江苏吉贝尔药业股份有限公司
2023年度
审计报告索引页码
审计报告1-4公司财务报表
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-81审计报告
XYZH/2024SHAA2B0062江苏吉贝尔药业股份有限公司
江苏吉贝尔药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏吉贝尔药业股份有限公司（以下简称吉贝尔公司）财务报表，包括
2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了吉贝尔公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于吉贝尔公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入确认事项
关键审计事项审计中的应对
由于收入是公司关键业绩指标之一，从而（1）我们了解、评估了管理层对销售业务自合同审批至收入确认的销售流程中的内部控制的设计，并存在管理层为了达到特定目标或期望而操测试了关键控制执行的有效性。
纵收入的固有风险，我们将收入确认作为重点关注的审计领域，故我们将收入确认（2）我们检查公司的重要的销售合同，识别与产品作为关键审计事项。控制权转移时点相关的合同条款与条件，评价公司依据合同条款的约定进行收入确认的时点是否符合
1审计报告（续） XYZH/2024SHAA2B0062
江苏吉贝尔药业股份有限公司企业会计准则的规定。
（3）我们采用抽样方式对销售收入确认相关的支持
性文件（包括合同、订单、物流单据、发票等）进行了检查。
（4）我们针对各期末资产负债表日前后确认的收
入分别核对了收入确认相关的支持性文件，以评估收入是否在恰当的期间确认。
（5）我们采用抽样方式选取客户对其年度交易额、应收账款结余额实施了函证程序。
四、其他信息
吉贝尔公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括吉贝尔公司
2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估吉贝尔公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算吉贝尔公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督吉贝尔公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
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江苏吉贝尔药业股份有限公司决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对吉贝尔公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致吉贝尔公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就吉贝尔公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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江苏吉贝尔药业股份有限公司（本页无正文）
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京二○二四年四月二十五日
4江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
江苏吉贝尔药业股份有限公司（以下简称本公司）成立于2014年11月18日，注册地址：镇江市高新技术产业开发园区，总部办公地址为镇江市高新技术产业开发园区。
本公司所发行人民币普通股 A股在上海证券交易所上市。
本公司法定代表人：耿仲毅；本公司住所：镇江市高新技术产业开发园区。
本公司属于医药制造行业。经营范围：许可项目：药品生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。一般项目：生物化工技术产品研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、
技术推广；非居住房地产租赁；土地使用权租赁；道路货物运输（不含危险货物）；普
通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；仓储设备租赁服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本公司主要产品为：利可君片、尼群洛尔片、醋氯芬酸肠溶片、玉屏风胶囊、细辛
脑片、盐酸洛美沙星滴眼液等。
本财务报表于2024年4月25日由本公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
本公司对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准
备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
13江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本公司于2023年12月31日的财务状况以及2023年度经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据事项附注中的披露位置公司将单项在建工程金额超过资产总
重要的在建工程五、11
额0.5%的项目认定为重要在建工程账龄超过1年或逾期的重要
五、18100万元应付账款
公司将单项金额超过资产总额5%的投支付的重要的与投资活动有
五、42资活动现金流量认定为重要的投资活关的现金动现金流量。
非全资子公司收入金额占集团总收入重要的非全资子公司八
≥10%对合营企业或联营企业的长期股权投重要的合营企业或联营企业八
资账面价值占集团总资产≥5%
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合
14江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本公司作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的
其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本公司判断控制的标准为，本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股
15江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
8.现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过三个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9.金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的
合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
16江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本公司考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本公司需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本公司需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对（货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小）等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本公司该分类的金融资产主要包括：应收款项融资。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
17江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本公司仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本公司该分类的金融资产为其他权益工具投资。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本公司该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不
符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成
本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本公
18江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（4）金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关
过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本公司基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期
信息、应收款项账龄等。
本公司采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大
判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
1）应收款项和合同资产的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本公司选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不
19江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本公司对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
*应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
本公司根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本公司判断账龄/逾期账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本公司以账龄组合/逾期账龄组合为基础评估其预期信用损失。
确定组合的依据（账龄组合）计量预期信用损失的方法
1年以内5.00
1-2年30.00
2-3年60.00
3年以上100.00
*应收票据的组合类别及确定依据
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法商业承兑汇票信用风险较高参照应收账款计提预期信用损失方法银行承兑汇票信用风险较低不计提预期信用损失
*、其他应收款的组合类别及确定依据
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来
12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险
的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合并评估其预期信用损失。
20江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收股利应收股利不计提预期信用损失应收利息应收金融机构利息不计提预期信用损失
备用金、押金不计提预期信用损失应收其他款项日常经营活动中的款项参照应收账款计提预期信用损失方法
*、应收款项融资的组合类别及确定依据
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项融资单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法商业承兑汇票信用风险较高参照应收账款计提预期信用损失方法银行承兑汇票信用风险较低不计提预期信用损失
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合
同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
21江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产
的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7）金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10.存货
本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品、自制半成品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
11.合同资产与合同负债
（1）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述‘三、9.（4）金融工具的减值’相关内容描述。
（2）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
12.与合同成本有关的资产
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本公司选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。
13.长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本公司对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本公司不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权
利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资
产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投
资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货币性资产交
换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初始投资成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本公司对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本公司的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》核算的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计
准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》进行会计处理，处置股权账
面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14.固定资产本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租（不包括出租的房屋及建筑物）或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋建筑物205.004.75
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
2机器设备105.009.50
3运输设备55.0019.00
4办公设备及其他3—55.0019.00—31.67
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
15.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目结转固定资产的标准
房屋及建筑物实际开始使用/完工验收孰早
需安装调试的机器设备实际开始使用/完成安装并验收孰早运输工具实际投入使用其他设备实际投入使用
16.借款费用
本公司将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予
以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本公司确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售
状态的固定资产等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在资本化期间内的每一会计期间，本公司按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
17.无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的归集范围包括职工薪酬、委托试制设计、新药临床试验费、材
料、其他费用等。
本公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有
较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段支出于发生时计入当期损益；对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：‘*、本公司评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有
可行性；*、本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*、无形资产预计能够
为本公司带来经济利益；*、本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。
18.长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存
在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
19.长期待摊费用
本公司的长期待摊费用包括装修费用等本公司已经支付但应由本期及以后各期分摊
的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。装修费用的摊销年限为五年。
20.职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利、其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、医疗保险、工伤保险、生育保
险、住房公积金、职工福利费、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是由于在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议所产生，如果本公司已经制定正式的解除劳动关
29江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的职工薪酬负债，计入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿款，按折现率折现后计入当期损益。
其他长期福利主要包括职工奖励及福利基金，按照公司董事会决议计提、使用。
21.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本公司于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
22.股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。
此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负
30江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
23.收入确认原则和计量方法
本公司营业收入主要包括销售片剂收入、销售胶囊收入、销售滴眼剂等收入，收入确认政策如下：
（1）收入确认原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照个单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品提供质量保证，属于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照‘附注三、21.预计负
债’进行会计处理。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
31江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）收入确认具体方法公司销售产品属于在某一时点履行履约义务。
本公司销售收入确认时点：本公司于产品已出库，取得客户相关签认凭据后确认销售收入。
24.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
25.递延所得税资产和递延所得税负债
32江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的
计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本公司对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性
差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营
企业投资相关的应纳税暂时性差异，本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、
联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本公司在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
26.终止经营
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个
单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经
营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
在利润表的中，本公司在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。
27.公允价值计量
33江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
第三层级的公允价值以本公司的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本公
司还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全
第三方交易。于2023年12月31日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值时使用
贴现率等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的合理变动无重大敏感性。
本公司采用市场法确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本公司确定可比上市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等，因此具有不确定性。/或：本公司根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率折现的预计未来现金流量确
定对非上市股权投资的公允价值。这要求本公司估计预计未来现金流量、信用风险、波动和折现率，因此具有不确定性。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
28.重要会计政策变更和会计估计变更
（1）重要会计政策变更公司自2023年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业
34江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
（2）重要会计估计变更无。
（3）2023年（首次）起执行《企业会计准则解释第16号》追溯调整前期比较数据说明无影响
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税商品销售收入/服务收入13%/9%/6%
城市维护建设税应纳增值税额7%
教育费附加应纳增值税额3%/2%
企业所得税应纳税所得额25%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称2023年度2022年度
本公司15%15%
江苏永瑞科技发展有限公司25%25%亳州吉贝尔现代中药饮片科技有限公司详见税收优惠部分
2.税收优惠及批文
（1）企业所得税
*、本公司
本公司于2023年12月13日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局
江苏省税务局核发的‘高新技术企业证书（证书编号 GR202332009282）’，有效期限为
3年。依据《中华人民共和国企业所得税法》，本公司2023年度适用的企业所得税税率为15%。
35江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*、子公司——亳州吉贝尔现代中药饮片科技有限公司
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条规定“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得”。根据《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）对享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的规定
“（七）药用植物初加工：通过对各种药用植物的根、茎、皮、叶、花、果实、种子等，进行挑选、整理、捆扎、清洗、凉晒、切碎、蒸煮、炒制等简单加工处理，制成的片、丝、块、段等中药材”。
本公司子公司亳州吉贝尔现代中药饮片科技有限公司经营业务中中药饮片属于药用
植物初加工，故2023年度的中药饮片业务免征企业所得税。
（2）增值税根据《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号），“一、下列货物继续适用13%的增值税税率：（一）农产品。农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字[1995]52号)及现行相关规定执行”。根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字[1995]52号)农业产品征税范围注释，“（六）药用植物：药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。中成药不属于本货物的征税范围”。根据2017年4月28日，财政部和税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号），自2017年7月1日起，“纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲
料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物”。根据2018年4月4日，财政部税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号），自2018年5月1日起，“二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%”。根据2019年3月20日，《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）自2019年4月1日起，“原适用于10%税率的，税率调整为9%”。本公司子公司亳州吉贝尔现代中药饮片科技有限公司中药原材料业务和中药饮片业务2019年4月1日以后使用9%增值税率。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上
36江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年”系指2022年1月1日至12月31日。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
银行存款694441565.74900211794.77
其他货币资金433200.003691500.00
合计694874765.74903903294.77
注1：银行存款年末余额较年初余额减少系本公司支付工程款所致。
注2：其他货币资金年末余额为保函保证金433200.00元。
2.交易性金融资产
项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的
35000000.0090000000.00
金融资产
其中：理财产品35000000.0090000000.00
合计35000000.0090000000.00
注：交易性金融资产年末余额系本公司购买的理财产品35000000.00元，其中：
本公司购买中信证券股份有限公司“华夏资本-财富博盈 1 号 FOF 集合资产管理计划”
理财产品，持有份额5000000.00份，每份投资成本1元；购买中信证券股份有限公司“华夏资本-财富博观 1 号 FOF 集合资产管理计划”理财产品，持有份额 5000000.00份，每份投资成本1元；购买中信证券股份有限公司“中信保本增益3525期”理财产品，持有份额10000000.00份，每份投资成本1元；购买中国工商银行科技新城支行“中国工商银行挂钩汇率区间累计型法人人民币结构性存款产品-专户型2023年第400期 B 款”，持有份额 15000000.00 份，每份投资成本 1元。
3.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票140301033.05123612563.67
合计140301033.05123612563.67
37江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备140301033.05100140301033.05
其中：商业承兑汇票
银行承兑汇票140301033.05100140301033.05
合计140301033.05100140301033.05年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备123612563.67100123612563.67
其中：商业承兑汇票
银行承兑汇票123612563.67100123612563.67
合计123612563.67100123612563.67
（3）应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况无
（4）年末已用于质押的应收票据无
（5）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票91657933.329910088.47
合计91657933.329910088.47
38江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）240328191.9196524805.17
1-2年687793.021130711.19
2-3年130452.17270408.02
3年以上3413894.033185891.61
合计244560331.13101111815.99
39江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示类别年末余额年初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备比账面价值账面价值
金额比例%金额金额比例%金额比例%
例%单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提
244560331.13100.0015714912.836.43228845418.30101111815.99100.008513590.048.4292598225.95
坏账准备
合计244560331.13100.0015714912.836.43228845418.30101111815.99100.008513590.048.4292598225.95
注：应收账款年末账面余额较年初余额增加，主要系本公司销售业绩增加所致。
40江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额项目
金额比例%坏账准备
1年以内240328191.915.0012016409.59
1-2年687793.0230.00206337.91
2-3年130452.1760.0078271.30
3年以上3413894.03100.003413894.03
合计244560331.1315714912.83
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备8513590.047201322.7915714912.83
合计8513590.047201322.7915714912.83
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额159939902.05元，占应收账款年末余额合计数的比例65.40%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额
8072336.30元。
5.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例%金额比例%
1年以内2159914.9599.954278705.3299.16
1-2年476.000.01
2-3年476.000.022604.010.06
3年以上704.010.0333117.500.77
合计2161094.96100.004314902.83100.00
41江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额1860370.53元，占预付款项年末余额合计数的比例86.08%。
6.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款81975.4576172.45
合计81975.4576172.45
6.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
员工备用金46649.1242568.45
保证金、押金8000.009600.00
往来款27326.3324004.00
合计81975.4576172.45
（2）其他应收款按账龄列示项目年末余额年初余额
1年以内（含1年）9470.008667.00
1-2年5000.0037067.12
2-3年37067.123434.33
3年以上30438.3327004.00
合计81975.4576172.45
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示
42江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备81975.4510081975.45
合计81975.4510081975.45年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备76172.4510076172.45
合计76172.4510076172.45
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况无
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄
余额合计数的比例%年末余额
代扣代缴员工款项员工备用金40379.122-3年49.26
张祥宇往来款24004.003年以上29.28
孙晋员工备用金6720.001年以内8.20
租房押金押金5000.001年以内6.10
宁夏卫生干部培训中心保证金3000.003年以上3.66
合计79103.1296.50
7.存货
43江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）存货分类年末余额年初余额项目跌价账面余额跌价准备账面价值账面余额账面价值准备
原材料12348161.9512348161.9512313246.7012313246.70
产成品9760739.082023766.027736973.068612412.038612412.03
自制半成品8553717.048553717.0410806474.0110806474.01
低值易耗品873764.43873764.43924293.13924293.13
合计31536382.502023766.0229512616.4832656425.8732656425.87
（2）存货跌价准备计提本期转本期转回金额占该项项目计提依据回原因存货期末余额的比例
原材料/可变现净值按所生产的产成品的估计售价本期
自制半减去至完工时估计将要发生的成本、估计无转回成品的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值按该产成品的估计售价减去估本期产成品计的销售费用和相关税费后的金额确定无转回合计
8.其他流动资产
项目年末余额年初余额
待抵扣进项税688.749611939.84
其他377358.49
合计378047.239611939.84
9.长期股权投资
44江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）长期股权投资情况本年增减变动减值年初其他宣告发被投资准备其他计提年末余额（账面减值准备余额（账面价减少权益法下确认综合放现金单位年初追加投资权益减值其他价值）年末余额
值）投资的投资损益收益股利或余额变动准备调整利润
一、联营企业深圳华泓海洋生物
50538599.78-5385643.6645152956.12
医药有限公司浙江生创精准医疗
11200000.0070000000.00-166438.1081033561.90
科技有限公司
合计61738599.7870000000.00-5552081.76126186518.02
注：2022年12月2日，本公司、郑俊和余艳燕签订《股权转让协议》：分别以560万元价格受让其各自持有的浙江生创精准医疗科技有限公司1%股权；2022年12月21日，本公司、郑俊、余艳燕、京新控股集团有限公司、杭州优逸科投资管理合伙企业（有限合伙）、上海火山石一期股权投资合伙企业（有限合伙）、德清蔚澜企业管理合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港区兰石投资合伙企业（有限合伙）、宁波韬宇企
业管理合伙企业（有限合伙）、茅永智、李海法、郑国永签订《股权增资协议》：本公司对浙江生创精准医疗科技有限公司增资7000万元，增资后持有10.9091%股权，2023年2月15日支付增资款。本公司对浙江生创精准医疗科技有限公司派驻一名董事，具有重大影响。
45江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10.固定资产
（1）固定资产明细表项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1.年初余额142516547.9951377758.395569203.5216426774.64215890284.54
2.本期增加金额145631.08113274.34314230.091037531.901610667.41
（1）购置113274.34314230.091037531.901465036.33
（2）在建工程转
145631.08145631.08
入
3.本期减少金额26666.6726666.67
（1）处置或报废26666.6726666.67
4.年末余额142662179.0751491032.735883433.6117437639.87217474285.28
二、累计折旧
1.年初余额74970427.8036562146.024898062.8613609077.66130039714.34
2．本期增加金额5632970.542709943.64241383.691006050.889590348.75
（1）计提5632970.542709943.64241383.691006050.889590348.75
3．本期减少金额25333.3425333.34
（1）处置或报废25333.3425333.34
4.年末余额80603398.3439272089.665139446.5514589795.20139604729.75
三、减值准备
1.年初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值62058780.7312218943.07743987.062847844.6777869555.53
2.年初账面价值67546120.1914815612.37671140.662817696.9885850570.20
注：本期已提足折旧尚在使用的固定资产原值65942290.10元、净值
46江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3140900.78元。
11.在建工程
（1）在建工程明细表年末余额年初余额项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
生产基地（新址）
622511575.94622511575.94367630685.73367630685.73
建设项目
研发中心（新址）
44656911.4244656911.4217758164.5317758164.53
建设项目抗肿瘤新药（ JJH201601 ）原 87010317.37 87010317.37 80972761.58 80972761.58料及制剂车间
高端制剂研发中心437168.14437168.14
合计754615972.87754615972.87466361611.84466361611.84
（2）重大在建工程项目变动情况本期减少工程名称年初余额本期增加年末余额转入固定资产其他减少
生产基地（新址）建设项目367630685.73254880890.21622511575.94
研发中心（新址）建设项目17758164.5326898746.8944656911.42
抗肿瘤新药（JJH201601）
80972761.586037555.7987010317.37
原料及制剂车间
高端制剂研发中心437168.14437168.14
合计466361611.84288254361.03754615972.87
12.无形资产
项目土地使用权办公软件合计
一、账面原值
1.年初余额74601315.541143505.3575744820.89
2.本期增加金额79646.0279646.02
47江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权办公软件合计
3.本期减少金额
4.年末余额74601315.541223151.3775824466.91
二、累计摊销
1.年初余额14963179.131042603.6216005782.75
2.本期增加金额1508533.44105152.921613686.36
（1）计提1508533.44105152.921613686.36
3.本期减少金额
4.年末余额16471712.571147756.5417619469.11
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年初账面价值59638136.41100901.7359739038.14
2.年末账面价值58129602.9775394.8358204997.80
13.长期待摊费用
项目年初余额本期增加本期摊销年末余额
装修费用1241509.91712720.24528789.67
药品注册费用940169.3017942.40360941.28597170.42
合计2181679.2117942.401073661.521125960.09
14.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备17738678.852769880.358513590.041386673.63
48江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）递延收益59043888.198858758.2358848767.888829940.18内部交易未实现
129995.7919499.37
利润
股份支付24302257.774505646.2228841682.375349379.34
合计101084824.8116134284.8096334036.0815585492.52
（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧时间性
21696347.963254452.1922636006.393395400.96
差异
合计21696347.963254452.1922636006.393395400.96
15.其他非流动资产
项目年末余额年初余额
购置长期资产预付款44375972.9116344593.83
合计44375972.9116344593.83
16.所有权或使用权受到限制的资产
年末年初项目账面账面受限受限账面账面受限受限余额价值类型情况余额价值类型情况货币资保函保保函保
433200.00433200.00保证金3691500.003691500.00保证金
金证金证金
合计433200.00433200.00——3691500.003691500.00——
17.短期借款
（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额
未终止确认的应收票据贴现9910088.47
合计9910088.47
18.应付账款
49江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）应付账款明细项目年末余额年初余额
材料款23018194.0216597915.46
工程、设备款67527097.5983369426.86
其他673344.191704933.39
合计91218635.80101672275.71
其中：1年以上2914516.012289802.73
注：应付账款年末余额较年初余额减少，主要系支付工程款所致。
（2）账龄超过1年的重要应付账款单位名称年末余额款项性质未偿还或结转的原因
第一名1268259.53设备供应商结算尾款
合计1268259.53
19.合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收销货款1810470.513419301.53
合计1810470.513419301.53
其中：1年以上191756.51220933.94
20.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本期增加本期减少年末余额
短期薪酬21611682.92207494288.73200148456.4428957515.21
离职后福利-
15505024.3615505024.36
设定提存计划
小计21611682.92222999313.09215653480.8028957515.21
50江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本期增加本期减少年末余额
其他长期福利26639123.9426639123.94
注：其他长期福利系本公司以前年度根据董事会决议提取的职工奖励及福利基金。
（2）短期薪酬项目年初余额本期增加本期减少年末余额
工资、奖金、津贴
14984788.08189079474.73181979421.8122084841.00
和补贴
职工福利费6635071.626635071.62
社会保险费7624010.137624010.13
其中：医疗保险费6861609.116861609.11
工伤保险费381200.51381200.51
生育保险费381200.51381200.51
住房公积金3477352.003477352.00工会经费和职工教
6626894.84678380.25432600.886872674.21
育经费
合计21611682.92207494288.73200148456.4428957515.21
（3）设定提存计划项目年初余额本期增加本期减少年末余额
基本养老保险12198416.2012198416.20
失业保险费3306608.163306608.16
合计15505024.3615505024.36
21.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税11642196.561792937.59
企业所得税189286.846094107.29
房产税304979.44304979.44
土地使用税265660.63265660.63
51江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
城市维护建设税1078840.00268903.53
教育费附加770599.97192073.32
个人所得税1655711.851210567.45
合计15907275.2910129229.25
22.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款62272522.1343453674.30
合计62272522.1343453674.30
22.1其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类项目年末余额年初余额
往来款10270813.216127267.73
应付费用43538357.5728604353.22
押金、风险金8463351.358722053.35
合计62272522.1343453674.30
其中：一年以上6459188.768055100.47
23.其他流动负债
项目年末余额年初余额
预收销货款增值税235361.17444509.20
未终止确认的票据631000.00
合计235361.171075509.20
24.递延收益
52江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）递延收益分类项目年初余额本期增加本期减少年末余额
政府补助58848767.88880000.00684879.6959043888.19
合计58848767.88880000.00684879.6959043888.19
（2）政府补助项目
本期新增本期计入与资产相关/政府补助项目年初余额其他变动年末余额补助金额其他收益与收益相关产品生产基地建设
21462846.6621462846.66与资产相关
项目
研发中心建设项目4237153.344237153.34与资产相关
锅炉建设营运项目1585783.60286989.331298794.27与资产相关土地基础设施配套
989067.0923737.61965329.48与资产相关
补助玉屏风车间技术改
780000.0060000.00720000.00与资产相关
造项目
“金山英才”计划
804714.4113129.68791584.73与资产相关
资助资金
尼群洛尔技改项目382532.3683611.11298921.25与资产相关省高层次创新人才
350000.00350000.00与资产相关
引进计划专项资金
“两大高地”计划
164318.1639075.12125243.04与资产相关
科技条件建设
科技创新资金100000.00100000.00与资产相关
环保设备补助-布袋
52500.009000.0043500.00与资产相关
除尘器
2019年度省级战略
性新兴产业发展专
17000000.0017000000.00与资产相关
项资金及项目投资计划资助
2020年中央财政应
急物资保障体系建10000000.0010000000.00与资产相关设补助资金
2019年两大高地科
540913.1298805.11442108.01与资产相关
技类项目资金补助
53江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本期新增本期计入与资产相关/政府补助项目年初余额其他变动年末余额补助金额其他收益与收益相关
2020年度第二批市
级工业和信息化专314815.5854972.14259843.44与资产相关项资金
2020年两大高地科
84123.5615559.5968563.97与资产相关
技类项目资金补助
2023年第二批市工
业和信息化专项资
金指标发放-综合制440000.00440000.00与资产相关剂产线创新升级项目
2022年度第二批市
工业和信息化专项440000.00440000.00与资产相关资金奖励
合计58848767.88880000.00684879.6959043888.19
25.股本
本期变动增减（+、-）项目年初余额送公积金其年末余额发行新股小计股转股他
股份总额186941600.002142376.002142376.00189083976.00
注：本期增加系公司2021年度限制性股票激励计划第二个归属期归属条件已经成就，授予72名激励对象2142376.00股限制性股票，授予价格为人民币11.34元/股。公司增加股本人民币2142376.00元。
26.资本公积
项目年初余额本期增加本期减少年末余额
股本溢价1013472089.0644584184.731058056273.79
其他28841682.3717892592.2922432016.8924302257.77
合计1042313771.4362476777.0222432016.891082358531.56
注1：“股本溢价”增加，系公司收到耿仲毅等72名限制性股票授予对象缴纳的出资款合计24294543.84元，其中新增股本2142376.00元，22152167.84元计入资本公积-股本溢价。
‘其他’本年增加，系本公司根据限制性股票授予日的公允价值计算确认的本年应当承担的股份支付费用。
54江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注2：‘其他’本年减少，系本公司已满足行权条件的股份行权转至股本溢价所致。
27.盈余公积
项目年初余额本期增加本期减少年末余额
法定盈余公积89897894.784644093.2294541988.00
合计89897894.784644093.2294541988.00
28.未分配利润
项目本年上年
上年年末余额369276519.61320147417.75
加：年初未分配利润调整数
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整
本年年初余额369276519.61320147417.75
加：本期归属于母公司股东的净利润219087891.18154667820.31
减：提取法定盈余公积4644093.2215806750.45
应付普通股股利44865984.0089731968.00
本年年末余额538854333.57369276519.61
29.少数股东权益
子公司名称少数股权比例年末余额年初余额
亳州吉贝尔现代中药饮片科技有限公司30%5580051.205900359.39
合计5580051.205900359.39
30.营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务860933244.7995154399.58654730646.3576168746.61
合计860933244.7995154399.58654730646.3576168746.61
（1）营业收入、营业成本的分解信息
55江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）商品销售合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中：利可君片652830820.4848279128.52652830820.4848279128.52
尼群洛尔片89996659.435398437.6389996659.435398437.63
玉屏风胶囊47869047.7024474774.8947869047.7024474774.89醋氯芬酸肠
溶片31280021.176249452.4931280021.176249452.49
其他38956696.0110752606.0538956696.0110752606.05按经营地区分类
其中：华东459333955.9351976870.84459333955.9351976870.84
华中119796176.9114264902.97119796176.9114264902.97
西南88247308.769644379.0988247308.769644379.09
华北90690033.227602148.7190690033.227602148.71
华南77875726.759399410.4877875726.759399410.48
东北15054295.681513813.1315054295.681513813.13
西北9935747.54752874.369935747.54752874.36按商品转让的时间分类
其中：某一时点
860933244.7995154399.58860933244.7995154399.58
转让按销售渠道分类
其中：配送模式860933244.7995154399.58860933244.7995154399.58
合计860933244.7995154399.58860933244.7995154399.58
31.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税4402035.873760976.35
教育费附加、地方教育费附加3144311.932686411.06
房产税1219917.761219750.16
土地使用税1062642.521063575.12
印花税558690.69322845.01
其他85196.94184782.18
56江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
合计10472795.719238339.88
注：其他税费主要包括车船税、环境保护税等。
32.销售费用
项目本年发生额上年发生额
学术推广费163352768.51153196831.63
职工薪酬137327350.0780026281.11
差旅费89381898.3465985578.44
股份支付6316478.327610250.99
业务招待费4319232.583712223.29
办公费用318737.64361822.18
其他856496.2319374.92
合计401872961.69310912362.56
33.管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬38747314.4732265044.96
折旧、摊销费3172605.433900273.17
中介服务费2744668.462893283.82
股份支付5824923.597018969.51
业务招待费4072006.432247235.38
差旅费1106490.59566370.77
办公费用1007251.15781528.59
其他1316042.35977005.12
合计57991302.4750649711.32
34.研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬21269466.9817751455.41
57江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
委托试制设计4949839.7315767336.50
新药临床试验费19039215.4611462579.61
股份支付5308791.126346562.80
材料1463192.961463397.78
折旧摊销928316.19933048.58
燃料动力费814660.04720217.32
其他2000081.30735768.07
合计55773563.7855180366.07
注：其他研发费用主要包括差旅费、试制产品的检验费等。
35.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出105532.08376233.13
减：利息收入12023014.1112088584.15
加：其他支出137911.8667332.28
合计-11779570.17-11645018.74
36.其他收益
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
政府补助8793689.497223896.39
合计8793689.497223896.39
37.投资收益
项目本年发生额上年发生额
理财产品收益5075918.5911769590.93
权益法核算的长期股权投资收益-5552081.76-6086442.25
可终止确认的票据贴现利息-1425355.61
合计-1901518.785683148.68
注：理财产品收益本年较上年减少，主要系本公司理财产品规模较少所致。
58江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
38.信用减值损失（损失以“-”号填列）
项目本年发生额上年发生额
应收账款预期信用损失-7201322.79-732269.01
合计-7201322.79-732269.01
39.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-2023766.02
合计-2023766.02
40.营业外支出
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
处置固定资产损失9790.65
流动资产报废损失1182553.46458961.791182553.46
捐赠支出450000.001400000.00450000.00
其他3840.003840.003840.00
合计1636393.461872592.441636393.46
41.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用29401096.8720743432.14
递延所得税费用-689741.05-472031.80
合计28711355.8220271400.34
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额上年发生额
本期合并利润总额247478938.81174534427.15
59江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
按法定/适用税率计算的所得税费
37121840.8226180164.07
用
子公司适用不同税率的影响-35210.15-152310.69
调整以前期间所得税的影响493097.18628815.66
非应税收入的影响832812.26912966.34
不可抵扣的成本、费用和损失的影
-1746176.942550466.88响（注）使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除的影响-7955007.35-6453300.96
固定资产加计扣除的影响-3395400.96本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用28711355.8220271400.34
注：负数系股权激励第二期行权部分股份支付税法允许抵扣的金额与当期计入成本
费用的金额的差额部分的影响金额2029776.24元所致。
42.合并现金流量表
（1）与经营活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
政府补助8988809.806349763.00
利息收入12023014.1112088584.15
往来款3789708.32
营业外收入458.646104.88
合计21012282.5522234160.35
2）支付的其他与经营活动有关的现金
60江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
销售费用付现支付239835147.65203854691.26
管理及研发费用付现支付37050255.5135799805.29
财务费用付现支付137911.8667332.28
营业外支出付现支付453840.001403840.00
往来款280225.33
合计277757380.35241125668.83
（2）与投资活动有关的现金
1）收到的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
赎回理财产品639500000.001727995877.10
定期存款10000000.00
保函保证金3691500.00
合计643191500.001737995877.10
2）支付的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
购买理财产品584500000.001617995877.10
保函保证金433200.003361500.00
合计584933200.001621357377.10
（3）与筹资活动有关的现金
1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
票据贴现19740643.59
61江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
合计19740643.59
2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
发行费用400000.00
合计400000.00
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金项目本年金额上年金额等价物的理由
作为票据保证金、
其他货币资金433200.003691500.00保函保证金
合计433200.003691500.00—
43.合并现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本年发生额上年发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润218767582.99154263026.81
加：信用减值损失7201322.79732269.01
资产减值损失2023766.02
固定资产折旧9590348.7511073226.58
无形资产摊销1613686.361677331.08
长期待摊费用摊销1073661.521087593.06处置固定资产和其他长期资产的损失
固定资产报废损失（收益以“-”填列）9790.65
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）105532.08
投资损失（收益以“-”填列）476163.17-5683148.68
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-548792.28-3867432.76
62江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-140948.773395400.96
存货的减少（增加以“-”填列）1120043.37-830829.17
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-138142803.98-72075560.98
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）38467864.4639433576.48
其他17892592.2921508831.82
经营活动产生的现金流量净额159500018.77150724074.86
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额694441565.74900211794.77
减：现金的期初余额900211794.771014709743.05
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-205770229.03-114497948.28
（2）现金和现金等价物包括项目本年发生额上年发生额
现金694441565.74900211794.77
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款694441565.74900211794.77现金等价物
期末现金和现金等价物余额694441565.74900211794.77
六、研发支出项目本年发生额上年发生额
职工薪酬21269466.9817751455.41
委托试制设计4949839.7315767336.50
63江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
新药临床试验费19039215.4611462579.61
股份支付5308791.126346562.80
材料1463192.961463397.78
折旧摊销928316.19933048.58
燃料动力费814660.04720217.32
其他2000081.30735768.07
合计55773563.7855180366.07
其中：费用化研发支出55773563.7855180366.07资本化研发支出
七、合并范围的变化
1.非同一控制下企业合并
（1）报告期发生的非同一控制下企业合并无。
2．同一控制下企业合并
（1）报告期发生的同一控制下企业合并无。
3．其他原因的合并范围变动无。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司的权益
（1）企业集团的构成
64江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）主要经注册持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式营地地直接间接江苏永瑞科技江苏江苏
技术服务/销售100.00出资设立发展有限公司镇江镇江亳州吉贝尔现中药饮片生产销安徽安徽非同一控
代中药饮片科售、中药材、农副70.00亳州亳州制下合并技有限公司产品购销
2.在联营公司的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
年末余额/年初余额/项目本年发生额上年发生额
联营企业——
投资账面价值合计126186518.0261738599.78
下列各项按持股比例计算的合计数——
--净利润-19477826.86-20288140.84
--其他综合收益
--综合收益总额-19477826.86-20288140.84
九、政府补助
1.年末按应收金额确认的政府补助
无
2.涉及政府补助的负债项目
本年计入
本年新增本年转入其他本年其他与资产/收会计科目年初余额营业外收年末余额补助金额收益金额变动益相关入金额
递延收益58848767.88880000.00684879.6959043888.19与资产相关
3.计入当期损益的政府补助
会计科目本年发生额上年发生额
其他收益8793689.497223896.39
65江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1）价格风险
本公司以政府指导价销售药品，因此受到此等价格波动的影响。
（2）信用风险
于2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
应收账款前五名金额合计：159939902.05元，占本公司应收账款总额的65.40%。
1）信用风险显著增加判断标准
66江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司判断信用风险显著增加的主要标准为：债务人所处的经营环境、内外部信用
评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。
2）已发生信用减值资产的定义
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本公司也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财
务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
3）信用风险敞口
于2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保。
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变
（3）流动风险流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
于2023年12月31日，本公司及子公司尚未使用的银行借款额度为73000万元
67江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2022年12月31日：61000万元），其中本公司尚未使用的短期银行借款额度为人民
币73000万元（2022年12月31日：61000万元）。
本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2023年12月31日金额：
项目一年以内一到二年二到三年三年以上合计金融资产
货币资金694874765.74694874765.74
交易性金融资产35000000.0035000000.00
应收账款228845418.30228845418.30
应收票据140301033.05140301033.05
其它应收款81975.4581975.45金融负债
短期借款9910088.479910088.47
应付账款91218635.8091218635.80
其它应付款62272522.1362272522.13
2.金融资产转移
（1）转移方式分类已转移金融已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质金额
票据背书/保留了其几乎所有的风险和报
应收票据9910088.47未终止确认
票据贴现酬，包括与其相关的违约风险票据背书/已经转移了其几乎所有的风险
应收票据91657933.32终止确认票据贴现和报酬
合计101568021.79
（2）因转移而终止确认的金融资产金融资产转移的方终止确认的金融资与终止确认相关的项目式产金额利得或损失
应收票据票据背书/票据贴现91657933.32-1425355.61
合计91657933.32-1425355.61
68江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十一、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产35000000.0035000000.00
1．以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
（1）理财产品35000000.0035000000.00
2．指定以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产
（二）应收款项融资
（三）其他权益工具投资
持续以公允价值计量的资产总额35000000.0035000000.00
（四）交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额
2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是企业在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于持续和非持续的第二层次的公允价值计量，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
69江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直
接观察和无法由可观察市场数据验证的未来现金流量、企业使用自身数据作出的财务预测等。
5.本年内发生的估值技术变更及变更原因无。
6.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
十二、关联方关系及其交易
1.关联方关系
（1）本公司的母公司情况母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
(%)例(%)镇江中天投资咨询项目投
镇江3400000.0028.77%28.77%有限责任公司资咨询
本公司的实际控制人系耿仲毅，共直接和间接方式合计持有本公司37.60%股份。
自然人股东耿仲毅直接持有本公司13.1659%股份、通过镇江中天投资咨询有限责任
公司持有本公司10.0523%股份、通过南通汇瑞投资有限公司持有本公司14.3851%股份，即通过直接和间接方式合计持有本公司37.60%股份。
综上，耿仲毅直接和间接方式合计持有本公司共计37.60%的股份，为本公司实际控制人。
（2）本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3）本企业合营企业及联营企业情况
主要经持股比例（%）对联营企业投资联营企业名称注册地业务性质营地直接间接的会计处理方法深圳华泓海洋生物生物医药技
深圳市深圳市30.00权益法医药有限公司术研发浙江生创精准医疗研究和试验
杭州市杭州市10.91权益法科技有限公司发展
70江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.关联交易
（1）关键管理人员薪酬项目名称本年发生额上年发生额
薪酬合计6238708.005762404.00
十三、股份支付
1.股份支付总体情况2021年8月6日，本公司第三届董事会第七次会议审议通过《公司2021年限制性股票激励计划（草案）及摘要》：计划拟授予的限制性股票数量736万股。根据本公司第三届董事会第八次会议审议通过《关于调整公司2021年限制性股票激励计划激对象名单及授予数量的议案》：确定限制性股票的授予日为2021年8月23日，每股限制性股票授予价格为人民币12.30元，授予的限制性股票数量733万股。
2021年限制性股票首次授予限制性股票在授予日起满12个月、24个月、36个月后
分三期依次归属，每期归属的比例分别为30%、30%及40%。
本年授予本年行权本年解锁本年失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额
销售人员756306.008576510.04
管理人员697449.007909071.66
研发人员635650.007208271.00
生产人员52971.00600691.14
合计2142376.0024294543.84年末发行在外的股票期权年末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限销售人员管理人员8个月（第三个等待不适用不适用12.3元/股研发人员期）生产人员
2.以权益结算的股份支付情况
71江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年授予日权益工具公允价值的确定方法选择估值模型计算公允价值
历史波动率：31.4558%、32.8878%、32.8878%（公司自身对应期间的年化波动率）
无风险利率：1.5%、2.10%、2.75%授予日权益工具公允价值的重要参数（分别采用中国人民银行制定的金融机构1年期、2年期、3年期的人民币存款基准利率）分红率：2.0961%（企业自身股息率）根据最新取得的可行权激励对象数可行权权益工具数量的确定依据量变动等后续信息进行估计本年估计与上年估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额24302257.77
3.以现金结算的股份支付情况
无
4.本年股份支付费用
授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
销售人员6316478.32
管理人员5824923.59
研发人员5308791.12
生产人员442399.26
合计17892592.29
5.股份支付的终止或修改情况
无
十四、或有事项
1.未决诉讼事项
（1）湖北九州通和医药有限公司尼群洛尔片推广服务合同纠纷
2022年5月8日，武汉市中级人民法院民事裁判书（2021）鄂01民初563号，一
72江苏吉贝尔药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）审判决如下：1）解除原告（反诉被告）湖北九州通和医药有限公司与被告（反诉原告）江苏吉贝尔药业股份有限公司于2019年12月26日签订的《尼群洛尔片市场推广服务协议书》、2020年5月签订的《关于尼群洛尔片市场推广服务协议书补充协议》；
2）被告（反诉原告）江苏吉贝尔药业股份有限公司于本判决生效之日起十日向原告（反诉被告）湖北九州通和医药有限公司返还货款保证金82620元；3）驳回原告（反诉被告）湖北九州通和医药有限公司其他诉讼请求；4）驳回被告（反诉原告）江苏吉贝尔药
业股份有限公司其他诉讼请求。本案案件受理费537213元，保全费5000元，合计542213元由原告（反诉被告）湖北九州通和医药有限公司负担。反诉费26900元，
鉴定费10万元，合计126900元由被告（反诉原告）江苏吉贝尔药业股份有限公司负担。
湖北九州通和医药有限公司作为上诉人（以下简称九州通和，上诉人）于2022年
6月23日向湖北省武汉市高级人民法院提起上诉：九州通和对《民事判决书》
〔（2021）鄂01民初563号〕不服，上诉请求如下：1）撤销湖北省武汉市中级人民
法院（2021）鄂01民初563号民事判决书中第一项、第三项、第四项判决；2）改判确认被上诉人江苏吉贝尔药业股份有限公司于2020年7月16日单方面主张解除上诉
人与被上诉人之间签订的《尼群洛尔片市场推广服务协议书》和《关于尼群洛尔片市场推广服务协议书补充协议》的主张无效；3）改判解除上诉人与被上诉人之间签订的《尼群洛尔片市场推广服务协议书》《关于尼群洛尔片市场推广服务协议书补充协议》，解除时间为上述人起诉书副本送达被上诉人之日；4）改判被上诉人江苏吉贝尔药业股份有限公司支付上诉人湖北九州通和医药有限公司违约赔偿金人民币6000万元；5）改判驳回被上诉人江苏吉贝尔药业股份有限公司的全部反诉请求。
2023年5月30日，湖北省武汉市高级人民法院民事判决书（2022）鄂民终1033号，判决如下：驳回上诉，维持原判。二审案件受理费341800元，由湖北九州通和医药有限公司负担。本判决为终审判决。
2023年12月18日，公司收到中华人民共和国最高人民法院应诉通知书：湖北九州
通和医药有限公司不服湖北省高级人民法院作出的（2022）鄂民终1033号民事判决书，上诉至最高法。
基于本公司法律顾问及律师意见，九州通和作为原告起诉本公司要求赔偿的理由不能成立，本公司胜诉可能性极大，九州通和诉讼请求将很大可能得不到法院支持。
2.截至2023年12月31日，除上述事项外，本公司无其他需要披露的重大或有事项。
十五、承诺事项
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）截至2023年12月31日，本公司无其他重大承诺事项。
十六、资产负债表日后非调整事项
1.利润分配情况
项目内容
鉴于目前公司2023年度以简易程序向特定对象发行股票正在进行中，为确保本次发行事宜的顺利推进，综合考虑公司发展及股东长期利拟分配的利润或股利益，公司2023年度拟暂不派发现金红利、不送红股、不进行资本公积金转增股本，待本次发行事宜完成后，择机审议、实施利润分配事项。
经审议批准宣告发放无的利润或股利
2．除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本公司无其他重大资产负债表日后非调整事项。
十七、其他重要事项
截至2023年12月31日，本公司无其他重要事项需要披露。
十八、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）240328191.9196524805.17
1-2年687793.021047817.82
2-3年107558.80270408.02
3年以上1246059.531018057.11
合计242369603.2698861088.12
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例%金额比例%单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提坏账准
242369603.26100.0013533342.315.58228836260.95
备
合计242369603.26100.0013533342.315.58228836260.95
（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例%金额比例%单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提坏账准
98861088.12100.006320887.536.3992540200.59
备
合计98861088.12100.006320887.536.3992540200.59
注：应收账款年末账面余额较年初余额增加，主要系本公司销售业绩增加所致。
1）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额项目
金额比例%坏账准备
1年以内240328191.915.0012016409.59
1-2年687793.0230.00206337.91
2-3年107558.8060.0064535.28
3年以上1246059.53100.001246059.53
合计242369603.2613533342.31
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回核销坏账
6320887.537212454.7813533342.31
准备
合计6320887.537212454.7813533342.31
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额159917008.68元，占应收账款年末余额合计数的比例65.98%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额
8058600.28元。
2.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款17470.009600.00
合计17470.009600.00
2.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
员工备用金6270.00
保证金、押金8000.00
往来款3200.009600.00
合计17470.009600.00
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）其他应收款按账龄列示项目年末余额年初余额
1年以内（含1年）9470.006600.00
1-2年5000.00
2-3年3000.00
3年以上3000.00
合计17470.009600.00
3.长期股权投资
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资40127748.2040127748.2033811269.8833811269.88
对联营企业投资126186518.02126186518.0261738599.7861738599.78
合计166314266.22166314266.2295549869.6695549869.66
（2）对子公司投资本年增减变动年初被投资减值准备计提减值准备
余额（账面价追加年末余额（账面价值）单位年初余额减少投资减值股份支付年末余额
值）投资准备江苏永瑞科技
20231269.886316478.3226547748.20
发展有限公司亳州吉贝尔现
代中药饮片科13580000.0013580000.00技有限公司
合计33811269.886316478.3240127748.20
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）对联营企业投资本年增减变动减值减值年初减其他被投资准备计提年末余额（账面准备余额（账面价少权益法下确认的综合其他权宣告发放现金股其单位年初追加投资减值价值）年末
值）投投资损益收益益变动利或利润他余额准备余额资调整
一、联营企业深圳华泓海
洋生物医药50538599.78-5385643.6645152956.12有限公司浙江生创精
准医疗科技11200000.0070000000.00-166438.1081033561.90有限公司
合计61738599.7870000000.00-5552081.76126186518.02
注：2022年12月2日，本公司、郑俊和余艳燕签订《股权转让协议》：分别以560万元价格受让其各自持有的浙江生创精准医疗科技有限公司1%股权；2022年12月21日，本公司、郑俊、余艳燕、京新控股集团有限公司、杭州优逸科投资管理合伙企业（有限合伙）、上海火山石一期股权投资合伙企业（有限合伙）、德清蔚澜企业管理合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港区兰石投资合伙企业（有限合伙）、宁波韬宇企
业管理合伙企业（有限合伙）、茅永智、李海法、郑国永签订《股权增资协议》：本公司对浙江生创精准医疗科技有限公司增资7000万元，增资后持有10.9091%股权，2023年2月15日支付增资款。本公司对浙江生创精准医疗科技有限公司派驻一名董事，具有重大影响。
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务860933244.7995284395.37654730646.3576848296.69
合计860933244.7995284395.37654730646.3576848296.69
5.投资收益
项目年末余额年初余额
理财产品收益4993222.8011769524.82权益法核算的长期股权投资
-5552081.76-6086442.25收益
可终止确认的票据贴现利息-1425355.61
合计-1984214.575683082.57
80
