晶升股份:本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告

审计报告

北京为准智能科技股份有限公司

容诚审字[2026]210Z0018 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-118容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审计报告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]210Z0018 号

北京为准智能科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京为准智能科技股份有限公司（以下简称为准智能公司）财务报表，包括2025年9月30日、2024年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年1-9月、2024年度、2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了为准智能公司2025年9月30日、2024年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年1-9月、2024年度、2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于为准智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2025年1-9月、2024年度、2023年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三之21.收入确认原则和计量方法及附注五之

33.营业收入和营业成本。

为准智能公司的营业收入主要来自于设备销售及设备租赁，2025年1-9月、

2024年度、2023年度的营业收入分别为14740.04万元、11679.10万元、6524.48万元。

由于营业收入是为准智能公司关键业绩指标之一，且系财务报表使用者密切关注的盈利指标，其产生错报的风险较高，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解及评价为准智能公司与销售收入、租赁收入确认相关的内部控制设

计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）了解为准智能公司的销售及租赁业务模式和流程，抽查并核对业务合同

的关键条款，评估公司采用的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对于境内产品销售业务，选取样本，检查为准智能公司与收入确认相关

的销售合同或订单、签收单、验收报告、验收确认邮件、发票、回款等支持性文件，核对文件之间的一致性与完整性，核查境内销售业务收入确认的真实性、准确性；

（4）对于境外产品销售业务，选取样本，检查为准智能公司与收入确认相关

的销售合同或订单、出口报关单、货运提单、发票、物流运输记录等，核对文件之间的一致性与完整性；同时将账面境外产品销售收入明细与海关电子口岸出口备

案数据进行交叉比对分析，核查境外销售业务收入的真实性、准确性、完整性；

（5）对于设备租赁业务，选取样本，检查为准智能公司与租赁业务收入确认

有关的租赁合同或订单、租赁对账单、邮件沟通确认记录等支持性文件，核对文件

2之间一致性与完整性，核查设备租赁业务收入的真实性、准确性；

（6）选取样本，对为准智能公司客户实施函证程序，函证内容涵盖开票情况、销售收入、收款情况等核心信息；针对未回函的客户，执行替代审计程序，检查相关合同、签收单/验收报告/对账单、银行进账单等支持性文件；

（7）选取样本，对为准智能公司报告期内主要客户实施了走访程序，并与客

户相关业务人员进行访谈，了解双方业务合作模式、交易执行情况等核心信息，核查交易的真实性；

（8）执行分析性程序，按客户、订单维度分层开展毛利率分析，关注相关交

易的商业合理性，以及毛利率水平是否符合行业惯例；

（9）选取样本，对资产负债表日前后记录的销售收入、租赁收入执行截止性测试，检查相关合同、签收单/验收报告/对账单、银行进账单等支持性文件，评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

为准智能公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估为准智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算为准智能公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督为准智能公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

3在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对为准智能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致为准智能公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就为准智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

4要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

5（此页无正文，为北京为准智能科技股份有限公司容诚审字[2026]210Z0018号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）冉士龙（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

和天怡

2026年1月23日

64-14-24-38-18-28-3北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2023年至2025年1-9月（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

北京为准智能科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身系上海为准电子科技有限公司。

2014年2月，自然人洪向红出资10000.00元，自然人葛思静出资990000.00元，

设立上海为准电子科技有限公司。北京市朝阳区市场监督管理局于2014年2月17日颁发统一社会信用代码为 91310117088623295G 的营业执照。

2014年8月6日，上海为准电子科技有限公司召开股东会并作出决议，同意上海为

准注册资本由100.00万元增至1000.00万元，其中洪向红认缴增资9.00万元，葛思静认缴增资891.00万元。

2017年1月10日，上海为准电子科技有限公司召开股东会并作出决议：同意新股

东徐逢春受让洪向红持有的本公司1.00%的股权；同意新股东徐逢春受让葛思静持有的

本公司9.00%的股权；同意新股东北京本尚科技合伙企业（有限合伙）受让葛思静持有

的本公司70.00%的股权；同意本公司注册资本由1000.00万元增加至1104.05万元，新增的104.05万元注册资本由新股东北京海聚助力创业投资中心认缴。

2018年5月16日，上海为准电子科技有限公司召开股东会并作出决议，同意上海

为准注册资本由1104.05万元增加至1156.07万元，新增的52.02万元注册资本由北京海聚助力创业投资中心认缴。

2020年5月12日，上海为准电子科技有限公司召开股东会并作出决议，同意上海

为准电子科技有限公司名称变更为“北京为准智能科技有限公司”，地址变更为“北京市朝阳区创远路36号院12号院二层202室”。

北京为准智能科技有限公司经历次增资、股权转让后，截止2023年12月31日（股

9北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注改基准日）注册资本与实收资本均为14585749.35元，股东的姓名、认缴的出资额、出资方式如下：

股东名称股本金额出资比例（%）

北京本尚科技合伙企业（有限合伙）7000000.0047.99

葛思静830000.005.69

宁波源准企业管理合伙企业（有限合伙）800000.005.48

上海摩勤智能技术有限公司712909.444.89

北京海聚助力创业投资中心（有限合伙）675343.554.63

宁波尚泉企业管理合伙企业（有限合伙）610000.004.18

苏州华兴源创科技股份有限公司600000.004.11

徐逢春560000.003.84

黄智明556070.003.81

丁志勇396339.172.72

天津福睦斯科技创新产业发展合伙企业（有限合伙）389017.502.67

惠州光弘科技股份有限公司385356.452.64

厦门汇桥科创股权投资合伙企业（有限合伙）346821.002.38

深圳市晟大精诚五号创业投资合伙企业（有限合伙）300000.002.06

上海龙旗智能科技有限公司192678.231.32

董坤兴96339.170.66

王强96339.170.66

周燕飞38535.670.26

合计14585749.35100.00

2024年7月10日，北京为准智能科技有限公司召开股东会并作出决议，同意北京为准智能科技有限公司整体变更为股份有限公司，名称拟为“北京为准智能科技股份有限公司”；以2023年12月31日为基准日，北京为准智能科技有限公司经审计账面净资产23805.90万元，经评估的账面净资产为28948.95万元。北京为准智能科技有限公司净资产折股后确定本公司的股本总额为1500.00万股（其中净资产中的1500.00万元计入股份有限公司股本，其余部分计入股份有限公司资本公积金），每股面值1.00元。

本公司依法整体变更设立股份有限公司后，股本结构如下：

10北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

股东名称股本金额出资比例（%）

北京本尚科技合伙企业（有限合伙）7198807.0047.99

葛思静853573.005.69

宁波源准企业管理合伙企业822721.005.48

上海摩勤智能技术有限公司733157.004.89

北京海聚助力创业投资中心694524.004.63

宁波尚泉企业管理合伙企业627325.004.18

苏州华兴源创科技有限公司617041.004.11

徐逢春575905.003.84

黄智明571863.003.81

丁志勇407596.002.72

天津福睦斯科技创新产业发展合合伙企业400066.002.67

惠州光弘科技股份有限公司396301.002.64

厦门汇桥科创股权投资合伙企业356671.002.38

深圳市晟大精诚五号创业投资合伙企业308520.002.06

上海龙旗智能科技有限公司198150.001.32

董坤兴99075.000.66

王强99075.000.66

周燕飞39630.000.26

合计15000000.00100.00

2024年12月18日，北京为准智能科技股份有限公司召开股东会并作出决议，同意

本公司注册资本由1500.00万元增加至1588.24万元，新增的88.24万元注册资本由北京小米智造股权投资基金合伙企业（有限合伙）认购。

2025年8月1日，北京为准智能科技股份有限公司召开股东会并作出决议，同意公

司按非等比减资的方式，回购苏州华兴源创科技股份有限公司、厦门汇桥科创股权投资合伙企业(有限合伙)、黄智明、丁志勇、周燕飞、董坤兴、上海龙旗智能科技有限公司、

惠州光弘科技股份有限公司、深圳市晟大精诚五号创业投资合伙企业(有限合伙)所持有

的公司全部股份；同意公司注册资本由1588.24万元减少至1288.75万元。

截止2025年9月30日，公司股本金额为12887506.00元，股本结构如下：

11北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

股东名称股本金额出资比例（%）

北京本尚科技合伙企业（有限合伙）7198807.0055.86北京小米智造股权投资基金合伙企业（有

882353.006.85限合伙）

葛思静853573.006.62

宁波源准企业管理合伙企业（有限合伙）822721.006.38

上海摩勤智能技术有限公司733157.005.69

北京海聚助力创业投资中心（有限合伙）694524.005.39

宁波尚泉企业管理合伙企业（有限合伙）627325.004.87

徐逢春575905.004.47天津福睦斯科技创新产业发展合伙企业

400066.003.10（有限合伙）

王强99075.000.77

合计12887506.00100.00本公司总部的经营地址北京市朝阳区来广营乡紫月路18号院7号楼二层203室。

法定代表人徐逢春。

公司主要的经营活动为无线通信领域测试设备的研发、生产和销售，主要的产品包括无线综测仪系列、程控电源系列以及其他产品等，应用于手机、Wi-Fi 设备、蓝牙设备、芯片、卫星通信设备等产品的检测，业务覆盖消费电子、半导体、智能汽车、航空航天等众多领域。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年1月23日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

12北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项应收账款金额超过资产总额的0.5%，且占重要的单项计提坏账准备的应收款项

应收账款账面余额5%以上的

重要的应收账款、其他应收款坏账准备收回或转单项坏账准备收回或转回金额超过总资产的

回0.5%

重要的应收账款、重要的其他应收款核销情况单项核销金额超过总资产的0.5%

重要的在建工程单项工程预算金额超过资产总额的5%收到或支付单项投资活动的现金发生额超过资产重要的投资活动现金流量

总额5%

6.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一

13北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率

14北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

8.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特

15北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

16北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

17北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

18北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，

19北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内客户应收账款组合2应收一般客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3合并范围内关联方

20北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合4押金及保证金其他应收款组合5员工备用金和代垫款其他应收款组合6应收出口退税

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例合同资产计提比例

1年以内（含1年）5%5%5%

1至2年20%20%20%

2至3年50%50%30%

3至4年100%100%50%

4至5年100%100%80%

5年以上100%100%100%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口

21北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

22北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

23北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

24北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。

25北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

9.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入

26北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

10.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变

27北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

11.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、8。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

12.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造

28北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

13.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

29北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收

30北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

31北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

32北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、17。

14.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

出租设备年限平均法3-5519-31.67

电子设备年限平均法3-5519-31.67运输设备年限平均法5519办公设备年限平均法5519

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

33北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

15.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

16.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

34北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、物料消耗、折旧与摊销、使用权资产折旧与租赁费用、交通差旅费、知识产权费

用、特许权使用费、专业机构服务费、技术协作费、股权激励、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

35北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

17.长期资产减值对子公司长期股权投资、固定资产、使用权资产、无形资产（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照

36北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

18.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

19.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产

37北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

38北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围

39北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

20.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

40北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按

41北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

21.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已

42北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户

43北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转

44北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户，客户已签收合格或者验收合格，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

外销产品收入确认需满足以下条件：外销销售合同的主要价格条款为CIF、FOB等，本公司以报关单上记载的出口日期作为确认收入的时点。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同如仅提供更新升级服务的履约义务，属于在某一时点履行履约义务，在取得购买服务方的验收合格文件后确认技术服务收入。

*提供租赁业务合同

本公司的租赁业务为经营租赁，在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

22.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

45北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

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23.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很

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可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

24.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了

48北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

49北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、28。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法租赁期——

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量

50北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采

51北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、21的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、8对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、8对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

52北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

25.重要会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

53北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

26.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，6%、13%差额部分为应交增值税

城市维护建设税应纳流转税额1%、7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称简称所得税税率为准（北京）电子科技有限公司北京为准15%

深圳为准精机仪器设备有限公司深圳为准20%

天津为准电子科技有限公司天津为准20%

Welzek Technologies USInc. 美国为准 29.84%

54北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

注：美国为准设立于美国加利福尼亚州，其企业所得税税率适用联邦税21%及州税

8.84%，合计29.84%。

2.税收优惠

（1）所得税

根据国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号有关规定，2023年10月26日，北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局认定为准（北京）电子科技有限公司为高新技术企业，高新技术企业证书编号为：GR202311002688，有效期三年，子公司为准（北京）电子科技有限公司于2023年度至2025年度享受高新技术企业15%所得税的优惠税率。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税

务总局公告2022年第13号)、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）及《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)文件有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司深圳为准精机仪器设备有限公司2023年度至2024年度符合国家小型微利企业的判断标准，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司天津为准电子科技有限公司2023年度符合国家小型微利企业的判断标准，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）增值税根据财政部、国家税务总局印发的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕

100号）、《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)及财政部、国家税务总

局、海关总署印发的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关

总署公告2019年第39号)文件有关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。子公司为准（北京）电子科技有限公司2023年度销售自行开发的得正综测仪测试控制软件享受即征即退税收优惠政策。

55北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日库存现金

银行存款74556544.01175193324.2538470432.88其他货币资金

合计74556544.01175193324.2538470432.88

其中：存放在境外的款

27220871.7111255259.804827520.87

项总额

说明：2025年9月30日银行存款中存在6324063.00元冻结资金。除此之外，各期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动

50183561.6460198616.4490253890.40

计入当期损益的金融资产

其中：理财产品50183561.6460198616.4490253890.40

3.应收票据

（1）分类列示

2025年9月30日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票747927.00747927.00

商业承兑汇票340000.0017000.00323000.00

合计747927.00747927.00340000.0017000.00323000.00（续上表）

2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票商业承兑汇票合计

（2）报告期各期末本公司已质押的应收票据

报告期各期末，本公司不存在已质押的应收票据。

56北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

（3）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

报告期各期末，本公司不存在已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年9月30日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备747927.00100.00747927.00组合1商业承兑汇票

组合2银行承兑汇票747927.00100.00747927.00

合计747927.00100.00747927.00（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备340000.00100.0017000.005.00323000.00

组合1商业承兑汇票340000.00100.0017000.005.00323000.00组合2银行承兑汇票

合计340000.00100.0017000.005.00323000.00（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备组合1商业承兑汇票组合2银行承兑汇票合计

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。

57北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

（5）坏账准备的变动情况

*2025年1-9月的变动情况

2024年12本期变动金额2025年9

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月30日组合1商业承

17000.00-17000.00

兑汇票

*2024年度的变动情况

2024年

2023年12本期变动金额

类别12月31月31日计提收回或转回转销或核销其他变动日组合1商业承

17000.0017000.00

兑汇票

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

1年以内67650990.1245154468.4243819927.89

1至2年1499420.191929056.88890025.61

2至3年35000.00

3至4年35000.00

4至5年8000.00

5年以上124353.54124353.54116432.00

小计69309763.8547242878.8444834385.50

减：坏账准备3841787.082785388.342493433.52

合计65467976.7744457490.5042340951.98

（2）按坏账计提方法分类披露

*2025年9月30日

2025年9月30日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备124353.540.18124353.54100.00

按组合计提坏账准备69185410.3199.823717433.545.3765467976.77

组合2应收一般客户69185410.3199.823717433.545.3765467976.77

合计69309763.85100.003841787.085.5465467976.77

58北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

*2024年12月31日

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备124353.540.26124353.54100.00

按组合计提坏账准备47118525.3099.742661034.805.6544457490.50

组合2应收一般客户47118525.3099.742661034.805.6544457490.50

合计47242878.84100.002785388.345.9044457490.50

*2023年12月31日

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备124432.000.28124432.00100.00

按组合计提坏账准备44709953.5099.722369001.525.3042340951.98

组合2应收一般客户44709953.5099.722369001.525.3042340951.98

合计44834385.50100.002493433.525.5642340951.98

报告期坏账准备计提的具体说明：

*报告期各期末按单项计提坏账准备的说明：预计无法收回

*报告期各期按组合2一般客户计提坏账准备的应收账款

2025年9月30日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内67650990.123382549.515.00

1-2年1499420.19299884.0420.00

2-3年

3-4年35000.0035000.00100.00

合计69185410.313717433.545.37

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内45154468.422257723.425.00

59北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年1929056.88385811.3820.00

2-3年35000.0017500.0050.00

合计47118525.302661034.805.65

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内43819927.892190996.395.00

1-2年890025.61178005.1220.00

合计44709953.502369001.525.30

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。

（3）坏账准备的变动情况

*2025年1-9月的变动情况

2024年12本期变动金额2025年9月

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动30日按单项计提坏

124353.54124353.54

账准备按组合计提坏

2661034.801056398.753717433.54

账准备

合计2785388.341056398.753841787.08

*2024年度的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按单项计提坏

124432.00-78.46124353.54

账准备按组合计提坏

2369001.52292033.282661034.80

账准备

合计2493433.52291954.822785388.34

*2023年度的变动情况

2022年12本期变动金额2023年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按单项计提坏

124432.00124432.00

账准备

60北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2022年12本期变动金额2023年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按组合计提坏

1055773.081313228.442369001.52

账准备

合计1180205.081313228.442493433.52

（4）报告期各期，本公司不存在实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款和合同资产情况

*2025年9月30日占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额华勤技术股份有限

18085377.9418085377.9426.09909556.91

公司小米通讯技术有限

6670634.556670634.559.62333531.73

公司上海龙旗科技股份

5945095.775945095.778.58514674.64

有限公司比亚迪股份有限公

5852473.155852473.158.44292623.66

司苏州华兴源创科技

5521302.935521302.937.97276065.15

股份有限公司

合计42074884.3442074884.3460.712326452.08

*2024年12月31日占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额苏州华兴源创科技股

7188400.007188400.0015.22359420.00

份有限公司华勤技术股份有限公

6577188.316577188.3113.92335187.92

司

华汉仪器（横琴）有限

5979970.465979970.4612.66298998.52

公司

比亚迪股份有限公司4792414.344792414.3410.14269581.26上海龙旗科技股份有

4351888.914351888.919.21389390.72

限公司

合计28889862.0228889862.0261.151652578.41

61北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

*2023年12月31日占应收账款应收账款坏应收账款和和合同资产账准备和合应收账款期合同资产期单位名称合同资产期期末余额合同资产减值末余额末余额末余额计数的比例准备期末余

（%）额上海龙旗科技股份有限

21893838.1021893838.1048.831094691.91

公司

A 公司 4843309.29 4843309.29 10.80 242165.46

华勤技术股份有限公司3531417.023531417.027.88176570.85

B 公司 3139200.00 3139200.00 7.00 156960.00

小米通讯技术有限公司2880358.582880358.586.42144017.93

合计36288122.9936288122.9980.941814406.15

说明：受同一实际控制人控制的客户已合并披露

5.应收款项融资

（1）分类列示

2025年9月30日公允2024年12月31日公允2023年12月31日公允

项目价值价值价值

银行承兑汇票3576176.80781120.00

说明：本公司应收款项融资中的应收票据由信用等级较高的银行进行承兑，其信用风险和延期付款风险很小，该类银行承兑汇票不计提坏账准备。

（2）报告期各期末，本公司不存在已质押的应收款项融资

（3）报告期各期末，本公司不存在已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)

1年以内504154.77100.00178528.82100.00359757.5370.49

1年以上150600.0029.51

合计504154.77100.00178528.82100.00510357.53100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

62北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

（2）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况

*2025年9月30日占预付款项余额合计数的单位名称2025年9月30日余额比例

QUALCOMM Technologies Incorporated 239320.00 47.47%

北京铭士德科技有限公司69600.0013.81%

芯睿尚宁（北京）电子有限公司59520.0011.81%

北京华兴康硕科技有限公司49466.009.81%

深圳市方兴投资运营有限公司44283.808.78%

合计462189.8090.56%

*2024年12月31日占预付款项余额合计数的单位名称2024年12月31日余额比例

芯睿尚宁（北京）电子有限公司59250.0033.19%

北京华兴康硕科技有限公司40454.0022.66%

北京和信豪仕商务管理有限公司28383.0315.90%

北京仁科互动网络技术有限公司18406.7010.31%

北京合众汇诚物业管理有限公司6000.003.36%

合计152493.7385.42%

*2023年12月31日占预付款项余额合计数的单位名称2023年12月31日余额比例

成都玖锦科技有限公司175200.0034.33%

北京中自恒立技术有限公司150600.0029.51%

迈迅科技有限公司64920.3412.72%

东莞长城开发科技有限公司48909.779.58%

北京高威洋海电气技术有限公司31800.006.23%

合计471430.1192.37%

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

63北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

其他应收款1119811.201582165.61517844.59

合计1119811.201582165.61517844.59

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

1年以内676757.811545844.86150089.07

1至2年554822.5013758.60116430.00

2至3年13599.93107430.00552062.50

3至4年11040.00

小计1256220.241667033.46818581.57

减：坏账准备136409.0484867.85300736.98

合计1119811.201582165.61517844.59

*按款项性质分类情况款项性质2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

应收押金及保证金704553.94689211.10682048.79

应收员工备用金27000.0014838.25

应收出口退税524666.30977822.36121694.53

小计1256220.241667033.46818581.57

减：坏账准备136409.0484867.85300736.98

合计1119811.201582165.61517844.59

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 9 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1256220.24136409.041119811.20

第二阶段

第三阶段

合计1256220.24136409.041119811.20

截至2025年9月30日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1256220.2410.86136409.041119811.20

64北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

组合4押金及保证金704553.9419.17135059.04569494.90组合5员工备用金和代垫

27000.005.001350.0025650.00

款项

组合6应收出口退税524666.30524666.30

合计1256220.2410.86136409.041119811.20

2025年9月30日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1667033.4684867.851582165.61

第二阶段

第三阶段

合计1667033.4684867.851582165.61

截至2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1667033.465.0984867.851582165.62

组合4押金及保证金689211.1012.3184867.85604343.25组合5员工备用金和代垫款项

组合6应收出口退税977822.36977822.36

合计1667033.465.0984867.851582165.62

2024年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。

C.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段818581.57300736.98517844.59

第二阶段

第三阶段

合计818581.57300736.98517844.59

截至2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

65北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备818581.5736.74300736.98517844.59

组合4押金及保证金682048.7943.98299995.06382053.73组合5员工备用金和代

14838.255.00741.9114096.34

垫款项

组合6应收出口退税121694.53121694.53

合计818581.5736.74300736.98517844.59

2023年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。

*坏账准备的变动情况

2025年1-9月的变动情况

2024年12月31本期变动金额2025年9

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动月30日按组合计提坏

84867.8551541.23136409.08

账准备

2024年度的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

按组合计提坏

300736.98-215869.1384867.85

账准备

2023年度的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

按组合计提坏

35587.26265149.72300736.98

账准备

*按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

2025年9月30日

占其他应收款余

2025年9月

单位名称款项的性质账龄额合计数的比例坏账准备

30日余额

(%)北京和信豪仕商务管应收押金及保

552062.501-2年43.95110412.50

理有限公司证金

出口退税款应收出口退税524666.301年以内41.77

深圳市方兴投资运营应收押金及保79380.001年以内6.323969.00

66北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

占其他应收款余

2025年9月

单位名称款项的性质账龄额合计数的比例坏账准备

30日余额

(%)

有限公司证金2760.001-2年0.22552.00

11040.003年以上0.8811040.00

应收员工备用

丁志福20000.001年以内1.591000.00金应收押金及保

NMSBPCSLDHB 14511.56 1 年以内 1.16 725.58证金

合计1204420.3695.88127699.08

2024年12月31日

占其他应收款余

2024年12月

单位名称款项的性质账龄额合计数的比例坏账准备

31日余额

(%)

出口退税款应收出口退税977822.361年以内58.66北京和信豪仕商务管应收押金及保

552062.501年以内33.1227603.13

理有限公司证金

深圳市方兴投资运营应收押金及保2760.001年以内0.17138.00

有限公司证金107430.002-3年6.4453715.00

PEARLMAN HIMY 应收押金及保

13758.601-2年0.832751.72

ILP 证金西安易居然商业管理应收押金及保

13200.001年以内0.79660.00

有限公司证金

合计1667033.46100.0084867.85

2023年12月31日

占其他应收款余

2023年12月

单位名称款项的性质账龄额合计数的比例坏账准备

31日余额

(%)北京新途远东科技有应收押金及保

552062.502-3年67.44276031.25

限公司证金

出口退税款应收出口退税121694.531年以内14.87深圳市方兴投资运营应收押金及保

107430.001-2年13.1221486.00

有限公司证金应收员工备用

路遥14838.261年以内1.81741.91金

PEARLMAN HIMY 应收押金及保

13556.291年以内1.66677.81

ILP 证金

合计809581.5898.90298936.97

67北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

8.存货

（1）存货分类

2025年9月30日2024年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料30277135.365504376.4724772758.8931159587.975214179.6225945408.35

在产品8466192.04273850.028192342.022039060.22205325.181833735.04

库存商品11374092.2217897.0011356195.225578968.2017897.005561071.20

半成品553210.14129616.68423593.462952227.1123853.462928373.65委托加工物

1648024.541648024.542585810.882585810.88

资

发出商品5668819.235668819.236319656.206319656.20

合计57987473.535925740.1752061733.3650635310.585461255.2645174055.32（续上表）

2023年12月31日

项目存货跌价准备或合账面余额同履约成本减值准账面价值备

原材料45780962.952367569.9743413392.98

在产品6445809.406445809.40

库存商品5549278.105549278.10

半成品3138117.743138117.74

委托加工物资9115.049115.04

发出商品4725097.254725097.25

合计65648380.482367569.9763280810.51

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

*2025年1-9月

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年9月

项目

31日计提其他转回或转销其他30日

原材料5214179.622758088.172467891.325504376.47

在产品205325.1868524.84273850.02

库存商品17897.0017897.00

半成品23853.46105763.22129616.68

68北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年9月

项目

31日计提其他转回或转销其他30日

合计5461255.262932376.232467891.325925740.17

*2024年度本期增加金额本期减少金额

2023年12月2024年12月

项目

31日转回或转计提其他其他31日

销

原材料2367569.972905053.3258443.675214179.62

在产品205325.18205325.18

库存商品17897.0017897.00

半成品23853.4623853.46

合计2367569.973152128.9658443.675461255.26

*2023年度

2022年12本期增加金额本期减少金额2023年12

项目月31日计提其他转回或转销其他月31日

原材料899044.671740855.13272329.832367569.97

说明：

* 确定可变现净值的具体依据：a、直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。b、需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

*本期转销存货跌价准备和合同履约成本的减值准备的原因：本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出。

9.其他流动资产

项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

理财产品10010305.02

增值税借方余额重分类375280.05164127.58550670.15

合计375280.05164127.5810560975.17

69北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

10.固定资产

（1）分类列示项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

固定资产62782066.2748639365.9731697259.78固定资产清理

合计62782066.2748639365.9731697259.78

（2）固定资产

*固定资产情况

2025年1-9月

房屋及建筑项目出租设备运输设备电子设备办公设备合计物

一、账面原值：

1.2024年12月31

72661533.89595400.5911254927.40327179.2984839041.17日

2.本期增加金额6174806.6620841684.72422537.303625.1627442653.84

（1）购置6174806.66101052.15422537.303625.166702021.27

（2）生产转入20743119.5720743119.57

（3）外币报表折

-2487.00-2487.00算差额

3.本期减少金额2987996.72104798.55165917.073258712.34

（1）处置或报废2987996.72104798.55165917.073258712.34

4.2025年9月30

6174806.6690515221.89595400.5911572666.15164887.38109022982.67日

二、累计折旧

1.2024年12月31

30379610.05434521.525150169.89235373.7436199675.20日

2.本期增加金额73325.8210187403.5558062.781347243.6916813.0111682848.85

（1）计提73325.8210187604.2858062.781347243.6916813.0111683049.58

（2）外币报表折

-200.73-200.73算差额

3.本期减少金额1416437.2570829.40154341.001641607.65

（1）处置或报废1416437.2570829.40154341.001641607.65

4.2025年9月30

73325.8239150576.35492584.306426584.1897845.7546240916.40日

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2025年9月306101480.8451364645.54102816.295146081.9767041.6362782066.27

70北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

房屋及建筑项目出租设备运输设备电子设备办公设备合计物日账面价值

2.2024年12月31

42281923.84160879.076104757.5191805.5548639365.97日账面价值

2024年度

办公设备及其项目出租设备运输工具电子设备合计他

一、账面原值：

1.2023年12月31日50409605.69595400.598597945.20291407.6159894359.09

2.本期增加金额27331511.612668328.2241081.4130040921.24

（1）购置138238.241653691.5441081.411833011.19

（2）生产转入27193273.371014636.6828207910.05

3.本期减少金额5079583.4111346.025309.735096239.16

（1）处置或报废5079583.4111346.025309.735096239.16

4.2024年12月31日72661533.89595400.5911254927.40327179.2984839041.17

二、累计折旧

1.2023年12月31日24155463.58325954.203510706.73204974.8028197099.31

2.本期增加金额8849897.93108567.321650241.8832164.4110640871.54

（1）计提8849712.21108567.321650241.8832164.4110640685.82

（2）外币报表折算

185.72185.72

差额

3.本期减少金额2625751.4610778.721765.472638295.65

（1）处置或报废2625751.4610778.721765.472638295.65

4.2024年12月31日30379610.05434521.525150169.89235373.7436199675.20

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日

42281923.84160879.076104757.5191805.5548639365.97

账面价值

2.2023年12月31日

26254142.11269446.395087238.4786432.8131697259.78

账面价值

2023年度

办公设备及其项目出租设备运输工具电子设备合计他

一、账面原值：

1.2022年12月31日40632600.62595400.596755377.59247541.6648230920.46

2.本期增加金额11042039.532053142.3450630.7613145812.63

71北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

办公设备及其项目出租设备运输工具电子设备合计他

（1）购置2053142.3450630.762103773.10

（2）生产转入11042039.5311042039.53

3.本期减少金额1265034.46210574.736764.811482374.00

（1）处置或报废1265034.46210574.736764.811482374.00

4.2023年12月31日50409605.69595400.598597945.20291407.6159894359.09

二、累计折旧

1.2022年12月31日18944069.34212828.162346224.95179780.3421682902.79

2.本期增加金额6134866.82113126.041311567.4431621.037591181.33

（1）计提6134866.82113126.041311567.4431621.037591181.33

3.本期减少金额923472.58147085.666426.571076984.81

（1）处置或报废923472.58147085.666426.571076984.81

4.2023年12月31日24155463.58325954.203510706.73204974.8028197099.31

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日

26254142.11269446.395087238.4786432.8131697259.78

账面价值

2.2022年12月31日

21688531.28382572.434409152.6467761.3226548017.67

账面价值

*通过经营租赁租出的固定资产

2025年9月30日

项目账面价值

出租设备51364645.54

2024年12月31日

项目账面价值

出租设备42281923.84

2023年12月31日

项目账面价值

出租设备26254142.11

72北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

11.使用权资产

（1）使用权资产情况

*2025年1-9月项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2024年12月31日10201564.77

2.本期增加金额1516425.30

（1）租入1521643.36

（2）外币报表折算差额-5218.06

3.本期减少金额1482891.78

（1）处置1482891.78

4.2025年9月30日10235098.29

二、累计折旧

1.2024年12月31日7076863.91

2.本期增加金额1551174.54

（1）计提1553509.39

（2）外币报表折算差额-2334.85

3.本期减少金额1482891.78

（1）处置1482891.78

4.2025年9月30日7145146.67

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年9月30日账面价值3089951.62

2.2024年12月31日账面价值3124700.86

*2024年度项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日11052973.10

2.本期增加金额153556.18

（1）租入146902.99

（2）外币报表折算差额6653.19

3.本期减少金额1004964.51

（1）处置1004964.51

73北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

4.2024年12月31日10201564.77

二、累计折旧

1.2023年12月31日4835447.32

2.本期增加金额2447630.02

（1）计提2445250.03

（2）外币报表折算差额2379.99

3.本期减少金额206213.43

（1）处置206213.43

4.2024年12月31日7076863.91

三、减值准备

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值3124700.86

2.2023年12月31日账面价值6217525.78

*2023年度项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2022年12月31日11236129.21

2.本期增加金额445813.75

（1）租入445813.75

3.本期减少金额628969.86

（1）处置628969.86

4.2023年12月31日11052973.10

二、累计折旧

1.2022年12月31日2547874.56

2.本期增加金额2515885.68

（1）计提2516461.27

（2）外币报表折算差额-575.59

3.本期减少金额228312.92

（1）处置228312.92

4.2023年12月31日4835447.32

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值6217525.78

2.2022年12月31日账面价值8688254.65

74北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

12.无形资产

（1）无形资产情况

*2025年1-9月项目软件

一、账面原值

1.2024年12月31日1039454.97

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年9月30日1039454.97

二、累计摊销

1.2024年12月31日957792.46

2.本期增加金额33096.94

（1）计提33096.94

3.本期减少金额

4.2025年9月30日990889.40

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年9月30日账面价值48565.57

2.2024年12月31日账面价值81662.51

*2024年度项目软件

一、账面原值

1.2023年12月31日1039454.97

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日1039454.97

二、累计摊销

1.2023年12月31日902032.28

2.本期增加金额55760.18

（1）计提55760.18

3.本期减少金额

4.2024年12月31日957792.46

三、减值准备

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值81662.51

75北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

项目软件

2.2023年12月31日账面价值137422.69

*2023年度项目软件

一、账面原值

1.2022年12月31日1039454.97

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日1039454.97

二、累计摊销

1.2022年12月31日797978.59

2.本期增加金额104053.69

（1）计提104053.69

3.本期减少金额

4.2023年12月31日902032.28

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值137422.69

2.2022年12月31日账面价值241476.38

13.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时递延所得税可抵扣暂时递延所得税可抵扣暂时递延所得税性差异资产性差异资产性差异资产

资产减值准备5925740.17888861.035461255.26819188.292367569.97355135.50

信用减值准备3978196.16703090.072887256.19445027.382794170.53281837.93内部交易未实

92720.4927667.7971331.5621285.34

现利润

可抵扣亏损5132742.01769911.30

租赁负债3320966.26697589.053481893.13531043.676460062.15947915.89

合计13317623.082317207.9411901736.141816544.6816754544.662354800.62

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时递延所得税应纳税暂时递延所得税差异负债性差异负债性差异负债

理财产品收益183561.6427534.25198616.4449654.11253890.4063472.60

76北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时递延所得税应纳税暂时递延所得税差异负债性差异负债性差异负债

使用权资产3089951.62662682.163124700.86477174.436217525.78913172.91

合计3273513.26690216.413323317.30526828.546471416.18976645.51

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年9资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月30日互抵金额年9月30日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产661848.781655359.16476427.341340117.34

递延所得税负债661848.7828367.63476427.3450401.20（续上表）递延所得税资产和负债于2023抵销后递延所得税资产或负债于项目年12月31日互抵金额2023年12月31日余额

递延所得税资产908303.951446496.67

递延所得税负债908303.9568341.56

14.其他非流动资产

2025年9月30日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付软件款144000.00144000.00144000.00144000.00

预付工程设备款4599.204599.2070000.0070000.00

合计148599.20148599.20214000.00214000.00（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

预付软件款144000.00144000.00

预付工程设备款16386.0016386.00

合计160386.00160386.00

15.所有权或使用权受到限制的资产

2025年9月30日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

公司收到的银行借款，使货币资金6324063.006324063.00冻结用范围受银行监管。

说明：2023年末、2024年末，本公司不存在所有权或使用权受到限制的资产。

77北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

16.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

信用借款30298073.95

17.应付票据

种类2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票5603435.72

18.应付账款

（1）按性质列示项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

应付货款4852942.688595463.863200772.79

应付设备工程款240690.00996100.00

应付费用款33471.904641773.811370927.66

合计4886414.5813477927.675567800.45

（2）报告期各期末账龄超过1年的重要应付账款

报告期各期末，本公司不存在账龄超过1年的重要应付账款。

19.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款1760247.79851472.05287687.61

20.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年9月30

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬6354489.2733316489.2229177744.1210493234.37

二、离职后福利-设定提存计划93057.431175418.231172553.0795922.59

三、辞退福利132000.00132000.00

合计6447546.7034623907.4530482297.1910589156.96（续上表）

78北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬2032623.0733255701.2928933835.096354489.27

二、离职后福利-设定提存计划86403.741449165.101442511.4193057.43

三、辞退福利

合计2119026.8134704866.3930376346.506447546.70（续上表）

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬3933035.2324475347.0326375759.192032623.07

二、离职后福利-设定提存计划79170.711238546.451231313.4286403.74

三、辞退福利242857.00242857.00

合计4012205.9425956750.4827849929.612119026.81

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年9月30

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴6298213.6331536357.4827399359.4410435211.67

二、职工福利费410753.66410753.66

三、社会保险费56275.64661928.59660181.5358022.70

其中：医疗保险费55138.50635760.62634058.8256840.30

工伤保险费1137.1416967.9916922.731182.40

生育保险费9199.989199.98

四、住房公积金609350.00609350.00

五、工会经费和职工教育经费98099.4998099.49

合计6354489.2733316489.2229177744.1210493234.37（续上表）

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴1980214.9331098236.2426780237.546298213.63

二、职工福利费534441.66534441.66

三、社会保险费52408.14844380.46840512.9656275.64

其中：医疗保险费51351.64813775.94809989.0855138.50

工伤保险费1056.5019411.5019330.861137.14

生育保险费11193.0211193.020.00

四、住房公积金774693.00774693.00

79北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

五、工会经费和职工教育经费3949.933949.93

合计2032623.0733255701.2928933835.096354489.27（续上表）

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴3879456.2322907094.224806335.51980214.93

二、职工福利费151636.35151636.35

三、社会保险费52964.00787939.65788495.5152408.14

其中：医疗保险费51987.54765160.79765796.6951351.64

工伤保险费976.4615004.7014924.661056.50

生育保险费7774.167774.16

四、住房公积金420.00627748.00628168.00

五、工会经费和职工教育经费195.00928.831123.83

合计3933035.2324475347.0326375759.192032623.07

（3）设定提存计划列示

2024年12月31

项目本期增加本期减少2025年9月30日日

离职后福利：

1.基本养老保险90237.441134706.111131927.7193015.84

2.失业保险费2819.9940712.1240625.362906.75

合计93057.431175418.231172553.0795922.59（续上表）

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险83785.441392804.911386352.9190237.44

2.失业保险费2618.3056360.1956158.502819.99

合计86403.741449165.101442511.4193057.43（续上表）

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险76771.521200633.891193619.9783785.44

80北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

2.失业保险费2399.1937912.5637693.452618.30

合计79170.711238546.451231313.4286403.74

21.应交税费

项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

增值税5013429.233771961.314464159.34

企业所得税9339901.732704529.95171615.20

城市维护建设税22192.7747590.8766626.69

教育费附加59335.89108826.45120733.72

地方教育附加39557.2672550.9780489.16

印花税27998.5534208.3320883.16

财产税2131.652156.52

合计14504547.086741824.404924507.27

22.其他应付款

（1）分类列示项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日应付利息应付股利

其他应付款282576.77139360.81177349.52

合计282576.77139360.81177349.52

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

应付经营费用269410.28139360.81177349.52

应付押金及保证金13166.49

合计282576.77139360.81177349.52

*报告期各期末，本公司不存在账龄超过1年的重要其他应付款

23.一年内到期的非流动负债

项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的租赁负债2252068.562110987.962332440.05

81北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日一年内到期的长期应付

33227795.00175760837.85

款项

合计35479863.56177871825.812332440.05

24.其他流动负债

项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

预收销项税金228832.21307193.4537389.62

待转销项税额978600.89110691.36

合计1207433.10417884.8137389.62

25.租赁负债

项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额3459385.003592774.106912723.88

减：未确认融资费用138418.74110880.97452661.73

小计3320966.263481893.136460062.15

减：一年内到期的租赁

2252068.562110987.962332440.05

负债

合计1068897.701370905.174127622.10

26.长期应付款

（1）分类列示项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

长期应付款33227795.00175760837.85139821864.28

小计33227795.00175760837.85139821864.28

减：一年内到期的长期应付

33227795.00175760837.85

款项

合计139821864.28

（2）按款项性质列示长期应付款项目2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日

股东回购义务33227795.00135046553.94139821864.28

小计33227795.00135046553.94139821864.28

减：一年内到期的长期应付

33227795.00135046553.94

款

合计139821864.28

说明：本公司在历史上的股权转让及增资过程中，签署了股东协议，对除实控人及一致行动人、员工持股平台的股东（“回购权人”）的回购权进行了相关约定：当任一

82北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

回购事件发生后，回购权人有权向公司及/或创始股东“(回购义务人”)发出回购通知“(回购通知”)，要求该等回购义务人按照约定的回购价格购买该回购权人所持有的全部或部分公司股权(“拟回购股权”)。

27.股本

（1）2025年1-9月

2024年12月31本期2025年9月30期末股权比

股东名称本期减少

日增加日例（%）

葛思静853573.00853573.006.62

徐逢春575905.00575905.004.47北京本尚科技合伙企业

7198807.007198807.0055.86（有限合伙）北京海聚助力创业投资中

694524.00694524.005.39心（有限合伙）宁波源准企业管理合伙企

822721.00822721.006.38业（有限合伙）宁波尚泉企业管理合伙企

627325.00627325.004.87业（有限合伙）天津福睦斯科技创新产业发展合伙企业（有限合400066.00400066.003.10伙）厦门汇桥科创股权投资合

356671.00356671.00

伙企业（有限合伙）

丁志勇407596.00407596.00

董坤兴99075.0099075.00

王强99075.0099075.000.77上海龙旗智能科技有限公

198150.00198150.00

司上海摩勤智能技术有限公

733157.00733157.005.69

司惠州光弘科技股份有限公

396301.00396301.00

司深圳市晟大精诚五号创业投资合伙企业（有限合308520.00308520.00伙）苏州华兴源创科技股份有

617041.00617041.00

限公司

黄智明571863.00571863.00

周燕飞39630.0039630.00北京小米智造股权投资基

882353.00882353.006.85

金合伙企业（有限合伙）

合计15882353.002994847.0012887506.00100.00

83北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

说明：

2025年8月，根据本公司股东会决议，同意深圳市晟大精诚五号创业投资合伙企业（有限合伙）等9名股东减资，其中支付深圳市晟大精诚五号创业投资合伙企业（有限合伙）投资本息人民币24617096.00元、支付丁志勇投资本息人民币28583210.00元、

支付董坤兴投资本息人民币6423562.00元、支付惠州光弘科技股份有限公司投资本息

人民币25483836.00元、支付苏州华兴源创科技股份有限公司投资本息人民币

39923605.00元、支付厦门汇桥科创股权投资合伙企业（有限合伙）投资本息人民币

23124822.00元、支付上海龙旗智能科技有限公司投资本息人民币12755068.00元、支

付周燕飞投资本息人民币2573323.00元。

（2）2024年度

2023年12月31本期2024年12月期末股权比例

股东名称本期增加

日减少31日（%）

葛思静830000.0023573.00853573.005.37

徐逢春560000.0015905.00575905.003.63北京本尚科技合伙企业

7000000.00198807.007198807.0045.33（有限合伙）北京海聚助力创业投资中

675343.5519180.45694524.004.37心（有限合伙）宁波源准企业管理合伙企

800000.0022721.00822721.005.18业（有限合伙）宁波尚泉企业管理合伙企

610000.0017325.00627325.003.95业（有限合伙）天津福睦斯科技创新产业发展合伙企业（有限合389017.5011048.50400066.002.52伙）厦门汇桥科创股权投资合

346821.009850.00356671.002.25

伙企业（有限合伙）

丁志勇396339.1711256.83407596.002.57

董坤兴96339.172735.8399075.000.62

王强96339.172735.8399075.000.62上海龙旗智能科技有限公

192678.235471.77198150.001.25

司上海摩勤智能技术有限公

712909.4420247.56733157.004.62

司惠州光弘科技股份有限公

385356.4510944.55396301.002.50

司深圳市晟大精诚五号创业

300000.008520.00308520.001.94投资合伙企业（有限合

84北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31本期2024年12月期末股权比例

股东名称本期增加

日减少31日（%）

伙）苏州华兴源创科技股份有

600000.0017041.00617041.003.89

限公司

黄智明556070.0015793.00571863.003.60

周燕飞38535.671094.3339630.000.25北京小米智造股权投资基

882353.00882353.005.56

金合伙企业（有限合伙）

合计14585749.351296603.6515882353.00100.00

说明：

*2024年7月，本公司召开股东会并作出决议，同意北京为准智能科技有限公司整体变更为股份有限公司，名称拟为“北京为准智能科技股份有限公司”；以2023年12月

31日为基准日，北京为准智能科技有限公司经审计账面净资产23805.90万元，经评估

的账面净资产为28948.95万元。北京为准智能科技有限公司净资产折股后确定本公司的股本总额为1500.00万股（其中净资产中的1500.00万元计入股份有限公司股本，其余部分计入股份有限公司资本公积金），每股面值1.00元。

*2024年12月，本公司召开股东会并作出决议，同意本公司注册资本由1500.00万元增加至1588.24万元，新增的88.24万元注册资本由北京小米智造股权投资基金合伙企业（有限合伙）认购。

（3）2023年度

2022年12月312023年12月31期末股权

股东名称本期增加本期减少

日日比例（%）

葛思静930000.00100000.00830000.005.69

徐逢春560000.00560000.003.84北京本尚科技合伙

7000000.007000000.0047.99企业（有限合伙）北京海聚助力创业投资中心（有限合875343.55200000.00675343.554.63伙）宁波源准企业管理合伙企业（有限合800000.00800000.005.48伙）宁波尚泉企业管理合伙企业（有限合610000.00610000.004.18伙）

85北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月312023年12月31期末股权

股东名称本期增加本期减少

日日比例（%）天津津南海河宽带

智汇产业基金合伙1156070.001156070.000.00企业（有限合伙）天津福睦斯科技创

新产业发展合伙企389017.50389017.502.67业（有限合伙）厦门汇桥科创股权投资合伙企业（有346821.00346821.002.38限合伙）深圳市前海汇桥投

38535.6738535.670.00

资管理有限公司

丁志勇96339.17300000.00396339.172.72

董坤兴96339.1796339.170.66

王强96339.1796339.170.66上海龙旗智能科技

192678.23192678.231.32

有限公司上海摩勤智能技术

712909.44712909.444.89

有限公司惠州光弘科技股份

385356.45385356.452.64

有限公司深圳市晟大精诚五

号创业投资合伙企300000.00300000.002.06业（有限合伙）苏州华兴源创科技

600000.00600000.004.11

股份有限公司

黄智明556070.00556070.003.81

周燕飞38535.6738535.670.26

合计14585749.351494605.671494605.6714585749.35100.00

说明：

*2023年2月，根据本公司股东会决议，同意股东葛思静将其持有的本公司

100000.00元股权转让给丁志勇。

*2023年9月，根据本公司股东会决议，同意股东北京海聚助力创业投资中心（有限合伙）将其持有的本公司200000.00元股权转让给丁志勇；同意股东天津津南海河宽

带智汇产业基金合伙企业（有限合伙）将其持有的本公司600000.00元股权转让给苏州华兴源创科技股份有限公司。

*2023年11月，根据本公司股东会决议，同意股东天津津南海河宽带智汇产业基

86北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

金合伙企业（有限合伙）将其持有的本公司556070.00元股权转让黄智明；同意股东深

圳市前海汇桥投资管理有限公司将其持有的本公司38535.67元股权转让周燕飞。

28.资本公积

（1）2025年1-9月

2024年12月31

项目本期增加本期减少2025年9月30日日资本溢价（股本溢

161319138.06161319138.06

价）

其他资本公积2332916.654199249.976532166.62

合计163652054.714199249.97167851304.68

说明：

*其他资本公积本期增加4199249.97元，系公司本期确认的股份支付费用。

（2）2024年度项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日资本溢价（股本溢

68207941.2593111196.81161319138.06

价）

其他资本公积53331005.075598999.9656597088.382332916.65

合计121538946.3298710196.7756597088.38163652054.71

说明：

* 资本溢价（股本溢价）增加主要包括 a、北京小米智造股权投资基金合伙企业（有限合伙）以人民币50000000.00元认缴本公司新增注册资本882353.00元，计入实收资本（股本）882353.00 元，计入资本公积（资本溢价）49117647.00 元；b、本公司由有限责任公司整体变更股份有限公司时折股结转43993549.81元。

*其他资本公积增加5598999.96元，系公司本期确认的股份支付费用；其他资本公积减少56597088.38元系本公司由有限责任公司整体变更股份有限公司时折股结转的金额。

（3）2023年度项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日资本溢价（股本溢

68207941.2568207941.25

价）

87北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

其他资本公积47732005.115598999.9653331005.07

合计115939946.365598999.96121538946.32

说明：

*其他资本公积增加5598999.96元，系公司本期确认的股份支付费用。

29.库存股

（1）2025年1-9月

2024年12月312025年9月30

项目本期增加本期减少日日

库存股2994847.002994847.00

（2）2024年度

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股2912139.6982707.312994847.00

（3）2023年度

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股2812139.69100000.002912139.69

说明：报告期各期，公司针对新增股东约定了差异化回购条款。根据全体股东签署的《股东协议》，若公司触发回购条款，回购权人有权要求公司或创始股东履行回购义务。2023年度及2024年度，公司依据新增回购权条款确认了相应库存股；2025年1-9月，公司履行股东股份回购义务。

30.其他综合收益

（1）2025年1-9月本期发生金额

2024年减：前期减：前期计减：

计入其他税后归2025年9项目12月31本期所得税入其他综合所得税后归属日综合收益属于少月30日前发生额收益当期转税费于母公司当期转入数股东入损益用留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类23367.83-71260.66-71260.66-47892.83

88北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

2024年减：前期减：前期计减：

计入其他税后归2025年9项目12月31本期所得税入其他综合所得税后归属综合收益属于少月30日日前发生额收益当期转税费于母公司当期转入数股东入损益用留存收益进损益的其他综合收益外币财务报表

23367.83-71260.66-71260.66-47892.83

折算差额其他综合收益

23367.83-71260.66-71260.66-47892.83

合计

（2）2024年度本期发生金额

减：前期2024年

2023年12减：前期计

项目本期所得计入其他税后归

月31日入其他综合减：所得税后归属

12月31

税前发生综合收益属于少收益当期转税费用于母公司日额当期转入数股东入损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类

进损益的其他-50598.3173966.1473966.1423367.83综合收益外币财务报表

-50598.3173966.1473966.1423367.83折算差额其他综合收益

-50598.3173966.1473966.1423367.83合计

（3）2023年度本期发生金额

减：前期

2022年12减：前期计

项目本期所得计入其他减：所税后归

2023年12月31日入其他综合税后归属税前发生综合收益得税费属于少月31日收益当期转于母公司额当期转入用数股东入损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类

进损益的其他-50598.31-50598.31-50598.31综合收益外币财务报表

-50598.31-50598.31-50598.31折算差额

89北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前期

2022年12减：前期计本期所得计入其他减：所税后归2023年12项目

月31日入其他综合税后归属税前发生综合收益得税费属于少月31日收益当期转于母公司额当期转入用数股东入损益留存收益其他综合收益

-50598.31-50598.31-50598.31合计

31.盈余公积

（1）2025年1-9月

2024年12月312025年9月30

项目本期增加本期减少日日法定盈余公积

（2）2024年度

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积16912.9716912.97

说明：本期盈余公积减少系本公司由有限责任公司整体变更股份有限公司时折股结转所致。

（3）2023年度

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积16912.9716912.97

32.未分配利润

项目2025年1-9月2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润-2479801.96-7048545.937314252.75调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润-2479801.96-7048545.937314252.75

加：本期归属于母公司所有者的净

32397576.69-7720164.23-14362798.68

利润

减：提取法定盈余公积

股份制改革-12288908.20

期末未分配利润29917774.73-2479801.96-7048545.93

90北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

33.营业收入和营业成本

2025年1-9月2024年度2023年度

项目收入成本收入成本收入成本

主营业务143050350.0937633699.95112658675.3330654359.7661972966.2620887287.80

其他业务4350036.421931405.774132343.891894971.393271862.711671887.21

合计147400386.5139565105.72116791019.2232549331.1565244828.9722559175.01

（1）主营业务收入、成本的分解信息

2025年1-9月2024年度2023年度

项目收入成本收入成本收入成本按产品类型分类

设备销售93243831.5723880409.4872616906.5419868198.9041233926.6812156396.81

设备租赁49806518.5213753290.4740041768.7910786160.8620739039.588730890.99

合计143050350.0937633699.95112658675.3330654359.7661972966.2620887287.80

34.税金及附加

项目2025年1-9月2024年度2023年度

城市维护建设税73519.8097006.4581075.05

教育费附加200432.07271075.20128374.28

地方教育附加133621.37180716.8285582.85

印花税183518.8076025.5945332.45

财产税2133.05

合计591092.04626957.11340364.63

35.销售费用

项目2025年1-9月2024年度2023年度

职工薪酬7817651.157221599.444402315.76

股权激励费用2735874.993647833.323647833.34

差旅及交通费828796.791061535.81764416.27

业务招待费440973.73481965.14250016.95

中介服务费用283471.91663859.925758.18

其他费用908679.781299686.18428570.54

合计13015448.3514376479.819498911.04

91北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

36.管理费用

项目2025年1-9月2024年度2023年度

职工薪酬7508885.176199830.674574632.29

中介服务费用785144.431984651.521196200.84使用权资产折旧及租赁

622696.72860395.53922463.44

费

办公费365710.18282272.80299890.40

股权激励费用254500.02339333.36339333.36

业务招待费250800.40128254.86171989.88

其他费用590348.97760386.53590344.79

合计10378085.8910555125.278094855.00

37.研发费用

项目2025年1-9月2024年度2023年度

职工薪酬14767173.9517534483.3813850585.16

调试与试验费用2566417.333088183.563130698.32

物料消耗1650173.85635523.782207499.07

股权激励费用1208874.961611833.281611833.28

折旧与摊销627337.501341335.601092526.72使用权资产折旧及租赁

492120.88860395.57886908.15

费

其他费用645661.161365526.192247736.15

合计21957759.6326437281.3625027786.85

38.财务费用

项目2025年1-9月2024年度2023年度

利息支出25023290.5636202636.7415567075.30

其中：租赁负债利息支

88981.67263663.17370029.99

出

减：利息收入910960.71409495.75989613.53

利息净支出24112329.8535793140.9914577461.77

汇兑净损失174207.10-194396.1940075.09

银行手续费及其他30740.4312423.6116398.32

合计24317277.3835611168.4114633935.18

92北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

39.其他收益

项目2025年1-9月2024年度2023年度

政府补助4105469.76108559.70300000.00

个税扣缴税款手续费45061.8842833.1255433.53

增值税即征即退8743.36

合计4150531.64151392.82364176.89

40.投资收益

项目2025年1-9月2024年度2023年度

理财产品收益2191682.881876291.332304319.06

41.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益

2025年1-9月2024年度2023年度

的来源

交易性金融资产183561.64198616.44253890.40

42.信用减值损失

项目2025年1-9月2024年度2023年度

应收票据坏账损失17000.00-17000.00

应收账款坏账损失-1060875.34-287694.77-1313228.44

其他应收款坏账损失-51572.96215869.13-265166.21

合计-1095448.30-88825.64-1578394.65

43.资产减值损失

项目2025年1-9月2024年度2023年度

一、存货跌价损失及合

-698034.22-3152128.96-1740855.13同履约成本减值损失

二、合同资产减值损失

合计-698034.22-3152128.96-1740855.13

44.资产处置收益

项目2025年1-9月2024年度2023年度处置未划分为持有待售

的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及-1711.06无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-1711.06

合计-1711.06

93北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

45.营业外收入

项目2025年1-9月2024年度2023年度

无需支付的应付款7944.478054.60

其他1.40815.001.00

合计1.408759.478055.60

46.营业外支出

项目2025年1-9月2024年度2023年度非流动资产毁损报废损

52211.33116864.477387.22

失

罚金及滞纳金2187.2723413.463808.79

其他152886.931425.36

合计54398.60293164.8612621.37

47.所得税费用

（1）所得税费用的组成

项目2025年1-9月2024年度2023年度

当期所得税费用10194552.362966087.53149973.31

递延所得税费用-338615.1189693.41-1100513.63

合计9855937.253055780.94-950540.32

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目2025年1-9月2024年度2023年度

利润总额42253513.94-4664383.29-15313339.00

按法定/适用税率计算的所得税费用10563378.49-1166095.82-3828334.75

子公司适用不同税率的影响-6674787.24-4123626.34-894947.66

调整以前期间所得税的影响33951.53

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7156705.8510202100.335011131.57使用前期未确认递延所得税资产的可

-91088.51-270265.62-295808.01抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣

1416764.771409507.931545449.78

暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-2515036.11-2995839.54-2521982.78

所得税费用9855937.253055780.94-950540.32

48.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

94北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

调节情况详见附注五、30其他综合收益。

49.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金

项目2025年1-9月2024年度2023年度

收到的政府补助4105469.76108559.70300000.00收到银行存款利息及其

955699.50461088.341061846.02

他

收到押金及保证金30176.499000.0043252.64

合计5091345.75578648.041405098.66

*支付的其他与经营活动有关的现金

项目2025年1-9月2024年度2023年度

支付付现费用13138863.458049459.6810853864.17

支付押金及保证金52352.8415960.0028394.55

受限资金6324063.00

合计19515279.298065419.6810882258.72

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金

项目2025年1-9月2024年度2023年度

收回理财产品本金610000000.00565000000.00299000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金

项目2025年1-9月2024年度2023年度

购买理财产品600000000.00525000000.00349000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金

项目2025年1-9月2024年度2023年度支付租赁负债的本金和

1921479.632787560.092819811.56

利息

支付股东减资款167390230.00

合计169311709.632787560.092819811.56

95北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2025年1-9月

本期增加本期减少

2024年12月2025年9月

项目

31日非现金变现金变动非现金变动现金变动30日

动

短期借款30298073.9577121.7477121.7430298073.95长期应付款

(含一年内到

175760837.8524857187.15167390230.0033227795.00

期的长期应

付款)

2024年

2023年12月本期增加本期减少2024年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

长期应付款139821864.2835938973.57175760837.85

2023年

2022年12月本期增加本期减少2023年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

长期应付款124524818.9715297045.31139821864.28

50.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料2025年1-9月2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润32397576.69-7720164.23-14362798.68

加：资产减值准备698034.223152128.961740855.13

信用减值准备1095448.3088825.641578394.65

固定资产折旧11682848.8510640871.547591181.33

使用权资产折旧1551174.542447630.022515885.68

无形资产摊销33096.9455760.18104053.69长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资

7258.35

产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

52211.33277701.521839.93

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填-183561.64-198616.44-253890.40

96北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年1-9月2024年度2023年度

列）

财务费用（收益以“－”号填列）25023290.5636202636.7415567075.30

投资损失（收益以“－”号填列）-2191682.88-1876291.33-2294014.04递延所得税资产减少（增加以“－”号填-315241.82106379.336659.99

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-22033.57-17940.36-1107203.18

列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-26791271.87-12238647.14-5373223.99经营性应收项目的减少（增加以“－”号-25395834.05-13774617.90-4232708.11

填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号

4616211.7525268101.91-13745186.58

填列）

其他4199249.975598999.965598999.96

经营活动产生的现金流量净额26449517.3248012758.40-6656820.97

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额68232481.01175193324.2538470432.88

减：现金的期初余额175193324.2538470432.8897914825.27

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-106960843.24136722891.37-59444392.39

说明：报告期各期，本公司销售商品收到的银行承兑汇票未对外背书转让。

（2）现金和现金等价物构成情况

2024年12月312023年12月31

项目2025年9月30日日日

一、现金68232481.01175193324.2538470432.88

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款68232481.01175193324.2538470432.88可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额68232481.01175193324.2538470432.88

51.所有者权益变动表项目注释

本公司对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额：无

97北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

52.外币货币性项目

（1）报告期各期末外币货币性项目：

2025年9月30日

2025年9月30日外币2025年9月30日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元4418316.137.105531394345.26应收账款

其中：美元2903324.657.105520629573.31其他应收款

其中：美元3956.307.105528111.49其他应付款

其中：美元6306.987.105544814.24应付职工薪酬

其中：美元17000.007.1055120793.50

2024年12月31日

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元1698137.517.188412206891.67应收账款

其中：美元3040129.257.188421853665.10应付账款

其中：美元554539.227.18843986249.74其他应收款

其中：美元1914.007.188413758.60其他应付款

其中：美元500.007.18843594.20应付职工薪酬

其中：美元2000.007.188414376.80

2023年12月31日

2023年12月31日外币2023年12月31日折

项目折算汇率余额算人民币余额货币资金

98北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日外币2023年12月31日折

项目折算汇率余额算人民币余额

其中：美元681593.307.08274827520.87应收账款

其中：美元668673.437.08274736013.29应付账款

其中：美元72669.647.0827514697.26其他应收款

其中：美元4009.007.082728394.55

（2）境外经营实体说明

子公司美国为准境外主要经营地为美国，依据当地货币，选择美元为记账本位币。

53.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流

2025年1-9月金

项目2024年度金额2023年度金额额本期计入当期损益的采用简化处理的短

140620.72279760.96402082.51

期租赁费用本期计入当期损益的采用简化处理的低

价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用88981.67263663.17370029.99计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

转租使用权资产取得的收入102706.53

与租赁相关的总现金流出2068848.243097245.383487203.37

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入

项目2025年1-9月金额2024年度金额2023年度金额

租赁收入49806518.5240041768.7920739039.58

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

99北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年1-9月2024年度2023年度

职工薪酬14767173.9517534483.3813850585.16

调试与试验费用2566417.333088183.563130698.32

物料消耗1650173.85635523.782207499.07

股权激励费用1208874.961611833.281611833.28

折旧与摊销627337.501341335.601092526.72

使用权资产折旧及租赁费492120.88860395.57886908.15

其他费用645661.161365526.192247736.15

合计21957759.6326437281.3625027786.85

其中：费用化研发支出21957759.6326437281.3625027786.85资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

*本公司于2023年4月6日投资设立子公司天津为准电子科技有限公司，持股比例为100.00%，自设立之日起纳入合并范围；子公司天津为准电子科技有限公司于2024年2月20日已完成注销，自注销之日起不再纳入合并范围。

*本公司于2023年4月5日投资设立子公司美国为准，持股比例为100.00%，自设立之日起纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接为准（北京）电1000.00万测试仪器等研

北京市北京市100.00企业合并

子科技有限公司元发、销售、租赁

深圳为准精机仪1000.00万测试仪器等研

深圳市深圳市100.00企业合并

器设备有限公司元发、销售、租赁

Welzek美国圣克拉美国圣克测试仪器等研

Technologies 70.00 万美元 100.00 投资设立

拉拉拉发、销售、租赁

USInc.

100北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

九、政府补助

1.报告期各期末按应收金额确认的政府补助

报告期各期末，本公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

2.涉及政府补助的负债项目

报告期各期，本公司不存在涉及政府补助的负债项目。

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年1-9月2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益4105469.76108559.70300000.00与收益相关

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相

101北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分

102北京为准智能科技股份有限公司财务报表附注

别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。