

6-1-87项目期末数期初数

预提费用931107.48874908.65

应付暂收款324398.93268250.61

其他17611.6621042.14

员工持股计划回购义务16000000.00-

小计19348468.073019151.40

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十六)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款189761208.8242343330.40

一年内到期的长期借款未到期利息304108.83315435.92

合计190065317.6542658766.32

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

抵押借款25000000.00-

信用借款49960000.00-

保证借款49910000.0020060000.00

抵押及保证借款64891208.8222283330.40

小计189761208.8242343330.40

(二十七)其他流动负债项目及内容期末数期初数

承兑汇票贴现104408732.89110739961.78

拆迁补偿款64648241.1665800237.00

待转销项税550417.08301441.27

合计169607391.13176841640.05

6-1-88(二十八)长期借款

借款类别期末数期初数

抵押及保证借款64578107.2494924773.10

信用借款19000000.0054000000.00

保证借款-49910000.00

抵押借款-30000000.00

合计83578107.24228834773.10

(二十九)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相

政府补助15177007.314760000.003711182.2316225825.08关和与收益相关

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数公积金发行新股送股其他小计转股

股份总数89442120.00643400.00---643400.0090085520.00

2．本期股权变动情况说明详见本附注“公司基本情况”相关内容之说明。

(三十一)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价433175657.5528289187.4725936000.00435528845.02

其他资本公积4120734.593120015.785404807.471835942.90

合计437296392.1431409203.2531340807.47437364787.92

2．资本公积增减变动原因及依据说明

(1)资本公积-股本溢价

6-1-89本期增加系*公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第三个归属期及预留授

予部分第二个归属期规定的归属条件已经成就，激励对象增资产生资本公积-股本溢价

6884380.00元；同时，公司已归属的限制性股票对应的原等待期分期摊销的股份支付费

用5404807.47元，由资本公积-其他资本公积转入资本公积-股本溢价。*公司2024年员工持股计划实施，公司回购专用证券账户所持有的1600000股公司股票已于2024年9月19日以非交易过户的方式过户至“杭州华光焊接新材料股份有限公司—2024年员工持股计划”证券账户，过户价格为10元/股，计入资本公积-股本溢价16000000.00元；

同时，公司相应的回购成本25936000.00元，由库存股冲减资本公积-股本溢价。

(2)资本公积-其他资本公积

1)本期增加系按照2021年限制性股票激励计划及2024年员工持股计划的等待期分期

摊销股份支付费用作为以权益结算的股份支付换取的职工服务的支出，相应增加资本公积-其他资本公积2545200.00元；同时，公司根据期末股价/期后实际归属上市流通日股价预计剩余尚未归属的限制性股票未来可抵扣暂时性差异超过分期摊销股份支付费用的部分

相应所得税影响金额574815.77元计入资本公积-其他资本公积。

2)本期减少详见本附注“五、合并财务报表项目注释”之“资本公积”之“2.资本公积增减变动原因及依据说明”之“资本公积-股本溢价”之说明。

(三十二)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

库存股50045971.0634499428.8225936000.0058609399.88

2．其他说明本公司于2024年1月24日召开第五届董事会第五次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金通过集中竞价交易方式回购公司已发行的人民币普通股(A 股)，回购的股份将在未来适宜时机拟全部用于实施员工持股计划或股权激励。公司拟用于本次回购股份的资金总额不超过人民币3000万元(含)，不低于人民币1500万元(含)，回购价格不超过人民币25元/股，回购股份的期限自公司董事会审议通过本次回购方案之日起12个月内。截至2024年12月31日，公司通过上海证券交易所以集中竞价交易方式累计回购公司股份1390300股，共计

18499428.82元。

6-1-90公司2024年员工持股计划实施，公司回购专用证券账户所持有的1600000股公司股票已于2024年9月19日以非交易过户的方式过户至“杭州华光焊接新材料股份有限公司—2024年员工持股计划”证券账户，公司相应的回购成本25936000.00元，由库存股冲减资本公积-股本溢价；同时，公司确认员工持股计划回购义务16000000.00元。

(三十三)其他综合收益本期变动额

减：前期计减：前期计项目期初数税后归期末数

本期所得税前入其他综合入其他综合减：所得税后归属于母属于少发生额收益当期转收益当期转税费用公司数股东入损益入留存收益现金流

量套期--149445.00----149445.00--149445.00储备外币财务报表

-14584.32-18079.94----18079.94--32664.26折算差额

合计-14584.32-167524.94----167524.94--182109.26

(三十四)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积44721060.00321700.00-45042760.00

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据公司法和本公司章程规定，2024年度以公司注册资本的50%为限计提法定盈余公积321700.00元。

(三十五)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末余额414959875.26373704325.42

加：本期净利润80617367.0541602849.84

减：提取法定盈余公积321700.00347300.00

应付普通股股利12800278.50-

6-1-91项目本期数上年数

期末未分配利润482455263.81414959875.26

2．利润分配情况说明

根据公司2024年4月22日2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，公司总股本89442120股为基数，扣除回购专用证券账户中股份数4106930股，实际参与分配的股本数为85335190股，每10股派发现金股利1.5元(含税)，合计派发现金股利

12800278.50元。

本公司2024年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(三十六)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1914042251.881651823223.431409730063.771231779249.32

其他业务3785915.441146975.745433993.902224267.34

合计1917828167.321652970199.171415164057.671234003516.66

2．营业收入、营业成本的分解信息

合计合同分类主营业务收入主营业务成本业务类型

银钎料884085227.52697059037.29

铜基钎料718384951.69658005108.32

其他311572072.67296759077.82

合计1914042251.881651823223.43按经营地区分类

中南地区718347170.96600583248.41

华东地区743801454.02660414761.82

西南地区179407912.12156371254.70

华北地区52770578.8947372993.03

东北地区46554803.1536169026.53

6-1-92合计

合同分类主营业务收入主营业务成本

西北地区21383645.7021068371.56

境外151776687.04129843567.38

合计1914042251.881651823223.43

3．与履约义务相关的信息

与履约义务相关信息报告期内，公司主要产品为银钎料、铜基钎料等，根据销售合同约定均属于某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。公司为主要责任人。公司根据合同约定为客户提供产品质量保证。

4.公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

第一名281625368.2114.68

第二名148035807.857.72

第三名125102429.026.52

第四名100834056.755.26

第五名81900486.704.27

小计737498148.5338.45

(三十七)税金及附加项目本期数上年数

房产税2988785.171055852.74

印花税1370822.46871783.35

土地使用税386172.00386172.00

城市维护建设税19747.828723.81

教育费附加8463.323738.79

地方教育附加5642.162492.55

环境保护税1299.122368.41

合计4780932.052331131.65

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

6-1-93(三十八)销售费用

项目本期数上年数

工资薪酬8906909.347840842.15

差旅费3397528.823584328.04

业务招待费2024488.761913657.77

宣传及展览费2010395.901764558.88

办公费1838193.641166476.25

样品741531.48385241.26

股份支付469768.29852560.26

汽车费用104070.07164057.67

其他1211402.141308707.29

合计20704288.4418980429.57

(三十九)管理费用项目本期数上年数

工资薪酬22054148.0219180253.47

资产摊销8691656.676924797.97

中介机构费用4838089.375445122.76

办公费3692679.323325182.20

业务招待费3069611.522387799.72

股份支付1062114.242230155.93

差旅费792071.04802700.70

车辆费261059.46313809.34

其他2466282.541531700.93

合计46927712.1842141523.02

(四十)研发费用项目本期数上年数

直接投入45093959.0027393100.20

人员人工14041213.7312802312.92

6-1-94项目本期数上年数

折旧费用与长期费用摊销7678451.337101409.37

委托开发费用5126376.963215657.44

股份支付888622.851674952.01

其他费用1443308.20824551.57

合计74271932.0753011983.51

(四十一)财务费用项目本期数上年数

利息费用37971727.0931759741.29

其中：票据贴息11134908.908350973.19

减：利息资本化787672.972003131.45

减：利息收入815492.07931352.73

减：财政贴息-130627.70

汇兑损益-816248.39-440800.46

手续费及其他575792.13261065.10

合计36128105.7928514894.05

(四十二)其他收益项目本期数上年数

政府专项奖励补助7601451.076475710.00

递延收益分摊3711182.232788845.88

个税手续费返还26965.7240521.54

增值税加计抵减3622522.144497050.20

合计14962121.1613802127.62

(四十三)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-204352.63-175296.62

处置衍生金融工具产生的投资收益127443.5531748.78

6-1-95项目本期数上年数

满足终止确认条件的票据贴现利息-1016239.59-1225524.73

合计-1093148.67-1369072.57

(四十四)公允价值变动收益项目本期数上年数

结构性存款、大额存单收益-356362.61

衍生金融工具变动收益-80925.80-240567.96

合计-80925.80115794.65

(四十五)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失2648950.32-1986166.71

应收账款坏账损失-5771891.50-241116.22

其他应收款坏账损失-608376.12-303545.24

合计-3731317.30-2530828.17

(四十六)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-6696065.67-4429120.17

合同资产减值损失-97696.15-62040.02

合计-6793761.82-4491160.19

(四十七)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-12729.51资产时确认的收益

其中：固定资产-12729.51

6-1-96(四十八)营业外收入

计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额非流动资产毁损报废利

8635.49-8635.49

得

其他411493.027334.33411493.02

合计420128.517334.33420128.51

(四十九)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠1225009.00601260.001225009.00

资产报废、毁损损失94079.4979385.0294079.49

其他151848.8414887.00151848.84

合计1470937.33695532.021470937.33

(五十)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用136278.8740680.21

递延所得税费用3503510.45-611557.68

合计3639789.32-570877.47

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额84257156.37

按法定/适用税率计算的所得税费用12638573.46

子公司适用不同税率的影响-168607.89

不可抵扣的成本、费用和损失的影响806514.17

加计扣除的影响-10005485.71

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响368795.29

所得税费用3639789.32

6-1-97(五十一)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十二)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

政府补助12361451.079044037.70

利息收入815492.07931352.73

收回押金保证金670000.00120300.00

其他713390.94481145.45

合计14560334.0810576835.88

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现费用80595626.6357018121.47

其他1439504.941798708.02

合计82035131.5858816829.49

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

收到理财产品10000000.0090000000.00

收到长期资产保证金410000.00-

收回期货期权-10602400.00

合计10410000.00100602400.00

(2)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

购买理财产品10000000.0050000000.00

支付期权期货保证金130794.15152637.04

支付工程保证金207147.76740000.00

拆迁补偿费用565235.84-

6-1-98项目本期数上年数

购买期货期权-10951190.00

合计10903177.7561843827.04

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

收到票据贴现款339780831.12290554925.12

受限限制性股票8226147.808852879.36

合计348006978.92299407804.48

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

贴现利息6930005.033906698.61

库存股18499428.8215099980.60

受限限制性股票7527780.008226147.80

偿还筹资性票据款201901662.89161112824.67

合计234858876.74188345651.68

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款379930447.80693868889.7864500263.82492564114.5624884361.97620851124.87

应付票据86547493.86201901662.8994830393.08208831667.92-174447881.91

其他应付款-应

--12800278.5012800278.50--付股利长期借款（含一年内到期的非271493539.4261141566.009360745.6968352426.22-273643424.89流动负债）

合计737971481.08956912118.67181491681.09782548487.2024884361.971068942431.67

(五十三)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

6-1-99项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：--

净利润80617367.0541602849.84

加：资产减值准备6793761.824491160.19

信用减值损失3731317.302530828.17

固定资产折旧、油气资产折耗、生产

34291882.0224510174.48

性生物资产折旧

使用权资产折旧--

无形资产摊销4853294.692251566.12

长期待摊费用摊销--

处置固定资产、无形资产和其他长期

资产的损失--12729.51

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填

85444.0079385.02

列)

公允价值变动损失(收益以“－”号填

80925.80-115794.65

列)

财务费用(收益以“－”号填列)36367805.7329315809.38

投资损失(收益以“－”号填列)76909.08143547.84

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号

2928694.68-706128.93

填列)

递延所得税负债增加(减少以“－”号

填列)

存货的减少(增加以“－”号填列)-216650648.52-122693405.82

经营性应收项目的减少(增加以“－”

-524048943.98-389896276.26

号填列)

经营性应付项目的增加(减少以“－”

308871362.86196518051.47

号填列)处置划分为持有待售的非流动资产

(金融工具、长期股权投资和投资性房

地产除外)或处置组(子公司和业务除--

外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他6831203.167875517.13

经营活动产生的现金流量净额-255169624.31-204105445.53

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：-

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产--

6-1-100项目本期数上年数

(3)现金及现金等价物净变动情况：-

现金的期末数186892485.97191372182.44

减：现金的期初数191372182.44119707875.17

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-4479696.4771664307.27

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金186892485.97191372182.44

其中：库存现金157119.0046685.00

可随时用于支付的银行存款183626183.83190037695.48

可随时用于支付的其他货币资金3109183.141287801.96

(2)现金等价物-

其中：三个月内到期的债券投资-

(3)期末现金及现金等价物186892485.97191372182.44

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金项目期末数期初数等价物的理由

增资冻结款7527780.008226147.80使用受限

期货保证金188019.43187689.71使用受限

银行承兑汇票保证金183564.461365679.54使用受限

信用证保证金21182.85-使用受限

ETC 保证金 20000.00 20000.00 使用受限

支付宝保证金19000.0019000.00使用受限

合计7959546.749818517.05

4.不涉及现金收支的票据背书转让金额

项目2024年度

背书转让的票据金额267146517.27

6-1-1015.供应商融资安排

(1)供应商融资安排的条款和条件

本公司通过江苏银行股份有限公司杭州分行、宁波银行股份有限公司杭州分行、招商

银行股份有限公司杭州分行、浙商银行股份有限公司杭州分行营业部、中信银行股份有限

公司杭州余杭支行等五家银行办理商业承兑汇票、信用证的无追索权议付/福费廷业务，通过中信银行股份有限公司杭州余杭支行办理信 e 链保理融资业务，公司和供应商以银行开立的商业承兑汇票、信用证及信 e 链作为结算工具时，供应商委托公司代其向银行申请商业承兑汇票、信用证议付/福费廷融资以及信 e链保理融资，银行在收到公司代理供应商提交的申请，经审批同意办理该类业务，向供应商给付融资对价。

(2)属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报期末数项目期初账面价值

其中：供应商已从融资提账面价值供方收到款项的金融负债

应付票据174447881.91174447881.9186547493.86

(3)属于供应商融资安排的金融负债的付款到期日区间期末数项目不属于供应商融资安排的可比供应商融资安排下的负债应付账款

自开具商业汇票、信用证、信

应付票据-

e 链后 6 个月内

(4)属于供应商融资安排的金融负债账面金额中不涉及现金收支的当期变动

本公司因供应商融资安排，本期终止确认应付账款同时确认应付票据289802050.94元(其中形成期末余额174447881.91元)。本公司属于供应商融资安排的金融负债本期增减变动中不存在企业合并和汇率变动的影响。

(五十四)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

承兑汇票保证金、支付宝

货币资金 7959546.74 7959546.74 质押、冻结保证金、ETC 保证金、期

货保证金、增资冻结款

固定资产234506859.81183366541.74抵押用于借款抵押

6-1-102期末数

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

无形资产44691700.0038406310.22抵押用于借款抵押

合计287158106.55229732398.70

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

应收票据21740388.1120658592.14质押质押用于开具承兑汇票

应收款项融资3043738.753043738.75质押质押用于开具承兑汇票

承兑汇票保证金、支付宝保

货币资金 9818517.05 9818517.05 质押、冻结证金、ETC 保证金、期货保证

金、增资冻结款

固定资产107418749.2854897107.04抵押用于借款抵押

无形资产47934360.0741423815.45抵押用于借款抵押

合计189955753.26129841770.43

(五十五)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元3331322.627.188423946879.52

韩元2833.000.004913.88

港币273025.350.9264252930.68日元7766279.000.0462358802.09

欧元14742.777.5257110949.66应收账款

其中：美元3343215.177.188424032367.93

欧元283484.917.52572133422.39

韩元604062603.140.00492959906.76日元31564759.800.04621458291.90

6-1-103(五十六)租赁

1．作为承租人

(1)租赁的简化处理

公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租赁费用情况如下：

项目本期数

短期租赁费用429335.82

(2)与租赁相关的总现金流出项目本期数

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额433592.00

2．作为出租人

经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物84082.56-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注五“合并财务报表项目注释——固定资产”之说明。

六、研发支出按费用性质列示项目本期数上年数

直接投入45093959.0027393100.20

人员人工14041213.7312802312.92

折旧费用与长期费用摊销7678451.337101409.37

委托开发费用5126376.963215657.44

股份支付888622.851674952.01

其他费用1443308.20824551.57

合计74271932.0753011983.51

其中：费用化研发支出74271932.0753011983.51

6-1-104七、合并范围的变更

报告期内公司合并范围未发生变更，本期未发生吸收合并的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)主要经子公司名称级次注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接杭州孚晶焊接

一级人民币320万杭州杭州商品流通100.00-直接设立科技有限公司孚汇国际商贸

一级港币100万香港香港商品流通100.00-直接设立有限公司

2.本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

3.本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

(二)在联营企业中的权益不重要的联营企业的汇总财务信息

单位：万元

期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：--

投资账面价值合计442.04462.47

下列各项按持股比例计算的合计数--

--净利润-20.44-17.53

--其他综合收益--

--综合收益总额--

6-1-105九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计本期与资产相关入营业本期转入其他收

财务报表项目期初数本期新增补助金额其他期末数/与收益相外收入益金额变动关金额与资产相关

政府补助15177007.314760000.00-3711182.23-16225825.08和与收益相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关2030104.321877586.09

与收益相关9282528.987386969.79

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发

6-1-106生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、韩元、日元、欧元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元(外币)计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。

6-1-107本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书

面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包

6-1-108括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司通过一系列供应商融资安排以延长付款期，或者帮助供应商以出售应收账款的形式提早获取资金，以减轻公司的现金流压力。

本公司通过江苏银行股份有限公司杭州分行、宁波银行股份有限公司杭州分行、招商

银行股份有限公司杭州分行、浙商银行股份有限公司杭州分行营业部、中信银行股份有限

公司杭州余杭支行办理商业承兑汇票、信用证无追索权议付/福费廷业务及信 e链保理融资

业务支付供应商款项的供应商融资安排，会导致原来应付多个供应商的应付账款集中于应付上述五家银行，然而采用该项安排的应付账款占本公司负债总额的比例较小，不会对本公司的流动性风险产生重大影响。

6-1-109本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量到期期限分析如下：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款631077707.21---631077707.21交易性金融负

5114.91---5114.91

债

应付票据174454949.91---174454949.91

应付账款80214392.69---80214392.69

其他应付款19348468.07---19348468.07

其他流动负债104408732.89---104408732.89长期借款（含一年内到期的197035849.5984854559.05--281890408.64非流动负债）金融负债和或

1206545215.2784854559.05--1291399774.32

有负债合计续上表期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款379930447.80---379930447.80

应付账款57580963.93---57580963.93

其他应付款3019151.40---3019151.40

应付票据89906368.41---89906368.41

其他流动负债110739961.78---110739961.78长期借款（含一年内到期的52983534.22187556649.7048383185.14-288923369.06非流动负债）金融负债和或

641655208.33187556649.7048383185.14-877595043.17

有负债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。

6-1-110于2024年12月31日，本公司的资产负债率为58.02%(2023年12月31日：51.96%)。

(二)套期

1．公司开展套期业务进行风险管理

被套期风险的被套期项目及相关套预期风险管相应套期活相应风险管理项目定性和定量信期工具之间的经济关理目标有效动对风险敞策略和目标息系实现情况口的影响被套期项目和套期工具之间存在经济关系降低大宗原材购买套期工原材料价格波该经济关系使得套期预期风险管料价格波动对具以降低商材料价格风险动导致公司营工具和被套期项目的理目标可以生产经营产生品价格风险业成本的波动价值因面临相同的被实现不利影响敞口的影响套期风险而发生方向相反的变动

2．公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

已确认的被套期项目与被套期项目以及套期会计对公账面价值中所包含的套期有效性和套期项目套期工具相关账面司的财务报表被套期项目累计公允无效部分来源价值相关影响价值套期调整套期风险类型套期工具的现金流有效部分计入量变动大于或小于其他综合收益被套期项目的现金金额价格风险[注]不适用流量变动（主要由期149445.00元，货与现货价格基差无效部分计入

影响）的套期无效部投资收益金额

分计入投资收益28170.00元套期类别套期工具的现金流有效部分计入量变动大于或小于其他综合收益被套期项目的现金金额现金流量套期[注]不适用流量变动（主要由期149445.00元，货与现货价格基差无效部分计入

影响）的套期无效部投资收益金额

分计入投资收益28170.00元

注：2024年1-12月，本公司主要的套期持有若干商品期货合约以管理预期未来白银采购所面临的价格变动风险。本公司对于极可能发生的白银采购采用现金流量套期，并将所持有的期货合约指定为套期工具。截至2024年12月31日，公司白银期货均已平仓，该等衍生金融资产的账面价值为0.00元。

(三)金融资产转移

1．转移方式分类

6-1-111项目已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据

应收票据中的承兑汇票均为信用等级一般的银行承兑汇票和信用风险

背书和贴较高的商业承兑汇票，其信用风险应收票据474345334.90未终止确认

现和延期付款风险较大，票据所有权上的主要风险和报酬未转移，不满足金融资产终止确认条件。

应收款项融资中的银行承兑汇票均

为信用等级较高的银行承兑，其信背书和贴

应收款项融资361288377.38终止确认用风险和延期付款风险很小，票据现所有权上的主要风险和报酬已转移，满足金融资产终止确认条件。

该保理业务为有追索权保理业务，当应收账款发生坏账时，公司承担保理应收账款50000000.00未终止确认连带保证责任，所有权上的主要风险和报酬未转移，不满足金融资产终止确认条件。

合计885633712.28

2．因转移而终止确认的金融资产

金融资产转移的方与终止确认相关的利得或项目终止确认的金融资产金额式损失

应收款项融资背书和贴现361288337.38-1016239.59

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产----以公允价值计量且变动计入当期

----损益的金融资产

(2)应收款项融资-42101659.53-42101659.53

(3)其他权益工具投资--7000000.007000000.00

持续以公允价值计量的资产总额-42101659.537000000.0049101659.53

(4)交易性金融负债5114.91--5114.91以公允价值计量且变动计入当期

5114.915114.91

损益的金融负债

持续以公允价值计量的负债总额5114.91--5114.91

6-1-112（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于存在活跃市场价格的交易性金融资产、交易性金融负债，其公允价值按资产负债表日收盘价格、市值重估价确定。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的应收款项融资，其剩余期限较短，故采用票面金额确定其公允价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司对于持续第三层次公允价值计量项目中的其他权益工具投资，因被投资单位经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，以按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1.本公司的实际控制人情况

自然人金李梅担任公司董事长，直接控制本公司36.76%的股份，同时通过杭州铧广投资有限公司和杭州通舟投资管理有限公司间接控制公司10.45%的股份，合计控制公司47.21%的股份（按照截止2024年12月31日在中国证券登记结算有限责任公司登记的股份情况计算），为本公司实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3.本公司的其他关联方情况

6-1-113其他关联方名称与本公司的关系

王晓蓉持股76.00%、金李梅持股24.00%的广州金舟广东省通舟国际货运代理有限公司经济发展有限公司控制的企业杭州铧广投资有限公司受同一实际控制人控制

王晓蓉直接持有本公司5.00%以上股份的股东

黄魏青公司董事、总经理

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数广东省通舟国际货运代理有限公

货运代理费协议价2387.9210517.86司

广东霍耳激光科技有限公司采购商品协议价35398.23-

合计--37786.1510517.86

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数广东省通舟国际

货运代理有限公汽车租赁费协议价24778.76-司

2．关联租赁情况

(1)公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

产租赁的租金费用(如适用)付款额(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数杭州铧广投资有

固定资产304900.00490770.00--限公司

黄魏青固定资产-45600.00--

王晓蓉固定资产41800.0091200.00--

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数杭州铧广投

304900.00490770.00----

资有限公司

6-1-114当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产

出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数

黄魏青-45600.00----

王晓蓉41800.0091200.00----

3．关联担保情况

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日备注经履行完毕

金李梅7000000.002023/3/172024/3/15是[注1]

金李梅5000000.002023/3/172024/3/15是[注1]

金李梅8000000.002023/3/172024/3/15是[注1]

金李梅20000000.002023/3/172024/3/15是[注1]

金李梅6000000.002023/10/92024/10/7是[注1]

金李梅7000000.002023/10/92024/10/7是[注1]

金李梅17000000.002023/10/92024/10/7是[注1]

金李梅7000000.002023/11/102024/11/8是[注1]

金李梅8000000.002023/11/102024/11/8是[注1]

金李梅5000000.002024/3/62025/3/5否[注1]

金李梅7000000.002024/3/62025/3/5否[注1]

金李梅8000000.002024/3/62025/3/5否[注1]

金李梅5000000.002024/3/182025/3/5否[注1]

金李梅2300000.002024/4/12025/3/5否[注1]

金李梅2700000.002024/4/12025/3/5否[注1]

金李梅5000000.002024/4/12025/3/5否[注1]

金李梅30000000.002024/9/302025/9/29否[注1]

金李梅15000000.002024/11/82025/11/7否[注1]

金李梅6140000.002021/11/122025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅8440000.002021/12/102025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅2300000.002022/1/172025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅3440000.002022/5/162025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅5120000.002022/6/172025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅7680000.002022/7/222025/4/21-2026/10/21否[注1]

6-1-115金李梅1090000.002022/9/72025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅4140000.002022/10/282025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅342000.002022/10/142025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅563265.002022/10/312025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅210990.002022/11/172025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅284360.002022/11/282025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅1383050.002022/12/132025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅6267956.502022/12/222025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅265200.002022/12/302025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅2710000.002023/1/112025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅958250.002023/2/222025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅38460000.002023/6/302025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅5129701.602023/10/302025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅602536.062024/2/42025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅2618620.002024/2/72025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅5191754.002024/2/72025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅16238655.532024/2/72025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅653292.002024/5/62025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅1083124.402024/5/272025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅1039074.002024/6/252025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅2732045.402024/7/172025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅1735577.602024/9/202025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅2649863.972024/10/302025/4/21-2026/10/21否[注1]

金李梅16600000.002023/5/182024/5/14是[注2]

金李梅20000000.002023/7/62024/1/5是[注2]

金李梅13400000.002023/7/112024/1/10是[注2]

金李梅10000000.002023/7/112024/1/10是[注2]

金李梅11000000.002023/7/112024/7/10是[注2]

金李梅9000000.002023/7/112024/7/10是[注2]

金李梅20000000.002024/1/42025/1/3否[注2]

金李梅5000000.002024/1/42024/12/27是[注2]

金李梅5000000.002024/1/42025/1/3否[注2]

金李梅13400000.002024/1/42025/1/3否[注2]

6-1-116金李梅16600000.002024/5/102024/10/31是[注2]

金李梅20000000.002024/7/52024/10/31是[注2]

金李梅6600000.002024/11/42025/11/3否[注2]

金李梅5000000.002023/6/152024/6/14是[注3]

金李梅2000000.002023/6/192024/6/19是[注3]

金李梅3000000.002023/6/212024/6/21是[注3]

金李梅5000000.002023/6/262024/6/26是[注3]

金李梅15000000.002023/6/282024/6/28是[注3]

金李梅5000000.002024/6/142024/12/20是[注3]

金李梅10337454.442023/7/112024/1/11是[注3]

金李梅11813319.992024/1/122024/12/5是[注3]

金李梅5966119.442024/2/52024/12/5是[注3]

金李梅5000000.002024/6/182025/6/17否[注3]

金李梅5000000.002024/6/242025/6/23否[注3]

金李梅7000000.002024/7/22025/7/2否[注3]

金李梅8000000.002024/7/22025/7/2否[注3]

金李梅7068.002024/8/132025/2/13否[注3]

金李梅2100000.002024/8/92025/8/8否[注3]

金李梅8280330.942024/11/12025/10/31否[注3]

金李梅8180365.152024/11/42025/11/3否[注3]

金李梅7557857.472024/11/182025/11/17否[注3]

金李梅1025762.372024/11/262025/11/21否[注3]

金李梅930183.302024/12/22025/12/2否[注3]

金李梅16000000.002023/4/62024/4/5是[注4]

金李梅9950000.002024/12/62025/12/6否[注5]

金李梅9950000.002024/12/92025/12/9否[注5]

金李梅7819043.332023/7/42025/7/4否[注5]

金李梅6870000.002023/7/42025/7/4否[注5]

金李梅920956.672023/7/42025/7/4否[注5]

金李梅5610000.002023/7/52025/7/5否[注5]

金李梅3750000.002023/7/102025/7/10否[注5]

6-1-117金李梅6250000.002023/8/32025/8/3否[注5]

金李梅5610000.002023/8/32025/8/3否[注5]

金李梅5610000.002023/8/82025/8/8否[注5]

金李梅5610000.002023/8/162025/8/16否[注5]

金李梅1860000.002023/10/162025/10/16否[注5]

金李梅5915547.572023/9/52024/2/6是[注6]

金李梅25800084.582024/1/42024/6/4是[注6]

金李梅3802055.422024/3/62024/7/30是[注6]

金李梅8937271.852024/2/52024/8/1是[注6]

金李梅11850824.952023/10/82024/10/8是[注6]

金李梅11515980.852023/10/182024/10/18是[注6]

金李梅5712670.032023/10/192024/10/19是[注6]

金李梅5712670.032023/11/22024/10/28是[注6]

金李梅9529857.592023/11/32024/10/28是[注6]

金李梅13659251.582023/11/72024/11/4是[注6]

金李梅7070000.002024/5/62024/11/5是[注6]

金李梅17400000.002024/5/72024/11/5是[注6]

金李梅8000000.002024/5/212024/11/19是[注6]

金李梅2017823.482024/5/292024/11/25是[注6]

金李梅3113726.272024/6/132024/12/12是[注6]

金李梅4183099.182024/10/232025/4/23否[注6]

金李梅4685790.602024/12/232025/6/23否[注6]

金李梅4741932.452024/1/242025/1/20否[注6]

金李梅10500000.002024/5/72025/5/7否[注6]

金李梅3893008.602024/6/172025/6/18否[注6]

金李梅1982993.452024/6/182025/6/18否[注6]

金李梅1672878.792024/6/202025/6/24否[注6]

金李梅1016955.472024/6/212025/6/24否[注6]

金李梅2350275.882024/6/212025/6/24否[注6]

金李梅15500000.002024/7/12025/7/2否[注6]

金李梅12210000.002024/10/92025/10/9否[注6]

金李梅7502502.752024/10/152025/10/15否[注6]

金李梅7706951.432024/10/172025/10/20否[注6]

6-1-118金李梅8233927.962024/11/42025/11/4否[注6]

金李梅7735807.142024/11/222025/11/25否[注6]

金李梅6776563.642024/11/292025/12/1否[注6]

金李梅7561714.912024/12/32025/12/4否[注6]

金李梅9000000.002023/9/62024/8/31是[注7]

金李梅9000000.002023/9/122024/8/31是[注7]

金李梅5863334.522023/9/82024/3/8是[注7]

金李梅1851551.582023/9/112024/3/11是[注7]

金李梅3432286.292023/9/272024/3/27是[注7]

金李梅11433768.002024/4/182024/8/31是[注7]

金李梅30000000.002024/10/92025/9/25否[注8]

金李梅30000000.002024/10/302025/10/30否[注9]

金李梅15500000.002024/11/42025/11/4否[注9]

金李梅25000000.002024/12/302025/12/30否[注9]

金李梅24999659.612024/7/232025/7/23否[注10]

金李梅25000000.002024/8/52025/8/4否[注10]

金李梅20000000.002024/8/202025/8/19否[注11]

金李梅29000000.002024/10/102025/10/9否[注11]

[注1]该笔借款由2021年1月21日金李梅与中国工商银行股份有限公司杭州良渚支行

签署的2021年良渚(保)字2020-005号《保证合同》提供担保，保证范围包括主债权本金、利息等，担保金额5亿元，担保期限自借款发放之日起至借款到期后两年止。截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为214469316.06元。

[注2]该笔借款由2023年1月5日金李梅与杭州银行股份有限公司西湖支行签署的

012C1102023000202号《最高额保证合同》提供保证担保，担保金额8800万元，担保期限

自借款发放之日起至借款到期后三年止。截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为45000000.00元。

[注3]该笔借款由2024年6月11日金李梅与中信银行股份有限公司杭州余杭支行签署

的2024信银杭余人最保字第00801号《最高额保证合同》提供保证担保，保证范围包括主债权本金、利息等，担保金额1亿元，担保期限自借款发放之日起至借款到期后一年止。截至

2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为25000000.00元，承兑汇票及信e链余额为

28081567.23元。同时中信银行的承兑汇票及信e链还有资产池质押担保。

6-1-119[注4]该笔借款由2023年4月4日金李梅与中国农业银行股份有限公司杭州城东支

行签署的33100520230009619号《最高额保证合同》提供担保保证，保证范围包括主债权本金、利息等，担保金额6750万元，担保期限自借款发放之日起至借款到期后三年止。

截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为0元，担保合同已履行完毕。

[注5]该笔借款由2023年7月3日金李梅与华夏银行股份有限公司杭州余杭支行签

署的 HZ09高保 20230008《个人最高额保证合同》提供担保，担保范围为最高额主债权本金余额为8000万元，截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为69810000.00元。

[注6]该笔借款由2022年4月2日金李梅与宁波银行股份有限公司杭州分行签署的

07100BY22BHH1JC《最高额保证合同》提供担保，保证范围包括主债权本金、利息等，担保

金额1亿元，担保期限自借款发放之日起至借款到期后两年止。截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为8868889.78元该担保合同下的信用证余额为99385512.47元。

[注7]该笔借款由2023年8月29日金李梅与招商银行股份有限公司杭州分行签署的

571XY202200080801《最高额不可撤销担保书》提供最高限额为人民币3000万元的担保，

担保期限为2023年09月01日起到2024年08月31日，截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为0元，担保合同已履行完毕。

[注8]该笔借款由2023年8月29日金李梅与招商银行股份有限公司杭州分行签署的

571XY240923T00003601《最高额不可撤销担保书》提供最高限额为人民币5000万元的担保，

担保期限为2024年09月27日起到2025年09月26日，截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为30000000.00元。

[注9]该笔借款由2024年10月25日金李梅与交通银行股份有限公司杭州余杭支行签署

的202401009-1《保证合同》提供最高限额为人民币8000万元的担保，担保期限为2024年

10月25日起到2027年10月25日，截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为

70500000.00元。

[注10]该笔借款由2024年7月17日金李梅与中国民生银行股份有限公司杭州分行签署

的编号为公高保字第99072024B08007号《最高额保证合同》提供最高限额为人民币1亿元的担保，担保期限为2024年7月17日起到2024年7月16日，截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为49999659.61元。

[注11]该笔借款由2024年8月19日金李梅与兴业银行股份有限公司杭州临平支行签署

的兴杭临平高保2024-056号《最高额保证合同》提供最高限额为人民币1亿元的担保，担保

6-1-120期限为2024年8月19日起到2027年8月19日，截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余

额为49000000.00元。

4．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1313在本公司领取报酬人数1111

报酬总额(万元)441.57388.28

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况应收项目期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备杭州铧广投

其他应收款40000.0040000.0040000.0020000.00资有限公司

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

1、2021年限制性股票激励计划(1)本公司于2021年11月25日召开2021年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于公司<2021年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、《关于公司<2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请公司股东大会授权董事会办理2021年限制性股票激励计划相关事宜的议案》等议案，拟向符合资格员工(“激励对象”)授予的限制性股票总计238万股，其中首次授予208万股，预留授予限制性股票30万股。

(2)根据本公司2021年第一次临时股东大会授权，公司于2021年11月30日召开的第四届董事会第八次会议、第四届监事会第七次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定2021年11月30日为授予日，以12元/股的授予价格向77名激励对象首次授予208万股限制性股票。

本激励计划有效期自限制性股票首次授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归

属或作废失效之日止，最长不超过48个月。本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属，首次授予的限制性股票的归属期限和归属安排具

6-1-121体如下：

*第一个归属期为自相应授予之日起12个月后的首个交易日至相应授予之日起24个月

内的最后一个交易日止，归属权益数量占授予权益总量的比例为40%；

*第二个归属期为自相应授予之日起24个月后的首个交易日至相应授予之日起36个月

内的最后一个交易日止，归属权益数量占授予权益总量的比例为30%；

*第三个归属期为自相应授予之日起36个月后的首个交易日至相应授予之日起48个月

内的最后一个交易日止，归属权益数量占授予权益总量的比例为30%。

在上述约定期间内未归属的限制性股票或因未达到归属条件而不能申请归属的该期限

制性股票，不得归属，作废失效。

(3)本公司于2022年11月24日召开第四届董事会第十七次会议、第四届监事会第十三次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，公司2021年限制性股票激励计划规定的预留部分限制性股票授予条件已经成就，确定以2022年11月24日为预留授予日，以11.843元/股的授予价格向42名激励对象授予30万股限制性股票。

本激励计划的有效期为自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归

属或作废失效之日止，最长不超过36个月。本激励计划授予的限制性股票自授予之日起12个月后，且在激励对象满足相应归属条件之后按约定比例分次归属，预留部分授予的限制性股票的归属期限和归属安排具体如下：

*第一个归属期为自预留授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易日起至预

留授予部分限制性股票授予日起24个月内的最后一个交易日当日止，归属权益数量占授予权益总量的比例为50%；

*第二个归属期为自预留授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日起至预

留授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后一个交易日当日止，归属权益数量占授予权益总量的比例为50%。

(4)本公司于2022年12月15日召开第四届董事会第十八次会议、第四届监事会第十四次会议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》、《关于作废部分已授予尚未归属的2021年限制性股票的议案》。本次归属的激励对象人数为66人，11名激励对象因离职不具备激励资格，其已获授的限制性股票不得归属。该部分归属限制性股票的上市流通数量为74.752万股，上市流通日为2023年1月4日。

(5)本公司于2023年12月22日召开第五届董事会第二次会议及第五届监事会第二次会6-1-122议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》《关于作废部分已授予尚未归属的2021年限制性股票的议案》。首次授予部分第二个归属期符合归属条件的65名激励对象归属54.66万股限制性股票，预留授予部分第一个归属期符合归属条件的41名激励对象归属14.8万股限制性股票，共计归属限制性股票69.46万股，上市流通日为2024年1月23日；同时，因激励对象离职或个人层面考核原因不能完全归属，共计作废处理的限制性股票1.75万股。

(6)本公司于2024年12月24日召开第五届董事会第十四次会议决议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第三个归属期及预留授予部分第二个归属期符合归属条件的议案》。首次授予部分第三个归属期符合归属条件的56名激励对象归属

50.49万股限制性股票，预留授予部分第二个归属期符合归属条件的38名激励对象归属

13.85万股限制性股票，共计归属限制性股票64.34万股，上市流通日为2025年1月21日；同时，因激励对象离职或个人层面考核原因不能完全归属，共计作废处理的限制性股票6.59万股。

2、2024年员工持股计划本公司于2024年8月12日召开2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司<2024年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<2024年员工持股计划管理办法>的议案》、《关于提请公司股东大会授权董事会办理2024年员工持股计划相关事宜的议案》，同意公司实施2024年员工持股计划，本次员工持股计划的股份来源为公司回购专用账户回购的公司 A 股普通股股票，本次员工持股计划拟受让的股份总数为 200万股，其中拟首次受让160万股，预留40万股。

2024年9月20日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《过户登记确认书》，确认公司回购专用证券账户所持有的160万股公司股票已于2024年9月19日通过非交易过户形式过户至“杭州华光焊接新材料股份有限公司—2024年员工持股计划”

证券账户（B886733197），过户价格为 10.00 元/股。

本次员工持股计划的存续期为36个月，自公司公告首次受让部分最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起算。本次员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获首次受让部分标的股票分2期解锁，解锁时点分别为自公司公告首次受让部分最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起满12个月、24个月，每期解锁的标的股票比例分别为50%、50%，各年度具体解锁比例和数量根据公司层面业绩考核的完成情况和持有人绩效考核结果计算确定。

6-1-123(二)股份支付总体情况

各项权益工具本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

管理人员774400.002261248.00279900.002364239.21

研发人员314600.00918632.00107600.001862900.38

销售人员242500.00708100.00235100.001024967.99

生产人员268500.00784020.0020800.00152699.89

合计1600000.004672000.00643400.005404807.47

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

管理人员--33000.00305547.56

研发人员--24800.00185747.19

销售人员--900.008333.12

生产人员--6300.0058331.81

合计--65000.00557959.68

(三)以权益结算的股份支付情况项目2021年限制性股票激励计划2024年员工持股计划

根据 Black-Scholes 模型(B-S 以授予日股票的市场价

授予日权益工具公允价值的确定方法模型)计算第二类限制性股票格扣除授予价格作为公的公允价值允价值

历史波动率、无风险利率、股授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票收盘价息率

对可行权权益工具数量的确定依据根据激励对象人数变动、业绩考核情况等后续信息确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金

18893200.00

额

6-1-124(四)本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员1062114.24-

研发人员888622.85-

销售人员469768.28-

生产人员124694.63-

合计2545200.00-

(五)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额18893200.00

以股份支付换取的其他服务总额-

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1.募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监发行证监许可[2020]1533号文核准，并经上海证券交易所同意，由主承销中国银河证券股份有限公司负责组织实施本公司非公开发行股票的发行及承销工作，于2020年8月13日以公开发行股票的方式向公众投资者发行了普通股(A股)股票2200万股，发行价格为人民币16.78元/股，截至2020年8月13日本公司共募集资金总额为人民币36916.00万元，扣除发行费用5002.97万元，募集资金净额为31913.03万元。

募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额年产4000吨新型绿色钎焊材料智能制造建

178600000.00160189455.11

设项目

新型连接材料与工艺研发中心建设项目55530000.0048040011.92

现有钎焊材料生产线技术改造项目41390000.0034410441.13

补充流动资金43610300.0043610254.01

合计319130300.00286250162.17

6-1-1252.其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：元)抵押物抵押物担保单位抵押权人抵押标的物担保借款余额借款到期日备注账面原值账面价值中国工商银行股

房屋建筑物及2025/4/21-

本公司份有限公司杭州182165409.44171158186.52129469316.06

土地使用权2026/10/21注[1]良渚支行

中国建设银行股30000000.002025/4/18

房屋建筑物及注[2]

本公司份有限公司杭州97033150.3750614665.44土地使用权

余杭支行25000000.002025/1/31注[2]

小计279198559.81221772851.96184469316.06[注1]2024年1月11日，公司与中国工商银行股份有限公司杭州良渚支行签署了《最高额抵押合同》的《抵押变更协议》，公司以其拥有的房屋建筑物及土地使用权浙（2023）杭州市不动产证明第0041680号为抵押物，为公司2021年1月13日至2031年1月12日的贷款等业务提供最高额不超过17524.88万元融资余额的授信担保。截至2024年12月

31日，该担保合同下的借款余额为129469316.06元。同时该笔借款由金李梅提供保证担保。

[注2]2017年2月9日，公司与中国建设银行股份有限公司杭州余杭支行签署了

20170158ZGEDY号《最高额抵押合同》，并于后续每三年变更一次，于 2023年 2月 6日签

署了《抵押变更协议》，公司以其拥有的房屋建筑物及土地使用权(浙(2016)余杭区不动产

权第0022485号)为抵押物，为公司2017年2月9日至2026年2月8日的贷款等业务提供

最高额不超过8407万元融资余额的授信担保。截至2024年12月31日，该担保合同下的借款余额为55000000.00元。

(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况(单位：元)质押物质押物质押标的担保单位质押权人担保余额到期日备注物账面原值账面价值

7068.002025/2/13

2100000.002025/8/8

中信银行8280330.942025/10/31股份有限

本公司保证金55806.3855806.388180365.152025/11/3注公司杭州

余杭支行7557857.472025/11/17

1025762.372025/11/21

930183.302025/12/2

[注]2024年7月11日，公司与中信银行股份有限公司杭州余杭支行签署了合同编号为2024信银杭余资最质字第2024070501号的《资产池业务最高额质押合同》，在协议有

6-1-126效期2024年7月11日至2025年5月10日内，资产池担保限额为1亿元人民币，截至2024年12月31日，该担保合同下承兑汇票及信用证余额为28081567.23元。同时该承兑汇票及信用证还由金李梅提供保证担保。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司没有需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项重要的对外投资根据公司2025年3月13日召开第五届董事会第十七次会议，审议通过了《关于投资建设泰国生产基地的议案》，为提升公司核心竞争力和盈利能力，进一步拓展海外市场，公司拟在泰国设立全资子公司华光焊接新材料（泰国）有限公司，投资建设泰国钎焊材料生产基地。

泰国钎焊材料生产基地项目拟投资金额约人民币3亿元，包括但不限于购买土地、生产厂房建设及租赁、购建固定资产及配套等相关事项，实际投资金额以中国及泰国当地主管部门批准金额为准。公司将根据市场需求和业务进展等具体情况分期实施建设泰国钎料生产基地项目。

本次对外投资尚需根据《企业境外投资管理办法》等相关规定取得发改部门的核准或

备案文件，完成商务部门核准或备案并取得其颁发的企业境外投资证书，以及完成泰国当地投资许可等审批程序。

(二)利润分配情况

2025年4月2日，公司第五届董事会第十八次会议审议通过2024年度利润分配预案，

公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.77元（含税），不进行资本公积转增股本，不送红股。

截至2024年年度报告披露日，公司总股本90085520股，扣除公司回购专用证券账户中股份数2688630股后的股本87396890股为基数，以此计算合计派发现金红利

24208938.53元（含税）。以上利润分配预案尚须提交2024年度公司股东大会审议通过后方可实施。

6-1-127十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内451998227.49362284551.42

1-2年2090685.181237790.65

2-3年836456.14386308.54

3年以上1129425.183003977.37

账面余额小计456054793.99366912627.98

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备400399.890.09400399.89100.00-

按组合计提坏账准备455654394.1099.9124191231.295.31431463162.81

合计456054793.99100.0024591631.185.39431463162.81

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备2568006.540.702568006.54100.00-

按组合计提坏账准备364344621.4499.3019206668.455.27345137952.99

合计366912627.98100.0021774674.995.93345137952.99

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

客户拖欠货款，西安泰富西玛电机

283410.33283410.33100.00拒绝履行支付

有限公司义务

成都双流积利热能客户拖欠货款，

116989.56116989.56100.00

科技股份有限公司拒绝履行支付

6-1-128单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

义务

小计400399.89400399.89100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内451998227.4922599911.375.00

1-2年2090685.18418137.0420.00

2-3年784597.14392298.5750.00

3年以上780884.29780884.29100.00

小计455654394.1024191231.275.31

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回期末数计提或转转销或核销其他回按单项计提坏

2568006.54236925.38-2404532.03-400399.89

账准备按组合计提坏

19206668.454984562.84---24191231.29

账准备

小计21774674.995221488.22-2404532.03-24591631.18

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2404532.03

其中重要的应收账款核销情况：

履行的是否因关应收账款性单位名称核销金额核销原因核销程联交易产质序生

客户破产，无法收管理层河南源泉电器有限公司应收货款2167606.65否回审批

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账合同资产期应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末数末数资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数

第一名39708542.68-39708542.688.581985427.13

第二名37147649.98-37147649.988.031857382.50

第三名14183764.02-14183764.023.06709188.20

6-1-129占应收账款和应收账款坏账

合同资产期应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末数末数资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数

第四名13073182.66-13073182.662.82653659.13

第五名11168170.69-11168170.692.41558408.53

小计115281310.03-115281310.0324.905764065.49

6．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)杭州孚晶焊接科技有限

子公司4387167.510.96公司

孚汇国际商贸有限公司子公司2178450.510.48

小计6565618.021.44

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款5923726.551246369.424677357.136643567.83560834.346082733.49

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金3387279.704083910.00

备用金及其他2536446.852559657.83

账面余额小计5923726.556643567.83

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内147485.231351834.83

1-2年550418.322113113.00

2-3年2057823.0070000.00

3年以上3168000.003108620.00

账面余额小计5923726.55664356783

6-1-130(3)按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备5923726.55100.001246369.4221.044677357.13

合计5923726.55100.001246369.4221.044677357.13

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6643567.83100.00560834.348.446082733.49

合计6643567.83100.00560834.348.446082733.49

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合2805726.551246369.4244.42

低信用风险组合3118000.00--

小计5923726.551246369.4221.04

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内147485.237374.265.00

1-2年550418.32110083.6620.00

2-3年1957823.00978911.5050.00

3年以上150000.00150000.00100.00

小计2805726.551246369.4244.42

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额32591.74437622.6090620.00560834.34

6-1-131第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段20756.42-20756.42--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-45973.90672128.9859380.00685535.08

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额7374.261088995.16150000.001246369.42

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销按单项计提

------坏账准备按组合计提

560834.34685535.08---1246369.42

坏账准备

小计560834.34685535.08---1246369.42

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数

合计数的比例(%)

第一名押金保证金3018000.003年以上50.95-备用金及其

第二名1901847.812-3年32.11950923.91他备用金及其

第三名487106.82[注]8.2294879.12他

第四名押金保证金100000.002-3年1.69-

第五名押金保证金65786.401年以内1.113289.32

小计5572741.0394.081049092.35

[注]1年以内16948.31，1-2年470158.51。

(6)对关联方的其他应收款情况

6-1-132单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

孚汇国际商贸有限公司子公司487106.828.22

(三)长期股权投资

1.明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4432780.86--4369817.12-4369817.12

2.对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资杭州孚晶焊接科技

3488512.12---

有限公司孚汇国际商贸有限

881305.00---

公司

小计4369817.12---

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他杭州孚晶焊接科技

-54116.523542628.64-有限公司孚汇国际商贸有限

-8847.22890152.22-公司

小计-62963.744432780.86-

3.期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1902381119.671645252481.811403322984.061228102734.86

其他业务3629821.581079668.615433993.902224267.34

合计1906010941.251646332150.421408756977.961230327002.20

6-1-1332．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类主营业务收入主营业务成本业务类型

银钎料881479297.47697175225.56

铜基钎料716507315.51656708192.43

其他304394506.69291369063.82

合计1902381119.671645252481.81按经营地区分类

华东地区740631977.24657782617.45

中南地区712403616.73597737216.46

西南地区179503241.48156368213.32

华北地区51473169.7447195426.03

东北地区46531139.3036166788.89

西北地区21381278.4121065648.65

境外150456696.77128936571.01

合计1902381119.671645252481.81

3.与履约义务相关信息报告期内，公司主要产品为银钎料、铜基钎料等，根据销售合

同约定均属于某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。公司为主要责任人。公司根据合同约定为客户提供产品质量保证。

4.公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

第一名281625368.2114.78

第二名145309675.727.62

第三名123723882.846.49

第四名100834056.755.29

第五名81900486.704.30

小计733393470.2238.48

6-1-134(五)投资收益

项目本期数上年数

处置交易性金融资产产生的投资收益127443.5531748.78

满足终止确认条件的票据贴现利息-1016239.59-1225524.73

合计-888796.04-1193775.95

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-85444.00-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持10762133.30-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置46517.75-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

6-1-135项目金额说明

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-965364.82-

其他符合非经常性损益定义的损益项目--

小计9757842.23-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)1509070.14-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额8248772.09-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.410.940.94扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.550.850.84

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润180617367.05

非经常性损益28248772.09

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-272368594.96

归属于公司普通股股东的期初净资产4936358892.02

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资5-

6-1-136项目序号本期数

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

623474780.49

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数75545868.31

8=4+1*0.5+

加权平均净资产958738663.37

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/88.41%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/87.55%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润180617367.05

非经常性损益28248772.09

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-272368594.96

期初股份总数486543790.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数71158583.00

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-885385207.00

基本每股收益10=1/90.94

扣除非经常损益后的基本每股收益11=3/90.85

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润180617367.05

稀释性潜在普通股对净利润的影响数2-

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+280617367.05

非经常性损益48248772.09

6-1-137项目序号本期数

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润

5=3-472368594.96

发行在外的普通股加权平均数685385207.00

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数7377036.29

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+785762243.29

稀释每股收益9=3/80.94

扣除非经常损益稀释每股收益10=5/80.84杭州华光焊接新材料股份有限公司

2025年4月2日

6-1-138