晶升股份:南京晶升装备股份有限公司备考财务报表审阅报告

备考财务报表审阅报告

南京晶升装备股份有限公司

容诚阅字[2026]210Z0001 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审阅报告1-2

2备考合并资产负债表1

3备考合并利润表2

4备考合并财务报表附注3-103容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/审阅报告

容诚阅字[2026]210Z0001 号

南京晶升装备股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的南京晶升装备股份有限公司（以下简称晶升股份公司）

按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括2025年9月30日、2024年12月31日的备考合并资产负债表，2025年1-9月、2024年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照后附的备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是晶升股份公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。在执行审阅业务的过程中，我们遵守了中国注册会计师独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审阅的相关规定。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定

执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映晶升股份公司2025年9月30日、2024年12月31日的备考合并财务状况以及

2025年1-9月、2024年度的备考合并经营成果。

本审阅报告仅供晶升股份公司为本次重大资产重组之目的使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审阅报告作为晶升股份公司本次重大资产重组审核的必备文件，随其他材料一起报送。

1（此页无正文，为南京晶升装备股份有限公司容诚阅字[2026]210Z0001 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）冉士龙

中国·北京中国注册会计师：

和天怡

2026年1月23日

2南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

2024年1月1日至2025年9月30日（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

南京晶升装备股份有限公司（以下简称本公司、公司或晶升股份）前身为原南京晶升能源设备有限公司。

2012年2月，自然人卢祖飞出资900.00万元，自然人刘晶出资150.00万元，自然

人张小潞出资30.00万元，设立南京晶升能源设备有限公司。上述出资业经江苏利安达兴业会计师事务所有限公司于2012年2月9日出具“苏利安达验字（2012）第0010号”验资报告予以验证。南京市工商行政管理局于2012年2月9日颁发注册号为

320192000013504的《企业法人营业执照》。

南京晶升能源设备有限公司经历次增资、股权转让后，截止2020年9月30日（股改基准日）注册资本与实收资本均为9260.00万元。

2020年11月10日，南京晶升能源设备有限公司召开股东会，决定将南京晶升能源

设备有限公司整体变更为南京晶升装备股份有限公司；以2020年9月30日为基准日，南京晶升能源设备有限公司经审计的账面净资产19111.69万元，经评估的账面净资产为21759.58万元。南京晶升能源设备有限公司净资产折股后确定本公司的股本总额为9270.00万元（其中净资产中的9270.00万元计入股份有限公司股本，其余部分计入股份有限公司资本公积），每股面值1.00元。上述出资业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）于 2020 年 11 月 30 日出具容诚验字[2020]216Z0022 号验资报告予以验证。南京市工商行政管理局于2020年12月29日换发了统一社会信用代码为

91320192589410351R 的《企业法人营业执照》。本公司依法整体变更设立股份有限公司后，股本结构如下：

股东名称股本金额出资比例（%）

李辉21968699.0023.70

鑫瑞集诚（厦门）创业投资合伙企业（有限合伙）17018358.0018.36

3南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

股东名称股本金额出资比例（%）

南京明春科技有限公司15696933.0016.93

卢祖飞9009719.009.72

南京海格半导体科技有限公司6406911.006.91

南京盛源企业管理合伙企业（有限合伙）5581020.006.02

胡育琛3754050.004.05

苏州聚源铸芯创业投资合伙企业（有限合伙）3353618.003.62

蔡锦坤3103348.003.35

王华龙3003240.003.24

张小潞2302484.002.48

吴春生1001080.001.08

吴亚宏500540.000.54

合计92700000.00100.002023年3月13日，经中国证券监督管理委员会《关于同意南京晶升装备股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可【2023】547号文）同意，公司首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）34591524 股，每股面值 1 元，增加注册资本人民币34591524.00元，变更后的注册资本为人民币13836.6096万元。（股票简称：晶升股份，股票代码：688478）。截至2025年9月30日，公司累计发行股本总数

138366096.00股，公司注册资本为138366096.00元。

本公司法定代表人为李辉，住所为南京经济技术开发区红枫科技园 B4 栋西侧。

公司主要经营活动为：公司主要从事晶体生长设备的研发、生产和销售，为半导体材料厂商及其他材料客户提供定制化晶体生长设备，以满足不同客户差异化、定制化的晶体生长制造工艺需求。公司开发了包括半导体级单晶硅炉、碳化硅单晶炉及其他设备等主要产品。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年1月23日决议批准报出。

二、重大资产重组基本情况

1．交易概述

本公司拟通过发行股份及支付现金的方式向葛思静、徐逢春、北京本尚科技合伙企业（有限合伙）、宁波源准企业管理合伙企业（有限合伙）、宁波尚泉企业管理合伙企

4南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注业（有限合伙）、北京海聚助力创业投资中心（有限合伙）、天津福睦斯科技创新产业

发展合伙企业（有限合伙）、王强、上海摩勤智能技术有限公司、北京小米智造股权投

资基金合伙企业（有限合伙）共10名交易对方购买其合计持有的北京为准智能科技股

份有限公司（以下简称“为准智能公司”“标的公司”）100.00%股份，若本次交易顺利实施后，公司将持有为准智能公司100.00%的股权。根据中联资产评估咨询（上海）有限公司出具的中联沪评字【2026】第003号《评估报告》，以2025年9月30日为评估基准日，标的公司全部权益评估值为85724.46万元。参考该评估值，经交易双方友好协商确定，为准智能公司100.00%的股权作价为85700.00万元，以发行股份及支付现金相结合的方式支付。

2．交易标的资产基本情况

北京为准智能科技股份有限公司前身系上海为准电子科技有限公司。

2014年2月，自然人洪向红出资10000.00元，自然人葛思静出资990000.00元，

设立上海为准电子科技有限公司。北京市朝阳区市场监督管理局于2014年2月17日颁发统一社会信用代码为 91310117088623295G 的营业执照。经过历次股权转让及增资，截至2025年9月30日，标的公司注册资本为12887506.00元。

标的公司总部的经营地址北京市朝阳区来广营乡紫月路18号院7号楼二层203室。

法定代表人徐逢春。

标的公司主要的经营活动为无线通信领域测试设备的研发、生产和销售，主要的产品包括无线综测仪系列、程控电源系列以及其他产品等，应用于手机、Wi-Fi 设备、蓝牙设备、芯片、卫星通信设备等产品的检测，业务覆盖消费电子、半导体、智能汽车、航空航天等众多领域。

三、备考财务报表编制基础

1．根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》的规定，为本次重大资产重组之目的，本公司编制了2024年度及2025年1-9月的备考财务报表。

本备考财务报表是以本公司与拟收购的标的资产假设本次交易已在报告期初2024年1月1日完成，依照本次重组完成后的架构，在持续经营前提下，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释（以下简称企业会计准则）的相

5南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注关规定编制。此外，本公司还按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本公司2024年度及2025年1-9月的备考财务报表编制基于以下假设编制：

（1）备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会及北京为准智

能科技股份有限公司股东会批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（如需）；

（2）假设本公司于2024年1月1日完成北京为准智能科技股份有限公司的股权收购，并全部完成相关手续；

（3）本备考财务报表未考虑本次交易可能发生的交易费用和相关税费，也未考虑与本次交易相关的配套募集资金的发行事项；

（4）基于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表不包括现金流量表和股

东权益变动表，且仅列报备考合并财务信息，未列报母公司财务信息。

（5）备考合并资产负债表的所有者权益按“归属于母公司所有者的权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细科目。

2．本公司2024年度财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计，出具

了容诚审字[2025]210Z0071 号《审计报告》，2025 年 1-9 月财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审阅。北京为准智能科技股份有限公司2024年度、2025年1-9月财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了容诚审字[2026]210Z0018 号《审计报告》。本备考财务报表以上述经审计或审阅的本公司、北京为准智能科技股份有限公司财务报表为基础，并按本编制基础中所述情况进行调整后，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。

3．本公司拟通过发行股份的方式购买北京为准智能科技股份有限公司，本公司在

编制备考财务报表时，按照发行价格为人民币28.93元/股，发行股份1940.31万股，支付现金29566.68万元（假设使用交易性金融资产进行支付），共计85700.00万元确定合并对价，并据此增加本公司的股本和资本公积。

4．本次重大资产重组为非同一控制下的企业合并。鉴于本次交易尚未实施，本公司

尚未实质控制为准智能公司，本次交易实际购买日为准智能公司的可辨认净资产公允价值并非其在报告期初2024年1月1日的可辨认净资产公允价值。本公司在编制备考财

6南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

务报表时假设以2024年1月1日的为准智能公司净资产账面价值为基础，直接加上为准智能公司评估基准日的评估增值，作为2024年1月1日被合并方可辨认净资产的公允价值，2024年1月1日备考合并报表之商誉，直接以合并对价与上述经调整后可辩认净资产公允价值之间的差额确定。

5．本报告期内，北京为准智能科技股份有限公司对原股东的利润分配，视为权益性交易，在发生时冲减资本公积。

四、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司按上述编制基础编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年9月30日、2024年12月31日的备考合并财务状况、2025年

1-9月，2025年度的备考合并经营成果等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项应收账款金额超过资产总额的0.5%，且重要的单项计提坏账准备的应收款项

占应收账款账面余额5%以上的

重要的应收账款、其他应收款坏账准备收回或单项坏账准备收回或转回金额超过总资产的

转回0.5%

重要的应收账款、重要的其他应收款核销情况单项核销金额超过总资产的0.5%

重要的在建工程单项工程预算金额超过资产总额的5%

7南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

项目重要性标准收到或支付单项投资活动的现金发生额超过资重要的投资活动现金流量

产总额5%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和

会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

8南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

9南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

10南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控

11南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

12南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

13南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本

14南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计

15南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

16南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义

17南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

18南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等

划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票

19南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1合并范围内关联方应收账款组合2一般客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3合并范围内关联方其他应收款组合4押金及保证金其他应收款组合5员工备用金和代垫款其他应收款组合6其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

对于划分为组合的应收款项融资，均为银行承兑汇票，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

20南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

合同资产组合1合并范围内关联方合同资产组合2一般客户

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著

21南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债

22南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情

23南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

24南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根

25南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

26南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

27南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

28南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

29南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于

30南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

31南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注四、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

出租设备年限平均法3-5519-31.67

机器设备年限平均法5-1059.5-19运输设备年限平均法5519办公设备年限平均法5519

电子设备年限平均法3-5519-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

32南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

33南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命非专利技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命知识产权8年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

34南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

20.长期资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

35南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

36南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金

37南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

38南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允

39南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的

40南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

41南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或

42南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户，客户已签收合格或者验收合格，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

43南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

外销产品收入确认需满足以下条件：外销销售合同的主要价格条款为CIF、FOB等，本公司以报关单上记载的出口日期作为确认收入的时点。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同如包含设备阶段性研究开发的履约义务的，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间按阶段进行确认。

本公司与客户之间的提供服务合同如仅提供更新升级服务的履约义务，属于在某一时点履行履约义务，在取得购买服务方的验收合格文件后确认技术服务收入。

*提供租赁业务合同

本公司的租赁业务为经营租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资

44南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

45南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

46南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济

47南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注四、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得

48南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法租赁期——

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

49南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

50南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注四、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注四、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注四、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

51南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

30.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

31.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

52南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定，执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

（3）2024年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年不影响年初财务报表相关项目

（4）本备考合并财务报表未对标的公司为准智能公司采用的会计政策和会计估计

进行调整，仅在本部分详细披露差异情况及其影响。

*坏账准备计提比例差异

53南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

应收账款计提比例其他应收款计提比例账龄收购方标的方差异收购方标的方差异

1年以内（含1年）5%5%5%5%

1至2年10%20%-10.00%10%20%-10.00%

2至3年30%50%-20.00%30%50%-20.00%

3至4年50%100%-50.00%50%100%-50.00%

4至5年80%100%-20.00%80%100%-20.00%

5年以上100%100%100%100%

同时标的方应收出口退税不纳入账龄组合计提坏账准备。

*差异原因说明

本公司现有业务与为准智能公司业务不同，坏账计提标准也有所不同，收购成功后为准智能公司将针对本公司的业务，按照本公司以上坏账计提标准新增一套坏账计提标准。

*差异影响量化分析

按照收购方坏账准备计提比例计算，预计调整2024年、2025年1-9月净利润分别为3.56万元、-3.54万元。

五、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售收入6%、13%

城市维护建设税应纳流转税额1%、7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

城镇土地使用税按实际占用的土地面积5元/平方米本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称简称所得税税率

南京晶能半导体科技有限公司晶能半导体15%

南京晶升半导体科技有限公司晶升半导体25%

南京晶采半导体科技有限公司晶采半导体20%

54南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

纳税主体名称简称所得税税率

南京晶恒半导体设备有限公司晶恒半导体20%

北京为准智能科技股份有限公司为准智能25%为准（北京）电子科技有限公司北京为准15%

深圳为准精机仪器设备有限公司深圳为准20%

Welzek Technologies USInc. 美国为准 29.84%

注：美国为准设立于美国加利福尼亚州，其企业所得税税率适用联邦税21%及州税

8.84%，合计29.84%。

2.税收优惠

（1）所得税

根据国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号有关规定，公司于2017年

12月7日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务

局核发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR201732002802，有限期：三年。于 2020年 12 月 2 日通过高新技术企业重新认定，证书号 GR202032006054，有限期：三年。于

2023 年 11 月 6 日通过高新技术企业重新认定，证书号 GR202332004476，有限期：三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十三条规定，在有效认定期内享受高新技术企业15%的优惠税率。本公司2024年-2025年度享受高新技术企业15%所得税的优惠税率。

子公司南京晶能半导体科技有限公司于2018年11月30日取得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR201832005555，有限期：三年。于 2021 年 11 月 30 日通过高新技术企业重新认定，证书号 GR202132007132，有限期：三年。于 2024 年 12 月 16 日通过高新技术企业重新认定，证书号 GR202432010396，有限期：三年。子公司南京晶能半导体科技有限公司2024年-2025年度享受高新技术企业15%所得税的优惠税率。

根据国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号有关规定，2023年10月26日，北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局认定为准（北京）电子科技有限公司为高新技术企业，高新技术企业证书编号为：GR202311002688，有效期三年，子公司为准（北京）电子科技有限公司于2024年度至2025年度享受高新技术企业15%所得税的优惠税率。

根据国家税务总局公告2022年第13号《财政部税务总局关于进一步实施小微企

55南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注业所得税优惠政策的公告》、国家税务总局公告2023年第6号《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》判断，子公司南京晶采半导体科技有限公司、南京晶恒半导体设备有限公司系小微企业，在2024年享受小微企业所得税优惠政策：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司之子公司南京晶采半导体科技有限公司、子公司南京晶恒半导体设备有限公司适用小微企业所得税税收优惠。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)文件有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司深圳为准精机仪器设备有限公司2024年度符合国家小型微利企业的判断标准，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）增值税根据《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税[2023]17号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计生产、封测、装备、材料企业（以下称集成电路企业）按照当期可抵扣进项税额加计15%

抵减应纳增值税税额。2024年1月1日至2024年11月30日，本公司享受集成电路企业增值税加计抵减的优惠税率，子公司南京晶能半导体科技有限公司2024年享受集成电路企业增值税加计抵减的优惠税率。

六、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年9月30日2024年12月31日

库存现金25500.0025500.00

银行存款129467971.77281791595.90

其他货币资金34500105.35130.01

合计163993577.12281817225.91

其中：存放在境外的款项总额27220871.7111255259.80

说明：2025年9月30日银行存款中存在6324063.00元冻结资金。除此之外，各期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

56南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

2.交易性金融资产

项目2025年9月30日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入

244062414.99470925941.86

当期损益的金融资产

其中：结构性存款244062414.99470925941.86

3.应收票据

（1）分类列示

2025年9月30日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇

17233876.9217233876.9230003052.9530003052.95

票商业承兑汇

1464704.00126035.201338668.80

票

合计17233876.9217233876.9231467756.95126035.2031341721.75

（2）期末本公司不存在已质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

2025年9月30日2024年12月31日

项目终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票15840697.7617347709.22

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年9月30日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备17233876.92100.0017233876.92

银行承兑汇票17233876.92100.0017233876.92商业承兑汇票

合计17233876.92100.0017233876.92（续上表）

57南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备31467756.95100.00126035.200.4031341721.75

银行承兑汇票30003052.9595.3530003052.95

商业承兑汇票1464704.004.65126035.208.601338668.80

合计31467756.95100.00126035.200.4031341721.75

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年9月30日、2024年12月31日，本公司不存在按单项计提坏账准备的应收票据。

*于2025年9月30日、2024年12月31日，按银行承兑汇票计提坏账准备：本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

*于2025年9月30日、2024年12月31日，按商业承兑汇票计提坏账准备

2025年9月30日2024年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

商业承兑汇票1464704.00126035.208.60

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、10。

（5）坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年9

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月30日

商业承兑汇票126035.20-126035.20（续上表）

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇票1473845.99-1347810.79126035.20

（6）本期不存在实际核销的应收票据

58南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年9月30日2024年12月31日

1年以内180189148.24101406650.65

1至2年59427926.3856191730.90

2至3年11159929.198737991.57

3至4年35000.0051500.00

4至5年51500.00

5年以上3021789.423021789.42

小计253885293.23169409662.54

减：坏账准备21558460.2616702392.25

合计232326832.97152707270.29

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年9月30日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3073289.421.213073289.42100.00

按组合计提坏账准备250812003.8198.7918485170.847.37232326832.97

组合2一般客户250812003.8198.7918485170.847.37232326832.97

合计253885293.23100.0021558460.268.49232326832.97（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3242280.921.913242280.92100.00

按组合计提坏账准备166167381.6298.0913460111.338.10152707270.29

组合2一般客户166167381.6298.0913460111.338.10152707270.29

合计169409662.54100.0016702392.259.86152707270.29

坏账准备计提的具体说明：

59南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

*于2025年9月30日，按单项计提坏账准备的说明

2025年9月30日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由中科钢研节能科技有限

2897435.882897435.88100.00款项预计无法收回

公司

奥趋光电技术（杭州）

51500.0051500.00100.00款项预计无法收回

有限公司深圳极智联合科技股份

8000.008000.00100.00款项预计无法收回

有限公司深圳市世鼎通信科技有

66432.0066432.00100.00款项预计无法收回

限公司

上海与德科技有限公司49921.5449921.54100.00款项预计无法收回

合计3073289.423073289.42100.00（续上表）

2025年9月30日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由中科钢研节能科技有限

2897435.882897435.88100款项预计无法收回

公司

奥趋光电技术（杭州）有

51500.0051500.00100款项预计无法收回

限公司

乾晶半导体（衢州）有限

168991.50168991.50100款项预计无法收回

公司深圳极智联合科技股份

8000.008000.00100款项预计无法收回

有限公司深圳市世鼎通信科技有

66432.0066432.00100款项预计无法收回

限公司

上海与德科技有限公司49921.5449921.54100款项预计无法收回

合计3242280.923242280.92100

*于2025年9月30日、2024年12月31日，按组合2一般客户计提坏账准备的应收账款

2025年9月30日2024年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

1年以内180189148.249009457.425.00101406650.655070332.535.00

1-2年59427926.386092734.6610.2556191730.905812078.7810.34

2-3年11159929.193347978.7630.008569000.072577700.0230.08

3-4年35000.0017500.0050.00

4-5年

5年以上

60南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年9月30日2024年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

合计250812003.8118467670.847.36166167381.6213460111.338.10

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、10。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年9月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动30日

按单项计提

3242280.92-168991.503073289.42

坏账准备按组合计提

13460111.335025059.5018485170.84

坏账准备

合计16702392.254856068.0021558460.26（续上表）

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提

3021867.88220413.043242280.92

坏账准备按组合计提

11582415.821877695.5113460111.33

坏账准备

合计14604283.702098108.5516702392.25

（4）本期不存在实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

2025年9月30日

应收账款坏占应收账款和合应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期末同资产期末余额单位名称同资产期末余同资产减值余额余额合计数的比例额准备期末余

（%）额

D 公司 94386629.00 14300000.00 108686629.00 33.69 7487059.52

E 公司 34152983.20 1939974.00 36092957.20 12.19 3038624.16

F 公司 18643232.00 18643232.00 6.65 1892390.40华勤技术股份有

18085377.9418085377.946.46909556.91

限公司

G 公司 14625970.00 813600.00 15439570.00 5.22 1096981.00

合计179894192.1417053574.00196947766.1464.2114424612.00

61南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

2024年12月31日

（%）额

D 公司 34569787.00 8214000.00 42783787.00 17.50 3522714.50

E 公司 20918683.53 7356074.47 28274758.00 10.59 1662080.40

H 公司 12642298.34 7443536.00 20085834.34 6.40 1034252.26

F 公司 19643232.00 19643232.00 9.95 1964323.20

I 公司 11294127.14 1198252.00 12492379.14 5.72 731692.11

合计99068128.0124211862.47123279990.4850.168915062.46

说明：受同一实际控制人控制的客户已合并披露

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年9月30日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据4091489.0022321653.27

说明：本公司应收款项融资中的应收票据由信用等级较高的银行进行承兑，其信用风险和延期付款风险很小，该类银行承兑汇票不计提坏账准备。

（2）期末本公司不存在已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

2025年9月30日2024年12月31日

种类期末终止确认金期末未终止确认期末终止确认金期末未终止确认额金额额金额

银行承兑汇票12558692.1985056659.48

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年9月30日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内12310995.7074.6112849681.8859.53

1年以上4188519.9125.398733761.2240.47

合计16499515.61100.0021583443.10100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

62南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

*2025年9月30日占预付款项期末余额合计单位名称2025年9月30日余额

数的比例（%）

西安聚能超导磁体科技股份有限公司2964000.0017.96

Tesla Engineering Limited 2289649.82 13.88

南京大涛自动化科技有限公司1780892.1410.79

巴玛克电气设备(上海)有限公司1126591.296.83

苏美达国际技术贸易有限公司946609.795.74

合计9107743.0455.20

*2024年12月31日占预付款项期末余额合计单位名称2024年12月31日余额

数的比例(%)

Tesla Engineering Limited 4791221.31 22.20

常州市腾纳机械有限公司2548214.0011.81

南京大涛自动化科技有限公司1811839.798.39

上海索迅实业有限公司1089900.005.05吴羽（上海）碳纤维材料有限公司1027752.114.76

合计11268927.2152.21

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年9月30日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款2729936.203950857.63

合计2729936.203950857.63

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年9月30日2024年12月31日

1年以内2362657.812985844.86

1至2年559622.50248069.04

2至3年19599.931036666.00

3至4年11040.002000.00

4至5年691737.10

5年以上

63南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

账龄2025年9月30日2024年12月31日

小计2952920.244964317.00

减：坏账准备222984.041013459.37

合计2729936.203950857.63

*按款项性质分类情况款项性质2025年9月30日2024年12月31日

应收押金及保证金2361253.943976093.20

应收员工备用金27000.00

应收出口退税524666.30977822.36

应收其他款项40000.0010401.44

小计2952920.244964317.00

减：坏账准备222984.041013459.37

合计2729936.203950857.63

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 9 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2952920.24222984.042729936.20

第二阶段

第三阶段

合计2952920.24222984.042729936.20

2025年9月30日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2952920.247.55222984.042729936.20

应收押金及保证金2361253.949.30219634.042141619.90

应收员工备用金27000.005.001350.0025650.00

应收出口退税524666.30524666.30

应收其他款项40000.005.002000.0038000.00

合计2952920.247.55222984.042729936.20

2025年9月30日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4964317.001013459.373950857.63

64南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第二阶段

第三阶段

合计4964317.001013459.373950857.63

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4964317.0020.411013459.373950857.63

应收押金及保证金3976093.2025.461012419.232963673.98应收员工备用金

应收出口退税977822.36977822.36

应收其他款项10401.4410.001040.149361.30

合计4964317.0020.411013459.373950857.63

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、10。

*坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年9

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月30日按组合计提

1013459.37-790475.33222984.04

坏账准备（续上表）

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按组合计提

1131515.00-118055.631013459.37

坏账准备

*本期不存在实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年9月30

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)南京经济技术

应收押金及保证金1440000.001年以内48.7772000.00开发区管理委

65南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

占其他应收款

2025年9月30

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)员会北京和信豪仕

商务管理有限应收押金及保证金552062.501-2年18.70110412.50公司应收出口退税

应收出口退税524666.301年以内17.77款通威微电子有

应收押金及保证金200000.001年以内6.7710000.00限公司

79380.002.693969.00

深圳市方兴投应收押金及保证金1年以内

资运营有限公应收押金及保证金2760.001-2年0.09552.00

司应收押金及保证金11040.003-4年0.3711040.00

合计2809908.8095.16207973.50（续上表）占其他应收款

2024年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

南京经济技术应收押金及保证金1440000.001年以内29.0172000.00开发区管理委

员会应收押金及保证金805000.002-3年16.22241500.00应收出口退税

应收出口退税977822.361年以内19.70款

应收押金及保证金124236.00南京兴智科技2-3年

2.5037270.80

产业发展有限应收押金及保证金2000.003-4年0.041000.00

公司应收押金及保证金491737.104-5年9.91393389.68北京和信豪仕

商务管理有限应收押金及保证金552062.501年以内11.1227603.13公司

熊猫电子集团应收押金及保证金110109.001-2年2.2211010.90

有限公司应收押金及保证金200000.004-5年4.03160000.00

合计4702966.9694.74943774.51

8.存货

（1）存货分类

2025年9月30日2024年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料89351843.5011170046.5478181796.96116083881.0311878425.06104205455.97

66南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年9月30日2024年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

在产品25736921.29288494.5325448426.7639836254.15830998.4539005255.70委托加工

1944924.971944924.973750284.933750284.93

物资

库存商品94908173.563979215.7990928957.7773191011.723150591.9870040419.74

半成品553210.14129616.68423593.462952227.1123853.462928373.65

发出商品50830671.98410221.3850420450.6077362385.091008300.2876354084.81合同履约

3459499.833459499.833479174.863479174.86

成本

合计266785245.2715977594.92250807650.35316655218.8916892169.23299763049.66

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年9月

项目

31日计提其他转回或转销其他30日

原材料11878425.062758088.173466466.6911170046.54

在产品830998.4568524.84611028.76288494.53

库存商品3150591.98840371.2211747.413979215.79

发出商品1008300.2828793.83626872.73410221.38

半成品23853.46105763.22129616.68

合计16892169.233801541.284716115.5915977594.92（续上表）

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料5572246.746435130.00128951.6811878425.06

在产品531145.05830998.45531145.05830998.45

库存商品2606511.68623866.9479786.643150591.98

发出商品802181.641489609.241283490.601008300.28

半成品23853.4623853.46

合同履约成本106315.06106315.06

合计9618400.179403458.092129689.0316892169.23

67南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

9.合同资产

（1）合同资产情况

2025年9月30日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的

26288282.951314414.1524973868.8028088672.271404433.6126684238.66

质保金

（2）按减值计提方法分类披露

2025年9月30日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备26288282.95100.001314414.155.0024973868.80

组合2一般客户26288282.95100.001314414.155.0024973868.80

合计26288282.95100.001314414.155.0024973868.80（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备28088672.27100.001404433.615.0026684238.66

组合2一般客户28088672.27100.001404433.615.0026684238.66

合计28088672.27100.001404433.615.0026684238.66

（3）减值准备的变动情况

2025年1-9月

2024年12月本期变动金额2025年9月

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动30日

按组合计提

1404433.61-90019.461314414.15

坏账准备

2024年度

2023年12月本期变动金额2024年12

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月31日

按组合计提

1088420.31316013.301404433.61

坏账准备

68南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（4）本期不存在实际核销的合同资产

10.一年内到期的非流动资产

项目2025年9月30日2024年12月31日一年内到期的其他非流动金融

74111708.33

资产

一年内到期的债权投资64133333.33

小计138245041.66

减：减值准备

合计138245041.66

11.其他流动资产

项目2025年9月30日2024年12月31日

增值税借方余额重分类5830436.5215196586.16

预交所得税104546.63

合计5830436.5215301132.79

12.债权投资

（1）债权投资情况

2025年9月30日2024年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

理财产品195000000.00195000000.00195000000.00195000000.00

应收利息7750729.167750729.163862375.003862375.00

小计202750729.16202750729.16198862375.00198862375.00

减：一年内到

64133333.3364133333.33

期的债权投资

合计138617395.83138617395.83198862375.00198862375.00

13.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

2025年1-9月

本期增减变动

2024年12月本期计入本期计入其2025年9月项目

31日其他综合追加投资减少投资他综合收益其他30日

收益的损的利得失非上市

20000000.0020000000.00

权益工

69南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

本期增减变动

2024年12月本期计入本期计入其2025年9月项目

31日其他综合追加投资减少投资他综合收益其他30日

收益的损的利得失具投资上市权

益工具8631975.371133000.002337741.07235500.0010072216.44投资

合计28631975.371133000.002337741.07235500.0030072216.44（续上表）累计计入其他综累计计入其他综项目本期确认的股利收入合收益的利得合收益的损失非上市权益工具投资

上市权益工具投资2337741.071368018.59

合计2337741.071368018.59

2024年度

本期增减变动

2023年12本期计入其本期计入其2024年12月项目

月31日减少追加投资他综合收益他综合收益其他31日投资的利得的损失非上市权益

8000000.0012000000.0020000000.00

工具投资上市权益工

9999993.961368018.598631975.37

具投资

合计8000000.0021999993.961368018.5928631975.37（续上表）累计计入其他综累计计入其他综合收项目本期确认的股利收入合收益的利得益的损失非上市权益工具投资

上市权益工具投资131716.601368018.59

合计131716.601368018.59

（2）本期不存在终止确认的其他权益工具投资

14.其他非流动金融资产

项目2025年9月30日2024年12月31日

大额存单152431347.22132804500.00

70南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

15.固定资产

（1）分类列示项目2025年9月30日2024年12月31日

固定资产278550064.3075328002.93固定资产清理

合计278550064.3075328002.93

（2）固定资产

*固定资产情况

2025年1-9月

项目房屋及建筑物机器设备出租设备运输设备电子设备办公设备合计

一、账面原

值：

1.2024年

221619.1620761086.4685290122.244262831.2614465003.851048945.73126049608.70

12月31日

2.本期增加

173707877.1728130015.7020841684.722273937.121144793.76226098308.47

金额

（1）购置6174806.6628130015.70101052.152273937.121144793.7637824605.39

（2）在建

167533070.51167533070.51

工程转入

（3）生产

20743119.5720743119.57

转入

（4）外币

报表折算差-2487.00-2487.00额

3.本期减少

2776258.762987996.7214159.29556262.77165917.076500594.61

金额

（1）处置

2776258.762987996.7214159.29556262.77165917.076500594.61

或报废

4.2025年9

173929496.3346114843.40103143810.244248671.9716182678.202027822.42345647322.56月30日

二、累计折旧

1.2024年

11080.968636954.7432905327.722097023.896692904.33378314.1350721605.77

12月31日

2.本期增加

2218107.732127933.2012081691.80487050.111898248.71229828.9619042860.51

金额

（1）计提2218107.732127933.2012081892.53487050.111898248.71229828.9619043061.24

（2）外币

报表折算差-200.73-200.73额

3.本期减少

835501.201416437.253811.23257117.34154341.002667208.02

金额

（1）处置

835501.201416437.253811.23257117.34154341.002667208.02

或报废

4.2025年9

2229188.699929386.7443570582.272580262.778334035.70453802.0967097258.26月30日

71南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备出租设备运输设备电子设备办公设备合计

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2025年9月30日账171700307.6436185456.6659573227.971668409.207848642.501574020.33278550064.30面价值

2.2024年

12月31日210538.2012124131.7252384794.522165807.377772099.52670631.6075328002.93

账面价值

2024年度

项目房屋及建筑物机器设备出租设备运输设备电子设备办公设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月

221619.1623860767.9963038194.043525149.8411658957.45713439.53103018128.01

31日

2.本期增加金额2142268.9827331511.61737681.422829817.02340815.9333382094.96

（1）购置2142268.98737681.422829817.02340815.936050583.35

（2）生产转入27331511.6127331511.61

（3）外币报表折算差额

3.本期减少金额5241950.515079583.4123770.625309.7310350614.27

（1）处置或报

5241950.515079583.4123770.625309.7310350614.27

废

4.2024年12月

221619.1620761086.4685290122.244262831.2614465003.851048945.73126049608.70

31日

二、累计折旧

1.2023年12月

7243129.9024155463.581437143.114468105.52255114.0837558956.19

31日

2.本期增加金额11080.962140582.1311375615.60659880.782247380.90124965.5216559505.89

（1）计提11080.962140582.1311375429.88659880.782247380.90124965.5216559320.17

（2）外币报表

185.72185.72

折算差额

3.本期减少金额746757.292625751.4622582.091765.473396856.31

（1）处置或报

746757.292625751.4622582.091765.473396856.31

废

4.2024年12月

11080.968636954.7432905327.722097023.896692904.33378314.1350721605.77

31日

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2024年12月

210538.2012124131.7252384794.522165807.377772099.52670631.6075328002.93

31日账面价值

2.2023年12月

221619.1616617638.0938882730.462088006.737190851.93458325.4565459171.82

31日账面价值

72南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

16.在建工程

（1）分类列示项目2025年9月30日2024年12月31日

在建工程3383123.08188986890.71

工程物资1377743.73

合计3383123.08190364634.44

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年9月30日2024年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备总部生产及研

发中心建设项1784116.321784116.32187619515.58187619515.58目半导体晶体生长设备总装测

1599006.761599006.761367375.131367375.13

试厂区建设项目

合计3383123.083383123.08188986890.71188986890.71

*重要在建工程项目变动情况预算数（万2023年12月本期增加金本期转入固定本期其他2024年12月项目名称

元）31日额资产金额减少金额31日总部生产及

研发中心建27365.39187619515.582530856.10188551364.921599006.76设项目半导体晶体生长设备总

20255.001367375.13416741.191784116.32

装测试厂区建设项目

合计47620.39188986890.712947597.29188551364.923383123.08（续上表）

工程累计投入占工程进利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称资金来源

预算比例(%)度累计金额息资本化金额本化率(%)总部生产及研发中

69.49%已完工募集资金

心建设项目半导体晶体生长设

备总装测试厂区建0.88%在建募集资金设项目

注：总部生产及研发中心建设项目预算数包括了建设成本外，还包括了预备费及铺地资金。

73南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

*期末在建工程不存在减值准备情况

（2）工程物资

2025年9月30日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值出厂测试系统材

819574.07819574.07

料桥林洁净室拆除

558169.66558169.66

物资

合计1377743.731377743.73

17.使用权资产

（1）使用权资产情况

2025年1-9月

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2024年12月31日10201564.77

2.本期增加金额1516425.30

（1）租入1521643.36

（2）外币报表折算差额-5218.06

3.本期减少金额1482891.78

（1）处置1482891.78

4.2025年9月30日10235098.29

二、累计折旧

1.2024年12月31日7076863.91

2.本期增加金额1551174.54

（1）计提1553509.39

（2）外币报表折算差额-2334.85

3.本期减少金额1482891.78

（1）处置1482891.78

4.2025年9月30日7145146.67

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年9月30日账面价值3089951.62

2.2024年12月31日账面价值3124700.86

74南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

*2024年度项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日26155039.35

2.本期增加金额153556.18

（1）租入146902.99

（2）外币报表折算差额6653.19

3.本期减少金额9214954.06

（1）处置9214954.06

4.2024年12月31日17093641.47

二、累计折旧

1.2023年12月31日14518015.45

2.本期增加金额6066699.69

（1）计提6064319.70

（2）外币报表折算差额2379.99

3.本期减少金额7065632.19

（1）处置7065632.19

4.2024年12月31日13519082.95

三、减值准备

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值3574558.52

2.2023年12月31日账面价值11637023.90

18.无形资产

（1）无形资产情况

2025年1-9月

项目土地使用权知识产权非专利技术计算机软件合计

一、账面原值

1.2024年12月31日16625223.005003300.0015350000.003478565.7140457088.71

2.本期增加金额14859464.5114859464.51

（1）购置14859464.5114859464.51

3.本期减少金额

4.2025年9月30日31484687.515003300.0015350000.003478565.7155316553.22

二、累计摊销

1.2024年12月31日637300.33625412.5010233750.041733516.4913229979.36

75南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

项目土地使用权知识产权非专利技术计算机软件合计

2.本期增加金额472270.33469059.38375000.03360745.901677075.64

（1）计提472270.33469059.38375000.03360745.901677075.64

3.本期减少金额

4.2025年9月30日1109570.661094471.8810608750.072094262.3914907055.00

三、减值准备

1.2024年12月31日3616250.003616250.00

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年9月30日3616250.003616250.00

四、账面价值

1.2025年9月30日账

30375116.853908828.121124999.931384303.3236793248.22

面价值

2.2024年12月31日

15987922.674377887.501499999.961745049.2223610859.35

账面价值

2024年度

项目土地使用权知识产权非专利技术计算机软件合计

一、账面原值

1.2023年12月31日16625223.005003300.0015350000.002883595.8039862118.80

2.本期增加金额594969.91594969.91

（1）购置594969.91594969.91

3.本期减少金额

4.2024年12月31日16625223.005003300.0015350000.003478565.7140457088.71

二、累计摊销

1.2023年12月31日304795.819733750.001237238.0911275783.90

2.本期增加金额332504.52625412.50500000.04496278.401954195.46

（1）计提332504.52625412.50500000.04496278.401954195.46

3.本期减少金额

4.2024年12月31日637300.33625412.5010233750.041733516.4913229979.36

三、减值准备

1.2023年12月31日3616250.003616250.00

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日3616250.003616250.00

四、账面价值

1.2024年12月31日

15987922.674377887.501499999.961745049.2223610859.35

账面价值

76南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

项目土地使用权知识产权非专利技术计算机软件合计

2.2023年12月31日

16320427.195003300.002000000.001646357.7124970084.90

账面价值

19.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2024年12月2025年9月30形成商誉的事项31日企业合并其他处置其他日形成的北京为准智能科技

689802034.92689802034.92

股份有限公司（续上表）本期增加本期减少被投资单位名称或2023年12月2024年12月31形成商誉的事项31日企业合并形其他处置其他日成的北京为准智能科技

689802034.92689802034.92

股份有限公司

（2）商誉减值准备被投资单位名称或2024年12月31本期增加本期减少2025年9形成商誉的事项日计提其他处置其他月30日北京为准智能科技股份有限公司（续上表）被投资单位名称或2023年12月31本期增加本期减少2024年12形成商誉的事项日计提其他处置其他月31日北京为准智能科技股份有限公司

说明：本次重大资产重组为非同一控制下的企业合并。鉴于本次交易尚未实施，本公司尚未实质控制为准智能公司，本次交易实际购买日为准智能公司的可辨认净资产公允价值并非其在报告期初2024年1月1日的可辨认净资产公允价值。本公司在编制备考财务报表时假设以2024年1月1日的为准智能公司净资产账面价值为基础，直接加上为准智能公司评估基准日的评估增值，作为2024年1月1日被合并方可辨认净资产的公允价值，2024年1月1日备考合并报表之商誉，直接以合并对价与上述经调整后可辩认净资产公允价值之间的差额确定。

77南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

20.长期待摊费用

2025年1-9月

2024年12月31本期减少2025年9月

项目本期增加日本期摊销其他减少30日

软件租赁费77876.076226.4244453.9439648.55

龙潭厂区绿化322815.5418654.3754701.79286768.12

龙潭厂房装修费550940.1726001.81524938.36

合计400691.61575820.96125157.54851355.03

2024年度

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

租赁厂房装修费615789.25615789.250.00

软件租赁费136283.1958407.1277876.07

龙潭厂区绿化339805.8316990.29322815.54

合计752072.44339805.83691186.66400691.61

21.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年9月30日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备15641538.152346230.7416646131.922496919.79

信用减值准备21781444.333380777.3017841886.842691418.52

内部交易未实现利润2320438.63361825.512449314.32377982.75

可抵扣亏损87348031.2613102204.6938749235.735812385.36

预计负债3369228.43503175.314588835.21686116.33

租赁负债3320966.26697589.053959533.74602689.77其他权益工具投资公允

1368018.59205202.79

价值变动

递延收益315000.0047250.00420000.0063000.00

合计134096647.0620439052.6086022956.3512935715.31

78南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年9月30日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合

52197090.6813049272.6751343836.2812835959.07

并资产评估增值其他债权投资公允

3533305.81762804.2015061034.442441946.00

价值变动

理财产品收益16694950.392504242.56198616.4449654.11

使用权资产3089951.62662682.163574558.52544653.08

合计75515298.5016979001.5970178045.6815872212.26

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2025年9负债于2024年12

2025年9月30日2024年12月31月30日互抵金额月31日互抵金额余额日余额

递延所得税资产661848.7819777203.82543905.9912391809.32

递延所得税负债661848.7816317152.81543905.9915328306.27

22.其他非流动资产

2025年9月30日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、设

2866674.622866674.622435551.052435551.05

备款

预付土地款7226442.817226442.81

预付软件款144000.00144000.00144000.00144000.00

合计3010674.623010674.629805993.869805993.86

23.所有权或使用权受到限制的资产

2025年9月30日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金6324063.006324063.00冻结银行监管账户未终止确认的票

应收票据15840697.7615840697.76质押据（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况未终止确认的票

应收票据17347709.2217347709.22质押据

79南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

24.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年9月30日2024年12月31日

信用借款30298073.95

未终止确认的票据贴现8133597.83

合计30298073.958133597.83

说明：各期末，本公司不存在已逾期未偿还的短期借款。

25.应付票据

种类2025年9月30日2024年12月31日

银行承兑汇票41789316.3075753949.19

说明：各期末，本公司不存在已到期未支付的应付票据。

26.应付账款

（1）按性质列示项目2025年9月30日2024年12月31日

应付货款27333740.3765906874.78

应付工程款15490676.2152039610.50

应付费用款1608831.407088818.71

合计44433247.98125035303.99

说明：公司不存在期末账龄超过1年的重要应付账款。

27.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年9月30日2024年12月31日

预收商品款57288899.2855326903.43

（2）本公司期末不存在账龄超过1年的重要合同负债

28.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年9月30

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬13864476.9169615688.8169258516.0914221649.63

二、离职后福利-设定提存计划93057.434215087.674212222.5195922.59

80南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

2024年12月2025年9月30

项目本期增加本期减少

31日日

三、辞退福利132000.00132000.00

合计13957534.3473962776.4873602738.6014317572.22（续上表）

2023年12月2024年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬11213997.3893127026.2890476546.7513864476.91

二、离职后福利-设定提存计划86403.745599708.665593054.9793057.43

三、辞退福利279356.00279356.00

合计11300401.1299006090.9496348957.7213957534.34

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年9月30

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴13334666.5462777171.4162331901.0513779936.90

二、职工福利费1174799.941174799.94

三、社会保险费56275.642291163.612289416.5558022.70

其中：医疗保险费55138.501967861.531966159.7356840.30

工伤保险费1137.14179807.67179762.411182.40

生育保险费143494.41143494.41

四、住房公积金2734783.602734783.60

五、工会经费和职工教育经费473534.73637770.25727614.95383690.03

合计13864476.9169615688.8169258516.0914221649.63（续上表）

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴10700660.4784378000.2281743994.1513334666.54

二、职工福利费1414216.581414216.58

三、社会保险费52408.143036311.973032444.4756275.64

其中：医疗保险费51351.642579314.922575528.0655138.50

工伤保险费1056.50244863.36244782.721137.14

生育保险费212133.69212133.69

四、住房公积金3658409.063658409.06

五、工会经费和职工教育经费460928.77640088.45627482.49473534.73

合计11213997.3893127026.2890476546.7513864476.91

81南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年9月30

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险90237.444081079.874078301.4793015.84

2.失业保险费2819.99134007.80133921.042906.75

合计93057.434215087.674212222.5195922.59（续上表）

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险83785.445417838.345411386.3490237.44

2.失业保险费2618.30181870.32181668.632819.99

合计86403.745599708.665593054.9793057.43

29.应交税费

项目2025年9月30日2024年12月31日

增值税5013429.233771961.31

企业所得税9498305.604511405.55

个人所得税236052.72286085.21

城市维护建设税22192.7747590.87

教育费附加59335.89108826.45

地方教育附加39557.2672550.97

印花税57478.2364601.81

城镇土地使用税63400.6133474.03

房产税293965.7695987.37

财产税2131.652156.52

环保税86907.62

合计15285849.729081547.71

30.其他应付款

（1）分类列示项目2025年9月30日2024年12月31日应付利息应付股利

其他应付款582584.63422597.93

合计582584.63422597.93

82南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年9月30日2024年12月31日

应付经营费用569418.14422597.93

应付押金及保证金13166.49

合计582584.63422597.93

*本公司不存在期末账龄超过1年的重要其他应付款

31.一年内到期的非流动负债

项目2025年9月30日2024年12月31日

一年内到期的租赁负债2252068.562625786.00

一年内到期的长期应付款项33227795.00175760837.85

合计35479863.56178386623.85

32.其他流动负债

项目2025年9月30日2024年12月31日

待转销项税额2776046.47868870.87

预收增值税金1654703.555205655.98

未终止确认的应收票据15840697.769214111.39

合计20271447.7815288638.24

33.租赁负债

项目2025年9月30日2024年12月31日

租赁付款额3459385.004113378.59

减：未确认融资费用138418.74116687.42

小计3320966.263996691.17

减：一年内到期的租赁负债2252068.562625786.00

合计1068897.701370905.17

34.长期应付款

（1）分类列示项目2025年9月30日2024年12月31日

长期应付款33227795.00175760837.85

小计33227795.00175760837.85

减：一年内到期的长期应付款

33227795.00175760837.85

项合计

83南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（2）按款项性质列示长期应付款项目2025年9月30日2024年12月31日

股东回购义务33227795.00175760837.85

小计33227795.00175760837.85

减：一年内到期的长期应付款33227795.00175760837.85合计

35.预计负债

项目2025年9月30日2024年12月31日

产品质量保证1860569.252852668.72

待执行的亏损合同1508659.181736166.49

合计3369228.434588835.21

36.递延收益

2024年12月31

项目本期增加本期减少2025年9月30日日

政府补助420000.00105000.00315000.00集成电路企业增值

6231598.661350904.446991373.00591130.10

税加计抵扣

合计6651598.661350904.447096373.00906130.10（续上表）

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

政府补助500000.00420000.00500000.00420000.00集成电路企业增值

10289408.505993966.6910051776.536231598.66

税加计抵扣

合计10789408.506413966.6910551776.536651598.66

37.所有者权益

项目2025年9月30日2024年12月31日

归属于母公司的所有者权益2175764990.782182647628.42少数股东权益

合计2175764990.782182647628.42

38.营业收入和营业成本

2025年1-9月2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务320502090.78201524027.27537624970.96347364830.33

84南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年1-9月2024年度

项目收入成本收入成本

其他业务4350036.421931405.774132343.891894971.39

合计324852127.20203455433.04541757314.85349259801.72

39.税金及附加

项目2025年1-9月2024年度

城市维护建设税78369.19211016.62

教育费附加202510.38319936.71

地方教育附加135006.91213291.15

车船使用税2280.006305.00

印花税288538.45557639.86

环境保护税444565.91

城镇土地使用税180226.30133896.12

房产税875269.7695987.37

财产税2133.05

合计1762200.991984771.79

40.销售费用

项目2025年1-9月2024年度

职工薪酬9327713.489446718.45

股份支付2930279.774357661.42

差旅费1100731.061441540.94

业务招待费587356.67854399.68

行政办公费319127.87528691.15

业务宣传费1133498.58923855.48

折旧及摊销97213.49156492.41

使用权资产折旧及租赁费179100.83358666.07

中介机构服务费283471.91663859.92

其他651479.14738864.00

合计16609972.8019470749.52

41.管理费用

项目2025年1-9月2024年度

职工薪酬19704796.4025872312.55

中介服务费2334008.544529321.80

行政办公费909218.041312156.62

折旧摊销2962496.692545875.76

85南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年1-9月2024年度

租赁费834389.762922783.40

业务招待费439625.23377674.50

差旅费438446.50858081.44

股份支付2591183.894958554.84

残疾人就业保障金167666.00171961.70

其他1409416.542062189.19

合计31791247.5945610911.80

42.研发费用

项目2025年1-9月2024年度

职工薪酬35191120.9045081137.07

材料费5692445.135060976.04

委托外部研发费803228.222503882.09

中介服务费2964536.814111832.94

租赁费1023152.652360556.40

折旧与摊销2057576.633123796.98

差旅费1231293.591881797.71

办公费2290940.181030918.10

股份支付1323456.214241026.26

其他606537.901288476.60

合计53184288.2270684400.19

43.财务费用

项目2025年1-9月2024年度

利息支出25029097.0036331888.61

其中：租赁负债利息支出94788.11392915.04

减：利息收入1453817.472305797.20

利息净支出23575279.5334026091.41

汇兑净损失200232.46-192012.92

银行手续费及其他81932.5399147.04

票据贴现息35930.17

合计23857444.5233969155.70

44.其他收益

项目2025年1-9月2024年度

政府补助6874308.761654553.70

86南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年1-9月2024年度

进项税加计扣除6991373.0010140429.84

个税扣缴税款手续费144472.9342833.12

合计14010154.6911837816.66

45.投资收益

项目2025年1-9月2024年度

理财收益19449001.4644452619.08

票据贴息-43339.62-396651.17其他权益工具投资持有期间取

88261.20131716.60

得的股利收入

合计19493923.0444187684.51

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年1-9月2024年度

交易性金融资产-3664910.43-259136.70

其他非流动金融资产3738555.55-13403214.58

合计73645.12-13662351.28

47.信用减值损失

项目2025年1-9月2024年度

应收票据坏账损失126035.201347810.79

应收账款坏账损失-4860544.58-2093848.55

其他应收款坏账损失790443.56118055.63

合计-3944065.82-627982.13

48.资产减值损失

项目2025年1-9月2024年度

一、存货跌价损失及合同履约

-310525.95-8867294.50成本减值损失

二、合同资产减值损失90019.46-316013.30

合计-220506.49-9183307.80

49.资产处置收益

项目2025年1-9月2024年度处置未划分为持有待售的固定

资产、在建工程、生产性生物资

-4751.08产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-4751.08

87南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年1-9月2024年度

使用权资产处置利得或损失193823.37

合计189072.29

50.营业外收入

项目2025年1-9月2024年度

其他1.40815.00

罚款收入9760.00126722.56

无需支付的应付账款7944.47

合计9761.40135482.03

51.营业外支出

项目2025年1-9月2024年度

非流动资产毁损报废损失1082890.332179343.72

罚款及滞纳金32134.6242799.39

其他152886.93

合计1115024.952375030.04

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成

项目2025年1-9月2024年度

当期所得税费用11132823.6411599951.08

递延所得税费用-6997187.44-3788213.89

合计4135636.207811737.19

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目2025年1-9月2024年度

利润总额22499427.0351278908.37

按法定/适用税率计算的所得税

3374914.057691836.26

费用

子公司适用不同税率的影响-1800971.61-3399909.68

调整以前期间所得税的影响86730.11526784.17

不可抵扣的成本、费用和损失

8182693.7911551826.07

的影响使用前期未确认递延所得税资

-91088.51-270265.62产的可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除1413928.271598945.78本期未确认递延所得税资产的

可抵扣暂时性差异或可抵扣亏-7030569.90-9887479.79损的影响

88南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年1-9月2024年度

所得税费用4135636.207811737.19

53.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年9月30日

2025年9月30日外币2025年9月30日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元4422733.177.105531425730.54应收账款

其中：美元2903878.457.105520633544.72其他应收款

其中：美元3956.307.105528111.49其他应付款

其中：美元6306.987.105544814.24应付职工薪酬

其中：美元17000.007.1055120793.50

2024年12月31日

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元1703382.047.188412244591.45应收账款

其中：美元3040129.257.188421853665.10应付账款

其中：美元554539.227.18843986249.74其他应收款

其中：美元1914.007.188413758.60其他应付款

其中：美元500.007.18843594.20应付职工薪酬

其中：美元2000.007.188414376.80

89南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

54.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流

项目2025年1-9月金额2024年度本期计入当期损益的采用简化

140620.723514397.98

处理的短期租赁费用本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用94788.11392915.04

转租使用权资产取得的收入102706.53

与租赁相关的总现金流出2068848.249078664.84

七、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年1-9月金额2024年度

职工薪酬35191120.9045081137.07

材料费5692445.135060976.04

委托外部研发费803228.222503882.09

中介服务费2964536.814111832.94

租赁费1023152.652360556.40

折旧与摊销2057576.633123796.98

差旅费1231293.591881797.71

办公费2290940.181030918.10

股份支付1323456.214241026.26

其他606537.901288476.60

合计53184288.2270684400.19

其中：费用化研发支出53184288.2270684400.19资本化研发支出

八、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式北京为准智能科技股份

——100.00%备考假设有限公司（续上表）

90南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

购买日至期购买日至期购买日的确购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方末被购买方定依据购买方的收入的净利润的现金流量北京为准智能科技

—————股份有限公司

2.其他原因的合并范围变动

（1）本报告期内新增子公司情况

本公司于2025年4月14日投资设立子公司南京晶逸半导体科技有限公司，持股比例为58.00%，自设立之日起纳入合并范围。

（2）本报告期内子公司减少情况如下：

序号子公司全称子公司简称报告期间注销日期

1南京集芯半导体材料有限公司集芯半导体2024年度2024年6月13日

2天津为准电子科技有限公司天津为准2024年度2024年2月20日

九、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接晶体生长及相关设

南京晶能半导体科2000.00同一控制

南京南京备的研发、生产与100.00技有限公司万元下合并销售晶体生长及相关设

南京晶升半导体科5000.00

南京南京备的研发、生产与100.00设立技有限公司万元销售晶体生长及相关设

南京晶采半导体科2000.00

南京南京备的研发、生产与100.00设立技有限公司万元销售晶体生长及相关设

南京晶恒半导体设1000.00

南京南京备的研发、生产与100.00设立备有限公司万元销售晶体生长及相关设

南京晶逸半导体科1000.00

南京南京备的研发、生产与58.00设立技有限公司万元销售模拟非同

北京为准智能科技1288.7506测试仪器等研发、

北京市北京市100.00一控制下

股份有限公司万元销售、租赁企业合并模拟非同为准（北京）电子1000.00测试仪器等研发、

北京市北京市100.00一控制下

科技有限公司万元销售、租赁企业合并

91南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接模拟非同

深圳为准精机仪器1000.00测试仪器等研发、

深圳市深圳市100.00一控制下

设备有限公司万元销售、租赁企业合并

Welzek 模拟非同

70.00万美美国圣美国圣测试仪器等研发、Technologies 100.00 一控制下

元克拉拉克拉拉销售、租赁

USInc. 企业合并

十、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

报告期各期末，政府补助应收款项的余额为0元。

2.涉及政府补助的负债项目

（1）2025年1-9月资产负债2024年12本期计入营2025年9本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收表列报项月31日余业外收入金月30日余助金额他收益动益相关目额额额与收益相

递延收益420000.00105000.00315000.00关

（2）2024年度资产负债2023年12本期计入营2024年12本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收表列报项月31日余业外收入金月31日余助金额他收益动益相关目额额额与收益相

递延收益500000.00420000.00500000.00420000.00关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年1-9月2024年度与资产/收益相关

其他收益6874308.761654553.70与收益相关

十一、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

92南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

93南京晶升装备股份有限公司备考合并财务报表附注

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。