江西国科军工集团股份有限公司

2025年度会计师事务所的履职情况评估报告

江西国科军工集团股份有限公司（以下简称“公司”）2025年8月22日召开

了第三届董事会审计委员会第十次会议，审议通过《关于变更会计师事务所的议案》，董事会审计委员会查阅了中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）有关资格证照、相关信息，并对中审众环专业胜任能力、投资者保护能力、诚信状况以及独立性等方面进行了综合考量，认为中审众环具备为上市公司提供审计服务的专业能力和资质，能够满足公司2025年度审计需要。公司变更会计师事务所的理由充分、恰当。公司董事会审计委员会一致同意聘请中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）作为公司2025年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中审众环2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为中审众环资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

一、资质条件

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）始创于1987年，是全国首批取得国家批准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的大型会计师事务所之一。根据财政部、证监会发布的从事证券服务业务会计师事务所备案名单，中审众环具备股份有限公司发行股份、债券审计机构的资格。2013年11月转制为特殊普通合伙制事务所，注册地址为湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路166号长江产业大厦17-18层。

首席合伙人为石文先先生。截至2025年12月31日，中审众环共有合伙人237人，共有注册会计师1306人。注册会计师中，有723人签署过证券服务业务审计报告。

2024年度业务收入21.72亿元，其中：审计业务收入18.35亿元、证券业务收

入 5.84 亿元。2024 年上市公司年报审计客户 244 家（含 H 股），收费总额 3.60亿元。客户主要集中在制造业，批发和零售业，房地产业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，农、林、牧、渔业，信息传输、软件和信息技术服务业，采矿业，文化、体育和娱乐业等。

二、执业记录

1、基本信息

拟签字项目合伙人：蔡素华

拥有正高级会计师、注册会计师、资产评估师、注册税务师、土地评估师、

咨询工程师（投资）执业资质。2003年成为中国注册会计师，2008年起开始从事上市公司审计，2019年起开始在中审众环执业，最近3年签署2家上市公司审计报告。

拟签字注册会计师：吴浩源

拥有注册会计师执业资质。2014年成为中国注册会计师，同年开始从事上市公司审计，2019年起开始在中审众环执业，拥有对上市公司新三板及大型企业集团审计的丰富经验。最近3年签署1家上市公司审计报告。

项目质量控制复核人：罗跃龙拥有注册会计师执业资质。1998年成为中国注册会计师（2017年成为资深注册会计师），2004年起开始从事上市公司审计，2015年起开始在中审众环执业，最近3年复核15家上市公司审计报告。

2、诚信记录

项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人近三年不存在因执业行为受

到刑事处罚，受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

3、独立性项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形，未持有和买卖公司股票，也不存在影响独立性的其他经济利益，定期轮换符合规定。

三、质量管理水平

1、项目咨询

2025年年度审计过程中，中审众环就公司重大会计审计事项与技术标准部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决中审众环制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量控

制复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，中审众环就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量控制复核

审计过程中，中审众环实施完善的项目质量控制复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量控制复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

4、项目质量检查

中审众环质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。中审众环质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5、质量管理缺陷识别与整改

中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成中审众环完整、全面的质量管理体系。

2025年年度审计过程中，中审众环勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2025年年度审计过程中，中审众环针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、销售费用核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易、租赁业务等。

中审众环全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。

中审众环制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。五、人力及其他资源配备

中审众环配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。

六、信息安全管理公司在聘任合同中明确约定了中审众环在信息安全管理中的责任义务。中审众环制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

中审众环具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，已计提的职业风险金和已购买的职业保险累计赔偿限额之和超过9亿元，目前尚未使用，可以承担审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

江西国科军工集团股份有限公司

2026年3月27日