北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

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公司基本情况

北京航空材料研究院股份有限公司（以下简称“本公司”或“航材股份”）前身为北京百慕航材高科技股份有限公司，2000年3月根据财政部《关于北京百慕航材高科技股份有限公司（筹）国有股权管理有关问题的批复》（财管字〔2000〕77号）、

国家经济贸易委员会《关于同意设立北京百慕航材高科技股份有限公司的批复》（国经贸企改〔2000〕270号），中国航发北京航空材料研究院（以下简称“航材院”）、中国航空工业第二集团公司、中国航空工业第一集团公司、中国航空器材

进出口公司和北京长城航空测控技术研究所作为发起人，共同出资设立北京百慕航材高科技股份有限公司，股本总额为5000万元。2020年12月公司变更为北京航空材料研究院有限公司，同月航材院将相关经营资产划转至本公司，本公司成为一家从事钛合金铸件、橡胶与密封件、飞机座舱透明件和高温合金母合金等业务的高科技型企业。2021年12月29日，中国航空发动机集团有限公司（以下简称“中国航发”）下发《关于北京航空材料研究院有限公司实施股份制改造的批复》（航发资〔2021〕592号），以2021年6月30日经审计的净资产值折股为36000万股，整体改制为航材股份，2021年12月30日完成工商变更登记。

根据中国证券监督管理委员会于2023年5月23日出具的《关于同意北京航空材料研究院股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕1151号）

同意注册，航材股份获准向社会公开发行人民币普通股9000万股，并于2023年7月19日在上海证券交易所科创板上市，发行完成后公司股本为45000万股，

2023年9月19日完成工商变更登记。本公司统一社会信用码为911100007226033647，

法定代表人杨晖，注册地址为北京市海淀区永翔北路5号。

本公司所属行业为科技推广和应用服务业，经营范围为技术开发、技术推广、技术服务、技术咨询；发动机用材料、飞机用材料、直升机用材料、航天器用材料、

兵器用材料、船舶用材料研制与销售；制造钛合金精密铸件、高温合金母合金、

飞行器风挡、舱盖、观察窗透明件及组件、航空橡胶、密封剂、胶黏剂、弹性元件；货物进出口、技术进出口、代理进出口。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第2次会议于2025年3月

27日批准。

财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

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本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、19和附注三、25。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月

31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现

金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的应收票据坏账准备收回或公司将单项应收票据金额超过资产总额0.5%的应收票据认转回定为重要应收票据。

重要的应收账款坏账准备收回或公司将单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应收账款认转回定为重要应收账款。

公司将单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应收账款认重要的核销应收账款定为重要应收账款。

重要的其他应收款坏账准备收回公司将单项其他应收款金额超过资产总额0.5%的其他应收或转回款认定为重要其他应收款。

重要的合同资产减值准备收回或公司将单项合同资产金额超过资产总额0.5%的合同资产认转回定为重要合同资产。

重要的长期应收款坏账准备收回公司将单项长期应收款金额超过资产总额0.5%的长期应收或转回款认定为重要长期应收款。

公司将单项预付款项金额超过资产总额0.5%的预付款项认重要的账龄超过1年的预付款项定为重要预付款项。

公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的在建工程认重要的在建工程项目定为重要在建工程。

公司将单项应付账款金额超过资产总额0.5%的应付账款认重要的账龄超过1年的应付账款定为重要应付账款。

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重要的账龄超过1年的其他应付公司将单项其他应付款金额超过资产总额0.5%的其他应付款款认定为重要其他应付款。

公司将单项合同负债金额超过资产总额0.5%的合同负债认重要的账龄超过1年的合同负债定为重要合同负债。

公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额5%的投资重要的投资活动现金流量活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过公司总资产/总收

重要的子公司、非全资子公司入/利润总额的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过公司总资产/总收

重要的合营企业和联营企业入/利润总额的15%的合营企业和联营企业确定为重要合营企业和联营企业。

公司将单项承诺事项金额超过资产总额0.5%的承诺事项认重要的承诺事项定为重要承诺事项。

公司将单项或有事项金额超过资产总额0.5%的或有事项认重要的或有事项定为重要或有事项。

公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额0.5%的重要的资产负债表日后事项或资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账

面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

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通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买

日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者

权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子

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公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公

司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

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本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期

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损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融

资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

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*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（5）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自

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初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未

发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*银行承兑汇票1，承兑人为信用风险较低的银行、账龄作为信用风险特征。

*银行承兑汇票2，承兑人为信用风险较高的银行、账龄作为信用风险特征。

*商业承兑汇票，承兑人为企业、账龄作为信用风险特征。

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B、应收账款

*应收账款组合：账龄组合，按不同客户和款项性质的信用风险特征，以账龄组合为基础评估预期信用损失。

C、合同资产

*合同资产组合：账龄组合，按不同客户和款项性质的信用风险特征，以账龄组合为基础评估预期信用损失。

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

应收款项融资组合：银行承兑汇票组合，承兑人为信用风险较低的银行。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合：账龄组合，按不同款项性质的信用风险特征，以账龄组合为基础评估预期信用损失。

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生

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违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

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核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还

将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济

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利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。

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14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份

额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金

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融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计

算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集

体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股

权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形

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成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物30-351.003.30-2.83

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类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

机器设备10-123.009.70-8.08

运输设备103.009.70

电子设备63.0016.17

办公设备63.0016.17

其他设备5-83.0019.40-12.13其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、21。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

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始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件、专有技术等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命使用寿命的类别摊销方法备注

（年）确定依据土地使用权50使用年限平均年限法软件3使用年限平均年限法专有技术10使用年限平均年限法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、21。

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20、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、加工及检测、材料耗用、折旧及摊销、模具费及其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

21、资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相

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关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住

房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，

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并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

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（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

25、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

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*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

销售商品收入：*国内军品销售收入：销售对象为国内军方的军品销售业务中，军品产出后经驻厂军方代表验收合格后取得军方代表出具的《产品验收合格证》，送货并取得对方签收单后确认收入；销售对象为军方企业、军工企业的军品销售业务中，军品产出后经驻厂军方代表验收合格后取得军方代表出具的《产品验收合格证》，送货并取得对方验收单后确认收入。针对军方已审价的产品，在符合收入确认条件时，本公司按照审定价确认销售收入和应收账款，同时结转成本；针对尚未审价或无需审价的产品，符合收入确认条件时按照“暂定价格”确认收入和应收账款，同时结转成本。在收到军方审价批复文件后根据与客户协商情况将暂定价与审定价的累计差异调整当期营业收入。*国内民品销售收入：民品业务，则在与产品所有权相关的风险和报酬发生转移，公司本取得产品移交证明单或者产品验收单后确认收入。*出口产品销售收入：国外客户根据合同约定的不同成交方式分别确认：货交承运人（FCA）、船上交货（FOB）模式为按约定将产品装

运报关离岸，取得报关单时确认收入；交付指定地点（DAP）模式为按约定将产品运送至指定港口取得签收单时确认收入；工厂交货（EXW）模式为将产品交付指定货运公司取得签收单时确认收入。

提供服务收入：本公司技术服务收入按照技术服务合同条款完成相应的服务内容，并经客户确认无误后，收到价款或取得价款的证据时确认收入；本公司代理业务收入按照客户要求完成进、出口报关手续时确认代理服务收入。

26、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

32北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

27、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计

33北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所

得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

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财务报表附注

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、30。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现

值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

*房屋及建筑物低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

35北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

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财务报表附注

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

30、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司

作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第

13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何

重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

31、安全生产费用

根据财政部、应急部《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》（财资〔2022〕136号）规定，本公司属于武器装备研制生产与试验企业，以上一年度军品营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

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财务报表附注

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）租赁

*租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几

乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（2）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并

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财务报表附注

且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

（5）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（7）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

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财务报表附注

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*企业会计准则解释第17号

财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

流动负债与非流动负债的划分

解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。

负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，并对可比期间信息进行调整。

采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

供应商融资安排的披露

解释第17号规定，对于供应商融资安排应披露：（1）供应商融资安排的条款和条件（如延长付款期限和担保提供情况等）。（2）*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额。*供应商已从融资提供方收到款项的，应披露所对应的金融负债的列报项目和账面金额；*以及相关金融负债的付款到

期日区间，以及不属于供应商融资安排的可比应付账款的付款到期日区间。如果付款到期日区间的范围较大，企业还应当披露有关这些区间的解释性信息或额外的区间信息；（3）相关金融负债账面金额中不涉及现金收支的当期变动（包括企业合并、汇率变动以及其他不需使用现金或现金等价物的交易或事项）的类型和影响。

企业在根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的要求披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。企业在根据相关准则的要求识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

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财务报表附注

本公司自2024年1月1日起执行该规定。在首次执行该规定时，本公司无需披露可比期间相关信息和第（2）项下*和*所要求的期初信息。

采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，解释第18号）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进

行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自解释第18号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。

执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更无税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税0%、3%、增值税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）5%、6%或13%

城市维护建设税实际缴纳的流转税额5%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

房产税房产原值、租金收入1.2%或12%

企业所得税应纳税所得额15%或25%

2、税收优惠及批文

（1）企业所得税

本公司取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局

于 2023年 10 月 26 日联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GS202311000094，有效期三年。根据国家相关税收规定，本公司享受企业所得税税率15%的税收优惠政策。

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财务报表附注

（2）增值税出口退税根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）和《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）等文件的规定，生产企业出口自产货物及对外提供加工修理修配劳务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。本公司出口产品享受免、抵、退的税收优惠政策。

（3）增值税加计抵减根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告

2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造

业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司享受上述优惠政策。

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

银行存款3299415311.804059001736.04

其他货币资金24501832.3622580828.01

合计3323917144.164081582564.05

其中：存放财务公司存款2237509421.622948253535.24

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当

2935330524.682608627287.67

期损益的金融资产

其中：结构性存款2935330524.682608627287.67

3、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑

10172404.34604124.129568280.2230421665.491570393.8728851271.62

汇票商业承兑

480261050.4531044537.02449216513.43764870261.9847667383.33717202878.65

汇票

合计490433454.7931648661.14458784793.65795291927.4749237777.20746054150.27

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据9572404.34

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财务报表附注

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（2）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备490433454.79100.0031648661.146.45458784793.65

其中：

银行承兑汇票210172404.342.07604124.125.949568280.22

商业承兑汇票480261050.4597.9331044537.026.46449216513.43

合计490433454.79100.0031648661.146.45458784793.65

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备795291927.47100.0049237777.206.19746054150.27

其中：

银行承兑汇票230421665.493.831570393.875.1628851271.62

商业承兑汇票764870261.9896.1747667383.336.23717202878.65

合计795291927.47100.0049237777.206.19746054150.27

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额49237777.20

本期计提-17589116.06

期末余额31648661.14

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1631680316.87991263742.14

1至2年111290431.9033898153.62

2至3年10474382.5515256292.71

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财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

3至4年2624122.842447749.79

4至5年188269.14

5年以上1571685.124907562.54

小计1757829208.421047773500.80

减：坏账准备104454257.2765356235.52

合计1653374951.15982417265.28

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别预期信比例账面价值金额金额用损失

(%)

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1757829208.42100.00104454257.275.941653374951.15

其中：账龄组合1757829208.42100.00104454257.275.941653374951.15

合计1757829208.42100.00104454257.275.941653374951.15

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备比例预期信用账面价值金额金额

(%)损失率(%)

按单项计提坏账准备3030205.170.293030205.17100.00

按组合计提坏账准备1044743295.6399.7162326030.355.97982417265.28

其中：账龄组合1044743295.6399.7162326030.355.97982417265.28

合计1047773500.80100.0065356235.526.24982417265.28按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额账龄预期信预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备用损失

失率(%)

率(%)

1年以内1631680316.8781584015.865.00991263742.1449563187.215.00

1至2年111290431.9016693564.7915.0033898153.625084723.0615.00

2至3年10474382.553142314.7730.0015256292.714576887.8130.00

3至4年2624122.841312061.4250.002447749.791223874.9050.00

4至5年188269.14150615.3180.00

5年以上1571685.121571685.12100.001877357.371877357.37100.00

44北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额账龄预期信预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备用损失

失率(%)

率(%)

合计1757829208.42104454257.275.941044743295.6362326030.355.97

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额65356235.52

本期计提42369637.51

本期收回或转回709176.40

本期核销2562439.36

期末余额104454257.27

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2562439.36

（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和应收账款合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称合同资产期期末余额期末余额余额合计数的产减值准备期末余额

比例%末余额

客户1398383784.61398383784.6122.6619919189.24

客户2147356475.49147356475.498.387367823.77

客户3134601236.02134601236.027.666730061.80

客户486101289.0086101289.004.904677158.37

客户568193168.7868193168.783.883409658.44

合计834635953.90834635953.9047.4842103891.62

5、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据124538214.3839595129.80

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值124538214.3839595129.80

本公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

45北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据70439545.61

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

6、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内51233639.3192.1442205807.8198.56

1至2年4038566.507.26416505.540.97

2至3年334125.090.60198178.740.47

合计55606330.90100.0042820492.09100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

供应商127421037.2049.31

供应商25502340.769.90

供应商33673699.926.61

供应商41500000.002.70

供应商51320000.002.37

合计39417077.8870.89

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款1773594.271808758.80

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1332117.351871046.34

1至2年588845.6410805.70

2至3年10805.7017001.84

3至4年

46北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

4至5年50893.20

5年以上11072617.0211236113.00

小计13004385.7113185860.08

减：坏账准备11230791.4411377101.28

合计1773594.271808758.80

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

往来款10937941.1310937081.29859.8411185251.3410961591.85223659.49保证金及

1372521.99197735.121174786.871345183.91377530.00967653.91

押金

备用金17001.845100.5511901.29

其他693922.5995975.03597947.56638422.9932878.88605544.11

合计13004385.7111230791.441773594.2713185860.0811377101.281808758.80

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值

用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2067672.9314.22294078.661773594.27

其中：账龄组合2067672.9314.22294078.661773594.27

合计2067672.9314.22294078.661773594.27期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备10936712.78100.0010936712.78

往来单位110936712.78100.0010936712.78按组合计提坏账准备

合计10936712.78100.0010936712.78

47北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值

用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2249147.3019.58440388.501808758.80

其中：账龄组合2249147.3019.58440388.501808758.80

合计2249147.3019.58440388.501808758.80

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备10936712.78100.0010936712.78

往来单位110936712.78100.0010936712.78按组合计提坏账准备

合计10936712.78100.0010936712.78

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预合计

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

期初余额440388.5010936712.7811377101.28期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-146309.84-146309.84本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额294078.6610936712.7811230791.44

48北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

往来单位1往来款10936712.785年以上84.1010936712.78

往来单位2保证金796069.601年以内6.1239803.48

1年以内，

往来单位3押金300474.172.3190953.43

5年以上

往来单位4保证金150000.001年以内1.157500.00

往来单位5保证金70000.001年以内0.543500.00

合计12253256.55——94.2211078469.69

8、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料257545228.64257545228.64190324768.59190324768.59

在产品317326401.285430060.31311896340.97478856815.481405828.80477450986.68库存商

242662800.816711252.65235951548.16157200786.163903563.18153297222.98

品发出商

418836582.345784165.91413052416.43430045826.396737464.89423308361.50

品

合计1236371013.0717925478.871218445534.201256428196.6212046856.871244381339.75

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

在产品1405828.804024231.515430060.31

库存商品3903563.188994923.586187234.116711252.65

发出商品6737464.893486461.784439760.765784165.91

合计12046856.8716505616.8710626994.8717925478.87

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）

确定可变现净值/剩余对价与将要发生本期转回或转销项目的成本的具体依据存货跌价准备的原因存货的估计售价减去至完工时估计将

在产品要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额存货的估计售价减去估计的销售费用库存商品本期实现销售以及相关税费后的金额

存货的售价/估计售价减去销售费用以发出商品本期实现销售及相关税费后的金额

49北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

大额存单781749534.251103855890.41

待抵扣进项税13025725.4624659146.79

合计794775259.711128515037.20

10、长期股权投资

本期增减变动期初余额权益法减值准备被投资单位其他综（账面价值）期初余额减少下确认追加/新增投资合收益投资的投资调整损益联营企业

核兴航材（天津）科技

60000000.00

有限公司

合计60000000.00

续：

本期增减变动减值准宣告发放期末余额被投资单位其他权益计提减值备期末

现金股利其他（账面价值）变动准备余额或利润联营企业

核兴航材（天津）科技

60000000.00

有限公司

合计60000000.00

11、投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1.期初余额45654854.64

2.本期增加金额

3.本期减少金额13861581.41

转出至固定资产13861581.41

4.期末余额31793273.23

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额30287431.18

2.本期增加金额1102164.06

计提或摊销1102164.06

3.本期减少金额8094447.41

转出至固定资产8094447.41

50北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

项目房屋、建筑物

4.期末余额23295147.83

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值8498125.40

2.期初账面价值15367423.46

51北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产239958715.54217372960.87

固定资产清理160585.75

合计240119301.29217372960.87

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额125884462.42411302430.165740920.3938127834.6811311791.883033943.38595401382.91

2.本期增加金额13861581.4126928386.7615326007.942311352.191086400.8959513729.19

（1）购置20181795.5210758905.081302768.131086400.8933329869.62

（2）在建工程转入6746591.244567102.861008584.0612322278.16

（3）投资性房地产转回13861581.4113861581.41

3.本期减少金额10878098.55148299.442002127.94106774.94376140.0013511440.87

（1）处置或报废10878098.55148299.442002127.94106774.94376140.0013511440.87

4.期末余额139746043.83427352718.375592620.9551451714.6813516369.133744204.27641403671.23

二、累计折旧

1.期初余额56252517.03288015379.443587127.0220337048.175518811.321622864.45375333747.43

2.本期增加金额12907898.4217726227.37410753.953151013.651345915.93325453.0935867262.41

（1）计提4813451.0117726227.37410753.953151013.651345915.93325453.0927772815.00

（2）投资性房地产转回8094447.418094447.41

3.本期减少金额9748014.23125882.311888935.38103571.92364855.8012231259.64

（1）处置或报废9748014.23125882.311888935.38103571.92364855.8012231259.64

52北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其他设备合计

4.期末余额69160415.45295993592.583871998.6621599126.446761155.331583461.74398969750.20

三、减值准备

1.期初余额2588859.95104575.26362.40877.002694674.61

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额114893.86104575.26219469.12

（1）处置或报废114893.86104575.26219469.12

4.期末余额2473966.09362.40877.002475205.49

四、账面价值

1.期末账面价值70585628.38128885159.701720622.2929852588.246754851.402159865.53239958715.54

2.期初账面价值69631945.39120698190.772153793.3717686211.255792618.161410201.93217372960.87

53北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备6062359.194191500.2831465.661839393.25

*通过经营租赁租出的固定资产项目账面价值

机器设备1125849.49

电子设备6430.53

运输设备72789.84

合计1205069.86

（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额转入清理的原因

机器设备160585.75资产处置待审批

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程171616013.67107762451.56

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备航空高性能弹性

体材料及零件产124106477.92124106477.9267015382.9067015382.90业项目

设备安装47509535.7547509535.7540747068.6640747068.66

合计171616013.67171616013.67107762451.56107762451.56

*重要在建工程项目变动情况

利息资其中：本本期利息转入固其他工程名称期初余额本期增加本化累期利息资资本化期末余额定资产减少

计金额本化金额率%航空高性能弹性体

材料及零67015382.9057091095.02124106477.92件产业项目

54北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入工程进度工程名称预算数资金来源

占预算比例%（%）航空高性能弹性体材料及零

539000000.0023.0320.00募集资金

件产业项目

14、使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.期初余额116455596.0444014114.45160469710.49

2.本期增加金额8532736.8977913035.0686445771.95

租入8532736.8977913035.0686445771.95

3.本期减少金额31598787.827014339.5538613127.37

其他减少31598787.827014339.5538613127.37

4.期末余额93389545.11114912809.96208302355.07

二、累计折旧

1.期初余额51542177.5926098261.6377640439.22

2.本期增加金额23942925.6625643613.8749586539.53

计提23942925.6625643613.8749586539.53

3.本期减少金额26900122.736130308.2433030430.97

其他减少26900122.736130308.2433030430.97

4.期末余额48584980.5245611567.2694196547.78

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值44804564.5969301242.70114105807.29

2.期初账面价值64913418.4517915852.8282829271.27

15、无形资产

项目土地使用权专有技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额124632877.07129294079.4615539594.93269466551.46

2.本期增加金额3338296.133338296.13

购置3338296.133338296.13

3.本期减少金额98274079.4698274079.46

其他减少98274079.4698274079.46

4.期末余额124632877.0731020000.0018877891.06174530768.13

二、累计摊销

1.期初余额9888459.1696536052.969991644.01116416156.13

2.本期增加金额3199290.0132758026.502769032.2838726348.79

计提3199290.0132758026.502769032.2838726348.79

55北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

项目土地使用权专有技术软件合计

3.本期减少金额98274079.4698274079.46

其他减少98274079.4698274079.46

4.期末余额13087749.1731020000.0012760676.2956868425.46

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值111545127.906117214.77117662342.67

2.期初账面价值114744417.9132758026.505547950.92153050395.33

16、递延所得税资产与递延所得税负债

未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税

暂时性差异资产/负债暂时性差异资产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备167734394.2125160159.13140712645.4821106896.82

租赁负债116849782.1517527467.3284239036.6912635855.50

待退价差25526278.223828941.7325526278.223828941.73

小计310110454.5846516568.18250477960.3937571694.05

递延所得税负债：

使用权资产114026278.2917103941.7482511153.0612376672.96

公允价值变动损益15330524.682337262.868627287.671382421.92一次性扣除固定资

5074635.96761195.395657522.23848628.33

产折旧

小计134431438.9320202399.9996795962.9614607723.21

17、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

定期存款390541095.89390541095.89预付长期资

19214655.3319214655.3313993846.0013993846.00

产款

合计409755751.22409755751.2213993846.0013993846.00

18、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型

货币资金2044149503.592044149503.59定期存款、保证金

其他非流动资产390541095.89390541095.89定期存款

56北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

19、应付票据

种类期末余额上年年末余额

商业承兑汇票458998878.21615877194.88

银行承兑汇票55171176.00

合计458998878.21671048370.88

20、应付账款

项目期末余额上年年末余额

货款626121153.68397448468.96

设备款25758470.3921270254.73

合计651879624.07418718723.69

21、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收货款14694161.0337259875.22

22、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬27568090.48312615947.06311165908.6729018128.87

离职后福利-设定提存计划3156411.8650409867.5350989415.602576863.79

辞退福利319230.83319230.83

合计30724502.34363345045.42362474555.1031594992.66

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴231729969.69231729969.69

职工福利费21251220.8021251220.80

社会保险费10554572.5421057821.1321096003.6210516390.05

其中：1．医疗保险费10364694.0218667800.3618689616.1910342878.19

2．工伤保险费64458.41730661.95746550.7948569.57

3．生育保险费125420.111659358.821659836.64124942.29

住房公积金24901631.0024901631.00工会经费和职工教育

16853677.877735183.106166865.3018421995.67

经费

其他短期薪酬159840.075940121.346020218.2679743.15

合计27568090.48312615947.06311165908.6729018128.87

57北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利3156411.8650409867.5350989415.602576863.79

其中：基本养老保险费2582242.7233116100.4833199490.722498852.48

失业保险费78309.621036040.731036339.0478011.31

企业年金缴费495859.5216257726.3216753585.84

合计3156411.8650409867.5350989415.602576863.79

23、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税25047045.6035478.00

企业所得税1316876.881374579.74

个人所得税5417069.846986701.77

城市维护建设税1257270.891773.90

教育费附加754362.531064.34

地方教育费附加502908.36709.56

印花税610619.682283158.48

环境保护税145281.72

合计35051435.5010683465.79

24、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

其他应付款30807908.2030756979.05其他应付款项目期末余额上年年末余额

应付往来款1470995.652094590.75

应付保证金及押金1292080.001142080.00

应付员工款780371.87836695.45

代收代支款项1738182.461157334.63

待付款项25526278.2225526278.22

合计30807908.2030756979.05

25、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应付款34289413.65

一年内到期的租赁负债42521218.6735874840.72

合计42521218.6770164254.37

58北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

26、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

合同负债待转销项税额1898017.824843783.78

未终止确认的应收票据对应的负债9572404.3478869176.30

未终止确认的应收账款-航信对应的负债1537597.3274850991.93

合计13008019.48158563952.01

27、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

厂房及设备租赁116849782.1584239036.69

减：一年内到期的租赁负债42521218.6735874840.72

合计74328563.4848364195.97

28、长期应付款

项目期末余额上年年末余额长期应付款

专项应付款627406.48-217584.93

合计627406.48-217584.93

（1）长期应付款项目期末余额上年年末余额

购入技术授权使用费34289413.65

减：一年内到期长期应付款34289413.65合计

（2）专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

科研拨款-217584.932790000.001945008.59627406.48尚未结题

29、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数45000.0045000.00

30、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价8468220225.308468220225.30

59北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

31、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6524272.888210561.884974852.009759982.76

32、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积116637015.0357936013.85174573028.88

33、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润971694096.64512366596.23调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润971694096.64512366596.23

加：本期净利润581044329.32576213558.58

减：提取法定盈余公积57936013.8557486058.1710%

应付普通股股利236250000.0059400000.00

期末未分配利润1258552412.11971694096.64

34、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2908423896.392061782165.042765696752.821916826732.35

其他业务23678064.861102164.0636959618.281542969.98

合计2932101961.252062884329.102802656371.101918369702.33

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

主营业务：

基础材料1219298747.82792881518.541322818954.06905774328.39

航空成品件1350772504.86983289316.001238187268.42836089681.75

非航空成品件179780215.41159800684.55124299972.81105355967.80

加工服务158572428.30125810645.9580390557.5369606754.41

小计2908423896.392061782165.042765696752.821916826732.35

其他业务：

其他23678064.861102164.0636959618.281542969.98

60北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

小计23678064.861102164.0636959618.281542969.98

合计2932101961.252062884329.102802656371.101918369702.33

（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

境内销售2751425393.981902079867.522612461059.751763286990.26

境外销售180676567.27160804461.58190195311.35155082712.07

小计2932101961.252062884329.102802656371.101918369702.33

（4）营业收入、营业成本按销售模式划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

直接销售2932101961.252062884329.102802656371.101918369702.33

35、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税5425661.763764788.37

教育费附加3253726.072258873.02

地方教育费附加2169150.741505915.35

房产税2246676.912911530.04

土地使用税240453.82240453.82

车船使用税8163.805829.80

印花税2059040.611472282.68

环境保护税454591.19

合计15857464.9012159673.08

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

36、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬12689379.9411514066.08

差旅费、出国费1086306.46842543.78

业务活动费、业务宣传

860292.95956498.61

费等

会议费、办公费、劳保费616532.71498122.48

包装费、仓储费487202.87602393.39

保险费358292.95252326.60

其他45473.13114480.34

合计16143481.0114780431.28

61北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

37、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬57227687.9060163578.26

折旧费、无形资产摊销等6844611.006396736.31

聘请中介机构费等4726826.305581777.52

差旅费、出国费等2391881.762081086.28

残疾人就业保障金2201926.932406390.70

办公费、会议费等2162508.422542293.19

业务招待费1327230.661265794.32

保洁费、劳务费等1023679.99782995.85

车辆使用费487961.99465647.17

其他354668.31205352.66

合计78748983.2681891652.26

38、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬84981462.7879514642.09

材料耗用69849317.1563336002.97

加工及检测66987897.2951278390.63

模具费12837252.162958526.44

折旧及摊销4224633.734381396.28

其他3310182.422424108.60

合计242190745.53203893067.01

39、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出7478042.786011111.20

减：利息收入70249172.1348673987.75

汇兑损益-2807004.82-7917188.29

手续费及其他149084.95242423.15

合计-65429049.22-50337641.69

40、其他收益

项目本期发生额上期发生额

增值税进项加计抵减12159747.977434551.77

上市专项奖励3000000.00

扣代缴个人所得税手续费返还305832.80219159.30

社保补贴40906.40317787.41

62北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计15506487.177971498.48

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

41、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益52006584.39

大额存单17860557.083855890.41

合计69867141.473855890.41

42、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产6703237.018627287.67

43、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失17589116.066415746.44

应收账款坏账损失-41660461.11-3985672.81

其他应收款坏账损失146309.84-6911.60

合计-23925035.212423162.03

44、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-5878622.002096990.74

45、资产处置收益（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

使用权资产处置收益79871.51

46、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

罚款违约金74437.0074437.00

非流动资产毁损报废利得360690.27

其他3.81

合计74437.00360694.0874437.00

63北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

47、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

公益性捐赠支出25000.0025000.00

非流动资产毁损报废损失854407.611189793.02854407.61

罚款、滞纳金111355.791435.71111355.79

合计990763.401191228.73990763.40

48、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税65448628.2567681247.73

递延所得税费用-3350197.352148975.20

合计62098430.9069830222.93

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额643142760.22646043781.51按适用税率计算的所得税费用（利润总额

96471414.0396906567.23*15%）

某些子公司适用不同税率的影响112074.17123730.26

对以前期间当期所得税的调整-330946.372333571.50

不可抵扣的成本、费用和损失2230450.901106263.99

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-36328611.83-30583960.05

其他-55950.00-55950.00

所得税费用62098430.9069830222.93

49、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入41006625.7847408372.02

政府补助3040906.40317787.41

科研拨款2790000.002990000.00

收回保证金、押金1781663.382960741.24

往来款1715908.18893561.54

收到个税手续费返还305832.80219159.30

罚款及赔偿款收入74437.00

合计50715373.5454789621.51

64北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的期间费用20136695.0721888537.00

保证金、押金4007612.7725403407.30

银行手续费149084.95242423.15

往来款24787.40835000.00

合计24318180.1948369367.45

（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

结构性存款到期收回6390000000.00

大额存单到期收回3415000000.00

合计9805000000.00

（4）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买结构性存款6710000000.002600000000.00

购买大额存单3095000000.001100000000.00

定期存款2380000000.00

合计12185000000.003700000000.00

（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到中证登代扣代缴分红个税款及押金等6179975.982196107.60

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租赁费54723439.0428038787.39

支付的中证登代扣代缴分红个税款押金等6179975.982196107.60

发行费用13142000.00

合计60903415.0243376894.99

50、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润581044329.32576213558.58

加：资产减值损失5878622.00-2096990.74

65北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

信用减值损失23925035.21-2423162.03

固定资产折旧、投资性房地产折旧28874979.0631300938.63

使用权资产折旧49586539.5333192621.92

无形资产摊销38726348.7938124644.80长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

-79871.51

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）854407.61829102.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-6703237.01-8627287.67

财务费用（收益以“－”号填列）5196136.78-1865640.19

投资损失（收益以“－”号填列）-69867141.47-3855890.41

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8944874.13-293202.94

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）5594676.782442178.14

存货的减少（增加以“－”号填列）20057183.55-46826135.76经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-502744683.96-359123146.76

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-149776361.938357993.82

列）其他

经营活动产生的现金流量净额21622088.62265349582.14

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产86445771.9540524889.96

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1279352925.844057589870.40

减：现金的期初余额4057589870.40857471921.54

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-2778236944.563200117948.86

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金1279352925.844057589870.40

其中：可随时用于支付的银行存款1279352925.844057589870.40

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额1279352925.844057589870.40

66北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

51、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元1339959.417.18849632164.22应收账款

其中：美元7602619.127.188454650667.28

欧元2623.997.525719747.36

52、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用340142.73

与租赁相关的筹资活动现金流出总额为54723439.04元。

（2）作为出租人经营租赁

*租赁收入项目本期发生额

租赁收入6710335.20

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年6049353.426375798.06

第2年140135.406175694.46

第3年140135.40

第4年140135.40

合计6469759.6212551492.52研发支出研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

职工薪酬84981462.7879514642.09

加工及检测66987897.2951278390.63

67北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

材料耗用69849317.1563336002.97

模具费12837252.162958526.44

折旧及摊销4224633.734381396.28

其他3310182.422424108.60

合计242190745.53203893067.01在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

注册资本主要经业务持股比例%子公司名称注册地取得方式（万元）营地性质直接间接北京航材优创高分子材料有限公北京市北京市

20000.00制造业100.00投资设立司（以下简称“航顺义区顺义区材优创”）

2、在合营安排或联营企业中的权益

持股比例（%）对合营企业主要或联营企业联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接投资的会计处理方法

核兴航材（天津）天津市天津市其他技术推

34.1655权益法

科技有限公司东丽区东丽区广服务政府补助采用总额法计入当期损益的政府补助情况种类本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目与收益相关的政

府补助：

社保补贴40906.40317787.41其他收益

上市专项奖励3000000.00其他收益

合计3040906.40317787.41金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其

他应收款、其他流动资产、交易性金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债及租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

68北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于财务公司、国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的47.48%（2023年：30.71%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的94.22%（2023年：94.14%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层确保从

69北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金、银行及上市募集来筹措营运资金。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：

期末余额项目一年以内一至五年五年以上合计

金融负债：

应付票据458998878.21458998878.21

应付账款651879624.07651879624.07

其他应付款30807908.2030807908.20

一年内到期的非流动负债42521218.6742521218.67

租赁负债74328563.4874328563.48

金融负债合计1184207629.1574328563.481258536192.63

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：

上年年末余额项目一年以内一至五年五年以上合计

金融负债：

应付票据671048370.88671048370.88

应付账款418718723.69418718723.69

其他应付款30756979.0530756979.05

一年内到期的非流动负债70164254.3770164254.37

租赁负债48364195.9748364195.97

金融负债合计1190688327.9948364195.971239052523.96

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于租赁负债等长期带息债务。浮动利率的金融负债使

70北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带

息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下：

项目本期数上期数固定利率金融工具

金融资产4496207774.305185438454.46

其中：货币资金3323917144.164081582564.05

其他流动资产781749534.251103855890.41

其他非流动资产390541095.89

金融负债116849782.15118528450.34

其中：一年内到期的非流动

42521218.6770164254.37

负债

租赁负债74328563.4848364195.97浮动利率金融工具

金融资产2935330524.682608627287.67

其中：交易性金融资产2935330524.682608627287.67期末，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润及股东权益将减少或增加约3184479.19元（上年年末：1245890.41元）。

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为

71北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

美元、欧元）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元64282831.50134950513.43

欧元19747.36350454.70

合计64302578.86135300968.13本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的税后影响如下：

税后利润上升（下降）本期数上期数

美元汇率上升5%-2732020.345%-5735396.82

美元汇率下降-5%2732020.34-5%5735396.82

欧元汇率上升5%-839.265%-14894.32

欧元汇率下降-5%839.26-5%14894.32其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

本公司持有的分类为交易性金融资产的上市权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为11.71%（上年年末：12.96%）。

公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值

72北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公允第三层次公允项目合计允价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产2935330524.682935330524.68

其中：结构性存款2935330524.682935330524.68

（二）应收款项融资124538214.38124538214.38本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

（2）第二层次公允价值计量的相关信息本公司将从金融机构购买的结构性存款分类为以公允价值计量且变动计入当期

损益的金融资产，基于与金融机构的协议约定及挂钩标的历史波动，以本金及很可能收到的利息作为公允价值的合理估计进行计量。

（3）第三层次公允价值计量的相关信息

本公司以公允价值计量的应收款项融资，因剩余期限短，公允价值与账面价值相近。

关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名注册资本母公司对本公司母公司对本公司注册地业务性质称（万元）持股比例%表决权比例%

航材院北京市海淀区制造业36919.0060.1460.14本公司最终控制方为中国航发。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

73北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

3、本公司的合营企业和联营企业情况

合营和联营企业情况详见附注七、2。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系

中国航发系统内客户/供应商同一最终控制方中国航发集团财务有限公司同一最终控制方中航百慕新材料技术工程股份有限公司其他关联方

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

中国航发系统内供应商接受劳务233425709.63167851930.71

中国航发系统内供应商综合服务45921136.6332323738.71

中国航发系统内供应商采购商品5816231.867620674.42中航百慕新材料技术工程股份

接受劳务1136273.594135808.92有限公司关联交易定价按市场价格确定。

*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

中国航发系统内客户销售商品829196542.15767571710.07

中国航发系统内客户提供劳务145927358.5578226844.13中航百慕新材料技术工

销售商品8038946.48程股份有限公司关联交易定价按市场价格确定。

（2）关联托管、承包情况

*公司受托管理、承包委托方受托方受托资产托管收益定本期确认的受托起始日受托终止日名称名称类型价依据托管收益其他资产

航材院本公司2021-12-25股权注入按协议约定404214.06托管

2017年6月28日本公司母公司航材院与江苏镇江新区管理委员会签订钛合金中

介机匣精密成型制造线项目合作共建协议，协议约定由江苏镇江新区管理委员会指定相关单位投资设立项目公司（即航发优材（镇江）钛合金精密成型有限公司），

74北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

在项目公司运行达到约定条件时江苏镇江新区管理委员会按国有股权无偿划拨

的方式将项目公司部分股权划转至航材院，最终项目公司成为航材院控股、江苏镇江新区管理委员下辖企业参股的有限责任公司。

为进一步规范潜在同业竞争，2021年12月25日，本公司母公司航材院与本公司于2021年12月签署《委托管理协议》，约定北京航空材料研究院股份有限公司受托项目公司，行使对项目公司的实际经营管理权，全面负责项目公司的生产、经营和管理事宜。在托管期限内，项目公司的股权、土地、房产、设备等资产的法律权属关系不发生变化。项目公司日常经营所需的所有开支，由其自行承担。项目公司在托管期间内产生的损益由其股东按其持有的股权自行承担或享有。委托管理期限自协议生效之日起至委托股权注入本公司之日止。

项目公司已实现盈利，按照管理成本补偿及公平、合理计价原则，公司与委托方商定了托管费用的标准及其支付方式，按照项目公司当年实现净利润的5%确定托管费。

（3）关联租赁情况

*公司出租租赁资产承租方名称本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益种类

中国航发系统内客户厂房6303785.296530515.42

中国航发系统内客户设备168957.5728822.17

*公司承租简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额中国航发系统内

厂房340142.73115619.94供应商公司作为承租方支付的租金出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项中国航发系统内

厂房12925613.1912615527.24供应商中国航发系统内

设备12334887.3111546855.02供应商

公司作为承租方当年新增的使用权资产：

出租方名称租赁资产种类本期增加上期增加

中国航发系统内供应商厂房5073686.04

中国航发系统内供应商设备1043007.585680119.02

公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：

75北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

出租方名称租赁资产种类本期利息支出上期利息支出

中国航发系统内供应商厂房826209.631401324.18

中国航发系统内供应商设备718285.011244779.56

（4）关键管理人员薪酬

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员薪酬698.16593.00

（5）其他关联交易

本公司在关联方中国航发集团财务有限公司存款期初余额2948253535.24元，本期存入5834155305.09元，本期取出6154358322.82元，期末余额2628050517.51元，本期确认利息收入48715994.00元。

本公司本年向航材院支付六种高温合金母合金知识产权许可费35094339.62元。

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中国航发系统内

应收票据278140070.1314975467.11313779758.8914700972.72客户中国航发系统内

应收账款548460449.6028045084.29242306639.1712396137.82客户中航百慕新材料

应收账款技术工程股份有1016368.0650818.40限公司应收款项中国航发系统内

114336989.08

融资客户中国航发系统内

预付款项864504.00客户

（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付票据中国航发系统内供应商3000000.0013508208.00

应付账款中国航发系统内供应商48296412.0125595063.54

应付账款中航百慕新材料技术工程股份有限公司1425042.321187221.13

其他应付款中国航发系统内供应商3000.003000.00

合同负债中国航发系统内供应商35592.64

其他流动负债中国航发系统内供应商1542224.36一年内到期的

中国航发系统内供应商19066658.6056827715.58非流动负债

租赁负债中国航发系统内供应商42196.4137032165.88

76北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

（3）其他项目关联方名称项目名称期末账面余额期初账面余额

中国航发集团财务有限公司银行存款2237509421.622948253535.24

中国航发集团财务有限公司其他非流动资产390541095.89承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利135900000.00

经审议批准宣告发放的利润或股利135900000.00

2、其他资产负债表日后事项说明

截至2025年3月27日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

其他重要事项年金计划

本公司在依法参加社会基本养老保险并履行缴费义务的基础上，依据国家政策、法规的规定和本公司的经济承受能力建立补充养老保险制度，即企业年金。企业年金缴费由公司和职工个人共同承担。职工个人缴费为本人缴费基数的4%，单位缴费分配至职工个人账户的金额为职工个人缴费基数的8%。

母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

票据种期末余额上年年末余额类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承

10172404.34604124.129568280.2230421665.491570393.8728851271.62

兑汇票商业承

480261050.4531044537.02449216513.43764870261.9847667383.33717202878.65

兑汇票

合计490433454.7931648661.14458784793.65795291927.4749237777.20746054150.27

77北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据9572404.34

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（2）按坏账计提方法分类期末余额类账面余额坏账准备别账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账

490433454.79100.0031648661.146.45458784793.65

准备

其中：

银行承兑汇票10172404.342.07604124.125.949568280.22

商业承兑汇票480261050.4597.9331044537.026.46449216513.43

合计490433454.79100.0031648661.146.45458784793.65

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账

795291927.47100.0049237777.206.19746054150.27

准备

其中：

银行承兑汇票30421665.493.831570393.875.1628851271.62

商业承兑汇票764870261.9896.1747667383.336.23717202878.65

合计795291927.47100.0049237777.206.19746054150.27

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额49237777.20

本期计提-17589116.06

期末余额31648661.14

78北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1631680316.87991263742.14

1至2年111290431.9033898153.62

2至3年10474382.5515256292.71

3至4年2624122.842447749.79

4至5年188269.14

5年以上1571685.124907562.54

小计1757829208.421047773500.80

减：坏账准备104454257.2765356235.52

合计1653374951.15982417265.28

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏

1757829208.42100.00104454257.275.941653374951.15

账准备

其中：账龄组合1757829208.42100.00104454257.275.941653374951.15

合计1757829208.42100.00104454257.275.941653374951.15

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账

3030205.170.293030205.17100.00

准备按组合计提坏账

1044743295.6399.7162326030.355.97982417265.28

准备

其中：账龄组合1044743295.6399.7162326030.355.97982417265.28

合计1047773500.80100.0065356235.526.24982417265.28

79北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内1631680316.8781584015.865.00991263742.1449563187.215.00

1至2年111290431.9016693564.7915.0033898153.625084723.0615.00

2至3年10474382.553142314.7730.0015256292.714576887.8130.00

3至4年2624122.841312061.4250.002447749.791223874.9050.00

4至5年188269.14150615.3180.00

5年以上1571685.121571685.12100.001877357.371877357.37100.00

合计1757829208.42104454257.275.941044743295.6362326030.355.97

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额65356235.52

本期计提42369637.51

本期收回或转回709176.40

本期核销2562439.36

期末余额104454257.27

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2562439.36

（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和应收账款合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称合同资产期期末余额期末余额余额合计数的产减值准备期末余额

比例%末余额

客户1398383784.61398383784.6122.6619919189.24

客户2147356475.49147356475.498.387367823.77

客户3134601236.02134601236.027.666730061.80

客户486101289.0086101289.004.904677158.37

客户568193168.7868193168.783.883409658.44

合计834635953.90834635953.9047.4842103891.62

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款10273594.2711308758.80

80北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1332117.3511871046.34

1至2年10588845.6410805.70

2至3年10805.7017001.84

3至4年

4至5年50893.20

5年以上11072617.0211236113.00

小计23004385.7123185860.08

减：坏账准备12730791.4411877101.28

合计10273594.2711308758.80

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

往来款20937941.1312437081.298500859.8421185251.3411461591.859723659.49保证金及

1372521.99197735.121174786.871345183.91377530.00967653.91

押金

备用金17001.845100.5511901.29

其他693922.5995975.03597947.56638422.9932878.88605544.11

合计23004385.7112730791.4410273594.2723185860.0811877101.2811308758.80

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值

用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备12067672.9314.871794078.6610273594.27

其中：账龄组合12067672.9314.871794078.6610273594.27

合计12067672.9314.871794078.6610273594.27期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备10936712.78100.0010936712.78

81北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

往来单位110936712.78100.0010936712.78按组合计提坏账准备

合计10936712.78100.0010936712.78上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值

用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备12249147.307.68940388.5011308758.80

其中：账龄组合12249147.307.68940388.5011308758.80

合计12249147.307.68940388.5011308758.80

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备10936712.78100.0010936712.78

往来单位110936712.78100.0010936712.78按组合计提坏账准备

合计10936712.78100.0010936712.78

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发生期信用损失

生信用减值)信用减值)

期初余额940388.5010936712.7811877101.28期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提853690.16853690.16本期转回本期转销

82北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发生期信用损失

生信用减值)信用减值)本期核销其他变动

期末余额1794078.6610936712.7812730791.44

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款项性其他应收款款期末余额坏账准备单位名称账龄质期末余额合计数的比期末余额

例(%)

往来单位1往来款10936712.785年以上47.5410936712.78

航材优创往来款10000000.001-2年43.471500000.00

往来单位2保证金796069.601年以内3.4639803.48

1年以内，

往来单位3押金300474.171.3190953.43

5年以上

往来单位4保证金150000.001年以内0.657500.00

合计22183256.55——96.4312574969.69

4、长期股权投资

本期增减变动期初余额减值准备被投资单位权益法下其他综（账面价值）期初余额追加/新增减少确认的合收益投资投资投资损益调整

*子企业

航材优创400000000.00247000000.00

*联营企业

核兴航材（天津）

60000000.00

科技有限公司

合计400000000.00307000000.00

续：

本期增减变动宣告发放期末余额减值准备被投资单位其他权益计提减值

现金股利其他（账面价值）期末余额变动准备或利润

*子企业

航材优创647000000.00

*联营企业

83北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

本期增减变动宣告发放期末余额减值准备被投资单位其他权益计提减值

现金股利其他（账面价值）期末余额变动准备或利润核兴航材（天津）科技有限60000000.00公司

合计707000000.00

5、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2908423896.392061782165.042765696752.821916826732.35

其他业务23678064.861102164.0636959618.281542969.98

合计2932101961.252062884329.102802656371.101918369702.33

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

主营业务：

基础材料1219298747.82792881518.541322818954.06905774328.39

航空成品件1350772504.86983289316.001238187268.42836089681.75

非航空成品件179780215.41159800684.55124299972.81105355967.80

加工服务158572428.30125810645.9580390557.5369606754.41

小计2908423896.392061782165.042765696752.821916826732.35

其他业务：

其他23678064.861102164.0636959618.281542969.98

小计23678064.861102164.0636959618.281542969.98

合计2932101961.252062884329.102802656371.101918369702.33

（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

境内销售2751425393.981902079867.522612461059.751763286990.26

境外销售180676567.27160804461.58190195311.35155082712.07

小计2932101961.252062884329.102802656371.101918369702.33

84北京航空材料研究院股份有限公司

财务报表附注

（4）营业收入、营业成本按销售模式划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

直接销售2932101961.252062884329.102802656371.101918369702.33

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额处置交易性金融资产取得的投

48214353.84

资收益

大额存单17860557.083855890.41

合计66074910.923855890.41补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备

79871.51

的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享3040906.40

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

76570378.48

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回709176.40

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-916326.40

其他符合非经常性损益定义的损益项目305832.80

非经常性损益总额79789839.19

减：非经常性损益的所得税影响数12294508.15

非经常性损益净额67495331.04减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）

归属于公司普通股股东的非经常性损益67495331.04

85