上纬新材:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于上纬新材料科技股份有限公司审计报告

序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表8

3合并利润表9

4合并现金流量表10

5合并所有者权益变动表11-12

6母公司资产负债表13

7母公司利润表14

8母公司现金流量表15

9母公司所有者权益变动表16-17

10财务报表附注18-122容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(10037)

审计报告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https//WWW.rsm.global/china/

容诚审字[2024]200Z0239号

上纬新材料科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上纬新材料科技股份有限公司（以下简称上纬新材公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上纬新材公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上纬新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三、26、附注五、35和附注十七、4。

上纬新材主要从事环保高性能耐腐蚀材料、风电叶片用材料和新型复合材料

的研发、生产和销售。上纬新材2023年度的合并营业收入为人民币139959.05万元。

产品销售收入于客户取得合同中所承诺的产品控制权时确认。上纬新材综合评估客户合同和业务安排，对于采用直接销售或通过经销商销售，其销售收入于商品的控制权转移给购货方时确认。

其中，对于向境内的非寄存库销售模式客户销售产品，上纬新材根据与购货方签订的销售合同或订单，在将产品运至购货方指定交货地点，经签收后相关产品的控制权转移给客户，确认收入；对于向境外的非寄存库销售模式客户销售产品，上纬新材根据销售合同或订单，对出口产品按规定办理出口报关手续，取得提单后，相关产品的控制权转移给客户，确认收入。对于寄存库销售模式，上纬新材于每月按约定时间和方式与客户核对实际使用量，核对一致后确认相关产品的控制权已转移给客户，根据核对一致的使用数量按照合同约定的单价确认收入。

由于营业收入是上纬新材的关键业绩指标之一，从而存在上纬新材公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或预期而操纵营业收入的固有风险，我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解与营业收入确认相关的关键财务报告内部控制，并评价其设计和运行有效性；

（2）选取上纬新材与客户签订的合同或订单，检查其主要条款，识别与控制

权转移相关的条款和条件，评价上纬新材营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）选取样本，根据不同的销售模式，将本年度记录的收入核对至相关的合

2同或订单、出库单、客户签收记录、销售发票、报关单、提单或寄卖单等支持性文件，以评价收入是否按照上纬新材的会计政策予以确认；

（4）选取样本，对相关客户2023年度的销售交易金额及于2023年12月31日的应收账款余额实施函证程序；

（5）选取临近资产负债表日前后记录的销售交易，检查相关支持性文件，以评价相关营业收入是否已记录于恰当的会计期间；

（6）检查资产负债表日后是否存在销售退回，选取项目与相关支持性文件进行核对，以评价相关营业收入是否已记录于恰当的会计期间；

（7）选取符合特定风险标准的营业收入会计分录，检查相关支持性文件。

（二）应收账款坏账准备的评估

1、事项描述

参见财务报表附注三、11、附注五、4和附注十七、1。

于2023年12月31日，上纬新材的合并资产负债表中的应收账款原值为人民币44101.90万元，坏账准备为人民币230.05万元。上纬新材的应收账款主要来自于环保高性能耐腐蚀材料和风电叶片用材料业务。

管理层基于依据信用风险特征划分的每类应收账款的预期信用损失率，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款坏账准备，预期信用损失率考虑了应收账款逾期账龄、历史回款情况、当前市场情况、客户特定情况和前瞻性信息。该评估涉及重大的管理层判断和估计。

由于应收账款坏账准备的确定存在固有不确定性以及涉及重大的管理层判断，我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款坏账准备的评估实施的相关程序主要包括：

（1）了解与信用风险控制、款项回收及预期信用损失估计相关的关键财务报

3告内部控制，并评价其设计和运行有效性；

（2）评价上纬新材的坏账准备会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）从应收账款账龄分析表中选取测试项目，检查相关的支持性文件（如客户签收记录、提货单或寄卖单等），并结合集团授予客户的信用期信息，评价应收账款逾期账龄的划分是否恰当；

（4）了解管理层预期信用损失模型中所运用的关键参数和假设，包括管理层

基于客户信用风险特征对应收账款进行分组的基础、以及管理层预期信用损失率中包含的历史违约数据等；

（5）通过检查管理层用于作出估计的信息，包括测试历史违约数据的准确性，评估管理层确定预期信用损失率时是否已考虑当前市场情况、客户特定情况及前

瞻性信息对历史损失率进行调整，评价管理层预期信用损失估计的适当性；

（6）基于上纬新材的应收账款预期信用损失模型重新计算于2023年12月31日的坏账准备金额；及通过比较本年度应收账款实际损失与上一年度预期信用损失，评价是否存在管理层偏向的迹象。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括上纬新材公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

4五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估上纬新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算上纬新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督上纬新材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上纬新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

5存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准

则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上纬新材公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就上纬新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为上纬新材料科技股份有限公司容诚审字[2024]200Z0239号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）沈重（项目合伙人）

中国注册会计师：

沈洁

中国·北京中国注册会计师：

王非达

2024年4月1日

7上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况公司概况

上纬新材料科技股份有限公司（以下简称本公司或公司），2000年10月经上海市政府的批复，并在上海市松江区工商行政管理局注册，取得 9131000060742212X5 号企业法人营业执照。公司总部的经营地址中国上海市松江区松胜路618号。法定代表人蔡朝阳。

经中国证券监督管理委员会《关于同意上纬新材料科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2020〕2012号）同意注册，公司首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 43200000 股，每股发行价格 2.49 元，公司股票于 2020年9月28日在上海证券交易所上市。本次公开发行股票后，公司注册资本由

360000000元变更为403200000元，公司股份总数由360000000股变更为403200000股。

2023年6月14日，公司召开第二届董事会第二十四次会议、第二届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于公司2022年限制性股票激励计划首次授子部分第一个归属期符合归属条件的议案》，确认公司本次激励计划首次授予部分第一个归属期的归属条件已经成就，同意符合归属条件的57名激励对象归属70007股限制性股票。本次归属完成后公司新增注册资本人民币70007元，注册资本由人民币403200000元变更为人民币403270007元公司股份总数由403200000股变更为403270007股，股本情况详见附注五、29。

公司经营范围：一般项目：合成材料销售；合成材料制造（不含危险化学品）；

专用化学产品销售（不含危险化学品）；专用化学产品制造（不含危险化学品）；技

18上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；新材料技术研发；

涂料制造（不含危险化学品）；涂料销售（不含危险化学品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；货物进出口；再生资源回收（除生产性废旧金属）；金属废料和碎屑加工处理；国内贸易代理；废弃碳纤维复合材料处理装备制造；碳纤维再生利用技术研发；非金属废料和碎屑加工处理；资源再生利用技术研发；资源循环利用服务技术咨询；建筑废弃物再生技术研发；玻璃纤维增强塑料制品制造；再生资源加工；

再生资源销售；进出口代理；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：危险化学品经营；危险化学品生产；有毒化学品进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

公司主要从事环保高性能耐腐蚀材料、风电叶片用材料和新型复合材料的生产、研发和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月1日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

19上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单笔金额>应收账款科目余额5%，或客观证重要的单项计提坏账准备的应收款项据表明其已发生减值

重要的不动产、厂房及设备取得或处分特殊交易金额≥实收资本的20%或6800万元其最近一个会计年度相关净利润占公司经审计重要的非全资子公司及对外投资

净利润的30%以上，且绝对金额>300万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

20上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似

21上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

22上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳

23上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股

24上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；

合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确

认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其

25上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失

26上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

27上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货

28上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作

29上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又

30上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

31上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

32上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别

33上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失

的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

34上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

应收账款确定组合的依据如下：

确定组合的依据按客户所属行业、公司性质、应收款项性质将应收款项分为4个组合组合1第三方销售应收款项

组合2第三方非销售应收款项，除保证金或押金组合3保证金或押金组合4关联方应收款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3其他应收款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

35上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特

36上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务

人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

37上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

38上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

39上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

40上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除

第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

41上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

42上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

43上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、

44上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

45上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

46上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如

下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）（年）

房屋及建筑物年限平均法20年1.00-10.004.50-4.95

机器设备年限平均法2-15年1.00-10.006.00-49.50

电子设备、器具及家具年限平均法3-5年0.00-10.0018.00-33.33

运输设备年限平均法5-15年1.00-10.006.00-19.80

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

47上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达

到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预房屋及建筑物

定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可

需要安装调试的机器设备在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能在一段时间内稳

定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

其他设备其他设备经过资产管理人员和使用人员的验收

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

48上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借

款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权50-60年法定使用权专利权15年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标权15年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形

49上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：

有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预

计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

50上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

21.长期资产减值

对子公司和联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形

资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

51上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限租入的固定资产改良支出3年

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在

52上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

53上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

54上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益

工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条

款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

55上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望

值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

56上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者

57上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

根据合同约定，当产品按照合同约定方式交付时客户取得商品的控制权，与此同时公司确认收入。

对于境内销售（包括经销和直销），公司根据销售合同，将产品运至约定交货地点，由买方签收后，商品的控制权转移给客户，确认收入；对于出口销售，公司根据销售合同，将出口产品按规定办理出口报关手续，取得提单后，商品的控制权转移给客户，确认收入；对于寄存库销售模式，公司于每月按约定时间和方式与客户核对实际使用量后，客户对实际使用的商品负有现时付款义务、已取得商品的法定所有权、已取得商品所有权上的主要风险与报酬，核对一致后确认相关产品的控制权已转移给客户，公司根据核对一致的使用数量按照合同约定的单价确认收入。

*提供服务合同

提供劳务收入按照客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

58上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

59上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司及联营公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵

60上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，

61上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

62上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全

部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

63上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类折旧年限别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）（年）

房屋及建筑物年限平均法1-50.0020-100

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租

64上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选

择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

65上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

30.安全生产费用

本公司根据有关规定，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理

方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

66上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，执行上述准则的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物为基础计算销项本年度适用税率

增值税税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，

13%9%6%

差额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计征7%5%

教育费附加按实际缴纳的增值税计征3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计征2%

67上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率企业所得税按照税法规定的计税比例和计税基础计提每平方米每年税额人民币土地使用税按实际占用的土地面积计征

1.5元，2元，3元

房产税按照房产原值一次减除30％后的余值计征1.20%按台湾地区税制规定计算的销售货物为基础

营业税（台湾地区）计算销项税额，扣减进项税后之余额为当期5%应纳营业税额本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

上纬新材料科技股份有限公司25%上纬（天津）风电材料有限公司25%上纬（江苏）新材料有限公司25%上纬（河北）风电设备有限公司25%

山东龙能再生资源利用有限公司25%上纬（香港）投资有限公司位于香港，所得税税率为16.5%Swancor Ind (M) SDN. BHD. 位于马来西亚，所得税税率为 24%所得税税率为20%：盈余期后未做分配者，加征上纬兴业股份有限公司5%所得税，未来3年内利用未分配盈余进行扩大生产投资的金额可以自未分配盈余纳税额前扣除

2.税收优惠

本公司于2021年10月9日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局及国家税

务总局上海市税务局颁发的编号为 GR202131000486的高新技术企业证书，获主管税务机关批准，自2021年度至2023年度减按15%的税率征收企业所得税。公司本年实际按

25%计提企业所得税。

3.其他

其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

68上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金48213.9970843.68

银行存款354662112.84175319237.83

其他货币资金4001040.8813313409.88存放财务公司款项

合计358711367.71188703491.39

其中：存放在境外的款项总额146326712.3260761978.17

其他货币资金中人民币4001040.88元（2022年：人民币13313409.88元）系公司为出具银行承兑汇票存入的保证金，银行存款中人民币18360000.00元（2022年：人民币99010000.00元）系七天通知存款余额。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期11012.00-损益的金融资产

其中：远期外汇合约11012.00-

合计11012.00-

3.应收票据

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票134291796.39134291796.39398024943.92-398024943.92

商业承兑汇票47468061.70474680.6246993381.0848761880.00487618.8048274261.20

合计181759858.09474680.62181285177.47446786823.92487618.80446299205.12

（2）期末已质押的应收票据项目已质押金额

银行承兑汇票1929141.22

合计1929141.22

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

69上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-117112421.81

商业承兑汇票-35137324.45

合计-152249746.26

（4）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备181759858.09100.00474680.620.26181285177.47

组合1：银行承兑汇票134291796.3973.88--134291796.39

组合2：商业承兑汇票47468061.7026.12474680.621.0046993381.08

合计181759858.09100.00474680.620.26181285177.47（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备446786823.92100.00487618.800.11446299205.12

组合1：银行承兑汇票398024943.9289.09--398024943.92

组合2：商业承兑汇票48761880.0010.91487618.801.0048274261.20

合计446786823.92100.00487618.800.11446299205.12

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月类别31日转销或其他计提收回或转回31日

核销变动

组合1：银行承兑汇票------

组合2：商业承兑汇票487618.80-12938.18--474680.62

合计487618.80-12938.18--474680.62

（6）本期无实际核销的应收票据情况

70上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内440119363.68481599638.66

1至2年899604.96238660.00

2至3年--

3至4年-4021500.00

小计441018968.64485859798.66

减：坏账准备2300486.445104657.35

合计438718482.20480755141.31

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备899604.960.20899604.96100.00-

1.第三方应收款项899604.960.20899604.96100.00-

按组合计提坏账准备440119363.6899.801400881.480.32438718482.20

1.第三方应收款项437229348.3199.141400881.480.32435828466.83

2.关联方应收款项2890015.370.66--2890015.37

合计441018968.64100.002300486.440.52438718482.20（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备

(%)计提比例账面价值

金额比例金额(%)

按单项计提坏账准备4021500.000.834021500.00100.00-

1.第三方应收款项4021500.000.834021500.00100.00-

按组合计提坏账准备481838298.6699.171083157.350.22480755141.31

1.第三方应收款项476992281.2798.171083157.350.23475909123.92

2.关联方应收款项4846017.391.00--4846017.39

合计485859798.66100.005104657.351.05480755141.31

坏账准备计提的具体说明：

71上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

*按单项计提坏账准备的说明

于 2023 年 12 月 31 日，因受到巴基斯坦外汇管制影响，公司预估对 SHEIKHCHEIMCAL CO 的应收款项可能无法收回，且无法判断外汇管制影响何时消除，因此全额计提坏账准备。

于2022年12月31日，因债务人河北安泰可耐特冶金科技股份有限公司及其关联公司衡水劲松复合材料有限公司、河北可耐特石油设备有限公司和河北可耐特玻璃钢

有限公司财务困难，公司预期难以收回其应收款项，因此全额计提坏账准备。

*按组合1.第三方应收款项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

项目违约损账面余额期末减值准违约损账面余额期末减值准

失率(%)备失率(%)备

未逾期0.01357915255.6715813.320.02437893269.2068160.79

逾期1-90天0.3162056362.73195142.860.8136670647.06295547.56

逾期91-180天1.4615837969.85230962.3130.682189705.01671717.00

逾期181-270天67.541419760.06958962.9920.00238660.0047732.00

逾期超过271天------

合计0.32437229348.311400881.480.23476992281.271083157.35

*按组合2.关联方应收款项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

项目违约损失率账面余额期末减值违约损失率账面余额期末减值

(%)准备(%)准备

未逾期-2890015.37--4846017.39-

合计-2890015.37--4846017.39-

（3）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

应收账款5104657.352055311.28860787.254021500.0022805.062300486.44

合计5104657.352055311.28860787.254021500.0022805.062300486.44本期坏账准备无重要的收回或转回的金额。

（4）本期实际核销的应收账款情况

72上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款4021500.00其中，重要的应收账款核销情况：

单位名称应收账款履行的核款项是否由核销金额核销原因性质销程序关联交易产生

河北安泰可耐特冶金客户资不抵债，且通过董事货款4021500.00否科技股份有限公司无可供执行资产会审议

合计—4021500.00———

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称占应收账款期末余额应收账款坏账准备应收账款期末余额

合计数的比例（%）减值准备期末余额

第一名客户63070440.0014.30560175.50

第二名客户50620007.1311.48-

第三名客户50225975.5911.39-

第四名客户41840083.119.49-

第五名客户21255110.004.82-

合计227011615.8351.48560175.50

注：应收账款前五大客户按客户集团合并口径披露

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。

（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据32300828.7094809720.64

合计32300828.7094809720.64

（2）期末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额

银行承兑汇票3447998.26

合计3447998.26

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

73上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票92359375.80

合计92359375.80

用于贴现及背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

（4）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）按单项计提减值准备

按组合计提减值准备32300828.70--

组合1：应收票据32300828.70--

合计32300828.70--（续上表）

2022年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例础（%）减值准备备注按单项计提减值准备

按组合计提减值准备94809720.64--

组合1：应收票据94809720.64--

合计94809720.64--

减值准备计提的具体说明：

应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内7366342.0299.425257810.0598.72

74上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1至2年43252.560.5868226.881.28

合计7409594.58100.005326036.93100.00本公司不存在账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称2023年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

单位一1514160.0020.44

单位二913129.9812.32

单位三714566.809.64

单位四349508.954.72

单位五162944.792.20

合计3654310.5249.32

7.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款1994552.951058613.87

合计1994552.951058613.87

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内1202945.70443799.28

1至2年289336.5991839.53

2至3年28211.5852582.97

3年以上674059.08670392.09

小计2194552.951258613.87

减：坏账准备200000.00200000.00

合计1994552.951058613.87

*按款项性质分类情况

75上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

款项性质2023年12月31日2022年12月31日

保证金或押金1320856.87851503.25

关联方其他应收款--

其他873696.08407110.62

小计2194552.951258613.87

减：坏账准备200000.00200000.00

合计1994552.951058613.87

*坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

其他应收款200000.00----200000.00

合计200000.00----200000.00

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称款项的性质2023年12月31日余额账龄期末余额合计坏账准备

数的比例(%)

第一名保证金或押金430761.192年以内19.63-

第二名其他304236.001年以内13.86-

第三名其他240618.251年以内10.96-

第四名保证金或押金201951.923年以上9.20-

第五名保证金或押金200000.003年以上9.11200000.00

合计1377567.3662.76200000.00

8.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料52516804.211698323.6850818480.5348930128.801331116.3347599012.47

在产品3370299.78-3370299.782034997.46-2034997.46

库存商品69642906.046284767.5463358138.5056377027.471083938.5255293088.95

发出商品6092924.00-6092924.0010364182.00-10364182.00

合计131622934.037983091.22123639842.81117706335.732415054.85115291280.88

76上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

（2）存货跌价准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月项目31日计提其他转回或转销其他31日

原材料1331116.33917913.291607.48552313.42-1698323.68

库存商品1083938.525612802.80109774.99521748.77-6284767.54

合计2415054.856530716.09111382.471074062.19-7983091.22

9.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

大额可转让定期存单127308046.54-

待抵扣进项税1231093.51664140.51

应收退税款1499912.872068946.13

待抵扣营业税(台湾地区)4909877.873511060.62

待摊销的贴现利息-872973.93

合计134948930.797117121.19

大额可转让定期存单说明：

截至2023年12月31日，本公司持有大额定期存单计人民币126274736.12元，管理层根据资金规划预计持有期间不超过1年，期末按照票面利率暂估应收利息人民币

1033310.42元。根据理财产品协议约定，本公司不可提前支取本金但不限制转让权利。

10.长期股权投资

本期增减变动被投资单位2022年12月31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资资的投资损益益调整变动

一、联营企业

安徽美佳新材料208638409.88---5354587.90--股份有限公司

合计208638409.88---5354587.90--（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股利或2023年12月31日计提减值准备其他余额利润

一、联营企业安徽美佳新材料

---203283821.98-股份有限公司

77上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动被投资单位宣告发放现金股利或2023年1231减值准备月日计提减值准备其他余额利润

合计---203283821.98-

11.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产209738370.72218432600.16固定资产清理

合计209738370.72218432600.16

（2）固定资产

*固定资产情况

项电子设备、器目房屋及建筑物机器设备运输工具合计具及家具

一、账面原值：

1.2022年12月31日164045069.42227100093.536496161.4637761043.90435402368.31

2.本期增加金额874645.6220750382.91448543.013717408.4625790980.00

（1）购置---

（2）在建工程转入765050.0220498143.14385525.103691579.5725340297.83

（3）企业合并增加109595.60252239.7763017.9125828.89450682.17

3.本期减少金额854092.2210751387.92469524.73387306.4412462311.31

（1）处置或报废14417.0010617007.41467991.98878302.6911977719.08

（2）外币报表折算839675.22134380.511532.75-490996.25484592.23

4.2023年12月31日164065622.82237099088.526475179.7441091145.92448731037.00

二、累计折旧

1.2022年12月31日62452443.66129493505.575300354.6019723464.32216969768.15

2.本期增加金额8349784.4315638719.62325672.674528706.6928842883.41

（1）计提8349784.4315638719.62325672.674528706.6928842883.41

3.本期减少金额105757.926073865.67122482.73517878.966819985.28

（1）处置或报废11496.616053550.60124681.87786504.776976233.85

（2）外币报表折算94261.3120315.07-2199.14-268625.81-156248.57

4.2023年12月31日70696470.17139058359.525503544.5423734292.05238992666.28

三、减值准备

78上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目电子设备、器房屋及建筑物机器设备运输工具合计具及家具

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.2023年12月31日

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账

面价值93369152.6598040729.00971635.2017356853.87209738370.72

2.2022年12月31日账

面价值101592625.7697606587.961195806.8618037579.58218432600.16

*未办妥产权证书的固定资产情况：无

12.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程43573379.7712598281.29

合计43573379.7712598281.29

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

房屋及建筑物26904245.48-26904245.484653290.26-4653290.26

机器设备11724622.28-11724622.286257643.99-6257643.99

其他设备4944512.01-4944512.011687347.04-1687347.04

合计43573379.77-43573379.7712598281.29-12598281.29

*重要在建工程项目变动情况

2022年12本期转入固定本期其他2023年12月项目名称预算数31本期增加金额月日资产金额减少金额31日

上纬新材改

扩建项目55000000.0037445522.24-37445522.24

79上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

2022年12本期转入固定本期其他2023年12月项目名称预算数31本期增加金额月日资产金额减少金额31日

上纬天津改

12000000.008277716.403982114.2111919976.88339853.73

扩建项目其他零星整

改项目4320564.8915605634.2313420320.95717874.375788003.80

合计12598281.2957033270.6825340297.83717874.3743573379.77（续上表）

其中：本本期利息工程累计投入工程进度利息资本化项目名称

占预算比例(%)(%)累计金额期利息资资本化率资金来源

本化金额(%)

上纬新材改扩建项目68.0868.08自筹资金

上纬天津改扩建项目95.1295.12自筹资金

其他零星整改项目-----自筹资金

*在建工程减值准备情况：无

13.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日13389168.7513389168.75

2.本期增加金额2194739.162194739.16

1）租入1978876.951978876.95

2）外币报表折算215862.21215862.21

3.本期减少金额53321.7853321.78

1）退租53321.7853321.78

4.2023年12月31日15530586.1315530586.13

二、累计折旧

1.2022年12月31日6046414.876046414.87

2.本期增加金额3931771.973931771.97

（1）计提3762745.903762745.90

（2）外币报表折算差额169026.07169026.07

3.本期减少金额53321.7853321.78

（1）退租53321.7853321.78

4.2023年12月31日9924865.069924865.06

三、减值准备

80上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值5605721.075605721.07

2.2022年12月31日账面价值7342753.887342753.88

说明：2023年度使用权资产计提的折旧金额为人民币3762745.90元，其中计入营业成本的折旧费用为人民币1898569.79元，销售费用的折旧费用为人民币471105.68元，计入管理费用的折旧费用为人民币1393070.43元。

14.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权商标权软件合计

一、账面原值

1.2022年12月31日20039298.0520320327.002474170.002397572.8645231367.91

2.本期增加金额---717813.84717813.84

（1）购置---717813.84717813.84

（2）内部研发-----

（3）企业合并增加-----

3.本期减少金额98513.85--60034.38158548.23

（1）处置---85939.9285939.92

（2）外币报表折算差额98513.85---25905.5472608.31

4.2023年12月31日19940784.2020320327.0024741703055352.3245790633.52

二、累计摊销-

1.2022年12月31日4061790.536781235.68838468.741371357.9113052852.86

2.本期增加金额392510.861354688.47164944.66456832.062368976.05

（1）计提392510.861354688.47164944.66456832.062368976.05

3.本期减少金额13317.61--78116.2691433.87

（1）处置---85939.9285939.92

（2）外币报表折算差额13317.61---7823.665493.95

4.2023年12月31日4440983.788135924.151003413.401750073.7115330395.04

81上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权商标权软件合计

三、减值准备-

1.2022年12月31日-

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置-

4.2023年12月31日-----

四、账面价值-

1.2023年12月31日账面价值15499800.4212184402.851470756.601305278.6130460238.48

2.2022年12月31日账面价值15977507.5213539091.321635701.261026214.9532178515.05

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产

（3）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况

15.长期待摊费用

本期减少项目2022年12月2023年12月31本期增加日本期摊销其他减少31日

经营租入固定资产改良167215.89-57331.32-109884.57

合计167215.89-57331.32-109884.57

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备7882825.901680298.552265065.91526023.62

信用减值准备1834973.17458743.304801323.091200330.77

内部交易未实现利润3577590.88752059.55435294.00108823.50

可抵扣亏损32606141.758151535.44--

租赁负债2387705.54596926.39--

停工停产折旧1677153.80419288.44--

预提费用5289450.621230255.0113079988.883192873.27

合计55255841.6613289106.6820581671.885028051.16

（2）未经抵销的递延所得税负债

82上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他理财投资的

1033310.42258327.60公允价值变动

使用权资产2300285.84575071.471463203.38365800.85

合计3333596.26833399.071463203.38365800.85

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2023年12资产或负债于2023和负债于2022年税资产或负债于月31日互抵金额年12月31日余额12月31日互抵2022年12月31金额日余额

递延所得税资产833399.0712455707.615028051.16

递延所得税负债833399.07--

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣亏损483147.628031629.95

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日备注

无到期期限483147.62342195.13

2026年-7689434.82

合计483147.628031629.95

17.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金4001040.884001040.88质押票据保证金

应收票据157626885.74157626885.74其他已质押、背书及贴现票据

合计161627926.62161627926.62——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金13313409.8813313409.88质押票据保证金

应收票据320228608.83320228608.83其他已质押、背书及贴现票据

合计333542018.71333542018.71——

83上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

18.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

票据贴现借款-144424900.39

合计-144424900.39

（2）期末本公司无已逾期未偿还的短期借款情况

19.交易性金融负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

交易性金融负债-125532.89

其中：远期外汇合约-125532.89

合计-125532.89

20.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票37343317.6393513199.62

合计37343317.6393513199.62

2023年12月31日，本公司无已到期未支付的应付票据。

21.应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

关联方19928395.98979353.00

第三方供应商250312516.70203190817.15

合计270240912.68204170170.15

（2）本公司无期末账龄超过1年的重要应付账款

22.合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款1762800.157465049.88

合计1762800.157465049.88

（2）本公司无期末账龄超过1年的重要合同负债

84上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月31项目31本期增加本期减少日日

一、短期薪酬16007446.3367048082.0971437159.6911618368.73

二、离职后福利-设定提存计划-5924983.315924983.31-

合计16007446.3372973065.4077362143.0011618368.73

（2）短期薪酬列示

2022年12月2023年12月项目31本期增加本期减少日31日

一、工资、奖金、津贴和补

14958842.8058557863.6462176171.4411340535.00贴

二、职工福利费269374.00913110.111182484.11-

三、社会保险费504290.404762736.405267026.80-

其中：医疗保险费504290.403533391.604037682.00-

工伤保险费-1164991.941164991.94-

生育保险费-64352.8664352.86-

四、住房公积金-2362539.802362539.80-

五、工会经费和职工教育经

36178.41451832.14448937.5439073.01费

六、短期带薪缺勤--

七、短期利润分享计划--

八、职工奖励及福利基金238760.72238760.72

合计16007446.3367048082.0971437159.6911618368.73

（3）设定提存计划列示

2022年122023年12项目

月31本期增加本期减少日月31日

离职后福利：

1.基本养老保险-5779665.385779665.38-

2.失业保险费-145317.93145317.93-

3.企业年金缴费----

合计-5924983.315924983.31-

24.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税25919504.6314273670.68

85上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税517633.183033715.41

个人所得税112493.59133616.72

城市维护建设税-215477.10

其他443942.92534401.90

合计26993574.3218190881.81

25.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款55184576.4931329951.31

合计55184576.4931329951.31

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

应付关联方款项339315.87-

运输费24386721.6211200978.55

工程设备款13928372.123002349.65

中介服务费3614877.274023767.61

阜宁县财政局代付款5215920.005215920.00

其他7699369.617886935.50

合计55184576.4931329951.31

*本公司期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2023年12月31日余额未偿还或未结转的原因系2015年购买土地使用权时阜宁县财政局

阜宁县财政局代付款5215920.00代付款，未取得相关文件证明不需要归还

26.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的租赁负债4253345.793423881.82

合计4253345.793423881.82

86上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

27.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

合同负债--销售返利5926254.6011537510.19

待转销项税额87933.77724210.03

未终止确认的票据背书152249746.26142423787.40

合计158263934.63154685507.62

28.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额5843223.097439620.50

减：未确认融资费用107697.8987071.90

小计5735525.207352548.60

减：一年内到期的租赁负债4253345.793423881.82

合计1482179.413928666.78

29.股本

2022年12月

本次增减变动（+、一）2023年12月项目31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数40320000070007---70007403270007

上述出资业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具验资报告（容诚验字[2023]200Z0028 号）。

30.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价309344611.73231023.10-309575634.83

其他2366556.00--2366556.00

股份支付12452653.27555048.00-13007701.27

87上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

合计324163821.00786071.10-324949892.10

资本公积（股本溢价）本期增减变动情况及变动原因详见附注五、29股本。

31.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期税后

期计入减：

项目2022年12计入其他归属2023年12月31日本期所得税其他综所得税后归属于综合收益于少月31日前发生额合收益税费母公司当期转入数股当期转用留存收益东入损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类

进损益的其他1416391.063263974.54---3263974.544680365.60综合收益外币财务报表

1416391.063263974.54---3263974.544680365.60折算差额

其他综合收益

1416391.063263974.54---3263974.544680365.60合计

32.专项储备

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

安全生产费45544837.318320180.327462804.0546402213.58

合计45544837.318320180.327462804.0546402213.58

变动原因说明：

公司上年度依据财政部、国家安全生产监督管理总局制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企【2012】16号)的规定按上年度适用公司实际营业收入的0.5%-4%提取安全生产费用，并按规定使用。财政部于2022年11月发布《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)，公司于2023年1月起按该办法计提当期的安全生产费。

公司使用专项储备时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，待相关资产达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲

88上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33.盈余公积

2022年12月会计政策2023年1月2023年12月项目311本期增加本期减少日变更日31日

法定盈余公积34698077.16-724.7834697352.38735706.80-35433059.18

合计34698077.16-724.7834697352.38735706.80-35433059.18

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润

10％提取法定盈余公积金。《公司法》规定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。

本期会计政策变更的说明见本附注三、32.(1)重要会计政策变更。

34.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润337458123.51256582223.43会计政策变更导致期初未分配利润调整（调增+-6522.98-，调减－）调整后期初未分配利润337451600.53256582223.43

加：本期归属于母公司所有者的净利润70942133.3084145875.44

减：提取法定盈余公积735706.803269975.36

减：对股东的分配8870400.00-

期末未分配利润398787627.03337458123.51

由于会计政策变更，影响期初未分配利润-6522.98元。本期会计政策变更的说明见本附注三、32.(1)重要会计政策变更。

35.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1399214034.611180125321.391859052478.541617954948.18

其他业务376502.67-712246.47666373.42

合计1399590537.281180125321.391859764725.011618621321.60

营业收入、营业成本的分解信息列示如下：

89上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

环保高性能耐腐蚀材料703814671.93557046047.33703582344.54573654738.88

风电叶片用材料528693624.89480778372.00923650736.08850990863.07

新型复合材料84116428.3569390652.16104434271.2683549633.66

转卖及其他82965812.1172910249.90128097373.13110426085.99

合计1399590537.281180125321.391859764725.011618621321.60按经营地区分类

中国大陆834454546.43732378234.231250316491.071102986993.01

台湾地区152177713.88124063091.36163421549.39139933937.89

海外412958276.97323683995.80446026684.55375700390.70

合计1399590537.281180125321.391859764725.011618621321.60按销售模式分类

直销938707275.71769499805.941449139209.551273937907.46

经销460883261.57410625515.45410625515.46344683414.14

合计1399590537.281180125321.391859764725.011618621321.60按收入确认时间分类

在某一时点确认收入1399590537.281180125321.391859764725.011618621321.60

合计1399590537.281180125321.391859764725.011618621321.60

36.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税535829.411678974.68

教育费附加339402.521199267.61

房产税1242756.33960120.43

印花税703373.05771955.07

其他3479.63142821.98

合计2824840.944753139.77

37.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬15557850.3315448685.38

差旅费4376799.782030976.21

包装印刷费3459896.742626622.59

折旧费3175664.155278864.97

90上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

业务招待及推广费2218897.831384544.88

广告宣传费1803448.44521595.50

专业服务费用1057758.321062025.97

保险费902185.56809207.30

其他5618901.076242751.00

合计38171402.2235405273.80

38.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬21422711.1622740609.89

安全生产费8320180.3216535447.04

折旧和摊销费用4129404.404800969.84

专业服务费3125594.134432844.38

差旅费1472542.161089065.02

业务招待费1225563.231120312.18

其他8193121.4113457152.27

合计47889116.8164176400.62

39.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬16676909.7117073007.37

折旧和摊销费用4559822.114536232.90

检验测试费2591942.833412784.03

专业服务费用2343197.542926510.96

材物料费用1215273.131737303.64

水电费824287.49744477.11

样品费用813609.09575977.18

其他费用3112427.042237734.20

合计32137468.9433244027.39

40.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出951422.784424633.27

减：利息收入-2821983.91-856237.10

利息净（收入）/支出-1870561.133568396.17

91上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

汇兑净收益-2008147.91-7741517.37

其他179003.48426800.73

合计-3699705.56-3746320.47

41.其他收益

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助1047589.00913470.11与收益相关

其中：直接计入当期损益的

1047589.00913470.11与收益相关政府补助

二、其他与日常活动相关且计

26860.7531360.28与收益相关入其他收益的项目

其中：个税手续费返还26860.7531360.28与收益相关

合计1074449.75944830.39

42.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资（损失）/收益-5354587.901745272.05

金融工具持有期间取得的投资收益2154379.39566725.73

票据贴现息-238166.76-1208794.46

合计-3438375.271103203.32

43.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产10787.66-

交易性金融负债--124702.65

合计10787.66-124702.65

44.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失-12938.18203120.17

应收账款坏账损失1194524.03-1412309.61

其他应收款坏账损失--

合计1181585.85-1209189.44

45.资产减值损失

92上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

一、存货跌价损失5456653.88664723.78

合计5456653.88664723.78

46.资产处置收益

项目2023年度2022年度

固定资产处置收益225435.23117673.46

合计225435.23117673.46

47.营业外收入

项目2023年度2022年度计入当期非经常性损益的金额

其他1373536.211386928.321373536.21

合计1373536.211386928.321373536.21

48.营业外支出

项目2023计入当期非经常性年度2022年度损益的金额

固定资产处置损失31568.232269284.8131568.23

对外捐赠160000.0080000.00160000.00

税收滞纳金11956.73-11956.73

停工损失-1130758.21-

其他11.38291000.0011.38

合计203536.343771043.02203536.34

49.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用31077570.2616691723.21

递延所得税费用-7451712.066674639.13

合计23625858.2023366362.34

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额94546150.05107512237.78

按法定/适用税率计算的所得税费用23636537.5126878059.46

子公司适用不同税率的影响-3569844.55-3004110.04

汇算清缴差异的影响214656.1687759.08

93上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

非应税收入的影响-1039248.00-436318.01

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5070828.434787109.85

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣--457895.90亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时23257.16694547.15性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-710328.51-5182789.25

所得税费用23625858.2023366362.34

50.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、31其他综合收益。

51.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

收到政府补助1047589.00913470.11

代扣代缴个税返还26860.7531360.28

收到经营性往来款/营业外收入1371791.961386928.32

利息收入2821983.91856237.10

合计5268225.623187995.81支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

差旅费7313086.513824931.97

专业服务费7091091.5811496417.37

燃料费8520421.219164590.49

业务招待费3525536.432561427.13

安全生产费7462804.056356584.00

租金支出1168092.01751190.77

修缮费及杂项购置5200219.694555864.99

运输及关杂费44174811.7632269634.18

检测试验费3226485.723830059.53

94上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

其他3523467.9618893566.19

合计91206016.9293704266.62

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

理财产品到期赎回244600000.00187211038.89

合计244600000.00187211038.89支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买理财产品370874736.12187211038.89

合计370874736.12187211038.89本年度公司无收到的其他与投资活动有关的现金本年度公司无支付的其他与投资活动有关的现金

（3）与筹资活动有关的现金本年度公司无收到的其他与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付租赁负债的本金和利息3690541.033589481.35

合计3690541.033589481.35筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年12月本期增加本期减少2023年12项目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动月31日

短期借款144424900.398280515.40-8266318.53144439097.26-一年内到期的

3423881.82-4253345.793423881.82-4253345.79

非流动负债

租赁负债3928666.78-2073517.63266659.214253345.791482179.41

应付股利--8870400.008870400.00--

合计151777448.998280515.4015197263.4220827259.56148692443.055735525.20

95上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

52.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润70920291.8584145875.44

加：资产减值准备5456653.88664723.78

信用减值损失1181585.85-1209189.44

固定资产折旧28842883.4129264933.56

使用权资产折旧3762745.903482288.19

无形资产摊销2368976.052399110.65

长期待摊费用摊销57331.32473775.06

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”-225435.23-117673.46－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）31568.232269284.81

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-10787.66124702.65

财务费用（收益以“－”号填列）951422.784337561.37

投资损失（收益以“－”号填列）3438375.27-1103203.32

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-7427656.45-6775925.92

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）-13916598.3066142013.79

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）212335000.38-80657202.42

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）3958063.04-163242325.02

股份支付555048.00769800.00经营性使用受限的货币资金的减少

-9312369.0021448410.25（增加以“”号填列）

经营活动产生的现金流量净额321591837.32-37583040.03

2．不涉及现金收支的重大活动：

租入的资产（简化处理的除外）

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额354710326.83175390081.51

减：现金的期初余额175390081.51151318322.66

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额179320245.3224071758.85

（2）本期本公司无支付的取得子公司的现金净额情况

96上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

（3）本期本公司无处置子公司的情况

（4）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金354710326.83175390081.51

其中：库存现金48213.9970843.68

可随时用于支付的银行存款354662112.84175319237.83可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额354710326.83175390081.51

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现--金和现金等价物

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

货币资金4001040.8813313409.88票据保证金

合计4001040.8813313409.88

53.外币货币性项目

外币货币性项目：

2023年12月31日2023年12月31日项目折算汇率

外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元4161188.127.082729472447.10

欧元31547.277.8592247936.30

澳元24.974.8484121.06

新台币485360207.000.2307111972599.75

马来西亚令吉1201565.461.54151852213.16应收账款

其中：美元14062111.207.082799597715.00

欧元1497672.947.859211770511.17

澳元689726.004.84843344067.54

97上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2023年12月31日项目折算汇率

外币余额折算人民币余额

新台币118782324.000.230727403082.15

马来西亚令吉4450520.001.54156860476.58应付账款

其中：美元3557085.227.082725193767.49

新台币296617668.000.230768429696.01

马来西亚令吉1693927.361.54152611189.03其他应收款

其中：新台币9774546.000.23072254987.76

马来西亚令吉934601.811.54151440688.69

美元140235.087.0827993243.00

英镑5000.009.041145205.50其他应付款

其中:美元225912.617.08271600071.24

欧元209669.537.85921647834.77

新台币86507387.000.230719957254.18

马来西亚令吉618710.951.5415953742.93

港币76822.310.906269616.38

54.租赁

本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用903389.57（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用107697.89计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出4858633.04售后租回交易产生的相关损益

六、研发支出按费用性质列示

98上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

职工薪酬16676909.7117073007.37

折旧和摊销费用4559822.114536232.90

检验测试费2591942.833412784.03

专业服务费用2343197.542926510.96

材物料费用1215273.131737303.64

水电费824287.49744477.11

样品费用813609.09575977.18

其他费用3112427.042237734.20

合计32137468.9433244027.39

其中：费用化研发支出32137468.9433244027.39

资本化研发支出--

七、合并范围的变更其他合并范围变动新设子公司山东龙能再生资源利用有限公司

2023年8月，本公司与山东龙能新能源有限公司签订合作协议，约定双方合作成

立“山东龙能再生资源利用有限公司”，其主营业务包含：叶片、玻板、碳板回收加工、鱼礁加工销售及风电主机回收。合伙协议约定，本公司以货币形式出资，持股比例55%；山东龙能新能源有限公司以存货、固定资产、无形资产及部分现金方式出资，持股比例45%。山东龙能再生资源利用有限公司的工商成立日期为2023年10月31日，并纳入公司合并范围。

截至2023年12月31日，公司实缴资本人民币6636309.42元，山东龙能新能源有限公司实缴资本人民币3602580.54元。根据山东龙能再生资源利用有限公司的章程约定，双方以实缴资本分配红利和行使表决权。因此，本公司在子公司享有的表决权比例为65%。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

99上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

主要持股比例注册取得

子公司名称注册资本经营业务性质(%)地地方式直接间接所有上纬（天津）风电材料有限人民币风力发电叶片材料的生

5654.68天津天津100者投公司万元产、加工和销售

入

风力发电叶片材料、环上纬（江苏）新材料有限公人民币

司12250.00江苏江苏保高性能耐腐蚀材料的100购买万元

生产、加工和销售港币上纬（香港）投资有限公司3565.00香港香港股权投资100设立万元

Swancor Ind (M) SDN.BHD. 马来西亚令吉马来马来环保高性能耐腐蚀材料3265.70 100 购买万元西亚西亚的生产、加工和销售

风力发电叶片材料、环新台币

上纬兴业股份有限公司60000.00台湾台湾保高性能耐腐蚀材料的100设立万元

生产、加工和销售上纬（河北）风电设备有限人民币发电机及发电机组制

公司3000.00河北河北70设立万元造、销售

山东龙能再生资源利用有限人民币风叶回收利用的研发、

2000.00山东山东55设立公司万元制造和销售

（2）在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明

本公司在子公司山东龙能再生资源利用有限公司的持股比例为55%，享有65%的表决权。具体原因详见附注七、合并范围的变更的说明。

2.在合营安排或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2023年12月31日2022年12月31日项目/2023年度/2022年度

联营企业：

投资账面价值合计203283821.98208638409.88下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润（净亏损以“—”填列）-5354587.901745272.05

——其他综合收益--

——综合收益总额-5354587.901745272.05

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2023年12月31日，本公司不存在政府补助应收款项。

100上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

2.计入当期损益的政府补助

项目2023年度2022年度

?励企业实施清洁?产专项扶持资?793470.00-

上海市松江区先进制造业质量安全专项扶持200807.00-

阜宁县财政局工业企业开票销售首次突破5亿元奖励-300000.00

上海“专精特新”专项补贴-200000.00

其他政府补助53312.00413470.11

合计1047589.00913470.11

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催

101上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融

资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键

102上纬新材料科技股份有限公司财务报表附注

参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。