珠海诺亚长天存储技术有限公司
模拟审计报告及财务报表
2024年1月1日至2025年12月31日止
3-1-1珠海诺亚长天存储技术有限公司
模拟审计报告及财务报表
（2024年1月1日至2025年12月31日止）目录页次
一、模拟审计报告1-3
二、模拟财务报表
模拟合并资产负债表和母公司资产负债表1-4
模拟合并利润表和母公司利润表5-6
模拟合并现金流量表和母公司现金流量表7-8
模拟财务报表附注1-57
3-1-2模拟审计报告
信会师报字[2026] 第 ZF10083 号
珠海诺亚长天存储技术有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了珠海诺亚长天存储技术有限公司（以下简称诺亚长天）
模拟财务报表，包括2024年12月31日及2025年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2024年度及2025年度的模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照“附注二、模拟财务报表的编制基础”规定编制，公允反映了诺亚长天2024年
12月31日及2025年12月31日的模拟合并及母公司财务状况以及
2024年度及2025年度的模拟合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于诺亚长天，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层对模拟财务报表的责任诺亚长天管理层（以下简称管理层）负责按照附注二所述“模拟财务报表的编制基础”编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
审计报告第1页
3-1-3在编制模拟财务报表时，管理层负责评估诺亚长天的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
四、注册会计师对模拟财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表
作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对诺亚长天持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致诺亚长天不能持续经营。
（五）评价模拟财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。
审计报告第2页
3-1-4（六）就诺亚长天中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对模拟合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与管理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
本报告仅用于普冉半导体(上海)股份有限公司收购珠海诺亚长
天存储技术有限公司股权事宜，仅供普冉半导体(上海)股份有限公司向上海证券交易所或中国证券监督管理委员会备案使用。
立信会计师事务所中国注册会计师：陈科举（特殊普通合伙）
中国注册会计师：周成
中国*上海二〇二六年三月二十日审计报告第3页
3-1-5珠海诺亚长天存储技术有限公司
模拟合并资产负债表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五2025.12.312024.12.31
流动资产：
货币资金（一）444946110.45172998655.59结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款（二）150936972.4590076171.90应收款项融资
预付款项（三）2230500.531530949.99应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款（四）464066.071227242.02买入返售金融资产
存货（五）299730085.28332324469.53
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产（六）388648.14394625.96
流动资产合计898696382.92598552114.99
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产（七）16075527.2121189160.77在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产（八）6078954.134221565.55
无形资产（九）1610470.432059504.74
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源
商誉（十）129757080.81129757080.81
长期待摊费用（十一）6444.0122967.55
递延所得税资产（十二）2018480.973359373.80其他非流动资产
非流动资产合计155546957.56160609653.22
资产总计1054243340.48759161768.21后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第1页
3-1-6珠海诺亚长天存储技术有限公司
模拟合并资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五2025.12.312024.12.31
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款（十三）317745818.2885678852.23预收款项
合同负债（十四）268043.01117286.68卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬（十五）27941206.191692248.74
应交税费（十六）33593539.991525323.10
其他应付款（十七）1862546.144046593.63应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债（十八）5362342.143123178.11其他流动负债
流动负债合计386773495.7596183482.49
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款（十九）97500000.00100031111.11应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债（二十）3369385.711231578.36长期应付款
长期应付职工薪酬（二十一）5042923.404172059.45预计负债递延收益
递延所得税负债（十二）其他非流动负债
非流动负债合计105912309.11105434748.92
负债合计492685804.86201618231.41
所有者权益：
归属于母公司所有者权益合计（二十二）561557535.62557543536.80少数股东权益
所有者权益合计561557535.62557543536.80
负债和所有者权益总计1054243340.48759161768.21后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第2页
3-1-7珠海诺亚长天存储技术有限公司
母公司模拟资产负债表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十一2025.12.312024.12.31
流动资产：
货币资金50196818.4152436268.53交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款存货
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计50196818.4152436268.53
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资496351241.17496351241.17其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计496351241.17496351241.17
资产总计546548059.58548787509.70后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第3页
3-1-8珠海诺亚长天存储技术有限公司
母公司模拟资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十一2025.12.312024.12.31
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款50000.00预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费其他应付款持有待售负债
一年内到期的非流动负债2577827.78其他流动负债
流动负债合计2577827.7850000.00
非流动负债：
长期借款97500000.00100031111.11应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计97500000.00100031111.11
负债合计100077827.78100081111.11
所有者权益：
实收资本450000000.00450000000.00其他权益工具
其中：优先股永续债资本公积
减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积
未分配利润-3529768.20-1293601.41
所有者权益合计446470231.80448706398.59
负债和所有者权益总计546548059.58548787509.70后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第4页
3-1-9珠海诺亚长天存储技术有限公司
模拟合并利润表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五2025年度2024年度
一、营业总收入1349246675.03863299495.55
其中：营业收入（二十三）1349246675.03863299495.55利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1132593390.13778555550.14
其中：营业成本（二十三）974913037.72654986982.90利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加（二十四）726347.65129319.78
销售费用（二十五）75669041.1645185095.02
管理费用（二十六）45227365.7846051956.55
研发费用（二十七）34304086.9130897643.09
财务费用（二十八）1753510.911304552.80
其中：利息费用1246095.78317658.44
利息收入61223.78177915.41
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）（二十九）-4156285.221066760.99
资产减值损失（损失以“-”号填列）（三十）-13144894.37-52055784.54
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）199352105.3133754921.86
加：营业外收入（三十一）10773.4033261.52
减：营业外支出（三十二）2223.835946839.88
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）199360654.8827841343.50
减：所得税费用（三十三）33768836.115387550.38
五、净利润（净亏损以“-”号填列）165591818.7722453793.12
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）165591818.7722453793.12
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）165591818.7722453793.12
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额-11129240.885631449.02
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-11129240.885631449.02
（一）不能重分类进损益的其他综合收益342258.21-947001.89
1．重新计量设定受益计划变动额342258.21-947001.89
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益-11471499.096578450.91
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额-11471499.096578450.91
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额154462577.8928085242.14
归属于母公司所有者的综合收益总额154462577.8928085242.14归属于少数股东的综合收益总额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第5页
3-1-10珠海诺亚长天存储技术有限公司
母公司模拟利润表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十一2025年度2024年度
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加550528.83销售费用
管理费用773451.001265345.00研发费用
财务费用912186.9628256.41
其中：利息费用948888.8931111.11
利息收入36914.933823.00
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-2236166.79-1293601.41
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-2236166.79-1293601.41
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-2236166.79-1293601.41
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-2236166.79-1293601.41
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额-2236166.79-1293601.41后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第6页
3-1-11珠海诺亚长天存储技术有限公司
模拟合并现金流量表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五2025年度2024年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金1285370644.43896838315.66客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还1094290.008519892.24
收到其他与经营活动有关的现金（三十四）2569992.134167454.08
经营活动现金流入小计1289034926.56909525661.98
购买商品、接受劳务支付的现金721397912.31831599036.45客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金90478546.2171738261.43
支付的各项税费1724274.98547487.16
支付其他与经营活动有关的现金（三十四）32271947.4645702194.00
经营活动现金流出小计845872680.96949586979.04
经营活动产生的现金流量净额443162245.60-40061317.06
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3642929.317595371.68
投资支付的现金496351241.17质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计3642929.31503946612.85
投资活动产生的现金流量净额-3642929.31-503946612.85
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金450000000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金100000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计550000000.00偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金151350751.29111447.93
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金（三十四）4362767.874654413.77
筹资活动现金流出小计155713519.164765861.70
筹资活动产生的现金流量净额-155713519.16545234138.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-11858342.275773441.27
五、现金及现金等价物净增加额271947454.866999649.66
加：期初现金及现金等价物余额172998655.59165999005.93
六、期末现金及现金等价物余额444946110.45172998655.59后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第7页
3-1-12珠海诺亚长天存储技术有限公司
母公司模拟现金流量表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十一2025年度2024年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金36914.933823.00
经营活动现金流入小计36914.933823.00
购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费550528.83
支付其他与经营活动有关的现金823664.001216313.30
经营活动现金流出小计1374192.831216313.30
经营活动产生的现金流量净额-1337277.90-1212490.30
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金496351241.17取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计496351241.17
投资活动产生的现金流量净额-496351241.17
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金450000000.00
取得借款收到的现金100000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计550000000.00偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金902172.22支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计902172.22
筹资活动产生的现金流量净额-902172.22550000000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-2239450.1252436268.53
加：期初现金及现金等价物余额52436268.53
六、期末现金及现金等价物余额50196818.4152436268.53后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第8页
3-1-13珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注珠海诺亚长天存储技术有限公司模拟财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
普冉半导体（上海）股份有限公司拟通过发行股份、可转换公司债券及支付现金的方式购买珠海诺亚长天存储技术有限公司（以下简称“诺亚长天”或“公司”或“本公司”）49%股权（以下简称“本次交易”）。为了本次交易参考之用，以及满足向相关监管部门备案和有关披露信息的要求，本公司按照以下“二（二）编制假设”编制模拟财务报表。
本公司系为收购 SkyHigh Memory Limited（以下简称“SHM”）而设立的公司，于
2024年10月15日在广东珠海注册成立。截至2025年12月31日止，本公司统一
社会信用代码为 91440003MAE29B9K4H，注册资本为 45000 万元。注册地址：珠海市横琴粗沙环路129号第二层，法定代表人为钱佳美。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
经公司 2025 年第二次、第三次、第四次股东会审议通过关于收购 SHM 事宜相关安排，根据公司与 SK hynix system ic Inc.签订的收购协议，2025 年 8 月公司以支付现金形式向 SK hynix system ic Inc.收购其持有的 SHM100%股权。SHM 为一家注册在中国香港的半导体企业，专注于提供中高端及高性能 2D NAND 及衍生存储器（SLCNAND，eMMC，MCP）产品及解决方案。经公司与 SK hynix system ic Inc.友好协商，约定 SHM100%股权交易作价 69392041 美元。交易完成后，SHM 已成为公司全资子公司。本公司按照以下（二）编制假设编制模拟财务报表。
(二)编制假设
本模拟财务报表系假设本次收购已于报告期初即2024年1月1日完成，并按照收购完成后的股权架构编制，即假设 2024 年 1 月 1 日，本公司已持有 SHM100%股权并持续经营，根据以下假设编制：
A.假设本公司已于 2024 年 1 月 1 日成立并完成实缴注册资本 45000 万元，以及获得并购贷款10000万元，相关收购对价69392041美元（折合人民币496351241.17模拟财务报表附注第1页
3-1-14珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
元）已于2024年1月1日完成支付。
B．假设本公司成立后除收购外 2025 年 1-8 月相关交易也在 2024 年度完成。
C．在编制模拟财务报表时，将交易对价与标的集团可辨认净资产公允价值之间的差额确认为商誉，假设上述商誉在本报告期期初已存在并未发生减值。将标的资产在2025年实际合并日的评估增值部分在模拟合并财务报表中2024年度计入对应增
值的存货、固定资产及无形资产科目中，并假设存货未发生减值，固定资产及无形资产不进行折旧或摊销。本次合并成本及商誉的计算过程如下：
项目 SHM
合并成本：
现金496351241.17非现金资产的公允价值
合并成本合计496351241.17
减：取得的可辨认净资产公允价值份额370194230.41
加：递延所得税负债影响3600070.05
商誉129757080.81
鉴于模拟合并财务报表之特殊编制目的，本模拟财务报表不包括模拟合并股东权益变动表及母公司模拟所有者权益变动表。模拟合并资产负债表的所有者权益按“归属于母公司所有者的权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(三)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本模拟财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日、2025年12月31日的模拟合并及母公司财务状况以及2024年度、2025年度的模拟合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期模拟财务报表附注第2页
3-1-15珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日模拟财务报表附注第3页
3-1-16珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本模拟财务报表附注第4页
3-1-17珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(七)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(八)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期模拟财务报表附注第5页
3-1-18珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
模拟财务报表附注第6页
3-1-19珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
模拟财务报表附注第7页
3-1-20珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
模拟财务报表附注第8页
3-1-21珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预模拟财务报表附注第9页
3-1-22珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。
项目组合类别确定依据
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合应收账款账龄组合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结其他应收款账龄组合合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来
12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
模拟财务报表附注第10页
3-1-23珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
本公司应收款项账龄组合的账龄及预期信用损失率对照表：
账龄应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失率
1年以内5%5%
1-2年20%20%
2-3年50%50%
3年以上100%100%
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(九)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、库存商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，模拟财务报表附注第11页
3-1-24珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资模拟财务报表附注第12页
3-1-25珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资
的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在模拟财务报表附注第13页
3-1-26珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资
账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十一)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
模拟财务报表附注第14页
3-1-27珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
机器设备年限平均法5519.00
电子设备及其他年限平均法5519.00
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十二)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法残值率（%）软件根据受益年限平均年限法0客户关系根据受益年限平均年限法0模拟财务报表附注第15页
3-1-28珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
公司的度假村会员费由于合同未约定年限，因此作为使用寿命不确定的无形资产，公司每年期末时对使用寿命进行复核并对其进行减值测试。
4、研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出。
5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十三)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值模拟财务报表附注第16页
3-1-29珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十四)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目摊销方法摊销年限装修费实际受益期2年
(十五)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
模拟财务报表附注第17页
3-1-30珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
(十六)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
模拟财务报表附注第18页
3-1-31珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十七)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
模拟财务报表附注第19页
3-1-32珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
1、签收模式：由公司负责将货物送达客户或客户指定交货地点的，在货物已
运抵客户或客户指定地点，经客户签收后确认销售收入。
2、领用模式：由公司负责将货物送达客户指定仓库，经客户领用并与公司确认后确认收入。
(十八)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
模拟财务报表附注第20页
3-1-33珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(十九)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未模拟财务报表附注第21页
3-1-34珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
模拟财务报表附注第22页
3-1-35珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十三）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于模拟财务报表附注第23页
3-1-36珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
(二十一)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕
21号，以下简称“解释第17号”）。
*关于流动负债与非流动负债的划分
解释第17号明确：
企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质
性权利的，该负债应当归类为流动负债。
模拟财务报表附注第24页
3-1-37珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。
对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于供应商融资安排的披露
解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有
关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于售后租回交易的会计处理
解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准
则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。该
解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财模拟财务报表附注第25页
3-1-38珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。
该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕
24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发
布年度提前执行。
解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计
负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。
企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年度起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（4）执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定
财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。
根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司模拟财务报表附注第26页
3-1-39珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)主要税种和税率税率税种计税依据
2025年度2024年度
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的6%、10%6%、10%进项税额后，差额部分为应交增值税
16.5%、25%、16.5%、25%、23.2%、企业所得税按应纳税所得额计缴
23.2%、9%、29.84%9%、29.84%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
珠海诺亚长天存储技术有限公司25%
SkyHigh Memory Limited 【注】 16.5%、9%、29.84%
天海存储科技（深圳）有限公司25%
SkyHigh Memory Limited Japan K.K. 23.2%
注：SkyHigh Memory Limited香港母公司按照 16.5%的税率计征企业所得税，SkyHighMemory Limited 韩国分公司按照 9%的税率计征企业所得税，SkyHigh MemoryLimited 美国分公司按照 21%的税率计征联邦税，8.84%的税率计征州税。
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金
项目2025.12.312024.12.31
银行存款444946110.45172998655.59
合计444946110.45172998655.59模拟财务报表附注第27页
3-1-40珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
(二)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄2025.12.312024.12.31
1年以内（含1年）158881023.6494817023.06
小计158881023.6494817023.06
减：坏账准备7944051.194740851.16
合计150936972.4590076171.90
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
2025年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按信用风险特征组合
158881023.64100.007944051.195.00150936972.45
计提坏账准备
其中：
账龄组合158881023.64100.007944051.195.00150936972.45
合计158881023.64100.007944051.19150936972.45
2024年12月31日
账面余额坏账准备类别比例账面价值
金额金额计提比例（%）
（%）按信用风险特征组合
94817023.06100.004740851.165.0090076171.90
计提坏账准备
其中：
账龄组合94817023.06100.004740851.165.0090076171.90
合计94817023.06100.004740851.1690076171.90模拟财务报表附注第28页
3-1-41珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2025.12.312024.12.31
名称计提比例计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备
（%）（%）
1年以内158881023.647944051.195.0094817023.064740851.165.00
合计158881023.647944051.1994817023.064740851.16
3、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别2023.12.312024.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款坏
6413788.491751899.1978961.864740851.16
账准备
合计6413788.491751899.1978961.864740851.16本期变动金额
类别2024.12.312025.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款
4740851.163362679.24-159479.217944051.19
坏账准备
合计4740851.163362679.24-159479.217944051.19
4、本报告期无实际核销的应收账款。
(三)预付款项
1、预付款项按账龄列示
2025.12.312024.12.31
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内2230500.53100.001530949.99100.00
合计2230500.53100.001530949.99100.00
(四)其他应收款
项目2025.12.312024.12.31
其他应收款项464066.071227242.02
合计464066.071227242.02
1、其他应收款项
模拟财务报表附注第29页
3-1-42珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
（1）按账龄披露
账龄2025.12.312024.12.31
1年以内（含1年）471468.7219352.61
1至2年18922.94330518.89
2至3年2064.921888883.98
3年以上2773415.211082081.59
小计3265871.793320837.07
减：坏账准备2801805.722093595.05
合计464066.071227242.02
（2）按坏账计提方法分类披露
2025年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按信用风险特征组合计
3265871.79100.002801805.7285.79464066.07
提坏账准备
其中：
账龄组合3265871.79100.002801805.7285.79464066.07
合计3265871.79100.002801805.72464066.07
2024年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按信用风险特征组合计
3320837.07100.002093595.0563.041227242.02
提坏账准备
其中：
账龄组合3320837.07100.002093595.0563.041227242.02
合计3320837.07100.002093595.051227242.02模拟财务报表附注第30页
3-1-43珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2025.12.312024.12.31
名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内471468.7223573.465.0019352.61967.695.00
1-2年18922.943784.5920.00330518.8966103.7820.00
2-3年2064.921032.4650.001888883.98944441.9950.00
3年以上2773415.212773415.21100.001082081.591082081.59100.00
合计3265871.792801805.723320837.072093595.05模拟财务报表附注第31页
3-1-44珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失
信用减值)信用减值)
2023.12.31余额1412126.251412126.25
2023.12.31余额在本期1412126.251412126.25
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提685138.20685138.20本期转回本期转销本期核销
其他变动-3669.40-3669.40
2024.12.31余额2093595.052093595.05
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失
信用减值)信用减值)
2024.12.31余额2093595.052093595.05
2024.12.31余额在本期2093595.052093595.05
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提793605.98793605.98本期转回本期转销本期核销
其他变动-85395.31-85395.31
2025.12.31余额2801805.722801805.72
模拟财务报表附注第32页
3-1-45珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额
类别2023.12.312024.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款
1412126.25685138.20-3669.402093595.05
坏账准备
合计1412126.25685138.20-3669.402093595.05本期变动金额
类别2024.12.312025.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款
2093595.05793605.98-85395.312801805.72
坏账准备
合计2093595.05793605.98-85395.312801805.72
（5）本报告期无实际核销的其他应收款项。
（6）按款项性质分类情况账面余额款项性质
2025.12.312024.12.31
押金及保证金3265871.793320837.07
合计3265871.793320837.07
(五)存货
1、存货分类
2025.12.312024.12.31
存货跌价准备/存货跌价准备/类别账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备
原材料98858281.764182510.3594675771.41148489681.643075936.56145413745.08
委托加工物资66738786.7866738786.7827969647.9027969647.90
库存商品175663372.2637347845.17138315527.09212168655.9253227579.37158941076.55
合计341260440.8041530355.52299730085.28388627985.4656303515.93332324469.53
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
模拟财务报表附注第33页
3-1-46珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注本期增加金额本期减少金额
类别2023.12.312024.12.31计提其他转回或转销其他
原材料4324525.641974295.603222884.683075936.56
库存商品13226317.4149920051.879918789.9153227579.37
合计17550843.0551894347.4713141674.5956303515.93本期增加金额本期减少金额
类别2024.12.312025.12.31计提其他转回或转销其他
原材料3075936.561359564.34252990.554182510.35
库存商品53227579.3711705475.1427585209.3437347845.17
合计56303515.9313065039.4827838199.8941530355.52
(六)其他流动资产
项目2025.12.312024.12.31
待抵扣进项税额388648.14394625.96
合计388648.14394625.96
(七)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目2025.12.312024.12.31
固定资产16075527.2121189160.77
合计16075527.2121189160.77
2、固定资产情况
项目机器设备电子设备及其他合计
1．账面原值
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额20631829.3220801013.3541432842.67
—购置4538971.632394815.756933787.38
—模拟评估增值7410630.5865925.617476556.19
—企业合并增加8596443.8218070592.1226667035.94
—其他85783.29269679.87355463.16
（3）本期减少金额模拟财务报表附注第34页
3-1-47珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注项目机器设备电子设备及其他合计
（4）2024.12.3120631829.3220801013.3541432842.67
2．累计折旧
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额6770057.0613473624.8420243681.90
—计提2331733.983676218.306007952.28
—企业合并增加4370681.799618699.9713989381.76
—其他67641.29178706.57246347.86
（3）本期减少金额
（4）2024.12.316770057.0613473624.8420243681.90
3．减值准备
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2024.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值13861772.267327388.5121189160.77
（2）2023.12.31账面价值项目机器设备电子设备及其他合计
1．账面原值
（1）2024.12.3120631829.3220801013.3541432842.67
（2）本期增加金额2232357.101143648.883376005.98
—购置2232357.101143648.883376005.98
（3）本期减少金额302664.07460369.49763033.56
—其他302664.07460369.49763033.56
（4）2025.12.3122561522.3521484292.7444045815.09
2．累计折旧
（1）2024.12.316770057.0613473624.8420243681.90
（2）本期增加金额5211423.393073597.298285020.68
—计提5211423.393073597.298285020.68
（3）本期减少金额210044.26348370.44558414.70
—处置或报废210044.26348370.44558414.70模拟财务报表附注第35页
3-1-48珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注项目机器设备电子设备及其他合计
（4）2025.12.3111771436.1916198851.6927970287.88
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2025.12.31
4．账面价值
（1）2025.12.31账面价值10790086.165285441.0516075527.21
（2）2024.12.31账面价值13861772.267327388.5121189160.77
(八)使用权资产
1、使用权资产情况
项目房屋及建筑物运输工具合计
1．账面原值
（1）2023.12.31余额
（2）本期增加金额10293482.241943956.7412237438.98
—新增租赁2775744.88549781.783325526.66
—企业模拟合并增加7460484.621376152.588836637.20
—其他57252.7418022.3875275.12
（3）本期减少金额3103319.40212045.313315364.71
—处置3103319.40212045.313315364.71
（4）2024.12.31余额7190162.841731911.438922074.27
2．累计折旧
（1）2023.12.31余额
（2）本期增加金额6948133.03819620.997767754.02
—计提3456947.01533969.523990916.53
—企业合并增加3444419.49278852.153723271.64
—其他46766.536799.3253565.85
（3）本期减少金额2855199.99212045.313067245.30
—处置2855199.99212045.313067245.30
（4）2024.12.31余额4092933.04607575.684700508.72
3．减值准备
模拟财务报表附注第36页
3-1-49珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注项目房屋及建筑物运输工具合计
（1）2023.12.31余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2024.12.31余额
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值3097229.801124335.754221565.55
（2）2023.12.31账面价值项目房屋及建筑物运输工具合计
1．账面原值
（1）2024.12.31余额7190162.841731911.438922074.27
（2）本期增加金额5915186.67220175.406135362.07
—新增租赁5915186.67220175.406135362.07
（3）本期减少金额5242385.92533779.655776165.57
—处置83789.7036674.40120464.10
—其他
（4）2025.12.31余额7862963.591418307.189281270.77
2．累计折旧
（1）2024.12.31余额4092933.04607575.684700508.72
（2）本期增加金额3668811.40536080.994204892.39
—计提3668811.40536080.994204892.39
（3）本期减少金额5270775.89432308.585703084.47
—处置5158595.52411628.725570224.24
—其他112180.3720679.86132860.23
（4）2025.12.31余额2490968.55711348.093202316.64
3．减值准备
（1）2024.12.31余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2025.12.31余额
4．账面价值
（1）2025.12.31账面价值5371995.04706959.096078954.13
（2）2024.12.31账面价值3097229.801124335.754221565.55
(九)无形资产模拟财务报表附注第37页
3-1-50珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
1、无形资产情况
项目软件会员费客户关系合计
1．账面原值
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额13390644.781405550.01113054741.52127850936.31
—购置886530.77886530.77
—模拟评估增值307220.97307220.97
—企业模拟合并增加12017546.931384882.46111392356.82124794786.21
—其他179346.1120667.551662384.701862398.36
（3）本期减少金额
（4）2024.12.3113390644.781405550.01113054741.52127850936.31
2．累计摊销
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额11937508.47113054741.52124992249.99
—计提2197577.575599161.837796739.40
—企业合并增加9577344.30105822762.35115400106.65
—其他162586.601632817.341795403.94
（3）本期减少金额
（4）2024.12.3111937508.47113054741.52124992249.99
3．减值准备
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额799181.58799181.58
—计提161437.07161437.07
—企业合并增加626845.65626845.65
—其他10898.8610898.86
（3）本期减少金额
（4）2024.12.31799181.58799181.58
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值1453136.31606368.432059504.74
（2）2023.12.31账面价值项目软件会员费客户关系合计
1．账面原值
模拟财务报表附注第38页
3-1-51珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注项目软件会员费客户关系合计
（1）2024.12.3113390644.781405550.01113054741.52127850936.31
（2）本期增加金额278565.47278565.47
—购置278565.47278565.47
（3）本期减少金额10918695.8531206.642510090.8013459993.29
—处置10622478.7510622478.75
—其他296217.1031206.642510090.802837514.54
（4）2025.12.312750514.401374343.37110544650.72114669508.49
2．累计摊销
（1）2024.12.3111937508.47-113054741.52124992249.99
（2）本期增加金额618622.47618622.47
—计提618622.47618622.47
（3）本期减少金额10901748.702510090.8013411839.50
—处置10622478.7510622478.75
—其他279269.95-2510090.802789360.75
（4）2025.12.311654382.24110544650.72112199032.96
3．减值准备
（1）2024.12.31799181.58799181.58
（2）本期增加金额79854.9079854.90
—计提79854.9079854.90
（3）本期减少金额19031.3819031.38
—其他19031.3819031.38
（4）2025.12.31860005.10860005.10
4．账面价值
（1）2025.12.31账面价值1096132.16514338.271610470.43
（2）2024.12.31账面价值1453136.31606368.432059504.74模拟财务报表附注第39页
3-1-52珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
(十)商誉
1、商誉变动情况
本期增加本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项2023.12.312024.12.31企业合并形成的处置账面原值
SkyHigh Memory Limited 129757080.81 129757080.81
小计129757080.81129757080.81减值准备小计
账面价值129757080.81129757080.81本期增加本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项2024.12.312025.12.31企业合并形成的处置账面原值
SkyHigh Memory Limited 129757080.81 129757080.81
小计129757080.81129757080.81减值准备小计
账面价值129757080.81129757080.81
2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息
商誉所在资产组为SkyHigh Memory Limited相关经营性固定资产、无形资产、
长期待摊费用等非流动资产（即相关长期资产）。
模拟财务报表附注第40页
3-1-53珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
3、可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
预测期的预测期内的关键参数的稳定期的关键参数（增长率、利润率、稳定期的关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额年限确定依据折现率等）确定依据
SkyHigh Memory 折现率按 WACC 模型确
147449522.46160886011.447年无稳定期无稳定期
Limited 定
合计147449522.46160886011.44模拟财务报表附注第41页
3-1-54珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
(十一)长期待摊费用其他减少
项目2023.12.31企业合并增加本期增加金额本期摊销金额2024.12.31金额
装修费267910.7519730.16264673.3622967.55
合计267910.7519730.16264673.3622967.55
项目2024.12.31企业合并增加本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2025.12.31
装修费22967.5516458.4765.076444.01
合计22967.5516458.4765.076444.01
(十二)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2025.12.312024.12.31
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值损失27788646.314585126.6354291463.588958091.49
合计27788646.314585126.6354291463.588958091.49
2、未经抵销的递延所得税负债
2025.12.312024.12.31
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合
5774127.99952731.1221818606.363600070.05
并资产评估增值
折旧及摊销9781300.241613914.5412113016.001998647.64
合计15555428.232566645.6633931622.365598717.69
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
2025.12.312024.12.31
项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额
递延所得税资产2566645.662018480.975598717.693359373.80
递延所得税负债2566645.665598717.69模拟财务报表附注第42页
3-1-55珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
(十三)应付账款
1、应付账款列示
项目2025.12.312024.12.31
1年以内317745818.2885678852.23
合计317745818.2885678852.23
(十四)合同负债
1、合同负债情况
项目2025.12.312024.12.31
预收货款268043.01117286.68
合计268043.01117286.68
(十五)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目2023.12.31本期合并增加本期增加本期减少2024.12.31
短期薪酬1599733.6269781953.3369689438.211692248.74
离职后福利-设定提
430675.30430675.30
存计划
合计1599733.6270212628.6370120113.511692248.74
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
短期薪酬1692248.74117359028.9391110071.4827941206.19
离职后福利-设定提存计划476222.70476222.70
合计1692248.74117835251.6391586294.1827941206.19
2、短期薪酬列示
项目2023.12.31本期合并增加本期增加本期减少2024.12.31
（1）工资、奖金、津贴
1599733.6260680809.1560588294.031692248.74
和补贴
（2）职工福利费4420293.914420293.91
（3）社会保险费4299033.334299033.33
其中：医疗保险费4076248.744076248.74
工伤保险费212337.74212337.74模拟财务报表附注第43页
3-1-56珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
项目2023.12.31本期合并增加本期增加本期减少2024.12.31
生育保险费10446.8510446.85
（4）住房公积金381816.94381816.94
合计1599733.6269781953.3369689438.211692248.74
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
（1）工资、奖金、津贴和
1692248.74105564902.0079315944.5527941206.19
补贴
（2）职工福利费7733380.347733380.34
（3）社会保险费3669346.293669346.29
其中：医疗保险费3459789.353459789.35
工伤保险费196720.86196720.86
生育保险费12836.0812836.08
（4）住房公积金391400.30391400.30
合计1692248.74117359028.9391110071.4827941206.19
3、设定提存计划列示
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
基本养老保险24181.7824181.78
失业保险费406493.52406493.52
合计430675.30430675.30
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
基本养老保险449961.54449961.54
失业保险费26261.1626261.16
合计476222.70476222.70
(十六)应交税费
税费项目2025.12.312024.12.31
企业所得税33421481.671382760.79
个人所得税172058.32142562.31
合计33593539.991525323.10模拟财务报表附注第44页
3-1-57珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
(十七)其他应付款
项目2025.12.312024.12.31
其他应付款项1862546.144046593.63
合计1862546.144046593.63
1、其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目2025.12.312024.12.31
往来款1611833.904040125.01
其他250712.246468.62
合计1862546.144046593.63
(十八)一年内到期的非流动负债
项目2025.12.312024.12.31
一年内到期的长期借款2577827.78
一年内到期的租赁负债2784514.363123178.11
合计5362342.143123178.11
(十九)长期借款
项目2025.12.312024.12.31
质押借款97500000.00100031111.11
合计97500000.00100031111.11
(二十)租赁负债
项目2025.12.312024.12.31
租赁付款额3447921.611381318.46
减：未确认融资费用78535.90149740.10
合计3369385.711231578.36
(二十一)长期应付职工薪酬
1、长期应付职工薪酬明细表
项目2025.12.312024.12.31
一、离职后福利-设定受益计划净负债5042923.404172059.45
合计5042923.404172059.45模拟财务报表附注第45页
3-1-58珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
(二十二)归属于母公司股东权益合计
项目2025.12.312024.12.31
归属于母公司股东权益合计561557535.62557543536.80
(二十三)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
2025年度2024年度
项目收入成本收入成本
主营业务1349246675.03974913037.72863299495.55654986982.90
合计1349246675.03974913037.72863299495.55654986982.90
营业收入明细：
项目2025年度2024年度
客户合同产生的收入1349246675.03863299495.55
合计1349246675.03863299495.55
(二十四)税金及附加项目2025年度2024年度
印花税554365.22
其他171982.43129319.78
合计726347.65129319.78
(二十五)销售费用项目2025年度2024年度
职工薪酬65962222.6336806993.66
佣金5870914.284314988.17
劳务费1763293.881305125.50
差旅费1043836.241473098.73
折旧费544090.76612511.01
其他484683.37672377.95
合计75669041.1645185095.02模拟财务报表附注第46页
3-1-59珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
(二十六)管理费用项目2025年度2024年度
职工薪酬27481646.9821837984.48
折旧摊销费5599295.7010524754.18
办公费3697533.333875284.51
聘请中介机构费2868384.304406766.12
保险费1970613.172744422.79
其他3609892.302662744.47
合计45227365.7846051956.55
(二十七)研发费用项目2025年度2024年度
职工薪酬24391382.0217565560.30
折旧与摊销4721008.984938095.99
测试费3831567.675632544.88
其他1360128.242761441.92
合计34304086.9130897643.09
(二十八)财务费用项目2025年度2024年度
利息费用1246095.78317658.44
其中：租赁负债利息费用162336.69175099.40
减：利息收入61223.78177915.41
汇兑损益301426.68805009.64
手续费267212.23359800.13
合计1753510.911304552.80
(二十九)信用减值损失项目2025年度2024年度
应收账款坏账损失3362679.24-1751899.19
其他应收款坏账损失793605.98685138.20
合计4156285.22-1066760.99模拟财务报表附注第47页
3-1-60珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
(三十)资产减值损失项目2025年度2024年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失13065039.4751894347.47
无形资产减值损失79854.90161437.07
合计13144894.3752055784.54
(三十一)营业外收入发生额计入当期非经常性损益的金额项目
2025年度2024年度2025年度2024年度
其他10773.4033261.5210773.4033261.52
合计10773.4033261.5210773.4033261.52
(三十二)营业外支出发生额计入当期非经常性损益的金额项目
2025年度2024年度2025年度2024年度
质量赔偿4521521.804521521.80
其他2223.831425318.082223.831425318.08
合计2223.835946839.882223.835946839.88
(三十三)所得税费用
1、所得税费用表
项目2025年度2024年度
当期所得税费用32519630.9512844975.44
递延所得税费用1249205.16-7457425.06
合计33768836.115387550.38
(三十四)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度
往来款2497996.393932334.59
利息收入61223.78177915.41
其他10771.9657204.08
合计2569992.134167454.08模拟财务报表附注第48页
3-1-61珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度
费用性支出27433901.9428401020.98
往来款4627078.5912411593.01
其他210966.934889580.01
合计32271947.4645702194.00
2、与筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度
支付租赁负债4362767.874654413.77
合计4362767.874654413.77
(三十五)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料2025年度2024年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润165591818.7722453793.12
加：信用减值损失4156285.22-1066760.99
资产减值损失13144894.3752055784.54
固定资产折旧8285020.686007952.28
使用权资产折旧4204892.394118131.24
无形资产摊销618622.477796739.40
长期待摊费用摊销16458.47264673.36处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）1547522.461122668.08
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3988231.76-6959443.85
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2647338.93-560934.33
存货的减少（增加以“－”号填列）19529344.77-79868138.12模拟财务报表附注第49页
3-1-62珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注补充资料2025年度2024年度
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-64702608.0251119189.90
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）289429101.19-96544971.69其他
经营活动产生的现金流量净额443162245.60-40061317.06
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额444946110.45172998655.59
减：现金的期初余额172998655.59165999005.93
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额271947454.866999649.66
2、现金和现金等价物的构成
项目2025.12.312024.12.31
一、现金444946110.45172998655.59
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款444946110.45172998655.59
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额444946110.45172998655.59
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物
(三十六)租赁
1、作为承租人
项目2025年度2024年度
租赁负债的利息费用162336.69175099.40
与租赁相关的总现金流出4362767.874654413.77模拟财务报表附注第50页
3-1-63珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
六、研发支出
(一)研发支出项目2025年度2024年度
职工薪酬24391382.0217565560.30
折旧与摊销4721008.984938095.99
测试费3831567.675632544.88
其他1360128.242761441.92
合计34304086.9130897643.09
其中：费用化研发支出34304086.9130897643.09资本化研发支出模拟财务报表附注第51页
3-1-64珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
2025.12.312024.12.31
子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例（%）持股比例（%）取得方式直接间接直接间接
SkyHigh Memory Limited 600 万美元 香港 香港 软件和信息技术服务业 100 100 收购
天海存储科技（深圳）有限公司36.5万人民币广东深圳广东深圳软件和信息技术服务业100100收购
SkyHigh Memory Limited Japan K.K. 1000 日元 日本 日本 软件和信息技术服务业 100 100 收购模拟财务报表附注第52页
3-1-65珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
八、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比
比例(%)例(%)
普冉半导体（上海）软件和信息技术
上海14804.9102万51.0051.00股份有限公司服务业
本公司的母公司情况的说明：本公司的母公司为普冉半导体（上海）股份有限公司。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
公司 H 子公司 SHM 前 12 个月内的最终控制方控制的其他公司
公司 I 子公司 SHM 前 12 个月内的控股股东
公司 G 前 12 个月内持有子公司 SHM5%以上股权股东
公司 E 子公司 SHM 前 12 个月内的最终控制方控制的其他公司
公司 J 子公司 SHM 前 12 个月内的最终控制方控制的其他公司
公司 K 子公司 SHM 前 12 个月内的最终控制方控制的其他公司
公司 L 子公司 SHM 前 12 个月内的最终控制方控制的其他公司
公司 M 子公司 SHM 前 12 个月内的最终控制方控制的其他公司
公司 N 子公司 SHM 前 12 个月内的最终控制方控制的其他公司
公司 O 子公司 SHM 前 12 个月内的最终控制方控制的其他公司
公司 P 子公司 SHM 前 12 个月内的最终控制方控制的其他公司
公司 Q 子公司 SHM 前 12 个月内的最终控制方控制的其他公司模拟财务报表附注第53页
3-1-66珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
(四)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容2025年度2024年度
公司 E 采购商品 634285401.31 502185406.13
公司 G 采购服务 33567671.25 78221545.57
公司 M 采购服务 2463997.73 2829104.95
公司 I 采购服务 134154.45 397717.39
公司 K 采购服务 11077877.47 9289258.02
公司 L 采购服务 35874.55 43146.53
公司 J 采购服务 33193.13 17345.55
公司 O 采购服务 1424.87 1892.79
公司 N 采购服务 427273.28 409926.00
公司 Q 采购服务 154509.25 160126.72
公司 P 采购服务 95924.68
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容2025年度2024年度
公司 H 提供服务 5465.68
(五)关联方应收应付等未结算项目
1、应收项目
2025.12.312024.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付款项
公司 M 476407.57 487613.33
2、应付项目
项目名称关联方2025.12.312024.12.31应付账款
公司 E 227755166.25 49194699.43
公司 G 5387460.28 6182685.40其他应付款模拟财务报表附注第54页
3-1-67珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
项目名称关联方2025.12.312024.12.31
公司 K 1002712.58 766004.39
公司 N 36866.55 37977.54
九、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项公司与上海浦东发展银行股份有限公司张江科技支行于2025年8月27日签署了《并购贷款合同》(编号:97162025280670)并取得借款10000万元，于2025年12月16日签署了《权利质押合同》以 SkyHigh Memory Limited 100%股权为质押为上述借款提供担保。截至2025年12月31日，公司上述借款余额为10000万元。
(二)或有事项公司无需要披露的重要或有事项。
十、资产负债表日后事项公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
(一)长期股权投资
2025.12.312024.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
496351241.17496351241.17496351241.17496351241.17
投资
合计496351241.17496351241.17496351241.17496351241.17
1、对子公司投资
2023.12.31本期增减变动2024.12.31
被投资单位减少本期计提减账面价值减值准备追加投资其他账面价值减值准备投资值准备
SkyHigh
Memory 496351241.17 496351241.17
Limited
合计496351241.17496351241.17模拟财务报表附注第55页
3-1-68珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注
2024.12.31本期增减变动2025.12.31
被投资单位减少本期计提减账面价值减值准备追加投资其他账面价值减值准备投资值准备
SkyHigh
Memory 496351241.17 496351241.17
Limited
合计496351241.17496351241.17
十二、补充资料
(一)非经常性损益明细表项目2025年度2024年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益模拟财务报表附注第56页
3-1-69珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注项目2025年度2024年度采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出8549.57-5913578.36其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计8549.57-5913578.36
所得税影响额1410.68-740563.50
少数股东权益影响额（税后）
合计7138.89-5173014.86珠海诺亚长天存储技术有限公司（加盖公章）
二〇二六年三月二十日模拟财务报表附注第57页
3-1-70珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注模拟财务报表附注第58页
3-1-71珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注模拟财务报表附注第59页
3-1-72珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注模拟财务报表附注第60页
3-1-73珠海诺亚长天存储技术有限公司
2024年度至2025年度
模拟财务报表附注模拟财务报表附注第61页
3-1-74
沪公网安备31011802005267号
