欧莱新材:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于广东欧莱高新材料股份有限公司2024年度审计报告

审计报告

广东欧莱高新材料股份有限公司

容诚审字[2025]518Z0055 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1-2

3合并利润表3

4合并现金流量表4

5合并所有者权益变动表5-6

6母公司资产负债表7-8

7母公司利润表9

8母公司现金流量表10

9母公司所有者权益变动表11-12

10财务报表附注13-114容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至/1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

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审计报告 https//WWW.rsm.global/china/

容诚审字[2025]518Z0055 号

广东欧莱高新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东欧莱高新材料股份有限公司（以下简称欧莱新材）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了欧莱新材2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于欧莱新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注五、33，欧莱新材2024年度的营业收入为43675.64万元。

由于收入是衡量业绩的关键业绩指标之一，从而存在欧莱新材管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价欧莱新材与收入确认相关的内部控制的设计，并测试其关键内部控制运行的有效性；

（2）评价管理层诚信及舞弊风险；

（3）通过向管理层访谈，并检查主要客户合同，识别与商品控制权转移相关

的合同条款与条件，评价欧莱新材的收入确认是否符合会计准则要求且一贯执行；

（4）对收入执行分析程序，包括对主要产品收入、成本、毛利率波动等因素进行分析；

（5）获取欧莱新材主要客户的销售合同或订单、出库单、客户签收单（或客户领用清单、或报关单/装船单/提单等）、销售发票、销售收款单据、记账凭证等

支持性文件，核对相关文件是否一致，并对报告期的主要客户的销售情况执行函证和走访程序，测试销售收入的发生、完整性及准确性认定；

（6）检查欧莱新材业务系统中的销售记录，确认是否与财务系统中的收入数

据一致、是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

（7）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样截止性测试，核对至客

户签收单、或客户领用清单、或报关单/装船单/提单等，以判断销售收入是否在恰当的会计期间确认。

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

（二）存货跌价准备计提

1、事项描述

2参见财务报表附注五、8，截至2024年12月31日，欧莱新材存货账面价值

为35415.04万元，存货账面价值占总资产的比例为31.93%。

由于存货金额重大且存货跌价准备计提涉及管理层作出的重大会计估计和判断，因此，我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备计提实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价欧莱新材与存货跌价准备计提相关的内部控制的设计，并测试其内部控制运行的有效性；

（2）检查存货的库龄和周转情况；

（3）执行存货监盘，检查存货的状况，关注残次冷背等存在跌价迹象的存货是否被正确识别；

（4）对存货可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价格和至

完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等；

（5）获取欧莱新材存货跌价准备计提表，检查计提方法是否符合欧莱新材存

货跌价准备计提政策，并按照存货跌价准备计提政策重新计算存货跌价准备计提金额。

通过实施以上程序，我们没有发现存货跌价准备计提存在异常。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括欧莱新材2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

3基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估欧莱新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算欧莱新材、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督欧莱新材的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对欧莱新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致欧莱新材不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就欧莱新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为广东欧莱高新材料股份有限公司容诚审字[2025]518Z0055号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）栾艳鹏（项目合伙人）

中国注册会计师：

荆伟伟

中国·北京中国注册会计师：

黄信欣

2025年4月24日

6广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

广东欧莱高新材料股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“欧莱新材”）于2010年5月11日在广东省韶关市工商行政管理局粤北工业开发区分局注册成立，并取得 91440200555570170B 号营业执照。公司现注册资本为人民币

12003.3618 万元，法定代表人文宏福，经营地址为韶关市武江区创业路 5 号 C幢厂房。

（1）公司成立

公司成立于2010年5月11日，注册资本为人民币1001.00万元。成立日股权结构如下：

认缴出资实收资本

股东姓名出资比例（%）出资方式（万元）（万元）

文宏福600.6060.00600.60货币

方红400.4040.00400.40货币

合计1001.00100.001001.00—

本次出资已全部实缴完成，并由韶关市公信会计师事务所有限公司出具的韶公信验字【2010】第142号《验资报告》验证。

（2）第一次增资

根据公司2017年10月12日股东会决议，文宏福以货币增加出资至2400.00万元，方红以货币增加出资至1600.00万元。本次增资后股权结构如下：

认缴出资实收资本

股东姓名出资比例（%）出资方式（万元）（万元）

文宏福2400.0060.002400.00货币

方红1600.0040.001600.00货币

合计4000.00100.004000.00—

13广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本次出资已全部实缴完成，并由天职国际会计师事务所出具的天职业字【2017】20289号《验资报告》验证。

（3）第二次增资

根据公司2017年12月21日股东会决议，深圳市宏文创鑫科技有限公司向公司增资3000.00万元。本次增资后股权结构如下：

认缴出资实收资本

名称出资比例（%）出资方式（万元）（万元）

文宏福2400.0034.282400.00货币

方红1600.0022.861600.00货币深圳市宏文创鑫

3000.0042.863000.00货币

科技有限公司

合计7000.00100.007000.00—

本次出资已全部实缴完成，并由天职国际会计师事务所出具的天职业字【2017】20289号《验资报告》验证。

（4）第三次增资

根据公司2017年12月21日股东会决议，文宏福以东莞市欧莱溅射靶材有限公司60%股权作价840万元、方红以东莞市欧莱溅射靶材有限公司40%股权

作价560万元对公司增资。本次增资后股权结构如下：

认缴出资实收资本

名称出资比例（%）出资方式（万元）（万元）

文宏福3240.0038.583240.00货币、股权

方红2160.0025.712160.00货币、股权深圳市宏文创鑫

3000.0035.713000.00货币

科技有限公司

合计8400.00100.008400.00—

本次出资已全部实缴完成，并由天职国际会计师事务所出具的天职业字【2017】20333号《验资报告》验证。

（5）第四次增资根据公司2018年1月8日股东会决议，深圳市欧创汇才投资合伙企业（有限合伙）以货币出资1500.00万元，认购公司新增注册资本560.00万元（其中

560.00万元计入注册资本，940.00万元计入资本公积）；深圳市欧创东升投资合

伙企业（有限合伙）以货币出资1000.00万元，认购公司新增注册资本373.33万

14广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注元（其中373.33万元计入注册资本，626.67万元计入资本公积）。本次增资后股权结构如下：

认缴出资出资比例实收资本名称出资方式（万元）（%）（万元）

文宏福3240.0034.713240.00货币、股权

方红2160.0023.142160.00货币、股权深圳市宏文创鑫科技有

3000.0032.153000.00货币

限公司深圳市欧创汇才投资合

560.006.00560.00货币

伙企业（有限合伙）深圳市欧创东升投资合

373.334.00373.33货币

伙企业（有限合伙）

合计9333.33100.009333.33—

本次出资已全部实缴完成，并由天职国际会计师事务所出具的天职业字【2018】2710号《验资报告》验证。

（6）第五次增资根据公司2018年9月10日股东会决议，苏州奥银湖杉投资合伙企业（有限合伙）以货币出资2000.00万元，认购公司新增注册资本424.24万元（其中424.24万元计入注册资本，1575.76万元计入资本公积）。本次增资后股权结构如下：

认缴出资出资比例实收资本名称出资方式（万元）（%）（万元）

文宏福3240.0033.203240.00货币、股权

方红2160.0022.142160.00货币、股权深圳市宏文创鑫科技

3000.0030.753000.00货币

有限公司深圳市欧创汇才投资合伙企业（有限合560.005.74560.00货币伙）深圳市欧创东升投资合伙企业（有限合373.333.82373.33货币伙）苏州奥银湖杉投资合

424.244.35424.24货币

伙企业（有限合伙）

合计9757.57100.009757.57—

（7）第六次增资根据公司2018年10月股东会决议，宁波聚科股权投资合伙企业（有限合伙）以货币出资200万元，认购公司新增注册资本42.42万元；宁波保税区聚卓股权投资合伙企业（有限合伙）以货币出资800万元，认购公司新增注册资本

15广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

169.70万元；宁波西电天朗创业投资合伙企业（有限合伙）以货币出资1200.00万元，认购公司新增注册资本254.55万元。本次增资后股权结构如下：

认缴出资出资比例实收资本名称出资方式（万元）（%）（万元）

文宏福3240.0031.693240.00货币、股权

方红2160.0021.132160.00货币、股权深圳市宏文创鑫科技有限

3000.0029.343000.00货币

公司深圳市欧创汇才投资合伙

560.005.48560.00货币企业（有限合伙）深圳市欧创东升投资合伙

373.333.65373.33货币企业（有限合伙）苏州奥银湖杉投资合伙企

424.244.15424.24货币业（有限合伙）宁波聚科股权投资合伙企

42.420.4142.42货币业（有限合伙）宁波保税区聚卓股权投资

169.701.66169.70货币

合伙企业（有限合伙）宁波西电天朗创业投资合

254.552.49254.55货币

伙企业（有限合伙）

合计10224.24100.0010224.24—

（8）第一次股权转让

根据公司2020年8月股东会决议，方红将其持有本公司3%股权转让给广西东来嘉华投资合伙企业（有限合伙）。本次转让后股权结构如下：

认缴出资实收资本

股东姓名出资比例（%）出资方式（万元）（万元）

文宏福3240.0031.693240.00货币、股权

方红1853.2718.131853.27货币、股权深圳市宏文创鑫

3000.0029.343000.00货币

科技有限公司深圳市欧创汇才

投资合伙企业560.005.48560.00货币（有限合伙）深圳市欧创东升

投资合伙企业373.333.65373.33货币（有限合伙）苏州奥银湖杉投资合伙企业（有424.244.15424.24货币限合伙）宁波聚科股权投资合伙企业（有42.420.4142.42货币限合伙）

16广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

认缴出资实收资本

股东姓名出资比例（%）出资方式（万元）（万元）宁波保税区聚卓

股权投资合伙企169.701.66169.70货币业（有限合伙）宁波西电天朗创

业投资合伙企业254.552.49254.55货币（有限合伙）广西东来嘉华投资合伙企业（有306.733.00306.73货币限合伙）

合计10224.24100.0010224.24—

（9）第七次增资根据公司2020年9月股东会决议，宁波保税区聚卓股权投资合伙企业（有限合伙）以货币出资1000.00万元，认购公司新增注册资本101.23万元；宁波保税区聚卓创发股权投资合伙企业（有限合伙）以货币出资1250.00万元，认购公司新增注册资本126.54万元；宁波西电天朗创业投资合伙企业（有限合伙）以

货币出资1000.00万元，认购公司新增注册资本101.23万元；北京昆仑互联网智能产业投资基金合伙企业（有限合伙）以货币出资2500.00万元，认购公司新增注册资本253.08万元；苏州嘉元壹号创业投资合伙企业（有限合伙）以货币出

资850.00万元，认购公司新增注册资本86.05万元；杭州富春凤凰一号股权投资基金合伙企业（有限合伙）以货币出资2000.00万元，认购公司新增注册资本202.46万元；上海湖杉浦芯创业投资中心（有限合伙）以货币出资2000.00万元，

认购公司新增注册资本202.46万元。本次增资后股权结构如下：

认缴出资出资比例实收资本出资方出资方式（万元）（%）（万元）

文宏福3240.0028.683240.00货币、股权

方红1853.2716.401853.27货币、股权深圳市宏文创鑫科技有限公

3000.0026.563000.00货币

司深圳市欧创汇才投资合伙企

560.004.96560.00货币业（有限合伙）深圳市欧创东升投资合伙企

373.333.30373.33货币业（有限合伙）苏州奥银湖杉投资合伙企业

424.243.76424.24货币（有限合伙）宁波保税区聚卓股权投资合

270.932.40270.93货币

伙企业（有限合伙）宁波西电天朗创业投资合伙

355.773.15355.77货币企业（有限合伙）

17广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

认缴出资出资比例实收资本出资方出资方式（万元）（%）（万元）广西东来嘉华投资合伙企业

306.732.72306.73货币（有限合伙）宁波聚科股权投资合伙企业

42.420.3742.42货币（有限合伙）杭州富春凤凰一号股权投资

202.461.79202.46货币

基金合伙企业（有限合伙）宁波保税区聚卓创发股权投

126.541.12126.54货币

资合伙企业（有限合伙）北京昆仑互联网智能产业投资基金合伙企业（有限合253.082.24253.08货币伙）苏州嘉元壹号创业投资合伙

86.050.7686.05货币企业（有限合伙）上海湖杉浦芯创业投资中心

202.461.79202.46货币（有限合伙）

合计11297.28100.0011297.28—

本次出资已全部实缴完成，并由容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的容诚验字[2020]230Z0235 号《验资报告》验证。

（10）整体变更

根据公司2020年11月股东会决议，公司以2020年9月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，变更后注册资本和股权结构未发生变化。

（11）第八次增资

根据公司2021年10月股东大会决议，国投（广东）科技成果转化创业投资基金合伙企业（有限合伙）以货币出资10000.00万元，认购公司新增注册资本

706.08万元。本次增资后股权结构如下：

认缴出资出资比例实收资本出资方出资方式（万元）（%）（万元）

文宏福3240.0026.993240.00净资产折股

方红1853.2715.441853.27净资产折股深圳市宏文创鑫科技有限公

3000.0024.993000.00净资产折股

司深圳市欧创汇才投资合伙企

560.004.67560.00净资产折股业（有限合伙）深圳市欧创东升投资合伙企

373.333.11373.33净资产折股业（有限合伙）苏州奥银湖杉投资合伙企业

424.243.53424.24净资产折股（有限合伙）

18广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

认缴出资出资比例实收资本出资方出资方式（万元）（%）（万元）宁波保税区聚卓股权投资合

270.932.26270.93净资产折股

伙企业（有限合伙）宁波西电天朗创业投资合伙

355.772.96355.77净资产折股企业（有限合伙）广西东来嘉华投资合伙企业

306.732.56306.73净资产折股（有限合伙）宁波聚科股权投资合伙企业

42.420.3542.42净资产折股（有限合伙）杭州富春凤凰一号股权投资

202.461.69202.46净资产折股

基金合伙企业（有限合伙）宁波保税区聚卓创发股权投

126.541.05126.54净资产折股

资合伙企业（有限合伙）北京昆仑互联网智能产业投资基金合伙企业（有限合253.082.11253.08净资产折股伙）苏州嘉元壹号创业投资合伙

86.050.7286.05净资产折股企业（有限合伙）上海湖杉浦芯创业投资中心

202.461.69202.46净资产折股（有限合伙）国投（广东）科技成果转化创业投资基金合伙企业（有706.085.88706.08货币限合伙）

合计12003.36100.0012003.36—

（12）第九次增资

根据公司2022年第四次临时股东大会决议和修改后的公司章程、中国证券

监督管理委员会证监许可【2024】227号核准文件的规定，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 4001.1206 万股，每股面值 1 元，增加注册资本人民币40011206.00元，增资方式为货币资金。

认缴出资出资比例实收资本出资方出资方式（万元）（%）（万元）

文宏福3240.0020.24%3240.00净资产折股

方红1853.2711.58%1853.27净资产折股深圳市宏文创鑫科技有限公

3000.0018.74%3000.00净资产折股

司深圳市欧创汇才投资合伙企

560.003.50%560.00净资产折股业（有限合伙）深圳市欧创东升投资合伙企

373.332.33%373.33净资产折股业（有限合伙）苏州奥银湖杉投资合伙企业

424.242.65%424.24净资产折股（有限合伙）宁波保税区聚卓股权投资合

270.931.69%270.93净资产折股

伙企业（有限合伙）

19广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

认缴出资出资比例实收资本出资方出资方式（万元）（%）（万元）宁波西电天朗创业投资合伙

355.772.22%355.77净资产折股企业（有限合伙）广西东来嘉华投资合伙企业

306.731.92%306.73净资产折股（有限合伙）宁波聚科股权投资合伙企业

42.420.27%42.42净资产折股（有限合伙）杭州富春凤凰一号股权投资

202.461.27%202.46净资产折股

基金合伙企业（有限合伙）宁波保税区聚卓创发股权投

126.540.79%126.54净资产折股

资合伙企业（有限合伙）北京昆仑互联网智能产业投资基金合伙企业（有限合253.081.58%253.08净资产折股伙）苏州嘉元壹号创业投资合伙

86.050.54%86.05净资产折股企业（有限合伙）上海湖杉浦芯创业投资中心

202.461.27%202.46净资产折股（有限合伙）国投（广东）科技成果转化创业投资基金合伙企业（有706.084.41%706.08货币限合伙）

上市流通股4001.1225.00%4001.12货币

合计16004.48100.00%16004.48—

公司经营范围：高性能溅射靶材的研发、生产和销售，主要产品包括多种尺寸和各类形态的铜靶、铝靶、钼及钼合金靶和 ITO 靶等。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

20广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

营业周期本公司正常营业周期为一年。

记账本位币本公司的记账本位币为人民币。

重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项80万元重要的在建工程80万元同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

21广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将

22广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

23广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

24广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值

与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

25广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步

股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并

日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，

26广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财

务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

27广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

外币业务

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

28广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产

生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

29广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金

流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量

为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

30广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担

31广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确

认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。

在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目

影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合

32广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认

后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信

用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

33广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A 应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1外部单位应收账款组合2集团内关联方

34广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3外部单位其他应收款组合4集团内关联方

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金合同资产组合2其他

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。

B 债权投资、其他债权投资

35广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概

率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

36广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源

生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其

37广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

38广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

39广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价

40广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程

中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、自制半成品及在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法

领用原材料、自制半成品、发出产成品时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

41广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金

额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

合同资产及合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、

10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非

42广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基

础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

43广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位

的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于

50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表

明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

44广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额

作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

45广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归

属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构

成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

46广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年

折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法20-355.002.71-4.75

机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输设备年限平均法3-105.009.50-31.67

电子设备及其他年限平均法3-105.009.50-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

47广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费

用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

48广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所

占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权土地证登记使用年限按照土地使用权证载明的使用期限

软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已

49广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可

以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接投入材料、研发人员职工薪酬、折旧摊销费用、设计费用、委托外部研究开发费用、

股权激励费用、燃料动力费和其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

50广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无

形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；

难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

长期待摊费用长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

51广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本公司长期待摊费用在其合同约定的受益期内平均摊销。

职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和

住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。

本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

52广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将

设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

53广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综

合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

54广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

55广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的

股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的

以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

56广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

57广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

58广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司收入确认需满足以下条件：已根据合同约定将产品交付给客户且客户

已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

本公司销售产品的收入确认政策具体如下：

内销商品：VMI 寄售客户，在客户领用货物并取得领用清单时确认收入；非VMI 客户，在客户收到货物并签收后确认收入。

外销商品：CIF 模式下，本公司在办理完出口报关手续、取得报关单，且货物实际放行并取得装船单或提单时确认收入；EXW 模式下，本公司于客户办妥提货手续并发出产品时确认收入；DAP 模式下，本公司于货物运至客户指定地点且客户确认收货时确认收入；CIP、DDU 模式下，本公司于货物运至客户指定地点时确认收入；FCA 模式下，公司在货物办理完出口清关手续后确认收入。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含加工、修理服务等履约义务，本公司将其作为在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关服务控制权时确认收入。

政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

59广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产

相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

60广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的

暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵

扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

61广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得

税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为

递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：

其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整

62广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递

63广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主

体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一

起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

64广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短期间内计提折旧。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

65广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权

或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

66广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了

租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更

在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

67广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

68广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

四、税项主要税种及税率税种计税依据税率

增值税应税收入13%

城市维护建设税应纳增值税额7%、5%

教育费附加应纳增值税额3%

地方教育费附加应纳增值税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%重要税收优惠

（1）本公司于2024年12月11日，取得广东省科学技术厅、广东省财政

厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书号GR202444011878。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十三条规定，本公司自2024年1月1日起三年内可享受按15%的所得税税率缴纳企业所得税的优惠政策。

（2）东莞欧莱于2022年12月22日取得广东省科学技术厅、广东省财政

厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书号GR202244017525。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十三条规定，东莞欧莱自2022年1月1日起三年内可享受按15%的所得税税率缴纳企业所得税的优惠政策。

（3）依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十五条和税务总局公告2021年第13号规定等，本公司、东莞欧莱、欧莱铟和合肥欧莱符合加计扣除条件的研究开发费用在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠。

（4）根据财税【2019】13号文件规定：对小型微利企业年应纳税所得额不

超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。财政部、税务总局公告2021年

第12号文件规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在

财税【2019】13号文件第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

69广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)及《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。欧莱铟符合小型微利企业条件，享受前述企业所得税优惠政策。

（5）根据《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）和财关税【2021】19 号等，公司部分进口原材料2021年享受进口关税先征后退的优惠政策、自2022年

1月1日起享受免征进口关税的优惠政策。

（6）根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局2022年第14号）、《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号），本公司、东莞欧莱符合增值税期末留抵退税条件，享受增值税增量留抵退税。

（7）根据《关于继续执行少数民族自治地区企业所得税优惠政策的复函》（粤财法[2017]11号）和《韶关市人民政府办公室关于印发乳源瑶族自治县少数民族自治地区企业所得税优惠政策若干配套措施的通知》（韶府办[2018]26号）的规定，注册地址在连山壮族瑶族自治县、连南瑶族自治县等少数民族地区的公司，免征本地区企业应缴纳企业所得税中属地方分享部分（含省级和市县级），即企业所得税减免40%，欧莱金属注册地为韶关市乳源瑶族自治县，符合上述相关规定，上述政策有效期至2025年12月31日，可与小型微利企业、高新技术企业所得税优惠政策同享。

（8）根据《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）和工业和信息化部办公厅关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知（工信厅财函﹝2023﹞267号）的规定，本公司及东莞欧莱符合该税收优惠政策。

70广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释货币资金项目期末余额期初余额

银行存款112550606.3765120268.85

其他货币资金2010156.4710156.20

合计114560762.8465130425.05

其中：存放在境外的款项总

--额

期末余额其他货币资金中，锁汇保证金、保函2010156.47元。除此之外，期末余额货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

期末货币资金余额较期初增加75.89%，主要系本期新增收到上市发行新股募集资金所致。

交易性金融资产项目期末余额期初余额

理财产品10018630.14-指定以公允价值计量且其变动计

28041150.45-

入当期损益的金融资产

其中：衍生金融资产28041150.45

合计38059780.59-

期末交易性金融资产余额较期初增加38059780.59元，主要系新增理财产品投资、铟商品期货交易业务形成的衍生金融资产所致。

应收票据

（1）分类列示期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票5597874.61-5597874.61

商业承兑汇票1494897.7674744.891420152.87

合计7092772.3774744.897018027.48（续上表）

71广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票2534301.00-2534301.00

商业承兑汇票354438.4817721.93336716.55

合计2888739.4817721.932871017.55

期末应收票据账面价值较期初增加144.44%，主要系票据结算增加所致。

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-4807934.21

合计-4807934.21

用于背书的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1494897.76100.0074744.895.001420152.87

1.商业承兑汇票1494897.76100.0074744.895.001420152.87

合计1494897.76100.0074744.895.001420152.87（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备354438.48100.0017721.935.00336716.55

1.商业承兑汇票354438.48100.0017721.935.00336716.55

合计354438.48100.0017721.935.00336716.55

坏账准备计提的具体说明：

对于期末余额，按组合1计提坏账准备

72广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

商业承兑汇票1494897.7674744.895.00354438.4817721.935.00

合计1494897.7674744.895.00354438.4817721.935.00

对于期末余额，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。

本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（4）坏账准备的变动情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

商业承兑汇票17721.9357022.96--74744.89

合计17721.9357022.96--74744.89

（5）本期无实际核销的应收票据。

应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内121546728.3696430595.10

1至2年80512.001725401.51

2至3年484625.881920980.09

3年以上1688193.211188060.26

小计123800059.45101265036.96

减：坏账准备8023944.977315160.37

合计115776114.4893949876.59

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备123800059.45100.008023944.976.48115776114.48

其中：外部单位123800059.45100.008023944.976.48115776114.48

合计123800059.45100.008023944.976.48115776114.48

73广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备101265036.96100.007315160.377.2293949876.59

其中：外部单位101265036.96100.007315160.377.2293949876.59

合计101265036.96100.007315160.377.2293949876.59

坏账准备计提的具体说明：

*期末余额，按外部单位组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内121546728.366077336.425.00

1至2年80512.0016102.4020.00

2至3年484625.88242312.9450.00

3年以上1688193.211688193.21100.00

合计123800059.458023944.976.48

*期初余额，按外部单位组合计提坏账准备的应收账款期初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内96430595.104821529.765.00

1至2年1725401.51345080.3020.00

2至3年1920980.09960490.0550.00

3年以上1188060.261188060.26100.00

合计101265036.967315160.377.22

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销按组合计提坏

7315160.37708784.60--8023944.97

账准备

合计7315160.37708784.60--8023944.97

（4）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况占应收账款余额单位名称应收账款期末余额应收账款坏账准

的比例（%）备余额注

惠科146463757.7237.532323187.89

74广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

占应收账款余额单位名称应收账款期末余额应收账款坏账准

的比例（%）备余额注

京东方223324972.6618.841166248.62注

华星光电39500164.937.67475008.24咸阳彩虹光电科技有限公

8747066.957.07437353.35

司注

南玻集团43780197.573.05189009.89

合计91816159.8374.164590807.99

注1：惠科包括滁州惠科光电科技有限公司、长沙惠科光电有限公司、惠金(深圳)科技有限公司、绵阳惠科光电科技有限公司。

注2：京东方包括福州京东方光电科技有限公司、武汉京东方光电科技有限公司、合肥京东方显示技术有限

公司、重庆京东方光电科技有限公司、合肥鑫晟光电科技有限公司、南京京东方显示技术有限公司、合肥

京东方瑞晟科技有限公司、成都京东方显示科技有限公司、合肥京东方半导体有限公司、合肥京东方光能科技有限公司。

注 3：华星光电包括 TCL 华星光电技术有限公司、深圳市华星光电半导体显示技术有限公司、苏州华星光

电技术有限公司、武汉华星光电技术有限公司、广州华星光电半导体显示技术有限公司。

注4：南玻集团包括南玻集团包括东莞南玻工程玻璃有限公司、东莞南玻智能装备制造有限公司、四川南玻

节能玻璃有限公司、天津南玻节能玻璃有限公司、吴江南玻华东工程玻璃有限公司、西安南玻节能玻璃科

技有限公司、咸宁南玻节能玻璃有限公司、宜昌南玻显示器件有限公司、肇庆南玻节能玻璃有限公司。

应收款项融资

（1）分类列示项目期末余额公允价值期初余额公允价值

银行承兑汇票8075820.912245636.16

合计8075820.912245636.16

期末应收款项融资余额较期初增加259.62%，主要系期末持有的银行承兑汇票增加所致。

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资种类终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票9525390.48-

合计9525390.48-

（3）应收款项融资按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备8075820.91100.00--8075820.91

其中：银行承兑汇票8075820.91100.00--8075820.91

合计8075820.91100.00--8075820.91

75广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备2245636.16100.00--2245636.16

其中：银行承兑汇票2245636.16100.00--2245636.16

合计2245636.16100.00--2245636.16

对于期末余额，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、10。

（4）本期无实际核销的应收款项融资。

预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内983222.4796.852196523.4299.91

1至2年32000.003.151978.490.09

合计1015222.47100.002198501.91100.00

期末预付款项余额较期初减少53.82%，主要系预付材料款减少所致。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额单位名称期末余额

合计数的比例（%）

AlconixHongKongCorporationLtd. 411417.08 40.52

北京三达经济技术合作开发有限公司135936.0013.39日东(中国)新材料有限公司71476.667.04

上海果瑞新能源科技有限公司64260.006.33

广东省危险废物鉴定评估有限公司61692.006.08

合计744781.7473.36

76广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

其他应收款

（1）分类列示种类期末余额期初余额

其他应收款1523472.731062189.07

合计1523472.731062189.07

期末其他应收款余额较期初增加43.43%，主要系押金及保证金增加所致。

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内900134.341098077.97

1至2年835243.8923550.00

2至3年300.00350.00

3年以上685010.00834660.00

小计2420688.231956637.97

减：坏账准备897215.50894448.90

合计1523472.731062189.07

*按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

押金及保证金1995510.001496910.00

往来款及其他425178.23459727.97

小计2420688.231956637.97

减：坏账准备897215.50894448.90

合计1523472.731062189.07

*按坏账计提方法分类披露

A.期末坏账准备按三阶段模型计提阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2420688.23897215.501523472.73

合计2420688.23897215.501523472.73

A-1.期末处于第一阶段的坏账准备计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

(%)

按组合计提坏账准备2420688.2337.06897215.501523472.73

其中：外部单位2420688.2337.06897215.501523472.73

77广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

合计2420688.2337.06897215.501523472.73

B.期初坏账准备按三阶段模型计提阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1956637.97894448.901062189.07

合计1956637.97894448.901062189.07

B-1.期初处于第一阶段的坏账准备计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

(%)

按组合计提坏账准备1956637.9745.71894448.901062189.07

其中：外部单位1956637.9745.71894448.901062189.07

合计1956637.9745.71894448.901062189.07

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况本期变动金额类别期初余额期末余额收回或转销或计提转回核销

按组合计提坏账准备894448.902766.60--897215.50

合计894448.902766.60--897215.50

*按欠款方归集的期末余额前五大的其他应收款情况占其他应收款项款期末余额坏账准备期单位名称期末余额账龄性质合计数的比末余额

例(%)

东莞华力机械有1-2年、3

押金1170000.0048.33738000.00限公司年以上安徽华晟新能源

科技股份有限公押金500000.001年以内20.6625000.00司安徽恒联建设工往来

202622.952年以内8.3739177.73

程有限公司款湖南旗滨节能玻

押金100000.001年以内4.135000.00璃有限公司中国南玻集团股

押金100000.001-2年4.1320000.00份有限公司

合计—2072622.95—85.62827177.73

*因资金集中管理而列报于其他应收款

78广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

截至期末，本公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款情况。

存货

（1）存货分类期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料91355849.631474246.3589881603.28

自制半成品及在产品170298180.203594686.33166703493.87

库存商品68640652.061103252.3667537399.70

发出商品25590079.89569530.7825020549.11

委托加工物资5007307.41-5007307.41

合计360892069.196741715.82354150353.37（续上表）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料72394320.301900875.2470493445.06

自制半成品及在产品147134060.452797819.87144336240.58

库存商品48822156.611129235.1747692921.44

发出商品25415717.7367326.0225348391.71

委托加工物资5737671.29-5737671.29

合计299503926.385895256.30293608670.08

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1900875.24359870.52-786499.41-1474246.35自制半成品

2797819.872375431.27-1578564.81-3594686.33

及在产品

库存商品1129235.17633281.76-659264.57-1103252.36

发出商品67326.02569530.78-67326.02-569530.78

合计5895256.303938114.33-3091654.81-6741715.82存货余额不存在借款费用资本化的情况。

其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税30933084.265166606.99

79广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

预缴增值税189999.79760.44

预缴企业所得税-44828.94

中介机构费-9304528.33

合计31123084.0514516724.70

期末其他流动资产余额较期初增加114.39%，主要系本期待抵扣进项税增加所致。

固定资产

（1）分类列示项目期末余额期初余额

固定资产240149116.57146845689.11

合计240149116.57146845689.11

期末固定资产余额较期初增加63.54%，主要系本期厂房转固所致。

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

一、账面原值

1.期初余额66319972.45110142169.251169984.1623695108.50201327234.36

2.本期增加

70076155.9741788023.05252106.01537216.73112653501.76

金额

(1)购置310010.0314552109.01252106.01515463.5115629688.56

(2)在建工

69766145.9427235914.04-21753.2297023813.20

程转入

3.本期减少

-304403.36-235912.61540315.97金额

（1）处置

-304403.36-235912.61540315.97或报废

4.期末余额136396128.42151625788.941422090.1723996412.62313440420.15

二、累计折旧

1.期初余额6187654.2435607619.88568742.6011957597.3554321614.07

2.本期增加

4072473.8311496459.59243194.543436946.6119249074.57

金额

（1）计提4072473.8311496459.59243194.543436946.6119249074.57

3.本期减少

-193487.38-224116.99417604.37金额

80广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

（1）处置

-193487.38-224116.99417604.37或报废

4.期末余额10260128.0746910592.09811937.1415170426.9773153084.27

三、减值准备

1.期初余额-159931.18--159931.18

2.本期增加

-----金额

3.本期减少

-21711.87--21711.87金额

4.期末余额-138219.31--138219.31

四、账面价值

1.期末账面

126136000.35104576977.54610153.038825985.65240149116.57

价值

2.期初账面

60132318.2174374618.19601241.5611737511.15146845689.11

价值

*公司不存在暂时闲置的固定资产。

*公司不存在通过经营租赁租出的固定资产。

在建工程

（1）分类列示项目期末余额期初余额

在建工程110694143.16112040627.75

合计110694143.16112040627.75

（2）在建工程

*在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

待安装设备7592121.64-7592121.64

厂房扩建8292137.77-8292137.77

合肥厂房工程3224142.92-3224142.92

合肥洁净车间503669.72503669.72

乳源厂房工程90949995.64-90949995.64

明月湖工程132075.47-132075.47

合计110694143.16-110694143.16

81广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注（续上表）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

待安装设备16348717.98-16348717.98

厂房扩建433014.69-433014.69

合肥厂房工程69487833.05-69487833.05

乳源厂房工程25771062.03-25771062.03

合计112040627.75-112040627.75

*在建工程变动情况预算金额项目名称期初余额本期增加转入固定资产（万元）

待安装设备—16348717.9818501070.9227257667.26

厂房扩建1075.00433014.698018949.69159826.61

合肥厂房工程7355.0069487833.053180659.1569444349.28

合肥洁净车间—-503669.72-

乳源厂房工程9500.0025771062.0365178933.61-

废水处理站工程—-161970.05161970.05

明月湖工程—-132075.47-

合计—112040627.7595677328.6197023813.20（续上表）工程投本期利工程进入占预利息资本化息资本资金来项目名称度期末余额算比例累计金额化利率源

（%）

（%）（%）

待安装设备——--自筹7592121.64

厂房扩建78.6280.00--自筹8292137.77

合肥厂房工程98.7495.001132899.152.87自筹3224142.92

合肥洁净车间——--自筹503669.72

乳源厂房工程95.7495.00680102.753.15自筹90949995.64

废水处理站工程——--自筹-

明月湖工程——--自筹132075.47

合计——1813001.90——110694143.16使用权资产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额17060947.9817060947.98

82广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.期末余额17060947.9817060947.98

二、累计折旧

1.期初余额8340343.938340343.93

2.本期增加金额3270226.443270226.44

3.本期减少金额

4.期末余额11610570.3711610570.37

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末余额账面价值5450377.615450377.61

2.期初余额账面价值8720604.058720604.05

期末使用权资产账面价值较期初降低37.50%，本期按合同约定支付租金所致。

无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额43692602.06622067.1044314669.16

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

4.期末余额43692602.06622067.1044314669.16

二、累计摊销

1.期初余额3091403.64486072.113577475.75

2.本期增加金额873852.0051258.98925110.98

（1）计提873852.0051258.98925110.98

3.本期减少金额---

4.期末余额3965255.64537331.094502586.73

三、减值准备

1.期初余额---

83广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件合计

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

4.期末余额---

四、账面价值

1.期末账面价值39727346.4284736.0139812082.43

2.期初账面价值40601198.42135994.9940737193.41

（2）本期末，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）本期末，公司无形资产未发生减值。

长期待摊费用本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

待摊费用671298.57-191783.89-479514.68

合计671298.57-191783.89-479514.68

递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备8995905.361353489.27

资产减值准备6879935.131038104.96

递延收益18003971.992700595.80

内部交易未实现利润5602440.11840366.02

新租赁产生的税会差异1406248.17210937.23

可抵扣亏损46785276.307939351.95

合计87673777.0614082845.23（续上表）期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备8227331.201232625.86

资产减值准备6055187.48908278.13

递延收益5428918.06814337.71

内部交易未实现利润10763914.721614587.21

新租赁产生的税会差异1988330.20298249.52

84广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损36268136.675374796.15

合计68731818.3310242874.58

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产对应折旧一次性扣除24820039.803723005.97

交易性金融资产公允价值变动704089.5935204.48

合计25524129.393758210.45（续上表）期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产对应折旧一次性扣除27174164.294076124.65

合计27174164.294076124.65

期末递延所得税资产余额较期初增加37.49%，主要系递延收益增加较多所致。

其他非流动资产项目期末余额期初余额

预付工程设备款27707250.893247973.28

合计27707250.893247973.28

期末其他非流动资产余额较期初增加753.06%，主要系预付工程设备款增加所致。

所有权或使用权受到限制的资产期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限原因锁汇保证金

货币资金2010156.472010156.47—保函保证金

固定资产76167334.3563447053.37抵押借款抵押

在建工程90936188.8090936188.80抵押借款抵押

无形资产21279800.0018191022.95抵押借款抵押

交易性金融资产28041150.4528041150.45抵押期货交易抵押

合计218434630.07202625572.04抵押—

85广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额期初余额

抵押+保证借款-17000000.00

信用借款92000000.00-

保证借款-87150000.00

未支付利息63527.78874589.74

合计92063527.78105024589.74

（2）期末余额无已逾期未偿还的短期借款。

应付账款项目期末余额期初余额

材料款28650186.8053989579.09

工程设备款27305014.2137902327.51

运输费1812014.701516592.55

其他2447302.341219765.34

合计60214518.0594628264.49

期末应付账款余额较期初减少36.37%，主要系应付材料款和工程设备款减少所致。

合同负债项目期末余额期初余额

预收货款1937722.25308631.92

合计1937722.25308631.92

期末合同负债余额较期初增加527.84%，主要系预收货款增加所致。

应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬4300094.8562359211.5861568893.155090413.28

二、离职后福利-设

-4039750.204034867.984882.22定提存计划

合计4300094.8566398961.7865603761.135095295.50

86广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津

4231293.4558304066.6157560122.004975238.06

贴和补贴

二、职工福利费-1571307.911526987.1844320.73

三、社会保险费-1396799.711394802.471997.24

其中：医疗保险费-1130271.421128377.711893.71

工伤保险费-159023.28158919.75103.53

生育保险费-107505.01107505.01-

四、住房公积金-576344.00573975.002369.00

五、职工教育经费及

68801.40510693.35513006.5066488.25

工会经费

合计4300094.8562359211.5861568893.155090413.28

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险-3878475.003873740.764734.24

失业保险费-161275.20161127.22147.98

合计-4039750.204034867.984882.22应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税1427675.07385921.67

增值税6478144.883321629.12

城市维护建设税198504.84194941.79

教育费附加186062.58112659.41

地方教育费附加5185.0675025.18

个人所得税421896.41223267.82

印花税及其他288901.13138306.59

合计9006369.974451751.58

期末应交税费余额较期初增加102.31%，主要系应交增值税余额增加所致。

其他应付款

（1）分类列示项目期末余额期初余额

其他应付款864152.671934902.58

合计864152.671934902.58

87广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

（2）其他应付款项目期末余额期初余额

押金保证金100000.00200814.70

往来款435761.911487607.69

其他328390.76246480.19

合计864152.671934902.58

期末其他应付款余额较期初减少55.34%，主要系往来款余额减少所致。

一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款2000000.00-

一年内到期的租赁负债4046394.723852308.39

长期借款的未支付利息39174.7938666.12

合计6085569.513890974.51

期末一年内到期的非流动负债余额较期初增加56.40%，主要系长期借款中一年内需要到期偿还金额增加所致。

其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税250651.8837933.85

合计250651.8837933.85

期末其他流动负债余额较期初增加560.76%，主要系预收货款增加所致。

长期借款项目期末余额期初余额

抵押借款+保证借款21711181.6743532339.50

信用借款20000000.00-

长期借款未支付利息39174.7938666.12

小计41750356.4643571005.62

减：一年内到期的长期借款2039174.7938666.12

合计39711181.6743532339.50租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额7184933.0611449541.44

减：未确认融资费用328307.28740607.28

88广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

小计6856625.7810708934.16

减：一年内到期的租赁负债4046394.723852308.39

合计2810231.066856625.77

期末租赁负债较期初减少59.01%，主要系本期支付租金所致。

递延收益

（1）递延收益情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助19442696.4614440000.002364946.1131517750.35

合计19442696.4614440000.002364946.1131517750.35

期末递延收益较期初增加62.11%，主要系本期收到政府补助较多所致。

股本本股权期股东名称期初余额本期增加期末余额比例减

(%)少

文宏福32400000.00--32400000.0020.24

方红18532727.00--18532727.0011.58深圳市宏文创鑫科技

30000000.00--30000000.0018.74

有限公司深圳市欧创汇才投资合伙企业（有限合5600000.00--5600000.003.50伙）深圳市欧创东升投资合伙企业（有限合3733333.00--3733333.002.33伙）苏州奥银湖杉投资合

4242424.00--4242424.002.65

伙企业（有限合伙）宁波保税区聚卓股权投资合伙企业（有限2709271.00--2709271.001.69合伙）宁波西电天朗创业投资合伙企业（有限合3557756.00--3557756.002.22伙）广西东来嘉华投资合

3067273.00--3067273.001.92

伙企业（有限合伙）宁波聚科股权投资合

424242.00--424242.000.27

伙企业（有限合伙）杭州富春凤凰一号股

权投资基金合伙企业2024603.00--2024603.001.27（有限合伙）

89广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本股权期股东名称期初余额本期增加期末余额比例减

(%)少宁波保税区聚卓创发

股权投资合伙企业1265377.00--1265377.000.79（有限合伙）北京昆仑互联网智能

产业投资基金合伙企2530753.00--2530753.001.58业（有限合伙）苏州嘉元壹号创业投资合伙企业（有限合860455.00--860455.000.54伙）上海湖杉浦芯创业投

2024603.00--2024603.001.27

资中心（有限合伙）国投（广东）科技成果转化创业投资基金

7060801.00--7060801.004.41合伙企业（有限合伙）

公众投资-40011206.00-40011206.0025.00

合计120033618.0040011206.00-160044824.00100.00

期末股本较期初增加33.33%，主要系本期向社会公开发行股票，募集资金导致股本增加所致。

资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价230316518.34282909849.08-513226367.42

其他资本公积16633875.062069852.21-18703727.27

合计246950393.40284979701.29-531930094.69

期末资本公积较期初增加115.40%，主要系本期向社会公开发行股票，募集资金导致资本公积增加所致。

盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积11525306.331971916.33-13497222.66

合计11525306.331971916.33-13497222.66未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润131095054.2386022081.38调整期初未分配利润合计数（调增--+，调减－）

90广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

调整后期初未分配利润131095054.2386022081.38

加：归属于母公司股东净利润28169302.0649343305.94

减：提取法定盈余公积1971916.334270333.09

减：应付普通股股利6401792.96-

期末未分配利润150890647.00131095054.23营业收入和营业成本本期金额分类收入成本

主营业务361609846.51279567723.41

其他业务75146505.9572352586.82

合计436756352.46351920310.23（续上表）上期金额分类收入成本

主营业务378140378.06293207421.86

其他业务98115185.9878340686.01

合计476255564.04371548107.87

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息本期金额上期金额项目收入成本收入成本按产品类型分类

靶材284616529.64207001349.22295416777.61213666282.09

残靶76185672.1572217048.9881843956.1679444880.80

加工服务807644.72349325.21879644.2996258.97

合计361609846.51279567723.41378140378.06293207421.86按经营地区分类

境内349182178.69271041246.69366869956.91285359470.35

境外12427667.828526476.7211270421.157847951.51

合计361609846.51279567723.41378140378.06293207421.86按收入确认时间分类在某一时点确认

361609846.51279567723.41378140378.06293207421.86

收入

合计361609846.51279567723.41378140378.06293207421.86

91广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税235883.64176378.15

教育费附加141530.16105826.90

地方教育附加94353.4570551.28

房产税889775.34630183.88

城镇土地使用税255212.99192110.40

印花税及其他605283.49703422.66

合计2222039.071878473.27销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬8248190.977178542.12

业务招待费2409428.372294351.66

股权激励费用767817.01864378.41

差旅费874536.78779437.16

广告展览费934935.44316991.47

其他607037.40494187.13

合计13841945.9711927887.95管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬14302304.9511398255.61

中介服务费3706721.71990117.90

股权激励费1030327.341327303.77

办公费768395.55659837.42

固定资产折旧费3258006.681543698.38

业务招待费1765746.79616757.02

差旅费697529.64810666.06

水电费384822.53352013.95

房租及物业管理费294469.13303765.53

摊销295758.26769188.19

汽车费用340790.35277508.29

使用权资产折旧31105.3231105.32

其他694284.85482153.01

合计27570263.1019562370.45

92广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本期管理费用较上期增加40.94%，主要系向社会公开发行股票，路演等费用增加所致。

研发费用项目本期金额上期金额

材料费7822365.1613452979.07

职工薪酬11226216.579991936.62

折旧860096.17891071.46

燃料动力887640.971046801.78

股权激励费用156803.12222182.50

其他1380231.861501581.51

合计22333353.8527106552.94财务费用项目本期金额上期金额

利息支出3187648.055867767.05

其中：租赁负债利息支出441269.66601975.36

减：利息收入659118.38916912.55

利息净支出2528529.674950854.50

汇兑损失5710935.402607661.90

减：汇兑收益5410136.083613444.19

汇兑净损失300799.32-1005782.29

银行手续费及其他71212.16144908.41

合计2900541.154089980.62其他收益

（1）其他收益明细项目本期金额上期金额

一、计入其他收益的政府补助5119405.0810093630.25

其中：与递延收益相关的政府补助

1724946.11948800.33（与资产相关）与递延收益相关的政府补助（与收

640000.001660000.00益相关）直接计入当期损益的政府补助（与

2754458.977484829.92收益相关）

二、其他与日常活动相关且计入其

4919881.593897603.45

他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费42155.8755060.75

进项税加计抵减4877725.723842542.70

93广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

合计10039286.6713991233.70投资收益项目本期金额上期金额

理财产品收益578295.90731436.57以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产4874754.52-在持有期间的投资收益

合计5453050.42731436.57

本期投资收益较上期增加645.53%，主要系从事商品期货相关收益增加所致。

公允价值变动收益项目本期金额上期金额

交易性金融资产704089.59

合计704089.59

本期公允价值变动收益较上期增加704089.59，主要系从事商品期货相关收益增加所致。

信用减值损失项目本期金额上期金额

坏账损失-768574.16-2060197.05

合计-768574.16-2060197.05

本期信用减值损失较上期增加1291622.89元，系坏账损失计提减少所致。

资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失-3938114.33-2935292.19

合计-3938114.33-2935292.19

本期资产减值损失较上期减少1002822.14元，主要系存货跌价损失计提增加所致。

资产处置收益项目本期金额上期金额

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得129486.73-76857.21

或损失：

94广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

其中：固定资产处置利得129486.73-76857.21

合计129486.73-76857.21营业外收入

（1）营业外收入明细项目本期金额上期金额

与企业日常活动无关的政府补助1000000.004000000.00

罚没收入及其他99768.20261469.56

非流动资产毁损报废利得-30381.64

合计1099768.204291851.20

本期营业外收入较上期减少74.38%，主要系本期收到的与日常经营无关的政府补助减少所致。

营业外支出项目本期金额上期金额

非流动资产毁损报废损失80595.876221.26

公益性捐赠支出42250.0010000.00

其他43744.1913418.95

合计166590.0629640.21所得税费用

（1）所得税费用的组成项目本期金额上期金额

当期所得税费用4508884.94958245.46

递延所得税费用-4157884.853753174.35

合计351000.094711419.81

本期所得税费用较上期减少92.55%，主要系上期欧莱新材可抵扣亏损金额降低较多，同时本期合肥欧莱刚实现生产运营，可抵扣亏损金额增加较多，两年可抵扣亏损余额变动较大所致。

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额上期金额

利润总额28520302.1554054725.75

按法定/适用税率计算的所得税费用4278045.328108208.86

95广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

子公司适用不同税率的影响-1070409.30442805.01

调整以前期间所得税的影响4986.23-

非应税收入的影响--12.36

不可抵扣的成本、费用和损失的影响578413.99549155.27

研发费用加计扣除-3277107.39-3947791.22

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的

-162928.76-43354.27变化

地方分享部分税收优惠--397591.48

所得税费用351000.094711419.81现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

政府补助18194458.9717425064.43

利息收入645601.71916912.55营业外收入中收现金额（不含政

99768.20261469.56府补助）

个税手续费返还42155.8755060.75

押金保证金及其他往来款1102000.006082429.00

合计20083984.7524740936.29

*支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

付现的期间费用16548073.989419669.66

押金保证金及往来款583781.027654521.01

财务费用中手续费71212.16144908.41

付现的营业外支出85994.1923418.95

合计17289061.3517242518.03

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

保函保证金2000000.00-

合计2000000.00-

*支付的其他与投资活动有关的现金

96广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

保函保证金4000000.00-

合计4000000.00-

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

信用证、汇票保证金-870000.00

合计-870000.00

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

融资款-15000000.00

上市中介机构费25033638.886240000.00

新租赁准则对应的租金4680000.003240000.00

信用证、汇票保证金-850000.00

融资服务费-177000.00

合计29713638.8825507000.00

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现非现金期末余额现金变动现金变动金变变动动

短期借款104150000.00140000000.00-152150000.00-92000000.00长期借款

注43532339.5037508381.67-39329539.50-41711181.671租赁负债

注10708934.16-827691.624680000.00-6856625.782

合计158391273.66177508381.67827691.62196159539.50-140567807.45

注1：长期借款包含重分类至一年内到期的非流动负债的金额。借款金额均不包含利息部分。

注2：租赁负债的非现金变动为利息和进项税额。

现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金

流量：

净利润28169302.0649343305.94

加：资产减值准备3938114.332935292.19

97广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

信用减值损失768574.162060197.05

固定资产折旧、投资性房地产折

旧、油气资产折耗、生产性生物资19170018.0914558424.73产折旧

使用权资产折旧3270226.443270226.44

无形资产摊销440598.98914028.91

长期待摊费用摊销17415.01226614.06

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填-129486.7376857.21列）固定资产报废损失（收益以“－”号

80595.87-24160.38

填列）公允价值变动损失（收益以“－”号-704089.59-

填列）

财务费用（收益以“－”号填列）3474930.704861984.76

投资损失（收益以“－”号填列）-5453050.42-731436.57递延所得税资产减少（增加以“－”-3839970.653823708.01号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”-317914.20-70533.66号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-64479797.62-2706657.20经营性应收项目的减少（增加以-54535498.13-18081300.11“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以

7741882.7834814110.54“－”号填列）注

其他2069852.212556196.04

经营活动产生的现金流量净额-60318296.7197826857.96

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本-

一年内到期的可转换公司债券-

租入的资产（简化处理的除外）-

不涉及现金收支的供应商融资安排-

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额112550606.3765120268.85

减：现金的期初余额65120268.85133101673.24

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额47430337.52-67981404.39

注：“其他”系员工股权激励费用。

98广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

（2）现金和现金等价物构成情况项目期末余额期初余额

一、现金112550606.3765120268.85

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款112550606.3765120268.85

二、现金等价物--

三、年末现金及现金等价物余额112550606.3765120268.85

其中：母公司或集团内子公司使用

--受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额

票据及其他保证金2010156.4710156.20

合计2010156.4710156.20外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金——12059588.77

其中：美元121309.387.1884872020.35日元241982316.000.04623311187568.42

应收账款——3961874.44

其中：美元395925.247.18842846069.00

欧元148266.007.52571115805.44

应付账款——18716338.49

其中：日元404826390.000.04623318716338.49租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

租赁负债的利息费用441269.66

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

与租赁相关的总现金流出4680000.00

六、研发支出

1.按费用性质列示

99广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

材料费7822365.1613452979.07

职工薪酬11226216.579991936.62

固定资产折旧860096.17891071.46

燃料动力887640.971046801.78

股权激励费用156803.12222182.50

其他1380231.861501581.51

合计22333353.8527106552.94

其中：费用化研发支出22333353.8527106552.94

资本化研发支出-

七、合并范围的变更无

八、在其他主体中的权益

本公司在子公司中的权益如下：

注册资本主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接同一控制广东省东广东省靶材生产

东莞欧莱2000.00100.00-下企业合莞市东莞市销售并广东省韶广东省高纯材料

欧莱高纯5000.00100.00-出资设立关市韶关市研究有色金属广东省韶广东省

欧莱铟5000.00合金制造100.00-出资设立关市韶关市与销售安徽省合安徽省电子专用

合肥欧莱8000.00100.00-出资设立肥市合肥市材料研究广东省韶广东省有色金属

欧莱金属14500.00100.00-出资设立关市韶关市冶炼

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产本期计

负债与资产/本期新增补入营业本期转入其本期其表列期初余额期末余额收益相助金额外收入他收益他变动报项关金额目递延与资产

17952696.4613190000.00-1724946.11-29417750.35

收益相关递延与收益

1490000.001250000.00-640000.00-2100000.00

收益相关

100广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

资产本期计

负债与资产/本期新增补入营业本期转入其本期其表列期初余额期末余额收益相助金额外收入他收益他变动报项关金额目

合计19442696.4614440000.00-2364946.11-31517750.35—

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目本期金额上期金额

其他收益5119405.0810093630.25

营业外收入1000000.004000000.00

财务费用（财政贴息）-321169.56

合计6119405.0814414799.81

十、与金融工具的相关风险定性信息本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融

资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关风险及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户违约风险。为了降低公司面临的信用风险，公司管理层负责厘定赊销限额、赊销信用审批及实施其他监督程序，以确保采取跟进行动以收回逾期债权。同时，公司通过应收账款月度账龄分析的监测和审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组，对“高风险客户”的信用赊销进行限制，除非得到额外的审批，否则将要求客户提前支付部分货款。

101广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值，整体信用风险评价较低。

流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。本公司及主要子公司通过与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行票据义务与其他到期债务义务提供支持。

期末本公司金融负债到期期限如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款92063527.78---

应付账款60214518.05--

其他应付款864152.67---

一年内到期的非流动负债6085569.51---

长期借款-21271181.673260000.0015180000.00

租赁负债-2810231.06--

合计159227768.0124081412.733260000.0015180000.00市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币

计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元、欧元、日元计价的货币资金、应收账款、应付账款有关，除此以外，本公司的主要业务以人民币计价结算。

*期末本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下：

期末余额项目名称外币（欧元）外币（美元）外币（日元）折算为人民币

货币资金-121309.38241982316.0012059588.77

应收账款148266.00395925.24-3961874.44

102广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

期末余额项目名称外币（欧元）外币（美元）外币（日元）折算为人民币

应付账款--404826390.0018716338.49

本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

*敏感性分析

期末在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于外币升值或贬值

10%，那么本公司当期的净利润将增加或减少229064.40元。

（2）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。

期末在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会减少或增加568272.52元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.期末以公允价值计量的资产和负债的公允价值

期末公允价值

项目第三层次第一层次公第二层次公允公允价值合计允价值计量价值计量计量

一、持续的公允价值计量28041150.4518094451.05-46135601.50

其中：应收款项融资-8075820.91-8075820.91

交易性金融资产28041150.4510018630.14-38059780.59

103广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用其他合理方法确定其公允价值。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票

据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一

年内到期的非流动负债、其他流动负债和长期借款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差较小。

十二、关联方及关联交易本公司的控股股东和实际控制人情况

本公司的控股股东为文宏福和方红，直接持有本公司31.82%的表决权，通过其控制的深圳市宏文创鑫科技有限公司、深圳市欧创汇才投资合伙企业（有限合伙）、深圳市欧创东升投资合伙企业（有限合伙）间接持有本公司19.86%的表决权，合计持有本公司51.68%的表决权。

本公司的实际控制人为文宏福、方红和文雅。

本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

其他重要关联方情况其他重要关联方名称其他重要关联方与本公司关系

深圳市欧创汇才投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业

深圳市欧创东升投资合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的企业深圳市宏文创鑫科技有限公司实际控制人控制的企业郭文明监事会主席朱书文监事盛雷监事

毛春海副总经理、财务总监李正昌副总经理王慧河副总经理

104广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

其他重要关联方名称其他重要关联方与本公司关系练孙郁董事黄佳董事文宏燕董事娄超董事卫建国董事

YANG EILEEN JIANXUN 董事关联交易情况

（1）关键管理人员薪酬

2024年度2023年度

项目（万元）（万元）

关键管理人员薪酬599.02442.05

（2）关联担保

*关联方为本公司贷款担保担保是担保金额否已经被担保人担保方担保起始日担保到期日（万元）履行完毕

欧莱新材文宏福、方红800.002021/4/152029/12/31是

欧莱新材文宏福、方红815.002023/1/292024/1/28是

欧莱新材文宏福、方红500.002023/3/302024/3/29是

欧莱新材文宏福、方红1500.002023/5/82024/5/4是

欧莱新材文宏福、方红1200.002023/5/292024/5/28是

欧莱新材文宏福、方红1700.002023/6/282024/6/27是

欧莱新材文宏福、方红800.002023/8/22024/7/31是

欧莱新材文宏福、方红1400.002023/8/292024/8/29是

欧莱新材文宏福、方红2500.002023/9/272024/9/25是

合肥欧莱欧莱新材909.742023/6/252024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材707.082023/8/22024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材692.522023/8/22024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材97.972023/8/292024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材41.992023/8/292024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材1042.312023/9/202024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材446.702023/9/202024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材135.002023/10/132024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材139.962023/12/12024/6/11是

105广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

担保是担保金额否已经被担保人担保方担保起始日担保到期日（万元）履行完毕

合肥欧莱欧莱新材139.962023/12/262024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材839.762024/1/262024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材139.962024/2/52024/6/11是

合肥欧莱欧莱新材600.002024/5/82024/6/11是

欧莱金属欧莱新材500.002024/1/92037/1/8否

欧莱金属欧莱新材1671.122024/1/92037/1/8否关联往来其他应付款关联方期末余额期初余额

文宏福14381.09-

毛春海9327.562559.41

王慧河3091.393001.86

文宏燕4109.461697.51

文雅9722.2563076.59

方红5000.00-

郭文明4860.23-

李正昌-1358.00

合计50491.9871693.37

十三、股份支付股份支付总体情况项目2024年度2023年度

公司本期授予的各项权益工具总额--

公司本期行权的各项权益工具总额--

公司本期失效的各项权益工具总额--公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围不适用不适用和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的不适用不适用范围和合同剩余期限以权益结算的股份支付情况项目2024年度2023年度授予日权益工具公允价值的授予日前后1年外部投资者授予日前后1年外部投资者确定方法或股东增资价或股东增资价

106广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度授予日权益工具公允价值的不适用不适用重要参数可行权权益工具数量的确定实际行权数量实际行权数量依据本期估计与上期估计有重大不适用不适用差异的原因以权益结算的股份支付计入

18703727.2716633875.06

资本公积的累计金额股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司员工1498417.34-

顾问571434.87

合计2069852.21-

股份支付的修改、终止情况无其他无

十四、承诺及或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺及或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至2025年4月24日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内239257758.17181380613.64

小计239257758.17181380613.64

减：坏账准备50583.08-

107广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

账龄期末余额期初余额

合计239207175.09181380613.64

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备239257758.17100.0050583.080.02239207175.09

其中：外部单位1011661.650.4250583.085.00961078.57

集团内关联方238246096.5299.58--238246096.52

合计239257758.17100.0050583.080.02239207175.09（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备181380613.64100.00--181380613.64

其中：外部单位-----

集团内关联方181380613.64100.00--181380613.64

合计181380613.64100.00--181380613.64

坏账准备计提的具体说明：

*期末余额，按外部单位组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内1011661.6550583.085.00

合计1011661.6550583.085.00

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按组合计提坏账准备-50583.08--50583.08

合计-50583.08--50583.08

（4）按欠款方归集的期末主要应收账款情况占应收账款余额单位名称应收账款期末余额应收账款坏账准

的比例（%）备余额

东莞欧莱182569015.4976.31-

108广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

占应收账款余额单位名称应收账款期末余额应收账款坏账准

的比例（%）备余额

欧莱铟33201719.6013.88-

合肥欧莱22469398.939.39-

合计238240134.0299.58-其他应收款

（1）分类列示种类期末余额期初余额

其他应收款167580011.9581521613.87

合计167580011.9581521613.87

期末其他应收款余额较期初增长105.57%，系与子公司的往来增加所致。

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内167580540.2281521722.79

3年以上50660.0050660.00

小计167631200.2281572382.79

减：坏账准备51188.2750768.92

合计167580011.9581521613.87

*按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

押金保证金60660.0050660.00

往来款及其他565.372178.37

集团内关联方167569974.8581519544.42

小计167631200.2281572382.79

减：坏账准备51188.2750768.92

合计167580011.9581521613.87

*按坏账计提方法分类披露

A.期末坏账准备按三阶段模型计提阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段167631200.2251188.27167580011.95

合计167631200.2251188.27167580011.95

109广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

A-1.期末处于第一阶段的坏账准备计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

(%)按信用风险特征组合计提

167631200.220.0351188.27167580011.95

坏账准备的其他应收款

其中：外部单位61225.3783.6151188.2710037.10

集团内关联方167569974.85--167569974.85

合计167631200.220.0351188.27167580011.95

B.期初坏账准备按三阶段模型计提阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段81572382.7950768.9281521613.87

合计81572382.7950768.9281521613.87

B-1.期初处于第一阶段的坏账准备计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

(%)

按组合计提坏账准备81572382.790.0650768.9281521613.87

其中：外部单位52838.3796.0850768.922069.45

集团内关联方81519544.42--81519544.42

合计81572382.790.0650768.9281521613.87

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况本期变动金额类别期初余额期末余额收回或转销或计提转回核销

按组合计提坏账准备50768.92419.35--51188.27

合计50768.92419.35--51188.27

*按欠款方归集的期末余额重大的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额

例(%)

东莞欧莱往来款69111140.342年以内41.23-

欧莱铟往来款62418075.061年以内37.24-

欧莱金属往来款30571759.452年以内18.24-

合肥欧莱往来款5469000.001年以内3.26-

110广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额

例(%)

合计—167569974.85—99.97-

*因资金集中管理而列报于其他应收款

截至期末，本公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款情况。

长期股权投资

（1）分类披露期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资324020177.23-324020177.23

合计324020177.23-324020177.23（续上表）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资127977083.58-127977083.58

合计127977083.58-127977083.58

（2）对子公司投资

*账面原值变动账面原值被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

东莞欧莱21996083.581040685.18-23036768.76

欧莱高纯50981000.00--50981000.00

欧莱铟10000000.0040001299.15-50001299.15

欧莱金属15000000.00105000000.00-120000000.00

合肥欧莱30000000.0050001109.32-80001109.32

合计127977083.58196043093.65-324020177.23

注：对东莞欧莱的增加金额系使用本公司股权对东莞欧莱关键人员进行股权激励。

*减值准备变动情况无。

期末长期股权投资余额较期初增加196043093.65元，主要系投资子公司金额增加所致。

111广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

营业收入及营业成本

2024年度

分类收入成本

主营业务320276296.13272247910.67

其他业务49978731.2349580836.67

合计370255027.36321828747.34（续上表）

2023年度

分类收入成本

主营业务312151641.57260124698.32

其他业务69133538.6749727768.01

合计381285180.24309852466.33投资收益项目2024年度2023年度

理财产品收益578295.90731383.67

合计578295.90731383.67

十八、补充资料当期非经常性损益明细表项目2024年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部

48890.86

分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益4394458.97产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融

企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及6157140.01处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出13774.01

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

非经常性损益总额10614263.85

减：非经常性损益的所得税影响数1045975.89

非经常性损益净额9568287.96

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额9568287.96

112广东欧莱高新材料股份有限公司财务报表附注

净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产收益率报告期利润基本每股收益

（%）

归属于公司普通股股东的净利润3.950.20扣除非经常性损益后归属于公司普通股

2.610.13

股东的净利润

*2023年度加权平均净资产收益率报告期利润基本每股收益

（%）

归属于公司普通股股东的净利润10.200.41扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.670.31

股东的净利润

113