审计报告

安徽元琛环保科技股份有限公司

容诚审字[2025]230Z0370 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4–5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-123容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

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容诚审字[2025]230Z0370 号

安徽元琛环保科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽元琛环保科技股份有限公司（以下简称元琛科技）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了元琛科技2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于元琛科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款、合同资产坏账准备的计提

1.事项描述

截止2024年12月31日，元琛科技应收账款、合同资产账面余额分别为

132825.25万元、6747.71万元，已计提坏账准备、减值准备金额分别为5012.15万

元、337.39万元。由于应收账款和合同资产余额重大且坏账准备、减值准备的计提涉及元琛科技管理层（以下简称管理层）的判断，因此，我们将应收账款坏账准备和合同资产减值准备的计提确定为关键审计事项。元琛科技与应收账款坏账准备和合同资产减值准备计提相关的信息披露见财务报表附注“附注三、10”、“附注三、13”、“附注五、4”及“附注五、9”。

2.审计应对

我们对应收账款坏账准备和合同资产减值准备的计提执行的主要审计程序包

括：

（1）了解元琛科技信用政策及应收账款管理内部控制制度，确认相关内部控制是否设计合理并得到有效运行；

（2）查阅主要客户的合同、协议等，结合客户信用期，分析期末应收账款及合同资产余额是否存在逾期；

（3）获取应收账款、合同资产账龄明细表，复核账龄划分是否准确；

（4）结合应收账款坏账准备、合同资产减值准备计提政策，复核确定应收账

款、合同资产组合的依据是否准确，分析单项计提坏账准备、减值准备的判断是否合理，分析组合计提坏账准备、减值准备是否合理；

（5）检查主要客户应收账款、合同资产的回函及期后回款情况，进一步判断

坏账准备、减值准备计提是否充分。

通过实施以上程序获取的证据，能够支持管理层对于应收账款坏账准备、合同资产减值准备的计提。

（二）营业收入的确认

1.事项描述

元琛科技主要从事过滤材料、烟气净化系列环保产品的研发、生产、销售和服务，2024年度元琛科技营业收入62966.36万元。由于营业收入为关键绩效指标，

2营业收入的确认直接关系到财务报表的准确性、合理性，因此我们将营业收入的

确认确定为关键审计事项。元琛科技与营业收入的确认相关的信息披露见财务报表附注“附注三、25”及“附注五、43”。

2.审计应对

我们对营业收入的确认执行的主要审计程序包括：

（1）了解与销售与收款相关的内部控制制度，执行穿行测试，并对重要的控

制点执行控制测试，确认相关的内部控制制度设计是否合理并得到有效执行；

（2）查阅销售合同，检查合同价款、支付条件、验收方式等关键内容，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对收入以及毛利情况执行分析复核，判断收入金额是否存在异常波动的情况；

（4）通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证：销售合同、销售

发票、出库单、验收单等，以验证收入确认的真实性；

（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售发票、出库

单、验收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认销售金额及应收账款余额。

通过实施以上程序获取的证据，能够支持管理层对营业收入的确认。

四、其他信息

元琛科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括元琛科技2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

3基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估元琛科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算元琛科技、终止运营或别无其他现实的选择。

元琛科技治理层（以下简称治理层）负责监督元琛科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对元琛科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致元琛科技不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就元琛科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为安徽元琛环保科技股份有限公司容诚审字[2025]230Z0370号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）付劲勇（项目合伙人）

中国注册会计师：

张亚琼

中国·北京中国注册会计师：

李超

2025年4月28日

6安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

安徽元琛环保科技股份有限公司（以下简称本公司或公司），系由安徽省元琛环保科技有限公司整体变更设立。安徽省元琛环保科技有限公司于2005年5月16日在安徽省合肥市长丰县工商行政管理局注册成立，公司由徐辉、郑文贤出资设立，成立时注册资本为100.00万元。

2016年2月，根据安徽省元琛环保科技有限公司股东会决议、发起人协议及章程的规定，安徽省元琛环保科技有限公司整体变更为安徽元琛环保科技股份有限公司，整体变更后注册资本8000.00万元，股份总数8000.00万股。

2018年12月，根据安徽元琛环保科技股份有限公司2018年第五次临时股东大会

决议和章程修正案，公司以2017年12月31日总股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，转增后，公司注册资本为12000.00万元，股份总数12000.00万股。

2021年2月，经中国证券监督管理委员会《关于同意安徽元琛环保科技股份有限公司首次公开发行 A 股股票并在科创板上市的注册申请》（证监许可[2021]553 号）核准，公司首次公开发行人民币普通股股票4000.00万股，本次公开发行股票后，公司股本总数由12000万股增加至16000万股，公司注册资本由人民币12000万元变更为人民币

16000万元。

公司注册地及总部的经营地址：安徽省合肥市新站区站北社区合白路西侧。

公司主要的经营活动为：新材料（包含过滤材料、脱硝催化材料及 PTFE 微粉等）

研发、制造与销售；新材料性能检测及大气、土壤、水等环境检测等业务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月28日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

11安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项100.00万元

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的100.00万元

重要的应收款项实际核销100.00万元

12安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准

账龄超过1年且金额重要的预付款项100.00万元

重要的在建工程100.00万元

账龄超过1年的重要应付账款100.00万元

账龄超过1年的重要合同负债100.00万元

重要的合营企业或联营企业500.00万元

收到的重要的投资活动有关的现金1000.00万元

支付的重要的投资活动有关的现金1000.00万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

13安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务

14安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现

15安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

16安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

17安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资

18安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净

19安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

20安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

21安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

22安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

23安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

24安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

25安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司评估银行承兑汇票无收回风险，不计提预期信用损失；商业承兑汇票预期信用损失的计提参照应收账款执行，应收商业承兑汇票的账龄起点追溯至对应的应收账款账龄起始点。

应收账款、其他应收款确定组合的依据如下：

组合1应收合并范围内关联方款项组合2其他第三方应收款项

对于划分为组合1，除存在客观证据表明本公司将难以收回款项外，不对应收合并范围内关联方款项计提坏账准备；

对于划分为组合2，本公司以账龄作为信用风险特征组合，参考历史信用损失经验，

结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与相应存续期的预期信用损失率对照表计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票

26安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收分期收款销售商品款长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同约定的收款期满日为账龄计算的起始日，长期应收款应转入应收账款，按应收款项的减值方法计提坏账准备。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，应收账款、其他应收款账龄按照先发生先收回的原则统计并计算。

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5%5%

1至2年10%10%

2至3年30%30%

3至4年50%50%

27安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

4至5年80%80%

5年以上100%100%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做

28安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记

29安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

30安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

31安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日

32安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差

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额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

34安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

35安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

36安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分

37安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

38安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-405.002.38-9.50

机器设备年限平均法5-155.006.33-19.00

运输设备年限平均法3-105.009.50-31.67

电子设备及其他年限平均法3-85.0011.88-31.67

合同能源管理项目年限平均法3-5-20-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

39安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到

预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）房屋及建筑物

建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在

需安装调试的机器设备一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳

定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

40安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

非专利技术使用权3-8年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费用、折旧费用与摊销费用、技术服务费用、水电费、办公费用、其他费用

41安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

42安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，在受益期内平均摊销，其中：租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入

43安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产

44安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高

45安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.股份支付

（1）股份支付的种类

46安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按

47安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，

48安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生

49安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客

50安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*销售产品收入：对于境内销售，公司按合同约定将产品交付给客户，经验收后确认收入；对于境外销售，公司在出口报关手续完成时确认收入；

*合同能源管理项目：按照项目合同约定的受益期，根据合同履约期间的双方确认的节能效益确认收入。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

51安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损

52安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很

53安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

54安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

55安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

56安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期

57安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

58安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

59安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售收入13%、9%、6%

城市维护建设税流转税额7%

教育费附加流转税额3%

60安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

地方教育费附加流转税额2%企业所得税应纳税所得额见下表本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司15%

上海元琛碳科技有限公司（“上海元琛”）20.00%

安徽康菲尔检测科技有限公司（“康菲尔”）15.00%安徽维纳物联科技有限公司（“维纳物联”)20.00%安徽普瑞利新材料科技有限公司（“普瑞利”）20.00%

安徽元琛材料研究设计院有限公司（“材料研究院”）20.00%

武汉元琛碳科技有限公司（“武汉元琛”）20.00%

2.税收优惠

（1）本公司

*增值税根据《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税[2015]78号）的规定，本公司符合资源综合利用产品享受增值税即征即退的优惠政策。公司2024年度再生催化剂享受增值税即征即退的税收优惠。

*所得税

根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局和安徽省地方税务局联

合颁发的《安徽省2023年第二批高新技术企业通过认定名单的通知》，本公司被认定为安徽省2023年第二批高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号为GR202334004875，有限期：3 年）。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司 2024年度适用15%的所得税税率。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条，《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十五条、《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，公司符合加计扣除条件的研究开发费用在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠。根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99号）的规定，公司符合加计扣除条件的研究开发费用在计算应纳税所得税时享受加计扣

61安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注除优惠，公司2024年度享受研发费用加计100%扣除的优惠。

（2）本公司的子公司

*所得税

根据安徽省工业和信息化厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发

的《对安徽省认定机构2024年认定报备的第三批高新技术企业进行备案的公告》，本公司子公司康菲尔被认定为安徽省2024年第三批高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202434007112，有限期：3 年）。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司的子公司康菲尔2024年度适用15%的所得税税率。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税

务总局公告2022年第13号)，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司上海元琛、维纳物联、普瑞利、材料研究院及武汉元琛报告期内符合条件。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金-13100.90

银行存款50714291.9763961870.89

其他货币资金33593209.5013729563.87

存放财务公司款项--

合计84307501.4777704535.66

2024年末银行存款中1555200.00元为诉讼冻结资金，其他货币资金中银行承兑汇

票及保函保证金为32975696.78元。除此之外，2024年末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

55068979.1721096750.51融资产

其中：券商收益凭证-15096750.51

62安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行理财55068979.176000000.00

合计55068979.1721096750.51

2024年末交易性金融资产余额较2023年末增长161.03%，主要系本期购买的理财增加所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票388594.0059929.70328664.309010946.33862883.558148062.78

银行承兑汇票69769492.03-69769492.0377269898.92-77269898.92

合计70158086.0359929.7070098156.3386280845.25862883.5585417961.70

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-43156548.91

商业承兑汇票-190000.00

合计-43346548.91

（3）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备70158086.03100.0059929.700.0970098156.33

其中：商业承兑汇票388594.000.5559929.7015.42328664.30

银行承兑汇票69769492.0399.45--69769492.03

合计70158086.03100.0059929.700.0970098156.33（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备86280845.25100.00862883.551.0085417961.70

63安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：商业承兑汇票9010946.3310.44862883.559.588148062.78

银行承兑汇票77269898.9289.56--77269898.92

合计86280845.25100.00862883.551.0085417961.70

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的情况。

*于2024年12月31日，按商业承兑汇票组合计提坏账准备情况如下：

2024年12月31日2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内298594.0014929.705.006187936.84309396.845.00

1至2年---1467080.72146708.0710.00

2至3年---1355928.77406778.6430.00

3至4年90000.0045000.0050.00---

合计388594.0059929.7015.429010946.33862883.559.58

*按银行承兑汇票组合计提坏账准备：

于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（4）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年122024年12类别

月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇票862883.55-802953.85---59929.70

合计862883.55-802953.85---59929.70

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内203430408.65224770030.39

64安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1至2年71875082.8779065317.40

2至3年39949646.6616522332.92

3至4年7685910.965141961.68

4至5年2783839.221665167.06

5年以上2527604.90984363.70

小计328252493.26328149173.15

减：坏账准备50121515.8438026522.63

合计278130977.42290122650.52

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备37472495.0611.4221219796.6356.6316252698.43

按组合计提坏账准备290779998.2088.5828901719.219.94261878278.99

其中：其他第三方应收款项290779998.2088.5828901719.219.94261878278.99

合计328252493.26100.0050121515.8415.27278130977.42（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备22361437.356.8113421198.5560.028940238.80

按组合计提坏账准备305787735.8093.1924605324.088.05281182411.72

其中：其他第三方应收款项305787735.8093.1924605324.088.05281182411.72

合计328149173.15100.0038026522.6311.59290122650.52

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位18058219.664029109.8350.00预计部分无法收回

单位26765696.013382848.0150.00预计部分无法收回

单位33631817.801815908.9050.00预计部分无法收回

单位42825340.311412670.1650.00预计部分无法收回

单位52375511.501187755.7550.00预计部分无法收回

65安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位62181551.582181551.58100.00预计无法收回

单位71802543.40901271.7050.00预计部分无法收回

单位81663979.70831989.8550.00预计部分无法收回

单位91504501.74752250.8750.00预计部分无法收回

单位101003014.40501507.2050.00预计部分无法收回

其他零星客户5660318.964222932.7874.61预计部分无法收回

合计37472495.0621219796.6356.63——（续上表）

2023年12月31日

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

单位113435696.016717848.0150.00预计部分无法收回

单位22448911.101224455.5550.00预计部分无法收回

单位32181551.582181551.58100.00预计无法收回

单位4818555.00818555.00100.00预计无法收回

单位5670680.00335340.0050.00预计部分无法收回

单位6560000.00280000.0050.00预计部分无法收回

单位7410800.00205400.0050.00预计部分无法收回

单位8384000.00384000.00100.00预计无法收回

单位9372867.00372867.00100.00预计无法收回

单位10240500.00240500.00100.00预计无法收回

单位11215586.00107793.0050.00预计部分无法收回

单位12152104.70152104.70100.00预计无法收回

单位13145602.00145602.00100.00预计无法收回

其他零星客户324583.96255181.7178.62预计部分无法收回

合计22361437.3513421198.5560.02——

*于2024年12月31日，2023年12月31日按其他第三方应收款项组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

计提比例计提比例账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内189616716.539480835.815.00223064280.3911153214.025.00

1-2年67443797.476744379.7510.0064658580.506465858.0510.00

2-3年26384502.467915350.7430.0012203550.633661065.1930.00

66安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

3-4年4220144.302110072.1550.004682646.682341323.3450.00

4-5年2318783.421855026.7480.00974070.60779256.4880.00

5年以上796054.02796054.02100.00204607.00204607.00100.00

合计290779998.2028901719.219.94305787735.8024605324.088.05

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月

本期变动金额2024年12月类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

坏账准备38026522.6316383267.414288274.20--50121515.84

合计38026522.6316383267.414288274.20--50121515.84其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位名称确定原坏账准备计提比收回或转回金额转回原因例的依据及其合理性

单位13708945.50收回部分欠款预计部分无法收回

合计3708945.50——

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

第一名20915784.11390326.1521306110.265.382236415.21

第二名10592022.771179241.8911771264.662.97771060.70

第三名-11331075.0011331075.002.86566553.75

第四名8058219.661366579.009424798.662.384097438.78

第五名7230377.4240651.387271028.801.84363551.44

合计46796403.9614307873.4261104277.3815.438035019.88

5.应收款项融资

（1）分类列示

2024年12月31日公允2023年12月31日公允价项目

价值值

应收票据16992677.667574662.37

67安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日公允2023年12月31日公允价项目

价值值

合计16992677.667574662.37

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票21540455.98-

合计21540455.98-

本公司用于背书或贴现并终止确认的银行承兑汇票主要由中国银行、中信银行等信

用等级较高的银行承兑，该类银行发生延期支付、信用损失等违约风险较小，被追索风险较低，经分析与票据相关的主要风险均已转移，公司对该类票据进行了终止确认。

（3）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备16992677.66---

其中：银行承兑汇票16992677.66---

合计16992677.66---（续上表）

2023年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备7574662.37---

其中：银行承兑汇票7574662.37---

合计7574662.37---

（4）本期无实际核销的应收款项融资情况

（5）2024年末应收款项融资余额较2023年末增长124.34%，主要系本期末持有的信用等级较高银行开具的承兑汇票增加所致。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

68安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内5279281.0084.123474380.1578.48

1至2年606198.309.66787369.0917.79

2至3年282302.194.5081870.161.85

3年以上108043.401.7283348.471.88

小计6275824.89100.004426967.87100.00

减：减值准备47575.00-47575.00-

合计6228249.89100.004379392.87100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

20241231占预付款项期末余额合计单位名称年月日余额

数的比例(%)

第一名1991000.0031.72

第二名1026000.0016.35

第三名538000.008.57

第四名317664.005.06

第五名195000.003.11

合计4067664.0064.81

（3）2024年末预付账款余额较2023年末增长42.22%，主要系本期预付费用款增加所致。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款24910192.5015615703.16

合计24910192.5015615703.16

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内12031752.8011339858.97

1至2年1957359.174798471.78

2至3年16468427.71635344.57

69安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

3至4年349672.30103342.68

4至5年78342.68139000.00

5年以上799164.62827089.32

小计31684719.2817843107.32

减：坏账准备6774526.782227404.16

合计24910192.5015615703.16

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

投标、履约保证金13734412.3514082030.31

备用金、押金808189.371245029.03

外部往来款16971128.892139231.66

其他170988.67376816.32

小计31684719.2817843107.32

减：坏账准备6774526.782227404.16

合计24910192.5015615703.16

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段31287604.666377412.1624910192.50

第二阶段---

第三阶段397114.62397114.62-

合计31684719.286774526.7824910192.50

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备31287604.6620.386377412.1624910192.50

其中：其他第三方应收款项31287604.6620.386377412.1624910192.50

合计31287604.6620.386377412.1624910192.50

2024年12月31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备：

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备397114.62100.00397114.62-预计无法收回

70安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

合计397114.62100.00397114.62-——

2024年12月31日，按单项计提坏账准备的其他应收款

2024年12月31日

其他应收款（按单位）

其他应收款坏账准备计提比例(%)计提理由

单位1217854.62217854.62100.00预计无法收回

单位2100000.00100000.00100.00预计无法收回

单位350000.0050000.00100.00预计无法收回

单位429260.0029260.00100.00预计无法收回

合计397114.62397114.62100.00——

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段17445992.701830289.5415615703.16

第二阶段---

第三阶段397114.62397114.62-

合计17843107.322227404.1615615703.16

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备17445992.7010.491830289.5415615703.16

其中：其他第三方应收款项17445992.7010.491830289.5415615703.16

合计17445992.7010.491830289.5415615703.16

2023年12月31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备：

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备397114.62100.00397114.62-预计无法收回

合计397114.62100.00397114.62-——

2023年12月31日，按单项计提坏账准备的其他应收款

2023年12月31日

其他应收款（按单位）

其他应收款坏账准备计提比例(%)计提理由

单位1217854.62217854.62100.00预计无法收回

单位2100000.00100000.00100.00预计无法收回

71安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

其他应收款（按单位）

其他应收款坏账准备计提比例(%)计提理由

单位350000.0050000.00100.00预计无法收回

单位429260.0029260.00100.00预计无法收回

合计397114.62397114.62100.00——

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12类别

月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

坏账准备2227404.164547122.62---6774526.78

合计2227404.164547122.62---6774526.78

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2024年12月31日占其他应收款期末余

单位名称款项性质账龄(%)坏账准备余额额合计数的比例

第一名往来款15139999.972-3年47.784541999.99

第二名保证金3240000.001年以内10.23162000.00

1年以内、

第三名保证金667000.0052.1138100.00年以上

第四名保证金650000.002年以内2.0540000.00

第五名保证金470000.001年以内1.4823500.00

合计20166999.9763.654805599.99

*本期无因资金集中管理而列报于其他应收款情况。

*2024年末其他应收款账面价值较2023年末增长59.52%，主要系预付铜箔设备款项待收回增加往来款所致。

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料20616888.524741252.6215875635.9023697076.975248926.8418448150.13

库存商品28718650.902191844.2826526806.6231683919.063877023.6527806895.41

72安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

发出商品24886064.00835556.4424050507.5613659645.74-13659645.74

在产品33678696.681006747.0232671949.6639588798.72990360.8938598437.83合同履约

72059.80-72059.80615711.83-615711.83成本

委托加工

3353129.99-3353129.994534338.56-4534338.56物资

合计111325489.898775400.36102550089.53113779490.8810116311.38103663179.50

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额

2023年12月2024年12月项目31日计提其他转回或转销其他31日

原材料5248926.84208380.55-716054.77-4741252.62

库存商品3877023.65303371.36-1988550.73-2191844.28

发出商品-835556.44---835556.44

在产品990360.8916386.13---1006747.02

合计10116311.381363694.48-2704605.50-8775400.36

9.合同资产

（1）合同资产情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金67477143.663373857.1964103286.4742096172.322104808.6139991363.71

小计67477143.663373857.1964103286.4742096172.322104808.6139991363.71

减：列示于其他

非流动资产的合19980454.30999022.7218981431.5810659650.61532982.5310126668.08同资产

合计47496689.362374834.4745121854.8931436521.711571826.0829864695.63

（2）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备47496689.36100.002374834.475.0045121854.89

其中：其他第三方应收款项47496689.36100.002374834.475.0045121854.89

合计47496689.36100.002374834.475.0045121854.89

73安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备31436521.71100.001571826.085.0029864695.63

其中：其他第三方应收款项31436521.71100.001571826.085.0029864695.63

合计31436521.71100.001571826.085.0029864695.63

减值准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，本公司无按单项计提减值准备的情况*于2024年12月31日，按其他第三方应收款项组合计提减值准备的合同资产

2024年12月31日2023年12月31日

账龄账面余额减值准备计提比例账面余额减值准备计提比例

1年以内47496689.362374834.475.00%31436521.711571826.085.00%

合计47496689.362374834.475.00%31436521.711571826.085.00%

（3）减值准备的变动情况本期变动金额项目2023年122024年12月31日本期转销/本期计提本期转回其他变动月31日核销

未到期的质保金1571826.08803008.39---2374834.47

合计1571826.08803008.39---2374834.47

（4）本期无实际核销的合同资产情况。

（5）2024年末合同资产账面价值较2023年末增长51.09%，主要系本期质保金增加所致。

10.一年内到期的非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期应收款3574800.003574800.00

减：减值准备178740.00178740.00

合计3396060.003396060.00

11.其他流动资产

74安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

待认证及抵扣进项税10639444.456774761.27

待摊费用187371.80698058.30

纪念银章176478.07176548.69

预付短期租赁费-59330.33

大额存单-32230583.33

预交税费-96564.57

合计11003294.3240035846.49

2024年末其他流动资产余额较2023年末下降72.52%，主要系大额存单到期所致。

12.长期应收款

（1）长期应收款情况

2024年12月31日2023年12月31日

折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间分期收款销

7456200.00372810.007083390.0010733100.00536655.0010196445.004.2%售商品

减：未实现

593325.85-593325.85673341.44-673341.44-融资收益

减：一年内

到期的长期3574800.00178740.003396060.003574800.00178740.003396060.00-应收款

合计3288074.15194070.003094004.156484958.56357915.006127043.56

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3288074.15194070.003094004.15

第二阶段---

第三阶段---

合计3288074.15194070.003094004.15

2024年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备3288074.155.90194070.003094004.15

其中：其他第三方应收款项3288074.155.90194070.003094004.15

合计3288074.155.90194070.003094004.15

75安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

*截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6484958.56357915.006127043.56

第二阶段---

第三阶段---

合计6484958.56357915.006127043.56

2023年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备6484958.565.52357915.006127043.56

其中：其他第三方应收款项6484958.565.52357915.006127043.56

合计6484958.565.52357915.006127043.56

（3）坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12类别

月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

坏账准备357915.00-163845.00---194070.00

合计357915.00-163845.00---194070.00

13.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

202312

本期增减变动年月被投资单位31日追加减少权益法下确认的其他综合收其他权投资投资投资损益益调整益变动

一、联营企业天津正和工业互联投资合伙

5389344.49---115750.79--企业（有限合伙）

合计5389344.49---115750.79--（续上表）本期增减变动2024年12月减值准备余被投资单位宣告发放现金计提减值其他31日额股利或利润准备

二、联营企业天津正和工业互联投资合伙企业

---5273593.70-（有限合伙）

合计---5273593.70-

14.其他权益工具投资

76安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2023年12月项目本期计入其2024年12月31日追加减少本期计入其他综31日

投资投资他综合收益其他合收益的利得的损失深圳极星科友创业投资合伙企业（有8806286.61--505148.31--9311434.92限合伙）上海诚毅锦冠创业投资合伙企业（有10699603.01--677771.48--11377374.49限合伙）中钢集团天澄环保

6841895.42--440709.24--7282604.66科技股份有限公司

芜湖荣耀一期创业

投资基金合伙企业9950365.31---130371.11-9819994.20（有限合伙）嘉兴毅安材智股权投资合伙企业（有9648120.24---125900.10-9522220.14限合伙）

合计45946270.59--1623629.03256271.21-47313628.41（续上表）指定为以公允价值累计计入其他项目本期确认的股利累计计入其他综计量且其变动计入综合收益的损收入合收益的利得其他综合收益的原失因深圳极星科友创业投资合伙

--688565.08非交易目的而计划企业（有限合伙）长期持有的投资上海诚毅锦冠创业投资合伙

153305.121377374.49-

非交易目的而计划企业（有限合伙）长期持有的投资中钢集团天澄环保科技股份

442134.00250887.68-

非交易目的而计划有限公司长期持有的投资芜湖荣耀一期创业投资基金

--180005.80非交易目的而计划

合伙企业（有限合伙）长期持有的投资

嘉兴毅安材智股权投资合伙--477779.86非交易目的而计划企业（有限合伙）长期持有的投资

合计595439.121628262.171346350.74-

（2）本期无终止确认的其他权益工具投资情况。

15.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产348084804.05394352964.39

固定资产清理--

77安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

合计348084804.05394352964.39

（2）固定资产

*固定资产情况办公设备及合同能源管项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计其他理

一、账面原值：

1.2023年12月31日224751311.70299053587.5115839369.3018752513.867300761.80565697544.17

2.本期增加金额1844011.4711389694.6451769.91601414.967908591.8121795482.79

（1）购置1844011.472251539.7551769.91601414.96-4748736.09

（2）在建工程转入-9138154.89--7908591.8117046746.70

3.本期减少金额19212922.6733227424.541293122.32496543.14-54230012.67

（1）处置或报废19212922.6733227424.541293122.32496543.14-54230012.67

4.2024年12月31日207382400.50277215857.6114598016.8918857385.6815209353.61533263014.29

二、累计折旧

1.2023年12月31日15696287.3396446416.2410216264.8814296257.92511895.05137167121.42

2.本期增加金额6728087.3525067222.002483355.562589356.943546336.0640414357.91

（1）计提6728087.3525067222.002483355.562589356.943546336.0640414357.91

3.本期减少金额2159892.6612307164.821139539.64133924.64-15740521.76

（1）处置或报废2159892.6612307164.821139539.64133924.64-15740521.76

4.2024年12月31日20264482.02109206473.4211560080.8016751690.224058231.11161840957.57

三、减值准备

1.2023年12月31日3996432.8630181025.50---34177458.36

2.本期增加金额-8723249.80---8723249.80

（1）计提-8723249.80---8723249.80

3.本期减少金额2673831.7616889623.73---19563455.49

（1）处置或报废2673831.7616889623.73---19563455.49

4.2024年12月31日1322601.1022014651.57---23337252.67

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日账

185795317.38145994732.623037936.092105695.4611151122.50348084804.05面价值

2.2023年12月31日账

205058591.51172426145.775623104.424456255.946788866.75394352964.39面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

大健康25736499.776651894.7617648316.751436288.26

78安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

高分子薄膜材料电镀专用设备9734513.301001843.664366334.824366334.82

东湖科技园13栋4间9523203.63972698.971322601.107227903.56

中安创谷商品房46570659.002212106.30-44358552.70

合计91564875.7010838543.6923337252.6757389079.34

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

综合楼 AB 楼 62110586.18 正在办理产权证书

中安创谷商品房44358552.70正在办理产权证书

*固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

项目账面价值可收回金额减值金额

大健康设备资产1436288.261436288.2617648316.75

高分子薄膜材料电镀专用设备4366334.824366334.824366334.82

东湖科技园13栋4间7227903.567227903.561322601.10

合计13030526.6413030526.6423337252.67（续上表）公允价值和处置项目关键参数关键参数的确定依据费用的确定方式以净残值作为可

大健康设备资产————收回净额

*房地产市场价格：根据可比性房地产的交易金公允价值采用市

134房地产市额，综合考虑分析各因素差异，确定市场价格。东湖科技园栋场比较法、处置

场价格、*处置费用：包括与资产处置有关的法律费用、间费用为与处置资

处置费用相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态产有关的费用所发生的直接费用等。

高分子薄膜材料电根据预计可收回

————镀专用设备金额确定合计

16.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程69307780.0387643915.72

工程物资--

合计69307780.0387643915.72

79安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

新材料循环产业园项目45899182.993732700.0042166482.9944911097.17-44911097.17功能性高分子薄膜材料磁

17553982.308628318.598925663.7117553982.30-17553982.30控溅射专用设备

合同能源管理5160536.61-5160536.6113069128.42-13069128.42

综合楼展厅装修3309084.12-3309084.12---

烘干房2152212.39-2152212.39---

网带窑上下料自动化设备1663716.84-1663716.841663716.81-1663716.81

新厂区电储能系统---3733407.08-3733407.08

高效节能型涂层定形机---2920353.98-2920353.98

其他待安装设备5930083.37-5930083.373792229.96-3792229.96

合计81668798.6212361018.5969307780.0387643915.72-87643915.72

*重要在建工程项目变动情况

2023年12月本期增加本期转入固本期其他减2024年12月31项目名称预算数31日金额定资产金额少金额日

新材料循环产业

-600044911097.17988085.82--45899182.99园项目基建工程功能性高分子薄

膜材料磁控溅射195017553982.30---17553982.30专用设备合同能源管理项

目-山西通才直燃8307908591.81-7908591.81--炉改造项目合同能源管理项

目-安丰钢铁低温5405160536.61---5160536.61脱销改造项目新厂区电储能系

4003733407.089881.663743288.74--统

高效节能型涂层

3502920353.98304493.353224847.33--定形机

综合楼展厅装修1872-3309084.12--3309084.12

烘干房240-2152212.39--2152212.39

合计82187968.956763757.3414876727.88-74074998.41（续上表）

80安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

工程累计投

工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称入占预算比(%)(%)资金来源(%)累计金额息资本化金额本化率例新材料循环产业园项目

-76.5076---

自有资金+基建工程募集资金

功能性高分子薄膜材料90.0290---自有资金磁控溅射专用设备

合同能源管理项目-山95.28100---自有资金西通才直燃炉改造项目

合同能源管理项目-安

丰钢铁低温脱销改造项95.5795---自有资金目

新厂区电储能系统93.58100---自有资金

高效节能型涂层定形机92.14100---自有资金

综合楼展厅装修17.6817---自有资金

烘干房89.6890---自有资金

*在建工程减值准备情况

2023年12月项目31本期增加金额

2024年12月

本期减少金额31计提原因日日

新材料循环产业园项目-

-3732700.00-3732700.00停工减值基建工程功能性高分子薄膜材料

-8628318.59-8628318.59闲置减值磁控溅射专用设备

合计-12361018.59-12361018.59

*在建工程的减值测试情况

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测期预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额关键参数的确定依据的年限键参数键参数

（1）根据资产组相似产线历史年度的经营数据，结合资产组未息税前利润新材料循

-76.66%-息税前利润来企业的发展战略规率环产业园

-42166482.9942166482.993732700.005019.43%

率19.43%；划；（2）折现率：按；税项目基建税前折现率照收益额与折现率口前折现率

工程12.68%12.68%径一致的原则，本次折现率选取(所得税)前加权平均资本成本

(WACC)

合计42166482.9942166482.993732700.00————

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处关键参数项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数的确定依方式据

功能性高分8925663.718925663.718628318.59根据预计可收——

81安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

公允价值和处关键参数项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数的确定依方式据子薄膜材料回金额确定磁控溅射专用设备

合计8925663.718925663.718628318.59———

17.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：--

1.2023年12月31日4415440.304415440.30

2.本期增加金额3267493.113267493.11

3.本期减少金额4415440.304415440.30

4.2024年12月31日3267493.113267493.11

二、累计折旧--

1.2023年12月31日2639144.802639144.80

2.本期增加金额2140168.012140168.01

3.本期减少金额3772504.213772504.21

4.2024年12月31日1006808.601006808.60

三、减值准备--

1.2023年12月31日--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2024年12月31日--

四、账面价值--

1.2024年12月31日账面价值2260684.512260684.51

2.2023年12月31日账面价值1776295.501776295.50

说明：2024年度使用权资产计提的折旧金额为2140168.01元。

（2）期末使用权资产不存在减值迹象，未进行减值测试。

18.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权非专利技术使用权软件及其他合计

一、账面原值----

82安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权非专利技术使用权软件及其他合计

1.2023年12月31日38678894.14-6816196.9845495091.12

2.本期增加金额-4000000.00-4000000.00

（1）购置-4000000.00-4000000.00

3.本期减少金额----

4.2024年12月31日38678894.144000000.006816196.9849495091.12

二、累计摊销----

1.2023年12月31日2546733.84-2027766.274574500.11

2.本期增加金额771075.71607894.741255124.322634094.77

（1）计提771075.71607894.741255124.322634094.77

3.本期减少金额----

4.2024年12月31日3317809.55607894.743282890.597208594.88

三、减值准备----

1.2023年12月31日----

2.本期增加金额----

3.本期减少金额----

4.2024年12月31日----

四、账面价值----

1.2024年12月31日账面价值35361084.593392105.263533306.3942286496.24

2.2023年12月31日账面价值36132160.30-4788430.7140920591.01

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末公司未办妥产权证书的土地使用权情况。

（4）期末无形资产不存在减值迹象，未进行减值测试。

19.长期待摊费用

本期减少项目2023年12月31日本期增加2024年12月31日本期摊销其他减少

房屋装修费165137.66937119.30240752.87-861504.09

资质证书服务费244336.64-213592.20-30744.44

云服务器费用1824919.32-1191000.00-633919.32

服务费275157.22-235849.08-39308.14

合计2509550.84937119.301881194.15-1565475.99

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

83安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备40106237.556015935.6341073036.406160955.45

合同资产坏账准备2104808.61315721.292104808.61315721.29

存货跌价准备8768449.641315267.4510116311.381517446.71

不可税前列支的负债7725274.531158791.187725274.531158791.18

递延收益22234269.733335140.4624909191.573736378.74

待退回政府补助7156281.001073442.157156281.001073442.15

可抵扣亏损55327151.558299072.7367929500.7710189425.12

未实现利润1709713.87256457.081848485.40277272.81

固定资产减值准备3996432.86599464.933996432.86599464.93

租赁负债815706.13122355.92815706.13122355.92

合计149944325.4722491648.82167675028.6525151254.30

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产税前一次

1616503.16242475.474372344.37655851.66性扣除

交易性金融资产公

68979.1710346.8896750.5114512.58允价值变动

其他流动资产大额

--2230583.33334587.50存单利息

使用权资产1806194.83270929.22903739.40135560.91

合计3491677.16523751.577603417.611140512.65

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024税资产或负债于和负债于2023税资产或负债于项目年12月31日互2024年12月31年12月31日互2023年12月31抵金额日余额抵金额日余额

递延所得税资产523751.5721967897.251140512.6524010741.65

递延所得税负债523751.57-1140512.65-

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异43353907.46628003.94

可抵扣亏损66970165.0325247317.34

合计110324072.4925875321.28

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

84安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

年份2024年12月31日2023年12月31日

2024年-1528643.50

2025年2881022.212881022.21

2026年2075112.772075112.77

2027年4526022.114526022.11

2028年9562477.739562477.73

2029年8577430.50-

2031年991850.59991850.59

2032年1612849.901612849.90

2033年2069338.532069338.53

2034年34674060.69-

合计66970165.0325247317.34

21.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款10682656.963723520.006959136.9622459070.24-22459070.24

一年以上的合同资产19980454.30999022.7218981431.5810659650.61532982.5310126668.08

合计30663111.264722542.7225940568.5433118720.85532982.5332585738.32

22.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金32975696.7832975696.78保证金承兑汇票及保函保证金

货币资金1555200.001555200.00冻结诉讼冻结

应收票据43346548.9143346548.91质押已背书或已贴现未到期

固定资产46570659.4644358553.15抵押借款抵押

合计124448105.15122235998.84——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金12997968.7512997968.75保证金承兑汇票保证金

货币资金683406.84683406.84冻结诉讼冻结

应收票据67137224.5767137224.57质押已背书或已贴现未到期

固定资产104580519.5597981669.49抵押借款抵押

合计185399119.71178800269.65——

85安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款-83000000.00

保证借款169169658.87108206020.54

质押借款29710027.6312324375.61

信用证借款19021310.0541025805.58

应付利息163713.98193947.85

合计218064710.53244750149.58

截至2024年末，质押借款余额均系尚未到期的票据贴现借款。

（2）期末公司不存在已到期未偿还的短期借款。

24.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票114270000.0049601030.56

合计114270000.0049601030.56

2024年末应付票据余额较2023年末增加130.38%，主要系期末公司开具的银行承

兑汇票增加所致。

25.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款及其他101615067.05141969064.51

应付工程设备款39315444.9055239003.52

合计140930511.95197208068.03

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

26.合同负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款22240328.8714268098.76

合计22240328.8714268098.76

2024年末合同负债余额较2023年末增长55.87%，主要系期末预收货款增加所致。

27.应付职工薪酬

86安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

（1）应付职工薪酬列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

一、短期薪酬17881120.2999581270.7696120641.2721341749.78

二、离职后福利-设定提存计划-6940909.036940909.03-

三、辞退福利-666945.00542805.00124140.00

四、一年内到期的其他福利----

合计17881120.29107189124.79103604355.3021465889.78

（2）短期薪酬列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴17477841.3189217478.3885655952.6421039367.05

二、职工福利费-4379940.094379940.09-

三、社会保险费-3094677.103094677.10-

其中：医疗保险费-2648899.412648899.41-

工伤保险费-445777.69445777.69-

四、住房公积金199099.002316004.002506588.008515.00

五、工会经费和职工教育经费204179.98573171.19483483.44293867.73

合计17881120.2999581270.7696120641.2721341749.78

（3）设定提存计划列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险-6739216.606739216.60-

2.失业保险费-201692.43201692.43-

合计-6940909.036940909.03-

28.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税180072.931994697.70

土地使用税151669.68150395.18

房产税430014.38738741.22

印花税132209.91139930.58

水利基金5013.5958863.40

城市维护建设税133147.71266759.86

教育费附加46124.53114325.66

地方教育费附加30749.6876217.11

个人所得税324038.54286312.23

87安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

契税1355709.631355709.63

其他475708.32468069.58

合计3264458.905650022.15

2024年末应交税费余额较2023年末下降42.22%，主要系期初应交增值税本期缴纳所致。

29.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款23274427.8014674036.22

合计23274427.8014674036.22

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

保证金、押金等661995.861084550.83

预提费用11171081.542299262.16

外部往来款4285069.404133942.23

待退回的政府补助7156281.007156281.00

合计23274427.8014674036.22

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2024年12月31日余额未偿还或未结转的原因

待退回的政府补助7156281.00尚未到期

合计7156281.00-

*2024年末其他应付款余额较2023年末增长58.61%，主要系期末预提费用增加所致。

30.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

1年内到期的长期借款37042427.669965345.92

1年内到期的长期应付款39178728.2730712609.09

88安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

1年内到期的租赁负债1878917.071410551.78

应付利息93904.45136062.85

合计78193977.4542224569.64

2024年末一年内到期的非流动负债余额较2023年末增长85.19%，主要系期末一年

内到期的长期借款增加所致。

31.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额2561709.511551333.39

合计2561709.511551333.39

2024年末其他流动负债余额较2023年末增长65.13%，主要系期末预收货款增加所致。

32.长期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日

保证借款60653128.4541875128.45

抵押借款28352725.8349886578.78

应付利息93904.45136062.85

小计89099758.7391897770.08

减：一年内到期的长期借款37136332.1110101408.77

合计51963426.6281796361.31

2024年末长期借款较2023年末下降36.47%，主要系期末一年内到期的长期借款增加所致。

33.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额2282629.391777301.04

减：未确认融资费用45526.2536532.57

小计2237103.141740768.47

减：一年内到期的租赁负债1878917.071410551.78

合计358186.07330216.69

34.长期应付款

（1）分类列示

89安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

长期应付款14174693.848813966.44

合计14174693.848813966.44

（2）按款项性质列示长期应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

应付融资租赁款55692342.5141387592.02

减：未确认融资费用2338920.401861016.49

减：一年内到期的长期应付款39178728.2730712609.09

合计14174693.848813966.44

2024年末长期应付款余额较2023年末增长60.82%，主要系本期新增融资租赁款所致。

35.预计负债

项目2024年12月31日2023年12月31日形成原因

未决诉讼2194741.501882250.00未决诉讼

合计2194741.501882250.00—

36.递延收益

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日形成原因

政府补助24909191.571102000.003776921.8522234269.72财政拨款

合计24909191.571102000.003776921.8522234269.72—

37.股本

2023本次增减变动（+、一）年12月2024年12月项目31日公积金转发行新股送股其他小计

31日

股

股份总数160000000.00-----160000000.00

38.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

资本溢价（股本溢价）248421841.34--248421841.34

其他资本公积-2609482.60-2609482.60

合计248421841.342609482.60-251031323.942024年9月，公司股东大会通过了《关于公司<2024年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，本期股份支付确认费用2609482.60元，增加资本公积-其他资本公积2609482.60元。

90安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

39.库存股

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

库存股-8002883.26-8002883.262024年2月23日，公司召开第三届董事会第九次会议审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，回购的资金总额为不低于人民币3000万元（含），不超过人民币5000万元（含），资金来源全部为公司自有资金，回购股份全部用于员工持股计划及/或股权激励，回购期限为自公司董事会审议通过本次回购股份方案之日起12个月内。本期公司通过集中竞价交易方式累计回购股份1280487股，占公司总股本比例为0.80%，已支付的总金额8002883.26元。

40.其他综合收益

本期发生金额税后

2023年12月减：前期计减：前期计减：

项归属2024年12目31日本期所得税入其他综合入其他综合所得税后归属于于少月31日前发生额收益当期转收益当期转税费母公司入损益入留存收益数股用东

一、不能重分类进

损益的其-1085446.391367357.82---1367357.82-281911.43他综合收益

其中：其他权益工

具投资公-1085446.391367357.82---1367357.82-281911.43允价值变动

二、将重

分类进损--------益的其他综合收益其他综合

-1085446.391367357.82---1367357.82-281911.43收益合计

41.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积29952627.84--29952627.84

合计29952627.84--29952627.84

42.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润177304457.06202683211.04

91安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润177304457.06202683211.04

加：本期归属于母公司所有者的净利润-60855803.50-25378753.98

减：提取法定盈余公积--

应付普通股股利--

期末未分配利润116448653.56177304457.06

43.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务629454234.58471016850.21523523915.71376860311.98

其他业务209374.4887397.94720734.23453092.65

合计629663609.06471104248.15524244649.94377313404.63

（1）主营业务的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

脱硝催化剂409207803.57291131750.22302398956.43204511159.23

滤袋188522598.27157694770.62185748794.10147983383.78

口罩及熔喷布等防护用品750466.23716113.51452641.86430405.18

其他30973366.5121474215.8634923523.3223935363.79

合计629454234.58471016850.21523523915.71376860311.98按经营地区分类

内销562930809.17421654428.52476703641.71344896839.70

外销66523425.4149362421.6946820274.0031963472.28

合计629454234.58471016850.21523523915.71376860311.98按收入确认时间分类

在某一时点确认收入624899261.14467671786.56522804732.71376348416.93

在某段时间确认收入4554973.443345063.65719183.00511895.05

合计629454234.58471016850.21523523915.71376860311.98

（2）营业收入扣除情况

2024年度2023年度

项目金额具体扣除金额具体扣除（万元）情况（万元）情况

营业收入62966.36-52424.46-

92安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目金额具体扣除金额具体扣除（万元）情况（万元）情况

营业收入扣除项目合计金额----

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）----

一、与主营业务无关的业务收入——-—

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽20.94-72.07-计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业务收入小计20.94-72.07-

二、不具备商业实质的收入----

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入----

营业收入扣除后金额62945.42-52352.39-

44.税金及附加

项目2024年度2023年度

房产税1644467.111388546.99

城市维护建设税1486996.84755897.03

教育费附加636648.93323955.87

土地使用税608785.16601580.72

地方教育费附加424432.62215970.58

印花税383151.21759786.49

水利基金356670.35349914.36

其他1624.631396.03

合计5542776.854397048.07

45.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬26665180.6419724978.74

销售佣金7143031.211761053.88

差旅费6899890.945332364.31

业务招待费3442259.882722879.12

咨询服务费2577290.321879851.67

中标服务费2529086.082449357.42

广告宣传费1616717.641349573.90

股份支付1013554.40-592441.85

检测包装费679161.42377641.50

93安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

其他费用2181089.492530670.75

合计54747262.0237535929.44

2024年度销售费用较2023年度增长45.85%，主要系本期市场开拓导致职工薪酬和

差旅及佣金费用增加所致。

46.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬32880174.5030943268.03

折旧与摊销19956022.0619684672.86

差旅办公费6108741.395837513.07

咨询服务费5473164.228795074.66

业务招待费3035320.964013308.60

股份支付1159147.86-867875.34

维修费482253.44715640.54

其他6014769.335706496.39

合计75109593.7674828098.81

47.研发费用

项目2024年度2023年度

材料费用20894815.7418263622.42

职工薪酬10641043.7211530645.74

折旧与摊销3331961.772059753.81

股份支付358383.88-254646.06

技术服务费232666.531816384.77

其他费用1538197.162307066.54

合计36997068.8035722827.22

48.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出14174444.0714662040.78

其中：租赁负债利息支出74973.00132430.41

减：利息收入747000.74167260.07

汇兑损益-233731.24-988930.97

手续费及其他506871.43590771.22

合计13700583.5214096620.96

94安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

49.其他收益

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助12923212.4210617763.37

其中：与递延收益相关的政府补助3776921.854576265.27

直接计入当期损益的政府补助9146290.576041498.10

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目53411.77297503.18

其中：个税扣缴税款手续费53411.77297503.18

合计12976624.1910915266.55

50.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-115750.79-226040.51

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入595439.12463188.00

票据贴现息-240130.73-223113.93

债务重组收益588823.41706779.22

理财产品收益1384993.701123309.32

合计2213374.711844122.10

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产68979.1796750.51

合计68979.1796750.51

52.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失802953.85-727883.55

应收账款坏账损失-12094993.21-9866878.78

其他应收款坏账损失-4547122.62-357566.63

长期应收款坏账损失163845.00-536655.00

合计-15675316.98-11488983.96

2024年度信用减值损失较2023年度增长36.44%，主要系本期计提其他应收铜箔设

备款项坏账准备增加所致。

53.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价准备-1363694.48-4826631.57

固定资产减值损失-8723249.80-8100817.72

95安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

在建工程减值损失-12361018.59-

其他非流动资产坏账损失-3723520.00-

合同资产坏账损失-1269048.58364598.44

合计-27440531.45-12562850.85

2024年度资产减值损失较2023年度增长118.43%，主要系本期计提预付设备款减

值准备增加所致。

54.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得-1811826.26-1960572.97或损失

其中：固定资产处置利得-1353636.87-1930216.58

在建工程处置利得-419567.33-

使用权资产处置利得-38622.06-30356.39

合计-1811826.26-1960572.97

55.营业外收入

20242023计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助321146.96359900.00321146.96

已核销应收账款回款-186229.56-

索赔、罚款及违约收入60515.00147089.0560515.00

往来款核销-781493.14-

其他37062.14163266.3137062.14

合计418724.101637978.06418724.10

2024年度营业外收入较2023年度下降74.44%，主要系上期往来款核销较多所致。

56.营业外支出

项目2024计入当期非经常性年度2023年度损益的金额

捐赠支出824929.80375078.33824929.80

税收滞纳金42702.76130998.7842702.76

违约金、罚款、赔偿款1156325.623037047.141156325.62

其他1104.3664026.011104.36

合计2025062.543607150.262025062.54

2024年度营业外支出较2023年度下降43.86%，主要系上期计提未决诉讼赔偿增加

96安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注所致。

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用--1705818.51

递延所得税费用2042844.40-7690147.52

合计2042844.40-9395966.03

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额-58812959.10-34774720.01

按法定/适用税率计算的所得税费用-8821943.87-5216208.01

子公司适用不同税率的影响-438353.07-480920.43

调整以前期间所得税的影响1890352.39-1705818.51

非应税收入的影响--

不可抵扣的成本、费用和损失的影响609315.28704756.55使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

--损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

14161832.692246827.74差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-5358359.02-4944603.37

所得税费用2042844.40-9395966.03

58.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

政府补助5007597.069095048.10

收到投标、租赁等保证金1758426.78-

承兑、保函等保证金-14878216.52

利息收入747000.74167260.07

所得税退税-3003118.56

个税手续费返还47002.85297503.18

索赔、罚款及违约收入60515.00147089.05

往来款及其他130668.54163266.31

合计7751210.9727751501.79

97安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

期间费用44776026.8144675184.50

支付票据及履约保证金19977728.03-

投标、租赁等保证金-3281181.98

政府补助退回-174919.00

往来款-46200.83

其他871793.16683406.84

合计65625548.0048860893.15

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

理财产品394400000.0035500000.00

合计394400000.0035500000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

理财产品398400000.0041500000.00

合计398400000.0041500000.00

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

理财产品收益-116462.87

合计-116462.87

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到融资性质往来款59000000.0090500000.00

合计59000000.0090500000.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

偿还融资性质往来款42883455.3378575045.27

支付租赁负债的本金和利息2241817.412763064.33

股份回购8002883.26-

98安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计53128156.0081338109.60

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12月

本期增加本期减少2024年12月项目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款244750149.58261077684.7619174960.75282755843.0124182241.55218064710.53

长期借款81796361.311960000.00-15390507.0316402427.6651963426.62一年内到期

的非流动负42224569.6459084585.6022708916.4843868205.051955889.2278193977.45债

租赁负债330216.69-1393482.29-1365512.91358186.07

长期应付款8813966.4420555414.40217381.0811464567.533947500.5514174693.84

合计377915263.66342677684.7643494740.60353479122.6247853571.89362754994.51

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-60855803.50-25378753.98

加：资产减值准备27440531.4512562850.85

信用减值准备15675316.9811488983.96

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

40414357.9134361934.64耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧2140168.012719077.96

无形资产摊销2634094.771359091.61

长期待摊费用摊销1881194.151708836.41

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

1811826.261960572.97（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）--

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-68979.17-96750.51

财务费用（收益以“－”号填列）13571664.2013673109.81

投资损失（收益以“－”号填列）-1864682.03-1844122.10

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2042844.40-7690147.52

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）-216843.97-786774.67

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-46764733.38-37687348.56

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）37542402.7421562505.87

99安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

票据及保函保证金的减少-19977728.0314878216.52

股份支付2609482.60-1922837.58

诉讼冻结的资金-871793.16-683406.84

经营活动产生的现金流量净额17143320.2340185038.84

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额49776604.6964023160.07

减：现金的期初余额64023160.0748497464.68

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-14246555.3815525695.39

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金49776604.6964023160.07

其中：库存现金-13100.90

可随时用于支付的银行存款49159091.9763961870.89

可随时用于支付的其他货币资金617512.7248188.28

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额49776604.6964023160.07

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的

--现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

承兑及保函保证金32975696.7812997968.75使用受限

诉讼冻结的资金1555200.00683406.84使用受限

合计34530896.7813681375.59-

60.外币货币性项目

2024年12月31日2024年12月31日项目折算汇率

外币余额折算人民币余额货币资金

100安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2024年12月31日项目

外币余额折算汇率折算人民币余额

其中：美元2406716.917.188417300443.84

欧元42846.427.5257322449.30

卢布963.970.066163.72应收账款

其中：美元934283.617.18846716004.30

欧元79896.827.5257601279.49

卢布66446801.820.06614392133.60

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

材料费用20894815.7418263622.42

职工薪酬10641043.7211530645.74

折旧与摊销3331961.772059753.81

技术服务费232666.531816384.77

其他费用1538197.162307066.54

股份支付358383.88-254646.06

合计36997068.8035722827.22

其中：费用化研发支出36997068.8035722827.22

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

2024年9月，公司注销了全资子公司安徽瑞琛环境科技有限公司，自2024年9月

该子公司不再纳入本公司合并范围。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

上海元琛碳科技有限公司1000万元上海上海技术服务等100.00-设立

安徽康菲尔检测科技有限公司2000万元合肥合肥技术服务等100.00-设立

安徽维纳物联科技有限公司2000万元合肥合肥技术服务等100.00-设立

101安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

安徽普瑞利新材料科技有限公司6000万元合肥合肥技术服务等100.00-设立

安徽元琛材料研究设计院有限公司5000万元合肥合肥技术服务等100.00-设立

武汉元琛碳科技有限公司500万元武汉武汉技术服务等100.00-设立

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

主要经持股比例(%)合营企业或联营企业名称注册地业务性质对合营企业或联营企业营地直接间接投资的会计处理方法联营企业天津正和工业互联投资合伙企

天津天津服务业38.46-权益法业（有限合伙）

（2）重要联营企业的主要财务信息

项目2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

流动资产1481225.421490189.51

其中：现金和现金等价物1481225.421490189.51

非流动资产13000000.0013000000.00

资产合计14481225.4214490189.51

流动负债769333.33477333.33

非流动负债--

负债合计769333.33477333.33

少数股东权益--

归属于母公司股东权益13711892.0914012856.18

按持股比例计算的净资产份额5273593.705389344.49

净利润-300964.09-319651.83

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本期计

资产负债表列2023年12月本期新增补入营业本期转入其本期其2024年12月与资产/收报项目31日余额助金额外收入他收益他变动31日余额益相关金额

递延收益24909191.571102000.00-3776921.85-22234269.72与资产相关

合计24909191.571102000.00-3776921.85-22234269.72—

2.计入当期损益的政府补助

102安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益12923212.4210617763.37

营业外收入321146.96359900.00

合计13244359.3810977663.37

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

103安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

104安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的15.43%（比较期：25.60%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的63.65%（比较期：32.59%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款218064710.53---

应付票据114270000.00---

应付账款140930511.95---

其他应付款23274427.80---

一年内到期的非流动负债78193977.45---

长期借款-29758151.413272520.8118932754.40

租赁负债-358186.07--

长期应付款-14174693.84--

合计574733627.7344291031.323272520.8118932754.40

105安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款244750149.58---

应付票据49601030.56---

应付账款197208068.03---

其他应付款14674036.22---

一年内到期的非流动负债42224569.64---

长期借款-18308186.7629785511.6333702662.92

租赁负债-330216.69--

长期应付款-8813966.44--

合计548457854.0327452369.8929785511.6333702662.92

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的货币资金有关，除本公司部分出口业务使用美元、欧元及卢布计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2024年12月31日

项目美元欧元卢布外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金2406716.9117300443.8442846.42322449.30963.9763.72

应收账款934283.616716004.3079896.82601279.4966446801.824392133.60（续上表）

2023年12月31日

项目美元欧元卢布外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金2139299.5215152016.7525353.74199260.11--

应收账款387955.732747774.0518779.37147590.82--本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施

106安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长短期银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日为止期间，本公司长短期借款均为固定利率计息，利率的浮动对本公司无影响。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资已转移金融资已转移金融终止确认情产转移产的性质资产的金额终止确认情况的判断依据况的方式由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不应收票据中尚

背书和高的银行承兑，已背书或贴现的银行承兑汇票不影未到期的银行43156548.91未终止确认贴现响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍承兑汇票没有转移，故未终止确认。

应收票据中尚已背书或贴现商业承兑汇票不影响追索权，票据相背书和

未到期的商业190000.00未终止确认关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终贴现承兑汇票止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险和延应收款项融资

2254903.68期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移背书中尚未到期的终止确认给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬银行承兑汇票已经转移，故终止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险和延应收款项融资

期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移贴现中尚未到期的19315552.30终止确认给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬银行承兑汇票已经转移，故终止确认。

合计——64917004.89————

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失应收款项融资中尚未到期的银行

背书2224903.68-承兑汇票

107安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目与终止确认相关的利得金融资产转移的方式终止确认金额或损失应收款项融资中尚未到期的银行

贴现19315552.30-118317.98承兑汇票

合计—21540455.98-118317.98

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1、2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价合计价值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-55068979.17-55068979.17

1.以公允价值计量且变动计入当

-55068979.17-55068979.17期损益的金融资产

（1）银行理财-55068979.17-55068979.17

（二）应收款项融资--16992677.6616992677.66

（四）其他权益工具投资--47313628.4147313628.41

持续以公允价值计量的资产总额-55068979.1764306306.07119375285.24

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

交易性金融资产为购买的理财产品，公允价值基本从第三方对同一或可比资产的报价中获取。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

108安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

及定量信息

（1）应收款项融资剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。

（2）其他权益工具投资根据被投资企业资产负债表日的净资产价值确定其公允价值。

4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非

流动负债、其他流动负债、长期应付款、长期借款等

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

本公司无母公司，实际控制人为徐辉和梁燕。徐辉持有公司37.09%的股份，其配偶梁燕通过安徽元琛投资管理中心（有限合伙）间接持有公司7.93%的股份，二人合计持有公司45.02%的股份。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

徐辉、梁燕、郑文贤、陈志、童翠香、江平、杨利成、罗守公司董事

生、赵小丽

张利利、王法庭、高恒兵、凌敏公司监事

王若邻、蒯贇公司高级管理人员

周冠辰、王光应核心技术人员

109安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

安徽凯盾防护医疗用品有限公司（“凯盾医疗”）前员工控制的公司

安徽世倾环保科技有限公司（“世倾环保”）实际控制人梁燕的弟弟控制的公司

深圳市百森咨询管理有限公司（“百森咨询”）公司前董事冉涛控制的公司

北京正和岛信息科技有限公司（“正和岛”）公司联营企业的重要股东

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

世倾环保采购材料431805.302213741.16

百森咨询咨询服务877358.491291168.71

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

2024年度确认的租2023年度确认的租出租方名称租赁资产种类

赁费赁费

徐辉房屋建筑物60000.0060000.00

合计—60000.0060000.00

（3）关联担保情况本公司作为被担保方借款担担保金额借款起始借款到期保是否担保方债权人（万元）日日已经履行完毕

徐辉、梁燕中国工商银行股份有限公司1000.002024/6/132025/6/13否

徐辉、梁燕广发银行股份有限公司2700.002024/8/272025/8/26否

徐辉、梁燕交通银行股份有限公司500.002024/10/212025/10/18否

徐辉、梁燕合肥科技农村商业银行股份有限公司391.462024/3/82025/3/5否

徐辉、梁燕合肥科技农村商业银行股份有限公司78.402024/3/132025/3/13否

徐辉、梁燕合肥科技农村商业银行股份有限公司476.832024/3/212025/3/21否

徐辉、梁燕合肥科技农村商业银行股份有限公司510.002024/4/252025/4/25否

徐辉、梁燕合肥科技农村商业银行股份有限公司307.952024/6/72025/6/7否

徐辉、梁燕合肥科技农村商业银行股份有限公司197.332024/8/192025/6/19否

徐辉、梁燕中国农业银行股份有限公司750.002024/5/272025/5/26否

徐辉、梁燕兴业银行股份有限公司661.002024/7/242025/7/23否

110安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

借款担担保金额借款起始借款到期保是否担保方债权人（万元）日日已经履行完毕

徐辉、梁燕兴业银行股份有限公司995.002024/8/212025/8/20否

徐辉、梁燕兴业银行股份有限公司495.002024/8/232025/8/22否

徐辉、梁燕兴业银行股份有限公司800.002024/9/112025/9/10否

徐辉、梁燕兴业银行股份有限公司665.002024/9/262025/9/25否

徐辉、梁燕招商银行股份有限公司950.002024/12/132025/12/12否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司100.002024/2/22025/2/2否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司250.002024/2/32025/2/3否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司250.002024/2/62025/2/6否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司50.002024/2/232025/2/23否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司250.002024/2/292025/2/28否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司100.002024/3/62025/3/6否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司100.002024/3/62025/3/6否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司800.002024/3/192025/3/19否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司200.002024/3/202025/3/20否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司500.002024/3/202025/3/20否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司500.002024/3/222025/3/22否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司400.002024/9/202025/3/22否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司400.002024/9/202025/3/22否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司500.002024/9/202025/3/22否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司700.002024/9/212025/3/22否

徐辉、梁燕中信银行股份有限公司140.002024/9/212025/3/22否

徐辉、梁燕浙商银行股份有限公司103.062024/1/92025/1/8否

徐辉、梁燕浙商银行股份有限公司136.062024/1/292025/1/28否

徐辉、梁燕浙商银行股份有限公司98.212024/2/62025/1/28否

徐辉、梁燕浙商银行股份有限公司38.782024/2/262025/2/25否

徐辉、梁燕浙商银行股份有限公司65.722024/2/262025/2/25否

徐辉、梁燕浙商银行股份有限公司77.592024/3/82025/3/8否

徐辉、梁燕浙商银行股份有限公司142.602024/3/282025/3/28否

徐辉、梁燕浙商银行股份有限公司92.342024/4/92025/4/9否

徐辉、梁燕浙商银行股份有限公司155.492024/4/262025/4/26否

徐辉、梁燕上海浦东发展银行股份有限公司300.002024/6/112025/6/2否

徐辉、梁燕上海浦东发展银行股份有限公司150.002024/7/192025/7/14否

徐辉、梁燕上海浦东发展银行股份有限公司245.272024/8/72025/8/1否

111安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

借款担担保金额借款起始借款到期保是否担保方债权人（万元）日日已经履行完毕

徐辉、梁燕上海浦东发展银行股份有限公司197.002024/8/72025/8/1否

徐辉、梁燕上海浦东发展银行股份有限公司100.002024/9/132025/9/8否

徐辉、梁燕兴业银行股份有限公司990.002023/1/22026/1/2否

徐辉、梁燕兴业银行股份有限公司500.002023/5/42026/5/3否

徐辉、梁燕兴业银行股份有限公司500.002023/5/162026/5/15否

徐辉、梁燕兴业银行股份有限公司500.002023/5/222026/5/21否

徐辉、梁燕中国民生银行股份有限公司1000.002023/5/252025/5/23否

徐辉、梁燕中国民生银行股份有限公司649.592023/6/252025/5/23否

徐辉、梁燕中国民生银行股份有限公司220.932023/8/252025/5/23否

徐辉、梁燕广发银行股份有限公司500.002024/9/252025/10/24否

徐辉、梁燕广发银行股份有限公司500.002024/10/252025/11/24否

徐辉、梁燕广发银行股份有限公司1060.002024/11/152025/12/14否

徐辉华夏银行股份有限公司200.002024/11/272026/5/27否

（4）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬13993138.8610275875.12

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款凯盾医疗2181551.582181551.582181551.582181551.58

应收账款世倾环保555179.95156809.47555179.9553081.87

预付款项正和岛1991000.00---

其他应收款郑文贤--51804.5015645.20

其他应收款陈志--87489.665748.97

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

其他应付款徐辉3636.97111163.97

其他应付款梁燕2222.99-

其他应付款郑文贤8774.24-

其他应付款陈志87128.60-

112安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

其他应付款张利利533.82-

其他应付款王法庭41511.24-

其他应付款高恒兵63.50-

其他应付款凌敏1234.02-

其他应付款王若邻1534.70-

其他应付款周冠辰535.80-

其他应付款王光应19476.92-

其他应付款百森咨询283018.8994339.62

应付账款世倾环保564205.80292510.36

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员1810000.005393800.00------

管理人员2110000.006228600.00------

研发人员640000.001907200.00------

生产人员140000.00417200.00------

合计4700000.0013946800.00------（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

销售人员3.78元/股21个月--

管理人员3.78元/股21个月--

研发人员3.78元/股21个月--

生产人员3.78元/股21个月--

2.以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 采用 Black-Scholes 模型

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率截至本财务报告批准日最新取得的可行权可行权权益工具数量的确定依据职工人数变动等后续信息进行最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2609482.62

3.本期股份支付费用

113安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员1013554.41-

管理人员1159147.86-

研发人员358383.88-

生产人员78396.47-

合计2609482.62-

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

公司就向广德东威科技有限公司（以下简称“东威公司”）的买卖合同纠纷向安徽省

广德市人民法院提起诉讼，涉案金额共计2023.2641万元。鉴于东威公司交付质量严重瑕疵的买卖设备，导致本公司合同目的不能实现，构成了根本性违约，故向法院提起诉讼。安徽省广德市人民法院对公司提起的前述诉讼立案受理后，东威公司向安徽省广德市人民法院提交了《民事反诉状》提起反诉，本案已于2025年4月获法院审理。截至本财务报表批准报出日止，该案目前处于法院一审审理阶段。

2024年12月，本公司收到广东省肇庆市端州区人民法院的关于广东腾胜科技创新

有限公司（以下简称“腾胜公司”）就定做合同纠纷《传票》及《民事起诉状》等相关材料，涉案金额共计1379.296万元。鉴于腾胜公司交付质量严重瑕疵的合同设备，导致元琛公司本案合同目的不能实现，构成了根本性违约，公司于2025年1月向广东省肇庆市端州区人民法院提交了《民事反诉状》，对腾胜公司在协议履行过程中的违约行为进行反诉，已获法院受理。截至本财务报表批准报出日止，该案目前处于法院一审审理阶段。

2024年1月，本公司收到唐山市丰南区人民法院寄送的关于河北嘉曹贸易有限公

司民事起诉状，河北嘉曹贸易有限公司于起诉状中说明因本公司提供的催化剂模块不符合技术指标的要求，故要求本公司解除双方签订的《工况产品买卖合同》，同时返还货

114安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

款4893850.00元及利息，并承担违约金3764500.00元，目前案件处于调解状态。本公司根据实际情况对可能赔付的金额进行了估计，预计赔付金额2194741.50元，本公司已将可能赔付的金额对本期预计负债进行了调整。

十五、资产负债表日后事项

截至2025年4月28日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2024年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内201303553.98222624007.99

1至2年76238297.0282560557.43

2至3年42629844.6921944121.50

3至4年7734398.765138961.68

4至5年2780839.221653167.06

5年以上2515604.90984363.70

小计333202538.57334905179.36

减：坏账准备49288278.7037507337.09

合计283914259.87297397842.27

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备37460495.0611.2421207796.6356.6116252698.43

按组合计提坏账准备295742043.5188.7628080482.079.49267661561.44

其中：合并范围内关联方款项14826910.274.45--14826910.27

其他第三方应收款项280915133.2484.3128080482.0710.00252834651.17

合计333202538.57100.0049288278.7014.79283914259.87（续上表）

115安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备22349437.356.6713409198.5560.008940238.80

按组合计提坏账准备312555742.0193.3324098138.547.71288457603.47

其中：合并范围内关联方款项15543519.184.64--15543519.18

其他第三方应收款项297012222.8388.6924098138.548.11272914084.29

合计334905179.36100.0037507337.0911.20297397842.27

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位18058219.664029109.8350.00预计部分无法收回

单位26765696.013382848.0150.00预计部分无法收回

单位33631817.801815908.9050.00预计部分无法收回

单位42825340.311412670.1650.00预计部分无法收回

单位52375511.501187755.7550.00预计部分无法收回

单位62181551.582181551.58100.00预计无法收回

单位71802543.40901271.7050.00预计部分无法收回

单位81663979.70831989.8550.00预计部分无法收回

单位91504501.74752250.8750.00预计部分无法收回

单位101003014.40501507.2050.00预计部分无法收回

其他零星客户5648318.964210932.7874.55预计部分无法收回

合计37460495.0621207796.6356.61—（续上表）

2023年12月31日

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

单位113435696.016717848.0150.00预计部分无法收回

单位22448911.101224455.5550.00预计部分无法收回

单位32181551.582181551.58100.00预计无法收回

单位4818555.00818555.00100.00预计无法收回

单位5670680.00335340.0050.00预计部分无法收回

单位6560000.00280000.0050.00预计部分无法收回

单位7410800.00205400.0050.00预计部分无法收回

116安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

单位8384000.00384000.00100.00预计无法收回

单位9372867.00372867.00100.00预计无法收回

单位10240500.00240500.00100.00预计无法收回

单位11215586.00107793.0050.00预计部分无法收回

单位12152104.70152104.70100.00预计无法收回

单位13145602.00145602.00100.00预计无法收回

其他312583.96243181.7177.80预计部分无法收回

合计22349437.3513409198.5560.00—

*于2024年12月31日，按其他第三方应收款项组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内181831169.999091558.495.00215576165.3210778808.275.00

1-2年66464918.956646491.9010.0063388382.606338838.2610.00

2-3年25299262.567589778.7730.0012189350.633656805.1930.00

3-4年4207944.302103972.1550.004679646.682339823.3450.00

4-5年2315783.421852626.7480.00974070.60779256.4880.00

5年以上796054.02796054.02100.00204607.00204607.00100.00

合计280915133.2428080482.0710.00297012222.8324098138.548.11

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

坏账准备37507337.0916069215.814288274.20--49288278.70

合计37507337.0916069215.814288274.20--49288278.70其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位名称收回或转回金额转回原因确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性

单位13708945.50收回部分欠款预计部分无法收回

合计3708945.50——

（4）本期无核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

117安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

第一名20915784.11390326.1521306110.265.322236415.21

第二名10592022.771179241.8911771264.662.94771060.70

第三名-11331075.0011331075.002.83566553.75

第四名8058219.661366579.009424798.662.354097438.78

第五名7230377.4240651.387271028.801.81363551.44

合计46796403.9614307873.4261104277.3815.258035019.88

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款34768437.4218296235.40

合计34768437.4218296235.40

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内19696764.8411863615.63

1至2年2130212.764669840.74

2至3年16658533.242839932.79

3至4年2074177.5579342.68

4至5年54342.68135000.00

5年以上795164.62827089.32

小计41409195.6920414821.16

减：坏账准备6640758.272118585.76

合计34768437.4218296235.40

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

投标、履约保证金13453835.1913536015.40

往来款27292911.895389395.99

备用金、押金585661.241112593.45

118安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

其他76787.37376816.32

小计41409195.6920414821.16

减：坏账准备6640758.272118585.76

合计34768437.4218296235.40

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段41012081.076243643.6534768437.42

第二阶段---

第三阶段397114.62397114.62-

合计41409195.696640758.2734768437.42

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备41012081.0715.226243643.6534768437.42

其中：合并范围内关联方款项10474246.42--10474246.42

其他第三方应收款项30537834.6520.456243643.6524294191.00

合计41012081.0715.226243643.6534768437.42

2024年12月31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备397114.62100.00397114.62-预计无法收回

合计397114.62100.00397114.62-预计无法收回

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段20017706.541721471.1418296235.40

第二阶段---

第三阶段397114.62397114.62-

合计20414821.162118585.7618296235.40

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备20017706.548.601721471.1418296235.40

119安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

其中：合并范围内关联方款项3651047.80--3651047.80

其他第三方应收款项16366658.7410.521721471.1414645187.60

合计20017706.548.601721471.1418296235.40

2023年12月31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备。

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备397114.62100.00397114.62-预计无法收回

合计397114.62100.00397114.62-预计无法收回

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2023年12

本期变动金额2024年12类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

坏账准备2118585.764522172.51---6640758.27

合计2118585.764522172.51---6640758.27

*本期无核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2024年12月占其他应收款期末余单位名称款项性质31账龄(%)坏账准备日余额额合计数的比例

第一名往来款15139999.972-3年36.564541999.99

第二名往来款5571838.541年以内13.46-

第三名往来款4505656.574年以内10.88-

第四名保证金3240000.001年以内7.82162000.00

第五名保证金667000.001年以内、51.6138100.00年以上

合计29124495.0870.334742099.99

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资50008000.0022064400.7927943599.2142628000.003102222.6839525777.32

120安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资5273593.70-5273593.705389344.49-5389344.49

合计55281593.7022064400.7933217192.9148017344.493102222.6844915121.81

（2）对子公司投资

2023年122024122024年12月月年月本期计提减

被投资单位31日本期增加本期减少3131日减值准日值准备备余额安徽康菲尔检测科

10790000.00--10790000.003761757.863761757.86技有限公司

上海元琛碳科技有

7300000.002490000.00-9790000.006687777.329790000.00限公司

安徽维纳物联科技

4170000.0020000.00-4190000.002717829.962717829.96有限公司

安徽元琛材料研究

20368000.004870000.00-25238000.005794812.975794812.97设计院有限公司

合计42628000.007380000.00-50008000.0018962178.1122064400.79

（3）对联营、合营企业投资

2023年12

本期增减变动月投资单位31日追加投减少投权益法下确认其他综合收其他权资资的投资损益益调整益变动

一、联营企业

天津正和工业互联投资合伙5389344.49---115750.79--企业（有限合伙）

合计5389344.49---115750.79--（续上表）本期增减变动2024122024年12月年月投资单位宣告发放现金31日减值准计提减值准备其他

31日

股利或利润备余额

一、联营企业天津正和工业互联投资

---5273593.70-合伙企业（有限合伙）

合计---5273593.70-

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务615655876.93463827925.01505926170.18366387707.65

其他业务2543184.17608282.011106729.46973976.72

合计618199061.10464436207.02507032899.64367361684.37

121安徽元琛环保科技股份有限公司财务报表附注

5.投资收益

项目2024年度2023年度

理财产品收益1384993.701123309.32

票据贴现息-240130.73-223113.93

债务重组收益587293.41706779.22

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入595439.12463188.00

权益法核算的长期股权投资收益-115750.79-226040.51

合计2211844.711844122.10

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-1811826.26-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影3899188.14-响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融2636705.40-资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4288274.20-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1927485.40-

其他符合非经常性损益定义的损益项目--

非经常性损益总额7084856.08-

减：非经常性损益的所得税影响数--

非经常性损益净额7084856.08-

减：归属于少数股东的非经常性损益净额--

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额7084856.08-

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-10.47-0.38-0.38

扣除非经常性损益后归属于公司普-11.68-0.42-0.42通股股东的净利润

*2023年度

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