南芯科技_6-1 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海南芯半导体科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

上海南芯半导体科技股份有限公司

财务报表附注

2022年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司概况

上海南芯半导体科技股份有限公司（以下简称“南芯股份”、“本公司”或“公司”）前

身系上海南芯半导体科技有限公司（以下简称“南芯有限”），南芯有限成立于2015年8月，并于2021年10月通过整体变更方式设立为股份有限公司。南芯股份初始设立时注册资本和股本均为36000.00万元，截至2022年12月31日止，公司股本为36000.00万元。

统一社会信用代码：91310110351027504X

法定代表人：阮晨杰

公司住所：中国(上海)自由贸易试验区盛夏路565弄54号(4幢)1601。

经营范围：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；集成电路设计；集成电路销售；集成电路制造；集成电路芯片设计及服务；集成电路芯片及产品销售；集成电路芯片及产品制造；电子产品销售；计算机软硬件及辅助设备批发；

计算机软硬件及辅助设备零售；计算机软硬件及外围设备制造；电力电子元器件销售；

电子元器件与机电组件设备销售；通讯设备销售；企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；会议及展览服务；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年3月22日决议批准报出。

2.历史沿革

(1)南芯有限设立

南芯有限于2015年8月4日经上海市杨浦区市场监督管理局批准设立，注册资本

100万元，由股东陈培兰、阮志平以货币方式出资。设立时股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

6-1-19上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

陈培兰90.0090.00

阮志平10.0010.00

合计100.00100.00

(2)南芯有限第一次股权转让、第一次增资

2016年5月5日，南芯有限全体股东召开股东会并作出股东会决议，同意阮晨杰受

让阮志平持有的南芯有限8%股权（对应注册资本8万元）、上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）受让阮志平持有的南芯有限2%股权（对应注册资本2万元）、上海力

宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）受让陈培兰持有的南芯有限10%股权（对应注册资本10万元）；同意南芯有限注册资本增加至250万元，新增注册资本150万元分别由陈培兰、阮晨杰及上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）以货币认缴，其中陈培兰认缴新增注册资本120万元、阮晨杰认缴新增注册资本12万元、上海力宽芯旺企业

管理合伙企业（有限合伙）认缴新增注册资本18万元；

同日，股权转让相关方就上述股权转让事项共同签署了《股权转让协议》，约定阮晨杰以0元的价格自阮志平受让其持有的南芯有限8%股权、上海力宽芯旺企业管理合

伙企业（有限合伙）以0元价格受让阮志平持有的南芯有限2%股权、上海力宽芯旺企

业管理合伙企业（有限合伙）以0元价格受让陈培兰持有的南芯有限10%股权。

此次股权转让和增资后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

陈培兰200.0080.00

阮晨杰20.008.00

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）30.0012.00

合计250.00100.00

(3)南芯有限第二次股权转让、第二次增资

2016年12月10日，南芯有限全体股东召开股东会并作出股东会决议，同意陈培兰

将其持有的南芯有限80%股权（对应注册资本200万元）转让给阮晨杰、同意上海力宽

芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）将其持有的南芯有限4%股权（对应注册资本10万元）转让给安吉瀚扬财务咨询服务有限公司；同意南芯有限注册资本增加至284.0909万元，新增注册资本34.0909万元分别由上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）及肖文彬以货币认缴，每股认缴价格为17.60元，其中上海浦软晨汇创业投资中心（有限合

6-1-20上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

伙）以562.5万元认缴新增注册资本31.9602万元、肖文彬以37.5万元认缴新增注册资

本2.1307万元。

同日，股权转让相关方就上述股权转让事项共同签署了《股权转让协议》，约定阮晨杰以0元价格受让陈培兰持有的南芯有限80%股权；安吉瀚扬财务咨询服务有限公司

以100.00万元价格受让上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）持有的南芯有限

4%股权。

此次股权转让和增资后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

阮晨杰220.000077.44

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）31.960211.25

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）20.00007.04

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司*10.00003.52

肖文彬2.13070.75

合计284.0909100.00

注*：曾用名扬州瀚通投资管理有限公司、扬州瀚通财务咨询服务有限公司。

(4)南芯有限第三次增资

2017年4月20日，南芯有限全体股东召开股东会并作出决议，同意注册资本增加

至295.4545万元，新增注册资本11.3636万元由上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）及肖文彬分别以货币认缴，其中上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）以187.5万元认缴新增注册资本10.6534万元，肖文彬以12.5万元认缴新增注册资本0.7102万元。

此次增资后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

阮晨杰220.000074.47

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）42.613614.42

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）20.00006.77

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司10.00003.38

肖文彬2.84090.96

合计295.4545100.00

(5)南芯有限第三次股权转让

2017年10月1日，南芯有限全体股东召开股东会并作出股东会决议，同意阮晨杰

6-1-21上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

将其持有的南芯有限26.1154%股权（对应注册资本77.1591万元）以1元的价格转让给

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）。

此次股权转让后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

阮晨杰142.840948.3462

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）77.159126.1154

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）42.613614.4231

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）20.00006.7692

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司10.00003.3846

肖文彬2.84090.9615

合计295.4545100.0000

(6)南芯有限第四次股权转让

2017年10月25日，南芯有限全体股东召开股东会并作出股东会决议，同意阮晨杰

将其持有的南芯有限4.8846%股权（对应注册资本14.431771万元）以1元的价格转让

给上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）。

此次股权转让后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

阮晨杰128.409143.4615

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）91.590931.0000

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）42.613614.4231

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）20.00006.7692

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司10.00003.3846

肖文彬2.84090.9615

合计295.4545100.0000

(7)南芯有限第四次增资

2018年1月19日，南芯有限全体股东召开股东会并作出决议，同意注册资本增加至383.7071万元，新增注册资本88.2526万元分别由杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）、江苏紫米电子技术有限公司、安克创新科技股份有限公司以货币认缴，其中杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）以1422.9267万元认缴新增注册资本32.7592万元、苏州工业园区顺为科技股权

6-1-22上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

投资合伙企业（有限合伙）以577.0733万元认缴新增注册资本13.2856万元、江苏紫米

电子技术有限公司以500万元认缴新增注册资本11.5112万元、安克创新科技股份有限

公司以1333.3333万元认缴新增注册资本30.6966万元。

此次增资后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

阮晨杰128.409133.4654

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）91.590923.8700

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）42.613611.1058

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）32.75928.5376

安克创新科技股份有限公司*30.69668.0000

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）20.00005.2123

苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）13.28563.4624

江苏紫米电子技术有限公司11.51123.0000

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司10.00002.6061

肖文彬2.84090.7404

合计383.7071100.0000

注*：曾用名湖南海翼电子商务股份有限公司。

(8)南芯有限第五次增资

2019年4月15日，南新有限全体股东召开股东会并作出决议，同意注册资本增加

至438.4076万元，新增注册资本54.7005万元分别由上海集成电路产业投资基金股份有限公司、西藏国科鼎奕投资中心（有限合伙）、武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）、

武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）及嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）以

货币认缴，其中上海集成电路产业投资基金股份有限公司以5000万元认缴公司新增注册资本40.2209万元、西藏国科鼎奕投资中心（有限合伙）以1000万元认缴公司新增

注册资本8.0442万元、武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）以444.4444万元认缴

公司新增注册资本3.5752万元、武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）以55.5556万

元认缴公司新增注册资本4469元、嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）以300万

元认缴公司新增注册资本2.4133万元。

此次增资后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

6-1-23上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

阮晨杰128.409129.2899

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）91.590920.8917

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）42.61369.7201

上海集成电路产业投资基金股份有限公司40.22099.1743

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）32.75927.4723

安克创新科技股份有限公司30.69667.0018

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）20.00004.5620

苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）13.28563.0304

江苏紫米电子技术有限公司11.51122.6257

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司10.00002.2810

西藏国科鼎奕投资中心（有限合伙）8.04421.8349

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）3.57520.8155

肖文彬2.84090.6480

嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）2.41330.5505

武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）0.44690.1019

合计438.4076100.0000

(9)南芯有限第五次股权转让

2019年8月12日，南芯有限全体股东召开股东会并作出决议，同意上海浦软晨汇

创业投资中心（有限合伙）将其持有的南芯有限3.3846%股权（对应注册资本14.8384万元）转让给上海聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心（有限合伙）、肖文彬将其

持有的南芯有限0.2851%股权（对应注册资本1.250万元）转让给上海聚源聚芯集成电

路产业股权投资基金中心（有限合伙）。

同日，股权转让相关方就上述股权转让事项共同签署了《股权转让协议》，约定上海聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心（有限合伙）以1844.61万元的价格受让上

海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）持有的南芯有限3.3846%股权，以155.39万元的价格受让肖文彬持有的南芯有限0.2851%股权。

此次股权转让后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

阮晨杰128.409129.2899

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）91.590920.8917

6-1-24上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

上海集成电路产业投资基金股份有限公司40.22099.1743

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）32.75927.4723

安克创新科技股份有限公司30.69667.0018

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）27.77526.3355

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）20.00004.5620

上海聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心（有限合伙）16.08843.6697

苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）13.28563.0304

江苏紫米电子技术有限公司11.51122.6257

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司10.00002.2810

西藏国科鼎奕投资中心（有限合伙）8.04421.8349

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）3.57520.8155

嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）2.41330.5505

肖文彬1.59090.3629

武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）0.44690.1019

合计438.4076100.0000

(10)南芯有限第六次增资

2020年8月，南芯有限全体股东召开股东会并作出决议，同意注册资本增加至

494.4264 万元，新增注册资本 56.0188 万元分别由 OPPO 广东移动通信有限公司、英特

尔亚太研发有限公司、湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）、上海摩勤智能技

术有限公司以货币认缴，其中 OPPO 广东移动通信有限公司以 5000 万元认缴公司新增注册资本24.3560万元、英特尔亚太研发有限公司以4000万元认缴公司新增注册资本

19.4848万元、湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）以2000万元认缴公司新增

注册资本9.7424万元、上海摩勤智能技术有限公司以500万元认缴公司新增注册资本

2.4356万元。

此次增资后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

阮晨杰128.409125.9713

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）91.590918.5247

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）27.77525.6177

上海集成电路产业投资基金股份有限公司40.22098.1349

6-1-25上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）32.75926.6257

安克创新科技股份有限公司30.69666.2085

OPPO 广东移动通信有限公司 24.3560 4.9261

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）20.00004.0451

英特尔亚太研发有限公司19.48483.9409

上海聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心（有限合伙）16.08843.2540

苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）13.28562.6871

江苏紫米电子技术有限公司11.51122.3282

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司10.00002.0225

湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）9.74241.9704

西藏国科鼎奕投资中心（有限合伙）8.04421.6270

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）3.57520.7231

上海摩勤智能技术有限公司2.43560.4926

嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）2.41330.4881

肖文彬1.59090.3218

武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）0.44690.0904

合计494.4264100.0000

(11)南芯有限第七次增资

2020年9月30日，南芯有限全体股东召开股东会并作出决议，同意注册资本增加

至553.5537万元，新增注册资本59.1273万元分别由深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州聚源铸芯创业投资合伙企业（有限合伙）、上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）、天津沃赋一号科技合伙企业（有限合伙）、上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）、上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）以及上海闰木信息技术合伙企业（有限合伙）以货币认缴（上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）、上海源木信息

技术合伙企业（有限合伙）以及上海闰木信息技术合伙企业（有限合伙），其中深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）以10000万元认缴公司新增注册资本32.9618

万元、苏州聚源铸芯创业投资合伙企业（有限合伙）以1000万元认缴公司新增注册资

本3.2962万元、上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）以200万元认缴公司新增注册

资本0.6592万元、天津沃赋一号科技合伙企业（有限合伙）以1700万元认缴公司新增

注册资本5.6035万元、上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）以318.1473万元认缴

6-1-26上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

公司新增注册资本3.1066万元、上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）以1024.1016

万元认缴公司新增注册资本10万元、上海闰木信息技术合伙企业（有限合伙）以358.4356

万元认缴公司新增注册资本3.5万元。

此次增资后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

阮晨杰128.409123.1972

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）94.697517.1071

上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）10.00001.8065

上海闰木信息技术合伙企业（有限合伙）3.50000.6323

上海集成电路产业投资基金股份有限公司40.22097.2659

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）32.75925.9180

深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）32.96185.9546

安克创新科技股份有限公司30.69665.5454

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）28.43445.1367

OPPO 广东移动通信有限公司 24.3560 4.3999

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）20.00003.6130

英特尔亚太研发有限公司19.48483.5199

上海聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心（有限合伙）16.08842.9064

苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）13.28562.4001

江苏紫米电子技术有限公司11.51122.0795

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司10.00001.8065

湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）9.74241.7600

西藏国科鼎奕投资中心（有限合伙）8.04421.4532

天津沃赋一号科技合伙企业（有限合伙）5.60351.0123

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）3.57520.6459

苏州聚源铸芯创业投资合伙企业（有限合伙）3.29620.5955

上海摩勤智能技术有限公司2.43560.4400

嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）2.41330.4360

肖文彬1.59090.2874

武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）0.44690.0807

合计553.5537100.0000

6-1-27上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(12)南芯有限第六次股权转让

2020年10月15日，南芯有限全体股东召开股东会并作出决议，同意上海力宽芯旺

企业管理合伙企业（有限合伙）将其持有的南芯有限1.4923%股权（对应注册资本8.2608万元）以人民币2000万元转让给上海摩勤智能技术有限公司、安吉瀚扬财务咨询服务

有限公司将其持有的南芯有限0.7462%股权（对应注册资本4.1304万元）以人民币1000

万元转让给湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）、安吉瀚扬财务咨询服务有限

公司将其持有的南芯有限0.4477%股权（对应注册资本2.4782万元）以人民币600万元

转让给上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）、阮晨杰将其持有的南芯有限0.1492%股权（对应注册资本0.8261万元）以人民币200万元转让给上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）、阮晨杰将其持有的南芯有限0.5969%股权（对应注册资本3.3043万元）

以人民币800万元转让给苏州聚源铸芯创业投资合伙企业（有限合伙）、阮晨杰将其持

有的南芯有限0.1492%股权（对应注册资本0.8261万元）以人民币200万元转让给上海

皓斐信息技术合伙企业（有限合伙）、上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）将其持

有的南芯有限0.5596%股权（对应注册资本3.0978万元）以人民币750万元转让给深圳

精确联芯投资合伙企业（有限合伙）、武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）将其持

有的公司0.0087%股权（对应注册资本0.048万元）以人民币5.9634万元转让给武汉顺

赢股权投资合伙企业（有限合伙）。

同日，股权转让相关方就上述股权转让事宜签署了《股权转让协议》。

此次股权转让后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）股权比例（%）

阮晨杰123.452622.3018

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）91.599716.5476

上海集成电路产业投资基金股份有限公司40.22097.2659

深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）32.96185.9546

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）32.75925.9180

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）31.73875.7336

安克创新科技股份有限公司30.69665.5454

OPPO 广东移动通信有限公司 24.3560 4.3999

英特尔亚太研发有限公司19.48483.5199

上海聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心（有限合伙）16.08842.9064

6-1-28上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

股东名称出资额（万元）股权比例（%）

湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）13.87282.5061

苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）13.28562.4001

上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）11.73922.1207

江苏紫米电子技术有限公司11.51122.0795

上海摩勤智能技术有限公司10.69641.9323

上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）10.00001.8065

西藏国科鼎奕投资中心（有限合伙）8.04421.4532

苏州聚源铸芯创业投资合伙企业（有限合伙）6.60051.1924

天津沃赋一号科技合伙企业（有限合伙）5.60351.0123

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）3.62320.6545

上海闰木信息技术合伙企业（有限合伙）3.50000.6323

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司3.39140.6127

深圳精确联芯投资合伙企业(有限合伙)3.09780.5596

嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）2.41330.4360

肖文彬1.59090.2874

上海皓斐信息技术合伙企业(有限合伙)0.82610.1492

武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）0.39890.0721

合计553.5537100.0000

(13)南芯有限第八次增资及第七次股权转让

2021年8月12日，南芯有限全体股东召开股东会并作出决议，同意上海力宽芯旺

企业管理合伙企业（有限合伙）将其持有的南芯有限2.1207%股权（对应注册资本11.7392万元）转让给维沃移动通信有限公司。阮晨杰将其持有的公司南芯有限0.4798%股权（对应注册资本2.6562万元）转让给深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）、阮晨

杰将其持有的南芯有限0.1919%股权（对应注册资本1.0625万元）转让给嘉兴芯明创业

投资合伙企业（有限合伙）、阮晨杰将其持有的南芯有限0.2879%股权（对应注册资本1.5937万元）转让给深圳精确联芯投资合伙企业（有限合伙）、上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）将其持有的南芯有限0.1919%股权（对应注册资本1.0625万元）转让

给上海张江燧锋创新股权投资基金合伙企业（有限合伙）、上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）将其持有的南芯有限0.3839%股权（对应注册资本2.1250万元）转让给全

德学镂科芯创业投资基金（青岛）合伙企业（有限合伙）、上海辰木信息技术合伙企业

6-1-29上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注（有限合伙）将其持有的南芯有限0.1919%股权（对应注册资本1.0625万元）转让给上

海马墨企业管理中心（有限合伙）、上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）将其持有

的南芯有限0.5182%股权（对应注册资本2.8687万元）转让给上海穹瑞企业管理合伙企业（有限合伙）、上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）将其持有的南芯有限0.1919%股权（对应注册资本1.0625万元）转让给平潭冯源绘芯股权投资合伙企业（有限合伙）、安吉瀚扬财务咨询服务有限公司将其持有的南芯有限0.1919%股权（对应注册资本1.0625万元）转让给上海稔熙企业管理合伙企业（有限合伙）。

同意南芯有限注册资本增加至584.3657万元，新增注册资本30.8120万元分别由天津光速优择壹期创业投资合伙企业（有限合伙）、维沃移动通信有限公司、上海张江燧

锋创新股权投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）、江苏疌泉元禾璞华股权投资合伙企业（有限合伙）、嘉兴临宸股权投资合伙企业（有限合伙）、北京国科鼎智股权投资中心（有限合伙）和上海龙旗科技股份有限公司认购，其中天津光速优择壹期创业投资合伙企业（有限合伙）以10000万元认缴公司新增注册资本10.6248万元、维沃移动通信有限公司以8000万元认缴公司新增注册资本

8.4999万元、深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）以2500万元认缴公司新

增注册资本2.6562万元、江苏疌泉元禾璞华股权投资合伙企业（有限合伙）以2000万元认缴公司新增注册资本2.1250万元、上海张江燧锋创新股权投资基金合伙企业（有限合伙）以1000万元认缴公司新增注册资本1.0625万元、北京国科鼎智股权投资中心（有限合伙）以1000万元认缴公司新增注册资本1.0625万元、嘉兴临宸股权投资合伙企业（有限合伙）以3000万元认缴公司新增注册资本3.1874万元、上海龙旗科技股份有限

公司以1500万元认缴公司新增注册资本1.5937万元。

同日，股权转让相关方就上述股权转让事宜分别签署了《股权转让协议》，约定维沃移动通信有限公司以10179万元的价格受让上海力宽芯旺企业管理合伙企业（有限合伙）持有的南芯有限2.1207%股权，深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）以

2500万元的价格受让阮晨杰持有的南芯有限0.4798%股权，嘉兴芯明创业投资合伙企业（有限合伙）以1000万元的价格受让阮晨杰持有的南芯有限0.1919%股权，深圳精确联芯投资合伙企业（有限合伙）以1500万元的价格受让阮晨杰持有的南芯有限0.2879%股权，上海张江燧锋创新股权投资基金合伙企业（有限合伙）以1000万元的价格受让上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）持有的南芯有限0.1919%股权，全德学镂科芯

6-1-30上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

创业投资基金（青岛）合伙企业（有限合伙）以2000万元的价格受让上海辰木信息技

术合伙企业（有限合伙）持有的南芯有限0.3839%股权，上海马墨企业管理中心（有限合伙）以1000万元的价格受让上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）持有的南芯有

限0.1919%股权，上海穹瑞企业管理合伙企业（有限合伙）以2700万元的价格受让上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）持有的南芯有限0.5182%股权，平潭冯源绘芯股权投资合伙企业（有限合伙）以1000万元的价格受让上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）持有的南芯有限0.1919%股权，上海稔熙企业管理合伙企业（有限合伙）以1000万元的价格受让安吉瀚扬财务咨询服务有限公司持有的南芯有限0.1919%股权。

此次股权转让和增资后股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

阮晨杰118.140220.2169

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）83.418514.2752

上海集成电路产业投资基金股份有限公司40.22096.8828

深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）38.27426.5497

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）32.75925.6059

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）31.73875.4313

安克创新科技股份有限公司30.69665.2530

OPPO 广东移动通信有限公司 24.3560 4.1679

维沃移动通信有限公司20.23913.4634

英特尔亚太研发有限公司19.48483.3344

上海聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心（有限合伙）16.08842.7531

湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）13.87282.3740

苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）13.28562.2735

江苏紫米电子技术有限公司11.51121.9699

上海摩勤智能技术有限公司10.69641.8304

天津光速优择壹期创业投资合伙企业（有限合伙）10.62481.8182

上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）10.00001.7114

西藏国科鼎奕投资中心（有限合伙）8.04421.3766

苏州聚源铸芯创业投资合伙企业（有限合伙）6.60051.1295

天津沃赋一号科技合伙企业（有限合伙）5.60350.9589

深圳精确联芯投资合伙企业（有限合伙）4.69150.8028

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）3.62320.6200

6-1-31上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

上海闰木信息技术合伙企业（有限合伙）3.50000.5990

嘉兴临宸股权投资合伙企业（有限合伙）3.18740.5454

上海穹瑞企业管理合伙企业（有限合伙）2.86870.4909

嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）2.41330.4130

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司2.32890.3985

江苏疌泉元禾璞华股权投资合伙企业（有限合伙）2.12500.3636

上海张江燧锋创新股权投资基金合伙企业（有限合伙）2.12500.3636

全德学镂科芯创业投资基金（青岛）合伙企业（有限合伙）2.12500.3636

上海龙旗科技股份有限公司1.59370.2727

肖文彬1.59090.2722

上海马墨企业管理中心（有限合伙）1.06250.1818

平潭冯源绘芯股权投资合伙企业（有限合伙）1.06250.1818

北京国科鼎智股权投资中心（有限合伙）1.06250.1818

上海稔熙企业管理合伙企业（有限合伙）1.06250.1818

嘉兴芯明创业投资合伙企业（有限合伙）1.06250.1818

上海皓斐信息技术合伙企业（有限合伙）0.82610.1414

武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）0.39890.0683

合计584.3657100.0000

(14)南芯股份成立

2021年10月13日，经股东会决议，南芯有限由有限责任公司整体变更为股份有限公司，并以南芯有限2021年8月31日经审计后的账面净资产740870366.10元，按1：

0.4859的比例折为公司的股本36000.00万股，每股面值1元。本次变更业经容诚会计

师事务所（特殊普通合伙）出具的容诚验字[2021]230Z0205 号验资报告验证。本次变更后公司注册资本为36000万元，股本为36000万元。

截至2022年12月31日止，公司股权结构如下：

股东名称股份数额（股）出资比例（%）

阮晨杰72780573.0020.2169

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）51390183.0014.2752

上海集成电路产业投资基金股份有限公司24778189.006.8828

深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）23578920.006.5497

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）20181390.005.6059

6-1-32上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

股东名称股份数额（股）出资比例（%）

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）19552708.005.4313

安克创新科技股份有限公司18910720.005.253

OPPO 广东移动通信有限公司 15004577.00 4.1679

维沃移动通信有限公司12468350.003.4634

英特尔亚太研发有限公司12003661.003.3344上海聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心（有限合

9911300.002.7531

伙）

湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）8546374.002.374

苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）8184628.002.2735

江苏紫米电子技术有限公司7091505.001.9699

上海摩勤智能技术有限公司6589545.001.8304

天津光速优择壹期创业投资合伙企业（有限合伙）6545436.001.8182

上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）6160526.001.7114

西藏国科鼎奕投资中心（有限合伙）4955650.001.3766

苏州聚源铸芯创业投资合伙企业（有限合伙）4066255.001.1295

天津沃赋一号科技合伙企业（有限合伙）3452051.000.9589

深圳精确联芯投资合伙企业（有限合伙）2890211.000.8028

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）2232082.000.62

上海闰木信息技术合伙企业（有限合伙）2156184.000.599

嘉兴临宸股权投资合伙企业（有限合伙）1963606.000.5454

上海穹瑞企业管理合伙企业（有限合伙）1767270.000.4909

嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）1486720.000.413

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司1434725.000.3985

江苏疌泉元禾璞华股权投资合伙企业（有限合伙）1309112.000.3636

上海张江燧锋创新股权投资基金合伙企业（有限合伙）1309112.000.3636

全德学镂科芯创业投资基金（青岛）合伙企业（有限合伙）1309112.000.3636

上海龙旗科技股份有限公司981803.000.2727

肖文彬980078.000.2722

上海马墨企业管理中心（有限合伙）654556.000.1818

平潭冯源绘芯股权投资合伙企业（有限合伙）654556.000.1818

北京国科鼎智股权投资中心（有限合伙）654556.000.1818

上海稔熙企业管理合伙企业（有限合伙）654556.000.1818

嘉兴芯明创业投资合伙企业（有限合伙）654556.000.1818

6-1-33上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

股东名称股份数额（股）出资比例（%）

上海皓斐信息技术合伙企业（有限合伙）508921.000.1414

武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）245743.000.0683

合计360000000.00100.0000

3.合并财务报表范围及变化

(1)本报告期末纳入合并范围的子公司

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

1南芯科技（北京）有限公司北京南芯100.00-

Southchip Semiconductor Technology

2新加坡南芯100.00-

Pte. Ltd.上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；

(2)本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司：

序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因

1南芯科技（北京）有限公司北京南芯2022年7-12月新设

Southchip Semiconductor

2注新加坡南芯2022年8-12月新设

Technology Pte. Ltd.本报告期内无减少子公司的情况，新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。

注：截至本报告期末新加坡南芯未开展实际经营活动、未对新加坡南芯实际出资。

二、财务报表的编制基础

1．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2．持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持

6-1-34上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.合并财务报表的编制方法

(1)合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体。

(2)关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

6-1-35上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

(3)合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

(4)报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自

6-1-36上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

最终控制方开始控制时点起一直存在。

(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

(5)合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于

6-1-37上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

(6)特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留

6-1-38上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母

6-1-39上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

6.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7.外币业务和外币报表折算

(1)外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

6-1-40上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

8.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

(2)金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计

6-1-41上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

(3)金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

6-1-42上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

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(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

(5)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进

6-1-44上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

(a)应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1:银行承兑汇票

应收票据组合2:商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(b)应收账款确定组合的依据如下：

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预

6-1-45上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注期信用损失。

(c)其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收利息

其他应收款组合2：应收股利

其他应收款组合3：应收产能保证金

其他应收款组合4：应收其他押金和保证金

其他应收款组合5：应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

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D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本

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公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(6)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

6-1-48上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

(7)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(8)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。

9.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

6-1-49上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

10.存货

(1)存货的分类

6-1-50上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括在途物资、原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

(2)发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

(4)存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(5)周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

6-1-51上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

11.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、8。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；

净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

12.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值

6-1-52上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

13.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

(2)初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

6-1-53上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(3)后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和

6-1-54上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在

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终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4)减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。

14.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2)各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备10年-10.00

运输设备4年-25.00

电子设备及其他3-5年-20.00-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

15.在建工程

(1)在建工程以立项项目分类核算。

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的

6-1-56上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

16.借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

17.无形资产

(1)无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

6-1-57上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(2)无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

计算机软件3-5参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利使用权3-5参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

(4)开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

6-1-58上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

18.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产等的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

19.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

20.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

6-1-59上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(1)短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

(2)离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

6-1-60上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

6-1-61上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

21.预计负债

(1)预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

22.股份支付

6-1-62上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(1)股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

(2)权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

(4)股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

(5)股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允

6-1-63上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

(6)股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

23.收入确认原则和计量方法

(1)一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履

6-1-64上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

(2)具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

内销收入：公司产品发出并由客户签收后确认产品销售收入；

外销收入：公司办妥货物出库手续，产品获得海关核准放行、报关出口时确认收入。

24.政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

6-1-65上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

(3)政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性

6-1-66上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

(1)递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

(2)递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

6-1-67上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

6-1-68上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

26.租赁

(1)租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

(2)单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

6-1-69上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、21。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

6-1-70上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

(4)本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(5)租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

6-1-71上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

a)租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

b)其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

(6)售后租回

本公司按照附注三、23的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、8对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、8对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

27.终止经营

(1)终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

6-1-72上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

(2)终止经营的列示本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

28.重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中关于“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行，执行这两项规定对本公司财务报表无影响。

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中关于“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”和“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行，执行这两项规定对本公司财务报表无影响。

(2)重要会计估计变更

报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额13%、6%

城市维护建设税实际缴纳的流转税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

6-1-73上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

地方教育附加实际缴纳的流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%注：根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）的规定，报告期内公司出口业务享受增值税“免、抵、退”政策。

2.税收优惠

(1)高新企业税收优惠

本公司于 2021 年 12 月取得《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202131005018），本公司被认定为高新技术企业。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司2021年至2023年享受15%的企业所得税优惠税率。

(2)两免三减半税收优惠根据国务院印发的《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号），国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本公司属于集成电路设计企业，并于2021年度获利，

2021年度和2022年度免征企业所得税，2023年度至2025年度按照25%的法定税率减

半征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

(1)账面余额

项目2022.12.312021.12.31

库存现金69646.0063757.00

银行存款487158774.98485262286.59

其他货币资金357124504.521000.50

合计844352925.50485327044.09

其中：存放在境外的款项总额--

存放财务公司款项--

(2)2022年末其他货币资金系质押借款保证金20893.80万元、银行承兑汇票保证金

14818.55 万元和 ETC 保证金 0.10 万元，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质

押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

6-1-74上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(3)2022年末货币资金余额较2021年末增长73.98%，主要系经营活动产生的现金流量净额较大所致。

2.交易性金融资产

项目2022.12.312021.12.31以公允价值计量且其变动计入当期

146755425.89-

损益的金融资产

其中：理财产品146755425.89-

合计146755425.89-

2022年末交易性金融资产余额较2021年末增加14675.54万元，主要系公司为提高

资金利用效率，利用闲余资金投资银行理财所致。

3.应收账款

(1)按账龄披露

账龄2022.12.312021.12.31

6个月以内102062146.22188454113.77

小计102062146.22188454113.77

减：坏账准备1020621.461884541.14

合计101041524.76186569572.63

(2)按坏账计提方法分类披露

*2022年12月31日（按简化模型计提）

2022.12.31

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

其中：账龄组合102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

合计102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

*2021年12月31日（按简化模型计提）

2021.12.31

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

6-1-75上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准备188454113.77100.001884541.141.00186569572.63

其中：账龄组合188454113.77100.001884541.141.00186569572.63

合计188454113.77100.001884541.141.00186569572.63

2022年12月31日、2021年12月31日，按账龄作为信用风险特征计提坏账准备

的应收账款

2022.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内102062146.221020621.461.00

合计102062146.221020621.461.00（续上表）

2021.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内188454113.771884541.141.00

合计188454113.771884541.141.00

(3)坏账准备的变动情况本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销

账龄组合1884541.14-863919.68--1020621.46

合计1884541.14-863919.68--1020621.46

(4)本期无实际核销的应收账款情况。

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的

单位名称2022.12.31余额坏账准备余额比例(%)注

环昇集团140122221.3839.31401222.21

荣耀终端有限公司23147630.6222.68231476.31注

增你强集团210982197.6910.76109821.98

深圳市国迅电子有限公司6401363.506.2764013.64

深圳市昔诺达科技有限公司5992920.005.8759929.20

合计86646333.1984.89866463.34

注 1：环昇集团包括深圳市环昇电子科技有限公司、Universal Ascent Holdings Limited。

注 2：增你强集团包括：Zenitron(HK)Limited、ZENITRON CORPORATION、增你强（上海）国际贸

易有限公司、增你强（深圳）科技有限公司。

(6)本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

6-1-76上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(7)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(8)2022年末应收账款账面余额较2021年末下降45.84%，主要系期末信用期范围内的应收账款下降所致。

4.预付款项

(1)预付款项按账龄列示

2022.12.312021.12.31

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内23679975.4499.7889258973.4399.85

1至2年53333.370.22123699.750.14

2至3年--7870.000.01

合计23733308.81100.0089390543.18100.00

(2)期末按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况

单位名称2022.12.31余额占预付款项余额合计数的比例(%)注

华虹集团18675793.0478.69

DB HiTek Co. Ltd 2421893.28 10.20

Taiwan Semiconductor Manufacturing

434581.751.83

Company Ltd.上海陆家嘴物业管理有限公司240716.351.01

北京飞书科技有限公司231670.780.98

合计22004655.2092.72

注：华虹集团包括上海华虹宏力半导体制造有限公司和华虹半导体（无锡）有限公司。

(3)2022年末预付款项余额较2021年末下降73.45%，主要系以预付方式支付的材料采购款减少所致。

5.其他应收款

(1)分类列示

项目2022.12.312021.12.31

应收利息--

应收股利--

其他应收款739387848.224142730.54

合计739387848.224142730.54

(2)其他应收款

6-1-77上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*按账龄披露

账龄2022.12.312021.12.31

1年以内743494192.133457865.63

1至2年3005489.79389704.16

2至3年291639.16293155.20

3至4年233215.2066360.00

4至5年1800.00153684.00

5年以上153351.48-

小计747179687.764360768.99

减：坏账准备7791839.54218038.45

合计739387848.224142730.54

*按款项性质分类情况

款项性质2022.12.312021.12.31

押金和保证金746159912.153761816.31

备用金10000.00-

其他1009775.61598952.68

小计747179687.764360768.99

减：坏账准备7791839.54218038.45

合计739387848.224142730.54

*按坏账计提方法分类披露

A. 2022 年 12 月 31 日坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段747179687.767791839.54739387848.22

第二阶段---

第三阶段---

合计747179687.767791839.54739387848.22

2022年12月31日处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值理由

损失率(%)

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备747179687.761.047791839.54739387848.22—

其中：产能保证金740400000.001.007404000.00732996000.00—

6-1-78上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

其他押金和保证金5759912.155.00287995.615471916.54—

其他款项1019775.619.7999843.93919931.68—

合计747179687.761.047791839.54739387848.22—

B.2021 年 12 月 31 日坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4360768.99218038.454142730.54

第二阶段---

第三阶段---

合计4360768.99218038.454142730.54

2021年12月31日处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备4360768.995.00218038.454142730.54—

其中：其他押金和保证金3761816.315.00188090.823573725.49—

其他款项598952.685.0029947.63569005.05—

合计4360768.995.00218038.454142730.54—

*坏账准备的变动情况本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销

产能保证金-7404000.00--7404000.00

其他押金和保证金188090.8299904.79--287995.61

其他款项29947.6369896.30--99843.93

合计218038.457573801.09--7791839.54

*期末按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

2022.12.31占其他应收款坏账准备

单位名称款项性质账龄

余额余额比例(%)余额

中芯集团注押金和保证金740400000.001年以内99.097404000.00上海张江集成电路产业区开发有

押金和保证金2277360.292年以内0.30113868.01限公司

上海必博人力资源服务有限公司押金和保证金952791.011年以内0.1347639.55

押金和保证金153351.485年以上

上海浦东软件园股份有限公司0.1037432.35

押金和保证金291947.475年以内

6-1-79上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

往来款303348.061年以内

深圳市尚美新科技有限公司押金和保证金745130.803年以内0.1037256.54

合计—745123929.11—99.727640196.45

注：中芯集团包括中芯国际集成电路制造（上海）有限公司、中芯国际集成电路制造（天津）

有限公司和中芯国际集成电路制造（深圳）有限公司。

*本期无涉及政府补助的其他应收款。

*本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

*本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

*2022年末其他应收款账面余额较2021年末增加74281.89万元，主要系公司向中芯集团支付产能保证金所致。

6.存货

(1)存货分类

2022.12.312021.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料221657469.425471107.05216186362.3745488378.241411523.4744076854.77

库存商品60629101.0522933676.2537695424.8062203139.873655918.0758547221.80

委托加工物资81471992.60-81471992.60102648403.84-102648403.84

在途物资230265.90-230265.9010265354.96-10265354.96

合计363988828.9728404783.30335584045.67220605276.915067441.54215537835.37

(2)存货跌价准备本期增加金额本期减少金额

项目2021.12.312022.12.31计提其他转回或转销其他

原材料1411523.474206380.96-146797.38-5471107.05

库存商品3655918.0719745088.98-467330.80-22933676.25

合计5067441.5423951469.94-614128.18-28404783.30

(3)期末存货无用于抵押、担保和其他所有权受限的情况。

(4)2022年末存货账面余额较2021年末增长65.00%，主要系公司业务规模扩大，按照销售计划所生产的产品及购入的材料相应增加所致。

7.其他流动资产

项目2022.12.312021.12.31

6-1-80上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

待抵扣/待认证进项税2989107.704063785.56

IPO 中介费 5462264.15 377358.49

合计8451371.854441144.05

2022 年末其他流动资产余额较 2021 年末增长 90.30%，主要系支付的 IPO 中介机构

服务费增加所致。

8.长期股权投资

(1)分类情况

2022.12.312021.12.31

被投资单位减值减值账面成本账面价值账面成本账面价值准备准备

对联营企业投资---4914919.40-4914919.40

合计---4914919.40-4914919.40

(2)明细情况本期增减变动

被投资单位2021.12.31权益法下其他追加其他综合减少投资确认的投权益投资收益调整资损益变动

联营企业：

HongKong Wesentech Technology

4914919.40-5254695.89-34109.8012399.86-

Co.Limited

(续上表)本期增减变动

被投资单位2022.12.31减值准备余额宣告发放现金计提减值其他股利或利润准备

联营企业：

HongKong Wesentech Technology

--361486.43--

Co.Limited

(3)2022年末长期股权投资余额较2021年末减少491.49万元，主要系被投资企业

HongKong Wesentech Technology Co.Limited 在本期注销，公司收回投资款所致。

9.其他权益工具投资

(1)其他权益工具投资情况

项目2022.12.312021.12.31

非上市权益工具投资3000000.003000000.00

合计3000000.003000000.00

(2)其他权益工具投资情况

6-1-81上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

本期确认其他综合收益转指定为以公允价值计其他综合收益转项目的股利收累计利得累计损失入留存收益的金量且其变动计入其他入留存收益的原入额综合收益的原因因南京酷科电子

----非交易性质—科技有限公司

(3)公司投资南京酷科电子科技有限公司300万元，持有其2.73%股权。公司持有的

目的为非交易性质，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并计入其他权益工具投资核算。

10.固定资产

(1)分类列示

项目2022.12.312021.12.31

固定资产41866591.9635099995.49

固定资产清理--

合计41866591.9635099995.49

(2)固定资产

*固定资产情况项目机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.2021.12.3129367767.231048780.5211671789.3342088337.08

2.本期增加金额6229985.30-7737459.1913967444.49

(1)购置--7737459.197737459.19

(2)在建工程转入6229985.30--6229985.30

3.本期减少金额--66099.2066099.20

(1)处置或报废--66099.2066099.20

4.2022.12.3135597752.531048780.5219343149.3255989682.37

二、累计折旧

1.2021.12.31783245.70377235.935827859.966988341.59

2.本期增加金额3407900.28262865.463522823.087193588.82

(1)计提3407900.28262865.463522823.087193588.82

3.本期减少金额--58840.0058840.00

(1)处置或报废--58840.0058840.00

4.2022.12.314191145.98640101.399291843.0414123090.41

三、减值准备

1.2021.12.31----

6-1-82上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2.本期增加金额----

(1)计提----

3.本期减少金额----

(1)处置或报废----

4.2022.12.31----

四、固定资产账面价值

1.2022.12.31账

31406606.55408679.1310051306.2841866591.96

面价值

2.2021.12.31账

28584521.53671544.595843929.3735099995.49

面价值

*本期无通过融资租赁租入的固定资产。

*本期无通过经营租赁租出的固定资产情况。

*期末公司无未办妥产权证书的固定资产情况。

*期末固定资产未见减值迹象，因此未计提减值准备。

*2022年末固定资产余额较2021年末增长33.03%，主要系公司业务规模扩大，加大固定资产投资所致。

11.在建工程

(1)分类列示

项目2022.12.312021.12.31

在建工程3499682.44577677.33

工程物资--

合计3499682.44577677.33

(2)在建工程

*在建工程情况

2022.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

待安装软件491512.52-491512.52

待安装设备3008169.92-3008169.92

合计3499682.44-3499682.44（续上表）

2021.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

6-1-83上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

本部办公室装修416988.00-416988.00

待安装软件160689.33-160689.33

合计577677.33-577677.33

*在建工程项目变动情况预算数本期转入固本期其他减

项目名称2021.12.31本期增加金额2022.12.31（万元）定资产金额少金额

本部办公室装修1200.00416988.0012282161.29-12699149.29-

待安装设备—-9238155.226229985.30-3008169.92

待安装软件—160689.33796453.51-465630.32491512.52

零星工程—-6408227.90-6408227.90-

合计—577677.3328724997.926229985.3019573007.513499682.44

注1：本期其他减少系完工转入长期待摊费用和无形资产核算。

注2：零星工程项目主要核算的系成都等办公室装修工程。

*期末在建工程未见减值迹象，未计提减值准备。

*2022年末在建工程余额较2021年末增加292.20万元，主要系新购置的机器设备期末尚未达到可使用状态所致。

12.使用权资产

项目房屋建筑物合计

一、账面原值：

1.2021.12.3127343133.7627343133.76

2.本期增加金额13283256.7513283256.75

3.本期减少金额1772799.471772799.47

其中：租赁提前终止1772799.471772799.47

4.2022.12.3138853591.0438853591.04

二、累计折旧

1.2021.12.313727809.623727809.62

2.本期增加金额11285906.5611285906.56

其中：本期计提11285906.5611285906.56

3.本期减少金额1079549.021079549.02

其中：租赁提前终止1079549.021079549.02

4.2022.12.3113934167.1613934167.16

三、减值准备

1.2021.12.31--

6-1-84上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2022.12.31--

四、账面价值

1.2022.12.31账面价值24919423.8824919423.88

2.2021.12.31账面价值23615324.1423615324.14

2022年末使用权资产账面原值较2021年末增长42.10%，主要系本期新增租赁办公场所所致。

13.无形资产

(1)无形资产情况项目软件专利使用权合计

一、账面原值

1.2021.12.319815020.821515283.9711330304.79

2.本期增加金额6441928.801070520.517512449.31

(1)购置5976298.481070520.517046818.99

(2)在建工程转入465630.32-465630.32

3.本期减少金额---

(1)处置---

4.2022.12.3116256949.622585804.4818842754.10

二、累计摊销

1.2021.12.313281342.541068058.864349401.40

2.本期增加金额5131661.21437612.715569273.92

(1)计提5131661.21437612.715569273.92

3.本期减少金额---

(1)处置---

4.2022.12.318413003.751505671.579918675.32

三、减值准备

1.2021.12.31---

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

4.2022.12.31---

四、账面价值

6-1-85上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

1.2022.12.31账面价值7843945.871080132.918924078.78

2.2021.12.31账面价值6533678.28447225.116980903.39

(2)期末公司无内部研发形成的无形资产。

(3)期末无形资产未见减值迹象，因此未计提减值准备。

(4)2022年末无形资产账面余额较2021年末增长66.30%，主要系公司加大研发投

入、购置研发软件所致。

14.长期待摊费用

本期减少

项目2021.12.31本期增加2022.12.31本期摊销其他减少

装修费-19107377.191465054.74-17642322.45

合计-19107377.191465054.74-17642322.45

2022年末长期待摊费用账面价值较2021年末增加1764.23万元，主要系公司租赁

厂房装修完工投入使用所致。

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2022.12.312021.12.31

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备28404783.303550597.91--

信用减值准备8812461.001101557.62--

预提费用1084905.66135613.21--

政府补助799855.4299981.93--

合计39102005.384887750.67--

(2)未经抵销的递延所得税负债

2022.12.312021.12.31

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允

33012.554126.57--

价值变动

合计33012.554126.57--

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债于2022年抵销后递延所得税资产或负债于项目

12月31日互抵金额2022年12月31日余额

6-1-86上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

递延所得税资产和负债于2022年抵销后递延所得税资产或负债于项目

12月31日互抵金额2022年12月31日余额

递延所得税资产4126.574883624.10

递延所得税负债4126.57-

(4)未确认递延所得税资产明细

项目2022.12.312021.12.31

资产减值准备-5067441.54

信用减值准备-2102579.59

预提费用-1084905.66

政府补助-400000.00

未弥补亏损12250684.30-

合计12250684.308654926.79

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

项目2022.12.312021.12.31

2023年--

2024年--

2025年--

2026年--

2027年12250684.30-

合计12250684.30-

2022年末递延所得税资产余额较2021年末增加488.36万元，主要系2022年末对

可抵扣暂时性差异确认递延所得税所致。

16.其他非流动资产

项目2022.12.312021.12.31

预付长期资产购置款277863.75711592.45

合计277863.75711592.45

2022年末其他非流动资产余额较2021年末下降60.95%，主要系预付的工程款本期

完工验收转入长期待摊费用所致。

17.短期借款

(1)短期借款分类

6-1-87上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2022.12.312021.12.31

信用借款121000000.0010000000.00

质押借款180000000.00-

借款利息91215.2710694.45

合计301091215.2710010694.45

(2)期末无已逾期未偿还的短期借款。

(3)2022年末短期借款余额较2021年末增加29108.05万元，主要系公司为补充流动资金，新增短期借款融资所致。

18.应付票据

(1)应付票据分类

种类2022.12.312021.12.31

银行承兑汇票740400000.00-

商业承兑汇票--

合计740400000.00-

(2)期末无已到期未支付的应付票据。

(3)2022年末应付票据余额较2021年末增加74040.00万元，系公司通过银行承兑汇票方式支付中芯集团产能保证金所致。

19.应付账款

(1)按性质列示

项目2022.12.312021.12.31

应付材料款46945528.4010687960.48

应付加工费17942439.5735965320.59

应付工程设备款11878918.5412949473.36

应付运费及其他6355070.123393886.82

合计83121956.6362996641.25

(2)期末按应付对象归集的前五名的应付账款情况

2022.12.31

单位名称款项性质占应付账款余期末余额账龄

额比例(%)注

中芯集团1材料款43650892.191年以内52.51注

长电集团2加工费8855381.751年以内10.65

6-1-88上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

CadenceDesign

软件款7414095.282年以内8.92

Systems(Ireland)Limited注

华天集团3加工费6117151.091年以内7.36

北京华峰测控技术股份有限公司设备款2635458.921年以内3.17

合计—68672979.23—82.61

注1：中芯集团包括中芯国际集成电路制造（上海）有限公司、中芯国际集成电路制造（天津）

有限公司和中芯国际集成电路制造（深圳）有限公司。

注2：长电集团包括江阴长电先进封装有限公司和江苏长电科技股份有限公司。

注3：华天集团包括华天集团包括华天科技（西安）有限公司、天水华天科技股份有限公司、

华天科技（昆山）电子有限公司、华天科技（南京）有限公司以和上海纪元微科电子有限公司。

(3)期末无账龄超过1年的重要应付账款。

(4)2022年末应付账款余额较2021年末增长31.95%，主要系部分供应商结算方式变化，应付材料款增加所致。

20.合同负债

(1)合同负债情况

项目2022.12.312021.12.31

预收货款969165.85846624.04

合计969165.85846624.04

(2)报告期期末按预收对象归集的前五名的合同负债情况

单位名称2022.12.31余额账龄占合同负债余额比例(%)

深圳市芯斐电子有限公司520378.011年以内53.69

深圳市品思达科技有限公司408161.421年以内42.11

上海布睿电子有限公司22300.881年以内2.30

深圳兴磊科技有限公司10948.053年以上1.13

深圳市厚嘉电子有限公司3106.191年以内0.32

合计964894.55—99.55

21.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

一、短期薪酬28761124.98205642298.69176671294.4657732129.21

二、离职后福利-设定提存计划659428.3215475956.2314963716.041171668.51

6-1-89上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

三、辞退福利-845540.42759174.4286366.00

合计29420553.30221963795.34192394184.9258990163.72

(2)短期薪酬列示

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

一、工资、奖金、津贴和补贴28371200.23178635683.48152027421.1454979462.57

二、职工福利费-10592104.0510592104.05-

三、社会保险费189388.759130440.926959441.032360388.64

其中：医疗保险费128024.507861523.026381131.181608416.34

工伤保险费5126.93152067.62146910.8310283.72

生育保险费56237.321116850.28431399.02741688.58

四、住房公积金200536.007242040.167050298.16392278.00

五、工会经费和职工教育经费-42030.0842030.08-

合计28761124.98205642298.69176671294.4657732129.21

(3)设定提存计划列示

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

离职后福利：

一、基本养老保险643658.3115042061.2814545351.731140367.86

二、失业保险费15770.01433894.95418364.3131300.65

合计659428.3215475956.2314963716.041171668.51

(4)辞退福利

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

因解除劳动关系给予的补偿-845540.42759174.4286366.00

合计-845540.42759174.4286366.00

(5)2022年末应付职工薪酬余额较2021年末增加2956.96万元，主要系公司业务规模扩大，公司员工数量增加所致。

22.应交税费

项目2022.12.312021.12.31

城市维护建设税86969.09153001.65

教育费附加52181.4591800.99

地方教育附加34787.6461200.66

6-1-90上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2022.12.312021.12.31

代扣代缴个人所得税998335.82453514.37

印花税144978.3673808.90

合计1317252.36833326.57

2022年末应交税费余额较2021年末增长58.07%，主要系公司员工数量增加，期末

代扣代缴个人所得税增加所致。

23.其他应付款

(1)分类列示

项目2022.12.312021.12.31

应付利息--

应付股利--

其他应付款17698384.7917912541.38

合计17698384.7917912541.38

(2)其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

项目2022.12.312021.12.31

押金及保证金15364300.9515431369.63

融资服务费1179245.281827924.53

其他1154838.56653247.22

合计17698384.7917912541.38

*期末账龄超过1年的重要其他应付款

项目款项性质2022.12.31余额未偿还或结转的原因

深圳市国迅电子有限公司保证金8000000.00未到结算期

安宏电子科技(深圳)有限公司保证金2000000.00未到结算期

South Base International

保证金1100406.80未到结算期

Technology Limited

北京致远融悦咨询有限公司融资服务费1084905.66未到结算期

合计—12185312.46—

24.一年内到期的其他非流动负债

项目2022.12.312021.12.31

一年内到期的租赁负债13477235.168676993.10

6-1-91上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

合计13477235.168676993.10

2022年末一年内到期的非流动负债余额较2021年末增长55.32%，主要系本期新租

赁的办公场所增加，按照合同约定1年内支付的租金增加所致。

25.其他流动负债

项目2022.12.312021.12.31

应交税费-待转销项税额125842.84106714.25

合计125842.84106714.25

26.租赁负债

项目2022.12.312021.12.31

租赁付款额26756148.5125538772.71

减：未确认融资费用1194971.171561559.39

减：一年内到期的非流动负债13477235.168676993.10

小计12083942.1815300220.22

27.递延收益

(1)递延收益情况

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31形成原因

政府补助400000.00427000.0027144.58799855.42收到政府补助

合计400000.00427000.0027144.58799855.42—

(2)涉及政府补助的项目

本期新增补本期计入营业本期计入其他与资产相关/

补助项目2021.12.312022.12.31助金额外收入金额收益金额与收益相关高效率高功率密度电荷泵手机快

400000.00---400000.00收益相关

充系列芯片的实现与量产新一代通信产业高质量发展补贴

-408000.00-26740.32381259.68资产相关

-EDA软件补贴新一代通信产业高质量发展补贴

-19000.00-404.2618595.74资产相关

-IP补贴

合计400000.00427000.00-27144.58799855.42—

(3)2022年末递延收益余额较2021年末增长99.96%，主要系本期收到与资产相关的政府补助增加所致。

28.股本

期末股权比

股东名称2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31例（%）

6-1-92上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

阮晨杰72780573.00--72780573.0020.2169上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙)51390183.00--51390183.0014.2752上海集成电路产业投资基金股份有限公司24778189.00--24778189.006.8828

深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）23578920.00--23578920.006.5497

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）20181390.00--20181390.005.6059

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）19552708.00--19552708.005.4313

安克创新科技股份有限公司18910720.00--18910720.005.2530

OPPO 广东移动通信有限公司 15004577.00 - - 15004577.00 4.1679

维沃移动通信有限公司12468350.00--12468350.003.4634

英特尔亚太研发有限公司12003661.00--12003661.003.3344上海聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心（有

9911300.00--9911300.002.7531限合伙）

湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）8546374.00--8546374.002.3740苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合

8184628.00--8184628.002.2735

伙）

江苏紫米电子技术有限公司7091505.00--7091505.001.9699

上海摩勤智能技术有限公司6589545.00--6589545.001.8304

天津光速优择壹期创业投资合伙企业（有限合伙）6545436.00--6545436.001.8182

上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）6160526.00--6160526.001.7114

西藏国科鼎奕投资中心（有限合伙）4955650.00--4955650.001.3766

苏州聚源铸芯创业投资合伙企业（有限合伙）4066255.00--4066255.001.1295

天津沃赋一号科技合伙企业（有限合伙）3452051.00--3452051.000.9589

深圳精确联芯投资合伙企业（有限合伙）2890211.00--2890211.000.8028

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）2232082.00--2232082.000.6200

上海闰木信息技术合伙企业（有限合伙）2156184.00--2156184.000.5990

嘉兴临宸股权投资合伙企业（有限合伙）1963606.00--1963606.000.5454

上海穹瑞企业管理合伙企业（有限合伙）1767270.00--1767270.000.4909

嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）1486720.00--1486720.000.4130

安吉瀚扬财务咨询服务有限公司1434725.00--1434725.000.3985

江苏疌泉元禾璞华股权投资合伙企业（有限合伙）1309112.00--1309112.000.3636

全德学镂科芯创业投资基金（青岛）合伙企业（有

1309112.00--1309112.000.3636限合伙）上海张江燧锋创新股权投资基金合伙企业（有限合

1309112.00--1309112.000.3636

伙）

上海龙旗科技股份有限公司981803.00--981803.000.2727

肖文彬980078.00--980078.000.2722

6-1-93上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

北京国科鼎智股权投资中心（有限合伙）654556.00--654556.000.1818

嘉兴芯明创业投资合伙企业（有限合伙）654556.00--654556.000.1818

平潭冯源绘芯股权投资合伙企业（有限合伙）654556.00--654556.000.1818

上海马墨企业管理中心（有限合伙）654556.00--654556.000.1818

上海稔熙企业管理合伙企业（有限合伙）654556.00--654556.000.1818

上海皓斐信息技术合伙企业（有限合伙）508921.00--508921.000.1414

武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）245743.00--245743.000.0683

合计360000000.00--360000000.00100.00

29.资本公积

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

股本溢价385887065.0414227243.42-400114308.46

合计385887065.0414227243.42-400114308.46

2022年度股本溢价增加为公司实施限制性股票激励计划确认的股份支付费用。

30.其他综合收益

本期发生金额

项目2021.12.31减：前期计入本期所得税减：所得其他2022.12.31其他综合收益前发生额税费用减少当期转入损益

一、以后不能重分类进损

------益的其他综合收益

二、以后将重分类进损益

-12399.86-12399.86---的其他综合收益

其中：权益法下可转损益

-12399.86-12399.86---的其他综合收益

其他综合收益合计-12399.86-12399.86---

31.盈余公积

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

法定盈余公积16793030.8325385505.23-42178536.06

合计16793030.8325385505.23-42178536.06

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按当期净利润10%提取法定盈余公积金。

32.未分配利润

项目2022年度2021年度

调整前上期末未分配利润151137277.49-57020504.49

6-1-94上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--93338.43调整后期初未分配利润151137277.49-57113842.92

加：本期归属于母公司所有者的净利润246200407.06244030087.19

减：提取法定盈余公积25385505.2318691624.43

应付普通股股利100000000.00-

其他-17087342.35

期末未分配利润271952179.32151137277.49

33.营业收入及营业成本

(1)分类

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

主营业务1299837410.77740388692.92984172727.72560321417.43

其他业务943396.23506272.66--

合计1300780807.00740894965.58984172727.72560321417.43

(2)主营业务收入按确认时间及产品类别分类

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

在某一时点确认收入1299837410.77740388692.92984172727.72560321417.43

合计1299837410.77740388692.92984172727.72560321417.43

(3)主营业务收入按地区分类

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

境内640757937.26348947243.56596709089.81317459651.68

境外659079473.51391441449.36387463637.91242861765.75

合计1299837410.77740388692.92984172727.72560321417.43

(4)公司前五名客户的营业收入情况

2022年度

客户名称占公司本期全部营与本公司关系营业收入

业收入的比例(%)注

增你强集团1非关联方333269376.1025.62注

环昇集团2非关联方275766531.0821.20

深圳市国迅电子有限公司非关联方192780597.5314.82

6-1-95上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2022年度

客户名称占公司本期全部营与本公司关系营业收入

业收入的比例(%)

荣耀终端有限公司非关联方146258341.5611.24

深圳市昔诺达科技有限公司非关联方56640654.954.35

合计——1004715501.2277.23

注 1：增你强集团包括 Zenitron(HK)Limited、ZENITRON CORPORATION、增你强（上海）

国际贸易有限公司、增你强（深圳）科技有限公司。

注 2：环昇集团包括深圳市环昇电子科技有限公司、Universal Ascent Holdings Limited。

(5)2022年度营业收入发生额较2021年度增长32.17%、2022年度营业成本发生额

较2021年度增长32.23%，主要系业务规模扩大，产品销量增加所致。

34.税金及附加

项目2022年度2021年度

城市维护建设税2803446.07502657.03

教育费附加1682067.63329468.17

地方教育附加1121378.43219645.45

车船使用税360.00270.00

印花税696479.40808298.20

合计6303731.531860338.85

2022年度税金及附加发生额较2021年度增加444.34万元，主要系公司业务规模扩大，城市维护建设税等税费相应增加所致。

35.销售费用

项目2022年度2021年度

职工薪酬44630167.9325792700.89

办公差旅费2637135.362060295.39

业务招待费2019209.831495477.73

样品及耗材费1258690.80748166.34

租赁及物业费608933.93279988.45

折旧及摊销2600172.25720792.49

广告和业务宣传费1133220.00289627.40

其他201937.0032779.92

合计55089467.1031419828.61

6-1-96上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

销售费用率4.24%3.19%

2022年度销售费用发生额较2021年度增长75.33%，主要系销售人员数量随业务规

模扩大而增加，销售人员薪酬总额增加所致。

36.管理费用

项目2022年度2021年度

职工薪酬38848576.0320690780.77

股份支付费用14227243.4215123933.37

中介机构费6158245.474026995.25

租赁及物业费3228910.862759891.91

折旧及摊销11080543.593149144.73

办公及差旅费4642335.221963903.22

业务招待费1410217.601280364.70

其他2235049.261101627.20

合计81831121.4550096641.15

管理费用率6.29%5.09%

2022年度管理费用发生额较2021年度增长63.35%，主要系管理人员数量随公司业

务规模扩大而增加，管理人员薪酬总额增加所致。

37.研发费用

项目2022年度2021年度

职工薪酬137978778.7260488988.71

材料及测试费35237742.6926228363.36

折旧及摊销8469994.564350637.11

其他4611542.752522056.52

合计186298058.7293590045.70

研发费用率14.32%9.51%

2022年度研发费用发生额较2021年度增长99.06%，主要系公司持续加大研发投入所致。

38.财务费用

6-1-97上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

利息支出1586686.50360794.44

其中：租赁负债利息支出1232726.80278546.24

减：利息收入5080939.251183558.62

利息净支出-3494252.75-822764.18

汇兑损失25396985.105834311.72

减：汇兑收益53753891.553004241.71

汇兑净损失-28356906.452830070.01

银行手续费及其他702116.0783619.67

合计-31149043.132090925.50

2022年度财务费用发生额较2021年度减少3324.00万元，主要系汇率变动形成较

大金额的汇兑收益所致。

39.其他收益

项目2022年度2021年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助6286842.012794252.34—

直接计入当期损益的政府补助6259697.432794252.34收益相关

与递延收益相关的政府补助27144.58-资产相关

二、其他与日常活动相关且计入

312773.7527059.72—

其他收益的项目

个税扣缴税款手续费312773.7527059.72—

合计6599615.762821312.06—

2022年度其他收益发生额较2021年度增加377.83万元，主要系公司收到的与日常

活动相关的政府补助增加所致。

40.投资收益

项目2022年度2021年度

权益法核算的长期股权投资收益-34109.80-663369.55

理财产品收益473459.791735744.29

处置长期股权投资产生的投资收益361486.43-

合计800836.421072374.74

41.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2022年度2021年度

6-1-98上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源2022年度2021年度

交易性金融资产33012.55-

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益33012.55-

合计33012.55-

2022年度公允价值变动收益发生额较2021年度增加3.30万元，主要系公司持有的

交易性金融资产公允价值变动所致。

42.信用减值损失

项目2022年度2021年度

应收账款坏账损失863919.68-1630133.93

其他应收款坏账损失-7573801.09-23162.44

合计-6709881.41-1653296.37

2022年度信用减值损失发生额较2021年度增加505.66万元，主要系其他应收款余额增加，计提的其他应收款坏账准备增加所致。

43.资产减值损失

项目2022年度2021年度

存货跌价损失-23951469.94-5704560.90

合计-23951469.94-5704560.90

2022年度资产减值损失发生额较2021年度增加1824.69万元，主要系公司存货余额增加，按照存货跌价准备计提政策计提的存货跌价损失增加较多所致。

44.资产处置收益

项目2022年度2021年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、

-31833.82生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-31833.82

使用权资产-租赁提前终止62376.28-

合计62376.2831833.82

2022年度资产处置收益发生额较2021年度增长95.94%，主要系本期办公场所租赁提前终止所致。

45.营业外收入

计入当期非经常项目2022年度2021年度性损益的金额

6-1-99上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

与企业日常活动无关的政府补助3900000.002640000.003900000.00

其他103090.7528893.36103090.75

合计4003090.752668893.364003090.75

2022年度营业外收入发生额较2021年度增长49.99%，主要系与企业日常活动无关

的政府补助增加所致。

46.营业外支出

计入当期非经常项目2022年度2021年度性损益的金额

非流动资产毁损报废损失6459.20-6459.20

捐赠支出1000000.00-1000000.00

其他26844.00-26844.00

合计1033303.20-1033303.20

2022年度营业外支出发生额较2021年度增加103.33万元，主要系公司为推动教育

事业发展，向学校捐赠所致。

47.所得税费用

(1)所得税费用的组成项目2022年度2021年度

当期所得税费用--

递延所得税费用-4883624.10-

合计-4883624.10-

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度

利润总额241316782.96244030087.19

按法定/适用税率计算的所得税费用60329195.7461007521.80

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4164135.924224409.97

研发费用及残疾人工资加计扣除的影响-38543805.02-17548133.57

当期税率与递延未来适用税率对递延所得税影响3801758.26-

确认以前年度未确认递延所得税资产的暂时性差异-1081865.85-

使用前期未确认递延所得税资产的影响--18710983.16本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的

3062671.081685773.25

影响税率调整导致期初未确认递延所得税资产的可抵扣

--318638.97暂时性差异的影响

6-1-100上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度注

其他-36615714.23-30339949.32

所得税费用-4883624.10-

公司享受自获利年度两免三减半的税收优惠政策，公司2021年度获利，相关政策详见四、2.税收优惠。其他项目为公司2021年度及2022年度享受企业所得税免税优惠的影响。

48.现金流量表项目注释

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度

政府补助10586697.435910352.34

利息收入5080939.251183558.62

押金及保证金227640.0015587321.19

其他679116.1855953.08

合计16574392.8622737185.23

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度

付现销售费用6485538.854149644.51

付现管理费用16704721.449587256.66

付现研发费用4648554.822474262.03

财务费用-手续费702116.0783619.67

对外捐赠1000000.00-

押金及保证金2413288.752859913.45

其他438192.06273251.68

合计32392411.9919427948.00

(3)支付其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度

租赁负债本金和利息12768767.372665648.77

融资服务费677100.00625000.00

IPO 中介费 5390000.00 400000.00

承兑汇票保证金148185501.11-

质押借款保证金208938000.00-

6-1-101上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

合计375959368.483690648.77

49.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润246200407.06244030087.19

加：资产减值准备23951469.945704560.90

信用减值损失6709881.411653296.37

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气

7193588.823322909.24

资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销5569273.923456721.00

长期待摊费用摊销1465054.74-

使用权资产折旧11285906.562719431.50

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

-62376.28-31833.82

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6459.20-

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-33012.55-

财务费用（收益以“－”号填列）-24375341.012267982.63

投资损失（收益以“－”号填列）-800836.42-1072374.74

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4883624.10-

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）-143997680.24-193496478.73

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-589695038.99-235335321.63

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）796502342.5668532125.61

其他14875919.7615712555.52

经营活动产生的现金流量净额349912394.38-82536338.96

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额487228420.98485326043.59

减：现金的期初余额485326043.59296007651.83

100

6-1-102上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2022年度2021年度

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额1902377.39189318391.76

其他发生额构成情况如下表所示：

项目2022年度2021年度

股份支付费用14227243.4215123933.37

融资服务费648679.25589622.65

ETC 保证金 -2.91 -1000.50

合计14875919.7615712555.52

(2)现金和现金等价物构成情况

项目2022.12.312021.12.31

一、现金487228420.98485326043.59

其中：库存现金69646.0063757.00

可随时用于支付的银行存款487158774.98485262286.59

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额487228420.98485326043.59

50.所有权或使用权受到限制的资产

项目2022.12.31受限原因

质押借款保证金、银行承兑

其他货币资金357124504.52

汇票保证金和 ETC 保证金

合计357124504.52—

51.外币货币性项目

项目2022.12.31外币余额折算汇率2022.12.31折算人民币余额

货币资金391631064.71

其中：美元56231666.536.9646391631064.71

应收账款49559516.24

其中：美元7115917.106.964649559516.24

应付账款7919098.43

101

6-1-103上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

其中：美元1137050.006.96467919098.43

其他应付款1421850.95

其中：美元204154.006.96461421850.95

52.政府补助

(1)与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相资产负债表列用损失的金额项目金额关成本费用损失的列报报项目2022年度2021年度项目新一代通信产业高质量发

408000.00递延收益26740.32-其他收益

展补贴-EDA 软件补贴新一代通信产业高质量发

19000.00递延收益404.26-其他收益

展补贴-IP 补贴

合计427000.00——27144.58-——

(2)与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相资产负债表列用损失的金额项目金额关成本费用损失的列报报项目2022年度2021年度项目

研发创新补贴2998200.00—2998200.00-其他收益

专项开发扶持资金1310000.00—490000.00820000.00其他收益

高质量发展政策专项资金802100.00—-802100.00其他收益

企业研发机构专项资助800000.00—-800000.00其他收益

科技券补贴257104.00—-257104.00其他收益新一代通信产业高质量发

1358000.00—1358000.00-其他收益

展补贴-流片补贴

房租补贴110400.00—-110400.00其他收益

其他零星补助65203.34—60555.004648.34其他收益

上海市科技小巨人(含培育)

1200000.00—1200000.00-其他收益

企业

稳岗补贴152942.43—152942.43-其他收益

股权投资补贴6540000.00—3900000.002640000.00营业外收入

贷款贴息补贴76100.00—-76100.00财务费用

项目经费补助400000.00递延收益--—

合计16070049.77—10159697.435510352.34—

(3)本期未发生政府补助退回情况。

53.租赁

本公司作为承租人

102

6-1-104上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

与租赁相关的当期损益及现金流项目2022年度2021年度

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1559934.432395914.74本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费

--用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用1232726.80278546.24

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额--

转租使用权资产取得的收入--

与租赁相关的总现金流出14495016.055040063.51

售后租回交易产生的相关损益--

六、合并范围的变更其他原因的合并范围变动

本期本公司因新设子公司导致合并范围的变动：

公司名称成立时间股东构成及持股比例注册资本

北京南芯2022年7月南芯股份（100%）200.00万元人民币

新加坡南芯2022年8月南芯股份（100%）200.00万美元

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接科技推广和应

北京南芯北京北京100.00-投资设立用服务业

贸易、研发、技

新加坡南芯新加坡新加坡100.00-投资设立术服务

2.在合营安排或联营企业中的权益

不重要的联营企业的汇总财务信息

项目2022.12.31/2022年度2021.12.31/2021年度

联营企业：

投资账面价值合计-4914919.40下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-34109.80-663369.55

103

6-1-105上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2022.12.31/2022年度2021.12.31/2021年度

——其他综合收益64277.52-14448.74

——综合收益总额30167.72-677818.29

八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收款项融资、应收账款、其他应收款、合同

资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场

状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定

104

6-1-106上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公

105

6-1-107上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，2022年12月31日前五大客户的应收账款余额合计占本公司期末应收账款总额的比例为84.89%；本公司其他应收款中，2022年12月31日欠款金额前五名的其他应收款余额合计占本公司期末其他应收款总额的比例分别为99.72%。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司现金管理工作包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2022年12月31日止，本公司金融负债到期期限如下：

单位：万元

2022.12.31

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款30109.12---30109.12

应付票据74040.00---74040.00

应付账款8312.20---8312.20

其他应付款1769.84---1769.84

一年内到期的非流动负债1347.72---1347.72

租赁负债-1077.13131.26-1208.39

合计115578.881077.13131.26-116787.27

3.市场风险

(1)外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示详见本附注“五、51.外币货币性项目”。

106

6-1-108上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

敏感性分析

本公司承受外汇风险主要与美元对人民币的汇率变化有关：

2022年末，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值1%，那

么本公司当年的净利润将增加431.42万元。相反，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值1%，那么本公司当年的净利润将减少431.42万元。

(2)利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

2022年末公司借款利率为固定利率，本公司不存在利率风险。

九、公允价值披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.于2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2022年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-146755425.89-146755425.89

1.以公允价值计量且其变动计入当期

-146755425.89-146755425.89

损益的金融资产-理财产品

（二）其他权益工具投资--3000000.003000000.00

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

107

6-1-109上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

本公司交易性金融资产为银行理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，可观察估计值是预期收益率。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

2022年12月31

内容估值技术不可观察输入值范围（加权平均值）日公允价值

权益工具投资：

非上市股权投资3000000.00///

其他权益工具投资是本公司持有的非上市公司股权投资，被投资单位经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，且近期内被投资单位无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，采用投资成本作为公允价值的合理估计。

十、关联方及关联交易

1.存在控制关系的关联方

阮晨杰直接持有公司20.2168%的股份，并担任员工持股平台上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）、上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人，有权代表上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）、上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）行使公司15.9864%股份的表决权，阮晨杰以直接和间接的方式合计控制公司36.2032%的股份，为公司的控股股东、实际控制人。

2.本公司合营和联营企业情况详见附注七、在其他主体中的权益

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方姓名/名称关联关系

上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）持有公司14.2752%的股份

上海集成电路产业投资基金股份有限公司持有公司6.8828%的股份深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合持有公司6.5497%的股份

伙）

上海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）持有公司5.4313%的股份

安克创新科技股份有限公司持有公司5.2530%的股份

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）和苏州工

苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）的限合伙）执行事务合伙人为拉萨经济技术开发区顺创创业

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“拉萨顺创”），

108

6-1-110上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）和武汉顺

宏股权投资合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙

湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）人为武汉顺承股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“武汉顺承”），拉萨顺创的执行事务合伙人为拉萨经济技术开发区顺创资本管理有限公司（以下简称“顺创资本”），武汉顺承的执行事务合伙人为武汉顺创股权投资管理有限责任公司（以下简称“武汉顺创”），顺创资本和武汉顺创均由马文静、雷军、曹莉平共同持股，持股比例均分别为34.00%、33.00%、33.00%。杭州顺赢股权投资合伙企业（有江苏紫米电子技术有限公司限合伙）、苏州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）、武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）、武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）

为一致行动人，合计持有公司8.5677%的股份。湖北小米长江产业基金合伙企业（有限合伙）和江苏

紫米电子技术有限公司为同一控制下企业，合计持有公司4.3439%的股份，实际控制人均为雷军。

与其实际控制人阮晨杰及同一控制下的关联方上

上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）合计持有公

司36.2035%的股份与其实际控制人肖文彬及同一控制下的关联方上

嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）海浦软晨汇创业投资中心（有限合伙）合计持有公

司6.1165%的股份与其控制的上海浦软晨汇创业投资中心（有限合肖文彬伙）、嘉兴中电艾伽投资合伙企业（有限合伙）合

计持有公司6.1165%的股份

深圳红杉悦辰投资合伙企业（有限合伙）间接持有公司6.5492%的股份

阮晨杰董事、实际控制人、总经理

卞坚坚董事、副总经理

刘敏董事、副总经理曾浩燊董事

WENJI JIN 董事陈刚董事曾晓洋独立董事

CHRISTINE XIAOHONG JIANG 独立董事林萍独立董事韩颖杰监事程潇监事杨申华监事赵熹财务负责人梁映珍董事会秘书

109

6-1-111上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）控

璟智汇联（厦门）股权投资有限公司

制的企业（已于2022年3月注销）

苏州博湃半导体技术有限公司及其控制的企深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）控业制的企业

宁波梅山保税港区红杉优品投资管理合伙企深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）控业（有限合伙）制的企业（已于2022年3月退出）

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）股权投资

成都闻微企业管理合伙企业（有限合伙）

合伙企业（有限合伙）持有99.00%出资额的企业

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）股权投资

宁波识微企业管理合伙企业（有限合伙）

合伙企业（有限合伙）持有99.00%出资额的企业

杭州顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）股权投资

合伙企业（有限合伙）持有69.3039%出资额、苏

上海闻微企业管理合伙企业（有限合伙）州工业园区顺为科技股权投资合伙企业（有限合伙）持有30.6961%出资额的企业

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）持有

上海和微企业管理合伙企业（有限合伙）90.2592%出资额、武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）持有9.7408%出资额的企业

武汉顺赢股权投资合伙企业（有限合伙）持有

上海程微企业管理合伙企业（有限合伙）89.8930%出资额、武汉顺宏股权投资合伙企业（有限合伙）持有10.0342%出资额的企业

阮晨杰母亲陈培兰持股100.00%且担任执行董事的上海穹昶科技有限公司企业

阮晨杰父亲阮志平持有99.00%出资额、上海穹昶

长兴佑曦商务服务合伙企业（有限合伙）科技有限公司持有1.00%出资额且担任执行事务合伙人的企业

上海穹昶科技有限公司持有1.00%出资额且担任执

长兴佑麒商务服务合伙企业（有限合伙）行事务合伙人、长兴佑曦商务服务合伙企业（有限合伙）持有99.00%出资额的企业

阮晨杰父亲阮志平持有99.90%出资额、母亲陈培

上海硕荃企业管理合伙企业（有限合伙）兰持有0.10%出资额且担任执行事务合伙人的企业（已于2022年1月注销）上海海丁网络科技有限公司肖文彬担任董事的企业上海光潾网络科技有限公司肖文彬担任董事的企业上海维锐智能科技有限公司肖文彬担任董事的企业上海普适导航科技股份有限公司肖文彬担任董事的企业上海智位机器人股份有限公司肖文彬担任董事的企业上海擞因科技集团有限公司肖文彬担任董事的企业上海浦软创业投资有限公司肖文彬担任总经理的企业

肖文彬持有82.3138%出资额且担任执行事务合伙

上海晨航投资中心（有限合伙）人的企业

肖文彬持有58.8407%出资额且担任执行事务合伙

上海伽璟信息科技合伙企业（有限合伙）人的企业

上海晨航投资中心（有限合伙）持股96.50%且肖上海晨晖创业投资管理有限公司

文彬担任董事长、曾浩燊担任董事的企业

晨伽企业管理（上海）有限公司上海晨晖创业投资管理有限公司持股100.00%且肖

110

6-1-112上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

文彬担任执行董事的企业

上海晨晖创业投资管理有限公司持有3.6145%出资

上海浦软汇智创业投资合伙企业（有限合伙）额且担任执行事务合伙人的企业

上海晨晖创业投资管理有限公司持有1.4493%出资

上海升麦企业管理中心（有限合伙）额且担任执行事务合伙人的企业

上海晨晖创业投资管理有限公司持有1.0129%出资

上海百晨创业投资中心（有限合伙）额且担任执行事务合伙人的企业

上海晨晖创业投资管理有限公司持有0.0667%出资

上海浦软景启投资中心（有限合伙）额且担任执行事务合伙人的企业

晨伽企业管理（上海）有限公司持有60.00%出资

上海晨卓信息科技合伙企业（有限合伙）额且担任执行事务合伙人的企业

晨伽企业管理（上海）有限公司持有10.00%出资

上海晨润信息科技合伙企业（有限合伙）额且担任执行事务合伙人，上海伽璟信息科技合伙企业（有限合伙）持有80.00%出资额的企业

上海伽璟信息科技合伙企业（有限合伙）持有

上海辰伽信息科技合伙企业（有限合伙）65.3522%出资额，晨伽企业管理（上海）有限公司持有3.8285%出资额且担任执行事务合伙人的企业

上海晨润信息科技合伙企业（有限合伙）持有

85.7143%出资额、晨伽企业管理（上海）有限公司

上海伽卓信息科技合伙企业（有限合伙）

持有14.2857%出资额且担任执行事务合伙人的企业

上海晨晖创业投资管理有限公司持股100.00%且肖上海亮景投资管理有限公司文彬担任执行董事的企业

上海亮景投资管理有限公司持股100.00%且肖文彬上海晨闵投资管理有限公司担任执行董事的企业惠州中远海运船务代理有限公司梁映珍姐姐的配偶林志忠担任副总经理的企业

上海集成电路产业投资基金管理有限公司陈刚担任董事、总经理的企业中芯南方集成电路制造有限公司陈刚担任董事的企业上海积塔半导体有限公司陈刚担任董事的企业上海兆芯集成电路有限公司陈刚担任董事的企业中芯东方集成电路制造有限公司陈刚担任董事的企业上海海临微集成电路有限公司陈刚担任董事的企业

紫光展锐（上海）科技有限公司陈刚担任董事的企业上海工云网络科技有限公司曾浩燊担任董事的企业深圳市欢创科技有限公司曾浩燊担任董事的企业上海徕尼智能科技有限公司曾浩燊担任董事的企业

潜润电子科技（苏州）有限公司曾浩燊担任董事的企业苏州毫感科技有限公司曾浩燊担任董事的企业上海深视信息科技有限公司曾浩燊担任董事的企业上海合利微半导体有限责任公司曾浩燊担任董事的企业

111

6-1-113上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

曾浩燊持有5.00%出资额且担任执行事务合伙人的

上海浩啦企业管理中心（有限合伙）企业

曾浩燊持有2.2222%出资额且担任执行事务合伙人

珠海皓工投资合伙企业（有限合伙）的企业

北京道润创德科技有限公司 WENJI JIN 担任董事的企业

上海舞九信息科技有限公司 WENJI JIN 担任董事的企业

广州邢帅教育科技有限公司 WENJI JIN 担任董事的企业

欧电云信息科技（江苏）有限公司 WENJI JIN 担任董事的企业

上海林怀网络科技有限公司 WENJI JIN 担任董事的企业

埃克斯工业（广东）有限公司 WENJI JIN 担任董事的企业

瓴钛科技（上海）有限公司 WENJI JIN 担任董事的企业

上海伴芯科技有限公司 WENJI JIN 担任董事的企业

上海脑虎科技有限公司 WENJI JIN 担任董事的企业

苏州异格技术有限公司 WENJI JIN 担任董事的企业

WENJI JIN 妹妹的配偶杨晓冬持股 45.00%且担任苏州联合上行文化传媒有限公司执行董事兼总经理的企业

苏州裘马先生网络科技有限公司 WENJI JIN 妹妹的配偶杨晓冬持股 60.00%的企业

WENJI JIN 妹妹的配偶杨晓冬持股 16.00%且担任

尼狮康（上海）广告有限公司董事的企业

WENJI JIN 妹妹的配偶杨晓冬持股 14.2604%且担苏州衣香云科技有限公司任董事的企业

曾晓洋的配偶郭颖持股84.75%且担任执行董事的上海迪申电子科技有限责任公司企业

曾晓洋配偶的妹妹郭琳持股98.00%且担任执行董宁波梅山保税港区湘矽投资管理有限公司事的企业宁波梅山保税港区隆瞰投资管理合伙企业（有宁波梅山保税港区湘矽投资管理有限公司持有限合伙）1.00%出资额且担任执行事务合伙人的企业宁波梅山保税港区兴瞰投资管理合伙企业（有宁波梅山保税港区湘矽投资管理有限公司持有限合伙）1.00%出资额且担任执行事务合伙人的企业

曾晓洋担任董事长、曾晓洋配偶的妹妹郭琳担任董

上海复瞰科技有限公司事、宁波梅山保税港区湘矽投资管理有限公司担任

执行事务合伙人的企业合计持股71.0983%的企业上海复瞰科技有限公司持股100.00%的企业（已于广州复瞰智能科技有限公司

2022年5月注销）

长春云瞰科技有限责任公司上海复瞰科技有限公司持股100.00%的企业

上海注容科技有限公司上海复瞰科技有限公司持股51.00%的企业

林萍的配偶王培忠持股90.00%且担任执行董事、上海海侯企业管理有限公司

妹妹林洁持股10.00%的企业

邓莉曾担任公司董事，已于2021年11月离任郭俊杰曾担任公司董事，已于2021年11月离任KOH TUCK LYE 曾担任公司董事，已于 2021 年 11 月离任

112

6-1-114上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

文超曾担任公司监事，已于2021年11月离任创成汇联（厦门）股权投资合伙企业（有限合深圳市红杉瀚辰股权投资合伙企业（有限合伙）曾

伙）控制的企业，已于2021年12月退出上海派拉软件股份有限公司肖文彬曾担任董事的企业，已于2020年7月离任上海即略网络信息科技有限公司肖文彬曾担任董事的企业，已于2020年6月离任上海迦美信芯通讯技术有限公司肖文彬曾担任董事的企业，已于2021年2月离任上海帕奇网络技术有限公司肖文彬担任董事的企业，已吊销未注销上海闰木信息技术合伙企业（有限合伙）邓莉担任执行事务合伙人的企业

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2022 年 3 月七幕人生文化产业（北京）有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2022 年 5 月深圳无限数科技有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2021 年 7 月优刻得科技股份有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2020 年 7 月光合新知（北京）科技有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2020 年 6 月北京简书信息科技有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2020 年 5 月常州世竟液态金属有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 6 月碳元科技股份有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 11 月上海商派网络科技有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 9 月北京小年糕互联网技术有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 8 月深圳市编玩边学教育科技有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 7 月云集将来传媒（上海）有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 7 月深圳大宇无限科技有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 7 月浙江执御信息技术有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 4 月浙江邦盛科技股份有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2020 年 3 月北京诺亦腾科技有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 4 月江苏康众数字医疗科技股份有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2021 年 12 月北京醋溜网络科技股份有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2021 年 9 月江苏润邦环保科技有限公司注销

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 11 月上海丝芭文化传媒集团有限公司离任

113

6-1-115上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

WENJI JIN 曾担任公司董事的企业，已于 2019 年PT. Pendanaan Teknologi Nus a

12月离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2019 年 5 月上海超电文化传播有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2020 年 1 月上海睿赛德电子科技有限公司离任

WENJI JIN 曾担任董事的企业，已于 2020 年 9 月Hacker Interstellar Inc离任

WENJI JIN 妹妹的配偶杨晓冬持股 50.00%的企业苏州空间广告传播有限公司（已吊销未注销）

WENJI JIN 妹妹的配偶杨晓冬持股 40.00%且担任宁波煜煌文化传播有限公司

总经理的企业（已吊销未注销）

WENJI JIN 妹妹的配偶杨晓冬持股 45.00%且担任苏州海融信息网络有限公司

执行董事的企业（已吊销未注销）

WENJI JIN 妹妹的配偶杨晓冬持股 40.00%且担任苏州裘马企业形象策划有限公司

执行董事的企业（已吊销未注销）

WENJI JIN 的父亲靳肇栋曾担任公司董事的企业，苏州建设监理有限公司已于2021年5月离任

邓莉持有99.99%的出资额且担任执行事务合伙人

上海蓝勤信息技术合伙企业（有限合伙）的企业，已于2020年12月注销上海睿八信息技术合伙企业（有限合伙）文超持有99.00%的出资额的企业

上海睿八信息技术合伙企业（有限合伙）持有

上海皓斐信息技术合伙企业（有限合伙）99.00%的出资额，文超的配偶王彩华持有1.00%的出资额且担任执行事务合伙人的企业

杭州图尔兹信息技术有限公司文超持股0.4514%且担任董事的企业

文超持股0.2246%且曾担任董事的企业，已于2020杭州峰宇合创科技有限公司年12月离任

上海宕澜企业管理咨询中心文超持股100.00%的企业，已于2021年3月注销注1：上述公司董事、监事及高级管理人员的关系密切家庭成员，包括其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母均为公司的关联方。

注2：截至2022年12月31日，安克创新科技股份有限公司控制的企业均为公司的关联方。安克创新科技股份有限公司为 A 股上市公司，其控制企业相关情况已在其年度报告等公告文件中披露。

4.关联交易情况

(1)关联担保情况本公司作为被担保方

2019年9月25日，阮晨杰、邓莉分别与交通银行股份有限公司签订担保协议，为

本公司与交通银行在2019年9月25日至2022年9月24日期间签订的全部主合同提供

最高保证担保，阮晨杰、邓莉担保的最高债权额均为人民币500万元。2022年度，公司

114

6-1-116上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

未使用上述担保额度。

(2)关键管理人员报酬项目2022年度2021年度

关键管理人员报酬8691822.414650407.09上述数据为实际任职期间应支付的报酬。

(3)其他关联自然人报酬项目2022年度2021年度

董事、监事及高级管理人员关系密切的近亲

220181.58458217.25

属报酬

5.关联方应收应付款项余额

项目名称关联方2022.12.312021.12.31

其他应付款阮晨杰58760.003556.70

其他应付款刘敏-6641.10

其他应付款卞坚坚-12324.00

其他应付款梁映珍2347.58-

其他应付款赵熹1508.00-

其他应付款杨申华2009.221363.80

合计—64624.8023885.60

十一、股份支付

1.股份支付总体情况

项目2022年度2021年度

公司本期授予的各项权益工具总额（股数）--

公司本期行权的各项权益工具总额--

公司本期失效的各项权益工具总额--公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩

//余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合

//同剩余期限

2.以权益结算的股份支付情况

项目2022年度2021年度授予日权益工具公允价值的确定方法注1注1可行权权益工具数量的确定依据公司管理层最佳估计数公司管理层最佳估计数

115

6-1-117上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

本期估计与上期估计有重大差异的原因--以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金

70626827.5856399584.16

额

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额14227243.4215123933.37

注1：公司在授予权益工具时若近期有外部投资者入股，则采用外部投资者的入股价格作为公司股权的公允价值，若无，则采用评估基准日时间段企业估值与融资日估值可从量化的维度进行对比调整，从而确定股权的公允价值，公司进一步采用二叉树定价模型估算股票期权的公允价值。

十二、承诺及或有事项

截至2022年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项

公司于2023年1月30日与中芯国际集成电路制造（上海）有限公司签订协议，根据协议约定，公司2023年至2027年向中芯国际集成电路制造（上海）有限公司及其关联公司采购产品，年度承诺采购的产品金额不低于协议约定的年度计划采购金额的90%。

2.其他

截至2023年3月22日止，本公司不存在应披露的其他资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

截至2022年12月31日止，本公司无应披露的重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

(1)按账龄披露

账龄2022.12.312021.12.31

6个月以内102062146.22188454113.77

小计102062146.22188454113.77

减：坏账准备1020621.461884541.14

合计101041524.76186569572.63

(2)按坏账计提方法分类披露

*2022年12月31日（按简化模型计提）

116

6-1-118上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2022.12.31

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

其中：账龄组合102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

合计102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

*2021年12月31日（按简化模型计提）

2021.12.31

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备188454113.77100.001884541.141.00186569572.63

其中：账龄组合188454113.77100.001884541.141.00186569572.63

合计188454113.77100.001884541.141.00186569572.63

2022年12月31日、2021年12月31日，按账龄作为信用风险特征计提坏账准备

的应收账款

2022.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内102062146.221020621.461.00

合计102062146.221020621.461.00（续上表）

2021.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内188454113.771884541.141.00

合计188454113.771884541.141.00

(3)坏账准备的变动情况本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销

账龄组合1884541.14-863919.68--1020621.46

合计1884541.14-863919.68--1020621.46

(4)本期无实际核销的应收账款情况。

117

6-1-119上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的

单位名称2022.12.31余额坏账准备余额比例(%)注

环昇集团140122221.3839.31401222.21

荣耀终端有限公司23147630.6222.68231476.31注

增你强集团210982197.6910.76109821.98

深圳市国迅电子有限公司6401363.506.2764013.64

深圳市昔诺达科技有限公司5992920.005.8759929.20

合计86646333.1984.89866463.34

注 1：环昇集团包括深圳市环昇电子科技有限公司、Universal Ascent Holdings Limited。

注 2：增你强集团包括：Zenitron(HK)Limited、ZENITRON CORPORATION、增你强（上海）国际贸

易有限公司、增你强（深圳）科技有限公司。

(6)本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(7)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(8)2022年末应收账款账面余额较2021年末下降45.84%，主要系期末信用期范围内的应收账款下降所致。

2.其他应收款

(1)分类列示

项目2022.12.312021.12.31

应收利息--

应收股利--

其他应收款742925214.124142730.54

合计742925214.124142730.54

(2)其他应收款

*按账龄披露

账龄2022.12.312021.12.31

1年以内747217735.183457865.63

1至2年3005489.79389704.16

2至3年291639.16293155.20

3至4年233215.2066360.00

4至5年1800.00153684.00

5年以上153351.48-

118

6-1-120上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

小计750903230.814360768.99

减：坏账准备7978016.69218038.45

合计742925214.124142730.54

*按款项性质分类情况

款项性质2022.12.312021.12.31

押金和保证金746159912.153761816.31

备用金10000.00-

其他4733318.66598952.68

小计750903230.814360768.99

减：坏账准备7978016.69218038.45

合计742925214.124142730.54

*按坏账计提方法分类披露

A. 2022 年 12 月 31 日坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段750903230.817978016.69742925214.12

第二阶段---

第三阶段---

合计750903230.817978016.69742925214.12

2022年12月31日处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值理由

损失率(%)

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备750903230.811.067978016.69742925214.12—

其中：产能保证金740400000.001.007404000.00732996000.00—

其他押金和保证金5759912.155.00287995.615471916.54—

其他款项4743318.666.03286021.084457297.58—

合计750903230.811.067978016.69742925214.12—

B.2021 年 12 月 31 日坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4360768.99218038.454142730.54

第二阶段---

第三阶段---

119

6-1-121上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

合计4360768.99218038.454142730.54

2021年12月31日处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备4360768.995.00218038.454142730.54—

其中：其他押金和保证金3761816.315.00188090.823573725.49—

其他款项598952.685.0029947.63569005.05—

合计4360768.995.00218038.454142730.54—

*坏账准备的变动情况本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销

产能保证金-7404000.00--7404000.00

其他押金和保证金188090.8299904.79--287995.61

其他款项29947.63256073.45--286021.08

合计218038.457759978.24--7978016.69

*期末按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

2022.12.31占其他应收款坏账准备

单位名称款项性质账龄

余额余额比例(%)余额

中芯集团注1押金和保证金740400000.001年以内98.607404000.00

北京南芯往来款3723543.051年以内0.50186177.15上海张江集成电路产业区开发

押金和保证金2277360.292年以内0.30113868.01有限公司上海必博人力资源服务有限公

押金和保证金952791.011年以内0.1347639.55司

押金和保证金153351.485年以上

上海浦东软件园股份有限公司押金和保证金291947.475年以内0.1037432.35

往来款303348.061年以内

合计—748102341.36—99.637789117.06

注1：中芯集团包括中芯国际集成电路制造（上海）有限公司、中芯国际集成电路制造（天津）

有限公司和中芯国际集成电路制造（深圳）有限公司。

*本期无涉及政府补助的其他应收款。

*本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

*本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

120

6-1-122上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*2022年末其他应收款账面余额较2021年末增加74654.25万元，主要系向中芯集团支付产能保证金所致。

3.长期股权投资

(1)分类情况

2022.12.312021.12.31

被投资单位减值减值账面成本账面价值账面成本账面价值准备准备

对子公司投资2000000.00-2000000.00---

对联营企业投资---4914919.40-4914919.40

合计2000000.00-2000000.004914919.40-4914919.40

(2)明细情况

*对子公司投资本期计提期末减值

被投资单位2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31减值准备准备余额

北京南芯-2000000.00-2000000.00--

合计-2000000.00-2000000.00--

*对联营企业投资本期增减变动

被投资单位2021.12.31权益法下确其他追加其他综合收减少投资认的投资损权益投资益调整益变动

联营企业：

HongKong Wesentech Technology

4914919.40-5254695.89-34109.8012399.86-

Co.Limited

(续上表)本期增减变动

被投资单位2022.12.31减值准备余额宣告发放现金计提减值其他股利或利润准备

联营企业：

HongKong Wesentech Technology

--361486.43--

Co.Limited

(3)2022年末长期股权投资余额较2021年末下降59.31%，主要系被投资企业

HongKong Wesentech Technology Co.Limited 在本期注销，收回投资款所致。

4.营业收入和营业成本

(1)分类

121

6-1-123上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

主营业务1299837410.77740388692.92984172727.72560321417.43

其他业务943396.23506272.66--

合计1300780807.00740894965.58984172727.72560321417.43

(2)主营业务收入按确认时间及产品类别分类

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

在某一时点确认收入1299837410.77740388692.92984172727.72560321417.43

合计1299837410.77740388692.92984172727.72560321417.43

(3)主营业务收入按地区分类

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

境内640757937.26348947243.56596709089.81317459651.68

境外659079473.51391441449.36387463637.91242861765.75

合计1299837410.77740388692.92984172727.72560321417.43

(4)公司前五名客户的营业收入情况

2022年度

客户名称占公司本期全部营与本公司关系营业收入

业收入的比例(%)注

增你强集团1非关联方333269376.1025.62注

环昇集团2非关联方275766531.0821.20

深圳市国迅电子有限公司非关联方192780597.5314.82

荣耀终端有限公司非关联方146258341.5611.24

深圳市昔诺达科技有限公司非关联方56640654.954.35

合计——1004715501.2277.23

注 1：增你强集团包括 Zenitron(HK)Limited、ZENITRON CORPORATION、增你强（上海）

国际贸易有限公司、增你强（深圳）科技有限公司。

注 2：环昇集团包括深圳市环昇电子科技有限公司、Universal Ascent Holdings Limited。

(5)2022年度营业收入发生额较2021年度增长32.17%、2022年度营业成本发生额

较2021年度增长32.23%，主要系业务规模扩大，产品销量增加所致。

5.投资收益

122

6-1-124上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

权益法核算的长期股权投资收益-34109.80-663369.55

理财产品收益473459.791735744.29

处置长期股权投资产生的投资收益361486.43-

合计800836.421072374.74

十六、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2022年度2021年度

非流动资产处置损益417403.5131833.82计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除10186842.015510352.34

外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损

506472.341735744.29益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-923753.2528893.36

其他符合非经营性损益定义的损益项目312773.7527059.72

非经常性损益总额10499738.367333883.53

减：非经常性损益的所得税影响数4126.57-

非经常性损益净额10495611.797333883.53

2.净资产收益率及每股收益

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润25.630.680.68扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

24.530.650.65

东的净利润

*2021年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润38.720.710.71扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

37.560.690.69

东的净利润

123

6-1-125上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(此页无正文，为上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注盖章页。)公司名称：上海南芯半导体科技股份有限公司

日期：2023年3月22日

124

6-1-126上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

上海南芯半导体科技股份有限公司（以下简称“南芯科技”、“本公司”或“公司”）前

身系上海南芯半导体科技有限公司（以下简称“南芯有限”），南芯有限成立于2015年

8月，并于2021年10月通过整体变更方式设立为股份有限公司，南芯科技设立时注册

资本和股本均为36000.00万元。2023年2月21日，根据中国证券监督管理委员会出具的《关于同意上海南芯半导体科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕365号），公司获准向社会公开发行人民币普通股6353万股，每股发行价格为人民币39.99元，并于2023年4月7日在上海证券交易所上市，股票简称“南芯科技”，证券代码为“688484”，本次发行后公司的注册资本和股本由人民币36000.00万元增加至人民币42353.00万元。截至2023年12月31日止，公司注册资本和股本均为人民币42353.00万元。

统一社会信用代码：91310110351027504X

法定代表人：阮晨杰

公司住所：中国(上海)自由贸易试验区盛夏路565弄54号(4幢)1601。

公司经营范围：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；集成电路设计；集成电路销售；集成电路制造；集成电路芯片设计及服务；

集成电路芯片及产品销售；集成电路芯片及产品制造；电子产品销售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；计算机软硬件及外围设备制造；电力电子元器件销售；电子元器件与机电组件设备销售；通讯设备销售；企业管理咨询；信息

咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；会议及展览服务；货物进出口；技术进出口。

（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年3月18日决议批准报出。

6-1-151上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准账龄超过1年的重要应付账款1000万元账龄超过1年的重要其他应付款1000万元重要的在建工程1000万元

6-1-152上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

收到的重要的投资活动有关的现金5300万元支付的重要的投资活动有关的现金5300万元重要承诺事项800万元重要或有事项800万元

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

(2)关于母公司是投资性主体的特殊规定

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务

6-1-153上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

(3)合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

(4)报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金

6-1-154上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

(5)合并抵销中的特殊考虑

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于

6-1-155上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

(6)特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

6-1-156上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

B.多次交易分步处置

6-1-157上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6-1-158上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

8.外币业务和外币报表折算

(1)外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

(3)外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

6-1-159上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

9.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的

6-1-160上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

(3)金融负债的分类与计量

6-1-161上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

6-1-162上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

(5)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约

6-1-163上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

事件而导致的预期信用损失。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

(a)应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1:银行承兑汇票

应收票据组合2:商业承兑汇票

6-1-164上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(b)应收账款确定组合的依据如下：

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

(c)其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收利息

其他应收款组合2：应收股利

其他应收款组合3：应收产能保证金

其他应收款组合4：应收其他押金和保证金

其他应收款组合5：应收其他款项

公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款组合5计提比例（%）

0-6个月1.005.00

7-12个月5.005.00

1-2年20.0020.00

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

B.债权投资、其他债权投资

*具有较低的信用风险

6-1-165上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

6-1-166上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

*核销

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(6)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

6-1-167上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

*继续涉入所转移的金融资产

6-1-168上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

(7)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(8)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市

6-1-169上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

*估值技术

*公允价值层次

11.存货

(1)存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、委托

6-1-170上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

加工物资、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

(2)发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

(5)周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

6-1-171上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.合同资产及合同负债

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

6-1-172上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

14.长期股权投资

(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

6-1-173上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

(2)初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

6-1-174上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(3)后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

6-1-175上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4)减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

15.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2)各类固定资产的折旧方法

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物35-2.86

机器设备10-10.00

6-1-176上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子设备4-25.00

运输设备3-5-20.00-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16.在建工程

(1)在建工程以立项项目分类核算。

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）相关设备及其配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可

需要安装调试的设备在一段时间内保持正常稳定运行；（3）设备能够在一段时间内

稳定的产出合格产品；（4）设备经公司相关部门验收通过。

17.借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

6-1-177上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18.无形资产

(1)无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

(2)无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

计算机软件3-5参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

特许权使用费3-5参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

6-1-178上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*无形资产的摊销

(3)研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

(4)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

(5)开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

6-1-179上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

19.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

6-1-180上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

20.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

21.职工薪酬

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

(1)短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

*短期带薪缺勤

6-1-181上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

(2)离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

6-1-182上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

6-1-183上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22.股份支付

(1)股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

(2)权益工具公允价值的确定方法

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

(4)股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

6-1-184上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

(5)股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

6-1-185上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

23.收入确认原则和计量方法

(1)一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

6-1-186上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断

6-1-187上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

(2)具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

6-1-188上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

内销收入：公司产品发出并由客户签收后确认产品销售收入；

外销收入：公司办妥货物出库手续，产品获得海关核准放行、报关出口时确认收入。

24.政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

(3)政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司

6-1-189上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

(1)递延所得税资产的确认

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

6-1-190上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有

6-1-191上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

*合并抵销形成的暂时性差异

*以权益结算的股份支付

6-1-192上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

(4)递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

26.租赁

(1)租赁的识别

(2)单独租赁的识别

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益

6-1-193上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法租赁期-根据租赁期确定

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

6-1-194上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

(4)本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(5)租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行

6-1-195上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

(6)售后租回

本公司按照附注三、23的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认

6-1-196上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、9对该金融负债进行会计处理。该资

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、9对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

27.重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准

则第18号——所得税》的规定进行追溯调整。因执行该项会计处理规定，本公司追溯

调整了可比期间财务报表数据，调整情况如下：

2022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产4883624.104893563.99--

未分配利润271952179.32271962119.21--

利润表项目：

所得税费用-4883624.10-4893563.99--*本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少1697918.33元，其中归属于

6-1-197上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

公司普通股股东的非经常性损益净额减少1697918.33元。2022年度受影响的非经常性损益项目如下：

项目影响金额

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益-1385144.58产生持续影响的政府补助除外

其他符合非经营性损益定义的损益项目-312773.75

合计-1697918.33

(2)重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额13%、10%、8%、6%

城市维护建设税实际缴纳的流转税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

企业所得税应纳税所得额0%、9%、17%、19%、25%

本公司及子公司实际执行的企业所得税税率的情况如下：

纳税主体名称所得税税率

本公司0%

南芯科技（北京）有限公司25%

珠海楠欣半导体科技有限公司25%

深圳楠欣半导体科技有限公司25%

SouthchipSemiconductorTechnologyPte.Ltd. 17%

SouthchipSemiconductorTradingPte.Ltd. 17%

2亿韩元以内：9%；

SouthchipSemiconductorkoreaLtd.

2亿至200亿韩元：19%

PowerquarkSemiconductorInternationalTradingPte.Ltd. 17%

2.税收优惠

(1)高新企业税收优惠

6-1-198上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(2)两免三减半税收优惠

根据国务院印发的《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号），国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本公司属于集成电路设计企业，并于2021年度获利，2021年度和2022年度免征企业所得税，2023年度至2025年度按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

(3)五免后按十税收优惠根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发[2020]8号)和《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告[2020]45号)的有关规定，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。2023年度，本公司申报成为重点集成电路设计企业，并于2021年度获利，2021年度至2025年度免征企业所得税，以后年度按照10%的税率征收企业所得税。

(4)增值税“免、抵、退”优惠根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）的规定，报告期内公司出口业务享受增值税“免、抵、退”优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金70827.0069646.00

银行存款2789879954.49487158774.98

其他货币资金86874037.55357124504.52

合计2876824819.04844352925.50

其中：存放在境外的款项总额109208103.42-

(1)2023年末银行存款中存在冻结资金9237179.00元，冻结原因详见附注十四、2；

其他货币资金系银行承兑汇票保证金和 ETC 保证金，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(2)2023年末货币资金余额较2022年末增加203247.19万元，主要系本期募集资金

6-1-199上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注到账所致。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

-146755425.89损益的金融资产

其中：理财产品-146755425.89

合计-146755425.89

2023年末交易性金融资产余额较2022年末减少14675.54万元，主要系理财产品到期赎回所致。

3.应收账款

(1)按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

6个月以内209296707.01102062146.22

小计209296707.01102062146.22

减：坏账准备2092967.071020621.46

合计207203739.94101041524.76

(2)按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备209296707.01100.002092967.071.00207203739.94

其中：账龄组合209296707.01100.002092967.071.00207203739.94

合计209296707.01100.002092967.071.00207203739.94（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

其中：账龄组合102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

合计102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

坏账准备计提的具体说明：

6-1-200上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

于2023年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

6个月以内209296707.012092967.071.00102062146.221020621.461.00

合计209296707.012092967.071.00102062146.221020621.461.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

(3)坏账准备的变动情况本期变动金额类别2022年12月31日收回或转销或外币报表折2023年12月31日计提转回核销算影响

账龄组合1020621.461068810.26--3535.352092967.07

合计1020621.461068810.26--3535.352092967.07

(4)本期无实际核销的应收账款情况。

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额坏账准备期末单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）余额

第一名67789081.2332.39677890.81

第二名38263445.1218.28382634.45

第三名36404057.3517.39364040.57

第四名29289331.3813.99292893.31

第五名9051691.224.3290516.91

合计180797606.3086.371807976.05

(6)2023年末应收账款账面余额较2022年末增加10723.46万元，主要系公司收入

规模增长，期末信用期内尚未结算的应收账款增加所致。

4.预付款项

(1)预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内25279652.2099.7523679975.4499.78

1至2年31370.970.1253333.370.22

2至3年33039.570.13--

合计25344062.74100.0023733308.81100.00

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

6-1-201上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

占预付款项期末余额合计单位名称2023年12月31日余额

数的比例(%)

第一名19624993.7277.43

第二名3249357.1112.82

第三名308911.201.22

第四名260896.091.03

第五名232632.790.92

合计23676790.9193.42

5.其他应收款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款435031222.94739387848.22

合计435031222.94739387848.22

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内437420676.43743494192.13

1至2年1077696.693005489.79

2至3年1142234.65291639.16

3至4年171652.00233215.20

4至5年30600.001800.00

5年以上-153351.48

小计439842859.77747179687.76

减：坏账准备4811636.837791839.54

合计435031222.94739387848.22

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

押金和保证金436826391.25746159912.15

备用金-10000.00

其他3016468.521009775.61

小计439842859.77747179687.76

减：坏账准备4811636.837791839.54

合计435031222.94739387848.22

6-1-202上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段439842859.774811636.83435031222.94

第二阶段---

第三阶段---

合计439842859.774811636.83435031222.94

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—

按组合计提坏账准备439842859.771.094811636.83435031222.94—

其中：产能保证金434000000.001.004340000.00429660000.00—

其他押金和保证金2826391.255.00141319.562685071.69—

其他款项3016468.5210.95330317.272686151.25—

合计439842859.771.094811636.83435031222.94—

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段747179687.767791839.54739387848.22

第二阶段---

第三阶段---

合计747179687.767791839.54739387848.22

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备747179687.761.047791839.54739387848.22—

其中：产能保证金740400000.001.007404000.00732996000.00—

其他押金和保证金5759912.155.00287995.615471916.54—

其他款项1019775.619.7999843.93919931.68—

合计747179687.761.047791839.54739387848.22—

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况

6-1-203上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2022年12月312023年12月

类别日外币报表折算影计提收回或转回转销或核销31日响

产能保证金7404000.00-3064000.00---4340000.00

其他押金和保证金287995.61-146676.05---141319.56

其他款项99843.93230368.51--104.83330317.27

合计7791839.54-2980307.54--104.834811636.83

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2023年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

第一名押金和保证金434000000.001年以内98.674340000.00

第二名押金和保证金764873.804年以内0.1738243.69

第三名押金和保证金597680.701年以内0.1429884.04

第四名其他580692.923年以内0.13208528.50

第五名押金和保证金455235.282年以内0.1022761.76

合计—436398482.70—99.214639417.99

*2023年末无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

*2023年末其他应收款账面余额较2022年末下降41.13%，主要系产能保证金按协议结算，产能保证金余额减少所致。

6.存货

(1)存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料138516862.868575573.63129941289.23221657469.425471107.05216186362.37

库存商品160810163.3814587942.23146222221.1560629101.0522933676.2537695424.80

委托加工物资249219048.03-249219048.0381471992.60-81471992.60

在途物资---230265.90-230265.90

合计548546074.2723163515.86525382558.41363988828.9728404783.30335584045.67

(2)存货跌价准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料5471107.056037350.98-2932884.40-8575573.63

库存商品22933676.255943297.78-14289031.80-14587942.23

合计28404783.3011980648.76-17221916.20-23163515.86

6-1-204上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(3)2023年末存货账面余额较2022年末增长50.70%，主要系公司业务规模扩大，按照销售计划所生产的产品及委托加工物资相应增加所致。

7.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

待抵扣/待认证进项税31297588.332989107.70

预缴所得税4479630.50-

IPO 中介费 - 5462264.15

合计35777218.838451371.85

2023年末其他流动资产余额较2022年末增加2732.58万元，主要系公司购置办公

楼所产生的进项税金额较大所致。

8.其他权益工具投资

(1)其他权益工具投资情况项目2022年12月31日2023年12月31日

非上市权益工具投资3000000.003000000.00

合计3000000.003000000.00（续上表）本期确认的累计计入其他综累计计入其他综指定为以公允价值计量且其变动计项目股利收入合收益的利得合收益的损失入其他综合收益的原因

南京酷科电子科技有限公司---非交易性质

(2)公司投资南京酷科电子科技有限公司300万元，持有其2.73%股权。公司持有的

目的为非交易性质，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并计入其他权益工具投资核算。

9.固定资产

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产326410697.8941866591.96

固定资产清理--

合计326410697.8941866591.96

(2)固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值：

6-1-205上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

1.2022年12月31日-35597752.531048780.5219343149.3255989682.37

2.本期增加金额275932494.0311902506.801150631.905623237.53294608870.26

（1）购置275932494.03-1150631.905623237.53282706363.46

（2）在建工程转入-11902506.80--11902506.80

3.本期减少金额--461185.8440006.97501192.81

（1）处置或报废--461185.8440006.97501192.81

4.2023年12月31日275932494.0347500259.331738226.5824926379.88350097359.82

二、累计折旧

1.2022年12月31日-4191145.98640101.399291843.0414123090.41

2.本期增加金额-4442736.52236785.755383055.1310062577.40

（1）计提-4442736.52236785.755383055.1310062577.40

3.本期减少金额--461185.8437820.04499005.88

（1）处置或报废--461185.8437820.04499005.88

4.2023年12月31日-8633882.50415701.3014637078.1323686661.93

三、减值准备

1.2022年12月31日-----

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.2023年12月31日-----

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账面

275932494.0338866376.831322525.2810289301.75326410697.89

价值

2.2022年12月31日账面

-31406606.55408679.1310051306.2841866591.96价值

*本期无暂时闲置的固定资产。

*本期无通过经营租赁租出的固定资产。

*期末本公司未办妥产权证书的固定资产情况如下：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物275932494.03期后已办理

*期末固定资产未见减值迹象，因此未计提减值准备。

*2023年末固定资产账面原值较2022年末增加29410.77万元，主要系本期购入房屋建筑物所致。

10.在建工程

6-1-206上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程777862.513499682.44

工程物资--

合计777862.513499682.44

(2)在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待安装软件777862.51-777862.51491512.52-491512.52

待安装设备---3008169.92-3008169.92

合计777862.51-777862.513499682.44-3499682.44

*重要在建工程项目变动情况

2022年12月本期增加本期转入固定本期其他2023年12

项目名称预算数

31日金额资产金额减少金额月31日

待安装设备—3008169.928894336.8811902506.80--

待安装软件—491512.52286349.99--777862.51

合计—3499682.449180686.8711902506.80-777862.51

*期末在建工程未见减值迹象，因此未计提减值准备。

*2023年末在建工程账面余额较2022年末下降77.77%，主要系待安装设备达到预定可使用状态，转入固定资产所致。

11.使用权资产

(1)使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日38853591.0438853591.04

2.本期增加金额2679210.662679210.66

（1）新增2673650.102673650.10

（2）外币报表折算影响5560.565560.56

3.本期减少金额18337250.7818337250.78

其中：租赁提前终止16523858.3216523858.32

租赁期满1813392.461813392.46

4.2023年12月31日23195550.9223195550.92

6-1-207上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

二、累计折旧

1.2022年12月31日13934167.1613934167.16

2.本期增加金额12624494.3912624494.39

（1）计提12622409.1612622409.16

（2）外币报表折算影响2085.232085.23

3.本期减少金额13663127.1313663127.13

其中：租赁提前终止11849734.6711849734.67

租赁期满1813392.461813392.46

4.2023年12月31日12895534.4212895534.42

三、减值准备

1.2022年12月31日--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2023年12月31日--

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值10300016.5010300016.50

2.2022年12月31日账面价值24919423.8824919423.88

(2)2023年末使用权资产账面原值较2022年末下降40.30%，主要系公司主要办公

场所由租赁转为购买，使用权资产相应减少所致。

12.无形资产

(1)无形资产情况项目软件专利权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日16256949.622585804.4818842754.10

2.本期增加金额1811102.712529492.364340595.07

（1）购置1811102.712529492.364340595.07

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2023年12月31日18068052.335115296.8423183349.17

二、累计摊销

1.2022年12月31日8413003.751505671.579918675.32

2.本期增加金额5184692.99685972.375870665.36

（1）计提5184692.99685972.375870665.36

6-1-208上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2023年12月31日13597696.742191643.9415789340.68

三、减值准备

1.2022年12月31日---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2023年12月31日---

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值4470355.592923652.907394008.49

2.2022年12月31日账面价值7843945.871080132.918924078.78

(2)期末公司无内部研发形成的无形资产。

(3)期末无形资产未见减值迹象，因此未计提减值准备。

13.长期待摊费用

本期减少项目2022年12月31日本期增加2023年12月31日本期摊销其他减少

装修费17642322.452258217.434119374.728327004.047454161.12

合计17642322.452258217.434119374.728327004.047454161.12

2023年末长期待摊费用账面价值较2022年末下降57.75%，主要系本期公司主要

办公场所由租赁转为购买，相关的装修费一并转入固定资产核算所致。

14.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备--28404783.303550597.91

信用减值准备6628.23774.848812461.001101557.62

预提费用--1084905.66135613.21

政府补助--799855.4299981.93

租赁负债906304.11196874.341348317.61337079.40

合计912932.34197649.1840450322.995224830.07

(2)未经抵销的递延所得税负债

6-1-209上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公

--33012.554126.57允价值变动

使用权资产860055.28185772.091308558.04327139.51

合计860055.28185772.091341570.59331266.08

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税产和负债于项目资产或负债于2023负债于2022年12资产或负债于2022

2023年12月31年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额日互抵金额

递延所得税资产185772.0911877.09331266.084893563.99

递延所得税负债185772.09-331266.08-

(4)未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

资产减值准备23163515.86-

信用减值准备6897975.67-

预提费用1084905.66-

政府补助5611329.04-

租赁负债33044.39-

未弥补亏损24345428.3912250684.30

合计61136199.0112250684.30

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日备注

2024年--—

2025年--—

2026年--—

2027年6418243.3712250684.30—

2028年17927185.02-—

合计24345428.3912250684.30—

15.其他非流动资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款947629.80-947629.80277863.75-277863.75

合计947629.80-947629.80277863.75-277863.75

2023年末其他非流动资产账面余额较2022年末增加66.98万元，主要系本期预付

6-1-210上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

的长期资产购置款增加所致。

16.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因银行承兑汇票保证金和

其他货币资金86874037.5586874037.55保证金

ETC 保证金

银行存款9237179.009237179.00冻结资金诉讼冻结

合计96111216.5596111216.55——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因银行承兑汇票保证金和

其他货币资金357124504.52357124504.52保证金

ETC 保证金

合计357124504.52357124504.52——

公司因未决诉讼冻结人民币9237179.00元，具体说明详见附注十四、2。

17.短期借款

(1)短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

信用借款-121000000.00

质押借款-180000000.00

借款利息-91215.27

合计-301091215.27

(2)2023年末短期借款余额较2022年末减少30109.12万元，系短期借款到期归还所致。

18.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票434000000.00740400000.00

商业承兑汇票--

合计434000000.00740400000.00

2023年末应付票据余额较2022年末下降41.38%，系公司通过银行承兑汇票方式

支付中芯集团产能保证金，产能保证金按协议结算减少所致。

19.应付账款

(1)按性质列示

6-1-211上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

应付材料款124323410.7346945528.40

应付加工费46703539.2217942439.57

应付运费及其他9337369.496355070.12

应付工程设备款4945523.5011878918.54

合计185309842.9483121956.63

(2)期末无账龄超过1年的重要应付账款。

(3)2023年末应付账款余额较2022年末增加10218.79万元，主要系公司业务规模扩大所致。

20.合同负债

(1)合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款3649897.64969165.85

合计3649897.64969165.85

(2)2023年末合同负债余额较2022年末增加268.07万元，主要系本期业务规模扩大所致。

21.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

一、短期薪酬57732129.21300197617.45270310186.9987619559.67

二、离职后福利-设定提存计划1171668.5123402845.0022784387.581790125.93

三、辞退福利86366.001090720.12771373.30405712.82

合计58990163.72324691182.57293865947.8789815398.42

(2)短期薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴54979462.57260007313.84228814836.0186171940.40

二、职工福利费-15527167.1715527167.17-

三、社会保险费2360388.6413663933.5615121984.93902337.27

其中：医疗保险费1608416.3412698706.1413542042.33765080.15

工伤保险费10283.72268155.98259613.2918826.41

生育保险费741688.58697071.441320329.31118430.71

四、住房公积金392278.0010624025.5310471021.53545282.00

6-1-212上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

五、工会经费和职工教育经费-375177.35375177.35-

合计57732129.21300197617.45270310186.9987619559.67

(3)设定提存计划列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险1140367.8622722586.0322123062.121739891.77

2.失业保险费31300.65680258.97661325.4650234.16

合计1171668.5123402845.0022784387.581790125.93

(4)辞退福利项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

因解除劳动关系给予的补偿86366.001090720.12771373.30405712.82

合计86366.001090720.12771373.30405712.82

(5)2023年末应付职工薪酬余额较2022年末增长52.25%，主要系公司业务规模扩大，公司员工人数增加所致。

22.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

契税7812617.14-

增值税360046.36-

企业所得税39331.15-

城市维护建设税522955.4386969.09

教育费附加310109.7452181.45

地方教育附加206739.8334787.64

代扣代缴个人所得税2182773.45998335.82

印花税459960.54144978.36

合计11894533.641317252.36

2023年末应交税费余额较2022年末增加1057.73万元，主要系公司本期购置办公楼，对应的契税和印花税增加所致

23.其他应付款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息--

应付股利--

6-1-213上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

其他应付款22271747.1617698384.79

合计22271747.1617698384.79

(2)其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

押金及保证金13101825.0315364300.95

融资服务费1233655.661179245.28

代收代付员工奖励款5700000.0052847.00

其他2236266.471101991.56

合计22271747.1617698384.79

*期末账龄超过1年的重要其他应付款

2023年12月31日

项目款项性质未偿还或未结转的原因余额

安宏电子科技(深圳)有限公司保证金2000000.00未到结算期

深圳市昔诺达科技有限公司保证金1300000.00未到结算期

北京致远融悦咨询有限公司融资服务费1084905.66未到结算期

深圳市国迅电子有限公司保证金600000.00未到结算期

合计—4984905.66—

24.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的租赁负债7208922.9713477235.16

合计7208922.9713477235.16

25.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

应交税费-待转销项税额469629.03125842.84

合计469629.03125842.84

26.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额10157859.1626756148.51

减：未确认融资费用357211.501194971.17

减：一年内到期的租赁负债7208922.9713477235.16

合计2591724.6912083942.18

2023年末租赁负债余额较2022年末下降78.55%，主要系公司主要办公场所由租

赁转为购买，租赁负债相应减少所致。

6-1-214上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

27.递延收益

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助799855.425161600.00350126.385611329.04收到政府补助

合计799855.425161600.00350126.385611329.04—

2023年末递延收益余额较2022年末增加481.15万元，主要系当期收到的政府补助金额较大所致。

28.股本

2022年12月本次增减变动（+、一）2023年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数360000000.0063530000.00---63530000.00423530000.002023年股本增加系公司根据中国证券监督委员会《关于同意上海南芯半导体科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕365号），向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 6353.00 万股。

29.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价400114308.462327478722.55-2727593031.01

其他资本公积-55180208.97-55180208.97

合计400114308.462382658931.52-2782773239.98

2023年资本公积中，股本溢价增加为募集资金净额超过股本金额231130.71万元

和授予的限制性股票确认的股份支付费用1617.16万元；其他资本公积增加为授予的

股票期权确认的股份支付费用5518.02万元。

30.其他综合收益

本期发生金额

减：前期计减：前期

2022年12月入其他综计入其他税后归2023年12月项目

31日本期所得税减：所得税后归属于合收益当综合收益属于少31日

前发生额税费用母公司期转入损当期转入数股东益留存收益

一、不能重分类进损益

--------的其他综合收益

二、将重分类进损益的

-1941489.62---1941489.62-1941489.62其他综合收益

其中：外币财务报表折

-1941489.62---1941489.62-1941489.62算差额

其他综合收益合计-1941489.62---1941489.62-1941489.62

31.盈余公积

6-1-215上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积42178536.0627402833.29-69581369.35

合计42178536.0627402833.29-69581369.35

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期归属于母公司净利润10％提取法定盈余公积金。

32.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润271952179.32151137277.49

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）9939.89-调整后期初未分配利润271962119.21151137277.49

加：本期归属于母公司所有者的净利润261357464.90246210346.95

减：提取法定盈余公积27402833.2925385505.23

应付普通股股利84706000.00100000000.00

期末未分配利润421210750.82271962119.21

33.营业收入和营业成本

(1)分类

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1780309116.241027257842.311299837410.77740388692.92

其他业务93154.35-943396.23506272.66

合计1780402270.591027257842.311300780807.00740894965.58

(2)主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按经营地区分类

境内985067390.48553324105.20640757937.26348947243.56

境外795241725.76473933737.11659079473.51391441449.36

合计1780309116.241027257842.311299837410.77740388692.92按收入确认时间分类

在某一时点确认收入1780309116.241027257842.311299837410.77740388692.92

合计1780309116.241027257842.311299837410.77740388692.92

(3)公司前五名客户的营业收入情况

6-1-216上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2023年度

客户名称占公司本期全部营与本公司关系营业收入

业收入的比例(%)

第一名非关联方649217529.6336.46

第二名非关联方292692158.6816.44

第三名非关联方180353570.0710.13

第四名非关联方104568880.715.87

第五名非关联方97080116.625.45

合计—1323912255.7174.35

(4)2023年度营业收入发生额较2022年度增长36.87%、2023年度营业成本发生额

较2022年度增长38.65%，主要系业务规模扩大，产品销量增加所致。

34.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税3010131.522803446.07

教育费附加1793567.151682067.63

地方教育附加1195711.451121378.43

车船使用税885.00360.00

印花税949060.10696479.40

其他338.03-

合计6949693.256303731.53

35.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬59879126.1344630167.93

业务招待费5478614.692019209.83

办公差旅费5359251.082637135.36

样品及耗材费2154147.611258690.80

租赁及物业费463992.48608933.93

折旧及摊销3566123.082600172.25

广告和业务宣传费761085.931133220.00

其他263218.22201937.00

合计77925559.2255089467.10

2023年度销售费用发生额较2022年度增长41.45%，主要系销售人员薪酬增加所致。

36.管理费用

项目2023年度2022年度

股份支付费用71351829.8314227243.42

6-1-217上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

职工薪酬48405305.3238848576.03

折旧及摊销10493396.3911080543.59

中介机构费7176785.796158245.47

办公及差旅费4708630.134642335.22

物料报废2736121.12253630.13

上市杂费2670635.01-

租赁及物业费1892386.361785987.12

业务招待费1908911.721410217.60

短期租赁费用32108.831442923.74

其他2282617.511981419.13

合计153658728.0181831121.45

2023年度管理费用发生额较2022年度增长87.78%，主要系本期新增股权激励，

股份支付费用增加导致。

37.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬216381005.35137978778.72

材料及测试费54408370.7535237742.69

折旧及摊销15106556.088469994.56

其他6621167.474611542.75

合计292517099.65186298058.72

2023年度研发费用发生额较2022年度增长57.02%，主要系公司持续加大研发投入所致。

38.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出2873015.161586686.50

其中：租赁负债利息支出919440.151232726.80

减：利息收入43540094.035080939.25

利息净支出-40667078.87-3494252.75

汇兑损失42185005.9225396985.10

减：汇兑收益44816277.5653753891.55

汇兑净损失-2631271.64-28356906.45

银行手续费680596.21702116.07

合计-42617754.30-31149043.13

6-1-218上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2023年度财务费用发生额较2022年度下降36.82%，主要系本期募集资金到账银

行存款利息收入增加所致。

39.其他收益

与资产相关/项目2023年度2022年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助7100626.386286842.01—

直接计入当期损益的政府补助6750500.006259697.43收益相关

与递延收益相关的政府补助350126.3827144.58资产相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目234464.01312773.75—

个税扣缴税款手续费234464.01312773.75—

合计7335090.396599615.76—

40.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益--34109.80

理财产品收益471972.54473459.79

处置长期股权投资产生的投资收益-361486.43

合计471972.54800836.42

2023年度投资收益发生额较2022年度下降41.07%，主要系上期处置长期股股权

投资产生的投资收益金额较大所致。

41.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产-33012.55

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-33012.55

合计-33012.55

42.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失-1068810.26863919.68

其他应收款坏账损失2980307.54-7573801.09

合计1911497.28-6709881.41

2023年度信用减值损失发生额较2022年度减少862.14万元，主要系其他应收款余额减少，计提的其他应收款坏账准备减少所致。

6-1-219上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

43.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失-11980648.76-23951469.94

合计-11980648.76-23951469.94

2023年度资产减值损失发生额较2022年度增减少1197.08万元，主要系按照存货

跌价准备计提政策计提的存货跌价损失减少所致。

44.资产处置收益

项目2023年度2022年度

一、处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、

235000.00-

生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产235000.00-

二、使用权资产-租赁提前终止9637.7562376.28

合计244637.7562376.28

2023年度资产处置收益发生额较2022年度增加18.23万元，主要系本期处置固定资产所致。

45.营业外收入

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助3504000.003900000.003504000.00

其他104168.55103090.75104168.55

合计3608168.554003090.753608168.55

46.营业外支出

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失2186.936459.202186.93

捐赠支出-1000000.00-

其他21799.0726844.0021799.07

合计23986.001033303.2023986.00

2023年度营业外支出发生额较2022年度减少100.93万元，主要系上期发生大额捐赠支出所致。

47所得税费用

(1)所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用38667.99-

6-1-220上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

递延所得税费用4881701.31-4893563.99

合计4920369.30-4893563.99

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额266277834.20241316782.96

按法定/适用税率计算的所得税费用66569458.5560329195.74

子公司适用不同税率的影响246836.61-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响18786442.894164135.92

研发费用及残疾人工资加计扣除的影响-84643736.18-38543805.02

当期税率与递延未来适用税率对递延所得税影响-3801758.26

确认以前年度未确认递延所得税资产的暂时性差异--1091805.74

使用前期未确认递延所得税资产的影响-1458110.23-本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

3884287.143062671.08

亏损的影响税率调整导致期初未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

4930168.40-

差异的影响注

其他-3394977.88-36615714.23

所得税费用4920369.30-4893563.99

注：公司享受自获利年度五免后按十的税收优惠政策，公司2021年度获利，相关政策详见四、2.税收优惠。其他项目为公司2022年度及2023年度享受企业所得税免税优惠的影响。

(3)2023年度所得税费用发生额较2022年度增加981.39万元，主要系本期母公司获得新的税收优惠政策所致。

48.现金流量表项目注释

(1)与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助15416100.0010586697.43

利息收入43540094.035080939.25

押金及保证金5275435.93227640.00

其他6629117.59679116.18

合计70860747.5516574392.86支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

6-1-221上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

付现销售费用11128827.196485538.85

付现管理费用19703117.8416704721.44

付现研发费用6304387.164648554.82

财务费用-手续费680596.21702116.07

对外捐赠-1000000.00

押金及保证金5673964.882413288.75

冻结资金9237179.00-

其他2515096.14438192.06

合计55243168.4232392411.99

(2)与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

银行理财216722413.34600777634.92

联营企业投资款-5254695.89

合计216722413.34606032330.81支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

银行理财70000000.00747500048.26

合计70000000.00747500048.26

(3)与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

承兑汇票保证金61312469.24-

质押借款保证金208938000.00-

合计270250469.24-支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

租赁负债本金和利息15262375.0412768767.37

融资服务费-677100.00

IPO 中介费 30336188.75 5390000.00

承兑汇票保证金-148185501.11

质押借款保证金-208938000.00

合计45598563.79375959368.48筹资活动产生的各项负债变动情况

6-1-222上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31本期增加本期减少2023年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款301091215.27--301091215.27--一年内到期的非

13477235.16-7208922.9713477235.16-7208922.97

流动负债

租赁负债12083942.18-2673650.101785139.8810380727.712591724.69

合计326652392.61-9882573.07316353590.3110380727.719800647.66

49.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润261357464.90246210346.95

加：资产减值准备11980648.7623951469.94

信用减值损失-1911497.286709881.41

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性

10062577.407193588.82

生物资产折旧

使用权资产折旧12622409.165569273.92

无形资产摊销5870665.361465054.74

长期待摊费用摊销4119374.7211285906.56处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”-244637.75-62376.28号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2186.936459.20

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--33012.55

财务费用（收益以“－”号填列）-338579.05-24375341.01

投资损失（收益以“－”号填列）-471972.54-800836.42

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4881701.31-4893563.99

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）-201761003.17-143997680.24

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）166067000.78-589695038.99

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-126471737.05796502342.56

其他62402648.5614875919.76

经营活动产生的现金流量净额208167251.04349912394.38

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租入的资产（简化处理的除外）--

3．现金及现金等价物净变动情况：

6-1-223上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

现金的期末余额2780713602.49487228420.98

减：现金的期初余额487228420.98485326043.59

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额2293485181.511902377.39

其他发生额构成情况如下表所示：

项目2023年度2022年度

股份支付费用71351829.8314227243.42

冻结资金-9237179.00

外币报表折算差额288000.00

融资服务费-648679.25

ETC 保证金 -2.27 -2.91

合计62402648.5614875919.76

(2)现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金2780713602.49487228420.98

其中：库存现金70827.0069646.00

可随时用于支付的银行存款2780642775.49487158774.98

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额2780713602.49487228420.98

(3)不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年12月31日2022年12月31日理由

银行承兑汇票保证金86873031.87148185501.11使用受限

冻结资金9237179.00-使用受限

质押借款保证金-208938000.00使用受限

ETC 保证金 1005.68 1003.41 使用受限

50.外币货币性项目

(1)外币货币性项目：

2023年12月31日2023年12月31日折

项目折算汇率外币余额算人民币余额货币资金

其中：美元86447220.457.0827612279728.28

6-1-224上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

韩元276994513.000.00551527318.66应收账款

其中：美元31336969.797.0827221950355.93应付账款

其中：美元2593548.937.082718369329.01其他应付款

其中：美元406154.007.08272876666.94

韩元17543675.000.005596490.21

(2)境外经营实体说明公司名称主要经营地记账本位币选择依据企业经营所处的主要

Southchip Semiconductor Technology Pte. Ltd. 新加坡美元经济环境中的货币企业经营所处的主要

Southchip Semiconductor Trading Pte. Ltd. 新加坡美元经济环境中的货币企业经营所处的主要

Southchip Semiconductor korea Ltd. 韩国韩元经济环境中的货币

Powerquark Semiconductor International Trading 企业经营所处的主要新加坡美元

Pte. Ltd. 经济环境中的货币

51.租赁

(1)本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用32108.83

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）-

租赁负债的利息费用919440.15

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出15294483.87

售后租回交易产生的相关损益-

六、研发支出项目2023年度2022年度

职工薪酬216381005.35137978778.72

材料及测试费54408370.7535237742.69

折旧及摊销15106556.088469994.56

其他6621167.474611542.75

合计292517099.65186298058.72

其中：费用化研发支出292517099.65186298058.72

6-1-225上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

七、合并范围的变更其他原因的合并范围变动纳入合并范围序号子公司全称子公司简称原因

1珠海楠欣半导体科技有限公司珠海楠欣投资设立

2深圳楠欣半导体科技有限公司深圳楠欣投资设立

3 Southchip Semiconductor Trading Pte. Ltd. 新加坡贸易投资设立

4 Southchip Semiconductor korea Ltd. 韩国南芯投资设立

5 Powerquark Semiconductor International Trading Pte. Ltd. Powerquark 投资设立

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

(1)企业集团的构成

持股比例(%)取得公司名称公司简称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式

200万元科技推广和应

南芯科技（北京）有限公司北京南芯北京北京100.00-投资设立人民币用服务业

Southchip Semiconductor 200 万贸易、研发、技

新加坡南芯新加坡新加坡100.00-投资设立

Technology Pte. Ltd. 美元术服务

1000万元人贸易、研发、技

珠海楠欣半导体科技有限公司珠海楠欣珠海珠海100.00-投资设立民币术服务

1000万元人贸易、研发、技

深圳楠欣半导体科技有限公司深圳楠欣深圳深圳100.00-投资设立民币术服务

Southchip Semiconductor Trading 贸易、研发、技

新加坡贸易10万美元新加坡新加坡-100.00投资设立

Pte. Ltd. 术服务

10000万韩贸易、研发、技

Southchip Semiconductor korea Ltd. 韩国南芯韩国韩国 - 100.00 投资设立币术服务

Powerquark Semiconductor 100 万贸易、研发、技

Powerquark 新加坡新加坡 - 100.00 投资设立

International Trading Pte. Ltd. 美元术服务

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债表列报2022年12月31本期新增补本期计入营业本期转入本期其2023年12月与资产相关/项目日余额助金额外收入金额其他收益他变动31日余额与收益相关

递延收益399855.425161600.00-350126.38-5211329.04资产相关

递延收益400000.00---400000.00收益相关

合计799855.425161600.00-350126.38-5611329.04—

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益6750500.006259697.43

6-1-226上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

营业外收入3504000.003900000.00

合计10254500.0010159697.43

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

(1)信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与

6-1-227上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算。

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及

6-1-228上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的86.37%（比较期：84.89%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的99.21%（比较期：99.72%）

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

单位：万元

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付票据43400.00---43400.00

应付账款18530.98---18530.98

其他应付款2227.17---2227.17

一年内到期的非流动负债720.89---720.89

租赁负债-204.0548.526.60259.17

合计64879.04204.0548.526.6065138.21

3.市场风险

(1)外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受的汇率风险主要与以美元、韩元计价结算的购销业务有关，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险详见本附注“五、50.外币货币性项目”

6-1-229上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元和韩元升值或贬值1%，那么本公司当年的利润总额将增加或减少814.54万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）其他权益工具投资--3000000.003000000.00

2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

2023年12月31日

内容估值技术不可观察输入值范围（加权平均值）公允价值权益工具投资

非上市股权投资3000000.00///

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司最终控制方

6-1-230上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

阮晨杰直接持有公司17.18%的股份，并担任员工持股平台上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）、上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人，有权代表上海辰木信息技术合伙企业（有限合伙）、上海源木信息技术合伙企业（有限合伙）

行使公司13.58%股份的表决权，阮晨杰以直接和间接的方式合计控制公司30.76%的股份，为公司的控股股东、实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系杨申华监事赵熹财务负责人梁映珍董事会秘书

4.关联交易情况

(1)关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬9815089.708691822.41

(2)其他关联自然人报酬关联方2023年度2022年度

董事、监事及高级管理人员关系密切的近

-220181.58亲属报酬本期以上人员已离职。

5.关联方应收应付款项

项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

其他应付款阮晨杰-58760.00

其他应付款梁映珍500000.002347.58

其他应付款赵熹-1508.00

其他应付款杨申华-2009.22

合计—500000.0064624.80

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象类别本期授予本期行权本期解锁本期失效

6-1-231上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

数量金额数量金额数量金额数量金额

公司员工8701394.00222280486.73----43000.001114297.50

合计8701394.00222280486.73----43000.001114297.50（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

公司员工17.794年--

2.以权益结算的股份支付情况

(1)限制性股票项目2023年度授予日权益工具公允价值的确定方法注1

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率可行权权益工具数量的确定依据公司管理层最佳估计数本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额86798448.44

注1：公司在授予权益工具时若近期有外部投资者入股则采用外部投资者的入股价格作为公司

股权的公允价值，若无，则采用评估基准日时间段企业估值与融资日估值可从量化的维度进行对比调整，从而确定股权的公允价值。

(2)股票期权项目2023年度

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 定价模型

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额55180208.97

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司员工71351829.83/

合计71351829.83/

4.股份支付的修改、终止情况

公司不存在股份支付修改、终止情况。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

6-1-232上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

公司与中芯国际集成电路制造（上海）有限公司签订《战略合作协议》，根据协议规定，公司需向中芯国际集成电路制造（上海）有限公司支付产能保证金51040.00万元，公司承诺2022年至2027年向中芯国际集成电路制造（上海）有限公司及其关联公司采购的产品金额不低于年度计划采购金额的90%。

截至2023年12月31日，除上述事项外，本公司无其他需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

2023年，南芯科技因涉及诉讼，冻结资金9237179.00元，目前案件处于一审阶段。

截止审计报告签署日，案件尚在审理中，本公司管理层结合案件情况及律师意见，判断公司败诉可能性较小，故未计提预计负债。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况2024年3月18日，本公司第一届董事会第二十二次会议审议通过了《关于公司2023年利润分配预案的议案》，以2023年12月31日的总股本423530000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.8元（含税），不送红股，共派发现金红利118588400.00元。2023年度不进行资本公积金转增股本。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2024年3月18日止，本公司不存在应披露的其他资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2023年12月31日止，本公司无应披露的重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

(1)按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

6个月以内248410706.85102062146.22

小计248410706.85102062146.22

减：坏账准备2484107.071020621.46

6-1-233上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

合计245926599.78101041524.76

(2)按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备248410706.85100.002484107.071.00245926599.78

账龄组合248410706.85100.002484107.071.00245926599.78

合计248410706.85100.002484107.071.00245926599.78（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

其中：账龄组合102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

合计102062146.22100.001020621.461.00101041524.76

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，按账龄计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

6个月以内248410706.852484107.071.00102062146.221020621.461.00

合计248410706.852484107.071.00102062146.221020621.461.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

(3)坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

账龄组合1020621.461463485.61---2484107.07

合计1020621.461463485.61---2484107.07

(4)本期无实际核销的应收账款情况

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

100

6-1-234上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款期末余应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

额的比例（%）期末余额

第一名108669003.5943.751086690.04

第二名38263445.1215.40382634.45

第三名36404057.3514.65364040.57

第四名29289331.3811.79292893.31

第五名9051691.223.6490516.91

合计221677528.6689.232216775.28

(6)2023年末应收账款账面余额较2022年末增加14634.86万元，主要系公司收入

规模增长，期末信用期内尚未结算的应收账款增加所致。

2.其他应收款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款502203035.55742925214.12

合计502203035.55742925214.12

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内508127847.61747217735.18

1至2年1077696.693005489.79

2至3年1142234.65291639.16

3至4年171652.00233215.20

4至5年30600.001800.00

5年以上-153351.48

小计510550030.95750903230.81

减：坏账准备8346995.407978016.69

合计502203035.55742925214.12

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

押金和保证金436669856.33746159912.15

备用金-10000.00

101

6-1-235上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

款项性质2023年12月31日2022年12月31日

其他73880174.624733318.66

小计510550030.95750903230.81

减：坏账准备8346995.407978016.69

合计502203035.55742925214.12

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段510550030.958346995.40502203035.55

第二阶段---

第三阶段---

合计510550030.958346995.40502203035.55

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备510550030.951.638346995.40502203035.55—

其中：产能保证金434000000.001.004340000.00429660000.00—

其他押金和保证金2669856.335.00133492.822536363.51—

其他款项73880174.625.243873502.5870006672.04—

合计510550030.951.638346995.40502203035.55—

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段750903230.817978016.69742925214.12

第二阶段---

第三阶段---

合计750903230.817978016.69742925214.12

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备750903230.811.067978016.69742925214.12—

其中：产能保证金740400000.001.007404000.00732996000.00—

其他押金和保证金5759912.155.00287995.615471916.54—

其他款项4743318.666.03286021.084457297.58—

102

6-1-236上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

合计750903230.811.067978016.69742925214.12—

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别

31日收回或转销或其他计提31日

转回核销变动

产能保证金7404000.00-3064000.00---4340000.00

其他押金和保证金287995.61-154502.79---133492.82

其他款项286021.083587481.50---3873502.58

合计7978016.69368978.71---8346995.40

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

第一名押金和保证金434000000.001年以内85.014340000.00

第二名其他56661600.001年以内11.102833080.00

第三名其他14223543.051年以内2.79711177.15

第四名押金和保证金764873.804年以内0.1538243.69

第五名押金和保证金597680.701年以内0.1229884.04

合计—506247697.55—99.177952384.88

*2023年末无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

*2023年末其他应收款账面余额较2022年末下降32.01%，主要系产能保证金按协议结算，产能保证金余额减少所致。

3.长期股权投资

(1)长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资26036658.56-26036658.562000000.00-2000000.00

合计26036658.56-26036658.562000000.00-2000000.00

(2)对子公司投资

2022年12月312023年12月31本期计提2023年12月31日减

被投资单位本期增加本期减少日日减值准备值准备余额

北京南芯2000000.00--2000000.00--

103

6-1-237上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月312023年12月31本期计提2023年12月31日减

被投资单位本期增加本期减少日日减值准备值准备余额

新加坡南芯-14036658.56-14036658.56--

深圳楠欣-10000000.00-10000000.00--

合计2000000.0024036658.56-26036658.56--

(3)2023年末长期股权投资余额较2022年末增加2403.67万元，主要系公司业务规模扩大，新设子公司所致。

4.营业收入和营业成本

(1)分类

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1776829764.831028760025.991299837410.77740388692.92

其他业务128915.7732563.18943396.23506272.66

合计1776958680.601028792589.171300780807.00740894965.58

(2)主营业务收入按确认时间分类

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

在某一时点确认收入1776829764.831028760025.991299837410.77740388692.92

合计1776829764.831028760025.991299837410.77740388692.92

(3)主营业务收入按地区分类

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

境内985067390.48553324105.20640757937.26348947243.56

境外791762374.35475435920.79659079473.51391441449.36

合计1776829764.831028760025.991299837410.77740388692.92

(4)公司前五名客户的营业收入情况

2023年度

客户名称占公司本期全部营与本公司关系营业收入

业收入的比例(%)

第一名非关联方649217529.6336.54

第二名非关联方292692158.6816.47

第三名非关联方180353570.0710.15

第四名子公司106363317.795.99

104

6-1-238上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

第五名非关联方97080116.625.46

合计—1325706692.7974.61

(5)2023年度营业收入发生额较2022年度增长36.61%、2023年度营业成本发生额

较2022年度增长38.86%，主要系业务规模扩大，产品销量增加所致。

5.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益--34109.80

理财产品收益471972.54473459.79

处置长期股权投资产生的投资收益-361486.43

合计471972.54800836.42

2023年度投资收益发生额较2022年度下降41.07%，主要系上期处置长期股股权

投资产生的投资收益金额较大所致。

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分242450.82—计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持9420000.00—续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企

业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处471972.54—置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出82369.48—

其他符合非经常性损益定义的损益项目-—

非经常性损益总额10216792.84—

减：非经常性损益的所得税影响数4.86—

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额10216787.98—

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.770.640.63扣除非经常性损益后归属于公司普通股

8.430.620.61

股东的净利润

105

6-1-239上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*2022年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润25.630.680.68扣除非经常性损益后归属于公司普通股

24.530.650.65

股东的净利润

公司名称：上海南芯半导体科技股份有限公司

日期：2024年3月18日

106

6-1-240上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

上海南芯半导体科技股份有限公司（以下简称“南芯科技”、“本公司”或“公司”）前

身系上海南芯半导体科技有限公司（以下简称“南芯有限”），南芯有限成立于2015年8月，并于2021年10月通过整体变更方式设立为股份有限公司，南芯科技设立时注册资本和股本均为36000.00万元。

2023年2月21日，根据中国证券监督管理委员会出具的《关于同意上海南芯半导体科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕365号），公司获准向社会公开发行人民币普通股6353万股，每股发行价格为人民币39.99元，并于2023年4月7日在上海证券交易所上市，股票简称“南芯科技”，证券代码为“688484”，本次发行后公司的注册资本和股本由人民币36000.00万元增加至人民币42353.00万元。

公司2023年限制性股票激励计划首次授予部分第一类激励对象第一个归属期归属

事项已于2024年9月20日完成股份登记工作，该部分股份已于2024年9月26日上市流通。本次限制性股票归属新增的股份数量为192.7743万股。本次限制性股票归属完成后，公司股份总数由42353万股增加至42545.7743万股，公司注册资本变更为人民币

42545.7743万元。截至2024年12月31日止，公司注册资本和股本均为人民币

42545.7743万元。

统一社会信用代码：91310110351027504X

法定代表人：阮晨杰

公司住所：中国(上海)自由贸易试验区盛夏路565弄54号(4幢)1601。

公司经营范围：公司主营模拟与嵌入式芯片的研发、设计和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

6-1-264上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

1.编制基础

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

账龄超过1年的重要应付账款1000.00万元

账龄超过1年的重要其他应付款1000.00万元

重要的在建工程1000.00万元

重要承诺事项900.00万元

6-1-265上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准

重要或有事项900.00万元

收到的重要的投资活动有关的现金7700.00万元

支付的重要的投资活动有关的现金7700.00万元

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务

6-1-266上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现

6-1-267上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

6-1-268上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

6-1-269上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资

6-1-270上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净

6-1-271上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

6-1-272上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

9.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

6-1-273上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

6-1-274上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

*以摊余成本计量的金融负债

6-1-275上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

6-1-276上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

6-1-277上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

A.应收款项/合同资产

(a)应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1:银行承兑汇票

应收票据组合2:商业承兑汇票

(b)应收账款确定组合的依据如下：

(c)其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收利息

其他应收款组合2：应收股利

其他应收款组合3：应收产能保证金

其他应收款组合4：应收其他押金和保证金

其他应收款组合5：应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损

6-1-278上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注失率，计算预期信用损失。

公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款组合5计提比例（%）

0-6个月1.005.00

7-12个月5.005.00

1-2年20.0020.00

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

B.债权投资、其他债权投资

*具有较低的信用风险

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著

6-1-279上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债

6-1-280上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情

6-1-281上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注形）之和。

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

*继续涉入所转移的金融资产

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

6-1-282上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

*估值技术

6-1-283上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

11.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售

6-1-284上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.合同资产及合同负债

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造

6-1-285上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

14.长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

6-1-286上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、

6-1-287上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于

6-1-288上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

15.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

6-1-289上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法35-2.86

机器设备年限平均法10-10.00

运输工具年限平均法3-5-20.00-33.33

电子设备及其他年限平均法3-5-20.00-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

6-1-290上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）相关设备及其配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可

需要安装调试的设备在一段时间内保持正常稳定运行；（3）设备能够在一段时间内稳

定的产出合格产品；（4）设备经公司相关部门验收通过。

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）继续发生在

所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）

所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合房屋及建筑物

同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理

竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

17.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利

6-1-291上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

软件3-5参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利权3-5参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

（3）研发支出归集范围

6-1-292上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、材料及测试费、折旧及摊销、研发人员差旅费、外包费、其他等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19.长期资产减值

子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

6-1-293上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

21.职工薪酬

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公

6-1-294上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

6-1-295上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

6-1-296上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

6-1-297上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

（5）股份支付计划修改的会计处理

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

6-1-298上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

23.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

6-1-299上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

质保义务

6-1-300上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

应付客户对价

客户未行使的合同权利

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转

6-1-301上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

内销收入：公司产品发出并由客户签收后确认产品销售收入；

外销收入：公司办妥货物出库手续，产品获得海关核准放行、报关出口时确认收入。

24.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相

6-1-302上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

25.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）递延所得税资产的确认

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

6-1-303上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

6-1-304上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

*直接计入所有者权益的项目

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

6-1-305上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*合并抵销形成的暂时性差异

*以权益结算的股份支付

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

26.租赁

（1）租赁的识别

6-1-306上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（2）单独租赁的识别

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

6-1-307上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法租赁期-根据租赁期确定

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

6-1-308上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

6-1-309上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（6）售后租回

本公司按照附注三、23的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、9对该金融负债进行会计处理。该资

*本公司作为买方（出租人）

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

27.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》

6-1-310上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额13%、10%、8%、6%

城市维护建设税实际缴纳的流转税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

企业所得税应纳税所得额0%、9%、17%、19%、25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司0%

南芯科技（北京）有限公司25%

珠海楠欣半导体科技有限公司25%

深圳楠欣半导体科技有限公司25%

SouthchipSemiconductorTechnologyPte.Ltd. 17%

SouthchipSemiconductorTradingPte.Ltd. 17%

2亿韩元以内：9%；

SouthchipSemiconductorkoreaLtd.

2亿至200亿韩元：19%

PowerquarkSemiconductorInternationalTradingPte.Ltd. 17%

成都万智芯科技有限公司25%

2.税收优惠

6-1-311上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

(1)高新企业税收优惠

本公司于 2024 年 12 月取得《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202431006739），本公司被认定为高新技术企业。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司2024年至2026年享受15%的企业所得税优惠税率。

2021年度和2022年度免征企业所得税，2023年度至2025年度按照25%的法定税率减

半征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金71884.0070827.00

银行存款1888054886.572789879954.49

其他货币资金2398.3686874037.55

6-1-312上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

合计1888129168.932876824819.04

其中：存放在境外的款项总额268754783.22109208103.42

（1）2024年末货币资金余额较2023年末下降34.37%，主要系本期投资支付的现金增加所致。

（2）其他货币资金系银行承兑汇票保证金和 ETC 保证金，除此之外，期末货币资

金中无其他因抵押、质押等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当

1053013212.33-

期损益的金融资产

其中：理财产品1053013212.33-

合计1053013212.33-

2024年末交易性金融资产余额较2023年末增加105301.32万元，主要系公司为提

高资金利用效率，利用闲余资金投资银行理财所致。

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

0-6个月201949764.15209296707.01

小计201949764.15209296707.01

减：坏账准备2019497.672092967.07

合计199930266.48207203739.94

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备201949764.15100.002019497.671.00199930266.48

其中：账龄组合201949764.15100.002019497.671.00199930266.48

合计201949764.15100.002019497.671.00199930266.48（续上表）类别2023年12月31日

6-1-313上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备209296707.01100.002092967.071.00207203739.94

其中：账龄组合209296707.01100.002092967.071.00207203739.94

合计209296707.01100.002092967.071.00207203739.94

坏账准备计提的具体说明：

于2024年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

0-6个月201949764.152019497.671.00209296707.012092967.071.00

合计201949764.152019497.671.00209296707.012092967.071.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年12月31

类别

31日收回或转销或计提汇率变动日

转回核销

账龄组合2092967.07-88910.23--15440.832019497.67

合计2092967.07-88910.23--15440.832019497.67

（4）本期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额坏账准备期末单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）余额

SHENGMINGTRADINGLIMITED. 107324335.94 53.14 1073243.36

荣耀终端有限公司28556342.9514.14285563.43注

环昇集团115318535.697.59153185.36注

增你强集团29655128.814.7896551.29

深圳市昔诺达科技有限公司5832454.602.8958324.55

合计166686797.9982.541666867.99

注 1：环昇集团包括深圳市环昇电子科技有限公司、UniversalAscentHoldingsLimited。

注 2：增你强集团包括：Zenitron(HK)Limited、ZENITRONCORPORATION、增你强（上海）国际贸

易有限公司、增你强（深圳）科技有限公司。

4.预付款项

6-1-314上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内10880841.5199.4125279652.2099.75

1-2年16640.000.1531370.970.12

2-3年15000.000.1433039.570.13

3年以上33039.570.30--

合计10945521.08100.0025344062.74100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额单位名称2024年12月31日余额

合计数的比例(%)

SamsungElectronicsCo.Ltd. 5051324.77 46.15

香港泰科源实业有限公司1811454.3816.55

TaiwanSemiconductorManufacturingCompanyLtd. 531029.67 4.85

上海爱思尔教育科技有限公司500000.004.57

合肥方晶联合半导体有限公司328761.043.00

合计8222569.8675.12

（3）2024年末预付款项余额较2023年末下降56.81%，主要系部分供应商结算方式变化，预付的材料采购款减少所致。

5.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款307352177.31435031222.94

合计307352177.31435031222.94

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内307389173.96437420676.43

1-2年1862358.231077696.69

2-3年1077696.691142234.65

3-4年1011851.07171652.00

6-1-315上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

4-5年165652.0030600.00

5年以上30600.00-

小计311537331.95439842859.77

减：坏账准备4185154.644811636.83

合计307352177.31435031222.94

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

押金和保证金302618856.11436826391.25

其他8918475.843016468.52

小计311537331.95439842859.77

减：坏账准备4185154.644811636.83

合计307352177.31435031222.94

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段311537331.954185154.64307352177.31

第二阶段---

第三阶段---

合计311537331.954185154.64307352177.31

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备311537331.951.344185154.64307352177.31—

其中：产能保证金299200000.001.002992000.00296208000.00—

其他押金和保证金3418856.115.00170942.803247913.31—

其他款项8918475.8411.461022211.847896264.00—

合计311537331.951.344185154.64307352177.31—

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段439842859.774811636.83435031222.94

第二阶段---

第三阶段---

6-1-316上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

合计439842859.774811636.83435031222.94

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备439842859.771.094811636.83435031222.94—

其中：产能保证金434000000.001.004340000.00429660000.00—

其他押金和保证金2826391.255.00141319.562685071.69—

其他款项3016468.5210.95330317.272686151.25—

合计439842859.771.094811636.83435031222.94—

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年12

类别

31日收回或转销或其他变计提月31日

转回核销动

产能保证金4340000.00-1348000.00---2992000.00

其他押金和保证金141319.5630070.22---446.98170942.80

其他款项330317.27691625.64--268.931022211.84

合计4811636.83-626304.14---178.054185154.64

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2024年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

中芯集团注1押金和保证金299200000.001年以内96.042992000.00上海张江集成电路产业区开发有

押金和保证金824478.122年以内0.2641223.91限公司

深圳市尚美新科技有限公司押金和保证金764873.805年以内0.2538243.69

嘉盛半导体(苏州)有限公司其他580692.924年以内0.19208528.50

成都高科汇创企业管理有限公司押金和保证金455235.283年以内0.1522761.76

合计—301825280.12—96.893302757.86

注1：中芯集团包括中芯国际集成电路制造（上海）有限公司、中芯国际集成电路制造（天津）

有限公司和中芯国际集成电路制造（深圳）有限公司。

*2024年末无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

6.存货

6-1-317上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料154661037.3110543117.73144117919.58138516862.868575573.63129941289.23

库存商品265792505.5919581416.15246211089.44160810163.3814587942.23146222221.15

委托加工物资227543792.134308352.81223235439.32249219048.03-249219048.03

合计647997335.0334432886.69613564448.34548546074.2723163515.86525382558.41

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料8575573.636438456.52-4470912.42-10543117.73

库存商品14587942.2331157787.36-26164313.44-19581416.15

委托加工物资-4308352.81---4308352.81

合计23163515.8641904596.69-30635225.86-34432886.69

7.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣/待认证进项税14157832.1731297588.33

预缴所得税15036446.464479630.50

合计29194278.6335777218.83

8.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2023年12

被投资单位月31日减少权益法下确认其他综合其他权追加投资投资的投资损益收益调整益变动

一、联营企业

行至存储科技（苏州）

-10000000.00--943918.94--有限公司

合计-10000000.00--943918.94--（续上表）本期增减变动

2024年12月减值准

被投资单位宣告发放现金股利或计提减值准备其他31日备余额利润

一、联营企业

行至存储科技（苏州）

---9056081.06-有限公司

6-1-318上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2024年12月减值准

被投资单位宣告发放现金股利或计提减值准备其他31日备余额利润

合计---9056081.06-

（2）公司本期新增投资行至存储科技（苏州）有限公司1000.00万元，持有其16.47%表决权，并委派一名董事，对其存在重大影响。

9.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目2024年12月31日2023年12月31日

非上市权益工具投资33240000.003000000.00

合计33240000.003000000.00（续上表）本期确认的累计计入其他综累计计入其他综指定为以公允价值计量且其变动项目股利收入合收益的利得合收益的损失计入其他综合收益的原因

南京酷科电子科技有限公司---非交易性质江苏盘古半导体科技股份有

---非交易性质限公司

（2）公司投资南京酷科电子科技有限公司300.00万元，持有其2.73%股权；公司

投资江苏盘古半导体科技股份有限公司3024.00万元，持有其1.13%股权。公司持有上述股权的目的为非交易性质，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，报表列示其他权益工具投资。

10.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

债务工具投资--

权益工具投资72500000.00-

合计72500000.00-

2024年末其他非流动金融资产较2023年末增加7250.00万元，主要系公司本期新

增投资基金公司，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，报表列示其他非流动金融资产。

11.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

6-1-319上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产354379416.37326410697.89

固定资产清理--

合计354379416.37326410697.89

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

一、账面原值：

1.2023年12月31日275932494.0347500259.331738226.5824926379.88350097359.82

2.本期增加金额12662825.4022132376.80594634.1716242326.0551632162.42

（1）购置--594634.1716245639.7716840273.94

（2）在建工程转入12662825.4022132376.80--34795202.20

（3）汇率变动----3313.72-3313.72

3.本期减少金额--587594.68-587594.68

（1）处置或报废--587594.68-587594.68

4.2024年12月31日288595319.4369632636.131745266.0741168705.93401141927.56

二、累计折旧

1.2023年12月31日-8633882.50415701.3014637078.1323686661.93

2.本期增加金额9696423.676004975.34524633.377339479.1223565511.50

（1）计提9696423.676004975.34524633.377340314.9923566347.37

（2）汇率变动----835.87-835.87

3.本期减少金额--489662.24-489662.24

（1）处置或报废--489662.24-489662.24

4.2024年12月31日9696423.6714638857.84450672.4321976557.2546762511.19

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日账

278898895.7654993778.291294593.6419192148.68354379416.37

面价值

2.2023年12月31日账

275932494.0338866376.831322525.2810289301.75326410697.89

面价值

*期末无暂时闲置的固定资产情况。

*期末无通过经营租赁租出的固定资产。

*期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

*期末固定资产未见减值迹象，因此未计提减值准备。

12.在建工程

6-1-320上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程25800516.23777862.51

工程物资--

合计25800516.23777862.51

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待安装软件918336.69-918336.69777862.51-777862.51

待安装设备24882179.54-24882179.54---

合计25800516.23-25800516.23777862.51-777862.51

*重要在建工程项目变动情况本期转入

2023年12本期增加金本期转入固2024年12月

项目名称预算数无形资产月31日额定资产金额31日金额

待安装设备—-47014556.3422132376.80-24882179.54

装修工程—-12662825.4012662825.40--

待安装软件—777862.51426824.17-286349.99918336.69

合计—777862.5160104205.9134795202.20286349.9925800516.23

*期末在建工程未见减值迹象，因此未计提减值准备。

*2024年末在建工程较2023年末增加2502.27万元，主要系公司本期待安装设备增加所致。

13.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日23195550.9223195550.92

2.本期增加金额14206639.6514206639.65

（1）新增14233281.0614233281.06

（2）汇率变动-26641.41-26641.41

3.本期减少金额10663956.1610663956.16

其中：租赁提前终止6728150.966728150.96

租赁期满3935805.203935805.20

6-1-321上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

4.2024年12月31日26738234.4126738234.41

二、累计折旧

1.2023年12月31日12895534.4212895534.42

2.本期增加金额9005692.069005692.06

（1）计提9016788.509016788.50

（2）汇率变动-11096.44-11096.44

3.本期减少金额8238854.648238854.64

其中：租赁提前终止4303049.444303049.44

租赁期满3935805.203935805.20

4.2024年12月31日13662371.8413662371.84

三、减值准备--

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值13075862.5713075862.57

2.2023年12月31日账面价值10300016.5010300016.50

14.无形资产

（1）无形资产情况项目软件专利权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日18068052.335115296.8423183349.17

2.本期增加金额5866639.482012169.817878809.29

（1）购置5580289.492012169.817592459.30

（2）在建工程转入286349.99-286349.99

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2024年12月31日23934691.817127466.6531062158.46

二、累计摊销

1.2023年12月31日13597696.742191643.9415789340.68

2.本期增加金额4453336.081214798.245668134.32

（1）计提4453336.081214798.245668134.32

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2024年12月31日18051032.823406442.1821457475.00

三、减值准备---

四、账面价值

6-1-322上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目软件专利权合计

1.2024年12月31日账面价值5883658.993721024.479604683.46

2.2023年12月31日账面价值4470355.592923652.907394008.49

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末无形资产未见减值迹象，因此未计提减值准备。

（4）2024年末无形资产原值较2023年末增长33.98%，主要系本期新购入软件和专利使用权所致。

15.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销汇率变动31日

装修费7454161.122349995.072258600.351782.357543773.49

合计7454161.122349995.072258600.351782.357543773.49

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备1438502.17248261.556628.23774.84

未弥补亏损12625565.412926508.02--

租赁负债3787514.01927252.54906304.11196874.34

合计17851581.594102022.11912932.34197649.18

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产4369575.891074865.10860055.28185772.09

合计4369575.891074865.10860055.28185772.09

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得抵销后递延所得递延所得税资产和递延所得税资产和税资产或负债于税资产或负债于项目负债于2024年12负债于2023年12

2024年12月312023年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额日余额日余额

递延所得税资产926072.853175949.26185772.0911877.09

递延所得税负债926072.85148792.25185772.09-

（4）未确认递延所得税资产明细

6-1-323上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

资产减值准备34432886.6923163515.86

信用减值准备4766150.146897975.67

预提费用6932278.461084905.66

政府补助14222394.705611329.04

租赁负债1126924.5333044.39

未弥补亏损5690094.8924345428.39

合计67170729.4161136199.01

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2025年--—

2026年--—

2027年-6418243.37—

2028年-17927185.02—

2029年5690094.89-—

合计5690094.8924345428.39—

17.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产

7524229.49-7524229.49947629.80-947629.80

购置款

合计7524229.49-7524229.49947629.80-947629.80

2024年末其他非流动资产余额较2023年末增加657.66万元，主要系本期预付的长

期资产购置款增加所致。

18.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证金

其他货币资金2398.362398.36保证金

和 ETC 保证金

合计2398.362398.36——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证金

其他货币资金86874037.5586874037.55保证金

和 ETC 保证金

6-1-324上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行存款9237179.009237179.00冻结资金诉讼冻结

合计96111216.5596111216.55——

19.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票299200000.00434000000.00

商业承兑汇票--

合计299200000.00434000000.00

2024年末应付票据余额较2023年末下降31.06%，系公司通过银行承兑汇票方式支

付中芯集团产能保证金，产能保证金按协议结算减少所致。

20.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付材料款107592365.82124323410.73

应付加工费59126903.6946703539.22

应付工程设备款24005392.934945523.50

应付运费及其他18342494.559337369.49

合计209067156.99185309842.94

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

21.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款1641301.313649897.64

合计1641301.313649897.64

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

（3）2024年末合同负债余额较2023年末下降55.03%，主要系本期预收货款减少所致。

22.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

6-1-325上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬87619559.67415087230.69372994514.72129712275.64

二、离职后福利-设定提存计划1790125.9333219377.0032716521.702292981.23

三、辞退福利405712.82778015.98558479.10625249.70

合计89815398.42449084623.67406269515.52132630506.57

（2）短期薪酬列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴86171940.40371414968.43329874052.63127712856.20

二、职工福利费-10454344.9010454344.90-

三、社会保险费902337.2717162193.7917085178.94979352.12

其中：医疗保险费765080.1515822159.2915663992.17923247.27

工伤保险费18826.41443794.57434008.9528612.03

生育保险费118430.71896239.93987177.8227492.82

四、住房公积金545282.0014986240.4914511455.171020067.32

五、工会经费和职工教育经费-1069483.081069483.08-

合计87619559.67415087230.69372994514.72129712275.64

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险1739891.7732041492.1431565661.932215721.98

2.失业保险费50234.161177884.861150859.7777259.25

合计1790125.9333219377.0032716521.702292981.23

（4）辞退福利

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

因解除劳动关系给予的补偿405712.82778015.98558479.10625249.70

合计405712.82778015.98558479.10625249.70

（5）2024年末应付职工薪酬余额较2023年末增长47.67%，主要系公司员工人数增加，应支付的职工薪酬总额增加所致。

23.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

代扣代缴个人所得税4337492.332182773.45

6-1-326上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税1342543.21360046.36

印花税629278.04459960.54

房产税546883.18-

城市维护建设税486973.90522955.43

教育费附加289159.24310109.74

地方教育附加192772.83206739.83

企业所得税36568.7639331.15

土地使用税6015.72-

契税-7812617.14

合计7867687.2111894533.64

2024年末应交税费余额较2023年末下降33.85%，主要系公司本年度缴纳上期末购

入资产的契税所致。

24.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款31779898.7422271747.16

合计31779898.7422271747.16

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

押金及保证金20868935.7513101825.03

融资服务费1084905.661233655.66

代收代付员工奖励款-5700000.00

其他9826057.332236266.47

合计31779898.7422271747.16

*期末账龄超过1年的重要其他应付款未偿还或未结转的原项目款项性质2024年12月31日余额因

安宏电子科技(深圳)有限公司保证金2000000.00未到结算期

深圳市昔诺达科技有限公司保证金1300000.00未到结算期

6-1-327上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

北京致远融悦咨询有限公司融资服务费1084905.66未到结算期

深圳市国迅电子有限公司保证金600000.00未到结算期

合计—4984905.66—

（3）2024年末其他应付款余额较2023年末增长42.69%，主要系本期押金保证金增加所致。

25.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的租赁负债5389206.377208922.97

合计5389206.377208922.97

26.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

应交税费-待转销项税额141860.91469629.03

合计141860.91469629.03

2024年末其他流动负债余额较2023年末下降69.79%，主要系本期预收货款减少所致。

27.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额14085871.4910157859.16

减：未确认融资费用465146.27357211.50

减：一年内到期的租赁负债5389206.377208922.97

合计8231518.852591724.69

2024年末租赁负债余额较2023年末增加563.98万元，主要系本年新增使用权资产所致。

28.递延收益

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日

政府补助5611329.049300000.00688934.3414222394.70收到政府补助

合计5611329.049300000.00688934.3414222394.70—

2024年末递延收益余额较2023年末增加861.11万元，主要系本年政府补助增加所致。

29.股本

项目2023年12月31本次增减变动（+、一）2024年12月31

6-1-328上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

日发行新股送股公积金转股其他小计日

股份总数423530000.001927743.00---1927743.00425457743.00

2024年股本增加系公司限制性股票激励计划首次授予部分第一类激励对象第一个

归属期归属事项已完成股份登记工作，该部分股份已上市流通。

30.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股本溢价2727593031.0148110348.98-2775703379.99

其他资本公积55180208.9782545270.85-137725479.82

合计2782773239.98130655619.83-2913428859.81

2024年资本公积中，股本溢价增加为2023年限制性股票激励首次授予出资款超过

股本金额3124.88万元和授予的限制性股票确认的股份支付费用1686.15万元；其他资

本公积增加为授予的股票期权确认的股份支付费用8254.53万元。

31.库存股

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

库存股-50013489.26-50013489.262024年2月22日，公司召开第一届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有或自筹资金以集中竞价交易方式回购公司已发行的 A 股股份，回购的股份将在未来合适时机全部用于实施股权激励和员工持股计划；若公司未能在股份回购实施结果暨股份变动公告日后3年内使

用完毕已回购股份，尚未使用的已回购股份将予以注销。截至2024年12月31日公司回购股份数量为165.43万股、回购金额为5001.35万元。

32.其他综合收益

本期发生金额

减：前期计减：前期计

2023年12月入其他综入其他综税后归2024年12项目

31日本期所得税减：所得税税后归属于合收益当合收益当属于少月31日

前发生额费用母公司期转入损期转入留数股东益存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益

1941489.62127338.03---127338.03-2068827.65

的其他综合收益

其中：外币财务报表

1941489.62127338.03---127338.03-2068827.65

折算差额

其他综合收益合计1941489.62127338.03---127338.03-2068827.65

6-1-329上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

33.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积69581369.3529816914.44-99398283.79

合计69581369.3529816914.44-99398283.79

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期归属于母公司净利润10％提取法定盈余公积金。

34.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润421210750.82271952179.32

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）-9939.89调整后期初未分配利润421210750.82271962119.21

加：本期归属于母公司所有者的净利润306901180.43261357464.90

减：提取法定盈余公积29816914.4427402833.29

应付普通股股利160775965.5084706000.00

期末未分配利润537519051.31421210750.82

35.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务2562990459.411534913139.971780309116.241027257842.31

其他业务4219426.122239530.5293154.35-

合计2567209885.531537152670.491780402270.591027257842.31

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按经营地区分类

境内1263226756.20767553229.25985067390.48553324105.20

境外1299763703.21767359910.72795241725.76473933737.11

合计2562990459.411534913139.971780309116.241027257842.31按收入确认时间分类

在某一时点确认收入2562990459.411534913139.971780309116.241027257842.31

合计2562990459.411534913139.971780309116.241027257842.31

（2）公司前五名客户的营业收入情况客户名称2024年度

6-1-330上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

占公司本期全部营与本公司关系营业收入

业收入的比例(%)

环昇集团非关联方592802524.6023.09

增你强集团非关联方527563952.5020.55

SHENGMINGTRADINGLIMITED. 非关联方 387343539.50 15.09

荣耀终端有限公司非关联方213957861.558.33

深圳市晶宇通电子有限公司非关联方138031035.305.38

合计—1859698913.4572.44

（3）2024年度营业收入发生额较2023年度增长44.19%、2024年度营业成本发生

额较2023年度增长49.64%，主要系公司业务规模扩大，产品销量增加所致。

36.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税3253803.703010131.52

房产税2005238.28-

教育费附加1911899.711793567.15

印花税1424338.39949060.10

地方教育附加1274555.931195711.45

土地使用税22057.85-

车船使用税1320.00885.00

其他263.11338.03

合计9893476.976949693.25

2024年度税金及附加发生额较2023年度增长42.36%，主要系本期新增房产税和土地使用税所致。

37.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬75040117.7759879126.13

办公差旅费8343144.445359251.08

业务招待费7761234.755478614.69

折旧及摊销3621601.513566123.08

广告和业务宣传费884877.79761085.93

样品及耗材费766660.332154147.61

租赁及物业费8500.04463992.48

其他550953.19263218.22

合计96977089.8277925559.22

6-1-331上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

38.管理费用

项目2024年度2023年度

股份支付费用99406793.4471351829.83

职工薪酬64479388.8748405305.32

折旧及摊销18714773.6710493396.39

办公及差旅费7073856.954708630.13

中介机构费13649596.367176785.79

物料报废5358752.482736121.12

物业费3541121.821892386.36

业务招待费2475785.241908911.72

短期租赁费用344918.0632108.83

上市杂费-2670635.01

其他4938221.012282617.51

合计219983207.90153658728.01

2024年度管理费用发生额较2023年度增长43.16%，主要系本期股份支付费用和职

工薪酬增加导致。

39.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬308955112.33216381005.35

材料及测试费94152595.7154408370.75

折旧及摊销14627084.3715106556.08

差旅费5950752.643615118.72

外包费3533837.96961046.08

其他9359270.262045002.67

合计436578653.27292517099.65

2024年度研发费用发生额较2023年度增长49.25%，主要系公司持续加大研发投入所致。

40.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出398100.382873015.16

其中：租赁负债利息支出398068.06919440.15

减：利息收入60758569.9043540094.03

利息净支出-60360469.52-40667078.87

6-1-332上海南芯半导体科技股份有限公司财务报表附注

汇兑损失8105692.6342185005.92

减：汇兑收益19696543.6144816277.56

汇兑净损失-11590850.98-2631271.64

银行手续费581353.61680596.21

合计-71369966.89-42617754.30

2024年度财务费用发生额较2023年度下降67.47%，主要系本期银行存款利息收入

增加和汇率变动所致。

41.其他收益

与资产相关/项目2024年度2023年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助1311786.547100626.38—

直接计入当期损益的政府补助622852.206750500.00收益相关

与递延收益相关的政府补助688934.34350126.38资产相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目617231.91234464.01—

个税扣缴税款手续费617231.91234464.01—

合计1929018.457335090.39—

2024年度其他收益发生额较2023年度减少540.61万元，主要系本期收到的与收益