上海证券交易所：

根据贵所于近日出具的《关于远江盛邦安全科技集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2025】0127号），以下简称“年报问询函”）的要求，国泰海通证券股份有限公司（以下简称“持续督导机构”）会同公司及相关中介机构，就年报问询函提及的事项逐项进行了认真讨论、核查与落实，并出具了明确的核查意见如下：

本核查意见中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。如无特别说明，本核查意见中使用的简称或名词释义与《远江盛邦安全科技集团股份有限公司2024年年度报告》一致。本回复表格中金额单位，如无特别说明，均为“人民币万元”。

1、关于公司经营及业绩表现。

公司2023年上市，上市后首个完整会计年度2024年业绩大幅下滑。

年报显示，2024年度公司实现营业收入2.94亿元，同比增加0.93%；实现归母净利润162.85万元，同比大幅下滑96.17%；实现扣非后归母净利润-

720.69万元，由盈转亏；经营活动产生的现金流量净额为-6338.67万，同比

下滑493.39%。分业务看，网络安全产品与服务、网络空间地图业务收入均同比下滑5%-6%，且网络空间地图业务毛利率77.44%，同比减少10.73个百分点；报告期内因收购北京天御云安科技有限公司（以下简称天御云安）新

增卫星互联网安全业务，公司该业务2024年营业收入为1794.34万元。

请公司：（1）按照业务类型分别列示前五大客户名称、合同金额、履约

进度、销售模式及终端销售情况、期后回款情况等，结合行业发展情况及竞争格局，说明报告期内各板块收入和毛利率变动的主要原因；（2）说明卫星互

1联网安全业务的主要情况，包括公司提供的具体产品或服务、具体业务模式、经营模式和盈利模式、收入确认及成本核算方式及相关依据，报告期内天御云安业绩变动的原因及合理性，并进一步说明新增卫星互联网安全业务的主要考虑，包括公司所处行业政策与发展趋势、与公司主营业务的关联及是否存在协同效应等；（3）结合市场竞争状况、成本费用构成及变动、可比公司情况等因素，量化分析公司归母净利润大幅下滑、扣非后净利润亏损且经营现金流大幅流出的原因及合理性，公司核心业务及竞争力是否发生重大变化。请年审会计师发表意见。

（一）按照业务类型分别列示前五大客户名称、合同金额、履约进度、销

售模式及终端销售情况、期后回款情况等，结合行业发展情况及竞争格局，说明报告期内各板块收入和毛利率变动的主要原因。

1、按照业务类型分别列示前五大客户名称、合同金额、履约进度、销售模

式及终端销售情况、期后回款情况

公司2024年度各业务类型的前五大客户情况如下表所示：

单位：万元

2截至2025年5

业务类型签约客户名称合同金额注2024年收入履约进度销售模式终端销售情况月30日的累计回款

1产品已完成交付，升级客户4142.803663.23直接销售签约客户为终端用户4142.80

服务履约进行中

北京神州数码有限公司2378.171668.58产品已完成交付渠道销售公司不掌握终端销售情况2378.17

网络安全产品与服务客户21048.13949.24项目已完成验收直接销售签约客户为终端用户109.50

客户3969.07808.43产品已完成交付直接销售签约客户为终端用户768.38成都壹石新科信息技术有限

900.73792.88项目已完成验收渠道销售项目已实现终端销售271.01

公司

合计9438.907882.36---7669.86

客户4886.50811.73项目已完成验收直接销售项目已实现终端销售354.60

客户5622.50587.26项目已完成验收直接销售项目已实现终端交付186.75

网络空间地图业务北京神州数码有限公司1081.81497.55产品已完成交付渠道销售公司不掌握终端销售情况781.21

客户6504.00475.47项目已完成验收直接销售签约客户为终端用户504.00

客户7332.50280.76项目已完成验收直接销售项目已实现终端销售-

合计3427.312652.77---1826.56

3截至2025年5

业务类型签约客户名称合同金额注2024年收入履约进度销售模式终端销售情况月30日的累计回款中国石油天然气管道通信电

775.71686.47项目已完成验收直接销售签约客户为终端用户413.08

力工程有限公司

成都卫讯科技有限公司291.00257.52项目已完成验收直接销售签约客户为终端用户32.40

卫星互联网安全业务客户8257.96228.28项目已完成验收直接销售签约客户为终端用户-山东贝格通软件科技有限公

120.00120.00项目已完成验收渠道销售项目已实现终端销售60.00

司

北京遥测技术研究所90.6085.47项目已完成验收直接销售签约客户为终端用户-

合计1535.271377.74---505.48

总数合计14401.4811912.87---10001.90

注：2024年收入对应的合同金额。

公司销售模式中的渠道销售分为三种模式，一是国代服务商，二是签约渠道，三是项目合作渠道。国代服务商面向全国自主完成销售，公司不掌握终端客户信息。签约渠道和项目合作渠道面向区域客户或具体项目，需要与公司区域销售及技术人员配合开展交流、投标等销售活动，公司掌握终端客户信息。上表中神州数码为国代服务商，壹石新科为签约渠道。

42、结合行业发展情况及竞争格局，说明报告期内各板块收入和毛利率变动

的主要原因根据中国网络安全产业联盟（CCIA）《中国网络安全产业分析报告（2024年）》选定的29家网络安全行业上市企业，公司就上述企业的2024年度公开数据进行了统计。29家上市公司2024年营业收入总和为534.09亿元，较2023年同比下降5%。其中，19家网络安全上市公司收入增速为负值，增速为负值的企业数量较2023年增加了5家。从盈利能力来看，17家企业亏损，较2023年增加了2家。29家上市企业归母净利润总额为-33.53亿，较上年亏损扩大了141.13%。从网络安全上市企业营业收入的增速来看，网络安全行业发展态势不佳。

2024年同行业可比公司的收入及毛利率变动情况如下表所示：

单位：万元

2024年度2023毛利率变年度收入变动2024年度2023年度公司名称动（百分营业收入营业收入情况毛利率毛利率

点）

启明星辰331516.73450691.21-26.44%58.77%57.76%1.01

绿盟科技235801.29168078.4440.29%53.80%46.15%7.65

安恒信息204283.54217016.47-5.87%60.09%61.78%-1.69

山石网科99658.9590104.0110.60%69.97%67.38%2.59

永信至诚35632.6339586.55-9.99%53.56%55.09%-1.53可比公司平

181378.63193095.33-6.07%59.24%57.63%1.61

均值

盛邦安全29353.3629083.300.93%72.64%74.19%-1.55

2024年度，可比公司营业收入平均值同比略有下滑，公司同比基本持平；

可比公司平均毛利率增加1.61个百分点，公司下降1.55个百分点，变动幅度相差不大。

公司报告期内各板块收入及毛利变动情况为：

单位：万元营业收入毛利率比分产品营业收入营业成本毛利率比上年增上年增减减

增加0.22个

网络安全产品与服务22767.496494.8471.47%-5.13%百分点

网络空间地图4765.051075.0677.44%-5.97%减少10.73

5个百分点

卫星互联网安全业务1794.34455.9374.59%//

网络安全产品与服务业务板块，营业收入小幅下滑、毛利率基本保持稳定。

网络空间地图业务板块，营业收入小幅下滑、毛利率减少10.73个百分点。

主要原因为单个项目采购成本较高，该项目收入811.73万，毛利率为30.99%，影响了该业务板块毛利率。如果剔除此单个项目，网络空间地图业务的毛利率为86.98%，与2023年度毛利率88.17%基本保持一致。

卫星互联网安全业务板块是公司2024年度的新业务板块，与上年相比不存在变动比较情况。

（二）说明卫星互联网安全业务的主要情况，包括公司提供的具体产品或服

务、具体业务模式、经营模式和盈利模式、收入确认及成本核算方式及相关依据，报告期内天御云安业绩变动的原因及合理性，并进一步说明新增卫星互联网安全业务的主要考虑，包括公司所处行业政策与发展趋势、与公司主营业务的关联及是否存在协同效应等。

1、卫星互联网安全业务的主要情况，包括公司提供的具体产品或服务、具

体业务模式、经营模式和盈利模式、收入确认及成本核算方式及相关依据。

2024年，公司收购北京天御云安科技有限公司（以下简称“天御云安”），并成立星网安全产品线，全面进入以“网络安全、网络空间地图、卫星互联网安全”三大核心能力驱动的战略2.0时代。目前，公司卫星互联网安全主要涉及以下产品及服务：

产品名称产品功能场景用途

1、主要应用于卫星

1、基于国产密码算法自主研发的专用卫星通信通信加密场景

安全加密产品，由智能密网管理平台、中心站2、无人机飞控和数卫星通信加密系

密码机、小站密码机等组成，能够对卫星通信传系统进行加密保护统系统的空口侧数据传输提供安全加密服务。场景

2、为各类无线通信系统提供传输加密保护。3、船舶通信安全防

护的应用场景

超高速、超低时延IP链路加解密设备，支持点 主要应用于企业IP骨高速链路加密系

到点、点到多点的多链路复杂网络环境部署，干网络、数据中心链

6产品名称产品功能场景用途

统支持密钥、策略的集中管控，具有自动生产、路、智算中心链路等分发、更换及应急销毁等多种密码服务管理功通信安全加密场景。

能。

商用密码产品服务器密码机，签名验签服务器，加密安全网主要用于数据安全防关，密码卡等提供商用密码服务的各类密码产护的场景，包括实体品签名，实体验签，实体认证，数据加密解密，隐私保护，信息传输防护等场景为用户卫星通信网络进行安全风险分析。卫星通信安全风险分析主要针对卫星网络的信号情主要适用于卫星互联卫星安全检测系

况、设备情况、用户情况的综合判定，形成相网安全检测及风险发统

关态势分析报告，为用户提供持续的、高品质现等场景的风险发现能力。

集卫星资产普查、卫星资产风险探测、卫星资产网络拓扑还原于一体的综合卫星网络资产管理系统，结合网络地址预测、漏洞发现检测技主要适用于卫星网络

卫星互联网测绘术和数据情报分析技术，可以实现对卫星网络IPv4 IPv6 资产识别、风险发现系统 资产的 、 及域名资产存活状态的快速等场景探测，对卫星骨干网络拓扑探测、分析和还原，具备针对卫星网络各类资产的精准发现、精准识别、精准威胁检测能力。

主要适用于卫星互联

卫星互联网安全包括卫星互联网安全咨询、安全评估、安全保网系统安全评估等场服务障等服务。

景

公司针对卫星互联网星载及地面端车载、机载、船载等不同应用场景，以及能源、通信、运营商等多个行业，根据客户需求，向客户销售卫星互联网安全产品、提供卫星互联网安全解决方案及服务获得收入并产生利润。2024年，公司卫星互联网安全业务以直销模式为主。

公司卫星互联网安全业务收入确认方式为，根据《企业会计准则第14号——收入》，对于项目类销售，在满足合同约定的验收条件，取得客户验收确认文件且控制权转移时确认收入；对于标准化产品类销售，在产品交付客户，客户签验收且控制权转移时确认收入。

成本核算方式为，直接材料成本根据实际领用情况计入项目成本；委外加工成本根据实际发生的加工材料成本、加工费等计入项目成本；服务成本根据

7项目实际情况计入项目成本；相关依据包括采购发票、入库单、验收单等原始凭证。

2、报告期内天御云安业绩变动的原因及合理性

报告期内，天御云安单体报表收入为2190.30万元，同比增加50.19%；净利润为298.42万元，同比增长40.36%。天御云安收入和利润增长的主要原因为：

（1）卫星互联网行业步入高速发展轨道，市场需求向好，为公司业务拓展提供了广阔空间。（2）自并入上市公司后，借助公司成熟的销售体系，广泛的客户资源网络及专业的营销团队，对其产品进行销售赋能。

3、新增卫星互联网安全业务的主要考虑，包括公司所处行业政策与发展趋

势、与公司主营业务的关联及是否存在协同效应等

2020年，国家发改委首次将卫星互联网纳入新基建范畴。2024年底，国家

发改委、国家数据局、工业和信息化部印发《国家数据基础设施建设指引》，提出要“布局‘天地一体’的卫星互联网”，体现出国家对该领域发展的重视与推动决心，为行业发展营造了良好政策环境。

据华经产业研究院数据，2021-2025年我国卫星互联网市场规模预计从

292.48亿元升至446.92亿元，年均复合增长率达11.18%。同时，卫星互联网应用

场景不断拓展，从传统通信、导航、遥感领域，延伸至智能驾驶、天地测控、手机直连卫星等。

随着卫星互联网迅速发展，安全问题越发受到重视。市场对卫星互联网安全的需求也随之水涨船高，发展潜力巨大。当前已出现信号干扰与阻断、侧通道攻击及物理攻击、供应链攻击以及密码安全攻击等潜在问题，传统安全技术手段难以应对卫星互联网的动态特性与安全挑战，急需专业安全技术与产品保障卫星互联网安全。

公司在漏洞及脆弱性检测领域技术领先，其技术可用于分析卫星互联网的体系结构和脆弱性，与卫星互联网安全业务中的风险识别环节紧密关联。同时，天地一体化网络是公司网络空间地图的重要组成部分，卫星互联网业务是网络空间地图技术向深空安全探索的实践和延伸。因此，技术层面上，公司具备进入卫星互联网业务的基础能力，形成技术协同性。

8公司的主营业务为网络安全业务，覆盖能源、运营商、金融科技、公共安

全等行业，这些行业对网络安全要求极高，且随着数字化转型，对卫星互联网的应用需求也在增加。例如在能源行业，卫星互联网可用于偏远地区能源设施监控通信，而公司可凭借在该行业积累的客户资源和业务理解，将卫星互联网安全业务融入其中，为客户提供从地面网络到卫星网络的整体安全解决方案，实现业务场景的拓展与协同。因此，业务层面上，具备进入卫星互联网安全领域的客户基础，形成业务协同性。

（三）结合市场竞争状况、成本费用构成及变动、可比公司情况等因素，量

化分析公司归母净利润大幅下滑、扣非后净利润亏损且经营现金流大幅流出的

原因及合理性，公司核心业务及竞争力是否发生重大变化。

1、结合成本费用构成及变动因素分析公司净利润、经营现金流情况

（1）公司净利润情况

公司于2023年7月上市，在网络安全上市公司中，公司的营收和利润规模明显偏小。董事会和管理层认为，经济环境虽然困难，网络安全领域面临转型升级，从原来网络安全合规时代转变为网络安全实战时代，这个恰恰是公司近10年积累的优势，为更好服务客户、回报投资者，必须不断提升产品竞争力、壮大销售队伍、提升品牌影响力，这要求公司进行持续投入，也会是一个缩小差距的机会。

鉴于此，2024年度，公司坚持长期发展策略，针对重点产品、聚焦重点行业和战略区域，加大投入。产品侧：公司大力投入重构产品，丰富功能、提升性能，进一步提升网安基础产品在细分领域的市场占有率，为核心产品设立了成为行业占有率第一的目标。招聘研发人员，大力投入卫星互联网安全蓝海领域，拓展技术栈、研发新产品。市场侧：吸引优秀销售人才，完善市场营销体系，在公共安全、电力能源、金融科技、交通等行业，在华东、华南、华北等区域重点投入，提升销售能力。同时，探索布局海外市场，推动公司国际化战略，寻找市场增量。管理侧：上线运营管理数字化系统、业务智能分析系统和多种管理软件平台。招聘优秀人员，优化人员结构，提升管理支撑能力。

公司2024年度主要业绩指标如下表所示：

9单位：万元

项目2024年度2023年度变动额变动率

营业总收入29353.3629083.30270.060.93%

营业成本8032.027505.57526.457.01%

毛利率72.64%74.19%-1.55%-

销售费用12520.8110554.551966.2618.63%

其中：职工薪酬8539.746238.922300.8236.88%

管理费用3545.913084.63461.2814.95%

其中：职工薪酬2254.381698.65555.7332.72%

研发费用7100.865568.661532.2027.51%

其中：职工薪酬5715.204830.47884.7318.32%

财务费用-227.68-620.79393.1163.32%

归属于母公司股东的净利润162.854250.86-4088.01-96.17%

扣非后净利润-720.693455.92-4176.61-120.85%

经营现金流净额-6338.67-1068.22-5270.45-493.39%

由上表可知，2024年度，公司营业收入微增，毛利率也与上年同期基本持平，归母净利润、扣非归母净利润主要受销售费用、管理费用、研发费用的变动影响。

2024年度，销售费用、管理费用及研发费用三项费用合计增加额为3959.74万元，其中前述三项费用中的职工薪酬增加金额合计为3741.28万元，占三项费用总增加额的94.48%。其中，销售费用中，职工薪酬金额为8539.74万元，占销售费用比例为68.20%，其增长额是销售费用增长总额的117.15%；研发费用中，职工薪酬金额为5715.20万元，占研发费用比例为80.49%，其增长额是研发费用增长总额的57.74%。因此，职工薪酬增长是导致净利润下滑的主要因素。

2024年，公司为拓展业务规模、增强核心竞争力，本年扩充了销售、研发

团队规模，公司人员数量2024年同比增长了16.23%。

公司2024年度薪酬总额为18412.98万元，其中，包含了劳务外包同费用、辞退福利、天御云安合并前薪酬等项目，如剔除上述因素，公司人均薪酬情况为：

10薪酬总额（剔除劳年度期初人数期末人数人均薪酬变动幅度务外包等项目）

2023年度12913.7644353026.54

2024年度16404.7553061628.637.86%

注：人均薪酬=薪酬总额/（期初人数+期末人数）÷2

剔除上述因素，2024年度公司人均薪酬增幅为7.86%。主要是因为公司大力引进优秀人才和部分员工薪酬调整影响。公司董事、监事、高管没有明显调薪，全体董监高人员年度薪酬同比下降了5.33%。

综上，公司2024年度净利润下滑主要系公司加大人员投入带来的期间费用上涨所致，符合公司经营情况，具有合理性。

（2）公司经营现金流情况

报告期内公司经营现金流变动情况如下表所示：

单位：万元项目2024年2023年变动额变动率

销售商品、提供劳务收到的现金26736.4125766.08970.333.77%

收到的税费返还1236.811341.17-104.36-7.78%

收到其他与经营活动有关的现金2363.192445.50-82.32-3.37%

经营活动现金流入小计30336.4129552.75783.662.65%

购买商品、接受劳务支付的现金11197.898872.662325.2326.21%

支付给职工及为职工支付的现金18378.6613497.354881.3136.16%

支付的各项税费2033.732654.75-621.02-23.39%

支付其他与经营活动有关的现金5064.805596.20-531.41-9.50%

经营活动现金流出小计36675.0830620.976054.1119.77%

经营活动产生的现金流量净额-6338.67-1068.22-5270.45-493.39%

公司销售商品收到的现金与上期相比增长3.77%，基本保持稳定。经营现金净额流出的主要原因是，本期支付给职工及为职工支付的现金增长4881.31万元，增长原因可参见上述对职工薪酬增加的分析。

综上，公司2024年度经营现金流大幅流出符合公司实际经营情况，具有合理性。

112、结合市场竞争状况及可比公司情况分析公司净利润、经营现金流情况

中国网络安全产业联盟（CCIA）《中国网络安全产业分析报告（2024年）》指出，“2024年，受宏观经济环境结构性问题与周期性矛盾交织叠加等因素影响，我国网络安全市场增速延续较低趋势，政企信息化、数字化建设的节奏放缓，企业经营压力增大，降本增效需求明显，对网络安全产品需求转弱”。以CCIA上述报告选定29家网络安全行业上市企业作为样本，据统计，2024年度有17家企业亏损，较2023年增加了2家，29家上市企业归母净利润总额为-33.53亿，

较上年亏损扩大了141.13%。

2024年度，可比公司的归母净利润、扣非归母净利润及经营现金流净额情

况见下表：

12单位：万元

归母净利润扣非归母净利润经营现金流净额可比公司

2024年度2023年度变动比例2024年度2023年度变动比例2024年度2023年度变动比例

启明星辰-22629.8974114.23-130.53%-13180.1347107.46-127.98%-31477.37-39282.8819.87%

安恒信息-19784.99-35980.5145.01%-23718.37-38781.8538.84%16084.09-25572.87162.90%

绿盟科技-36480.74-97710.1962.66%-39626.02-100517.1760.58%13591.27-20225.17167.20%

山石网科-13720.82-23981.1542.78%-15100.59-24859.3039.26%-9021.30-5825.44-54.86%

永信至诚848.223110.54-72.73%-205.771103.04-118.65%-4630.06-1855.52-149.53%

平均值-18353.64-16089.42-14.07%-18366.18-23189.56-20.80%-3090.67-18552.3883.34%

盛邦安全162.854250.86-96.17%-720.693455.93-120.85%-6338.67-1068.22-493.39%

由上表可知，2024年度，同行业可比公司归母净利润、扣非归母净利润基本处于持续亏损或者利润下滑状态；除安恒信息、绿盟科技的经营现金流净额转为正数，其他同行业可比公司的经营现金流净额持续为负。

公司基于自身战略定位和长期发展目标，持续在研发侧和销售侧增加投入，由于网络安全行业产出具有明显滞后性，产品的开发、上市和上量一般需要12-24个月；区域市场和行业市场的开拓、扩展和盈利一般需要24-36个月。因此，2023-2025年是公司投入较多的年份，持续的投入预计会从2025年开始逐渐形成产出。

综上，公司2024年度为拓展业务、增强核心竞争力，扩充了销售、研发团队规模。由于人员扩充使得职工薪酬费用的大幅增长导致归母净利润大幅下滑、扣非后净利润亏损且经营现金流大幅流出符合公司实际经营情况，前述指标的变动具有合理性。公司经营情

13况与同行业可比公司趋势一致，产品与销售能力较同期均有一定的提升，为公司未来的发展打下基础。在网络安全行业整体增速放缓

的竞争格局下，公司核心业务与竞争力并未发生重大变化。

14（四）持续督导机构核查程序及核查意见

1、核查程序

针对前述问题，持续督导机构主要执行了以下核查程序：

（1）获取公司销售收入明细，复核公司各业务板块销售收入构成和毛利率变动情况；

（2）获取公司不同产品类型下的主要销售合同、发货记录、客户验收证

明、收款等相关记录，复核主要销售合同履行情况；

（3）与公司经营管理层沟通了解卫星互联网安全业务的情况，并获取该板

块业务情况资料、天御云安报告期内财务报表及前期财务报表，与公司财务人员及会计师沟通了解天御云安业务板块的收入确认政策及成本核算情况；

（4）与管理层沟通了解公司报告期内经营管理策略，并获取公司报告期内

员工名册，复核公司员工结构及变动情况；

（5）通过查询公开渠道查阅相关竞品信息和市场数据，分析公司主要产品的市场竞争格局。

2、核查意见经核查，持续督导机构认为：

（1）公司2024年度收入和毛利率的变动符合公司实际经营情况，与同行业可比公司相比无明显重大异常。

（2）新增卫星互联网安全业务的收入确认、成本核算方式及相关依据符合

企业会计准则的规定，报告期内天御云安业绩变动符合公司实际经营情况，具有合理性；卫星互联网安全业务与公司主营业务具有协同效应。

（3）2024年度公司为拓展业务、增强核心竞争力，扩充了销售、研发团队规模，使得职工薪酬费用大幅增加，故导致归母净利润大幅下滑、扣非后净利润亏损且经营现金流大幅流出。在网络安全行业整体增速放缓的竞争格局下，公司核心业务及竞争力均未发生重大变化。

152、关于业绩预告及快报更正。

年报显示，实现归母净利润162.85万元，同比大幅下滑96.17%，且比修正前业绩预告下限2000万减少1850.24万元；扣非后归母净利润为-

720.69万元，相较业绩预告由盈转亏，比修正前减少1804.87万元。公司称

修正系随着公司年度审计工作的推进，以及公司与年审会计师进一步沟通交流后，基于谨慎性原则，会计师结合合同约定、验收依据、结算进度等因素考虑，调整相关营业收入不在2024年度予以确认，导致报告期内营业收入和利润减少。

请公司：（1）逐笔说明调减的营业收入对应的合同主要约定，包括但不限于涉及的交易对手方、交易金额、产品类型、销售模式、收入确认时点、最

终客户以及截至目前相关交易的履行情况；（2）补充每项合同相关交易调整

会计处理的真实原因、涉及的具体金额，并说明相关交易是否具有商业实质、是否存在虚构交易或者提前确认收入的情形，以前年度是否存在应调减未调减的情形；（3）本次业绩预告及快报出现更正的原因，相关责任人期间开展的具体工作，说明财务会计制度、内部控制制度是否存在风险或缺陷，公司董事会审计委员会、内审机构等有无进一步完善财务会计制度、内部控制制度的计划及具体措施。

（一）逐笔说明调减的营业收入对应的合同主要约定，包括但不限于涉及的

交易对手方、交易金额、产品类型、销售模式、收入确认时点、最终客户以及截至目前相关交易的履行情况。

1、涉及营业收入调减的合同的业务背景

本次涉及营业收入调减的合同主要为对大型经销商的国代销售模式下的业务，即公司通过大型国代经销商销售软件产品。

基于长期发展目标，公司持续加大市场投入，以扩大销售规模。基于此市场策略，公司在2024年推广国代销售模式，引进了上海伟仕佳杰科技有限公司（以下简称“伟仕佳杰”）、北京神州数码有限公司（以下简称“神州数码”）和

北京汇志凌云数据技术有限责任公司（以下简称“汇志凌云”）等国代服务商。

公司引入国代销售模式主要原因是：一是利用国代丰富的渠道资源为公司扩大

16客户覆盖力度，增加销售收入；二是利用国代的商务管理能力，承接不属于公

司主要销售行业和区域的分散客户，提升销售效率和客户响应速度。

（1）国代服务商基本情况介绍

上海伟仕佳杰科技有限公司，成立于2001年6月6日，注册资本24938万元，系伟仕佳杰控股有限公司全资子公司。伟仕佳杰控股成立于1991年，2002年于香港联合交易所主板上市（股票代码00856.HK），连续多年入选“财富中国500强”，在亚太地区科技产品渠道开发与技术方案集成领域具备重要市场地位。该公司业务涵盖企业系统、消费电子及云计算三大板块，构建起覆盖中国、新加坡、马来西亚等九个国家的服务网络，于亚太地区设有87个分支机构，为超300家世界500强科技企业（如惠普、西部数据、华为、戴尔、联想等）提供全品类

信息化服务及云全生命周期服务。财务数据显示，截至2024年12月31日，其年度总收益达890.86亿港元，基于过往业务结构及收益占比估算，2024年网络及信息安全业务收益约为100亿港元。

北京神州数码有限公司，成立于2002年9月16日，注册资本100000万元，系神州数码集团股份有限公司（以下简称“神州数码集团”）重要子公司。神州数码集团于2016年借壳深信泰丰在A股上市（股票代码000034.SZ），该公司主要从事IT产品分销（如IBM、HP等产品在中国的分销）、IT服务（软硬件集成服务）及自有品牌网络设备与解决方案供应，在全国19个主要城市设立区域中心，业务覆盖超1万家代理合作伙伴，与超100家全球顶尖IT品牌建立合作关系，在国内IT产品分销、专业系统集成及网络产品供应领域处于领先地位。2024年，该公司全年营业收入为1281.66亿元，其中数据云服务及软件业务收入29.65亿元。

北京汇志凌云数据技术有限责任公司，成立于2016年8月18日，属TCL集团旗下企业，注册资本3500万元且已完成实缴。该公司聚焦信息化整合服务，通过模式创新解决上下游业务痛点，核心业务方向为网络安全和视觉及显示系统，围绕教育、医疗、零售等行业整合解决方案，于全国设立七个大区，在28个省市配备专职销售与技术团队。该公司与DELL、绿盟科技、山石网科等20多个品牌建立中国区总代理或战略合作伙伴关系。经核查其业务布局，其通过整合行业需求，为众多客户提供网络安全产品及服务。

17（2）国代销售模式与原有销售模式在软件交付方式上的差异

公司原有销售模式下的交付方式（A模式）：

公司在国代销售模式下的交付方式（B模式）：

上图中的硬件码为客户用于安装软件产品的硬件设备的唯一识别码，为防止一个软件产品在多个硬件设备上使用，软件产品需要绑定硬件码。激活码指的是客户在授权平台生成授权文件的凭证。授权文件是用硬件码和激活码生成的唯一KEY，导入授权文件可使用产品。

引入国代销售模式后，原A模式中由客户申请后公司为客户制作授权文件的方式，难以满足国代的大量分散客户群体的交付需求。基于销售规模提升及产品交付效率的考虑，公司于2023年末搭建了客户授权平台，于2024年开始推行B模式由客户凭激活码自行生成授权文件的方式。即：公司将“激活码”通过邮箱等方式发送至国代商，由国代商及其客户凭“激活码”和“硬件码”在公司客户授权平台中自动生成授权文件。新的模式提高了产品交付效率和对客户交付的响应速度，同时也减少公司的生产人工成本。

2、逐笔说明调减的营业收入对应的合同主要约定，包括但不限于涉及的交

易对手方、交易金额、产品类型、销售模式、收入确认时点、最终客户以及截至目前相关交易的履行情况。

本期调减营业收入对应的合同主要约定及履行情况等列示如下：

单位：万元

18截至目前

序交易对产品销售合同金相关交易合同主要约定条款号手方类型模式额的履行情况

1）交货方式：通过激活码方式交付。

2）产品所有权转移：所有产品所有

权(不包括知识产权)自发货之日起转

移至乙方（上海伟仕佳杰），除有网络

上海伟特殊约定外，产品的所有风险自产已有37%安全仕佳杰渠道品送达之日转移给乙方。的产品完

1产品1820.00科技有销售3）付款约定：乙方须在订单签订生成授权文与服限公司效之日起按季度将货款以银行汇款件的生成务

方式支付到甲方指定账户，即分别在3月30日、6月30日、9月30日、12月30日，支付10%、15%、20%、

55%比例的货款，甲方应向乙方提供

等额符合国家税法规定的发票。

1）交货方式：以软件形式交付产品和产品授权码。

2）产品所有权转移：需方（神州数码）检验收货后发生的灭失和损坏

由需方负责，在此之前的产品灭失与损坏由供方负责。需方检验收货网络后，需方享有产品所有权，在此之北京神已有66%安全前的所有权归供方享有。

州数码渠道320243的产品完2产品855.00）付款条件：年月31日前，有限公销售成授权文

与服需方须向供方支付订单金额的5%；

司

务2024年6月30件的生成日前，需方须向供方支付订单金额的10%；2024年9月30日前，需方须向供方支付订单金额的

10%；2024年11月30日前，需方须向

供方支付订单金额的15%；2024年12月31日前，需方须向供方支付订单金额剩余全部货款。

1）交货方式：以软件形式交付产品和产品授权码。

2）产品所有权转移：需方（北京神州数码）检验收货后发生的灭失和

北京神损坏由需方负责，在此之前的产品州数码灭失与损坏由供方负责。需方检验已有76%

有限公网络收货后，需方享有产品所有权，在渠道的产品完

3司（以空间977.55此之前的所有权归供方享有。销售下简称地图3）付款条件：2024年3月31成授权文日前，神州数需方须向供方支付订单金额的5%件的生成；

码）2024年6月30日前，需方须向供方支付订单金额的10%;2024年9月30日前，需方须向供方支付订单金额的

10%；2024年11月30日前，需方须向

供方支付订单金额的15%；2024年12

19截至目前

序交易对产品销售合同金相关交易合同主要约定条款号手方类型模式额的履行情况

月31日前，需方须向供方支付订单金额剩余全部货款。

1）交付方式：邮件发送激活码

2）产品所有权转移：自乙方交付产

品并经甲方到货验收合格后转移至北京汇甲方。自产品交付时转移至甲方，网络

志凌云但因甲方原因不能及时收货的，产已有18%安全数据技渠道品风险自货交承运人时转移给甲的产品完

4产品505.16术有限销售方。成授权文与服责任公3）支付条款：甲方应于2025年3月件的生成务

司30日、2025年6月30日、2025年9月

30日、2025年12月30日前，分别向

乙方支付合同总金额的10%、20%、

30%、40%

合计--4157.71--调整前的收入确认时点是激活码的交付（即流程图“公司在国代销售模式下的交付方式”第二步）；调整后收入确认时点为授权文件的交付（即流程图“公司在国代销售模式下的交付方式”第三步）。

对于国代销售，公司不掌握终端客户信息，可通过授权文件的生成情况了解相关产品是否得以使用。

（二）补充每项合同相关交易调整会计处理的真实原因、涉及的具体金额，并说明相关交易是否具有商业实质、是否存在虚构交易或者提前确认收入的情形，以前年度是否存在应调减未调减的情形。

调整会计处理是因为在国代销售模式下，公司财务人员判断收入确认时点为国代取得激活码后即可确认收入。具体理由为：国代经销商及其客户在收到激活码后，凭该激活码和硬件码在公司的客户授权平台自动生成的授权文件后即可正常使用产品，因此授权文件的生成及软件的使用并无实质性障碍，国代经销商及其客户取得激活码后已经可以主导该软件产品的使用并从中获得几乎

全部的经济利益，同时也负有向公司支付货款的义务。因此，公司会计人员认为激活码的交付即可实现商品控制权的转移，故以激活码交付的时间作为收入确认时点。以上判断系公司会计人员基于会计司于2023年1月3日发布的《收入准则应用案例——标准化软件产品的收入确认时点》做出。

20后续与年审会计师的沟通过程中，考虑到公司原销售模式下的收入确认时

点是授权文件的交付，并结合产品销售情况、结算进度等因素考虑，基于一致性和谨慎性原则，将国代模式下的收入确认时点统一调整为授权文件生成时确认收入。因此，公司对国代经销商尚未生成授权文件的软件产品收入进行了调减。

相关交易调整会计处理涉及的具体金额等情况列示如下：

单位：万元序号交易对手方合同金额原确认收入金额调减收入金额

1上海伟仕佳杰科技有限公司1820.001536.801536.80

2北京神州数码有限公司855.00740.87317.75

3北京神州数码有限公司977.55851.36401.80

北京汇志凌云数据技术有限

4505.16429.22429.22

责任公司

合计4157.713558.252685.57

国代销售模式为公司2024年推广的销售模式，公司所选择的国代销售商均为行业大型知名服务商，履约信誉良好，目前均在合同期正常履约。

综上，上海伟仕佳杰、北京神州数码、北京汇志凌云三家企业均具备深厚的行业积累与强大的市场实力，履约信誉良好，且与公司签订的合同核心要素完备，交易流程符合商业惯例，业务开展真实，具备真实商业目的与明确商业价值，符合商业实质要求，不存在虚构交易及提前确认收入情形，公司以前年度亦不存在应调减未调减的情形。

（三）本次业绩预告及快报出现更正的原因，相关责任人期间开展的具体工作，说明财务会计制度、内部控制制度是否存在风险或缺陷，公司董事会审计委员会、内审机构等有无进一步完善财务会计制度、内部控制制度的计划及具体措施。

1、本次业绩预告及快报出现更正的原因，相关责任人期间开展的具体工作

在编制业绩预告和业绩快报时，关于国代销售业务，财务人员对于控制权转移时点的判断为激活码的交付，后续与会计师的沟通过程中，考虑到公司原销售模式下的收入确认时点是授权文件的交付，并结合产品销售情况、结算进

21度等因素考虑，基于一致性和谨慎性原则，将国代模式下的收入确认时点调整

为授权文件生成时确认收入。因此，对尚未生成授权文件的软件产品收入不在

2024年度予以确认，导致2024年度收入调减，业绩预告及业绩快报须进行更正。

2025年1月，公司财务部门编制2024年度合并财务报表，经财务部门初步测算，公司2024年度归母净利润将减少35.31%到52.95%，公司证券部编制《2024年年度业绩预告》，财务总监、董事会秘书向公司管理层进行汇报。同时，公司就业绩预告有关事项与年报审计会计师事务所进行了预沟通，在业绩预告方面不存在分歧情况。相关信息披露文件履行了内部审批程序，并于2025年1月24日披露。

2025年2月，根据财务部门编制的2024年度合并财务报表，公司证券部编制

《2024年年度业绩快报》，财务总监、董事会秘书向公司管理层进行汇报，相关信息披露文件履行了内部审批程序，并于2025年2月28日披露。

2025年3月，审计机构正式对公司开展年度审计工作，公司财务部门及相关

部门积极配合，董事会秘书定期跟进审计情况，并及时向公司管理层汇报。

2025年4月，随着会计师深入开展年报审计工作，经公司与会计师充分沟通，

需对业绩预告进行更正调整。财务总监、董事会秘书向公司管理层、董事会审计委员会进行汇报。公司证券部编制《2024年年度业绩预告暨业绩快报更正公告》，相关信息披露文件履行了内部审批程序，并于2025年4月29日披露。

2、财务会计制度、内部控制制度是否存在风险或缺陷，公司董事会审计委

员会、内审机构等进一步完善财务会计制度、内部控制制度的计划及具体措施

公司按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《公司章程》《上海证券交易所科创板股票上市规则》等规定，建立了完善的财务会计制度及内部控制制度，包括财务管理相关制度以及《内部审计制度》《信息披露制度》《对外投资制度》《关联交易管理制度》等，设立了董事会审计委员会、内审部等，并按照内控机制的要求开展日常工作。

根据信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《远江盛邦安全科技集团股份有限公司内部控制审计报告》（XYZH/2025SZAA8B0245号），盛邦

22安全公司于2024年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有

重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

公司财务会计制度、内部控制制度不存在重大风险或缺陷。

公司董事会审计委员会及内审部门以此次调整事项为契机，深刻反思问题根源。针对财务会计制度、内部控制制度的整改计划及具体措施如下：

一是不断完善制度。针对公司业绩更正相关事项，公司逐项进行梳理，按照企业会计准则及相关规范性文件要求，补充修订并全面完善财务管理相关制度及《内部审计制度》等制度文件；针对与财务核算相关的业务、财务人员进行培训，加强资料、信息传递的及时性，确保财务核算的及时性、准确性。公司内审部门加强对业务和财务的监督，加强内部审计的范围、精细度及频率。

二是加强公司治理。公司将加强与审计委员会的沟通工作，充分发挥公司审计委员会对财务的监督管理职能，以及通过内审部门、内控部门的参与，进一步加强对公司财务报告及其他重大事项的流程管控。审计委员会将与公司管理层、审计机构对公司的业绩预告、业绩快报进行充分沟通。监督年度财务报表审计和内部控制审计的进度，对于审计过程中发现的可能导致公司业绩预告和业绩快报数据发生较大变动的会计事项，敦促公司和审计机构尽快确定财务数据，并及时发布业绩更正公告。

三是强化常态化财务培训机制。进一步加强对公司财务人员进行《企业会计准则》、税收法律法规等相关知识培训，加强专业学习，提高业务能力。通过内部审计专项审查，加强对财务报告管理的内部监督，有效地促进管理能力提升，为财务报告及相关信息真实完整提供有效保证。

四是加强定期报告编制工作。妥善安排年度财务报表审计和内部控制审计的进度，适当将年度报告的信息披露时间提前，并在年报审计期间与审计机构保持更密切的联系。积极做好定期报告编制工作，加强与公司内部业务部门、内审部、证券部、审计委员会、董事、高级管理人员以及外部审计机构的沟通协调，针对定期报告的编制、审批流程、信息披露、风险管理等工作环节进行全面优化。

23（四）持续督导机构核查程序及核查意见

1、核查程序

针对前述问题，持续督导机构主要执行了以下核查程序：

（1）与公司经营管理层沟通了解相关业务模式的具体情况，了解不同销售

模式销售业务开展流程、收入确认时点及依据；

（2）获取国代销售模式下的主要销售合同、发货记录、收款等相关记录，复核主要销售合同的履行情况及收入确认情况；

（3）获取公司主要内控制度、本次年度报告的相关决策程序及财务核算相关制度，了解公司内部控制及完善情况。

2、核查意见经核查，持续督导机构认为：

（1）相关交易调整会计处理具有合理性，相关交易具有商业实质，公司不

存在虚构交易或者提前确认收入的情形，以前年度不存在应调减未调减的情形；

（2）本次业绩预告及快报已根据年度审计情况进行了更正，针对相关交易

的收入确认具有谨慎性与合理性，公司财务会计核算制度的相关内容得到进一步完善。公司内部控制制度不存在重大风险或缺陷。

3、关于应收账款。

应收账款期末账面价值为2.81亿元，占营业收入的比重为98.20%，相较上市前2022年的64.13%大幅增加。其中一年以内应收账款占比

63.64%，同比下滑8.69个百分点。坏账准备期末余额为3851.24万元，其

中报告期内因“其他变动”新增坏账准备64.69万元。

请公司：（1）补充说明应收账款前五大欠款对象的具体情况，包括名称、形成时间、是否当年新增、关联关系、款项金额及同比变化、账龄分布情

况、坏账计提情况，并结合客户经营及财务状况、款项逾期金额（如有）、期后回款情况，说明本期坏账准备计提是否合规，前期坏账准备计提是否充分；

（2）补充说明坏账准备中“其他变动”的具体性质及形成原因；（3）公司账

24龄一年以上的应收账款占比增加较大的原因及其合理性，公司信用政策本期是

否发生调整，是否与客户信用风险匹配，是否符合行业惯例；（4）结合公司经营模式、信用政策、同行业可比公司情况说明公司应收账款周转率逐年降低的原因，并说明期后回款及逾期情况、公司后续催收措施，充分提示应收账款回收风险。请年审会计师发表意见。

（一）补充说明应收账款前五大欠款对象的具体情况，包括名称、形成时

间、是否当年新增、关联关系、款项金额及同比变化、账龄分布情况、坏账计提情况，并结合客户经营及财务状况、款项逾期金额（如有）、期后回款情况，说明本期坏账准备计提是否合规，前期坏账准备计提是否充分。

公司2024年末应收账款前五大欠款对象的具体情况，如下表所示：

25单位：万元

关联当年2024年账面2023年账面账龄1年以1-2坏账计提情当前逾期后回序号客户名称同比变化账龄年客户经营及财务状况关系新增余额余额内况期情况款情况上市公司控股子公

1客户1否否3123.053239.91-4%2451.05672.00189.75司，注册资本数十亿904.002219.05

元

2客户2

部委直属事业单位，否否1319.931630.46-19%1032.35287.5880.38397.2824.37开办资金数十亿元上市公司控股子公北京神州数码有

3否否1205.65222.92441%1205.65-60.28司，注册资本数十亿69.451005.97

限公司元

央企控股子公司，注

4客户9否否1054.30766.5738%343.72710.5788.24893.58-

册资本为几亿元

5客户10

央企控股子公司，注否否974.76789.8523%932.4542.3150.8582.35886.79册资本十几亿元

合计7677.696649.7115.46%5965.221712.46469.50-2346.664136.18

注：当前逾期情况、期后回款情况为截至2025年5月30日。

由上表可见，公司前五大欠款客户均无当年新增客户情况，均形成在2023年之后，其中，账龄1年以内应收款占比为77.7%，账龄1-2年应收款占比为22.3%。以上客户为国有控股单位、公共安全单位或上市公司，考虑主要客户资信较好，款项不能收回的风险较小，并且该等客户目前经营正常，信用风险未发生重大变化。公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，本期坏账准备计提合规，前期坏账准备计提充分。

截至目前期后回款情况较好。

26（二）补充说明坏账准备中“其他变动”的具体性质及形成原因

其他变动系公司并购天御云安，购买日时点天御云安的应收账款所计提的坏账准备。

（三）公司账龄一年以上的应收账款占比增加较大的原因及其合理性，公

司信用政策本期是否发生调整，是否与客户信用风险匹配，是否符合行业惯例。

1、公司账龄一年以上的应收账款情况

2024年末，公司一年以上应收账款11660.94万元，占应收账款比例

36.53%；2023年末一年以上应收账款7214.80万元，占应收账款比例27.67%。

公司产品及服务面对的终端用户主要为公共安全单位、关键基础信息设施国央

企、政府单位，近年来，上述客户的回款周期拉长，影响到公司一年以上应收账款占比的增加。公司一年以上应收账款余额中，前十大应收账款具体情况如下表所示：

单位：万元序一年以上应收账一年以上应收账款的坏最终用户客户号款余额账准备金额行业

1客户9710.5771.06政府

公共安全

2客户1672.0067.20

单位北京码牛科技股份有限公

3491.05181.62电力

司北京英泰智科技股份有限

4459.9445.99政府

公司

5客户11347.90103.83政府

6云南莱瑞科技有限公司343.3464.31电力

公共安全

7客户12326.4932.65

单位

8客户2287.5828.76央企

公共安全

9客户13276.20113.66

单位深圳华晟九思科技有限公

10219.2264.11央企

司

合计4134.31773.18上表中超过1年账龄的前十大应收账款余额占一年以上应收账款总余额的

比例为35.45%。报告期内，公司与部分客户如客户1、客户2等，存在连续的采购需求，双方已签署框架合同协议，协议中对相关信用政策进行了统一规

27定。除上述客户外，由于其他主要客户采购行为不频繁，公司与该等客户未签

署框架合作协议，未约定统一信用政策，而是根据不同销售项目情况，通过招投标或市场谈判等方式对具体销售项目的信用政策分别进行合同约定。

综上，报告期内公司信用政策未发生重大调整，与客户信用风险匹配。

2、同行业可比公司情况

同行业可比公司截至2024年12月31日与2023年12月31日，一年以上应收账款占比如下表所示：

2024年一年以上应2023年一年以上应变动值（百可比公司收账款占比收账款比例分点）

启明星辰59.41%45.93%13.48

安恒信息27.56%18.90%8.66

绿盟科技37.46%50.53%-13.07

山石网科25.09%23.97%1.12

永信至诚44.74%38.18%6.56

可比公司平均值38.85%35.50%3.35

本公司36.53%27.67%8.86

公司报告期内一年以上应收账款比例为36.53%，与行业平均水平38.85%基本持平，趋势与同行业保持一致。

（四）结合公司经营模式、信用政策、同行业可比公司情况说明公司应收

账款周转率逐年降低的原因，并说明期后回款及逾期情况、公司后续催收措施，充分提示应收账款回收风险。

1、结合公司经营模式、信用政策、同行业可比公司情况说明公司应收账款

周转率逐年降低的原因

在经营模式方面，公司产品及服务面对的终端用户主要为公共安全单位、关键基础信息设施国央企、政府单位，近年上述客户的回款周期拉长；公司以销售产品为主，往往是被其他公司集成销售给终端用户，造成回款环节较多。

综上所述，公司应收账款周转率有所降低。

信用政策方面，如前文所述，2024年度信用政策未发生重大调整，对应收账款周转率影响较小。

282024年末，同行业可比公司应收账款周转率的具体情况如下表所示：

可比公司2024年报（次）2023年报（次）同比

启明星辰0.69041.0333-33%

安恒信息2.82323.0317-7%

绿盟科技2.58211.971031%

山石网科1.13501.1982-5%

永信至诚1.07781.5307-30%

可比公司平均值1.66171.7530-5%

盛邦安全1.13471.5035-25%

如上表所示，除绿盟科技外，同行业可比公司2024年末应收账款周转率同比存在不同程度的下滑，公司2024年末应收账款周转率变动与行业趋势一致。

综上，公司应收账款周转率逐年降低主要系终端客户回款较慢所致，变动趋势与同行业可比公司相比不存在重大异常，符合行业特征。

2、期后回款及逾期情况

截至当前，公司期后回款为9470.42万元，占报告期末应收账款余额比例为29.66%。公司应收账款前五大期末余额客户逾期情况及期后回款如下表所示：

单位：万元序号客户名称期末余额目前逾期情况期后回款情况

1客户13123.05904.002222.49

2客户21319.93397.2824.37

3北京神州数码有限公司1205.6569.451005.97

4客户91054.30893.58-

5客户10974.7682.35886.79

合计7677.692346.664136.18

上表中的客户主要为上市公司控股子公司、事业单位以及央企控股子公司，该等客户实力背景较强，信誉良好，该类客户不予付款的风险较低。此外，公司其余应收账款客户均具有稳定的正常业务，自身具备较强的抗风险能力，该类客户应收账款难以收回的风险较低。

293、公司后续催收措施

公司重视应收账款的规范管理，不断完善应收账款催收机制，主要体现在以下三个方面：

（1）薪酬绩效方面

公司对应收账款实行责任制管理，明确权责，落实收款责任；依据公司年度回款预算结合市场情况，设置业务组织及销售个人的年度、季度回款目标，促使销售人员完成回款任务。

（2）信息控制方面

公司通过信息系统对项目回款进行跟踪记录，依据进度触发相应提醒，告知销售人员每个项目及客户的回款进展及逾期情况；同时针对逾期欠款建立专

项清理机制，全面进行应收账款的催收。

（3）催账机制方面

公司2025年3月制定并发布了《盛邦安全逾期应收款催收管理办法》。

对于资信较好的客户，主要通过协商催收回款。

对于中小客户群体，密切关注客户的经营状况，当其经营状况出现问题可能导致无偿债能力时，将重点关注并加大催收力度。对于恶意欠款或者销售持续催收无果的客户，经审批后公司将采取催款函、律师函法院起诉等方式进行催收。

4、应收账款回收风险提示

公司已在2024年年度报告“第三节管理层讨论与分析”之“四、风险因素”之“（五）财务风险”中充分揭示相关风险：

“报告期末，公司应收账款账面价值为28074.68万元，占公司资产总额的比例为23.79%。若公司在业务开展过程中不能有效控制好应收账款的回收或者客户信用发生重大不利变化，公司存在应收账款不能及时收回而产生坏账损失的风险。”

30（五）持续督导机构核查程序及核查意见

1、核查程序

针对前述问题，持续督导机构主要执行了以下核查程序：

（1）获取公司应收账款前五大欠款对象的主要销售合同、发货记录、客户

验收证明、收款等相关记录、期后回款明细表，复核主要应收账款的形成情况、期后回款情况，确认应收账款的真实性；

（2）了解主要应收账款客户基本情况、信用及财务状况，了解未回款原因，并分析其坏账准备计提的充分性；

（3）了解主要客户的信用政策及信用期是否存在重大变化及变化原因，及公司应收账款坏账准备计提政策是否与同行业可比公司存在重大差异；

（4）获取公司关于应收账款管理的相关制度，了解公司应收账款的催收措施及内控情况。

2、核查意见经核查，持续督导机构认为：

（1）公司本期坏账准备计提符合企业会计准则规定，前期坏账准备计提充分；

（2）“其他变动”主要为非同一控制下企业合并增加了天御云安的坏账准备；

（3）公司账龄一年以上的应收账款占比增加较大的原因主要系部分客户结

算和付款周期拉长，公司信用政策未发生重大变化，符合公司实际经营情况和行业惯例；公司应收账款周转率逐年降低主要系公司产品及服务面对的终端用

户主要为公共安全单位、关键基础信息设施国央企、政府单位，近年上述客户的回款周期拉长；公司部分产品通过其他企业集成后销售给终端用户，导致回款链条增加。经对比分析，公司应收账款周转率变动趋势与行业可比公司无显著差异。

（4）公司针对应收账款具有一定的管理及内控措施，并已在年度报告中充分提示应收账款回收风险。

314、关于存货。

年报显示，报告期内存货账面价值为2489.52万元，同比大幅增加

132.14%。其中合同履约成本为1930.80万元，占比77.56%，同比增加

199.23%，报告期内未计提合同履约成本减值准备。

请公司：（1）补充合同履约成本的主要内容及明细，包括但不限于交易背景、客户名称、合同签订时间、合同金额、履行情况、期后验收情况，以及后续的交付安排；（2）结合前述合同履约成本的主要内容及其构成，进一步说明报告期内大幅增加的原因及合理性，列示是否符合会计准则的相关规定；

（3）说明合同履约成本计提减值准备是否充分，是否与同行业可比公司存在重大差异。请年审会计师发表意见。

（一）补充合同履约成本的主要内容及明细，包括但不限于交易背景、客

户名称、合同签订时间、合同金额、履行情况、期后验收情况，以及后续的交付安排；

截至2024年末，公司前十大合同履约成本对应项目的主要内容及明细如下表所示：

单位：万元截至2024合同签订期后验后续交序号客户名称交易背景合同金额年末履行日期收情况付安排情况为客户提供网络攻

击阻断、数据审

14已发货完已完成1客户计、上网行为管理2024-8-14319.40未验收

成交付的全方位安全防护体系为客户部署专业漏预计

1洞评估系统，全面2025-03-完成部分2025年2客户26452.00未验收提升客户网络安全服务6月交

防护能力付为客户提供了流量预计分析大数据平台设完成部分

62024-10-2025年3客户备，帮助客户高效25455.00服务，货未验收12月交

挖掘数据价值，优物未发货付化业务决策为客户部署网络威

胁预警系统，提升

15已发货完已完成4客户了客户的网络安全2024-8-30150.00未验收

成交付防护能力和运维效率

5客户16为客户部署一体化2024-3-15148.03已发货完已验收-

32截至2024

合同签订期后验后续交序号客户名称交易背景合同金额年末履行日期收情况付安排情况

漏洞评估系统，有成效提升整体安全防护能力预计为客户脆弱性分析

6 客户4 支撑系统提供 IOT

已发货部2025年

2024-6-14569.55未验收

分设备6月交设备付

为客户部署VPN资设备已发预计

产探测系统，精准

1货，服务2025年7客户识别潜在安全风2024-6-28122.50未验收

未履行完6月交险，提升远程接入成付安全管理水平。

为客户构建了以资已发货部预计

客户6产为核心的安全管82024-11-分设备，2025年理体系，为业务连28192.60未验收已完成部6月交续性提供保障。分服务付为客户单位部署了全方位网络安全防

17护体系构建了"监9客户2023-12-

已发货完

---"15162.86已验收-测防护审计响应成的闭环安全防御架构已发货完预计

18为客户增强防御手成，已完2025年10客户2024-5-8137.50未验收

段、抗攻击能力成部分服9月交务付

合计2709.44---

公司根据《企业会计准则第14号——收入（2017）》第二十六条的规定，对于为当前或预期取得的合同发生的直接相关成本，计入合同履约成本。包括：

已签订尚未验收的合同、已中标尚未签订的合同、商务谈判结果明确可以签订的合同或其他符合行业惯例情形下的合同。公司持续关注并定期评估是否存在导致合同无法签订的情况，如发生合同无法签订情形，则将此合同下的合同履约成本全额计提存货跌价准备。

公司检查了2023年、2024年年末金额前十大合同履约成本的项目，分别覆盖了当期合同履约成本的66.96%、62.31%。上述项目均已完成合同签署，不存在需要计提存货跌价准备情况。

（二）结合前述合同履约成本的主要内容及其构成，进一步说明报告期内

大幅增加的原因及合理性，列示是否符合会计准则的相关规定；

33公司合同履约成本包括硬件成本、人工成本和外采服务，主要为定制、集

成类项目合同所产生。

2024年末公司在手订单金额较2023年末增加6000余万元，增幅较大。部分

在手订单履行的过程中，产生了硬件成本、人工成本和外采服务，故2024年末合同履约成本较上年末增长较多，具有合理性。

公司按照《企业会计准则第14号——收入》，将履约过程中发生的人工成本、与合同相关的服务于本科目归集，其列示符合企业会计准则的相关规定。

（三）说明合同履约成本计提减值准备是否充分，是否与同行业可比公司存在重大差异。

1、合同履约成本计提减值准备情况

截至报告期期末，公司合同履约成本账面余额为1930.80万元，经对各项目未来达到验收状态将要发生的材料成本、人工成本、劳务外包成本等后续成本

费用进行测算，按照成本与可变现净值孰低的原则进行了减值测试，未发现进一步的减值迹象，无需计提合同履约成本减值准备，合同履约成本减值准备计提充分。

其中，2024年末，公司合同履约成本涉及前十大项目减值测试情况汇总如下：合同履约成本合计804.86万元，估计不含税售价合计为1716.39万元，预计至完工时将要发生的成本费用合计510.41万元，可变现净值合计为1205.98万元。经测算，各项目可变现净值均大于其成本金额，无需计提合同履约成本减值准备。上述估计不含税售价以项目签订合同不含税价格作为估计依据，预计至完工时将要发生的成本费用以项目负责人根据项目进度情况、项目难度及调

试周期、项目预估税金费用等因素结合历史经验判断得出。

2、同行业可比公司情况

公司与同行业可比公司的相关数据对比如下表所示：

单位：万元

2024年12月31日合同202412312024年12月31日合同年月日合同

可比公司名称履约成本跌价准备计履约成本金额履约成本跌价准备

提比例（%）

342024年12月31日合同202412312024年12月31日合同年月日合同

可比公司名称履约成本跌价准备计履约成本金额履约成本跌价准备

提比例（%）

启明星辰31377.19--

安恒信息16706.79--

绿盟科技2107.61

山石网科233.35

永信至诚3431.5119.750.58

盛邦安全1930.80

注：可比公司数据均来源于2024年年报披露。

经对比启明星辰、绿盟科技、安恒信息等多家同行业可比公司2024年年报数据，除永信至诚计提0.58%的跌价准备外，其他可比公司均未计提合同履约成本跌价准备。公司基于各项目预计总成本低于合同金额、可变现净值高于成本的判断，公司2024年末的合同履约成本不存在减值迹象，公司合同履约成本的跌价测试方法符合《企业会计准则》的相关规定，不存在应计提而未计提的情形。

综上，公司合同履约成本减值准备计提充分、合规，计提比例与同行业可比公司相比不存在重大差异。

（四）持续督导机构核查程序及核查意见

1、核查程序

针对上述事项，持续督导机构履行了以下核查程序：

（1）与公司管理层沟通了解2024年度公司合同履约成本大幅增加原因，了解公司2024年度经营模式；

（2）获取公司主要合同履约成本对应项目的合同、出库单据、验收单、期

后验收单据、银行收款回单以及出库、验收、回款等环节对应的记账凭证，了解相关合同履行情况；

（3）获取公司合同履约成本对应项目的预计成本计算表，了解公司合同履

约成本跌价准备的具体测算方法，检查跌价准备计提依据和方法是否准确合理；

（4）获取公司2023年末及2024年末在手订单明细表，分析合同履约成

35本大幅增长的合理性；

（5）查阅公司同行业可比公司的存货跌价政策及计提比例，并与公司进行比较。

2、核查意见经核查，持续督导机构认为：

（1）公司已补充合同履约成本的主要内容及明细，包括但不限于交易背景、客户名称、合同签订时间、合同金额、履行情况、期后验收情况，以及后续的交付安排；

（2）报告期内公司合同履约成本大幅增加的主要原因系2024年度公司订

单数量及金额较上一年度大幅增加，期末正在履行的合同金额增加，具有合理性，合同履约成本列示符合会计准则相关规定；

（3）公司合同履约成本对应的各项目预计总成本低于合同金额、可变现净

值高于成本，未计提减值准备，与同行业可比公司不存在重大差异。

5、关于其他应收款和预付账款。

年报显示，其他应收款期末账面余额1284.57万元，同比增加

40.81%，款项性质包括公司间往来款（账龄三年以上）、员工借款、其他等。

预付账款1161.62万元，同比大幅增加221.76%，年报称随着业务量增加预付款项有所增加。

请公司：（1）补充说明其他应收款中公司间往来款的主要欠款方、关联

关系、款项形成背景和期限，长期挂账而未核销的原因；（2）补充员工借款和其他的主要欠款对象、涉及金额、形成原因，并说明是否与控股股东、实际控制人或其他关联方之间存在关联关系或潜在利益安排；（3）补充说明按预

付对象归集的期末余额前五名的预付款情况，包括名称、关联关系、预付采购的主要内容及明细，是否涉及资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形，结合业务量变动情况说明预付款大幅增加的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

（一）补充说明其他应收款中公司间往来款的主要欠款方、关联关系、款

36项形成背景和期限，长期挂账而未核销的原因；

截至2024年末，其他应收款中的公司间往来款的欠款方为北京软云神州科技有限公司，与公司无关联关系，该公司于2019年向公司借款用于补充经营资金，后因经营状况不佳，一直未归还，公司已将42万元借款于2020年末全额计提坏账准备。截至目前，公司仍在持续催款中，故暂未核销。

（二）补充员工借款和其他的主要欠款对象、涉及金额、形成原因，并说

明是否与控股股东、实际控制人或其他关联方之间存在关联关系或潜在利益安排；

截至2024年末，其他应收款的“员工借款和其他”项目前十大欠款明细如下：

序号欠款对象欠款性质涉及金额（万元）形成原因

1社会保险费其他158.44五险一金个人部分

2蔡立辉其他69.46备用金借款

3于海晨员工借款24.00员工购房借款

4孙泽能员工借款23.00员工购房借款

5郭清垚员工借款20.00员工购房借款

6任高锋其他20.00备用金借款

7王乾员工借款17.50员工购房借款

8韩冰员工借款16.67员工购房借款

9曹汝琛其他15.00备用金借款

10李翼菲其他15.00备用金借款

上表所列情况主要说明如下：

（1）为增强企业凝聚力和员工归属感、完善员工福利制度、缓解员工首次

购房时的经济困难，根据公司《员工购房无息贷款管理制度》，公司为符合条件的员工提供首次购房的免息借款，截至2024年12月31日余额为152.83万元；

（2）年报披露的其他应收款-其他金额为397.33万元，包含社会保险费

158.44万元（占比39.88%）、备用金借款182.12万元（占比45.84%）。

其中，社会保险费为公司代垫的员工社保、住房公积金；备用金借款为销

37售人员备用金借款，借款人员蔡立辉、任高锋、曹汝琛、李翼菲均系公司员工，借款用途为开展业务的备用金，四人的借款符合公司的借款制度。任高锋于2025年5月任职工代表董事，本笔备用金为其任职前所借，截至本回复披露日，任高锋已归还公司全部备用金。

上述欠款对象与控股股东、实际控制人或其他关联方之间不存在关联关系，不存在潜在利益安排。

（三）补充说明按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况，包括名

称、关联关系、预付采购的主要内容及明细，是否涉及资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形，结合业务量变动情况说明预付款大幅增加的原因及合理性。

截至2024年末，公司预付款项余额中前五名的情况如下表所示：

客户名称金额（万元）关联关系主要内容及明细三方嵌入专网非法外联监

北京华赛在线科技有限公司 190.27 非关联方 测系统V1.0、三方嵌入企业违规外联监测系统

ThinkLink-3000

攻防演练一体化（定制）

山东贝格通软件科技有限公司133.78非关联方

平台、威胁情报数据

赛尔网络有限公司49.66非关联方软件开发服务北京世纪互联宽带数据中心有

40.87非关联方全域托管云服务

限公司

沈阳智云数聚科技有限公司40.00非关联方业务系统定制开发服务

合计454.58--

注：山东贝格通软件科技有限公司是公司参股企业，公司持有其股份10%。

2024年度，公司业务量增长较多，报告期末在手订单较上期末增加6000余万元，公司在执行在手订单的履约过程中，支付了较多的预付账款。同时，公司为加速数字化转型，增加了 IT系统建设投入，根据合同约定也支付了较多预付款。

上述公司非公司关联方，不存在资金流入控股股东、实际控制人及其他关联方的情形。

（四）持续督导机构核查程序及核查意见

381、核查程序

（1）与公司管理层沟通了解其他应收款中公司间往来款形成的原因、与公

司是否存在关联方关系、欠款单位目前的经营情况、长期挂账而未核销的原因等，并通过公开途径对欠款单位的工商信息、信用情况等内容进行核实；

（2）取得员工借款明细表，检查员工借款的性质和形成原因，获取并检查

员工借款的内部审批文件及相关借款合同，核实相关借款是否均已履行必要、规范的决策程序；

（3）与相关员工进行沟通了解相关借款的用途，并取得相关员工关于与公

司控股股东、实际控制人或其他关联方之间不存在关联关系或潜在利益安排的声明；

（4）获取公司预付账款明细表，查阅大额预付账款对应的合同并取得相应的内部审批资料和付款文件；

（5）通过公开渠道查询预付账款前五名工商信息，分析是否与控股股东、实际控制人或其他关联方存在关联关系；获取控股股东、实际控制人出具的预

付款资金不存在流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形的声明；

（6）获取2023年末及2024年末公司在手订单情况表，分析预付账款大幅增加的合理性。

2、核查意见经核查，持续督导机构认为：

（1）公司其他应收款中公司间往来款长期挂账原因系对方公司一直未归还，尚未核销原因系公司仍在履行催款措施，具有合理性；

（2）其他应收款中员工借款及其他主要为公司垫付的员工社保、住房公积

金、员工购房借款以及备用金借款，相关借款均已履行公司规定的程序，主要欠款对象与控股股东、实际控制人或其他关联方之间不存在关联关系或潜在利益安排；

（3）预付对象归集的期末余额前五名不存在资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形；

39（4）公司2024年度预付账款大幅的增加主要原因系2024年末在手订单较上

一年度大幅增加，正在履行的合同数量及金额大幅增加导致对应采购金额增加，具有合理性。

6、关于无形资产。

年报显示，报告期内无形资产期末账面价值为4179.90万元，同比大幅增加185.65%。其中因购置新增账面原值1079.88万元，均为软件；因企业合并新增账面原值2212.95万元，包括软件、商标、专利及专有技术。

请公司补充因合并及购置新增软件的具体情况，包括但不限于名称、用途、采购时间、供应商、开发方、账面价值、评估价值（若合并形成）、预计

摊销年限等，进一步说明软件资产大幅增加的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

（一）补充因合并及购置新增软件的具体情况，包括但不限于名称、用途、采购时间、供应商、开发方、账面价值、评估价值（若合并形成）、预计摊销年限等，进一步说明软件资产大幅增加的原因及合理性。

2024年度公司50万元以上购置新增软件情况如下表所示：

单位：万元无形资产账面原账面价预计摊用途采购时间供应商开发方名称值值销年限

用于公司漏洞库、规则福建中福建中

基于知识库、指纹库等核心资产的信网安信网安

库模型的生产与维护，通过该软件2024-08-31信息科信息科124.53114.155年数据资产提升对资产的防护能力，

技有限技有限分析模块确保敏感数据得到系统性公司公司保护为公司检测与资产测绘产

线研发部门，用于一体化高级可持漏洞评估系统北京惠北京惠

续威胁安 （RayScan）的漏洞检测能 2024-06- 而特科 而特科

全监测分力技术的提升，填补了现30115.04101.625年技有限技有限析系统有产品的能力缺口，提升公司公司V3.1了整体产品线的市场竞争力为防护类产品提供高仿

真、隔离的测试环境，模北京吉北京吉拟真实业务场景（如Web网络安全沃科技沃科技

服务、数据库、中间件、2024-11-30113.21109.435年仿真系统有限公有限公

工控协议、终端设备司司等），并验证多产品联动方案，通过此软件可提高

40防护类产品的核心能力

为中央研究院的网络空间北京知北京知

地图研究，采购具备先进道创宇道创宇漏洞验证水平的不同类型漏洞检测2024-09-信息技信息技

30100.0593.385年工具系统技术及相关能力，强化公术股份术股份

司在测绘与漏洞扫描类产有限公有限公品融合领域的技术实力司司采购新媒体监测检测技术

及相关能力，用于填补公新媒体监司的在网信领域舆情监测甘肃海甘肃海

测执行管的能力短板，能够协助相2024-12-丰信息丰信息83.9682.565年理服务平关监管部门高效便捷管理31科技有科技有台自媒体平台。监控海量自限公司限公司媒体发布内容的合规性提供平台系统化支撑

公司为持续做强产品，提升产品质量，加强了研发投入，包括各种软硬件设备的投入，上述软件购买就是为此用途而购入。其中，防护类产品、检测类产品为公司传统优势产品，根据IDC报告，2023年度市场排名分别列第3位、第

5位，上表中1、2、3、5项软件为加强这个方向研发而进行的软件采购。网络空

间地图产品为公司近年重点投入的产品领域，为增强不同类型的漏洞验证能力，购买了上表中的第4项软件。因此，公司购置新增软件具有合理性。

报告期内公司通过非同一控制下企业合并取得了天御云安的控制权，因此产生了因合并新增的无形资产2208.43万元，该等无形资产主要为软件著作权、发明专利等，均为天御云安自研取得。前述无形资产中，其中100万以上无形资产情况如下表所示：

单位：万元评估价账面价预计摊无形资产名称用途值值销年限

系公司产品，拥有数据加密、身份VPN V1.0 认证、数据完整性保护、访问控制综合化 软件 374.98 299.98 5年等功能，可用于混合云架构、多站点互联等场景。

综合化测试仪软件[系公司产品，综合化测试仪，主要

304.56243.655年

简称：测试仪]V1.0 用于公共安全行业。

授权模块安全平台系系公司产品，授权模块配套产品、V1.0 180.70 144.56 5年统软件 主要用于公共安全行业。

系公司产品，可实现设备管理预识CDMA通信系统地址 别、通信保障与安全、频谱资源管

V1.0 116.80 93.44 5年编码处理系统 理等功能，用于卫星通信安全场景。

安全大数据AI监测 系公司产品，安全数据监测平台，

110.5688.455年

追溯管理平台V1.0 主要用于公共安全行业。

41评估价账面价预计摊

无形资产名称用途值值销年限

V1.0 系公司产品，实现密码机设备配置配置管理系统 106.73 85.39 5年管理，用于卫星通信加密场景。

服务器密码机软件 系公司商用密码产品，用于密码安 100.20 80.16 5年V1.0 全类场景。

公司收购云御云安的背景为，公司近年来致力于卫星互联网安全相关技术探索研究，在卫星互联网安全检测与防护技术方面有长期积累，收购天御云安可迅速补齐公司在卫星互联网安全领域的通信加密核心能力，可实现技术与资源深度融合，让公司在卫星互联网安全领域的战略布局更加完善，形成良好的产业协同效应。

北京晟明资产评估有限公司为公司本次收购事项出具了《远江盛邦(北京)网络安全科技股份有限公司拟股权收购涉及的北京天御云安科技有限公司股东全部权益价值项目资产评估报告》（晟明评报字【2024】088号），其中，天御云安软件资产的评估值为2208.43万元。

综上，本期软件资产大幅增长具有合理性。

（二）持续督导机构核查程序及核查意见

1、核查程序

（1）获取公司2024年度由于购置新增的大额无形资产的合同、发票、付款

凭证等资料，复核相关资产的入账金额和时间是否准确和恰当；

（2）获取由合并新增的无形资产的收购协议及被收购方的评估报告，检查无形资产的权属证书原件交接手续。

2、核查意见经核查，持续督导机构认为：

（1）公司已补充大额因合并及购置新增软件的具体情况；

（2）2024年度公司软件资产大幅增加主要原因一方面是为满足业务发展及

项目研发需要购置，另一方面是由于公司开展卫星互联网安全业务，收购天御

42云安，取得天御云安相关软件资产导致，相关机构已出具资产评估报告，具有合理性。

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