东旭蓝天:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码：000040证券简称：东旭蓝天公告编号：2023--021

东旭蓝天新能源股份有限公司

关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

2023年5月31日公司收到深圳证券交易所公司管理部《关于对东旭蓝天新能源股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第236号），经对问询函提及问题的认真核查，做出如下回复：

一、你公司2022年度财务报告被会计师事务所出具了带强调事项段的保留意见。

其中，形成保留意见的基础为：无法判断公司借款违约、建设工程等相关诉讼金额达

1.4亿元以上的合同纠纷对财务报表产生的影响；无法判断公司合计金额72.47亿元

的预付款项和其他非流动资产等预付类款项相关合同能否按约定履约，相关合同标的或款项能否安全收回存在不确定性。强调事项段涉及事项为：公司在东旭集团有限公司（以下简称“东旭集团”）财务有限公司（以下简称“财务公司”）28.92亿元存款的可回收性存在不确定性；公司子公司东旭新能源投资有限公司对兴业银行股份有限公司北京海淀支行发放的8亿元贷款负连带清偿责任；公司有息负债和未能如期偿还债

务本息金额较高，偿还到期债务的能力具有不确定性。

请你公司和会计师事务所分别就以下问题进行说明：

（1）请会计师事务所完整列示上述保留意见事项分别涉及的所有财务报表科目名称及金额。

（2）请会计师事务所说明问题（1）中所列的科目是否是财务报表的重要组成部分，对财务报表的汇总影响是否具备广泛性，是否对投资者理解财务报表至关重要，并说明理由和依据，对广泛性的判断是否符合《审计准则第1502号——在审计1报告中发表非无保留意见》和证监会《监管规则适用指引——审计类第1号》（以下简称《审计类1号指引》）的有关规定。

（3）请会计师事务所结合上述问题（1）（2）的回复，说明在存在多个无法获

取充分、适当的审计证据的事项的情况下，发表保留意见的合理性和适当性，是否存在以保留意见代替无法表示意见或否定意见的情形，是否符合证监会《审计类1号指引》的监管要求。

（4）请会计师事务所按照《审计类1号指引》的要求，补充披露广泛性的判断过程，相关事项是否影响公司盈亏等重要指标，汇总各个事项的量化影响和无法量化的事项影响后，发表非标事项是否具有广泛性的结论。

会计师回复：

保留意见事项涉及的所有财务报表科目名称及金额如下：

序号财务报表科目报表金额备注需根据判决结果量化（涉

1营业外支出、其他应付款等保留事项1诉金额1.41亿元）

2预付款项3745269345.71元保留事项2

3其他非流动资产3501818761.67元保留事项2

根据《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保留意见》和证监会《监管规则适用指引——审计类第1号》有关规定，“广泛性，是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响”。“广泛性包括三种情形：一是不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；二是虽然仅对财务报表的

特定要素、账户或者项目产生影响，但这些要素、账户或者项目是或可能是财务报表的主要组成部分……”。“注册会计师应当审慎评价相关事项对财务报表的影响是否具有广泛性，如无明显相反证据，以下情形表明相关事项对财务报表的影响具有广泛性：

包括存在多个无法获取充分、适当审计证据的重大事项；单个事项对财务报表的主要

组成部分形成较大影响；可能影响退市指标、风险警示指标、盈亏性质变化、持续经

2营等……”。

（1）保留事项1相关诉讼金额重大，但是诉讼情况仅影响财务报表的特定要素、账户且占总资产比例较低，不属于报表的主要组成部分，因此对财务报表的影响重大但不具有广泛性。

（2）保留事项2涉及金额重大，我们在判断该事项对财务报表影响的广泛性时，考虑了：该事项只对财务报表的预付类款项产生影响，且该类项目期末余额占东旭蓝天期末合并报表资产总额的28.45%，未构成报表的主要组成部分；该事项不会导致东旭蓝天期末净资产由正转负，不会导致东旭蓝天2022年经营成果发生盈亏变化，因此不会对财务报表产生广泛性影响。

以上两项保留事项虽金额重大，但汇总影响亦不会导致东旭蓝天期末净资产由正转负，不会导致东旭蓝天2022年经营成果发生盈亏变化，因此不会对财务报表产生广泛性影响。

综上所述，我们针对东旭蓝天2022年度财务报告发表带强调事项段的保留意见具有合理性和适当性，不存在以保留意见代替无法表示意见的情形，符合《审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》和证监会《监管规则适用指引——审计类第1号》的相关规定及监管要求。

（5）请你公司结合相关案件的执行、赔付等具体情况，详细说明你公司对相关

诉讼事项会计处理的具体过程，尤其是针对未决案件、新增案件计提预计负债的情况、计提依据及其充分性、合理性，是否符合企业会计准则的有关规定，在此基础上说明案件诉讼时效未届满的情况是否仍影响公司的持续经营能力。

公司回复：

截止2022年12月31日，公司主要诉讼事项如下表：

序诉讼(仲裁)基本涉案金额会计处理过诉讼(仲裁)审理结诉讼(仲裁)判决执行

诉讼(仲裁)进展披露索引

号情况（万元）程果情况

已结案或预结案诉讼：

中信金融租赁有我公司已按一审判决张北熠彩关于对深交所公司

1限公司与公司及12733.99融资租赁合一审完结支付中信金租租一审完结部年报问询函

张北熠彩电站融同约定计提金，我方上诉二审，〔2021〕第190号

3资租赁合同纠纷租金违约金，2021年11月已撤回复的公告、公司经双方协商诉。2021半年度报告、目前按期支公司2021年度报付租金，无需告、2022年半年度计提预计负报告中披露债。

关于对深交所公司部年报问询函民生金融租赁股

〔2021〕第190号份有限公司与我已签订调解

双方已达成和解，双方已达成和解，双方已达成和解，正在回复的公告、公司

2公司及日照东旭12616.72协议，无需计

正在办理撤诉正在办理撤诉办理撤诉2021半年度报告、国山电站融资租提预计负债。

公司2021年度报赁合同纠纷

告、2022年半年度报告中披露关于对深交所公司部年报问询函民生金融租赁股

〔2021〕第190号份有限公司与我已签订调解

双方已达成和解，双方已达成和解，双方已达成和解，正在回复的公告、公司

3公司及张北弘吉8800.26协议，无需计

正在办理撤诉正在办理撤诉办理撤诉2021半年度报告、电站融资租赁合提预计负债。

公司2021年度报同纠纷

告、2022年半年度报告中披露

已在2019、2020年民生金融租赁股

报问询函回复公告、份有限公司与我已签订调解

双方已达成和解，双方已达成和解，双方已达成和解，正在公司2021半年度报

4公司及山东东旭5636.57协议，无需计

正在办理撤诉正在办理撤诉办理撤诉告、公司2021年度国山泰泉电站融提预计负债。

报告、2022年半年资租赁合同纠纷度报告中披露

已在2019、2020年民生金融租赁股

报问询函回复公告、份有限公司与我已签订调解

双方已达成和解，双方已达成和解，双方已达成和解，正在公司2021半年度报

5公司及菏泽融邦4761.93协议，无需计

正在办理撤诉正在办理撤诉办理撤诉告、公司2021年度电站融资租赁合提预计负债。

报告、2022年半年同纠纷度报告中披露关于对深交所公司部年报问询函民生金融租赁股

〔2021〕第190号份有限公司与我已签订调解

双方已达成和解，双方已达成和解，双方已达成和解，正在回复的公告、公司

6公司吉林华众昊3875.37协议，无需计

正在办理撤诉正在办理撤诉办理撤诉2021半年度报告、晟电站融资租赁提预计负债。

公司2021年度报合同纠纷

告、2022年半年度报告中披露

2021.11.17法院作出

已根据二审

收到一审判决，被执行通知书，终结本次判决计入营已在2019、2020年告西藏东旭电力向执行。2022.7.13协执中建材浚鑫科技业外支出、其报财务附注、2020中建材浚鑫科技有划扣其他案件案款执有限公司与我公他应付款年报问询函回复公

二审判决已收到，限公司支付到货行中，尚未结案。

7司四川东旭电力113002290万元，告、公司2021半年执行中。款；2022.7.28收到受理费及西藏东旭电力2022年已支度报告、公司2021

2021年7月9日收票据。2022.8.15收到

买卖合同纠纷付2795万年度报告、2022年到二审判决，驳回芮城县宝升电力协助元，故无需确半年度报告中披露上诉，维持原判。执行通知书。

认预计负债。

2022.10.28收到新能

4源投资协助执行通知书。

一审判决：

被告西藏东旭电力工程有限公司于本判决生效之日起十日内支付原告合肥聚能新能源科技有限公司工程款合肥聚能新能源

2864991.1元及利

科技有限公司与我公司与对息；

我公司西藏东旭方正协商和

被告西藏东旭电力2021年度报告、

电力工程有限公解方案，预计2023.1.30收到一

88934.69工程有限公司于本收到一审判决书。2022年半年度报告

司、宣城市中建材不会产生违审判决书。

判决生效之日起十中披露

浚鑫光伏发电有约金，故未计日内支付原告合肥限公司建设工程提预计负债。

聚能系能源科技有施工合同纠纷限公司终止履行两份合同的违约金

350万元；

四、驳回原告合肥聚能新能源科技有限公司的其他诉讼请求。

2022.8.16收到仲

裁裁决书我们不

中国核工业二三承担责任，由对方

2022.8.16收到仲

建设有限公司与向我方支付约5482022.8.16收到仲裁裁

裁裁决书我们不2021年度报告、

我公司武安市普我公司已胜万。2022.10.27执决书我们不承担责

98592.91承担责任，由对方2022年半年度报告

泰新能源科技有诉。行已立案。任，由对方向我方支付向我方支付约548中披露

限公司经营债务2023.1.28收到中约548万。

万。

纠纷核撤裁申请民事裁定书。2023.4.13收到执行裁定书。

被申请人向申请人

支付1、工程折价关于对深交所公司

中国核工业二三款利息；2、返还质部年报问询函建设有限公司（申保金及利息；3、律已支付完成已支付完成该笔〔2021〕第190号

请人）与仙桃东旭师费4、保全费；5、

该笔案件款案件款项案件执行完毕，已收到回复公告、公司

10新能源科技有限4295.89申请人在人民币项，故无需确2023.5.26收到结结案通知书2021半年度报告、公司（被申请人）4191.8142万元的认预计负债。案通知书2021年度报告、建设工程合同纠范围内对本案工程

2022年半年度报告

纷享有优先受偿权；

中披露

6、驳回申请人的其

他仲裁请求二审已完结。收到二审判决，被已根据二审关于对深交所公司

2022.12.29收到恢告西藏东旭电力支2023.3.28收到执行裁

判决计提负部年报问询函

中节能科技有限复执行裁定书付中节能太阳能科定书，对被执行人西藏债及违约〔2021〕第190号

公司与我公司四2023.3.28收到执技（镇江）有限公东旭电力工程有限公

金2022年支回复公告、公司

11川东旭电力及西3208.38行裁定书，对被执司货款违约金；四司在洛阳丰望新能源

付本金27952021半年度报告、藏东旭电力买卖行人西藏东旭电川东旭不承担责有限公司破产重整中万元，故无需公司2021年度报合同纠纷力工程有限公司任。超出27945514.87元部确认预计负告、2022年半年度在洛阳丰望新能驳回原告对四川东分予以解除查封。

债。报告中披露源有限公司破产旭的诉讼请求。

5重整中超出

27945514.87元

部分予以解除查封；

2023.3.28收到终

结执行裁定书

2021.4.12收到一审判决，判决如下：

一、被告西藏东旭电力工程有限公司关于对深交所公司于本判决生效之日部年报问询函上海赫太实业有已根据二审

起十日内支付原告〔2021〕第190号限公司与我公司判决计提负

上海赫太实业有限回复公告、公司

12四川东旭电力及2168.57债及违约金，二审已完结驳回上诉，维持原判

公司多晶硅组件货2021半年度报告公西藏东旭电力买故无需确认款，并按日万分之司、2021年度报告、卖合同纠纷预计负债。

五标准支付违约2022年半年度报告金；二、驳回原告中披露上海赫太实业有限公司的其余诉讼请求。

二审已完结

2022.6.27收到一

审判决；调解书约定：

隆基乐叶光伏科2023.3.30收到调一、东旭新能源投技有限公司与东我公司与对解书；资有限公司于

旭新能源投资有方在法院主2023.4.12双方达2023年4月30双方达成和解协议，已

13限公司、宁夏菲斯2156.26持下和解结成和解；日前向隆基乐叶光2022年年度报告结案。

克旭元新能源科案，已履行调2023.5月已支付伏科技有限公司一技有限公司买卖解书。调解书履行款，收次性支付原合同项合同纠纷到诉讼费退回收下剩余未付款项

据、二审诉讼费票3647952元；

据及二审诉讼费退费。

安徽英发睿能科技股份有限公司我公司与对与另案一同调解与另案一同调解结

与四川东旭电力方达成和解与另案一同调解结案，结案，原告申请撤案，原告申请撤诉，2021年度报告中、工程有限公司，第方案，预计不原告申请撤诉，

141360诉，2022.5.27收到2022.5.27收到解2022年半年度报告

三人：安徽东旭康会产生违约2022.5.27收到解除保

解除保全裁定，已除保全裁定，已结披露图太阳能科技有金，故未计提全裁定，已结案。

结案。案。

限公司建设工程预计负债。

合同纠纷

2021年6月18日

收到一审判决书我公司浙江两洋（已生效）：被告江关于对深交所公司能源有限公司与苏海德支付原告浙部年报问询函

江苏海德石化集2021.10.21收到受理

江两洋货款〔2021〕第190号

团有限公司、上海我公司作为对江苏海德的破产清

777.24991万元及回复公告、公司

15丰阅石油化工有833.46原告，无须计案件已完结。算裁定，及指定破产管

违约金56.21万元，2021半年度报告、限公司、扬州恒基提预计负债。理人。2022.3.23收到并以777.24991万2021年度报告、达鑫国际化工仓诉讼费退款元为基数支付自2022年半年度报告储有限公司买卖

2019年9月24日中披露

合同纠纷起至清偿日止按日万分之五计算的违

6约金；驳回原告其他诉讼请求。

小计1：91275.00未决（尚未开庭或一审未决）诉讼：

我公司与中关于对深交所公司信金租正在部年报问询函中信金融租赁有进行债务和

〔2021〕第190号限公司与我公司解并逐步还

回复的公告、公司

1及承德晟烨电站4188.36款，我公司预尚未开庭尚未开庭尚未开庭

2021半年度报告、融资租赁合同纠计无需支付公司2021年度报

纷违约金，故未告、2022年半年度计提预计负报告中披露债。

我公司与中关于对深交所公司信金租正在部年报问询函中信金融租赁有进行债务和

〔2021〕第190号限公司与我公司解并逐步还

回复的公告、公司

2及会理弘吉电站2007.24款，我公司预尚未开庭尚未开庭尚未开庭

2021半年度报告、融资租赁合同纠计无需支付公司2021年度报

纷违约金，故未告、2022年半年度计提预计负报告中披露债。

2022.9.14收到保

全裁定

2022.12.20收到法

院电话通知，因河房冠军与河南天一审判决驳南天道申请合议审理中

道环保工程有限回对方诉讼庭法官回避，开庭

2023.5.16

公司、魏贵军、四请求，预计不延期。

32758.2判决如下：审理中2022年年度报告

川东旭电力工程会产生违约2023.1.13一审开驳回原告房冠军的

有限公司建设工金，故未计提庭诉讼请求。

程分包合同纠纷预计负债。2023.5.17收到一审判决，驳回原告诉讼请求

2023.6.1收到房冠

军上诉状

2022.9.6收到仲裁

材料

2022.11.7收到保

江苏光联景观工我公司与对全裁定程有限公司与星方已达成和本案双方当事人达

2022.12.13一审开

景生态环保科技解方案，预计成和解协议，并请

41890.42庭案件已完结2022年年度报告（苏州）有限公司不会产生违求仲裁庭根据和解

2023.5月收到双

建设工程施工合约金，故未计协议制作调解书。

方签章和解协议、同纠纷提预计负债。

调解书及付款回单，已支付

201114.9元

罗正权与我公司根据我公司2021.12.31收到二2021.12.31收到二关于对深交所公司

51202.98审理中

星景生态环保科判断预计不审裁定，发回重审裁定：撤销瓮安部年报问询函

7技（苏州）有限公会产生违约审。2022.8.12一审县人民法院（2020）〔2021〕第190号司、瓮安东华星景金，故未计提开庭。黔2725民初2919回复公告、公司生态发展有限责预计负债。2023.4.18收到一号民事判决；本案2021半年度报告、任公司建设工程审判决书。发回瓮安县人民法2021年度报告、合同纠纷案2023.5.6收到罗正院重审。上诉人星2022年半年度报告权上诉状及上诉景生态环保科技中披露

费交费通知书（苏州）有限公司

2023.5.31收到传交纳的二审案件受

票理费85287元及上

2023.6.28开庭诉人瓮安东华星景

生态有限责任公

司、东华工程科技股份有限公司交纳的二审案件受理费

85287元，予以退回。

内蒙古电力建设根据我公司

2023.4.25收到起（集团）有限公司判断预计不

诉状、传票

6诉四川东旭电力1016.54会产生违约审理中审理中

2023.5.31一审开

工程有限公司建金，故未计提庭，正在审理中设工程合同纠纷预计负债西安思威特新能根据我公司

2022.11.21收到起

源科技有限公司判断预计不

诉状、证据材料、

7诉都昌县皓晖光524.50会产生违约审理中审理中

传票等

伏电站有限公司金，故未计提一审正在审理中合同纠纷预计负债

六安鼎力新能源根据我公司2023.2.16收到起

科技有限公司诉判断预计不诉状、证据材料等

8金寨新皇明能源135.82会产生违约2023.3.6收到传票审理中审理中

科技有限公司服金，故未计提2023.6.8一审开务合同纠纷预计负债庭，正在审理中湖南省科比特新

2023.3.6收到传票

能源科技股份有

根据我公司2023.3.22一审开限公司诉天津万

判断预计不庭2023.3.27收到福达科技有限公

9135.00会产生违约民事裁定书，驳回审理中审理中

司、四川东旭电力金，故未计提管辖异议工程有限公司建

预计负债2023.4.18再次开设工程设计合同庭，正在审理中纠纷

2023.3.20收到传

票、起诉状、应诉亳州市大兴混凝根据我公司通知书等证据材土销售有限公司判断预计不料；

10诉东旭蓝天生态101.67会产生违约正在办理撤诉正在办理撤诉

2023.3.27一审开

环保科技有限公金，故未计提庭司买卖合同纠纷预计负债

2023.4.7收到民事裁定书，撤回起诉宝胜科技创新股根据我公司2021.7.22收到起

份有限公司诉西判断预计不诉状、证据材料、

11藏东旭电力工程95.98会产生违约应诉通知书等协调和解中协调和解中

有限公司买卖合金，故未计提移送朝阳法院，北同纠纷预计负债控协调和解中

8陈银辉诉曹县顺

景园林绿化工程根据我公司

2023.2.9收到起诉

有限公司、星景生判断预计不

状、传票12态环保科技（苏89.42会产生违约审理中审理中

2023.3.15一审开

州)有限公司建设金，故未计提庭，正在审理中工程施工合同纠预计负债纷河北宽裕贸易有

2022.5.23收到起

限公司诉赵县旭

诉状、传票祥医院管理有限

2023.2.20一审开

公司、东旭蓝天新庭能源股份有限公根据我公司

2023.3.13收到合

司、赵县人民医判断预计不议庭组成人员通

13院、陕西医电医疗48.65会产生违约审理中审理中

知书、传票；

器械有限责任公金，故未计提

2023.4.13再次开

司、东旭蓝天生态预计负债庭环保科技有限公

2023.4.24收到民

司、上海祥容资产

事裁定书，驳回原管理中心（有限合告诉请。

伙）租赁合同纠纷广东恒锋装饰工程有限公司（曾用根据我公司

名：深圳市恒锋建2023.2.9收到起诉判断预计不设工程有限公司）状、传票

1434.56会产生违约审理中审理中

诉东旭蓝天新能2023.2.13一审开金，故未计提源股份有限公司庭，正在审理中预计负债建设工程施工合同纠纷

鲁广军、刘吉胜诉赵县旭祥医院管

理有限公司、东旭蓝天新能源股份

有限公司、陕西医2023.2.7收到传根据我公司

电医疗器械有限票、起诉状、应诉判断预计不

责任公司、赵县人通知书、举证通知

1531.70会产生违约审理中审理中

民医院、东旭蓝天书；

金，故未计提生态环保科技有2023.2.24一审开预计负债

限公司科技有限庭，正在审理中公司，第三人石家庄市裕华区大唐模板租赁站租赁合同纠纷

深圳安联智能控2023.4.6收到起诉根据我公司

股集团有限公司状、举证通知书、判断预计不

诉东旭蓝天新能传票、应诉通知

1618.75会产生违约审理中审理中

源股份有限公司书、证据材料等；

金，故未计提建设工程合同纠2023.6.1一审开预计负债纷庭，正在审理中小计214279.79合计

105554.79（小计1+2）

9上述案件中尚未开庭或一审未决的事项，涉及纠纷金额约1.4亿元，占公司最近

一期经审计净资产的1.2%，不会对公司日常生产经营造成实质影响，也不会影响公司的持续经营能力，公司目前正积极应对相关诉讼。

截至目前，公司生产经营正常，公司日常业务由母公司及相关子公司分别运营，子公司自身涉及诉讼事项不会对其他运营主体的生产经营活动造成严重影响，也不会对上市公司整体经营管理活动造成重大影响。

预计负债是因或有事项可能产生的负债根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为负债：1.是该义务是企业承担的现时义务；2.是该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为“大于50%，但小于或等于90%”；3.是该义务的金额能够可靠地计量。

对于尚未结案的各项案件我公司认为会胜诉或者很可能不会产生违约金，故未计提预计负债公司认为未计提预计负债的依据是充分的。

（6）请你公司结合资产负债率较高、货币资金受限、有息负债及已逾期金额规

模较大等情况，说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性，运用持续经营假设编制财务报告是否适当，你公司拟采取的提升主营业务持续盈利能力的相关安排。

公司回复：

我公司控股股东东旭集团有限公司（以下简称“东旭集团”）债权人委员会于

2022年9月29日召开第二次会议，表决通过了《东旭集团金融债务重组方案》（以下简称“《债务重组方案》”），我公司为东旭集团合并报表范围内的上市公司，未来偿付对外金融债务适用《债务重组方案》。我公司目前有息负债86.34亿，应付利息12.38亿，均适用《债务重组方案》，虽然部分有息负债已逾期，但根据该重组方案公司将延长偿债期限、降低利率、免除罚息等多种方式降低公司的偿债压力。

目前公司的资产负债率55.79%，货币资金受限较多，但公司57个自持光伏电站每年将收到稳定的电费回款用于正常的生产经营和还本付息，经初步测算，未来三到五年每年将收到电费回款约9-10亿元，该电费优先用于归还抵押电站的长期应付

10款，每年约还款2亿，剩余将用于支付整体有息负债的利息，每年需要支付息约1-2亿，现金流足以覆盖债务，剩余现金将用于正常的生产经营或业务拓展，所以我公司不存在持续经营能力的重大不确定性，运用持续经营假设编制财务报告是适当的。

为了提升主营业务的持续盈利能力，主要将在新能源和生态环保主营业务方面重点开拓。

新能源方面，在确保现有电站稳定运营的同时，首先重点开拓平价竞价项目资源及EPC承建，积极争取内蒙、青海、甘肃、陕西等大型基地项目；其次，利用自身开发、设计、建设及运营一体化的能力和成本控制优势，推动与央企国企深度合作，储备更多优质项目资源；在资源丰富地区配合当地政府建设高效光伏组件智能制造基地项目和储能电池及材料等项目，进一步延伸新能源产业链，夯实公司在新能源领域的核心竞争力；同时，着力打造智能物联网代运维平台，积极拓展第三方委托运维项目，力争成为代运维市场中的佼佼者，从而推动新能源主业高质量、可持续发展。

生态环保方面，结合公司在生态环保方面的优势资源，参与建设一批美丽乡村建设项目、生态保护修复工程、河湖生态环境复苏等工程。山茶油产业作为公司乡村振兴事业的重要发展方向，今年将继续加大营销力度，向市场要增量，做好服务，培养客户粘性，提高回购率；要持续走产品创新、副产品开发、品牌化建设发展的路子，多措并举拓宽流通渠道。

二、你公司报告期末货币资金受限金额29.57亿元，其中28.92亿元为存放于财

务公司的存款及应收利息，受控股股东及财务公司流动性危机影响，你公司在财务公司的存款支取受限，该事项已经连续三年被列入审计意见强调事项段内容。报告期内，你公司在财务公司存款仅减少20.74万元，回收进展缓慢。请你公司：

（1）结合近三年年报及年报问询函回函关于财务公司存款的还款计划和进展等

披露情况，说明最新回款进展及不达预期的拟应对措施。

公司回复：

11公司曾于2020年6月25日在《关于对深交所公司部年报问询函〔2020〕第142号回复的公告》中披露过当时东旭财务公司出具的还款计划，即：在尽力保障东旭蓝天日常资金需求的基础上，2020年9月30日前，予以公司提款2亿元；2020年12月31日前，予以公司提款3亿元；2021年6月30日前，予以公司提款4亿元；2021年12月31日前，予以公司提款6亿元。

2020年——2022年，公司从财务公司提取金额分别为3400万元、0元、20.74万元，因东旭集团及财务公司流动性问题未有效解决，财务公司仍不具备大额提款能力，财务公司未能如期落实其于2020年6月向公司出具的还款计划。2023年1月1日至2023年5月30日，公司从财务公司提取金额为300万元。

近年来为妥善解决财务公司存款大额提取受限问题，公司一直积极与东旭财务公司、东旭集团及相关方沟通，督促财务公司及相关方尽快实现上市公司存款提取正常化；或商讨替代性解决措施。公司也在持续关注东旭集团及财务公司流动性问题化解进度，已通过召开联席会议、发送催告函等多种方式，不断督促实际控制人、东旭集团及财务公司尽快采取有效措施解决流动性问题。

后续公司拟采取的措施还包括：

（1）积极协调东旭集团对财务公司提供支持，要求东旭集团管理层高度重视财务

公司的流动性风险，并对财务公司给予资金支持，帮助财务公司解决流动性困难等经营性问题。

（2）持续督促财务公司加大资金归集力度。公司要求财务公司采取积极措施进行

风险自救，加强成员单位资金归集工作，组织回收资金，逐渐改善财务公司流动性，从而逐步实现提款正常化。

（3）督促财务公司加快债务风险化解速度，努力拓宽同业融资渠道，为财务公司流动性水平提升提供支撑。

除上述措施外，公司承诺不会在财务公司新增任何存款。

（2）说明你公司控股股东及其关联人是否实质上变相非经营性占用上市公司资金，你公司是否存在《股票上市规则（2023年修订）》第9.8.1条规定的应实施其他风

12险警示的情形。

公司回复：

公司作为环保、新能源为主业的上市公司，业务开展过程中，或受到工程进度不如预期、经营合同结算延后等因素造成资金储备与支出错配、产生资金闲置的情况，将暂时闲置资金存放在财务公司，能够获得高于主要商业银行的利息收入，可以对冲部分项目融资产生的利息支出。2018年7月经董事会及股东大会审议通过后，公司与东旭财务公司签署《金融服务协议》，2019年5月经董事会及股东大会审议后续签上述协议。

双方根据相关决议及《金融服务协议》开展金融业务合作，由财务公司为公司及公司子公司提供资金结算、授信融资、资金管理、银行承兑汇票贴现等金融服务。财务公司是经中国银行保险监督管理委员会批准（金融许可证编号：00627955）、河北

省工商行政管理局登记注册的非银行金融机构，依法接受银保监会的监督管理。公司在财务公司进行资金存放符合相关法律法规的规定。

目前本公司在东旭财务公司的存款主要为2019年5月以前形成的存量存款，2019年底财务公司出现流动性困难，导致我公司存款支取受限。我司存入款项在前，财务公司流动性困难在后，存款时我司无法预计财务公司后期出现的困境。因受财务公司流动性问题牵连所致的我司提款被动受限，并非财务公司或控股股东刻意为之，故公司认为目前在财务公司的存量存款不属于控股股东及其关联人变相非经营性占用上

市公司资金；也不适用《深圳证券交易所股票上市规则（2023修订）》第9.8.1规定的应实施其他风险警示的情形。

（3）请你公司独立董事和会计师事务所分别就上述问题进行核查并发表明确意见。

独立董事意见：

经向公司了解、核实财务公司大额存款支取受限相关情况，公司目前只与东旭财务公司有资金结算业务，因财务公司流动性困难导致存款支取被动受限。公司存入款项在前，财务公司流动性困难在后，存款时公司无法预知财务公司后期出现的困境，13因此并非控股股东及其关联人变相非经营性占用上市公司资金，也不适用《深圳证券交易所股票上市规则（2023修订）》第9.8.1规定的应实施其他风险警示的情形。

自2021年9月任职公司独立董事以来，我们在涉及公司发展战略、年报相关事项的沟通会中持续关注了公司财务公司存款等重要事项，我们要求公司必须不断督促东旭集团及财务公司尽快采取有效措施解决流动性问题，出具切实可行的提款方案，保障公司存款的可收回性。必要时，公司应该采取提起诉讼、资产保全等手段避免损失，切实维护公司和投资者的利益。

会计师回复：

（1）了解东旭蓝天管理层与货币资金相关的关键内部控制的设计并测试其运行有效性；

（2）与管理层沟通在财务公司存款的合理性；复核检查管理层对财务公司存款可

收回性、合理性的判断过程及依据；检查与关联方及股东的资金往来，判断是否存在异常情况；

（3）取得并检查东旭蓝天与财务公司签订的金融服务协议、相关对账单和存款余

额调节表，进行函证；

（4）检查东旭蓝天与财务公司的款项往来情况，相关决策和审批流程是否符合公

司内控制度及相关监管的规定；将相关银行流水与账面记录及原始单据核对，并检查其期后事项。

经核查，我们认为：由于东旭集团财务有限公司资金流动性问题，导致东旭蓝天在东旭集团财务有限公司存款支取受限，为提醒广大报告使用者注意，已在审计报告中进行强调；未发现控股股东及其关联人实质上通过存款方式变相非经营性占用上市

公司资金，未发现东旭蓝天存在《股票上市规则（2023年修订）》第9.8.1条规定的应实施其他风险警示的情形。

三、年报显示，你公司报告期末货币资金账面余额36.55亿元，其中受限资金29.57亿元，金融有息负债账面余额86.34亿元，其中未能如期偿还债务本息合计40.13亿元。请你公司：

14（1）说明未来十二个月内到期的债务情况，包括但不限于具体金额、到期时间、你公司的还款计划和资金来源。

公司回复：

我公司控股股东东旭集团有限公司（以下简称“东旭集团”）债权人委员会于2022年9月29日召开第二次会议，表决通过了《东旭集团金融债务重组方案》（以下简称“《债务重组方案》”），我公司为东旭集团合并报表范围内的上市公司，未来偿付对外金融债务适用《债务重组方案》。我公司金融有息负债账面余额86.34亿元，未能如期偿还债务本息合计40.13亿元，不论有息负债是否到期，根据《债务重组方案》都可延长至十年的进行偿债，所以大部分债务未来十二个月无需偿还本金，偿债压力较低。

未来十二个月内我公司主要将偿还以电站抵押的长期应付款，该部分本息将以电费回款用以偿还，电站的电费回款完全可以覆盖需偿还的本息，具体债务情况如下：

预计未来十二月需要借款类型金融机构借款到期日贷款本金还款计划资金来源支付的本息

2023年6月、9月、长期应付款金融机构191090512.6533282600.33

12月到期部分本息

2023年9月、12月到

长期应付款金融机构193928654.7526128157.54期部分本息

2023年4月、7月、长期应付款金融机构1206978250.5625120680.88

10月到期部分本息

2023年3月、6月、9电站抵押，

长期应付款金融机构2月、12月到期部分本105890381.9027954680.76分期还本付息息，未来十电站电费回

2023年3月、6月、9二个月需归款归还本息

长期应付款金融机构3月、12月到期部分本54335765.9515210510.92还部分本金息和利息

2023年1月、4月、7

长期应付款金融机构3月、10月到期部分本127339914.9430936573.05息

2023年1月、4月、7

长期应付款金融机构3月、10月到期部分本24716756.695977004.18息

152023年3月、6月、9

长期应付款金融机构4月、12月到期部分本106113448.3326383068.92息

2023年3月、6月、9

长期应付款金融机构4月、12月到期部分本161167268.4439994934.44息

230988211.02合计

（2）结合偿债能力、融资能力及现金流情况，说明你公司是否存在流动性风险，未来收回相关款项、拟改善公司现金流水平的具体措施。

公司回复：

我公司金融有息负债账面余额86.34亿元，适用《债务重组方案》，公司将通过延长偿债期限、降低利率等多种方式予以实施。该债务重组方案的通过和实施为公司经营发展创造了有利条件，有利于公司信用的恢复及生产经营状况的改善，经初步估算，预计每年减少财务费用3-4亿元，将整体减轻公司偿债压力。

我公司拥有自持57座光伏电站，每年将产生稳定的现金流入，光伏电站可保持

20年电价不变，预计未来三到五年每年将收到电费回款约9-10亿元，该电费优先用

于归还抵押电站的长期应付款本息，每年约还款2亿元，再用于支付长短期借款的利息，每年需要支付息约1-2亿，剩余现金将用于正常的生产经营和业务拓展，虽然受东旭集团2019年11月公开债券市场违约的影响，我司融资能力受限，新增融资能力较弱，但我公司的稳定现金流入保障了公司的偿债能力，不存在流动性风险。

公司未来将通过深挖各项应收款项，大力催收以提高公司现金流水平，改善资产质量，具体措施如下：对应收款项挂账原因和依据进行全面梳理，准确划分各项业务性质、未到收款期的应收款项和逾期应收款项、以及应收款项账龄。针对逾期的应收账款指定清理处置方案，包括清理处置目标措施和清理处置计划，责任到人持续跟踪。

通过以上措施的逐步落地，同时随着“碳中和”理念、“十四五”规划等政策加持，行业增长进入景气周期。公司将充分利用各类资源优势，紧跟国家战略步调，积极应对遇到的暂时性困难和挑战。公司将继续坚守新能源及环保主业，持续改善现有资源配置和资产结构，提升现金流管理水平。

16四、你公司2021年内控审计报告被出具带强调事项段的无保留意见，涉及事项

为你公司在供应商管理制度执行方面存在缺陷。你公司2022年内控审计报告被出具了无保留意见。对此：

（1）请你公司说明2021年内控审计报告带强调事项段所涉及事项的具体整改情况，包括但不限于合规培训、关键岗位运行保障、关联交易核查及审计委员会履职等情况，并说明上述整改措施是否切实有效。

公司回复：

1、2021年公司供应商管理制度执行方面存在缺陷的具体情形如下：

公司2021年内控审计报告被出具带强调事项段的无保留意见，涉及事项为公司在供应商管理制度执行方面存在缺陷。

2021年度内，公司招采部门负责供应商日常管理工作，因招采部门人员变动频繁，

人员流失致使工作交接出现失误，导致对供应商的跟踪管理出现疏忽，未能有效执行《供应商管理办法》中不定期对供应商进行调查或走访的要求。公司在2021年6月发现以上问题后，立即成立专项小组针对相关问题进行整改，对招采部门增加人员配置、明确了相应职责、加强了考核等管理工作。

2、相关缺陷采取的整改情况：

2022年1月，公司整理并重新修订了《供应商管理办法》。新的管理办法明确了

供应商管理中各部门职责及管理程序，强调了招采部门负责供应商的日常管理、关系维护及定期对供应商进行调查、走访和考核管理，增加了对供应商和内部控制人员奖惩及追责条款。通过完善供应商管理制度，增配供应商寻源岗位，加强相关人员的业务培训，公司供应商管理工作的质量得到提升，建立起了公司合格供方库，逐渐培育了一批质量优、服务好的供方资源。公司逐步实现了供应商的动态管理以及年度考核，能够及时有效辨别不符合公司利益的供方单位。

在2022年度年报审计过程中，审计委员会及独董针对公司内控运行情况特别是供应商管理情况予以了持续关注，查阅了供应商管理库、询问了供应商日常管理、考核的具体方法及考核情况，提出了改进建议。

17公司还将继续加大供应商寻源力度，多渠道引进具有竞争力的优势单位，进一步

降本增效，提高利润率。同时后续公司将加强信息化建设，将供应商管理工作线上化，以便进一步固化供应商的准入流程和原则，提高供应商管理工作的效率。

综上，公司认为对于原供应商管理制度执行方面存在缺陷的整改措施是有效的。

（2）请会计师事务所说明认定上述带强调事项段涉及事项已消除的判断依据，请你公司独立董事对上述事项进行核查并发表明确意见。

会计师回复：

（1）了解东旭蓝天管理层采购与付款相关的关键内部控制的设计合理性，测试控制运行的有效性；

（2）检查相关的审批手续，核对采购合同，将合同记载与东旭蓝天财务记载比对，核对采购付款资金流水是否为签定合同的主体；

（3）实施函证、走访程序，核实款项的真实性、结算情况；

（4）通过天眼查，查询东旭蓝天与供应商的工商信息、股权结构、注册资本等，评判供应商是否具备正常开展商业行为的能力，查询东旭蓝天控股股东与供应商之间是否存在关联关系；检查东旭蓝天对供应商的资料维护和后续跟踪情况，是否有效执行。

经核查，东旭蓝天针对原供应商管理制度执行方面存在缺陷的整改措施是有效的，相关带强调事项段涉及事项已消除。

独立董事意见：

公司2021年内控审计报告曾被出具了带强调事项段的无保留意见，我们对此予以了关注，并与公司管理层及相关职能部门就内控审计意见涉及的供应商管理情况进行了沟通。我们一直督促上市公司采取有效措施对内部控制审计报告中所述的强调事项进行整改，并持续关注相关事项的处理进展。

在2022年报审计过程中，我们持续关注了供应商管理制度执行缺陷整改情况，并对此和上市公司管理层及会计师电话会议沟通。我们向公司详细了解了有关整改措施的落实情况、审阅了公司会计师事务所对带强调事项段涉及事项已消除的判断依据，

18我们认为，公司的整改情况及会计师事务所对带强调事项段涉及事项已消除的判断依

据客观、公正地反映了公司的实际情况，我们对此事项无异议。

五、年报显示，截至报告期末，你公司控股股东东旭集团所持公司股份累计被质

押股份5.77亿股、司法冻结股份5.80亿股，分别占其所持公司股份的99.35%和100%。

请你公司结合控股股东所持股份质押情况，说明其履约能力和追加担保能力、是否存在平仓风险、已采取或拟采取的应对措施，以及股份质押和冻结事项对你公司生产经营、控制权稳定性等方面的影响。

公司回复：

截止2022年12月31日，公司控股股东东旭集团所持股份质押冻结情况如下：

股东名称持股数量占公司总股本比例累计被冻结数量占其所持股份比例被质押数量占其所持股份比例

东旭集团58041991439.04%580419914100%57667320099.35%

收到问询函后，公司向控股股东东旭集团致函问询其股份质押的相关情况，东旭集团回函告知：

1、东旭集团所持东旭蓝天股权质押融资主要用于补充流动资金等各项经营所需，

还款来源包括东旭集团营业收入、营业利润、投资收益等。以上质押手续完备，符合企业生产经营过程中的正常资金周转需求。

2、因东旭集团流动性问题尚未根本解决，上述股权质押涉及的相关融资事项均纳入东旭集团债务化解总体范围，适用于2022年9月29日通过《东旭集团金融债务重组方案》确定的债务化解原则，正与债权人协商解决中，东旭集团暂未追加担保，该等质押为场外质押，目前不存在被强制平仓的情况。

3、东旭集团与东旭蓝天在资产、业务、人员等方面保持独立性，股票质押及冻结

事项未对东旭蓝天公司的生产经营产生重大影响，也未对东旭蓝天公司的控制权稳定性产生重大影响。

六、年报显示，你公司报告期末应收账款余额为39.3亿元，报告期计提应收账款

19坏账准备1.85亿元，转回1.03亿元，坏账准备期末余额为4.11亿元。其中，按组合

计提坏账准备的应收账款账面余额为39.14亿元，计提坏账准备比例为10.09%，按单项计提坏账准备的应收账款账面余额0.16亿元，计提坏账准备比例为100%。同时，报告期计提其他应收款坏账准备0.54亿元。请你公司：

（1）补充列示应收账款前五大欠款方的明细，包括但不限于单位名称、应收账

款发生时间、账龄、发生原因，计提坏账准备的时间、金额、比例及截至回函日的回款情况，并说明欠款方与你公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。

公司回复：

2022年末余坏账准备计提比截止回函日

客户名称发生时间账龄发生原因计提金额额计提时间例的回款金额应收脱硫电

国网宁夏电2017年1月-

248969771.06信用期内费及国家补无--19156466.84

力有限公司2022年12月贴

信用期内32234218.48，信用北京天祐宏

2020年3月-期外至1年74289431.04，1-房租及物业2020年12

玥信息服务229125709.6418865982.178.23%0

2022年12月2年110893010.20，2-3年收入月

有限公司

11709049.92

特变电工新

2021年7月-信用期内188062476.50，信2021年12

疆新能源股 216706089.52 EPC工程款 1475146.07 0.68% 30307047.20

2022年12月用期外至1年28643613.02月

份有限公司应收脱硫电

国网冀北电2016年12月-

183641814.76信用期内费及国家补无--28965636.76

力有限公司2022年12月贴尚义县旭蓝

2021年10月-信用期内2027.58，信用期外2021年12

新能源科技 175509774.55 EPC工程款 9038648.97 5.15% 0

2022年12月至1年175507746.97月

有限公司

欠款方与我公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人均不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。

（2）结合账龄在1年以上的应收账款客户类型、偿债能力、回款情况等，说明

未按单项计提应收账款坏账准备的原因及合理性，是否符合你公司应收账款会计政策；

并综合历史坏账水平、客户资信情况、期后回款情况、坏账准备计提依据等，分析你

20公司针对各项应收款项的坏账准备计提是否充分、合理，是否与同行业可比公司存在重大差异。

公司回复：

我公司根据《企业会计准则》规定，以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值测试并计提应收账款坏账准备。对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

我公司对于已有明显迹象表明对方很可能无法履行还款义务、款项回收可能性较

小的应收账款，基于谨慎性考虑按单项全额计提坏账准备，当单项应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，我公司依据信用风险特征，将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。确定应收账款组合的依据如下：

组合1应收工程结算款组合2应收国家电网电费及补贴款组合组合3合并范围内关联方组合组合4其他应收账款

公司 1 年以上应收账款大部分是新能源 EPC 工程、生态环保工程款，主要客户有国央企和大型私营企业。计提坏账准备时会综合考虑客户的偿债能力，当有明显迹象表明客户很可能无法履行还款义务、款项回收可能性较小，基于谨慎性考虑按单项全额计提坏账准备。例如本期对江西瑞安新能源有限公司的15843405.60元应收账款采取了单项全额计提，对于该笔应收账款我公司曾提起诉讼且胜诉，对方公司已进行破产清算程序，预计几乎无可执行财产偿还我公司欠款，所以按单项全额计提坏账准备。

其他应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，我公司采取依据信用风险特征，将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损

21失。计提应收账款坏账准备是符合公司应收账款会计政策的。

可将我公司应收账款划分三类进行分析坏账准备的充分合理性，具体如下：

1）应收国家电网电费及补贴款。2022年末应收余额约14.32亿，其中大部分余额是应收国补电费款。根据《可再生能源电价附加补助资金管理办法》（财建[2020]5号），可再生能源发展基金是国家为支持可再生能源发电、促进可再生能源发电行业稳定发展而设立的政府性基金，补助资金由可再生能源电价附加收入筹集。根据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》（财综[2011]115号），可再生能源发展基金的资金来源为国家财政公共预算安排的专项资金和依法向电力用户征收的可再生能

源电价附加收入。可再生能源电价附加，由电网企业在向电力用户收取电费时一并代征，再由财政按月向电网企业征收，实行直接缴库，收入全额上缴中央国库。然后再根据各批次进入国补目录的公司分批由电网公司发放。由此可知，公司应收国补补贴电费的资金来源由国家财政保证，稳定且有保障。2022年我公司大批量电站进入国补结算期，2022年收到国补电费约6亿元，累计共收到国补电费约10亿元，预计未来国补电费款将持续回款，综上，我公司预计国补电费基本无坏账风险，未计提坏账准备。同行业公司应收电网公司坏账计提政策具体情况见下表，我公司与同行业对于应收电力公司的电费和补贴款均纳入低信用风险，不计提坏账准备，该项应收账款的计提坏账政策是充分的、合理的。

公司股票代码坏账计提政策

珈伟新能源股份有限应收电力公司标杆电费与应收国家财政补贴的电费，具有较低信用风

300317公司险，不计提坏账准备吉林电力股份有限公信用等级较高的国内客户的应收电费(含电费补贴)划分为低风险组

000875司合，不计提坏账准备考虑到电网公司从未出现过违约情形，且该可再生能源附加补助资金龙源电力集团股份有

001289由中国政府提供资金，因此，无需针对应收可再生能源补贴计提减值

限公司准备

四川省新能源动力股标杆电价和由政府补助的电费补贴，由国家电网公司发放，回收风险

000155

份有限公司小，不计提坏账准备

222）应收合并范围内关联方。分类为无风险组合不计提坏账准备；同行业公司关联

方坏账计提政策具体情况见下表，同行业对于应收合并范围内关联方均纳入低信用风险，不计提坏账准备，该项应收账款的计提坏账政策是充分的、合理的。

公司股票代码坏账计提政策

中节能太阳能股份有限公根据客户信用状况及近年的信用损失情况判定其信用风险较低，一

000591

司般不计提坏账准备。

四川省新能源动力股份有

000155合并报表范围内公司划分为无回收风险组合，不计提坏账准备

限公司

协鑫能源科技股份有限公所有关联方客户；以及已获得收款保证，认定无信用风险的应收款

002015司项，不计提坏账准备广西桂冠电力股份有限公参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

600236司测，关联方款项一般不计提信用损失。

3）除应收国家电网电费及补贴款和合并范围内关联方组合外应收账款，公司按照

前述政策规定计算预期信用损失。该部分应收账款大部分是新能源 EPC 工程、生态环保工程款，主要客户有国央企和大型私营企业，由于工程项目周期较长，特别是 PPP项目，涉及与政府结算不可控因素较多，回款较慢，但政府项目回款有保障，政府的资信程度较高，也未发生实际坏账的情况，目前同行业公司关联方坏账计提政策见下表，对于各账龄期的应收账款计提比例无重大差异，所以该项应收账款的计提坏账政策是充分的、合理的。

公司东旭蓝天晶科科技协鑫能科珈伟新能京运通账龄计提比例

信用期内2.12%1%0%0%

信用期外1年以内5.354%0.5%1%

1－2年10.41%10%10%10%15%

2－3年31.09%30%20%30%30%

3－4年51.50%30%30%50%50%

4－5年72.10%80%50%80%80%

5年以上100.00%100%100%100%100%

（3）结合报告期内大额坏账准备转回的具体情况及判断依据，说明涉及的对象、应收账款回收情况及坏账准备转回的具体原因，相关会计处理是否符合企业会计准则

23的规定。

公司回复：

我公司大额转回应收账款坏账准备原因为报告期收回欠款或抵账导致。本报告期大额坏账转回如下：

客户名称本期转回坏账本期收回账款转回原因

洛阳丰曌新能源有限公司46213588.5157591030.06收回工程款

临澧建新光伏电力有限公司18919924.4648084665.05收回工程款

北控新能工程有限公司7593201.6015423144.94收回工程款

滨州普滨新能源科技有限公司5586464.1215000000.00收回工程款

我公司根据财政部颁发《企业会计准则》和公司相关会计政策，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。坏账准备的转回的条件，是指已确认为坏账损失的应收账款又收回来了，当公司收到应收账款回款时，结合当前状况和对未来的经济状况的预测，转回对应的坏账准备，相关会计处理是符合企业会计准则的规定。

（4）结合按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款的具体内容，包括但不

限于交易对方及其关联关系、交易时间、交易背景及内容、截至回函日的回款情况等，说明你公司对相关其他应收款计提坏账准备的充分性。

公司回复：

天津鸿运东方国际贸易有限公司 2018 年 4 月与我公司签订 100MW 光伏项目组件，逆变器、电缆、支架、汇流箱、箱变、配电柜设备采购合同，合同金额为4.92亿。

我公司于2018年6月支付预付款3.95亿用于采购光伏设备。因我公司项目推进缓慢，暂一直未要求供应商发货。2021年初在我公司进行供应商管理时发现该公司工商已登记注销，且注销时未告知我公司。

24在发现上述情况后，我公司立刻安排专人与供应商的业务对接人及法人联系，但

因对方业务对接人离职、法人联系方式变更等原因未联系上。目前我公司已将以上预付款追讨工作已移交至清收部门。清收部门通过多种方式及手段要求对方及相关责任人尽快偿还公司预付款。但截至目前，我公司还未收到款项，追偿工作尚未取得实质性进展。据了解，我司清收部门已经在做诉前工作资料准备，履行追款程序。根据目前掌握情况，已有明显迹象表明对方很可能无法履行还款义务，基于谨慎性考虑，我司已按单项全额计提了坏账准备。经查询，该公司与我司不存在关联关系。

北京华信智嘉科技有限责任公司 2018 年 9 月与我公司签订 80MW 光伏项目光伏

厂区设备、升压站设备采购合同，合同金额为4.24亿。我公司于2018年11月预付款项2.2亿用于采购设备，因我公司项目推进缓慢，暂未要求供应商发货。2019年下半年，公司曾与供应商就退还部分预付款项进行友好协商谈判，但最终因对方公司可支配资金偏紧等情况未能退款。据了解，我司清收部门已经在做诉前工作资料准备，履行追款程序。但截至目前，我公司还未收到任何款项，追偿工作尚未取得实质性进展。

根据目前掌握情况，已有明显迹象表明对方很可能无法履行还款义务，基于谨慎性考虑，我司已按单项全额计提了坏账准备。经查询，该公司与我司不存在关联关系。

内蒙古顺达新能源实业有限公司 2018 年 10 月与我公司签订禹州旭阳 100MW 项

目光伏组件采购合同，合同金额为4亿。我公司于2018年11月预付款项1.8亿用于采购光伏组件设备。因我公司项目推进缓慢，暂未要求供应商发货。2019年下半年，公司曾与供应商就退还部分预付款项进行友好协商谈判，但最终因对方公司可支配资金偏紧等情况未能退款。据了解，我司清收部门已经在做诉前工作资料准备，履行追款程序。但截至目前，我公司还未收到任何款项，追偿工作尚未取得实质性进展。根据目前掌握情况，已有明显迹象表明对方很可能无法履行还款义务，基于谨慎性考虑，我司已按单项全额计提了坏账准备。该公司与我司不存在关联关系。

2021年1月29日本公司子公司东旭新能源投资有限公司与安平县罗森金属丝网

制品有限公司签订《股权转让协议》，将持有华融金属表面处理（安平）科技有限公司

85%股权转让给安平县罗森金属丝网制品有限公司，股权转让款为8500万元，截至

期末应收股权转让款6500万元，此笔应收股权转让款已取得安平县罗森金属丝网制

25品有限公司持有华融金属表面处理（安平）科技有限公司的15%股权质押以及张东红

个人连带责任担保。但截止目前，我公司尚未收到任何款项。我公司根据预期信用损失模型已计提坏账1011.11万元，坏账准备计提较为充分。经查询，该公司与我司不存在关联关系。

华融金属表面处理（安平）科技有限公司

我公司2021年1月处置华融金属表面处理（安平）科技有限公司。本次转让后，我公司不再持有华融金属股权。我司对华融金属的其他应收5879.52万元为华融金属与我公司在交割日之前形成的往来款。该笔尾款我公司多次与对方公司协商督促，目前还在沟通中。我公司根据预期信用损失模型已计提坏账2657.60万元，坏账准备计提较为充分。该公司与我司不存在关联关系。

（5）请会计师事务所就上述问题进行核查并发表明确意见。

会计师回复：

（1）了解并评价东旭蓝天管理层与应收账款相关的关键内部控制设计的合理性

和运行的有效性，执行控制测试；

（2）将东旭蓝天销售政策、信用政策与同行业上市公司进行比较，分析是否符合行业惯例；

（3）通过公开工商信息网站，查询东旭蓝天主要客户的工商信息、股权结构、注

册资本等，评价客户是否有正常开展商业行为的能力；查询东旭蓝天与客户之间是否存在关联关系；查询客户与东旭蓝天董监高及大股东是否存在关联方关系；

（4）对大额应收账款及收入的确认，抽取相关合同、发票、结算单、电费补贴测

算表、工程履约进度确认文件等资料进行核对，实施函证程序；

（5）检查东旭蓝天是否定期对应收款项的信用风险进行评估，并根据预期信用损

失计提坏账准备，重新测算预期信用损失；

（6）复核管理层坏账转回的计算过程，重新测算坏账转回金额，评价管理层坏账

转回的计价准确性，入账合规性；

（7）检查应收款项的期后事项。

26经核查，东旭蓝天关于应收款项相关事项的说明，与我们在核查过程中了解到的

情况在所有重大方面一致，账务处理及财务报告披露符合企业会计准则的规定。

七、年报显示，报告期内，你公司计提合同资产减值准备1.51亿元，转回0.78亿元，合同资产减值损失为0.73亿元。你公司称按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。请你公司列示相关项目的具体情况，包括但不限于项目客户的资信情况、回款保障、履约能力、尚需投入的资金及其来源、双方是否存在争议等，说明相关项目继续推进的可行性、减值准备计提的充分性。请会计师事务所核查并发表明确意见。

公司回复：

本期计提合同资产减值准备1.51亿元，主要客户情况如下：

（1）东华某工程有限公司，本期计提0.29亿合同资产减值准备，合同资产原值

1.4亿，合同资产减值准备余额0.78亿，该客户是国有上市公司，我公司承包其生态

环保 PPP 项目，项目总投约 10 亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约2.8亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，该项目属于政府市政园林类项目，跟政府确定结算金额后将回款，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

（2）宣城市某光伏发电有限公司，本期计提0.2亿合同资产减值准备合同资产

原值0.73亿，合同资产减值准备余额0.69亿，该客户属于国有控股企业，我公司承包其光伏 EPC 项目，项目总投约 5 亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约0.8亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

（3）邢东某发展局，本期计提0.34亿合同资产减值准备，合同资产原值0.66亿，合同资产减值准备余额0.14亿，该客户属于国家机关单位，我公司承包其园林博览会EPC 工程，目前项目总投约 2.6 亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约0.8亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金

27支付下游供应商，无资金压力，该项目属于政府市政园林类项目，跟政府确定结算金

额后将回款，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

（4）山东菏泽某新能源科技有限公司，本期计提0.11亿合同资产减值准备合同

资产原值0.55亿，合同资产减值准备余额0.24亿，该客户属于国有下属企业，我公司承包其光伏 EPC 工程项目，项目总投约 1.3 亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约0.8亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

（5）冠县某光伏发电科技有限公司本期计提0.08亿合同资产减值准备合同资产

原值0.28亿，合同资产减值准备余额0.28亿，该客户股东为个人，我公司承包其光伏 EPC 工程，该项目已停滞，后续结算存在不确定性，故已基本提完合同资产减值准备。

（6）中国能源某建设投资有限公司，本期计提合同资产减值准备0.06亿，合同

资产原值0.78亿，合同资产减值准备余额0.40亿，该客户属于国有上市公司，我公司承包其园林博览会 EPC 工程，目前项目总投约 3.6 亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约0.6亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，该项目属于政府市政园林类项目，跟政府确定结算金额后将回款，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

（7）石城县某电力有限公司本期计提0.06亿合同资产减值准备，合同资产原值

0.21 亿，合同资产减值准备余额 0.20 亿，该客户股东为个人，我公司承包其光伏 EPC工程，该项目已停滞，后续结算存在不确定性，故已基本提完合同资产减值准备。

（8）特克斯县某建设发展有限责任公司本期计提0.06亿合同资产减值准备，合

同资产原值0.93亿，合同资产减值准备余额0.08亿，客户为国有企业，背靠国有资产管理中心，我公司承包其建设工程项目，项目总投约2.8亿，项目已完工，我方已履约完毕，年报披露日后我公司完成了该项目的结算工作，后期将根据结算情况调整

28合同资产金额，尚需支付下游供应商约1.3亿元，待上游客户支付我方工程款后，我

方将资金支付下游供应商，无资金压力，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

（9）淄博某建设发展有限公司本期计提0.05亿合同资产减值准备合同资产原值

1.03亿，合同资产减值准备余额0.10亿，该客户是国企，背靠当地财政局，我公司承

包其棚户改造 EPC 工程项目，项目总投约 3 亿，项目已完工，我方已履约完毕，目前正处于结算阶段，尚需支付下游供应商约0.5亿元，待上游客户支付我方工程款后，我方将资金支付下游供应商，无资金压力，该项目属于政府市城建改造类项目，跟政府确定结算金额后将回款，目前项目不存在重大争议，合同资产按照预期信用损失法计提减值准备是充分的。

会计师回复：

（1）了解并评价东旭蓝天管理层工程项目相关的关键内部控制的设计合理性和

运行有效性，执行控制测试；

（2）实地观察工程实物资产建造进度、询问工程施工管理人员，了解建造进度、验收等情况，判断工程项目是否正常实施及实际施工进度，必要时利用造价师的工作；

（3）复核管理层合同资产减值测试方法是否按准则要求保持了一贯性，复核管理

层减值测试所依据的基础数据，验证资产减值测试模型的计算准确性；

（4）对已经完工较长时间未结算的项目，复核对应合同资产减值准备计提的合理性。

经核查，东旭蓝天关于合同资产减值相关事项的说明，与我们核查过程中了解到的情况在所有重大方面一致，会计处理及披露符合企业会计准则的规定。

八、年报显示，报告期内，你公司对蒙阴县盛康光伏发电有限公司、张北熠彩新

能源科技有限公司计提商誉减值准备共计0.67亿元。结合上述两家公司近年经营业绩表现、业务开展模式、主要产品或服务、主要客户群体、销售周期与信用政策等情况，说明对上述两家公司进行减值测试时资产组构成及关键假设的内容与变化，分析参数选取依据、差异原因及合理性。请会计师事务所核查并发表明确意见。

29公司回复：

（1）我公司对蒙阴县盛康光伏发电有限公司计提商誉减值准备0.33亿元。该公

司近三年的营业收入情况如下表：

金额单位：人民币万元项目2020年度2021年度2022年度

营业收入2122.351527.191537.78

蒙阴县盛康光伏发电有限公司为光伏发电企业，主要经营山东省蒙阴县岱崮20兆瓦光伏电站项目，该电站于 2017 年 9 月实现并网发电，装机容量 20MW。公司主营业务收入为发电收入，公司客户为国网山东省电力公司临沂供电公司，其中，标杆电费按月结算，国补电费根据国家下发补贴进度不定期发放。资产组构成如下：

项目名称2022年合并报表账面金额

固定资产7459.82

长期待摊费用/使用权资产439.63

长期资产合计7899.44

合并报表中确认的商誉3330.05

含商誉相关资产组11229.49

本次商誉减值测试评估方法未发生变更仍采用收益法，资产组预计未来现金流量口径为归属于资产组现金流，对应的折现率为税前加权平均资本成本，评估内涵为资产组的价值。预测参数主要是税金及附加与之前相比变化较大，主要原因如下：

税金及附加中的土地使用税预测年度调增。蒙阴盛康“岱崮20兆瓦光伏电站项目”建设在租用山东省蒙阴县岱崮镇板崮泉村、河东村约39.2公顷的荒地上，2021及以前年度当地税务机关核定土地使用税为24万元/年。2022年度起，由于蒙阴县岱崮镇税务局就原土地使用税缴纳情况进行重新核查，当地税务机关对土地使用税调整为

177.33万元/年，并要求对以前年度土地使用税进行补缴。我公司预计未来年度对该款

项按此政策予以支付。因税务机关对税收核定的无法掌控性，2022年预测与历史年度存在一定差异，最终影响资产组可收回金额，导致商誉减值准备0.34亿元，该预测具有一定的审慎性和合理性。

（2）我公司对张北熠彩新能源科技有限公司计提商誉减值准备0.34亿元。该公

30司近三年的营业收入情况如下表：

金额单位：人民币万元项目2020年度2021年度2022年度

营业收入5378.324220.373512.25

张北熠彩新能源科技有限公司为光伏发电企业，主要经营河北省张家口市张北县公会镇西北50兆瓦光伏发电项目，该电站于2017年9月左右实现并网发电，装机容量 50MW。公司主营业务收入主要为发电收入，公司客户主要为国网冀北电力有限公司，其中，标杆电价按月结算，国补电费根据国家下发补贴进度不定期发放。资产组构成如下：

项目名称2022年合并报表账面金额

固定资产21651.66

无形资产94.54

使用权资产296.08

长期资产合计22042.29

合并报表中确认的商誉10671.60

含商誉相关资产组32713.89

本次商誉减值测试评估方法未发生变更仍采用收益法，资产组预计未来现金流量口径为归属于资产组现金流，对应的折现率为税前加权平均资本成本，评估内涵为资产组的价值。预测参数主要是营业收入相比变化较大，主要原因如下：

该光伏电站2017年并网发电，并网以来运行稳定，偶尔受当地全年气候情况及限电情况，发电量存在一定波动，2022年发电量大幅下降，主要为当地限电影响，张北区域光伏电站保有量大幅增加，其目前输电线路无法保证所有电站发电全部上网，因此国家电网会予以限电，当地部门正在计划增加输电线路以保证光伏发电上网。

在2021年及以前年度商誉减值测试过程中，发电量均采用历史年度年均衰减

0.7%进行预测，预测逻辑不存在明显差异。因公司2022年受限电影响较大，导致营

业收入大幅下滑。鉴于限电事项存在较大不确定性，无法准确预知未来限电情况是否可以得到改善。谨慎起见，对未来年度上网电量考虑限电情况进行预测，因限电持续性影响和不可预知性，2022年收入预测与历史年度存在一定差异，最终影响资产组可收回金额，导致商誉减值准备0.34亿元。该预测具有一定的审慎性和合理