江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

江苏先锋精密科技股份有限公司财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

靖江先锋半导体科技有限公司（以下简称“先锋有限”）系于2008年3月20日在泰

州市靖江工商行政管理局登记成立，由游利、冯昌延、戚曼华共同出资设立的有限责任公司，设立时注册资本为600万元，取得注册号为321282000070166营业执照。

原股东的出资比例为：游利认缴282万元，占47%；冯昌延认缴246万元，占41%；

戚曼华认缴72万元，占12%。

2013年1月23日经股东会决议，同意同比例增加注册资本到1500万元。

2017年5月4日、2018年4月3日股东冯昌延、戚曼华分别将持有的股权全部转让

给靖江优立佳企业管理合伙企业（有限合伙），并且注册资本由1500万元增至5000万元。

2019年4月17日经股东会决议，同意靖江优立佳企业管理合伙企业（有限合伙）

将持有的股权中的未缴1645万转让给游利。

2020年12月12日、2020年12月28日经股东会决议，同意游利持有的股权550万

转让给XU ZIMING，靖江优立佳企业管理合伙企业（有限合伙）持有的股权 1029.366及212.4612万元分别转让给靖江英瑞启技术咨询有限公司、靖江优合企业管理合伙企业（有限合伙），同意增加注册资本600万元，由新股东靖江优正企业管理合伙企业（有限合伙）认缴。

2021年5月16日、2021年10月8日经股东会决议，同意股东游利持有的股权500

万转让给李欢、靖江优立佳企业管理合伙企业（有限合伙）持有的股权299.7514转让给游利。

2021年12月23日经股东会决议，同意游利持有的股权200.9413万元转让给中小企

业发展基金（绍兴）股权投资合伙企业（有限合伙）、上海航空产业股权投资基金合

伙企业（有限合伙）、无锡芯创智享股权投资合伙企业（有限合伙）、上海超越摩尔

股权投资基金合伙企业（有限合伙）、苏州亚米新力科技创业投资合伙企业（有限合伙）、海南超越摩尔投资合伙企业（有限合伙）；同意 XU ZIMING 持有的股权 199.6236

万元转让给张家港冉冉芯企业管理合伙企业（有限合伙）、君景锋（嘉兴）股权投资

合伙企业（有限合伙）、上海长三角产业升级股权投资合伙企业（有限合伙）、嘉兴

创荣股权投资合伙企业（有限合伙）、全德学镂科芯创业投资基金（青岛）合伙企业（有限合伙）；将股东靖江英瑞启技术咨询有限公司持有的股权220.7060万元转让

给中微半导体设备（上海）股份有限公司、北京集成电路装备产业投资并购基金（有财务报表附注第1页

6-1-1-24江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注限合伙）、无锡高新区新动能产业发展基金（有限合伙）、长三角（嘉善）股权投资

合伙企业（有限合伙）、深圳市创新投资集团有限公司、高邮红土创业投资基金（有限合伙）、苏州七星共创咨询服务合伙企业（有限合伙）；由新股东增资808.8889万元。

2021年12月23日经股东会决议，由新增股东靖江市港发华京一期产业投资基金合

伙企业（有限合伙）增资62.2222万元。

2022年11月3日经股东会决议发起人协议及章程（草案）的规定，公司整体变更

设立为江苏先锋精密科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），股本变更为人民币15000万元。各股东根据折股方案同比例增资。

2022年12月6日经股东会决议，由公司股东靖江优正企业管理合伙企业（有限合伙）增资178.4856万元。

经历次增资及股权转让，截止目前本公司股权结构为：

认缴金额实缴金额股东名称持股比例（万元）（万元）

游利21.36%3242.43413242.4341

XU ZIMING 5.35% 812.1706 812.1706

李欢7.64%1158.99731158.9973

靖江优立佳企业管理合伙企业（有限合伙）16.93%2569.31472569.3147

连云港英瑞启技术咨询有限公司12.35%1874.46941874.4694

靖江优合企业管理合伙企业（有限合伙）3.24%492.4839492.4839

靖江优正企业管理合伙企业（有限合伙）10.34%1569.28231569.2823

聚源中小企业发展创业投资基金(绍兴)合伙企业(有限合伙)3.86%585.4077585.4077

中微半导体设备（上海）股份有限公司1.93%292.7036292.7036

北京集成电路装备产业投资并购基金（有限合伙）1.72%260.8882260.8882

上海航空产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）1.45%220.5882220.5882

无锡芯创智享股权投资合伙企业（有限合伙）1.45%220.5882220.5882

上海超越摩尔股权投资基金合伙企业（有限合伙）1.45%220.5882220.5882

张家港冉冉芯企业管理合伙企业（有限合伙）1.29%195.4751195.4751

无锡高新区新动能产业发展基金（有限合伙）0.98%148.4729148.4729

长三角（嘉善）股权投资合伙企业（有限合伙）0.98%148.4729148.4729

君景锋（嘉兴）股权投资合伙企业（有限合伙）0.98%148.4729148.4729

全德学镂科芯创业投资基金（青岛）合伙企业（有限合伙）0.98%148.4729148.4729

深圳市创新投资集团有限公司0.96%146.3519146.3519财务报表附注第2页

6-1-1-25江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注认缴金额实缴金额股东名称持股比例（万元）（万元）

高邮红土创业投资基金（有限合伙）0.96%146.3517146.3517

上海长三角产业升级股权投资合伙企业（有限合伙）0.74%111.9911111.9911

上海国泰君安创新股权投资母基金中心（有限合伙）0.71%108.1732108.1732

苏州亚米新力科技创业投资合伙企业（有限合伙）0.50%76.357576.3575

嘉兴创荣股权投资合伙企业（有限合伙）0.49%74.660574.6605

苏州七星共创咨询服务合伙企业（有限合伙）0.35%53.450253.4502

海南超越摩尔创业投资合伙企业（有限合伙）0.05%7.63577.6357

靖江市港发华京一期产业投资基金合伙企业（有限合伙）0.95%144.2307144.2307

合计100.00%15178.485615178.4856

注：连云港英瑞启技术咨询有限公司是由原靖江英瑞启技术咨询有限公司更名、聚

源中小企业发展创业投资基金(绍兴)合伙企业(有限合伙)由中小企业发展基金（绍兴）

股权投资合伙企业（有限合伙）更名、海南超越摩尔创业投资合伙企业（有限合伙）

由海南超越摩尔投资合伙企业（有限合伙）更名。

注：合计存在尾差系小数点引起。

公司的企业法人营业执照注册号：91321282673031370B。所属行业为机械零部件加工。

截至2024年3月31日止，本公司注册资本为15178.4856万元。

注册地：靖江市经济开发区新港大道195号。

本公司主要经营活动为：许可项目：技术进出口；货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；半导体器

件专用设备制造；半导体器件专用设备销售；机械零件、零部件加工；机械零件、零部件销售；专用设备修理；模具制造；模具销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本公司的实际控制人为游利。

本财务报表业经公司股东会于2024年5月20日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第财务报表附注第3页

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财务报表附注

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十五）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日、2022年12月31日、2023年12月31日、2024年3月31日的合并

及母公司财务状况以及2021年度、2022年度、2023年度、2024年1-3月的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，先锋精密(新加坡)有限公司、优利佳(新加坡)有限公司的记账本位币为新币。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第4页

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财务报表附注

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净财务报表附注第5页

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财务报表附注

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

财务报表附注第6页

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财务报表附注

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇财务报表附注第7页

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财务报表附注

兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融财务报表附注第8页

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财务报表附注负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期财务报表附注第9页

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财务报表附注损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

财务报表附注第10页

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财务报表附注

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到财务报表附注第11页

6-1-1-34江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据

如下：

项目组合类别确定依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收票据账龄组合况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款、合同账龄组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状财务报表附注第12页

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财务报表附注项目组合类别确定依据

资产、其他应收况的预测，编制账龄与预期信用损失率对照表，计算预期款信用损失

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

财务报表附注第13页

6-1-1-36江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股财务报表附注第14页

6-1-1-37江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例财务报表附注第15页

6-1-1-38江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产财务报表附注第16页

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财务报表附注

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机器设备年限平均法105.009.50

运输设备年限平均法45.0023.75

电子设备年限平均法35.0031.67

其他设备及构筑物年限平均法5-105.0019.00-9.50

3、固定资产处置

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财务报表附注

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物满足建筑完工验收标准

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

财务报表附注第18页

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财务报表附注

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法土地使用权50年土地使用年限直线法摊销软件使用权5年预计使用年限直线法摊销

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

财务报表附注第19页

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财务报表附注

本公司拥有技术和知识产权资产，本公司认为在可预见的将来该专有技术均会使用并带给本公司预期的经济利益流入，故认定其使用寿命为不确定。

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬。

研发活动的耗用材料主要包括直接消耗的材料和动力费用等费用。

研发活动的相关折旧摊销费用包括研究开发活动的仪器、设备的折旧费。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值财务报表附注第20页

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财务报表附注

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限厂区公共基础设施改造直线法5年预计使用年限租入固定资产装修费直线法合同约定的期间

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬财务报表附注第21页

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财务报表附注

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

财务报表附注第22页

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财务报表附注

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工财务报表附注第23页

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财务报表附注

具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回财务报表附注第24页

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财务报表附注

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

内销：公司根据合同约定将产品交付给购货方或者客户的指定地点并经对方签

收或领用，确认收入实现。

财务报表附注第25页

6-1-1-48江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

外销：公司根据合同或者订单载明的相关条款，出口销售在办理完出口报关手续，取得报关单或者经对方签收或者领用后，确认收入实现。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产相财务报表附注第26页

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财务报表附注关的政府补助之外的政府补助；

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确财务报表附注第27页

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财务报表附注认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进财务报表附注第28页

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财务报表附注行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资财务报表附注第29页

6-1-1-52江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租财务报表附注第30页

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财务报表附注

出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人财务报表附注第31页

6-1-1-54江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十九）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负

债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

(三十)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的账龄超过1年的预付账款占公司净资产≥1%

重要的在建工程项目占公司净资产≥1%

重要的账龄超过1年的应付账款占公司净资产≥1%

重要的账龄超过1年的合同负债占公司净资产≥1%

(三十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则第21号——租赁》（2018年修订）财政部于2018年度修订了《企业会计准则第21号——租赁》（简称“新租赁准则”）。本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

财务报表附注第32页

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财务报表附注本公司作为承租人

本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。

对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择以下两种方法之一计量使用权资产：

-假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值，采用首次执行日的本公司的增量借款利率作为折现率。

-与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。

对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：

1）将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；

2）计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；

3）使用权资产的计量不包含初始直接费用；

4）存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行

使及其他最新情况确定租赁期；

5）作为使用权资产减值测试的替代，按照本附注“三、（二十三）预计负债”

评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

6）首次执行日之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。

在计量租赁负债时，本公司使用2021年1月1日的承租人增量借款利率（加权平均值：4.85%）来对租赁付款额进行折现。

对于首次执行日前已存在的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。

本公司作为出租人

对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。

除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

财务报表附注第33页

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财务报表附注

本公司执行新租赁准则对财务报表的主要影响如下：

受影响的报表项对2021年1月1日余额的影响金额会计政策变更的内容和原因目合并母公司

公司作为承租人对于首次执行使用权资产8747950.928747950.92日前已存在的融资租赁的调整固定资产-8747950.92-8747950.92

2、首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

2021年1月1日首次执行新租赁准则调整2021年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

2020年12月312021年1月1调整数

项目日余额日余额重分类重新计量合计

使用权资产8747950.928747950.928747950.92

固定资产8747950.92-8747950.92-8747950.92母公司资产负债表

2020年12月312021年1月1调整数

项目日余额日余额重分类重新计量合计

使用权资产8747950.928747950.928747950.92

固定资产8747950.92-8747950.92-8747950.92

3、其他重要会计政策和会计估计变更情况

（1）执行《企业会计准则解释第14号》财政部于2021年2月2日发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕

1号，以下简称“解释第14号”），自公布之日起施行。2021年1月1日至施

行日新增的有关业务，根据解释第14号进行调整。

* 政府和社会资本合作（PPP）项目合同

解释第 14 号适用于同时符合该解释所述“双特征”和“双控制”的 PPP 项目合同，对于 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP 项目合同应进行追溯调整，追溯调整不切实可行的，从可追溯调整的最早期间期初开始应用，累计影响数调整施行日当年年初留存收益以及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第34页

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财务报表附注

*基准利率改革

解释第14号对基准利率改革导致金融工具合同和租赁合同相关现金流量的确定基础发生变更的情形作出了简化会计处理规定。

根据该解释的规定，2020年12月31日前发生的基准利率改革相关业务，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外，无需调整前期比较财务报表数据。在该解释施行日，金融资产、金融负债等原账面价值与新账面价值之间的差额，计入该解释施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕

35号，以下简称“解释第15号”）。

*关于资金集中管理相关列报

解释第15号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了明确规定。该规定自公布之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于试运行销售的会计处理

解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产

出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于亏损合同的判断

解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号（》财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”）。

财务报表附注第35页

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财务报表附注

*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税

收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。

该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在

2022年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公

司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理

解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其

成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

该规定自2023年1月1日起施行，允许企业自2022年度提前执行。对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规财务报表附注第36页

6-1-1-59江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2022年度提前执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

合并母公司

会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目2022.12.312022.12.31

/2022年度/2022年度

执行单项交易产生的资产和负递延所得税资产572814.39547532.59

债相关的递延所得税不适用初递延所得税负债530059.40506623.99

始确认豁免的会计处理所得税费用-42754.99-40908.60

（4）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有财务报表附注第37页

6-1-1-60江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。该解释

规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（5）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

4、重要会计估计变更

本报告期未发生重要会计估计变更。

财务报表附注第38页

6-1-1-61江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率税率税种计税依据2024年2023年2022年2021年

1-3月度度度

按税法规定计算的销售货物和应

13%、税劳务收入为基础计算销项税额，13%、13%、增值税13%9%、6%、

在扣除当期允许抵扣的进项税额9%、6%9%、6%

5%后，差额部分为应交增值税城市维护建

按实际缴纳的增值税计缴7%7%7%7%设税

15%、15%、15%、15%、企业所得税按应纳税所得额计缴17%、17%、17%、17%、

20%20%20%20%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明所得税税率纳税主体名称

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

江苏先锋精密科技股份有限公司15%15%15%15%

靖江先捷航空零部件有限公司20%20%20%20%

无锡先研新材科技有限公司20%20%20%20%

先锋精密（新加坡）有限公司17%17%17%17%

优利佳（新加坡）有限公司17%17%17%

(二)税收优惠

股份公司于2019年11月7日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总

局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为 GR201932001831)，该证书有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，自2019年度到2021年度起按15%税率缴纳企业所得税。

股份公司于2022年11月18日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总

局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为 GR202232005028)，该证书有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，自2022年度到2024年度起按15%税率缴纳企业所得税。

财务报表附注第39页

6-1-1-62江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注根据财政部、国家税务总局及科技部颁布的《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部税务总局科技部公告[2022]28号)的相关规定，股份公司在2022年10月1日至2022年12月31日的期间内，新购置的设备可于2022年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）等规定，在2020年12月31日前，研发费用在据实扣除的基础上，

再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。自2021年1月1日起，研发费用在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月

1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

根据财政部、国家税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部与税务总局[2023]43号)的相关规定，股份公司在2023年1月1日至

2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13

号、《税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》税务总局公

告[2021]12号，为进一步支持小微企业发展，自2019年1月1日起至2022年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》税务总局公告[2021]12号，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。根据财政部、国家税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司靖江先捷航空零部件有限公司、无锡先研新材科技有限公司2021年度和2022年度按照上述文件规定享受税收优惠政策。

财务报表附注第40页

6-1-1-63江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注根据财政部和国家税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》财政部税务总局公告[2023]第6号，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司靖江先捷航空零部件有限公司2023年度按照上述文件规定享受税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

库存现金14098.697165.692001.195686.58

银行存款244218607.47251913263.55220808002.75292885720.12

其他货币资金35000000.0030000000.0044362633.8815000007.00

合计279232706.16281920429.24265172637.82307891413.70

其中：存放在境外的款项总

10439478.6110640911.3410271004.549626211.38

额

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票1632362.423346573.551505414.5219391624.44坏账准备

合计1632362.423346573.551505414.5219391624.44

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

2024年3月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合计提

1632362.42100.001632362.42

坏账准备

其中：按照账龄组合计提1632362.42100.001632362.42

合计1632362.42100.001632362.42财务报表附注第41页

6-1-1-64江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合计提

3346573.55100.003346573.55

坏账准备

其中：按照账龄组合计提3346573.55100.003346573.55

合计3346573.55100.003346573.55

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合计提

1505414.52100.001505414.52

坏账准备

其中：按照账龄组合计提1505414.52100.001505414.52

合计1505414.52100.001505414.52

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按信用风险特征组合计提

19391624.44100.0019391624.44

坏账准备

其中：按照账龄组合计提19391624.44100.0019391624.44

合计19391624.44100.0019391624.44财务报表附注第42页

6-1-1-65江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

名称坏账计提比例坏账计提比例坏账计提比例坏账计提比例应收票据应收票据应收票据应收票据准备（%）准备（%）准备（%）准备（%）

按照账龄组合1632362.423346573.551505414.5219391624.44

合计1632362.423346573.551505414.5219391624.44

3、本报告期无计提、转回或收回的坏账准备情况

4、期末公司已质押的应收票据

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票8384015.60

合计8384015.60

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

项目期末终止确认金期末未终止确认期末终止确认金期末未终止确认期末终止确认金期末未终止确认期末终止确认金期末未终止确认额金额额金额额金额额金额

银行承兑汇票1615362.421400000.001505414.521272247.46

合计1615362.421400000.001505414.521272247.46财务报表附注第43页

6-1-1-66江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

6、本报告期无实际核销的应收票据情况

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内312211952.11235587515.20144995975.02172952307.95

1至2年3211106.182290575.296073085.991221963.34

2至3年662829.10606450.68311845.47

3至4年304583.03201347.03

4至5年6600.00

小计316397070.42238685888.20151380906.48174174271.29

减：坏账准备16609239.1012520099.548557969.598892008.07

合计299787831.32226165788.66142822936.89165282263.22

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

2024年3月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按信用风险特征组

316397070.42100.0016609239.105.25299787831.32

合计提坏账准备

其中：按照账龄组合

316397070.42100.0016609239.105.25299787831.32

计提

合计316397070.42100.0016609239.10299787831.32

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按信用风险特征组

238685888.20100.0012520099.545.25226165788.66

合计提坏账准备

其中：按照账龄组合

238685888.20100.0012520099.545.25226165788.66

计提

合计238685888.20100.0012520099.54226165788.66财务报表附注第44页

6-1-1-67江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按信用风险特征组合计

151380906.48100.008557969.595.65142822936.89

提坏账准备

其中：按照账龄组合计提151380906.48100.008557969.595.65142822936.89

合计151380906.48100.008557969.59142822936.89

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按信用风险特征组合计

174174271.29100.008892008.075.11165282263.22

提坏账准备

其中：按照账龄组合计提174174271.29100.008892008.075.11165282263.22

合计174174271.29100.008892008.07165282263.22财务报表附注第45页

6-1-1-68江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

名称计提比例计提比例计提比例

应收账款坏账准备应收账款坏账准备应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备

（%）（%）（%）

按照账龄组合计提316397070.4216609239.105.25238685888.2012520099.545.25151380906.488557969.595.65174174271.298892008.075.11

合计316397070.4216609239.10238685888.2012520099.54151380906.488557969.59174174271.298892008.07财务报表附注第46页

6-1-1-69江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

3、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额

类别2020.12.31收回或转2021.12.31计提转销或核销其他变动回按照账龄

4978317.203913690.878892008.07

组合计提

合计4978317.203913690.878892008.07本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动按照账龄

8892008.07334038.488557969.59

组合计提

合计8892008.07334038.488557969.59本期变动金额

类别2022.12.31收回或转2023.12.31计提转销或核销其他变动回按照账龄

8557969.593962129.9512520099.54

组合计提

合计8557969.593962129.9512520099.54本期变动金额

类别2023.12.31收回或转2024.3.31计提转销或核销其他变动回按照账龄

12520099.544089139.5616609239.10

组合计提

合计12520099.544089139.5616609239.10

4、本报告期无实际核销的应收账款情况

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称2024.3.31财务报表附注第47页

6-1-1-70江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注合同占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末资产合同资产期末准备和合同资同资产期末余余额期末余额合计数的产减值准备期额

余额比例(%)末余额北京北方华创微电

93134296.7793134296.7729.444733958.88

子装备有限公司

中微半导体（上海）

54969425.9854969425.9817.372748471.30

有限公司

拓荆科技（上海）

22259296.2322259296.237.041113150.92

有限公司北京屹唐半导体科

19182539.5219182539.526.06965923.04

技股份有限公司南昌中微半导体设

13502401.0813502401.084.27675120.05

备有限公司

合计203047959.58203047959.5864.1810236624.19

2023.12.31

合同占应收账款和应收账款坏账应收账款和合单位名称应收账款期末资产合同资产期末准备和合同资同资产期末余余额期末余额合计数的产减值准备期额

余额比例(%)末余额北京北方华创微电

66504896.3166504896.3127.863396313.00

子装备有限公司江苏微导纳米科技

25306665.5825306665.5810.601265333.28

股份有限公司

中微半导体（上海）

20485484.9220485484.928.581024274.25

有限公司

拓荆科技（上海）

15209188.2815209188.286.37760459.41

有限公司北京屹唐半导体科

9570998.299570998.294.01485346.19

技股份有限公司

合计137077233.38137077233.3857.426931726.13财务报表附注第48页

6-1-1-71江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2022.12.31

占应收账款和应收账款坏账合同资应收账款和合单位名称应收账款期末合同资产期末准备和合同资产期末同资产期末余余额余额合计数的产减值准备期余额额

比例(%)末余额北京北方华创微电

28891380.7728891380.7719.091460426.95

子装备有限公司中微半导体设备（上海）股份有限25535230.1525535230.1516.871276761.51公司南昌中微半导体

10148797.1010148797.106.70507439.86

设备有限公司拓荆科技股份有

9908928.499908928.496.55495446.42

限公司中芯国际集成电

路制造（天津）有8367028.188367028.185.53569892.88限公司

合计82851364.6982851364.6954.744309967.62

2021.12.31

占应收账款和应收账款坏账合同资应收账款和合单位名称应收账款期末合同资产期末准备和合同资产期末同资产期末余余额余额合计数的产减值准备期余额额

比例(%)末余额北京北方华创微

电子装备有限公63716823.1963716823.1936.583185841.16司中微半导体设备（上海）股份有26971031.7126971031.7115.491348551.59限公司南昌中微半导体

16659196.2016659196.209.56832959.81

设备有限公司

中芯国际集成电8114306.838114306.834.66435054.61财务报表附注第49页

6-1-1-72江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2021.12.31

占应收账款和应收账款坏账合同资应收账款和合单位名称应收账款期末合同资产期末准备和合同资产期末同资产期末余余额余额合计数的产减值准备期余额额

比例(%)末余额

路制造（上海）有限公司华海清科股份有

7702202.707702202.704.42385110.14

限公司

合计123163560.63123163560.6370.716187517.31

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

应收票据7055469.0925741632.7822848851.6749957359.81

合计7055469.0925741632.7822848851.6749957359.81

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综其他

项目2020.12.31本期新增本期终止确认2021.12.31合收益中确认变动的损失准备

应收票据-银行

18237873.65117163176.2185443690.0549957359.81

承兑汇票

合计18237873.65117163176.2185443690.0549957359.81累计在其他综其他

项目2021.12.31本期新增本期终止确认2022.12.31合收益中确认变动的损失准备

应收票据-银行

49957359.81189117836.60216226344.7422848851.67

承兑汇票

合计49957359.81189117836.60216226344.7422848851.67财务报表附注第50页

6-1-1-73江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注累计在其他综其他变

项目2022.12.31本期新增本期终止确认2023.12.31合收益中确认动的损失准备

应收票据-银行

22848851.67138149590.46135256809.3525741632.78

承兑汇票

合计22848851.67138149590.46135256809.3525741632.78累计在其他综合其他

项目2023.12.31本期新增本期终止确认2024.3.31收益中确认的损变动失准备

应收票据-银

25741632.7858251290.4176937454.107055469.09

行承兑汇票

合计25741632.7858251290.4176937454.107055469.09

3、期末公司已质押的应收款项融资

期末已质押金额项目

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

应收票据-银行承兑汇票5469104.0110000000.003789852.7242769259.57

合计5469104.0110000000.003789852.7242769259.57财务报表附注第51页

6-1-1-74江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

账龄

金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2304655.5298.701823091.1292.502050820.9898.661987991.6599.99

1至2年30275.961.30147801.287.5027794.121.34279.840.01

合计2334931.48100.001970892.40100.002078615.10100.001988271.49100.00财务报表附注第52页

6-1-1-75江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、无账龄超过一年的重要预付款项

3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合

预付对象2024.3.31

计数的比例(%)

Hanotech International Group Corpor 378107.13 16.19

中国平安财产保险股份有限公司泰州中心支公司264331.5211.32

靖江信达售电有限公司230124.089.86

上海寄亚机电模具科技有限公司105600.004.52

南德认证检测（中国）有限公司96220.004.12

合计1074382.7346.01占预付款项期末余额合

预付对象2023.12.31

计数的比例(%)

中国平安财产保险股份有限公司泰州中心支公司345971.7017.55

靖江信达售电有限公司230124.0811.68

上海市锦天城律师事务所125000.006.34

瓦特隆电子科技（上海）有限公司102879.195.22

南德认证检测（中国）有限公司96220.004.88

合计900194.9745.67占预付款项期末余额合

预付对象2022.12.31

计数的比例(%)

无锡至辰科技有限公司408333.3019.64

中国平安财产保险股份有限公司泰州中心支公司366730.0017.64

中国人寿财产保险股份有限公司泰州市中心支公司112553.805.41

南京名环智远环境科技有限公司108000.005.20

靖江信达售电有限公司91259.964.39

合计1086877.0652.28占预付款项期末余额合

预付对象2021.12.31

计数的比例(%)

沧州斯维金属制品有限公司652357.6832.81财务报表附注第53页

6-1-1-76江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注占预付款项期末余额合

预付对象2021.12.31

计数的比例(%)

中国平安财产保险股份有限公司泰州中心支公司280393.9314.10

中国人寿财产保险股份有限公司泰州市中心支公司100949.305.08

上海市锦天城律师事务所75000.003.77

宁波宏鹏新材料有限公司69003.203.47

合计1177704.1159.23

(六)其他应收款

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31应收利息应收股利

其他应收款项1123700.201159612.221148999.481504330.68

合计1123700.201159612.221148999.481504330.68其他应收款项

（1）按账龄披露

账龄2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内527491.72553114.90572962.82444408.27

1至2年178898.59194598.59362106.00676616.02

2至3年377806.00362106.00450000.00

3至4年430000.00450000.001081700.00

小计1514196.311559819.491385068.822202724.29

减：坏账准备390496.11400207.27236069.34698393.61

合计1123700.201159612.221148999.481504330.68

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年3月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合计提

1514196.31100.00390496.1125.791123700.20

坏账准备财务报表附注第54页

6-1-1-77江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

其中：按照账龄组合计提1514196.31100.00390496.1125.791123700.20

合计1514196.31100.00390496.111123700.20

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合计提

1559819.49100.00400207.2725.661159612.22

坏账准备

其中：按照账龄组合计提1559819.49100.00400207.2725.661159612.22

合计1559819.49100.00400207.271159612.22

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合计提

1385068.82100.00236069.3417.041148999.48

坏账准备

其中：按照账龄组合计提1385068.82100.00236069.3417.041148999.48

合计1385068.82100.00236069.341148999.48

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合计提

2202724.29100.00698393.6131.711504330.68

坏账准备

其中：按照账龄组合计提2202724.29100.00698393.6131.711504330.68

合计2202724.29100.00698393.611504330.68财务报表附注第55页

6-1-1-78江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

名称其他应收款计提比例其他应收款计提比例其他应收款计提比例其他应收款计提比例坏账准备坏账准备坏账准备坏账准备项（%）项（%）项（%）项（%）按照账

龄组合1514196.31390496.1125.791559819.49400207.2725.661385068.82236069.3417.042202724.29698393.6131.71计提

合计1514196.31390496.111559819.49400207.271385068.82236069.342202724.29698393.61财务报表附注第56页

6-1-1-79江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2020.12.31余额721499.77721499.77

2020.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回23106.1623106.16本期转销本期核销其他变动

2021.12.31余额698393.61698393.61

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2021.12.31余额698393.61698393.61

2021.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回462324.27462324.27本期转销本期核销其他变动

2022.12.31余额236069.34236069.34

财务报表附注第57页

6-1-1-80江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2022.12.31余额236069.34236069.34

2022.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提164137.93164137.93本期转回本期转销本期核销其他变动

2023.12.31余额400207.27400207.27

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023.12.31余额400207.27400207.27

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回9711.169711.16本期转销本期核销其他变动

2024.3.31余额390496.11390496.11

财务报表附注第58页

6-1-1-81江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2020.12.31余额7708495.347708495.34

2020.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增443398.00443398.00

本期终止确认5949169.055949169.05其他变动

2021.12.31余额2202724.292202724.29

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2021.12.31余额2202724.292202724.29

2021.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增557332.82557332.82

本期终止确认1374988.291374988.29其他变动

2022.12.31余额1385068.821385068.82

账面余额第一阶段第二阶段第三阶段合计财务报表附注第59页

6-1-1-82江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注整个存续期预整个存续期预未来12个月预

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2022.12.31余额1385068.821385068.82

2022.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增543114.90543114.90

本期终止确认368364.23368364.23其他变动

2023.12.31余额1559819.491559819.49

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023.12.31余额1559819.491559819.49

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增12220.7812220.78

本期终止确认57843.9657843.96其他变动

2024.3.31余额1514196.311514196.31

财务报表附注第60页

6-1-1-83江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额

类别2020.12.312021.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动按照账龄

721499.7723106.16698393.61

组合计提

合计721499.7723106.16698393.61本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动按照账龄

698393.61462324.27236069.34

组合计提

合计698393.61462324.27236069.34本期变动金额

类别2022.12.312023.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动按照账龄

236069.34164137.93400207.27

组合计提

合计236069.34164137.93400207.27本期变动金额

类别2023.12.312024.3.31计提收回或转回转销或核销其他变动按照账龄

400207.279711.16390496.11

组合计提

合计400207.279711.16390496.11

（5）本报告期无实际核销的其他应收款项情况

（6）按款项性质分类情况账面余额款项性质

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

押金及保证金1343275.531368319.49941041.581849463.00

备用金170920.78171700.00120700.00125635.00

往来款19800.00227626.29

应收出口退税323327.24

合计1514196.311559819.491385068.822202724.29财务报表附注第61页

6-1-1-84江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备

单位名称款项性质2024.3.31账龄额合计数的期末余额

比例(%)靖江市自然资源和

保证金、押金410000.003-4年27.08205000.00规划局

靖江佳晟真空技术1年以内、1-2

保证金、押金307859.8820.3338713.73有限公司年无锡普诚节能科技

保证金、押金301050.002-3年19.8890315.00产业发展有限公司

海关保证金、押金214590.401年以内14.1710729.52

1年以内、1-2

张亚楠备用金100000.006.6021497.30年、2-3年合计1333500.2888.06366255.55占其他应收款项期末余坏账准备

单位名称款项性质2023.12.31账龄额合计数的期末余额

比例(%)靖江市自然资源和规

保证金、押金410000.003-4年26.29205000.00划局

靖江佳晟真空技术有1年以内、

保证金、押金307859.8819.7438713.73

限公司1-2年无锡普诚节能科技产

保证金、押金301050.002-3年19.3090315.00业发展有限公司

海关保证金、押金214590.401年以内13.7610729.52

李瑞怡备用金80000.001年以内5.134000.00

合计1313500.2884.22348758.25占其他应收款项期末余坏账准备

单位名称款项性质2022.12.31账龄额合计数的期末余额

比例(%)财务报表附注第62页

6-1-1-85江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注占其他应收款项期末余坏账准备

单位名称款项性质2022.12.31账龄额合计数的期末余额

比例(%)靖江市自然资源和规

押金及保证金410000.002-3年29.60123000.00划局

应收出口退税出口退税323327.241年以内23.3416166.36无锡普诚节能科技产

押金及保证金301050.001-2年21.7460210.00业发展有限公司靖江佳晟真空技术有

押金及保证金155471.591年以内11.227773.58限公司

1年以内、张亚楠备用金70000.005.0510995.95

1-2年

合计1259848.8390.95218145.89占其他应收款项期末余坏账准备

单位名称款项性质2021.12.31账龄额合计数的期末余额

比例(%)

靖江市自然资源和规1-2年、3-4

押金及保证金1490000.0067.64622000.00划局年无锡普诚节能科技产

押金及保证金301050.001年以内13.6715052.50业发展有限公司

1年以内、刘先兵往来款123081.295.5924464.72

1-2年

中晟光电设备（上海）

往来款104545.001-2年4.7520909.00股份有限公司

张亚楠备用金59973.001年以内2.722998.65

合计2078649.2994.37685424.87财务报表附注第63页

6-1-1-86江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

类别账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料17989619.572905130.7415084488.8318903132.543109557.3715793575.1715853324.982166198.7713687126.2114944025.291501233.4113442791.88

委托加工物资27032860.241682051.7325350808.5122051913.012204504.5519847408.4612842260.351279388.4911562871.8615322620.03841768.2914480851.74

在产品111076297.108587418.32102488878.7892140469.628783679.4683356790.1670012288.906826701.1163185587.7946837792.223532098.8443305693.38

库存商品36383401.944550113.8531833288.0938241211.014959097.6133282113.4069830806.827471381.4562359425.3730063582.073426822.4426636759.63

发出商品37485365.812155719.0135329646.8026197041.151834691.6824362349.4723343541.661582860.2521760681.4119333966.971210259.5018123707.47

合计229967544.6619880433.65210087111.01197533767.3320891530.67176642236.66191882222.7119326530.07172555692.64126501986.5810512182.48115989804.10

2、存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额

类别2020.12.312021.12.31计提其他转回或转销其他

原材料1845534.34344300.931501233.41

委托加工物资258051.62583716.67841768.29

在产品1619498.931912599.913532098.84

库存商品1411876.812014945.633426822.44

发出商品450920.76759338.741210259.50

合计5585882.465270600.95344300.9310512182.48财务报表附注第64页

6-1-1-87江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注本期增加金额本期减少金额

类别2021.12.312022.12.31计提其他转回或转销其他

原材料1501233.41664965.362166198.77

委托加工物资841768.29437620.201279388.49

在产品3532098.843294602.276826701.11

库存商品3426822.444044559.017471381.45

发出商品1210259.50372600.751582860.25

合计10512182.488814347.5919326530.07本期增加金额本期减少金额

类别2022.12.312023.12.31计提其他转回或转销其他

原材料2166198.77943358.603109557.37

委托加工物资1279388.49925116.062204504.55

在产品6826701.111956978.358783679.46

库存商品7471381.452512283.844959097.61

发出商品1582860.25251831.431834691.68

合计19326530.074077284.442512283.8420891530.67财务报表附注第65页

6-1-1-88江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注本期增加金额本期减少金额

类别2023.12.312024.3.31计提其他转回或转销其他

原材料3109557.37204426.632905130.74

委托加工物资2204504.55522452.821682051.73

在产品8783679.46196261.148587418.32

库存商品4959097.61408983.764550113.85

发出商品1834691.68321027.332155719.01

合计20891530.67321027.331332124.3519880433.65

(八)其他流动资产

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

增值税留抵税额6943192.966740566.234423365.56738466.15

预缴税金2370532.64134.00

IPO 发行费用 3172641.50 2344339.62

合计10115834.469084905.856793898.20738600.15

(九)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

固定资产265308216.65252962342.57218019673.92119970773.39财务报表附注第66页

6-1-1-89江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31固定资产清理

合计265308216.65252962342.57218019673.92119970773.39

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备及构筑物合计

1．账面原值

（1）2020.12.3160977076.5259283595.921358206.101623251.1521905739.87145147869.56

（2）本期增加金额22281234.05866233.27461134.967351355.7730959958.05

—购置22281234.05866233.27461134.963658037.1727266639.45

—在建工程转入3693318.603693318.60

（3）本期减少金额12981604.072068608.93283034.76526002.4715859250.23

—处置或报废12981604.072068608.93283034.76526002.4715859250.23

（4）2021.12.3147995472.4579496221.042224439.371801351.3528731093.17160248577.38

2．累计折旧

（1）2020.12.314218244.3221486188.13732285.58585918.365535355.3232557991.71

（2）本期增加金额2593485.695860978.59384283.05442367.763865181.5313146296.62

—计提2593485.695860978.59384283.05442367.763865181.5313146296.62

（3）本期减少金额3392052.601367502.10263969.23402960.415426484.34

—处置或报废3392052.601367502.10263969.23402960.415426484.34财务报表附注第67页

6-1-1-90江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备及构筑物合计

（4）2021.12.313419677.4125979664.621116568.63764316.898997576.4440277803.99

3．减值准备

（1）2020.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2021.12.31

4．账面价值

（1）2021.12.31账面价值44575795.0453516556.421107870.741037034.4619733516.73119970773.39

（2）2020.12.31账面价值56758832.2037797407.79625920.521037332.7916370384.55112589877.85项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备及构筑物合计

1．账面原值

（1）2021.12.3147995472.4579496221.042224439.371801351.3528731093.17160248577.38

（2）本期增加金额39510032.9560714967.29835707.97781325.3415622777.26117464810.81

—购置25389472.63835707.97781325.3415622777.2642629283.20

—在建工程转入39510032.9518855888.8358365921.78

—使用权资产转入16469605.8316469605.83财务报表附注第68页

6-1-1-91江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备及构筑物合计

（3）本期减少金额47008.55440000.00150442.47637451.02

—处置或报废47008.55440000.00150442.47637451.02

（4）2022.12.3187505505.40140164179.782620147.342582676.6944203427.96277075937.17

2．累计折旧

（1）2021.12.313419677.4125979664.621116568.63764316.898997576.4440277803.99

（2）本期增加金额2279784.9310735042.65487731.21616367.395167988.5219286914.70

—计提2279784.938569852.10487731.21616367.395167988.5217121724.15

—使用权资产转入2165190.552165190.55

（3）本期减少金额38331.55418000.0052123.89508455.44

—处置或报废38331.55418000.0052123.89508455.44

（4）2022.12.315699462.3436676375.721186299.841380684.2814113441.0759056263.25

3．减值准备

（1）2021.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2022.12.31

4．账面价值

财务报表附注第69页

6-1-1-92江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备及构筑物合计

（1）2022.12.31账面价值81806043.06103487804.061433847.501201992.4130089986.89218019673.92

（2）2021.12.31账面价值44575795.0453516556.421107870.741037034.4619733516.73119970773.39项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备及构筑物合计

1．账面原值

（1）2022.12.3187505505.40140164179.782620147.342582676.6944203427.96277075937.17

（2）本期增加金额3920144.2636602171.30299601.78279468.5520239534.9161340920.80

—购置15013453.95299601.78279468.559652215.3525244739.63

—在建工程转入3920144.2621588717.3510587319.5636096181.17

（3）本期减少金额479709.2044444.4499115.06623268.70

—处置或报废479709.2044444.4499115.06623268.70

（4）2023.12.3190945940.46176721906.642919749.122862145.2464343847.81337793589.27

2．累计折旧

（1）2022.12.315699462.3436676375.721186299.841380684.2814113441.0759056263.25

（2）本期增加金额4170456.3513213053.20545726.89698108.537240313.7525867658.72

—计提4170456.3513213053.20545726.89698108.537240313.7525867658.72

（3）本期减少金额62662.0122166.657846.6192675.27

—处置或报废62662.0122166.657846.6192675.27

（4）2023.12.319807256.6849867262.271732026.732078792.8121345908.2184831246.70财务报表附注第70页

6-1-1-93江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备及构筑物合计

3．减值准备

（1）2022.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2023.12.31

4．账面价值

（1）2023.12.31账面价值81138683.78126854644.371187722.39783352.4342997939.60252962342.57

（2）2022.12.31账面价值81806043.06103487804.061433847.501201992.4130089986.89218019673.92项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备及构筑物合计

1．账面原值

（1）2023.12.3190945940.46176721906.642919749.122862145.2464343847.81337793589.27

（2）本期增加金额55663.7318203556.19300746.79159758.651759852.0320479577.39

—购置1462831.92300746.7982088.75432595.392278262.85

—在建工程转入55663.7316740724.2777669.901327256.6418201314.54

（3）本期减少金额353982.30353982.30

—处置或报废353982.30353982.30财务报表附注第71页

6-1-1-94江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备及构筑物合计

（4）2024.3.3191001604.19194571480.533220495.913021903.8966103699.84357919184.36

2．累计折旧

（1）2023.12.319807256.6849867262.271732026.732078792.8121345908.2184831246.70

（2）本期增加金额1080423.714193407.82126203.06114149.262315979.647830163.49

—计提1080423.714193407.82126203.06114149.262315979.647830163.49

（3）本期减少金额50442.4850442.48

—处置或报废50442.4850442.48

（4）2024.3.3110887680.3954010227.611858229.792192942.0723661887.8592610967.71

3．减值准备

（1）2023.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2024.3.31

4．账面价值

（1）2024.3.31账面价值80113923.80140561252.921362266.12828961.8242441811.99265308216.65

（2）2023.12.31账面价值81138683.78126854644.371187722.39783352.4342997939.60252962342.57财务报表附注第72页

6-1-1-95江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

3、无暂时闲置的固定资产

4、通过经营租赁租出的固定资产情况

项目运输设备合计

1．账面原值

（1）2021.1.1余额440000.00440000.00

（2）本期增加金额

—购置

—在建工程转入

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2021.12.31余额440000.00440000.00

2．累计折旧

（1）2021.1.1余额418000.00418000.00

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2021.12.31余额418000.00418000.00

3．减值准备

（1）2021.1.1余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2021.12.31余额

4．账面价值

（1）2021.12.31账面价值22000.0022000.00

（2）2021.1.1账面价值22000.0022000.00项目运输设备合计

1．账面原值

（1）2021.12.31余额440000.00440000.00财务报表附注第73页

6-1-1-96江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目运输设备合计

（2）本期增加金额

—购置

—在建工程转入

（3）本期减少金额440000.00440000.00

—处置或报废440000.00440000.00

（4）2022.12.31余额

2．累计折旧

（1）2021.12.31余额418000.00418000.00

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额418000.00418000.00

—处置或报废418000.00418000.00

（4）2022.12.31余额

3．减值准备

（1）2021.12.31余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2022.12.31余额

4．账面价值

（1）2022.12.31账面价值

（2）2021.12.31账面价值22000.0022000.00

5、2024年3月31日未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

危化品仓库3897781.13在办理之中财务报表附注第74页

6-1-1-97江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(十)在建工程

1、在建工程及工程物资

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

项目减值减值减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备准备准备在建

5210058.125210058.1215400570.0815400570.0820105423.5420105423.5417792731.0017792731.00

工程工程物资

合计5210058.125210058.1215400570.0815400570.0820105423.5420105423.5417792731.0017792731.00

2、在建工程情况

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值房屋建筑物

7543925.817543925.8116122989.4016122989.40

建造

设备在建5210058.125210058.1215400570.0815400570.0812561497.7312561497.731669741.601669741.60

合计5210058.125210058.1215400570.0815400570.0820105423.5420105423.5417792731.0017792731.00财务报表附注第75页

6-1-1-98江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

3、重要在建工程项目变动情况

本期转工程累

利息资本其中：本期本期利本期增加金入固定本期其他计投入工程进

项目名称预算数2020.12.312021.12.31化累计金利息资本息资本资金来源

额资产金减少金额占预算度(%)

额化金额化率(%)

额比例(%)新港高新园区新兴

40270144.706954039.089168950.3216122989.4040.0440.04自筹

路6号一期厂房

合计6954039.089168950.3216122989.40

工程累计其中：本期利本期转入固本期其他减工程进度利息资本化本期利息资

项目名称预算数2021.12.31本期增加金额2022.12.31投入占预息资本化金资金来源

定资产金额少金额(%)累计金额本化率(%)

算比例(%)额新港高新园区新兴

40270144.7016122989.4023387043.5539510032.9598.11100.00自筹

路6号一期厂房新港高新园区新兴

8944377.257543925.817543925.8184.3484.34自筹

路6号附属工程

合计16122989.4030930969.3639510032.957543925.81财务报表附注第76页

6-1-1-99江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注本期其工程累计投

本期转入固定工程进度利息资本化累其中：本期利本期利息资

项目名称预算数2022.12.31本期增加金额他减少2023.12.31入占预算比资金来源

资产金额(%)计金额息资本化金额本化率(%)

金额例(%)新港高新园

区新兴路6号8944377.257543925.811412876.608956802.41100.14100.00自筹附属工程

合计7543925.811412876.608956802.41财务报表附注第77页

6-1-1-100江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(十一)使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计

1．账面原值

（1）2021.1.1余额11130119.7311130119.73

（2）本期增加金额2109186.4916469605.8318578792.32

—新增租赁2109186.4916469605.8318578792.32

（3）本期减少金额11130119.7311130119.73

—转出至固定资产11130119.7311130119.73

—处置

（4）2021.12.31余额2109186.4916469605.8318578792.32

2．累计折旧

（1）2021.1.1余额2382168.812382168.81

（2）本期增加金额468708.11600577.991069286.10

—计提468708.11600577.991069286.10

（3）本期减少金额2382168.812382168.81

—转出至固定资产2382168.812382168.81

—处置

（4）2021.12.31余额468708.11600577.991069286.10

3．减值准备

（1）2021.1.1余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2021.12.31余额

4．账面价值

（1）2021.12.31账面价值1640478.3815869027.8417509506.22

（2）2021.1.1账面价值8747950.928747950.92项目房屋及建筑物机器设备合计

1．账面原值

（1）2021.12.31余额2109186.4916469605.8318578792.32财务报表附注第78页

6-1-1-101江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备合计

（2）本期增加金额3768628.083768628.08

—新增租赁3768628.083768628.08

（3）本期减少金额16469605.8316469605.83

—转出至固定资产16469605.8316469605.83

—处置

（4）2022.12.31余额5877814.575877814.57

2．累计折旧

（1）2021.12.31余额468708.11600577.991069286.10

（2）本期增加金额1094196.921564612.562658809.48

—计提1094196.921564612.562658809.48

（3）本期减少金额2165190.552165190.55

—转出至固定资产2165190.552165190.55

—处置

（4）2022.12.31余额1562905.031562905.03

3．减值准备

（1）2021.12.31余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2022.12.31余额

4．账面价值

（1）2022.12.31账面价值4314909.544314909.54

（2）2021.12.31账面价值1640478.3815869027.8417509506.22项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）2022.12.31余额5877814.575877814.57

（2）本期增加金额1003880.601003880.60

—新增租赁1003880.601003880.60

（3）本期减少金额财务报表附注第79页

6-1-1-102江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

—转出至固定资产

—处置

（4）2023.12.31余额6881695.176881695.17

2．累计折旧

（1）2022.12.31余额1562905.031562905.03

（2）本期增加金额1594005.371594005.37

—计提1594005.371594005.37

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2023.12.31余额3156910.403156910.40

3．减值准备

（1）2022.12.31余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2023.12.31余额

4．账面价值

（1）2023.12.31账面价值3724784.773724784.77

（2）2022.12.31账面价值4314909.544314909.54项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）2023.12.31余额6881695.176881695.17

（2）本期增加金额982354.79982354.79

—新增租赁982354.79982354.79

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2024.3.31余额7864049.967864049.96财务报表附注第80页

6-1-1-103江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

2．累计折旧

（1）2023.12.31余额3156910.403156910.40

（2）本期增加金额467617.34467617.34

—计提467617.34467617.34

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2024.3.31余额3624527.743624527.74

3．减值准备

（1）2023.12.31余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2024.3.31余额

4．账面价值

（1）2024.3.31账面价值4239522.224239522.22

（2）2023.12.31账面价值3724784.773724784.77

(十二)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件使用权合计

1．账面原值

（1）2020.12.3123673777.203161154.5926834931.79

（2）本期增加金额696814.18696814.18

—购置696814.18696814.18

（3）本期减少金额2331264.002331264.00

—处置2331264.002331264.00

（4）2021.12.3121342513.203857968.7725200481.97

2．累计摊销

（1）2020.12.311146816.541090395.822237212.36财务报表附注第81页

6-1-1-104江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目土地使用权软件使用权合计

（2）本期增加金额446277.47695920.761142198.23

—计提446277.47695920.761142198.23

（3）本期减少金额602243.20602243.20

—处置602243.20602243.20

（4）2021.12.31990850.811786316.582777167.39

3．减值准备

（1）2020.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）2021.12.31

4．账面价值

（1）2021.12.31账面价值20351662.392071652.1922423314.58

（2）2020.12.31账面价值22526960.662070758.7724597719.43项目土地使用权软件使用权合计

1．账面原值

（1）2021.12.3121342513.203857968.7725200481.97

（2）本期增加金额5757346.23161421.415918767.64

—购置5757346.23161421.415918767.64

（3）本期减少金额

—处置

（4）2022.12.3127099859.434019390.1831119249.61

2．累计摊销

（1）2021.12.31990850.811786316.582777167.39

（2）本期增加金额494019.36694457.771188477.13

—计提494019.36694457.771188477.13

（3）本期减少金额

—处置

（4）2022.12.311484870.172480774.353965644.52

3．减值准备

财务报表附注第82页

6-1-1-105江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目土地使用权软件使用权合计

（1）2021.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）2022.12.31

4．账面价值

（1）2022.12.31账面价值25614989.261538615.8327153605.09

（2）2021.12.31账面价值20351662.392071652.1922423314.58项目土地使用权软件使用权合计

1．账面原值

（1）2022.12.3127099859.434019390.1831119249.61

（2）本期增加金额10847540.71776008.0911623548.80

—购置10847540.71776008.0911623548.80

（3）本期减少金额

—处置

（4）2023.12.3137947400.144795398.2742742798.41

2．累计摊销

（1）2022.12.311484870.172480774.353965644.52

（2）本期增加金额704710.34821063.761525774.10

—计提704710.34821063.761525774.10

（3）本期减少金额

—处置

（4）2023.12.312189580.513301838.115491418.62

3．减值准备

（1）2022.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）2023.12.31财务报表附注第83页

6-1-1-106江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目土地使用权软件使用权合计

4．账面价值

（1）2023.12.31账面价值35757819.631493560.1637251379.79

（2）2022.12.31账面价值25614989.261538615.8327153605.09项目土地使用权软件使用权合计

1．账面原值

（1）2023.12.3137947400.144795398.2742742798.41

（2）本期增加金额

—购置

（3）本期减少金额

—处置

（4）2024.3.3137947400.144795398.2742742798.41

2．累计摊销

（1）2023.12.312189580.513301838.115491418.62

（2）本期增加金额189737.01215662.02405399.03

—计提189737.01215662.02405399.03

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）2024.3.312379317.523517500.135896817.65

3．减值准备

（1）2023.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）2024.3.31

4．账面价值

（1）2024.3.31账面价值35568082.621277898.1436845980.76

（2）2023.12.31账面价值35757819.631493560.1637251379.79财务报表附注第84页

6-1-1-107江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、2024年3月31日无未办妥产权证书的土地使用权情况

(十三)长期待摊费用

项目2020.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2021.12.31厂区公共基础

4472853.752762631.261212407.036023077.98

设施改造

合计4472853.752762631.261212407.036023077.98

项目2021.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2022.12.31厂区公共基础

6023077.983685736.451921054.227787760.21

设施改造租入固定资产

2263814.79429050.921834763.87

装修费

合计6023077.985949551.242350105.149622524.08

项目2022.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2023.12.31厂区公共基础

7787760.213194984.172453434.008529310.38

设施改造租入固定资产

1834763.8730275.221397698.08467341.01

装修费

合计9622524.083225259.393851132.088996651.39

项目2023.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2024.3.31厂区公共基础

8529310.381323157.36759230.579093237.17

设施改造租入固定资产

467341.01350505.78116835.23

装修费

合计8996651.391323157.361109736.359210072.40财务报表附注第85页

6-1-1-108江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产差异产差异产

资产减值准备36742887.115511433.0633570405.795035560.8726991504.403794385.4120016584.163000734.97

递延收益6921244.281038186.646690382.591003557.396593387.41989008.115419914.91812987.24

可抵扣亏损28411542.884261731.4325804644.153870696.6210160004.32254000.111685047.6542126.19租赁负债产生的暂时

4308724.02646308.603877156.68581573.504661489.13572814.3949252.081231.30

性差异

未到发票成本和费用4521469.43678220.414521469.43678220.41

合计80905867.7212135880.1474464058.6411169608.7948406385.265610208.0227170798.803857079.70

2、未经抵销的递延所得税负债

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债差异债差异债高新技术企业设备一

9603908.271440586.249883066.481482459.9710999699.371649954.91

次性抵减使用权资产产生的暂

4239522.22635928.333724784.77558717.714314909.54530059.40

时性差异

合计13843430.492076514.5713607851.252041177.6815314608.912180014.31财务报表附注第86页

6-1-1-109江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

3、未确认递延所得税资产明细

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

可抵扣暂时性差异137281.75241431.691129064.6086000.00

可抵扣亏损6870696.555714791.331972667.15572001.34

合计7007978.305956223.023101731.75658001.34

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31备注

2026年185275.90185275.90185275.90572001.34

2027年1787391.251787391.251787391.25

2028年3742124.183742124.18

2029年1155905.22

合计6870696.555714791.331972667.15572001.34财务报表附注第87页

6-1-1-110江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(十五)其他非流动资产

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

项目减值减值减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备准备准备预付固定

资产、在

9683512.219683512.2115008784.7115008784.719510377.279510377.2713261808.4613261808.46

建工程购置款

合计9683512.219683512.2115008784.7115008784.719510377.279510377.2713261808.4613261808.46

(十六)所有权或使用权受到限制的资产

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇银行承兑汇银行承兑汇银行承兑汇

货币资金35000000.0035000000.00质押30000000.0030000000.00质押44362626.8844362626.88质押15000000.0015000000.00质押票保证金票保证金票保证金票保证金银行承兑

应收票据8384015.608384015.60汇票质押银行承兑银行承兑银行承兑银行承兑

应收款项融资5469104.015469104.01质押10000000.0010000000.00质押3789852.723789852.72质押42769259.5742769259.57质押汇票质押汇票质押汇票质押汇票质押

固定资产47995472.4442296010.09抵押抵押借款47995472.4444206485.28抵押抵押借款

无形资产11929251.7010935147.35抵押抵押借款11929251.7011173732.43抵押抵押借款

合计40469104.0140469104.0140000000.0040000000.00108077203.74101383637.04126077999.31121533492.88财务报表附注第88页

6-1-1-111江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(十七)短期借款

1、短期借款分类

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

抵押和保证借款35000000.0020000000.00

保证借款30000000.0030000000.009000000.0040500000.00

应付利息26250.0026250.0040024.2571618.06

合计30026250.0030026250.0044040024.2560571618.06

2、无已逾期未偿还的短期借款

(十八)应付票据

种类2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票40469104.0140000000.0048152479.6066153275.17

合计40469104.0140000000.0048152479.6066153275.17

(十九)应付账款

1、应付账款列示

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

应付合同款232352784.69203739462.56116256586.09106943883.73

合计232352784.69203739462.56116256586.09106943883.73

2、无账龄超过一年或逾期的重要应付账款

(二十)合同负债

1、合同负债情况

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

预收货款1132319.04169924.32712805.4719276689.92

合计1132319.04169924.32712805.4719276689.92

2、无账龄超过一年的重要合同负债

财务报表附注第89页

6-1-1-112江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(二十一)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

短期薪酬4067916.0870646128.3768396673.146317371.31

离职后福利-设定提存计划3128.602986838.812989219.28748.13辞退福利一年内到期的其他福利

合计4071044.6873632967.1871385892.426318119.44

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

短期薪酬6317371.3186832457.6788362883.964786945.02

离职后福利-设定提存计划748.134655817.304655689.30876.13辞退福利一年内到期的其他福利

合计6318119.4491488274.9793018573.264787821.15

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

短期薪酬4786945.0298725337.1593875892.239636389.94

离职后福利-设定提存计划876.135808033.545805643.433266.24

辞退福利6727.456727.45一年内到期的其他福利

合计4787821.15104540098.1499688263.119639656.18

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.3.31

短期薪酬9636389.9432633573.7338431435.873838527.80

离职后福利-设定提存计划3266.241716708.101719974.34

辞退福利27640.0027640.00一年内到期的其他福利

合计9639656.1834377921.8340179050.213838527.80财务报表附注第90页

6-1-1-113江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

（1）工资、奖金、津

4063888.2464141167.9961895608.926309447.31

贴和补贴

（2）职工福利费3243345.003240849.482495.52

（3）社会保险费697.841766788.471766377.831108.48

其中：医疗保险费697.841611275.001610864.361108.48

工伤保险费151728.79151728.79

生育保险费3784.683784.68

（4）住房公积金2330.001357020.001356030.003320.00

（5）工会经费和职工

1000.00137806.91137806.911000.00

教育经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计4067916.0870646128.3768396673.146317371.31

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

（1）工资、奖金、津

6309447.3177607434.9679363920.394552961.88

贴和补贴

（2）职工福利费2495.524414632.254186901.77230226.00

（3）社会保险费1108.482718972.172719413.51667.14

其中：医疗保险费1108.482457006.372457464.71650.14

工伤保险费245049.80245032.8017.00

生育保险费16916.0016916.00

（4）住房公积金3320.001848196.001848426.003090.00

（5）工会经费和职工

1000.00243222.29244222.29

教育经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计6317371.3186832457.6788362883.964786945.02财务报表附注第91页

6-1-1-114江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

（1）工资、奖金、津

4552961.8887865757.5683071983.029346736.42

贴和补贴

（2）职工福利费230226.005228727.575171100.89287852.68

（3）社会保险费667.143033978.293033684.11961.32

其中：医疗保险费650.142762793.632762540.63903.14

工伤保险费17.00241398.71241357.5358.18

生育保险费29785.9529785.95

（4）住房公积金3090.002440149.522442400.00839.52

（5）工会经费和职工

156724.21156724.21

教育经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计4786945.0298725337.1593875892.239636389.94

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.3.31

（1）工资、奖金、津

9346736.4229121967.9935027539.293441165.12

贴和补贴

（2）职工福利费287852.681748257.901638747.90397362.68

（3）社会保险费961.32999521.991000483.31

其中：医疗保险费903.14919459.11920362.25

工伤保险费58.1872280.1372338.31

生育保险费7782.757782.75

（4）住房公积金839.52726868.56727708.08

（5）工会经费和职工

36957.2936957.29

教育经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计9636389.9432633573.7338431435.873838527.80财务报表附注第92页

6-1-1-115江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

3、设定提存计划列示

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

基本养老保险3128.602896055.732898436.20748.13

失业保险费90783.0890783.08

合计3128.602986838.812989219.28748.13

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

基本养老保险748.134514470.524514470.52748.13

失业保险费141346.78141218.78128.00

合计748.134655817.304655689.30876.13

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

基本养老保险748.135631767.145629477.083038.19

失业保险费128.00176266.40176166.35228.05

合计876.135808033.545805643.433266.24

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.3.31

基本养老保险3038.191664703.531667741.72

失业保险费228.0552004.5752232.62

合计3266.241716708.101719974.34

(二十二)应交税费

税费项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

增值税5559422.00333748.77

企业所得税8046826.035626799.932656581.66

个人所得税617921.66303638.671727300.722402148.22

城市维护建设税457324.67174023.9063298.85

房产税195455.54191620.11298043.56281933.85

教育费附加326660.48124298.6545213.47

土地使用税86644.3786644.37166408.52183136.25

印花税109550.39173009.27216018.91135821.80

环保税2338.051310.43116194.19247743.79

合计15402143.196383022.783156037.226015877.89财务报表附注第93页

6-1-1-116江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(二十三)其他应付款

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31应付利息

应付股利29462764.00

其他应付款项216504.64156273.63176509.33172984.53

合计216504.64156273.63176509.3329635748.53

1、应付股利

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

普通股股利29462764.00

合计29462764.00

2、其他应付款项

（1）按款项性质列示

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

其他应付款项216504.64156273.63176509.33172984.53

合计216504.64156273.63176509.33172984.53

（2）无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

(二十四)一年内到期的非流动负债

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

一年内到期的租赁负债1474181.521324379.981509946.857044618.21

合计1474181.521324379.981509946.857044618.21

(二十五)其他流动负债

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

待转销项税额147201.4722090.1692664.712374069.34

票据背书未终止确认的负债1615362.421400000.001505414.521272247.46

合计1762563.891422090.161598079.233646316.80财务报表附注第94页

6-1-1-117江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(二十六)租赁负债

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

租赁付款额4308724.023877156.684661489.139944287.92

其中：未确认融资费用318093.81300869.30433926.46606183.45

减：一年内到期的租赁负

1474181.521324379.981509946.857044618.21

债

合计2834542.502552776.703151542.282899669.71

(二十七)递延收益

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31形成原因

政府补助38122825.414532985.0633589840.35收到政府补助

合计38122825.414532985.0633589840.35

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31形成原因

政府补助33589840.352000000.003107863.0832481977.27收到政府补助

合计33589840.352000000.003107863.0832481977.27

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31形成原因

政府补助32481977.271070000.004053908.2229498069.05收到政府补助

合计32481977.271070000.004053908.2229498069.05

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.3.31形成原因

政府补助29498069.05500000.001039364.1628958704.89收到政府补助

合计29498069.05500000.001039364.1628958704.89

(二十八)股本

本期变动增（+）减（－）

项目2020.12.31公积金转其2021.12.31发行新股送股小计股他实收资

15200000.0048577778.0048577778.0063777778.00

本

项目2021.12.31本期变动增（+）减（－）2022.12.31财务报表附注第95页

6-1-1-118江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注公积金发行新股送股其他小计转股

股份总额63777778.002718189.0085288889.0088007078.00151784856.00

本期变动增（+）减（－）

项目2022.12.31发行新公积金2023.12.31送股其他小计股转股

股份总额151784856.00151784856.00

本期变动增（+）减（－）

项目2023.12.31发行新公积金2024.3.31送股其他小计股转股

股份总额151784856.00151784856.00

(二十九)资本公积

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

资本溢价（股本溢价）10.05242222222.00242222232.05

股份支付形成资本公积85777152.008060838.0093837990.00

合计85777162.05250283060.00336060222.05

其他说明：本期资本公积-资本溢价变动为新增投资者投资款超过股本部分，股份支付形成资本公积为股份支付形成影响。

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

资本溢价（股本溢价）242222232.05111702779.2210.05353925001.22

股份支付形成资本公积93837990.006933308.00100771298.00

合计336060222.05118636087.2210.05454696299.22

其他说明：本期资本公积-资本溢价变动为新增投资者投资款超过股本部分，股份支付形成资本公积为股份支付形成影响。

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

资本溢价（股本溢价）353925001.22353925001.22

股份支付形成资本公积100771298.0012258212.00113029510.00

合计454696299.2212258212.00466954511.22

其他说明：本期资本公积变动为股份支付形成影响。

财务报表附注第96页

6-1-1-119江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.3.31

资本溢价（股本溢价）353925001.22353925001.22

股份支付形成资本公积113029510.003081141.00116110651.00

合计466954511.223081141.00470035652.22

其他说明：本期资本公积变动为股份支付形成影响。

(三十)盈余公积会计政策本期

项目2020.12.312021.1.1本期增加2021.12.31变更调整减少

储备基金3004227.633004227.6310741291.2413745518.87

合计3004227.633004227.6310741291.2413745518.87

盈余公积说明：本期新增储备基金为按照净利润计提。

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

储备基金13745518.875288006.6113745518.875288006.61

合计13745518.875288006.6113745518.875288006.61

盈余公积说明：本期新增储备基金为按照净利润计提，减少为股份改制转股。

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

储备基金5288006.619471994.2814760000.89

合计5288006.619471994.2814760000.89

盈余公积说明：本期新增储备基金为按照净利润计提。

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.3.31

储备基金14760000.8914760000.89

合计14760000.8914760000.89财务报表附注第97页

6-1-1-120江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(三十一)未分配利润

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

调整前上年年末未分配利润110093742.3139290782.90107902782.1996131674.63

调整后年初未分配利润110093742.3139290782.90107902782.1996131674.63

加：本期归属于母公司所有者的净利润46784796.4880274953.69104790345.67105187398.80

减：提取法定盈余公积9471994.285288006.6110741291.24

应付普通股股利25000000.0082675000.00

转作股本的普通股股利143114338.35

期末未分配利润156878538.79110093742.3139290782.90107902782.19

(三十二)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

项目收入成本收入成本收入成本收入成本

主营业务214457077.09137336254.25550029320.46389828605.00463465544.67285735270.52419224438.70261398402.15

其他业务2009050.257687617.34939902.946252612.644423499.77

合计216466127.34137336254.25557716937.80390768507.94469718157.31285735270.52423647938.47261398402.15财务报表附注第98页

6-1-1-121江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

营业收入明细：

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

客户合同产生的收入216466127.34557716937.80469698657.31423567638.47

租赁收入19500.0080300.00

合计216466127.34557716937.80469718157.31423647938.47

2、营业收入、营业成本的分解信息

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

类别营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按业务类型分

类：

关键工

86178209.3853543354.11234125813.03146667173.74220824799.66119838794.95194643788.78110062834.02

艺部件工艺部

64844943.8437931050.33136672256.0690476077.89147664537.8894617884.87121276926.1176231293.52

件结构部

44740613.3629125838.1696316531.8572675078.8281489819.4559600199.2359376732.6946613722.76

件

其他20702360.7616736011.6590602336.8680950177.4919739000.3211678391.4748350490.8928490551.85

合计216466127.34137336254.25557716937.80390768507.94469718157.31285735270.52423647938.47261398402.15按经营地区分

类：

内销204370041.40127883234.94440026577.91307097909.33326754039.26195511904.40296553117.08177208160.98

外销12096085.949453019.31117690359.8983670598.61142964118.0590223366.12127094821.3984190241.17

合计216466127.34137336254.25557716937.80390768507.94469718157.31285735270.52423647938.47261398402.15

(三十三)税金及附加

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

城市维护建设税704535.251856032.351140560.301058875.96

教育费附加503236.971325737.42814681.80756339.95

房产税195455.54743454.45514984.99578304.81

土地使用税86644.37335944.30307722.91424070.00财务报表附注第99页

6-1-1-122江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

印花税109639.96311039.63260580.05216395.20

环保税2338.059804.64302743.22458931.20

合计1601850.144582012.793341273.273492917.12

(三十四)销售费用

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

职工薪酬336551.571642035.671072980.241272354.52

股份支付240884.00963536.00986155.00167978.00

服务费33979.23670913.361576191.471992487.11

差旅费29068.58184426.9273639.07158928.42

宣传推广费123809.8153969.30132087.92282238.87

业务招待费588896.091096280.03939376.64920950.30

其他233940.88408478.73138196.29353125.69

合计1587130.165019640.014918626.635148062.91

(三十五)管理费用

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

职工薪酬3978676.7015212797.3713266684.8910284967.61

折旧与摊销1581051.585194991.662575794.372629361.39

办公费493877.642268438.282754924.162263026.33

差旅费145322.54778691.69473793.18405951.52

财产保险费97426.87366343.39280393.93238653.05

业务招待费203068.86603802.53477655.17614262.19

中介机构费252744.53757714.332240831.631277605.82

残疾人保障金659868.54432116.90215006.75

股份支付1996707.007859409.002478857.003276823.00

其他478175.732595795.652095548.242034792.07

合计9227051.4536297852.4427076599.4723240449.73

(三十六)研发费用

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度财务报表附注第100页

6-1-1-123江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

职工薪酬4906253.1114675321.7713291771.4611113309.05

股份支付330465.001346739.001308286.001367095.00

折旧与摊销305609.55851212.29880214.06869671.17

材料费5820129.9518603119.9414883857.497900182.14

其他626999.05832605.87610233.51290743.28

合计11989456.6636308998.8730974362.5221541000.64

(三十七)财务费用

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

利息费用597998.811700251.652526705.873283052.28

其中：租赁负债利息费用46470.39202768.56613821.03634859.57

减：利息收入313074.612274949.91897967.14164698.46

汇兑损益-388639.95-3700936.51-6622974.222219368.75

其他27353.2677335.1886287.29100700.58

合计-76362.49-4198299.59-4907948.205438423.15

(三十八)其他收益

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

政府补助1054658.165285600.224658192.084920281.55

直接减免的增值税2250.0015000.00

进项税加计抵减886577.211402585.17

代扣个人所得税手续费173736.4999441.20114731.1518432.61

合计2117221.866802626.594772923.234938714.16

(三十九)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

源

交易性金融资产571666.47

合计571666.47

(四十)信用减值损失财务报表附注第101页

6-1-1-124江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

应收账款坏账损失4089139.563962129.95-334038.483908105.35

其他应收款坏账损失-9711.16164137.93-462324.27-17520.64

合计4079428.404126267.88-796362.753890584.71

(四十一)资产减值损失

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

存货跌价损失-1011097.021565000.608814347.594926300.02

合计-1011097.021565000.608814347.594926300.02财务报表附注第102页

6-1-1-125江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(四十二)资产处置收益发生额计入当期非经常性损益的金额项目

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

非流动资产处置收益合计10205.80-16517.7124445957.4610205.80-16517.7124445957.46

其中：固定资产处置收益10205.80-16517.7124445957.4610205.80-16517.7124445957.46

合计10205.80-16517.7124445957.4610205.80-16517.7124445957.46

(四十三)营业外收入发生额计入当期非经常性损益的金额项目

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

其他2942.332942.33

合计2942.332942.33

(四十四)营业外支出发生额计入当期非经常性损益的金额项目

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

对外捐赠3600.007100.00104000.0054318.503600.007100.00104000.0054318.50

非流动资产毁损报废损失417047.1998318.58843214.43417047.1998318.58843214.43

滞纳金及罚款支出204486.62279884.70747849.23204486.62279884.70747849.23

其他1700.001700.00

合计3600.00628633.81483903.281645382.163600.00628633.81483903.281645382.16财务报表附注第103页

6-1-1-126江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(四十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

当期所得税费用7992175.6314854439.1514191867.6418401107.96

递延所得税费用-930934.46-5698237.40426885.99-1277419.26

合计7061241.179156201.7514618753.6317123688.70

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

利润总额53846037.6589431155.44119409099.30122311087.50

按法定[或适用]税率计算的所

8076905.6513414673.3217911364.9018346663.12

得税费用

子公司适用不同税率的影响-99074.69-363001.241389517.06248315.16税法规定额外可扣除费用的影

-1718676.64-5352141.53-6044509.78-3026085.85响

不可抵扣的成本、费用和损失

515610.542038000.261382364.991482808.55

的影响使用前期未确认递延所得税资

-65743.32产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的

可抵扣暂时性差异或可抵扣亏286476.31957031.0545759.7871987.72损的影响税率调整导致期初递延所得税

-1538360.11

资产/负债余额变化的影响

所得税费用7061241.179156201.7514618753.6317123688.70

(四十六)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度归属于母公司普通股股东的合

46784796.4880274953.69104790345.67

并净利润财务报表附注第104页

6-1-1-127江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度本公司发行在外普通股的加权

151784856.00151784856.00149611111.25

平均数

基本每股收益0.310.530.70

其中：持续经营基本每股收益0.310.530.70终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度归属于母公司普通股股东的

46784796.4880274953.69104790345.67

合并净利润（稀释）本公司发行在外普通股的加

151784856.00151784856.00149611111.25

权平均数（稀释）

稀释每股收益0.310.530.70

其中：持续经营稀释每股收益0.310.530.70终止经营稀释每股收益

(四十七)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

经营租赁收入22035.0090440.00

存款利息收入313074.612274949.91897967.14164698.46

政府补助515294.002301692.003550329.00536480.49

保证金、押金、备用

77843.9550396.501159104.22205430.00

金及往来其他和受限货币资

10173736.4967805748.02117673.4818432.61

金本期收回

合计11079949.0572432786.435747108.841015481.56财务报表附注第105页

6-1-1-128江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

经营租赁支出741581.17199078.83718408.8120555.00

费用支出10220182.5332683706.2026893202.7520559790.20

银行手续费27353.2677335.1886287.29100700.58

现金捐赠支出3600.007100.00104000.0054318.50

罚款及赔偿支出204486.62279884.70747849.23

保证金、押金、备用

33052.29396935.3798913.07623097.78

金及其他受限货币资金本期

15000000.0053343679.9429362626.8815000000.00

增加

合计26025769.2586912322.1457543323.5037106311.29

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

企业间借款利息收入111976.991326357.97

受限货币资金本期收回5600000.00

合计5600000.00111976.991326357.97

（2）支付的其他与投资活动有关的现金

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

受限货币资金本期增加5600000.00

合计5600000.00财务报表附注第106页

6-1-1-129江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

企业间借款收到的资金117068.795118656.76

合计117068.795118656.76

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

企业间借款支付的资金1186308.00

租赁支付的现金748396.132374428.9711471112.8510209922.85

合计748396.132374428.9711471112.8511396230.85

(四十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

1、将净利润调节为经营活动

现金流量

净利润46784796.4880274953.69104790345.67105187398.80

加：信用减值损失4079428.404126267.88-796362.753890584.71

资产减值准备-1011097.021565000.608814347.594926300.02

固定资产折旧7830163.4925867658.7217121724.1513146296.62

使用权资产折旧467617.341594005.372658809.481069286.10

无形资产摊销405399.031525774.101000211.89953932.99

长期待摊费用摊销1109736.353851132.082350105.141212407.03

处置固定资产、无形资

产和其他长期资产的损失-10205.8016517.71-24445957.46（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收

417047.1998318.58843214.43益以“－”号填列）公允价值变动损失（收-571666.47益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”

209358.86-2000684.86-4096268.355502421.03号填列）财务报表附注第107页

6-1-1-130江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

补充资料2024年1-3月2023年度2022年度2021年度递延所得税资产减少

-966271.35-5559400.77-1753128.32-1277419.26（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加

35336.89-138836.632180014.31（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以-32433777.33-5651544.62-65380236.13-72026231.23“－”号填列）经营性应收项目的减少

-58766401.39-95338672.6359437019.48-133274294.70（增加以“－”号填列）经营性应付项目的增加

45145360.5298930640.03-49135197.36113866657.31（减少以“－”号填列）

其他-1918859.0026620838.88-22430479.45-7112870.05经营活动产生的现金流量净

10970791.27136073973.2354304075.1712461726.34

额

2、不涉及现金收支的重大投

资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动

情况

现金的期末余额244232706.16251920429.24220810010.94292891413.70

减：现金的期初余额251920429.24220810010.94292891413.7069619420.53

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-7687723.0831110418.30-72081402.76223271993.17

2、现金和现金等价物的构成

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

一、现金244232706.16251920429.24220810010.94292891413.70财务报表附注第108页

6-1-1-131江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

其中：库存现金14098.697165.692001.195686.58可随时用于支付的数字货币可随时用于支付的银

244218607.47251913263.55220808002.75292885720.12

行存款可随时用于支付的其

7.007.00

他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物

244232706.16251920429.24220810010.94292891413.70

余额

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31现金等价物的理由受限应付票据

35000000.0030000000.0044362626.8815000000.00冻结

保证金

合计35000000.0030000000.0044362626.8815000000.00

(四十九)外币货币性项目

1、外币货币性项目

2024年3月31日

项目外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金41980454.48

其中：美元3437141.807.095024386521.07

欧元683622.747.67655247829.96财务报表附注第109页

6-1-1-132江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目外币余额折算汇率折算人民币余额

日元40321599.000.04721901485.97

新加坡元1979574.965.276210444617.48

应收账款16106372.99

其中：美元1593337.377.095011304728.66

欧元402984.487.67653093510.36日元36221510.000.04721708133.97

应付账款5816197.20

其中：美元819760.007.09505816197.20

2023年12月31日

项目外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金80822866.24

其中：美元9526441.657.082767472928.27

欧元320992.347.85922522743.00日元3607527.000.0502181144.76

新加坡元1979871.465.377110646050.21

应收账款16449316.27

其中：美元1723529.647.082712207243.38

欧元381391.677.85922997433.41日元24787196.000.05021244639.48

应付账款5851215.66

其中：美元805710.007.08275706602.22日元2880000.000.0502144613.44

2022年12月31日

项目外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金44640719.58

其中：美元4929588.506.964634332612.07日元708640.000.052437102.97

新加坡元1981633.495.183110271004.54

应收账款30507615.42

其中：美元4276710.146.964629785575.44财务报表附注第110页

6-1-1-133江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注项目外币余额折算汇率折算人民币余额

欧元52816.647.4229392052.64日元6302520.000.0524329987.34

应付账款5847769.70

其中：美元839641.866.96465847769.70

2021年12月31日

项目外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金26215672.81

其中：美元2601982.746.375716589461.36

欧元0.017.00000.07

新加坡元2040359.354.71799626211.38

应收账款29490961.24

其中：美元4380113.476.375727926289.45

欧元216722.557.21971564671.79

其他应收款123081.29

其中：美元19304.756.3757123081.29

应付账款1733882.39

其中：美元271951.696.37571733882.39

其他应付款10998.08

其中：美元1725.006.375710998.08

(五十)租赁

1、作为承租人

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

租赁负债的利息费用46470.39202768.56613821.03634859.57计入相关资产成本或当期损益的

1011836.261058836.26676649.28374881.28

简化处理的短期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用

（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的财务报表附注第111页

6-1-1-134江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出1489977.302573507.8012189521.6610230477.85售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

2、作为出租人

经营租赁

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

经营租赁收入19500.0078000.00

六、研发支出

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

职工薪酬4906253.1114675321.7713291771.4611113309.05

股份支付330465.001346739.001308286.001367095.00

折旧与摊销305609.55851212.29880214.06869671.17

材料费5820129.9518603119.9414883857.497900182.14

其他626999.05832605.87610233.51290743.28

合计11989456.6636308998.8730974362.5221541000.64

其中：费用化研发支出11989456.6636308998.8730974362.5221541000.64资本化研发支出财务报表附注第112页

6-1-1-135江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

七、合并范围的变更同一控制下企业合并

1、本报告期发生的同一控制下企业合并

2022年度

构成同一控制合并当期期初合并当期期初企业合并中取合并日的确定比较期间被合比较期间被合被合并方名称下企业合并的合并日至合并日被合至合并日被合得的权益比例依据并方的收入并方的净利润依据并方的收入并方的净利润

优利佳(新加坡)有限实控人实际控已取得被购买

100%2022.12.311160.57657823.182941056.91-245345.01

公司制企业方控制权财务报表附注第113页

6-1-1-136江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、合并成本

2022年度

优利佳（新加坡）有限公司

现金10.05

合并成本合计10.05

3、合并日被合并方资产、负债的账面价值

优利佳（新加坡）有限公司项目合并日上期期末

资产：10271004.549728986.96

货币资金10271004.549626211.38

其他应收款98616.58

递延所得税资产4159.00

负债：115805.60

应付款项115805.60

净资产10271004.549613181.36

减：少数股东权益

取得的净资产10271004.549613181.36财务报表附注第114页

6-1-1-137江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

八、在其他主体中的权益在子公司中的权益企业集团的构成

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

取得

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例（%）持股比例（%）持股比例（%）持股比例（%）方式直接间接直接间接直接间接直接间接靖江先捷航靖江经济技术开发区设立或投空零部件有5000万元靖江市生产销售100100100100新兴路6号资限公司无锡先研新无锡市新吴区环普路设立或投材科技有限6000万元无锡市9号环普国际产业园5生产销售100100100100资公司号库

先锋精密 987 SERANGOON设立或投（新加坡） 3 万新币 新加坡 ROAD 销售 100 100 100 100资

有限公司 SINGAPORE(328147)

优利佳(新 987 SERANGOON同一控制

加坡)有限 2 新币 新加坡 ROAD 销售 100 100下收购

公司 SINGAPORE(328147)财务报表附注第115页

6-1-1-138江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或政府补助金资产负债表列报项目冲减相关成本费

额2024年1-3月2023年度2022年度2021年度用损失的项目

12英寸晶圆制造5-7纳米工艺

集成电路刻蚀设备反应腔系17000000.00568585.712274342.842274342.842251882.91与资产相关统

基于 5nm 芯片工艺刻蚀机核

7000000.00181122.18724488.72612527.54272051.22与资产相关

心部件 PM 模块

集成电路（3-5纳米芯片）制

1070000.0088016.13248516.10213999.96214000.00与资产相关

造设备核心模块

土地使用费补贴201600.002016.00与资产相关

零部件表面处理基地项目16131210.79201640.14806560.56与资产相关

合计41402810.791039364.164053908.223100870.342739950.13与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金

关成本费用损失的列报2024年1-3额2023年度2022年度2021年度项目月

小微企业工会经费8800.006000.002800.00

政府补助以工代训28500.0028500.00靖江开发区科技专项配

55000.0055000.00

套奖励先进集体和先进个人奖

210000.00130000.0080000.00

励

靖江市“马洲英才计划”

204840.00204840.00

单位引才补贴

企业先进单位奖励50000.0050000.00企业科技创新积分兑现

1547532.00585472.00834840.00127220.00

资金财务报表附注第116页

6-1-1-139江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注计入当期损益或冲减相计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金

关成本费用损失的列报2024年1-3额2023年度2022年度2021年度项目月

稳岗补贴373014.49166514.00170568.0035932.49

见习补贴207009.009294.00145606.0044921.007188.00

2021年产才融合集体奖50000.0050000.00

科学技术部-外国专家

300000.00300000.00

项目补贴零部件表面处理基地项

1650843.676992.741643850.93

目

商务发展专项资金23900.0023900.00

创业大赛奖2000.002000.00

扩岗补贴72000.006000.0054000.0012000.00

2022年度第一批省中小

144200.00144200.00

企业专项服务资金

一次性吸纳补贴2000.002000.00工业和服务业经济发展

55000.0055000.00

考核奖

合计4984639.1615294.001231692.001557321.742180331.42财务报表附注第117页

6-1-1-140江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/

负债项目2020.12.31其他变动2021.12.31额收入金额益金额用金额与收益相关

递延收益36471981.742739950.13149184.0033582847.61与资产相关

递延收益1650843.671643850.936992.74与收益相关

合计38122825.414383801.06149184.0033589840.35

本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/

负债项目2021.12.31其他变动2022.12.31额收入金额益金额用金额与收益相关

递延收益33582847.612000000.003100870.3432481977.27与资产相关

递延收益6992.746992.74与收益相关

合计33589840.352000000.003107863.0832481977.27

本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/

负债项目2022.12.31其他变动2023.12.31额收入金额益金额用金额与收益相关

递延收益32481977.271070000.004053908.2229498069.05与资产相关

合计32481977.271070000.004053908.2229498069.05

本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/

负债项目2023.12.31其他变动2024.3.31额收入金额益金额用金额与收益相关

递延收益29498069.051039364.1628458704.89与资产相关

递延收益500000.00500000.00与收益相关

合计29498069.05500000.001039364.1628958704.89财务报表附注第118页

6-1-1-141江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资

和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负债表表外的最大信用风险敞口为履行财务担保所需支付的最大金额已在附注十四披露。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

财务报表附注第119页

6-1-1-142江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

2024.3.31

项目5年未折现合同金额

1年以内1-2年2-5年账面价值

以上合计

短期借款30026250.0030026250.0030026250.00

应付票据40469104.0140469104.0140469104.01

应付账款232352784.69232352784.69232352784.69

其他应付款216504.64216504.64216504.64租赁负债（含

1645131.641559738.591421947.604626817.834308724.02一年内到期）

合计304709774.981559738.591421947.60307691461.17307373367.36

2023.12.31

项目5年以未折现合同金额

1年以内1-2年2-5年账面价值

上合计

短期借款30026250.0030026250.0030026250.00

应付票据40000000.0040000000.0040000000.00

应付账款203739462.56203739462.56203739462.56

其他应付款156273.63156273.63156273.63租赁负债（含

1474714.661211055.361492255.964178025.983877156.68一年内到期）

合计275396700.851211055.361492255.96278100012.17277799142.87

项目2022.12.31财务报表附注第120页

6-1-1-143江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

5年以未折现合同金额

1年以内1-2年2-5年账面价值

上合计

短期借款44040024.2544040024.2544040024.25

应付票据48152479.6048152479.6048152479.60

应付账款116256586.09116256586.09116256586.09

其他应付款176509.33176509.33176509.33租赁负债（含一年

1738937.631116850.652239627.315095415.594661489.13内到期）

合计210364536.901116850.652239627.31213721014.86213287088.40

2021.12.31

项目5年以未折现合同金额合

1年以内1-2年2-5年账面价值

上计

短期借款60571618.0660571618.0660571618.06

应付票据66153275.1766153275.1766153275.17

应付账款106943883.73106943883.73106943883.73

其他应付款29635748.5329635748.5329635748.53租赁负债（含一年内

9506646.74780165.46263659.1710550471.379944287.92

到期）

合计272811172.23780165.46263659.17273854996.86273248813.41

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

财务报表附注第121页

6-1-1-144江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，对本公司的净利润影响如下。

对净利润的影响利率变化

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

上升100个基点-63750.00-255000.00-374000.00-514250.00

下降100个基点63750.00255000.00374000.00514250.00

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本报告期间，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

项目美元其他外币合计美元其他外币合计美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金24386521.0717593933.4141980454.4867472928.2713349937.9780822866.2434332612.0710308107.5144640719.5816589461.369626211.4526215672.81

应收账款11304728.664801644.3316106372.9912207243.384242072.8916449316.2729785575.44722039.9830507615.4227926289.451564671.7929490961.24

其他应收款123081.29123081.29

应付账款5816197.205816197.205706602.22144613.445851215.665847769.705847769.701733882.391733882.39

其他应付款10998.0810998.08

合计41507446.9322395577.7463903024.6785386773.8717736624.30103123398.1769965957.2111030147.4980996104.7046383712.5711190883.2457574595.81财务报表附注第122页

6-1-1-145江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或贬值10%，对本公司净利润的影响如下。

对净利润的影响汇率变化

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

上升10%1671851.942276228.771912543.861629665.46

下降10%-1671851.94-2276228.77-1912543.86-1629665.46

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2024.3.31公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资7055469.097055469.09

持续以公允价值计量的资产总额7055469.097055469.09

2023.12.31公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资25741632.7825741632.78

持续以公允价值计量的资产总额25741632.7825741632.78财务报表附注第123页

6-1-1-146江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2022.12.31公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

◆应收款项融资22848851.6722848851.67

持续以公允价值计量的资产总额22848851.6722848851.67

2021.12.31公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资49957359.8149957359.81

持续以公允价值计量的资产总额49957359.8149957359.81

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

截至报告日，自然人游利直接和间接控制公司的52.65%股份表决权。

本公司的最终控制方：游利

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

靖江佳仁半导体科技有限公司持股5%以上股东家庭密切成员控制企业

靖江佳佳精密机械科技有限公司持股5%以上股东家庭密切成员控制企业靖江大晟航空科技有限公司实控人及家庭密切成员控制企业

靖江佳晟真空技术有限公司持股5%以上股东家庭密切成员控制企业财务报表附注第124页

6-1-1-147江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

靖江市顺希再生资源回收有限公司持股5%以上股东家庭密切成员控制企业

连云港英瑞启技术咨询有限公司持股5%以上股东

吉凯恩航空技术（上海）有限公司董监高及密切家庭成员管理企业

靖江优立佳企业管理合伙企业（有限合伙）持股5%以上股东

XU ZIMING 持股 5%以上股东

李欢持股5%以上股东

邵佳持股5%以上股东的家庭密切成员

连云港英瑞启技术咨询有限公司持股5%以上股东

靖江优合企业管理合伙企业（有限合伙）公司的股东

靖江优正企业管理合伙企业（有限合伙）持股5%以上股东ULYC(HONGKONG）PTE LIMITED 实控人控制的企业

闻建波持股5%以上股东的家庭密切成员陆如英实控人的家庭密切成员

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表获批的交易额是否超过交易额

关联方关联交易内容2024年1-3月度（如适用）度（如适用）靖江佳佳精密机械

采购商品23015.00不适用不适用科技有限公司

靖江佳晟真空技术采购商品、水电和

2989404.90不适用不适用

有限公司物业费获批的交易额是否超过交易额关联方关联交易内容2023年度度（如适用）度（如适用）靖江佳仁半导体科技有限

采购商品405364.30公司不超过1200万否

靖江佳晟真空技术有限公采购商品、水电元

8304358.34

司和物业费靖江大晟航空科技有限公

采购商品4480.00不适用不适用司财务报表附注第125页

6-1-1-148江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注获批的交易额是否超过交易额关联方关联交易内容2022年度度（如适用）度（如适用）靖江佳仁半导体科技有限

采购商品14848950.35公司不超过1600万否

靖江佳晟真空技术有限公采购商品、水元

247538.28

司电和物业费靖江大晟航空科技有限公

采购商品164320.80不适用不适用司获批的交易额是否超过交易额关联方关联交易内容2021年度度（如适用）度（如适用）靖江佳仁半导体科技有限

采购商品13788570.47公司不超过1500万否靖江佳佳精密机械科技有元

采购商品22145.14限公司靖江大晟航空科技有限公

采购商品400.00不适用不适用司

出售商品/提供劳务情况表关联交易内2024年关联方2023年度2022年度2021年度

容1-3月靖江佳仁半导体科技有

销售产品9973.001151.49限公司靖江市顺希再生资源回

销售废料770012.815637440.562943096.93收有限公司靖江佳佳精密机械科技

销售产品151.50有限公司靖江佳晟真空技术有限

销售产品31470.0013934.00公司财务报表附注第126页

6-1-1-149江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

确认的租赁收入承租方名称租赁资产种类

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

吉凯恩航空技术（上海）有限运输工具19500.0078000.00公司

本公司作为承租方：

简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用出租方名称租赁资产种类

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

闻建波房屋建筑物56500.00支付的租金出租方名称租赁资产种类

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

靖江佳晟真

空技术有限房屋建筑物106648.92958772.16214365.96公司承担的租赁负债利息支出出租方名称租赁资产种类

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

靖江佳晟真

空技术有限房屋建筑物32609.17151887.4794185.22公司增加的使用权资产出租方名称租赁资产种类

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

靖江佳晟真

空技术有限房屋建筑物3768628.08公司财务报表附注第127页

6-1-1-150江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

3、关联担保情况

本公司作为担保方：

担保到期担保是否已被担保方担保金额担保起始日日经履行完毕

靖江佳佳精密机械科技有限公司5000000.002020.8.312021.8.30是

靖江佳佳精密机械科技有限公司5000000.002020.4.92021.12.17是

靖江佳佳精密机械科技有限公司5000000.002020.10.132021.9.13是

本公司作为担保方详见“十四、承诺及或有事项”

4、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 690125.94 2020/03/10 2021/11/29

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 97680.55 2020/03/10 2021/11/29 代垫货款

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 149532.25 2020/07/02 2021/11/29 代垫货款

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 118235.95 2019/10/15 2021/11/29 代垫货款

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 19722.36 2019/8/8 2021/12/29 代垫货款

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 16545.65 2019/10/15 2021/12/29 代垫货款

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 16545.65 2019/11/22 2021/12/29 代垫货款

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 15880.98 2019/12/24 2021/12/29 代垫货款

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 34673.35 2020/6/10 2021/12/29 代垫货款

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 37939.58 2020/6/17 2021/12/29 代垫货款

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 16651.86 2020/9/4 2021/12/29 代垫货款

邵佳34362.002021/9/112021/9/15代垫货款拆出

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 875094.93 2020/12/21 2021/11/29

2024年1-32022年

关联方关联交易内容2023年度2021年度月度

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 收到资金占用费 22700.11

ULYC (HONGKONG) PTE LIMITED 支付资金占用费 29717.62财务报表附注第128页

6-1-1-151江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

5、关键管理人员薪酬

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

关键管理人员薪酬（万元）133.35648.87563.15494.05

(五)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款靖江佳佳精密机械

171.208.56

科技有限公司靖江佳仁半导体科

128367.9635693.01118399.6523484.75

技有限公司靖江市顺希再生资

2478927.10123946.361308761.7688955.93

源回收有限公司靖江佳晟真空技术

51306.522565.3315745.42787.27

有限公司其他应收款靖江佳晟真空技术

307859.8838713.73307859.8838713.73155471.597773.58

有限公司财务报表附注第129页

6-1-1-152江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、应付项目

项目名称关联方2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31应付账款

靖江佳仁半导体科技有限公司6223424.795394653.51

靖江大晟航空科技有限公司5072.76400.00

靖江佳晟真空技术有限公司5596758.434042804.89176439.00

靖江佳佳精密机械科技有限公司23015.00其他应付款

靖江优立佳企业管理合伙企业（有限合伙）5937960.00

游利10.056856080.00

连云港英瑞启技术咨询有限公司5514450.00

XU ZIMING 4658920.00

李欢2142864.00

靖江优合企业管理合伙企业（有限合伙）1138200.00

靖江优正企业管理合伙企业（有限合伙）3214290.00

ULYC（HONGKONG） PTE LIMITED 10998.02租赁负债（包括一年内到期租赁负债）

靖江佳晟真空技术有限公司2660873.982841562.653648447.34财务报表附注第130页

6-1-1-153江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

十三、股份支付

(一)以权益结算的股份支付情况

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度同期外部交易价格或者类同期外部交易价格或者类同期外部交易价格或者类同期外部交易价格或者类授予日权益工具公允价值的确定方法

似 PE 倍数 似 PE 倍数 似 PE 倍数 似 PE 倍数根据实际股权转让股份数根据实际股权转让股份数根据实际股权转让股份数根据实际股权转让股份数可行权权益工具数量的确定依据量或者授予数量量或者授予数量量或者授予数量量或者授予数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无无无无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额116110651.00113029510.00100771298.0093837990.00

(二)股份支付费用

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

授予对以现金结以现金结以现金结以现金结以权益结算的以权益结算的以权益结算以权益结算的象算的股份合计算的股份合计算的股份合计算的股份合计股份支付股份支付的股份支付股份支付支付支付支付支付管理层

及重要3081141.003081141.0012258212.0012258212.006933308.006933308.008060838.008060838.00的员工

合计3081141.003081141.0012258212.0012258212.006933308.006933308.008060838.008060838.00财务报表附注第131页

6-1-1-154江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

十四、承诺及或有事项

2021年12月31日

1、短期借款贷款金额借款期间（实际借入抵押人、质押抵押物、质贷款银行名称借款条件保证人抵押物、质押物名称备注(万元)与还款时间）人押物类别

江苏靖江农村商业银行股份有限公司靖江佳佳精密机械科技有限公司、游利、邵

1000.002021/1/7-2022/1/5保证

靖城支行佳、李欢

中国农业银行股份有限公司靖江市支 游利、XUZIMING、靖江优立佳企业管理合

500.002021/4/26-2022/4/20抵押、保证

行伙企业（有限合伙）、靖江英瑞启技术咨询靖江先锋半导房地产位于靖江市新港大道

固定资产、有限公司、靖江优合企业管理合伙企业（有体科技有限公195号1-9幢，国有建设用地使中国农业银行股份有限公司靖江市支无形资产130.002021/4/26-2022/4/20抵押、保证限合伙）、靖江优正企业管理合伙企业（有司用权行限合伙）中国工商银行股份有限公司靖江市支

500.002021/6/4-2022/5/31保证游利

行靖江先锋半导房地产位于靖江市新港大道

中国农业银行股份有限公司靖江市支固定资产、

500.002021/7/15-2022/7/12抵押、保证游利体科技有限公195号1-9幢，国有建设用地使

行无形资产司用权无锡农村商业银行股份有限公司靖江

1500.002021/7/19-2022/7/18保证靖江佳佳精密机械科技有限公司

支行

无锡农村商业银行股份有限公司靖江500.002021/8/23-2022/8/22保证靖江佳佳精密机械科技有限公司财务报表附注第132页

6-1-1-155江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注贷款金额借款期间（实际借入抵押人、质押抵押物、质贷款银行名称借款条件保证人抵押物、质押物名称备注(万元)与还款时间）人押物类别支行借款总金额为850

招商银行股份有限公司靖江支行550.002021/8/9-2022/8/8保证游利万，2021年已经归还300万靖江先锋半导房地产位于靖江市新港大道

中国农业银行股份有限公司靖江市支固定资产、

500.002021/11/30-2022/11/23抵押、保证游利体科技有限公195号1-9幢，国有建设用地使

行无形资产司用权靖江先锋半导房地产位于靖江市新港大道

中国农业银行股份有限公司靖江市支固定资产、

370.002021/12/22-2022/12/19抵押、保证游利体科技有限公195号1-9幢，国有建设用地使

行无形资产司用权

合计6050.00

抵押物清单如下：

土地使用权账面价房屋建筑物账面价值

抵押物地址\类别建设用地使用权证房屋所有权证土地面积（㎡）建筑物面积（㎡）值（万元）（万元）

靖江市新港大道195号1-9苏（2020）靖江不动产权第

苏(2018)靖江不动产权第0015418号40017.0028050.681117.374420.65

幢、国有建设用地使用权0017085-0017093号

合计40017.0028050.681117.374420.65财务报表附注第133页

6-1-1-156江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、对外担保

截至2021年12月31日，先锋有限履行的对外担保合同情况如下：

靖

被担保方贷款方贷款金额(万元)担保金额(万元)贷款期间（实际借入与还款时间）担保方担保条件备注江靖江佳佳精密机械科技有江苏靖江农村商业银行股

先750.00500.002020/4/9-2021/12/17靖江先锋半导体科技有限公司、游利、邵佳、李欢保证限公司份有限公司靖城支行锋

合计750.00500.00半

导体科技有限公司向靖江佳佳精密机械科技有限公司提供担保，金额为500.00万元，此笔担保期间为2020年4月9日至2022年4月8日。

由靖江先锋半导体科技有限公司、游利、邵佳、李欢提供保证担保，签订编号为(033714)靖商银借字[20200409]第01号的《流动资金借款合同》，并签订编号(033714)靖商银保字[20200409]第01号的《流动资金循环借款保证合同》。此笔银行贷款佳佳精密已于2021年12月17日还清。

4、应付票据

贷款银行名称贷款金额(万元)出票日-到期日借款条件抵押人、质押人抵押物、质押物名称抵押物、质押物类别备注

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002021/7/28-2022/1/28银票质押靖江先锋半导体科技有限公司其他货币资金其他货币资金

中国农业银行股份有限公司靖江市支行600.002021/5/21-2022/2/21银票质押靖江先锋半导体科技有限公司银行承兑汇票应收票据

中国农业银行股份有限公司靖江市支行1000.002021/8/30-2022/2/28银票质押靖江先锋半导体科技有限公司其他货币资金其他货币资金

招商银行股份有限公司泰州分行338.402021/9/6-2022/3/6银票质押靖江先锋半导体科技有限公司银行承兑汇票应收票据

招商银行股份有限公司泰州分行1539.002021/10/29-2022/4/29银票质押靖江先锋半导体科技有限公司银行承兑汇票应收票据

中国农业银行股份有限公司靖江市支行461.932021/12/3-2022/6/3银票质押靖江先锋半导体科技有限公司银行承兑汇票应收票据财务报表附注第134页

6-1-1-157江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

贷款银行名称贷款金额(万元)出票日-到期日借款条件抵押人、质押人抵押物、质押物名称抵押物、质押物类别备注

招商银行股份有限公司泰州分行500.002021/12/3-2022/6/3银票质押靖江先锋半导体科技有限公司银行承兑汇票应收票据

中国农业银行股份有限公司靖江市支行1676.002021/7/28-2022/7/28银票质押靖江先锋半导体科技有限公司银行承兑汇票应收票据

合计6615.33

5、固定资产融资租赁

融资租赁出租人一年内到期的非流动负债（万元）租赁负债（万元）借款条件保证人备注

欧力士融资租赁(中国)有限公司636.62188.84保证靖江优立佳企业管理合伙企业(有限合伙)、游利

合计636.62188.84

2022年12月31日

1、短期借款贷款金额借款期间（实际借入抵押物、质押物贷款银行名称借款条件保证人抵押人、质押人抵押物、质押物名称备注(万元)与预计还款时间）类别

江苏先锋精密科技股房地产位于靖江市新港大道195号1-9固定资产、无形

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002022/4/20-2023/4/19抵押、保证游利

份有限公司幢，国有建设用地使用权资产江苏先锋精密科技股房地产位于靖江市新港大道195号1-9固定资产、无形

中国农业银行股份有限公司靖江市支行130.002022/4/20-2022/12/29抵押、保证游利贷款已到期并偿还

份有限公司幢，国有建设用地使用权资产江苏先锋精密科技股房地产位于靖江市新港大道195号1-9固定资产、无形

中国农业银行股份有限公司靖江市支行1500.002022/7/21-2023/7/20抵押、保证游利

份有限公司幢，国有建设用地使用权资产财务报表附注第135页

6-1-1-158江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注贷款金额借款期间（实际借入抵押物、质押物贷款银行名称借款条件保证人抵押人、质押人抵押物、质押物名称备注(万元)与预计还款时间）类别

江苏先锋精密科技股房地产位于靖江市新港大道195号1-9固定资产、无形

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002022/7/21-2023/7/20抵押、保证游利

份有限公司幢，国有建设用地使用权资产招商银行股份有限公司靖江支行900.002022/8/31-2023/8/30保证游利

江苏先锋精密科技股房地产位于靖江市新港大道195号1-9固定资产、无形

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002022/11/23-2023/11/22抵押、保证游利

份有限公司幢，国有建设用地使用权资产江苏先锋精密科技股房地产位于靖江市新港大道195号1-9固定资产、无形

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002022/12/28-2023/12/27抵押、保证游利

份有限公司幢，国有建设用地使用权资产合计4530.00

抵押物清单如下：

土地使用权账面价房屋建筑物账面价值

抵押物地址\类别建设用地使用权证房屋所有权证土地面积（㎡）建筑物面积（㎡）值（万元）（万元）

靖江市新港大道195号1-9幢、国苏（2023）靖江市不动产权第

苏(2018)靖江不动产权第0015418号40017.0028050.681093.514229.60

有建设用地使用权0000283-0000291号

合计40017.0028050.681093.514229.60财务报表附注第136页

6-1-1-159江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、应付票据

贷款金

贷款银行名称出票日-到期日借款条件抵押人、质押人抵押物、质押物名称抵押物、质押物类别备注

额(万元)

中国农业银行股份有限公司靖江市支行1831.502022/7/25-2023/1/25银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司其他货币资金其他货币资金

中国农业银行股份有限公司靖江市支行620.002022/8/23-2023/2/22银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司其他货币资金其他货币资金

中国农业银行股份有限公司靖江市支行1484.762022/9/26-2023/3/26银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司其他货币资金其他货币资金

银票质押、其他货

中国农业银行股份有限公司靖江市支行878.992022/10/24-2023/4/24江苏先锋精密科技股份有限公司应收票据、其他货币资金应收票据、其他货币资金币资金

合计4815.25

2023年12月31日

1、短期借款

贷款银行名称贷款金额(万元)借款期间借款条件保证人

中国工商银行股份有限公司靖江支行900.002023/09/01-2024/08/30保证游利

中国工商银行股份有限公司靖江支行600.002023/09/15-2024/08/31保证游利

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002023/11/22-2024/11/21保证游利

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002023/11/28-2024/11/27保证游利

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002023/11/28-2024/11/27保证游利

合计3000.00财务报表附注第137页

6-1-1-160江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、应付票据

贷款银行名称贷款金额(万元)出票日-到期日借款条件抵押人、质押人抵押物、质押物名称抵押物、质押物类别备注

招商银行股份有限公司泰州分行1000.002023/08/10-2024/02/10银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司其他货币资金其他货币资金

招商银行股份有限公司泰州分行2000.002023/10/17-2024/04/17银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司其他货币资金其他货币资金

招商银行股份有限公司泰州分行1000.002023/10/30-2024/04/30银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司应收票据应收票据

合计4000.00

2024年03月31日

1、短期借款

贷款银行名称贷款金额(万元)借款期间借款条件保证人

中国工商银行股份有限公司靖江支行900.002023/09/01-2024/08/30保证游利

中国工商银行股份有限公司靖江支行600.002023/09/15-2024/08/31保证游利

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002023/11/22-2024/11/21保证游利

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002023/11/28-2024/11/27保证游利

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002023/11/28-2024/11/27保证游利

合计3000.00财务报表附注第138页

6-1-1-161江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2、应付票据

贷款金额(万抵押物、质押

贷款银行名称出票日-到期日借款条件抵押人、质押人抵押物、质押物名称备注

元)物类别

招商银行股份有限公司泰州分行2000.002023/10/17-2024/04/17银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司其他货币资金其他货币资金

招商银行股份有限公司泰州分行1000.002023/10/30-2024/04/30银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司其他货币资金其他货币资金

招商银行股份有限公司泰州分行140.692024/01/08-2024/06/08银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司应收票据应收票据

招商银行股份有限公司泰州分行500.002024/01/08-2024/06/08银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司其他货币资金其他货币资金

招商银行股份有限公司泰州分行406.222024/01/29-2024/07/29银票质押江苏先锋精密科技股份有限公司应收票据应收票据

合计4046.91财务报表附注第139页

6-1-1-162江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

十五、资产负债表日后事项本公司无需要披露资产负债表日后事项。

十六、资本管理本公司无资本管理事项。

十七、其他重要事项分部信息报告分部的确定依据与会计政策

本公司主要业务为精密零部件生产。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。

十八、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内300309371.93225790621.09143936326.41172986752.22

1至2年3206106.182290575.296073085.991221963.34

2至3年662829.10606450.68311845.47

3至4年304583.03201347.03

4-5年6600.00

小计304489490.24228888994.09150321257.87174208715.56

减：坏账准备16013110.0912030254.838504987.168893730.28

合计288476380.15216858739.26141816270.71165314985.28

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

2024年3月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按信用风险特征组合计

304489490.24100.0016013110.095.26288476380.15

提坏账准备

其中：按照账龄组合计

304489490.24100.0016013110.095.26288476380.15

提

合计304489490.24100.0016013110.09288476380.15财务报表附注第140页

6-1-1-163江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组

228888994.09100.0012030254.835.26216858739.26

合计提坏账准备

其中：按照账龄组合

228888994.09100.0012030254.835.26216858739.26

计提

合计228888994.09100.0012030254.83216858739.26

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组

150321257.87100.008504987.165.66141816270.71

合计提坏账准备

其中：按照账龄组合

150321257.87100.008504987.165.66141816270.71

计提

合计150321257.87100.008504987.16141816270.71

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组

174208715.56100.008893730.285.11165314985.28

合计提坏账准备

其中：按照账龄组合

174208715.56100.008893730.285.11165314985.28

计提

合计174208715.56100.008893730.28165314985.28财务报表附注第141页

6-1-1-164江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

名称计提比例计提比例计提比例计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备应收账款坏账准备应收账款坏账准备

（%）（%）（%）（%）按照账龄组

304489490.2416013110.095.26228888994.0912030254.835.26150321257.878504987.165.66174208715.568893730.285.11

合计提

合计304489490.2416013110.09228888994.0912030254.83150321257.878504987.16174208715.568893730.28财务报表附注第142页

6-1-1-165江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

3、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额

类别2020.12.31收回或转转销或2021.12.31计提其他变动回核销按照账龄

4900244.323993485.968893730.28

组合计提

合计4900244.323993485.968893730.28本期变动金额

类别2021.12.31收回或转转销或2022.12.31计提其他变动回核销按照账龄

8893730.28388743.128504987.16

组合计提

合计8893730.28388743.128504987.16本期变动金额

类别2022.12.31收回或转转销或核2023.12.31计提其他变动回销按照账龄

8504987.163525267.6712030254.83

组合计提

合计8504987.163525267.6712030254.83本期变动金额

类别2023.12.31收回或转转销或核2024.3.31计提其他变动回销按照账龄

12030254.833982855.2616013110.09

组合计提

合计12030254.833982855.2616013110.09

4、本报告期无实际核销的应收账款情况

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

财务报表附注第143页

6-1-1-166江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2024.3.31

占应收账款和应收账款坏账合同资应收账款和合单位名称应收账款期末合同资产期末准备和合同资产期末同资产期末余余额余额合计数的产减值准备期余额额

比例(%)末余额北京北方华创微电

93134296.7793134296.7730.594733958.88

子装备有限公司

中微半导体（上海）

54969425.9854969425.9818.052748471.30

有限公司

拓荆科技（上海）

22259296.2322259296.237.311113150.92

有限公司南昌中微半导体设

13502401.0813502401.084.43675120.05

备有限公司深圳市博智航电子

12842650.3312842650.334.22642132.52

科技有限公司

合计196708070.39196708070.3964.609912833.67

2023.12.31

占应收账款应收账款坏合同资应收账款和合和合同资产账准备和合单位名称应收账款期末产期末同资产期末余期末余额合同资产减值余额余额额计数的比例准备期末余

(%)额北京北方华创微电

66504896.3166504896.3129.063396313.00

子装备有限公司江苏微导纳米科技

25306665.5825306665.5811.061265333.28

股份有限公司

中微半导体（上海）

20485484.9220485484.928.951024274.25

有限公司

拓荆科技（上海）有

15209188.2815209188.286.64760459.41

限公司深圳市科迪亚科技

8982341.698982341.693.92460667.54

有限公司财务报表附注第144页

6-1-1-167江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2023.12.31

占应收账款应收账款坏合同资应收账款和合和合同资产账准备和合单位名称应收账款期末产期末同资产期末余期末余额合同资产减值余额余额额计数的比例准备期末余

(%)额

合计136488576.78136488576.7859.636907047.48

2022.12.31

应收账款坏占应收账款和合同资应收账款和账准备和合单位名称应收账款期合同资产期末产期末合同资产期同资产减值末余额余额合计数的余额末余额准备期末余

比例(%)额北京北方华创微电

28891380.7728891380.7719.221460426.95

子装备有限公司中微半导体设备（上

25535230.1525535230.1516.991276761.51

海）股份有限公司南昌中微半导体设

10148797.1010148797.106.75507439.86

备有限公司拓荆科技股份有限

9908928.499908928.496.59495446.42

公司中芯国际集成电路制造（天津）有限公8367028.188367028.185.57569892.88司

合计82851364.6982851364.6955.124309967.62

2021.12.31

应收账款坏占应收账款和合同资应收账款和合账准备和合单位名称应收账款期末合同资产期末产期末同资产期末余同资产减值余额余额合计数的余额额准备期末余

比例(%)额财务报表附注第145页

6-1-1-168江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2021.12.31

应收账款坏占应收账款和合同资应收账款和合账准备和合单位名称应收账款期末合同资产期末产期末同资产期末余同资产减值余额余额合计数的余额额准备期末余

比例(%)额北京北方华创微电

63716823.1963716823.1936.573185841.16

子装备有限公司中微半导体设备（上

26971031.7126971031.7115.481348551.59

海）股份有限公司南昌中微半导体设

16659196.2016659196.209.56832959.81

备有限公司中芯国际集成电路制造（上海）有限公8114306.838114306.834.66435054.61司华海清科股份有限

7702202.707702202.704.42385110.14

公司

合计123163560.63123163560.6370.696187517.31

(二)其他应收款

项目2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31应收利息应收股利

其他应收款项22954397.0524273776.34594049.48720937.70

合计22954397.0524273776.34594049.48720937.70

1、其他应收款项

（1）按账龄披露

账龄2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内15530304.1925338524.50559162.8284686.00

1至2年10171098.59186798.5961056.00124545.00

2至3年76756.0061056.0020000.00

3至4年20000.0020000.001081700.00

财务报表附注第146页

6-1-1-169江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

账龄2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

小计25798158.7825606379.09640218.821290931.00

减：坏账准备2843761.731332602.7546169.34569993.30

合计22954397.0524273776.34594049.48720937.70

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年3月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合

25798158.78100.002843761.7311.0222954397.05

计提坏账准备

其中：按照账龄组合

25798158.78100.002843761.7311.0222954397.05

计提

合计25798158.78100.002843761.7322954397.05

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合

25606379.09100.001332602.755.2024273776.34

计提坏账准备

其中：按照账龄组合

25606379.09100.001332602.755.2024273776.34

计提

合计25606379.09100.001332602.7524273776.34

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合

640218.82100.0046169.347.21594049.48

计提坏账准备

其中：按照账龄组合计640218.82100.0046169.347.21594049.48财务报表附注第147页

6-1-1-170江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）提

合计640218.82100.0046169.34594049.48

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按信用风险特征组合

1290931.00100.00569993.3044.15720937.70

计提坏账准备

其中：按照账龄组合计

1290931.00100.00569993.3044.15720937.70

提

合计1290931.00100.00569993.30720937.70财务报表附注第148页

6-1-1-171江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

名称其他应收款计提比其他应收款计提比其他应收计提比其他应收款计提比坏账准备坏账准备坏账准备坏账准备项例（%）项例（%）款项例（%）项例（%）按照账龄

25798158.782843761.7311.0225606379.091332602.755.20640218.8246169.347.211290931.00569993.3044.15

组合计提

合计25798158.782843761.7325606379.091332602.75640218.8246169.341290931.00569993.30财务报表附注第149页

6-1-1-172江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2020.12.31余额578599.97578599.97

2020.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回8606.678606.67本期转销本期核销其他变动

2021.12.31余额569993.30569993.30

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2021.12.31余额569993.30569993.30

2021.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回523823.96523823.96本期转销本期核销其他变动

2022.12.31余额46169.3446169.34

财务报表附注第150页

6-1-1-173江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2022.12.31余额46169.3446169.34

2022.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1286433.411286433.41本期转回本期转销本期核销其他变动

2023.12.31余额1332602.751332602.75

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023.12.31余额1332602.751332602.75

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1511158.981511158.98本期转回本期转销本期核销其他变动

2024.3.31余额2843761.732843761.73

财务报表附注第151页

6-1-1-174江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2020.12.31余额4850499.334850499.33

2020.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增84686.0084686.00

本期终止确认3644254.333644254.33其他变动

2021.12.31余额1290931.001290931.00

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2021.12.31余额1290931.001290931.00

2021.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增543532.82543532.82

本期终止确认1194245.001194245.00其他变动

2022.12.31余额640218.82640218.82

账面余额第一阶段第二阶段第三阶段合计财务报表附注第152页

6-1-1-175江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注整个存续期预整个存续期预未来12个月

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2022.12.31余额640218.82640218.82

2022.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增25328524.5025328524.50

本期终止确认362364.23362364.23其他变动

2023.12.31余额25606379.0925606379.09

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023.12.31余额25606379.0925606379.09

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增249623.65249623.65

本期终止确认57843.9657843.96其他变动

2024.3.31余额25798158.7825798158.78

财务报表附注第153页

6-1-1-176江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额

类别2020.12.31收回或转销或核2021.12.31计提其他变动转回销按照账龄组合

578599.978606.67569993.30

计提

合计578599.978606.67569993.30本期变动金额

类别2021.12.31收回或转转销或2022.12.31计提其他变动回核销按照账龄组合

569993.30523823.9646169.34

计提

合计569993.30523823.9646169.34本期变动金额

类别2022.12.31收回或转销或2023.12.31计提其他变动转回核销按照账龄组合

46169.341286433.411332602.75

计提

合计46169.341286433.411332602.75本期变动金额

类别2023.12.31收回或转销或2024.3.31计提其他变动转回核销按照账龄组合

1332602.751511158.982843761.73

计提

合计1332602.751511158.982843761.73

（5）本报告期无实际核销的其他应收款项情况

（6）按款项性质分类情况款项性质账面余额财务报表附注第154页

6-1-1-177江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

押金及保证金409835.13414879.09196191.581118413.00

备用金168700.00171700.00120700.0067973.00

往来款25219623.6525019800.00104545.00

应收出口退税323327.24

合计25798158.7825606379.09640218.821290931.00

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备

单位名称款项性质2024.3.31账龄项期末余额合期末余额

计数的比例(%)

无锡先研新材科技有限公司往来款25219623.651年以内、1-2年97.762760981.18押金及保证

靖江佳晟真空技术有限公司307859.881年以内、1-2年1.1938713.73金

1年以内、1-2

张亚楠备用金100000.000.3921497.30年、2-3年李瑞怡备用金50000.001年以内0.192500.00

鼎电智能科技（江苏）有限押金及保证

40000.001年以内0.162000.00

公司金

合计25717483.5399.692825692.21占其他应收款项坏账准备

单位名称款项性质2023.12.31账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)

无锡先研新材科技有限公司往来款25000000.001年以内97.631250000.00

押金及保证1年以内、

靖江佳晟真空技术有限公司307859.881.2038713.73

金1-2年李瑞怡备用金80000.001年以内0.314000.00

1-2年、2-3

张亚楠备用金70000.000.2718997.30年

凌翔国际货运代理（北京）有限

保证金29036.211年以内0.111451.81责任公司

合计25486896.0999.521313162.84财务报表附注第155页

6-1-1-178江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注占其他应收款项坏账准备

单位名称款项性质2022.12.31账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)

应收出口退税出口退税323327.241年以内50.5016166.36

靖江佳晟真空技术有限公司押金及保证金155471.591年以内24.287773.58

1年以内、张亚楠备用金70000.0010.9310995.95

1-2年

许燕备用金38000.001年以内5.941900.00

苏州联佳办公设备有限公司押金及保证金20000.002-3年3.126000.00

合计606798.8394.7742835.89占其他应收款项期末余坏账准备

单位名称款项性质2021.12.31账龄额合计数的期末余额

比例(%)靖江市自然资源和规押金及保

1080000.003-4年83.66540000.00

划局证金

中晟光电设备（上海）

往来款104545.001-2年8.1020909.00股份有限公司

张亚楠备用金59973.001年以内4.652998.65苏州联佳办公设备有押金及保

20000.001-2年1.554000.00

限公司证金靖江东昇资产经营管押金及保

11083.001年以内0.86554.15

理有限公司证金

合计1275601.0098.82568461.80财务报表附注第156页

6-1-1-179江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

(三)长期股权投资

2024.3.312023.12.312022.12.312021.12.31

项目减值减值减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备准备准备对子公司

113526957.00113526957.00112857170.00112857170.0085214214.0085214214.0040000000.0040000000.00

投资

对联营、

合营企业\投资

合计113526957.00113526957.00112857170.00112857170.0085214214.0085214214.0040000000.0040000000.00

1、对子公司投资

2020.12.31本期增减变动2021.12.31

被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资本期计提减值准备其他账面价值减值准备靖江先捷航空零

10000000.0010000000.0020000000.00

部件有限公司无锡先研新材科

20000000.0020000000.00

技有限公司

合计10000000.0030000000.0040000000.00财务报表附注第157页

6-1-1-180江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2021.12.31本期增减变动2022.12.31

被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资本期计提减值准备其他账面价值减值准备靖江先捷航空零

20000000.0015017938.0035017938.00

部件有限公司无锡先研新材科

20000000.0030196276.0050196276.00

技有限公司

合计40000000.0045214214.0085214214.00

2022.12.31本期增减变动2023.12.31

被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资本期计提减值准备其他账面价值减值准备靖江先捷航空零

35017938.0015215260.0050233198.00

部件有限公司无锡先研新材科

50196276.0012427696.0062623972.00

技有限公司

合计85214214.0027642956.00112857170.00

2023.12.31本期增减变动2024.3.31

被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资本期计提减值准备其他账面价值减值准备靖江先捷航空零

50233198.0053815.0050287013.00

部件有限公司财务报表附注第158页

6-1-1-181江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2023.12.31本期增减变动2024.3.31

被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资本期计提减值准备其他账面价值减值准备无锡先研新材科

62623972.00615972.0063239944.00

技有限公司

合计112857170.00669787.00113526957.00

(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况

2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

项目收入成本收入成本收入成本收入成本

主营业务206539130.47128888589.08538318006.38369378487.88462721149.57282509111.04417743001.51261398402.15

其他业务2196505.928047932.70939902.946243163.724305192.66

合计208735636.39128888589.08546365939.08370318390.82468964313.29282509111.04422048194.17261398402.15财务报表附注第159页

6-1-1-182江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

营业收入明细：

项目2024年1-3月2023年度2022年度2021年度

客户合同产生的收入208735636.39546365939.08468944813.29421967894.17

租赁收入19500.0080300.00

合计208735636.39546365939.08468964313.29422048194.17

十九、补充资料

(一)非经常性损益明细表

2024年

项目2023年度2022年度2021年度说明

1-3月

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-406841.39-114836.2923602743.03部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相

关、符合国家政策规定、按照

15294.001231692.004658192.084920281.55

确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关

的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融

571666.47

负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企

1160.57173708.05

业收取的资金占用费同一控制下企业合并产生的

子公司期初至合并日的当期657823.18-245345.01净损益

因税收、会计等法律、法规的

调整对当期损益产生的一次1665299.25性影响财务报表附注第160页

6-1-1-183江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

2024年

项目2023年度2022年度2021年度说明

1-3月

除上述各项之外的其他营业

-3600.00-211586.62-382642.37-802167.73外收入和支出其他符合非经常性损益定义

-577335.00-2036423.00的损益项目

小计11694.00613263.996479327.8925612796.89

所得税影响额-2294.10-123670.20-641449.95-4047971.06

少数股东权益影响额（税后）

合计9399.90489593.795837877.9421564825.83

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）

2024年1-3月

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.090.310.31扣除非经常性损益后归属于公司普通

6.090.310.31

股股东的净利润

加权平均净资产每股收益（元）

2023年度

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.550.530.53扣除非经常性损益后归属于公司普通股

11.480.530.53

股东的净利润

加权平均净资产每股收益（元）

2022年度

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润17.920.700.70扣除非经常性损益后归属于公司普通股

17.220.660.66

股东的净利润

2021年度加权平均净资产每股收益（元）

财务报表附注第161页

6-1-1-184江苏先锋精密科技股份有限公司

财务报表附注

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润42.28扣除非经常性损益后归属于公司普通股

34.59

股东的净利润江苏先锋精密科技股份有限公司（加盖公章）

二〇二四年五月二十日财务报表附注第162页

6-1-1-1856-1-1-1866-1-1-1876-1-1-1886-1-1-189江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

靖江先锋半导体科技有限公司（以下简称“先锋有限”）系于2008年3月20日在泰

州市靖江工商行政管理局登记成立，由游利、冯昌延、戚曼华共同出资设立的有限责任公司，设立时注册资本为600万元，取得注册号为321282000070166营业执照。

原股东的出资比例为：游利认缴282万元，占47%；冯昌延认缴246万元，占41%；

戚曼华认缴72万元，占12%。

2022年11月，公司整体变更设立为江苏先锋精密科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），改制后股本变更为人民币15000万元。

2024年9月25日，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2024]1325号《关于同意江苏先锋精密科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）50595000 股。

截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数50595000股，注册资本为

202379856.00元。

公司的企业法人营业执照注册号：91321282673031370B。2024 年 12 月在上海证券交易所上市。所属行业为智能关键基础零部件制造。

本公司主要经营活动为：许可项目：技术进出口；货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；半导体器

件专用设备制造；半导体器件专用设备销售；机械零件、零部件加工；机械零件、零部件销售；专用设备修理；模具制造；模具销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本公司的实际控制人为游利。

本财务报表业经公司同意于2025年4月25日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

财务报表附注第1页

6-1-2-20江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十五）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，先锋精密(新加坡)有限公司记账本位币为新币。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合财务报表附注第2页

6-1-2-21江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的财务报表附注第3页

6-1-2-22江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负财务报表附注第4页

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二〇二四年度财务报表附注

债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润财务报表附注第5页

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二〇二四年度财务报表附注

表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

财务报表附注第6页

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二〇二四年度财务报表附注

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生财务报表附注第7页

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二〇二四年度财务报表附注

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额财务报表附注第8页

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二〇二四年度财务报表附注中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

财务报表附注第9页

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二〇二四年度财务报表附注

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等计提预期信用损失的组合

类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收票据账龄组合状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收账款、合同资

账龄组合状况的预测，编制账龄与预期信用损失率对照表，计算产、其他应收款预期信用损失财务报表附注第10页

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二〇二四年度财务报表附注

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

财务报表附注第11页

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二〇二四年度财务报表附注

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非财务报表附注第12页

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二〇二四年度财务报表附注

同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

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二〇二四年度财务报表附注

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

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二〇二四年度财务报表附注

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机器设备年限平均法105.009.50

运输设备年限平均法45.0023.75

电子设备年限平均法35.0031.67

其他设备及构筑物年限平均法5-105.0019.00-9.50

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

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(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物满足建筑完工验收标准

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

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4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权50年直线法土地使用年限软件使用权5年直线法预计使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至本期末，公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

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二〇二四年度财务报表附注从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬。

研发活动的耗用材料主要包括直接消耗的材料等费用。

研发活动的相关折旧摊销费用包括研究开发活动的仪器、设备的折旧费。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的财务报表附注第18页

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无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限厂区公共基础设施改造直线法5年预计使用年限租入固定资产装修费直线法合同约定的使用期间

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

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本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

财务报表附注第20页

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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

财务报表附注第21页

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2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

财务报表附注第22页

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二〇二四年度财务报表附注

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

公司销售精密零部件产品，属于在某一时点履行履约义务。

内销：公司根据合同约定将产品交付给购货方或者客户的指定地点并经对方签

收或领用，且产品销售收入金额已确定，确认收入实现。

外销：公司根据合同或者订单载明的相关条款，出口销售在办理完出口报关手续，取得报关单或者经对方签收或领用后，确认收入实现。

财务报表附注第23页

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(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助；

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

财务报表附注第24页

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二〇二四年度财务报表附注

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

财务报表附注第25页

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二〇二四年度财务报表附注

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用财务报表附注第26页

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二〇二四年度财务报表附注权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

财务报表附注第27页

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当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过4万元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

财务报表附注第28页

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（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中财务报表附注第29页

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与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十九）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负

债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

(三十)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程项目占公司净资产≥1%

重要的账龄超过1年的应付账款占公司净资产≥1%

重要的账龄超过1年的其他应付款占公司净资产≥1%

(三十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，财务报表附注第30页

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仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货财务报表附注第31页

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二〇二四年度财务报表附注

等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期未发生重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分13%、9%、6%为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%

15%、25%、企业所得税按应纳税所得额计缴

17%

财务报表附注第32页

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存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

江苏先锋精密科技股份有限公司15%

靖江先捷航空零部件有限公司25%

无锡先研新材科技有限公司25%

先锋精密（新加坡）有限公司17%

(二)税收优惠

股份公司于2022年11月18日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总

局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为 GR202232005028)，该证书有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，自2022年度到2024年度起按15%税率缴纳企业所得税。

根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）等规定，自2021年1月1日起，研发费用在据实扣除的基础上，

再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告[2023]第43号)的相关规定，该公司在

2023年1月1日至2027年12月31日的期间内，允许先进制造业企业按照当

前可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金36849.057165.69

银行存款750547727.96251913263.55

其他货币资金30000000.00

合计750584577.01281920429.24

其中：存放在境外的款项总额10527447.8510640911.34财务报表附注第33页

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二〇二四年度财务报表附注

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票30749830.383346573.55

减：坏账准备

合计30749830.383346573.55财务报表附注第34页

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二〇二四年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组合

30749830.38100.0030749830.383346573.55100.003346573.55

计提坏账准备

其中：按照账龄组合计

30749830.38100.0030749830.383346573.55100.003346573.55

提

合计30749830.38100.0030749830.383346573.55100.003346573.55财务报表附注第35页

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二〇二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

按照账龄组合计提30749830.38

合计30749830.38

3、本期无计提、转回或收回的坏账准备情况

4、期末公司无已质押的应收票据

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票29771203.21

合计29771203.21

6、本期无实际核销的应收票据情况

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内399181419.68235587515.20

1-2年7828956.252290575.29

2-3年295705.07606450.68

3-4年461197.71201347.03

4-5年194747.03

小计407962025.74238685888.20

减：坏账准备21999970.2312520099.54

合计385962055.51226165788.66财务报表附注第36页

6-1-2-55江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组

407962025.74100.0021999970.235.39385962055.51238685888.20100.0012520099.545.25226165788.66

合计提坏账准备

其中：按照账龄组合

407962025.74100.0021999970.235.39385962055.51238685888.20100.0012520099.545.25226165788.66

计提

合计407962025.74100.0021999970.23385962055.51238685888.20100.0012520099.54226165788.66财务报表附注第37页

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二〇二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提期末余额名称计提比例应收账款坏账准备

（%）

按照账龄组合计提1年以内399181419.6819959070.985.00

按照账龄组合计提1-2年7828956.251565791.2520.00

按照账龄组合计提2-3年295705.0788711.5230.00

按照账龄组合计提3-4年461197.71230598.8650.00

按照账龄组合计提4-5年194747.03155797.6280.00

合计407962025.7421999970.23

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别转销或核其他变期末余额额计提收回或转回销动按照账龄

12520099.549571897.9492027.2521999970.23

组合计提

合计12520099.549571897.9492027.2521999970.23

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款92027.25

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款坏占应收账款和应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期合同资产期末单位名称同资产期末余同资产减值余额末余额余额合计数的额准备期末余

比例(%)额

单位一159104949.52159104949.5239.008097751.53

单位二50316286.3250316286.3212.332515814.32

单位三29119045.7429119045.747.141455952.29财务报表附注第38页

6-1-2-57江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注应收账款坏占应收账款和应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期合同资产期末单位名称同资产期末余同资产减值余额末余额余额合计数的额准备期末余

比例(%)额

单位四25018563.5025018563.506.131250928.18

单位五17674461.1717674461.174.33883723.06

合计281233306.25281233306.2568.9314204169.38

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据-银行承兑汇票70742812.0825741632.78

合计70742812.0825741632.78

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收上年年末余其他项目本期新增本期终止确认期末余额益中确认额变动的损失准备应收票

据-银

25741632.78427336449.52382335270.2270742812.08

行承兑汇票

合计25741632.78427336449.52382335270.2270742812.08

3、期末公司无已质押的应收款项融资

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

应收票据-银行承兑汇票197868389.06

合计197868389.06财务报表附注第39页

6-1-2-58江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内3438915.4498.491823091.1292.50

1年以上52730.481.51147801.287.50

合计3491645.92100.001970892.40100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

单位一755562.4321.64

单位二496078.3214.21

单位三217566.026.23

单位四170780.244.89

单位五103593.582.97

合计1743580.5949.94

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项1260077.071159612.22

合计1260077.071159612.22其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内944331.40553114.90

1-2年176888.29194598.59

2-3年169871.59362106.00

3-4年41083.00450000.00

4-5年410000.00

财务报表附注第40页

6-1-2-59江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

小计1742174.281559819.49

减：坏账准备482097.21400207.27

合计1260077.071159612.22财务报表附注第41页

6-1-2-60江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组合

1742174.28100.00482097.2127.671260077.071559819.49100.00400207.2725.661159612.22

计提坏账准备

其中：按照账龄组合计

1742174.28100.00482097.2127.671260077.071559819.49100.00400207.2725.661159612.22

提

合计1742174.28100.00482097.211260077.071559819.49100.00400207.271159612.22财务报表附注第42页

6-1-2-61江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提期末余额名称计提比例其他应收款项坏账准备

（%）

按照账龄组合计提1年以内944331.4047216.575.00

按照账龄组合计提1-2年176888.2935377.6620.00

按照账龄组合计提2-3年169871.5950961.4830.00

按照账龄组合计提3-4年41083.0020541.5050.00

按照账龄组合计提4-5年410000.00328000.0080.00

合计1742174.28482097.21

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额400207.27400207.27上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提175661.98175661.98

本期转回93772.0493772.04本期转销本期核销其他变动

期末余额482097.21482097.21财务报表附注第43页

6-1-2-62江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额1559819.491559819.49上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增944331.40944331.40

本期终止确认761976.61761976.61其他变动

期末余额1742174.281742174.28

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按照账龄

400207.27175661.9893772.04482097.21

组合计提

合计400207.27175661.9893772.04482097.21

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金及保证金1556188.561368319.49

备用金183793.84171700.00

代垫款2191.8819800.00

合计1742174.281559819.49财务报表附注第44页

6-1-2-63江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额

比例(%)

单位一押金及保证金668488.001年以内、3-4年38.3737924.40

单位二押金及保证金410000.004-5年23.53328000.00

单位三押金及保证金307859.881-2年、2-3年17.6777119.14

单位四备用金101186.161年以内5.815059.31

单位五备用金63168.001年以内3.633158.40

合计1550702.0489.01451261.25财务报表附注第45页

6-1-2-64江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料24582477.672826045.4321756432.2418903132.543109557.3715793575.17

委托加工物资29689538.432318711.7227370826.7122051913.012204504.5519847408.46

在产品139099454.9511373070.74127726384.2192140469.628783679.4683356790.16

库存商品69133604.965687715.5263445889.4438241211.014959097.6133282113.40

发出商品27875662.221798856.4326076805.7926197041.151834691.6824362349.47

合计290380738.2324004399.84266376338.39197533767.3320891530.67176642236.66

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料3109557.37283511.942826045.43

委托加工物资2204504.55114207.172318711.72

在产品8783679.462589391.2811373070.74

库存商品4959097.615298666.684570048.775687715.52

发出商品1834691.681731732.871767568.121798856.43

合计20891530.679733998.006621128.8324004399.84财务报表附注第46页

6-1-2-65江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

可变现净值的具体依据：相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值；

本期转回或转销存货跌价准备及合同履约成本减值准备的原因：本期将已计提存货跌价准备的存货价值回升、耗用和售出。

按组合计提跌价准备的存货：

期末余额上年年末余额组合

账面余额跌价准备计提比例（%）账面余额跌价准备计提比例（%）

按照单项计提290380738.2324004399.848.27197533767.3320891530.6710.58

合计290380738.2324004399.84197533767.3320891530.67财务报表附注第47页

6-1-2-66江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

增值税留抵税额10853195.376740566.23

发行费用2344339.62

合计10853195.379084905.85

(九)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产303913787.70252962342.57固定资产清理

合计303913787.70252962342.57财务报表附注第48页

6-1-2-67江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额90945940.46176721906.642919749.122862145.2464343847.81337793589.27

（2）本期增加金额2604685.4062688531.291080746.792542612.1316006396.9884922972.59

—购置2549021.6716263730.501080746.792333756.397525639.2229752894.57

—在建工程转入55663.7346424800.79208855.748480757.7655170078.02

—投资性房地产转入

（3）本期减少金额3428234.75301855.623730090.37

—处置或报废3428234.75301855.623730090.37

（4）期末余额93550625.86235982203.184000495.915404757.3780048389.17418986471.49

2．累计折旧

（1）上年年末余额9807256.6849867262.271732026.732078792.8121345908.2184831246.70

（2）本期增加金额4372224.3818058468.74613965.82717921.659443124.1733205704.76

—计提4372224.3818058468.74613965.82717921.659443124.1733205704.76

—投资性房地产等转入

（3）本期减少金额2892576.9271690.752964267.67

—处置或报废2892576.9271690.752964267.67

（4）期末余额14179481.0665033154.092345992.552796714.4630717341.63115072683.79

3．减值准备

财务报表附注第49页

6-1-2-68江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值79371144.80170949049.091654503.362608042.9149331047.54303913787.70

（2）上年年末账面价值81138683.78126854644.371187722.39783352.4342997939.60252962342.57财务报表附注第50页

6-1-2-69江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

3、无暂时闲置的固定资产

4、本期无通过经营租赁租出的固定资产情况

5、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

危化品仓库3756142.97在办理之中

(十)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程61492399.2961492399.2915400570.0815400570.08工程物资

合计61492399.2961492399.2915400570.0815400570.08

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值机器设备及

22237718.5322237718.5315400570.0815400570.08

车间改造新港高新园

39254680.7639254680.76

区二期厂房

合计61492399.2961492399.2915400570.0815400570.08财务报表附注第51页

6-1-2-70江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计

本期其利息资其中：本期本期利息项目名上年年本期增加金本期转入固投入占预工程进资金来预算数他减少期末余额本化累利息资本资本化率称末余额额定资产金额算比例度源

金额计金额化金额(%)

(%)新港高新园区自有资

57388933.6239254680.7639254680.7668.0068%

二期厂金房

合计39254680.7639254680.76财务报表附注第52页

6-1-2-71江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(十一)使用权资产项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额6881695.176881695.17

（2）本期增加金额6797327.156797327.15

—新增租赁6797327.156797327.15

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额13679022.3213679022.32

2．累计折旧

（1）上年年末余额3156910.403156910.40

（2）本期增加金额2926898.222926898.22

—计提2926898.222926898.22

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额6083808.626083808.62

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值7595213.707595213.70

（2）上年年末账面价值3724784.773724784.77财务报表附注第53页

6-1-2-72江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(十二)无形资产项目土地使用权软件使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额37947400.144795398.2742742798.41

（2）本期增加金额688686.73688686.73

—购置688686.73688686.73

（3）本期减少金额230299.20230299.20

—处置230299.20230299.20

（4）期末余额37947400.145253785.8043201185.94

2．累计摊销

（1）上年年末余额2189580.513301838.115491418.62

（2）本期增加金额758948.05721931.751480879.80

—计提758948.05721931.751480879.80

（3）本期减少金额230299.20230299.20

—处置230299.20230299.20

（4）期末余额2948528.563793470.666741999.22

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值34998871.581460315.1436459186.72

（2）上年年末账面价值35757819.631493560.1637251379.79

(十三)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额厂区公共基

8529310.381905311.413306261.987128359.81

础设施改造租入固定资

467341.014962236.691560777.253868800.45

产装修费

合计8996651.396867548.104867039.2310997160.26财务报表附注第54页

6-1-2-73江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备46049003.306907350.5033570405.795035560.87

递延收益5863829.33879574.406690382.591003557.39

可抵扣亏损34285075.365142761.3025804644.153870696.62租赁负债产生的暂时

7836873.751175531.063877156.68581573.50

性差异

未到发票成本和费用1935051.33290257.704521469.43678220.41

合计95969833.0714395474.9674464058.6411169608.79

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债使用权资产产生的暂

7595213.701139282.063724784.77558717.71

时性差异高新技术企业设备一

8766433.601314965.049883066.481482459.97

次性抵减

合计16361647.302454247.1013607851.252041177.68

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末项目递延所得税资产和负债互抵金额抵销后递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产2454247.1011941227.86

递延所得税负债2454247.10

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异437463.98241431.69

可抵扣亏损12968944.035714791.33

合计13406408.015956223.02财务报表附注第55页

6-1-2-74江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2027年185275.90185275.90

2028年1787391.251787391.25

2029年3856170.133742124.18

2030年7140106.75

合计12968944.035714791.33

(十五)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付固定

资产、在建

25114884.0625114884.0615008784.7115008784.71

工程购置款

合计25114884.0625114884.0615008784.7115008784.71财务报表附注第56页

6-1-2-75江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(十六)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金30000000.0030000000.00质押银行承兑汇票保证金

应收款项融资10000000.0010000000.00质押银行承兑汇票质押

合计40000000.0040000000.00财务报表附注第57页

6-1-2-76江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(十七)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

保证借款39000000.0030000000.00

应付利息26833.3326250.00

合计39026833.3330026250.00

2、期末无已逾期未偿还的短期借款

(十八)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票40000000.00

合计40000000.00

(十九)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付材料商品服务采购货款303247165.00174295850.81

应付费用款2106701.533799109.81

应付长期资产采购款49402373.1325644501.94

合计354756239.66203739462.56

2、无账龄超过一年或逾期的重要应付账款

(二十)合同负债项目期末余额上年年末余额

预收货款325383.98169924.32

合计325383.98169924.32

(二十一)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬9636389.94178135514.05163438455.8324333448.16财务报表附注第58页

6-1-2-77江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利-设定提存计划3266.249798208.499799938.371536.36

辞退福利239169.03239169.03一年内到期的其他福利

合计9639656.18188172891.57173477563.2324334984.52

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

9346736.42160088605.30145642153.6623793188.06

补贴

（2）职工福利费287852.688576089.268324281.66539660.28

（3）社会保险费961.325669272.265669633.76599.82

其中：医疗保险费903.145042971.735043275.05599.82

工伤保险费58.18414062.95414121.13

生育保险费212237.58212237.58

（4）住房公积金839.523656524.073657363.59

（5）工会经费和职工教育

145023.16145023.16

经费

（6）短期带薪缺勤

合计9636389.94178135514.05163438455.8324333448.16

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险3038.199501015.539502590.521463.20

失业保险费228.05297192.96297347.8573.16

合计3266.249798208.499799938.371536.36

(二十二)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

企业所得税4971388.535626799.93

个人所得税411894.20303638.67

城市维护建设税67299.82

房产税240228.17191620.11财务报表附注第59页

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二〇二四年度财务报表附注税费项目期末余额上年年末余额

教育费附加48071.30

土地使用税123267.4886644.37

环境保护税46073.671310.43

印花税192395.51173009.27

合计6100618.686383022.78

(二十三)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项6713149.80156273.63

合计6713149.80156273.63其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

代垫款6662.387493.72

应付保证金、押金20000.0020000.00

应付费用6686487.42128779.91

合计6713149.80156273.63

（2）无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

(二十四)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债4069185.171324379.98

合计4069185.171324379.98

(二十五)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额42299.9122090.16

票据背书未终止确认的负债29771203.211400000.00

合计29813503.121422090.16财务报表附注第60页

6-1-2-79江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(二十六)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额7836873.753877156.68

其中：未确认融资费用365632.23300869.30

减：一年内到期的租赁负债4069185.171324379.98

合计3767688.582552776.70

(二十七)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助29498069.05750000.004079216.5526168852.50收到政府补助

合计29498069.05750000.004079216.5526168852.50

(二十八)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总

151784856.0050595000.0050595000.00202379856.00

额

其他说明：本期增加为发行新股增加所致。

(二十九)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）353925001.22461629342.92815554344.14

股份支付形成资本公积113029510.0012694312.00125723822.00

合计466954511.22474323654.92941278166.14

其他说明：本期增加为发行新股增加及股份支付形成资本公积增加所致。

(三十)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积14760000.8921317729.3536077730.24

合计14760000.8921317729.3536077730.24

盈余公积说明：本期新增法定盈余公积为按照净利润10%计提。

财务报表附注第61页

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二〇二四年度财务报表附注

(三十一)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润110093742.3139290782.90

调整后年初未分配利润110093742.3139290782.90

加：本期归属于母公司所有者的净利润213946186.6480274953.69

减：提取法定盈余公积21317729.359471994.28

期末未分配利润302722199.60110093742.31

(三十二)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1127816180.63751522526.11550029320.46389828605.00

其他业务7957949.467687617.34939902.94

合计1135774130.09751522526.11557716937.80390768507.94

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入1135774130.09557716937.80

合计1135774130.09557716937.80

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期金额类别营业收入营业成本

按业务类型分类：

工艺部件819062640.44525719890.31

结构部件226632203.84154385194.24

其他部件31396437.7731456055.51

模组42165043.8534908017.16

表面处理8559854.735053368.89

其他7957949.46

合计1135774130.09751522526.11

按经营地区分类：

内销1048057424.46690570547.31财务报表附注第62页

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二〇二四年度财务报表附注本期金额类别营业收入营业成本

外销87716705.6360951978.80

合计1135774130.09751522526.11

(三十三)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税3040158.731856032.35

教育费附加2171539.421325737.42

房产税872217.44743454.45

土地使用税419823.70335944.30

印花税642371.28311039.63

环保税52484.139804.64

合计7198594.704582012.79

(三十四)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬1671783.481642035.67

股份支付963536.00963536.00

业务招待费2391758.801096280.03

其他费用1614649.191317788.31

合计6641727.475019640.01

(三十五)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬20329679.7815212797.37

折旧与摊销5056837.145194991.66

办公费3900658.092268438.28

业务招待费1280520.51603802.53

中介机构费1322542.88757714.33

股份支付8030943.007859409.00

其他费用8795144.534400699.27

合计48716325.9336297852.44财务报表附注第63页

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二〇二四年度财务报表附注

(三十六)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬24844473.3614675321.77

股份支付1637939.001346739.00

折旧与摊销1311691.31851212.29

材料费34521116.6718603119.94

其他费用1767974.25832605.87

合计64083194.5936308998.87

(三十七)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用2184085.501700251.65

其中：租赁负债利息费用300998.52202768.56

减：利息收入1757146.282274949.91

汇兑损益-1612439.11-3700936.51

其他133462.1277335.18

合计-1052037.77-4198299.59

(三十八)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助4576139.555285600.22

直接减免的增值税2250.0015000.00

进项税加计抵减4246289.691402585.17

代扣个人所得税手续费173736.4999441.20

合计8998415.736802626.59

(三十九)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失9571897.943962129.95

其他应收款坏账损失81889.94164137.93

合计9653787.884126267.88财务报表附注第64页

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二〇二四年度财务报表附注

(四十)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失9450486.061565000.60

合计9450486.061565000.60

(四十一)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益-385569.3310205.80-385569.33

合计-385569.3310205.80-385569.33

(四十二)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

其他5000.005000.00

合计5000.005000.00

(四十三)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产毁损报废损失230165.06417047.19230165.06

对外捐赠20600.007100.0020600.00

其他100167.17204486.62100167.17

合计350932.23628633.81350932.23

(四十四)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用36693049.4014854439.15

递延所得税费用-2812796.75-5698237.40

合计33880252.659156201.75财务报表附注第65页

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二〇二四年度财务报表附注

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额247826439.29

按法定[或适用]税率计算的所得税费用37173965.89

子公司适用不同税率的影响-740319.52

税法规定额外可扣除费用的影响-6548547.59

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2161832.73

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1833321.14

所得税费用33880252.65

(四十五)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润213946186.6480274953.69

本公司发行在外普通股的加权平均数155250266.96151784856.00

基本每股收益1.380.53

其中：持续经营基本每股收益1.380.53终止经营基本每股收益

基本每股收益分子计算过程：扣除少数股东后归属于母公司普通股股东合并净利润。

基本每股收益分母的计算过程：期初发行股本数量与本期可转债转股的数量加权平均计算。

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）213946186.6480274953.69

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）155250266.96151784856.00

稀释每股收益1.380.53

其中：持续经营稀释每股收益1.380.53终止经营稀释每股收益

稀释基本每股收益分子计算过程：扣除少数股东后归属于母公司普通股股东合财务报表附注第66页

6-1-2-85江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注并净利润再对可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的税后影响额进行调整。

稀释基本每股收益分母的计算过程：期初发行股本数量与本期可转债转股的数量，再对可转换公司债券当期期初转换为普通股的股数加权平均数计算。

(四十六)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

存款利息收入1757146.282274949.91

政府补助1246923.002301692.00

保证金、押金、备用金及往来382918.9350396.50

其他和受限货币资金本期收回50647840.5067805748.02

合计54034828.7172432786.43

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

经营租赁支出968002.19199078.83

费用支出58691555.8932683706.20

银行手续费133462.1277335.18

现金捐赠支出20600.007100.00

罚款及赔偿支出100167.17204486.62

保证金、备用金、资金往来支付的现金158667.06396935.37

受限货币资金本期增加20469104.0153343679.94

合计80541558.4486912322.14

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

受限货币资金本期收回16400000.005600000.00

合计16400000.005600000.00财务报表附注第67页

6-1-2-86江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

受限货币资金本期支付16400000.005600000.00

合计16400000.005600000.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

租赁收到的保证金291050.00

合计291050.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

发行费用16438292.39

租赁支付的现金3951780.432374428.97

合计20390072.822374428.97

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款30026250.0039000000.00988683.2930988099.9639026833.33租赁负债（包括一年

3877156.687911497.503951780.437836873.75内到期）

(四十七)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润213946186.6480274953.69

加：信用减值损失9653787.884126267.88

资产减值准备9450486.061565000.60

固定资产折旧33205704.7625867658.72

使用权资产折旧2926898.221594005.37财务报表附注第68页

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二〇二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

无形资产摊销1480879.801525774.10

长期待摊费用摊销4867039.233851132.08

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

385569.33-10205.80（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）230165.06417047.19

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）571646.39-2000684.86

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-771619.07-5559400.77

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2041177.68-138836.63

存货的减少（增加以“－”号填列）-99184587.79-5651544.62

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-253956764.23-95338672.63

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）141384219.2398930640.03

其他42694312.0026620838.88

经营活动产生的现金流量净额104842745.83136073973.23

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额750584577.01251920429.24

减：现金的期初余额251920429.24220810010.94

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额498664147.7731110418.30

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金750584577.01251920429.24

其中：库存现金36849.057165.69

可随时用于支付的银行存款750547727.96251913263.55

二、现金等价物财务报表附注第69页

6-1-2-88江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额750584577.01251920429.24持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现

30000000.00

金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

期末余上年年末余不属于现金及现金等项目额额价物的理由

银行承兑和信用证汇票保证金、其他受限资金30000000.00受限不能随时使用

合计30000000.00

(四十八)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金47438763.39

其中：美元3583578.737.188425760197.34

欧元1109002.727.52578346021.77日元60673035.000.04622805096.43

新加坡元1978322.975.321410527447.85

应收账款37466574.04

其中：美元4699216.197.188433779845.66

欧元229879.307.52571730002.65日元42323140.000.04621956725.73

应付账款530419.10

其中：美元73788.207.1884530419.10

(四十九)租赁作为承租人项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用300998.52202768.56计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租

847186.581058836.26

赁费用财务报表附注第70页

6-1-2-89江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值

资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出4919782.622573507.80售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

六、研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬24844473.3614675321.77

股份支付1637939.001346739.00

折旧与摊销1311691.31851212.29

材料费34521116.6718603119.94

其他费用1767974.25832605.87

合计64083194.5936308998.87

其中：费用化研发支出64083194.5936308998.87资本化研发支出

七、合并范围的变更本报告期合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益在子公司中的权益企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接靖江先捷航空零靖江经济技术开发区

5000万元靖江市生产销售100.00设立或投资

部件有限公司新兴路6号财务报表附注第71页

6-1-2-90江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接无锡市新吴区环普路无锡先研新材科

11000万元无锡市9号环普国际产业园4生产销售100.00设立或投资

技有限公司号厂房

987 SERANGOON先锋精密（新加

3 万新币 新加坡 ROAD 销售 100.00 设立或投资

坡）有限公司

SINGAPORE(328147)

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

12英寸晶圆制造5-7

纳米工艺集成电路刻17000000.001696102.732274342.84递延收益蚀设备反应腔系统

基于 5nm 芯片工艺刻

蚀机核心部件 PM 模 7000000.00 724488.74 724488.72 递延收益块集成电路（3-5纳米芯

2140000.00352064.52248516.10递延收益

片）制造设备核心模块零部件表面处理基地

16131210.79806560.56806560.56递延收益

项目

合计42271210.793579216.554053908.22与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额成本费用损失的列报项目本期金额上期金额靖江开发区科技专项配套

55000.00

奖励财务报表附注第72页

6-1-2-91江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额成本费用损失的列报项目本期金额上期金额企业科技创新积分兑现资

585472.00

金

稳岗补贴114826.00114826.00166514.00

见习补贴164038.00164038.00145606.00

扩岗补贴6000.006000.0054000.00

商务发展专项资金23900.00

2022年度第一批省中小企

144200.00

业专项服务资金

一次性吸纳补贴2000.00工业和服务业经济发展考

55000.00

核奖

靖江市“马洲精英工程师”

100000.00100000.00

单位引才补贴

高质量发展奖金75000.0075000.00

联合新创中心运营经费500000.00500000.00

专项资金37059.0037059.00

合计996923.00996923.001231692.00

2、涉及政府补助的负债项目

本期计与资产

负债本期新增补入营业本期转入其本期冲减成其他相关/与上年年末余额期末余额项目助金额外收入他收益金额本费用金额变动收益相金额关递延与资产

29498069.053579216.5525918852.50

收益相关递延与收益

750000.00500000.00250000.00

收益相关

合计29498069.05750000.004079216.5526168852.50财务报表附注第73页

6-1-2-92江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资

和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负债表表外的最大信用风险敞口为履行财务担保所需支付的最大金额已在附注十四披露。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

财务报表附注第74页

6-1-2-93江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目5年未折现合同金额合

1年以内1-2年2-5年账面价值

以上计

短期借款39905169.4439905169.4439026833.33

应付账款354756239.66354756239.66354756239.66

其他应付款6713149.806713149.806713149.80其他流动负

债（票据背书

29771203.2129771203.2129771203.21

未终止确认的负债）租赁负债（含

4649572.202865257.88687675.908202505.987836873.75一年内到期）

合计435795334.312865257.88687675.90439348268.09438104299.75上年年末余额项目未折现合同金

1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值

额合计

短期借款30026250.0030026250.0030026250.00

应付票据40000000.0040000000.0040000000.00

应付账款203739462.56203739462.56203739462.56

其他应付款156273.63156273.63156273.63租赁负债（含一

1474714.671211055.361492255.954178025.983877156.68年内到期）

合计275396700.861211055.361492255.95278100012.17277799142.87财务报表附注第75页

6-1-2-94江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

于2024年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加331500

元（2023年12月31日：255000元）。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金25760197.3421678566.0547438763.3967472928.2713349937.9780822866.24

应收账款33779845.663686728.3837466574.0412207243.384242072.8916449316.27

应付账款530419.10530419.105706602.22144613.445851215.66

合计60070462.1025365294.4385435756.5385386773.8717736624.30103123398.17

于2024年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值10%，则公司将增加或减少净利润2160457元（2023年12月

31日：2276229元）。

财务报表附注第76页

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二〇二四年度财务报表附注

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资70742812.0870742812.08持续以公允价值计量的资产总

70742812.0870742812.08

额

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的控股股东情况

截至报告日，自然人游利直接和间接控制公司的39.48%股份表决权。

本公司的最终控制方：游利财务报表附注第77页

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二〇二四年度财务报表附注

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

靖江佳仁半导体科技有限公司持股5%以上股东家庭密切成员控制企业

靖江佳佳精密机械科技有限公司持股5%以上股东家庭密切成员控制企业靖江大晟航空科技有限公司实控人及家庭密切成员控制企业

靖江佳晟真空技术有限公司持股5%以上股东家庭密切成员控制企业

靖江市顺希再生资源回收有限公司持股5%以上股东家庭密切成员控制企业

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表获批的交易额是否超过交易关联方关联交易内容本期金额上期金额度（如适用）额度（如适用）靖江佳仁半导

体科技有限公采购商品405364.30司

靖江佳晟真空采购商品、水不超过1600

12749908.60否8304358.34

技术有限公司电和物业费万元靖江佳佳精密

机械科技有限采购商品632232.50公司靖江大晟航空不超过10万

采购商品8400.00否4480.00科技有限公司元

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

靖江市顺希再生资源回收有限公司销售废料770012.81

靖江佳晟真空技术有限公司销售产品947313.7513934.00财务报表附注第78页

6-1-2-97江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

2、关联租赁情况

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理简化处理未纳入租未纳入租的短期租的短期租租赁资赁负债计承担的租赁负债计承担的租出租方名称赁和低价支付的租增加的使用赁和低价支付的租增加的使产种类量的可变赁负债利量的可变赁负债利值资产租金权资产值资产租金用权资产租赁付款息支出租赁付款息支出赁的租金赁的租金额额费用费用靖江佳晟真房屋建

空技术有限853191.36117408.57958772.16151887.47筑物公司财务报表附注第79页

6-1-2-98江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

3、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保是否已经履担保方担保金额(万元）担保起始日担保到期日行完毕

游利500.002024/11/252025/11/20否

游利1000.002024/11/282025/11/24否

游利900.002024/8/272025/8/26否

游利600.002024/9/202025/9/18否

游利900.002024/9/292025/9/29否

合计3900.00

4、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬（万元）795.60648.87

(五)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

靖江佳晟真空技术有限公司1043920.8452196.0415745.42787.27其他应收款

靖江佳晟真空技术有限公司307859.8877119.14307859.8838713.73

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款靖江佳佳精密机械科技有限

591369.34

公司

靖江佳晟真空技术有限公司5989536.264042804.89租赁负债（包括一年内到期租赁负债）

靖江佳晟真空技术有限公司2105779.862841562.65财务报表附注第80页

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二〇二四年度财务报表附注

十三、股份支付

(一)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 同期外部交易价格或者类似 PE 倍数可行权权益工具数量的确定依据根据实际股权转让股份数量或者授予数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额125723822.00

(二)股份支付费用本期金额上期金额以现金以现金授予对象以权益结算结算的以权益结算结算的合计合计的股份支付股份支的股份支付股份支付付管理层及

重要的员12694312.0012694312.0012258212.0012258212.00工

合计12694312.0012694312.0012258212.0012258212.00

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项短期借款贷款金额贷款银行名称借款期间借款条件保证人

(万元)

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002024/11/25-2025/11/20保证游利

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002024/11/28-2025/11/24保证游利

中国农业银行股份有限公司靖江市支行500.002024/11/28-2025/11/24保证游利

中国工商银行股份有限公司靖江支行900.002024/08/27-2025/08/26保证游利

中国工商银行股份有限公司靖江支行600.002024/09/20-2025/09/18保证游利

招商银行股份有限公司泰州分行900.002024/09/29-2025/09/29保证游利

合计3900.00

(二)或有事项公司无需要披露的或有事项。

财务报表附注第81页

6-1-2-100江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

十五、资产负债表日后事项

2025年4月25日公司召开2025年第一届董事会第十七次会议，公司拟以实施权益

分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币2.00元（含税），不进行资本公积转增股本，不送红股。根据截至2024年12月31日公司总股本202379856股测算，预计派发现金红利总额为人民币40475971.20元（含税），实际派发金额将以实施2024年度权益分派股权登记日登记的股数为基础进行计算。若在实施权益分派的股权登记日前公司总股本发生变动的，则以未来实施分配方案的股权登记日的总股本为基数，拟维持分配总额不变，相应调整每股分配现金红利金额。本次利润分配方案尚需提交公司2024年年度股东会审议。

十六、资本管理本公司无资本管理事项。

十七、其他重要事项

本公司主要业务为精密零部件生产。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。

十八、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内381544892.42225790621.09

1-2年6752315.612290575.29

2-3年295705.07606450.68

3-4年461197.71201347.03

4-5年194747.03

小计389248857.84228888994.09

减：坏账准备20902815.7412030254.83

合计368346042.10216858739.26财务报表附注第82页

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二〇二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组

389248857.84100.0020902815.745.37368346042.10228888994.09100.0012030254.835.26216858739.26

合计提坏账准备

其中：按照账龄组

389248857.84100.0020902815.745.37368346042.10228888994.09100.0012030254.835.26216858739.26

合计提

合计389248857.84100.0020902815.74368346042.10228888994.09100.0012030254.83216858739.26财务报表附注第83页

6-1-2-102江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

组合计提项目：按照账龄组合计提期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

按照账龄组合计提1年以内381544892.4219077244.625.00

按照账龄组合计提1-2年6752315.611350463.1220.00

按照账龄组合计提2-3年295705.0788711.5230.00

按照账龄组合计提3-4年461197.71230598.8650.00

按照账龄组合计提4-5年194747.03155797.6280.00

合计389248857.8420902815.74

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销按照账龄

12030254.838964588.1692027.2520902815.74

组合计提

合计12030254.838964588.1692027.2520902815.74

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款92027.25

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额末余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额

单位一159104949.52159104949.5240.878097751.53

单位二50316286.3250316286.3212.932515814.32

单位三29119045.7429119045.747.481455952.29

单位四25018563.5025018563.506.431250928.18

单位五17674461.1717674461.174.54883723.06

合计281233306.25281233306.2572.2514204169.38财务报表附注第84页

6-1-2-103江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项283159210.5324273776.34

合计283159210.5324273776.34其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内276723482.4125338524.50

1-2年25176888.29186798.59

2-3年164071.5961056.00

3-4年31083.0020000.00

小计302095525.2925606379.09

减：坏账准备18936314.761332602.75

合计283159210.5324273776.34财务报表附注第85页

6-1-2-104江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组

302095525.29100.0018936314.766.27283159210.5325606379.09100.001332602.755.2024273776.34

合计提坏账准备

其中：按照账龄组

302095525.29100.0018936314.766.27283159210.5325606379.09100.001332602.755.2024273776.34

合计提

合计302095525.29100.0018936314.76283159210.5325606379.09100.001332602.7524273776.34财务报表附注第86页

6-1-2-105江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

按照账龄组合计提1年以内276723482.4113836174.125.00

按照账龄组合计提1-2年25176888.295035377.6620.00

按照账龄组合计提2-3年164071.5949221.4830.00

按照账龄组合计提3-4年31083.0015541.5050.00

合计302095525.2918936314.76

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额1332602.751332602.75上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提17624963.9317624963.93

本期转回21251.9221251.92本期转销本期核销其他变动

期末余额18936314.7618936314.76财务报表附注第87页

6-1-2-106江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

上年年末余额25606379.0925606379.09上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增276723482.41276723482.41

本期终止确认234336.21234336.21其他变动

期末余额302095525.29302095525.29

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或其他期末余额额计提回核销变动

按照账龄组合计提1332602.7517624963.9321251.9218936314.76

合计1332602.7517624963.9321251.9218936314.76

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金及保证金449720.56414879.09

备用金183793.84171700.00

往来款301462010.8925019800.00

合计302095525.2925606379.09财务报表附注第88页

6-1-2-107江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的余额

比例(%)

单位一往来款281461332.891年以内、1-2年93.1717823066.64

单位二往来款20000000.001年以内6.621000000.00

单位三押金及保证金307859.881-2年、2-3年0.1077119.14

单位四备用金101186.161年以内0.035059.31

单位五备用金63168.001年以内0.023158.40

合计301933546.9399.9418908403.49

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

对子公司投资165567797.35165567797.35112857170.00112857170.00

对联营、合营企业投资

合计165567797.35165567797.35112857170.00112857170.00财务报表附注第89页

6-1-2-108江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注对子公司投资减值准备上本期增减变动被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额年年末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他

靖江先捷航空零部件有限公司50233198.00215260.0050448458.00

无锡先研新材科技有限公司62623972.0050000000.002463884.00115087856.00

先锋精密（新加坡）有限公司31483.3531483.35

合计112857170.0050031483.352679144.00165567797.35财务报表附注第90页

6-1-2-109江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1084382278.55708524845.56538318006.38369378487.88

其他业务8887247.988047932.70939902.94

合计1093269526.53708524845.56546365939.08370318390.82

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入1092071998.36545916182.53

资金占用费1197528.17449756.55

合计1093269526.53546365939.08

十九、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-615734.39的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享996923.00

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-115767.17

小计265421.44

所得税影响额51956.53

少数股东权益影响额（税后）

合计213464.91

(一)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润24.971.381.38扣除非经常性损益后归属于公司普通

24.941.381.38

股股东的净利润江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二五年四月二十五日财务报表附注第91页

6-1-2-110江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注财务报表附注第92页

6-1-2-111江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注财务报表附注第93页

6-1-2-112江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注财务报表附注第94页

6-1-2-113江苏先锋精密科技股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注财务报表附注第95页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

靖江先锋半导体科技有限公司（以下简称“先锋有限”）系于2008年3月20日在泰

州市靖江工商行政管理局登记成立，由游利、冯昌延、戚曼华共同出资设立的有限责任公司，设立时注册资本为600万元，取得注册号为321282000070166营业执照。

原股东的出资比例为：游利认缴282万元，占47%；冯昌延认缴246万元，占41%；

戚曼华认缴72万元，占12%。

2022年11月，公司整体变更设立为江苏先锋精密科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），改制后股本变更为人民币15000万元。

2024年9月25日，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2024]1325号《关于同意江苏先锋精密科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）50595000 股。

截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数50595000股，注册资本为

202379856.00元。

公司的企业法人营业执照注册号：91321282673031370B。2024 年 12 月在上海证券交易所上市。所属行业为智能关键基础零部件制造。

本公司主要经营活动为：许可项目：技术进出口；货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；半导体器

件专用设备制造；半导体器件专用设备销售；机械零件、零部件加工；机械零件、零部件销售；专用设备修理；模具制造；模具销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本公司的实际控制人为游利。

本财务报表业经公司同意于2026年4月9日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

财务报表附注第1页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十五）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，先锋精密(新加坡)有限公司的记账本位币为新币。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第2页

6-1-3-21江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及财务报表附注第3页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

财务报表附注第4页

6-1-3-23江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

财务报表附注第5页

6-1-3-24江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

财务报表附注第6页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

财务报表附注第7页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

财务报表附注第8页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

财务报表附注第9页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注项目组合类别确定依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收票据账龄组合经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款、合同参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来资产、其他应收账龄组合经济状况的预测，编制账龄与预期信用损失率对照款表，计算预期信用损失本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，财务报表附注第11页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按财务报表附注第13页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

财务报表附注第14页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

财务报表附注第15页

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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机器设备年限平均法105.009.50

运输设备年限平均法45.0023.75

电子设备年限平均法35.0031.67

其他设备及构筑物年限平均法5-105.0019.00-9.50

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物满足建筑完工验收标准

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

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（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

财务报表附注第17页

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（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权50年直线法土地使用年限软件使用权5年直线法预计使用年限专利使用权5年直线法预计使用年限排污权5年直线法按照合同约定排污期限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至本期末，公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬。

研发活动的耗用材料主要包括直接消耗的材料等费用。

研发活动的相关折旧摊销费用包括研究开发活动的仪器、设备的折旧费。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

财务报表附注第18页

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6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产财务报表附注第19页

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组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限厂区公共基础设施改造直线法5年预计使用年限租入固定资产装修费直线法合同约定的使用期间

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第20页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

财务报表附注第21页

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*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，财务报表附注第22页

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并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，财务报表附注第23页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

公司销售精密零部件产品，属于在某一时点履行履约义务。

内销：公司根据合同约定将产品交付给购货方或者客户的指定地点并经对方

签收或领用，且产品销售收入金额已确定，确认收入实现。

外销：公司根据合同或者订单载明的相关条款，出口销售在办理完出口报关手续，取得报关单或者经对方签收或领用后，确认收入实现。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助；

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，财务报表附注第25页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差财务报表附注第26页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

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*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

财务报表附注第28页

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（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过4万元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

财务报表附注第29页

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（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十九）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁

负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

财务报表附注第30页

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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

(三十)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程项目占公司净资产≥1%

重要的账龄超过1年的应付账款占公司净资产≥1%

重要的账龄超过1年的合同负债占公司净资产≥1%

重要的账龄超过1年的其他应付款占公司净资产≥1%

(三十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。

对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。

财务报表附注第31页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知（》财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期未发生重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计

增值税算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差13%、9%、6%额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%、25%、20%、17%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

江苏先锋精密科技股份有限公司15%

靖江先捷航空零部件有限公司25%

无锡先研新材科技有限公司25%

先锋精密（新加坡）有限公司17%

无锡至辰科技有限公司20%

(二)税收优惠

股份公司于2025年11月18日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总

局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为 GR 202532004776)，该证书有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，自2025年度到2027年度起按15%税率缴纳企业所得税。

根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）《财政部税财务报表附注第32页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）等规定，自2021年1月1日起，研发费用在据实扣除的基础上，

再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告[2023]第43号)的相关规定，该公司在

2023年1月1日至2027年12月31日的期间内，允许先进制造业企业按照当

前可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

根据国务院关于印发<推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案>的通知》(国

发[2024]7号)，、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。

根据财政部和国家税务总局发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。2025年度，本集团内符合小型微利企业所得税优惠政策的子公司无锡至辰科技有限公司，按照小型微利企业所得税优惠政策缴纳所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金34642.2936849.05

银行存款662241899.92750547727.96

合计662276542.21750584577.01

其中：存放在境外的款项总额10792718.6510527447.85

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票54070149.8430749830.38

合计54070149.8430749830.38财务报表附注第33页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组合

54070149.84100.0054070149.8430749830.38100.0030749830.38

计提坏账准备

其中：账龄分析法计提

54070149.84100.0054070149.8430749830.38100.0030749830.38

坏账准备组合

合计54070149.84100.0054070149.8430749830.38100.0030749830.38财务报表附注第34页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

承兑人信用风险组合54070149.84

3、本期无计提、转回或收回的坏账准备情况

4、期末无公司已质押的应收票据

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票21535048.34

合计21535048.34

6、本期无实际核销的应收票据情况

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内442194909.26399181419.68

1-2年2363922.267828956.25

2-3年2957575.24295705.07

3-4年14145.00461197.71

4-5年379854.92194747.03

5年以上194747.03

小计448105153.71407962025.74

减：坏账准备23975505.9521999970.23

合计424129647.76385962055.51财务报表附注第35页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组合

448105153.71100.0023975505.955.35424129647.76407962025.74100.0021999970.235.39385962055.51

计提坏账准备

其中：账龄分析法计

448105153.71100.0023975505.955.35424129647.76407962025.74100.0021999970.235.39385962055.51

提坏账准备组合

合计448105153.71100.0023975505.95424129647.76407962025.74100.0021999970.23385962055.51财务报表附注第36页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内442194909.2622109745.465.00

1-2年2363922.26472784.4520.00

2-3年2957575.24887272.5730.00

3-4年14145.007072.5050.00

4-5年379854.92303883.9480.00

5年以上194747.03194747.03100.00

合计448105153.7123975505.95

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或期末余额额计提其他变动回核销账龄分析

21999970.231871256.13267221.40-371500.9923975505.95

法组合

4、本期无实际核销的应收账款情况

财务报表附注第37页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资产期应收账款坏账准备和合同单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额应收账款和合同资产期末余额

末余额合计数的比例(%)资产减值准备期末余额北京北方华创微电子装备有

163778757.04163778757.0436.558428599.02

限公司

中微半导体（上海）有限公司49312570.4649312570.4611.002465628.52成都超纯应用材料股份有限

41028706.2441028706.249.162051435.31

公司北京中硅泰克精密技术有限

29097062.4529097062.456.491470932.84

公司

拓荆科技（上海）有限公司21257071.0221257071.024.741062853.55

合计304474167.21304474167.2167.9415479449.24财务报表附注第38页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票31551503.2070742812.08

合计31551503.2070742812.08

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额合收益中确认的损失准备

银行承兑汇票70742812.08528317632.85567508941.7331551503.20

3、期末公司无已质押的应收款项融资

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票199468159.31

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内5078363.6496.933438915.4498.49

1年以上161005.153.0752730.481.51

合计5239368.79100.003491645.92100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

Hanotech International Group Corporation Limited 759441.28 14.49

中国平安财产保险股份有限公司泰州中心支公司522367.619.97

中国人寿财产保险股份有限公司泰州市中心支公司261867.075.00

江苏隆达超合金股份有限公司184036.193.51

靖江市滨江新城投资开发有限公司157500.003.01

合计1885212.1535.98财务报表附注第39页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项1441117.221260077.07

合计1441117.221260077.07其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内579525.54944331.40

1-2年774213.98176888.29

2-3年173399.64169871.59

3-4年283200.8341083.00

4-5年41083.00410000.00

5年以上410000.00

小计2261422.991742174.28

减：坏账准备820305.77482097.21

合计1441117.221260077.07财务报表附注第40页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

2261422.99100.00820305.7736.271441117.221742174.28100.00482097.2127.671260077.07

计提坏账准备

其中：账龄分析法计提

2261422.99100.00820305.7736.271441117.221742174.28100.00482097.2127.671260077.07

坏账准备组合

合计2261422.99100.00820305.771441117.221742174.28100.00482097.211260077.07财务报表附注第41页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内579525.5428976.275.00

1-2年774213.98154842.7920.00

2-3年173399.6452019.8930.00

3-4年283200.83141600.4250.00

4-5年41083.0032866.4080.00

5年以上410000.00410000.00100.00

合计2261422.99820305.77

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

上年年末余额482097.21482097.21上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提284179.59284179.59

本期转回29634.0329634.03本期转销本期核销

其他变动-83663.00-83663.00

期末余额820305.77820305.77财务报表附注第42页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动账龄分析

482097.21284179.5929634.03-83663.00820305.77

法组合

合计482097.21284179.5929634.03-83663.00820305.77

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金及保证金1887382.431556188.56

备用金193233.40183793.84

往来款180807.162191.88

合计2261422.991742174.28

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的比额

例(%)

无锡普诚节能科技产业发展有1年以内、1-2年、

押金及保证金927073.5241.00205110.03

限公司3-4年、4-5年靖江市自然资源和规划局押金及保证金410000.005年以上18.13410000.00

靖江佳晟真空技术有限公司押金及保证金307859.882-3年、3-4年13.61123452.28

湖南耐美特智能装备有限公司往来款163800.001年以内7.248190.00

鼎电智能科技（江苏）有限公司押金及保证金60000.001-2年、2-3年2.6514000.00

合计1868733.4082.63760752.31财务报表附注第43页

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(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料27865570.084750210.3923115359.6924582477.672826045.4321756432.24

委托加工物资28441526.021827683.3426613842.6829689538.432318711.7227370826.71

在产品176720790.9014629572.64162091218.26139099454.9511373070.74127726384.21

库存商品81298338.066743254.0874555083.9869133604.965687715.5263445889.44

发出商品20877956.061709591.9319168364.1327875662.221798856.4326076805.79

合计335204181.1229660312.38305543868.74290380738.2324004399.84266376338.39

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2826045.431553987.03384743.3514565.424750210.39

委托加工物资2318711.72135057.21626085.591827683.34

在产品11373070.743223397.7233104.1814629572.64

库存商品5687715.526012164.324956625.766743254.08

发出商品1798856.431699917.161789181.661709591.93

合计24004399.8412624523.44417847.537386458.4329660312.38

可变现净值的具体依据：相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值；

本期转回或转销存货跌价准备及合同履约成本减值准备的原因：本期将已计提存货跌价准备的存货价值回升、耗用和售出。

财务报表附注第44页

6-1-3-63江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

按组合计提跌价准备的存货：

期末余额上年年末余额组合

账面余额跌价准备计提比例（%）账面余额跌价准备计提比例（%）

按照单项计提335204181.1229660312.388.85290380738.2324004399.848.27

合计335204181.1229660312.38290380738.2324004399.84财务报表附注第45页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额21931105.8210853195.37

合计21931105.8210853195.37

(九)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产435554014.98303913787.70固定资产清理

合计435554014.98303913787.70财务报表附注第46页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额93550625.86235982203.184000495.915404757.3780048389.17418986471.49

（2）本期增加金额77012397.9779251431.43891143.492871083.9418090011.04178116067.87

—购置17814384.71611566.372433975.1410883361.5231743287.74

—在建工程转入77012397.9749641938.07398893.805951614.84133004844.68

—企业合并增加11795108.65279577.1238215.001255034.6813367935.45

（3）本期减少金额318849.56318849.56

—处置或报废318849.56318849.56

—转入投资性房地产等

（4）期末余额170563023.83315233634.614891639.408275841.3197819550.65596783689.80

2．累计折旧

（1）上年年末余额14179481.0665033154.092345992.552796714.4630717341.63115072683.79

（2）本期增加金额5874642.1126829590.83903503.121470930.7311267749.8646346416.65

—计提5874642.1125628053.45739926.001470930.7310969074.9144682627.20

—企业合并增加1201537.38163577.12298674.951663789.45

（3）本期减少金额189425.62189425.62

—处置或报废189425.62189425.62

—转入投资性房地产等

（4）期末余额20054123.1791862744.923249495.674267645.1941795665.87161229674.82

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值150508900.66223370889.691642143.734008196.1256023884.78435554014.98

（2）上年年末账面价值79371144.80170949049.091654503.362608042.9149331047.54303913787.70财务报表附注第47页

6-1-3-66江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

3、无暂时闲置的固定资产

4、本期无通过经营租赁租出的固定资产情况

5、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物75090025.57在办理之中

合计75090025.57

(十)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程145236217.66145236217.6661492399.2961492399.29工程物资

合计145236217.66145236217.6661492399.2961492399.29

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值机器设备及

54796768.9654796768.9622237718.5322237718.53

车间改造厂房建设项

90439448.7090439448.7039254680.7639254680.76

目

合计145236217.66145236217.6661492399.2961492399.29财务报表附注第48页

6-1-3-67江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计投

本期转入固定本期其他减少工程进度利息资本化累其中：本期利息本期利息资项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额入占预算比资金来源

资产金额金额(%)计金额资本化金额本化率(%)

例(%)江苏先锋精密

科技股份有限自有资金、募

15000000.0013559151.6611208601.142350550.5296.5596.55

公司6#、7#厂集资金房建设项目新港高新园区

79138959.7539254680.7637127959.4365307062.1711075578.0296.5296.52601434.23601434.232.48金融机构贷款

二期厂房无锡先研设备

模组生产与装253627000.0077013320.1677013320.1630.3630.36募集资金配基地项目

合计39254680.76127700431.2576515663.3190439448.70601434.23601434.23财务报表附注第49页

6-1-3-68江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(十一)使用权资产使用权资产情况项目房屋及建筑物

1．账面原值

（1）上年年末余额13679022.32

（2）本期增加金额2203316.73

—新增租赁

—企业合并增加2203316.73

—重估调整

（3）本期减少金额491815.70

—转出至固定资产

—处置491815.70

（4）期末余额15390523.35

2．累计折旧

（1）上年年末余额6083808.62

（2）本期增加金额5995279.34

—计提4458081.62

—企业合并增加1537197.72

（3）本期减少金额391792.44

—转出至固定资产

—处置391792.44

（4）期末余额11687295.52

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值3703227.83

（2）上年年末账面价值7595213.70财务报表附注第50页

6-1-3-69江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(十二)无形资产无形资产情况项目土地使用权软件使用权专利权排污权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额37947400.145253785.8043201185.94

（2）本期增加金额1162519.92103400.00746155.502012075.42

—购置1162519.92746155.501908675.42

—企业合并增加103400.00103400.00

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额37947400.146416305.72103400.00746155.5045213261.36

2．累计摊销

（1）上年年末余额2948528.563793470.666741999.22

（2）本期增加金额758947.89558916.4015510.0037307.791370682.08

—计提758947.89558916.4015510.0037307.791370682.08

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额3707476.454352387.0615510.0037307.798112681.30

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值34239923.692063918.6687890.00708847.7137100580.06

（2）上年年末账面价值34998871.581460315.1436459186.72财务报表附注第51页

6-1-3-70江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(十三)商誉

1、商誉变动情况

被投资单位名称或本期增加本期减少上年年末余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他账面原值无锡至辰科技有限

8008153.758008153.75

公司

小计8008153.758008153.75减值准备

账面价值8008153.758008153.75

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

所属资产组或资产组组合的构成及所属经营分部及是否与以前年度保持名称依据依据一致商誉所在的资产组可以带来独立的无锡至辰科相关资产属于该现金流，可以将其认定为一个独立不适用技有限公司组合的资产组财务报表附注第52页

6-1-3-71江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

3、可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测期内的关键参稳定期的关键参预测期内的关键稳定期的关键参项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限数（增长率、利润率数（增长率、利参数的确定依据数的确定依据等）润率、折现率等）预测期增长率稳定期增长率均根据宏观经济形

10.00%到50.00%和

为0.00%，税前势、行业发展趋-6.91%到0.00%，税根据历史经验及无锡至辰科技有限利润率14.92%势、企业经营规

19589313.9021560000.005前利润率-14.49%到对市场发展的

公司和7.98%折现率划、历史年度经

14.92%、7.98%到预测确定

13.69%和营情况确定关键

8.88%折现率为

11.51%参数

13.69%和11.51%

合计19589313.9021560000.00

本集团的商誉已于购买日分摊至上述无锡至辰科技有限公司的两个资产组。2025年度，商誉分摊未发生变化，本集团在进行减值测试时，采用预计未来现金流量的现值确定其可收回金额，可回收金额高于账面价值，未计提减值准备。

财务报表附注第53页

6-1-3-72江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(十四)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额厂区公共基础

7128359.811068659.713738634.894458384.63

设施改造租入固定资产

3868800.457245627.924445740.096668688.28

装修费

合计10997160.268314287.638184374.9811127072.91

(十五)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备52590794.867893174.2246049003.306907350.50未到发票的成本和费

8306204.891245930.731935051.33290257.70

用

递延收益4697776.06704666.415863829.33879574.40可用以后年度税前利

43842408.336576361.2534285075.365142761.30

润弥补的亏损租赁负债产生的暂时

3542232.23519796.837836873.751175531.06

性差异

合计112979416.3716939929.4495969833.0714395474.96

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债非同一控制企业合并

524874.1426243.71

资产评估增值使用权资产产生的暂

3703227.83537537.007595213.701139282.06

时性差异高新技术企业设备一

7649800.731147470.118766433.601314965.04

次性抵减

合计11877902.701711250.8216361647.302454247.10财务报表附注第54页

6-1-3-73江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额

递延所得税资产1681802.5315258126.912454247.1011941227.86

递延所得税负债1681802.5329448.292454247.10

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

资产减值准备1865329.24437463.98

可用以后年度税前利润弥补的亏损38681563.2612968944.03

合计40546892.5013406408.01

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2026年185275.90185275.90

2027年1787391.251787391.25

2028年8662118.063742124.18

2029年7140106.757254152.70

2030年20906671.30

合计38681563.2612968944.03

(十六)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期

资产采购16419794.5016419794.5025114884.0625114884.06款财务报表附注第55页

6-1-3-74江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(十七)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

固定资产39510032.9533879853.27抵押银行借款抵押

无形资产9413261.508424869.00抵押银行借款抵押

合计48923294.4542304722.27财务报表附注第56页

6-1-3-75江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(十八)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

保证借款30000000.0039000000.00

信用借款9000000.00

应付利息23750.0026833.33

合计39023750.0039026833.33

2、无已逾期未偿还的短期借款

(十九)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付材料商品服务采购货款291059000.39303247165.00

应付费用2520237.662106701.53

应付固定资产无形资产采购款48053550.0649402373.13

合计341632788.11354756239.66

2、无账龄超过一年或逾期的重要应付账款

(二十)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收或应收合同对价419867.80325383.98

2、无账龄超过一年的重要合同负债

(二十一)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬24333448.16224712042.05231549649.9917495840.22

离职后福利-设定提存计划1536.3614697142.2514681793.6516884.96

辞退福利153056.38147846.865209.52

合计24334984.52239562240.68246379290.5017517934.70财务报表附注第57页

6-1-3-76江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

23793188.06200481558.65207560458.2116714288.50

补贴

（2）职工福利费539660.289652557.699420396.78771821.19

（3）社会保险费599.828719201.378712820.666980.53

其中：医疗保险费599.827791128.047785265.806462.06

工伤保险费854182.01853942.78239.23

生育保险费73891.3273612.08279.24

（4）住房公积金5506592.855503842.852750.00

（5）工会经费和职工教育

352131.49352131.49

经费

合计24333448.16224712042.05231549649.9917495840.22

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险1463.2014250971.7614236168.8816266.08

失业保险费73.16446170.49445624.77618.88

合计1536.3614697142.2514681793.6516884.96

(二十二)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税9134125.33

企业所得税7713632.514971388.53

个人所得税425873.91411894.20

城市维护建设税648004.5867299.82

房产税398995.88240228.17

教育费附加277716.2528842.78

地方教育费附加185144.1719228.52

土地使用税123267.48123267.48

环境保护税45803.2946073.67

印花税197062.47192395.51

合计19149625.876100618.68财务报表附注第58页

6-1-3-77江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(二十三)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项1151118.396713149.80

合计1151118.396713149.80其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

资金往来8147.386662.38

应付保证金、押金260000.0020000.00

应付费用882971.016686487.42

合计1151118.396713149.80

（2）无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

(二十四)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款56453.02

一年内到期的租赁负债2864498.284069185.17

合计2920951.304069185.17

(二十五)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额128182.8242299.91

票据背书未终止确认的负债21535048.3429771203.21

合计21663231.1629813503.12

(二十六)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押保证借款67752123.37

应付利息56453.02

减：一年内到期的长期借款56453.02

合计67752123.37财务报表附注第59页

6-1-3-78江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(二十七)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额3542232.237836873.75

其中：未确认融资费用100421.16365632.23

减：一年内到期的租赁负债2864498.284069185.17

合计677733.953767688.58

(二十八)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关

25918852.502534900.9423383951.56收到政府补助

政府补助与收益相关

250000.00250000.00收到政府补助

政府补助

合计26168852.502784900.9423383951.56

(二十九)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总额202379856.00202379856.00

(三十)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）815554344.14117001245.00932555589.14

其他资本公积125723822.0012390218.00117001245.0021112795.00

合计941278166.14129391463.00117001245.00953668384.14

其他说明：本期增加为股份支付形成资本公积增加形成，及服务期满变动引起。

(三十一)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积36077730.2417848657.4153926387.65

其他说明：本期新增法定盈余公积为按照净利润10%计提。

财务报表附注第60页

6-1-3-79江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(三十二)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润302722199.60110093742.31

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润302722199.60110093742.31

加：本期归属于母公司所有者的净利润188895768.90213946186.64

减：提取法定盈余公积17848657.4121317729.35

应付普通股股利40475971.20

期末未分配利润433293339.89302722199.60

(三十三)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1230240121.88878475745.241127816180.63751522526.11

其他业务7487525.894331.557957949.46

合计1237727647.77878480076.791135774130.09751522526.11

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入1237727647.771135774130.09

合计1237727647.771135774130.09

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期金额合计类别营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型：

工艺部件894093262.74602636494.05894093262.74602636494.05

结构部件237848488.55189143166.44237848488.55189143166.44

其他部件34508963.5234035765.4434508963.5234035765.44

模组50199527.5541887701.9950199527.5541887701.99

表面处理13589879.5210772617.3213589879.5210772617.32

其他7487525.894331.557487525.894331.55财务报表附注第61页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注本期金额合计类别营业收入营业成本营业收入营业成本

合计1237727647.77878480076.791237727647.77878480076.79

按地区分类：

中国大陆地区1216245685.25859718400.831216245685.25859718400.83

中国大陆以外地区21481962.5218761675.9621481962.5218761675.96

合计1237727647.77878480076.791237727647.77878480076.79

(三十四)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税3271842.773040158.73

教育费附加1402218.331302923.65

地方教育费附加934812.22868615.77

房产税1218056.74872217.44

土地使用税493069.92419823.70

印花税830277.81642371.28

环境保护税162892.6152484.13

合计8313170.407198594.70

(三十五)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬1806745.191671783.48

股份支付963536.00963536.00

业务招待费1319339.942391758.80

其他费用1707126.771614649.19

合计5796747.906641727.47

(三十六)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬23961151.2120329679.78

折旧与摊销4357668.565056837.14

办公费4220900.353900658.09

业务招待费772939.771280520.51财务报表附注第62页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注项目本期金额上期金额

中介机构费1359221.921322542.88

股份支付7282308.008030943.00

其他费用11996236.888795144.53

合计53950426.6948716325.93

(三十七)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬30916103.0924844473.36

股份支付1995397.001637939.00

折旧与摊销1233788.271311691.31

材料费36276784.5034521116.67

其他费用954982.631767974.25

合计71377055.4964083194.59

(三十八)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用3501874.522184085.50

其中：租赁负债利息费用273823.10300998.52

减：利息收入5789940.531757146.28

汇兑损益1045222.73-1612439.11

其他73136.47133462.12

合计-1169706.81-1052037.77

(三十九)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助5667609.684576139.55

直接减免的增值税2250.00

进项税加计抵减4376862.364246289.69

代扣个人所得税手续费74181.36173736.49

合计10118653.408998415.73财务报表附注第63页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(四十)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失1604034.739571897.94

其他应收款坏账损失254545.5681889.94

合计1858580.299653787.88

(四十一)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失11983872.439450486.06

合计11983872.439450486.06

(四十二)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益-159556.60-385569.33-159556.60

使用权资产处置收益359927.94359927.94

合计200371.34-385569.33200371.34

(四十三)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

其他588.085000.00588.08

合计588.085000.00588.08

(四十四)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产报废损失5111.36230165.065111.36

对外捐赠20600.00

其他27102.73100167.1727102.73

合计32214.09350932.2332214.09财务报表附注第64页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(四十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用31848329.5936693049.40

递延所得税费用-3319275.17-2812796.75

合计28529054.4233880252.65

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额217424823.32

按法定[或适用]税率计算的所得税费用32613723.50

子公司适用不同税率的影响-2084840.26

调整以前期间所得税的影响1078542.28

税法规定额外可扣除费用的影响-10422654.15

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2027450.69

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响5316832.36

所得税费用28529054.42

(四十六)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润188895768.90213946186.64

本公司发行在外普通股的加权平均数202379856.00155250266.96

基本每股收益0.931.38

其中：持续经营基本每股收益0.931.38终止经营基本每股收益

基本每股收益分子计算过程：扣除少数股东后归属于母公司普通股股东合并净利润。

基本每股收益分母的计算过程：期初发行股本数量与本期可转债转股的数量加权平均计算。

财务报表附注第65页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）188895768.90213946186.64

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）202379856.00155250266.96

稀释每股收益0.931.38

其中：持续经营稀释每股收益0.931.38终止经营稀释每股收益

稀释基本每股收益分子计算过程：扣除少数股东后归属于母公司普通股股东合并净利润再对可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的税后影响额进行调整。

稀释基本每股收益分母的计算过程：期初发行股本数量与本期可转债转股的数量，再对可转换公司债券当期期初转换为普通股的股数加权平均数计算。

(四十七)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

存款利息收入5789940.531757146.28

政府补助2882708.741246923.00

保证金、押金、备用金及往来361592.58382918.93

受限货币资金本期收回和其他74769.4450647840.50

合计9109011.2954034828.71

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

经营租赁支出1354226.66968002.19

费用支出61601528.2958691555.89

银行手续费73136.47133462.12

现金捐赠支出20600.00

罚款及赔偿支出27102.73100167.17

保证金、备用金、资金往来支付的现金349748.79158667.06

受限货币资金本期增加20469104.01

合计63405742.9480541558.44财务报表附注第66页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

受限货币资金本期收回16400000.0016400000.00

合计16400000.0016400000.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

受限货币资金本期增加16400000.0016400000.00

合计16400000.0016400000.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

租赁收到的现金411579.28291050.00

合计411579.28291050.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

企业间借款归还的资金4000000.00

IPO 中介费用 5937522.08 16438292.39

租赁支付的现金5238471.763951780.43

合计15175993.8420390072.82

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款（本金和利

39026833.3339000000.006971085.6945974169.0239023750.00

息）长期借款（含一年内到

67752123.371349149.401292696.3867808576.39期的长期借款）租赁负债（含一年内

7836873.751403781.445238471.76459951.203542232.23到期的租赁负债）财务报表附注第67页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(四十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润188895768.90213946186.64

加：信用减值损失1858580.299653787.88

资产减值损失11983872.439450486.06

固定资产折旧44682627.2033205704.76

使用权资产折旧4458081.622926898.22

无形资产摊销1065103.491480879.80

长期待摊费用摊销8184374.984867039.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-200371.34385569.33（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5111.36230165.06

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）4547097.25571646.39

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3316899.05-771619.07

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）28648.69-2041177.68

存货的减少（增加以“－”号填列）-49400219.51-99184587.79

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-39407304.05-253956764.23

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）11057050.12141384219.23

其他12496799.4542694312.00

经营活动产生的现金流量净额196938321.82104842745.83

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额662276542.21750584577.01

减：现金的期初余额750584577.01251920429.24

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-88308034.80498664147.77财务报表附注第68页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、本期支付的取得子公司的现金净额

金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物12000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物762581.11

取得子公司支付的现金净额11237418.89

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金662276542.21750584577.01

其中：库存现金34642.2936849.05

可随时用于支付的银行存款662241899.92750547727.96

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额662276542.21750584577.01

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

(四十九)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金20297657.90

其中：美元587202.687.02884127330.20日元120043955.000.04485377609.05

新加坡元1977195.375.458610792718.65

应收账款17525515.78

其中：美元2242221.997.028815760129.92

欧元105842.628.2355871666.90日元19950420.000.0448893718.96

应付账款47091.91

其中：美元6699.857.028847091.91财务报表附注第69页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(五十)租赁作为承租人项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用273823.10300998.52计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短

1146717.15847186.58

期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出6592698.424919782.62售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

六、研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬30916103.0924844473.36

股份支付1995397.001637939.00

折旧与摊销1233788.271311691.31

材料费36276784.5034521116.67

其他费用954982.631767974.25

合计71377055.4964083194.59

其中：费用化研发支出71377055.4964083194.59资本化研发支出财务报表附注第70页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1、本期发生的非同一控制下企业合并的情况

被购买方股权取得股权取得比股权取得购买日的确购买日至期末被购买购买日至期末被购买购买日至期末被购买方股权取得成本购买日

名称时点例（%）方式定依据方的收入方的净利润的现金流量无锡至辰非同控下已取得对方

科技有限2025.3.1812000000.00100.002025.3.1811997736.99-1259682.184382357.11的收购控制权公司

其他说明：公司子公司无锡新研新材科技有限公司与无锡至辰科技有限公司的股东签订股权转让协议，公司以1200万元收购其无锡至辰科技有限公司的全部股权，股权转让完成后，公司取得无锡至辰科技有限公司的100%股权，纳入合并范围。

财务报表附注第71页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、合并成本及商誉

无锡至辰科技有限公司合并成本

—现金12000000.00

—非现金资产的公允价值

—发行或承担的债务的公允价值

—发行的权益性证券的公允价值

—或有对价的公允价值

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

—其他

合并成本合计12000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额3991846.25

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额8008153.75

3、被购买方于购买日可辨认资产、负债

无锡至辰科技有限公司购买日公允价值购买日账面价值

资产：23390241.8623105156.30

货币资金762581.11762581.11

应收款项6758518.816758518.81

存货1751183.271751183.27

固定资产11704146.0011522460.44

无形资产103400.00

其他资产2310412.672310412.67

负债：19398395.6119702781.46

借款5950000.005950000.00

应付款项8284814.098284814.09

递延所得税负债31824.41799.60

其他负债5131757.115467167.77

净资产3991846.253402374.84

减：少数股东权益

取得的净资产3991846.253402374.84财务报表附注第72页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(二)其他原因的合并范围变动

本期除非同一控制下收购无锡至辰科技有限公司外，无其他原因导致的合并范围变动导致合并范围变动；

八、在其他主体中的权益在子公司中的权益企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

靖江先捷航空零部件有限公司10000万元靖江市靖江经济技术开发区新兴路6号生产销售100.00设立或投资无锡市新吴区环普路9号环普国际产业

无锡先研新材科技有限公司11000万元无锡市生产销售100.00设立或投资园4号厂房

987 SERANGOON ROAD

先锋精密（新加坡）有限公司3万新币新加坡销售100.00设立或投资

SINGAPORE(328147)无锡市新吴区环普路9号环普国际产业

无锡至辰科技有限公司600万元无锡市生产销售100.00非同一控制下收购园5号库二楼财务报表附注第73页

6-1-3-92江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额

与资产相关的政府补助2534900.943579216.55

与收益相关的政府补助3132708.74996923.00

合计5667609.684576139.55

(二)涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期计入营业本期转入其他收本期冲减成本与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额益金额费用金额收益相关与资产相关政

递延收益25918852.502534900.9423383951.56府补助与收益相关政

递延收益250000.00250000.00府补助财务报表附注第74页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

十、与金融工具相关的风险金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资

和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负债表表外的最大信用风险敞口为履行财务担保所需支付的最大金额附注十四披露。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

财务报表附注第75页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目未折现合同金额

1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值

合计

短期借款39520830.2839520830.2839023750.00

应付账款341632788.11341632788.11341632788.11

其他应付款1151118.391151118.391151118.39其他流动负债（票据背书未

21535048.3421535048.3421535048.34终止确认的负债）

长期借款1873213.381873213.385624772.2475424600.1184795799.1167752123.37租赁负债（包括一年内到

2954977.49687675.903642653.393542232.23

期）

合计408667975.992560889.285624772.2475424600.11492278237.62474637060.44上年年末余额项目未折现合同金额

1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值

合计

短期借款39905169.4439905169.4439026833.33

应付账款354756239.66354756239.66354756239.66

其他应付款6713149.806713149.806713149.80其他流动负债（票据背书未

29771203.2129771203.2129771203.21终止确认的负债）租赁负债（包括一年内到

4649572.202865257.88687675.908202505.987836873.75

期）

合计435795334.312865257.88687675.90439348268.09438104299.75财务报表附注第76页

6-1-3-95江苏先锋精密科技股份有限公司

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3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

于2025年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加

839217.53元（2024年12月31日：331500元）。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金4127330.2016170327.7020297657.9025760197.3421678566.0547438763.39

应收账款15760129.921765385.8617525515.7833779845.663686728.3837466574.04

应付账款47091.9147091.91530419.10530419.10

合计19934552.0317935713.5637870265.5960070462.1025365294.4385435756.53

于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值10%，则公司将增加或减少净利润3226335.82元（2024年12月31日：2160457元）。

财务报表附注第77页

6-1-3-96江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资31551503.2031551503.20

持续以公允价值计量的资产总额31551503.2031551503.20

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息

银行承兑风险、客户票面金额、到期

应收款项融资31551503.20合同现金流

信用风险等级日、票面利率

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的控股股东情况

截至报告日，自然人游利直接和间接控制公司的39.48%股份表决权。

本公司的最终控制方：游利财务报表附注第78页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

靖江佳佳精密机械科技有限公司持股5%以上股东家庭密切成员控制企业靖江大晟航空科技有限公司实控人及家庭密切成员控制企业

靖江佳晟真空技术有限公司持股5%以上股东家庭密切成员控制企业李新民关联自然人

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表获批的交易额是否超过交易关联方关联交易内容本期金额上期金额度（如适用）额度（如适用）

靖江佳晟真空采购商品、水

4938068.3618000000.00否12749908.60

技术有限公司电和物业费靖江佳佳精密

机械科技有限采购商品720698.75不适用不适用632232.50公司靖江大晟航空

采购商品100000.00否8400.00科技有限公司

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

靖江佳晟真空技术有限公司销售产品2102882.70947313.75财务报表附注第79页

6-1-3-98江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、关联租赁情况

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理简化处理未纳入租未纳入租的短期租的短期租租赁资产种赁负债计承担的租赁负债计承担的租出租方名称赁和低价支付的租增加的使赁和低价支付的租增加的使类量的可变赁负债利量的可变赁负债利值资产租金用权资产值资产租金用权资产租赁付款息支出租赁付款息支出赁的租金赁的租金额额费用费用靖江佳晟真

空技术有限房屋建筑物853191.3681687.87853191.36117408.57公司财务报表附注第80页

6-1-3-99江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

3、关联担保情况

本公司作为担保方：

担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕靖江先捷航空零

67752123.372025/1/242035/1/23否

部件有限公司

本公司作为被担保方：

担保是否已经履担保方担保金额(万元）担保起始日担保到期日行完毕

游利1000.002025/5/262026/5/20否

游利500.002025/5/262026/5/25否

游利900.002025/8/292026/8/27否

游利600.002025/9/182026/9/16否

合计3000.00

4、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬（万元）759.92795.60

(五)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款靖江佳晟真空技术

1616669.3580833.471043920.8452196.04

有限公司其他应收款靖江佳晟真空技术

307859.88123452.28307859.8877119.14

有限公司财务报表附注第81页

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2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款靖江佳佳精密机械科技有限

379439.89591369.34

公司

靖江佳晟真空技术有限公司866759.855989536.26租赁负债（包括一年内到期租赁负债）

靖江佳晟真空技术有限公司1334276.372105779.86

(六)其他

公司的全资子公司无锡先研于2025年3月以人民币1200.00万元的现金对价收购3

名交易对方所持有的无锡至辰科技有限公司100.00%股权，其中本次交易对方之一的李新民持有无锡至辰科技有限公司8.3333%的股权，为持有公司5%以上股份的股东李欢的父亲，根据相关规定李新民为本公司关联自然人，本次交易构成关联交易。

十三、股份支付

(一)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 同期外部交易价格或者类似 PE 倍数可行权权益工具数量的确定依据根据实际股权转让股份数量或者授予数量本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额138114040.00

(二)股份支付费用本期金额上期金额以现金结以现金结授予对象以权益结算的以权益结算的算的股份合计算的股份合计股份支付股份支付支付支付管理层及重

12390218.0012390218.0012694312.0012694312.00

要的员工财务报表附注第82页

6-1-3-101江苏先锋精密科技股份有限公司

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十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、短期借款

贷款银行名称贷款金额(万元)借款期间借款条件保证人

中国农业银行股份有限公司泰州分行1000.002025/05/26-2026/05/20保证游利

中国农业银行股份有限公司泰州分行500.002025/05/26-2026/05/25保证游利

中国工商银行股份有限公司靖江支行900.002025/08/29-2026/08/27保证游利

中国工商银行股份有限公司靖江支行600.002025/09/18-2026/09/16保证游利

合计3000.00

2、对外担保

贷款金额担保金额担保被担保方贷款方贷款期间担保方备注

(万元)(万元)条件靖江先捷航空招商银行股江苏先锋精

零部件有限公份有限公司6775.216775.212025/1/24-2035/1/23密科技股份保证注1司南京分行有限公司

合计6775.216775.21

截至2025年12月31日，先锋精科履行的对外担保合同情况如下：

注1：江苏先锋精密科技股份有限公司向靖江先捷航空零部件有限公司提供对外担保，金额为6775.21万元，此笔担保期间为2025年1月24日至2035年1月23日。该笔借款由江苏先锋精密科技股份有限公司提供保证担保，签订编号为2024年固贷字第

111201183-1号的固定资产借款合同，并签订保证合同。

3、长期借款

贷款银行名称贷款金额(万元)借款期间借款条件抵押物

招商银行股份有限公司泰州分行4048.312025/1/27-2035/1/23抵押和保证

招商银行股份有限公司泰州分行370.832025/2/28-2035/1/23抵押和保证

招商银行股份有限公司泰州分行447.652025/3/25-2035/1/23抵押和保证靖江先捷航空零部

招商银行股份有限公司泰州分行57.192025/4/24-2035/1/23抵押和保证件有限公司所持有

招商银行股份有限公司泰州分行79.502025/5/30-2035/1/23抵押和保证的位于江苏省靖江

招商银行股份有限公司泰州分行79.502025/6/18-2035/1/23抵押和保证经济技术开发区新

招商银行股份有限公司泰州分行171.762025/7/31-2035/1/23抵押和保证兴路6号的工业土

招商银行股份有限公司泰州分行29.562025/9/5-2035/1/23抵押和保证地厂房

招商银行股份有限公司泰州分行1358.922025/9/30-2035/1/23抵押和保证

招商银行股份有限公司泰州分行131.992025/12/3-2035/1/23抵押和保证

合计6775.21财务报表附注第83页

6-1-3-102江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

抵押信息：

房屋建筑物

权利归属 抵押物地址 土地、房屋权属证编号 土地面积（m2）面积（m2）

靖江先捷航空零部件有江苏省靖江经济技术开苏(2023)靖江市不动产权

39797.0015578.16

限公司发区新兴路6号第0042591号

(二)或有事项公司无需要披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

拟分配的股利总额（元）20237985.60元（含税）

拟分配每10股派息数（元）1.00元（含税）

2026年4月9日，本公司召开第二届董事会第六次会议，

利润分配方案审议通过了2025年度利润分配方案的议案。上述利润分配方案的议案尚需提交股东大会审议。

(二)其他资产负债表日后事项说明

2026年3月3日经公司第二届董事会第五次会议和2026年3月4日第一次临时股

东会会议审议通过了公司向不特定对象发行可转换公司债券方案，用于科技创新领域。

十六、资本管理本公司无资本管理事项。

十七、其他重要事项

本公司主要业务为精密零部件生产。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。

财务报表附注第84页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

十八、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内417979239.41381544892.42

1-2年2008682.266752315.61

2-3年2957575.24295705.07

3-4年14145.00461197.71

4-5年379854.92194747.03

5年以上194747.03

小计423534243.86389248857.84

减：坏账准备22693674.4620902815.74

合计400840569.40368346042.10财务报表附注第85页

6-1-3-104江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组

423534243.86100.0022693674.465.36400840569.40389248857.84100.0020902815.745.37368346042.10

合计提坏账准备

其中：账龄组合423534243.86100.0022693674.465.36400840569.40389248857.84100.0020902815.745.37368346042.10

合计423534243.86100.0022693674.46400840569.40389248857.84100.0020902815.74368346042.10财务报表附注第86页

6-1-3-105江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内417979239.4120898961.975.00

1-2年2008682.26401736.4520.00

2-3年2957575.24887272.5730.00

3-4年14145.007072.5050.00

4-5年379854.92303883.9480.00

5年以上194747.03194747.03100.00

合计423534243.8622693674.46

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合20902815.741790858.7222693674.46

4、本期无实际核销的应收账款情况

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款和合占应收账款和合同应收账款坏账准合同资产单位名称应收账款期末余额同资产期末余资产期末余额合计备和合同资产减期末余额

额数的比例(%)值准备期末余额北京北方华创微电

163778757.04163778757.0438.678428599.02

子装备有限公司

中微半导体（上海）

49312570.4649312570.4611.642465628.52

有限公司成都超纯应用材料

41028706.2441028706.249.692051435.31

股份有限公司北京中硅泰克精密

29097062.4529097062.456.871470932.84

技术有限公司

拓荆科技（上海）有

21257071.0221257071.025.021062853.55

限公司

合计304474167.21304474167.2171.8915479449.24财务报表附注第87页

6-1-3-106江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项249926966.06283159210.53

合计249926966.06283159210.53其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内15222722.97276723482.41

1-2年276575058.8725176888.29

2-3年20173399.64164071.59

3-4年155471.5931083.00

4-5年31083.00

小计312157736.07302095525.29

减：坏账准备62230770.0118936314.76

合计249926966.06283159210.53财务报表附注第88页

6-1-3-107江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组

312157736.07100.0062230770.0119.94249926966.06302095525.29100.0018936314.766.27283159210.53

合计提坏账准备

其中：账龄组合312157736.07100.0062230770.0119.94249926966.06302095525.29100.0018936314.766.27283159210.53

合计312157736.07100.0062230770.01249926966.06302095525.29100.0018936314.76283159210.53财务报表附注第89页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：按照账龄组合计提期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内15222722.97761136.155.00

1-2年276575058.8755315011.7720.00

2-3年20173399.646052019.8930.00

3-4年155471.5977735.8050.00

4-5年31083.0024866.4080.00

合计312157736.0762230770.01

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额18936314.7618936314.76上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提43299632.9943299632.99

本期转回5177.745177.74本期转销本期核销其他变动

期末余额62230770.0162230770.01

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合18936314.7643299632.995177.7462230770.01

合计18936314.7643299632.995177.7462230770.01财务报表附注第90页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金及保证金525128.91449720.56

备用金154267.11183793.84

往来款311478340.05301462010.89

合计312157736.07302095525.29

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的余额

比例(%)

无锡先研新材科技有限1－2年、

往来款276461332.8988.5657292266.58

公司2－3年靖江先捷航空零部件有

往来款20000000.001－2年6.414000000.00限公司

无锡至辰科技有限公司往来款15000000.001年以内4.81750000.00

靖江佳晟真空技术有限押金及保2－3年、

307859.880.10123452.28

公司证金3－4年鼎电智能科技（江苏）押金及保1－2年、

60000.000.0214000.00

有限公司证金2－3年合计311829192.7799.9062179718.86

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资218237896.35218237896.35165567797.35165567797.35财务报表附注第91页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注对子公司投资上年年末余额本期增减变动期末余额被投资单位减值准备上年年末余额减值准备期末余额（账面价值）追加投资减少投资本期计提减值准备其他（账面价值）无锡先研新材科技

115087856.002454839.00117542695.00

有限公司靖江先捷航空零部

50448458.0050000000.00215260.00100663718.00

件有限公司

先锋精密（新加坡）

31483.3531483.35

有限公司

合计165567797.3550000000.002670099.00218237896.35财务报表附注第92页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注

(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1161304629.22802132118.961084382278.55708524845.56

其他业务8754063.984331.558887247.98

合计1170058693.20802136450.511093269526.53708524845.56

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入1168413265.291092071998.36

资金占用费1645427.911197528.17

合计1170058693.201093269526.53

十九、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分195259.98计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府3132708.74补助除外

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-26514.65

小计3301454.07

所得税影响额492882.42

少数股东权益影响额（税后）

合计2808571.65

(一)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.150.930.93扣除非经常性损益后归属于公司普通

11.970.920.92

股股东的净利润江苏先锋精密科技股份有限公司（加盖公章）

二〇二六年四月九日财务报表附注第93页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注财务报表附注第94页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注财务报表附注第95页

6-1-3-114江苏先锋精密科技股份有限公司

二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注财务报表附注第96页

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二○二一年一月至二○二四年三月财务报表附注财务报表附注第97页

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