审计报告

上海正帆科技股份有限公司

容诚审字[2025]200Z2324 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-115审计报告

容诚审字[2025]200Z2324号

上海正帆科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海正帆科技股份有限公司（以下简称正帆科技）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正帆科技2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正帆科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1.事项描述

参见财务报表附注“三、24、收入确认原则和计量方法”及“五、43、营业收入及营业成本”。

正帆科技致力于服务中国集成电路、泛半导体、生物医药、新能源和先进制

造业等高科技产业，主要产品及业务包括电子工艺设备和生物制药设备、MRO业务、气体和先进材料业务及核心零组件业务和其他业务。2024年度公司确认的营业收入为5469337669.49元。由于营业收入是正帆科技关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对正帆科技经营成果产生很大影响。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对收入确认实施的相关审计程序主要包括：

（1）我们了解、评估并测试了公司自合同签订至销售交易入账的收入流程以

及正帆科技管理层（以下简称管理层）关键内部控制；

（2）我们通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估了公司的收入确认政策；

（3）我们针对销售收入进行了抽样测试，核对相关销售合同、发货单、验收

单、销售发票以及收款凭证等支持性文件；

（4）对主要客户和新增大额客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；

（5）对主要客户进行毛利率分析，检查毛利率是否存在异常波动；

（6）我们对营业收入执行截止测试程序，选取资产负债表日前后主要客户收

入作为样本，核查了销售合同、发货单、验收单、收款及相应的记账凭证等，检查收入是否存在跨期确认的情况。

2（二）应收账款坏账准备的计提

1.事项的描述

参见财务报表附注“三、10、金融工具”及“五、4、应收账款”。

截至2024年12月31日止，正帆科技应收账款账面原值为1956496419.12元，坏账准备金额为242860982.80元，应收账款账面价值为1713635436.32元。

由于管理层在确定应收账款预计可收回性的评估中涉及重大的判断，且若应收账款不能按期收回或者无法收回对合并财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款减值准备事项作为关键审计事项。

2.审计应对

我们对应收账款坏账准备实施的审计程序主要包括：

（1）对正帆科技应收账款管理相关内部控制设计的合理性和运行有效性进行了评估和测试；

（2）分析正帆科技应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款

组合的依据、预期信用损失率、单独计提坏账准备的判断等；

（3）获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并

结合客户信用风险特征、账龄分析、历史回款、期后回款等情况，评估坏账计提的合理性；

（4）获取正帆科技应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账准

备会计政策执行，并重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确；

（5）分析正帆科技应收账款的账龄和查询主要客户的工商信息，并执行应收

账款函证程序和抽查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

四、其他信息

正帆科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括正帆科技2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

3任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估正帆科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如使用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算正帆科技、终止运营或别无其他现实的选择。

正帆科技治理层（以下简称治理层）负责监督正帆科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大

4错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对正帆科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致正帆科技不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就正帆科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为上海正帆科技股份有限公司容诚审字[2025]200Z2324号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王辉达（项目合伙人）

中国注册会计师：

刘丽娟

中国·北京中国注册会计师：

陆俊

2025年4月28日

6母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：上海正帆科技股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2024年12月31日2023年12月31日负债和所有者权益附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金652458497.36294025533.44短期借款445871167.36241511869.14交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据117340768.51144385343.22应付票据356465730.30519878563.96

应收账款十七、11662203116.471295699708.64应付账款1443644540.571019085752.37

应收款项融资77412783.59110222405.24预收款项

预付款项80120010.02145233134.01合同负债1282876468.912122221756.92

其他应收款十七、2878227.644.23859449039.66应付职工薪酬66462280.1867311396.69

其中：应收利息应交税费18671787.7321290701.57

应收股利其他应付款257373122.7032031955.39

存货2099782870.922675841041.54其中：应付利息

合同资产260973207.95153161716.45应付股利530.99244.32持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债190084285.08100.936580.15

其他流动资产32676965.2220328691.18其他流动负债2353716.633840455.57

流动资产合计5861195864275698346613.38流动负债合计4063803099.464128109031.76

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款201196345.14159781212.65其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十七、31018489611.85598765301.82永续债

其他权益工具投资29814000.0025776000.00租赁负债28694260.9038070462.27

其他非流动金融资产175165000.00272140000.00长期应付款18869880.397834660.39投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产257970531.69226454069.64预计负债

在建工程49372035.6925807825.90递延收益10661775.0010164975.00

生产性生物资产递延所得税负债26.062672.0128313250.79|油气资产其他非流动负债

使用权资产33453108.6346917019.34非流动负债合计285484933.44244164561.10

无形资产35115358.0036102933.79负债合计4349288032.904372273592.86

开发支出所有者权益：

商誉股本290289202.00280615621.00

长期待摊费用42473502.5255861430.74其他权益工具

递延所得税资产57624115.3643032199.65其中：优先股

其他非流动资产6558540.292025255.42永续债

非流动资产合计1706035804.031332882036.30资本公积1864676981.001672838212.77

减：库存股145443639.1280002693.41

其他综合收益-5412638.50-8844938.50

专项储备23821413.4717738734.58

盈余公积134191815.3784757703.05

未分配利润1055820501.18691852417.33

所有者权益合计3217943635.402658955056.82

资产总计7567231668.307031228649.68负债和所有者权益总计7567231668.307031228649.68

法定代表人： YU DONG LEI (俞东雷) 主管会计工作负责人： ZHENG HONG UANG (郑鸿亮 ) 会计机构负责人： ZHENG HONG LLANG (郑鸿亮)

6母公司利润表

2024年度

编制单位：上海正胡科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

、营业收入十七、44677125851.533093657136.91

减：营业成本十七、43820676394.402383133909.69

税金及附加9168234.477433541.13

销售费用49395782.2335443755.48

管理费用188683102.86209234118.87

研发费用210396045.14162205956.56

财务费用23284573.3417574259.33

其中：利息费用24996737.2824860538.15|

利息收入4198145.5513432420.10

加：其他收益45315863.0030235553.80

投资收益(损失以“-”号填列)十七、5202605864.022287050.36

其中：对联营企业和合营企业的投资收益4686266.81以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)-19287410.6546279000.00|

信用减值损失(损失以“-”号填列)-92926479.49-62594994.32

资产减值损失(损失以“”号填列)-15540171.28-2510781.04

资产处置收益(损失以“-”号填列)25938.69-45756.72

二、营业利润(亏损以“-”号填列)495715323.38292281667.93

加：营业外收入236641.22752269.32

减：营业外支出4673972.97131489.17

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)491277991.63292902448.08

减：所得税费用-3063131.5311470654.69|

四、净利润(净亏损以“-”号填列)494341123.16281431793.39

(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)494341123.16281431793.39

(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

五、其他综合收益的税后净额3432300.00-2531988.50

(一)不能重分类进损益的其他综合收益3432300.00-2531988.50

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动3432300.00-2531988.50

4.企业自身信用风险公允价值变动

…

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

………

六、综合收益总额497773423.16278899804.89

七、每股收益

(一)基本每股收益(元/股)

(二)稀释每股收益(元/股)

法定代表人： YU DONGLEI (俞东雷) 主管会计工作负责人： ZHENGHONG LIANG (郑鸿亮) 会计机构负责人： ZHENGHONG LIANG (郑鸿亮)母公司现金流量表

2024年度

编制单位：上海正帆科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金2548453320.773077759140.75收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金28466955.6514468811.02

经营活动现金流入小计2576920276.423092227951.77

购买商品、接受劳务支付的现金1906116130.642214090504.80

支付给职工以及为职工支付的现金310457910.11307282108.66

支付的各项税费63055078.4252209921.19

支付其他与经营活动有关的现金137532711.65526371487.30

经营活动现金流出小计2417161830.823099954021.95

经营活动产生的现金流量净额159758445.60-7726070.18

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1185849796.74700000000.00

取得投资收益收到的现金84694810.992489702.41

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额145020.001735087.08

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14800000.00

收到其他与投资活动有关的现金6617388.9916970669.10

投资活动现金流入小计1292107016.72721195458.59

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金33239433.1341767884.52

投资支付的现金1397123908.10945293210.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1430363341.23987061094.52

投资活动产生的现金流量净额-138256324.51-265865635.93

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金201199932.05145800046.51

取得借款收到的现金760200000.00514642371.95

收到其他与筹资活动有关的现金969598.81

筹资活动现金流入小计961399932.05661412017.27

偿还债务支付的现金427462371.951018420000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金104852411.4023849156.36

支付其他与筹资活动有关的现金104521389.5614593458.37

筹资活动现金流出小计636836172.911056862614.73

筹资活动产生的现金流量净额324563759.14-395450597.46

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1513734.82-2968870.66

五、现金及现金等价物净增加额344552145.41-672011174.23

加：期初现金及现金等价物余额291320920.14963332094.37

六、期末现金及现金等价物余额635873065.55291320920.14

法定代表人：YU DONG LEI（俞东雷） 主管会计工作负责人：ZHENG HONG LIANG（郑鸿亮） 会计机构负责人：ZHENG HONG LIANG（郑鸿亮）上海正帆科技股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

上海正帆科技股份有限公司（以下简称“正帆科技”、“公司”或“本公司”）

成立于2009年10月10日，于2015年7月整体变更为股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]158号文同意，2020年8月，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票6423.5447万股，每股面值1.00元，本公司在上海证券交易所科创板上市。

2022年9月，公司以简易程序向特定对象财通基金管理有限公司、诺德基金管理

有限公司、深圳纽富斯投资管理有限公司纽富斯雪宝16号私募证券投资基金、王莉发

行本公司股票的数量为9437854股，募集资金共计人民币182999989.06元。

2024年，根据公司股东大会和董事会审议通过的2021年股票期权激励计划及实施议案，激励对象通过自主行权方式累计行权并完成股份登记9673581.00股，公司注册资本由280615621.00元增加至290289202.00元。

公司注册地及总部的经营地址：上海市闵行区春永路55号2幢，公司法人代表：

YUDONGLEI。

公司致力于服务中国集成电路、泛半导体、生物医药、新能源和先进制造业等高

科技产业，主要产品及业务包括电子工艺设备和生物制药设备、MRO 业务、气体和先进材料业务及核心零组件业务和其他业务等。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月28日决议批准报出。

11二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单个项目的金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程项目单个项目的金额超过资产总额0.5%

12总资产、营业收入或利润总额占合并报表相应

重要的非全资子公司项目10%以上，或其他对本公司具有重大影响的非全资子公司

6.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

13（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

14*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明

相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

15（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始

16投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；

合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确

认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

17*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

18（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

19*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

20（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又

以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

21本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债均为以摊余成本计量的金融负债，初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资、合同资产等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按

22照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成

本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合均系应收合同款。

23对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及

对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3其他应收款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1年以内5.005.00

1至2年10.0010.00

2至3年30.0030.00

3至4年50.0050.00

4至5年80.0080.00

24账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

5年以上100.00100.00

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

25F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除

或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务

人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

26*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

27金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

28不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该

29输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除

第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、合同履约成本、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基

30础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般

销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

31本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认

为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

3215.长期股权投资

本公司长期股权投资均系对被投资单位实施控制的子公司投资。初始投资成本的确认方法如下：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；

C.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

本公司对子公司后续计量均采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

33（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法5-205.004.75-19.00

运输设备年限平均法45.0023.75

电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建设工程达

到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状房屋及建筑物态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试

需安装调试的机器设备可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

3418.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借

款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

本公司无形资产均系使用寿命有限，使用寿命估计情况：

35项目预计使用寿命依据

土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、物料消耗、股份支付费用、其他费用等。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

3620.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用，在受益期内平均摊销。

3722.职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

3823.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付系以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益

工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条

款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

39（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望

值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

40*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

41主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*电子工艺设备和生物制药设备

以产品交付并经客户验收合格作为风险和报酬的转移时点，在取得客户签署的验收单/验收报告时确认销售收入，收入确认依据为签订的合同、签收单及验收报告。

* MRO 业务

为客户提供系统维护、维修、检查以及人员培训等服务，以完成服务并经客户验收后作为风险和报酬的转移时点，在取得服务验收报告时确认服务收入，收入确认依据为签订的合同、服务验收报告。

42*气体和先进材料业务

以产品交付并经客户验收合格作为风险和报酬的转移时点，在取得客户签署的送货单/签收单时确认销售收入，收入确认依据为签订的合同、签收单。

*核心零组件业务和其他业务

以产品交付并经验收合格作为风险和报酬的转移时点，在取得验收单/验收报告时确认销售收入，收入确认依据为签订的合同、签收单及验收报告。

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

43用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

44A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

45*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

46*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全

部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

47（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（月）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法36-99-12-33

48*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选

择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采

49用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

28.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

29.安全生产费用

（1）计提标准

*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)规定，危险品生产与储存企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：

上一年度营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；

上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；

上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；

上一年度营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。

*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)规定，建设工程施工企业以建筑安装工程造价为依据，于月末按工程进度计算提取企业安全生产费用。提取标准为2%。

50*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)规定，机

械制造企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：

上一年度营业收入不超过1000万元的，按照2.35%提取；

上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.25%提取；

上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.25%提取；

上一年度营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；

上一年度营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。

（2）核算方法

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*执行《企业会计准则解释第17号》

2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，以下简称解释17号)，自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

*执行《企业会计准则解释第18号》

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

本公司对2023年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整

如下：

512023年度（合并）2023年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

利润表项目：

营业成本2795009651.232804313480.482374839470.632383133909.69

销售费用66334363.5157030534.2643738194.5435443755.48

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入注

增值税为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣6%、9%、13%1的进项税额后，差额部分为应交增值税。

城市维护建设税应缴流转税7%、5%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育费附加应缴流转税2%

企业所得税0%、15%、8.25%、20%、应纳税所得额

17%、25%

注1：从事设备运维服务等适用税率6%；从事工程和安装服务等适用税率9%；从事销售设备

等适用税率13%。

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况序号纳税主体名称所得税税率

1上海正帆科技股份有限公司15%

2合肥正帆电子材料有限公司15%

3江苏正帆半导体设备有限公司15%

4正帆合泰（杭州）生物科技有限公司15%

5鸿舸半导体设备（上海）有限公司15%

6香港正帆国际贸易有限公司8.25%

7上海凤展鸿图数字科技有限公司0%

8 GENTECH SDN. BHD. 17%

9上海正霆电子材料有限公司20%

10上海正帆超净技术有限公司20%

11上海硕之鑫工业科技有限公司20%

12正帆沃泰（上海）科技有限公司20%

52序号纳税主体名称所得税税率

13正帆科技半导体装备（深圳）有限公司20%

14上海正帆氦邺科技有限公司20%

15正帆科技（安徽）有限公司20%

16芜湖永兴气体有限公司20%

17上海米特林特种气体有限公司20%

18科诺赛（山东）生物科技有限公司20%

19青岛科诺赛生物科技有限公司20%

20正帆洁净半导体（成都）有限公司20%

21上海鸿舸技研科技有限公司20%

2.税收优惠

（1）增值税根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）的相关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。子公司凤展鸿图享受该即征即退优惠政策。

（2）企业所得税

*高新技术企业

本公司于2022年10月12日通过高新技术企业复审，公司自2022年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。2024年度本公司适用15%的所得税税率。

合肥正帆电子材料有限公司（以下简称合肥正帆）于2022年10月18日通过高新技术企业复审。根据相关规定，合肥正帆自2022年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。2024年度合肥正帆适用15%的所得税税率。

江苏正帆半导体设备有限公司（以下简称江苏正帆）2024年11月6日取得高新技术企业证书。根据相关规定，江苏半导体自2024年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。2024年度江苏正帆适用15%的所得税税率。

正帆合泰（杭州）生物科技有限公司（以下简称正帆合泰）于2024年12月6日

通过高新技术企业申请。根据相关规定，正帆合泰自2024年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。2024年度正帆合泰适用15%的所得税税率。

53鸿舸半导体设备（上海）有限公司（以下简称鸿舸半导体）于2024年12月4日

通过高新技术企业申请。根据相关规定，鸿舸半导体自2024年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。2024年度鸿舸半导体适用15%的所得税税率。

根据财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》第三条：国家鼓

励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。2024年度凤展鸿图免征企业所得税。

GENTECH SDN. BHD.的注册地在马来西亚，标准税率 24%，中小企业前 60.00 万马币利润按17%计税，超过部分适用24%的税率。

*小型微利企业所得税优惠政策上表中上海正霆电子材料有限公司等13家子公司本期享受小型微利企业所得税优惠。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)文件有关规定，对从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

根据香港2018年3月29日颁布的《2018年税务（修订）(第3号）条例》，自

2018年4月1日起开始实行利得税两级制，香港公司首200万港元（含）以内应税利

润的利得税税率为8.25%，超过200万港元的应税利润的利得税税率为16.50%。子公司香港正帆国际贸易有限公司本期适用8.25%利得税税率。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金121465.42108213.17

银行存款1172511755.56601996830.13

其他货币资金5939196.301601.09

应收利息787612.513450231.48

合计1179360029.79605556875.87

54项目2024年12月31日2023年12月31日

其中：存放在境外的款项总额1660716.33-

（1）银行存款中10400000.00元系因诉讼事项被法院执行冻结，其他货币资金中

5900061.95 元系银行承兑汇票保证金，1600.00 元系 ETC 保证金。除此之外，期末货

币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（2）货币资金2024年末较2023年末增长94.76%，主要系本期销售回款增加以及为满足运营资金需求新增借款所致。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当

-30059178.08期损益的金融资产

其中：结构性存款产品-30059178.08

交易性金融资产2024年末较2023年末大幅下降，主要系结构性存款产品到期赎回所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承

156970248.31-156970248.31256697428.23-256697428.23兑汇票

商业承

19228247.321820629.4417407617.884963970.85257381.284706589.57兑汇票

合计176198495.631820629.44174377866.19261661399.08257381.28261404017.80

（2）期末本公司无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-123209996.09

商业承兑汇票-15267711.02

合计-138477707.11

55（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备176198495.63100.001820629.441.03174377866.19

其中：银行承兑汇票156970248.3189.09--156970248.31

商业承兑汇票19228247.3210.911820629.449.4717407617.88

合计176198495.63100.001820629.441.03174377866.19（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备261661399.08100.00257381.280.10261404017.80

其中：银行承兑汇票256697428.2398.10--256697428.23

商业承兑汇票4963970.851.90257381.285.184706589.57

合计261661399.08100.00257381.280.10261404017.80

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）坏账准备的变动情况本期变动金额类别2023年12月31日其他2024年12月31日计提收回或转回转销或核销变动

应收票据257381.281563248.16---1820629.44

（5）应收票据2024年末较2023年末下降33.29%，主要系信用等级较低的银行承兑汇票减少所致。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内1218395810.271300580054.49

1至2年448236561.11270445483.48

56账龄2024年12月31日2023年12月31日

2至3年172768937.7167189125.21

3至4年58153608.4016998546.64

4至5年14852711.129407654.59

5年以上44088790.5132070861.53

小计1956496419.121696691725.94

减：坏账准备242860982.80160348672.10

合计1713635436.321536343053.84

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额金额（%）（%）

按单项计提坏账准备9266515.690.479266515.69100.00-

按组合计提坏账准备1947229903.4399.53233594467.1112.001713635436.32

1.应收外部客户1947229903.4399.53233594467.1112.001713635436.32

合计1956496419.12100.00242860982.8012.411713635436.32（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备10126358.420.6010126358.42100.00-

按组合计提坏账准备1686565367.5299.40150222313.688.911536343053.84

1.应收外部客户1686565367.5299.40150222313.688.911536343053.84

合计1696691725.94100.00160348672.109.451536343053.84

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

单项计提客户A 3189915.00 3189915.00 100.00 可能无法收回

单项计提客户B 2259054.35 2259054.35 100.00 可能无法收回

单项计提客户C 648109.94 648109.94 100.00 可能无法收回

572024年12月31日

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

单项计提客户D 563200.00 563200.00 100.00 可能无法收回

其他单项计提客户2606236.402606236.40100.00可能无法收回

合计9266515.699266515.69100.00-

*于2024年12月31日，按应收外部客户计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提

账面余额坏账准备计提比例账面余额坏账准备比例（%）

（%）

1年以内1218395810.2760920145.065.001300580054.4965051127.675.00

1-2年448225061.1144822506.0610.00270445483.4827044548.3410.00

2-3年172726562.7151817968.8130.0067189125.2120156737.5730.00

3-4年57756159.9028878079.9650.0016998546.648499273.3250.00

4-5年14852711.1211882168.9080.009407654.597526123.6780.00

5年以上35273598.3235273598.32100.0021944503.1121944503.11100.00

合计1947229903.43233594467.1112.001686565367.52150222313.688.91

于2024年12月31日、2023年12月31日，无按应收关联方客户计提坏账准备的应收账款。

组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月类别非同一控制2024年12月

31日计提外币报表折下企业合并收回或转回转销或核销31日

算差异增加

应收账款160348672.1075703165.758313550.56724134.651076710.07296439.11242860982.80

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款合同资产应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称期末余额期末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

客户一92356731.505983843.9398340575.434.3915110670.17

客户二85089929.232376849.6187466778.843.9011270391.75

58占应收账款和应收账款坏账

应收账款合同资产应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称期末余额期末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期

比例(%)末余额

客户三60495886.2960495886.292.703043048.76

客户四39898294.1813324357.9653222652.142.382661132.57

客户五38974025.147600000.0046574025.142.082493701.26

合计316814866.3429285051.50346099917.8415.4534578944.51

5.应收款项融资

项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据90698776.89138878712.72

(1)期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票1075382525.56

(2)按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备90698776.89100.0090698776.89

1.银行承兑汇票90698776.89100.0090698776.89

合计90698776.89100.0090698776.89

*于2024年12月31日，无按单项计提坏账准备的应收票据。

*按银行承兑汇票组合计提坏账准备：于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

(3)应收款项融资2024年末较2023年末下降34.69%主要系信用等级较高的银行承兑汇票减少所致。

596.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内80896318.6190.32145761397.7594.17

1至2年7183625.348.026428675.524.15

2至3年569729.370.642598220.791.68

3至4年913850.721.02--

合计89563524.04100.00154788294.06100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

20241231占预付款项期末余额合计单位名称年月日余额

数的比例(%)

供应商一14437532.8016.12

供应商二6264000.006.99

供应商三3017611.483.37

供应商四2720763.853.04

供应商五2120673.982.37

合计28560582.1131.89

（3）预付款项2024年末较2023年末下降42.14%，主要系根据合同约定支付的预付款按期到货结转所致。

7.其他应收款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内26089291.3338919305.78

1至2年6228426.954626728.25

2至3年1268115.542139922.90

3至4年931742.90331908.40

4至5年247900.0087054.00

5年以上1264129.701268509.20

小计36029606.4247373428.53

减：坏账准备4236234.814558256.18

合计31793371.6142815172.35

60（2）按款项性质分类情况

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

保证金26868108.0936906205.58

往来款9020572.049700000.00

备用金及其他140926.29767222.95

小计36029606.4247373428.53

减：坏账准备4236234.814558256.18

合计31793371.6142815172.35

（3）按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段36029606.424236234.8131793371.61

第二阶段---

第三阶段---

合计36029606.424236234.8131793371.61

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备36029606.4211.764236234.8131793371.61

1.应收其他款项36029606.4211.764236234.8131793371.61

合计36029606.4211.764236234.8131793371.61

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段47373428.534558256.1842815172.35

第二阶段---

第三阶段---

合计47373428.534558256.1842815172.35

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额坏账准备账面价值（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备47373428.539.624558256.1842815172.35

61计提比例类别账面余额坏账准备账面价值（%）

1.应收其他款项47373428.539.624558256.1842815172.35

合计47373428.539.624558256.1842815172.35

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（4）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月

类别非同一控制31收回或2024年12月31日日计提下企业合并其他减少转回增加

其他应收款4558256.18-612556.08309214.66-18679.954236234.81

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2024年12月31日

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备余额

比例(%)行权资金代收

单位一7810127.72

1年以内21.68390506.39

个税单位二

押金及保证金1000000.00

1年以内2.7850000.00

单位三

押金及保证金960000.00

1年以内2.6660500.00

单位四

押金及保证金800000.00

1年以内2.2240000.00

单位五押金及保证金800000.001年以内2.2240000.00

合计-11370127.72-31.56581006.39

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料727497236.051777064.32725720171.731015527198.391753892.591013773305.80

在产品4743626.86-4743626.864175696.43-4175696.43

库存商品31307979.851360033.6929947946.1615564268.23405932.2715158335.96合同履约

2229628363.5218205863.122211422500.402352902372.509387219.712343515152.79成本

合计2993177206.2821342961.132971834245.153388169535.5511547044.573376622490.98

62（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2023年12月

本期增加金额本期减少金额2024年12月项目31日计提其他转回或转销其他31日

原材料1753892.59566132.06-542960.33-1777064.32

库存商品405932.274361754.08-3407652.66-1360033.69

合同履约成本9387219.719105035.03-286391.62-18205863.12

合计11547044.5714032921.17-4237004.61-21342961.13

9.合同资产

（1）合同资产情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的

284187564.5317005109.15267182455.38166669739.8710618325.56156051414.31质保金

（2）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备284187564.53100.0017005109.155.98267182455.38

合计284187564.53100.0017005109.155.98267182455.38（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备166669739.87100.0010618325.566.37156051414.31

合计166669739.87100.0010618325.566.37156051414.31

（3）减值准备的变动情况

2023年12月

本期变动金额2024年12月项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动31日

合同资产10618325.566386783.59---

17005109.15

（4）合同资产2024年末较2023年末增长71.21%，主要系营业收入增长相应未到期的质保金增加所致。

6310.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税留抵税额130784298.8395318010.55注

因股份支付事项形成的资本公积的影响123993696.9519788680.31

碳排放权资产3963362.003963362.00

预缴企业所得税2514087.90554569.47

上海中登备付金（行权款）1106074.202738133.12

合计162361519.88122362755.45注1：系2024年股票期权行权的可抵扣金额（行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间的差额）的所得税影响。

11.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2023年12被投资单位

月31日追加投资权益法下确认其他综合收其他权益减少投资的投资损益益调整变动

一、联营企业文德昌潍半导体

-34388565.44--4686266.81--（上海）有限公司上海百舸扬帆咨询

178818.63---63876.07--

管理有限公司

合计178818.6334388565.44--4750142.88--（续上表）本期增减变动

2024年12月减值准备

被投资单位宣告发放现金股利计提减值准备其他31日余额或利润

一、联营企业文德昌潍半导体

---29702298.63-（上海）有限公司上海百舸扬帆咨询

---114942.56-管理有限公司

合计---29817241.19-

12.其他权益工具投资

本期增减变动

2023年12月本期计入其本期计入其2024年12月项目

31日减少追加投资他综合收益他综合收益其他

31日

投资的利得的损失

上海镭利15308000.00--4038000.00--19346000.00电子材料

64本期增减变动

2023年12月项目本期计入其本期计入其

2024年12月

31日减少追加投资他综合收益他综合收益其他

31日

投资的利得的损失有限公司智享生物（苏州）10468000.00-----10468000.00有限公司宁波山迪

光能技术1670000.00---82000.00-1588000.00有限公司杭州艾摩

特科技有-7999200.00----7999200.00限公司盛红晔半

导体设备-30000000.00----30000000.00（上海）有限公司

合计27446000.0037999200.00-4038000.0082000.00-69401200.00（续上表）累计计入其他累计计入其他指定为以公允价值计本期确认的项目综合收益的综合收益的量且其变动计入其他股利收入利得损失综合收益的原因

上海镭利电子材料有限公司--6835810.00-

智享生物（苏州）有限公司-468000.00--

宁波山迪光能技术有限公司--412000.00-

杭州艾摩特科技有限公司----

盛红晔半导体设备（上海）有

限公司----

合计-468000.007247810.00-

其他权益工具投资2024年末较2023年末大幅增长，主要系本期新增对盛红晔半导体设备（上海）有限公司和杭州艾摩特科技有限公司的投资所致。

13.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

权益工具投资221720000.00319407000.00

其他非流动金融资产2024年末较2023年末下降30.58%，主要系本期收回对青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）的投资款所致。

6514.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日470518937.18381879651.1712883218.6234063397.32899345204.29

2.本期增加金额441399326.67366084589.8827751662.5334240693.65869476272.73

（1）购置356218437.4676787268.0227751662.5332680412.71493437780.72

（2）在建工程转入71304410.46272535504.34-951943.02344791857.82

（3）企业合并增加13876478.7516761817.52-608337.9231246634.19

3.本期减少金额3907904.7621533038.301553511.42875331.4327869785.91

（1）处置或报废3907904.7621533038.301553511.42875331.4327869785.91

4.2024年12月31日908010359.09726431202.7539081369.7367428759.541740951691.11

二、累计折旧

1.2023年12月31日98849117.37123676066.628430005.9216492109.49247447299.40

2.本期增加金额24104907.4740675474.9110372893.156705099.8381858375.36

（1）计提24104907.4740675474.9110372893.156705099.8381858375.36

3.本期减少金额680718.8912585447.681353085.10213624.6214832876.29

（1）处置或报废680718.8912585447.681353085.10213624.6214832876.29

4.2024年12月31日122273305.95151766093.8517449813.9722983584.70314472798.47

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日账

785737053.14574665108.9021631555.7644445174.841426478892.64面价值

2.2023年12月31日账

371669819.81258203584.554453212.7017571287.83651897904.89面价值

（2）截至2024年12月31日，房屋及建筑物中351621921.85元系分期付款购买资产，尚未办理产权登记手续。

（3）固定资产2024年末较2023年末大幅增长，主要系本期房屋建筑物增加以及在建工程完工转固所致。

6615.在建工程

（1）在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称账面余额减值减值账面价值账面余额账面价值准备准备

铜陵工厂二期159522439.38-159522439.382933618.84-2933618.84

丽水工业气体工程项目93881469.24-93881469.2439110650.90-39110650.90

百泰工厂49284076.21-49284076.21889487.92-889487.92

现场制气项目39726693.47-39726693.4724863577.44-24863577.44

潍坊高纯大宗项目1048672.57-1048672.57108361109.07-108361109.07

潍坊 BF3 项目 15075568.12 - 15075568.12 - - -

华业技改项目13467033.27-13467033.27---

ESC 业务维修设备项目 11182240.90 - 11182240.90 - - -泛半导体行业核心配套装备

国产化研发、生产与办公基---700884.96-700884.96地建设项目泛半导体关键工艺设备研发

EPC 5054705.73 - 5054705.73 - - - 与产业化 施工项目

人力资源管理系统2334616.04-2334616.04---

安全环保装置建设2097150.29-2097150.29---

华业技改项目-二期1496028.67-1496028.67---

M200 自动焊机-EED 1346162.67 - 1346162.67 - - -

厂房装修改造1100225.38-1100225.38---

厂房改造工程693076.96-693076.96---

零星工程3292466.56-3292466.564475397.09-4475397.09

湖州德清新生产基地项目---3845402.83-3845402.83

合肥高纯氢气项目---26054234.04-26054234.04

合计400602625.46-400602625.46211234363.09-211234363.09

（2）重要在建工程项目变动情况

预算数2023年12月本期转入固定本期其他2024年12月项目名称本期增加金额（万元）31日资产金额减少金额31日

铜陵工厂二期35000.002933618.84168011222.6911422402.15-159522439.38丽水工业气体工程

40000.0039110650.9056811811.801940978.45100015.0193881469.24项目

百泰工厂15000.00889487.9248394588.29--49284076.21

现场制气项目25100.0024863577.4450931744.6535475951.39592677.2339726693.47

潍坊高纯大宗项目17730.00108361109.0752540328.87159852765.371048672.57

67预算数2023年12月项目名称本期增加金额

本期转入固定本期其他2024年12月（万元）31日资产金额减少金额31日

潍坊 BF3 项目 6150.00 - 15075568.12 - - 15075568.12

华业技改项目1489.00-13467033.27--13467033.27

ESC 业务维修设备

2503.00-11182240.90--11182240.90项目

泛半导体行业核心

配套装备国产化研7523.35700884.96574638.861168141.58107382.24-

发、生产与办公基地建设项目泛半导体关键工艺

设备研发与产业化1000.00-5054705.73--5054705.73

EPC 施工项目

合肥高纯氢气项目15926.4626054234.0496254424.91121629004.74679654.21-

合计167421.81202913563.17518298308.09331489243.681479728.69388242898.89

注：预算数不包含募投项目中土地和软件等长期资产。

（续上表）本期利息

工程累计投入占利息资本化其中：本期利项目名称资本化率资金来源预算比例（%）累计金额息资本化金额

（%）

铜陵工厂二期48.84---自筹/募投

丽水工业气体工程项目23.98---自筹/募投

百泰工厂32.86---自筹

现场制气项目30.2362638.00352606.30-自筹

潍坊高纯大宗项目90.75---自筹/募投

潍坊 BF3 项目 24.51 - - - 自筹

华业技改项目90.44---自筹

ESC 业务维修设备项目 44.68 - - - 自筹泛半导体行业核心配套装

备国产化研发、生产与办60.77---自筹公基地建设项目

泛半导体关键工艺设备研57.56---自筹

发与产业化 EPC 施工项目

合肥高纯氢气项目76.80---自筹

（3）在建工程2024年末较2023年末增长89.65%，主要系募投项目投入增加所致。

6816.使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日93483829.02

2.本期增加金额5189773.63

3.本期减少金额21638824.30

4.2024年12月31日77034778.35

二、累计折旧

1.2023年12月31日36486868.25

2.本期增加金额15159049.64

3.本期减少金额13148238.34

4.2024年12月31日38497679.55

三、减值准备

1.2023年12月31日-

2.本期增加金额-

3.本期减少金额-

4.2024年12月31日-

四、账面价值-

1.2024年12月31日账面价值38537098.80

2.2023年12月31日账面价值56996960.77

使用权资产2024年末较2023年末下降32.39%，主要系本期长期租赁的房产减少所致。

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件专利合计

一、账面原值

1.2023年12月31日155267517.6132152662.30-187420179.91

2.本期增加金额101940002.354731499.0982500.00106754001.44

（1）购置91040002.352085793.36-93125795.71

（2）在建工程转入-2645705.73-2645705.73

（3）企业合并增加10900000.00-82500.0010982500.00

3.本期减少金额----

69项目土地使用权计算机软件专利合计

（1）处置----

4.2024年12月31日257207519.9636884161.3982500.00294174181.35

二、累计摊销

1.2023年12月31日13202364.4712338366.98-25540731.45

2.本期增加金额3618467.995541628.769999.999170096.74

（1）计提3618467.995541628.769999.999170096.74

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2024年12月31日16820832.4617879995.749999.9934710828.19

三、减值准备

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值240386687.5019004165.6572500.01259463353.16

2.2023年12月31日账面价值142065153.1419814295.32-161879448.46

（2）截至2024年12月31日，公司因银行借款办理土地使用权抵押金额为

28893604.49元。

（3）截至2024年12月31日，土地使用权中86859115.27元系分期付款购买资产，尚未办理产权登记手续。

（4）无形资产2024年末较2023年末增长60.28%，主要系子公司正帆科技（湖州）有限公司土地使用权增加所致。

18.商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成本期增加本期减少

2023年12月31日2024年12月31日商誉的事项企业合并形成的处置

芜湖市永泰特种气体有

18950462.68--18950462.68限公司

苏州华业气体制造有限

-20329922.89-20329922.89公司

芜湖永兴气体有限公司-23548228.26-23548228.26上海米特林特种气体有

-13341297.05-13341297.05限公司

合计18950462.6857219448.20-76169910.88

70（2）商誉减值准备

本期增加本期减少

2023年12月2024年12月被投资单位名称或形成商誉的事项

31日企业合并处置31日

形成的

芜湖市永泰特种气体有限公司----

苏州华业气体制造有限公司----

芜湖永兴气体有限公司----

上海米特林特种气体有限公司----

合计----

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

A.芜湖市永泰特种气体有限公司（以下简称“芜湖永泰”）系公司非同一控制下并购的公司。2023年2月8日，上海徕风工业科技有限公司与朱鸿飞、张伟峰签订股权转让协议，同意以28700000.00元受让朱鸿飞、张伟峰分别持有的芜湖永泰48.00%、

22.00%的股权。2023年6月30日，控制权发生转移，收购完成后，公司持有芜湖永

泰70.00%的股份。合并成本高于应享有的可辨认净资产的公允价值的差额在编制合并财务报表时列报为商誉。

B.苏州华业气体制造有限公司（以下简称“苏州华业”）系公司非同一控制下并购的公司。上海徕风工业科技有限公司与赵利忠签订股权转让协议，同意以

54267901.32元受让赵利忠持有的苏州华业70.00%的股权，2024年1月31日，控制

权发生转移，收购完成后，公司持有苏州华业70.00%的股份。合并成本高于应享有的可辨认净资产的公允价值的差额在编制合并财务报表时列报为商誉。

C.芜湖永兴气体有限公司（以下简称“芜湖永兴”）系公司非同一控制下并购的公司。2024年1月31日，上海徕风工业科技有限公司与伍建忠、张斌、陈兆武、黄必华签订股权转让协议，同意以30100000.00元受让伍建忠、张斌、陈兆武、黄必华分别持有的芜湖永兴15.00%、25.00%、15.00%、15.00%的股权。2024年4月30日，控制权发生转移，收购完成后，公司持有芜湖永兴70.00%的股份。合并成本高于应享有的可辨认净资产的公允价值的差额在编制合并财务报表时列报为商誉。

D.上海米特林特种气体有限公司（以下简称“米特林”）系公司非同一控制下并购的公司。上海徕风工业科技有限公司、苏州华业气体制造有限公司与张东旭、陈敏婷签订股权转让协议，同意以14433000.00元受让张东旭、陈敏婷分别持有的米特林

7141.00%、10.00%的股权，共计51.00%的股权。同时上海徕风工业科技有限公司和苏州

华业气体制造有限公司拥有米特林3个董事会席位中2个席位，董事会所有决议须经全体董事过半数表决同意通过，上海徕风工业科技有限公司和苏州华业气体制造有限公司能够主导米特林相关活动并享有可变回报，2024年7月31日，控制权发生转移，收购完成后，公司间接持有米特林42.00%的股份。合并成本高于应享有的可辨认净资产的公允价值的差额在编制合并财务报表时列报为商誉。

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

A.关键参数项目芜湖永泰华业永兴米特林预测期的年限5年5年5年5年预测期的关键参数

其中：收入增长率3%-23%2%-39%4%-34%3%-15%

利润率12%-13%13%-19%25%-27%20.3%-24.7%

折现率13.97%13.77%14.01%13.78%

*收入增长率、利润率：根据公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期；

预测期内的参数的确定依据

*折现率：反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

稳定期内收入增长率为0.00%，利润率、折现率与预测期最后一年稳定期的关键参数的确定依据一致。

B.测试过程项目芜湖永泰华业永兴米特林资产负债表日包含商誉资

45539435.8375985263.9539431726.0732594241.09产组的账面价值

资产负债表日包含商誉的

48312555.2179893947.3041726200.6734038754.78资产组可收回金额

当期资产减值金额----

归属于公司当期商誉减值----

归属当期少数股东减值----

（6）商誉减值测试的影响

经商誉减值测试，截至2024年12月31日，包含商誉的资产组可收回金额高于其账面价值，无需计提商誉减值。

7219.长期待摊费用

非同一控

2023年12月

本期减少项目本期增加

2024年12月

制下企业

31日本期摊销其他减少31日合并增加

租赁厂房改

59874808.018058659.33852233.2115517112.172719754.3250548834.06造支出

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备208179120.1532576314.44142982710.3821718054.85

资产减值准备37484774.295638121.8221597539.313239647.07

内部交易未实现利润105035241.6117107204.84127727881.6419816993.34

递延收益18074751.962711212.7911394975.001709246.24

未行权的股份支付30405028.804560754.3214437220.882165583.14其他权益工具投资公

6779810.001058171.5010735810.001643371.50允价值变动

租赁负债32599870.994587760.3860281570.008906668.48

合计438558597.8068239540.09389157707.2159199564.62

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

其他非流动金融资产98490000.0015409435.63118187000.0018382750.00公允价值变动固定资产一次性税前

59585801.9810035660.2537715527.626329811.33扣除

使用权资产35335571.755474727.7256996960.778450626.56非同一控制下的企业

14023885.253356961.62--合并资产评估增值

合计207435258.9834276785.22212899488.3933163187.89

（3）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣亏损163825582.4591284998.01

信用减值准备40738726.9022181599.18

递延收益5009875.038673985.41

资产减值准备863295.99567830.82

73项目2024年12月31日2023年12月31日

未行权的股份支付-5143655.69

租赁负债-87682.36

合计210437480.37127939751.47

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日

2024年--

2025年614.90614.90

2026年683114.84683141.63

2027年32191335.8132191335.81

2028年52412888.6258284791.86

2029年78537628.28-

2030年--

2031年-125113.81

2032年--

2033年--

2034年--

合计163825582.4591284998.01

21.其他非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

预付设备款25491980.0361761100.36

预付工程款5949078.701455350.00

预付股权转让款4205584.907940433.84

其他-2124108.31

合计35646643.6373280992.51

其他非流动资产2024年末较2023年末下降51.36%，主要系根据合同约定预付的设备款按期到货所致。

22.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

10400000.0010400000.00因诉讼被法院执货币资金冻结

行冻结

货币资金5900061.955900061.95保证金银行承兑汇票保

742024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况证金

货币资金 1600.00 1600.00 保证金 ETC 保证金

无形资产31205092.8528893604.49抵押借款抵押

合计47506754.8045195266.44--（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金 800.00 800.00 保证金 ETC 保证金

应收款项融资33600000.0033600000.00质押票据池质押

无形资产31205092.8529709423.91抵押借款抵押

合计64805892.8563310223.91--

23.短期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款465200000.00241242371.95

保证借款61000000.0014000000.00

抵押借款3000000.00-

短期借款利息530241.53280619.41

合计529730241.53255522991.36

（1）2023年12月，本公司为子公司鸿舸半导体设备（上海）有限公司提供总额

为10000.00万元的最高额保证，担保期间为主借款合同项下债务履行期届满之日起三年，担保项下的债权期间：2023年11月11日至2029年11月11日。

（2）短期借款2024年末较2023年末大幅增长，主要系因营运需求新增借款所致。

24.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票301054334.41479405258.28

应付票据2024年末较2023年末下降37.20%，主要系本期以票据结算的货款减少所致。

7525.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

材料采购款1136334101.361026387574.08

分包款442125858.57307953552.58

工程款40806920.5423716442.56

设备款145528007.3715230044.45

其他31650958.4210530108.02

合计1796445846.261383817721.69

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

26.合同负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收项目款1615893712.882333809906.88

合同负债2024年末较2023年末下降30.76%，主要系预收项目款结转营业收入所致。

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

一、短期薪酬92547963.05471100079.30465495372.1098152670.25

二、离职后福利-设定提

3190276.5544592732.7044255227.803527781.45存计划

三、辞退福利704795.004286431.784403668.09587558.69

合计96443034.60519979243.78514154267.99102268010.39

（2）短期薪酬列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

一、工资、奖金、津贴

88384216.62398459730.84392426079.6094417867.86和补贴

二、职工福利费29000.0023598296.9323335572.19291724.74

三、社会保险费2842709.2424782671.1325583157.342042223.03

其中：医疗保险费2779461.5523847831.5024654745.981972547.07

工伤保险费60143.58810020.08807959.7562203.91

76项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

生育保险费3104.11124819.55120451.617472.05

四、住房公积金1279602.7217698321.5617631831.861346092.42

五、工会经费和职工教

12434.476561058.846518731.1154762.20育经费

合计92547963.05471100079.30465495372.1098152670.25

（3）设定提存计划列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

1.基本养老保险3093340.4443218595.7342890025.833421910.34

2.失业保险费96936.111374136.971365201.97105871.11

合计3190276.5544592732.7044255227.803527781.45

28.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税12569820.6714035950.07

增值税10369624.7210985647.29

个人所得税3040012.591866967.30

房产税1216798.16721684.56

城市维护建设税1056095.03539667.05

教育费附加983947.56577886.47

土地使用税437843.06513929.78

其他税费1282396.531095325.36

合计30956538.3230337057.88

29.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付股利530.99244.32

其他应付款212355590.8820345712.85

合计212356121.8720345957.17

77（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款款项性质2024年12月31日2023年12月31日

股权转让款195727147.95-

暂收款10120718.646107221.88

代扣代缴社保等3867449.353381285.82

保证金2246395.553067451.73

购买厂房款-4556052.92

其他393879.393233700.50

合计212355590.8820345712.85

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款

（3）其他应付款2024年末较2023年末大幅增长，主要系收购鸿舸半导体少数股东权益的股权款尚未支付。

30.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款182274148.6585787774.36

一年内到期的长期应付款30063682.913395557.33

一年内到期的租赁负债10451119.2817828285.93

合计222788950.84107011617.62

一年内到期的非流动负债2024年末较2023年末大幅增长，主要系期末银行借款增加所致。

31.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额4014670.769422325.07

其他流动负债2024年末较2023年末下降57.39%，主要系预收项目款结转营业收入所致。

32.长期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

信用借款373960000.00257380000.002.60%-3.20%

78项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

抵押借款258104837.2316500000.002.65%-3.25%

应付利息518742.48220337.01-

减：一年内到期的长期借款182274148.6585787774.36-

合计450309431.06188312562.65-

长期借款2024年末较2023年末大幅增长，主要系为满足公司资金需求新增借款所致。

33.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额45867317.3466183199.74

减：未确认融资费用4161742.296306712.38

小计41705575.0559876487.36

减：一年内到期的租赁负债10451119.2817828285.93

合计31254455.7742048201.43

34.长期应付款

项目2024年12月31日2023年12月31日

分期付款购买固定资产498805734.1314384697.75

减：一年内到期的长期应付款30063682.913395557.33

合计468742051.2210989140.42

长期应付款2024年末较2023年末大幅增长，主要系公司以分期付款方式购买固定资产所致。

35.递延收益

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

政府补助20068960.414575900.001560233.4223084626.99

36.股本

本次增减变动项目2023年12月31日2024年12月31日发行新股其他小计

股份总数280615621.009673581.00-9673581.00290289202.00

7937.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股本溢价1604822776.66240710099.08153075610.941692457264.80

其他资本公积47900454.1022304595.6465521102.494683947.25

合计1652723230.76263014694.72218596713.431697141212.05

（1）股本溢价变动原因，主要如下：

*本期股本溢价增加240710099.08元系股票期权行权形成；

*本期股本溢价减少系本公司购买鸿舸半导体设备（上海）有限公司少数股东股权，新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有鸿舸半导体设备（上海）有限公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额冲减资本公积-股本溢价所致。

（2）其他资本公积变动原因，主要如下：

*本期其他资本公积增加主要系本期向激励对象授予股票期权确认股份支付费用

18099579.00元；此外本期股票期权行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金

额之间的差额调整资本公积。

*本期其他资本公积减少65521102.49元系股权激励行权金额转出所致。

38.库存股

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

库存股80002693.4180150405.6714709459.96145443639.12本期增加系本期公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计回购

公司股份用于员工股权激励计划，支付的资金总额为人民币80150405.67元。

本期减少系公司利用库存股实施员工股权激励计划所致。

8039.其他综合收益

本期发生金额

减：前期减：前期

2023年12月计入其他计入其他税后归2024年12月项目31日本期所得税减：所得税税后归属于母

综合收益综合收益属于少

31日

前发生额费用公司当期转入当期转入数股东损益留存收益外币财务

报表折算-1033662.141193051.20---1193051.20-159389.06差额其他权益

工具公允-9092438.503956000.00--585200.003370800.00--5721638.50价值变动

合计-10126100.645149051.20--585200.004563851.20--5562249.44

40.专项储备

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

安全生产费38143689.7748124867.2837974886.8248293670.23

41.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积86510822.2349434112.32-135944934.55

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润

10％提取法定盈余公积金。

42.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润1034022224.78660417338.29

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）-406130.40调整后期初未分配利润1034022224.78660823468.69

加：本期归属于母公司所有者的净利润527748576.32401342163.20

减：提取法定盈余公积49434112.3228143179.34

应付普通股股利80938926.99-

其他570154.72227.77

期末未分配利润1430827607.071034022224.78

8143.营业收入及营业成本

2024年度2023年度（已重述）

项目收入成本收入成本

主营业务5468377959.704045919951.273834569622.752804272852.93

其他业务959709.7927149.97165912.3440627.55

合计5469337669.494045947101.243834735535.092804313480.48

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度（已重述）

产品名称收入成本收入成本

电子工艺设备3448769717.972557726569.202473255349.841834734170.32

生物制药设备323291729.33267416446.95290489027.28221932248.02

核心零组件701319592.45476187070.88443238905.39283834229.65

电子气体542700281.22439703508.05419584917.00338977474.74

MRO 450485984.75 303380771.22 206390237.40 123833353.80

其他业务1810653.981505584.971611185.84961376.40

合计5468377959.704045919951.273834569622.752804272852.93

（2）履约义务的说明

公司上述业务的履约义务均属于在某一时点履行履约义务，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得商品控制权时确认收入。

（3）营业收入和营业成本2024年度较2023年度分别增长42.63%和44.28%，主要系公司业务规模增加所致。

44.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税6951426.192664788.86

教育费附加6129635.512270468.64

房产税4207058.442693819.14

土地使用税1725389.271409703.37

其他税种4207596.764233893.02

合计23221106.1713272673.03

税金及附加2024年度较2023年度增长74.95%，主要系营业收入增长导致流转税增加相应附加税增加所致。

8245.销售费用

项目2024年度2023年度（已重述）

职工薪酬48536101.5030586344.03

差旅费8194579.915492169.90

广告宣传费6313837.963114487.06

业务招待费4956846.624273950.64

咨询服务费2829048.477463018.42

股份支付费用2294266.283228025.41

其他8867805.702872538.80

合计81992486.4457030534.26

销售费用2024年度较2023年度增长43.77%，主要系随着公司业务规模扩大，销售人员数量增加相应职工薪酬增加所致。

46.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬167729369.06137603443.12

折旧与摊销37327119.7528286016.30

咨询服务费18731571.417523750.07

IT 及软件平台技术服务费 18127615.90 14458484.77

股份支付费用13080304.4129301198.82

中介机构服务费用10187348.7412952883.12

业务招待费8321770.2612506815.57

财产保险费6070733.755775218.03

差旅费5506870.287381628.56

维修费5174524.213994437.63

租赁费4307756.563017942.41

其他27407170.8822501407.80

合计321972155.21285303226.20

47.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬159172650.49126425666.92

物料消耗141884371.3382181651.35

折旧与摊销20666911.2118280870.51

83项目2024年度2023年度

股份支付费用2359882.195655836.36

其他25200713.5418479844.27

合计349284528.76251023869.41

研发费用2024年度较2023年度增长39.14%，主要系公司研发项目投入及人员增加所致。

48.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出31509412.2325930748.20

其中：租赁负债利息支出2385747.942793963.74

减：利息收入10459992.7420005191.21

利息净支出21049419.495925556.99

汇兑净损失2104537.304774719.63

银行手续费1110661.103327096.82

合计24264617.8914027373.44

财务费用2024年度较2023年度增长72.98%，主要系银行借款增加相应利息支出增加所致。

49.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助及增值税即征即退68012087.2418368399.62

增值税加计抵减23887776.9622339172.74

个税扣缴税款手续费1257680.11704760.16

合计93157544.3141412332.52

其他收益2024年度较2023年度大幅增长，主要系本期收到的政府补贴及增值税即征即退税额增加所致。

50.投资收益

项目2024年度2023年度

结构性存款收益2658014.412989184.61

权益法核算的长期股权投资收益-4750142.88-71181.37

其他非流动金融资产处置损失-2627571.37-

84项目2024年度2023年度

合计-4719699.842918003.24

投资收益2024年度较2023年度大幅下降，主要系本期按权益法核算的长期股权投资损失增加较多所致。

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

其他非流动金融资产-19715410.6553621000.00

交易性金融资产-59178.08

合计-19715410.6553680178.08

公允价值变动收益2024年度较2023年度大幅下降，主要系本期其他非流动金融资产公允价值变动损失增加较多所致。

52.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失-1563248.161281013.54

应收账款坏账损失-74979031.10-63883286.98

其他应收款坏账损失612556.08-750661.98

合计-75929723.18-63352935.42

53.资产减值损失

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-14032921.17-2147402.61

二、合同资产减值损失-6386783.59-1902510.90

合计-20419704.76-4049913.51

资产减值损失2024年度较2023年度大幅增长，主要系本期计提的合同履约成本减值损失增加较多所致。

54.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置固定资产的处置利得或损失186832.8431278.65

资产处置收益2024年度较2023年度大幅增长，主要系本期处置固定资产形成的处置利得增加较多所致。

8555.营业外收入

项目2024年度2023年度

违约赔偿收入192000.00730075.00

其他199640.6165448.28

合计391640.61795523.28

营业外收入2024年度较2023年度下降50.77%，主要系公司非业务收入减少所致。

56.营业外支出

项目2024年度2023年度

非流动资产毁损报废损失4631149.6021637.97

违约金646290.26-

罚款支出256546.98344598.50

公益性捐赠支出50000.0030000.00

其他399850.43270514.59

合计5983837.27666751.06

营业外支出2024年度较2023年度大幅增长，主要系公司资产处置报废损失增加所致。

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用33175430.9325242095.56

递延所得税费用-12376620.01-8098029.35

合计20798810.9217144066.21

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额589623315.84440532094.05

按15%适用税率计算的所得税费用88443497.3866079814.11

子公司适用不同税率的影响-28271056.01202920.52

调整以前期间所得税的影响2229111.64-467102.66

非应税收入的影响-1222797.66-3068465.03

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4359021.434390532.46

使用前期未确认递延所得税资产的可抵-1486712.22-17573241.28

86项目2024年度2023年度

扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

26034166.2312599812.27时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-46354810.91-33118531.20

其他注1-22931608.96-11901672.98

所得税费用20798810.9217144066.21

注1：其他系本期股票期权行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间的差额、固定资产和残疾人工资加计扣除对所得税的影响。

58.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、39.其他综合收益。

59.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

政府补助及增值税即征即退71027753.8225573584.66

营业外收入及其他340395.803453204.87

合计71368149.6229026789.53

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

其他费用往来和往来支出219893252.86208167465.16

（2）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

利息收入13122611.7122797822.03

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

保函保证金等-968798.81

87*支付的其他与筹资活动有关的现金

项目2024年度2023年度

购买少数股数股东权益支出81753908.10-

回购股票支付的现金80150405.67-

支付租赁负债的本金和利息19261964.4218031473.47

固定资产分期付款金额9665101.44-

支付银行承兑汇票保证金5900061.95-

预付保荐费600000.00-

合计197331441.5818031473.47

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2023年12月2024年12月项目

31日非现金现金变动非现金变动现金变动31日

变动注

短期借款1255522991.36596200000.0019199622.12341192371.95-529730241.53长期借款

（包含一年到期274100337.01483904837.23799361.89126220956.42-632583579.71的长期借款）租赁负债

（包含一年到期59876487.36-1091052.1119261964.42-41705575.05的租赁负债）

长期应付款14384697.75-494086137.829665101.44-498805734.13

合计603884513.481080104837.23515176173.94496340394.23-1702825130.42

注1：本期非现金变动金额系本公司于2024年1月31日非同控收购苏州华业气体制造有限公司增加的短期借款。

60.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润568824504.92423388027.84

加：资产减值准备20419704.764049913.51

信用减值准备75929723.1863352935.42

固定资产折旧81858375.3651781507.71

使用权资产折旧15159049.6415557541.34

无形资产摊销9170096.748446539.03

长期待摊费用摊销15517112.1712387150.38

88补充资料2024年度2023年度

处置固定资产的损失（收益以“－”号填列）4444316.76-31278.65

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）19715410.65-53680178.08

财务费用（收益以“－”号填列）23153956.7910700276.62

投资损失（收益以“－”号填列）4719699.84-2918003.24

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9041178.84-18757588.59

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1113597.3310659559.24

存货的减少（增加以“－”号填列）395166940.60-1387528222.73

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-385715888.53-903091464.13

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-490979994.171825342430.56

其他49353429.6155881001.02

经营活动产生的现金流量净额398808856.81115540147.25

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1162270755.33602105844.39

减：现金的期初余额602105844.391216520353.24

现金及现金等价物净增加额560164910.94-614414508.85

其他说明：本期其他金额49353429.61元主要系专项储备及已计提尚未行权的股份支付费用。

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物66436841.33

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物38684388.18

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

取得子公司支付的现金净额27752453.15

（3）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物14800000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物9881742.86

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

处置子公司收到的现金净额4918257.14

（4）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金1162270755.33602105844.39

89项目2024年12月31日2023年12月31日

其中：库存现金121465.42108213.17

可随时用于支付的银行存款1162110155.56601997631.22

可随时用于支付的其他货币资金39134.35-

二、期末现金及现金等价物余额1162270755.33602105844.39

61.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日2024年12月31日项目折算汇率

外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元31874186.167.1884229124399.79

港元2811916.410.92602603947.07日元342937969.000.046215855051.12应收账款

其中：美元6223942.417.188444740187.62日元121998000.000.04625640333.53应付账款

其中：美元9276036.067.188466679857.61

欧元4500.307.525733867.91

（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：

香港正帆系公司在香港注册成立的商贸企业，记账本位币为美元，选择依据主要系货款结算需要。

香港正帆在资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率折算。

62.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用7716695.47

90项目2024年度金额

租赁负债的利息费用2385747.94

与租赁相关的总现金流出26978659.89

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

职工薪酬159172650.49126425666.92

物料消耗141884371.3382181651.35

折旧与摊销20666911.2118280870.51

股份支付费用2359882.195655836.36

其他25200713.5418479844.27

合计349284528.76251023869.41

其中：费用化研发支出349284528.76251023869.41

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

股权取得比例被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式（%）

苏州华业气体制造有限2024年1月31日54267901.3270.00购买公司

芜湖永兴气体有限公司2024年4月30日30100000.0070.00购买上海米特林特种气体有

注202471年月31日14437245.0042.00购买限公司

科诺赛（山东）生物科

2024年7月31日1200000.0079.00购买技有限公司

注1：本公司通过上海徕风工业科技有限公司、苏州华业气体制造有限公司间接持有上海米特

林特种气体有限公司（以下简称米特林）42.00%的股份，根据公司章程约定，上海徕风工业科技有限公司和苏州华业气体制造有限公司拥有米特林3个董事会席位中2个席位，董事会所有决议须经全体董事过半数表决同意通过，能够主导米特林相关活动并享有可变回报，故将其纳入合并范围。

（续上表）购买日至期末购买日至期购买日的确定购买日至期末被被购买方名称购买日被购买方的净末被购买方依据购买方的收入利润的现金流量苏州华业气体制造2024年1月

31取得控制权25397870.48-135161.65-3679110.07有限公司日

芜湖永兴气体有限2024年4月

30取得控制权10593672.853509079.463331476.84公司日

91购买日至期末购买日至期

购买日的确定购买日至期末被被购买方名称购买日被购买方的净末被购买方依据购买方的收入利润的现金流量上海米特林特种气2024年7月

31取得控制权4806061.781069565.461551015.95体有限公司日

科诺赛（山东）生2024年7月

31取得控制权916484.75-832589.42-4550893.41物科技有限公司日

（2）合并成本及商誉科诺赛（山苏州华业气体芜湖永兴气体上海米特林特种合并成本东）生物科技制造有限公司有限公司气体有限公司有限公司

现金54267901.3230100000.0014433000.001200000.00其他（印花税）--4245.00-

合并成本合计54267901.3230100000.0014437245.001200000.00

减：取得的可辨认净资产公允

33937978.436551771.741095947.951230825.52

价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨

20329922.8923548228.2613341297.05-30825.52认净资产公允价值份额的金额

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债苏州华业气体制造有限公司芜湖永兴气体有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金35985971.5835985971.58615792.01615792.01

应收票据527854.00527854.00731356.89731356.89

应收款项18548074.7218548074.724519731.104519731.10

应收款项融资--175337.24175337.24

预付款项2015542.752015542.7523437.3023437.30

其他应收款665352.99665352.995709.505709.50

存货629485.12507659.1279900.9352502.99

其他流动资产35115.2935115.29--

固定资产24354522.0215190543.594673912.293545055.93

无形资产9330000.005095447.501570000.00747580.13

在建工程168291.15168291.15--

长期待摊费用634660.69726327.54--

递延所得税资产--32783.9132783.91

负债：

应付款项8842313.838842313.831018404.331018404.33

92合同负债1011709.541011709.54144687.87144687.87

应付职工薪酬272657.14272657.14199521.40199521.40

应交税费3052.773052.77366009.53366009.53

其他应付款11843615.9511843615.95844995.58844995.58

其他流动负债131522.24131522.24--一年内到期的非流

18950000.0018950000.00--动负债

递延所得税负债3357172.52-494668.54-

净资产48482826.3238411308.769359673.927875668.29

减：少数股东权益14544847.8911523392.632807902.182362700.49

取得的净资产33937978.4326887916.136551771.745512967.80（续上表）

上海米特林特种气体有限公司科诺赛（山东）生物科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：----

货币资金304309.02304309.021778315.571778315.57

应收款项1543866.481543866.48435704.28435704.28

预付款项--328153.98328153.98

其他应收款37694.9637694.9693205.0093205.00

存货873443.12843608.432828786.772828786.77

其他流动资产17777.9017777.9077473.9577473.95

固定资产590400.00419438.301627799.881627799.88

无形资产--82500.0082500.00

在建工程----

长期待摊费用--217572.52217572.52

递延所得税资产4214.374214.37--

负债：----

应付款项333044.42333044.42408829.28408829.28

预收款项--132600.00132600.00

合同负债----

应付职工薪酬223387.90223387.90242579.25242579.25

应交税费94918.6494918.6422206.0422206.04

其他应付款60755.9060755.905105290.395105290.39

其他流动负债----

93一年内到期的非流----

动负债

递延所得税负债50199.10---

净资产2609399.892458802.601558006.991558006.99

减：少数股东权益1513451.941426105.51327181.47327181.47

取得的净资产1095947.951032697.091230825.521230825.52

2．处置子公司

单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置丧失控制投资对应的合并

股权处置股权处丧失控制子公司名称股权处置价款权时点的财务报表层面享比例（%）置方式权的时点确定依据有该子公司净资注产份额的差额1相关控制文德半导体装备2024年8

14800000.00100.00转让权发生转11811434.56（浙江）有限公司月31日

移

本公司于2024年8月处置文德半导体装备（浙江）有限公司100%的股权，2024年9月购买文德昌潍半导体（上海）有限公司43.20%的股权，本公司将这两项交易视作一揽子交易，处置收益抵减文德昌潍半导体（上海）有限公司的投资成本。

3．其他原因的合并范围变动

（1）新设子公司导致的合并范围变动情况股权取得方股权取得

持股比例（%）公司名称式出资额时点直接间接

上海鸿舸技研科技有限公司新设成立2024年3月--53.48

正帆洁净半导体（成都）有限200.00万

公司新设成立2024年4月人民币100.00-

GENTECH SDN. BHD. 新设成立 2024 年 5 月 1.00 万美元 - 100.00

（2）清算子公司导致的合并范围变动情况

公司名称处置时点股权处置方式股权处置比例（%）

正帆工业科技（济宁）有限公司2024年12月注销100.00

94八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

江苏正帆华东净4000.00

扬州市扬州市生产销售100.00-投资设立化设备有限公司万元人民币非同一控

上海正帆半导体2000.00

上海市上海市生产销售100.00-制下企业设备有限公司万元人民币合并

江苏正帆半导体1000.00

泰州市泰州市生产销售100.00-投资设立设备有限公司万元人民币

合肥正帆电子材22000.00

料有限公司万元人民币合肥市合肥市生产销售-100.00投资设立

上海正霆电子材300.00万元

上海市上海市商品销售-100.00投资设立料有限公司人民币同一控制

上海正帆超净技3000.00

上海市上海市商品销售100.00-下企业合术有限公司万元人民币并

香港正帆国际贸4000.00

香港香港商品销售100.00-投资设立易有限公司万港元

上海硕之鑫工业500.00

上海市上海市生产销售100.00-投资设立科技有限公司万元人民币

上海浩舸企业管4800.00

上海市上海市管理咨询100.00-投资设立理咨询有限公司万元人民币

上海徕风工业科24000.00

上海市上海市技术服务100.00-投资设立技有限公司万元人民币

铜陵正帆电子材20000.00

铜陵市铜陵市生产销售-100.00投资设立料有限公司万元人民币正帆科技（潍2000.00潍坊市潍坊市生产销售-100.00投资设立坊）有限公司万美元正帆百泰（苏

10000.00

州）科技有限公苏州市苏州市生产销售100.00-投资设立万元人民币司正帆科技（丽10000.00丽水市丽水市生产销售100.00-投资设立水）有限公司万元人民币鸿舸半导体设备

15794.87（上海）有限公上海市上海市生产销售82.27-投资设立万元人民币司正帆合泰（杭

500.00

州）生物科技有杭州市杭州市生产销售-52.00投资设立万元人民币限公司正帆沃泰（上

1000.00

海）科技有限公上海市上海市生产销售100.00-投资设立万元人民币司

上海凤展鸿图数1000.00上海市上海市管理咨询100.00-投资设立

95持股比例(%)

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接字科技有限公司万元人民币正帆科技（湖25000.00湖州市湖州市生产销售72.0028.00投资设立州）有限公司万元人民币正帆科技半导体

1000.00装备（深圳）有深圳市深圳市生产销售100.00-投资设立万元人民币限公司非同一控

芜湖市永泰特种3166.00

芜湖市芜湖市生产销售-70.00制下企业气体有限公司万元人民币合并

上海正帆氦邺科100.00

上海市上海市生产销售-100.00投资设立技有限公司万元人民币正帆科技（安1000.00合肥市合肥市生产销售100.00-投资设立徽）有限公司万元人民币

日照科百达管理300.00

咨询企业合伙企日照市日照市管理咨询-80.00设立万元人民币业（有限合伙）非同一控

苏州华业气体制6000.00

苏州市苏州市生产销售-70.00制下企业造有限公司万元人民币合并

108.00非同一控芜湖永兴气体有

芜湖市芜湖市生产销售-70.00制下企业限公司万元人民币合并非同一控

上海米特林特种200.00

上海市上海市生产销售-42.00制下企业气体有限公司万元人民币合并

科诺赛（山东）5000.00非同一控

生物科技有限公日照市日照市生产销售-83.00制下企业万元人民币司合并

青岛科诺赛生物2000.00非同一控

青岛市青岛市生产销售-83.00制下企业科技有限公司万元人民币合并

正帆洁净半导体200.00（成都）有限公成都市成都市生产销售100.00-投资设立万元人民币司

上海鸿舸技研科500.00

上海市上海市生产销售-53.48投资设立技有限公司万元人民币

GENTECH SDN.

1.00 万美元 吉隆坡 吉隆坡 生产销售 - 100.00 投资设立 BHD.

（2）不重要的联营企业的汇总财务信息

2024年12月31日/2023年12月31日/项目

2024年度2023年度

联营企业：29817241.19178818.63

投资账面价值合计29817241.19178818.63下列各项按持股比例计算的合计数

96——净利润-4750142.88-71181.37

（3）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数股东的本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

股比例（%）损益宣告分派的股利益余额鸿舸半导体设备

17.7338056152.83-62274581.42（上海）有限公司

注：截至2024年12月31日，鸿舸半导体设备（上海）有限公司的少数股东上海欧迅企业管理中心（有限合伙）认缴出资15000000.00元，实缴出资4030000.00元，尚未出资的金额为

10970000.00元。

（4）重要非全资子公司的主要财务信息

鸿舸半导体设备（上海）有限公司项目

2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

流动资产569254623.09537314491.78

非流动资产153310469.36142497688.60

资产合计722565092.45679812180.38

流动负债283186298.75491491723.38

非流动负债37326666.671230000.00

负债合计320512965.42492721723.38

营业收入758825980.05472811338.01

净利润94988582.8968025120.29

综合收益总额94988582.8968025120.29

经营活动现金流量-88580154.13-3037863.76

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

*本公司购买鸿舸半导体设备（上海）有限公司30.5032%股权

2024 年 9 月，本公司与 LIU ER ZHUANG、田林林、香港风舸有限公司、徐智勇、杰红晔有限公司、张晓梅签订《股权转让协议》，根据协议内容约定，LIU ERZHUANG、田林林、香港风舸有限公司、徐智勇、杰红晔有限公司、张晓梅同意将其

持有的鸿舸半导体设备（上海）有限公司（以下简称“鸿舸半导体”）的30.5032%股

权转让给本公司，股权转让价格为33567.33万元。本次股权转让完成后，公司对鸿舸半导体的直接持股比例将由60.00%增加至90.5032%。转让前后的股权比例具体如下：

单位：万元

97转让前转让后

股东名称转让价款认缴金额出资比例认缴金额出资比例上海正帆科技股份有限

9476.923160.00%-14294.871890.5032%公司

上海欧迅企业管理中心

1500.009.4968%-1500.009.4968%（有限合伙）

LIU ER ZHUANG 1300.00 8.2305% 9057.28 - -

田林林1300.008.2305%9057.28--

香港风舸有限公司800.005.0649%5573.68--

徐智勇717.94874.5455%5002.11--

杰红晔有限公司500.003.1656%3483.59--

张晓梅200.001.2662%1393.39--

合计15794.8718100.00%33567.3315794.8718100.00%

截至 2024 年 12 月 31 日，LIU ER ZHUANG、田林林、徐智勇和张晓梅已完成股权变更登记手续，变更后上海正帆科技股份有限公司、上海欧迅企业管理中心（有限合伙）、香港风舸有限公司和杰红晔有限公司持有鸿舸半导体的股权比例分别为

82.2727%、9.4968%、5.0649%和3.1656%。

截至本报告披露日，上述股权转让已完成工商变更登记手续，本公司和上海欧迅企业管理中心（有限合伙）持有鸿舸半导体的股权比例分别为90.5032%和9.4968%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目鸿舸半导体设备（上海）有限公司

购买成本245100600.00

——现金245100600.00

——非现金资产的公允价值-

购买成本合计245100600.00

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额92024989.06

差额153075610.94

其中：调整资本公积153075610.94

98九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入

2023年12月本期新增补本期转入其本期其2024年12月与资产/表列报营业外收

31日助金额他收益他变动31日收益相关项目入金额

递延收益15756460.413575900.00-1560233.42-17772126.99与资产相关

递延收益4312500.001000000.00---5312500.00与收益相关

合计20068960.414575900.00-1560233.42-23084626.99-

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

递延收益1560233.421651075.12与资产相关

其他收益34085918.1016717324.50与收益相关

合计35646151.5218368399.62—

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

其他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

99本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备

较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融

资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用

100损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可

单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。

违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

1013.市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。

（2）外汇风险外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币借款及外币应付账款有关，对于该部分外币负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允价值计量允价值计量价值计量合计

一、持续的公允价值计量

1022024年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允价值计量合计允价值计量价值计量

（一）交易性金融资产----

（二）应收款项融资--90698776.8990698776.89

（三）其他权益工具投资--69401200.0069401200.00

（四）其他非流动金融资产--221720000.00221720000.00

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息本公司无采用持续和非持续第一层次公允价值计量的项目。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息本公司无采用持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

期末其他权益工具投资主要是对宁波山迪光能技术有限公司、上海镭利电子材料

有限公司、智享生物（苏州）有限公司（非上市公司股权投资）、杭州艾摩特科技有

限公司、盛红晔半导体设备（上海）有限公司。对投资期限较短的参考投资成本确认其公允价值。

期末其他非流动金融资产主要是对青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）、

合肥璞然集成电路股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州工业园区君璞然创业投资合

伙企业（有限合伙）、徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有限合伙）、芯链融

创集成电路产业发展（北京）有限公司、苏州安芯同盈创业投资合伙企业（有限合103伙）、杭州钱友汇晟股权投资合伙企业（有限合伙）、上海欧迅企业管理中心（有限合伙）私募基金的股权投资。对投资期限较短的参考投资成本确认，对投资期限较长的以市场法测算投资标的的公允价值，并据此确定对私募基金投资的公允价值。

5.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、

应收账款、其他应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、其他流动负债、长期借款、租赁负债、长期应付款等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质（港元）的持股比例(%)的表决权比例(%)

风帆控股有香港九龙旺角花园街2-16

限公司投资管理10000元17.5017.50号好景商业中心5楼504室

本公司母公司系风帆控股有限公司，YUDONGLEI 持股比例 49.51%，CUIRONG持股比例49.50%。

本公司最终控制方为 YUDONGLEI、CUIRONG，截止 2024 年 12 月 31 日，实际控制人 YU DONG LEI、CUI RONG 实际控制公司 17.50%的表决权。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

董事、监事、高级管理人员关键管理人员

文德昌潍董事长 YU DONG LEI（俞东雷）系本公司实际

文德昌潍半导体（上海）有限公司控制人之一，董事陈越曾任公司副总经理、董事会秘书（离任日期为2024年5月27日）

公司实际控制人之一 CUI RONG（崔荣）通过其持有控股香港风舸有限公司

子公司鸿舸半导体5.0649%的股份

LIU ERZHUANG、田林林、徐智 本公司控股子公司鸿舸半导体设备（上海）有限公司之少

勇、张晓梅、杰红晔有限公司数股东

1044.关联交易情况

（1）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬13118730.3915435554.73

（2）采购商品、接受劳务情况关联方名称关联交易内容2024年度2023年度

浙江思辰半导体设备有限公司采购1991761.45-

（3）出售商品、提供劳务情况关联方名称关联交易内容2024年度2023年度

浙江思辰半导体设备有限公司销售-426378.76

文德昌潍半导体（上海）有限公司销售586350.00-

（4）其他关联方交易情况关联方名称关联交易内容2024年度2023年度

文德昌潍半导体（上海）有限公司投资款34388565.44-注

香港风舸有限公司股权转让款155736800.00-

LIU ERZHUANG、田林林、徐智勇、 注

股权转让款1279936500.00-

张晓梅、杰红晔有限公司

注1：具体交易情况详见附注八、2.（1）。

5.关联方应收款项

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

文德昌潍半导体（上海）应收账款621531.0031076.55--有限公司

浙江思辰半导体设备有限预付款项2000000.00-3080000.00-公司

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额中高层管

理人员及--10473581.00199572037.5510500000.00197953000.0027200.00532576.00关键员工（续上表）

105期末发行在外的其他权期末发行在外的股票期权

益工具授予对象类别行权价格的合同剩余行权价格的范围合同剩余期限范围期限本激励计划授予的股票期权行权期分别为自该部分股票期权授予日起满24个

中高层管理人19.58-23.62月后的首个交易日至授予日起24个月

元--员及关键员工内的最后一个交易日止、自首次授予日起满36个月后的首个交易日至授予日起36个月内的最后一个交易日止。

2.以权益结算的股份支付情况

项目2024年度

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公允价值/期权价格模型

授予日权益工具公允价值的重要参数收盘价/期权价格可行权权益工具数量的确定依据按实际行权数量确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额119994665.68

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

中高层管理人员及关键员工18099579.00-

4.股份支付的修改、终止情况无。

十四、承诺及或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

经公司第四届董事会第十次会议审议通过，公司2024年度拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数分配利润，本次利润分配预案如下：

公司拟向全体股东每10股派发现金红利2.80元（含税）。截至本报告披露日，公司总股本为292085826股，以此计算合计拟派发现金红利81784031.28元（含税），本年度以现金为对价，采用以集中竞价交易方式已实施的股份回购金额80141559.40元（不含印花税、交易佣金等交易费用），现金分红和回购金额合计161925590.68元，占本年度归属于上市公司股东净利润的比例30.68%。公司不送红股，不进行资本公积

106转增股本，剩余未分配利润结转至下一年度。公司监事会已对上述利润分配方案发表

同意意见，本次利润分配方案尚需经公司2024年年度股东大会审议通过后实施。

（二）发行可转换公司债券情况上海证券交易所上市审核委员会于2025年1月10日召开2025年第1次审议会议，审核通过本公司向不特定对象发行可转换公司债券的申请，本次拟发行可转换公司债券的募集资金总额不超过人民币104109.57万元（含）。2025年4月3日，可转换公司债券已经完成发行并在上海证券交易所上市交易。

十六、其他重要事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内1168545888.691051776774.90

1至2年435328783.43268170596.46

2至3年183853478.6864674994.62

3至4年57255280.4716648961.11

4至5年14817711.127806295.83

5年以上24765702.6019810867.99

小计1884566844.991428888490.91

减：坏账准备222363728.52133188782.27

合计1662203116.471295699708.64

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5523502.150.295523502.15100.00-

按组合计提坏账准备1879043342.8499.71216840226.3711.541662203116.47

1.应收外部客户1879043342.8499.71216840226.3711.541662203116.47

1072024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

合计1884566844.99100.00222363728.5211.801662203116.47（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备7227770.380.517227770.38100.00-

按组合计提坏账准备1421660720.5399.49125961011.898.861295699708.64

1.应收外部客户1421660720.5399.49125961011.898.861295699708.64

合计1428888490.91100.00133188782.279.321295699708.64

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

名称计提比例应收账款坏账准备计提理由

（%）

单项计提客户A 3189915.00 3189915.00 100.00 可能无法收回

单项计提客户B 2259054.35 2259054.35 100.00 可能无法收回

其他单项计提客户74532.8074532.80100.00可能无法收回

合计5523502.155523502.15100.00-（续上表）

2023年12月31日

名称计提比例

应收账款坏账准备计提理由（%）

单项计提客户A 3189915.00 3189915.00 100.00 可能无法收回

单项计提客户B 2259054.35 2259054.35 100.00 可能无法收回

单项计提客户C 1702576.96 1702576.96 100.00 可能无法收回

其他单项计提客户76224.0776224.07100.00可能无法收回

合计7227770.387227770.38100.00-

108*于2024年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提计提账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备比例

（%）（%）

1年以内1168545888.6958427294.845.001051776774.9052588839.025.00

1-2年435328783.4343532878.3410.00268170596.4626817059.6510.00

2-3年183853478.6855156043.6030.0064674994.6219402498.3930.00

3-4年57255280.4728627640.2450.0016648961.118324480.5650.00

4-5年14817711.1211854168.9080.007806295.836245036.6680.00

5年以上19242200.4519242200.45100.0012583097.6112583097.61100.00

合计1879043342.84216840226.3711.541421660720.53125961011.898.86

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额类别2023年12月31日2024年12月31日计提收回或转回转销或核销

应收账款133188782.2790815001.68628895.651011159.78222363728.52

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款坏账和合同资产应收账款期末合同资产期应收账款和合同准备和合同资单位名称期末余额合余额末余额资产期末余额产减值准备期计数的比例

%末余额（）

客户一188718833.95-188718833.958.739435941.70

客户二92356731.505983843.9398340575.434.5515110670.17

客户三85089929.232376849.6187466778.844.0511270391.75客户四

63108761.84-63108761.842.925100167.37

客户五36227305.147600000.0043827305.142.032356365.26

合计465501561.6615960693.54481462255.2022.2843273536.25

1092.其他应收款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内914461270.53898840448.98

1至2年9245405.324296254.62

2至3年936047.472154598.53

3至4年927518.53331908.40

4至5年247900.0049054.00

5年以上1022399.701047979.20

小计926840541.55906720243.73

减：坏账准备48612897.3247271204.07

合计878227644.23859449039.66

（2）按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

往来款903282583.50871289322.87

保证金23512917.6434980675.74

备用金及其他45040.41450245.12

小计926840541.55906720243.73

减：坏账准备48612897.3247271204.07

合计878227644.23859449039.66

（3）按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段926840541.5548612897.32878227644.23

第二阶段---

第三阶段---

合计926840541.5548612897.32878227644.23

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别计提比例账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备926840541.555.2548612897.32878227644.23

110计提比例类别账面余额坏账准备账面价值（%）

1.应收其他款项926840541.555.2548612897.32878227644.23

合计926840541.555.2548612897.32878227644.23

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段906720243.7347271204.07859449039.66

第二阶段---

第三阶段---

合计906720243.7347271204.07859449039.66

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备906720243.735.2147271204.07859449039.66

1.应收其他款项906720243.735.2147271204.07859449039.66

合计906720243.735.2147271204.07859449039.66

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（4）坏账准备的变动情况本期变动金额类别2023年12月31日2024年12月31日计提收回或转回转销或核销

其他应收款47271204.071341693.25--48612897.32

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性2024年12月单位名称账龄期末余额合计坏账准备质31日余额

数的比例(%)

单位一往来款205038868.921年以内22.1210251943.45

单位二往来款189191683.821年以内20.419459584.19

单位三往来款174425042.131年以内18.828721252.11

单位四往来款155537517.611年以内16.787776875.88

单位五往来款43822134.341年以内4.732191106.72

合计-768015246.82-82.8638400762.35

1113.长期股权投资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资996286427.607499114.38988787313.22606264416.207499114.38598765301.82

对联营企业投资29702298.63-29702298.63---

合计1025988726.237499114.381018489611.85606264416.207499114.38598765301.82

对子公司投资具体情况如下：

2023年12月2024年12

2024年12月

月本期计提被投资单位31本期增加本期减少日3131日减值准备日减值准备余额上海正帆超净技

41720780.67101374.08-41822154.75--术有限公司

上海正帆半导体

24353309.52--24353309.52--设备有限公司

江苏正帆华东净

44543324.5067071.28-44610395.78-7499114.38化设备有限公司

合肥正帆电子材

6578832.43933470.65-7512303.08--料有限公司

香港正帆国际贸

34529280.00--34529280.00--

易有限公司上海硕之鑫工业

5000000.00--5000000.00--

科技有限公司江苏正帆半导体

10646673.4284849.53-10731522.95--设备有限公司

鸿舸半导体设备

()84998558.21305729025.88-390727584.09--上海有限公司上海徕风工业科

240000000.00--240000000.00--技有限公司

上海浩舸企业管

43030000.004970000.00-48000000.00--理咨询有限公司正帆科技（丽

40000000.0040000000.00-80000000.00--水）有限公司

上海凤展鸿图数

10510972.822081464.88-12592437.70--字科技有限公司

铜陵正帆电子材

33936.265015.74-38952.00--料有限公司

文德半导体装备（浙江）有限公7000000.003000000.0010000000.00---司正帆百泰（苏州）科技有限公13296124.1940046395.54-53342519.73--司正帆科技（安-1000000.00-1000000.00--徽）有限公司

1122023122024122024年12月年月年月本期计提被投资单位31本期增加本期减少3131日减值准备日日减值准备

余额正帆洁净半导体（成都）有限公-2000000.00-2000000.00--司正帆科技（潍

22624.183343.82-25968.00--坊）有限公司

合计606264416.20400022011.4010000000.00996286427.60-7499114.38

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度（已重述）

项目收入成本收入成本

主营业务4676854961.443820672943.843093455157.872383133909.69

其他业务270890.093450.56201979.04-

合计4677125851.533820676394.403093657136.912383133909.69

5.投资收益

项目2024年度2023年度

子公司分红款207635112.45-

结构性存款投资收益2490589.752287050.36

按权益法核算的长期股权投资收益-4686266.81-

非流动金融资产处置损失-2833571.37-

合计202605864.022287050.36

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明主要为固定资

非流动资产处置损益-4444316.76产处置损失计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家

66451853.82统一标准定额或定量享受的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交主要为其他非

易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融流动金融资产

负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、-19684967.61的公允价值变

衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权动投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回724134.65

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-961047.06

非经常性损益总额42085657.04

113项目2024年度说明

减：非经常性损益的所得税影响数975656.34

非经常性损益净额41110000.70

减：归属于少数股东的非经常性损益净额1562172.87

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额39547827.83

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润16.001.881.86扣除非经常性损益后归属于公司普通股

14.801.741.72股东的净利润

*2023年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润14.881.471.47扣除非经常性损益后归属于公司普通股

12.591.251.25

股东的净利润

114（此页无正文，为上海正帆科技股份有限公司2024年度财务报表附注的盖章页。）

公司名称：上海正帆科技股份有限公司

日期：2025年4月28日

115