富奥股份:内部审计制度（2025年12月修订）

富奥汽车零部件股份有限公司

内部审计制度

（2025年12月修订）

第一章总则

第一条为规范富奥汽车零部件股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，明确内部审计责任，保证内部审计质量，促进公司经济运行健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律、法规及公司内部有关规章制度，结合公司的实际情况制定本制度。

第二条本制度是公司开展内部审计工作须遵循的基本规定，适用于公司（包括各内部职能部门、分公司）及控股子公司（包括全资子公司）和参股公司的内部审计。

第三条本制度所称的“内部审计”是指企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价和提出建议，促进改善企业运行的效率效果、实现企业发展目标。

第四条公司应当依照国家有关法律、法规及本制度的规定，结合公司所处行

业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。

第五条内部审计的宗旨是：通过开展独立、客观的鉴证与咨询活动，运用

系统化和规范化的方法，评价和改进公司风险管理、控制和治理过程的效果，其目的在于为公司增加价值和提高公司的运作效率，帮助公司实现其目标。

第二章组织机构和人员

第六条审计部是公司组织机构的一个有机组成部分，独立于其他部门发挥作用。

审计部应当保持独立性，配备专职审计人员，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。

1审计部在董事会及审计委员会指导下独立开展审计工作，对董事会负责，向

董事会审计委员会报告工作。审计部在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等情况进行检查监督过程中，应当接受审计委员会的监督指导。

第七条审计部履行职责所需经费列入公司预算，由公司予以保证。

第八条审计部人员的设置应根据公司的性质、规模、内部治理结构及相关规定，配备不少于三名具有相应资格的内部审计专职人员。审计部负责人的任免需经过审计委员会的同意。

第九条内部审计人员应具备以下从业能力：

（一）熟悉有关法律、法规、政策；

（二）掌握会计、审计、经营管理及其他相关专业基本知识，具有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、程序和技术；

（三）熟悉本单位的生产经营活动和内部控制；

（四）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力。

第三章职责及权限

第十条审计部是公司董事会审计委员会的日常办事机构，负责管理和实施

公司内部审计工作。审计部依据国家有关法律、法规和本制度的规定，按照授权和程序，对公司各内部职能部门、分公司、控股子公司及参股公司的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，财务信息的真实性、完整性进行审查和评价，独立发挥审计的监督和评价职能。审计部通过实施一系列审查和评价活动，向董事会、审计委员会和管理层提供分析、评价、建议、忠告和资料，帮助组织改善风险管理、内部控制和治理过程，为实现组织的目标服务。

第十一条审计部的主要职责：

（一）按照国家法律、法规和公司董事会的要求，制定公司内部审计工作制度，编制公司年度审计工作计划并组织实施；

（二）对公司各内部机构、分公司、控股子公司及对公司具有重大影响的参

股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估，组织、实施、指导公司及子公司内部控制体系评价工作，编制公司内控评价报告；

2（三）对公司各内部机构、分公司、控股子公司及对公司具有重大影响的参

股公司的财务收支、资产安全和质量、会计资料及其他有关经济资料和经济活动

的合法性、合规性、真实性和完整性进行定期或不定期的审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

（四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为，发现公司相关重大问题或线索的，应当立即向审计委员会直接报告；参与公司经营管理组织范围内涉及违反财经法纪行为的调查；

（五）对公司内部机构及分公司负责人、外派控股子公司及参股公司负责人

进行离任、任期或定期经济责任审计

（六）负责组织内部审计工作的业务研究和审计人员的培训工作；

（七）至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次，内容包括但不限于内

部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，并至少每年向其提交一次内部审计报告；

（八）对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改

措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况；

（九）在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向董事会或者审计委员会报告；

（十）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位

进行沟通，并提供必要的支持和协作。

（十一）法律、法规规定和公司相关权力机构、负责人要求办理的其他审计事项。

第十二条审计部的主要工作权限：

（一）负责董事会审计委员会的日常工作联络和会议组织等工作；

（二）参加公司有关经营、生产、财务和经济管理等方面的会议；

（三）参与研究制定和修改有关规章制度；

（四）召开与审计事项相关的工作会议；

3（五）有权要求被审计单位根据内部审计工作的需要按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；

（六）审查被审计单位的有关生产、经营和财务活动的凭证、账簿报表、会

议决议等相关资料，现场勘察、盘点资金和财产，检查有关的计算机系统以及电子数据和资料等；

（七）访谈、询问与审计事项有关的人员；

（八）审计部可根据审计需要自行聘请外部专家，聘请外部专家是为了获取

充分、可靠的审计证据，补充内部审计力量的不足，保证审计工作的整体质量；

（九）临时制止正在进行的严重违规违纪、严重损失浪费行为并上报审计委员会及管理层；

（十）经请示公司审计委员会及管理层后，暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与审计有关的资料；

（十一）针对内部审计发现的问题，提出改进经营管理、提高经济效益的建议；按照公司主管领导批复的审计结论，督促、检查整改落实情况；

（十二）提出对违法违规和造成损失浪费的被审单位和人员，视情节轻重给

予通报批评或提出追究责任的建议；提出对严格遵守财经法规和公司规章制度、

经济效益显著、贡献突出的单位和个人进行表扬和奖励的建议；

（十三）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料、无正当理由拒不执行审计意见书和审计决定、报复陷害内部

审计人员等行为，及时报告审计委员会及公司管理层予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；

（十四）监督被审计单位严格执行审计决定。

第十三条审计部至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交

审计委员会：

（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；

（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。

4前款规定的检查中发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，审计委员

会应当及时向深圳证券交易所报告。

第四章工作程序

第十四条审计部原则上采用就地审计方式进行审计，必要时也可采用报送审计或其他审计方式。

第十五条制定内部审计工作计划

审计部按照审计委员会的工作部署，结合公司经营管理的方针目标和实际情况，于每年3月底前拟订审计部年度工作计划，并报审计委员会审阅。年度内部审计工作计划如需调整，需书面报告说明调整原因，计划调整按原审批流程办理。

第十六条审计准备

审计部确定审计项目小组成员，开展审前调查，制定项目审计实施方案，并在审计实施3个工作日前将审计通知书送达被审计单位；对于突发重大特别事件，无需事前发送审计通知书，可根据需要随时进行。被审计单位应积极配合协助审计部工作，提供相关资料和必要的工作条件，并对提供资料的及时性、真实性、完整性负责。

第十七条实施审计

审计人员应深入了解、仔细检查与审计事项相关的经济活动及有关资料，按照审计程序、运用询问（访谈）、抽样、检查、审阅、函证、观察、监盘、分析性

复核等审计方法取得充分、相关、可靠的审计证据，编制审计工作底稿，经复核后完成工作小结。

第十八条编制审计报告

审计人员根据审计工作底稿和审计工作小结编制审计报告征求意见稿，征求被审计单位的意见。被审计单位须于收到审计报告之日起5个工作日内提出书面意见，逾期不提供视为无异议。如确属审计情况与事实有较大出入，审计报告应予以修改或对相关事项进行重审。如属于双方看法不一致，可以各自保留意见并将审计报告和被审计单位意见一并上报审计委员会。

第十九条提交审计报告

审计报告由审计项目负责人编制、审计部部长审批，报经公司主管领导批准5后，向被审单位下发审计报告，要求被审计单位制订整改措施、落实审计建议，

整改方案报送审计部。

第二十条审计处理、处罚意见

（一）对被审计单位或部门违反国家、公司规定的行为，审计部应当根据审计结果，依据国家法律、法规和公司有关规章制度的规定，作出审计处理、处罚建议和意见；

（二）审计部会同有关部门商定审计结果落实事项，应要求被审计单位对整

改意见出具书面回复，落实整改时间和相关方案；

（三）被审计单位及有关落实审计结果的责任人、督办单位按应落实审计结

果事项逐项落实，并在规定时间内将落实情况书面报告审计部；

（四）审计部会同有关部门跟踪检查落实审计结果情况，必要时可安排进行后续审计。

第二十一条后续审计

审计部应根据重要性原则对被审计单位安排后续审计，检查采纳审计建议、落实审计意见和执行审计决定的情况。