星球石墨:2025年度会计师事务所履职情况评估报告

南通星球石墨股份有限公司

2025年度会计师事务所履职情况评估报告

根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，南通星球石墨股份有限公司（以下简称“公司”）对2025年度致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“致同所”）履职情况进行了评估，具体情况汇报如下：

一、2025年年审会计师事务所基本情况

（一）会计师事务所基本情况

致同所前身是成立于1981年的北京会计师事务所，2011年12月22日经北京市财政局批准转制为特殊普通合伙。

会计师事务所名称：致同会计师事务所（特殊普通合伙）

工商登记成立日期：2011年12月22日

组织形式：特殊普通合伙

注册地址：北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层

首席合伙人：李惠琦

截至2025年末，致同所合伙人244名，注册会计师1361名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过400人。

2024年度业务收入26.14亿元，其中审计业务收入21.03亿元，证券业务

收入4.82亿元。

2024年度上市公司审计客户297家，审计收费总额38558.97万元，主要

行业包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零售业、电力、热

力、燃气及水生产供应业、交通运输、仓储和邮政业等，本公司同行业（制造业）上市公司审计客户195家（其中专用设备制造业20家）。

（二）投资者保护能力

致同所已购买职业保险，累计赔偿限额9亿元，职业保险购买符合相关规定。

2024年末职业风险基金1877.29万元。

致同所近三年已审结的与执业行为相关的民事诉讼均无需承担民事责任。

（三）诚信记录

第1页共4页致同所近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚5次、监督管理措施

19次、自律监管措施12次和纪律处分3次。

81名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚6次、监督

管理措施20次、自律监管措施11次和纪律处分6次。

二、2025年年审会计师事务所履职情况评估

（一）项目信息

1、基本信息

开始从事开始在致开始为本公姓注册会计师近三年签署或复核上市公身份上市公司同所执业司提供审计名执业时间司审计报告情况审计时间时间服务时间项目合伙朱签署上市公司审计报告5

人、签字注泽2017年2012年2017年2022年份册会计师民签字注册夏签署上市公司审计报告2

2020年2016年2020年2023年

会计师波份项目质量王复核上市公司审计报告9控制复核2009年2013年2009年2022年雷份人

2、诚信记录

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因执业行为受

到任何刑事处罚、行政处罚、监督管理措施、自律监管措施和纪律处分。

3、独立性

致同所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。

（二）质量管理水平

1、项目咨询

2025年年度审计过程中，致同所就公司重大审计及会计判断问题及时向质

控部门及专业技术部门进行咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决

致同所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人之间存在未解决的专业意见分歧时，需要执行专业意见分歧解决机制。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，致同所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

第2页共4页3.项目质量复核

审计过程中，致同所实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

审计项目组内部复核成员在执行复核工作时，根据不同领域的重要程度和复杂程度等因素，由不同级别人员进行复核，项目合伙人积极参与解决项目执行过程中的会计、审计及项目管理的问题，进行适当的监督和复核，包括解决重要事项、识别咨询事项等，确保在出具报告前所有支持审计意见的充分、适当的审计证据均已获得。除了审计项目组内部的复核程序外，致同所对公司审计项目委派质量复核合伙人、专业技术复核人员以加强项目质量控制复核，客观评价项目组作出的重大判断以及结论。

4.项目质量检查

致同所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。致同所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性调查；

其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5.质量管理缺陷识别与整改

致同所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成致同完整、全面的质量管理体系。

近一年审计过程中，致同所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

（三）工作方案

2025年年度审计过程中，致同所针对公司的服务需求及实际情况，制定全

面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、应收款项回款及减值、存货及减值、募集资金存管

与使用等，对于关键审计事项、重点关注领域、重要组成部分等制定了具体的审计应对方案，对重点审计程序等做了规范要求。

致同所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据审计计划按时提交各项工作成果，全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。

（四）人力及其他资源配备