目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—112页

四、附件………………………………………………………第113—116页

(一)本所营业执照复印件……………………………………第113页

(二)本所执业证书复印件……………………………………第114页

(三)签字注册会计师执业证书复印件…………………第115—116页审计报告

天健审〔2026〕2-374号

赛恩斯环保股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了赛恩斯环保股份有限公司（以下简称赛恩斯公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛恩斯公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛恩斯公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共116页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1。

赛恩斯公司的营业收入主要来自于矿冶环保业务及新材料业务。2025年度，赛恩斯公司营业收入金额为人民币123040.69万元。

由于营业收入是赛恩斯公司关键业绩指标之一，可能存在赛恩斯公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查工程项目合同和产品销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按年度、月度、项目、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)针对属于在某一时点履行的履约义务，对于内销收入，选取项目检查相

关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)针对属于在某一时段履行的履约义务，选取项目检查预计总成本和实际

发生成本相关的支持性文件，包括采购合同、分包合同、采购发票、入库单、签收单、进度确认单、分包商结算单等。评价管理层对总成本估计的合理性；

(6)结合进度确认单、客户结算单等文件，评价管理层确定的履约进度的合理性；并复核管理层按照履约进度确认收入的计算是否准确；

(7)结合应收账款和合同资产函证，选取特定项目向客户函证销售金额、开

第2页共116页票金额、回款金额、验收时间、合同签订日期等；

(8)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款和合同资产减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三(十二)、三(二十六)、五(一)3、

五(一)8、五(一)18。

截至2025年12月31日，赛恩斯公司应收账款账面余额为人民币72094.68万元，坏账准备为人民币8550.49万元，账面价值为人民币63544.19万元；

合同资产账面余额为人民币11344.42万元，减值准备为人民币633.23万元，账面价值为人民币10711.19万元；其他非流动资产-合同资产账面余额为人民

币130.90万元，减值准备为人民币8.23万元，账面价值为人民币122.66万元。

管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理

层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

第3页共116页(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预

期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款和合同资产函证和期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；

(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估赛恩斯公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

赛恩斯公司治理层（以下简称治理层）负责监督赛恩斯公司的财务报告过程。

第4页共116页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛恩斯公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛恩斯公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就赛恩斯公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

第5页共116页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十七日

第6页共116页赛恩斯环保股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

赛恩斯环保股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原长沙赛恩斯环保科技有限公司（以下简称赛恩斯有限公司），赛恩斯有限公司系由自然人柴立元、陈希平、闵小波、陈四保共同出资组建，于2009年7月9日在长沙市工商行政管理局登记注册，赛恩斯有限公司以2016年12月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2017年5月17日在长沙市工商行政管理局办妥工商变更登记手续，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为914301046918100016的营业执照，注册资本95326179.00元，股份总数

95326179 股（每股面值 1元）。均为无限售条件的流通股份 A 股。公司股票已于 2022 年

11月25日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属生态保护和环境治理行业。主要经营活动为水污染防治工程、大气污染防治工程、固体废物处理处置工程、污染修复工程、物理污染防治工程的技术咨询、设计、开发及

运营服务；环保工程的设计、承包、施工；环保药剂和铜萃取剂、环保设备的研究、开发、生产（限分支机构）、销售及相关的技术服务。

本财务报表业经公司2026年4月27日第四届三次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、在建工程、

第15页共116页无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司 Science EnvironmentalProtection d.o.o. Bor(以下简称赛恩斯塞尔维亚)、SCIENCE (HONG KONG) HOLDING LIMITED（以下简称赛恩斯香港）、Science Environmental Protection (Perth)Pty.Ltd（以下简称赛恩斯珀斯）从事境外经营，分别采用其经营所处的主要经济环境中的货币塞尔维亚第纳尔、港币、澳元作为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.1%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.1%

重要的应收款项融资坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.1%

重要的账龄超过1年的预付账款单项金额超过资产总额0.1%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.1%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.1%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.1%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额1%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总重要的非全资子公司

资产/总收入/利润总额的15%

第16页共116页资产总额/收入总额/利润总额超过集团总重要的境外经营实体

资产/总收入/利润总额的15%重要的承诺事项对投资者决策有重要影响的承诺事项单项或有事项可能导致经济利益流出公司重要的或有事项

的金额超过资产总额的0.1%资产负债表日后利润分配情况以及其他对重要的资产负债表日后事项投资者决策有重要影响的事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

第17页共116页(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

第18页共116页(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

第19页共116页动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以第20页共116页公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

第21页共116页对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司

运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状应收银行承兑汇票况以及对未来经济状况的预测，通过票据类型违约风险敞口和整个存续期预期信

应收商业承兑汇票用损失率，计算预期信用损失应收账款-本公司并表关联方组合款项性质参考历史信用损失经验，结合当前状

第22页共116页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与整个存续期预期信

用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状合同资产——质保金

况以及对未来经济状况的预测，通过款项类型违约风险敞口和整个存续期预期信

合同资产——已完工未结算资产

用损失率，计算预期信用损失其他应收款—应收利息

其他应收款—应收股利参考历史信用损失经验，结合当前状其他应收款—本公司并表关联方组合况以及对未来经济状况的预测，通过款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整

其他应收款—押金保证金组合个存续期预期信用损失率，计算预期其他应收款—社保公积金组合信用损失

其他应收款—备用金组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄按先进先出法计算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用

第23页共116页损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

第24页共116页财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

第25页共116页(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

第26页共116页将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法305.003.17

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

办公设备年限平均法55.0019.00

运输工具年限平均法45.0023.75

电子设备年限平均法35.0031.67

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

第27页共116页(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及特许经营权、软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，不动产权证登记的使用期限直线法专利权5-10年，专利权证登记的专利期限直线法特许经营权27-30年，特许经营权证授权期限直线法软件3-10年，软件的的预计使用期限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各

第28页共116页研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的专利权的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

第29页共116页发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使

用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

第30页共116页2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的

第31页共116页公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条

件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

第32页共116页满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)重金属污染防治综合解决方案

公司提供重金属污染防治综合解决方案获得的收入包括环保工程项目、销售定制化重金属污染防治设备及技术服务。

第33页共116页对于环保工程项目，由于客户能够控制企业履约过程中在建的商品，公司将其作为在某

一时段内履行的覆约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定时，根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。公司采用投入法确定履约进度，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度；竣工验收时点履约进度确认至100.00%；最终结算金额与累计已确认收入的差额计入竣工结算当期的收入。

对于生产销售定制化重金属污染防治设备，公司在完成设备安装调试并取得买方签署的使用验收报告时，确认设备销售收入。

对于技术服务收入，公司在取得客户签署的技术资料交接单或验收单时，确认技术服务收入。

(2)产品销售

1)设备销售

公司设备销售业务属于在某一时点履行的履约义务，于产品交付客户，取得客户确认的验收单时确认收入。

2)药剂销售

公司药剂销售业务属于在某一时点履行的履约义务，于产品交付客户，取得客户确认的过磅单时确认收入。

(3)运营服务

公司提供的运营服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照提供服务时合同约定的收费标准和服务量确认运营收入。

(4)其他收入的确认公司其他收入主要包含施工分包收入。

施工分包收入属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外，公司按照投入法确定履约进度，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度，进而确认施工分包收入；最终验收时点履约进度确认至

100.00%；最终结算金额与累计已确认收入的差额计入竣工结算当期的收入。

(二十五)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围

第34页共116页且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，

第35页共116页直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

第36页共116页的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

第37页共116页步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

四、税项

(一)主要税种及税率

第38页共116页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，扣除当20%[注1]、13%、9%、增值税

期允许抵扣的进项税额后，差额部分为6%、免税应交增值税

从价计征的，按房产原值一次减除20%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收1.2%；12%入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%、8.25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

长沙赛恩斯环保工程技术有限公司（以下简称长沙赛恩斯公司）15%

宁乡东城污水处理有限公司（以下简称宁乡东城公司）15%福建紫金龙立化学有限公司（以下简称龙立化学公司曾用名福建

15%

紫金选矿药剂有限公司)

湖南信泰环境服务有限公司（以下简称湖南信泰公司）20%

赛恩斯塞尔维亚15%[注1]

衡阳松恩环保科技有限公司（以下简称衡阳松恩公司）20%

赛恩斯香港8.25%[注2]

赛恩斯珀斯25%

花垣兴恩环保有限公司（以下简称花垣兴恩公司）20%

山东龙立化学有限公司（以下简称山东龙立公司）25%

西藏龙湘环保有限公司（以下简称西藏龙湘公司）15%

铜陵龙瑞化学科技有限公司（以下简称铜陵龙瑞公司）20%

郴州红恩环保科技有限公司（以下简称郴州红恩公司）20%

[注1]本公司之子公司赛恩斯塞尔维亚公司适用其经营所处地塞尔维亚税率，按20%缴纳增值税，按15%缴纳企业所得税[注2]本公司之子公司赛恩斯香港公司为设立在香港特别行政区的企业，2025年度收入

第39页共116页在200万港币以下，执行8.25%的利得税税率

(二)税收优惠

1.增值税税收优惠政策(1)根据财政部、税务总局2021年12月31日发布的《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号)，公司之控股子公司宁乡东城公司系污水处理企业，其所提供的污水处理劳务自2022年4月1日起，享受增值税免税政策。

(2)根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部

税务总局公告2023年第43号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司之全资子公司长沙赛恩斯公司、龙立化学公司属于先进制造业企业，享受该税收优惠政策。

2.所得税税收优惠政策

(1)本公司于2023年10月取得湖南省科技技术厅、湖南省财政厅、国家税务局湖南省

税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202343002063，有效期三年。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，本公司在报告期内按照15%的税率计缴企业所得税。

(2)公司之全资子公司长沙赛恩斯公司于2025年12月取得湖南省科学技术厅、湖南省

财政厅、国家税务总局湖南省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202543000854，有效期三年。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，长沙赛恩斯公司在报告期内按照15%的税率计缴企业所得税。

(3)公司之全资子公司龙立化学公司于2023年12月28日取得福建省科学技术厅、福

建省财政厅、国家税务总局福建省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202335001468，有效期三年。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，龙立化学公司在报告期内按照15%的税率计缴企业所得税。

(4)根据财政部税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)的规定，小型微利企业(年度应纳税所得额不超过300万元)，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。公司之全资子公司湖南信泰公司、衡阳松恩公司、花垣兴恩公司、铜陵龙瑞公司和郴州红恩公司符合财政部、国家税务总局关于小微企业的认定，享受上述税收优惠政策。

(5)根据《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年

第40页共116页第38号)，自2024年1月1日至2027年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方

企业(以下称第三方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。公司之控股子公司宁乡东城公司属于第三方防治企业，享受该税收优惠政策。

(6)根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法（暂行）》（藏政发〔2022〕11号）

第五条，2022年1月1日至2025年12月31日期间，对符合规定吸纳就业条件的企业免征

企业所得税地方分享部分。西藏龙湘公司满足条件，按15%的税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金4000.004000.00

银行存款326877713.44396824167.07

其他货币资金2269555.206224778.60

合计329151268.64403052945.67

其中：存放在境外的款项总额46579368.4116613262.74

(2)其他说明

其他货币资金2269555.20元为票据保证金和信用证保证金，使用受限，银行存款中

10000000.00元为未到期定期存单；银行存款中存放在境外子公司的款项总额

46579368.41元受外汇管制。

2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票22921059.729406565.23

商业承兑汇票13811855.252371418.50

合计36732914.9711777983.73

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第41页共116页期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备37459854.72100.00726939.751.9436732914.97

其中：银行承兑汇票22921059.7261.1922921059.72

商业承兑汇票14538795.0038.81726939.755.0013811855.25

合计37459854.72100.00726939.751.9436732914.97（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备11902795.23100.00124811.501.0511777983.73

其中：银行承兑汇票9406565.2379.039406565.23

商业承兑汇票2496230.0020.97124811.505.002371418.50

合计11902795.23100.00124811.501.0511777983.73

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合22921059.72

商业承兑汇票组合14538795.00726939.755.00

小计37459854.72726939.751.94

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回按组合计提

124811.50602128.25726939.75

坏账准备

合计124811.50602128.25726939.75

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票12975741.78

第42页共116页商业承兑汇票207754.60

小计13183496.38

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内516947982.65431514752.02

1-2年72426154.98131802867.61

2-3年79222961.7637134669.68

3-4年23812084.6826358931.47

4-5年23842006.488884419.48

5年以上4695600.082936803.70

账面余额合计720946790.63638632443.96

减：坏账准备85504854.5865480452.46

账面价值合计635441936.05573151991.50

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备4023866.420.564023866.42100.00

按组合计提坏账准备716922924.2199.4481480988.1611.37635441936.05

合计720946790.63100.0085504854.5811.86635441936.05（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备2233866.420.352233866.42100.00

第43页共116页按组合计提坏账准备636398577.5499.6563246586.049.94573151991.50

合计638632443.96100.0065480452.4610.25573151991.50

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内516947982.6525847399.135.00

1-2年72426154.987242615.5010.00

2-3年79222961.7615844592.3520.00

3-4年22022084.6811011042.3450.00

4-5年23842006.4819073605.1880.00

5年以上2461733.662461733.66100.00

小计716922924.2181480988.1611.37

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏

2233866.421790000.004023866.42

账准备按组合计提

63246586.0418537628.18445235.11142009.0581480988.16

坏账准备

合计65480452.4620327628.18445235.11142009.0585504854.58

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款445235.11

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和合期末账面余额同资产（含列报应收账款坏账于其他非流动资单位名称合同资产（含列准备和合同资产的合同资产）报于其他非流产减值准备应收账款小计期末余额合计数动资产的合同

的比例（%）

资产）

山东恒邦冶炼股份有限公司8269940.3256006133.9464276074.267.693213803.72

紫金矿业物流有限公司39402364.87473000.0039875364.874.772542202.69

第44页共116页西藏巨龙铜业有限公司39628396.9039628396.904.741981419.84湖南汝城经济开发区管理委

26083308.7710380634.0336463942.804.361823197.14

员会

湖南浯溪发展集团有限公司24677680.784418774.0629096454.843.481997023.54

小计138061691.6471278542.03209340233.6725.0511557646.93

4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票11615071.98398568.50

合计11615071.98398568.50

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类成本累计确认的信用减值准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备11615071.98100.0011615071.98

其中：银行承兑汇票11615071.98100.0011615071.98

合计11615071.98100.0011615071.98（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备398568.50100.00398568.50

其中：银行承兑汇票398568.50100.00398568.50

合计398568.50100.00398568.50

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

第45页共116页银行承兑汇票组合11615071.98

小计11615071.98

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票21082179.25

小计21082179.25

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内18421796.6393.9718421796.6341590725.1696.8041590725.16

1-2年937681.134.78937681.131327016.493.091327016.49

2-3年194889.661.00194889.6610427.000.0210427.00

3年以上49027.000.2549027.0038600.000.0938600.00

合计19603394.42100.0019603394.4242966768.65100.0042966768.65

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

中海禄龙建设集团有限公司1543451.477.87

北京合康新能变频技术有限公司1400000.007.14

江苏神通阀门股份有限公司847820.504.32

山东中天科技工程有限公司780000.003.98

西安沃凯达仪器仪表有限公司667500.003.41

小计5238771.9726.72

6.其他应收款

第46页共116页(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金13943972.1012952612.93

社保公积金747645.10692046.24

备用金225195.00178214.46

往来款4564411.692093692.60

账面余额合计19481223.8915916566.23

减：坏账准备347823.71136408.72

账面价值合计19133400.1815780157.51

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内11213385.999547890.50

1-2年5156351.933941459.43

2-3年1653716.93328216.30

3-4年226319.04269000.00

4-5年231450.00850000.00

5年以上1000000.00980000.00

账面余额合计19481223.8915916566.23

减：坏账准备347823.71136408.72

账面价值合计19133400.1815780157.51

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备19481223.89100.00347823.711.7919133400.18

合计19481223.89100.00347823.711.7919133400.18（续上表）种类期初数

第47页共116页账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备15916566.23100.00136408.720.8615780157.51

合计15916566.23100.00136408.720.8615780157.51

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金保证金组合13943972.10

社保公积金组合747645.10

备用金组合225195.00

账龄组合4564411.69347823.717.62

其中：1年以内3146625.00157331.265.00

1-2年1344964.56134496.4610.00

2-3年3716.92743.3820.00

3-4年105.2152.6150.00

4-5年69000.0055200.0080.00

小计19481223.89347823.711.79

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数100560.801347.4334500.49136408.72

期初数在本期——————

--转入第二阶段-67248.2367248.23

--转入第三阶段-371.69371.69

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提123829.2566272.4921123.81211225.55本期收回或转回

第48页共116页本期核销

其他变动189.44189.44

期末数157331.26134496.4655995.99347823.71期末坏账准备计

1.402.611.801.79

提比例（%）

各阶段划分依据：账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值(第二阶段)，账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)。

(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

紫金矿业物流有限公司押金保证金2471000.001年以内12.68紫金矿业新能源新材料

往来款2033998.031年以内10.44101699.90科技（长沙）有限公司福建紫金锂元材料科技

押金保证金1100000.002-3年5.65有限公司

衡阳松木开发建设投资1年以内；1-2

押金保证金1030000.005.29有限公司年山东恒邦冶炼股份有限1年以内；5

押金保证金1000000.005.13公司年以上

小计7634998.0339.19101699.90

7.存货

(1)明细情况期末数期初数跌价准跌价准项目

账面余额备/减账面价值账面余额备/减账面价值值准备值准备

原材料9137649.489137649.489728295.949728295.94

在产品4161690.174161690.17828949.57828949.57

库存商品45771691.8145771691.8120972800.3920972800.39

低值易耗品4283799.134283799.133615405.133615405.13

发出商品5148948.925148948.92合同履约成

89043349.5489043349.5445465793.1445465793.14

本

第49页共116页合计157547129.05157547129.0580611244.1780611244.17

(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

合同履约成本3091822.843091822.84

合计3091822.843091822.84

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计以前期间计提了存货跌本期将已计提存货跌价

原材料、在产品、将要发生的成本估计的销售费用以及价准备的存货可变现净准备的存货耗用相关税费后的金额确定可变现净值；值上升相关工程估计售价减去至完工估计将以前期间计提了存货跌本期已计提存货跌价准合同履约成本要发生的成本后的金额确定可变现净价准备的存货可变现净备的工程项目完工值。值上升相关产成品估计售价减去估计的销售以前期间计提了存货跌

库存商品、发出本期已将期初计提存货费用以及相关税费后的金额确定可变价准备的存货可变现净商品跌价准备的存货售出现净值值上升

8.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金19448508.82992337.6118456171.2130360210.981864962.6528495248.33已完工未结

93995690.885339960.8488655730.0418950897.301224126.7117726770.59

算资产

合计113444199.706332298.45107111901.2549311108.283089089.3646222018.92

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

第50页共116页按组合计提减值准备113444199.70100.006332298.455.58107111901.25

合计113444199.70100.006332298.455.58107111901.25（续上表）期初数种类账面余额减值准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备49311108.28100.003089089.366.2646222018.92

合计49311108.28100.003089089.366.2646222018.92

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

质保金19448508.82992337.615.10

已完工未结算资产93995690.885339960.845.68

小计113444199.706332298.455.58

(3)减值准备变动情况本期变动金额

项目期初数收回或转销/其期末数计提转回核销他

质保金组合1864962.65-872625.04992337.61

已完工未结算资产组合1224126.714115834.135339960.84

合计3089089.363243209.096332298.45

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

预缴的企业所得税5935493.595935493.596319432.956319432.95

预缴及待抵扣增值税30190859.3630190859.3611826796.9411826796.94

预付研发项目款2500000.002500000.00

合计38626352.9538626352.9518146229.8918146229.89

第51页共116页10.其他权益工具投资本期增减变动项目期初数本期计入其他综合收追加投资减少投资其他益的利得和损失湖南白银股份有限公司（曾用名：郴州市金贵2509810.232613460.21银业股份有限

公司）

合计2509810.232613460.21（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综合收益的利项目期末数收入得和损失湖南白银股份有限公司

（曾用名：郴州市金贵银5123270.443264974.37业股份有限公司）

合计5123270.443264974.37

11.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备合计账面原值

期初数230407873.63100449501.384080424.691974614.727708822.52344621236.94

本期增加金额8271623.3431014047.232120762.54715980.72801461.2742923875.10

1)购置10232350.302000817.47711516.33783860.3513728544.45

2)在建工程转入8271623.3420780673.2729052296.61

3)汇率变动的影响1023.66119945.074464.3917600.92143034.04

本期减少金额5718312.60384302.76152677.03133871.396389163.78

其中：处置或报废5718312.60384302.76152677.03133871.396389163.78

期末数238679496.97125745236.015816884.472537918.418376412.40381155948.26累计折旧

期初数40223950.6847528151.242099721.671264720.704820924.2595937468.54

本期增加金额8586864.8411871313.94915469.98383111.82670143.9722426904.55

1)计提8586864.8411871216.02868515.85380187.23666064.1722372848.11

第52页共116页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备合计

2)汇率变动的影响97.9246954.132924.594079.8054056.44

本期减少金额3358284.98376072.93145027.81126568.504005954.22

其中：处置或报废3358284.98376072.93145027.81126568.504005954.22

期末数48810815.5256041180.202639118.721502804.715364499.72114358418.87减值准备

期初数1621152.7327930.311649083.04本期增加金额

本期减少金额9852.929852.92

其中：处置或报废9852.929852.92

期末数1621152.7318077.391639230.12账面价值

期末账面价值188247528.7269685978.423177765.751035113.703011912.68265158299.27

期初账面价值188562770.2252893419.831980703.02709894.022887898.27247034685.36

(2)经营租出的固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物13370497.73

小计13370497.73

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

体育馆5082678.81

截至期末，因权证办理流程所需时间，专家楼2680814.39尚未完成；期后于2026年1月已办妥

门卫室101193.12

小计7864686.32

12.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

第53页共116页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备年产10万吨高效选

5375490.985375490.98

矿药剂项目

铼酸铵生产线426996.79426996.79

研发中心扩建项目38688.6538688.65年产6万吨高纯硫

194474.78194474.78

化钠项目富铼液生产铼酸铵

164414.68164414.68

一体化设备

技改项目574923.89574923.89

合计6161377.236161377.23613612.54613612.54

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入其他减工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产少

3#厂房及备品

8146000.008198228.848198228.84

备件库项目

技改项目20660000.00574923.8915743440.3216318364.21年产10万吨高

效选矿药剂项600000000.005375490.985375490.98

目(山东龙立)年产6万吨高

纯硫化钠项目52707000.00194474.78194474.78（铜陵）

小计681513000.00574923.8929511634.9224516593.055569965.76（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）

3#厂房及备品备件

100.64100.00自有资金

库项目金融机构贷款

技改项目84.00100.0023061.7520666.661.00及自有资金年产10万吨高效

选矿药剂项目(山0.900.90自有资金

东龙立)年产6万吨高纯硫

0.370.37自有资金

化钠项目（铜陵）

小计23061.7520666.66

第54页共116页13.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值期初数

本期增加金额1485253.981485253.98

其中：租入1485253.981485253.98本期减少金额

期末数1485253.981485253.98累计折旧期初数

本期增加金额421683.98421683.98

其中：计提421683.98421683.98本期减少金额

期末数421683.98421683.98账面价值

期末账面价值1063570.001063570.00期初账面价值

14.无形资产

项目土地使用权专利权特许经营权软件合计账面原值

期初数35040384.4626972101.13173903068.712088211.72238003766.02

本期增加金额80796007.2480796007.24

其中：购置80796007.2480796007.24本期减少金额

期末数115836391.7026972101.13173903068.712088211.72318799773.26累计摊销

期初数6689857.686060877.6639981785.02198448.0052930968.36

本期增加金额722268.744071195.325937905.76208821.2410940191.06

第55页共116页其中：计提722268.744071195.325937905.76208821.2410940191.06本期减少金额

期末数7412126.4210132072.9845919690.78407269.2463871159.42账面价值

期末账面价值108424265.2816840028.15127983377.931680942.48254928613.84

期初账面价值28350526.7820911223.47133921283.691889763.72185072797.66

15.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位减减名称或形成值值商誉的事项账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

龙立化学178582065.31178582065.31178582065.31178582065.31

合计178582065.31178582065.31178582065.31178582065.31

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形本期企业期初数本期减少期末数成商誉的事项合并形成

龙立化学178582065.31178582065.31

合计178582065.31178582065.31

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合是否与购

资产组或资资产组或资产组组合所属经营分部买日、以前年度商誉减值测试产组组合名称的构成和依据和依据时所确定的资产组或资产组组合一致直接归属资产组的可龙立化学相关辨认资产主要为固定龙立化学是

资产组资产、在建工程、无形资产及长期待摊费用

(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

第56页共116页包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

龙立化学资产组280149876.53387900000.00

小计280149876.53387900000.00（续上表）

预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据龙立化学资产

5年[注1][注2][注3]

组小计

[注1]预测期间2026年至2030年度营业收入增长率分别为1%、3%、2%、2%、2%；预

测期利润率分别为26.09%、26.04%、25.71%、25.39%、25.14%，系根据公司近期收入增长情况、未来产能利用规划、管理层对未来公司经营业绩的预期以及行业的发展前景及水平

等综合因素确定，上期预测期间为2025年至2029年度营业收入增长率分别为5%、2%、2%、

2%、2%；预测期利润率分别为25.15%、24.67%、24.59%、25.10%、24.93%

[注2]稳定期内营业收入不增长稳定期利润率25.14%利润率及折现率与预测期最后一期保持一致

[注3]折现率为12.20%反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率

16.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

厂区维修5031569.161101859.152169154.213964274.10

其他11111.08850162.7235937.31825336.49

合计5042680.241952021.872205091.524789610.59

17.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备94285672.5114266110.3570412857.2110700161.23

第57页共116页预计负债12757993.252789498.317656346.031914086.50

未实现损益2334776.49350216.471875658.61281348.79

股份支付31941005.204877742.056571290.45995157.68

政府补助834000.00125100.00567000.0085050.00

租赁1288118.89193217.83

合计143441566.3422601885.0187083152.3013975804.20

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合

20979854.343146978.1524653381.713698007.26

并资产评估增值其他权益工具投资公

3264974.37489746.16651514.1697727.12

允价值变动

租赁1063570.00159535.50

合计25308398.713796259.8125304895.873795734.38

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产649281.6621952603.3597727.1213878077.08

递延所得税负债649281.663146978.1597727.123698007.26

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

资产减值准备347823.71136408.72

可抵扣亏损357521.86

合计705345.57136408.72

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2030年357521.86

合计357521.86

第58页共116页18.其他非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产1308992.0682349.611226642.451388417.1169420.861318996.25

合计1308992.0682349.611226642.451388417.1169420.861318996.25

(2)合同资产

1)明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金1308992.0682349.611226642.451388417.1169420.861318996.25

小计1308992.0682349.611226642.451388417.1169420.861318996.25

2)减值准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备1308992.06100.0082349.616.291226642.45

合计1308992.06100.0082349.616.291226642.45（续上表）期初数种类账面余额减值准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备1388417.11100.0069420.865.001318996.25

合计1388417.11100.0069420.865.001318996.25

*采用组合计提减值准备的合同资产

第59页共116页期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

质保金1308992.0682349.616.29

小计1308992.0682349.616.29

3)减值准备变动情况

本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他单项计提减值准备按组合计提

69420.8612928.7582349.61

减值准备

合计69420.8612928.7582349.61

19.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

冻结、持有至票据保证金、保函保证金、

货币资金12269555.2012269555.20到期定期存单不符合终止确认条件的已

应收票据13183496.3813173108.65背书未到期背书未到期应收票据

合计25453051.5825442663.85

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金6224778.606224778.60冻结票据保证金、保函保证金不符合终止确认条件的已

应收票据9473578.099473578.09背书未到期背书未到期应收票据

合计15698356.6915698356.69

20.短期借款

项目期末数期初数

信用借款30113468.6534930051.39

信用证贴现45000000.0060000000.00

已贴现未到期不能终止确认的应收票据1000000.00

第60页共116页项目期末数期初数

合计76113468.6594930051.39

21.应付票据

项目期末数期初数

商业承兑汇票99758303.1159815754.90

银行承兑汇票95024726.7543084800.81

合计194783029.86102900555.71

22.应付账款

项目期末数期初数

货款及服务265657400.77169711900.53

运费11283985.717221103.07

工程款26471917.5917179913.98

解决方案工程分包款65654483.2966389598.88

合计369067787.36260502516.46

23.合同负债

项目期末数期初数

货款1065458.84698562.64

工程预收款37857658.1142986368.66

技术服务费891435.951511721.35

租金528249.94

合计39814552.9045724902.59

(2)账龄1年以上的重要的合同负债项目期末数未偿还或结转的原因

中铁一局集团有限公司广州分公司7641110.55项目暂未验收

小计7641110.55

24.应付职工薪酬

第61页共116页(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬46132923.78200693309.17201499768.8945326464.06

离职后福利—设定提

24566.0311993230.7011990177.7227619.01

存计划

辞退福利1084724.091084724.09

合计46157489.81213771263.96214574670.7045354083.07

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

45789240.47179970336.16180852071.4344907505.20

和补贴

职工福利费6776061.066366061.06410000.00

社会保险费336.407721548.847721885.24

其中：医疗保险费336.405949339.985949676.38

工伤保险费1008808.041008808.04

人身保险费763400.82763400.82

住房公积金4672420.584672420.58工会经费和职工教

343346.911552942.531887330.588958.86

育经费

小计46132923.78200693309.17201499768.8945326464.06

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险24566.0311519291.3511516238.3727619.01

失业保险费416450.10416450.10

企业年金缴费57489.2557489.25

小计24566.0311993230.7011990177.7227619.01

25.应交税费

项目期末数期初数

增值税6294503.569945542.62

企业所得税9036629.928443407.53

第62页共116页项目期末数期初数

代扣代缴个人所得税777522.94584829.44

城市维护建设税529877.35504933.38

教育费附加195438.69197653.68

地方教育附加136653.25138130.55

印花税69574.4544400.37

水利建设基金2145.912480.58

房产税93536.9993536.96

环保税35696.3846930.11

土地使用税157107.80

合计17328687.2420001845.22

26.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金938702.003011673.54

往来款2853964.40154309.55

其他2814184.843242661.23

合计6606851.246408644.32

27.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款1033000.00

一年内到期的租赁负债615538.45

合计1648538.45

28.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额14747742.8412611544.41

已背书未到期应收票据13183496.389473578.09

第63页共116页项目期末数期初数

信用证30528231.5312642361.20

合计58459470.7534727483.70

29.长期借款

项目期末数期初数

信用借款8330500.0014000000.00

合计8330500.0014000000.00

30.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额698652.22

减：未确认融资费用26071.78

合计672580.44

31.预计负债

项目期末数期初数形成原因子公司宁乡东城对未来移交政府时

恢复性大修理费18601578.9617957772.86的恢复性大修理费用计提预计负债因实施的环境综合整治项目存在问题，需要承担整改责任，预计相关未决诉讼4000000.00

费用不超过400万元，目前仍在二审诉讼中

合计22601578.9617957772.86

32.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关

政府补助61310107.013738063.3157572043.70补助与收益相关

政府补助3865000.00267000.002172000.001960000.00补助

合计65175107.01267000.005910063.3159532043.70

第64页共116页33.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数公积发行期末数送股金转其他小计新股股

股份总数95326179.0095326179.00

34.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢

536447985.40540690.88536988676.28

价）

其他资本公积41933009.3227379466.107053409.6062259065.82

合计578380994.7227920156.987053409.60599247742.10

(2)其他说明

1）其他资本公积本期增加金额27379466.10元，系公司2025年限制性股票激励计划

首次授予确认归属于母公司的股份支付成本费用26606462.50元以及预计股份支付可税

前抵扣金额超额部分确认773003.60元，详见本财务报表附注十二之说明。

2）其他资本公积本期减少金额7053409.60元，其中公司2023年限制性股票激励计

划首次授予第三个归属期对应的公司层面业绩考核条件以及预留授予第二个归属期对应的

公司层面业绩考核条件未成就冲减资本公积金额6512718.72元；2023年限制性股票激励

计划第一个归属期解锁，其他资本公积转入资本溢价金额540690.88元。

35.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收

项目期初数减：前期计入益当期转入期末数本期所得税前发其他综合收税后归属于母公税后归属于少留存收益（税减：所得税费用生额益当期转入司数股东后归属于母损益

公司）不能重分类进损益

553787.042613460.21392019.042221441.172775228.21

的其他综合收益

其中：其他权益工553787.042613460.21392019.042221441.172775228.21

第65页共116页具投资公允价值变动将重分类进损益的

-625920.102589213.832589213.831963293.73其他综合收益

其中：外币财务报

-625920.102589213.832589213.831963293.73表折算差额

其他综合收益合计-72133.065202674.04392019.044810655.004738521.94

36.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费1244645.371244645.37

合计1244645.371244645.37

(2)其他说明

本期子公司龙立化学以上年度实际营业收入为计提依据，计提安全生产费

1244645.37元，使用1244645.37元。

37.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积22509164.62856622.4423365787.06

合计22509164.62856622.4423365787.06

(2)其他说明

法定盈余公积本期增加系根据公司章程规定按母公司净利润10%提取法定盈余公积。

38.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润378251184.11249034046.15

加：本期归属于母公司所有者的净利润106141553.54180757969.30

减：提取法定盈余公积856622.443877741.84

应付普通股股利60055492.7747663089.50

第66页共116页期末未分配利润423480622.44378251184.11

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1226823130.51866448040.71924441908.10604254765.92

其他业务收入3583729.671686948.882751447.27871556.46

合计1230406860.18868134989.59927193355.37605126322.38

其中：与客户

之间的合同产1226823130.51866448040.71924441908.10604254765.92生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本重金属污染防治

422152970.67349783087.42302591522.51225737018.93

综合解决方案矿冶环

保产品销售119277124.5367996419.04123989570.7661788254.94

运营服务451695382.69327114200.84321149554.92216734479.54

铜萃取剂产品213706156.05112597223.01135225845.5670555094.18新材料

其他产品10884748.255344205.649903584.814130763.51

其他9106748.323612904.7631581829.5425309154.82

小计1226823130.51866448040.71924441908.10604254765.92

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入532578788.24410900912.34

在某一时段内确认收入694244342.27513540995.76

小计1226823130.51924441908.10

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为35970323.84元。

第67页共116页2.税金及附加项目本期数上年同期数

城市维护建设税1895943.002056953.00

教育费附加834562.10986778.94

地方教育附加556374.12657853.38

房产税1970692.901561485.11

土地使用税662401.76651703.95

印花税566974.23600121.38

水利建设基金267275.98186428.05

其他179987.90180203.97

合计6934211.996881527.78

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬38196210.7335983320.19

业务招待费4208752.763583451.97

差旅费6624702.045147241.65

设备及物料消耗2499516.374586721.76

股份支付4352889.94719045.42

招标代理费2464440.061086697.93

办公费1314458.481297592.85

运输费175636.62576698.88

劳务费1824660.142332142.02

租赁费222047.33299614.81

其他4183887.435990146.70

合计66067201.9061602674.18

4.管理费用

第68页共116页项目本期数上年同期数

职工薪酬43648012.3339165276.49

中介机构服务费3663206.472386468.65

折旧摊销8789001.806805718.44

股份支付10290563.752017125.09

办公费2296815.622346674.57

业务招待费3204169.633409060.60

差旅费2889937.762410414.86

水电费1321793.071579459.33

修理费539258.88236435.58

其他4176758.443423513.03

合计80819517.7563780146.64

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬28831309.1629420004.87

设备及物料消耗14443513.8413120421.27

差旅费6283608.795429361.31

股份支付3714813.051032458.25

折旧与摊销4646228.162936443.53

技术服务费2359097.182207394.36

其他3800539.482424330.73

合计64079109.6656570414.32

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出2590754.523298749.33

汇兑损益-994571.62783139.25

减：利息收入782258.771784483.66

第69页共116页手续费及其他635070.93210125.68

合计1448995.062507530.60

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助3738063.313985925.49

与收益相关的政府补助4533384.414529849.694533384.41

代扣代缴个人所得税手续费返还152596.62156830.12

增值税加计抵减803867.431296126.46

合计9227911.779968731.764533384.41

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益325550.89

多次交易实现非同一控制下企业合并，购买日之前

58514116.47

持有的股权按公允价值进行重新计量产生的利得

理财产品收益1905542.384307472.79

多次交易实现非同一控制下企业合并，购买日之前

281038.75

持有的股权涉及的其他所有者权益变动

合计1905542.3863428178.90

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-21140981.98-14600554.62

合计-21140981.98-14600554.62

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

合同资产及其他非流动资产减值损失-3256137.8478968.42

存货跌价损失-3091822.84

第70页共116页固定资产减值损失4581.25

合计-6347960.6883549.67

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-29905.79-124859.11-29905.79

合计-29905.79-124859.11-29905.79

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

政府补助9000000.00

非流动资产毁损报废利得64182.00

违约赔偿收入121108.32121108.32

其他27986.333275.1927986.33

合计149094.659067457.19149094.65

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠130000.00220075.51130000.00

非流动资产毁损报废损失552691.61712114.19552691.61

罚款及赔款支出18460.1518460.15

未决诉讼4000000.004000000.00

其他3955.06

合计4701151.76936144.764701151.76

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

第71页共116页当期所得税费用19152809.0814455446.83

递延所得税费用-8221811.65-2799404.82

合计10930997.4311656042.01

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额121985382.82197611098.50

按母公司适用税率计算的所得税费用18297807.4529641664.79

子公司适用不同税率的影响1479736.52876037.70

调整以前期间所得税的影响717441.74

非应税收入的影响-48832.63

不可抵扣的成本、费用和损失的影响535729.27496656.96使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-27583.90影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

43304.64

或可抵扣亏损的影响

公司原持有龙立化学39%的股权按照公允价值重

-8845307.10新计量确认投资收益产生的影响金额

股份支付影响金额调整-328612.07

研发加计扣除-8684422.45-8620403.36

污水处理减免征收-1458599.74-1487578.38

所得税费用10930997.4311656042.01

15.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)35之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

固定资产33657482.9123502649.98

在建工程5219642.2058937607.22

第72页共116页项目本期数上年同期数

无形资产81641647.892088211.72

合计120518773.0084528468.92

(2)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目本期数上年同期数

收购龙立化学支付收购款183000000.00

减：收购时点龙立化学账面的货币资金17482996.23

合计165517003.77

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

财务费用-利息收入782258.771784483.66

营业外收入149094.653275.19

往来款项3961648.711733535.81

政府补助2628384.4113653849.69

代扣代缴代缴个税返还152596.62156830.12

收回票据保证金3955223.4013125889.61

合计11629206.5630457864.08

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现财务费用635070.93289520.56

付现销售费用18383407.9420313586.81

付现管理费用15875714.2515792026.62

付现研发费用12299511.8110061086.40

营业外支出148460.15224030.57

支付保证金3064330.715478861.19

往来款项39600.194502143.04

合计50446095.9856661255.19

(3)收到其他与投资活动有关的现金

第73页共116页项目本期数上年同期数

赎回理财产品808922000.001155000000.00

合计808922000.001155000000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品818922000.001107000000.00

合计818922000.001107000000.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

租赁付现242742.76

合计242742.76

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润111054385.39185955056.49

加：资产减值准备6347960.68-83549.67

信用减值准备21140981.9814600554.62

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

22789826.6116375529.36

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销10425056.4910227590.31

长期待摊费用摊销2205091.52676122.06

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

29905.79124859.11损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）552691.61647932.19

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）1352511.844055055.29

投资损失（收益以“－”号填列）-1905542.38-63428178.90

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-7830318.04-2280172.02

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-391493.61-519232.80

存货的减少（增加以“－”号填列）-83138359.37-29349699.40

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-189397075.76-130218751.13

第74页共116页经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）212863306.2955888542.42

其他24263065.264002464.37

经营活动产生的现金流量净额130361994.3066674122.30

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产1485253.98

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额316881713.44396828167.07

减：现金的期初余额396828167.07515891145.00

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-79946453.63-119062977.93

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金316881713.44396828167.07

其中：库存现金4000.004000.00

可随时用于支付的银行存款316877713.44396824167.07可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额316881713.44396828167.07

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及

46579368.4116613262.74

现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金11513011.9899833840.88限定资金使用用途

境外经营子公司现金46579368.4116613262.74受外汇管制

农民工工资专户3230825.172615719.43限定资金使用用途

第75页共116页小计61323205.56119062823.05

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

票据保证金、保函保证金及

货币资金12269555.206224778.60及定期存单

小计12269555.206224778.60

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款94930051.3986100000.001185533.37106102116.1176113468.65长期借款（含一年内到期的14000000.006330000.00202824.6111169324.619363500.00长期借款）租赁负债（含一年内到期的1530861.65242742.761288118.89租赁负债）

应付股利64732871.2464732871.24

小计108930051.3992430000.0067652090.87182247054.7286765087.54

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额145039204.07101543564.97

其中：支付货款145039204.07101543564.97

(五)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金44702303.47

其中：美元356217.807.02882503783.67

欧元231890.958.23551909737.92

澳元3997712.894.689218746075.28

塞尔维亚第纳尔307182469.650.0701321542706.60

第76页共116页应收账款83603173.56

其中：塞尔维亚第纳尔324126524.380.0701322730993.15

美元8410929.637.028859118742.18

澳元373931.214.68921753438.23

其他应收款415290.80

其中：塞尔维亚第纳尔3696481.120.07013259234.22

澳元33280.004.6892156056.58

应付账款17022134.52

其中：塞尔维亚第纳尔235376207.520.0701316506933.43

澳元109869.724.6892515201.09

其他应付款5164027.97

其中：美元731371.807.02885140666.11

澳元10.954.689251.35

塞尔维亚第纳尔332390.000.0701323310.51

租赁负债277461.75

其中：塞尔维亚第纳尔3956391.640.07013277461.75

一年内到期的非流动负债168329.51

其中：塞尔维亚第纳尔2400249.640.07013168329.51

应付职工薪酬1010586.67

其中：塞尔维亚第纳尔10634096.060.07013745769.16

澳元56473.924.6892264817.51

应交税费3134173.92

其中：澳元668381.374.68923134173.92

港币4215.140.903223807.20

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

第77页共116页项目本期数上年同期数

短期租赁费用9151797.046539191.13

合计9151797.046539191.13

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用45397.04

与租赁相关的总现金流出9394539.806539191.13

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入2590193.602657658.01

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产13370497.734765957.28

小计13370497.734765957.28

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11之说明。

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内2008798.35666525.24

1-2年14000.00

合计2008798.35680525.24

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬28831309.1629420004.87

设备及物料消耗14443513.8413120421.27

第78页共116页差旅费6283608.795429361.31

折旧与摊销4646228.162936443.53

技术服务费2359097.182207394.36

股份支付3714813.051032458.25

其他3800539.482424330.73

合计64079109.6656570414.32

其中：费用化研发支出64079109.6656570414.32资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将长沙赛恩斯公司等13家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地及注册持股比例(%)子公司名称注册资本业务性质取得方式地直接间接

长沙赛恩斯1000.00万元人民币湖南省长沙市专业技术服务业100.00设立

宁乡东城7156.43万元人民币湖南省长沙市生态保护和环境治理业55.00设立

湖南信泰200.00万元人民币湖南省长沙市专业技术服务业100.00设立

赛恩斯塞尔1180.00万塞尔维亚

塞尔维亚生态保护和环境治理业100.00设立维亚第纳尔

衡阳松恩200.00万元人民币湖南省衡阳市生态保护和环境治理业100.00设立

赛恩斯香港590.00万港币香港投资控股100.00设立

赛恩斯珀斯100.00万澳币澳大利亚生态保护和环境治理业100.00设立湖南省湘西土家

花垣兴恩100.00万元人民币生态保护和环境治理业100.00设立族苗族自治州非同一控化学原料和化学制品制

龙立化学3000.00万元人民币福建省龙岩市100.00制下企业造业合并化学原料和化学制品制

山东龙立7000.00万元人民币山东省青岛市100.00设立造业西藏自治区拉萨

西藏龙湘800.00万元人民币生态保护和环境治理业65.00设立市墨竹工卡县

铜陵龙瑞4000.00万元人民币安徽省铜陵市生态保护和环境治理业65.00设立

第79页共116页郴州红恩200.00万元人民币湖南省郴州市生态保护和环境治理业60.00设立

(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

山东龙立新设2025年8月08日7000.00万元人民币100.00

铜陵龙瑞新设2025年8月11日650.00万元人民币65.00

郴州红恩新设2025年10月17日120.00万元人民币60.00

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助2628384.41

其中：计入递延收益267000.00

计入其他收益2361384.41

财政贴息444395.75

其中：冲减财务费用403062.43

冲减在建工程41333.32

合计3072780.16

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益61310107.013738063.31

递延收益3865000.00267000.002172000.00

小计65175107.01267000.005910063.31（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益57572043.70与资产相关

递延收益1960000.00与收益相关

第80页共116页本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

小计59532043.70

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额8271447.728515775.18

计入营业外收入的政府补助金额9000000.00

财政贴息对利润总额的影响金额403062.43

合计8674510.1517515775.18

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

第81页共116页2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)4、五(一)6、五(一)8、五(一)18之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款和合同资产的25.05%（2024年12月31日：27.05%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

第82页共116页流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款（含一

85476968.6585864738.1477350204.783242026.785272506.58年内到期）

应付票据194783029.86194783029.86194783029.86

应付账款369067787.36369067787.36369067787.36

其他应付款6606851.246606851.246606851.24

其他流动负债-

已背书未到期43711727.9143711727.9143711727.91

票据、信用证

预计负债18601578.9641407603.792950216.8338457386.96租赁负债（含一

1288118.891346236.74647584.52600019.2098633.02年内到期）

小计719536062.87742787975.04692167185.676792262.8143828526.56（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款108930051.39110840993.3396677157.7114163835.62

应付票据102900555.71102900555.71102900555.71

应付账款260502516.46260502516.46260502516.46

其他应付款6408644.326408644.326408644.32其他流动负

债-已背书22115939.2922115939.2922115939.29未到期票

第83页共116页据、信用证

预计负债17957772.8641407603.7941407603.79

小计518815480.03544176252.90488604813.4914163835.6241407603.79

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币20000000.00元（2024年12月31日：人民币34900000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资已转移金融资产金转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质额已经转移了其几乎所有的风险

票据背书应收款项融资21082179.25终止确认和报酬保留了其几乎所有的风险和报

票据背书应收票据13183496.38未终止确认酬数字化应收债已经转移了其几乎所有的风险

应收账款20513634.46终止确认权背书和报酬

小计54779310.09

第84页共116页2.因转移而终止确认的金融资产情况金融资产转移与终止确认相关的利项目终止确认的金融资产金额方式得或损失

应收款项融资背书21082179.25

数字化应收债权背书20513634.46

小计41595813.71

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书13183496.3813183496.38

小计13183496.3813183496.38

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.应收款项融资11615071.9811615071.98

2.其他权益工具投资5123270.445123270.44

持续以公允价值计量的资产总额5123270.4411615071.9816738342.42

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司将集中交易系统挂牌的股票作为第一层次公允价值计量项目，其公允价值根据交易场所公布的收盘价确定。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资，因其期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，故认可上述应收款项融资的公允价值近似等于其账面价值。

(四)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

报告期公司持续的第三层次公允价值计量项目为应收款项融资，不可观察参数的变动对

第85页共116页公允价值变动的影响较小。

(五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债等，其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的控制方情况

本公司控股股东暨实际控制人为自然人高伟荣、高亮云与高时会，直接控制本公司

34.14%的股权。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系紫金矿业集团股份有限公司（以下简称紫金持股5%以上的股东

矿业）塞尔维亚紫金铜业有限公司股东紫金矿业之子公司紫金铜业有限公司股东紫金矿业之子公司黑龙江紫金铜业有限公司股东紫金矿业之子公司紫金矿业集团黄金珠宝有限公司股东紫金矿业之子公司新疆金脉国际物流有限公司股东紫金矿业之子公司乌拉特后旗紫金矿业有限公司股东紫金矿业之子公司西藏巨龙铜业有限公司股东紫金矿业之子公司紫金石化能源有限公司股东紫金矿业司之子公司的间接控股公司福建紫金新能源有限公司股东紫金矿业之子公司的参股公司长沙凯曼环保设备有限公司员工刘业伟配偶持股的公司郝幸核心技术人员刘永丰的配偶福建紫金贵金属材料有限公司股东紫金矿业之子公司的控股公司厦门紫金矿冶技术有限公司股东紫金矿业之子公司福建紫金矿冶测试技术有限公司股东紫金矿业之子公司的控股公司

第86页共116页上杭县紫金大酒店有限公司股东紫金矿业之子公司福建紫金顺安物流有限公司股东紫金矿业之子公司的控股公司郴州市顺境环保科技有限公司子公司的少数股东长沙市智信设计有限责任公司员工陈宏燕控制的公司紫金铜业有限公司紫金铜业酒店股东紫金矿业之子公司紫金矿业集团股份有限公司紫金矿冶设计研股东紫金矿业之子公司究院紫金矿业集团股份有限公司厦门分公司股东紫金矿业之分公司

紫金矿业集团（厦门）投资有限公司机场宾股东紫金矿业之子公司的控股公司馆

Gold Vale Trading and Logistics (Pty)Ltd 股东紫金矿业之子公司福建紫金商务服务有限公司上杭分公司股东紫金矿业之子公司厦门紫金旅行社有限公司股东紫金矿业之子公司

紫金智信（厦门）科技有限公司股东紫金矿业之子公司紫金矿业物流有限公司股东紫金矿业之子公司

紫金安全咨询（龙岩）有限公司股东紫金矿业之子公司巴彦淖尔紫金有色金属有限公司股东紫金矿业之子公司福建紫金锂元材料科技有限公司股东紫金矿业之子公司福建紫金铜箔科技有限公司股东紫金矿业之子公司贵州紫金黄金有限公司股东紫金矿业之子公司贵州紫金矿业股份有限公司股东紫金矿业之子公司黑龙江多宝山铜业股份有限公司股东紫金矿业之子公司湖南紫金锂多金属新材料有限公司股东紫金矿业之控股子公司珲春紫金矿业有限公司股东紫金矿业之子公司洛宁紫金黄金冶炼有限公司股东紫金矿业之子公司墨竹工卡县城市建设投资经营有限公司子公司的少数股东嫩江市稀贵金属有限责任公司股东紫金矿业之子公司澳大利亚诺顿金田有限公司股东紫金矿业之子公司山西紫金矿业有限公司股东紫金矿业之子公司西藏阿里拉果资源有限责任公司股东紫金矿业之控股子公司新疆紫金黄金有限公司股东紫金矿业之控股子公司

第87页共116页新疆紫金有色金属有限公司股东紫金矿业之子公司

紫金矿业贸易（海南）有限公司股东紫金矿业之子公司的控股公司吉林紫金铜业有限公司股东紫金矿业之控股子公司陇南紫金矿业有限公司股东紫金矿业之子公司内蒙古金中矿业有限公司股东紫金矿业之子公司的控股公司

紫金矿业新能源新材料科技（长沙）有限公股东紫金矿业之子公司司紫金（长沙）工程技术有限公司股东紫金矿业之子公司紫金（厦门）工程设计有限公司长沙分公司股东紫金矿业之子公司湖南紫金锂业有限公司股东紫金矿业之子公司福建紫金水环境科技有限公司股东紫金矿业之控股子公司

紫金锂业（海南）有限公司股东紫金矿业之子公司长沙金洲新城开发建设投资有限公司子公司的少数股东

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联交易内关联方本期数上年同期数容

塞尔维亚紫金铜业有限公司采购商品3178061.935511445.63

紫金铜业有限公司采购商品291734.1695828.37

黑龙江紫金铜业有限公司采购商品1395307.571671106.47

紫金矿业集团黄金珠宝有限公司采购商品2247.79

新疆金脉国际物流有限公司采购商品385161.06

乌拉特后旗紫金矿业有限公司采购商品7772499.798339102.94

西藏巨龙铜业有限公司采购商品291136.5443017.32

紫金石化能源有限公司采购商品37230.5466473.80

福建紫金新能源有限公司采购商品189465.63163428.49

长沙凯曼环保设备有限公司采购商品195061.94

紫金矿业其他服务5630.26352865.27

郝幸其他服务80000.00

福建紫金贵金属材料有限公司其他服务983.341600.00

第88页共116页关联交易内关联方本期数上年同期数容

厦门紫金矿冶技术有限公司其他服务417398.16687727.33

福建紫金矿冶测试技术有限公司其他服务7358.4912578.78

上杭县紫金大酒店有限公司其他服务1169.8114165.18

福建紫金顺安物流有限公司其他服务9048.446227.52

郴州市顺境环保科技有限公司其他服务465750.00

长沙市智信设计有限责任公司其他服务87128.71

紫金铜业有限公司紫金铜业酒店其他服务68683.2442392.02紫金矿业集团股份有限公司紫金矿冶

其他服务241501.20117205.42设计研究院

紫金矿业厦门分公司其他服务15525.58100315.35

紫金矿业集团（厦门）投资有限公司

其他服务1098.117333.96机场宾馆

Gold Vale Trading and Logistics

其他服务7811063.35

(Pty)Ltd福建紫金商务服务有限公司上杭分公

其他服务34715.74司

厦门紫金旅行社有限公司其他服务49896.23337948.22

紫金智信（厦门）科技有限公司采购商品157946.90

紫金矿业物流有限公司采购商品54282.64

紫金安全咨询（龙岩）有限公司采购商品3574.26

合计23034857.6117786565.87

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

巴彦淖尔紫金有色金属有限公运营服务6433267.196072993.81

司其他946938.05

福建紫金贵金属材料有限公司运营服务961892.10264339.62福建紫金锂元材料科技有限公

运营服务1593714.40833584.91司

福建紫金铜箔科技有限公司产品销售126371.69185707.51重金属污染防治

贵州紫金黄金有限公司480798.90综合解决方案

贵州紫金矿业股份有限公司产品销售120000.00

第89页共116页关联方关联交易内容本期数上年同期数

产品销售143185.84488092.92

黑龙江多宝山铜业股份有限公其他65046.02624710.62司重金属污染防治

1318584.07

综合解决方案

其他产品21681.42黑龙江紫金铜业有限公司

运营服务14135259.6117602231.19

产品销售164266.90

其他68660.38254981.14湖南紫金锂多金属新材料有限

公司运营服务145990.57重金属污染防治

53094313.28

综合解决方案

珲春紫金矿业有限公司其他产品515044.241361946.90

铜萃取剂产品1234513.281170318.58洛宁紫金黄金冶炼有限公司

其他产品25568.14墨竹工卡县城市建设投资经营重金属污染防治

1972506.41

有限公司综合解决方案

嫩江市稀贵金属有限责任公司产品销售214336.28

其他-95281.21

澳大利亚诺顿金田有限公司运营服务10851567.4616602027.00重金属污染防治

891131.24

综合解决方案

塞尔维亚紫金铜业有限公司运营服务65123953.9156762399.95重金属污染防治

山西紫金矿业有限公司-15960.00综合解决方案

其他产品1698008.851045353.99乌拉特后旗紫金矿业有限公司

运营服务13112761.9613230797.69西藏阿里拉果资源有限责任公重金属污染防治

23120362.58

司综合解决方案

产品销售229415.941946902.66

其他1203606.49西藏巨龙铜业有限公司

其他产品605309.74

运营服务46263784.6244702769.54

第90页共116页关联方关联交易内容本期数上年同期数重金属污染防治

-1188874.951150442.48综合解决方案

其他产品2453097.35557522.12

新疆金脉国际物流有限公司其他53097.35

铜萃取剂产品1327433.62

新疆紫金黄金有限公司其他146150.44154867.26

其他57614.16新疆紫金有色金属有限公司重金属污染防治

141592.92

综合解决方案

铜萃取剂产品6110840.7010184734.50紫金矿业重金属污染防治

566037.74

综合解决方案

紫金矿业贸易（海南）有限公

其他16783.48634914.85司

产品销售1194690.273176053.10

其他681245.39760141.61

紫金矿业物流有限公司铜萃取剂产品9337385.5842035221.24

其他产品3711081.28重金属污染防治

20379823.02

综合解决方案

产品销售787610.62-40559.73

铜萃取剂产品25221.24

紫金铜业有限公司其他产品208283.82558239.92

运营服务2908160.184122385.98

其他128318.58

吉林紫金铜业有限公司产品销售91592.92

陇南紫金矿业有限公司其他5628.32

内蒙古金中矿业有限公司产品销售372919.47

合计268185987.70254543467.51

2.关联租赁情况

(1)明细情况

1)公司出租情况

第91页共116页本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入紫金矿业新能源新材料科技（长房屋建筑物2291428.221688139.76

沙）有限公司紫金（长沙）工程技术有限公司房屋建筑物280049.78570271.68紫金（厦门）工程设计有限公司

房屋建筑物18715.6018715.60长沙分公司

2)公司承租情况

本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额塞尔维亚紫金房屋建筑

428207.2217373.41

铜业有限公司物（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额塞尔维亚紫金铜业有限公司

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬8695829.118148409.80

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

项目名期末数期初数关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款紫金矿业物流有限

39402364.872501652.6958966288.662948314.43

公司西藏巨龙铜业有限

39628396.901981419.8435314073.671765703.68

公司

塞尔维亚紫金铜业22323734.221116186.7134226941.461711347.07

第92页共116页项目名期末数期初数关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备有限公司福建紫金锂元材料

24539918.404566024.9822850581.132240779.06

科技有限公司澳大利亚诺顿金田

1753438.2387671.9111365682.16645725.04

有限公司乌拉特后旗紫金矿

5193114.80259655.749453889.48472694.47

业有限公司黑龙江多宝山铜业

3577496.80446820.838637567.081519250.99

股份有限公司福建紫金铜箔科技

263525.0019212.507312313.00720738.83

有限公司

紫金矿业2035202.60101760.136085673.15304283.66黑龙江紫金铜业有

2509187.82125459.392828559.22141427.96

限公司

紫金铜业有限公司3285367.38164268.372745728.75137286.44巴彦淖尔紫金有色

3891944.20194597.212597072.70129853.64

金属有限公司山西紫金矿业有限

168914.2133782.842437550.68243755.07

公司新疆金脉国际物流

1008000.0050400.001043313.6052165.68

有限公司贵州紫金矿业股份

135600.006780.00679910.0067991.00

有限公司珲春紫金矿业有限

664000.0033200.00

公司洛宁紫金黄金冶炼

49140.002457.00572498.0028624.90

有限公司湖南紫金锂业有限

204000.0020400.00

公司湖南紫金锂多金属

21706579.751085328.99176320.008816.00

新材料有限公司吉林紫金铜业有限

103500.005175.00

公司福建紫金水环境科

75000.007500.00

技有限公司新疆紫金黄金有限

17500.00875.0034000.001700.00

公司陇南紫金矿业有限

13260.001008.00

公司

第93页共116页项目名期末数期初数关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备紫金矿业贸易（海

294567.6528508.50643811.8732190.59

南）有限公司福建紫金贵金属材

119379.925969.00280200.0014010.00

料有限公司内蒙古金中矿业有

421399.0021069.95

限公司

紫金锂业（海南）有

5176991.15258849.56

限公司嫩江市稀贵金属有

120600.006030.00

限责任公司西藏阿里拉果资源

7787708.31389385.42

有限责任公司

小计184988672.2113433096.61209733133.6113275011.46应收票据贵州紫金矿业股份

516433.2525821.66

有限公司黑龙江多宝山铜业

122200.006110.00

股份有限公司

紫金铜业有限公司32640.981632.05

小计671274.2333563.71预付款项厦门紫金矿冶技术

300000.00

有限公司紫金石化能源有限

72787.3424857.86

公司吉林紫金铜业有限

100000.00

公司新疆金脉国际物流

15003.27

有限公司长沙凯曼环保设备

13934.52

有限公司

小计201725.13324857.86其他应收款紫金矿业物流有限

2471000.002141000.00

公司福建紫金锂元材料

1100000.001100000.00

科技有限公司

第94页共116页项目名期末数期初数关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备巴彦淖尔紫金有色

500000.00500000.00

金属有限公司黑龙江紫金铜业有

500000.00500000.00

限公司长沙金洲新城开发

296438.4514821.92462144.1023107.21

建设投资有限公司山西紫金矿业有限

156213.83156213.83

公司新疆金脉国际物流

220000.00100000.00

有限公司

紫金铜业有限公司20000.0020000.00紫金矿业新能源新

材料科技（长沙）有2033998.03101699.90限公司西藏巨龙铜业有限

753600.00

公司黑龙江多宝山铜业

29800.00

股份有限公司紫金（长沙）工程技

201814.5010090.73

术有限公司湖南紫金锂多金属

50000.00

新材料有限公司西藏阿里拉果资源

530712.44

有限责任公司

紫金锂业（海南）有

132000.00

限公司

小计8995577.25126612.554979357.9323107.21合同资产紫金矿业物流有限

135000.006750.002321649.00116082.45

公司西藏巨龙铜业有限

350000.0017500.00

公司巴彦淖尔紫金有色

107004.005350.20

金属有限公司新疆紫金黄金有限

17500.00875.00

公司紫金矿业贸易（海

73641.913682.10

南）有限公司

紫金铜业有限公司89000.004450.00

第95页共116页项目名期末数期初数关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备黑龙江多宝山铜业

149000.007450.00

股份有限公司贵州紫金黄金有限

54000.002700.00

公司湖南紫金锂多金属

5770430.99288521.55

新材料有限公司西藏阿里拉果资源

2653562.20132678.11

有限责任公司

小计8850993.19442549.662869794.91143489.75其他非流动资产紫金矿业物流有限

338000.0033800.00338000.0033800.00

公司湖南紫金锂多金属

48000.002400.00

新材料有限公司

小计386000.0036200.00338000.0033800.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

塞尔维亚紫金铜业有限公司8975792.285393319.62

黑龙江紫金铜业有限公司147952.14699432.19

乌拉特后旗紫金矿业有限公司707964.60435917.70

西藏巨龙铜业有限公司3851.6143753.92

紫金铜业有限公司53107.927618.23

长沙市智信设计有限责任公司7920.79

厦门紫金旅行社有限公司47621.23

福建紫金顺安物流有限公司6788.00

Gold Vale Trading and Logistics

5140666.11

(Pty)Ltd

小计15084876.686586829.66应付票据

长沙凯曼环保设备有限公司125000.00

小计125000.00

第96页共116页合同负债

湖南紫金锂多金属新材料有限公司437831.10

新疆紫金有色金属有限公司26808.86

紫金矿业新能源新材料科技（长沙）

397400.00

有限公司紫金（长沙）工程技术有限公司130849.94

小计992889.90其他应付款

厦门紫金矿冶技术有限公司42520.12518296.27

紫金矿业340362.00340362.00

西藏巨龙铜业有限公司16254.04

紫金铜业有限公司紫金铜业酒店30000.00

厦门紫金旅行社有限公司50000.0078990.00紫金矿业集团股份有限公司紫金矿

255703.4375773.18

冶设计研究院

福建紫金新能源有限公司14403.16

上杭县紫金大酒店有限公司248.00

小计734839.591028072.61租赁负债

塞尔维亚紫金铜业有限公司277461.75

小计277461.75一年内到期的非流动负债

塞尔维亚紫金铜业有限公司168329.51

小计168329.51

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效

第97页共116页数数数量金额金额金额数量金额量量

管理人员2261000.0043546860.00351240.004772040.80

研发人员1055000.0020319300.00320060.004908405.20

销售人员979000.0018855540.00184416.002953742.72

生产人员476000.009167760.0095550.001282281.00

合计4771000.0091889460.00951266.0013916469.72

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限管理人员研发人员第一解锁期剩余8个月；

19.26元/股第二解锁期剩余20个月；

销售人员第三解锁期剩余28个月生产人员

3.其他说明

(1)2023年限制性股票激励计划根据2023年4月7日公司第三次临时股东大会审议通过的《关于<2023年限制性股票激励计划（草案）>及摘要的议案》以及2023年4月21日公司第三届第二次董事会审议通

过的《关于调整2023年限制性股票激励计划相关事项的议案》，公司向激励对象授予第二类限制性股票合计184.35万股，其中首次授予167.50万股，预留授予16.85万股。首次授

予的第二类限制性股票的授予价格为13.93元/股，首次授予的激励对象不超过121人。授

予人员包括公司董事、高级管理人员、核心技术人员以及公司（含子公司）其他核心员工，不包括公司独立董事和监事。股票来源为：向激励对象定向发行本公司 A 股普通股。

本激励计划授予的第二类限制性股票的考核年度为2023—2025年三个会计年度，每个会计年度考核一次，第一个归属期：2023年营业收入不低于8亿元；第二个归属期：2023年-2024年两年营业收入累计不低于19亿元；第三个归属期：2023年-2025年三年营业收入累计不低于34亿元。

2024年4月2日，公司分别召开第三届董事会第九次会议和第三届监事会第八次会议，

审议通过《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。同意确定2024年4月2日作为预留授予日，向符合授予条件的14名激励对象共计授予16.85万股限制性股票，授予价格为13.93元/股。

第98页共116页2024年4月18日，公司分别召开第三届董事会第十次会议和第三届监事会第九次会议，审议通过《关于调整2023年限制性股票激励计划相关事项的议案》，根据激励计划的相关规定，激励计划草案公告之日起至激励对象获授的限制性股票完成归属前，公司发生资本公积转增股本、派发股票红利、股票拆细、配股、缩股、派息等事项的，应当相应调整限制性股票的授予价格，首次授予及预留授予的授予价格由13.93元/股调整为13.42元/股。

2024年4月18日，公司分别召开第三届董事会第十次会议和第三届监事会第九次会议

《关于2023年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期归属条件成就的议案》，2023年限制性股票激励计划首次授予的限制性股票第一个归属期的归属条件已成就，本次符合股份归属资格的激励对象共计119名，可归属股份共计499512股，授予价格为13.42元/股，股份来源为公司定向增发 A 股普通股。

2024年度，公司的激励对象中有5人已离职而不符合激励资格其已获授尚未归属的限

制性股票44640股失效并作废；首次授予第二个归属期对应的公司层面业绩考核条件以及

预留授予第一个归属期对应的公司层面业绩考核条件未成就，上述归属期对应的限制性股票

568762股失效并作废。

2025年度，公司2023年限制性股票激励计划首次授予第三个归属期对应的公司层面业

绩考核条件以及预留授予第二个归属期对应的公司层面业绩考核条件未成就，上述归属期对应的限制性股票754266股失效并作废。

(2)2025年限制性股票激励计划

根据公司2025年9月2日召开的第三届董事会第二十次会议、第三届董事会薪酬与考核委员会第六次会议，审议通过的《关于调整公司2025年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单及授予数量的议案》《关于向2025年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，公司向激励对象授予第二类限制性股票合计528.00万股，其中首次授予477.10万股，预留授予50.90万股。首次授予的第二类限制性股票的授予价格为19.26元/股，首次授予的激励对象为183人。授予人员包括公司董事、高级管理人员、核心技术人员以及公司（含子公司）其他核心员工，不包括公司独立董事和监事。股票来源为：向激励对象定向发行本公司 A股普通股。

本激励计划授予的第二类限制性股票的考核年度为2025—2027年三个会计年度，每个会计年度考核一次，第一个归属期：2025年营业收入较2024年增长不低于24.00%或扣非净利润较2024年增长不低于16.00%；第二个归属期：2026年营业收入较2024年增长不低于

40.00%或扣非净利润较2024年增长不低于36.00%；第三个归属期：2027年营业收入较2024

第99页共116页年增长不低于76.00%或扣非净利润较2024年增长不低于48.00%。

2025年度，公司的激励对象中有7人已离职而不符合激励资格其已获授尚未归属的限

制性股票197000股失效并作废。

(二)以权益结算的股份支付情况

1.明细情况

项目2023年限制性股票激励计划2025年限制性股票激励计划

采用 B-S 期权定价模型

重要参数如下： 采用 B-S 期权定价模型*标的股价：29.56元/股（授予日公司重要参数如下：股票收盘价）；*标的股价：47.31元/股（公司授予日*有效期分别为：12个月、24个月、收盘价为2025年9月2日收盘价）；

授予日权益工具公

36个月；*有效期分别为：12个月、24个月、36

允价值的确定方法

*历史波动率：14.99%、15.04%、个月；

和重要参数

15.86%；*历史波动率：39.72%、32.94%、29.65%；

*无风险利率：1.50%、2.10%、2.75%*无风险利率：1.34%、1.41%（分别采用（分别采用中国人民银行制定的1年中国人民银行制定的1年期、3年期国债期、2年期、3年期人民币存款基准利利率）。

率）。

在等待期内每个资产负债表日，根据最在等待期内每个资产负债表日，根据最新新取得的持有权益工具的职工人数变取得的持有权益工具的职工人数变动等

可行权权益工具数动等后续信息作出最佳估计，修正预计后续信息作出最佳估计，修正预计可行权量的确定依据可行权的权益工具数量。在可行权日最的权益工具数量。在可行权日最终预计可终预计可行权权益工具的数量与实际行权权益工具的数量与实际可行权的数可行权的数量一致量一致本期估计与上期估计有重大差异的原不适用不适用因以权益结算的股份

支付计入资本公积7836137.1426606462.50的累计金额

(三)本期确认的股份支付费用总额以权益结算的股份支付费用授予对象

2023年限制性股票激励计划2025年限制性股票激励计划

管理人员-2937448.2313228011.99

研发人员-1867866.385582679.43

销售人员-918334.745271224.68

生产人员-847641.092797216.22

第100页共116页授予对象以权益结算的股份支付费用

合计-6571290.4526879132.31

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司向银行申请开立的尚未到期处在有效期内的履约保函余额为：人民币账户35453949.20元美元账户131479.50美元。

(二)重要或有事项

本公司因“常宁市白沙镇福坪地区环境综合整治项目”相关问题，被长沙市曙光环保公益发展中心、北京市朝阳区自然之友环境研究所提起生态环境保护民事公益诉讼。湖南省长沙市开福区人民法院一审判决（（2023)湘0105民初1896号）认定本公司在该项目中应承

担修复、赔偿责任。基于该判决结果及管理层对履行相关现时义务所需支出的最佳估计，本公司确认了一项与未决诉讼及环境整治义务相关的预计负债400万元。该负债的最终清偿金额和时间可能因后续执行、整改方案的具体实施及监管要求等因素而存在一定不确定性。

十四、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利40036995.18据2026年4月27日公司第四届第三次董

事会审议通过的2025年度利润分配预案，以截止2025年12月31日公司总股本

经审议批准宣告发放的利润或股利95326179股为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利4.20元（含税），预计共派发现金红利40036995.18元。上述利润分配预案尚需股东大会审议批准。

(二)其他资产负债表日后事项说明

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他资产负债表日后事项说明。

十五、其他重要事项

(一)分部信息

本公司主要业务为矿冶环保业务和新材料业务，其中矿冶环保业务包括重金属污染防治综合解决方案、环保药剂及一体化重金属废水处理设备产品和运营服务，新材料业务包括铜第101页共116页萃取剂产品和其他产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项公司于2025年10月28日召开第三届董事会第二十二次会议，审议通过《关于公司符合向不特定对象发行可转换公司债券条件的议案》，公司拟按面值（人民币100元）发行可转换公司债券，募集资金总额不超过人民币56500.00万元(含56500.00万元)。公司于2026年4月20日召开第四届董事会第二次会议，审议通过《关于调整公司向不特定对象发行可转换公司债券方案的议案》，调整后本次拟发行的可转换公司债券的募集资金总额不超过人民币55190.00万元（含55190.00万元）。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内351867013.66262475496.23

1-2年64106759.23129454941.61

2-3年78368031.7634741807.68

3-4年23569222.6826358931.47

4-5年23842006.488884419.48

5年以上4695600.082936803.70

账面余额合计546448633.89464852400.17

减：坏账准备75540584.1256120537.05

账面价值合计470908049.77408731863.12

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

第102页共116页单项计提坏账准备4023866.420.744023866.42100.00

按组合计提坏账准备542424767.4799.2671516717.7013.18470908049.77

合计546448633.89100.0075540584.1213.82470908049.77（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备2233866.420.482233866.42100.00

按组合计提坏账准备462618533.7599.5253886670.6311.65408731863.12

合计464852400.17100.0056120537.0512.07408731863.12

2)采用组合计提坏账准备的应收账款项目

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

本公司并表关联方组合11286976.75

账龄组合531137790.7271516717.7013.46

小计542424767.4771516717.7013.18

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内341010368.9117050518.455.00

1-2年63676427.236367642.7210.00

2-3年78368031.7615673606.3520.00

3-4年21779222.6810889611.3450.00

4-5年23842006.4819073605.1880.00

5年以上2461733.662461733.66100.00

小计531137790.7271516717.7013.46

(3)坏账准备变动情况

第103页共116页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

2233866.421790000.004023866.42

账准备按组合计提

53886670.6317854492.18224445.1171516717.70

坏账准备

合计56120537.0519644492.18224445.1175540584.12

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款224445.11

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和合同期末账面余额

资产（含列报于其应收账款坏账单位名称合同资产（含列报他非流动资产的合准备和合同资应收账款于其他非流动资小计同资产）期末余额产减值准备产的合同资产）合计数的比例（%）山东恒邦冶炼股份

8269940.3256006133.9464276074.269.723213803.72

有限公司西藏巨龙铜业有限

37648097.6237648097.625.691882404.88

公司湖南汝城经济开发

26083308.7710380634.0336463942.805.511823197.14

区管理委员会湖南浯溪发展集团

24677680.784418774.0629096454.844.401997023.54

有限公司湖南紫金锂多金属

21706579.755818430.9927525010.744.161376250.54

新材料有限公司小计

118385607.2476623973.02195009580.2629.4810292679.82

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金12708413.3412629895.29

本公司并表关联方11922786.6418057575.39

备用金60000.00119453.46

社保公积金610530.91587416.54

第104页共116页往来款2304815.0069002.47

账面余额小计27606545.8931463343.15

减：坏账准备166991.8734500.49

账面价值合计27439554.0231428842.66

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内20213300.8424530360.69

1-2年3412231.753618741.79

2-3年1650000.001215240.67

3-4年1099563.30269000.00

4-5年231450.00850000.00

5年以上1000000.00980000.00

账面余额小计27606545.8931463343.15

减：坏账准备166991.8734500.49

账面价值合计27439554.0231428842.66

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备27606545.89100.00166991.870.6027439554.02

合计27606545.89100.00166991.870.6027439554.02（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备31463343.15100.0034500.490.1131428842.66

合计31463343.15100.0034500.490.1131428842.66

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

第105页共116页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金保证金组合12708413.34

本公司并表关联方组合11922786.64

备用金组合60000.00

社保公积金组合610530.91

账龄组合2304815.00166991.877.25

其中：1年以内2235812.53111790.635.00

1-2年

2-3年

3-4年2.471.2450.20

4-5年69000.0055200.0080.00

5年以上

小计27606545.89166991.870.60

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数34500.4934500.49

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提111790.6320700.75132491.38本期收回或转回本期核销其他变动

期末数111790.6355201.24166991.87期末坏账准备计

0.551.390.60

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

第106页共116页占其他应收款余期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄

额的比例（%）备

山东龙立公司本公司并表关联方7769965.301年以内28.15

紫金矿业物流有限公司押金保证金2381000.001年以内8.62

花垣兴恩公司本公司并表关联方2157102.511年以内7.81紫金矿业新能源新材料科技

往来款2033998.031年以内7.37101699.90（长沙）有限公司福建紫金锂元材料科技有限

押金保证金1100000.002-3年3.98公司

小计15442065.8455.94101699.90

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资387791624.20387791624.20302336042.29302336042.29

合计387791624.20387791624.20302336042.29302336042.29

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数减被投资单位计提账面值追加减少账面减值减值其他价值准投资投资价值准备准备备

长沙赛恩斯公司10594440.10373557.7410967997.84

宁乡东城公司39656847.36292948.3039949795.66

湖南信泰公司2080887.78158409.582239297.36

塞尔维亚公司745450.00745450.00

衡阳松恩公司2000000.00117530.082117530.08

赛恩斯香港公司4690500.004690500.00

花垣兴恩公司1000000.00117530.081117530.08

龙立化学公司241567917.05696401.50242264318.55

山东龙立公司70000000.00499502.8870499502.88

第107页共116页西藏龙湘公司5200000.0064641.565264641.56

铜陵龙瑞公司6500000.00235060.196735060.19

郴州红恩公司1200000.001200000.00

小计302336042.2982900000.002555581.91387791624.20

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入858232327.93687064940.76645350864.51483492759.15

其他业务收入3468232.091686948.883541882.22871556.46

合计861700560.02688751889.64648892746.73484364315.61

其中：与客户之

间的合同产生的858232327.93687064940.76645350864.51483492759.15收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本重金属污染治理

402606364.86339198537.05297580004.65236467224.56

综合解决方案

产品销售107041928.5375911872.17119779000.8781227416.90

运营服务331761266.30260584049.22198617433.83142765606.69

其他16822768.2411370482.3229374425.1623032511.00

小计858232327.93687064940.76645350864.51483492759.15

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入283946854.53254341989.84

在某一时段内确认收入574285473.40391008874.67

小计858232327.93645350864.51

第108页共116页(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为35330372.54元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬19242391.3822191911.93

技术服务费5348649.996016614.84

设备及物料消耗5270192.015995805.24

差旅费5669857.414915592.02

折旧与摊销3135988.081382545.38

股份支付3658986.31911747.00

其他1777983.381859755.68

合计44104048.5643273972.09

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益325550.89

成本法核算的长期股权投资收益5716795.915210781.86

理财产品收益1608479.423010120.18

合计7325275.338546452.93

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-582597.40计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持4936446.84续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

第109页共116页计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益1905542.38对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3999365.50其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计2260026.32

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）346405.00

少数股东权益影响额（税后）3624.28

归属于母公司所有者的非经常性损益净额1909997.04

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.681.111.11

第110页共116页加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益扣除非经常性损益后归属于公司

9.511.091.09

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 106141553.54

非经常性损益 B 1909997.04

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 104231556.50

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1074395389.39

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 60055492.77

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00

其他综合收益变动导致净资产增加 I1 4810655.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00

长期股权投资权益法转成本法导致的资本公积减少 I2

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2其他

2025 年股权激励计划股份支付导致的资本公积增加 I3 27379466.10

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 2.00

2023 年股权激励计划股份支付导致的资本公积减少 I4 6512718.72

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6.00

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×

加权平均净资产 F/K-G×H/K±I× 1096146007.87

J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 9.68%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 9.51%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 106141553.54

非经常性损益 B 1909997.04

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 104231556.50

第111页共116页本复印件仅供赛恩斯环保股份有限公司天健审〔2026〕2-374号报告后附之用，证

明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

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健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

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