北京海博思创科技股份有限公司

2025年度审计报告

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一、审计报告1-7

二、财务报表8-19

(一)合并资产负债表8-9

(二)合并利润表10

(三)合并现金流量表11

(四)合并所有者权益变动表12-13

(五)母公司资产负债表14-15

(六)母公司利润表16

(七)母公司现金流量表17

(八)母公司所有者权益变动表18-19

三、财务报表附注20-149

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]8172号

北京海博思创科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京海博思创科技股份有限公司(以下简称海博思创公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海博思创公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号--财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海博思创公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页共149页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一)收入确认

1、事项描述收入确认政策详情及分析请参阅财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计”注释(三十四)所述及“五、合并财务报表项目注释”注释(四十二)。海博思创公司的营业收入主要来自于储能系统的销售收入。2025年度公司营业收入金额为人民币1161198.55万元。由于营业收入是海博思创公司的关键业绩指标之一，可能存在海博思创公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否

得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

2)通过检查主要销售合同关键条款、了解货物签收及退货的政策、与管理层

沟通等程序，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

3)执行分析性程序，包括毛利率分析、月度数据分析、财务数据与业务数据

的验证分析等，查明波动原因；

4)选取样本检查与收入确认相关的支持性凭据，包括销售合同、销售出库

单、客户签收单、验收报告、报关单、提单、销售回款、发票以及其他支持性凭据，评价收入确认是否符合海博思创公司的会计政策；

5)对资产负债表日前后确认的营业收入核对至销售出库单、客户签收单、验

收报告等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；

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第2页共149页6)结合应收账款函证，向客户函证营业收入发生额情况，并对部分主要客户

进行访谈，评价营业收入确认的真实性和准确性；

7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款坏账准备计提

1、事项描述应收账款坏账准备会计政策详情及分析请参阅财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计”注释(十一)、(十四)所述及“五、合并财务报表项目注释”注

释(四)。截至2025年12月31日，海博思创公司应收账款账面余额为人民币

437861.33万元，坏账准备金额为人民币30671.52万元，账面价值为人民币

407189.81万元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或

应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预测，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及管理层重大判断，我们将应收账款坏账准备计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收账款坏账准备计提，我们实施的审计程序主要包括：

1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试

相关内部控制运行的有效性；

2)分析有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性，结合历史上

同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况、客户信用和市场条件等因素，通过分析等程序评估管理层将应收款项划分为若干组合进行减值评估的方法是否适当；

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第3页共149页3)对于按照单项金额评估的应收账款，选取样本复核管理层基于客户的财务

状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进

行评估的依据；对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合预期信用损失率及账龄分析，选取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；

4)选取样本对应收账款余额实施函证程序，并将函证结果与公司账面记录的

金额进行核对，对于未回函的余额执行替代程序，并对部分重要客户进行了实地走访；

5)对应收账款余额较大及账龄时间长的客户，通过公开渠道查询有关的信息，以识别是否存在影响公司应收账款坏账准备评估结果的情形。对于账龄时间长的应收账款，与管理层进行沟通，了解账龄时间长的原因以及管理层对于其可回收性的评估；

6)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第4页共149页告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估海博思创公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海博思创公司、终止运营或别无其他现实的选择。

海博思创公司治理层(以下简称治理层)负责监督海博思创公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

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第5页共149页(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海博思创公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海博思创公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就海博思创公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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第6页共149页(此页无正文)

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月27日

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第7页共149页北京海博思创科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

北京海博思创科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系北京海博思创科技有

限公司(以下简称海博思创)，根据2020年6月股东会决议，海博思创以2019年12月31日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2020年6月28日在北京市市场监督管理局登记注册，取得统一社会信用代码为9111010858587583XQ的营业执照。公司注册地：北京市海淀区丰豪东路9号院2号楼12层。法定代表人：张剑辉。截至2025年12月31日，公司注册资本为人民币180092492.00元，总股本为180092492股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份142158938股；无限售条件的流通股份37933554股。公司股票于2025年1月27日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会中设战略与发展委员会、审计委员会、

薪酬与考核委员会、提名委员会、ESG 委员会等五个专门委员会。公司下设国内销售中心、投融资管理部、营销管理部、工程中心、交付运维中心、运营中心、供应链中心、智能制造

中心、质量中心、环境与安全部、研发中心、大数据中心、实验测试中心、未来技术中心、

物流仓储中心、信息化管理部、总裁办、财务部、证券法务部、人力资源部、内审部、电站

事业部、基建工程部、技经中心、区域销售公司、海博国际等主要职能部门。

本公司属电气机械和器材制造业企业。主要经营活动为:储能系统的研发、生产和销售主要产品或提供的主要服务为储能系统业务。经营范围为：工业产品智能控制系统的软硬件、新能源汽车关键零部件、动力电池系统、储能系统的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机技术培训；计算机系统集成；计算机维修；销售自行开发的产品；批发计算机、

软件及辅助设备、电子产品、机械设备、通讯设备；货物进出口、技术进出口(涉及配额许

可证管理、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理)；动力电池系统组装(仅限锂电池)；

人力资源服务。(市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；人力资源服务以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)

第20页共149页本财务报表及财务报表附注已于2026年4月27日经公司第二届董事会第二十次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款、固定资产、收入等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、

“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

第21页共149页(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定新加坡元、澳元、欧元、美元、英镑、菲律宾比索、阿联酋迪拉姆、

日元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

公司将单项账龄超过3年的应收账款金额占应收账款余额0.5%账龄超过3年的单项金额重大的应收账款以上，或金额500万元人民币以上(含)认定为大额公司将单项在建工程金额超过资产总额的0.5%，或1000万元重要的在建工程

人民币以上(含)的在建工程认定为重要

公司将单项其他非流动资产金额超过资产总额的0.5%，或500重要的其他非流动资产

万元人民币以上(含)认定为重要

公司将单项账龄超过1年的应付账款金额占应付账款余额0.5%账龄超过1年的大额应付账款以上，或500万元人民币以上(含)认定为大额子公司收入或净利润金额占集团收入总额或净利润总额≥10%

重要的子公司、非全资子公司

的子公司确定为重要的子公司、非全资子公司

来自于合营或联营企业的投资收益(或亏损额绝对值)占公司合重要的合营企业或联营企业

并报表归属于母公司净利润的5%以上收到的重要投资活动有关的现金同一类型投资金额超过1000万元支付的重要投资活动有关的现金同一类型投资金额超过1000万元

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本

第22页共149页溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长

期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

第23页共149页发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

第24页共149页本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购

买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价

第25页共149页款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

第26页共149页已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)或即期汇率的近似汇率折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算

产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

第27页共149页(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他

第28页共149页类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

第29页共149页本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

第30页共149页权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将

交付可变数量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合

第31页共149页同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进

行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认

第32页共149页一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确

认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收

款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

第33页共149页生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳

第34页共149页用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输

入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行财务公司承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的财务公司商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

第35页共149页(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项其他组合应收垫资相关项目款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行(信用等级较高)

第36页共149页3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的

第37页共149页相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资

产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

第38页共149页损益。

(十八)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司合同资产的账龄按照自合同资产确认之日起计算。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

第39页共149页(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量

第40页共149页处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移

第41页共149页除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(二十)债权投资

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。

(二十一)其他债权投资

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他债权投资的信用损失。

(二十二)长期应收款

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重

大融资成分的长期应收款项按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定预期信用损

第42页共149页失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

(二十三)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

第43页共149页(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

第44页共149页公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业

第45页共149页出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自

联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

第46页共149页同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十四)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-1059.5-19运输工具年限平均法5519

电子及其他设备年限平均法5-1059.5-19办公家具年限平均法5519

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

第47页共149页者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十五)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；(3)经消防、国房屋建筑物土、规划等外部部门验收；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办

理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可在一段时

机器设备间内保持正常稳定运行；(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合

格产品；(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

第48页共149页(二十六)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

第49页共149页(二十七)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)软件预计受益期限5

第50页共149页项目预计使用寿命依据期限(年)专利使用权预计受益期限10土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十八)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

第51页共149页1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

第52页共149页(二十九)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(三十)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(三十一)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立第53页共149页的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划：本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(三十二)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

第54页共149页本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十三)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负

第55页共149页债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条

件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

1)以权益结算的股份支付的修改及终止

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

2)以现金结算的股份支付的修改及终止

公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的(包括修改发生在等待期结束后的情形)，在修改日，公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

如果由于修改延长或缩短了等待期，公司按照修改后的等待期进行上述会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。

如果公司取消一项以现金结算的股份支付，授予一项以权益结算的股份支付，并在授予权益工具日认定其是用来替代已取消的以现金结算的股份支付(因未满足可行权条件而被取

第56页共149页消的除外)的，公司根据前述将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的政策进行会计处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十四)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制

第57页共149页权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期

间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)销售产品

对于国内销售，公司将产品交付给客户，不需要安装调试的，签收后确认收入，需要安装调试的，在安装调试合格后确认收入。对于出口销售，不需要安装调试的，根据合同约定的贸易条款，当商品在装船并取得提单时或商品运送至客户指定地点经客户签收后确认收入，需要安装调试的，在安装调试合格后确认收入。

(2)提供服务

根据合同约定，公司将服务成果交付给客户后确认收入，或按照服务进度确认收入。

(3)建造合同

本公司与客户之间的建造合同，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

(三十五)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销

第58页共149页合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十六)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据

第59页共149页该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对

该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

第60页共149页(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

第61页共149页(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

第62页共149页合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租

赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，

第63页共149页本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需

进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

第64页共149页租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十九)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

第65页共149页时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能

可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(四十)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(四十一)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

第66页共149页1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估

第67页共149页计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当

第68页共149页的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值

技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(四十二)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%等的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

31.925%、30%、25.30%、25%、24%、企业所得税应纳税所得额

21%、20%、19%、17%、15%、9%

公司子公司存在不同企业所得税税率的情况，其中境外子公司企业所得税税率情况如下:序号纳税主体名称公司简称企业所得税税率

海博思创国际(新加坡)有限公司

1海博新加坡公司17.00%

HyperStrong International(Singapore)PTE.LTD

海博思创国际(美国)有限公司

2海博美国公司联邦税21%+州税

HyperStrong International USA Corp.海博思创国际(澳大利亚)有限公司

3海博澳大利亚公司30.00%

HyperStrong International(Australia) PTY LTD

海博思创国际(德国)有限公司

4海博德国公司31.925%

HyperStrong International (Germany) GMBH

海博思创国际(芬兰)有限公司

5海博芬兰公司20.00%

HYPERSTRONG INTERNATIONAL (FINLAND) OY英国能源系统有限公司

6英国能源公司19.00%

Kingdom Energy System Limited

海博思创国际(菲律宾)有限公司

7海博菲律宾公司20.00%

HYPERSTRONG INTERNATIONAL (PHILIPPINES) INC.

第69页共149页序号纳税主体名称公司简称企业所得税税率

海博思创国际(阿联酋)有限公司

8海博阿联酋公司9.00%

HYPERSTRONG INTERNATIONAL MIDDLE EAST FZCO

海博思创国际(意大利)有限公司

9海博意大利公司24.00%

HYPERSTRONG INTERNATIONAL ITALY SRL

海博思创国际(日本)株式会社

10海博日本公司25.30%

HYPERSTRONG INTERNATIONAL (JAPAN) PTY LTD

(二)税收优惠及批文

1.增值税

(1)根据国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》

(国发(2011)4号文)及财政部国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税

(2011)100号文)，自2011年1月1日起继续实施软件增值税优惠政策，公司销售自行开发

生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本报告期，本公司享受上述优惠政策。

(2)根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月

31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司

为先进制造业企业。

2.企业所得税

(1)根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2016]195号)有关规定，公司于2025年10月28日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202511002491 号，有效期 3年，本公司 2025 年享受高新技术企业 15%的企业所得税税率。

(2)根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税[2011]58号第二条的规定，自2011年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，子公司海博思创(酒泉)工程技术有限公司、内蒙古海博思创科技有限公司2025年度享受15%的企业所得税优惠税率。

(3)根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司之孙公司北京汇储能源科技有限公司等共45家公司符合小型微利企业，享受小型微利企业税收优

第70页共149页惠。

(4) 根据新加坡税务局(IRAS)相关税收优惠政策规定，企业首个 10000 新元正常应税

收入的75%可享受免税待遇：超过10000新元至200000新元的正常应税收入部分，50%予以免税；剩余应税所得部分按17%的标准企业所得税税率计税。本报告期内，境外子公司海博新加坡公司按规定享受该项新加坡企业所得税优惠政策。

(5)根据菲律宾《企业复苏与税收激励法案》规定，法定企业所得税税率为25%。本公

司之孙公司海博思创国际(菲律宾)有限公司，符合该法案对中小企业的认定标准，适用20%的优惠税率。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

银行存款2646281718.852473656186.57

其他货币资金2288889831.75560867440.99

合计4935171550.603034523627.56

其中：存放在境外的款项总额227158286.9616097254.51

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

85133375.00-

期损益的金融资产

其中：理财产品85133375.00-

第71页共149页(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票89319720.01121326743.66

财务公司承兑汇票-4750000.00

合计89319720.01126076743.66

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备89319720.01100.00--89319720.01

合计89319720.01100.00--89319720.01

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备126326743.66100.00250000.000.20126076743.66

合计126326743.66100.00250000.000.20126076743.66

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

250000.00-250000.00---

账准备

小计250000.00-250000.00---

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-75765013.03

第72页共149页(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)3676397108.993132560472.55

1-2年569742171.80664757401.88

2-3年82232954.8716325302.18

3年以上50241098.0243984407.18

其中：3-4年17647937.44386919.03

4-5年829339.0332438446.95

5年以上31763821.5511159041.20

合计4378613333.683857627583.79

注：本年应收账款账龄3-4年大于上年2-3年，4-5年大于上年3-4年，系本年合同资产转入应收账款连续计算账龄导致。

账龄超过三年的单项金额重大的应收账款说明：

应收账款账龄较长的原是否存在单位名称应收账款期末数账龄控制回款措施因回款风险

客户一15144975.915年以上银行共管账户否受客户运营的火电调频储能项目收益未达预期的影响，客户现金流相对质押项目公司股权、银客户二8129745.695年以上否紧张，导致回款较慢。行共管账户公司与项目终端业主有

业主资金紧张，回款进度多个项目合作，正由终客户三7500000.003-4年否相对缓慢。端业主协调总包单位付款。

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4378613333.68100.00306715220.607.004071898113.08

其中：账龄组合4355338612.0899.47283440499.006.514071898113.08

其他组合23274721.600.5323274721.60100.00-

第73页共149页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

合计4378613333.68100.00306715220.607.004071898113.08

续上表：

期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例(%)金额比例

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备3857627583.79100.00265304612.726.883592322971.07

其中：账龄组合3825724704.2299.17239782309.066.273585942395.16

其他组合31902879.570.8325522303.6680.006380575.91

合计3857627583.79100.00265304612.726.883592322971.07期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合4355338612.08283440499.006.51

其他组合23274721.6023274721.60100.00

小计4378613333.68306715220.607.00

其中：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)3676397108.99183819855.475.00

1-2年569742171.8056974217.1810.00

2-3年82232954.8724669886.4630.00

3-4年17647937.448823968.7250.00

4-5年829339.03663471.2280.00

5年以上8489099.958489099.95100.00

小计4355338612.08283440499.006.51

其中：其他组合

第74页共149页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

5年以上23274721.6023274721.60100.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回期末数转销或核外币报表折计提或转销算差回按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

265304612.7241046208.35-5000.00369399.53306715220.60

账准备

小计265304612.7241046208.35-5000.00369399.53306715220.60

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款5000.00

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末账面合同资产期末账应收账款和合同资资产期末单位名称备和合同资产减余额面余额产期末账面余额账面余额值准备期末数合计数的

比例(%)

第一名797605760.00167483640.00965089400.0016.4048254470.00

第二名692639706.6165082574.08757722280.6912.8840669352.67

第三名488181700.0039582300.00527764000.008.9726388200.00

第四名267900395.95126881721.12394782117.076.7150611580.81

第五名218525378.82152620439.83371145818.656.3119678420.87

小计2464852941.38551650675.033016503616.4151.27185602024.35

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票111970086.17109279749.19

合计111970086.17109279749.19

第75页共149页2．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额

银行承兑汇票1149517162.89

3．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票109279749.192690336.98-111970086.17

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票109279749.19111970086.17--

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内121518411.4898.2656487245.9095.83

1-2年1902728.771.542080025.643.53

2-3年247195.090.20377940.640.64

合计123668335.34100.0058945212.18100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

供应商一24479936.8719.79

供应商二19486144.6415.76

供应商三12431194.1610.05

供应商四11537429.699.33

供应商五11276125.369.12

小计79210830.7264.05

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

第76页共149页期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款359804600.0530050305.18329754294.8752488671.8812525921.0839962750.80

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金353159629.1647909037.96

应收暂付款3413625.56223003.03

往来款-933541.89

员工备用金1251264.341988234.60

其他1980080.991434854.40

小计359804600.0552488671.88

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)339905010.0733218195.47

1-2年4458514.144069064.97

2-3年1353359.702464430.25

3年以上14087716.1412736981.19

其中：3-4年1928578.194688150.38

4-5年4601158.553370651.41

5年以上7557979.404678179.40

小计359804600.0552488671.88

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备359804600.05100.0030050305.188.35329754294.87

其中：账龄组合359804600.05100.0030050305.188.35329754294.87

合计359804600.05100.0030050305.188.35329754294.87

第77页共149页续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备52488671.88100.0012525921.0823.8639962750.80

其中：账龄组合52488671.88100.0012525921.0823.8639962750.80

合计52488671.88100.0012525921.0823.8639962750.80

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)339905010.0716995250.515.00

1-2年4458514.14445851.4210.00

2-3年1353359.70406007.9130.00

3-4年1928578.19964289.1050.00

4-5年4601158.553680926.8480.00

5年以上7557979.407557979.40100.00

小计359804600.0530050305.188.35

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1660909.786186831.904678179.4012525921.08

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-222925.71222925.71

--转入第三阶段-2303840.002303840.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提15966431.911391157.66575960.0017933549.57本期转回

第78页共149页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)本期转销本期核销

其他变动-409165.47-409165.47

2025年12月31日余额16995250.515497075.277557979.4030050305.18

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为5%，第二阶段坏账准备计提比例为

44.54%，第三阶段坏账准备计提比例为100%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回转销期末数外币报表折算计提或转或核差回销按单项计提坏账准备按组合计提坏

12525921.0817933549.57-409165.4730050305.18

账准备

小计12525921.0817933549.57-409165.4730050305.18

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账面坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄

余额合计数的比例(%)数

客户一押金保证金127000000.001年以内35.306350000.00

客户二押金保证金52000000.001年以内14.452600000.00

客户三押金保证金46000000.001年以内12.782300000.00

客户四押金保证金45360000.001年以内12.612268000.00

客户五押金保证金15000000.001年以内4.17750000.00

第79页共149页占其他应收款期末账面坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄

余额合计数的比例(%)数

小计285360000.0079.3114268000.00

(6)期末外币其他应收款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料474088293.517197116.36466891177.15415583523.994680258.60410903265.39

库存商品1114564971.711747725.371112817246.34142350461.57-142350461.57

发出商品376265586.49-376265586.49702392834.14-702392834.14委托加工物

17540094.93-17540094.936304699.36-6304699.36

资合同履约成

27654476.563594857.5824059618.9823301913.08-23301913.08

本

半成品179239018.391679482.64177559535.75139180207.183191637.35135988569.83

合计2189352441.5914219181.952175133259.641429113639.327871895.951421241743.37

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料4680258.609726342.02-7209484.26-7197116.36

库存商品-1747725.37---1747725.37

合同履约成本-3594857.58---3594857.58

半成品3191637.351520761.82-3032916.53-1679482.64

小计7871895.9516589686.79-10242400.79-14219181.95

(2)本期计提、转回或转销情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因所生产的产成品的估计售价减去至完工时将要发生

原材料生产及其他领用，销售的成本、估计的销售费用和相关税费

库存商品估计售价减去估计的销售费用和相关税费-

第80页共149页本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因

合同履约成本根据项目的合同额扣除预计完工将要发生的成本-所生产的产成品的估计售价减去至完工时将要发生

半成品生产及其他领用，销售的成本、估计的销售费用和相关税费

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金1504480209.82171010075.191333470134.631195958824.89116184433.161079774391.73

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备1504480209.82100.00171010075.1911.371333470134.63

其中：账龄组合1504480209.82100.00171010075.1911.371333470134.63

合计1504480209.82100.00171010075.1911.371333470134.63

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备1195958824.89100.00116184433.169.711079774391.73

其中：账龄组合1195958824.89100.00116184433.169.711079774391.73

合计1195958824.89100.00116184433.169.711079774391.73期末按组合计提减值准备的合同资产

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)672060543.8733603027.205.00

第81页共149页项目账面余额减值准备计提比例(%)

1-2年570228054.8157022805.4810.00

2-3年255226315.2876567894.5830.00

3-4年6297895.863148947.9350.00

5年以上667400.00667400.00100.00

小计1504480209.82171010075.1911.37

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额原项目期初数期末数

收回或转销/其因计提转回核销他按单项计提坏

-------账准备按组合计提坏

116184433.1654825642.03---171010075.19-

账准备

小计116184433.1654825642.03---171010075.19

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

待抵扣/待认证进项税额424132269.40156798091.14

预付服务费60849022.05-

待摊费用23078209.8815806614.42

预付佣金款2853929.497848509.49

预缴企业所得税2284205.381212514.94

上市费用-29323584.90

合计513197636.20210989314.89

2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十一)长期应收款

1．明细情况

第82页共149页期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值分期收款销售

3867772.503867772.50-3867772.503324236.50543536.00

商品

应收垫资款65419135.0465419135.04-72965285.0058372228.0014593057.00

合计69286907.5469286907.54-76833057.5061696464.5015136593.00

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备69286907.54100.0069286907.54100.00-

其中：账龄组合69286907.54100.0069286907.54100.00-

合计69286907.54100.0069286907.54100.00-

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备76833057.50100.0061696464.5080.3015136593.00

其中：账龄组合76833057.50100.0061696464.5080.3015136593.00

合计76833057.50100.0061696464.5080.3015136593.00

(1)期末按组合计提坏账准备的长期应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合69286907.5469286907.54100.00

(2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期小计未来12个月预

信用损失(未发生信用损失(已发期信用损失

信用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额61696464.50--61696464.50

第83页共149页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期小计未来12个月预

信用损失(未发生信用损失(已发期信用损失

信用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提7590443.04--7590443.04

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额69286907.54--69286907.54

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回期末数转销或核计提或转其他销回按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

61696464.507590443.04---69286907.54

账准备

小计61696464.507590443.04---69286907.54

(十二)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对合营企业

35940175.36-35940175.3632547175.32-32547175.32

投资对联营企业

376420675.80-376420675.80398969911.73-398969911.73

投资

合计412360851.16-412360851.16431517087.05-431517087.05

2．对联营、合营企业投资

第84页共149页减值本期变动准备被投资单位名称期初数其他综期初减少权益法下确认的追加投资合收益数投资投资损益变动

(1)合营企业

1)东博新能源科技

------有限公司

2)海博景能(淄博)

32547175.32

新能源有限公司

3380679.38-

小计32547175.32---3380679.38-

(2)联营企业

1)调峰调频储能

(广州)科技有限公2643511.08-496781.94-司

2)新源智储能源发

360565736.43

展(北京)有限公司

-39055013.49-

3)北京智中储能科

--技有限公司

4)卫蓝海博(淄博)

新能源科技有限公--192348.48司

5)北京晶澳海博储

970583.42-724271.45能科技有限公司

6)储动科技有限公

27824264.82-4581014.06司

7)众城海博(北京)

新能源科技有限公3738805.700.14司

8)山西夏初海博新

--能源有限公司

9)浙江安吉能链海

3227010.28

博科技有限公司

-636763.48

10)北京博思汇能

2000000.00-24741.38科技有限公司

11)珠海曜能海博

新能源科技有限公17000000.00-1682816.15司

12)新博创(北京)

6000000.00-347834.12国际控股有限公司

小计398969911.73-25000000.00--47741584.41-

合计431517087.05-25000000.00--44360905.03-

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放期末数其他权益变计提减期末数现金股利其他动值准备或利润

(1)合营企业

1)东博新能源科技

------有限公司

第85页共149页2)海博景能(淄博)

-83160.61--95481.2735940175.36-新能源有限公司

小计-83160.61--95481.2735940175.36-

(2)联营企业-

1)调峰调频储能

(广州)科技有限公-2146729.14-司

2)新源智储能源发

-321510722.94-展(北京)有限公司

3)北京智中储能科

--技有限公司

4)卫蓝海博(淄博)

新能源科技有限公192348.48-司

5)北京晶澳海博储

-246311.97能科技有限公司

6)储动科技有限公

-23243250.76司

7)众城海博(北京)

新能源科技有限公----3738805.84司

8)山西夏初海博新

-能源有限公司

9)浙江安吉能链海

2590246.80

博科技有限公司

10)北京博思汇能

1975258.62科技有限公司

11)珠海曜能海博

新能源科技有限公15317183.85司

12)新博创(北京)

5652165.88

国际控股有限公司

小计192348.48---376420675.80-

合计109187.87--95481.27412360851.16-

(十三)其他权益工具投资本期增减变动项目名称期初数本期计入其本期计入其追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失济南君川科技合伙企

-40000000.00----

业(有限合伙)成都威尔普斯新能源

-6000000.00----科技有限公司

海博思创智储投资(海

-24000000.00----

南)有限公司

合计-70000000.00----

续上表：

第86页共149页指定为以公允价本期确累计计入其累计计入其值计量且其变动项目名称期末数认的股他综合收益他综合收益计入其他综合收利收入的利得的损失益的原因济南君川科技合伙企

40000000.00

业(有限合伙)成都威尔普斯新能源

6000000.00

科技有限公司

海博思创智储投资(海

24000000.00----

南)有限公司

合计70000000.00---

(十四)其他非流动金融资产项目期末数期初数

权益工具投资24000000.00-

(十五)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产339764438.07304944514.10

2．固定资产

(1)明细情况电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公家具合计备

(1)账面原值

1)期初数84408687.54223558866.4068151797.4823215267.5017451283.51416785902.43

2)本期增加76091197.716521719.4114204989.10947798.8597765705.07

*购置30700443.776521719.4114204989.10947798.8552374951.13

*在建工程转

45390753.9445390753.94

入

3)本期减少136268.5037259437.72698880.4626616.6638121203.34

*处置或报废136268.5037259437.72698880.4626616.6638121203.34

4)期末数84408687.54299513795.6137414079.1736721376.1418372465.70476430404.16

(2)累计折旧

1)期初数3025971.8443890163.1348387413.998354345.506040840.38109698734.84

2)本期增加3025971.8442376481.595080320.009328720.31608822.9660420316.70

第87页共149页电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公家具合计备

*计提3025971.8442376481.595080320.009328720.31608822.9660420316.70

3)本期减少108159.6234902262.24564108.7021208.3835595738.94

*处置或报废108159.6234902262.24564108.7021208.3835595738.94

4)期末数6051943.6886158485.1018565471.7517118957.116628454.96134523312.60

(3)减值准备

1)期初数2142653.492142653.49

2)本期增加

*计提

3)本期减少

*处置或报废

4)期末数2142653.492142653.49

(4)账面价值

1)期末账面价

78356743.86213355310.5116705953.9319602419.0311744010.74339764438.07

值

2)期初账面价

81382715.70179668703.2717621730.0014860922.0011410443.13304944514.10

值

(2)期末无经营租赁租出的固定资产。

(十六)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备在建工

177925895.89-177925895.8950882596.40-50882596.40

程

合计177925895.89-177925895.8950882596.40-50882596.40

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备海搏思创储能系统数

智集成产业化基地项105631018.20-105631018.20487938.91-487938.91目新型储能系统研发与

37067712.2737067712.271834491.25-1834491.25

产业落地配套项目

第88页共149页期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

汇集站1号20742001.2120742001.21---

在安装设备8381694.888381694.8841545157.91-41545157.91

零星工程6103469.336103469.337015008.33-7015008.33

小计177925895.89-177925895.8950882596.40-50882596.40

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其他减工程名称期初数本期增加期末数固定资产少海搏思创储能系统数

智集成产业化基地项487938.91105143079.29105631018.20目新型储能系统研发与

1834491.2535233221.0237067712.27

产业落地配套项目

汇集站1号-20742001.2120742001.21

续上表：

工程累计其中：本期利本期利息工程进度利息资本化工程名称投入占预息资本化金资本化率资金来源

(%)累计金额

算比例(%)额(%)海搏思创储能系统数募集资

智集成产业化基地项71.63建设中---金、目自筹新型储能系统研发与

28.34建设中自筹

产业落地配套项目

汇集站1号8.50建设中自筹

(十七)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数189137933.48

2)本期增加40354543.15

3)本期减少44477526.56

4)期末数185014950.07

(2)累计折旧

1)期初数56879226.68

2)本期增加38956396.27

第89页共149页项目房屋及建筑物

*计提38956396.27

3)本期减少22229014.51

*处置22229014.51

4)期末数73606608.44

(3)减值准备

(4)账面价值

1)期末账面价值111408341.63

2)期初账面价值132258706.80

2．使用权资产减值测试情况说明

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十八)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权专利权软件合计

(1)账面原值

1)期初数56423594.7010188679.2519680620.6586292894.60

2)本期增加--7083379.957083379.95

*购置--7083379.957083379.95

3)本期减少654944.04-290881.75945825.79

*处置--290881.75290881.75

*其他654944.04--654944.04

4)期末数55768650.6610188679.2526473118.8592430448.76

(2)累计摊销

1)期初数745624.364122290.7810578839.1115446754.25

2)本期增加1136817.141009345.923456332.835602495.89

*计提1136817.141009345.923456332.835602495.89

3)本期减少--290881.75290881.75

*处置--290881.75290881.75

4)期末数1882441.505131636.7013744290.1920758368.39

第90页共149页项目土地使用权专利权软件合计

(3)减值准备

(4)账面价值

1)期末账面价值53886209.165057042.5512728828.6671672080.37

2)期初账面价值55677970.346066388.479101781.5470846140.35

2．无形资产减值测试情况说明

期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十九)开发支出

开发支出情况详见本附注“研发支出”之说明。

(二十)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

房屋装修费47327353.0122896358.6019138156.9151085554.70

服务费889639.236403954.775140593.292153000.71

模具费2191118.33358407.081171149.221378376.19

合计50408110.5729658720.4525449899.4254616931.60

(二十一)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

内部交易未实现利润452949386.3286531137.70311236186.1960991399.63存货跌价准备或合同履

14219181.952868640.247871895.951361902.68

约成本减值准备

坏账准备327498523.6857273605.40265172010.7144248244.08

预计负债169331188.2928683945.99118881229.7220072142.68

尚未解锁股权激励摊销84619162.0813550186.98231818101.5536015831.70

合同资产减值准备165250862.6928460087.12112022583.0621585462.00

长期应收款减值准备69286907.5416934949.6461696464.5015091692.48

未抵扣亏损52967137.199394381.791543996.08262417.46

第91页共149页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

政府补助24235694.384512323.608150000.021222500.00

租赁负债112359369.1123756545.82138267088.6030774326.68交易性金融负债公允价

--6504314.83975647.22值变动预计未来期间可抵扣的

金额超过等待期内确认478988871.8376701170.59--的成本费用

合计1951706285.06348666974.871263163871.21232601566.61

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产111408341.6323063918.46132258706.8029255185.50交易性金融资产

133375.0033343.75--

公允价值变动

合计111541716.6323097262.21132258706.8029255185.50

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产23094210.46325572764.4129255185.50203346381.11

递延所得税负债23094210.463051.7529255185.50-

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异19762437.4524940771.55

可抵扣亏损16909603.9353764573.76

小计36672041.3878705345.31

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2025-5208101.60-

2026-6819928.50-

2027960644.4324037391.94-

202825021.796735726.53-

第92页共149页年份期末数期初数备注

20293941541.7410963425.19-

203011982395.97--

小计16909603.9353764573.76

(二十二)其他非流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资

343849505.07-343849505.0739048064.22-39048064.22

产款

2．金额较大的其他非流动资产的内容说明

项目期末数款项性质或内容

其他非流动资产-第一名75320000.00预付长期资产款

其他非流动资产-第二名70000000.00预付长期资产款

其他非流动资产-第三名55433628.32预付长期资产款

其他非流动资产-第四名32336238.94预付长期资产款

其他非流动资产-第五名13716814.16预付长期资产款

其他非流动资产-第六名13243296.45预付长期资产款

其他非流动资产-第七名11109240.00预付长期资产款

其他非流动资产-第八名6713640.00预付长期资产款

其他非流动资产-第九名5634000.00预付长期资产款

(二十三)短期借款借款类别期末数期初数

保证借款180109152.8373388676.03

信用借款500246370.98904389605.89

质押借款49990000.00

财务公司承兑汇票贴现-5000000.00

合计730345523.81982778281.92

第93页共149页(二十四)交易性金融负债项目期末数期初数

交易性金融负债-6504314.83

其中：远期结售汇-6504314.83

(二十五)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票4835097622.863261618395.82

(二十六)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内4083688333.582282291017.14

1-2年79200905.7834302028.84

2-3年7398968.096692184.38

3年以上8535876.239556105.45

合计4178824083.682332841335.81

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的主要原因

供应商一20296225.98尚未达到结算条件

供应商二10929838.90尚未达到结算条件

供应商三8704797.34尚未达到结算条件

供应商四5841814.16尚未达到结算条件

小计45772676.38-

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十七)预收款项

1．明细情况

第94页共149页账龄期末数期初数

1年以内65213.962350284.39

1-2年-634131.68

2-3年7916.68219085.09

3年以上121907.58342763.28

合计195038.223546264.44

2．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

(二十八)合同负债项目期末数期初数

预收货款149505834.25544796396.41

(二十九)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬75177025.57421391344.32398017102.4598551267.44

(2)离职后福利—设定提存计

2455248.3742312143.6841639253.313128138.74

划

(3)辞退福利59600.001206385.421265985.42-

合计77691873.94464909873.42440922341.18101679406.18

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴73300140.41367796190.16345127010.8195969319.76

(2)职工福利费325146.927506270.127282823.67548593.37

(3)社会保险费1499911.5727955351.7527530693.401924569.92

其中：医疗保险费1428710.1026499529.0326096583.321831655.81

工伤保险费70344.301405733.121383163.3192914.11

生育保险费857.1750089.6050946.77-

(4)住房公积金51826.6718133532.2918076574.57108784.39

小计75177025.57421391344.32398017102.4598551267.44

3．设定提存计划

第95页共149页项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险2370849.8640935748.4740270688.913035909.42

(2)失业保险费84398.511376395.211368564.4092229.32

小计2455248.3742312143.6841639253.313128138.74

(三十)应交税费项目期末数期初数

增值税57509173.1816652359.07

城市维护建设税1331809.46595961.50

企业所得税65923865.0646043976.32

印花税7644439.176393607.41

土地使用税99999.97100000.00

教育费附加791858.70270064.06

地方教育附加527905.81180042.72

代扣代缴个人所得税2202149.182479659.90

环境保护税43354.81-

其他452951.39-

合计136527506.7372715670.98

(三十一)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款50955763.6614142669.77

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金5210964.673242433.07

应付暂收款34609918.363675051.37

代扣代缴款项1534021.291624183.02

其他9600859.345601002.31

第96页共149页项目期末数期初数

小计50955763.6614142669.77

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(3)外币其他应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(三十二)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债34820470.1933755132.92

(三十三)其他流动负债项目期末数期初数

待转销项税额320354172.18140315733.04

已背书未到期的应收票据75765013.03116779149.59

合计396119185.21257094882.63

(三十四)租赁负债项目期末数期初数

1-2年30304358.0531540074.71

2-3年18076993.4527117074.21

3-4年7532140.5419041671.19

4-5年5133172.015208339.01

5年以上16492234.8721280414.46

合计77538898.92104187573.58

(三十五)预计负债项目期末数期初数形成原因

产品质量保证171717632.44110793662.71为产品提供售后服务

未决诉讼2367152.5413841771.79诉讼赔偿

合计174084784.98124635434.50

第97页共149页(三十六)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助5210000.0211806259.115380564.7511635694.38与资产相关

政府补助2940000.0027867512.0018207512.0012600000.00与收益相关

合计8150000.0239673771.1123588076.7524235694.38

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十七)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数送公积金转其发行新股小计股股他股份总

133297611.0046794881.00---46794881.00180092492.00

数

2．本期股权变动情况说明(1)根据中国证券监督管理委员会于2024年12月19日出具的《关于同意北京海博思创科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可〔2024〕1869号)，公司于2025年1月公开发行人民币普通股44432537股(每股面值1元)，增加股本人民币

44432537.00元，变更后注册资本为人民币177730148.00元。上述募集资金到位情况

已经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2025年1月22日出具《验资报告》(中汇会验〔2025〕0067号)。

(2)2025年4月27日，公司召开第二届董事会第十四次会议及第二届监事会第七次会议，审议通过《关于公司2022年股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就的议案》。

截至2025年5月9日，本次股票期权激励计划中符合行权条件的激励对象共计84名，实际行权新增人民币普通股2362344股，增加股本人民币2362344.00元，变更后注册资本为人民币180092492.00元。本次行权资金已足额缴纳，已经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2025年5月12日出具《验资报告》(中汇会验〔2025〕7637号)。

(三十八)资本公积

1．明细情况

第98页共149页项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1459542877.38934118697.57-2393661574.95

其他资本公积277328593.97100315681.26178188872.09199455403.14

其中：股份支付239302711.3623505322.80178188872.0984619162.07

其他38025882.6176810358.46-114836241.07

合计1736871471.351034434378.83178188872.092593116978.09

2．资本公积增减变动原因及依据说明

资本溢价(股本溢价)本期增加金额934118697.57元，*系根据中国证券监督管理委员会于2024年12月19日出具的《关于同意北京海博思创科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2024]1869号)，公司于2025年1月公开发行人民币普通股

44432537股，每股面值为人民币1元，发行价格为每股人民币19.38元，募集资金总额

为人民币861102567.06元，扣除各项发行费用(不含增值税)人民币94629734.47元后实际募集资金净额为人民币766472832.59元，其中增加实收资本人民币44432537.00元，增加股本溢价人民币722040295.59元。*系2025年4月27日，公司召开第二届董事会第十四次会议和第二届监事会第七次会议，审议通过了《关于公司2022年股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就的议案》，截至2025年5月9日，公司本次实施的2022年股票期权激励计划符合行权条件的激励对象中共有84人实际行权，实际新增人民币普通

股(A 股)2362344 股，每股 11.46 元，共收到上述 84 人缴纳的货币出资人民币

27072462.24元，其中增加注册资本人民币2362344.00元，增加股本溢价人民币

24710118.24元。*系因股权激励成就，从其他资本公积转入资本溢价178188872.09元。*本年已行权部分股份支付允许税前扣除金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超额部分的所得税影响人民币9179411.65元直接计入股本溢价。

其他资本公积本期增加金额100315681.26元，*系公司实施股权激励计划确认股份支付增加其他资本公积23505322.80元。*系因股份支付预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产增加其他资本公积

76701170.59元。*系权益法核算的联营企业、合营企业其他权益变动影响其他资本公积

的金额为109187.87元。

其他资本公积本期减少金额178188872.09元，系因股权激励成就，从其他资本公积转入资本溢价178188872.09元。

第99页共149页(三十九)其他综合收益本期变动额

减：前

减：前期期计入税后

计入其减：

项目期初数本期所得其他综归属期末数他综合所得税后归属税前发生合收益于少收益当税费于母公司额当期转数股期转入用入留存东损益收益外币财务报

-15591.20---15591.20-15591.20表折算差额

(四十)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积66648805.5023397440.50-90046246.00

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，盈余公积计提比例超过股本50%，可以不再计提，本期盈余公积计提至股本的50%不再计提。

(四十一)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数1204384069.79556545968.99

调整后本年年初数1204384069.79556545968.99

加：本期归属于母公司所有者的净

951199621.63647838100.80

利润

减：提取法定盈余公积23397440.50-

应付普通股股利198101741.20-

期末未分配利润1934084509.721204384069.79

2．利润分配情况说明公司2025年5月28日召开2024年年度股东大会，审议通过了《关于2024年度利润分配预案的议案》，截至公司2024年度实施权益分派股权登记日，公司总股本为180092492股，向全体股东每10股派发现金股利11元(含税)，合计派发现金股利198101741.20元。

本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

第100页共149页(四十二)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务11605073659.959493730769.258251146794.576724930395.34

其他业务6911794.233861726.3018557554.0818675111.04

合计11611985454.189497592495.558269704348.656743605506.38

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数合同分类营业收入营业成本业务类型

储能系统11593404760.479478436087.54

新能源车租赁5495830.664677444.04

技术服务6173068.8210617237.67

其他业务6911794.233861726.30

合计11611985454.189497592495.55按经营地区分类

内销10660410155.298826888838.25

外销951575298.89670703657.30

合计11611985454.189497592495.55

(四十三)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税11546122.844766793.44

土地使用税1011235.16555409.92

房产税708833.84344107.45

教育费附加5946809.862061739.84

地方教育附加3964538.851374493.25

第101页共149页项目本期数上年数

车船税8000.001174.48

印花税21010836.5012513417.19

其他198770.1914982.62

合计44395147.2421632118.19

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十四)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬147574639.93102450553.49

咨询服务费59197421.5952916407.48

交通差旅费38670822.7427865646.88

租赁物业费15558688.4410218827.03

会务费14306035.789764809.31

业务招待费10561661.5511471051.14

广告宣传费9685332.473403302.80

股份支付8253465.3022794791.31

其他67534836.4739443874.37

合计371342904.27280329263.81

(四十五)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬128756149.1778905968.68

服务费30512242.4121315839.02

租赁物业费22372655.3422680204.38

折旧与摊销18644343.5911138412.01

交通差旅费10960973.868415244.01

股份支付6112782.5026691075.65

业务招待费3077337.042795279.06

办公费1299148.352860269.44

第102页共149页项目本期数上年数

其他19202138.1619280245.40

合计240937770.42194082537.65

(四十六)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬154875097.60120875675.91

服务费37344987.7420937690.82

直接材料24581610.3322494415.58

房租物业费21977210.6521034188.77

委托开发费18516347.1211540103.54

折旧与摊销13251222.948210959.89

股份支付8870425.0027184387.10

检测费5716457.402236172.18

其他18767311.8815654122.50

合计303900670.66250167716.29

(四十七)财务费用项目本期数上年数

利息费用28596814.1425394906.68

其中：租赁负债利息费用6833419.387030487.80

减：利息收入22583504.2625194548.79

汇兑损失7458042.40-2226436.99

手续费支出14646577.2811481971.11

减：担保收入106524.16

合计28117929.569349367.85

(四十八)其他收益项目本期数上年数

增值税即征即退54606771.01100150213.74

第103页共149页项目本期数上年数

增值税加计抵减21705623.5041554607.29

其他政府补助55887365.1429023424.08

个税手续费返还419346.49219502.58

合计132619106.14170947747.69

(四十九)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-44924332.8711925414.33

处置长期股权投资产生的投资收益160249.98-

处置交易性金融资产产生的投资收益5170401.63-

债务重组收益702543.10875431.71

处置应收款项融资产生的投资收益--907129.63

远期结售汇2115937.11-231049.62

合计-36775201.0511662666.79

(五十)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产133375.00-

其中：以公允价值计量且其变动计入当期损

133375.00-

益的金融资产

交易性金融负债-221758.28-9559681.87

合计-88383.28-9559681.87

(五十一)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失250000.00-250000.00

应收账款坏账损失-41046208.35-124387028.21

其他应收款坏账损失-17933549.57-3642937.18

长期应收款坏账损失-7590443.04-21315542.94

第104页共149页项目本期数上年数

合计-66320200.96-149595508.33

(五十二)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-16589686.79-7715002.65值损失

合同资产减值损失-54825642.03-55779084.90

合计-71415328.82-63494087.55

(五十三)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-35103.85330564.94资产时确认的收益

其中：固定资产266304.30239081.05

使用权资产-301408.1591483.89

合计-35103.85330564.94

(五十四)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

政府补助8000.0029913.008000.00

罚没及违约金收入1006693.50223574.051006693.50

无法支付的应付款16927889.82-16927889.82

非流动资产毁损报废利得605799.67141725.83605799.67

其他322257.17228410.76322257.17

合计18870640.16623623.6418870640.16

(五十五)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠1130000.001050000.001130000.00

预计诉讼损失-11474619.252931708.54-11474619.25

第105页共149页计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

资产报废、毁损损失165204.63223912.92165204.63

其他629379.4114074.40629379.41

合计-9550035.214219695.86-9550035.21

(五十六)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用206672520.2991012946.02

递延所得税费用-45522160.96-12726168.74

合计161150359.3378286777.28

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额1112104100.03

按法定/适用税率计算的所得税费用166815615.00

子公司适用不同税率的影响22872117.91

调整以前期间所得税的影响-48058.47

权益法核算的投资收益6836392.74

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1001113.94

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-15631379.27

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响16600826.37

研发费用加计扣除的影响-36906022.90

税率变动对递延所得税资产的影响-390245.99

所得税费用161150359.33

(五十七)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

第106页共149页(五十八)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

押金保证金163198265.9197409647.12

政府补助126587830.51123218344.46

利息收入22583504.2624861432.02

收回垫资款7546149.963718730.12

预付佣金退回4994580.00-

营业外收入及其他1748297.16615203.98

往来款-8946451.28

合计326658627.80258769808.98

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

押金保证金463257696.1328298548.44

付现费用383391200.88263613442.50

往来款23709362.06-

营业外支出及其他15782624.9912547738.31

预付佣金-7848509.49

合计886140884.06312308238.74

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

赎回理财及其他5101213355.00-

远期结售汇保证金13423639.82-

合计5114636994.82-

(2)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

购买理财及其他5178180688.57-

第107页共149页项目本期数上年数

次日起息的结构性产品认购冻结215000000.00-

结售汇金额4610136.00-

支付远期结售汇保证金-13423639.82

合计5397790824.5713423639.82

(3)支付的重要与投资活动有关的现金项目本期数上年数

支付联营企业、权益工具注资款119351530.90-

合计119351530.90-

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

应收票据贴现-4974027.78

合计-4974027.78

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付的租赁付款额48604011.6638567806.91

融资费用25853141.793370000.00

合计74457153.4541937806.91

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款982778281.92799990000.0023164173.211062375642.2813211289.04730345523.81租赁负债及一年内

137942706.50-41724336.1339377612.4027930061.12112359369.11

到期的租赁负债

应付股利--198101741.20198101741.20--

合计1120720988.42799990000.00262990250.541299854995.8841141350.16842704892.92

注：租赁负债及一年内到期的租赁负债填列的本期减少为不含税金额。

第108页共149页(五十九)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润950953740.70648946690.65

加：资产减值准备71415328.8263494087.55

信用减值损失66320200.96149595508.33

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

60420316.7028761829.35

折旧

使用权资产折旧38956396.2736532785.82

无形资产摊销5602495.893902057.36

长期待摊费用摊销25449899.4215209354.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

35103.85-330564.94

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)-440595.0482187.09

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)88383.289559681.87

财务费用(收益以“－”号填列)36054856.5423168469.69

投资损失(收益以“－”号填列)36775201.05-12569796.42

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-45525212.71-12726168.74

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)3051.75-

存货的减少(增加以“－”号填列)-770481203.061013357032.36

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-3362503852.10-1616982152.24

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)3386453805.88462554224.74

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

-

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他32684734.4577429592.40

经营活动产生的现金流量净额532262652.65889984819.39

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本-

一年内到期的可转换公司债券-

新增使用权资产40354543.1588394221.74

第109页共149页项目本期数上年数

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数2431281718.852473656186.57

减：现金的期初数2473656186.571414270972.60

加：现金等价物的期末数-

减：现金等价物的期初数-

现金及现金等价物净增加额-42374467.721059385213.97

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金2431281718.852473656186.57

其中：库存现金-

可随时用于支付的银行存款2431281718.852473656186.57

可随时用于支付的其他货币资金-

(2)现金等价物-

其中：三个月内到期的债券投资-

(3)期末现金及现金等价物2431281718.852473656186.57

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

票据保证金2282965179.59541710592.82使用权受限

次日起息的结构性产品认购215000000.00-使用权受限

保函保证金5924652.165732361.48使用权受限

远期结售汇保证金13423639.82使用权受限

信用证保证金-846.87使用权受限

合计2503889831.75560867440.99

(六十)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金2282965179.592282965179.59其他票据保证金

第110页共149页期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

5924652.165924652.16其他保函保证金

次日起息的结构

215000000.00215000000.00其他

性产品认购

合计2503889831.752503889831.75

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

541710592.82541710592.82其他票据保证金

5732361.485732361.48其他保函保证金

货币资金

846.87846.87其他信用证保证金

远期结售汇保证

13423639.8213423639.82其他

金

应收款项融资411365.32411365.32质押票据质押

合计561278806.31561278806.31

(六十一)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元51281693.737.0288360448768.89

欧元3841816.878.235531639282.83

阿联酋迪拉姆20718.011.907139511.32

澳元318429.714.68921493180.60

英镑2105.949.434619868.70日元396700.000.04479717770.97

新加坡元1032.265.45865634.69

应收账款-

其中：美元42277967.127.0288297163375.29

欧元428602.188.23553529753.25其他应收款

第111页共149页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元1312194.487.02889223152.56

欧元65851.008.2355542315.91

澳元72180.604.6892338469.27

英镑18659.039.4346176040.48

菲律宾比索526446.000.119162699.72

阿联酋迪拉姆30000.001.907157213.00应付账款

其中：美元8922257.957.028862712766.68

欧元290907.248.23552395766.58

澳元1267.114.68925941.73其他应付款

其中：美元2375580.037.028816697476.91

欧元21067.328.2355173499.91

澳元14317.054.689267135.51

2．境外经营实体说明

本公司重要的境外经营实体主要包括(1)海博美国公司，主要经营地为美国，记账本位币为美元；(2)海博德国公司，主要经营地为德国，记账本位币为欧元。

(六十二)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息6833419.38

合计6833419.38

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用13847885.20

第112页共149页项目本期数

低价值资产租赁费用2799838.36

合计16647723.56

(4)转租使用权资产取得的收入项目本期数

转租使用权资产取得的收入185779.81

(5)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金48604011.66

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额16683823.93

合计65287835.59

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

运输工具5495830.66-

合计5495830.66-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释——固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬154875097.60120875675.91

服务费37344987.7420937690.82

直接材料24581610.3322494415.58

房租物业费21977210.6521034188.77

委托开发费18516347.1211540103.54

折旧与摊销13251222.948210959.89

股份支付8870425.0027184387.10

第113页共149页项目本期数上年数

检测费5716457.402236172.18

其他18767311.8815654122.50

合计303900670.66250167716.29

其中：费用化研发支出303900670.66250167716.29

七、合并范围的变更

(一)其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司

本公司本期新设3家子公司能量晶体(北京)科技有限公司、山西海博思创科技有限公司、

海博思创(金昌)工程技术有限公司，子公司北京海博思创工程技术有限公司本期新设2家全资子公司天津海博盛禾新能源科技有限公司、北京海博思创智造科技有限公司，其他子公司本期新设37家子公司；本期新设的子公司中没有重要子公司。

2．因其他原因减少子公司的情况

根据公司经营需要，公司本期注销2家全资子公司上杭海科汇能科技有限公司、南京云优储新能源科技有限公司。

根据公司经营需要，本期转让阿克苏汇储新能源有限公司等15家新能源项目公司，新能源项目公司均为实施项目而设立并转让。本期转让的子公司中无重要子公司。

3．吸收合并

本期未发生吸收合并的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

截至2025年末，公司重要子公司如下：

主要持股比例(%)注册子公司名称级次注册资本经营取得方式地地直接间接

北京海博思创工程技50000.00万元

一级北京北京100.00-设立术有限公司人民币

海博思创(珠海)工程5000.00万元

一级珠海珠海100.00-设立技术有限公司人民币

第114页共149页主要持股比例(%)注册子公司名称级次注册资本经营取得方式地地直接间接

山西海博夏初科技有3000.00万元

一级大同大同51.00-设立限公司人民币

海博思创(酒泉)工程5000.00万元

一级酒泉酒泉100.00-设立技术有限公司人民币

内蒙古海博思创科技10000.00万元

一级包头包头100.00-设立有限公司人民币

1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额山西海博夏初科技

49.0033.62-618.39

有限公司

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计山西海博夏

初科技有限191269.265792.64197061.90195037.66762.22195799.88公司

续上表：

本期数子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量山西海博夏初科技有

211985.3568.6268.62-264.98

限公司

(二)在合营企业或联营企业中的权益

1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末数/本期数期初数/上年数

合营企业：

投资账面价值合计3594.023254.72

下列各项按持股比例计算的合计数338.07302.13

--净利润338.07302.13

--其他综合收益--

--综合收益总额338.07302.13

第115页共149页期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：

投资账面价值合计37642.0739896.99

下列各项按持股比例计算的合计数-4774.162218.83

--净利润-4774.162218.83

--其他综合收益--

--综合收益总额-4774.162218.83

2．合营企业或联营企业发生的超额亏损

前期累积未确认的损本期未确认的损失本期末累积未确认的合营企业或联营企业名称

失(或本期分享的净利润)损失

东博新能源科技有限公司7102.692870.389973.07

北京智中储能科技有限公司45.29-10.7934.50

卫蓝海博(淄博)新能源科技

187.211440.831628.04

有限公司

九、政府补助

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)涉及政府补助的负债项目本期计与资产财务本期

本期新增补助入营业本期转入其他收相关/报表期初数其他期末数金额外收入益金额与收益项目变动金额相关递延与资产

5210000.0211806259.115380564.7511635694.38

收益相关递延与收益

2940000.0027867512.0018207512.0012600000.00

收益相关

合计8150000.0239673771.1123588076.7524235694.38

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关5380564.7591666.36

与收益相关105121571.40129111884.46

合计110502136.15129203550.82

第116页共149页十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、英镑、澳元和新加坡元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、

应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元、英镑、澳元、新加坡元、日元、阿联酋迪拉姆和菲律宾比索币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

第117页共149页在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元、英镑、澳元、新加坡元、日元、阿联酋迪拉姆和菲律宾比索币升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-2364.98-1417.90

下降5%2364.981417.90

管理层认为5%合理反映了人民币对美元、欧元、英镑、澳元、新加坡元、日元、阿联酋迪拉姆和菲律宾比索币可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

截至2025年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

第118页共149页(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

第119页共149页3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款73034.5573034.55

应付票据483509.76483509.76

应付账款417882.41417882.41

其他应付款5095.585095.58

租赁负债(含一年

3875.783299.141980.243265.5112420.67

内到期)金融负债和或有负

983398.083299.141980.243265.51991942.97

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款98277.83---98277.83

应付票据326161.84---326161.84

第120页共149页期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付账款233284.13---233284.13

其他应付款1414.27---1414.27

租赁负债(含一年

3994.663578.023012.975066.1315651.79

内到期)金融负债和或有负

663132.733578.023012.975066.13674789.86

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为69.36%(2024年12月31日：71.32%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次

第二层次第三层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产85133375.00-85133375.00

1)以公允价值计量且变动计

85133375.00-85133375.00

入当期损益的金融资产

*债务工具投资85133375.00-85133375.00

(2)应收款项融资-111970086.17-111970086.17

(3)其他权益工具投资--70000000.0070000000.00

(4)其他非流动金融资产24000000.0024000000.00持续以公允价值计量的资产

-

总额197103461.1794000000.00291103461.17

第121页共149页(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息银行理财产品的公允价值系根据银行出具的公允价值认定证明文件确定。应收款项融资中的银行承兑汇票，公司按票面金额确认其期末公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的其他非流动金融资产、其他权益工具投资中的项目，由于公司持有海博思创智储股权投资(安徽)合伙企业(有限合伙)、成都威尔普斯新能源科技有限公

司、海博思创智储投资(海南)有限公司、济南君川科技合伙企业(有限合伙)等被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

本公司的实际控制人系张剑辉、徐锐。截至2025年12月31日，张剑辉先生直接持有公司20.04%股份，徐锐女士未直接持有公司股份。张剑辉作为嘉兴海博思创投资管理合伙企业(有限合伙)的执行合伙人，通过嘉兴海博思创投资管理合伙企业(有限合伙)合伙协议赋予的权利实际控制嘉兴海博思创投资管理合伙企业(有限合伙)持有公司3.89%的股份(其中

张剑辉通过嘉兴海博思创投资管理合伙企业(有限合伙)间接持有公司0.33%股份，徐锐通过

第122页共149页嘉兴海博思创投资管理合伙企业(有限合伙)间接持有公司1.11%股份，其他合伙人通过嘉兴

海博思创投资管理合伙企业(有限合伙)间接持有公司的2.45%股份)。因此实际控制人张剑辉和徐锐夫妇合计直接或间接持有公司21.48%的股份，并控制公司2.45%的投票权。综上，实际控制人张剑辉和徐锐夫妇直接持有并通过嘉兴海博思创投资管理合伙企业(有限合伙)

实际控制的股份比例合计为23.93%。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系东博新能源科技有限公司本公司之合营企业

新源智储能源发展(北京)有限公司本公司之联营企业

调峰调频储能(广州)科技有限公司本公司之联营企业

海博景能(淄博)新能源有限公司本公司之合营企业

卫蓝海博(淄博)新能源科技有限公司本公司之联营企业北京晶澳海博储能科技有限公司本公司之联营企业储动科技有限公司本公司之联营企业浙江安吉能链海博科技有限公司本公司之联营企业

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

襄阳东博共创新能源科技有限公司(以下简称东博共创公司)合营企业之子公司

深圳明途新能源科技有限公司(以下简称深圳明途公司)合营公司之子公司

成都众新源合新能源科技有限公司(以下简称成都众新公司)合营公司之子公司包头市博汉新能源科技有限公司本公司之其他关联方

郑州及准新能源科技有限公司(以下简称郑州及准公司)合营公司之子公司

东莞及准新能源科技有限公司(以下简称东莞及准公司)合营公司之子公司

广州明途新能源科技有限公司(以下简称广州明途公司)合营公司之子公司

西安及准新能源科技有限公司(以下简称西安及准公司)合营公司之子公司

第123页共149页其他关联方名称与本公司的关系包头土右旗博思新能源科技有限公司本公司之其他关联方

新源智储能源工程技术(北京)有限公司联营公司之子公司

武汉众新源合汽车租赁有限公司(以下简称武汉众新公司)合营公司之子公司

南宁及准新能源科技有限公司(以下简称南宁及准公司)合营公司之子公司鄂尔多斯市达拉特旗博梁新能源科技有限公司本公司之其他关联方

苏州及准新能源科技有限公司(以下简称苏州及准公司)合营公司之子公司

杭州明途新能源科技有限公司(以下简称杭州明途公司)合营公司之子公司

南京万合辉腾新能源科技有限公司(以下简称南京万合公司)合营公司之子公司

北京及准新能源科技有限公司(以下简称北京及准公司)合营公司之子公司

长沙及准新能源科技有限公司(以下简称长沙及准公司)合营公司之子公司大同经济技术开发区御博新能源有限公司本公司之其他关联方

曜能海博(恭城)新能源科技有限责任公司联营公司之子公司

北京卫蓝新能源科技股份有限公司(曾用名北京卫蓝新能源科公司董事孙敬伟担任董事之公司(已退

技有限公司)出)

李时春公司之监事(离任)

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表定价政关联方名称关联交易内容本期数上年数策

东博新能源科技有限公司接受劳务协议价-1716.81

调峰调频储能(广州)科技

接受劳务协议价3999.87-有限公司

采购固定资产协议价-701637.18

新源智储能源发展(北京)有限公司

接受劳务协议价94339.62283018.87

接受劳务协议价35445828.4330840621.08

海博景能(淄博)新能源有

采购商品协议价-8970902.65限公司

采购固定资产协议价-156689.79

采购商品协议价973452.45203859.84

卫蓝海博(淄博)新能源科技有限公司

接受劳务协议价141509.43283018.86

第124页共149页定价政关联方名称关联交易内容本期数上年数策

深圳明途公司接受劳务协议价-157038.65

合计36659129.8041598503.73

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

新源智储能源发销售商品协议价1619016.2470113119.89

展(北京)有限公

司提供劳务协议价-30442.48新源智储能源工

程技术(北京)有销售商品协议价-25224478.08限公司

提供劳务协议价--东博新能源科技

销售商品协议价313294.961069480.54有限公司

担保费收入协议价-18656.57

提供劳务协议价1661520.76242431.14深圳明途公司

担保费收入协议价-87867.59

成都众新公司提供劳务协议价73803.7684277.35

销售商品协议价46666.0531967456.24

海博景能(淄博)新能源有限公司

提供劳务协议价618723.34-

卫蓝海博(淄博)提供劳务协议价-269684.26新能源科技有限

公司销售商品协议价-969773.31浙江安吉能链海

销售商品协议价322003.54967483.19博科技有限公司

武汉众新公司提供劳务协议价67166.9777290.55

长沙及准公司提供劳务协议价47870.7250598.10

东博共创公司提供劳务协议价29888.6831625.46

北京及准公司提供劳务协议价79.2079.28

西安及准公司提供劳务协议价11252.8212111.31

广州明途公司提供劳务协议价9126.3810341.51

郑州及准公司提供劳务协议价8835.859681.15

南宁及准公司提供劳务协议价5646.236300.02

南京万合公司提供劳务协议价2568.822615.11

第125页共149页关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

苏州及准公司提供劳务协议价2179.212377.38

杭州明途公司提供劳务协议价1003.781030.24

东莞及准公司提供劳务协议价944.39950.96

合计4841591.70131250151.71

2．关联租赁情况

(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益

武汉众新公司房屋185779.81263917.43

(2)公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

产租赁的租金费用(如适用)付款额(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数

成都众新公司车辆5459.60386082.42

东莞及准公司车辆52726.21248690.67

南宁及准公司车辆230205.84589962.52

深圳明途公司车辆2768584.927270140.10

武汉众新公司车辆44043.71-

东博共创公司车辆736966.011998637.14--

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数

成都众新公司9083.50253826.98----

东莞及准公司61294.77135570.48----

南宁及准公司267072.45321665.42----

深圳明途公司3155197.863941805.71----

武汉众新公司------

东博共创公司847019.871749027.14----

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

第126页共149页报告期间本期数上年数关键管理人员人数1315在本公司领取报酬人数912

报酬总额(万元)1743.671901.50

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款

新源智储能源发展(北

--38717910.003772073.70

京)有限公司东博新能源科技有限

10695234.425088355.2312218497.736704729.22

公司浙江安吉能链海博科

4719600.001415880.006469600.00646960.00

技有限公司新源智储能源工程技

--2645419.96511269.99

术(北京)有限公司

调峰调频储能(广州)

1325024.611027081.231325024.61805694.92

科技有限公司

海博景能(淄博)新能

9633.18963.321113920.8055696.04

源有限公司

深圳明途公司964143.11105762.53731771.1160328.26

卫蓝海博(淄博)新能

400063.6160643.84400063.6125162.55

源科技有限公司

成都众新公司293134.0024345.80214902.0017023.50

武汉众新公司472015.4032540.37198318.4015735.44

长沙及准公司177989.8029984.39127246.8010042.98

东博共创公司111813.0018918.8080131.006336.95

北京及准公司76420.7235942.3876336.7220683.44

西安及准公司42506.807202.4430578.802415.98

广州明途公司36274.406271.4226600.402111.94

郑州及准公司33999.205805.8624633.201950.22

南宁及准公司21946.203752.0115961.201262.22

南京万合公司9296.601553.836573.60518.76

苏州及准公司8286.001404.305976.00471.60

第127页共149页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

杭州明途公司3653.60611.682589.60204.36

东莞及准公司3458.60585.732457.60195.36

(2)预付款项----

新源智储能源发展(北

--94339.62-

京)有限公司东博新能源科技有限

81502.23-81502.23-

公司

武汉众新公司--44043.71-

调峰调频储能(广州)

--4000.00-科技有限公司

卫蓝海博(淄博)新能

--175.22-源科技有限公司

曜能海博(恭城)新能

1724394.49--

源公司

(3)其他应收

----款鄂尔多斯市达拉特旗

博梁新能源科技有限127000000.006350000.00--公司包头土右旗博思新能

46000000.002300000.00--

源科技有限公司包头市博汉新能源科

45360000.002268000.00--

技有限公司大同经济技术开发区

15000000.00750000.00--

御博新能源有限公司东博新能源科技有限

2581000.002581000.003261734.252644965.92

公司

深圳明途公司--252807.6420623.78

海博景能(淄博)新能

231743.3211587.17--

源有限公司

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)应付账款

海博景能(淄博)新能源有限公司13279097.4520065938.64

新源智储能源发展(北京)有限公司701637.18701637.18

卫蓝海博(淄博)新能源科技有限公

877258.63

司

广州明途公司0.02

杭州明途公司3600.00-

武汉众新公司3150.00-

(2)其他应付款

第128页共149页项目名称关联方名称期末数期初数

李时春-87166.00

(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债

1．合同资产

期末数期初数关联方名称账面余额减值准备账面余额减值准备

新源智储能源发展(北京)有限

112592855.9818616018.30

公司

新源智储能源工程技术(北京)

38301939.2011441045.76

有限公司

海博景能(淄博)新能源有限公

--3487588.35174379.42司

2．合同负债

关联方名称期末数期初数

北京晶澳海博储能科技有限公司-1077629.20北京卫蓝新能源科技股份有限公

-126305.40司

新源智储能源发展(北京)有限公

14956.11-

司

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

1.本公司分别于2022年10月25日、2022年11月9日召开了第一届董事会第24次会议和2022年第四次临时股东大会，审议并通过了《关于<北京海博思创科技股份有限公司2022年股票期权激励计划(草案)>及激励对象名单的议案》和《关于<北京海博思创科技股份有限公司股权激励计划(2022)>及激励对象名单的议案》，公司董事会决定向104名符合资格员工(“激励对象”)授予定向发行的本公司普通股股票6101676股，授予价格11.46元/股，在授权日起满24个月后分两期行权，每期行权的比例分别为50%和50%。

截至2025年5月9日，公司本次实施的2022年股票期权激励计划符合行权条件的激励对象中共有84人实际行权，可行权数量为授予总量的50%，本期实际行权数量为2362344股，行权价格11.46元/股，相关增资款已足额缴纳，新增股份已完成登记。剩余50%期权将在满足约定条件后，于第二个行权期行权。

第129页共149页2.激励对象在公司上市后因行权所获股票自行权日起3年内不得减持。激励对象在上述

禁售期限届满后，应比照公司董事、监事及高级管理人员的相关减持规定执行。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

生产人员--27000967140.00

销售人员--93624433536260.08

管理人员--52910018952362.00

研发人员--87000031163400.01

合计--236234484619162.09

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

生产人员----

销售人员----

管理人员----

研发人员----

合计----

(三)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公允价格减授予价格授予日权益工具公允价值的重要参数注根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量的确定依据

作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额262808034.16

注：根据《企业会计准则第11号——股份支付》有关规定，对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。上述股份支付，公司根据授予日股票价格减授予价格，确定授予日权益工具的公允价值。对于定向发行的本公司普通股

第130页共149页股票，授予价格根据2022年6月30日公司每股净资产的价格确定。等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积，

2025年度确认的股权激励费用为23505322.80元。

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

生产人员268650.00-

销售人员8253465.30-

管理人员6112782.50-

研发人员8870425.00-

合计23505322.80-

(五)本期以股份支付换取服务情况

以股份支付换取的职工服务总额23505322.80

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1.承租人已承诺但尚未开始的租赁及财务影响

至资产负债表日止，本公司子公司海博思创(珠海)工程技术有限公司作为承租人已承诺但尚未开始的租赁的未来潜在现金流出情况如下：

项目期末数

未折现租赁付款额：

资产负债表日后第1年1786327.20

资产负债表日后第2年3572654.40

资产负债表日后第3年3572654.40

以后年度17863272.00

合计26794908.00

第131页共149页2.募集资金使用承诺情况根据中国证券监督管理委员会于2024年12月19日出具的《关于同意北京海博思创科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2024]1869号)，公司于2025年

1月公开发行人民币普通股4443.2537万股，每股面值为人民币1元，发行价格为每股人

民币19.38元，募集资金总额为人民币861102567.06元，扣除各项发行费用(不含增值税)人民币94629734.47元后实际募集资金净额为人民币766472832.59元。

募集资金投向使用情况如下：

单位：万元承诺投资项目计划投资金额实际投入金额

储能系统集成设备生产项目29939.3111368.63

储能系统研发及产业化项目16428.283941.92

数字智能化实验室建设项目12225.091586.94

营销及售后服务网络建设项目4691.483804.41

补充流动资金13363.1213363.12

合计76647.2834065.02

(二)或有事项

1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

(1)来宾合同纠纷案件

2024年5月13日，广西来宾产投公共交通有限公司向来宾市兴宾区人民法院提起民事诉讼。广西来宾产投公共交通有限公司经变更后的诉讼请求为判令公司及东风襄阳旅行车有限公司支付车辆更换电池、停运损失等费用共计4464849.10元以及案件的诉讼费用。

截至2025年12月31日，本案已经开庭审理，尚未判决。本公司依据庭审及诉讼的进展情况，针对该案件确认的预计负债余额为2327308.54元。

2．其他或有负债及其财务影响

公司对质保期内的产品质量问题承担维修服务。公司根据不同产品预计售后服务费计提预计负债。

第132页共149页十五、资产负债表日后事项利润分配情况公司于2026年4月27日召开第二届董事会第二十次会议，审议通过了公司《关于2025年度利润分配预案的议案》，本次利润分配以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基础，向登记在册全体股东每10股派发现金红利15.90元(含税)。截至审议本次利润分配预案的董事会召开日，公司总股本为180092492股，以此基准测算，本次利润分配预计分配现金红利286347062.28元(含税)，占本年度归属于上市公司股东净利润的比例为30.10%。

十六、其他重要事项2025年12月22日，公司召开第二届董事会第十八次会议，审议通过了《关于公司全资子公司对外投资的议案》，同意全资子公司北京海博思创智造科技有限公司开展“海博思创智能绿色储能工厂项目”，项目主要内容为建设储能集成系统研发、制造与测试一体化产业基地，布局储能系统智能生产线，配套建设研发测试中心，项目投资总额预计20亿元人民币，资金来源为自有或自筹资金，建设周期约为36个月，预计2028年12月竣工验收并投产，截至2025年末该项目处于初期筹建阶段。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)2924376011.633525568367.68

1-2年415875876.39609395762.24

2-3年24391192.0413005611.94

3年以上59082893.3356632463.01

其中：3-4年13465362.9311643972.84

4-5年12462706.8332583735.65

5年以上33154823.5712404754.52

合计3423725973.394204602204.87

第133页共149页注：本年应收账款账龄3-4年大于上年2-3年，4-5年大于上年3-4年，系本年合同资产转入应收账款连续计算账龄导致。

账龄超过三年的单项金额重大的应收账款说明：

应收账款期末是否存在单位名称账龄应收账款账龄较长的原因控制回款措施数回款风险受客户运营的火电调频储

客户一15144975.915年以上银行共管账户否能项目收益未达预期的影响，客户现金流相对紧张，质押项目公司股权、客户二8129745.695年以上否导致回款较慢。银行共管账户公司与项目终端业

业主资金紧张，回款进度相主有多个项目合作，客户三7500000.003-4年否对缓慢。正由终端业主协调总包单位付款。

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备3423725973.39100.00142731351.364.173280994622.03

其中：账龄组合1708691286.1649.91119456629.766.991589234656.40

关联方组合1691759965.6349.41--1691759965.63

其他组合23274721.600.6823274721.60100.00-

合计3423725973.39100.00142731351.364.173280994622.03

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4204602204.87100.00214438487.365.103990163717.51

其中：账龄组合3062945769.0372.85188916183.706.172874029585.33

关联方组合1109753556.2726.39--1109753556.27

其他组合31902879.570.7625522303.6680.006380575.91

合计4204602204.87100.00214438487.365.103990163717.51

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

第134页共149页组合账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合1691759965.63--

账龄组合1708691286.16119456629.766.99

其他组合23274721.6023274721.60100.00

小计3423725973.39142731351.364.17

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1332892322.0766644616.105.00

1-2年332288072.6233228807.2610.00

2-3年24343541.147303062.3430.00

3-4年13446918.936723459.4750.00

4-5年818734.03654987.2280.00

5年以上4901697.374901697.37100.00

小计1708691286.16119456629.766.99

其中：其他组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

5年以上23274721.6023274721.60100.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核其计提回销他按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

214438487.36-71702136.00-5000.00-142731351.36

准备

小计214438487.36-71702136.00-5000.00-142731351.36

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款5000.00

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

第135页共149页占应收账款应收账款坏账和合同资产应收账款期末账面合同资产期末账应收账款和合同资准备和合同资单位名称期末账面余余额面余额产期末账面余额产减值准备期额合计数的末数

比例(%)

第一名576553478.45-576553478.4513.14-

第二名433529909.99-433529909.999.88-

第三名216935320.7680835942.92297771263.686.7922492184.19

第四名240165456.0053338849.00293504305.006.69

16210878.50

第五名276855565.50-276855565.506.31-

小计1744039730.70134174791.921878214522.6242.8138703062.69

6．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)北京海博思创工程技术有限

本公司之子公司576553478.4516.84公司

海博思创(珠海)工程技术有

本公司之子公司433529909.9912.66限公司

海博思创(酒泉)工程技术有

本公司之子公司276855565.508.09限公司

山西海博夏初科技有限公司本公司之子公司116380066.383.40内蒙古海博思创科技有限公

本公司之子公司114712637.823.35司

海博新加坡公司本公司之子公司103287298.053.02

海博思创(鄂尔多斯)工程技

本公司之子公司42425133.951.24术有限公司襄阳明途新能源科技有限公

本公司之子公司24105510.890.70司

东博新能源科技有限公司本公司之合营公司9039116.810.26

海博德国公司本公司之子公司2188873.320.06

调峰调频储能(广州)科技有

本公司之联营企业1325024.610.04限公司本公司合营公司之子

深圳明途公司844481.800.02公司

海博思创(承德)工程技术有

本公司之子公司755016.500.02限公司

海博美国公司本公司之子公司497599.400.01

海博澳大利亚公司本公司之子公司353302.770.01本公司合营公司之子

成都众新公司293134.000.01公司本公司合营公司之子

武汉众新公司269515.400.01公司

第136页共149页单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)本公司合营公司之子

长沙及准公司177989.800.01公司

北京凌碳检测科技有限公司本公司之子公司115572.610.00本公司合营公司之子

东博共创公司111813.000.00公司本公司合营公司之子

北京及准公司76420.720.00公司本公司合营公司之子

西安及准公司42506.800.00公司本公司合营公司之子

广州明途公司36274.400.00公司本公司合营公司之子

郑州及准公司33999.200.00公司本公司合营公司之子

南宁及准公司21946.200.00公司本公司合营公司之子

南京万合公司9296.600.00公司本公司合营公司之子

苏州及准公司8286.000.00公司本公司合营公司之子

杭州明途公司3653.600.00公司本公司合营公司之子

东莞及准公司3458.600.00公司

小计1704056883.1749.75

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款1155247979.8614741319.911140506659.95439798086.506418401.79433379684.71

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

员工备用金603487.83649419.18

押金保证金193090642.8235629374.02

关联方组合961347659.21402337587.64

往来款-933541.89

应收暂付款206190.0059465.37

其他-188698.40

第137页共149页款项性质期末账面余额期初账面余额

小计1155247979.86439798086.50

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)1031361898.26281161163.48

1-2年51321747.3069759649.49

2-3年25636407.4314784048.03

3年以上46927926.8774093225.50

其中：3-4年8904682.4369123394.69

4-5年33544265.043370651.41

5年以上4478979.401599179.40

小计1155247979.86439798086.50

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准

-----备按组合计提坏账准

1155247979.86100.0014741319.911.281140506659.95

备

其中：账龄组合193900320.6516.7814741319.917.60179159000.74

关联方组合961347659.2183.22--961347659.21

合计1155247979.86100.0014741319.911.281140506659.95

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备439798086.50100.006418401.791.46433379684.71

其中：账龄组合37460498.868.526418401.7917.1331042097.07

关联方组合402337587.6491.48--402337587.64

第138页共149页期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

合计439798086.50100.006418401.791.46433379684.71

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)185958552.119297927.615.00

1-2年1938172.26193817.2310.00

2-3年875901.70262770.5130.00

3-4年37156.6318578.3250.00

4-5年611558.55489246.8480.00

5年以上4478979.404478979.40100.00

小计193900320.6514741319.917.60

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1437090.153382132.241599179.406418401.79

2025年1月1日余额在本期-

--转入第二阶段-96908.6196908.61--

--转入第三阶段--2303840.002303840.00-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提7957746.07-210787.95575960.008322918.12

本期转回----

本期转销----

本期核销----其他变动

2025年12月31日余额9297927.61964412.904478979.4014741319.91

第139页共149页*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为5%，第二阶段坏账准备计提比例为

27.85%，第三阶段坏账准备计提比例为100%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

6418401.798322918.12---14741319.91

账准备

小计6418401.798322918.12---14741319.91

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账坏账准备期单位名称款项的性质期末账面余额账龄面余额合计数的比例末数

(%)

海博思创(珠关联方往来

海)工程技术有406971265.161年以内35.23-款限公司关联方往来

60838507.991年以内-

款

关联方往来-

2507246.001-2年

款襄阳明途新能

关联方往来-

源科技有限公24760505.732-3年11.24款司

关联方往来-

8867525.803-4年

款

关联方往来-

32932706.494-5年

款江苏海博思创关联方往来

工程技术有限106604818.001年以内9.23-款公司北京海博思创关联方往来

智造科技有限76700000.001年以内6.64-款公司关联方往来

海博思创(珠9500383.121年以内-款

海)科技有限公4.67关联方往来

司44458653.711-2年-款

第140页共149页占其他应收款期末账坏账准备期单位名称款项的性质期末账面余额账龄面余额合计数的比例末数

(%)

小计774141612.0067.01

(6)对关联方的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称与本公司关系期末数

数的比例(%)

海博思创(珠海)工程技术有限公司本公司之子公司406971265.1635.23

襄阳明途新能源科技有限公司本公司之子公司129906492.0111.24

江苏海博思创工程技术有限公司本公司之子公司106604818.009.23

北京海博思创智造科技有限公司本公司之子公司76700000.006.64

海博思创(珠海)科技有限公司本公司之子公司53959036.834.67

江苏海博思创科技有限公司本公司之子公司50207615.414.35

枣庄海博新能源技术有限公司本公司之子公司50001000.004.33

包头土右旗博思新能源科技有限公司本公司其他关联方46000000.003.98

包头市博汉新能源科技有限公司本公司其他关联方45360000.003.93

北京汇储能源科技有限公司本公司之子公司40052893.633.47鄂尔多斯市达拉特旗博梁新能源科技

本公司其他关联方33000000.002.86有限公司

天津众新源合新能源科技有限公司本公司之子公司24592756.792.13大同经济技术开发区御博新能源有限

本公司其他关联方15000000.001.30公司

上海峰谷源创能源科技有限公司本公司之子公司5940319.600.51

河北雄安汇储能源科技有限公司本公司之子公司10695739.240.93

山西海博夏初科技有限公司本公司之子公司2909151.140.25

海博思创天门工程技术有限公司本公司之子公司1207602.330.10

海博阿联酋公司本公司之子公司1172300.000.10

海博美国公司本公司之子公司236303.960.02

海博思创(酒泉)新能源科技有限公司本公司之子公司110011.000.01

海博意大利公司本公司之子公司74089.110.01

能量晶体(北京)科技有限公司本公司之子公司6265.000.00

小计1100707659.2195.29

第141页共149页(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

1457897043.91-1457897043.911050130317.61-1050130317.61

投资

对联营、合

营企业投386679167.37-386679167.37428238729.40-428238729.40资

合计1844576211.28-1844576211.281478369047.01-1478369047.01

2．对子公司投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数追加投资减少投资

北京海博思创工程技术有限公司524761281.50---

能量晶体(北京)科技有限公司--5600000.00-天津众新源合新能源科技有限公

30000000.00---

司

襄阳明途新能源科技有限公司14503370.00---

上杭海科汇能科技有限公司30000000.00--30000000.00

海博思创(武汉)创新科技研发中

67433645.00---

心有限公司

海博思创(南京)新能源科技有限

10616900.00---

公司

上海峰谷源创能源科技有限公司20557822.36---

北京凌碳检测科技有限公司6906668.75-125000000.00-

海博思创(珠海)工程技术有限公

50000000.00---

司

山西海博夏初科技有限公司5100000.00---

海博思创(珠海)科技有限公司50000000.00---

海博思创(酒泉)工程技术有限公

50000000.00---

司

海博新加坡公司20250630.00---

海博思创(普洱)工程技术有限公

50000000.00---

司

江苏海博思创科技有限公司100000000.00-300000000.00-

河北雄安汇储能源科技有限公司10000000.00---

海博思创(鄂尔多斯)工程技术有

10000000.00---

限公司

第142页共149页本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数追加投资减少投资

小计1050130317.61-430600000.0030000000.00

续上表：

本期变动减值准备期末被投资单位名称期末数数计提减值准备其他北京海博思创工程技术有限

-1826123.50526587405.00-公司

能量晶体(北京)科技有限公

-司

5600000.00-

天津众新源合新能源科技有

-30000000.00-限公司襄阳明途新能源科技有限公

-726350.0015229720.00-司

上杭海科汇能科技有限公司---

海博思创(武汉)创新科技研

-1198975.0068632620.00-发中心有限公司

海博思创(南京)新能源科技

-99500.0010716400.00-有限公司上海峰谷源创能源科技有限

-3315777.8023873600.16-公司

北京凌碳检测科技有限公司-131906668.75-

海博思创(珠海)工程技术有

-50000000.00-限公司

山西海博夏初科技有限公司-5100000.00-

海博思创(珠海)科技有限公

-司

50000000.00-

海博思创(酒泉)工程技术有

-50000000.00-限公司

海博新加坡公司-20250630.00-

海博思创(普洱)工程技术有

-限公司

50000000.00-

江苏海博思创科技有限公司-400000000.00-河北雄安汇储能源科技有限

-10000000.00-公司

海博思创(鄂尔多斯)工程技

-10000000.00-术有限公司

小计-7166726.301457897043.91-

3．对联营、合营企业投资

减值本期变动准备被投资单位名称期初数其他综期初追加减少权益法下确认的投合收益数投资投资资损益变动

(1)合营企业

第143页共149页减值本期变动准备被投资单位名称期初数其他综期初追加减少权益法下确认的投合收益数投资投资资损益变动

1)东博新能源科技有限

------公司

2)海博景能(淄博)新能

32495827.95---3380679.38-

源有限公司

小计32495827.95---3380679.38-

(2)联营企业

1)调峰调频储能(广州)

2643511.08----496781.94-

科技有限公司

2)新源智储能源发展

360565736.43----39055013.49-

(北京)有限公司

3)北京智中储能科技有

--限公司

4)卫蓝海博(淄博)新能

--192348.48源科技有限公司

5)北京晶澳海博储能科

970583.42-724271.45

技有限公司

6)储动科技有限公司27824264.82-4581014.06

7)众城海博(北京)新能

3738805.700.14

源科技有限公司

8)山西夏初海博新能源

--有限公司

小计395742901.45----45049429.28-

合计428238729.40----41668749.90-

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放现期末数其他权益变计提减期末数金股利或利其他动值准备润

(1)合营企业

1)东博新能源科技

------有限公司

2)海博景能(淄博)

-83160.61---35793346.72-新能源有限公司

小计-83160.61---35793346.72-

(2)联营企业-

1)调峰调频储能

(广州)科技有限公-2146729.14司

2)新源智储能源发

-321510722.94展(北京)有限公司

3)北京智中储能科

--技有限公司

第144页共149页4)卫蓝海博(淄博)

新能源科技有限公192348.48-司

5)北京晶澳海博储

-246311.97能科技有限公司

6)储动科技有限公

-23243250.76司

7)众城海博(北京)

新能源科技有限公----3738805.84-司

8)山西夏初海博新

------能源有限公司

小计192348.48---350885820.65-

合计109187.87---386679167.37-

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务6141153699.934743705968.946929445767.396187861683.45

其他业务3534966.662135586.432971075.571373811.94

合计6144688666.594745841555.376932416842.966189235495.39

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数合同分类营业收入营业成本业务类型

储能系统6136680347.074734851867.42

技术服务4473352.868854101.52

其他业务3534966.662135586.43

合计6144688666.594745841555.37按经营地区分类

内销5591474981.984193644613.67

外销553213684.61552196941.70

合计6144688666.594745841555.37

第145页共149页(五)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-41668749.9025926041.09

处置交易性金融资产产生的投资收益3010437.17-

债务重组收益-18875.17719742.92

远期结售汇2115937.11-231049.62

处置应收款项融资产生的投资收益--539231.66

合计-36561250.7925875502.73

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分565741.17-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持55895365.14-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置7197955.46-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益702543.10-

第146页共149页项目金额说明

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出27972080.33-

其他符合非经常性损益定义的损益项目2392605.27-

小计94726290.47-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)19010047.55-

少数股东损益影响额(税后)2893368.12-

归属于母公司股东的非经常性损益净额72822874.80-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润22.255.425.33扣除非经常性损益后归属于公司普通股

20.555.014.92

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1951199621.63

第147页共149页项目序号本期数

非经常性损益272822874.80

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2878376746.83

归属于公司普通股股东的期初净资产43141201957.64

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5718392366.18

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6115559349.03

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数754755342.06

8=4+1*0.5+

加权平均净资产4274390127.67

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/822.25%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/820.55%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1951199621.63

非经常性损益272822874.80

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2878376746.83

期初股份总数4133297611.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数642107859.58

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8175405470.58

基本每股收益10=1/95.42

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/95.01

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程

第148页共149页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1951199621.63

稀释性潜在普通股对净利润的影响数2-

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+2951199621.63

非经常性损益472822874.80

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-4878376746.83

发行在外的普通股加权平均数6175405470.58

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数73005514.16

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7178410984.74

稀释每股收益9=3/85.33

扣除非经常性损益后的稀释每股收益10=5/84.92北京海博思创科技股份有限公司

2026年4月27日

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