智明达_6-1信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于成都智明达电子股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况

成都智明达电子股份有限公司（以下简称本公司）成立于2002年3月28日，注册地为四川省成都市青羊区敬业路108号1栋11层1号，办公地址为四川省成都市青羊区敬业路 108 号 T 区 1 栋。本公司于 2021 年 4 月 8 日在上海证券交易所科创板挂牌上市，股票代码为：688636。

本公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业，主要提供定制化嵌入式计算机模块和解决方案。主要产品及服务为嵌入式计算机模块产品的销售。

本财务报表及财务报表附注于2025年4月24日由本公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。

2.持续经营

本公司对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策及会计估计

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司于2024年12月31日的财务状况以及2024年度经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3.营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

6-1-13成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置

单项在建工程投资预算金额较大，当重要的在建工程项目五、12.在建工程期发生额或余额大于等于100万元账龄超过1年的重要

五、21.应付账款单项金额大于等于100万元应付账款账龄超过1年的重要

五、22.合同负债单项金额大于等于100万元合同负债账龄超过1年的重要

五、25.其他应付款单项金额大于等于100万元其他应付款

6.现金及现金等价物

本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

7.金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量方法本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产

的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

6-1-14成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在判断业务模式时，本公司考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本公司需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

在判断合同现金流量特征时，本公司需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售

该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本公司该分类的金融资产主要包括：应收款项融资。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本公司仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本公司该分类的金融资产为其他权益工具投资。

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本公司该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产。

本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移

不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以

摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

只有符合以下条件之一，本公司才将金融负债在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*能够消除或显著减少会计错配；*风险管理

或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；*包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；*包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

（4）金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后

12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融

工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、

应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本公司选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资、其他应收款）、贷款承诺及财务担保合同，本公司采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本公司评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；

如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

2）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本公司基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、

逾期信息、应收款项账龄等。

*应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据

本公司根据应收账款（与合同资产）的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回

款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本公司判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本公司以账龄组合为基础评估其预期信用损失。

采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：

账龄应收账款（与合同资产）计提比例（%）

1年以内（含1年）5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

*应收票据的组合类别及确定依据

本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.银行承兑汇票，本公司评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.商业承兑汇票，参照本公司应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。

*其他应收款的组合类别及确定依据

本公司其他应收款主要包括应收押金和保证金、应收员工备用金等。根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本公司将其他应收款划分为2个组合，具体如下：

确定组合项目计量预期信用损失方法的依据

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）确定组合项目计量预期信用损失方法的依据其他应收款-无风险组合（押不计提金及保证金、员工备用金）款项性质参照本公司应收账款政策确认预期损失

其他应收款-账龄组合率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。

3）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本公司对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

4）减值准备的核销

当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本公司直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融

资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避

免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

（7）财务担保合同

财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。

（8）金融资产和金融负债的抵销

本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

6-1-20成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

8.存货

本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

本公司原材料、库存商品、在产品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有

的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

9.合同资产与合同负债

（1）合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、7金融资产减值相关内容。

（2）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

10.与合同成本有关的资产

（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法

本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。

合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本公司选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

（2）与合同成本有关的资产的摊销本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）与合同成本有关的资产的减值

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

11.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本公司对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位

20%以上但低于50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的

证据表明本公司不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。

本公司持有被投资单位20%以下表决权的，如本公司在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表的/参与被投资单位财务和经营政策制定过程的/与被投资单位之

间发生重要交易的/向被投资单位派出管理人员的/向被投资单位提供关键技术资料等本公司认为对被投资单位具有重大影响。

本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有

权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

（2）会计处理方法本公司按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的

净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初

始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本公司对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本公司的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。

12.固定资产

本公司固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年有形资产。

6-1-23成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、运输设备、办公设备、机器设备。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

1房屋建筑物2054.75

2运输设备4523.75

3办公设备3-5519.00-31.67

4机器设备5-8511.88-19.00

本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

13.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

项目结转固定资产的标准

房屋及建筑物满足建筑完工验收标准，自达到预定可使用状态之日起机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

14.无形资产

本公司无形资产包括软件，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

6-1-24成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）因无法预见其为本公司带来经济利益期限，因此其使用寿命不确定。在每个会计期间，本公司对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、研发领料、折旧及待摊费用、

委托外部研究开发费用、其他费用等。

15.长期资产减值

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、

固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、

使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。

对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否

存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

16.长期待摊费用

本公司的长期待摊费用包括租赁房屋的装修费用。本公司已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。租赁房屋的装修费用按预计租赁期间进行摊销。

17.职工薪酬

本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

短期薪酬主要包括职工工资等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

6-1-25成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

辞退福利是由于辞退员工产生，在办理离职手续日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

18.预计负债

当与未决诉讼或仲裁、保证类质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本公司于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。

非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

财务担保合同形成的预计负债的会计处理方法见三、7.金融工具（7）财务担保合同。

19.股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相

6-1-26成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

20.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。本公司的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的

商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。本公司在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在重大融资成分等因素的影响。

6-1-27成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

本公司根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的产品提供质量保证，属于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照附注三、18预计负债进行会计处理。

（2）具体方法

本公司的营业收入主要包括销售商品收入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司销售商品属于在某一时点履行履约义务，具体收入确认政策为：本公司根据与客户的合同约定，在商品交付并经客户签收时点与合同约定交付时点孰晚确认销售收入的实现。

21.政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

6-1-28成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

22.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价

值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项

目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。

本公司对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时

性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业

及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来

应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子

公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：

暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

6-1-29成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

23.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

本公司作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本公司不将其与租赁部分合并进行会计处理。

（2）本公司作为承租人

1）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为

拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本公司根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期

6-1-30成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本公司确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择

权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

2）租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围

或延长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低

价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价

6-1-31成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

4）售后租回

本公司作为售后租回交易中的卖方兼承租人，对相关标的资产转让是否构成销售进行评估。本公司判断不构成销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等的金融负债；构成销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

（3）本公司为出租人

本公司作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本公司将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1）融资租赁

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）经营租赁

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3）售后租回

本公司作为售后租回交易中的买方兼出租人，相关标的资产的控制权未转移给本公司，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产；相关标的资产的控制权已转移给本公司，资产转让构成销售，本公司对资产购买进行会计处理，并根据前述政策对资产的出租进行会计处理。

24.公允价值计量

6-1-32成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

第一和第二层次：对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价

确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：

债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。

第三层次：第三层级的公允价值以本公司的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本公司还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全第三方交易。于2024年12月31日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值时使用贴现率等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的合理变动无重大敏感性。

本公司根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率折现的预计未来现金流量确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本公司估计预计未来现金流量、信用风险、波动和折现率，因此具有不确定性。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

25.重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号），“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”的内容自2024年1月1日起施行。根据相关要求，本公司对会计政策予以相应变更，本次会计政策变更对公司总资产、负债总额、净资产及净利润等财务指标不会产生重大影响。

财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号），规定对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金

6-1-33成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。公司自2024年1月1日起执行该新的会计政策，因执行该项会计处理规定，追溯调整“营业成本”、“销售费用”等报表科目，对财务报表主要影响如下：

2023年度

受影响的报表项目调整前调整后调整差异

销售费用36931470.3830208682.89-6722787.49

营业成本374200226.25380923013.746722787.49

毛利率43.56%42.55%下降1.01个百分点

2024年度

受影响的报表项目调整前调整后调整差异

销售费用26648678.7324470921.44-2177757.29

营业成本239370334.95241548092.242177757.29

毛利率45.34%44.84%下降0.50个百分点

（2）重要会计估计变更无。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、6%

企业所得税应纳税所得额15%

城市维护建设税按应缴纳的流转税额7%

教育费附加按应缴纳的流转税额3%

地方教育费附加按应缴纳的流转税额2%其他税种按国家相关税法规定缴纳

2.税收优惠（1）本公司系生产销售嵌入式产品的企业，根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），能够分别核算嵌入式软件的销售额，可以享受按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

6-1-34成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）2021年10月9日，本公司经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务

总局四川省税务局认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202151001737，有效期为三年。2024年10月到期后，于2024年12月6日获得新高新技术企业证书，编号为 GR202451003130，有效期三年。公司具备申报享受高新技术企业相关优惠政策的资格，公司可据此申请备案企业所得税税率减按15%执行。2024年度公司按照高新技术企业15%的所得税优惠税率计缴企业所得税。

（3）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》

（财税（2021）13号）等相关法律法规规定，本公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，2024年度在按规定据实扣除的基础上，按照当年度实际发生额的100%，从当年度应纳税所得额中扣除。

（4）根据2023年8月18日财政部、税务总局《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2023年第37号）。企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。本公司2024年度享受上述税收优惠政策。

（5）根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月

31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本

公司享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。

（6）根据财政部、国家税务总局有关文件，本公司部分合同产品享受免征增值税政策，对已征收入库的上述应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。

（7）根据《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）规定，企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。本公司2024年度享受上述税收优惠政策。

6-1-35成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（8）根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号），企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。本公司2024年度享受上述税收优惠政策。

五、财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金7143.005918.00

银行存款56796823.78106642350.96

其他货币资金1183694.11599368.26

合计57987660.89107247637.22

其中：存放在境外的款项总额使用受到限制的货币资金项目年末余额年初余额

汇票保证金1183694.11599368.26

合计1183694.11599368.26

2.应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票172007961.73167726925.51

合计172007961.73167726925.51

减：坏账准备18676969.1213059305.12

账面价值153330992.61154667620.39

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

6-1-36成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）比例计提比金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

准备172007961.73100.0018676969.1210.86153330992.61

其中：账龄组合172007961.73100.0018676969.1210.86153330992.61

合计172007961.73100.0018676969.12—153330992.61（续表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

准备167726925.51100.0013059305.127.79154667620.39

其中：账龄组合167726925.51100.0013059305.127.79154667620.39

合计167726925.51100.0013059305.12—154667620.39

1）应收票据按组合计提坏账准备

年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内11357876.14567893.815.00

1-2年150429751.8515042975.1910.00

2-3年10220333.743066100.1230.00

合计172007961.7318676969.12

（3）应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他转回核销按组合计提

坏账准备13059305.125617664.0018676969.12

合计13059305.125617664.0018676969.12

（4）年末无质押的应收票据

（5）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

6-1-37成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

商业承兑汇票10170000.00

合计10170000.00

（6）本年无实际核销的应收票据

3.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）476747294.28638958646.16

1-2年242289219.3965683267.81

2-3年13735694.30633809.30

3-4年557809.28866828.32

4-5年376000.00

合计733330017.25706518551.59

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备按组合计提

坏账准备733330017.25100.0052465899.587.15680864117.67

其中：账龄

组合733330017.25100.0052465899.587.15680864117.67

合计733330017.25100.0052465899.58—680864117.67（续表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏

账准备706518551.59100.0039440616.045.58667077935.55

其中：账龄组

合706518551.59100.0039440616.045.58667077935.55

6-1-38成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

合计706518551.59100.0039440616.04—667077935.55

1）应收账款按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内476747294.2823837364.715.00

1-2年242289219.3924228921.9410.00

2-3年13735694.304120708.2930.00

3-4年557809.28278904.6450.00

合计733330017.2552465899.58—

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其年末余额计提转回核销他按组合计提

坏账准备39440616.0413025283.5452465899.58

合计39440616.0413025283.5452465899.58

（4）本年无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额

432145643.64元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例58.93%，相应计提

的坏账准备年末余额汇总金额28907204.76元。

4.应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计

1093400.00

入其他综合收益的应收票据

合计1093400.00

（2）应收款项融资按坏账计提方法分类列示

6-1-39成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1093400.00100.001093400.00

其中：无风险组合1093400.00100.001093400.00

合计1093400.00100.00——1093400.00

（3）应收款项融资本年计提、收回或转回的坏账准备情况无。

（4）年末无已质押的应收款项融资

（5）年末无已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

5.预付款项

（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内805522.2193.841540715.7096.33

1－2年52851.396.1658634.163.67

合计858373.60100.001599349.86100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额654255.69元，占预付款项年末余额合计数的比例76.22%。

6.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款909024.987423250.44

合计909024.987423250.44

6.1其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

6-1-40成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末账面余额年初账面余额

预付购买厂房税金6359934.84

押金及保证金571434.65851434.65

预付类款项202016.72374303.80

其他200511.50195639.63

合计973962.877781312.92

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）321681.746826650.29

1-2年19317.62189736.35

2-3年183002.40514784.27

3年-4年219819.1020562.01

4-5年562.01

5年以上229580.00229580.00

合计973962.877781312.92

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备973962.87100.0064937.896.67909024.98

其中：账龄组合402528.2241.3364937.8916.13337590.33

无风险组合571434.6558.67--571434.65

合计973962.87100.0064937.89—909024.98（续表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7781312.92100.00358062.484.607423250.44

6-1-41成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

其中：账龄组合6929878.2789.06358062.485.176571815.79

无风险组合851434.6510.94--851434.65

合计7781312.92100.00358062.48—7423250.44

1）其他应收款按组合计提坏账准备

*账龄组合年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）221681.7411084.095.00

1-2年19317.621931.7610.00

2-3年145054.9843516.4930.00

3年-4年15911.877955.9450.00

4年-5年562.01449.6180.00

合计402528.2264937.89—

*无风险组合年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

备用金、押金及保证金571434.65

合计571434.65——

2）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预整个存续期预坏账准备合计

月预期信用损期信用损失(未期信用损失(已

失发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日

358062.48358062.48

余额

2024年1月1日

————余额在本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段

6-1-42成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预整个存续期预坏账准备合计

月预期信用损期信用损失(未期信用损失(已

失发生信用减值)发生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提-293124.59-293124.59本年转回本年转销本年核销

2024年12月31

64937.8964937.89日余额

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他转回核销

坏账准备358062.48-293124.5964937.89

合计358062.48-293124.5964937.89

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄余额合计末余额数的比例

（%）

成都中海物业押金及保2-3年、3-4

349167.4235.85

管理有限公司证金年、5年以上成都嘉善商务押金及保

服务管理有限86106.233-4年8.84证金公司四川微牧食品预付类款

78784.501年以内8.093939.23

有限公司项中钢招标有限押金及保

60000.001年以内6.16

责任公司证金

B16 单位其他 50507.97 0-3 年 5.19 13632.65

合计—624566.12—64.1317571.88

7.存货

（1）存货分类

6-1-43成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料122783037.828458252.89114324784.93

在产品32630513.733950708.8928679804.84

库存商品36334332.666439849.1929894483.47

发出商品55809436.7655809436.76

委托加工物资540697.78540697.78

合计248098018.7518848810.97229249207.78（续表）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料132981706.917526924.83125454782.08

在产品29422055.374463672.0824958383.29

库存商品36457000.426495664.7729961335.65

发出商品42220654.6142220654.61

委托加工物资1374853.921374853.92

合计242456271.2318486261.68223970009.55

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加本年减少项目年初余额其其年末余额计提转回或转销他他

原材料7526924.832031868.141100540.088458252.89

在产品4463672.081048090.291561053.483950708.89

库存商品6495664.771059437.431115253.016439849.19

合计18486261.684139395.863776846.5718848810.97

（3）确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目确定可变现净值的具体依据本年转回或转销原因按存货的估计售价减去至完工时以前减记存货价值的影响因素已

原材料、在产

估计将要发生的成本、估计的销经消失或以前已计提存货跌价准

品、库存商品售费用以及相关税费后的金额。备的存货在本期领用或实现销售

8.其他流动资产

项目年末余额年初余额

6-1-44成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

债券发行中介机构服务费1047169.81

待抵扣进项税及预缴税金2011322.39132929.32

合计2011322.391180099.13

9.长期股权投资

本年增减变动其他综被投资单位年初余额追加减少权益法下确认的合收益投资投资投资损益调整

联营企业：

成都铭科思微电子技术有限责任公司（以87816982.32-7228487.94下简称“铭科思”）

合计87816982.32-7228487.94（续上表）本年增减变动减值准被投资单位宣告发放现金计提减其年末余额备年末其他权益变动股利或利润值准备他余额

联营企业：

铭科思1011688.8081600183.18

合计1011688.8081600183.18

10.其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当

5000000.005000000.00

期损益的金融资产

其中：债务工具投资

权益工具投资5000000.005000000.00

合计5000000.005000000.00

11.固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产288043305.03176307720.80固定资产清理

合计288043305.03176307720.80

6-1-45成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

11.1固定资产

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备办公设备合计

一、账面原值

1.年初余额163818829.5853180626.983508591.567077084.68227585132.80

2.本年增加金额128507666.82964793.45108529.20129580989.47

（1）购置564472.89921633.28108529.201594635.37

（2）在建工程转入127943193.9343160.17127986354.10

3.本年减少金额20735.046314.565792.08162441.66195283.34

（1）处置或报废20735.046314.565792.08162441.66195283.34

4.年末余额292305761.3654139105.873502799.487023172.22356970838.93

二、累计折旧

1.年初余额13811403.6430617210.172590167.124258631.0751277412.00

2.本年增加金额9485472.216901853.88356588.161068998.5117812912.76

（1）计提9485472.216901853.88356588.161068998.5117812912.76

3.本年减少金额1231.145998.835502.48150058.41162790.86

（1）处置或报废1231.145998.835502.48150058.41162790.86

4.年末余额23295644.7137513065.222941252.805177571.1768927533.90

三、减值准备

四、账面价值

1.年末账面价值269010116.6516626040.65561546.681845601.05288043305.03

2.年初账面价值150007425.9422563416.81918424.442818453.61176307720.80

（2）无暂时闲置的固定资产。

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目年末账面价值

房屋建筑物677646.55

机器设备88837.06

合计766483.61

（4）未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因

新厂房126395584.80尚在办理

6-1-46成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

12.在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程9500.00工程物资

合计9500.00

12.1在建工程

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待安装设备9500.009500.00新厂房

合计9500.009500.00

（2）重要在建工程项目本年变动情况本期减少工程名称年初余额本期增加年末余额转入固定资产其他减少

新厂房127943193.93127943193.93

合计127943193.93127943193.93?（续表）工程累计

工程利息资其中：本本期利息投入占预工程名称预算数进度本化累期利息资资本化率资金来源算比例

（%）计金额本化金额（%）

（%）

新厂房138322704.7892.50已完工募集资金

合计138322704.78??????

13.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.年初余额8922110.048922110.04

2.本年增加金额

（1）租入

6-1-47成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物合计

3.本年减少金额7545823.787545823.78

（1）处置7545823.787545823.78

4.年末余额1376286.261376286.26

二、累计折旧

1.年初余额5123387.695123387.69

2.本年增加金额2220805.192220805.19

（1）计提2220805.192220805.19

3.本年减少金额6315437.736315437.73

（1）处置6315437.736315437.73

4.年末余额1028755.151028755.15

三、减值准备

四、账面价值

1.年末账面价值347531.11347531.11

2.年初账面价值3798722.353798722.35

14.无形资产

（1）无形资产明细项目软件合计

一、账面原值

1.年初余额9392571.559392571.55

2.本年增加金额3079176.073079176.07

(1)购置3079176.073079176.07

3.本年减少金额

4.年末余额12471747.6212471747.62

二、累计摊销

1.年初余额3944037.703944037.70

2.本年增加金额1232445.711232445.71

(1)计提1232445.711232445.71

3.本年减少金额

4.年末余额5176483.415176483.41

三、减值准备

四、账面价值

1.年末账面价值7295264.217295264.21

6-1-48成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目软件合计

2.年初账面价值5448533.855448533.85

本年末无通过公司内部研发形成的无形资产。

15.长期待摊费用

项目年初余额本年增加本年摊销本年其他减少年末余额

装修费用1025665.38968577.2357088.15

合计1025665.38968577.2357088.15

16.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备90056617.5613508492.6471344245.3210701636.80

可抵扣亏损28298506.534244775.98

递延收益3698143.62554721.544530441.66679566.25

预计负债19421277.072913191.5619055347.492858302.12

股份支付35412.475311.8717799490.382669923.56

租赁负债80746.7512112.012853221.18427983.18

合计141590704.0021238605.60115582746.0317337411.91

（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性差递延所得税差异负债异负债固定资产折旧

10218100.791532715.1212509671.801876450.77

应纳税差异

使用权资产347531.1152129.673798722.35569808.35

合计10565631.901584844.7916308394.152446259.12

17.其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付厂房款71068590.6171068590.61预付采购软

72000.0072000.001554531.001554531.00

6-1-49成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备件等款项

合计72000.0072000.0072623121.6172623121.61

18.所有权或使用权受到限制的资产

年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1183694.111183694.11其他汇票保证金

合计1183694.111183694.11——（续表）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金599368.26599368.26其他汇票保证金

合计599368.26599368.26——

19.短期借款

（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额

信用借款45000000.00

保证借款30000000.00

已贴现未到期票据13726400.00

合计45000000.0043726400.00

（2）本年末无已逾期未偿还的短期借款

20.应付票据

票据种类年末余额年初余额

银行承兑汇票2367388.212225134.70

商业承兑汇票46995534.6278987064.80

合计49362922.8381212199.50年末已无到期未支付的应付票据。

21.应付账款

（1）应付账款列示

6-1-50成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

1年以内184223685.65142450565.66

1-2年27026100.132632800.40

2-3年1812682.63360262.95

3年以上436729.6489063.16

合计213499198.05145532692.17

（2）账龄超过1年的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因

A23 单位 4761222.84 未结算

成都铭科思微电子技术有限责任公司3606357.62未结算

西安太乙电子有限公司2761966.16未结算

L2 单位 2469600.00 未结算

成都振芯科技股份有限公司2388350.36未结算

朝阳微电子科技股份有限公司1062478.62未结算

南京艾科美热能科技有限公司1023026.24未结算

合计18073001.84?

22.合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收货款13600907.749339327.43

合计13600907.749339327.43

（2）账龄超过1年的重要合同负债单位名称年末余额未偿还或结转的原因

F1 单位 6042743.36 尚未交付

合计6042743.36—

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬26904142.34121907254.62123621016.9625190380.00离职后福利

-设定提存4546345.174546345.17计划

辞退福利431677.66431677.66

6-1-51成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额

合计26904142.34126885277.45128599039.7925190380.00

（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、

津贴和补贴26895357.34109848757.55111561014.8925183100.00

职工福利费4747598.024747598.02

社会保险费2335856.062335856.06

其中：医疗保

险费2013164.142013164.14

工伤保险费122699.19122699.19

大病医疗保险199992.73199992.73

住房公积金4768502.004768502.00工会经费和职

工教育经费8785.00206540.99208045.997280.00

合计26904142.34121907254.62123621016.9625190380.00

（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险4381996.324381996.32

失业保险费164348.85164348.85

合计4546345.174546345.17

24.应交税费

项目年末余额年初余额

增值税3116142.046197682.76

企业所得税2133124.14

个人所得税394761.36728730.46

城市维护建设税80974.93291849.29

教育费附加34703.54125078.26

地方教育费附加23135.7083385.52

印花税109534.18105574.81

合计3759251.759665425.24

25.其他应付款

项目年末余额年初余额

6-1-52成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款3485709.495990830.75

合计3485709.495990830.75

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质年末余额年初余额

应付中介机构费1000000.00

限制性股票回购义务930815.204433536.20

质保金及押金489969.60800780.00

员工代垫费用657838.57168308.80

应付费用款407086.12588205.75

合计3485709.495990830.75

（2）本年末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

26.一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款36000000.006000000.00

一年内到期的租赁负债80746.752078952.07

合计36080746.758078952.07

27.其他流动负债

（1）其他流动负债分类项目年末余额年初余额

待转销项税额1648427.121021093.63

合计1648427.121021093.63

28.长期借款

（1）长期借款分类借款类别年末余额年初余额

保证借款14000000.0095000000.00

信用借款30000000.00

减：一年内到期的长期借款36000000.006000000.00

6-1-53成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）借款类别年末余额年初余额

合计8000000.0089000000.00

注：长期借款利率区间为2.56%-2.80%。

29.租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁负债80746.752853221.18

减：一年内到期的租赁负债80746.752078952.07

合计0.00774269.11

30.预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

售后服务费-产品

3578400.003578400.00依据预计服务年限计提

外场服务费

按照营业收入(扣除已计提外

售后服务费-其他15842877.0715476947.49

场服务费产品)的0.5%计提

合计19421277.0719055347.49—

31.递延收益

（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助4530441.66832298.043698143.62

合计4530441.66832298.043698143.62—

（2）政府补助项目本年新

本年计入其与资产相关/负债项目年初余额增补助年末余额他收益金额与收益相关金额基于高效导热储热双腔体散热结构的嵌入

式计算机模块的研制432511.12276066.67156444.45与资产相关与应用

通用信号处理模块的与资产/收益

研发及推广应用250000.00187942.4862057.52相关应用于航空电子领域

与资产/收益

的嵌入式计算机开发250000.00201388.8948611.11相关与推广

基于 EDMA 大容量高

速缓存技术的数据处102888.8777166.6725722.20与资产相关理器研发

6-1-54成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年新

本年计入其与资产相关/负债项目年初余额增补助年末余额他收益金额与收益相关金额军用嵌入式多总线交

换技术产业化项目59830.5642233.3317597.23与资产相关

基于 FPGA/CPLD 的嵌

入式计算机模块研发75211.1147500.0027711.11与资产相关及应用军用嵌入式计算机国

产化创新技术研发及3360000.003360000.00与资产相关产业化项目

合计4530441.66832298.043698143.62

32.股本

本年变动增减（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额75242497.0036868824.00450203.0037319027.00112561524.00

注：（1）根据2023年年度股东大会审议通过的2023年年度权益分派决议，以实

施前公司总股本75242497.00股为基数，以资本公积金向全体股东每股转增0.49股，共计转增36868824.00股；

（2）其他变动为：1）2021年授予的第二类限制性股票第三期归属条件成就，以

及2023年授予的第二类限制性股票第一期归属条件成就，收到增资款，增加股本

615712.00元；2）对于离职员工以及因个人原因放弃其已获授但尚未解除限售的第一

类限制性股票的回购注销，减少股本165509.00元。

33.资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价511960435.8528774093.0039275220.80501459308.05

其他资本公积24428886.204769896.0619954107.999244674.27

合计536389322.0533543989.0659229328.79510703982.32

注1：股本溢价增减变动

（1）公司2021年授予的第二类限制性股票第三期归属条件成就，以及2023年授

予的第二类限制性股票第一期归属条件成就，收到增资款，股本溢价增加

8819985.01元；

（2）2021年授予的第二类限制性股票第三期归属条件成就，及2023年授予的第

一类限制性股票第一个归属期解禁及第二类限制性股票第一期归属条件成就，其他资本公积转股本溢价19954107.99元；

6-1-55成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（3）2024年4月19日，公司召开2023年年度股东大会审议通过了《公司2023年度利润分配及资本公积转增股本方案》的议案，以股权登记日2024年5月9日公司总股本75242497股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增4.9股。公司

2023年年度权益分派方案已于2024年5月9日实施完毕，股本溢价减少

36868824.00元；

（4）对于员工因离职失去激励资格，以及因个人原因放弃其已获授但尚未解除限

售的限制性股票进行回购注销，减少股本165509.00元，减少股本溢价2406396.80元。

注2：其他资本公积增减变动

（1）本年根据股权激励计划确认股权激励费用及相应递延所得税资产形成的资本公积，增加其他资本公积3758207.26元。其中：1）本年股权激励应确认资本公积

8252716.40元；2）因本公司2022年限制性股票激励计划第二个归属期及2023年限

制性股票激励计划第二个归属期对应的公司业绩未达到考核指标冲回资本公积

5408870.03元；3）预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份

支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入其他资本公积，导致其他资本公积增加914360.89元；

（2）根据权益法核算的联营公司铭科思资本公积-其他资本公积变动，按照持股

比例增加其他资本公积1011688.80元；

（3）2021年授予的第二类限制性股票第三期归属条件成就，及2023年授予的第

一类限制性股票第一个归属期解禁及第二类限制性股票第一期归属条件成就，其他资本公积转股本溢价19954107.99元，导致其他资本公积减少。

34.库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

库存股4433536.203502721.00930815.20

合计4433536.203502721.00930815.20注：本期库存股减少系：1）2023年授予的第一类限制性股票第一期解除限售；2）对

于员工因离职失去激励资格，以及因个人原因放弃其已获授但尚未解除限售的限制性股票进行回购注销。

35.专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费17853628.48646649.5317206978.95

合计17853628.48646649.5317206978.95

36.盈余公积

6-1-56成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积34874755.411945499.7936820255.20

合计34874755.411945499.7936820255.20

37.未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润426422913.11339899363.26

调整年初未分配利润合计数-122938.07

其中：《企业会计准则》及相关新规定

-122938.07追溯调整

调整后年初未分配利润426422913.11339776425.19

加：本年归属于母公司所有者的净利润19454997.8696255954.07

减：提取法定盈余公积1945499.799625595.41

应付普通股股利15794484.93

加：其他33016.4716129.26

本年年末余额428170942.72426422913.11

注：其他系限制性股票未达到解锁条件，对已分配股利进行收回。

38.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务435551458.30239823281.97660463669.42378543151.67

其他业务2376101.921724810.272536593.722379862.07

合计437927560.22241548092.24663000263.14380923013.74

（2）营业收入、营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本产品类别

其中：机载嵌入式计算机278504187.52152677802.03

弹载嵌入式计算机44413716.7629172599.43

无人机31290689.4317130698.93

商业航天计算机12877876.128079257.78

其他70841090.3934487734.07

合计437927560.22241548092.24

6-1-57成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同分类营业收入营业成本按商品转让的时间分类

其中：在某一时点确认437586329.49241270523.08

在某一时段内确认341230.73277569.16

合计437927560.22241548092.24

39.税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税1043631.172183656.99

房产税1653879.041355148.99

教育费附加447270.49935852.98

地方教育费附加298180.34623902.02

印花税292806.75307467.45

其他税费41638.2737596.28

合计3777406.065443624.71

40.销售费用

项目本年发生额上年发生额

业务招待及差旅费11453720.5611067236.18

职工薪酬10527091.3513648934.18

会务费961445.451253250.67

股权激励费用780545.491923377.05

办公费686047.521058312.49

其他62071.071257572.32

合计24470921.4430208682.89

41.管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬21089574.4320511131.72

折旧与摊销7439831.086929225.11

产品测试费用5224599.333582194.41

中介机构费用3693017.692075871.56

存货报损2045350.436367105.56

办公费用1553392.881583236.58

6-1-58成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

房租物业费用1385534.351496308.74

质量管理费用805997.222372917.02

业务招待及差旅费802949.18927751.13

股权激励费用249341.213589228.70

招聘费50291.2392566.36

其他费用198523.03370102.79

合计44538402.0649897639.68

42.研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬79463108.4188622661.48

技术服务费7936446.629444744.18

折旧及摊销4123983.874191347.44

差旅费3676226.024224852.20

研发领料1944894.188505660.76

股权激励费用1698455.688109147.47

其他179849.85180531.44

合计99022964.63123278944.97

43.财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用2790365.222664673.62

减：利息收入380495.70833295.17

减：政府贴息105700.00

加：贴现息129065.17807696.18

加：其他支出262067.87258072.41

合计2695302.562897147.04

44.其他收益

（1）其他收益分类产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

政府补助22111707.9027476290.83

个税返还243778.30120374.35

6-1-59成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

增值税加计抵减-396181.951014965.20

合计21959304.2528611630.38

注：本公司于2024年10月获得2021年申请的部分合同产品享受免征增值税的政府批文，该部分合同产品在2021年度已经确认收入并进行了增值税申报。经与税务局沟通，本公司根据实际收入确认时点对增值税进行了更正申报。该更正申报导致本公司2024年冲回2023年度已享受增值税加计抵减税额965083.89元。

（2）其中政府补助明细如下：

与资产相关/与收益项目本年发生额上年发生额相关

即征即退增值税13277547.5220811549.16与收益相关

2024年度鼓励航空标准技术

1539400.00与收益相关

面向民用产品转化奖励资金

省中小企业发展专项资金1153700.00与收益相关

研发投入补助1000000.001000000.00与收益相关

2024年度鼓励企业协作配套

1000000.00与收益相关

奖励资金

2024年先进制造业发展专项

950000.00与收益相关

资金

2023年先进制造业发展专项

941900.00与收益相关

资金

递延收益转入832298.04642966.67与资产/收益相关

2022年省级工业发展资金357200.00与收益相关

专精特新小巨人奖励资金300000.001000000.00与收益相关

综合贡献奖励225000.00468100.00与收益相关

2023年促进知识产权高质量

170000.00与收益相关

发展激励项目补助

稳岗补贴款161662.34221800.00与收益相关

2024年青羊区科技计划项目

100000.00与收益相关

补助资金

2024年度提升专业资质奖励

100000.00与收益相关

资金

扩大占比奖励资金1000000.00与收益相关

财政金融互动奖补1000000.00与收益相关

科技成果转化补助534500.00与收益相关

其他3000.00797375.00与收益相关

合计22111707.9027476290.83

6-1-60成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

45.投资收益

项目本年发生额上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益24818580.65

权益法核算的长期股权投资收益-7228487.94-12624191.63

合计-7228487.9412194389.02

46.信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据坏账损失-5617664.002271151.51

应收账款坏账损失-13025283.54-12143564.28

其他应收款坏账损失293124.59-326292.43

合计-18349822.95-10198705.20

47.资产减值损失

项目本年发生额上年发生额存货跌价损失及合同履约成本减

-2543336.11-10891475.65值损失

合计-2543336.11-10891475.65

48.资产处置收益

项目本年发生额上年发生额

非流动资产处置收益-126208.1229378.88

其中:固定资产处置收益-136.5826072.93

使用权资产处置收益-126071.543305.95

合计-126208.1229378.88

49.营业外收入

（1）营业外收入明细计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

政府补助1200.008001600.001200.00

其他339825.7219373.81339825.72

合计341025.728020973.81341025.72

（2）计入当年损益的政府补助

6-1-61成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与资产相关/与项目本年发生额上年发生额收益相关金融监管局科创板首发上

8000000.00与收益相关

市企业奖励

其他1200.001600.00与收益相关

合计1200.008001600.00

50.营业外支出

计入本年非经常项目本年金额上年金额性损益的金额

捐赠支出225000.00200000.00225000.00

非流动资产毁损报废损失27577.1429045.0827577.14

其他56453.42136048.2856453.42

合计309030.56365093.36309030.56

51.所得税费用

（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额

当年所得税费用11164.794194700.85

递延所得税费用-3848247.13-2698346.93

合计-3837082.341496353.92

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

本年利润总额15617915.52

按法定/适用税率计算的所得税费用2342687.33子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响11164.79

非应税收入的影响1084273.19

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4676236.78

研发费用加计扣除影响-11906168.43

残疾人工资加计扣除影响-45276.00使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

所得税费用-3837082.34

6-1-62成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

52.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

政府补助8352540.6417503749.35

收到票据保证金3923382.51

利息收入380495.70833295.17

往来款及其他784840.671026972.41

合计9517877.0123287399.44

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

业务招待及差旅费15932895.7616219839.51

技术服务费7936446.627884744.18

中介机构费用2693017.692075871.56

办公费用2241583.562647190.27

会务费961445.451253250.67

房租物业费用810698.17739569.18

汇票保证金584325.85

捐赠支出225000.00200000.00

招聘费50291.2392566.36

售后服务费153654.29

安全生产费616087.36299539.85

质量管理费用169534.32308035.67

其他费用808308.771894965.01

合计33029634.7833769226.55

（2）与筹资活动有关的现金

1）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金1653221.183389410.36

支付限制性股票回购款2534081.262202453.67

IPO 中介机构服务费 1158900.00

6-1-63成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

发行可转债支付的中介服务费用1047169.81

合计4187302.447797933.84

2）筹资活动产生的各项负债变动情况

本年增加本年减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款30000000.0045000000.0030000000.0045000000.00

长期借款89000000.0050000000.0095000000.0036000000.008000000.00

租赁负债774269.11774269.11一年内到

期的非流8078952.0736080746.757653221.18425730.8936080746.75动负债

合计127853221.1895000000.0036080746.75132653221.1837200000.0089080746.75

53.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：——

净利润19454997.8696255954.07

加：资产减值准备2543336.1110891475.65

信用减值损失18349822.9510198705.20

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

17812912.7616869045.81

产折旧

使用权资产折旧2220805.192951364.84

无形资产摊销1232445.711070179.58

长期待摊费用摊销968577.231220187.91

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

126208.12-29378.88失（收益以“-”填列）

固定资产报废损失（收益以“-”填列）27577.1429045.08

公允价值变动损失（收益以“-”填列）

财务费用（收益以“-”填列）2684665.222664673.62

投资损失（收益以“-”填列）7228487.94-12194389.02

以权益结算的股份支付2843846.3713912036.48

递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-2986832.80-2202276.10

递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-861414.33-496070.83

6-1-64成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额

存货的减少（增加以“-”填列）-8344784.08100174484.97

经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-33660410.41-256174144.92

经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）32592044.0317123702.22

其他-646649.533623842.66

经营活动产生的现金流量净额61585635.485888438.34

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额56803966.78106648268.96

减：现金的年初余额106648268.96113119564.61

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-49844302.18-6471295.65

注：其他为当年计提未使用的安全生产费以及收到或支付的汇票保证金。

（2）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额

现金56803966.78106648268.96

其中：库存现金7143.005918.00

可随时用于支付的银行存款56796823.78106642350.96可随时用于支付的其他货币资金现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

年末现金和现金等价物余额56803966.78106648268.96

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

54.租赁

（1）本公司作为承租方项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用48712.15165672.75

6-1-65成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租

115044.20

赁费用（短期租赁除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出1653221.183389410.36

（2）本公司作为出租方

1）本公司作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

经营租赁收入341230.73

合计341230.73

六、研发支出项目本年发生额上年发生额

职工薪酬79463108.4188622661.48

技术服务费7936446.629444744.18

折旧及摊销4123983.874191347.44

差旅费3676226.024224852.20

研发领料1944894.188505660.76

股权激励费用1698455.688109147.47

其他179849.85180531.44

合计99022964.63123278944.97

其中：费用化研发支出99022964.63123278944.97资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

1.在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联主要经注册地业务性质持股比例（%）对合营企业

6-1-66成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）营企业名称营地或联营企业直接间接投资的会计处理方法成都市模拟芯片的设

铭科思成都市18.4529权益法核算成华区计和解决方案

公司持有铭科思18.4529%股权，但对其具有重大影响，主要系根据铭科思公司章程，设董事会成员3人，其中本公司委派一名董事，表决权33.33%，对铭科思具有重大影响。

（2）重要联营企业的主要财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产155856865.45171853673.17

其中：现金和现金等价物40496830.9794667315.09

非流动资产40215561.6048625146.09

资产合计196072427.05220478819.26

流动负债33657752.0822251793.48

非流动负债1913685.734076977.52

负债合计35571437.8126328771.00少数股东权益

归属于母公司股东权益160500989.24194150048.26

按持股比例计算的净资产份额29617087.0435826314.26调整事项

--商誉52570095.0452570095.04

--内部交易未实现利润-586998.90-579426.97

--其他

对联营企业权益投资的账面价值81600183.1887816982.32存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入46333692.6653501575.82

财务费用282574.56344976.33

所得税费用-48623.95-12412.10

净利润-39172639.21-50012890.41终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-39172639.21-50012890.41本年度收到的来自联营企业的股利

八、政府补助

1.年末无按应收金额确认的政府补助

6-1-67成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.涉及政府补助的负债项目

本年计入

会计本年新增本年转入其本年其与资产/年初余额营业外收年末余额科目补助金额他收益金额他变动收益相关入金额递延与资产相

4163185.02

收益

465041.403698143.62关

递延与收益相

367256.64367256.64收益关

合计4530441.66832298.043698143.62

3.计入当期损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

与资产相关465041.40442966.67

与收益相关21753566.5035034924.16

合计22218607.9035477890.83

九、与金融工具相关风险

本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

1.各类风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）价格风险

本公司以市场价格销售计算机板卡、成套设备、电源设备等产品，主要原材料为电容电阻、计算机测试底板等，因此受到此价格波动的影响。

（2）信用风险

为降低信用风险，本公司对所有客户确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。

本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。

6-1-68成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额432145643.64元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例58.93%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额28907204.76元。

（3）流动风险流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

2.敏感性分析

本公司年末除借款89000000.00元外，无其他带息负债，本公司借款为固定利率，利率风险对本公司不具有重大影响。本公司无外币货币资金和外币金融工具，利率风险和汇率风险对本公司不具有重大影响。

十、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值年末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计

————量

（一）其他非流动金融资产

1.以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

（1）权益工具投资5000000.005000000.00

（2）其他持续以公允价值计量的

5000000.005000000.00

资产总额

（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他非流动金融资产为对于合伙企业的投资，本公司按照各合伙企业对外投资的底层资产情况分别进行估值确定公允价值。公司根据各合伙企业提供对外投资的底层资产情况结合各合伙企业提供的资产负债表日净值报告进行估值，确认公允价值。

6-1-69成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十一、关联方及关联交易

（一）关联方关系

1、控股股东及最终控制方

（1）控股股东及最终控制方对本公司的对本公司的控股股东及最终控制方名称所在地

持股比例(%)表决权比例(%)

王勇成都市29.3229.32

张跃成都市4.194.19

合计—33.5133.51注：王勇除直接持有本公司29.32%股权外，通过成都智为企业管理合伙企业（有限合伙）间接持有本公司1.17%的股权，张跃系王勇的配偶，直接持有公司4.19%的股份。

王勇、张跃直接或间接合计控制公司34.68%的股份表决权，本公司最终控制人为王勇、张跃夫妻。

2、合营企业及联营企业本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、1.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。

3、其他关联方

其他关联方名称与本公司关系成都智享科技有限公司受同一最终控制人控制

（二）关联交易

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务

关联方关联交易内容本年发生额（含税）上年发生额（含税）

铭科思采购模拟转换芯片3206892.004939050.00

铭科思技术外协费520000.001560000.00

合计—3726892.006499050.00

2、关联租赁情况

（1）出租情况本年确认的上年确认的承租方名称租赁资产种类租赁收益租赁收益

成都智享科技有限公司房屋建筑物80642.200.00

6-1-70成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3、关联担保情况

（1）作为被担保方

1）为借款提供的担保

序最高担保余担保是否履行债权人债务人担保人担保期间号额（万元）类型完毕中国工商银行王勇，张2023.4.18-

1股份有限公司本公司1400.00保证正在履行

跃2026.4.17成都东大支行

3、关键管理人员薪酬

项目名称本年发生额上年发生额

薪酬合计8417721.008338080.57

（三）关联方应收应付余额

1、应付项目

项目名称关联方年末余额年初余额

应付账款铭科思6095042.564034818.13

其他应付款成都智享科技有限公司13500.00

（四）关联方承诺无。

（五）其他无。

十二、股份支付

1．股份支付总体情况

本年授予本年行权本年解锁本年失效授予对象类别数金数量金额数量金额数量金额量额

生产人员22679.00693171.8722679.00693171.877560.00143241.65

管理人员28006.00889873.7187916.002024543.47252115.007543525.16

研发人员411772.0012552117.41411772.0012552117.41288089.007484924.71

销售人员153255.004684275.25153255.004684275.2551086.00968006.93

合计615712.0018819438.24675622.0019954108.00598850.0016139698.45

注：数量系根据资本公积转增之后的股份数量重新计算。

（1）本年行权

6-1-71成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）根据2021年限制性股票激励计划（草案）及相关授予公告，2021年限制性股票激励计划首次及预留授予第二类限制性股票第三期于2024年7月归属条件成就，本期归属条件成就股数为410474.00股；

根据2023年限制性股票激励计划（草案）及相关授予公告，2023年限制性股票激励计划第二类限制性股票第一期于2024年6月归属条件成就，本期归属条件成就股数为205238.00股。

（2）本年解锁

根据2021年限制性股票激励计划（草案）及相关授予公告，2021年限制性股票激励计划首次及预留授予第二类限制性股票第三期于2024年7月归属条件成就，本期归属条件成就股数为410474.00股；

根据2023年限制性股票激励计划（草案）及相关授予公告，2023年限制性股票激励计划第二类限制性股票第一期于2024年6月归属条件成就，本期归属条件成就股数为205238.00股；

根据2023年限制性股票激励计划（草案）及相关授予公告，2023年限制性股票激励计划第一类限制性股票第一期于2024年6月解除限售条件成就，本期解除限售条件成就股数为59910.00股。

（3）本年失效

1）本年度因员工离职，本公司2021年限制性股票激励计划第一类限制性股票

失效为22845.00股，第二类首次限制性股票失效2597.00股；2022年限制性股票激励计划第二类限制性股票失效为34634.00股，2023年限制性股票激励计划第一类限制性股票失效为22844.00股，第二类限制性股票失效7160.00股。

2）根据《2022年限制性股票激励计划》、《2023年限制性股票激励计划》中

关于公司层面业绩考核要求，若公司层面业绩考核未达标，所有激励对象对应年度所获授的第一类限制性股票不得解除限售，由公司回购注销，所获授的第二类限制性股票不得归属，由公司作废失效。

根据本公司2024年度经审计的财务数据，本公司2022年限制性股票激励计划第二个归属期及2023年限制性股票激励计划第二个解除限售期和归属期对应的公司业绩

未达到考核指标，因此本年冲回这部分限制性股票所计提的成本费用。2022年第二类限制性股票作废55014.00股，2023年第一类限制性股票注销59910.00股，第二类限制性股票作废200675.00股。

3）本年度有5名激励对象因个人原因放弃其已获授但尚未解除限售的2021年限

制性股票激励计划第三期第一类限制性股票119819.00股，不得解除限售并由公司回购注销；本年度有17名激励对象因股价原因放弃第一个归属期已获授但尚未归属的

6-1-72成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2022年限制性股票激励计划第一期第二类限制性股票73352.00股，不得归属并由公司作废失效。

2．年末发行在外的股票期权或其他权益工具

年末发行在外的股票期权年末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

2022年股权激

27.03元/股2个会计年度

励计划

2023年股权激

15.54元/股1个会计年度

励计划

注：行权价格为按照截至2024年12月31日股本总数计算的行权价格。

3．以权益结算的股份支付情况

项目情况第一类限制性股票根据授予日（董事会决议日期）的股票收盘价确授予日权益工具公允价值的确定方法

定，第二类限制性股票的计量参照

股票期权，根据 BS 模型测算确定对可行权权益工具数量的确定依据以管理层预期的最佳估计数确定本年估计与上年估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额57569986.36元

本年以权益结算的股份支付确认的费用总额2843846.37元

注：本年以权益结算的股份支付确认的费用总额2843846.37元，其中本年应确认费用8252716.40元，因本公司2022年限制性股票激励计划第二个归属期及2023年限制性股票激励计划第二个解除限售期和归属期对应的公司业绩未达到考核指标冲

回费用5408870.03元。

4．本年股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

研发人员1698455.68

管理人员249341.21

销售人员780545.49

生产人员115503.99

合计2843846.37

5．股份支付的终止或修改情况无。

6-1-73成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截止2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截止2024年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

项目内容

2024年度利润分配及资本公积转增股本方案议

案：公司拟先向全体股东每10股派发现金红

利1.42元（含税）。截至2024年12月31日，本公司总股本为112561524.00股，以此计算合计拟派发现金红利15983736.41元

拟分配的利润或股利（含税）。现金分红后，拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增4.9股，本次转增后，公司的总股本将增加至167716671.00股（最终准确数量以中国证券登记结算有限责任公司实际登记确认的数量为准）。

2025年4月24日召开的第三届董事会第二十

经审议批准宣告发放的利润或股利四次会议审议通过，尚需经本公司2024年年度股东会审议通过后实施。

除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本公司无其他重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截止2024年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

6-1-74成都智明达电子股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表补充资料

1.本年非经常性损益明细表

项目本年金额说明

非流动资产处置损益-153785.26

计入当期损益的政府补助8476018.98

除上述各项之外的其他营业外收入和支出302150.60其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计8624384.32

所得税影响额1293657.65

合计7330726.67

2.净资产收益率及每股收益

加权平均每股收益（元/股）报告期利润净资产收益率

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于母公司普通股股东的净利润1.780.17350.1736扣除非经常性损益后归属于母公司

1.110.10810.1082

普通股股东的净利润成都智明达电子股份有限公司

二〇二五年四月二十四日

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