6-1发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的

财务报告

序号文件名称页码

1广东奥普特科技股份有限公司2022年审计报告6-1-1-1至6-1-1-89

2广东奥普特科技股份有限公司2023年审计报告6-1-2-1至6-1-2-87

3广东奥普特科技股份有限公司2024年审计报告6-1-3-1至6-1-3-97

4广东奥普特科技股份有限公司2025年1-9月财务报表6-1-4-1至6-1-4-14广东奥普特科技股份有限公司

2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

（一）公司概况

公司名称：广东奥普特科技股份有限公司（以下简称“公司”）

成立日期：2006年3月24日

住所：东莞市长安镇锦厦社区河南工业区锦升路8号

法定代表人：卢治临

注册资本：人民币12206.3992万元

统一社会信用代码：91441900786473896E

公司类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）

经营范围：研发、产销：自动化系统、自动化软件、机器配件、影像系统、工业控制设备；货物进出口、技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

（二）历史沿革经中国证券监督管理委员会“证监许可【2020】3176号”文《关于同意广东奥普特科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，2020年12月，公司于上海证券交易所向社会公众公开发行人民币无流通限制及限售安排的股票数量17048095.00股，人民币有流通限制或限售安排的股票数量65427575.00股，人民币战略投资者在首次公开发行中获得配售的股票数量2826428.00股，发行后总股本变更为82475670.00股。

2022年9月，经公司2022年第一次临时股东大会决议通过《关于2022年半年度利润分配暨资本公积金转增股本预案的议案》，公司以82475670.00股为基础，以资本公积金向全体股东每股转增0.48股，共计转增39588322股，实施完成后总股本变更为122063992.00股。

（三）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日公司财务报表于2023年3月20日经公司董事会批准报出。

（四）营业期限

6-1-1-20公司的营业期限为2006年3月24日至长期。

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用

指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

（三）记账本位币公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（五）企业合并

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对6-1-1-21取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，

经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

（1）通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

1）调整长期股权投资初始投资成本。

购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权

益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。

将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价

值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

（2）通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发

生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有

6-1-1-22该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应

当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

（六）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：*各参与方均受到该安排的约束；*两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。

任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；*确认单独

所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（八）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期

限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6-1-1-23（九）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现

金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

公司的金融资产于初始确认时根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金

流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

6-1-1-24公司对金融资产的分类，依据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产

为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关的利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

6-1-1-25公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债：*该项指定能够消除或显著减少会计错配；*根据正式书面文件载明的公

司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；*该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并

未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

6-1-1-26由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

通常逾期超过30日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减去已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信

用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6-1-1-27公司对应收款项、其他应收款按照类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基

于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）、历史损失率计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据计算预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来信用风险特征组合账龄组合经济状况的预测，编制应收款项预期天数/账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信损失纳入合并范围的关联方

合并范围内关联方组合评估无收回风险，不计算预期信用损失之间的应收款项

应收款项-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.005.00

1-2年（含2年）10.0010.00

2-3年（含3年）50.0050.00

3年以上100.00100.00

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生减值，则公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

6.金融资产转移

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十一）应收票据公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按

6-1-1-28照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（十二）应收账款公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（十三）应收款项融资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产

为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（十四）其他应收款

公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十）金融工具”进行处理。

（十五）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

公司的存货主要包括：原材料、自制半成品及在产品、库存商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、发出商品。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有

6-1-1-29合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

（十六）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于不包含重大融资成分的合同资产，公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对合同预期信用损失进行估计。

采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十）金融工具”进行处理。

（十七）持有待售资产

公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损

6-1-1-30失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值

损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（十八）长期股权投资

1.成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本

公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.计量及损益确认方法

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

6-1-1-31采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对

价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认）对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十九）固定资产

6-1-1-321.资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法305.003.17

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输设备年限平均法5.005.0019.00

电子设备及其他年限平均法3-55.0019.00-31.67

3.资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十）在建工程

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十一）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：*资产支出已经发生；*借款费用

已经发生；*为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

6-1-1-333.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十二）无形资产

无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）软件10

土地使用权40-50

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济

利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究开发项目通常需要经历研究阶段与开发阶段，其中，研究阶段是指为获取新的技术和知识等所进行的有计划的调查。公司的研究阶段一般是指研发部门根据市场需求、技术需要等因素对需研究开发的项目进行相关分析立项，由项目管理部门对该项目进行技术创新能力、成果转化能力、实际需求能力及项目预算资金保障能力等情况进行评审分析的阶段。

开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。公司的开发阶段是指项目立项申请经过研究阶段的研究、分析、评审形成立项报告后，研发项目组完成验收、测试等工作，并且通过不断修订完善直至达到可使用或可销售状态。

6-1-1-34（二十三）长期资产减值

企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：*资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；*企业经营所处的经济、技术或者法律等

环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；*市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；*有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；*资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；*企业内部报告的

证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；*其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十四）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

公司长期待摊费用主要核算固定资产装修、改良支出。

（二十五）合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

6-1-1-35公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十六）职工薪酬

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2.辞退福利

公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿，在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。

公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十七）预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司

承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠地计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（二十八）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

6-1-1-36（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近

进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

6-1-1-37如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（二十九）收入

1.公司的收入主要为销售机器视觉产品及部件，包括光源、光源控制器、镜头、相机及视觉控制系统等。

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

2.公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”

或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

（1）公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：*客户在公司履约的

同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。*客户能够控制公司履约过程中在建的资产。

*公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品。*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。*客户已接受该商品。*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.收入的计量

公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

（1）可变对价

公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（2）重大融资成分

6-1-1-38合同中存在重大融资成分的，公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付

的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

（3）非现金对价

客户支付非现金对价的，公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

（4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

4.公司具体收入确认政策

（1）内销收入：公司根据与客户签订的销售合同或订单约定的交货方式，将货物发给客户。合同未约定调试验收条款，公司以交付产品，控制权转移，并经客户对账确认，取得客户对账单确认收入；合同约定调试验收条款，则该条款构成实质性接受条件，在产品交付并调试完成时点，控制权转移，取得客户验收文件确认收入。

（2）外销收入：通过货运或快递方式直接向境外客户发货，根据订单备货后，并在货物

发出后进行报关，海关批准报关，货物在出关后控制权均转移至外销客户，报关完成后确认收入。

（三十）政府补助政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

政府补助采用总额法：*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

6-1-1-39公司将与公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资

金直接拨付给公司两种情况处理：*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。*财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十二）租赁

1.承租人

公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。

在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准

则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期

届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计

6-1-1-40入相关资产成本或当期损益。

2.出租人

（1）融资租赁

公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

四、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税销售货物或提供应税劳务3、6、8、13、19、21

城市维护建设税应交流转税5.00

教育费附加应交流转税3.00

地方教育附加应交流转税2.00

企业所得税应纳税所得额15、16.5、20、25

存在不同企业所得税税率纳税主体，披露情况说明：

合并范围内各主体所得税税率披露情况说明：所得税税率（%）

广东奥普特科技股份有限公司15.00

东莞市赛视软件有限公司20.00

惠州市奥普特自动化技术有限公司20.00

奥普特视觉科技（苏州）有限公司20.00

OPT Vision Limited 16.50

OPT Machine Vision GmbH 15.00

C-Cam Technologies 25.00

株式会社 OPT 15.00

东莞市迈未来光电科技有限公司20.00

6-1-1-41（二）重要税收优惠政策及其依据

1.企业所得税

广东奥普特科技股份有限公司于2021年12月20日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号为GR202144004213），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2021 年至

2023年适用高新技术企业15%的企业所得税税率。

根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）及《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算，再减半征收企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。东莞市赛视软件有限公司、惠州市奥普特自动化技术有限公司、奥普特视觉科技（苏州）有限公

司和东莞市迈未来光电科技有限公司在报告期内适用20%税率。

根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)、《税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(财政部税务总局公告2022年第3号)，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇

土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。奥普特视觉科技（苏州）有限公司在报告期内

的第一、二季度享受以上优惠政策。

2.增值税根据《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）、《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，公司销售的自行开发

生产的软件产品，按17%（或者16%、13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，可享受即征即退的优惠政策。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

（一）会计政策的变更

1.公司自2022年1月1日采用《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。该项会计政策变更对公司本报告期财务报表无影响。

2.公司自2022年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。该项会计政策变更对公司本报告期财务报表无影响。

（二）会计估计的变更

6-1-1-42公司根据银行信用等级划分判断，将信用等级一般的商业银行及财务公司承兑的票据，

即在应收票据列示的银行承兑汇票，自2022年1月1日起其坏账准备计提比例由0%调整为按账龄分析组合进行计提。

（三）前期会计差错更正本期未发生前期会计差错更正。

六、合并财务报表项目注释

说明：期初指2022年01月01日，期末指2022年12月31日，上期指2021年度，本期指

2022年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额

库存现金58040.9763242.77

银行存款551853051.62595401579.71

其他货币资金2819001.28

合计554730093.87595464822.48

其中：存放在境外的款项总额25024495.9419303693.07

2.期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1031820444.241236639206.37

其中：混合工具投资1031820444.241236639206.37

合计1031820444.241236639206.37

注：2022年12月31日理财产品及结构性存款成本为人民币1023000000.00元，公允价值变动损益为人民币8820444.24元。

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票40503375.5213342597.18

商业承兑汇票113766014.3220140685.29

6-1-1-43项目期末余额期初余额

小计154269389.8433483282.47

减：坏账准备8519366.791056540.96

合计145750023.0532426741.51

2.期末无已质押的应收票据。

3.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注

银行承兑汇票21594890.00

合计21594890.00

4.期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

项目出票日期到期日期末转应收账款备注

深圳市光大激光科技股份有限公司2022年3月08日2022年9月15日1523844.00

深圳市光大激光科技股份有限公司2022年3月22日2022年9月30日1320285.00

深圳市九天中创自动化设备有限公司2022年4月08日2022年11月30日1000000.00

深圳市九天中创自动化设备有限公司2022年5月30日2022年12月31日726096.00

深圳市光大激光科技股份有限公司2022年5月21日2022年11月30日577339.25

深圳市浩能科技有限公司2021年11月11日2022年5月11日500000.00

深圳市光大激光科技股份有限公司2022年6月10日2022年12月31日481977.42

深圳市光大激光科技股份有限公司2022年5月21日2022年11月30日372966.60

深圳市光大激光科技股份有限公司2022年6月10日2022年12月31日327887.00

深圳市浩能科技有限公司2021年11月11日2022年5月11日272201.00

深圳市光大激光科技股份有限公司2022年3月22日2022年9月30日134235.00

深圳市光大激光科技股份有限公司2022年3月08日2022年9月15日95086.40

深圳市光大激光科技股份有限公司2022年3月08日2022年9月15日7000.00

合计7338917.67

5.按坏账计提方法分类列示

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的应收票据

其中：银行承兑汇票

按组合计提坏账准备的应收票据154269389.84100.008519366.795.52145750023.05

6-1-1-44期末余额

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

其中：账龄分析法154269389.84100.008519366.795.52145750023.05

合计154269389.84100.008519366.795.52145750023.05

（续）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备的应收票据13342597.1839.8513342597.18

其中：银行承兑汇票13342597.1839.8513342597.18

按组合计提坏账准备的应收票据20140685.2960.151056540.965.2519084144.33

其中：账龄分析法20140685.2960.151056540.965.2519084144.33

合计33483282.47100.001056540.965.2532426741.51组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收票据期末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）138151444.246907572.215.00

1-2年（含2年）16117945.601611794.5810.00

合计154269389.848519366.795.52

6.应收票据坏账准备情况

本期增加额项目期初余额本期计提额合并增加额其他小计

按组合计提坏账准备的应收票据1056540.967462825.837462825.83

其中：账龄分析法1056540.967462825.837462825.83

合计1056540.967462825.837462825.83

（续）本期减少额项目期末余额转销额核销额合并减少额其他小计

按组合计提坏账准备的应收票据8519366.79

其中：账龄分析法8519366.79

6-1-1-45本期减少额

项目期末余额转销额核销额合并减少额其他小计

合计8519366.79

7.本期无核销应收票据情况。

（四）应收账款

1.应收账款按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）578816717.50408583290.43

1-2年（含2年）35275231.8110151259.41

2-3年（含3年）2647092.095971957.96

3年以上2086015.95203127.14

小计618825057.35424909634.94

减：坏账准备35877921.1224474434.39

合计582947136.23400435200.55

2.按坏账计提方法分类列示

期末余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收账款37511.000.0137511.00100.00

按单项计提坏账准备37511.000.0137511.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款618787546.3599.9935840410.125.79582947136.23

其中：账龄分析法618787546.3599.9935840410.125.79582947136.23

合计618825057.35100.0035877921.125.80582947136.23

（续）期初余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收账款106661.300.03106661.30100.00

按单项计提坏账准备106661.300.03106661.30100.00

按组合计提坏账准备的应收账款424802973.6499.9724367773.095.74400435200.55

6-1-1-46期初余额

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

其中：账龄分析法424802973.6499.9724367773.095.74400435200.55

合计424909634.94100.0024474434.395.76400435200.55

（1）期末单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

东莞市龙顺智能科技有限公司37511.0037511.00100.00预计无法回收

合计37511.0037511.00100.00

（2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额计提比例（%）坏账准备

1年以内（含1年）578816717.505.0028940835.92

1-2年（含2年）35275231.8110.003527523.20

2-3年（含3年）2647092.0950.001323546.05

3年以上2048504.95100.002048504.95

合计618787546.355.7935840410.12

3.应收账款坏账准备情况

本期增加额项目期初余额本期计提合并增加其他小计

单项计提坏账准备的应收账款106661.30-23715.00-23715.00按信用风险特征组合计提坏账准备的

24367773.0911840151.9362147.3611902299.29

应收账款

合计24474434.3911816436.9362147.3611878584.29

（续）本期减少额项目期末余额转销核销合并减少其他小计

单项计提坏账准备的应收账款45435.3045435.3037511.00按信用风险特征组合计提坏账

429662.26429662.2635840410.12

准备的应收账款

合计475097.56475097.5635877921.12

6-1-1-474.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

上海市东方海事工程技术有限公司230000.00

东莞仕能机械设备有限公司117286.87

深圳市君奕豪科技有限公司31345.00

惠州市赢合科技有限公司30000.00

Sanmina-SCI AB 21289.34

未耒智能（深圳）有限公司14840.00

Cognex Germany Aachen GmbH 14090.30

其他16246.05

合计475097.56

5.应收账款期末前五名单位情况

单位名称期末余额占应收账款期末余额的比例（%）坏账准备

江苏杰士德精密工业有限公司140974110.9922.777048705.55

江苏科瑞恩科技股份有限公司35264496.525.701763224.83

东莞市雅康精密机械有限公司29026922.004.691451346.10

东莞市超业精密设备有限公司27843095.744.501392154.79

福鼎时代新能源科技有限公司27259700.964.411362985.05

合计260368326.2142.0713018416.32

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据52451855.8746399675.08

合计52451855.8746399675.08

2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注

银行承兑汇票72618017.50

合计72618017.50

（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

6-1-1-48期末余额期初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）2457617.42100.001850625.40100.00

合计2457617.42100.001850625.40100.00

2.预付款项期末金额的前五名单位情况

单位名称账面余额占预付款项比例(%)

苏州金枫控股集团有限公司310395.1112.63

苏州源控电子科技有限公司270774.8511.02

苏州红璞公寓管理有限公司154917.736.30

东莞祥宇金属制品有限公司143475.935.84

深圳市华银精密制品有限公司141567.965.76

合计1021131.5841.55

（七）其他应收款

1.其他应收款分类

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款10972173.729382252.63

合计10972173.729382252.63

2.其他应收款

（1）其他应收账款按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）9617447.497789150.77

1-2年（含2年）1091916.432128894.60

2-3年（含3年）1833153.97133108.51

3年以上119922.8380835.00

小计12662440.7210131988.88

减：坏账准备1690267.00749736.25

合计10972173.729382252.63

（2）其他应收款按款项性质分类情况

6-1-1-49款项性质期末余额期初余额

押金及保证金4492051.063623880.20

员工借款3331471.003316100.69

增值税即征即退款项3771917.261977697.26

代扣员工社保、公积金937612.92842385.80

往来款129388.48371924.93

小计12662440.7210131988.88

减：坏账准备1690267.00749736.25

合计10972173.729382252.63

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2022年1月1日余额749736.25749736.25

2022年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提935228.88935228.88本期转回本期转销本期核销

其他变动5301.875301.87

2022年12月31日余额1690267.001690267.00

（4）其他应收款坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款坏账准备749736.25935228.885301.871690267.00

合计749736.25935228.885301.871690267.00

（5）本期无核销其他应收款情况。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

6-1-1-50占其他应收款

单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备

总额比例（%）东莞市税务局长安

增值税即征即退款项3771917.261年以内29.79188595.86分局东莞市长安镇锦厦

押金及保证金1287120.002-3年10.16643560.00股份经济联合社代扣代缴员工社保

应收个人社保费631269.721年以内4.9931563.49（个人负担部分）

李拥军员工借款500000.001年以内3.9525000.00

汤泉员工借款400000.001-2年3.1640000.00

合计6590306.9852.05928719.35

（八）存货

1.存货分类列示

期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料59895278.1910853591.1849041687.01

在产品4748970.304748970.30

库存商品74241959.615825313.1768416646.44

周转材料1127090.04218192.30908897.74

发出商品22120754.5122120754.51

合计162134052.6516897096.65145236956.00

（续）期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料64286258.447365511.3656920747.08

在产品4436412.8028782.814407629.99

库存商品70319774.644674054.1465645720.50

周转材料2938859.3058636.322880222.98

发出商品24491479.3224491479.32

合计166472784.5012126984.63154345799.87

2.存货跌价准备变动情况

本期增加额项目期初余额计提合并增加其他合计

原材料7365511.365936502.735936502.73

6-1-1-51本期增加额

项目期初余额计提合并增加其他合计

在产品28782.81

库存商品4674054.143439792.743439792.74

周转材料58636.32188371.87188371.87发出商品

合计12126984.639564667.349564667.34

（续）本期减少额项目期末余额因资产价值回升转回转销核销合并减少其他合计

原材料2448422.912448422.9110853591.18

在产品28782.8128782.81

库存商品2288533.712288533.715825313.17

周转材料28815.8928815.89218192.30发出商品

合计4794555.324794555.3216897096.65

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税2439058.982292766.78

预缴企业所得税1662215.14

合计2439058.983954981.92

（十）固定资产

1.固定资产分类

项目期末余额期初余额

固定资产119923579.1314271360.42固定资产清理

合计119923579.1314271360.42

2.固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值

1、期初余额14032851.485609488.008580587.5528222927.03

2、本期增加金额101648132.524540164.45217587.683082427.48109488312.13

（1）外购4540164.45217587.683082427.487840179.61

6-1-1-52项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

（2）在建工程转入101648132.52101648132.52

3、本期减少金额5352.85387039.44169047.92561440.21

（1）处置5352.85387039.44169047.92561440.21

4、期末余额101648132.5218567663.085440036.2411493967.11137149798.95

二、累计折旧

1、期初余额5805954.973323172.274822439.3713951566.61

2、本期增加金额1284360.07516473.401916050.623716884.09

（1）计提1284360.07516473.401916050.623716884.09

3、本期减少金额1700.01283836.07156694.80442230.88

（1）处置1700.01283836.07156694.80442230.88

4、期末余额7088615.033555809.606581795.1917226219.82

三、减值准备

四、账面价值

1、期末账面价值101648132.5211479048.051884226.644912171.92119923579.13

2、期初账面价值8226896.512286315.733758148.1814271360.42

（十一）在建工程

1.在建工程分类

项目期末余额期初余额

在建工程222855425.90123307283.94工程物资

合计222855425.90123307283.94

2.在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

东莞厂房工程117878013.21117878013.2197874650.0597874650.05

苏州厂房工程104977412.69104977412.6925432633.8925432633.89

合计222855425.90222855425.90123307283.94123307283.94

3.重大在建工程项目变动情况

项目名称预算数期初余额本期增加转入固定资产其他期末余额

东莞厂房工程753512400.0097874650.05121651495.68101648132.52117878013.21

苏州厂房工程354862500.0025432633.8979544778.80104977412.69

合计1108374900.00123307283.94201196274.48101648132.52222855425.90

6-1-1-53（续）

工程累计投入占工程进度利息资本化本期利息项目名称资金来源

预算比例（%）（%）累计金额资本化率（%）

东莞厂房工程35.4935.49公开募集资金

苏州厂房工程32.3032.30公开募集资金

合计34.4734.47

（十二）使用权资产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、期初余额17240169.4117240169.41

2、本期增加金额362047.81362047.81

（1）新增362047.81362047.81

3、本期减少金额

4、期末余额17602217.2217602217.22

二、累计折旧

1、期初余额8166396.048166396.04

2、本期增加金额3861785.763861785.76

（1）计提3861785.763861785.76

3、本期减少金额

4、期末余额12028181.8012028181.80

三、减值准备

四、账面价值

1、期末账面价值5574035.425574035.42

2、期初账面价值9073773.379073773.37

（十三）无形资产项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1、期初余额65664985.026948305.9072613290.92

2、本期增加金额153369.58153369.58

（1）外购153369.58153369.58

3、本期减少金额745215.84745215.84

（1）处置745215.84745215.84

4、期末余额64919769.187101675.4872021444.66

二、累计推销

6-1-1-54项目土地使用权软件合计

1、期初余额4616576.131544581.676161157.80

2、本期增加金额1519505.35701825.562221330.91

（1）摊销1519505.35701825.562221330.91

3、本期减少金额89425.9089425.90

（1）处置89425.9089425.90

4、期末余额6046655.582246407.238293062.81

三、减值准备

四、账面价值

1、期末账面价值58873113.604855268.2563728381.85

2、期初账面价值61048408.895403724.2366452133.12

（十四）长期待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额

装修工程271218.77191448.5079770.27

消防改造工程39683.9529306.6110377.34

土地平整工程223336.55116523.48106813.07

合计534239.27337278.59196960.68

（十五）递延所得税资产和递延所得税负债

1.已确认的递延所得税资产

期末余额期初余额项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异

坏账准备6837450.6345424832.423818408.5925442363.09

股份支付5218788.6334165835.34302947.332019648.89

存货跌价准备2534564.5016897096.651819047.6912126984.63

内部交易未实现利润225055.291500368.60291225.791941505.28

递延收益116832.59778883.92357737.972384919.80

使用权资产暂时性差异34142.10227614.0754196.03361306.89

合计14966833.7498994631.006643563.4044276728.58

2.已确认的递延所得税负债

6-1-1-55期末余额期初余额

项目递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异交易性金融资产公

1358968.018820444.24

允价值变动

无形资产评估增值614786.664098577.76633606.664224044.43生产设备一次性税

462456.303083042.01

前扣除

合计2436210.9716002064.01633606.664224044.43

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备662722.49838348.51

可抵扣亏损41261819.2226302639.22

合计41924541.7127140987.73

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2022年844076.77

2023年1824634.494283834.26

2024年8066425.668153900.50

2025年5691906.906067221.54

2026年7103702.516953606.15

2027年18575149.66

合计41261819.2226302639.22

（十六）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款2355979.002355979.00340160.00340160.00

合计2355979.002355979.00340160.00340160.00

（十七）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付账款67143759.8288245200.84

合计67143759.8288245200.84

2.应付账款按账龄列示

6-1-1-56账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）65207012.7288242200.84

1-2年（含2年）1933747.103000.00

2-3年（含3年）3000.00

合计67143759.8288245200.84

（十八）预收款项账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）241010.69244022.15

合计241010.69244022.15

（十九）合同负债项目期末余额期初余额

预收合同款4002034.2618728378.45

合计4002034.2618728378.45

（二十）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬30611591.25298589746.81289905461.0439295877.02

二、离职后福利-设定提存计划16902759.6316902759.63

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计30611591.25315492506.44306808220.6739295877.02

2.短期薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴30576591.25282654111.02273971132.7439259569.53

二、职工福利费7483594.747483594.74

三、社会保险费3957203.983955896.491307.49

其中：1.医疗保险费2836126.922836126.92

2.工伤保险费432201.04432201.04

3.生育保险费688876.02687568.531307.49

四、住房公积金4074362.004074362.00

五、工会经费和职工教育经费35000.00420475.07420475.0735000.00

6-1-1-57项目期初余额本期增加本期减少期末余额

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计30611591.25298589746.81289905461.0439295877.02

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险费16566673.7416566673.74

二、失业保险费336085.89336085.89

三、企业年金缴费

合计16902759.6316902759.63

（二十一）应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税18622369.3313619873.91

增值税12840468.254900970.24

城市维护建设税654874.92330573.87

教育费附加（含地方）654838.70330573.86

个人所得税892173.241226138.48

印花税57831.73101786.30

土地使用税25000.1325000.13

环境保护税82035.9131009.47

合计33829592.2120565926.26

（二十二）其他应付款

1.其他应付款分类

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款4368109.862463699.13

合计4368109.862463699.13

2.其他应付款

6-1-1-58项目期末余额期初余额

预提费用2958267.421250127.15

往来款及其他1275996.561111132.73

水电费133845.88102439.25

合计4368109.862463699.13

（二十三）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债3819324.073633430.85

合计3819324.073633430.85

（二十四）其他流动负债项目期末余额期初余额

未终止确认的已背书未到期银行承兑汇票21594890.0013342597.18

合计21594890.0013342597.18

（二十五）租赁负债项目期末余额期初余额

东莞市长安镇锦厦股份经济联合社5801649.429435080.26

减：重分类至一年内到期的非流动负债3819324.073633430.85

合计1982325.355801649.41

（二十六）递延收益

1.递延收益情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助2384919.801606035.88778883.92

合计2384919.801606035.88778883.92

2.涉及政府补助的递延收益

项目期初余额本期新增本期计入营业外收入

东莞市工业和信息化局-2020年省级促进经济高质量发展专项（工业企业916919.80转型升级）企业技术改造资金

粤财科教〔2020〕314号省重点领域

768000.00

研发计划（第七批）首批项目资金东莞市科学技术局研究生联合培养

200000.00（实践）工作站建站经费

6-1-1-59项目期初余额本期新增本期计入营业外收入

东莞市市场监督管理局-2021年高价

500000.00

值专利培育第一批资金 S201903411

合计2384919.80

（续）项目本期计入其他收益其他期末余额性质

东莞市工业和信息化局-2020年省级促进经济高质量发展专项（工业企业138035.88778883.92与资产相关转型升级）企业技术改造资金

粤财科教〔2020〕314号省重点领域

768000.00与收益相关

研发计划（第七批）首批项目资金东莞市科学技术局研究生联合培养

200000.00与收益相关（实践）工作站建站经费

东莞市市场监督管理局-2021年高价

500000.00与收益相关

值专利培育第一批资金 S201903411

合计1606035.88778883.92

（二十七）股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行期末余额送股公积金转股其他新股

一、有限售条件股份61932598.0029727647.00-2725191.0088935054.00

1.国家持股

2.国有法人持股676928.00324926.0021200.001023054.00

3.其他内资持股61255670.0029402721.00-2746391.0087912000.00

其中：境内非国有法人持股6655670.003194721.00-2746391.007104000.00

境内自然人持股54600000.0026208000.0080808000.00

4.外资持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条件股份20543072.009860675.002725191.0033128938.00

1.人民币普通股20543072.009860675.002725191.0033128938.00

2.境内上市外资股

3.境外上市外资股

4.其他

三、股份总数82475670.0039588322.00122063992.00注：公司首次公开发行股票并在科创板上市战略投资者国信资本有限责任公司（以下简称“国信资本”）获得配售公司股票的数量为764428.00股，经公司2022年半年度利润分配暨资本公

6-1-1-60积金转增股本预案实施后，国信资本上述股票数量增加至1131353.00股，限售期自发行上市起24个月。根据《科创板转融通证券出借和转融券业务实施细则》等有关规定，国信资本通过转融通方式将所持限售股借出。截至2022年12月31日，国信资本出借公司股份数量为108299.00股，余额为1023054.00股。

（二十八）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本（股本）溢价1700184525.4339588322.001660596203.43

其他资本公积4164148.0333417906.4437582054.47

合计1704348673.4633417906.4439588322.001698178257.90

注：

1.本期资本公积-股本溢价变动，系公司2022年9月经公司2022年第一次临时股东大会决议通

过《关于2022年半年度利润分配暨资本公积金转增股本预案的议案》，公司以82475670.00股为基础，以资本公积金向全体股东每股转增0.48股，共计转增39588322股。

2.本期资本公积-其他资本公积变动系公司2021年限制性股票激励计划相关股份支付在本期确认金额。

（二十九）其他综合收益本期发生额

减：前期计入减：前期计入其项目期初余额本期所得税前其他综合收益他综合收益当期发生额当期转入损益转入留存收益

将重分类进损益的其他综合收益-1057768.66612020.77

其中：外币财务报表折算差额-1057768.66612020.77

其他综合收益合计-1057768.66612020.77

（续）本期发生额项目税后归属于税后归属于期末余额

减：所得税费用母公司股东少数股东

将重分类进损益的其他综合收益612020.77-445747.89

其中：外币财务报表折算差额612020.77-445747.89

其他综合收益合计612020.77-445747.89

（三十）盈余公积

6-1-1-61项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积41237835.0019794161.0061031996.00

合计41237835.0019794161.0061031996.00

（三十一）未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润687862387.55467633441.93

调整上期期末未分配利润合计数（调增+，调减-）-160125.48调整后期初未分配利润687862387.55467473316.45

加：本期归属于母公司股东的净利润324864832.87302864741.10

减：提取法定盈余公积19794161.00提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利94847020.5082475670.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润898086038.92687862387.55

（三十二）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1140806742.60385645881.18874919293.39293069899.67

其他业务143740.70133671.27

合计1140950483.30385645881.18875052964.66293069899.67

2.按照地域披露的主营业务情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

境内销售1083252672.92367308236.50795301502.96267356714.61

境外销售57554069.6818337644.6879617790.4325713185.06

合计1140806742.60385645881.18874919293.39293069899.67

（三十三）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税4254433.552628445.58

教育费附加（含地方）4254344.392628445.59

6-1-1-62项目本期发生额上期发生额

房产税794027.42

印花税544493.49474508.40

土地使用税199216.57212967.20

环境保护税211678.9862018.94

合计10258194.406006385.71

（三十四）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬133975965.6187609748.43

物料消耗20330976.2812595138.30

差旅费12305100.4420740302.82

股份支付10267305.15644080.65

业务招待费8185655.897202331.00

办公费6408679.105147217.07

广告及展览费3001581.362588699.13

咨询及服务费2709549.13401194.64

运输及车辆费1794795.821837274.26

折旧与摊销809171.12831970.44

其他191855.883099057.27

合计199980635.78142697014.01

（三十五）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬17741136.5613095477.87

办公费2813303.654298264.01

折旧与摊销2580297.962413086.66

咨询及服务费2471109.461840934.02

业务招待费2167285.421966778.70

股份支付2136550.33130567.00

维修费1038855.41915847.96

车辆费用623935.54520007.71

差旅费386404.96232205.58

其他216273.111651120.24

6-1-1-63项目本期发生额上期发生额

合计32175152.4027064289.75

（三十六）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬138611253.17107356793.76

股份支付18765009.731228985.68

差旅费11711521.9011989466.22

物料消耗9277054.386301092.20

设计及咨询费6744805.941836598.21

办公费3928558.215526694.09

折旧与摊销1511845.581280133.45

维修检测费227704.26168786.64

其他244085.871417160.84

合计191021839.04137105711.09

（三十七）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出441479.78418211.71

减：利息收入14381043.7122108192.04

汇兑损益（收益以“－”号填列）-5255336.342919542.05

银行手续费449932.72324648.20

合计-18744967.55-18445790.08

（三十八）其他收益

1.其他收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

政府补助18973306.0126344647.81

合计18973306.0126344647.81

2.政府补助明细情况

项目本期发生额上期发生额备注

增值税即征即退14038046.8710261631.93与收益相关

微米级在线工业视觉检测系统研发854811.92与收益相关

2022年一次性留工补助789375.00与收益相关

2022年东莞市“倍增计划”服务包奖励项目613400.00与收益相关

东莞市科学技术局拨付2022年创新型企业研发568311.00与收益相关

6-1-1-64项目本期发生额上期发生额备注

2022一次性扩岗补助475500.00与收益相关

2021年度东莞市高价值专利培育工程项目413188.08与收益相关

东莞市工业和信息化局两化融合应用项目补助279100.00与收益相关

东莞市研究生联合培养（实践）工作站200000.00与收益相关

东莞市长安镇经济发展局打造新动能推动高质量发展-首台

148620.00与收益相关

套补助东莞市工业和信息化局拨付2020年省级促进经济高质量发

138035.88138035.88与资产相关

展专项（工业企业转型升级）企业技术改造资金

东莞市人力资源和社会保障局长安分局“长安技谷”专项

100000.00与收益相关

经费—技师工作站建站补贴

东莞市市场监督管理局知识产权保护项目补助100000.00与收益相关

东莞市长安镇经济发展局打造新动能推动高质量发展-总部

79500.00与收益相关

企业补助

东莞市市场监督管理局卓越绩效管理优秀单位资助50000.00与收益相关

一般性岗位就业补贴45917.26与收益相关东莞市工业和信息化局2022年一季度制造业企业营收增量

45000.00与收益相关

奖励

东莞市长安镇经济发展局高新技术企业认定申报奖励20000.00与收益相关

东莞市长安镇经济发展局支持企业拓展市场补助10000.00与收益相关东莞市市场监督管理局拨付2021年上半年发明专利资助项

4500.004560.00与收益相关

目资金

2019年国家知识产权优势示范企业培育项目省级资金50000.00与收益相关

市科技局关于申报国家、省级工程技术研究中心和重点实

200000.00与收益相关

验室配套资助项目

2019年国家知识产权优势示范企业配套奖励项目资金100000.00与收益相关

保企业促复苏稳增长资金首台（套）重点技术装备推广奖

743100.00与收益相关

励项目资助计划（第四批）的经费

2019年度广东省工程技术研究中心经费200000.00与收益相关

2020年度发明专利资助项目资金10000.00与收益相关

2020年度国际商标注册资助项目资金4000.00与收益相关

2018年市工程技术研究中心项目资金50000.00与收益相关

2019年创新型企业-百强企业补助300000.00与收益相关

2019年度东莞市首台（套）重点技术装备项目资助资金400620.00与收益相关

东莞市长安镇经济发展局拨付推动企业技术改造和智能制

234000.00与收益相关

造专项资金

大力扶持企业上市专项资金1000000.00与收益相关

6-1-1-65项目本期发生额上期发生额备注

2021年创新型企业研发投入补助申报1000000.00与收益相关

2020年度东莞市研发人才用人单位引才补贴258000.00与收益相关

2021年东莞市“倍增计划”服务包奖励项目327000.00与收益相关

东莞市工业和信息化局市重点工业企业市场开拓扶持项目846200.00与收益相关

上市融资激励及总部企业认定奖励8397500.00与收益相关莞市财政国库支付中心2021年上半年东莞市培养博士后扶

1000000.00与收益相关

持资助

东莞市财政国库支付中心拨付博士工作站建站资助500000.00与收益相关东莞市人力资源和社会保障局长安分局补助（长安镇新时

320000.00与收益相关

代博士及博士后平台建站

合计18973306.0126344647.81

（三十九）投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益34364098.0016624369.52

合计34364098.0016624369.52

（四十）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-6818762.1315639206.37

合计-6818762.1315639206.37

（四十一）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-11816436.93-5826090.81

其他应收款坏账损失-935228.88-367052.08

应收票据坏账损失-7462825.831473374.19

合计-20214491.64-4719768.70

（四十二）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价准备-9564667.34-4295193.11

合计-9564667.34-4295193.11

（四十三）资产处置收益

6-1-1-66项目本期发生额上期发生额

处置非流动资产的利得-272443.3438508.72

合计-272443.3438508.72

（四十四）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得627.60627.60

其他601566.84298868.61601566.84

合计602194.44298868.61602194.44

（四十五）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失6279.73187520.096279.73

公益性捐赠500000.00500000.00

其他152373.30146824.10152373.30

合计658653.03334344.19658653.03

（四十六）所得税费用

1.所得税费用明细表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用38680162.1835168618.22

递延所得税费用-6520666.03-881609.78

合计32159496.1534287008.44

2.本期会计利润与所得税费用的调整过程

项目本期发生额

利润总额357024329.02

按法定/适用税率计算的所得税费用53553649.35

子公司适用不同税率的影响-199871.76

调整以前期间所得税的影响-64970.65非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响662259.09

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-98278.64

本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2715343.20

研发费用加计扣除-23942896.94

生产设备政策性加计扣除-465737.50

所得税费用32159496.15

6-1-1-67（四十七）现金流量表项目注释

1.收到其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

利息收入14381043.7122108192.04

往来款3386997.311434271.89

政府补助3329223.2616644980.00

其他9869966.55699279.24

合计30967230.8340886723.17

2.支付其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

付现费用65242226.2366132194.99

往来款3332122.862888165.38

手续费支出449932.72324648.20

其他747600.421637034.63

合计69771882.2370982043.20

3.支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

租赁付款4005977.284005977.28

支付募集资金中介费7490000.00

合计4005977.2811495977.28

（四十八）现金流量表补充资料

1.采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量

补充资料本期金额上期金额

一、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润324864832.87302864741.10

加：资产减值准备9564667.344295193.11

信用减值损失20214491.644719768.70

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产3716884.093246508.88

使用权资产折旧3861785.763629509.35

无形资产摊销2221330.912153211.52

长期待摊费用摊销337278.59408090.07

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

272443.34-38508.72（收益以“－”号填列）

6-1-1-68补充资料本期金额上期金额

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5652.13187520.09

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）6818762.13-15639206.37

财务费用（收益以“－”号填列）-2167877.781503519.33

投资损失（收益以“－”号填列）-34364098.00-16624369.52

递延所得税资产减少（收益以“－”号填列）-8323270.34-862789.77

递延所得税负债增加（收益以“－”号填列）1802604.31-18820.01

存货的减少（收益以“－”号填列）-455823.47-86873463.15

经营性应收项目的减少（收益以“－”号填列）-322782879.82-68912339.64

经营性应付项目的增加（收益以“－”号填列）39351454.3738970044.11其他

经营活动产生的现金流量净额44938238.07173008609.08

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额554730093.87595464822.48

减：现金的期初余额595464822.481625665557.36

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-40734728.61-1030200734.88

2.现金及现金等价物的构成

项目本期余额上期余额

一、现金554730093.87595464822.48

其中：库存现金58040.9763242.77

可随时用于支付的银行存款551853051.62595401579.71

可随时用于支付的其他货币资金2819001.28

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额554730093.87595464822.48

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（四十九）外币货币性项目

1.外币货币性项目

6-1-1-69项目2022年12月31日外币余额折算汇率2022年12月31日折算人民币余额

货币资金72785519.44

其中：美元6951935.136.9648416214.51

港币2223192.730.891985978.07

欧元2467327.407.4218314724.55日元47325359.000.052479848.82

英镑185073.288.391553523.62

林吉特22337.501.5835229.87

应收账款10721892.39

其中：美元923623.636.966433959.68

欧元544482.677.424041641.14日元4700220.800.05246291.57

其他应收款354100.54

其中：港币237236.080.89211922.99

欧元16090.207.42119435.95日元434000.000.0522741.60

应付账款627377.57

其中：美元88091.086.96613515.16

欧元1867.527.4213862.41

其他应付款952634.08

其中：欧元34883.627.42258937.62日元119255.000.056248.96

港币769559.500.89687447.50

2.重要境外经营实体的情况

OPTVisionLimited 于 2016 年 2 月 4 日在香港成立，住所为香港金钟道 89 号力宝中心第一座10楼1003室，主要业务为一般贸易，记账本位币为港币。

OPTMachineVisionGmbH为OPTVisionLimited在德国设立的全资子公司，成立时间为2018年 11 月 22 日，住所为 HallescheStra?e210963Berlin，主要业务为研发、销售机器视觉产品，记账本位币为欧元。

（五十）政府补助种类金额列报项目计入当期损益的金额

与收益相关的政府补助17367270.13其他收益18835270.13

与收益相关的政府补助69766.00财务费用69766.00

6-1-1-70种类金额列报项目计入当期损益的金额

与资产相关的政府补助递延收益138035.88

合计17437036.1319043072.01

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并本期无非同一控制下企业合并情况。

（二）同一控制下企业合并本期无同一控制下企业合并情况。

（三）反向购买本期无反向购买情况。

（四）处置子公司本期无处置子公司情况。

（五）其他原因的合并范围变动本期无其他原因产生的合并范围变动情况。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

主要持股比例（%）表决权取得子公司全称注册地业务性质状态

经营地直接间接比例（%）方式东莞市赛视软件有

东莞东莞研发、销售100.00100.00新设存续限公司

OPT Vision Limited 香港 香港 销售 100.00 100.00 新设 存续

惠州市奥普特自动研发、生

惠州惠州100.00100.00转让存续

化技术有限公司产、销售奥普特视觉科技

苏州苏州研发、销售100.00100.00新设存续（苏州）有限公司东莞市迈未来光电

东莞东莞研发、销售100.00100.00新设存续科技有限公司宁德奥普特视觉科

宁德宁德研发、销售100.00100.00新设存续技有限公司

（二）其他

OPT Vision Limited 在德国和日本设立全资子公司，具体情况如下：

6-1-1-71主要注册业务持股比例（%）表决权取得

子公司全称成立时间

经营地地性质直接间接比例（%）方式

OPT Machine Vision 研 发 、

2018.11.22德国德国100.00100.00新设

GmbH 销售

研发、

株式会社 OPT 2019.2.25 日本 日本 100.00 100.00 新设销售

注：OPT Machine Vision GmbH于 2018年 12月 7日已在比利时布鲁塞尔按照当地相关法律注册登记，成立了分公司 C-CamTechnologies，主要业务是研发、生产专业相机。

九、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具为货币资金，金融工具的主要目的在于为公司的运营融资。公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。

公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。

（一）金融工具分类

1.资产负债表日各类金融资产的账面价值

（1）2022年12月31日以公允价值计量且其以公允价值计量且以摊余成本计量的金融资产项目变动计入当期损益的其变动计入其他综合计金融资产金融资产合收益的金融资产

货币资金554730093.87554730093.87

交易性金融资产1031820444.241031820444.24

应收票据145750023.05145750023.05

应收账款582947136.23582947136.23

应收融资款项52451855.8752451855.87

其他应收款10972173.7210972173.72

（2）2021年12月31日以公允价值计量且其以公允价值计量且以摊余成本计量的金融资产项目变动计入当期损益的其变动计入其他综合计金融资产金融资产合收益的金融资产

货币资金595464822.48595464822.48

交易性金融资产1236639206.371236639206.37

应收票据32426741.5132426741.51

应收账款400435200.55400435200.55

6-1-1-72以公允价值计量且其以公允价值计量且

以摊余成本计量的金融资产项目变动计入当期损益的其变动计入其他综合计金融资产金融资产合收益的金融资产

应收融资款项46399675.0846399675.08

其他应收款9382252.639382252.63

2.资产负债表日的各类金融负债的账面价值

（1）2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债短期借款交易性金融负债应付票据

应付账款67143759.8267143759.82

其他应付款4368109.864368109.86

一年内到期的非流动负债3819324.073819324.07

租赁负债1982325.351982325.35

（2）2021年12月31日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债短期借款交易性金融负债应付票据

应付账款88245200.8488245200.84

其他应付款2463699.132463699.13

一年内到期的非流动负债3633430.853633430.85

租赁负债5801649.415801649.41

（二）信用风险

公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，公司对应收账款余额进行持续监控，以确保公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非公司信用控制部门特别批准，否则公司不提供信用交易条件。

公司其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融资产、其他应收款及某些衍生工具，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。公司无因提供财务担保而面临信用风险。

6-1-1-73由于公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。由于公司的应

收账款客户群广泛的分布于各个行业，因此在公司内部不存在重大信用风险集中。截至2022年12月31日，公司应收账款前五名款项占比为42.07%，不存在重大信用风险。

（三）流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门进行监控，通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来现金流量的预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（四）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险、外汇风险。

（1）利率风险

公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

因公司借款均系固定利率，故无人民币基准利率变动风险。

（2）汇率风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。

十、公允价值的披露

公司采用的公允价值在计量时分为以下层次：

第一层次输入值是企业在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直接观

察和无法由可观察市场数据验证的利率\股票波动率\企业合并中承担的弃置义务的未来现金流

量、企业使用自身数据作出的财务预测等。

十一、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

6-1-1-74（二）公司的控股股东及实际控制人有关信息

公司的控股股东及实际控制人为卢治临、卢盛林。许学亮和东莞千智股权投资合伙企业（有限合伙）是实际控制人的一致行动人。

（三）公司的子企业

见“八、在其他主体中的权益”。

（四）公司的合营和联营企业情况公司无重要的合营和联营企业。

（五）公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与公司关系

卢治临持股5%以上的股东、董事、总经理

卢盛林持股5%以上的股东、董事长、副总经理

许学亮持股5%以上的股东、董事、副总经理、董事会秘书

东莞千智股权投资合伙企业(有限合伙)持股5%以上的股东李茂波离任董事张燕琴独立董事邓定远独立董事陈桂林独立董事柳新民离任独立董事张小花离任独立董事范西西监事肖元龙监事郑杨舟监事叶建平财务负责人

东莞市世嘉财税科技有限公司离任董事李茂波控制担任执行董事、经理的企业

东莞市汇智叁号创业投资合伙企业（有限合伙）离任董事李茂波控制的企业

广东金鳌科技园有限公司离任董事李茂波持股40%的企业

东莞市中永税务师事务所有限公司离任董事李茂波持股40%的企业

东莞市优质中小企业服务中心离任董事李茂波担任主任、理事长东莞市上市企业联合会离任董事李茂波担任联合会秘书长

离任独立董事柳新民持股90%及其配偶担任执行董深圳市深评信息咨询有限公司

事、总经理的企业

（六）关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

本期无购销商品、提供和接受劳务的关联交易

6-1-1-752.关联方担保情况

本期无关联方担保事项。

3.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬469.69467.55

十二、股份支付

（一）股份支付总体情况项目内容公司本期授予的各项权益工具总额无公司本期行权的各项权益工具总额无公司本期失效的各项权益工具总额无公司期末发行在外的股份期权价格的无范围和合同剩余期限

公司于2021年12月8日首次授予272名激励对象31.684万股限制性

公司期末其他权益工具行权价格的范股票，授予价格60元/股，激励对象可在授予日后的18个月后、30围和合同剩余期限个月后以及42个月后按40%、30%、30%的比例分三期解锁。截止期末未行权的限制性股票为31.684万股。

（二）以权益结算的股份支付情况项目内容

授予日权益工具公允价值的确定方法首次授予日公司股票的收盘价295.08元/股

根据公司2021年第三次临时股东大会授权，经公司于

2021年12月8日召开的第二届董事会第十六次会议、可行权权益工具数量的确定依据第二届监事会第十二次会议，审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额35568054.47

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额33417906.44

（三）以现金结算的股份支付情况本期未发生以现金结算的股份支付事项。

（四）股份支付的修改、终止情况的说明

本期未发生股份支付的修改、终止事项。

6-1-1-76（五）其他

本期不存在需要披露的其他股份支付事项。

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本期不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）或有事项本期不存在需要披露的重要或有事项。

（三）其他本期不存在需要披露的其他重要事项。

十四、资产负债表日后事项

公司董事会于2023年3月20日表决通过了关于2022年度利润分配的预案，该预案的主要内容为：拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币8.50元（含税）。截至2022年12月31日公司总股本122063992股，以此计算合计拟派发现金红利103754393.20元（含税）。本次不进行资本公积转增股本，不送红股。

十五、其他重要事项

（一）债务重组公司本期无需要披露债务重组事项。

（二）资产置换公司本期无需要披露的非货币性资产交换事项。

（三）年金计划公司本期内无需要披露的年金计划。

（四）终止经营公司本期内无需要披露的终止经营。

（五）分部信息

根据公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，鉴于公司经济特征相似性较多，公司的经营业务未划分为经营分部，无相关信息披露。

（六）借款费用

公司本期有流动资产借款，无需要资本化的借款费用金额。

6-1-1-77（七）外币折算

公司本期外币折算见财务报表详见附注“六、（二十九）其他综合收益”。

十六、母公司财务报表项目注释

（一）应收账款

1.应收账款按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）613182719.75427267997.47

1-2年（含2年）35023085.9210106397.40

2-3年（含3年）2647007.895971957.96

3年以上2069313.27203127.14

小计652922126.83443549479.97

减：坏账准备35151901.5723479705.20

合计617770225.26420069774.77

2.按坏账计提方法分类列示

期末余额账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款48084715.867.3637511.000.0848047204.86

按单项计提坏账准备48084715.867.3637511.000.0848047204.86

按组合计提坏账准备的应收账款604837410.9792.6435114390.575.81569723020.40

其中：账龄分析法604837410.9792.6435114390.575.81569723020.40

合计652922126.83100.0035151901.575.38617770225.26

（续）期初余额账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款38611756.668.71106661.300.2838505095.36

按单项计提坏账准备38611756.668.71106661.300.2838505095.36

按组合计提坏账准备的应收账款404937723.3191.2923373043.905.77381564679.41

其中：账龄分析法404937723.3191.2923373043.905.77381564679.41

6-1-1-78期初余额

账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合计443549479.97100.0023479705.205.29420069774.77

（1）期末单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

关联方往来，OPT Vision Limited 38760453.28无信用风险

关联方往来，OPT Machine Vision GmbH 5049851.46无信用风险

关联方往来，奥普特视觉科技（苏州）有限公司3869094.69无信用风险

关联方往来，株式会社 OPT 336953.84无信用风险

东莞市龙顺智能科技有限公司37511.0037511.00100.00预计无法回收

关联方往来，东莞市迈未来光电科技有限公司30851.59无信用风险

合计48084715.8637511.000.08

（2）组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额计提比例（%）坏账准备

1年以内（含1年）565135514.895.0028256775.74

1-2年（含2年）35023085.9210.003502308.61

2-3年（含3年）2647007.8950.001323503.95

3年以上2031802.27100.002031802.27

合计604837410.975.8135114390.57

3.应收账款坏账准备情况

本期增加额项目期初余额本期计提额合并增加额其他合计

单项计提坏账准备的应收账款106661.30-23715.00-23715.00按信用风险特征组合计提坏账

23373043.9012146356.8612146356.86

准备的应收账款

6-1-1-79本期增加额

项目期初余额本期计提额合并增加额其他合计

合计23479705.2012122641.8612122641.86

（续）本期减少额项目期末余额转销额核销额合并减少额其他合计

单项计提坏账准备的应收账款45435.3045435.3037511.00按信用风险特征组合计提坏账

405010.19405010.1935114390.57

准备的应收账款

合计450445.49450445.4935151901.57

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

上海市东方海事工程技术有限公司230000.00

东莞仕能机械设备有限公司117286.87

深圳市君奕豪科技有限公司31345.00

惠州市赢合科技有限公司30000.00

未耒智能（深圳）有限公司14840.00

Cognex Germany Aachen GmbH 14090.30

其他12883.32

合计450445.49

5.应收账款期末前五名单位情况

占应收账款期末余额单位名称期末余额坏账准备

合计数的比例（%）

江苏杰士德精密工业有限公司140974110.9921.597048705.55

OPT Vision Limited 38760453.28 5.94

江苏科瑞恩科技股份有限公司35264496.525.401763224.83

东莞市雅康精密机械有限公司29026922.004.451451346.10

东莞市超业精密设备有限公司27843095.744.261392154.79

合计271869078.5341.6411655431.27

6.关联方应收账款情况

期末余额期初余额项目名称账面余额坏账准备账面金额坏账准备

OPT Vision Limited 38760453.28 29731821.81

6-1-1-80期末余额期初余额

项目名称账面余额坏账准备账面金额坏账准备

OPT Machine Vision GmbH 5049851.46 3810205.78

东莞市迈未来光电科技有限公司30851.591826312.54

奥普特视觉科技（苏州）有限公司3869094.693136755.23

株式会社 OPT 336953.84

合计48047204.8638505095.36

（二）其他应收款

1.其他应收款分类

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款319605971.08315469354.29

合计319605971.08315469354.29

2.其他应收款

（1）其他应收账款按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）15764254.68313853087.68

1-2年（含2年）303533988.902108678.00

2-3年（含3年）1740928.0081700.00

3年以上77575.0080835.00

小计321116746.58316124300.68

减：坏账准备1510775.50654946.39

合计319605971.08315469354.29

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

关联方往来款309603803.60307405215.79

员工借款3331471.003316100.69

押金及保证金3492783.002593920.00

增值税即征即退款项3771917.261977697.26

代扣员工社保、公积金916771.72831366.94

小计321116746.58316124300.68

减：坏账准备1510775.50654946.39

6-1-1-81款项性质期末余额期初余额

合计319605971.08315469354.29

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）

2022年1月1日余额654946.39654946.39

2022年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提855829.11855829.11本期转回本期转销本期核销其他变动

2022年12月31日余额1510775.501510775.50

（4）其他应收款坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或转销或其他期末余额计提转回核销变动

其他应收款坏账准备654946.39855829.111510775.50

合计654946.39855829.111510775.50

（5）本期无核销其他应收款情况

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备

总额比例（%）

奥普特视觉科技（苏州）1年以内、

关联方往来款305765433.6295.23

有限公司1-2年增值税即征即

东莞市税务局长安分局3771917.261年以内1.17188595.86退款项

6-1-1-82占其他应收款

单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备

总额比例（%）惠州市奥普特自动化技术

关联方往来款1838369.981年以内0.57有限公司东莞市长安镇锦厦股份

押金及保证金1287120.002-3年0.40643560.00经济联合社

东莞市赛视软件有限公司关联方往来款1000000.001年以内0.31

合计313662840.8697.68832155.86

（7）其他应收款关联方情况期末余额期初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

奥普特视觉科技（苏州）有限公司305765433.62303247762.25

惠州市奥普特自动化技术有限公司1838369.981838369.98

东莞市赛视软件有限公司1000000.00800000.00

东莞市迈未来光电科技有限公司1000000.001000000.00

广东奥普特科技股份有限公司深圳分公司294540.40

OPT Vision Limited 224543.16

合计309603803.60307405215.79

（三）长期股权投资

1.长期股权投资分类

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资194007416.31194007416.31191785229.99191785229.99

合计194007416.31194007416.31191785229.99191785229.99

2.对子公司投资

本期本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加期末余额减少减值准备期末余额

东莞市赛视软件有限公司2000000.002000000.00

OPT Vision Limited 5246819.93 1321463.05 6568282.98惠州市奥普特自动化技术

34500000.0034500000.00

有限公司

奥普特视觉科技（苏州）

150038410.06900723.27150939133.33

有限公司

合计191785229.992222186.32194007416.31

6-1-1-83（四）营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1126068394.95384621957.06857228425.61293108454.91

其他业务143740.70133671.27

合计1126212135.65384621957.06857362096.88293108454.91

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益31790719.9115674040.75

合计31790719.9115674040.75

十七、补充资料

（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求，报告期非经常性损益情况非经常性损益明细金额说明

（1）非流动性资产处置损益-278095.47

（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准

5005025.14定额或定量享受的政府补助除外）

（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

（6）非货币性资产交换损益

（7）委托他人投资或管理资产的损益

（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

（9）债务重组损益

（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金

融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值

27545335.87

变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回23715.00

6-1-1-84非经常性损益明细金额说明

（16）对外委托贷款取得的损益

（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响

（19）受托经营取得的托管费收入

（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出-42162.15

（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益合计32253818.39

减：所得税影响金额5077402.53

扣除所得税影响后的非经常性损益27176415.86

其中：归属于母公司所有者的非经常性损益27176415.86归属于少数股东的非经常性损益

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润13.032.66142.6614

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润11.942.43882.4388广东奥普特科技股份有限公司

二○二三年三月二十日

6-1-1-85广东奥普特科技股份有限公司

2023年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

1.公司概况

公司名称：广东奥普特科技股份有限公司（以下简称“公司”）

成立日期：2006年3月24日

住所：广东省东莞市长安镇长安兴发南路66号之一

法定代表人：卢治临

注册资本：人民币12223.5455万元

统一社会信用代码：91441900786473896E

公司类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）

经营范围：研发、产销：自动化系统、自动化软件、机器配件、影像系统、工业控制设备；货物进出口、技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

2.历史沿革经中国证券监督管理委员会“证监许可【2020】3176号”文《关于同意广东奥普特科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，2020年12月，公司于上海证券交易所向社会公众公开发行人民币无流通限制及限售安排的股票数量17048095.00股，人民币有流通限制或限售安排的股票数量65427575.00股，人民币战略投资者在首次公开发行中获得配售的股票数量2826428.00股，发行后总股本变更为82475670.00股。

2022年9月，经公司2022年第一次临时股东大会决议通过《关于2022年半年度利润分配暨资本公积金转增股本预案的议案》，公司以82475670.00股为基础，以资本公积金向全体股东每股转增0.48股，共计转增39588322股，实施完成后总股本变更为122063992.00股。

2023年5月30日，经公司第三届董事会第七次会议、第三届监事会第六次会议审议通过

《关于调整2021年限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》《关于2021年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期符合归属条件的议案》。公司2021年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期完成归属，本次限制性股票归属

6-1-2-20新增的股份数量为171463股，实施完成后公司总股本122235455.00股。

3.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日

公司财务报表于2024年4月29日经公司董事会批准报出。

4.营业期限

公司的营业期限为2006年3月24日至长期。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用

指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

（三）记账本位币公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的应收款项坏账准备收回或转回单项金额≥50万元

重要的应收账款核销单项金额≥50万元

6-1-2-21项目重要性标准

重要的在建工程单项投资预算金额≥500万元

账龄超过1年的重要应付款项、预收款项、合同负

单项金额≥50万元债

选择依据：公司根据自身所处的具体环境，从报表项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，公司主要考虑该项目在性质上是否对经营活动产生重大影响、是否显著影响公司的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小时，公司考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业成本、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该

股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本

与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；

前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

6-1-2-22处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，

通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

6-1-2-23公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关

事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特

征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资

产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期

限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

6-1-2-242.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现

金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

公司的金融资产于初始确认时根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金

流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

公司对金融资产的分类，依据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

6-1-2-25融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产

为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明

的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

6-1-2-26（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并

未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

6-1-2-27对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信

用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司对应收款项、其他应收款按照类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）、历史损失率计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据计算预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项预期天数/账龄与整信用风险特征组合账龄组合

个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失纳入合并范围的关联方

合并范围内关联方组合评估无收回风险，不计算预期信用损失之间的应收款项

应收款项-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

6-1-2-28账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.005.00

1-2年（含2年）10.0010.00

2-3年（含3年）50.0050.00

3年以上100.00100.00

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生减值，则公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

6.金融资产转移

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十二）应收票据公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（十三）应收账款应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

6-1-2-29（十四）应收款项融资

本金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资

产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（十五）其他应收款

公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十一）金融工具”进行处理。

（十六）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（十七）合同资产

6-1-2-301.合同资产的确认方法及标准

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组

公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小）。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

6-1-2-31（十九）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本

公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在公司个别财务报表中采用成本法核算；

对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资

企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他

6-1-2-32实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限公司负有承担额外损失义务的除外。

对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法305.003.17

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输设备年限平均法5.005.0019.00

电子设备及其他年限平均法3-55.0019.00-31.67

6-1-2-333.资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十一）在建工程

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十二）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十三）无形资产

公司无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实

6-1-2-34现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）软件10

土地使用权40-50

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济

利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究开发项目通常需要经历研究阶段与开发阶段，其中，研究阶段是指为获取新的技术和知识等所进行的有计划的调查。公司的研究阶段一般是指研发部门根据市场需求、技术需要等因素对需研究开发的项目进行相关分析立项，由项目管理部门对该项目进行技术创新能力、成果转化能力、实际需求能力及项目预算资金保障能力等情况进行评审分析的阶段。

开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。公司的开发阶段是指项目立项申请经过研究阶段的研究、分析、评审形成立项报告后，研发项目组完成验收、测试等工作，并且通过不断修订完善直至达到可使用或可销售状态。

（二十四）长期资产减值公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

对于合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法

律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现

金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业

内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量

6-1-2-35或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可

能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十五）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十六）合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十七）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种

形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2.辞退福利

公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿，在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。

6-1-2-36公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本。

（二十八）预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司

承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（二十九）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近

进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件

6-1-2-37才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对

可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（三十）收入

1.公司的收入主要为销售机器视觉产品及部件，包括光源、光源控制器、镜头、相机及

视觉控制系统等。

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

2.公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

（1）公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：*客户在公司履约的

同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。*客户能够控制公司履约过程中在建的资产。

*公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有

6-1-2-38该商品。*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所

有权上的主要风险和报酬。*客户已接受该商品。*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.收入的计量

公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

（1）可变对价

公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

（3）非现金对价

客户支付非现金对价的，公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

（4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

4.公司具体收入确认政策

（1）内销收入：公司根据与客户签订的销售合同或订单约定的交货方式，将货物发给客户。合同未约定调试验收条款，公司以交付产品，控制权转移，并经客户对账确认，取得客户对账单确认收入；合同约定调试验收条款，则该条款构成实质性接受条件，在产品交付并调试完成时点，控制权转移，取得客户验收文件确认收入。

（2）外销收入：通过货运或快递方式直接向境外客户发货，根据订单备货后，并在货物

发出后进行报关，海关批准报关，货物在出关后控制权均转移至外销客户，报关完成后确认收入。

6-1-2-39（三十一）政府补助

政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

政府补助采用总额法：（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；

将与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资

金直接拨付给公司两种情况处理：*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。*财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十二）递延所得税资产和递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十三）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。

6-1-2-40在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准

则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁

期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。。

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）融资租赁

公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

四、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税销售货物或提供应税劳务3、6、8、13、19

城市维护建设税应交流转税5.00

教育费附加应交流转税3.00

地方教育附加应交流转税2.00

企业所得税应纳税所得额15、16.5、20、25

存在不同企业所得税税率纳税主体，披露情况说明：

6-1-2-41合并范围内各主体所得税税率披露情况说明：所得税税率（%）

广东奥普特科技股份有限公司15.00

OPT Vision Limited 16.50

奥普特视觉科技（苏州）有限公司25.00

惠州市奥普特自动化技术有限公司20.00

东莞市赛视软件有限公司20.00

东莞市迈未来光电科技有限公司20.00

宁德奥普特视觉科技有限公司25.00

奥普特视觉科技（常州）有限公司25.00

OPT Machine Vision GmbH 15.00

株式会社 OPT 15.00

OPT Malaysia Sdn.Bhd. 24.00

（二）重要税收优惠政策及其依据

1.企业所得税

广东奥普特科技股份有限公司于2021年12月20日取得广东省科学技术厅、广东省财政

厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号为 GR202144004213），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2021年至2023年适用高新技术企业15%的企业所得税税率。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第12号）第三条规定：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴

纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。东莞市赛视软件有限公司、惠州市奥普特自动化技术有限公司和东莞市迈未来光电科技有限公司在报告期内适用20%税率。

根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)、《税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(财政部税务总局公告2022年第3号)，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城

镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，

6-1-2-42执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。奥普特视觉科技（苏州）有限公司在报告

期内的第一、二季度享受以上优惠政策。

2.增值税根据《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）、《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，公司销售的自行开发

生产的软件产品，按17%（或者16%、13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，可享受即征即退的优惠政策。

根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部、税务总局公告2023年

第43号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可

抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

根据财政部发布的《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），规范关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，明确对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用《企业会计准则第18号--所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。该规定自2023年1月1日起施行，可以提前执行。公司自2023年1月1日起执行上述规定，对单项交易涉及的使用权资产和租赁负债所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认

递延所得税负债和递延所得税资产。执行上述解释对公司合并财务报表影响如下：

受重要影响的报表项目名称影响金额

2022年12月31日余额14966833.74元；

递延所得税资产2023年1月1日余额15802939.05元；

调整金额836105.31元。

2022年12月31日余额2436210.97元；

递延所得税负债2023年1月1日余额3272316.28元；

调整金额836105.31元。

2.会计估计的变更

本期无会计估计的变更。

3.前期会计差错更正

本期无前期差错更正。

6-1-2-43六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2023年01月01日，期末指2023年12月31日，上期指2022年度，本期指2023年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额

库存现金30223.4658040.97

银行存款652808461.14551853051.62

其他货币资金1026117.132819001.28

合计653864801.73554730093.87

其中：存放在境外的款项总额16193262.5025024495.94

2.期末公司不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额指定为以公允价值计量且其变动

943233853.261031820444.24

计入当期损益的金融资产

其中：混合工具投资943233853.261031820444.24

合计943233853.261031820444.24

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票28112540.2540503375.52

商业承兑汇票86027981.68113766014.32

合计114140521.93154269389.84

2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票9111872.07

合计9111872.07

3.按坏账计提方法分类披露

6-1-2-44期末余额

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备114140521.93100.009051553.247.93105088968.69

其中：账龄组合114140521.93100.009051553.247.93105088968.69

合计114140521.93100.009051553.247.93105088968.69

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备154269389.84100.008519366.795.52145750023.05

其中：账龄组合154269389.84100.008519366.795.52145750023.05

合计154269389.84100.008519366.795.52145750023.05

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）62442143.313122107.205.00

1-2年（含2年）49897688.424989768.8410.00

2-3年（含3年）1722026.00861013.0050.00

3年以上78664.2078664.20100.00

合计114140521.939051553.24

4.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提其他变动

账龄组合8519366.79532186.459051553.24

合计8519366.79532186.459051553.24

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）567147489.21578816717.50

6-1-2-45账龄期末账面余额期初账面余额

1-2年（含2年）90940733.2235275231.81

2-3年（含3年）7366989.222647092.09

3年以上4542358.642086015.95

合计669997570.29618825057.35

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备37511.000.0137511.00100.00

按组合计提坏账准备669960059.2999.9945639790.006.81624320269.29

其中：账龄组合669960059.2999.9945639790.006.81624320269.29

合计669997570.29100.0045677301.006.82624320269.29

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备37511.000.0137511.00100.00

按组合计提坏账准备618787546.3599.9935840410.125.79582947136.23

其中：账龄组合618787546.3599.9935840410.125.79582947136.23

合计618825057.35100.0035877921.125.80582947136.23

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

东莞市龙顺智能科技有限公司37511.0037511.00100.00预计无法收回

合计37511.0037511.00100.00

组合计提项目：账龄组合

6-1-2-46期末余额

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）567147489.2128357374.425.00

1-2年（含2年）90940733.229094073.3310.00

2-3年（含3年）7366989.223683494.6150.00

3年以上4504847.644504847.64100.00

合计669960059.2945639790.00

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提转销或核销其他变动

单项计提37511.0037511.00

账龄组合35840410.1210134983.25348378.3312774.9645639790.00

合计35877921.1210134983.25348378.3312774.9645677301.00

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款348378.33

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款和合同

单位名称占合计数的比例(%)坏账准备期末余额资产期末余额

深圳市世宗自动化设备有限公司129595987.9819.346479799.40

宁德时代新能源科技股份有限公司76473345.6911.419010568.37

深圳市赢合科技股份有限公司39167469.005.851958373.45

苏州赛腾精密电子股份有限公司35501695.925.301775084.80

东莞市超业精密设备有限公司32743148.904.891637157.45

合计313481647.4946.7920860983.47

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票58556630.0052451855.87

合计58556630.0052451855.87

6-1-2-472.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票40516287.95

合计40516287.95

3.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备58556630.00100.0058556630.00

其中：信用风险组合58556630.00100.0058556630.00

合计58556630.00100.0058556630.00

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备52451855.87100.0052451855.87

其中：信用风险组合52451855.87100.0052451855.87

合计52451855.87100.0052451855.87

组合计提项目：信用风险组合期末余额名称

应收款项融资坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票58556630.00

合计58556630.00

（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）3302355.03100.002457617.42100.00

合计3302355.03100.002457617.42100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

6-1-2-48单位名称期末余额占合计数的比例(%)

苏州 UL美华认证有限公司 380343.90 11.52

成都三是泰科科技有限公司211160.806.39

北京集佳知识产权代理有限公司东莞分公司137800.004.17

深圳市博皇物业管理有限公司135024.004.09

重庆编福科技有限公司126000.003.82

合计990328.7029.99

（七）其他应收款

1.项目列示

项目期末账面余额期初账面余额

其他应收款9441466.9912662440.72

合计9441466.9912662440.72

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）6016658.699617447.49

1-2年（含2年）1015414.891091916.43

2-3年（含3年）796423.281833153.97

3年以上1612970.13119922.83

合计9441466.9912662440.72

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金4177899.284492051.06

员工借款3504775.143331471.00

增值税即征即退款项471848.033771917.26

代扣代缴员工款项1164611.27937612.92

往来款122333.27129388.48

合计9441466.9912662440.72

（3）按坏账计提方法分类披露

6-1-2-49期末余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备9441466.99100.002413556.1425.567027910.85

其中：账龄组合9441466.99100.002413556.1425.567027910.85

合计9441466.99100.002413556.1425.567027910.85

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备12662440.72100.001690267.0013.3510972173.72

其中：账龄组合12662440.72100.001690267.0013.3510972173.72

合计12662440.72100.001690267.0013.3510972173.72

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）6016658.69300832.885.00

1-2年（含2年）1015414.89101541.4910.00

2-3年（含3年）796423.28398211.6450.00

3年以上1612970.131612970.13100.00

合计9441466.992413556.14

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2023年1月1日余额1690267.001690267.00

2023年1月1日余额在

本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

6-1-2-50第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

本期计提750925.03750925.03本期转回本期转销

本期核销32014.9032014.90

其他变动4379.014379.01

2023年12月31日余额2413556.142413556.14

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款32014.90

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款总坏账准备单位名称期末余额款项性质账龄

额的比例（%）期末余额东莞市长安镇锦厦股押金及保

1287120.0013.633年以上1287120.00

份经济联合社证金

李拥军600000.006.35员工借款1年以内（含1年）30000.001年以内（含1苏州金枫控股集团有押金及保年）、1-2年（含2

514434.055.4584958.50限公司证金年）、2-3年（含3年）增值税即东莞市税务局长安分

471848.035.00征即退款1年以内（含1年）23592.40

局项

曾振煌400000.004.24员工借款1年以内（含1年）20000.00

合计3273402.0834.671445670.90

（八）存货

1.存货分类

期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料60993201.3210766110.9850227090.34

在产品2866801.902866801.90

库存商品46608043.386551122.9740056920.41

6-1-2-51期末余额

项目账面余额存货跌价准备账面价值

周转材料430353.91139705.85290648.06

发出商品22367590.1822367590.18

合计133265990.6917456939.80115809050.89

接上表：

期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料59895278.1910853591.1849041687.01

在产品4748970.304748970.30

库存商品74241959.615825313.1768416646.44

周转材料1127090.04218192.30908897.74

发出商品22120754.5122120754.51

合计162134052.6516897096.65145236956.00

2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料10853591.185626766.645714246.8410766110.98

库存商品5825313.173599408.022873598.226551122.97

周转材料218192.3056012.17134498.62139705.85

合计16897096.659282186.838722343.6817456939.80

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税5501079.332439058.98

预缴企业所得税8246011.85

合计13747091.182439058.98

（十）固定资产

1.项目列示

项目期末余额期初余额

固定资产269653264.32119923579.13

合计269653264.32119923579.13

2.固定资产

（1）固定资产情况

6-1-2-52项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值

1.期初余额101648132.5218567663.085440036.2411493967.11137149798.95

2.本期增加金额148587482.227842683.11728556.285431477.90162590199.51

（1）购置7842683.11728556.285431477.9014002717.29

（2）在建工程转入148587482.22148587482.22

3.本期减少金额253472.16101.701434102.701687676.56

（1）处置或报废253472.16101.701434102.701687676.56

4.期末余额250235614.7426156874.036168490.8215491342.31298052321.90

二、累计折旧

1.期初余额7088615.033555809.606581795.1917226219.82

2.本期增加金额6807754.292011664.95457285.893155188.3612431893.49

（1）计提6807754.292011664.95457285.893155188.3612431893.49

3.本期减少金额61943.631197112.101259055.73

（1）处置或报废61943.631197112.101259055.73

4.期末余额6807754.299038336.354013095.498539871.4528399057.58

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值243427860.4517118537.682155395.336951470.86269653264.32

2.期初账面价值101648132.5211479048.051884226.644912171.92119923579.13

（十一）在建工程

1.项目列示

项目期末余额期初余额

在建工程171767783.70222855425.90

合计171767783.70222855425.90

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

东莞厂房工程9726966.949726966.94

苏州厂房工程162040816.76162040816.76

合计171767783.70171767783.70

接上表：

6-1-2-53期初余额

项目账面余额减值准备账面价值

东莞厂房工程117878013.21117878013.21

苏州厂房工程104977412.69104977412.69

合计222855425.90222855425.90

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入固本期其他减项目名称预算数期初余额期末余额金额定资产金额少金额东莞厂房

706830900.00117878013.2140436435.95148587482.229726966.94

工程苏州厂房

354862500.00104977412.6957063404.07162040816.76

工程

合计1061693400.00222855425.9097499840.02148587482.22171767783.70

接上表：

工程累计投入占预工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称资金来源

算的比例（%）（%）累计金额息资本化金额本化率（%）东莞厂房公开募集

43.0443.04

工程资金苏州厂房公开募集

49.7849.78

工程资金

合计--------

（十二）使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额17602217.2217602217.22

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额17602217.2217602217.22

二、累计折旧

1.期初余额12028181.8012028181.80

2.本期增加金额3520443.493520443.49

（1）计提3520443.493520443.49

6-1-2-54项目房屋及建筑物合计

3.本期减少金额

4.期末余额15548625.2915548625.29

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值2053591.932053591.93

2.期初账面价值5574035.425574035.42

（十三）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额64919769.187101675.4872021444.66

2.本期增加金额1389092.701389092.70

3.本期减少金额

4.期末余额64919769.188490768.1873410537.36

二、累计摊销

1.期初余额6046655.582246407.238293062.81

2.本期增加金额1506256.91840916.822347173.73

（1）计提1506256.91840916.822347173.73

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额7552912.493087324.0510640236.54

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值57366856.695403444.1362770300.82

2.期初账面价值58873113.604855268.2563728381.85

（十四）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额期末余额

土地平整费106813.07106813.07

装修费79770.2779770.27

消防工程10377.346226.404150.94

6-1-2-55项目期初余额本期增加金额本期摊销金额期末余额

合计196960.68192809.744150.94

（十五）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备56314139.328591259.4645424832.426837450.63

股份支付10919679.911664130.3034165835.345218788.63

存货跌价准备17456939.802618540.9716897096.652534564.50

内部交易未实现利润1594546.13239181.921500368.60225055.29

递延收益3113848.04467077.21778883.92116832.59

租赁负债1982325.40297348.815801649.42870247.41

合计91381478.6013877538.67104568666.3515802939.05

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允

13108245.352240664.208820444.241358968.01

价值变动

无形资产评估增值3973111.07595966.664098577.73614786.66生产设备政策性加计

2531686.95379753.043083042.01462456.30

扣除

租赁资产2053591.93308038.795574035.42836105.31

合计21666635.303524422.6921576099.403272316.28

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异828271.06662722.49

可抵扣亏损58867966.9241261819.22

合计59696237.9841924541.71

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额

2023年1824634.49

6-1-2-56年份期末余额期初余额

2024年8066425.668066425.66

2025年5691906.905691906.90

2026年7103702.517103702.51

2027年18575149.6618575149.66

2028年19430782.19

合计58867966.9241261819.22

（十六）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款2062779.232062779.232355979.002355979.00

合计2062779.232062779.232355979.002355979.00

（十七）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）112085158.7365207012.72

1-2年（含2年）39393.911933747.10

2-3年（含3年）126571.143000.00

3年以上

合计112251123.7867143759.82

（十八）预收款项项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）71856.68241010.69

合计71856.68241010.69

（十九）合同负债项目期末余额期初余额

预收货款2823106.324002034.26

合计2823106.324002034.26

（二十）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

6-1-2-57项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬39295877.02333908276.10342307358.1630896794.96

二、离职后福利中-设定提存计划17651389.0517651389.05

合计39295877.02351559665.15359958747.2130896794.96

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴39259569.53313594144.71322016919.2830836794.96

二、职工福利费10282633.6910282633.69

三、社会保险费1307.494797708.704799016.19

其中：医疗保险费3418210.403418210.40

工伤保险费627137.78627137.78

生育保险费1307.49752360.52753668.01

四、住房公积金4613789.004613789.00

五、工会经费和职工教育经费35000.00620000.00595000.0060000.00

合计39295877.02333908276.10342307358.1630896794.96

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险16943058.1516943058.15

2.失业保险费708330.90708330.90

合计17651389.0517651389.05

（二十一）应交税费税费项目期末余额期初余额

代扣代缴个人所得税1007657.86892173.24

增值税208935.2712840468.25

环境保护税198734.2282035.91

城市维护建设税116828.09654874.92

教育费附加70096.86392903.22

地方教育费附加46731.24261935.48

印花税29839.7357831.73

土地使用税25000.1325000.13

企业所得税877.1818622369.33

合计1704700.5833829592.21

（二十二）其他应付款

6-1-2-581.项目列示

项目期末余额期初余额

其他应付款3613170.114368109.86

合计3613170.114368109.86

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额

预提费用2426851.393092113.30

往来款及其他1186318.721275996.56

合计3613170.114368109.86

（二十三）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债1982325.403819324.07

合计1982325.403819324.07

（二十四）其他流动负债项目期末余额期初余额

未终止确认商业票据9111872.0721594890.00

合计9111872.0721594890.00

（二十五）租赁负债项目期末余额期初余额

东莞市长安镇锦厦股份经济联合社1982325.405801649.42

减：重分类至一年内到期的非流动负债1982325.403819324.07

合计1982325.35

（二十六）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助778883.922473000.00138035.883113848.04

合计778883.922473000.00138035.883113848.04

（二十七）股本

6-1-2-59本期增减变动（+、-）

项目期初余额送公积金期末余额发行新股其他股转股

一、有限售条件股份88935054.00-1023054.0087912000.00

1.国家持股

2.国有法人持股1023054.00-1023054.00

3.其他内资持股87912000.0087912000.00

其中：境内法人持股7104000.007104000.00

境内自然人持股80808000.0080808000.00

4.境外持股

二、无限售条件流通股

33128938.00171463.001023054.0034323455.00

份

1.人民币普通股33128938.00171463.001023054.0034323455.00

股份合计122063992.00171463.00122235455.00

（二十八）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1660596203.4333727786.101694323989.53

其他资本公积37582054.473073728.4127227623.7713428159.11

合计1698178257.9036801514.5127227623.771707752148.64

1.本期资本公积-其他资本公积变动系公司2021年限制性股票激励计划相关股份支付在本期确认金额。

（二十九）其他综合收益本期发生金额项目期初余额本期所得税前税后归属于期末余额发生额母公司

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的其他综合收益-445747.89-567033.54-567033.54-1012781.43

外币财务报表折算差额-445747.89-567033.54-567033.54-1012781.43

合计-445747.89-567033.54-567033.54-1012781.43

（三十）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积61031996.0085731.5061117727.50

合计61031996.0085731.5061117727.50

（三十一）未分配利润

6-1-2-60项目本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润898086038.92687862387.55

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润898086038.92687862387.55

加：本期归属于母公司所有者的净利润193708655.97324864832.87

减：提取法定盈余公积85731.5019794161.00

应付普通股股利103754393.2094847020.50

期末未分配利润987954570.19898086038.92

注：经公司2022年年度股东大会决议通过，公司2023年发放的普通股股利系根据2022年末登记在册普通股，按照每10股分配8.5元（含税）分配，共计分配103754393.20元（含税）。

（三十二）营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务942023010.22336422905.241140806742.60385645881.18

其他业务1847855.451237923.97143740.70

合计943870865.67337660829.211140950483.30385645881.18

（三十三）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3485606.474254433.55

教育费附加2091354.552552606.65

地方教育附加1394236.361701737.74

房产税1235398.67794027.42

印花税839093.29544493.49

环境保护税619889.42211678.98

土地使用税206780.26199216.57

合计9872359.0210258194.40

（三十四）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬154038628.34133975965.61

办公费12482330.356408679.10

差旅费9519596.3912305100.44

业务招待费7992588.058185655.89

咨询及服务费3713563.732709549.13

广告及展览费3429981.223001581.36

6-1-2-61项目本期发生额上期发生额

物料消耗3236229.7720330976.28

运输及车辆费2900482.811794795.82

折旧与摊销1684684.59809171.12

股份支付-106523.0410267305.15

其他234650.49191855.88

合计199126212.70199980635.78

（三十五）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬17054086.8017741136.56

折旧与摊销5070254.022580297.96

办公费4938641.842813303.65

咨询及服务费2944078.002471109.46

业务招待费2719909.652167285.42

运输及车辆费1141422.37623935.54

维修费876426.601038855.41

差旅费666937.38386404.96

股份支付341535.662136550.33

其他1195539.65216273.11

合计36948831.9732175152.40

（三十六）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬144463563.51138611253.17

物料消耗31917923.509277054.38

办公费8964864.263928558.21

差旅费6144398.4611711521.90

设计及咨询费4411785.556744805.94

折旧与摊销3405890.041511845.58

股份支付2530777.3218765009.73

维修检测费54393.21227704.26

其他351372.81244085.87

合计202244968.66191021839.04

6-1-2-62（三十七）财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出186653.21441479.78

利息收入-9330488.44-14381043.71

汇兑损益-2812973.65-5255336.34

金融机构手续费458011.27449932.72

合计-11498797.61-18744967.55

（三十八）其他收益项目本期发生额上期发生额

政府补助18951260.9618973306.01

代扣代缴个税手续费355166.34

合计19306427.3018973306.01

（三十九）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

理财产品投资收益28269051.6134364098.00

合计28269051.6134364098.00

（四十）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产4359399.90-6818762.13

合计4359399.90-6818762.13

（四十一）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-532186.45-7462825.83

应收账款坏账损失-10134983.25-11816436.93

其他应收款坏账损失-750925.03-935228.88

合计-11418094.73-20214491.64

（四十二）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-9282186.83-9564667.34

合计-9282186.83-9564667.34

6-1-2-63（四十三）资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

无形资产处置收益-254006.94

固定资产处置收益149728.13-18436.40

合计149728.13-272443.34

（四十四）营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产处置利得20521.49627.6020521.49

其他202552.95601566.84202552.95

合计223074.44602194.44223074.44

（四十五）营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失55792.246279.7355792.24

公益性捐赠600000.00500000.00600000.00

其他199979.84152373.30199979.84

合计855772.08658653.03855772.08

（四十六）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用4381926.7038680162.18

递延所得税费用2177506.79-6520666.03

合计6559433.4932159496.15

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额200268089.46

按法定/适用税率计算的所得税费用30040213.42

子公司适用不同税率的影响-389130.68

调整以前期间所得税的影响588882.38

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2015723.50

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3670039.33

研发费用加计扣除-29366294.46

6-1-2-64项目本期发生额

所得税费用合计6559433.49

（四十七）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助9476780.153329223.26

利息收入9330488.4414381043.71

往来款4635665.743386997.31

其他202552.959869966.55

合计23645487.2830967230.83

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用71887608.4265242226.23

往来款3925578.143332122.86

手续费支出458011.27449932.72

其他1054614.06747600.42

合计77325811.8969771882.23

（3）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁付款4005977.234005977.28

合计4005977.234005977.28

（四十八）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润193708655.97324864832.87

加：资产减值准备9282186.839564667.34

信用减值损失11418094.7320214491.64

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧12431893.493716884.09

使用权资产摊销3520443.493861785.76

无形资产摊销2347173.732221330.91

6-1-2-65补充资料本期发生额上期发生额

长期待摊费用摊销192809.74337278.59

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-149728.13272443.34（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）35270.755652.13

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-4359399.906818762.13

财务费用（收益以“－”号填列）-899645.62-2167877.78

投资损失（收益以“－”号填列）-28269051.61-34364098.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1925400.38-9159375.65

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）252106.412638709.62

存货的减少（增加以“－”号填列）20145718.28-455823.47

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-26443454.50-322782879.82

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）6447881.2139351454.37其他

经营活动产生的现金流量净额201586355.2544938238.07

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额653864801.73554730093.87

减：现金的期初余额554730093.87595464822.48

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额99134707.86-40734728.61

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金653864801.73554730093.87

其中：库存现金30223.4658040.97

可随时用于支付的银行存款652808461.14551853051.62

可随时用于支付的其他货币资金1026117.132819001.28

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额653864801.73554730093.87

（四十九）外币货币性项目

6-1-2-66项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金45774988.48

其中：美元4128795.477.082729243019.68

欧元1665111.577.859213086444.85日元53818871.000.05022702385.18

英镑60655.969.0411548396.60

港币174436.660.9062158077.99

马来西亚林吉特23153.861.541535691.68

泰铢4689.000.2074972.50

应收账款10607228.49

其中：美元1164340.347.08278246673.33

欧元288610.307.85922268246.07

英镑6755.009.041161072.65日元622116.000.050231236.44

其他应收款522525.99

其中：港币377936.430.9062342493.55

欧元20134.537.8592158241.30日元434000.000.050221791.14

应付账款310179.96

其中：美元43788.437.0827310140.35

欧元5.047.859239.61

其他应付款331199.62

其中：港币281832.180.9062255401.96

欧元5308.357.859241719.38日元678715.000.050234078.28

七、研发支出项目本期发生额上期发生额

费用化研发支出202244968.66191021839.04资本化研发支出

合计202244968.66191021839.04

八、合并范围的变更

6-1-2-67（一）非同一控制下企业合并

本期无非同一控制下企业合并情况。

（二）同一控制下企业合并本期无同一控制下企业合并情况。

（三）反向购买本期无反向购买情况。

（四）处置子公司本期无处置子公司情况。

（五）其他原因的合并范围变动本期无其他原因产生的合并范围变动情况。

九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.子公司构成情况

持股比例（%）子公司全称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接东莞市赛视软件有

东莞东莞研发、销售100.00新设限公司

OPT Vision Limited 香港 香港 销售 100.00 新设

惠州市奥普特自动研发、生产、销

惠州惠州100.00转让化技术有限公司售奥普特视觉科技

苏州苏州研发、销售100.00新设（苏州）有限公司东莞市迈未来光电

东莞东莞研发、销售100.00新设科技有限公司宁德奥普特视觉科

宁德宁德研发、销售100.00新设技有限公司奥普特视觉科技

常州常州研发、销售100.00新设（常州）有限公司

（二）其他

OPT Vision Limited 在德国、日本及马来西亚设立全资子公司，具体情况如下：

6-1-2-68持股比例

主要业务表决权比例取得

子公司全称成立时间注册地（%）

经营地性质（%）方式直接间接研

OPT Machine Vision

2018.11.22德国德国发、100.00100.00新设

GmbH销售研

株式会社 OPT 2019.2.25 日本 日本 发 、 100.00 100.00 新设销售研

发、

OPT Malaysia Sdn.Bhd 2023.7.11 马来西亚 马来西亚 制 100.00 100.00 新设

造、销售

十、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目本期新增补助本期转入其他

财务报表项目期初余额期末余额与资产/收益相关金额收益

递延收益778883.922473000.00138035.883113848.04与资产相关

合计778883.922473000.00138035.883113848.04

（二）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

增值税即征即退12164611.2714038046.87

增值税进项加计抵减2139643.81

2023年省级首台（套）重大技术装备研制与推广应用项目2079974.00

东莞市博士后扶持资助600000.00

2023年创新型企业研发投入补助597452.00

工程技术研究中心及重点实验室绩效评估奖励500000.00

2022年倍增奖励273000.00

2022年鼓励企业扩大产销规模项目254000.00东莞市工业和信息化局拨付2020年省级促进经济高质量发展专项（工业企业

138035.88138035.88转型升级）企业技术改造资金

扩岗及稳岗补助94544.00475500.00

企业职业技能等级认定奖补50000.00

6-1-2-69类型本期发生额上期发生额

2022年东莞市发明专利、国际商标注册、知识产权管理规范贯标资助27000.00

2023年东莞市发明专利资助13000.00

2021年展会补贴10000.00

2021年高新技术企业认定奖励10000.00

微米级在线工业视觉检测系统研发854811.92

2022年一次性留工补助789375.00

2022年东莞市“倍增计划”服务包奖励项目613400.00

东莞市科学技术局拨付2022年创新型企业研发568311.00

2021年度东莞市高价值专利培育工程项目413188.08

东莞市工业和信息化局两化融合应用项目补助279100.00

东莞市研究生联合培养（实践）工作站200000.00

东莞市长安镇经济发展局打造新动能推动高质量发展-首台套补助148620.00

东莞市人力资源和社会保障局长安分局“长安技谷”专项经费—技师工作站

100000.00

建站补贴

东莞市市场监督管理局知识产权保护项目补助100000.00

东莞市长安镇经济发展局打造新动能推动高质量发展-总部企业补助79500.00

贷款贴息69766.00

东莞市市场监督管理局卓越绩效管理优秀单位资助50000.00

一般性岗位就业补贴45917.26

东莞市工业和信息化局2022年一季度制造业企业营收增量奖励45000.00

东莞市长安镇经济发展局高新技术企业认定申报奖励20000.00

东莞市长安镇经济发展局支持企业拓展市场补助10000.00

东莞市市场监督管理局拨付2021年上半年发明专利资助项目资金4500.00

合计18951260.9619043072.01

十一、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具为货币资金，金融工具的主要目的在于为公司的运营融资。公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。

公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。

（一）金融工具的分类

1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值

（1）2023年12月31日

6-1-2-70以摊余成本计以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计

金融资产项目合计量的金融资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产

货币资金653864801.73653864801.73

交易性金融资产943233853.26943233853.26

应收票据105088968.69105088968.69

应收账款624320269.29624320269.29

应收款项融资58556630.0058556630.00

其他应收款7027910.857027910.85

（2）2022年12月31日以摊余成本计以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计量的金融资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产

货币资金554730093.87554730093.87

交易性金融资产1031820444.241031820444.24

应收票据145750023.05145750023.05

应收账款582947136.23582947136.23

应收款项融资52451855.8752451855.87

其他应收款10972173.7210972173.72

2.资产负债表日的各类金融负债的账面价值

（1）2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债

应付账款112251123.78112251123.78

其他应付款3613170.113613170.11

一年内到期的非流动负债1982325.401982325.40

（2）2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债

应付账款67143759.8267143759.82

其他应付款4368109.864368109.86

一年内到期的非流动负债3819324.073819324.07

租赁负债1982325.351982325.35

（二）信用风险

公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，公司对应收账款余额进行持续监控，以确保

6-1-2-71公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非公司

信用控制部门特别批准，否则公司不提供信用交易条件。

公司其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融资产、其他应收款及某些衍生工具，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。公司无因提供财务担保而面临信用风险。

由于公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。由于公司的应收账款客户群广泛的分布于各个行业，因此在公司内部不存在重大信用风险集中。截至2023年12月31日，公司应收账款前五名款项占比为46.79%，不存在重大信用风险。

（三）流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门进行监控，通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来现金流量的预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（四）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险、外汇风险。

1.利率风险

公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

因公司借款均系固定利率，故无人民币基准利率变动风险。

2.汇率风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。

十二、公允价值的披露

公司采用的公允价值在计量时分为以下层次：

第一层次输入值是企业在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直接观

察和无法由可观察市场数据验证的利率\股票波动率\企业合并中承担的弃置义务的未来现金

6-1-2-72流量、企业使用自身数据作出的财务预测等。

十三、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）公司控股股东及实际控制人有关信息

公司的控股股东及实际控制人为卢治临、卢盛林。许学亮和东莞千智股权投资合伙企业（有限合伙）是实际控制人的一致行动人。

（三）公司的子公司情况

见“八、在其他主体中的权益”。

（四）公司的合营和联营企业情况公司无合营及联营企业。

（五）公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与公司的关系

卢治临持股5%以上的股东、董事、总经理

卢盛林持股5%以上的股东、董事长、副总经理

持股5%以上的股东、董事、副总经理、董事会秘许学亮书

宁波千智创业投资合伙企业（有限合伙）持股5%以上的股东张燕琴独立董事邓定远独立董事陈桂林独立董事范西西监事肖元龙监事郑杨舟监事叶建平财务负责人

（六）关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

本期无购销商品、提供和接受劳务的关联交易

6-1-2-732.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3.关联租赁情况

本期无关联租赁情况。

4.关联担保情况

本期无关联担保情况。

5.关联方资金拆借

本期无关联方资金拆借。

6.关联方资产转让、债务重组情况

本期无关联方资产转让、债务重组情况。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬461.85469.69

十四、股份支付

（一）各项权益工具项目内容公司本期授予的各项权益工具总额无公司2021年限制性股票激励计划首次授予第

公司本期行权的各项权益工具总额一个归属期符合条件的股份17.15万股，行权金额（调整后）38.91元/股。

公司2021年限制性股票激励计划在本期因员公司本期失效的各项权益工具总额工离职及考核不达标因素不符合归属条件作

废的限制性股票18.43万股。

公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限无

6-1-2-74项目内容

公司于2021年12月8日首次授予272名激励

对象股限制性股票（调整后）46.89万股，授予价格（调整后）38.91元/股，激励对象可在公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

授予日后的18个月后、30个月后以及42个月

后按40%、30%、30%的比例分三期解锁。截止期末未行权的限制性股票为12.2万股。

（二）以权益结算的股份支付情况项目内容

授予日权益工具公允价值的确定方法首次授予日公司股票的收盘价295.08元/股根据公司2021年第三次临时股东大会授权，经公司于2021年12月8日召开的第二可行权权益工具数量的确定依据届董事会第十六次会议、第二届监事会第十二次会议，审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额38641782.88

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额3073728.41

（三）以现金结算的股份支付情况本期未发生以现金结算的股份支付事项。

（四）股份支付的修改、终止情况的说明：

本期未发生股份支付的修改、终止事项。

（五）其他本期不存在需要披露的其他股份支付事项。

十五、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本期不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）或有事项本期不存在需要披露的重要或有事项。

（三）其他

6-1-2-75本期不存在需要披露的其他重要事项。

十六、资产负债表日后事项

公司董事会于2024年4月29日表决通过了关于2023年度利润分配的预案，该预案的主要内容为：拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币5.3元（含税）。截至2023年12月31日公司总股本122235455.00股，以此计算合计拟派发现金红利64784791.15元（含税）。本次不进行资本公积转增股本，不送红股。

十七、其他重要事项

（一）重要债务重组公司本期无需要披露债务重组事项。

（二）资产置换公司本期无需要披露的非货币性资产交换事项。

（三）年金计划公司本期内无需要披露的年金计划。

（四）终止经营公司本期内无需要披露的终止经营。

（五）分部信息

根据公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，鉴于公司经济特征相似性较多，公司的经营业务未划分为经营分部，无相关信息披露。

（六）借款费用

公司本期有流动资产借款，无需要资本化的借款费用金额。

（七）外币折算

公司本期外币折算见财务报表详见附注“六、（二十九）其他综合收益”。

十八、母公司财务报表项目注释

（一）应收账款

1.按账龄披露

6-1-2-76账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）605848415.72613182719.75

1-2年（含2年）90624528.8835023085.92

2-3年（含3年）7366843.082647007.89

3年以上4525328.962069313.27

合计708365116.64652922126.83

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备37511.000.0137511.00100.00

按组合计提坏账准备708327605.6499.9943703352.926.17664624252.72

其中：账龄组合631872400.5889.2043703352.926.92588169047.66

合并范围内关联方组合76455205.0610.7976455205.06

合计708365116.64100.0043740863.926.17664624252.72

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备37511.000.0137511.00100.00

按组合计提坏账准备652884615.8399.9935114390.575.38617770225.26

其中：账龄组合604837410.9792.6435114390.575.81569723020.40

合并范围内关联方组合48047204.867.3548047204.86

合计652922126.83100.0035151901.575.38617770225.26

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

东莞市龙顺智能科技有限公司37511.0037511.00100.00预计无法收回

合计37511.0037511.00100.00

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

6-1-2-77期末余额

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）529393210.6626469660.535.00

1-2年（含2年）90624528.889062452.8910.00

2-3年（含3年）7366843.083683421.5450.00

3年以上4487817.964487817.96100.00

合计631872400.5843703352.92

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提转销或核销

账龄组合35114390.578930793.45341831.1043703352.92

单项计提37511.0037511.00

合计35151901.578930793.45341831.1043740863.92

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款341831.10

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款合同资产占合计金额单位名称坏账准备

期末余额期末余额比例(%)

深圳市世宗自动化设备有限公司129595987.9818.306479799.40

宁德时代新能源科技股份有限公司76473345.6910.809010568.37

OPT Vision Limited 60877207.86 8.59

深圳市赢合科技股份有限公司39167469.005.531958373.45

东莞市超业精密设备有限公司32743148.904.621637157.45

合计338857159.4347.8419085898.67

（二）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

其他应收款335758526.64321116746.58

合计335758526.64321116746.58

2.其他应收款

6-1-2-78（1）按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）42054723.6415764254.68

1-2年（含2年）827260.00303533988.90

2-3年（含3年）291332320.001740928.00

3年以上1544223.0077575.00

合计335758526.64321116746.58

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金2934840.503492783.00

员工借款3285000.003331471.00

增值税即征即退款项471848.033771917.26

代扣代缴员工款项1085085.51916771.72

合并范围内关联方往来款项327981752.60309603803.60

合计335758526.64321116746.58

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备335758526.64100.002078887.550.62333679639.09

其中：账龄组合7776774.042.322078887.5526.735697886.49

关联方组合327981752.6097.68327981752.60

合计335758526.64100.002078887.550.62333679639.09

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备321116746.58100.001510775.500.47319605971.08

其中：账龄组合11512942.983.591510775.5013.1210002167.48

关联方组合309603803.6096.41309603803.60

合计321116746.58100.001510775.500.47319605971.08按组合计提坏账准备

6-1-2-79组合计提项目：账龄组合

期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）5001571.04250078.555.00

1-2年（含2年）827260.0082726.0010.00

2-3年（含3年）403720.00201860.0050.00

3年以上1544223.001544223.00100.00

合计7776774.042078887.55

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发用损失（已发生信信用损失生信用减值）用减值）

2023年1月1日余额1510775.501510775.50

2023年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提568112.05568112.05本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额2078887.552078887.55

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占总额比例坏账准备单位名称期末余额款项性质账龄

（%）期末余额奥普特视觉科1年以内（含1合并范围内关联技（苏州）有324141477.0496.54年）；2-3年（含3方往来款项限公司年）

6-1-2-80占总额比例坏账准备

单位名称期末余额款项性质账龄

（%）期末余额惠州市奥普特合并范围内关联

自动化技术有1838369.980.551年以内（含1年）方往来款项限公司东莞市长安镇

锦厦股份经济1287120.000.38押金及保证金3年以上1287120.00联合社东莞市迈未来合并范围内关联

光电科技有限1000000.000.301年以内（含1年）方往来款项公司东莞市赛视软合并范围内关联

1000000.000.301年以内（含1年）

件有限公司方往来款项

合计329266967.0298.071287120.00

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资193972725.78193972725.78194007416.31194007416.31

合计193972725.78193972725.78194007416.31194007416.31

1.对子公司投资

本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额东莞市赛视软件有限

2000000.002000000.00

公司

OPT Vision Limited 6568282.98 50258.08 6618541.06惠州市奥普特自动化

34500000.0034500000.00

技术有限公司奥普特视觉科技（苏

150939133.3384948.61150854184.72

州）有限公司

合计194007416.3150258.0884948.61193972725.78

（四）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

6-1-2-81本期发生额上期发生额

项目收入成本收入成本

主营业务913882912.53336429193.411126068394.95384621957.06

其他业务1847855.451237923.97143740.70

合计915730767.98337667117.381126212135.65384621957.06

（五）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

理财产品投资收益26827613.2631790719.91

合计26827613.2631790719.91

十九、补充资料

（一）当期非经常性损益情况非经常性损益明细金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分114457.38计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助5002172.22除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负32628451.51债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

6-1-2-82企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享

有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-597426.89其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响金额5957553.53

少数股东权益影响额（税后）

合计31190100.69

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产收益率每股收益报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.891.58581.5858扣除非经常性损益后归属于公司

5.781.33051.3305

普通股股东的净利润

6-1-2-83广东奥普特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

1.公司概况

公司名称：广东奥普特科技股份有限公司（以下简称“本公司”）

注册地：广东省东莞市

组织形式：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）

总部地址：广东省东莞市长安镇长安兴发南路66号之一

2.公司从事的主要经营活动

本公司从事的主要经营活动为机器视觉核心软硬件产品的研发、生产和销售。本公司主要通过机器视觉技术，为下游各类行业客户在品质管控、降本增效等方面提供智能、前沿的自动化核心产品及解决方案。

3.公司的实际控制人

本公司的控股股东、实际控制人为卢治临、卢盛林兄弟，实际控制人的一致行动人许学亮先生、宁波千智创业投资合伙企业（有限合伙）。

4.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日

本公司财务报表于2025年4月28日经公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

6-1-3-20（一）遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应

用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的应收款项坏账准备收回或转回单项金额≥50万元

重要的应收账款核销单项金额≥50万元

重要的在建工程单项投资预算金额≥500万元

账龄超过1年的重要应付款项、预收款项、合同负

单项金额≥50万元债

选择依据：本公司根据自身所处的具体环境，从报表项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，考虑该项目在性质上是否对经营活动产生重大影响、是否显著影响公司的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小时，考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业成本、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

6-1-3-21本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该

股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本

与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；

前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

6-1-3-22（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会

计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特

征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

6-1-3-232.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资

产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期

限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部

6-1-3-24分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金

流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同

现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资

产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

6-1-3-25上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明

的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

6-1-3-26债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本

公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后

并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的

信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

6-1-3-27如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务

的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司对应收款项、其他应收款按照类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）、历史损失率计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据计算预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项预期天数/账龄与整信用风险特征组合账龄组合

个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失纳入合并范围的关联方

合并范围内关联方组合评估无收回风险，不计算预期信用损失之间的应收款项

信用风险特征组合-账龄组合在金融资产整个存续期内预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1-2年（含2年）10.00

2-3年（含3年）50.00

3年以上100.00

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生减值，则本公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情

6-1-3-28况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放

弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十二）应收票据

1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

（十三）应收账款

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

6-1-3-292.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

（十四）应收款项融资

1.应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项融资，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项融资，本集团选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

（十五）其他应收款

1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注三（十一）金融工具进行处理。

6-1-3-302.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

项目确定组合的依据计算预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项预期天数/账龄与整信用风险特征组合账龄组合

个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失纳入合并范围的关联方

合并范围内关联方组合评估无收回风险，不计算预期信用损失之间的应收款项

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1-2年（含2年）10.00

2-3年（含3年）50.00

3年以上100.00

4.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生减值，则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

（十六）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物

6-1-3-31按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

6.按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定

依据存货组合类别组合的确认依据可变现净值确认依据原材料库龄基于库龄确定存货可变现净值库存商品库龄基于库龄确定存货可变现净值周转材料库龄基于库龄确定存货可变现净值在产品销售合同以合同价格为基础计算可变现净值发出商品销售合同以合同价格为基础计算可变现净值

7.基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

库龄可变现净值计算方法

1年以内账面余额100%

1-2年账面余额50%

2年以上账面余额20%

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化

6-1-3-32模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备

的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

3.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

4.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

5.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之

“（3）应收款项及租赁应收款”

（十八）持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类

似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则

第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价

值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处

6-1-3-33置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定

的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要

经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置

的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的定义包含以下三方面含义：

（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。

（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独

的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。

（十九）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本

公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所

6-1-3-34有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本集团的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投

资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务

6-1-3-35和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法305.003.17

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输设备年限平均法5.005.0019.00

电子设备及其他年限平均法3-55.0019.00-31.67

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十一）在建工程

6-1-3-361.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用

状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额

计提相应的减值准备。

（二十二）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十三）无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

6-1-3-37项目摊销年限（年）

软件10

土地使用权40-50

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

本公司研发支出的归集范围包括归属为内部研究开发项目相关的职工薪酬、物料领用、

办公支出、差旅支出、机器设备和软甲的折旧摊销等。

（2）研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产

生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究开发项目通常需要经历研究阶段与开发阶段，其中，研究阶段是指为获取新的技术和知识等所进行的有计划的调查。公司的研究阶段一般是指研发部门根据市场需求、技术需要等因素对需研究开发的项目进行相关分析立项，由项目管理部门对该项目进行技术创新能力、成果转化能力、实际需求能力及项目预算资金保障能力等情况进行评审分析的阶段。

开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。公司的开发阶段是指项目立项申请经过研究阶段的研究、分析、评审形成立项报告后，研发项目组完成验收、测试等工作，并且通过不断修订完善直至达到可使用或可销售状态。

（二十四）长期资产减值本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法

6-1-3-38律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现

金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业

内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十五）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十六）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十七）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各

种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减

而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

6-1-3-393.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十八）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（二十九）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近

进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

6-1-3-40换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（三十）收入

1.公司的收入主要为销售机器视觉产品及部件，包括光源、光源控制器、镜头、相机及视觉控制系统等。

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

2.公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”

或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

（1）公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：*客户在公司履约的

6-1-3-41同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。*客户能够控制公司履约过程中在建的资产。*公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品。*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。*客户已接受该商品。*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.收入的计量

公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

（1）可变对价

公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

（3）非现金对价

客户支付非现金对价的，公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

6-1-3-42（4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

4.公司具体收入确认政策

（1）内销收入：公司根据与客户签订的销售合同或订单约定的交货方式，将货物发给客户。合同未约定调试验收条款，公司以交付产品，控制权转移，并经客户对账确认，取得客户对账单确认收入；合同约定调试验收条款，则该条款构成实质性接受条件，在产品交付并调试完成时点，控制权转移，取得客户验收文件确认收入。

（2）外销收入：通过货运或快递方式直接向境外客户发货，根据订单备货后，并在货物

发出后进行报关，海关批准报关，货物在出关后控制权均转移至外销客户，报关完成后确认收入。

（三十一）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本集团将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

6-1-3-43上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备

情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十二）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统

的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行

会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本集团日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息

资金直接拨付给本集团两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十三）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

6-1-3-44资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十四）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计

准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届

满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

6-1-3-452.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）融资租赁

本集团作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

四、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税销售货物或提供应税劳务3、6、8、13、19

城市维护建设税应交流转税5.00

教育费附加应交流转税3.00

地方教育附加应交流转税2.00

企业所得税应纳税所得额10、15、16.5、20、25

本公司合并范围内存在不同企业所得税税率纳税主体，情况如下：

合并范围内各主体所得税税率披露情况说明：所得税税率（%）

广东奥普特科技股份有限公司15.00

OPT Vision Limited 16.50

奥普特视觉科技（苏州）有限公司15.00

惠州市奥普特自动化技术有限公司20.00

东莞市赛视软件有限公司20.00

东莞市迈未来光电科技有限公司20.00

宁德奥普特视觉科技有限公司25.00

奥普特视觉科技（常州）有限公司25.00

6-1-3-46合并范围内各主体所得税税率披露情况说明：所得税税率（%）

OPT Machine Vision GmbH 15.00

株式会社 OPT 15.00

OPT Malaysia Sdn.Bhd. 24.00

OPT VIETNAM COMPANY LIMITED 10.00

东莞市奥普特智能传感科技有限公司25.00

（二）重要税收优惠政策及其依据

1.企业所得税

广东奥普特科技股份有限公司于2024年12月11日取得广东省科学技术厅、广东省财政

厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR202444013651），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2024年至2026年适用高新技术企业15%的企业所得税税率。

奥普特视觉科技（苏州）有限公司于2024年12月24日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR202432016518），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2024 年至

2026年适用高新技术企业15%的企业所得税税率。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第12号）第三条规定：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴

纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。东莞市赛视软件有限公司、惠州市奥普特自动化技术有限公司和东莞市迈未来光电科技有限公司在报告期内适用20%税率。

2.增值税根据《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）、《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，本公司销售的自行开

发生产的软件产品，按17%（或者16%、13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，可享受即征即退的优惠政策。

根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部、税务总局公告2023年

第43号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可

抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

6-1-3-47（1）根据财政部发布的《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号），规范关于

流动负债与非流动负债的划分；供应商融资安排的披露；售后租回交易的会计处理。本公司自2024年1月1日起执行上述规定，执行该规定对本公司财务状况及经营成果无影响。

（2）根据财政部发布的《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号），规范关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理。本公司自2024年1月1日起执行上述规定，执行该规定对本公司财务状况及经营成果无影响。

2.会计估计的变更

本公司本期无会计估计的变更。

3.前期会计差错更正

本公司本期无前期差错更正。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2024年01月01日，期末指2024年12月31日，上期指2023年度，本期指2024年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额

库存现金88277.2730223.46

银行存款232698381.37652808461.14

其他货币资金4959827.771026117.13存放财务公司存款

合计237746486.41653864801.73

其中：存放在境外的款项总额19553820.3516193262.50

2.期末本公司不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额指定为以公允价值计量且其变动计入当期

945524100.84943233853.26

损益的金融资产

其中：混合工具投资945524100.84943233853.26

合计945524100.84943233853.26

（三）应收票据

6-1-3-481.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票19379270.2026706913.24

商业承兑汇票55329641.6578382055.45

合计74708911.85105088968.69

2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票8154650.51

商业承兑汇票10769742.32

合计18924392.83

3.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

80223616.05514704.2

按组合计提坏账准备100.006.8774708911.85

94

80223616.05514704.2

其中：账龄组合100.006.8774708911.85

94

80223616.05514704.2

合计100.0074708911.85

94

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

114140521.9051553.2105088968.6

按组合计提坏账准备100.007.93

9349

114140521.9051553.2105088968.6

其中：账龄组合100.007.93

9349

114140521.9051553.2105088968.6

合计100.00

9349

按组合计提坏账准备

组合计提项目：账龄组合

6-1-3-49期末余额

名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）62612917.083130645.865.00

1-2年（含2年）16053227.811605322.7810.00

2-3年（含3年）1557471.20778735.6050.00

合计80223616.095514704.24

4.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收票据-

9051553.245514704.24

坏账准备3536849.00

-

合计9051553.245514704.24

3536849.00

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）595069609.91567147489.21

1-2年（含2年）180604670.3190940733.22

2-3年（含3年）12537541.997366989.22

3年以上3590832.404542358.64

合计791802654.61669997570.29

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备2359673.000.302359673.00100.00

55313877.9

按组合计提坏账准备789442981.6199.707.01734129103.69

2

55313877.9

其中：账龄组合789442981.6199.707.01734129103.69

2

57673550.9

合计791802654.61100.00734129103.69

2

6-1-3-50接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备37511.000.0137511.00100.00

按组合计提坏账准备669960059.2999.9945639790.006.81624320269.29

其中：账龄组合669960059.2999.9945639790.006.81624320269.29

合计669997570.29100.0045677301.00624320269.29

按单项计提坏账准备：

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

广东亿鑫丰智能装备股份有限公司1975964.001975964.00100.00预计无法收回

苏州三个鼎自动化有限公司346198.00346198.00100.00预计无法收回

东莞市龙顺智能科技有限公司37511.0037511.00100.00预计无法收回

合计2359673.002359673.00

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）595069609.9129753480.495.00

1-2年（含2年）180604670.3118060467.0310.00

2-3年（含3年）12537541.996268771.0050.00

3年以上1231159.401231159.40100.00

合计789442981.6155313877.92

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收账款45677301.14282050.57673550.

2300058.0514257.39

坏账准备005892

45677301.14282050.57673550.

合计2300058.0514257.39

005892

6-1-3-514.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2300058.05

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资产应收账款期末合同资产坏账准备期末单位名称期末余额合计数的比例余额期末余额余额

(%)

82851054.8

惠州市赢合科技有限公司10.475455270.39

5

71499371.0

深圳市世宗自动化设备有限公司9.034658562.15

0

69811221.0

江苏杰士德精密工业有限公司8.823691786.89

6

44912936.9

博众精工科技股份有限公司5.672253738.67

44846380.2

东莞市超业精密设备有限公司5.663080769.76

1

313920964.19140127.8

合计39.65

036

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票126108159.9558556630.00

合计126108159.9558556630.00

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

126108159.126108159.9

按组合计提坏账准备100.00

955

126108159.126108159.9

其中：信用风险组合100.00

955

126108159.126108159.9

合计100.00

955

6-1-3-52接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备58556630.00100.0058556630.00

其中：信用风险组合58556630.00100.0058556630.00

合计58556630.00100.0058556630.00

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：信用风险组合期末余额名称

应收款项融资坏账准备计提比例（%）

信用风险组合126108159.95

合计126108159.95

（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）6788911.3699.503302355.03100.00

1-2年（含2年）33916.170.50

合计6822827.53100.003302355.03100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例(%)

宝视纳视觉技术（北京）有限公司2249085.5632.98

深圳市盈满高光电科技有限公司578778.748.48

Envision Co.Ltd 354868.31 5.20

东莞市鸿菱电子科技有限公司275910.144.04

成都三是泰科科技有限公司211160.803.09

合计3669803.5553.79

（七）其他应收款

1.项目列示

6-1-3-53项目期末余额期初余额

应收利息应收股利

其他应收款18458462.857027910.85

合计18458462.857027910.85

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）17108467.146016658.69

1-2年（含2年）2142684.851015414.89

2-3年（含3年）554005.42796423.28

3年以上634518.161612970.13

合计20439675.579441466.99

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

周转借款10000000.00

员工借款3578729.313504775.14

押金及保证金2835653.664177899.28

增值税即征即退款项2511809.56471848.03

代扣代缴员工款项1362473.041164611.27

往来款及其他151010.00122333.27

合计20439675.579441466.99

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

1981212.7

按组合计提坏账准备20439675.57100.009.6918458462.85

1981212.7

其中：账龄组合20439675.57100.009.6918458462.85

2

1981212.7

合计20439675.57100.0018458462.85

2

接上表：

6-1-3-54期初余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备9441466.99100.002413556.1425.567027910.85

其中：账龄组合9441466.99100.002413556.1425.567027910.85

合计9441466.99100.002413556.147027910.85按组合计提坏账准备

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）17108467.14855423.375.00

1-2年（含2年）2142684.85214268.4810.00

2-3年（含3年）554005.42277002.7150.00

3年以上634518.16634518.16100.00

合计20439675.571981212.72

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预合计用损失（未发生信损失（已发生信用减期信用损失用减值）值）

2024年1月1日余

2413556.142413556.14

额

2024年1月1日余

额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提-432489.47-432489.47本期转回本期转销本期核销

其他变动146.05146.05

6-1-3-55第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预合计用损失（未发生信损失（已发生信用减期信用损失用减值）值）

2024年12月31日

1981212.721981212.72

余额

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称期末余额款项性质账龄

总额的比例（%）期末余额

东莞市泰莱自动化科1年以内500000.0

10000000.0048.92周转借款

技有限公司（含1年）0

东莞市税务局长安分增值税即征1年以内125590.4

2511809.5612.29

局即退款项（含1年）81-2年（含李拥军570000.002.79员工借款57000.00

2年）

1年以内

李瑾400000.001.96员工借款20000.00（含1年）东莞市仁普物业服务押金及保证1年以内

343677.001.6817183.85

有限公司金（含1年）

719774.3

合计13825486.5667.64

（八）存货

1.存货分类

期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料76381598.0415604981.9860776616.06

在产品5250357.675250357.67

库存商品53720335.087529982.1646190352.92

周转材料941518.34116060.85825457.49

发出商品31307399.7531307399.75

合计167601208.8823251024.99144350183.89

接上表：

6-1-3-56期初余额

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料60993201.3210766110.9850227090.34

在产品2866801.902866801.90

库存商品46608043.386551122.9740056920.41

周转材料430353.91139705.85290648.06

发出商品22367590.1822367590.18

合计133265990.6917456939.80115809050.89

2.存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

10766110.8310955.13472084.15604981.9

原材料

985158

6551122.93147275.42168416.

库存商品7529982.16

7223

周转材料139705.8525321.0948966.09116060.85

17456939.11483551.5689466.23251024.9

合计

8066479

（九）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的债权投资51222849.32

合计51222849.32

（十）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税6226895.235501079.33

预缴企业所得税1915210.888246011.85

合计8142106.1113747091.18

（十一）债权投资期末余额项目账面余额减值准备账面价值

大额存单222106520.54222106520.54

合计222106520.54222106520.54

6-1-3-57（十二）固定资产

1.项目列示

项目期末余额期初余额

固定资产527803184.84269653264.32固定资产清理

合计527803184.84269653264.32

2.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

一、账面原值

26156874.6168490.298052321.

1.期初余额250235614.7415491342.31

038290

8930009.9273509551.

2.本期增加金额259747882.79814938.984016719.97

468

8930009.913761668.8

（1）购置814938.984016719.97

49

259747882.

（2）在建工程转入259747882.79

79

3.本期减少金额253054.92253054.92

（1）处置或报废253054.92253054.92

35086883.6983429.571308818.

4.期末余额509983497.5319255007.36

978066

二、累计折旧

9038336.34013095.28399057.5

1.期初余额6807754.298539871.45

5498

2790096.115333504.2

2.本期增加金额8492872.40626738.423423797.22

82

2790096.115333504.2

（1）计提8492872.40626738.423423797.22

82

3.本期减少金额226927.98226927.98

（1）处置或报废226927.98226927.98

11828432.4639833.43505633.8

4.期末余额15300626.6911736740.69

53912

三、减值准备

四、账面价值

6-1-3-58项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

23258451.2343595.527803184.

1.期末账面价值494682870.847518266.67

448984

17118537.2155395.269653264.

2.期初账面价值243427860.456951470.86

683332

（十三）在建工程

1.项目列示

项目期末余额期初余额

在建工程227520.57171767783.70工程物资

合计227520.57171767783.70

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值东莞厂房工程苏州厂房工程

其他227520.57227520.57

合计227520.57227520.57

接上表：

期初余额项目账面余额减值准备账面价值

东莞厂房工程9726966.949726966.94

苏州厂房工程162040816.76162040816.76其他

合计171767783.70171767783.70

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定本期其他期末项目名称预算数期初余额本期增加金额资产金额减少金额余额

39076538.548803505.4

东莞厂房工程687386800.009726966.94

04

6-1-3-59本期转入固定本期其他期末

项目名称预算数期初余额本期增加金额资产金额减少金额余额

162040816.48903560.5210944377.

苏州厂房工程364228670.96

76935

1051615470.171767783.87980099.0259747882.

合计

9670979

接上表：

项目名称工程累计投入占预算的比例（%）工程进度利息资本化累计金额资金来源

东莞厂房工程50.6350.63%募集资金

苏州厂房工程58.4658.46%募集资金合计

（十四）使用权资产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额17602217.2217602217.22

2.本期增加金额3500147.093500147.09

（1）新增3500147.093500147.09

3.本期减少金额17602217.2217602217.22

（1）转出17602217.2217602217.22

4.期末余额3500147.093500147.09

二、累计折旧

1.期初余额15548625.2915548625.29

2.本期增加金额2260659.412260659.41

（1）计提2260659.412260659.41

3.本期减少金额17517605.7717517605.77

（1）处置17517605.7717517605.77

4.期末余额291678.93291678.93

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值3208468.163208468.16

2.期初账面价值2053591.932053591.93

（十五）无形资产

6-1-3-60项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额64919769.188490768.1873410537.36

2.本期增加金额1118786.281118786.28

（1）购置1118786.281118786.28

3.本期减少金额

4.期末余额64919769.189609554.4674529323.64

二、累计摊销

1.期初余额7552912.493087324.0510640236.54

2.本期增加金额1627644.46902739.922530384.38

（1）计提1627644.46902739.922530384.38

3.本期减少金额

4.期末余额9180556.953990063.9713170620.92

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值55739212.235619490.4961358702.72

2.期初账面价值57366856.695403444.1362770300.82

（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额期末余额

装修费213846.686289.61207557.07

消防工程4150.944150.94

合计4150.94213846.6810440.55207557.07

（十七）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备63824432.299702720.9956314139.328591259.46

可抵扣亏损60209746.409031461.96

存货跌价准备23251024.993487653.7517456939.802618540.97

递延收益3418830.79512824.623113848.04467077.21

租赁负债3318166.66497725.001982325.40297348.81

内部交易未实现利润2964052.60444607.891594546.13239181.92

股份支付10919679.911664130.30

6-1-3-61期末余额期初余额

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

合计156986253.7323676994.2191381478.6013877538.67

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债金融资产持有期间收

24536856.583681638.0713108245.352240664.20

益

无形资产评估增值3847644.40577146.663973111.07595966.66

租赁资产3208468.16481270.222053591.93308038.79生产设备政策性加计

2108347.33316252.102531686.95379753.04

扣除

合计33701316.475056307.0521666635.303524422.69

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异1345035.59828271.06

可抵扣亏损55475955.7358867966.92

合计56820991.3259696237.98

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额

2024年8066425.66

2025年5691906.905691906.90

2026年6970578.237103702.51

2027年18575149.6618575149.66

2028年19430782.1919430782.19

2029年4807538.75

合计55475955.7358867966.92

（十八）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款459488.72459488.722062779.232062779.23

合计459488.72459488.722062779.232062779.23

6-1-3-62（十九）应付账款

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）160502529.51112085158.73

1-2年（含2年）106051.5439393.91

2-3年（含3年）3873.18126571.14

3年以上37113.81

合计160649568.04112251123.78

（二十）预收款项项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）168786.4071856.68

合计168786.4071856.68

（二十一）合同负债项目期末余额期初余额

预收货款4895592.442823106.32

合计4895592.442823106.32

（二十二）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

369839056.1362416438.

一、短期薪酬30896794.9638319412.95

516

二、离职后福利中-设定提存计划负20728806.7

20728806.71

债1

390567862.8383145244.

合计30896794.9638319412.95

687

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

348763340.8341340722.

一、工资、奖金、津贴和补贴30836794.9638259412.95

889

二、职工福利费9954054.679954054.67

三、社会保险费5457130.605457130.60

其中：医疗保险费4437227.714437227.71

6-1-3-63项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工伤保险费920814.89920814.89

生育保险费99088.0099088.00

四、住房公积金4944530.004944530.00

五、工会经费和职工教育经费60000.00720000.00720000.0060000.00

369839056.1362416438.

合计30896794.9638319412.95

516

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险19799124.6119799124.61

2.失业保险费929682.10929682.10

合计20728806.7120728806.71

（二十三）应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税7855769.06208935.27

代扣代缴个人所得税1891890.581007657.86

城市维护建设税612255.61116828.09

房产税459351.41

教育费附加367283.0870096.86

地方教育费附加244855.3946731.24

印花税63704.8629839.73

土地使用税25000.1325000.13

住民税3189.87

企业所得税47.34877.18

环境保护税198734.22

合计11523347.331704700.58

（二十四）其他应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款23015155.613613170.11

6-1-3-64项目期末余额期初余额

合计23015155.613613170.11

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

未付费用及其他20504745.541186318.72

预提费用2510410.072426851.39

合计23015155.613613170.11

（二十五）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债1171440.121982325.40

合计1171440.121982325.40

（二十六）其他流动负债

1.其他流动负债情况

项目期末余额期初余额

未终止确认的商业票据付款义务18924392.839111872.07

合计18924392.839111872.07

（二十七）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额3468300.001982325.40

减：未确认的融资费用150133.34

重分类至一年内到期的非流动负债1171440.121982325.40

合计2146726.54

（二十八）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助3113848.041200000.00895017.253418830.79

合计3113848.041200000.00895017.253418830.79

（二十九）股本

6-1-3-65本期增减变动（+、-）

项目期初余额发行公积金期末余额送股其他新股转股

-

一、有限售条件股份87912000.00

87912000.00

1.国家持股

2.国有法人持股

-

3.其他内资持股87912000.00

87912000.00

其中：境内法人持股7104000.00-7104000.00

-

境内自然人持股80808000.00

80808000.00

4.境外持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条件流通股份34323455.0087912000.00122235455.00

1.人民币普通股34323455.0087912000.00122235455.00

2.境内上市外资股

3.境外上市外资股

4.其他

122235455.0

股份合计122235455.00

0

（三十）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1694323989.532014000.001696337989.53

其他资本公积13428159.112683721.9816111881.09

合计1707752148.644697721.9816111881.091696337989.53

本期资本公积变动原因包括：

*在管理层取消（作废）相关决议前，计提2021年限制性股票激励计划第三考核股份支付费用2，683721.98元。

*因不满足2021年限制性股票激励计划考核归属条件，本期取消（作废）相关限制性股票24.39万股，冲减已计提资本公积14097881.09元.*根据前期已确认股权激励事项，结转其他资本公积余额2014000.00元至股本溢价。

6-1-3-66（三十一）库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额用于员工持股计划

4913960.254913960.25

或股权激励

合计4913960.254913960.25

（三十二）其他综合收益本期发生金额

项目期初余额本期所得税前减：所得税税后归属于期末余额发生额费用母公司

将重分类进损益的-

-1012781.43-332126.19-332126.19

其他综合收益1344907.62

其中：外币财务报-

-1012781.43-332126.19-332126.19

表折算差额1344907.62

-

合计-1012781.43-332126.19-332126.19

1344907.62

（三十三）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积61117727.5061117727.50

合计61117727.5061117727.50

（三十四）未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润987954570.19898086038.92

调整后期初未分配利润987954570.19898086038.92

加：本期归属于母公司所有者的净利润136260595.12193708655.97

减：提取法定盈余公积85731.50

应付普通股股利80675400.30103754393.20

期末未分配利润1043539765.01987954570.19

（三十五）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

6-1-3-67本期发生额上期发生额

项目收入成本收入成本

336422905.

主营业务909707693.53330856467.96942023010.22

24

其他业务1666151.051181029.261847855.451237923.97

337660829.

合计911373844.58332037497.22943870865.67

21

2.营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

商品类型911373844.58332037497.22943870865.67337660829.21

其中：机器视觉硬件793457628.37277069516.61809045378.62277611836.11

机器视觉配件116250065.1653786951.35132977631.6058811069.13

其他1666151.051181029.261847855.451237923.97

按经营地区分类911373844.58332037497.22943870865.67337660829.21

其中：境内销售849762716.04317811203.42875173429.51320765209.13

境外销售61611128.5414226293.8068697436.1616895620.08

（三十六）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3039335.643485606.47

教育费附加1823530.802091354.55

房产税1694750.081235398.67

地方教育费附加1215687.201394236.36

环境保护税771250.14619889.42

印花税415622.47839093.29

土地使用税206780.26206780.26

其他218317.17

合计9385273.769872359.02

（三十七）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬175093877.34154038628.34

办公费13984902.9312482330.35

差旅费11147272.269519596.39

6-1-3-68项目本期发生额上期发生额

物料消耗10776640.373236229.77

业务招待费6440049.277992588.05

广告及展览费3737012.733429981.22

运输及车辆费3122414.612900482.81

折旧与摊销2080970.351684684.59

咨询及服务费1194261.343713563.73

股份支付-3041254.83-106523.04

其他21803.20234650.49

合计224557949.57199126212.70

（三十八）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬17846778.7917054086.80

折旧与摊销5054551.425070254.02

办公费4135605.064938641.84

咨询及服务费3097268.962944078.00

业务招待费2304556.882719909.65

维修费767640.41876426.60

运输及车辆费696302.021141422.37

差旅费498768.58666937.38

股份支付-799477.31341535.66

其他1807651.571195539.65

合计35409646.3836948831.97

（三十九）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬164413507.31144463563.51

物料消耗32565935.5531917923.50

办公费9426000.608964864.26

差旅费7770285.996144398.46

设计及咨询费4724780.044411785.55

折旧与摊销4340513.733405890.04

维修检测费88665.2354393.21

股份支付-6754835.302530777.32

6-1-3-69项目本期发生额上期发生额

其他385082.40351372.81

合计216959935.55202244968.66

（四十）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出25806.64186653.21

减：利息收入8122073.659330488.44

汇兑损益548432.58-2812973.65

金融机构手续费647992.84458011.27

合计-6899841.59-11498797.61

（四十一）其他收益项目本期发生额上期发生额

政府补助19055105.1318951260.96

代扣代缴个税手续费435452.98355166.34

合计19490558.1119306427.30

（四十二）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

债权投资持有期间取得的利息收入3329369.86

处置交易性金融资产取得的投资收益19161859.4728269051.61

合计22491229.3328269051.61

（四十三）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产9524557.704359399.90

合计9524557.704359399.90

（四十四）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失3536849.00-532186.45

应收账款坏账损失-14282050.58-10134983.25

其他应收款坏账损失432489.47-750925.03

合计-10312712.11-11418094.73

（四十五）资产减值损失

6-1-3-70项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-11483551.66-9282186.83

合计-11483551.66-9282186.83

（四十六）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益149728.13

合计149728.13

（四十七）营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

固定资产处置利得534.4220521.49534.42

其他306531.71202552.95306531.71

合计307066.13223074.44307066.13

（四十八）营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

公益性捐赠290000.00600000.00290000.00

固定资产处置损失20374.7355792.2420374.73

其他875933.16199979.84875933.16

合计1186307.89855772.081186307.89

（四十九）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用761199.364381926.70

递延所得税费用-8267571.182177506.79

合计-7506371.826559433.49

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额128754223.30

按法定/适用税率计算的所得税费用19313133.50

子公司适用不同税率的影响-1720496.15

6-1-3-71项目本期发生额

调整以前期间所得税的影响227307.30

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1012007.06

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-133124.28

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响5402842.60

研发费用加计扣除-31608041.85

所得税费用合计-7506371.82

（五十）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款16024183.484635665.74

政府补助11512603.619476780.15

利息收入8122073.659330488.44

其他306531.71202552.95

合计35965392.4523645487.28

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用82363727.6471887608.42

往来款17900459.343925578.14

手续费支出647992.84458011.27

其他1165933.161054614.06

合计102078112.9877325811.89

（3）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

回购库存股支付的现金4913960.25

租赁付款2106114.214005977.23

合计7020074.464005977.23

（五十一）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

6-1-3-72补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润136260595.12193708655.97

加：资产减值准备11483551.669282186.83

信用减值损失10312712.1111418094.73

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧15333504.2212431893.49

使用权资产摊销2260659.413520443.49

无形资产摊销2530384.382347173.73

长期待摊费用摊销10440.55192809.74处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-149728.13益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）19840.3135270.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-9524557.70-4359399.90

财务费用（收益以“－”号填列）-38286.24-899645.62

投资损失（收益以“－”号填列）-22491229.33-28269051.61

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9799455.541925400.38

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1531884.36252106.41

存货的减少（增加以“－”号填列）-40024684.6620145718.28

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-166639059.05-26443454.50

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）76918159.516447881.21其他

经营活动产生的现金流量净额8144459.11201586355.25

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额237746486.41653864801.73

减：现金的期初余额653864801.73554730093.87

现金及现金等价物净增加额-416118315.3299134707.86

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金237746486.41653864801.73

其中：库存现金88277.2730223.46

可随时用于支付的银行存款232698381.37652808461.14

可随时用于支付的其他货币资金4959827.771026117.13

二、现金等价物

6-1-3-73项目期末余额期初余额

三、期末现金及现金等价物余额237746486.41653864801.73

（五十二）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元4152013.157.188429846331.33

欧元4787200.447.525736027034.35日元54176849.210.04622504731.33

英镑39561.359.0765359078.59

港币152254.240.9260140993.51

马来西亚林吉特257344.471.6199416874.88

泰铢39955.430.21268496.08

越南盾252480000.000.000370694.40应收账款

其中：美元2013550.537.188414474206.63

欧元142673.987.52571073721.57日元4332992.000.0462200314.22其他应收款

其中：港币506802.980.9260469319.83

欧元11163.947.525784016.46日元484600.040.046222403.06

马来西亚林吉特17728.811.619928719.08应付账款

其中：美元28250.517.1884203075.94

欧元5.047.525737.93日元5468800.000.0462252822.62其他应付款

其中：港币699477.230.9260647743.89

欧元17938.827.5257135002.18日元709796.020.046232813.87

马来西亚林吉特404086.971.6199654584.52

七、研发支出

6-1-3-74项目本期发生额上期发生额

费用化研发支出216959935.55202244968.66

合计216959935.55202244968.66

八、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并本期无非同一控制下企业合并业务事项。

（二）同一控制下企业合并本期无同一控制下企业合并业务事项。

（三）反向购买本期无反向购买业务事项。

（四）处置子公司本期无处置子公司业务事项。

（五）其他原因的合并范围变动

1.本公司为提供所销售产品的技术支持工作，本期新成立全资子公司 OPT VIETNAM

COMPANY LIMITED，本期纳入合并范围。

2.本公司基于发展战略及业务需要，本期与东莞市千逸投资合伙企业（有限合伙）、东莞

市千骞投资合伙企业（有限合伙）合资设立东莞市奥普特智能传感科技有限公司，本公司占出资额比例80%，本期东莞市奥普特智能传感科技有限公司纳入合并范围。

九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.本公司的构成

业务持股比例（%）取得子公司全称主要经营地注册地性质直接间接方式

研发、

东莞市赛视软件有限公司东莞东莞100.00新设销售

OPT Vision Limited 香港 香港 销售 100.00 新设

研发、

惠州市奥普特自动化技术有限公司惠州惠州生产、100.00转让销售

6-1-3-75业务持股比例（%）取得

子公司全称主要经营地注册地性质直接间接方式

研发、

奥普特视觉科技（苏州）有限公司苏州苏州100.00新设销售

研发、

东莞市迈未来光电科技有限公司东莞东莞100.00新设销售

研发、

宁德奥普特视觉科技有限公司宁德宁德100.00新设销售

研发、

奥普特视觉科技（常州）有限公司常州常州100.00新设销售

研发、100.0

OPT Machine Vision GmbH 德国 德国 新设销售0

研发、100.0

株式会社 OPT 日本 日本 新设销售0

研发、

100.0

OPT Malaysia Sdn.Bhd 马来西亚 马来西亚 制造、 新设

0

销售

100.0

OPT VIETNAM COMPANY LIMITED 越南 越南 销售 新设

0

研发、

东莞市奥普特智能传感科技有限公司东莞东莞80.00新设销售

十、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

本期新增补本期转入其与资产/收益相财务报表项目期初余额期末余额助金额他收益关

递延收益3113848.04895017.252218830.79与资产相关

1200000.0

递延收益1200000.00与收益相关

0

1200000.0

合计3113848.04895017.253418830.79

0

（二）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

增值税即征即退10322898.7812164611.27

6-1-3-76类型本期发生额上期发生额

东莞市第八批国家级制造业单项冠军奖励项

3000000.00目（市级资金）

增值税进项加计抵减2361437.212139643.81工业互联网多维度传感终端及智能分析系统

756876.31

项目 GB

东莞市2024年首台（套）重点技术装备项目

661100.00(长安）-CCD视觉对位识别系统

扩岗及稳岗补助620634.2694544.00东莞市2023年国家、省知识产权示范（优

300000.00

势）企业奖东莞市2022年度省级科技奖配套奖励及承办

300000.00

机构奖励东莞市2023年工程技术研究中心绩效评估项

200000.00

目东莞市工业和信息化局拨付2020年省级促进

经济高质量发展专项（工业企业转型升级）138140.94138035.88企业技术改造资金

东莞市2022年研发人才用人单位引才补贴135000.00东莞市2024年度第一批新一轮稳经济扶企纾

42000.00

困专项资金（境内参展项目）

东莞市长安镇两化融合应用项目补贴37220.00

其他税费返还（日本）32372.53

东莞市长安镇推动科技创新资助资金26252.00东莞市2024年度促进开放型经济高质量发展

24000.00

专项资金（境内专业展项目）东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金

24000.00（境内专业展会项目）东莞市2023年第二批发明专利资助项目（市

23000.00

资)东莞市长安镇2024年企业职业技能等级认定

20000.00

奖补

东莞市2022年创新东莞科学技术奖17500.00东莞市2024年春节企业新招用员工一次性新

11000.00

增就业

2023年省级首台（套）重大技术装备研制与

2079974.00

推广应用项目

6-1-3-77类型本期发生额上期发生额

2022年鼓励企业扩大产销规模项目254000.00

2022年东莞市发明专利、国际商标注册、知

27000.00

识产权管理规范贯标资助

2021年展会补贴10000.00

东莞市博士后扶持资助600000.00

2023年创新型企业研发投入补助597452.00

2021年高新技术企业认定奖励10000.00

工程技术研究中心及重点实验室绩效评估奖

500000.00

励

2022年倍增奖励273000.00

企业职业技能等级认定奖补50000.00

2023年东莞市发明专利资助13000.00

合计19055105.1318951260.96

十一、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具为货币资金，金融工具的主要目的在于为公司的运营融资。公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。

（一）金融工具的风险

1.金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

*2024年12月31日以公允价值计量且其以公允价值计量且其以摊余成本计金融资产项目变动计入当期损益的变动计入其他综合收合计量的金融资产金融资产益的金融资产

237746486.237746486.

货币资金

4141

945524100.

交易性金融资产945524100.84

84

74708911.874708911.8

应收票据

55

6-1-3-78以公允价值计量且其以公允价值计量且其

以摊余成本计金融资产项目变动计入当期损益的变动计入其他综合收合计量的金融资产金融资产益的金融资产

734129103.734129103.

应收账款

6969

126108159.

应收款项融资126108159.95

95

18458462.818458462.8

其他应收款

55

一年内到期的非流动51222849.351222849.3资产22

222106520.222106520.

债权投资

5454

*2023年12月31日以公允价值计量且其以公允价值计量且其以摊余成本计金融资产项目变动计入当期损益的变动计入其他综合收合计量的金融资产金融资产益的金融资产

653864801.653864801.

货币资金

7373

943233853.

交易性金融资产943233853.26

26

105088968.105088968.

应收票据

6969

624320269.624320269.

应收账款

2929

58556630.0

应收款项融资58556630.00

0

其他应收款7027910.857027910.85

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

*2024年12月31日以公允价值计量且其金融负债项目变动计入当期损益的其他金融负债合计金融负债

应付账款160649568.04160649568.04

其他应付款23015155.6123015155.61

一年内到期的非流动负债1171440.121171440.12

6-1-3-79以公允价值计量且其

金融负债项目变动计入当期损益的其他金融负债合计金融负债

其他流动负债18924392.8318924392.83

租赁负债2146726.542146726.54

*2023年12月31日以公允价值计量且其金融负债项目变动计入当期损益的其他金融负债合计金融负债

应付账款112251123.78112251123.78

其他应付款3613170.113613170.11

一年内到期的非流动负债1982325.401982325.40

其他流动负债9111872.079111872.07

2.信用风险

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则公司不提供信用交易条件。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款及某些衍生工具，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。公司无因提供财务担保而面临信用风险。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。由于公司的应收账款客户群广泛的分布于各个行业，因此在公司内部不存在重大信用风险集中。截至

2024年12月31日，本公司应收账款前五名款项占比为39.65%，不存在重大信用风险。

3.流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门进行监控，通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来现金流量的预测，确保本公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

4.市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险、外汇风险。

（1）利率风险

6-1-3-80本公司面临的利率风险主要为银行短期借款。本期未发生相关业务。

（2）汇率风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。

十二、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

10716322601071632260

一、持续的公允价值计量.79.79

945524100.8945524100.8

（一）交易性金融资产

44

指定为以公允价值计量且其变动945524100.8945524100.8计入当期损益的金融资产44

945524100.8945524100.8

其中：混合工具投资

44

126108159.9126108159.9

（二）应收款项融资

55

二、非持续的公允价值计量

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据不适用。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息不适用。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直接观

察和无法由可观察市场数据验证的利率\股票波动率\企业合并中承担的弃置义务的未来现金

流量、企业使用自身数据作出的财务预测等。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6-1-3-81不适用。

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策本公司本期无金融资产和金融负债公允价值计量在各层级之间转换的情况。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因不适用。

（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。

十三、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的母公司有关信息

本公司的控股股东及实际控制人为卢治临、卢盛林。许学亮和东莞千智股权投资合伙企业（有限合伙）是实际控制人的一致行动人。

（三）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注“九、其他主体中的权益”。

（四）本公司的合营和联营企业情况本公司无合营及联营企业。

（五）本集团的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本集团关系

卢治临持股5%以上的股东、董事、总经理

卢盛林持股5%以上的股东、董事长、副总经理

持股5%以上的股东、董事、副总经理、董事会许学亮秘书

宁波千智创业投资合伙企业（有限合伙）持股5%以上的股东张燕琴独立董事邓定远独立董事陈桂林独立董事谢春晓独立董事

6-1-3-82范西西监事

肖元龙监事王俊监事郑杨舟离任监事叶建平财务负责人

（六）关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

本期无购销商品、提供和接受劳务的关联交易。

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3.关联租赁情况

本期无关联租赁情况。

4.关联担保情况

本期无关联担保情况。

5.关联方资金拆借

本期无关联方资金拆借。

6.关联方资产转让、债务重组情况

本期无关联方资产转让、债务重组情况。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员报酬438.98461.85

十四、股份支付

（一）各项权益工具项目内容公司本期授予的各项权益工具总额无公司本期行权的各项权益工具总额无

6-1-3-83项目内容本公司根据年度预测情况（与实际业绩不存在重大差异），因不满足2021年限制性股票激励公司本期失效的各项权益工具总额

计划考核归属条件，本期取消（作废）相关限制性股票24.39万股。

公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期无限公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限无

（二）以权益结算的股份支付情况项目内容

首次授予日本公司股票的收盘价295.08元授予日权益工具公允价值的确定方法

/股根据本公司2021年第三次临时股东大会授权，经公司于2021年12月8日召开的第可行权权益工具数量的确定依据二届董事会第十六次会议、第二届监事会第十二次会议，审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额27227623.77

（三）以现金结算的股份支付情况本期未发生以现金结算的股份支付事项。

（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员-799477.31

销售人员-3041254.83

研发人员-6754835.30

生产人员-749198.37

基建人员-69393.30

合计-11414159.11

（五）股份支付的修改、终止情况的说明：

本公司根据年度预测情况（与实际业绩不存在重大差异），因不满足2021年限制性股票激励计划考核归属条件，本期取消（作废）相关限制性股票24.39万股。

6-1-3-84十五、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本期不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）或有事项本期不存在需要披露的重要或有事项。

（三）其他本期不存在需要披露的其他重要事项。

十六、资产负债表日后事项本公司董事会于2025年4月28日召开的第三届董事会第二十五次会议表决通过了关于2024年度利润分配的预案，该预案的主要内容为：拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币2.5元（含税）。截至2025年3月31日公司总股本

122235455股，扣除回购专用账户中股份数342767股，以此计算合计拟派发现金红利

30473172.00元（含税）。本次不进行资本公积转增股本，不送红股。

本公司于2025年1月与东莞市泰莱自动化科技有限公司原股东签订《股权转让协议》，本公司于2025年4月完成该股权转让交割手续。

十七、其他重要事项

（一）外币折算

本期外币折算见财务报表详见附注“六、（三十二）其他综合收益”。

（二）其他本期无需要披露的其他重要事项。

十八、母公司财务报表项目注释

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）610315420.79605848415.72

1-2年（含2年）209807650.1490624528.88

6-1-3-85账龄期末账面余额期初账面余额

2-3年（含3年）19092656.727366843.08

3年以上6600217.954525328.96

合计845815945.60708365116.64

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备2359673.000.282359673.00100.00

按组合计提坏账准备843456272.6099.7253261512.406.31790194760.20

其中：账龄组合754072886.5489.1553261512.407.06700811374.14合并范围内关

89383386.0610.5789383386.06

联方组合

合计845815945.60100.0055621185.40790194760.20

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备37511.000.0137511.00100.00

按组合计提坏账准备708327605.6499.9943703352.926.17664624252.72

其中：账龄组合631872400.5889.2043703352.926.92588169047.66合并范围内关

76455205.0610.7976455205.06

联方组合

合计708365116.64100.0043740863.92664624252.72

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

1975964.0

广东亿鑫丰智能装备股份有限公司1975964.00100.00预计无法收回

0

苏州三个鼎自动化有限公司346198.00346198.00100.00预计无法收回

东莞市龙顺智能科技有限公司37511.0037511.00100.00预计无法收回

6-1-3-86期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

2359673.0

合计2359673.00

0

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）563766793.7028188339.695.00

1-2年（含2年）176689242.0217668924.2010.00

2-3年（含3年）12425204.626212602.3150.00

3年以上1191646.201191646.20100.00

合计754072886.5453261512.40

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收账款43740863.14180379.55621185.

2300058.05

坏账准备925340

43740863.14180379.55621185.

合计2300058.05

925340

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2300058.05

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

合计的比例(%)

惠州市赢合科技有限公司82851054.859.805455270.39

OPT Vision Limited 72049989.46 8.52

深圳市世宗自动化设备有限公司71499371.008.454658562.15

江苏杰士德精密工业有限公司69811221.068.253691786.89

东莞市超业精密设备有限公司44846380.215.303080769.76

合计341058016.5840.3216886389.19

6-1-3-87（二）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款369698660.24333679639.09

合计369698660.24333679639.09

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）51719313.8942054723.64

1-2年（含2年）38012151.52827260.00

2-3年（含3年）394085.00291332320.00

3年以上280971091.001544223.00

合计371096641.41335758526.64

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方往来款项352021839.54327981752.60

周转借款10000000.00

员工借款3391000.003285000.00

增值税即征即退款项2511809.56471848.03

押金及保证金1804587.502934840.50

代扣代缴员工款项1260031.721085085.51

往来款及其他107373.09

合计371096641.41335758526.64

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

1397981.1

按组合计提坏账准备371096641.41100.000.38369698660.24

7

6-1-3-88期末余额

账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

1397981.1

其中：账龄组合19074801.875.147.3317676820.70

7

合并范围内关

352021839.5494.86352021839.54

联方组合

1397981.1

合计371096641.41100.00369698660.24

7

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

按组合计提坏账准备335758526.64100.002078887.550.62333679639.09

其中：账龄组合7776774.042.322078887.5526.735697886.49合并范围内关

327981752.6097.68327981752.60

联方组合

合计335758526.64100.002078887.55333679639.09按组合计提坏账准备

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）16454770.37822738.525.00

1-2年（含2年）2053051.50205305.1510.00

2-3年（含3年）394085.00197042.5050.00

3年以上172895.00172895.00100.00

合计19074801.871397981.17

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

6-1-3-89第一阶段第二阶段第三阶段

未来12个月预整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备合计期用损失（未发生信损失（已发生信用减信用损失用减值）值）

2024年1月1日余

2078887.552078887.55

额

2024年1月1日余

额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提-680906.38-680906.38本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日

1397981.171397981.17

余额

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称期末余额总额的比例款项性质账龄末余额

（%）

1年以内

（含1奥普特视觉科技合并范围内关联年）、1-2

348028487.3193.78（苏州）有限公司方往来款项年（含2年）、3年以上东莞市泰莱自动化1年以内

10000000.002.69供应商周转款500000.00

科技有限公司（含1年）

6-1-3-90占其他应收款

坏账准备期单位名称期末余额总额的比例款项性质账龄末余额

（%）东莞市税务局长安增值税即征即退1年以内

2511809.560.68125590.48

分局款项（含1年）

1年以内

（含1东莞市赛视软件有合并范围内关联

2107853.000.57年）、1-2

限公司方往来款项

年（含2年）惠州市奥普特自动合并范围内关联1-2年（含

1838369.980.50化技术有限公司方往来款项2年）

合计364486519.8598.22625590.48

（三）长期股权投资期末余额期初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

对子公司投资193216463.46193216463.46193972725.78193972725.78

合计193216463.46193216463.46193972725.78193972725.78

1.对子公司投资

本期增减变动被投资单位期初余额期末余额其他

东莞市赛视软件有限公司2000000.002000000.00

OPT Vision Limited 6618541.06 -494479.20 6124061.86

34500000.0

惠州市奥普特自动化技术有限公司34500000.00

0

150592401.

奥普特视觉科技（苏州）有限公司150854184.72-261783.12

60

193216463.

合计193972725.78-756262.32

46

6-1-3-91（四）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

336429193.

主营业务881192823.36331758049.08913882912.53

41

其他业务1666151.051181029.261847855.451237923.97

337667117.

合计882858974.41332939078.34915730767.98

38

（五）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

债权投资持有期间取得的利息收入1940876.72

处置交易性金融资产取得的投资收益14993799.1526827613.26

合计16934675.8726827613.26

十九、补充资料

（一）当期非经常性损益情况非经常性损益明细金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-19840.31计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

6806222.12

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产

32015787.03

和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

-

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

14097881.09

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-859401.45

减：所得税影响金额3582225.95

合计20262660.35

（二）净资产收益率及每股收益

6-1-3-92加权平均净资产收益率每股收益

报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.691.11481.1148扣除非经常性损益后归属于公司

3.990.94900.9490

普通股股东的净利润

6-1-3-93