灿芯股份:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司2024年度审计报告

审计报告

灿芯半导体（上海）股份有限公司

容诚审字[2025]200Z0119号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-89容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审计报告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]200Z0119号

灿芯半导体（上海）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了灿芯半导体（上海）股份有限公司（以下简称灿芯股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了灿芯股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于灿芯股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”23所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”33。

灿芯股份公司主要从事为客户提供一站式芯片定制服务，2024年度灿芯股份公司确认的营业收入为人民币108966.12万元，由于收入是灿芯股份公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将灿芯股份公司收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对灿芯股份公司执行的与收入确认相关的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）与管理层访谈，并检查主要的销售合同或协议，识别与商品所有权上

的主要风险和报酬转移相关的条款，评价灿芯股份公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断收入金额是否出现异常波动的情况；

（4）选取样本检查与收入相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售

发票、装箱单、物流单据等；

（5）选取样本执行函证程序；

（6）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对装箱单、物

流单据等支持性文件，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备的计提

1、事项描述

参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”12所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”7。

灿芯股份公司主要从事为客户提供一站式芯片定制服务，采用 Fabless模式经

2营，主要负责集成电路的设计，晶圆制造、晶圆测试、芯片封装测试均通过外部采购完成。截至2024年12月31日灿芯股份公司的存货账面余额为12631.75万元，对应的存货跌价准备余额为1907.33万元。鉴于该项目涉及金额重大且需灿芯股份公司管理层（以下简称管理层）作出判断，我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对灿芯股份公司存货跌价准备实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与存货管理和存货减值相关的关键内部控制的设计有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）对存货实施监盘，观察和检查存货的数量、状况等；

（3）获取存货库龄明细表，结合库龄分析存货可变现净值测算的合理性，复核存货跌价准备计提是否合理；

（4）获取存货跌价准备计提表，对管理层计算的可变现净值所涉及的重要

假设进行复核，检查是否按相关会计政策及会计估计执行，核实存货跌价准备计提是否充分。

四、其他信息灿芯股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括灿芯股份公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

3五、管理层和治理层对财务报表的责任

灿芯股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估灿芯股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算灿芯股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督灿芯股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对灿芯股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准

4则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致灿芯股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就灿芯股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为灿芯半导体（上海）股份有限公司容诚审字[2025]200Z0119号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）何双（项目合伙人）

中国注册会计师：

薛佳祺

中国·北京中国注册会计师：

陈桂

2025年4月25日

6灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

灿芯半导体（上海）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为原灿芯半导体（上海）有限公司（以下简称“灿芯有限”），灿芯有限成立于 2008年 7月，由 BRITESEMICONDUCTOR HONG KONG LIMITED（以下简称“BRITE HONG KONG”）出资设立，设立时注册资本为300万美元。

灿芯有限经历次增资、股权转让后，截止2020年11月30日（股改基准日）注册资本与实收资本均为5356.50万元人民币。2021年2月，灿芯有限以发起设立方式整体变更为灿芯半导体（上海）股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2024]106号《关于同意灿芯半导体（上海）股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，本公司于2024年3月29日向社会公开发行人民币普通股（A股）3000.00万股，每股发行价为 19.86元，股票于 2024年

4月在上海证券交易所挂牌交易。本公司经历次增资、股权转让、发行后，截止2024年 12月 31日，注册资本和股本为 12000.00万元人民币。本公司法定代表人 ZHIQINGJOHN ZHUANG，统一社会信用代码为 91310115677813273L，本公司住所为中国（上海）自由贸易试验区张东路1158号礼德国际2号楼6楼。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设有工程技术中心、市场营销中心、项目中心、财务部、人事行政部、信息技术部等部门，报告期内拥有合肥灿芯科技有限公司等10家全资子公司。

本公司的经营范围：集成电路的设计、研发，软件的研发、制作，销售自产产品，并提供相关技术咨询和技术服务，上述同类产品的批发佣金代理（拍卖除外）。

财务报表批准报出日：本财务报表经本公司董事会于2025年4月25日决议批准报出。

11灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的应收款项坏账准备单笔金额超过500万元的应收款项坏账准备重要的其他债权投资单笔投资金额超过2000万元的其他债权投资

12灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

重要的固定资产原值金额超过1000万元的固定资产重要的应付账款金额超过1000万元的应付账款重要的合同负债预收金额超过1000万元的合同负债重要的投资活动现金流现金流超过5000万的往来

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业

13灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益

14灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在

15灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

16灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此

17灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债

18灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失

19灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在

20灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评

估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收客户货款应收账款组合2应收合并范围内关联方货款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3合并范围内关联方款项其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口

21灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险

22灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

23灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和

24灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

25灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括：市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

26灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括库存商品、在产品、合同履约成本等。

*芯片设计业务

公司按照项目对成本进行核算，对于归属于某一项目的半导体 IP成本、人工成本、费用等按照实际发生的金额计入合同履约成本，在该芯片设计业务达到收入确认时点时结转至当期营业成本；

*芯片量产业务

公司按照晶圆制造、晶圆封装测试等环节中发生的材料成本、人员成本以及加工费

等计入库存商品以及在产品，在该芯片量产业务达到收入确认时点时结转至当期营业成本。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格

27灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为

28灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企

29灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本

30灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

31灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。

32灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法2005办公家具年限平均法5020

机器设备年限平均法3-10010-33.33

运输设备年限平均法3-5020-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

33灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

项目预计使用寿命依据软件使用权3年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

半导体 IP 3-15年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

18.长期资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

34灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

19.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限

装修款2-3年

20.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经

35灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

36灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

21.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付是以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具

37灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

22.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易

38灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

芯片量产业务收入确认时点：客户向公司提交订单后，公司根据采购订单中约定型号和标准向供应商采购，并由供应商直接发货至客户。公司根据双方的协议交付条件并结合实际执行情况在客户收到或产品发出时作为收入实现条件。主要核算分为以下两种

39灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

情况：

内销产品销售收入：（1）采用自提方式销售，在产品发出时，即晶圆厂/封测厂提交装箱单后确认收入；（2）采用配送方式销售，公司将产品发送至客户指定地点后确认相关收入。

外销产品销售收入：（1）采用 EXW 贸易方式销售，产品发出时，即晶圆厂/封测厂提交装箱单后确认收入；（2）采用 DAP/DAT 贸易方式销售，公司将产品发送至客户指定地点后确认相关收入。

芯片设计业务收入确认时点：公司根据将经验证过的样片或其他客户认可的成果交付给客户确认各类设计业务收入。

23.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相

40灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

24.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳

41灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

42灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济

43灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负

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债或是同时取得资产、清偿负债。

25.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租

45灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量

46灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

26.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

47灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

27.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率%

增值税应税收入13、6

城市维护建设税应纳税流转额7、5教育费附加应纳税流转额3地方教育附加应纳税流转额2企业所得税应纳税所得额见下表本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称所得税税率%

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纳税主体名称所得税税率%本公司15

上海灿芯半导体（香港）有限公司16.5合肥灿芯科技有限公司15

BRITE SEMICONDUCTOR USA

CORPORATION 累进税率

灿芯半导体（苏州）有限公司15

灿芯半导体（天津）有限公司25

灿芯半导体（成都）有限公司15苏州矽睿微电子科技有限公司25海南灿芯科技有限公司20

RIGHTSILICON HOLDINGS PTE. LTD. 17

RIGHTSILICON TECHNOLOGY PTE. LTD. 17

2.税收优惠

（1）本公司于2023年10月15日通过上海市科学技术委员会、上海市财政局、上

海市国家税务局、上海市地方税务局高新技术企业复审，本期本公司执行15%的所得税税率。

（2）本公司子公司合肥灿芯科技有限公司于2024年10月29日通过安徽省科学技

术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局高新技术企业复审，本期执行15%的所得税税率。

（3）本公司之子公司灿芯半导体（苏州）有限公司根据2022年10月12日江苏省

科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，本期执行15%的所得税税率。

（4）本公司之子公司灿芯半导体（成都）有限公司根据2024年12月6日四川省

科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局颁发的高新技术企业证书，本期执行15%的所得税税率。

（5）根据财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政

策的公告——《财政部税务总局公告2023年第12号》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印

49灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（6）对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

子公司海南灿芯科技有限公司于报告期内享受上述小微企业税收优惠，2024年度企业所得税适用税率为20%。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行存款854316093.17408527398.70

银行存款-应收利息-989505.39

其他货币资金357531.262538528.00

合计854673624.43412055432.09

其中：存放在境外的款项总额355409.41374762.28

说明：2024年12月31日其他货币资金中357531.26元主要系公司因劳务纠纷而被冻结的资金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期90000000.00300881858.64损益的金融资产

其中：结构性存款90000000.00300881858.64

合计90000000.00300881858.64

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票---600000.00-600000.00

商业承兑汇票16609500.00-16609500.00---

合计16609500.00-16609500.00600000.00-600000.00

本公司认为所持有的商业承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因出票人违约而产

50灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注生重大损失。

说明：本公司期末无质押票据，无已背书或贴现但尚未到期的应收票据

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

6个月以内56727414.3941753447.74

6个月至1年以内16183680.451765535.74

1年以内小计72911094.8443518983.48

1至2年1974180.00-

小计74885274.8443518983.48

减：坏账准备1796274.0288276.79

合计73089000.8243430706.69

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备74885274.84100.001796274.022.4073089000.82

组合1应收客户货款74885274.84100.001796274.022.4073089000.82

合计74885274.84100.001796274.022.4073089000.82（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备

(%)计提比例账面价值金额比例金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备43518983.48100.0088276.790.2043430706.69

组合1应收客户货款43518983.48100.0088276.790.2043430706.69

合计43518983.48100.0088276.790.2043430706.69

坏账准备计提的具体说明：

*2024年12月31日、2023年12月31日，无按单项计提坏账准备；

*2024年12月31日、2023年12月31日，按组合1应收客户货款计提坏账准备的

51灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注应收账款。

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）例（%）

6个月以内56727414.39--41753447.74--

6个月至1年以内16183680.45809184.025.001765535.7488276.795.00

1年以内小计72911094.84809184.021.1143518983.4888276.790.20

1-2年1974180.00987090.0050.00---

合计74885274.841796274.022.4043518983.4888276.790.20

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按组合计提88276.791707997.23---1796274.02坏账准备

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款期末余占应收账款期末余额合应收账款坏账准备单位名称

额计数的比例（%）期末余额

第一名14798371.2519.76188334.02

第二名10467110.2513.98-

第三名9994850.0013.35-

第四名7091000.009.47354550.00

第五名4360000.005.82218000.00

合计46711331.5062.38760884.02

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内50197493.0897.9046254503.8888.09

1至2年1073955.942.096255694.3111.91

2至3年3684.920.01--

合计51275133.94100.0052510198.19100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

52灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

20241231占预付款项期末余额合单位名称年月日余额

计数的比例(%)

第一名39610000.0077.25

第二名9112702.1717.77

第三名950733.001.85

第四名830260.201.62

第五名262612.000.51

合计50766307.3799.01

6.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款16751069.13295524.82

合计16751069.13295524.82

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

6个月以内15155091.11104703.41

6个月至1年以内-6020.00

1年以内小计15155091.11110723.41

1至2年89603.40164981.89

2至3年6204705.29410445.88

3至4年1402945.30739625.75

4至5年739625.75-

小计23591970.851425776.93

减：坏账准备6840901.721130252.11

合计16751069.13295524.82

说明：鉴于公司调整了办公楼购置意向，将前期列报为其他非流动资产的购楼意向金702万元追溯其账龄并转回至其他应收款核算。

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

押金保证金23586970.851420776.93

53灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

备用金5000.005000.00

小计23591970.851425776.93

减：坏账准备6840901.721130252.11

合计16751069.13295524.82

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段23591970.856840901.7216751069.13

第二阶段---

第三阶段---

合计23591970.856840901.7216751069.13

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备23591970.8529.006840901.7216751069.13

组合1应收其他款项23591970.8529.006840901.7216751069.13

合计23591970.8529.006840901.7216751069.13

2024年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，无处于第三阶段的坏账准备。

B.截至 2023年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1425776.931130252.11295524.82

第二阶段---

第三阶段---

合计1425776.931130252.11295524.82

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备1425776.9379.271130252.11295524.82

组合1应收其他款项1425776.9379.271130252.11295524.82

54灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值（）

合计1425776.9379.271130252.11295524.82

2023年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。

2023年12月31日，无处于第三阶段的坏账准备。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

账龄组合1130252.115710237.55-412.066840901.72

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2024年12占其他应收款月

单位名称款项的性质31账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

第一名押金保证金15000000.006个月以内63.58-

第二名押金保证金7791951.242年以上33.036276903.37

第三名押金保证金258720.001年以上1.10234205.00

第四名押金保证金149520.003年以上0.63149520.00

第五名押金保证金144013.801至3年0.61102867.00

合计23344205.0498.956763495.37

7.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备合同

履约88140755.5716513732.2071627023.3794738186.0311366196.2883371989.75成本

在产33179996.752164784.0731015212.6881075366.45-81075366.45品

库存4996723.21394811.454601911.7637575923.22-37575923.22商品

合计126317475.5319073327.72107244147.81213389475.7011366196.28202023279.42

（2）存货跌价准备

55灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

202312本期增加金额本期减少金额年月2024年12月

项目31日外币折算转回或转计提其他31日差异销

合同履约成本11366196.284987238.64160297.28--16513732.20

在产品-2153369.0711415.00--2164784.07

库存商品-394811.45---394811.45

合计11366196.287535419.16171712.28--19073327.72

8.一年内到期的非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的债权投资-108296917.81

减：减值准备--

合计-108296917.81

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行理财产品100485000.00-

预缴所得税2531370.353201075.06

增值税借方余额重分类1751687.882879970.24

上市费用-4332830.20

合计104768058.2310413875.50

10.债权投资

（1）债权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

债权投资-本金265000000.00-265000000.00180000000.00-180000000.00

债权投资-应计利息4778246.59-4778246.599126068.50-9126068.50

减：一年内到期的-108296917.81-108296917.81债权投资

合计269778246.59-269778246.5980829150.69-80829150.69

（2）期末重要的债权投资

2024年12月31日2023年12月31日

项目面值票面利率到期日面值票面利率到期日

三年期定期存款50000000.003.12%2026-8-30100000000.003.50%2024-8-16

三年期定期存款30000000.003.12%2026-8-3050000000.003.12%2026-8-30

三年期定期存款70000000.002.50%2027-8-3030000000.003.12%2026-8-30

56灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

两年期定期存款50000000.002.43%2026-6-25-

一年半可转让大10000000.002.70%2026-4-19---额存单

一年半可转让大55000000.002.80%2026-5-13---额存单

合计265000000.00--180000000.00--

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2023年12本期计入本期计入2024年12

项目月31日其他综合其他综合追加投资减少投资其他月31日收益的利收益的损得失聚交芯创

医疗电子-2000000.00----2000000.00（上海）有限公司

合计-2000000.00----2000000.00（续上表）累计计入其累计计入其他指定为以公允价值计本期确认的股利收项目他综合收益综合收益的损量且其变动计入其他入的利得失综合收益的原因

聚交芯创医疗电子----（上海）有限公司

合计----

12.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产36251756.3131390073.44

固定资产清理--

合计36251756.3131390073.44

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公家具合计

一、账面原值：

1.2023年12月317300619.0348769527.01254543.10529815.1256854504.26日

57灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公家具合计

2.本期增加金额-19039642.08--19039642.08

（1）购置-19039642.08--19039642.08

3.本期减少金额-7322285.62--7322285.62

（1）处置或报废-7322285.62--7322285.62

4.2024年12月317300619.0360486883.47254543.10529815.1268571860.72日

二、累计折旧

1.2023年12月311308027.7523520386.58246058.33389958.1625464430.82日

2.本期增加金额365030.9612917947.778484.7746531.8013337995.30

（1）计提365030.9612917947.778484.7746531.8013337995.30

3.本期减少金额-6482321.71--6482321.71

（1）处置或报废-6482321.71--6482321.71

4.2024年12月311673058.7129956012.64254543.10436489.9632320104.41日

三、减值准备-----

四、固定资产账面价值

1.2024年12月315627560.3230530870.83-93325.1636251756.31日账面价值

2.2023年12月315992591.2825249140.438484.77139856.9631390073.44日账面价值

13.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日13185491.71

2.本期增加金额1242269.13

（1）新增租赁1226074.85

（2）外币报表折算16194.28

3.本期减少金额977452.89

（1）减少或到期977452.89

4.2024年12月31日13450307.95

二、累计折旧

1.2023年12月31日2418480.67

2.本期增加金额5102658.87

（1）计提5093647.73

58灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

（2）外币报表折算9011.14

3.本期减少金额977452.89

（1）减少或到期977452.89

4.2024年12月31日6543686.65

三、减值准备-

四、账面价值-

1.2024年12月31日账面价值6906621.30

2.2023年12月31日账面价值10767011.04

14.无形资产

（1）无形资产情况

项目软件使用权半导体 IP 合计

一、账面原值

1.2023年12月31日49001076.6096919742.11145920818.71

2.本期增加金额22967940.9519639821.8542607762.80

（1）购置22699462.9518891465.8541590928.80

（2）外币报表折算268478.00748356.001016834.00

3.本期减少金额2341100.00-2341100.00

（1）处置2341100.00-2341100.00

4.2024年12月31日69627917.55116559563.96186187481.51

二、累计摊销

1.2023年12月31日25267548.6234512432.4259779981.04

2.本期增加金额17257766.2211580947.6528838713.87

（1）计提17028846.2111145634.4428174480.65

（2）外币报表折算228920.01435313.21664233.22

3.本期减少金额2341100.00-2341100.00

（1）处置2341100.00-2341100.00

4.2024年12月31日40184214.8446093380.0786277594.91

三、减值准备---

四、账面价值

1.2024年12月31日账面29443702.7170466183.8999909886.60

价值

2.2023年12月31日账面23733527.9862407309.6986140837.67

价值

15.长期待摊费用

59灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

装修款317064.20-317064.20--

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备19073327.723091338.4511366196.281866046.42

信用减值准备8079177.391211876.61851727.29127759.09

可抵扣亏损9552112.571432816.8833259632.624988944.9

租赁负债3029242.19454386.335947654.25892148.14

递延收益2555000.00383250.00--

合计42288859.876573668.2751425210.447874898.55

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产3103123.99465468.605947654.25892148.14

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024年税资产或负债于和负债于2023年税资产或负债于项目12月31日互抵金2024年12月31日12月31日互抵金2023年12月31日额余额额余额

递延所得税资产465468.606108199.67892148.146982750.41

递延所得税负债465468.60892148.14-

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异557998.35366801.61

可抵扣亏损265847104.30188551534.03

合计266405102.65188918335.64

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日

20275380816.935280471.86

202825692276.4921663223.49

202919123237.1613776541.07

60灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

年份2024年12月31日2023年12月31日

203021433745.8621799932.59

203131940911.2831940911.28

203242727189.8137382039.13

203355207898.2855458948.24

2034年及以后64341028.491249466.37

合计265847104.30188551534.03

17.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付房屋、设---7020000.00-7020000.00备款

18.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金357531.26357531.26冻结法院冻结款（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金2538528.002538528.00冻结法院冻结

货币资金989505.39989505.39/计提利息

合计3528033.393528033.39

说明1：2024年末货币资金受限主要是因为2024年7月公司前董事石克强先生因

报酬纠纷向法院起诉本公司，并申请财产保全冻结货币资金。

说明2：2023年末货币资金受限是因为2022年1月5日，公司前董事石克强先生起诉本公司，并于2022年8月申请冻结银行账户资金2538528.00元。2023年5月10日、2023年10月20日，一审、二审法院均判决驳回石克强先生诉讼请求，公司无需支付相关的报酬。截至2024年12月31日，该款项已解冻。

19.应付账款

项目2024年12月31日2023年12月31日

货款75356079.65107764687.29

设备软件款2309439.2220543232.17

合计77665518.87128307919.46

61灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

20.合同负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款212663754.45307247750.81

21.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬42038940.96200567654.14212405066.5130201528.59

二、离职后福利-设定提存计划-14684650.7114684650.71

合计42038940.96215252304.85227089717.2230201528.59

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴41996876.61176673950.90188486855.7530183971.76

二、职工福利费3787075.003787075.00

三、社会保险费8504276.448504276.44

其中：医疗保险费8057476.598057476.59

工伤保险费190817.72190817.72

生育保险费255982.13255982.13

四、住房公积金11455645.7611455645.76

五、工会经费和职工教育经费42064.35146706.04171213.5617556.83

合计42038940.96200567654.14212405066.5130201528.59

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险14184095.5314184095.53

2.失业保险费500555.18500555.18

合计14684650.7114684650.71

22.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税2984660.643197397.34

个人所得税2509068.822385245.32

企业所得税937048.77923270.21

62灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

城市维护建设税175845.78231117.55

教育费附加及地方教育附加158481.13228785.72

印花税221402.23149202.30

其他税种26367.6721899.01

合计7012875.047136917.45

23.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

应付股利25018.89-

其他应付款4030972.74360362.79

合计4055991.63360362.79

（2）应付股利项目2024年12月31日2023年12月31日

普通股股利25018.89-

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

履约保证金4000000.00-

代扣代缴社保款23380.8716953.07

未付员工报销款7591.876709.72

代收员工发展扶持资金-336700.00

合计4030972.74360362.79

24.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的租赁负债5756643.974923034.59

25.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额27136606.7537984380.96

26.租赁负债

63灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额7818011.9812088441.16

减：未确认融资费用246505.73589225.83

小计7571506.2511499215.33

减：一年内到期的租赁负债5756643.974923034.59

合计1814862.286576180.74

27.递延收益

2023年12月312024年12月31与资产相关或

项目本期增加本期减少日日与收益相关

政府补助-3680200.002122200.001558000.00与资产相关

政府补助-2135000.00-2135000.00与收益相关

合计-5815200.002122200.003693000.00

28.股本

本次增减变动（+/－）

2023年12月2024年12月

项目31日公积金转发行新股送股其他小计31日股

股份总90000000.0030000000.00---30000000.00120000000.00数

说明：本期首次向社会公众发行人民币普通股3000万股，每股发行价格为人民币

19.86元，募集资金总额595800000.00元，扣除发行费用74505111.01元，实际募集

资金净额为人民币521294888.99元，其中股本增加30000000.00元，资本公积增加

491294888.99元。

29.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股本溢价367521997.48491294888.99-858816886.47

其他资本公积50858915.5210694235.05-61553150.57

合计418380913.00501989124.04-920370037.04

说明1：股本溢价增加491294888.99元，详见五、28之股本

说明2：其他资本公积本期增加的原因为确认股份支付费用10694235.05元。

30.其他综合收益

本期发生金额

2023年12月2024年12月

项目税后归属31日本期所得税减：所得税后归属于于少数股31日前发生额税费用母公司东

64灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

2023年12月税后归属2024年12月项目31日本期所得税减：所得税后归属于于少数股31日

前发生额税费用母公司东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类

进损益的其他9612313.764308935.47-4308935.47-13921249.23综合收益

其中：外币财

务报表折算差9612313.764308935.47-4308935.47-13921249.23额

其他综合收益9612313.764308935.47-4308935.47-13921249.23合计

31.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积13665008.903589708.76-17254717.66

说明：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

32.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润287720957.19125302809.25

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润287720957.19125302809.25

加：本期归属于母公司所有者的净利润61047210.89170471483.39

减：提取法定盈余公积3589708.768053335.45

应付普通股股利51360000.00-

期末未分配利润293818459.32287720957.19

33.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1089661179.43814926325.401341492617.61990441263.72

其他业务----

合计1089661179.43814926325.401341492617.61990441263.72

（1）主营业务（分产品）项目2024年度2023年度

65灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

收入成本收入成本

芯片量产业务808604153.04620438035.60946222369.47691401940.14

芯片设计业务281057026.39194488289.80395270248.14299039323.58

合计1089661179.43814926325.401341492617.61990441263.72

注：芯片设计业务包括芯片定义、IP工艺选型及授权、架构设计、前端设计和验证、

数字后端设计和验证、可测性设计、模拟电路设计和版图设计、设计数据校验、流片方案设计等。

（2）主营业务（分地区）

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

境内863426401.96676465776.89968488933.18749776719.27

境外226234777.47138460548.51373003684.43240664544.45

合计1089661179.43814926325.401341492617.61990441263.72

34.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税1109045.67601613.02

教育费附加及地方教育附加1040528.14563710.77

印花税476056.17512340.42

其他税费131755.48136333.48

合计2757385.461813997.69

35.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬17467183.6320677575.27

差旅招待费1658617.441387809.33

办公费1042343.36855007.38

专业服务费279756.66231073.52

市场推广费426189.98115765.66

其他416131.89372036.45

合计21290222.9623639267.61

36.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬35150272.4332030851.20

66灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

股份支付费用10694235.0510694235.05

办公维修费3713795.125152875.39

差旅招待费4426043.114945307.59

房租物业及使用权资产摊销4600563.234812826.62

折旧与摊销9354487.384473001.20

专业服务费8525496.743470614.83

其他872482.72752052.36

合计77337375.7866331764.24

37.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬96534687.6664923171.34

折旧摊销费25462102.8721776672.49

材料及测试费5323629.7317270227.08

其他523262.494258659.22

合计127843682.75108228730.13

38.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出397283.34343019.34

其中：租赁负债利息支出397283.34343019.34

减：利息收入14824109.739625279.51

利息净支出-14426826.39-9282260.17

汇兑净损失45005.42109397.76

银行手续费146919.72100995.08

合计-14234901.25-9071867.33

39.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助5089670.6111558889.42

个税扣缴税款手续费360971.11362599.30

合计5450641.7211921488.72

40.投资收益

项目2024年度2023年度

债权投资持有期间取得的利息收入6795650.326266192.36

购买理财产品取得的投资收益6137423.337914797.85

67灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计12933073.6514180990.21

41.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-1707997.23-188545.73

其他应收款坏账损失-5710237.55314222.22

合计-7418234.78125676.49

42.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-7535419.16-6319850.60

43.资产处置收益

项目2024年度2023年度

固定资产的处置利得1372425.47-

44.营业外收入

项目2024年度2023计入当期非经常性年度损益的金额

罚没收入100000.00-100000.00

上市补助-2400000.00-

长账龄预收账款核销-134319.64-

其他9615.40229943.579615.40

合计109615.402764263.21109615.40

45.营业外支出

20242023计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

公益性捐赠支出100000.00100000.00100000.00

其他14499.63-14499.63

合计114499.63100000.00114499.63

46.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用2616929.373973655.07

递延所得税费用874550.748236891.12

合计3491480.1112210546.19

68灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额64538691.00182682029.58

按法定/适用税率计算的所得税费用9680803.6627402304.45

子公司适用不同税率的影响718197.90800280.94

调整以前期间所得税的影响5724383.913048912.41

非应税收入的影响-6814472.75-19320315.05

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1823924.211817008.96

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差9793286.5213213570.22异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-17434643.34-14751215.74

所得税费用3491480.1112210546.19

47.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

利息收入15813615.1212070542.95

政府补助9143641.729241488.72

往来款6314875.15661642.30

合计31272131.9921973673.97

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

期间费用29832976.9443720085.91

往来款15614346.612661652.59

合计45447323.5546381738.50

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

理财及大额存单赎回1640000000.001597000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

理财及大额存单购买1615000000.001617000000.00

69灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

说明：收到和支付的重要投资活动的现金均为收到和支付的其他与投资活动相关的现金。

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付租赁负债的本金和利息5551067.274966541.18

支付权益性融资费用22508280.81-

合计28059348.084966541.18

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12月本期增加本期减少2024年12

项目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动月31日

租赁负债11499215.33-1623358.195551067.27-7571506.25

48.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润61047210.89170471483.39

加：资产减值准备7535419.166319850.60

信用减值准备7418234.78-125676.49

固定资产折旧13337995.3010055886.82

使用权资产折旧5093647.735061598.54

无形资产摊销28174480.6526588305.03

长期待摊费用摊销317064.201349914.84

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-1372425.47-（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）442288.76452417.10

投资损失（收益以“－”号填列）-12933073.65-14180990.21

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）874550.748236891.12

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）87243712.45-33084648.25

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-56318431.8324458474.82

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-142438223.04-179635364.96

其他10694235.0510694235.05

70灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

经营活动产生的现金流量净额9116685.7236662377.40

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额854316093.17408527398.70

减：现金的期初余额408527398.70421267666.30

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额445788694.47-12740267.60

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金854316093.17408527398.70

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款854316093.17408527398.70

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额854316093.17408527398.70

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的357531.263528033.39现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年12月31日2023年12月31日理由

其他货币资金357531.262538528.00冻结资金

银行存款-应收利息-989505.39计提利息

合计357531.263528033.39

49.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元42987347.887.1884309010251.49

台币999597.000.2229222810.17

新加坡元53763.935.3214286099.37应收账款

其中：美元2264342.927.188416277002.65应付账款

其中：美元2278221.277.188416376765.78

71灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额其他应收款

其中：美元290.907.18842091.11其他应付款

其中：台币104894.000.222923380.87

（2）境外经营实体说明

*本公司境外经营主体为上海灿芯半导体（香港）有限公司，注册地为中国香港，主要负责当地业务开拓，相关业务主要以美元进行结算，故选用美元作为记账本位币。

*本公司境外经营主体为上海灿芯半导体（香港）有限公司台湾办事处，注册地为中国台湾，主要负责当地业务开拓，相关业务主要以新台币进行结算，故选用新台币作为记账本位币。

* 本公司境外经营主体为 Brite Semiconductor USACorporation，注册地为美国，主要负责当地业务开拓，相关业务主要以美元进行结算，故选用美元作为记账本位币。

* 本公司境外经营主体为 RIGHTSILICON HOLDINGS PTE. LTD，注册地为新加坡，主要负责境外投资、咨询业务，相关业务主要以美元进行结算，故选用美元作为记账本位币。

* 本公司境外经营主体为 RIGHTSILICON TECHNOLOGY PTE. LTD，注册地为新加坡，主要负责当地业务开拓，相关业务主要以美元进行结算，故选用美元作为记账本位币。

50.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用22496.83

租赁负债的利息费用397283.34

与租赁相关的总现金流出5551067.27

六、研发支出

1.按费用性质列示

72灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

职工薪酬96534687.6664923171.34

折旧摊销费25462102.8721776672.49

材料及测试费5323629.7317270227.08

其他523262.494258659.22

合计127843682.75108228730.13

其中：费用化研发支出127843682.75108228730.13

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

2024年 1月，公司新设全资子公司 RIGHTSILICON TECHNOLOGY PTE. LTD.，注

册资本为1000新加坡元。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海灿芯半导体（香香港香港销售100.00-设立

港）有限公司合肥灿芯科技有限

合肥合肥研发、销售100.00-设立公司

BRITE

SEMICONDUCTOR

USA 美国加州美国加州销售 100.00 - 设立

CORPORATION

灿芯半导体（苏州）

苏州苏州研发、销售100.00-设立有限公司

灿芯半导体（天津）

天津天津研发、销售100.00-设立有限公司苏州矽睿微电子科

苏州苏州研发-100.00设立技有限公司

灿芯半导体（成都）

成都成都研发、销售100.00-设立有限公司海南灿芯科技有限

海南海南投资、销售100.00设立公司

RIGHTSILICON

HOLDINGS PTE. 新加坡新加坡投资、销售 60.00 40.00 设立

LTD

73灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

RIGHTSILICON

TECHNOLOGY 新加坡新加坡销售 60.00 40.00 设立

PTE. LTD.九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负2023年本期计入

1231本期新增补本期转入其本期其他2024年12与资产/收债表列月营业外收

助金额他收益变动月31日余额益相关报项目日余额入金额

递延收-3680200.00-2122200.00-1558000.00与资产相益关

递延收-2135000.00---2135000.00与收益相益关

合计-5815200.00-2122200.00-3693000.00

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益2122200.00-与资产相关

其他收益2967470.6111558889.42与收益相关

营业外收入-2400000.00与收益相关

合计5089670.6113958889.42

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资

74灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

75灿芯半导体（上海）股份有限公司财务报表附注

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。