日联科技:无锡日联科技股份有限公司2023年度审计报告

审计报告

无锡日联科技股份有限公司

容诚审字[2024]214Z0002 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-90容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审计报告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024] 214Z0002号

无锡日联科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了无锡日联科技股份有限公司（以下简称日联科技）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日联科技2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日联科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注“三、23收入确认原则和计量方法”、“五、36营业收入和营业成本”。

日联科技主要从事微焦点 X射线智能检测装备的研发、生产、销售与服务，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，2023年度确认收入58739.28万元。

由于营业收入是日联科技的关键业绩指标之一，可能存在日联科技管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解及评价与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试其关键内部控制运行的有效性；

（2）检查主要的销售合同，复核重要条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括检查销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、验收单、出口报关单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策，核实收入的真实性；

（4）结合应收账款函证，选取样本向主要客户函证销售额，核实收入的真实性和准确性；

（5）对营业收入执行截止性测试，评价营业收入是否被记录于正确的会计期间。

（二）应收账款减值

1、事项描述

参见财务报表附注“三、9金融工具”、“五、4应收账款”。

截至2023年12月31日，日联科技应收账款账面余额为23738.34万元，坏账准备余额为2738.69万元，账面价值为20999.66万元。

由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：

（1）了解及评价与应收账款减值相关的内部控制设计的有效性，并测试其关键内部控制运行的有效性；

（2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

（3）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对

预期现金流的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验

及前瞻性估计，评价预期信用损失率的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（5）对于金额重大及存在收回风险的应收账款，独立测试其可收回性，检查

相关的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力等。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括日联科技2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估日联科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算日联科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督日联科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对日联科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致日联科技不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就日联科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。无锡日联科技股份有限公司财务报表附注无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

无锡日联科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）注册资本为7940.55万元。

公司统一社会信用代码 91320200692568341T，注册地址江苏省无锡市新吴区漓江路 11号，法定代表人刘骏。

本公司前身为无锡日联科技有限公司（以下简称日联有限），系由深圳市日联科技有限公司、刘骏和程学志共同发起设立，经无锡工商行政管理局新区分局核准，于2009年7月22日成立，设立时注册资本为200.00万元。

2015年5月，公司各发起人以日联有限截至2014年12月31日止经审计的净资产

折合股本4500.00万元，整体改制设立无锡日联科技股份有限公司，剩余净资产8591.58万元计入资本公积。

2023年3月，根据公司2022年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准无锡日联科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2023]366 号文）核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）

1985.14万股，每股面值人民币1元，变更后的注册资本及股本为人民币7940.55万元。

公司主要从事 X 射线智能检测装备及核心部件的研发、生产、销售与服务，产品和技术主要应用于集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等检测领域。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月26日决议批准报出。

9无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准本期重要的应收款项核销金额50万元以上

10无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

账龄超过一年且金额重大的预付款项金额超过资产总额的0.1%

期末账龄超过1年的重要应付账款金额超过资产总额的0.1%

期末账龄超过1年的重要合同负债金额超过资产总额的0.1%

期末账龄超过1年的重要其他应付款金额超过资产总额的0.1%

重要在建工程项目金额超过资产总额的0.3%

收到或支付的重要的投资活动有关的现金金额超过资产总额的0.3%

重要承诺事项金额超过资产总额的0.5%

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

11无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率

12无锡日联科技股份有限公司财务报表附注折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特

13无锡日联科技股份有限公司财务报表附注征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

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*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

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除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

16无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，

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本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等

划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收其他客户应收账款组合2应收合并范围内关联方客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收其他款项其他应收款组合2应收合并范围内关联方款项其他应收款组合3应收利息其他应收款组合4应收股利

18无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外

19无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

20无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

21无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

22无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

23无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、合同履约成本及委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

24无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

25无锡日联科技股份有限公司财务报表附注合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

26无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14.长期股权投资

本公司长期股权投资为对子公司的投资。

（1）初始投资成本确定

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

（2）后续计量及损益确认方法本公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

（3）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。

15.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

27无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20.000.00-5.004.75-5.00

机器设备年限平均法3.00-10.000.00-5.009.50-33.33

运输设备年限平均法4.00-10.000.00-5.009.50-25.00

电子设备及其他年限平均法3.00-5.000.00-5.0019.00-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际

28无锡日联科技股份有限公司财务报表附注成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

17.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

18.长期资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测

29无锡日联科技股份有限公司财务报表附注试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

19.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

20.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬和离职后福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经

30无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

21.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

22.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付为以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份

31无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

23.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取

32无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

33无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

公司销售产品或提供技术服务，属于在某一时点履行履约义务。

* 内销产品收入：对于 X 射线智能检测装备等设备类产品，经客户验收取得验收单据后确认收入；对于配件类产品及服务，需要验收的，经客户验收取得验收单据后确认收入；不需要验收的，经客户签收后确认收入。

*外销产品收入：出口产品不需要安装调试的，完成海关报关手续，取得报关单后确认收入；需要安装调试的，经客户验收取得验收单据后确认收入。

34无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

24.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

35无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影

36无锡日联科技股份有限公司财务报表附注响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*可弥补亏损和税款抵减本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净

37无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

26.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

38无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、21。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，

39无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本，收入和销售成本的差额作为销售损益。

40无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

27.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

41无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

28.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递

42无锡日联科技股份有限公司财务报表附注延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、9%、6%

城市维护建设税应纳流转税额7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额20%、17%、15%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

深圳市日联科技有限公司（以下简称“深圳日联”）15%

重庆日联科技有限公司（以下简称“重庆日联”）15%

江苏智测投资有限公司（以下简称“智测投资”）20%瑞泰（新加坡）私人有限公司（以下简称“新加坡瑞泰”）17%说明：根据财政部及国家税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财税〔2023〕12号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。2023年度，智测投资享受小微企业政策。

2.税收优惠

（1）本公司于2021年11月经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局

江苏省税务局联合认定为高新技术企业，2023年度减按15%的税率计征企业所得税。

43无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（2）深圳日联于2021年12月经深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、国

家税务总局深圳市税务局联合认定为高新技术企业，2023年度减按15%的税率计征企业所得税。

（3）重庆日联于2022年10月经重庆市科学技术局、重庆市财政局、国家税务总

局重庆市税务局联合认定为高新技术企业，2023年度减按15%的税率计征企业所得税。

（4）根据财政部、税务总局联合发布的《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（5）根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）等相关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（6）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财

政部税务总局公告(2023)43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金4201.306040.00

银行存款333084856.6595353839.08

其他货币资金21268281.5837915012.40

合计354357339.53133274891.48

其中：存放在境外的款项总额3949055.74

说明：（1）期末货币资金中使用受限的款项如下：

项目2023年12月31日2022年12月31日

票据保证金17822584.2036819012.40

保函保证金3445697.381096000.00

合计21268281.5837915012.40

44无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（2）期末货币资金较期初增长165.88%，主要系本期收到首次公开发行股票募集资金所致。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

1689869954.09

损益的金融资产

其中：结构性存款1689869954.09

说明：期末交易性金融资产增加主要系报告期内使用闲置募集资金购买结构性存款所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票21547018.041077350.9020469667.1420127269.001036248.4519091020.55

商业承兑汇票2085346.22104267.311981078.911504487.8975224.401429263.49

合计23632364.261181618.2122450746.0521631756.891111472.8520520284.04

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票15516813.87

商业承兑汇票1661596.22

合计17178410.09

（3）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备23632364.26100.001181618.215.0022450746.05

组合1商业承兑汇票2085346.228.82104267.315.001981078.91

组合2银行承兑汇票21547018.0491.181077350.905.0020469667.14

合计23632364.26100.001181618.215.0022450746.05

45无锡日联科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备21631756.89100.001111472.855.1420520284.04

组合1商业承兑汇票1504487.896.9575224.405.001429263.49

组合2银行承兑汇票20127269.0093.051036248.455.1519091020.55

合计21631756.89100.001111472.855.1420520284.04

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（4）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

按组合计提坏账准备1111472.8570145.361181618.21

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内168548480.20123816411.74

1至2年42831095.8038611854.75

2至3年13318952.385199645.43

3至4年3919014.391317670.00

4至5年519670.002663958.84

5年以上8246205.105867264.69

小计237383417.87177476805.45

减：坏账准备27386867.6020649205.02

合计209996550.27156827600.43

说明：期末应收账款较期初增长33.90%主要系公司销售规模增长所致。

46无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备6919939.102.926919939.10100.00

按组合计提坏账准备230463478.7797.0820466928.508.88209996550.27

组合1应收其他客户230463478.7797.0820466928.508.88209996550.27

合计237383417.87100.0027386867.6011.54209996550.27（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备7227957.534.077227957.53100.00

按组合计提坏账准备170248847.9295.9313421247.497.88156827600.43

组合1应收其他客户170248847.9295.9313421247.497.88156827600.43

合计177476805.45100.0020649205.0211.63156827600.43

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日、2022年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

陕西弘岳商贸有限责任公司5243185.005243185.00100.00预计无法收回

天臣新能源（渭南）有限公司445000.00445000.00100.00预计无法收回

贵州配宝新能源科技有限公司380000.00380000.00100.00预计无法收回

江西恒动新能源有限公司289000.00289000.00100.00预计无法收回

英纳威（浙江）新能源科技有限公司249079.69249079.69100.00预计无法收回

山东玉皇新能源科技有限公司172674.41172674.41100.00预计无法收回

重庆国能动力技术有限公司110000.00110000.00100.00预计无法收回

天臣新能源研究南京有限公司31000.0031000.00100.00预计无法收回

合计6919939.106919939.10100.00—

47无锡日联科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2022年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

陕西弘岳商贸有限责任公司5243185.005243185.00100.00预计无法收回

天臣新能源（渭南）有限公司445000.00445000.00100.00预计无法收回

贵州配宝新能源科技有限公司380000.00380000.00100.00预计无法收回

江西恒动新能源有限公司289000.00289000.00100.00预计无法收回

郑州比克电池有限公司268018.43268018.43100.00预计无法收回

英纳威（浙江）新能源科技有限公司249079.69249079.69100.00预计无法收回

山东玉皇新能源科技有限公司172674.41172674.41100.00预计无法收回

重庆国能动力技术有限公司110000.00110000.00100.00预计无法收回

江苏多为泵业股份有限公司40000.0040000.00100.00预计无法收回

天臣新能源研究南京有限公司31000.0031000.00100.00预计无法收回

合计7227957.537227957.53100.00—

*于2023年12月31日、2022年12月31日，按组合1应收其他客户计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内168548480.208427424.015.00123816411.746190820.585.00

1至2年42831095.804283109.5810.0038588854.753858885.4810.00

2至3年13318952.383995685.7130.005199645.431559893.6330.00

3至4年3919014.391959507.2050.001021670.00510835.0050.00

4至5年223670.00178936.0080.001607266.001285812.8080.00

5年以上1622266.001622266.00100.0015000.0015000.00100.00

合计230463478.7720466928.508.88170248847.9213421247.497.88

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

单项计提7227957.53238414.7069603.736919939.10组合1应收

13421247.497049422.513741.5020466928.50

其他客户

合计20649205.027049422.51238414.7073345.2327386867.60

48无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款73345.23

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称余额余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

第一名10455250.3710455250.373.812216937.53

第二名8044924.958044924.952.93402246.25

第三名7866678.947866678.942.86393333.95

第四名5187000.002604000.007791000.002.84506900.00

第五名5760000.001920000.007680000.002.80288000.00

合计37313854.264524000.0041837854.2615.243807417.73

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

银行承兑汇票6966565.361509491.76

应收账款8074943.2712181350.57

合计15041508.6313690842.33

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票74475201.95

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内3879045.3190.465196348.45100.00

1至2年409011.559.54

合计4288056.86100.005196348.45100.00

49无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称2023年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名1154459.1726.92

第二名300000.007.00

第三名227985.015.32

第四名197600.004.61

第五名183600.004.28

合计2063644.1848.13

7.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应收利息应收股利

其他应收款5429140.433587134.62

合计5429140.433587134.62

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内3391732.133288162.53

1至2年2300650.00559650.40

2至3年508352.0021257.00

3至4年21257.00

4至5年2600.00

5年以上721688.52719088.52

小计6943679.654590758.45

减：坏账准备1514539.221003623.83

合计5429140.433587134.62

说明：期末其他应收款较期初增长51.35%主要系：*项目投标增加，投标保证金增多；*子公司新租赁厂房，租赁保证金增加。

50无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

保证金6696495.404528395.92

员工备用金157517.2540000.00

其他往来款89667.0022362.53

小计6943679.654590758.45

减：坏账准备1514539.221003623.83

合计5429140.433587134.62

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6243679.65814539.225429140.43

第三阶段700000.00700000.00

合计6943679.651514539.225429140.43

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6243679.6513.05814539.225429140.43

组合1应收其他款项6243679.6513.05814539.225429140.43

合计6243679.6513.05814539.225429140.43

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备700000.00100.00700000.00

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3890758.45303623.833587134.62

第三阶段700000.00700000.00

合计4590758.451003623.833587134.62

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

51无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备3890758.457.80303623.833587134.62

组合1应收其他款项3890758.457.80303623.833587134.62

合计3890758.457.80303623.833587134.62

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备700000.00100.00700000.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别

31日收回或计提转销或核销其他变动31日

转回

按单项计提坏账准备700000.00700000.00

按组合计提坏账准备303623.83510915.39814539.22

合计1003623.83510915.391514539.22

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2023年12月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

第一名保证金2000000.001至2年28.80400000.00

第二名保证金1000000.001年以内14.4050000.00

第三名保证金690000.005年以上9.94690000.00

第四名保证金462800.00注6.67117396.00

第五名保证金452700.001年以内6.5222635.00

合计—4605500.00—66.331280031.00

注：第四名的账龄如下：

2023年12月

单位名称款项的性质1年以内1至2年2至3年

31日余额

第四名保证金462800.003600.00205440.00253760.00

52无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

8.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料39315904.962202559.1937113345.7733114688.802405776.9430708911.86

在产品95281903.082526720.5892755182.5050412718.341707225.0948705493.25

库存商品45823710.072084752.7443738957.3332983460.121478117.2531505342.87

发出商品19256714.15136085.5519120628.6053699044.653945165.4149753879.24

合同履约成本139521.48139521.48471542.51471542.51

委托加工物资1635954.231635954.23

合计201453707.976950118.06194503589.91170681454.429536284.69161145169.73

（2）存货跌价准备

2022年12月31本期增加金额本期减少金额2023年12

项目日计提其他转回或转销其他月31日

原材料2405776.94-203217.752202559.19

在产品1707225.09819495.492526720.58

库存商品1478117.25606635.492084752.74

发出商品3945165.41-2593489.771215590.09136085.55

合计9536284.69-1370576.541215590.096950118.06

9.合同资产

（1）合同资产情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的质

37356986.422202929.3335154057.0928042771.911714931.7726327840.14

保金

减：列示于其他非流动

4600400.00239820.004360580.007457000.00379700.007077300.00

资产的合同资产

合计32756586.421963109.3330793477.0920585771.911335231.7719250540.14

（2）合同资产的账面价值本期发生的重大变动金额和原因项目变动金额变动原因

未到期质保金11542936.95销售规模增长，未到期质保金增加

53无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（3）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备32756586.42100.001963109.335.9930793477.09

未到期质保金32756586.42100.001963109.335.9930793477.09

合计32756586.42100.001963109.335.9930793477.09（续上表）

2022年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备20585771.91100.001335231.776.4919250540.14

未到期质保金20585771.91100.001335231.776.4919250540.14

合计20585771.91100.001335231.776.4919250540.14

（4）减值准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12

项目

日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月31日未到期

1335231.77627877.561963109.33

质保金

10.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

多交或预缴的增值税额18037292.754703290.90

预缴所得税1396757.23364809.60

中介机构费用4657135.00

定期存款712523888.90

合计731957938.889725235.50

说明：其他流动资产期末较期初增长7426.38%主要系：*公司使用募集资金购买

定期存款；*本期增值税进项较多，待抵扣进项税增加。

54无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

11.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产124334018.19112054868.96固定资产清理

合计124334018.19112054868.96

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

一、账面原值：

1.2022年12月31日92642726.2642224666.955465548.398336157.68148669099.28

2.本期增加金额20955790.072029461.221914024.8624899276.15

（1）购置20955790.072029461.221914024.8624899276.15

3.本期减少金额45923.932735.0548658.98

（1）处置或报废45923.932735.0548658.98

4.2023年12月31日92642726.2663134533.097495009.6110247447.49173519716.45

二、累计折旧

1.2022年12月31日19802224.689713906.593315711.313782387.7436614230.32

2.本期增加金额4532187.265357675.61807923.561921532.8112619319.24

（1）计提4532187.265357675.61807923.561921532.8112619319.24

3.本期减少金额45253.002598.3047851.30

（1）处置或报废45253.002598.3047851.30

4.2023年12月31日24334411.9415026329.204123634.875701322.2549185698.26

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账面价值68308314.3248108203.893371374.744546125.24124334018.19

2.2022年12月31日账面价值72840501.5832510760.362149837.084553769.94112054868.96

55无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

*通过经营租赁租出的固定资产项目2023年12月31日账面价值

房屋建筑物3473613.66

12.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程61839096.74241938.75

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

璧山新厂房建设61026800.8661026800.86127358.48127358.48

零星工程812295.88812295.88114580.27114580.27

合计61839096.7461839096.74241938.75241938.75

*重要在建工程项目变动情况本期其

2022年12本期增加金本期转入固2023年12月

项目名称预算数他减少月31日额定资产金额31日金额

璧山新厂房建设249930254.28127358.4860899442.3861026800.86（续上表）

其中：本期本期利息工程累计投入占利息资本化项目名称工程进度利息资本化资本化率资金来源

预算比例(%)累计金额

金额(%)综合楼主体结璧山新厂房

24.42构封顶，厂房募集资金

建设在建

13.使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2022年12月31日14964415.82

2.本期增加金额4306222.24

3.本期减少金额

56无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

4.2023年12月31日19270638.06

二、累计折旧

1.2022年12月31日7523189.27

2.本期增加金额5182482.97

（1）计提5182482.97

3.本期减少金额

4.2023年12月31日12705672.24

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值6564965.82

2.2022年12月31日账面价值7441226.55

14.无形资产

项目土地使用权计算机软件合计

一、账面原值

1.2022年12月31日53501832.482758215.0556260047.53

2.本期增加金额324702.76324702.76

（1）购置324702.76324702.76

3.本期减少金额

4.2023年12月31日53501832.483082917.8156584750.29

二、累计摊销

1.2022年12月31日4279057.571100420.635379478.20

2.本期增加金额1070036.76360600.231430636.99

（1）计提1070036.76360600.231430636.99

3.本期减少金额

4.2023年12月31日5349094.331461020.866810115.19

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值48152738.151621896.9549774635.10

2.2022年12月31日账面价值49222774.911657794.4250880569.33

15.长期待摊费用

本期减少项目2022年12月31日本期增加2023年12月31日本期摊销其他减少

装修费20593376.093003744.364292643.5819304476.87

57无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

本期减少项目2022年12月31日本期增加2023年12月31日本期摊销其他减少

零星工程2437538.56577420.51260029.872754929.20

软件使用费16231.566283.209948.36

合计23047146.213581164.874558956.6522069354.43

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备9153047.391372957.1111251216.461687682.47

信用减值准备30069934.944510490.2422764301.703414645.25

内部交易未实现利润3570889.27535633.391178463.33176769.50

递延收益5086802.08763020.314479222.79671883.42

预计负债5184635.54777695.334841750.36726262.55

无形资产摊销728539.70109280.961262740.48189411.07

可抵扣亏损18684330.452802649.5723809814.463571472.17

租赁负债4997070.05749560.51

合计77475249.4211621287.4269587509.5810438126.43

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产一次性扣除27182680.244077402.0310329225.831549383.88

公允价值变动损益19869954.092980493.11

使用权资产6564965.82984744.87

合计53617600.158042640.0110329225.831549383.88

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2023年12负债于2022年12

2023年12月31日2022年12月31日

月31日互抵金额月31日互抵金额余额余额

递延所得税资产5036033.016585254.4110438126.43

递延所得税负债5036033.013006607.001549383.88

58无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异959363.62

信用减值准备13090.09

合计972453.71

17.其他非流动资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备、工

31902605.6631902605.663281452.833281452.83

程款

合同资产4600400.00239820.004360580.007457000.00379700.007077300.00

合计36503005.66239820.0036263185.6610738452.83379700.0010358752.83

说明：期末其他非流动资产较期初增长250.07%，主要系：*重庆璧山厂房建设预付工程款增长；*射线源产业化预付设备款增长。

18.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金17822584.2017822584.20保证票据保证金

货币资金3445697.383445697.38保证保函保证金

合计21268281.5821268281.58——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金36819012.4036819012.40保证票据保证金

货币资金1096000.001096000.00保证保函保证金

合计37915012.4037915012.40——

19.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票96104141.9767859548.37

说明：期末应付票据余额较期初增长41.62%主要系公司信用良好，银行增加承兑授信额度所致。

59无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

20.应付账款

项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款70150454.3892879767.06

应付工程、设备款1016749.01724623.52

应付其他费用款5751663.655728494.78

合计76918867.0499332885.36

21.预收款项

项目2023年12月31日2022年12月31日

预收房租40851.9568335.40

预收诉讼调解赔偿款2750000.00

合计40851.952818335.40

22.合同负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款52691369.1267919872.68

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬18262481.33133957223.46124462010.2327757694.56

二、离职后福利-设定提存计划6653265.846644477.838788.01

合计18262481.33140610489.30131106488.0627766482.57

说明：期末应付职工薪酬余额较期初增长52.04%主要系：*公司规模增长扩大，员工人数增长较多；*年终奖规模增长。

（2）短期薪酬列示

2022年12月2023年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴18262481.33122181001.00112695278.5227748203.81

二、职工福利费5458350.175458350.17

三、社会保险费3297805.283297805.28

其中：医疗保险费2720467.172720467.17

工伤保险费347219.02347219.02

生育保险费230119.09230119.09

60无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月2023年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

四、住房公积金2931486.672921995.929490.75

五、工会经费和职工教育经费88580.3488580.34

合计18262481.33133957223.46124462010.2327757694.56

（3）设定提存计划列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险6446342.176437554.168788.01

2.失业保险费206923.67206923.67

合计6653265.846644477.838788.01

24.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税1269276.59

个人所得税956169.85673330.10

企业所得税43633.13406937.14

城市维护建设税133459.82340037.55

房产税295256.81284497.67

教育费附加及地方教育附加95328.44242884.01

其他税种160812.42133508.99

合计1684660.473350472.05

说明：期末应交税费较期初下降49.72%主要系2023年度进项较多形成待抵扣进项税，应交增值税减少所致。

25.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应付利息应付股利

其他应付款12647612.141630776.32

合计12647612.141630776.32

说明：期末其他应付款较期初增长675.56%主要系2023年度重庆厂房建设收取建筑单位的履约保证金所致。

61无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

保证金11637477.341260000.00

个人往来款464775.64370776.32

其他往来款545359.16

合计12647612.141630776.32

26.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的租赁负债2115579.893176549.66

27.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

未终止确认的已背书未到期的应收票据17178410.0920729470.89

待转销项税额3473387.194776577.93

合计20651797.2825506048.82

28.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额5258239.796418221.99

减：未确认融资费用261169.74188008.05

小计4997070.056230213.94

减：一年内到期的租赁负债2115579.893176549.66

合计2881490.163053664.28

29.预计负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

产品质量保证5184635.544841750.36

30.递延收益

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

政府补助4479222.792500000.001892420.715086802.08

62无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

31.股本

2022年12月本次增减变动（+、一）2023年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数59554100.0019851367.0019851367.0079405467.00

说明：本期股本增加系公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）19851367.00 股。

32.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价296108821.652710939335.823007048157.47

其他资本公积7932870.464254415.2312187285.69

合计304041692.112715193751.053019235443.16

说明：本期资本公积-股本溢价增加系公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）

19851367.00股，每股面值1元，每股发行价格为人民币152.38元，募集资金总额为人

民币3024951303.46元。扣除承销费、保荐费等发行费用人民币294160600.64元后，募集资金净额为人民币2730790702.82元，其中：新增注册资本人民币19851367.00元，资本公积人民币2710939335.82元。

本期资本公积-其他资本公积增加系公司实施员工股权激励，在本期计提的股份支付费用4254415.23元。

33.其他综合收益

本期发生金额

减：前期

减：前期计计入其

2022年12

项目本期所得入其他综他综合减：所税后归

2023年12月31日税后归属税前发生合收益当收益当得税费属于少月31日于母公司额期转入损期转入用数股东益留存收益外币财务

报表折算-23650.39-23650.39-23650.39差额

34.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积11200427.1410986621.9022187049.04

63无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

说明：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

35.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润59103465.23-7829710.78

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润59103465.23-7829710.78

加：本期归属于母公司所有者的净利润114238402.8471725129.61

减：提取法定盈余公积10986621.904791953.60

应付普通股股利23821640.10

期末未分配利润138533606.0759103465.23

说明：期末未分配利润增长134.39%主要系本期净利润增长所致。

36.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务584028768.13345904923.49477746852.58282566011.35

其他业务3364006.892843756.666928666.004973940.41

合计587392775.02348748680.15484675518.58287539951.76

（1）主营业务（分产品）

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

X 射线智能检测设备 517927867.51 323730856.35 417638536.92 258080011.39

其中：集成电路及电子制造235778153.45127996902.21210063464.49115608635.08

新能源电池检测133724460.16104026152.63130843874.6891200138.89

铸件焊件及材料检测136853218.4683735514.9574869155.2750135314.55

其他 X 射线检测装备 11572035.44 7972286.56 1862042.48 1135922.87

备品备件及其他66100900.6222174067.1460108315.6624485999.96

合计584028768.13345904923.49477746852.58282566011.35

64无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（2）主营业务（分地区）

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

境内534799957.51322300919.87449613054.65267573313.52

其中：华东地区241853612.92146814277.66148618013.8886013252.41

华南地区139250191.8177471041.02154184024.3387837038.94

华北地区21624119.3812080828.3222975800.0614895674.96

华中地区82334136.0353991358.4467236235.2440125578.16

西南地区41013002.6525906447.1650883303.1535076164.97

其他8724894.726036967.275715677.993625604.08

境外49228810.6223604003.6228133797.9314992697.83

合计584028768.13345904923.49477746852.58282566011.35

说明：2023年度营业收入较2022年度增长21.19%，其中主营业务收入增长22.25%，主要系公司市场订单量充足，公司不断提高产能产出，扩大经营规模所致。

37.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税1128086.541186825.51

房产税1164279.491065119.54

教育费附加及地方教育附加805776.11847732.54

其他税种1142018.06874341.04

合计4240160.203974018.63

38.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬47415443.8535619697.56

售后服务费11988932.056677373.10

广告宣传费6842116.052314064.62

交通差旅费3477785.202125966.30

市场推广费2221544.591445720.00

运费1643824.71576374.76

业务招待费1591200.271162384.99

折旧及摊销1031697.78862433.90

办公费917785.93674515.93

服务费331394.69136952.73

65无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

其他1662975.641239285.36

合计79124700.7652834769.25

说明：2023年度销售费用较2022年度增长49.76%主要系：*公司为进一步开拓新市场，销售及售后人员增加，相应的薪酬增长；*随着销售规模增长，产生的售后服务费规模增加；*为进一步开拓业务，相关的广告宣传及市场推广费增长。

39.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬20292347.4015444226.97

折旧及摊销7293241.716250604.73

股份支付4254415.233739685.64

办公费3032834.171549286.13

服务费2713055.072724910.40

业务招待费2665668.27863677.01

交通差旅费2153266.491388574.88

物业管理费538476.37459640.71

其他1397909.861253210.89

合计44341214.5733673817.36

说明：2023年度管理费用较2022年度增长31.68%主要系：*管理人员增加，管理人员薪酬增长；*2023年度与上市相关的费用较多。

40.研发费用

项目2023年度2022年度

人工费43222091.3832669789.95

材料费12082092.034687297.38

委外研发费4398744.312514263.57

折旧摊销费2690324.862289349.32

其他3837707.022492964.72

合计66230959.6044653664.94

说明：2023年度研发费用较2022年度增长48.32%主要系公司持续加强研发投入和

研发团队建设，布局新技术和新产品的研发，研发项目增多，新招研发人员及投入材料增长所致。

66无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

41.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出231545.72469485.72

其中：租赁负债利息支出231545.72469485.72

减：利息收入16724529.29471373.32

利息净支出-16492983.57-1887.60

汇兑损失502100.03638301.56

减：汇兑收益411447.80

汇兑净损失90652.23638301.56

银行手续费164689.24159179.23

票据贴现利息10513.5032500.00

合计-16227128.60828093.19

说明：2023年度财务费用变动主要系将收到的募集资金进行资金管理取得收益所致。

42.其他收益

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助33713120.4817284355.75

其中：与递延收益相关的政府补助1892420.711224101.34与资产相关

与递延收益相关的政府补助2054000.00与收益相关

直接计入当期损益的政府补助31820699.7714006254.41与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他

1791994.3767908.39

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费65796.9249908.39

增值税减免18000.00

进项税加计扣除1726197.45

合计35505114.8517352264.14

说明：2023年度投资收益较2022年度增长104.61%主要系收到无锡市上市金融专项资金以及销售规模增长软件增值税退税增加所致。

43.投资收益

项目2023年度2022年度

交易性金融资产收益9659136.621267480.91

银行承兑票据贴现利息-607477.79-226008.51

现金折扣-14739.00-6000.00

合计9036919.831035472.40

67无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

说明：2023年度投资收益较2022年度增长772.73%主要系将收到的募集资金进行资金管理取得收益所致。

44.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产31786194.81

说明：2023年度公允价值变动损益增长主要系将收到的募集资金进行资金管理形成的收益所致。

45.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失-70145.36-493851.99

应收账款坏账损失-6811007.81-1971055.27

其他应收款坏账损失-510781.82-150886.64

合计-7391934.99-2615793.90

说明：2023年度信用减值损失较2022年度增长182.59%主要系应收账款规模增长，计提的应收账款信用减值损失增加。

46.资产减值损失

项目2023年度2022年度

一、存货跌价损失1370576.54537158.05

二、合同资产减值损失-627877.56-387044.13

三、其他非流动资产减值损失139880.00-141440.18

合计882578.988673.74

说明：2023年度资产减值损失减少主要系2023年底发出商品整体毛利增长，计提减值准备减少。

47.资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置固定资产的处置利得或损失3590.62

68无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

48.营业外收入

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

其他赔偿收入636190.29151196.01636190.29

无需支付的款项2620.00

废品收入18711.5113911.0618711.51

非流动资产毁损报废利得98.1898.18

收回之前核销的应收账款7543.667543.66

其他6376.002.726376.00

合计668919.64167729.79668919.64

说明：2023年度营业外收入较2022年度增长298.81%主要系收到设备毁损赔偿款

57万元。

49.营业外支出

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

公益性捐赠支出1500000.002000.001500000.00

存货处置损失1707293.81397604.361707293.81

非流动资产毁损报废损失461.182583.08461.18

所得税滞纳金7656.787656.78

其他10500.003000.0010500.00

合计3225911.77405187.443225911.77

说明：2023年度营业外支出较2022年度增长696.15%主要系：*2023年度公司对

外公益性捐赠支出增加；*处理长库龄的老安检机导致存货处置损失增加。

50.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用8647571.711244470.58

递延所得税费用5310095.143748352.61

合计13957666.854992823.19

说明：2023年度所得税费用较2022年度增长179.55%主要系2023年度盈利较多导致当期所得税费用增长较多。

69无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度

利润总额128196069.69

按法定/适用税率计算的所得税费用19229410.45

子公司适用不同税率的影响-16077.27

调整以前期间所得税的影响2490.57

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2601207.18

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响181651.89

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响159981.81

研发费用加计扣除-8200997.78

所得税费用13957666.85

51.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、33其他综合收益。

52.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助22611924.3611687907.73

利息收入4200640.39471373.32

保证金21269828.17980490.00

其他往来款4506035.97486390.61

合计52588428.8913626161.66

说明：2023年度收到的其他与经营活动有关的现金较2022年度增长285.94%主要

系：*公司2023年度收到无锡市上市金融专项资金导致收到的政府补助增加；*公司

募集资金形成的利息收入较多；*银行增加承兑授信额度，票据保证金收回较多。

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

付现费用58338511.5632315301.29

保证金6993825.8723294420.08

70无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

其他5132777.61922821.54

合计70465115.0456532542.91

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

赎回理财产品2521170000.00564480000.00

取得的理财产品收益21575377.341041472.40

合计2542745377.34565521472.40

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

厂房及设备等资产支出120625193.5672718208.82

购买理财产品、定期存款等4891170000.00564480000.00

合计5011795193.56637198208.82

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

建设单位履约保证金11017477.34

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

非6+9银行票据贴现967486.503967500.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付租赁负债的本金和利息6136175.475679487.50

与发行相关的费用46098842.662539000.00

支付租赁保证金434700.00361640.00

合计52669718.138580127.50

说明：2023年度支付的其他与筹资活动有关的现金较2022年度增长较多主要系

2023年度上市支付发行费用所致。

71无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响《企业会计准则第31号——现收到/支付其他收到/支付往来款、员本年度以净额列报的金流量表》规定周转快、金额大、

与经营活动有工备用金、保证金按照现金流量净额为人民期限短项目的现金流入和现金关的现金净额列示币0元流出可以按照净额列报

53.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润114238402.8471725129.61

加：资产减值准备-882578.98-8673.74

信用减值损失7391934.992615793.90

固定资产折旧12619312.119383621.27

使用权资产折旧5182482.975003079.25

无形资产摊销1430636.991155390.38

长期待摊费用摊销4558956.653564622.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-3590.62（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）363.002583.08

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-31786194.81

财务费用（收益以“－”号填列）332711.451140287.28

投资损失（收益以“－”号填列）-9036919.83-1035472.40

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3852872.022198968.73

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1457223.121549383.88

存货的减少（增加以“－”号填列）-31987843.64-74212830.25

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-52125741.97-109222331.56

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-21240285.62137078195.59

其他4254415.233739685.64

经营活动产生的现金流量净额8259746.5254673842.09

2．不涉及现金收支的重大活动：

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额333089057.9595359879.08

减：现金的期初余额95359879.08117599755.57

现金及现金等价物净增加额237729178.87-22239876.49

72无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

说明：2023、2022年度公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额分别为

12848.62万元、13617.80万元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金333089057.9595359879.08

其中：库存现金4201.306040.00

可随时用于支付的银行存款333084856.6595353839.08

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额333089057.9595359879.08

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

票据保证金17822584.2036819012.40使用受限

保函保证金3445697.381096000.00使用受限

合计21268281.5837915012.40

54.外币货币性项目

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金6078200.35

其中：美元301015.307.08272132001.06

新加坡元138132.585.3772742766.51

林吉特2078127.011.54153203432.78

应收账款9309527.95

其中：美元1314403.827.08279309527.95

应付账款501455.16

其中：美元70800.007.0827501455.16

其他应付款31094.73

其中：新加坡元1864.005.377210023.10

林吉特13669.571.541521071.63

73无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

55.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用262317.66

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）79523.43

租赁负债的利息费用231545.72

转租使用权资产取得的收入592783.63

与租赁相关的总现金流出6298181.41

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2023年度金额

租赁收入3831681.91

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入3831681.91

六、研发支出按费用性质列示项目2023年度2022年度

人工费43222091.3832669789.95

材料费12082092.034687297.38

委外研发费4398744.312514263.57

折旧摊销费2690324.862289349.32

其他3837707.022492964.72

合计66230959.6044653664.94

其中：费用化研发支出66230959.6044653664.94资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

报告期内公司新设子公司导致合并范围变动，新设子公司情况如下：

74无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

持股比例%序号子公司全称设立时间直接间接

1江苏智测投资有限公司2023年7月10日100.00

2瑞泰（新加坡）私人有限公司2023年8月29日100.00瑞泰（马来西亚）私人有限公司（以下简

32023年9月18日100.00称“马来西亚瑞泰”）

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接同一控制专用设备

深圳日联6000万人民币深圳深圳100.00下企业合制造业并专用设备

重庆日联5000万人民币重庆重庆100.00投资设立制造业投资与资

智测投资10000万人民币江苏江苏100.00投资设立产管理

新加坡瑞泰500万美元新加坡新加坡企业管理100.00投资设立专用设备

马来西亚瑞泰500万美元马来西亚马来西亚100.00投资设立制造业

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入

2022年12本期新增补本期转入其本期其2023年12与资产/

表列报项营业外收月31日余额助金额他收益他变动月31日余额收益相关目入金额与资产相

递延收益4479222.792500000.001892420.715086802.08关

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益33713120.4817284355.75

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

75无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生

76无锡日联科技股份有限公司财务报表附注

显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。