日联科技集团股份有限公司_本次重组涉及的拟购买资产最近两年的财务报告和审计报告

一、审计报告…………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—11页

（一）合并及母公司资产负债表………………………………第6—7页

（二）合并及母公司利润表………………………………………第8页

（三）合并及母公司现金流量表…………………………………第9页

（四）合并及母公司所有者权益变动表……………………第10—11页

三、财务报表附注…………………………………………………第12—84页

四、资质证书附件…………………………………………………第85—88页

第2页共108页审计报告

天健审〔2026〕号

日联科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海菲莱测试技术有限公司（以下简称上海菲莱公司）财务报表，包括2024年12月31日、2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度、2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母

公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海菲莱公司2024年12月31日、2025年12月31日的合并及母公

司财务状况，以及2024年度、2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海菲莱公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度、2025年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意

3-1-3见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关会计年度：2024年度、2025年度

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)收入和财务报表附注五(二)1及财务报表附注十四。

上海菲莱公司的营业收入主要来自于光芯片及光电子器件可靠性测试设备

的研发、生产、销售。2024年度和2025年度，上海菲莱公司的营业收入为人民币11871.91万元和人民币17504.70万元。

由于营业收入是上海菲莱公司关键业绩指标之一，可能存在上海菲莱公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销

售发票、发货单、客户验收单等；

(5)结合应收账款、合同资产和合同负债函证，向主要客户函证报告期销售额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关会计年度：2024年度、2025年度

相关信息披露详见财务报表附注三（十二）存货和财务报表附注五(一)8。

3-1-4截至2024年12月31日、2025年12月31日，上海菲莱公司存货账面余额

分别为人民币10131.70万元和12802.14万元，跌价准备分别为人民币

1014.58万元和1095.89万元，账面价值分别为人民币9117.12万元和

11706.25万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估上海菲莱公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终

3-1-5止运营或别无其他现实的选择。

上海菲莱公司治理层（以下简称治理层）负责监督上海菲莱公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上海菲莱公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海菲莱公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

3-1-6(六)就上海菲莱公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年六月四日

3-1-7上海菲莱测试技术有限公司

财务报表附注

2024年1月1日至2025年12月31日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

上海菲莱测试技术有限公司(以下简称公司或本公司)由刘立波、李家桐、李德华、上海

慧眼投资管理有限公司共同投资设立，于2018年5月22日在上海浦东新区市场监督管理局登记注册，总部位于上海市。公司现持有统一社会信用代码为 91310115MA1K43KG5K 的营业执照，注册资本为422.95万元。

本公司属于器件专用设备制造行业，主要经营活动为芯片测试设备的研发、生产和销售。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

2024年1月1日起至2025年12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

3-1-16采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

公司将单项预付款项金额超过资产总额0.5%重要的账龄超过1年的预付款项的预付款项认定为重要预付款项重要的单项计提坏账准备的其他应收款公司将单项其他应收款金额超过资产总额重要的其他应收款坏账准备收回或转回

0.5%的其他应收款认定为重要其他应收款

重要的核销其他应收款

公司将单项应付账款金额超过资产总额0.5%重要的账龄超过1年的应付账款的应付账款认定为重要应付账款

公司将单项合同负债金额超过资产总额0.5%重要的账龄超过1年的合同负债的合同负债认定为重要合同负债公司将单项其他应付款金额超过资产总额重要的账龄超过1年的其他应付款

0.5%的其他应付款认定为重要其他应付款

公司将单项投资活动现金流量超过资产总额重要的投资活动现金流量

10%的认定为重要的投资活动现金流量

公司将利润总额超过集团利润总额的15%的重要的非全资子公司子公司确定为重要非全资子公司公司将对资产负债表项目影响超过资产总额

重要的承诺事项1%或对利润表项目影响超过利润总额10%的承诺事项认定为重要的承诺事项公司将对资产负债表项目影响超过资产总额

重要的或有事项1%或对利润表项目影响超过利润总额10%的或有事项认定为重要的或有事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

3-1-17先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

3-1-182.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

3-1-19负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

3-1-20其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

3-1-21整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

确定组合的依组合类别计量预期信用损失的方法据

应收账款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未

3-1-22确定组合的依

组合类别计量预期信用损失的方法据合同资产（含列报于其来经济状况的预测，编制应收账款和合同资产账他非流动资产的合同资龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预产）——账龄组合期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款——关联方合并范围内关来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来组合联方12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款——账龄组来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个账龄

合存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款和合同资产其他应收款账龄

预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)

1年以内(含，下同)5.005.00

1-2年10.0020.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0070.00

5年以上100.00100.00

应收账款以及其他应收款的账龄自款项实际发生的月度起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

3-1-23按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

3-1-241)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再3-1-25对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

机器设备年限平均法5-1039.70-19.40

电子设备年限平均法3-5319.40-32.33

3-1-26类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

运输工具年限平均法4-5319.40-24.25

办公设备及其他年限平均法3-5319.40-32.33

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

3-1-271.无形资产包括软件，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

软件3年，预计受益期间年限平均法使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法预见无形资产为企业带来经济利益的期限。

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员薪酬费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人员薪酬费用的确认依据公司研发部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧与摊销费用

折旧与摊销费用是指用于研究开发活动长期资产包括仪器、设备和在用建筑物等发生的折旧摊销费。

用于研发活动的长期资产，同时又用于非研发活动的，对该类资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧摊销费用按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

3-1-28(4)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括设计费、咨询费、差旅费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有

限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3-1-29(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以

3-1-30对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服

务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可

行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

3-1-31够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

设备销售业务：属于在某一时点履行的履约义务。对于国内销售的设备，合同约定需要安装调试的，在设备安装调试完成并经客户验收时确认收入；无需安装调试的，在设备发出并经客户签收后确认收入。对于出口销售的设备，在完成报关、取得提单并经客户验收后确认收入；

配件销售业务：属于在某一时点履行的履约义务。在货物交付到买方指定地点，并经签收时确认收入；

3-1-32测试及其他服务：属于在某一时点履行的履约义务。根据合同约定，在服务完成，并经

客户对账一致时确认收入。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费

用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

3-1-33政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目

按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

3-1-34的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

3-1-35步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

增值税收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵13%，6%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税企业所得税应纳税所得额注1

城市建设维护税实际缴纳流转税5%、7%

教育费附加实际缴纳流转税3%

地方教育附加实际缴纳流转税2%

注1：不同税率的纳税主体所得税税率说明纳税主体名称2025年度2024年度

上海菲莱测试技术有限公司15.00%15.00%

菲莱科技（南通）有限公司（以下简称南通菲莱）20.00%20.00%

无锡菲光科技有限公司（以下简称无锡菲光）15.00%15.00%

武汉菲光科技有限公司（以下简称武汉菲光莱）20.00%20.00%

3-1-36纳税主体名称2025年度2024年度

天津市菲莱科技有限公司（以下简称天津菲莱）已注销20.00%

(二)税收优惠

1.所得税税收优惠

(1)公司于2023年12月2日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务

总局上海市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202331003932，有效期 3 年，2024年度、2025年度按照15%的税率计缴企业所得税。

(2)无锡菲光于2022年12月12日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税

务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202231010837，有效期 3 年，并于2025年12月19日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税

务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202531011595，有效期 3 年，2024 年度、2025年度按照15%的税率计缴企业所得税。

(3)根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）、《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，企业应纳税所得额不超过

300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司为武

汉菲光、天津菲莱满足小微企业标准，按照小微企业标准纳税。

2.增值税税收优惠据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目2025.12.312024.12.31

银行存款25060884.6151685998.02

其他货币资金3962411.262411561.23

合计29023295.8754097559.25

3-1-372.交易性金融资产

项目2025.12.312024.12.31

银行结构性存款50000000.0012000000.00

合计50000000.0012000000.00

3.应收票据

(1)明细情况

项目2025.12.312024.12.31

银行承兑汇票17970674.453267983.77

商业承兑汇票522405.00821180.00

合计18493079.454089163.77

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2025.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备19466399.43100.00973319.985.0018493079.45

其中：银行承兑汇票18916499.4397.18945824.985.0017970674.45

商业承兑汇票549900.002.8227495.005.00522405.00

合计19466399.43100.00973319.985.0018493079.45（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备4304382.92100.00215219.155.004089163.77

其中：银行承兑汇票3439982.9279.92171999.155.003267983.77

商业承兑汇票864400.0020.0843220.005.00821180.00

合计4304382.92100.00215219.155.004089163.77

(3)坏账准备变动情况

1)2025年度

3-1-38本期变动金额

项目期初数核其期末数计提收回或转回销他

按组合计提坏账准备215219.15973319.98215219.15973319.98

2)2024年度

本期变动金额项目期初数核其期末数计提收回或转回销他

按组合计提坏账准备32893.34215219.1532893.34215219.15

(4)期末公司无已质押的应收票据

(5)公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

2025.12.312024.12.31

项目终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票18695280.96912623.00

商业承兑汇票140000.00

小计18695280.961052623.00

4.应收账款

(1)账龄情况

账龄2025.12.312024.12.31

1年以内32824256.4931101884.74

1-2年584421.303091012.04

2-3年134140.322132019.44

3-4年246212.0310500.00

账面余额合计33789030.1436335416.22

减：坏账准备1863003.062509051.28

账面价值合计31926027.0833826364.94

3-1-39(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2025.12.31

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备33789030.14100.001863003.065.5131926027.08

合计33789030.14100.001863003.065.5131926027.08

(续上表)

2024.12.31

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准`备36335416.22100.002509051.286.9133826364.94

合计36335416.22100.002509051.286.9133826364.94

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025.12.312024.12.31

账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

例(%)例(%)

1年以内32824256.491641212.815.0031101884.741555094.255.00

1-2年584421.3058442.1310.003091012.04309101.2010.00

2-3年134140.3240242.1030.002132019.44639605.8330.00

3-4年246212.03123106.0250.0010500.005250.0050.00

小计33789030.141863003.065.5136335416.222509051.286.91

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

*2025年度本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

2509051.28-646048.221863003.06

账准备

合计2509051.28-646048.221863003.06

3-1-40*2024年度

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

939133.271569918.012509051.28

账准备

合计939133.271569918.012509051.28

2)报告期无重要的收回或转回的坏账准备。

(4)报告期无重要的应收账款核销。

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

1)2025年12月31日

2025年12月31日余额前5名的应收账款和合同资产合计数为25521274.77元，占

应收账款和合同资产余额合计数的比例为71.43%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产坏账准备合计数为1279649.99元。

2)2024年12月31日

2024年12月31日余额前5名的应收账款和合同资产合计数为23711219.29元，占

应收账款和合同资产余额合计数的比例为64.51%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产坏账准备合计数为1757409.64元。

5.应收款项融资

(1)明细情况

项目2025.12.312024.12.31

银行承兑汇票2101524.911893755.94

合计2101524.911893755.94

(2)公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况终止确认金额项目

2025.12.312024.12.31

银行承兑汇票17335056.417615899.15

小计17335056.417615899.15

[注]银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任

3-1-416.预付款项

(1)账龄分析

2025.12.31

账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内10281286.0099.2210281286.00

1-2年66255.300.6466255.30

2-3年14905.000.1414905.00

合计10362446.30100.0010362446.30

(续上表)

2024.12.31

账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内1294298.4098.861294298.40

1-2年14905.001.1414905.00

2-3年

合计1309203.40100.001309203.40

(2)预付款项金额前5名情况

1)2025年12月31日

占预付款项余额单位名称账面余额

的比例(%)

昆山达通精密机械有限公司5074174.6548.97赫顶（天津）工业技术有限公司1545117.0714.91

普利姆智能科技（无锡）有限公司673716.816.50

WATERTECTION Co.Ltd 525375.40 5.07

苏州博众半导体有限公司465000.004.49

小计8283383.9379.94

2)2024年12月31日

占预付款项余额单位名称账面余额

的比例(%)

湖南中南鸿思自动化科技有限公司558805.3142.68

上海携程宏睿国际旅行社有限公司133388.8510.19

上海尔迪仪器科技有限公司126000.009.62

3-1-42占预付款项余额

单位名称账面余额

的比例(%)

苏州杰辉机电设备有限公司122123.909.33

上海泛微网络科技股份有限公司63000.004.81

小计1003318.0676.63

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质2025.12.312024.12.31

押金保证金910963.24442637.96

员工备用金8740.00255000.00

账面余额合计919703.24697637.96

减：坏账准备179221.46163851.70

账面价值合计740481.78533786.26

(2)账龄情况

账龄2025.12.312024.12.31

1年以内714707.24406345.00

1-2年43850.0085178.20

2-3年37757.006181.87

3-4年76543.89

4-5年123389.00

5年以上123389.00

账面余额合计919703.24697637.96

减：坏账准备179221.46163851.70

账面价值合计740481.78533786.26

3-1-43(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2025.12.31

账面余额坏账准备种类计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备919703.24100.00179221.4619.49740481.78

合计919703.24100.00179221.4619.49740481.78（续上表）

2024.12.31

账面余额坏账准备种类计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备697637.96100.00163851.7023.49533786.26

合计697637.96100.00163851.7023.49533786.26

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

2025.12.312024.12.31

组合名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）账龄组合

其中：1年以内714707.2435735.365.00406345.0020317.255.00

1-2年43850.008770.0020.0085178.2017035.6420.00

2-3年37757.0011327.1030.006181.871854.5630.00

3-4年50.0076543.8938271.9550.00

4-5年70.00123389.0086372.3070.00

5年以上123389.00123389.00100.00100.00

小计919703.24179221.4619.49697637.96163851.7023.49

3-1-44(4)坏账准备变动情况

1)2025年度

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数20317.2517035.64126498.81163851.70

期初数在本期——————

--转入第二阶段-2192.502192.50

--转入第三阶段-7551.407551.40

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提17610.61-2906.74665.8915369.76本期收回或转回本期核销其他变动

期末数35735.368770.00134716.10179221.46期末坏账准备计

5.0020.0083.6019.49

提比例（%）

*2024年度

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数5958.919558.60170588.37186105.88

期初数在本期——————

--转入第二阶段-4258.914258.91

--转入第三阶段-1236.371236.37

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提18617.254454.50-45325.93-22254.18本期收回或转回

3-1-45第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）本期核销其他变动

期末数20317.2517035.64126498.81163851.70期末坏账准备计

5.0020.0061.3723.49

提比例（%）

2)报告期无重要的收回或转回的坏账准备。

(5)报告期无实际核销的其他应收款。

(6)其他应收款金额前5名情况

1)2025年12月31日

占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

余额的比例（%）

无锡微纳产业发展有1年以内、1-2年、

押金保证金406649.6044.22142299.78

限公司2-3年、5年以上青岛海信宽带多媒体

押金保证金200000.001年以内21.7510000.00技术有限公司中技国际招标有限公

押金保证金70000.001年以内7.613500.00司上海纳贤创业孵化器

押金保证金60000.001年以内6.523000.00管理有限公司

海关国税押金保证金54908.841年以内5.972745.44

小计791558.4486.07161545.22

2)2024年12月31日

占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

余额的比例（%）

无锡微纳产业发展有1年以内、1-2年、

押金保证金163138.8723.3890168.96

限公司2-3年、4-5年唐荣员工备用金120000.001年以内17.206000.00

刘晓博员工备用金100000.001年以内14.335000.00上海张江集成电路产

押金保证金76543.893-4年10.9738271.95业区开发有限公司苏州长光华芯光电技

押金保证金50000.001年以内7.172500.00术股份有限公司

小计509682.7673.05141940.91

3-1-468.存货

(1)明细情况

2025.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值

发出商品79464748.75405403.4079059345.35

在产品18131426.981837776.5316293650.45

原材料22009031.587314008.3014695023.28

库存商品2227840.801401745.41826095.39

委托加工物资6188395.226188395.22

合计128021443.3310958933.64117062509.69

(续上表)

2024.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值

发出商品56713881.66405403.4056308478.26

在产品21351838.411543274.4519808563.96

原材料19694721.306802880.2112891841.09

库存商品2129431.621394257.93735173.69

委托加工物资1427152.081427152.08

合计101317025.0710145815.9991171209.08

(2)存货跌价准备

1)明细情况

*2025年度本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

发出商品405403.40405403.40

在产品1543274.45294502.081837776.53

原材料6802880.21511128.097314008.30

库存商品1394257.937487.481401745.41

合计10145815.99813117.6510958933.64

3-1-47*2024年度

本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他

发出商品623893.80405403.40623893.80405403.40

在产品998381.09544893.361543274.45

原材料6424112.00378768.216802880.21

库存商品1394257.931394257.93

合计9440644.821329064.97623893.8010145815.99

2)确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因

*2025年度确定可变现净值项目的具体依据在产品

原材料相关商品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估发出商品计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值库存商品

*2024年度确定可变现净值项目的具体依据在产品

原材料相关商品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估发出商品计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值库存商品

9.合同资产

2025.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

应收质保金1938870.00103725.001835145.00

合计1938870.00103725.001835145.00

(续上表)

2024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

3-1-482024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

应收质保金419725.5023149.55396575.95

合计419725.5023149.55396575.95

10.一年内到期的其他非流动资产

2025.12.312024.12.31

项目减值准账面余减值准账面价账面余额账面价值备额备值

银行大额存单10910479.4510910479.45

合计10910479.4510910479.45

11.其他流动资产

2025.12.312024.12.31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待抵扣增值税进项税135144.87135144.87581538.28581538.28

合同取得成本912669.36912669.36188679.25188679.25

合计1047814.231047814.23770217.53770217.53

3-1-4912.固定资产

(1)明细情况

1)2025年度

项目机器设备电子设备运输工具办公设备及其他合计账面原值

期初数37233874.471107233.79636571.662502872.3241480552.24

本期增加金额6073581.40270264.51388920.36301642.767034409.03

1)购置31106.13270264.51388920.36301642.76991933.76

2)在建工程转入6042475.276042475.27

本期减少金额10976238.7510976238.75

1)处置或报废8114929.048114929.04

2)转入在建工程2861309.712861309.71

期末数32331217.121377498.301025492.022804515.0837538722.52累计折旧

期初数8204731.36795664.30291763.04943556.1410235714.84

本期增加金额1456200.14141469.35154571.60323360.002075601.09

1)计提1456200.14141469.35154571.60323360.002075601.09

3-1-50项目机器设备电子设备运输工具办公设备及其他合计

本期减少金额1498509.421498509.42

1)处置或报废1297161.381297161.38

2)转入在建工程201348.04201348.04

期末数8162422.08937133.65446334.641266916.1410812806.51减值准备

期初数18799682.5819573.509657.11619612.2319448525.42本期增加金额

本期减少金额6324975.966324975.96

1)处置或报废6162236.356162236.35

2)转入在建工程162739.61162739.61

期末数12474706.6219573.509657.11619612.2313123549.46账面价值

期末账面价值11694088.42420791.15569500.27917986.7113602366.55

期初账面价值10229460.53291995.99335151.51939703.9511796311.98

3-1-512)2024年度

项目机器设备电子设备运输工具办公设备及其他合计账面原值

期初数39692294.261092967.28905049.542034203.7543724514.83

本期增加金额2275646.02199133.54553388.753028168.31

1)购置619469.04199133.54553388.751371991.33

2)在建工程转入1656176.981656176.98

本期减少金额4734065.81184867.03268477.8884720.185272130.90

1)处置或报废4734065.81184867.03268477.8884720.185272130.90

期末数37233874.471107233.79636571.662502872.3241480552.24累计折旧

期初数8277759.00787266.27370012.85725714.5610160752.68

本期增加金额1419643.71187719.05182173.73286477.062076013.55

1)计提1419643.71187719.05182173.73286477.062076013.55

本期减少金额1492671.35179321.02260423.5468635.482001051.39

1)处置或报废1492671.35179321.02260423.5468635.482001051.39

期末数8204731.36795664.30291763.04943556.1410235714.84

3-1-52减值准备

期初数22169313.4419573.509657.11632840.1922831384.24本期增加金额

本期减少金额3369630.8613227.963382858.82

1)处置或报废3369630.8613227.963382858.82

期末数18799682.5819573.509657.11619612.2319448525.42账面价值

期末账面价值10229460.53291995.99335151.51939703.9511796311.98

期初账面价值9245221.82286127.51525379.58675649.0010732377.91

(2)报告期各期末无未办妥产权证书的固定资产的情况。

(3)经营租出固定资产账面价值项目

2025.12.312024.12.31

机器设备16460.18209542.86

小计16460.18209542.86

3-1-5313.使用权资产

(1)2025年度项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数10205984.2110205984.21

本期增加金额1796148.861796148.86

1)租入1796148.861796148.86

本期减少金额5851785.625851785.62

1)处置5851785.625851785.62

期末数6150347.456150347.45累计折旧

期初数4393922.584393922.58

本期增加金额3024658.843024658.84

1)计提3024658.843024658.84

本期减少金额3751144.753751144.75

1)处置3751144.753751144.75

期末数3667436.673667436.67账面价值

期末账面价值2482910.782482910.78

期初账面价值5812061.635812061.63

(2)2024年度项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数10205984.2110205984.21本期增加金额

1)租入

本期减少金额

1)处置

期末数10205984.2110205984.21

3-1-54累计折旧

期初数1293690.781293690.78

本期增加金额3100231.803100231.80

1)计提3100231.803100231.80

本期减少金额

1)处置

期末数4393922.584393922.58账面价值

期末账面价值5812061.635812061.63

期初账面价值8912293.438912293.43

14.无形资产

(1)2025年度项目软件合计账面原值

期初数1109317.961109317.96本期增加金额本期减少金额

期末数1109317.961109317.96累计摊销

期初数879649.75879649.75本期增加金额

1)计提182760.12182760.12

本期减少金额

期末数1062409.871062409.87减值准备期初数本期增加金额本期减少金额

3-1-55期末数

账面价值

期末账面价值46908.0946908.09

期初账面价值229668.21229668.21

(2)2024年度项目软件合计账面原值

期初数1109317.961109317.96本期增加金额本期减少金额

期末数1109317.961109317.96累计摊销

期初数621302.95621302.95本期增加金额

1)计提258346.80258346.80

本期减少金额

期末数879649.75879649.75减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值229668.21229668.21

期初账面价值488015.01488015.01

3-1-5615.长期待摊费用

(1)2025年度项目期初数本期增加本期摊销期末数

装修费2502710.7241557.542451425.7692842.50

服务费40569.3131096.239473.08

合计2543280.0341557.542482521.99102315.58

(2)2024年度项目期初数本期增加本期摊销期末数

装修费627152.644112924.272237366.192502710.72

服务费163628.84123059.5340569.31

合计790781.484112924.272360425.722543280.03

16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2025.12.312024.12.31

项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

坏账准备1599189.75239878.472494216.42374132.47

合同资产减值准备103725.0015558.7523149.553472.43

存货跌价准备10922549.791638382.4710117134.421517570.16

预提质保金2407039.24361055.891639829.84245974.48

内部交易未实现利润3566710.72535006.615889618.58883442.79

可弥补亏损5236187.86785428.1817643890.732646583.61

租赁负债2496616.75374492.511759941.46263991.22

合计26332019.113949802.8839567781.005935167.16

(2)未经抵销的递延所得税负债

2025.12.312024.12.31

项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产2444168.30366625.251707310.98256096.65

合计2444168.30366625.251707310.98256096.65

3-1-57(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

2025.12.312024.12.31

项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产366625.253583177.63256096.655679070.51

递延所得税负债366625.25256096.65

(4)未确认递延所得税资产明细

项目2025.12.312024.12.31

可抵扣暂时性差异14578832.0122272142.90

可抵扣亏损37202212.8737134840.39

合计51781044.8859406983.29

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2025.12.312024.12.31备注

2025年778384.58

2026年4836098.814836098.81

2027年8394406.588394406.58

2028年3221079.263221079.26

2029年7123642.547123642.54

2030年3117397.31

2031年6864074.039135714.28

2032年1995710.251995710.25

2033年669700.64669700.64

2034年980103.45980103.45

合计37202212.8737134840.39

17.其他非流动资产

2025.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

银行大额存单10435232.8810435232.88

合计10435232.8810435232.88

(续上表)

3-1-582024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

银行大额存单20770712.3320770712.33

合计20770712.3320770712.33

18.所有权或使用权受到限制的资产

(1)明细情况

1)2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金3962411.263962411.26保证金银行承兑汇票保证金

合计3962411.263962411.26

2)2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金2411561.232411561.23保证金银行承兑汇票保证金

合计2411561.232411561.23

19.短期借款

(1)明细情况

项目2025.12.312024.12.31

银行信用贷款10000000.00

合计10000000.00

(2)报告期各期末无已逾期未偿还的短期借款。

20.应付票据

项目2025.12.312024.12.31

银行承兑汇票19810352.037958215.23

合计19810352.037958215.23

3-1-5921.应付账款

项目2025.12.312024.12.31

应付货款52963697.1329416712.49

合计52963697.1329416712.49

22.合同负债

项目2025.12.312024.12.31

预收货款45795689.7239844690.33

合计45795689.7239844690.33

23.应付职工薪酬

(1)明细情况

1)2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬4740764.8244765231.6042032118.977473877.45

离职后福利—设定提

42367.532820942.052812076.9451232.64

存计划

辞退福利414407.74414407.74

合计4783132.3548000581.3945258603.657525110.09

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬3030900.7534344425.5232634561.454740764.82

离职后福利—设定提

26684.673165718.753150035.8942367.53

存计划

辞退福利1027787.301027787.30

合计3057585.4238537931.5736812384.644783132.35

(2)短期薪酬明细情况

1)2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

4717581.3640661447.6337933375.347445653.65

补贴

3-1-60项目期初数本期增加本期减少期末数

职工福利费992438.23992438.23

社会保险费23183.461526993.641521953.3028223.80

其中：医疗保险费22754.761362946.391358001.9627699.19

工伤保险费428.7071395.2671299.35524.61

生育保险费92651.9992651.99

住房公积金1584352.101584352.10

小计4740764.8244765231.6042032118.977473877.45

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

3012122.8730167903.0028462444.514717581.36

补贴

职工福利费777718.94777718.94

社会保险费18777.881733239.021728833.4423183.46

其中：医疗保险费18576.791558556.581554378.6122754.76

工伤保险费201.0969340.3169112.70428.70

生育保险费105342.13105342.13

住房公积金1665564.561665564.56

小计3030900.7534344425.5232634561.454740764.82

(3)设定提存计划明细情况

1)2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险41031.232726295.212717704.7649621.68

失业保险费1336.3094646.8494372.181610.96

小计42367.532820942.052812076.9451232.64

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险25876.003060556.313045401.0841031.23

失业保险费808.67105162.44104634.811336.30

小计26684.673165718.753150035.8942367.53

3-1-6124.应交税费

项目2025.12.312024.12.31

增值税1405585.41133056.55

代扣代缴个人所得税231436.76236926.85

应交城市维护建设税15575.29

教育费附加15575.29

印花税777.6438989.37

合计1637799.81440123.35

25.其他应付款

(1)明细情况

项目2025.12.312024.12.31

押金保证金880000.001320000.00

员工报销款503437.90194148.75

代扣代缴员工社保公积金178167.6050956.63

其他193344.2051040.85

合计1754949.701616146.23

(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。

26.一年内到期的非流动负债

项目2025.12.312024.12.31

一年内到期的租赁负债1605120.877305662.02

合计1605120.877305662.02

27.其他流动负债

项目2025.12.312024.12.31

待转销项税5265290.224955941.49

产品质量保证金2404410.581639829.84

3-1-62项目2025.12.312024.12.31

合计7669700.806595771.33

28.租赁负债

项目2025.12.312024.12.31

尚未支付的租赁付款额944701.84990120.09

减：未确认融资费用11919.5330059.80

合计932782.31960060.29

29.实收资本

投资者名称2025.12.312024.12.31

上海菲光管理咨询合伙企业（有限合伙）2257560.832257560.83

薛银飞430532.00430532.00

上海慧眼投资管理有限公司424019.00424019.00上海浦东海望集成电路产业私募基金合伙企业

249632.80249632.80（有限合伙）

上海光易投资管理中心（有限合伙）213971.00213971.00

上海张江火炬创业投资有限公司178310.00178310.00

上海芯莱智创管理咨询合伙企业（有限合伙）97439.1797439.17

李家桐60000.0060000.00

李德华59792.3759792.37

嘉兴慧海股权投资合伙企业（有限合伙）53492.7453492.74烁火（上海）管理咨询合伙企业（有限合伙）46360.3846360.38

无锡新投丰源创业投资合伙企业（有限合伙）35661.8335661.83

北京工大科创股权投资合伙企业（有限合伙）35661.8335661.83

湖州合芯企业管理咨询合伙企业（有限合伙）35661.8335661.83

张华30000.0030000.00

无锡创微创业投资合伙企业（有限合伙）21397.1021397.10

合计4229492.884229492.88

3-1-6330.资本公积

项目2025.12.312024.12.31

资本溢价205770507.12205770507.12

其他资本公积132504156.26132504156.26

合计338274663.38338274663.38

31.未分配利润

项目2025年度2024年度

期初未分配利润-204505729.07-197496869.97

加:本期归属于母公司所有者的净利润26062085.62-7008859.10

期末未分配利润-178443643.45-204505729.07

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入174742448.37108699452.74118480173.0583705504.47

其他业务收入304596.03238938.06

合计175047044.40108699452.74118719111.1183705504.47

其中：与客户之间

174742448.37108699452.74118480173.0583705504.47

的合同产生的收入

(2)主营业务收入分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

设备销售132196787.5574967386.9086669007.5157587883.82

配件销售32742975.9824398493.6318920441.3113538701.42

测试及其他服务9802684.849333572.2112890724.2312578919.24

合计174742448.37108699452.74118480173.0583705504.47

3-1-642.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税186574.3225619.87

教育费附加184172.9622749.99

印花税116468.1295746.22

合计487215.40144116.08

3.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬4247211.695088331.45

业务招待费910156.471288603.31

差旅费566712.94618229.57

居间费用1577268.51234725.52

广告宣传费307371.84116685.74

投标服务费23186.9874342.45

折旧与摊销4530.306237.84

其他费用327032.80268011.80

合计7963471.537695167.68

4.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬12979409.1210402278.09

折旧与摊销2753757.722569072.43

服务费1061700.422080335.72

租赁费889584.46978292.11

差旅费309439.18201109.42

物业水电费246562.94365993.94

办公费202434.65322280.91

业务招待费405389.44280957.69

3-1-65项目2025年度2024年度

其他596872.38422949.05

合计19445150.3117623269.36

5.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬12817741.6612751437.55

研发材料3930964.967584067.57

折旧与摊销520881.33418922.74

差旅费306508.58130107.51

其他费用254309.65720644.65

合计17830406.1821605180.02

6.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出321361.84502759.50

其中：租赁负债利息支出151014.62208891.43

减：利息收入835114.431397558.77

汇兑净收益-247942.79-752.89

银行手续费及其他9600.1565184.58

合计-752095.23-830367.58

7.其他收益

项目2025年度2024年度

与收益相关的政府补助2285083.821303442.00

增值税加计抵减705648.701269866.14

代扣个人所得税手续费返还41608.9724549.46

合计3032341.492597857.60

3-1-668.投资收益

项目2025年度2024年度

结构性存款利息985736.84371011.28

合计985736.84371011.28

9.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账准备646048.22-1569918.01

其他应收款坏账准备-15369.7622254.18

应收票据坏账损失-758100.83-182325.81

合计-127422.37-1729989.64

10.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-813117.65-1329064.97

合同资产减值损失-80575.4539170.45

合计-893693.10-1289894.52

11.资产处置收益

项目2025年度2024年度

固定资产处置收益2871224.202351884.76

使用权资产处置收益1172011.23

合计4043235.432351884.76

12.营业外收入

项目2025年度2024年度

非流动资产毁损报废利得13964.4714011.36

供应商赔付款14745.35

合计28709.8214011.36

3-1-6713.营业外支出

项目2025年度2024年度

非流动资产毁损报废损失282645.879878.26

罚款及滞纳金1727.2141479.41

其他5.82

合计284373.0851363.49

14.所得税费用

(1)明细情况项目2025年度2024年度当期所得税费用

递延所得税费用2095892.88-1951382.47

合计2095892.88-1951382.47

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额28157978.50-8960241.57

按母公司适用税率计算的所得税费用4223696.77-1344036.24

子公司适用不同税率的影响-405463.76-353462.02

不可抵扣的成本、费用和损失的影响493950.47294117.00

研发加计扣除的影响-2608882.71-2506746.95本期未确认递延所得税资产的可抵扣

1013659.391995723.84

暂时性差异或可抵扣亏损的影响使用前期未确认递延所得税资产的可

-621067.28-36978.10抵扣亏损的影响

所得税费用2095892.88-1951382.47

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目2025年度2024年度

3-1-68项目2025年度2024年度

结构性存款到期收回188000000.00117000000.00

银行大额存单到期收回10000000.00

合计188000000.00127000000.00

(2)投资支付的现金项目2025年度2024年度

购买结构性存款226000000.00119000000.00

购买银行大额存单10000000.00

合计226000000.00129000000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

其他往来款净额3732532.56

代收人才补贴款210000.001590000.00

其他收益2326692.791327991.46

利息收入288824.25942567.39

合计2825517.047593091.41

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

其他往来款净额1616150.69

代付人才补贴款90000.002500000.00

付现期间费用8021089.308180513.32

其他1727.2141485.23

合计9728967.2010721998.55

(3)支付其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租金3733252.581470168.00

合计3733252.581470168.00

3-1-693.现金流量表补充资料

补充资料2025年度2024年度

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润26062085.62-7008859.10

加：资产减值准备893693.101289894.52

信用减值准备127422.371729989.64

固定资产折旧、使用权资产、油气资产

5100259.935176245.35

折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销182760.12258346.80

长期待摊费用摊销2482521.992360425.72

处置固定资产、无形资产和其他长期资

-4043235.43-2351884.76

产的损失(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)282645.879878.26

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)

财务费用(收益以“－”号填列)73419.05502006.61

投资损失(收益以“－”号填列)-985736.84-371011.28

递延所得税资产减少(增加以“－”号填

2095892.88-1951382.47

列)

递延所得税负债增加(减少以“－”号填

列)

存货的减少(增加以“－”号填列)-26704418.26-28232542.77

经营性应收项目的减少(增加以“－”号

-22951304.28-21672316.63

填列)

经营性应付项目的增加(减少以“－”号

40715319.2538526677.53

填列)其他

经营活动产生的现金流量净额23331325.37-11734532.58

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

新增使用权资产1796148.86

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额25060884.6151685998.02

减：现金的期初余额51685998.0259607705.89

加：现金等价物的期末余额

3-1-70补充资料2025年度2024年度

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-26625113.41-7921707.87

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况

项目2025.12.312024.12.31

1)现金25060884.6151685998.02

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款25060884.6151685998.02可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额25060884.6151685998.02

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

5.筹资活动相关负债变动情况

(1)2025年度本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款10000000.00170347.2210170347.22

租赁负债(含

一年内到期8265722.31232032.001787493.853484899.324262445.662537903.18

的租赁负债)

小计18265722.31232032.001957841.0713655246.544262445.662537903.18

(2)2024年度本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款43922494.39293868.0734216362.4610000000.00

租赁负债(含

一年内到期的9456990.86208891.421400159.978265722.31

租赁负债)

3-1-71本期增加本期减少

项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

小计9456990.8643922494.39502759.4935616522.4318265722.31

(四)其他租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目2025年度2024年度

租赁负债的利息费用151014.62208891.43

与租赁相关的总现金流出4622837.042448460.11

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目2025年度2024年度

租赁收入304596.03238938.06

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额

304596.03238938.06

行情