兴福电子:湖北兴福电子材料股份有限公司2024年审计报告-勤信审字【2025】第0174号

2024

勤信审字【2025】第0174号目录页次

一、审计报告1-4

二、已审财务报表

1.合并资产负债表5-6

2.母公司资产负债表7-8

3.合并利润表9

4.母公司利润表10

5.合并现金流量表11

6.母公司现金流量表12

7.合并所有者权益变动表13-14

8.母公司所有者权益变动表15-16

三、财务报表附注17-123中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京西直门外大街112号阳光大厦10层

电话：（86-10）68360123

传真：（86-10）68360123-3000

邮编：100044

勤信审字【2025】第0174号

湖北兴福电子材料股份有限公司全体股东：

我们审计了湖北兴福电子材料股份有限公司（以下简称“兴福电子”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年合并及母公司的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了兴福电子2024年12月31日合并及母公司的财务状况以及2024年合并及母公司的经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兴福电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1相关信息披露详见“财务报表附注四”之（二十七）和“财务报表附注六”

之（三十七）。

2024年度兴福电子营业收入金额为113700.37万元。由于营业收入是兴福

电子的关键业绩指标之一，可能存在兴福电子管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其

是否得到执行，并对相关内部控制的运行有效性进行测试；

（2）执行分析程序，分析营业收入和毛利率变动的合理性；

（3）选取样本，核对销售合同、签收单据等原始单据，评价相关营业收入确认是否符合公司的会计政策；

（4）对于内销收入，抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合

同、发货单、磅单、运输单、客户签收单、发票、收款银行回单等，判断营业收入确认依据是否充分；对于外销收入，抽样检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

（5）对主要客户执行函证程序，以确认营业收入的真实性和准确性；

（6）对资产负债表日前后的营业收入执行截止性测试，以确认营业收入是否被记录于恰当的会计期间；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

兴福电子管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估兴福电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算兴福电子、终止运营或别无其他现实的选择。

2治理层负责监督兴福电子的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对兴福电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致兴福电子不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就兴福电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

3包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

二○二五年三月二十八日中国注册会计师：

4湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

（一）公司概况

湖北兴福电子材料股份有限公司（以下简称“兴福电子”或“公司”）系由湖北兴发化工集团

股份有限公司（以下简称“兴发集团”）和华星控股有限公司（以下简称“华星控股”）共同出资组建的有限责任公司，于2008年11月14日取得宜昌市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，公司统一社会信用代码：91420500679782802W，原注册资本为人民币 5000万元，实收资本为人民币5000万元，其中兴发集团出资3750万元，持股比例75%；华星控股出资1250万元，持股比例25%。

2010年5月，根据公司董事会决议及宜昌市商务局的批复，增加注册资本（实收资本）8800万元，新增注册资本全部由兴发集团认缴，变更后注册资本（实收资本）13800万元，其中兴发集团出资12550万元，持股比例90.94%；华星控股出资1250万元，持股比例9.06%。

2020年1月，根据公司董事会决议，增加注册资本（实收资本）10000万元，新增注册资本全

部由兴发集团认缴，变更后注册资本（实收资本）23800万元，其中兴发集团出资22550万元，持股比例94.75%；华星控股出资1250万元，持股比例5.25%。

2020年11月，根据公司董事会决议，增加注册资本（实收资本）6200万元，新增注册资本全

部由兴发集团认缴，变更后注册资本（实收资本）30000万元，其中兴发集团出资28750万元，持股比例95.83%；华星控股出资1250万元，持股比例4.17%。

2021年1月，根据公司董事会决议，增加注册资本（实收资本）6000万元，由新增股东宜昌

芯福创投合伙企业（有限合伙）认缴4400万元，宜昌兴昕创投合伙企业（有限合伙）认缴1600万元，变更后注册资本（实收资本）36000万元，其中兴发集团出资28750万元，持股比例79.87%；

华星控股出资1250万元，持股比例3.47%；宜昌芯福创投合伙企业（有限合伙）出资4400万元，持股比例12.22%；宜昌兴昕创投合伙企业（有限合伙）出资1600万元，持股比例4.44%。

2021年12月，根据公司2021年第5次临时股东会决议和修改后的章程规定，公司引进了15

家战略投资者，公司申请增加注册资本人民币16000万元，新增资本由15家战略投资者认缴，变更后的注册资本为人民币52000万元。新增注册资本由以下单位认缴：

股东名称认缴金额

国家集成电路产业投资基金二期股份有限公司50000000.00

厦门联和二期集成电路产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）15000000.00

合肥石溪产恒二期集成电路创业投资基金合伙企业（有限合伙）15000000.00

17湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

浙江奥鑫控股集团有限公司14500000.00

海南兴晟创业投资合伙企业（有限合伙）14500000.00

聚源信诚（嘉兴）股权投资合伙企业（有限合伙）12500000.00

SK海力士（无锡）投资有限公司 10000000.00

中化兴发（湖北）高新产业基金合伙企业（有限合伙）6000000.00

徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有限合伙）4000000.00

中金启辰贰期（苏州）新兴产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）4000000.00

佳裕宏德投资（上海）有限公司4000000.00

中小企业发展基金海通（合肥）合伙企业（有限合伙）4000000.00

江苏疌泉君海荣芯投资合伙企业（有限合伙）2500000.00

上海幸璞电子材料有限公司2000000.00

宜昌国投融合产业投资基金（有限合伙）2000000.00

合计160000000.00

此次增资后公司的注册资本及实收资本情况如下：

股东名称注册资本比例实收资本比例湖北兴发化工集团股份有

287500000.0055.29%287500000.0055.29%

限公司

Sino Star Holding Limited

12500000.002.40%12500000.002.40%（华星控股有限公司）宜昌兴昕创投合伙企业

16000000.003.08%16000000.003.08%（有限合伙）宜昌芯福创投合伙企业

44000000.008.46%44000000.008.46%（有限合伙）国家集成电路产业投资基

50000000.009.62%50000000.009.62%

金二期股份有限公司厦门联和二期集成电路产

业股权投资基金合伙企业15000000.002.89%15000000.002.89%（有限合伙）合肥石溪产恒二期集成电

路创业投资基金合伙企业15000000.002.89%15000000.002.89%（有限合伙）浙江奥鑫控股集团有限公

14500000.002.79%14500000.002.79%

司海南兴晟创业投资合伙企

14500000.002.79%14500000.002.79%业（有限合伙）

聚源信诚（嘉兴）股权投

12500000.002.40%12500000.002.40%

资合伙企业（有限合伙）

SK海力士（无锡）投资

10000000.001.92%10000000.001.92%

有限公司

中化兴发（湖北）高新产业基金合伙企业（有限合6000000.001.15%6000000.001.15%伙）徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有限合4000000.000.77%4000000.000.77%伙）

中金启辰贰期（苏州）新4000000.000.77%4000000.000.77%

18湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

兴产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）

佳裕宏德投资（上海）有

4000000.000.77%4000000.000.77%

限公司中小企业发展基金海通（合肥）合伙企业（有4000000.000.77%4000000.000.77%限合伙）江苏疌泉君海荣芯投资合

2500000.000.48%2500000.000.48%

伙企业（有限合伙）上海幸璞电子材料有限公

2000000.000.38%2000000.000.38%

司宜昌国投融合产业投资基

2000000.000.38%2000000.000.38%金（有限合伙）

合计520000000.00100.00%520000000.00100.00%

2022年3月，公司2021年度股东会议通过《关于同比例缩股暨减资的议案》，公司同比例减

少注册资本26000万元，减资后公司注册资本为人民币26000万元，实收资本26000万元。此次减资后公司的注册资本及实收资本情况如下：

股东名称注册资本比例实收资本比例湖北兴发化工集团股份有

143750000.0055.29%143750000.0055.29%

限公司

Sino Star Holding Limited

6250000.002.40%6250000.002.40%（华星控股有限公司）宜昌兴昕创投合伙企业

8000000.003.08%8000000.003.08%（有限合伙）宜昌芯福创投合伙企业

22000000.008.46%22000000.008.46%（有限合伙）国家集成电路产业投资基

25000000.009.62%25000000.009.62%

金二期股份有限公司厦门联和二期集成电路产

业股权投资基金合伙企业7500000.002.89%7500000.002.89%（有限合伙）合肥石溪产恒二期集成电

路创业投资基金合伙企业7500000.002.89%7500000.002.89%（有限合伙）浙江奥鑫控股集团有限公

7250000.002.79%7250000.002.79%

司海南兴晟创业投资合伙企

7250000.002.79%7250000.002.79%业（有限合伙）

聚源信诚（嘉兴）股权投

6250000.002.40%6250000.002.40%

资合伙企业（有限合伙）

SK海力士（无锡）投资

5000000.001.92%5000000.001.92%

有限公司

中化兴发（湖北）高新产业基金合伙企业（有限合3000000.001.15%3000000.001.15%伙）

19湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有限合2000000.000.77%2000000.000.77%伙）

中金启辰贰期（苏州）新

兴产业股权投资基金合伙2000000.000.77%2000000.000.77%企业（有限合伙）

佳裕宏德投资（上海）有

2000000.000.77%2000000.000.77%

限公司中小企业发展基金海通（合肥）合伙企业（有2000000.000.77%2000000.000.77%限合伙）江苏疌泉君海荣芯投资合

1250000.000.48%1250000.000.48%

伙企业（有限合伙）上海幸璞电子材料有限公

1000000.000.38%1000000.000.38%

司宜昌国投融合产业投资基

1000000.000.38%1000000.000.38%金（有限合伙）

合计260000000.00100.00%260000000.00100.00%

2022年7月，公司股东会通过决议，公司整体改制为股份有限公司，以截止2022年4月30日的净资产为基础，扣除专项储备后，折股260000000股，每股一元，余额计入资本公积，整体改制后股本结构如下：

股东名称股份数持股比例

湖北兴发化工集团股份有限公司143750000.0055.29%Sino Star Holding Limited（华星控股有限公

6250000.002.40%

司）

宜昌兴昕创投合伙企业（有限合伙）8000000.003.08%

宜昌芯福创投合伙企业（有限合伙）22000000.008.46%国家集成电路产业投资基金二期股份有限公

25000000.009.62%

司厦门联和二期集成电路产业股权投资基金合

7500000.002.89%

伙企业（有限合伙）合肥石溪产恒二期集成电路创业投资基金合

7500000.002.89%

伙企业（有限合伙）

浙江奥鑫控股集团有限公司7250000.002.79%

海南兴晟创业投资合伙企业（有限合伙）7250000.002.79%

聚源信诚（嘉兴）股权投资合伙企业（有限

6250000.002.40%

合伙）

SK海力士（无锡）投资有限公司 5000000.00 1.92%

中化兴发（湖北）高新产业基金合伙企业

3000000.001.15%（有限合伙）徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有

2000000.000.77%限合伙）

中金启辰贰期（苏州）新兴产业股权投资基2000000.000.77%

20湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

金合伙企业（有限合伙）

佳裕宏德（上海）私募基金管理有限公司

2000000.000.77%

（原名：佳裕宏德投资（上海）有限公司）

中小企业发展基金海通（合肥）合伙企业

2000000.000.77%（有限合伙）江苏疌泉君海荣芯投资合伙企业（有限合

1250000.000.48%

伙）

上海幸璞电子材料有限公司1000000.000.38%

宜昌国投融合产业投资基金（有限合伙）1000000.000.38%

合计260000000.00100.00%2024年10月16日，中国证券监督管理委员会《关于同意湖北兴福电子材料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2024]1414号）同意注册，公司向社会公开发行每股面值为人民币1元的普通股股票100000000.00股。

注册地址：宜昌市猇亭区猇亭大道66-3号

法定代表人：李少平经营范围：许可项目：危险化学品生产危险化学品经营食品添加剂生产危险废物经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：电子专用材料研发电子专用材料制造电子专用材料销售化工产品生产（不含许可类化工产品）专用化学产品销售（不含危险化学品）食品添加剂销售货物进出口塑料包装箱及容器制造塑料制品销售。（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）公司的母公司为湖北兴发化工集团股份有限公司。实际控制人为兴山县政府国有资产监督管理局。

（二）合并财务报表范围。

截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司详见本附注八、在其他主体中的权益。

本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注七、合并范围的变更。

1、编制基础

本财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》、具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

2、持续经营

21湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。

(一)会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

(二)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(三)记账本位币本公司的记账本位币为人民币。

(四)重要性标准确定方法和选择依据该事项在本财务项目报表附注中的披露重要性标准确定方法和选择依据位置

超过1年且金额重要的预付款项六（五）期末金额≥100万元人民币

重要的单项计提坏账准备的应收款六（三）、六

期末金额≥100万元人民币项（包含应收账款和其他应收款）（六）

重要在建工程项目变动情况六（十二）在建工程项目期末金额或本年变动金额≥1000万元人民币

账龄超过1年的重要应付账款六（二十）期末金额≥100万元人民币

账龄超过1年的重要预收款项六（二十一）期末金额≥100万元人民币

账龄超过1年的重要合同负债六（二十二）期末金额≥100万元人民币

账龄超过1年的重要其他应付款六（二十五）期末金额≥100万元人民币

长期股权投资账面金额≥总资产的1%或对本年利润表影

重要的合营安排或联营企业八（二）

响金额≥净利润的5%

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

22湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法，区分一次交换交易实现的企业合并和多次交换交易分步实现的企业合并进行会计处理。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

（1）一次交换交易实现的同一控制下的企业合并

合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并日，根据应享有被合并方净资产的份额在最终控制方合并财务报表中的账面价值，确定长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。在编合并报表时，被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认，合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。

（2）多次交换交易分步取得同一控制下的企业合并

公司通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应当判断多次交易是否属于“一揽子交易”。属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照以下步骤进行会计处理：

个别报表的会计处理

合并日之前持有的股权投资，采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和

利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

合并财务报表的会计处理

合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。

23湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在合并日，合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司报告期内发生非同一控制下企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情况确定合并成本：

（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出

的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分

个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

A、个别报表的会计处理

按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。

购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，应当将按照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。

B、合并财务报表的会计处理

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

（3）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发

生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（4）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来

事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。

(六)合并财务报表的编制方法

24湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

1.合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）

2.合并财务报表的编制方法

（1）本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

（2）少数股东权益和损益的列报

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

（3）当期增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，调整合并资产负债表的期初数；

将子公司或业务合并当期期初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合

并当期期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，不调整合并资产负债表期初数；

将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面

25湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（4）当前处置子公司或业务一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

A、判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

B、分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

C、分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法。在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股

权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（5）购买子公司少数股权

26湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

1.确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

2.确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

3.确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4.按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

5.确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照长期股权投资的相关准则规定进行核算。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示。

(十)金融工具

27湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

28湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4.金融负债的终止确认

29湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

5.金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

7.权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

(十一)金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权

30湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

1.减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备信用。

2.信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定

的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

3.以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

4.金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

5.各类金融资产信用损失的确定方法

（1）应收票据

31湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分一致

（2）应收账款

对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为下列组合：

项目确定组合的依据

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款客账龄组合

户信用等级与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收账款——信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

账龄预期信用损失率（%）

2个月以内2.00

2个月到6个月4.00

6个月到1年30.00

1至2年50.00

2至3年80.00

3年以上100.00

（3）其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为下列组合，其：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以账龄作为信用风险特征。

其他应收款—信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

账龄预期信用损失率（%）

2个月以内2.00

2个月到6个月4.00

32湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

6个月到1年30.00

1至2年50.00

2至3年80.00

3年以上100.00

（4）长期应收款

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，单项评估其信用风险。

(十二)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。

其相关会计政策参见本附注四、（十）“金融工具”及附注四、（十一）“金融资产减值”。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.存货的取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时采用加权平均法。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品、包装物，在领用时采用一次摊销法。

(十四)持有待售资产

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本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已

抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

(十五)长期股权投资

1.投资成本的确定

同一控制下企业合并形成的，合并方以支付现金.转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定，同时在备查簿中予以登记。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。

长期股权投资的初始投资成本与支付的现金.转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，

34湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）;资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，应按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当冲减资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当计入债务性工具的初始确认金额。

在按照合并日应享有被合并方净资产的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本的前提是合并前合并方与被合并方采用的会计政策应当一致。企业合并前合并方与被合并方采用的会计政策不同的，基于重要性原则，统一合并方与被合并方的会计政策。在按照合并方的会计政策对被合并方净资产的账面价值进行调整的基础上，计算确定长期股权投资的初始投资成本。

非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

企业对价的公允价值包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债务性

工具的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。

除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本，包括购买过程中支付的手续费等必要支出，但所支付价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润作为应收项目核算，不构成取得长期股权投资的成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的己宣告但尚未发放的现金股利或利润；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算，子公司为投资性主体且不纳入本公司合并财务报表的除外；对具有共同控制的合营企业或重大影响

的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派现金股利或利润的，投资方根据应享有的部分确认当期投资收益。确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，应当考虑长期股权投资是否发生减值。

35湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

在判断该类长期股权投资是否发生减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时，公司应当对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值准备。

按照权益法核算的长期股权投资，初始投资或追加投资时，按照初始投资成本或追加投资的投资成本，增加长期股权投资的账面价值。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，不调整长期股权投资账面价值:初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，应当按照二者之间的差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

持有投资期间，对于因投资单位实现净损益和其他综合收益而产生的所有者权益的变动，公司按照应享有的份额，增加或减少长期股权投资的账面价值，同时确认投资损益和其他综合收益；对于被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

对于被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的因素导致的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值，同时确认资本公积（其他资本公积）。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行会计处理。

确定对被投资单位具有控制的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

在判断对被投资单位是否具有控制时，应综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权。在个别报表中，投资方进行成本法核算时，仅考虑直接持有的股权份额。

确定对被投资单位具有重大影响的依据

本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；

（2）参与被投资单位财务和经营制定过程；

（3）与被投资单位之间发生重要交易；

（4）向被投资单位派出管理人员；

（5）向被投资单位提供关键技术资料。

在判断对被投资单位是否具有共同控制、重大影响时，综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权。在综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权后，如果认定投资方在被投资单位拥有共同控制或重大影响，在个别财务报表中，投资方进行权益法核算时，仅考虑直接持有的股权份额；在合并财务报表中，投资方进行权益法核算时，同时考虑直接持有和间接持有的份额。

3.长期股权投资的处置

36湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，个别报表上，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

4.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

(十六)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物一致的政策进行折旧。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十一）“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

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当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件、计价

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法15—5051.90—6.33

机器设备年限平均法10—2054.75—9.50

运输设备年限平均法5—1059.5—19

电子设备及其他年限平均法3—1059.5—31.67

3.固定资产的减值测试方法.减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

(十八)在建工程

在建工程同时满足经济利益很可能流入.成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

38湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生:2）借款费用已经发生:3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化:中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)无形资产

1.计价方法、使用寿命、减值测试

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）

土地使用权10—50

专利权2—10

软件2—10

非专利技术5—20

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备:使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

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2.内部研究开发支出会计政策

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

(二十一)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象，应当进行减值测试，但是以下资产除外，即因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。长期资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。

资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬，是指预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际

40湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。离职后福利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。

设定提存计划，是指企业向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利，是指在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的

现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)股份支付

1.股份支付的会计处理方法

41湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

3.涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

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涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理:除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理:接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

(二十六)优先股.永续债等其他金融工具

1.永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务:

如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务:如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

2.永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

43湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

(二十七)收入

1.一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实际占有该商品；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

44湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

2.具体方法

本公司收入按销售区域划分为内销收入及外销收入，其中：内销收入指销往境内（包含保税区）的收入；外销收入指销往境外的收入。

本公司收入确认的具体方法如下：

商品销售

（1）内销内销，包括直接销售、买断式经销商销售两种模式，其中直接销售分为寄售模式及非寄售模式。

*买断式经销、内销（非寄售）模式下，在货物交付客户或客户指定收货人并经其签收后确认收入；

*内销（寄售）模式下，在客户从寄售库领用公司货物时确认收入，公司定期与客户确认领用数量和库存数量，公司将经确认后的对账单作为收入确认的依据。

对于代工业务，公司在完成代工活动并在代工产品经客户或客户指定收货人签收确认后作为控制权转移时点并确认代工收入

（2）外销外销，包括直接销售和买断式经销商销售两种模式，均按照国际通行的贸易条件（FOB 和 CIF）所规定的控制权转移的时点确认收入，即在报关并取得提单作为控制权转移的时点确认收入。

受托加工劳务收入

对于外销及保税区加工业务，按照国际通行的贸易条件（FOB 和 CIF）所规定的控制权转移的时点确认收入，即完成加工产品清关手续，取得加工产品出口报关单及提单，并享有现时收款权利时确认收入。

45湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

(二十八)政府补助

1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

在取得时确认为递延收益，在相关资产使用寿命内分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与收益相关的政府补助，在判断补助款项不用返回时，分情况按照以下规定进行会计处理用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

3.政策性优惠贷款贴息的会计处理

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给公司，公司在收到对应的贴息款时冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：初始

确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值:存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益：属于其他情况的，直接计入当期损益。

(二十九)递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

46湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(三十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

（1）租赁合同的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

-合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

-承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

-承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

-承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利。

-该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

（3）租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

47湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

（4）本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别

短期租赁租赁期限在一年以内（含一年）的房屋租赁

低价值资产租赁单位价值较低的办公、机器设备租赁等本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状

态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

48湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

-该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

-增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

-租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

-其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

（5）本公司作为出租人的会计处理租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

*租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

49湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，出租人应当将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，出租人应当分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，出租人应当自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，出租人应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

经营租赁发生变更的，出租人应当自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

(三十一)专项储备

本公司根据有关规定提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目。

企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十二)重要的会计政策和会计估计变更

1、会计政策变更：

50湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

（1）2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号），就“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易的会计处理”等国际准则趋同问题进行了明确。该解释自2024年1月1日起施行。

根据上述会计准则解释的发布，公司对会计政策进行相应变更，并按以上文件规定的生效日期开始执行上述会计准则。执行该准则对公司报表无影响。

（2）财政部于2024年12月31日公布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释第18号”）。对于原计提保证类质量保证时计入“销售费用”的情况，企业应按照相关规定，将涉及的会计科目和报表列报项目的变更作为会计政策变更进行追溯调整，并在财务报表附注中披露相关情况。”本解释自印发之日起施行。

根据上述会计准则解释的发布，公司对会计政策进行相应变更，并按以上文件规定的生效日期开始执行上述会计准则。执行该准则对公司报表无影响。

2、会计估计变更：无

(三十三)前期差错更正：无

(三十四)重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设

列示如下：

1、存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

2、递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(一)主要税种及税率

51湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

主要税种及税率情况税种计税依据税率销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增适用应税增值税13%、9%、6%劳务收入）

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计房产税12%、1.2%缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税应缴流转税税额7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加费应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

税种计税依据税率

湖北兴福电子材料股份有限公司应纳税所得额15%上海兴福电子材料有限公司（以下应纳税所得额25%简称“上海兴福”）天津兴福电子材料有限公司（以下应纳税所得额20%简称“天津兴福”）

(二)税收优惠及批文

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，对经认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。兴福电子于 2021年 12月 3日获得编号为 GR202142005212的高新技术企业证书，享受15%的企业所得税优惠税率，有效期三年。故兴福电子2021年-2023年所得税减按15%的税率计缴，同时享受研发费用加计扣除优惠政策。2024年在高新资格重新认定之前暂按15%的税率计缴（截止报告日，兴福电子新的高新技术企业证书己网上备案公示，证书号为 GR202442002952)。

根据《关于明确制造业高新技术企业城镇土地使用税优惠政策的通知》（鄂财税发[2021]8号），2021年1月1日-2025年12月31日，对湖北省制造业高新技术企业城镇土地使用税按规定定额标准的40%征收。根据上述通知，兴福电子2024年度城镇土地使用税减按40%征收。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），公司子公司天津兴福符合小型微利企业条件，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。

根据《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税[2023]17号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封装、装备、材料企业（以

52湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注下称集成电路企业），按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。根据上述通知，兴福电子2024年度按可抵扣进项税额加计15%抵减其应纳增值税税额。

(一)货币资金项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金--

银行存款66246478.43112348231.73

其他货币资金60337902.6582359407.59

合计126584381.08194707639.32

其中：存放在境外的款项总额其中，期末使用受限的货币资金明细如下：

项目2024年12月31日2023年12月31日

票据保证金56143502.6571873407.59

履约保证金4194400.0010486000.00

合计60337902.6582359407.59

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑票据439082.824874253.20

商业承兑票据--

小计439082.824874253.20

减：坏账准备

合计439082.824874253.20

2、公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑票据33234.001422942.00商业承兑票据

合计33234.001422942.00

3、各报告期期末本公司已质押的应收票据：无

53湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

4、各报告期期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无

5、各报告期实际核销的应收票据情况：无

(三)应收账款

1、按账龄披露

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内

其中：1年以内分项

2个月以内155188703.38134968798.90

2-6个月24668077.6315290204.86

6-12月

1年以内小计179856781.01150259003.76

1至2年

2至3年

3年以上

小计179856781.01150259003.76

减：坏账准备4090497.183310984.17

合计175766283.83146948019.59

2、按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

其中：

单项金额重大单独计提坏账准备单项金额不重大单独计提坏账准备

按组合计提坏账准备179856781.01100.004090497.182.27175766283.83

其中：

账龄组合179856781.01100.004090497.182.27175766283.83

合计179856781.01100.004090497.182.27175766283.83续上表类别2023年12月31日

54湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

其中：

单项金额重大单独计提坏账准备单项金额不重大单独计提坏账准备

按组合计提坏账准备150259003.76100.003310984.172.20146948019.59

其中：

账龄组合150259003.76100.003310984.172.20146948019.59

合计150259003.76100.003310984.172.20146948019.59

按组合计提坏账准备：

2024年12月31日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

2个月以内155188703.383103774.072.00

2-6个月24668077.63986723.114.00

合计179856781.014090497.182.27续上表

2023年12月31日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

2个月以内134968798.902699375.982.00

2-6个月15290204.86611608.194.00

合计150259003.763310984.172.20

3、坏账准备的情况

2024年1月1本期变动金额2024年12月

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备3310984.17779513.01---4090497.18

合计3310984.17779513.01---4090497.18

4、报告期内实际核销的应收账款：无

55湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

2024年12月31日

单位名称占应收账款期末余期末余额已计提坏账准备

额的比例（%）

客户A 27332927.72 15.20 546658.55

客户B 16765214.40 9.32 353340.77

客户C 13036285.15 7.25 384832.24

客户D 12699808.97 7.06 317925.52

客户E 10729788.78 5.97 214595.78

合计80564025.0244.801817352.86

6、因金融资产转移而终止确认的应收款项：无

7、转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

8、前期核销本期内收回的应收账款：无

(四)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目2024年12月31日2023年12月31日

应收票据14742496.4618510067.57

应收账款-

合计14742496.4618510067.57

其中应收票据分类：

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票14742496.4618510067.57

商业承兑汇票-

合计14742496.4618510067.57

2、应收票据预期信用损失或坏账准备分类列示

2024年12月31日

账面坏账准类别余额备金比例金计提比例账面价值额（%）额（%）单项计提预期信用损失的应收票据

按组合计提预期信用损失的应收票据14742496.4614742496.46

其中：银行承兑汇票14742496.4614742496.46商业承兑汇票

56湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

合计14742496.4614742496.46续上表

2023年12月31日

账面坏账准余额备类别金比例金计提比例账面价值额（%）额（%）单项计提预期信用损失的应收票据

按组合计提预期信用损失的应收票据18510067.5718510067.57

其中：银行承兑汇票18510067.5718510067.57商业承兑汇票

合计18510067.5718510067.57

3、各报告期期末本公司已质押的应收款项融资：无

4、各报告期期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑票据131787268.7577034574.08商业承兑票据）

合计131787268.7577034574.08

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内11338602.6799.571072373.2899.08

1年以上49100.000.4310000.000.92

合计11387702.67100.001082373.28100.00

2、超过1年且金额重要的预付款项：无

3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

2024年12月31日

单位名称占预付款项期末余

期末余额额的比例（%）未结算原因

供应商A 4027320.00 35.37 交易未完成

供应商B 2889002.15 25.37 交易未完成

供应商C 1404810.00 12.34 交易未完成

57湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

供应商D 1231721.00 10.82 交易未完成

供应商E 181419.40 1.59 交易未完成

合计9734272.5585.48交易未完成

(六)其他应收款项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息-应收股利

其他应收款3760308.238656475.31

合计3760308.238656475.31

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内

其中：1年以内分项

2个月以内2653719.996972871.41

2-6个月1096664.501131610.25

6-12个月135480.0015027403.06

1年以内小计3885864.4923131884.72

1至2年14698041.00548072.51

2至3年2603.6027700.00

3至4年27700.00

小计18614209.0923707657.23

减：坏账准备14853900.8615051181.92

合计3760308.238656475.31

（2）按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

押金及保证金3813768.068742423.20

借款及往来款14675115.0014480525.50

其他125326.03484708.53

小计18614209.0923707657.23

58湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

减：坏账准备14853900.8615051181.92

合计3760308.238656475.31

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）

2024年1月1日380638.66296196.2614374347.0015051181.92

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-243098.68-254950.38300768.00-197281.06

本期转回---

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日137539.9841245.8814675115.0014853900.86

（4）坏账准备的情况

2024年1月本期变动金额2024年12

类别

1日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

按单项金额计提其他应收款

14374347.00300768.00---14675115.00

坏账准备【注1】按组合计提其他应收款坏账

676834.92-498049.06---178785.86

准备

合计15051181.92-197281.06---14853900.86

注 1：2023年兴福电子向 Kautex Maschinenbau GmbH 公司预付设备款 1950000.00欧元，由于 KautexMaschinenbau GmbH资不抵债，于 2023年 11月 1日启动破产程序，公司将预付账款重分类其他应收款并全额计提坏账准备。

（5）报告期内实际核销的其他应收款：无

59湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期

2024年12月31日

单位名称款项性质账龄末余额余额

的比例（%）

Kautex Maschinenbau GmbH 往来款 14675115.00 1-2年 78.84

2月以内2508875.56；2-6月

上海海关（中央金库）保证金3582863.0619.25

1073987.50

代扣代缴个人社保公积金其他118515.232月以内0.64

湖北兴旭科技有限公司保证金100000.006月-1年0.54

广东粤兴发进出口有限公司保证金27400.003-4年0.15

合计18503893.2999.42

（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况：无

（8）转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

（9）涉及政府补助的其他应收款项：无

(七)存货

1、存货分类

2024年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值

原材料47932037.761638144.9946293892.77

库存商品66929325.068209797.7858719527.28

发出商品8744285.75-8744285.75

备品备件35734506.07-35734506.07

周转材料21665882.04-21665882.04

合计181006036.689847942.77171158093.91续上表

2023年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值

原材料24436483.26270309.1324166174.13

库存商品80294689.747318700.2672975989.48

发出商品2717385.76-2717385.76

备品备件21737021.74-21737021.74

60湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值

周转材料14607553.29-14607553.29

合计143793133.797589009.39136204124.40

2、存货跌价准备

2024年1月1本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目日计提其他转回或转销其他31日

原材料270309.131394311.40-26475.54-1638144.99

库存商品7318700.266950182.84-6059085.32-8209797.78

合计7589009.398344494.24-6085560.86-9847942.77

(八)其他流动资产项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣税款5755066.33770715.88

出口退税230082.32

IPO发行（中介机构）费用 9999056.58 6650943.38

其他440623.771000370.55

合计16194746.688652112.13

61湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

(九)长期股权投资本期增减变动

2024年1月12024年12月31减值准备期

被投资单位其他综日减少投权益法下确认的其他权宣告发放现金股利计提减合收益日末余额追加投资其他资投资损益益变动或利润值准备调整

一、合营企业上海三福明电子

98845575.734019344.0610000000.0092864919.79

材料有限公司

小计98845575.734019344.0610000000.0092864919.79

二、联营企业上海赛夫特半导

15000000.0010000000.00-1037102.4923962897.51

体材料有限公司江苏兴福电子材

24500000.00-332261.8424167738.16

料有限公司

小计15000000.0034500000.00--1369364.33-----48130635.67-

合计113845575.7334500000.00-2649979.73--10000000.00--140995555.46

62湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

(十)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

（1）2024年度其他权益工具投资情况

2024年12月31日本年计入其他综合收本年计入其他综合

项目名称余额益的利得收益的损失湖北三维半导体集成制造创新中心有限责任公

5000000.00

司

长江先进存储产业创新中心有限责任公司4976900.00

合计9976900.00续上表指定为以公其他综合收允价值计量其他综合收本年确认的累计累计项目益转入留存且其变动计益转入留存股利收入利得损失收益的金额入其他综合收益的原因收益的原因湖北三维半导体集成制造创新中非交易性权心有限责任公司益投资长江先进存储产业创新中心有限非交易性权责任公司益投资合计

（2）2023年其他权益工具投资情况

2023年12月31日本年计入其他综合收本年计入其他综合

项目名称余额益的利得收益的损失湖北三维半导体集成制造创新中心有限责任公

5000000.00

司

长江先进存储产业创新中心有限责任公司4976900.00

合计9976900.00续上表指定为以公其他综合收允价值计量其他综合收本年确认的累计累计项目益转入留存且其变动计益转入留存股利收入利得损失收益的金额入其他综合收益的原因收益的原因湖北三维半导体集成制造创新中非交易性权心有限责任公司益投资

63湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

长江先进存储产业创新中心有限非交易性权责任公司益投资合计

2、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有的湖北三维半导体集成制造创新中心有限责任公司、长江先进存储产业创新中心有限

责任公司股权，无控制、共同控制或重大影响，为非交易目的而持有，因此公司将该权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(十一)固定资产

1、分类列示

项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产1749971526.941469230731.01固定资产清理

合计1749971526.941469230731.01

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.2024年1月1日422395702.211209185684.76575040.10103542450.041735698877.11

2.本期增加金额106946615.72278059561.32-28708779.83413714956.87

（1）购置379102.341834194.57-97074.342310371.25

（2）在建工程转入106592118.13276304433.96-28648916.71411545468.80

（3）其他-24604.75-79067.21--37211.22-140883.18

3.本期减少金额-3806985.36-234255.424041240.78

（1）处置或报废-3806985.36-234255.424041240.78

（2）其他-----

4.2024年12月31日529342317.931483438260.72575040.10132016974.452145372593.20

二、累计折旧

1.2024年1月1日40743982.26205260866.69118359.9320344937.22266468146.10

2.本期增加金额14885679.05104134247.22109255.3212069870.42131199052.01

（1）计提14885679.05104134247.22109255.3212069870.42131199052.01

64湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

3.本期减少金额-2049217.22-216914.632266131.85

（1）处置或报废-2049217.22-216914.632266131.85

（2）其他-----

4.2024年12月31日55629661.31307345896.69227615.2532197893.01395401066.26

三、减值准备

1.2024年1月1日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.2024年12月31日

四、账面价值

1.2024年12月31日473712656.621176092364.03347424.8599819081.441749971526.94

2.2024年1月1日381651719.951003924818.07456680.1783197512.821469230731.01

3、暂时闲置的固定资产情况：

项目2024年12月31日账面价值2023年12月31日账面价值

机器设备8458533.24

合计8458533.24

4、通过经营租赁租出的固定资产：无

5、截止2024年12月31日未办妥产权证书的固定资产情况：无

6、所有权或使用权受限制的固定资产情况:无

(十二)在建工程

1、分类列示

项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程236107176.36234060502.03

工程物资26443006.0911956327.93

合计262550182.45246016829.96

2、在建工程

（1）在建工程情况

65湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

4万吨/年电子级硫酸改扩建1696671.021696671.02

槽车清洗项目34300239.7234300239.72

2万吨/年电子级氨水联产1万吨/年电子级氨气项目10717898.0710717898.07

165吨/年硅基前驱体项目10663880.7810663880.78

上海兴福4万吨/年超高纯电子化学品项目154472254.84154472254.84

其他24256231.9324256231.93

合计236107176.36236107176.36续上表

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

6万吨/年芯片用超高纯电子级化学品项目106308763.91106308763.91

4万吨/年电子级硫酸改扩建17954736.7617954736.76

槽车清洗项目51374632.8351374632.83

2万吨/年电子级氨水联产1万吨/年电子级氨气项目35603080.5335603080.53

上海兴福4万吨/年超高纯电子化学品项目6301911.116301911.11

电子级双氧水扩建项目11791629.5911791629.59

其他4725747.304725747.30

合计234060502.03234060502.03

66湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

（2）重要在建工程项目变动情况本期其本期转入固定资本期转入无形资项目名称预算数期初余额本期增加金额他减少金期末余额产金额产金额额

6万吨/年芯片用超高纯电子级化学品项目639597300.00106308763.91-2146771.21104161992.70

4万吨/年电子级硫酸改扩建46822700.0017954736.7620248652.3436506718.08-

1696671.02

槽车清洗项目51374632.8312573006.2829647399.39

34300239.72

2万吨/年电子级氨水联产1万吨/年电子级

255728100.0035603080.53151593791.63176478974.09

氨气项目10717898.07

165吨/年硅基前驱体项目21100000.0010663880.78-

10663880.78

4万吨/年超高纯电子化学品项目570990500.006301911.11148170343.73

154472254.84

电子级双氧水扩建项目29140000.0011791629.593188851.8214980481.41

合计1563378600.00229334754.73344291755.37361775565.67--211850944.43续上表本期利息

工程累计投入利息资本化累计其中：本期利息项目名称工程进度资本化率资金来源

占预算比例(%)金额资本化金额

(%)

6万吨/年芯片用超高纯电子级化学品项目100.62%100.00%自筹

4万吨/年电子级硫酸改扩建81.59%100%自筹

槽车清洗项目自筹

2万吨/年电子级氨水联产1万吨/年电子级氨气项目73.20%100.00%299508.34299508.343.00%自筹

165吨/年硅基前驱体项目50.54%61.79%自筹

4万吨/年超高纯电子化学品项目27.05%27.05%自筹

电子级双氧水扩建项目51.41%100.00%自筹

67湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

合计299508.34299508.34

68湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

4、工程物资

2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

专用材料16433285.3716433285.37

专用设备10009720.7210009720.72

合计26443006.0926443006.09续上表

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

专用材料8392166.268392166.26

专用设备3564161.673564161.67

合计11956327.9311956327.93

(十三)使用权资产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2024年1月1日18408592.1218408592.12

2.本期增加金额453226.34453226.34

（1）租赁453226.34453226.34

3.本期减少金额439194.31439194.31

（1）处置439194.31439194.31

4.2024年12月31日18422624.1518422624.15

二、累计折旧

1.2024年1月1日6058016.376058016.37

2.本期增加金额3742688.243742688.24

（1）计提3742688.243742688.24

3.本期减少金额439194.31439194.31

（1）处置439194.31439194.31

4.2024年12月31日9361510.309361510.30

三、减值准备

1.2024年1月1日

69湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024年12月31日

四、账面价值

1.2024年12月31日9061113.859061113.85

2.2024年1月1日12350575.7512350575.75

(十四)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件使用权非专利技术其他合计

一、账面原值

1.2024年1月1日226140734.463811426.666656000.00631293.90237239455.02

2.本期增加金额6355100.001051652.537406752.53

（1）购置6355100.001051652.537406752.53

（2）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他

4.2024年12月31日232495834.464863079.196656000.00631293.90244646207.55

二、累计摊销

1.2024年1月1日8460563.981433717.094431686.03126572.9714452540.07

2.本期增加金额4699132.68891046.50333647.07126359.886050186.13

（1）计提4699132.68891046.50333647.07126359.886050186.13

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他

4.2024年12月31日13159696.662324763.594765333.10252932.8520502726.20

三、减值准备

1.2024年1月1日

70湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件使用权非专利技术其他合计

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024年12月31日

四、账面价值

1.2024年12月31日219336137.802538315.601890666.90378361.05224143481.35

2.2024年1月1日217680170.482377709.572224313.97504720.93222786914.95

2、截止2024年12月31日未办妥产权证书的土地使用权情况：无

3、所有权或使用权受限制的无形资产情况：无

(十五)长期待摊费用

2024年12月

项目2024年1月1日本期增加金额本期摊销金额其他减少金额

31日

租入房屋装修1578052.10-342884.77-1235167.33

安家费8944805.551040000.003903710.40-6081095.15

装修改造757043.65161366.09172513.23-745896.51

合计11279901.301201366.094419108.40-8062158.99

(十六)递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

应收账款坏账准备4090497.18613574.58

其他应收款坏账准备14841939.342226290.90

存货跌价准备9847942.771477191.42

股权激励214600.0032190.00

递延收益32412401.894861860.28

可弥补亏损285496826.9442824524.04

租赁负债8101688.831215253.32

合计355005896.9553250884.54续上表

71湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

应收账款坏账准备3310984.17496647.63

其他应收款坏账准备14947024.402242053.66

存货跌价准备7589009.391138351.41

股权激励879133.75131870.06

递延收益35319289.815297893.47

可弥补亏损403126946.9660469042.04

租赁负债11483742.801722561.42

合计476656131.2871498419.69

2、未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债

税前一次性抵扣固定资产258967169.2038845075.38

使用权资产9061113.851359167.07

合计268028283.0540204242.45续上表

2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债

税前一次性抵扣固定资产284844112.8242726616.93

使用权资产12350575.751852586.35

合计297194688.5744579203.28

3、未确认递延所得税资产明细

项目2024年12月31日2023年12月31日

资产减值准备11961.52104157.52

可弥补亏损3808765.811992987.30

合计3820727.332097144.82

注：可弥补亏损为子公司产生的亏损。

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

72湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

到期时间可转以后弥补亏损额

2027年275347.93

2028年1727304.42

2029年1806113.46

合计3808765.81

(十七)其他非流动资产项目2024年12月31日2023年12月31日

预付设备及工程款16190726.8021876719.65

合计16190726.8021876719.65

(十八)短期借款

1、短期借款分类

项目2024年12月31日2023年12月31日保证借款

信用借款54881018.7530023833.33

其他借款367099.06200000.00

合计55248117.8130223833.33

2、已逾期未偿还的短期借款情况：无

(十九)应付票据

1、应付票据分类

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票272308749.49245823213.59商业承兑汇票

合计272308749.49245823213.59

2、已逾期未偿还的应付票据情况：无

(二十)应付账款

1、应付账款列示

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付材料款57022020.1171101802.14

73湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付工程款458910882.69394577891.62

运输费用及其他23228431.8821387976.49

合计539161334.68487067670.25

3、账龄超过1年的重要应付账款

未偿还或未结项目2024年12月31日账龄转的原因

湖北云鼎建设有限公司2026566.661-2年分期付款余额

湖北梅科尼科技有限公司1404243.021-2年分期付款余额

南京昊扬化工装备有限公司1708219.002-3年分期付款余额

无锡米多智能技术有限公司1744000.011-2年未达到约定付款条件

合计6883028.69

(二十一)预收款项

1、预收款项列示

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款58292.33160772.25

合计58292.33160772.25

2、账龄超过1年的重要预收款项：无

(二十二)合同负债

1、合同负债列示

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款2356927.931659373.69

合计2356927.931659373.69

2、账龄超过1年的重要合同负债：无

(二十三)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目2024年1月1日本期增加本期减少2024年12月31日

一、短期薪酬20044500.73126963611.21110993849.2036014262.74

二、离职后福利-设定提存计划763900.809643401.9910071244.60336058.19

74湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年1月1日本期增加本期减少2024年12月31日

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计20808401.53136607013.20121065093.8036350320.93

2、短期薪酬列示

项目2024年1月1日本期增加本期减少2024年12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴15388178.15109108124.4893622251.1930874051.44

二、职工福利费586560.704714222.375033856.26266926.81

三、社会保险费550481.104647709.575061187.10137003.57

其中：医疗保险费241759.002871640.213104656.058743.16

工伤保险费18233.10223081.64241066.05248.69

生育保险费----

补充医疗保险290489.001552987.721715465.00128011.72

四、住房公积金3500.004665138.004663738.004900.00

五、工会经费和职工教育经费3515780.783828416.792612816.654731380.92

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

合计20044500.73126963611.21110993849.2036014262.74

3、设定提存计划列示

4、项目2024年1月1日本期增加本期减少2024年12月31日

1、基本养老保险453664.005561434.465999555.1015543.36

2、失业保险费19747.80241498.44260760.50485.74

3、企业年金缴费290489.003840469.093810929.00320029.09

合计763900.809643401.9910071244.60336058.19

(二十四)应交税费项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税-87294.92

环保税-1954.93

房产税947863.69584856.40

土地使用税191459.10194927.01

75湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

印花税73209.6177857.87

个人所得税283694.71252665.52

合计1496227.111199556.65

(二十五)其他应付款

1、分类列示

项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息应付股利

其他应付款10503474.9210665695.75

合计10503474.9210665695.75

2、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

押金及保证金9915447.449510943.03

往来款及其他588027.481154752.72

合计10503474.9210665695.75

（2）账龄超过1年的重要其他应付款：无

(二十六)一年内到期的非流动负债项目2024年12月31日2023年12月31日

1年内到期的长期借款54477205.3418029027.78

1年内到期的租赁负债3781855.293723586.68

合计58259060.6321752614.46

(二十七)其他流动负债项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额306400.63215718.58

未终止确认的票据转让33234.001222942.00

合计339634.631438660.58

76湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

(二十八)长期借款项目2024年12月31日2023年12月31日

保证借款11744955.3425029027.78

信用借款42732250.00

减：1年内到期的长期借款54477205.3418029027.78

合计-7000000.00

(二十九)租赁负债项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额8836677.5112511773.71

减：未确认融资费用734988.681028030.91

减：一年内到期的租赁负债3781855.293723586.68

合计4319833.547760156.12

(三十)长期应付款

1、分类列示

项目2024年12月31日2023年12月31日

专项应付款146900000.00177360000.00

合计146900000.00177360000.00

2、专项应付款

2024年1月其他2024年12月项目本期增加本期减少形成原因

1日减少31日

3万吨/年电子级混配化

30460000.0030460000.00中央预算内投资补助

学品项目

6万吨/年芯片用超高纯

114700000.00114700000.00中央预算内投资补助

电子化学品项目

3万吨/年电子级磷酸技

32200000.0032200000.00中央预算内投资补助

术改造项目

合计177360000.0030460000.00146900000.00

(三十一)递延收益项目2024年1月1日本期增加本期减少2024年12月31日

政府补助82429232.90579600.005511741.4877497091.42

合计82429232.90579600.005511741.4877497091.42

77湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

涉及政府补助的项目：

2024年1月1本期新增补本期计入其他本期计入营业外收入金2024年12月与资产相关/与收

项目其他变动日助金额收益金额额31日益相关

电子级磷酸制备工艺研究及示范项目1644500.94与资产相关

1930500.90285999.96

外经贸区域协调发展促进资金项目-电

138000.00与资产相关

子级磷酸162000.0024000.00

外经贸区域协调发展促进资金项目-电

49999.53与资产相关

子级磷酸83332.8933333.36

宜昌市城区中小企业发展专项资金-电

160000.35与资产相关

子级混配项目213333.6353333.28

2012年省科技成果转化专项补助资金-

603773.72与资产相关

高纯黄磷生产技术产业化项目754717.16150943.44

2012年宜昌市科学技术研究与开发项目

资金-电子级氨气氨水工业技术研究与开300000.00与收益相关

300000.00-

发

2016年宜昌市城区中小企业发展专项资

金--1万吨/年电子级磷酸联产2万吨/年与资产相关

100000.00100000.00

食品级磷酸项目

矿产资源综合利用示范基地471153.95与资产相关

1278846.23807692.28

2017年宜昌市城区中小企业发展专项资

399999.76与资产相关

金-1万吨/年电子级硫酸项目449999.8050000.04湖北省2017年传统产业改造升级专项

445714.00与资产相关

项目-1万吨/年电子级硫酸项目501428.3255714.32

2018年工信部工业转型升级资金-电子

2425925.88与资产相关

级磷酸产品质量提升技改项目2648148.12222222.24宜昌市2019年全市传统产业改造升级

专项资金（省级资金）-电子级磷酸产187253.01与资产相关

204405.9317152.92

品质量提升技改项目宜昌市2019年市级传统产业改造升级

专项资金（市级资金）-电子级磷酸产357553.01与资产相关

390305.9332752.92

品质量提升技改项目

科技部 128层 3D NAND存储器产品国产与收益、资产相

27642001.89

装备及材料新工艺开发与应用项目资金30548889.812906887.92关

78湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

宜昌市2019年全市传统产业改造升级

专项资金-3万吨/电子级混配化学品项512590.46与资产相关

561024.1448433.68

目

宜昌市传统产业改造升级“一事一议”

专项资金-3万吨/电子级磷酸技术改造7000000.00与资产相关

7000000.00-

项目

猇亭区产业扶持资金-2万吨/年电子级

122500.08与资产相关

磷酸综合利用项目140000.0417499.96

2021年宜荆荆磷化工产业专项补助资金

-6万吨/年芯片用超高纯电子级化学品项367567.60与资产相关

400000.0032432.40

目

2021年宜荆荆磷化工产业专项补助资金

367346.92与资产相关

-3万吨/年电子级磷酸技术改造项目400000.0032653.08

2021年省级科技创新专项资金-3D

NAND 闪存芯片用高选择性蚀刻液专项 1000000.00 与收益相关

1000000.00-

技术

2021年省级科技创新专项资金-3D

NAND 闪存芯片用高选择性蚀刻液专项 500000.00 与收益相关

500000.00-

技术

2021年省级制造业高质量发展专项资金

1559310.32与资产相关

-3万吨/年电子级磷酸技术改造项目1700000.00140689.68

2021年市级制造业高质量发展资金“一”事一议-6万吨/年芯片用超高纯电子级5500000.00与资产相关

5500000.00

化学品项目

2022年宜昌市科技创新资金-芯片用钴

300000.00300000.00与收益相关

蚀刻液技术研究与应用

2021年度区级技术改造专项补贴资金-3与收益、资产相

1225900.001225900.00

万吨/年电子级磷酸技改项目关

2021年度区级技术改造专项补贴资金--6

1000000.001000000.00与资产相关

万吨/年芯片用超高纯电子级化学品项目

2022年国家重点研发计划-熔融结晶深与收益、资产相

2470400.00229600.002700000.00

度提纯电子级磷酸关键技术专项资金关

宜昌市湖北兴福电子3万吨/年电子级

5000000.005000000.00与资产相关

磷酸项目

2023年省级制造业高质量发展专项资金

200000.00200000.00与收益相关

-集成电路用高性能金属电镀液开发及应

79湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

用项目上海化学工业区促进产业高质量发展专

项扶持项目资金-4万吨/年超高纯电子化15466000.00与资产相关

15466000.00

学品项目猇亭区科技创新供应链专项科研激励资

350000.00与资产相关

金-350000.00

合计82429232.90579600.005511741.48--77497091.42

80湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

(三十二)实收资本股东名称2024年1月1日本期增加本期减少2024年12月31日

湖北兴发化工集团股份有限公司143750000.00143750000.00Sino Star Holding Limited（华星控股有

6250000.006250000.00限公司）

宜昌兴昕创投合伙企业（有限合伙）8000000.008000000.00

宜昌芯福创投合伙企业（有限合伙）22000000.0022000000.00国家集成电路产业投资基金二期股份

25000000.0025000000.00

有限公司

上海幸璞电子材料有限公司1000000.001000000.00

佳裕宏德（上海）私募基金管理有限

公司（原名：佳裕宏德投资（上海）2000000.002000000.00有限公司）

SK海力士（无锡）投资有限公司 5000000.00 5000000.00江苏疌泉君海荣芯投资合伙企业（有

1250000.001250000.00限合伙）徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企

2000000.002000000.00业（有限合伙）

中金启辰贰期（苏州）新兴产业股权

2000000.002000000.00

投资基金合伙企业（有限合伙）

浙江奥鑫控股集团有限公司7250000.007250000.00

聚源信诚（嘉兴）股权投资合伙企业

6250000.006250000.00（有限合伙）

中小企业发展基金海通（合肥）合伙

2000000.002000000.00企业（有限合伙）合肥石溪产恒二期集成电路创业投资

7500000.007500000.00

基金合伙企业（有限合伙）厦门联和二期集成电路产业股权投资

7500000.007500000.00

基金合伙企业（有限合伙）

中化兴发（湖北）高新产业基金合伙

3000000.003000000.00企业（有限合伙）宜昌国投融合产业投资基金（有限合

1000000.001000000.00

伙）海南兴晟创业投资合伙企业（有限合

7250000.007250000.00

伙）

合计260000000.00260000000.00注：2024年10月16日，中国证券监督管理委员会《关于同意湖北兴福电子材料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2024]1414号）同意注册，公司向社会公开发行每股面值为人民币1元的普通股股票100000000.00股。2025年1月，公司公开发行股票共募集资金

1168000000.00元，发行完成后，公司注册资本、股本变更为360000000.00元。2025年1月22日，公司股票正式在上海证券交易所上市交易。

(三十三)资本公积

81湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年1月1日本期增加本期减少2024年12月31日

资本溢价（股本溢价）【注1】1031565287.86--1031565287.86

其他资本公积16460059.3030547979.31-47008038.61

其中：股权激励3022635.2687979.31-3110614.57

其他【注2】13437424.0430460000.00-43897424.04

合计1048025347.1630547979.31-1078573326.47

注1：2021年1月，公司增加注册资本（实收资本）6000万元，由新增股东宜昌芯福创投合伙企业（有限合伙），宜昌兴昕创投合伙企业（有限合伙）认缴，新增股东按1.1元/注册资本的比例以货币缴纳，共实际缴纳新增出资额6600万元，期中6000万元计入实收资本，600万元计入资本公积-资本溢价。

2021年12月，根据公司2021年第5次临时股东会决议和修改后的章程规定，公司引进了15家战略投资者，

公司申请增加注册资本人民币16000万元，15家战略投资者按4.8元/注册资本的比例以货币缴纳，共实际缴纳新增出资额76800万元，其中16000万元计入实收资本，60800万元计入资本公积-资本溢价。

2022年3月，公司2021年度股东会议通过《关于同比例缩股暨减资的议案》，公司同比例减少注册资本26000万元，缩股后公司注册资本为人民币26000万元，实收资本26000万元。缩股金额26000万元计入资本公积-资本溢价。

2022年7月，公司股东会通过决议，公司整体改制为股份有限公司，以截止2022年4月30日的净资产为基础，

扣除专项储备后，折股260000000股，每股一元，余额计入资本公积。截止2022年4月30日的净资产为130911.69万元，扣除专项储备后130916.65万元，折合股份总额260000000.00股，每股面值1元，净资产（扣除专项储备后）大于折股部分104808.63万元计入资本公积，新增资本公积-资本溢价15756.53万元。

注2：其他资本公积中500万元为收到的兴山县财政局重点产业振兴和技术改造中央预算内投资而形成，

843.74万元为与关联方交易不公允部分作为权益性交易入账产生，3046万元为3万吨/年电子级混配化学品项目中

央预算内投资补助形成。

(三十四)专项储备项目2024年1月1日本期增加本期减少2024年12月31日

安全生产费1404722.976695015.876053673.792046065.05

合计1404722.976695015.876053673.792046065.05

(三十五)盈余公积项目2024年1月1日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积25135744.8116118766.58-41254511.39任意盈余公积

合计25135744.8116118766.58-41254511.39

(三十六)未分配利润

82湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

调整前上年末未分配利润224003433.52112703461.72

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）--111459.93调整后年初未分配利润224003433.52112592001.79

加：本期归属于母公司所有者的净利润159473748.34123993975.47

减：提取法定盈余公积16118766.5812582543.74

提取职工奖励及福利基金--

提取任意盈余公积--

提取企业发展基金--

应付优先股股利--

应付普通股股利--

转增股本--

其他【注1】--

期末未分配利润367358415.28224003433.52

(三十七)营业收入和营业成本

1、明细情况

2024年度

项目收入成本

主营业务1092017479.17768750643.68

其他业务44986228.7863981788.86

合计1137003707.95832732432.54续上表

2023年度

项目收入成本

主营业务859192932.79596995369.88

其他业务19181332.4737880682.78

合计878374265.26634876052.66

2、合同产生的收入的情况

（1）主营业务分产品项2024年度目收入成本

83湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

通用湿电子化学品826070429.80585521253.02

功能湿电子化学品193565924.50116788621.11

湿电子化学品回收综合利用业务29387430.8127517181.70

食品添加剂磷酸22158049.2329720046.91

代工业务20835644.839203540.94

合计1092017479.17768750643.68续上表

2023年度

项目收入成本

通用湿电子化学品637572061.66450328239.25

功能湿电子化学品170751178.6197751477.96

湿电子化学品回收综合利用业务4740259.307252217.28

食品添加剂磷酸20746631.2727146874.49

代工业务25382801.9514516560.90

合计859192932.79596995369.88

（2）主营业务按商品或服务转让时间列示项目2024年度2023年度

在某一时点确认收入1092017479.17859192932.79在某一时段内确认收入

合计1092017479.17859192932.79

（3）主营业务（分地区）

2024年度

项目收入成本

境内965623414.65669112631.48

境外126394064.5299638012.20

合计1092017479.17768750643.68续上表项目2023年度

84湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

收入成本

境内746553169.23507255320.81

境外112639763.5689740049.07

合计859192932.79596995369.88

3、公司前5名客户的营业收入情况

（1）2024年度占公司全部营业收入

客户名称营业收入的比例（%）

客户A 192723262.50 16.95

客户B 83830545.00 7.37

客户C 81480784.80 7.17

客户D 56441926.39 4.96

客户E 50767834.27 4.47

合计465244352.9640.92

（2）2023年度占公司全部营业收入

客户名称营业收入的比例（%）

客户A 131726307.20 15.00

客户B 70286328.30 8.00

客户C 67843550.12 7.72

客户D 67425134.70 7.68

客户E 58974629.00 6.71

合计396255949.3245.11

(三十八)税金及附加项目2024年度2023年度

印花税716371.16575013.53

土地使用税654819.96639195.69

房产税2702432.892280980.27

其他1666.042284.46

合计4075290.053497473.95

85湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

(三十九)销售费用项目2024年度2023年度

职工薪酬9842975.405963222.31

业务招待费5109721.134370623.03

保险费405993.37490415.32

展览费375791.65276656.24

差旅费3178970.462778049.49

认证费5466398.115618747.84

商检费68408.4248880.00

办公费110332.27179339.97

邮寄费62153.19136.34

刷唛费1690291.261427250.78

折旧摊销费823011.31513164.94

其他2242284.681891832.45

合计29376331.2523558318.71

(四十)管理费用项目2024年度2023年度

职工薪酬24066565.1721229635.05

办公费1146080.57585823.79

差旅费1315607.611371134.77

聘请中介机构费用5751359.532422754.35

业务招待费2119729.372291924.95

折旧费2076757.811068433.34

无形资产摊销1340482.821255530.91

股权激励费用109196.25463417.50

董事会费603524.33534158.33

残保金958330.74941183.74

停工损失-3976909.17

物业管理及水电费1290363.35229274.60

装修费摊销315361.7926280.15

其他1231856.681526908.05

86湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计42325216.0237923368.70

(四十一)研发费用项目2024年度2023年度

职工薪酬43002025.8723862878.02

直接投入12513580.4812765038.85

折旧费及长期费用摊销9600141.257481980.12

委外投入524445.872033632.55

其他费用11282791.0910617231.66

合计76922984.5656760761.20

(四十二)财务费用项目2024年度2023年度

利息支出2370249.49427583.34

减：利息收入1409565.225404349.09

汇兑损失-1883517.73-620886.16

手续费用416706.77376853.01

贴现费用1157279.36529940.29

未确认融资费用320516.03342407.83

合计971668.70-4348450.78

(四十三)其他收益项目2024年度2023年度

政府补助5511741.486670188.59

进项税加计扣除26214166.413112519.76

个税手续费用返还98806.1967164.05

合计31824714.089849872.40

计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益补助项目2024年2023年度相关

递延收益摊销-电子级磷酸制备工艺研究及示范项目285999.96285999.96与资产相关

递延收益摊销-外经贸区域协调发展促进资金项目-

57333.3657333.36与资产相关

电子级磷酸

87湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

递延收益摊销-中小企业发展专项资金-电子级混配

53333.2853333.28与资产相关

项目

递延收益摊销-高纯黄磷生产技术产业化项目150943.44150943.44与资产相关

递延收益摊销-2016年宜昌市城区中小企业发展专项

资金--1万吨/年电子级磷酸联产2万吨/年食品级磷100000.00120000.00与资产相关酸项目

递延收益摊销-矿产资源综合利用示范基地807692.28807692.28与资产相关

递延收益摊销-2017年宜昌市城区中小企业发展专项

50000.0450000.04与资产相关

资金-1万吨/年电子级硫酸项目

递延收益摊销-湖北省2017年传统产业改造升级专

55714.3255714.32与资产相关

项项目-1万吨/年电子级硫酸项目

递延收益摊销-宜昌市2019年全市传统产业改造升

级专项资金（省级资金）-电子级磷酸产品质量提升17152.9217152.92与资产相关技改项目

递延收益摊销-宜昌市2019年市级传统产业改造升

级专项资金（市级资金）-电子级磷酸产品质量提升32752.9232752.92与资产相关技改项目

2020年度重点新材料首批保险保费补偿金与收益相关

递延收益摊销-2018年工信部工业转型升级资金-电

222222.24222222.24与资产相关

子级磷酸产品质量提升技改项目

递延收益摊销-科技部 128层 3D NAND存储器产品国

2906887.924451110.19与收益、资产相关

产装备及材料新工艺开发与应用项目资金

递延收益摊销-宜昌市2019年全市传统产业改造升

48433.6848433.68与资产相关

级专项资金-3万吨/电子级混配化学品项目

递延收益摊销-猇亭区产业扶持资金-2万吨/年电子

17499.9617499.96与资产相关

级磷酸综合利用项目

递延收益摊销-宜昌市2021年度市级财政科技专项

300000.00与收益相关

资金-芯片用高性能硅蚀刻液技术研发与应用

递延收益摊销-2021年宜荆荆磷化工产业专项补助资

32432.40与资产相关

金-6万吨/年芯片用超高纯电子级化学品项目

递延收益摊销-2021年宜荆荆磷化工产业专项补助资

32653.08与资产相关

金-3万吨/年电子级磷酸技术改造项目

递延收益摊销-2021年省级制造业高质量发展专项资

140689.68与资产相关

金-3万吨/年电子级磷酸技术改造项目

递延收益摊销-2022年宜昌市科技创新资金-芯片用钴300000.00与收益相关蚀刻液技术研究与应用

递延收益摊销-2023年省级制造业高质量发展专项资

-200000.00与收益相关金集成电路用高性能金属电镀液开发及应用项目

合计5511741.486670188.59

(四十四)投资收益项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益2649979.734199628.39处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益

合计2649979.734199628.39

(四十五)信用减值损失

88湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-779513.01973858.81

其他应收款坏账损失197281.06-14823960.54

合计-582231.95-13850101.73

(四十六)资产减值损失项目2024年度2023年度

存货跌价损失-8344494.24-7245840.57

合计-8344494.24-7245840.57

(四十七)资产处置收益项目2024年度2023年度

固定资产处置损益4369.92

合计4369.92

(四十八)营业外收入项目2024年度2023年度

罚款、赔款收入634524.432069645.00

政府补助2052038.0014939615.00

其他39864.1728302.51

合计2726426.6017037562.51计入当期损益的政府补助项目金额

省级创新平台奖励400000.00

涉台专项资金800000.00

2023年一季度稳增长奖励8000.00

宜昌市劳动就业管理局失业保险基金183773.00

宜昌市猇亭区科技技术和经济信息化局专项资金500000.00

23年湖北省科学技术厅湖北省科学技术奖80000.00

24年猇亭区用人单位招用残疾人补助1300.00

科学技术和经济信息化局24年稳岗奖励20000.00

宜昌市猇亭区人力资源和社会保障局第七批就业见习补贴55965.00

其他3000.00

合计2052038.00续上表

89湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年度

劳动就业管理局扩岗补助52000.00

猇亭区财政局惠企政策资金1000000.00

猇亭区科经局国家重点研发专项资金355000.00

知识产权专利奖励25875.00

猇亭区商务局外经贸发展资金90200.00

猇亭区商务局外贸增量奖励资金166800.00

知识产权服务中心专利产业资金80000.00

2023年省级制造业高质量发展专项资金-绿色工厂1000000.00

外经贸发展专项资金337000.00

2023年涉台经济专项资金350000.00

市场监督管理局标准创新奖励200000.00

资本市场建设奖励资金8500000.00

产业扶持资金2000000.00

失业保险基金补助192765.00

高价值专利培育经费200000.00

市级文化产业奖励资金250000.00

2022年度专利奖励118975.00

高价值专利补贴21000.00

合计14939615.00

(四十九)营业外支出项目2024年度2023年度

非流动资产毁损报废损失合计4644879.40

其中：固定资产毁损报废损失4644879.40

罚款、罚金、滞纳金支出91994.62223.00

捐赠支出10000.0010000.00

其他788391.8782590.28

合计5535265.8992813.28

(五十)所得税费用

1、所得税费用表

项目2024年度2023年度

当期所得税费用13807.44

递延所得税费用13851357.3812015442.99

合计13865164.8212015442.99

90湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目2024年度2023年度

利润总额173338913.16136009418.46

按法定[或适用]税率计算的所得

26000836.9720401412.77

税费用

子公司适用不同税率的影响-152100.67-91573.10

调整以前期间所得税的影响--

非应税收入的影响-788224.99-1585472.55

不可抵扣的成本、费用和损失的

1480327.511489213.71

影响使用前期未确认递延所得税资产

--的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可

抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的409188.29366292.39影响

研发加计扣除-13098669.73-8564430.23

其他13807.44-

所得税费用13865164.8212015442.99

(五十一)现金流量表项目

1、收到其他与经营活动有关的现金

项目2024年度2023年度

保证金5552109.656717581.32

罚款收入216618.43416467.74

利息收入1409565.224687091.49

往来款-

政府补助2631638.0036319308.89

其他918887.581126287.64

合计10728818.8849266737.08

2、支付其他与经营活动有关的现金

项目2024年度2023年度

保证金7590897.195919927.05

手续费410182.76373104.72

付现费用41894619.4334816916.01

往来款及其他-17493.85

合计49895699.3841127441.63

91湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

3、支付其他与投资活动相关的现金

项目2024年度2023年度

建设工程履约保证金10486000.00

合计10486000.00

4、收到其他与投资活动相关的现金

项目2024年度2023年度

建设工程履约保证金收回6291600.00

合计6291600.00

(五十二)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润159473748.34123993975.47

资产减值准备8926726.1921095942.30

固定资产折旧、油气资产消耗、生产性生物资产折旧131199052.0197047148.12

使用权资产折旧3742688.242787391.70

无形资产摊销6050186.133768970.43

长期待摊费用摊销4419108.401866067.93

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-4369.92

固定资产报废损失4644879.40-

公允价值变动损失--

财务费用2370249.49427583.34

投资损失-2649979.73-4199628.39

递延所得税资产减少18247535.1515886172.25

递延所得税负债增加-4374960.83-3187306.19

存货的减少-37212902.89-30424305.54

经营性应收项目的减少-34149551.56-9497910.83

经营性应付项目的增加78666867.5598097611.06

其他-5511741.48-6670188.59

经营活动产生的现金流量净额333841904.41310987153.14

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

92湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额66246478.43112348231.73

减：现金的期初余额112348231.73397078434.58

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-46101753.30-284730202.85

2、现金和现金等价物的构成

项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金66246478.43112348231.73

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款66246478.43112348231.73可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额66246478.43112348231.73

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3、不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目2024年度2023年度

背书转让的商业汇票金额33203343.2042275576.59

其中：支付货款20357978.7427915808.29

支付固定资产等长期资产购置款12845364.4614359768.30

(五十三)所有权或使用权受到限制的资产

93湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日账面价值2023年12月31日账面价值受限原因

货币资金60337902.6582359407.59保证金

固定资产125408932.05银行授信抵押

无形资产7318304.71银行授信抵押

合计60337902.65215086644.35

(五十四)外币货币性项目

2024年12月31日外币余项目折算汇率2024年12月31日折算人民币余额

额

货币资金360120.727.192588691.78

其中：美元360120.727.192588691.78

应收账款2207312.007.1915867041.58

其中：美元2207312.007.1915867041.58

应付账款268968.117.191933450.37

其中：美元268968.117.191933450.37

其他应收1950000.007.5314675115.00

其中：欧元1950000.007.5314675115.00

其他应付款19520.327.19140319.87

其中：美元19520.327.19140319.87

94湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

(五十五)政府补助

1、与资产相关的政府补助

计入当期损益或冲减相计入当期损益或冲减相关成本费用损失的资产负债表列关成本费用项目收到年度补助总额金额损失的列报备注报项目项目

2024年度2023年度

电子级磷酸制备工艺研究及示范项目2009年5720000.00递延收益285999.96285999.96其他收益

外经贸区域协调发展促进资金项目-电

2010年480000.00递延收益24000.0024000.00其他收益

子级磷酸

外经贸区域协调发展促进资金项目-电

2011年500000.00递延收益33333.3633333.36其他收益

子级磷酸

宜昌市城区中小企业发展专项资金-电

2011年800000.00递延收益53333.2853333.28其他收益

子级混配项目

2012年省科技成果转化专项补助资金-

2012年2000000.00递延收益150943.44150943.44其他收益

高纯黄磷生产技术产业化项目

2016年宜昌市城区中小企业发展专项

资金--1万吨/年电子级磷酸联产2万吨2016年700000.00递延收益100000.00120000.00其他收益

/年食品级磷酸项目

矿产资源综合利用示范基地2016年7000000.00递延收益807692.28807692.28其他收益

2017年宜昌市城区中小企业发展专项

2017年700000.00递延收益50000.0450000.04其他收益

资金-1万吨/年电子级硫酸项目湖北省2017年传统产业改造升级专项

2017年780000.00递延收益55714.3255714.32其他收益

项目-1万吨/年电子级硫酸项目

2018年工信部工业转型升级资金-电子

2018年3000000.00递延收益222222.24222222.24其他收益

级磷酸产品质量提升技改项目宜昌市2019年全市传统产业改造升级

专项资金（省级资金）-电子级磷酸产2019年243000.00递延收益17152.9217152.92其他收益品质量提升技改项目宜昌市2019年市级传统产业改造升级

2020年464000.00递延收益32752.9232752.92其他收益

专项资金（市级资金）-电子级磷酸产

95湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

品质量提升技改项目

科技部 128层 3D NAND存储器产品国

产装备及材料新工艺开发与应用项目2020年17500000.00递延收益

资金与收益、资产相

2906887.924451110.19其他收益

科技部 128层 4D NAND存储器产品国关

产装备及材料新工艺开发与应用项目2021年17500000.00递延收益资金宜昌市2019年全市传统产业改造升级

专项资金-3万吨/电子级混配化学品项2021年670000.00递延收益48433.6848433.68其他收益目宜昌市传统产业改造升级“一事一议”专项资金-3万吨/电子级磷酸技术2021年7000000.00递延收益17499.96其他收益改造项目

猇亭区产业扶持资金-2万吨/年电子级

2021年175000.00递延收益0.0017499.96其他收益

磷酸综合利用项目

2021年宜荆荆磷化工产业专项补助资

金-6万吨/年芯片用超高纯电子级化学2021年400000.00递延收益32432.40其他收益品项目

2021年宜荆荆磷化工产业专项补助资

-3/2021年400000.00递延收益32653.08其他收益金万吨年电子级磷酸技术改造项目

2021年省级制造业高质量发展专项资

金-3万吨/年电子级磷酸技术改造项目2022年1700000.00递延收益140689.68其他收益

2021年市级制造业高质量发展资金

“一事一议”-6万吨/年芯片用超高纯2022年5500000.00递延收益电子级化学品项目

2021年度区级技术改造专项补贴资金-

3/2022年1225900.00递延收益

万吨年电子级磷酸技改项目

2021年度区级技术改造专项补贴资金-

-6万吨/年芯片用超高纯电子级化学品2022年1000000.00递延收益项目

2022年国家重点研发计划-熔融结晶深与收益、资产相

2022年1981700.00递延收益

度提纯电子级磷酸关键技术专项资金关

宜昌市湖北兴福电子3万吨/年电子级2023年5000000.00递延收益磷酸项目

96湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

2022年国家重点研发计划-熔融结晶深2023与收益、资产相年488700.00递延收益

度提纯电子级磷酸关键技术专项资金关上海化学工业区促进产业高质量发展

专项扶持项目资金-4万吨/年超高纯电2023年15466000.00递延收益子化学品项目

猇亭区科技创新供应链专项科研激励2024年350000.00递延收益资金

国家重点研发计划-熔融结晶深度提纯2024与收益、资产相年229600.00递延收益电子级磷酸关键技术专项资金关

合计98973900.005011741.486370188.59--

注：科技部 128层 3D NAND存储器产品国产装备及材料新工艺开发与应用项目资金、2022年国家重点研发计划-熔融结晶深度提纯电子级磷酸关键技术专项资金既与收益相关，也与资产相关且能够区分。

2、与收益相关的政府补助

计入当期损益或资产负债表列报计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额冲减相关成本费项目收到年度补助总额项目用损失的列报项

2024年2023年度目

宜昌市2021年度市级财政科技专项资金-芯

2021年300000.00递延收益300000.00其他收益

片用高性能硅蚀刻液技术研发与应用

劳动就业管理局扩岗补助2023年52000.00营业外收入52000.00营业外收入

猇亭区财政局惠企政策资金2023年1000000.00营业外收入1000000.00营业外收入

猇亭区科经局国家重点研发专项资金2023年355000.00营业外收入355000.00营业外收入

知识产权专利奖励2023年25875.00营业外收入25875.00营业外收入

猇亭区商务局外经贸发展资金2023年90200.00营业外收入90200.00营业外收入

猇亭区商务局外贸增量奖励资金2023年166800.00营业外收入166800.00营业外收入

知识产权服务中心专利产业资金2023年80000.00营业外收入80000.00营业外收入

2023年省级制造业高质量发展专项资金-绿

2023年1000000.00营业外收入1000000.00营业外收入

色工厂

外经贸发展专项资金2023年337000.00营业外收入337000.00营业外收入

97湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

2023年涉台经济专项资金2023年350000.00营业外收入350000.00营业外收入

市场监督管理局标准创新奖励2023年200000.00营业外收入200000.00营业外收入

资本市场建设奖励资金2023年8500000.00营业外收入8500000.00营业外收入

产业扶持资金2023年2000000.00营业外收入2000000.00营业外收入

失业保险基金补助2023年192765.00营业外收入192765.00营业外收入

高价值专利培育经费2023年200000.00营业外收入200000.00营业外收入

市级文化产业奖励资金2023年250000.00营业外收入250000.00营业外收入

2022年度专利奖励2023年118975.00营业外收入118975.00营业外收入

高价值专利补贴2023年21000.00营业外收入21000.00营业外收入

2022年宜昌市科技创新资金-芯片用钴蚀刻

2022年300000.00递延收益300000.00其他收益

液技术研究与应用

2023年省级制造业高质量发展专项资金-集

2023年200000.00递延收益200000.00其他收益

成电路用高性能金属电镀液开发及应用项目

省级创新平台奖励2024年400000.00营业外收入400000.00营业外收入

涉台专项资金2024年800000.00营业外收入800000.00营业外收入

2023年一季度稳增长奖励2024年8000.00营业外收入8000.00营业外收入

宜昌市劳动就业管理局失业保险基金2024年183773.00营业外收入183773.00营业外收入宜昌市猇亭区科技技术和经济信息化局专项

2024年500000.00营业外收入500000.00营业外收入

资金

23年湖北省科学技术厅湖北省科学技术奖2024年80000.00营业外收入80000.00营业外收入

24年猇亭区用人单位招用残疾人补助2024年1300.00营业外收入1300.00营业外收入

科学技术和经济信息化局24年稳岗奖励2024年20000.00营业外收入20000.00营业外收入宜昌市猇亭区人力资源和社会保障局第七批

2024年55965.00营业外收入55965.00营业外收入

就业见习补贴

其他2024年3000.00营业外收入3000.00营业外收入

合计17791653.002552038.0015239615.00

注：与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，收到时公司确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间或在项目通过验收后确认款项不用返回时，计入当期损益。

98湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

（一）非同一控制下企业合并：无

（二）同一控制下企业合并：无

（三）反向购买：无

（四）处置子公司：无

（五）其他原因的合并范围变动：无

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接

上海兴福电子材料有限公电子化学品的研发、

上海上海100.00司新设生产和销售

天津兴福电子材料有限公电子化学品的研发、司天津天津

100.00新设

生产和销售

2、重要的非全资子公司：无

3、重要的非全资子公司的主要财务信息：无

4、使用公司资产和清偿公司债务存在重大限制：无

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无

（二）在合营安排或联营企业中的权益

1、合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联营合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质企业投资的会计处直接间接理方法合营企业

上海三福明电子材料有上海上海贸易50.00权益法限公司上海赛夫特半导体材料有上海上海电气机械及权益法

限公司20.00器材制造江苏兴福电子材料有限公电子元件及专江苏盐城江苏盐城权益法

司用材料制造35.00

99湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

2、重要合营企业的主要财务信息

2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

上海三福明电子材料有限公司

流动资产166928450.64170836791.83

其中：现金和现金等价物75523565.3974436736.71

非流动资产38617802.2442679481.58

资产合计205546252.88213516273.41

流动负债32494670.0629756507.16

非流动负债363388.22691871.63

负债合计32858058.2830448378.79少数股东权益

归属于母公司股东权益172688194.60183067894.62

按持股比例计算的净资产份额84635645.2690588641.25调整事项

—商誉（名义商誉）8271119.068271119.06

—内部交易未实现利润27659.96-27659.96

—其他14184.5741844.54

对合营企业权益投资的账面价值92864919.7998845575.73

营业收入184532571.79201144356.45

财务费用-1337621.79-1175503.78

所得税费用2986399.223089205.62

净利润8094008.048307076.53终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额8094008.048307076.53年度内收到的来自合营企业的股利10000000.0010000000.00

100湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

（一）、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估

客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

1、信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债

务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

101湖北兴福电子材料股份有限公司财务报表附注

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。