恒坤新材:2025年度审计报告

审计报告

厦门恒坤新材料科技股份有限公司

容诚审字[2026]510Z0190 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-110容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审计报告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

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容诚审字[2026] 510Z0190 号

厦门恒坤新材料科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了厦门恒坤新材料科技股份有限公司（以下简称恒坤新材公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒坤新材公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于恒坤新材公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三、25和附注五、40

2025年度，恒坤新材公司合并报表所列示的销售商品收入金额为人民币

65888.15万元。由于收入是关键业绩指标，可能存在管理层为了达到特定目标或

舞弊虚增收入确认的固有风险；因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对销售商品收入确认，我们实施的审计程序包括但不限于以下：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查框架协议与订单合同，识别与商品或服务控制权转移相关的合同条

款及条件，评价收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；

（3）实施函证程序，向报告期内主要客户进行函证，函证内容包括销售交易

额、往来余额以及返利事项等；对于未回函的客户执行替代程序；

（4）对收入的真实性实施核查程序，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、报关单、货运单、客户签收单、寄售结算单、销售发票以及收款流水等原始单据；

（5）执行销售收入截止性测试，评价收入是否确认在恰当的会计期间；

（6）对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。

（二）固定资产及在建工程确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、17“固定资产”，附注三、18“在建工程”，附注五、

14“固定资产”和附注五、15“在建工程”。

截止2025年12月31日，合并财务报表中固定资产和在建工程账面价值合

132821.48万元，占资产总额比例为33.33%。由于固定资产及在建工程的账面价

值金额重大，对财务报表的影响较大，因此我们将固定资产及在建工程的确认识

2别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对长期资产的确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与固定资产、在建工程相关的内部控制设计的合理性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）了解并评价固定资产及在建工程的会计政策，获取固定资产明细表及在

建工程明细表，并与总账核对是否一致；

（3）抽样检查本期新增的工程成本，检查与之相关的工程合同，并将实际付

款的金额核对至发票和付款凭证；对本期新增的大额设备价值，与公开市场报价、中标价格或历史采购价格进行对比分析，以识别是否存在异常溢价或虚增资产价值的情形；同时结合合同、发票、验收单等支持性文件，判断资产入账金额是否公允；

（4）实地检查固定资产及在建工程，并实施监盘程序，以了解固定资产状态及在建工程进度；

（5）获取固定资产累计折旧明细表，按照固定资产折旧方法对其折旧进行重新计算，复核累计折旧金额计提的准确性；

（6）检查预付工程款，结合函证程序复核期末余额的准确性，实地观察工程

施工进度及设备到货安装情况，确定资产入账的准确性和完整性；

（7）结合应付账款函证，向主要工程及设备供应商函证本期采购金额、主要合同内容等；

（8）检查与固定资产及在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

恒坤新材公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括恒坤新材公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

3我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

恒坤新材公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估恒坤新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒坤新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督恒坤新材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

4上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒坤新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒坤新材公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就恒坤新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

5（此页无正文，为厦门恒坤新材料科技股份有限公司容诚审字[2026]510Z0190号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）周俊超（项目合伙人）

中国注册会计师：

钟华清

中国·北京

2026年4月27日

6厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

厦门恒坤新材料科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为厦门

恒坤精密工业有限公司（以下简称“厦门恒坤有限公司”或“有限公司”）。厦门恒坤精密工业有限公司是经工商局批准设立的有限责任公司，成立于2004年12月10日。

有限公司设立时的注册资本为200万元，由厦门市恒坤工贸有限公司、陈江福共同出资组建。

2014年1月，厦门恒坤有限公司股东会做出决议，同意以2013年10月31日为改

制基准日，以经审计的净资产值折股，整体变更为股份有限公司。有限公司以经审计的净资产20781441.13元中的2000万元折合股份总额2000万股，每股面值1元，剩余

781441.13元计入资本公积。

2025年11月，根据本公司2024年第五次临时股东会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于同意厦门恒坤新材料科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2025]2008号）文件核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）6739.7940 万股，每股面值 1 元。截至 2025 年 12 月 31 日，本公司总股本为44931.96万股。

本公司营业执照的统一社会信用代码为 91350200769253672B，注册地址：福建省厦门市海沧区东孚镇山边路389号，法定代表人易荣坤。

本公司主要经营产品为光刻材料、前驱体材料以及电子特气等产品。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

9厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的在建工程单个工程项目的投资预算大于500万元

重要的应付账款单项应付账款占应付账款总额的10%以上

10厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准

重要的其他应付款单项其他应付款占其他应付款总额的10%以上单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流重要的投资活动现金流量

出总额的10%以上

重要的联营企业长期股权投资账面价值占合并资产总额的5%以上重要的资本承诺合同金额大于500万元

6.非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（2）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表

11厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

12厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

13厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为合营企业，合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在

14厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

15厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此

16厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身

17厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

18厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进

19厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估应收账款，其他应收款、单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款、其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款、其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合应收账款组合2应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资1应收票据

20厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3账龄组合其他应收款组合4应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的预期信用损失计算方法：

账龄应收账款（%）其他应收款（%）

1年以内（含1年）

其中：6个月以内1.001.00、5.00

6-12月5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年100.00100.00

5年以上100.00100.00

说明：其他应收款账龄在6个月以内的计提比例存在1%和5%，其中1%的计提组合系公司引进产品销售业务执行净额法确认收入政策下，形成的代收代付款项；5%的计提组合系其他往来款项。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行

21厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同

22厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

23厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

24厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对

25厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

26厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢

27厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不

28厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

29厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

30厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

21。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20.005.004.75

土地使用权50.00－2.00

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

31厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机器设备及仓储设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输工具年限平均法4-55.0019.00-23.75

电子设备及其他年限平均法3-55.0019.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定

设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、房屋及建筑物国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未

办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

32厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

类别转固标准和时点

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段需安装调试的机器

时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出设备

合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法

33厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命非专利技术15年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、测试化验加工费等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

34厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期损益。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

35厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限装修改造费5年

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

36厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

37厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

24.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

38厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

39厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有

40厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

A.销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债或其他流动负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

B.主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

在引进产品销售业务中，公司分别与供应商及客户签订合同，但不是合同的首要义务人，实际为代理人。因此，公司对该类业务以净额法确认收入，相关款项往来作为代收代付款进行会计处理，形成的债权债务分别在其他应收款、其他应付款列报。

C.客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部

41厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同，属于在某一时点履行的履约义务。

A.普通销售模式

普通销售模式下，公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬，相关产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

区分自产产品与引进产品销售下的收入确认具体方法：

自产产品销售在货物交付客户并经其签收后视同控制权转移，公司在取得客户签收单时确认收入。

引进产品销售按照国际通行的贸易条件所规定的控制权转移的时点确认收入。其中：

CIF 下，公司在报关并取得报关单时确认收入；DDP 和 DAP 下，公司在货物送达客户指定地点并取得客户签收单时确认收入。

B.寄售模式

产品在客户从寄售仓领用公司产品时视同控制权转移，公司定期与客户确认领用数量和库存数量并形成结算单，产品销售收入金额已确定，且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量，公司根据客户确认的结算单确认收入。

*租赁合同

本公司为客户提供的租赁业务，属于在某一时间段内履行的履约义务，按照时段法确认收入。在租赁期内各个期间，公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

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26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

43厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所

44厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

45厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并

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资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者

47厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的将计入

48厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

49厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

50厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29.安全生产费用

本公司根据有关规定，按标准提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、

51厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

（2）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

31.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入5%、6%、9%、13%

从价计征，按房产税原值扣除30%后从价计税：1.20%房产税的余值

从租计征，按租金收入从租计价：12.00%

3.20元/㎡、4.00元/㎡、城镇土地使用税以实际占用的土地面积计缴

5.00元/㎡、6.00元/㎡

城市维护建设税应纳流转税额5%、7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、20%、25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

52厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

本公司25%楚坤（上海）新材料科技有限公司25%

福建泓光半导体材料有限公司15%

大连恒坤新材料有限公司15%

福建恒晶新材料科技有限公司20%

泓坤微电子（厦门）有限公司20%

安徽恒坤新材料科技有限公司25%

武汉恒坤新材料科技有限公司20%

恒坤精密工业香港有限公司16.50%

精容株式会社15%

漳州链芯半导体有限公司20%

福建司理可新材料有限公司20%

上海芯远精材新材料有限公司20%

厦门恒坤新材创研有限公司20%泓坤（海南）新材料科技有限公司20%

2.税收优惠

（1）企业所得税

A.高新技术企业税收优惠

2024年12月4日，福建泓光半导体材料有限公司再次取得福建省科学技术厅、福建省财政厅和国家税务总局福建省税务局联合下发的《高新技术企业证书》（证书编号:GR202435001559，有效期三年）。故 2025 年度福建泓光半导体材料有限公司适用高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

2025年11月18日，大连恒坤新材料有限公司再次取得辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅和国家税务总局辽宁省税务局联合下发的《高新技术企业证书》（证书编号:GR202521200258，有效期三年）。故 2025 年度大连恒坤新材料有限公司适用高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未

53厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。本公司之子公司大连恒坤新材料有限公司符合高新技术企业资格，尚未弥补完的亏损准予结转以后年度10年。

B.集成电路企业两免三减半税收优惠根据《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财税〔2020〕45号）规定，对国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本公司之子公司福建泓光半导体材料有限公司享受两免三减半政策，自2023年度开始获利，于2023年度、2024年度享受免征企业所得税，于2025年度至2027年度享受减按12.5%征收企业所得税。

C.小微企业税收优惠根据财政部、税务总局2023年8月2日联合颁发的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

2025年度享受小微企业税收优惠的公司：福建恒晶新材料科技有限公司、泓坤微电子（厦门）有限公司、武汉恒坤新材料科技有限公司、漳州链芯半导体有限公司、福建

司理可新材料有限公司、上海芯远精材新材料有限公司、厦门恒坤新材创研有限公司、泓坤（海南）新材料科技有限公司。

（2）增值税根据《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕

17号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封

测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。本公司及子公司福建泓光半导体材料有限公司享受进项税额加计抵减政策。

五、合并财务报表项目注释

54厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金2393.91－

银行存款1272666995.43250093457.01

其中：定期存款应收利息3255371.291972412.08

其他货币资金50156774.4740804039.96

合计1322826163.81290897496.97

其中：存放在境外的款项总额175272126.0297571784.78

说明：

（1）报告期各期末受限的货币资金明细如下：

项目受限原因2025年12月31日2024年12月31日

银行存款未及时办理银行年检冻结资金－829028.44

其他货币资金受限保证金50156774.4740804039.96

合计－50156774.4741633068.40

（2）其他货币资金主要系票据保证金、信用证保证金、远期外汇保证金等，因不能

随时用于支付，该部分存款不作为现金流量表中的现金和现金等价物。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（3）期末货币资金较期初增加354.74%，主要系首次公开发行股票募集资金到账影响。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

1913788.75－

损益的金融资产

其中：外汇衍生产品1913788.75－

合计1913788.75－

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

6个月以内133671709.83114899450.84

6-12月－109700.00

55厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

1-2年67072.502000.00

小计133738782.33115011150.84

减：坏账准备1343424.371154679.53

合计132395357.96113856471.31

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备133738782.33100.001343424.371.00132395357.96

1.组合1账龄组合133738782.33100.001343424.371.00132395357.96

合计133738782.33100.001343424.371.00132395357.96（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备115011150.84100.001154679.531.00113856471.31

1.组合1账龄组合115011150.84100.001154679.531.00113856471.31

合计115011150.84100.001154679.531.00113856471.31

坏账准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内133671709.831336717.121.00

6-12月－－－

1-2年67072.506707.2510.00

合计133738782.331343424.371.00

于2024年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

56厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内114899450.841148994.531.00

6-12月109700.005485.005.00

1-2年2000.00200.0010.00

合计115011150.841154679.531.00

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

应收账款坏账准备1154679.53191719.84－2975.001343424.37

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2975.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额额合计数的比例期末余额

（%）

第一名60838558.2845.49608385.58

第二名17761088.8113.28177610.89

第三名17499031.7213.08174990.32

第四名10842445.768.11108424.45

第五名9904496.877.4199045.00

合计116845621.4487.371168456.24

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

银行承兑汇票2759912.00－

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资，期末无已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

57厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

（3）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备2759912.00100.00－－2759912.00

1.组合1应收票据2759912.00100.00－－2759912.00

合计2759912.00100.00－－2759912.00

说明：本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内20515225.0298.526095665.8397.80

1至2年209187.161.005011.250.08

2至3年1345.200.0134400.000.55

3年以上98000.000.4798000.001.57

合计20823757.38100.006233077.08100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2025年12月31日余额

计数的比例(%)

第一名9090624.7843.66

第二名5865038.9528.17

第三名1179972.855.67

第四名549000.002.64

第五名250646.611.20

合计16935283.1981.33

6.其他应收款

（1）分类列示

58厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款82520430.76101032437.73

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内82365624.57100749002.68

1至2年186024.341051800.00

2至3年1031300.0093959.58

3至4年73750.00706600.00

4至5年6600.0014900.00

5年以上22950.00108050.00

小计83686248.91102724312.26

减：坏账准备1165818.151691874.53

合计82520430.76101032437.73

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

代收代付款项81093762.4598644937.43

保证金及押金1645389.083623723.42

员工代扣代缴818778.86272110.14

备用金41913.0063625.92

其他往来款86405.52119915.35

小计83686248.91102724312.26

减：坏账准备1165818.151691874.53

合计82520430.76101032437.73

说明：代收代付款项系公司在开展引进产品销售业务中，按照净额法确认收入政策下所形成的往来款。

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段83686248.911165818.1582520430.76

合计83686248.911165818.1582520430.76

59厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备83686248.911.391165818.1582520430.76

1.组合3按照账龄组合83686248.911.391165818.1582520430.76

合计83686248.911.391165818.1582520430.76

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段102724312.261691874.53101032437.73

合计102724312.261691874.53101032437.73

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备102724312.261.651691874.53101032437.73

1.组合3按照账龄组合102724312.261.651691874.53101032437.73

合计102724312.261.651691874.53101032437.73

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

其他应收款坏账准备1691874.53-526056.38－－1165818.15本期无收回或转回金额重要的坏账准备。

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收

2025年12月款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比

例(%)

客户 G 代收代付款 36693147.52 1 年以内 44.47 366931.48

60厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

占其他应收

2025年12月款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比

例(%)

客户 C 代收代付款 30220033.20 1 年以内 36.62 302200.30

客户 B3 代收代付款 4222809.77 1 年以内 5.12 42228.10

Soulbrain Co.Ltd. 代收代付款 3006822.25 1 年以内 3.64 30068.22

客户 B1 代收代付款 2850765.58 1 年以内 3.45 28507.66

合计76993578.3293.30769935.76

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料208677618.7013205031.53195472587.17

库存商品24635842.742101487.9822534354.76

在产品16323496.06530752.9215792743.14

发出商品5096956.97－5096956.97

半成品5177987.981518526.973659461.01

合计259911902.4517355799.40242556103.05（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料133341238.965804651.89127536587.07

库存商品16984988.82463649.5316521339.29

在产品5795002.70－5795002.70

发出商品4516915.99－4516915.99

半成品4730169.01415616.914314552.10

合计165368315.486683918.33158684397.15

（2）存货跌价准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提或转回其他转销其他31日

原材料5804651.8910064396.15－2664016.51－13205031.53

库存商品463649.532882617.00－1244778.55－2101487.98

在产品－530752.92－-－530752.92

61厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提或转回其他转销其他31日

半成品415616.912206569.35－1103659.29－1518526.97

合计6683918.3315684335.42－5012454.35－17355799.40

说明：按组合计提存货跌价准备的计提标准见附注三、13。

8.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期定期存款327116376.41107443449.87

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税负数余额重分类65754991.2444851358.74

应收退货成本3942629.39－

引进产品3611856.2147292200.35

预缴所得税1316332.23－

发行相关中介费用－4600000.00

合计74625809.0796743559.09

10.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面权益法下确认其他综合其他权益价值）追加投资减少投资的投资损益收益调整变动

一、联营企业大晶信息化学品（徐

17256891.55－－-2763899.78－－

州）有限公司上海八亿时空先进

17655220.00－－-4397725.44－－

材料有限公司厦门祐尼三的新材

－－－－－－料科技有限公司

合计34912111.55－－-7161625.22－－（续上表）

62厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2025年12月2025年12月被投资单位宣告发放现计提减值准31日（账面价31日减值准备金股利或利其他

备值）余额润

一、联营企业大晶信息化学品（徐－－－14492991.77－

州）有限公司上海八亿时空先进

－－－13257494.56－材料有限公司厦门祐尼三的新材

－－－－861098.45料科技有限公司

合计－－－27750486.33861098.45

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12本期计入本期计入2025年12月

项目月31日追加投减少投其他综合其他综合其他31日资资收益的利收益的损得失湖北三维半导体

集成创新中心有6250754.33－－176878.78－－6427633.11限责任公司

合计6250754.33－－176878.78－－6427633.11（续上表）指定为以公允价本期确认的股利累计计入其他综累计计入其他综值计量且其变动项目收入合收益的利得合收益的损失计入其他综合收益的原因湖北三维半导体集成创

－1427633.11－非交易性质新中心有限责任公司

合计－1427633.11－－说明：2019年6月，本公司对湖北三维半导体集成创新中心有限责任公司（以下简称“三维半导体”）投资500万元，投资完成后持股比例为4.3103%。根据协议，本公司无实际参与三维半导体的经营和财务决策，不具有重大影响，本公司出于战略目的而计划长期持有该权益投资，因此将其指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。

12.其他非流动金融资产

63厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资54257647.3649942421.26

合计54257647.3649942421.26

说明：2023年8月，本公司作为有限合伙人对长存产业投资基金（武汉）合伙企业（有限合伙）（以下简称“长存产业基金”）认缴投资7000万元，持有合伙份额为3.426%。

根据协议，本公司未担任长存产业基金的执行事务合伙人，无决策委员会席位，未参与基金的投资决策，不具有重大影响。

13.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日61977198.982845372.8064822571.78

2.本期增加金额－－－

3.本期减少金额596908.26－596908.26

（1）转回固定资产596908.26－596908.26

4.2025年12月31日61380290.722845372.8064225663.52

二、累计折旧

1.2024年12月31日15281992.891072377.0016354369.89

2.本期增加金额2949585.1257193.443006778.56

（1）计提或摊销2949585.1257193.443006778.56

3.本期减少金额43671.64－43671.64

（1）转回固定资产43671.64－43671.64

4.2025年12月31日18187906.371129570.4419317476.81

三、减值准备

1.2024年12月31日－－－

2.本期增加金额－－－

3.本期减少金额－－－

4.2025年12月31日－－－

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值43192384.351715802.3644908186.71

2.2024年12月31日账面价值46695206.091772995.8048468201.89

（2）截至2025年12月31日本公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

64厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

14.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产968361054.18772295656.33

（2）固定资产

*固定资产情况机器设备及仓储电子设备及其项目房屋及建筑物运输工具合计设备他

一、账面原值

1.2024年12月

478278121.07434087314.343582181.885987885.02921935502.31

31日

2.本期增加金额57915016.81203260469.21－5112759.65266288245.67

（1）购置－94886652.37－2045348.4596932000.82

（2）在建工程转

57318108.55108373816.84－3067411.20168759336.59

入

（3）投资性房地

596908.26－－－596908.26

产转入

3.本期减少金额－5101295.55－136729.225238024.77

（1）处置或报废－4556766.73－136729.224693495.95

（2）其他减少－544528.82－－544528.82

4.2025年12月

536193137.88632246488.003582181.8810963915.451182985723.21

31日

二、累计折旧

1.2024年12月

22624862.97118407902.111666008.432906325.20145605098.71

31日

2.本期增加金额22927979.9641784206.05581204.281491166.1466784556.43

（1）计提22884308.3241784206.05581204.281491166.1466740884.79

（2）投资性房地

43671.64－－－43671.64

产转入

3.本期减少金额－1740132.03－59601.351799733.38

（1）处置或报废－1472312.72－59601.351531914.07

（2）其他减少－267819.31－－267819.31

4.2025年12月

45552842.93158451976.132247212.714337889.99210589921.76

31日

三、减值准备

1.2024年12月

－4034747.27－－4034747.27

31日

2.本期增加金额－－－－－

65厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

机器设备及仓储电子设备及其项目房屋及建筑物运输工具合计设备他

（1）计提－－－－－

3.本期减少金额－－－－－

（1）处置或报废－－－－－

4.2025年12月

－4034747.27－－4034747.27

31日

四、账面价值－－－－－

1.2025年12月

490640294.95469759764.601334969.176626025.46968361054.18

31日账面价值

2.2024年12月

455653258.10311644664.961916173.453081559.82772295656.33

31日账面价值

说明：其他减少系汇率变动影响。

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备及仓储混配设备、混

15232852.714257360.114034747.276940745.33

设备合设备及钢瓶

*截至2025年12月31日本公司无未办妥产权证书的固定资产情况

*固定资产的减值测试情况

截至2025年12月31日，固定资产的减值测试情况如下，其中可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处置费用的关键参数及依项目账面价值可收回金额减值金额确定方式据公允价值采用资产处置资产的处置价钢瓶4264103.36229356.094034747.27价格，处置费用为与处值（相关资产置相关的费用的残值）

15.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程359853789.83344539020.89

（2）在建工程

*在建工程情况

66厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

生产线建设337256752.58－337256752.58283116873.37－283116873.37

基建工程21725123.28－21725123.2853407865.04－53407865.04待安装调试设

871913.97－871913.978014282.48－8014282.48

备

合计359853789.83－359853789.83344539020.89－344539020.89

*重要在建工程项目变动情况预算数2024年12月本期转入固定本期其他减2025年12月项目名称本期增加金额（万元）31日资产金额少金额31日

基建工程：

大连二期工程7574.678195897.1612744224.537367609.51－13572512.18

安徽一期工程46824.3944978797.8413584842.9150950479.19－7613161.56

生产线建设：

大连集成电路前驱

体项目（二期）产14909.01131112442.0610555489.162327433.63－139340497.59线泓光半导体材料二

13764.9096438059.6431045010.962373296.162193519.44122916255.00

期项目产线安徽集成电路用先

20482.1333230088.4974999999.9933230088.49－74999999.99

进材料项目产线泓光光刻胶一期项

2826.9522336283.185933243.4328269526.61－－

目产线

合计－336291568.37148862810.98124518433.592193519.44358442426.32（续上表）工程累计投

利息资本化累其中：本期利本期利息资

项目名称入占预算比工程进度(%)资金来源

计金额息资本化金额本化率(%)

例(%)

基建工程：

募集资金和

大连二期工程85.6186.00－－－自筹金融机构贷

安徽一期工程48.8549.002725364.39323110.792.38款、募集资金和自筹

生产线建设：

大连集成电路前驱体募集资金和

95.02安装调试中－－－

项目（二期）产线自筹泓光半导体材料二期

91.02安装调试中－－－自筹

项目产线金融机构贷安徽集成电路用先进

36.62安装调试中－－－款、募集资

材料项目产线金和自筹泓光光刻胶一期项目

100.00已转固－－－自筹

产线

67厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

工程累计投

利息资本化累其中：本期利本期利息资

项目名称入占预算比工程进度(%)资金来源

计金额息资本化金额本化率(%)

例(%)

合计－－2725364.39323110.79－－

16.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.2024年12月31日13855454.76

2.本期增加金额4473961.41

（1）新增4484629.93

（2）汇率变动影响-10668.52

3.本期减少金额9912276.51

（1）到期9912276.51

4.2025年12月31日8417139.66

二、累计折旧

1.2024年12月31日11543274.04

2.本期增加金额2933913.85

（1）本期计提2942804.29

（2）汇率变动影响-8890.44

3.本期减少金额9912276.51

（1）到期9912276.51

4.2025年12月31日4564911.38

三、账面价值

1.2025年12月31日账面价值3852228.28

2.2024年12月31日账面价值2312180.72

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权非专利技术专利权计算机软件合计

一、账面原值

1.2024年12月31日64919721.7726779860.003000000.001575636.5696275218.33

2.本期增加金额－－－－－

3.本期减少金额－－－－－

4.2025年12月31日64919721.7726779860.003000000.001575636.5696275218.33

68厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权非专利技术专利权计算机软件合计

二、累计摊销

1.2024年12月31日3752591.466397411.00597562.951082959.0311830524.44

2.本期增加金额1298530.681785324.00167611.9281774.003333240.60

（1）计提1298530.681785324.00167611.9281774.003333240.60

3.本期减少金额－－－－－

4.2025年12月31日5051122.148182735.00765174.871164733.0315163765.04

三、减值准备

1.2024年12月31日－－－－－

2.本期增加金额－－－－－

3.本期减少金额－－－－－

4.2025年12月31日－－－－－

四、账面价值

1.2025年12月31日账

59868599.6318597125.002234825.13410903.5381111453.29

面价值

2.2024年12月31日账

61167130.3120382449.002402437.05492677.5384444693.89

面价值

（2）截至2025年12月31日本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况

18.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

装修改造费8441497.782027709.823432486.89－7036720.71

19.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

可抵扣亏损378201065.3773415719.50244417948.1145689249.11

股权激励暂时性差异26215209.316553802.33－－

预提费用16679263.553657321.8024686950.405130816.72

资产减值准备22251645.123249245.6411579764.051654904.26

递延收益12357299.893089324.9714245802.653561450.66

租赁负债税会差异3796957.88873446.602315333.78368181.54

信用减值准备2311845.56501021.172748157.30555759.98

69厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

内部交易未实现损益1946432.05589436.38－－

合计463759718.7391929318.39299993956.2956960362.27

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

长期资产税会差异17234987.462843772.9323635245.063899815.43

公允价值变动收益7171436.111792859.03942421.26235605.32使用权资产税会差

3824790.12856131.082346354.10341425.75

异股权激励暂时性差

－－3566475.07858031.95异内部交易未实现损

－－707811.7527154.88益

合计28231213.695492763.0431198307.245362033.33

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2025年12月3112月31日互抵金2024年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产2612265.4689317052.931520232.5855440129.69

递延所得税负债2612265.462880497.581520232.583841800.75

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损17408278.8116386712.67

可抵扣暂时性差异313338.96316752.55

合计17721617.7716703465.22

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日

2025年－2017919.29

2026年4537850.424537850.42

2027年4120657.414120657.41

2028年1187170.771187170.77

2029年4523114.784523114.78

70厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

年份2025年12月31日2024年12月31日

2030年3039485.43－

合计17408278.8116386712.67

20.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值长期定期存

327116376.41－327116376.41388563227.64－388563227.64

款

设备款106739926.28－106739926.2854450457.58－54450457.58

专利转让款16081000.00－16081000.0016081000.00－16081000.00

技术开发款11777552.00－11777552.0011777552.00－11777552.00

小计461714854.69－461714854.69470872237.22－470872237.22

减：一年内

到期的长期327116376.41－327116376.41107443449.87－107443449.87定期存款

合计134598478.28－134598478.28363428787.35－363428787.35

21.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金50156774.4750156774.47保证金保证金性质款项一年内到期的非流长期定期存款质押

16266562.5016266562.50质押

动资产用于开具票据

投资性房地产64225663.5244908186.71抵押银行借款抵押

固定资产402197430.30376444771.40抵押银行借款抵押

固定资产180967621.57145760096.10抵押银行授信抵押

在建工程7613161.567613161.56抵押银行借款抵押

在建工程65304579.4365304579.43抵押银行授信抵押

无形资产36331016.7733721621.91抵押银行借款抵押

无形资产13485240.0011597306.40抵押银行授信抵押

合计836548050.12751773060.48——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金41633068.4041633068.40保证金保证金性质款项

货币资金829028.44829028.44冻结未及时办理银行年

71厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况检冻结资金

投资性房地产64822571.7848468201.89抵押银行借款抵押

固定资产367487282.53356978356.85抵押银行借款抵押

在建工程44978797.8444978797.84抵押银行借款抵押

无形资产36331016.7734448378.51抵押银行借款抵押长期定期存款质押

其他非流动资产15787500.0015787500.00冻结用于开具票据

合计571869265.76543123331.93——

说明：用于开具票据的长期定期存款质押已于2024年5月27日到期，但因公司未及时解除质押，该长期定期存款在2024年末处于冻结状态，并于2025年解除冻结。

22.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

票据贴现借款435641680.32296799197.51

信用证借款150227110.6358865995.87

信用借款80830000.0029474205.88

抵押、保证借款－14251820.15

应付利息2664110.881462690.89

合计669362901.83400853910.30

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

2025年12月31日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

23.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票－9930250.00

24.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

设备款95979848.0371354852.60

72厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

工程款54841684.6995204854.40

货款36823233.8127598352.78

费用款6735456.802595045.77

采购佣金4282289.448832611.80

合计198662512.77205585717.35

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

25.预收款项

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收租金－408709.09

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预提实物返利6571976.3710853230.72

预收商品款167703.30－

合计6739679.6710853230.72

（2）本期无账面价值发生重大变动的合同负债

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬44874624.7898188898.34113823611.6629239911.46

二、离职后福利-设定提存计划28200.168135408.208163608.36－

三、辞退福利77838.00326141.61381285.6122694.00

合计44980662.94106650448.15122368505.6329262605.46

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴44815125.2085671157.96101408501.6429077781.52

二、职工福利费－2548981.182548981.18－

三、社会保险费14318.584361839.114376157.69－

73厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

其中：医疗保险费14068.483630710.003644778.48－

工伤保险费250.10455137.76455387.86－

生育保险费－275991.35275991.35－

四、住房公积金12181.003904982.363917163.36－

五、工会经费和职工教育经费33000.001701937.731572807.79162129.94

合计44874624.7898188898.34113823611.6629239911.46

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：28200.168135408.208163608.36－

1.基本养老保险27418.567887086.567914505.12－

2.失业保险费781.60248321.64249103.24－

合计28200.168135408.208163608.36－

28.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税7741724.639466276.12

代扣个人所得税2476092.02386944.41

房产税1343077.94900124.25

印花税343495.38190445.13

土地使用税194340.95194340.94

增值税2583.293994.76

城市维护建设税8.89－

环保税－500.00

合计12101323.1011142625.61

29.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款42266445.1654046347.42

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

74厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付发行费用及预提物流费用25776757.961410663.82

代收代付款15331017.1251460972.06

保证金及押金781467.86721401.30

员工往来270063.94436799.96

员工代扣代缴107138.2816510.28

合计42266445.1654046347.42

说明：代收代付款项系公司在开展引进产品销售业务中，按照净额法确认收入政策下所形成的往来款。

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款

30.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款48234534.3623755933.85

一年内到期的租赁负债3284444.151709732.48

合计51518978.5125465666.33

31.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

抵押、保证借款190352617.33189108485.341.30%-3.10%

保证借款37084695.8044924695.801.30%-1.40%

信用借款5200000.00－1.50%

应付利息147938.07187479.59－

小计232785251.20234220660.73－

减：一年内到期的长期借款48234534.3623755933.85－

合计184550716.84210464726.88－

（2）长期借款分类的说明

*抵押、保证借款借款主体放款单位借款余额抵押物担保方安徽恒坤新材料安徽恒坤新材料科中国银行合肥瑶海

119231182.29科技有限公司自本公司

技有限公司支行有土地使用权

75厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

借款主体放款单位借款余额抵押物担保方福建泓光半导体福建泓光半导体材兴业银行股份有限材料有限公司自

57850000.00本公司

料有限公司公司漳州分行有土地使用权及房产兴业银行股份有限公司厦门东区支本公司自有土地福建泓光半导体

本公司13271435.04

行、厦门国际信托使用权及房产材料有限公司有限公司

合计190352617.33

*保证借款借款主体放款单位借款余额担保方兴业银行股份有限厦门恒坤新材料科

福建泓光半导体材料有限公司37084695.80公司漳州分行技股份有限公司

32.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额3853431.662341878.11

减：未确认融资费用56473.7826544.33

小计3796957.882315333.78

减：一年内到期的租赁负债3284444.151709732.48

合计512513.73605601.30

33.递延收益

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助166299778.40125138400.009556350.81281881827.59与资产相关

政府补助－1000000.00－1000000.00与收益相关

合计166299778.40126138400.009556350.81282881827.59—

34.股本

本次增减变动（+、一）

2024年12月2025年12月

项目公积

31日发行新股送股金转其他小计31日

股

股份总数381921660.0067397940.00－－－67397940.00449319600.00

说明：根据公司2024年第五次临时股东会决议和修改后的公司章程、中国证券监

督管理委员会证监许可[2025]2008号核准文件，公司于2025年11月向社会公开发行人民币普通股（A股）股票6739.7940万股，每股面值1元。本次募集资金净额891734601.31

76厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注元，其中增加股本67397940.00元，增加资本公积-股本溢价824336661.31元。

35.资本公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价729722499.57824336661.31－1554059160.88

其他资本公积49057566.9716794894.23－65852461.20

合计778780066.54841131555.54－1619911622.08

说明：

（1）股本溢价本期增加详见本附注之五、34。

（2）其他资本公积增加系本公司实施股权激励计划，股权激励费用摊销

16794894.23元。

36.其他综合收益

本期发生金额

2024年12月减：前期计减：前期计减：

项目税后归

2025年12月

31日本期所得税前入其他综合入其他综合所得税后归属于属于少31日

发生额收益当期转收益当期转税费母公司数股东入损益入留存收益用

一、不能重分类进

损益的其1250754.33176878.78－－－176878.78－1427633.11他综合收益

其中：其他权益工

具投资公1250754.33176878.78－－－176878.78－1427633.11允价值变动

二、将重分类进损

10431553.92-5364600.60－－－-5364600.60229.495066953.32

益的其他综合收益

其中：外币财务报

10431553.92-5364600.60－－－-5364600.60229.495066953.32

表折算差额其他综合

11682308.25-5187721.82－－－-5187721.82229.496494586.43

收益合计

37.专项储备

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费6206008.834721240.282463436.668463812.45

77厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

38.盈余公积

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

法定盈余公积5102850.12－－5102850.12

39.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润317188198.57221502249.26

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）－－调整后期初未分配利润317188198.57221502249.26

加：本期归属于母公司所有者的净利润97792251.4096919230.49

减：提取法定盈余公积－1233281.18

期末未分配利润414980449.97317188198.57

40.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务643714860.39356694354.50539751811.03247734146.12

其他业务15166615.046735121.938186974.525185138.86

合计658881475.43363429476.43547938785.55252919284.98

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

光刻材料511431199.99289286930.11447096855.26199793401.23

前驱体材料96462130.6364629812.4962483354.2746258258.83

特气及其他35821529.772777611.9030171601.501682486.06

合计643714860.39356694354.50539751811.03247734146.12按经营地区分类

境内643714860.39356694354.50539751811.03247734146.12

合计643714860.39356694354.50539751811.03247734146.12按销售模式分类

直销643714860.39356694354.50539751811.03247734146.12

合计643714860.39356694354.50539751811.03247734146.12

（2）履约义务的说明

78厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。本公司根据合同的约定，作为主要责任人按照客户要求的品类、标准和时间及时履行供货义务，不同客户和不同产品的付款条件有所不同，不存在重大融资成分。

41.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税4314181.192482234.12

印花税816859.78904735.59

城镇土地使用税723800.95629669.24

城市维护建设税8284.998395.58

教育费附加2479.983598.10

地方教育费附加3187.892398.74

其他税金18055.0321694.11

合计5886849.814052725.48

42.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬13752816.6714383257.99

折旧与摊销8749620.198387995.03

运输费2231265.781795381.63

维修费1808621.731178532.38

业务招待费1506694.531825862.27

差旅费1399857.271286195.08

股份支付883406.421357493.76

仓储费793898.35700074.92

保险费643396.241287623.21

样品费514870.301387300.68

其他706401.86478322.07

合计32990849.3434068039.02

43.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬44099833.1042848907.64

折旧与摊销20851207.958185133.11

股份支付10814012.8410173194.95

79厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

办公费9611134.313385893.82

中介服务费用8336065.477544183.93

业务招待费5085586.803923439.07

差旅费1778527.861877479.60

内部抵消不可抵扣进项税376261.92283818.63

其他4230640.673113701.18

合计105183270.9281335751.93

44.研发费用

项目2025年度2024年度

材料费36906102.3033067950.34

职工薪酬32568947.5332854182.23

折旧与摊销14037858.1911704136.91

股份支付5012658.775364090.51

燃料动力费2637900.101800904.58

测试化验加工费2305041.431486233.58

其他费用5225678.252330979.04

合计98694186.5788608477.19

45.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出13038339.6911273083.03

其中：租赁负债利息支出83546.2392936.91

减：利息资本化323110.792052678.36

减：利息收入24879745.8921290313.65

利息净支出-12164516.99-12069908.98

汇兑损失14453528.805592426.12

减：汇兑收益7179619.376761874.96

汇兑净损失7273909.43-1169448.84

银行手续费703289.93543744.25

合计-4187317.63-12695613.57

46.其他收益

项目2025年度2024年度

一、计入其他收益的政府补助20796133.3216241790.05

80厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

其中：与递延收益相关的政府补助9556350.819279899.46

直接计入当期损益的政府补助11239782.516961890.59

二、其他与日常活动相关且计入其他

23123220.914702875.03

收益的项目

其中：进项税加计扣除22959624.714593490.02

个税扣缴税款手续费163596.20109385.01

合计43919354.2320944665.08

47.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-7161625.22-3433437.98

外汇衍生产品100993.50-775326.67

理财产品收益－352139.21

处置长期股权投资产生的投资收益－-3065.39

合计-7060631.72-3859690.83

48.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产2762309.91－

其中：外汇衍生产品的公允价值变动2762309.91－

其他非流动金融资产4315226.101007523.88

合计7077536.011007523.88

49.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-191719.84-249661.14

其他应收款坏账损失526056.38-295324.85

合计334336.54-544985.99

50.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-15684335.42-6183023.67

51.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

4650569.1645750.45

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得

81厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度或损失

其中：固定资产4650569.1645750.45

合计4650569.1645750.45

52.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

其他12841.0859579.5012841.08

53.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失474476.55707755.04474476.55

公益性捐赠支出8000.00－8000.00

罚款及滞纳金3302.7954542.723302.79

其他1517.573214685.991517.57

合计487296.913976983.75487296.91

54.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用26630604.0137238514.91

递延所得税费用-34769374.39-27006623.83

合计-8138770.3810231891.08

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额89646532.96107142955.19

按法定/适用税率计算的所得税费用22411633.2426785738.80

子公司适用不同税率的影响-16812428.66-11872985.82

调整以前期间所得税的影响61688.283327.56本期确认递延所得税资产或负债的适用税率不同

－-320814.04于本期实际执行税率的影响

前期未确认递延所得税资产的影响-3785991.95－

当期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响1798643.99219469.76

税率变动对递延所得税资产、负债的影响-410719.68-295265.48

82厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

研发费用加计扣除影响-13897220.27-9115938.54

权益法核算的联营企业损益1790406.31858359.49

不可抵扣的成本、费用和损失的影响705218.363969999.35

所得税费用-8138770.3810231891.08

55.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、36其他综合收益。

56.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到代收代付款365611286.00455978769.75

收回受限货币资金249833427.26－

收到政府补助138671173.58109014064.00

收到利息收入11726784.798057496.27

收到其他往来款6170134.2618112284.10

合计772012805.89591162614.12

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付代收代付款340442281.18495852502.85

支付受限货币资金288857981.255979032.27

支付期间费用51527290.7749691972.38

支付银行手续费719489.85543744.50

支付其他往来款3846682.3513851433.01

合计685393725.40565918685.01

说明：代收代付款项系公司在开展引进产品销售业务中，按照净额法确认收入政策下所形成的往来款。

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金

83厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

赎回长期定期存款100000000.0020000000.00

赎回理财产品－33956934.50

合计100000000.0053956934.50

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购建长期资产383919553.56409272898.76

购买长期定期存款36534700.00－

购买理财产品－33956934.50

支付股权投资款－28051111.44

合计420454253.56471280944.70

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收回信用证保证金34191825.69－

合计34191825.69－

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付信用证保证金33691825.69－

合计33691825.69－

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收回与银行借款相关的保证金39957323.7485245170.30

合计39957323.7485245170.30

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付发行相关中介费用19142920.454600000.00

支付与银行借款相关的保证金9956475.8296727139.77

支付使用权资产相关款项3264801.094310791.18

合计32364197.36105637930.95

*筹资活动产生的各项负债变动情况

84厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31本期增加本期减少2025年12月

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款400853910.301049133925.778208093.54788833027.78－669362901.83一年内到期的

25465666.33－58627376.1432574063.96－51518978.51

非流动负债

长期借款210464726.8822172586.235963062.37－54049658.64184550716.84

租赁负债605601.30－4484629.93－4577717.50512513.73

合计637389904.811071306512.0077283161.98821407091.7458627376.14905945110.91

57.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润97785303.3496911064.11

加：资产减值准备15684335.426183023.67

信用减值准备-334336.54544985.99

固定资产折旧、投资性房地产折旧69747663.3551337601.15

使用权资产折旧2942804.293056631.20

无形资产摊销3333240.602760829.45

长期待摊费用摊销3432486.896652664.81

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-4650569.16-45750.45（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）474476.55－

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-7077536.01-1007523.88

财务费用（收益以“－”号填列）7552805.89-7733341.67

投资损失（收益以“－”号填列）7060631.723859690.83

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-33876923.24-25111786.59

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-961303.17-1831353.06

存货的减少（增加以“－”号填列）-99556041.32-43857423.93

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）474614.58-47103949.33

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）98619387.72125400009.08

其他-19971856.1421572230.27

经营活动产生的现金流量净额140679184.77191587601.65

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

85厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

新增使用权资产4484629.932105128.60

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1269414018.05247292016.49

减：现金的期初余额247292016.49209843838.51

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额1022122001.5637448177.98

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金1269414018.05247292016.49

其中：库存现金2393.91－

可随时用于支付的银行存款1269411624.14247292016.49

可随时用于支付的其他货币资金－－

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资－－

三、期末现金及现金等价物余额1269414018.05247292016.49

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由保证金性质款项及银行

受限货币资金50156774.4740804039.96借款质押未及时办理银行年检冻

受限货币资金－829028.44结资金按摊余成本计提的定期

3255371.291972412.08未实际收到

存款利息

合计53412145.7643605480.48－

58.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元48596263.437.0288341573416.40日元446928088.350.044820022378.36

港币124835.170.9032112751.13

加拿大元3.965.114220.25

86厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额应收账款

其中：美元1529779.167.028810752511.76其他应收款

其中：美元11036522.097.028877573506.47应付账款

其中：美元5633764.457.028839598603.57其他应付款

其中：美元2255306.287.028815852096.78

（2）境外经营实体说明子公司名称主要经营地记账本位币本位币选择依据恒坤精密工业香港有限公司中国香港美元主要经营活动的货币精容株式会社日本日元主要经营活动的货币

59.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用－

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）382973.33

租赁负债的利息费用83546.23

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额－

转租使用权资产取得的收入2614930.67

与租赁相关的总现金流出3682242.02

售后租回交易产生的相关损益－

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入3951179.75

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入－

87厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年6344420.88

2027年5752079.78

2028年5124900.72

2029年4773061.58

2030年940929.28

2031年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额－

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

材料费36906102.3033067950.34

职工薪酬32568947.5332854182.23

折旧与摊销14037858.1911704136.91

股份支付5012658.775364090.51

燃料动力费2637900.101800904.58

测试化验加工费2305041.431486233.58

其他费用5225678.252330979.04

合计98694186.5788608477.19

其中：费用化研发支出98694186.5788608477.19

资本化研发支出－－

七、合并范围的变更

2025年本公司通过投资新设的方式成立子公司厦门恒坤新材创研有限公司、泓坤（海南）新材料科技有限公司，公司自2025年起将其纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

88厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接集成电路恒坤精密工业香558万港

中国香港中国香港材料的销100.00－出资设立港有限公司元售楚坤（上海）新集成电路

2000万

材料科技有限公上海上海材料的销100.00－出资设立元司售集成电路非同一控

1000万

精容株式会社日本日本材料的销－95.00制下企业日元售合并集成电路漳州链芯半导体

300万元漳州漳州材料的销100.00－出资设立

有限公司售集成电路大连恒坤新材料30000万

大连大连材料的制100.00－出资设立有限公司元造与销售集成电路福建泓光半导体25000万

漳州漳州材料的制100.00－出资设立材料有限公司元造与销售集成电路泓坤微电子（厦2000万厦门厦门材料的制100.00－出资设立

门）有限公司元造与销售集成电路武汉恒坤新材料2000万

武汉武汉材料的制100.00－出资设立科技有限公司元造与销售集成电路安徽恒坤新材料30000万

合肥合肥材料的制100.00－出资设立科技有限公司元造与销售集成电路福建司理可新材10000万

漳州漳州材料的制100.00－出资设立料有限公司元造与销售集成电路福建恒晶新材料1200万

漳州漳州材料的研100.00－出资设立科技有限公司元发集成电路上海芯远精材新

500万元上海上海材料的研100.00－出资设立

材料有限公司发集成电路厦门恒坤新材创5000万

厦门厦门材料的研100.00－出资设立研有限公司元发泓坤（海南）新集成电路

1000万

材料科技有限公三亚三亚材料的销100.00－出资设立元司售

2.在联营企业中的权益

（1）联营企业

89厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

对联营企业

主要经营持股比例(%)联营企业名称注册地业务性质投资的会计地直接间接处理方法厦门祐尼三的新

从事 3D 玻璃冷弯贴合研

材料科技有限公福建厦门福建厦门9.34－权益法发及制造司信息化学品（感光材料、大晶信息化学品试剂、原料）、涂料、化

江苏徐州江苏徐州6.67－权益法（徐州）有限公司学生物医药原料的生产及销售，科研开发技术服务开发，合成材料上海八亿时空先

上海上海销售，电子专用材料研发11.11－权益法进材料有限公司及销售

说明：本公司根据公司章程拥有上述企业的董事会席位并委派董事参与其经营决策，能够对其财务与经营政策施加重大影响。根据企业会计准则相关规定，本公司将上述企业作为联营企业，采用权益法核算。

（2）联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/2024年12月31日/

项目

2025年度2024年度

联营企业：

大晶信息化学品（徐州）有限公司14492991.7717256891.55

上海八亿时空先进材料有限公司13257494.5617655220.00

厦门祐尼三的新材料科技有限公司－－

投资账面价值合计27750486.3334912111.55下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-7161625.22-3433437.98

——其他综合收益－－

——综合收益总额-7161625.22-3433437.98

九、政府补助

1.期末无按应收金额确认的政府补助

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债表列2024年12月本期新增补助本期转入其他2025年12月与资产/收益报项目31日余额金额收益31日余额相关

递延收益166299778.40125138400.009556350.81281881827.59与资产相关

递延收益－1000000.00－1000000.00与收益相关

合计166299778.40126138400.009556350.81282881827.59

90厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益9556350.819279899.46与资产相关

其他收益11239782.516961890.59与收益相关

合计20796133.3216241790.05

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

91厦门恒坤新材料科技股份有限公司财务报表附注著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。