目录
一、审计报告…………………………………………………………第1—6页
二、财务报表…………………………………………………………第7—14页
（一）合并及母公司资产负债表…………………………………第7-8页
（二）合并及母公司利润表……………………………………第9-10页
（三）合并及母公司现金流量表………………………………第11-12页
（四）合并及母公司所有者权益变动表………………………第13-14页
三、财务报表附注…………………………………………………第15—103页
四、执业资质证书………………………………………………第104—107页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第104页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第105页
（三）签字注册会计师执业证书复印件……………………第106-107页审计报告
天健审〔2024〕2-187号
赛恩斯环保股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了赛恩斯环保股份有限公司（以下简称赛恩斯公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛恩斯公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛恩斯公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共107页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。
赛恩斯公司的营业收入主要来自于重金属污染防治综合解决方案业务、产品
销售业务和运营服务业务。2023年度，赛恩斯公司营业收入金额为人民币
80840.50万元，其中重金属污染防治综合解决方案业务的营业收入为人民币
45974.60万元，占营业收入的56.87%。
赛恩斯公司提供重金属污染防治综合解决方案获得的收入包括环保工程项
目、销售定制化重金属污染防治设备及技术服务。其中，环保工程项目属于在某一时段内履行的履约义务，按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度，并按履约进度确认收入；销售定制化重金属污染防治设备及技术服务属于在某一时点履行的履约义务，并在取得客户签章的验收资料时确认收入。在确定履约进度时，赛恩斯公司管理层（以下简称管理层）需要对重金属污染防治综合解决方案业务收入确认方法（包括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用投入法确定履约进度）作出判断，并在环保工程项目确定履约进度时对预计总成本作出合理估计。
由于重金属污染防治综合解决方案业务收入是赛恩斯公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将重金属污染防治综合解决方案业务收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查工程项目合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法（包括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用投入法确定履约进度）是否适当；
第2页共107页(3)按年度、项目等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明原因；
(4)选取项目检查预计总成本所依据的成本预算、采购合同、分包合同等文件，评价管理层对预计总成本估计的合理性；
(5)选取项目检查与实际发生成本相关的支持性文件，包括采购合同、分包
合同、采购发票、入库单、签收单、进度确认单、分包商结算单等；
(6)实施截止测试，检查工程成本是否在恰当期间确认；
(7)结合进度确认单、客户结算单等文件，评价管理层确定的履约进度的合理性；
(8)测试管理层对履约进度和按照履约进度确认收入的计算是否准确；
(9)结合应收账款函证，针对业务合同选取特定项目向客户函证开票金额、回款金额、验收时间、合同签订日期等；
(10)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款和合同资产减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三(十二)、三(二十五)、五(一)4、
五(一)9、五(一)19。
截至2023年12月31日，赛恩斯环保股份有限公司应收账款账面余额为人民币46907.02万元，坏账准备为人民币4838.94万元，账面价值为人民币
42068.08万元，合同资产账面余额为人民币4924.82万元，减值准备为人民
币277.98万元，账面价值为人民币4646.84万元，其他非流动资产-合同资产账面余额为人民币915.40万元，减值准备为人民币45.77万元，账面价值为人民币869.63万元。
管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
第3页共107页针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理
层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预
期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款和合同资产函证和期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；；
(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
第4页共107页告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估赛恩斯公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
赛恩斯公司治理层（以下简称治理层）负责监督赛恩斯公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
第5页共107页计证据，就可能导致对赛恩斯公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛恩斯公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就赛恩斯公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月十八日
第6页共107页赛恩斯环保股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
赛恩斯环保股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原长沙赛恩斯环保科技有限公司（以下简称赛恩斯有限公司），赛恩斯有限公司系由自然人柴立元、陈希平、闵小波、陈四保共同出资组建，于2009年7月9日在长沙市工商行政管理局登记注册，赛恩斯有限公司以2016年12月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2017年5月17日在长沙市工商行政管理局办妥工商变更登记手续，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为914301046918100016的营业执照，注册资本94826667.00元，股份总数
94826667.00 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 32484533.00股；无限售条件的流通股份 A股 62342134.00股。公司股票已于 2022年 11月 25日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属生态保护和环境治理行业。主要经营活动为水污染防治工程、大气污染防治工程、固体废物处理处置工程、污染修复工程、物理污染防治工程的技术咨询、设计、开发及
运营服务；环保工程的设计、承包、施工；污水和废水处理剂、环保设备的研究、开发、生产（限分支机构）、销售及相关的技术服务。
本财务报表业经公司2024年4月18日第三届第十次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
第15页共107页重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司 Science EnvironmentalProtection d.o.o. Bor 从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币-塞尔维亚第纳尔为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的公司将单项应收账款金额超过资产总额
应收账款0.1%的认定为重要。
重要的应收账款坏账准备收公司将单项应收账款金额超过资产总额
回或转回0.1%的认定为重要。
公司将单项应收账款金额超过资产总额重要的核销应收账款
0.1%的认定为重要。
公司将单项其他应收款金额超过资产总额重要的核销其他应收款
0.1%的认定为重要。
公司将单项在建工程本期增减变动金额超
重要的在建工程项目五(一)16过资产总额0.5%的在建工程认定为重要在建工程重要的账龄超过1年的应付公司将单项应付账款金额超过资产总额
五(一)22
账款0.1%的应付账款认定为重要应付账款重要的账龄超过1年的其他公司将单项应付账款金额超过资产总额
五(一)26
应付款0.1%的应付账款认定为重要应付账款
公司将发生额超过资产总额1%的项目确定
重要的投资活动现金流量五(三)1为重要的投资活动现金流量
第16页共107页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
第17页共107页指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交
第18页共107页易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
第19页共107页在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
第20页共107页4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
第21页共107页公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状应收银行承兑汇票况以及对未来经济状况的预测，通过票据类型违约风险敞口和整个存续期预期信
应收商业承兑汇票用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收账款-本公司并表关联方组合款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与整个存续期预期信
用损失率对照表，计算预期信用损失
第22页共107页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状合同资产——质保金
况以及对未来经济状况的预测，通过款项类型违约风险敞口和整个存续期预期信
合同资产——已完工未结算资产
用损失率，计算预期信用损失其他应收款—应收利息
其他应收款—应收股利参考历史信用损失经验，结合当前状其他应收款—本公司并表关联方组合况以及对未来经济状况的预测，通过款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整
其他应收款—押金保证金组合个存续期预期信用损失率，计算预期其他应收款—社保公积金组合信用损失
其他应收款—备用金组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年20.0020.00
3-4年50.0050.00
4-5年80.0080.00
5年以上100.00100.00
应收账款/其他应收款的账龄按先进先出法计算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
第23页共107页发出库存商品、原材料采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
第24页共107页方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
第25页共107页2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
第26页共107页计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法305.003.17
机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00
办公设备年限平均法55.0019.00
运输工具年限平均法45.0023.75
电子设备年限平均法35.0031.67
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
安装调试后满足设计要求或合同规定的标准，达机器设备到预定可使用状态
房屋及建筑物满足建筑完工验收标准，达到预定可使用状态
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
第27页共107页(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及特许经营权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，不动产权证登记的使用期限直线法专利权5-10年，专利权证登记的专利期限直线法特许经营权27-30年，特许经营权证授权期限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
第28页共107页不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开
发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的专利权的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
第29页共107页对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
第30页共107页向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
第31页共107页本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
第32页共107页2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)重金属污染防治综合解决方案
公司提供重金属污染防治综合解决方案获得的收入包括环保工程项目、销售定制化重金属污染防治设备及技术服务。
对于环保工程项目，由于客户能够控制企业履约过程中在建的商品，公司将其作为在某一时段内履行的覆约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定时，根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。公司采用投入法确定履约进度，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度；竣工验收时点履约进度确认至100.00%；最终结算金额与累计已确认收入的差额计入竣工结算当期的收入。
对于生产销售定制化重金属污染防治设备，公司在完成设备安装调试并取得买方签署的使用验收报告时，确认设备销售收入。
对于技术服务收入，公司在取得客户签署的技术资料交接单或验收单时，确认技术服务收入。
(2)产品销售
1)设备销售
公司设备销售业务属于在某一时点履行的履约义务，于产品交付客户，取得客户确认的
第33页共107页验收单时确认收入。
2)药剂销售
公司药剂销售业务属于在某一时点履行的履约义务，于产品交付客户，取得客户确认的过磅单时确认收入。
(3)运营服务
公司提供的运营服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照提供服务时合同约定的收费标准和服务量确认运营收入。
(4)其他收入的确认公司其他收入主要包含施工分包收入。
施工分包收入属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外，公司按照投入法确定履约进度，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度，进而确认施工分包收入；最终验收时点履约进度确认至
100.00%；最终结算金额与累计已确认收入的差额计入竣工结算当期的收入。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
第34页共107页(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
第35页共107页款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
第36页共107页使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
第37页共107页在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
第38页共107页1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当20%[注]、13%、9%、增值税
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为6%、免税应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除20%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收1.2%；12%入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
长沙赛恩斯环保工程技术有限公司15%
宁乡东城污水处理有限公司15%
湖南信泰环境服务有限公司20%
Science Environmental Protection d.o.o. Bor 15%[注]
衡阳松恩环保科技有限公司20%
[注]公司境外子公司 Science Environmental Protection d.o.o. Bor 适用其经营所处
地塞尔维亚税率，按20%缴纳增值税，按15%缴纳企业所得税
(二)税收优惠
1.增值税税收优惠政策第39页共107页(1)根据财政部、税务总局2021年12月31日发布的《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号)，公司之控股子公司宁乡东城污水处理有限公司（以下简称宁乡东城公司）系污水处理企业，其所提供的污水处理劳务自2022年4月1日起，享受增值税免税政策。
(2)根据财政部、税务总局2021年12月31日发布《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号)，公司之控股子公司衡阳松恩环保科技有限公司（以下简称衡阳松恩公司）系污水处理企业，其所提供的污水处理劳务缴纳增值税，后返还70%。
2.所得税税收优惠政策
(1)本公司于2023年10月取得湖南省科技技术厅、湖南省财政厅、国家税务局湖南省
税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202343002063，有效期三年，有效期至 2026年10月，公司2023年度所得税减按15%的税率计缴。
(2)公司之全资子公司长沙赛恩斯环保工程技术有限公司（以下简称长沙赛恩斯公司）
于2022年10月18日取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局
颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202243001225，有效期三年，有效期至 2025年 10月，公司2023年度所得税减按15%的税率计缴。
(3)根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)规定：“对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。”公司之全资子公司湖南信泰环境服务有限公司（以下简称湖南信泰公司）系小型微利企业，享受上述优惠政策。
(4)根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)规定：“对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。”公司之控股子公司衡阳松恩公司系小型微利企业，享受上述优惠政策。
(5)根据财政部、税务总局和国家发展改革委生态环境部《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(2019年第60号)，以及财政部、税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号），自2019年1月1日至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业(以下称第三方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。公司之控股子公司宁乡东城公司享受该优惠政策。
第40页共107页五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金4000.004000.00
银行存款515887145.00581750301.89
其他货币资金23208643.2113507774.62
合计539099788.21595262076.51
其中：存放在境外的款项总额5653511.524394271.49
(2)其他说明期末，其他货币资金23208643.21元均使用受限，分别为银行承兑汇票保证金
18928365.21元和银行保函保证金4280278.00元。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
48000000.0010000000.00
金融资产
其中：结构性存款48000000.0010000000.00
合计48000000.0010000000.00
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票15362566.0413051445.80
商业承兑汇票763800.00811513.55
合计16126366.0413862959.35
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第41页共107页比例计提金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备16166566.04100.0040200.000.2516126366.04
其中：银行承兑汇票15362566.0495.0315362566.04
商业承兑汇票804000.004.9740200.005.00763800.00
合计16166566.04100.0040200.000.2516126366.04（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备13949212.70100.0086253.350.6213862959.35
其中：银行承兑汇票13051445.8093.5613051445.80
商业承兑汇票897766.906.4486253.359.61811513.55
合计13949212.70100.0086253.350.6213862959.35
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合15362566.04
商业承兑汇票组合804000.0040200.005.00
小计16166566.0440200.000.25
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提
86253.35-46053.3540200.00
坏账准备
合计86253.35-46053.3540200.00
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票14862566.04
小计14862566.04
4.应收账款
第42页共107页(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内342206089.05186181338.83
1-2年64061017.8148119264.78
2-3年34838114.2135266394.94
3-4年19941023.262774657.32
4-5年1465470.109550625.96
5年以上6558473.582441657.58
合计469070188.01284333939.41
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备2233866.420.482233866.42100.00
按组合计提坏账准备466836321.5999.5246155486.679.89420680834.92
合计469070188.01100.0048389353.0910.32420680834.92（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备2481840.420.872481840.42100.00
按组合计提坏账准备281852098.9999.1330690803.8510.89251161295.14
合计284333939.41100.0033172644.2711.67251161295.14
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内342206089.0517110304.465.00
1-2年64061017.816406101.7810.00
2-3年34838114.216967622.8420.00
第43页共107页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3-4年19533097.829766548.9150.00
4-5年1465470.101172376.0880.00
5年以上4732532.604732532.60100.00
小计466836321.5946155486.679.89
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数其期末数计提收回或转回核销他单项计提
2481840.42247974.002233866.42
坏账准备按组合计
提坏账准30690803.8515515064.4250381.6046155486.67备
合计33172644.2715515064.42247974.0050381.6048389353.09
(4)本期实际核销的应收账款情况项目
实际核销的应收账款50381.60
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和合同期末账面余额
资产（含列报于其应收账款坏账单位名称他非流动资产的合准备和合同资合同资产（含列报同资产）期末余额产减值准备应收账款于其他非流动资小计
合计数的比例（%）产的合同资产）西藏巨龙铜业有
48970801.645838000.0054808801.6410.392740440.08
限公司中铁一局集团（中山）建设工程有限25759301.784040677.9529799979.735.651489998.99公司福建紫金锂元材
16500000.005500000.0022000000.004.171100000.00
料科技有限公司湖南玉兔钛业新
15273321.043234200.0018507521.043.51925376.05
材料有限公司白银有色集团股
14571824.272967039.5517538863.823.33876943.19
份有限公司
小计121075248.7321579917.50142655166.2327.057132758.31
第44页共107页5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票2718000.001024000.00
合计2718000.001024000.00
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备2718000.00100.002718000.00
其中：银行承兑汇票2718000.00100.002718000.00
合计2718000.00100.002718000.00（续上表）期初数累计确认的信用减值准成本种类备账面价值计提
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备1024000.00100.001024000.00
其中：银行承兑汇票1024000.00100.001024000.00
合计1024000.00100.001024000.00
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票27748024.76
小计27748024.76
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
第45页共107页(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内11099900.1699.4411099900.167385199.9197.787385199.91
1-2年10638.680.1010638.68153192.992.03153192.99
2-3年41600.000.3741600.0010115.520.1310115.52
3年以上10315.600.0910315.604190.470.064190.47
合计11162454.44100.0011162454.447552698.89100.007552698.89
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
山东奥美环境股份有限公司5383700.0048.23
瑞林环境科技有限公司1200000.0010.75
长沙市长工泵业有限公司316066.372.83
江苏迈安德节能蒸发设备有限公司300000.002.69
四川省自贡工业泵有限责任公司168119.461.51
小计7367885.8366.01
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金7473751.749691661.75
社保公积金515376.62427444.49
备用金350037.877528.10
土地转让款3857975.00
往来款1446171.56248245.67
合计13643312.7910374880.01
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内10697839.496615499.92
第46页共107页账龄期末账面余额期初账面余额
1-2年716473.30683740.09
2-3年349000.001768490.00
3-4年900000.00203600.00
4-5年120000.00
5年以上980000.00983550.00
合计13643312.7910374880.01
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备13643312.79100.00275562.402.0213367750.39
合计13643312.79100.00275562.402.0213367750.39（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备10374880.01100.00115741.401.1210259138.61
合计10374880.01100.00115741.401.1210259138.61
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
押金保证金组合7473751.74
社保公积金组合515376.62
备用金组合350037.87
账龄组合5304146.56275562.405.20
其中：1年以内5235045.01261752.245.00
第47页共107页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1-2年101.5510.1610.00
2-3年69000.0013800.0020.00
3-4年
4-5年
5年以上
小计13643312.79275562.402.02
3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数2278.189913.22103550.00115741.40
期初数在本期——————
--转入第二阶段-5.085.08
--转入第三阶段-6900.006900.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提259479.14-3008.146900.00263371.00本期收回或转回
本期核销103550.00103550.00其他变动
期末数261752.2410.1613800.00275562.40期末坏账准备计
5.0010.0020.002.02
提比例（%）
各阶段划分依据：账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值(第二阶段)，账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)。
(4)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款103550.00
第48页共107页(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）紫金矿业新能源新材料科
土地转让款3857975.001年以内28.28192898.75技（长沙）有限公司
赤峰中色锌业有限公司保证金1353000.001年以内9.92福建紫金锂元材料科技有
保证金1100000.001年以内8.06限公司湖南源源生态工程集团有
保证金800000.005年以上5.86限公司山东恒邦冶炼股份有限公
保证金500000.003-4年3.66司
小计7610975.0055.78192898.75
8.存货
(1)明细情况期末数期初数
项目跌价准备/跌价准备/减值账面余额账面价值账面余额账面价值减值准备准备
原材料3322289.213322289.213482674.823482674.82
在产品1103562.171103562.17911120.41911120.41
库存商品1345660.731345660.73524340.61524340.61
低值易耗品684880.24684880.24526326.92526326.92
合同履约成本25611246.5425611246.54103815746.243686800.00100128946.24
合计32067638.8932067638.89109260209.003686800.00105573409.00
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
合同履约成本3686800.003686800.00
合计3686800.003686800.00
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因
第49页共107页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因
原材料、在产品、相关产成品估计售价减去至完工估计以前期间计提了存货跌本期将已计提存货跌价
库存商品、合同将要发生的成本、估计的销售费用以价准备的存货可变现净
准备的存货耗用/售出履约成本及相关税费后的金额确定可变现净值值上升
9.合同资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收质保金32838336.101943647.4330894688.6718392849.801022298.2617370551.54已完工未结
16409858.48836129.1815573729.3013310340.74665517.0412644823.70
算资产
合计49248194.582779776.6146468417.9731703190.541687815.3030015375.24
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备49248194.58100.002779776.615.6446468417.97
合计49248194.58100.002779776.615.6446468417.97（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备31703190.541001687815.305.3230015375.24
合计31703190.541001687815.305.3230015375.24
2)采用组合计提减值准备的合同资产
期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
质保金32838336.101943647.435.92
第50页共107页期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
已完工未结算资产16409858.48836129.185.10
小计49248194.582779776.615.64
(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转其期末数
计提转销/核销回他
质保金组合1022298.26921349.171943647.43
已完工未结算资产组合665517.04170612.14836129.18
合计1687815.301091961.312779776.61
10.一年内到期的非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期的长期
1638910.171638910.176480134.506480134.50
应收款
合计1638910.171638910.176480134.506480134.50
11.其他流动资产
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
预缴的企业所得税1145572.591145572.592506814.572506814.57
预缴的增值税244155.30244155.30
待认证进项税3184217.563184217.563762766.923762766.92
合计4329790.154329790.156513736.796513736.79
12.长期应收款
(1)明细情况期末数期初数折现率项目账面坏账准账面价坏账准账面余额账面价值区间余额备值备
分期收款提供劳务1638910.191638910.195.15%
第51页共107页期末数期初数折现率项目账面坏账准账面价坏账准账面余额账面价值区间余额备值备
合计1638910.191638910.19
13.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对联营企业投资57986773.8957986773.8951670189.2351670189.23
合计57986773.8957986773.8951670189.2351670189.23
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业福建紫金选矿
51670189.236815545.91
药剂有限公司
合计51670189.236815545.91（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减其他权益变动其他账面价值减值准备股利或利润值准备联营企业福建紫金选矿
-498961.2557986773.89药剂有限公司
合计-498961.2557986773.89
14.其他权益工具投资
本期增减变动项目期初数本期计入其他综合收追加投资减少投资其他益的利得和损失郴州市金贵银业
2228474.57-140667.83
股份有限公司
合计2228474.57-140667.83
第52页共107页（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综合收益的利项目期末数收入得和损失
郴州市金贵银业股份有限公司2087806.74229510.67
合计2087806.74229510.67
15.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备合计账面原值
期初数85484132.3837176171.611750720.221437977.263992543.94129841545.41
本期增加金额786022.542682916.45596476.05385996.48292010.914743422.43
1)购置2338181.04596476.05385996.48292010.913612664.48
2)在建工程转入786022.54344735.411130757.95
本期减少金额1501194.281837969.26142715.7137084.48109018.253627981.98
其中：处置或报废1501194.281837969.26142715.7137084.48109018.253627981.98
期末数84768960.6438021118.802204480.561786889.264175536.60130956985.86累计折旧
期初数17790543.4421952340.22600180.351112694.893486934.6844942693.58
本期增加金额2668626.453399702.87442240.20181238.32124455.126816262.96
其中：计提2668626.453399702.87442240.20181238.32124455.126816262.96
本期减少金额315678.791316151.4322606.1735230.26108355.561798022.21
其中：处置或报废315678.791316151.4322606.1735230.26108355.561798022.21
期末数20143491.1024035891.661019814.381258702.953503034.2449960934.33账面价值
期末账面价值64625469.5413985227.141184666.18528186.31672502.3680996051.53
期初账面价值67693588.9415223831.391150539.87325282.37505609.2684898851.83
(2)经营租出的固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物4681681.51
第53页共107页项目期末账面价值
小计4681681.51
16.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
压力容器生产线961378.17961378.17961378.17961378.17
办公楼装修费503626.21503626.21成套环保设备生产基地建设
13137922.4113137922.41
项目
研发中心扩建项目11190495.8011190495.80
合计25289796.3825289796.381465004.381465004.38
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产成套环保设备生产基
104818100.0013137922.4113137922.41
地建设项目
研发中心扩建项目70844700.0011190495.8011190495.80
小计175662800.0024328418.2124328418.21（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）成套环保设备生产基地
15.2615.26募集资金
建设项目
研发中心扩建项目9.999.99募集资金小计
17.无形资产
项目土地使用权专利权特许经营权合计账面原值
期初数35668101.124129434.71174735812.64214533348.47
第54页共107页项目土地使用权专利权特许经营权合计
本期增加金额254060.43254060.43
其中：购置254060.43254060.43
本期减少金额5430754.18768028.936198783.11
其中：处置5430754.18768028.936198783.11
期末数30237346.944383495.14173967783.71208588625.79累计摊销
期初数5259242.951331140.7628099286.2834689669.99
本期增加金额692539.86826906.425975489.387494935.66
其中：计提692539.86826906.425975489.387494935.66
本期减少金额887023.3017337.71904361.01
其中：处置887023.3017337.71904361.01
期末数5064759.512158047.1834057437.9541280244.64账面价值
期末账面价值25172587.432225447.96139910345.76167308381.15
期初账面价值30408858.172798293.95146636526.36179843678.48
18.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备51667031.717788585.9238848499.805854751.26
预提费用6601669.401650417.355438040.571359510.14
未实现损益4100101.21615015.185007919.27751187.89
股份支付10479792.811587939.25
政府补助443000.0066450.00
合计73291595.1311708407.7049294459.647965449.29
(2)未经抵销的递延所得税负债项目期末数期初数
第55页共107页应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债其他权益工具投资公
229510.6734426.60
允价值变动
合计229510.6734426.60
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产34426.6011673981.107965449.29
递延所得税负债34426.60
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异275562.40115741.40
可抵扣亏损1849896.48
合计275562.401965637.88
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2024年489799.61
2025年576518.60
2026年783578.27
2027年
2028年
合计1849896.48
19.其他非流动资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产9154040.26457702.018696338.254060737.60214986.883845750.72
预付工程款1463071.201463071.20
第56页共107页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付资产款1856236.481856236.48
合计12473347.94457702.0112015645.934060737.60214986.883845750.72
(2)合同资产
1)明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收质保金9154040.26457702.018696338.254060737.60214986.883845750.72
小计9154040.26457702.018696338.254060737.60214986.883845750.72
2)减值准备计提情况
*类别明细情况期末数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备9154040.26100.00457702.015.008696338.25
合计9154040.26100.00457702.015.008696338.25（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备4060737.60100214986.885.293845750.72
合计4060737.60100214986.885.293845750.72
*采用组合计提减值准备的合同资产期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
质保金9154040.26457702.015.00
小计9154040.26457702.015.00
3)减值准备变动情况
第57页共107页本期变动金额项目期初数期末数
计提收回或转回转销/核销其他单项计提减值准备按组合计提减值
214986.88242715.13457702.01
准备
合计214986.88242715.13457702.01
20.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金23208643.2123208643.21冻结票据保证金、保函保证金不符合终止确认条件的已背书
应收票据14862566.0414862566.04背书未到期未到期应收票据
固定资产46460368.9434373945.12抵押授信抵押担保
无形资产17540400.0014612960.17抵押授信抵押担保
合计102071978.1987058114.54
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金13507774.6213507774.62冻结票据保证金、保函保证金不符合终止确认条件的已背书
应收票据13018616.3913018616.39背书未到期未到期应收票据
固定资产55258494.6343135697.52抵押授信抵押担保
无形资产35668101.1230408858.17抵押授信抵押担保
合计117452986.76100070946.70
21.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票110175631.7935016202.20
合计110175631.7935016202.20
22.应付账款
(1)明细情况
第58页共107页项目期末数期初数
货款139787784.02142811902.05
运输款4392003.08
工程款6149147.03
解决方案工程分包款60606604.2933363578.91
合计210935538.42176175480.96
(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因
长沙玉华建筑劳务有限公司4810875.00工程未结算
湖南省鸿腾建设工程有限公司东安分公司2644743.10工程未结算
湖北双剑环境科技有限公司2435200.00未到付款期
湖南时代矿山机械制造有限责任公司2109584.80工程未结算
湖南幸福源建设有限公司1825703.52工程未结算
湖南舜森电力建设有限公司1682491.62工程未结算
小计15508598.04
23.合同负债
项目期末数期初数
货款43839.331525835.56
工程收入款43101711.4367474048.04
技术服务费1308713.041765743.66
合计44454263.8070765627.26
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬18946395.92124025028.26113264205.3729707218.81
离职后福利—设定提
6180243.826180243.82
存计划
辞退福利247296.49247296.49
第59页共107页项目期初数本期增加本期减少期末数
合计18946395.92130452568.57119691745.6829707218.81
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
18945622.22113396264.70102649486.9029692400.02
和补贴
职工福利费3487968.913474842.9113126.00
社会保险费4239637.764239637.76
其中：医疗保险费3460603.453460603.45
工伤保险费779034.31779034.31
住房公积金2106053.942106053.94工会经费和职工教
773.70795102.95794183.861692.79
育经费
小计18946395.92124025028.26113264205.3729707218.81
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险5946633.735946633.73
失业保险费233610.09233610.09
小计6180243.826180243.82
25.应交税费
项目期末数期初数
增值税12810111.296645304.81
企业所得税2596242.083309539.34
代扣代缴个人所得税314976.90327987.27
城市维护建设税757573.05572280.89
教育费附加291345.55211634.87
地方教育附加200091.53147450.71
印花税30950.4117207.90
水利建设基金2364.301124.59
房产税18416.51
第60页共107页项目期末数期初数
合计17022071.6211232530.38
26.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金3233344.232079438.87
运输费3424713.37
技术服务费3417261.95
上市发行费用8364716.98
其他1644969.791507127.67
合计4878314.0218793258.84
(2)账龄1年以上重要的其他应付款项目期末数未偿还或结转的原因
湖南中盛工程有限公司2773273.54押金保证金
小计2773273.54
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款7037730.00
合计7037730.00
28.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额4179134.7211107227.57
已背书未到期应收票据14862566.04
合计19041700.7611107227.57
29.长期借款
第61页共107页项目期末数期初数
质押借款14000000.00
合计14000000.00
30.预计负债
项目期末数期初数形成原因子公司宁乡东城公司对未
恢复性大修理费17360937.4016655149.76来移交政府时的恢复性大修理费用计提预计负债
合计17360937.4016655149.76
31.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关
政府补助69306434.174010401.6765296032.50补助与收益相关
政府补助4698000.00443000.001400000.003741000.00补助
合计74004434.17443000.005410401.6769037032.50
32.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数94826667.0094826667.00
33.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）522948599.82522948599.82
其他资本公积35659600.0010380958.81498961.2545541597.56
合计558608199.8210380958.81498961.25568490197.38
(2)其他说明
第62页共107页本期增加金额10380958.81元系股权激励，详见本财务报表附注十二之说明；本期减
少金额498961.25元系根据联营企业福建紫金选矿药剂有限公司(以下简称紫金药剂公司)其他权益变动按照本公司持股比例确认归属于本公司金额。
34.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收
减：前期计入项目期初数税后归益当期转入期末数
本期所得税前其他综合收减：所得税税后归属于母属于少留存收益（税发生额益当期转入费用公司数股东后归属于母损益
公司）不能重分类进损益
370178.50-140667.8334426.60-175094.43195084.07
的其他综合收益
其中：其他权益工
具投资公允价值变370178.50-140667.8334426.60-175094.43195084.07动将重分类进损益的
36125.37579556.07579556.07615681.44
其他综合收益
其中：外币财务报
36125.37579556.07579556.07615681.44
表折算差额
其他综合收益合计406303.87438888.2434426.60404461.64810765.51
35.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积13085604.475545818.3118631422.78
合计13085604.475545818.3118631422.78
(2)其他说明
法定盈余公积本期增加系根据公司章程规定按母公司净利润10%提取法定盈余公积。
36.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润212613527.33151303771.46
第63页共107页项目本期数上年同期数
加：本期归属于母公司所有者的净利润90327937.3066225686.70
减：提取法定盈余公积5545818.314915930.83
应付普通股股利48361600.17
期末未分配利润249034046.15212613527.33
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入806725196.88575127124.02548025578.86379833870.61
其他业务收入1679769.11249734.19163433.6336042.96
合计808404965.99575376858.21548189012.49379869913.57
其中：与客户之
间的合同产生的806725196.88575127124.02548025578.86379833870.61收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本重金属污染防治
459745988.68355342380.75244506651.03172387010.59
综合解决方案
产品销售137308010.0475107576.2496909344.9356458068.10
运营服务193398305.69129994330.94195276627.36142318844.21
其他16272892.4714682836.0911332955.548669947.71
小计806725196.88575127124.02548025578.86379833870.61
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入541767679.98293549221.83
在某一时段内确认收入264957516.90254476357.03
小计806725196.88548025578.86
第64页共107页(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为68735604.48元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税1655759.321353621.73
教育费附加713561.13582009.88
地方教育附加475707.39388006.59
房产税1292219.90718774.60
土地使用税635895.70654601.08
印花税407432.87188943.34
水利建设基金87496.8565351.57
其他21681.74
合计5289754.903951308.79
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬27609678.6617940665.63
业务招待费4273474.203299372.91
差旅费4523054.912855134.76
设备及物料消耗3568458.011309817.73
股份支付1606695.74
招标代理费549658.49805238.65
办公费386543.42475144.85
运输费300684.50177415.18
劳务费648162.20197817.83
租赁费308709.27113594.30
其他3135656.352030132.53
合计46910775.7529204334.37
4.管理费用
第65页共107页项目本期数上年同期数
职工薪酬27014665.6119204362.52
中介机构服务费2421995.013362066.79
折旧摊销3191922.393193021.70
股份支付5135916.77
办公费1832747.212611739.82
业务招待费2165071.101071293.22
差旅费1595093.19784478.65
水电费717528.16544354.24
修理费232522.29202325.99
其他1265567.951160733.75
合计45573029.6832134376.68
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬23352668.6216794337.21
设备及物料消耗9237031.064270701.67
差旅费5424843.333419787.61
股份支付2692049.96
折旧与摊销2339948.892446309.02
技术服务费953030.652371121.48
其他1823861.05715690.89
合计45823433.5630017947.88
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出1139168.492263116.14
其中：借款利息支出291121.251329553.75
贴现利息支出122441.40
第66页共107页项目本期数上年同期数
预计负债利息支出848047.24811120.99
汇兑损益1303375.26-486342.11
减：利息收入4195612.563021555.93
手续费及其他112903.41198131.95
合计-1640165.40-1046649.95
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助4010401.674049772.35
与收益相关的政府补助3710949.625854151.223710949.62
代扣代缴个人所得税手续费返还49077.0463735.42
增值税加计抵减278.6599460.64
合计7770706.9810067119.633710949.62
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益6815545.914067275.22
理财产品收益8780670.26868893.98
合计15596216.174936169.20
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-15455230.44-7557145.53
合计-15455230.44-7557145.53
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-3686800.00
第67页共107页项目本期数上年同期数
合同资产减值损失-1334676.44-1353691.50
合计-1334676.44-5040491.50
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-96454.85-96454.85
无形资产处置收益1832076.921832076.92
合计1735622.071735622.07
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
政府补助4000000.002000000.004000000.00
非流动资产毁损报废利得85.48
其他64514.6467032.7064514.64
合计4064514.642067118.184064514.64
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失740488.15121738.13740488.15
滞纳金26020.009.8426020.00
其他111378.99255804.19111378.99
合计877887.14377552.16877887.14
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用11244116.659939406.38
第68页共107页项目本期数上年同期数
递延所得税费用-3738583.24-2555373.26
合计7505533.417384033.12
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额102570545.1378152998.97
按母公司适用税率计算的所得税费用15385581.7811722949.84
子公司适用不同税率的影响1042821.281047961.96
非应税收入的影响-1022331.89-610091.28
不可抵扣的成本、费用和损失的影响394053.28380373.27使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-92494.82-44504.67影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
23971.68-7414.75
或可抵扣亏损的影响
研发加计扣除-6775170.59-3535912.69
污水处理减免征收-1450897.31-1569328.56
所得税费用7505533.417384033.12
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)34之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
固定资产3612664.483026915.11
在建工程20988041.251292693.13
无形资产254060.43
小计24854766.164319608.24
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金
第69页共107页项目本期数上年同期数
财务费用-利息收入4195612.563021555.93
营业外收入64514.642067032.70
往来款项485992.222203505.30
政府补助6753949.626756151.22
个税返还49077.0463735.42
合计11549146.0814111980.57
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现财务费用112903.41198131.95
付现销售费用14125943.349953851.01
付现管理费用10230524.919736992.46
付现研发费用8201735.036506599.98
营业外支出137398.99255814.03
支付保证金9700868.595264974.80
往来款项5477027.1710338061.70
合计47986401.4442254425.93
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
赎回理财产品1458888350.00302500000.00
合计1458888350.00302500000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
购买理财产品1496888350.00312500000.00
合计1496888350.00312500000.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
上市发行支出8364716.9818099237.22
合计8364716.9818099237.22
3.现金流量表补充资料
第70页共107页补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润95065011.7270768965.85
加：资产减值准备16789906.8812597637.03
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
6816262.966821596.38
产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销7494935.667430229.22长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1735622.07损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）740488.15121652.65
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）2442543.752263116.14
投资损失（收益以“－”号填列）-15596216.17-4936169.20
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3742958.41-2555373.26
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）73505770.11-67223402.21
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-205124141.16-71826941.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）89883182.9078121143.99
其他[注]778924.22-5264974.80
经营活动产生的现金流量净额67318088.5426317480.62
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额515891145.00581754301.89
减：现金的期初余额581754301.89178506873.08
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
第71页共107页补充资料本期数上年同期数
现金及现金等价物净增加额-65863156.89403247428.81
[注]其他为股份支付确认的期间费用与承兑、保函保证金的变动金额
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金515891145.00581754301.89
其中：库存现金4000.004000.00
可随时用于支付的银行存款515887145.00581750301.89可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额515891145.00581754301.89
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
5653511.524394271.49
现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为现金项目期末数期初数和现金等价物的理由
募集资金238776749.30408225488.12限定资金使用用途
境外经营子公司现金5653511.524394271.49受外汇管制
小计244430260.82412619759.61
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由
货币资金23208643.2113507774.62保证金
小计23208643.2113507774.62保证金
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数现金变非现金变非现金变期末数现金变动动动动长期借款（含一年内到期的长期借21037730.0021037730.00
款）
其他应付款8364716.988364716.98
第72页共107页本期增加本期减少项目期初数现金变非现金变非现金变期末数现金变动动动动
小计29402446.9829402446.98
6.不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额73080877.7851408698.98
其中：支付货款73080877.7851408698.98
(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金29888648.98
其中：美元600743.047.08274254882.73
欧元232474.957.85921827067.13
澳元4157507.294.848420157258.34
塞尔维亚第纳尔54550684.340.06693649440.78
应收账款25072090.15
其中：塞尔维亚第纳尔196921570.760.066913174053.08
美元238000.007.08271685682.60
澳元2106334.974.848410212354.47
应付账款5274325.10
其中：塞尔维亚第纳尔78838940.170.06695274325.10
其他应收款4674.77
其中：塞尔维亚第纳尔69877.000.06694674.77
其他应付款149873.92
其中：塞尔维亚第纳尔2240267.840.0669149873.92
公司子公司 Science Environmental Protection d.o.o. Bor 从事境外经营，境外经营地为塞尔维亚，选择其经营所处的主要经济环境中的货币塞尔维亚第纳尔为记账本位币。
第73页共107页2.租赁
(1)公司作为承租人
公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用3806269.844595511.06
合计3806269.844595511.06
(2)公司作为出租人经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入1677661.39
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
固定资产4681681.51
小计4681681.51
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)15之说明。
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内2443700.96
1-2年622825.24
合计3066526.20
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬23352668.6216794337.21
设备及物料消耗9237031.064270701.67
第74页共107页差旅费5424843.333419787.61
折旧与摊销2339948.892446309.02
技术服务费953030.652371121.48
其他1823861.05715690.89
股份支付2692049.96
合计45823433.5630017947.88
其中：费用化研发支出45823433.5630017947.88资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将长沙赛恩斯公司等7家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
主要经营地持股比例(%)子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接长沙赛恩斯环保工1000万湖南省长专业技术服
100.00设立
程技术有限公司元人民币沙市务业
7156.43
宁乡东城污水处理湖南省长生态保护和
万元人民55.00设立有限公司沙市环境治理业币湖南信泰环境服务200万元湖南省长专业技术服
100.00设立
有限公司人民币沙市务业
Science
1180万
Environmental 生态保护和
元塞尔维塞尔维亚100.00设立
Protection d.o.o. 环境治理业亚第纳尔
Bor衡阳松恩环保科技200万元湖南省衡生态保护和
100.00设立
有限公司人民币阳市环境治理业
赛恩斯(香港)控股590万港
香港投资控股100.00设立有限公司币
SES ENVIRONMENTAL
100万澳生态保护和
PROTECTION(PERTH) 澳大利亚 100.00 设立币环境治理业
PTY. LTD
(二)非全资子公司
第75页共107页1.明细情况少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额宁乡东城污水处
45.00%4737074.424210121.6338612579.96
理有限公司
2.非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁乡东城
污水处理18998510.10142186069.92161184580.022764129.5572614639.4575378769.00有限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁乡东城
污水处理38597141.41148131481.94186728623.3514053376.4088260073.25102313449.65有限公司
(2)损益和现金流量情况本期数子公司经营活动现金流名称营业收入净利润综合收益总额量宁乡东城污水处
23873669.9310526832.0510526832.0511209726.90
理有限公司
(续上表)子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量宁乡东城污水处
22455937.8410096175.8810096175.8815572966.15
理有限公司
(三)在联营企业中的权益
1.联营企业
主要持股比例（%）对合营企业或联营企业联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接投资的会计处理方法福建紫金选矿药福建省龙福建省龙化学原料
39.00权益法核算
剂有限公司岩市上杭岩市上杭和化学制
第76页共107页主要持股比例（%）对合营企业或联营企业联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接投资的会计处理方法县县品制造业
2.联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年同期数项目福建紫金选矿药剂有限公司福建紫金选矿药剂有限公司
流动资产70046464.6261091918.34
其中：现金和现金等价物9188543.3411947789.83
非流动资产78237251.2589444223.49
资产合计148283715.87150536141.83
流动负债41542639.4648121626.16
非流动负债10387383.3425386913.33
负债合计51930022.8073508539.49
归属于母公司所有者权益96353693.0777027602.34
按持股比例计算的净资产份额37577940.3030040764.92调整事项
商誉20408833.5921629424.31对联营企业权益投资的账面价
57986773.8951670189.23
值
营业收入110809673.5098757064.67
财务费用202264.341866957.45
所得税费用1058801.861571540.65
净利润17475758.7410428910.82
综合收益总额17475758.7410428910.82
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助
其中：计入递延收益
与收益相关的政府补助6753949.62
第77页共107页其中：计入递延收益443000.00
计入其他收益2310949.62
计入营业外收入4000000.00
合计6753949.62
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益69306434.174010401.67
递延收益4698000.00443000.001400000.00
小计74004434.17443000.005410401.67（续上表）本期冲减
本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额
递延收益65296032.50与资产相关
递延收益3741000.00与收益相关
小计69037032.50
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额7721351.299903923.57
计入营业外收入的政府补助金额4000000.002000000.00
合计11721351.2911903923.57
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
第78页共107页信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)9、五(一)10、五(一)12、五(一)19之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
第79页共107页取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项和合同资产余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的27.05%（2022年12月31日：22.78%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据110175631.79110175631.79110175631.79
应付账款210935538.42210935538.42210935538.42
其他应付款4878314.024878314.024878314.02
其他流动负债-已背
14862566.0414862566.0414862566.04
书未到期票据
预计负债17360937.4041477286.1169682.3241407603.79
小计358212987.67382329336.38340921732.5941407603.79（续上表）
第80页共107页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款21037730.0022920514.168013636.4514906877.71
应付票据35016202.2035016202.2035016202.20
应付账款176175480.96176175480.96176175480.96
其他应付款18793258.8418793258.8418793258.84
预计负债16655149.7641477286.1169682.3241407603.79
小计267677821.76294382742.27237998578.4514976560.0341407603.79
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动48000000.0048000000.00
第81页共107页期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量金融资产
其中：分类为以公允价值计量且其
48000000.0048000000.00
变动计入当期损益的金融资产
银行理财产品48000000.0048000000.00
2.应收款项融资2718000.002718000.00
3.其他权益工具投资2087806.742087806.74
持续以公允价值计量的资产总额2087806.7450718000.0052805806.74
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司将集中交易系统挂牌的股票作为第一层次公允价值计量项目，其公允价值根据交易场所公布的收盘价确定。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.银行理财产品，用以确定公允价值的近期信息不足，故认可上述银行理财产品成本
可代表其公允价值的恰当估计。
2．应收款项融资，因其期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，故认可上述应收款项融资的公允价值近似等于其账面价值。
(四)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
报告期公司持续的第三层次公允价值计量项目为应收款项融资和结构性存款，不可观察参数的变动对公允价值变动的影响较小。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的控制方情况
本公司控股股东暨实际控制人为自然人高伟荣、高亮云与高时会，直接控制本公司
33.20%的股权。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七(一)之说明。
3.本公司的联营企业情况
第82页共107页本公司的联营企业详见本财务报表附注七(三)之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
紫金矿业集团股份有限公司持股5%以上的股东紫金矿业物流有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司紫金铜业有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司乌拉特后旗紫金矿业有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司巴彦淖尔紫金有色金属有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司贵州紫金矿业股份有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司黑龙江紫金铜业有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司新疆紫金有色金属有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司塞尔维亚紫金铜业有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司塞尔维亚紫金矿业有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司
紫金矿业物流（厦门）有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司湖南紫金锂业有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司福建紫金锂元材料科技有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司厦门紫金旅行社有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司山西紫金矿业有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司福建紫金铜箔科技有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司
紫金国际融资租赁（海南）有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司紫金（长沙）工程技术有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司
紫金矿业新能源新材料科技（长沙）有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司西藏巨龙铜业有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司新疆金脉国际物流有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司澳大利亚诺顿金田有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司黑龙江多宝山铜业股份有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之子公司福建常青新能源科技有限公司股东紫金矿业集团股份有限公司之参股公司长沙金洲新城开发建设投资有限公司子公司的少数股东宁乡金锂邦普环保科技有限公司子公司的少数股东的子公司杨浩实际控制人高伟荣之配偶
第83页共107页周红玉实际控制人高亮云之配偶
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
紫金矿业物流有限公司采购商品686870.00248084.95
黑龙江紫金铜业有限公司采购商品2119382.581580293.48
巴彦淖尔紫金有色金属有限公司采购商品45669.48
厦门紫金旅行社有限公司其他服务563416.5478081.00
乌拉特后旗紫金矿业有限公司采购商品60000.00
合计3429669.121952128.91
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
巴彦淖尔紫金有色金属有限公司运营服务5657211.847278136.59
巴彦淖尔紫金有色金属有限公司重金属污染防治综合解决方案96106.20931398.23
贵州紫金矿业股份有限公司重金属污染防治综合解决方案0.00657749.47
贵州紫金矿业股份有限公司设备销售859557.52
黑龙江紫金铜业有限公司运营服务17634121.5416080607.55
黑龙江紫金铜业有限公司设备销售42123.89
宁乡金锂邦普环保科技有限公司运营服务10946161.10
塞尔维亚紫金铜业有限公司重金属污染防治综合解决方案4787200.00
塞尔维亚紫金铜业有限公司运营服务15339794.079212075.13
塞尔维亚紫金铜业有限公司药剂销售5081488.00
塞尔维亚紫金矿业有限公司运营服务184829.06
乌拉特后旗紫金矿业有限公司运营服务4760140.144092653.10
乌拉特后旗紫金矿业有限公司技术服务700000.00
新疆紫金有色金属有限公司重金属污染防治综合解决方案2646017.70
新疆紫金有色金属有限公司设备销售79646.02
第84页共107页长沙金洲新城开发建设投资有限公司运营服务36000.00
紫金矿业物流有限公司重金属污染防治综合解决方案2371681.425361247.05
紫金矿业物流有限公司药剂销售905129.22
紫金矿业物流有限公司设备销售4233224.09
紫金矿业物流（厦门）有限公司设备销售287943.38
紫金铜业有限公司运营服务5094868.328511403.95
紫金铜业有限公司药剂销售1009245.141221966.36
西藏巨龙铜业有限公司运营服务42268714.5528164811.18
西藏巨龙铜业有限公司重金属污染防治综合解决方案51821222.70
西藏巨龙铜业有限公司技术服务2150943.40
山西紫金矿业有限公司重金属污染防治综合解决方案3789167.306518433.38
澳大利亚诺顿金田有限公司重金属污染防治综合解决方案24121980.991538772.91
澳大利亚诺顿金田有限公司药剂销售1186407.47
澳大利亚诺顿金田有限公司技术服务7287302.44
澳大利亚诺顿金田有限公司设备销售9096573.64
紫金国际融资租赁（海南）有限公司重金属污染防治综合解决方案8477837.97
福建紫金锂元材料科技有限公司重金属污染防治综合解决方案48672566.35
福建紫金铜箔科技有限公司药剂销售114569.4726194.69
福建紫金铜箔科技有限公司重金属污染防治综合解决方案20646017.70
黑龙江多宝山铜业股份有限公司重金属污染防治综合解决方案105504.5937364865.54
黑龙江多宝山铜业股份有限公司药剂销售104800.89
湖南紫金锂业有限公司设备销售1805309.73
大陆黄金有限公司哥伦比亚分公司重金属污染防治综合解决方案993052.35
福建紫金水环境科技有限公司重金属污染防治综合解决方案707547.17
陇南紫金矿业有限公司设备销售122123.89
新疆紫金黄金有限公司设备销售30088.50
合计280917062.40152297472.48
2.关联租赁情况
公司出租情况
第85页共107页租赁资产种本期确认的上年同期确认的承租方名称类租赁收入租赁收入
紫金矿业新能源新材料科技（长沙）有限公司房屋建筑物1246838.46紫金（长沙）工程技术有限公司房屋建筑物427703.67紫金（厦门）工程设计有限公司长沙分公司房屋建筑物3119.26
3.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
高伟荣、杨浩30000000.002022/1/192025/1/19否
4.关联方资产转让情况
关联方关联交易内容本期数上年同期数紫金矿业新能源新材料科
转让土地使用权7715950.00技（长沙）有限公司
5.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬6652978.864233278.03
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款长沙金洲新城开发建设
38160.001908.00
投资有限公司
紫金铜业有限公司1125371.0056268.551363980.6168199.03乌拉特后旗紫金矿业有
402939.5320146.981827817.5391390.88
限公司巴彦淖尔紫金有色金属
1488334.5774416.732167301.98108365.10
有限公司宁乡金锂邦普环保科技
5350054.21267502.71
有限公司贵州紫金矿业股份有限
1196343.2571069.333458900.67311681.28
公司
西藏巨龙铜业有限公司48970801.642448540.0811025544.39551277.22
第86页共107页塞尔维亚紫金铜业有限
13751880.25687594.011970778.9598538.95
公司
山西紫金矿业有限公司3372046.35168602.32959547.7747977.39黑龙江紫金铜业有限公
5920827.11296041.361325807.0766290.35
司紫金国际融资租赁（海
950789.6047539.482852368.80142618.44
南）有限公司黑龙江多宝山铜业股份
9915647.78976162.1915268020.00763401.00
有限公司福建紫金锂元材料科技
16500000.00825000.00
有限公司澳大利亚诺顿金田有限
10212354.47510617.72
公司福建紫金铜箔科技有限
9435463.50471773.18
公司
湖南紫金锂业有限公司772000.0038600.00
紫金矿业物流（厦门）
149000.007450.00
有限公司
小计124163799.056699821.9347608281.982519150.35应收票据新疆紫金有色金属有限
3000000.00
公司贵州紫金矿业股份有限
827300.1082730.01
公司
小计3827300.1082730.01预付款项
紫金矿业物流有限公司3086.29厦门紫金旅行社有限公
129363.00
司乌拉特后旗紫金矿业有
6902.65
限公司
小计6902.65132449.29其他应收款福建常青新能源科技有
3000000.00
限公司
紫金矿业物流有限公司356000.001410000.00
山西紫金矿业有限公司156213.83
第87页共107页巴彦淖尔紫金有色金属
500000.00500000.00
有限公司贵州紫金矿业股份有限
20000.00
公司黑龙江紫金铜业有限公
500000.00270157.92
司
紫金矿业物流（厦门）
50000.00
有限公司新疆金脉国际物流有限
100000.00100000.00
公司紫金矿业新能源新材料
3857975.00192898.75科技（长沙）有限公司福建紫金锂元材料科技
1100000.00
有限公司厦门紫金旅行社有限公
56531.002826.55
司
西藏巨龙铜业有限公司26000.00
小计6496506.00195725.305506371.75合同资产贵州紫金矿业股份有限
38625.007725.001217801.66117530.17
公司塞尔维亚紫金铜业有限
478720.0023936.00
公司
西藏巨龙铜业有限公司5838000.00291900.00
山西紫金矿业有限公司169455.258472.761645751.4182287.57
紫金矿业物流有限公司433048.0021652.40605820.9230291.05紫金国际融资租赁（海
950789.6047539.48
南）有限公司巴彦淖尔紫金有色金属
52624.002631.20
有限公司黑龙江多宝山铜业股份
3511620.00175581.00
有限公司福建紫金锂元材料科技
5500000.00275000.00
有限公司福建紫金铜箔科技有限
2333000.00116650.00
公司新疆紫金有色金属有限
299000.0014950.00
公司
湖南紫金锂业有限公司124000.006200.00
小计14735128.25742550.168463127.59479796.47
第88页共107页其他非流动资产贵州紫金矿业股份有限
39000.003900.00
公司
小计39000.003900.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
紫金矿业物流有限公司2767090.34
黑龙江紫金铜业有限公司131188.37132179.23
小计131188.372899269.57合同负债
紫金矿业物流有限公司7329293.003511831.01
澳大利亚诺顿金田有限公司20502114.45
黑龙江多宝山铜业股份有限公司643739.00
新疆紫金有色金属有限公司141846.53733775.57
福建紫金铜箔科技有限公司4636400.00
小计8114878.5329384121.03
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员74895010432873.50
研发人员4530506310986.50
销售人员2560403566637.20
生产人员2170003022810.00500069650.00
合计167504023333307.20500069650.00
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
授予对象期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具
第89页共107页行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限管理人员
研发人员4个月、16个月、
13.93元/股
销售人员28个月生产人员
3.其他说明根据2023年4月7日公司第三次临时股东大会审议通过的《关于<2023年限制性股票激励计划（草案）>及摘要的议案》以及2023年4月21日公司第三届第二次董事会审议通
过的《关于调整2023年限制性股票激励计划相关事项的议案》，公司向激励对象授予第二类限制性股票合计184.35万股，其中首次授予167.50万股，预留授予16.85万股，首次及预留授予的第二类限制性股票的授予价格为13.93元/股。首次授予的激励对象不超过121人，包括公司董事、高级管理人员、核心技术人员以及公司（含子公司）其他核心员工，不包括公司独立董事和监事。股票来源为：向激励对象定向发行本公司 A股普通股。
本激励计划授予的第二类限制性股票的考核年度为2023—2025年三个会计年度，每个会计年度考核一次，第一个归属期：2023年营业收入不低于8亿元；第二个归属期：2023年-2024年两年营业收入累计不低于19亿元；第三个归属期：2023年-2025年三年营业收入累计不低于34亿元。
(二)以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 B-S期权定价模型
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的持有权益工具的职工人数变
动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权权益工具数量的确定依据可行权的权益工具数量。在可行权日最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权的数量一致本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额10380958.81
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用
管理人员5135916.77
研发人员2692049.96
销售人员1606695.74
第90页共107页授予对象以权益结算的股份支付费用
生产人员1045130.34
合计10479792.81
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项根据2024年1月30日公司第三次临时股东大会审议通过的《关于收购福建紫金选矿药剂有限公司61%股权暨关联交易的议案》公司拟使用自有资金18300万元收购紫金矿业
集团南方投资有限公司持有的紫金药剂公司51%股权及上杭县众鑫投资部(有限合伙)持有
的紫金药剂公司10%股权。本次交易完成后，公司将持有紫金药剂公司100%股权。本次收购基准日为2023年9月30日，收购价格为18300万元，公司已于2024年2月4日完成对紫金药剂公司的收购，紫金药剂公司于2024年2月4日办妥工商变更登记。
(二)资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利47413333.50经审议批准宣告发放的利润或股利
根据2024年4月18日公司第三届第十次董事会审议通过的2023年度利润分配预案，以截止2023年12月31日公司总股本94826667股为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利5.00元（含税），预计共派发现金红利47413333.50元。上述利润分配预案尚需股东大会审议批准。
十五、其他重要事项
(一)分部信息
第91页共107页本公司主要业务为提供重金属污染防治综合解决方案、生产和销售药剂产品以及提供运营服务，公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内315469207.47178217156.42
1-2年63718155.8146887264.78
2-3年34360114.2135266394.94
3-4年19941023.267542911.04
4-5年1465470.109550625.96
5年以上6558473.582441657.58
合计441512444.43279906010.72
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备2233866.420.512233866.42100.00
按组合计提坏账准备439278578.0199.4944680860.4410.17394597717.57
合计441512444.43100.0046914726.8610.63394597717.57（续上表）
第92页共107页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备2481840.420.892481840.42100.00
按组合计提坏账准备277424170.3099.1130165369.6310.87247258800.67
合计279906010.72100.0032647210.0511.66247258800.67
2)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
并表关联方组合157919.00
账龄组合439120659.0144680860.4410.18
小计439278578.0144680860.4410.17
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内315311288.4715765564.435.00
1-2年63718155.816371815.5810.00
2-3年34360114.216872022.8420.00
3-4年19533097.829766548.9150.00
4-5年1465470.101172376.0880.00
5年以上4732532.604732532.60100.00
小计439120659.0144680860.4410.18
(3)坏账准备变动情况项本期变动金额期初数期末数目计提收回或转回核销其他单项计
提坏账2481840.42247974.002233866.42准备按组合
计提坏30165369.6314565872.4150381.6044680860.44账准备
合32647210.0514565872.41247974.0050381.6046914726.86
第93页共107页项本期变动金额期初数期末数目计提收回或转回核销其他计
(4)本期实际核销的应收账款情况项目
实际核销的应收账款50381.60
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和合同期末账面余额
资产（含列报于其应收账款坏账单位名称他非流动资产的合准备和合同资合同资产（含列报同资产）期末余额产减值准备应收账款于其他非流动资小计
合计数的比例（%）产的合同资产）
西藏巨龙铜业有限公司48970801.645838000.0054808801.6410.962740440.08
中铁一局集团（中山）
25759301.784040677.9529799979.735.961489998.99
建设工程有限公司福建紫金锂元材料科技
16500000.005500000.0022000000.004.401100000.00
有限公司湖南玉兔钛业新材料有
15273321.043234200.0018507521.043.70925376.05
限公司白银有色集团股份有限
14571824.272967039.5517538863.823.51876943.19
公司
小计121075248.7321579917.50142655166.2328.537132758.31
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金7171034.109691661.75
本公司并表关联方104482816.38103717057.81
备用金350000.007528.10
社保公积金434624.15367542.66
土地转让款3857975.00
往来款1399217.55248152.76
合计117695667.18114031943.08
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
第94页共107页账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内10267476.58110272562.99
1-2年105199190.60683740.09
2-3年349000.001768490.00
3-4年900000.00203600.00
4-5年120000.00
5年以上980000.00983550.00
合计117695667.18114031943.08
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备117695667.18100.00273209.750.23117422457.43
合计117695667.18100.00273209.750.23117422457.43（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备114031943.08100.00115736.750.10113916206.33
合计114031943.08100.00115736.750.10113916206.33
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
押金保证金组合7171034.10
本公司并表关联方组合104482816.38
备用金组合350000.00
社保公积金组合434624.15
第95页共107页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合5257192.55273209.755.20
其中：1年以内5188190.08259409.505.00
1-2年2.470.2510.00
2-3年69000.0013800.0020.00
3-4年
4-5年
5年以上
小计117695667.18273209.750.23
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数2273.539913.22103550.00115736.75期初数在本期
--转入第二阶段-0.120.12
--转入第三阶段-6900.006900.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提257136.09-3013.096900.00261023.00本期收回或转回
本期核销103550.00103550.00其他变动
期末数259409.500.2513800.00273209.75期末坏账准备计
5.0010.0020.000.23
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）
长沙赛恩斯环保工程技术资金拆借款103595792.011-2年88.02
第96页共107页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）有限公司紫金矿业新能源新材料科
土地转让款3857975.001年以内3.28192898.75技（长沙）有限公司
赤峰中色锌业有限公司保证金1353000.001年以内1.15福建紫金锂元材料科技有
保证金1100000.001年以内0.93限公司宁乡东城污水处理有限公
资金拆借款887024.371-2年0.76司
小计110793791.3894.14192898.75
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对联营企业投资57986773.8957986773.8951670189.2351670189.23
对子公司投资54793295.3854793295.3852105850.0052105850.00
合计112780069.27112780069.27103776039.23103776039.23
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数减被投资单位计提账面值追加减少账面减值减值其他价值准投资投资价值准备准备备长沙赛恩斯环保工
10000000.00407886.3510407886.35
程技术有限公司宁乡东城污水处理
39360400.00219631.1139580031.11
有限公司湖南信泰环境服务
2000000.0059927.922059927.92
有限公司
Science
Environmental
745450.00745450.00
Protection
d.o.o.Bor衡阳松恩环保科技
2000000.002000000.00
有限公司
第97页共107页小计52105850.002000000.00687445.3854793295.38
(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业福建紫金选矿
51670189.236815545.91
药剂有限公司
合计51670189.236815545.91（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益变宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备动股利或利润准备联营企业福建紫金选矿
-498961.2557986773.89药剂有限公司
合计-498961.2557986773.89
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入752374699.79581307597.23513115720.75388111615.31
其他业务收入1677661.39249734.19127433.63
合计754052361.18581557331.42513243154.38388111615.31
其中：与客户之
间的合同产生的752374699.79581307597.23513115720.75388111615.31收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
第98页共107页本期数上年同期数项目收入成本收入成本重金属污染治理
459665800.00363424637.56241391871.10180072064.97
综合解决方案
产品销售125177656.4093638644.3096434085.3369413763.65
运营服务151436939.62109281903.46163224445.36128317556.71
其他16094303.7714962411.9112065318.9610308229.98
小计752374699.79581307597.23513115720.75388111615.31
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入529378548.96290691545.72
在某一时段内确认收入222996150.83222424175.03
小计752374699.79513115720.75
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为68663671.56元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬20669251.7913752421.23
技术服务费4056092.004482858.30
股份支付2441042.97
设备及物料消耗7414690.444295015.63
差旅费5163301.343265101.62
折旧与摊销1672013.451645253.64
其他1686243.00702443.72
合计43102634.9928143094.14
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益6815545.914067275.22
子公司分配股利5430704.219900000.00
第99页共107页理财产品收益6678368.90868893.98
合计18924619.0214836169.20
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
995133.92
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损7710949.62益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益8780670.26对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回247974.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
第100页共107页交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-72884.35其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计17661843.45
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2642773.59
少数股东权益影响额（税后）-27184.75
归属于母公司所有者的非经常性损益净额15046254.612.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额10469584.352022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司7409267.66所有者的非经常性损益净额
差异3060316.69
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润9.990.950.95扣除非经常性损益后归属于公司
8.330.790.79
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 90327937.30
非经常性损益 B 15046254.61
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 75281682.69
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 879540302.49
第101页共107页项目序号本期数
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资
E产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 48361600.17
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6.00
其他综合收益变动 I1 404461.64
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00
股份支付导致的资本公积增加 I2 10380958.81其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 4.00
其他权益投资导致的资本公积增加……-498961.25
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数……6.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产903936540.85
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 9.99 %
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 8.33 %
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 90327937.30
非经常性损益 B 15046254.61
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 75281682.69
期初股份总数 D 94826667.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
第102页共107页仅为赛恩斯环保股份有限公司2023年度披露之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天
健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第104页共107页仅为赛恩斯环保股份有限公司2023年度披露之目的而提供文件的复印件，仅用于
说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第105页共107页仅为赛恩斯环保股份有限公司2023年度披露之目的而提供文件的复印件，仅
用于说明刘利亚是中国注册会计师，未经刘利亚本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第106页共107页仅为赛恩斯环保股份有限公司2023年度披露之目的而提供文件的复印件，仅
用于说明唐世娟是中国注册会计师，未经唐世娟本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
