福立旺_6-1 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）关于福立旺精密机电（中国）股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

福立旺精密机电(中国)股份有限公司

2025年度审计报告

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6-1-1目录

页次

一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-126

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6-1-2审计报告

中汇会审[2026]1381号

福立旺精密机电(中国)股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福立旺精密机电(中国)股份有限公司(以下简称福立旺公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了福立旺公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福立旺公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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6-1-3计事项。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项在审计中如何应对关键审计事项

(一)收入确认

2025年度财务报表审计中，针对收入确认事项，

我们主要执行了以下程序：

1.了解公司与收入确认有关的内部控制，评价其

设计和执行有效性，并测试相关控制运行的有效性；

相关信息披露详见本附注“主要会计政

2.通过检查销售合同，对与收入确认有关的相关策和会计估计——收入”或“合并财务商品控制权转移的时点进行分析评估，进而评估报表项目注释——收入”。

公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要

2025年度财务报表所示营业收入项目金求；

额为人民币1972187590.47元。

3.选取样本，对主要客户进行函证；

由于营业收入是福立旺公司的关键绩效

4.针对内销收入，选取样本检查相关的销售合同指标，可能存在福立旺公司管理层(以下或订单、销售发票、发货单、对账记录等支持性

简称管理层)为了达到特定目标或期望文件；

而操纵收入确认时点的固有风险。因此

5.针对外销收入，选取样本检查相关的销售合同

我们将收入确认作为关键审计事项。

或订单、出口报关单、银行收款回单等支持性文件；

6.针对资产负债表日前后确认的销售收入，核对

发货单、销售发票、对账记录及其他支持性文件，以评估收入是否确认在恰当的会计期间。

(二)商誉减值相关信息披露详见本附注“主要会计政2025年度财务报表审计中，针对商誉减值事项，策和会计估计——长期资产减值”或“合我们主要执行了以下程序：中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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6-1-4关键审计事项在审计中如何应对关键审计事项并财务报表项目注释——商誉”。1.评价与商誉减值测试相关的关键内部控制的设截至2025年12月31日，福立旺公司收购计和执行有效性；

子公司强芯科技(南通)有限公司形成商2.评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、

誉28102661.55元，收购昆山好岩石金客观性、经验和资质；

属科技有限公司持有的智能3C类业务形 3.获取公司管理层聘请的独立第三方专家出具的

成商誉1844673.96元。管理层每年评商誉减值测试报告，评估报告中所涉及的评估减估商誉可能出现的减值风险，管理层在值测试模型是否符合现行的企业会计准则；

评估可回收金额时涉及的关键假设包括4.复核商誉减值的具体审计程序：1)复核公司对

收入增长率、毛利率、费用率及折现率商誉减值迹象的判断，了解是否存在有关商誉减等。由于商誉的减值测试涉及复杂及重值的迹象；2)复核公司对商誉所在资产组或资产大的专业判断，我们将商誉减值测试确组组合的划分是否合理，是否将商誉账面价值在定为关键审计事项。资产组或资产组组合之间恰当分摊；3)复核商誉减值测试报告相关内容：*减值测试报告的目的；

*减值测试报告的基准日；*减值测试的对象；

*减值测试的范围；*减值测试中运用的价值类型；*减值测试中使用的评估方法；*减值测试中运用的假设；*减值测试中运用参数（包括税前折现率、预计未来现金流）的测算依据和逻辑

推理过程；*商誉减值计算过程；4)选取商誉减

值测试中的重要假设数据，对商誉减值测试报告和对应期间已审财务报表进行同口径核对，进一步分析结果的影响；

5.执行重新计算程序，确认商誉减值测试所涉及

计算过程准确性。

6.评价在财务报告中有关商誉披露是否符合企业

会计准则的要求。

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6-1-5四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括2025报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估福立旺公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福立旺公司、终止运营或别无其他现实的选择。

福立旺公司治理层(以下简称治理层)负责监督福立旺公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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6-1-6者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对福立旺公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致福立旺公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就福立旺公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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6-1-7层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年3月17日

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6-1-8福立旺精密机电（中国）股份有限公司

财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

福立旺精密机电（中国）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系原福

立旺精密机电（中国）有限公司（以下简称“福立旺有限公司”），经昆山市商务局于2016年6月22日下发昆商资[2016]390号文批复，福立旺有限公司以2016年3月31日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2016年6月30日在苏州工商行政管理局登记注册，取得注册号为 9132058378838423XD 的《企业法人营业执照》。公司注册地：江苏省苏州市昆山市千灯镇玉溪西路168号。法定代表人：许惠钧。统一社会信用代码：

9132058378838423XD。公司现有注册资本为人民币 260199897.00 元，总股本为

260199897 股(每股面值人民币 1 元)，均为无限售条件的流通股份 A 股。公司股票于 2020年12月23日在上海证券交易所挂牌交易。

2020年根据中国证券监督管理委员会《关于同意福立旺精密机电（中国）股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2020]3057号）文件核准以及招股说明书，公司通过向战略投资者定向配售、网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有上海市场

非限售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人民

币普通股4335.00万股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币4335.00万元，变更后的注册资本为人民币17335.00万元。

2023年6月16日，公司召开第三届董事会第九次会议、第三届监事会第十次会议，审议通过了《关于公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》。根据公司2021年年度股东大会对董事会的授权，董事会认为：公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期规定的归属条件已经成就，本次可归属数量为81.0711万股，同意公司按照激励计划的相关规定为符合条件的113名激励对象办理归属相关事宜。本次限制性股票归属后，公司股本总数由173350000股增加至174160711股，公司注册资本由人民币17335.00万元变更至人民币17416.0711万元。

2023年12月6日，公司召开第三届董事会第十八次会议、第三届监事会第十七次会议，审议通过了《关于公司2022年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期归属条

6-1-21件成就的议案》，根据公司2021年年度股东大会对董事会的授权，董事会认为：2022年

限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期规定的归属条件已经成就，本次可归属数量为9.90万股，同意公司按照激励计划的相关规定为符合条件的8名激励对象办理归属相关事宜。本次限制性股票归属后，公司股本总数由174160711股增加至174259711股，公司注册资本由人民币17416.0711万元变更至人民币17425.9711万元。

公司公开发行的可转换公司债券“福立转债”（债券代码：118043）已于2024年2月

19日起进入转股期，自2024年2月19日至5月28日转股数量为329股，公司股本总数

由174259711股增加至174260040股，公司注册资本由人民币17425.9711万元变更至人民币17426.0040万元。

公司于2024年5月13日召开2023年年度股东大会，会议审议通过了《2023年度利润分配及资本公积转增股本方案的议案》。以公司截止2024年5月28日的总股本174260040股，扣除回购专用证券账户中股份总数2000000股，计算合计转增68904016股，转增后公司股本总数增加至243164056股，注册资本增加至人民币24316.4056万元。

自2024年5月29日至2024年12月31日，“福立转债”共转股132股，公司股本总数由243164056股增加至243164188股，公司注册资本由人民币24316.4056万元变更至人民币24316.4188万元。

公司于2024年12月31日召开第三届董事会第二十四次会议、第三届监事会第二十一次会议，并于2025年1月16日召开2025年第一次临时股东大会，审议通过了《关于变更回购股份用途并注销暨减少注册资本的议案》，同意公司将存放于回购专用账户中已回购的

2000000股股份的用途予以调整，由“采用集中竞价交易方式出售”调整为“全部用于注销并相应减少注册资本”，公司总股本将由24316.4188万股减少为24116.4188股，注册资本将由24316.4188万元减少为24116.4188万元，减少库存股37478490.92元。

本次回购股份注销日期为2025年3月5日。

2025年度，公司公开发行的可转换公司债券“福立转债”共有人民币285728000.00

元转换为公司股票，合计转股数量为19035709股，增加公司股本总数19035709股，增加公司注册资本1903.5709万元。

截至2025年12月31日，公司注册资本为人民币26019.9897万元，总股本为

260199897 股，每股面值人民币 1元，均为无限售条件的流通股份 A股。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构。公司下设事业开发部、经管部、财务部、企

6-1-22划物控部、工程研发部、品质保证部、生产管理部、采购部、行政管理部、人力资源部、信

息部、审计部等主要职能部门。

本公司属通用设备制造业（C34）中的机械零部件加工（C3484）。经营范围为：设计、制造新型电子元器件（生产电子变压器和半导体开关器件等电子电力器件）；弹簧弹片及其

他精密通用零部件、精冲模、精密型腔模、模具标准件、精密金属结构件、汽车零部件、三

轴以上联动的数控机床、数控系统及伺服装置（用于生产弹簧、弹片等五金产品的成型机）生产；销售自产产品；道路普通货物运输（按许可证核定内容经营）。（前述经营项目中法律、行政法规规定前置许可经营、限制经营、禁止经营的除外）；塑料制品制造（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：第二类医疗器械生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：风动和电动工具制造；金属工具制造；金属制日用品制造；家用电器制造（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。主要产品为精密金属零部件、电器设备和金属切割材料及超高强盘条。

本财务报表及财务报表附注已于2026年3月17日经公司第四届董事会第九次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收票据减值、应收账款减值、应收款项融资减值、其他应收款减值、固定资产折旧、无形资产摊销、

6-1-23收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收票据”、“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”、“主要会计政策和会计估计——其他应收款”、

“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”

和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

账龄超过1年的大额应付账款单项账龄超过1年金额占应付账款的5%以上或金额在1000万元以上

账龄超过1年的大额其他应付款单项账龄超过1年金额占其他应付款的5%以上或金额在1000万元以上

重要的在建工程本期发生额和期末余额1500万元以上（含）

(六)非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

6-1-24非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

6-1-25有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数

6-1-26股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作

6-1-27为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

6-1-28金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

6-1-292)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

6-1-30以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

6-1-31满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的

合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允

6-1-32价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收

款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回

6-1-33金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减

该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

6-1-34(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

承兑人为信用级别为 AAA的 6家大型商业银行和 9家上市股份制商银行承兑汇票组合业银行以外的商业银行财务公司承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的财务公司商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

应收票据账龄延续应收账款账龄连续计算。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

6-1-35组合名称确定组合的依据

账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及自然关联方组合人的应收款项等

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简易方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

承兑人为信用级别为 AAA的 6家大型商业银行和 9家上市股份制

应收票据-银行承兑汇票组合商业银行

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

应收款项融资账龄延续应收账款账龄连续计算。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

6-1-36述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取

的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及自关联方组合然人的应收款项等

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

6-1-37(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据组合名称确定组合的依据可变现净值的确定依据存货的估计售价减去估计的销售费用和

可变现净值组合-成品可变现净值相关税费后的金额确定其可变现净值

可变现净值组合-原材所生产的产成品的估计售价减去至完工可变现净值

料时估计将要发生的成本、估计的销售费用

6-1-38组合名称确定组合的依据可变现净值的确定依据

和相关税费后的金额确定其可变现净值所生产的产成品的估计售价减去估计的

可变现净值组合-在产可变现净值销售费用和相关税费后的金额确定其可品变现净值无可变现净值可参考的剩余存货按照

库龄组合-成品基于库龄确定存货可变现净值库龄组合计提预计生产产品无可变现净值可参考的

库龄组合-原材料基于库龄确定存货可变现净值剩余存货按照库龄组合计提

(3)基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据、本公司结合成品、原材料的流动性和公司生产管理的实际经验，于每期期末对无可变现净值参考的剩余存货进行全面清查，库龄1年以内的不计提存货跌价准备，库龄1-2年的按

30%计提存货跌价准备，库龄2-3年的按60%计提存货跌价准备，3年以上的按100%计提存

货跌价准备，计提金额以存货成本为限。

(十七)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报

6-1-39表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转

让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资

6-1-40产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取

得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股

6-1-41权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被

投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转

6-1-42当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十八)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供

6-1-43经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率

如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法3053.17

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输工具年限平均法4523.75

电子及其他设备年限平均法3-5519.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(十九)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

6-1-44本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(二十)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借

6-1-45款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相

关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十一)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

6-1-46(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

土地使用权土地使用权证登记使用年限30-50

专利技术预计受益期限5-10软件预计受益期限5

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(2)具体标准

6-1-47本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费、检测费、折旧费和其他费用。

为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

(二十二)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

6-1-48资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十三)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十四)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十五)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职

6-1-49工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

(二十六)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权

6-1-50益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具6-1-51的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，

公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十七)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十八)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

6-1-52能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，

且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

本公司销售业务按照销售地区可分为内销和外销（包含港澳台、保税区），本公司销售商品收入确认的具体方法如下：

（1）内销收入确认

向境内客户销售时，公司与客户签订合同对货物的品质、验收等作出约定，公司根据与客户签订的合同、订单送达货物后，公司等待客户验收，客户验收后通过邮件、通知单等方式发布产品对账单。

6-1-531）一般业务

按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账日期间客户验收的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等），双方核对无误后，公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现。

2）寄售业务

按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账日期间客户实际领用的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等），双方核对无误后，公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现。

3）经销业务：公司的经销业务为买断式经销模式，收入确认方法与一般业务一致。

（2）外销收入确认

外销收入包含销售至保税区及境外（含港澳台地区）实现的收入，其中保税区按销售模式可以分为一般业务及寄售业务。具体收入确认政策如下：

1）保税区收入确认

*一般业务

根据与客户签订的销售合同或订单，公司于产品出库、完成报关出口，客户完成验收且双方核对无误后，公司按照完成海关报关时间与对账时间孰晚确认销售收入实现，公司收入确认具体依据为发货单、海关报关单及对账单。

*寄售业务

公司按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账日期间客户实际领用的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等），双方核对无误后，公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现，公司收入确认具体依据为海关报关单及客户实际领用货物的对账单。

2）境外（含港澳台地区）收入确认

公司境外收入均为一般业务。公司对于境外收入确认时点为公司完成海关报关。

(二十九)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损

6-1-54益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

6-1-55本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

6-1-56与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

6-1-57根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

(三十二)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

6-1-58本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产

所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

6-1-59租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处

理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

(三十三)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)。

(三十四)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

6-1-602．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

3．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

4．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

5．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

6-1-616．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

7．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十五)主要会计政策和会计估计变更说明

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按13%、6%等税率计缴。出口货物享销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税受“免、抵、退”税政策，退税率分值额

别为13%、11%、10%、9%和5%等。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税应缴流转税税额5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

6-1-62纳税主体名称所得税税率本公司、强芯科技（南通）有限公司（以下简称“强芯科技”）、福立旺精密机电（南通）有限公司（以15%下简称“福立旺南通”）

昆山福芯园林科技有限公司（以下简称“福芯园林”）、福立旺精密智造（苏州）有限公司（以下简称“福立20%旺苏州”）

福立旺（香港）有限公司（以下简称“福立旺香港”）16.50%/8.25%

(二)税收优惠及批文

公司于2023年11月6日通过高新技术企业认定，获取由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局共同批准颁发的《高新技术企业证书》，最新证书编号为 GR202332001254，有效期三年。故本公司本年度按 15%的税率征收企业所得税。

强芯科技于2023年11月6日通过高新技术企业认定，获取由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局共同批准颁发的《高新技术企业证书》，最新证书编号为 GR202332003059，有效期三年。强芯科技本年度按 15%的税率征收企业所得税。

福立旺南通于2025年12月19日通过高新技术企业认定，获取由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局共同批准颁发的《高新技术企业证书》，最新证书编号为 GR202532017695，有效期三年。福立旺南通本年度按 15%的税率征收企业所得税。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十五条、《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，公司符合加计扣除条件的研究开发费用在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠，本公司及子公司强芯科技、福立旺南通本年度享受此优惠。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务

总局公告2023年第12号)，对子公司福芯园林、福立旺苏州减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部、税务总局联合发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》

(财政部税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司及子公司强芯科技本年度享受该优惠政策。

6-1-63根据财政部、税务总局、人力资源社会保障部以及农业农村部联合发布的《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局人力资源社会保障部农业

农村部公告2023年第15号)自2023年1月1日至2027年12月31日，允许企业在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。本公司本年度享受该优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金9987.2116751.46

银行存款339751443.05380116422.57

其他货币资金113538330.742355648.96

合计453299761.00382488822.99

其中：存放在境外的款项总额16088227.106158200.89

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

31374628.49102732436.38

期损益的金融资产

其中：理财产品31374628.49102732436.38

6-1-64(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票38725759.0850200862.05

商业承兑汇票4405317.70-

财务公司承兑汇票-10111.33

合计43131076.7850210973.38

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备43367935.60100.00236858.820.5543131076.78

合计43367935.60100.00236858.820.5543131076.78

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备50211505.56100.00532.18-50210973.38

合计50211505.56100.00532.18-50210973.38

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

532.18236326.64---236858.82

账准备

小计532.18236326.64---236858.82

4．期末公司无已质押的应收票据。

6-1-655．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-29550808.87

商业承兑汇票-74102.69

小计-29624911.56

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)928998988.52560506201.17

1-2年718578.292417550.32

2-3年1624929.074853864.75

3年以上4853864.75-

其中：3-4年4853864.75-

合计936196360.63567777616.24

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备6491143.820.696491143.82100.00-

按组合计提坏账准备929705216.8199.3146520572.265.00883184644.55

其中：账龄组合929705216.8199.3146520572.265.00883184644.55

合计936196360.63100.0053011716.085.66883184644.55

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备174939.380.03174939.38100.00-

按组合计提坏账准备567602676.8699.9729705730.585.23537896946.28

其中：账龄组合567602676.8699.9729705730.585.23537896946.28

6-1-66期初数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计567777616.24100.0029880669.965.26537896946.28

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

客户一147074.82147074.82100.00预计无法收回

客户二6344069.006344069.00100.00预计无法收回

小计6491143.826491143.82100.00

续上表：

期初数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

客户一174939.38174939.38100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)928998988.5246449949.435.00

1-2年706228.2970622.8310.00

小计929705216.8146520572.265.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数转销或期末数计提收回或转回其他核销按单项计提

174939.386344069.0027864.56--6491143.82

坏账准备按组合计提

29705730.5816814841.68---46520572.26

坏账准备

小计29880669.9623158910.6827864.56--53011716.08

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

6-1-67占应收账款和应收账款坏账

应收账款和合同应收账款期末账合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称资产期末账面余面余额末账面余额账面余额合计产减值准备期额

数的比例(%)末数

第一名379614078.11-379614078.1140.5518980703.91

第二名183026355.74-183026355.7419.559151317.79

第三名92910944.96-92910944.969.924645547.25

第四名27237149.28-27237149.282.911361857.46

第五名23954680.61-23954680.612.561197734.03

小计706743208.70-706743208.7075.4935337160.44

5．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票22255014.509521370.13

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备22255014.50100.00--22255014.50

其中：应收票据-银

22255014.50100.00--22255014.50

行承兑汇票组合

合计22255014.50100.00--22255014.50

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

6-1-68期初数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备9521370.13100.00--9521370.13

其中：应收票据-银行

9521370.13100.00--9521370.13

承兑汇票组合

合计9521370.13100.00--9521370.13期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合计提项目：应收票据-银行承兑汇票组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

应收票据-银行承兑汇票

22255014.50--

组合

3．期末公司无已质押的应收款项融资。

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票45684390.31

5．本期无实际核销的应收款项融资情况。

6．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票9521370.1312733644.37-22255014.50

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票9521370.1322255014.50--

7．因金融资产转移而终止确认的应收款项融资情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

6-1-69期末数期初数

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内14331256.4495.996514006.51100.00

1-2年598940.774.01--

小计14930197.21100.006514006.51100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名7725758.1151.75

第二名2019595.1513.53

第三名569016.523.81

第四名514712.373.45

第五名488207.023.27

小计11317289.1775.81

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------其他应收

4545715.992550831.741994884.254910197.212592082.262318114.95

款

合计4545715.992550831.741994884.254910197.212592082.262318114.95

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金4241885.214370847.09

往来款237870.22530967.76

其他65960.568382.36

6-1-70款项性质期末账面余额期初账面余额

小计4545715.994910197.21

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)1033006.07841847.76

1-2年458705.22110377.84

2-3年62443.472024238.25

3年以上2991561.231933733.36

其中：3-4年1113966.714105.49

4-5年3849.5048535.79

5年以上1873745.021881092.08

小计4545715.994910197.21

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4545715.99100.002550831.7456.121994884.25

其中：账龄组合4545715.99100.002550831.7456.121994884.25

合计4545715.99100.002550831.7456.121994884.25

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4910197.21100.002592082.2652.792318114.95

其中：账龄组合4910197.21100.002592082.2652.792318114.95

合计4910197.21100.002592082.2652.792318114.95

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

6-1-71组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合4545715.992550831.7456.12

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1033006.0751650.305.00

1-2年458705.2245870.5210.00

2-3年62443.4718733.0430.00

3-4年1113966.71556983.3650.00

4-5年3849.503849.50100.00

5年以上1873745.021873745.02100.00

小计4545715.992550831.7456.12

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额2592082.26--2592082.26

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-41250.52---41250.52

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额2550831.74--2550831.74

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

6-1-72本期变动金额

种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

2592082.26-41250.52---2550831.74

账准备

小计2592082.26-41250.52---2550831.74

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账面余额单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数合计数的比例

(%)昆山市土地储备

押金保证金1860000.005年以上40.921860000.00中心南通高新技术产

押金保证金1100000.003-4年24.20550000.00业开发区财政局

昆山财政局押金保证金397337.001年以内8.7419866.85苏州新福宝企业

押金保证金235200.001年以内5.1711760.00管理有限公司昆山金千灯乡村

押金保证金167700.001年以内3.698385.00建设有限公司

小计3760237.0082.722450011.85

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料80630388.4622476417.6158153970.8596454746.2313909134.9882545611.25

在产品116787914.775488523.26111299391.5191663864.895539560.4486124304.45

库存商品223790268.1627285175.39196505092.77187551972.6821995121.95165556850.73

发出商品97326100.5010528717.8586797382.6558142162.845670067.3852472095.46委托加工

15777310.53-15777310.532952616.43-2952616.43

物资

周转材料9644136.15-9644136.1519287279.86-19287279.86

6-1-73期末数期初数

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备合同履约

582507.30-582507.30572669.80-572669.80

成本

合计544538625.8765778834.11478759791.76456625312.7347113884.75409511427.98

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料13909134.9817085846.82-8518564.19-22476417.61

在产品5539560.445488523.25-5539560.43-5488523.26

库存商品21995121.9512390561.09-7100507.65-27285175.39

发出商品5670067.387738532.74-2879882.27-10528717.85

小计47113884.7542703463.90-24038514.54-65778834.11

(2)本期计提、转回或转销情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因原材料所生产的产成品的估计售价减去至完工

时估计将要发生的成本、销售费用和相已领用在产品关税费后的金额库存商品预计产品售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值的具已销售发出商品体依据

3．存货期末数中无资本化利息金额。

4．合同履约成本本期摊销金额的说明

项目金额说明

合同履约成本本期摊销572669.80合同履行完毕

(九)其他流动资产项目期末数期初数

待抵扣进项税84978829.5467891397.16

其他329410.0468997.23

6-1-74项目期末数期初数

合计85308239.5867960394.39

(十)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资------

对联营企业投资1451758.13-1451758.13---

合计1451758.13-1451758.13---

2．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备期被投资单位名称期初数初数权益法下确认追加投资减少投资其他综合收益变动的投资损益

联营企业--1500000.00--48241.87-江苏乐晋医疗科技

--1500000.00--48241.87-有限公司

续上表：

本期变动被投资单位名称宣告发放现其他权益变计提减值准期末数减值准备期末数金股利或利其他动备润

联营企业----1451758.13-江苏乐晋医疗科技

----1451758.13-有限公司

3．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十一)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产1727622189.941406573643.24

6-1-75项目期末数期初数

固定资产清理--

合计1727622189.941406573643.24

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数583402861.571242112924.8814356094.5744875951.861884747832.88

2)本期增加-463836927.541038706.6413244348.33478119982.51

*购置-116796914.101038706.644341845.29122177466.03

*在建工程转入-347040013.44-8902503.04355942516.48

3)本期减少-15554031.54963670.82400815.6316918517.99

处置或报废-15554031.54963670.82400815.6316918517.99

4)期末数583402861.571690395820.8814431130.3957719484.562345949297.40

(2)累计折旧

1)期初数52552771.00402340330.2510526605.0612754483.33478174189.64

2)本期增加18625877.94126795734.961767095.108519490.11155708198.11

计提18625877.94126795734.961767095.108519490.11155708198.11

3)本期减少-14261119.27915487.29378673.7315555280.29

处置或报废-14261119.27915487.29378673.7315555280.29

4)期末数71178648.94514874945.9411378212.8720895299.71618327107.46

(3)账面价值

1)期末账面价值512224212.631175520874.943052917.5236824184.851727622189.94

2)期初账面价值530850090.57839772594.633829489.5132121468.531406573643.24

(2)固定资产减值测试情况说明

期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

6-1-76(十二)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程110518324.61-110518324.61228959687.39-228959687.39

工程物资------

合计110518324.61-110518324.61228959687.39-228959687.39

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待安装验收设备64042548.73-64042548.73184513670.63-184513670.63

千灯总部大楼项目34397990.01-34397990.012308456.90-2308456.90高端精密金属零部件研

4263451.04-4263451.04---

发基地

厂房装修2734567.58-2734567.5839905659.19-39905659.19

其他5079767.25-5079767.252231900.67-2231900.67

小计110518324.61-110518324.61228959687.39-228959687.39

(2)重大在建工程增减变动情况预算数（万本期转入工程名称期初数本期增加本期其他减少期末数

元）固定资产千灯总部大

20000.002308456.9032089533.11--34397990.01

楼项目待安装验收

-184513670.63235471394.58355942516.48-64042548.73设备

小计-186822127.53267560927.69355942516.48-98440538.74

续上表：

工程累计投入工程进度利息资本化累其中：本期利本期利息资本工程名称资金来源

占预算比例(%)(%)计金额息资本化金额化率(%)

千灯总部大楼项目17.2017.20---自筹资金

待安装验收设备-----自筹资金

(3)在建工程减值测试情况说明

6-1-77期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数3591910.34

2)本期增加1093918.88

3)本期减少-

4)期末数4685829.22

(2)累计折旧

1)期初数389471.31

2)本期增加1888129.61

计提1888129.61

3)本期减少-

4)期末数2277600.92

(3)账面价值

1)期末账面价值2408228.30

2)期初账面价值3202439.03

2．期末未发现使用权资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十四)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权专利技术软件合计

(1)账面原值

1)期初数66841013.8211700000.003855826.0582396839.87

2)本期增加17635804.20-86792.4617722596.66

购置17635804.20-86792.4617722596.66

3)本期减少----

4)期末数84476818.0211700000.003942618.51100119436.53

6-1-78项目土地使用权专利技术软件合计

(2)累计摊销

1)期初数7234479.258315384.591648312.8717198176.71

2)本期增加1930951.561128205.13662330.113721486.80

计提1930951.561128205.13662330.113721486.80

3)本期减少----

4)期末数9165430.819443589.722310642.9820919663.51

(3)账面价值

1)期末账面价值75311387.212256410.281631975.5379199773.02

2)期初账面价值59606534.573384615.412207513.1865198663.16

2．无形资产减值测试情况说明

期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或本期增加本期减少期初数期末数形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他

强芯科技28102661.55----28102661.55

好岩石智能 3C类业

1844673.96----1844673.96

务收购

合计29947335.51----29947335.51

2．商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他

强芯科技8322978.979324083.19---17647062.16

好岩石智能 3C 类

-----业务收购

合计8322978.979324083.19---17647062.16

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

6-1-79(1)强芯科技

项目强芯科技资产组或资产组组合的构成强芯科技长期资产与营运资金

资产组或资产组组合的账面价值382040675.79

强芯科技生产的产品存在活跃市场，可以带来独立资产组或资产组组合的确定方法

的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减是值测试时所确定的资产组或资产组组合一致

(2)好岩石智能 3C 类业务

项目好岩石智能 3C 类业务

资产组或资产组组合的构成好岩石智能 3C 长期资产

资产组或资产组组合的账面价值2733104.60

好岩石智能 3C 类业务产品存在活跃市场，可以带来资产组或资产组组合的确定方法

独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉是减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致

4．可收回金额的具体确定方法

A、强芯科技强芯科技资产组的可收回金额参考利用江苏中企华中天资产评估有限公司于2026年3月15日出具的苏中资评报字（2026）第11016号《福立旺精密机电(中国)股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的强芯科技（南通）有限公司商誉及相关资产组可收回金额资产评估报告》，按其预计未来现金流量的现值确定。

B、好岩石智能 3C 类业务

好岩石智能 3C类业务的可收回金额参考利用本公司管理层进行减值测试涉及的智能 3C

类业务商誉及相关资产组可收回金额，按其预计未来现金流量的现值确定。

(1)重要假设及依据

*持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。

*国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。

6-1-80*假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能保持稳定。

*假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。

*假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发生重大变化。

(2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

强芯科技382040675.79369000000.0013040675.795年好岩石智能 3C 类

2733104.6018000000.00-5年

业务

续上表：

关键参数项目预测期预测期增长率稳定期增长率利润率折现率根据预测的收

2026年-2030年

强芯科技[注1]持平入、成本、费用13.11%

(后续为稳定期)等计算根据预测的收

好岩石智能 3C 2026年-2030 年

[注2]持平入、成本、费用15.39%

类业务(后续为稳定期)等计算

[注1]根据强芯科技已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业发展趋势、

市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。强芯科技主要产品为金属切割材料及超高强盘条，强芯科技2026年至2030年预计销售收入增长率分别为112.27%、40.46%、25.85%、25.19%、

17.10%。采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

[注2]根据好岩石智能3C类业务已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业

发展趋势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。好岩石智能3C类业务主要产品为智能3C产品，好岩石智能3C类业务2026年至2030年预计销售收入增长率分别为2.59%、2.38%、2.33%、

0.00%、0.00%。采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

6-1-815．商誉减值损失计算过程

项目强芯科技好岩石智能 3C 类业务

商誉账面余额*28102661.551844673.96

商誉减值准备余额*8322978.97-

商誉的账面价值*＝*-*19779682.581844673.96

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*7884209.14-

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*

27663891.721844673.96

+*拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数

27663891.721844673.96

股东权益的商誉价值*

资产组的账面价值*354376784.07888430.64

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*382040675.792733104.60

资产组或资产组组合可收回金额*369000000.0018000000.00

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*13040675.79-

归属于本公司的商誉减值损失9324083.19-

(十六)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数装修改

154602335.4461075969.2146495707.09-169182597.56

造费

其他217029.9822391.07228423.58-10997.47

合计154819365.4261098360.2846724130.67-169193595.03

(十七)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备55799406.646674872.0032473284.404802500.42

存货跌价准备65778834.119866825.1147113884.757187762.18

股份支付18041009.752706151.46-

未抵扣亏损669141579.72100305511.32483493117.6278487752.82

6-1-82期末数期初数

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

政府补助17318687.692597803.1514947402.263105443.67计入当期损益的公允价值

--1246393.73186959.06

变动(减少)

内部交易未实现利润11730034.351238662.221298276.61199454.36

租赁负债2286551.13324580.963035468.03419018.01

合计840096103.39123714406.22583607827.4094388890.52

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异固定资产一次性税前扣除

906570249.90135985537.49730382962.42113589238.63

折旧调整非同一控制企业合并资产

2532669.50379900.433660874.63549131.19

评估增值计入当期损益的公允价值

1219767.38182965.11916779.50137516.93

变动(增加)

使用权资产2092936.43309933.313026116.06417984.28

其他75040.2511256.04

合计912490663.46136869592.38737986732.61114693871.03

(十八)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、

30719719.99-30719719.9930148983.42-30148983.42

设备款

(十九)短期借款借款类别期末数期初数

信用借款489201542.01330039691.04

6-1-83(二十)交易性金融负债

项目期末数期初数

交易性金融负债-254382.62

其中：外汇远期合约-254382.62

(二十一)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票187092555.2278158984.88

(二十二)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内586354577.91460353540.46

1-2年41363794.54439039.05

2-3年19240.002178498.75

3年以上2245352.54471152.38

合计629982964.99463442230.64

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

江苏九如建设有限公司33365000.00[注]未到合同约定付款日

[注]：其中1年以内金额为7269907.87元，1-2年金额为26095092.13元。

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十三)合同负债项目期末数期初数

预收款项2346248.011810204.28

(二十四)应付职工薪酬

1．明细情况

6-1-84项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬30462679.69621773029.71596919125.1755316584.23

(2)离职后福利—设定提

14075.9343082309.5143074821.6921563.75

存计划

合计30476755.62664855339.22639993946.8655338147.98

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴30455442.00564825310.78539975563.3155305189.47

(2)职工福利费-17117810.5017117810.50-

(3)社会保险费7237.6922672058.0222667900.9511394.76

其中：医疗保险费6890.5018480233.5818476348.0310776.05

工伤保险费315.702575070.322574865.04520.98

生育保险费31.491616754.121616687.8897.73

(4)住房公积金-16423783.0016423783.00-

(5)工会经费和职工教育经费-734067.41734067.41-

小计30462679.69621773029.71596919125.1755316584.23

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险13649.3741785331.6241778070.7120910.28

(2)失业保险费426.561296977.891296750.98653.47

小计14075.9343082309.5143074821.6921563.75

(二十五)应交税费项目期末数期初数

代扣代缴个人所得税1526297.971050551.55

房产税1271166.801208461.67

印花税309933.93156826.16

城市维护建设税217464.06110155.95

土地使用税178847.65167134.18

企业所得税-534150.25

6-1-85项目期末数期初数

其他371354.47206108.22

合计3875064.883433387.98

(二十六)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款104955522.402025487.02

合计104955522.402025487.02

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

暂借款100000000.00-

应付暂收款1784597.88667111.86

预提费用3154984.521346415.16

其他15940.0011960.00

小计104955522.402025487.02

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十七)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款62623153.2486491623.88

一年内到期的租赁负债1968528.111691402.76

合计64591681.3588183026.64

2．一年内到期的长期借款

明细情况

6-1-86项目期末数期初数

信用借款31040125.5536055122.23

抵押借款31583027.6950436501.65

小计62623153.2486491623.88

(二十八)其他流动负债项目及内容期末数期初数未终止确认的已背书未到期的应

29624911.5639932509.12

收票据

暂估销项税524158.43235326.56

合计30149069.9940167835.68

(二十九)长期借款借款类别期末数期初数

抵押借款76596821.7574541321.75

信用借款27000000.0037000000.00

合计103596821.75111541321.75

(三十)应付债券

1．明细情况

项目期末数期初数

债券面值414263000.00699991000.00

利息调整-7515568.6015133799.49

合计421778568.60684857200.51

2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

债券名称面值(元)票面利率(%)发行日期债券期限发行金额期初数

2023年8

福立转债100.00注6年700000000.00684857200.51月14日

续上表：

债券名称本期转股按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末数是否违约

福立转债279814811.212590759.1616286070.142140650.00421778568.60否

6-1-873．可转换公司债券的说明公司于2023年6月26日获得中国证券监督管理委员会出具的《关于同意福立旺精密机电（中国）股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》(证监许可

[2023]1282号)，于2023年8月14日公开发行7000000张可转换公司债券，发行总额人民币700000000.00元，期限6年，自2023年8月14日至2029年8月13日，每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息，债券票面利率为第一年0.30%、第二年0.50%、第三年0.80%、第四年1.50%、第五年2.00%、第六年3.00%，到期赎回价115.00元/张（含最后一期利息）。

本公司2023年发行的可转换公司债券在进行初始计量时，对应负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为645631226.67元，计入应付债券；对应权益部分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为44416792.20元，计入其他权益工具。

本次发行可转债的初始转股价格为21.28元/股。该债券转股期限自发行结束之日（2023年 8 月 18 日，T+4 日）起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止，自 2024年2月19日起可转换为公司股份，福立转债的初始转股价格为21.28元/股。

因公司于2024年1月2日完成了2022年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属

期的股份登记手续，公司对转股价格进行调整，调整后转股价格为21.27元/股；因公司实施2023年度权益分派，自2024年6月6日起转股价格调整为15.03元/股。

2025年1月16日召开2025年第一次临时股东大会，同意公司将存放于回购专用账

户中已回购的2000000股股份的用途予以调整，由“采用集中竞价交易方式出售”调整为“全部用于注销并相应减少注册资本”。本次回购股份注销后，根据上述“福立转债”转股价格调整条款，“福立转债”转股价格将做相应调整，由15.03元/股调整为15.00元/股，调整后的转股价格将自2025年3月7日起实施。因公司派发2024年年度现金红利，公司可转债转股价格需相应进行调整，本次可转债的转股价格由15.00元/股调整为

14.90元/股，调整后的转股价格将自2025年6月3日起实施。

截至2025年12月31日，累计共有人民币285737000.00元“福立转债”已转换为公司股票，尚未转股的可转债金额为人民币414263000元，占“福立转债”发行总量的59.18%。

6-1-88(三十一)租赁负债

项目期末数期初数

1-2年318023.021344065.27

(三十二)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助6283333.28-216666.726066666.56厂房补助

政府补助8633333.31-296000.048337333.27厂房补助

政府补助30735.67-30735.67-生产线技术改造项目补助

政府补助-3506600.00591912.142914687.86项目补助

合计14947402.263506600.001135314.5717318687.69

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十三)其他非流动负债项目本期数上年数

资金拆借103000000.00-

(三十四)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数送公积金转期末数发行新股注销库存股小计股股

股份总数243164188.0019035709.00--2000000.0017035709.00260199897.00

2．本期股权变动情况详见本附注“公司基本情况”之说明。

(三十五)其他权益工具

1．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

6-1-89期初数本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债

6991000.0044416222.28--

券中权益成分

续上表：

发行在外的金融工本期减少期末数具数量账面价值数量账面价值可转换公司债

2857280.0018130173.624133720.0026286048.66

券中权益成分

2．其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据详见本

附注“合并财务报表项目注释——应付债券”之说明。

(三十六)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价814280473.62278897501.0635478490.921057699483.76

其他资本公积-8682983.108682983.10

合计814280473.62287580484.1635478490.921066382466.86

2．资本公积增减变动原因及依据说明

（1）公司公开发行的可转换公司债券“福立转债”（债券代码：118043）已于2024年

2月19日起进入转股期，2025年度共转股19035709股，相应增加资本公积股本溢价

278897501.06元。

（2）公司于2024年12月31日召开第三届董事会第二十四次会议、第三届监事会第二十一次会议，并于2025年1月16日召开2025年第一次临时股东大会，审议通过了《关于变更回购股份用途并注销暨减少注册资本的议案》，同意公司将存放于回购专用账户中已回购的2000000股股份的用途予以调整，由“采用集中竞价交易方式出售”调整为“全部用于注销并相应减少注册资本”，减少公司总股本2000000股，减少库存股37478490.92元，相应减少资本公积股本溢价35478490.92元。

（3）根据公司2025年第一次临时股东大会的授权，公司于2025年1月16日召开的第三届董事会第二十五次会议和第三届监事会第二十二次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定2025年1月16日为首次授予日，以8.00元/股的授予

6-1-90价格向89名激励对象授予450万股限制性股票。公司股权激励计划本期增加其他资本公积

7031566.63元，另外公司根据期末股价预计剩余限制性股票未来可抵扣暂时性差异超过

股份支付相关费用的超额部分的所得税影响直接计入资本公积，本期增加其他资本公积

1651416.47元，合计增加其他资本公积8682983.10元。本期新增的其他资本公积中详

见本附注“股份支付”之说明。

(三十七)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股票回购37478490.92-37478490.92-

2．本期库存股变动情况详见本附注“公司基本情况”之说明。

(三十八)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积75128238.7114547622.37-89675861.08

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据母公司当年净利润的10%计提法定盈余公积。

(三十九)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数409989472.72417818360.73

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数409989472.72417818360.73

加：本期归属于母公司所有者的净

55211671.3354526001.94

利润

减：提取法定盈余公积14547622.3710676877.95

应付普通股股利25926883.6051678012.00

期末未分配利润424726638.08409989472.72

6-1-912．利润分配情况说明根据公司2024年年度股东大会审议通过的《2024年年度利润分配及资本公积转增股本方案的议案》，公司以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润，每10股派发现金股利1元(含税)，公司总股本为259268836股，派发现金红利总额25926883.60元(含税)。

本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

3．期末未分配利润说明

期末数中包含拟分配现金股利28793321.50元。

(四十)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1923775921.551519697282.631264329009.55959181483.97

其他业务48411668.9214486706.1920852357.7712257413.26

合计1972187590.471534183988.821285181367.32971438897.23

2．在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1609456.51元。

(四十一)税金及附加项目本期数上年数

房产税5061806.584494446.95

城市维护建设税3644817.622472655.40

教育费附加2186883.291483593.24

地方教育附加1457922.20989062.16

印花税1213761.71935585.95

城镇土地使用税703476.75668536.72

环境保护税39602.608375.35

合计14308270.7511052255.77

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

6-1-92(四十二)销售费用

项目本期数上年数

职工薪酬17446830.7214333188.59

折旧摊销1702602.971989016.86

业务招待费1607310.351868755.72

股份支付1000387.73-

差旅费390576.44450195.43

其他1981054.071588375.28

合计24128762.2820229531.88

(四十三)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬54354402.1033199872.38

折旧摊销20968616.8415546150.91

办公费8928997.219487864.56

中介机构服务费1793548.822944135.48

易耗品摊销7682326.165186048.19

股份支付1967943.23-5218334.67

其他9067280.176278774.96

合计104763114.5367424511.81

(四十四)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬106305438.7583795624.21

直接材料27311965.4423692089.17

折旧与摊销10185783.6511144513.56

股份支付3324510.77-

其他3388252.363793556.71

合计150515950.97122425783.65

6-1-93(四十五)财务费用

项目本期数上年数

利息费用33436852.5043646571.48

其中：租赁负债利息费用62391.8718849.55

减：利息收入2645229.175926797.30

汇兑损失7700152.32-

减：汇兑收益-9328570.75

手续费支出364958.34335198.72

合计38856733.9928726402.15

(四十六)其他收益项目本期数上年数

与收益相关的政府补助4775658.827606277.60

增值税加计抵减2088939.082559965.17

增值税及附加税减免1185600.002195350.00

与资产相关的政府补助1135314.57554628.57

个税手续费返还173648.57169960.25

合计9359161.0413086181.59

(四十七)投资收益项目本期数上年数

处置交易性金融资产产生的投资收益3988680.708884613.66

处置交易性金融负债产生的投资收益254382.62-

权益法核算的长期股权投资收益-48241.87-

合计4194821.458884613.66

(四十八)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产822996.74526663.73

6-1-94(四十九)信用减值损失

项目本期数上年数

应收票据坏账损失-236326.64-532.18

应收账款坏账损失-23131046.12-6223063.28

其他应收款坏账损失41250.52-303732.85

合计-23326122.24-6527328.31

(五十)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-42703463.90-32715607.17

商誉减值损失-9324083.19-6089709.58

合计-52027547.09-38805316.75

(五十一)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-63534.34-198499.40资产时确认的收益

其中：固定资产-63534.34-198499.40

(五十二)营业外收入项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

无需支付的应付款1.05115962.351.05

政府补助-20000.00-

合计1.05135962.351.05

(五十三)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠104195.2054825.00104195.20

资产报废、毁损损失22319.34-22319.34

赔偿金、违约金16983.04-16983.04

6-1-95计入本期非经常性损益

项目本期数上年数的金额

税收滞纳金1261.7142560.691261.71

无法收回的应收款5927.50-5927.50

罚款支出-1500.00-

合计150686.7998885.69150686.79

(五十四)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用40030.82246418.63

递延所得税费用-5498377.88-7575569.65

合计-5458347.06-7329151.02

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额44239858.95

按法定/适用税率计算的所得税费用6635978.84

子公司适用不同税率的影响1966755.67

商誉减值的影响1398612.48

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3281318.28

研发费用加计扣除-21878105.52

税率变动对递延所得税计量的影响3137093.19

所得税费用-5458347.06

(五十五)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收到的政府补助8282258.8214126277.60

收到的利息收入2645229.175902952.72

6-1-96项目本期数上年数

收到的其他经营性款项3297690.073159956.00

合计14225178.0623189186.32

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付的付现费用34465579.0231932905.04

支付的往来款-916792.77

支付的司法冻结款2888854.26-

其他841662.72130885.69

合计38196096.0032980583.50

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

收回的远期结汇保证金1000000.00-

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

理财赎回774180804.631033264724.71

(3)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

支付的理财业务冻结款70000000.00-

支付的远期结汇保证金-1000000.00

合计70000000.001000000.00

(4)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

购买理财产品702000000.00691384504.22

购买长期资产356174721.99551181193.55

长期股权投资款项1500000.00-

合计1059674721.991242565697.77

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金

6-1-97项目本期数上年数

资金拆借款203000000.00-

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付租赁费1691402.76575291.86

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款330039691.04695800000.0014374478.09551012627.12-489201542.01

长期借款111541321.7597055500.00-42500000.0062500000.00103596821.75一年内到期的非流

86491623.88-62623153.2486491623.88-62623153.24

动负债-借款

应付债券684857200.51--2140650.00260937981.91421778568.60

租赁负债1344065.27---1026042.25318023.02一年内到期的非流

1691402.76-1968528.111691402.76-1968528.11

动负债-租赁负债

应付股利--25926883.6025926883.60--

其他应付款-100000000.00---100000000.00

其他非流动负债-103000000.00---103000000.00

合计1215965305.21995855500.00104893043.04709763187.36324464024.161282486636.73

(五十六)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润49698206.0148216527.03

加：资产减值准备52027547.0938805316.75

信用减值损失23326122.246527328.31

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

155708198.11122573708.02

折旧

使用权资产折旧1888129.61389471.31

6-1-98项目本期数上年数

无形资产摊销3350274.212985452.93

长期待摊费用摊销46724130.6732071436.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

63534.34198499.40

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)22319.34-

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-822996.74-526663.73

财务费用(收益以“－”号填列)41137004.8234318000.73

投资损失(收益以“－”号填列)-4194821.45-8884613.66

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-27674099.23-28610405.75

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)22175721.3521034836.10

存货的减少(增加以“－”号填列)-111951827.68-190337817.60

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-545474767.16-193429393.07

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)302809216.65178324129.50

其他2621711.93-9671040.75

经营活动产生的现金流量净额11433604.1153984771.94

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产1093918.883591910.34

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数336474197.80380082153.29

减：现金的期初数380082153.29482828451.64

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-43607955.49-102746298.35

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金336474197.80380082153.29

6-1-99项目期末数期初数

其中：库存现金9987.2116751.46

可随时用于支付的银行存款336440366.01380065275.31

可随时用于支付的其他货币资金23844.58126.52

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物336474197.80380082153.29

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

项目期末数期初数不属于现金及现金等价物的理由

履约保证金-1000000.00使用受限

保函保证金7514448.001288896.00使用受限

ETC保证金 50000.00 40000.00 使用受限

未到期应收利息85801.1326626.44使用受限

业务封存款项416058.4051147.26使用受限

理财业务资金受限70000000.00-使用受限

司法冻结2888854.26-使用受限

票据保证金7340751.51-使用受限

票据池质押28529649.90-使用受限

合计116825563.202406669.70

4．不涉及现金收支的票据背书转让金额

本年度公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为207891200.36元。

(五十七)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金 50000.00 50000.00 冻结 ETC保证金

货币资金7514448.007514448.00冻结保函保证金

货币资金416058.40416058.40封存业务封存

6-1-100期末数

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金7340751.517340751.51冻结票据保证金

货币资金28529649.9028529649.90冻结票据池质押

货币资金2888854.262888854.26冻结司法冻结

货币资金70000000.0070000000.00冻结理财业务资金受限

应收票据29624911.5629624911.56其他已转让未终止确认应收票据

无形资产29050521.9027247744.97抵押长期借款抵押

固定资产93266055.0587345717.63抵押长期借款抵押

合计268681250.58260958136.23

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1288896.001288896.00冻结保函保证金

货币资金1000000.001000000.00冻结履约保证金

货币资金 40000.00 40000.00 冻结 ETC保证金

货币资金51147.2651147.26封存业务封存

应收票据39932509.1239932509.12其他已转让未终止确认应收票据

无形资产16161552.9015299603.46抵押长期借款抵押

固定资产93266055.0590306499.41抵押长期借款抵押

合计151740160.33147918655.25

截至2025年12月31日，公司部分固定资产、土地使用权用于借款抵押情况(单位：万元)被担保单位抵押权人抵押物类型抵押物账面净值抵押借款金额借款到期日中国建设银行股份有限

强芯科技土地使用权1497.643644.452029-01-11公司南通通州支行中国建设银行股份有限房屋及建筑

强芯科技8734.57公司南通通州支行物

5466.652029-01-09

中国建设银行股份有限

强芯科技土地使用权1497.64公司南通通州支行中国建设银行股份有限

昆山福立旺土地使用权1227.141706.882030-10-23公司昆山分行

6-1-101被担保单位抵押权人抵押物类型抵押物账面净值抵押借款金额借款到期日

小计10817.98

(五十八)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金80008893.81

其中：美元9900763.157.028869590484.03

欧元1238469.888.235510199418.70

港币242455.970.90322218991.08

应收账款679819373.72

其中：美元95866635.187.0288673827405.35

欧元727577.978.23555991968.37

应付账款15370168.01

美元2185413.757.028815360836.17日元208300.000.04489331.84

(五十九)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息62391.87

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

低价值资产租赁费用1583510.85

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金1691402.76

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额1583510.85

6-1-102项目本期数

合计3274913.61

六、研发支出按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬106305438.7583795624.21

直接材料27311965.4423692089.17

折旧与摊销10185783.6511144513.56

股份支付3324510.77-

其他3388252.363793556.71

合计150515950.97122425783.65

其中：费用化研发支出150515950.97122425783.65

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式增

加的子公司)

2025年2月，公司出资设立福立旺苏州。该公司于2025年2月14日完成工商设立登记，注

册资本为人民币30000万元，其中本公司出资人民币30000万元，占其注册资本的100.00%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，福立旺苏州的净资产为3451.97万元，成立日至期末的净利润为-48.03万元。

2．本期未发生吸收合并的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

在子公司中的权益

1．企业集团的构成

子公司名称级次注册资本主要经营注册业务性质持股比例(%)取得方式

6-1-103地地直接间接

江苏非同一控

强芯科技一级8500.00江苏南通制造业82.35-南通制合并江苏

福立旺南通一级10000.00江苏南通制造业100.00-设立南通中国国际贸易与零部

福立旺香港一级 HK$10.00 中国香港 100.00 - 设立香港件贸易江苏

福芯园林一级1000.00江苏昆山公共设施管理业100.00-设立昆山江苏电子和电工机械

福立旺苏州一级30000.00江苏昆山100.00-设立昆山专用设备制造

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额

强芯科技17.65-551.35-5368.11

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息子公司名期末数称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

强芯科技18162.6038757.0056919.608672.098704.4917376.58

续上表：

期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

强芯科技17785.6941208.5458994.2310661.8210729.5021391.32

续上表：

本期数上年数子公司名称综合收益经营活动营业收综合收益总经营活动现金营业收入净利润净利润总额现金流量入额流量

强芯科技11572.23-3123.78-3123.78-2341.534091.09-3574.77-3574.77-6119.75

6-1-104九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计与资产本期

财务报表入营业本期转入其他相关/与期初数本期新增补助金额其他期末数项目外收入收益金额收益相变动金额关与资产

递延收益14947402.263506600.00-1135314.57-17318687.69相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关1135314.57554628.57

与收益相关4775658.827626277.60

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

6-1-105(1)汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：

以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元和欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元和欧元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-3163.95-1579.77

下降5%3163.951579.77

管理层认为5%合理反映了人民币对美元和欧元可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降100个基点，则对本公司的净利润影响如下：

对净利润的影响(万元)利率变化本期数上年数

上升100个基点-141.29-197.54

6-1-106对净利润的影响(万元)

利率变化本期数上年数

下降100个基点141.29197.54管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过180天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6-1-1076)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

6-1-108流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款48920.15---48920.15

应付票据18709.26---18709.26

应付账款62998.30---62998.30

其他应付款10495.55---10495.55

其他流动负债2962.49---2962.49

应付债券---41551.1741551.17

租赁负债-31.99--31.99一年内到期的非流

199.50---199.50

动负债-租赁负债

长期借款-10700.00454.13-11154.13一年内到期的非流

6262.32---6262.32

动负债-长期借款金融负债和或有负

150547.5710731.99454.1341551.17203284.86

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款33003.97---33003.97

应付票据7815.90---7815.90

应付账款46344.22---46344.22

其他应付款202.55---202.55

其他流动负债3993.25---3993.25

应付债券---69999.1069999.10

租赁负债-135.53--135.53

6-1-109期初数

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计一年内到期的非流

174.53---174.53

动负债-租赁负债

长期借款-10700.00454.13-11154.13一年内到期的非流

8649.16---8649.16

动负债-长期借款金融负债和或有负

100183.5810835.53454.1369999.10181472.34

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为55.03%(2024年12月31日：54.99%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资产性已转移金融资产金终止确认情转移方式终止确认情况的判断依据质额况由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由

应收款项融资中尚信用等级较高的银行承兑，信用风险和延票据背书未到期的银行承兑45684390.31终止确认期付款风险很小，并且票据相关的利率风汇票险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

由于此类票据是由信用等级不高的银行承

应收票据中尚未到兑，已背书或贴现的票据不影响追索权，票据背书29624911.56未终止确认期的银行承兑汇票票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

合计75309301.87

2．因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失应收款项融资中尚未到期

票据背书45684390.31-的银行承兑汇票

6-1-110十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-31374628.49-31374628.49以公允价值计量且变动计入当期

-31374628.49-31374628.49损益的金融资产

债务工具投资-31374628.49-31374628.49

(2)应收款项融资-22255014.50-22255014.50

持续以公允价值计量的资产总额-53629642.99-53629642.99

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率等。对于应收款项融资，以票面金额作为其公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

6-1-111母公司对本企母公司对本企

注册资本(万母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

元)

(%)(%)

WINWIN OVERSEAS 英属维尔京群

投资5万美元39.877239.8772

GROUP LIMITED 岛

本公司实际控制人为许惠钧、洪水锦、许雅筑三人，其中许惠钧、洪水锦系夫妻关系，许惠钧与许雅筑系父女关系。许惠钧、洪水锦、许雅筑分别持有 WINWIN30%、60%、10%股权，并通过 WINWIN 合计间接持有公司 39.8772%的股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

(二)关联交易情况

1．关联方资金拆借

关联方名称拆借金额起始日到期日说明拆入

WINWIN OVERSEAS

103000000.002025-7-152027-7-14不计息

GROUP LIMITED

WINWIN OVERSEAS

100000000.002025-6-262026-6-25不计息

GROUP LIMITED

2．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1615在本公司领取报酬人数1615

报酬总额(万元)739.82628.93

注：2025年副总经理王曾离任，7月16日，全体董事一致同意聘任骆红震先生为公司副总经理，任期自第四届董事会第一次会议审议通过之日起至第四届董事会任期届满之日止。

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况应付项目项目名称关联方名称期末数期初数

(1)其他应付款

6-1-112项目名称关联方名称期末数期初数

许雅筑-3875.00

WINWIN OVERSEAS GROUP LIMITED 100000000.00 -

(2)其他非流动负债

WINWIN OVERSEAS GROUP LIMITED 103000000.00 -

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

根据公司2025年第一次临时股东大会的授权，公司于2025年1月16日召开的第三届董事会第二十五次会议和第三届监事会第二十二次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定2025年1月16日为首次授予日，以8.00元/股的授予价格向89名激励对象授予450万股限制性股票。预留50万股，激励计划预留限制性股票的授予价格同首次授予限制性股票的授予价格保持一致，即每股8.00元。激励计划授予的第二类限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属：

(1)第一次解锁期为自授予日起12个月后的首个交易日起至相应的授予日起24个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的34%；

(2)第二次解锁期为自授予日起24个月后的首个交易日起至相应的授予日起36个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的33%；

(3)第三次解锁期为自授予日起36个月后的首个交易日起至相应的授予日起48个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的33%。

在上述约定期间内未归属的限制性股票或因未达到归属条件而不能申请归属的该期限

制性股票，不得归属，作废失效。激励对象根据本激励计划获授的限制性股票在归属前不得转让、用于担保或偿还债务。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

6-1-113本期授予本期行权

授予对象类别数量金额数量金额

管理人员1321800.0010574400.00--

销售人员603300.004826400.00--

研发人员2112900.0016903200.00--

生产制造人员462000.003696000.00--

合计4500000.0036000000.00--

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

管理人员----

销售人员----

研发人员----

生产制造人员----

合计----

2．期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

管理人员8.0023个月，36个月--销售人员8.0023个月，36个月--研发人员8.0023个月，36个月--生产制造人员8.0023个月，36个月--

(三)以权益结算的股份支付情况

以权益结算的股份支付对象-

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes模型根据截至本财务报告批准日最新取得的可行权授予日权益工具公允价值的重要参数职工人数变动等后续信息进行对可行权权益工具数量的确定依据管理层的最佳估计数本期估计与上期估计有重大差异的原因无

6-1-114以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额7031566.63

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员1967943.23

销售人员1000387.72

研发人员3324510.77

生产制造人员738724.91

合计7031566.63

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)重要承诺事项

1．募集资金使用承诺情况

中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1282号文核准，并经上海证券交易所同意，本公司获准向不特定对象发行可转换公司债券700万张，每张债券面值为人民币100元。本次发行合计募集资金人民币70000.00万元，扣除不含税的发行费用人民币995.20万元后，募集资金净额为人民币69004.80万元。募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额精密金属零部件智能制造中心项

70000.0055632.51

目

2．其他重大财务承诺事项

合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)被担保单抵押权人抵押物类型抵押物账面净值抵押借款金额借款到期日位中国建设银行股份有

强芯科技土地使用权1497.643644.452029-01-11限公司南通通州支行中国建设银行股份有房屋及建筑

强芯科技8734.57

限公司南通通州支行物5466.65

2029-01-09

中国建设银行股份有

强芯科技土地使用权1497.64限公司南通通州支行昆山福立中国建设银行股份有

土地使用权1227.141706.882030-10-23旺限公司昆山分行

6-1-115被担保单

抵押权人抵押物类型抵押物账面净值抵押借款金额借款到期日位

小计10817.98

(二)或有事项

截至2025年12月31日，本公司已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票，详见本附注“合并财务报表项目注释——应收款项融资”中“期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资”之说明。

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)利润分配情况2026年3月17日，公司第四届董事会第九次会议审议通过《2025年年度利润分配及资本公积转增股本方案的议案》，以截至2026年2月28日的总股本287933215股，每10股派发现金红利1.00元(含税)，派发现金红利总额28793321.50元(含税)，同时以资本公积每10股转增4股，合计转增115173286股，转增后总股本增加至403106501股。以上预案尚须提交2025年度公司股东大会审议通过后方可实施。

(二)其他资产负债表日后事项说明1.公司于2026年1月9日召开第四届董事会第七次会议，审议通过了《关于调整2024年限制性股票激励计划授予价格的议案》，根据《福立旺精密机电（中国）股份有限公司2024年限制性股票激励计划（草案）》的有关规定及公司股东大会的授权，董事会对授予价格进行了调整，即首次授予限制性股票及预留部分限制性股票的授予价格均由8.00元/股调整为7.90元/股。会议审议通过了《关于向2024年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，确定2026年1月9日为授予日，以7.90元/股的授予价格向45名激励对象授予50万股限制性股票。

2、公司于2026年1月19日召开第四届董事会第八次会议，审议通过《关于提前赎回“福立转债”的议案》，决定行使提前赎回权，按照债券面值加当期应计利息的价格对赎回登记日登记在册的“福立转债”全部赎回。截至“福立转债”赎回登记日（2026年2月10日）收市后，“福立转债”余额为人民币1028000元（10280张），本次可转债赎回兑

6-1-116付总金额为人民币1032130.23元（含当期利息），占可转债发行总额的0.15%。

3、2026年3月17日，公司召开第四届董事会第九次会议，审议通过了《关于公司2024年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件未成就并作废部分已授予但尚未归属的限制性股票的议案》，根据公司《2024年限制性股票激励计划（草案）》及《2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法》相关规定，公司2024年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期未满足公司层面业绩考核要求，归属条件未成就，公司2024年限制性股票激励计划首次授予的89名激励对象中，6名激励对象因个人原因离职，已不具备激励对象资格，需作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票259500股，剩余83名在职的激励对象对应考核年度（即2025年度）当期已获授予但尚未归属的1441770股全部取消归属，并作废失效。本次合计作废1701270股已授予但尚未归属的限制性股票。

十六、其他重要事项本期公司无其他重要事项。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)870035661.83577757627.16

1-2年37400469.9617721179.04

2-3年1624929.074853864.75

3年以上4853864.75-

其中：3-4年4853864.75-

合计913914925.61600332670.95

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

6-1-117计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备6491143.820.716491143.82100.00-

按组合计提坏账准备907423781.7999.2919109030.612.11888314751.18

其中：关联方组合525816677.1557.53--525816677.15

账龄组合381607104.6441.7619109030.615.01362498074.03

合计913914925.61100.0025600174.432.80888314751.18

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准

174939.380.03174939.38100.00-

备按组合计提坏账准

600157731.5799.9725042262.244.17575115469.33

备

其中：关联方组合125670464.9320.93--125670464.93

账龄组合474487266.6479.0425042262.245.28449445004.40

合计600332670.95100.0025217201.624.20575115469.33

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

客户一147074.82147074.82100.00预计无法收回

客户二6344069.006344069.00100.00预计无法收回

小计6491143.826491143.82100.00

续上表：

期初数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

客户一174939.38174939.38100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

6-1-118组合账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合525816677.15--

账龄组合381607104.6419109030.615.01

小计907423781.7919109030.612.11

其中：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)381033597.1019051679.865.00

1-2年573507.5457350.7510.00

小计381607104.6419109030.615.01

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

174939.386344069.0027864.56--6491143.82

坏账准备按组合计提

25042262.24-5933231.63---19109030.61

坏账准备

小计25217201.62410837.3727864.56--25600174.43

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

合同资占应收账款和应收账款坏账应收账款和合同应收账款期末账产期末合同资产期末准备和合同资单位名称资产期末账面余面余额账面余账面余额合计产减值准备期额

额数的比例(%)末数

第一名448528163.18-448528163.1849.07-

第二名92910944.96-92910944.9610.174645547.25

第三名77288513.97-77288513.978.46-

第四名65259909.43-65259909.437.143262995.47

第五名27237149.28-27237149.282.981361857.46

小计711224680.82-711224680.8277.829270400.18

5．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

福立旺香港子公司448528163.1849.07

福立旺南通子公司77288513.978.46

6-1-119单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

小计525816677.1557.53

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款623836123.131936359.04621899764.09612097225.251965674.39610131550.86

合计623836123.131936359.04621899764.09612097225.251965674.39610131550.86

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款621387742.13610035954.49

押金保证金2448381.002056624.00

备用金-4646.76

小计623836123.13612097225.25

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)162080726.30609470829.40

1-2年459859792.13668584.24

2-3年4043.4724078.25

3年以上1891561.231933733.36

其中：3-4年13966.714105.49

4-5年3849.5048535.79

5年以上1873745.021881092.08

小计623836123.13612097225.25

(3)按坏账计提方法分类披露

6-1-120期末数

种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备623836123.13100.001936359.040.31621899764.09

其中：关联方组合621150948.0099.57--621150948.00

账龄组合2685175.130.431936359.0472.11748816.09

合计623836123.13100.001936359.040.31621899764.09

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备612097225.25100.001965674.390.32610131550.86

其中：关联方组合609638000.0099.60--609638000.00

账龄组合2459225.250.401965674.3979.93493550.86

合计612097225.25100.001965674.390.32610131550.86

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)567778.3028388.925.00

1-2年221792.1322179.2110.00

2-3年4043.471213.0430.00

3-4年13966.716983.3650.00

4-5年3849.503849.50100.00

5年以上1873745.021873745.02100.00

小计2685175.131936359.0472.11

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

6-1-121第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1965674.39--1965674.39

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-29315.35---29315.35

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额1936359.04--1936359.04

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1965674.39-29315.35---1936359.04

账准备

小计1965674.39-29315.35---1936359.04

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账面余额单位名称款项的性质期末账面余额账龄坏账准备期末数合计数的比例

(%)

福立旺南通往来款619638000.00[注]99.33-押金保证

昆山市土地储备中心1860000.005年以上0.301860000.00金

福立旺香港往来款1512948.001年以内0.24-

6-1-122占其他应收款

期末账面余额单位名称款项的性质期末账面余额账龄坏账准备期末数合计数的比例

(%)苏州新福宝企业管理有

押金保证金235200.001年以内0.0411760.00限公司昆山金千灯乡村建设有

押金保证金167700.001年以内0.038385.00限公司

小计623413848.0099.941880145.00

[注]1年以内160000000.00元，1-2年459638000.00元。

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

福立旺南通子公司619638000.0099.33

福立旺香港子公司1512948.000.24

小计621150948.0099.57

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备对子公司

513936254.89-513936254.89426742853.52-426742853.52

投资

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

强芯科技325658116.68-50000000.00-

福立旺南通100000000.00---

福立旺香港84736.84--

福芯园林1000000.00-1000000.00-

福立旺苏州--35000000.00-

小计426742853.52-86000000.00-

续上表：

6-1-123本期变动

被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

强芯科技-517356.16376175472.84-

福立旺南通-676045.21100676045.21-

福立旺香港--84736.84-

福芯园林--2000000.00-

福立旺苏州--35000000.00-

小计-1193401.37513936254.89-

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1609867212.281200004390.381193384350.15876023691.15

其他业务48403946.3714576701.9920279030.2911937032.33

合计1658271158.651214581092.371213663380.44887960723.48

2．在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为443826.24元。

(五)投资收益项目本期数上年数

处置交易性金融资产产生的投资收益2966433.676188205.32

处置交易性金融负债产生的投资收益254382.62-

合计3220816.296188205.32

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失

6-1-124为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-63534.34-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持5319061.25-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置5066060.06-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回27864.56-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-150685.74-

其他符合非经常性损益定义的损益项目1185600.00-

小计11384365.79-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)1724901.14-

6-1-125项目金额说明

少数股东损益影响额(税后)554330.03-

归属于母公司股东的非经常性损益净额9105134.62-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

加权平均净资产收每股收益(元/股)报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.120.220.21扣除非经常性损益后归属于公司普通股

2.610.180.18

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润155211671.33

非经常性损益29105134.62

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-246106536.71

归属于公司普通股股东的期初净资产41549500104.41

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5202928846.74

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

615124015.43

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数74341491.56

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1769252262.94

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/83.12

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/82.61

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

6-1-126(2)基本每股收益的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润155211671.33

非经常性损益29105134.62

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-246106536.71

期初股份总数4243164188.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数613810918.25

报告期因回购等减少股份数的加权数71500000.00

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8255475106.25

基本每股收益10=1/90.22

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/90.18

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润155211671.33

稀释性潜在普通股对净利润的影响数2-

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+255211671.33

非经常性损益49105134.62

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-446106536.71

发行在外的普通股加权平均数6255475106.25

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数71514067.05

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7256989173.30

稀释每股收益9=3/80.21

扣除非经常性损益后的稀释每股收益10=5/80.18

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福立旺精密机电（中国）股份有限公司

2026年3月17日

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